時(shí)間：2023-06-09 10:02:03
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；銀行；財(cái)務(wù)報(bào)表；信貸風(fēng)險(xiǎn)防范
隨著我國(guó)市場(chǎng)體制的逐步完善，財(cái)務(wù)制度的管理越來越趨于規(guī)范化。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多重考驗(yàn)，財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和銀行信貸管理來說，更加重了管理的重要性和現(xiàn)實(shí)性。
一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析識(shí)別
財(cái)務(wù)報(bào)表分析是了解企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要手段，通過分析識(shí)別，銀行信貸人員可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的反映程度，知道會(huì)計(jì)數(shù)字的扭曲程度并通過會(huì)計(jì)手段來“糾正”扭曲；通過運(yùn)用會(huì)計(jì)靈活性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)核算合適與否，進(jìn)而可以及時(shí)認(rèn)清企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)和潛在的問題，為銀行的信貸決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持。
1.資產(chǎn)負(fù)債表分析
(1)營(yíng)運(yùn)資金分析。營(yíng)運(yùn)資金通常表明企業(yè)是否有清算能力，即企業(yè)是否有償還短期債務(wù)的能力和能否按現(xiàn)有水平繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。
(2)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)分析。長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的基本會(huì)計(jì)問題是計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是應(yīng)當(dāng)資本化的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的成本或價(jià)值，不能被高估或低估。每年應(yīng)攤銷的費(fèi)用是資本化成本的一部分，應(yīng)該在資產(chǎn)被消耗時(shí)計(jì)入損益表。長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)分為兩種：固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。
(3)長(zhǎng)期負(fù)債分析。主要考慮是否所有的長(zhǎng)期負(fù)債都已記錄在資產(chǎn)負(fù)債表上，特別是對(duì)未實(shí)現(xiàn)的收人。進(jìn)行長(zhǎng)期負(fù)債分析時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)是否為了滿足營(yíng)運(yùn)資金、抵押貸款、個(gè)人擔(dān)保、再融資等的需要而優(yōu)化債務(wù)水平，此外，還應(yīng)進(jìn)行對(duì)比分析并判斷是否合理。
(4)表外融資和或有負(fù)債分析。表外融資是企業(yè)的一種潛在債務(wù)，盡管其未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映，但會(huì)影響未來現(xiàn)金流量，在分析資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，是不可忽視的。因此要求信貸人員不僅要分析財(cái)務(wù)報(bào)表本身，而且還要仔細(xì)分析有關(guān)報(bào)表的補(bǔ)充資料。
2.利潤(rùn)表分析
在分析利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)對(duì)構(gòu)成收益的各個(gè)項(xiàng)目十分清楚，分清哪些是正常的收益和損失，哪些不是正常的收益和損失，并據(jù)此判別企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所占的權(quán)重。
3.現(xiàn)金流量表分析
現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要信息來源?，F(xiàn)金流量分析首先是將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量與本期的凈利潤(rùn)相比較，以確定本期盈利的好壞。如果企業(yè)有較好的盈利狀況和較高的現(xiàn)金流量，說明企業(yè)的贏利是真正的贏利，并非是通過“造假”出來的。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量在幾個(gè)期間為負(fù)數(shù)，而凈利潤(rùn)為正數(shù)，或者企業(yè)的凈利潤(rùn)在一定范圍內(nèi)一直高于本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，說明企業(yè)的贏利狀況較差。同時(shí)還應(yīng)與企業(yè)的生命周期相結(jié)合進(jìn)行考慮。其次，是用過去的現(xiàn)金流量預(yù)期未來的現(xiàn)金流量。在預(yù)期時(shí)，可將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)金流量和不經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)金流量；另外還可與相關(guān)賬戶相聯(lián)系，將其分為長(zhǎng)期的現(xiàn)金流量和短期的現(xiàn)金流量。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性
通過以上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，信貸人員可以了解很多有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的信息，可以幫助決策者進(jìn)行決策，但由于財(cái)務(wù)報(bào)表在產(chǎn)生的過程中受很多因素的影響，本身存在許多方面的局限性，我們?cè)谶\(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表，通過對(duì)它的分析來了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的同時(shí)，還應(yīng)了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性。
1.報(bào)表數(shù)據(jù)分析的滯后性
財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息的有用性在很大程度上取決于它的及時(shí)性，對(duì)于銀行的信貸決策和管理者來講，會(huì)計(jì)信息的披露和傳遞是越快越好，及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息重要質(zhì)量特征。就企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表而言所披露的會(huì)計(jì)信息間隔時(shí)間過長(zhǎng)，就越缺乏及時(shí)性，也就越缺乏有用性，財(cái)務(wù)報(bào)表的分析一般都是在財(cái)務(wù)報(bào)表編制后才進(jìn)行的，在使用時(shí)往往已經(jīng)過時(shí)。同時(shí)，比率分析所使用的數(shù)據(jù)均屬于歷史性的，對(duì)預(yù)測(cè)、決策只能起參考作用。
2.報(bào)表分析信息來源的真實(shí)性
真實(shí)性是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的生命。真實(shí)性要求會(huì)計(jì)核算時(shí)客觀地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，要求企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)遵循的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)原則和方法，準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況。實(shí)際上，財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象屢見不鮮。
3.會(huì)計(jì)方法本身也有局限性
我們知道，列入報(bào)表的僅僅是可以利用的、可以用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，我們對(duì)報(bào)表的分析僅僅是分析了那些報(bào)表中列示的經(jīng)濟(jì)資源，實(shí)際上，企業(yè)有許多經(jīng)濟(jì)資源或是受客觀條件制約、或是受會(huì)計(jì)方法的制約而并未在報(bào)表中得到體現(xiàn)。
4.會(huì)計(jì)計(jì)量方法也有局限性
會(huì)計(jì)計(jì)量是會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)告的前提，這就要求有一個(gè)能綜合各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)量單位作為計(jì)量各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的影響及其結(jié)果的共同尺度。會(huì)計(jì)所提供的主要是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是可以用貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)和信息。然而就用貨幣單位作為會(huì)計(jì)統(tǒng)一的計(jì)量尺度，實(shí)質(zhì)上存在著貨幣是穩(wěn)定的這一假設(shè)，因?yàn)槿绻泿挪环€(wěn)定就沒法把它作為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)尺度。然而這一假設(shè)在現(xiàn)實(shí)生活中受到了持續(xù)通貨膨脹的沖擊。由于通貨膨脹，財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息也就不能反映當(dāng)時(shí)真實(shí)的成本費(fèi)用和收益狀況，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的模糊性。
財(cái)務(wù)報(bào)表分析只是信貸管理人員用來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的一種工具，盡管這類分析有其局限性，但它在幫助信貸管理人員估量和控制風(fēng)險(xiǎn)上仍然相當(dāng)重要。
三、如何提高信貸風(fēng)險(xiǎn)防范能力
由于財(cái)務(wù)報(bào)表分析僅僅是原則性的，又存在諸多的局限性，而實(shí)際情況千變?nèi)f化，因此，這就要求信貸人員有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)、敏銳的洞察力及隨機(jī)應(yīng)變的能力，來分析不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施，以此來進(jìn)一步提高信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。
1.提高信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力。
2.信貸人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，考慮的問題越多，越要更經(jīng)常審閱客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，特別要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目和范圍。
3.充分分析財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告由基本財(cái)務(wù)報(bào)表、附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書幾部分組成。而財(cái)務(wù)報(bào)表則是其基本部分，附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而作出的解釋，財(cái)務(wù)狀況說明書也是按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》要求而作出的詳盡披露，它們彌補(bǔ)了財(cái)務(wù)報(bào)表信息反映的有限性，這樣，信貸管理人員對(duì)于信貸風(fēng)險(xiǎn)的范圍就能有一個(gè)清楚地了解。
4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表可能與它們公布的報(bào)表并不相符，這就要以客戶的財(cái)務(wù)比率與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比，找出差異、分析原因。
5.充分發(fā)揮信貸人員的主觀能動(dòng)性。在對(duì)報(bào)表進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)時(shí)，除掌握數(shù)據(jù)資料和計(jì)算有關(guān)的分析指標(biāo)外，還應(yīng)研究企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的影響程度；收集和掌握?qǐng)?bào)表之外的、對(duì)經(jīng)營(yíng)決策有重要影響的資料；認(rèn)清企業(yè)潛在的優(yōu)勢(shì)和存在的問題；在同行業(yè)比較分析時(shí)，選擇適合的比較對(duì)象等。
