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關(guān)鍵詞：河南省;投資擔(dān)保公司;市場風(fēng)險
中圖分類號：F832.39 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2015）23-0153-02
一、河南省投資擔(dān)保業(yè)的發(fā)展概況
（一）河南省投資擔(dān)保業(yè)的發(fā)展規(guī)模
河南省民營經(jīng)濟取得快速發(fā)展，中小民營企業(yè)對資金的渴求推進了河南省投資擔(dān)保行業(yè)的迅速發(fā)展。投資擔(dān)保市場廣闊的發(fā)展空間，再加上政府的大力支持和政策的優(yōu)惠，各類投資擔(dān)保機構(gòu)迅速發(fā)展起來。2012年7月河南省政府對投資擔(dān)保行業(yè)進行了嚴(yán)格整頓，通過整頓，整個投資擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)營狀況得到了明顯的改觀，違法經(jīng)營現(xiàn)象大幅度減少，競爭秩序得到了規(guī)范。根據(jù)河南省工業(yè)和信息化廳（簡稱“省工信廳”）的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2014年上半年，河南省融資性擔(dān)保公司累計新增擔(dān)保額630.57億元，累計為13 123家中小微企業(yè)貸款596.52億元;共有273家從事銀行貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)的公司通過2013年度行業(yè)年審。
（二）河南省投資擔(dān)保公司出現(xiàn)的問題
河南省投資擔(dān)保公司經(jīng)營出現(xiàn)的問題主要包括以下幾方面。
1.虛假出資，抽逃資金
投資擔(dān)保公司作為資金供求的中介，所需投入的資本金較少，大部分投資擔(dān)保公司只是租用一間辦公室，招聘一些業(yè)務(wù)員介紹資金需求者與投資者洽談，一旦完成合同簽訂，投資擔(dān)保公司即可獲得高額的中介費用，投入少、收益高。在河南省，雖然投資擔(dān)保公司數(shù)量多，但是手續(xù)齊全合法合規(guī)經(jīng)營的卻非常少，在成立之初許多擔(dān)保公司根本就沒有或只有很少的資本金，大部分公司空手套白狼，通過關(guān)系找家代辦公司，在很短的時間內(nèi)，就可以得到一個營業(yè)執(zhí)照。還有一些通過合法的方式獲得營業(yè)執(zhí)照的公司，也可以產(chǎn)生資金外逃的行為。許多擔(dān)保公司的經(jīng)營都存在巨大的隱患。在現(xiàn)實中，很多融資擔(dān)保公司虛報注冊資本，公司成立之后，將注冊資本撤出，形成許多空殼的擔(dān)保公司，擔(dān)保行業(yè)發(fā)展埋下風(fēng)險的種子。例如，河南圣沃投資擔(dān)保公司倒閉事件發(fā)生后，經(jīng)過警方的調(diào)查才發(fā)現(xiàn)注冊資本5 000萬元是虛假出資，王雨母親和女兒套取了近億元資金。
2.高息放貸，違規(guī)操作
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》的有關(guān)規(guī)定，“民間借貸的利率可以適度高于商業(yè)銀行的貸款利率，但最高不得超過商業(yè)銀行同類貸款利率水平的四倍”，如果投資擔(dān)保利率超出這個規(guī)定的范圍將不會受到法律的保護。但是在現(xiàn)在河南省擔(dān)保行業(yè)的市場競爭中，許多投資擔(dān)保公司為了拉攏投資者，往往都是以高息為誘餌，吸引大量的投資者，在這種惡性競爭下，就出現(xiàn)了不合規(guī)的較高利率水平。很多民間借貸年利率水平在20%―30%，甚至更高者折合月息為2―2.5分。這些現(xiàn)象，在鄭州、洛陽、南陽等地區(qū)層出不窮。而在圣沃公司出事前，為了吸引投資者，月息甚至達(dá)到9分，很多不知情的投資者被高額收益率所吸引，卻不知道這已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了銀行同類貸款利率的四倍，不明白高收益、高風(fēng)險的道理，甚至有些投資者像親戚朋友借錢，將錢投資給擔(dān)保公司。
3.超額擔(dān)保
在高利的誘惑下，很多擔(dān)保公司都存在著超額擔(dān)保的問題，擔(dān)保金額遠(yuǎn)超出凈資產(chǎn)可以承保的范圍。超額擔(dān)保存在著很大的風(fēng)險，一旦出現(xiàn)問題，對擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)狀況有重大影響，尤其對擔(dān)保超過凈資產(chǎn)的企業(yè)來說，可能出現(xiàn)“多米諾骨牌效應(yīng)”。因此，一旦出現(xiàn)問題，風(fēng)險系數(shù)將會增大，危害的范圍更廣。
4.關(guān)聯(lián)交易
某些大企業(yè)為了融資，自己投資擔(dān)保公司，通過投資擔(dān)保公司籌集的資金滿足公司內(nèi)部的需要，甚至有的將錢投資于股市和樓市以獲得巨額利潤。例如，河南省海奧通新能源科技有限公司自己旗下成立了一家投資擔(dān)保公司，這家投資擔(dān)保公司為投資者擔(dān)保的資金其實是投資給海奧公司，這是明顯的關(guān)聯(lián)交易。近年來，河南省曝多家投資擔(dān)保公司破產(chǎn)案例中，不乏理財公司、擔(dān)保公司之間項目關(guān)聯(lián)交叉的情況，由一個問題引發(fā)“鏈?zhǔn)椒磻?yīng)”導(dǎo)致更多問題暴露的出來并不少見。
二、投資擔(dān)保公司的風(fēng)險分析
擔(dān)保行業(yè)可能存在的風(fēng)險，既與社會環(huán)境、金融環(huán)境有關(guān)系，也與企業(yè)自身內(nèi)部管理有關(guān)。下面我們從外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩個方面分析投資擔(dān)保公司所面臨的各種風(fēng)險。
（一）外部風(fēng)險分析
外部風(fēng)險主要包括政策風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險和信用風(fēng)險。
1.政策風(fēng)險
政策風(fēng)險是因為政府的宏觀調(diào)控政策（如財政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策等）發(fā)生調(diào)整，而對市場造成的風(fēng)險。政府在不同時期可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟的變化而調(diào)整政策，這必然會影響到企業(yè)的經(jīng)濟利益，從而產(chǎn)生政策風(fēng)險。
2.監(jiān)管風(fēng)險
投資擔(dān)保行業(yè)作為金融行業(yè)的一種，應(yīng)該像商業(yè)銀行一樣，有自己的政府監(jiān)管機構(gòu)，還應(yīng)該有行業(yè)的自律機構(gòu)。在河南省，目前的工業(yè)和信息化廳是河南省擔(dān)保行業(yè)的政府監(jiān)管機構(gòu)，投資擔(dān)保公司在性質(zhì)上屬于金融機構(gòu)，而工業(yè)和信息化廳本身不屬于金融機構(gòu)的監(jiān)管機構(gòu)，因此，監(jiān)督不夠合理和專業(yè)化，應(yīng)該有專門的金融監(jiān)管機構(gòu)進行監(jiān)管。
另外，投資擔(dān)保行業(yè)在河南省沒有擔(dān)保行業(yè)協(xié)會，缺乏行業(yè)自律，這個不利于河南省擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，形成了監(jiān)管的缺失。
3.信用風(fēng)險
中小企業(yè)融資難的一個主要問題是中小企業(yè)整體的信用較低。個人和企業(yè)普遍存在著信缺乏信用的問題，由于中小企業(yè)、投資者和擔(dān)保公司之間均存在著不同程度的信息不對稱，所以很容易導(dǎo)致信用風(fēng)險。
在目前的社會條件下，擔(dān)保公司很難通過直接的方式獲得借款人的真實信用信息，投資擔(dān)保公司往往都是通過從業(yè)經(jīng)驗來分析判斷借款人的信用情況，這種主觀的判斷很容易造成判斷失誤，進而面臨著因借款人信用缺失而要自己代償本金和利息的風(fēng)險。
（二）內(nèi)部風(fēng)險分析
內(nèi)部風(fēng)險是投資擔(dān)保公司內(nèi)部自身問題引起的風(fēng)險，主要有注冊資本風(fēng)險、內(nèi)部控制制度不完善和從業(yè)人員素質(zhì)風(fēng)險。
1.注冊資本風(fēng)險
注冊資本規(guī)模較低的投資擔(dān)保公司，在一個大的賠償事件發(fā)生時，容易出現(xiàn)倒閉的情況。有的擔(dān)保公司注冊資金2 000萬元，卻擔(dān)保10億元的項目，一旦這個項目發(fā)生風(fēng)險，發(fā)生違約，擔(dān)保公司就有倒閉的危險。
2.內(nèi)部控制制度不健全
投資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制制度同樣必不可缺，這是一個企業(yè)有沒有健全的制度的一個標(biāo)準(zhǔn)，投資擔(dān)保公司應(yīng)該提供真實可靠的信息，保證資金用途的合法性、安全性和營利性。在全面考慮是否應(yīng)該進行擔(dān)保業(yè)務(wù)時，在業(yè)務(wù)流程中應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)章制度的規(guī)定去操作。但在現(xiàn)實中，一些投資擔(dān)保公司缺乏內(nèi)部業(yè)務(wù)流程規(guī)范，在業(yè)務(wù)操作過程中存在極大的隨機性;很多時候，投資擔(dān)保公司因為缺乏信息，對被擔(dān)保的企業(yè)沒有進行嚴(yán)格審查，甚至出現(xiàn)靠人情擔(dān)保的情況，這必然存在較高的風(fēng)險隱患。
