時間：2022-08-17 12:09:50
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關(guān)鍵詞：工程費；支付；管理
中圖分類號： F224 文獻標識碼： A 文章編號：
引言：工程費用是指項目實施期間發(fā)生的與工程項目有關(guān)的所有費用，其支付方式按合同費用付款和非合同費用付款兩種方式辦理。對簽訂了合同發(fā)生的工程費用，按合同費用付款方式辦理付款，對不需簽訂合同發(fā)生的特殊工程費用和日常行政管理費用的付款按非合同費用付款方式辦理付款。
一、合同付款管理及付款程序
1、合同中期（預付款）付款程序
（1）對需按合同進行中期支付的工程費用，業(yè)務經(jīng)辦部門應辦理期中支付申請書和填報《付款憑單》（見財表7）。期中支付申請書中應包括完成的工程量，以及依據(jù)合同計算的相應費用等內(nèi)容。付款憑單填報內(nèi)容主要應包括：
①、收款單位；
②、付款合同依據(jù)；
③、付款內(nèi)容；
④、付款金額；
⑤、合同編號；
⑥、會計核算科目類別號等。
（2）財務部根據(jù)合同、經(jīng)審批后的支付證書和業(yè)務部門填報的付款憑單，
在1天內(nèi)對付款內(nèi)容進行審查和統(tǒng)計有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容主要包括：
①、公司內(nèi)部付款申報審批程序是否完備；
②、支付證書中各項金額勾稽關(guān)系是否準確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與支付證書應付款一致。
審查完成后負責將付款憑單報送財務總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財務總監(jiān)應在1天完成審定工作，總經(jīng)理2天內(nèi)完成審批工作。
（4）財務部門根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務發(fā)票、行政事業(yè)費收據(jù)等）進行審查，在確認憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務部留存一份支付證書并《付款憑單》歸檔。
2、合同交工（完工）付款程序
（1）對需按合同進行交工（完工）支付的工程費用，業(yè)務經(jīng)辦部門和相關(guān)部門應辦理交工（完工）支付申請書和填報《交工支付審批單》（見財表8）。交工（完工）支付申請書中應包括完成的工程量、依據(jù)合同計算的相應費用、已付款和應付款等內(nèi)容。
（2）財務部收到由業(yè)務部門填報的《交工支付審批單》和交工（完工）申請書后，在7天內(nèi)對付款內(nèi)容進行審查和統(tǒng)計有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容包括：
①、公司內(nèi)部付款申報審批程序是否完備；
②、 交工（完工）申請書中各項金額勾稽關(guān)系是否準確（按四舍五入，精確至元）；
③、付款金額是否與應付款一致；
④、借款、材料款及其他應扣款是否已扣回等。
審查完成后，負責將付款憑單報送財務總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財務總監(jiān)應在1天完成審定工作，總經(jīng)理3天內(nèi)完成審批工作。
（4）財務部根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務發(fā)票、行政事業(yè)費收據(jù)等）進行審查，在確認憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務部留存“交工（完工）申請書”中《支表4-0交工支付證評估表》、《支表4-1交工支付證書》、《支表4-2交工支付申請書》、《支表4-3交工支付單》復印件及《交工支付審批單》歸檔； “交工（完工）申請書”返回業(yè)務經(jīng)辦部門。
3、竣工結(jié)算（質(zhì)量保證期結(jié)束）付款程序
（1）對需按合同進行竣工結(jié)算支付的工程費用，業(yè)務經(jīng)辦部門和相關(guān)部門應辦理竣工結(jié)算支付申請書和填報《竣工結(jié)算審批單》（見財表-9）?？⒐そY(jié)算申請書中應包括完成的工程量、依據(jù)合同計算的相應費用、已付款和應付款等內(nèi)容。
（2）財務部收到由業(yè)務部門填報的竣工結(jié)算申請書和《竣工結(jié)算審批單》后，在7天內(nèi)對付款內(nèi)容進行審查和統(tǒng)計有關(guān)會計核算數(shù)據(jù)。審查內(nèi)容包括：
①、公司內(nèi)部付款申報審批程序是否完備；
②、交竣工結(jié)算申請書中各項金額勾稽關(guān)系是否準確（按四舍五入，精
確至元），付款金額是否與應付款一致；
③借款、材料款及其他應扣款是否已扣回等。
審查完成后，負責將付款憑單報送財務總監(jiān)審定，總經(jīng)理審批。
（3）財務總監(jiān)應在1天完成審定工作，總經(jīng)理 3天內(nèi)完成審批工作。
（4）財務部根據(jù)總經(jīng)理或授權(quán)人審批的付款憑單，2天內(nèi)通知合同支付單位并對其提交的取款憑證（稅務發(fā)票、行政事業(yè)費收據(jù)等）進行審查，在確認憑證有效齊全并入帳后，予以付款。
（5）財務部門留存“竣工結(jié)算申請書”中《支表5-1竣工結(jié)算證書》、《支表5-2竣工結(jié)算申請書》、《支表5-3竣工結(jié)算單》、復印件及《竣工結(jié)算審批單》原件歸檔； “竣工結(jié)算申請書”返回業(yè)務經(jīng)辦部門。
二、非合同費用的管理及付款
1、預算內(nèi)經(jīng)費使用管理
預算內(nèi)經(jīng)費指經(jīng)審批后納入工程建設管理預算內(nèi)經(jīng)常性項目開支：如辦公費、水電費、電話費、車輛使用費、接待費、日常維修費、差旅費、低值易耗品的購置、會務費、書報資料及其他費用。預算內(nèi)經(jīng)費用制定及使用按公司規(guī)定辦理。
2、預算外經(jīng)費使用管理（特殊工程費用）
凡屬預算外開支，無論金額大小一律須先審核后開支。首先由使用部門填報預算外經(jīng)費申請簽報，該申請隨同有關(guān)附件、項目預算、計劃、說明、清單等，經(jīng)財務部會簽后，報財務總監(jiān)、公司分管領(lǐng)導及總經(jīng)理審核批準后，才能開支。
特別緊急情況下的預算外開支，也應先征得公司分管領(lǐng)導和總經(jīng)理口頭同意后才能開支，但事后必須補辦審核批準手續(xù)，并按公司財務規(guī)定辦理使用和核銷手續(xù)。
3、財務事項爭端的處理
財務部在支付審查過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題，應首先根據(jù)規(guī)定，要求業(yè)務經(jīng)辦部門改正補充；其次，對達不成一致意見的事項，財務部應提出處理意見，報總經(jīng)理審批，并按審批意見辦理。
注冊商標的有效期為10年。注冊商標有效期滿后需要繼續(xù)使用的,應當在期滿前的6個月內(nèi)申請續(xù)展注冊。在此期間未能提出申請的,還有6個月的寬展期。寬展期內(nèi)仍未提出申請的,期滿后商標局將予以注銷。
二、辦理途徑
申請續(xù)展注冊商標有兩條途徑:
(一)委托國家認可的商標機構(gòu)辦理。
(二)申請人直接到商標局的商標注冊大廳來辦理。
三、續(xù)展的書件格式
續(xù)展的文件格式只有一種,即《商標續(xù)展注冊申請書》。
四、辦理申請的三個步驟
(一)準備申請書件
1、按照申請書上的要求逐一填寫,且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標應提交續(xù)展注冊申請書1份。
3、直接來商標注冊大廳辦理的,應提交經(jīng)辦人的身份證及復印件;委托商標機構(gòu)辦理的,應提交商標委托書。
4、申請續(xù)展的商標為共有商標的,應以代表人的名義提出申請。
(二)提交申請書件
1、申請人直接到商標注冊大廳來辦理的,申請書件準備就緒后,在商標注冊大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認該申請書件是否合格。
2、委托商標機構(gòu)辦理的,由該商標機構(gòu)將申請書件送達商標局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費
一份續(xù)展注冊申請需繳納規(guī)費2000元。如果是在寬展期內(nèi)提交續(xù)展注冊申請的,還需繳納500元的延遲費。
如果是委托商標機構(gòu)辦理的,申請人應向商標機構(gòu)繳納續(xù)展規(guī)費和費,商標局收取的續(xù)展規(guī)費從該商標機構(gòu)的預付款中扣除。
五、注意事項
1、續(xù)展申請核準后,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式發(fā)給申請人續(xù)展證明。
2、如果續(xù)展申請有不符合規(guī)定的,商標局將按照申請書上填寫的地址,以郵寄方式書面通知申請人限期補正。
一、案例簡介
