時(shí)間：2023-07-30 08:52:00
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇財(cái)務(wù)及融資計(jì)劃，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、金融資產(chǎn)包與抵押的基本含義：
（一）任何行業(yè)都是有風(fēng)險(xiǎn)的，以信用為核心的金融體系更是如此。金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放貸款以后，由于種種原因致使貸款本息無(wú)法正常收回的事情時(shí)有發(fā)生。為盡可能減少因此發(fā)生的損失，銀行便將某一時(shí)期或某一類應(yīng)收未收的貸款項(xiàng)目進(jìn)行捆綁（即不良金融資產(chǎn)包）出售，將債權(quán)讓渡給愿意承接的單位或個(gè)人以取得一些收益。在債權(quán)轉(zhuǎn)讓的過程中，隨同貸款合同產(chǎn)生的抵押權(quán)同時(shí)轉(zhuǎn)移。承接不良資產(chǎn)者可能將該資產(chǎn)包直接轉(zhuǎn)讓出售，或者重新拆分再打包出售，也可以按照資產(chǎn)包中的項(xiàng)目，逐個(gè)行使債權(quán)人權(quán)利，催收本息以及對(duì)抵押物進(jìn)行處置。這就是不良金融資產(chǎn)包的基本含義。
（二）關(guān)于抵押，《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》（以下簡(jiǎn)稱《物權(quán)法》）第三十三條做出了規(guī)定，“本法所稱抵押，是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)本法第三十四條所列財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。
前款規(guī)定的債務(wù)人或者第三人為抵押人，債權(quán)人為抵押權(quán)人，提供擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為抵押物?！?/p>
該法第三十四條還規(guī)定，可以抵押的財(cái)產(chǎn)包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定著物,和抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物等。
二、相關(guān)法律規(guī)定
金融資產(chǎn)包購(gòu)買人對(duì)抵押的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行處置過程中，受到國(guó)家法律的保護(hù)和約束。這主要是《物權(quán)法》和《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》（以下簡(jiǎn)稱《擔(dān)保法》）
（一）《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定
我國(guó)《物權(quán)法》的相關(guān)規(guī)定主要有：
1.保債務(wù)的履行，債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)抵押給債權(quán)人的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就該財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。
2．抵押權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。
3．抵押權(quán)不得與債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，擔(dān)保該債權(quán)的抵押權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，但法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定的除外。
4．債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，抵押權(quán)人可以與抵押人協(xié)議以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款優(yōu)先受償。
（二）《擔(dān)保法》的相關(guān)規(guī)定
我國(guó)《擔(dān)保法》做出了與上述《物權(quán)法》相同的規(guī)定，同時(shí)進(jìn)一步做出如下規(guī)定：
1.訂立合同時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。
2．債權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)歸債權(quán)人所有。
3．債務(wù)履行期屆滿抵押權(quán)人未受清償?shù)模梢耘c抵押人協(xié)議抵押物折價(jià)或者以拍賣、變賣該抵押物所得的價(jià)款受償；協(xié)議不成的，抵押權(quán)人可以向人民法院提訟。
三、處置抵押不動(dòng)產(chǎn)的基本形式及分析
（一）根據(jù)以上對(duì)基本含義和相關(guān)法律的了解，我們發(fā)現(xiàn)在處理抵押不動(dòng)產(chǎn)時(shí)能夠采取以下五種方式：
1.由債權(quán)人監(jiān)督債務(wù)人處置所抵押的不動(dòng)產(chǎn)，以其收入清償債務(wù)。
2.債務(wù)人委托債權(quán)人代為處置所抵押不動(dòng)產(chǎn)。
3.債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)商，將債務(wù)人所抵押不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人。
4.債權(quán)人向法院申請(qǐng)，強(qiáng)制拍賣抵押不動(dòng)產(chǎn)，并以拍賣所得優(yōu)先償還債權(quán)人。
5.債權(quán)人向法院申請(qǐng)，要求取得債務(wù)人所抵押不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)。
（二）綜上所述，對(duì)處置抵押不動(dòng)產(chǎn)可以得出以下幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)
1.在資產(chǎn)包出售過程中，是債權(quán)人的變更，其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系包括抵押關(guān)系是不變的。因此，無(wú)論是發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)，還是通過競(jìng)買取得債權(quán)（包括附帶的抵押權(quán)、擔(dān)保等）的單位和個(gè)人，并不直接或必然地獲得抵押物，而是取得債權(quán)人身份及于抵押物的優(yōu)先受償、提訟等權(quán)利。
2.購(gòu)置資產(chǎn)包的人要取得其中一項(xiàng)借貸關(guān)系中抵押物所有權(quán)，只有兩個(gè)途徑，一是與債務(wù)人達(dá)成以抵押物抵償債務(wù)協(xié)議，同時(shí)解除雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；二是通過向法院，由法院裁定抵押物歸債權(quán)人所有，雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系同時(shí)消滅。因?yàn)榈盅鹤鳛楹贤囊徊糠?，按照法律?guī)定不能與借貸合同分離。同時(shí)已抵押的不動(dòng)產(chǎn)不能夠發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移，所以發(fā)生抵押不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人的行為，必然與借貸關(guān)系的消滅和抵押關(guān)系的解除相一致。
3.分清物權(quán)的具體內(nèi)容。傳統(tǒng)的所有權(quán)，一般來說包括占有、使用、處分、收益等四項(xiàng)權(quán)利，這四項(xiàng)權(quán)利是可以分離的。例如出租過程中所有人（出租人）出讓使用權(quán)從而獲得租金收入這樣的收益權(quán)。隨著社會(huì)的發(fā)展，像社會(huì)分工一樣，所有權(quán)的具體內(nèi)容越來越豐富，從而逐步擴(kuò)大完善到了物權(quán)的范疇。若干個(gè)人可以在同一物品上各自擁有不同的物權(quán)，形成錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因而產(chǎn)生了終極所有權(quán)的概念。營(yíng)業(yè)稅法規(guī)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的征稅范圍，限定為銷售不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、永久使用權(quán)和有限產(chǎn)權(quán)。這里的幾個(gè)概念要做理論的分析很難說的清楚，但與抵押的概念和相關(guān)法律規(guī)定結(jié)合起來，可以明確的是如果債權(quán)人沒有支付或約定支付相應(yīng)的對(duì)價(jià)，就不是一種銷售行為。而是一種單方面的行為。債權(quán)人對(duì)抵押不動(dòng)產(chǎn)所作的相關(guān)安排，是否構(gòu)成銷售行為，一看有無(wú)買賣雙方的意思表示；二看有無(wú)交易的對(duì)價(jià)（即屬于有償或應(yīng)被視同有償）；三看有無(wú)可能，有無(wú)法律上的障礙。
四、營(yíng)業(yè)稅處理建議
通過以上分析，筆者對(duì)處置不良金融資產(chǎn)包中的不動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)的基本結(jié)論是：
（一）從債務(wù)人（借款人）來說，毫無(wú)疑問，發(fā)生了銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，不論是按照債權(quán)人意圖出售給第三方，還是直接出讓給債權(quán)人，都必須繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。