3.從業(yè)人員素質(zhì)風(fēng)險
投資擔(dān)保行業(yè)是一個對專業(yè)要求非常高的行業(yè)，投資擔(dān)保行業(yè)對專業(yè)人才質(zhì)量要求甚至高于銀行員工的質(zhì)量要求。只有金融、財務(wù)、法律、審計等各種綜合知識的實踐者才能成為合格的從業(yè)人員。由于擔(dān)保行業(yè)是一個新興行業(yè)，投資擔(dān)保行業(yè)在河南省的發(fā)展歷史較短，但是發(fā)展迅速，所以在短時間內(nèi)很難產(chǎn)生優(yōu)秀的專業(yè)人才。許多投資擔(dān)保公司員工沒有相應(yīng)的專業(yè)背景，一些公司的銷售部門經(jīng)理沒有較長的工作經(jīng)驗和社會資源，更缺乏全面的財務(wù)知識、法律、管理知識，缺乏風(fēng)險識別和風(fēng)險控制能力。而河南省民間擔(dān)保行業(yè)缺乏專業(yè)人才，必將會增加河南省民間擔(dān)保公司的風(fēng)險。
三、投資擔(dān)保公司防范風(fēng)險的措施
投資擔(dān)保業(yè)的健康發(fā)展關(guān)系到中小企業(yè)的發(fā)展，也有助于整個金融行業(yè)的健康發(fā)展。針對投資擔(dān)保公司存在的內(nèi)外部風(fēng)險，投資擔(dān)保公司應(yīng)從以下幾方面進行改進。
（一）順應(yīng)宏觀經(jīng)濟政策，拓展投資擔(dān)保業(yè)務(wù)
我國正處于城鎮(zhèn)化和工業(yè)化快速發(fā)展階段，大力推進科技創(chuàng)新，加快工業(yè)化發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，由傳統(tǒng)制造業(yè)向新興、成長、節(jié)能環(huán)保、“互聯(lián)網(wǎng)+”行業(yè)轉(zhuǎn)變是我國改革的一個方向。目前，符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，政府大力扶持的行業(yè)主要有機器人、航空航天裝備、新能源汽車、新材料、生物醫(yī)藥等領(lǐng)域，這些行業(yè)具備高增長、高利潤，代表著中國的未來，在成長階段也必然需要大量資金。投資擔(dān)保公司應(yīng)該將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向這些新興產(chǎn)業(yè)上面來，盡量回避不符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，產(chǎn)能過剩的行業(yè)。
反擔(dān)保是指作為債務(wù)人的擔(dān)保方，要求債務(wù)人提供擔(dān)保。也就是說，債務(wù)人反過來為擔(dān)保人提供的擔(dān)保叫反擔(dān)保。在債務(wù)到期時，如果出現(xiàn)債務(wù)人未履行債務(wù)，由擔(dān)保人承擔(dān)還債責(zé)任后，擔(dān)保人就成為債務(wù)人的債權(quán)人，擔(dān)保人對其有清償?shù)膫鶆?wù)，有向債務(wù)人追償?shù)臋?quán)利。為了保證追償權(quán)的實現(xiàn)，擔(dān)保人可以要求債務(wù)人為其提供擔(dān)保。
投資擔(dān)保公司可以將對方的房地產(chǎn)作為反擔(dān)保的抵押物，還要盡可能地將企業(yè)的成套設(shè)備或者生產(chǎn)線作為反擔(dān)保抵押物，除此之外，企業(yè)也可以將公司的股票用作抵押，如果中小企業(yè)不能按時償還資金，投資擔(dān)保公司可以優(yōu)先處理或者拍賣這些抵押物。
（三）建立投資擔(dān)保風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
投資擔(dān)保公司應(yīng)該利用數(shù)據(jù)庫建立一套客戶的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，為投資擔(dān)保公司提供全面信息，用來評價和判斷中小企業(yè)的信用問題，滿足對企業(yè)的風(fēng)險進行評估的需求。有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以在事前將投資風(fēng)險降到最小化。風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的風(fēng)險評價應(yīng)采取定量與定性相結(jié)合、動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合。不僅要考慮中小企業(yè)過去的信用記錄，對于之后發(fā)生的信息也要及時記錄在案。企業(yè)的預(yù)警值可以以上年的經(jīng)營業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，但也要及時更新財務(wù)數(shù)據(jù)，同時對不同的企業(yè)信用級別進行嚴(yán)格評級。
（四）提高從業(yè)人員專業(yè)化水平
投資擔(dān)保行業(yè)之所以會出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險，與從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險控制的意識不強有一定的關(guān)系，因此，不斷強化從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和風(fēng)險控制能力，使他們不斷掌握投資擔(dān)保業(yè)務(wù)的最新理念、最新發(fā)展態(tài)勢，提升防范風(fēng)險的能力;不斷通過同業(yè)交流、案例分析等形式，增強他們的從業(yè)經(jīng)驗，提高他們的風(fēng)險意識，并不斷提高他們的法律意識和思想道德水平。
關(guān)鍵詞：擔(dān)保公司；財務(wù)風(fēng)險；防范
我國近幾年為扶持中小企業(yè)發(fā)展，給予了大力的政策支持，而擔(dān)保行業(yè)作為一種政策性行業(yè)，擔(dān)保公司便得到了快速發(fā)展。尤其是擔(dān)保公司作為中小企業(yè)與銀行之間的橋梁，其擔(dān)保業(yè)務(wù)已經(jīng)成為中小企業(yè)融資渠道的首選，在一定程度上緩解了企業(yè)的融資困難問題。但是就目前看來，許多擔(dān)保公司的發(fā)展都要遇到了阻礙，中小企業(yè)作為擔(dān)保公司的主要客戶群體，其外部市場環(huán)境一旦出現(xiàn)波動就會對其產(chǎn)生很大的影響。中小企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的問題都將成為擔(dān)保公司不可避免的風(fēng)險，因此擔(dān)保公司經(jīng)營的就是風(fēng)險。尤其是當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境不景氣、金融市場不穩(wěn)定的環(huán)境下，擔(dān)保公司必須能識別并防范其風(fēng)險。同時，財務(wù)風(fēng)險是擔(dān)保公司的命門，它對擔(dān)保公司的存亡至關(guān)重要。因此，能夠有效地防范各種財務(wù)風(fēng)險，擔(dān)保公司才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
一、擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險
（一）財務(wù)風(fēng)險的概述
財務(wù)風(fēng)險是指經(jīng)營主體在日常經(jīng)營過程中進行財務(wù)活動，會受到不同的因素影響，導(dǎo)致企業(yè)最終的經(jīng)營成果與預(yù)期目標(biāo)產(chǎn)生差異，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重不可挽回的后果。由于市場環(huán)境一直處于變化中并且是不可控的，擔(dān)保公司就一定會承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。對于擔(dān)保公司來說，由于各種財務(wù)風(fēng)險的成因不同，可將擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險按照成因劃分，分為外生的財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)生的財務(wù)風(fēng)險。
（二）擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的特點
擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險是指擔(dān)保公司在為客戶提供擔(dān)保服務(wù)的過程中，由于一些無法預(yù)料并難以控制的因素，導(dǎo)致?lián)９拘枰袚?dān)很大的具有不確定性的風(fēng)險。因此，相對于其他企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，其由于行業(yè)特征，其面臨的財務(wù)風(fēng)險還具有以下特點：
