時(shí)間：2023-02-27 11:08:09
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇銀行履職整改報(bào)告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
年度本人遵照《中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行省分行經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)理派駐制管理辦法》業(yè)務(wù)規(guī)范年》相關(guān)要求，市支行的領(lǐng)導(dǎo)下、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下。嚴(yán)律自我認(rèn)真履行合規(guī)經(jīng)理職責(zé)，主要做了如下幾方面工作。
一、認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進(jìn)內(nèi)控制度落實(shí)。
資金和重要空白憑證等檢查工作，合規(guī)經(jīng)理認(rèn)真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作。日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)作好記錄，分析問(wèn)題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在每月履職報(bào)告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的合理整改期限，無(wú)法整改或短時(shí)期無(wú)法整改的注明原因，及時(shí)上報(bào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問(wèn)題和潛在資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時(shí)間以書(shū)面（含電子郵件）上報(bào)市支行。
每日填報(bào)《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檢查日志》第月上報(bào)《合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告》及時(shí)、詳細(xì)報(bào)告網(wǎng)點(diǎn)每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。按市分行加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實(shí)可控。
按照儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督。嚴(yán)格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實(shí)可控。
三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問(wèn)題的整改落實(shí)
加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，為適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)。不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時(shí)協(xié)助支行長(zhǎng)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報(bào)表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營(yíng)業(yè)過(guò)程中遇到業(yè)務(wù)問(wèn)題。
一、認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進(jìn)內(nèi)控制度落實(shí)。
合規(guī)經(jīng)理認(rèn)真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)作好記錄，分析問(wèn)題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在每月履職報(bào)告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的合理整改期限，無(wú)法整改或短時(shí)期無(wú)法整改的注明原因，及時(shí)上報(bào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問(wèn)題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時(shí)間以書(shū)面（含電子郵件）上報(bào)市支行。
按市分行加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報(bào)《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檢查日志》”，第月上報(bào)《合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告》，及時(shí)、詳細(xì)報(bào)告網(wǎng)點(diǎn)每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實(shí)可控。
加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督，按照儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，嚴(yán)格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實(shí)可控。
三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問(wèn)題的整改落實(shí)
為適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時(shí)協(xié)助支行長(zhǎng)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報(bào)表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營(yíng)業(yè)過(guò)程中遇到的業(yè)務(wù)問(wèn)題。
四、協(xié)助支行長(zhǎng)抓好安全管理、柜員排班
一、認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進(jìn)內(nèi)控制度落實(shí)。
合規(guī)經(jīng)理認(rèn)真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)作好記錄，分析問(wèn)題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在每月履職報(bào)告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的合理整改期限，無(wú)法整改或短時(shí)期無(wú)法整改的注明原因，及時(shí)上報(bào)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問(wèn)題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時(shí)間以書(shū)面（含電子郵件）上報(bào)市支行。
按市分行加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報(bào)《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)檢查日志》”，第月上報(bào)《合規(guī)經(jīng)理履職報(bào)告》，及時(shí)、詳細(xì)報(bào)告網(wǎng)點(diǎn)每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。
二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實(shí)可控。
加強(qiáng)業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督，按照儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，嚴(yán)格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實(shí)可控。
三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問(wèn)題的整改落實(shí)
為適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時(shí)協(xié)助支行長(zhǎng)做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報(bào)表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營(yíng)業(yè)過(guò)程中遇到的業(yè)務(wù)問(wèn)題。
四、協(xié)助支行長(zhǎng)抓好安全管理、柜員排班
我局根據(jù)市局《關(guān)于開(kāi)展金融內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，＊＊＊副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲(chǔ)匯管理員、儲(chǔ)匯稽查員和八個(gè)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的班長(zhǎng)、支局長(zhǎng)，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)郵政金融內(nèi)控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進(jìn)行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅(jiān)持“四不放過(guò)”的原則（即風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過(guò)、原因分析不透徹不放過(guò)、全體職工不受教育不放過(guò)、整改措施不落實(shí)不放過(guò)），對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐一研究，以點(diǎn)帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險(xiǎn)能力，確保郵政金融資金安全完整，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
一、基本情況
截止9月20日，全縣郵儲(chǔ)余額17636萬(wàn)元，凈增余額1996萬(wàn)元，
完成全年計(jì)劃的62.37%，點(diǎn)均余額2204.50萬(wàn)元,活期比重31.33%；保費(fèi)383萬(wàn)元，完成全年計(jì)劃的93.41%，每月工資500多萬(wàn)元，每月代收稅40多萬(wàn)元，1-9月份無(wú)案件發(fā)生。
二、自查和剖析檢查
1、綜合管理
（1）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開(kāi)，會(huì)議議題明確，經(jīng)營(yíng)思路清晰，措施要求具體。
（2）、局長(zhǎng)按期和定期召開(kāi)了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問(wèn)題有整改措施和要求。