2007年10月26日，國內(nèi)A銀行開立金額USD1,500,000.00，以香港B公司為受益人的自由議付信用證，付款時間為見票后60天，到期地點為香港，受UCP600約束。10月26日，香港B公司憑上述信用證向香港H銀行申請開立背對背信用證，受益人為新西蘭S公司，即期自由議付，金額USD1,200,000.00。11月5日，香港H銀行從新西蘭C銀行收到背對背信用證項下單據(jù)（單據(jù)金額USD1,150,000.00），C銀行在面函上聲明：已議付相符的單據(jù)，香港H銀行審單后亦認為單證相符。11月9日，香港B公司向香港H銀行提交主證項下全套單據(jù)（單據(jù)金額USD1,450,000.00）。香港H銀行審核后認為單據(jù)合格，逐向受益人香港B公司出具 “同意預付款項” 書面承諾；并將主證項下單據(jù)寄給國內(nèi)A銀行，在面函上聲明：我行已議付單據(jù)。11月16日，香港B公司要求香港H銀行付款、并將其中USD1,150,000.00用作支付對背證款項。香港B公司應香港B公司的要求將USD1,150,000.00 匯給新西蘭C銀行、將USD292,050.00打入香港B公司賬戶（兩筆金額合計USD1,442,050.00，等于主證單據(jù)項下金額USD1,450,000.00扣除截止到期日的貼息USD7,950.00后的金額）。11月23日，國內(nèi)A 銀行致電國內(nèi)A 銀行，聲稱香港B公司涉嫌欺詐，遂以“欺詐例外原則”拒絕支付主證項下款項。香港H銀行多次與國內(nèi)A 銀行交涉無果。2008 年9 月10 日，香港H銀行在香港A銀行。
二、案例分析
（一）本案中主證開證行A銀行是否可以根據(jù)信用證業(yè)務“欺詐例外原則”拒付
信用證業(yè)務“欺詐例外原則”是信用證獨立抽象原則的例外，即如果賣方利用信用證機制中單證相符即予以付款的規(guī)定，提供表面記載與信用證要求相符，但存在實質(zhì)性欺詐行為時，買方可以通過司法程序允許銀行不按信用證付款, 在這種情況下，信用證交易不再是獨立的，構(gòu)成信用證關(guān)系與基礎(chǔ)交易相獨立的例外。 “欺詐例外原則”的適用成為“獨立抽象原則”的有效補充，共同維護著信用證制度的高效、安全運行。
信用證業(yè)務的權(quán)威慣例UCP并沒有對跟單信用證業(yè)務欺詐例外原則做出規(guī)定，對該問題的處理主要適用于各國法律的規(guī)定。2006年1月1日施行的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》) 是我國現(xiàn)在處理該類案件適用的主要法律依據(jù)。有關(guān)信用證欺詐及其救濟主要在《規(guī)定》第8條至第15條做出了解釋。根據(jù)《規(guī)定》第9條，對于相符單據(jù)，如果受益人確實存在信用證業(yè)務欺詐行為，開證行可以根據(jù)信用證業(yè)務“欺詐例外原則”拒絕向受益人承付。不過該原則的適用需符合一定條件，即受益人確實存在信用證欺詐行為?！兑?guī)定》第11條指出提供“證明存在欺詐的證據(jù)材料”和“可靠、充分的擔?！笔钱斒氯饲吧暾堉兄怪Ц缎庞米C項下款項的前提。另外，目前關(guān)于欺詐的判定，許多國家都接受“實質(zhì)性欺詐”的標準?！皩嵸|(zhì)性欺詐”和違約有本質(zhì)不同，一般的違約不會使對方根本合同利益受到影響；而實質(zhì)性欺詐行為比如提供的單據(jù)項下的貨物毫無價值、或者產(chǎn)品質(zhì)量低劣、或者數(shù)量嚴重短缺、甚至無船無貨偽造提單等等，從而導致對方根本或主要的合同目的落空，使得對方預期的所有利益喪失。
因此，本案中主證開證行A銀行是否可以啟用信用證業(yè)務“欺詐例外原則”拒付，取決于是否有有效的證據(jù)證明受益人香港B公司存在實質(zhì)性欺詐行為，并不能簡單依據(jù)“申請人聲稱受益人涉嫌欺詐”武斷動用“欺詐例外原則”拒付, 否則將會使銀行信譽受損。
（二）本案中香港H銀行是否能以信用證業(yè)務“欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開證行A銀行的拒付
為了保護信用證下付出對價的善意第三人，各國法律對信用證“欺詐例外原則” 的適用進行了限制，即信用證“欺詐例外原則的例外”。根據(jù)我國《規(guī)定》第10條，即使人民法院認定存在信用證欺詐，但是如果存在本《規(guī)定》列舉的四種情形之一，就不能裁定中止支付或者判決終止支付信用證項下款項，即適用信用證“欺詐例外原則的例外”。 《規(guī)定》列舉的四種例外情形包括：(1) 開證行的指定人、授權(quán)人已按照開證行的指令善意地進行了付款； (2) 開證行或者其指定人、授權(quán)人已對信用證項下票據(jù)善意地做出了承兌；(3) 保兌行善意地履行了付款義務；(4) 議付行善意地進行了議付。
因此本案中，香港H銀行是否能以“信用證欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開證行A銀行的拒付，取決于香港H銀行是否是善意地進行了議付的議付行。而這一問題的回答要分析下面兩個問題：
其一，香港H銀行是否是主證開證行A銀行授權(quán)的指定銀行？本案信用證是以香港為到期地點的自由議付信用證，任何一家銀行都是開證行的指定銀行，因為根據(jù)UCP600第2條“指定銀行指信用證可在其處兌用的銀行，如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行”，因此香港H銀行是主證開證行A銀行授權(quán)的指定銀行，其按照信用證的規(guī)定行事是得到開證行授權(quán)的行為。
其二，香港H銀行是否做到了議付？議付包括“預付或同意預付”，因為根據(jù)UCP600第2條“議付是指指定銀行在相符交單下，在其應獲償付的銀行工作日當天或之前向受益人預付或者同意預付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為”。本案中香港H銀行審單后認為合格，向受益人香港B公司出具書面承諾“同意預付款項”；并且數(shù)日后向受益人實際履行預付款項，即應香港B公司要求，將其中的USD1,150,000.00匯給新西蘭C銀行用作支付對背證項下的款項、將余下的USD292,050.00打入香港B公司賬戶，兩筆金額合計等于議付金額。不過本案中，如果香港H銀行在實際履行預付款項時，先將議付金額USD1,442,050.00打入主證受益人香港B公司賬戶，然后再從香港B公司賬戶劃USD1,150,000.00 匯給新西蘭C銀行，則更為妥當。
顯然，本案中香港H銀行有資格能夠以信用證“欺詐例外原則的排除適用”抗辯主證開證行A銀行的拒付。
三、案例啟示
本案折射了信用證業(yè)務欺詐的部分問題，下面筆者結(jié)合案例從信用證業(yè)務各主要當事人的角度的探討信用證欺詐的風險防范，從而使信用證更好地為我國進出口貿(mào)易服務。
（一）開證申請人在信用證業(yè)務欺詐中的風險防范
“純單據(jù)性”是信用證業(yè)務的主要特性之一，開證申請人之所以同意讓開證行僅憑相符單據(jù)對外付款，然后再償付開證行，主要是出于對受益人的信任。如果受益人資信不過關(guān)，極容易出現(xiàn)受益人偽造單據(jù)的風險，比如單好而貨不好，或者有單無貨等。根據(jù)開證申請書，如果開證行按照申請人的指示開證并予以付款，開證申請人必須償付開證行。另外雖然銀行可以利用“欺詐例外原則”對存在欺詐行為的受益人進行拒付，但是銀行考慮到自己的信譽，一般不會主動啟用“欺詐例外原則”拒付。因此實踐中，通常由開證申請人向法院尋求司法救濟阻止銀行對信用證的付款，并且開證申請人具有舉證受益人欺詐的責任。因此開證申請人防范信用證業(yè)務風險的根本措施是在申請開證之前充分調(diào)查受益人的資信，盡量選擇資信好的貿(mào)易商成交。
（二）開證行在信用證業(yè)務欺詐中的風險防范
1. 嚴格審核申請人資信。信用證是開證行向受益人做出的承諾，因此開證行承擔第一性付款責任。又由于信用證具有“純單據(jù)”業(yè)務特點，因此開證行只能通過單據(jù)的不符點拒付，或利用“欺詐例外原則”在受益人存在欺詐行為時對相符單據(jù)拒付；而不能以申請人倒閉或拒付等理由拒付。如果開證行付款后，申請人拒絕償付，開證行憑開證申請書約束申請人，而開證申請書是建立在申請人的商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的，開證行可能面臨追討無果的風險，因此，開證行在開證之前一定要嚴格審核申請人的資信、必要時要求其交押金；優(yōu)先給在本行有授信額度的客戶開證。
2. 開證行必須合理拒付。開證行只有一次拒付機會，如果拒付理由不成立，即使單據(jù)不符，開證行也必須付款；而根據(jù)開證申請書，申請人對不符單據(jù)無償付義務。這種情況下，開證行必須自行處理貨物，由于開證行并不擅長此事，必然遭受較大損失。反之，只要單據(jù)相符，開證行沒有過錯，即使存在受益人欺詐，申請人也必須付款贖單。因此，開證行必須嚴格根據(jù)UCP600審核單據(jù)，并且以單據(jù)不符為由，在收到單據(jù)次日起5個銀行工作日內(nèi)合理拒付。
3. 不可濫用“欺詐例外原則”。對銀行來說, 信譽至關(guān)重要，不可濫用“欺詐例外原則”進行拒付，否則會損害銀行信譽。因為若銀行動輒行以“欺詐例外原則”拒付, 將導致企業(yè)不樂于接受其所開立的信用證，使銀行信譽受到影響。因此實踐中，大多數(shù)國家的銀行一般不擅自提出受益人欺詐，而建議申請人向法院申請禁令，銀行根據(jù)法院的禁令對受益人進行拒付，以避免與受益人發(fā)生爭議。在我國沒有對“禁令”和“支付令”的規(guī)定，但是銀行可以建議當事人根據(jù)《規(guī)定》第9條向法院提出申請，通過法院裁決中止支付信用證項下的款項。
（三）議付行在信用證業(yè)務欺詐中的風險防范
1. 確認開證行授權(quán)的指定銀行身份。開證行只對其授權(quán)的銀行的議付承擔償付責任，而有權(quán)拒絕償付非指定銀行的索償。因此欲意對受益人進行議付的銀行必須首先確認其是否是開證行授權(quán)的指定銀行。對于自由議付信用證，任何一家銀行都是開證行授權(quán)的指定銀行，所以銀行可以優(yōu)先議付自由議付信用證；而限制議付信用證項下，銀行必須首先確認自己是否是開證行授權(quán)的指定銀行，如果不是，可以和開證行聯(lián)系，獲得開證行授權(quán)后再進行議付。另外，對于信譽不過關(guān)的開證行和受益人，議付行有權(quán)拒絕議付開證行指定在其處議付的信用證，除非議付行“明確表示同意并且告知受益人”，因為根據(jù)UCP600第12條a款“議付行并不因為開證行的指定而承擔必須的議付的責任”。
