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篇1

為了加強(qiáng)行政管理部備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。

第一條、備用金定義

備用金是行政部工作人員用作集團(tuán)總裁辦公室費(fèi)用、日常辦公用品開支、外聯(lián)費(fèi)用、文件印制費(fèi)、車輛管理費(fèi)用、快遞費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用等用途的資金。

第二條、備用金分類

1、 行政管理日常備用金；

2、 行政管理外聯(lián)備用金；

3、 車輛管理備用金；

第二條、備用金的管理要求：

1.行政管理日常備用金帳戶由專人（即：備用金管理員）負(fù)責(zé)，實(shí)行專帳管理。行政部各工作人員需將備用金使用情況報(bào)備用金管理員備案。

2.車輛管理備用金由車管人員統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理和賬務(wù)處理；

3.備用金帳戶的收支記錄應(yīng)于每月25日?qǐng)?bào)行政管理部總經(jīng)理和總經(jīng)理助理審核。

第三條、備用金的支出范圍：

1.日常辦公用品開支；

2.外聯(lián)費(fèi)用；

3.文件印制費(fèi)；

4.車輛年檢費(fèi)用；

5.快遞費(fèi)；

6.餐費(fèi)，不超出15元/餐；

7.晚10:00至早7:00的交通費(fèi)；

8.因公務(wù)出車產(chǎn)生的過路費(fèi)、過橋費(fèi)和停車費(fèi)；

9.其他得到批準(zhǔn)的支出；

第四條、備用金的使用程序：

1.行政管理部工作人員（即借款人）需預(yù)支備用金時(shí)，應(yīng)填寫“借支單”，按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)行政管理部總經(jīng)理和總經(jīng)理助理審核并簽字同意后，方可借支備用金。

2.借款人完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，依財(cái)務(wù)部要求的規(guī)范格式粘貼票據(jù)，并經(jīng)行政管理部經(jīng)理助理和總經(jīng)理審批后，再將“報(bào)銷單”返回備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。

4.備用金專管員設(shè)立備用金登記簿，記錄支出情況，每月25日應(yīng)匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報(bào)行政管理部領(lǐng)導(dǎo)備查。

5.借用備用金的人員應(yīng)于借款后一周內(nèi)沖賬，對(duì)無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理，備用金專管員可通知人力資源部和財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人獎(jiǎng)金中抵扣，不再另行通知。

6.因公務(wù)出行的車輛在行駛過程中，因不可抗力需更換汽車零配件和加油時(shí)，駕駛員需得到行政管理部負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。

第五條、備用金的報(bào)銷程序

1.備用金實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷的管理方式。

篇2

一、中外商業(yè)銀行呆賬準(zhǔn)備金制度的比較

之一：呆賬準(zhǔn)備金制度。

在各國(guó)銀行的實(shí)踐中，一般計(jì)提以下三種呆賬準(zhǔn)備金：

第一種,普通呆賬準(zhǔn)備金。即按照風(fēng)險(xiǎn)貸款余額的一定比例計(jì)提，這和我國(guó)現(xiàn)行的按照貸款總余額的一定比例(1％)提取的呆賬準(zhǔn)備金是相似的。

第二種，專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金。即按照貸款分類的結(jié)果，對(duì)各類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度，按照一定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別計(jì)提。大多數(shù)國(guó)家要求商業(yè)銀行同時(shí)計(jì)提普通呆賬準(zhǔn)備金和專項(xiàng)準(zhǔn)備金，我國(guó)計(jì)提此種專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

第三種，特別呆賬準(zhǔn)備金。即針對(duì)某個(gè)地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款專門計(jì)提，為防范國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金就屬于這一類，我國(guó)計(jì)提此種準(zhǔn)備金。

普通準(zhǔn)備金是按照貸款余額的既定比例計(jì)提的，它針對(duì)的是貸款的不確定損失。銀行經(jīng)營(yíng)貸款總會(huì)有一定的損失，應(yīng)當(dāng)提取一定的準(zhǔn)備金，以用于彌補(bǔ)貸款的損失，從這種意義上來講，普通呆賬準(zhǔn)備金是彌補(bǔ)貸款將來損失的一種總準(zhǔn)備，因此，普通貸款準(zhǔn)備金具有資本的性質(zhì)，《巴塞爾協(xié)議》在計(jì)算銀行的資本充足率時(shí)把銀行提取的普通準(zhǔn)備金計(jì)入銀行資本基礎(chǔ)。普通準(zhǔn)備金的變動(dòng)與貸款總量直接相關(guān)，而與不良貸款的內(nèi)在損失程度無關(guān)，如果一家銀行的貸款余額保持不變或減少，而不良貸款的損失程度在增加，普通準(zhǔn)備金卻保持不變或按貸款余額的一定比例減少。比如，某銀行1995年的貸款余額為1000萬元，按照1％的比例計(jì)提普通準(zhǔn)備金10萬元，至1996年，由于受經(jīng)濟(jì)衰退的影響，該行的貸款余額下降為800萬元，普通準(zhǔn)備金相應(yīng)地調(diào)整為8萬元，同時(shí)有一筆10萬元的信用貸款按照貸款分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)劃為可疑類，估計(jì)內(nèi)在損失為2.5萬元，這時(shí)，銀行的準(zhǔn)備金水平應(yīng)當(dāng)保持在10.475萬元[(800－2.5)×1％＋2.5]，而實(shí)際上準(zhǔn)備金卻減少了2萬元。我國(guó)商業(yè)銀行目前的貸款呆賬準(zhǔn)備金就屬于這種情況，無論“一逾兩呆”貸款占貸款余額的比例如何攀升，而呆賬準(zhǔn)備金的變動(dòng)總是和“一逾兩呆”貸款的變動(dòng)沒有直接關(guān)系。

專項(xiàng)準(zhǔn)備金是按照不良貸款的內(nèi)在損失程度計(jì)提的，它反映的是評(píng)估日貸款賬面價(jià)值與實(shí)際評(píng)估價(jià)值的差額，或者說反映的是評(píng)估日貸款組合的內(nèi)在損失，因此，在計(jì)算資本充足率時(shí)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金是不計(jì)入資本基礎(chǔ)的，而要作為資產(chǎn)的減項(xiàng)從貸款總額中扣除；與普通準(zhǔn)備金不同，專項(xiàng)準(zhǔn)備金的變動(dòng)與貸款的內(nèi)有損失程度直接相關(guān)，而與貸款組合的總量變化無直接關(guān)系，專項(xiàng)準(zhǔn)備金正好可以彌補(bǔ)普通準(zhǔn)備金的不足。

通過計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金，使得銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金不僅僅與貸款規(guī)模的大小相聯(lián)系，而且與不良貸款的損失程度直接相關(guān)，普通呆賬準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金互為補(bǔ)充，構(gòu)成了商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金的整體，使得貸款呆賬準(zhǔn)備金真正符合了審慎會(huì)計(jì)原則的要求。各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局都要求銀行提取充足的呆賬準(zhǔn)備金，但一般不對(duì)準(zhǔn)備金計(jì)提的比例作出統(tǒng)一規(guī)定，而是允許商業(yè)銀行自主決定。監(jiān)管當(dāng)局內(nèi)部則對(duì)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例設(shè)定參考值(見附表)，作為評(píng)價(jià)商業(yè)銀行準(zhǔn)備金是否充足的依據(jù)。這些比例的確定主要依據(jù)對(duì)損失概率的測(cè)算，具有一定程度的不確定性，因此有的監(jiān)管當(dāng)局只把評(píng)價(jià)的重點(diǎn)放在總體水平上，而不十分計(jì)較具體某一檔次的專項(xiàng)準(zhǔn)備金是否充足。

從目前情況看，西方國(guó)家普遍對(duì)三種準(zhǔn)備金都進(jìn)行了計(jì)提，從而使準(zhǔn)備金的變動(dòng)不僅與貸款規(guī)模有關(guān)，而且與貸款的質(zhì)量、投向聯(lián)系起來，保證了準(zhǔn)備金對(duì)貸款損失的補(bǔ)償作用。面我國(guó)目前僅要求商業(yè)銀行根據(jù)貸款余額提取1％的普通準(zhǔn)備金，而沒有對(duì)貸款提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金，準(zhǔn)備金僅與貸款規(guī)模聯(lián)系卻與貸款實(shí)際內(nèi)險(xiǎn)程度無關(guān)，因而不能有效的對(duì)貸款的內(nèi)在損失進(jìn)行彌補(bǔ)。

