時(shí)間：2023-02-27 11:08:19
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本論文第一節(jié)介紹了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基本概念及其原則，并通過縱向的與我國原有以期限為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”貸款分類方法；橫向的與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的國際慣例（美國模式、大洋洲模式、歐洲模式）進(jìn)行比較，論述了推行五級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的現(xiàn)實(shí)意義。
由于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法，在我國實(shí)施較晚，中國人民銀行雖然對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法頒布了指導(dǎo)原則，但各商業(yè)銀行在實(shí)際操作中，缺少必要的工具，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的難度，筆者嘗試性的在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中引入模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型。本論文第二節(jié)筆者對(duì)模糊數(shù)學(xué)的基本概念、特點(diǎn)及模糊綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型的基本原理加以介紹，在第三節(jié)中筆者著重將模糊綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型結(jié)合上海市某銀行的6筆貸款的實(shí)際情況加以分析。
關(guān)鍵詞:五級(jí)分類信貸管理數(shù)學(xué)模型
Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.
Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.
本論文第一節(jié)介紹了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的基本概念及其原則，并通過縱向的與我國原有以期限為基礎(chǔ)的“一逾兩呆”貸款分類方法；橫向的與貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的國際慣例（美國模式、大洋洲模式、歐洲模式）進(jìn)行比較，論述了推行五級(jí)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的現(xiàn)實(shí)意義。
由于貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法，在我國實(shí)施較晚，中國人民銀行雖然對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的方法頒布了指導(dǎo)原則，但各商業(yè)銀行在實(shí)際操作中，缺少必要的工具，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的難度，筆者嘗試性的在貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作中引入模糊數(shù)學(xué)的綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型。本論文第二節(jié)筆者對(duì)模糊數(shù)學(xué)的基本概念、特點(diǎn)及模糊綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型的基本原理加以介紹，在第三節(jié)中筆者著重將模糊綜合評(píng)判數(shù)學(xué)模型結(jié)合上海市某銀行的6筆貸款的實(shí)際情況加以分析。
關(guān)鍵詞:五級(jí)分類信貸管理數(shù)學(xué)模型
Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.
Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.
關(guān)鍵詞：畢業(yè)設(shè)計(jì)；數(shù)學(xué)類專業(yè)；教育研究；理工科院校
中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2015）38-0207-02
一、引言
畢業(yè)設(shè)計(jì)是數(shù)學(xué)類專業(yè)本科教育過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對(duì)培養(yǎng)本科生的創(chuàng)新能力、科研素養(yǎng)、提高本科生對(duì)所學(xué)數(shù)學(xué)知識(shí)的應(yīng)用能力具有重要意義。然而，目前很多高校數(shù)學(xué)類專業(yè)的本科畢業(yè)設(shè)計(jì)在一定程度上流于形式，學(xué)生的創(chuàng)新能力、實(shí)踐能力等得不到應(yīng)有的培養(yǎng)、鍛煉，這必然會(huì)影響到數(shù)學(xué)類專業(yè)本科生的培養(yǎng)質(zhì)量。
已有一些文獻(xiàn)考慮了數(shù)學(xué)類專業(yè)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)的相關(guān)問題。[1][2]等探討了如何改進(jìn)高師數(shù)學(xué)專業(yè)本科生的畢業(yè)設(shè)計(jì)，[3][4]等分析了數(shù)學(xué)類專業(yè)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)的選題構(gòu)成。本文以華東理工大學(xué)數(shù)學(xué)系本科畢業(yè)設(shè)計(jì)為例，分析了（理工科院校）數(shù)學(xué)類專業(yè)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)中存在的問題，并提出了開設(shè)本科畢設(shè)課、畢業(yè)論文部分盲審等改進(jìn)措施。
二、存在的問題
以多年來指導(dǎo)數(shù)學(xué)類專業(yè)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)的實(shí)踐為基礎(chǔ)，結(jié)合華東理工大學(xué)數(shù)學(xué)系近年來本科畢業(yè)設(shè)計(jì)的現(xiàn)狀，作者發(fā)現(xiàn)（理工科院校）數(shù)學(xué)類專業(yè)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)存在的問題主要有以下幾方面。
（一）學(xué)生、指導(dǎo)教師不夠重視本科畢業(yè)設(shè)計(jì)
本科畢業(yè)設(shè)計(jì)是本科教育的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，其成績(jī)與學(xué)生的就業(yè)、再深造關(guān)系不大，很多學(xué)生都認(rèn)為只要過關(guān)即可，沒有認(rèn)真對(duì)待。學(xué)校對(duì)畢業(yè)設(shè)計(jì)的考核不嚴(yán)格，也是學(xué)生、指導(dǎo)教師忽視該環(huán)節(jié)的原因之一。
（二）學(xué)生的基礎(chǔ)不扎實(shí)
由于數(shù)學(xué)學(xué)科的邏輯性、抽象性比較強(qiáng)，因此要想學(xué)好必須付出努力。然而，一部分學(xué)生進(jìn)入大學(xué)后，覺得可以完全放松了，沒有目標(biāo)，學(xué)習(xí)懶散，自我管理能力不強(qiáng)，從而沒有學(xué)好數(shù)學(xué)學(xué)科的基礎(chǔ)知識(shí)與專業(yè)知識(shí)，以至于畢業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)力不從心，文獻(xiàn)看不懂，理論分析、數(shù)值實(shí)驗(yàn)都有困難。
（三）本科畢業(yè)設(shè)計(jì)與就業(yè)、考研時(shí)間沖突
本科畢業(yè)設(shè)計(jì)大多從第七、八學(xué)期開始，此時(shí)正是學(xué)生找工作、考研的關(guān)鍵時(shí)間。學(xué)生真正用于畢業(yè)論文的時(shí)間很少。
（四）選題不適合學(xué)生
有些畢業(yè)設(shè)計(jì)的題目太難或太簡(jiǎn)單，太難的題目學(xué)生很難完成，太簡(jiǎn)單的題目不能有效地培養(yǎng)、鍛煉學(xué)生的科研能力。此外，畢業(yè)設(shè)計(jì)的題目大多是導(dǎo)師指定的，一部分學(xué)生對(duì)畢業(yè)設(shè)計(jì)的選題不感興趣。
三、改進(jìn)措施
針對(duì)數(shù)學(xué)類專業(yè)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)中出現(xiàn)的問題，作者認(rèn)為可以從以下幾個(gè)方面改進(jìn)。
