時(shí)間：2023-03-23 15:13:10
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇貨款風(fēng)險(xiǎn)論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對(duì)于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對(duì)于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長(zhǎng)，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買(mǎi)賣(mài)雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對(duì)有利。
托收是指由債權(quán)人開(kāi)立匯票，委托銀行通過(guò)其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷(xiāo)安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對(duì)不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱(chēng)為光票托收；對(duì)附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱(chēng)為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買(mǎi)方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買(mǎi)方，這樣賣(mài)方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買(mǎi)方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買(mǎi)方，這時(shí)賣(mài)方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買(mǎi)方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣(mài)方手中僅有一張已承兌匯票能約束買(mǎi)方的義務(wù)，仍可能遭受錢(qián)、貨兩空的損失，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開(kāi)證行根據(jù)買(mǎi)方（開(kāi)證申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，開(kāi)給賣(mài)方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書(shū)面憑證。這種方式把應(yīng)由買(mǎi)方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級(jí)的高低。如果客戶的信用等級(jí)很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級(jí)較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開(kāi)證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷(xiāo)的貨品，賣(mài)方可選擇對(duì)自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買(mǎi)方預(yù)付貨款。如果是滯銷(xiāo)的貨品,則所選擇的支付方式可能會(huì)有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不同來(lái)選擇合適的支付方式。對(duì)于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對(duì)于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語(yǔ)，一般就不會(huì)采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于FOB和FCA等術(shù)語(yǔ)，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I(mǎi)方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會(huì)選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個(gè)因素會(huì)在不同的時(shí)間、不同的國(guó)家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對(duì)貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開(kāi)支，也能對(duì)作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票，這樣，原來(lái)的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國(guó)際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會(huì)直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時(shí)，不僅要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮對(duì)方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對(duì)方的資信等級(jí)、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類(lèi)、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低等因素來(lái)決定。同時(shí)，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
[1]王立武.國(guó)際貿(mào)易支付方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn).中外企業(yè)文化,2004(1).
[2]高增安.國(guó)際貿(mào)易出口方支付方式的理性選擇.經(jīng)濟(jì)體制改革,2002(4).
[3]任曉燕,任嘵鴻.論國(guó)際貿(mào)易支付方式的選擇.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2007(9).
[4]危英.論國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式最佳選擇.求索,2004(11).
[5]余文華.進(jìn)出口貿(mào)易中非信用證支付方式的運(yùn)用模式.國(guó)際商務(wù)(對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易人學(xué)學(xué)報(bào)),2005(1).
匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。
匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對(duì)于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)；貨到付款則對(duì)于進(jìn)口商較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)與得到資金融通。如付款的期限較長(zhǎng)，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買(mǎi)賣(mài)雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)（如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔(dān)，另一方則相對(duì)有利。
托收是指由債權(quán)人開(kāi)立匯票，委托銀行通過(guò)其海外分支行或行，向國(guó)外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過(guò)用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，出口商通過(guò)控制貨權(quán)單據(jù)來(lái)控制貨物，不付款或承兌就不會(huì)交單。一般不會(huì)受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷(xiāo)安全。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。
在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對(duì)不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱(chēng)為光票托收；對(duì)附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱(chēng)為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買(mǎi)方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買(mǎi)方，這樣賣(mài)方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買(mǎi)方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買(mǎi)方，這時(shí)賣(mài)方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買(mǎi)方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣(mài)方手中僅有一張已承兌匯票能約束買(mǎi)方的義務(wù)，仍可能遭受錢(qián)、貨兩空的損失，對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開(kāi)證行根據(jù)買(mǎi)方（開(kāi)證申請(qǐng)人）的請(qǐng)求，開(kāi)給賣(mài)方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書(shū)面憑證。這種方式把應(yīng)由買(mǎi)方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素
由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該考慮以下因素。
1.客戶信用等級(jí)的高低。如果客戶的信用等級(jí)很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級(jí)較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開(kāi)證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷(xiāo)的貨品，賣(mài)方可選擇對(duì)自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買(mǎi)方預(yù)付貨款。如果是滯銷(xiāo)的貨品,則所選擇的支付方式可能會(huì)有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)對(duì)于買(mǎi)賣(mài)雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)不同來(lái)選擇合適的支付方式。對(duì)于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對(duì)于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語(yǔ)，一般就不會(huì)采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于FOB和FCA等術(shù)語(yǔ)，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I(mǎi)方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會(huì)選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個(gè)因素會(huì)在不同的時(shí)間、不同的國(guó)家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對(duì)貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。
2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。
3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開(kāi)支，也能對(duì)作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票，這樣，原來(lái)的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。
綜上所述，國(guó)際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會(huì)直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時(shí)，不僅要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮對(duì)方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對(duì)方的資信等級(jí)、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類(lèi)、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低等因素來(lái)決定。同時(shí)，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來(lái)進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)
[1]王立武.國(guó)際貿(mào)易支付方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn).中外企業(yè)文化,2004(1).
[2]高增安.國(guó)際貿(mào)易出口方支付方式的理性選擇.經(jīng)濟(jì)體制改革,2002(4).
[3]任曉燕,任嘵鴻.論國(guó)際貿(mào)易支付方式的選擇.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2007(9).
