時(shí)間：2023-03-08 14:54:42
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇單位存在問題整改措施，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不足
國庫集中支付制度在行政事業(yè)單位全面推行，實(shí)行了政府采購、公務(wù)卡結(jié)算制度管理、收支兩條線管理等，一些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，國庫支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)監(jiān)控和政府審計(jì)的監(jiān)督就足夠了，單位的內(nèi)部審計(jì)沒有必要。由于一些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足，大部分行政事業(yè)單位無內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作缺乏或者由財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢部門來負(fù)責(zé)，審計(jì)工作無法開展或者形同虛設(shè)，甚至一些單位根本沒有專業(yè)的審計(jì)人員，多數(shù)是由財(cái)務(wù)人員兼任。
一些單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但沒有把該項(xiàng)工作納入行政事業(yè)單位工作的中心位置，導(dǎo)致一些領(lǐng)導(dǎo)、部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)審計(jì)工作不配合，有偏見，認(rèn)為審計(jì)誰就是和誰過不去，百般阻撓審計(jì)，致使內(nèi)部審計(jì)工作難以開展，審計(jì)人員也被邊緣化，嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)工作的開展。
2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不規(guī)范，缺乏獨(dú)立性
獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作和人員等方面的獨(dú)立。行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)也不例外，但相對(duì)于國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性確實(shí)很低。一部分行政事業(yè)單位雖然按國家相關(guān)規(guī)定設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但往往只是形式，迫于壓力，為了完成上級(jí)的政治任務(wù)，應(yīng)付上級(jí)部門的檢查，審計(jì)工作沒有真正展開。一部分是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置了，但人員配備不規(guī)范，沒有專職和專業(yè)的審計(jì)人員，往往由財(cái)務(wù)人員、紀(jì)檢部門人員兼任；另外一部分是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)掛靠于紀(jì)檢部門，甚至是財(cái)務(wù)部門。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員與其他部門和人員相互交叉，開展審計(jì)業(yè)務(wù)，獨(dú)立性根本無從談起。
3.內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平參差不齊
目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍偏低，大部分是從財(cái)會(huì)人員中抽調(diào)過來的，雖然會(huì)計(jì)知識(shí)豐富，但在審計(jì)方面，審計(jì)系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)欠缺；有的內(nèi)審人員在職業(yè)道德方面欠缺，缺乏責(zé)任心、怕得罪人、怕打擊報(bào)復(fù)，得過且過，有的甚至徇私舞弊或者迫于領(lǐng)導(dǎo)壓力，出具與事實(shí)不符的審計(jì)結(jié)論；有的業(yè)務(wù)知識(shí)不足、知識(shí)更新滯后、知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，導(dǎo)致審計(jì)人員的綜合素質(zhì)難以提升。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作改進(jìn)措施
1.廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性，提高認(rèn)識(shí)
行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的專門組織。政府相關(guān)部門通過各種媒體加大宣傳力度，行政和業(yè)務(wù)主管部門組織全員學(xué)習(xí)、領(lǐng)導(dǎo)培訓(xùn)，再通過政府手段行政發(fā)文、政府審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督等方法來提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，只有認(rèn)識(shí)提高了，觀念轉(zhuǎn)變了，單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和專職審計(jì)人員的配備才能規(guī)范化，審計(jì)工作才能順利開展，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保駕護(hù)航的作用。
