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關鍵詞：外派財務經(jīng)理；作用；困境；綜合素質
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01
外派財務經(jīng)理肩負著派出企業(yè)的重擔，有著企業(yè)對自身的信任，擔負著重要的職責和使命；在履行自身職業(yè)操守的同時把維護企業(yè)集團利益作為自身工作的目的；在工作的同時，不僅僅承擔著派入單位的日常財務核算與管理等，還要為派入企業(yè)盡職盡力，出謀劃策，做好財務工作。同時也是兩個單位溝通協(xié)調的橋梁，如何做一個優(yōu)秀的派出財務經(jīng)理，在很多集團企業(yè)、控股公司、上下級單位越來越引起重視和思考。
一、外派財務經(jīng)理的作用和困境
1.外派財務經(jīng)理的作用
外派財務經(jīng)理對派入和派出單位都有著重要作用，是實現(xiàn)集團化管理，提升整體競爭力的有效方式，有監(jiān)督有管控，同時也有共同的利益。從派出單位角度來看作用有兩個方面：1.對派入企業(yè)的財務活動進行全過程監(jiān)管。外派財務經(jīng)理通過參加相關會議、查閱資料、談話以及實施質詢等形式，對子企業(yè)的財務、運作以及經(jīng)營管理者行為等進行全程了解和監(jiān)督。并對派入企業(yè)的經(jīng)營管理提供財務方面的意見和建議。2.在充分發(fā)揮監(jiān)督作用的同時， 確保有效管控。外派財務經(jīng)理要做到與派入企業(yè)保持人事關系獨立、經(jīng)濟關系獨立以及職責的獨立，在行使權利的時候可以完全不受派入企業(yè)的控制。一旦發(fā)現(xiàn)派入企業(yè)在經(jīng)濟運營中存在違規(guī)操作的，可以立即上報給派出企業(yè)，維護派出企業(yè)的權益。同時定期上報集團公司財務分析報告，確保集團企業(yè)對分、子企業(yè)的高效管理。從派入單位角度來看作用也有兩方面：1.了解并執(zhí)行上級公司或集團公司的經(jīng)營理念和思路，同時根據(jù)企業(yè)發(fā)展的自身特點通過外派財務經(jīng)理的溝通和協(xié)調，理順經(jīng)營思路，在集團化管理的范圍內(nèi)實現(xiàn)共贏。2.有效發(fā)揮派入財務經(jīng)理的財務職能，為派入企業(yè)提供財務方面的管理和服務。
2.外派財務經(jīng)理面臨的困境
外派財務經(jīng)理不僅要維護派出企業(yè)的利益，還要服從派入單位的財務環(huán)境和經(jīng)營要求，同時兩個單位也會存在經(jīng)營、管理方面的不同思路和方式，上級單位（或者集團公司）的財務、管理制度規(guī)定的落實等等，都需要外派財務經(jīng)理通過一定的方式方法進行協(xié)調溝通。外派財務經(jīng)理面臨的困境包括以下幾個方面：
第一，外派財務經(jīng)理的監(jiān)督職能首要是監(jiān)督派入企業(yè)的財務狀況，從現(xiàn)實中看，一些派入企業(yè)為了獲取最大的自身利益，派入企業(yè)的管理層自然會設置一些障礙，阻礙外派財務經(jīng)理獲得更多的信息。
第二，外派財務經(jīng)理在派入企業(yè)中往往定位到中層管理人員，不利于財務經(jīng)理去監(jiān)督上層管理者。
第三，外派財務經(jīng)理與派入的財務主管員工各司其職、各負其責，二者合作難度大，造成外派財務經(jīng)理在事后查賬時往往是單槍匹馬的進行，不能深入了解派入企業(yè)財務現(xiàn)實狀況，發(fā)揮不出財務監(jiān)督作用。
二、優(yōu)秀外派財務經(jīng)理的對策
1.加強各方面能力，全面發(fā)展
作為一個合格的外派財務經(jīng)理，需要加強各方面的能力。外派財務經(jīng)理要扮演獨擋一面的角色，在處理問題時需要自己選方式方法，因為領導要的是結果，這就要鍛煉自己的全方面的素質，包括對外溝通協(xié)調，稅務、財務，甚至生產(chǎn)、工藝、環(huán)保等方方面面的知識。
2.提升自身素質，更好的為兩個公司服務
加強自身的學習，虛心向各基層單位和員工溝通和學習業(yè)務知識，了解掌握各個環(huán)節(jié)的細節(jié)；加強人與人的溝通協(xié)調能力，對外及時掌握各項法規(guī)政策，及時為企業(yè)提供政策面上的優(yōu)惠；加強對外溝通，包括銀行、稅務、甚至往來客戶和供貨商，掌握銀行信貸動向，適時為企業(yè)提供融資服務；掌握稅務政策，降低企業(yè)涉稅風險；及時掌握往來賬款，合理確定信用政策。
3.得到上級的信任和理解
外派財務經(jīng)理的工作不僅要得到派出單位的支持也需要得到派入單位領導的信任。這需要及時匯報和溝通，要讓大家感受到財務經(jīng)理不僅僅是來監(jiān)督的更重要的是規(guī)范財務管理，企業(yè)共謀發(fā)展的。日常工作中要把讓派入單位領導看到，財務、稅務的工作理念為企業(yè)提升管理是必要的，并能及時有效的為企業(yè)的經(jīng)營管理提供好的財務意見和建議。同時要加強和派入單位各個職能部門的溝通，在提供財務服務的同時，把財務管理傳達到位，得到各職能部門的理解和支持也很重要的。
4.強化財務內(nèi)控管理
在取得領導支持，各個職能部門理解的前提下，深化財務內(nèi)控管理，及時為上級企業(yè)提供各項財務數(shù)據(jù)，為經(jīng)營管理者提供有用的財務信息，提升財務的管理職能，體現(xiàn)財務外派經(jīng)理的重要意義，在提升自身素質的同時也為企業(yè)創(chuàng)造效益。
三、小結
綜上所述，企業(yè)集團的外派財務經(jīng)理是一項涉及面廣、影響大的在企業(yè)發(fā)展過程中占重要地位的職位，培養(yǎng)發(fā)展外派財務經(jīng)理不能一蹴而就，要根據(jù)實際情況，針對企業(yè)集團外派財務經(jīng)理工作中出現(xiàn)的問題，及時地發(fā)現(xiàn)，并制定對策，有效的發(fā)揮外派財務經(jīng)理應有的職能和作用。
參考文獻：
[1]王曉萍.積極施行財務外派制，加強企業(yè)的財務監(jiān)督[J].中國市場，2010（15）：146.
