時(shí)間：2023-03-03 15:56:29
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇財(cái)務(wù)考察報(bào)告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、準(zhǔn)確把握社會(huì)工作、社會(huì)工作人才隊(duì)伍的定位
按照官方和學(xué)術(shù)界比較認(rèn)同的定義，社會(huì)工作是以助人自助為宗旨，綜合運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、技能、理論和方法，幫助有需要的個(gè)人、家庭、群體、組織和社區(qū)，整合社會(huì)資源，協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系，預(yù)防和解決社會(huì)問題，恢復(fù)和發(fā)展社會(huì)功能，促進(jìn)社會(huì)和諧的專門職業(yè)。社會(huì)工作人才隊(duì)伍主要分布在社會(huì)福利、社會(huì)救助、社會(huì)慈善、殘障康復(fù)、優(yōu)撫保障、社區(qū)建設(shè)、司法矯正、教育衛(wèi)生（心理疏導(dǎo)）等領(lǐng)域，專門從事困難救助、矛盾調(diào)處、權(quán)益維護(hù)、心理疏導(dǎo)、行為矯治等社會(huì)管理和社會(huì)服務(wù)工作。按社會(huì)工作者國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的界定，社會(huì)工作者是遵循助人自助的價(jià)值理念，運(yùn)用個(gè)案、小組、社區(qū)、行政等專業(yè)方法，以幫助機(jī)構(gòu)和他人發(fā)揮自身潛能，協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系，解決和預(yù)防社會(huì)問題，促進(jìn)社會(huì)公正為職業(yè)的專業(yè)工作者。很明顯，這里的社會(huì)工作者就是我們所說的社會(huì)工作人才。
十六屆六中全會(huì)提出，要建設(shè)宏大的社會(huì)工作人才隊(duì)伍。這里的社會(huì)工作人才，應(yīng)當(dāng)屬于黨政人才、經(jīng)營(yíng)管理人才、專業(yè)技術(shù)人才三支隊(duì)伍之一的專業(yè)技術(shù)人才的范疇，指的是專業(yè)化的社會(huì)工作者，這跟我們通常工作實(shí)踐中所說的社會(huì)工作者有著明顯的區(qū)別，工作實(shí)踐中所稱的社會(huì)工作者不能混同于社會(huì)工作人才。社會(huì)工作者必須走專業(yè)化、職業(yè)化的道路，才能轉(zhuǎn)化為社會(huì)工作人才。
二、嚴(yán)格界定社會(huì)工作人才隊(duì)伍的外延
結(jié)合工作實(shí)踐，筆者認(rèn)為社會(huì)工作人才隊(duì)伍的外延應(yīng)當(dāng)涵蓋：長(zhǎng)期從事社會(huì)工作實(shí)踐，并做出貢獻(xiàn)的社會(huì)工作者（包括公共服務(wù)部門、人民團(tuán)體、事業(yè)單位的工作人員，社區(qū)工作者，公益性協(xié)管崗位、各類志愿者）；通過社會(huì)工作者職業(yè)資格評(píng)定的專業(yè)技術(shù)人員（助理社會(huì)工作師、社會(huì)工作師、高級(jí)社會(huì)工作師）；專門從事社會(huì)工作管理、教學(xué)和研究，具有初級(jí)專業(yè)技術(shù)以上職稱或執(zhí)業(yè)資格的人。
三、充分認(rèn)識(shí)社會(huì)工作人才隊(duì)伍在構(gòu)建和諧社會(huì)中的重要作用
社會(huì)工作人才隊(duì)伍建設(shè)是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的現(xiàn)實(shí)要求。當(dāng)前社會(huì)，不和諧因素很難用傳統(tǒng)行政、法律或思想政治工作手段來化解，需要大量社會(huì)工程師來協(xié)助黨和政府做好化解矛盾、解決問題。造就一支結(jié)構(gòu)合理、素質(zhì)優(yōu)良的社會(huì)工作人才隊(duì)伍，是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的迫切需要。加強(qiáng)社會(huì)工作人才隊(duì)伍建設(shè)，是轉(zhuǎn)變政府職能、創(chuàng)新社會(huì)管理體制的重要舉措；是完善社會(huì)保障體系、促進(jìn)社會(huì)公平正義的內(nèi)在要求；是解決社會(huì)問題、維護(hù)社會(huì)安定有序的有力手段；是建設(shè)和諧文化、營(yíng)造誠(chéng)信友愛良好社會(huì)氛圍的重要保障；是創(chuàng)新黨的群眾工作方式、加強(qiáng)基層基礎(chǔ)工作的迫切要求。
四、社會(huì)工作人才隊(duì)伍建設(shè)的現(xiàn)狀和問題
目前存在的問題主要有三大表現(xiàn)：
一是職業(yè)不專業(yè)，專業(yè)不職業(yè)。所謂職業(yè)不專業(yè)，是指長(zhǎng)期從事社會(huì)工作實(shí)踐的社區(qū)工作者，絕大多數(shù)沒有接受過專業(yè)學(xué)習(xí)，缺乏價(jià)值理念、工作手段和方法有限，往往無法兼顧服務(wù)對(duì)象的各類利益需求，只憑主觀經(jīng)驗(yàn)，采取簡(jiǎn)單說服教育式，很難提供個(gè)性化、多樣化、系統(tǒng)化的服務(wù)，無法有效應(yīng)對(duì)和解決新的復(fù)雜社會(huì)問題。所謂專業(yè)不職業(yè)，是指每年專業(yè)培養(yǎng)的大學(xué)生非常有限，全國(guó)僅1萬多人，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足社會(huì)需求（老年人、殘疾人、城鄉(xiāng)貧困人口、青少年的現(xiàn)實(shí)需求），由于公共服務(wù)和社會(huì)管理部門，如民政、人民團(tuán)體沒有配備社會(huì)工作專門人才和設(shè)置社會(huì)工作崗位，加之民辦社團(tuán)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)不發(fā)達(dá)，大部分難以就業(yè)，改行做其他工作。
二是行政半專業(yè)，志愿不專業(yè)。所謂行政半專業(yè)說的是，非專業(yè)化、職業(yè)化的社會(huì)工作者其實(shí)早已存在，長(zhǎng)期以來社會(huì)工作由政府部門和社會(huì)機(jī)構(gòu)來擔(dān)負(fù)，特別是民政、勞動(dòng)保障部門、街道、群團(tuán)組織承擔(dān)了主要工作，但這種服務(wù)主要是依附在行政系統(tǒng)上的半專業(yè)服務(wù)，強(qiáng)調(diào)以行政管理為本而非專業(yè)的以人為本、以服務(wù)案主為本，缺乏助人自助的核心價(jià)值理念。所謂志愿不專業(yè)說的是，社會(huì)工作具有專業(yè)的價(jià)值理念、理論知識(shí)和方法技巧，是社會(huì)工作人才區(qū)別傳統(tǒng)助人者和志愿者的重要方面。參與社會(huì)志愿服務(wù)的群眾越來越多，但由于很多志愿者只有一腔服務(wù)熱情，缺乏專業(yè)培訓(xùn)和機(jī)制激勵(lì)，難以形成持續(xù)化、常態(tài)化、專業(yè)化的社會(huì)服務(wù)；而有專長(zhǎng)的志愿者，由于社會(huì)分工的細(xì)化決定了一個(gè)人很難在多個(gè)崗位上長(zhǎng)期兼職，提供的服務(wù)難以令人滿意，更難長(zhǎng)遠(yuǎn)。
三是無名無利難留人。社會(huì)工作者的地位和待遇相對(duì)較低，贏得社會(huì)認(rèn)可和尊重遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如其他專業(yè)技術(shù)人才。
五、培養(yǎng)宏大社會(huì)工作人才隊(duì)伍的對(duì)策
[關(guān)鍵詞]施工隊(duì)伍考察要點(diǎn)
1 前言
施工隊(duì)伍考察是工程建設(shè)程序中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，選擇一支實(shí)力強(qiáng)、水平高、信譽(yù)好、管理正規(guī)的施工隊(duì)伍是確保工程建設(shè)任務(wù)圓滿順利完成的關(guān)鍵，而施工隊(duì)伍考察是淘汰劣勢(shì)隊(duì)伍、選擇優(yōu)勢(shì)隊(duì)伍的重要手段，也是工程建設(shè)質(zhì)量事前把關(guān)的必要手段。由于許多建設(shè)單位多年搞一個(gè)項(xiàng)目或一個(gè)項(xiàng)目搞多年，項(xiàng)目管理班子經(jīng)驗(yàn)缺乏，沒有掌握施工隊(duì)伍考察要領(lǐng)，考察程序走了，但沒有起到真正把關(guān)的作用，讓一些“掛靠”隊(duì)伍、“空殼”隊(duì)伍、“游擊”隊(duì)伍混入投標(biāo)，甚至中了標(biāo)，導(dǎo)致施工過程麻煩不斷。筆者多年從事工程建設(shè)管理工作，通過多次考察實(shí)踐，對(duì)施工隊(duì)伍考察要領(lǐng)進(jìn)行了一些思考，現(xiàn)撰文與各位讀者一起探討，按照考察順序，從考察方案擬制、考察小組建立、考察須知發(fā)放、考察方法運(yùn)用、考察內(nèi)容制定、考察報(bào)告撰寫等六個(gè)方面進(jìn)行了闡述。
2 考察方案擬制
凡事預(yù)則立、不預(yù)則廢?？疾熘皯?yīng)制定詳盡的考察方案，考察方案是籌劃考察全過程的統(tǒng)領(lǐng)文件，通常應(yīng)包括考察對(duì)象、考察時(shí)間、考察組織、考察內(nèi)容、考察方法、入圍單位標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)量、考察路線安排等。這里要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：一是對(duì)考察對(duì)象的把握。不是所有報(bào)名單位都要進(jìn)行考察，那樣將耗費(fèi)大量的人力物力，有時(shí)多得甚至無法實(shí)施，首先應(yīng)對(duì)照?qǐng)?bào)名條件進(jìn)行初步篩選，對(duì)資質(zhì)、業(yè)績(jī)、資信、項(xiàng)目經(jīng)理資格符合條件且資料齊全的報(bào)名單位列入考察對(duì)象。二是對(duì)報(bào)名單位資質(zhì)的把握。要看公司資質(zhì)證書中的主項(xiàng)資質(zhì)，因?yàn)橹黜?xiàng)資質(zhì)是公司實(shí)力最強(qiáng)的行當(dāng)，人力、設(shè)備配置最強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入出最高，相當(dāng)于醫(yī)院的特色?？?、學(xué)校的重點(diǎn)學(xué)科，而有些公司的次項(xiàng)資質(zhì)，如附屬于房建總承包下的樁基資質(zhì)、幕墻資質(zhì)、消防資質(zhì)等，很多公司就徒有資質(zhì)，而無相應(yīng)的人員、設(shè)備和施工能力，接到的業(yè)務(wù)往往都是分包、轉(zhuǎn)包，保證不了施工質(zhì)量。