之二：國(guó)外呆賬準(zhǔn)備金的管理和稅務(wù)處理。

在大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家，具體貸款呆賬準(zhǔn)備金如何計(jì)提，計(jì)提多少，其決定權(quán)不在財(cái)政、稅務(wù)部門，而是由商業(yè)銀行按照中央銀行確定的指導(dǎo)原則自主計(jì)提，大多數(shù)國(guó)家的中央銀行或監(jiān)管當(dāng)局出于監(jiān)管的考慮，制定準(zhǔn)備金的計(jì)提指導(dǎo)原則，確定一個(gè)計(jì)提的最低參照比例，具體計(jì)提由商業(yè)銀行視情況而定。有的國(guó)家中央銀行不制定準(zhǔn)備金指導(dǎo)原則，商業(yè)銀行根據(jù)對(duì)貸款損失概率的統(tǒng)計(jì)和在貸款分類的基礎(chǔ)上，全權(quán)確定本行普通準(zhǔn)備金的計(jì)提比例和專項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提數(shù)量，這樣既提高了貸款呆賬準(zhǔn)備金政策的科學(xué)性的準(zhǔn)確性，又?jǐn)U大了各商業(yè)銀行的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，從而提高了防范金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。在我國(guó)，貸款準(zhǔn)備金的具體計(jì)提規(guī)定由財(cái)政部規(guī)定，同時(shí)各級(jí)財(cái)政會(huì)同稅務(wù)、審計(jì)以及銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管等部門對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的提取、管理和使用進(jìn)行監(jiān)督檢查。

貸款呆賬準(zhǔn)備金是否免稅的稅務(wù)政策的決定權(quán)在財(cái)政、稅務(wù)部門。也就是說財(cái)政、稅務(wù)部門決定銀行的貸款呆賬準(zhǔn)備金是全額免稅、部分免稅或者全額納稅。財(cái)政、稅務(wù)部門在作決定時(shí)主要考慮的是稅收收入問題。在絕大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家，金融監(jiān)管當(dāng)局從防范金融風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，制定信貸資產(chǎn)分類和呆賬準(zhǔn)備金制度，這已成為國(guó)際慣例。在此基礎(chǔ)上，財(cái)政、稅務(wù)當(dāng)局可以決定是否對(duì)全部和部分呆賬準(zhǔn)備金給予稅收優(yōu)惠。在不能協(xié)調(diào)一致的情況下，則允許監(jiān)管當(dāng)局和稅收當(dāng)局按各自的職能依法行政。這是因?yàn)?，讓金融監(jiān)管的需要服從稅收的需要，會(huì)導(dǎo)致銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)加劇，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，也不利于財(cái)政稅收，更不用說會(huì)損害經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)潛力。

從傾向上看，日本、法國(guó)、意大利、英國(guó)、比利時(shí)等國(guó)對(duì)普通呆賬準(zhǔn)備金不予免稅，但對(duì)專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金則允許稅前提?。幻绹?guó)與澳大利亞對(duì)其它兩種呆賬準(zhǔn)備金都不允許稅前提取。總體上看，各國(guó)更加重視專項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金，并且在稅收上給予優(yōu)惠；而且，西方國(guó)家央行和稅務(wù)部門在對(duì)準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理方面協(xié)調(diào)得比較好，對(duì)準(zhǔn)備金的認(rèn)識(shí)趨同，在稅務(wù)政策上為銀行創(chuàng)造較為寬松的稅收環(huán)境。而在我國(guó)目前并沒有對(duì)呆賬準(zhǔn)備金給予免稅的政策。

二、對(duì)我國(guó)的啟示

借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，根據(jù)銀行業(yè)現(xiàn)實(shí)的成本和財(cái)政的承受能力，建議采取“分類計(jì)提、分步到位”的政策，建立起我國(guó)審慎的呆賬準(zhǔn)備金制度，加強(qiáng)呆賬準(zhǔn)備金的管理，同時(shí)給予積極的稅收政策支持。

1、建立審慎的呆賬準(zhǔn)備金制度

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎會(huì)計(jì)原則制定呆賬準(zhǔn)備金管理政策，借鑒國(guó)外行之有效的經(jīng)驗(yàn)，建立審慎的呆賬準(zhǔn)備金制度。

(1)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制。貸款五級(jí)分類方法就是一種有效方法，應(yīng)認(rèn)真研究并應(yīng)用。

(2)建立對(duì)準(zhǔn)備金的評(píng)估制度。銀行要定期對(duì)準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)增提或沖減準(zhǔn)備金的數(shù)量，使之與估價(jià)貸款的內(nèi)在損失水平相適應(yīng)。對(duì)于金額較大的不良貸款或者借款人財(cái)務(wù)狀況惡化較快的貸款，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)增加評(píng)估額度。

(3)建立貸款沖銷制度。對(duì)損失類的貸款，不應(yīng)當(dāng)長(zhǎng)期反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)當(dāng)規(guī)定沖銷的適當(dāng)時(shí)限。對(duì)貸款的沖銷要建立嚴(yán)格的、授權(quán)明確的審批制度，對(duì)關(guān)系人、關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款沖銷更應(yīng)嚴(yán)格審批。同時(shí)應(yīng)當(dāng)明確，貸款的沖銷并不是銀行對(duì)貸款債權(quán)的放棄，而只是銀行內(nèi)部賬務(wù)的一種處理，應(yīng)對(duì)債權(quán)繼續(xù)追索。

目前我國(guó)的呆賬準(zhǔn)備金僅限于普通準(zhǔn)備金，其計(jì)提依據(jù)是貸款余額而與貸款實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度無關(guān)，且提取比例僅為貸款余額的1％，這與我國(guó)商業(yè)銀行目前初步估計(jì)20％以下的不良資產(chǎn)規(guī)模是不相稱的，而且準(zhǔn)備金的管理也不規(guī)范和科學(xué)。所以，我國(guó)商業(yè)銀行除了提取普通準(zhǔn)備金外，要建立專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金制度，使普通、專項(xiàng)和特別呆賬準(zhǔn)備金互為補(bǔ)充，構(gòu)成我國(guó)商業(yè)銀行貸款呆賬準(zhǔn)備金制度的整體。

2、改革現(xiàn)行的呆賬準(zhǔn)備金管理制度

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提比例和在稅前計(jì)提的政策均是由財(cái)政部決定的，財(cái)政部決定計(jì)提比例考慮的首要因素是保證財(cái)政收入的穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)，總是帶有低估貸款損失的內(nèi)在傾向，而不可能也無法做到充分考慮商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量狀況和貸款損失的可能程度。對(duì)貸款損失可能程度最了解的應(yīng)當(dāng)是商業(yè)銀行自身，其次是中央銀行。因此，由商業(yè)銀行自主地或者按照中央銀行的指導(dǎo)原則確定貸款呆賬準(zhǔn)備金的數(shù)量，才更加符合商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況，才更能如實(shí)反映商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果。

對(duì)準(zhǔn)備金的管理，一般應(yīng)由各商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)計(jì)提，按規(guī)定時(shí)間及時(shí)逐級(jí)上交各商業(yè)銀行的總行，由總行統(tǒng)一對(duì)不同的準(zhǔn)備金分賬管理。各銀行還應(yīng)根據(jù)貸款分類結(jié)果的變化隨時(shí)對(duì)準(zhǔn)備金進(jìn)行調(diào)整,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理。同時(shí)，由于準(zhǔn)備金的使用不是一次性的，對(duì)沉淀下來的資金，一般來講，經(jīng)過幾年的觀察，準(zhǔn)備金會(huì)保持一個(gè)最低的沉淀水平，對(duì)這個(gè)沉淀存量可按基金的模式來運(yùn)作，在保值和流動(dòng)性的前提下，以求實(shí)現(xiàn)增值(可購(gòu)買無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、如國(guó)債等)，另外，對(duì)損失類貸款要及時(shí)按規(guī)定核銷。

篇3

船舶在港口發(fā)生的費(fèi)用基本上是通過船舶人支付給口岸各有關(guān)單位。通常在船舶離港前，委托方將預(yù)估的船舶在港發(fā)生的費(fèi)用匯至或預(yù)存一筆金額到船代指定的帳號(hào)，用于其支付船舶在港發(fā)生的費(fèi)用、船員借支、費(fèi)以及處理有關(guān)特殊事項(xiàng)的備用款項(xiàng)。實(shí)際業(yè)務(wù)中將事先匯至或預(yù)存的金額稱為備用金（advance　disbursement）。

在不定期船舶中，除另有協(xié)議或特殊情況外，關(guān)系建立后，委托方或第二委托方必須及時(shí)將備用金匯至人指定賬戶，否則由此造成船舶延誤及其他損失或費(fèi)用均由提出委托的一方負(fù)責(zé)。實(shí)踐中，對(duì)第一次建立關(guān)系或其經(jīng)營(yíng)的船舶偶爾來港的委托人委托的航次，船代一般都要求備用金到賬后才安排船舶離港；而對(duì)經(jīng)常有船舶到港并且信譽(yù)良好的委托人，船代并不一定照此辦理。備用金的索匯工作直接關(guān)系到船舶進(jìn)港作業(yè)的安排和離港后的財(cái)務(wù)結(jié)算。

一、備用金索匯的原則

船代為防止備用金不足以支付船舶在港發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，經(jīng)常索匯比實(shí)際需要更多的備用金。如果備用金超出船舶在港發(fā)生的費(fèi)用，超出部分還要退還給委托方。

備用金的管理需要船代企業(yè)內(nèi)各環(huán)節(jié)之間的相互合作。外勤業(yè)務(wù)員掌握船舶現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)情況，如果發(fā)生現(xiàn)意外事件和發(fā)生額外的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)向備用金管理人員反映，以便備用金管理和視情況作好增匯工作。

實(shí)際工作中，備用金金額就有可能影響到委托方選擇的決策。備用金索匯原則是總體考慮船舶噸位、船舶裝卸貨物的數(shù)量、船舶待泊情況以及特殊委辦事項(xiàng)，及時(shí)和略有寬裕地索匯備用金。