（3）、分管局長(zhǎng)按月填報(bào)檢查報(bào)告書(shū)，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書(shū)均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見(jiàn)及要求。
（4）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：
按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開(kāi)展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫(xiě)了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書(shū)，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。
（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：
按月填寫(xiě)了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書(shū)，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題敢于逗硬考核；
（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：
按月填寫(xiě)了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書(shū)，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。
2、檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：
（1）、核對(duì)7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。
（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書(shū)保管；建立購(gòu)買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無(wú)挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁(yè)無(wú)撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。
（3）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。
（4）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
4、金庫(kù)管理檢查：
（1）、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。
（2）、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但金庫(kù)、票庫(kù)值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。
（3）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫(kù)內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。
5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：
（1）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤(pán)點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。
（2）、電子匯款事后檢查：盤(pán)點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。
6、中間業(yè)務(wù)檢查：
（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬(wàn)元。
（2）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計(jì)保費(fèi)383萬(wàn)元。
（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過(guò)現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門(mén)結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款40多萬(wàn)元。
7、押運(yùn)鈔管理：
（1）、現(xiàn)場(chǎng)檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未
搭載無(wú)關(guān)人員。
（2）、防爆槍、彈分管落實(shí)。
8、縣局中心機(jī)房管理：
機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無(wú)關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。
9、儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：
（1）、大石支局：
a、銀行余額113097.44元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無(wú)手工銀行日記賬。
b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。
c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無(wú)大額存取款登記，新開(kāi)卡登記簿7月—9月無(wú)記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查營(yíng)業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。
（2）、孔京支局：
a、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開(kāi)了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。
b、金庫(kù)管理，己按規(guī)定建立了金庫(kù)“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫(kù)、票庫(kù)鑰匙交接登記不及時(shí)。
c、支局長(zhǎng)履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款單簽字潦草，對(duì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場(chǎng)天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。
d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。
e、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。
（3）、吳東支局：
a、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。
b、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立金庫(kù)“五大簿”，但在金庫(kù)、票庫(kù)出入庫(kù)人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。
（4）、雙福支局：
a、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但執(zhí)行有一定
差距，現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿未放入金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫(kù)內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫(kù)。
b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，
但大額支付未登記。
（5）、清江支局：
a、支局長(zhǎng)履職情況：支局長(zhǎng)未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)
代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無(wú)走訪用戶記錄。
b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局
銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。
c、營(yíng)業(yè)室衛(wèi)生較差。
（6）、桂花支局：
a、支局長(zhǎng)履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢
查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。
b、金庫(kù)管理：按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登
記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。
c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷
號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。
（7）、新新支局：
a、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)金庫(kù)結(jié)存現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。
b、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。
c、支局長(zhǎng)履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。
d、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫(kù)進(jìn)
出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。
（8）、縣局郵政班：
a、班長(zhǎng)的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥
款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。
b、營(yíng)業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。
c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登
記不符。
三、整改要求及處理情況：
本輪金融危機(jī)以后，人民銀行在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、改進(jìn)金融服務(wù)方面的職責(zé)十分艱巨，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在同級(jí)監(jiān)督中的作用，為各級(jí)人民銀行有效履職做好助手，是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個(gè)重要課題。本文從內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的方式和難點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。
［關(guān)鍵詞］
央行內(nèi)部審計(jì)；同級(jí)監(jiān)督；職能發(fā)揮
一、內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位