內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部實(shí)施的監(jiān)督，是建立在組織內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)，從屬于本單位領(lǐng)導(dǎo)，為本組織服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)的目的是在于協(xié)作組織有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，改進(jìn)工作程序，實(shí)現(xiàn)增值。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展工作依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支及財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的活動(dòng)，是一個(gè)組織整個(gè)管理體系中不可或缺的特殊環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)的特殊地位是其他部門所不能取代的。
2.規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備，提高獨(dú)立性
組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立是審計(jì)工作獨(dú)立性的保障。在形式上，組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立表現(xiàn)為審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位或者部門之外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性強(qiáng)調(diào)要與單位內(nèi)部其他職能部門要相對(duì)獨(dú)立，要與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分開設(shè)置，部門之間不能有行政隸屬關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員的配備，必須是國家審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試通過的人員，必須是專職，不得兼任，只有組織機(jī)構(gòu)和人員保持了獨(dú)立，才能對(duì)被審查事項(xiàng)作出正確評(píng)價(jià)和鑒定。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使本?撾壞哪誆可蠹乒ぷ鰨?對(duì)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
3.加強(qiáng)提升內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)
21世紀(jì)的今天，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)核算在各個(gè)企業(yè)的發(fā)展中扮演者不可或缺的角色，同時(shí)對(duì)于行政事業(yè)單位而言，其會(huì)計(jì)核算主要是對(duì)行政事業(yè)單位資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程進(jìn)行詳細(xì)的記錄，并將行政事業(yè)單位自行國家預(yù)算的情況真實(shí)性的反映。雖然隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不但進(jìn)步發(fā)展，會(huì)計(jì)核算工作也在不但改進(jìn)著，但是當(dāng)前行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中仍然存在各種各樣的問題，因此本文對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問題及改進(jìn)措施進(jìn)行研究分析有一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。
一、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問題
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)在實(shí)際的核算過程中，存在的問題主要表現(xiàn)在原始憑證、記賬憑證、賬簿設(shè)置方面以及財(cái)務(wù)報(bào)告四個(gè)方面，具體體現(xiàn)如下：
1.原始憑證存在的問題
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問題，原始憑證逐漸處于失真的狀態(tài)，一方面原始憑證在實(shí)際的填寫過程中，填寫的不完整，漏填、錯(cuò)填以及不填的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，就日期而言，日期基本上不填寫，同時(shí)購買單位的客戶信息資料相對(duì)不明確，金額數(shù)字在實(shí)際填寫的過程中，大小寫不分，涂改較為嚴(yán)重。一方面原始憑證有著不真實(shí)性的現(xiàn)象，原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目填寫和實(shí)際項(xiàng)目的內(nèi)容有著不符合的現(xiàn)象，就比如說容易將購物券和材料等名字進(jìn)行混淆。同時(shí)原始憑證也有著一定的過期性，票據(jù)的不統(tǒng)一性，以及虛假性同樣也影響著會(huì)計(jì)的規(guī)范性核算。另一方面原始憑證缺乏一定的時(shí)效性，一旦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之后，其取得的原始憑證將會(huì)送到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)處理，但是在實(shí)際的處理過程中，常常發(fā)現(xiàn)幾年前的原始憑證，進(jìn)而將會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量不斷降低。
2.記賬憑證存在的問題