2. 按照開證行指示恪盡職守地行事。雖然根據(jù)UCP議付行議付后如果開證行拒付，議付行具有追索權(quán)，但是當受益人資信不佳時，議付行可能面臨追索無果的風險。因此議付行要仔細審單、確認單據(jù)相符，減少開證行的拒付；另外議付行應優(yōu)先議付資信好的、最好在本行具有授信額度的客戶。在單據(jù)相符的情況下，如果開證行以“欺詐例外原則”拒付，議付行要擅于利用“欺詐例外原則的排除適用”維護自己作為善意第三方的權(quán)益。當然，“欺詐例外原則的排除適用”要求議付行完全做到了議付，因此議付行不僅要嚴格審單確保單據(jù)的相符性，而且還要按照信用證規(guī)定的寄單方式寄單等。
（四）受益人在信用證業(yè)務欺詐中的風險防范
注冊合同模板一
_________(以下簡稱甲方)與_________(以下簡稱乙方)，本著平等互利的原則，經(jīng)友好協(xié)商，就乙方作為甲方的商事宜，達成如下協(xié)議：
一、商資格
1.具有良好的客戶基礎(chǔ)并有能力開拓所甲方軟件產(chǎn)品銷售渠道。
2.嚴格遵守甲方的銷售政策及本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定。
二、產(chǎn)品、地區(qū)及期限
1.甲方授權(quán)乙方為甲方軟件產(chǎn)品的注冊商，從本協(xié)議簽訂之日起_________年內(nèi)，乙方享受相應的優(yōu)惠價格。
2.乙方所甲方軟件產(chǎn)品類型為：_________級。
3.乙方有權(quán)以甲方商的名義從事一切有關(guān)銷售本協(xié)議規(guī)定產(chǎn)品的合法商業(yè)活動。
4.乙方原則上只能在授權(quán)的地區(qū)內(nèi)銷售所的產(chǎn)品。
三、甲方的責任、權(quán)利和義務
1.甲方對其所擁有的本系列軟件版權(quán)的合法性負全部法律責任。
2.甲方對乙方發(fā)展的客戶提供免費升級服務并有義務及時更新軟件。
3.甲方有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定監(jiān)督、檢查授權(quán)商的協(xié)議執(zhí)行情況，并在一定時間內(nèi)考核乙方所完成的進貨量及市場行為，并有權(quán)決定是否保持其資格。
4.在乙方支付一定數(shù)額預付款的前提下，給乙方提供在線注冊機并給乙方開放在線注冊權(quán)限。
5.甲方推出產(chǎn)品的新版本時，應及時通知乙方，并免費對乙方所發(fā)展客戶的軟件產(chǎn)品進行升級。
6.產(chǎn)品具體價格機密的責的價格制定權(quán)、權(quán)在甲方，甲乙雙方均有保守任。因為本站產(chǎn)品可能存在和某些地方法律沖突，為了避免商受任何損失，原則上不公開商真實資料，有特殊需要的可以另行說明。
四、乙方的責任、權(quán)利和義務
1.乙方在合同簽訂時應向甲方提交注冊表單并保證其真實性。二級商原則上需要提供具體的行為人身份證復印件或企業(yè)法人執(zhí)照。
2.乙方保證嚴格尊重產(chǎn)品版權(quán)及商標權(quán)，保證未經(jīng)允許不以任何方式重做、復制、拷貝或泄露、傳播、散布所產(chǎn)品及注冊碼，保證不以任何方式對所產(chǎn)品進行解剖、匯編、反匯編。
3.乙方應為客戶提供足夠的技術(shù)支持和售后服務。
4.乙方必須保證本產(chǎn)品不被用于非法用途， 否則由此產(chǎn)生的一切后果均由乙方獨立承擔。
5.乙方不得銷售產(chǎn)品的非法渠道版本(含破解版、解密版等)，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將撤消其資格，并扣除所有預付款作為罰金。甲方保留追究其法律責任的權(quán)利。
6.乙方由此產(chǎn)生的一切后果均由乙方承擔。
7.乙方在具體的產(chǎn)品價格和實際銷售價格不得低于甲方規(guī)定的價格。乙方若以低于甲方公開報價的銷售軟件，將視為故意破壞價格秩序，甲方有權(quán)單方面終止合同，并要求乙方承擔相應責任。
8.乙方有義務保護有關(guān)的商業(yè)機密，提供當?shù)氐氖袌鰟討B(tài)，擬訂本產(chǎn)品的行銷計劃。
五、價格政策
1.乙方連續(xù)_________個月不得無銷售額，否則本協(xié)議自行終止。協(xié)議終止后乙方可要求甲方退還乙方的預付款中(以價計算)實際剩余金額。
2.乙方的預交金為：一級為_________元人民幣;二級為_________元人民幣。期內(nèi)如果雙方均同意在傭金方面做調(diào)整，則以雙方新協(xié)議為準。
3.軟件的外掛id注冊費從乙方預付款項余額中扣減。如預付款不足，則乙方需在甲方開通用戶使用帳號后_________天內(nèi)將注冊費匯給甲方。
六、法律效力
1.本合同所載條款的解釋權(quán)歸屬_________。
2.變更本協(xié)議條款中的任何內(nèi)容，需有雙方簽字的正式合同文件。
3.甲方對乙方的授權(quán)期滿后，本協(xié)議自行終止，協(xié)議到期后可以續(xù)簽。
4.本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章即生效。本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，未盡事宜雙方協(xié)商解決。
甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________
負責人(簽字)：_________ 負責人(簽字)：_________
地址：_________地址：_________
電話：_________電話：_________
信箱：_________信箱：_________
_________年____月____日_________年____月____日
注冊合同模板二
甲方(委托方):
乙方(受托方):杭州中邦企業(yè)咨詢有限公司
甲方因業(yè)務發(fā)展需要欲成立公司,現(xiàn)全權(quán)委托杭州中邦企業(yè)咨詢有限公司辦理公司注冊相關(guān)手續(xù),經(jīng)雙方協(xié)商一致,達成以下內(nèi)容條款,達成以下內(nèi)容條款:
一,甲方必須向乙方及時提供真實有效的資料,法人身份證(或護照)復印件,個人住址(或通信地址),聯(lián)絡電話等公司注冊必需的材料.
二,甲方向乙方提供的資料必須確認真實無誤,保證所注冊公司不從事違法違規(guī)行為,并承擔該公司的債權(quán)債務和法律責任,有從事違法違規(guī)行為的,引發(fā)的一切后果由甲方承擔.
三,注冊流程
內(nèi)資公司注冊辦理流程圖
1,咨詢領(lǐng)表 2,查詢名稱 3,入資驗資 4,打印章程 5,材料受理 6,領(lǐng)取執(zhí)照
內(nèi)資公司創(chuàng)辦流程圖(不含專業(yè)性前置審批)
辦理機關(guān):市,區(qū)工商局
企業(yè)名稱預先登記
辦理時限:5個工作日
提交名稱預先登記申請書,申請人身份證明或委托書,股東身份證明等
材料
指定銀行入資
會計師事務所驗資
辦理機關(guān):市,區(qū)工商局
企業(yè)登記
辦理時限:10個工作日
提供登記申請書,公司章程,法定代表人任職文件和身份證明,名稱預
先核準通知書,公司住所證明等材料
審批機關(guān):公安局特行科
刻制印章
審批時限:5個工作日
提供營業(yè)執(zhí)照,法定代表人身份證明等材料到公安局特行科審批后,刻
制印章
辦理組織機構(gòu)代碼證書
辦理機關(guān):市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局 辦理時限:3個工作日
提供營業(yè)執(zhí)照,法定代表人身份證明,公章等材料
統(tǒng)計登記
辦理機關(guān):市,區(qū)統(tǒng)計局 辦理時限:即時辦理
領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照起15日內(nèi),持營業(yè)執(zhí)照,公章,建設項目批準文件等材料辦理
開立銀行帳戶
轉(zhuǎn)帳資金
稅務登記
國稅登記
辦理機關(guān):區(qū)國稅局 辦理時限:6個工作日
填寫稅務登記表,提供營業(yè)執(zhí)照,有關(guān)合同,章程,協(xié)議書,銀行帳號證明,居民身份證明,居民身份證明等材料辦理國稅登記,一般納稅人認定,發(fā)票種類核定.
地稅登記
辦理機關(guān):區(qū)地稅局,稅務所 辦理時限:即時辦理(不含初始納稅申報)
填寫稅務登記表,提供營業(yè)執(zhí)照,有關(guān)合同,章程,協(xié)議書,銀行帳號證明,居民身份證明,房產(chǎn)完稅證明或租房協(xié)議等材料辦理地稅登記和發(fā)票核定.初始納稅申報在企業(yè)開始納稅前核定.
四,費用和付款方式
(1)辦理總費用人民幣________ 元,付款方式:簽訂協(xié)議即日預付人民幣______元,核名過后付總款50%即________,余款即_________元在完成工商局企業(yè)登記后,刻制印章辦理組織機構(gòu)代碼證書前付清.
(2)甲方需在規(guī)定時間內(nèi)按額付清款項,未在規(guī)定時間內(nèi)按額付清款項者,引起一切后果由甲方承擔.
五,本協(xié)議雙方訂立后,如乙方無法完成甲方委托之業(yè)務,甲方此前所交的款項乙方給予退還,甲方簽署協(xié)議后單方面停止履行或違反本協(xié)議內(nèi)容,乙方有權(quán)不予返還部分預付款.
六,本協(xié)議一式兩份,甲方雙方各執(zhí)一份,本協(xié)議自雙方簽署之日起生效,未盡事宜雙方協(xié)商解決.
