時(shí)間：2022-06-15 10:59:37
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【關(guān)鍵詞】 臨床帶教；人性化
護(hù)理學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，理論聯(lián)系實(shí)踐穿插在 整個(gè)護(hù)理學(xué)的教育中。臨床帶教工作至關(guān)重要，如何提高護(hù)生臨床帶教質(zhì)量，培養(yǎng)職業(yè)能力強(qiáng)的實(shí)用型護(hù)理人才，是臨床帶教的一項(xiàng)重要工作。人性化帶教可起到事半功倍的效果，這有賴于老師對(duì)學(xué)生的關(guān)心和互動(dòng)能力。我院每年承擔(dān)著多所學(xué)校大、中專護(hù)生的臨床實(shí)習(xí)任務(wù)，通過(guò)這5 年的臨床 帶教，體會(huì)到臨床帶教工作應(yīng)從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)抓起。
1 護(hù)生進(jìn)臨床科室前 加強(qiáng)護(hù)生職業(yè)道德培養(yǎng)
現(xiàn)在校護(hù)生多為80 后或90 后出生的，獨(dú)生子女比例較 高。自幼生活條件優(yōu)越、嬌生慣養(yǎng)、唯我獨(dú)尊。進(jìn)入醫(yī)院實(shí)習(xí)，要求他們轉(zhuǎn)變觀念，把病人當(dāng)上帝當(dāng)親人，成為為人民服務(wù)的白衣天使，這種角色的轉(zhuǎn)變會(huì)使他們產(chǎn)生失落感。為了盡快幫助他們適應(yīng) 醫(yī)院環(huán)境，完成角色轉(zhuǎn)變，在進(jìn)入醫(yī)院后，由護(hù)理部安排進(jìn)行崗前培訓(xùn)，內(nèi)容包括：醫(yī)院環(huán)境及各項(xiàng)規(guī)章制度介紹、醫(yī)療安全教育、基礎(chǔ)護(hù)理常規(guī)操作練習(xí)、醫(yī)囑處理等，介紹護(hù)理界先進(jìn)人物，感人事跡，對(duì)他們進(jìn)行思想及專業(yè)素質(zhì)教育，幫助他們樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、職業(yè)責(zé)任感和道德感；希望他們熱愛護(hù)理工作，忠于職守，發(fā)揚(yáng)救死 扶傷的人道主義精神，高度負(fù)責(zé)并充滿愛心和同情心；要求他 們進(jìn)入實(shí)習(xí)崗位后，要衣帽整潔、儀表端莊，注意文明禮貌，謙虛謹(jǐn)慎，關(guān)心、體貼病人，不怕臟和累，有吃苦耐勞的奉獻(xiàn)精神。
2 護(hù)生到科室后，由護(hù)士長(zhǎng)召開教育，明確教學(xué)
目標(biāo)和任務(wù)，介紹科室特色，指定教學(xué)組長(zhǎng)和一對(duì)一帶教老師。再由教學(xué)組長(zhǎng)首先介紹本科室環(huán)境，物品擺放的位置，專業(yè)開展情況、護(hù)理特色，提供帶教老師個(gè)人檔 案，包括老師個(gè)性、教學(xué)能力、工作業(yè)績(jī) 等[1]。護(hù)生也可以通過(guò)自己的同學(xué)側(cè)面了解帶教 老師有關(guān)情況。
3 在帶教過(guò)程中，根據(jù)護(hù)生特點(diǎn)實(shí)行人文關(guān)懷[2]：
對(duì)性情急燥的護(hù)生，要強(qiáng)調(diào)動(dòng)作的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性；對(duì)動(dòng)作緩慢的護(hù)生，強(qiáng)調(diào)操作完成的時(shí)間性；對(duì) 外向型護(hù)生，要鼓勵(lì)其多思考，提高觀察病情、解決分析問(wèn)題的能力；對(duì)內(nèi)向型護(hù)生要主動(dòng)接近，有意安 排其發(fā)言與操作，培養(yǎng)其溝通能力；對(duì)自尊心強(qiáng)的護(hù) 生發(fā)揮其長(zhǎng)處，對(duì)護(hù)生的進(jìn)步應(yīng)及時(shí)鼓勵(lì)表?yè)P(yáng)，有錯(cuò) 誤及時(shí)指出，但要注意方法，使之心服口服。在帶教工作中體現(xiàn)人文關(guān)懷理念，強(qiáng)調(diào)尊重、關(guān)心、理解、信任護(hù)生，充分激發(fā)護(hù)生在工作中的積極性和自覺性[1]。讓 護(hù)生感受到教師的人性化帶教。
4 鼓勵(lì)護(hù)生主動(dòng)提出問(wèn)題并積極解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。
在工作中，不僅要讓護(hù)生明白怎樣做，而且要讓他們明白為什么這樣做。如在對(duì)患者進(jìn)行飲食指導(dǎo)時(shí)首先讓護(hù)生詳細(xì)了解患者病情，復(fù)習(xí)相關(guān)知識(shí)，讓護(hù)生先采用通俗易懂方法試講，然后帶教老師補(bǔ)充和完善。在技術(shù)操作方面，帶教老師要先讓護(hù)生預(yù)習(xí)操作程序，然后看自己操作，最后指導(dǎo)護(hù)生操作，在臨床實(shí)踐中做到放手不放眼。請(qǐng)護(hù)生參與科室護(hù)理質(zhì)量分析及安全，鼓勵(lì)護(hù)生對(duì)科室質(zhì)量管理及護(hù)理安全討論會(huì)議防范工作提出自己的想法，護(hù)士長(zhǎng)和帶教老師及時(shí)給予肯定和講評(píng)。另外，帶教老師從生活上應(yīng)多關(guān)心護(hù)生，多送溫暖，幫助其解決 生活中的實(shí)際困難，熱情邀請(qǐng)護(hù)生參加科室組織的各項(xiàng)活動(dòng)，使護(hù)生對(duì)科室產(chǎn)生歸宿感。
5 加強(qiáng)護(hù)生心理素質(zhì)培養(yǎng)由于護(hù)生大多為獨(dú)生子女，加之患者對(duì)護(hù)生操作不信任，會(huì)造成護(hù)生緊張焦慮、依賴、缺乏自信的心理。
作為帶教老師應(yīng)具有樂(lè)觀開朗、耐心細(xì)致、敏感而富有同情心的心理品質(zhì)，做到“帶思想、帶作風(fēng)、帶技術(shù)”，強(qiáng)化“以病人為中心”的服務(wù)意識(shí)。應(yīng)尊重護(hù)生，“請(qǐng)”字當(dāng)頭，“謝”字當(dāng)尾，少批評(píng)，多鼓勵(lì)，協(xié)調(diào)好護(hù)生與患者之間的關(guān)系，幫助護(hù)生勇敢面對(duì)，改變以自我為中心的思維方式，而應(yīng)以服務(wù)對(duì)象的需求為重心，學(xué)會(huì)設(shè)身處地為病人著想，虛心向同學(xué)、老師及周圍的人學(xué)習(xí)。
總之，實(shí)習(xí)學(xué)生的培訓(xùn)是護(hù)理人力資源管理中非常重要的一部分，在從事專業(yè)的早期給予有計(jì)劃、有針對(duì)性的培訓(xùn)指導(dǎo)，有利于他們盡快適應(yīng)臨床環(huán)境，有利于從學(xué)生到專業(yè)人員的角色轉(zhuǎn)變，有利于他們的專業(yè)成長(zhǎng)和發(fā)展，有利于護(hù)理人才的選拔和培養(yǎng)。因此應(yīng)引起護(hù)理管理者及護(hù)理帶教者的重視，適應(yīng)專業(yè)的發(fā)展，不斷改進(jìn)并完善實(shí)習(xí)生 的培訓(xùn)，以促進(jìn)護(hù)理隊(duì)伍的整體建設(shè)。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞: 臨床帶教；人性化
護(hù)理學(xué)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的學(xué)科，理論聯(lián)系實(shí)踐穿插在 整個(gè)護(hù)理學(xué)的教育中。臨床帶教工作至關(guān)重要，如何提高護(hù)生臨床帶教質(zhì)量，培養(yǎng)職業(yè)能力強(qiáng)的實(shí)用型護(hù)理人才，是臨床帶教的一項(xiàng)重要工作。人性化帶教可起到事半功倍的效果，這有賴于老師對(duì)學(xué)生的關(guān)心和互動(dòng)能力。我院每年承擔(dān)著多所學(xué)校大、中專護(hù)生的臨床實(shí)習(xí)任務(wù)，通過(guò)這5 年的臨床 帶教，體會(huì)到臨床帶教工作應(yīng)從以下幾個(gè)環(huán)節(jié)抓起。
1 護(hù)生進(jìn)臨床科室前 加強(qiáng)護(hù)生職業(yè)道德培養(yǎng)
現(xiàn)在校護(hù)生多為80 后或90 后出生的，獨(dú)生子女比例較 高。自幼生活條件優(yōu)越、嬌生慣養(yǎng)、唯我獨(dú)尊。進(jìn)入醫(yī)院實(shí)習(xí)，要求他們轉(zhuǎn)變觀念，把病人當(dāng)上帝當(dāng)親人，成為為人民服務(wù)的白衣天使，這種角色的轉(zhuǎn)變會(huì)使他們產(chǎn)生失落感。為了盡快幫助他們適應(yīng) 醫(yī)院環(huán)境，完成角色轉(zhuǎn)變，在進(jìn)入醫(yī)院后，由護(hù)理部安排進(jìn)行崗前培訓(xùn)，內(nèi)容包括：醫(yī)院環(huán)境及各項(xiàng)規(guī)章制度介紹、醫(yī)療安全教育、基礎(chǔ)護(hù)理常規(guī)操作練習(xí)、醫(yī)囑處理等，介紹護(hù)理界先進(jìn)人物，感人事跡，對(duì)他們進(jìn)行思想及專業(yè)素質(zhì)教育，幫助他們樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、職業(yè)責(zé)任感和道德感；希望他們熱愛護(hù)理工作，忠于職守，發(fā)揚(yáng)救死 扶傷的人道主義精神，高度負(fù)責(zé)并充滿愛心和同情心；要求他 們進(jìn)入實(shí)習(xí)崗位后，要衣帽整潔、儀表端莊，注意文明禮貌，謙虛謹(jǐn)慎，關(guān)心、體貼病人，不怕臟和累，有吃苦耐勞的奉獻(xiàn)精神。
2 護(hù)生到科室后，由護(hù)士長(zhǎng)召開教育，明確教學(xué)
目標(biāo)和任務(wù)，介紹科室特色，指定教學(xué)組長(zhǎng)和一對(duì)一帶教老師。再由教學(xué)組長(zhǎng)首先介紹本科室環(huán)境，物品擺放的位置，專業(yè)開展情況、護(hù)理特色，提供帶教老師個(gè)人檔 案，包括老師個(gè)性、教學(xué)能力、工作業(yè)績(jī) 等[1]。護(hù)生也可以通過(guò)自己的同學(xué)側(cè)面了解帶教 老師有關(guān)情況。
3 在帶教過(guò)程中，根據(jù)護(hù)生特點(diǎn)實(shí)行人文關(guān)懷[2]：