（二）對(duì)金融機(jī)構(gòu)來說，其打包出售不良資產(chǎn)的行為，是一種合同主體的變更行為，目前還不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。對(duì)此，已有明確的文件規(guī)定不征收營(yíng)業(yè)稅。
（三）對(duì)購(gòu)買不良金融資產(chǎn)包后進(jìn)行轉(zhuǎn)賣，或是拆包重新整理轉(zhuǎn)賣的，同樣按照上述第（二）點(diǎn)辦理，不征收營(yíng)業(yè)稅。
（四）對(duì)于直接處置抵押不動(dòng)產(chǎn)的行為，應(yīng)做具體分析：
1.對(duì)于第三條第（二）款第2項(xiàng)中表述的情況，即取得債權(quán)的人與債務(wù)人達(dá)成消滅債務(wù)關(guān)系以不動(dòng)產(chǎn)抵債的，或是通過法院定消滅債務(wù)關(guān)系以不動(dòng)產(chǎn)抵債的，不論是否辦理房產(chǎn)證（包括土地使用權(quán)證）過戶手續(xù)，在債權(quán)人轉(zhuǎn)讓該不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
2.對(duì)于債權(quán)人取得債務(wù)人同意（委托）將不動(dòng)產(chǎn)交拍賣機(jī)構(gòu)拍賣的，或是債權(quán)人向法院后由法院委托拍賣機(jī)構(gòu)拍賣的，屬于債務(wù)人直接向終端客戶銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，通過購(gòu)買金融資產(chǎn)包而成為債權(quán)人的單位和個(gè)人以及法院、拍賣機(jī)構(gòu)，都不構(gòu)成銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，不是銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅人。
3.對(duì)于債務(wù)人在債權(quán)人監(jiān)督下，或按照債權(quán)人的意圖出售不動(dòng)產(chǎn)，所得收入歸債權(quán)人所有的行為，對(duì)債權(quán)人來說是采取催收方式收回債權(quán)，沒有發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，與上述第2點(diǎn)屬于同一性質(zhì)。
（五）合理確定營(yíng)業(yè)額
1.對(duì)于債務(wù)人來說，一般并不取得收入（收入直接到債權(quán)人那里去了）。其銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入，應(yīng)以其抵債金額確定。但拍賣所得大于欠款本息的，超過部分歸債務(wù)人所有，也應(yīng)當(dāng)作為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)周期；融資彈性
一、引言
2008年上半年，全國(guó)6.7萬(wàn)家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉。溫州作為中國(guó)制造業(yè)的發(fā)源地和國(guó)內(nèi)30多個(gè)細(xì)分產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)基地，30萬(wàn)家制造企業(yè)中的20%處于停產(chǎn)和半停產(chǎn)狀態(tài)，并有4萬(wàn)多家企業(yè)倒閉。中國(guó)最大的外貿(mào)型出口企業(yè)基地東莞市1到5月，關(guān)停、轉(zhuǎn)移外資企業(yè)共405家，同比上升36.4%。有分析表明，中國(guó)企業(yè)處在有史以來最大的生存危機(jī)中，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)或?qū)⒂瓉砻芗摹捌飘a(chǎn)潮”。具體來看，人民幣大幅升值、匯率風(fēng)險(xiǎn)加劇、國(guó)際反傾銷頻發(fā)、貿(mào)易壁壘森嚴(yán)以及國(guó)家對(duì)出口退稅、加工貿(mào)易等政策的調(diào)整，上調(diào)貸款利率、提高存款準(zhǔn)備金率、緊縮信貸規(guī)模，勞動(dòng)力成本上升、原材料價(jià)格上漲、油價(jià)和電價(jià)上調(diào)以及土地、資源和環(huán)境成本高企……無(wú)論是中國(guó)的資本市場(chǎng)還是實(shí)體經(jīng)濟(jì)都深刻感受到了經(jīng)濟(jì)冬天的瑟瑟寒意。
企業(yè)是否有足夠的資金應(yīng)對(duì)眼前難關(guān)？為打持久戰(zhàn)準(zhǔn)備了多少糧草？在企業(yè)生存發(fā)展命運(yùn)攸關(guān)的時(shí)刻，應(yīng)把生存作為第一要?jiǎng)?wù)，而資金是企業(yè)安全度過冬天的最溫暖的“棉衣”。 打造、擴(kuò)展和維護(hù)安全、多元和高效的資金鏈，是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)冬天來臨之前、發(fā)生之中都必須傾力而為的。
美國(guó)次貸危機(jī)向全世界充分展現(xiàn)了房地產(chǎn)泡沫對(duì)整個(gè)金融乃至經(jīng)濟(jì)體系的巨大沖擊。開發(fā)貸款無(wú)門、上市融資嚴(yán)控、土地政策緊縮，房地產(chǎn)業(yè)成為歷次宏觀調(diào)控的重災(zāi)區(qū)，房地產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)最高的行業(yè)。在歷經(jīng)了多次房地產(chǎn)業(yè)的嚴(yán)冬之后，萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司（萬(wàn)科A，000002.SZ，以下簡(jiǎn)稱萬(wàn)科）形成了一套基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的多元化融資策略，為萬(wàn)科安全過冬并實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健成長(zhǎng)提供了源源不斷的資金支持，也為其他企業(yè)安度經(jīng)濟(jì)周期的冬天提供了經(jīng)典的案例。
二、萬(wàn)科的御冬融資之道
（一）與行業(yè)、企業(yè)特征匹配的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)
萬(wàn)科總裁郁亮2006年表示，“我們主要控制負(fù)債率，把資產(chǎn)負(fù)債率的控制目標(biāo)定在65%?！比f(wàn)科集團(tuán)副總裁劉愛明曾表示，快速發(fā)展中的萬(wàn)科對(duì)融資的要求是“適度從緊”，資產(chǎn)負(fù)債率不超出企業(yè)的財(cái)務(wù)能力和預(yù)算范圍，是萬(wàn)科一貫穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策。萬(wàn)科對(duì)融資的大膽嘗試也正是建立在65%左右資產(chǎn)負(fù)債率的適度從緊的資本戰(zhàn)略上。從圖1可以看出，上市17年來，萬(wàn)科除1991、1992、2007三年的資產(chǎn)負(fù)債率超過65%以外，大部分年度均控制在60%以下。2008年中報(bào)顯示，萬(wàn)科總資產(chǎn)負(fù)債率已從2007年底時(shí)的66.11%降至37.10%。而滬深二市房地產(chǎn)上市公司資產(chǎn)負(fù)債率2006年平均達(dá)69.10%，2007年更平均高達(dá)76.49%。
因此，萬(wàn)科給我們的第一個(gè)啟示是：企業(yè)融資管理首先要有明確的資本結(jié)構(gòu)管理目標(biāo)，目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)不僅要與行業(yè)特征相符，還要適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求。目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為融資管理提供了管理的依據(jù)和要達(dá)到的總體目標(biāo)。萬(wàn)科目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率之所以定為65%，是因?yàn)閲?guó)家明確要求房地產(chǎn)企業(yè)的自有資金不得低于35%，這體現(xiàn)了行業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率適度性的要求。需要指出的是，自有資金不低于35%的規(guī)定在房地產(chǎn)行業(yè)并沒有得到嚴(yán)格的執(zhí)行，因此，萬(wàn)科嚴(yán)格控制資產(chǎn)負(fù)債率體現(xiàn)了從緊安排的思想，這一思想與萬(wàn)科持續(xù)穩(wěn)健增長(zhǎng)的發(fā)展戰(zhàn)略是一脈相承的。
嚴(yán)格受控的資產(chǎn)負(fù)債率一方面使得萬(wàn)科把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握在可以控制的范圍內(nèi)；另一方面，使得其融資結(jié)構(gòu)具有很強(qiáng)的彈性，不僅不會(huì)使資金鏈繃緊斷裂，而且使萬(wàn)科面對(duì)突如其來的宏觀調(diào)控有了進(jìn)一步擴(kuò)大籌資規(guī)模的保障。很多企業(yè)之所以破產(chǎn)倒閉，正是由于過度經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率長(zhǎng)期高位運(yùn)行，一旦市場(chǎng)發(fā)生逆轉(zhuǎn)需要更多資金投入時(shí)，卻因高企的資產(chǎn)負(fù)債率而籌資無(wú)門。有彈性的資本結(jié)構(gòu)是形勢(shì)好的時(shí)候能快速進(jìn)攻、不好的時(shí)候能退縮回來并有較高現(xiàn)金流及穩(wěn)定利潤(rùn)率的有力保障。
（二）全球視野的多元融資渠道
資本市場(chǎng)的建立為萬(wàn)科創(chuàng)造了最為有利的融資條件。萬(wàn)科幾乎用盡了所有中國(guó)上市公司可資使用的融資手段，構(gòu)建了全行業(yè)最為成熟的多元化融資渠道和最為豐富的創(chuàng)新融資政策工具。從表1、表2可以看出，盡管國(guó)際融資在其總資金中的規(guī)模不大，但萬(wàn)科顯然開始了利用國(guó)際、國(guó)內(nèi)資金“二種資源”的嘗試，觸角伸及香港、日本、新加坡、美國(guó)和德國(guó)等國(guó)家和地區(qū)，并成功地規(guī)避了國(guó)內(nèi)銀根緊縮和融資通道狹窄的不利影響。
（三）持續(xù)創(chuàng)新的融資工具