（一）加強(qiáng)本科畢業(yè)設(shè)計(jì)的前期準(zhǔn)備工作
由于數(shù)學(xué)學(xué)科的抽象性、科學(xué)性，因此要想較好地完成數(shù)學(xué)系本科畢業(yè)論文，必須盡早做好前期準(zhǔn)備與積累。作者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面著手：
1.教師在授課時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)課程背景、應(yīng)用的介紹，努力培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使學(xué)生變被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)，學(xué)好基礎(chǔ)知識(shí)與專業(yè)知識(shí)，為做好畢業(yè)論文奠定基礎(chǔ)。
2.開設(shè)文獻(xiàn)檢索課程，讓學(xué)生學(xué)會(huì)使用常見的中文、英文數(shù)據(jù)庫查閱所需的資料與文獻(xiàn)。
3.在某些課程尤其是專業(yè)課程的考核中設(shè)置Project環(huán)節(jié)，鍛煉學(xué)生查閱文獻(xiàn)、撰寫小論文的能力。
4.第五學(xué)期開設(shè)關(guān)于畢業(yè)設(shè)計(jì)的介紹說明會(huì)，向?qū)W生說明畢業(yè)設(shè)計(jì)的意義，基本步驟，需要的基本知識(shí)與能力等，從而使學(xué)生從思想上重視畢業(yè)論文，也可以早做準(zhǔn)備。
（二）提前畢業(yè)設(shè)計(jì)的時(shí)間，選擇合適的時(shí)機(jī)，開始畢業(yè)論文
本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)大部分從第七或第八學(xué)期開始，此時(shí)正值學(xué)生考研、找工作，嚴(yán)重占用了畢業(yè)論文的時(shí)間。因此，可以適當(dāng)提前開始畢業(yè)論文的時(shí)間，在第四學(xué)期后，選擇合適的時(shí)間，開始畢業(yè)論文。具體地，可以從以下幾方面著手：
1.任課教師尤其是專業(yè)課教師，應(yīng)努力將教學(xué)與科研結(jié)合，介紹一些相關(guān)的科研問題以及研究狀況，上課期間多引導(dǎo)學(xué)生思考，提出合適的問題。如果學(xué)生有興趣，則可以此為基礎(chǔ)，開展畢業(yè)設(shè)計(jì)。
2.在三年級(jí)開設(shè)學(xué)術(shù)講座，請(qǐng)各位老師尤其是研究生導(dǎo)師介紹相關(guān)的學(xué)科前沿問題及研究現(xiàn)狀，有興趣的學(xué)生則可以加入老師的研究小組，盡早開始畢業(yè)設(shè)計(jì)。
3.多鼓勵(lì)學(xué)生參加大學(xué)生創(chuàng)新實(shí)踐活動(dòng)或數(shù)學(xué)建?；顒?dòng)，以此為基礎(chǔ)，完成畢業(yè)設(shè)計(jì)。
（三）在第七、第八學(xué)期開設(shè)畢業(yè)設(shè)計(jì)課程
畢業(yè)設(shè)計(jì)期間，學(xué)生無統(tǒng)一管理，如一盤散沙，是畢業(yè)論文流于形式的重要原因。如果開設(shè)畢業(yè)設(shè)計(jì)課程，加強(qiáng)平時(shí)管理，會(huì)大大改善學(xué)生平時(shí)不努力，答辯前臨時(shí)粘貼拼湊論文的現(xiàn)象。
由于畢業(yè)設(shè)計(jì)選題的任意性，因此該課程的任課教師可依據(jù)學(xué)科方向，每個(gè)方向選擇1個(gè)老師，由這些老師共同任課。作者認(rèn)為，該課程的授課內(nèi)容應(yīng)包括：畢業(yè)設(shè)計(jì)的意義，撰寫數(shù)學(xué)論文的方法，常見的英文數(shù)學(xué)詞匯，學(xué)生輪流匯報(bào)畢業(yè)設(shè)計(jì)進(jìn)展。
（四）完善畢業(yè)論文的選題模式、健全評(píng)閱與答辯制度，加強(qiáng)畢業(yè)論文的監(jiān)管
以華東理工大學(xué)數(shù)學(xué)系為例，畢業(yè)論文的選題遵循雙向選擇的原則。通常首先由教師給出題目，學(xué)生進(jìn)行選擇。然而由于本科生的知識(shí)結(jié)構(gòu)有限，往往對(duì)所給題目的方向不了解，只是稀里糊涂地選擇。因此，在選題前最好由老師對(duì)自己的題目進(jìn)行介紹，便于學(xué)生選擇，也會(huì)有利于后續(xù)的畢業(yè)設(shè)計(jì)工作。此外，為了保證畢業(yè)設(shè)計(jì)題目難度適中，各教研室應(yīng)對(duì)本教研室的畢業(yè)設(shè)計(jì)題目進(jìn)行審核，依據(jù)理工科院校數(shù)學(xué)系學(xué)生的知識(shí)結(jié)構(gòu)，去掉太難或太簡(jiǎn)單的題目。
為了保證畢業(yè)論文評(píng)分的公平、公正，畢業(yè)論文的評(píng)閱應(yīng)由院系統(tǒng)一按照學(xué)生的論文方向指定教師，還需要在制度上約束評(píng)審老師，杜絕應(yīng)付行為。此外，要嚴(yán)肅評(píng)閱、答辯紀(jì)律，對(duì)于完成情況較差的學(xué)生，應(yīng)延緩答辯。
學(xué)校對(duì)于畢業(yè)論文的監(jiān)管力度應(yīng)加強(qiáng)。雖然多數(shù)學(xué)校也對(duì)學(xué)生的畢業(yè)論文進(jìn)行檢查，但往往僅限于檢查論文的格式。為確保畢業(yè)論文的質(zhì)量，學(xué)校最好每年抽查一部分畢業(yè)論文進(jìn)行校外盲審。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉小松.高師數(shù)學(xué)專業(yè)本科畢業(yè)論文撰寫論析[J].當(dāng)代教育理論與實(shí)踐，2011，3（2）：54-55.
[2]欒慶芳.關(guān)于高師數(shù)學(xué)專業(yè)本科生畢業(yè)論文的若干思考[J].合肥師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2008，26（3）：25-28.
[3]李開慧.關(guān)于高師數(shù)學(xué)教育專業(yè)學(xué)生畢業(yè)論文選題引起的思考[J].數(shù)學(xué)教育學(xué)報(bào)，2010，19（1）：93-95.
論文關(guān)鍵詞：IFRS9，IAS39，金融工具分類，公允價(jià)值損益
一、引言
始發(fā)于美國次級(jí)貸款的金融危機(jī)，不僅對(duì)全球金融穩(wěn)定與實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了重要影響，也對(duì)金融工具的潛在風(fēng)險(xiǎn)再次敲響了警鐘：當(dāng)金融工具潛藏的風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到一定程度時(shí)，坍塌的不僅是個(gè)別公司的金融資產(chǎn)，還會(huì)殃及到全球財(cái)務(wù)金融系統(tǒng)。然而，隨著金融全球化浪潮的不斷推進(jìn)，金融工具創(chuàng)新層出不窮，融資證券化趨勢(shì)大大加強(qiáng)金融論文，因此，如何加強(qiáng)金融工具的管理，不僅是當(dāng)前應(yīng)對(duì)公允價(jià)值會(huì)計(jì)順周期效應(yīng)的需要，更是值得我們長期關(guān)注的課題。經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境的變化直接關(guān)系到會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。金融工具的創(chuàng)新影響著金融工具的表內(nèi)確認(rèn)條件，而金融工具的表內(nèi)確認(rèn)是建立在對(duì)其進(jìn)行合理分類的基礎(chǔ)之上的，只有科學(xué)合理的分類，才能對(duì)金融工具進(jìn)行合理的確認(rèn)與計(jì)量，才能進(jìn)行有效的資產(chǎn)管理。
事實(shí)上，IASB一直致力于簡(jiǎn)化和完善金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使之能夠被廣大會(huì)計(jì)工作者所理解，規(guī)范運(yùn)用到實(shí)際操作中去，金融危機(jī)的爆發(fā)更促使金融工具準(zhǔn)則的修改迅速提上日程。2008年以來，G20和FSB一再呼吁IASB和各國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)改進(jìn)金融工具準(zhǔn)則、降低金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的復(fù)雜性，以提高復(fù)雜金融產(chǎn)品市場(chǎng)和交易的透明度；2009年4月2日，G20倫敦峰會(huì)明確要求會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)在2009年底之前在降低金融工具準(zhǔn)則復(fù)雜性方面采取行動(dòng)；2009年7月，IASB征求意見稿《金融工具：分類和計(jì)量》，其目標(biāo)是建立金融資產(chǎn)和金融負(fù)債分類和計(jì)量的原則金融論文，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者估計(jì)未來現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性提供相關(guān)和決策有用的信息。2009年11月12日，IASB頒布國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則IFRS 9《金融工具：分類和計(jì)量》以取代IAS 39中的相應(yīng)部分，該準(zhǔn)則最晚將于2013年開始執(zhí)行。