對(duì)性情急燥的護(hù)生，要強(qiáng)調(diào)動(dòng)作的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性；對(duì)動(dòng)作緩慢的護(hù)生，強(qiáng)調(diào)操作完成的時(shí)間性；對(duì) 外向型護(hù)生，要鼓勵(lì)其多思考，提高觀察病情、解決分析問(wèn)題的能力；對(duì)內(nèi)向型護(hù)生要主動(dòng)接近，有意安 排其發(fā)言與操作，培養(yǎng)其溝通能力；對(duì)自尊心強(qiáng)的護(hù) 生發(fā)揮其長(zhǎng)處，對(duì)護(hù)生的進(jìn)步應(yīng)及時(shí)鼓勵(lì)表?yè)P(yáng)，有錯(cuò) 誤及時(shí)指出，但要注意方法，使之心服口服。在帶教工作中體現(xiàn)人文關(guān)懷理念，強(qiáng)調(diào)尊重、關(guān)心、理解、信任護(hù)生，充分激發(fā)護(hù)生在工作中的積極性和自覺性[1]。讓 護(hù)生感受到教師的人性化帶教。 4 鼓勵(lì)護(hù)生主動(dòng)提出問(wèn)題并積極解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值。
在工作中，不僅要讓護(hù)生明白怎樣做，而且要讓他們明白為什么這樣做。如在對(duì)患者進(jìn)行飲食指導(dǎo)時(shí)首先讓護(hù)生詳細(xì)了解患者病情，復(fù)習(xí)相關(guān)知識(shí)，讓護(hù)生先采用通俗易懂方法試講，然后帶教老師補(bǔ)充和完善。在技術(shù)操作方面，帶教老師要先讓護(hù)生預(yù)習(xí)操作程序，然后看自己操作，最后指導(dǎo)護(hù)生操作，在臨床實(shí)踐中做到放手不放眼。請(qǐng)護(hù)生參與科室護(hù)理質(zhì)量分析及安全，鼓勵(lì)護(hù)生對(duì)科室質(zhì)量管理及護(hù)理安全討論會(huì)議防范工作提出自己的想法，護(hù)士長(zhǎng)和帶教老師及時(shí)給予肯定和講評(píng)。另外，帶教老師從生活上應(yīng)多關(guān)心護(hù)生，多送溫暖，幫助其解決 生活中的實(shí)際困難，熱情邀請(qǐng)護(hù)生參加科室組織的各項(xiàng)活動(dòng)，使護(hù)生對(duì)科室產(chǎn)生歸宿感。
礦山救援是一項(xiàng)集專業(yè)性、業(yè)務(wù)性、技術(shù)性、實(shí)戰(zhàn)性于一體的系統(tǒng)工程，要有頑強(qiáng)拼搏、勇于奉獻(xiàn)的精神，更要堅(jiān)持科學(xué)決策、安全救援的原則。
在救護(hù)大隊(duì)的17年間，肖文儒參與處理煤礦救援事故500多起，他膽大心細(xì)、勇于拼搏，練就了過(guò)硬本領(lǐng)，積累了豐富經(jīng)驗(yàn)。
2010年，在處置山西華晉焦煤有限責(zé)任公司王家?guī)X礦透水事故中，肖文儒先后5次下井指導(dǎo)施救。在救援關(guān)鍵階段，他身背呼吸器下井偵查，掌握了第一手信息，會(huì)同地方政府人員制定了嚴(yán)密的行動(dòng)方案，奮戰(zhàn)8天8夜，為成功救出115名被困礦工作出了突出貢獻(xiàn)。
這次救援被困礦工的壯舉，獲得了國(guó)內(nèi)外的廣泛贊譽(yù)。“世界礦業(yè)史上最讓人驚嘆的救援之一”“成功書寫了人類的大營(yíng)救”“‘中國(guó)礦工獲救’居世界十大救援奇跡之首”——許多國(guó)外權(quán)威媒體這樣評(píng)價(jià)。
1000多名救援人員，連續(xù)奮戰(zhàn)14個(gè)晝夜，救出11名礦工——山東棲霞笏山金礦“1·10”重大爆炸事故救援，可以說(shuō)是國(guó)內(nèi)難度最大的礦山救援案例之一。舉棋若定的肖文儒，為這個(gè)被稱為“教科書式的經(jīng)典事故救援案例”，書寫下濃墨重彩的一筆。
起初，現(xiàn)場(chǎng)指揮部決定布置4個(gè)鉆孔進(jìn)行施救。但因該礦巖層地質(zhì)條件復(fù)雜，有構(gòu)造破碎帶，2號(hào)鉆孔卡鉆廢棄。應(yīng)急管理部工作組成員肖文儒果斷向指揮部建議——再增調(diào)國(guó)家礦山應(yīng)急救援大地特勘隊(duì)一臺(tái)高性能鉆機(jī)和專業(yè)操作團(tuán)隊(duì)趕赴現(xiàn)場(chǎng)救援。
事后證明，這是一子落而滿盤活的關(guān)鍵舉措。原來(lái)，13日開鉆的3號(hào)鉆，孔鉆至井下521米處時(shí)，井底偏移達(dá)7.4米。經(jīng)專家組充分論證，決定由新調(diào)來(lái)的大地特勘隊(duì)對(duì)3號(hào)鉆孔進(jìn)行糾偏透巷。17日13時(shí)56分，這個(gè)“生命通道”終于打通。
救援過(guò)程中，問(wèn)題層出不窮，可謂“一山放過(guò)一山攔”。由于3號(hào)鉆孔涌水在巷道積聚，工作組建議指揮部啟用備用的4號(hào)鉆孔代替3號(hào)鉆孔，承擔(dān)“生命通道”功能。為防止4號(hào)鉆孔發(fā)生涌水，肖文儒建議“先堵水再透巷”，并被指揮部采納。后來(lái)，被困人員轉(zhuǎn)至4號(hào)鉆孔下方，最終11人獲救。
肖文儒的專業(yè)能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)在一次次救援實(shí)踐中得到有力印證，他是救援人員心中“權(quán)威”的代名詞，是新時(shí)代科技人才的突出代表。
在救護(hù)大隊(duì)那些年，肖文儒不斷探索實(shí)踐救援新技術(shù);為實(shí)現(xiàn)更加科學(xué)、安全的救援，他38年來(lái)不斷總結(jié)應(yīng)急救援經(jīng)驗(yàn)，參與《礦山救護(hù)規(guī)程》制定和修訂，主編出版了《礦山事故應(yīng)急救援典型案例及處置要點(diǎn)》等;為持續(xù)發(fā)展壯大應(yīng)急救援力量，他一次次到基層調(diào)研，為國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援體系建設(shè)，特別是國(guó)家礦山應(yīng)急救援隊(duì)建設(shè)貢獻(xiàn)了力量。
關(guān)于時(shí)代楷模肖文儒的個(gè)人心得體會(huì)2 肖文儒至今難以釋懷，多年前大同某煤礦發(fā)生火災(zāi)事故，一開始還可以通過(guò)電話聯(lián)系上井下被困人員，但由于當(dāng)時(shí)技術(shù)手段落后，被困人員最終全部遇難。
“當(dāng)時(shí)我就想，一定要不惜一切代價(jià)，把人救出來(lái)。”他說(shuō)。
今年1月，山東棲霞笏山金礦發(fā)生“1·10”重大爆炸事故，被困人員位于井下約600米的位置，救援深度較為罕見。由于地質(zhì)情況復(fù)雜，不僅鉆孔工作難度極高，井下涌水量也很大，形成“前有圍堵后有追兵”之勢(shì)。
4個(gè)鉆孔“多管齊下”，相繼遇到問(wèn)題。肖文儒當(dāng)機(jī)立斷：提前增調(diào)國(guó)家礦山應(yīng)急救援大地特勘隊(duì)帶一臺(tái)高性能鉆機(jī)前來(lái)增援!
這時(shí)，救援希望最大的3號(hào)鉆在鉆至井下521米處時(shí)，距井底目標(biāo)偏移已達(dá)7.4米。
一子落而滿盤活，新增救援團(tuán)隊(duì)及時(shí)對(duì)發(fā)生偏移的3號(hào)鉆孔進(jìn)行糾偏透巷。僅用4天，這條“生命通道”提前打通!
一刻不停，在部署打通4號(hào)鉆孔中，肖文儒建議“先堵水再透巷”，確保了這條生命維護(hù)和監(jiān)測(cè)通道始終暢通。后來(lái)證明，這個(gè)方案讓轉(zhuǎn)至4號(hào)鉆孔下方的被困人員生存環(huán)境大大改善，贏得了寶貴的搶救時(shí)間。
最終，11名被困人員獲救，這次事故救援也被業(yè)內(nèi)譽(yù)為“教科書式的經(jīng)典案例”。
臨場(chǎng)應(yīng)變、力挽狂瀾，靠的是廢寢忘食的研究思考、通宵達(dá)旦的實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練。38年來(lái)，肖文儒不管崗位、身份如何變化，他一直沖鋒在救援最前線，成長(zhǎng)為我國(guó)礦山救援的權(quán)威專家。
“加強(qiáng)瓦斯實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)!”2017年秋，遼寧阜新萬(wàn)達(dá)煤礦發(fā)生透水事故。肖文儒在井下現(xiàn)場(chǎng)連續(xù)工作11個(gè)小時(shí)，當(dāng)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)瓦斯?jié)舛冗_(dá)到3.5%并繼續(xù)上升時(shí)，他立刻組織調(diào)整通風(fēng)系統(tǒng)，將作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)瓦斯?jié)舛瓤刂圃诎踩秶罱K，83名被困礦工全部獲救。
舉棋若定，落子無(wú)悔，在一次次的生死淬煉和刀鋒行走中，肖文儒成了全國(guó)應(yīng)急救援系統(tǒng)的“老兵”。
從推廣正壓氧氣呼吸器、高壓排水軟管等裝備的廣泛應(yīng)用，到加快救援應(yīng)急通信、礦用石膏等技術(shù)的高速發(fā)展;從組織起草礦山救護(hù)規(guī)程和救援條例，到“傳幫帶”各類現(xiàn)場(chǎng)處置和技術(shù)裝備的經(jīng)驗(yàn)……肖文儒始終堅(jiān)持實(shí)事求是，倡導(dǎo)“科學(xué)精神和熱血擔(dān)當(dāng)缺一不可”。
他的手機(jī)上，存滿了全國(guó)礦山救援大隊(duì)大隊(duì)長(zhǎng)和總工的電話號(hào)碼，一有機(jī)會(huì)，他就深入基層救援單位，推廣礦山救援的新知識(shí)新辦法，服務(wù)于城市救援與綜合救援。
“運(yùn)用新方法新技術(shù)，老肖為應(yīng)急救援加上了多重保險(xiǎn)。”應(yīng)急管理部礦山救援中心綜合處二級(jí)調(diào)研員、副處長(zhǎng)歐陽(yáng)奇說(shuō)，“他不僅是主心骨，更是指路燈。”
關(guān)于時(shí)代楷模肖文儒的個(gè)人心得體會(huì)3 2021年初春，某煤礦透水事故發(fā)生的第二天，肖文儒就星夜馳援，抵達(dá)現(xiàn)場(chǎng)。
春寒料峭，救援隊(duì)住的是帳篷，吃的是盒飯，每天工作到凌晨。59歲的肖文儒直到35天后才撤離，刷新了他自己最長(zhǎng)的現(xiàn)場(chǎng)工作記錄。
可是，他的心臟已經(jīng)放了3個(gè)支架了，還患有腰椎間盤突出、高血壓、關(guān)節(jié)炎……對(duì)于這個(gè)每年最多出差200多天，經(jīng)常持續(xù)工作幾十個(gè)小時(shí)的人來(lái)說(shuō)，這些好像都不值得一提。
有一次，做完心臟手術(shù)不久，肖文儒又沖到一線。在電視上看到他憔悴疲憊的面孔，姐姐第一時(shí)間撥通了他的電話，近乎咆哮地問(wèn)：“你不要命啦?!”
