時間：2023-07-17 09:48:44
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇銀行行業(yè)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)狀 趨勢
一、前言
在科技和信息飛速發(fā)展的今天，商業(yè)銀行面臨的考驗越來越嚴峻，傳統(tǒng)的模式不僅要突破，更要找到更多增強競爭力和增加利潤的突破口，本文基于這些現(xiàn)狀，尋找銀行的經(jīng)營數(shù)據(jù)，分析銀行現(xiàn)狀，并預(yù)測銀行未來的發(fā)展趨勢。
二、我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀
（一）、不良貸款率同比上升，信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體可控
根據(jù)央行公布數(shù)據(jù)顯示，全國2016年一季度社會融資規(guī)模增量也在大幅增長，規(guī)模為6.59萬億元，比去年同期多增1.93萬億元。一季度人民幣貸款增加4.61萬億元，同比多增9301億元，由此社會融資率同比還是上升的。
中國四季度末商業(yè)銀行不良貸款率1.67%，較上季末上升0.08個百分點；中國第四季度末商業(yè)銀行不良貸款余額貸款余額12744億元，較上季末增加881億元；中國銀行業(yè)金融機構(gòu)境內(nèi)外本外幣負債總額184.1萬億元；中國銀行業(yè)金融機構(gòu)境內(nèi)外本外幣資產(chǎn)總額199.3萬億元。這些數(shù)據(jù)顯示中國銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體可控。
（二）、市場利率變化，總體盈利能力下降
在經(jīng)濟增速放緩、利率市場化進程加快、金融脫媒加速等多重因素影響下，一季報顯示，上市銀行整體盈利增速持續(xù)放緩。除中行和建行凈利潤增幅超過1%外，其余3家大型銀行業(yè)績增速均不足1%。隨著利率市場化的深入推進，曾經(jīng)作為銀行最大收入來源的息差空間已經(jīng)越來越窄，息差收窄成為拖累銀行盈利的最主要因素。工行在一季報中表示，受2015年以來5次降息持續(xù)影響，年化凈利息收益率為2.28%，比上年全年下降19個基點。中行一季度實現(xiàn)利息凈收入795.36億元，同比減少14.64億元，下降1.81%。凈息差1.97%，同比下降0.25個百分點。因此總體來看，銀行的總體盈利能力普遍持下降水平。
（三）、大力發(fā)展新興業(yè)務(wù)，培育新的利潤增長點
隨著科技的發(fā)展，人們使用網(wǎng)絡(luò)的規(guī)模也增大。據(jù)調(diào)查，2015年6月我國互聯(lián)網(wǎng)用戶網(wǎng)上銀行使用率為53.70%，環(huán)比增長14.4989%，同比增長16.2338%。這可以看出我國網(wǎng)上銀行越來越受到人們的歡迎，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)也不可避免的會成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展方向。
網(wǎng)上銀行和手機銀行屬于商業(yè)銀行對傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)形式的一種創(chuàng)新，通過網(wǎng)絡(luò)銀行的金融產(chǎn)品，方便人們隨時了解各種理財產(chǎn)品，同時在網(wǎng)上辦理傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)也大大提高了效率。由于銀行對網(wǎng)絡(luò)銀行的開發(fā)力度不夠，加上網(wǎng)絡(luò)銀行的普及率不夠，因此銀行業(yè)需大力發(fā)展新興業(yè)務(wù)，促進利潤的增長。
銀行業(yè)的盈利壓力將繼續(xù)加大，利潤見頂，甚至可能出現(xiàn)負增長，而資產(chǎn)管理將成為一個新常態(tài)。此外，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也由創(chuàng)新轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)范，銀行應(yīng)與互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)更加融合，鼓勵更多的跨界合作，成功的關(guān)鍵是應(yīng)思考如何利用新技術(shù)的特點，發(fā)揮"1+1>2"的效應(yīng)。
三、我國商業(yè)銀行未來發(fā)展的趨勢
（一）、理財產(chǎn)品私人定制化
隨著信息化數(shù)據(jù)化的到來，銀行可以運用網(wǎng)點、移動終端、傳感器網(wǎng)絡(luò)等渠道把結(jié)構(gòu)化或者非結(jié)構(gòu)化的海量數(shù)據(jù)整合，并不斷的調(diào)整自己的改革戰(zhàn)略，同時能夠分析得到客戶的行為數(shù)據(jù)，充分了解客戶消費和理財偏好，并在自己可承受的范圍內(nèi)調(diào)成自身的風(fēng)險偏好，為客戶制定更符合其偏好的金融理財產(chǎn)品，基本實現(xiàn)私人定制，從而擴大銀行的客戶量，增加收入渠道。
（二）、打破傳統(tǒng)的服務(wù)模式
網(wǎng)絡(luò)銀行和其他各種理財app的發(fā)展，使得人們更加便捷的足不出戶就可以辦理很多業(yè)務(wù)，因此為了提高競爭力，保證客戶資源不外流，傳統(tǒng)銀行辦理業(yè)務(wù)的模式注定要被改變。根據(jù)大數(shù)據(jù)的分析，銀行能迎合客戶的偏好制定合理的理財產(chǎn)品，同時也能更加有效的引導(dǎo)公司職員的服務(wù)方向，在銀行辦理業(yè)務(wù)的時候儲蓄者能享受到更加周到的服務(wù)，由客戶主動變?yōu)殂y行服務(wù)更加主動，效率更高。此外，傳統(tǒng)的等客戶上門的營銷模式也不再適用，而是積極開發(fā)利用網(wǎng)絡(luò)銀行和手機銀行功能，在迎合客戶需求的同時創(chuàng)造出更高層次的業(yè)務(wù)開發(fā)客戶的未知需求，創(chuàng)新的速度要緊跟科技的進步速度。
（三）、商業(yè)銀行可能是跨界的銀行
由于技術(shù)進步和市場競爭加劇，行業(yè)間的相互滲透和融合，已經(jīng)很難定位其產(chǎn)品或者企業(yè)的屬性，跨界經(jīng)營成為趨勢?？缃玢y行就是銀行依據(jù)不同的產(chǎn)品和消費者的偏好，把一些原本沒有聯(lián)系的要素相互融合，通過這些產(chǎn)品和支付等服務(wù)手段的經(jīng)營合作，獲取更多的客戶好感，實現(xiàn)市場和利潤的最大化。銀行的跨界合作已在進行，以后將更加的深入，例如房貸和房產(chǎn)銷售的結(jié)合。
在以支付寶、Paypal、拉卡拉為代表的第三方及移動支付正在以自己更加靈活的身段改變用戶實現(xiàn)支付的入口，沖擊銀行的傳統(tǒng)匯轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為了改變這種狀態(tài)，不少銀行紛紛進入電子商務(wù)和其他領(lǐng)域，例如建行的B2C購物商城已開業(yè)兩年，其他例如農(nóng)行，招商、交行等都有涉足電商。未來商業(yè)銀行將通過與第三方支付、網(wǎng)絡(luò)運營商等外部合作資源對接，實現(xiàn)銀行、客戶、第三方三方一體，使得客戶資源能夠共享并且拓展銀行收入來源，在銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上創(chuàng)新合作。
【參考文獻】
[1] 希拉.郝弗南著，力建華、雷純雄等譯，商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理【M】.海天出版社，2000.
[2] 中國人民銀行營業(yè)管理部，北京中外資商業(yè)銀行競爭力比較調(diào)研報告，2004年10月.
我國的商業(yè)銀行是依法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)法人。也就是說，商業(yè)銀行是以獲取利潤為經(jīng)營目的的信用機構(gòu)。然而，它并非我們通常所說的企業(yè)。商業(yè)銀行是主要經(jīng)營貨幣商品和提供金融服務(wù)的企業(yè)?，F(xiàn)代商業(yè)銀行在經(jīng)濟發(fā)展中，主要有調(diào)節(jié)經(jīng)濟、信用創(chuàng)造、信用中介、支付中介、金融服務(wù)等職能。
二、中國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展問題
截至2013年底，中國銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)總額為151.4萬億元，比2003年的28萬億元增加123萬億元，增長了近5.5倍。從機構(gòu)類型看，我國的大型商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模較大，其中，大型商業(yè)銀行資產(chǎn)總額65.6萬億元，占比43.3%，同比增長9.3%；股份制商業(yè)銀行資產(chǎn)總額26.9萬億元，占比17.8%，同比增長14.5%。由此可見，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)增長速度較快。
其次，我國商業(yè)銀行國際影響力持續(xù)擴大，國際地位不斷提高。雖然我國銀行業(yè)相比世界起步較晚，到2007年，中國工商銀行和中國銀行才首次進入榜單前十。但是在2014年，工、農(nóng)、中、建四大銀行已經(jīng)全部進入了榜單前十，這種發(fā)展速度是十分驚人的，這也充分展示了中國銀行實力的不斷提升，國際影響力和國際地位不斷提高。
再者，隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展和人們思想素質(zhì)的提升，商業(yè)銀行也越來越重視自身的社會責(zé)任，更加重視社會效益。此外，我國的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)由于既方便快捷，能滿足客戶的多種需求，又有利于銀行降低成本，節(jié)約人力物力財力的投入，一經(jīng)出現(xiàn)，便飛速的發(fā)展起來。
然而，雖然我國的商業(yè)銀行在改革開放以來已經(jīng)有了較快的發(fā)展，但是，它仍然面臨著許多嚴峻的問題。
（一）產(chǎn)權(quán)性質(zhì)單一，國有化程度過高
我國銀行業(yè)中的大型商業(yè)銀行規(guī)模龐大、市場份額穩(wěn)定，國有化程度較高，占據(jù)了壟斷地位，雖然部分銀行已經(jīng)上市，但股權(quán)大都集中在政府手中，這就使得我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)相對國外而顯得單一。
（二）資源配置無序，決策效率低下
我國的商業(yè)銀行長期來多以分支行為資源配置中心，采取層級授權(quán)的方式進行經(jīng)營管理、開展各項業(yè)務(wù)。然而這種多層次的組織管理模式，將使得管理成本大大增加，總行對資源的掌握和調(diào)配能力不足又會導(dǎo)致其在市場競爭中處于不利地位。
（三）內(nèi)控機制不健全，監(jiān)管力量薄弱
我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部機構(gòu)布局并不合理，管理環(huán)節(jié)過多使權(quán)力嚴重分散，內(nèi)部部門職能重疊，協(xié)同能力不強，并形成了自成體系的權(quán)力中心。內(nèi)部審計機構(gòu)僅被當(dāng)作一般職能部門，獨立性和權(quán)威性不足。
（四）不良資產(chǎn)巨大，金融安全堪憂
我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，由于歷史原因存在大量不良資產(chǎn)。 盡管國家組建了東方、長城等幾家資產(chǎn)管理公司來幫助國有商業(yè)銀行，對其不良資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移，商業(yè)銀行自身也處置了諸多不良資產(chǎn)，但其不良資產(chǎn)依然在增長。