1、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險具有代償?shù)男再|(zhì)
擔(dān)保公司提供的服務(wù)具有一定的特殊性，導(dǎo)致?lián)９久媾R的財務(wù)風(fēng)險豐富多樣并且難以控制。因此對于擔(dān)保公司，其每提供一次擔(dān)保服務(wù)都會形成或有負(fù)債，并且都具有成為現(xiàn)時負(fù)債的可能性，同時我國《擔(dān)保法》有明文規(guī)定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任。因此，擔(dān)保公司在日常經(jīng)營活動過程中最直接面對的風(fēng)險就是代償風(fēng)險。
2、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險最主要的是信用風(fēng)險
擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)本身是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險的業(yè)務(wù)，它替受保企業(yè)的信用作保證。信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險，是指對方由于一些原因，無法按約定履行其義務(wù)。即受保公司不能按契約還本付息的可能性。擔(dān)保公司面臨的風(fēng)險中最主要的就是信用風(fēng)險，是受保人運用借到的資金的過程中的風(fēng)險，由受保人的償債能力和償債意愿決定。
二、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的來源
（一）來自外部環(huán)境的財務(wù)風(fēng)險
擔(dān)保公司經(jīng)營過程中的外部環(huán)境主要由經(jīng)營環(huán)境、受保企業(yè)、政府政策組成。受保企業(yè)里帶來的風(fēng)險是在提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的過程中，其受保企業(yè)一旦由于一些原因無法還款償債或惡意不償還借款，擔(dān)保公司就要代償。因此，此類財務(wù)風(fēng)險主要是由于擔(dān)保公司對財務(wù)風(fēng)險不敏感，識別財務(wù)風(fēng)險能力較弱，對受保公司的調(diào)查不夠徹底，材料審核不過關(guān)，抵押物評估不準(zhǔn)確等原因造成的。為了盡量減少這種風(fēng)險帶來的傷害，就需要擔(dān)保公司具有較好的財務(wù)風(fēng)險識別能力，并且在前期調(diào)查過程中更加專業(yè)和嚴(yán)謹(jǐn)。
經(jīng)營環(huán)境為擔(dān)保公司帶來的財務(wù)風(fēng)險是指受保企業(yè)和金融機構(gòu)都不存在還款和放款問題的情況下，擔(dān)保公司的外部經(jīng)營環(huán)境產(chǎn)生變化給其帶來了一定風(fēng)險。比如國家的各種經(jīng)濟政策，或宏觀經(jīng)濟周期都可能會對擔(dān)保公司產(chǎn)生很大的影響。而這種風(fēng)險相對于其他風(fēng)險來說，更加難以預(yù)測并且無法控制。擔(dān)保企業(yè)只能盡力提前做出預(yù)警并采取相應(yīng)對策。
（二）內(nèi)部因素造成的財務(wù)風(fēng)險
擔(dān)保公司由于內(nèi)部因素造成的財務(wù)風(fēng)險主要是其內(nèi)部管理問題引起的。有些擔(dān)保公司為拓展業(yè)務(wù)，加大自身規(guī)模，對資金沒有進行很好地運用，導(dǎo)致資金鏈斷裂，會出現(xiàn)很嚴(yán)重的財務(wù)問題，將面臨巨大的財務(wù)風(fēng)險。除了資本金不足、缺少備用金制度等內(nèi)部管理因素，其緣由同時也可分為有意識行為和無意識行為兩種類型。比如，管理過程中的信息不對稱和操作失誤等行為都屬于無意識行為造成的風(fēng)險，而等行為屬于有意識行為造成的風(fēng)險。因此，擔(dān)保公司應(yīng)通過完善自身制度、提升職員素質(zhì)等方面加強對內(nèi)部風(fēng)險的防范。
三、擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的防范措施
（一）防范擔(dān)保公司外部財務(wù)風(fēng)險的措施
作為擔(dān)保公司，最主要的就是減少受保公司對自身的不利影響，減少其對自身的財務(wù)風(fēng)險傳遞。首先，一定要重視對受保公司的前期調(diào)查，除了要對受保公司的財務(wù)狀況和信用狀況進行徹底的調(diào)查，還要對其進行全面系統(tǒng)的評價，在作出財務(wù)風(fēng)險評價分析后根據(jù)自身情況作出決策。其次，擔(dān)保公司還應(yīng)加強對受保公司的保后監(jiān)管，在決定提供擔(dān)保服務(wù)后，擔(dān)保公司需對受保公司進行檔案管理，應(yīng)隨時對受保公司的資金流進行跟蹤，對其進行動態(tài)監(jiān)管，與受保公司保持密切的聯(lián)系，定期或不定期造訪受保公司，從而達(dá)到其的有效跟蹤監(jiān)視，及時對各種異常情況做出預(yù)警，防范可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。
擔(dān)保公司應(yīng)提高財務(wù)風(fēng)險的識別能力。首先擔(dān)保公司要認(rèn)清擔(dān)保公司自身的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和代償能力，對自身的財務(wù)指標(biāo)進行分析，在此基礎(chǔ)上，在自身可控風(fēng)險的范圍內(nèi)開展或拓展業(yè)務(wù)。面對已有的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)采取一些分散擔(dān)保項目和合理制定擔(dān)保期限等方式進行財務(wù)風(fēng)險的分散，也可通過再擔(dān)保、建立風(fēng)險共擔(dān)機制等方式進行財務(wù)風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。采取這些方法可以提高擔(dān)保公司對財務(wù)風(fēng)險的識別和控制能力，減少可能造成的損失。
（二）防范擔(dān)保公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的措施
擔(dān)保公司的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險主要是由于內(nèi)部控制上出現(xiàn)漏洞導(dǎo)致了內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。因此，擔(dān)保公司應(yīng)按照相關(guān)部門或系統(tǒng)關(guān)于擔(dān)保企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定和建議，制定一套符合自身行業(yè)環(huán)境、嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的內(nèi)部控制制度。
首先崗位分工方面，擔(dān)保公司內(nèi)部各部門應(yīng)明確自身及其相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，遵循不相容崗位分離原則，保證崗位之間的相互制約，起到較好的監(jiān)督作用。杜絕由一人或者一個部門接手全部擔(dān)保業(yè)務(wù)的情形，并且要單獨設(shè)置風(fēng)險控制部門，風(fēng)險控制部門要負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)部門進行的工作進行審查并作出風(fēng)險評價，及時作出反饋。
其次在授權(quán)審批這一環(huán)節(jié)上，要明確授權(quán)審批整個流程和職責(zé)分工，一切都要嚴(yán)格按照流程進行，不得越權(quán)審批，一旦出現(xiàn)意外情況直接責(zé)任落實到個人或部門上。并且，對于越權(quán)審批的行為，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕處理業(yè)務(wù)，并要及時匯報情況。同時擔(dān)保企業(yè)除了制定授權(quán)審批的要求流程等內(nèi)部控制制度外，還要及時針對出現(xiàn)的問題進行調(diào)整，確保全面控制對這一環(huán)節(jié)帶來的風(fēng)險。
擔(dān)保公司應(yīng)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，能夠及時了解自身的財務(wù)情況和經(jīng)營情況，具有一定的敏感度。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)可以是風(fēng)險量化，將更加直觀動態(tài)得的風(fēng)險信息呈現(xiàn)給決策者。若這些指標(biāo)信息超出了安全范圍，決策者就會采取一定的措施來防范財務(wù)風(fēng)險。
Abstract： The domestic status trend of condemned ammunition disposal technology development is analyzed， in connection with the problems of condemned ammunition disposal， it provides some safety measure of waste ammunition disposal.