二、IFRS 9關(guān)于金融工具分類的概述
IFRS 9將金融工具按計(jì)量屬性分類為以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具和以攤余成本計(jì)量的金融工具期刊網(wǎng)。一般情況下（除非商業(yè)模式變化），不允許金融工具在公允價(jià)值計(jì)量和攤余成本計(jì)量之間進(jìn)行重分類。
1．金融工具分類原則
在初始確認(rèn)時(shí)，主體應(yīng)當(dāng)根據(jù)后續(xù)計(jì)量是以攤余成本還是公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債進(jìn)行分類。如果一項(xiàng)金融資產(chǎn)同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)以攤余成本計(jì)量（除非指定為以公允價(jià)值計(jì)量）：（1）該金融工具只具有基本的貸款特征；（2）該金融工具以合同收益率為基礎(chǔ)進(jìn)行管理。不滿足上述兩項(xiàng)條件的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)在當(dāng)期損益或其他綜合收益中列示。根據(jù)這一規(guī)定，所有對(duì)權(quán)益工具的投資都必須以公允價(jià)值計(jì)量。
同時(shí)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融工具，保留了公允價(jià)值選擇權(quán)。在初始確認(rèn)時(shí)，主體可以選擇將應(yīng)適用攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為以公允價(jià)值計(jì)量，且將其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。但前提是，這種指定可以消除或顯著減少計(jì)量和確認(rèn)的不一致性，即以不同計(jì)量基礎(chǔ)計(jì)量資產(chǎn)/負(fù)債或者確認(rèn)利得/損失而產(chǎn)生的“會(huì)計(jì)錯(cuò)配”。
2．公允價(jià)值變動(dòng)損益的處理
根據(jù)現(xiàn)行IAS39的規(guī)定，如果對(duì)權(quán)益工具的投資沒有在活躍市場(chǎng)上的報(bào)價(jià)或其公允價(jià)值無法可靠計(jì)量，則可以成本計(jì)量。IFRS 9取消了這一規(guī)定金融論文，代之以允許報(bào)告主體在初始確認(rèn)時(shí)進(jìn)行選擇。主體可選擇將權(quán)益工具（為交易目的持有以外）的公允價(jià)值變動(dòng)在后續(xù)計(jì)量中計(jì)入當(dāng)期損益還是其他綜合收益。一經(jīng)選擇，后續(xù)不得改變。如果選擇計(jì)入其他綜合收益，在該工具終止確認(rèn)時(shí)，其已經(jīng)列示在其他綜合收益中的累計(jì)價(jià)值變動(dòng)不轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，即沒有“循環(huán)”規(guī)定，因此這些對(duì)權(quán)益工具的投資不需計(jì)提減值。
3．嵌入衍生工具會(huì)計(jì)處理的簡(jiǎn)化
包含嵌入衍生工具的混合工具應(yīng)作為一個(gè)整體，按照以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具和以攤余成本計(jì)量的金融工具進(jìn)行分類。如果嵌入衍生工具必須與主合同分離，主體應(yīng)按相同分類原則對(duì)衍生工具進(jìn)行處理。
三、IAS 39和IFRS9的比較分析
作為替代IAS 39的相應(yīng)部分，IFRS 9不僅降低了現(xiàn)有金融工具確認(rèn)和計(jì)量原則的復(fù)雜性，也避免了會(huì)計(jì)原則的內(nèi)在不一致。
第一，IFRS 9在分類層次上做了簡(jiǎn)化處理，而該種簡(jiǎn)化實(shí)質(zhì)上更應(yīng)該說是一種回歸期刊網(wǎng)。在IAS 39金融資產(chǎn)的四分類中，交易性金融資產(chǎn)是以“完全公允價(jià)值”來計(jì)量的，其公允價(jià)值變動(dòng)直接在損益表中體現(xiàn)，故對(duì)損益表的影響很大。而可供出售金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上是以“變異的公允價(jià)值”來計(jì)量，其以資產(chǎn)負(fù)債表為緩沖器來減少公允價(jià)值對(duì)損益波動(dòng)的影響，這使得在計(jì)量日公允價(jià)值的變動(dòng)會(huì)改變資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)金融論文，但不影響損益表[1]。在IFRS9中，將這兩類統(tǒng)一歸類為“以公允價(jià)值計(jì)量的金融工具”，即兩者均采用公允價(jià)值計(jì)量，但不同的是其公允價(jià)值變動(dòng)損益的處理――前者仍在當(dāng)期損益中體現(xiàn)，而后者則在其他綜合收益中體現(xiàn)，且在其終止確認(rèn)時(shí)，已經(jīng)列示在其他綜合收益中的累計(jì)價(jià)值變動(dòng)不得轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
IAS 39中原先劃分的持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，在IFRS 9中統(tǒng)一歸類為“以攤余成本計(jì)量的金融工具”。但比較而言，IFRS 9中是否具備基本貸款特征和基于合同收益率管理的分類判定標(biāo)準(zhǔn)更具客觀性。貸款的基本特征即是該金融工具要償還本金和支付利息；基于合同收益率管理則是主體的商業(yè)模式在持有或發(fā)行金融工具時(shí)產(chǎn)生合同現(xiàn)金流，因此，合同收益率依賴于管理層在實(shí)際中如何管理金融工具而不是管理層的持有目的[2]，從而降低了盈余管理的空間。
總之，相對(duì)于IAS 39復(fù)雜的分類，IFRS 9僅將金融工具分為以公允價(jià)值計(jì)量和以攤余成本計(jì)量，這不僅提高了準(zhǔn)則的可比性和一致性，也使得會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作更簡(jiǎn)便化，金融工具的信息披露更具理解性。
第二金融論文，公允價(jià)值損益的處理減少了盈余管理的空間。在IAS 39中，不是為交易而持有的權(quán)益性投資往往列作“可供出售金融資產(chǎn)”，其在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)通過“資本公積―其他資本公積”科目計(jì)入所有者權(quán)益，待處置時(shí)再計(jì)入損益。因此，管理層在需要時(shí)可通過處置可供出售金融資產(chǎn)的方法來進(jìn)行盈余管理；而IFRS 9中新增了FV-OCI模式，允許不是為交易而持有的權(quán)益投資將公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入其他綜合收益（即FV-OCI）。這使得公允價(jià)值變動(dòng)損益在發(fā)生時(shí)既不先在資本公積中列示，也不計(jì)入當(dāng)期損益，從而減少了管理層盈余管理的空間，也在一定程度上降低了因公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而帶來的利潤波動(dòng)，使得財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)能更忠實(shí)于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營成果。
第三，嵌入衍生工具的統(tǒng)一分類計(jì)量降低了確認(rèn)的復(fù)雜性。在IAS 39中，主合同的非衍生工具和嵌入的衍生工具采用混合計(jì)量的方式，不僅增加了確認(rèn)的復(fù)雜性，而且使得會(huì)計(jì)原則產(chǎn)生了內(nèi)在的不一致。IFRS 9中將主合同的非衍生工具和嵌入的衍生工具采用同一種計(jì)量方式，避免了混合計(jì)量，降低了確認(rèn)的復(fù)雜性。以可轉(zhuǎn)換公司債券為例，作為典型的嵌入衍生工具金融論文，其同時(shí)具有債券、期權(quán)的投資性質(zhì)，根據(jù)IAS 39的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)將其拆分進(jìn)行分別確認(rèn)和計(jì)量；而根據(jù)IFRS 9的規(guī)定，由于可轉(zhuǎn)債不具有貸款的基本特征，故可作為一個(gè)整體以公允價(jià)值計(jì)量，不需拆分處理，從而大大降低了確認(rèn)的復(fù)雜性。