記賬憑證中存在的問題不僅僅表現(xiàn)在會(huì)計(jì)記賬憑證在實(shí)際的填寫過程中，不僅僅有著較為簡單的填寫形式，同時(shí)科目名稱的填寫相對(duì)來說也不是特別的規(guī)范，事業(yè)單位在對(duì)銀行專戶進(jìn)行開設(shè)的過程中，其相關(guān)的憑證往往是單獨(dú)保管，并沒有在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬內(nèi)的管理中列入。
3.賬簿設(shè)置中存在的問題
一些單位沒有使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的賬簿，個(gè)別單位不設(shè)置總賬，無法對(duì)各明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)、控制和平衡賬務(wù)，固定資產(chǎn)不入賬，形成賬外資產(chǎn)。
4.財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題
財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問題主要表現(xiàn)在報(bào)表沒有對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)質(zhì)的說明，同時(shí)也存在不完整的內(nèi)容和不真實(shí)的報(bào)表信息。
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中存在的問題并不僅僅局限于以上幾點(diǎn)，在實(shí)際的核算過程中，仍然存在更多的問題亟待發(fā)現(xiàn)和解決，仍然需要更多相關(guān)人士的共同參與。
二、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算改進(jìn)措施
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算改進(jìn)的過程中，就要立足于當(dāng)前，結(jié)合現(xiàn)實(shí)中存在的問題，分析會(huì)計(jì)核算的主要影響因素，進(jìn)而做好相關(guān)的改進(jìn)。具體改進(jìn)措施主要有以下幾點(diǎn)具體體現(xiàn)：
1.做好行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的深化改革
行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算改進(jìn)的過程中，就要做好會(huì)計(jì)制度的深化改革工作，將會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)全面提高，并對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作環(huán)境進(jìn)行有效改善，將會(huì)計(jì)電算化步伐加快，并不斷提高其服務(wù)質(zhì)量，將工作效率全面提高。并在現(xiàn)有的科目體系中將行政單位上級(jí)補(bǔ)助收入等科目適當(dāng)?shù)脑黾?，進(jìn)而做好上級(jí)補(bǔ)助收入和下級(jí)補(bǔ)助支出的會(huì)計(jì)核算工作。
2.將財(cái)政監(jiān)督管理力度加強(qiáng)
對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算進(jìn)行改進(jìn)，并將財(cái)政監(jiān)督管理力度全面加強(qiáng)，將會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提高，做好會(huì)計(jì)兌取的后續(xù)教育，將會(huì)計(jì)人員的思想素質(zhì)和其實(shí)際的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平全面提高。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理力度的同時(shí)，也要對(duì)現(xiàn)有的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，并對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的渠道進(jìn)行規(guī)范處理，盡可能的將切實(shí)可行的支出標(biāo)準(zhǔn)加以制定，并避免支出互相攀比以及濫發(fā)錢物的現(xiàn)象。
將財(cái)政監(jiān)督管理力度加強(qiáng)，同樣也要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的完善，加強(qiáng)制單審核監(jiān)督力度，并做好記賬憑證的監(jiān)督管理工作，保證原始憑證的完整性和真實(shí)性，并對(duì)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任進(jìn)行明確，做好最后的審核處理工作。同時(shí)也要對(duì)財(cái)政專戶管理和相關(guān)的核算進(jìn)行規(guī)范處理，做好收入管理的規(guī)范和支出管理的規(guī)范，并在其款項(xiàng)上表明用途。
3.提高會(huì)計(jì)核算信息化水平
將會(huì)計(jì)核算信息化水平提高，首先就要將財(cái)務(wù)指標(biāo)體系加以建將會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量全面提高，進(jìn)而對(duì)行政事業(yè)單位的實(shí)際收支情況真實(shí)性的反映。
總而言之，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的過程中，其改進(jìn)的措施并不僅僅局限于以上幾點(diǎn)，在實(shí)際的核算過程中，更要將三公經(jīng)費(fèi)的支出管理加強(qiáng)，并對(duì)內(nèi)部控制制度的會(huì)計(jì)核算體系加以建立，將會(huì)計(jì)制度的建設(shè)加強(qiáng)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系進(jìn)行完善，進(jìn)而保證會(huì)計(jì)信息核算的真實(shí)性和完整性。
一、地勘單位財(cái)務(wù)管理目前存在的幾個(gè)主要問題
（一）地勘單位的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全，缺少制約和監(jiān)督