三、我國商業(yè)銀行未來發(fā)展趨勢
（一）加大改革，產(chǎn)權(quán)股份化
隨著中國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行也應(yīng)對現(xiàn)有的體制模式進行轉(zhuǎn)變。我認為在我國市場經(jīng)濟體制發(fā)育尚不健全的背景下，為了保持國家對宏觀經(jīng)濟的調(diào)控力度，我國商業(yè)銀行可以采取以國家資本控制的形式，加大實行股份化的改造。銀行業(yè)應(yīng)使理財與信貸業(yè)務(wù)分離。產(chǎn)品與項目應(yīng)逐一對應(yīng)、單獨建賬管理，并使信息公開化透明化。
（二）提高員工素質(zhì)，優(yōu)化競爭環(huán)境
商業(yè)銀行之間的競爭，主要還是人才的競爭。因此，我國商業(yè)銀行的員工隊伍素質(zhì)必須與世界發(fā)達國家看齊，并不斷趕超。目前，我國商業(yè)銀行員工素質(zhì)和發(fā)達國家相比存在很大差距。我們必須將整體性人才資源開發(fā)作為一項重要戰(zhàn)略任務(wù)，建立和完善培養(yǎng)人才、使用人才、激勵人才的機制，為員工創(chuàng)造良好的培養(yǎng)和競爭環(huán)境。
（三）加強特色化與自身核心業(yè)務(wù)的建設(shè)
餐飲業(yè)基本上應(yīng)該涵蓋三個組成要素：一、必須要有餐食或飲料提供；二、有足夠令人放松精神的環(huán)境或氣氛；三、有固定場所；滿足顧客差異性的需求與期望，并獲得經(jīng)營者的特定目標(biāo)與利潤之商業(yè)行為。餐食內(nèi)容大致可分為中餐、西餐、日本料理、快餐餐廳及異國風(fēng)味餐廳……等等。若依消費方式來區(qū)分，又可分為豪華餐廳、主題餐廳、家庭式餐廳、自助式餐廳……若依經(jīng)營方式、則可分為獨資經(jīng)營、合伙經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、企業(yè)化經(jīng)營……等等。若依服務(wù)方式來區(qū)分，則有餐桌服務(wù)方式的餐廳(例如中、西餐廳、咖啡廳等)、柜臺服務(wù)方式的餐廳(如快餐餐廳、PUB等)及自助方式自取的餐廳。
二、餐飲行業(yè)的特性
餐飲業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，其所提供的產(chǎn)品，大部分是無形而隨即消逝的，與其它產(chǎn)業(yè)有明顯差異之處。
1.生產(chǎn)與消費須同時出現(xiàn)與進行
餐廳所提供的服務(wù)，始于客人進入餐廳后、點菜、到廚房依其所點的菜肴制成成品，這之間是無法事先作好和預(yù)料得到的，可說與一般零售店的商品展示銷售有所不同，同時也別于制造業(yè)的商品---可依尺寸大量生產(chǎn)。所以餐飲業(yè)較不容易做好銷售量的預(yù)估以達到控制生產(chǎn)量的結(jié)果，因為兩者幾乎是同時進行的。
2.無法事先預(yù)知
一般顧客在餐廳所接受的服務(wù)品質(zhì)，很難在消費之前獲知或察覺，不像購買其它商品，如洗衣機、沙發(fā)椅等日常用品，可事先檢視打量清楚，符合品質(zhì)要求標(biāo)準后再行購買。所以餐飲服務(wù)業(yè)更需要塑造良好的企業(yè)形象與口碑，使顧客在消費前能了解餐廳所提供的服務(wù)品質(zhì)，產(chǎn)生正確的期望，減少對餐廳的抱怨。
3.異質(zhì)性
由于餐飲服務(wù)業(yè)是與客人商密度接觸的行業(yè)。同樣的服務(wù)員在不同時間與場合所提供給客人的服務(wù)，可能不盡相同，更何況不同的服務(wù)員所表現(xiàn)出來的服務(wù)品質(zhì)可能也不一樣。再者，不同顧客所需求的與期待的服務(wù)也因個人特質(zhì)而會有所不同，因此，如何克服此特性，達到餐廳服務(wù)標(biāo)準化與一致性，是餐飲服務(wù)業(yè)古往今來的挑戰(zhàn)。
4.起伏不定的需求
由于餐廳的生意比較被動，須等客人門才算，不管是外賣、外送或在餐廳里面用餐。對于客人的數(shù)量，以及所消費的餐食，一般很難預(yù)估，所牽涉的因素也很廣，如客人對食物的喜好及交通、天候、情緒等的影響。在某些地方的餐飲業(yè)，淡旺季很明顯，較容易處理，在人力支持方面可事先安排，使管理上減少很多的困擾。但在菜肴的準備與生產(chǎn)上，一樣是不容易。
5.產(chǎn)品無法儲存
餐廳有形的產(chǎn)品，如菜肴、點心，經(jīng)過短時間儲放就會變質(zhì)，如果沒有消費掉，可能就要丟棄，因而會增加食物成本；其次為要保有食物新鮮度，餐食不能太早準備的。所以餐廳成品是很難事先儲備的。餐廳的座位數(shù)，也可視為商品的一部分，每天都是固定的量，如果當(dāng)天沒有用完，不可能隔天就會坐滿，或因此增多數(shù)量，一切都將歸零從頭算起，所以如何達到最高的使用率與最大的銷售額，乃是經(jīng)營者最主要的行銷策略。
6.上班時間特殊
餐飲業(yè)為滿足不同客人的需求，營業(yè)時間通常較長而且特殊，如采中間空班制，亦即「兩頭班，假日無休等，為求公平及應(yīng)付不同時段的客人，員工必須接受輪班與輪休的安排，工作與休假時間很難固定。目前主管人員的工作時間平均在12小時以上，可說相當(dāng)長，如果對這行業(yè)沒有相當(dāng)喜愛與投入，一般人實在無法勝任與適應(yīng)。
7.勞力密集
餐飲業(yè)是講求服務(wù)的地方，而服務(wù)須由人來擔(dān)綱提供以示謹慎，很難由機器來取代，尤其講求細膩精致服務(wù)的高級餐廳更是如此，故餐飲服務(wù)業(yè)對于基層的工作人員需求量很高。為要使整個餐飲作業(yè)程序如行云流水般流暢，服務(wù)人員密集無隙的提供服務(wù)非常重要，一旦人手出現(xiàn)不足現(xiàn)象，服務(wù)水準立刻就會降低。
8.對無形產(chǎn)品難標(biāo)準化
餐飲業(yè)所提供的服務(wù)，大部分很難有一套準確的衡量標(biāo)準，不像制造業(yè)可以大量而標(biāo)準化生產(chǎn)，最主要它是以人為主的服務(wù)業(yè)，服務(wù)人員外在表現(xiàn)與內(nèi)在個性都會影響顧客對服務(wù)品質(zhì)的認定，再者，只要服務(wù)人員合了顧客的口味，讓顧客順心對眼，則顧客對他們所提供的服務(wù)就會感到滿意，否則不論有多好的服務(wù)熱忱及親切態(tài)度，一旦讓顧客產(chǎn)生不愉快的經(jīng)驗，就很難得到顧客正面的肯定。因此員工教育訓(xùn)練是非常重要的，唯有如此，才能確保服務(wù)品質(zhì)的一致性與持續(xù)性。
9.包羅萬象
消費者意識抬頭，而且為了滿足不同層次的客源，餐飲業(yè)相對地提供多樣化的功能以滿足顧客不斷改變的需求與期望。例如外賣、外燴、窗口服務(wù)、外送服務(wù)，提供計算機網(wǎng)絡(luò)、商務(wù)與休閑設(shè)備的服務(wù)等，充分延伸餐飲服務(wù)業(yè)的范圍與內(nèi)容。
三、餐飲行業(yè)的現(xiàn)狀
隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，居民的收入水平越來越高，餐飲消費需求日益旺盛，營業(yè)額一直保持較強的增長勢頭。據(jù)統(tǒng)計，近五年來，我國餐飲業(yè)每年都以18左右的速度增長，是GDP發(fā)展速度的2倍，可以說整個餐飲市場發(fā)展態(tài)勢良好。
目前，旅游餐飲、家宴、婚慶消費成為經(jīng)營亮點，經(jīng)營特色化和市場細分化更加明顯，大眾消費進一步成為餐飲業(yè)的消費主流。餐飲企業(yè)之間的合并重組增強，企業(yè)改制步伐加快，異地擴張和餐飲集團化、連鎖化成為發(fā)展趨勢。
當(dāng)前，我國餐飲行業(yè)發(fā)展態(tài)勢明顯，主要體現(xiàn)在連鎖經(jīng)營、品牌培育、技術(shù)創(chuàng)新、管理科學(xué)化為代表的現(xiàn)代餐飲企業(yè),逐步替代傳統(tǒng)餐飲業(yè)的手工隨意性生產(chǎn)、單店作坊式、人為經(jīng)驗管理型，快步向產(chǎn)業(yè)化、集團化、連鎖化和現(xiàn)代化邁進；大眾化消費越來越成為餐飲消費市場的主體；飲食文化已經(jīng)成為餐飲品牌培育和餐飲企業(yè)競爭的核心，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)、科學(xué)的經(jīng)營管理、現(xiàn)代營養(yǎng)理念在餐飲行業(yè)的應(yīng)用已經(jīng)越來越廣泛。
從國家政策和社會大環(huán)境來看，餐飲業(yè)已經(jīng)到了發(fā)展的黃金時期，由于餐飲業(yè)是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，在解決勞動就業(yè)方面有著非常重要作用。而目前解決勞動就業(yè)問題是各級政府為民謀利的主要體現(xiàn)和政策取向。另一方面，餐飲業(yè)還是經(jīng)濟 農(nóng)業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)畜牧業(yè)產(chǎn)品的最直接變現(xiàn)的途徑，是解決三農(nóng)問題，增加農(nóng)民收入的一個重要行業(yè)，所以國家在稅收政策上、產(chǎn)業(yè)政策上給予了大力傾斜。
在市場方面，中國的城市化步伐加快，大量的農(nóng)村人口逐步城市化，原有城市人口的消費能力逐步增強，由于人口眾多和中國經(jīng)濟的持續(xù)高速發(fā)展，在“民以食為天”的文化背景下，中國已經(jīng)成為世界上最大的餐飲市場。
20__年，我國餐飲業(yè)實現(xiàn)銷售額7480億元，比上年同期增長21.9。合肥市的餐飲業(yè)一直以高出全國平均水平的速度高速發(fā)展，已連續(xù)8年實現(xiàn)高增長，20__年實現(xiàn)營業(yè)收入24.18億元，同比增長24.3，對于促進我市第三產(chǎn)業(yè)以致社會經(jīng)濟發(fā)展，增加社會就業(yè)，提升人民生活質(zhì)量等都起到了積極的作用。
四、餐飲業(yè)面臨的挑戰(zhàn)
不可否認的是，機遇與挑戰(zhàn)并存，利潤與風(fēng)險同在，我們在看到發(fā)展機遇的同時，也不能忽視面臨的挑戰(zhàn)。中國的餐飲業(yè)面臨著如下挑戰(zhàn)：
1、國際著名品牌的競爭和挑戰(zhàn)，國外大型餐飲公司以豐富的菜品和獨特的文化進入中國，他們比我們更能夠吸引消費者、引導(dǎo)消費者、同化消費者，國際著名品牌既快又多地進入中國市場，必將給我們的餐飲企業(yè)帶來極大的沖擊。
2、來自國外的餐飲企業(yè)，將以各種手段、優(yōu)惠條件、雄厚的資金實力、科學(xué)規(guī)范的管理環(huán)境來吸引餐飲技術(shù)、管理、服務(wù)、文化等方面的人才，我們餐飲業(yè)面臨專業(yè)人才流失的挑戰(zhàn)。
3、企業(yè)規(guī)模的競爭，中國餐飲企業(yè)普遍是中小企業(yè)，很難同國際大企業(yè)相提并論，而規(guī)模的大小對競爭的實力和成本有較大的影響。
綜合服務(wù)素質(zhì)的競爭和挑戰(zhàn)，我國餐飲業(yè)從業(yè)人員的文化水平大都較低，我們的研究能力和從業(yè)水平有待提高。
五、餐飲業(yè)發(fā)展趨勢
20世紀末期以來，中國的餐飲業(yè)進入了史無前例的大發(fā)展時期，軟件和硬件的建設(shè)日新月異，市場競爭日益激烈。隨著東西方飲食文化的交匯，餐飲市場異彩紛呈，美食節(jié)的興起、菜肴的創(chuàng)新、經(jīng)營模式的變異、餐飲市場的進一步細化，使得人們能隨時、隨地、隨心、隨意享受美食帶來的歡愉；另一方面，經(jīng)濟實力的增長、傳播媒介的積極引導(dǎo)、營銷的合理組合，使人們可支配的收入有了富余，也使得我國餐飲市場的消費潛力不斷壯大?？傊?，我國的餐飲業(yè)，將從餐飲主流階段走向餐飲多元化、地方化和國際化階段，從而出現(xiàn)百花齊放、百舸爭流的局面。
1.餐飲超市大量涌現(xiàn)
餐飲超市以全天候的客源市場、多功能的經(jīng)營布局、全品位的周期循環(huán)，匯集地方風(fēng)味、外國風(fēng)味、鄉(xiāng)土風(fēng)味于一體，實施“明廚、明爐、明檔、明價”的全透明經(jīng)營模式。在餐飲超市里，賓客對自己所點的菜肴從規(guī)格、分量、定價、加工、烹調(diào)、銷售等一條龍服務(wù)均能一目了然；賓客自稱斤兩、自定口味、因人而異；不設(shè)最低消費，價格面向大眾，實行超市價格。餐飲超市集中各行業(yè)的優(yōu)勢，促成餐飲、購物、旅游、休閑、娛樂等消費活動、相互牽連、相互滲透，逐步形成規(guī)模經(jīng)營，獲得巨大的效益。