3 考察組織建立
考察組織應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模、工程特點(diǎn)合理組建，應(yīng)吸收各專業(yè)人員參加，通常由帶隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)、工程、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)理等人員組成。這里也要強(qiáng)調(diào)兩點(diǎn)：一是實(shí)行了監(jiān)理的工程，應(yīng)盡可能吸收監(jiān)理作為考察小組成員。對(duì)于這一點(diǎn)，很多建設(shè)單位容易忽視，認(rèn)為考察是建設(shè)單位的事，不需要外單位人員參與，甚至顧忌有監(jiān)理人員在場(chǎng)不好統(tǒng)一意見。其實(shí)應(yīng)該看到監(jiān)理單位也是工程建設(shè)五大責(zé)任主體之一，與建設(shè)單位的目標(biāo)是一致的，監(jiān)理人員長(zhǎng)期在施工管理一線，考察施工單位更能細(xì)致入微，更能看準(zhǔn)施工水平的高低，充分發(fā)揮監(jiān)理人員的長(zhǎng)處，能更好地幫助建設(shè)單位把好施工入圍關(guān)。二是考察小組應(yīng)注意分工合作。出發(fā)之前，考察小組開會(huì)議，學(xué)習(xí)考察內(nèi)容，掌握考察方法，并根據(jù)考察內(nèi)容和小組成員專業(yè)搞好分工。通常小組組長(zhǎng)的任務(wù)是負(fù)責(zé)全局上的掌握，主要了解施工單位人力、機(jī)械、經(jīng)營(yíng)、管理及業(yè)績(jī)整體情況，了解公司與項(xiàng)目部的管理關(guān)系，項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)與權(quán)限等；工程人員負(fù)責(zé)核查資質(zhì)、項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)、驗(yàn)收簽字表、備案表等內(nèi)容；財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握公司近年經(jīng)營(yíng)情況，通過核查財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告及銀行對(duì)帳單等，摸清施工單位的資金實(shí)力、資信情況等；紀(jì)檢人員負(fù)責(zé)核查項(xiàng)目經(jīng)理及聯(lián)系人的勞動(dòng)合同關(guān)系，分析掌握是否存在掛靠行為，了解公司合同履約情況、遵守法律法規(guī)情況，有無停業(yè)整頓、有無法律訴訟等；監(jiān)理人員負(fù)責(zé)查看工程實(shí)體質(zhì)量及內(nèi)業(yè)資料，詢問項(xiàng)目經(jīng)理控制工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全等方面的措施辦法，掌握項(xiàng)目經(jīng)理的理論水平及實(shí)際施工管理水平。同時(shí)，小組成員在分工的基礎(chǔ)上，也要注意把握合作的關(guān)系，比如綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)理的能力水平，需要小組工程、紀(jì)檢、監(jiān)理人員從資質(zhì)、業(yè)績(jī)、理論水平、實(shí)體質(zhì)量、管理能力及遵守法律法規(guī)等多方面情況進(jìn)行匯總。
4 考察須知發(fā)放
為做到有的放矢，提高考察效率，快速掌握施工單位的全面情況，事先應(yīng)給被考察施工單位發(fā)放考察須知，告之應(yīng)考察的內(nèi)容及需準(zhǔn)備的事項(xiàng)?？疾祉氈ǔ?yīng)包括工程概況、考察時(shí)間、考察組織、考察內(nèi)容、備查資料、應(yīng)出席的被考察人員、投標(biāo)基本要求等。施工單位在接到考察須知后，應(yīng)針對(duì)工程項(xiàng)目特點(diǎn)配置合適的項(xiàng)目管理班子，準(zhǔn)備好工程資料及相關(guān)證書，提供可考察的類似工程項(xiàng)目及相關(guān)人員到位等。若被考察單位自查達(dá)不到投標(biāo)基本要求或不能接受招標(biāo)條件而放棄投標(biāo)，應(yīng)要求施工單位及時(shí)告知招標(biāo)人，以免跑“冤枉路”。
5 考察方法運(yùn)用
為保證考察內(nèi)容真實(shí)全面，切實(shí)摸清施工單位的底數(shù)，應(yīng)運(yùn)用多種考察方法，從不同渠道、不同層面、不同角度了解分析被考察單位提供的情況，棄偽存真，得出公正正確的結(jié)論。考察方法簡(jiǎn)而概之，就是綜合運(yùn)用“聽”、“查”、“問”、“看”、“論”等方法。“聽”就是聽取公司介紹、項(xiàng)目經(jīng)理介紹，了解公司及項(xiàng)目經(jīng)理的自我評(píng)價(jià)；“查”就是查看各項(xiàng)證書、合同、資料、備案表、人員關(guān)系證明、獲獎(jiǎng)證書及財(cái)務(wù)報(bào)表等，要注意的是查看的東西均要求提供原件，防止造假；“問”就是問業(yè)主單位、監(jiān)理單位、物業(yè)管理單位對(duì)施工單位的評(píng)價(jià)，要注意不能偏聽偏信、盡可能核實(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)容?！翱础本褪乾F(xiàn)場(chǎng)察看工程實(shí)體質(zhì)量、工地安全文明施工管理情況、工程資料的規(guī)范性等；“論”就是考察結(jié)束后，考察小組要開會(huì)討論，匯總各方面的情況，綜合分析，給每個(gè)施工單位一個(gè)公正的評(píng)價(jià)。另外，評(píng)價(jià)方法通常有量化打分法及綜合比較法兩種，量化打分法就是事先給每項(xiàng)考察內(nèi)容賦與一個(gè)分值，考察人員根據(jù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)給每個(gè)施工單位逐項(xiàng)打分，根據(jù)總分高低排名決定入圍單位；綜合比較法就是施工單位在滿足投標(biāo)基本要求的前提下，從公司資質(zhì)規(guī)模、項(xiàng)目經(jīng)理管理水平、資金實(shí)力、社會(huì)信譽(yù)等方面綜合比較，小組成員合議討論，綜合排名決定入圍單位。
6 考察內(nèi)容制定
考察內(nèi)容應(yīng)結(jié)合招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)擬制，新建、改建、擴(kuò)建、裝修項(xiàng)目考察內(nèi)容應(yīng)有所區(qū)別，特別是考察業(yè)績(jī)要區(qū)別對(duì)待。通常考察內(nèi)容包括：資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、安全生產(chǎn)等證件許可部分；公司人力、設(shè)備、財(cái)務(wù)、業(yè)績(jī)、獲獎(jiǎng)等體現(xiàn)公司實(shí)力部分；項(xiàng)目經(jīng)理學(xué)歷、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、獲獎(jiǎng)、管理等體現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理能力部分；典型業(yè)績(jī)工地實(shí)體質(zhì)量、安全文明施工、內(nèi)業(yè)資料及上級(jí)主管部門檢查評(píng)價(jià)等反映現(xiàn)場(chǎng)施工管理水平部分；業(yè)主、監(jiān)理單位評(píng)價(jià)、已投入使用項(xiàng)目物業(yè)單位的反映等社會(huì)信譽(yù)部分。考察內(nèi)容也可以根據(jù)條款內(nèi)容的重要性和入圍要求最低標(biāo)準(zhǔn)，參照工序驗(yàn)收方法，把考察內(nèi)容劃分為主控保證項(xiàng)目和一般評(píng)比項(xiàng)目?jī)刹糠?，主控保證項(xiàng)目就是要求被考察單位必須達(dá)到的內(nèi)容，有一項(xiàng)不合格就不能入圍，如資質(zhì)要求，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、安全生產(chǎn)許可年檢通過，類似工程業(yè)績(jī)的最低要求，不能存在掛靠行業(yè)及經(jīng)理項(xiàng)目必須按要求到位等；一般評(píng)比項(xiàng)目，就是項(xiàng)目?jī)?nèi)容允許有上下浮動(dòng)空間，可體現(xiàn)施工單位實(shí)力水平的差距，如公司人員數(shù)質(zhì)量情況、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)保有量情況，公司年產(chǎn)值情況、公司資金實(shí)力、獲獎(jiǎng)情況、項(xiàng)目經(jīng)理學(xué)歷、經(jīng)歷、業(yè)績(jī)、獲獎(jiǎng)等。一般評(píng)比項(xiàng)目適合量化打分，在分值分配上要注意結(jié)合工程特點(diǎn)向重點(diǎn)考察項(xiàng)目?jī)A斜，不宜搞平均分配；總的評(píng)價(jià)是主控保證項(xiàng)目均合格，一般評(píng)比項(xiàng)目得分高，單位綜合實(shí)力強(qiáng)。
7 考察報(bào)告撰寫
