時(shí)間：2023-07-12 09:32:40
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【摘要】目的 探討經(jīng)直腸超聲實(shí)時(shí)彈性成像技術(shù)引導(dǎo)前列腺穿刺活檢的臨床應(yīng)用價(jià)值。方法 對76例臨床可疑前列腺癌患者在行前列腺穿刺活檢前，運(yùn)用經(jīng)直腸超聲檢查同時(shí)啟動實(shí)時(shí)彈性成像模式，獲得彈性圖像后，確定可疑病灶，引導(dǎo)穿刺活檢。結(jié)果 經(jīng)直腸超聲彈性成像檢出可疑病灶41個(gè)。手術(shù)后病理證實(shí)，其中有35個(gè)病灶為惡性腫瘤，陽性率 85%，6例為良性結(jié)節(jié)，診斷假陽性率為14.6%，4例前列腺癌患者彈性成像顯示無局灶性改變，診斷假陰性率為11%。 結(jié)論 經(jīng)直腸超聲實(shí)時(shí)彈性成像技術(shù)更易于發(fā)現(xiàn)可疑病灶，減少穿刺 針數(shù)，對患者損傷較小，提高前列腺穿刺活檢的陽性率。
【關(guān)鍵詞】經(jīng)直腸超聲檢查 實(shí)時(shí)彈性成像 穿刺活檢
【中圖分類號】R737.25 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A 【文章編號】2095-6851（2014）2-0369-02
1 資料與方法
1.1研究對象 收集我院2010年3月-2012年5月，76例臨床可疑前列腺惡性腫瘤，接受經(jīng)直腸前列腺穿刺活檢的患者資料，年齡50-76歲，平均63歲。血清前列腺特異抗原（PSA）所有患者之前均未進(jìn)行過任何前列腺疾病的治療，76例患者穿刺前均接受經(jīng)直腸超聲檢查及超聲實(shí)時(shí)彈性成像檢查，獲得彈性圖像后，根據(jù)彈性評分，確定可疑病灶后，隨即行經(jīng)直腸超聲引導(dǎo)下前列腺穿刺活檢，并與病理結(jié)果相對照。
1.2 儀器與方法 采用日立900彩色超聲診斷儀，經(jīng)直腸探頭，頻率4-9MHz。儀器配備前列腺實(shí)時(shí)彈性成像及穿刺引導(dǎo)功能。檢查時(shí)患者行左側(cè)臥位，先引用經(jīng)直腸超聲二維圖像探查可疑病灶，后啟動彈性成像模式，雙幅實(shí)現(xiàn)二維圖像及彈性圖像同時(shí)檢查病變部位及周圍組織。手持探頭對受檢部位輕微且規(guī)律施壓，使壓力指數(shù)始終保持在2-4時(shí)，獲取滿意圖像。根據(jù)前列腺彈性評分標(biāo)準(zhǔn)[1]，把檢測到的藍(lán)色區(qū)域確定為可疑病灶，隨之在超聲引導(dǎo)下對該區(qū)域進(jìn)行穿刺活檢，根據(jù)病灶大小穿刺2-5針不等，術(shù)后對穿刺標(biāo)本標(biāo)記后送病理檢查。
1.3 統(tǒng)計(jì)學(xué)分析 采用SPSS13.0統(tǒng)計(jì)軟件，對76例患者可疑前列腺癌患者檢出率及穿刺點(diǎn)比較采用X2檢驗(yàn)，P
2 結(jié)果
76例患者中，35例患者病理結(jié)果診斷惡性腫瘤，其中6例患者病理診斷為不典型增生，慢性前列腺炎11例，單純前列腺增生15例， 9例慢性前列腺炎伴增生。76例患者中經(jīng)直腸超聲檢查發(fā)現(xiàn)可疑病灶41個(gè)，與病理結(jié)果對照，35個(gè)病灶為惡性結(jié)節(jié)，陽性率85%，6例為良性結(jié)節(jié)，診斷假陽性率為14.6%，4例前列腺癌患者彈性成像顯示無局灶性改變，診斷假陰性率為11%。其中有3例患者經(jīng)直腸超聲顯示前列腺體積明顯增大，內(nèi)部回聲雜亂，極不均勻，內(nèi)外腺分界不清晰，彈性成像顯示整個(gè)前列腺區(qū)域多呈藍(lán)綠相間色，且以藍(lán)色為主。76例可疑前列腺癌患者中，檢出35例共計(jì)41個(gè)可疑病灶，經(jīng)超聲引導(dǎo)下穿刺活檢，診斷符合率100%，檢出前列腺惡性腫瘤共31例，檢出率為88.5%。
3 討論
前列腺癌一直是威脅我國中老年男性身體健康的主要疾病之一，在我國發(fā)病率逐年升高。因此，早期診斷、早期治療是決定患者預(yù)后的關(guān)鍵。目前，前列腺常規(guī)彩超檢查主要依據(jù)病灶存在的部位、邊界、形態(tài)、鈣化灶等特征，診斷特異度及敏感度均不高[2]，前列腺惡性腫瘤早期具有病灶小、且顯示模糊多呈等回聲等特點(diǎn)，故一般的超聲檢查很難準(zhǔn)確診斷。因此，經(jīng)直腸超聲引導(dǎo)下前列腺多點(diǎn)穿刺活檢是目前對前列腺良、惡性腫瘤的主要檢查及確診手段。常規(guī)前列腺穿刺多采用10點(diǎn)或12點(diǎn)活檢方案，但這對患者造成的損傷大，取材相對盲目，且容易造成漏診。因此，對受檢患者行目標(biāo)活檢有望提高前列腺穿刺的陽性率。
惡性腫瘤大多呈浸潤性生長，且質(zhì)地堅(jiān)硬，超聲彈性成像技術(shù)可以通過腫塊與周圍組織間的不同硬度進(jìn)行評價(jià)、分析及成像，有助于判斷腫塊的良惡性。該技術(shù)在乳腺、甲狀腺腫瘤的應(yīng)用價(jià)值得到廣泛肯定[3-4]。
據(jù)報(bào)道，經(jīng)直腸超聲實(shí)時(shí)彈性成像技術(shù)有助于前列腺癌的早期診斷。此次研究中運(yùn)用經(jīng)直腸超聲實(shí)時(shí)彈性成像檢出41個(gè)可疑病灶，并針對目標(biāo)病灶進(jìn)行穿刺活檢。根據(jù)病灶大小穿刺2-5針不等，減少穿刺針數(shù)，提高穿刺活檢陽性率。病理結(jié)果證實(shí)，有32個(gè)病灶為前列腺惡性腫瘤。經(jīng)直腸超聲彈性成像技術(shù)正確診斷85%，并可清晰標(biāo)明病灶位于前列腺那個(gè)區(qū)域以及腫塊的大小，為穿刺活檢提供可靠依據(jù)。筆者發(fā)現(xiàn)，經(jīng)直腸超聲彈性成像技術(shù)的運(yùn)用比常規(guī)前列腺多點(diǎn)穿刺活檢對前列腺癌的檢出率高，且對患者造成的損傷較小。本組患者經(jīng)直腸超聲檢出41個(gè)可疑病灶，6個(gè)結(jié)節(jié)經(jīng)彈性成像診斷為惡性腫瘤，但穿刺后病理證實(shí)為良性結(jié)節(jié)，假陽性率14.6%。總結(jié)分析，這些患者術(shù)前前列腺體積均明顯增大，病灶相對較小，且大多位于前列腺的外腺區(qū)域，離探頭較遠(yuǎn)，使之在檢查中得不到有效施壓，估造成誤診。本組患者中有3例惡性腫瘤患者術(shù)前彈性成像未見明顯病灶，啟動彈性成像后彈性顯示整個(gè)前列腺區(qū)域多呈藍(lán)綠相間色，且以藍(lán)色為主，提示彌漫性前列腺惡性腫瘤。因此，超聲醫(yī)師在運(yùn)用彈性成像技術(shù)檢查過程中，應(yīng)該手持探頭向前列腺區(qū)域輕度規(guī)律施壓，獲取彈性成像圖像時(shí)，探頭位置要固定，否則將導(dǎo)致彈性圖像質(zhì)量差，影響診斷 [5]。
經(jīng)直腸超聲實(shí)時(shí)彈性成像是一種無創(chuàng)的檢查方法，與常規(guī)二維前列腺超聲檢查結(jié)合具有經(jīng)濟(jì)、方便、無創(chuàng)等優(yōu)點(diǎn)，對臨床醫(yī)師為患者制定手術(shù)方式及治療方法的選擇有指導(dǎo)作用。經(jīng)直腸前列腺超聲結(jié)合彈性實(shí)時(shí)成像檢查有利于發(fā)現(xiàn)可疑病灶，針對目標(biāo)病灶進(jìn)行穿刺活檢，有利于提高穿刺活檢的檢出率，減少盲目多點(diǎn)穿刺，且對患者損傷較小，減輕患者痛苦。因此，經(jīng)直腸超聲實(shí)時(shí)彈性成像在前列腺疾病診斷中有指導(dǎo)意義，值得推廣。
參考文獻(xiàn)
[1]Kamoi K，Okihara K，Ochiai A， et al. The utility of transrectal real-time elastography in the diagnosis of prostate cancer. Ultrasound Med Biol，2008，34（7）：1025-1032.