（一）產(chǎn)業(yè)結構轉型升級對人才能力和素質提出了更高要求
在我國進行調結構促增長的關鍵時期，不斷有舊產(chǎn)業(yè)消亡，也不斷有新興產(chǎn)業(yè)興起，產(chǎn)業(yè)的快速調整，使得人們不得不從事新的崗位和工作，物流行業(yè)作為一個服務性的行業(yè)，要求從業(yè)人員除了具備物流專業(yè)知識外，還要具備所服務行業(yè)的知識和技能，迫切需要大批復合型、高水平、具有跨界能力的人才。同時由于技術革新越來越快，技術的復雜程度越來越高，單一崗位的工作也變成了復雜性的綜合工作任務，目前知識信息大爆炸，知識更新速度快，也迫切要求人才具有較強的自學能力。因此迫切需要學校培養(yǎng)的人才，具有復合性，跨界能力，超強的自學能力，尤其是崗位技能的遷移能力，這就要求學校重視學生職業(yè)核心能力的培養(yǎng)。
（二）企業(yè)崗位變化對高職物流人才培養(yǎng)提出了新的要求
一方面，現(xiàn)在企業(yè)崗位要求越來越復雜，完成崗位任務需要的知識也呈現(xiàn)復雜化、多元化和跨界化;同時，由于企業(yè)的崗位也在不斷變化調整中，員工在同一個企業(yè)也可能要不斷轉崗。高職物流專業(yè)畢業(yè)生由于在學校學習的知識技能和企業(yè)實際較為接近，上手較快，但是自我學習能力差，一旦需要遇到崗位調整，適應力較差。崗位遷移能力不足嚴重影響了高職物流專業(yè)畢業(yè)的職業(yè)發(fā)展，也制約著高職物流教育的發(fā)展。
另一方面，據(jù)麥可思的相關調查表明，現(xiàn)在學生畢業(yè)后半年內(nèi)，離職率高達43%，三年后所從事職業(yè)與畢業(yè)后半年內(nèi)從事職業(yè)差異率達到48%，五年后的這一比率更高。為了學生將來可以適應這種變化，也迫切要求學校加強在不同崗位、甚至不同行業(yè)的通用核心技能的培養(yǎng)，為學生的可持續(xù)發(fā)展助力。
二、職業(yè)核心能力的內(nèi)涵
職業(yè)核心能力，是指人在完成任何崗位工作都要具備的一種通用能力，是除特定崗位的專業(yè)能力之外的基本能力，它具有普適性、工具性和可遷移性，它能夠適用于各種不同職業(yè)，能夠適應各類不同崗位，是所有從業(yè)者從事任何職業(yè)都需要具備的一種通用能力，它影響人的可持續(xù)發(fā)展。對職業(yè)核心能力的研究最早源于德國，當時叫關鍵能力，由梅騰斯在《關鍵能力――現(xiàn)代教育的使命》中提出，強調職業(yè)教育在技能培養(yǎng)的同時，必須加強社會能力和方法能力的培養(yǎng)。此后不同的國家，對于職業(yè)核心能力都有較多的研究，不同國家對于職業(yè)核心能力的側重也有不同。在英國職業(yè)核心能力被稱為“Core skills”，強調的是方法能力，主要包括與人交流、信息技術運用、數(shù)字應用、與他人合作、獨立完成工作、解決問題等。在美國核心能力被稱為“基本技能”，主要包括：①與人相處并處理好各種社會關系的能力;②對信息進行處理的能力;③資源整合能力;④社會理解力;⑤統(tǒng)籌規(guī)劃和組織的能力。在我國比較公認的對職業(yè)核心能力的定義是在1998年，由勞動和社會保障部在《國家技能振興戰(zhàn)略》中的定義：職業(yè)核心能力是人們職業(yè)生涯中除崗位專業(yè)能力之外的基本能力，它適用于各種職業(yè)，適應崗位的不斷變換，是伴隨人終身的可持續(xù)發(fā)展能力，主要包括與人交流、信息處理、數(shù)字應用、與人合作、自我學習、解決問題、創(chuàng)新革新、外語應用等八項核心能力。
考慮到物流業(yè)是個新興行業(yè)，物流行業(yè)整體處于比較低的發(fā)展水平，行業(yè)高新技術的應用水平較低，行業(yè)整體工作崗位都比較辛苦，而且通過走訪多家物流企業(yè)和人力資源經(jīng)理，參考網(wǎng)上的招聘要求，都把吃苦耐勞、踏實工作放在十分重要的位置，而現(xiàn)在的學生多數(shù)為獨生子女，恃寵而驕，缺乏吃苦耐勞的精神，因此應把吃苦耐勞、踏實工作也放入到物流專業(yè)職業(yè)核心能力中。
三、高職物流人才職業(yè)核心能力的培養(yǎng)路徑
隨著科技日新月異的變化，產(chǎn)業(yè)結構轉型升級，企業(yè)用人需求變化也越來越快，要求也越來越高。很多高職院校已經(jīng)意識到了職業(yè)核心能力培養(yǎng)的重要，但是目前仍沒有一個統(tǒng)一的可供推廣的模式。有些高職院校提出應為職業(yè)能力設置專門的獨立課程，并引入職業(yè)核心能力測評，但是針對學生的調查發(fā)現(xiàn)80%以上的學生反對這一做法，原因是現(xiàn)在的學生學業(yè)壓力和就業(yè)壓力已經(jīng)很重，單獨開設課程必將加大對學生的負擔。筆者也認為，職業(yè)核心能力本就是從各崗位、各類職業(yè)中提煉出來的通用技能，如果離開具體的崗位任務，抽象地進行培訓，猶如無源之水，難以達到效果。筆者結合所在學校物流管理專業(yè)在職業(yè)核心能力培養(yǎng)中的一些做法，認為職業(yè)核心能力的培養(yǎng)必須依托具體的崗位任務，在完成具體任務的過程中滲透，并總結出了“一車四輪”五位一體的職業(yè)核心能力培養(yǎng)模式。
“一車”是指職業(yè)核心能力，“四輪”是指滿足學生整個職業(yè)生涯發(fā)展的要求出發(fā)，根據(jù)物流崗位任職標準和人才素質要求，將職業(yè)核心能力貫穿在專業(yè)人才培養(yǎng)方案中，將職業(yè)核心能力培養(yǎng)“融入公共基礎課，嵌入專業(yè)課、貫穿實踐課、引入第二課程”，四輪齊驅，共同完成職業(yè)核心能力培養(yǎng)。