超聲波流量計(jì)供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書，計(jì)量器具形式批準(zhǔn)證書等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，防爆證書、專利證書、設(shè)計(jì)證書，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書等。3)其他要求:入圍供應(yīng)商的國(guó)內(nèi)商須提供或具備:生產(chǎn)廠商的生產(chǎn)資質(zhì)，生產(chǎn)廠商出具的該項(xiàng)目或者年度授權(quán)書;近三年國(guó)家干線、山西省主要相關(guān)業(yè)績(jī);近三年相關(guān)業(yè)績(jī)合同;近三年財(cái)務(wù)報(bào)表等。調(diào)壓撬供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書(進(jìn)口)/全國(guó)工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證(國(guó)產(chǎn))、中華人民共和國(guó)特種設(shè)備制造許可證(壓力管道第五組元件組合裝置)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專利證書、設(shè)計(jì)證書，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書等。3)其他要求:進(jìn)口設(shè)備入圍供應(yīng)商的國(guó)內(nèi)商須具備:生產(chǎn)廠商的生產(chǎn)資質(zhì)，生產(chǎn)廠商出具的該項(xiàng)目或者年度授權(quán)書;近三年國(guó)家干線、山西省主要相關(guān)業(yè)績(jī);近三年相關(guān)業(yè)績(jī)合同;近三年財(cái)務(wù)報(bào)表等。國(guó)產(chǎn)供應(yīng)商須具備:為供應(yīng)商直接投標(biāo)，不接受中間商;近三年國(guó)家干線、山西省主要相關(guān)業(yè)績(jī);近三年相關(guān)業(yè)績(jī)合同;同類產(chǎn)品檢測(cè)報(bào)告;近三年財(cái)務(wù)報(bào)表等。
旋流(風(fēng))分離器、匯管等非標(biāo)壓力容器供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，中華人民共和國(guó)特種設(shè)備設(shè)計(jì)許可證(壓力容器A2及以上)，中華人民共和國(guó)特種設(shè)備制造許可證(壓力容器A2及以上)等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專利證書、設(shè)計(jì)證書，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書等。加臭設(shè)備供應(yīng)商的入圍資質(zhì)要求1)必須具備的資質(zhì)包括:企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記證，組織機(jī)構(gòu)代碼證，質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書ISO9000及以上認(rèn)證，加藥機(jī)防爆證書、計(jì)量證書等。2)參考的資質(zhì)包括:環(huán)境管理體系認(rèn)證證書及職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，專利證書、設(shè)計(jì)證書，企業(yè)榮譽(yù)及獲獎(jiǎng)榮譽(yù)證書等。采購人員應(yīng)盡量收集相關(guān)資料，以尋找潛在的供應(yīng)商。通常有以下渠道:1)行業(yè)報(bào)刊、年鑒:可獲取制造、產(chǎn)能或產(chǎn)品等信息。2)黃頁及互聯(lián)網(wǎng):可獲取潛在供應(yīng)商介紹、產(chǎn)品信息及聯(lián)系方式等。3)上市公司年報(bào):可以提供潛在供應(yīng)商的產(chǎn)品和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方面的信息。4)行業(yè)性展銷會(huì):可獲得潛在供應(yīng)商及產(chǎn)品介紹并可進(jìn)行直接的溝通。5)銷售代表:可直接獲得產(chǎn)品和潛在供應(yīng)商的相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。6)商業(yè)咨詢公司:當(dāng)必要時(shí)，可通過專業(yè)公司獲取潛在供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況、信用、市場(chǎng)占有率等方面信息。
物資供應(yīng)商的選擇應(yīng)建立在充分的考察與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)之上;原則上應(yīng)對(duì)擬入圍廠家進(jìn)行考察，并需填寫《供應(yīng)商考察報(bào)告》，考察廠家須遵守以下規(guī)定:a．首先應(yīng)根據(jù)相應(yīng)資質(zhì)要求明確生產(chǎn)廠商所必須具備的條件，資質(zhì)不符合廠家不予考察;b．考察內(nèi)容主要包括:工廠基本資質(zhì)、生產(chǎn)設(shè)備、檢測(cè)設(shè)備、試驗(yàn)設(shè)備、人員資質(zhì)、業(yè)績(jī)等。還應(yīng)了解原材料來源、生產(chǎn)工藝、質(zhì)量控制體系、銷售價(jià)格、供貨周期、售后服務(wù)等;c．考察結(jié)束一周內(nèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際考察結(jié)果填寫考察報(bào)告。考察報(bào)告評(píng)價(jià)將作為是否選擇供應(yīng)商的重要依據(jù)。一種物資的合格供應(yīng)商應(yīng)不少于三家，并做好備用供應(yīng)商的儲(chǔ)備與聯(lián)絡(luò)，以保證供應(yīng)商的及時(shí)更新與應(yīng)急供貨之需。管材、熱煨彎頭、管件，閥門、流量、調(diào)壓設(shè)備等工程物資必須保持3家及以上的供應(yīng)商。根據(jù)對(duì)供應(yīng)商的評(píng)審、公司發(fā)展策略和采購策略，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾砜梢员O(jiān)督供應(yīng)商遵守公司的采購政策、促進(jìn)供應(yīng)商服務(wù)水平的提高、提升合作關(guān)系。1)讓供應(yīng)商清楚的知道公司的采購政策和評(píng)價(jià)方法以及評(píng)價(jià)結(jié)果所帶來的積極或消極的影響。鼓勵(lì)供應(yīng)商提供新技術(shù)、新材料、新工藝的應(yīng)用?？尚星冶匾獣r(shí)，鼓勵(lì)供應(yīng)商參與公司相關(guān)設(shè)計(jì)與施工計(jì)劃，或公司參與供應(yīng)商新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)開發(fā)。3)對(duì)于長(zhǎng)期表現(xiàn)優(yōu)秀的，或配合公司緊急需求、及時(shí)解決較大困難的、或在協(xié)助公司成本控制方面表現(xiàn)突出的供應(yīng)商，可以贊賞信、增加采購比例等方式予以鼓勵(lì)。4)對(duì)于及時(shí)交貨率較低、質(zhì)量狀況較差、數(shù)量短缺等供應(yīng)商，應(yīng)視情況向其口頭或書面投訴、要求整改乃至索賠扣款等。建立供應(yīng)商資料庫，記錄每個(gè)供應(yīng)商的名稱、地址、供貨范圍、性質(zhì)、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、開戶行信息、開始或停止使用的時(shí)間等信息，并定期維護(hù)、及時(shí)更新。
作者：徐志杰 單位：山西壓縮天然氣集團(tuán)有限公司
關(guān)鍵詞：審計(jì)意見 選擇行為 年報(bào)虛假 處罰公告
一、引言
審計(jì)意見選擇行為作為一種有意識(shí)、有目的的活動(dòng)，它是基于財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性與審計(jì)意見的恰當(dāng)性存在“人為”選擇空間而產(chǎn)生的行為。綜觀國(guó)內(nèi)外已有的研究文獻(xiàn)，發(fā)現(xiàn)研究審計(jì)意見問題的文獻(xiàn)相當(dāng)豐富，主要集中于研究審計(jì)意見購買、審計(jì)意見變通、審計(jì)合謀、低價(jià)攬客等。同時(shí)發(fā)現(xiàn)“審計(jì)意見選擇行為”這一概念較為“陌生”，其專門論文或著作也較少研究了委托關(guān)系中審計(jì)意見選擇行為(曹建新，2006)。值得人們采用理論分析與實(shí)證研究的方法加以探討?；诒疚闹匮芯繉徲?jì)意見的相關(guān)問題，將以中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰公告為實(shí)證研究對(duì)象，筆者在對(duì)該類研究文獻(xiàn)進(jìn)行梳理與回顧，發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)部分文獻(xiàn)主要側(cè)重于描述性統(tǒng)計(jì)分析，且研究樣本選取范圍幾乎囊括了處罰公告的所有類型等(張萍、馬福金，2006)。筆者認(rèn)為，不同類型的處罰公告，其處罰的性質(zhì)、內(nèi)容以及影響程度都有一定差異，有必要篩選與研究主題匹配的處罰公告為研究對(duì)象，才能確保實(shí)證研究中經(jīng)驗(yàn)證據(jù)的合理性、有效性。本文擬運(yùn)用排列組合的數(shù)學(xué)原理，將這一行為的“當(dāng)事人”即公司管理當(dāng)局與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為選擇空間進(jìn)行有機(jī)地排列組合，試圖研究不同選擇行為組合的有關(guān)特征差異，為相關(guān)監(jiān)管部門對(duì)審計(jì)意見選擇行為的規(guī)范和監(jiān)管，提供具有針對(duì)性、參考性的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。
二、研究設(shè)計(jì)