我國城市商業(yè)銀行正處于快速發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級的重要時(shí)期?？陀^有效地評價(jià)我國城市商業(yè)銀行的競爭力，引導(dǎo)其抓住機(jī)遇，通過準(zhǔn)確的市場定位獲取競爭優(yōu)勢，不僅對我國城市商業(yè)銀行發(fā)展具有重要現(xiàn)實(shí)意義，對穩(wěn)定我國金融環(huán)境、促進(jìn)金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展也具有積極意義。
本文以商業(yè)銀行競爭力和市場定位相關(guān)理論作為分析依據(jù)，綜合考慮現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行的競爭力和市場定位狀況，對我國城市商業(yè)銀行市場定位中存在的各種問題及其原因進(jìn)行分析，認(rèn)為市場定位因素是當(dāng)前影響我國城市商業(yè)銀行競爭力的重要因素，并基于C-A-P模型對其市場定位策略提出了改進(jìn)建議。
關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行 市場定位 競爭力
我國城市商業(yè)銀行在化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)，支持地方經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展等方面做出了重要貢獻(xiàn)。當(dāng)前，不同規(guī)模、不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的銀行在我國大量出現(xiàn)，銀行業(yè)趨向于形成本土金融機(jī)構(gòu)、外資金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)等相互競爭的格局。隨著城市商業(yè)銀行上市和跨區(qū)經(jīng)營獲得批準(zhǔn)，城市商業(yè)銀行的市場定位選擇變得更加多元化，通過準(zhǔn)確的市場定位提高競爭力，在激烈的競爭中贏得生存和發(fā)展，成為當(dāng)下我國城市商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要課題。
一、市場定位因素影響城市商業(yè)銀行競爭力
市場定位理論認(rèn)為影響企業(yè)競爭力的方面主要是產(chǎn)品、服務(wù)、渠道、員工等。我國商業(yè)銀行競爭力評價(jià)指標(biāo)體系中涉及的主要指標(biāo)為流動性、盈利性、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足度、公司治理、管理狀況、創(chuàng)新及技術(shù)和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。在城市商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)競爭力指標(biāo)中，不管是流動性或是盈利性還是資產(chǎn)質(zhì)量的各類指標(biāo)均與銀行所提品類型、銷售業(yè)績密切相關(guān)。存貸款的數(shù)量和結(jié)構(gòu)，產(chǎn)品的銷售業(yè)績和盈利能力，員工素質(zhì)及相關(guān)服務(wù)是影響城市商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)競爭力的主要方面，城市商業(yè)銀行潛在競爭力指標(biāo)也顯示市場定位因素與競爭力密切相關(guān)。
（一） 我國城市商業(yè)銀行競爭力現(xiàn)狀
當(dāng)前我國城市商業(yè)銀行競爭壓力較大，不僅有國有商業(yè)銀行不斷細(xì)化業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)，全國性股份制商業(yè)銀行不斷擴(kuò)大經(jīng)營范圍帶來的壓力，還需要不斷關(guān)注外資銀行的發(fā)展動向。
城市商業(yè)銀行屬于地方性金融機(jī)構(gòu)，容易得到地方政府的支持及保護(hù)，能夠充分利用當(dāng)?shù)氐娜瞬藕唾Y源，降低經(jīng)營成本，形成價(jià)格上的競爭優(yōu)勢。與國有商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行歷史包袱輕，資本充足率較高；經(jīng)營機(jī)制較為靈活，員工的積極性相對較高，更容易采納各種先進(jìn)的經(jīng)營管理方法和技術(shù)。與全國性股份制商業(yè)銀行相比，城市商業(yè)銀行業(yè)務(wù)起步早，擁有地緣優(yōu)勢，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)密布，業(yè)務(wù)細(xì)化，能更好地提供便民服務(wù)業(yè)務(wù)。與外資銀行相比，城市商業(yè)銀行屬于地方性金融機(jī)構(gòu)，對所在區(qū)域的市場有深入了解，有利于業(yè)務(wù)開展以及降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
但是，我國城市商業(yè)銀行起步較晚，資金、規(guī)模、技術(shù)、信息網(wǎng)絡(luò)、業(yè)務(wù)品種和人才等方面都難以與國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行和外資銀行和相比也是客觀現(xiàn)實(shí)。城市商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)大多局限于所在區(qū)域，也沒有國家專門成立的金融資產(chǎn)管理公司解決不良貸款問題，因而其補(bǔ)充資金的渠道單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。此外，城市商業(yè)銀行在品牌、產(chǎn)品以及管理上也有很多需要改進(jìn)的地方。
（二） 市場定位是影響我國城市商業(yè)銀行市場競爭力的主要因素
1. 所在區(qū)域或城市的發(fā)展水平及影響力。
近年來，我國城市商業(yè)銀行隨著我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展以及城市化建設(shè)不斷推進(jìn)有了迅速發(fā)展，但其發(fā)展速度和水平一定程度受制于所在城市或地區(qū)的發(fā)展水平。城市商業(yè)銀行與地方政府關(guān)系緊密，也使得其發(fā)展與地方的發(fā)展程度及政府的重視程度密不可分。
根據(jù)《銀行家》雜志發(fā)表的我國城市商業(yè)銀行競爭力排名狀況可以看出，城市商業(yè)銀行競爭力排名較為靠前的多是區(qū)域發(fā)展較快的地方銀行，例如山東省萊商銀行、江蘇省南充銀行；或是城市經(jīng)濟(jì)活力較強(qiáng)的地方銀行，如浙江省溫州銀行、寧波銀行等。如何通過準(zhǔn)確的區(qū)域定位使得城市商業(yè)銀行能有效抓住城市和區(qū)域發(fā)展的契機(jī)從而實(shí)現(xiàn)自我發(fā)展是我國城市商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要選擇。
2. 城市商業(yè)銀行產(chǎn)品的便利性及創(chuàng)新能力。
城市商業(yè)銀行面臨國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行不斷深入地方的競爭壓力，城市商業(yè)銀行應(yīng)該利用其地緣優(yōu)勢去贏得競爭。充分發(fā)揮其服務(wù)所在城市居民、員工本地化程度高等相關(guān)優(yōu)勢，推出各種高便利性的產(chǎn)品或服務(wù)是重要手段之一。便利的產(chǎn)品往往能吸引大批普通居民成為銀行的客戶，從而能一定程度降低其營銷成本，提高銀行的盈利性和競爭力。此外，適度的產(chǎn)品及服務(wù)創(chuàng)新也能為城市商業(yè)銀行帶來聲譽(yù)的提升和業(yè)務(wù)的增加。
二、 當(dāng)前我國城市商業(yè)銀行市場定位存在的問題及原因
當(dāng)前，我國城市商業(yè)銀行的市場定位總體是依照“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)，服務(wù)中小企業(yè)，服務(wù)城市居民”的原則進(jìn)行的，但還存在各種問題，主要集中于定位不足和定位混亂兩方面。
（一） 存在的主要問題
1. 定位不明確
目前，大多城市商業(yè)銀行在幾乎所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、所有市場機(jī)會上都投入大量的人財(cái)物，從各個(gè)方面積極參與競爭。但由于沒有建立在系統(tǒng)、科學(xué)的市場細(xì)分基礎(chǔ)上的市場目標(biāo)、客戶目標(biāo)和產(chǎn)品目標(biāo)，城市商業(yè)銀行的競爭策略針對性不強(qiáng)、個(gè)性不足，與大量的投入相比，并未贏得理想的競爭優(yōu)勢。
同時(shí)，許多城市商業(yè)銀行的市場定位具有雷同性。許多城市商業(yè)銀行沒有對自身金融環(huán)境和綜合實(shí)力進(jìn)行細(xì)致、科學(xué)的分析，更沒有嚴(yán)密的市場細(xì)分，而是籠統(tǒng)的定位于“三個(gè)服務(wù)”或是與大型銀行市場定位一致，追求大型企業(yè)和項(xiàng)目。比如在公司金融業(yè)務(wù)上，我國很多城市商業(yè)銀行主要有存款、貸款和結(jié)算三種，在票據(jù)業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、離岸銀行業(yè)務(wù)和公司理財(cái)業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)上開展得較少。調(diào)查顯示，我國城市商業(yè)銀行中，只有約22%能夠提供家庭組合投資和網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)以及國際支付、融資租賃服務(wù)，這樣就無法滿足客戶高效、快捷、多樣化的需求。
2. 定位與執(zhí)行不一致
當(dāng)前，我國不少城市商業(yè)銀行為自己定位于“三個(gè)服務(wù)”，但事實(shí)卻一味追求大客戶大企業(yè)，并未真正執(zhí)行其市場定位戰(zhàn)略。
如果城市商業(yè)銀行不充分發(fā)揮機(jī)制優(yōu)勢集中資源實(shí)施可保持競爭優(yōu)勢的特色定位戰(zhàn)略，而是無視與國有大銀行在制度結(jié)構(gòu)，信用保障、資金規(guī)模、技術(shù)實(shí)力等方面的巨大差異而偏離了自己的戰(zhàn)略宗旨和方向，那么這種市場定位不合理將使得城市商業(yè)銀行縱使僥幸得到一些眼前利益也無法獲得持久的競爭優(yōu)勢。
（二） 原因分析
1. 城市商業(yè)銀行自身原因
（1）正處于快速發(fā)展和轉(zhuǎn)型階段。我國的城市商業(yè)銀行絕大多數(shù)是以本地城市信用合作社、部分農(nóng)村信用合作社和少數(shù)地方性金融服務(wù)機(jī)構(gòu)重組改制后建立的股份制商業(yè)銀行。除了承接不規(guī)范經(jīng)營時(shí)期形成的大量高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)外，地方政府的不合理干預(yù)、銀行落后的風(fēng)險(xiǎn)管理理念還在演變和發(fā)展，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制有待加強(qiáng)。
（2）急于發(fā)展的心態(tài)較重。銀監(jiān)會已批準(zhǔn)了部分城市商業(yè)銀行跨區(qū)經(jīng)營和上市，這使得一些城市商業(yè)銀行以不斷擴(kuò)大規(guī)模和擴(kuò)展?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)作為發(fā)展目標(biāo)，傾向于追求大客戶和項(xiàng)目，偏離了服務(wù)本地，服務(wù)中小企業(yè)的初衷。