[4]危英.論國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式最佳選擇.求索,2004(11).
[5]余文華.進(jìn)出口貿(mào)易中非信用證支付方式的運(yùn)用模式.國(guó)際商務(wù)(對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易人學(xué)學(xué)報(bào)),2005(1).
關(guān)鍵詞：賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度；客戶信用；BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
引言
賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)就是基于信用銷(xiāo)售以后所產(chǎn)生的對(duì)未來(lái)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為賒銷(xiāo)客戶由于各種原因，不愿意或無(wú)力償還賒銷(xiāo)貨款，使企業(yè)貨款無(wú)法回收，形成呆賬的可能性[1]。在賒銷(xiāo)過(guò)程中，客戶一般并不提供實(shí)質(zhì)性擔(dān)保，因此，企業(yè)面臨的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。近年來(lái)，一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境而使得供應(yīng)鏈上的其他企業(yè)因賒銷(xiāo)貨款無(wú)法正?；厥找蚕嗬^陷入停產(chǎn)和破產(chǎn)危機(jī)，這些實(shí)例就是最好的佐證。因此，探尋和建立行之有效的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法就彰顯出其重要意義。
本文從賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的出發(fā)，提出了基于賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，將BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)引入賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，建立了基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。實(shí)證分析結(jié)果表明，該模型是有效可行的。
一、賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的度量標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
1.基于賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)。在綜合考慮賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)和不確定性的基礎(chǔ)上，本文提出將“賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度”作為一種新的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)。賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度是一種以測(cè)度賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)暴露程度（賒銷(xiāo)貨款安全系數(shù)）為核心的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)衡量標(biāo)準(zhǔn)，它是指對(duì)客戶開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，在特定的交易方式下，該客戶由于各種原因，不愿意或無(wú)力償還賒銷(xiāo)貨款而使貨款將來(lái)形成呆死賬的可能性。具體計(jì)算公式為：
di=1-rt
其中，di為某一客戶i進(jìn)行賒銷(xiāo)的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度；rt為客戶i的當(dāng)期貨款回收率；m為考核的回收期 [2]。這一標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)越性可見(jiàn)文獻(xiàn)[2] 。
2.基于賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分。鑒于目前銀行業(yè)中運(yùn)用比較成熟的五級(jí)信用分類(lèi)制度在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)生活中的普及性，論文根據(jù)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度的大小將賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)分為5個(gè)等級(jí)，各等級(jí)對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)及賒銷(xiāo)客戶特征（見(jiàn)表1） [3]。
3.賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。論文采用理論與實(shí)證相結(jié)合的方法確定賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，首先結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)和作者賒銷(xiāo)實(shí)踐，提出17項(xiàng)初始指標(biāo)，然后用專(zhuān)家打分法和實(shí)證分析兩種方法對(duì)初始的指標(biāo)體系進(jìn)行篩選，最終確定12項(xiàng)指標(biāo)（見(jiàn)下頁(yè)表2），具體分析過(guò)程略。
二、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型
目前對(duì)于賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究尚少，且賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是復(fù)雜非線性的多因子綜合系統(tǒng)，具有模糊、不確定等特性，適合采用結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、具有非線性擬合能力的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)?；谝陨峡紤]，論文將比較成熟的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)用于賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，構(gòu)建神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)五級(jí)分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)估模型，為賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)全面的視角。
本文建立的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型（如圖1所示）[4]。
圖1BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型
該模型分為兩大模塊：前一部分是歸一化模塊，這一部分主要核心技術(shù)是將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為［0，1］區(qū)間的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)；后一部分是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（BPNN）模塊。上述模型中的BPNN模塊采用三層BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。該網(wǎng)絡(luò)包括三層：輸入層、隱層和輸出層。
應(yīng)用上述模型進(jìn)行賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的步驟為：
1.指標(biāo)歸一化。由于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的輸入要求在[0，1]區(qū)間，因此，在網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)訓(xùn)練前首先要將各評(píng)價(jià)指標(biāo)的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化。由于論文本文中的12個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)既有定量指標(biāo)，也有定性指標(biāo)，它們的標(biāo)準(zhǔn)化方法是不同的。
定量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化：
定量指標(biāo)分為兩類(lèi)：成本型（越小越好）和效益型（越大越好）。對(duì)于指標(biāo)Fi，設(shè)其論域?yàn)閐i=[mi，Mi]，其中mi和Mi表示Fi的可能最小、最大值，Si∈[0，1]是定義在論域di上的標(biāo)準(zhǔn)化函數(shù)。以下是兩種指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化函數(shù)[5]：
成本型：Si=0xi≤mixi∈di1xi≥Mi
效益型：Si=1xi≤mixi∈di0xi≥Mi
定性指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化：
根據(jù)定性指標(biāo)取值，其標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則（見(jiàn)表3）。
2.網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練。原始數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)預(yù)處理后送入歸一化模塊，根據(jù)輸入信號(hào)按上一節(jié)的規(guī)則進(jìn)行歸一化，得到12個(gè)歸一化值，然后，這些歸一化值被送入BPNN模塊。由以上分析可知，BPNN模塊輸入層的神經(jīng)元數(shù)為12，即輸入信號(hào)x1，x2，…，x12對(duì)應(yīng)于12個(gè)歸一化值；輸出神經(jīng)元數(shù)為1，即輸出量O對(duì)應(yīng)于賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)水平。
神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)過(guò)程也就是網(wǎng)絡(luò)參數(shù)修正的過(guò)程，本系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)采用有教師的方法，網(wǎng)絡(luò)參數(shù)的修正采用梯度法實(shí)現(xiàn)。設(shè)現(xiàn)已有p個(gè)系統(tǒng)樣本數(shù)據(jù)[6～7]：
{a，Oa}，（a=1，2，…，p）
式中，上標(biāo)a表示樣本序號(hào)；a為樣本輸出，Oa為實(shí)際輸出。xai（i=1，2，…，12）為輸入變量，則輸入變量將按下式分配到隱層的第m個(gè)神經(jīng)元，作為其輸入x′m
轉(zhuǎn)貼于
x′m=wimxai （1）
式中，wim是輸入層神經(jīng)元i與隱層神經(jīng)元m的權(quán)值。隱層神經(jīng)元m的輸出O′m是其輸入x′m的函數(shù)，即：
O′m=F（xai）（2）
BP神經(jīng)元的傳遞函數(shù)F（x）通常為對(duì)數(shù)Sigmoid函數(shù)。同理也可以計(jì)算輸出層各個(gè)單元的輸入和輸出，這里不作詳細(xì)敘述。
通過(guò)一定數(shù)量的網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練過(guò)程，實(shí)際是修正網(wǎng)絡(luò)參數(shù)以確定最適宜的權(quán)值使對(duì)全部n個(gè)樣本的輸入，按式（1）、（2）的正向運(yùn)算得到的實(shí)際輸出Oa與a期望輸出（樣本輸出）的殘差達(dá)到最小，即：
E=（Oa-a）2最小 （3）
權(quán)值及閥值的修正通過(guò)反向傳播算法的梯度法實(shí)現(xiàn)，具體過(guò)程略。
3.模型驗(yàn)證。將n-p個(gè)驗(yàn)證樣本的輸入矢量x*v=（x*p+1，x*p+2，…，x*n）置于網(wǎng)絡(luò)中，進(jìn)行仿真預(yù)測(cè)，得到預(yù)測(cè)輸出矢量，檢驗(yàn)與輸出矢量與實(shí)際結(jié)果的差異以檢驗(yàn)網(wǎng)絡(luò)推廣能力。
4.模型確定。如果驗(yàn)證通過(guò)，說(shuō)明所建網(wǎng)絡(luò)泛化能力較強(qiáng)，可用于未來(lái)賒銷(xiāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)；否則，通過(guò)調(diào)整訓(xùn)練樣本P的大小、隱節(jié)點(diǎn)數(shù)、訓(xùn)練周期、目標(biāo)誤差等重建網(wǎng)絡(luò)。
5.訓(xùn)練結(jié)果分析。評(píng)級(jí)模型確定后，就可以直接用于企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)輸出衡量企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)價(jià)值α，該值的范圍為［0，1］，按照設(shè)定賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，各個(gè)等級(jí)輸出分值范圍為：
一級(jí)：分值范圍為0
二級(jí)：分值范圍為0.05
三級(jí)：分值范圍為0.15
四級(jí)：分值范圍為0.3
五級(jí)：分值范圍為0.5
這樣可以從網(wǎng)絡(luò)輸出值中明確得出企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。
三、實(shí)證分析
選取東、中和西部地區(qū)賒銷(xiāo)客戶五級(jí)分類(lèi)樣本426家，這些樣本的數(shù)據(jù)是2007年度的相關(guān)數(shù)據(jù)。從每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)樣本中隨機(jī)選取290家企業(yè)作為模型訓(xùn)練樣本，其余的136家企業(yè)作為檢驗(yàn)樣本。
