時間：2023-05-23 09:01:13
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險等級分析，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、登封旅游業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
（一）旅游發(fā)展形成了新的機制和格局。
為了更好的實施“旅游立市”戰(zhàn)略，登封市根據(jù)旅游業(yè)發(fā)展的客觀需要，以創(chuàng)建中國優(yōu)秀旅游城市為契機，制定出臺了《登封促進旅游業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策》等一系列文件，編制了《關(guān)于加大發(fā)展旅游業(yè)的意識》、《登封市旅游業(yè)“十二五”計劃》。登封市領(lǐng)導(dǎo)還經(jīng)常親臨旅游景區(qū)一線調(diào)查研究，召開現(xiàn)場辦公會，聽取旅游部門匯報，現(xiàn)場解決發(fā)展中的實際問題。財政、土地、公安、工商、建設(shè)、園林、交通、文化等部門紛紛制定了支持旅游業(yè)發(fā)展的具體措施。嵩山旅游業(yè)已初步形成了政府主導(dǎo)、部門聯(lián)動、全民參與的大旅游格局。
（二）旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實現(xiàn)了新突破。
登封市相繼進行了“城區(qū)改造，景區(qū)建設(shè)，旅游配套設(shè)施完善”三大項目，努力提高了綜合接待能力。新修和改造各級公路和登山步道70余條160余公里，并開通了8條總長54.8公里的旅游道路，擴寬改造了登少公路，新建改建了11條總長54.2公里景區(qū)登山步道。目前，嵩山已基本形成了景區(qū)成片、景點連線、縱橫貫通、上下循環(huán)的旅游網(wǎng)絡(luò)。同時，鄭州、洛陽、許昌至少林旅游高速公路已全線貫通，這為登封旅游事業(yè)的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。
（三）旅游資源開發(fā)取得了新成果。
在旅游資源開發(fā)方面，按照“樹立精品意識，突出文化特色，對旅游產(chǎn)品進行結(jié)構(gòu)調(diào)整”的工作方針，對嵩山的旅游資源進行了整合優(yōu)化。目前，已形成了以突出禪宗祖庭、武林圣地為特色的少林景區(qū)；以突出源遠(yuǎn)流長的道教文化為特色的中岳廟景區(qū)；以突出儒家文化特色的嵩陽書院景區(qū)，以突出奇山異石、險峻秀美自然風(fēng)光特色的三皇寨景區(qū)；以突出中華古代科技文明為特色的觀星臺景區(qū)和以突出山水交融的瀑布景觀為特色的盧崖瀑布景區(qū)等六大景區(qū)，形成了“佛、儒、道共存，山、水、林交融”的獨特的嵩山旅游特色。在旅游線路的組合方面，開發(fā)了以突出“文物之鄉(xiāng)”為內(nèi)容的考古游，以登山攬勝為內(nèi)容的登山游，以“五世同堂”地質(zhì)構(gòu)造為內(nèi)容的地質(zhì)游，以展示佛、道、儒三教為內(nèi)容的宗教游，以領(lǐng)略中華古代天文科技文明為內(nèi)容的天文游，以少林武術(shù)為主要內(nèi)容的武術(shù)游。各類線路內(nèi)涵豐富，特色明顯，能滿足不同地域、不同文化層次、不同游覽目的的需求。
（四）景區(qū)旅游環(huán)境發(fā)生了新變化。
1、全面完成少林景區(qū)拆遷整建工作。目前，少林景區(qū)“深山藏古寺，碧溪鎖少林”的優(yōu)美意境已初步顯現(xiàn)。
2、整修了少林寺院。針對少林寺院部分建筑急待整修的情況，登封請敦煌研究院、清華大學(xué)研究院、河南大學(xué)古建筑研究院等高等設(shè)計單位對少林景區(qū)的整修工程進行了專心研究、設(shè)計后按照修舊如舊的原則對寺院內(nèi)的殿堂、壁畫、碑刻、古樹等設(shè)施進行了整修保護，整修工程已全部完成，總投資達4000余萬元。千年古剎又恢復(fù)了原來的歷史風(fēng)貌。
3、嵩陽書院、中岳廟景區(qū)投資6000萬元，對景區(qū)進行大規(guī)模的整治改造，使景區(qū)環(huán)境和景區(qū)品位大大提高。四是隨著旅游基礎(chǔ)設(shè)施的完善，登封太室山景區(qū)、三皇寨景區(qū)的面貌發(fā)生了翻天覆地的變化，已逐步成為嵩山地區(qū)的旅游熱點。
二、登封旅游業(yè)存在的問題
（一）旅游業(yè)觀念的滯后及旅游的“淺表層次”
多年來，登封旅游業(yè)發(fā)展取得了一些成績，但是在發(fā)展過程中也存在一些急需解決的問題。
1、資金問題。近幾年，省、鄭州市對登封的旅游發(fā)展給予了極大的幫助和支持，為登封的旅游發(fā)展解決了不少困難和問題。以少林景區(qū)為例，幾年以來，登封已經(jīng)先后投入近3億多元用于景區(qū)拆遷建設(shè)。但是，按照景區(qū)規(guī)劃，少林景區(qū)建設(shè)全面完工還需2億元左右。這僅靠登封自身的力量是難以解決的，因此，資金問題仍是制約登封旅游發(fā)展的一大瓶頸。
2、景區(qū)協(xié)調(diào)管理問題。由于歷史原因，登封景區(qū)分屬不同部門管理。如少林寺屬佛教、中岳廟屬道教，分別由寺院和廟院內(nèi)部自主管理。由于宗教工作的特殊性，協(xié)調(diào)起來有一定的難度，出現(xiàn)了景區(qū)建設(shè)、管理不協(xié)調(diào)、不銜接的問題，影響了景區(qū)的良性協(xié)調(diào)發(fā)展。
3、旅游資源整合力度不夠。雖然登封旅游起步較早，但登封旅游景區(qū)（點）經(jīng)營意識嚴(yán)重滯后，現(xiàn)代經(jīng)營促銷理念薄弱，旅游資源利用率較低，不能借助先進的促銷手段對旅游資源進行整合，從而實現(xiàn)資源共享，優(yōu)勢互補，和諧發(fā)展。
（二）景區(qū)建設(shè)缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃和系統(tǒng)性、一貫性
作者：安玉琢 杜云飛 連建新
摘 要：在高校超常規(guī)發(fā)展、大規(guī)模舉債辦學(xué)、快速擴張的同時，高校財務(wù)風(fēng)險日益突現(xiàn)。本文從高校貸款發(fā)展帶來的危害從發(fā)，分析了高校貸款風(fēng)險的種類及其危害、貸款風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并從思想上構(gòu)筑貸款風(fēng)險的防線、管理上增強貸款資金的使用效益、制度上保證貸款資金的安全性等方面提出了防范高校貸款風(fēng)險的對策。
關(guān)鍵詞：高等學(xué)校；貸款風(fēng)險；防范措施
1999年以來的高校擴招政策直接導(dǎo)致了各高校的巨大經(jīng)費需求，在財政撥款和學(xué)生收費有限的情況下，各個高校爭相向銀行借款，走上了舉債發(fā)展之路。從短期看，高校貸款在一定程度上緩解了擴招中的資金短缺問題，但貸款是需要還本付息的，如不能按時歸還，高校必定會面臨償債危機，為避免由此給高校帶來重大損失。高校應(yīng)充分認(rèn)識到貸款風(fēng)險的巨大危害，對貸款風(fēng)險進行系統(tǒng)的研究，采取切實可行的合理措施控制貸款風(fēng)險的發(fā)生。
一、高校貸款風(fēng)險及其危害
高校舉債發(fā)展，一旦不能償還到期債務(wù)，將陷入財務(wù)危機，產(chǎn)生嚴(yán)重的不良后果：
1、出現(xiàn)財務(wù)支付困難，進而陷入辦學(xué)困境
新的《高等教育法》明確規(guī)定：“高等學(xué)校自批準(zhǔn)之日起取得法人資格”，“高校的校長，為高等學(xué)校的法定代表人。高等學(xué)校在民事活動中作為獨立的法人實體，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事義務(wù)”?？梢?，貸款籌資是高校選擇的權(quán)利，同樣到期還本付息也是高校應(yīng)盡的義務(wù)。貸款到期不能償還債務(wù)，須承擔(dān)民事責(zé)任，使高校背上債務(wù)包袱，陷入辦學(xué)困難的境地，并可能引發(fā)銀行訴訟。
2、造成投資閑置浪費
由于市場規(guī)律、辦學(xué)規(guī)律及銀行信貸體制的制約，盡管政府部門對擴招貸款予以關(guān)照與扶持，高校急劇膨脹的投資仍出現(xiàn)了資金難以為繼的問題，造成基建投資難以按進度施工，或基礎(chǔ)設(shè)施投資雖已完成，但由于教學(xué)相關(guān)設(shè)施不配套以及高昂的收費，造成基礎(chǔ)設(shè)施使用率低。
3、教學(xué)質(zhì)量下降
教學(xué)質(zhì)量是各級各類學(xué)校的生命線，最近幾年，由于連續(xù)擴招，致使生均校園面積、生均圖書擁有量、生均教學(xué)儀器設(shè)備臺件數(shù)等下降，再加上師資力量不能同步增長，甚至?xí)霈F(xiàn)因資金短缺致使教職工福利下降進而引致優(yōu)秀教師（尤其是骨干教師，學(xué)科帶頭人等）流失，現(xiàn)有教師滿負(fù)荷工作得不到知識更新而使教育質(zhì)量下降，科研能力減弱，導(dǎo)致最后培養(yǎng)出的學(xué)生名不符實，就業(yè)能力降低，其后果必然導(dǎo)致學(xué)校無形資產(chǎn)受損、生源短缺等。
如果出現(xiàn)這些后果，不僅會對高校的發(fā)展造成嚴(yán)重，而且也影響著當(dāng)前和未來相當(dāng)長時期的社會經(jīng)濟發(fā)展。
二、貸款風(fēng)險產(chǎn)生原因分析
導(dǎo)致高校出現(xiàn)貸款風(fēng)險的原因主要有：