關(guān)鍵詞： 報廢彈藥；銷毀；安全防范措施
Key words： condemned ammunition；destruction；safety protective measures
中圖分類號：TJ410 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006—4311（2012）28—0320—02
0 引言
報廢彈藥銷毀處理是一項非常危險的工作，對于經(jīng)過長期儲存、作戰(zhàn)訓(xùn)練或事故遺留下的報廢彈藥，因存在諸多的不明情況，報廢彈藥較之正常的合格彈藥更具危險性，在銷毀處理過程中發(fā)生燃燒、爆炸事故的可能性大大增加。我軍報廢彈藥銷毀處理經(jīng)過幾十年特別是近十幾年的實踐和發(fā)展，已經(jīng)具有較高的水平和發(fā)展，建成了一批彈藥處廢機構(gòu)，研制配發(fā)了一大批專業(yè)技術(shù)裝備，形成了具有專業(yè)技術(shù)的骨干隊伍，建立了比較完善的法規(guī)制度和標(biāo)準(zhǔn)體系，在安全拆卸分解、炸藥回收利用等方面，大體上能夠滿足我軍報廢彈藥處理的需要。但在銷毀處理的發(fā)展過程中，仍存在許多問題尚未解決，本文對報廢彈藥銷毀處理發(fā)展現(xiàn)狀和安全因素進行分析，提出了報廢彈藥銷毀處理的幾點安全防范措施。
1 報廢彈藥處理發(fā)展現(xiàn)狀
國外報廢彈藥銷毀處理可劃分為三個階段，從最早的初級處理階段，主要采用深海傾倒法和露天燃燒法，到中期的機械處理階段，發(fā)展到目前的現(xiàn)代化處理階段。由于各國發(fā)展基礎(chǔ)、發(fā)展進程存在差異，其技術(shù)水平存在較大差異，大致上可劃分成兩個層次：以美、英、德、瑞典等國為代表的歐美國家技術(shù)層次和以俄羅斯、烏克蘭等國為代表的原華約國家技術(shù)層次。歐美發(fā)達(dá)國家，具有比較完備和比較先進的技術(shù)方法和技術(shù)裝備，具有較高和較寬廣的技術(shù)能力，主要有三個特點：①廢舊彈藥處理生產(chǎn)線或局部技術(shù)作業(yè)裝備具有較高的機械化、自動化水平，尤其是小型彈藥的處理，包括分解拆卸、焚燒處理等，在很多環(huán)節(jié)上采用了自動化技術(shù)。②廢舊彈藥處理實用技術(shù)開發(fā)速度快。歐美國家具有較高的經(jīng)濟水平和工業(yè)技術(shù)水平，這對于廢舊彈藥處理技術(shù)的發(fā)展提供了良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)和技術(shù)基礎(chǔ)。③環(huán)保要求高。歐美國家的廢舊彈藥處理活動，始終遵從環(huán)保法規(guī)要求，所使用的技術(shù)方法及技術(shù)裝備毫無例外的設(shè)置“三廢”處理系統(tǒng)。在符合環(huán)保要求的前提下處理廢舊彈藥，已成為最基本、最主要的要求和標(biāo)準(zhǔn)。
我軍與原華約國家的報廢彈藥處理的技術(shù)層次相當(dāng)，廢舊彈藥處理技術(shù)水平相對落后，存在的問題主要有：自動化作業(yè)水平不高，報廢彈藥處理技術(shù)目前還維持在相對簡單的分解拆卸、倒空和比較粗放的燒毀、炸毀層次上，基本上處于“簡單機械+人工”的階段。如分解拆卸作業(yè)中，每個工序環(huán)節(jié)都需要依靠作業(yè)人員進行，必然導(dǎo)致處廢風(fēng)險高，處廢效率較低，作業(yè)人員長期從事報廢彈藥銷毀處理工作，對身體健康造成了相當(dāng)程度的損害[1—5]；報廢彈藥處理引起的環(huán)境污染問題尚未得到解決。對于不便于分解拆卸的彈藥和火工品元件，目前各銷毀機構(gòu)采取燒毀、炸毀的處理方式，銷毀中產(chǎn)生的“三廢”問題沒有形成有效技術(shù)手段，在源頭上加以解決，環(huán)境污染沒能得到有效控制；火炸藥利用技術(shù)薄弱、組分萃取技術(shù)不成熟。廢舊彈藥彈丸裝藥倒空僅限于加熱法倒空TNT炸藥，其他炸藥缺少很有效的利用方法，導(dǎo)致資源回收利用率低[6—8]。
2 報廢彈藥處理安全因素分析
近年來，隨著報廢彈藥銷毀種類數(shù)量的增加，安全風(fēng)險越來越高，影響報廢彈藥處理安全的因素主要有：
2.1 待銷毀的報廢退役彈藥本身存在風(fēng)險 待銷毀處理彈藥大多已存儲較長時間，安全狀況不穩(wěn)定，而且彈藥中的火藥、炸藥、火工品具有易燃易爆性，在銷毀過程中，如果外部環(huán)境控制不力，這些含能物質(zhì)在一等的外力作用下就有可能發(fā)生燃燒或者爆轟，造成對人員設(shè)施設(shè)備等過大的危害，從而引起事故的發(fā)生。
2.2 動用的設(shè)施設(shè)備存在安全風(fēng)險 彈藥儲存、處理的主要場所，其布局、設(shè)置、內(nèi)外安全距離是確保作業(yè)安全的基本條件，處廢機具設(shè)備和防靜電、防雷、電氣防爆等安全防護設(shè)施的技術(shù)指標(biāo)、作用可靠性能是作業(yè)安全的基本保障，設(shè)施設(shè)備如不完善，將對彈藥銷毀工作造成直接的安全威脅。
2.3 銷毀作業(yè)人員存在不安全因素 在報廢彈藥銷毀過程中，人是具有能動性的因素，人的不安全行為主要表現(xiàn)為三個方面，一是安全思想松懈。銷毀作業(yè)人員長期從事銷毀工作中，容易產(chǎn)生不以為然等麻痹大意思想，執(zhí)行規(guī)章制度不嚴(yán)格，對必要的程序落實不到位，怕麻煩、圖省事、隨意簡化程序、變通規(guī)定。二是疲勞作業(yè)。由于勞動強度大，人員長時間機械式重復(fù)做固定動作，容易疲勞，安全防護意識下降，是發(fā)生事故的主要原因。三是盲目蠻干、違章作業(yè)，基礎(chǔ)知識不扎實，對彈藥基本結(jié)構(gòu)、危險環(huán)節(jié)、有關(guān)規(guī)定、安全要求不熟悉或知之甚少，當(dāng)銷毀過程中出現(xiàn)危險時，不具備化險的能力，極易發(fā)生事故。
3 安全防范措施
[關(guān)鍵詞]反擔(dān)保；保證；抵押；質(zhì)押
一、反擔(dān)保的概念
對于反擔(dān)保的概念，無論是古羅馬法，還是近現(xiàn)代大陸法系或英美法系的擔(dān)保立法制度上均未見記載，我國在《擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保，反擔(dān)保適用本法擔(dān)保的規(guī)定?！边@一規(guī)定讓反擔(dān)保有了直接的法律依據(jù)，但該規(guī)定過于簡單，筆者界定反擔(dān)保制度是指第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時，由債務(wù)人或債務(wù)人之外的其他人向第三人提供的確保第三人對債務(wù)的追償權(quán)得以實現(xiàn)的一種擔(dān)保法律機制。
二、企業(yè)在運用反擔(dān)保時面臨的問題
根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，中小企業(yè)擬提供的反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押等。但在實踐操作中，這幾種擔(dān)保方式存在許多現(xiàn)實問題。