2.地理位置日趨重要
飯店業(yè)先驅(qū)埃爾斯沃思－斯塔特勒曾說過：“對任何飯店來說，取得成功的三個根本要素是地點、地點、地點”?，F(xiàn)代餐飲企業(yè)在進行全方位、深入細致的市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟、區(qū)域規(guī)劃、文化環(huán)境、消費時尚、競爭狀況、經(jīng)濟成本、地點特征、地點面積、餐飲企業(yè)的形象特征、旅游資源、交通流量、社區(qū)服務(wù)等諸多因素來綜合分析預(yù)測本餐飲企業(yè)所占的市場份額，制定可行性經(jīng)營計劃方案，確定目標(biāo)市場，進行餐飲定位，并付諸于實施。選擇餐飲場所的地點和確定
營業(yè)區(qū)域要考慮以下因素：
餐飲場所的地點要設(shè)在交通便捷之處，但并不一定要位于城市中心、經(jīng)濟中心、旅游中心或文化中心；必須具備廣闊的停車空間，增設(shè)代客泊車、免費代客洗車等服務(wù)。
在不斷擴大餐廳營業(yè)面積的同時必須配備優(yōu)良的中央空調(diào)系統(tǒng)。餐廳中系統(tǒng)調(diào)協(xié)高、中、低檔消費區(qū)域。
餐飲市場的區(qū)域分布，由中心向周邊輻射（這里的中心是指地區(qū)或城市中的餐飲龍頭企業(yè)或餐飲企業(yè)相對集中的區(qū)域，這樣有助于加強餐飲企業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)，從而提高餐飲市場的總體經(jīng)營管理水平。例如早在80年代末，廣州環(huán)市東路一帶就成了飯店業(yè)、餐飲業(yè)的高度集中地區(qū)；香港的蘭桂坊，早先是專營蘭花、桂花等花卉買賣的花店，如今卻變成了全球餐館集中密度最高的地區(qū)，促進了香港旅游業(yè)和餐飲業(yè)的繁榮；北京凱賓斯基飯店對面的食街，有北京的“萬國料理”之稱，意、日、韓、德式菜等應(yīng)有盡有，中餐更是名目繁多，不勝枚舉。
3.快餐業(yè)將迅速發(fā)展
1987年11月12日，在北京前門的繁華商業(yè)地段出現(xiàn)了中國第一家肯德基餐廳。到目前為止，肯德基連鎖店在中國的分店早已超過500家?，F(xiàn)在，我國專業(yè)大快餐企業(yè)逾300家，不同形式連鎖經(jīng)營的加盟企業(yè)亦超過860家，呈現(xiàn)出海內(nèi)外、高中低、傳統(tǒng)與現(xiàn)代并存，取長補短，互相競爭，共謀發(fā)展的市場格局。據(jù)統(tǒng)計，快餐業(yè)營業(yè)收入約占全國食品營業(yè)額的1/3。
洋快餐秉承標(biāo)準化質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)，做到口味獨一無二、始終如一；以營造溫馨的氛圍作為其服務(wù)主題，以兒童作為目標(biāo)和市場的基準點，在中國迅速掀起快餐旋風(fēng)。洋快餐值得國內(nèi)餐飲企業(yè)學(xué)習(xí)的地方很多，尤其是它的經(jīng)營管理信條、文化氣氛和嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)控?？觳偷蹏湲?dāng)勞把Q.S.C.V（即品質(zhì)、服務(wù)、清潔和價值）作為神圣不可侵犯的信條。對于產(chǎn)品質(zhì)量控制，麥當(dāng)勞規(guī)定：巨無霸漢堡包“肉餅的直徑為98.5毫米，厚度為5.65毫米，重47.32克”；炸薯條“炸出7分鐘，如果還未出售，即不允許出售”。相比之下，中式快餐經(jīng)營品種單調(diào)、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、衛(wèi)生狀況令人擔(dān)憂、服務(wù)態(tài)度呆板冷漠、不注重塑造企業(yè)形象、后勁不足等正是必須改進的問題。
4.經(jīng)營方式日趨多樣
餐飲企業(yè)除獨立經(jīng)營之外，還可以連鎖經(jīng)營、租賃經(jīng)營或特許經(jīng)營。
連鎖經(jīng)營：
餐飲企業(yè)的連鎖經(jīng)營有以下特點和長處：
管理模式統(tǒng)一。連鎖店以主店為大本營，并在中央管理系統(tǒng)的嚴格的管理制度下進行投資、采購、出品、服務(wù)、銷售、業(yè)務(wù)推廣等一系列經(jīng)營活動，在成本投入方面能夠有效加以控制。
連鎖經(jīng)營企業(yè)的產(chǎn)品可以說是主店產(chǎn)品的“克隆品”，其餐飲產(chǎn)品和餐飲服務(wù)能夠保持主店的水準，遇到問題時又能及時得 到主店管理系統(tǒng)的幫助和解決。
連鎖經(jīng)營可不斷增強本餐飲系統(tǒng)集團在市場上的競爭能力。由于其分布地點大多位于新城旺地和繁華的商業(yè)地帶，加之企業(yè)品牌鮮明，傳播速度極快，能迅速拓展業(yè)務(wù)，可形成規(guī)模經(jīng)營。
營銷計劃和促銷活動同步展開。各連鎖經(jīng)營店分攤廣告宣傳費用，能在進一步發(fā)掘潛力的客源市場的同時，有效調(diào)節(jié)各店之間的需求平衡，使本系統(tǒng)在市場的調(diào)節(jié)和引導(dǎo)下良性發(fā)展。
特許經(jīng)營：
通過出讓特許經(jīng)營權(quán)，一些餐飲娛樂公司得以在全球推廣它們的產(chǎn)品，并統(tǒng)一規(guī)格，統(tǒng)一市場形象，統(tǒng)一服務(wù)方式。大多數(shù)特許經(jīng)營店為本地企業(yè)或私人投資，它們比母公司購得商標(biāo)使用權(quán)；母公司有責(zé)任對投資者在可行性研究、地點選擇、資金籌措、建筑設(shè)計、人員培訓(xùn)、廣告宣傳、原料采購、管理方法、操作規(guī)程和服務(wù)質(zhì)量等方面給予咨詢。目前在我國的麥當(dāng)勞、肯德基、必勝客等都是特許經(jīng)營的餐飲企業(yè)。
5.科技含量越來越高
可以設(shè)想一下未來提供電腦服務(wù)餐廳的情形：賓客到達餐廳后，只要輕輕按動計算機的鍵盤，計算機屏幕上就會出現(xiàn)正在供應(yīng)的菜肴和酒水的品種、風(fēng)味、特色、規(guī)格、價格、營養(yǎng)分析等具體信息資料；賓客選定具體品種后，可通過自動收款機交款；賓客交款后，計算機就立刻指示廚房配套。另外，賓客還可通過上網(wǎng)，及時了解全球美食訊息，如因特網(wǎng)上已開辟了“網(wǎng)上名廚”欄目。
6.高、中、低檔餐飲企業(yè)全面發(fā)展
大眾化消費比較穩(wěn)定，并且具備極其豐富的消費潛力。事實證明，誰贏得了大眾，誰也就贏得了市場。市場風(fēng)云變幻莫測，只有及時研究市場運動規(guī)律，掌握餐飲需求的動態(tài)趨勢，適時調(diào)整定位，以不變應(yīng)萬變，靈活主動地提高市場競爭能力，才能穩(wěn)操勝券；另一方面，餐飲企業(yè)在獲得最大經(jīng)濟效益的同時，還扮演著向大眾傳播餐飲文化的角色，以讓人們了解美食，鐘情美食，享受美食。民以食為天，經(jīng)營以民為本；所以，從現(xiàn)實和長遠的觀念來看，大眾化永遠是餐飲消費市場的主旋律。目前，許多中、低檔餐飲場所已占據(jù)了較大比例的市場份額，它們憑借著充足的客源市場、合理的定價策略、整潔寬松的就餐環(huán)境、可口衛(wèi)生的菜肴、優(yōu)良快捷的服務(wù)態(tài)度、誠實可靠的信譽，走上了良性發(fā)展的軌道。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計信息化；現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢
中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化，受到國際審計信息化的影響帶動，尤其是國家審計的示范和引領(lǐng)，走過了十余年的發(fā)展歷程。目前大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計普遍實現(xiàn)了平臺網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)電子化、管理流程化，建立了以非現(xiàn)場審計分析、審計監(jiān)測預(yù)警為主的數(shù)據(jù)監(jiān)管模式，實現(xiàn)了審計作業(yè)流程管理、審計檔案管理信息化，審計工作方式產(chǎn)生重大變革，內(nèi)部審計工作效率、風(fēng)險防范與風(fēng)險控制效果顯著提高。
相比較而言，中小型商業(yè)銀行在內(nèi)部審計信息化方面還處于起步和初始發(fā)展階段，對于信息化缺少系統(tǒng)性認識，普遍存在對審計信息化的重視程度不夠，對內(nèi)部審計職能的認識不到位，審計人員計算機知識掌握不夠，非現(xiàn)場審計經(jīng)驗不足等問題，以上種種原因，造成中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化發(fā)展滯后，既不能達到外部監(jiān)管的要求，也無法滿足內(nèi)部風(fēng)險防范與風(fēng)險控制的需求。本文從內(nèi)部審計信息化建設(shè)與發(fā)展方面進行探討，希望對于中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計的有效發(fā)展起到較好的促進作用。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化概述
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的概念。商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化是指商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作在信息化環(huán)境基礎(chǔ)之上，運用信息化技術(shù)手段及方法開展審計工作的方式。一般情況下應(yīng)具備以下條件：一是能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支撐，審計人員可以實現(xiàn)從總行至各分支行的遠程訪問；二是持續(xù)完整的數(shù)據(jù)提取支撐，審計部門可以不斷獲取包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的應(yīng)用數(shù)據(jù)；三是功能適用的審計信息系統(tǒng)，審計人員可以開展數(shù)據(jù)式審計分析、審計管理作業(yè)等；四是審計信息化專家團隊，能夠肩負商業(yè)銀行內(nèi)部信息化審計重任。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的作用與意義。一是通過內(nèi)部審計信息化，實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析與審計監(jiān)測的有效結(jié)合，最終實現(xiàn)遠程審計監(jiān)督的目的。二是通過內(nèi)部審計信息化，規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)審計活動的規(guī)范化控制，強化審計分工與合作，提高審計項目質(zhì)量管理。三是以合規(guī)管理為目標(biāo)，圍繞審計與合規(guī)檢查發(fā)現(xiàn)問題，挖掘問題風(fēng)險點，提升合規(guī)管理質(zhì)量，促進違規(guī)問題整改、違規(guī)積分管理等，提升合規(guī)管理工作的效率與效果，推動商業(yè)銀行內(nèi)部各管理主體共同參與合規(guī)工作。尤其是對于中小型商業(yè)銀行在提高審計效率，滿足外部監(jiān)管及自身風(fēng)險控制的要求等方面具有重要意義。