甲方 乙方
代表: 代表:
簽署日期: 年 月 日
注冊合同模板三
甲方：___________
地址：___________
電話：___________
聯(lián)系人：_________乙方：___________
地址：___________
電話：___________
聯(lián)系人：_________
為了充分發(fā)揮_________的資源和信息服務優(yōu)勢，甲、乙雙方經(jīng)過友好協(xié)商，本著平等互利、友好合作的意愿達成本協(xié)議書，并鄭重聲明共同遵守：
一、甲方同意按照本協(xié)議的規(guī)定，授權(quán)乙方為其代辦公司注冊手續(xù)。
二、乙方提供的代辦咨詢服務范圍僅限如下：
1.為甲方代辦工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務證、三章(法人章、公章、財務章);
2.約定的其他服務：
_________。
三、甲方的責任：
1.甲方應指定專人配合乙方完成新企業(yè)工商登記注冊等事務，并提供齊全的證件和規(guī)范的法律文件資料。
2.甲方對提供的證件和法律文件資料的真實性、正確性、合法性承擔全部責任。
3.甲方承擔向工商、稅務、技監(jiān)等機關(guān)繳納的有關(guān)費用?；蛘哂杉追教峁┙?jīng)費，由乙方代為繳納。
四、乙方的責任：
1.乙方應遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，依照規(guī)定從事企業(yè)登記工作。
2.乙方自覺接受工商行政管理機關(guān)的指導和監(jiān)督，采用規(guī)范的登記程序和方法，協(xié)助委托方完善各類文件資料，齊全應有的證件。
3.乙方對甲方提供的證件和資料負有妥善保管和保密責任，乙方不得將證件和資料提供給與新企業(yè)開業(yè)登記(包括工商、技監(jiān)、稅務等部門)無關(guān)的其他第三者。
五、費用
1.本協(xié)議書所涉及的費用的貨幣單位均為人民幣。
2.本項工商登記咨詢工作收取總費為人民幣(大寫)_________元，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證和稅務證時由甲方向乙方交付。
3.甲方與乙方簽訂本協(xié)議時，需向乙方繳納費的_________%作為預付款，甲方簽署本協(xié)議后單方面停止履行或違反本協(xié)議內(nèi)容，乙方有權(quán)不予返還預付款。
4.甲方與乙方簽訂本協(xié)議時，需向乙方提供_________元人民幣，作為過程中相關(guān)部門小額收費項目代付款，在業(yè)務中止或完成時統(tǒng)一結(jié)算。
5.甲方將_________%咨詢費用和小額工商行政收費預交納給乙方時，乙方為甲方開具收據(jù)。在乙方將全部預定的材料交給甲方，雙方進行結(jié)算時，乙方將在隨后相應單位開具的正式發(fā)票和乙方自行開出的咨詢發(fā)票交給甲方，甲方將原相應收據(jù)退還乙方。
6.在委托咨詢服務過程中，所有必要的費用(如名稱登記準費、場地租賃費、驗資費、公告費等政府收費)由甲方自理。
六、若由于乙方原因或其他原因造成企業(yè)注冊登記申請失敗，乙方向甲方退還甲方交納的全部咨詢費用，并退還甲方全部資料。
七、乙方根據(jù)甲方提供的信息撰寫材料，甲方確認無誤后簽名蓋章，意味著甲方認可乙方撰寫的材料符合甲方的真實情況，并對申請材料的真實性負全部責任，如果因為材料不真實造成的一切后果，均由甲方承擔，與乙方無關(guān)。
八、乙方和甲方在執(zhí)行協(xié)議中發(fā)生的一切爭執(zhí)應通過雙方友好協(xié)商解決。
九、由于人力不可抗拒因素，如火災、水災、地震、雷擊等自然災害或者罷工、戰(zhàn)爭、政府強制措施、政府政策變更等原因而影響本協(xié)議的執(zhí)行，雙方不負違約責任，根據(jù)事故影響的時間可將協(xié)議履行時間相應延長，并由甲乙雙方協(xié)商補救措施。
十、協(xié)議的生效及其它：
1.本協(xié)議簽字蓋章和授權(quán)代表簽字后即時生效。協(xié)議正本一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。
2.本協(xié)議若因某種原因失效，或提前解除，或申請失敗，甲方應將乙方制作的所有材料歸還乙方或者銷毀，并不得在以后任何情況下使用乙方提供的材料，或模仿抄襲乙方提供的材料的內(nèi)容，否則甲方應按照本協(xié)議費用的5倍金額賠償乙方，并保證以后不得再有此侵權(quán)行為。
3.本協(xié)議未盡事宜由甲乙雙方另行協(xié)商。
甲方(蓋章)：_________ 乙方(蓋章)：_________
關(guān)鍵詞：供應鏈融資；商業(yè)銀行；核心企業(yè)；運作方案
中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）07-0041-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.07.09
商業(yè)銀行出于風險控制的考慮，不愿意為一些營業(yè)規(guī)模小、缺少抵押擔保的中小企業(yè)提供資金融通。這些企業(yè)為了解決融資問題只能轉(zhuǎn)向準入標準較低而成本相對較高的民間借貸，而銀行就失去了這部分信貸客戶資源。商業(yè)銀行如何在控制信貸資金風險的同時攬收資信狀況良好的中小企業(yè)客戶，成為銀行能否擴大其信貸產(chǎn)品市場規(guī)模的一個重要方面，也為中小企業(yè)解決其融資困難的問題提供了可能性，而供應鏈融資是實現(xiàn)這兩個目標的一種途徑[1]。
一、供應鏈融資概述
（一）供應鏈融資的內(nèi)涵
供應鏈融資是指商業(yè)銀行為某產(chǎn)業(yè)的供應鏈條中的一個或多個企業(yè)提供資金融通服務，將某個大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為核心企業(yè)，在其上游供應商和下游經(jīng)銷商中選擇資質(zhì)良好的企業(yè)，通過做貨物或債券質(zhì)押，為其提供授信額度，降低整個供應鏈條的融資成本，提高銀行資金的利用效率，同時解決一些企業(yè)融資困難的問題，從而實現(xiàn)銀行、企業(yè)和商品供應鏈的可持續(xù)發(fā)展[2]。
（二）供應鏈融資的主要特點
商業(yè)銀行為企業(yè)提供的供應鏈融資業(yè)務不同于傳統(tǒng)的貿(mào)易融資，主要有以下特點：
第一，供應鏈融資需要有一個大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為供應鏈的核心企業(yè)，其原材料采購和商品銷售過程能形成穩(wěn)定的供應鏈。
第二，供應鏈融資的對象并非單一企業(yè)，而是整個商品供應鏈條上的資質(zhì)良好、符合銀行融資要求的相關(guān)企業(yè)。供應商、核心企業(yè)和分銷商之間形成統(tǒng)一的融資渠道，可降低整個供應鏈的融資成本。
第三，核心企業(yè)的上游供應商和下游經(jīng)銷商多為中小企業(yè)，通過借助核心企業(yè)良好的商業(yè)信譽和強大的履約能力，可以增大銀行為部分中小企業(yè)融資的意愿。
第四，商業(yè)銀行在供應鏈融資的運作上實行“一次申請、一次審批”，降低了融資的評級、授信、擔保等信貸門檻，可簡化操作流程，銜接企業(yè)的采購、庫存和銷售環(huán)節(jié)的資金需求。
第五，供應鏈融資多使用融資產(chǎn)品組合，形成多樣化的供應鏈融資產(chǎn)品，如訂單融資和國內(nèi)保理相結(jié)合、預付款融資和商品融資相結(jié)合等，從而為企業(yè)提供強大的資金支持和靈活的結(jié)算手段[3]。
（三）供應鏈融資的運作模式
供應鏈融資在我國金融業(yè)中尚處于起步階段，但發(fā)展迅速，多家商業(yè)銀行都相繼推出了供應鏈金融服務，如深圳發(fā)展銀行的“基于核心企業(yè)的供應鏈金融服務解決方案”、建設銀行的“物流金融”、工商銀行的“基于核心企業(yè)的供應鏈融資”等服務類型?，F(xiàn)階段我國的供應鏈融資主要有三種模式[4]。
1.適用于采購環(huán)節(jié)的應收賬款融資模式。處于供應鏈上游的供應商向核心企業(yè)提供原材料時，形成對核心企業(yè)的應收賬款債權(quán)，供應商以未到期的應收賬款向商業(yè)銀行申辦融資業(yè)務，具體包括應收賬款質(zhì)押和應收賬款保理。應收賬款質(zhì)押是指供應商將應收賬款單據(jù)出質(zhì)給商業(yè)銀行從而獲得貸款，獲得核心企業(yè)支付的采購貨款后再向銀行歸還貸款本息；應收賬款保理是指供應商將應收賬款無追索權(quán)地出售給銀行，從而獲得貨款融資。
2.適用于銷售環(huán)節(jié)的預付賬款融資模式。處于供應鏈下游的經(jīng)銷商從核心企業(yè)進貨銷售時，須向核心企業(yè)預先支付貨款，供應商以倉單所代表的提貨權(quán)向銀行出質(zhì)，由銀行向核心企業(yè)支付需預付的款項，形成預付賬款融資，經(jīng)銷商以銷售貨物的收入償還銀行貸款本息。
3.適用于經(jīng)營環(huán)節(jié)的動產(chǎn)質(zhì)押融資模式。資金短缺的企業(yè)將其原材料或庫存商品等流動資產(chǎn)交由第三方物流保管，商業(yè)銀行與該企業(yè)和第三方物流共同簽訂融資協(xié)議，由銀行為該企業(yè)提供一定額度的短期貸款[5]。
二、輪胎產(chǎn)業(yè)供應鏈融資案例分析
（一）輪胎產(chǎn)業(yè)供應鏈基本情況
山東省J輪胎公司于2000年12月成立， 地處全國規(guī)模最大、經(jīng)營品種最全的專業(yè)輪胎生產(chǎn)基地，目前注冊資本為21789萬元。該公司是當?shù)卣闹攸c扶植企業(yè)，具有良好的發(fā)展空間和市場前景，2012年在全球輪胎企業(yè)排名中名列第35位。
核心企業(yè)J輪胎公司與其下游經(jīng)銷商的傳統(tǒng)銷售模式流程如下：
1.J輪胎公司與經(jīng)銷商簽署年度經(jīng)銷協(xié)議；