1、政府對高等教育投入不足
高等教育事業(yè)發(fā)展過快，而政府對教育投入不足，是造成過度貸款，形成貸款風(fēng)險的主要原因。近年來，無論是國家還是地方財政對高校教育經(jīng)費的投入雖然年年增加，但增幅不大。根據(jù)2005年《中國統(tǒng)計年鑒》有關(guān)資料顯示，我國對教育事業(yè)投入的財政撥款占總體教育經(jīng)費的比重，從1999年68.3%到2003年62.2% ，平均年下降1.5個百分點。高等教育發(fā)展速度之快是有目共睹的，從1999年到2003年短短5年時間，普通高校在校大學(xué)生數(shù)增長153%。因此，政府財政對高等教育的投入在短期內(nèi)不可能有較大幅度的增長，靠政府增加投入緩解貸款壓力是不現(xiàn)實的。
2、用于償還貸款的增量收入不大
擴招給高校帶來了學(xué)生學(xué)費，住宿費收入的增加，但增加的收入并不能完全用于建設(shè)和發(fā)展，有相當(dāng)一部分要用于滿足學(xué)校由于學(xué)生數(shù)量的增加而同步增長的對教學(xué)教輔設(shè)施設(shè)備以及師資隊伍建設(shè)方面經(jīng)費增長的需求，用于高校由于內(nèi)部管理體制改革而增加的成本，例如校內(nèi)崗位津貼的實行、人才戰(zhàn)略的實施、內(nèi)涵建設(shè)的提高等等。因此，高校事業(yè)費收入的增量部分用于還貸的比例是有限的。
3、貸款使用管理不科學(xué)
高校追求辦學(xué)規(guī)模擴張，建設(shè)項目多缺乏科學(xué)的可行性論證，加之對未來經(jīng)濟效益的過于樂觀估計，造成建設(shè)規(guī)模大，資金投入多；工程建設(shè)工期長，基建項目內(nèi)部會計控制制度不健全，貸款使用管理不規(guī)范，出現(xiàn)挪用或流失現(xiàn)象；為滿足建設(shè)資金需求，提供銀行假貸款資料，謊報結(jié)余資金，夸大實際償債能力，造成資金缺口過大。
三、防范高校貸款風(fēng)險的對策
1、從思想上構(gòu)筑貸款風(fēng)險的防線
（1）樹立科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀
高校在快速發(fā)展的機遇面前，要按照“十六大”精神的要求，堅持科學(xué)的發(fā)展觀和政績觀。既要積極利用銀行貸款，實現(xiàn)學(xué)校的快速發(fā)展，又要正確處理好眼前與長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要與實際經(jīng)濟承受能力的關(guān)系，堅持量力而行，確保穩(wěn)健發(fā)展，摒棄盲目跟從的意識。
（2）樹立資金的成本觀念和風(fēng)險意識
長期以來 ，高等學(xué)校屬于事業(yè)單位，經(jīng)費主要是政府財政撥款，預(yù)算要求量入為出，收支平衡。在這種情況下，財政撥款無償使用，根本不用去考慮風(fēng)險問題，缺乏資金成本觀念和財務(wù)風(fēng)險意識。貸款資金不是財政資金而是學(xué)校的負(fù)債，它的數(shù)量隨時間滾動而增長。所以高校的管理人員必須更新觀念，在充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險價值與收益的關(guān)系基礎(chǔ)上，制定最優(yōu)的財務(wù)決策。
2、從管理上增強貸款資金的使用效益
（1）優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)
高校貸款發(fā)展要綜合考慮和分析各種籌資渠道和籌資方式的資金成本，研究各種資金來源的構(gòu)成，以求取得籌資方式的最優(yōu)組合，達到綜合成本最低。高校應(yīng)根據(jù)借款的數(shù)額，借款期限，貸款利率的大小來選擇不同的籌資方式，如:向銀行借款、發(fā)行高校債券、外國政府貸款、引進外資等，努力降低資金成本。同時，對貸款的時機和資金需要量進行分析，正確分析貸款資金的期限結(jié)構(gòu)、財務(wù)狀況和償還能力，將長期、中期、短期貸款有效的結(jié)合起來。
（2）對投資項目進行可行性論證
投資方向的正確與否，項目評估、可行性研究報告對投資控制具有決定性作用，是投資決策的重要依據(jù)。因此，要對擬投資項目進行深入細(xì)致的調(diào)查分析、比較，進行經(jīng)濟評價，做出科學(xué)的論證，使項目在技術(shù)上先進、經(jīng)濟上合理、實施上可行，為項目投資決策提供可靠依據(jù)。
（3）制定切實可行的還貸計劃
高校在貸款前要制定嚴(yán)密的還款規(guī)劃，并嚴(yán)格按計劃執(zhí)行還貸方案。同時，要把還貸資金納入財務(wù)預(yù)算管理，以保證每年的還貸資金來源。
（4）嚴(yán)格控制貸款使用范圍
教育部規(guī)定，銀行貸款資金一般只能用于基本建設(shè)和公共設(shè)施建設(shè)。主要有：教學(xué)科研設(shè)施建設(shè)，主要用于教學(xué)樓、圖書館、實驗樓、教學(xué)、科研設(shè)備的建設(shè)和購置。后勤設(shè)施建設(shè):主要是教職工、學(xué)生的吃、住、活動場所。不可用于日常經(jīng)費開支，更不可以用于職工集體福利改善。
3、從方法上完善貸款資金的風(fēng)險管理
（1）科學(xué)合理的確定貸款規(guī)模
學(xué)校財力承受債務(wù)負(fù)擔(dān)的能力是有限的，如果貸款規(guī)模過大，就會影響學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，加大學(xué)校的財務(wù)風(fēng)險，造成學(xué)校發(fā)展的負(fù)面影響；貸款數(shù)額太小又解決不了問題，無異于杯水車薪，所以貸款的額度一定要適宜。
依據(jù)學(xué)校貸款承受能力和資金成本，可利用貸款測算模型來計算貸款規(guī)模。目前，高校收入來源主要有:教育經(jīng)費撥款、教育事業(yè)收入（在校學(xué)生的學(xué)費住宿費收入、科研收入）、校辦產(chǎn)業(yè)收入和其他收入等。而學(xué)?？捎糜谶€貸的資金主要是教育事業(yè)收入中的學(xué)費和住宿費收入，而且學(xué)費和住宿費能用于還貸的部分一般不能超過總額的45%。可根據(jù)下式可計算貸款總額：
學(xué)生人數(shù)×年學(xué)費住宿費標(biāo)準(zhǔn)×還貸比例=每年還貸金額
如果貸款利率i已知，N為貸款期限，則可以用貸款總額度=每年還貸金額×（P/A，i，N）來計算貸款規(guī)模。
在具體計算時，應(yīng)考慮到各高校的實際情況，合理確定年可還貸數(shù)額、貸款方式、貸款期限等。此外貸款額度最高不應(yīng)超過項目建設(shè)總投資的70%。
（2）建立貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是在高?，F(xiàn)有財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)上，設(shè)置相關(guān)量化指標(biāo)，分析和評價學(xué)校辦學(xué)資金使用的合理程度、財務(wù)管理水平和真實財力情況，及時揭示隱性問題，對潛在的財務(wù)狀況風(fēng)險及連帶責(zé)任風(fēng)險進行預(yù)警預(yù)報。
按目前的學(xué)校財務(wù)會計制度以及高校自身的特點，可用以下幾個指標(biāo)判斷高校的貸款風(fēng)險:
（1）修正的資產(chǎn)負(fù)債率，其數(shù)值上等于年預(yù)計還貸額/可用于還貸的資產(chǎn)總額，因為與企業(yè)不同，高校的很多資產(chǎn)是不能用來還債的，比如用財政撥款構(gòu)建的教學(xué)樓屬于國家財產(chǎn)，是受法律保護的。
（2）生均貸款額，由于高校的還貸渠道主要來源是學(xué)生收費，學(xué)費高低決定還貸能力高低，學(xué)費的多少取決于學(xué)生的人數(shù)和收費的標(biāo)準(zhǔn)，因此貸款額度與學(xué)生人數(shù)之間建立一個對應(yīng)關(guān)系能較客觀的顯示出貸款風(fēng)險程度。
（3）學(xué)費收入負(fù)債比率，其數(shù)值等于負(fù)債總額除以學(xué)費收入總額，反應(yīng)學(xué)費收入對貸款的保障程度。
本文所確定的風(fēng)險警戒線是在參考眾多理論文獻及高校的實踐數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，得出的綜合經(jīng)驗數(shù)據(jù)。具體到某個高校，按照各個指標(biāo)的風(fēng)險警戒線計算出的某一風(fēng)險區(qū)域貸款額可能會出現(xiàn)較大差距，此時，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)采用某一風(fēng)險區(qū)域中的最低上限值，作為該區(qū)域的貸款上限額度，來判斷和控制高校的貸款風(fēng)險。
總之，貸款辦學(xué)是高校適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，在正面效應(yīng)值得肯定的同時，負(fù)面效應(yīng)更不容忽視，因此，必須強化風(fēng)險，科學(xué)合理地控制和防范貸款風(fēng)險，才能促進高校各項事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
[1]賀祖斌.高等教育大眾化與質(zhì)量保障—高等學(xué)校教學(xué)質(zhì)量保障體系的建構(gòu)與實踐[M].廣西師范大學(xué)出版社，2004.