二、明確委托方和索匯對(duì)象

船代索匯時(shí)，首先應(yīng)明確委托方和索匯對(duì)象。如果人對(duì)索匯對(duì)象不明確，可以參照以下辦法判定索匯對(duì)象：

1.定期租船和航次期租情況下，租船人為委托方，則租船人為索匯對(duì)象。

2.航次租船情況下，船東為委托方，則索匯對(duì)象為船東。

3.租約規(guī)定船舶港口人由船東指定，租船人又不負(fù)擔(dān)港口使費(fèi)，則船東為委托方，索匯對(duì)象為船東。如果租船人要求船舶人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的，則租船人可以成為第二委托方，船舶人可索要第二委托方費(fèi)。

4.租約規(guī)定船舶港口人由租船人指定，船東不負(fù)擔(dān)港口使費(fèi)，則租船人為委托方，索匯對(duì)象為租船人。

5.租約規(guī)定船舶港口人由租船人提名，但由船東委托并支付港口使費(fèi)，則船東為委托人，船東為索匯對(duì)象，租船人如委辦事項(xiàng)按第二委托方關(guān)系辦理。

6.租約中如無明確規(guī)定，負(fù)責(zé)委托及港口使費(fèi)一方為委托方，即其是索匯對(duì)象。

7.如果租約中規(guī)定有關(guān)的特殊費(fèi)用非由委托方承擔(dān)，則這些特殊費(fèi)用的索匯對(duì)象就是租約中訂明的承擔(dān)方。

2009年，上海某海務(wù)合作公司以朝鮮某海運(yùn)公司總的名義委托上海某公司作為海運(yùn)公司所屬SYS輪在上海港的。約定包括費(fèi)在內(nèi)的港口包干費(fèi)用為2300美元，特殊費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)，按有關(guān)發(fā)票結(jié)算。但該船代沒有實(shí)際查明海運(yùn)公司與合作公司之間是否存在船舶總關(guān)系。船代接受合作公司的委托后為SYS輪辦理了進(jìn)港手續(xù)，安排港作業(yè)，移泊等工作。而且船代按合作公司的指示為船舶供應(yīng)了相應(yīng)的淡水和食物，并墊付了交通費(fèi)等費(fèi)用，共計(jì)發(fā)生港口使費(fèi)5955美元，合作公司確認(rèn)上述費(fèi)用。在此期間，因另外一起案件，海事法院扣押了該船并拍賣該輪。船代以債權(quán)人的身份向法院申請(qǐng)債權(quán)登記并提訟，請(qǐng)求法院判令海運(yùn)公司賠償墊付的港口使費(fèi)5955美元并承擔(dān)訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

庭審中海運(yùn)公司出示證據(jù)表明SYS輪在船代期間已經(jīng)租給朝鮮某船務(wù)公司，在租約中規(guī)定該輪的航次運(yùn)營(yíng)成本包括港口使費(fèi)均由船務(wù)公司承擔(dān)。另經(jīng)法院調(diào)查，合作公司作為SYS輪在中國(guó)港口的總的委托來自船務(wù)公司而非海運(yùn)公司。

法院經(jīng)審理認(rèn)為，合作公司以海運(yùn)公司總的名義委托船代進(jìn)行業(yè)務(wù)，船代并為船舶墊付了相關(guān)費(fèi)用，但船代未能提供證據(jù)證明海運(yùn)公司與合作公司之間存在關(guān)系。根據(jù)《民法通則》第66條規(guī)定判決：駁回船代訴訟請(qǐng)求。

船代公司轉(zhuǎn)而要求合作公司承擔(dān)責(zé)任。直到此時(shí)合作公司才知道委托其作為SYS輪在中國(guó)總的船務(wù)公司并不是該輪的所有人。但由于該輪被扣押后船務(wù)公司斷絕了與合作公司的業(yè)務(wù)關(guān)系并拒絕支付該輪的港口使費(fèi)加之合作公司的資信較差，船代公司只從其處催要到百分之三十的欠款。

分析本案風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因有如下三點(diǎn)：

（1）本案中，船代公司在接受委托后對(duì)合作公司的財(cái)務(wù)和信用狀況毫無了解就冒然墊付相關(guān)費(fèi)用，違反了備用金制度和其管理原則。為該船代的風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。

（2）朝鮮某海運(yùn)公司將SYS輪期租給朝鮮某船務(wù)，依租約船務(wù)公司承擔(dān)港口使費(fèi)在內(nèi)的航次成本并由其委托港口。因此委托SYS輪在上海港的就應(yīng)該是船務(wù)公司而不是海運(yùn)公司。

（3）在合作公司不履行費(fèi)用的支付義務(wù)的情況下，船代沒有要求其提供SYS輪船東總的授權(quán)文件，就必然不知道SYS輪的真正船東是船務(wù)公司。由此造成了船代風(fēng)險(xiǎn)和最后無可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

篇4

本刊征得作者同意予以翻譯和發(fā)表，作者對(duì)譯文免責(zé)。

關(guān)鍵詞：宏觀經(jīng)濟(jì) 黃金 儲(chǔ)備 中央銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F830.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-1770(2010)011-07-05

一、外匯儲(chǔ)備中的戰(zhàn)略資產(chǎn)配置

戰(zhàn)略資產(chǎn)配置是指投資者確定單個(gè)資產(chǎn)在資產(chǎn)組合中的長(zhǎng)期持有比例，以達(dá)到資產(chǎn)組合經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益最大化的目的。央行的實(shí)際資產(chǎn)組合會(huì)與此不同，在一些情況下，需要考慮央行投資指引對(duì)資產(chǎn)組合的限制、銀行的策略觀點(diǎn)、銀行的流動(dòng)性需求等因素。本文的分析僅關(guān)注基礎(chǔ)的戰(zhàn)略配置。

本文運(yùn)用投資組合優(yōu)化模型探討在典型的新興或發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體央行的資產(chǎn)組合中增加黃金，是否有助于擴(kuò)大這些央行的效率邊界、增加其經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率。選擇新興和發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體是因?yàn)樽鳛榻鸨疚缓筒祭最D森林體系的產(chǎn)物，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家央行已經(jīng)在資產(chǎn)組合中大量配置了黃金。

（一）數(shù)據(jù)選擇

任何分析的第一步在于定義“典型”的資產(chǎn)組合。國(guó)際貨幣基金組織公布的官方外匯儲(chǔ)備數(shù)據(jù)提供了關(guān)于新興和發(fā)展中國(guó)家外匯儲(chǔ)備的幣種構(gòu)成情況。2009年第4季度，這些國(guó)家外匯儲(chǔ)備中58%為美元資產(chǎn)，31%為歐元資產(chǎn)，6%為英鎊資產(chǎn)，2%為日元資產(chǎn)，3%為其他貨幣資產(chǎn)。如圖1所示。

在確定了哪些貨幣為儲(chǔ)備資產(chǎn)的常用貨幣之后，我們將識(shí)別各類幣種中的不同資產(chǎn)種類，并盡可能地使之與發(fā)展中和新興市場(chǎng)央行的實(shí)際投資情況相吻合。數(shù)據(jù)來源多種多樣，包括：美國(guó)財(cái)政數(shù)據(jù)、由國(guó)外官方機(jī)構(gòu)持有的美國(guó)證券數(shù)據(jù)、各國(guó)央行的投資指引、作者與工業(yè)專家的交流所得等。

因?yàn)樾枰脷v史數(shù)據(jù)作為預(yù)期回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)的輸入變量，我們要求每種細(xì)分資產(chǎn)的數(shù)據(jù)有足夠長(zhǎng)的時(shí)間序列以避免階段性因素的影響。換句話說，所選時(shí)期不應(yīng)是任何一種資產(chǎn)的單一牛市或熊市。這對(duì)歷史數(shù)據(jù)的要求更提高了一步，包括過去15年的實(shí)際回報(bào)率和標(biāo)準(zhǔn)差的最終數(shù)據(jù)選擇，列示于表1中。

初看起來以上結(jié)果不能為黃金用作儲(chǔ)備提供有力證據(jù)：黃金具有最高的月度年化收益率，但風(fēng)險(xiǎn)最大，由于央行大多是風(fēng)險(xiǎn)回避型的，對(duì)后者可能較為敏感。另外，1994年到2010年對(duì)黃金特別有利（由于其他一些數(shù)據(jù)缺乏足夠長(zhǎng)的時(shí)間序列，我們不能從更早期開始分析），因?yàn)榘?001年以來黃金市場(chǎng)的長(zhǎng)期牛市。

但經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后收益率并不只是由收益率和波動(dòng)性所決定，資產(chǎn)之間的相互作用，即協(xié)方差對(duì)此也有影響。從這方面來看，黃金對(duì)于分散風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資產(chǎn)組合極為有效，因?yàn)辄S金與任何一種其他資產(chǎn)的相關(guān)性非常低。黃金價(jià)格由其特有的供求情況所決定。