將訓(xùn)練樣本按照標(biāo)準(zhǔn)化準(zhǔn)則進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，建立Matlab訓(xùn)練模型。模型輸入神經(jīng)元個(gè)數(shù)為12，輸出為5，規(guī)則層神經(jīng)元采用tansig型函數(shù)，而輸出層神經(jīng)元?jiǎng)t采用purelin型函數(shù)。經(jīng)過(guò)7614步迭代，BPNN模型收斂，誤差最小。將136家五級(jí)分類(lèi)檢驗(yàn)樣本輸入到以上訓(xùn)練好的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行判別，模型總體預(yù)測(cè)精度（見(jiàn)表4）。從表4可以看出，模型的總體正確率為88.23%，這表明該模型是有效的。
表4模型對(duì)檢驗(yàn)樣本總體判斷結(jié)果
注：括號(hào)外的數(shù)字為被錯(cuò)誤分為該類(lèi)的樣本數(shù)，括號(hào)內(nèi)的數(shù)字為該正判樣本數(shù)占所屬類(lèi)樣本總數(shù)的百分比。
結(jié)論
當(dāng)前提出的許多衡量賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)的方法，都缺乏可操作性，因此不能應(yīng)用企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證分析，這也就失去了研究的現(xiàn)實(shí)意義。為此，本文提出了一種基于“賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度”的賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上將企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)劃分為5個(gè)等級(jí)，并建立了基于BP的企業(yè)賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明，該模型是有效且可行的。
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論文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，籌資結(jié)構(gòu)，科學(xué)決策
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善或者財(cái)務(wù)管理不善而出現(xiàn)的企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理，償債能力低下，財(cái)務(wù)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)等等各種無(wú)法控制的財(cái)務(wù)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的任何一個(gè)階段，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的前提，企業(yè)能夠成功的預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是它能在市場(chǎng)占有一席之地的根本前提。
1.企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式
（1）財(cái)務(wù)決策失誤科學(xué)決策，財(cái)務(wù)工作效率低下；財(cái)務(wù)決策關(guān)系著企業(yè)資金的使用方向，在我國(guó)企業(yè)中普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和個(gè)人主觀決策的現(xiàn)象，這一決策的直接后果是企業(yè)投資資金使用效率低，投入產(chǎn)出比例低下，資金使用成本過(guò)高，資金回籠慢，后果嚴(yán)重的直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)；另外，企業(yè)中普遍存在著一人多崗和一崗多人的現(xiàn)象，一崗多人使得財(cái)務(wù)工作充滿了重復(fù)的無(wú)用工，而一人多崗的現(xiàn)象又使得財(cái)務(wù)工作不能全面展開(kāi)，降低了工作質(zhì)量和工作效率免費(fèi)論文下載。
（2）應(yīng)收賬款過(guò)多，資金緊張；在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，普遍存在著賒銷(xiāo)的現(xiàn)象，賒銷(xiāo)在一定程度上能夠促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)業(yè)績(jī)，但也是一顆定時(shí)炸彈；許多企業(yè)管理者只看到賒銷(xiāo)所帶來(lái)的業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，卻沒(méi)有看到賒銷(xiāo)所帶來(lái)的消極因素；如一些企業(yè)在賒銷(xiāo)過(guò)程中不注意對(duì)買(mǎi)家的信用狀況的調(diào)查科學(xué)決策，過(guò)于相信賒銷(xiāo)買(mǎi)主和自己的人際關(guān)系，最后買(mǎi)家因?yàn)槠飘a(chǎn)或者干脆直接消失而不能償還貨款，給企業(yè)帶來(lái)的直接后果是應(yīng)收賬款無(wú)法收回，變成壞賬，企業(yè)生產(chǎn)成本上升，利潤(rùn)下降，資金緊張。
（3）籌資決策失誤，籌資結(jié)構(gòu)不合理，償債壓力過(guò)大。在企業(yè)籌資的過(guò)程中，要合理搭配長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債的比例，短期負(fù)債的資金成本較低，籌資時(shí)間快，償債周期短，對(duì)企業(yè)的短期償債能力要求較高，長(zhǎng)期負(fù)債資金不容易籌集，利息比短期負(fù)債高科學(xué)決策，償債的周期較長(zhǎng)；如果企業(yè)的短期負(fù)債比例過(guò)高，那么企業(yè)在舉債后，可能沒(méi)等到所籌資金的使用見(jiàn)效就得償還債務(wù)，企業(yè)在還款期可能資金還未完全回籠，償債壓力非常大，但相對(duì)來(lái)說(shuō)長(zhǎng)期負(fù)債的比例就較小，對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債償債能力的要求較小；如果企業(yè)的短期負(fù)債比例小，但長(zhǎng)期負(fù)債的比例過(guò)大，又會(huì)形成新的問(wèn)題，企業(yè)的短期償債能力要求不高，但當(dāng)長(zhǎng)期負(fù)債到期時(shí)，長(zhǎng)期負(fù)債會(huì)和到期的短期負(fù)債構(gòu)成新的短期負(fù)債，償債規(guī)模相當(dāng)大，對(duì)企業(yè)的資金狀況是一個(gè)嚴(yán)重的考驗(yàn)，問(wèn)題嚴(yán)重的直接導(dǎo)致企業(yè)的資金流斷裂，企業(yè)生產(chǎn)陷入困境科學(xué)決策，所以企業(yè)在籌資時(shí)，一定要放眼全局，合理搭配資金比例。
（4）企業(yè)盲目的擴(kuò)大規(guī)模，市場(chǎng)需求跟不上企業(yè)擴(kuò)張的腳步，導(dǎo)致庫(kù)存規(guī)模大。庫(kù)存對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻，相信任何企業(yè)都有一定的庫(kù)存量。適度的庫(kù)存能夠調(diào)節(jié)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的不平衡性，但庫(kù)存是要成本的，過(guò)度的庫(kù)存量會(huì)加大企業(yè)的生產(chǎn)成本，有些企業(yè)盲目的擴(kuò)張，企業(yè)銷(xiāo)售跟不上，導(dǎo)致庫(kù)存量劇增，庫(kù)存占用大量成本，企業(yè)的資金回流慢，管理費(fèi)用高，現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率上升免費(fèi)論文下載。
2. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因
（1）缺乏對(duì)人才的重視科學(xué)決策，任人唯親?，F(xiàn)代社會(huì)是人才競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)，企業(yè)的發(fā)展是靠人才的推進(jìn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。
（2）決策失誤。決策失誤最明顯的表現(xiàn)就是籌資結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)盲目的擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。決策缺乏科學(xué)性最直接的后果是預(yù)期效果達(dá)不到，投資無(wú)法收回成本。
（3）企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)免費(fèi)論文下載。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的，有財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一。
（4）經(jīng)營(yíng)不善。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在各個(gè)部門(mén)相互協(xié)調(diào)，相互合作的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，企業(yè)權(quán)責(zé)不明確或者管理的混亂都會(huì)造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的混亂。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然是客觀存在的，但是并不代表風(fēng)險(xiǎn)就是無(wú)法避免的，只要企業(yè)管理者加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，合理決策，科學(xué)管理，就一定能夠降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
（1）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，加強(qiáng)人才的培養(yǎng)；企業(yè)管理者要把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)貫穿到企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中，畢竟科學(xué)決策，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系到企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，要讓員工時(shí)時(shí)刻刻保持警惕性；加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，專(zhuān)業(yè)的人才能夠洞察財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)細(xì)節(jié)，剔除可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患，同時(shí)人才最大的價(jià)值體現(xiàn)在其具有創(chuàng)新性，使企業(yè)的發(fā)展更具有活力。
（2）完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系；完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要求我們健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)立高效的管理機(jī)構(gòu)，配置高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才，同時(shí)對(duì)機(jī)構(gòu)的工作分工明確，權(quán)責(zé)分明，調(diào)動(dòng)員工積極性和主動(dòng)性，以提高工作效率免費(fèi)論文下載。建立以企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)為主的數(shù)據(jù)庫(kù)，分析整理，解決企業(yè)可能存在的潛在的財(cái)務(wù)問(wèn)題，同時(shí)核實(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)科學(xué)決策，保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的有序進(jìn)行。
（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理籌資。面對(duì)籌資，企業(yè)應(yīng)該放眼全局，防止出現(xiàn)一味追求最低籌資成本的片面現(xiàn)象，長(zhǎng)期負(fù)債和短期負(fù)債要合理搭配，防止出現(xiàn)債務(wù)到期時(shí)企業(yè)償債壓力過(guò)大的現(xiàn)象，權(quán)衡企業(yè)籌資的資本結(jié)構(gòu)的比例，力求達(dá)到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。
（4）完善科學(xué)的決策機(jī)制。不管是企業(yè)并購(gòu)還是擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，都是企業(yè)投資的一部分，而投資決策又是企業(yè)決策中最重要的一部分，企業(yè)管理層在做出決策之前一定要做好項(xiàng)目的可行性分析，充分考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值?？茖W(xué)決策，以求把資金的效應(yīng)發(fā)揮要最大化。
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論文關(guān)鍵詞：出口信用保險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估追償風(fēng)險(xiǎn)管理