6.在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的同時(shí)，信貸人員還必須多加詢問和查詢，了解企業(yè)的行業(yè)信息、市場(chǎng)信息和信用信息，結(jié)合這些信息，更全面、更真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
參考文獻(xiàn)：
信用風(fēng)險(xiǎn)，指的是在商業(yè)交易中由于交易一方的違約，使交易另一方應(yīng)得的預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值減少而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，信用風(fēng)險(xiǎn)的度量是商業(yè)銀行進(jìn)行信用管理的核心問題, 對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確度量和有效管理, 有利于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的安全性, 也有利于金融體系整體的穩(wěn)定和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。違約率、賠付率和違約相關(guān)性是衡量信用風(fēng)險(xiǎn)大小的主要參數(shù)，其中違約率是度量和管理信用風(fēng)險(xiǎn)的出發(fā)點(diǎn)和關(guān)鍵。
信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型又可以稱為企業(yè)財(cái)務(wù)困境研究，二者的本質(zhì)相同，只是出發(fā)點(diǎn)不同。由于企業(yè)在銀行的債務(wù)和履約情況的數(shù)據(jù)很難得到，以往大多數(shù)研究集中于企業(yè)財(cái)務(wù)困境研究。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)困境研究最早的是Fitzpatrick(1932)，他發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)比率一般較差，Beaver(1966)、Altman(1968)分別采用單變量分析法和多變量分析法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行了研究，后者還建立了由五個(gè)參數(shù)組成的Z-Score 模型。除了傳統(tǒng)的判別分析外，Martin (1977)建立了logistic模型用來預(yù)測(cè)企業(yè)的破產(chǎn)和違約概率，Ohlson(1980)建立了Logit模型，Zmijewski (1984) 使用Probit分析模型，Libby（1975）第一次將主成分分析方法引入了判別分析模型以克服自相關(guān)問題。而且近年來基于市場(chǎng)價(jià)值的現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型在國(guó)際金融界得到很高的重視和相當(dāng)大的發(fā)展，包括KMV推出的期望違約概率模型，JP摩根銀行推出的以VAR為基礎(chǔ)的credit metics模型等。
隨著商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中重要性的日益顯現(xiàn)，國(guó)內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的文獻(xiàn)大量涌現(xiàn)，王春峰等(1998)將判別分析法應(yīng)用于我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過與Logit方法相比較,研究了判別分析法的有效性。梁琪（2005）結(jié)合主成分分析法構(gòu)造了logistic回歸分析模型，發(fā)現(xiàn)該方法優(yōu)于簡(jiǎn)單的logistic模型。吳世農(nóng)、盧賢義（2001）利用1998-200年A股市場(chǎng)ST公司數(shù)據(jù)，比較了多元判別分析、線性概率模型和Logistic模型的預(yù)測(cè)效果，發(fā)現(xiàn)logsitic模型的預(yù)測(cè)能力最強(qiáng)。此外，還有陳靜（1999）、張玲（2000）、梁琪（2003）、柯孔林和薛鋒（2004）、李志輝和李萌（2005）等，均從不同側(cè)面使用判別模型或擴(kuò)展后的判別模型對(duì)我國(guó)的商業(yè)銀行信用作了實(shí)證分析。馬九杰，郭宇輝，朱勇（2004）通過問卷調(diào)查方式，利用所得資料采用logit模型對(duì)我國(guó)縣域中小企業(yè)貸款違約情況進(jìn)行實(shí)證分析，但是存在樣本過小的問題。
總體而言，由于搜集非上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常困難，以往的研究主要從上市公司中選取樣本; 且因受數(shù)據(jù)來源所限(上市公司的履約情況和債項(xiàng)特征屬于內(nèi)部機(jī)密, 一般研究人員很難獲得) , 幾乎所有研究都是以上市公司被宣布特別處理（ST）作為財(cái)務(wù)困境標(biāo)志，建立的評(píng)估模型以線性判別分析為主。由于樣本地選擇缺乏代表性，由模型估計(jì)所得到的結(jié)果很大程度上不能真實(shí)反映影響商業(yè)銀行預(yù)期違約概率的主要指標(biāo)，從而得出的結(jié)論缺乏應(yīng)用性。而本文以甘肅某城市商業(yè)銀行2005年誠(chéng)信企業(yè)和違約企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，并對(duì)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，以貸款企業(yè)違約與否作為信用風(fēng)險(xiǎn)高低的衡量標(biāo)準(zhǔn),運(yùn)用判別分析和logistic 回歸分析，得出影響我國(guó)城市商業(yè)銀行貸款企業(yè)預(yù)期違約概率的的最具解釋能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)，從而對(duì)城市商業(yè)銀行有效地識(shí)別和評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)以及做出合理的貸款決策具有重要的應(yīng)用價(jià)值。
本文即是從貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)入手，通過判別分析和logistic 回歸分析，構(gòu)建衡量企業(yè)信用狀況的模型，并通過實(shí)征研究考察模型的適用性。本文的結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分樣本選取與建模變量篩選；第三部分運(yùn)用判別分析和logistic回歸分析方法進(jìn)行實(shí)證分析；第四部分對(duì)實(shí)證結(jié)果給出進(jìn)一步的分析；第五部分給出結(jié)論并總結(jié)全文。
二、樣本選取與建模變量篩選
（一）指標(biāo)的選取
研究選擇的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全部來自于貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，在參考了已有文獻(xiàn)以及考慮到實(shí)際數(shù)據(jù)可得性的基礎(chǔ)上，本文選取了21個(gè)能夠反映企業(yè)景氣、流動(dòng)性、盈利性、清償性、成長(zhǎng)性以及其他初始指標(biāo)，指標(biāo)名稱、財(cái)務(wù)比率名稱以及符號(hào)具體見表一。
由于X19股東權(quán)益比率，X20負(fù)債合計(jì)/資本和X13資產(chǎn)負(fù)債率存在多重共線性，因此剔除X19，X20，同時(shí)由于數(shù)據(jù)存在較多缺失，剔除X17財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，X18企業(yè)留存/總資產(chǎn)，X21流通股股本的市場(chǎng)價(jià)值/總負(fù)債。因此，模型最初選取了景氣指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、盈利性指標(biāo)、清償性指標(biāo)、增長(zhǎng)型指標(biāo)等五大類共計(jì)16個(gè)指標(biāo)。
（二）樣本的選取
鑒于數(shù)據(jù)的可得性，本文從我國(guó)某城市商業(yè)銀行信貸信息管理系統(tǒng)中選取2005年在該行有貸款且財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)較為齊全的186家企業(yè)作為研究樣本。
我們將186家企業(yè)分為誠(chéng)信企業(yè)和違約企業(yè)兩組，其中誠(chéng)信企業(yè)92家，違約企業(yè)94家。剔除資產(chǎn)負(fù)債率大于1，速動(dòng)比率大于流動(dòng)比率以及具有特殊異常值的企業(yè)，剩下總樣本122家，誠(chéng)信企業(yè)58家，違約企業(yè)64家。如果樣本中存在缺失值，則由該樣本前三年的平均值替代，若歷史數(shù)據(jù)也缺失，則以所在組企業(yè)的平均值替代，最后選擇的有效樣本數(shù)為122家。
三、實(shí)證檢驗(yàn)
本文將分別使用線性判別模型和logistic模型進(jìn)行實(shí)證分析，采用逐步選擇方法選擇最優(yōu)解釋變量，以對(duì)影響我國(guó)城市商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的因素做出判斷，同時(shí)對(duì)兩種模型下得到的實(shí)證結(jié)果作進(jìn)一步的比較分析，并將結(jié)果置于中國(guó)銀行業(yè)改革的背景下做出進(jìn)一步的揭示。本文將采用逐步選擇法，一方面利于節(jié)約資源，另一方面易于對(duì)結(jié)果進(jìn)行分析。
（一）線性判別模型
考慮到通常各變量在判別式中的判別能力不同，本文選取逐步判別法作為判別分析方法，這一方法的優(yōu)點(diǎn)是將判別能力較差的變量從判別式剔除，僅保留具有顯著性的解釋變量。
首先我們將誠(chéng)信企業(yè)定義為1，將違約企業(yè)定義為0，運(yùn)用SPSS13.0進(jìn)行逐步判別法，經(jīng)過三步篩選最終得到最具解釋力的財(cái)務(wù)指標(biāo)：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（X1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）、資產(chǎn)負(fù)債率（X13），得到的結(jié)果見表二 。由表二可知，Wilks'Lambda 達(dá)到了0.868，Wilks’Lambda對(duì)應(yīng)的Chi-square統(tǒng)計(jì)量為16.647，自由度為3，顯著性為0.001。顯著性
其次，利用已入選的變量建立Fisher線性判別函數(shù)。建立的判別函數(shù)為：
Y1=-3.576+0.021X1+2.716X8+11.100X13 （1）
Y2=-4.815+0.039X1+0.845X8+13.425X13 （2）
判別函數(shù)（1）和（2）中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（X1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）、資產(chǎn)負(fù)債率（X13）這三個(gè)指標(biāo)分別從景氣、盈利性和清償性三個(gè)方面揭示了影響我國(guó)城市商業(yè)銀行貸款企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。應(yīng)收帳款反映了企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)擁有的應(yīng)收帳款資產(chǎn)的有效利用程度，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)速度越快表明企業(yè)資產(chǎn)發(fā)揮的效率越大。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率是衡量企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力的指標(biāo)，該指標(biāo)越大說明利潤(rùn)來源更穩(wěn)定可靠，企業(yè)經(jīng)營(yíng)越穩(wěn)健。資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，該指標(biāo)并非越大越好，提高在獲得稅盾優(yōu)勢(shì)的同時(shí)也加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)
最后，根據(jù)判別函數(shù)（1）、（2）得到模型的判別效果如下：
由表三可知，根據(jù)普通方法對(duì)判別函數(shù)的判別效果進(jìn)行驗(yàn)證，模型的準(zhǔn)確率為65.6%，其中對(duì)誠(chéng)信企業(yè)的準(zhǔn)確率64.1%，對(duì)違約企業(yè)判別的準(zhǔn)確率為67.2%，可見模型對(duì)于違約企業(yè)判定的準(zhǔn)確率要高于誠(chéng)信企業(yè)。使用交叉驗(yàn)證（Cross valadation）方法對(duì)判別模型的判定效果進(jìn)行檢驗(yàn)，模型的準(zhǔn)確率略低于普通方法的判別效果，總準(zhǔn)確率為64.8%，誠(chéng)信企業(yè)為62.5%，違約企業(yè)為67.2%，模型對(duì)于違約企業(yè)判定的判別率仍然高于誠(chéng)信企業(yè)。