（二）優(yōu)化器

下一步將運(yùn)用投資組合優(yōu)化器來研究黃金與其他資產(chǎn)的低協(xié)方差能否抵消其較高的波動(dòng)性對(duì)資產(chǎn)組合表現(xiàn)的負(fù)面影響。我們利用投資組合優(yōu)化器中的重樣本有效優(yōu)化（RE）技術(shù)來完成該分析?，F(xiàn)代資產(chǎn)組合理論奠基者引入，哈里?馬科維茨承認(rèn)RE優(yōu)化器比古典的均值-方差優(yōu)化更有效率、更穩(wěn)健。馬科維茨創(chuàng)立的均值-方差技術(shù)盡管在理論上有重大突破，但在實(shí)際運(yùn)用中有較大的局限性。如果對(duì)自己的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)預(yù)期有100%的把握，古典均值-方差優(yōu)化可以提供最好的解決方案，但現(xiàn)實(shí)中這種確定性并不存在。在RE優(yōu)化中，最優(yōu)資產(chǎn)組合代表了圍繞目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的大量模擬資產(chǎn)組合的平均值。雖然預(yù)期的效率邊界會(huì)低于古典均值-方差中的數(shù)據(jù)，但效率邊界上的信心水平提高了，結(jié)果更穩(wěn)定、最優(yōu)資產(chǎn)組合更為可信。

（三）輸入變量和約束條件

我們使用表1中的長(zhǎng)期歷史平均值作為輸入變量，獲得預(yù)期回報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)差。第一個(gè)約束條件是將黃金預(yù)期回報(bào)降至4%，與1974年以來的表現(xiàn)一致。這是為了對(duì)黃金的收益率采取盡可能保守的估計(jì)，避免因使用長(zhǎng)期牛市的數(shù)據(jù)可能招來的批評(píng)。選擇1974年這個(gè)時(shí)點(diǎn)，是因?yàn)樵?971年尼克松關(guān)閉黃金窗口后，1974年視為黃金價(jià)格新一輪波動(dòng)的起點(diǎn)。

第二個(gè)約束條件是將美國(guó)政府機(jī)構(gòu)債券的投資上限設(shè)定為25%。這是因?yàn)槌跏嫉膬?yōu)化運(yùn)算顯示，投資者對(duì)美國(guó)政府機(jī)構(gòu)債券配置比對(duì)美國(guó)國(guó)債的配置大的多，因?yàn)閮煞N資產(chǎn)的回報(bào)相近，但政府機(jī)構(gòu)債券的標(biāo)準(zhǔn)差較小。但是，這與我們所知的央行對(duì)這些資產(chǎn)的實(shí)際配置情況以及各債券發(fā)行數(shù)量情況不符。

（四）計(jì)算結(jié)果

優(yōu)化器接著圍繞這些輸入變量進(jìn)行了1000次模擬運(yùn)算。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平上的效率邊界和最優(yōu)資產(chǎn)設(shè)置見圖3。圖4描繪了效率邊界上的每種最優(yōu)資產(chǎn)組合中各種資產(chǎn)種類的配置情況，它會(huì)隨風(fēng)險(xiǎn)偏好的不同而變化。表3列舉了其中的一些組合。隨著風(fēng)險(xiǎn)容忍度的增加，黃金的配置比例直線上升。例如，預(yù)期年度波動(dòng)為8.3%，黃金的配置比例為29%。我們假設(shè)央行是風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的，因而黃金的戰(zhàn)略配置要遠(yuǎn)低于此。對(duì)于5%的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，銀行的配置范圍在2.4%-8.5%。

該結(jié)果并非是對(duì)央行資產(chǎn)配置的建議，因?yàn)檠胄械膶?shí)際資產(chǎn)組合因其風(fēng)險(xiǎn)和收益預(yù)期、約束條件不同而與圖例會(huì)有不同。例如，銀行可能會(huì)因?yàn)閾?dān)心未來美元走弱，希望減少美元資產(chǎn)比例，或因?yàn)闅W債危機(jī)而減少債券的配置。此外，我們使用的是基礎(chǔ)貨幣方法，貨幣和個(gè)別資產(chǎn)構(gòu)成的決定相似，一些央行可能事先決定希望持有的各種貨幣的數(shù)量，然后對(duì)各種貨幣的資產(chǎn)組合進(jìn)行優(yōu)化。該圖示只是作為討論的開始。

資產(chǎn)組合中已有黃金的新興和發(fā)展中國(guó)家，其配置在實(shí)際中差別較大。央行對(duì)黃金的配置需求取決于多因素，包括投資政策目標(biāo)指引、現(xiàn)有資產(chǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的策略判斷、流動(dòng)性需求等。

二、黃金有助于規(guī)避當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

央行會(huì)希望在戰(zhàn)略配置中引入策略配置以規(guī)避其可能面臨的經(jīng)濟(jì)下滑風(fēng)險(xiǎn)。這種策略選擇取決于央行所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并隨經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化。

歐洲債務(wù)危機(jī)是當(dāng)前（2010年中）儲(chǔ)備管理者面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)中對(duì)金融部門的救助、一攬子刺激政策和低稅率，以及經(jīng)濟(jì)衰退，這些事件都對(duì)西方國(guó)家公共財(cái)政造成重大負(fù)面影響。國(guó)際貨幣基金組織2010年4月全球經(jīng)濟(jì)展望顯示，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的財(cái)政赤字在2009年達(dá)到GDP的9%，公共債務(wù)達(dá)到GDP的90%，見圖6。大量發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的信用評(píng)級(jí)出現(xiàn)下降，希臘的信用評(píng)級(jí)由2009年12月A-降到2010年4月BB+。希臘危機(jī)更是令歐盟和IMF最高時(shí)提供了7500億英鎊的援助。

公共財(cái)政的前景仍然較為嚴(yán)峻。全球復(fù)蘇嚴(yán)重依賴于貨幣和財(cái)政刺激，因而財(cái)政狀況不可能很快得到改善。國(guó)際貨幣基金組織估計(jì)基于當(dāng)前政策，發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)債務(wù)/GDP在2014年將超過100%，比危機(jī)前高35個(gè)百分點(diǎn)。因此，政府債券的發(fā)行在未來幾年仍可能保持歷史高位，政府評(píng)級(jí)可能會(huì)進(jìn)一步下降。

不難理解這種情況下為何黃金的表現(xiàn)特別出色。新興市場(chǎng)和發(fā)展國(guó)家央行制定的投資指引經(jīng)常將其外匯儲(chǔ)備的投資局限于一些核心資產(chǎn)，如存款、高質(zhì)量政府債務(wù)、準(zhǔn)政府票據(jù)和特別提款權(quán)。當(dāng)政府債務(wù)評(píng)級(jí)降至投資級(jí)以下時(shí)，央行的投資選擇范圍將減少，傳染風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)降低相似資產(chǎn)的吸引力。大部分央行不會(huì)簡(jiǎn)單地投資于股票實(shí)施資產(chǎn)多樣化。黃金沒有交易對(duì)手和信用風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)廣為接受的儲(chǔ)備資產(chǎn)，在當(dāng)前環(huán)境下尤其具有吸引力。

另外還存在如何償付援助的問題。一些償付是通過簡(jiǎn)單地印刷貨幣實(shí)現(xiàn)，貨幣供應(yīng)增長(zhǎng)在一些國(guó)家特別高，如果未能有效和及時(shí)地執(zhí)行退出戰(zhàn)略，未來存在通脹的風(fēng)險(xiǎn)。黃金是唯一能夠?yàn)槿蚪邮艿呢泿?，其供?yīng)不會(huì)受決策者的影響：黃金發(fā)行的增加來自于新的礦產(chǎn)產(chǎn)出，其產(chǎn)量在過去10年中呈現(xiàn)較為平緩的趨勢(shì)。

世界黃金協(xié)會(huì)分析了貨幣供應(yīng)量和黃金之間的數(shù)量關(guān)系，發(fā)現(xiàn)美國(guó)貨幣供應(yīng)量1%的變化，在6個(gè)月后對(duì)黃金價(jià)格有0.9%的影響；印度和歐洲貨幣供應(yīng)量1%的變化，在6個(gè)月以后對(duì)黃金價(jià)格的影響分別為0.7%、0.5%。

黃金還具有長(zhǎng)期抵御通脹的名聲，這是由Roy教授于1970年代提出，并在他之后的著作中得到確認(rèn)。如圖7所示，黃金價(jià)格與美國(guó)消費(fèi)價(jià)格指數(shù)變動(dòng)之間有很大的相關(guān)性。

突如其來的“負(fù)面消息”對(duì)短期到中期的金融市場(chǎng)有主導(dǎo)性影響作用。黃金每當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)可以充當(dāng)資金避難所的角色，

這已有大量的文獻(xiàn)報(bào)道，證據(jù)詳實(shí)，而黃金在本次金融危機(jī)中的表現(xiàn)再次提供了很好的證據(jù)。較少為人所知的是黃金在溫和的負(fù)面消息事件中同樣表現(xiàn)良好。國(guó)際貨幣基金組織近期的研究報(bào)告指出：黃金價(jià)格對(duì)美國(guó)和歐元區(qū)定期申明（如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)或利率決議）的反應(yīng)與黃金作為資金避難所的角色和價(jià)格貯藏的傳統(tǒng)職能相一致，這一發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)高度不確定環(huán)境下儲(chǔ)備管理者尤為有用。