（3）管理等方面有待加強(qiáng)。我國城市商業(yè)銀行與國內(nèi)大型商業(yè)銀行相比管理水平和制度建設(shè)等各方面還不完善，尤其是戰(zhàn)略制定等方面尚缺乏系統(tǒng)的規(guī)劃和調(diào)查；與國外類似的社區(qū)銀行相比則有業(yè)務(wù)不夠?qū)I(yè)，通過明確的市場定位獲取競爭優(yōu)勢和市場地位的意識不夠強(qiáng)烈等不足之處。
2. 其他因素
（1）環(huán)境因素。我國金融業(yè)迅速發(fā)展，各種金融機(jī)構(gòu)間競爭不斷加劇，城市商業(yè)銀行不僅面臨著不斷加大的競爭壓力，還必須考慮自身的發(fā)展和轉(zhuǎn)型。由于金融行業(yè)整體而言前景較好，產(chǎn)品需求量大，金融機(jī)構(gòu)成長性和盈利性較好，因此易產(chǎn)生過高的市場定位。同時(shí)，城市商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重較高，為了降低不良資產(chǎn)比例，在向中小企業(yè)發(fā)放貸款中顯得過于謹(jǐn)慎。
（2）缺乏指導(dǎo)。目前我國城市商業(yè)銀行發(fā)展迅速，但其市場定位往往脫離所在城市的發(fā)展需求，一味求大。城市商業(yè)銀行應(yīng)該得到地方政府與上級監(jiān)管部門的指導(dǎo)，從而充分利用其地方政府的關(guān)系與城市或地區(qū)發(fā)展取得共贏。
三、 基于C-A-P模型對我國城市商業(yè)銀行市場定位的建議
C-A-P模型是具有較高認(rèn)可度的定位策略的模型，通過該模型能夠比較全面地從客戶、區(qū)位和產(chǎn)品三方面對城市商業(yè)銀行定位進(jìn)行闡述。
（一） 客戶定位
對于我國城市商業(yè)銀行來說，應(yīng)當(dāng)重視中小企業(yè)、社區(qū)服務(wù)和個(gè)人客戶的發(fā)展，系統(tǒng)地執(zhí)行其成立之初就確立的“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)中小企業(yè)和服務(wù)城市居民”的市場定位。
1. 堅(jiān)持“服務(wù)中小”的市場定位
首先，中小企業(yè)已經(jīng)成為當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最為活躍的部分，其成長性良好且融資需求旺盛；其次，當(dāng)前我國大部分城市商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模有限，若執(zhí)著于獨(dú)立為大企業(yè)服務(wù)，不僅資金難以滿足其需要，而且面臨著因貸款集中度過高導(dǎo)致的流動性風(fēng)險(xiǎn)；最后，大企業(yè)一般只能獲得行業(yè)的平均利潤，中小企業(yè)正處于成長期，獲得的邊際收益較高，對于大企業(yè)不接受的高利率，多數(shù)小企業(yè)卻能接受。雖然目前我國的中小企業(yè)的信用評級制度不健全且貸款擔(dān)保不完善，選擇中小企業(yè)作為主要客戶風(fēng)險(xiǎn)較高，但如果等該市場發(fā)展完善的時(shí)候再尋找客戶，市場可能己經(jīng)為國有商業(yè)銀行依靠自身雄厚的資本實(shí)力所占領(lǐng)。
2. 重視社區(qū)發(fā)展和個(gè)人銀行業(yè)務(wù)
對于商業(yè)銀行而言，企業(yè)客戶一直是各家銀行信貸爭奪的對象，但銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性和收益性一定程度受制于企業(yè)的經(jīng)營狀況。近年來，隨著人民收入水平的不斷提高，社區(qū)中蘊(yùn)含很大的資金流量和眾多服務(wù)對象，金融需求越來越大，城市商業(yè)銀行應(yīng)該考慮將金融服務(wù)延伸到社區(qū)，做大個(gè)人銀行業(yè)務(wù)。一方面，要有計(jì)劃、有步驟地加大對個(gè)人金融業(yè)務(wù)的科技投入和項(xiàng)目開發(fā)力度，利用現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加快對傳統(tǒng)個(gè)人金融業(yè)務(wù)的改造，在全面整合個(gè)人金融產(chǎn)品、應(yīng)用渠道、定價(jià)機(jī)制和營銷管理的基礎(chǔ)上，建立個(gè)人資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)一體化發(fā)展的經(jīng)營管理體制。另一方面，城市商業(yè)銀行也要注重戰(zhàn)略合作，在銀行、保險(xiǎn)、證券業(yè)務(wù)日益交叉融合的形勢下，積極尋找有利于城市商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略合作伙伴，建立起更為密切的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，積極探索和拓展合作領(lǐng)域，為自身的發(fā)展開辟新的領(lǐng)域。
（二） 區(qū)位定位
當(dāng)前我國城市商業(yè)銀行局限于地方的界限已被打破，為城市商業(yè)銀行的發(fā)展提供了更廣闊的空間，但是否跨區(qū)發(fā)展仍需謹(jǐn)慎。我國城市商業(yè)銀行要充分利用有限的經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)為社區(qū)內(nèi)中小企業(yè)和個(gè)人提供全方位金融和信息服務(wù)。
1. 服務(wù)地方
城市商業(yè)銀行與地方本身就有著千絲萬縷的聯(lián)系，因而城市商業(yè)銀行的發(fā)展不可能也不應(yīng)該脫離地方。城市商業(yè)銀行應(yīng)以地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基本立足點(diǎn)，抓住不斷加大對外開放和都市化進(jìn)程加快的歷史性機(jī)遇，積極開展多種形式的金融創(chuàng)新，大力開發(fā)適合本地中小企業(yè)需求的金融產(chǎn)品，強(qiáng)化經(jīng)營特色，增強(qiáng)核心競爭力，全面提升對地方經(jīng)濟(jì)的金融服務(wù)功能。
2. 適度跨區(qū)發(fā)展
隨著其業(yè)務(wù)和所在地區(qū)的不斷發(fā)展，城市商業(yè)銀行固守某一區(qū)域是不符合其發(fā)展需求和實(shí)際情況的。但市商業(yè)銀行的跨區(qū)發(fā)展不能盲目，必須與所在城市發(fā)展緊密結(jié)合。
當(dāng)前我國部分大型城市商業(yè)銀行已經(jīng)走向全國，如北京銀行，此類銀行應(yīng)找準(zhǔn)自己的核心業(yè)務(wù)從而實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)的不斷發(fā)展；大部分城市商業(yè)銀行現(xiàn)階段都處于區(qū)域級發(fā)展級，業(yè)務(wù)以所在城市為中心擴(kuò)展至所在省級或周邊區(qū)域，這應(yīng)該是大多數(shù)城市商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)行區(qū)域定位，即有所側(cè)重又有所發(fā)展；也有部分城市商業(yè)銀行還局限于所在單一城市，此類銀行更要找出制約其發(fā)展的關(guān)鍵，制定合理的區(qū)域定位，先在單一城區(qū)內(nèi)獲得競爭優(yōu)勢再尋求業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大。
（三） 產(chǎn)品定位
城市商業(yè)銀行不可能像大銀行那樣從事“金融百貨公司”式的綜合性業(yè)務(wù)，其必須形成一定的業(yè)務(wù)特色。目前，我國城市商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)趨于同質(zhì)性。在進(jìn)行產(chǎn)品定位時(shí)，我國城市商業(yè)銀行應(yīng)該按照自己的市場定位來推出具有特色的金融產(chǎn)品，要注意區(qū)分面向機(jī)構(gòu)投資者和面向居民個(gè)人的金融產(chǎn)品。批發(fā)業(yè)務(wù)的投放應(yīng)更注重效率而零售業(yè)務(wù)則應(yīng)突出便利性和自身特色。
四、結(jié)語
城市商業(yè)銀行在快速發(fā)展中，既要大膽汲取國內(nèi)外商業(yè)銀行成功的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，也要認(rèn)真根據(jù)本地情況和特點(diǎn)，選擇合適的市場定位，只有選擇合理的市場定位，才能取得競爭優(yōu)勢。根據(jù)C-A-P模型，我國城市商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，不斷進(jìn)行市場細(xì)分，結(jié)合自身的優(yōu)勢和特點(diǎn)，尋求做實(shí)區(qū)域細(xì)分市場、做強(qiáng)社區(qū)產(chǎn)品的定位戰(zhàn)略，將其擁有的優(yōu)勢資源融入到與對手相似的競爭業(yè)務(wù)中去，形成具有自身特色的市場定位戰(zhàn)略，從而獲取競爭優(yōu)勢。
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一、對信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整和我行對公業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的認(rèn)識及定位
首先，對公業(yè)務(wù)是我行基礎(chǔ)性的支柱業(yè)務(wù)，對公客戶為我行帶來四分之三的利息收入、一半左右的中間業(yè)務(wù)收入、一半左右的存款，同時(shí)，也為我行發(fā)展工資、信用卡、電子銀行、投資銀行等業(yè)務(wù)提供了廣泛的客戶資源。在當(dāng)前和今后一段時(shí)間內(nèi)，對公業(yè)務(wù)仍然是我行主要利潤來源。
其次，在宏觀調(diào)控形勢下，對公信貸業(yè)務(wù)不是不發(fā)展，也不是消極地發(fā)展，而是要科學(xué)發(fā)展，要與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會同步發(fā)展。
再次，對公業(yè)務(wù)的運(yùn)作是一個(gè)有機(jī)的整體，相關(guān)部門要形成合力，提高工作效率，要適應(yīng)新的體制和形勢。立足于全行的發(fā)展目標(biāo)，真正樹立起營銷客戶而不僅僅是營銷對公業(yè)務(wù)的觀念。
二、積極推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)發(fā)展
2011年初，總行就明確提出了加快推進(jìn)由傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)、中小企業(yè)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要求?；鶎有刑幐愫眯刨J業(yè)務(wù)與個(gè)人業(yè)務(wù)的有效融合，就能掌握市場競爭的主動權(quán)。宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控給銀行信貸經(jīng)營活動帶來了壓力和挑戰(zhàn)，迫使銀行必須進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整；同時(shí)內(nèi)、外部環(huán)境的變化，也為銀行加強(qiáng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型、結(jié)構(gòu)調(diào)整、提升價(jià)值創(chuàng)造能力提供了很好的機(jī)會。