他卻很平靜地回答：“不管多苦多累，只要人能救出來(lái)，一切都值了。”
在工作中他雷厲風(fēng)行，在生活中卻平淡如水。
他不允許家人因?yàn)樗绞侣闊┙M織，也不讓家人經(jīng)營(yíng)與他工作有交集的業(yè)務(wù)。一次，一位同學(xué)托肖文儒幫兒子找工作，他一口回絕：“對(duì)不起，我沒有那個(gè)能力。”
當(dāng)年的很多救援隊(duì)友已改行換業(yè)，有的發(fā)了大財(cái)，勸他也“下海”，但老肖始終堅(jiān)持:“其他行業(yè)有很多人干，但礦山救援需要我這30多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，我這工作有價(jià)值。”
今年7月，河南發(fā)生特大暴雨災(zāi)害，肖文儒帶領(lǐng)14支專業(yè)救援隊(duì)趕赴新鄉(xiāng)開展搶險(xiǎn)救援。12天沒日沒夜，他們吃苦受累，立下汗馬功勞。但救援結(jié)束后，肖文儒第一時(shí)間帶著隊(duì)伍悄悄撤離。
把職務(wù)看“淡”、把事情做“精”、把人寫“大”——這是肖文儒的老同事、國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援中心資產(chǎn)財(cái)務(wù)部二級(jí)巡視員孫國(guó)建對(duì)他的評(píng)價(jià)。
經(jīng)歷生死、見多離合，肖文儒的確把很多東西看得很淡，但對(duì)師生情誼卻格外珍惜。
38年間，肖文儒把40多本厚厚的救援筆記中的心得經(jīng)驗(yàn)，傾囊傳給了一批“好苗子”。
國(guó)家安全生產(chǎn)應(yīng)急救援中心指揮協(xié)調(diào)部三級(jí)主任科員喬天楷記得，2019年自己從部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)來(lái)的時(shí)候，還是煤礦救援的“門外漢”，肖老師帶頭領(lǐng)著他們下井，逼著他們學(xué)習(xí)。徒弟們救援有功，他比誰(shuí)都興奮。
還有一份情，他埋在了心底。那是對(duì)家人的愧疚之情。
肖文儒的兒子上小學(xué)時(shí)，曾把對(duì)爸爸的思念凝于筆端——“我很少能看到我的爸爸，因?yàn)槊刻煸绯课疫€沒起床，爸爸已經(jīng)離開了家;我晚上都睡著了，爸爸都還沒回來(lái)。”
肖文儒的母親生前也曾對(duì)他抱怨：“我遇到困難、想找人幫忙的時(shí)候，都想不起來(lái)你。”
說(shuō)到這些，這個(gè)泰山崩于前而色不變的鐵漢紅了眼眶。
家人閑坐、燈火可親，誰(shuí)人不想?但作為一名應(yīng)急救援工作者，只要呼救聲起，就應(yīng)生死以赴。
2019年10月1日，肖文儒作為應(yīng)急管理系統(tǒng)的群眾代表參加國(guó)慶70周年慶?；顒?dòng)，登上了“眾志成城”方陣彩車。
“對(duì)黨忠誠(chéng)、紀(jì)律嚴(yán)明、赴湯蹈火、竭誠(chéng)為民”——應(yīng)急救援人的訓(xùn)詞，肖文儒用畢生踐行。
可以說(shuō)，在奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)期間，志愿者們無(wú)愧于“北京最好的名片”，一群群朝氣蓬勃的年輕人，用熱情、真誠(chéng)的服務(wù)，向世界展示了朝氣和自信的青春中國(guó)?，F(xiàn)在，隨著奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)落下帷幕，志愿者們也都陸續(xù)回到了自己的日常生活中。而如果想延續(xù)這種志愿服務(wù)的精神，顯然除了一紙倡議書之外，我們還有更多的工作要做。
七年前，在志愿服務(wù)上清華曾經(jīng)有過(guò)類似的經(jīng)歷。2001年北京舉辦第二十一屆世界大學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)的時(shí)候，清華游泳館是大運(yùn)會(huì)的比賽場(chǎng)館，那時(shí)候在校內(nèi)就曾掀起過(guò)志愿服務(wù)的熱潮。不過(guò)在大運(yùn)會(huì)結(jié)束以后，雖然學(xué)校也倡導(dǎo)大家把志愿服務(wù)的熱情帶到平時(shí)生活中，但由于缺少了大型比賽的氛圍和相關(guān)的配套激勵(lì)措施，此后的志愿服務(wù)和大運(yùn)會(huì)期間的熱火朝天相比黯淡了不少。
其實(shí)志愿服務(wù)本來(lái)就是個(gè)舶來(lái)品，登陸中國(guó)的時(shí)間并不長(zhǎng)，雖然通過(guò)奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)在北京掀起了一場(chǎng)志愿服務(wù)的，但這只是一個(gè)極其特殊的例子，奧運(yùn)會(huì)百年一遇的重大性和參與其中給志愿者帶來(lái)的榮譽(yù)感都是一般活動(dòng)無(wú)法比擬的，認(rèn)為通過(guò)一次奧運(yùn)會(huì)就可以普及志愿服務(wù)顯然有些過(guò)于樂(lè)觀了。志愿服務(wù)的拓展與延伸不是一件簡(jiǎn)單的事情，需要全社會(huì)的共同努力。在后奧運(yùn)時(shí)代，我們需要的是建立完善和健全的志愿服務(wù)制度。
首先，我們應(yīng)該在符合我國(guó)現(xiàn)行法律的情況下，適時(shí)出臺(tái)激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)全社會(huì)開展政府的和非政府的志愿服務(wù)活動(dòng)。目前，我國(guó)已經(jīng)有22個(gè)省、市制定了促進(jìn)志愿服務(wù)的地方性法規(guī)，這是志愿服務(wù)制度化的一個(gè)好的開端。不可否認(rèn)，我們的志愿服務(wù)政府主導(dǎo)的色彩比較濃厚。一方面容易造成個(gè)人和機(jī)構(gòu)嚴(yán)重地依賴政府；另一方面，政府不可能、也沒有能力管理所有的社會(huì)公共事物。當(dāng)然，政府部門也需要自我職能的轉(zhuǎn)變，要把主要方向放在規(guī)范法律法規(guī)和監(jiān)督執(zhí)法上。例如，建立全國(guó)性的志愿者檔案和數(shù)據(jù)庫(kù)，建立志愿服務(wù)的確認(rèn)和登記機(jī)制等，使志愿服務(wù)能成為社會(huì)公認(rèn)的個(gè)人工作閱歷和個(gè)人社會(huì)貢獻(xiàn)的評(píng)價(jià)內(nèi)容之一。
其次，應(yīng)該大力加強(qiáng)志愿宣傳，在社會(huì)上樹立尊重志愿服務(wù)，崇尚志愿服務(wù)的風(fēng)氣。雖然在奧運(yùn)會(huì)和殘奧會(huì)中志愿者給世界留下了美好的印象，但背后他們還是承擔(dān)了很多的痛苦和辛酸，一些工作人員管理的不人性化和對(duì)志愿者工作的不理解都挫傷了志愿者的服務(wù)熱情，試想，如果以后這樣的情況依舊，很難保證志愿者隊(duì)伍不會(huì)慢慢流失。
我國(guó)現(xiàn)有的個(gè)人信用檔案管理模式，總結(jié)起來(lái)大致可分為兩種不同模式。第一種模式是純粹的政府主管模式，另一種是政府牽頭并按企業(yè)機(jī)制運(yùn)營(yíng)、按理事會(huì)模式管理的模式。
首先我們談一下第一種純粹的政府主管模式，該種模式的典型例子是中國(guó)人民銀行牽頭成立的“建立個(gè)人征信體系專題工作小組”它主要負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行間有關(guān)個(gè)人信用檔案的共享工作，同時(shí)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的管理和運(yùn)行并制定征信業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，采集個(gè)人信用檔案和提供利用服務(wù)。中國(guó)人民銀行是我國(guó)銀行的“銀行”也是國(guó)家的職能部門，所以它對(duì)我國(guó)個(gè)人信用檔案各環(huán)節(jié)的管理就屬于政府管理行為。
第二種模式是政府牽頭并按企業(yè)機(jī)制運(yùn)營(yíng)、按理事會(huì)模式管理的模式。該模式的典型代表城市是上海市。它主要是由第三方中介管理機(jī)構(gòu)一一上海資信有限公司按企業(yè)機(jī)制運(yùn)營(yíng)、理事會(huì)模式來(lái)管理。該資信機(jī)構(gòu)也是上海市政府批準(zhǔn)建立并由中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的專門從上海市個(gè)人信用檔案管理的非金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。理事會(huì)由巧家商業(yè)銀行、上海資信有限公司、中國(guó)人民銀行上海分行等單位組成，隨后稅務(wù)、司法、社保、工商等部門也加入其中。這也標(biāo)志著上海資信有限公司的征信范圍已經(jīng)不僅僅局限于銀行與金融機(jī)構(gòu)的信用信息，它已經(jīng)把征信范圍擴(kuò)展到了社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域與部門。
2 個(gè)人信用檔案管理模式存在問(wèn)題分析
隨著社會(huì)的發(fā)展，特別是在快速發(fā)展的中國(guó)社會(huì)，“信用”顯得尤為重要。它既是一種無(wú)形的資產(chǎn)，也是每個(gè)公民、城市、機(jī)構(gòu)、企業(yè)、甚至一個(gè)政府的另一張“身份證”。良好的個(gè)人信用體系建立能夠提高交易效率，促進(jìn)資源優(yōu)化配置。既是經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的重要紐帶，也是誠(chéng)信體系的重要組成部分。個(gè)人信用行為約束機(jī)制的缺失，使得坑蒙拐騙、合同違約、借貸不還等現(xiàn)象很普遍的存在在中國(guó)。在中國(guó)目前還沒有一個(gè)健全完善的個(gè)人信用制度，這是造成上述現(xiàn)象的主要原因，滯后的個(gè)人信用制度已經(jīng)成為嚴(yán)重制約我國(guó)社會(huì)發(fā)展的重要原因。我們可以從以下幾點(diǎn)來(lái)分析我國(guó)個(gè)人信用檔案發(fā)展滯后的原因：
（1）具有局限性
中國(guó)人民銀行是我國(guó)銀行的“銀行”，在我國(guó)每個(gè)轄區(qū)都有支行同時(shí)也是我國(guó)的職能部門。從表面看選擇中國(guó)人民銀行作為我國(guó)個(gè)人信用檔案管理的牽頭機(jī)構(gòu)似乎符合情理。但是深入分析，它的管理是具有局限性的。這種局限性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，第一個(gè)方面是業(yè)務(wù)上的局限性，第二個(gè)方面是征信范圍的局限性。
首先我們來(lái)談業(yè)務(wù)方面的局限性，中國(guó)人民銀行的主要職能是起草有關(guān)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行的法律法規(guī)、制定和實(shí)施貨幣政策、維護(hù)國(guó)家金融穩(wěn)定、發(fā)行人民幣并管理人民幣流通等的。它對(duì)于管理我國(guó)金融有關(guān)方面的事情是行家，但是對(duì)于管理專門檔案的個(gè)人信用檔案的確是外行。作為牽頭或管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)應(yīng)該負(fù)責(zé)制定個(gè)人信用檔案的管理標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)法律法規(guī)和征信范圍等規(guī)定。顯然選擇中國(guó)人民銀行是具有局限性的，我們應(yīng)該選擇一個(gè)對(duì)管理檔案比較在行的行家來(lái)作為我國(guó)個(gè)人信用檔案的牽頭或管理機(jī)構(gòu)。
其次我們來(lái)談?wù)餍欧秶木窒扌?，在早期中?guó)人民銀行就開始我國(guó)“銀行信貸登記系統(tǒng)”的建立，系統(tǒng)以各城市支行信貸數(shù)據(jù)庫(kù)的信息為基礎(chǔ)而建立，在當(dāng)時(shí)該系統(tǒng)主要局限于銀行五大類信貸業(yè)務(wù)方面?zhèn)€人信用信息。顯然在當(dāng)時(shí)中國(guó)人民銀行建立該系統(tǒng)的本意是為本機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的。它所征集的有關(guān)個(gè)人信用檔案的內(nèi)容只局限于信貸或金融相關(guān)信息。根本沒有涉及例如司法、稅務(wù)、通信等社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域，雖然在隨后的幾年里中國(guó)人民銀行把例如通信、稅務(wù)、司法等領(lǐng)域逐漸納入它的征信范圍，但是從數(shù)量上來(lái)講也明顯少于信貸檔案。中國(guó)人民銀行作為管理國(guó)家金融行業(yè)的職能部門來(lái)管理個(gè)人信用檔案，這勢(shì)必將具有征信范圍的偏向性。所以從征信范圍的角度來(lái)考慮，中國(guó)人民銀行也不能成為我國(guó)個(gè)人信用檔案的牽頭或管理機(jī)構(gòu)。
（2）缺乏對(duì)個(gè)人信用檔案的宏觀管理
我們可以把我國(guó)個(gè)人信用檔案的管理分為宏觀管理和微觀管理，宏觀管理是指為了維護(hù)個(gè)人信用檔案的完整與安全，使其充分發(fā)揮作用而對(duì)個(gè)人信用檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、決策、監(jiān)管、制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程。微觀管理是指對(duì)個(gè)人信用檔案的具體管理，例如征集、整理、鑒定、保管、統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)的建立與數(shù)據(jù)更新等具體管理過(guò)程。我國(guó)現(xiàn)有的兩種管理模式，第一種模式是純粹的政府主管模式，另一種是政府牽頭并按企業(yè)機(jī)制運(yùn)營(yíng)、按理事會(huì)模式管理的模式。這兩種管理模式對(duì)個(gè)人信用檔案都缺乏宏觀角度上的管理，中國(guó)人民銀行成立的“建立個(gè)人征信體系專題工作小組”它主要負(fù)責(zé)實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行間有關(guān)個(gè)人信用檔案的共享工作，它沒有從宏觀的角度來(lái)對(duì)全國(guó)個(gè)人信用檔案工作進(jìn)行指導(dǎo)、決策、監(jiān)管、制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)中國(guó)人民銀行是一個(gè)管理專門檔案的外行部門，即使對(duì)個(gè)人信用檔案有宏觀上的管理，該管理也是不專業(yè)不科學(xué)的。另一種是政府牽頭并按企業(yè)機(jī)制運(yùn)營(yíng)、按理事會(huì)模式管理的模式，該管理模式本身就缺少一個(gè)對(duì)個(gè)人信用檔案宏觀管理的部門，上海資信有限公司只是能完成對(duì)個(gè)人信用檔案的微觀管理工作，對(duì)個(gè)人信用檔案的宏觀管理應(yīng)該由政府的某個(gè)職能部門來(lái)負(fù)責(zé)。所以綜上所述，我國(guó)現(xiàn)有對(duì)個(gè)人信用檔案的管理模式缺乏宏觀上的管理。