減少美元資產(chǎn)頭寸。央行可能希望對(duì)美元資產(chǎn)的配置設(shè)限。美元是發(fā)達(dá)國(guó)家和新興市場(chǎng)體的核心儲(chǔ)備貨幣，在當(dāng)前儲(chǔ)備貨幣組合中，發(fā)達(dá)國(guó)家66%的儲(chǔ)備資產(chǎn)和發(fā)展中國(guó)家58%的儲(chǔ)備資產(chǎn)為美元。有人擔(dān)心寬松的貨幣和財(cái)政政策可能引發(fā)新一輪美元貶值。美元僅在近期有所起色（2010年上半年），因?yàn)闅W洲經(jīng)濟(jì)情況更差。一些決策者――主要來自中國(guó)和俄羅斯――對(duì)美元儲(chǔ)備貨幣的地位提出質(zhì)疑，呼吁更多地使用國(guó)際貨幣基金組織的特別提款權(quán)。

黃金與美元走勢(shì)在長(zhǎng)期中呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)關(guān)系，使之可以成為美元走弱的避風(fēng)港。有很多理由解釋為什么黃金會(huì)與美元走勢(shì)相反。第一，黃金以美元標(biāo)價(jià)，在其他情況不變的情況下，貨幣走弱將使以其標(biāo)價(jià)的商品價(jià)格上漲。第二，黃金在歷史中曾經(jīng)充當(dāng)貨幣，因而在貨幣供應(yīng)增加，出現(xiàn)高通脹或高通脹預(yù)期時(shí)，黃金將成為有吸引力的保值手段。第三，美元貶值（其他貨幣升值）將降低美元區(qū)以外投資者的黃金購(gòu)買價(jià)格，有助于增加黃金需求。最后，美元貶值增加了海外冶煉黃金的成本，以及在冶煉過程中所消耗的其他商品的成本，使黃金價(jià)格上升。

三、黃金具有較強(qiáng)的流動(dòng)性

因需要考慮投資組合的流動(dòng)性，儲(chǔ)備管理者的投資決策因此變得更為復(fù)雜。管理者需要投資高質(zhì)量資產(chǎn)，以便在市場(chǎng)衰退時(shí)隨時(shí)予以出售。投資組合要能夠在多數(shù)國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)面臨嚴(yán)重的流動(dòng)性壓力等特別有挑戰(zhàn)性的金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境下運(yùn)行良好。

本輪金融危機(jī)清晰地演繹了資產(chǎn)投資組合面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。儲(chǔ)備管理者原以為許多市場(chǎng)是深度的、具有流動(dòng)性，事實(shí)卻是相反，資產(chǎn)只能以較大的折扣加以銷售。對(duì)于AAA評(píng)級(jí)的資產(chǎn)也是如此：信貸評(píng)級(jí)被證明對(duì)流動(dòng)性沒有指導(dǎo)作用。許多央行不得不依賴于與其他央行，主要是美聯(lián)儲(chǔ)的雙邊貨幣協(xié)議。

黃金市場(chǎng)在整個(gè)危機(jī)過程中，即使其他市場(chǎng)面臨壓力的情況下仍能保持良好的流動(dòng)性。這反映了黃金市場(chǎng)的深度和廣度，以及一些投資者表現(xiàn)出的安全投資轉(zhuǎn)移的趨勢(shì)。

（一）黃金市場(chǎng)規(guī)模較大

由于黃金不易損耗，所有貯藏的黃金仍然存在：在固定收入市場(chǎng)中，黃金相當(dāng)于永遠(yuǎn)沒有到期日的債券。黃金市場(chǎng)與債券市場(chǎng)的比較存在明顯困難。衡量黃金發(fā)行量的最好指標(biāo)或許是個(gè)人和官方部門合計(jì)擁有的黃金價(jià)值。黃金礦業(yè)服務(wù)有限公司（GFMS）預(yù)計(jì)2009年有58500噸，或價(jià)值20630億美元。黃金市場(chǎng)規(guī)模較大，比意大利以外任何一個(gè)歐洲票據(jù)市場(chǎng)都要大；大于英國(guó)的金邊市場(chǎng)；高于近年較受儲(chǔ)備管理者關(guān)注的澳大利亞和挪威等小型政府債券市場(chǎng)。見圖8。

對(duì)貿(mào)易量的比較存在類似的困難。事實(shí)上，這種比較因?yàn)辄S金貿(mào)易渠道較多而變得復(fù)雜化。但是，可以得到一些基本結(jié)論。

大部分的黃金貿(mào)易在全球場(chǎng)外交易市場(chǎng)圍繞貯藏在倫敦的黃金而實(shí)現(xiàn)。倫敦金銀市場(chǎng)協(xié)會(huì)，全球場(chǎng)外交易市場(chǎng)的活躍交易商代表，預(yù)計(jì)2009年每天從一個(gè)倫敦賬戶轉(zhuǎn)到另一個(gè)倫敦賬戶中的黃金凈轉(zhuǎn)移量為199億美元。實(shí)際貿(mào)易量可能比這個(gè)高的多。

交易商預(yù)計(jì)實(shí)際的日成交量至少是該數(shù)量的3倍，甚至可高至8倍。這使得用倫敦的黃金儲(chǔ)備清算的全球場(chǎng)外交易市場(chǎng)的貿(mào)易量在590億美元-1590億美元之間。與優(yōu)化器中其他資產(chǎn)進(jìn)行比較，黃金市場(chǎng)相比英國(guó)金邊市場(chǎng)和德國(guó)債券市場(chǎng)更有流動(dòng)性，但小于日本政府債券和美國(guó)國(guó)債。見表4。

實(shí)際上，考慮到相當(dāng)數(shù)量的場(chǎng)外交易在倫敦之外進(jìn)行，在全球各交易所交易的黃金衍生產(chǎn)品，全球黃金交易量更高。

（二）供求方范圍廣泛

黃金的流動(dòng)性因?yàn)橘?gòu)買者和供應(yīng)者范圍廣泛而得到進(jìn)一步的加強(qiáng)。與金融資產(chǎn)不同，黃金市場(chǎng)的需求不只有投資需求。黃金具有廣泛買賣者，有不同的貿(mào)易動(dòng)機(jī)，對(duì)價(jià)格波動(dòng)有不同的反應(yīng)。

在2009年之前的5年，61%的需求來自珠寶部門、27%來自投資者、12%來自工業(yè)。黃金擁有范圍廣泛的購(gòu)買者，包括印度的珠寶生產(chǎn)者、亞洲的電子廠商、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、零售需求者、養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)和央行等。

對(duì)黃金的投資需求動(dòng)機(jī)同樣也存在不同。一些投資者購(gòu)買黃金作為長(zhǎng)期戰(zhàn)略資產(chǎn)，一些作為對(duì)抗通脹或美元貶值的保值手段，一些作為避風(fēng)港，其他投資者出于對(duì)黃金市場(chǎng)策略看法。

黃金的供應(yīng)途徑同樣多樣。黃金供應(yīng)來自于新開發(fā)的礦產(chǎn)、央行儲(chǔ)備的凈流動(dòng)、黃金的再回收等。在2009年前5年，59%的供應(yīng)來自新開發(fā)、10%來自凈官方儲(chǔ)備銷售、31%來自制成品，主要是新興市場(chǎng)的珠寶的再利用。

黃金供應(yīng)受許多因素的影響，礦產(chǎn)開發(fā)的長(zhǎng)期時(shí)滯意味著其僅受一些年以后黃金價(jià)格的影響，也受過去開發(fā)、提煉成本和地理因素的影響。黃金的回收量受價(jià)格、東道國(guó)的價(jià)格波動(dòng)情況和經(jīng)濟(jì)狀況的影響。官方交易凈額取決于央行的儲(chǔ)備決策。

（三）安全投資轉(zhuǎn)移的傾向

黃金在金融市場(chǎng)危機(jī)期間有充當(dāng)避風(fēng)港的歷史經(jīng)驗(yàn)，這主要是因?yàn)辄S金沒有信用風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)值不會(huì)因常用的危機(jī)治理政策而削弱，以量化寬松政策為例，該政策會(huì)造成通貨膨脹以及貨幣貶值。

2007年-2009年的銀行危機(jī)就是一個(gè)很好的案例。黃金價(jià)格在2007年6月信貸風(fēng)險(xiǎn)開始時(shí)到2009年6月世界經(jīng)濟(jì)走出危機(jī)時(shí)，以美元標(biāo)價(jià)上升了43%，同期主要政府債券的收益率為3%-9%。見圖9。

這也說明黃金價(jià)格并非不受金融危機(jī)的影響，當(dāng)其他市場(chǎng)存在壓力時(shí)，對(duì)現(xiàn)金的巨大需求將影響黃金價(jià)格。在2008年第2季度和當(dāng)年11月12日之間，黃金價(jià)格從每盎司925.4美元降到每盎司712.3美元。

作者簡(jiǎn)介：

南特莉?丹珀絲特（Natalie Dempster） 世界黃金協(xié)會(huì)政府事務(wù)主管

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關(guān)鍵詞：設(shè)備管理 企業(yè)管理 技術(shù)進(jìn)步