（一）將職業(yè)核心能力培養(yǎng)融入公共基礎課，加速公共課改革
近年來高職的各類課程改革正在如火如荼地進行，但是公共基礎課改革稍顯滯后。一方面，學生對公共課感到乏味、無用，另一方面教師也感到頭痛。將職業(yè)核心能力的培養(yǎng)融入公共課，一方面可以讓學生從剛入學就認識到職業(yè)核心能力對其將來發(fā)展的重要性，另一方面也可以激發(fā)學生學習公共課的積極性。當然各類公共課在職業(yè)核心能力培養(yǎng)方面應所側重，如可將信息處理能力融入《計算機應用》，數(shù)字應用能力融入《經(jīng)濟數(shù)學》，與人交流能力融入《大學語文》，外語應用能力融入《高職英語》，與人合作、吃苦耐勞等融入《就業(yè)指導》，從入學開始培養(yǎng)學生的職業(yè)核心能力，為學生就業(yè)后的職業(yè)生涯奠定基礎。
（二）將職業(yè)核心能力培養(yǎng)嵌入專業(yè)課程
職業(yè)核心能力是從具體職業(yè)和崗位中提煉出來的，因此核心能力的培養(yǎng)也必須依托具體工作任務。而經(jīng)過幾年的教學改革，基本上所有高職院校的專業(yè)課程都與工作領域對應，即課程中的教學任務來源于工作崗位實際工作任務。實施項目化教學，將職業(yè)核心能力和專業(yè)能力結合，才能有效地培養(yǎng)職業(yè)核心能力。另外以自我學習、與人合作等職業(yè)核心能力作為支撐，也可以提升專業(yè)知識和技能的學習效果?？梢哉f職業(yè)核心能力和專業(yè)能力的訓練是相輔相成，相互依托的。具體專業(yè)能力與核心能力對照情況見表1。
需要說明的是，雖然我們將各項專業(yè)技能和工作任務對應的核心能力進行了整理，但是在實際工作中各個核心能力往往是相輔相成的，綜合在一起發(fā)揮作用，甚至和專業(yè)技能是絞合到一起得到訓練的。如與人交流的過程中也就夾雜著諸如信息處理、數(shù)字應用等能力。這里的分析只是為了便于在某個任務的教學中突出強調某類核心能力的培養(yǎng)，當然建議教師在授課過程中，應該廣泛地應用項目教學法、行動導向教學法、情境模擬、小組討論、案例分析等多種教學方法，加強核心能力培養(yǎng)。
（三）工學結合，使職業(yè)核心能力培養(yǎng)貫穿實踐教學全過程
能力的形成需要學生在行為中習得，職業(yè)核心能力的養(yǎng)成亦是如此。因此高職教育必須大力加強實踐教學的力度，最根本的就是實施工學結合、強化校企合作，培養(yǎng)適應企業(yè)長遠需求的人才，實現(xiàn)人才需求與培養(yǎng)的有效對接，校企雙方達成“雙贏”。為了保障學生有足夠的實踐機會，可安排大一進行認知實習，大二進行專業(yè)實習，大三進行畢業(yè)頂崗實習三個實踐環(huán)節(jié)。同時通過聘請企業(yè)技術人員進校園做兼職教師、企業(yè)老總做講座、同郵政建立校內(nèi)生產(chǎn)性實訓基地等方式，實現(xiàn)校企無縫對接，同時將與人交流、數(shù)字應用、信息處理、與人合作、解決問題、自我學習、創(chuàng)新革新、外語應用、吃苦耐勞等能力嵌入校內(nèi)外的整周實訓和校外實習指導任務書，引導學生在真實的工作情境下，訓練職業(yè)核心能力和專業(yè)技能，主動與企業(yè)的用人要求接軌。
（四）將職業(yè)核心能力培養(yǎng)引入第二課堂
第二課堂是學生自我學習、自我管理的重要平臺，也是培養(yǎng)職業(yè)核心能力的主要途徑，但是很多學校為搞活動而搞活動，缺乏目的性，對學生也缺乏吸引力。物流管理專業(yè)應將專業(yè)技能和職業(yè)核心能力培養(yǎng)作為第二課堂主要目標，依托物流協(xié)會和其它社團舉辦形式多樣的活動（見表2）。各類第二課堂活動的有效開展，既可以鍛煉學生專業(yè)技能，又在學生的主動參與中使學生的職業(yè)核心能力得到有效提高。為了確保第二課堂活動效果，應專門制定學校、二級學院以及專業(yè)的第二課堂實施方案，并且專門制定創(chuàng)新學分考核認定體系，保障學生職業(yè)能力培養(yǎng)在第二課堂中落到實處。
關鍵詞：建筑企業(yè)；財務經(jīng)理；管理職責；資金管理效率
中圖分類號：F275文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2011）12-0017-01
財務管理是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的核心工作，而財務經(jīng)理是財務管理的核心人員。隨著建筑行業(yè)內(nèi)部競爭的日益激烈和知識經(jīng)濟時代的來臨，建筑企業(yè)對財務經(jīng)理的素質提出了更新的、更高的要求，財務經(jīng)理對財務管理工作的影響也不斷加大。因此，需要在明確建筑企業(yè)對財務經(jīng)理要求的基礎上，掌握充分發(fā)揮財務經(jīng)理積極作用的方法。
一、建筑企業(yè)對財務經(jīng)理的要求
財務經(jīng)理應具備的綜合素質包括政治素質、知識素質、能力素質和身心素質四個方面：第一，財務經(jīng)理必須恪守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、忠于職守、保守企業(yè)機密、維護企業(yè)形象，必須作風正派、實事求是、遵紀守法、公平公正、堅持原則、廉潔奉公，做好表率，必須認同企業(yè)文化，并推進企業(yè)文化的養(yǎng)成；第二，財務經(jīng)理在熟練掌握財務管理知識的基礎上，還要掌握國家的政策法規(guī)和建筑企業(yè)工程管理等方面的相關知識；第三，財務經(jīng)理作為領導者，需要具備一定的表達技能、組織技能、溝通技能、分析判斷技能和參與決策技能以及培養(yǎng)、使用人才的技能；第四，財務經(jīng)理需要保持健康的體魄、積極的心理狀態(tài)、充沛的精力、敏捷的思維，以應對工作的挑戰(zhàn)。