一些地勘單位的不重視內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)，內(nèi)部控制系統(tǒng)并不完善。內(nèi)部審計(jì)是組成內(nèi)部控制的一部分，但有些單位雖然設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)的崗位，但卻安排一些不懂財(cái)務(wù)和審計(jì)的人員來擔(dān)任這方面的工作，有一些單位甚至沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位，這使得內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督無法得以保證。
（二）預(yù)算編制不完善，預(yù)算管理不健全
有些單位預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范、經(jīng)費(fèi)使用缺乏計(jì)劃性，部門預(yù)算編制不夠細(xì)化，特別是對(duì)專項(xiàng)資金的預(yù)算編制中，對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不足，簡單地采用增量預(yù)算法編制預(yù)算不準(zhǔn)確。部分部門未將應(yīng)納入單位預(yù)算管理的預(yù)算外資金統(tǒng)一納入單位預(yù)算，隱瞞、截留財(cái)政資金和其他收入，私設(shè)小金庫；預(yù)算支出隨意性大，且審批制度不嚴(yán)格，超發(fā)津貼、獎(jiǎng)金，超支業(yè)務(wù)費(fèi)的現(xiàn)象普遍， “?？畈粚Ｓ谩钡默F(xiàn)象也經(jīng)常發(fā)生。財(cái)務(wù)部門的考核也只停留在表面，存在一定的隨意性和盲目性。
（三）資產(chǎn)管理混亂，賬實(shí)不符
有些地勘單位財(cái)產(chǎn)清查制度不健全、管理權(quán)責(zé)不清，尤其體現(xiàn)在固定資產(chǎn)上。有的單位長期以來未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，資產(chǎn)使用效率低，流失嚴(yán)重；監(jiān)督機(jī)制不健全；固定資產(chǎn)出租管理不到位且混亂，取得的收益不上繳財(cái)政專戶；缺乏制度化和程序化管理，導(dǎo)致腐敗發(fā)生，虛增資產(chǎn)價(jià)值。
（四）銀行賬戶開立混亂，票據(jù)管理不規(guī)范
近年來，有些地勘單位多頭開戶的現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，造成資金分散，不易管理，給審計(jì)稽核和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作帶來困難。同時(shí)有些單位的票據(jù)管理存在許多違紀(jì)問題。比如領(lǐng)購手續(xù)不健全，核?N上存在監(jiān)督漏洞；票據(jù)存根與入賬金額不符等。有些單位支出中白條較多，假發(fā)票大量存在，容易助長“小金庫”問題的滋生。
（五）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較差，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范
財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊，有相當(dāng)一部分未經(jīng)過系統(tǒng)的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)，理財(cái)觀念陳舊，知識(shí)欠缺，方法落后。同時(shí)有些事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較薄弱，如原始憑證各項(xiàng)內(nèi)容不全、以假充真，收付款憑證概念不清、審核不嚴(yán)等。
二、加強(qiáng)地勘單位財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)對(duì)策
（一）需要政府的相關(guān)政策支持
應(yīng)區(qū)別建立有組織收入條件的地勘事業(yè)單位的核算方法和政策，如對(duì)地勘單位進(jìn)行工商、稅務(wù)注冊(cè)，充分利用地勘事業(yè)單位原有的主業(yè)資質(zhì)，把新注冊(cè)的公司或企業(yè)納入其中，做成企業(yè)集團(tuán)，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。這樣便于上級(jí)部門對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考核，從而能更科學(xué)地反映地勘單位的運(yùn)營情況。
（二）完善單位內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制
單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分重視單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及相關(guān)財(cái)務(wù)人員的配備，使地勘單位內(nèi)部潛在的風(fēng)險(xiǎn)得以消除。單位內(nèi)部要按不相容職責(zé)相分離的原則，設(shè)立財(cái)務(wù)管理的相關(guān)崗位，明確職責(zé)，保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法、完整，形成一種互相牽制的內(nèi)部控制機(jī)制，保證預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性，提高財(cái)政資金的使用效率。
（三）強(qiáng)化預(yù)算管理