（一）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的內(nèi)涵
同級(jí)審計(jì)監(jiān)督的概念來(lái)源于政府審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)其他政府部門(mén)進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，由于不同組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限定位不同，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)均沒(méi)有對(duì)“同級(jí)監(jiān)督”進(jìn)行明確定義。結(jié)合《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計(jì)的“同級(jí)監(jiān)督”是指：人民銀行各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)同級(jí)職能部門(mén)在執(zhí)規(guī)守紀(jì)、防范風(fēng)險(xiǎn)、有效履職方面開(kāi)展的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
（二）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的職能定位
一個(gè)普遍的觀點(diǎn)是，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在獨(dú)立性方面弱于其他審計(jì)形式，直接影響了審計(jì)成效。但同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負(fù)責(zé)，在工作目標(biāo)上與組織發(fā)展目標(biāo)高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風(fēng)險(xiǎn)、改善治理，可以說(shuō)是組織提高自身“免疫力”、增強(qiáng)履職能力的“白細(xì)胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)“旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)”的目標(biāo)要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督不僅定位于查擺問(wèn)題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預(yù)防問(wèn)題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問(wèn)題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻(xiàn)策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能持續(xù)對(duì)同級(jí)各部門(mén)的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，這使得審計(jì)的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式，厘清組織運(yùn)行過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布，對(duì)各種潛在危機(jī)開(kāi)展持續(xù)監(jiān)測(cè)并做好風(fēng)險(xiǎn)提示，使組織的業(yè)務(wù)履職與財(cái)務(wù)活動(dòng)處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督向所在行領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)，根據(jù)授權(quán)對(duì)各部門(mén)運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并向行領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議。與其他審計(jì)不同，根據(jù)IIA的實(shí)務(wù)公告，內(nèi)部審計(jì)提出的改進(jìn)建議并非最終整改要求，單位管理層在權(quán)衡利弊后，有權(quán)決定不采納建議并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求同級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更加善于診斷問(wèn)題，準(zhǔn)確評(píng)估問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)后果，避免向管理層傳遞錯(cuò)誤的信息。三是“謀士”職能。國(guó)務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，其中要求審計(jì)要推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，及時(shí)反映新情況、新問(wèn)題，促進(jìn)政策不斷完善?？梢?jiàn)從國(guó)家層面來(lái)看，審計(jì)工作已經(jīng)實(shí)現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計(jì)角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門(mén)政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。
（三）內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)
與“上審下”形式的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相比較，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢(shì)，能更有效地強(qiáng)化組織治理、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)有效履職。一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)層需求，能更有效地加強(qiáng)組織治理。與被動(dòng)接受外部檢查不同，同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目由各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子發(fā)起或批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目與加強(qiáng)組織治理的實(shí)際需求更為貼近，能更有效地推動(dòng)組織治理。二是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督雙方易于達(dá)成共識(shí)，信息獲取更為全面。在良好的審計(jì)溝通前提下，同級(jí)監(jiān)督部門(mén)和被審計(jì)對(duì)象有共同的審計(jì)目標(biāo)，被審計(jì)對(duì)象更愿意將其面臨的困境、風(fēng)險(xiǎn)暴露給同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)尋求行領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)問(wèn)題根源更為了解，審計(jì)成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員熟悉被審計(jì)對(duì)象、了解風(fēng)險(xiǎn)分布、深知問(wèn)題根源，提出的審計(jì)建議切實(shí)可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動(dòng)組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級(jí)監(jiān)督不受時(shí)間地點(diǎn)限制，身處組織內(nèi)部能及時(shí)揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動(dòng)內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機(jī)構(gòu)運(yùn)行高效有序。五是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督立足于服務(wù)，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級(jí)監(jiān)督過(guò)程中，為減少審計(jì)摩擦，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更愿意將審計(jì)關(guān)口前移，通過(guò)提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計(jì)效能，咨詢服務(wù)已逐漸成為同級(jí)監(jiān)督的重要組成部分。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的要素
（一）良好的審計(jì)環(huán)境是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的基礎(chǔ)
維護(hù)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督部門(mén)在組織中一定程度的超脫地位，是營(yíng)造良好審計(jì)環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的關(guān)鍵。IIA認(rèn)為，理想的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在職能上向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告、在行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告。《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。參照IIA相關(guān)實(shí)務(wù)公告的要求，營(yíng)造人民銀行良好的同級(jí)監(jiān)督環(huán)境，應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在職能上和行政上分別向行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)報(bào)告，由行長(zhǎng)對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)進(jìn)行審定、定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)展匯報(bào)，分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)行政管理。
（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能的保障
《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計(jì)人員具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力，包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學(xué)科基礎(chǔ)知識(shí)、交流溝通能力、表達(dá)能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計(jì)職能已從以往的單純查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價(jià)值增值，這對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。