四、IFRS 9對(duì)我國金融工具準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)趨同的挑戰(zhàn)
金融工具分類與計(jì)量是金融工具準(zhǔn)則中的最為基礎(chǔ)和核心的部分。IFRS 9的頒布是對(duì)金融工具準(zhǔn)則的改進(jìn)――它以計(jì)量屬性為切入點(diǎn)，再次強(qiáng)調(diào)公允價(jià)值的重要性；而FV-OCI模式的引入降低了利用公允價(jià)值變動(dòng)損益進(jìn)行盈余管理的空間，也使得其對(duì)當(dāng)期利潤的影響更符合實(shí)際經(jīng)營狀況期刊網(wǎng)。IFRS9不僅提升了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一致性和可比性，也進(jìn)一步穩(wěn)固與完善了會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。然而，其在分類標(biāo)準(zhǔn)上的過于簡(jiǎn)化以及減值準(zhǔn)備計(jì)提的大大減少會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和決策有用性造成多大的影響，仍是我們需要進(jìn)一步關(guān)注的問題。
我國自實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來，不少學(xué)者對(duì)我國上市公司金融工具分類的行為特征進(jìn)行研究。從總體實(shí)施情況看來，主要呈現(xiàn)兩大特點(diǎn)。其一，非金融企業(yè)所持金融工具品種單一，而金融企業(yè)所持金融工具種類較多[3]；其二，交易性金融資產(chǎn)與可供出售金融資產(chǎn)所占的份額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出持有至到期投資金融論文，且出于盈余管理的需要，當(dāng)公司持有兩類金融資產(chǎn)較多時(shí)，更傾向于將其持有的金融資產(chǎn)劃分為可供出售金融資產(chǎn)[4]。IFRS9完全實(shí)施后，我國相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也必將與之趨同。筆者相信,實(shí)現(xiàn)趨同后，我國企業(yè)通過進(jìn)一步規(guī)范化金融工具的分類、合理化公允價(jià)值的取得，能更好地進(jìn)行金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理，而交易信息披露的透明度也能得到提高,上述問題在一定程度上能夠得到解決。然而，如何實(shí)現(xiàn)趨同也是我們需要面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問題。IFRS9中FV-OCI模式的運(yùn)用，不僅對(duì)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)綜合收益監(jiān)管指標(biāo)的引進(jìn)指明了方向，更是對(duì)我國財(cái)務(wù)報(bào)告中“綜合收益”概念的適時(shí)引入、上市公司綜合收益表的編制提出了迫切的要求。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】交互式營銷 手機(jī)廣告 內(nèi)容分析
2009 年1 月7 日，隨著工業(yè)及信息化部相繼為中國電信、中國移動(dòng)以及中國聯(lián)通發(fā)放了3G 牌照，這標(biāo)志著我國電信業(yè)正式進(jìn)入了3G 時(shí)代。①2008年至2011年這四年期間，有不少學(xué)者對(duì)3G 時(shí)代背景下的手機(jī)廣告進(jìn)行了大量的研究與分析。
在數(shù)字時(shí)代互動(dòng)營銷這個(gè)大背景環(huán)境下，本文對(duì)有關(guān)手機(jī)廣告研究的文獻(xiàn)資料加以梳理，并提出研究不足及創(chuàng)新之處。
一、統(tǒng)計(jì)分析方法
1、統(tǒng)計(jì)范圍
本次樣本選取的來源為CNKI中國知網(wǎng)2008年至2011年期間，發(fā)表在期刊、報(bào)紙、數(shù)據(jù)庫中所有中文學(xué)術(shù)文獻(xiàn)資料。
2、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源
本文主要采取內(nèi)容分析法，為了得到全面詳實(shí)的數(shù)據(jù)資料，由于CNKI包括了中國期刊全文數(shù)據(jù)庫、博碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫、重要會(huì)議論文數(shù)據(jù)庫等，收錄文獻(xiàn)總量達(dá)4667 萬篇，能夠一次檢索較為全面的學(xué)術(shù)信息，因此選此作為檢索平臺(tái)能較為全面的獲取論文數(shù)據(jù)資料，也能基本客觀的反映我國手機(jī)廣告的研究狀況。筆者選取了CNKI中國知識(shí)資源總庫作為檢索平臺(tái)，以“手機(jī)廣告+年份（2008
/2009/2010/2011/年）”為檢索式，在題名和關(guān)鍵詞中進(jìn)行檢索，所得結(jié)果相加得到原始數(shù)據(jù)。
3、統(tǒng)計(jì)分析方法
利用計(jì)算機(jī)對(duì)所得數(shù)據(jù)進(jìn)行處理， 在檢索結(jié)果中排除重復(fù)的，以及與研究無關(guān)的論文后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)記和分類統(tǒng)計(jì)分析。
二、統(tǒng)計(jì)結(jié)果內(nèi)容分析
1、論文時(shí)間
自2008年至2011年，這四年也反映了3G發(fā)展的三個(gè)階段： 第一階段即2008年，數(shù)最多，屬于初探與摸索，很多都是淺議；第二階段，也就是進(jìn)入2009年3G 時(shí)代的到來，隨著3G發(fā)展的日益成熟，對(duì)于手機(jī)廣告的研究也日趨明朗化，許多觀點(diǎn)已有明確的針對(duì)性和傾向性；至第三階段，2010年及2011年，手機(jī)廣告在3G飛速發(fā)展的背景下，已成為研究重點(diǎn)。
2008-2009年是手機(jī)廣告研究的發(fā)展階段，兩年論文量共計(jì)有94篇，占總數(shù)的84%，2010年發(fā)表的相關(guān)論文數(shù)量明顯下降，而到了2011年，發(fā)表數(shù)量又有了一個(gè)大幅度的增長。依據(jù)普賴斯的觀點(diǎn)，即當(dāng)學(xué)科進(jìn)入大發(fā)展時(shí)期，文獻(xiàn)量會(huì)迅速上升， 而當(dāng)學(xué)科理論日趨成熟時(shí)，論文數(shù)量增長便會(huì)相對(duì)減緩，文獻(xiàn)量有一個(gè)穩(wěn)定期。
2、論文期刊源
2008年—2011年，四年期間共152篇論文分散在59 種期刊上，論文分布總體來講比較分散。平均每種期刊上僅載文2. 69篇，依據(jù)核心期刊“80%累計(jì)法”，即80% 的論文應(yīng)該集中在約20%的核心期刊上，而現(xiàn)在關(guān)于手機(jī)廣告的相關(guān)研究論文的80% 分散在59種期刊上， 論文分布顯得過于分散。
3、研究議題
通過文章梳理與研究，可以將152篇文章歸為以下八個(gè)研究議題類別，其中以分析廣告行業(yè)現(xiàn)狀的文章數(shù)量最多，有33篇，占總數(shù)的21.71%，而手機(jī)廣告的法律規(guī)范是2011年開始關(guān)注與研究的議題，但是的成果并不多，通過研究對(duì)比發(fā)現(xiàn)，手機(jī)公信力是一個(gè)較新的研究議題，發(fā)表的論文僅為7篇。由此推測(cè)，之后研究方向可能以此類尚未成熟的研究議題為主。
4、論文角度
通過對(duì)這152篇論文進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，筆者發(fā)現(xiàn)共有94篇文章，是從宏觀的角度分析手機(jī)廣告，占總數(shù)的61.84%，而單純從受眾角度來進(jìn)行研究分析的，只有28篇文章，占總數(shù)的18.42%，因此，今后研究應(yīng)該更全面客觀。
三、手機(jī)廣告的不足及對(duì)策
通過分析，發(fā)現(xiàn)手機(jī)廣告的研究已較為成熟，從這些研究中，我們可以發(fā)現(xiàn)手機(jī)廣告存在的缺陷和不足及對(duì)策。
1、手機(jī)廣告存在的缺陷和不足
（1）信息盲目發(fā)送，傳播效果不好。 由于對(duì)手機(jī)短信廣告?zhèn)鞑ヒ?guī)律的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致了手機(jī)廣告信息的盲目發(fā)送，引起受眾不滿。此外，手機(jī)廣告往往是在一定范圍內(nèi)群發(fā)，其內(nèi)容可能并不能讓受眾都接受，這些都會(huì)增加受眾對(duì)于手機(jī)短信廣告的抵觸心理。
（2）廣告形式單一，吸引力有限。目前的短信廣告，主要形式是以文字為主，內(nèi)容過于直白，訴求較為明顯，而且也限制了廣告的信息量。因此，相較廣播、電視等傳統(tǒng)媒體的廣告而言，手機(jī)短信廣告吸引力有限。