（3）缺乏網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持
個(gè)人信用檔案資料的分散性使得征集環(huán)節(jié)要借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來(lái)支撐，網(wǎng)絡(luò)是個(gè)人信用管理模式建立的技術(shù)載體，傳統(tǒng)的匯總或登記式辦法已經(jīng)不能及時(shí)準(zhǔn)確地征集檔案了，和發(fā)達(dá)國(guó)家比，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的還相對(duì)落后。網(wǎng)絡(luò)建設(shè)基本集中在大中城市中，上網(wǎng)用戶有限、許多中小城市網(wǎng)絡(luò)建設(shè)還處于剛剛起步階段，在我國(guó)公民的社會(huì)保障號(hào)、證券開戶賬號(hào)、身份證號(hào)等賬號(hào)之間沒有沒有內(nèi)在聯(lián)系，個(gè)人信用檔案共享系統(tǒng)要?jiǎng)?chuàng)立，必須將這些賬號(hào)統(tǒng)一起來(lái)，這樣才方面利用者查詢，這就對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提出挑戰(zhàn)。落后的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)對(duì)我國(guó)建立個(gè)人信用檔案造成障礙。
綜上所述，筆者認(rèn)為，我國(guó)是社會(huì)主義國(guó)家，個(gè)人信用檔案管理工作應(yīng)該屬于高度集中統(tǒng)一的管理模式。同時(shí)我國(guó)有關(guān)個(gè)人信用檔案的相關(guān)法律法規(guī)和體制都屬于不健全的階段，所以我國(guó)不能夠完全借鑒國(guó)外的市場(chǎng)為主導(dǎo)的管理模式，個(gè)人信用檔案的管理必須要由政府出面對(duì)全國(guó)個(gè)人信用檔案工作實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃，制定統(tǒng)一征集標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，也就是說(shuō)我國(guó)對(duì)個(gè)人信用檔案的管理必須要在宏觀管理的條件下進(jìn)行。
一、新準(zhǔn)則取消“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”的原因。
（一）原制度對(duì)“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”的定性有偏差。財(cái)政部于2000年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定的“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”分別屬于資產(chǎn)類和負(fù)債類科目，其期末余額在資產(chǎn)負(fù)債表中均有專項(xiàng)列示。
首先，待攤費(fèi)用不是資產(chǎn)。原制度中所說(shuō)的“待攤費(fèi)用”是指企業(yè)已經(jīng)支付，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。列為企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目。被劃為入資產(chǎn)范疇。而所謂資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有有用性?？梢娰Y產(chǎn)的本質(zhì)是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源。待攤費(fèi)用最直接表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的流出和資產(chǎn)、所有者權(quán)益的減少，預(yù)期不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)任何經(jīng)濟(jì)利益的流入。因此，待攤費(fèi)用不符合資產(chǎn)的定義，不能被劃入資產(chǎn)的范疇。
其次，預(yù)提費(fèi)用也不是負(fù)債。原制度中所說(shuō)的“預(yù)提費(fèi)用”是指企業(yè)按照規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用。這些費(fèi)用預(yù)期確實(shí)會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，而所謂負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債作為現(xiàn)實(shí)義務(wù)，是過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)所生的結(jié)果。只有過(guò)去發(fā)生的交易或事項(xiàng)才能增加或減少企業(yè)的負(fù)債。然而，預(yù)提費(fèi)用并不是企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，同樣不符合負(fù)債要素的定義，不能被劃入負(fù)債的范疇。
最后，待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用實(shí)際均是費(fèi)用要素。所謂費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，費(fèi)用的發(fā)生將引起所有者權(quán)益的減少。待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的發(fā)生都會(huì)引起企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出，減少企業(yè)的利潤(rùn)，最終導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的減少。因此，待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用符合費(fèi)用要素的定義，二者均應(yīng)被劃入費(fèi)用要素的范疇。
（二）新準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表觀有要求。新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則著眼促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，在確認(rèn)、計(jì)量和財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)方面，確立了資產(chǎn)負(fù)債表觀的核心地位，避免企業(yè)短期行為。要求企業(yè)如實(shí)反映資產(chǎn)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，不高估資產(chǎn)價(jià)值；要求企業(yè)合理確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，全面反映現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不低估負(fù)債和損失。待攤費(fèi)用本質(zhì)上是一種費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)將不符合資產(chǎn)定義的待攤費(fèi)用項(xiàng)目剔除出資產(chǎn)負(fù)債表。我們知道，假如某企業(yè)破產(chǎn)，是不可能用為他的待攤費(fèi)用來(lái)償還債務(wù)的，如果將它歸類于資產(chǎn)要素，結(jié)果就會(huì)虛增企業(yè)的資產(chǎn)總額，不利于投資者對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況作出正確判斷。同樣，把本身就不屬于負(fù)債要素的預(yù)提費(fèi)用列為企業(yè)的負(fù)債，顯然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債不實(shí)，從產(chǎn)生諸多不便。因此，新準(zhǔn)則下取消待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)報(bào)表項(xiàng)目的根本原因是新準(zhǔn)則引入了當(dāng)前全球流行的資產(chǎn)負(fù)債表觀的核心要求所決定的，是中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際趨同的重要體現(xiàn)。
（三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高有需要。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)利用待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用作為企業(yè)利潤(rùn)的“調(diào)節(jié)器”和“蓄水池”,不及時(shí)確認(rèn)或少攤銷已發(fā)生的費(fèi)用和損失，或者多確認(rèn)多攤銷已發(fā)生的費(fèi)用和損失，以些作為企業(yè)粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表、調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的慣用手段。嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。所以，從提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求上來(lái)講，在核算上，不再置“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，在資產(chǎn)負(fù)債表上取消“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”兩個(gè)項(xiàng)目，可以很好地保證企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益得到更合理的披露，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，這樣處理符合新準(zhǔn)則的要求。
二、新準(zhǔn)則下待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。
目前，關(guān)于待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理，主要有以下兩種處理方法：一是保留“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”科目，期末將其反映在新準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”和“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中；二是通過(guò)“預(yù)付帳款”、“其他應(yīng)收款”等科目代替“待攤費(fèi)用”科目，期末將其反映在新準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)付帳款”或者“其他應(yīng)收款”等項(xiàng)目；通過(guò)“預(yù)收帳款”、“其他應(yīng)付款”等科目代替“預(yù)提費(fèi)用”科目，期末將其反映在新準(zhǔn)則資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收帳款”或者“其他應(yīng)付款”等項(xiàng)目。這兩種作法以，在本質(zhì)上都是一樣的，仍然將“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”分別作為資產(chǎn)要素和負(fù)債要素來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，沒有遵循新準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表觀，不符合新準(zhǔn)則的要求。
（一）、待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。原制度規(guī)定的待攤費(fèi)用主要有低值易耗品和出租出借包裝物攤銷、預(yù)付報(bào)保險(xiǎn)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃的預(yù)付租金、預(yù)付報(bào)刊費(fèi)、一次交納數(shù)額較大需要分?jǐn)偟挠』ǘ愐约肮潭ㄙY產(chǎn)修理費(fèi)用等。
1、低值易品和出借出租包裝物攤銷的會(huì)計(jì)處理。根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，包裝物和低值易耗品屬于企業(yè)的周轉(zhuǎn)材料。周轉(zhuǎn)材料是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)、不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料。因此包裝物和低值易耗品應(yīng)通過(guò)“周轉(zhuǎn)材料”科目核算，企業(yè)的包裝物和低值易耗品等周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)當(dāng)采用一次轉(zhuǎn)銷法或者五五攤銷法進(jìn)行攤銷；建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料，可以采用一次轉(zhuǎn)銷法、五五攤銷法或者分次攤銷法進(jìn)行攤銷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用一次轉(zhuǎn)銷法或者五五攤銷法對(duì)包裝物和低值易耗品進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)的資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物，應(yīng)將其成本計(jì)入制造費(fèi)用；隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)將其成本計(jì)入當(dāng)期銷售費(fèi)用； 隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)將其成本計(jì)入當(dāng)其他業(yè)務(wù)成本。
例1、ABC公司甲基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用一批工具，其成本為8000元，其價(jià)值按五五攤銷法進(jìn)行攤銷。有關(guān)會(huì)計(jì)處理為：
發(fā)出工具時(shí)按原成本作：
借：周轉(zhuǎn)材料－－－－在用低值易耗品 8000.00
貸：周轉(zhuǎn)材料－－－－在庫(kù)低值易耗品 8000.00