公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的本質(zhì)是應(yīng)對當(dāng)前利差收入降低可能帶來的銀行網(wǎng)點(diǎn)盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)，保持公司業(yè)務(wù)收入的持續(xù)增長是根本目的。為此，業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)要由信貸業(yè)務(wù)主導(dǎo)轉(zhuǎn)向信貸業(yè)務(wù)與收費(fèi)業(yè)務(wù)并重轉(zhuǎn)變；客戶結(jié)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)從優(yōu)質(zhì)大客戶為主向優(yōu)質(zhì)大中小型客戶并重轉(zhuǎn)變；收入結(jié)構(gòu)要盡力保持利差收入最大的基礎(chǔ)上，全力發(fā)展非利差收入這塊短板。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)由單一傳統(tǒng)存貸款產(chǎn)品向多元化產(chǎn)品組合轉(zhuǎn)變，產(chǎn)品多樣化，收入多元化，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)綜合經(jīng)營。
三、深刻領(lǐng)會上級行政策，增強(qiáng)市場營銷工作的主動性
我們支行著重圍繞市行年初制定的工作計(jì)劃，認(rèn)清形勢，把握政策，找準(zhǔn)適合自己的發(fā)展方向。針對自身在國際業(yè)務(wù)方面的優(yōu)勢，研究制定了近期工作思路和遠(yuǎn)期發(fā)展目標(biāo)，積極實(shí)行差別化營銷。通過對行業(yè)內(nèi)優(yōu)良客戶的科學(xué)把握和預(yù)測，挖掘新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)，增強(qiáng)對工作的預(yù)見性和計(jì)劃性。推行實(shí)施成本領(lǐng)先策略，努力優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，不斷提升我行在市場上的競爭力和客戶的貢獻(xiàn)度。
四、我行公司業(yè)務(wù)市場營銷的幾點(diǎn)做法
（一）加強(qiáng)市場研究和客戶規(guī)劃。加強(qiáng)對本地區(qū)企業(yè)市場的分析研究，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定客戶篩選標(biāo)準(zhǔn)。特別要加強(qiáng)對地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)勢客戶群體的研究，分析其對物價(jià)、退稅政策、勞動力成本上升等因素的承受能力，真正將利潤高、競爭性強(qiáng)、科技含量高、成長性好并經(jīng)得起各方面不利因素挑戰(zhàn)的優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶挑選出來。
（二）主動調(diào)整企業(yè)信貸結(jié)構(gòu)，在加強(qiáng)存量客戶管理基礎(chǔ)上嚴(yán)格新客戶準(zhǔn)入，不斷提高企業(yè)信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量。嚴(yán)格客戶準(zhǔn)入，做到有進(jìn)有退。積極營銷中低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，有選擇、按比例地進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品；重點(diǎn)加強(qiáng)對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別和服務(wù)能力。
（三）加強(qiáng)產(chǎn)品定價(jià)管理和交叉營銷，提高客戶服務(wù)水平和業(yè)務(wù)綜合收益。一方面要認(rèn)真研究企業(yè)客戶的多元化需求，學(xué)習(xí)吸收同業(yè)的先進(jìn)做法，豐富產(chǎn)品體系。另一方面要加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的研究，科學(xué)合理定價(jià)，有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)；除信貸服務(wù)外，還要對客戶進(jìn)行包括存款、貸款承諾服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問、審價(jià)咨詢、“百易安”、個(gè)人高端客戶理財(cái)業(yè)務(wù)等多產(chǎn)品的交叉營銷，提高客戶綜合貢獻(xiàn)。
（四）合理制定客戶授信方案，增強(qiáng)方案的可行性、靈活性，滿足結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求。授信方案中要體現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)組合服務(wù)，可以根據(jù)客戶需求，宏觀形勢的變化，及時(shí)滿足客戶需求；資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，固定資產(chǎn)貸款、流動資金貸款相結(jié)合，人民幣業(yè)務(wù)與貿(mào)易融資國際業(yè)務(wù)相結(jié)合；表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)相結(jié)合。授信方案中的授信產(chǎn)品調(diào)劑原則可以注明：票據(jù)承兌業(yè)務(wù)可以占用流動資金貸款額度；貿(mào)易融資何以占用流動資金貸款及票據(jù)承兌額度；外匯資金產(chǎn)品可以占用流動資金貸款、票據(jù)承兌及貿(mào)易融資額度等，增加方案的靈活性，適應(yīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，及時(shí)滿足客戶需求。
（五）是要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，繼續(xù)發(fā)揮客戶經(jīng)理的營銷主渠道作用。進(jìn)一步優(yōu)化團(tuán)隊(duì)服務(wù)模式，加強(qiáng)現(xiàn)代營銷方法和工具的培訓(xùn)應(yīng)用，加大培訓(xùn)力度。
五、今后公司業(yè)務(wù)發(fā)展的思路
（一）以客戶為中心，努力開拓新形勢下公司業(yè)務(wù)發(fā)展新局面
我們在服務(wù)上將進(jìn)一步深化“以客戶為中心”的經(jīng)營理念，著力把客戶的深層次需求作為服務(wù)的主要目標(biāo)，進(jìn)一步完善差別化服務(wù)。做好客戶服務(wù)的要求是了解客戶、了解市場，只有對市場和客戶有全面、細(xì)致的把握，才能做好客戶服務(wù)。強(qiáng)化“二線為一線服務(wù)，一線為客戶服務(wù)，全行為客戶服務(wù)”的格局。充分發(fā)揮中小企業(yè)客戶三維一體工作流程的作用，大力營銷中小企業(yè)客戶群體。
（二）把握新的貿(mào)易融資政策，開啟國際業(yè)務(wù)營銷新局面
今年以來，針對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的有關(guān)問題，總行和省行及時(shí)調(diào)整有關(guān)政策，陸續(xù)下發(fā)了相關(guān)文件，對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)審批方式、市場準(zhǔn)入政策、產(chǎn)品政策及授權(quán)管理權(quán)限進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，積極促進(jìn)全行的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)發(fā)展，提高貿(mào)易融資業(yè)務(wù)對國際結(jié)算業(yè)務(wù)的支持和帶動。加大對他行大客戶的攻關(guān)滲透力度，對重點(diǎn)客戶積極營銷，緊追不放，深挖潛力，擴(kuò)大份額；對目標(biāo)客戶充分發(fā)揮員工人脈資源優(yōu)勢，掌握客戶需求，選準(zhǔn)介入策略，盡快開展業(yè)務(wù)。大力改善客戶結(jié)構(gòu)，特別是對于經(jīng)常性的貿(mào)易進(jìn)出口類客戶積極營銷，深度介入，增強(qiáng)發(fā)展后勁。
一、目前商業(yè)銀行面臨的主要挑戰(zhàn)
（一）經(jīng)濟(jì)增長放緩，信貸需求回落
2012年，我國GDP全年增速向下破8，首次降到7.8%。而同期，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)新增貸款中，中長期貸款占比降到40%以下，遠(yuǎn)低于近些年百分之七八十的增長水平。從以上數(shù)據(jù)對比中我們不難發(fā)現(xiàn)：第一，實(shí)體經(jīng)濟(jì)對短期的救急資金需求非常大，短貸成為了一種趨勢；第二，實(shí)體經(jīng)濟(jì)對長期信貸需求明顯不足，長貸沒有相應(yīng)的增長預(yù)期保駕護(hù)航，逐漸失去了它的市場。對商業(yè)銀行而言，利潤持續(xù)增長的根基已經(jīng)動搖。
（二）利率市場化帶來嚴(yán)峻考驗(yàn)
2012年，央行重拳出擊，首次允許存款利率上?。ㄗ罡咧粱鶞?zhǔn)1.1倍），同時(shí)放寬貸款利率下浮空間（最低至基準(zhǔn)0.8倍）。存貸利率的非對稱調(diào)整明顯收窄了銀行利差。與此同時(shí)，商業(yè)銀行的客戶蠢蠢欲動，大中型企業(yè)，特別是集團(tuán)客戶展開的議價(jià)攻勢來勢之迅速，來勢之猛烈讓商業(yè)銀行措手不及。在這場攻堅(jiān)戰(zhàn)中，商業(yè)銀行的反應(yīng)明顯滯后。在防御工事未及時(shí)，有效搭建起來的情況下只能被動挨打。
（三）監(jiān)管政策收緊，存款、中間業(yè)務(wù)收入雙重受傷
2012年，銀監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不規(guī)范經(jīng)營的通知》。其中的“七項(xiàng)禁止”給商業(yè)銀行帶上了緊箍咒。近年來，房地產(chǎn)行業(yè)貸款一直是商業(yè)銀行的魔術(shù)棒。一筆1億的房地產(chǎn)貸款其派生的存款至少在2千萬以上。同時(shí)，收取貸款監(jiān)管費(fèi)，項(xiàng)目咨詢費(fèi)也在幾十萬，甚至上百萬。從商業(yè)銀行的報(bào)表上看，這種將利息收入直接轉(zhuǎn)變?yōu)橹虚g業(yè)務(wù)收入的粗放轉(zhuǎn)型方式帶來的變化是積極的，利息收入持續(xù)下降，中間業(yè)務(wù)收入快速增長。但其實(shí)并沒有產(chǎn)生真正的效益，銀行的總體收入沒有增長，企業(yè)的負(fù)擔(dān)沒有減輕。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的“七項(xiàng)禁止”可謂一劑猛藥。從2012年的數(shù)據(jù)看，前三季度，大型銀行凈手續(xù)費(fèi)及傭金收入僅增2.2%，同比大幅下降39.8個(gè)百分點(diǎn)；中型銀行增長34.9%，下降30.6個(gè)百分點(diǎn)?？紤]到這種中間業(yè)務(wù)收入的突變還是在2012年各大商業(yè)銀行從爆發(fā)性增長的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)取得巨大中收的情況下發(fā)生的?？梢娦蝿葜o迫。
（四）影子銀行如影隨形
截至2012年末，全國共有小額貸款公司6080家，同比2011年增長42%。同時(shí)，小額公司貸款余額5921億元，同比2011年增長51%。這還只是水面上的冰山一角，潛伏在水面下的地下錢莊雖然沒有官方數(shù)據(jù)權(quán)威佐證，但其驚人的規(guī)模早在業(yè)內(nèi)已有共識，那才是真正的冰山。進(jìn)入2013年，我們又看到了來勢洶洶的活期寶和余額寶。短短一年不到，1000億元的類存款規(guī)模，3000萬的類儲戶戶數(shù)已讓我們見識了它超常的分流銀行存款能力。商業(yè)銀行的生存空間在業(yè)內(nèi)的激烈競爭環(huán)境下本已捉襟見肘，現(xiàn)在遭受一存，一貸，兩面夾擊，更是雪上加霜。
二、挑戰(zhàn)是巨大的，但商業(yè)銀行只要恰當(dāng)應(yīng)對，必能否極泰來，重獲新生
（一）堅(jiān)決放棄粗放的業(yè)務(wù)增長方式，探索精細(xì)化運(yùn)營