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的組成。經(jīng)歷十余年的發(fā)展，國內(nèi)商業(yè)銀行審計信息化得到較快發(fā)展，目前國有商業(yè)銀行一般都擁有自己的審計信息化產(chǎn)品，為審計管理、風(fēng)險揭示提供很大幫助，得到了高管層的充分肯定。結(jié)合中小型商業(yè)銀行的風(fēng)險管理目標(biāo)、內(nèi)部審計工作定位以及公司治理構(gòu)成等，中小型商業(yè)銀行審計信息化應(yīng)包括四個部分：審計數(shù)據(jù)遷移平臺、審計數(shù)據(jù)分析平臺、審計項目管理平臺和內(nèi)控合規(guī)管理平臺。這四個平臺的連接和運轉(zhuǎn)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計管理與合規(guī)建設(shè)的有效結(jié)合。
二、國內(nèi)中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的現(xiàn)狀
（一）目前中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的現(xiàn)狀與成效。通過多年的發(fā)展，目前國內(nèi)中小型商業(yè)銀行在機器設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用等方面的投入不斷升級，內(nèi)部審計信息化的認識不斷提升，部分商業(yè)銀行大膽嘗試審計信息化探索，研發(fā)功能實用的審計模塊，部分風(fēng)險意識較強的商業(yè)銀行已初步實現(xiàn)了內(nèi)部審計信息化。從整體情況看，主要有以下幾種形式：一是審計信息化觀念較強的部分銀行逐步嘗試借助制表工具、小型數(shù)據(jù)庫等提取數(shù)據(jù)進行審計數(shù)據(jù)分析，為現(xiàn)場審計提供審前疑點線索的數(shù)據(jù)準備；二是部分商業(yè)銀行對審計信息化高度重視，為審計部門配備一定的機器設(shè)備，開通辦公網(wǎng)絡(luò)訪問所轄分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，并為內(nèi)部審計人員提供有關(guān)信息系統(tǒng)的查詢賬戶，供審計人員開展非現(xiàn)場分析或取證；三是借助成熟的商業(yè)化的審計信息化產(chǎn)品，在審計數(shù)據(jù)分析、審計項目管理、內(nèi)控管理等方面建立功能強大的信息平臺，為審計管理提供直接支持；四是建立審計信息化隊伍，由內(nèi)部審計人員結(jié)合審計工作經(jīng)驗，開展信息化審計探索，構(gòu)建信息化審計方法體系。
（二）目前中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化存在的缺陷。與大型商業(yè)銀行相比，中小型商業(yè)銀行在觀念轉(zhuǎn)變、信息技術(shù)資源投入、審計人員素質(zhì)方面有一定滯后，不足之處主要表現(xiàn)在：一是對內(nèi)部審計信息化的認識不夠客觀，缺乏必要的了解。一種觀點認為審計信息化沒有太大必要，建立了數(shù)據(jù)倉庫就可以實現(xiàn)信息化審計，另一種觀點則認為審計信息化建設(shè)可以解決所有審計發(fā)現(xiàn)的問題，看不到信息化審計的復(fù)雜性；二是審計信息化產(chǎn)品的功能與應(yīng)用有待完善。如審計中間表處理機制不科學(xué)導(dǎo)致的數(shù)據(jù)分析功能效率不高，審計監(jiān)測智能化不足，沒有審計模型的自動預(yù)警功能等；三是審計信息化的覆蓋范圍局限性較強。如審計與被審計之間圍繞審計發(fā)現(xiàn)問題的整改互動沒有充分體現(xiàn)，審計發(fā)現(xiàn)問題缺乏在管理條線、業(yè)務(wù)條線、機構(gòu)條線之間的傳導(dǎo)，審計成果的應(yīng)用不足，決策支持功能不到位，沒有形成系統(tǒng)的成果體現(xiàn)空間；四是審計信息化隊伍培養(yǎng)有待進一步加強。如復(fù)合型人才培養(yǎng)不到位，缺少應(yīng)用審計信息化產(chǎn)品的成熟經(jīng)驗，數(shù)據(jù)分析不知如何有效切入，風(fēng)險點的查找不知如何實現(xiàn)等等。
三、國內(nèi)中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的發(fā)展趨勢
（一）審計信息系統(tǒng)的使用范圍應(yīng)不斷擴大。一是風(fēng)險管理理念的不斷深入，審計監(jiān)管的風(fēng)險種類將更加豐富。操作性風(fēng)險一直是中小型商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，隨著監(jiān)管的深入，商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的不斷完善，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等都會逐步成為監(jiān)管的主要內(nèi)容；二是數(shù)據(jù)大集中以后，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷升級、整合，審計信息化監(jiān)控的重點更加系統(tǒng)化。對核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)控分析是實現(xiàn)信息系統(tǒng)監(jiān)管的主要對象，信貸管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)等系統(tǒng)也會成為信息監(jiān)管的對象，系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)邏輯的功能可以得到充分發(fā)揮；三是用戶角色更加豐富，審計與非審計業(yè)務(wù)條線用戶均可使用系統(tǒng)。中小型商業(yè)銀行機構(gòu)規(guī)模相對較小，部門之間監(jiān)管職責(zé)存在的交叉的現(xiàn)象較為普遍，圍繞風(fēng)險實現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)管的要求日益突出，審計信息化成果的應(yīng)用將會得到充分體現(xiàn)，審計與非審計業(yè)務(wù)條線用戶共享系統(tǒng)將成為必然。
（二）審計信息系統(tǒng)功能應(yīng)更加完善、效率應(yīng)更加提高。一是高端存儲的出現(xiàn)，數(shù)據(jù)的存儲空間更大、存放效率更高，滿足商業(yè)銀行歷史數(shù)據(jù)積累的要求；二是數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)挖掘產(chǎn)品的不斷應(yīng)用，數(shù)據(jù)分析的功能更加專業(yè)，效果更加突出。目前只有個別中小型商業(yè)銀行嘗試使用數(shù)據(jù)倉庫，隨著數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的成熟應(yīng)用，基于數(shù)據(jù)倉庫的審計信息系統(tǒng)的功能將進一步提升，能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)有審計系統(tǒng)無法完成的多維分析，實現(xiàn)數(shù)據(jù)深度挖掘；三是適用于審計分析的專用中間件產(chǎn)品的出現(xiàn)，審計信息系統(tǒng)的效率會更高。
關(guān)鍵詞：綜合化經(jīng)營；商業(yè)銀行； 風(fēng)險
一、我國商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展歷程主要分為三個階段：一是不規(guī)范快速發(fā)展階段（20世紀80年代后期到90年代初期）；二是個別商業(yè)銀行在香港借助國際金融市場開展綜合經(jīng)營業(yè)務(wù)階段（2005年前）；三是穩(wěn)步推進綜合經(jīng)營試點階段（2005年至今）。
（一）不規(guī)范快速發(fā)展階段
20世紀80年代后期，受歐美發(fā)達國家混業(yè)經(jīng)營浪潮的影響，我國商業(yè)銀行開始嘗試混業(yè)經(jīng)營，在銀行內(nèi)部設(shè)立證券、信托等部門。后來，隨著證券業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)的發(fā)展壯大，出現(xiàn)了銀行、證券、保險、信貸業(yè)務(wù)交叉、混合經(jīng)營的局面。綜合經(jīng)營在一定程度上促進了銀行和非銀行金融機構(gòu)的創(chuàng)新發(fā)展，但非銀行金融機構(gòu)滲入銀行業(yè)務(wù)的同時也帶了一系列風(fēng)險。到20世紀90年代初，銀行大量資金被用來炒股、炒房地產(chǎn)、辦實業(yè)，終于引發(fā)了證券業(yè)和房地產(chǎn)泡沫。國務(wù)院于1993年12月出臺了《關(guān)于金融體制改革的決定》，規(guī)定各金融機構(gòu)由全能制經(jīng)營轉(zhuǎn)向分業(yè)經(jīng)營，混業(yè)經(jīng)營的腳步戛然而止。
（二）個別銀行在香港開展綜合經(jīng)營業(yè)務(wù)階段
在此期間，國內(nèi)商業(yè)銀行主要采取借助香港國際金融市場、通過并購或設(shè)立附屬公司等途徑開展綜合經(jīng)營，涉足領(lǐng)域包括投資銀行、保險、信托、汽車金融公司等。比較成功的案例為中國工商銀行和中國銀行。
中國工商銀行：1998年，工商銀行及東亞銀行通過收購西敏證券亞洲業(yè)務(wù)，創(chuàng)辦工商東亞金融控股有限公司及附屬公司（工商東亞），開展內(nèi)地和香港的投資銀行業(yè)務(wù)。不久，工商銀行又并購了香港友聯(lián)銀行，成立中國工商銀行（亞洲）有限公司——工銀亞洲。2004年，工銀亞洲正式收購華比富通銀行，并以此接手富通集團持有的太平人壽25%的股份，開始了保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營。
中國銀行：1979年，中國銀行在香港成立中國建設(shè)財務(wù)（香港）有限公司，涉足資本市場業(yè)務(wù)。以此為基礎(chǔ)，1998年在英國注冊中國銀行國際控股公司（中銀國際），后遷至香港。中銀國際是中國銀行在海外設(shè)立的全資附屬的全功能投資銀行，可經(jīng)營全部證券業(yè)務(wù)。1999年，中國銀行與英國保誠集團合資成立資產(chǎn)管理公司和信托公司，開拓香港的公積金市場。另外，中國銀行也通過成立海外保險公司成功接軌保險業(yè)。目前，中銀集團保險公司擁有6家分公司、1家全資附屬壽險公司和1家在內(nèi)地成立的全資附屬財險公司，服務(wù)網(wǎng)點遍布中國內(nèi)地和港九新界。2005年，中國銀行通過其設(shè)在香港的全資子公司——中銀集團保險公司作為主要出資人，與法國標(biāo)致雪鐵龍融資銀行有限公司和神龍汽車公司共同籌建了東風(fēng)標(biāo)致雪鐵龍汽車金融公司。
（三）穩(wěn)步妥善推進綜合經(jīng)營階段
進入21世紀后，我國經(jīng)濟和金融市場有了長足發(fā)展，金融監(jiān)管政策進一步完善，我國綜合化經(jīng)營又被提到了日程。商業(yè)銀行紛紛開展綜合化經(jīng)營試點工作，截止2011年底，在上市銀行中，共有8家商業(yè)銀行投資設(shè)立基金管理公司，6家商業(yè)銀行投資入股保險公司，9家商業(yè)銀行設(shè)立或投資入股金融租賃公司，3家商業(yè)銀行投資入股信托公司，6家商業(yè)銀行設(shè)立投資銀行機構(gòu)。其中，交通銀行和建設(shè)銀行參與了投資銀行、基金、金融租賃、保險、信托五項業(yè)務(wù)。
二、商業(yè)銀行開展綜合化經(jīng)營的特點及發(fā)展趨勢
（一）綜合化經(jīng)營受監(jiān)管政策推動的效果明顯
商業(yè)銀行開展綜合化經(jīng)營，很大程度上受制于監(jiān)管政策的制約。2005年，國內(nèi)商業(yè)銀行獲批發(fā)起設(shè)立合資基金管理公司，2007年，銀監(jiān)會修訂《金融租賃公司管理辦法》，允許符合資質(zhì)要求的商業(yè)銀行設(shè)立或參股金融租賃公司。2008年，銀監(jiān)會和保監(jiān)會簽署了加強銀保深層次合作和跨業(yè)監(jiān)管的合作諒解備忘錄。同年年底，銀監(jiān)會又頒布了《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》，允許有條件的商業(yè)銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)，這為商業(yè)銀行的投資銀行業(yè)務(wù)帶來了新機遇。在政策推動下，國內(nèi)商業(yè)銀行逐漸建立起囊括基金、投資銀行、保險、信托等多種業(yè)務(wù)領(lǐng)域的綜合型經(jīng)營平臺。