面對(duì)風(fēng)云變幻的房地產(chǎn)行業(yè)，萬(wàn)科不斷創(chuàng)新融資渠道和融資工具，不斷搶占先機(jī)，為企業(yè)應(yīng)對(duì)行業(yè)調(diào)控的冬天提供了源源不斷的財(cái)務(wù)支持。從表3、表4可以看出，在債務(wù)籌資方面，除最為常見的商業(yè)信用和銀行信用之外，從GIC到Hypo國(guó)際地產(chǎn)銀行，再到信托產(chǎn)品、二次可轉(zhuǎn)債、授信額度、房地產(chǎn)開發(fā)基金和公司債，萬(wàn)科為全國(guó)擴(kuò)張打造了一條堅(jiān)韌的資金鏈。在股本融資方面，除股東初始投資之處，萬(wàn)科還先后采取了A股、B股、配股、送股、認(rèn)股權(quán)證認(rèn)購(gòu)、可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股、資本公積轉(zhuǎn)增、認(rèn)沽權(quán)證股改、定向增發(fā)和公開增發(fā)等10種股本擴(kuò)張方式。1991年以來，萬(wàn)科股本規(guī)模擴(kuò)張74倍。萬(wàn)科管理層2008年表示，未來公司將與銀行、信托、基金等資金方合作開發(fā)新型融資工具和產(chǎn)品。一旦時(shí)機(jī)成熟，也會(huì)考慮股權(quán)融資，以獲取更多的資金支持。
三、結(jié)束語(yǔ)
萬(wàn)科的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，與行業(yè)、企業(yè)特征匹配的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)是管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范資金斷流的 “底線”，全球視野的多元融資渠道可以規(guī)避國(guó)內(nèi)銀根緊縮和通道狹窄的不利影響，持續(xù)創(chuàng)新的融資工具是企業(yè)持續(xù)大規(guī)?；I資的現(xiàn)實(shí)保障。嚴(yán)格說來，這是一條冬天未到、糧草先行的融資策略，但它的確為企業(yè)應(yīng)對(duì)中國(guó)式的經(jīng)濟(jì)冬天指明了一條可資借鑒的融資之道。根據(jù)吳曉波教授的《中國(guó)“冬天”的規(guī)律》，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)周期存在以下幾個(gè)特征：周期――四到五年，必來一次；原因――資源緊缺，能源大戰(zhàn)；表現(xiàn)――現(xiàn)金斷流，集體雪崩；手段――暴熱乍冷，沒有過渡；結(jié)果――保護(hù)國(guó)企，犧牲民企。需要特別指出的是，其中的手段是指宏觀調(diào)控，而宏觀調(diào)控往往是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的超速成長(zhǎng)所導(dǎo)致的。在一個(gè)狂熱成長(zhǎng)的年份之后，接踵而至的就是一個(gè)驟然降溫的嚴(yán)酷“冬天”，緊縮政策的出臺(tái)往往是急剎車式的，其間幾乎沒有任何過渡。自1991年以來，中央政府對(duì)體制外的金融活動(dòng)一直保持著高調(diào)打擊的政策，對(duì)金融領(lǐng)域的嚴(yán)厲管控是中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)能夠被迅速降溫的重要原因之一。這使得那些激進(jìn)發(fā)展、缺少風(fēng)險(xiǎn)防范措施的企業(yè)，尤其是民營(yíng)企業(yè)幾乎沒有任何招架之力，最終因現(xiàn)金斷流而導(dǎo)致大面積、窒息式的崩塌。顯然，那些資本結(jié)構(gòu)沒有彈性、缺乏充分現(xiàn)金儲(chǔ)備和多元化融資工具、渠道的企業(yè)，面對(duì)突如其來的宏觀環(huán)境和政策變化，其后果是可想而知的；相反，如果企業(yè)在繁榮期不把資金鏈繃得太緊，到了低潮期資金就會(huì)相對(duì)富余，甚至可以用來進(jìn)行低成本擴(kuò)張。
【主要參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 持續(xù) 增長(zhǎng) 融資 結(jié)構(gòu) 優(yōu)化
前言
改革開放幾十年來，伴隨著中國(guó)這架經(jīng)濟(jì)快車的前行，我國(guó)各個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)了大豐收，財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。縱觀我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，在相當(dāng)長(zhǎng)的一個(gè)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)企業(yè)主要以資源消耗型和人力密集型為主，財(cái)務(wù)增長(zhǎng)在短時(shí)期獲得了較大的增長(zhǎng)。然而，隨著新技術(shù)革命的推進(jìn)和全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，過去以資源和勞動(dòng)密集型的發(fā)展方式遭遇著發(fā)展瓶頸，經(jīng)濟(jì)效益逐年下降，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)活力減弱，財(cái)務(wù)難以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的增長(zhǎng)。
在此情形下，如何轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，改善財(cái)務(wù)狀況是擺在我國(guó)企業(yè)面前的重要問題。縱觀國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，我們體會(huì)到只有切實(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整和優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)資本利用效率，才是當(dāng)前我國(guó)企業(yè)發(fā)展的重要方向，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)的可靠保障。
一、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的必要性
財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)是企業(yè)發(fā)展的重要目標(biāo)，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的重要方式。要確保財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)必須要求企業(yè)的生產(chǎn)、銷售能力不斷提升，成本花銷下降，企業(yè)盈利率不斷增長(zhǎng)，同時(shí)要提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金的利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況科學(xué)、合理、持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)具有如下幾個(gè)方面的特征：
1、財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)關(guān)系為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，必須合理控制財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)速度的比例，只有二者之間的占有比例達(dá)到最優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)發(fā)展才能實(shí)現(xiàn)效益的最大化，企業(yè)的財(cái)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)才會(huì)有實(shí)現(xiàn)的前提保證。因此，煤礦企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略制定科學(xué)的發(fā)展目標(biāo)，著力強(qiáng)化財(cái)務(wù)資源與財(cái)務(wù)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性和平衡性，如果煤礦企業(yè)過分追求企業(yè)的擴(kuò)展，而又不注意協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)以及財(cái)務(wù)利用率的關(guān)系，勢(shì)必會(huì)造成煤礦企業(yè)資金運(yùn)作緊張，導(dǎo)致煤礦企業(yè)墜入資金陷阱，使財(cái)務(wù)增長(zhǎng)陷入停滯狀態(tài)，財(cái)務(wù)持續(xù)性增長(zhǎng)便也無(wú)從談起。
2、提升財(cái)務(wù)資源使用率是優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)的重要要求
眾所周知，企業(yè)的生存和發(fā)展必須依托于各種有利的發(fā)展資源提供條件和動(dòng)力，在資源的掌握和使用中會(huì)給企業(yè)帶來一些負(fù)面影響，這是企業(yè)發(fā)展必須要考慮到的。因此，要解決當(dāng)前企業(yè)面臨的一系列突出問題，就必須提升企業(yè)各種資源的利用效率，那種一味追求企業(yè)發(fā)展規(guī)模而忽視發(fā)展效率的增長(zhǎng)方式是后勁不足的，也注定了與持續(xù)性增長(zhǎng)無(wú)緣。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及融資結(jié)構(gòu)，才能使企業(yè)打破各種發(fā)展瓶頸，實(shí)現(xiàn)持續(xù)性財(cái)務(wù)增長(zhǎng)。
綜上，我們不難看出，企業(yè)的財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)效率涉及到企業(yè)融資機(jī)構(gòu)的核心問題，從源頭上解決好企業(yè)財(cái)務(wù)資源，合理優(yōu)化企業(yè)融資結(jié)構(gòu)，才能使企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，財(cái)務(wù)持續(xù)性增長(zhǎng)才有希望。