同時(shí)將工具成本的50%即8000.00×50%=4000.00元計(jì)入成本作：
借：制造費(fèi)用 4000.00
貸：周轉(zhuǎn)材料－－－－低值易品攤銷 4000.00
假定上述工具在報(bào)廢時(shí)有殘值，價(jià)值為500元，則工具在報(bào)廢期的攤銷額應(yīng)為3500元（8000.00×50%-500），計(jì)入費(fèi)用時(shí)作：
借：制造費(fèi)用 3500.00
貸：周轉(zhuǎn)材料－－－－低值易品攤銷 3500.00
最后殘料入庫(kù)沖減在用周轉(zhuǎn)材料時(shí)作：
借：原材料 500.00
周轉(zhuǎn)材料－－－－低值易耗品攤銷 7500.00
貸：周轉(zhuǎn)材料－－－－在用你值易耗品 8000.00
例2、ABC公司3月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用未使用過(guò)的包裝物一批，其實(shí)際成本為10000元，銷售過(guò)程中領(lǐng)用隨同產(chǎn)品一起出售領(lǐng)用包裝物一批，價(jià)值3500元，其中，不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本為1500元，單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本為2000元。作會(huì)計(jì)處理如下：
借：生產(chǎn)成本 10000.00
銷售費(fèi)用 2000.00
其他業(yè)務(wù)支出 1500.00
貸：周轉(zhuǎn)材料－－－－包裝物 13500.00
2、預(yù)付保險(xiǎn)金、經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)付租金、預(yù)付報(bào)刊雜志費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。多年來(lái)，利潤(rùn)表在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系中一直居于顯要地位，利潤(rùn)也成為各方面考核企業(yè)管理層業(yè)績(jī)、衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。但是，利潤(rùn)反映的畢竟只是企業(yè)某一期間的經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定，避免為一些企業(yè)留下追逐短期利益和操縱利潤(rùn)的空間，確立了資產(chǎn)負(fù)債表觀的核心地位。因此，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于預(yù)付，后期才逐漸形成的費(fèi)用的項(xiàng)目，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用類科目進(jìn)行核算。屬于行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的計(jì)入管理費(fèi)用；屬于企業(yè)生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品或者提供勞務(wù)而發(fā)生的計(jì)入制造費(fèi)用；屬于企業(yè)銷售商品過(guò)程中發(fā)生的計(jì)入銷售費(fèi)用。
例、ABC公司33月20日以銀行存款預(yù)付下季度報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用1000元，預(yù)付生產(chǎn)車間租用廠房租金3000元，預(yù)付銷售機(jī)構(gòu)租用倉(cāng)庫(kù)租金1500元。會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用 1000.00
制造費(fèi)用 3000.00
銷售費(fèi)用 1500.00
貸：銀行存款 5500.00
3、季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)停工期間的費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。這類企業(yè)發(fā)生的季節(jié)性的停工損失，可直接計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，即發(fā)生時(shí)，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。
例、某公司屬季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，第二季度停工期間發(fā)生管理人員基本工資5000元，生產(chǎn)人員工資10000元。會(huì)計(jì)處理如下:
借：管理費(fèi)用 5000.00
制造費(fèi)用 10000.00
貸：應(yīng)付職工薪酬 15000.00
4、固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。關(guān)于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。而固定資產(chǎn)的日常維修主要是為了維護(hù)和保持固定資產(chǎn)的正常工作狀態(tài)而進(jìn)行的修理，其特點(diǎn)表現(xiàn)為修理范圍小、一次修理費(fèi)用少、修理間隔期限短，一般不滿足固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，發(fā)生的修理費(fèi)用不需要采取預(yù)提或者待攤的辦法進(jìn)行處理，可直接列入當(dāng)期損益。
例、ABC公司對(duì)廠部辦房屋進(jìn)行粉刷維修，耗用材料1000元，應(yīng)計(jì)入工人工資500元，以現(xiàn)金支付零星開支200元。會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用 1700.00
貸：原材料 1000.00
應(yīng)付職工薪酬 500.00
庫(kù)存現(xiàn)金 200.00
5、一次交納數(shù)額較大的印花稅。新準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，直接計(jì)入當(dāng)期損益，不得采用待攤方式處理。發(fā)生時(shí)作如下會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－印花稅
－車船使用稅
－房產(chǎn)稅等
其他應(yīng)交款－礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)
（二）、新準(zhǔn)則下預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
預(yù)提費(fèi)用就是屬于當(dāng)期的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期，企業(yè)按期預(yù)提計(jì)入原制度規(guī)定的費(fèi)用金額，主要包括預(yù)提租金、保險(xiǎn)費(fèi)、短期借款利息、固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表觀的要求，當(dāng)實(shí)際發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，可一次生計(jì)入相關(guān)成本及損益，不再進(jìn)行預(yù)提。
1、借款利息的會(huì)計(jì)處理。在實(shí)際工作中，對(duì)于短期借款的利息，由于金額小、期限短的特點(diǎn)，銀行一般于到期時(shí)一次還本付息，對(duì)于長(zhǎng)期借款的利息，由于金額大、期限長(zhǎng)的特點(diǎn)，銀行一般于每季度末或年末收取借款利息。無(wú)論是長(zhǎng)期借款還是短期借款，銀行收取的利息均未超過(guò)一年的期限。因此，企業(yè)可在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”等科目。若企業(yè)在銀行收取利息時(shí)點(diǎn)未能按期足額支付利息，可作“應(yīng)付利息”處理。
例、ABC公司2008年4月1日從銀行取得為期6個(gè)月的短期借款100000元，年利率9%，利息于每季季末歸還，借款用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。ABC公司借款期限內(nèi)有關(guān)利息費(fèi)的會(huì)計(jì)處理如下：
6月30日（季末）應(yīng)支付利息為100000×9%÷12=750元
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750.00
貸：銀行存款 750.00
9月30日（季末）應(yīng)支付的利息同樣為750元，假定公司因故未付，則：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 750.00
貸：應(yīng)付利息 750.00
2、預(yù)提的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用、租金及保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。前已分析，對(duì)于固定資產(chǎn)的修理費(fèi)，不再采用待攤或預(yù)提的辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，一次性計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于當(dāng)期應(yīng)負(fù)擔(dān)的租金和保險(xiǎn)費(fèi)，同樣也可以不進(jìn)行預(yù)提，待實(shí)際支付租金和保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，按支付的金額分別計(jì)入有關(guān)成本或當(dāng)期損益。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2006》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2006年版；
關(guān)鍵詞 社會(huì)認(rèn)同；集體自尊；群際偏見；威脅情景
分類號(hào) B842.1
DOI： 10.16842/ki.issn2095-5588.2016.12.002
1 引言
群際偏見（inter-group prejudice）是導(dǎo)致的重要影響因素，也是當(dāng)今中國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程中處理好市民與農(nóng)民工的群際關(guān)系、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定亟需關(guān)注的問(wèn)題。所謂群際偏見是指“人們基于非客觀、非真實(shí)的認(rèn)識(shí)而對(duì)外群體產(chǎn)生的消極態(tài)度和情緒指向”，它是群際關(guān)系常見的結(jié)果（Hewstone， 2003）。許多研究者認(rèn)為群際偏見與社會(huì)認(rèn)同密切相關(guān)（Abrams & Hogg， 1988； Brewer & Miller， 1996； Giannakakis & Fritsche， 2011； Jackson， 2002； Pfeifer & Ruble 2007； Xin， Xin， & Lin， 2016），社會(huì)認(rèn)同是群際偏見產(chǎn)生的重要心理基礎(chǔ)（Leonardelli & Brewer， 2001； Porter， Rheinschmidt-Same， & Richeson， 2016； Spears， Doosje， & Ellemers， 2009）。因此，解釋群際偏見產(chǎn)生機(jī)制的邏輯起點(diǎn)來(lái)自于個(gè)體的社會(huì)認(rèn)同。
群際偏見的產(chǎn)生以個(gè)體對(duì)內(nèi)群體的社會(huì)認(rèn)同為基礎(chǔ)。Tajfel， Billig， Bundy和Flament（1971）通過(guò)運(yùn)用最簡(jiǎn)群體實(shí)驗(yàn)范式（Minimal-Group paradigm），驗(yàn)證了群體間偏見的最小條件是對(duì)群體成員身份的意識(shí)。當(dāng)人們對(duì)某一社會(huì)群體產(chǎn)生認(rèn)同，就會(huì)產(chǎn)生內(nèi)群體與外群體的概念，隨之而來(lái)的就會(huì)產(chǎn)生群際沖突和偏見（Al Ramiah， Hewstone， & Schmid， 2011）。Turner和Crisp（2010）通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)群體的認(rèn)同與群際偏見之間存在相關(guān)，較高的內(nèi)群體認(rèn)同的被試表現(xiàn)出更高的群際偏見。
社會(huì)認(rèn)同理論（Tajfel & Turner， 1986）認(rèn)為“個(gè)體力求維持或提升他們的自尊”。個(gè)體為了滿足提高內(nèi)群體地位和自尊的需要，往往會(huì)對(duì)外群體產(chǎn)生偏見。此后，研究者們從社會(huì)認(rèn)同視角探討了群際偏見和自尊的關(guān)系（黨健寧， 2015； Hogg， Turner， Nascimento-Schulze， & Spriggs， 1986； Mullin & Hogg， 1998）。但是，早期研究者們采用的自尊測(cè)量多數(shù)為個(gè)體自尊量表，探討的是群際關(guān)系與個(gè)體自尊水平之間的關(guān)系。最近的研究則認(rèn)為，對(duì)群際偏見最好的預(yù)測(cè)來(lái)源于個(gè)體的集體自尊水平。集體自尊能更好地預(yù)測(cè)群際態(tài)度（Crocker & Luhtanen， 1990； Hunter， Banks， O-Brien， Kafka， Hayhurst， Jephson， et al.， 2011）。一些研究者認(rèn)為個(gè)體的集體自尊水平在社會(huì)認(rèn)同與群際關(guān)系之間起到一定的作用。Branscombe和Wann（1994）通過(guò)對(duì)其社會(huì)認(rèn)同、集體自尊和外群體貶損的測(cè)量，得出受到外群體威脅的情況下，當(dāng)個(gè)體對(duì)某一群體產(chǎn)生認(rèn)同時(shí)，集體自尊水平對(duì)外群體貶損有顯著的預(yù)測(cè)作用。此外，一些研究者提出威脅情景而非自尊水平才是影響群際偏見和歧視更合理的因素（Effron & Knowles， 2015； Long & Spears， 1998），自尊受到威脅會(huì)增強(qiáng)對(duì)外群體成員的歧視（Fein & Spencer， 1997）。但是，對(duì)威脅情景的考慮是目前研究社會(huì)認(rèn)同與群際偏見的關(guān)系時(shí)所缺乏的關(guān)鍵因素。因此，在研究社會(huì)認(rèn)同、集體自尊以及群際偏見的關(guān)系時(shí)，加入威脅情景變量，有一定的研究意義和價(jià)值。