(一)構(gòu)建審計(jì)意見選擇行為路徑眾所周知，公司管理當(dāng)局與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為選擇空間為{出具真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告，出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告}與{出具恰當(dāng)審計(jì)意見，出具不恰當(dāng)審計(jì)意見}。于是，運(yùn)用排列組合的數(shù)學(xué)原理可將這一行為空間進(jìn)行有機(jī)地組合，構(gòu)建一種直觀的、全面的、簡(jiǎn)易的審計(jì)意見選擇行為路徑詳見(圖1)。為突出這一行為路徑的主體和內(nèi)容，可將其劃分為A類與B類路徑(其中：A類路徑為{A0：公司管理當(dāng)局：出具真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告一注冊(cè)會(huì)計(jì)師：出具恰當(dāng)審計(jì)意見；A1：公司管理當(dāng)局：出具真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告一注冊(cè)會(huì)計(jì)師：出具不恰當(dāng)審計(jì)意見}；B類路徑為{B0：公司管理當(dāng)局：出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告一注冊(cè)會(huì)計(jì)師：出具恰當(dāng)審計(jì)意見；B1：公司管理當(dāng)局：出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告一注冊(cè)會(huì)計(jì)師：出具不恰當(dāng)審計(jì)意見})。從而，緊扣本文研究主題的基礎(chǔ)上，較為合理的明確了研究對(duì)象界定、歸類及配對(duì)的依據(jù)。
(二)樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 自2002年起至2006年中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)網(wǎng)站(csrc.省略l)公開披露了約188f分處罰決定。它們主要因涉嫌違反了《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定?；诒疚难芯恐黝}和對(duì)象，筆者將2002年至2006年期間約112份針對(duì)上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及人員的證監(jiān)會(huì)處罰決定書進(jìn)行了逐個(gè)分析和篩選。最終，與本文研究對(duì)象匹配的年報(bào)虛假上市公司有59家。然后，依照慣用的配對(duì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每一家上市公司選取一家最符合配對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的上市公司組成配對(duì)。在配對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)有3家上市公司缺乏配對(duì)公司，約占配對(duì)前樣本總數(shù)的598％。因此，本文實(shí)證研究的對(duì)象有56家樣本公司，56家配對(duì)公司，共計(jì)112家上市公司。
(三)研究假設(shè)筆者試圖以樣本公司、配對(duì)公司構(gòu)成的A、B類路徑為切入點(diǎn)，參照(圖1)將配對(duì)公司組(A類路徑)作為樣本公司組(B類路徑)的“參照物”。從而，擬提出下述相關(guān)研究假設(shè)：王霞、張為國(guó)(2005)認(rèn)為在錯(cuò)誤發(fā)生的年度，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持一定的獨(dú)立性，并達(dá)到一定的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)，應(yīng)該對(duì)存在重大錯(cuò)誤的報(bào)表出具嚴(yán)格的審計(jì)意見。筆者也持類似觀點(diǎn)，即如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持一定的獨(dú)立性，并達(dá)到一定的執(zhí)業(yè)水準(zhǔn)，應(yīng)該對(duì)存在年報(bào)虛假違法行為的報(bào)表出具嚴(yán)格的審計(jì)意見。于是，提出了假設(shè)：
H1：年報(bào)虛假與非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見負(fù)相關(guān)
LDeAngelo(1981)認(rèn)為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模越大，其審計(jì)質(zhì)量相對(duì)越高。并認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的規(guī)模越大，其簽約客戶的“準(zhǔn)租金”越高，獨(dú)立性也就越強(qiáng)。李樹華(2000)認(rèn)為大會(huì)計(jì)師事務(wù)所比小會(huì)計(jì)師事務(wù)所更具有獨(dú)立性。為考察年報(bào)虛假公司發(fā)生審計(jì)意見選擇行為時(shí)，是否存在事務(wù)所規(guī)模偏好。于是，提出了假設(shè)：
H2：會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模與年報(bào)虛假負(fù)相關(guān)
H3：會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模與非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見正相關(guān)
另外，DeFond andJiambalvo(1991)研究證實(shí)：“相對(duì)于沒有發(fā)生差錯(cuò)的公司，發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)的公司有著明顯的動(dòng)機(jī)把會(huì)計(jì)差錯(cuò)作為一種盈余管理的手段?！痹跇颖镜乃鸭瓦x擇過程中，筆者發(fā)現(xiàn)年報(bào)虛假陳述與盈余管理有著相當(dāng)密切關(guān)系。于是，結(jié)合我國(guó)上市公司往往具有政策誘致的盈余操縱動(dòng)機(jī)情況，提出了假設(shè)：
H4：盈余虛假動(dòng)機(jī)與非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見負(fù)相關(guān)
(四)檢驗(yàn)?zāi)Ｐ秃妥兞空f明根據(jù)上文分析，構(gòu)建如下模型：
為檢驗(yàn)上述假設(shè)，除設(shè)立年報(bào)虛假(Fraud)、審計(jì)意見(Opinion)、盈余虛假動(dòng)機(jī)(Motive)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模(BigAud)外，還選擇以下自變量：(1)第一大股東持股比例(TOPl)。FanJPHandWongTJ(2001)認(rèn)為在東亞國(guó)家的上市公司中，大股東與小股東之間的利益沖突對(duì)上市公司對(duì)審計(jì)師的選擇、審計(jì)費(fèi)用多寡的決定和審計(jì)意見類型的出具具有一定的影響。為考察股權(quán)集中度是否對(duì)年報(bào)虛假產(chǎn)生影響，筆者擬選擇第一大股東持股比例反映股權(quán)集中度(李爽、吳溪(2002)，蔡志岳、吳世農(nóng)(2007)等曾采取了類似變量設(shè)定)；(2)審計(jì)任期(Tenure)。審計(jì)任期是反映當(dāng)期主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)擔(dān)任樣本公司主審會(huì)計(jì)師的年數(shù)(李爽、吳溪,2004)等曾采取了類似變量設(shè)定。眾所周知，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見選擇行為，公司管理當(dāng)局的“態(tài)度”，要么解聘，要么繼續(xù)聘任。因此本研究也引入審計(jì)任期作為解釋變量，并設(shè)定一個(gè)時(shí)間變量(Time)作為反映公司自上市之日起至考察報(bào)告期間內(nèi)主審會(huì)計(jì)師是否發(fā)生更換的控制變量；(3)反映財(cái)務(wù)特征的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)。從上市公司財(cái)務(wù)特征來看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中需考慮被審計(jì)單位當(dāng)年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果。因此，筆者選取凈了資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率及總資產(chǎn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)曾采取了類似變量設(shè)定(李樹華，2000；李爽、吳溪，2004)。上述因變量、自變量的定義及其所屬模型情況詳見(表1)。
三、實(shí)證結(jié)果分析
(一)單變量分析由(表2)中PanelA的配對(duì)T檢驗(yàn)結(jié)果顯示，僅TOPl通過了5％顯著水平的檢驗(yàn)，其余連續(xù)變量均不能拒絕其配對(duì)r
檢驗(yàn)的零假設(shè)。Panel B的Wilcoxon檢驗(yàn)結(jié)果顯示，Opinion和BigAud分別在5％、10％水平上顯著，而Motive和Time未拒絕曼一惠特尼U檢驗(yàn)的零1段設(shè)。也就是說，在年報(bào)虛假公司組與年報(bào)無虛假公司組中，連續(xù)變量?jī)HTOP1的均值之間存在顯著差異，Tenure、ROE、Leverage及Ln(Asset)等連續(xù)變量各自的均值之間都不存在顯著差異。從虛擬變量的分布情況來看，Motive和Time的分布未存在顯著差異，而Opinion和BigAud的分布存在顯著負(fù)差異，支持了研究假設(shè)H1和研究假設(shè)H4。