二、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)的原則和措施
企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以“協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)增長(zhǎng)，提升財(cái)務(wù)資源使用效率”為目標(biāo)。在企業(yè)發(fā)展中，財(cái)務(wù)增長(zhǎng)與財(cái)務(wù)資源之間的矛盾始終是困擾企業(yè)發(fā)展的重要因素，從企業(yè)發(fā)展遇到的各種阻力都可以映照出二者矛盾的影子，因此，如何協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)效率的關(guān)系成為企業(yè)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)效益提升的重要支撐。在財(cái)務(wù)資源固定的情況下，企業(yè)的銷售增長(zhǎng)能夠?qū)崿F(xiàn)的最大比率我們稱之為可持續(xù)增長(zhǎng)率，可持續(xù)增長(zhǎng)率區(qū)別于企業(yè)其他收入，它主要對(duì)企業(yè)的銷售增長(zhǎng)做分析，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)運(yùn)作的視角考察企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。在這種情況下，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)是否合理，將會(huì)直接影響到企業(yè)銷售增長(zhǎng)的持續(xù)性，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)可持續(xù)性增長(zhǎng)產(chǎn)生影響。因此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)，必須調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，對(duì)此，我們要在企業(yè)中做好以下幾點(diǎn)：
1、建立適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的企業(yè)制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)多元化發(fā)展
為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，必須依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展制度強(qiáng)化企業(yè)的法人產(chǎn)權(quán)主體，建立能確保產(chǎn)權(quán)高效率運(yùn)作的制度規(guī)范。
2、以市場(chǎng)化為準(zhǔn)繩，重新定位企業(yè)與銀行二者之間的關(guān)系
隨著現(xiàn)代金融運(yùn)作方式逐漸運(yùn)用于企業(yè)中，我國(guó)企業(yè)的資金來源方式發(fā)生了很大變化，在現(xiàn)代融資體系的要求下，企業(yè)與銀行之間的關(guān)系正發(fā)生了微妙的轉(zhuǎn)變，在經(jīng)濟(jì)體制改革中，以銀行業(yè)改革為契機(jī)，重新調(diào)整企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及與銀行間的關(guān)系，是現(xiàn)代融資結(jié)構(gòu)和方式的必然趨勢(shì)。
3、調(diào)整企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)結(jié)構(gòu)投資者
一方面，債務(wù)與股權(quán)主要區(qū)別在于債務(wù)的約束性強(qiáng)，企業(yè)為了保證債務(wù)的安全性，通過運(yùn)用各種手段對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)施加影響，比如，對(duì)企業(yè)設(shè)定嚴(yán)格的負(fù)債融資額度，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)企業(yè)股東的分紅實(shí)施嚴(yán)格的控制措施，增強(qiáng)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的合理性，優(yōu)化融資方式。另一方面，投資者們關(guān)注一個(gè)企業(yè)，主要出于考察企業(yè)的發(fā)展?jié)摿头较驗(yàn)槟康?，為投資者們的融資提供金融預(yù)判和分析；在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，企業(yè)融資應(yīng)該創(chuàng)造更多的融資機(jī)會(huì)和融資機(jī)構(gòu)；資本無(wú)國(guó)界，在融資體制下應(yīng)該打破傳統(tǒng)的金融區(qū)域化模式，掃除金融障礙，允許境外資本進(jìn)入國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)，同時(shí)也要讓我們的金融資本走出去，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)和方式的多樣化、合理化，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)。
參考文獻(xiàn)：
崗位名稱：財(cái)務(wù)部經(jīng)理隸屬部門：財(cái)務(wù)部崗位編碼：直接上級(jí)：總經(jīng)理工資等級(jí)：直接下級(jí)：會(huì)計(jì)、出納可輪換崗位：無(wú)分析日期：
二、崗位工作概述
全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)策劃，確保公司資金的正常運(yùn)作。
三、工作職責(zé)與任務(wù)
（一）負(fù)責(zé)制訂公司投資、融資計(jì)劃
1．根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，在充分溝通的基礎(chǔ)上，制訂公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略計(jì)劃方案，并提交總經(jīng)理審批；
2．負(fù)責(zé)制訂項(xiàng)目的投資和融資計(jì)劃方案，并提交總經(jīng)理審批；
3．負(fù)責(zé)制訂財(cái)務(wù)應(yīng)變計(jì)劃；
4．日常運(yùn)營(yíng)資金的融資計(jì)劃，并報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。
（二）負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的組織實(shí)施和監(jiān)控
1．負(fù)責(zé)計(jì)劃的解釋與溝通；
2．安排各項(xiàng)工作；
3．負(fù)責(zé)各項(xiàng)計(jì)劃實(shí)施的監(jiān)控，并定期或不定期向總經(jīng)理匯報(bào)，對(duì)重大的變化應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。
（三）運(yùn)營(yíng)資金的安排與費(fèi)用的審核
（四）監(jiān)控公司流動(dòng)資產(chǎn)的狀況
1．庫(kù)存狀況的監(jiān)督并協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行優(yōu)化分析；
2．監(jiān)督應(yīng)收賬款的狀況，并負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)情況采取措施；
3．審核固定資產(chǎn)的處理。
（五）負(fù)責(zé)公司印鑒和各種資質(zhì)證明的管理
（六）負(fù)責(zé)制定、完善與審核本部門的規(guī)章制度與工作流程
（七）負(fù)責(zé)實(shí)施與工商，稅務(wù)等政府部門的公共關(guān)系
（八）領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級(jí)的工作，審批直接下級(jí)的工作計(jì)劃
（九）完成上級(jí)委派的其他任務(wù)。
四、工作績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)
（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂科學(xué)合理并能保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；
（二）提供的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，及時(shí)，有效；
（三）保證運(yùn)營(yíng)資金的平衡，確保經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)的正常進(jìn)行；
（四）全面監(jiān)控公司資產(chǎn)狀況，對(duì)異常情況要及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)并采取措施；
（五）嚴(yán)格執(zhí)行公司印鑒和各種資質(zhì)證明的管理規(guī)定，杜絕差錯(cuò)發(fā)生；
（六）財(cái)務(wù)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)工作流程的制定科學(xué)合理；
（七）在與政府職能部門的交往中不使公司利益受到損失。
五、崗位工作關(guān)系
（一）內(nèi)部關(guān)系
1．所受監(jiān)督：在公司總體規(guī)劃、重大決策及重要文件審批方面，接受總經(jīng)理的指示和監(jiān)督；
2．所施監(jiān)督：在向部門內(nèi)部人員下達(dá)工作任務(wù)和文件審批方面，對(duì)
各會(huì)計(jì)、出納、采購(gòu)主管、計(jì)劃員實(shí)施監(jiān)督；
3．合作關(guān)系：在財(cái)務(wù)計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)資金的安排、資產(chǎn)狀況的監(jiān)控等方面與各部門經(jīng)理發(fā)生協(xié)作關(guān)系。
（二）外部關(guān)系