（三）抓住監(jiān)督重點(diǎn)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的核心
根據(jù)IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)的詮釋，內(nèi)部審計(jì)工作的性質(zhì)是運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)估并協(xié)助改善治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過(guò)程，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的工作重點(diǎn)：首先，應(yīng)關(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計(jì)的天然職能；其次，應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開(kāi)展情況，為組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供增值服務(wù)；最后，同級(jí)監(jiān)督部門(mén)服務(wù)于組織領(lǐng)導(dǎo)層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領(lǐng)導(dǎo)層的關(guān)注納入審計(jì)重點(diǎn)。
（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的橋梁
良好的溝通能力是IIA對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的基本要求，這對(duì)于內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督尤其重要，主要包括與領(lǐng)導(dǎo)層的溝通、與被審計(jì)對(duì)象的溝通以及內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通。與領(lǐng)導(dǎo)層溝通，主要是就審計(jì)計(jì)劃、工作安排、人員配備、審計(jì)結(jié)論等方面取得支持；與被審計(jì)對(duì)象的溝通，主要是就審計(jì)任務(wù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計(jì)對(duì)象的理解和認(rèn)可；內(nèi)部審計(jì)人員之間的溝通，主要是為了提高審計(jì)效率、規(guī)范審計(jì)方法、完善工作流程。
（五）立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級(jí)監(jiān)督職能的有效抓手
內(nèi)部審計(jì)的兩大職能中，確認(rèn)職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計(jì)檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計(jì)人員向其他部門(mén)提供的、有助于改進(jìn)組織治理和風(fēng)險(xiǎn)控制的服務(wù)，主要包括顧問(wèn)、建議、培訓(xùn)等形式。對(duì)于同級(jí)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，一些難以通過(guò)審計(jì)監(jiān)督來(lái)完善和規(guī)范的領(lǐng)域，通過(guò)提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)案例提示、內(nèi)部審計(jì)授課等形式。
三、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作存在的主要問(wèn)題和難點(diǎn)
（一）審計(jì)環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動(dòng)力不足
一是個(gè)別職能部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認(rèn)為同級(jí)監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計(jì)也會(huì)“雞蛋里挑骨頭”。基于這種認(rèn)識(shí)，少數(shù)部門(mén)在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目的有效開(kāi)展。二是內(nèi)部審計(jì)人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督對(duì)象都是同事，甚至是自己的領(lǐng)導(dǎo)，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評(píng)定職稱、職務(wù)晉升和評(píng)先選優(yōu)都需要民主評(píng)議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)心因?qū)徲?jì)得罪人而失去群眾基礎(chǔ)，在審計(jì)過(guò)程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導(dǎo)致一些內(nèi)部審計(jì)人員責(zé)任意識(shí)缺失，常會(huì)抓幾個(gè)“無(wú)關(guān)痛癢”的問(wèn)題應(yīng)付了事，不僅會(huì)降低內(nèi)部審計(jì)部門(mén)存在的價(jià)值，也會(huì)增加內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計(jì)資源效率不高
一是內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督方式較為單一，動(dòng)態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)之一就是可以對(duì)各部門(mén)開(kāi)展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級(jí)監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場(chǎng)檢查方式進(jìn)行，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段不足，動(dòng)態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時(shí)、全面、準(zhǔn)確掌握各部門(mén)“活情況”。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)共享的機(jī)制尚未建立，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)亦缺乏實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動(dòng)局面。二是同級(jí)監(jiān)督重復(fù)性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級(jí)監(jiān)督部門(mén)主要有內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、法律、外匯綜合等部門(mén)，各部門(mén)分別根據(jù)各自要求開(kāi)展審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)檢查。比如，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的同級(jí)審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門(mén)的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門(mén)的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點(diǎn)不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復(fù)檢查的情況，造成資源浪費(fèi)。三是內(nèi)部審計(jì)人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù)，對(duì)審計(jì)工作影響較大。與到外單位審計(jì)不同，同級(jí)內(nèi)部審計(jì)在本行內(nèi)部進(jìn)行，在開(kāi)展審計(jì)的同時(shí)，往往有大量事務(wù)性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計(jì)人員較多時(shí)間，導(dǎo)致審計(jì)效率不高，部分同級(jí)審計(jì)項(xiàng)目持續(xù)周期達(dá)2～3個(gè)月。一方面，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的正常工作帶來(lái)一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計(jì)工作拖沓的負(fù)面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開(kāi)展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)共承擔(dān)了40多項(xiàng)審計(jì)以外的工作，以參會(huì)、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計(jì)的后期監(jiān)督。
（三）成果運(yùn)用不夠充分，審計(jì)整改成效不彰
一是對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題沒(méi)有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機(jī)制。實(shí)際操作中，同級(jí)監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標(biāo)不治本”的情況，既缺乏對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題影響程度的界定，又沒(méi)有對(duì)各類問(wèn)題存在根源進(jìn)行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)治理。二是缺少對(duì)問(wèn)題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生?！吨袊?guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》規(guī)定對(duì)于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴(yán)重的可以給予行政處分。該項(xiàng)約束措施依賴于對(duì)“情節(jié)嚴(yán)重”的界定，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了同級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)力范圍，缺乏可操作性。從實(shí)際處理來(lái)看，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，往往僅要求同級(jí)部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送整改報(bào)告，對(duì)被審計(jì)對(duì)象的觸動(dòng)不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤的動(dòng)力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計(jì)理念更新不夠