1.運(yùn)用管理會計(jì)理論。引入EVR價(jià)值考核體系，利用本量利分析，平衡計(jì)分卡等有效工作，加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)的成本效益核算。精細(xì)化運(yùn)營發(fā)展是必然選擇。國內(nèi)商業(yè)銀行之前大肆鋪開網(wǎng)點(diǎn)，搶占物理區(qū)域，依靠單一的物質(zhì)激勵(lì)來推動擴(kuò)張和增長，資產(chǎn)拉動負(fù)債的增長模式在市場化定價(jià)的洪潮中已現(xiàn)頹勢。
2.無紙化辦公。全面推進(jìn)小柜臺，大后臺，業(yè)務(wù)辦理渠道電子化，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)不間斷，全方位的金融服務(wù)。在網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行之后，我們要有不斷創(chuàng)新的意識。針對兩類目標(biāo)客戶群，搭建切入他們生活，符合他們需求的電子柜臺：其一，針對中老年客戶，大力開拓電視銀行。既然電視購物可以發(fā)展如此迅猛，為什么電視銀行不可以。大視屏，便捷操作，爭取更多的向上空間。其二，針對年輕客戶，大力開拓微博銀行，微信銀行。切入他們的娛樂生活，切入他們的交流圈，向下爭取更多的空間。
3.發(fā)展表外業(yè)務(wù)。在信用證，承兌之后，我們應(yīng)該加大將保理，福費(fèi)廷等更多跨境表外業(yè)務(wù)引入到國內(nèi)市場的步伐。在傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)市場萎縮之際，這些占用銀行經(jīng)濟(jì)成本小，同時(shí)又能同樣為客戶帶來融資目的的產(chǎn)品可以以作為銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的突破口。
4.大力拓展中間業(yè)務(wù)收入。隨著大規(guī)模、大范圍的整治不規(guī)范經(jīng)營活動的塵埃落定。商業(yè)銀行更應(yīng)該堅(jiān)定中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，關(guān)鍵是確定正確的發(fā)展方向。2012年，快速發(fā)展的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)帶來的紅利已經(jīng)用實(shí)踐為商業(yè)銀行點(diǎn)明了方向，即金融資產(chǎn)服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)該牢牢把握金融市場深化改革和居民收入持續(xù)增長這兩個(gè)有利并在可以預(yù)見的未來可持續(xù)的兩個(gè)有利條件，做實(shí)，做好金融資產(chǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)。
（二）商業(yè)銀行運(yùn)營管理架構(gòu)的重新搭建
1.基層網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行整體考核，全員聯(lián)動，主攻零售業(yè)務(wù)。
2.業(yè)務(wù)創(chuàng)新，業(yè)績考核，人員配置IT化。
3.重點(diǎn)關(guān)注市場分析，市場細(xì)分，目標(biāo)市場定位。
（三）積極探索混業(yè)經(jīng)營之路
1.形勢所迫。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存款客戶正從投資基金，證券，特別是2013來如雨后春筍般崛起的私募基金處尋求或者已經(jīng)獲得更高的資產(chǎn)回報(bào)。同時(shí)，創(chuàng)業(yè)型公司借款人通過VC，PE等方式更加及時(shí)，更加靈活地獲得所需資金，成熟型公司借款人通過資本市場的直接融資獲得低成本的資金，企業(yè)集團(tuán)通過成立財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)資金內(nèi)部統(tǒng)一調(diào)配，這些種種均削弱了銀行的金融中介作用。
2.競爭優(yōu)勢。滿足客戶的多樣化金融需求。
3.效益優(yōu)勢。商業(yè)銀行，保險(xiǎn)公司，如果再加上投行，在這樣一個(gè)金融聯(lián)合體平臺上，不同產(chǎn)品的組合交叉銷售；不同產(chǎn)品銷售市場的信息共享，不同產(chǎn)品目標(biāo)客戶的資源共享，必定產(chǎn)生客觀的規(guī)模效益。
（四）堅(jiān)持產(chǎn)品創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新
好的產(chǎn)品能吸引源源不斷的客戶資源。比如在公司協(xié)議存款的基礎(chǔ)上，試水個(gè)人高端客戶的協(xié)議存款，主動“攻擊”高端客戶群體。又如，在將銀行卡功能植入手機(jī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)手機(jī)閃付功能的不斷升級，連續(xù)“攻擊”年輕客戶群。在服務(wù)創(chuàng)新方面，實(shí)現(xiàn)預(yù)約排隊(duì)，實(shí)現(xiàn)手機(jī)取款；業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新：預(yù)約簽票，預(yù)約放貸等。想方設(shè)法，集中有限的資源贏得細(xì)分市場。
（五）加強(qiáng)同業(yè)合作，防范外延風(fēng)險(xiǎn)
一、影子銀行在我國的發(fā)展特征及現(xiàn)狀
我國影子銀行體系與西方發(fā)達(dá)國家相比，目前存在的差異較大，這些差異的主要體現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：
1.不同的運(yùn)營模式。西方發(fā)達(dá)國家的影子銀行信用擴(kuò)張的主要方式是通過金融衍生工具與資產(chǎn)證券化進(jìn)行的，我國影子銀行信用擴(kuò)張的方式則是通過金融機(jī)構(gòu)融資與商行表外業(yè)務(wù)進(jìn)行的。我國現(xiàn)階段影子銀行體系可以劃分為三個(gè)層面：銀行體系外部所有可以創(chuàng)造信用的機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)與工具，如小貸公司、VC與擔(dān)保公司等；以商行為依托的銀行業(yè)內(nèi)部表外業(yè)務(wù)，如銀信合作及其他金融工具；民間金融體系，如典當(dāng)行、民間借貸以及地下錢莊等等。
2.不同的監(jiān)督強(qiáng)度。金融危機(jī)爆發(fā)后不久，西方發(fā)達(dá)國家嘗試對影子銀行采取階段性的監(jiān)管措施，但在整體上，影子銀行在西方發(fā)達(dá)國家中受到的監(jiān)管強(qiáng)度依然不高，其特征也表現(xiàn)為試探性；而我國影子銀行的發(fā)展卻一直處于金融監(jiān)管的范疇中，并且在監(jiān)管統(tǒng)計(jì)口徑中也納入了銀行理財(cái)產(chǎn)品。同時(shí)，信托公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)也遭受嚴(yán)格的監(jiān)管，具備信用創(chuàng)造功能的其他金融機(jī)構(gòu)也處于法律規(guī)范的監(jiān)督之中。
3.不同的杠桿倍數(shù)。歐美等發(fā)達(dá)國家的傳統(tǒng)商業(yè)銀行資產(chǎn)與影子銀行發(fā)展規(guī)模大體相當(dāng)，并有著高達(dá)40倍平均杠桿倍數(shù)；而我國的商業(yè)銀行規(guī)模要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于影子銀行的發(fā)展規(guī)模，幾乎沒有任何負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)象。
據(jù)有關(guān)影子銀行的統(tǒng)計(jì)表明，2002年到2012年期間，社會融資規(guī)模中傳統(tǒng)的銀行貸款業(yè)務(wù)所占的比重從93%下降到了58%，可見影子銀行發(fā)揮出了很大的作用。部分學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，我國2012年末期的商業(yè)銀行總資產(chǎn)達(dá)到93.7萬億元，而影子銀行的資產(chǎn)規(guī)模就高達(dá)25.1萬元，大約占商業(yè)銀行資產(chǎn)總額的26.79%。促使我國影子銀行發(fā)展的主要原因可以歸納為以下幾點(diǎn)：第一，信貸需求不斷增長，但信用供應(yīng)卻一直受到抑制；第二，雖然儲蓄水平較高，但在轉(zhuǎn)化為投資時(shí)的比率卻相對較低；第三，雖然社會閑散資金較為充足，但投資在產(chǎn)品方面的資金卻十分缺乏；第四，金融監(jiān)管環(huán)境的不斷嚴(yán)格化，促使金融機(jī)構(gòu)希望通過創(chuàng)新的方式達(dá)到規(guī)避監(jiān)管的目的，從而最終實(shí)現(xiàn)監(jiān)管套利。影子銀行發(fā)展的重要驅(qū)動力就是監(jiān)管套利與金融創(chuàng)新，這種情況和西方發(fā)達(dá)國家影子銀行發(fā)展相似。
雖然影子銀行發(fā)展的速度很快，但類別不同的影子銀行產(chǎn)品和機(jī)構(gòu)的發(fā)展差異較大，主要表現(xiàn)為：信用衍生品、貨幣市場基金以及資產(chǎn)證券化等方面的業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢；銀信合作產(chǎn)品的發(fā)展由最初的爆發(fā)式自由發(fā)展，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管制度下的穩(wěn)定發(fā)展。銀信合作發(fā)展的契機(jī)主要得益于2005年個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的開辦，從最初的信托產(chǎn)品發(fā)展到后來的“打新股”產(chǎn)品，再后來又發(fā)展成為迅速膨脹的融資類產(chǎn)品，乃至近幾年來銀信合作業(yè)務(wù)不斷的升級與轉(zhuǎn)型，其產(chǎn)品也逐漸成為代表我國影子銀行發(fā)展的典型。
信息合作的發(fā)展永遠(yuǎn)離不開金融監(jiān)管和創(chuàng)新兩塊核心內(nèi)容。在當(dāng)今全新監(jiān)管策略的驅(qū)動下，銀信合作可以對產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，以組合或投資類型的產(chǎn)品面目重新出現(xiàn)，從而規(guī)避國家對這方面的監(jiān)管；或者將非銀行金融機(jī)構(gòu)加入到銀信合作之中，從而避免融資業(yè)務(wù)的限制比例；同時(shí)，銀信合作還能夠在股票授權(quán)的情況下出現(xiàn)，利用風(fēng)險(xiǎn)資本系數(shù)的改變來節(jié)約占用資本，從而規(guī)避銀監(jiān)會對風(fēng)險(xiǎn)資本的限制。
二、影子銀行理論模型設(shè)定與均衡分析
1.理論模型設(shè)定
假設(shè)模型存在的兩個(gè)不同階段，為t=0、1，t=0為信托期起始階段，t=1為結(jié)束時(shí)期。模型的主要對象有投資者與信托公司兩類交易主體，以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)與銀行等服務(wù)機(jī)構(gòu)。交易主體主要負(fù)責(zé)開發(fā)信托產(chǎn)品，并以此將理財(cái)產(chǎn)品銷售給相關(guān)投資者，從而充分吸收理財(cái)資金；擔(dān)保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)資金池?fù)?dān)保業(yè)務(wù)，增加信托公司的信用等級；信用評級機(jī)構(gòu)則負(fù)責(zé)對信托公司的資產(chǎn)進(jìn)行信用評級。
在t=0時(shí)期的初始稟賦為ωinv，效應(yīng)函數(shù)可以表示為U=Eω[C0+C1，ω]