論文摘要：目前我國(guó)出口企業(yè)的收匯安全面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)，更需要利用出口信用保險(xiǎn)來(lái)獲得保障和支持。投保出口信用保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司可以利用其強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)對(duì)國(guó)外買(mǎi)方的資信等進(jìn)行調(diào)查評(píng)估；在企業(yè)的收匯過(guò)程發(fā)生異常時(shí)，及時(shí)進(jìn)行追償債務(wù)或賠付款項(xiàng)；通過(guò)出口信用保險(xiǎn)，能夠幫助企業(yè)建立起一整套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
在全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊下,一些國(guó)家的對(duì)外償付能力、匯率穩(wěn)定性等都受到很大影響，國(guó)外銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)也在增大。在國(guó)際市場(chǎng)上買(mǎi)家拖欠、拒收等違約風(fēng)險(xiǎn)劇增，而部分國(guó)家的信貸緊縮政策更加大了這些企業(yè)拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)，甚至不少企業(yè)還面臨著海外買(mǎi)家破產(chǎn)的局面。曾經(jīng)是國(guó)際上著名的一流銀行頻繁陷入困境，對(duì)即使是采用信用證結(jié)算方式下的貨款收回也面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。因此出口收匯風(fēng)險(xiǎn)成為我國(guó)外貿(mào)出口企業(yè)面對(duì)的最大外部風(fēng)險(xiǎn),出口收匯安全成為出口企業(yè)普遍擔(dān)心的問(wèn)題。目前在我國(guó)企業(yè)出口困難加大的情況下，更需要利用出口信用保險(xiǎn)來(lái)獲得保障和支持。
出口信用保險(xiǎn)是以國(guó)家政策和財(cái)政為后盾，以出口信用保險(xiǎn)公司為代表的一種政策安排。它對(duì)于出口企業(yè)的積極作用表現(xiàn)在為出口企業(yè)提供信用和融資服務(wù)的同時(shí)，為企業(yè)提供全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，幫助企業(yè)建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低出口信用風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，提高其在國(guó)際市場(chǎng)發(fā)展的能力。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司為出口企業(yè)提供收匯的安全保障，可以補(bǔ)償企業(yè)由于買(mǎi)家的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或買(mǎi)家所在地發(fā)生的政治風(fēng)險(xiǎn)而遭受的損失，從而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)發(fā)展。
一、出口信用保險(xiǎn)公司對(duì)國(guó)外買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估
在跨國(guó)交易中對(duì)交易對(duì)象的資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行了解和分析，都是降低交易風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。而我國(guó)的出口企業(yè)普遍缺乏對(duì)境外客戶的資信調(diào)查和分析。許多出口企業(yè)在信用交易前對(duì)境外客戶的注冊(cè)資本、盈虧狀況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備、開(kāi)戶銀行所在地址、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和經(jīng)營(yíng)歷史等情況的未作深入了解，缺乏對(duì)客戶周全、真實(shí)、詳盡的企業(yè)資信調(diào)查和信用評(píng)級(jí)。在投保出口信用保險(xiǎn)后，出口信用保險(xiǎn)公司會(huì)對(duì)國(guó)外買(mǎi)方及所在國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，可以指導(dǎo)出口企業(yè)選擇更有利的貿(mào)易對(duì)象和貿(mào)易條件，避免和防止收匯風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司有著先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)資信系統(tǒng)和相關(guān)國(guó)際級(jí)合作伙伴，以及專(zhuān)業(yè)的調(diào)查評(píng)估人員，因而對(duì)于國(guó)外客戶的資信情況能有較準(zhǔn)確的了解。出口信用保險(xiǎn)公司擁有強(qiáng)大的信息資源，因此它可以隨時(shí)檢查國(guó)外買(mǎi)方的業(yè)務(wù)量、信用等級(jí)等，使得出口商更多地了解其客戶和潛在的商業(yè)伙伴，還可以幫助出口商建立預(yù)警機(jī)制。
在金融危機(jī)背景下，中國(guó)信保專(zhuān)門(mén)成立了金融危機(jī)跟蹤研究機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和管控機(jī)制，加大了對(duì)歐美買(mǎi)家信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度，并隨時(shí)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等信息；對(duì)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)狀況的國(guó)外買(mǎi)家列入“黑名單”，及時(shí)向投保企業(yè)發(fā)出預(yù)警；加大了對(duì)企業(yè)海外應(yīng)收賬款的跟蹤和定期排查力度，及時(shí)與企業(yè)溝通信息，幫助企業(yè)加大風(fēng)險(xiǎn)控制力度；借助遍布全球的資信調(diào)查渠道，及時(shí)為廣大出口企業(yè)調(diào)查海外進(jìn)口商的資信狀況并提供專(zhuān)業(yè)的資信報(bào)告，適時(shí)向市場(chǎng)和企業(yè)推出《金融危機(jī)下的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告》。
在當(dāng)今歐美等傳統(tǒng)低風(fēng)險(xiǎn)出口市場(chǎng)面臨衰退之時(shí)，非洲、中東、南亞、南美等地區(qū)仍具有較大市場(chǎng)開(kāi)發(fā)潛力。面對(duì)這些新興市場(chǎng)國(guó)家政治不穩(wěn)、效率低下、法制不健全、外匯管制苛刻等不利因素，以及企業(yè)在開(kāi)拓新興市場(chǎng)時(shí)面臨信息匱乏、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法保障的難題，中國(guó)信保充分運(yùn)用專(zhuān)業(yè)化和國(guó)際合作優(yōu)勢(shì)，幫助企業(yè)全面調(diào)查、分析和把控出口風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合國(guó)家外交和外經(jīng)貿(mào)政策，傾力支持企業(yè)開(kāi)拓這些新興市場(chǎng)。
二、幫助出口企業(yè)對(duì)外追償欠款
2008年7月14日，中國(guó)信保收到一家公司提交的可能損失通知，通報(bào)德國(guó)買(mǎi)家拖欠其貨款高達(dá)2000多萬(wàn)美元。中國(guó)信保立即抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干成立了理賠追償專(zhuān)案小組，迅速制定海外調(diào)查減損方案和多方聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。中國(guó)信保追償專(zhuān)家從多角度強(qiáng)力推進(jìn)追償進(jìn)程，最終在11月12日，被保險(xiǎn)人書(shū)面確認(rèn)收回全部拖欠款項(xiàng)及利息2109萬(wàn)美元。據(jù)了解，這是自中國(guó)信保成立以來(lái)，出口貿(mào)易險(xiǎn)項(xiàng)下發(fā)生的單一損失金額最高的案件，也是追回款金額最高的案件。1
通過(guò)成功追償為被保險(xiǎn)人減少了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，而其追償過(guò)程體現(xiàn)出中國(guó)信保的集高效、優(yōu)質(zhì)、專(zhuān)業(yè)于一身的理賠追償手段，能夠有效增強(qiáng)出口企業(yè)抵抗國(guó)際金融危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的能力。如在此案件中，債務(wù)關(guān)系復(fù)雜，涉及德國(guó)、西班牙兩地買(mǎi)方、項(xiàng)目方、擔(dān)保方和融資銀行等多個(gè)債務(wù)關(guān)系人。中國(guó)信保在前期追償中充分發(fā)揮中國(guó)信保自身的國(guó)際影響力和談判能力，協(xié)助被保險(xiǎn)人向買(mǎi)家及各擔(dān)保方施加追償壓力；同時(shí)，利用海外追償網(wǎng)絡(luò)的專(zhuān)業(yè)力量和當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)，密切跟蹤項(xiàng)目驗(yàn)收完工進(jìn)度和融資款項(xiàng)到位情況，落實(shí)物權(quán)保留、擔(dān)保效力和仲裁程序等法律手續(xù)。隨著全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)愈演愈烈并迅速席卷歐洲各國(guó)，歐美大中型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況瞬息萬(wàn)變，中國(guó)信保及時(shí)調(diào)整追償策略和追償手段。中國(guó)信保的追償專(zhuān)家一方面依托追償渠道從多角度強(qiáng)力推進(jìn)追償進(jìn)程，一方面持續(xù)向買(mǎi)家負(fù)責(zé)人直接施加追償壓力。為了克服時(shí)差對(duì)工作效率的影響，追償人員保持每天晚上與追償渠道進(jìn)行書(shū)面和電話的溝通，確保掌握最新動(dòng)態(tài)并第一時(shí)間采取應(yīng)對(duì)措施。在中國(guó)信保追償?shù)姆e極介入下，經(jīng)過(guò)兩個(gè)多月的艱苦斡旋，終于劃上了完滿的句號(hào)。
三、出口企業(yè)可從出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獲得損失補(bǔ)償
出口信用保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)保障作用，最終體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的賠款上。無(wú)論是政策性風(fēng)險(xiǎn)還是商業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生都將給企業(yè)帶來(lái)巨大損失，有時(shí)可能是毀滅性的打擊。但是，通過(guò)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賠償可以幫助企業(yè)避免損失。如發(fā)生保單所列的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可按規(guī)定向出口信用保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司對(duì)企業(yè)的賠付比例為損失的80％至90％。出口信用保險(xiǎn)會(huì)使企業(yè)在出口貿(mào)易損失發(fā)生時(shí)得到補(bǔ)償，這就減少了出口企業(yè)的損失，保證了出口企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。
“投保出口信用保險(xiǎn)最直接的好處，就是在買(mǎi)方發(fā)生破產(chǎn)、拖欠貨款等商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，賣(mài)方可及時(shí)獲得損失賠償?！比菀患页隹谄髽I(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)。今年初，該公司投保了出口信用保險(xiǎn)，累計(jì)出運(yùn)了40多萬(wàn)美元的貨物。剛開(kāi)始對(duì)方正常付款，但到了10月份，買(mǎi)家反饋說(shuō)，資金流動(dòng)比較緊張，需要延期付款，該出口企業(yè)向福建出口信保公司通報(bào)了可能損失。出口信保公司介入調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)買(mǎi)家已于11月初正式申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，已無(wú)追償可能，因此進(jìn)入賠付程序。2
我國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái)，我國(guó)面臨越來(lái)越頻繁的貿(mào)易摩擦。據(jù)專(zhuān)家估計(jì)，今后數(shù)年我國(guó)仍將處于貿(mào)易摩擦高發(fā)期，企業(yè)出口將面臨諸多技術(shù)性貿(mào)易壁壘，同時(shí)出口企業(yè)還面臨買(mǎi)家拖欠、破產(chǎn)甚至欺詐風(fēng)險(xiǎn)。信用保險(xiǎn)作為規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)最直接有效的工具，能夠?yàn)槲覈?guó)出口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有效保障。
四、有利于出口企業(yè)提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力
通過(guò)出口信用保險(xiǎn)，能夠幫助企業(yè)建立起一整套完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，提高企業(yè)抵御國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的能力。目前，中國(guó)信保提供專(zhuān)門(mén)的“資信評(píng)估業(yè)務(wù)”，利用公司的國(guó)內(nèi)外數(shù)據(jù)收集渠道和科學(xué)技術(shù)手段，幫助企業(yè)從資金實(shí)力、信用程度、道德風(fēng)險(xiǎn)等多方面對(duì)客戶做全面的資信評(píng)估，從而防患于未然，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和贏利能力。