積極的社會(huì)認(rèn)同來(lái)自于積極的社會(huì)比較，這正是個(gè)體為了滿足獲得積極自尊的需要（張瑩瑞，佐斌，2006）。人們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)或維持積極的社會(huì)認(rèn)同以此來(lái)滿足高自尊需求，而積極的社會(huì)認(rèn)同是來(lái)自于內(nèi)群體與外群體之間有利的比較，在這個(gè)過(guò)程中就會(huì)產(chǎn)生對(duì)外群體的歧視或偏見。Abrams和Hogg（1988）提出，人們有獲得積極自尊的需要，當(dāng)自尊受到威脅的時(shí)候，人們就會(huì)對(duì)外群體產(chǎn)生偏見。Crocker和Luhtanen（1990）通過(guò)使用最簡(jiǎn)群體范式，測(cè)量被試的個(gè)性特質(zhì)與集體自尊，得出集體自尊是維持積極的社會(huì)認(rèn)同的重要變量。Amiot和Hornsey（2010）以加拿大和澳大利亞的大學(xué)生為被試，通過(guò)實(shí)證研究得出，集體自尊能夠預(yù)測(cè)群際偏見，相比低集體自尊組的被試，高集體自尊組表現(xiàn)出更多的群際偏見。Roth和Steffens（2014）通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)隱群際偏見與個(gè)體的自尊以及身份認(rèn)同相關(guān)。Hunter， Banks， O-Brien， Kafka， Hayhurst和Jephson等人（2011）研究發(fā)現(xiàn)，剝奪外群體資源的被試表現(xiàn)出更高的集體自尊。因此，可以假設(shè)社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見應(yīng)該具有顯著的正相關(guān)。
當(dāng)個(gè)體的集體自尊受到來(lái)自外群體的威脅時(shí)，人們通常會(huì)通過(guò)對(duì)外群體的偏見和貶損來(lái)保持或提高自己的社會(huì)認(rèn)同和集體自尊。多數(shù)研究發(fā)現(xiàn)，威脅情景對(duì)社會(huì)認(rèn)同、集體自尊和群際偏見產(chǎn)生影響。Amiot和Hornsey（2010）以加拿大的大學(xué)生為被試，發(fā)現(xiàn)當(dāng)受到外群體的威脅或批評(píng)時(shí)，被試會(huì)表現(xiàn)出更高的群際偏見，與控制組相比，高威脅情景組表現(xiàn)出更高的群際偏見。Dimofte， Goodstein和Brumbaugh （2014）以消費(fèi)者為被試，從社會(huì)認(rèn)同視角研究了社會(huì)認(rèn)同與集體自尊的關(guān)系，證實(shí)了當(dāng)集體自尊受到威脅時(shí)，社會(huì)認(rèn)同會(huì)改變消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的態(tài)度。
目前關(guān)于社會(huì)認(rèn)同與群際關(guān)系的研究逐漸顯示出多樣化的趨勢(shì)，在群體關(guān)系上分為三種表現(xiàn)，群際態(tài)度、群際行為和群際認(rèn)知，主要研究包括群際偏見、群際沖突、群際攻擊性、群際威脅、群際歸因、群際信任等等。同時(shí)在以上研究基礎(chǔ)上，學(xué)者們也提出了緩解群際關(guān)系的一系列措施，都取得了相當(dāng)大的成效。但是，目前很少研究者把集體自尊作為第三變量，來(lái)分析身份認(rèn)同與群際偏見的關(guān)系，而且國(guó)內(nèi)對(duì)于威脅情景在身份認(rèn)同、集體自尊和群際偏見之間關(guān)系的干預(yù)作用也處于起步階段。本研究以社會(huì)認(rèn)同理論為依據(jù)，以新生代農(nóng)民工為被試，采用問(wèn)卷調(diào)查和情景干預(yù)相結(jié)合的方法，首先對(duì)新生代農(nóng)民工群體的社會(huì)認(rèn)同、集體自尊和群際偏見之間的關(guān)系進(jìn)行了探討，然后通過(guò)創(chuàng)設(shè)威脅情景，研究威脅情景對(duì)新生代農(nóng)民工的社會(huì)認(rèn)同和集體自尊以及群際偏見的影響。
2 研究一：新生代農(nóng)民工社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見關(guān)系
2.1 研究對(duì)象
采用方便取樣，從哈爾濱與沈陽(yáng)兩個(gè)城市隨機(jī)抽取340名新生代農(nóng)民工參與問(wèn)卷調(diào)查，新生代農(nóng)民工被試入選標(biāo)準(zhǔn)為：1980年以后出生，年齡在16周歲以上，具有農(nóng)村戶口，并在1990年以后進(jìn)城務(wù)工或經(jīng)商的農(nóng)民工。剔除漏答或多選導(dǎo)致問(wèn)卷數(shù)據(jù)無(wú)效的被試，最終獲得312名有效被試（男性215人，女性97人），被試年齡在19～32歲之間，平均年齡為24.3。其中，被試的受教育水平以初高中為主（78.4%），被試所從事職業(yè)包括建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)和制造業(yè)等。
2.2 研究工具
2.2.1 社會(huì)認(rèn)同量表
社會(huì)認(rèn)同量表用16個(gè)題目的群體認(rèn)同量表（Roccas， Sagiv， Schwartz， Halevy， & Eidelson， 2008），包含四個(gè)維度：群體重要性、承諾、優(yōu)越感和尊重，每個(gè)維度4道題，均采用7級(jí)評(píng)分，共計(jì)112分。分?jǐn)?shù)越高，則表明社會(huì)認(rèn)同程度越高。根據(jù)本次研究?jī)?nèi)容和目的，對(duì)原量表的部分表述進(jìn)行了適應(yīng)性調(diào)整（把“this group” 改為“農(nóng)民工群體”），調(diào)整之后的問(wèn)卷整體內(nèi)部一致性系數(shù)為0.80。四個(gè)維度的內(nèi)部一致性系數(shù)分別為：0.89，0.84，0.82和0.88。
2.2.2 集體自尊量表
集體自尊采用Luhtanen和Crocker（1992）編制的《集體自尊量表》進(jìn)行測(cè)量，該量表包含16個(gè)條目，采用7級(jí)評(píng)分，分為四個(gè)維度：成員身份自尊、內(nèi)在集體自尊、公共集體自尊和認(rèn)同性自尊。量表信度為0.88，本研究集體自尊問(wèn)卷的整體一致性系數(shù)為0.87，四個(gè)維度的內(nèi)部一致性系數(shù)分別為0.58，0.84，0.82和0.60。
2.2.3 對(duì)城市人偏見問(wèn)卷
群際偏見采用12個(gè)題目的群際偏見問(wèn)卷測(cè)量（Ekehammar， Akrami， & Araya， 2003），問(wèn)卷采用9點(diǎn)計(jì)分，其中反向計(jì)分題目6道，正向計(jì)分題目6道，得分越高表明被試的群際偏見越大。將其測(cè)試程序按照本研究的主題及研究對(duì)象進(jìn)行文字調(diào)整之后，以測(cè)試農(nóng)民工對(duì)城市人所持外顯偏見的程度。例如：大多數(shù)城市人對(duì)我們是有敵意的（1：根本不是――9：完全是）。調(diào)整之后的信度系數(shù)為0.84。
2.3 問(wèn)卷實(shí)測(cè)
本研究以單位進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查為主，同時(shí)，在問(wèn)卷調(diào)查階段也有部分被試是個(gè)別調(diào)查施測(cè)的。但指導(dǎo)語(yǔ)和受測(cè)環(huán)境一致，均在較為安靜的房間填寫。
2.4 研究結(jié)果
2.4.1 社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見的相關(guān)分析
通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析得出，新生代農(nóng)民工的社會(huì)認(rèn)同得分的均分為80.47，總的來(lái)說(shuō)新生代農(nóng)民工對(duì)農(nóng)民工群體的認(rèn)同度處于中等偏上水平，集體自尊總分的均分為84.69，處于中等偏上水平。群際偏見得分的均分為62.58，處于中等水平。
由表1可以看出，社會(huì)認(rèn)同總分與集體自尊總分之間呈顯著正相關(guān)（r=0.31，p
2.4.2 集體自尊的中介作用分析
鑒于社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見之間的顯著相關(guān)，為了進(jìn)一步的研究三者之間的關(guān)系，本研究將集體自尊作為中介變量，探討集體自尊是否在社會(huì)認(rèn)同和群際偏見之間起到了中介作用。
采用因果步驟法進(jìn)行中介效應(yīng)分析（溫忠麟，張雷，侯杰泰，劉紅云，2004）。根據(jù)表3所呈現(xiàn)的結(jié)果可以看出（所有結(jié)果都是標(biāo)準(zhǔn)化解），社會(huì)認(rèn)同對(duì)群際偏見的回歸系數(shù)顯著（c=0.35， t=6.62， p
3 研究二：威脅情景對(duì)新生代農(nóng)民工身份認(rèn)同、集體自尊、群際偏見的影響
3.1 研究對(duì)象
在研究一的基礎(chǔ)上抽取社會(huì)認(rèn)同得分在后27%的新生代農(nóng)民工作為被試，共80人。采用隨機(jī)分組方式分為實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組。其中實(shí)驗(yàn)組40人，（男性26人，女性14人），平均年齡為25.1；對(duì)照組40人（男性27人，女性13人），平均年齡為24.2。
3.2 研究工具
威脅情景創(chuàng)設(shè)材料
隨機(jī)選取兩段時(shí)長(zhǎng)為3分鐘的有關(guān)農(nóng)民工被打的新聞報(bào)道，并用Excel繪制一個(gè)關(guān)于城市人對(duì)農(nóng)民工消極評(píng)定的統(tǒng)計(jì)圖表作為威脅情景材料。為了檢驗(yàn)威脅情景的啟動(dòng)效應(yīng)，隨機(jī)選取沈陽(yáng)市30名新生代農(nóng)民工作為被試，且近期沒有參與類似實(shí)驗(yàn)調(diào)查，視力、聽力均正常。向被試呈現(xiàn)威脅情景材料，并通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查評(píng)估被試對(duì)材料的的感受，問(wèn)卷主要包括“看完視頻和統(tǒng)計(jì)圖表后，您的心情是？”和“您覺得材料中城市人對(duì)農(nóng)民工群體的言行是否應(yīng)該受到譴責(zé)？”兩道題目。題目采用從1～7級(jí)評(píng)分，對(duì)題目得分進(jìn)行相加，取其平均值。對(duì)于統(tǒng)計(jì)圖表，被試在統(tǒng)一指導(dǎo)語(yǔ)下進(jìn)行答題，被試對(duì)統(tǒng)計(jì)圖表理解較為清楚。通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析得出，威脅情景材料能夠激起新生代農(nóng)民工對(duì)城市人群體的不滿和憤怒感（M=6.52，SD=0.88），在完成實(shí)驗(yàn)后，告知被試統(tǒng)計(jì)圖表的虛假性，以及視頻的片面性，從而消除其負(fù)面情緒。
社會(huì)認(rèn)同量表、集體自尊量表以及對(duì)城市人偏見問(wèn)卷和研究一相同。
3.3 實(shí)驗(yàn)程序
通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，抽取社會(huì)認(rèn)同得分在后27%的新生代農(nóng)民工作為新一輪的被試，共80人。采用隨機(jī)分組方式分為實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組。采用單因素的方差分析，并把性別、受教育水平和從事職業(yè)作為協(xié)變量，對(duì)兩組被試進(jìn)行同質(zhì)性檢驗(yàn)，社會(huì)認(rèn)同（F（1，78）=1.52，p=0.22）、集體自尊（F（1，78）=0.17，p=0.68）與群際偏見（F（1，78）=0.08，p=0.77）得分不存在顯著差異，即兩組被試具有同質(zhì)性。其次，一周后（避免練習(xí)效應(yīng)）隨機(jī)把實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組分配到兩個(gè)相似的房間，實(shí)驗(yàn)組觀看農(nóng)民工被打的新聞報(bào)道和消極評(píng)定統(tǒng)計(jì)圖，對(duì)照組則不參與視頻的觀看。最后，再次對(duì)實(shí)驗(yàn)組和對(duì)照組進(jìn)行社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見問(wèn)卷的測(cè)量。完成測(cè)試后，告知實(shí)驗(yàn)組被試威脅情景材料是根據(jù)研究需要選取的，并不具有普適性，且統(tǒng)計(jì)圖表是虛假的。
3.4 研究結(jié)果
3.4.1 社會(huì)認(rèn)同在實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組之間的差異比較
根據(jù)被試在社會(huì)認(rèn)同問(wèn)卷上的得分，威脅情景下的實(shí)驗(yàn)組（M=86.38， SD=6.61），無(wú)威脅情景下對(duì)照組（M=50.40， SD=8.80），兩組被試的社會(huì)認(rèn)同得分存在顯著差異（t=20.65， p
3.4.2 集體自尊在實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組之間的差異比較
根據(jù)被試在集體自尊問(wèn)卷上的得分，威脅情景下的實(shí)驗(yàn)組（M=85.30， SD=9.24），無(wú)威脅情景下的對(duì)照組（M=53.90， SD=10.42），兩組被試的集體自尊得分存在顯著差異（t=14.25， p
3. 4.3 群際偏見在實(shí)驗(yàn)組與對(duì)照組之間的差異比較
根據(jù)被試在群際偏見問(wèn)卷上的得分，威脅情景下的實(shí)驗(yàn)組（M=78.27， SD=9. 47），無(wú)威脅情景下的對(duì)照組（M=49.08， SD=7. 28），兩組被試的群際偏見得分存在顯著差異（t=15.46， p
4 討論
本研究立足于社會(huì)認(rèn)同理論，分析了社會(huì)認(rèn)同、集體自尊以及群際偏見三者之間的關(guān)系，并從有無(wú)威脅情景的對(duì)比下，研究了威脅情景對(duì)社會(huì)認(rèn)同、集體自尊、群際偏見的影響。
4. 1 社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見之間關(guān)系