1．在融資計(jì)劃實(shí)施時(shí)與銀行等相關(guān)融資方發(fā)生聯(lián)系；
2．工商、稅務(wù)、海關(guān)等政府職能部門的公共關(guān)系。
六、崗位工作權(quán)限
（一）對(duì)所屬人員工作崗位調(diào)動(dòng)權(quán)；
（二）對(duì)所屬人員的工作指導(dǎo)權(quán)；
（三）對(duì)所屬人員的工作分配權(quán)；
（四）對(duì)所屬人員的工作監(jiān)督、考核權(quán)；
（五）對(duì)所屬人員的違紀(jì)、違規(guī)糾正權(quán)；
（六）對(duì)所屬人員的違紀(jì)、違規(guī)事實(shí)處理權(quán)或處理申報(bào)權(quán)；
（七）對(duì)資金使用的審核權(quán)或額度內(nèi)審批權(quán)；
（八）對(duì)采購(gòu)合同的審核權(quán)。
七、崗位工作時(shí)間
在公司制度規(guī)定的正常班時(shí)間內(nèi)工作，有時(shí)需要加班加點(diǎn)。
八、崗位工作環(huán)境
大部分時(shí)間在有空調(diào)的辦公室工作，有時(shí)需要出外辦事。
九、知識(shí)及教育水平要求
（一）財(cái)務(wù)管理知識(shí)；
（二）會(huì)計(jì)知識(shí)；
（三）稅法知識(shí)；
（四）經(jīng)濟(jì)法知識(shí)；
（五）擁有財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法等方面的專業(yè)知識(shí)；
（六）了解國(guó)際貿(mào)易方面的基本知識(shí)；
（七）熟悉計(jì)算機(jī)常用軟件應(yīng)用及操作。
十、崗位技能要求
（一）精通財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力；
（二）熟悉財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定，運(yùn)營(yíng)資金的監(jiān)控；
（三）熟悉各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作；
（四）掌握計(jì)算機(jī)的操作和財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用。
十一、工作經(jīng)驗(yàn)要求大學(xué)本科以上，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)管理專業(yè)，至少5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中任主管二年以上。
財(cái)務(wù)部門要參與工程可行性研究、初步設(shè)計(jì)、概預(yù)算審查、合同招標(biāo)、合同編寫等工作，嚴(yán)控資金支付關(guān)，在基建期的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。
（一）參與可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的編制工作
建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)貫穿著項(xiàng)目從前期準(zhǔn)備到開工建設(shè)直至生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的全過程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡早介入此項(xiàng)工作，在項(xiàng)目成立之初共同參與可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的編制工作。審查投資估算和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)編制的依據(jù)是否充分、投資估算金額是否準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（工程總投資、固定成本、可變成本、資金籌措方案、收入預(yù)測(cè)等）的取定是否合理等。這樣有利于制定出符合項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)需求的天然氣價(jià)格，并據(jù)以形成相對(duì)成熟的定價(jià)機(jī)制。這就要求財(cái)務(wù)人員既要了解經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的測(cè)算過程，又要熟悉項(xiàng)目建設(shè)的情況及進(jìn)展，對(duì)分析項(xiàng)目工程總投資、固定成本、可變成本等構(gòu)成起到很大的作用。
（二）參與招標(biāo)文件的編制和合同談判與執(zhí)行
財(cái)務(wù)部門在編制招標(biāo)文件時(shí)要認(rèn)真審查合同的價(jià)格條款、付款方式、發(fā)票要求、稅務(wù)條款、保險(xiǎn)條款及與支付相關(guān)的違約責(zé)任條款，以減少不必要的糾紛和損失。比如施工合同，應(yīng)要求承包商向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)開具發(fā)票，繳納相關(guān)稅費(fèi)；要求施工企業(yè)為施工人員辦理人身意外險(xiǎn)，為設(shè)備、材料和施工機(jī)具等購(gòu)買運(yùn)輸保險(xiǎn)等。合同中應(yīng)有對(duì)履約保函、預(yù)付款保函、質(zhì)量保證保函的約定。發(fā)票應(yīng)要求寫明規(guī)范的公司全稱，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于設(shè)備、固定資產(chǎn)及實(shí)施營(yíng)改增的行業(yè)，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票用于日后進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。在合同執(zhí)行過程中，要做好工程節(jié)點(diǎn)控制，預(yù)留至少5%工程質(zhì)量保證金或相應(yīng)金額質(zhì)量保函，統(tǒng)計(jì)好合同臺(tái)賬，定期和業(yè)務(wù)部門核對(duì)累計(jì)付款等信息，預(yù)算外支出必須經(jīng)審批，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。
（三）按月編制資金支付計(jì)劃
為編制準(zhǔn)確的資金支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際的工程建設(shè)進(jìn)度，編制月度資金計(jì)劃。在實(shí)際工作中，筆者所在單位計(jì)劃控制部門根據(jù)合同付款時(shí)點(diǎn)以及經(jīng)監(jiān)理審查、業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表確認(rèn)的承包商預(yù)付款/進(jìn)度款/質(zhì)保金申請(qǐng)表編制下月資金計(jì)劃，于每月25日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部復(fù)核后于每月初2個(gè)工作日內(nèi)向股東方報(bào)送經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理審核簽字的月度資金計(jì)劃，并按照該計(jì)劃籌集資金。次月初，財(cái)務(wù)部及時(shí)做好資金執(zhí)行情況分析工作，業(yè)務(wù)部門需要對(duì)資金計(jì)劃與實(shí)際偏離度在10%以上的項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真深入的分析，提出改進(jìn)措施。在做好資金計(jì)劃，控制好付款節(jié)點(diǎn)的同時(shí)，要與貸款銀行協(xié)商，控制好提款時(shí)間，盡量不提前提款，減少資金沉淀。同時(shí)，對(duì)存量資金通過通知存款和、協(xié)定存款等資金運(yùn)作，增加利息收入，降低籌資成本。
二、建立多渠道的資金籌集方式
LNG接收站基建期采用較多的資金籌集方式為股東注資、股東委托貸款、金融機(jī)構(gòu)短期貸款和項(xiàng)目融資。
（一）股東注資
由于LNG接收站項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，資金使用量大，股東方可按照股東會(huì)和董事會(huì)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃和資金需求計(jì)劃，分年投入資本金。在與銀行簽訂融資合同時(shí)，會(huì)涉及資本金和債務(wù)融資的配比原則，是資本金先于銀行貸款到位還是兩者同時(shí)到位。根據(jù)測(cè)算，資本金先于銀行貸款到位是最為經(jīng)濟(jì)的方式，可以節(jié)省貸款利息，但是股東需要占?jí)捍罅康馁Y金，且會(huì)給股東造成較大的資金供給壓力。因此在建設(shè)期間的資金籌措方式可采用依據(jù)年投資計(jì)劃和資金計(jì)劃按照資本金和銀行貸款等比例到位。筆者所在單位采用此籌措方式在建設(shè)期間資金運(yùn)作安全高效，也起到了節(jié)省財(cái)務(wù)成本的作用。
（二）股東委托貸款、金融機(jī)構(gòu)短期貸款
股東委托貸款、金融機(jī)構(gòu)短期貸款均屬于期限在1年內(nèi)短期貸款。LNG接收站項(xiàng)目建設(shè)在獲得國(guó)家發(fā)改委正式核準(zhǔn)前不能啟動(dòng)項(xiàng)目融資，為緩解股東前期資金投入的壓力，并從資金籌集的多元化考慮，可通過股東委托貸款或金融機(jī)構(gòu)短期貸款進(jìn)行資金的籌集。財(cái)務(wù)部門要與當(dāng)?shù)刂饕虡I(yè)銀行建立良好的銀企關(guān)系，若股東方擁有自己的財(cái)務(wù)公司，應(yīng)充分利用集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)公司這個(gè)融資平臺(tái)進(jìn)行籌資，可以降低交易費(fèi)用，節(jié)約融資成本。筆者所在單位就是采用了股東委托貸款解決了前期資金需求，且貸款利率略低于同期銀行貸款利率。在項(xiàng)目獲得核準(zhǔn)并與金融機(jī)構(gòu)簽署項(xiàng)目融資合同后，由于項(xiàng)目融資中貸款額度需要在股東注資實(shí)際到位后才能按照配比比例將貸款額度釋放出來。而年度投資計(jì)劃的批復(fù)、股東注資決議的簽署和資本金實(shí)際到位均需要占用一定的時(shí)間，要保證項(xiàng)目建設(shè)資金用款需求，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際工程進(jìn)度和資金計(jì)劃選擇短期貸款金額，確定貸款期限。待項(xiàng)目融資貸款額度釋放出來后，再提項(xiàng)目融資貸款去替換短期貸款。