在信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型中，存在著兩類錯(cuò)誤，即：將高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)誤認(rèn)為低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)與將低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)誤認(rèn)為高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。顯然，第一類錯(cuò)誤會(huì)給銀行帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，后者最多只會(huì)降低銀行的潛在收益。從逐步回歸法得到的判別函數(shù)給出的判別效果中可以看出，商業(yè)銀行對(duì)違約企業(yè)判定的準(zhǔn)確率要大于誠(chéng)信企業(yè)，可見判別分析給出的結(jié)果還是比較理想的，這與李志輝（2005）得到的結(jié)論相左，后者運(yùn)用在某銀行有貸款的上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行的判別分析所得到的結(jié)果中，第一類錯(cuò)誤率要大于第二類錯(cuò)誤率。
（二）Logitistic模型
利用線性判別模型計(jì)算得到的Z值只是一個(gè)抽象的概念，無法從直覺上進(jìn)行解釋，Logistic回歸分析解決了這個(gè)問題，且其前提假設(shè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)和金融數(shù)據(jù)的分布規(guī)律，殘差項(xiàng)不要求服從正態(tài)分布?？紤]到一般情況下各個(gè)變量的判別能力不同，本文運(yùn)用向后逐步選擇技術(shù)篩選變量以提高模型的判別性能，從全變量模型開始，逐步提出對(duì)殘差平方和貢獻(xiàn)最小的變量，直到不需要提出變量，具體的回歸結(jié)果見表三。根據(jù)SPSS計(jì)算結(jié)果中的參數(shù)表，模型logistics模型的判別方程：
從表三可以看出，與線性判別模型得到的結(jié)果類似的是，logistic模型得到的三個(gè)最具解釋力的變量同樣是應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（X1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）、資產(chǎn)負(fù)債率（X13），方程顯示應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（X1）和資產(chǎn)負(fù)債率（X13）與信用風(fēng)險(xiǎn)呈正相關(guān)的關(guān)系，與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）負(fù)相關(guān)。這在一定程度上證實(shí)了這三個(gè)變量確實(shí)決定商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而證明了結(jié)論的穩(wěn)健性。常數(shù)項(xiàng)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（X1）、資產(chǎn)負(fù)債率（X13）在5%的水平上顯著，但是值得注意的是，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）這個(gè)指標(biāo)只在10%的水平上顯著，但是在5%的水平上并不顯著。
由表五可以看出，-2Loglikehood為149.121，此值偏大，說明擬合效果一般.同時(shí)Cox &Snell R2為0.140，Nagelkerke R2 為0.187，二者都偏小，也說明模型的擬合優(yōu)度比較低。我們選定0.5作為臨界值，根據(jù)公式（3），計(jì)算上市公司破產(chǎn)概率，如果超過0.5則判定為違約企業(yè)，小于0.5則判定為誠(chéng)信企業(yè)，可以得到方程對(duì)于估計(jì)樣本的總分類正確率為65.3%，其中第一類錯(cuò)誤為70.3%，第二類錯(cuò)誤為59.6%，具體數(shù)據(jù)見表六，表明使用logistic模型所得到的總分類正確率比使用線性判別模型得到的結(jié)果略好，而且在第一類錯(cuò)誤與第二類錯(cuò)誤的比例上，兩個(gè)模型所得到的結(jié)論是一致的，即模型所選用的三個(gè)指標(biāo)對(duì)于違約企業(yè)判定的準(zhǔn)確率要大于誠(chéng)信企業(yè)，進(jìn)而可知模型所選取的指標(biāo)對(duì)于商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有正面的意義。
四、進(jìn)一步分析
由以上數(shù)據(jù)可知，采用線性判別模型和logistic模型所得到的總樣本判別率相近，僅為65%左右，與已有成果相比判別效果較差。而且，logistic模型中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）的系數(shù)在5%的水平上并不顯著，同時(shí)模型中的Cox &Snell R2與Nagelkerke R2較低，說明模型的擬合優(yōu)度較低，以上實(shí)證數(shù)據(jù)表明模型在城市商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用受到一定的限制。具體原因可以從以下幾方面進(jìn)行解釋。
第一．在研究樣本和時(shí)期的選取上，由于受數(shù)據(jù)來源的限制，本文僅考察了2005年一年貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包含的企業(yè)數(shù)目較少，所涵蓋的企業(yè)范圍較窄，同時(shí)在對(duì)指標(biāo)進(jìn)行處理時(shí)，由于數(shù)據(jù)原因、共線性原因等因素有些指標(biāo)被剔除，存在缺失的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了相應(yīng)處理，這樣在模型計(jì)算之前已經(jīng)損失了一部分信息，因此在此基礎(chǔ)上回歸分析得到的模型的適用性受到一定的影響。其次，城市商業(yè)銀行之間的差異性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于它們的相似性，城市商業(yè)銀行無論是在跨地域，還是政府介入程度、經(jīng)營(yíng)效益、風(fēng)險(xiǎn)管理水平，差異都非常大，模型在不同城市商業(yè)銀行之間的引用受到相應(yīng)的限制，從而導(dǎo)致模型結(jié)論的應(yīng)用具有一定的局限性。
第二、在處理方法上，實(shí)際貸款數(shù)據(jù)很難滿足判別分析和logistic模型的假設(shè)條件。判別分析要求等協(xié)方差陣和變量服從多元正態(tài)分布，這在實(shí)際分析中很難滿足；而logistic回歸會(huì)導(dǎo)致原始數(shù)據(jù)的大量丟失和估計(jì)過程中出現(xiàn)共線性問題，從而使得估計(jì)參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)差增加，雖然理論上可以采用主成分分析與判別分析和logistic回歸相結(jié)合的方法來降維，但是由于各個(gè)指標(biāo)間相關(guān)性較低導(dǎo)致不適合運(yùn)用主成分分析方法，因此本文并未采納這兩種分析方法進(jìn)行分析，因此數(shù)據(jù)處理方法選擇的不同，導(dǎo)致模型結(jié)論的應(yīng)用具有一定的局限性。
第三，從客觀背景上，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)多元化，還未成為真正的商業(yè)化運(yùn)營(yíng)主體，不良貸款的產(chǎn)生具有內(nèi)生性（施華強(qiáng)，2004）。2001年-2002年中央銀行的抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，中國(guó)歷史上不良資產(chǎn)由內(nèi)部管理原因造成的不良貸款比例僅占全部不良貸款的19.3%，由銀行客戶、宏觀經(jīng)濟(jì)體制變化等外部原因所形成的不良貸款占全部貸款的80.7%。后者包括國(guó)有企業(yè)貸款比例高，發(fā)放特定貸款，國(guó)企重組，社會(huì)信用差等原因。具體到城市商業(yè)銀行，特別是中西部地區(qū)的城市商業(yè)銀行，大多數(shù)是地方政府控制和主導(dǎo)的，其經(jīng)營(yíng)行為具有明顯的政府干預(yù)的痕跡，城市商業(yè)銀行很大程度上充當(dāng)了第二財(cái)政的職能。盡管從2006年開始城市商業(yè)銀行已通過股份制改制、引入境外戰(zhàn)略投資者、民營(yíng)資本等措施已經(jīng)加速重組，此前政府干預(yù)城市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)決策在很大程度上決定了城市商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型不可能具有很好的判別能力。
以上結(jié)論是與以往國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)研究的結(jié)論不同，以往研究所建立的判別模型識(shí)別和預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率一般都達(dá)到80%以上。這是由于以往研究的樣本取自上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，一方面，由于上市公司有信息披露的義務(wù)以及較為嚴(yán)格的監(jiān)管，上市公司的數(shù)據(jù)全面準(zhǔn)確，同時(shí)還有流通股股本市值/總負(fù)債等能夠反映投資者預(yù)期的財(cái)務(wù)指標(biāo)，且公司治理結(jié)構(gòu)相對(duì)比較完善，政府干預(yù)較少，因而所用的模型穩(wěn)定性較好，推廣能力較強(qiáng)。然而，上市公司占城市商業(yè)銀行貸款企業(yè)的比例很小，當(dāng)前我國(guó)城市商業(yè)銀行的主要客戶仍然為非上市公司，所以以往研究的結(jié)論適用性很低，現(xiàn)實(shí)中商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)判別模型所選擇的最具解釋力的指標(biāo)并非如以往研究所揭示的那樣。
五、結(jié)論
本文根據(jù)2005年某城市商業(yè)銀行貸款企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和履約情況，運(yùn)用線性判別模型和logistic模型對(duì)影響我國(guó)城市商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行選擇，并通過對(duì)模型結(jié)果進(jìn)行分析比較，對(duì)模型判別的準(zhǔn)確率進(jìn)行進(jìn)一步的分析，研究的主要結(jié)論如下：
第一，通過運(yùn)用逐步判別法和向后判別法篩選最具解釋力的變量，發(fā)現(xiàn)在借款企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，景氣指標(biāo)、盈利性指標(biāo)和清償性指標(biāo)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)影響最大。兩種模型所選取的最優(yōu)財(cái)務(wù)比率相指標(biāo)均為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（X1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（X8）、資產(chǎn)負(fù)債率（X13），因此上述三個(gè)財(cái)務(wù)比例指標(biāo)能在很大程度上可以決定貸款企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，說明判別結(jié)果具有一定的可信度。
第二，logsitic模型在估計(jì)樣本的總分類正確率方面要略優(yōu)于線性判別模型，而且模型對(duì)樣本的估計(jì)結(jié)果中，第一類錯(cuò)誤率都是大于第二類錯(cuò)誤率，表明模型具有較高的適用性。
第三，通過分析模型的總分類正確率，本文對(duì)總分類準(zhǔn)確率相對(duì)較低這一現(xiàn)象背后的原因進(jìn)行了進(jìn)一步的揭示。受數(shù)據(jù)來源和數(shù)據(jù)質(zhì)量的影響，樣本的選擇本身存在一定的先天缺陷；判別模型和logistic模型本身的假設(shè)條件較嚴(yán)，現(xiàn)實(shí)中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高維性和多重性特征決定了數(shù)據(jù)很難滿足假設(shè)條件；由于歷史原因，我國(guó)城市商業(yè)銀行未成為真正的商業(yè)化主體，很大程度上成為政府主導(dǎo)的工具，以上三點(diǎn)決定了模型本身所得到的結(jié)果不是很理想。
Abstract: Based on the international researches about risk management of tunnel and underground projects,it was discussed the application process of risk management in tunnel constructions,and then was described an integrated risk management procedure for tunnel projects. Contents and methods of risk identification,risk analysis,risk evaluation,risk response and risk supervision in tunnel projects were also discussed. At the end,according to the analysis of the whole text,it was standardized the tunnel project risk management standards.