一是人員隊(duì)伍構(gòu)成不合理，缺少專業(yè)性人才。基層人民銀行內(nèi)部審計(jì)人員普遍存在下列問(wèn)題：人員結(jié)構(gòu)兩個(gè)極端，或者年紀(jì)輕、高學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)少，或者年紀(jì)大、低學(xué)歷、疏業(yè)務(wù)；專業(yè)背景偏重于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)，缺乏審計(jì)、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對(duì)財(cái)務(wù)查賬的層面，真正懂審計(jì)、有經(jīng)驗(yàn)、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計(jì)人員不多。二是內(nèi)部審計(jì)理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)同級(jí)監(jiān)督的理解還局限于查錯(cuò)糾弊，對(duì)于如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的增值作用理解不深，缺乏對(duì)央行履職重點(diǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認(rèn)識(shí)，與央行組織治理的需求嚴(yán)重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達(dá)不到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需求和期望。
四、相關(guān)建議
（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制文化建設(shè)，營(yíng)造良好的同級(jí)監(jiān)督氛圍
一是充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子的表率作用。內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的重視程度。領(lǐng)導(dǎo)班子要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對(duì)同級(jí)監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改措施，督促相關(guān)部門(mén)、責(zé)任人落實(shí)整改，帶動(dòng)和影響各部門(mén)關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作的宣傳。重點(diǎn)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)同級(jí)監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢(shì)、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認(rèn)識(shí)到同級(jí)監(jiān)督既是約束、也是愛(ài)護(hù)，增強(qiáng)自覺(jué)接受監(jiān)督的意識(shí)。三是完善針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評(píng)選的民主評(píng)議環(huán)節(jié)，不能簡(jiǎn)單實(shí)行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計(jì)、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評(píng)定為主、民主評(píng)議為參考的考核機(jī)制，打消同級(jí)監(jiān)督人員的思想顧慮。
（二）提高同級(jí)監(jiān)督效率，探索動(dòng)態(tài)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督方式
一是探索同級(jí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督手段。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)針對(duì)央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督軟件，建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)體系，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)手段對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督和核查。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機(jī)制、權(quán)責(zé)、方式等。二是整合同級(jí)監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級(jí)監(jiān)督體系，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)于涉及同一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的各類同級(jí)監(jiān)督事項(xiàng)，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開(kāi)展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機(jī)制，減少重復(fù)監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計(jì)部門(mén)承擔(dān)的其他職能。修訂《中國(guó)人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)履行同級(jí)監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對(duì)于未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的事務(wù)性工作，應(yīng)予以杜絕。
（三）注重審計(jì)整改落實(shí)，推進(jìn)同級(jí)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化
一是善于從問(wèn)題根源堵住風(fēng)險(xiǎn)漏洞。通過(guò)召開(kāi)審計(jì)結(jié)論分析會(huì)等方式，深挖問(wèn)題存在的根源，提出建設(shè)性意見(jiàn)，從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機(jī)制等方面促進(jìn)整改，起到發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題、規(guī)范一項(xiàng)流程、完善一項(xiàng)制度的作用。同時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問(wèn)題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，提高各部門(mén)防微杜漸、未雨綢繆的意識(shí)。二是加大對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計(jì)監(jiān)督力度，建立同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題臺(tái)賬，跟蹤問(wèn)題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問(wèn)責(zé)相關(guān)辦法，著重加強(qiáng)屢查屢犯情況的問(wèn)責(zé)，明確問(wèn)責(zé)的啟動(dòng)主體、啟動(dòng)條件、啟動(dòng)程序、問(wèn)責(zé)方式等。
（四）提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，探索內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化建設(shè)路徑
我局根據(jù)市局《關(guān)于開(kāi)展金融內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，＊＊＊副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲(chǔ)匯管理員、儲(chǔ)匯稽查員和八個(gè)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的班長(zhǎng)、支局長(zhǎng)，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)郵政金融內(nèi)版權(quán)所有!控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進(jìn)行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅(jiān)持“四不放過(guò)”的原則（即風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過(guò)、原因分析不透徹不放過(guò)、全體職工不受教育不放過(guò)、整改措施不落實(shí)不放過(guò)），對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題逐一研究，以點(diǎn)帶面，逐一解決以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險(xiǎn)能力，確保郵政金融資金安全完整，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
一、基本情況
截止月日，全縣郵儲(chǔ)余額萬(wàn)元，凈增余額萬(wàn)元，
完成全年計(jì)劃的，點(diǎn)均余額萬(wàn)元活期比重；保費(fèi)萬(wàn)元，完成全年計(jì)劃的，每月工資多萬(wàn)元，每月代收稅多萬(wàn)元，月份無(wú)案件發(fā)生。
二、自查和剖析檢查
⒈綜合管理
（）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開(kāi)，會(huì)議議題明確，經(jīng)營(yíng)思路清晰，措施要求具體。
（）、局長(zhǎng)按期和定期召開(kāi)了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問(wèn)題有整改措施和要求。
（）、分管局長(zhǎng)按月填報(bào)檢查報(bào)告書(shū)，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書(shū)均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見(jiàn)及要求。
（）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：
按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開(kāi)展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫(xiě)了原始稽查記錄、稽查記錄表按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書(shū)，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。
（）、安全保衛(wèi)的履職情況：