（三）項(xiàng)目融資
項(xiàng)目融資是國(guó)際上近年來為某些大型工程建設(shè)項(xiàng)目籌措巨額資金而發(fā)展的一種融資形式。這種融資方式主要用于石油、天然氣、煤炭等大型能源項(xiàng)目的開發(fā)等，是一種以項(xiàng)目的未來收益和資產(chǎn)作為償還貸款的資金來源和安全保障的融資方式。除另有特別約定外，債權(quán)人不能追索項(xiàng)目自身以外的任何形式的資產(chǎn)。由多家金融機(jī)構(gòu)組成的銀團(tuán)貸款是主要的融資來源，項(xiàng)目公司應(yīng)成立由股東方和公司財(cái)務(wù)人員組成的融資工作小組，負(fù)責(zé)融資籌劃、評(píng)標(biāo)、談判和簽約等工作。在進(jìn)行融資談判時(shí)，要積極爭(zhēng)取和把握有利于公司的擔(dān)保方式、利率、幣種、貸款額度及期限。對(duì)于外幣借款，如何規(guī)避和控制金融市場(chǎng)波動(dòng)帶來的匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)要引起特別的關(guān)注。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：學(xué)生公寓；BOT項(xiàng)目；項(xiàng)目融資
近十年來大專院校不論學(xué)生數(shù)及學(xué)校數(shù)均大幅增長(zhǎng)，政府給予各級(jí)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)有限，為顧及學(xué)生住宿問題及學(xué)校經(jīng)費(fèi)不足，因此引進(jìn)BOT（Build-Operate-Transfer，即建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓）方式來興建學(xué)生公寓，將能幫助學(xué)校解決住宿問題。本文針對(duì)高校學(xué)生公寓BOT模式的財(cái)務(wù)可行性進(jìn)行分析探討。
1.BOT項(xiàng)目融資模式的概念
BOT的全文為Build-Operate-Transfer，亦即興建一營(yíng)運(yùn)一移轉(zhuǎn)等三個(gè)階段，BOT是指政府通過契約授予私營(yíng)企業(yè)與政府簽訂合約，在政府特許限限內(nèi)由特許公司自備資金興建，興建完工后由政府在某個(gè)年限內(nèi)給予其特許權(quán)繼續(xù)營(yíng)運(yùn)，以回收成本，并取得合理利潤(rùn)，期限屆滿后再把產(chǎn)權(quán)及經(jīng)營(yíng)權(quán)移轉(zhuǎn)給政府。換言之，即政府借助民間財(cái)力及經(jīng)營(yíng)能力興辦公共建設(shè)，政府則給予相關(guān)的特許權(quán)確保其獲利，作為回報(bào)合作的方式。其主體包含政府與民間業(yè)者（股東、投資人、專案公司、財(cái)務(wù)顧問、貸款銀行、承包商、保險(xiǎn)公司等），這些計(jì)劃參與者彼此間的關(guān)系可由其所簽訂的合約顯示出來。BOT模式具有減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)、提高營(yíng)運(yùn)效率及服務(wù)品質(zhì)、分散政府投資風(fēng)險(xiǎn)、避免政府人事膨脹和使資金有效的運(yùn)用的優(yōu)點(diǎn)。
2.高校學(xué)生公寓BOT項(xiàng)目融資分析
由于政府財(cái)政緊縮，分配給各級(jí)學(xué)校的預(yù)算大幅地減少，以至于各級(jí)學(xué)校無(wú)法再以公務(wù)預(yù)算興建學(xué)生公寓，提供給日漸增多的學(xué)生們住宿。學(xué)生住宿成為高校的突出問題，只有拓寬思路，積極融資，抓緊建設(shè)和開l，才能滿足在校學(xué)生住宿問題，才能解決高校自身發(fā)展不能適應(yīng)高等教育整體發(fā)展的問題。在高校學(xué)生公寓建設(shè)中存在著巨大的資本市場(chǎng)，而高校資金短缺的情況下，存在著巨大的融資壓力和投資空間，預(yù)期收益也非?？捎^。因此近年來將學(xué)生公寓以BOT方式委托給民間來投資辦理，通過項(xiàng)目融資的方式，吸收民營(yíng)資本參與建設(shè)和經(jīng)營(yíng)，以期促成校方與投資單位的雙贏已成趨勢(shì)。由于項(xiàng)目融資主要是靠項(xiàng)目的現(xiàn)金流或資產(chǎn)來償還債務(wù)，高校學(xué)生公寓項(xiàng)目有一個(gè)重要的學(xué)生住宿收費(fèi)特許權(quán)，用特許經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押進(jìn)行項(xiàng)目融資。由于學(xué)生公寓住宿的收費(fèi)是采用高校直接收取的辦法，只要學(xué)生住宿率達(dá)到一定的要求，項(xiàng)目就有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入，使得高?；乇軅鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)。BOT項(xiàng)目融資模式的優(yōu)勢(shì)和特點(diǎn)完全能滿足高校學(xué)生公寓建設(shè)項(xiàng)目融資的需要，項(xiàng)目融資的B解決了高校進(jìn)行學(xué)生公寓建設(shè)資金緊張的問題，0又解決了高校學(xué)生公寓完全社會(huì)化所帶來的一系列問題，同時(shí)，在協(xié)議期滿后可以明顯看到高校資產(chǎn)的增值，T可以使各高校根據(jù)現(xiàn)行高校學(xué)生的住宿政策靈活采取不同的方案，在運(yùn)營(yíng)期間加強(qiáng)管理，提高服務(wù)水平和質(zhì)量，就能達(dá)到明顯的經(jīng)濟(jì)效益。在協(xié)議期高校以學(xué)生住宿收費(fèi)償還債務(wù)，協(xié)議期滿后又能完整接收整個(gè)高校學(xué)生公寓項(xiàng)目。
3.財(cái)務(wù)效益可行性評(píng)估指標(biāo)分析
在市場(chǎng)評(píng)估和工程技術(shù)評(píng)估的基礎(chǔ)上，從私人投資者的角度模擬私人投資的財(cái)務(wù)計(jì)劃。作為判斷私人投資可行性、政府投資額度和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的重要依據(jù)，促進(jìn)私人投資，確保政府利益有重大影響。公共建設(shè)往往是一個(gè)大型項(xiàng)目，需要大量資金，施工期長(zhǎng)，運(yùn)行成本回收時(shí)間比較長(zhǎng)，所以當(dāng)私人參與BOT計(jì)劃時(shí)，資金來源、自我補(bǔ)償、回報(bào)率是必須考慮的三個(gè)要素。在一般投資計(jì)劃案例中，財(cái)務(wù)可行性計(jì)量包括對(duì)民間投資收益的分析，以確定投資計(jì)劃的可行性，銀行融資利益分析，以確定貸款的可行性，以及使用靈敏度分析來規(guī)劃未來的風(fēng)險(xiǎn)。
評(píng)估投資效益一般常用現(xiàn)金流量分析法（DiscountCash Flow，DCF），而本文財(cái)務(wù)分析的評(píng)估方法也采用現(xiàn)金流量分析法，分析效益指標(biāo)則使用自償率（SLR）、凈現(xiàn)值（NPV）、內(nèi)部報(bào)酬率（IRR）、回收年期（PB）、折現(xiàn)后回收年期（DPB）及融資可行性指標(biāo)的償債比率（DSCR）、利息保障倍數(shù)（TIE），來評(píng)估研究個(gè)案的投資效益。在進(jìn)行公共工程建設(shè)方案的決策時(shí)，須規(guī)范一套合理的評(píng)估準(zhǔn)則，作為主辦機(jī)關(guān)的決策依據(jù)；而不同的參與部門所重視的評(píng)估觀點(diǎn)亦不同，因此，在進(jìn)行計(jì)劃的財(cái)務(wù)評(píng)估時(shí)，須從不同參與者的角度進(jìn)行各項(xiàng)分析。
（1）回收年限法（Payback，PB）
回收年限在計(jì)算凈現(xiàn)金流量分析中，回收總成本所需的時(shí)間，即計(jì)劃凈現(xiàn)金流量開始為評(píng)估資本投資回報(bào)率所需的年數(shù)，以此來判斷投資計(jì)劃的優(yōu)劣，回收年限越短，表示方案的時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)愈小，計(jì)劃的可行性越高，使資金運(yùn)用更有效率。
（3）凈現(xiàn)值（NPV）
各年現(xiàn)金流入現(xiàn)值，扣除各年現(xiàn)金流出現(xiàn)值的差額，亦即凈現(xiàn)金流入的現(xiàn)值。NPV≥0為可行計(jì)劃，且凈現(xiàn)值愈大，方案的效益愈佳，接受該計(jì)劃。NPV
（4）內(nèi)部報(bào)酬率（IRR）
計(jì)算凈現(xiàn)值等于0時(shí)的折現(xiàn)率，其為評(píng)估整體投資計(jì)劃報(bào)酬率的指標(biāo)，相當(dāng)于可行計(jì)劃的最低收益率底限。IRR大于計(jì)劃的資金成本率即表示凈現(xiàn)值大于0，為可行的計(jì)劃。IRR小于計(jì)劃的資金成本率即表示凈現(xiàn)值小于0，為不可行的計(jì)劃。
（5）獲利率指數(shù)（PI）
計(jì)算未來現(xiàn)金流入現(xiàn)值除以原始投資所得到的比例關(guān)系，其概念為投入一單位成本所能獲得的現(xiàn)金流人。若PI>I，表示營(yíng)運(yùn)時(shí)期的現(xiàn)金流量折現(xiàn)值大于興建時(shí)期之興建流量，應(yīng)接受此計(jì)劃。該指數(shù)越高，表示計(jì)劃的獲利能力越高。
（6）自償率（SLR）
營(yíng)運(yùn)評(píng)估期間的凈現(xiàn)金流入現(xiàn)值總和除以興建期間工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金流出現(xiàn)值總和。自償率>1，財(cái)務(wù)完全自償。介于0-1之間，不完全自償，需政府協(xié)助。其計(jì)算公式：SLR營(yíng)運(yùn)評(píng)估期間的凈現(xiàn)金流入現(xiàn)值總和/計(jì)劃興建期間的工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金流出現(xiàn)值總和×100%。