二、財務經(jīng)理的管理職責
由于我國的建筑市場還不夠規(guī)范，存在不正當競爭現(xiàn)象，而且建筑企業(yè)在項目管理階段可能面臨諸多不確定性因素，因此財務經(jīng)理在日常工作中，需要發(fā)揮自身的指揮作用、協(xié)調作用、先行作用、鼓勵作用和澆灌作用，發(fā)揮整個財務部門的整體戰(zhàn)力，做好市場分析、預算編制、成本控制、竣工結算、財務風險管理等工作。
具體來講，建筑企業(yè)財務經(jīng)濟的管理職責主要包括以下方面：財務經(jīng)理負責財務收支的審批，重要的財務收支由財務經(jīng)理批準后還需交由總經(jīng)理批準；財務經(jīng)理負責財務管理制度的擬定，包括預算、信貸計劃等的編制與執(zhí)行，擬定資金籌集方案和使用方案，提高資金的周轉率和使用率；財務經(jīng)理負責企業(yè)成本的控制工作，督促各部門節(jié)約費用，加強稅收籌劃，建立經(jīng)濟核算體系分析經(jīng)濟活動；財務經(jīng)理負責財務工作的分配和人員崗位的調動，組織下屬人員進行業(yè)務培訓；財務經(jīng)理負責協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理的管理工作，為總經(jīng)理的各項決策提供財務管理依據(jù)，參與員工薪酬的制定、經(jīng)濟合同的審查，并制止任何可能違反國家法律、方針、制度或給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失、不良社會影響的行為；財務經(jīng)理在做好財務管理工作的同時，還需要做好相關賬簿、憑證等檔案資料的保管。
三、提高資金管理效率的措施
目前，建筑企業(yè)普遍存在存貨管理薄弱、應收賬款管理不嚴、現(xiàn)金管理落后的問題，導致企業(yè)資金管理效率低下。針對這種狀況，財務經(jīng)理在日常工作中尤其要加強這幾方面的管理，制定符合施工實際需要的庫存量，避免存貨占用大量資金，或是停工待料現(xiàn)象的發(fā)生，維持供需平衡，并選擇批量集中進貨以降低采購次數(shù)和采購成本；加強對客戶資信的調查并制定完善的賒銷政策和應收賬款管理制度，如果是分包工程應積極進行營業(yè)稅等完稅憑證的催討，定期核對應收賬款，嚴格控制賬齡，將催討責任明確到個人，盡早采取司法、調解等措施，杜絕暗箱操作等不正當行為，以免企業(yè)資產(chǎn)流失；合理利用資金，避免資金大量閑置或是沒有計劃的使用。除此之外，提高資金管理效率的措施還包括以下內(nèi)容：
第一，建筑企業(yè)財務經(jīng)理只能將銀行賬戶用來進行本單位的業(yè)務收支結算，而不能供其他單位或個人進行業(yè)務收支結算，必須重視銀行賬戶的保密工作，不能私自、隨意外泄銀行賬戶。銀行賬戶印鑒應采用分管并用制，由出納負責財務章的保管，由會計負責法人代表和會計私章的保管，如果印鑒保管人臨時不能保管，需要事先委托他人代管。另外，銀行賬戶往來需要逐筆入賬，既不能多筆匯總，也不能以收抵支，財務經(jīng)理應定期與銀行核對賬單，已確認的合同付款必須按照既定的支付方式予以支付，不能轉作他用或是改變支付方式。
第二，收款單位或個人沒有給予書面正式委托，或是企業(yè)總經(jīng)理沒有批準的款項，不能改變收款單位或個人，既不能使用白條抵作現(xiàn)金，也不能使庫存現(xiàn)金超過限額?，F(xiàn)金收支應日清月結，以保證庫存現(xiàn)金的實際額度與賬面余額相符，存款余額與對賬單相符，銀行日記賬數(shù)額與存款總額相符，而現(xiàn)金日記賬數(shù)額也應與總額相符。如果是因公出差需要借支公款，需要在總經(jīng)理批準后予以借支，并確保借款人員回企業(yè)后一周內(nèi)還清借款，不能拖欠，而如果非因公事或是總經(jīng)理沒有批準，則不能借支公款。
第三，加強現(xiàn)金收支管理。工程支出等資金管理應盡量由銀行轉賬結算，而不能兌付現(xiàn)金，只有零星日常支出可以直接兌付現(xiàn)金，不需要經(jīng)過轉賬結算。領用空白支票時，需要明確標注使用用途、限額、使用日期和期限，還需要交由總經(jīng)理批準。
第四，財務經(jīng)理應嚴格遵循相關要求，報送各類財務會計報表等財務資料，參與資金籌措，并在籌集建設資金的過程中使資金結構得到合理的調整，以實現(xiàn)籌資的最優(yōu)化，規(guī)避融資風險。另外，財務經(jīng)理還需要配合業(yè)務部門監(jiān)督管理工程的財務決算等工作，自覺接受稅務部門、上級主管等的檢查指導。
綜上所述，財務經(jīng)理在建筑企業(yè)的經(jīng)營管理中占據(jù)著重要的地位，因此其綜合素質必須符合建筑企業(yè)發(fā)展的要求。為提高企業(yè)財務管理水平，需要在明確財務經(jīng)理管理職責的基礎上，著重提高資金管理效率，以提高建筑企業(yè)的市場競爭力，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。
參考文獻：
[1]譚嵐蘭.建筑企業(yè)資金管理和控制的探討[J].時代金融,2011(15).
[2]吳玉娟.如何當好財務經(jīng)理[J].中國城市經(jīng)濟,2011(15).