2.經(jīng)銷商訂貨時，需先將款項預付至J公司銷售部門開立的核算帳戶中或直接支付銀行承兌匯票，J公司銷售部門開出預付款收據(jù)，形成銷售訂單。
3.J輪胎公司生產(chǎn)部門根據(jù)經(jīng)銷商的訂單安排生產(chǎn)，生產(chǎn)周期為1-3個月；
4.貨物生產(chǎn)完畢后，經(jīng)銷商將提貨單交至J公司指定的運輸公司，貨物運輸?shù)浇?jīng)銷商指定地點，完成提貨。
在輪胎產(chǎn)業(yè)銷售供應鏈中，J輪胎公司作為核心企業(yè)處于強勢地位，不允許其下游經(jīng)銷商有賒欠行為，經(jīng)銷商只有先支付全部貨款，才能夠提到貨。下游經(jīng)銷商若想擴大銷售規(guī)模，就需要增加進貨量，支付更多的預付資金，而這些經(jīng)銷商大多為中小企業(yè)，資金流緊張時就迫切需要向銀行融資。在這種傳統(tǒng)的輪胎銷售模式中，銀行只起到為核心企業(yè)開立結(jié)算賬戶的作用，商業(yè)銀行考慮到這些經(jīng)銷商通常沒有有效的土地、房產(chǎn)等抵押物作擔保，信貸風險較高，往往不愿向其提供信貸融資。
（二）供應鏈融資運作方案
為了解決下游經(jīng)銷商融資難的問題，同時滿足核心企業(yè)壯大其經(jīng)銷商隊伍、提升市場占比的需求，G銀行擬采用“預付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式為J輪胎公司指定的下游經(jīng)銷商辦理小企業(yè)信貸業(yè)務，達到拓寬擔保渠道、擴大客戶規(guī)模、提升核心客戶市場占有率、實現(xiàn)小企業(yè)信貸業(yè)務快速健康發(fā)展的目的。
G銀行與J輪胎公司協(xié)商溝通后，根據(jù)歷年交易量和回款情況，選擇其中16家優(yōu)質(zhì)的下游經(jīng)銷商推薦給G銀行，作為開展供應鏈融資業(yè)務的目標客戶，并由J公司向G銀行建議授信額度。
設計供應鏈融資方案時的要素主要包括：
1.采用“預付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔保及回購承諾”的方式辦理業(yè)務。
2.核心客戶J輪胎公司向G銀行推薦經(jīng)銷商名單并提供年度融資計劃后與經(jīng)銷商、G銀行簽訂《供貨商、經(jīng)銷商與銀行合作協(xié)議書》，明確三方的權(quán)利和義務。該協(xié)議約定，若經(jīng)銷商未能按時歸還融資，核心客戶承諾對輪胎進行回購或調(diào)劑銷售，核心企業(yè)承擔無限清償責任。
3.經(jīng)銷商需在G銀行的核心客戶所在地支行開立或指定專用賬戶，該賬戶作為向核心客戶支付貨款、歸集銷貨款的唯一專用賬戶，并接受G銀行監(jiān)督管理。
4.融資金額根據(jù)經(jīng)銷商年度經(jīng)銷協(xié)議及經(jīng)銷商申請金額確定，不高于預計進貨總金額的70%。
5.融資期限一般不超過3個月，最長可至6個月。
據(jù)此，設計出該供應鏈上的預付賬款融資的具體操作流程，主要包括九個步驟：
1.核心企業(yè)J輪胎公司與下游經(jīng)銷商（借款人）簽訂購銷合同。
2.經(jīng)銷商向在G銀行開立的保證金賬戶中存入合同總量金額30%的保證金。
3.G銀行根據(jù)融資品種與經(jīng)銷商簽訂《預付款融資合同》，約定雙方的權(quán)利義務；
4.G銀行與核心企業(yè)簽訂擔保合同和商品回購承諾。
5.G銀行將貸款以受托支付的方式直接支付給核心企業(yè)，作為經(jīng)銷商從核心企業(yè)進貨的預付款。
6.經(jīng)銷商提貨前向其在G銀行開立的保證金賬戶中存入不少于本次提貨總金額的保證金，并遞交“提貨申請書”，列明企業(yè)提貨的相關(guān)條款。
7.G銀行核實經(jīng)銷商存入的保證金足額到位，根據(jù)“提貨申請書”向核心企業(yè)簽發(fā)“提貨通知書”，三方合作協(xié)議中約定“提貨通知書”為核心企業(yè)發(fā)貨的唯一憑證，不得掛失、不得補辦、不得隨意涂改。
8.核心企業(yè)在接到提貨通知書并確認無誤后，將回執(zhí)遞交G銀行。
9.核心企業(yè)收到提貨通知書后向經(jīng)銷商發(fā)貨。
三、供應鏈融資業(yè)務操作中應注意的問題
（一）下游經(jīng)銷商準入標準
G銀行在從下游輪胎銷售企業(yè)中選擇融資客戶時，需要綜合評價這些企業(yè)的資質(zhì)，從中選擇資質(zhì)良好的銷售企業(yè)作為供應鏈融資的目標對象。資質(zhì)評價標準主要包括：
1.在G銀行開立基本結(jié)算賬戶或一般結(jié)算賬戶；
2.直接從核心輪胎生產(chǎn)企業(yè)進貨，與核心企業(yè)有兩年以上合作經(jīng)驗，履約記錄良好，無拖欠貨款及其他不良記錄，未發(fā)生重大貿(mào)易糾紛，無不良信用記錄；
3.以輪胎為主要經(jīng)營產(chǎn)品，具有豐富的經(jīng)營管理經(jīng)驗；
4.在核心企業(yè)提供的經(jīng)審核并加蓋公章確認的經(jīng)銷商客戶名單中；
5.可與核心企業(yè)簽訂《供貨商、經(jīng)銷商與銀行合作協(xié)議書》，明確三方的權(quán)利義務。
（二）向借款人提供的授信額度
銀行依據(jù)核心企業(yè)提供的經(jīng)銷商年度融資計劃、經(jīng)銷商與核心客戶簽署的年度購銷合同和經(jīng)銷商的信用評級，按照銀行債項授信相關(guān)管理辦法，為經(jīng)銷商核定循環(huán)方式授信額度（授信有效期為1年，有效期內(nèi)授信限額可循環(huán)使用）。對已有授信不能滿足經(jīng)銷商臨時性融資需求時，可占用核心客戶非專項授信[6]。
（三）監(jiān)督支付融資款項
為確保融資款項的用途真實合規(guī)，G銀行對經(jīng)銷商賬戶實行專戶管理，確保?？顚Ｓ?。經(jīng)銷商必須將保證金資金（融資外的其余預付資金）存入專戶，以轉(zhuǎn)賬或匯款方式與融資款項一并支付給核心企業(yè)。
（四）供應鏈融資業(yè)務風險防范措施
1.貸款行、核心企業(yè)和經(jīng)銷商簽署三方協(xié)議，約定若融資到期時經(jīng)銷商無法償還貸款，由核心企業(yè)對輪胎進行回購或調(diào)劑銷售并且保證調(diào)劑銷售成功，回購或調(diào)劑銷售價格由核心企業(yè)和經(jīng)銷商雙方商定。
2.關(guān)注輪胎市場經(jīng)營狀況的變化、原材料及產(chǎn)品價格大幅波動等系統(tǒng)性風險。
3.定期分析、評估產(chǎn)業(yè)集群的整體風險，采取針對性管理手段，密切關(guān)注、跟蹤監(jiān)測集群內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營狀況、銷售回籠情況，以及保證人保證能力變化等情況[7]。
4.加強貸后管理，要求經(jīng)銷商銷售收入的全部或大部分歸集到G銀行賬戶，日均存款占比不低于貸款占比。若出現(xiàn)銷售收入下滑或銷售歸行率達不到約定比例，及時采取壓縮授信、收回貸款等保障措施。
5.制定違約貸款處置預案，包括扣收保證金、追究保證人責任，明確相關(guān)各方的責任和追償順序，確?？焖賹崿F(xiàn)債權(quán)。
資料來源：
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2009年7月,國內(nèi)某家企業(yè)(以下簡稱A公司)與寧波某進出口公司(以下簡稱B公司)簽訂了“委托進口協(xié)議”,委托其向日本某公司(以下簡稱C公司)進口一臺多線切割機,用于切割硅片。隨后,三家公司共同簽署了金額約為30萬美元的進口合同,交貨期為2009年2月。根據(jù)合同約定,A公司向B公司支付了30%合同金額作為開證保證金,B公司于2008年8月16日通過國內(nèi)某家銀行向C公司開出100%合同金額的不可撤消即期信用證。然而,2008年9月全球金融危機爆發(fā),硅片需求市場受到?jīng)_擊迅速萎縮,A公司緊急要求C公司推遲交貨期,以觀其變,C公司口頭同意推遲到2009年4月底。
但是,2009年2月10日C公司擅自將合同貨物裝船發(fā)運,船于2月14日到達寧波港。中方開證行于2月13日收到日方議付銀行寄來的議付單據(jù),經(jīng)審核與信用證相符,要求B公司付款贖單。B公司只得向A公司發(fā)出付款通知,要求其于三個工作日內(nèi)將貨款匯入B公司帳號。但A公司以資金不足為由要求B公司暫時墊付贖單款,并代其保留貨物。
此時多線切割機的市場價格較之進口合同簽訂之時已跌去40%,B公司經(jīng)多方了解,最后斷定A公司是由于市場原因?qū)κ欠襁M口多線切割機持觀望態(tài)度。如果后期硅片市場回暖,A公司有可能贖回設備;否則的話,則會放棄貨物。在這種情形下,B公司只得墊付贖單款,從開證行取得整套正本單據(jù)。
貨物必須于2月28日前報關(guān),否則將產(chǎn)生滯報金。由于貨值大,進口報關(guān)所產(chǎn)生的費用較高,B公司決定暫時將貨物存入保稅倉庫。同時采取緊急措施,要求A公司出具一份“付款承諾書”,承諾在2009年2月24日前一次性付清所欠贖單款,并按“委托進口協(xié)議”的相關(guān)規(guī)定承擔違約金,即每逾期一天支付逾期金額的萬分之五。
然而時至2009年2月24日,A公司再次違約,仍借故不支付贖單款,B公司只得向其發(fā)出緊急通知,要求限期答復。A公司在2月27日派代表與B公司進行緊急協(xié)商,雙方簽訂了“委托進口補充協(xié)議”,約定A公司追加30萬元保證金、推遲5個月支付贖單款,并承擔因違約產(chǎn)生的一切責任和費用,逾期B公司將有權(quán)處置貨物并沒收全部保證金。此外,根據(jù)B公司的要求,A公司還在補充協(xié)議中追加了一家擔保公司,為其付款提供擔保。
2009年下半年,硅片市場出現(xiàn)回暖跡象。A公司終于在7月28日向B公司支付了全部所欠款項,贖回多線切割機準備投入硅片生產(chǎn)。
二、案例分析
1.金融危機是引發(fā)這宗案例的直接原因