（二）綜合化經(jīng)營的領(lǐng)域進一步拓寬
從涉足的領(lǐng)域看，在金融租賃方面，隨著銀行新設(shè)金融租賃公司政策的放開，截止到2010年底，共有9家商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司；在投行業(yè)務(wù)方面，各家商業(yè)銀行通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新，業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍不斷得到擴張，比如有的銀行推出了與PE等機構(gòu)的合作新模式，將原有基本限于常規(guī)性托管業(yè)務(wù)的合作關(guān)系深入到財務(wù)顧問、客戶推薦等層面，部分銀行甚至已經(jīng)獲準通過旗下子公司開展境內(nèi)直接投資業(yè)務(wù)。此外，在部門銀行涉足信托、保險等領(lǐng)域的示范效應(yīng)下，不少銀行都在積極推進相關(guān)領(lǐng)域的綜合化經(jīng)營。
（三）部分銀行意欲打造金融控股公司的架構(gòu)
2008年，隨著更多非銀行金融機構(gòu)的設(shè)立，部分大型商業(yè)銀行的金融控股公司雛形更見完善。以交通銀行為例，通過2008年的運作，建立了以銀行為主體，包括交銀保險、交銀國際、交銀信托、交銀施羅德基金、交銀租賃等機構(gòu)在內(nèi)的綜合性金融集團的架構(gòu)，“大金融”特點十分明顯。事實上，中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行也基本上形成了金融控股集團的雛形。除了大型銀行，一些金融控股基礎(chǔ)較好的股份制商業(yè)銀行通過資源整合，也逐步做實金融控股集團。例如光大金融控股集團的籌備工作就已基本就緒，集團所屬企業(yè)包括中國光大銀行、光大證券股份有限公司、光大永明人壽保險公司等金融機構(gòu)和中國光大實業(yè)(集團)公司等，并在香港擁有光大控股和光大國際兩家上市公司。
【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計；內(nèi)審人員；審計內(nèi)容；審計方法
一、內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢
1.“適時型”內(nèi)部審計成為未來內(nèi)審的發(fā)展方向
（1）效益優(yōu)先型的內(nèi)審理念。曾經(jīng)的內(nèi)審工作在效益上的重視度不高，相對于內(nèi)審效益而言，內(nèi)審工作的成本較大。今后，內(nèi)審工作的展開將以降低工作成本、提高企業(yè)效益為目標(biāo)，通過內(nèi)審自身控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性優(yōu)化模式，來提升內(nèi)部審計的價值。內(nèi)審期間工作人員將秉承效益優(yōu)于成本的理念，重視工作細節(jié)，提高工作質(zhì)量。
（2）風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)審特點。控制性質(zhì)的內(nèi)審模式已不再適應(yīng)數(shù)字信息時代影響下的企業(yè)發(fā)展，取而代之的是風(fēng)險導(dǎo)向的審計。它是在控制模式的基礎(chǔ)上將風(fēng)險預(yù)測置于優(yōu)先位置，企業(yè)決策與風(fēng)險預(yù)測相結(jié)合，從而實現(xiàn)控制風(fēng)險的目標(biāo)。內(nèi)審工作的著眼點不僅在于內(nèi)審本身而且在于未來企業(yè)的定位與發(fā)展方向。
（3）主動審計的發(fā)展方向。從內(nèi)審的發(fā)展歷程來看，內(nèi)審在企業(yè)中長期以來扮演著檢查與監(jiān)督的角色，因此審計工作一般是在其他部門被動接受監(jiān)督得情況下進行的。這樣的工作方式不利于企業(yè)內(nèi)部審計的風(fēng)險控制。所以，內(nèi)部審計將一改被動審計的方式尋求主動式的審計。審計部門將在各個部門的主動配合下，加強對企業(yè)的深入了解，根據(jù)各部門存在的問題與今后的發(fā)展規(guī)劃進行全面的風(fēng)險控制審計。各部門自愿接受審計的方式利于內(nèi)審工作效率的提高。
2.二重監(jiān)督式的內(nèi)部審計，優(yōu)化內(nèi)審管理模式
內(nèi)審是對企業(yè)的監(jiān)督，而加強對內(nèi)部審計部門的監(jiān)督也是必要的，建立內(nèi)部審計部門自身的監(jiān)督機構(gòu)勢在必行，此監(jiān)督機構(gòu)可視為企業(yè)的“二重監(jiān)督機構(gòu)”，監(jiān)督的重點在于對內(nèi)審工作人員工作范圍和深度的檢查。這個機構(gòu)通過對內(nèi)審人員的到崗、工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)水平及對內(nèi)審的重視程度的監(jiān)管，期望從質(zhì)上提升內(nèi)審工作的效果。對于不符合企業(yè)發(fā)展及內(nèi)審工作改進需要的人員將進行有效的專業(yè)技能培訓(xùn)，對于內(nèi)審工作效率偏低的組別人員進行集體意識和結(jié)構(gòu)優(yōu)化培養(yǎng)，積極尋找并發(fā)展內(nèi)審先進管理人才，逐步優(yōu)化內(nèi)部審計部門的管理結(jié)構(gòu)。在監(jiān)督與被監(jiān)督的責(zé)任和義務(wù)的雙重壓力下，內(nèi)審部門實現(xiàn)合理化的全面發(fā)展模式。
3.外延式的內(nèi)部審計，提高內(nèi)審工作質(zhì)量
（1）主動關(guān)注外部環(huán)境。企業(yè)風(fēng)險的來源之一在于外部條件發(fā)生的變化，內(nèi)審要實現(xiàn)有效地預(yù)測與控制風(fēng)險就必須主動關(guān)注外部環(huán)境，并能及時地通過外部條件和情況的變化判斷企業(yè)面臨的機遇與挑戰(zhàn)。
（2）注重審計價值的實現(xiàn)。內(nèi)審價值在于內(nèi)部審計能通過自身的工作提高企業(yè)的運作效率，這就要求內(nèi)審部門應(yīng)一改以前過于強調(diào)獨立性的工作方式，即內(nèi)審人員不應(yīng)獨立于他們所審查的經(jīng)濟活動之外，他們應(yīng)通過各種咨詢活動，了解經(jīng)營活動內(nèi)部的關(guān)聯(lián)性，為內(nèi)審工作奠定堅實的基礎(chǔ)。這樣才能有利于內(nèi)審價值的實現(xiàn)，內(nèi)審才能指導(dǎo)企業(yè)充分利用各種條件有效地規(guī)避風(fēng)險。
（3）高立足點、多角度的內(nèi)審。內(nèi)審工作需要立足于企業(yè)或組織的戰(zhàn)略高度，內(nèi)審人員積極參與到企業(yè)戰(zhàn)略方針的制定與實施過程中，站在企業(yè)高層次管理的角度來分析和預(yù)見今后企業(yè)和內(nèi)審的發(fā)展方向。內(nèi)審的內(nèi)容不應(yīng)僅限于組織系統(tǒng)當(dāng)前的經(jīng)濟事項，而是應(yīng)該通過當(dāng)前項目與相關(guān)活動的綜合考察與分析，全面地考慮各相關(guān)人員局限和相關(guān)影響，真實、多角度進行內(nèi)審工作。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計的現(xiàn)狀與存在的問題
1.內(nèi)審人員質(zhì)量與總量上的缺陷
近年來，商業(yè)銀行的規(guī)模不斷增長，其內(nèi)部的經(jīng)營管理機構(gòu)就愈加復(fù)雜，審計工作也隨之繁瑣，內(nèi)審部門工作人員面臨著工作量加大的問題，在此種情況下，內(nèi)審人員在總量上表現(xiàn)極為不足。不僅如此，工作難度的加大迫切地要求內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)與技能的提高，商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門普遍存在缺乏高技能、經(jīng)驗足的審計工作者，這就影響到內(nèi)審部門職能的有效發(fā)揮，不利于發(fā)現(xiàn)銀行在經(jīng)營管理過程中存在的問題以及潛在的風(fēng)險。
2.內(nèi)部審計內(nèi)容與方法上的不足
（1）內(nèi)容過于形式，缺乏廣度與深度
在商業(yè)銀行的內(nèi)審過程中，大多情況下只是停留在操作層面，對審計中出現(xiàn)的問題不能及時分析與尋找解決方案，無法將問題與風(fēng)險有效地排除在系統(tǒng)之外。內(nèi)審獨立于其他部門，在實施過程中缺乏權(quán)威性，對商業(yè)銀行運作方式的了解有限，再加上被審計單位的不積極配合，審計機構(gòu)的作用并未真正發(fā)揮出來。
（2）方法技術(shù)落后于商業(yè)銀行自身的發(fā)展
目前商業(yè)銀行正朝著多元化的經(jīng)營模式發(fā)展，業(yè)務(wù)種類不斷增加，業(yè)務(wù)范圍不斷擴大。但是，內(nèi)審的技術(shù)和方法并沒有大幅度地提高和改善，與國外先進的審計與風(fēng)險評估體系相差甚遠。審計工作的重點仍然是注重會計信息的真實性與完整性，沒有真正發(fā)揮內(nèi)審在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及公司治理中的作用。
三、商業(yè)銀行改進內(nèi)審工作的策略
1.加強對審計人員的培訓(xùn)，注重審計人員綜合素質(zhì)的提升
（1）總體素質(zhì)隊伍建設(shè)
首先，內(nèi)審人員應(yīng)加強自身建設(shè)，在掌握商業(yè)銀行內(nèi)部運作機制的同時，關(guān)注同行業(yè)經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)、熟悉會計業(yè)務(wù)內(nèi)容以及掌握風(fēng)險控制的機理，在此基礎(chǔ)實現(xiàn)綜合分析和判斷風(fēng)險與機遇的能力，并對商業(yè)銀行經(jīng)營的不足和未來發(fā)展戰(zhàn)略提出可行性的建議，為銀行規(guī)劃出謀劃策。其次，商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)建立內(nèi)審人員的培訓(xùn)機制，定期對內(nèi)審人員進行培訓(xùn)與相應(yīng)的考核，設(shè)置內(nèi)審自身的監(jiān)管機構(gòu)，加強對內(nèi)審人員工作的監(jiān)督。最后，商業(yè)銀行應(yīng)盡可能地給內(nèi)審人員的工作提供便利，使其能自由參加銀行管理部門的會議和決策并有權(quán)提出建議，主動參與銀行的經(jīng)營不僅能提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，而且有助于對銀行的潛在風(fēng)險進行源頭性的控制。
（2）提升審計人員對內(nèi)審工作的定位高度
內(nèi)部審計是對商業(yè)銀行內(nèi)部運作過程進行監(jiān)督和評價，并對存在的問題進行分析，提出解決的措施，因此商業(yè)銀行內(nèi)審人員應(yīng)圍繞銀行工作的重點和目標(biāo)，站在全局的角度開展工作，絕不可置銀行總體經(jīng)營業(yè)績與目標(biāo)于不顧。站在總體的高度才能保證審計工作的中心和重點不會偏離商業(yè)銀行的經(jīng)營理念。
（3）變被動接受內(nèi)審到自愿主動內(nèi)審
內(nèi)審的順利展開離不開商業(yè)銀行各個部門的全力配合。這要求銀行各部門人員主動接受審計，通過內(nèi)部審計了解本部門工作存在的問題與潛在的風(fēng)險，同時在內(nèi)審的幫助下積極整改完善，健全風(fēng)險防范的長效機制，將風(fēng)險關(guān)口前移，有效防范風(fēng)險。通過內(nèi)審在持續(xù)改進銀行經(jīng)營管理成效方面作用的發(fā)揮，從而取得被審計單位的理解，取得信任和合作，實現(xiàn)內(nèi)審目標(biāo)。