針對(duì)預(yù)算編制，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)預(yù)算在地勘單位的重要性。地勘單位應(yīng)將收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，健全收入分配制度。編制部門預(yù)算時(shí)應(yīng)廣泛聽取意見，收集各部門的資料，匯總后交領(lǐng)導(dǎo)和群眾討論，反復(fù)協(xié)調(diào)與平衡，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外綜合統(tǒng)籌，進(jìn)一步細(xì)化收支。要嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算，按項(xiàng)目、時(shí)間、進(jìn)度支出，不準(zhǔn)隨意變更預(yù)算項(xiàng)目。要堅(jiān)持以收定支，確保年度收支平衡、略有結(jié)余，禁止出現(xiàn)赤字。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算或追加支出的，應(yīng)按規(guī)定的程序報(bào)批。
（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理
加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)管理，應(yīng)該加強(qiáng)資產(chǎn)清查，定期或不定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，以確保設(shè)備的完好無損；確立以“錢物分離、互相牽制、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，合理分工，明確職責(zé)。對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行雙人保管，相互制約，并規(guī)范單位大宗物品管理。采用公開招標(biāo)形式采購，增加物品采購的透明度；完善政府采購預(yù)算編制制度和政府采購監(jiān)督體系，逐步形成以財(cái)政部門為主，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)及其他有關(guān)部門共同配合的監(jiān)督機(jī)制。最后建立一套規(guī)范的倉儲(chǔ)管理制度，加強(qiáng)日常管理。
（五）規(guī)范銀行賬戶，加強(qiáng)票據(jù)管理
各單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理銀行開戶和收支事宜，不出借出租賬戶，不公款私存。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)領(lǐng)取或購買、保管，不使用不合規(guī)票據(jù)，收據(jù)不跨年，剩余部分蓋章作廢；同時(shí)，要加強(qiáng)票據(jù)繳銷管理工作，做到票面收入與入賬金額相等。經(jīng)費(fèi)支出要取得真實(shí)、完整、合法的原始票據(jù)，否則，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。
（六）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，完善會(huì)計(jì)核算制度
加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，建立健全機(jī)構(gòu)。單位應(yīng)配備合格的財(cái)會(huì)人員，持證上崗，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員素質(zhì)，全面掌握政策法規(guī)和專業(yè)知識(shí)。各單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)參加，通過培訓(xùn)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高綜合素質(zhì)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)效益觀念，在資金運(yùn)營上講究投入產(chǎn)出比，利用有限的資金實(shí)現(xiàn)效益最大化。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員后期教育，利用績效考評(píng)制度，提高財(cái)務(wù)人員的積極性，使其更好地適應(yīng)單位發(fā)展的要求。
（七）加強(qiáng)會(huì)計(jì)集中核算制度
在國庫集中支付模式的技術(shù)支撐下，加強(qiáng)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)行財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)科室、核算中心與核算單位聯(lián)網(wǎng)辦公，這樣能有效避免出現(xiàn)業(yè)務(wù)處理不恰當(dāng)、科目使用不正確的問題，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)了國有資產(chǎn)管理，提高了單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自覺性，可進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審核，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。同時(shí)，國庫集中支付將行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)資金集中起來，便于對(duì)下屬各部門的預(yù)算資金執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督，控制預(yù)算的實(shí)施，保障單位整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，杜絕預(yù)算部門私設(shè)“小金庫”，截留預(yù)算外資金等違規(guī)行為。
（財(cái)務(wù)審計(jì)科）
1、一些領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)研走過場(chǎng)、搞形式主義，調(diào)研現(xiàn)場(chǎng)成了“秀場(chǎng)”；
存在的問題：到基層單位考核工作時(shí)，檢查不全面、時(shí)間短，不能全面了解基層單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，沒有發(fā)現(xiàn)存在的問題以及工作成績和亮點(diǎn)。