[論文摘要]投資公司對所投資企業(yè)的管理與控制始終是公司管理的難題之一,再加上當前我國相關的法律、法規(guī)還不夠健全，這些都增加了投資公司進行科學有效管理的難度。投資公司管理和控制問題的核心是對子公司的財務管理，是對人的管理和對制度的設計。本文通過對國外成功投資公司的管理經(jīng)驗的分析和研究，探索出一套較為有效的管理方法和手段，并形成了較為完善的管理制度。
投資公司通過占有其他企業(yè)一定份額的股權，以股東身份參股、控股所投項目企業(yè)，并依法進行產(chǎn)權管理，開展資本經(jīng)營，謀求股東利益最大化，其中對所投項目企業(yè)的財務管理是投資公司財務管理的重中之重。投資公司財務管理包括兩方面含義，即風險投資機構本身及對所投項目企業(yè)進行財務管理。其中對所投項目企業(yè)的財務管理是管理的核心。
由于投資公司和所投項目企業(yè)有各自平等、獨立的法人地位，投資公司對被投資企業(yè)的財務制度和財務人員并不具有天然的管理權限，但對財務制度和財務人員的管理對一個企業(yè)的財務管理而言又至關重要，這就要求投資公司應該盡可能利用股權地位和各種手段，實現(xiàn)對所投項目企業(yè)財務制度和財務人員的控制。這些管理控制方法主要包括以下幾個方面：
一、統(tǒng)一財務會計制度
為了及時了解、分析各被投資公司的經(jīng)營情況，保證投資公司的利益，投資公司應根據(jù)所投項目企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，依據(jù)會計法、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)，直接參與甚至牽頭制定統(tǒng)一的財務管理制度和內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范所投項目企業(yè)重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，完善對資金、存貨、應收賬款、固定資產(chǎn)等各項資產(chǎn)的管理制度，提高各被投資企業(yè)財務報表的可靠性與可比性。
二、建立財務管理網(wǎng)
投資公司通過建立計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，幫助所投項目企業(yè)實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同及遠程報表、報賬、查賬、審計等工作，實現(xiàn)動態(tài)會計核算與在線財務管理。系統(tǒng)支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變了財務信息的獲取與利用方式。將所有被投資企業(yè)的財務信息都集中在計算機網(wǎng)絡上，形成企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，可以隨時調用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報表等信息，隨時掌握各企業(yè)的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題。
投資公司建立企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫，利用公司的企業(yè)財務數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對被投資企業(yè)財務狀況的動態(tài)管理和動態(tài)監(jiān)控。數(shù)據(jù)庫設計的財務功能包括三級財務數(shù)據(jù)：一是基礎財務數(shù)據(jù)，這是對企業(yè)經(jīng)營狀況分析、判斷的基礎；二是在此之上，系統(tǒng)自動生成的各種比率分析數(shù)據(jù)，通過對各種比率的分析了解，可以掌握企業(yè)的動態(tài)財務狀況及趨勢；三是在一、二級數(shù)據(jù)的基礎上設計的預警系統(tǒng)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金保有量不足3個月的消耗等情況，系統(tǒng)會自動預警。通過財務數(shù)據(jù)庫這種規(guī)范、標準的動態(tài)反映，滿足投資公司在管理方面的要求。
三、財務人員管理
與財務制度同等重要的是財務人員的管理，畢竟財務制度最終主要是財務人員在執(zhí)行。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與實施效果完全是依賴于人的素質與能力。如果沒有高素質的財務管理人員，就無法滿足公司對投資企業(yè)的財務管理需要。
1.人員選聘
財務人員的素質是保障投資公司利益的關鍵，所以對財務人員要嚴格篩選。財務人員應當要求誠實、敬業(yè)、有責任心，通過注冊會計師考試，有多年的財務工作經(jīng)驗。通過培養(yǎng)成為獨當一面的財務管理人員，作為向被投資企業(yè)派出的財務經(jīng)理的后備人選。
2.定期述職制度。
投資公司的外派財務經(jīng)理通常每天工作在被投資企業(yè)，被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在被投資企業(yè)領導和投資公司主管部門簽署意見，作為工作考核依據(jù)。被派出的財務經(jīng)理匯報的重要的財務信息應匯編成文件備案保存。
3.財務培訓制度。
投資公司的財務管理要求有較高的財務前瞻性和較綜合的財務管理能力。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，會計核算和財務管理不斷發(fā)生變革。為盡快適應這種變化，投資公司財務部門需要根據(jù)財務會計制度的變化，定期和不定期地培訓財務經(jīng)理，使財務經(jīng)理隨時更新知識結構，向國際會計準則靠攏，以適應投資公司國際化的步伐。
四、財務管理手段
根據(jù)對各被投資企業(yè)的控股程度和各企業(yè)的實際財務會計管理水平，投資公司實行縱橫交叉的網(wǎng)絡式管理，可以既保證對投資企業(yè)的動態(tài)全面了解,又重點掌控一些核心企業(yè)。在財務管理具體實踐中，分別采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制、財務經(jīng)理單任制、記賬制等，通過向被投資企業(yè)委派財務經(jīng)理，控制或掌握其財務活動，從而更全面的掌握被投資企業(yè)真實的財務狀況，杜絕會計作假行為，為投資公司的重大決策提供財務保障，便于投資公司利益最大化目標的實現(xiàn)。
1.財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制