利用出口信用保險(xiǎn)，可以幫助出口企業(yè)篩選優(yōu)質(zhì)客戶，穩(wěn)定業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。如“好孩子”集團(tuán)在開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)過(guò)程中，針對(duì)中國(guó)信保對(duì)買(mǎi)家的客觀評(píng)估，對(duì)不同信貸類(lèi)別的客戶定下相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，這讓該集團(tuán)能更加系統(tǒng)地發(fā)展海外市場(chǎng)。在中國(guó)信保的管理及信息支持下，公司開(kāi)始著手優(yōu)化公司的客戶群體。在三年時(shí)間里，該公司申報(bào)量突破千萬(wàn)的海外買(mǎi)家已由3個(gè)增至2007年的6個(gè)?？蛻艚Y(jié)構(gòu)的優(yōu)化幫助企業(yè)分散了業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為“好孩子”的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展奠定了良好基礎(chǔ)。
受金融危機(jī)的影響，出口信用保險(xiǎn)的賠付增長(zhǎng)明顯。今年上半年中國(guó)信保共接到索賠案件936起，涉及金額2.34億美元。3雖然整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在升高，但作為政策性保險(xiǎn)公司，中國(guó)信保公司不會(huì)因?yàn)閲?guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)的提高而上調(diào)信保產(chǎn)品的費(fèi)率和免賠額等，幫助出口企業(yè)建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系始終是公司堅(jiān)持的目標(biāo)，仍將積極為出口企業(yè)提供保障。
在當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)顯著加大的情況下，中國(guó)信保不斷采取措施和地方政府合作，實(shí)施針對(duì)性措施，支持轄區(qū)內(nèi)企業(yè)參加信用保險(xiǎn)。對(duì)于我國(guó)出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更為重要，投保出口信用保險(xiǎn)才能保障企業(yè)安全收匯，避免不必要的損失。出口企業(yè)應(yīng)將出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為自己開(kāi)展業(yè)務(wù)的參謀，根據(jù)保險(xiǎn)規(guī)定和履行保險(xiǎn)手續(xù)的程序，健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)核算和監(jiān)督，降低企業(yè)出口創(chuàng)匯成本。
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論文關(guān)鍵詞：出口押匯，問(wèn)題，對(duì)策
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引言
出口押匯業(yè)務(wù)已經(jīng)在我我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較廣泛的開(kāi)展，一方面大大緩解了企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能及時(shí)收回貨款，避免了匯率的風(fēng)險(xiǎn)，也避免了從普通銀行辦理貸款手續(xù)的繁瑣；另一方面也是商業(yè)銀行增加客戶來(lái)源、提高國(guó)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收益、擴(kuò)大利潤(rùn)規(guī)模的重要手段之一。因此，從銀行的角度分析辦理出口押匯業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，不僅有利于規(guī)范銀行的管理和運(yùn)作，提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)有利于我國(guó)出口企業(yè)出口創(chuàng)匯，提高我國(guó)出口企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的開(kāi)展。
一、出口押匯的概述
（一）出口押匯的厘定
對(duì)于“出口押匯”的界定，我國(guó)各銀行的理解不一。盡管金融監(jiān)管當(dāng)局在《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國(guó)際商業(yè)貸款管理辦法》、《出口收匯核銷(xiāo)管理辦法實(shí)習(xí)細(xì)則》、《經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)匯管理辦法》等金融規(guī)章中都使用了“出口押匯”的概念，但是沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行明確的界定[1]。我國(guó)各銀行對(duì)“出口押匯”的界定大致可以分兩類(lèi)，一是將出口押匯作為有擔(dān)保的短期融資方式；二是將出口押匯與議付等同或基本等同對(duì)待。這里引用沈錦昶教授在《國(guó)際信貸概論》一書(shū)中對(duì)出口押匯的定義，“出口押匯指銀行買(mǎi)入出口商開(kāi)出的匯票及有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)（有時(shí)也可以也沒(méi)有匯票）向出口商提供的一種短期資金融通。其后，如進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可向出口商追索”[2]。
(二)出口押匯的法律特征
1、出口押匯是一種融資法律關(guān)系。
在這種法律關(guān)系中，銀行是融資方，而押匯申請(qǐng)人（出口企業(yè)）是借款人。雙方的權(quán)利與義務(wù)受我國(guó)《民法》的約束。
2、出口押匯是附有特殊擔(dān)保機(jī)制的融資法律關(guān)系[3]
出口企業(yè)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，需將其出口項(xiàng)下的單證作為抵押。在押匯申請(qǐng)人償還押匯款項(xiàng)前，銀行有權(quán)處分這些作為抵押品的單證。同時(shí)，如果進(jìn)口商或匯票付款人拒付貨款，押匯銀行可以向出口商追索。
（三）有權(quán)辦理出口押匯的銀行
出口押匯，作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)品種基本在國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行均有提供[4]。由此可以看出，在我國(guó)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銀行為商業(yè)銀行。在我國(guó)，商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行；主要商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行；國(guó)有商業(yè)銀行包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行；股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。因此，只要具備相應(yīng)的條件，這些商業(yè)銀行均可辦理出口押匯業(yè)務(wù)。
二、銀行辦理出口押匯存在的問(wèn)題
出口押匯是一項(xiàng)很具有中國(guó)特色的國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)[5]，但是由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在復(fù)雜性和我國(guó)現(xiàn)行法律制度沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)出口押匯的規(guī)范，使得銀行業(yè)務(wù)人員和客戶把握它具有一定的難度。因此，銀行在辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)會(huì)存在一些問(wèn)題。具體問(wèn)題概括但不限于以下幾個(gè)方面：
（一）繞規(guī)模發(fā)放貸款[6]
出口押匯的主要作用在于為我國(guó)出口企業(yè)提供資金融通，加速出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，鼓勵(lì)我國(guó)企業(yè)出口創(chuàng)匯。為了充分體現(xiàn)出口押匯業(yè)務(wù)政策的優(yōu)惠性，政策規(guī)定出口押匯不得占用銀行的信貸規(guī)模指標(biāo)。然而在實(shí)踐中，有些商業(yè)銀行卻出于對(duì)信貸規(guī)模和其他因素的考慮，將一般外匯貸款當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，即擴(kuò)大人民幣的貸款規(guī)模。我國(guó)商業(yè)銀行法第三十九條第（二）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)分別規(guī)定：貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò)百分之七十五，對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不超過(guò)百分之二十五。因此，將外匯貸款業(yè)務(wù)當(dāng)作出口押匯業(yè)務(wù)，如果貸款數(shù)額超出了我國(guó)商業(yè)銀行關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定，不僅違反了國(guó)家法律及政策性的規(guī)定，而且還繞了貸款規(guī)?？刂频募t燈，會(huì)變相的擴(kuò)大人民幣貸款的規(guī)模。
（二）將打包貸款當(dāng)做出口押匯
打包貸款是指在信用證結(jié)算方式下，出口商以信用證為抵押向銀行申請(qǐng)發(fā)貨前取得一定資金融通的一種融資方式。在實(shí)踐中，在出口商僅僅提供信用證單據(jù)的情況下，銀行就為其辦理出口押匯。因此銀行實(shí)際上是將打包貸款當(dāng)成了出口押匯。由于打包貸款下出口商不提供貨物出運(yùn)的全套單據(jù)，因此對(duì)于辦理出口押匯的銀行而言，信用證只是還款來(lái)源的保證，而不是抵押。由于沒(méi)有貨物、沒(méi)有擔(dān)保，因此銀行會(huì)面臨回收貸款的風(fēng)險(xiǎn)。在出口企業(yè)無(wú)法按時(shí)提交信用證條款中要求的各種單證或全部信用證的所有條款時(shí)，商業(yè)銀行就無(wú)法用抵押的信用證向開(kāi)證行提出付款要求，商業(yè)銀行能否回收貸款只能依靠出口企業(yè)的信譽(yù)。
（三）審查不嚴(yán)，造成國(guó)家退稅款流失
我國(guó)出口收匯核銷(xiāo)管理辦法實(shí)施細(xì)則第二十三條規(guī)定：對(duì)于打包放款或者出口押匯，銀行在結(jié)匯或者入帳的同時(shí)不得出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)，須待出口貨款收回后，才能按照本實(shí)施細(xì)則第二十二條的要求辦理有關(guān)手續(xù)，并出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)。但是，在實(shí)踐中，銀行為出口企業(yè)辦理完出口押匯手續(xù)，違規(guī)操作，無(wú)論貨物是否出口，出口單位是否收回外匯，都給出口商結(jié)匯水單，到外匯管理局核銷(xiāo)。因此，違規(guī)的出口押匯，便可以為企業(yè)套取國(guó)家退稅款提供了方便。商業(yè)銀行違規(guī)辦理出口押匯業(yè)務(wù)，不僅使國(guó)家退稅不實(shí)，而且也使銀行外匯資產(chǎn)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）與現(xiàn)行法律規(guī)定要求不一致，引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)
銀行在實(shí)際辦理出口押匯時(shí)有時(shí)會(huì)在押匯協(xié)議中約定，在押匯申請(qǐng)人不能如期償還押匯款項(xiàng)時(shí)，則獲得對(duì)相關(guān)單據(jù)及其所指向貨物“所有權(quán)”。但是我國(guó)擔(dān)保法第66條規(guī)定：出質(zhì)人和質(zhì)權(quán)人在合同中不得約定在債務(wù)履行期限屆滿質(zhì)權(quán)人未受清償時(shí)，質(zhì)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為質(zhì)權(quán)人所有。但是由于各個(gè)國(guó)家的法律法規(guī)對(duì)同一問(wèn)題規(guī)定的不同，勢(shì)必會(huì)引發(fā)一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。具體到出口押匯協(xié)議，國(guó)內(nèi)銀行在出口押匯實(shí)踐中采取與國(guó)內(nèi)法不協(xié)調(diào)的做法，可能會(huì)幫助其贏得一些國(guó)外的訴訟。但是如果在涉外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易糾紛中，如果確定我國(guó)的法律為其適用的準(zhǔn)據(jù)法，則會(huì)因?yàn)榕c我國(guó)法律相違背隨之會(huì)產(chǎn)生一些問(wèn)題。
三、銀行的對(duì)策分析
銀行辦理出口押匯存在的問(wèn)題，既有內(nèi)部因素，諸如銀行自身利益驅(qū)使，如通過(guò)變換手法繞規(guī)模發(fā)放貸款，以增加銀行的收益；也有外部的原因，如銀行間為了競(jìng)爭(zhēng)的需要，采取一些變通或違規(guī)的做法，以此來(lái)爭(zhēng)取客戶。而違規(guī)的業(yè)務(wù)行為，又違反了國(guó)家的宏觀的金融政策，嚴(yán)重?cái)_亂了金融秩序。為維護(hù)正常的金融秩序，提高出口押匯業(yè)務(wù)質(zhì)量，進(jìn)一步規(guī)范銀行經(jīng)營(yíng)行為，必須進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外匯業(yè)務(wù)的管理。
(一)強(qiáng)化宏觀金融意識(shí)