關(guān)鍵詞：廣州 中等收入陷阱 風(fēng)險 思路建議
“中等收入陷阱”（middle income trap）是世界銀行總結(jié)拉美一些國家經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)驗時提出的概念，是指當(dāng)一個國家的人均收入達到中等水平后，由于不能順利實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致經(jīng)濟增長動力不足，最終出現(xiàn)經(jīng)濟停滯的一種狀態(tài)（李揚，2011）?！爸械仁杖胂葳濉辈粌H僅是一個經(jīng)濟增長問題，更是一種社會現(xiàn)象，既是經(jīng)濟社會發(fā)展的“負(fù)效應(yīng)”，又是一個國家和地區(qū)進入中等收入之后出現(xiàn)的“發(fā)展悖論”。
廣州面臨“中等收入陷阱”的風(fēng)險與可能性分析
（一）經(jīng)濟增長速度放慢且固定資產(chǎn)投資乏力
2008年國際金融危機爆發(fā)后，廣州經(jīng)濟增長速度放緩，繼2009年大力推進和實施各種措施的“保增長”后，“十一五”期末（2010年），國民生產(chǎn)總值和地方財政一般預(yù)算收入有所回升。但進入“十二五”以后，主要經(jīng)濟指標(biāo)開始滑落（見表1）。國際金融危機的爆發(fā)使廣州面臨“中等收入陷阱”的風(fēng)險與可能性加大，即使沒有發(fā)生國際金融危機，由于正處在經(jīng)濟社會發(fā)展轉(zhuǎn)型期，廣州也有可能面臨經(jīng)濟增長速度放緩，投資增長乏力的窘境。
（二）城鄉(xiāng)發(fā)展差距過大及居民收入分化嚴(yán)重
國際經(jīng)驗表明，城鄉(xiāng)發(fā)展差距控制在1.5∶1的范圍內(nèi)相對合理，2012年廣州城鄉(xiāng)居民收入差距比為2.27∶1（見圖1）。雖然廣州的經(jīng)濟總量位列全國三甲，但廣州的城鄉(xiāng)區(qū)域發(fā)展差距依然比較明顯，北部山區(qū)農(nóng)村發(fā)展依然落后，農(nóng)民生活水平提高緩慢，扶貧開發(fā)任務(wù)繁重。
（三）居民收入和就業(yè)增長態(tài)勢慢于GDP增速
從經(jīng)濟發(fā)展的一般規(guī)律來看，城市居民人均可支配收入增長速度如果高于GDP增長速度，則表明經(jīng)濟發(fā)展的成果更多地體現(xiàn)在居民福利水平及生活質(zhì)量提升上，反之則表明經(jīng)濟的快速增長沒有讓居民從中得到實惠，是一種“虛假的繁榮”。從圖2可以看出，2001-2012年中，除個別年份外，廣州GDP增速都高于城市居民人均可支配收入增速。
（四）出口形勢不容樂觀致依賴外資拉動模式受到挑戰(zhàn)
改革開放后，廣州大力發(fā)展外向型經(jīng)濟，商品出口總額在2003年到國際金融危機爆發(fā)前，一直呈現(xiàn)20%以上的高增長態(tài)勢，2008年金融危機爆發(fā)后，增長出現(xiàn)回落，2009年增速同比下降12.86%，2011、2012年持續(xù)下降（見表2）。廣州出口商品總額和外商實際投資的下降趨勢，使廣州依賴外資拉動的發(fā)展模式受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
（五）居民勞動報酬過低而政府所得過高
從表3可以看出：2011年廣州初次分配中勞動者報酬比重為44.4%，比北京市低4.8%；政府所得生產(chǎn)稅凈額比重為16.4%，分別比北京、上海高3%、4.4%。廣州政府收入增速快，是以居民或企業(yè)收入比重下降為代價的。廣州財政一般預(yù)算收入增長速度遠(yuǎn)高于城市居民收入增速，超過GDP增速，表明經(jīng)濟增長的福利較多地向政府傾斜。2012年GDP增速為10.5%，財政一般預(yù)算收入增速為12.5%，而城市居民人均可支配收入增速為8.1%。
（六）科技創(chuàng)新能力弱致轉(zhuǎn)型發(fā)展動力不足
創(chuàng)新能力是支撐轉(zhuǎn)型的根本動力，創(chuàng)新能力弱是一些國家和地區(qū)跌落“中等收入陷阱”的“硬傷”。從表4和表5可以看出，廣州創(chuàng)新能力遠(yuǎn)遜于北京和上海。以R&D投入占GDP比重指標(biāo)來看，廣州僅為1.8%，北京5.83%，上海3.11%；而專利授權(quán)量指標(biāo)，廣州15091件，僅為上海47960件的1/3左右；而最能代表和說明基礎(chǔ)科學(xué)研究水平的國家科學(xué)技術(shù)進步獎指標(biāo)，廣州僅8項，北京56項，上海41項。
廣州面臨“中等收入陷阱”的深層原因分析
（一）城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的藩籬無法打破
表面上看，廣州已進入高中等收入發(fā)展階段，而實際上廣州城鄉(xiāng)差距仍然比較明顯，北部山區(qū)農(nóng)村發(fā)展依然落后，這種城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)是廣州乃至我國區(qū)別于拉美國家和東南亞地區(qū)，陷入“中等收入陷阱”更具有本土化標(biāo)簽意義的特征。城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)有可能會成廣州成功跨越“中等收入陷阱”的關(guān)鍵考量因素，廣州如果能在城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)上有所突破的話，則跨越“中等收入陷阱”的時間和周期可能會有所縮短，風(fēng)險成本也有可能降低。
（二）收入分配制度改革未能推進
由于廣州一直未出臺收入分配制度改革實施意見，無法從宏觀層面上調(diào)控、規(guī)范收入分配。從收入分配制度改革表面上看，只要在增加居民收入、調(diào)整收入結(jié)構(gòu)、規(guī)范收入分配秩序做些努力就能收到成效，但實際上它是一項綜合性的系統(tǒng)改革工程，與當(dāng)前正在推進和實施的戰(zhàn)略選擇、制度設(shè)計以及發(fā)展模式密切相關(guān)，可以說，選擇了什么樣的發(fā)展模式，就基本確定了什么樣的收入分配格局（李揚、裴長洪，2012）。因此，推進收入分配制度改革，如果缺乏通盤考慮難以有效推進。
（三）喪失了金融危機后經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型的最好時機
金融危機沒有讓廣州清醒地認(rèn)識到危機背后潛伏的“中等收入陷阱”，而是不斷密集地地出臺各種“保增長”的措施，忽視了調(diào)結(jié)構(gòu)、促消費及轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的努力。喪失了利用金融危機促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，跨越“中等收入陷阱”的最好時機（王一鳴，2011），只是一味地通過擴大固定資產(chǎn)投資實現(xiàn)“保增長”，未能從根本上促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，沒有能夠處理好以犧牲眼前和短期的增長來換取長期發(fā)展后勁和競爭力的關(guān)系。
（四）相關(guān)改革配套措施嚴(yán)重滯后
在二十世紀(jì)八九十年代，廣州無論是在市場體系改革，還是國有企業(yè)改革等多方面都在全國處于領(lǐng)先地位，是名副其實的改革“領(lǐng)頭羊”，但進入新世紀(jì)后，特別是近年來廣州的改革步伐邁得不大，改革的亮點少，一些諸如國企改革、投融資改革等重點領(lǐng)域的改革措施明顯滯后。促進經(jīng)濟增長、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、跨越“中等收入陷阱”的視野不開闊、觀念陳舊、思路少、措施不得力。
（五）社會管理制度體系不夠完善
進入“十一五”以來，廣州雖然不斷加大社會建設(shè)步伐，但由于積重難返，加之有些社會問題本身就牽涉到眾多利益群體，很難權(quán)衡和兼顧各方利益，因而無形中加重了步入“中等收入陷阱”的風(fēng)險。目前社會管理已進入到“攻堅克難”階段，各種利益格局錯綜復(fù)雜，社會管理越是向縱深和精細(xì)化管理推進，其成本和風(fēng)險也就越大，但不加強社會管理與創(chuàng)新就更無法跨越“中等收入陷阱”。
廣州跨越“中等收入陷阱”的思路建議
針對廣州所處“中等收入陷阱”的程度與特點，提出廣州跨越“中等收入陷阱”的總體思路是一個核心、兩大重點、四大戰(zhàn)略。
（一）一個核心：轉(zhuǎn)變發(fā)展方式
轉(zhuǎn)變發(fā)展方式不僅僅局限于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)、投入結(jié)構(gòu)的調(diào)整，更是經(jīng)濟社會發(fā)展的深刻變革。因此，一定要改變和擺脫既有思維方式束縛和路徑依賴，以促進經(jīng)濟社會全面發(fā)展和進步為最終目標(biāo)。
在發(fā)展中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。從某種程度上講，“中等收入陷阱”實際上也是一種“轉(zhuǎn)型危機”，但發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型不是孤立和靜止的，而是在不斷的動態(tài)發(fā)展中實現(xiàn)的。因此，一定要在發(fā)展中促轉(zhuǎn)型，在轉(zhuǎn)型中謀發(fā)展，轉(zhuǎn)型的難點也就是擺脫“中等收入陷阱”的著力點。
在擴大開放中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。不斷擴大開放也是廣州提升發(fā)展能級的重要途徑，因而，廣州的發(fā)展必須放到經(jīng)濟全球化和一體化發(fā)展大背景下來思考和謀劃，必須在擴大開放、充分利用“兩個市場、兩種資源”中實現(xiàn)廣州發(fā)展模式轉(zhuǎn)型升級，要在“走出去”和拓展國際新市場上實現(xiàn)新突破。
在不斷創(chuàng)新中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。必須改變以往主要依靠投資驅(qū)動的發(fā)展模式，突破原有體制機制的框框和束縛，打破原有的路徑依賴，在不斷創(chuàng)新中推動和實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。廣州未來發(fā)展“紅利”的取得要更多地依靠“制度紅利”、“創(chuàng)新紅利”和“人才紅利”，唯有此，才能突破轉(zhuǎn)型制肘和瓶頸約束。