按月填寫(xiě)了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書(shū)，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題敢于逗硬考核；
（）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：
按月填寫(xiě)了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書(shū)，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。
⒉檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：
（）、核對(duì)月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。
（）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書(shū)保管；建立購(gòu)買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無(wú)挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁(yè)無(wú)撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。
（）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。
（）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。
⒋金庫(kù)管理檢查：
（）、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。
（）、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但金庫(kù)、票庫(kù)值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。
（）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫(kù)內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。
⒌儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：
（）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤(pán)點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。
（）、電子匯款事后檢查：盤(pán)點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。
⒍中間業(yè)務(wù)檢查：
（）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資多萬(wàn)元。
（）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止月日共計(jì)保費(fèi)萬(wàn)元。
（）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過(guò)現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門(mén)結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款多萬(wàn)元。
⒎押運(yùn)鈔管理：
（）、現(xiàn)場(chǎng)檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未
搭載無(wú)關(guān)人員。
（）、防爆槍、彈分管落實(shí)。
⒏縣局中心機(jī)房管理：
機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無(wú)關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。
⒐儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：
（）、大石支局：
、銀行余額元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無(wú)手工銀行日記賬。
、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。
、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無(wú)大額存取款登記，新開(kāi)卡登記簿月—月無(wú)記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查營(yíng)業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。
（）、孔京支局：
、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開(kāi)了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。
、金庫(kù)管理，己按規(guī)定建立了金庫(kù)“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫(kù)、票庫(kù)鑰匙交接登記不及時(shí)。
、支局長(zhǎng)履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款版權(quán)所有!單簽字潦草，對(duì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場(chǎng)天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。
、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。
、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。
（）、吳東支局：
、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。
、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立金庫(kù)“五大簿”，但在金庫(kù)、票庫(kù)出入庫(kù)人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。
（）、雙福支局：
、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但執(zhí)行有一定
差距，現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿未放入金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫(kù)內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫(kù)。
、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，
但大額支付未登記。
（）、清江支局：
、支局長(zhǎng)履職情況：支局長(zhǎng)未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)
代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無(wú)走訪用戶記錄。
、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局
銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。
、營(yíng)業(yè)室衛(wèi)生較差。
（）、桂花支局：
、支局長(zhǎng)履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢
查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。
、金庫(kù)管理：按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登
記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。
、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷
號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。
（）、新新支局：
、現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)金庫(kù)結(jié)存現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。
、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。
、支局長(zhǎng)履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。
、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫(kù)進(jìn)
出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。
（）、縣局郵政班：
、班長(zhǎng)的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥
款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。
、營(yíng)業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。
、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登
記不符。
三、整改要求及處理情況：
一、銀行業(yè)公司治理存在的問(wèn)題
江西銀監(jiān)局成立以來(lái)，認(rèn)真貫徹銀監(jiān)會(huì)“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”的監(jiān)管理念，緊緊抓住法人監(jiān)管核心，圍繞產(chǎn)權(quán)制度改革，積極推動(dòng)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)完善公司治理體系。目前轄內(nèi)法人銀行業(yè)機(jī)構(gòu)已初步建立了“三會(huì)一層”的公司治理基礎(chǔ)架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到顯著增強(qiáng)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展，以改革促發(fā)展取得了階段性成果。但在實(shí)際運(yùn)行中，各治理主體獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理機(jī)制仍未真正建立，其中還存在一些亟待解決的問(wèn)題。
（一）公司治理架構(gòu)不夠完善，基礎(chǔ)保障作用未發(fā)揮。健全的組織架構(gòu)是公司治理發(fā)揮效能的基礎(chǔ)和保障。目前江西銀監(jiān)局轄內(nèi)部分銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)尚未完全建立科學(xué)的分權(quán)制衡公司治理架構(gòu)。如農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理中實(shí)行對(duì)省聯(lián)社和股東大會(huì)的雙線負(fù)責(zé)制，弱化了機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)為導(dǎo)向的自主經(jīng)營(yíng)理念。