銀行在制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中，必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的貨幣信貸政策，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中嚴(yán)禁采取繞規(guī)模、變相發(fā)放押匯貸款的手段，使各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)做到真實(shí)、合法，確保銀行的金融業(yè)務(wù)在宏觀金融政策的指導(dǎo)下有效的開(kāi)展。
（二）加大對(duì)人才的管理和培訓(xùn)力度。
1、引進(jìn)國(guó)際融資業(yè)務(wù)的高素質(zhì)人才，提高銀行融資業(yè)務(wù)水平；轉(zhuǎn)變僵化的用人機(jī)制、指定合理的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，有效防止銀行優(yōu)秀融資結(jié)算人才的流失。
2、提高操作人員和管理人員的工作水平和質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算人員和有關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，督促業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法律相關(guān)知識(shí)，使業(yè)務(wù)人員知法守法、懂法執(zhí)法，正確辦理押匯業(yè)務(wù)和防范押匯風(fēng)險(xiǎn)。
3、重視員工和管理人員的道德、紀(jì)律和法制教育。要經(jīng)常分析員工思想動(dòng)態(tài)，針對(duì)問(wèn)題及時(shí)采取措施，預(yù)防案件發(fā)生。
（二）加強(qiáng)銀行墊款資金的管理
由于出口押匯業(yè)務(wù)不同于其他外匯貸款業(yè)務(wù)，從押匯到實(shí)現(xiàn)出口貨款的收回需要一段時(shí)間，且貨款是否能按時(shí)足額收回具有不確定性，從出口方而言，一旦出口企業(yè)貨款不能收回造成的損失可能會(huì)殃及銀行，因此而導(dǎo)致銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行法第五十九條規(guī)定：商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，制定本行的業(yè)務(wù)規(guī)則，建立、健全本行的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度。銀行通過(guò)健全風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)出口押匯墊款資金實(shí)行跟蹤管理，對(duì)押匯日期、金額、核銷(xiāo)期限、未核銷(xiāo)原因等情況進(jìn)行嚴(yán)格考核，并通過(guò)出口押匯的總賬與明細(xì)賬來(lái)反映押匯業(yè)務(wù)的管理、以及效益的情況。
（三）加強(qiáng)各種單據(jù)和申請(qǐng)人資格的審查[7]
國(guó)際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)中涉及的各種單據(jù)種類(lèi)多、內(nèi)容廣，稍有不慎就有可能出現(xiàn)出口押匯詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)各種的單據(jù)和申請(qǐng)人的資格審查不但涉及業(yè)務(wù)收入的獲得，而且還關(guān)系融資款項(xiàng)的回收。因此對(duì)單據(jù)審查不符條款、開(kāi)證行或議付行資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不佳、索匯路線曲折、申請(qǐng)人或開(kāi)證行所在地區(qū)或國(guó)家政局不穩(wěn)等影響到融資款項(xiàng)回收的情況，商業(yè)銀行要認(rèn)真、嚴(yán)格對(duì)待，不符合自身經(jīng)營(yíng)原則的，堅(jiān)決不予辦理。
（四）及時(shí)核銷(xiāo)銀行墊款
銀行在辦理出口信用證押匯業(yè)務(wù)時(shí)，在收到開(kāi)征行或償付行的付款憑證后，按照議付寄單時(shí)的有關(guān)業(yè)務(wù)編號(hào)、金額、受益人等項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)，如收匯無(wú)誤，即可沖銷(xiāo)對(duì)原申請(qǐng)單位的墊款[8]。如果國(guó)外銀行未能在正常的期限內(nèi)償付貨款，銀行必須主動(dòng)以電報(bào)或電傳的方式進(jìn)行催收或進(jìn)行必要的交涉。而在出口押匯業(yè)務(wù)遭到國(guó)外拒付且出口商不存在過(guò)錯(cuò)的情況下，應(yīng)及時(shí)向開(kāi)證行索回全套正本提單以便控制貨權(quán)，同時(shí)應(yīng)及時(shí)同時(shí)貨物的承運(yùn)人，爭(zhēng)取控制非權(quán)利人提貨。如果經(jīng)過(guò)努力，在貨款難以在短期內(nèi)收回的情況下，銀行應(yīng)向出口商行使追索權(quán)，向押匯方索取貨款，改出口押匯為受妥后結(jié)匯的方式，以化解押匯風(fēng)險(xiǎn)。
（五）避開(kāi)糾紛，嚴(yán)格按法律要求操作
雖然出口押匯協(xié)議中的流質(zhì)約定與我國(guó)擔(dān)保法的條文不協(xié)調(diào)，但是這并不影響已經(jīng)成立的單據(jù)質(zhì)押本身的無(wú)效，因此不影響銀行和押匯申請(qǐng)人之間的權(quán)利與義務(wù)。為解決銀行實(shí)務(wù)與我國(guó)擔(dān)保法律制度不一致問(wèn)題，押匯銀行在以信用證及其相關(guān)單據(jù)設(shè)定質(zhì)（抵）押時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按我國(guó)擔(dān)保法上有關(guān)抵押、質(zhì)押的規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范業(yè)務(wù)所需要的各種法律文書(shū)，落實(shí)有效擔(dān)保的條件，包括：訂立書(shū)面質(zhì)（抵）押合同；完成權(quán)利憑證的交付以及票據(jù)的質(zhì)押背書(shū)等，以此防止因?yàn)閾?dān)保手續(xù)的疏漏引發(fā)押匯申請(qǐng)人或是善意第三人的抗辯[9]。
注釋?zhuān)?/p>
①李金澤.《國(guó)際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90
②沈錦昶.《國(guó)際信貸概論》[M]，北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1996:142
③李金澤.《國(guó)際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90
④李金澤.《國(guó)際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范》[M]，北京：中信出版社，2004:90
⑤田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2005：193
⑥陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京：中國(guó)審計(jì)出版社，1999：473
⑦任遠(yuǎn).《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)》[M]，北京：科學(xué)出版社，2004：227
⑧陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京：中國(guó)審計(jì)出版社，1999:477-478
⑨田慧宇.《商業(yè)銀行典型案例解析》[M]，上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2005：194
參考文獻(xiàn)1 李金澤.《國(guó)際貿(mào)易融資法律風(fēng)險(xiǎn)防范》[M]，北京:中信出版社，2004:90
2 沈錦昶.《國(guó)際信貸概論》[M]，北京:中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，1996:142
3 陳燕文，梁保祥.《金融案例分析》[M]，北京:中國(guó)審計(jì)出版社，1999:473-478
論文摘要:近年來(lái)隨著我國(guó)外貿(mào)出口的進(jìn)一步加快發(fā)展,我國(guó)企業(yè)被外方拖欠貨款的問(wèn)題日益凸顯。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠等問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。文章首先對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款拖欠問(wèn)題的現(xiàn)象進(jìn)行客觀分析,然后剖析其深層次成因,進(jìn)而從新的視角為我國(guó)外貿(mào)企業(yè)解決該問(wèn)題提出建議。
近年來(lái)隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)糾紛也有所增加。其中國(guó)際貿(mào)易拖欠，即在對(duì)外貿(mào)易中應(yīng)收款不能及時(shí)安全收回，大量外匯滯留損失在外，成為困擾我國(guó)眾多外貿(mào)企業(yè)的一大難題。而且隨著人民幣的升值，這一難題造成的損失也在擴(kuò)大。支付結(jié)算是進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)鏈上最關(guān)鍵的一環(huán)。伴隨著科技的發(fā)展,支付結(jié)算工具日漸增多,這給貿(mào)易雙方帶來(lái)了周轉(zhuǎn)與交易的便利,但由于商業(yè)信用與銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的存在,其中也潛伏了風(fēng)險(xiǎn)。以托收方式為例,若買(mǎi)方違約,拒絕贖單,賣(mài)方便無(wú)法收回貨款。
一、造成我國(guó)出口貨款被外方拖欠的原因
從國(guó)外統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)上我們可以分析一下造成我國(guó)出口貨款被外方拖欠的原因：
1.從國(guó)際貿(mào)易拖欠案起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。
2.從國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司看：（1）海外華人公司（包括我國(guó)港、澳、臺(tái)公司）占50％；（2）不良外籍公司占20％；（3）純?yōu)樨浳镉袪?zhēng)議的公司占20％；（4）駐外機(jī)構(gòu)占5％；（5）其他占5％。
3.從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。
4.從客戶新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。
二、外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在的問(wèn)題
幾年來(lái)人們經(jīng)過(guò)對(duì)幾十起不同類(lèi)型國(guó)際貿(mào)易拖欠案件進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)在外貿(mào)業(yè)務(wù)中普遍存在以下問(wèn)題：
1.不重視對(duì)外商資信調(diào)查。資信調(diào)查是我國(guó)外貿(mào)公司對(duì)外成交不應(yīng)缺少的一個(gè)環(huán)節(jié)，外商資信狀況直接關(guān)系到外貿(mào)公司能否嚴(yán)格履行合同，安全收匯、收貨。有些外貿(mào)公司在進(jìn)出口貿(mào)易中，對(duì)外商既不做資信調(diào)查，又輕率采用對(duì)出口方具有極大風(fēng)險(xiǎn)的付款方式（d／a、t／t），給國(guó)外一些不法商人欺詐行騙造成可乘之機(jī)。在對(duì)外貿(mào)易中，即使多年合作的老客戶資信情況和經(jīng)營(yíng)狀況也并非一成不變。當(dāng)老客戶付款出現(xiàn)異常時(shí)，如果缺乏警覺(jué)，不及時(shí)進(jìn)行資信調(diào)查，了解其目前營(yíng)運(yùn)狀況，便會(huì)喪失避免風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)。
2.貨物質(zhì)量有問(wèn)題，履約不嚴(yán)肅。出口中不按時(shí)交貨，貨物品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格與合同不符，導(dǎo)致外方索賠現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
3.合同條款有紕漏，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范。有些合同貨物品質(zhì)規(guī)格不具體，違約責(zé)任不明確，支付條款不對(duì)等，出現(xiàn)爭(zhēng)議難以解決。在信用證條件下的交易中，由于不嚴(yán)格審證，操作不慎，出現(xiàn)單證不符，遭對(duì)方拒付貨款的不乏其例。
4.不重視運(yùn)用法律手段保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。在對(duì)外貿(mào)易中“重關(guān)系，輕索賠”是十分普遍的現(xiàn)象，寧可國(guó)家利益受損失，也不愿或不善于拆諸法律，有的公司選擇國(guó)外不良討債公司追款，反受其害。
從上述現(xiàn)象和存在的客觀問(wèn)題進(jìn)行深層次的分析，可以得出以下結(jié)論，國(guó)際貿(mào)易拖欠的形成，既有國(guó)外原因又有國(guó)內(nèi)原因。就國(guó)外原因而言，海外一些不良公司利用我國(guó)開(kāi)放之際，積極擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，但相應(yīng)的法律體系尚不健全，外貿(mào)公司業(yè)務(wù)人員與管理者還未完全熟悉國(guó)際操作規(guī)范，又有急于求成的心態(tài)，用人情或小恩小惠等方式，將我外貿(mào)公司僅有的一些原始警戒攻破，或在合同條款和操作方法上設(shè)下圈套，為今后拖欠制造理由。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)逾期未收匯屬于國(guó)外方面諸多原因中，進(jìn)口商信譽(yù)差和我駐外機(jī)構(gòu)有意拖欠約占50％的比重。另外，造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。
三、我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的成因