0 引言

自從人類使用機(jī)械以來，就伴隨有設(shè)備的管理工作，只是由于當(dāng)時(shí)的設(shè)備簡(jiǎn)單，管理工作單純，僅憑操作者個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)行事。隨著工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備現(xiàn)代化水平的提高，設(shè)備在現(xiàn)代大生產(chǎn)中的作用與影響日益擴(kuò)大，加上管理科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，設(shè)備管理也得到了相應(yīng)的重視和發(fā)展，以致逐步形成一門獨(dú)立的學(xué)科設(shè)備管理。設(shè)備管理是企業(yè)管理不可缺少的組成部分，對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮著重要作用。西方工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家提出了各種設(shè)備管理理論和模式，如后勤工程學(xué)、設(shè)備綜合工程學(xué)、全員生產(chǎn)維護(hù)、以可靠性為中心的維修等等，我國(guó)也有人提出了設(shè)備綜合管理的思想。良好的設(shè)備管理會(huì)使企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)，取得好的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)會(huì)使企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步方面獲取更多的資源。

1 設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用

任何一種工業(yè)管理制度和技術(shù)管理制度，都是為滿足和適應(yīng)當(dāng)時(shí)科學(xué)技術(shù)和工業(yè)發(fā)展的需要而出現(xiàn)的。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴(kuò)大，管理現(xiàn)代化程度的提高，使設(shè)備管理的地位愈來愈突出，作用愈來愈顯著。在現(xiàn)代管理階段，由于科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的許多生產(chǎn)過程由機(jī)器設(shè)備逐步取代人的作用，因此生產(chǎn)開始受到設(shè)備影響，設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用愈來愈重要了。工業(yè)企業(yè)管理包括計(jì)劃管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理和財(cái)務(wù)管理等。它們之間互相聯(lián)系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設(shè)備不僅要看它生產(chǎn)多少產(chǎn)品，產(chǎn)品的質(zhì)量如何，取得多少利潤(rùn)，更要看設(shè)備是否處于完好狀態(tài)。假如一個(gè)企業(yè)完全靠拼設(shè)備來取得高效率、高利潤(rùn)，那么這種高效率和高利潤(rùn)決不會(huì)持久。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設(shè)備的損壞和事故的發(fā)生。因此，國(guó)家對(duì)加強(qiáng)設(shè)備管理非常重視，把設(shè)備達(dá)標(biāo)作為企業(yè)升級(jí)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要求各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)目標(biāo)管理中，都明確規(guī)定設(shè)備完好狀態(tài)作為目標(biāo)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。許多管理體系認(rèn)證都把設(shè)備管理作為審核的一項(xiàng)重要內(nèi)容?？紤]一切經(jīng)濟(jì)問題的根本出發(fā)點(diǎn)，也是設(shè)備管理的指導(dǎo)思想。建國(guó)以來已建立了較完整的工業(yè)體系和國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系，對(duì)于現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業(yè)生產(chǎn)水平和經(jīng)濟(jì)效益，也將直接影響到全面開創(chuàng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)新局面的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備是現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，設(shè)備管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、能源消耗、生產(chǎn)成本和勞動(dòng)生產(chǎn)率。要有計(jì)劃、有步驟和有重點(diǎn)地對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新和技術(shù)改造，加強(qiáng)維修，使老設(shè)備的性能提高，壽命延長(zhǎng)，保證企業(yè)能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、消耗、成本和利潤(rùn)等指標(biāo)，在一定程度上都受到設(shè)備狀況的制約。以產(chǎn)品成本為例，在產(chǎn)品成本中與設(shè)備有關(guān)的費(fèi)用有折舊費(fèi)、維修費(fèi)；這些費(fèi)用相對(duì)來說是固定不變的，產(chǎn)品產(chǎn)量愈多，單位產(chǎn)品分?jǐn)偟纳鲜鲑M(fèi)用也愈少。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，就可以增加產(chǎn)品產(chǎn)量，降低產(chǎn)品成本，企業(yè)可獲得更多的利潤(rùn)，取得好的經(jīng)濟(jì)效益。

2 設(shè)備管理在生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步中的作用

工業(yè)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率不僅受工人技術(shù)水平和管理水平的影響，而且還取決于設(shè)備的完善程度。20世紀(jì)60年代，我國(guó)許多先進(jìn)企業(yè)在總結(jié)實(shí)行多年計(jì)劃預(yù)修制的基礎(chǔ)上，吸收三級(jí)保養(yǎng)的優(yōu)點(diǎn)，創(chuàng)立了一種新的設(shè)備維修管理制度——計(jì)劃保修制。其主要特點(diǎn)是：根據(jù)設(shè)備的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和使用情況的不同，定時(shí)或定運(yùn)行里程對(duì)設(shè)備施行規(guī)格不同的保養(yǎng)，并以此為基礎(chǔ)制定設(shè)備的維修周期。這種制度突出了維護(hù)保養(yǎng)在設(shè)備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護(hù)人員之間分工的絕對(duì)化界限，有利于充分調(diào)動(dòng)操作人員管好設(shè)備的積極性，使設(shè)備管理工作建立在廣泛的群眾基礎(chǔ)之上。設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)有直接影響。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)展，化工生產(chǎn)的機(jī)械化和自動(dòng)化程度愈來愈高，而且生產(chǎn)裝置都是連續(xù)性的，設(shè)備狀況完好程度，對(duì)整個(gè)連續(xù)生產(chǎn)線的影響更加明顯。以工業(yè)管理工程、運(yùn)籌學(xué)、質(zhì)量管理、價(jià)值工程等一系列工程技術(shù)方法，管好、用好、修好、經(jīng)營(yíng)好機(jī)器設(shè)備。對(duì)同等技術(shù)的設(shè)備，認(rèn)真進(jìn)行價(jià)格、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修費(fèi)用、折舊、經(jīng)濟(jì)壽命等方面的計(jì)算和比較，把好經(jīng)濟(jì)效益關(guān)。建立和健全合理的管理體制，充分發(fā)揮人員、機(jī)器和備件的效益。研究設(shè)備的可靠性與維修性。無論是新設(shè)備設(shè)計(jì)，還是老設(shè)備改造，都必須重視設(shè)備的可靠性和維修性問題，因?yàn)樘岣呖煽啃院途S修性可減少故障和維修作業(yè)時(shí)間，達(dá)到提高設(shè)備有效利用率的目的。以設(shè)備的一生為研究和管理對(duì)象，即運(yùn)用系統(tǒng)工程的觀點(diǎn)，把設(shè)備規(guī)劃、設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、折舊和報(bào)廢一生的全過程作為研究和管理對(duì)象。促進(jìn)設(shè)備工作循環(huán)過程的信息反饋。設(shè)備使用部門要把有關(guān)設(shè)備的運(yùn)行記錄和長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)積累所發(fā)現(xiàn)的缺陷，提供給維修部門和設(shè)備制造廠家，以便他們綜合掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，進(jìn)行必要的改造或在新設(shè)備設(shè)計(jì)時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。設(shè)備管理工作對(duì)技術(shù)進(jìn)步和工業(yè)現(xiàn)代化起促進(jìn)作用。這是因?yàn)橐环矫婵茖W(xué)技術(shù)進(jìn)步的過程也就是勞動(dòng)手段不斷完善的過程，科學(xué)技術(shù)的新成就往往迅速地應(yīng)用在設(shè)備上，從某種意義上講設(shè)備是科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶。另一方面新型勞動(dòng)手段的出現(xiàn)，又進(jìn)一步促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。新工藝、新材料的應(yīng)用，新產(chǎn)品的發(fā)展都靠設(shè)備來保證?？梢姡岣咴O(shè)備管理的科學(xué)性，加強(qiáng)在用設(shè)備的技術(shù)改造和更新，力求設(shè)備每次修理和更新都使設(shè)備在技術(shù)上有不同程度的進(jìn)步，對(duì)促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化具有重要意義。

3 結(jié)束語

設(shè)備管理要有更廣的視野，站在更高的層次上認(rèn)識(shí)和處理設(shè)備維修、更新、問題，要主動(dòng)了解和預(yù)見技術(shù)發(fā)展、市場(chǎng)變化趨勢(shì)，為設(shè)備造型決策提供可靠依據(jù)，避免過大的轉(zhuǎn)換成本損失。這就要求設(shè)備管理相關(guān)人員不僅要做好設(shè)備維修、改造等技術(shù)和管理工作，而且要學(xué)習(xí)和掌握現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)和理念，對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、核心競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)動(dòng)向、產(chǎn)品計(jì)劃等過去認(rèn)為與設(shè)備管理關(guān)系不大的問題給予充分重視，從而提高設(shè)備管理的自覺性、預(yù)見性和主動(dòng)性。這就要求企業(yè)要舍得智力投資，提高設(shè)備管理、使用、維修人員的文化素質(zhì)和技術(shù)水平，使其更好地服務(wù)于企業(yè)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。設(shè)備管理不是孤立的，它和企業(yè)管理是局部與全局的關(guān)系，兩者互相促進(jìn)、密不可分、相輔相成，企業(yè)管理水平的提升可以促進(jìn)設(shè)備管理水平的提升，而設(shè)備管理水平的提高又可提升企業(yè)的管理水平，融于企業(yè)管理中的現(xiàn)代設(shè)備管理應(yīng)是加入WTO后我國(guó)企業(yè)應(yīng)采用的設(shè)備管理新模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬新國(guó)主編.現(xiàn)代企業(yè)設(shè)備管理百科全書.哈爾濱地圖出版社出版.2006年3月.