(二)相關(guān)性分析由(表3)中各變量之間的Pearson相關(guān)系數(shù)可知，審計(jì)意見(Opinion)、第一大股東持股比例(TOP1)都與年報(bào)虛假陳述(Fraud)在5％水平上顯著線性相關(guān)性。與上述單變量檢驗(yàn)結(jié)果一致，也支持了研究假設(shè)H1。而TOP1與Fraud呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明影響年報(bào)虛假的主要“力量”可能不僅僅來自第1大股東?；蛟S，公司管理當(dāng)局起著主導(dǎo)作用。Opinion與BigAud呈顯著正相關(guān)關(guān)系，驗(yàn)證了研究假設(shè)H3。此外，依照時(shí)間控制變量Time的定義，Tenure與Time呈顯著正相關(guān)關(guān)系，表明在年報(bào)虛假公司組與年報(bào)無虛假公司組中，大多數(shù)公司自上市之日起至考察報(bào)告期內(nèi)，普遍存在主審會(huì)計(jì)師未發(fā)生更換的現(xiàn)象。或許，這也是我國(guó)證券審計(jì)市場(chǎng)中普遍存在的現(xiàn)象。這從另一方面反映了上市公司與上市時(shí)的主審會(huì)計(jì)師之間的關(guān)系“不同尋?！?，無疑給予擬年報(bào)虛假的公司管理當(dāng)局與主審會(huì)計(jì)師“合作”的提供“方便”。
(三)回歸分析 由檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷亩?xiàng)Logistic回歸結(jié)果可知見(表4)，以Fraud為解釋變量，除TOP1的符號(hào)與預(yù)期符號(hào)相反外，其余自變量的預(yù)期符號(hào)都與其符號(hào)相符。且Opinion的估計(jì)參數(shù)通過了5％的顯著性檢驗(yàn)水平，為研究假設(shè)H1提供了有力證據(jù)；TOP1的估計(jì)參數(shù)通過了10％的顯著性檢驗(yàn)水平，支持了上述TOPl與Fraud早顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系的解釋。此外，Tenure和Leverage的符號(hào)為負(fù)號(hào)，ROE的符號(hào)為正號(hào)。
【關(guān)鍵詞】高校后勤；物資采購；建議
隨著國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家在教育方面的投入也逐漸增大，學(xué)校規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)物資設(shè)備的需求也日益增大。如何使高校物資采購，尤其是高校后勤的物資采購工作更加合理、科學(xué)、高效。后勤是學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的服務(wù)部門和保障部門，為教學(xué)、科研的發(fā)展提供質(zhì)量高、價(jià)格低、廠家服務(wù)好的物資設(shè)備，一直是后勤工作的重要組成部分，關(guān)系到后勤各項(xiàng)事業(yè)的順利開展，因此做好物資采購工作顯得尤為重要。
1 后勤物資采購工作的特點(diǎn)及主要采購方式
后勤物資采購工作涉及面廣，采購數(shù)量大，種類繁多，采購金額大，關(guān)系到后勤服務(wù)保障事業(yè)的健康發(fā)展。目前，高校后勤物資采購根據(jù)采購資金額度的大小和實(shí)際情況主要采用邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)競(jìng)標(biāo)、商務(wù)關(guān)系續(xù)存等五種方式。
2 后勤物資采購過程中存在的問題
2.1 物資采購管理辦法不完善，有章不循
后勤物資采購工作責(zé)任重大，必須制定嚴(yán)格詳細(xì)的物資采購管理辦法，要求物資采購工作嚴(yán)格按照采購辦法進(jìn)行采購。部分學(xué)校后勤物資采購，沒有相關(guān)的制度建設(shè)，導(dǎo)致采購混亂，質(zhì)量得不到保障，不利于工作的正常進(jìn)行。另外，物資采購過程有章不循，物資采購程序流于形式，有些部門私底下確定好供貨單位，然后象征性的進(jìn)行招投標(biāo)。
2.2 物資采購人力不足專業(yè)人員缺乏
物資采購小組人力不足，專業(yè)技能人員缺乏。后勤的物資采購頻次多、數(shù)量大、種類繁雜，人員不足導(dǎo)致采購小組不能參與每項(xiàng)采購，不能對(duì)采購工作做到全面把握；另外，市場(chǎng)物資在型號(hào)、價(jià)格、質(zhì)量方面存在較大差異，非專業(yè)人員無法確認(rèn)專用物資的質(zhì)量?jī)?yōu)劣。由于人力不足，物資采購任務(wù)繁多，導(dǎo)致市場(chǎng)調(diào)研不足，不能充分掌握市場(chǎng)價(jià)格。
2.3 物資驗(yàn)收制度及物資采購數(shù)據(jù)管理不完善
物資到位后，沒有相關(guān)驗(yàn)收制度，或者驗(yàn)收不認(rèn)真，造成劣質(zhì)物資用到工作中。另外，部門物資采購數(shù)據(jù)庫不完善。采購物資的廠家信息不明確，或者丟失，對(duì)采購物資的數(shù)量、價(jià)格、性能、售后等方面不進(jìn)行合理管理，物資采購數(shù)據(jù)混亂，不規(guī)范、不科學(xué)。
3 高校后勤物資采購的若干建議
3.1 建章立制，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任
首先后勤領(lǐng)導(dǎo)部門要高度重視物資采購工作的重要性和嚴(yán)肅性，充分認(rèn)識(shí)其在后勤各項(xiàng)工作中所發(fā)揮的重要作用，根據(jù)后勤物資采購工作的特點(diǎn)制定切實(shí)可行的物資采購管理辦法，同時(shí)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，成立專門的物資采購小組。成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的采購小組。采購小組的作用在于對(duì)物資采購進(jìn)行審批、考察、調(diào)研、采購、監(jiān)督、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確責(zé)任，實(shí)行“簽字責(zé)任制”，堅(jiān)決杜絕不作為及亂作為的行為出現(xiàn)，確保物資采購工作的順利開展。
3.2 嚴(yán)格物資采購程序，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)賬及領(lǐng)導(dǎo)簽字制度
1）制定相關(guān)的物資采購管理辦法，各單位須嚴(yán)格遵守，將需采購物資的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)參數(shù)及預(yù)算價(jià)格以書面形式提出申請(qǐng)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。分管領(lǐng)導(dǎo)提出采購意見，報(bào)采購小組組長(zhǎng)審批同意，由采購小組安排市場(chǎng)調(diào)研?？疾旖M主要由采購小組及采購單位組成（必要時(shí)可邀請(qǐng)學(xué)校相關(guān)單位參加），經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研后通過談判確定供貨商家。
2）針對(duì)個(gè)別部門自行采購情況突出，物資采購程序流于形式問題。解決這一問題的有效途徑是加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)賬及領(lǐng)導(dǎo)簽字制度，加強(qiáng)物資采購信息資料管理，尤其是考察報(bào)告（會(huì)議紀(jì)要等）的效力，若無物資采購小組簽字的考察報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要等材料，分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)不予在發(fā)票上簽字，財(cái)務(wù)不予報(bào)賬。
3.3 針對(duì)人力不足及專業(yè)技術(shù)人才缺乏問題
1）一是建立后勤物資采購人才庫，人才庫由各部門抽調(diào)1-2名專業(yè)技術(shù)人員組成，采購時(shí)除固定人員外，可視物資特點(diǎn)選擇人才庫成員，必要時(shí)可請(qǐng)學(xué)校相關(guān)單位專家參與；二是界定物資采購小組參與的采購項(xiàng)目，對(duì)日常消耗性物資的采購可由采購小組授權(quán)采購部門自行采購（三人以上參與），同時(shí)，凡單價(jià)在500元以內(nèi)，或總價(jià)在3000元以內(nèi)的采購項(xiàng)目，也可以授權(quán)采購部門自行采購，采購?fù)瓿珊缶鶓?yīng)向采購小組備案；三是加強(qiáng)物資采購人員技術(shù)知識(shí)的教授和指導(dǎo)。全面提升物資采購人員的整體素質(zhì)和愛崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信等職業(yè)道德，使物資采購人員具備關(guān)于采購物資的基本知識(shí)、討價(jià)還價(jià)的談判能力、良好的溝通能力、吃苦耐勞誠(chéng)實(shí)守信的敬業(yè)精神、對(duì)市場(chǎng)的判斷決策能力以及崇高的商業(yè)素質(zhì)[1]。
2）針對(duì)市場(chǎng)調(diào)研不足問題。這類問題在日常耗材方面表現(xiàn)突出，日常耗材的采購可以階段性確定供貨廠家，期間做好市場(chǎng)調(diào)研，選擇更合適的產(chǎn)品和廠家，及時(shí)調(diào)整供貨廠家。
3.4 加強(qiáng)采購物資的驗(yàn)收及出入庫管理管理制度，完善數(shù)據(jù)庫建設(shè)
1）一是要建立健全物資采購驗(yàn)收制度。物資到位后由該項(xiàng)物資采購參與人共同驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后物資使用部門登記入庫；二是完善出、入庫登記和使用制度。各單位要充分利用物資采購數(shù)據(jù)庫，確保物資出入記錄詳細(xì)；三是嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究。實(shí)行“誰職責(zé)，誰簽字；誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則；四是物資定期或不定期要進(jìn)行盤點(diǎn)，由倉儲(chǔ)、物資采購、財(cái)務(wù)、審計(jì)紀(jì)檢等人員組成盤點(diǎn)小組，運(yùn)用物資出入庫各種計(jì)量衡器和計(jì)算方法，點(diǎn)清數(shù)量，查明質(zhì)量，按規(guī)定填制材料盤存單，做到賬與物、賬與賬相一致。對(duì)盤盈盤虧的物資，要注明原因和有關(guān)人員的責(zé)任[2]。