具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1.外貿(mào)公司體制與現(xiàn)代化的國(guó)際經(jīng)貿(mào)發(fā)展要求不適應(yīng)。我國(guó)外貿(mào)公司并不是真正意義上的公司制，雖經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，擴(kuò)大自主權(quán)，但在經(jīng)營(yíng)、企業(yè)管理、財(cái)務(wù)制度等方面沒(méi)有建立一套健全的制度，對(duì)業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)活動(dòng)缺少必要的監(jiān)督和制約，因此既不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，又不能妥善解決問(wèn)題。外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷(xiāo);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2.相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。
3.企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確，在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。
4.一些公司管理水平低和業(yè)務(wù)人員素質(zhì)差是造成國(guó)際貿(mào)易拖欠的直接原因。近年來(lái)，過(guò)分強(qiáng)調(diào)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓，忽略了國(guó)際市場(chǎng)的復(fù)雜性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范；過(guò)分強(qiáng)調(diào)開(kāi)拓面和追求成交額，放松了對(duì)國(guó)際拖欠的管理。對(duì)外商進(jìn)行資信調(diào)查在我國(guó)外貿(mào)公司中沒(méi)有制度化，業(yè)務(wù)過(guò)程中隨意性大，在調(diào)查的案件中，我外貿(mào)易公司以d/p或d/a成交的占50％，以t/t、銀行轉(zhuǎn)賬形式成交的占25％。
5.對(duì)外貿(mào)企業(yè)運(yùn)作中的行為規(guī)范管理不嚴(yán)格。有些外貿(mào)公司以承包、放權(quán)為名，實(shí)際是放任自流，致使內(nèi)外串通、損公肥私、以權(quán)謀私的事件屢禁不止。
6.法律意識(shí)淡薄。一些企業(yè)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員習(xí)慣于用行政手段處理問(wèn)題，不敢于、不善于動(dòng)用法律手段解決對(duì)外貿(mào)易中的問(wèn)題。有的公司在明顯是外方違約或欺詐，使公司遭受重大損失的情況下，也不采取有效的法律措施。
7.國(guó)有資產(chǎn)自我保護(hù)機(jī)制不健全。在財(cái)務(wù)和考績(jī)制度上不能及時(shí)反映企業(yè)逾期未收匯的狀況，對(duì)造成損失的直接責(zé)任者也無(wú)相應(yīng)的懲治措施。主管部門(mén)不了解國(guó)際拖欠的問(wèn)題，因而無(wú)法設(shè)立預(yù)警線，難以制定行之有效的監(jiān)管措施。
8.信用管理方法落后。目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷做決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。
由于經(jīng)營(yíng)和管理體制上存在缺陷，國(guó)際貿(mào)易拖欠問(wèn)題不斷發(fā)生，被拖欠的企業(yè)不愿意將事情暴露，所以問(wèn)題難及早發(fā)現(xiàn)，形成一個(gè)逃避監(jiān)管的死角。如不及早研究和解決國(guó)際拖欠問(wèn)題，必然會(huì)給國(guó)家造成重大損失。
四、避免和解決國(guó)際拖欠問(wèn)題的對(duì)策
要從根本上解決問(wèn)題，只有在建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革中，深化我國(guó)外貿(mào)體制改革，加快外貿(mào)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐，使外貿(mào)企業(yè)的管理機(jī)制和運(yùn)行機(jī)制得到徹底改善。對(duì)此，應(yīng)完善制度，強(qiáng)化管理，制定防范措施，最大限度地避免國(guó)際拖欠案件的發(fā)生，并逐步建立起國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、監(jiān)控、治理機(jī)制。
1.提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)是當(dāng)務(wù)之急。有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的研究，外貿(mào)企業(yè)要注重業(yè)務(wù)人員防范國(guó)際拖欠能力的培訓(xùn)，對(duì)剛剛從事外貿(mào)工作的人員和近年來(lái)取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)尤為重要。外經(jīng)貿(mào)院校也應(yīng)開(kāi)設(shè)有關(guān)課程，同時(shí)各進(jìn)出口商會(huì)應(yīng)對(duì)本行業(yè)進(jìn)出口公司提供國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓與風(fēng)險(xiǎn)管理的咨詢(xún)服務(wù)。
2.建立外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范操作程序。加強(qiáng)內(nèi)部管理和對(duì)外商資信調(diào)查，是避免發(fā)生國(guó)際拖欠的主要措施。尤其以d/p、d/a成交的貿(mào)易，需要進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審和有關(guān)部門(mén)出具的資信調(diào)查。從實(shí)際經(jīng)驗(yàn)看，堅(jiān)持對(duì)新客戶先資信調(diào)查后成交，對(duì)老客戶定期進(jìn)行調(diào)查或發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)及時(shí)調(diào)查，可使境外拖欠案件下降50％。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范一直是進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中一個(gè)較為薄弱的環(huán)節(jié),特別是在出口貿(mào)易中,我國(guó)外貿(mào)企業(yè)因詐騙而受到的損失是很大的。所以,今后我國(guó)要新增設(shè)信用管理部門(mén),從規(guī)范客戶資信管理體系入手,多角度、多方位、動(dòng)態(tài)了解客戶狀況,統(tǒng)一整理分析客戶信息資源,評(píng)定客戶資信類(lèi)型或等級(jí),并隨所掌握信息的變化及時(shí)更新評(píng)估結(jié)果,盡量做到知己知彼。接著要完善客戶信用控制體系,對(duì)不同資信類(lèi)型或等級(jí)的客戶應(yīng)在預(yù)付款、信貸擔(dān)保、貨款拖欠時(shí)間等方面予以不同的對(duì)待。
3.外貿(mào)公司在無(wú)法確定交易風(fēng)險(xiǎn)程度的情況下，應(yīng)向保險(xiǎn)公司辦理出口信用險(xiǎn)；貨款逾期三個(gè)月，一定要有追索行動(dòng)。發(fā)現(xiàn)對(duì)方逾期不付款，如三個(gè)月自己追收不回，應(yīng)積極尋求外部途徑解決（包括仲裁、訴訟等法律途徑）。國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)表明，在貨款逾期三個(gè)月時(shí)即進(jìn)行追索，損失可以減少70％左右；外經(jīng)貿(mào)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)逾期未收匯問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查；加強(qiáng)對(duì)國(guó)際經(jīng)貿(mào)法律的宣傳教育，增強(qiáng)法律意識(shí)，學(xué)會(huì)運(yùn)用法律手段處理和解決問(wèn)題。從事國(guó)際貿(mào)易涉及到廣泛、復(fù)雜的法律，貿(mào)易的每一種方式，交易的每一個(gè)環(huán)節(jié)，合同的每一個(gè)條款，都是一種法律關(guān)系的體現(xiàn)，涉及不同的權(quán)利與義務(wù)。因此，在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，必須依法辦事，嚴(yán)格遵守合同，注重發(fā)揮律師的作用，這是被國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐證明了的成功經(jīng)驗(yàn)。
4.我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢(xún)公司。與企業(yè)自己設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段。
雖然外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)還將長(zhǎng)期存在，但只要我們認(rèn)真地正視和研究這個(gè)問(wèn)題，就完全可以把貨款拖欠的難題解決。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞：第三方物流企業(yè) 物流金融 風(fēng)險(xiǎn)控制
第三方物流金融服務(wù)相關(guān)概述
（一）第三方物流概述
第三方物流的內(nèi)涵。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使社會(huì)分工不斷細(xì)化，越來(lái)越多的企業(yè)特別是生產(chǎn)制造型企業(yè)開(kāi)始回歸主營(yíng)業(yè)務(wù)，專(zhuān)注于自身產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，而將諸如包裝、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)配送、裝卸搬運(yùn)、庫(kù)存管理等業(yè)務(wù)外包給專(zhuān)門(mén)提供物流服務(wù)的企業(yè)。在此背景下，第三方物流應(yīng)運(yùn)而生。所謂的第三方物流，即企業(yè)為了將精力集中于主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，將原有的內(nèi)部物流活動(dòng)以合同的方式委托給專(zhuān)業(yè)提供物流服務(wù)的企業(yè)處理，并運(yùn)用一體化的信息系統(tǒng)與第三方物流企業(yè)保持密切聯(lián)系，以便對(duì)物流活動(dòng)進(jìn)行全程管控。
（二）物流金融服務(wù)概述
1.物流金融的概念。物流金融的概念有廣義和狹義之分。從廣義上來(lái)說(shuō)，物流金融貫穿于物流供應(yīng)鏈活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，第三方物流企業(yè)運(yùn)用不同的金融產(chǎn)品和工具，有效組織和調(diào)節(jié)資金流在物流運(yùn)作過(guò)程中的運(yùn)動(dòng)，涉及各類(lèi)存貸款、信托、投資、證券、保險(xiǎn)、抵押質(zhì)押及其他金融服務(wù)，以提高資金的使用效率。從狹義上來(lái)說(shuō)，物流金融是第三方物流企業(yè)為處于供應(yīng)鏈上游、中游、下游的不同企業(yè)提供融資和代客結(jié)算等金融服務(wù)，以促進(jìn)資金的高效流轉(zhuǎn)和整個(gè)供應(yīng)鏈的平穩(wěn)運(yùn)行。
2.物流金融的特點(diǎn)。物流金融主要有四個(gè)方面的特征。一是標(biāo)準(zhǔn)化。第三方物流企業(yè)在提供物流金融服務(wù)的過(guò)程中，對(duì)出質(zhì)產(chǎn)品的包裝及質(zhì)量的檢查驗(yàn)收、出質(zhì)債權(quán)的規(guī)范性、監(jiān)管內(nèi)容及流程等都有嚴(yán)格限制和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。二是信息化。第三方物流企業(yè)依靠現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)完成預(yù)測(cè)市場(chǎng)需求、在出資方和融資方之間進(jìn)行信息雙向溝通、實(shí)時(shí)有效監(jiān)控質(zhì)押物等工作。三是遠(yuǎn)程化。由于第三方物流企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)覆蓋地區(qū)很廣，即使面對(duì)地理距離遙遠(yuǎn)的融資方，第三方物流企業(yè)也能通過(guò)旗下分支機(jī)構(gòu)為其提供物流金融服務(wù)，并利用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程操作和監(jiān)控。四是廣泛性。第三方物流企業(yè)的客戶群體很廣泛，處于供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的企業(yè)，只要有需求，第三方物流企業(yè)都可以為其提供物流金融服務(wù)；出質(zhì)產(chǎn)品或債券的形式也很多樣，從動(dòng)產(chǎn)到不動(dòng)產(chǎn)、從生產(chǎn)原料到倉(cāng)單都可以納入范疇。
物流金融服務(wù)的模式
替代采購(gòu)模式。替代采購(gòu)是一種比較初級(jí)、簡(jiǎn)單的物流金融服務(wù)模式。第三方物流企業(yè)首先代替融資企業(yè)向生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品并墊付貨款（不包括物流費(fèi)用），融資企業(yè)交納保證金后，第三方物流企業(yè)再根據(jù)保證金的比例向融資企業(yè)發(fā)放部分或全部產(chǎn)品直至融資企業(yè)結(jié)清所欠款項(xiàng)。
代客結(jié)算模式。代客結(jié)算是第三方物流企業(yè)最早推出的物流金融服務(wù)之一。具體又可分為代收貨款模式和墊付貨款模式。在代收貨款模式中，第三方物流企業(yè)與供應(yīng)商簽訂合同后，根據(jù)合同的要求將用戶采購(gòu)的產(chǎn)品送貨上門(mén)并代供應(yīng)商收取貨款，然后在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)清供應(yīng)商的應(yīng)收貨款。在墊付貨款模式中，供應(yīng)商與用戶和第三方物流企業(yè)分別簽訂《購(gòu)銷(xiāo)合同》和《物流服務(wù)合同》后，第三方物流企業(yè)向供應(yīng)商采購(gòu)用戶所需的產(chǎn)品并墊付部分或全部貨款（不包括物流費(fèi)用），用戶收到貨物后在一定的期限內(nèi)結(jié)清第三方物流企業(yè)事先墊付的款項(xiàng)。