整改措施：開展考核、檢查工作時(shí)，要做好準(zhǔn)備，科學(xué)制定考核細(xì)則，有針對(duì)性的去檢查，找準(zhǔn)存在的問題，提出整改建議。
2、一些單位“門好進(jìn)、臉好看”，就是“事難辦”；
存在的問題：對(duì)群眾、基層單位的同志來辦事時(shí)，能熱情接待，但對(duì)一些能辦但比較麻煩，需要協(xié)調(diào)其他部門的同志才能辦的事，往往是推諉，假裝自己不會(huì)做、不能辦。
整改措施：接待群眾時(shí)要態(tài)度熱情，推行首問負(fù)責(zé)制，是自己職責(zé)范圍內(nèi)的事，要不怕困難，想辦法，在政策允許的前提下盡最大努力，確實(shí)無法辦理的要跟群眾做好解釋工作，不是職責(zé)范圍內(nèi)的事，也不能一問三不知，要積極協(xié)調(diào)其他部門，幫助群眾了解辦理的程序和具體承辦的單位，避免群眾跑冤枉路。
3、一些地方注重打造領(lǐng)導(dǎo)“可視范圍”內(nèi)的項(xiàng)目工程，“不怕群眾不滿意，就怕領(lǐng)導(dǎo)不注意”；
存在的問題：追求面子工程，不管是在項(xiàng)目工程還是其他日常工作喜歡迎合領(lǐng)導(dǎo)的喜好，認(rèn)為自己做的事領(lǐng)導(dǎo)看見了、表揚(yáng)了才有意義，才值得去做，忽視群眾最迫切的真實(shí)需要。
整改措施：做任何工作都要精益求精，要以解決群眾需求和完成本職工作任務(wù)為根本出發(fā)點(diǎn)，不能單單追求領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)，圖表面現(xiàn)象。
4、有的地方層層重復(fù)開會(huì)，用會(huì)議落實(shí)會(huì)議；
存在的問題：落實(shí)上級(jí)布置的任務(wù)時(shí)，往往就是召集基層單位的同志開個(gè)會(huì)，簡單傳達(dá)一下上級(jí)的要求就算完成任務(wù)，沒有針對(duì)本地區(qū)的實(shí)際情況作出具體的工作安排，也沒有檢查基層單位的落實(shí)情況。
整改措施：在落實(shí)上級(jí)布置的任務(wù)時(shí)，要充分領(lǐng)會(huì)上級(jí)精神和要求，結(jié)合本地的實(shí)際情況制定詳細(xì)的工作方案，指導(dǎo)基層如何開展工作，并對(duì)完成情況進(jìn)行督辦檢查。
5、部分地區(qū)寫材料、制文件機(jī)械照抄，出臺(tái)制度決策“依葫蘆畫瓢”；
存在的問題：出臺(tái)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的時(shí)候，要么是對(duì)上級(jí)的文件全文照轉(zhuǎn)，要么就是在QQ群里一句話通知，沒有具體的實(shí)施細(xì)則，基層單位沒辦法操作。
整改措施：充分領(lǐng)會(huì)上級(jí)要求，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)基導(dǎo)開展工作。
6、一些干部辦事拖沓敷衍、懶政庸政怠政，把責(zé)任往上推；
存在的問題：在辦理群眾事務(wù)和本職工作的時(shí)候，總是在推脫，認(rèn)為不是自己的事，或者往后迤，一直不辦理、不開展，實(shí)際迤不了的時(shí)候敷衍了事，不講質(zhì)量。
整改措施：積極主動(dòng)，找準(zhǔn)工作方法，迅速完成自己的工作任務(wù)，要不怕困難，提高解決重大問題和突發(fā)事件的能力，不能把什么事都往領(lǐng)導(dǎo)身上推，往同事身上推。工作量大的時(shí)候要樂意加班，肯犧牲休息時(shí)間。
7、一些地方不重實(shí)效重包裝，把精力放在“材料美化”上，搞“材料出政績”；
存在的問題：工作中只講面子，不講里子，特別在接受檢查時(shí)，不敢直面問題，總是把自己的工作吹得天花亂醉。
整改措施：平時(shí)的工作就要高質(zhì)量，不能敷衍了事，開展工作時(shí)要經(jīng)?；仡^望，找出遺漏的問題加以改正。正確對(duì)待檢查提出問題，認(rèn)真分析總結(jié)存在問題的原因，要敢于面對(duì)問題，不能總是遮遮掩掩，蒙混過關(guān)。
8、有的領(lǐng)導(dǎo)干部熱衷于將責(zé)任下移，“履責(zé)”變“推責(zé)”；
存在的問題：不能完全履行科室負(fù)責(zé)人的職責(zé)，特別是在需要結(jié)硬仗，承擔(dān)責(zé)任的時(shí)候把工作推給下屬，認(rèn)為不是自己具體負(fù)責(zé)的工作就不管不問，沒有擔(dān)當(dāng)精神。
整改措施：要當(dāng)好負(fù)責(zé)人，對(duì)科室內(nèi)的全部工作承擔(dān)責(zé)任，耐心指導(dǎo)具體負(fù)責(zé)同志完成工作任務(wù)，為完成任務(wù)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
9、有的干部知情不報(bào)、聽之任之，態(tài)度漠然；
存在的問題：對(duì)自己工作中存在的一些問題遮遮掩掩，不敢暴露，對(duì)別人工作中的問題往往不愿意指出來，認(rèn)為反正不關(guān)自己的事，出了問題也不是自己的責(zé)任。
整改措施：要敢于面自己的問題，不怕亮丑，要勇于接受批評(píng)，及時(shí)改正錯(cuò)誤。對(duì)別人的問題要敢于提出批評(píng)，不能當(dāng)好好先生，也不能坐視不管，導(dǎo)致出現(xiàn)更大的問題，要不怕得罪人，及時(shí)糾正，降低損失。
10、有的干部說一套做一套、臺(tái)上臺(tái)下兩個(gè)樣。
關(guān)于幫扶措施研究不夠透徹的問題。
問題分析：我單位對(duì)所駐村的村情還不夠深入，實(shí)地調(diào)研次數(shù)不夠，深入群眾程度不夠，導(dǎo)致具體幫扶措施、方案制定上精準(zhǔn)度不夠高。
整改措施：
1、引起重視，我單位立即召開了“脫貧攻堅(jiān)中形式主義官僚主義突出問題立行立改”整改部署會(huì)，由主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人，提出整改方案，認(rèn)真落實(shí)。
2、促進(jìn)干部沉下去“面對(duì)面”和群眾商量定策，由我單位領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)干部再次深入所駐村，通過實(shí)地調(diào)研，上戶走訪，努力形成雙向互動(dòng)的脫貧動(dòng)力，把群眾的積極性調(diào)動(dòng)起來。