2.引進高效的審計技術(shù)與方法，加強內(nèi)審監(jiān)督
積極引進高級計算機審計及風(fēng)險防范系統(tǒng)，對商業(yè)銀行進行全面的審計控制，擴大內(nèi)審監(jiān)督的范圍，提高預(yù)防風(fēng)險的水平。內(nèi)審人員要在計算機系統(tǒng)的協(xié)助下不斷改進工作方法，細化審計內(nèi)容，完善工作流程，并能根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營的需要開拓新產(chǎn)品，發(fā)展新業(yè)務(wù)，以此來提高內(nèi)部審計的效率，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。
3.全方位分析內(nèi)審工作，提高內(nèi)審工作水平
內(nèi)部審計不是孤立的，而是和商業(yè)銀行的總體發(fā)展、各個部門的經(jīng)營緊密地聯(lián)系在一起的。進行內(nèi)部審計時工作人員應(yīng)從各個角度全面地分析內(nèi)審工作的目標(biāo)和總體規(guī)劃，力爭通過工作中較為細化的系統(tǒng)增強內(nèi)審的可信度。對于內(nèi)審的結(jié)果，內(nèi)審人員不僅要進行分析而且要站在商業(yè)銀行總體規(guī)劃和長遠目標(biāo)的角度提出真正具有預(yù)防風(fēng)險的建議與措施，改善風(fēng)險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。
參考文獻：
[1]柏玲.淺談我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計存在的問題及對策.時代金融，2013.（5）
關(guān)鍵詞：投資銀行；企業(yè)并購；資本市場
一、我國投資銀行并購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀
通常意義上的投資銀行（investment banking）有雙重含義：其一，作為一種業(yè)務(wù)，投資銀行是指，區(qū)別于商業(yè)銀行的存貸款等間接金融業(yè)務(wù)的、用以實現(xiàn)資本市場上資本總量增加以及存量調(diào)整的一系列收取費用的金融中介業(yè)務(wù)，例如：證券的發(fā)行、承銷、交易，企業(yè)重組、兼并與收購，投資分析，風(fēng)險投資，項目融資，資產(chǎn)證券化；其二，投資銀行是一類機構(gòu)的總稱，是指以上述投資銀行業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)的金融中介企業(yè)。在我國，投資銀行發(fā)源自上世紀80年代初成立的信托投資公司，目前，我國投資銀行業(yè)在二十多年的發(fā)展中已經(jīng)形成了以信托公司、證券公司、財務(wù)公司、保險公司、金融租賃公司等多種類金融機構(gòu)并存經(jīng)營、分工協(xié)作的格局，其主要代表有中國國際金融有限公司、中信證券等。
企業(yè)成長的方式包括內(nèi)部擴張與外部擴張兩種，企業(yè)并購（M&A，mergers and acquisitions）是企業(yè)實現(xiàn)外部擴張的主要方式，企業(yè)通過優(yōu)化資源配置、提高生產(chǎn)要素的占用、支配和使用效率來達到此目的。
投資銀行并購業(yè)務(wù)是投資銀行除證券業(yè)務(wù)外最重要的業(yè)務(wù)組成，具體可分為兩類：一類是充當(dāng)并購活動的中介人，為并購交易主體提供策劃、顧問及有關(guān)融資服務(wù)；另一類是同時充當(dāng)并購活動中介人及活動主體，通過購入目標(biāo)企業(yè)全部或部分產(chǎn)權(quán)，再整體轉(zhuǎn)讓、分拆賣出、重組經(jīng)營、包裝上市后拋售股權(quán)套現(xiàn)，目的是從中賺取買賣差價。
在國家加速產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及政策鼓勵并購重組激勵下，我國的并購市場持續(xù)爆發(fā)性增長，并購活躍度不斷攀升（如圖1、圖2）；同時，中國企業(yè)也開始加快自身的海外擴張步伐，跨境并購交易數(shù)量呈現(xiàn)增長態(tài)勢（如圖3）。中國并購市場交易規(guī)模和金額規(guī)模大幅增長，也在一定程度上給我國投資銀行并購業(yè)務(wù)帶來了更多的機遇。
圖1 2006-2011（1—11月）中國并購市場發(fā)展趨勢
數(shù)據(jù)來源：清科數(shù)據(jù)庫 2011.12
數(shù)據(jù)來源：清科數(shù)據(jù)庫 2011.12
數(shù)據(jù)來源：清科數(shù)據(jù)庫 2011.12
二、我國投資銀行在企業(yè)并購中的作用分析
1.投資銀行對企業(yè)并購中的收購方和被收購方存在積極作用
在企業(yè)并購活動中，投資銀行可同時充當(dāng)收購方或目標(biāo)企業(yè)的代表和資產(chǎn)重組顧問兩種角色。作為收購方的顧問，投資銀行的業(yè)務(wù)包含從籌備階段到并購結(jié)束后整合的全部內(nèi)容，在這個過程中，投資銀行的作用體現(xiàn)在幫助收購方以最優(yōu)的方式收購最合適的目標(biāo)企業(yè)，實現(xiàn)自身的最優(yōu)發(fā)展；作為目標(biāo)公司的顧問，投資銀行的業(yè)務(wù)主要集中在以最佳的價格出讓股權(quán)或者以最低的成本實施反收購，維護股東權(quán)益不受或少受損失。
2.投資銀行能夠減少并購交易成本、提高并購?fù)瓿尚?/p>
企業(yè)并購活動過程復(fù)雜，涉及雙邊甚至多邊的經(jīng)濟利益協(xié)調(diào)，囊括并購的形式、程序、談判、方式優(yōu)劣比較、所涉法律、法規(guī)、政府行為對并購活動的影響等專業(yè)知識，由于大部分企業(yè)并無具備此類專業(yè)知識的人才，使得并購活動在信息不對稱的影響下信息成本較高，而投資銀行財務(wù)顧問及專家則通常能夠有效解決這些問題。其次，投資銀行通過介入并購活動，直接與并購雙方談判，有效避免了并購雙方直接談判而產(chǎn)生的摩擦，因此，投資銀行參與企業(yè)并購，對并購交易進行全面策劃，能提高企業(yè)并購的完成率。另外，投資銀行的財務(wù)顧問及專家具備大量并購策劃實戰(zhàn)經(jīng)驗，運用資產(chǎn)評估、賬務(wù)處理、并購法律等方面服務(wù)于參與并購的雙方，促使并購活動更有效率地完成。
3.投資銀行參與企業(yè)并購能夠有效降低并購風(fēng)險
企業(yè)并購充滿風(fēng)險，從并購前的調(diào)研活動開始，到并購結(jié)束后對目標(biāo)企業(yè)的整合，各種各樣的風(fēng)險因素貫穿其中，其風(fēng)險因素主要有：政治風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及整合風(fēng)險。投資銀行擁有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才，在整個并購過程中，能依據(jù)企業(yè)實際情況，對并購的市場環(huán)境、資產(chǎn)評估、財務(wù)處理及后續(xù)整合經(jīng)營工作進行全面策劃及服務(wù)，能夠利用自身經(jīng)驗和專業(yè)知識對并購中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效防范。
4.投資銀行能為企業(yè)并購開辟多種融資渠道
現(xiàn)代企業(yè)并購?fù)婕翱缧袠I(yè)、跨地區(qū)、跨國界的重組，在這一過程中，企業(yè)并購活動通常所涉及金額較大，通常企業(yè)僅靠自有資金難以完成并購活動，而投資銀行一般具有豐富的融資經(jīng)驗和廣泛的融資渠道，能夠利用自身渠道資源及運行機制，設(shè)計出如資產(chǎn)證券化、股權(quán)融資、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)等多種融資方式，將實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為類似于股票、產(chǎn)權(quán)證的證券形態(tài)，突破目前融資環(huán)境的限制，開辟新的融資渠道，提高資本流動性，便于實物資產(chǎn)在并購活動中的買賣交易，以達到“金融杠桿”的效果。并購企業(yè)通過獲得投資銀行的融資支持，能夠有效籌措所需資金，設(shè)計合理的融資方案，促成并購活動的完成。
5.投資銀行能在企業(yè)并購中發(fā)揮橋梁作用，引導(dǎo)企業(yè)并購的方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)
我國經(jīng)濟部分產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩，亟需進行行業(yè)整合和行業(yè)轉(zhuǎn)型。投資銀行參與企業(yè)并購，能夠依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和政策導(dǎo)向，利用其業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性和靈活性，以市場為主導(dǎo)，按市場原則解決企業(yè)并購業(yè)務(wù)中的問題，有助于構(gòu)建符合市場經(jīng)濟要求、分工合理、責(zé)權(quán)明確的并購交易體系，提升我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的效率。
三、我國投資銀行參與企業(yè)并購面臨的障礙
1.我國投資銀行參與企業(yè)并購的外部環(huán)境不夠理想
（1）我國資本市場發(fā)育不夠完善
當(dāng)前，我國資本市場發(fā)展不夠完善，規(guī)模較小，影響投資銀行并購業(yè)務(wù)的開展。首先，許多具有政府背景的上市公司使得資本市場上可供選擇的并購對象十分有限，給投資銀行參與企業(yè)并購帶來了額外困難；其次，我國資本市場存在產(chǎn)權(quán)制度不明晰的問題，政府常以非經(jīng)濟目標(biāo)代替經(jīng)濟目標(biāo)，強制企業(yè)進行兼并，企業(yè)缺乏利益最大化的并購動機，或者即使并購動機存在，也無法采取實際行動，導(dǎo)致并購效率低下；第三，我國資本市場上信息披露不充分，投資銀行在對被并購方進行信息搜集時難度增加，參與企業(yè)并購的效率降低；第四，我國股市規(guī)模較小，多數(shù)企業(yè)的資本處于實物化狀態(tài)，資產(chǎn)證券化的缺位導(dǎo)致投資銀行難以合理衡量目標(biāo)企業(yè)價值，使得并購交易成本增加；此外，我國股市的投機性及股價的波動程度大，股票價格與企業(yè)價值分離，并且，由于我國的資產(chǎn)定價制度難以制定合理公平的股權(quán)交易價格，加大了目標(biāo)企業(yè)的市場價值的確定難度，也給投資銀行的并購業(yè)務(wù)增加了交易成本。
（2）投資銀行業(yè)及并購方面的法律法規(guī)缺乏
我國市場體系不發(fā)達，法律法規(guī)不完善，企業(yè)與投資銀行在并購業(yè)務(wù)中操作不規(guī)范、道德風(fēng)險不同程度存在，使得相關(guān)管理部門嚴禁管控我國金融市場。我國在并購方面的法律法規(guī)較少，缺乏如國外資本市場中的《投資銀行法》、《并購法》，相關(guān)法律體系殘缺不全，而現(xiàn)有的《證券法》中也并未明確界定我國證券公司是否可以開展并購業(yè)務(wù)，這種情況對于國內(nèi)投資銀行開展并購業(yè)務(wù)極其不利。
（3）政府過多介入我國企業(yè)并購，并購業(yè)務(wù)市場化程度低