關(guān)鍵詞: 隧道工程;風(fēng)險(xiǎn)管理流程;工作標(biāo)準(zhǔn)
Key words: tunnel project;risk managing process;work standards
中圖分類號(hào):U45;F069?9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1006-4311(2009)10-0090-04
0引言
20世紀(jì)60年代,一門新的管理科學(xué)――風(fēng)險(xiǎn)管理,在美國(guó)正式形成,從此風(fēng)險(xiǎn)管理在西方國(guó)家得到了迅速發(fā)展。經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)的實(shí)踐和理論研究,風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)已被公認(rèn)為管理領(lǐng)域內(nèi)的一項(xiàng)重要職能。風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,最近10年,風(fēng)險(xiǎn)管理才真正應(yīng)用到隧道工程領(lǐng)域。美國(guó)MIT的Einstein?H?H教授是較早從事隧道工程的風(fēng)險(xiǎn)分析的代表人物,主要貢獻(xiàn)是指出了隧道工程風(fēng)險(xiǎn)分析的特點(diǎn)和應(yīng)遵循的理念,諸如《Geological model for tunnel cost model》[1]、《Risk and risk analysis in rock engineering》[2]。
隧道工程項(xiàng)目是一個(gè)投資大、工期長(zhǎng)、涉及面廣的復(fù)雜系統(tǒng)。在這些項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過程中,還會(huì)存在許多的不確定性和不可預(yù)見的因素,因而隧道工程建設(shè)中存在較大風(fēng)險(xiǎn)因素。為降低諸多風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程項(xiàng)目造成的不利影響,有必要在隧道工程施工中實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。通過風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,科學(xué)合理地使用管理方法、技術(shù)手段對(duì)項(xiàng)目涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制,主動(dòng)、系統(tǒng)地對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程管理及監(jiān)控,達(dá)到降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事故不利后果的目的。
1991年英國(guó)提出UK MOD風(fēng)險(xiǎn)管理模型,將風(fēng)險(xiǎn)的管理分為初始辨識(shí)、分析和規(guī)劃管理3部分,初步建立了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理流程的雛形。美國(guó)工程風(fēng)險(xiǎn)管理研究專家Reilly和Carr(2001)提出5階段風(fēng)險(xiǎn)管理模式,即風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)控制。該風(fēng)險(xiǎn)管理流程在2002年國(guó)際隧道協(xié)會(huì)(ITA)起草頒布的隧道及地下工程風(fēng)險(xiǎn)管理指南中得到了應(yīng)用[3]。在此基礎(chǔ)上,本文將探討適用于隧道工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理流程,設(shè)計(jì)規(guī)劃的隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理流程圖,提出相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)。流程如圖1所示。
1分析項(xiàng)目環(huán)境擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略
由于人們認(rèn)識(shí)事物在深度上和廣度上均有局限性,這就使得分析處理能力上是有限的。工程項(xiàng)目可被視為客觀事物的集合體。因此人們對(duì)工程項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)不可避免地存在信息上的不完備的問題,從而造成人們對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的環(huán)境缺乏客觀認(rèn)識(shí),對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)施過程缺乏符合實(shí)際的預(yù)見,這是導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。這一特點(diǎn)就決定了對(duì)每一個(gè)不同的項(xiàng)目來說,量身定做一套風(fēng)險(xiǎn)管理策略方案是非常重要的,即風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定必須是在分析項(xiàng)目環(huán)境的情況下完成的,做到具體問題具體分析。分析項(xiàng)目環(huán)境擬定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。該過程在圖1中通過A2、A3、A4充分體現(xiàn)。由項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)小組分析項(xiàng)目的環(huán)境,根據(jù)項(xiàng)目的環(huán)境制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,并確定項(xiàng)目的整體目標(biāo),以便后續(xù)工作更好地進(jìn)行。
2隧道工程風(fēng)險(xiǎn)分析
目前國(guó)內(nèi)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的研究主要集中在金融市場(chǎng)分析、工程項(xiàng)目管理、投資分析、信息安全與貿(mào)易安全等方面。在某種程度上,風(fēng)險(xiǎn)分析過程實(shí)際是探索系統(tǒng)未來運(yùn)作軌跡。在隧道工程中,風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以便更好的控制和處理風(fēng)險(xiǎn),將其所致的損失和后果降到最低。風(fēng)險(xiǎn)分析過程在圖1中通過B4、B5、B6、B7、A7充分體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組組織風(fēng)險(xiǎn)分析,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別和評(píng)估,最后向領(lǐng)導(dǎo)小組提交風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告,如果風(fēng)險(xiǎn)分析可行,下一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),如果風(fēng)險(xiǎn)分析不可行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,直到風(fēng)險(xiǎn)分析可行為止。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是針對(duì)項(xiàng)目中各種風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)范圍、風(fēng)險(xiǎn)特征與風(fēng)險(xiǎn)事件或假象或現(xiàn)象和風(fēng)險(xiǎn)后果相關(guān)的不確定性,可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因和機(jī)理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)[4]。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中一項(xiàng)經(jīng)常性的工作。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括收集資料、分析不確定性、確定風(fēng)險(xiǎn)事件、編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告等。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制的開始,也是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別方法和手段正確實(shí)用與否,風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論準(zhǔn)確全面與否對(duì)后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果有很大的影響。在隧道工程中,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是要確定隧道工程施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及其可能造成的影響,它是隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在隧道工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中,常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有專家調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法、敏感性分析法、項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)法、事故樹分析法等五大類。
在多年的研究和經(jīng)驗(yàn)積累的結(jié)果上,可以總結(jié)出隧道工程施工中常見的風(fēng)險(xiǎn)因素如下[5]:
①施工風(fēng)險(xiǎn):如塌方、巖爆、瓦斯爆炸、突水、滑坡等;
②技術(shù)風(fēng)險(xiǎn):如施工技術(shù)不合理、爆破控制不當(dāng)、新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)的應(yīng)用等;
③自然風(fēng)險(xiǎn):如高溫、嚴(yán)寒、地震、不可抗拒的自然災(zāi)害等;
④管理風(fēng)險(xiǎn):如施工人員不合格、管理人員不合格等;
⑤設(shè)備風(fēng)險(xiǎn):如施工設(shè)備供應(yīng)不足、設(shè)備安裝事故等。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上的,可分為風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)兩部分。風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)在施工風(fēng)險(xiǎn)管理中很重要。它通過對(duì)施工中風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)與評(píng)價(jià),把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度以及其它因素綜合起來考慮,就可以得出施工中發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度,從而決定應(yīng)采取什么樣的風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃。
2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)
風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是指在找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素后,估計(jì)潛在損失的規(guī)模和損失發(fā)生的可能性,即損失發(fā)生可能性的估算和嚴(yán)重性的估算,以便于評(píng)價(jià)各種潛在損失的相對(duì)重要性,從而為確定風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策的最佳組合提供依據(jù)。
隧道工程風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)時(shí),常使用風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)法R=P?鄢C估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。目前,我國(guó)在隧道工程領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)時(shí),將潛在風(fēng)險(xiǎn)P分為5類,如表1所示;對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后果C相應(yīng)的分為5級(jí),如表2所示;風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)如表3所示[5]。
2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)的基礎(chǔ)上,把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失嚴(yán)重程度,結(jié)合其他因素綜合起來考慮,得出項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及其危害程度。并與公認(rèn)的安全指標(biāo)比較,確定項(xiàng)目的危險(xiǎn)等級(jí)。然后根據(jù)項(xiàng)目的危險(xiǎn)等級(jí),決定是否需要采取控制措施,以及控制措施采取到什么程度。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是隧道程風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,是系統(tǒng)地識(shí)別工程風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)合理地管理風(fēng)險(xiǎn)之間重要的紐帶,是決策分析的基礎(chǔ)。工程中常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有很多,簡(jiǎn)單概括起來,主要有:主觀評(píng)分法、層次分析法、模糊數(shù)學(xué)法、敏感性分析法、故障樹法、結(jié)構(gòu)可靠性分析法、影響圖法等。
近年來隧道風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法在國(guó)外得到了大量的研究及應(yīng)用,除了借鑒隧道工程行業(yè)以外已經(jīng)發(fā)展的評(píng)估方法,應(yīng)用一種或幾種方法對(duì)工程系統(tǒng)或工程的某一部分進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)外,還根據(jù)隧道工程的特點(diǎn)發(fā)展了許多適合隧道工程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。而我國(guó)隧道與地下工程研究和實(shí)踐的時(shí)間都比較短,還屬于發(fā)展階段,因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法在工程中的應(yīng)用還比較少,目前也僅限于最簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)法[6]。
3隧道工程風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,為降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響而采取的應(yīng)對(duì)措施。工程項(xiàng)目常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和措施有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)緩解、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)利用,以及這些策略的組合[7]。在眾多應(yīng)對(duì)策略中,項(xiàng)目管理者選擇行之有效的策略,并尋求既符合實(shí)際,又會(huì)有明顯效果的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施,力圖使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)或使風(fēng)險(xiǎn)所造成的負(fù)面效應(yīng)降低到最低限度。
某一工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),可能有多種應(yīng)對(duì)策略或措施;同一種類的風(fēng)險(xiǎn)問題,對(duì)于不同的工程項(xiàng)目主體采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或應(yīng)對(duì)措施可能是不一樣的。因此,從理論上說,需要根據(jù)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的具體情況以及風(fēng)險(xiǎn)管理者的心理承受能力,以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力去確定工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略或應(yīng)對(duì)措施。隧道工程項(xiàng)目常用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)自留。
除了上述的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略以外,保險(xiǎn)也是隧道工程風(fēng)險(xiǎn)處理的一種方式,實(shí)際上購(gòu)買保險(xiǎn)也是一種轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方式。但是保險(xiǎn)并不是最保險(xiǎn)的方式,如果想要達(dá)到最佳效果,而是應(yīng)該通過科學(xué)的決策,理性的做出處理對(duì)策。
3.2 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
在工程項(xiàng)目的實(shí)施”的過程中,風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷發(fā)生變化,可能會(huì)有新的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn),也可能預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)消失。而隧道工程由于其環(huán)境的特殊性,風(fēng)險(xiǎn)變化的可能性顯得尤為明顯,及時(shí)對(duì)殘余的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和處理,并進(jìn)一步修改風(fēng)險(xiǎn)策略,對(duì)于降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失這是關(guān)鍵的一步。因此,對(duì)隧道工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是十分重要的。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是指隧道工程進(jìn)展過程中,密切跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)控殘余風(fēng)險(xiǎn),識(shí)別新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的效果,一般有兩個(gè)方面的含義:風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和風(fēng)險(xiǎn)控制。前者指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)展變化的把握,后者指在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視的基礎(chǔ)上,采取相應(yīng)的控制措施[7]。
在某一時(shí)段內(nèi),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和風(fēng)險(xiǎn)控制交替進(jìn)行,即發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后經(jīng)常需要馬上采取控制措施,或風(fēng)險(xiǎn)因素消失后立即調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此,常將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視和控制整合起來考慮。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過程在圖1中通過B11、A11、C12、C13、A13充分體現(xiàn)。由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控策略,交由領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審批,審批通過后項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控策略,并及時(shí)進(jìn)行反饋,以便更好的完善風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的主要方法和技術(shù)有:項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);審計(jì);定期項(xiàng)目評(píng)估;增值分析;技術(shù)因素度量;附加風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃;獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)分析[8]。
4隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)以上的分析,規(guī)范了隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理的工作標(biāo)準(zhǔn),如表4所示。
5結(jié)論
風(fēng)險(xiǎn)的管理是隧道工程項(xiàng)目管理中至關(guān)重要的一部分。如何使隧道工程這一復(fù)雜系統(tǒng)的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)工程項(xiàng)目造成的不利影響降到最低,這就要求在隧道工程施工中實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。制定一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理流程和工作標(biāo)準(zhǔn)在這一工作中就顯得尤為重要。這樣風(fēng)險(xiǎn)管理者才能通過全面的識(shí)別、細(xì)致的分析、合理的評(píng)價(jià)、恰當(dāng)?shù)奶幚?、?shí)時(shí)的監(jiān)控,才能使工程免受重大損失,保證工程效益。
參考文獻(xiàn):
[1]Einstein H H & Vick S G. Geological model for tunnel cost model[J];Proc Rspid Excavation and Tunneling Conf,2nd,1974:1701-1720.