3、“實(shí)打?qū)崱毖芯柯鋵?shí)脫貧措施，要把所駐村到2020年與脫貧直接相關(guān)且必須建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施公共服務(wù)項(xiàng)目定下來，把建檔立卡貧困戶“兩不愁三保障”缺什么、應(yīng)該補(bǔ)什么、什么時(shí)候干具體化項(xiàng)目化，與村兩委積極對(duì)接，與推動(dòng)十大扶貧政策落實(shí)相結(jié)合，做實(shí)村級(jí)2018年至2020年脫貧攻堅(jiān)實(shí)施方案，把底板打牢。
4、“精而又精”安排項(xiàng)目資金，轉(zhuǎn)變簡單的撥付幫扶資金方式，作為撥付單位一定要進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解扶貧項(xiàng)目的輕重緩急，把經(jīng)費(fèi)用在更有助于貧困戶受益、有需要的項(xiàng)目上，讓幫扶經(jīng)費(fèi)使用要用在刀刃上。
1.一些領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)研走過場(chǎng)、搞形式主義，調(diào)研現(xiàn)場(chǎng)成了“秀場(chǎng)”；存在的問題：到基層單位考核工作時(shí)，檢查不全面、時(shí)間短，不能全面了解基層單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，沒有發(fā)現(xiàn)存在的問題以及工作成績和亮點(diǎn)。
整改措施：開展考核、檢查工作時(shí)，要做好準(zhǔn)備，科學(xué)制定考核細(xì)則，有針對(duì)性的去檢查，找準(zhǔn)存在的問題，提出整改建議。
2.一些單位“門好進(jìn)、臉好看”，就是“事難辦”；存在的問題：對(duì)群眾、基層單位的同志來辦事時(shí)，能熱情接待，但對(duì)一些能辦但比較麻煩，需要協(xié)調(diào)其他部門的同志才能辦的事，往往是推諉，假裝自己不會(huì)做、不能辦。
整改措施：接待群眾時(shí)要態(tài)度熱情，推行首問負(fù)責(zé)制，是自己職責(zé)范圍內(nèi)的事，要不怕困難，想方法，在政策允許的前提下盡最大努力，確實(shí)無法辦理的要跟群眾做好解釋工作，不是職責(zé)范圍內(nèi)的事，也不能一問三不知，要積極協(xié)調(diào)其他部門，幫助群眾了解辦理的程序和具體承辦的單位，防止群眾跑冤枉路。
3.一些地方注重打造領(lǐng)導(dǎo)“可視范圍”內(nèi)的項(xiàng)目工程，“不怕群眾不滿意，就怕領(lǐng)導(dǎo)不注意”； 存在的問題：追求面子工程，不管是在項(xiàng)目工程還是其他日常工作喜歡送合領(lǐng)導(dǎo)的喜好，認(rèn)為自己做的事領(lǐng)導(dǎo)看見了、表揚(yáng)了才有意義，才值得去做，無視群眾最迫切的真實(shí)需要。
整改措施：做任何工作都要精益求精，要以解決群眾需求和完成本職工作任務(wù)為根本出發(fā)點(diǎn)，不能單單追求領(lǐng)導(dǎo)表揚(yáng)，圖外表現(xiàn)象。
4.有的地方層層重復(fù)開會(huì)，用會(huì)議落實(shí)會(huì)議； 存在的問題：落實(shí)上級(jí)布置的任務(wù)時(shí)，往往就是召集基層單位的同志開個(gè)會(huì)，簡單傳達(dá)一下上級(jí)的要求就算完成任務(wù)，沒有針對(duì)本地區(qū)的實(shí)際情況作出具體的工作安排，也沒有檢查基層單位的落實(shí)情況。
整改措施：在落實(shí)上級(jí)布置的任務(wù)時(shí)，要充分領(lǐng)會(huì)上級(jí)精神和要求，結(jié)合本地的實(shí)際情況制定詳細(xì)的工作方案，指導(dǎo)基層如何開展工作，并對(duì)完成情況進(jìn)行督辦檢查。
5.部分地區(qū)寫材料、制文件機(jī)械照抄，出臺(tái)制度決策“依葫蘆畫瓢”； 存在的問題：出臺(tái)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的時(shí)候，要么是對(duì)上級(jí)的文件全文照轉(zhuǎn)，要么就是在QQ群里一句話通知，沒有具體的實(shí)施細(xì)則，基層單位沒方法操作。
整改措施：充分領(lǐng)會(huì)上級(jí)要求，結(jié)合本地實(shí)際，制定具體的實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)基導(dǎo)開展工作。
6.一些干部辦事拖沓敷衍、懶政庸政怠政，把責(zé)任往上推； 存在的問題：在辦理群眾事務(wù)和本職工作的時(shí)候，總是在推脫，認(rèn)為不是自己的事，或者往后迤，一直不辦理、不開展，實(shí)際迤不了的時(shí)候敷衍了事，不講質(zhì)量。
整改措施：積極主動(dòng)，找準(zhǔn)工作方法，迅速完成自己的工作任務(wù)，要不怕困難，提高解決重大問題和突發(fā)事件的能力，不能把什么事都往領(lǐng)導(dǎo)身上推，往同事身上推。工作量大的時(shí)候要樂意加班，肯犧牲休息時(shí)間。
7.一些地方不重實(shí)效重包裝，把精力放在“材料美化”上，搞“材料出政績”； 存在的問題：工作中只講面子，不講里子，特別在接受檢查時(shí)，不敢直面問題，總是把自己的工作吹得天花亂醉。
整改措施：平時(shí)的工作就要高質(zhì)量，不能敷衍了事，開展工作時(shí)要經(jīng)?；仡^望，找出遺漏的問題加以改正。正確對(duì)待檢查提出問題，認(rèn)真分析總結(jié)存在問題的原因，要敢于面對(duì)問題，不能總是遮遮掩掩，蒙混過關(guān)。
8.有的領(lǐng)導(dǎo)干部熱衷于將責(zé)任下移，“履責(zé)”變“推責(zé)”； 存在的問題：不能完全履行科室負(fù)責(zé)人的職責(zé)，特別是在需要結(jié)硬仗，承擔(dān)責(zé)任的時(shí)候把工作推給下屬，認(rèn)為不是自己具體負(fù)責(zé)的工作就不管不問，沒有擔(dān)當(dāng)精神。
整改措施：要當(dāng)好負(fù)責(zé)人，對(duì)科室內(nèi)的全部工作承擔(dān)責(zé)任，耐心指導(dǎo)具體負(fù)責(zé)同志完成工作任務(wù)，為完成任務(wù)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