對于具有完善的財務會計體系的公司，采用財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制。財務經(jīng)理雙任聯(lián)簽制是通過向所投項目企業(yè)直接委派財務經(jīng)理來監(jiān)督或掌握其財務活動。實際工作中投資公司根據(jù)投資協(xié)議的規(guī)定，對被投資企業(yè)的各項資金運轉由投資公司派駐的財務經(jīng)理和被投資企業(yè)的財務經(jīng)理實行聯(lián)簽，對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行動態(tài)跟蹤管理,確保投資公司的經(jīng)濟利益。派出的財務經(jīng)理納入投資公司財務部門人員編制，定期向投資公司述職，并進行統(tǒng)一管理與考核獎罰。派出財務經(jīng)理對被投資企業(yè)的重大經(jīng)營決策、財務信息及其他情況享有知情權、檢查權、建議權、報告權及評價權。一般不直接干預經(jīng)營者的經(jīng)營管理，派出財務經(jīng)理的職責是產(chǎn)權代表在財務管理方面職責的體現(xiàn)，其職責定位具體有三：一是監(jiān)督；二是服務；三是溝通。作為投資公司的代表，財務經(jīng)理的主要作用是監(jiān)督職能。通過對企業(yè)的重大經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保會計信息的真實性，促進企業(yè)內(nèi)部制度的建立和完善，確保投資者的利益。
2.財務經(jīng)理單任制
對于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業(yè)，或者對投資公司有較大影響的企業(yè)采用財務經(jīng)理單任制。財務經(jīng)理單任制即由投資公司派出惟一的財務經(jīng)理,負責管理投資企業(yè)的各項財務活動。優(yōu)點是控制比較嚴密，管理風險小，缺點是一個企業(yè)一個財務經(jīng)理，管理成本相對較高。
根據(jù)投資協(xié)議，投資公司向被投資企業(yè)派出財務經(jīng)理，全面負責被投資企業(yè)的財務事務，直接進入被投資企業(yè)的管理層。被派出的財務經(jīng)理獨立于被投資企業(yè)的機制之外，屬于投資公司的編制，接受投資公司的管理和考核。被派出的財務經(jīng)理應定期向投資公司述職，年度終了應提交正式述職報告，并由所在公司領導和投資公司主管部門簽署意見，作為考核依據(jù)。
3.記賬制
對比較小型的投資項目公司，為了降低管理成本，可作為投資公司財務管理的延伸，采取記賬的方式。
五、審計管理
審計管理也是投資公司對被投資企業(yè)進行財務管理的一個重要手段。投資公司在每一個會計年度結束后委托會計事務所對被投資企業(yè)的財務報告和經(jīng)營情況進行專業(yè)審計。為了真實反映問題，達到預期效果，在審計之前應先召集中介機構審計人員逐一對被投資企業(yè)財務存在的問題和漏洞進行分析，制定審計計劃和審計重點，然后再進行目的明確的審計，充分利用外部審計力量，防止走過場的例行審計。
審計結束后，由投資公司根據(jù)需要，組織必要的人力資源對會計師事務所的審計結論進行適當?shù)膹秃?，進而通過相應的委托條款，從機制上督促會計師事務所認真履行審計程序、確保審計結論的科學合理。通過審計事務所對被投資公司的財務報表和有關的會計憑證、賬簿及所有反映的經(jīng)濟業(yè)務進行審計，來掌握被投資公司報表的編織方法和會計處理方法是否有章可循、合理合法，財務狀況、經(jīng)營成果的披露是否真實，有無夸大業(yè)績和資產(chǎn)，隱瞞虧損和債務等情況，以此了解投資公司的資產(chǎn)是否安全和完整。對于審計出的問題，投資公司應及時督促被投資企業(yè)進行整改，并把整改結果作為下一階段投資的依據(jù)。
總之，投資公司財務管理涉及的環(huán)節(jié)較多，需要處理的利益關系復雜，再加上當前我國相關的法律法規(guī)還不夠健全，這些都增加了投資公司進行科學有效財務管理的難度。需要從事這一行業(yè)的人們不斷地借鑒國內(nèi)外成功的經(jīng)驗，根據(jù)各被投資企業(yè)實際情況，對上述多種形式的管理方法做適當?shù)恼{整、側重和選擇，使財務管理既比較全面、扎實，又留有緩沖余地，達到松緊有度的管理，實現(xiàn)多方共贏。
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現(xiàn)代企業(yè)中財會人員的角色定位要實現(xiàn)合理定位財會人員的角色，則財會人員在公司中的身份和地位必須先明確。
1一般財會人員角色定位,記錄與核算。
（1）記錄與核算財會人員最基本的角色是運用科學合理的記錄和計算將經(jīng)濟業(yè)務的相關運作以及企業(yè)的財務狀況揭示出來,為決策過程提供參考信息。
（2）監(jiān)督與控制在會計、財務、內(nèi)部會計控制等各項制度有效執(zhí)行的同時通過對企業(yè)的財務狀況進行監(jiān)督及控制使得企業(yè)安全的資財狀況和高效的經(jīng)營狀態(tài)得以保障。
（3）決策支持。利用反映與監(jiān)督職能,將企業(yè)經(jīng)營中的缺陷與機遇及時找出,并將相關的建議和對策及時向財務經(jīng)理或總經(jīng)理提出，使決策支持發(fā)揮一定的作用。
2財務經(jīng)理人員角色定位。
現(xiàn)代企業(yè)中財務經(jīng)理已占據(jù)核心位置他的角色地位越來越重要和復雜，內(nèi)涵也更為豐富。要想成為一名合格的財務經(jīng)理,必須將以下角色扮演好。
（1）內(nèi)部控制者。對公司經(jīng)營價值的管理是財務管理的重要部分，同時具備較強的綜合性。企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵因素自然是非財務控制莫屬。因此企業(yè)內(nèi)部控制的主體作用要由財務經(jīng)理擔任。具體來說,財務經(jīng)理應對財務流程、制度、崗位、決策、活動審批等具體工作負好相應責任。通過以上工作的具體實施，使企業(yè)的經(jīng)營過程得到有效的控制,達到更高效的經(jīng)營狀態(tài)。不容忽視的是在管理上財務經(jīng)理應當將科學的管理觀念確立起來，即內(nèi)部控制的真實目的在于通過實施有效的制度將企業(yè)經(jīng)營的效率提高，而不單單是查錯糾弊。
根據(jù)英國《財務總監(jiān)》雜志的一項調查表明，在財富100強企業(yè)的CEO中，有20%曾擔任過CFO。為什么會有如此高比例的CFO成功出任公司的CEO？除了資本經(jīng)營在當代企業(yè)近期，全球著名咨詢公司麥肯錫的一項調查顯示，在英國和美國有1/5的CEO（首席執(zhí)行官）曾經(jīng)擔任過CFO（首席財務官），同樣在其他歐洲國家和亞洲地區(qū)，比例也高達5%～10%之間。除了資本經(jīng)營在當代企業(yè)管理中的地位以外，原因便是CFO在控制成本和整合資源、資本等方面出色的經(jīng)驗和能力，這也是目前企業(yè)所必須的。
二、關于財務領導力