（3）WAP 流量收費(fèi)，制約手機(jī)廣告發(fā)展。流量費(fèi)，是指用戶使用GPRS 接入移動(dòng)夢(mèng)網(wǎng)等WAP站點(diǎn)時(shí)，所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)流量費(fèi)用，接入費(fèi)用以其流量為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。②雖然運(yùn)營商采取了很多套餐等優(yōu)惠手段，但是對(duì)于絕大多數(shù)移動(dòng)用戶而言，除非包月，否則這筆額外的費(fèi)用還是不愿意接受的，這也成為影響手機(jī)媒體廣告業(yè)務(wù)發(fā)展的因素之一，制約了手機(jī)廣告的行業(yè)發(fā)展。
（4）缺乏第三方監(jiān)控，手機(jī)廣告市場(chǎng)未規(guī)范。由于我國目前尚沒有設(shè)立相關(guān)行政機(jī)構(gòu)，對(duì)手機(jī)廣告進(jìn)行管理，因此手機(jī)用戶的安全存在隱患，并且缺乏第三方監(jiān)控，而現(xiàn)行的《廣告法》中也沒有涉及短信相關(guān)安全法規(guī)，我國首部個(gè)人信息保護(hù)法還在起草中，③因此使手機(jī)廣告整體運(yùn)營管理顯得相對(duì)滯后，這也影響了整個(gè)行業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。
2、對(duì)策
（1）多做市場(chǎng)調(diào)研，重視用戶體驗(yàn)。應(yīng)該多進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，對(duì)受眾群體應(yīng)有精確的分析和定位，對(duì)于潛在的目標(biāo)消費(fèi)群體應(yīng)有針對(duì)性地加以歸類及關(guān)注，還可以建立相應(yīng)的手機(jī)用戶體驗(yàn)數(shù)據(jù)庫，④將用戶體驗(yàn)與手機(jī)廣告內(nèi)容定制相關(guān)聯(lián)，減少對(duì)受眾的干擾，使受眾對(duì)手機(jī)廣告的接受度提高。
（2）豐富手機(jī)廣告的表現(xiàn)方式及推送渠道。應(yīng)改變傳統(tǒng)以接受手機(jī)文本短信為主的廣告推送模式，豐富手機(jī)廣告表現(xiàn)方式，增加多渠道推送方式，如手機(jī)視頻廣告、手機(jī)游戲嵌入式廣告等，以吸引更多用戶的關(guān)注。
（3）改變收費(fèi)方式， 推出互動(dòng)營銷模式。手機(jī)廣告的接受若產(chǎn)生流量費(fèi)用，勢(shì)必會(huì)降低客戶閱讀手機(jī)廣告的積極性。所以，手機(jī)廣告主應(yīng)和移動(dòng)運(yùn)營商合作，改變收費(fèi)方式，尋求新的互動(dòng)營銷模式，如看廣告送話費(fèi)等，進(jìn)一步推進(jìn)手機(jī)廣告發(fā)展。
（4）增加短信驗(yàn)證服務(wù)，提升用戶信任度。為了杜絕垃圾短信的騷擾，提升用戶對(duì)于手機(jī)廣告內(nèi)容的信任度，手機(jī)用戶可以對(duì)收到的手機(jī)廣告進(jìn)行短信驗(yàn)證，以辨真?zhèn)?，?duì)于虛假廣告，可以及時(shí)舉報(bào)。
（5）出臺(tái)相關(guān)政策法規(guī)，加大監(jiān)管力度。國家應(yīng)盡快出臺(tái)相關(guān)的法律法規(guī)，從制度上規(guī)范手機(jī)廣告行業(yè)的行為及經(jīng)營方式，隨著3G牌照的發(fā)放、核準(zhǔn)制的制定，以及中國網(wǎng)絡(luò)大規(guī)模的測(cè)試，這些將從政策層面上加速手機(jī)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)全面升級(jí)。⑤因此，制定出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，加大監(jiān)管力度，將有利于未來手機(jī)廣告行業(yè)穩(wěn)定有序的發(fā)展。
（6）完善第三方“監(jiān)、測(cè)、禁”職能， 推動(dòng)手機(jī)廣告健康發(fā)展。除了應(yīng)建立健全相關(guān)的法律法規(guī)之外，還應(yīng)當(dāng)建立手機(jī)廣告經(jīng)營實(shí)名登記制。對(duì)于手機(jī)廣告的，實(shí)行第三方監(jiān)測(cè)，由于其是實(shí)名登記，因此對(duì)于用戶所接受到的手機(jī)廣告承擔(dān)直接的法律責(zé)任，一旦傳播虛假廣告，被用戶舉報(bào)，第三方監(jiān)測(cè)部門可以實(shí)行其“禁”的職能，嚴(yán)厲打擊非法虛假廣告，保護(hù)受眾群體，推動(dòng)手機(jī)廣告行業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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1980年9月，15歲的王竹泉懷著對(duì)“自動(dòng)化”的無限憧憬考入了北京科技大學(xué)工業(yè)自動(dòng)化專業(yè)，1984年7月大學(xué)畢業(yè)之后被分配到冶全工業(yè)部魯中礦山公司工作。1985年初，冶金部在青島組建面向冶金礦山系統(tǒng)的成人高校，王竹泉被選派作為會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)教師赴東北大學(xué)進(jìn)修學(xué)習(xí)兩年，從此與會(huì)計(jì)學(xué)科結(jié)下了不解之緣。
王教授早期學(xué)術(shù)研究多是與專業(yè)教學(xué)結(jié)合在一起的。他有意識(shí)地將專業(yè)課程教學(xué)作為發(fā)現(xiàn)研究課的機(jī)會(huì)，井對(duì)捕捉到的研究課題進(jìn)行深入研究。1999年，王教授考取中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)博士研究生，師從導(dǎo)師羅飛教授。他謙虛好學(xué)，很快發(fā)現(xiàn)了自己學(xué)術(shù)研究的不足，“就會(huì)計(jì)論會(huì)計(jì)”，缺乏系統(tǒng)的理論創(chuàng)新。從此，王教授開始研讀經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)的經(jīng)典著作，從中尋求思想火花和創(chuàng)新靈感。在此期間，他嘗試將會(huì)計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)管理等納入公司治理結(jié)構(gòu)中進(jìn)行考察，將現(xiàn)代企業(yè)制度的研究與會(huì)計(jì)研究，財(cái)務(wù)研究緊密聯(lián)系起來，井取得了初步成果，在《會(huì)計(jì)研究》等刊物發(fā)表了《國家作為出資者對(duì)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理》、《論國家出資者對(duì)國有企業(yè)的管理應(yīng)以財(cái)務(wù)管理為中心》等關(guān)于“國有企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)監(jiān)督”的系列論文，該系列論文獲得湖北省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)成果二等獎(jiǎng)。
2002年博士畢業(yè)后，王竹泉教授獨(dú)辟蹊徑，開啟了致力于原始創(chuàng)新的學(xué)術(shù)之旅。王教授率先將利益相關(guān)者理論引入會(huì)計(jì)理論的研究中，提出了“利益相關(guān)者會(huì)計(jì)”命題，以會(huì)計(jì)信息與利益相關(guān)者經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系分析為基本立足點(diǎn)，創(chuàng)建按利益相關(guān)者結(jié)構(gòu)特征的企業(yè)分類方法，并在研究不同類型利益相關(guān)者會(huì)計(jì)信息需求及其會(huì)計(jì)行為共性、會(huì)計(jì)行為偏好的基礎(chǔ)上，分兩條路線深入展開利益相關(guān)者會(huì)計(jì)的研究，一是適應(yīng)利益相關(guān)者治理要求的財(cái)務(wù)報(bào)告改革研究，提出一種“既能夠全面揭示企業(yè)總體價(jià)值增值的形成過程和分配狀況，叉能夠?qū)Ω黝惱嫦嚓P(guān)者所享有的權(quán)益做專門揭示的財(cái)務(wù)報(bào)告模式’，井對(duì)“揭示企業(yè)總體價(jià)值增值形成過程”這一關(guān)鍵核心技術(shù)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行深入研，建立“基于業(yè)務(wù)流程管理的企業(yè)價(jià)值增值報(bào)告模式”。二是利益相關(guān)者財(cái)務(wù)披露監(jiān)管的研究。在對(duì)利益相關(guān)者財(cái)務(wù)披露監(jiān)管偏好進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出“按利益相關(guān)者結(jié)構(gòu)特征對(duì)企業(yè)進(jìn)行分類、建立按利益相關(guān)者監(jiān)管偏好進(jìn)行分工監(jiān)管”的財(cái)務(wù)披露監(jiān)管新思路，井按這一思路系統(tǒng)探索財(cái)務(wù)披露監(jiān)管體制的改革和創(chuàng)新。研究成果《公司治理結(jié)構(gòu)中的會(huì)計(jì)監(jiān)督研究》獲湖北省優(yōu)秀博士學(xué)位論文一等獎(jiǎng)和山東省高等學(xué)校優(yōu)秀科研成果一等獎(jiǎng)。