在深化改革中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。轉(zhuǎn)型是對傳統(tǒng)經(jīng)濟社會發(fā)展模式的一場深刻變革和挑戰(zhàn)，必須要借助不斷的改革才能予以推進和實施。應(yīng)該從圍繞加快發(fā)展推進改革開放，轉(zhuǎn)向圍繞科學(xué)發(fā)展推進改革開放，把改革開放的步子邁得更大，積極探索通過發(fā)展方式轉(zhuǎn)型擺脫“中等收入陷阱”的經(jīng)驗道路。
在發(fā)揮廣州的優(yōu)勢中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。一定要把握好、發(fā)揮好、利用好廣州已有的優(yōu)勢和有利條件，把這些優(yōu)勢條件和要素予以合理的挖掘和整合，并通過一定的方式轉(zhuǎn)化成轉(zhuǎn)型的推動力量，轉(zhuǎn)化為實現(xiàn)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的資源、政策和環(huán)境，揚長避短，走出一條具有廣州自身優(yōu)勢和特色的轉(zhuǎn)型道路。
在人民生活的逐漸改善中實現(xiàn)轉(zhuǎn)型。更好地滿足人民群眾住房、醫(yī)療、教育、交通、文化等方面的需求是擺脫“中等收入陷阱”的重要任務(wù)。因此，要把轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、促轉(zhuǎn)型和惠民生更好地結(jié)合起來，讓經(jīng)濟發(fā)展的成果、發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的成效更好地惠及最廣大人民群眾（馬曉河，2010），使經(jīng)濟增長和社會進步同步協(xié)調(diào)發(fā)展，從而體現(xiàn)社會公正、公平。
（二）兩大重點：保持適度經(jīng)濟增長、促進社會全面發(fā)展進步
保持適度的經(jīng)濟增長。一是尋求新的增長點和發(fā)展空間。當(dāng)前廣州經(jīng)濟發(fā)展之所以增長速度放緩，出現(xiàn)滑落狀態(tài)，原因在于增長的動力機制和原有發(fā)展模式不適合現(xiàn)有經(jīng)濟發(fā)展，必須在經(jīng)濟發(fā)展的“擴容”和“提質(zhì)”上下工夫。在副中心和新城區(qū)尋找經(jīng)濟規(guī)?！皵U容”的空間，在制度創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等方面進行“提質(zhì)”。二是積極構(gòu)建戰(zhàn)略性發(fā)展平臺。建設(shè)完善一批樞紐型、功能性、網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)設(shè)施，謀劃建設(shè)一批具有較高科技含量、較好經(jīng)濟效益、較強帶動作用的生產(chǎn)力骨干項目，培育壯大一批具有較高品牌價值、領(lǐng)先技術(shù)水平、良好市場前景的骨干企業(yè)，打造一批功能突出、特色鮮明、布局合理、支撐全市經(jīng)濟社會發(fā)展的平臺。三是積極謀劃戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。聚焦國家戰(zhàn)略，集中資源發(fā)展新一代信息技術(shù)、生物與健康、新材料與高端制造、時尚創(chuàng)意、新能源與節(jié)能環(huán)保、新能源汽車等新興產(chǎn)業(yè)。推進廣州國際生物島、廣州國際健康產(chǎn)業(yè)城等重大創(chuàng)新平臺建設(shè)，打造國家重要的高端裝備制造及配套產(chǎn)業(yè)基地，建設(shè)新能源汽車公共技術(shù)創(chuàng)新、檢測和試驗平臺。
促進社會全面發(fā)展進步。一是完善社會建設(shè)投入機制。建立完善社會保障優(yōu)先的財政政策，明確各級政府社會建設(shè)的職責(zé)、事權(quán)和支出范圍，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確?；竟卜?wù)支出增長適當(dāng)高于財政一般預(yù)算收入增長，對公共服務(wù)設(shè)施基礎(chǔ)薄弱的地區(qū)適當(dāng)傾斜。二是調(diào)整收入分配結(jié)構(gòu)。以增加城鄉(xiāng)居民收入、縮小收入分配差距、規(guī)范收入分配秩序為重點，努力實現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟發(fā)展同步，勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步，逐步形成合理有序的收入分配格局（馬巖，2011）。三是健全群眾利益保障機制。對城市公共租賃住房建設(shè)、城市更新改造等與民生權(quán)益息息相關(guān)的重大事項及時進行公示，在征地拆遷、勞動用工等矛盾多發(fā)領(lǐng)域搭建平等協(xié)商平臺，完善利益平等協(xié)商機制，保障各方的知情權(quán)、參與權(quán)和平等對話權(quán)。
（三）四大戰(zhàn)略：改革創(chuàng)新統(tǒng)領(lǐng)、重塑動力機制、結(jié)構(gòu)優(yōu)化為先、社會公平公正
戰(zhàn)略之一：改革創(chuàng)新統(tǒng)領(lǐng)。一是刷新體制紅利。隨著改革由易而難地深入推進，出現(xiàn)了一定程度的改革減速或弱化現(xiàn)象，即所謂“改革疲勞癥”。為此，必須創(chuàng)新改革思路與改革方式，刷新體制紅利，為迎接新的繁榮周期，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展提供強大的體制動力。二是強調(diào)增量改革與存量改革結(jié)合。尤其要在推動增量改革的同時，加大存量改革力度，徹底突破舊體制壁壘（蔡，2011）。要做到漸進改革與重點領(lǐng)域突破性改革結(jié)合；突出整體協(xié)調(diào)推進與局部率先突破結(jié)合，以點帶面推動全局改革。
戰(zhàn)略之二：重塑動力機制。一是實現(xiàn)由投資驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y和消費雙輪驅(qū)動，進一步擴大內(nèi)需，增強消費對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻度。二是由投資驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變。創(chuàng)新驅(qū)動是經(jīng)濟發(fā)展方式實現(xiàn)根本性、跨越式轉(zhuǎn)變的重要途徑，是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展發(fā)展方式的核心驅(qū)動力。三是實現(xiàn)由規(guī)模和速度驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)橘|(zhì)量和效益驅(qū)動，不斷擴大經(jīng)濟發(fā)展的數(shù)量規(guī)模，追求經(jīng)濟發(fā)展的速度，是經(jīng)濟發(fā)展初級階段的主要表現(xiàn)形式，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式就是要推動經(jīng)濟發(fā)展由初級階段向中高級階段轉(zhuǎn)化，使驅(qū)動力轉(zhuǎn)向追求質(zhì)量和效益。
戰(zhàn)略之三：結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整。一是要優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，提高服務(wù)業(yè)在地區(qū)生產(chǎn)總值中的比例，加快改造提升傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)，促進二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，提升產(chǎn)業(yè)發(fā)展能級，培育以服務(wù)經(jīng)濟為基礎(chǔ)的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系。二是優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。在保持一定的經(jīng)濟發(fā)展速度的基礎(chǔ)上，兼顧好社會及民生事業(yè)的發(fā)展，使經(jīng)濟發(fā)展的成果更好地惠及全體市民。三是優(yōu)化區(qū)域結(jié)構(gòu)。由重城市輕農(nóng)村、重工業(yè)輕農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)向城鄉(xiāng)并重、城鄉(xiāng)一體化發(fā)展，使城市與農(nóng)村、工業(yè)與農(nóng)業(yè)實現(xiàn)有機融合互動發(fā)展，不再區(qū)分誰重誰輕、誰主誰次，使城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展成為轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的明顯標(biāo)志（彭剛、彭憶歐，2011）。
戰(zhàn)略之四：社會公平公正。一是以健全的制度保障社會公平正義。為保障社會的公平正義，必須建立一個以權(quán)利公平、機會公平、規(guī)則公平、分配公平為主要內(nèi)容的完整的社會公平制度保障體系，使廣大人民群眾能夠共建共享社會發(fā)展的政治經(jīng)濟文化成果，真正實現(xiàn)和維護社會公平正義，促進社會和諧。二是健全再分配調(diào)節(jié)機制。健全公共財政體系，完善轉(zhuǎn)移支付制度，調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，大力推進基本公共服務(wù)均等化。全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，不斷完善社會保險、社會救助和社會福利制度，穩(wěn)步提高保障水平。
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關(guān)鍵詞 財務(wù)風(fēng)險管理 施工企業(yè) 內(nèi)部控制