1.保證反擔(dān)保是指債務(wù)人以外的第三人以其信用為債務(wù)人提供的擔(dān)保。實踐中對保證反擔(dān)保人的主體資格和代為清償能力具有較高要求。實務(wù)中，保證反擔(dān)保應(yīng)用困難的主要原因：一是對保證反擔(dān)保人的資信度及償債能力還較難做出可靠判斷，還沒有一套科學(xué)、系統(tǒng)的評價指標(biāo)體系；二是還沒有建立起動態(tài)的信息系統(tǒng)，不能根據(jù)客觀情況的變化，及時掌握反擔(dān)保人資信的變化。事實上，大部分新成立的企業(yè)特別是小企業(yè)，無信用記錄可查，難以找到可靠的保證反擔(dān)保人。因此，當(dāng)出現(xiàn)代償后，保證反擔(dān)保在實際操作中，基本較難實現(xiàn)。
2.抵押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押人所有的房屋和地上定著物、機器、交通運輸工具等依法可以抵押的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。因此，抵押的設(shè)置，關(guān)鍵是抵押品變現(xiàn)的能力和難易程度。對抵押品種、價值估算、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等都需要嚴(yán)格選擇、檢查和審定。實務(wù)中，在辦理抵押的過程中存在不少問題。比如建筑物抵押屬不動產(chǎn)抵押權(quán)，依據(jù)“地隨房走”和“房隨地走”的原則，建筑物占有范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。在操作上的主要問題是一些地區(qū)對抵押規(guī)定的登記部門較亂。此外，現(xiàn)實中，抵押權(quán)的實現(xiàn)，需經(jīng)過的程序也較多。由于我國抵押權(quán)實現(xiàn)的配套措施欠缺，在抵押物不轉(zhuǎn)移占有時，抵押人和抵押權(quán)人協(xié)商實行抵押權(quán)實際很難實現(xiàn)。所以，一般都通過司法訴訟勝訴后的拍賣價款優(yōu)先受償來實現(xiàn)，使抵押權(quán)人相對被動，且手續(xù)繁雜，因而阻礙了這項措施的實施。
3.質(zhì)押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。實務(wù)中也是困難重重，如缺乏具有公信力的權(quán)威機構(gòu)對專利著作等無形資產(chǎn)的價值進行認(rèn)定，難以進行質(zhì)押；以無形資產(chǎn)作貸款質(zhì)押的情況同樣如此，雖然國家沒有禁止，但銀行界出于規(guī)避風(fēng)險的考慮，遲遲未敢跨出這一步。
三、企業(yè)的應(yīng)對措施
1.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和項目特點，設(shè)置不同的反擔(dān)保：如針對被擔(dān)保人的薄弱環(huán)節(jié)或最懼怕的損失進行設(shè)計。如針對民營企業(yè)業(yè)主最怕失去對企業(yè)控制權(quán)的特點，采用以企業(yè)股權(quán)做質(zhì)押（但實施前需對企業(yè)的經(jīng)營前景進行深入了解）；對生產(chǎn)、經(jīng)營正常的企業(yè)，可考慮以其設(shè)備或主要技術(shù)專利做抵押或以企業(yè)法定代表人的個人無限連帶責(zé)任做反擔(dān)保。
2.采用靈活的商業(yè)化的措施。如在抵押權(quán)實現(xiàn)時，為避免訴訟、拍賣等繁雜的法律手續(xù)，可以采取將抵押合同與產(chǎn)品的收購與回購一并策劃和簽訂的做法。即與債務(wù)人事先簽訂對抵押產(chǎn)品的買入期貨合同，約定在債務(wù)人不能按期償還債務(wù)時，由擔(dān)保方自行處理抵押物（如自行銷售等）。而當(dāng)一項反擔(dān)保措施不足以達(dá)到防范全部風(fēng)險時，還可考慮設(shè)計組合型的反擔(dān)保方案。如以企業(yè)股權(quán)加個人連帶責(zé)任，以企業(yè)流動庫存存貨輔之以有效的財務(wù)監(jiān)控等多種反擔(dān)保方式。
3.建立完善擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制能有效地分散銀行的信貸風(fēng)險，實現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔(dān)保機構(gòu)的“三贏”，擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制的建立完善，有效提高了企業(yè)的貸款滿足率，同時也使得銀行債權(quán)的維護有了可靠的保障，分散了銀行的信貸風(fēng)險。同時，擔(dān)保機構(gòu)通過市場的運作和穩(wěn)健的經(jīng)營，反過來也促進了自身的發(fā)展壯大。這也是完善市場機制的必然要求，是變行政干預(yù)為政策引導(dǎo)的有效方式，是重塑銀企關(guān)系、強化信用觀念、改善中小企業(yè)融資環(huán)境和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等的重要手段。 轉(zhuǎn)貼于
建立完善擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制，一是必須正確認(rèn)識擔(dān)保機構(gòu)的重要作用。擔(dān)保機構(gòu)是溝通企業(yè)與銀行之間的中介組織，發(fā)揮著橋梁和紐帶的作用。擔(dān)保機構(gòu)必須擁有精通風(fēng)險投資的專業(yè)人才，這樣擔(dān)保機構(gòu)才能減少擔(dān)保損失，為更多的企業(yè)提供擔(dān)保，實現(xiàn)擔(dān)保資金的良性循環(huán)和運營的可持續(xù)性。二是盡快建立工商、稅收、銀行三家聯(lián)網(wǎng)的信息網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)信息共享，從而制約企業(yè)會計財務(wù)報表做假，減少信息錯誤和不全面帶來的風(fēng)險。三是借鑒外國經(jīng)驗提供配套服務(wù)。國外擔(dān)保體系取得成功的必要條件之一就是擔(dān)保機構(gòu)還為企業(yè)提供理財、技術(shù)咨詢、信用評估、人才培訓(xùn)等各項配套服務(wù)。這樣擔(dān)保機構(gòu)不但能加強對企業(yè)的監(jiān)督，降低風(fēng)險，減少損失，而且能幫助企業(yè)提高綜合素質(zhì)，增強其競爭力，使其健康發(fā)展，為資金的回籠做了準(zhǔn)備。
當(dāng)然，要真正使反擔(dān)保措施在化解企業(yè)風(fēng)險中發(fā)揮作用，還需要國家立法機關(guān)加快相關(guān)法律體系的建設(shè)和配套步伐，同時也有賴于整個社會經(jīng)濟、信用和法律等環(huán)境條件的不斷改善。
[參考文獻(xiàn)]
[1]陳本寒.擔(dān)保法通論[M].武漢:武漢大學(xué)出版社，1998.