上面公式中，C0表示的是t=0階段的消費(fèi)，C1，ω表示的是t=1時(shí)期的經(jīng)濟(jì)在ω狀態(tài)下的消費(fèi)。ω的狀態(tài)主要分為三種，即增長狀態(tài)（g）、衰退狀態(tài)（d）、低迷狀態(tài)（r），這三種狀態(tài)組成狀態(tài)空間Ω={g，d，r}，不同狀態(tài)下的資產(chǎn)不違約概率是π。
信托公司方面，假設(shè)信托公司利潤最大化時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)是中性的，當(dāng)t=0時(shí)初始稟賦ωtru，此時(shí)信托公司在從轉(zhuǎn)讓公司得到收益權(quán)之后，構(gòu)建資金池（資金池加權(quán)收益率為A，則預(yù)期收益率為Eω（πω，A））；通過信用增加等手段，將受益權(quán)分為優(yōu)先和次級兩種，并向銀行出售優(yōu)先級受益權(quán)。銀行再據(jù)此進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，并向投資者出售理財(cái)產(chǎn)品，從而募集到理財(cái)資金。當(dāng)t=1時(shí)，信托產(chǎn)品就被信托公司收回，以保證銀行投資收益。此時(shí)，將優(yōu)先級受益權(quán)記為S1，次級受益權(quán)記為S2，并將二者在t=0階段的價(jià)格設(shè)為p1，p2，將t=1階段的收益率分別設(shè)為R1，R2。
信托公司應(yīng)當(dāng)支付的稅費(fèi)總額是構(gòu)建資金池的一階函數(shù)，公式為f（I）=α0+α1I。α1表示稅費(fèi)比率，主要由銀行中間費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)用以及稅收支出等各項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成。
2.對理論模型進(jìn)行均衡分析
使構(gòu)建的模型按照正確的時(shí)間順序進(jìn)行工作，此時(shí)將信托公司為記為j，然后分析信托公司的最大化利潤。當(dāng)t=0時(shí)，信托公司的初期利潤可以用公式表示為：
II=[ωjtru+Dj?rDj?（α0+α1Ij）]+[Eω（πω）AIj?Ij]+[p1（S1，j?TS1，j）?R1（S1，j?TS1，j）]+[p2（S2，j?TS2，j）?Eω（π2，ω）（S2，j?TS2，j）]
從上述公式可以看出，信托公司預(yù)期利潤的組成主要有四個(gè)方面：信托公司融資成本與產(chǎn)品發(fā)行費(fèi)用，購買資金池時(shí)的現(xiàn)金流，信托公司優(yōu)先級與次級受益權(quán)帶來的預(yù)期利潤。同時(shí)，當(dāng)t=0時(shí)信托公司還受到三個(gè)方面的約束條件，分別是：信托公司自由籌集的資金；信托公司要在最壞狀態(tài)下?lián)碛凶銐蚰芰δ季柙缙谫Y金；信托公司發(fā)行的產(chǎn)品規(guī)模必須小于資金池總額。
因?yàn)橥顿Y者購買理財(cái)產(chǎn)品主要是為了在經(jīng)濟(jì)狀態(tài)最差時(shí)獲得收益，從而實(shí)現(xiàn)套期保值，所以我們能夠認(rèn)為，投資者關(guān)心的主要是最壞狀態(tài)下的經(jīng)濟(jì)收益。
當(dāng)市場狀態(tài)達(dá)到均衡化時(shí)，由于基準(zhǔn)利率不再對信托公司構(gòu)成限制，所以信托公司可以完全操控定價(jià)權(quán)，從而根據(jù)市場狀況進(jìn)行定價(jià)。[6]所以，經(jīng)過激烈的市場競爭后，信托公司就可以確定風(fēng)險(xiǎn)利率是由S1的未來收益與市場價(jià)格p1之比得來的，這就在一定程度上滿足了利率市場化的要求。
與此同時(shí)，信托公司在構(gòu)建資金池之后，將分層受益權(quán)發(fā)行出去，當(dāng)市場狀態(tài)達(dá)到均衡化時(shí)，信托公司的產(chǎn)品只能在影子銀行體系之下進(jìn)行交易，此時(shí)將特有風(fēng)險(xiǎn)消除之后，再對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分配，從而提高了社會福利；當(dāng)信托公司杠桿率得到有效控制后，就可以將影子銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，使其不對其他部門產(chǎn)生影響。
三、銀信合作環(huán)境下影子銀行對金融市場的影響及對策
影子銀行作為金融創(chuàng)新的典范，對擴(kuò)展金融機(jī)構(gòu)、豐富產(chǎn)品種類以及加速資本流動方面都具有不可替代的積極意義。從上述模型分析可知，我國影子銀行有利于利率市場化的實(shí)現(xiàn)，并且對金融市場化改革具有一定的推動作用。[7]不僅如此，由于信托產(chǎn)品的交易范圍只在影子銀行體系之中，因此只要將傳統(tǒng)商行與其之間的關(guān)聯(lián)切斷，影子銀行的發(fā)展就不會出現(xiàn)集聚風(fēng)險(xiǎn)，并且還可以將各自的特定風(fēng)險(xiǎn)有效分散出去；另外，信用評級機(jī)構(gòu)如果為了得到更多利益，進(jìn)而調(diào)整信用評級，就會導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)，這將對影子銀行的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。
綜上所述，對影子銀行的規(guī)范措施可以從以下幾個(gè)方面入手：進(jìn)一步明確我國影子銀行的內(nèi)涵與地位，明確各部門具備的監(jiān)管職責(zé)；推動資產(chǎn)證券化的逐步深入，切斷傳統(tǒng)商行和影子銀行的聯(lián)系，可以防止兌付問題的出現(xiàn)，解決期間出現(xiàn)的此類問題；進(jìn)一步完善信息披露制度。監(jiān)管部門必須做好各類金融機(jī)構(gòu)的信息披露工作，盡可能地防止道德風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任
隨著城市商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)范的提高，內(nèi)部審計(jì)在其組織中的作用越來越大，審計(jì)結(jié)論對領(lǐng)導(dǎo)的決策支持作用越來越明顯。作為傳統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目的行長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成為了組織人事部門對被審計(jì)人在離任、留任、提拔、辭（免）職、離（退）休、降級、撤職、獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰等方面提出意見時(shí)的重要依據(jù)之一。但是，在實(shí)際操作中，行長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容還有待歸納提煉，審計(jì)方法還有待提高。本文將對商業(yè)銀行長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容和審計(jì)方法進(jìn)行探討。
一、商業(yè)銀行行長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指被審計(jì)人任職期間，因行使經(jīng)營管理權(quán)，對經(jīng)營和管理所在行的行為及結(jié)果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。行長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)全面反映行長任期經(jīng)營管理狀況，以求客觀公正地反映領(lǐng)導(dǎo)干部的工作實(shí)績。對于全面評價(jià)，評價(jià)的內(nèi)容應(yīng)包括行長任職期間的綜合經(jīng)營情況、內(nèi)部控制狀況、可持續(xù)發(fā)展能力、重大經(jīng)營管理事項(xiàng)的決策和審批及其結(jié)果和誠實(shí)報(bào)告等方面進(jìn)行評價(jià)。
（一）聘期目標(biāo)責(zé)任評價(jià)
各級機(jī)構(gòu)的行長在任職期間最直接的任務(wù)就是完成當(dāng)期上級下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。因此，對經(jīng)營目標(biāo)完成情況的評價(jià)應(yīng)當(dāng)是行長任期的一項(xiàng)重要評價(jià)內(nèi)容。對商業(yè)銀行的行長，經(jīng)營目標(biāo)通常包括經(jīng)營效益指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)三個(gè)方面的內(nèi)容。
1.經(jīng)營效益指標(biāo)評價(jià)
銀行是企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)是創(chuàng)造價(jià)值，因此對效益的評價(jià)是任期目標(biāo)考核首要的內(nèi)容。經(jīng)營效益評價(jià)應(yīng)重點(diǎn)考慮投入產(chǎn)出比率，淡化絕對指標(biāo)，可設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率、成本收入比以及費(fèi)用收入比等指標(biāo)。
2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價(jià)
銀行是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，資產(chǎn)的安全性放在第一位，資產(chǎn)質(zhì)量考核也應(yīng)該是行長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容。資產(chǎn)質(zhì)產(chǎn)的考核應(yīng)同時(shí)兼顧對歷史不良資產(chǎn)化解和被評價(jià)人任期內(nèi)新發(fā)貸款質(zhì)量，可設(shè)計(jì)不良貸款率、不良資產(chǎn)現(xiàn)金收回額、當(dāng)年新發(fā)放貸款不良率以及新發(fā)放貸款損失率等指標(biāo)。
3.業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)評價(jià)
可圍繞全行業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展來設(shè)計(jì)指標(biāo)，在審計(jì)中應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)的真實(shí)規(guī)模水平，防止虛增資產(chǎn)。為避免人為的指標(biāo)波動，采用日均指標(biāo)，可設(shè)計(jì)全口徑存款日均新增、各項(xiàng)貸款日均新增、存貸款當(dāng)?shù)厥袌稣加蟹蓊~等指標(biāo)。
（二）內(nèi)部控制狀況評價(jià)
根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》，內(nèi)部控制評價(jià)包括過程評價(jià)和結(jié)果評價(jià)。過程評價(jià)是對內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評價(jià)。結(jié)果評價(jià)是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評價(jià)。具體實(shí)施評價(jià)時(shí)，應(yīng)將全行的所有業(yè)務(wù)和管理活動進(jìn)行分類，設(shè)計(jì)成不同的業(yè)務(wù)單元和管理活動，分別從五個(gè)要素考察內(nèi)部控制的健全性、合理性、遵循性和有效性。評價(jià)可設(shè)計(jì)定性評價(jià)與定量評價(jià)相結(jié)合，某個(gè)控制點(diǎn)的差錯(cuò)低于一定量的水平，則定性為控制有效，反之則是控制失效。內(nèi)部控制評價(jià)要兼顧歷史和當(dāng)前的現(xiàn)狀，并以當(dāng)前現(xiàn)狀為主，對于內(nèi)部控制水平較以往有較大進(jìn)步的機(jī)構(gòu)，應(yīng)給予充分的肯定，但評級結(jié)果的提升不宜過大，因?yàn)閮?nèi)部控制有效的持續(xù)性還有待觀察，這是客觀事實(shí)的規(guī)律，也是審計(jì)職業(yè)審慎的要求。