[2]Einstein H H. Risk and risk analysis in rock engineering[J];Tunneling & Underground Space Technology,1996:141-155.
[3]張?jiān)骑w、趙云勝:《隧道施工期風(fēng)險(xiǎn)管理體系探討》[J];《工業(yè)安全與環(huán)?！?009(2):55-57。
[4]郭捷:《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理》[M];國(guó)防工業(yè)出版社,2007:78-79。
[5]賈劍青、王宏圖等:《隧道工程風(fēng)險(xiǎn)管理探討》[J];《全國(guó)地鐵與地下工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理研討會(huì)》:171-178。
[6]路美麗、劉偉寧等:《隧道與地下工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法研究進(jìn)展》[J];《工程地質(zhì)學(xué)報(bào)》2006(4):462-469。
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制; 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估; 管理策略
為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該規(guī)范自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》提出我國(guó)內(nèi)部控制的基本要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng),并在《基本規(guī)范》中單辟一章,就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。這說明國(guó)家和企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用,那么企業(yè)應(yīng)該從哪些方面來加強(qiáng)識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),進(jìn)一步改善內(nèi)部控制呢?
一、國(guó)內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系研究綜述
國(guó)外對(duì)內(nèi)部控制的研究已有很長(zhǎng)的歷史。1988年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》,該公告提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的三個(gè)要素:控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度、控制程序。進(jìn)入90年代以后,COSO提出《內(nèi)部控制―整體框架》的報(bào)告,將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)部分,實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制由三要素向五要素的飛躍。自此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被納入內(nèi)部控制系統(tǒng)之中。最新內(nèi)部控制研究結(jié)果表明,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理愈發(fā)趨向目標(biāo)一致,某些內(nèi)容也有較大重合,COSO也于2001年起著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究,從最初的將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一個(gè)要素納入內(nèi)部控制整體框架中到目前的著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究,足可以看出內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的趨同性和風(fēng)險(xiǎn)這一因素在內(nèi)部控制中的作用和地位越來越重要。
近年,我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界越來越重視內(nèi)部控制的研究和應(yīng)用,學(xué)者們?cè)诶碚撚^念的引進(jìn)和研究方面做了大量的工作。由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合的我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》就是很好的證明。
二、進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究的現(xiàn)實(shí)意義
史學(xué)家湯因比曾說過:“一個(gè)國(guó)家乃至一個(gè)民族,其衰亡是從內(nèi)部開始的,外部力量不過是其死亡前的最后一擊”。企業(yè)的存亡又何嘗不是如此呢。既然一個(gè)企業(yè)的衰亡也是從其內(nèi)部開始的,那若要尋求企業(yè)的生存發(fā)展之路就必須從其內(nèi)部抓起,內(nèi)部控制正是基于這一點(diǎn)才得到了世界各國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界的重視。同時(shí),市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)從微觀角度來說是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),企業(yè)作為市場(chǎng)的基本單位時(shí)刻置身于風(fēng)險(xiǎn)之中,越是開放發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性越大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成熟和市場(chǎng)開放程度的加大,風(fēng)險(xiǎn)己經(jīng)成為企業(yè)關(guān)注和管理的焦點(diǎn),作為企業(yè)內(nèi)部管理核心的內(nèi)部控制要想發(fā)揮其應(yīng)有的作用,必須不斷充實(shí)和發(fā)展,以求跟上市場(chǎng)發(fā)展的步伐,正是基于這個(gè)基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)的概念逐步進(jìn)入了內(nèi)部控制的范圍。減輕或避免風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制活動(dòng)的目標(biāo),各種風(fēng)險(xiǎn)因素是內(nèi)部控制的對(duì)象。所以,企業(yè)要實(shí)施有效的內(nèi)部控制,就要識(shí)別和衡量它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)因素,這是采取有效控制活動(dòng)的依據(jù)和前提,這里的識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前COSO整體框架和我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為一項(xiàng)基礎(chǔ)要素納入到內(nèi)部控制框架之中,這一發(fā)展是理論順應(yīng)客觀實(shí)際發(fā)展的必然結(jié)果。
進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義:內(nèi)部控制的缺失和不健全是導(dǎo)致會(huì)計(jì)舞弊泛濫的根本原因之一;內(nèi)部控制制度的極度缺失和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的忽視是導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)生命周期短的根本原因; 國(guó)有企業(yè)改革的成功離不開健全的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)控制活動(dòng)和發(fā)揮應(yīng)有作用的基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)組成部分,要使控制制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用,企業(yè)必須清楚所面臨的風(fēng)險(xiǎn),并對(duì)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性或定量的評(píng)估,然后針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動(dòng)。其實(shí)內(nèi)部控制也就是風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制活動(dòng),如果毫無風(fēng)險(xiǎn),也就不需耗費(fèi)大量的人力財(cái)力物力去搞什么內(nèi)部控制。既然風(fēng)險(xiǎn)的存在是控制的原因所在,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就成為整個(gè)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。無論是從國(guó)際大環(huán)境來看還是從我國(guó)的具體情況出發(fā),內(nèi)部控制的研究和應(yīng)用都是非常重要的。但是,作為有效實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)條件的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估卻還沒有得到足夠的發(fā)展,研究會(huì)計(jì)和審計(jì)的人都早已熟知制度基礎(chǔ)上的審計(jì),但風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上的控制觀念還是個(gè)新概念,還沒有建立起比較完善的體系。因此,進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究無疑具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。
三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建
鑒于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在我國(guó)內(nèi)部控制中的運(yùn)用,筆者認(rèn)為可以通過以下幾個(gè)步驟來建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。
(一)確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在未來經(jīng)營(yíng)中面臨的、可能影響其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的所有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),并合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體目標(biāo),制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面和業(yè)務(wù)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系、信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的過程和方法。
企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)宗旨的具體化,是企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所指向的終點(diǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù),就是確定目標(biāo)。只有先確立了目標(biāo),管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。確定全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)要做到:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定應(yīng)與員工溝通;企業(yè)計(jì)劃和預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、戰(zhàn)略計(jì)劃及當(dāng)前情況具有一致性;業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)要具體;領(lǐng)導(dǎo)層參與制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)并對(duì)其負(fù)責(zé)。
(二)收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息
實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理,企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。
1.在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)至少收集以下信息
(1)負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力。(2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率。(3)應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重。(4)成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用。(5)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。
2.在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)至少收集以下信息
(1)產(chǎn)品的價(jià)格及供需變化。(2)產(chǎn)品供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化。(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況。(4)潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品情況。
3.在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面,企業(yè)至少收集以下信息:
(1)新市場(chǎng)開發(fā),市場(chǎng)營(yíng)銷策略。(2)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,中、高層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)。(3)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。(4)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈。(5)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。
企業(yè)對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)當(dāng)以一種系統(tǒng)方法來進(jìn)行,以確保公司的所有主要活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)都被囊括進(jìn)來,并進(jìn)行有效的分類。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和技術(shù)水平,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要以定性識(shí)別方法為主,適當(dāng)結(jié)合定量識(shí)別方法,同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理水平的不斷提高,逐步引進(jìn)和加大定量識(shí)別方法。
企業(yè)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法,保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的規(guī)范性和科學(xué)性,具體措施有:
1.建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法體系,對(duì)企業(yè)和各職能部門隨時(shí)關(guān)注企業(yè)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)提供指導(dǎo)。
2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法進(jìn)行規(guī)范化和制度化,確保企業(yè)和各職能部門使用統(tǒng)一的識(shí)別方法體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果進(jìn)行描述。
3.利用歷史事件諸如違約支付、產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)等,關(guān)注未來事件諸如人口變動(dòng)、新市場(chǎng)條件以及競(jìng)爭(zhēng)者行為等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行趨勢(shì)分析和關(guān)注。
4.建立損失事件數(shù)據(jù)庫,通過事件列表、事件分類、內(nèi)部分析、推動(dòng)討論和會(huì)談、流程分析等方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,確定風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)展趨勢(shì)和根源。
(四)風(fēng)險(xiǎn)分析
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的方法多種多樣,采用定量分析方法,特別是利用數(shù)學(xué)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,可以使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在科學(xué)的基礎(chǔ)上,并為最終的決策提供可靠的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析及度量,需要充分地獲得企業(yè)在歷史年度內(nèi)發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)的次數(shù)以及所導(dǎo)致的損失,統(tǒng)計(jì)時(shí)段越長(zhǎng),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性越高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅要了解歷史上各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率,還要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的客觀環(huán)境是否改變,如果有變化,就要在歷史數(shù)據(jù)的趨勢(shì)分析上進(jìn)行修正。在實(shí)際操作中,許多風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性實(shí)際上難以量化,它們至多只能定性地被描述為“大的”、“中的”、或“小的”風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性(或頻率、概率)和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件方面,可采取如下措施:
1.企業(yè)基于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率進(jìn)行分析評(píng)估,選擇采用諸如預(yù)期估計(jì)或情況評(píng)價(jià)等術(shù)語來表達(dá)潛在的可能性,或采用數(shù)據(jù)或圖表的形式來描述和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
2.企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型,通過關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理方法、壓力測(cè)試和情景分析等定量技術(shù)手段和會(huì)談、工作組會(huì)議等定性評(píng)價(jià)技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件因素進(jìn)行分析,以確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體條件。
3.企業(yè)自查與外部檢查、事前與事后檢查相結(jié)合。
4.企業(yè)引進(jìn)技術(shù)手段,由日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手,按照既定的模型做預(yù)警提示。
(五)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響以及確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平的過程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容,即分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響和確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)通常是和風(fēng)險(xiǎn)分析同步進(jìn)行的,因而其方法也和風(fēng)險(xiǎn)分析相同。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的控制措施有:
1.企業(yè)對(duì)于重要事項(xiàng)面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的重大影響,應(yīng)當(dāng)通過定量分析技術(shù),確定各種可能性造成影響的數(shù)量,從而為企業(yè)采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)對(duì)策提供科學(xué)的依據(jù)。
2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的影響程度的大小,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序,明確重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)予以特別的關(guān)注,避免重要風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的重大損失。
(六)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
一般情況下,對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn),可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。
1.企業(yè)針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)建立確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法,對(duì)具有較高發(fā)生概率、影響重大的風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先考慮。
2.建立一套廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策判斷標(biāo)準(zhǔn),即根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受程度確定不同的決策。
3.企業(yè)對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的成本與效益。
4.企業(yè)選定風(fēng)險(xiǎn)處理措施后,根據(jù)剩余風(fēng)險(xiǎn)重新校訂風(fēng)險(xiǎn)。
5.企業(yè)要持續(xù)獲得風(fēng)險(xiǎn)變化信息,有效地控制、管理風(fēng)險(xiǎn),防范新風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
6.對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。
四、結(jié)論
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)反復(fù)的過程,一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不能一勞永逸。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,根據(jù)情況的變化及時(shí)調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,以避免由于原來選擇使用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略無效而影響內(nèi)部目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。特別是當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所處的外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí),企業(yè)必須保持應(yīng)有的靈敏度,針對(duì)變化的外部環(huán)境進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,以使企業(yè)的目標(biāo)在變化了的外部環(huán)境中得以實(shí)現(xiàn)。我國(guó)企業(yè)只有建立比較完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),才能真正完善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制,真正促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 李玉環(huán).內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[J].會(huì)計(jì)之友,2008 (10).