政府在我國企業(yè)并購中仍起重要作用。我國現(xiàn)有體制下，各級政府常出于己方利益最大化的考慮，直接以行政手段干預(yù)企業(yè)的并購活動，使得我國跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的資產(chǎn)重組面臨重重障礙，很難體現(xiàn)并購活動的市場價值。同時，受企業(yè)文化所限，國內(nèi)一般企業(yè)在進行并購重組時，并未認識到聘請投資銀行進行資產(chǎn)評估、談判參與、策劃的重要性，并購活動中的實施人員大多從各部門臨時抽調(diào)而來，在需要技術(shù)與資金支持時，由于政府參與往往會使企業(yè)并購的交易成本降低、整體業(yè)務(wù)進行的阻力減小，從而使得企業(yè)在并購活動中更愿意依靠于政府與上級主管部門，這在一定程度上也形成了投資銀行并購業(yè)務(wù)發(fā)展的掣肘。據(jù)投中集團CVsource數(shù)據(jù)庫統(tǒng)計顯示，2009年11月1日至2011年10月31日，全球披露涉及中國企業(yè)并購交易完成案例近1000起，其中，涉及總部位于中國大陸的本土投資銀行只有32家，占比不到4%。
（4）非投資銀行擠占投資銀行并購業(yè)務(wù)市場
分析資本市場上有中介機構(gòu)參與的企業(yè)并購，一些投資咨詢公司及外資銀行，如上海華然、德意志銀行等，比投資銀行活躍得多。其中的原因主要有以下三點：第一，并購重組業(yè)務(wù)本身在規(guī)范方面欠缺，成功率低，業(yè)務(wù)收入又少，將并購重組作為業(yè)務(wù)重點對投資銀行缺乏吸引力；第二，并購中所對涉財務(wù)顧問的要求不高，無法體現(xiàn)投資銀行的人才優(yōu)勢，由咨詢公司還是投資銀行充當(dāng)這一角色并無太大區(qū)別；第三，投資銀行各部門之間是一個相對獨立的工作關(guān)系，不利于資源共享。
2.我國投資銀行參與企業(yè)并購活動的內(nèi)部條件面臨諸多障礙
（1）我國投資銀行資金規(guī)模較小，實力不足
投資銀行必須具有一定的資產(chǎn)規(guī)模才能承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險并進行金融創(chuàng)新。目前我國證券機構(gòu)與高盛公司（Goldman Sachs）、美林公司（Merril Lynch）這些國外超大型投資銀行相比，存在的主要問題是規(guī)模小，資金實力弱（如表1），對未來整體業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏前瞻性，不夠重視并購業(yè)務(wù)，對其投入的資金也有限?，F(xiàn)資銀行的很多業(yè)務(wù)都是以券商的自有資金為基礎(chǔ)的，資本金的不足加大了投資銀行的經(jīng)營風(fēng)險。
表1 2010年中外投資銀行總資產(chǎn)對比
單位：百萬美元
數(shù)據(jù)來源：各投資銀行2010年年報
注：匯率采用1美元=6.3002人民幣元
（2）專業(yè)人才與業(yè)務(wù)經(jīng)驗均存在一定缺口
現(xiàn)資銀行的并購業(yè)務(wù)涉及金額巨大，市場價值估測難度高，交易程序手段復(fù)雜多樣，涉及稅收、法律、財務(wù)等多方知識，并購過程中精通這些知識的專業(yè)型人才必不可少。我國投資銀行發(fā)展歷程短，從事并購業(yè)務(wù)的專業(yè)人才存在較大缺口，并購方面的管理人才在應(yīng)有的國際理念方面也有欠缺，投資銀行自身也缺乏相應(yīng)的并購業(yè)務(wù)經(jīng)驗，運作程序不規(guī)范，管理不科學(xué)。
（3）我國投資銀行對企業(yè)并購業(yè)務(wù)缺乏重視，并購業(yè)務(wù)占比低
投資銀行業(yè)務(wù)分為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、創(chuàng)新業(yè)務(wù)和引申業(yè)務(wù)三類。隨著資本市場規(guī)模的擴大，并購業(yè)作為一類新興業(yè)務(wù)，目前已在美國等發(fā)達國家的投資銀行業(yè)務(wù)占據(jù)重要地位，并購業(yè)務(wù)收入對投資銀行業(yè)務(wù)的貢獻已超過傳統(tǒng)承銷業(yè)務(wù)。然而，我國投資銀行的業(yè)務(wù)重點仍是一級市場的證券承銷，并購業(yè)務(wù)在投資銀行業(yè)務(wù)中所占比率很小。以高盛公司和中信證券為例，對比我國投資銀行與國外投資銀行業(yè)務(wù)收入比例，可以看出，高盛公司市場細分及業(yè)務(wù)差異化較明顯，并購顧問費單項收入對公司總收入的貢獻率在9%左右，而中信證券的業(yè)務(wù)支柱仍為傳統(tǒng)的經(jīng)紀、承銷和自營業(yè)務(wù)（如圖4、圖5）。
四、基于高效發(fā)揮我國投資銀行參與企業(yè)并購作用的渠道分析
1.為我國投資銀行企業(yè)并購業(yè)務(wù)提供良好的外部環(huán)境
（1）完善產(chǎn)權(quán)制度，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，培育一個有效運作的資本市場
解決我國資本市場中存在的實際問題，要實現(xiàn)國有企業(yè)股權(quán)分離，政府不再直接干預(yù)企業(yè)并購，使企業(yè)真正成為自主決策的經(jīng)營主體。我國資本市場尚不完善，由于發(fā)展歷程短，市場體系脆弱，在功能培育方面及金融的規(guī)模和種類方面，都與國際資本市場存在較大差距。近年來，國企并購成為中國本土市場并購的主力軍，在這種情況下，應(yīng)進一步深化我國國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，加強資本市場主體建設(shè)，開拓新型金融產(chǎn)品，健全資本市場功能。此外，還應(yīng)注意將資本市場發(fā)展周期模式和我國實際情況相結(jié)合，充分發(fā)揮資本市場資源配置與重組功能。
（2）健全與投資銀行發(fā)展企業(yè)并購業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)
目前我國在公司并購方面立法相對落后，缺少企業(yè)并購的基本法，而現(xiàn)有政策法規(guī)對企業(yè)并購重組的規(guī)定也缺乏針對性，對近些年產(chǎn)生的一些新的并購方式和行為也未明確具體法律責(zé)任。這些現(xiàn)狀均導(dǎo)致與企業(yè)并購方面的相關(guān)法律存在很大的模糊性和不確定性，因此，為了規(guī)范企業(yè)并購行為，提升投資銀行企業(yè)并購業(yè)務(wù)的效率，政府有關(guān)部門有必要在現(xiàn)有法律法規(guī)基礎(chǔ)上，出臺詳細法律規(guī)定：首先，盡快作一些法律上的明確規(guī)定，如投資銀行設(shè)立標(biāo)準、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)則、分立合并、監(jiān)督管理等，并對投資銀行企業(yè)并購業(yè)務(wù)作針對性與引導(dǎo)性規(guī)定，對企業(yè)并購方式、并購程序、并購行為、并購整合作出明確界定，同時完善反壟斷方面的法律法規(guī)；其次，對現(xiàn)有法律法規(guī)加以適當(dāng)修訂補充，去除法律法規(guī)中存在的不合理因素，為企業(yè)并購的健康運行保駕護航；再次，對投資銀行的融資渠道作出法律上的明確規(guī)定，放寬對投資銀行資金管理的有關(guān)限定條件，完善企業(yè)并購融資渠道；第四，進一步完善涉及重大資產(chǎn)買賣的并購活動信息披露問題，適當(dāng)拓寬證監(jiān)部門對并購活動信息披露審核方面的管理權(quán)限，增加企業(yè)并購的透明度；最后，充分考慮立法工作的前瞻性，做到立法工作動態(tài)、靜態(tài)相結(jié)合，盡量掃清我國投資銀行發(fā)展過程中可能遇到的法律障礙。
（3）明確政府在企業(yè)并購中的角色，減少不必要政府干預(yù)
隨著我國資本市場定價逐漸完善，政府應(yīng)重新定位在企業(yè)并購中的角色，避免為了自身利益而對企業(yè)并購活動進行盲目干預(yù)，應(yīng)把工作重點放到對投資銀行并購業(yè)務(wù)和企業(yè)行為的宏觀規(guī)劃引導(dǎo)上，對并購中出現(xiàn)的各種問題進行有效監(jiān)督和調(diào)節(jié)，對壟斷性、欺詐性、強迫性以及損害國家財產(chǎn)及權(quán)益的并購進行堅決干預(yù)，并在必要時予以行政處罰。此外，政府應(yīng)加強對企業(yè)并購的服務(wù)和扶持工作，同時，加大力度規(guī)范證券交易市場，進一步增強國內(nèi)投資銀行建設(shè)，此外，還要提高投資銀行參與企業(yè)并購活動的操作效率，并在企業(yè)并購后的債務(wù)重組、人員安置、稅收等方面給予支持，促進國內(nèi)并購行業(yè)發(fā)展。
2.我國投資銀行應(yīng)積極完善自身條件，拓展并購業(yè)務(wù)
（1）加強投資銀行之間并購重組，進行行業(yè)間整合優(yōu)化，推進行業(yè)規(guī)模建設(shè)
我國投資銀行起步較晚，普遍存在規(guī)模較小、實力不足的問題，基本沒有真正意義上的投資銀行。目前，我國從事投資銀行業(yè)務(wù)的金融主體主要有金融信托公司、證券公司、財務(wù)公司、保險公司、金融租賃公司等，這些主體數(shù)量多，規(guī)模小，資本實力不足，缺乏投資銀行所應(yīng)具備的抗風(fēng)險能力，投資銀行的形成是以資本市場上幾家現(xiàn)化代大型券商占主導(dǎo)地位、成為行業(yè)龍頭和支柱為標(biāo)志的。我國投資銀行欲健康發(fā)展、提升行業(yè)競爭力，必須進行行業(yè)間并購重組，實現(xiàn)規(guī)模擴張。第一，通過并購重組，投資銀行之間得以優(yōu)化自身結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)，提高行業(yè)集中度，并適當(dāng)擴大融資規(guī)模，建立完善風(fēng)險防控機制；第二，通過與國外投資銀行合作，引入國外資金、技術(shù)，充分利用其管理經(jīng)營經(jīng)驗，提高自身實力。
（2）培養(yǎng)、引進投資銀行方面的專門人才
投資銀行是智力密集型行業(yè)，并購業(yè)務(wù)更是一項需要具備高素質(zhì)的行業(yè)。投資銀行從業(yè)人員需要具備搜集、分析信息能力以及金融創(chuàng)新能力，能夠預(yù)測國內(nèi)國際宏觀經(jīng)濟走向，洞察企業(yè)所需資源配置，而目前活躍在我國并購市場上的操作人員多為以前的證券發(fā)放人員，在操作和專業(yè)知識上都難以滿足企業(yè)并購業(yè)務(wù)尤其是近些年出現(xiàn)的跨行業(yè)、跨地區(qū)的大型并購的需要。因此，培養(yǎng)、引進與投行并購業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)人才就顯得極為重要。一方面，我國投資銀行應(yīng)加強對并購業(yè)務(wù)從業(yè)人員的技術(shù)培訓(xùn)，使其及時了解國內(nèi)外行業(yè)動向，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展，提高其專業(yè)素質(zhì)，同時，要積極與國外投資銀行進行交流學(xué)習(xí)，必要時引進熟悉企業(yè)并購業(yè)務(wù)的高級專門人才；另一方面，我國投資銀行要盡快建立起人才激勵與約束機制，實施如管理層持股、股票期權(quán)、員工持股計劃等措施，降低人員流失率，并通過建立績效評估和流動機制，發(fā)揮員工潛能與創(chuàng)造性。
（3）我國投資銀行應(yīng)進行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，積極參與企業(yè)并購
在成熟資本市場上，并購業(yè)務(wù)以其低風(fēng)險和高收益的特征成為各大券商和各大投資銀行的重點業(yè)務(wù)：一方面，投資銀行開展并購業(yè)務(wù)可以獲得高額顧問收入，另一方面，為客戶提供融資獲得的利息收入也可以使投資銀行利潤增大。相反，在我國，并購業(yè)務(wù)剛剛起步，尚未成為投資銀行的業(yè)務(wù)重點，各大投資銀行仍以三大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)（即證券承銷、經(jīng)紀業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）為主要收入來源，投資銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入與資本市場波動存在緊密聯(lián)系，系統(tǒng)性風(fēng)險大，使投資銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性隨之加大。我國投資銀行應(yīng)向國外投資銀行學(xué)習(xí)其成功經(jīng)驗，將企業(yè)并購業(yè)務(wù)作為促進自身發(fā)展的工作重點，要積極進行金融創(chuàng)新，開發(fā)各種并購支付方式，豐富并購融資工具的品種，解決并購融資渠道品種不豐富的問題；同時，我國投資銀行還應(yīng)在努力開展企業(yè)并購業(yè)務(wù)的同時，注重品牌樹立，加強優(yōu)良團隊的培養(yǎng)，為建立與企業(yè)長期合作，爭取并購業(yè)務(wù)打下基礎(chǔ)。