（二）主體運(yùn)作不夠規(guī)范，影響制衡有效性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化帶來(lái)的制衡作用仍不明顯，部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)作中各治理主體履職缺位、越位、不到位，職責(zé)邊界模糊的現(xiàn)象依然存在。如部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)形同虛設(shè)，該開(kāi)的會(huì)不開(kāi)，董事履職意愿不足或缺乏專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，難以在董事會(huì)或?qū)I(yè)委員會(huì)上提出建設(shè)性意見(jiàn)，影響董事會(huì)決策有效性。
（三）激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全，削弱決策科學(xué)性。目前轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)普遍存在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定不科學(xué)，考核指標(biāo)未落實(shí)合規(guī)優(yōu)先、風(fēng)險(xiǎn)掛鉤理念，績(jī)效薪酬延期支付制度落實(shí)不到位，考核機(jī)制未充分體現(xiàn)激勵(lì)相容原則等問(wèn)題，使得機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略有失審慎，重發(fā)展、輕管理，間接導(dǎo)致不規(guī)范經(jīng)營(yíng)。
（四）內(nèi)部監(jiān)督不夠到位，制約公司治理質(zhì)效提升。目前因提名機(jī)制、薪酬機(jī)制、人員素養(yǎng)等原因，轄內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事沒(méi)有行之有效地發(fā)揮監(jiān)督職能。
二、推進(jìn)公司治理建設(shè)，力促全面轉(zhuǎn)型發(fā)展
當(dāng)前轄內(nèi)銀行業(yè)正處于改革發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，對(duì)公司治理提出了更高的要求。
（一）健全治理架構(gòu)，夯實(shí)發(fā)展根基。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要立足戰(zhàn)略高度，將公司治理建設(shè)作為改革發(fā)展中的一項(xiàng)基礎(chǔ)工程常抓不懈，對(duì)照銀監(jiān)會(huì)新頒布的《商業(yè)銀行公司治理指引》，認(rèn)真評(píng)估現(xiàn)有公司治理架構(gòu)存在的不足，明確整改措施和時(shí)間，在建立獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡、科學(xué)決策的公司治理架構(gòu)上不斷體現(xiàn)進(jìn)步度，夯實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)。城商行要加快推進(jìn)董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)分設(shè)，構(gòu)建分權(quán)制衡的公司治理基礎(chǔ)；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步明確法人權(quán)利和層級(jí)委托關(guān)系，逐步推進(jìn)省聯(lián)社行政管理職能的淡化，消除公司治理中的體制。
（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范主體運(yùn)作。要進(jìn)一步清晰界定并通過(guò)制度安排來(lái)明確各治理主體的職責(zé)邊界，尤其是董事會(huì)和高管層的職責(zé)邊界，明確董事會(huì)負(fù)責(zé)制定機(jī)構(gòu)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理等重大戰(zhàn)略并對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理承擔(dān)最終責(zé)任，高管層負(fù)責(zé)具體執(zhí)行戰(zhàn)略和日常業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，使各項(xiàng)制度真正落到實(shí)處，確保做到公司治理邊界清晰、權(quán)責(zé)明確、制衡有效。要通過(guò)市場(chǎng)化機(jī)制和手段來(lái)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，規(guī)范股東權(quán)力義務(wù)，從而推進(jìn)各治理主體厘清職責(zé)邊界。要進(jìn)一步完善“三會(huì)一層”的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。從股東大會(huì)到董事會(huì)、董事會(huì)到高管層的決策傳導(dǎo)機(jī)制要在實(shí)踐中逐步理順，層層建立明確的報(bào)告路線，確保決策層及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取執(zhí)行情況的信息。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要以增資擴(kuò)股為契機(jī)，選擇性引進(jìn)當(dāng)?shù)厣孓r(nóng)龍頭企業(yè)和支持認(rèn)同“三農(nóng)”戰(zhàn)略的民營(yíng)企業(yè)投資入股，適度提高股權(quán)集中度，改善股東結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，弱化內(nèi)部人控制。
（三）改進(jìn)考核體系，強(qiáng)化激勵(lì)約束。要結(jié)合市場(chǎng)定位和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立各治理主體長(zhǎng)、中、短期利益相融，多種類、多層次的激勵(lì)約束機(jī)制，并在適當(dāng)?shù)臈l件下推行股權(quán)激勵(lì)。充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)對(duì)轉(zhuǎn)變發(fā)展理念、樹(shù)立合規(guī)意識(shí)、提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的“指揮棒”作用，重點(diǎn)解決高管人員薪酬短期化的問(wèn)題。要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露期因素嚴(yán)格設(shè)定高管人員績(jī)效薪酬分期支付和重大風(fēng)險(xiǎn)損失扣回制度，將薪酬與風(fēng)險(xiǎn)緊密掛鉤，約束高管人員承擔(dān)其任職期間造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失；科學(xué)設(shè)定考核指標(biāo)，弱化利潤(rùn)增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)發(fā)展速度等考核指標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)類指標(biāo)占比，逐步建立以經(jīng)濟(jì)資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)和效益約束機(jī)制，從而切實(shí)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式，真正體現(xiàn)績(jī)效考評(píng)對(duì)走內(nèi)涵式發(fā)展道路的導(dǎo)向作用。
一、基層央行內(nèi)審整改工作的主要做法
“整改”通常由被審單位依據(jù)內(nèi)審整改建議，在規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)展糾正，做出《整改落實(shí)情況匯報(bào)》，內(nèi)審部門(mén)收到書(shū)面整改匯報(bào)后，視同整改工作完成，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)項(xiàng)。《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》為整改監(jiān)督提出了強(qiáng)制性要求，業(yè)內(nèi)“鞏固內(nèi)審成果，轉(zhuǎn)化與利用成果，樹(shù)立內(nèi)審權(quán)威”的呼吁，喚起基層央行內(nèi)審對(duì)整改工作的重視，快速走出現(xiàn)狀，步入制度化建設(shè)軌道，建立富有各地特色的整改督查督辦制度，摸索出如下工作流程：
一“估”，主觀估量，判斷整改落實(shí)狀態(tài)。堅(jiān)持“誰(shuí)主審、誰(shuí)承辦”原則，分析《整改落實(shí)情況匯報(bào)》詳實(shí)、完整、時(shí)效和文本標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資金需求和技術(shù)等允諾，判斷整改落實(shí)真實(shí)性，整改措施可行性。從匯報(bào)的字里行間梳理并勾對(duì)“已整改、未整改、在整改和無(wú)須整改”等狀態(tài)，對(duì)模棱兩可、含糊其辭的用語(yǔ)和作答做出標(biāo)識(shí)，回執(zhí)整改落實(shí)執(zhí)行確認(rèn)書(shū)，索要補(bǔ)正說(shuō)明。
二“聽(tīng)”，建立審計(jì)回訪制度，聽(tīng)取被審單位心聲。對(duì)被審單位落實(shí)整改建議所采取的措施，執(zhí)行整改后的效果及遇到的阻力和困難進(jìn)行回訪。通過(guò)調(diào)查、咨詢和座談方式，了解內(nèi)審整改建議的恰當(dāng)性、操作性和先導(dǎo)性。從內(nèi)審服務(wù)角度，從被審單位切身利益出發(fā)，聽(tīng)取被審單位對(duì)內(nèi)審工作的建議，做好回訪筆錄，核查關(guān)鍵證據(jù)，落實(shí)整改完成率，規(guī)避書(shū)面整改匯報(bào)的搪塞與敷衍，達(dá)到總結(jié)、交流良好管理經(jīng)驗(yàn)，糾正內(nèi)審“錯(cuò)誤與遺漏”之目的。
三“建賬”，建立整改臺(tái)賬，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地保存信息。依據(jù)已確認(rèn)或已核實(shí)的整改情況，按被審單位建立整改問(wèn)題手工總賬，按審計(jì)類別建立整改問(wèn)題手工明細(xì)賬，提示、監(jiān)測(cè)整改狀態(tài)，導(dǎo)入內(nèi)審綜合管理信息系統(tǒng)整改管理模塊，轉(zhuǎn)入年度內(nèi)審查處問(wèn)題綜合分析。依據(jù)整改完成率，總結(jié)歸納普遍性、苗頭性和傾向性問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生及整改落實(shí)過(guò)程中的主、客觀因素，對(duì)下一步工作提出建議，形成專題綜合分析報(bào)告。
四“切”，依據(jù)制度，開(kāi)展整改落實(shí)情況專項(xiàng)檢查。依據(jù)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》和《中國(guó)人民銀行內(nèi)審操作程序》，從降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)審獨(dú)立性和客觀性的角度，成立內(nèi)審小組，對(duì)被審單位整改落實(shí)情況開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。依據(jù)基層大監(jiān)督工作制度，與事后監(jiān)督中心、人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)形成合力，與職能部門(mén)形成聯(lián)合檢查小組，開(kāi)展整改落實(shí)情況專項(xiàng)核查，減少違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，增強(qiáng)管理活動(dòng)的充分性和有效性。