[2] 馬宏杰.企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)研究,
2007(4).
【關(guān)鍵詞】隧道工程;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)定;風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控;工程監(jiān)理
近年來，由于道路交通網(wǎng)建設(shè)需要，高速鐵路隧道的挖掘長(zhǎng)度及開挖斷面越來越大，斷面形狀日益多樣化，加大了開發(fā)難度，施工風(fēng)險(xiǎn)隨之俱增。面對(duì)施工過程中風(fēng)險(xiǎn)要素和不確定性，應(yīng)構(gòu)建動(dòng)態(tài)的、全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系，最大程度的消除施工風(fēng)險(xiǎn)，避免安全質(zhì)量故障的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系的構(gòu)建要建立在高速鐵路隧道施工中的風(fēng)險(xiǎn)要素分析，及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)確定基礎(chǔ)上，因?yàn)檫@些為其提供了科學(xué)合理的依據(jù)，這樣才能保證施工風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。
1 高速鐵路隧道施工中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)要素和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)
高速鐵路隧道工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)、工程量大、施工難度高，過程存在不確定性，反映到具體的施工作業(yè)中后為兩種表現(xiàn)。一是，施工技能風(fēng)險(xiǎn)要素。采用新技術(shù)，技術(shù)落后，應(yīng)用過程中的操作失誤，施工工序?qū)嵤┎划?dāng)，爆破操作不當(dāng)，隧道圍巖變形過大及勘察不仔細(xì)等都會(huì)形成一定施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。二是，施工現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要素。高速鐵路隧道是修建在地下或山體中的，開挖過程中很可能出現(xiàn)塌方、瓦斯爆炸、釋放有毒氣體、洞口滑坡等，加之地質(zhì)的不確定性，安全措施不到位，隨時(shí)可能引發(fā)施工安全故障。
施工風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系到工程質(zhì)量、工期進(jìn)度及生產(chǎn)安全的重要因素，必須做好施工風(fēng)險(xiǎn)管理工作。施工風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)：科學(xué)評(píng)估施工中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定重大危險(xiǎn)源，然后制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案和辦法，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2 高速鐵路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)體系
2.1 風(fēng)險(xiǎn)分析
隧道施工中有著諸多風(fēng)險(xiǎn)要素，而且多是隱蔽的，需要采取有效的識(shí)別方法識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)源。所以，對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的分析與論證，從系統(tǒng)角度看高速鐵路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)，精確估計(jì)施工風(fēng)險(xiǎn)要素，進(jìn)而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，做到對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)分析的主要手段。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源的一個(gè)過程，在這過程中要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素發(fā)生的條件、位危害等進(jìn)行科學(xué)分析。成功識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)源后，要將其一一羅列出來，建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，用以評(píng)估重大危險(xiǎn)源。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是多種多樣的，目前有專家調(diào)查法、經(jīng)驗(yàn)判斷法、系統(tǒng)分析法、情景分析法等。無論采用哪一種方法，都要遵循預(yù)測(cè)性、全面性、科學(xué)性和系統(tǒng)性原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，從工程實(shí)際出發(fā)，選擇與施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)相符合的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。實(shí)際工作中，施工單位要根據(jù)施工組織方案、技術(shù)指標(biāo)交底文件、地質(zhì)勘查報(bào)告等資料，結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)，利用適合方法對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行分析，得到各風(fēng)險(xiǎn)比重，同時(shí)對(duì)其可能造成的嚴(yán)重后果進(jìn)行全面分析，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。
2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建立在風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上，是一種對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源可能造成的影響和損失的可能性進(jìn)行量化評(píng)估工作。為做到真正量化評(píng)估，要建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型。由于模型構(gòu)建較為專業(yè)，這里根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程提出了一種操作方便便捷、數(shù)據(jù)明了、不繁瑣的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。具體是：第一步，先整體評(píng)估工程項(xiàng)目的施工風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，預(yù)見每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)源要素可能為施工帶來的影響和損失;第二步，預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目可能造成的影響程度，從成本、工期、質(zhì)量、安全角度入手;第三步，對(duì)以上兩個(gè)環(huán)節(jié)得出的信息進(jìn)行整合，按一定比重將所有風(fēng)險(xiǎn)要素及其影響程度做先后排序處理;第四步，從現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型中選擇一個(gè)適合工程項(xiàng)目施工要求的，將重大風(fēng)險(xiǎn)源填入其中，按一定計(jì)算方式計(jì)算得出評(píng)估結(jié)果，最終確定風(fēng)險(xiǎn)要素對(duì)工程施工產(chǎn)生的影響。
除進(jìn)行量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之外，也可以根據(jù)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但是這種評(píng)估方法對(duì)人員專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)有著嚴(yán)格要求，得出的評(píng)估結(jié)果缺乏科學(xué)性，沒有先進(jìn)技術(shù)作為支撐。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
結(jié)合高速鐵路施工經(jīng)驗(yàn)，此類工程項(xiàng)目的施工風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施有：第一，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控臺(tái)賬，清楚登記風(fēng)險(xiǎn)源產(chǎn)生條件、位置、危害程度、預(yù)控措施及負(fù)責(zé)人等信息，并公示給全員，尤其技術(shù)人員。既用于防控風(fēng)險(xiǎn)，也用于安全故障發(fā)生后的處理，便于提高反應(yīng)速度和故障處理效率。第二，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定安全作業(yè)技術(shù)方案，選擇符合標(biāo)準(zhǔn)的施工技術(shù)。第三，嚴(yán)格地質(zhì)勘查工作，全面而客觀的分析隧道項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)條件，整理成文件后納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系之中。
2.4 風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)控制是隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要內(nèi)容，是保證施工安全的有效手段，應(yīng)制定動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。以隧道工程實(shí)際為出發(fā)點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控為依據(jù)，以有效防控施工風(fēng)險(xiǎn)為目的，制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容要符合這些要求：制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和防控策略;提供完整的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估與檢測(cè)報(bào)告信息;確定各個(gè)施工階段的技術(shù)與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);建立嚴(yán)格的崗位職務(wù)分工和責(zé)任分工制度，讓每位施工參與者清楚自己的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限;要求工程監(jiān)理嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格檢查隱蔽工程的施工情況，規(guī)范各項(xiàng)施工工藝。其中，風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定是重中之重，要堅(jiān)持以“預(yù)防為主”，“及時(shí)有效處理”等原則，將風(fēng)險(xiǎn)防控和風(fēng)險(xiǎn)處理有機(jī)結(jié)合起來，力爭(zhēng)確保風(fēng)險(xiǎn)防控措施的完善性、有效性，全面保證工程施工安全。
3 結(jié)語
目前，我國(guó)高速鐵路隧道施工技術(shù)和安全管理有了長(zhǎng)足發(fā)展，施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)仍然存在很大的發(fā)展空間。我們要做的是，根據(jù)具體施工過程中不斷暴露出來的風(fēng)險(xiǎn)要素不斷提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平，為制定行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法提供科學(xué)決策依據(jù)。同時(shí)，也要不斷探索風(fēng)險(xiǎn)管理的新途徑、新方法，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)發(fā)展，以滿足施工安全管理工作的需要，有效規(guī)避施工風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]李明.高速鐵路隧道施工風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)探索[J].隧道建設(shè)，2010.
關(guān)鍵詞：風(fēng)電；管理；風(fēng)險(xiǎn)
Abstract: since 2009 July benchmark on-grid wind power price after the introduction of new measures, countries have developed a series of new targets in the wind power development scale, which marks China's wind power industry has entered a rapid development period. At the same time, strengthen the consciousness of wind power enterprise risk management and insurance has become a required course in front of the person in charge of the company.