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【關(guān)鍵詞】村鎮(zhèn)銀行；存在問題；政策建議
村鎮(zhèn)銀行是指為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶或企業(yè)提供服務(wù)的銀行機構(gòu)。2006年12月20日，我國銀監(jiān)會出臺了《關(guān)于調(diào)整放寬農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)準入政策，更好支持社會主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》，鼓勵各類資本設(shè)立主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶提供金融服務(wù)的村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和資金互助合作社，中國的村鎮(zhèn)銀行建設(shè)才開始走向正規(guī)。作為三類新型農(nóng)村機構(gòu)之一的村鎮(zhèn)銀行，在發(fā)展之初，就得到國家政策的重點扶持，甚至出現(xiàn)了“三類新型農(nóng)村金融機構(gòu)同時推出，但是發(fā)展卻呈現(xiàn)村鎮(zhèn)銀行獨大”的局面。
一、村鎮(zhèn)銀行存在的問題
村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展雖然在新型農(nóng)村金融機構(gòu)中“一枝獨秀”，但隨著銀監(jiān)會對新型農(nóng)村機構(gòu)提出的“質(zhì)量為先”的發(fā)展理念的貫徹，在放緩村鎮(zhèn)銀行腳步的同時，村鎮(zhèn)銀行自身的一些問題開始顯露出來，主要表現(xiàn)在：
（一）發(fā)起人門檻高，民間資本難融入
主發(fā)起人設(shè)立門檻，抑制了民間資本進入村鎮(zhèn)銀行的積極性。一方面，由于“銀行業(yè)金融機構(gòu)做主發(fā)起人”的準入門檻，使很多民間資本無法發(fā)揮主要作用；另一方面，大型國有商業(yè)銀行發(fā)展村鎮(zhèn)銀行的動力不足，城市商業(yè)銀行、外資銀行偏離支持農(nóng)業(yè)的動機，村鎮(zhèn)銀行很可能會成為其變相的分支機構(gòu)。隨著經(jīng)濟發(fā)展，民間資本投資能力雖逐步提高，非金融企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力也不斷增強，但目前的法律法規(guī)限制了民間資本參與農(nóng)村金融的積極性。”
（二）社會認同度低，吸儲難度大
由于我國農(nóng)村發(fā)展普遍落后的現(xiàn)狀，導(dǎo)致了我過農(nóng)民收入偏低，因而在村鎮(zhèn)銀行的存款總額偏少。村鎮(zhèn)銀行設(shè)在農(nóng)村，除了受到農(nóng)村居民和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)閑置資金少的客觀影響以外，村鎮(zhèn)銀行設(shè)立的時間較短，農(nóng)民對村鎮(zhèn)銀行的認知度比較低，甚至認為村鎮(zhèn)銀行是“私人銀行”，很難把錢存到村鎮(zhèn)銀行。此外，由于村鎮(zhèn)銀行作為有限責(zé)任公司，只能以投資人的出資額為限承擔(dān)風(fēng)險，存款人的利益難以得到有效保護。目前，村鎮(zhèn)銀行網(wǎng)點分布不均，業(yè)務(wù)簡單，并且不能異地存取款，尤其給外地務(wù)工人員帶來不便，容易丟失此類人群的存款業(yè)務(wù)。
（三）支付結(jié)算系統(tǒng)不對接，業(yè)務(wù)開展和發(fā)展受限
銀行卡發(fā)行難，企業(yè)和個人征信系統(tǒng)、結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換系統(tǒng)以及支票影像系統(tǒng)接入難等，使得村鎮(zhèn)銀行喪失了大量優(yōu)質(zhì)客戶，制約村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展。沒有基礎(chǔ)體系的支撐，村鎮(zhèn)銀行的運行難以順暢，沒有同一明確的標(biāo)準，村鎮(zhèn)銀行不能加入大小額支付系統(tǒng)，而且沒有聯(lián)行行號，不能開具票據(jù)、銀行匯兌、發(fā)銀行卡、系統(tǒng)內(nèi)通存通兌、同行拆借也無法實現(xiàn)。受現(xiàn)有體制制約，村鎮(zhèn)銀行電子銀行、銀行卡、外匯業(yè)務(wù)等還無法辦理，電話銀行、投資理財、擔(dān)保咨詢等廣受歡迎的新型業(yè)務(wù)也無法開辦，影響了村鎮(zhèn)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營。
（四）發(fā)展目標(biāo)定位不清，偏離政策實施初衷
由于村鎮(zhèn)銀行的目標(biāo)的多元性、股份構(gòu)成以及競爭壓力的現(xiàn)實，在投資收益與風(fēng)險的權(quán)衡下，村鎮(zhèn)銀行有可能偏離其成立的初衷，將吸收的農(nóng)村地區(qū)資金投向農(nóng)村強勢群體甚至非農(nóng)產(chǎn)業(yè)。村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村新型金融機構(gòu)的主要生力軍，發(fā)展趨勢也呈現(xiàn)出“不農(nóng)村”的現(xiàn)象，明顯的事實就是許多村鎮(zhèn)銀行成立之處總部設(shè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，很多村鎮(zhèn)銀行在縣城或市區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)，其業(yè)務(wù)重心也開始向縣城和市區(qū)傾斜。
（五）面臨風(fēng)險多，管控難度大
村鎮(zhèn)銀行主要面向農(nóng)村和農(nóng)民，而兩者防御自然災(zāi)害的能力較弱。村鎮(zhèn)銀行的信貸資金也存在著嚴重的風(fēng)險隱患，農(nóng)民對多年形成的政策的依賴心理較強，通常以為在村鎮(zhèn)銀行獲得的貸款就相當(dāng)與在財政部門拿到了補貼，還款意識不夠；而村鎮(zhèn)銀行發(fā)放的貸款多以信用貸款為主，極易形成信貸的道德風(fēng)險；加上農(nóng)業(yè)和農(nóng)村作為風(fēng)險高、效益低的經(jīng)濟行業(yè)和領(lǐng)域，也限制了農(nóng)民的還款能力。村鎮(zhèn)銀行還存在與其他銀行在農(nóng)村金融領(lǐng)域進行同業(yè)競爭的風(fēng)險。此外，金融創(chuàng)新是一項需要投入大量成本的活動，且失敗率較高，加上金融創(chuàng)新產(chǎn)品很容易被其他金融機構(gòu)模仿，使得金融創(chuàng)新活動本身具有風(fēng)險。
二、完善村鎮(zhèn)銀行的建議
（一）擴大融資渠道，提升市場適應(yīng)能力
建立產(chǎn)權(quán)清晰的銀行法人治理結(jié)構(gòu)，努力拓展資金來源渠道，把細分市場與市場的準確定位相結(jié)合。比如：允許村鎮(zhèn)銀行總行設(shè)在地市級城市，但只能吸收存款，不能發(fā)放貸款，同時在縣域設(shè)立若干分支行，既吸收存款又發(fā)放貸款。同時，也可以推動大中型銀行設(shè)立“村鎮(zhèn)銀行事業(yè)部”，使這些大中型銀行在機構(gòu)、人員、激勵機制上與其他業(yè)務(wù)分開，能夠把“三農(nóng)”業(yè)務(wù)和城市業(yè)務(wù)適當(dāng)區(qū)分開來，從而方便在內(nèi)部管理上做出特殊的安排。
（二）政府與監(jiān)管部門扶持，降低違約風(fēng)險
政府與監(jiān)管部門要綜合利用宏觀調(diào)控手段，引導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展針對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的金融服務(wù)。同時，人民銀行可以考慮對村鎮(zhèn)銀行實行相對較低的差別法定存款準備金率，給予村鎮(zhèn)銀行一定再貸款的支持，建立村鎮(zhèn)銀行與商業(yè)銀行等金融機構(gòu)之間的合作機制，允許村鎮(zhèn)銀行進入現(xiàn)有的銀行之間的支付清算系統(tǒng)，堅持現(xiàn)有的商業(yè)銀行向經(jīng)營狀況良好的村鎮(zhèn)銀行發(fā)放貸款的政策。完善農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，奠定村鎮(zhèn)銀行發(fā)展的信用基礎(chǔ)。
（三）建立科學(xué)指標(biāo)，加強監(jiān)管保障
在監(jiān)管方面，一方面，要設(shè)立嚴格的指標(biāo)，確保村鎮(zhèn)銀行的資金投向是服務(wù)“三農(nóng)”的。比如，設(shè)定一個指標(biāo)，如80%以上的貸款資金必須投向于農(nóng)村或農(nóng)村等，也可以給予村鎮(zhèn)銀行一定的操作自由度，使其獲得額外的利潤來支持農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。另一方面，針對村鎮(zhèn)銀行還有操作靈活、決策快等特點，監(jiān)管層還應(yīng)出臺更為詳細的針對村鎮(zhèn)銀行管理層的監(jiān)管意見與從業(yè)規(guī)范，盡早實施防范措施
（四）金融產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新
要通過優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)讓農(nóng)民從內(nèi)心接受村鎮(zhèn)銀行，把它當(dāng)作自己的銀行。村鎮(zhèn)銀行可以積極尋求合作，加強和政府以及農(nóng)民雙邊的聯(lián)系，主動了解當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)的發(fā)展情況，區(qū)分不同的客戶對象，并依此開發(fā)對應(yīng)的金融產(chǎn)品，如農(nóng)戶家庭子女教育費用貸款、房產(chǎn)土地抵押貸款、中小企業(yè)聯(lián)保貸款等。同時，還可以根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r，為農(nóng)民提供理財服務(wù)。為了減小各種風(fēng)險，村鎮(zhèn)銀行可以采取‘本地信貸員’的方式采集客戶信息，在提品和服務(wù)后提供跟蹤指導(dǎo)和及時反饋。此外，還可以與合作社進行合作，聯(lián)合擔(dān)保，風(fēng)險與利益共享。
三、結(jié)語
村鎮(zhèn)銀行的存在為農(nóng)村經(jīng)濟和農(nóng)戶提供了有效的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)；其較低和靈活的利率定價抑制了民間高利貸發(fā)展，為農(nóng)村提供了必需的基本金融服務(wù)。但村鎮(zhèn)銀行有它自身的局限性和存在的問題，農(nóng)村的金融需求是多層次的，在發(fā)展村鎮(zhèn)銀行的同時也要兼顧其他農(nóng)村金融組織形式的發(fā)展，如何認識并克服村鎮(zhèn)銀行的困難，還需要今后不斷的探索和努力。
參考文獻
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