對于反擔(dān)保的概念，無論是古羅馬法，還是近現(xiàn)代大陸法系或英美法系的擔(dān)保立法制度上均未見記載，我國在《擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保，反擔(dān)保適用本法擔(dān)保的規(guī)定。”這一規(guī)定讓反擔(dān)保有了直接的法律依據(jù)，但該規(guī)定過于簡單，筆者界定反擔(dān)保制度是指第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時,由債務(wù)人或債務(wù)人之外的其他人向第三人提供的確保第三人對債務(wù)的追償權(quán)得以實現(xiàn)的一種擔(dān)保法律機制。
二、企業(yè)在運用反擔(dān)保時面臨的問題
根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，中小企業(yè)擬提供的反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押等。但在實踐操作中，這幾種擔(dān)保方式存在許多現(xiàn)實問題。
1.保證反擔(dān)保是指債務(wù)人以外的第三人以其信用為債務(wù)人提供的擔(dān)保。實踐中對保證反擔(dān)保人的主體資格和代為清償能力具有較高要求。實務(wù)中，保證反擔(dān)保應(yīng)用困難的主要原因：一是對保證反擔(dān)保人的資信度及償債能力還較難做出可靠判斷，還沒有一套科學(xué)、系統(tǒng)的評價指標(biāo)體系；二是還沒有建立起動態(tài)的信息系統(tǒng)，不能根據(jù)客觀情況的變化，及時掌握反擔(dān)保人資信的變化。事實上，大部分新成立的企業(yè)特別是小企業(yè)，無信用記錄可查，難以找到可靠的保證反擔(dān)保人。因此，當(dāng)出現(xiàn)代償后，保證反擔(dān)保在實際操作中，基本較難實現(xiàn)。
2.抵押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押人所有的房屋和地上定著物、機器、交通運輸工具等依法可以抵押的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。因此，抵押的設(shè)置，關(guān)鍵是抵押品變現(xiàn)的能力和難易程度。對抵押品種、價值估算、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等都需要嚴(yán)格選擇、檢查和審定。實務(wù)中，在辦理抵押的過程中存在不少問題。比如建筑物抵押屬不動產(chǎn)抵押權(quán)，依據(jù)“地隨房走”和“房隨地走”的原則，建筑物占有范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。在操作上的主要問題是一些地區(qū)對抵押規(guī)定的登記部門較亂。此外，現(xiàn)實中，抵押權(quán)的實現(xiàn)，需經(jīng)過的程序也較多。由于我國抵押權(quán)實現(xiàn)的配套措施欠缺，在抵押物不轉(zhuǎn)移占有時，抵押人和抵押權(quán)人協(xié)商實行抵押權(quán)實際很難實現(xiàn)。所以，一般都通過司法訴訟勝訴后的拍賣價款優(yōu)先受償來實現(xiàn)，使抵押權(quán)人相對被動，且手續(xù)繁雜，因而阻礙了這項措施的實施。
3.質(zhì)押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。實務(wù)中也是困難重重，如缺乏具有公信力的權(quán)威機構(gòu)對專利著作等無形資產(chǎn)的價值進行認(rèn)定，難以進行質(zhì)押；以無形資產(chǎn)作貸款質(zhì)押的情況同樣如此，雖然國家沒有禁止，但銀行界出于規(guī)避風(fēng)險的考慮，遲遲未敢跨出這一步。
三、企業(yè)的應(yīng)對措施
1.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和項目特點，設(shè)置不同的反擔(dān)保：如針對被擔(dān)保人的薄弱環(huán)節(jié)或最懼怕的損失進行設(shè)計。如針對民營企業(yè)業(yè)主最怕失去對企業(yè)控制權(quán)的特點，采用以企業(yè)股權(quán)做質(zhì)押（但實施前需對企業(yè)的經(jīng)營前景進行深入了解）；對生產(chǎn)、經(jīng)營正常的企業(yè)，可考慮以其設(shè)備或主要技術(shù)專利做抵押或以企業(yè)法定代表人的個人無限連帶責(zé)任做反擔(dān)保。
2.采用靈活的商業(yè)化的措施。如在抵押權(quán)實現(xiàn)時，為避免訴訟、拍賣等繁雜的法律手續(xù)，可以采取將抵押合同與產(chǎn)品的收購與回購一并策劃和簽訂的做法。即與債務(wù)人事先簽訂對抵押產(chǎn)品的買入期貨合同，約定在債務(wù)人不能按期償還債務(wù)時，由擔(dān)保方自行處理抵押物（如自行銷售等）。而當(dāng)一項反擔(dān)保措施不足以達(dá)到防范全部風(fēng)險時，還可考慮設(shè)計組合型的反擔(dān)保方案。如以企業(yè)股權(quán)加個人連帶責(zé)任，以企業(yè)流動庫存存貨輔之以有效的財務(wù)監(jiān)控等多種反擔(dān)保方式。
3.建立完善擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制能有效地分散銀行的信貸風(fēng)險，實現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔(dān)保機構(gòu)的“三贏”，擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制的建立完善，有效提高了企業(yè)的貸款滿足率，同時也使得銀行債權(quán)的維護有了可靠的保障，分散了銀行的信貸風(fēng)險。同時，擔(dān)保機構(gòu)通過市場的運作和穩(wěn)健的經(jīng)營，反過來也促進了自身的發(fā)展壯大。這也是完善市場機制的必然要求，是變行政干預(yù)為政策引導(dǎo)的有效方式，是重塑銀企關(guān)系、強化信用觀念、改善中小企業(yè)融資環(huán)境和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等的重要手段。
對于反擔(dān)保的概念，無論是古羅馬法，還是近現(xiàn)代大陸法系或英美法系的擔(dān)保立法制度上均未見記載，我國在《擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保，反擔(dān)保適用本法擔(dān)保的規(guī)定?！边@一規(guī)定讓反擔(dān)保有了直接的法律依據(jù)，但該規(guī)定過于簡單，筆者界定反擔(dān)保制度是指第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時,由債務(wù)人或債務(wù)人之外的其他人向第三人提供的確保第三人對債務(wù)的追償權(quán)得以實現(xiàn)的一種擔(dān)保法律機制。