為深入貫徹落實(shí)全省電視電話會(huì)議精神，幫助各縣區(qū) 查找XX工作存在的問題，分析原因，找準(zhǔn)癥結(jié)所在，制定整改措施，扎實(shí)抓好整改，經(jīng)XX研究，決定對(duì)各縣區(qū)開展XX工作專項(xiàng)督查，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：
一、督查時(shí)間
XXXX年XX月XX日－XXXX年XX月XX日。
二、督查內(nèi)容
縣鄉(xiāng)兩級(jí)貫徹落實(shí)電視電話會(huì)議精神情況，包括針對(duì)通報(bào)存在問題的分析研究，整改措施的制定和整改效果。
三、督查方式
本次督查從XX抽調(diào)相關(guān)人員組成兩個(gè)督查組，在縣鄉(xiāng)兩級(jí)采取召開座談會(huì)、查看會(huì)議記錄和報(bào)表等相關(guān)資料、入戶了解等方式對(duì)縣鄉(xiāng)兩級(jí)貫徹落實(shí)電視電話會(huì)議精神情況進(jìn)行專項(xiàng)督查。
四、隊(duì)伍組建及督查單位
第一督查組
組 長：XXX
成 員：XXX XXX XXX
駕駛員：XXX
車 輛：
督查單位：XX區(qū)、XX縣
第二督查組
組 長：XX
成 員：XXX XXX XXX
駕駛員：XXX
車 輛：
督查單位：XX區(qū)、XX縣
五、工作要求
（一）督查組在督查中要幫助縣鄉(xiāng)查找問題，分析原因，幫助基層解決困難和問題，并督促縣鄉(xiāng)對(duì)存在的問題進(jìn)行整改和落實(shí)。
（二）督查組在督查工作結(jié)束后，對(duì)督查中發(fā)現(xiàn)的問題、創(chuàng)新舉措、獨(dú)特經(jīng)驗(yàn)及好做法進(jìn)行全面總結(jié)匯總，并形成書面材料向XX報(bào)告。
一、進(jìn)一步梳理問題，完善和落實(shí)各項(xiàng)整改措施
堅(jiān)持問題導(dǎo)向原則，查找本各股室及黨員個(gè)人在干部作風(fēng)五個(gè)方面二十三種突出問題的具體表現(xiàn)，深刻剖析原因，完善整改措施。
（一）繼續(xù)梳理問題。在督查整改問責(zé)工作中，我局各股室堅(jiān)持開門納諫，收集了大量有意義的意見建議，繼續(xù)對(duì)查找出的問題進(jìn)行梳理歸類。
（二）落實(shí)整改措施。我局在全面查找問題過程中，將存在的突出問題歸納為4個(gè)方面，并從4個(gè)方面對(duì)存在問題的原因進(jìn)行深刻分析，在此基礎(chǔ)上，提出了5大整改任務(wù)、16條整改措施。根據(jù)各股室工作職責(zé)，將對(duì)突出問題進(jìn)行整改的任務(wù)分解落實(shí)到具體責(zé)任股室。各股室要通過民主生活會(huì)等形式，組織黨員干部開展多次的討論分析，從思想認(rèn)識(shí)、能力素質(zhì)和紀(jì)律作風(fēng)等多方面深入剖析原因，提出完成整改措施的具體辦法，并將整改任務(wù)進(jìn)一步分析分解，細(xì)化到崗位，落實(shí)到個(gè)人，形成整改任務(wù)清單，并制定完成整改任務(wù)的日程表。
（三）制定個(gè)人能力提升計(jì)劃。各股室在重點(diǎn)抓好整改措施落實(shí)的同時(shí)，每個(gè)干部職工也要在認(rèn)真開展自查的基礎(chǔ)上，針對(duì)自身在工作作風(fēng)、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)、權(quán)力運(yùn)行等方面存在的突出問題，圍繞明確責(zé)任、提升能力、改進(jìn)作風(fēng)制定個(gè)人能力提升計(jì)劃。制定個(gè)人能力提升計(jì)劃，要按照跨越式發(fā)展的要求，用“跳起來摘桃子”的精神狀態(tài)，按照缺什么補(bǔ)什么的要求，突出針對(duì)性，提高能干事、想干事、會(huì)干事、干成事的本領(lǐng)和轉(zhuǎn)變作風(fēng)的良好氛圍。
（四）開展公開承諾。為加強(qiáng)社會(huì)對(duì)我局整改措施落實(shí)情況的監(jiān)督，局黨組將通過媒體、網(wǎng)站、黨務(wù)公開欄等多種方式，將查找的主要問題及整改措施進(jìn)行。各股室將查找的主要問題及整改措施的承諾報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，由局辦公室統(tǒng)一在我局內(nèi)進(jìn)行公開。
二、進(jìn)一步強(qiáng)化措施，加大追查問責(zé)力度
（一）加強(qiáng)督促檢查。為進(jìn)一步查找股室和個(gè)人胡問題，我局暗訪組將加大督促檢查力度，在本階段組織1-2次明查暗訪活動(dòng)，重點(diǎn)暗訪作風(fēng)紀(jì)律、服務(wù)效能、政務(wù)公開和依法行政的情況，重點(diǎn)解決基層反映較多的問題和機(jī)關(guān)普遍存在的問題。對(duì)暗訪中發(fā)現(xiàn)的問題將及時(shí)反饋到作風(fēng)整治活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，并向相關(guān)股室提出限期整改要求，建立暗訪工作臺(tái)賬。定期查看舉報(bào)信箱、郵箱，梳理歸類群眾來信，并及時(shí)將意見建議轉(zhuǎn)達(dá)相關(guān)股室。
（二）嚴(yán)格責(zé)任追究。針對(duì)前期工作中存在突出問題以及在明查暗訪中發(fā)現(xiàn)的突出問題，按照干部管理權(quán)限，嚴(yán)肅責(zé)任追究，分別采取組織處理、問責(zé)處理和紀(jì)律處分等方式問責(zé)追責(zé)。重點(diǎn)圍繞五個(gè)方面問責(zé)：對(duì)排查出來的突出問題整改不到位的；領(lǐng)導(dǎo)班子軟弱渙散，單位存在的突出問題長期得不到解決的；對(duì)群眾舉報(bào)投訴的問題不重視，辦理不力，群眾反映強(qiáng)烈的；窗口單位慢作為、不作為、亂作為，服務(wù)效能低下的。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立健全長效工作機(jī)制
各股室要高度重視督查問責(zé)工作，堅(jiān)持原則，講究方法，敢于碰硬，務(wù)求實(shí)效，通過過細(xì)的思想政治工作和嚴(yán)格的責(zé)任追究，不斷加強(qiáng)能力建設(shè)和作風(fēng)建設(shè)，把我局督查整改問責(zé)工作推向深入。