關(guān)鍵詞：小額信貸；小額貸款公司；發(fā)展模式；實(shí)踐分析
一、國外小額貸款發(fā)展的主要模式
小額貸款起源于20世紀(jì)70年代孟加拉國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家?尤努斯教授的小額貸款試驗(yàn)。經(jīng)過若干年的探索和完善，形成了兩大主流模式。
1、GB模式為代表的福利主義模式
1976年8月，尤里斯教授基于自己在鄉(xiāng)村研究，在吉大港大學(xué)附近村莊做了一個(gè)試驗(yàn)――利用他自己的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保說服當(dāng)?shù)劂y行向貧困農(nóng)民提供一些貸款。實(shí)踐證明，這些貸款受到了這些人的歡迎，促進(jìn)了貧困農(nóng)民的生產(chǎn)自救，還款率也比較高。
GB模式下，以小組為基礎(chǔ)的農(nóng)民互助組織是其支柱?；ブM織是按照“自愿組合，親屬回避，互相幫助”原則建立起來的，形成了“互助、互督、互保”的組內(nèi)制約機(jī)制――即一個(gè)組員不還款，整個(gè)小組就失去再貸款資格。整個(gè)模式兩大塊機(jī)構(gòu)中，自身機(jī)構(gòu)與一般金融機(jī)構(gòu)構(gòu)建無異，貸款人機(jī)構(gòu)也是從基層向上疊加構(gòu)建。
2、BRI-UD
它是小額信貸起步階段的兩大類型之一：制度主義模式的小額貸款。1983年，印尼開始金融改革。印尼唯一一家農(nóng)村國有商業(yè)銀行,BRI也引進(jìn)了新的小額貸款管理辦法。在1984年成立鄉(xiāng)村信貸部（BRI-UD），成為獨(dú)立運(yùn)營中心。通過5年的運(yùn)營，在保證較高的還款率的基礎(chǔ)上，它不僅成為了印度尼西亞最大的小額貸款機(jī)構(gòu)，同時(shí)也使BRI實(shí)現(xiàn)了真正意義上的商業(yè)化。
BRI-UP模式下，最基本的單位是村鎮(zhèn)銀行。它是進(jìn)行獨(dú)立核算，自定貸款規(guī)模、期限和抵押，具體執(zhí)行貸款發(fā)放與回收的單位。
3、兩種主流模式的特色
二、中國小額信貸公司的發(fā)展模式
1、小額貸款公司在中國的發(fā)展
我國小額信貸的發(fā)展大致可以劃分為四個(gè)階段：
其一（1993年底至1996年10月）小額信貸技術(shù)初步傳入，相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了小規(guī)模試點(diǎn)，NGO小額信貸得到了初步發(fā)展。
在此階段，我國引入了小組聯(lián)保貸款為主的信貸技術(shù)。社科院發(fā)農(nóng)所與商務(wù)部先后進(jìn)行了小規(guī)模的試點(diǎn)活動(dòng)，在農(nóng)村引導(dǎo)了建立了聯(lián)保小組，以小組為單位進(jìn)行了小額的短期貸款。根據(jù)技術(shù)差距理論，由于外援資金的限制和技術(shù)的有限流入性，我國仍然要經(jīng)歷一段模仿滯后期。因此在這一階段，小額信貸的規(guī)模很小，收益不明顯，覆蓋面有限。
其二（1996年10月至1999年）“政策性小額信貸”扶貧項(xiàng)目擴(kuò)展，我國開始主要采取GB聯(lián)保模式。
更多的相關(guān)機(jī)構(gòu)（國務(wù)院扶貧辦系統(tǒng)、民政部門、社會(huì)保障部門、殘疾人聯(lián)合會(huì)、婦聯(lián)和工會(huì)等）參與到小額信貸領(lǐng)域，政策性小額信貸扶貧項(xiàng)目獲得發(fā)展。
此階段，我國主要采用GB模式，但與已經(jīng)發(fā)展成熟的GB不同，此時(shí)小額信貸還是以國家財(cái)政資金和各界貸款為資金來源，沒能成為真正自負(fù)盈虧的商業(yè)機(jī)構(gòu)。小額信貸的積極作用在這一階段還未能完全顯現(xiàn)，僅僅是作為扶貧多樣化的一種措施而存在。
其三（1999年至2005年6月）RCC(農(nóng)村信用合作社)小額信用貸款和聯(lián)保貸款逐漸發(fā)展。
此階段，我國度過了掌握滯后期，將小額信貸技術(shù)與國情密切聯(lián)系。在RCC開辟和擴(kuò)大小額信用貸款和聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)，此外還得到了中央銀行支農(nóng)再貸款的支持，擴(kuò)大了小額信貸的影響力和業(yè)務(wù)深度。這是我國首次將小額貸款技術(shù)運(yùn)用到正式金融機(jī)構(gòu)。順利開創(chuàng)了中國式的正式金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)民互助組織相結(jié)合的小額貸款模式。但這仍然只是對(duì)已有主流模式的進(jìn)一步吸收和改造。
其四（2005年6月以后）小額信貸多樣化，小額貸款公司出現(xiàn)。這一階段至今，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和小額信貸技術(shù)的日臻成熟，我國開始培育多種形式的小額信貸。2005年6月我國開始了第一批試點(diǎn)，小額貸款公司應(yīng)運(yùn)而生。
而我國小額貸款公司的運(yùn)營和監(jiān)管則是以2008年的《意見》為藍(lán)本的。《意見》中提出了一些方向性措施：
A本省的省級(jí)政府有明確成立主管部門（金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)）的方可成立小額貸款公司。
B應(yīng)建立發(fā)起人承諾制度：即公司股東應(yīng)與小額貸款公司簽訂承諾書，承諾自覺遵守公司章程，參與管理并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
C按照《公司法》建立健全公司治理結(jié)構(gòu)、貸款管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)記錄和全面反映其經(jīng)營活動(dòng)。
D建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，確保全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。
E實(shí)行信息披露制度并接受社會(huì)監(jiān)督，杜絕非法集資。
F中國人民銀行對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將其納入信貸征信系統(tǒng)。
2、小額貸款現(xiàn)行模式存在的及潛在的問題
A發(fā)展呈現(xiàn)違背最初宗旨的傾向，福利性效用未能較好實(shí)現(xiàn)。在小額貸款公司的發(fā)展過程中，尋租問題也不可避免地出現(xiàn)。政府的介入和公司背景的控制，使得信息更加不對(duì)稱，小額貸款公司悖離了其公益性宗旨，愈發(fā)地商業(yè)化。
B覆蓋的范圍有限，我國的貧窮人口未能獲益。原因有二：其一，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)欠完善，許多貧困的地區(qū)的市場(chǎng)機(jī)制尚未成形。這從某種程度上制約了小額貸款公司的發(fā)展。它們?nèi)谌胧袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的程度不夠深，在“三農(nóng)”問題上發(fā)揮的效用也相應(yīng)打了折扣。其二，由于我國小額貸款公司試點(diǎn)仍然在探索階段，貸款發(fā)放的條件相對(duì)也較為嚴(yán)格，能參與到這個(gè)市場(chǎng)中的人群也相對(duì)有限。最貧窮的人依然只能依靠國家的援助，而無法從小額信貸上發(fā)家脫貧。
C收益無法較好覆蓋運(yùn)營成本，長期發(fā)展受限。主要表現(xiàn)有二：其一，資金短缺且資金來源單一。融資形式缺乏多樣性。據(jù)《意見》的規(guī)定，小額貸款公司必須“只貸不存”。具體而言，如基金儲(chǔ)蓄、代扣罰金和吸收入股等方式在中國小額貸款公司中都比較少或者沒有。其二，理論與實(shí)際收益率出現(xiàn)偏差，受到稅收及利率等問題的限制，許多小額貸款公司并未達(dá)到預(yù)期收益率。從目前的試點(diǎn)結(jié)果來看，現(xiàn)行格局下，農(nóng)村閑置資金無法得到充分吸收，小額貸款公司的信貸規(guī)模不可能快速擴(kuò)張。
D內(nèi)部機(jī)制仍需完善。其一，中小企業(yè)普遍面臨著無力承擔(dān)不足的內(nèi)部控制以及不可抗力的事件造成意外損失的瓶頸。相應(yīng)的，小額貸款應(yīng)對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)的能力也很弱。其二，內(nèi)部決策和監(jiān)督機(jī)制欠完善。其三，小額貸款公司高層并未有明確的計(jì)劃和目標(biāo)，僅僅知道從小項(xiàng)目做起，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
在對(duì)小額公司的監(jiān)管中，現(xiàn)行的政策框架也存在很多漏洞和疏失：
A監(jiān)管主體的不明確性。盡管《意見》指出小額公司要有一個(gè)明確的主管部門，但在實(shí)際操作過程中，往往出現(xiàn)了是人民銀行還是銀監(jiān)局，是金融辦還是縣政府進(jìn)行管理的懸疑之爭(zhēng)。