二、企業(yè)在運用反擔(dān)保時面臨的問題
根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，中小企業(yè)擬提供的反擔(dān)保方式有：保證、抵押、質(zhì)押等。
但在實踐操作中，這幾種擔(dān)保方式存在許多現(xiàn)實問題。
1.保證反擔(dān)保是指債務(wù)人以外的第三人以其信用為債務(wù)人提供的擔(dān)保。實踐中對保證反擔(dān)保人的主體資格和代為清償能力具有較高要求。實務(wù)中，保證反擔(dān)保應(yīng)用困難的主要原因：一是對保證反擔(dān)保人的資信度及償債能力還較難做出可靠判斷，還沒有一套科學(xué)、系統(tǒng)的評價指標(biāo)體系；二是還沒有建立起動態(tài)的信息系統(tǒng)，不能根據(jù)客觀情況的變化，及時掌握反擔(dān)保人資信的變化。事實上，大部分新成立的企業(yè)特別是小企業(yè)，無信用記錄可查，難以找到可靠的保證反擔(dān)保人。因此，當(dāng)出現(xiàn)代償后，保證反擔(dān)保在實際操作中，基本較難實現(xiàn)。
2.抵押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移對抵押人所有的房屋和地上定著物、機器、交通運輸工具等依法可以抵押的財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。因此，抵押的設(shè)置，關(guān)鍵是抵押品變現(xiàn)的能力和難易程度。對抵押品種、價值估算、產(chǎn)權(quán)關(guān)系等都需要嚴(yán)格選擇、檢查和審定。實務(wù)中，在辦理抵押的過程中存在不少問題。比如建筑物抵押屬不動產(chǎn)抵押權(quán)，依據(jù)“地隨房走”和“房隨地走”的原則，建筑物占有范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時抵押。在操作上的主要問題是一些地區(qū)對抵押規(guī)定的登記部門較亂。此外，現(xiàn)實中，抵押權(quán)的實現(xiàn)，需經(jīng)過的程序也較多。由于我國抵押權(quán)實現(xiàn)的配套措施欠缺，在抵押物不轉(zhuǎn)移占有時，抵押人和抵押權(quán)人協(xié)商實行抵押權(quán)實際很難實現(xiàn)。所以，一般都通過司法訴訟勝訴后的拍賣價款優(yōu)先受償來實現(xiàn)，使抵押權(quán)人相對被動，且手續(xù)繁雜，因而阻礙了這項措施的實施。
3.質(zhì)押反擔(dān)保是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交債權(quán)人占有，將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。實務(wù)中也是困難重重，如缺乏具有公信力的權(quán)威機構(gòu)對專利著作等無形資產(chǎn)的價值進行認(rèn)定，難以進行質(zhì)押；以無形資產(chǎn)作貸款質(zhì)押的情況同樣如此，雖然國家沒有禁止，但銀行界出于規(guī)避風(fēng)險的考慮，遲遲未敢跨出這一步。
三、企業(yè)的應(yīng)對措施
1.根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和項目特點，設(shè)置不同的反擔(dān)保：如針對被擔(dān)保人的薄弱環(huán)節(jié)或最懼怕的損失進行設(shè)計。如針對民營企業(yè)業(yè)主最怕失去對企業(yè)控制權(quán)的特點，采用以企業(yè)股權(quán)做質(zhì)押（但實施前需對企業(yè)的經(jīng)營前景進行深入了解）；對生產(chǎn)、經(jīng)營正常的企業(yè)，可考慮以其設(shè)備或主要技術(shù)專利做抵押或以企業(yè)法定代表人的個人無限連帶責(zé)任做反擔(dān)保。
2.采用靈活的商業(yè)化的措施。如在抵押權(quán)實現(xiàn)時，為避免訴訟、拍賣等繁雜的法律手續(xù)，可以采取將抵押合同與產(chǎn)品的收購與回購一并策劃和簽訂的做法。即與債務(wù)人事先簽訂對抵押產(chǎn)品的買入期貨合同，約定在債務(wù)人不能按期償還債務(wù)時，由擔(dān)保方自行處理抵押物（如自行銷售等）。而當(dāng)一項反擔(dān)保措施不足以達(dá)到防范全部風(fēng)險時，還可考慮設(shè)計組合型的反擔(dān)保方案。如以企業(yè)股權(quán)加個人連帶責(zé)任，以企業(yè)流動庫存存貨輔之以有效的財務(wù)監(jiān)控等多種反擔(dān)保方式。
3.建立完善擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制能有效地分散銀行的信貸風(fēng)險，實現(xiàn)銀行、企業(yè)、擔(dān)保機構(gòu)的“三贏”，擔(dān)保機構(gòu)及其運作機制的建立完善，有效提高了企業(yè)的貸款滿足率，同時也使得銀行債權(quán)的維護有了可靠的保障，分散了銀行的信貸風(fēng)險。同時，擔(dān)保機構(gòu)通過市場的運作和穩(wěn)健的經(jīng)營，反過來也促進了自身的發(fā)展壯大。這也是完善市場機制的必然要求，是變行政干預(yù)為政策引導(dǎo)的有效方式，是重塑銀企關(guān)系、強化信用觀念、改善中小企業(yè)融資環(huán)境和實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等的重要手段。
反擔(dān)保是指為債務(wù)人擔(dān)保的第三人,為了保證其追償權(quán)的實現(xiàn),要求債務(wù)人提供的擔(dān)保。在債務(wù)清償期屆滿,債務(wù)人未履行債務(wù)時,由第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后,第三人即成為債務(wù)人的債權(quán)人,第三人對其代債務(wù)人清償?shù)膫鶆?wù),有向債務(wù)人追償?shù)臋?quán)利。當(dāng)?shù)谌诵惺棺穬敊?quán)時,有可能因債務(wù)人無力償還而使追償權(quán)落空,為了保證追償權(quán)的實現(xiàn),第三人在為債務(wù)人作擔(dān)保時,可以要求債務(wù)人為其提供擔(dān)保,這種債務(wù)人反過來又為擔(dān)保人提供的擔(dān)保叫反擔(dān)保。