（三）可持續(xù)發(fā)展能力評價(jià)
對一個(gè)行長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的全面客觀評價(jià)，還體現(xiàn)在評價(jià)要做到當(dāng)前成果與未來發(fā)展?jié)摿Φ慕y(tǒng)一，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注銀行的可持續(xù)發(fā)展能力。銀行可持續(xù)發(fā)展能力內(nèi)在的體現(xiàn)為資源配置能力、管控能力、發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)新能力，外在的體現(xiàn)就是各項(xiàng)優(yōu)質(zhì)客戶的擁有程度和新興業(yè)務(wù)的發(fā)展，對新興市場領(lǐng)域的占有?？沙掷m(xù)能力的評價(jià)可圍繞一個(gè)銀行的戰(zhàn)略發(fā)展方向，設(shè)計(jì)指標(biāo)，主要考慮優(yōu)質(zhì)客戶群培育、新興市場領(lǐng)域的業(yè)務(wù)發(fā)展，如國際結(jié)算業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展等。對優(yōu)質(zhì)客戶的擁有程度可設(shè)計(jì)A級以上（含A）公司類及機(jī)構(gòu)客戶信貸余額占比、總、分行級個(gè)人VIP客戶數(shù)新增、重要公司及機(jī)構(gòu)客戶（含國際結(jié)算戶）和工資戶新增；評價(jià)對新興市場的占有可設(shè)計(jì)國際結(jié)算量新增、貸記卡業(yè)務(wù)新增等指標(biāo)，電子銀行客戶交易量（含手機(jī)銀行）、電子銀行產(chǎn)品交易量等指標(biāo)。
二、商業(yè)銀行行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的時(shí)效性強(qiáng)，審計(jì)的內(nèi)容多，且質(zhì)量要求高，難度相對更大。如何在有限的工作時(shí)間內(nèi)，對被審計(jì)對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做到客觀、公正、準(zhǔn)確的評價(jià)？對這一審計(jì)人員常要面對的問題，筆者認(rèn)為，改善審計(jì)技術(shù)和方法是關(guān)鍵。
（一）建立分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營資料數(shù)據(jù)庫，重視日常資料的收集工作
離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評價(jià)的準(zhǔn)確性、客觀性，很大程度體現(xiàn)在被審對象任期內(nèi)完成的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上。因此應(yīng)在日常工作中注意收集各行的有關(guān)經(jīng)營信息資料，建立以支行為單位的審計(jì)數(shù)據(jù)臺賬，搜集被審計(jì)單位基本情況、財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。所以，平時(shí)應(yīng)注意搜集這類信息，可以將這些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及歷年查出的違規(guī)違紀(jì)問題制成一覽表，輸入計(jì)算機(jī)，根據(jù)審計(jì)任務(wù)的需要，隨時(shí)調(diào)用。在業(yè)務(wù)指標(biāo)收集的基礎(chǔ)上，還需要對上述經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行橫向、縱向、歷史、計(jì)劃的比較分析，才能做到評價(jià)科學(xué)、準(zhǔn)確。充分運(yùn)用各種已有的數(shù)據(jù)和資料，能有的放矢工作，減少現(xiàn)場工作時(shí)間，提高工作效率。
（二）應(yīng)將離任審計(jì)和任中審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，提高審計(jì)工作效率，也更能發(fā)揮審計(jì)對業(yè)務(wù)的監(jiān)督和促進(jìn)作用
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可分為離任審計(jì)和任中審計(jì)。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對現(xiàn)任行長經(jīng)營情況、管理情況進(jìn)行的審計(jì)。它改變了“離任審計(jì)”中的審計(jì)滯后現(xiàn)象。采取任中審計(jì)的方法，因被審人仍在崗位上工作，且在任的時(shí)間短，事實(shí)清楚，容易得出客觀公正的評價(jià)，易于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和隱患，同時(shí)任中審計(jì)也容易強(qiáng)化被審計(jì)人的整改責(zé)任，達(dá)到以審計(jì)促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營的效果。在產(chǎn)生離任審計(jì)的要求，內(nèi)審部門可利用任中審計(jì)的成果，只需對其任中審計(jì)以后年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)即可，大大縮短“離任審計(jì)”所需要的時(shí)間，并高效、快捷地完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，同時(shí)也可要報(bào)告中反映任中審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，對被審計(jì)人做出理為客觀全面的評價(jià)。
（三）應(yīng)以事實(shí)為依據(jù)界定責(zé)任
在責(zé)任認(rèn)定上，被審計(jì)人只對其任職期間分管工作的決策和審批行為及結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任；要做到客觀公正地進(jìn)行責(zé)任界定，首先是事實(shí)應(yīng)準(zhǔn)確，其次需要在審計(jì)評價(jià)考慮以下幾對責(zé)任的界限，一是區(qū)分集體責(zé)任與個(gè)人責(zé)任。重大經(jīng)營決策和審批若由集體決策造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失，應(yīng)由集體負(fù)責(zé)，但被審計(jì)人在集體決策中表決反對意見的，應(yīng)予剔除；若由被審計(jì)人個(gè)人決策造成的風(fēng)險(xiǎn)或損失應(yīng)由個(gè)人負(fù)責(zé)。二是區(qū)分前任責(zé)任與現(xiàn)任責(zé)任，對前任過失的遺留問題，現(xiàn)任不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，但對現(xiàn)任中仍在繼續(xù)投入的項(xiàng)目，現(xiàn)任應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，現(xiàn)任有責(zé)任整改前任遺留的問題。三是區(qū)分主觀責(zé)任與客觀責(zé)任。在審計(jì)評價(jià)中，要對單位由于不可預(yù)見的外部因素造成的損失與主觀不努力或被審計(jì)人能力有限造成的損失進(jìn)行客觀分析，作出恰當(dāng)界定。同時(shí)，界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各項(xiàng)因素及結(jié)論應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以分析闡述。
（四）改進(jìn)審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量
加強(qiáng)審前非現(xiàn)場的分析，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)，有的放矢地開展審計(jì)工作，對影響機(jī)構(gòu)發(fā)展的重要管理事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目、日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行重點(diǎn)檢查；開展訪談，兼聽則明，聽取各級員工對行長的定性評價(jià)，豐富審計(jì)線索，對員工反映的熱點(diǎn)問題進(jìn)行查證，避免出現(xiàn)重大遺漏；加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，對事實(shí)要進(jìn)一步進(jìn)行核實(shí)，爭取交給被審計(jì)人確認(rèn)的審計(jì)事實(shí)沒有重大分歧，樹立審計(jì)人員客觀公正專業(yè)和形象，從而提高審計(jì)結(jié)論的認(rèn)可度，順利交換審計(jì)意見。
參考文獻(xiàn)
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一、A、B股價(jià)差形成的原因分析
為了分析A、B股價(jià)差形成的原因，我們從理論角度提出幾種假說，并在此基礎(chǔ)上做出實(shí)證驗(yàn)證。
第一、流動性差異假說，我們認(rèn)為對股票溢價(jià)最簡單的解釋是流動性假說，結(jié)合該假說，我們考慮股市的情況是，相對于B股，A股存在溢價(jià)，反映了相對于交易不甚活躍的B股，A股有著更低的交易成本和更高的流動性。這種溢價(jià)現(xiàn)象的存在并不要求，國內(nèi)投資者或國外投資者有不同的資產(chǎn)基礎(chǔ)價(jià)值和不同的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度。
這種假說可以放在擴(kuò)充的CAMP模型來考慮，考慮流動性風(fēng)險(xiǎn)，CAPM模型變?yōu)椋篟=Rf+β（Rm- Rf）+ω，其中ω為由于流動性成本存在投資者所要求的額外收益。從該模型來看，由于存在流動性成本（一般流動性越低，則成本越高），投資者必然要求更高的收益，從而對價(jià)格較低的股票才有需求。同時(shí)、相對于A股投資，B股投資的交易成本更高也是眾所周知的事實(shí)。
我們也可以從實(shí)證角度來論證該假說，我們用同一公司A股價(jià)格與B股價(jià)格之比來反映A股溢價(jià)水平，用同一公司A股的月平均交易量和B股的月平均交易量來測量A、B股流動性差異。實(shí)證的結(jié)果是A、B股流動性差異顯著地到他們的價(jià)差。B股相對于A股的流動性越低，則B股投資者就會承擔(dān)額外的流動性成本，僅從這一點(diǎn)看，B股的投資者要求的收益必然要高于A股投資者所要求的收益，而收益和價(jià)格成負(fù)相關(guān)關(guān)系，所以A股相對于B股有更高的溢價(jià)。
第二、信息非對稱假說，我們認(rèn)為A、B股之間存在著顯著的信息非對稱，即A股投資者掌握的信息比B股投資者更多，由于存在較大的信息搜尋成本，所以，B股投資者要求的收益會更高，從而出現(xiàn)了B股價(jià)格存在較大的折扣現(xiàn)象。一般地，對于國外投資者來說，知名的大公司的信息往往容易獲得，而知名大公司一般也在信息別注意其信息披露的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，從而給投資者一個(gè)好的印象。所以，我們可以預(yù)期規(guī)模大的知名公司或資本化比重較高的公司A、B股價(jià)格之差較一般公司來得小。這在我們的實(shí)證中得到了驗(yàn)證。