從研究一的研究結(jié)果可以得到，社會(huì)認(rèn)同與群際偏見存在顯著正相關(guān)，這與前人研究結(jié)果一致（Pfeifer & Ruble 2007； Xin， Xin， & Lin， 2016）。集體自尊與群際偏見存在顯著的正相關(guān)，該研究結(jié)論與以往研究結(jié)果一致（Amiot & Hornsey，2010；Hunter， Banks， O-Brien， Kafka， Hayhurst， Jephson， et al.， 2011）。此外，本研究證實(shí)了社會(huì)認(rèn)同與集體自尊之間存在顯著正相關(guān)，集體自尊在社會(huì)認(rèn)同與群際偏見之間起到了部分中介的作用?？梢钥闯觯律r(nóng)民工對(duì)內(nèi)群體的社會(huì)認(rèn)同程度會(huì)影響其對(duì)外群體的偏見，對(duì)內(nèi)群體的社會(huì)認(rèn)同程度越高，其對(duì)外群體的偏見就會(huì)越高；新生代農(nóng)民工的集體自尊水平越高，相應(yīng)的群際偏見程度也會(huì)越高。這一研究結(jié)果對(duì)降低新生代農(nóng)民工群際偏見的啟示為：提高新生代農(nóng)民工的市民化水平，降低對(duì)城市人的偏見，首要任務(wù)是降低其本身的農(nóng)民工社會(huì)認(rèn)同，并推動(dòng)新生代農(nóng)民工產(chǎn)生對(duì)城市人群體的認(rèn)同，只有順利實(shí)現(xiàn)心理的市民化，才能緩解新生代農(nóng)民工對(duì)城市人的偏見，提高其本身真正的市民化水平。此外，讓新生代農(nóng)民工了解到其所面臨的現(xiàn)實(shí)處境，通過(guò)學(xué)習(xí)和再教育，在改變其對(duì)農(nóng)民工群體的認(rèn)同的同時(shí)，降低其對(duì)農(nóng)民工群體的集體自尊水平，加快其對(duì)市民的認(rèn)同程度，從而降低群際偏見和沖突。
4.2 威脅情景對(duì)社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見的影響
研究二的研究結(jié)果表明，威脅情景會(huì)對(duì)被試的社會(huì)認(rèn)同、集體自尊以及群際偏見產(chǎn)生影響。與無(wú)威脅情景相比，社會(huì)認(rèn)同、集體自尊以及群際偏見的得分均得到顯著提高。國(guó)外一些關(guān)于種族群體關(guān)系的研究也證實(shí)了威脅情景下被試的社會(huì)認(rèn)同與群際偏見提高的結(jié)論（Pfeifer & Ruble 2007； Xin， Xin， & Lin， 2016）。但是由于研究群體和文化背景等的差異，在對(duì)威脅情景下的集體自尊研究，結(jié)論卻沒有統(tǒng)一的定論（Branscombe & Wann， 1994； Branscombe， Spears， Ellemers， & Doosje， 2002）。
通過(guò)本研究的結(jié)果可以看出，與無(wú)威脅情景相比，威脅情景的創(chuàng)設(shè)使得新生代農(nóng)民工的社會(huì)認(rèn)同程度、集體自尊水平以及群際偏見程度都得到了顯著的提高。這說(shuō)明威脅情景激發(fā)了新生代農(nóng)民工內(nèi)心對(duì)城市人群體的排斥，更加堅(jiān)定了對(duì)自己所屬群體的定位和認(rèn)同。因此，要想降低新生代農(nóng)民工的群際偏見，不能通過(guò)威脅和強(qiáng)迫的手段，而是要處理好城市人與農(nóng)民工之間的關(guān)系。通過(guò)農(nóng)民工與城市人之間的交流與合作，使新生代農(nóng)民工順利實(shí)現(xiàn)市民化，逐漸降低其對(duì)農(nóng)民工的社會(huì)認(rèn)同，增強(qiáng)城市的融入感，從而改善新生代農(nóng)民工與城市人之間的關(guān)系，降低群際偏見。
4.3 本研究的局限
本研究由于客觀條件的限制，存在一些需要改進(jìn)之處：首先，本研究的取樣僅在哈爾濱和沈陽(yáng)兩個(gè)地方進(jìn)行，這可能對(duì)研究結(jié)果的普適性有一定的影響；其次，對(duì)于社會(huì)認(rèn)同和集體自尊的測(cè)量?jī)H通過(guò)問(wèn)卷展開調(diào)查，單從外顯層面進(jìn)行調(diào)查，缺乏從內(nèi)隱層面考慮其對(duì)群際偏見的影響；最后，對(duì)于威脅情景下的研究結(jié)論，是否是由于改變社會(huì)認(rèn)同、集體自尊、群際偏見三者之中的一個(gè)變量而導(dǎo)致了另外一個(gè)變量的改變，本研究沒有進(jìn)行查證。以上問(wèn)題仍需后續(xù)的調(diào)查研究加以證實(shí)。
5 結(jié)論
新生代農(nóng)民工的社會(huì)認(rèn)同、集體自尊與群際偏見之間存在顯著的兩兩正相關(guān)。集體自尊在社會(huì)認(rèn)同與群際偏見之間起到了部分中介作用，即社會(huì)認(rèn)同對(duì)群際偏見的影響中有部分作用是通過(guò)集體自尊實(shí)現(xiàn)的。威脅情景下，新生代農(nóng)民工的社會(huì)認(rèn)同程度、集體自尊水平和對(duì)城市人群體的偏見程度均得到了顯著提高。
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關(guān)鍵詞：Logistic模型；互聯(lián)網(wǎng)金融；小額貸款；信用風(fēng)險(xiǎn)；
一、引言
20世紀(jì)末以來(lái)，隨著以互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)為代表的信息技術(shù)快速發(fā)展，金融與互聯(lián)網(wǎng)從逐漸融合到全面滲透，“互聯(lián)網(wǎng)金融”概念應(yīng)運(yùn)而生?；ヂ?lián)網(wǎng)金融憑借成本低廉、高效便捷、受眾廣泛的特征使其在滿足客戶個(gè)性化需求、服務(wù)長(zhǎng)尾客群方面具有先天性優(yōu)勢(shì)，因此傳統(tǒng)商業(yè)銀行可以通過(guò)l展互聯(lián)網(wǎng)金融模式，加快個(gè)人信貸領(lǐng)域產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，達(dá)到業(yè)務(wù)處理的便捷性，提升客戶體驗(yàn)，增加客戶黏性，拓展普惠金融服務(wù)范圍。傳統(tǒng)的小額貸款主要面向中低收入個(gè)人客戶、中小企業(yè)主等群體，涉及面廣、個(gè)性化需求強(qiáng)烈，由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)范化管理，風(fēng)險(xiǎn)管理難度較大，這也是商業(yè)銀行小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢的一個(gè)主要原因，但隨著“互聯(lián)網(wǎng)+金融”模式的興起，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、社交網(wǎng)絡(luò)、搜索引擎等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷突破與運(yùn)用，商業(yè)銀行大力發(fā)展個(gè)人小額貸款業(yè)務(wù)已成為可能，但同時(shí)也應(yīng)看到隨之而來(lái)的欺詐風(fēng)險(xiǎn)、準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)等，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理所考量的因素不斷細(xì)化。所以，傳統(tǒng)商業(yè)銀行如何運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)金融的優(yōu)勢(shì)來(lái)創(chuàng)新發(fā)展個(gè)人小額信貸業(yè)務(wù)、搶占個(gè)人信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)、高效的解決信息不對(duì)稱的問(wèn)題，有效的管理風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)成為傳統(tǒng)商業(yè)銀行未來(lái)不得不考慮的問(wèn)題。
信貸的核心是風(fēng)險(xiǎn)管理，而對(duì)于個(gè)人小額貸款業(yè)務(wù)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是客戶信用管理，包括客戶準(zhǔn)入管理、存量客戶管理及逾期客戶管理。所以如何識(shí)別不同時(shí)期的客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效控制將成為商業(yè)銀行發(fā)展小額貸款業(yè)務(wù)的重中之重。本文將利用光大銀行長(zhǎng)沙分行收集的實(shí)際樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以二分類Logistic回歸為計(jì)量工具，通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行的個(gè)人信用貸款數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，來(lái)識(shí)別影響個(gè)人小額貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，旨在對(duì)商業(yè)銀行在開展個(gè)人小額信貸業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)管理提供一種思路或方法。
二、 文獻(xiàn)綜述
在對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，定量分析方法越來(lái)越受到學(xué)者和實(shí)踐操作者們的青睞。定量分析法不僅可以優(yōu)化貸款決策，將被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式轉(zhuǎn)為積極主動(dòng)的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，還能盡可能的減少拖欠的賬款，降低收回賬款的成本；同時(shí)還可以提高貸款決策效率，節(jié)約人力成本，實(shí)現(xiàn)貸款決策過(guò)程的客觀性、信息化和科學(xué)化。從目前的研究來(lái)看，貸款風(fēng)險(xiǎn)研究的定量模型主要有判別分析法（Altman E，1968[1]）、主成分分析法（Weat Robert Craig， 1985[2]）、Z-score和ZETA模型（Altman，1968，2000），Logistic回歸，貝葉斯決策模型（Daniel E，1992[3]），上世紀(jì)末以來(lái)，人工智能技術(shù)的快速發(fā)展使得銀行運(yùn)用該技術(shù)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和貸款決策已成為可能。上述定量分析方法雖然均能在不同程度上對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，但各有側(cè)重和短板，比如Z-score和ZETA模型只適用于對(duì)上市公司進(jìn)行研究，貝葉斯網(wǎng)絡(luò)模型則主要是偏重于操作風(fēng)險(xiǎn)。
大量研究證明Logistic是被廣泛運(yùn)用于個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的較為成熟的模型。Altman 、 Sabato（2007）[4]等人通過(guò)長(zhǎng)期研究發(fā)現(xiàn)，使用logistic 模型衡量中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)可以取得最佳效果，且該模型限制件較少，操作便利，且具有較高的預(yù)測(cè)性。該模型的主要優(yōu)勢(shì)是：一是因變量取值可以是違約概率與履約概率發(fā)生比的任何自然對(duì)數(shù)，對(duì)自變量沒有任何限制；二是對(duì)數(shù)據(jù)是否滿足協(xié)方差相同和正態(tài)分布的假設(shè)沒有作限制性要求，適用范圍廣；三是因變量是一個(gè)二分類變量，只能取0或1的數(shù)值，可以直觀的說(shuō)明某個(gè)事件是否發(fā)生以及發(fā)生的概率是多少。我國(guó)學(xué)者在研究貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候也多采用Logistic回歸模型。姜秀華等（2002）[5]在采用13個(gè)變量進(jìn)行l(wèi)ogistic回歸分析的基礎(chǔ)上構(gòu)建了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型。于立勇（2004）[6][7]首先運(yùn)用正向逐步選擇法選擇信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)變量，然后在Logistic回歸模型的基礎(chǔ)上構(gòu)建違約概率測(cè)算模型。梁琪（2005）[8]將主成分分析法結(jié)合到Logistic模型中進(jìn)行分析研究，構(gòu)建了上市公司經(jīng)營(yíng)失敗預(yù)警模型，并提出引入主成分分析法的logistic模型在預(yù)測(cè)準(zhǔn)確度對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)度量穩(wěn)定性方面都優(yōu)于簡(jiǎn)單的logistic模型。油永華（2006）[9]運(yùn)用Logistic回歸模型對(duì)100家上市企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定性的評(píng)價(jià)。石曉軍（2006）[10]運(yùn)用貝葉斯法對(duì)邊界Logistic違約率模型的預(yù)測(cè)效果進(jìn)行了分析。葛君（2010）[11]運(yùn)用Logistic回歸模型對(duì)信用卡信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究。羅曉光（2011）[12]將 Logistic 回歸法引入商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，從資本充足性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展能力風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面建立了適合商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。史小康（2015）[13]將非對(duì)稱連接函數(shù)的思想引入到信用評(píng)級(jí)中，將有偏Logistic分布的分布函數(shù)作為連接函數(shù)的反函數(shù)，利用實(shí)際數(shù)據(jù)來(lái)估計(jì)偏度參數(shù)和回歸系數(shù)對(duì)個(gè)人信用進(jìn)行了研究。
然而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，商業(yè)銀行所能獲取的數(shù)據(jù)也越來(lái)越方便、快捷，數(shù)據(jù)也會(huì)越來(lái)越復(fù)雜多樣，變量之間的關(guān)系也會(huì)變得紛繁復(fù)雜。以往研究專門針對(duì)個(gè)人小額貸款的研究較少，在建模方面，對(duì)離散數(shù)據(jù)進(jìn)行建模尤為更少。本文在現(xiàn)有Logistic回歸模型側(cè)重財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，以非財(cái)務(wù)指標(biāo)為重點(diǎn)來(lái)識(shí)別和評(píng)估商業(yè)銀行個(gè)人小額貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)，旨在為傳統(tǒng)商業(yè)銀行進(jìn)軍互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域提供一種新思路或者新方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化。