2）針對(duì)部門物資采購數(shù)據(jù)庫不完善問題。主要包括：（1）建立供應(yīng)商（企業(yè)）信息庫，該庫包括企業(yè)資質(zhì)與信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品信息、售后服務(wù)體系等。（2）加強(qiáng)資料搜集與積累。采購?fù)瓿珊?，采購部門要及時(shí)建立招評(píng)標(biāo)、中標(biāo)企業(yè)及采購合同等詳細(xì)數(shù)據(jù)庫，方便采購項(xiàng)目的使用人聯(lián)系供應(yīng)商。（3）建立采購信息平臺(tái)。通過此平臺(tái)及時(shí)采購需求信息，以便更多的供應(yīng)商了解高校采購信息，為高校和企業(yè)之間建立良好的交流平臺(tái)。
3.5 做好物資采購計(jì)劃，嚴(yán)格采購程序，加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制
各部門應(yīng)該按照工作的實(shí)際需要以及工作計(jì)劃，提出切實(shí)可行的采購計(jì)劃，尤其是大宗物資的采購，避免采購的盲目性、臨時(shí)性、隨意性，以便有效的控制采購成本；對(duì)于計(jì)劃外的大宗物資采購，須嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，嚴(yán)禁越級(jí)上報(bào)，對(duì)于急需采購的物資可直接找分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)批示，但必須到物資采購小組備案，物資采購小組全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題限期改正。
4 結(jié)語
總之，高校后勤物資采購工作是一項(xiàng)非常重要的工作，關(guān)系到后勤整體服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，從領(lǐng)導(dǎo)到采購人員一定要高度重視，嚴(yán)格按照相關(guān)采購辦法，切實(shí)做到公平、公正、公開，確保采購的物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，為高校建設(shè)事業(yè)貢獻(xiàn)一份力量。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 最佳實(shí)務(wù)
國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)舞弊事件的頻繁發(fā)生，使內(nèi)部控制成為全球性的熱點(diǎn)問題。作為完善現(xiàn)代公司制度的有效方式之一，內(nèi)部控制在提升上市公司運(yùn)作管理水平、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮著重要作用。1992年，COSO了《內(nèi)部控制――整合框架》，該報(bào)告提出內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素，受到國(guó)際內(nèi)部控制理論界和實(shí)務(wù)界的廣泛關(guān)注，已經(jīng)被世界上許多公司運(yùn)用，也被各國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)借鑒或采用。2002年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過的《薩班斯―奧克斯利法案》，嚴(yán)格要求公司加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制的完善和披露，已經(jīng)得到全球范圍內(nèi)認(rèn)可和應(yīng)用。2004年，COSO了《公司風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》，該框架不僅涵蓋了原有內(nèi)部控制的合理內(nèi)容，而且強(qiáng)化了公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念。風(fēng)險(xiǎn)管理的興起對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生了重大的影響。2008年，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部門聯(lián)合了《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年財(cái)政部又了《公司內(nèi)部控制配套指引》，這標(biāo)志著我國(guó)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立起來。在此背景下，探討國(guó)外內(nèi)部控制最佳實(shí)務(wù)，有助于我國(guó)公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐的提升。
一、展開培訓(xùn)，培養(yǎng)管理層內(nèi)部控制觀念
管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視，將有助于內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，并減少特定控制被忽視或規(guī)避的可能。衡量管理層對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制缺陷及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)，是否做出適當(dāng)反應(yīng)。管理層及時(shí)地下達(dá)糾弊措施，表明他們對(duì)內(nèi)部控制的重視，也有利于加強(qiáng)公司內(nèi)部控制意識(shí)?？刂评砟罘从吃诠芾韺又贫ǖ恼?、程序及所采取的措施中，而不是反映在形式上。為了培養(yǎng)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，公司應(yīng)該給予管理層適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使管理層正確認(rèn)知內(nèi)部控制、理解其目標(biāo)、職能及范圍。這樣一方面有助于公司遵守內(nèi)部控制的監(jiān)管規(guī)定，同時(shí)也能為達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)提供更大的保證。培訓(xùn)課程可以由公司自行開發(fā)，也可以外包給在此方面具有專長(zhǎng)的公司。
二、董事會(huì)持續(xù)有效監(jiān)控
持續(xù)有效監(jiān)控是完善內(nèi)部控制的要素。然而，董事會(huì)不應(yīng)被動(dòng)，并且不應(yīng)只依據(jù)公司內(nèi)嵌入的監(jiān)控程序以履行其職責(zé)。董事會(huì)應(yīng)定期收取、審閱內(nèi)部控制報(bào)告。負(fù)有內(nèi)部監(jiān)控的管理層或?qū)徲?jì)部門等職能部門，應(yīng)不時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)委員會(huì)提交工作報(bào)告，匯報(bào)公司最新的監(jiān)控情況。建議公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，除了配備專職的審計(jì)人員之外，如有需要，審計(jì)部可以根據(jù)具體審計(jì)項(xiàng)目的需要，臨時(shí)申請(qǐng)抽調(diào)公司經(jīng)營(yíng)層面相關(guān)專業(yè)人員來配合、協(xié)助、支持，保證審計(jì)工作的有效進(jìn)行。審計(jì)部開展工作不受其他部門或者個(gè)人的干涉，直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，最大程度保證審計(jì)部對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監(jiān)控職能，審計(jì)部的日常行政管理歸屬于董事會(huì)辦公室。
三、建立審計(jì)委員會(huì)
審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)里的一個(gè)主要由非執(zhí)行董事組成的專業(yè)委員會(huì)，是公司治理結(jié)構(gòu)中的一項(xiàng)重要的制度安排，其目的是監(jiān)督公司的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)范圍應(yīng)包括與監(jiān)管上市公司財(cái)務(wù)制度及內(nèi)部控制有關(guān)的職責(zé)：（1）檢討公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理制度;（2）與管理層討論內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保管理層已履行職責(zé)，建立有效的內(nèi)部控制;（3）主動(dòng)或應(yīng)董事會(huì)的委派，就有關(guān)內(nèi)部控制的重要調(diào)查結(jié)果及管理層對(duì)該結(jié)果的回應(yīng)進(jìn)行研究;（4）如公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門，須確保內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作得到協(xié)調(diào);（5）確保內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部有足夠資源，且有獨(dú)立的地位;（6）檢查內(nèi)部審計(jì)功能是否有效;（7）檢討集團(tuán)的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)政策及實(shí)務(wù);（8）對(duì)外部審計(jì)師就會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)賬目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問做出回應(yīng)。綜合以上可以看出，如果審計(jì)委員會(huì)能夠運(yùn)行有效，能夠給公司經(jīng)營(yíng)管理帶來顯著的效益。