我們用公司的資本化規(guī)模（即流通實(shí)值）和A、B股價(jià)差的相關(guān)性來反映兩類投資者之間的信息非對稱程度，其中A、B股價(jià)格的相關(guān)性越強(qiáng)說明信息在A、B股之間傳遞的越快，非對稱信息程度越弱。我們的實(shí)證結(jié)果支持信息非對稱假說，即信息非對稱顯著地影響到了A、B股的價(jià)差，而且信息非對稱程度越強(qiáng)，A、B股價(jià)差越大。
第三、需求價(jià)格彈性差異假說，A股相對于B股的溢價(jià)反映了國外投資者對B股的需求曲線較為水平，即彈性較大，而國內(nèi)投資者對A股的需求曲線卻有明顯的向下傾斜的走勢，即彈性較小。在中國股票市場，國內(nèi)投資者的資產(chǎn)組合中A股占有重要地位，并且其他投資工具較少，所以國內(nèi)投資者對A股的需求價(jià)格彈性較低，而國外投資者的資產(chǎn)組合中B股的份額并不高，而且他們的其他投資工具很多，所以國外投資者對中國B股的需求價(jià)格彈性較高。所以綜合來看，A股的供給所面對的是需求彈性較低的需求者，而B股的供給面對的是需求彈性較高的需求者，從壟斷差別定價(jià)的角度看，需求彈性較低的需求者須付出更高的價(jià)格，從而造成了A股的價(jià)格要高于B股的價(jià)格。許多學(xué)者在討論一些新興市場國家的限制性股權(quán)和非限制性股權(quán)價(jià)差的模型及實(shí)證結(jié)果都表明了這一假說的成立，即可觀察的股票升水反映了非限制股權(quán)的供不應(yīng)求。但是限于條件，我們的實(shí)證結(jié)果暫時(shí)無法驗(yàn)證這一假說，但從實(shí)際的觀察看，該假說確實(shí)成立。
第四、投資理念差異假說，中國投資者的投資理念與國外投資者的投資理念存在明顯的差異，從技術(shù)角度來解釋，就是兩者的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系數(shù)不同。從現(xiàn)實(shí)情況來看，A股市場的投機(jī)性更強(qiáng)，這可以從極高的市盈率看出，所以A股投資者有著比B股投資者更低的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系數(shù)，或者說前者更喜好風(fēng)險(xiǎn)。這樣在獲取相同收益的情況下，A股投資者愿意冒更大的風(fēng)險(xiǎn)，即表現(xiàn)為愿意接受更高的價(jià)格。
這一假說也得到了我們實(shí)證結(jié)果的驗(yàn)證。我們用公司凈資產(chǎn)收益率和A、B股價(jià)差的回歸關(guān)系來驗(yàn)證兩類投資者的不同投資理念對A、B股價(jià)差的影響。實(shí)證的結(jié)果是，公司凈資產(chǎn)收益率越高則A股溢價(jià)越低，即說明A股投資者相對與B股投資者對公司凈資產(chǎn)收益率并不看重，正因?yàn)槿绱?，才產(chǎn)生公司凈資產(chǎn)收益率越高，A股價(jià)格變化不大，而B股價(jià)格會提高，從而使A股溢價(jià)降低。
第五、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬差異假說，該假說源自于資本資產(chǎn)定價(jià)。在一個(gè)簡單的折扣現(xiàn)金流模型中，國內(nèi)投資者的資產(chǎn)溢價(jià)來自于相對于國外投資者而言的更高的預(yù)期現(xiàn)金流和更低的經(jīng)過國內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)所調(diào)節(jié)的要求報(bào)酬率。假定A、B股支付相同的紅利，國內(nèi)和外投資者所面臨的所的稅和資本利得稅沒有過分的波動。我們將精力集中在導(dǎo)致不同要求報(bào)酬率水平的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。這些風(fēng)險(xiǎn)因素主要有A、B股投資者面臨不同的匯率風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)以及不同的利率風(fēng)險(xiǎn)，由于這些不同的風(fēng)險(xiǎn)因素，可能存在國外投資者所面臨的風(fēng)險(xiǎn)要高于國內(nèi)投資者的情況，最終導(dǎo)致A、B股價(jià)差的產(chǎn)生。
二、B股市場投資前景預(yù)期
對于B股市場未來的方向，很多人認(rèn)為A、B股市場合并是必然趨勢，從而A、B股的價(jià)差會消失，不管他們的價(jià)格變化的方向如何，在A、B股市場間無風(fēng)險(xiǎn)套利機(jī)會總是存在的，最近投資者對B股投資的極大熱情也反映了這一認(rèn)識的廣泛接受程度。我們不否認(rèn)這一趨勢的最終到來。但是證監(jiān)會主席周小川近日說A、B股市場在未來5—10年內(nèi)不會合并?？磥鞟、B股市場分割狀態(tài)暫時(shí)無法消除，那么A、B股之間的價(jià)差在B股市場對國內(nèi)人開放的政策出臺后如何變化，以及B股市場未來的投資前景如何，這是我們以下的重點(diǎn)。
第一、A、B股價(jià)差形成的原因沒有消失，A、B股的價(jià)差也不會在短時(shí)間內(nèi)消失。我們前面分析了A、B股價(jià)差形成的原因，據(jù)此，我們認(rèn)為在B股市場對國內(nèi)開放以后，A、B價(jià)差形成的因素會產(chǎn)生一定變化。這些變化主要有：B股的流動性會增加、投資者的需求彈性會變小、投資理念向A股投資者看齊，這些變化可能在一定程度上減少A、B股價(jià)差，而其他因素基本不會變化，比如信息非對稱仍然存在，因?yàn)閲鴥?nèi)的自然人投資者也就是一般的散戶投資者，他們對上市公司信息的獲得并不見得比原來投資B股的國外投資者多；投資者所面臨的風(fēng)險(xiǎn)差異也不會變動。所以，投資者應(yīng)該正確認(rèn)識到那些因素變化了，而那些因素沒有變化以及他們對B股市場產(chǎn)生何，只有做到這點(diǎn)才能更理性的投資B股。
第二、在開放政策出臺以后，對B股投資會有一過度反應(yīng)過程，即在利好消息帶動下，B股價(jià)格會有一急升態(tài)勢，然后在更長期時(shí)間內(nèi)，它的價(jià)格會回落到合理的價(jià)位之上。過度反映在很多股市都存在，我們認(rèn)為B股開放對B股投資者來說是一重大利好消息，投資者對B股價(jià)格上升的預(yù)期形成了共識，加之股市各種消息的推波助瀾，會刺激投資者紛紛投資B股，在短期內(nèi)B股價(jià)格將一過度反應(yīng)方式上升，但是長期內(nèi)必有一定程度的回落。所以說投資者短期介入的風(fēng)險(xiǎn)很大。
第三、投資B的國外投資者可能增加。在政策出臺以后，國內(nèi)投資者會進(jìn)入B股市場，從而會增加B股的流動性，這樣，國外投資者會考慮到，在B股流動性提高之后會降低他們額外承擔(dān)的流動性成本，所以會考慮進(jìn)場。這樣以來，B股市場受到國外股市以及國際環(huán)境變化的影響會加深。對于投資者來說，投資B股時(shí)，必須具備更寬廣的眼光，既要認(rèn)清國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也要了解國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。同時(shí)，國內(nèi)投資理念也會受到國外投資者理念的影響，從而使得B股市場能更健康的發(fā)展。
關(guān)鍵詞 前列腺增生 心律失常 經(jīng)尿道前列腺切除術(shù) 護(hù)理
資料與方法
2001～2006年住院行TURP手術(shù)的BPH患者412 例，均有進(jìn)行性排尿困難病史。術(shù)后1周內(nèi)有93例發(fā)生心律失常（研究組），病程8個(gè)月～12年，平均5.4±0.6年，年齡51～82歲，平均64.4±5.8歲；23例有間斷藥物治療史，4例有微波或射頻治療史，11例發(fā)生急性尿潴留1～5 次，3年內(nèi)長期留置導(dǎo)尿管16例，膀胱造瘺1年1例。術(shù)后1周內(nèi)319例未發(fā)生心律失常（對照組），病程8個(gè)月～11年，平均5.1±0.8年，年齡47～75歲，平均60.4±5.2歲；124例有間斷藥物治療史，19例有微波或射頻治療史，89例發(fā)生急性尿潴留1～5次，3年內(nèi)長期留置導(dǎo)尿管56例，膀胱造瘺1年17例。入院后全部行全身檢查及臟器功能的仔細(xì)評估。
基礎(chǔ)疾病：①研究組：并發(fā)心、肺、肝或腎器質(zhì)性病變或功能異常65例，明確合并心律失常者31例；并發(fā)膀胱結(jié)石9例，膀胱腫瘤1例，膀胱憩室5例，腹股溝斜疝9例；既往發(fā)生腦梗死12例次，其他系統(tǒng)腫瘤根治術(shù)后3例。②對照組：并發(fā)心、肺、肝或腎器質(zhì)性病變或功能異常106例，明確心律失常者12例；并發(fā)膀胱結(jié)石21例，膀胱腫瘤3例，膀胱憩室22例，腹股溝斜疝31例；既往發(fā)生腦梗死17例次，其他系統(tǒng)腫瘤根治術(shù)后2例。
方法：采用連續(xù)硬膜外腔阻滯麻醉，應(yīng)用連續(xù)沖洗式電切鏡進(jìn)行前列腺電切。術(shù)中常規(guī)吸氧，監(jiān)測心電圖、血氧飽和度、呼吸、脈搏以及血壓等。持續(xù)膀胱沖洗1～3天，術(shù)后3～5天拔出導(dǎo)尿管。
統(tǒng)計(jì)學(xué)方法：計(jì)量資料以X±S表示，計(jì)數(shù)資料用X2檢驗(yàn)，組間比較選用用t檢驗(yàn)。
術(shù)前護(hù)理：入院后常規(guī)行血電解質(zhì)檢查，術(shù)前均行12導(dǎo)聯(lián)常規(guī)心電圖檢查。對于合并有糖尿病前列腺增生的患者，應(yīng)將血糖控制在10mmol/L以下，合并有慢性阻塞性肺部疾病者，應(yīng)加強(qiáng)呼吸道管理，避免發(fā)生肺不張、肺部感染以及呼吸衰竭導(dǎo)致的低氧血癥。
術(shù)后護(hù)理：積極處理各種術(shù)后不適，術(shù)中及術(shù)后均采用床邊監(jiān)護(hù)儀，動態(tài)監(jiān)護(hù)心電及血氧飽和度,并于術(shù)后次日復(fù)查血電解質(zhì)，必要時(shí)行血?dú)夥治?。?yán)格控制出入液體的總量，動態(tài)檢測電解質(zhì)和酸堿平衡情況，及時(shí)給予吸氧等處理。在完善這些監(jiān)護(hù)的基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)心律失常，并報(bào)主治醫(yī)生進(jìn)行規(guī)范處理。
結(jié) 果
手術(shù)效果：研究組41例發(fā)生如下血流動力學(xué)異常，術(shù)中或術(shù)后3天內(nèi)21例次發(fā)生一過性血壓下降，18例次心動過速，12例次中心靜脈壓低于3mmH2O或高于13mmH2O，13例在低流量吸氧條件下血氧飽和度一過性下降（低于95%）。對照組83例發(fā)生如下血流動力學(xué)異常，術(shù)中或術(shù)后3天內(nèi)45例次發(fā)生一過性血壓下降，32例次心動過速，29例次中心靜脈壓低于3mmH2O或高于13mmH2O，31例在低流量吸氧條件下血氧飽和度一過性下降（低于95%）。
心律失常情況：研究組平均年齡（64.4±5.8歲）高于對照組平均年齡（60.4±5.2歲），P
術(shù)后血流動力學(xué)和血氧飽和度異常：研究組術(shù)中或術(shù)后3天內(nèi)血流動力學(xué)異常率（44.1%）高于對照組（26.0%），P
討 論
目前經(jīng)尿道前列腺切除術(shù)，正逐漸成為前列腺增生患者的首選術(shù)式。本組研究結(jié)果顯示，對于前列腺增生患者，經(jīng)尿道前列腺切除術(shù)后發(fā)生心律失?；颊叩淖o(hù)理，應(yīng)著眼于防治結(jié)合以及整體與個(gè)體化護(hù)理結(jié)合的原則，制定好相應(yīng)的護(hù)理措施。對于合并重要器官器質(zhì)性病變或功能紊亂，且年齡大于65歲以及術(shù)中、術(shù)后血流動力學(xué)紊亂或血氧飽和度下降的前列腺增生患者，須加強(qiáng)監(jiān)護(hù)和提升護(hù)理等級，以盡早發(fā)現(xiàn)和干預(yù)心律失常。
參考文獻(xiàn)
1 高科,趙強(qiáng),陳本然,等.經(jīng)尿道雙極等離子體電切術(shù)灌洗液對高危前列腺增生患者內(nèi)環(huán)境的影響.實(shí)用醫(yī)學(xué)雜志,2007,23(15): 2395-2397.