2008年全球金融危機爆發(fā)以前,硅片制造業(yè)非?；鸨?無論是原材料還是制造設備都十分搶手,而多線切割機作為切割硅片的關(guān)鍵設備更是供不應求。在這種形勢下,A公司急于從日本進口設備,并同意100%貨款用即期信用證支付。然而,2008年9月國際金融危機爆發(fā),光伏行業(yè)也像所有行業(yè)一樣受到非常大的沖擊,國際市場需求大幅下滑,尤其是中國光伏產(chǎn)業(yè)主要依賴出口,所受沖擊尤為嚴重。全行業(yè)硅片訂單銳減、價格暴跌,造成制造設備供應的過剩,所以A公司要求日方延遲發(fā)貨,以觀其變。C公司雖口頭同意將交貨期延遲至2009年4月底,但硅片市場行情惡化導致多線切割機的價格一路下滑,跌幅達40%,唯恐生變,C公司才擅自于2009年2月發(fā)運貨物,以期早日取得貨款。鑒于無法把握市場走勢,A公司以資金不足為由要求B公司先行墊付贖單款,并代其保留貨物,意在做兩手準備。如硅片市場回暖則贖回設備,否則放棄貨物。幸好從2009年6月份開始,在本輪金融海嘯中受到沉重打擊的太陽能光伏行業(yè)出現(xiàn)復蘇信號,經(jīng)歷了大幅重挫的硅片價格也終于開始企穩(wěn)走高,于是A公司在7月底贖回設備。
2.當前經(jīng)濟形勢下從事進口的外貿(mào)公司所承擔的風險增大
進口是指方委托方對外簽訂進口合同(或三方共同簽署)、對外開立信用證、對外付款,并辦理貨物進口報關(guān)、運輸、倉儲等手續(xù),從而向委托方收取一定比例的費。
進口的外貿(mào)公司以自己的名義和授信通過銀行向國外出口商開立信用證,從而成為開證申請人,即國際支付關(guān)系中的債務人。開證申請書是開證申請人與開證行的契約文件,具有法律效力。在開證行履行付款責任后,開證申請人應根據(jù)申請書的規(guī)定,在接到開證行的贖單通知后,及時將貨款付給開證行,贖取單據(jù)。進口公司與開證行的法律關(guān)系獨立于“委托進口協(xié)議”,即使委托方不支付貨款,方也必須向開證行支付贖單款。在本案例中,雖然協(xié)議中規(guī)定委托方在收到方的催款通知后三個工作日內(nèi)將款項匯入方帳戶,以便其向銀行贖單,但實際上A公司以資金不足為由不愿支付貨款,而B公司作為開證申請人只得先行墊付贖單款。
由于金融危機的影響,國際市場需求銳減,許多商品價格產(chǎn)生了巨大的波動,在價格下跌的過程中,進口商品的方就會面臨貨物貶值的風險。在進口商品價格大幅下跌時,如果跌幅超過收取的保證金比例,委托方就很有可能放棄貨物,這時方就會面臨變現(xiàn)貨物的各種費用和損失。在本案例中,多線切割機跌價40%,超過了30%的保證金,所以A公司極有可能放棄貨物。如果沒有事后簽訂的補充協(xié)議,而A公司又棄貨的話,B公司即使將貨物變現(xiàn),加上保證金還不足以彌補贖單款。此外,B公司還要支付海關(guān)關(guān)稅、增值稅、報關(guān)費、港雜費、銀行費用、商檢費、國內(nèi)運輸及保險費等進口環(huán)節(jié)所發(fā)生的費用。
實際操作中,方雖然有追償權(quán)利并贏得官司,最后卻有可能由于各種原因而無法得到補償;或者最終得到經(jīng)濟補償,卻因此耗費了大量的時間、精力。
3. B公司在業(yè)務操作中未有充分的風險防范意識
由于簽約時,光伏行業(yè)尚處于,制造設備供不應求,B公司對全球經(jīng)濟形勢和市場行情未做全面了解和分析,因此在業(yè)務操作中風險防范意識不強。
首先,協(xié)議中缺少B公司對貨物處置權(quán)的約定。協(xié)議只規(guī)定委托方在收到方的催款通知后三個工作日內(nèi)將款項匯入方帳戶,否則每逾期一天按逾期金額的萬分之五支付違約金,并未有 “若逾期超過30天方有權(quán)處置貨物和沒收開證保證金”之類的規(guī)定。當A公司借故拖延貨款,B公司就顯得非常被動,且極有可能面臨巨額損失,最終不得不多方斡旋,說服A公司簽訂補充協(xié)議。
其次,B公司對支付結(jié)構(gòu)的設計不夠合理。簽訂進口合同時硅片市場行情比較好,A公司急于從日本進口多線切割機,因此同意100%合同金額使用即期信用證支付,但這樣的支付結(jié)構(gòu)對B公司不利。一旦A公司拒絕支付貨款,B公司作為開證申請人就得墊付全額合同款項。且不論行情波動時30%開證保證金是否足以抵御風險,簽約后即開立全額信用證,既占用了資金和銀行授信,也失去了靈活變動的機會。一般進口設備大多采用組合式付款,由出口商開出履約保函,進口商先電匯一部分預付款,然后大部分貨款以信用證方式支付,尾款憑驗收證明付清?；陬A付款和開證保證金的總額達到合同金額的40%-50%,進口委托人拒付信用證項下貨款而放棄貨物的可能性就大大減少。
此外,B公司對于重要事項的變更沒能留有書面文件,僅憑口頭確認,為以后的業(yè)務操作留下了隱患。當A公司發(fā)現(xiàn)硅片市場行情下跌,要求C公司將交貨期向后延遲,C公司口頭同意推遲到2009年4月底,但并沒有書面文件。此時,B公司既沒有馬上要求三方就更改交貨期之事簽訂補充協(xié)議,也沒有及時修改信用證以要求延長最遲裝運期、甚至于規(guī)定最早裝運期,從而導致了C公司于2009年2月10日擅自發(fā)運貨物。如果B公司能夠堅持要求簽訂補充協(xié)議,將交貨期延遲至2009年4月底,雖然不能從根本上避免這宗案例的發(fā)生,但至少可以推遲2個月付款,從而爭取更多的時間來考慮對策。
三、幾點啟示
在金融危機影響下的經(jīng)濟環(huán)境中,進口企業(yè)如何既能拓展業(yè)務,又能減少自身在業(yè)務中承擔的風險,可以從這宗案例中得到一些啟示。
第一,進口公司應熟悉產(chǎn)品市場和委托企業(yè)狀況。在受理進口業(yè)務之前,公司應該充分了解委托人的資信及經(jīng)營狀況,并對產(chǎn)品做深入的市場分析,以確定進口項目的可行性。此外,還需熟悉產(chǎn)品市場、了解行情,以備委托人棄貨時可以將產(chǎn)品變現(xiàn)。對于不熟悉的、價格脫離市場行情的商品以及專用設備,不要盲目受理。本案例中,如果B公司能事先了解到我國光伏產(chǎn)業(yè)對外依存度高達90%以上,而國際市場的任何風吹草動都可能在國內(nèi)光伏行業(yè)掀起軒然大波,那么在起草協(xié)議和進口合同條款時就會更加謹慎。
進口合同簽訂之后,商也應經(jīng)常關(guān)注產(chǎn)品的市場行情,如有較大波動,要及時與委托人聯(lián)系,以了解其決策變化。另外,還應不定期到委托企業(yè)去拜訪,了解其經(jīng)營及資金狀況。一旦項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題,要及時與委托人及出口商溝通,并提出變更合同等建議。這樣才能減少風險的發(fā)生,或在意外情況出現(xiàn)時將損失控制在最小范圍內(nèi)。
第二,進口公司應合理安排支付結(jié)構(gòu)以減少風險的發(fā)生。根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP600)之規(guī)定,信用證一經(jīng)開立,即為不可撤銷。公司以自己的名義開立信用證,即承擔了信用證項下的付款責任,一旦委托人拒付貨款,就只能如本案例中的B公司那樣墊付贖單款。業(yè)務中如果100%貨款使用信用證支付,常常是簽約后就得開證,從而增加了進口商和公司的市場風險。實際操作中應盡量采取T/T預付款和L/C相結(jié)合的付款方式,因為業(yè)已支付的預付款和開證保證金將減小委托人棄貨的可能性。而且,當今的經(jīng)濟形勢下市場行情經(jīng)常會發(fā)生波動,如能以預付款的形式讓出口商先行籌備貨物,而大部分貨款使用信用證支付,并在交貨期前一個月開證,將有助于進口商更好地把握市場行情并從容應對,進而也減少了公司的風險。
第三,進口公司應要求在協(xié)議中增加“追加保證金 ”條款。一般企業(yè)收取的開證保證金為合同金額的20%-30%,但由于金融危機的影響,簽約后有些商品的市場行情會發(fā)生很大波動,一旦產(chǎn)品價格下跌幅度超過保證金比例,委托人就有可能棄貨。為了避免此類情況的發(fā)生,在協(xié)議中應該增加“追加保證金 ”條款。如:當市場價格下跌超過5%時,委托方應在接到方通知后三日內(nèi)按跌價幅度追加保證金,并付至方賬戶。
第四,對于大額進口項目,進口公司應要求在協(xié)議中增加擔保人。由于金融危機對企業(yè)的沖擊很大,有些企業(yè)可能在進口項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)資金狀況惡化,或者融資困難,如果能在協(xié)議中增加擔保人,將有助于減小人的風險。若發(fā)生委托人到期不愿或無力支付付款,人就可以要求擔保人承擔付款責任。
第五,進口公司應要求在協(xié)議中明確其對貨物的處置權(quán)。委托進口協(xié)議中應包含公司擁有貨物處置權(quán)的條款,即限定委托方的付款期限,超過該期限,方將有權(quán)沒收開證保證金并自行處理貨物,以彌補其所支付的各種款項和費用。
總之,在金融危機影響下的經(jīng)濟環(huán)境中,從事進口的外貿(mào)公司既要努力開展業(yè)務,又要積極采取各種措施來保護自身的安全。不僅要充分了解并密切關(guān)注市場行情和委托企業(yè)狀況,還應謹慎簽訂進口合同和委托進口協(xié)議,并在業(yè)務中小心操作,從而減少風險的發(fā)生。
參考資料:
【關(guān)鍵詞】工程計量；合同管理；高速公路
近些年來，隨著高速公路工程建設市場的不斷完善和日趨成熟，高速公路建設的范圍也在不斷地擴大，為了使市場競爭更加公平有序，使高速高速公路建設走上持續(xù)發(fā)展的道路，建設方對所有的基建項目均采取招投標制。因而，對工程計量和合同管理的完善進行相應的研究，不僅有利于提高高速公路路面的穩(wěn)定性，還能使施工隊在大眾中樹立良好的形象。
1、有關(guān)工程計量與合同管理的概述