三、Logistic模型簡(jiǎn)介及變量選取
3.1 模型簡(jiǎn)介
所以由（4）式可知， 的經(jīng)濟(jì)意義表示在控制其他變量水平的情形下， 變化 ，則對(duì)數(shù)優(yōu)勢(shì)比率變化 或優(yōu)勢(shì)比率變化 ，特別的，當(dāng) 為等級(jí)變量或啞變量時(shí)， 每增加一個(gè)等級(jí)或變化一種類型，對(duì)應(yīng)的兩個(gè)樣本之間的對(duì)數(shù)優(yōu)勢(shì)比率變化 或優(yōu)勢(shì)比（OR）率增加 ，由此也可知當(dāng) 大于0時(shí)（此時(shí)OR>1），每增加一個(gè)等級(jí)導(dǎo)致個(gè)人的違約概率就降低，反正增加。
3.2變量選取
Schreiner（1999）對(duì)發(fā)展中國(guó)家的小額貸款進(jìn)行研究表明，可以根據(jù)潛在借款人與歷史不良借款人的特性對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，其中性別、職業(yè)、違約記錄、借款人與信貸員從業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及借貸機(jī)構(gòu)性質(zhì)等對(duì)貸款違約風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生顯著影響。此外諸如季節(jié)因素、政策變化和市場(chǎng)變化等外部環(huán)境變量也會(huì)對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響。Olomola（2000）通過(guò)研究指出，借款人與貸款人特征以及貸款特征對(duì)判斷貸款是否違約有著決定性的影響。借款人特征有：教育背景、借貸情況、存款情況、貸款類型及其貸款經(jīng)歷，而貸款特征包含貸款規(guī)模、期限、用途，貸款人特征有信貸員拜訪次數(shù)，申請(qǐng)與批準(zhǔn)之間的時(shí)間長(zhǎng)度。Schreiner（2004）的研究對(duì)發(fā)展中國(guó)家的小額貸款信用風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)建非常詳細(xì)的評(píng)估指標(biāo)體系，具體如下圖所示。
在國(guó)內(nèi)，有部分學(xué)者從對(duì)小額貸款的信用評(píng)估指標(biāo)體系進(jìn)行了研究和構(gòu)建，但這些研究基本都是從理論展開論述的。孟建華（2002）對(duì)國(guó)內(nèi)和國(guó)外的小額貸款差異進(jìn)行了比較細(xì)致的研究，研究指出，貸款擔(dān)保和法律約束是影響我國(guó)小額貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的最大影響因素。任娜（2011）在對(duì)小額貸款公司的貸款客戶類別進(jìn)行區(qū)分的條件下，在Z 值模型中引入非財(cái)務(wù)因素的，設(shè)置二級(jí)指標(biāo)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。但是該研究最終未能結(jié)合實(shí)際樣本數(shù)據(jù)作進(jìn)一步分析，對(duì)多涉及指標(biāo)的合理性與科學(xué)性沒能進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。此外，國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于小額貸款信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)研究大部分都是以農(nóng)村信用社的小額貸款數(shù)據(jù)為樣本進(jìn)行的。
所以結(jié)合已有的研究成果和樣本數(shù)據(jù)的可獲得性，本文選取性別、年齡、職業(yè)、學(xué)歷、城市發(fā)展程度、信用卡持有情況、電子渠道開通情況、存貸比和年收入等9個(gè)指標(biāo)作為解釋變量，對(duì)個(gè)人小額貸款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
四、數(shù)據(jù)來(lái)源及實(shí)證
（一）數(shù)據(jù)樣本選取
逾期未還本付息，即客戶違約的預(yù)判，是商業(yè)銀行小額信用貸款風(fēng)險(xiǎn)把控的關(guān)鍵。直接導(dǎo)致銀行呆賬、壞賬的產(chǎn)生，甚至帶來(lái)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。本文樣本數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)光大銀行長(zhǎng)沙分行的個(gè)人信用貸款數(shù)據(jù)，從該行2014-2016年辦理信用貸款的客戶中隨機(jī)抽選530個(gè)樣本數(shù)據(jù)，并從中篩選出100萬(wàn)以下的小額信用貸款客戶，獲取性別、年齡、職業(yè)、學(xué)歷、城市發(fā)展程度、信用卡持有情況、電子渠道開通情況、存貸比和年收入等基本信息。本文將這9方面的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為14個(gè)虛擬變量。
客戶準(zhǔn)入的標(biāo)準(zhǔn)是其正常履約能力水平，客戶是否能正常履約是模型的判斷依據(jù)。通過(guò)對(duì)客戶履約能力的預(yù)判，授信銀行對(duì)預(yù)計(jì)能正常還款的客戶提供金融產(chǎn)品和服務(wù)，拒絕還款存在不確定性的客戶的授信申請(qǐng)。在本文中，我們將違約客戶定義為一年內(nèi)發(fā)生三次（含）以上欠息或墊款的客戶，履約客戶為一年內(nèi)未發(fā)生或發(fā)生三次以下欠息或墊款的客戶。通過(guò)數(shù)據(jù)整理，530個(gè)樣本數(shù)據(jù)中履約客戶和違約客戶客戶數(shù)分別是410和120，并選取指頌逑等綾 1所示。
（二）樣本虛擬變量處理
由于我們選取的解釋變量和被解釋變量都屬于離散變量，所以在進(jìn)行建?；貧w之前，我們需要將其變成虛擬變量，如表2所示，其中1表示“是”，0表示“否”。例如：性別（sex），sex=1，表示為男性，sex=0表示不是男性（即為女性）。由于為了避免多重共線性，在建立虛擬變量之前，虛擬變量的個(gè)數(shù)要比分類變量的個(gè)數(shù)小1。例如：學(xué)歷有三個(gè)分類，但只能建立2個(gè)虛擬變量，當(dāng)edu1=0和edu2=0都等于0時(shí)表示高中、中專以下學(xué)歷，這樣就可以避免多重共線性問(wèn)題。在建立模型前，我們將數(shù)據(jù)進(jìn)行虛擬變換，以符合模型的回歸分析要求，將指標(biāo)逐一轉(zhuǎn)換為虛擬變量如表2所示。
（三）樣本數(shù)據(jù)的格蘭杰因果檢驗(yàn)
對(duì)上述所構(gòu)建的虛擬變量和履約率做格蘭杰因果分析，根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)反復(fù)檢驗(yàn)比較之后，我們選取的滯后階數(shù)為2，其檢驗(yàn)結(jié)果最好，檢驗(yàn)結(jié)果如表3所示。
根據(jù)上表檢驗(yàn)結(jié)果我們發(fā)現(xiàn)，如果在5%的顯著性水平下，只有Cit2、Loa2兩個(gè)指標(biāo)大于 0.05，否定原假設(shè)；但是在10%的顯著性水平下，除了Int，其他全部變量的檢驗(yàn)p值都顯著小于0.10，在剔除掉電子渠道開通情況后，其余變量在一定程度上都對(duì)履約率產(chǎn)生影響，因此，我們剔除電子渠道開通情況，將其余變量都選入到模型中。
（四）模型的計(jì)算
從表4我們可以看出，模型似然比為84.89，兩個(gè)偽決系數(shù)分別為83.1%和76.4%，即解釋變量可以解釋被解釋變量的程度，都在75%以上，說(shuō)明模型解釋效果較好。另一方面，解釋變量的系數(shù)在10%顯著水平下，都是顯著的。此外從模型的預(yù)測(cè)精度來(lái)看，如表5所示，模型對(duì)410個(gè)履約樣本的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率為84.88%，對(duì)120個(gè)違約樣本的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率為88.33%，整體準(zhǔn)確率為85.66%。特別的性別、信用卡持有情況、學(xué)歷、存貸比、收入、年齡等變量系數(shù)為正值代表著客戶履約率會(huì)提高，為負(fù)值則代表客戶違約率會(huì)升高。其影響程度可以通過(guò)OR來(lái)進(jìn)行分析。從表4的回歸系數(shù)，我們可以得出以下結(jié)論：
1、從各因素影響大小方面來(lái)看，年齡、收入、職業(yè)水平以及學(xué)歷對(duì)違約率的影響較大，應(yīng)納入貸款考察的重點(diǎn)。通過(guò)模型可以看出，年齡越大的客戶，其違約率就越低，從年齡的OR值來(lái)看，年齡在31歲-45歲階段的履約概率與年齡在30歲以下的履約概率的優(yōu)勢(shì)比為71.47，而年齡在45以上歲階段的履約概率與年齡在30歲以下的履約概率的優(yōu)勢(shì)比為1360.354。其原因可能是由于其信用觀念的不斷加強(qiáng)以及自身能力的提高，收入也會(huì)隨之增加，道德約束感增強(qiáng)，所以更不容易違約，這樣已有的研究文獻(xiàn)結(jié)論相一致。在職業(yè)方面，國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)的員工與私營(yíng)個(gè)體戶的OR值為26倍多，他們不僅受公司內(nèi)部的規(guī)章制度約束，同時(shí)也受社會(huì)責(zé)任的道德約束，其違約率較低。同樣在學(xué)歷方面，高學(xué)歷的客戶違約率較低，主要是因?yàn)榻逃礁?、信用觀念、法律意識(shí)較強(qiáng)，以及工作家庭較穩(wěn)定、收入可觀、自有資金充足，特別的，當(dāng)學(xué)歷是在碩士以上時(shí)，其違約的風(fēng)向大大降低。
2、從銀行存量客戶方面來(lái)看，LOA1估計(jì)系數(shù)明顯高于LOA2，說(shuō)明存貸比越低，其履約的概率越大。原因可能是客戶的資金大多用于儲(chǔ)蓄存款、銀行理財(cái)?shù)确€(wěn)定性收益產(chǎn)品，屬于相對(duì)保守型投資，他們認(rèn)為按期還款是理所當(dāng)然的事情；而持有信用卡的客戶相對(duì)于未持有信用卡的客戶履約率較高，原因可能是客戶在長(zhǎng)期的信用卡使用過(guò)程中已經(jīng)形成了到期還本付息的消費(fèi)習(xí)慣，所以對(duì)于自己的資金使用有著合理而清晰的計(jì)劃，每月會(huì)有足額的資金用作還款，很少發(fā)生逾期。
3、從性別方面來(lái)看，女性的履約率高于男性，原因可能是男性客戶的資金更多用于創(chuàng)業(yè)、大額投資等用途，受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)、經(jīng)營(yíng)等因素影響，發(fā)生資金鏈斷裂，無(wú)法按期還款甚至導(dǎo)致不良貸款的幾率較大。
4、從地域方面來(lái)看，縣級(jí)市、地級(jí)市的客戶違約概率較大。原因主要有兩點(diǎn)，一是一、二線城市市民受教育程度更高、信用觀念更強(qiáng)、工作與收入也更加穩(wěn)定；二是縣級(jí)、地級(jí)城市客戶資金用途一般用于農(nóng)業(yè)、工業(yè)投資，受地域、市場(chǎng)、自然等因素影響較大，投資風(fēng)險(xiǎn)較大。
五、結(jié)論
本文在現(xiàn)有的研究基礎(chǔ)上，利用光大銀行長(zhǎng)沙分行采集的實(shí)際樣本數(shù)據(jù)，通過(guò)格蘭杰因果檢驗(yàn)和構(gòu)建Logistic回歸模型，對(duì)個(gè)人小額貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了實(shí)證分析，本文所構(gòu)建評(píng)估模型對(duì)離散數(shù)據(jù)和分類數(shù)據(jù)有著特有的優(yōu)勢(shì)。文章主要結(jié)論如下：
第一，從格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)來(lái)看，在置信水平10%條件下，本文根據(jù)以往研究的文獻(xiàn)和相關(guān)理論選取的9個(gè)指標(biāo)變量中，只有電子渠道開通情況與是否違約不存在格蘭杰因果關(guān)系外，其他的8個(gè)變量都顯著相關(guān)，模型結(jié)果較好，解釋程度達(dá)75%以上。
第二，從風(fēng)險(xiǎn)因素的影響顯著程度來(lái)看，年齡、收入、職業(yè)水平以及學(xué)歷對(duì)違約率的影響較大，應(yīng)納入貸款考察的重點(diǎn)。年齡是特別顯著影響個(gè)人小額貸款的信用指標(biāo)，年齡越大的客戶，其違約率就越低，特別的，年齡在45以上歲階段的履約概率與年齡在30歲以下的履約概率的優(yōu)勢(shì)比為1360.354倍。國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)的員工與私營(yíng)個(gè)體戶的OR值為26倍多，其違約率較低。學(xué)歷方面，高學(xué)歷的客戶違約率較低，特別的，當(dāng)學(xué)歷是在碩士以上時(shí)，其違約的風(fēng)向大大降低。存貸比越低，持有信用卡的客戶，其履約的概率越大。個(gè)人的信用風(fēng)險(xiǎn)在對(duì)不同的性別也有著顯著差異，女性的優(yōu)勢(shì)比男性的1.76倍。此外縣級(jí)市、地級(jí)市的客戶違約概率較大。
因此，基于本文的研究，在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，為了提高個(gè)人小額貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，我們建議：在金融系統(tǒng)越發(fā)復(fù)雜，需要綜合考慮更多更細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)因素，要結(jié)合定性和定量的方法對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，構(gòu)建適合我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)際情況且易于操作的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，定量化分析與評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。在具體操作方面，我們建議：在篩選個(gè)人小額貸款客戶時(shí)，應(yīng)充分考慮其特有的基本背景信息指標(biāo)，在其他條件相同的情況下，選取年齡越大、女性、收入越穩(wěn)定、學(xué)歷越高、持有信用卡、存貸比越低、來(lái)自于一、二線城市的客戶；商業(yè)銀行應(yīng)有針對(duì)性地對(duì)其進(jìn)行有效規(guī)避和分散。
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