財務領導力（Financial Leadership）并不是一個新的代名詞，其本質只是財務管理在逐步向前演化過程中一種新的提法。衡量一個企業(yè)的成敗主要看它的財務狀況，因此普遍觀點認為企業(yè)管理的核心是財務管理，而財務管理的核心是成本管理，具體而言，財務經(jīng)理人憑借掌握的財務信息，利用財務工具和方法幫助企業(yè)高層更理性、更科學的決策，削減企業(yè)成本，提高企業(yè)效益。但是，傳統(tǒng)的財務管理只是一種反饋管理，一種事后管理，沒有對組織其他職能流程起到影響作用，沒能在影響企業(yè)高層決策中發(fā)揮主動作用，因此“財務領導力”一直被忽略。而隨著經(jīng)濟社會進入價值管理時代，促使企業(yè)高層重新審視財務部門的重要性，財務部門也從以前的“冷部門”站到了企業(yè)的戰(zhàn)略管理的高度。財務經(jīng)理人需要參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、引領財務職能變革、影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展、更要提升財務專業(yè)技能在企業(yè)經(jīng)營管理中的影響力，提升企業(yè)財務管理工作對企業(yè)資本的保值增值的保障作用。
三、目前提升我國企業(yè)財務領導力的主要障礙
雖然目前我國借鑒了發(fā)達國家的財務制度安排，但并未建立有效的財務管理體制。無法真正參與管理決策與風險管理，不能發(fā)揮財務應有的影響作用。其次，目前財務從業(yè)人員素質普遍不高，使得財務管理的思維局限于企業(yè)內(nèi)部。此外，大部分財務人員不善溝通交流的個性特點，阻礙財務領導力發(fā)展的同時也造成企業(yè)對財務職能的缺乏認同，進一步形成了惡性循環(huán)。
（一）財務經(jīng)理人在整個企業(yè)管理中地位低下
在我國企業(yè)高級財務管理職位安排中，首席財務官、總會計師與財務總監(jiān)這三個密切聯(lián)系職位同時并存。但他們卻沒能進入公司高層決策層，只參與企業(yè)的一般決策，沒能對企業(yè)的實際行動產(chǎn)生足夠的影響。而在西方國家，財務經(jīng)理人屬于公司的高級管理者，在擔任公司治理角色中是不可或缺的。他們進入公司的決策層和執(zhí)行層，以創(chuàng)造股東價值最大化為基礎，參與公司戰(zhàn)略。通常我們認為財務經(jīng)理人最基本的功課是負責財務部門的日常運營，其實在企業(yè)戰(zhàn)略里起導向作用才是體現(xiàn)他們價值的關鍵。
（二）高層次的財務管理人才匱乏
目前我國從事傳統(tǒng)會計的人員過剩，而高層次的財務管理人才匱乏，而真正具有領導力的財務經(jīng)理人更是稀缺資源。我國企業(yè)長期追求規(guī)模效應，一味地追求其經(jīng)濟效益。缺乏資本價值創(chuàng)造問題，使得對企業(yè)財務管理仍然停留在財務、會計不分，并以會計核算為主的模式中，沒有重視對財務管理者的組織協(xié)調能力、分析判斷能力、參與決策能力、溝通交流能力的培養(yǎng)，導致了目前我國企業(yè)相當一部分財務主管嚴重缺乏綜合管理意識和決策能力，在公司管理事務中不能很好地發(fā)揮財務管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的影響力。
（三）財務部門內(nèi)部缺乏溝通，效率不高
財務管理是一個系統(tǒng)性、專業(yè)性都非常強的部門，有其完善的、自主的方法和理論體系，這需要加強財務部門內(nèi)部以及與其他部門溝通、協(xié)調。溝通的不暢造成了財務部門與企業(yè)其它職能部門缺乏了解，加之財務人員對企業(yè)的內(nèi)部運營不熟悉，使得財務工作常常處于被動局面。
四、提升我國企業(yè)財務領導力的若干建議
（一）重視財務職能，加快角色的轉換
面臨復雜多變的經(jīng)濟形勢，高層管理者也逐漸意識到企業(yè)的經(jīng)營管理越發(fā)需要財務的支持，財務部門也逐漸從傳統(tǒng)的記賬、算賬向擔任財務顧問與業(yè)務合作伙伴角色方向轉變。此時，財務經(jīng)理人理應站在企業(yè)管理者的角度來看待財務職能，在提高財務管理效率的同時，將更多的精力轉移到企業(yè)經(jīng)營管理中來，完成從幕后的“帳房先生”到幕前的“戰(zhàn)略軍事參謀”的角色轉換，同公司高層管理者一道，為高層科學決策提供決策，不斷提高財務管理的素質，在整體方向上對企業(yè)起到一個很好的把控作用，把企業(yè)帶到更高的層次。
（二）加強財務領導者自身的修養(yǎng)
作為一個企業(yè)的財務管理人員必須時刻加強自身領導力的修養(yǎng)。首先，財務經(jīng)理人通過加強自身專業(yè)知識素養(yǎng)和道德素養(yǎng)來提升內(nèi)生領導力。除掌握本業(yè)務知識外，還要掌握相應的管理、法律、金融知識等，并且要樹立良好的職業(yè)價值觀，提高自身的職業(yè)道德。其次，財務經(jīng)理人通過加強人際溝通與協(xié)作技能來提升財務領導力。擴大財務經(jīng)理人在整個業(yè)務流程體系中的影響力。
（三）強化企業(yè)各部門溝通與協(xié)作，打造財務縱向與橫向領導力
企業(yè)的管理是一個復雜的、龐大的管理，并非任何一個或兩個部門就能獨立完成整個任務，它需要各部門的多方溝通與協(xié)作。財務經(jīng)理人是整個財務部門的指揮者，要在熟悉企業(yè)經(jīng)營流程的基礎上，理清本業(yè)務部門的內(nèi)容和重點以及與企業(yè)其他工作的聯(lián)系，意識到協(xié)同的力量，加強同企業(yè)其他職能部門的溝通與協(xié)作，從本質工作中提取有價值的信息與建議貢獻給企業(yè)的其他部門，積極主動地成為整個企業(yè)管理的合作伙伴，并扮演戰(zhàn)略業(yè)務合作伙伴的角色。
（四）建設高效的財務團隊
如何組建高效的財務團隊，制定并執(zhí)行與企業(yè)戰(zhàn)略相一致的財務戰(zhàn)略？財務經(jīng)理人在實施傳統(tǒng)的命令與控制的同時，憑借諸如溝通、參與、信任、能量、尊重等領導力軟技巧對團隊成員施加影響力，使團隊成員在不斷提升自身能力與素質的同時，對財務領導者產(chǎn)生認同與忠誠。另外，財務經(jīng)理人還要引導財務團隊成員與組織各業(yè)務部門和外部利益相關者進行良好順暢的互動合作，鼓勵團隊成員發(fā)揮自身優(yōu)勢和領導力，提升團隊自我管理、全局觀和引領變革的能力。
由于目前情勢緊張，而且記錄顯示大規(guī)模系統(tǒng)的投資回報率和附加價值都不是特別好，因此，在對待IT項目所帶來的商業(yè)利益時，大型機構正采取一種更加謹慎的態(tài)度，也就不足為怪了。要取得成功，CIO們必須用分分厘厘的經(jīng)濟收益來論證這些費用帶來的利益。
然后就產(chǎn)生了一種這樣的感覺，即除非該項目很便宜、能削減成本，而且IT部門愿意為這些節(jié)約的實現(xiàn)負責，否則決不能拿著它去見財務經(jīng)理。但是，在對超出該模型的IT項目進行大規(guī)模投資時，有一些值得考慮的問題。
首先，財務經(jīng)理并非都是斤斤計較的企圖掌控財務報表。其次，真正聰明的公司認識到，并非所有的技術都能在先期帶來“X”美元的投資回報(ROI)。比如，由于數(shù)據(jù)基于實時整合的財務報表，而非分散的系統(tǒng)，你做出的商業(yè)決定更好了，你如何對此定價？