B征信系統(tǒng)覆蓋還不夠完善。第一，員工的信息缺乏全面性，信息出現(xiàn)不對(duì)稱性，公司在博弈上處于不利地位，道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)更高。第二，在這種模式下客戶群狹窄，長此以往，并不利于公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大。
C缺乏具體的規(guī)范文本和制度。相關(guān)主管部門并未對(duì)小額貸款公司的財(cái)務(wù)匯報(bào)材料及監(jiān)管細(xì)節(jié)要求給出明確規(guī)范。
三、我國小額貸款公司經(jīng)營模式的完善方向
1、中央進(jìn)一步推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)和城市化戰(zhàn)略，給小額貸款公司創(chuàng)造良好的市場(chǎng)載體時(shí)，還應(yīng)給予小額貸款公司有力的政策和資金傾斜。國家應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到小額貸款公司是解決“三農(nóng)”問題的重要推手。此外，小額貸款公司的發(fā)展也將為城市中小企業(yè)和薄弱產(chǎn)業(yè)提供更多樣化的融資方式。
2、國家有層次地進(jìn)行規(guī)劃，再補(bǔ)充相應(yīng)政策支持：首先，給予不同類型的小額貸款公司給與不同的政策優(yōu)惠。公益性的商業(yè)性的小額貸款公司在其發(fā)展初期，我國應(yīng)區(qū)別對(duì)待，在政策扶助資金及稅收政策上對(duì)公益性的公司有所傾斜。其次，逐步放松其利率及融資方式、規(guī)模限制。與市場(chǎng)化進(jìn)程同步，小額貸款公司的控制也應(yīng)相應(yīng)改變，促進(jìn)其長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，小額貸款公司的正名問題，一直保守爭(zhēng)議。作為非經(jīng)融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)相對(duì)不易展開。在鼓勵(lì)經(jīng)營效益好的小額貸款公司向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型的同時(shí)，我國應(yīng)該相應(yīng)放寬準(zhǔn)入和限制，允許其參加一些簡(jiǎn)單的金融活動(dòng)。再次，為小額貸款公司發(fā)展提供良好的外部環(huán)境。國家及公司自身都應(yīng)加強(qiáng)對(duì)就業(yè)人員的培訓(xùn)及考核。同時(shí)，人民銀行應(yīng)盡快將其納入征信體系，部分有障礙的地區(qū)可以與公安部門的征信信息綁定。
3、加大力度完善農(nóng)村金融服務(wù)體系。在推進(jìn)完善農(nóng)村金融服務(wù)的同時(shí)，也應(yīng)將小額貸款公司納入農(nóng)村金融多層次服務(wù)體系進(jìn)行規(guī)劃。而現(xiàn)行的銀行類金融服務(wù)，特別是資金融通服務(wù)和資金管理服務(wù)，主要關(guān)注點(diǎn)在大眾城市和大中型企業(yè)，所以中小企業(yè)和中小資金需求的農(nóng)村客戶需要一個(gè)龐大的專門服務(wù)體系。今后的農(nóng)村金融的發(fā)展不僅需要繼續(xù)完善補(bǔ)充農(nóng)業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，農(nóng)村信用聯(lián)社等金融機(jī)構(gòu)，同樣也不能忽略小額貸款公司及其他的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)的不斷完善。此外，目前農(nóng)村金融服務(wù)的現(xiàn)狀，限制了閑散資金的吸收，小額貸款公司的運(yùn)營缺乏良好的環(huán)境。具體而言，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融服務(wù)的多樣化，需要完善相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施，扶植一些輔助金融機(jī)構(gòu)的成立，并且實(shí)現(xiàn)農(nóng)村的征信體系與相應(yīng)更多金融機(jī)構(gòu)的綁定。
4、建立健全內(nèi)部機(jī)制，從控制風(fēng)險(xiǎn)推進(jìn)小額貸款公司良性發(fā)展。其一，從放貸程序到公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度均要嚴(yán)格規(guī)范。其二，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制部門，加強(qiáng)對(duì)放貸資產(chǎn)的管理，在降低運(yùn)營成本的基礎(chǔ)上確保一定的收益率。其三，咨詢相關(guān)人才，并聘請(qǐng)法律顧問保證公司日常的文件材料及一些行為的合法性及嚴(yán)謹(jǐn)性。再次，公司的決策部門要形成嚴(yán)格的責(zé)任負(fù)責(zé)制，權(quán)責(zé)明確。
5、避免小額貸款公司的的服務(wù)宗旨和管理目標(biāo)的偏離。其一，完善小額貸款公司的監(jiān)管體系，防止公司背景及政府官員的操縱。在探索階段，我國尚未形成完善的監(jiān)管體系，各部門的監(jiān)管出現(xiàn)重疊和偏差。結(jié)合社會(huì)各界的監(jiān)督，我國應(yīng)出臺(tái)具體的條例輔助監(jiān)管，并劃出各監(jiān)管部門的職責(zé)范圍，有主有次，層次鮮明。其二，嚴(yán)格監(jiān)督小額貸款公司對(duì)國家扶助資金的運(yùn)用，在保證一定收益率的同時(shí)，應(yīng)真正惠及廣大貧農(nóng)及城市弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)。
6、擴(kuò)大業(yè)務(wù)的覆蓋面。一方面，小額貸款公司應(yīng)該繼續(xù)多樣化，地域上從農(nóng)村向城市繼續(xù)拓展，服務(wù)領(lǐng)域不只局限于農(nóng)業(yè)領(lǐng)域等；另一方面，小額貸款公司在發(fā)展步入正軌后也應(yīng)該參考GB模式下的自動(dòng)瞄準(zhǔn)機(jī)制小額貸款，發(fā)揮自己的效用。
7、實(shí)現(xiàn)小額貸款與小額保險(xiǎn)的結(jié)合，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。拓展小額信貸的保險(xiǎn)市場(chǎng)，一方面可以拉動(dòng)內(nèi)需，有利于保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和拓展；此外，也利于小額貸款公司承擔(dān)道德風(fēng)險(xiǎn)或意外因素引起的損失。
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[關(guān)鍵詞]醫(yī)學(xué)研究生 學(xué)位論文 學(xué)術(shù)不端 復(fù)制比
[中圖分類號(hào)]G643.8 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1005-5843（2013）06-0129-03
[作者簡(jiǎn)介]馬玲，吉林大學(xué)白求恩醫(yī)學(xué)部研究生科助理研究員（吉林長春130021）
研究生學(xué)位論文是研究生培養(yǎng)的最后環(huán)節(jié)，是研究生在讀研期間所學(xué)知識(shí)的重要體現(xiàn)，因此，學(xué)位論文的好壞直接反映了研究生的培養(yǎng)質(zhì)量。隨著研究生招生規(guī)模的逐年擴(kuò)大，畢業(yè)學(xué)術(shù)成果要求的不斷提高，越來越多的研究生觸犯學(xué)術(shù)不端底線，層出不窮的學(xué)術(shù)失范的事例令人心痛。本文擬從復(fù)制比這一視角，在相關(guān)研究的基礎(chǔ)上分析醫(yī)學(xué)研究生學(xué)位論文復(fù)制比的總體情況，找出醫(yī)學(xué)研究生學(xué)術(shù)失范的原因，提出提高學(xué)術(shù)道德的對(duì)策。
一、相關(guān)概念的界定
2007年1月16日，中國科協(xié)七屆三次常委會(huì)議審議通過的《科技工作者科學(xué)道德規(guī)范》（試行）對(duì)學(xué)術(shù)不端行為給予了界定，即指在科研和學(xué)術(shù)活動(dòng)中的各種抄襲、剽竊和其他違背科學(xué)共同體慣例的行為；濫用和騙取科研資源等科研活動(dòng)中違背社會(huì)道德的行為。
中國知網(wǎng)提供的學(xué)術(shù)不端行為文獻(xiàn)檢測(cè)系統(tǒng)分支下的學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為檢測(cè)系統(tǒng)以《中國學(xué)術(shù)文獻(xiàn)網(wǎng)絡(luò)出版總庫》為全文對(duì)比數(shù)據(jù)庫，確定學(xué)位論文的重合字?jǐn)?shù)，從而得出學(xué)位論文的復(fù)制比數(shù)據(jù)，根據(jù)復(fù)制比數(shù)據(jù)的高低來判斷學(xué)位論文寫作過程中是否具有抄襲、剽竊行為及其程度。論文復(fù)制比能夠比較真實(shí)地反映研究生學(xué)位論文中主要的學(xué)術(shù)失范行為。近年來國內(nèi)高校普遍采取“學(xué)術(shù)不端行為檢測(cè)系統(tǒng)”對(duì)研究生學(xué)位論文的學(xué)術(shù)不端情況進(jìn)行檢測(cè)，復(fù)制比也逐漸成為衡量研究生學(xué)術(shù)失范程度的重要指標(biāo)。