倉(cāng)單質(zhì)押模式。倉(cāng)單質(zhì)押是第三方物流企業(yè)提供的最早的融資模式，現(xiàn)已發(fā)展得非常成熟。具體又可分為靜態(tài)倉(cāng)單質(zhì)押模式和動(dòng)態(tài)倉(cāng)單質(zhì)押模式。靜態(tài)倉(cāng)單質(zhì)押模式是該模式的基礎(chǔ)。第三方物流企業(yè)協(xié)助銀行對(duì)融資企業(yè)進(jìn)行貸款資格認(rèn)證和審核后，三方簽訂正式協(xié)議。融資企業(yè)將協(xié)議規(guī)定的貨物量運(yùn)到指定的倉(cāng)庫(kù)并由第三方物流企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)、現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)立專(zhuān)用倉(cāng)單，融資企業(yè)對(duì)倉(cāng)單做質(zhì)押背書(shū)，第三方物流企業(yè)蓋章后將倉(cāng)單送交銀行，銀行根據(jù)質(zhì)押物的市值向融資企業(yè)提供貸款。融資企業(yè)每次到倉(cāng)庫(kù)提貨，必須首先向銀行交納一定數(shù)額的保證金，經(jīng)銀行同意向第三方物流企業(yè)發(fā)出解押指令及提貨通知單后，融資企業(yè)方可提貨。動(dòng)態(tài)倉(cāng)單質(zhì)押模式對(duì)靜態(tài)倉(cāng)單質(zhì)押模式進(jìn)行了改良，由銀行設(shè)立一個(gè)庫(kù)存警戒線以便進(jìn)行更好的控制。當(dāng)倉(cāng)庫(kù)中的質(zhì)押物數(shù)量處于庫(kù)存警戒線上方時(shí)，融資企業(yè)按原有的流程進(jìn)行貨物自由的出入庫(kù)。當(dāng)質(zhì)押物數(shù)量處于庫(kù)存警戒線之間時(shí)，經(jīng)第三方物流企業(yè)的允許，融資企業(yè)方可提貨。當(dāng)質(zhì)押物數(shù)量處于庫(kù)存警戒線下方時(shí)，融資企業(yè)必須補(bǔ)充同等差額的貨物入庫(kù)或交納一定的保證金、經(jīng)銀行同意后才可提貨。
保兌倉(cāng)模式。保兌倉(cāng)模式涉及的主體較多，包括銀行、第三方物流企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)和融資企業(yè)。四方簽訂正式協(xié)議后，融資企業(yè)向銀行支付一定數(shù)額的保證金，銀行開(kāi)具承兌匯票并由第三方物流企業(yè)擔(dān)保承兌，生產(chǎn)企業(yè)收到承兌匯票后，將貨物發(fā)到銀行指定的倉(cāng)庫(kù)，貨物入庫(kù)后按倉(cāng)單質(zhì)押模式進(jìn)行接下來(lái)的操作，循環(huán)往復(fù)直到融資企業(yè)的保證金賬戶余額與銀行開(kāi)具的承兌匯票的金額相等，匯票到期后由銀行兌付。
融通倉(cāng)模式。融通倉(cāng)模式實(shí)質(zhì)是對(duì)倉(cāng)單質(zhì)押模式的一種簡(jiǎn)化和延伸。第三方物流企業(yè)通過(guò)銀行的資格認(rèn)證和審核后，可獲得相應(yīng)額度的貸款，并以此向融資企業(yè)提供靈活便捷的質(zhì)押貸款服務(wù)。銀行不再參與對(duì)融資企業(yè)的審批和過(guò)程監(jiān)管，而由第三方物流企業(yè)直接控制倉(cāng)單質(zhì)押的全過(guò)程，融資企業(yè)只需經(jīng)過(guò)第三方物流企業(yè)的批準(zhǔn)即可提貨。
物流保理模式。物流保理模式適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)口原材料或商品并以信用證方式結(jié)算的情況。在銀行、第三方物流企業(yè)、國(guó)內(nèi)進(jìn)口企業(yè)、國(guó)外出口企業(yè)四方簽訂正式協(xié)議后，國(guó)內(nèi)進(jìn)口企業(yè)向銀行交納一定數(shù)額的保證金申請(qǐng)開(kāi)具信用證，銀行對(duì)該企業(yè)和國(guó)外出口企業(yè)的資質(zhì)進(jìn)行審核評(píng)估后，向國(guó)外出口企業(yè)開(kāi)具信用證，并在國(guó)外出口企業(yè)提交質(zhì)押?jiǎn)螕?jù)后預(yù)先向其支付一定數(shù)額的貨款。第三方物流企業(yè)受銀行的委托代為報(bào)關(guān)、提貨、入庫(kù)質(zhì)押監(jiān)管。國(guó)內(nèi)進(jìn)口企業(yè)可一次性或多次還款，在銀行審批后經(jīng)第三方物流企業(yè)到倉(cāng)庫(kù)提貨。
我國(guó)第三方物流金融服務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
目前，我國(guó)部分第三方物流企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始探索發(fā)展物流金融服務(wù)，國(guó)內(nèi)較大的第三方物流企業(yè)都開(kāi)展了與倉(cāng)單質(zhì)押業(yè)務(wù)相關(guān)的物流金融服務(wù)，積極與各大銀行合作建立定點(diǎn)融資倉(cāng)庫(kù)、提升倉(cāng)儲(chǔ)管理專(zhuān)業(yè)水平、完善物流服務(wù)信息管理系統(tǒng)，以此作為企業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)；物流金融涵蓋的客戶對(duì)象持續(xù)擴(kuò)大，提供的產(chǎn)品種類(lèi)不斷創(chuàng)新。
然而，由于我國(guó)第三方物流金融服務(wù)的起步較晚，企業(yè)自身的規(guī)模、資本實(shí)力和運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)遠(yuǎn)不及國(guó)外第三方物流企業(yè)，因而在發(fā)展中還存在很多問(wèn)題。首先，由于我國(guó)法律規(guī)定非金融機(jī)構(gòu)不得從事金融業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)第三方物流企業(yè)不能像國(guó)外企業(yè)那樣通過(guò)收購(gòu)或投資銀行從事金融業(yè)務(wù)，只能與銀行建立合作關(guān)系。這使得物流金融服務(wù)的資金來(lái)源相對(duì)單一，受?chē)?guó)家貨幣政策的影響波動(dòng)性較大。其次，我國(guó)第三方物流企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)在物流金融服務(wù)的開(kāi)展中由于規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)缺乏、技術(shù)儲(chǔ)備不足，導(dǎo)致流程進(jìn)展控制不力，業(yè)務(wù)操作復(fù)雜混亂，銀行、融資企業(yè)、物流企業(yè)之間缺乏信息共享和有效監(jiān)管。此外，很多第三方物流企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和科學(xué)手段，識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力有待進(jìn)一步強(qiáng)化，較高的監(jiān)管成本使企業(yè)的收益和利潤(rùn)降低。
第三方物流金融服務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
第三方物流企業(yè)由于為供應(yīng)鏈上的各企業(yè)提供多種物流金融服務(wù)，經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加。具體主要包括四個(gè)方面：一是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于組織結(jié)構(gòu)老化落后、管理和監(jiān)督機(jī)制不健全、員工綜合素質(zhì)不足、管理層決策失誤等原因造成的。二是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在質(zhì)押物的市場(chǎng)價(jià)格發(fā)生波動(dòng)或是匯率浮動(dòng)改變變現(xiàn)能力時(shí)產(chǎn)生。三是安全風(fēng)險(xiǎn)，質(zhì)押物品存儲(chǔ)在倉(cāng)庫(kù)的期間很可能因?yàn)閭}(cāng)庫(kù)本身安全管理措施不足、管理人員的誠(chéng)信問(wèn)題或融資企業(yè)提單詐騙等原因發(fā)生損失。四是客戶資信風(fēng)險(xiǎn)，部分融資企業(yè)可能不按合同還款甚至惡意騙取貸款，使金融物流服務(wù)遭遇信任危機(jī)。
（二）道德風(fēng)險(xiǎn)
道德風(fēng)險(xiǎn)主要是由于委托人和人之間的信息不對(duì)稱(chēng)引起的，人有時(shí)為了滿足自身的利益，會(huì)做出損害委托人利益的行為，而委托人因?yàn)樾畔⒉蛔銦o(wú)法得知，因而蒙受損失。第三方物流企業(yè)提供物流金融服務(wù)時(shí)，既是合作企業(yè)的人，又是銀行的委托人。第三方物流企業(yè)比銀行掌握更多合作企業(yè)的信息，又有質(zhì)押物或保證金作擔(dān)保，一定程度上緩解了信息不對(duì)稱(chēng)的狀況；為了保證長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展需要，第三方物流企業(yè)一般會(huì)與銀行建立密切的合作關(guān)系，向銀行提供合作企業(yè)的真實(shí)信息，確保了物流金融服務(wù)的順利進(jìn)行，這些都降低了第三方物流企業(yè)所面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)。然而，由于第三方物流企業(yè)面向眾多的客戶提供物流金融服務(wù)，多項(xiàng)委托關(guān)系并存的局面及協(xié)議、合同中存在的漏洞都使得物流企業(yè)無(wú)法完全避免道德風(fēng)險(xiǎn)。
（三）法律風(fēng)險(xiǎn)
第三方物流企業(yè)在開(kāi)展物流金融服務(wù)時(shí)，由于涉及的主體眾多，當(dāng)質(zhì)押物在各主體間流動(dòng)時(shí)，很可能就其所有權(quán)歸屬問(wèn)題產(chǎn)生糾紛，這是物流企業(yè)面臨的主要法律風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)涉及物流金融服務(wù)的條款還不完善，如對(duì)倉(cāng)單的內(nèi)容、轉(zhuǎn)讓、遺失和法律效力等就沒(méi)有明確的規(guī)定，使得問(wèn)題發(fā)生時(shí)物流企業(yè)無(wú)法可依。此外，我國(guó)規(guī)定非金融機(jī)構(gòu)不得并購(gòu)銀行等金融機(jī)構(gòu)，如何保證企業(yè)擁有充足的自有資金開(kāi)展物流金融服務(wù)成為第三方物流企業(yè)亟待解決的難題。
第三方物流金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略
（一）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制策略
針對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，第三方物流企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的物流金融服務(wù)運(yùn)作模式，分別制定標(biāo)準(zhǔn)、量化的操作規(guī)范和監(jiān)管程序， 指派專(zhuān)門(mén)的工作人員并輔之以信息管理系統(tǒng)進(jìn)行嚴(yán)格的業(yè)務(wù)流程操作，實(shí)現(xiàn)管理的程序化、規(guī)范化。針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立靈活迅速的市場(chǎng)產(chǎn)品信息收集及反饋體統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)有效監(jiān)控；對(duì)質(zhì)押物的選擇，盡量以適用范圍廣、價(jià)格漲跌幅度不明顯、處置簡(jiǎn)單、質(zhì)量穩(wěn)定的產(chǎn)品為主，綜合運(yùn)用定性和定量方法完成對(duì)質(zhì)押物的科學(xué)估價(jià)，然后確定合適的質(zhì)押貸款比例。針對(duì)客戶資信風(fēng)險(xiǎn)，要建立合作企業(yè)資信評(píng)估指標(biāo)系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)合作企業(yè)的信用管理，與其建立長(zhǎng)期的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，同時(shí)與銀行合作實(shí)行融資項(xiàng)目的信用及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
（二）道德風(fēng)險(xiǎn)控制策略
為了有效避免道德風(fēng)險(xiǎn)，物流企業(yè)應(yīng)建立合適的客戶評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)體系，選擇合適的合作企業(yè)，并按照合作時(shí)間的長(zhǎng)短劃分不同的信任等級(jí)。此外，為減少委托對(duì)委托人的損害，物流企業(yè)在物流金融服務(wù)合同中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注兩方面的內(nèi)容：一是建立合理的收益分配機(jī)制，促進(jìn)三方之間的有效合作；二是建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，通過(guò)負(fù)激勵(lì)督促三方各自履行相應(yīng)義務(wù)。
（三）法律風(fēng)險(xiǎn)控制策略
我國(guó)必須加快對(duì)現(xiàn)行法律法規(guī)體系的建設(shè)，改革和完善法律法規(guī)中有關(guān)物流金融服務(wù)的相關(guān)條款規(guī)定或制定專(zhuān)門(mén)的物流金融服務(wù)法，使物流企業(yè)在面對(duì)所有權(quán)糾紛或業(yè)務(wù)流程中的相關(guān)問(wèn)題時(shí)有法可依。物流企業(yè)與合作企業(yè)、銀行簽訂合同時(shí)，要事先研讀涉及物流金融服務(wù)的相關(guān)條款，找出其中的空白、互相矛盾及不明之處，寫(xiě)進(jìn)合同，防止三方中的任一方有法律漏洞可鉆，有效控制法律風(fēng)險(xiǎn)。
第三方物流企業(yè)發(fā)展物流金融服務(wù)需要有效識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理和控制能力，保證物流金融服務(wù)的持續(xù)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)自身、供應(yīng)鏈上各企業(yè)及銀行的多方共贏。
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