隨著我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展和高速公路工程建設市場的不斷完善和日趨成熟，所有的高速公路基建項目均采取招投標制。由于高速工程施工過程中，需要占用大量的資金，而工程承包人無法墊付數(shù)額巨大的資金，因而需要對工程月進度款進行計量與支付。作為一個高速公路施工企業(yè)，工程建設單位應當堅持項目法人制、招投標制、監(jiān)督監(jiān)理制和合同管理制這四項制度。工程計量與合同管理作為高速公路工程項目管理核心內(nèi)容之一，高速公路施工單位應當在激烈的市場競爭中完善工程計量與合同管理制度，積極參與招投標制度，中標承建的高速公路工程施工任務，建立完善的引人競爭機制， 認真執(zhí)行了合同管理制，降低了高速公路工程造價。公路建設的大型施工企業(yè)還應當加強工程的計量支付和合同管理，引進先進的高速公路施工方法和管理經(jīng)驗，保證高速公路的工程質(zhì)量和工程進度。
2、工程計量
2.1計量范圍和計量依據(jù)
根據(jù)《高速公路工程國內(nèi)招標文件范本》中明確規(guī)定的工程計量清單中開列的內(nèi)容可知，工程計量范圍是指根據(jù)高速公路工程設計提供的預計工程量， 應該為工程量清單及修訂的高速公路工程量清單的內(nèi)容和合同文件規(guī)定的施工各項費用的支付，而不能成為工程承包人在履行合同義務時應當完成的準備和實際的工程量。工程計量依據(jù)主要有：（l）施工合同圖紙；（2）工程變更令及修訂的工程量清單；（3）工程量清單及說明；（4）合同技術(shù)規(guī)范；（5）工程合同條件；（6） 工程索賠時間與金額審批表；（7） 有關(guān)工程計量的補充協(xié)議。[1]
2.2工程計量原則和計量程序
高速公路工程計量制度的原則具體而言包括：施工人員應當按照合同文件所規(guī)定的內(nèi)容、范圍、方法和單位計量；對于不符合工程合同文件相關(guān)要求的工程，不得計量；施工單位還應當按照監(jiān)理工程師同意的計量方法嚴格對施工各項項目進行計量。工程計量程序主要是：施工單位首先應當發(fā)出工程計量通知和申請書，即應當由監(jiān)理工程師審查承包人提出的工程計量申請或者向承包人發(fā)出工程計量通知書。其次由監(jiān)理工程師對工程相關(guān)文件資料進行審查，主要是對承包人為工程計量準備的資料進行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應當退還給承包人，暫停計量。最后要認真清楚地填寫中間計量表，認真對待承包人在工程合同中提出的異議，再對計量記錄進行再一次的檢查核實。
2.3計量規(guī)則和計量方式與方法
工程計量方式包括實地測量與實地勘測法、均攤法、鉆孔取樣法分項計量法、憑證法和根據(jù)現(xiàn)場記錄按圖紙計算法。在進行工程計量時，應當嚴格遵循《招標文件范本》的技術(shù)規(guī)范和工程量清單的前言中對計量規(guī)則和方法的明確規(guī)定，嚴格執(zhí)行合同計量的細則規(guī)定，將承包人的附屬工程隱含其中。承包人應充分了解規(guī)范文件的相關(guān)要求、工程量清單以及招標文件，監(jiān)理工程師和業(yè)主對承包人的附屬工程不予計量，比如漿砌護坡的砂礫墊層工程。為了完善工程計量和工程成本的核算，應當盡可能認真完整地完成與此相對應的全部工程。
2.4建立工程計量臺賬，嚴格按合同要求執(zhí)行
為了建立清晰的科學合理的工程計量支付臺帳，提高高速公路建設工程計量的精確程度，施工單位應當嚴格按照施工合同要求執(zhí)行工程建設計劃，完善對施工進度的控制管理工作，以便為施工單位提供精確的數(shù)據(jù)資源。為了使施工工序滿足工程計量臺帳建立的要求，施工單位應當嚴格按照工程設計圖和工程量清單的相關(guān)要求，經(jīng)駐地監(jiān)理、工程承包人和總監(jiān)辦事處三方核對無誤后，做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，認真建立臺帳，使得臺帳與合同文件中的項目、編號相一致。還應當由專人負責分項的工程計量臺帳，掌握好公路建設的工程進度，以此來保證公路工程計量的準確性和真實性，防止重復計量和漏計現(xiàn)象的發(fā)生。
3、合同管理
3.1材料設備預付款和工程變更費用管理
隨著合同管理在工程建設中變得越來越重要，施工單位在工程開工前應當派監(jiān)理工程師參與與業(yè)主簽訂相關(guān)合同，共同商定工程建設項目材料設備的預付款，同時應當督促業(yè)主按照規(guī)定的撥付工程開工預付款（一般支付百分之七十左右）。當施工人員與施工機械進駐施工場地時，可向業(yè)主索要剩余的部分。完善合同管理中的材料設備預付款和工程變更費用管理項目，既要預付，又要回扣，這有利于施工企業(yè)前期工程項目的開展，及時購置施工設施與材料，提高施工單位對預付款資金的利用率。由于工程項目的復雜性，施工單位在施工過程中經(jīng)常遇到變更問題，因而需要根據(jù)支付的不同特點提出相應的辦法，使工程變更費用的合理性達到監(jiān)理、業(yè)主、承包人三方一致，進而有效地確保施工的順利進行。
3.2開工預付款管理
開工預付款主要是指業(yè)主為承包人提供的用于工程開工費用的無息貸款（一般規(guī)定范圍為0%～20%）。承包人應當在提交開工預付款擔保、履約擔保和業(yè)主簽訂的合同協(xié)議書后，按照相關(guān)規(guī)定做好開工預付款的計量與支付工作。業(yè)主應當在支付書收到后的十四天內(nèi)進行詳細審核，再在投標文件標明的施工設備進場后支付百分之三十的開工預付款。當中期支付證書的累積金達到合同價值的百分之三十時，再按照工程的進度從各月的中期支付證書中按照固定的比例分期扣回開工預付款，直至累計金額達到合同價格的百分之八十時扣完。做好開工預付款管理工作有利于提高工程的進度和施工效率。
3.3保留金與暫定金管理
保留金制度是指業(yè)主為了使承包人履行合同而扣留其部分應得款項，在完全履行合同后再返還給承包人的一種制度。保留金的金額一般占合同價值的百分之五，每次扣留月支付額的百分之十，直至扣足限額為止。承包人應當按期完成和驗收全部工程，業(yè)主應當將保留金分兩次退還給承包人，一次在簽發(fā)交工證書后退還，一次在缺陷責任終止證書簽發(fā)后再予退還。一些項目合同在中期工程計量支付時還應當另行扣留竣工資料保證金和民工工資保證金。暫定金額制度是指為了實施本工程中尚未以圖紙最后確定其部分工程和具體細節(jié)或者是增加的工程細目，進而在合同的工程量清單中以暫定金額的名稱表明的一項金額制度。在監(jiān)理工程師應根據(jù)承包人出示的支出報價單、憑證、發(fā)票和賬單確定暫定金額，如果是根據(jù)投標文件列明的單價或總額價而作價，則不需要出示這些票據(jù)。完善保留金與暫定金制度既可以為工程的施工提供便利，又可以充分積累資料，為后期的投標工作提供數(shù)據(jù)作準備。
4、結(jié)語：
綜上所述，在工程建設施工中，工程計量和合同管理作為工程施工管理的重要組成部分，理應引起施工單位的重視。隨著工程建設的不斷發(fā)展和擴展，未來工程計量和合同管理將會朝著程序化、科學化的方向發(fā)展。施工單位應當充分運用計算機網(wǎng)絡技術(shù)，創(chuàng)新工程計量和合同管理觀念，充分利用好合同管理和工程計量的關(guān)聯(lián)性，認真落實好工程清單和合同管理等項工作，提高參與人員的專業(yè)素質(zhì)和工作水平，確保工程款項支付的不重不漏，提高工程資金的利用率。
[關(guān)鍵詞]國際保理； 融資；收匯風險
[中圖分類號] F74 [文獻標識碼]A
在出口業(yè)務中，以賒銷形式進行結(jié)算的方式越來越普遍，它是出口企業(yè)拓展市場的一種有效手段。但在實際操作中，收匯安全、銀行融資等問題都會困擾著出口企業(yè)。如何加強應收賬款的回收和防范壞賬，及時取得資金的融通，成為許多出口企業(yè)在貿(mào)易中遇到的難題。通過開展國際保理業(yè)務（Factoring）可以幫助出口企業(yè)控制風險。
一、 案例描述
自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務量連續(xù)4年位居全球首位。2011年，中國銀行業(yè)的國際和國內(nèi)保理業(yè)務量折合人民幣2.24萬億元，約合3560億美元，創(chuàng)歷史新高。我國保理業(yè)務量大幅增長，保理服務產(chǎn)品逐漸豐富，目標客戶日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務占據(jù)中國保理市場的很大份額，同時越來越多的商業(yè)保理公司正在快速進入保理業(yè)務市場。截至2011年底，全國銀行保理商約30家，注冊的商業(yè)保理機構(gòu)25家，均在各自專長的領(lǐng)域占領(lǐng)市場。保理業(yè)已成為新興的貿(mào)易融資工具，與信用證業(yè)務、信用保險一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車。下列案例很好地說明了出口企業(yè)運用保理業(yè)務控制收匯風險和取得資金融通：
M公司是一家民營企業(yè)，生產(chǎn)家用炊具。隨著公司規(guī)模的擴大，考慮拓展海外市場。當時，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進口商均拒絕開具信用證，要求賒銷（O/A）90天。M公司既要對進口商提供優(yōu)惠的付款條件，又擔心進口商的信用風險，同時面臨資金周轉(zhuǎn)的問題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業(yè)務，利用與國外保理商的良好合作關(guān)系，成功為M公司在國外的進口商核準了保理額度，為公司開辦了出口雙保理業(yè)務。在銀行出口雙保理業(yè)務的幫助下，M公司成功開拓了海外市場，銷售額和利潤率節(jié)節(jié)上升，不久成功上市。
以上案例說明國際保理業(yè)務在出口貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，為中小企業(yè)融資和風險的防范起到較大作用。但一些企業(yè)對這一業(yè)務了解甚少，有時進口商主動提出做保理，但由于出口商不了解保理業(yè)務，不敢按受而失去商機。
二、國際保理業(yè)務的功能與特點