二、結(jié)果分析
筆者針對(duì)某綜合大學(xué)醫(yī)學(xué)院2011、2012、2013屆共290篇研究生學(xué)位論文，以中國知網(wǎng)提供的“學(xué)術(shù)不端行為文獻(xiàn)檢測(cè)系統(tǒng)”內(nèi)的“學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為檢測(cè)系統(tǒng)”為檢測(cè)工具進(jìn)行檢測(cè)，得出學(xué)位論文的復(fù)制比結(jié)果，并對(duì)復(fù)制比初次檢測(cè)結(jié)果進(jìn)行了分析。其中201l屆72篇，2012屆99篇，2013屆119篇；博士研究生84篇，碩士研究生206篇。
1.學(xué)位論文復(fù)制比大部分達(dá)到要求，但仍存在嚴(yán)重的抄襲現(xiàn)象
從表1可以看出復(fù)制比小于20%的論文占全部抽查論文的83.1%。該院將研究生學(xué)位論文的復(fù)制比小于或等于20%作為合格要求，這表明大多數(shù)學(xué)位論文達(dá)到了學(xué)校的基本要求；其中，復(fù)制比小于或等于10%的論文占抽查論文的51%，說明超過一半的論文達(dá)到了我國有關(guān)政府部門規(guī)定的合理引用界限的標(biāo)準(zhǔn)。復(fù)制比高于20%、低于50%屬于中度重合的論文占15.5%，高于50%的重度重合論文雖然只有1.4%，其中最高復(fù)制比竟達(dá)到71%，表明被檢測(cè)樣本中仍然有部分論文存在嚴(yán)重的抄襲現(xiàn)象。
2.博士研究生的學(xué)位論文復(fù)制比情況明顯好于碩士研究生
從表2可以看出，復(fù)制比小于10%和10-20%復(fù)制比分布中，博士占的比例均高于碩士，而在大于20%的復(fù)制比中，博士研究生的學(xué)位論文所占比例則低于碩士研究生。由此可見，博士研究生學(xué)位論文的規(guī)范程度明顯高于碩士研究生的學(xué)位論文。
3.全日制研究生的學(xué)位論文復(fù)制比情況明顯好于在職專業(yè)學(xué)位研究生
調(diào)查顯示，全日制研究生的學(xué)位論文復(fù)制比最高的為34%，而在職專業(yè)學(xué)位研究生學(xué)位論文的最高復(fù)制比為71%，而且復(fù)制比超過50%的學(xué)位論文均為在職專業(yè)學(xué)位的研究生。從表3可以看出，初檢復(fù)制比在10%以下的全日制研究生、在職專業(yè)學(xué)位研究生論文篇數(shù)在同類學(xué)位論文綜述的比例分別為56.6%、30.4%；全日制研究生的學(xué)位論文在整個(gè)復(fù)制比10%及以下區(qū)段占據(jù)一半以上。復(fù)制比在20%及以上的學(xué)位論文中，全日制研究生、在職專業(yè)學(xué)位研究生論文篇數(shù)在同類學(xué)位論文總數(shù)的百分比分別為10.9%、42.0%，在職專業(yè)學(xué)位研究生的論文在整個(gè)復(fù)制比大于20%的高區(qū)段中占據(jù)多數(shù)。由此可見，全日制研究生學(xué)位論文的規(guī)范程度明顯高于在職專業(yè)學(xué)位研究生的學(xué)位論文。
4.研究生學(xué)位論文復(fù)制比情況逐年好轉(zhuǎn)
從圖1可以看出，2011-2013年研究生學(xué)位論文的平均復(fù)制比分別為17%，10.5%，10.3%，呈逐年下降趨勢(shì)。從表4可以看出，復(fù)制比小于20%的2011、2012、2013年在同類學(xué)位論文總數(shù)的百分比分別為70.8%、87.9%、89.9%，呈逐年上升趨勢(shì)，而復(fù)制比在40%以上的學(xué)位論文已經(jīng)從2011年的9.7%下降到2013年的0篇，說明研究生已經(jīng)開始逐漸認(rèn)識(shí)到學(xué)術(shù)不端的問題，并有所改善。
三、造成學(xué)術(shù)不端行為的主要原因
1.注重科研能力培養(yǎng)，忽視學(xué)術(shù)道德教育
目前，我國高校的研究生教育者對(duì)學(xué)術(shù)道德教育重視不夠，缺少對(duì)研究生學(xué)術(shù)道德規(guī)范的明確規(guī)定，因此，研究生難以形成學(xué)術(shù)規(guī)范意識(shí)與行為。另外，社會(huì)整體學(xué)術(shù)環(huán)境混亂，抄襲現(xiàn)象層出不窮。處于這樣的學(xué)術(shù)大環(huán)境中，研究生難免被一時(shí)的利益和虛榮蒙蔽心靈。
2.導(dǎo)師重視不夠
部分導(dǎo)師只關(guān)注個(gè)人成果，在研究生教育中，重結(jié)果而輕過程，過分注重學(xué)生的科研成果數(shù)量，對(duì)學(xué)生的學(xué)術(shù)道德不關(guān)注，甚至導(dǎo)師本身也存在學(xué)術(shù)失范的行為，從而影響研究生的學(xué)術(shù)道德建設(shè)。相關(guān)研究也表明，導(dǎo)師的責(zé)任意識(shí)可以有效地防范研究生的學(xué)術(shù)不端行為。
3.在職研究生管理松散
研究生的整體水平良莠不齊，既有應(yīng)屆生，也有在職研究生。除應(yīng)屆生一般住校學(xué)習(xí)外，部分在職研究生只是上課時(shí)間到學(xué)校學(xué)習(xí)，學(xué)校對(duì)這部分在職研究生管理松散。而且部分在職研究生過于功利化、名利化，只是為了文憑讀取研究生，科研水平不高，難以完成學(xué)術(shù)論文，往往采取雇傭“”、抄襲等手段，導(dǎo)致研究生整體學(xué)術(shù)水平失衡。
4.學(xué)術(shù)行為監(jiān)督不力
學(xué)術(shù)監(jiān)督管理機(jī)制是治理學(xué)術(shù)不端行為、遏制學(xué)術(shù)道德失范的有效保障。高校學(xué)術(shù)行為監(jiān)督體系不成熟，部分高校為了保證研究生畢業(yè)率，對(duì)研究生學(xué)術(shù)失范的行為睜一只眼、閉一只眼，盲審系統(tǒng)不嚴(yán)格，送審的學(xué)校與盲審的兄弟院校之間“默契”十足，對(duì)送審論文實(shí)行“放水”，導(dǎo)致研究生學(xué)術(shù)論文水平差、抄襲情況嚴(yán)重。且懲罰機(jī)制不健全，部分院校沒有建立相應(yīng)的懲罰制度，無法可依，一旦出現(xiàn)學(xué)術(shù)失范的行為也往往無法處理，只能口頭約束。
四、改善學(xué)術(shù)不端行為的建議
1.加強(qiáng)研究生學(xué)術(shù)道德教育
改善學(xué)術(shù)不端行為的首要步驟就是加強(qiáng)研究生學(xué)術(shù)道德建設(shè)，只有讓研究生從思想上認(rèn)識(shí)到學(xué)術(shù)道德的重要性，才能從根本上杜絕學(xué)術(shù)不端行為的發(fā)生。學(xué)校應(yīng)制定明確的關(guān)于學(xué)術(shù)道德方面的法規(guī)法則，嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)抄襲行為可通過取消答辯的方式及時(shí)處理。同時(shí)，學(xué)校應(yīng)從研究生入學(xué)開始，開展科學(xué)誠信宣講活動(dòng)，倡導(dǎo)科學(xué)精神和科學(xué)道德；組織開展學(xué)習(xí)講座，通過考試的方式督促研究生切實(shí)了解學(xué)術(shù)誠信、學(xué)術(shù)道德的基本含義及其重要意義。
2.加強(qiáng)碩士指導(dǎo)教師管理，提高碩士研究生培養(yǎng)質(zhì)量
隨著研究生招生規(guī)模的不斷擴(kuò)大，碩士研究生的數(shù)量與日俱增，培養(yǎng)質(zhì)量卻難以保證，碩士的學(xué)位論文復(fù)制比遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于博士。有研究表明，影響碩士研究生學(xué)位論文復(fù)制比的最主要因素是導(dǎo)師因素。因此可以通過開展學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范的培訓(xùn)、建立獎(jiǎng)懲制度等方式，促使碩士指導(dǎo)教師高度重視學(xué)位論文的指導(dǎo)，從而避免學(xué)術(shù)不端情況的發(fā)生。
3.規(guī)范在職專業(yè)學(xué)位研究生管理
在職專業(yè)學(xué)位教育是我國研究生教育的一種重要形式。為了滿足社會(huì)人員的學(xué)習(xí)需要，其招生規(guī)模逐漸擴(kuò)大。但是由于該類型學(xué)位培養(yǎng)模式的特殊性，導(dǎo)致在職專業(yè)學(xué)位研究生的管理出現(xiàn)了問題，抽查的結(jié)果說明在職專業(yè)學(xué)位研究生的學(xué)位論文質(zhì)量確實(shí)不容樂觀。邊工作邊學(xué)習(xí)的狀況使研究生的學(xué)習(xí)時(shí)間難以保證，再加上有些學(xué)員學(xué)習(xí)態(tài)度不端正，為了順利完成學(xué)位論文，就會(huì)出現(xiàn)抄襲，甚至找“”。因此，學(xué)校要規(guī)范在職專業(yè)學(xué)位研究生的管理。