企業(yè)的內(nèi)部控制是其不斷完善自身的有效方式，能讓企業(yè)的經(jīng)營效益得到有效提升，從而促使企業(yè)市場競爭力的提升。但根據(jù)我國施工企業(yè)的運行現(xiàn)狀，其在開展企業(yè)內(nèi)部控制的過程中還存在很多問題，導(dǎo)致企業(yè)的正常運行受到嚴(yán)重影響，尤其是對企業(yè)風(fēng)險的管理未能滿足企業(yè)正常運行的要求，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙。因此，加強對財務(wù)風(fēng)險管理視角下的施工企業(yè)內(nèi)部控制策略研究顯得意義重大。
一、建立健全內(nèi)部控制機制
（一）構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境
在開展企業(yè)內(nèi)部控制工作的過程中，施工企業(yè)首先要構(gòu)造良好的內(nèi)部環(huán)境，這樣才能保證內(nèi)部控制工作順利完成。其中主要是在企I日常運行的過程中強化對企業(yè)各方面工作管理，讓企業(yè)的各個部門和各個層次的人員形成相互制衡的機制，從而讓企業(yè)的日常管理趨于平衡。這樣不僅能有效規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)層的工作行為，還能讓員工的管理更容易完成，也不會因為內(nèi)控實施人員的個人原因而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控工作受到阻礙。同時，這樣還能讓管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情況被杜絕，確保企業(yè)內(nèi)控的順利實施。
（二）建立健全的組織結(jié)構(gòu)
對于施工企業(yè)而言，其組織結(jié)構(gòu)與其他企業(yè)相同，均是指為企業(yè)提供計劃方案、執(zhí)行、控制和監(jiān)督職能的整體框架。在施工企業(yè)組織結(jié)構(gòu)完善的情況下，將能讓其日常運行變得更加順暢，并且能讓來自外部的因素對企業(yè)造成的影響得到有效控制。因此，施工企業(yè)在不斷運行的過程中要不斷完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。其中不僅要對企業(yè)日常運行中的權(quán)責(zé)進行明確，還要對企業(yè)的日常管理進行合理規(guī)劃，確保企業(yè)的日常管理能夠有序開展。同時，對公司的管理制度進行完善，并加強對制度執(zhí)行過程中的管理，嚴(yán)格要求員工按照相關(guān)制度開展日常工作。另外，企業(yè)還要建立有效的獎懲制度，對于工作積極并且取得很好工作成績的員工應(yīng)給予其相應(yīng)的獎勵，對于工作存在嚴(yán)重問題的員工應(yīng)采取對應(yīng)的處罰措施。
（三）提升員工的綜合素質(zhì)
對于企業(yè)的正常運行而言，員工是基礎(chǔ)單位，只有在員工的綜合素質(zhì)較高的情況下，才能讓企業(yè)的日常管理更加順利地完成，從而為企業(yè)的正常運行提供基礎(chǔ)。因此，在進行企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，還要強化對人事管理的控制。其中首先需要不斷引進先進的管理人才，注重對德才兼?zhèn)淙瞬诺呐囵B(yǎng)，樹立企業(yè)典型員工形象，讓員工能夠通過學(xué)習(xí)不斷提升自身素質(zhì)。同時，要不斷開展員工培訓(xùn)，對員工的專業(yè)技能進行強化，并且要對員工的道德品質(zhì)進行提升，從而讓企業(yè)員工的綜合素質(zhì)得到有效提升。
二、建立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度體系
對于施工企業(yè)而言，其財務(wù)管理直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。而在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，總會因為各種風(fēng)險因素導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營效益受到影響，因此在進行財務(wù)管理的過程中必須要不斷優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理制度體系，確保企業(yè)的財務(wù)管理工作能順利開展。其中首先需要建立財務(wù)信息處理機制，即在企業(yè)日常運行的過程中不斷對各種財務(wù)信息進行收集和傳遞。通過對收集到的信息進行全面的分析和處理，預(yù)測企業(yè)財務(wù)管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并將情況反饋給領(lǐng)導(dǎo)層，促使其作出與企業(yè)現(xiàn)狀相符合的策略。
其次，企業(yè)要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。其中主要是通過對財務(wù)管理人員的監(jiān)督，確保財務(wù)工作的順利開展。企業(yè)的財務(wù)管理由財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃，因此財務(wù)部門的工作將直接影響企業(yè)財務(wù)管理的效率和有效性。因此，在企業(yè)不斷運行的過程中，需要建立健全財務(wù)監(jiān)督機制。其中主要是讓其他部門對財務(wù)部門的工作進行監(jiān)督，在防止財務(wù)部門工作人員非法使用企業(yè)資金的基礎(chǔ)上，對財務(wù)工作人員的工作質(zhì)量和效率進行監(jiān)督，確保財務(wù)工作人員能夠為企業(yè)的正常運行提供應(yīng)有的保障。
另外，在開展財務(wù)管理的過程中，企業(yè)還要建立風(fēng)險管理機制。其中主要是在財務(wù)部門預(yù)測到企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險時，及時通過對風(fēng)險管理機制的啟動，讓企業(yè)能夠盡量將風(fēng)險的影響降到最低，或是直接規(guī)避風(fēng)險，讓企業(yè)的正常運行得到有效保障。這就需要企業(yè)引進各種先進的科學(xué)技術(shù)手段，讓企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)測能力得到有效提升，及時發(fā)現(xiàn)運行過程中存在的財務(wù)風(fēng)險。同時，企業(yè)還要引進先進的財務(wù)風(fēng)險管理人才，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險后及時對風(fēng)險進行處理。另外，企業(yè)應(yīng)要求各個部門在日常工作中不斷進行風(fēng)險自查，并且要定時開展全面的風(fēng)險預(yù)測，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)正常運行中潛在的風(fēng)險，提前做好應(yīng)對風(fēng)險的準(zhǔn)備，從而將風(fēng)險帶來的損傷降到最低或消除風(fēng)險的危害。
三、建立健全內(nèi)部控制評價體系
（一）完整性評價
在企業(yè)不斷運行的過程中，內(nèi)部控制工作中或多或少會出現(xiàn)一些問題，這是企業(yè)不可避免的情況。在企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的時候，如果不及時對這些問題進行處理，將很可能導(dǎo)致這些問題被不斷放大，最終導(dǎo)致企業(yè)的正常運行受到影響。因此，企業(yè)必須要定時對企業(yè)內(nèi)部控制的完整性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在得到漏洞，并采取有效的解決措施。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中對內(nèi)部控制體系進行評價，還需要在實際的內(nèi)部控制工作中通過更多員工的感知分析內(nèi)部控制的完整性，從而及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并對內(nèi)部控制體系進行不斷完善。
（二）合理性評價
企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，因此其必須要具備較高的合理性，這樣才能確保內(nèi)部控制工作的順利開展。這就需要企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作的過程中不斷對內(nèi)部控制的合理性進行分析，并通過有效的改進措施讓其更加合理。其中主要是通過對員工的調(diào)查，讓其對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進行客觀評價。實際實施過程中調(diào)查必須要采取匿名的方式，這樣才能讓員工將自己的真實想法反饋給領(lǐng)導(dǎo)層。
（三）有效性評價
內(nèi)部控制的有效性即其實施后取得的效果與預(yù)期效果的差異大小，差異越小表示有效性越高。對于內(nèi)部控制有效性的評價，其應(yīng)該有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層完成，因此領(lǐng)導(dǎo)層掌握企業(yè)的決策權(quán)，并且對企業(yè)的發(fā)展有全面的了解，因此其能夠更好地看到內(nèi)部控制工作的成效。
四、結(jié)語
施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作十分復(fù)雜，其涉及很多方面的工作。但對于施工企業(yè)而言，內(nèi)部控制直接影響其長遠(yuǎn)發(fā)展，因此在日常運行的過程中必須要對內(nèi)部控制進行有效的管理，確保其落到實處。這不僅需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層積極開展企業(yè)的管理工作，還需要企業(yè)員工認(rèn)真完成基礎(chǔ)工作，從而確保企業(yè)的運行順利完成。
（作者單位為廣西雙象建設(shè)工程有限責(zé)任公司）
參考文獻