反擔(dān)保目的是確保第三人追償權(quán)的實現(xiàn)。我國《擔(dān)保法》第4條規(guī)定:“第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時,可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。反擔(dān)保適用本法擔(dān)保的規(guī)定?！?/p>
反擔(dān)保成立須具備要件
一是第三人先向債權(quán)人提供了擔(dān)保,才能有權(quán)要求債務(wù)人提供反擔(dān)保;
二是債務(wù)人或債務(wù)人之外的其他人向第三人提供擔(dān)保;
三是只有在第三人為債務(wù)人提供保證、抵押或質(zhì)押擔(dān)保時,才能要求債務(wù)人向其提供反擔(dān)保;
四是須符合法定形式,即反擔(dān)保應(yīng)采用書面形式,依法需辦理登記或移交占有的,應(yīng)辦理登記或轉(zhuǎn)交占有手續(xù)。
有人認(rèn)為晨起喝杯淡鹽水有益于身體健康,其實這種認(rèn)識是錯誤的。喝淡鹽水有利于健康,要看在什么時候喝。夏天出汗后,補充一些淡鹽水是必要的。生理學(xué)研究認(rèn)為,人在整夜睡眠中未飲滴水,然而呼吸、排汗、泌尿卻在進行中,這些生理活動要消耗許多水分。早晨起床時,血液已成濃縮狀態(tài),此時喝些白開水,可以很快使血液得到稀釋,糾正夜間的高滲性脫水。如果再喝淡鹽水,反而會加重高滲性脫水,令人更加口干。同時,早晨是人體血壓升高的第一個高峰,喝淡鹽水會使血壓更高,危害健康。 (劉光)
飯前吃個梨,確保好身材
梨是日常生活中常見的水果,低熱量高營養(yǎng)。一個中等大小的梨只有100卡的熱量,并且富含維生素C,平均一個梨中含5克纖維,這相當(dāng)于人體每日需求量的1/4,纖維可以幫助腸胃減少對脂肪的吸收,從而起到減肥的作用。
營養(yǎng)專家指出,飯前吃一個梨,其中大量的纖維容易使人產(chǎn)生飽腹感,從而控制飯量,減少人體對脂肪的攝入。為了讓梨發(fā)揮最大的減肥功效,一定要連皮吃掉,因為皮中的纖維及營養(yǎng)素含量非常豐富。
(高虹)
干香菇讓女性挺直腰板
女人過50歲后,腰就會彎,身高也會降低,預(yù)防的最好措施就是提前補充鈣以及幫助鈣吸收的維生素D,而干香菇正是含有這兩種營養(yǎng)元素的食物。
干香菇一定是在陽光下經(jīng)過暴曬的,因為香菇中含有麥角甾醇,這種物質(zhì)只有和太陽光接觸才能變成維生素D。時下的干香菇不少是直接用機器加工的,買回家后可再曬一下。
干香菇要菇肉厚實,菇面平滑,大小均勻,菇褶緊實細(xì)白,菇柄短而粗壯,邊緣內(nèi)卷、肥厚,色澤黃褐或黑褐的為好。好的香菇菇面會稍帶白霜,具有濃郁的、特有的香菇香氣。香菇不能太干,一捏就碎的品質(zhì)不好。
干香菇無論蒸、炒、燜、燉都可以,最好與葷食搭配。
干香菇清洗時要多加注意,泡干香菇時用水先將其表面的塵土沖掉,再放入適量溫水浸泡約一小時,然后用手指朝著一個方向攪動或是將香菇的蒂部朝下在水中抖動,以去除泥沙。 (王萍)
熱水洗澡讓女性胸部下垂
胸是女人的第二張臉。很多女人都嘗試了各種方法希望擁有完美的胸線,可她們往往忽略了一些不良的生活習(xí)慣。
1. 用很熱的水洗澡 洗澡時要避免用熱水刺激,更不要在熱水中長時間浸泡。否則會燙去皮膚表面的角質(zhì)層,讓皮膚越來越干,使的軟組織越來越松弛。洗澡時的水溫以37℃左右為宜。
2. 過度節(jié)食減肥 減肥使蛋白質(zhì)攝取不足,而的主要結(jié)構(gòu)成分就是脂肪和膠原蛋白,節(jié)食減肥,就會變小下垂。
3. 用噴頭沖洗 水流沖擊不當(dāng)可能造成胸部的負(fù)擔(dān)。不要用直流水沖兩個肩膀部位的韌帶,韌帶的位置與內(nèi)衣肩帶的位置基本一致,正是韌帶起著提拉胸部的作用。保護好韌帶能預(yù)防和延緩下垂。用噴頭從下向上沖洗胸部,能起到讓胸部堅挺提升的效果。
4. 胸罩尺碼不符 過小的胸罩會影響胸部的發(fā)育,而長期穿戴過大的胸罩又可能導(dǎo)致胸部下垂。 (童玲)
大口喝水緩解便秘,小口補水緩解發(fā)熱
人體腸道內(nèi)水分太少或腸道等器官排泄力減退時,都會引起便秘。如果便秘原因是因為缺水,那么最好的補水辦法就是大口大口地喝水。
大口喝水時,吞咽動作一定要快,只有這樣水才能盡快到達(dá)結(jié)腸,刺激腸蠕動,促進排便。反之,小口喝水會使水流速度慢,很容易在胃里被吸收,產(chǎn)生尿液,這樣,就不能有效緩解便秘了。
間斷性、小口補水,最適合于進行長跑或其他耐力健身運動的人,因為運動中感到身體疲憊的同時,體溫也會驟然上升,隨著大量汗液的排出,人會有發(fā)熱感。此時,間斷性、小口飲水可以調(diào)節(jié)血液和組織液的正常循環(huán),溶解營養(yǎng)素,使之轉(zhuǎn)化為體能,并散發(fā)熱量,調(diào)節(jié)體溫,增加耐力。
(周波)
雞蛋6種錯誤吃法
1. 吃未熟雞蛋 生雞蛋中含有抗生物素蛋白和抗胰蛋白酶。未熟的雞蛋中這兩種物質(zhì)沒有被分解,會影響人體對蛋白質(zhì)的消化和吸收。
2. 吃煮老的雞蛋 雞蛋煮的時間過長,蛋黃表面會形成灰綠色硫化亞鐵層,很難被人體吸收。蛋白質(zhì)也會老化變硬變韌,不易被吸收。
3. 雞蛋與豆?jié){同食 早上喝豆?jié){時吃雞蛋,或是把雞蛋打在豆?jié){里煮,會大大降低二者的營養(yǎng)價值。
4. 雞蛋與糖同煮 二者同煮會因高溫作用生成一種叫糖基賴氨酸的物質(zhì),這種物質(zhì)有凝血作用,進入人體后會造成危害。如需在煮雞蛋中加糖,等稍涼后放入攪拌,味道一樣。
5. 炒雞蛋放味精 雞蛋中含有氯化鈉和大量的谷氨酸,這兩種成分加熱后生成谷氨酸鈉,有純正的鮮味。味精的主要成分也是谷氨酸鈉。
6. 煮熟的雞蛋用冷水浸人們習(xí)慣將煮熟的雞蛋浸在冷水里,利用蛋殼和蛋白的熱膨脹系數(shù)不同,使蛋殼容易剝離。實際上,這種做法不衛(wèi)生,冷水和微生物可通過蛋殼進入蛋內(nèi),貯藏時容易腐敗變質(zhì)。 (王濤)
有關(guān)蜂蜜的十個事實
1. 蜂蜜是唯一一種非人工制造的甜味劑,它甚至對某些疾病有療效。
2. 蜂蜜的PH值是3~4,大約18%的成分是水。由于蜂蜜是一種非常穩(wěn)定的物質(zhì),妥善保存,可以百年不變質(zhì)。
3. 蜂蜜可以減少心血管系統(tǒng)的脂肪堆積。
4. 蜂蜜不會像經(jīng)過提煉的糖和蔗糖那樣在胃里發(fā)酵,因此不會增加被細(xì)菌感染的風(fēng)險。
5. 蜂蜜是糖類中最簡單的分子形式,無法繼續(xù)分解,這使它可以直接通過小腸進入血液,不會像蔗糖一樣會引起消化系統(tǒng)的問題。
6. 蜂蜜是睡眠時燃燒體內(nèi)脂肪的最佳燃料,它的果糖含量跟葡萄糖的果糖含量是一樣的。
7. 蜂蜜是治療燒傷的最好物質(zhì),可以有效緩解疼痛,使患處快速復(fù)原,而且不會留下疤痕。
8. 科學(xué)家在蜂蜜里已經(jīng)發(fā)現(xiàn)多種維生素和抗氧化劑,其中,抗氧化劑――松屬素,只有蜂蜜里才有。
9. 蜂蜜是治療小兒咳嗽的一種既安全又有效的物質(zhì),它在這方面的療效甚至比非處方藥還好。