四、設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門
內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的組成部分，有助于確保監(jiān)控系統(tǒng)的有效性。內(nèi)部審計(jì)可以通過以下程序?qū)咀龀龇e極和有價(jià)值的貢獻(xiàn)：（1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是在內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行及運(yùn)作方面提供建議; （2）識(shí)別監(jiān)控中潛在的機(jī)會(huì)，降低運(yùn)作上有關(guān)的損失，從而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控管理的效率及效果;（3）提升公司內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制觀念。內(nèi)部審計(jì)功能可以提供各方面的收益。如果有適當(dāng)資源，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該可以：（1）就公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部監(jiān)控是否足夠及有效，向董事會(huì)及管理層提供客觀保證;（2）幫助管理層改善用以識(shí)別、管理風(fēng)險(xiǎn)的程序;（3）協(xié)助董事會(huì)履行其加強(qiáng)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)控架構(gòu)的職責(zé)。
五、把內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到公司業(yè)務(wù)流程中
公司的營(yíng)運(yùn)環(huán)境持續(xù)變化，導(dǎo)致公司所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷改變。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)需要對(duì)公司所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度進(jìn)行全面、定期評(píng)估。內(nèi)部控制系統(tǒng)要有足夠的靈活性，以便在環(huán)境、公司組織和目標(biāo)有所變更時(shí)，能做出相應(yīng)改變及調(diào)整。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該嵌入公司的運(yùn)營(yíng)中，并構(gòu)成公司文化的一部分;能夠?qū)τ晒緝?nèi)在因素所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化做出迅速應(yīng)對(duì)，包括向適當(dāng)?shù)墓芾韺蛹皶r(shí)匯報(bào)任何重大監(jiān)控失誤或缺陷，所采取行動(dòng)的細(xì)節(jié)。
內(nèi)部控制系統(tǒng)必須嵌入公司的業(yè)務(wù)程序中，與其發(fā)展另一套風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)，不如把內(nèi)部控制納入現(xiàn)有的管理信息系統(tǒng)內(nèi)。過分繁復(fù)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序會(huì)使其偏離重點(diǎn)，而這個(gè)重點(diǎn)就是通過把監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)合于現(xiàn)存的流程內(nèi)，使公司內(nèi)各職能部門及人員能更加專注于達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)，并管理好與各部門工作有關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
通過把風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入于公司業(yè)務(wù)程序中，公司有機(jī)會(huì)消除重復(fù)或不必要的監(jiān)控及創(chuàng)造一個(gè)環(huán)境，在完善的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)規(guī)范下，賦予公司內(nèi)各人更大的權(quán)力，以滿足顧客的需要。
六、建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)系統(tǒng)
COSO認(rèn)為，確定公司內(nèi)部控制是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行的評(píng)估的基礎(chǔ)之上所做出的判斷。因此，構(gòu)成要素同時(shí)也是有效的公司內(nèi)部控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)。如果這些構(gòu)成要素存在且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。同時(shí)，如果確定公司風(fēng)險(xiǎn)管理在所有四類目標(biāo)上都是有效的，那么就意味著董事會(huì)和管理當(dāng)局對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制具有合理保證。
七、編制內(nèi)部控制手冊(cè)
按照COSO報(bào)告、結(jié)合公司具體情況，編制內(nèi)部控制手冊(cè)，對(duì)完善公司內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作，持續(xù)提升公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
內(nèi)部控制手冊(cè)，不是新的構(gòu)想、也不是新創(chuàng)造的體系，而是在公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制和管理制度基礎(chǔ)上，借鑒COSO報(bào)告最新研究成果，將各部門、各崗位內(nèi)部控制過程集合成較為系統(tǒng)的書面式文檔，它涵蓋了內(nèi)部控制的五個(gè)方面，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、持續(xù)監(jiān)控，體現(xiàn)了公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)、原則和要求。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，不斷更新和補(bǔ)充手冊(cè)內(nèi)容，制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)操作層面細(xì)則，提高手冊(cè)的可操作性與指導(dǎo)性，以期日漸完善。
通過編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的依據(jù)，從而確保公司上下從思想上、行動(dòng)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一。
八、考慮成本效益原則
在整體系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序方面，必須考慮成本效益的因素。
內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而在內(nèi)部建立和實(shí)施的各種控制方法、措施和程序等所形成的控制機(jī)制。這些方法、措施和程序的建立與實(shí)施需要付出一定的成本，如設(shè)計(jì)控制環(huán)節(jié)、設(shè)置崗位、配備人員，確保各控制環(huán)節(jié)的運(yùn)行等都必須付出的代價(jià)。而內(nèi)部控制的效益則是內(nèi)部控制的方法、措施和程序在公司得到良好運(yùn)行所應(yīng)達(dá)到的各種目標(biāo)，即：保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠，防止舞弊行為的發(fā)生;保證公司資產(chǎn)的安全完整，避免因浪費(fèi)、盜竊或不當(dāng)經(jīng)營(yíng)決策而產(chǎn)生的損失;改善公司經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)效率，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);遵守現(xiàn)行的法律、法規(guī)和公司內(nèi)部的管理制度。內(nèi)部控制所應(yīng)遵循的成本效益原則指的是只要公司建立和實(shí)施內(nèi)部控制的效果大于其成本，就是經(jīng)濟(jì)合理的，就應(yīng)當(dāng)設(shè)置和運(yùn)行該項(xiàng)控制;反之，則不應(yīng)當(dāng)采用該項(xiàng)控制。
內(nèi)部控制的成本是現(xiàn)時(shí)的，并在一定條件下是可以估量的;而控制產(chǎn)生的效益是建立和實(shí)施內(nèi)部控制所達(dá)到的目標(biāo)，是避免或減少風(fēng)險(xiǎn)和損失的可能性，很顯然這種效益是未來的、具有很大的不確定性。在體現(xiàn)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)管理理念的環(huán)境中，公司不得不考慮內(nèi)部控制的成本與效益問題，在建立和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，在可能獲得的收益與不設(shè)置相應(yīng)控制可能產(chǎn)生的損失之間做出理性的判斷，進(jìn)行權(quán)衡和取舍。Z
參考文獻(xiàn)：
1.方紅星主譯，劉玉廷主審.《內(nèi)部控制――整體構(gòu)架》[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2008.