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關(guān)鍵詞：設(shè)備管理  企業(yè)管理  技術(shù)進(jìn)步 

        0 引言

        自從人類使用機(jī)械以來，就伴隨有設(shè)備的管理工作，只是由于當(dāng)時(shí)的設(shè)備簡(jiǎn)單，管理工作單純，僅憑操作者個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)行事。隨著工業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展，設(shè)備現(xiàn)代化水平的提高，設(shè)備在現(xiàn)代大生產(chǎn)中的作用與影響日益擴(kuò)大，加上管理科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，設(shè)備管理也得到了相應(yīng)的重視和發(fā)展，以致逐步形成一門獨(dú)立的學(xué)科設(shè)備管理。設(shè)備管理是企業(yè)管理不可缺少的組成部分，對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)揮著重要作用。西方工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家提出了各種設(shè)備管理理論和模式，如后勤工程學(xué)、設(shè)備綜合工程學(xué)、全員生產(chǎn)維護(hù)、以可靠性為中心的維修等等，我國(guó)也有人提出了設(shè)備綜合管理的思想。良好的設(shè)備管理會(huì)使企業(yè)獲得更多的利潤(rùn)，取得好的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)會(huì)使企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步方面獲取更多的資源。

        1 設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用

        任何一種工業(yè)管理制度和技術(shù)管理制度，都是為滿足和適應(yīng)當(dāng)時(shí)科學(xué)技術(shù)和工業(yè)發(fā)展的需要而出現(xiàn)的。隨著企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的急劇擴(kuò)大，管理現(xiàn)代化程度的提高，使設(shè)備管理的地位愈來愈突出，作用愈來愈顯著。在現(xiàn)代管理階段，由于科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的許多生產(chǎn)過程由機(jī)器設(shè)備逐步取代人的作用，因此生產(chǎn)開始受到設(shè)備影響，設(shè)備管理在企業(yè)管理中的作用愈來愈重要了。工業(yè)企業(yè)管理包括計(jì)劃管理、技術(shù)管理、生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、設(shè)備管理和財(cái)務(wù)管理等。它們之間互相聯(lián)系，又互相制約，相輔相成，缺一不可。要管好設(shè)備不僅要看它生產(chǎn)多少產(chǎn)品，產(chǎn)品的質(zhì)量如何，取得多少利潤(rùn)，更要看設(shè)備是否處于完好狀態(tài)。假如一個(gè)企業(yè)完全靠拼設(shè)備來取得高效率、高利潤(rùn)，那么這種高效率和高利潤(rùn)決不會(huì)持久。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，其綜合效益是差的，甚至可能造成設(shè)備的損壞和事故的發(fā)生。因此，國(guó)家對(duì)加強(qiáng)設(shè)備管理非常重視，把設(shè)備達(dá)標(biāo)作為企業(yè)升級(jí)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要求各級(jí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)目標(biāo)管理中，都明確規(guī)定設(shè)備完好狀態(tài)作為目標(biāo)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。許多管理體系認(rèn)證都把設(shè)備管理作為審核的一項(xiàng)重要內(nèi)容?？紤]一切經(jīng)濟(jì)問題的根本出發(fā)點(diǎn)，也是設(shè)備管理的指導(dǎo)思想。建國(guó)以來已建立了較完整的工業(yè)體系和國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系，對(duì)于現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)設(shè)備而言，它的管理、使用、維修狀況如何，將影響企業(yè)生產(chǎn)水平和經(jīng)濟(jì)效益，也將直接影響到全面開創(chuàng)社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)新局面的實(shí)現(xiàn)。設(shè)備是現(xiàn)代化生產(chǎn)的基礎(chǔ)，設(shè)備管理的好壞直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、能源消耗、生產(chǎn)成本和勞動(dòng)生產(chǎn)率。要有計(jì)劃、有步驟和有重點(diǎn)地對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行更新和技術(shù)改造，加強(qiáng)維修，使老設(shè)備的性能提高，壽命延長(zhǎng)，保證企業(yè)能創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做出貢獻(xiàn)。工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的品種、數(shù)量、消耗、成本和利潤(rùn)等指標(biāo)，在一定程度上都受到設(shè)備狀況的制約。以產(chǎn)品成本為例，在產(chǎn)品成本中與設(shè)備有關(guān)的費(fèi)用有折舊費(fèi)、維修費(fèi)；這些費(fèi)用相對(duì)來說是固定不變的，產(chǎn)品產(chǎn)量愈多，單位產(chǎn)品分?jǐn)偟纳鲜鲑M(fèi)用也愈少。加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備的完好率和利用率，就可以增加產(chǎn)品產(chǎn)量，降低產(chǎn)品成本，企業(yè)可獲得更多的利潤(rùn)，取得好的經(jīng)濟(jì)效益。

        2 設(shè)備管理在生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步中的作用

        工業(yè)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率不僅受工人技術(shù)水平和管理水平的影響，而且還取決于設(shè)備的完善程度。20世紀(jì)60年代，我國(guó)許多先進(jìn)企業(yè)在總結(jié)實(shí)行多年計(jì)劃預(yù)修制的基礎(chǔ)上，吸收三級(jí)保養(yǎng)的優(yōu)點(diǎn)，創(chuàng)立了一種新的設(shè)備維修管理制度——計(jì)劃保修制。其主要特點(diǎn)是：根據(jù)設(shè)備的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和使用情況的不同，定時(shí)或定運(yùn)行里程對(duì)設(shè)備施行規(guī)格不同的保養(yǎng)，并以此為基礎(chǔ)制定設(shè)備的維修周期。這種制度突出了維護(hù)保養(yǎng)在設(shè)備管理與維修工作中的地位，打破了操作人員和維護(hù)人員之間分工的絕對(duì)化界限，有利于充分調(diào)動(dòng)操作人員管好設(shè)備的積極性，使設(shè)備管理工作建立在廣泛的群眾基礎(chǔ)之上。設(shè)備的技術(shù)狀態(tài)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)有直接影響。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)展，化工生產(chǎn)的機(jī)械化和自動(dòng)化程度愈來愈高，而且生產(chǎn)裝置都是連續(xù)性的，設(shè)備狀況完好程度，對(duì)整個(gè)連續(xù)生產(chǎn)線的影響更加明顯。以工業(yè)管理工程、運(yùn)籌學(xué)、質(zhì)量管理、價(jià)值工程等一系列工程技術(shù)方法，管好、用好、修好、經(jīng)營(yíng)好機(jī)器設(shè)備。對(duì)同等技術(shù)的設(shè)備，認(rèn)真進(jìn)行價(jià)格、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修費(fèi)用、折舊、經(jīng)濟(jì)壽命等方面的計(jì)算和比較，把好經(jīng)濟(jì)效益關(guān)。建立和健全合理的管理體制，充分發(fā)揮人員、機(jī)器和備件的效益。研究設(shè)備的可靠性與維修性。無論是新設(shè)備設(shè)計(jì)，還是老設(shè)備改造，都必須重視設(shè)備的可靠性和維修性問題，因?yàn)樘岣呖煽啃院途S修性可減少故障和維修作業(yè)時(shí)間，達(dá)到提高設(shè)備有效利用率的目的。以設(shè)備的一生為研究和管理對(duì)象，即運(yùn)用系統(tǒng)工程的觀點(diǎn)，把設(shè)備規(guī)劃、設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、使用、維修、改造、折舊和報(bào)廢一生的全過程作為研究和管理對(duì)象。促進(jìn)設(shè)備工作循環(huán)過程的信息反饋。設(shè)備使用部門要把有關(guān)設(shè)備的運(yùn)行記錄和長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)積累所發(fā)現(xiàn)的缺陷，提供給維修部門和設(shè)備制造廠家，以便他們綜合掌握設(shè)備的技術(shù)狀況，進(jìn)行必要的改造或在新設(shè)備設(shè)計(jì)時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。設(shè)備管理工作對(duì)技術(shù)進(jìn)步和工業(yè)現(xiàn)代化起促進(jìn)作用。這是因?yàn)橐环矫婵茖W(xué)技術(shù)進(jìn)步的過程也就是勞動(dòng)手段不斷完善的過程，科學(xué)技術(shù)的新成就往往迅速地應(yīng)用在設(shè)備上，從某種意義上講設(shè)備是科學(xué)技術(shù)的結(jié)晶。另一方面新型勞動(dòng)手段的出現(xiàn)，又進(jìn)一步促進(jìn)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。新工藝、新材料的應(yīng)用，新產(chǎn)品的發(fā)展都靠設(shè)備來保證?？梢?，提高設(shè)備管理的科學(xué)性，加強(qiáng)在用設(shè)備的技術(shù)改造和更新，力求設(shè)備每次修理和更新都使設(shè)備在技術(shù)上有不同程度的進(jìn)步，對(duì)促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)工業(yè)現(xiàn)代化具有重要意義。