國際保理的全稱是國際保付業(yè)務，簡稱保理，也稱為保付代收或承購應收賬款業(yè)務。它是國際貿(mào)易中在以托收、賒銷（O/A）等方式向買方銷售貨物或者提供服務而產(chǎn)生應收賬款，保理商對這些應收賬款進行核準和購買，并向供應商提供資信調(diào)查、資金融通、銷售分類賬管理、賬款催收、壞賬擔保等一系列服務的綜合金融業(yè)務。
在國際貿(mào)易中，通過國際保理業(yè)務提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應的出口信用風險，消除后顧之憂。國際保理具有以下功能：
1.提高出口產(chǎn)品的國際競爭力，擴大出口規(guī)模
國外進口商由于不能或不愿意開出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等。對進口商來說，選擇賒銷、承兌交單的結(jié)算方式比較有利。但是賒銷和承兌支付方式主要依靠商業(yè)信用，出口商需承擔較大風險。出口商出于謹慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結(jié)算方式與出口保理業(yè)務結(jié)合，一旦進口商不能按時付款或拒付，可以由保理商負責追償和索賠，并負責按協(xié)議約定的時間向出口人支付。有了出口保理業(yè)務，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等對進口商有利的結(jié)算方式，可以調(diào)動進口商的積極性，提高出口商品在國際市場的競爭力，擴大出口規(guī)模。
2.信用風險控制
保理商通過遍布國內(nèi)外的保理業(yè)務網(wǎng)絡，對進口商進行信用評估，再根據(jù)賣方的需求為買方核定信用額度，對于賣方在信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應收賬款，保理商提供100%的壞賬擔保。如果進口商無理拒付貨款，保理商會承擔批準信用額度范圍內(nèi)的責任。防止了壞賬的發(fā)生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業(yè)務中，出口保理商只要收到出口商的融資申請書、裝運單和發(fā)票等單據(jù)，就以預付款的形式向出口商提供不超過80%的貿(mào)易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進行結(jié)算。國際保理業(yè)務中大多采用融資保理方式，所以國際保理以預支方式提供融資便利，緩解出口商流動資金被應收賬款占壓的問題，改善企業(yè)的現(xiàn)金流；同時出口雙保理業(yè)務下由出口保理商買斷應收賬款，企業(yè)可以提前享受出口退稅及核銷的實惠，規(guī)避匯率風險。利用國際保理業(yè)務，可以減少其資產(chǎn)負債表中的負債，達到美化財務報表的目的，有利于企業(yè)的有價證券上市和擴展融資渠道。
4. 節(jié)省成本和費用
保理費用表面上比信用證費用高，但由于其對收款更有保障，就可以避免進口商延期付款造成的利息損失和進口方破產(chǎn)造成的壞賬。同時，由于采用了保理業(yè)務，買方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結(jié)算費用，從而節(jié)省了成本，因此出口商在交易磋商過程中可以考慮適當提高貨價。另外，買方資信調(diào)查、賬務管理和賬款催收都由保理商負責，減輕了出口商的業(yè)務負擔，節(jié)約了管理成本。
5.簡化手續(xù)
為了防止結(jié)算風險，目前一般進出口雙方采用信用證結(jié)算，但信用證結(jié)算會涉及到開證、審證、改證等一系列手續(xù)，采用國際保理業(yè)務免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)。隨時可根據(jù)進口商的要求辦理發(fā)貨，不必為開證、收證而浪費時間。
三、開展國際保理業(yè)務的流程
國際保理業(yè)務有兩種運作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進出口雙方保理商。國際保理業(yè)務一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當事人，即出口商、進口商、出口保理商及進口保理商。下面以一例出口保理介紹其業(yè)務流程。
出口商A公司欲向美國某進口商出口家用小五金，美國進口商不打算開立信用證，而選擇了賒銷（O/A）方式，但大量應收賬款造成資金占壓，出口商A公司面臨流動性瓶頸。同時，A公司希望盡快收匯結(jié)匯，規(guī)避匯率風險。于是，A公司考慮通過出口保理業(yè)務來獲得信用擔保和貿(mào)易融資等項服務選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請
進出口雙方在交易磋商過程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業(yè)務申請，填寫《出口保理業(yè)務申請書》。申請書一般包括申請保理的類型，如是否有追索權(quán)及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買方信用額度評估申請。
2.出口保理商通過進口保理商核定買方信用擔保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國一家進口保理商，將有關(guān)情況通知進口保理商，請其對進口商進行信用評估。進口保理商根據(jù)所提供的情況，運用各種信息來源對進口商的資信以及此種家用小五金的市場行情進行調(diào)查。若進口商資信狀況良好且進口商品具有不錯的市場，則進口保理商將為進口商初步核準一定信用額度，并將有關(guān)條件及報價通知我國保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協(xié)議
一旦進口保理商為買方初評或正式核準信用擔保額度（含報價），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據(jù)核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受國內(nèi)保理商的報價，便可與其簽訂《出口保理業(yè)務協(xié)議》（分為有/無追索權(quán)保理業(yè)務協(xié)議，一次簽署、長期有效）。
4.與進口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協(xié)議后，可與進口商正式達成交易合同，合同金額為60萬美元，付款方式為O/A，期限為發(fā)票日后30天。
5.出口商發(fā)貨、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、申請融資
出口商A公司按合同發(fā)貨后，將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書、質(zhì)檢證書等單據(jù)寄送進口商，同時將載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運單據(jù)和報關(guān)單交招商銀行。同時，A公司還向招商銀行提交《應收賬款轉(zhuǎn)讓聲明書》和《出口保理融資申請書》，前者將發(fā)運貨物的應收賬款轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)保理商，后者用于向出口保理商申請資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協(xié)議》向其提供相當于發(fā)票金額80%（即48萬美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務，可免填《出口保理融資申請書》。
6. 保理商催收、買方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運單據(jù)和報關(guān)單后，將發(fā)票及單據(jù)（如有單據(jù)）的詳細內(nèi)容通知進口保理商，進口保理商于發(fā)票到期日前若干天開始向進口商催收。
7.收匯、還款和結(jié)清余款
發(fā)票到期后，進口商向進口保理商付款，進口保理商將款項付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關(guān)保理費用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業(yè)采用國際保理業(yè)務的注意事項
1.在做國際保理業(yè)務之前，有關(guān)申請、信用評估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當出口保理商同意出口商敘做該筆國際保理業(yè)務時，即進口保理商為進口商核準了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿(mào)合同或裝運貨物。
2.保理商只承擔協(xié)議規(guī)定的信用額度的風險，超額度發(fā)貨部分不予擔保。所以出口商簽訂合同時，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業(yè)必須注意嚴格按照合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)，如果有因與合同不符情形而發(fā)生被進口人遲延或拒付貨款時，保理商將不予擔保。
4.費用及利息問題。在采用保理服務時應該注意的另一個重要問題，就是了解保理的費用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報價。
[參考文獻]
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