而且，如果公司在整理數(shù)據(jù)方面花的時間少了，在分析數(shù)據(jù)和進行商業(yè)決策方面花的時間多了，要明確這種回報的具體數(shù)額就會很困難。IT決策制定者們總是用成本和現(xiàn)金投資回報作為第一位的考慮要素，但是，在技術方面的投資也與是決策和效率息息相關的。
LikhitWagle是IBM咨詢公司的戰(zhàn)略咨詢合伙人，倫敦金融時報100股指數(shù)和財富500強的公司都是他的工作對象，他開始注意到，公司處理大規(guī)模IT投資的方式發(fā)生了極大的變化。“許多公司仍然在尋找切實的結果和確定的財務收益，”他說，“但是，最成功的公司不是在經(jīng)濟形勢差時削減成本，形勢好時提高收益，而總是把兼顧兩者作為一種核心競爭力。”
財務經(jīng)理，特別是科技公司的財務經(jīng)理同意這一點。“財務經(jīng)理看的是公司所有者的成本，而非僅僅是成本，”惠普英國公司首席執(zhí)行官、以前康柏歐洲的財務總監(jiān)StephenGill說。而的財務總監(jiān)DavidHowell聲明，他公司每年1億5000萬的IT費用不只是為了削減費用和增加效率。
“我們認為它創(chuàng)造了競爭優(yōu)勢，”他說，“這不是精于計算的人的思維，而是那些把IT看作是創(chuàng)造所有者價值的必要因素的商業(yè)決策者的思維。”所以CIO們的訣竅是從這些方面把IT投資帶來的機會展現(xiàn)給財務總監(jiān)，即在考慮立竿見影的經(jīng)濟回報的同時，也把投資的商業(yè)產(chǎn)出考慮進去。
正如PeopleSoft的首席財務官KevinParker所透露的，IT設備的外部供應商們在吸引財務總監(jiān)的注意方面找到了靈感?！拔椰F(xiàn)在會和一個個CFO談過來，”他說，“他們的IT人員把決定交給CFO批準，而通常CFO會說，除非和我談一次，否則他什么也不會做?！?/p>
甲骨文和微軟英國公司的財務總監(jiān)也聲稱他們花了大量時間與其客戶的財務總監(jiān)談話。對于那些拿著投資計劃去見本公司財務總監(jiān)的CIO們，TelcoThus的財務總監(jiān)JohnMacguire提出了一些建議。
財務經(jīng)理個人工作計劃20xx年我將一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規(guī)范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂20xx年的財務個人工作計劃，計劃如下：
一、參加財務人員繼續(xù)教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續(xù)教育
首先參加財務人員繼續(xù)教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內(nèi)容，要點、和精髓。全面按新準則的規(guī)范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。 參加繼續(xù)教育后，匯報學習情況報告。
二、加強規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準則結合實際情況，進行業(yè)務核算，做好財務工作。
2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調關系。
3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結算業(yè)務，努力開源結流，使有限的經(jīng)費發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴格支票領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉帳支票。
4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領導臨時交辦的其他工作。
三、個人見意措施
要求財務管理科學化，核算規(guī)范化，費用控制全理化，強化監(jiān)督度，細化工作，切實體現(xiàn)財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。
總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務操作能力，充分發(fā)揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻。
財務經(jīng)理個人工作計劃在20xx年，我來到貴公司，對與、于貴公司還不是很熟悉，所以在接下來的一年中我會做一個詳細的工作計劃，具體如下：
一、了解部門工作目標、范圍、職責：
1）通過溝通領悟公司高層對財務部的期望，以作為日后工作關注重點。
2）通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。
二、了解下屬工作目標、范圍、職責：
1）采用單個約談方式，了解每一個下屬的具體分工和工作內(nèi)容和流程。并要求其在近期內(nèi)提供一份書面的崗位分工操作流程。
2）通過公司制定的《崗位職責說明書》來了解工作目標、范圍、職責。
3）通過約談和觀察了解下屬的工作狀態(tài)和思想情緒問題。
三、了解公司和本部門相關業(yè)務：
1）了解公司的組織架構。
2）了解公司的財務制度和公司、部門的工作流程。
3）了解公司經(jīng)營狀況、財務核算制度、賬務處理、成本核算方法。
4）了解公司的產(chǎn)品、設備、工藝流程。
四、階段性日常工作安排：
1）在了解公司和部門基本情況的的同時，還需要迅速開展起部門的日常工作，監(jiān)督日常工作的有效開展。
2）穩(wěn)定現(xiàn)有財務團隊，保證日常工作開展。
3）依據(jù)公司高層要求或配合其它部門處理相關工作。
4）定期召開部門周例會，在會議上了解更多的信息，解決急需解決的問題。
5）加強與下屬間的交流和溝通，增強部門的凝聚力，提高團隊合作能力。
6）定期將近期工作情況向直屬上司匯報，爭取公司高層更多的資源和支持。通過前期對公司內(nèi)部控制、業(yè)務流程、組織架構、人員等情況的調研，形成前期調查報告向直屬上司匯報。
五、后續(xù)工作計劃開展
通過階段性工作狀況的分析，進行合理資源整合，開展工作計劃如下：
1）依據(jù)需求重新梳理財務組織架構、業(yè)務流程、人員分工。
2）依據(jù)需求制定和完善《內(nèi)部控制制度》和工作流程，規(guī)避經(jīng)營和稅務風險。包括貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、籌資、成本費用等。
3）依據(jù)需求制定和完善適應本企業(yè)的會計核算制度。包括會計科目的設置、會計報表的編制和分析。
4）建立財務報表體系（包括財務報表、成本費用報表以及各種供財務分析的輔助報表），制定和下發(fā)財務分析報告撰寫規(guī)定或者說經(jīng)營活動分析撰寫規(guī)定。
5）依據(jù)需求制定和完善人員考核和激勵機制，幫助職員建立職業(yè)生涯規(guī)劃；
6）依據(jù)需求制定和完善人才培養(yǎng)機制，制定培訓計劃并按期開展培訓課程。