（7）分年償債比率（DSCR）
還款年期稅前息前折舊及攤提前盈余除以年度負(fù)債之?dāng)傔€本金與利息。放款銀行融入風(fēng)險(xiǎn)考量后，債務(wù)保障比率需達(dá)到1.2以上，才有融資的可行性。其計(jì)算公式：DSCR=（當(dāng)年的稅前息前折舊及攤提前盈余+折舊攤提）/（整年度負(fù)債之?dāng)傔€本金+利息）×100%
（8）分年利息保障倍數(shù)（TIE）
稅前息前凈利除以當(dāng)期利息支出的比例。放款銀行融入風(fēng)險(xiǎn)考量后，債務(wù)保障比率需達(dá)到2以上，才有融資的可行性。其計(jì)算公式為：TIE=稅前息前凈利/本期利息支出。
一、財(cái)務(wù)管理與企業(yè)融資能力的關(guān)系
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與融資能力息息相關(guān)，資金是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，一個(gè)企業(yè)是否能夠獲得外界的融資主要是看這個(gè)企業(yè)是否具有實(shí)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是對(duì)資金進(jìn)行有效管理，通過企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等環(huán)節(jié)加強(qiáng)對(duì)資金的控制，從而反映資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)需要資金源源不斷的支持，一個(gè)企業(yè)的融資能力可以看成是供給企業(yè)資金的一方對(duì)企業(yè)資金實(shí)力的認(rèn)可度。一個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力需要看這個(gè)企業(yè)的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展的趨勢(shì)等各個(gè)方面綜合考評(píng)。中小企業(yè)的規(guī)模不是很大，資金實(shí)力也不夠強(qiáng)大，加之其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有公開，財(cái)務(wù)信息也是不對(duì)外公布的，融資的能力也比較小。中小企業(yè)只有通過加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及生產(chǎn)方式，不斷降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過提高企業(yè)的資金實(shí)力獲得融資的能力的提升。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)是不斷運(yùn)轉(zhuǎn)循環(huán)的，融資可以為企業(yè)發(fā)展注入資金力量，是企業(yè)不斷向前發(fā)展的動(dòng)力，也是企業(yè)不斷擴(kuò)大的資金基礎(chǔ)。企業(yè)只有通過自己的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況能夠穩(wěn)定發(fā)展，才能更好的獲得融資，加強(qiáng)資金的注入是企業(yè)不斷進(jìn)步的關(guān)鍵。
二、規(guī)范財(cái)務(wù)管理提高企業(yè)融資能力的有效措施
通過上午分析可以得知，財(cái)務(wù)管理對(duì)提高企業(yè)融資能力起著非常重要的作用，因此對(duì)于企業(yè)管理者來說必須加大對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，進(jìn)而能夠使其充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用和價(jià)值，以便能夠有效提高企業(yè)的融資能力，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
（一）建立健全財(cái)務(wù)管理的制度規(guī)范
中小企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范與制度的建設(shè)，重視財(cái)務(wù)部門的紀(jì)律規(guī)范，首先要建立一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。根據(jù)新形勢(shì)下企業(yè)會(huì)計(jì)制度的新要求不斷規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的組織建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置，制定嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程及相應(yīng)的考核制度，還要注重財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的提高，根據(jù)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度來管理企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，聘用的財(cái)務(wù)人員一定要具備資格證書才可上崗，財(cái)務(wù)管理人員需要通過培訓(xùn)不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平及工作能力。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理電算化技術(shù)
中小企業(yè)也應(yīng)緊跟時(shí)展，將會(huì)計(jì)電算化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，不僅提高會(huì)計(jì)工作的效率還能有效提高會(huì)計(jì)工作的精準(zhǔn)度。中小企業(yè)也要引進(jìn)專用的財(cái)務(wù)管理軟件，加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，財(cái)務(wù)人員可以直接根據(jù)核算好的憑證錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，通過計(jì)算機(jī)軟件可以對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金及各部門的財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行整理并分析總結(jié)，大大提高了財(cái)務(wù)管理工作的效率。計(jì)算機(jī)技術(shù)是20世紀(jì)人類最偉大的發(fā)明，為了更好的提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，促進(jìn)企業(yè)融資能力的提升，我們應(yīng)該積極積極螺絲企業(yè)財(cái)務(wù)管理電算化技術(shù)，利用這種技術(shù)的落實(shí)來規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)融資能力。
（三）制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃
中小企業(yè)在每個(gè)年度都要提前制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，包括現(xiàn)金的流量、資本支出及想要達(dá)到的利潤(rùn)，通過財(cái)務(wù)計(jì)劃制定詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將每個(gè)部門需要完成的目標(biāo)分配下去，定期進(jìn)行考核，各個(gè)部門每個(gè)月都要上報(bào)指標(biāo)完成情況，要充分調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，對(duì)資金的使用情況也能一目了然，加強(qiáng)資金的管理，各部門可以根據(jù)實(shí)際情況加快回收資金對(duì)于支付資金的可適當(dāng)延遲，促進(jìn)資金的快速運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)的效益不斷提高。
（四）進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析
中小企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析可以及時(shí)為企業(yè)提供決策的依據(jù)，財(cái)務(wù)分析由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、財(cái)務(wù)部門的管理人員及各部門領(lǐng)導(dǎo)共同參加，對(duì)本月的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)分析，及時(shí)了解企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債，了解企業(yè)的運(yùn)行狀況，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及時(shí)作出政策的調(diào)整，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的分析，可以合理地指導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出正確的決策與判斷，不斷規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度才能有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，才能更好的提高企業(yè)的融資能力。
財(cái)務(wù)需要熟悉國(guó)家相關(guān)的財(cái)務(wù)、稅收制度，具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和實(shí)際操作能力，具有誠(chéng)信、敬業(yè)及良好的溝通協(xié)調(diào)能力，熟練使用辦公室軟件及財(cái)務(wù)軟件。以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)考核職責(zé)，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!