五“究”，依據(jù)問(wèn)題輕重緩急，采取不同追究方式。從制度方面，針對(duì)整改措施不力，落實(shí)不到位所造成屢查屢犯，且問(wèn)題性質(zhì)處于重要程度的被審計(jì)單位，由派出機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)所在組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)被審單位領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行集體約見(jiàn)談話。針對(duì)不按規(guī)定報(bào)送整改報(bào)告，提供虛假整改報(bào)告，拒不糾正違規(guī)問(wèn)題，阻撓整改等情形，給予通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以行政處分等做出規(guī)定。
六“機(jī)制”，利用大監(jiān)督機(jī)制，搭建整改落實(shí)信息溝通平臺(tái)。大監(jiān)督機(jī)制是由紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成，通過(guò)定期召開(kāi)大監(jiān)督聯(lián)系會(huì)議，通報(bào)情況，實(shí)現(xiàn)問(wèn)題集中統(tǒng)一管理與處置。基層央行一級(jí)組織基本形成了以召開(kāi)專題會(huì)議的方式，研究上級(jí)內(nèi)審整改建議，制定整改方案，按領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管責(zé)任和直接責(zé)任落實(shí)整改任務(wù)，分管領(lǐng)導(dǎo)全程監(jiān)督，職能部門(mén)具體落實(shí)，同級(jí)內(nèi)審監(jiān)督實(shí)施的整改格局。基層內(nèi)審部門(mén)能借助組織力量，將下達(dá)整改建議過(guò)程中遇到的難點(diǎn)和疑點(diǎn)，提交大監(jiān)督聯(lián)系會(huì)議研究，聽(tīng)取領(lǐng)導(dǎo)層、相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)，確保擬下達(dá)的整改建議具體、富有指導(dǎo)性。
二、強(qiáng)化整改工作的現(xiàn)實(shí)意義
檢查是方式，處置是手段，整改是目的。整改工作是對(duì)已確認(rèn)的查實(shí)問(wèn)題依法執(zhí)行糾正的過(guò)程，是內(nèi)審部門(mén)和被審單位之間相互配合，聯(lián)手實(shí)現(xiàn)“維護(hù)各項(xiàng)活動(dòng)正常、有序運(yùn)作，資金安全，資產(chǎn)完整和信息可靠”目標(biāo)的過(guò)程。在現(xiàn)代審計(jì)活動(dòng)中，整改落實(shí)情況與績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)緊密結(jié)合，共同發(fā)揮增值作用。
整改是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組成部分。查實(shí)問(wèn)題是整改的內(nèi)容，它包括制度缺失、滯后、沖突，行為人執(zhí)業(yè)行為所帶來(lái)的不確定因素，以及對(duì)目標(biāo)的影響程度。上次審計(jì)查實(shí)問(wèn)題的整改落實(shí)情況是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要內(nèi)容，是內(nèi)審開(kāi)展預(yù)測(cè)和分析的第一手資料，利用上次審計(jì)查實(shí)問(wèn)題整改落實(shí)情況，發(fā)揮內(nèi)審工作前瞻與預(yù)警是內(nèi)審轉(zhuǎn)型目標(biāo)與方向。
整改是內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的渠道。整改舉措是被審單位依據(jù)整改建議做出糾正的步驟和方法。已揭示的查實(shí)問(wèn)題凝聚著內(nèi)審人員誠(chéng)信、客觀、保密和勝任的職業(yè)道德。舉措到位與否，關(guān)系到內(nèi)審?fù)度氲闹R(shí)、技能和資源所產(chǎn)出的成果是否得到轉(zhuǎn)化。整改舉措執(zhí)行后所產(chǎn)生的效果，關(guān)系到內(nèi)審績(jī)效，關(guān)系到內(nèi)審在組織中的地位與作用。
整改推動(dòng)內(nèi)審職能向前發(fā)展。具有強(qiáng)制執(zhí)行性，富有法律程序的整改，從整改建議下達(dá)，到整改落實(shí)匯報(bào)，已得到內(nèi)審工作制度保障。一份就事論事的整改建議，同樣產(chǎn)生法律效應(yīng)，但只能讓內(nèi)審監(jiān)督停留在查錯(cuò)糾弊的監(jiān)督層面。若跳出就事論事，融入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，注入先進(jìn)性指標(biāo)，符合被審單位所需，適合業(yè)務(wù)發(fā)展且易操作，勢(shì)必推動(dòng)內(nèi)審職能由單一的監(jiān)督職能，向監(jiān)督和咨詢并重的雙重職能發(fā)展，這是基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型的另一目標(biāo)。
整改推動(dòng)內(nèi)審監(jiān)督走向連續(xù)?；鶎友胄袃?nèi)審所開(kāi)展的履職審計(jì)、離任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審、信息技術(shù)審計(jì)及以合規(guī)性審計(jì)為基礎(chǔ)，以內(nèi)控評(píng)估為主線，深化履職審計(jì)，認(rèn)真開(kāi)展離任審計(jì)和各類后續(xù)審計(jì)，朝著績(jī)效審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方向發(fā)展的總體轉(zhuǎn)型目標(biāo)，已蘊(yùn)含了適時(shí)控制、成本效益的審計(jì)理念，集聚與溝通審計(jì)結(jié)果與整改情況，堅(jiān)持“專項(xiàng)審計(jì)、履職審計(jì)和離任審計(jì)”相結(jié)合，開(kāi)展審計(jì)整改落實(shí)情況評(píng)估與分析，在現(xiàn)有條件下，可逐步改變傳統(tǒng)審計(jì)方式的時(shí)點(diǎn)性與間斷性。
三、完善基層央行內(nèi)審整改工作的建議
基層央行內(nèi)審整改工作，各地做法不一，標(biāo)準(zhǔn)各異。在制度建設(shè)方面，能依據(jù)內(nèi)審相關(guān)制度，建立整改督查督辦制度，但絕大多數(shù)存在制度建設(shè)與制度執(zhí)行兩張皮的現(xiàn)象。本文所列整改流程，有的是基層央行內(nèi)審上級(jí)制度規(guī)定的，有的是基層央行內(nèi)審結(jié)合實(shí)際彌合的，鑒于整改現(xiàn)實(shí)意義，提出如下完善建議：
從溝通入手，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)支持和重視。內(nèi)審服務(wù)于組織，應(yīng)組織需要開(kāi)展工作，“圍繞中心，服務(wù)大局”是內(nèi)部審計(jì)工作宗旨?！叭嬲碾y，難全面整改”是整改階段的通病，也是一個(gè)“癥結(jié)”。一方面反映內(nèi)審整改工作制度執(zhí)行不到位，整改工作不深入，另一方面反映被審單位不認(rèn)真、不積極、不配合。取得本級(jí)組織領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是解決此類問(wèn)題最好辦法，溝通便是良好途徑，溝通方式離不開(kāi)《內(nèi)審準(zhǔn)則》這根準(zhǔn)繩。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)高度重視《內(nèi)審查處問(wèn)題整改報(bào)告》的撰寫(xiě)工作，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)整改完成率，梳理整改狀態(tài)，對(duì)主觀未整改和客觀不能整改的，進(jìn)行重點(diǎn)分析和提示，將下一階段工作舉措一并形成專題報(bào)告，向領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)，引起重視，而不是例行公事。
從源頭入手，提升建議恰當(dāng)性。整改建議是整改工作的源頭，整改建議源于查實(shí)問(wèn)題及分析。建議下達(dá)應(yīng)圍繞查實(shí)問(wèn)題與原因分析，遵循現(xiàn)有法律、法規(guī)和制度等規(guī)定，做到有理有據(jù)，不避重就輕，不回避事實(shí)。建議下達(dá)應(yīng)符合被審單位經(jīng)營(yíng)狀況，立意于科學(xué)管理，對(duì)癥下藥，力薦先進(jìn)內(nèi)控模式。建議對(duì)路，還需內(nèi)審工作質(zhì)量作保障，通過(guò)嚴(yán)密內(nèi)審操作程序，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，注重審計(jì)方式和方法，關(guān)聯(lián)地看待每個(gè)問(wèn)題，厘清問(wèn)題的主干和枝干，透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，堅(jiān)持內(nèi)審報(bào)告審核制，內(nèi)審建議合議制，做到人員、信息、技術(shù)和知識(shí)在同一目標(biāo)下的協(xié)調(diào)、配合，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
從問(wèn)責(zé)入手，建立考核，執(zhí)行追究?；鶎友胄袃?nèi)審整改工作尚未納入內(nèi)審績(jī)效考核范疇，對(duì)被審單位查實(shí)問(wèn)題僅停留在責(zé)任人的處罰上，對(duì)被審單位應(yīng)整未整等現(xiàn)象，未依據(jù)制度執(zhí)行追究?；鶎友胄袃?nèi)審應(yīng)將依據(jù)《中國(guó)人民銀行工作人員違反規(guī)章制度行為處理暫行規(guī)定》等制度所制定的《責(zé)任追究辦法》與內(nèi)審整改辦法或整改責(zé)任追究制度相結(jié)合，執(zhí)行同一標(biāo)準(zhǔn)，歸口管理，一并處罰。對(duì)職能部門(mén)自查自糾，做出的責(zé)任追究，應(yīng)送管理部門(mén)備案，內(nèi)審部門(mén)不重復(fù)追究。整改情況應(yīng)與內(nèi)審人員，被審單位年終績(jī)效考核掛鉤，同時(shí)，充分利用聯(lián)系會(huì)議，通報(bào)整改工作。
從制度入手，提升整改監(jiān)督水平?；鶎友胄袃?nèi)審應(yīng)將實(shí)踐中的好做法、好經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)，形成條款，充實(shí)到整改督查督辦制度中，細(xì)化整改工作流程和要求。明確關(guān)聯(lián)方職責(zé)與目標(biāo)，明確整改督查督辦內(nèi)容、方式、頻率和覆蓋面，明確整改工作機(jī)制及運(yùn)作規(guī)律，加大部門(mén)間協(xié)調(diào)力度和信息溝通。規(guī)范與完善整改評(píng)估，研究整改評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將整改評(píng)估結(jié)果與內(nèi)審工作計(jì)劃制定相銜接，依據(jù)問(wèn)題產(chǎn)生的原因和整改態(tài)度，正確處理各類整改狀態(tài)，強(qiáng)化整改問(wèn)責(zé)，使內(nèi)審整改工作的每一步納入制度化、規(guī)范化的管理。