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1.被試。在訪談過程中，績效優(yōu)秀的理財經(jīng)理21位，績效一般的理財經(jīng)理22位，合計43位。在本研究中，績效是否優(yōu)秀由理財經(jīng)理的直接上級評價。共有31位理財經(jīng)理填寫了《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力核檢表》。另外610名理財經(jīng)理回答了《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力問卷》。
2.工具設(shè)計。我們?yōu)殛P(guān)鍵事件訪談設(shè)計了《商業(yè)銀行理財經(jīng)理關(guān)鍵事件訪談提綱》。該訪談提綱按照經(jīng)典的行為事件訪談的形式來設(shè)計，主要內(nèi)容為訪談對象的“個人信息、主要工作職責(zé)、成功和失敗”三部分內(nèi)容。在《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力核檢表》的生成過程中，參考了麥克里蘭德編制的通用軟實力詞典，黃勛敬等（2007）在《商業(yè)銀行行長勝任力模型研究》中所提的行長勝任力(軟實力)模型，以及“大五”人格因素模型中的人格分類、MBTI人格維度，并請教了有關(guān)專家，最后形成的核檢表問卷共包括36個勝任素質(zhì)。《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力詞典》的編寫經(jīng)過了查閱和總結(jié)資料、個人獨立編寫、小組討論和修改三個過程。在最終形成的軟實力詞典中，每個軟實力都包含了軟實力的定義、六個等級、等級定義以及在每一個等級的行為表現(xiàn)。它的主要用途是作為對訪談文本進行編碼的依據(jù)。為了進一步驗證模型的有效性，研究者依照構(gòu)建的理財經(jīng)理軟實力模型，編制了《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力問卷》。
3.行為事件訪談。我們設(shè)計開發(fā)了針對商業(yè)銀行理財經(jīng)理的結(jié)構(gòu)化關(guān)鍵事例訪談方法，通過關(guān)鍵事件訪談搜集理財經(jīng)理工作行為和能力素質(zhì)要求。訪談要求訪談對象回憶在工作情境中他們感到特別成功及失敗的幾個關(guān)鍵事件。每位訪談對象的時間從半小時到一個半小時不等。并且在征得其同意后，對所有訪談對象的談話內(nèi)容都進行了錄音。
4.勝任特征編碼。按照常規(guī)的軟實力研究步驟，先對資料進行編碼，并統(tǒng)計訪談文本的字?jǐn)?shù)、各個軟實力的等級分?jǐn)?shù)等，最后對得到的數(shù)據(jù)結(jié)果進行統(tǒng)計檢驗。首先，錄音和問卷轉(zhuǎn)換為文本材料。商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力關(guān)鍵事件收集后，我們對關(guān)鍵能力問卷和訪談記錄進行了整理，先將訪談錄音和訪談問卷整理成訪談報告，然后對轉(zhuǎn)錄文本進行編號，最終產(chǎn)生提取概念化的軟實力的原始數(shù)據(jù)，總共43份，約9萬4千字。其次，基于文本進行軟實力編碼。編碼是在訪談文本中相應(yīng)的行為事件后面寫上軟實力的名稱以及等級。由于文本數(shù)據(jù)內(nèi)容非常廣泛，初次編碼時，兩個編碼人員按照統(tǒng)一的編碼詞典對照認(rèn)可的軟實力，先進行嘗試性分類并予以編碼。對那些訪談文本中出現(xiàn)的獨特特征，進行補充編碼，并進一步補充到編碼詞典中。初次編碼后再次閱讀文本，對每個歸類編碼進行核查，尋找支持某一歸類編碼的所有現(xiàn)存證據(jù)，對其編碼的正確性進行確認(rèn)或修正。
5.數(shù)據(jù)結(jié)果。統(tǒng)計的基本指標(biāo)為文本的字?jǐn)?shù)、各個軟實力在不同等級上出現(xiàn)的次數(shù)、在各等級的分?jǐn)?shù)、平均等級分?jǐn)?shù)和最高等級分?jǐn)?shù)。等級是指某一軟實力在該軟實力最小可覺差量表中的大小值，它表示某個行為表現(xiàn)的強度或復(fù)雜程度。比如，根據(jù)《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力編碼詞典》，某一被試在“團隊協(xié)作”分量表上的具體行為表現(xiàn)為：在等級1上出現(xiàn)2次，在等級2上出現(xiàn)1次，在等級3上出現(xiàn)3次，在等級5上出現(xiàn)4次，那么這一軟實力發(fā)生的總頻次就是2+1+3+4=10次；平均等級分?jǐn)?shù)為3.3，即總分?jǐn)?shù)/總頻次；最高等級分?jǐn)?shù)為5。然后對頻次、平均等級分?jǐn)?shù)、最高等級分?jǐn)?shù)三個指標(biāo)進行驗證，對優(yōu)秀組和普通組的每一軟實力之間的差異進行比較分析。（1）訪談長度（字?jǐn)?shù)）分析。對訪談字?jǐn)?shù)的原始數(shù)據(jù)進行方差齊性檢驗，結(jié)果表明方差齊性，即進入檢驗的兩個樣本來自于同一個總體。如表1所示，績效優(yōu)秀組訪談平均長度為2281.3字，績效一般組訪談平均長度為2074.0字。在訪談長度上，績效優(yōu)秀組和績效一般組之間的差異在0.05水平無統(tǒng)計學(xué)意義，也就是差異不顯著。表2顯示了軟實力發(fā)生頻次、平均等級分?jǐn)?shù)、最高等級分?jǐn)?shù)與訪談長度之間的相關(guān)。其中有5項軟實力的頻次總分與訪談文本的長度（字?jǐn)?shù)）顯著相關(guān)，具有統(tǒng)計學(xué)意義，并且其中的4項在0.01水平上相關(guān)；采用平均等級分?jǐn)?shù)這一指標(biāo)有4個軟實力與訪談長度相關(guān)；而采用最高等級則只有一個軟實力與訪談長度相關(guān)。這說明，相對而言，最高等級分?jǐn)?shù)指標(biāo)比較穩(wěn)定，較少受訪談長度影響。在Hay公司的經(jīng)典研究中，提出采用頻次、平均等級分?jǐn)?shù)、最高等級分?jǐn)?shù)三種指標(biāo)進行統(tǒng)計分析，其中平均等級分?jǐn)?shù)最優(yōu)。但在本研究中，沒有得到這樣的結(jié)果。為了消除訪談長度的影響，我們采用最高等級分?jǐn)?shù)作為準(zhǔn)確反映出被試某一軟實力水平的指標(biāo)。（2）信度分析。兩個編碼者按照《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力編碼詞典》，對相同文本進行編碼的一致性程度是影響軟實力評價法的重要因素，是編碼可靠性、客觀性的重要指標(biāo)。本研究采用歸類一致性方法來考察文本編碼者之間編碼結(jié)果的一致性，以確立軟實力評價法的信度指標(biāo)。歸類一致性是指評分者之間對相同訪談文本資料的編碼歸類中相同個數(shù)占總個數(shù)的百分比。它的計算公式是參照《動機編碼手冊》來的（董奇，1990）。（3）差異檢驗。以最高等級分?jǐn)?shù)為指標(biāo)，分別統(tǒng)計兩個編碼者對同一文本材料中某一軟實力分?jǐn)?shù)的最高分，然后比較績效優(yōu)秀組和績效一般組被試在每個軟實力上的最高等級分?jǐn)?shù)，檢驗其差異的顯著性。結(jié)果見表3。表3的結(jié)果顯示，優(yōu)秀組和普通組的最高等級分?jǐn)?shù)在團隊協(xié)作、信息搜集、公關(guān)能力、溝通能力、責(zé)任心、服務(wù)意識、積極主動、專業(yè)知識、風(fēng)險意識以及關(guān)系建立等10個特征上存在顯著差異。（4）軟實力核檢表結(jié)果分析。我們對《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力核檢表》進行統(tǒng)計，其頻次統(tǒng)計結(jié)果如表4。從表4中可以看到，頻率超過50%的前13個勝任素質(zhì)包括了通過“差異檢驗”的全部10個軟實力詞條，這在一定程度上驗證了行為事件訪談、訪談材料編碼以及數(shù)據(jù)處理等過程的科學(xué)性。
商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型體系
（一）商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型
根據(jù)BEI訪談結(jié)果分析形成了初步的軟實力模型，見圖1。結(jié)合資深專家訪談資料和實際應(yīng)用情況，商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型（軟實力勝任標(biāo)準(zhǔn)）包括10項特質(zhì)，分別是團隊協(xié)作、信息搜集、公關(guān)能力、溝通能力、責(zé)任心、服務(wù)意識、積極主動、專業(yè)知識、風(fēng)險意識以及關(guān)系建立。上述勝任特征反映了理財經(jīng)理這一工作崗位中影響個體成功的所有重要的行為、技能和知識，也即理財經(jīng)理所需的軟實力勝任標(biāo)準(zhǔn)。1.服務(wù)意識。服務(wù)意識是指理財經(jīng)理以客戶為中心，把為客戶服務(wù)當(dāng)成自己的責(zé)任，能夠及時發(fā)現(xiàn)并滿足他們的需要。銀行間的競爭取勝最終要靠銀行的服務(wù)質(zhì)量和效率來保證，而理財經(jīng)理是向客戶展示銀行服務(wù)的重要窗口，因此理財經(jīng)理的服務(wù)意識關(guān)乎銀行能否滿足客戶的需求而贏得市場和客戶，關(guān)乎商業(yè)銀行的核心競爭力。2.溝通能力。理財經(jīng)理的溝通能力具體地可解釋為傾聽和準(zhǔn)確地理解他人的感受、需要和觀點，并做出恰當(dāng)反饋的能力。作為理財經(jīng)理不僅需要專業(yè)的知識和技能，而且更需要與他人溝通的能力。如果無法與客戶進行有效溝通并建立良好關(guān)系，那么必然無法勝任理財經(jīng)理崗位。因此，從事理財經(jīng)理工作必須具備溝通能力。在實際工作中，理財經(jīng)理應(yīng)具有通過良好的溝通技巧和合適的溝通方式，與內(nèi)外部客戶進行有效的信息傳遞并與客戶建立良好關(guān)系。3.關(guān)系建立。關(guān)系建立是指理財經(jīng)理能夠與有助于完成工作的相關(guān)人員建立或維持友善良好的關(guān)系。利用多種渠道不斷了解客戶信息，預(yù)測客戶需求，保持客戶關(guān)系，建立業(yè)務(wù)聯(lián)系。不斷收集客戶所在行業(yè)信息，以備溝通中使用。通過實地走訪加深客戶的感受，趁熱打鐵，及時建立業(yè)務(wù)關(guān)系。能夠建立客戶信息檔案。4.信息搜集。信息搜集指理財經(jīng)理能夠通過各種方法和渠道搜集信息，從各種紛繁復(fù)雜的信息中準(zhǔn)確地選擇所需的信息，并且能夠有效地處理信息，據(jù)此做出及時準(zhǔn)確的判斷和決策的能力。