財(cái)務(wù)考核職責(zé)11、根據(jù)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和短期業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)，協(xié)助上級(jí)機(jī)構(gòu)完成對(duì)本中心的年度績(jī)效考核方案設(shè)定;跟進(jìn)績(jī)效考核方案的指標(biāo)計(jì)劃設(shè)置、完成情況跟蹤和落差分析;
2、組織本中心各部門制定年度關(guān)鍵績(jī)效考核框架，根據(jù)上級(jí)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管對(duì)本中心的考核要求，擬定各部門績(jī)效考核指標(biāo)及目標(biāo)值;定期組織開展關(guān)鍵績(jī)效考核數(shù)據(jù)分析工作;定期向高層管理匯報(bào)各部門績(jī)效考核完成情況及考核落差分析，并按要求對(duì)相關(guān)問題整改情況進(jìn)行跟蹤及績(jī)效督導(dǎo);
3、對(duì)接各分支機(jī)構(gòu)管理層關(guān)鍵績(jī)效考核方案的設(shè)定，根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)及總行層級(jí)考核重點(diǎn)，擬定分支機(jī)構(gòu)考核方案;定期收集并分析分支機(jī)構(gòu)績(jī)效考核完成情況，對(duì)完成情況異常的分支機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行溝通或提示業(yè)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行績(jī)效督導(dǎo);
4、完成其他與績(jī)效考核相關(guān)的工作。
財(cái)務(wù)考核職責(zé)21、負(fù)責(zé)制作、分析、上報(bào)銷售大區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及銷售費(fèi)用;
2、負(fù)責(zé)制作銷售大區(qū)年度預(yù)算、PF3數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)、月度銷售政策研討;
3、負(fù)責(zé)測(cè)算及審核銷售政策方案，對(duì)銷售政策執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、財(cái)務(wù)執(zhí)行效益評(píng)價(jià);
4、審核促銷品的需求提報(bào)、費(fèi)用核銷、報(bào)廢申請(qǐng)及對(duì)于市場(chǎng)費(fèi)用的審核、預(yù)提及核銷;
5、參與終端控店/投入方法的總結(jié)和管理改進(jìn);
6、解答經(jīng)銷商財(cái)務(wù)問題咨詢，參與經(jīng)銷商對(duì)賬管理及考核結(jié)果評(píng)價(jià)。
財(cái)務(wù)考核職責(zé)31、確保集團(tuán)資金賬務(wù)的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。
協(xié)同相關(guān)方，制定并落地資金相關(guān)業(yè)務(wù)場(chǎng)景的會(huì)計(jì)處理規(guī)范及賬務(wù)質(zhì)量考核機(jī)制;
2、負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)資(現(xiàn)金投資、內(nèi)部融資、外匯買賣、票據(jù)投融資)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
3、負(fù)責(zé)自研產(chǎn)品的項(xiàng)目推進(jìn)(包括數(shù)據(jù)線上化及賬務(wù)自動(dòng)化)。
梳理業(yè)務(wù)場(chǎng)景、整理業(yè)務(wù)需求、明確業(yè)務(wù)價(jià)值以及給出預(yù)期的產(chǎn)品解決方案。
4、與其他團(tuán)隊(duì)保持良好溝通和協(xié)作(如GL/Reporting團(tuán)隊(duì)，財(cái)資，稅務(wù)等)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟進(jìn)解決運(yùn)營(yíng)或賬務(wù)問題，并能提出合理可行的建議或解決方案，推動(dòng)問題的解決落地;
5、向BU、稅務(wù)、財(cái)資、內(nèi)審、外審等業(yè)務(wù)方及時(shí)準(zhǔn)確輸出高質(zhì)量的資金數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)考核職責(zé)41、負(fù)責(zé)公司資金管理制度、管理規(guī)定、業(yè)務(wù)流程的建立，完善和監(jiān)督執(zhí)行;
2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)編制年度、季度、月度資金計(jì)劃，監(jiān)督落實(shí)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)控、考核;
3、協(xié)助公司經(jīng)營(yíng)情況分析，定期提出管理建議，為決策提供依據(jù);
財(cái)務(wù)考核職責(zé)51、完善子公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，包括但不限于各項(xiàng)規(guī)章制度與業(yè)務(wù)流程，并積極督導(dǎo)各部門規(guī)范執(zhí)行。
2、完善子公司會(huì)計(jì)核算與報(bào)告體系，夯實(shí)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，及時(shí)、準(zhǔn)確開展子公司經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流等會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。
3、完善資金計(jì)劃管理機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)子公司資金管理，確保子公司資金安全并提高資金周轉(zhuǎn)效率。
4、結(jié)合資金計(jì)劃與子公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行合理的融資規(guī)劃，不斷拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，有效控制融資成本。
5、進(jìn)行合理的納稅籌劃，及時(shí)、準(zhǔn)確地開展納稅申報(bào)工作，促進(jìn)子公司充分享受稅收優(yōu)惠政策。
6、及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，根據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的問題提出合理化建議，為子公司決策、績(jī)效考核等提供有力的數(shù)據(jù)支持。
7、密切監(jiān)控可能會(huì)對(duì)子公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如發(fā)現(xiàn)異常則及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。
8、及時(shí)、完整做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。
9、對(duì)子公司應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)等的財(cái)務(wù)管理工作。
10、協(xié)助配合其他部門開展工作。
11、執(zhí)行上級(jí)交辦的其他工作任務(wù)。
財(cái)務(wù)考核職責(zé)61、組織公司財(cái)務(wù)核算及管理工作，建立和完善公司財(cái)務(wù)核算管理辦法、流程及各項(xiàng)管理制度
2、根據(jù)公司制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃，組織和完善全面預(yù)算管理工作
3、按照相關(guān)制度規(guī)定審核公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，有效控制好各項(xiàng)成本費(fèi)用支出
4、編制審核財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確的信息
5、對(duì)財(cái)務(wù)日常工作進(jìn)行審核和監(jiān)督，包括貨幣資金支付、賬務(wù)處理及文件報(bào)送的及時(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核
6、組織實(shí)施納稅籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
組織公司資產(chǎn)清查工作