2.方紅星，王宏譯.《公司風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》[M].大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.
根據(jù)辦公室的分工，主要在接待辦從事接待工作，并兼任接待辦的會(huì)計(jì)工作。三年以來，嚴(yán)格按照辦公室的要求，堅(jiān)持正確的政治立場(chǎng)，嚴(yán)守政治紀(jì)律，勤學(xué)好問，扎實(shí)肯干，取得了一定的成績(jī)。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，堅(jiān)定信念，強(qiáng)化崗位責(zé)任感
在日常工作中始終以“高標(biāo)準(zhǔn)”要求自己，在工作中不斷加強(qiáng)自身的黨性修養(yǎng)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，積極參加政治理論，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想，轉(zhuǎn)變觀念，開拓創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn)；在干好工作的同時(shí)，利用業(yè)余時(shí)間，參加自學(xué)考試，獲得四川師范大學(xué)漢語言文學(xué)的本科文憑。20*年5月，考察川南接待工作后，所寫的考察報(bào)告《提高接待水平，助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展》，獲得了市、縣領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并發(fā)表在市委機(jī)關(guān)刊務(wù)《決策與務(wù)實(shí)》上。通過學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了崗位責(zé)任感，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。
二、講奉獻(xiàn)，周密安排，合理部署，努力做好接待工作
接待工作是一項(xiàng)艱巨而又光榮的工作，非凡而又平凡的崗位。三年以來，自己以一顆平常的心，默默無聞，任勞任怨的工作。一接到任務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)安排完畢，第一時(shí)間組織工作人員，根據(jù)客人的身份、喜好，作好具體周密的接待方案。在方案中體現(xiàn)“全、密、實(shí)、早”四個(gè)字，即：接待工作要全方位考慮問題，賓館的吃住、房間的擺設(shè)，活動(dòng)的安排，現(xiàn)場(chǎng)的預(yù)備，道路的暢通，材料的落實(shí)，會(huì)場(chǎng)的布置，媒體的宣傳等一系列問題；突出一個(gè)“密”字，接待工作牽涉領(lǐng)導(dǎo)的安全，所以要注重保密工作的落實(shí)，做到不該問的不問，不該說的不說；重點(diǎn)突出一個(gè)“實(shí)”字，工作一旦確定，必須落實(shí)到位，落實(shí)到人；體現(xiàn)一個(gè)“早”字，做到早介入、早預(yù)備、早安排、早到位。在工作中做到“五心、四勤、三滿足”，使客人有賓至如歸的感覺。
三、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)物治理制度，厲行節(jié)約減輕接待負(fù)擔(dān)
在財(cái)務(wù)治理方面，作為接待辦的會(huì)計(jì)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)治理制度對(duì)公務(wù)接待和會(huì)議費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一治理。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和重大經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持票據(jù)要素齊全，層層把關(guān)審批的原則。同時(shí)，嚴(yán)格按照接待預(yù)算方案執(zhí)行，?？顚Ｓ?，做到了精打細(xì)算，堅(jiān)持“從簡(jiǎn)、從細(xì)、從嚴(yán)”六字方針搞好接待工作，既節(jié)約了開支，又讓來賓們滿足，真正體現(xiàn)了接待是生產(chǎn)力，接待工作無小事，為宣傳蓬安起到了積極作用，取得了良好的效果。
四、講團(tuán)結(jié)，求創(chuàng)新，高標(biāo)準(zhǔn)，高質(zhì)量完成接待任務(wù)
根據(jù)辦公室的分工，主要在接待辦從事接待工作，并兼任接待辦的會(huì)計(jì)工作。三年以來，嚴(yán)格按照辦公室的要求，堅(jiān)持正確的政治立場(chǎng)，嚴(yán)守政治紀(jì)律，勤學(xué)好問，扎實(shí)肯干，取得了一定的成績(jī)。
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，堅(jiān)定信念，強(qiáng)化崗位責(zé)任感
在日常工作中始終以“高標(biāo)準(zhǔn)”要求自己，在工作中不斷加強(qiáng)自身的黨性修養(yǎng)，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，積極參加政治理論，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想，轉(zhuǎn)變觀念，開拓創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn);在干好工作的同時(shí)，利用業(yè)余時(shí)間，參加自學(xué)考試，獲得四川師范大學(xué)漢語言文學(xué)的本科文憑。2004年5月，考察川南接待工作后，所寫的考察報(bào)告《提高接待水平，助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展》，獲得了市、縣領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并發(fā)表在市委機(jī)關(guān)刊務(wù)《決策與務(wù)實(shí)》上。通過學(xué)習(xí)，強(qiáng)化了崗位責(zé)任感，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。
二、講奉獻(xiàn)，周密安排，合理部署，努力做好接待工作
接待工作是一項(xiàng)艱巨而又光榮的工作，特殊而又平凡的崗位。三年以來，自己以一顆平常的心，默默無聞，任勞任怨的工作。一接到任務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)安排完畢，第一時(shí)間組織工作人員，根據(jù)客人的身份、喜好，作好詳細(xì)周密的接待方案。在方案中體現(xiàn)“全、密、實(shí)、早”四個(gè)字，即：接待工作要全方位考慮問題，賓館的吃住、 房間的擺設(shè)，活動(dòng)的安排，現(xiàn)場(chǎng)的準(zhǔn)備，道路的暢通，材料的落實(shí)，會(huì)場(chǎng)的布置，媒體的宣傳等一系列問題;突出一個(gè)“密”字，接待工作牽涉領(lǐng)導(dǎo)的安全，所以要注重保密工作的落實(shí)，做到不該問的不問，不該說的不說;重點(diǎn)突出一個(gè)“實(shí)”字，工作一旦確定，必須落實(shí)到位，落實(shí)到人;體現(xiàn)一個(gè)“早”字，做到早介入、早準(zhǔn)備、早安排、早到位。在工作中做到“五心、四勤、三滿意”，使客人有賓至如歸的感覺。
三、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)物管理制度，厲行節(jié)約減輕接待負(fù)擔(dān)
在財(cái)務(wù)管理方面，作為接待辦的會(huì)計(jì)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理制度對(duì)公務(wù)接待和會(huì)議費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和重大經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持票據(jù)要素齊全，層層把關(guān)審批的原則。同時(shí)，嚴(yán)格按照接待預(yù)算方案執(zhí)行，專款專用，做到了精打細(xì)算，堅(jiān)持“從簡(jiǎn)、從細(xì)、從嚴(yán)”六字方針搞好接待工作，既節(jié)約了開支，又讓來賓們滿意，真正體現(xiàn)了接待是生產(chǎn)力，接待工作無小事，為宣傳蓬安起到了積極作用，取得了良好的效果。
四、講團(tuán)結(jié)，求創(chuàng)新，高標(biāo)準(zhǔn)，高質(zhì)量完成接待任務(wù)
三年來，我奉行“接待工作無小事，細(xì)節(jié)決定成敗”的工作理念，甘于清貧，樂于奉獻(xiàn)?？朔耸律佟⑹聞?wù)多的困難，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，與其他同志一道，出色地完成了各項(xiàng)接待工作。如：“XXX工程”、“XX工程”、“XX”、“XX”事件，2005年的先教活動(dòng)及省市大型會(huì)議等接待工作，同時(shí)，還參與市接待辦接待中央、省領(lǐng)導(dǎo)等。多次被評(píng)為“先進(jìn)工作者”。在每次接待工作中，本著熱情大方、不卑不抗、有禮有節(jié)的服務(wù)宗旨，贏得了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及社會(huì)各界友人的好評(píng)。