5.公關(guān)能力。公關(guān)能力是指理財經(jīng)理能夠協(xié)調(diào)和處理好與客戶、政府等各方面的關(guān)系，加強與他們的聯(lián)系，并利用這些關(guān)系來拓展業(yè)務(wù)或者為工作提供方便。處于激烈的市場競爭中的商業(yè)銀行必須處理好與市場主體即股東、客戶、政府等利益相關(guān)者的關(guān)系，才能為自身的發(fā)展?fàn)幦「嗟臋C會。6.責(zé)任心。責(zé)任心是一個人品質(zhì)的重要組成部分，作為理財經(jīng)理，必須有對組織高度的責(zé)任心，這樣才能夠腳踏實地地做好工作，推動銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。有責(zé)任的理財經(jīng)理能夠充分發(fā)揮主人翁的精神，認(rèn)真負(fù)責(zé)、誠實可靠，常為團隊的成功付出額外的努力。7.積極主動。理財經(jīng)理主動采取行動迎接眼前的挑戰(zhàn)或提前面對未來的機遇和挑戰(zhàn)。在面對挑戰(zhàn)、追求卓越的過程中，理財經(jīng)理主動采取行動能夠促使其更好地把握機遇，有助于更好地完成目標(biāo)，促使銀行不斷發(fā)展。8.團隊協(xié)作。團隊協(xié)作是指在工作過程中，理財經(jīng)理與團隊成員協(xié)同合作、密切團結(jié)，從而實現(xiàn)組織的共同目標(biāo)。團隊協(xié)作意識是凝聚整個組織的核心力量，一位理財經(jīng)理具有這種意識，才能積極主動配合同事和上下級的工作，同心協(xié)力，使組織中的資源得到最優(yōu)化的利用，并產(chǎn)生高績效。9.風(fēng)險意識。風(fēng)險意識是指理財經(jīng)理具備一定的風(fēng)險管理意識，能夠有效識別、衡量和防范市場風(fēng)險、道德風(fēng)險、操作風(fēng)險等金融業(yè)務(wù)常見風(fēng)險。風(fēng)險是“未來結(jié)果的不確定性或損失”。如果理財經(jīng)理在工作中能有效識別可能發(fā)生的風(fēng)險，并做出合理的判斷，將有助于防范風(fēng)險、避免損失，從而保護銀行和客戶的利益。風(fēng)險意識軟實力特征的核心要素是：理財經(jīng)理具備有效識別不同形式風(fēng)險的意識和能力，并能采取恰當(dāng)措施規(guī)避風(fēng)險。10.專業(yè)知識。專業(yè)知識是指理財經(jīng)理掌握銀行業(yè)務(wù)的相關(guān)知識，熟悉相關(guān)產(chǎn)品，能夠為客戶提供綜合金融服務(wù)。掌握一定的專業(yè)知識是理財經(jīng)理為客戶提供服務(wù)的基礎(chǔ)和前提，只有靈活運用自身的專業(yè)知識為客戶提供專業(yè)的金融服務(wù)，才能贏得客戶的信任，為銀行創(chuàng)造收益。這個特征主要衡量和評價理財經(jīng)理對金融業(yè)務(wù)和銀行基本業(yè)務(wù)掌握的熟練程度。
（二）《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型詞典》的構(gòu)建
在構(gòu)建“商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型”的基礎(chǔ)上，本課題組完善形成了《商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型詞典》。每一個軟實力詞條包括軟實力名稱、定義、核心問題、重要性、等級水平、行為表現(xiàn)、正/反向案例及管理名言。尤其針對各個軟實力，分別從正、反兩面提出一至兩個案例。這些案例是商業(yè)銀行理財經(jīng)理在行為事件訪談過程中提到的一些具體事例或觀點，既是對詞典內(nèi)容的進一步補充，也是該行為描述和實際應(yīng)用的真實對接。該詞典將幫助銀行更客觀地、更有針對性地選拔、培養(yǎng)、激勵商業(yè)銀行理財經(jīng)理，進而推動銀行核心能力的建設(shè)和組織變革。文后附有“服務(wù)意識”軟實力的案例示例。
（三）商業(yè)銀行理財經(jīng)理軟實力模型的驗證
關(guān)鍵詞項目 風(fēng)險評估 模糊綜合評價
文章編號1008-5807（2011）02-022-01
項目本身具有一次性、創(chuàng)新性和獨特性等特性使得項目在實施過程中存在著各種風(fēng)險。如果不能很好的管理這些風(fēng)險就會給項目相關(guān)利益主體造成損失，因此可以說風(fēng)險管理是項目管理中最重要的任務(wù)之一。風(fēng)險評價作為風(fēng)險管理中的重要組成部分，是對項目風(fēng)險發(fā)生的可能性、發(fā)生時間、后果嚴(yán)重程度及影響范圍等多個方面進行評價和估量。根據(jù)評價結(jié)果制定風(fēng)險應(yīng)對措施，開展風(fēng)險的控制工作。
模糊綜合評價法主要運用模糊集和隸屬度函數(shù)等概念，應(yīng)用模糊變換原理，采用定性與定量相結(jié)合的方法，從多個方面對事物隸屬度及其他等級狀況進行整體的評價。模糊綜合評價法將定量分析和定性分析有效地結(jié)合在一起，既考慮了人為判斷情況又將風(fēng)險進行了量化，實現(xiàn)了風(fēng)險因素的重要排序。
一、項目風(fēng)險因素的確定
識別項目風(fēng)險是風(fēng)險評價的基礎(chǔ)，按照風(fēng)險的屬性不同，大致將其分為以下幾類：
（一） 政策與環(huán)境風(fēng)險
國家政策與自然環(huán)境會直接或間接影響到項目的開展及實施,從給給項目帶來風(fēng)險。
（二）項目管理風(fēng)險
實施項目管理是為了使項目更好更順利的實施，但如果管理者出現(xiàn)沒有全面了解項目，提出錯誤的決策，又會更項目帶來嚴(yán)重的影響。
（三）項目進度風(fēng)險
項目進度風(fēng)險是指項目實施某些環(huán)節(jié)或整個項目的時間延誤所造成的風(fēng)險。這種時間上的延誤往往伴隨著成本的增加。
（四） 項目財務(wù)風(fēng)險
項目財務(wù)風(fēng)險是指項目在實施過程中的資金融通、資金調(diào)度、資金周轉(zhuǎn)、利息等不確定性因素影響項目的預(yù)期收益的可能性。
二、建立風(fēng)險層次分析結(jié)構(gòu)
根據(jù)上述風(fēng)險因素的分類分析，項目的風(fēng)險因素層次分析結(jié)構(gòu)。將風(fēng)險發(fā)生時可能的損失和風(fēng)險發(fā)生的概率作為模型的一級指標(biāo)，從這兩個方面來對風(fēng)險因素進行排序。然后按照項目中可能發(fā)生的幾種風(fēng)險作為二級指標(biāo)，即上面提到的政策與環(huán)境風(fēng)險、項目管理風(fēng)險、進度風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。這一層是主要因素層。然而這四種風(fēng)險因素還包括下一層因素，這一層因素作為模型的三級指標(biāo)。其中政策風(fēng)險因素主要包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險、社會風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、自然條件風(fēng)險；管理風(fēng)險主要包括高層戰(zhàn)略風(fēng)險、決策風(fēng)險、項目實施風(fēng)險；進度風(fēng)險主要包括成員技術(shù)熟練程度、工作效率、突發(fā)事件；財務(wù)風(fēng)險主要包括籌集資金、資金的調(diào)度、資金周轉(zhuǎn)、利潤分配。
三、建立模型
（一）建立模糊集合
（1）評價對象集
評價對象集就是更重會給項目帶來風(fēng)險的因素。對于風(fēng)險的評價體系，我們這些評價對象又分為一級、二級、三級指標(biāo)。
（2）評級等級集
評級等級集可定義為某一組定性的形容詞（例如：高風(fēng)險、較高風(fēng)險、一般風(fēng)險、較低風(fēng)險、低風(fēng)險）的集合。
（3）評價權(quán)重集
權(quán)重集就是所有評價因素的各自權(quán)重系數(shù)的集合。個數(shù)n與評價因素的個數(shù)一致。各指標(biāo)權(quán)重的確定方法用層次分析法確定，這里不再贅述。
（二）建立模糊關(guān)系矩陣
在建立了決策的模糊集合之后，要進行模糊綜合評價，就必須確定評價因素集中各因素與權(quán)重系數(shù)集中各權(quán)重系數(shù)的模糊隸屬關(guān)系，也就是各因素對應(yīng)于各權(quán)重系數(shù)的隸屬度，這種隸屬度可以用以下方法得出。
（1）請參加評價的每位成員分別根據(jù)等級說明和自己的判斷能力，確定每個評價因素所屬的等級。
（2）在同一個因素中，把選擇相同等級的人數(shù)相加，再除以參加評價的總?cè)藬?shù)，則可以得出各因素隸屬于各等級的隸屬度。
（三）建立綜合評級模型及計算
由前面的模糊集合和模糊矩陣，我們可以建立如下的模糊綜合評價模型：
式中b1,b2 ,… bm 即為對評價因素的綜合評價結(jié)果，反映了該層次所有評價因素對應(yīng)于個評級等級的隸屬情況。
（四）數(shù)據(jù)處理的結(jié)果
利用已經(jīng)建立的模糊綜合評價模型，對得出的下述數(shù)據(jù)結(jié)果進行處理：
給每個等級從高到低確定分值，如：如果等級分五等，則可以分別確定各級分?jǐn)?shù)：小于0.2則風(fēng)險低，0.2到0.4之間風(fēng)險較低，0.4到0.6之間風(fēng)險一般，0.6到0.8之間風(fēng)險較高，大于0.8說明風(fēng)險高，用下式計算其總得分：
BQ：可以理解為是被評價對象經(jīng)過評價所得到的平均等級分。
：相應(yīng)的評級等級分?jǐn)?shù)范圍的中間值。
重復(fù)上述過程至最底層，便可以得到所有風(fēng)險因素相對于目標(biāo)層的排序權(quán)重，從而實現(xiàn)了所有風(fēng)險因素的重要性排序。也得出了風(fēng)險的綜合分?jǐn)?shù)，從而了解該項目風(fēng)險的大小。
關(guān)鍵詞：K-均值；聚類分析；信用等級；分類
中圖分類號：TU411