Keywords: wind power; risk management;
中圖分類號(hào)：TU71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2013）
認(rèn)識(shí)發(fā)現(xiàn)、有效規(guī)避和合理轉(zhuǎn)移公司在獲取項(xiàng)目、加工制造、安裝調(diào)試和質(zhì)保過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)電企業(yè)邁向成熟發(fā)展的前提。本文通過介紹風(fēng)電設(shè)備制造行業(yè)（下簡(jiǎn)稱“W公司”）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施，以對(duì)其他同行提供參考。
1、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
中國(guó)風(fēng)電企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越來越明顯地呈現(xiàn)出復(fù)雜而激烈的態(tài)勢(shì)，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜，有效防范和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)尤顯重要。企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)外部的環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的主體在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響事件的可能性。W公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是在潛在問題發(fā)作以前就標(biāo)志它們，這樣就可以在生命周期中可以適時(shí)地計(jì)劃和啟用風(fēng)險(xiǎn)處理活動(dòng)。
1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的組成
W公司的風(fēng)險(xiǎn)管理如圖表1所示，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制兩部分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)定義，風(fēng)險(xiǎn)控制包括風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)化解和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控三部分。
1.2 風(fēng)險(xiǎn)種類
W公司的風(fēng)險(xiǎn)種類通過專家訪談方式根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)列出各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，形成風(fēng)險(xiǎn)分類基本表，如圖表1。具體到各個(gè)項(xiàng)目實(shí)施前，由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目相關(guān)人員針對(duì)該項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)因素在圖表1的基礎(chǔ)上再次進(jìn)行識(shí)別。
圖表 1風(fēng)險(xiǎn)分類基本表
1.3 定義風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)
風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)可用于評(píng)估、分類和劃分風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)；W公司將風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)分為：“發(fā)生的可能性”和“影響的嚴(yán)重性”兩類，見圖表2。
圖表 2 風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)定義
1.險(xiǎn)管理策略
識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)后需要進(jìn)一步制定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)就是對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提出正確的處理辦法。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃在項(xiàng)目的概念階段、規(guī)劃階段就做出；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)根據(jù)情況調(diào)整相應(yīng)的策略方法。
1.5 風(fēng)險(xiǎn)管理角色及職責(zé)
風(fēng)險(xiǎn)管理角色包括項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目組成員和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)小組。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作負(fù)全部責(zé)任。項(xiàng)目組成員作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析組的成員，對(duì)項(xiàng)目工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、記錄，并整理成書面材料。風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)小組定期或不定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展情況進(jìn)行評(píng)審，確保所開展的風(fēng)險(xiǎn)管理工作符合組織的要求。
2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
在項(xiàng)目計(jì)劃制定階段由項(xiàng)目經(jīng)理召開由項(xiàng)目組相關(guān)人員參加的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作會(huì)議。在會(huì)議中，項(xiàng)目經(jīng)理向項(xiàng)目組相關(guān)成員介紹項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類方法，并向所有到會(huì)人員分發(fā)一張項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類表，列出組織建議的風(fēng)險(xiǎn)分類，供風(fēng)險(xiǎn)分析組成員在識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用。會(huì)議討論輸出一個(gè)初步的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單，以便將來做進(jìn)一步的分析。
3、風(fēng)險(xiǎn)分析
W公司主要通過風(fēng)險(xiǎn)核對(duì)表法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性定量分析，風(fēng)險(xiǎn)分析的依據(jù)是“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”出來的“風(fēng)險(xiǎn)清單”。依據(jù)“發(fā)生可能性”和“影響的嚴(yán)重性”計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)的得分，依據(jù)以下公式統(tǒng)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)得分由高到低排列風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。
公式：風(fēng)險(xiǎn)得分= 發(fā)生可能性等級(jí)分 * 影響的嚴(yán)重性等級(jí)分
4、風(fēng)險(xiǎn)的控制
4.1控制方法
4.1.1風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃
重點(diǎn)是制定一個(gè)計(jì)劃，以處理在排位靠前的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)。圖表3是W公司風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的例子：
圖表 3W公司前十大風(fēng)險(xiǎn)清單
4.1.2風(fēng)險(xiǎn)的化解
風(fēng)險(xiǎn)的化解主要圍繞風(fēng)險(xiǎn)的管理策略展開，包括避免風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和減輕風(fēng)險(xiǎn)等三方面。
避免風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大且不利后果很嚴(yán)重，又無其他良好策略減輕風(fēng)險(xiǎn)，則采取主動(dòng)放棄項(xiàng)目或在現(xiàn)階段縮小項(xiàng)目范圍，或者改變項(xiàng)目目標(biāo)，或者改變項(xiàng)目技術(shù)方案。
轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是將項(xiàng)目本身面臨的損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方承擔(dān)或者共同承擔(dān)的策略方法，是一種合理合法的市場(chǎng)或商業(yè)行為。其目的不是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和不利后果的大小，而是借用合同或協(xié)議，在風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生時(shí)將損失的一部分轉(zhuǎn)移到他方或項(xiàng)目以外的第三方身上。這一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略多用在風(fēng)險(xiǎn)概率小但后果損失大的項(xiàng)目上。
減輕風(fēng)險(xiǎn)是一種積極的應(yīng)對(duì)和處理策略，通過各種技術(shù)和方法降低損失發(fā)生的可能性，縮小其后果的不利影響程度。包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和損失抑制兩個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防特指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前為了消除或減少風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的技術(shù)及管理手段、方法，如設(shè)備上“備份”的采用，特別在技術(shù)設(shè)計(jì)、質(zhì)量規(guī)劃，安全管理角度注意應(yīng)用。損失抑制則是指在風(fēng)險(xiǎn)已發(fā)生的情況下，采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)或事故的損失范圍、影響面、后果程度的處理方法。風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，需要這一積極的減輕風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和損失抑制應(yīng)綜合考慮，以發(fā)揮減輕風(fēng)險(xiǎn)的最大功能。
4.2風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
項(xiàng)目從規(guī)劃、實(shí)施到完成有一個(gè)較長(zhǎng)的過程，其中存在著很大的不確定性；而且項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)一般都有一個(gè)發(fā)生、發(fā)展的過程；隨項(xiàng)目進(jìn)展，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也可能變化。因此在風(fēng)險(xiǎn)分析、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的基礎(chǔ)之上，還應(yīng)對(duì)實(shí)施中、執(zhí)行中的項(xiàng)目主動(dòng)跟蹤和實(shí)行動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，即全方位的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，以及根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)反饋進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)調(diào)整，從而保證風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。W公司通過周例會(huì)機(jī)制循環(huán)往復(fù)的對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控并不斷的識(shí)別新的風(fēng)險(xiǎn)并加入到風(fēng)險(xiǎn)管理清單中進(jìn)行監(jiān)控。
4.3風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理是指對(duì)于項(xiàng)目管理過程中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取超前或預(yù)先防范的管理方式，一旦在監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)有發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的征兆，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)并采取校正行動(dòng)，以最大限度地控制不利后果的發(fā)生。
[關(guān)鍵詞]鐵路施工；安全風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)用
什么是安全風(fēng)險(xiǎn)管理？簡(jiǎn)單的來說，就是通過識(shí)別生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的危險(xiǎn)、有害因素，并運(yùn)用定性或定量的統(tǒng)計(jì)分析方法確定其風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以達(dá)到改善安全生產(chǎn)環(huán)境、減少和杜絕安全生產(chǎn)事故的目標(biāo)。從宏觀角度而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是存在于系統(tǒng)中的人、物和環(huán)境，以及由它們所構(gòu)成的系統(tǒng)；而從微觀角度而言，風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象就是指風(fēng)險(xiǎn)因素、危險(xiǎn)源、隱患和事故等。
一、推行安全風(fēng)險(xiǎn)管理的意義
安全風(fēng)險(xiǎn)管理它是一種科學(xué)的安全管理方法，它構(gòu)建了科學(xué)的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是一種系統(tǒng)的管理方法，實(shí)現(xiàn)了良好的制度和措施保證，安全靠什么保證？安全靠良好的制度來保證措施的落實(shí)。事實(shí)證明，過去那種靠“人盯人、人管人”的管理機(jī)制，已經(jīng)與當(dāng)前的科學(xué)發(fā)展時(shí)代不相適應(yīng)，甚至說可以制約著安全管理的發(fā)展，安全風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程，是以“預(yù)防為主、過程控制”構(gòu)建的安全風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是要把消除各種安全風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的一種體系。
二、鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容就是通過實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)安全風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，構(gòu)建安全風(fēng)險(xiǎn)的防控體系，達(dá)到強(qiáng)化安全基礎(chǔ)，最大限度地減少或消除安全風(fēng)險(xiǎn)，確保鐵路各項(xiàng)生產(chǎn)和運(yùn)輸安全。鐵路安全風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有安全管理的總結(jié)、提煉和延伸，是突出預(yù)防、控制過程、實(shí)現(xiàn)閉環(huán)的科學(xué)安全管理體系。實(shí)際上是對(duì)正在實(shí)行的國(guó)家安全生產(chǎn)方針“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”安全工作思路的延續(xù)，是一種更科學(xué)的安全管理方法。