篇7

清洗和消毒是食品加工過程中的常規(guī)步驟。食品加工設(shè)備如果不能徹底清洗和消毒就會(huì)造成病原和腐敗微生物，外源物，以及過敏源的污染從而導(dǎo)致疾病發(fā)生，對(duì)人民生命和健康造成直接危害，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品召回造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)影響甚至破產(chǎn)。干凈衛(wèi)生的設(shè)備設(shè)計(jì)不僅能夠使清潔工作變得容易而且能夠降低潛在的食品安全風(fēng)險(xiǎn)，這也是HACCP和SSOP中的重要考慮因素。對(duì)設(shè)備的要求來說，食品企業(yè)期待長(zhǎng)期的使用壽命和最大的投入產(chǎn)出，設(shè)備旦投入生產(chǎn)，再進(jìn)行改造更新往往就變得困難的多。因此，在設(shè)備最初的設(shè)計(jì)階段，就必須從設(shè)計(jì)的基本原理和要求出發(fā)，在保障設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)降低食品污染的可能性。

2001年，由于李斯特菌所造成的疾病流行對(duì)肉類企業(yè)的生產(chǎn)造成了嚴(yán)重的影響。食品安全已經(jīng)變成了整個(gè)肉類企業(yè)共同面臨的迫切問題。美國(guó)肉類協(xié)會(huì)聯(lián)合9個(gè)主要肉類企業(yè)的食品安全專家組成了設(shè)備設(shè)計(jì)工作組(EDTF)經(jīng)過1年多時(shí)問的討論最終確定了以下10個(gè)設(shè)備設(shè)計(jì)的原理：

(1)設(shè)備必須能夠清洗到能接受的微生物水平；(2)設(shè)備材料必須要和食品企業(yè)的產(chǎn)品、環(huán)境、清洗和消毒劑，以及工具有良好的兼容性：(3)不使用工具的前提下，能觸及到內(nèi)部進(jìn)行檢查、維修、清洗和消毒：(4)不能聚集食品殘?jiān)鸵后w，設(shè)備應(yīng)該有自行排水機(jī)制使液體及時(shí)排走，而不造成細(xì)菌的滋生；(5)空心部位必須完全密封，滾筒和框架上的空心部位必須完全去除或者永久密封：(6)無微生物生存的空問，設(shè)備部件應(yīng)無凹坑、裂縫、腐蝕、凹槽、開放的接縫、縫隙、搭接接縫、凸出壁架、纖維棉線、螺栓鉚釘和死角等；(7)在設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中不造成微生物的進(jìn)入和生長(zhǎng)：(8)設(shè)備要有防護(hù)罩，且防護(hù)罩必須有角度，保證不能有液體等滲入；(9)設(shè)備必須要和工廠內(nèi)部的其他體系配套，比如電、蒸汽、水、空氣；(10)要有驗(yàn)證過的清洗和消毒步驟。

在此基礎(chǔ)上還制訂了設(shè)備的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和列表清單，對(duì)食品企業(yè)在購(gòu)買設(shè)備時(shí)提供了審核的具體內(nèi)容和定量的評(píng)價(jià)。美國(guó)肉類協(xié)會(huì)的設(shè)備設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和原理現(xiàn)在已經(jīng)被食品工業(yè)界廣泛采用。食品加工設(shè)備制造商也按照這個(gè)原理和工具來進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)加工，安裝和維修。

英特樂公司推出的傳送設(shè)備完全符合美國(guó)肉類協(xié)會(huì)的設(shè)備設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和原理，其在國(guó)際上傳送帶研究和生產(chǎn)領(lǐng)域始終處于領(lǐng)先地位。產(chǎn)品設(shè)計(jì)人員和食品安全團(tuán)隊(duì)密切合作，在材料選擇，傳送帶類型，框架設(shè)計(jì)，清洗消毒方法和步驟等方面都完全遵照以上設(shè)備設(shè)計(jì)的原則和標(biāo)準(zhǔn)。在傳送帶和傳送機(jī)的設(shè)計(jì)和生產(chǎn)中建立了套嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和指南。塑料模塊傳送帶經(jīng)過30多年的摸索實(shí)踐，研制了無縫隙少鉸鏈(合頁)的新型塑料模塊，推出了全封閉連續(xù)熱塑料ThermoDrive傳送帶。傳送機(jī)的設(shè)計(jì)按照簡(jiǎn)單，開架式的原則，同時(shí)提供了相應(yīng)的清洗和消毒技術(shù)及方法。英特樂公司的產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于食品加工的各領(lǐng)域和生產(chǎn)加工線。

篇8

進(jìn)出口報(bào)關(guān)單是報(bào)關(guān)員代表報(bào)關(guān)單位向海關(guān)辦理貨物進(jìn)出境手續(xù)的主要單證,因此完整、正確、有效地填制進(jìn)出口報(bào)關(guān)單是報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)所必備的基本技能。其中外商投資企業(yè)的設(shè)備進(jìn)口報(bào)關(guān)單填制即常見又復(fù)雜,不僅是實(shí)際報(bào)關(guān)工作中的一個(gè)難點(diǎn),也是報(bào)關(guān)考試的一個(gè)重點(diǎn)和難點(diǎn)。其原因有:一是外商投資企業(yè)屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的可在特定的條件下享受減免稅待遇的特定企業(yè),包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨(dú)資企業(yè)三種類型,企業(yè)的十位海關(guān)注冊(cè)編碼的第六位分別是2、3和4;二是外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備與進(jìn)口其他貨物的用途不同,設(shè)備有自用、加工貿(mào)易和自營(yíng)內(nèi)銷不同用途之分;三是進(jìn)口設(shè)備使用資金有投資總額外自有資金和投資總額內(nèi)資金之分;四是使用投資總額外自有資金進(jìn)口的設(shè)備有是否屬于《國(guó)家投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》之分;五是設(shè)備用于的項(xiàng)目有國(guó)家鼓勵(lì)項(xiàng)目和非鼓勵(lì)項(xiàng)目之分;六是進(jìn)口方式有自行進(jìn)口和委托進(jìn)口之分;七是涉及到自動(dòng)進(jìn)口許可證管理的進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)時(shí)需考慮能否免交自動(dòng)進(jìn)口許可證等等。

為了幫助大家輕松掌握此類報(bào)關(guān)單的填制方法,筆者在介紹進(jìn)口報(bào)關(guān)單基本填制思路的基礎(chǔ)上,對(duì)外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備不同情況的相關(guān)案例進(jìn)行了總結(jié),通過對(duì)比分析,詳盡地剖析了外商投資企業(yè)各種情況下設(shè)備進(jìn)口報(bào)關(guān)單的填制。

二、填制進(jìn)口報(bào)關(guān)單的基本思路

“單證相符、單貨相符”報(bào)關(guān)單填制的一個(gè)重要原則,即所填報(bào)關(guān)單各欄目的內(nèi)容必須與合同、發(fā)票、裝箱單、提單以及批文等隨符單據(jù)相符,且必須與實(shí)際進(jìn)出口貨物圖的情況相符。報(bào)關(guān)單的有些欄目信息可以直接通過相關(guān)單據(jù)和貨物的實(shí)際情況查詢填寫,有些欄目的填寫則必須根據(jù)各欄目之間的邏輯關(guān)系層層推導(dǎo)來確定。因此填寫報(bào)關(guān)單的基本思路:

一要審閱相關(guān)資料和單據(jù),填寫直接欄目。認(rèn)真審查進(jìn)口合同、發(fā)票、提(運(yùn))單、裝箱單等與進(jìn)口設(shè)備有關(guān)的文件資料和單據(jù),提取報(bào)關(guān)單的“直接欄目”的信息,按照?qǐng)?bào)關(guān)單的填制規(guī)范和要求直接填寫。一般來講,報(bào)關(guān)單可以直接填寫的欄目有“進(jìn)出口口岸”、“進(jìn)口日期”、“經(jīng)營(yíng)單位”、“成交方式”、“件數(shù)”、“合同協(xié)議號(hào)”、“包裝種類”、“毛重”、“凈重”、“集裝箱號(hào)”、“商品編碼”、“商品名稱和規(guī)格型號(hào)”、“數(shù)量及單位”、“原產(chǎn)國(guó)”、“單價(jià)”、“總價(jià)”、“幣制”。

二要鎖定關(guān)鍵信息源,確定關(guān)鍵欄目,順藤摸瓜,分析邏輯關(guān)系,推導(dǎo)間接欄目。根據(jù)已有關(guān)文件和單據(jù)資料,鎖定關(guān)鍵信息源,從而確定報(bào)關(guān)單內(nèi)的幾個(gè)關(guān)鍵欄目,然后據(jù)此通過邏輯關(guān)系的分析,分析出與之相關(guān)的間接欄目,這里的關(guān)鍵欄目主要有“經(jīng)營(yíng)單位”、“貿(mào)易方式”、“征免性質(zhì)”和“成交方式”等。簡(jiǎn)言之:審閱資料―審查單據(jù)―填寫直接欄目―選鎖定關(guān)鍵信息源―確定關(guān)鍵欄目―分析邏輯關(guān)系―推導(dǎo)間接欄目。

三、外商投資企業(yè)設(shè)備進(jìn)口報(bào)關(guān)單填制技巧