對企業(yè)進行信用等級分類監(jiān)管是工商行政管理部門為提高監(jiān)管能效開展的一項重要工作，企業(yè)信用體系的建設(shè)對于規(guī)范市場主體行為、維護社會主義市場經(jīng)濟秩序、服務(wù)經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展具有十分重要的作用。同時也為政府建立企業(yè)信息平臺、建設(shè)社會信用體系奠定基礎(chǔ)。傳統(tǒng)的企業(yè)信用等級劃分依靠人工分析實現(xiàn)，其工作量大、效率較低，劃分結(jié)果因人而異，缺乏可重復(fù)性。聚類分析是對數(shù)據(jù)進行定量分類的一種常用方法，它是直接比較各事物之間的性質(zhì)，將性質(zhì)相近的歸為一類的方法，他將集合按照聚類算法分成由相似對象所組成的多個類別[1]。聚類是一種無監(jiān)督的學(xué)習(xí)，它使得類內(nèi)對象的相似性大，不同類之間對象的相似性盡可能小[2]。從目前的實際應(yīng)用上看，聚類技術(shù)在科學(xué)探測、圖像處理、模式識別、醫(yī)療診斷、生物學(xué)、文檔檢索、Web分析、數(shù)據(jù)挖掘等許多領(lǐng)域都起著非常重要的作用，它已經(jīng)成為當(dāng)前非?；钴S的一個研究課題[3]。
經(jīng)典的聚類方法包括分層算法，劃分方法（如K-均值算法、模糊C均值算法），圖論聚類法，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)法，以及基于統(tǒng)計的方法。K-均值算法是基于劃分的聚類方法，也是最常用的聚類算法之一[4-6]。本文探討了使用K-均值動態(tài)聚類方法對工商部門日常監(jiān)管過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進行企業(yè)信用等級劃分，并結(jié)合實際數(shù)據(jù)進行了實驗。
1 企業(yè)信用等級劃分
加強企業(yè)信用分類監(jiān)管，是創(chuàng)新監(jiān)管方式、提高監(jiān)管效能的重要舉措，是促進工商職能到位的重要手段。而做好企業(yè)信用分類監(jiān)管的前提是科學(xué)、合理地做好企業(yè)信用等級劃分，企業(yè)信用等級劃分是企業(yè)信用分類監(jiān)管的依據(jù)。
目前企業(yè)信用等級劃分主要依靠工作人員根據(jù)相關(guān)條例制度，結(jié)合企業(yè)的登記、監(jiān)管、年檢、警示、處罰、申投訴等信息對企業(yè)進行信用等級劃分為不同的信用等級（通常以字母標(biāo)識其信用等級），效率低且容易受到人為因素影響，影響監(jiān)管效果，也會損害企業(yè)利益。使用動態(tài)聚類技術(shù)通過計算機根據(jù)工商信息系統(tǒng)中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)自動對企業(yè)進行信用等級劃分，可以減輕工商干部工作負(fù)擔(dān)，提高工作效率，避免人為因素干擾。
為研究需要，本文從工商行政管理部門信息系統(tǒng)中選取了有代表性的5個指標(biāo)，分別為負(fù)債率（%）、案件處罰次數(shù)、涉案金額（萬元）、警示次數(shù)和申投訴次數(shù)。從某管區(qū)隨機抽取了10家企業(yè)的數(shù)據(jù)，如表1所示。
2 K-均值動態(tài)聚類方法
2.1 基本原理
K-均值算法是一種經(jīng)典聚類算法，它將集合D={X1，X2，Λ，Xn}T，（Xi={x1，x2，Λ，xm}）劃分為k個互不重疊的子集D1，D2，Λ，Dk，相同子集中的樣本比不同子集中的樣本具有更高的內(nèi)在相似性。
其基本過程為：首先，任意選擇k個樣本，每個樣本為一個類的均值或中心，對剩余的每個樣本，根據(jù)其與各類中心的距離將它賦給最近的類（即最近鄰準(zhǔn)則）。然后重新計算每個類內(nèi)樣本的平均值以生成新的聚類中心，重復(fù)進行上述過程直到各聚類中心的值不再變化為止[7]。
2.2 K-均值動態(tài)聚類算法步驟
K-均值動態(tài)聚類算法的基本步驟如下：
（1）從樣本中任意選擇k∈[1，k]個樣本作為初始聚類中心；
（2）遍歷每個樣本Xi，計算與每個聚類中心的距離，將Xi分配到距離最小的類中，在聚類分析中最常用的距離函數(shù)是閔科夫斯基距離：
（3）計算每個類中樣本的均值，將此均值作為新的聚類中心：
結(jié)果顯示，聚類結(jié)果被分為三類：第一類是信用風(fēng)險較高的企業(yè)，以‘x’表示；有一定信用風(fēng)險的企業(yè)即第二類，以‘+’表示；第三類是信用狀況良好的企業(yè)，以‘o’表示。
編號為1、2、4、6、10的企業(yè)由于案件處罰次數(shù)、涉案金額及被申投訴的次數(shù)都較高而被劃分為同一類，實際上，這類企業(yè)具有較高的違法違規(guī)率，信用風(fēng)險較高，要求重點監(jiān)管，并根據(jù)實際情況信用風(fēng)險提示信息。編號為3、8的企業(yè)雖然沒有案件處罰和申投訴記錄，但擁有較高的資產(chǎn)負(fù)債率，被歸為一類，這類企業(yè)相比其他企業(yè)有較大的破產(chǎn)清算可能，有一定的信用風(fēng)險。編號5、7、9的企業(yè)具有較低的資產(chǎn)負(fù)債率、案件數(shù)和涉案金額，警示數(shù)和被申投訴的次數(shù)也屬于較低水平，這類企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中有良好的經(jīng)營狀況，較為遵紀(jì)守法，屬于信用狀況良好的企業(yè)。
4 結(jié)束語
文中K-均值動態(tài)聚類有效地將工商對企業(yè)的監(jiān)管數(shù)據(jù)分為了信用狀況良好、中等信用風(fēng)險和高信用風(fēng)險三類。實際工作中，可以結(jié)合實際情況將劃分?jǐn)?shù)設(shè)置為其他值，以便獲得更多的監(jiān)管對象信用類別劃分。
通過K-均值動態(tài)聚類分析，得到的結(jié)果能夠清楚地了解各個企業(yè)的信用等級分類情況，有助于工商干部有針對性地對企業(yè)實施分類監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。
參考文獻：
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1.方案設(shè)計階段的風(fēng)險管理。方案設(shè)計階段的任務(wù)是進行地區(qū)性規(guī)劃選址，即“可行性研究報告”。在這個階段的風(fēng)險主要包括：
1.1設(shè)計原始資料缺乏的風(fēng)險。設(shè)計不充分、設(shè)計錯誤或設(shè)計不能按期完成的原因大多是由于設(shè)計原始資料不全或不提供。
1.2設(shè)計招投標(biāo)要求的風(fēng)險。現(xiàn)今的電力設(shè)計市場是賣方市場，經(jīng)常出現(xiàn)壓縮正常的設(shè)計費、擠壓合理的設(shè)計周期等現(xiàn)象。這導(dǎo)致設(shè)計市場的畸形發(fā)展，因此，怎樣招標(biāo)對設(shè)計質(zhì)量非常重要。
2.初步設(shè)計階段的風(fēng)險管理。初步設(shè)計的主要內(nèi)容一般包括：設(shè)計的依據(jù)；設(shè)計的規(guī)模；主要設(shè)備布置及一二次電氣系統(tǒng)圖；主要土建圖紙；衡量的主要經(jīng)濟量化條件及剖析。在這個階段的風(fēng)險主要包括：
2.1業(yè)主擅自干預(yù)的風(fēng)險。業(yè)主有時會自作主張修改設(shè)計圖，企圖按照個人意愿進行，結(jié)果導(dǎo)致設(shè)計停頓。其次，一些業(yè)主不經(jīng)設(shè)計同意擅自復(fù)制設(shè)計材料，不能在約定時間將設(shè)計費交給設(shè)計方，極力壓縮設(shè)計費用等現(xiàn)象。
2.2新技術(shù)應(yīng)用的風(fēng)險。若對一項技術(shù)沒有充分掌握就直接采用，或第一次進行該項目設(shè)計，沒法參考以前的技術(shù)積累，會出現(xiàn)比較大的風(fēng)險。
3.施工圖設(shè)計階段的風(fēng)險管理。在施工圖設(shè)計階段，需要完成的制圖量非常大，需要不同專業(yè)之間進行技術(shù)相互協(xié)調(diào)和相互配合。在這個階段的風(fēng)險主要包括：
3.1施工單位與設(shè)計單位配合的風(fēng)險，當(dāng)施工單位由于技術(shù)原因?qū)е率┕だщy時，往往以難以施工和設(shè)計不夠詳細(xì)等原因要求設(shè)計單位更改設(shè)計。
3.2監(jiān)理單位與設(shè)計單位配合的風(fēng)險。監(jiān)理單位為了有效控制工程投資，會出現(xiàn)要求設(shè)計單位降低標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)υO(shè)計圖紙進行變更。
3.3設(shè)計人員工作安排的風(fēng)險。設(shè)計人員需要對設(shè)計質(zhì)量負(fù)責(zé)，對設(shè)計投資掌握負(fù)責(zé)和對設(shè)計周期負(fù)責(zé)。目前設(shè)計單位的設(shè)計周期短，為把設(shè)計任務(wù)及時完成，會出現(xiàn)設(shè)計質(zhì)量存在缺陷。
3.4審查圖紙的風(fēng)險。由于趕工程進度原因，審查人員無法確保對圖紙質(zhì)量進行全面、詳細(xì)審查。
二、電力設(shè)計項目的風(fēng)險評價
電力設(shè)計項目的風(fēng)險評價包括確定風(fēng)險發(fā)生概率分級和風(fēng)險影響程度分級，進而進行風(fēng)險等級分析評估，確定風(fēng)險管控優(yōu)先級。1.風(fēng)險概率評價。根據(jù)歷史資料法或?qū)哟畏治龇ǎ瑢︼L(fēng)險事件發(fā)生的概率度進行量化評價。其中等級分別分為5，4，3，2，1，對應(yīng)的可能發(fā)生比率為（≥1/2，1/3，1/8，1/20，1/80），即概率發(fā)生可能性為：極高、高、中、低、極低。
2.風(fēng)險危害嚴(yán)重程度評價。風(fēng)險概率評價完成后，需考慮風(fēng)險事件影響項目的危害嚴(yán)重程度，如表1所示。其中項目目標(biāo)分為質(zhì)量、進度、費用和范圍4項，權(quán)重均為0.25。
3.風(fēng)險指標(biāo)體系的風(fēng)險概率數(shù)。對每一種風(fēng)險指標(biāo)，根據(jù)概率度和嚴(yán)重程度相乘得到風(fēng)險概率數(shù)。該數(shù)越大，風(fēng)險的危害越嚴(yán)重。以某一電力設(shè)計項目為例，計算各風(fēng)險指標(biāo)的風(fēng)險概率數(shù)?？傻茫O(shè)計招投標(biāo)要求和設(shè)計人員工作安排的風(fēng)險概率系數(shù)最高，需進行風(fēng)險應(yīng)對和監(jiān)控。
三、電力設(shè)計項目的風(fēng)險應(yīng)對和監(jiān)控