安全風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是由風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等幾部分構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)信息主要是指開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作中需要的各種資源，以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和標(biāo)準(zhǔn)等，它是以后風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是通過識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件、影響范圍、事件發(fā)生的原因和潛在的后果等，建立初步的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不僅要考慮有關(guān)事件帶來的損失，也要考慮風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，它重點(diǎn)是對(duì)人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)、環(huán)境的因素、管理的因素來進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)分析是指運(yùn)用科學(xué)的分析方法（如頭腦風(fēng)暴法、檢查表法等）對(duì)分析出的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率、可能的后果嚴(yán)重程度進(jìn)行定性和定量的分析，為風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)控制提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析主要是分析導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事件的原因，風(fēng)險(xiǎn)事件的后果嚴(yán)重程度及其影響范圍等。一般情況下，首先采用定性分析，初步了解風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和揭示主要風(fēng)險(xiǎn)。適當(dāng)時(shí)，才使用更具體和定量的風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析都不是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的，其中最重要的目的是如何處理風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在允許范圍之內(nèi)，即風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及分析的結(jié)果，首先按照高風(fēng)險(xiǎn)事件優(yōu)先控制的原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制；其次針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的前因和后果，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施應(yīng)按照“成因消除、頻率降低、后果控制、后果減輕”的優(yōu)先順序來選擇。對(duì)于制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，是否能真正切實(shí)起到控制作用，這還需要從適用性、可靠性、符合性、成本效益性等各方面來進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定安全風(fēng)險(xiǎn)是否能夠有效控制。評(píng)價(jià)合格后我們就可以制定風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃并具體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。在實(shí)施中，我們還要進(jìn)行不斷的進(jìn)行監(jiān)督檢查，確定控制計(jì)劃的可行性，按照P（計(jì)劃）、D（實(shí)施）、C（檢查）、A（總結(jié)）的程序不斷的來完善風(fēng)險(xiǎn)控制。
三、安全風(fēng)險(xiǎn)管理在鐵路施工中的具體應(yīng)用
武漢鐵路局寧西鐵路增建二線站后二標(biāo)項(xiàng)目部在風(fēng)險(xiǎn)管理方面狠下功夫，寧西鐵路全線施工都屬于既有線作業(yè)，列車來往頻繁，安全風(fēng)險(xiǎn)極大，稍不注意就會(huì)造成列車傷害和鐵路行車安全事故。項(xiàng)目部依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方法，對(duì)所有作業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，識(shí)別出中度危險(xiǎn)和高度危險(xiǎn)工序，每月將評(píng)價(jià)出的中高風(fēng)險(xiǎn)工序進(jìn)行公示，使所有施工人員都切實(shí)明白身邊存在的安全風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。
依據(jù)營(yíng)業(yè)線施工的特點(diǎn)，寧西鐵路全線共識(shí)別出通信鐵塔安裝組立、自輪運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備運(yùn)行，接觸網(wǎng)安裝，承導(dǎo)線架設(shè)和調(diào)整等高空作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，為了控制此重大風(fēng)險(xiǎn)，我們制定了詳細(xì)的施工控制措施，落實(shí)“三位一體”防護(hù)制度，落實(shí)全員培訓(xùn)上崗，班前進(jìn)行安全講話與安全交底，施工人員正確佩戴防護(hù)用品用具，防護(hù)員加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，以及制定完善的應(yīng)急預(yù)案等來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，取得了良好的效果。
在安全風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施監(jiān)督檢查中，運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，梳理出營(yíng)業(yè)線施工中數(shù)量和頻次發(fā)生較多的違章行為，如列車經(jīng)過施工地點(diǎn)施工作業(yè)不停止、無防護(hù)上道作業(yè)、防護(hù)員未正確接車等安全隱患，項(xiàng)目部針對(duì)性的制定整改措施，整改完成后再次進(jìn)行監(jiān)督檢查梳理分析，違章次數(shù)和頻率大大減少，安全風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍之內(nèi)，良好的執(zhí)行了風(fēng)險(xiǎn)管理的PDCA程序。
項(xiàng)目部定期開展“安全風(fēng)險(xiǎn)管理大家談”活動(dòng)，利用板報(bào)、標(biāo)語、橫幅等宣傳載體，強(qiáng)化安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，落實(shí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理措施，破解安全風(fēng)險(xiǎn)管理難題，進(jìn)一步提升廣大干部職工對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)安全風(fēng)險(xiǎn)管理理念深入人心；增強(qiáng)干部履職盡責(zé)、職工遵章守紀(jì)的自覺性，促進(jìn)安全管理規(guī)范化、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化；通過到基層、到班組宣傳、討論，聽取意見和建議，發(fā)現(xiàn)和解決影響施工安全的實(shí)際問題，促進(jìn)項(xiàng)目和施工現(xiàn)場(chǎng)安全形勢(shì)持續(xù)穩(wěn)定。
四、再接再厲，進(jìn)一步完善安全風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制
在當(dāng)前全路都在學(xué)習(xí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理的大好形勢(shì)下、在全國(guó)狠抓安全管理的時(shí)機(jī)下，我們也應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的緊迫形勢(shì)，整理思路，宣傳發(fā)動(dòng)到位，形成人人知曉、個(gè)個(gè)明白的氛圍。要組織管理管理人員先學(xué)一步，讓全體管理人員明白什么是安全風(fēng)險(xiǎn)管理，如何實(shí)行安全風(fēng)險(xiǎn)管理，了解掌握其真正的內(nèi)涵、意義和要求。在管理人員先學(xué)習(xí)明白的基礎(chǔ)上，再組織一線施工人員進(jìn)行面對(duì)面的學(xué)習(xí)，使施工人員正在真正的明白各自崗位上存在的風(fēng)險(xiǎn)，不斷增強(qiáng)責(zé)任與危機(jī)意識(shí)、積極推進(jìn)安全工作的開展，確保實(shí)現(xiàn)“科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展”的要求。
參考文獻(xiàn)
[1]程杰.建筑安裝工程施工安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與管理[J].現(xiàn)代管理科學(xué)
【關(guān)鍵詞】貝葉斯網(wǎng)絡(luò) 軟件系統(tǒng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1 軟件需求風(fēng)險(xiǎn)的含義及其成因
1.1 軟件需求和軟件需求風(fēng)險(xiǎn)
軟件需求通常指的是為了滿足合同、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和其他要求,軟件系統(tǒng)或系統(tǒng)組件必須具備能力;或指用戶解決問題,實(shí)現(xiàn)一個(gè)特定的目標(biāo)必須有一種軟件的能力。軟件的需求風(fēng)險(xiǎn)指的是軟件開發(fā)過程中,由于軟件需求本身含義,開發(fā)者和用戶之間缺乏有效的溝通,并要求用戶或改變隨著時(shí)間的推移和變更等原因,導(dǎo)致不當(dāng)?shù)姆治鲕浖枨?最終開發(fā)的軟件的功能偏差的可能性從用戶的實(shí)際需求。在軟件開發(fā)的早期階段,如果沒有準(zhǔn)確的需求分析,可能會(huì)延長(zhǎng)軟件開發(fā)周期,提高軟件開發(fā)成本,創(chuàng)建軟件交付被推遲,信用受到嚴(yán)重影響的后果。
1.2 軟件需求風(fēng)險(xiǎn)的原因分析
參與的主體是軟件需求分析、需求風(fēng)險(xiǎn)因素主要涉及到提供者和需求方面的分析。需求風(fēng)險(xiǎn)的來源、環(huán)境、需求和本身是主要的組成部分。如果使用RR說需求風(fēng)險(xiǎn),R表示需求本身,RP需求提供者說,RA需求分析說,環(huán)境,E表示,需求風(fēng)險(xiǎn)是R,RP,RA,E函數(shù)的四個(gè)因素,可以表述為:RR = f(R,RP、RA、E)。需求原因主要是與這些因素有關(guān)。首先,完整和詳細(xì)的需求的程度,可能會(huì)引起軟件風(fēng)險(xiǎn)的需求。軟件系統(tǒng)幾乎不可能一次性確定所有的需求的具體范圍和具體要求,和需要改進(jìn)的過程中發(fā)展的需求,這將增加軟件需求分析的困難。
其次,對(duì)環(huán)境,由于用戶的變化,時(shí)間,或者不全面的識(shí)別要求。需求不清楚,和業(yè)務(wù)的變化,等等,可能導(dǎo)致對(duì)環(huán)境變化的需求,使整個(gè)軟件開發(fā)周期也發(fā)生了變化,從而導(dǎo)致需求的變化,導(dǎo)致一些潛在的或新的需求,增加需求的風(fēng)險(xiǎn)。最后,需求方面的提供方和分析風(fēng)險(xiǎn)之間缺乏有效的溝通是導(dǎo)致需求的重要因素之一。對(duì)自己的要求,通常情況下,提供者需要表達(dá)是不正確的,傾向于表達(dá)自己的目的,和一絲不茍的工作流程或不能明確的提出商業(yè)計(jì)劃,讓開發(fā)人員將提供方的實(shí)際需求了解不足,或因?yàn)橐恍╁e(cuò)誤的理解需求之間的溝通障礙可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的需求。
2 軟件系統(tǒng)需求風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的設(shè)計(jì)過程
2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需求的第一步,它主要通過識(shí)別需求的需求分析階段風(fēng)險(xiǎn),以便明確初始需求風(fēng)險(xiǎn)列表。根據(jù)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)列表的需求,識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源,計(jì)算了最終需求,包括需求風(fēng)險(xiǎn)類別及其來源,風(fēng)險(xiǎn)列表。
2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊需要實(shí)現(xiàn)的功能
（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的需求。答：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的。在軟件開發(fā)的早期階段,需求分析，需求不清楚，和不正當(dāng)方法選擇的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如不合理，因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的需要,挖掘隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，了解其發(fā)生的概率、可能的影響，以便采取有效措施避免或解決這些風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少傷害的風(fēng)險(xiǎn)。B：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：更典型、有代表性的方法:基于風(fēng)險(xiǎn)問卷的分類(分類――basedQuestionnaire TBQ),風(fēng)險(xiǎn)檢查表法、德爾菲法、頭腦風(fēng)暴法和訪談法等方法。（2）需求識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來源。采用有效的方法來識(shí)別需求的原因各種各樣的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊功能至關(guān)重要。（3）需求風(fēng)險(xiǎn)列表的生成。識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)來源,刪除重復(fù)的使用,類似于合并,并添加丟失的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)來源的方法,將最終的風(fēng)險(xiǎn)列表。
2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊的輸入源的需求
（1）軟件項(xiàng)目成員和專家根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，使用各種方法來確定需求的風(fēng)險(xiǎn)。需求的模塊輸出的風(fēng)險(xiǎn)，包括風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)來源列表。信息存儲(chǔ)在知識(shí)庫的經(jīng)驗(yàn)和原始需求風(fēng)險(xiǎn)清單，知識(shí)需求風(fēng)險(xiǎn)的分類列表，等等。
（2）風(fēng)險(xiǎn)分析模塊。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模塊的最終需求風(fēng)險(xiǎn)列表,明確之間風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)之間的因果關(guān)系,以建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊需求評(píng)估載體:貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。根據(jù)這一數(shù)字,深入挖掘的相關(guān)數(shù)據(jù),并結(jié)合識(shí)別等信息輸入源模塊,確定每個(gè)節(jié)點(diǎn)的分布對(duì)應(yīng)的參數(shù)需求風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的下一步。風(fēng)險(xiǎn)分析模塊主要通過貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)學(xué)習(xí)方法和構(gòu)造貝葉斯網(wǎng)絡(luò)基于專家經(jīng)驗(yàn)的方法,兩種方法,對(duì)貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)的建設(shè)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的模塊是核心模塊,是基于參數(shù)以及建立貝葉斯網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu),計(jì)算每個(gè)節(jié)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的需求風(fēng)險(xiǎn)概率,并結(jié)合當(dāng)前項(xiàng)目的特點(diǎn),對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的需求,量化的影響,結(jié)合需求風(fēng)險(xiǎn)的影響,以及產(chǎn)品的需求風(fēng)險(xiǎn)概率,將總體風(fēng)險(xiǎn)量化值。使用推理算法(使用貝葉斯定理的條件概率表及其網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)計(jì)算方法)實(shí)現(xiàn)發(fā)生概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需求。
在貝葉斯網(wǎng)絡(luò)中設(shè)置有三個(gè)節(jié)點(diǎn)集合在X,Y,Z,和三個(gè)互不相交節(jié)點(diǎn)之間。如果任何節(jié)點(diǎn)的節(jié)點(diǎn)集X節(jié)點(diǎn)集的可能路徑，路徑?jīng)]有滿足要求：1.所有節(jié)點(diǎn)的路徑是不屬于Z的集合；2.路徑，節(jié)點(diǎn)的指示邊緣點(diǎn)附近的兩個(gè)節(jié)點(diǎn)的節(jié)點(diǎn)本身，和節(jié)點(diǎn)及其子節(jié)點(diǎn)的節(jié)點(diǎn)屬于Z .這種情況被稱為節(jié)點(diǎn)集X和Y Z設(shè)置必須分手，記?。篸(X,Z,Y)如果節(jié)點(diǎn)集X和Y是節(jié)點(diǎn)集Z分手，那么它將所有的節(jié)點(diǎn)X，Z畢竟給定的狀態(tài)和Y條件獨(dú)立于所有節(jié)點(diǎn)。
