時(shí)間：2023-03-02 15:03:55
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乙方：_________銀行
根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》、《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》及中國(guó)建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定，為明確甲乙雙方的權(quán)利和責(zé)任，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，本著安全高效、互惠互利、長(zhǎng)期合作、共同發(fā)展的原則，就甲方乙方辦理全國(guó)銀行匯票業(yè)務(wù)，簽訂協(xié)議如下：
第一條 自_________年_________月_________日起，甲方乙方辦理全國(guó)銀行匯票業(yè)務(wù)。乙方簽發(fā)的甲方匯票，一律由甲方銀行全國(guó)匯票機(jī)構(gòu)付款。
第二條 乙方應(yīng)將申請(qǐng)簽發(fā)全國(guó)銀行匯票的轄屬_________個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)向甲方提出書(shū)面報(bào)告，甲方報(bào)經(jīng)甲方銀行總行批準(zhǔn)。
甲乙雙方應(yīng)各自制定相應(yīng)的管理辦法、操作規(guī)程、崗位職責(zé)等，并落實(shí)專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
第三條 甲方應(yīng)為乙方配備匯票專(zhuān)用章、電子密押器（含ic卡，下同）、壓數(shù)機(jī)，并提供空白銀行匯票憑證（含匯票申請(qǐng)書(shū)，下同）。
匯票專(zhuān)用章、壓數(shù)機(jī)只適用于其他商業(yè)銀行銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)）在簽發(fā)甲方銀行銀行匯票時(shí)的簽章和壓印出票金額。
第四條 乙方應(yīng)根據(jù)甲方銀行有關(guān)制度規(guī)定，按重要物品領(lǐng)用手續(xù)向甲方領(lǐng)用匯票專(zhuān)用章、電子密押器、壓數(shù)機(jī)；按重要空白憑證領(lǐng)用手續(xù)定期向甲方領(lǐng)用空白銀行匯票憑證。乙方對(duì)領(lǐng)用的空白銀行匯票憑證必須按照重要空白憑證管理，納入其表外科目核算，確保賬實(shí)相符。
第五條 甲方負(fù)責(zé)對(duì)乙方簽發(fā)全國(guó)銀行匯票的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
第六條 乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)甲方提供的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器或壓數(shù)機(jī)，應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的安全管理，做到三分管，營(yíng)業(yè)日中午及終了，必須入保險(xiǎn)箱（庫(kù)）保管。電子密押器和ic卡應(yīng)分別存放保管。
第七條 乙方應(yīng)在甲方所屬甲方銀行_________分行_________機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)_________機(jī)構(gòu)）開(kāi)立“同業(yè)存放款項(xiàng)”賬戶(hù)，存入足額資金，以保證及時(shí)移存其簽發(fā)的銀行匯票資金。該賬戶(hù)不足移存簽發(fā)銀行匯票資金的，乙方應(yīng)在當(dāng)日補(bǔ)足。
甲乙雙方應(yīng)按旬核對(duì)賬務(wù)。
第八條 乙方應(yīng)保證其所屬匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》和中國(guó)建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定簽發(fā)銀行匯票。
第九條 乙方應(yīng)按簽發(fā)的銀行匯票上所記載的內(nèi)容承擔(dān)與甲方票據(jù)責(zé)任相對(duì)應(yīng)的責(zé)任。
第十條 乙方簽發(fā)的銀行匯票，應(yīng)在當(dāng)日至遲下一個(gè)營(yíng)業(yè)日（時(shí)間）前將匯票申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)、銀行匯票第一聯(lián)、第四聯(lián)以及全額移存銀行匯票資金的轉(zhuǎn)賬支票送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。甲方所屬_________機(jī)構(gòu)據(jù)此將銀行匯票資金從乙方“同業(yè)存放款項(xiàng)”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“匯出匯款”賬戶(hù)。
乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)當(dāng)天作廢的銀行匯票憑證，也應(yīng)一并送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)。
第十一條 甲方保證中國(guó)建設(shè)銀行全國(guó)匯票機(jī)構(gòu)對(duì)乙方簽發(fā)的銀行匯票按照支付結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定審核兌付。
第十二條 乙方同意對(duì)其出票金額為_(kāi)________元以上（含_________元）的銀行匯票，經(jīng)甲方銀行各付款行查詢(xún)確認(rèn)后兌付。
第十三條 甲方所屬_________機(jī)構(gòu)、乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)接到對(duì)乙方簽發(fā)的銀行匯票查詢(xún)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查復(fù)。需甲乙雙方協(xié)查的，甲乙雙方間應(yīng)在_________小時(shí)內(nèi)給予回復(fù)，甲方或乙方接到回復(fù)后應(yīng)及時(shí)查復(fù)。
第十四條 甲方應(yīng)及時(shí)通知乙方其所簽銀行匯票在辦理交接手續(xù)及移存銀行匯票資金前兌付的情況，乙方應(yīng)立即將該匯票申請(qǐng)書(shū)第三聯(lián)、銀行匯票第一聯(lián)、第四聯(lián)及移存銀行匯票資金的轉(zhuǎn)賬支票送甲方所屬_________機(jī)構(gòu)，并辦理交接手續(xù)。
第十五條 甲方應(yīng)將銀行匯票多余款及經(jīng)確認(rèn)未解付的未用退回款項(xiàng)，于當(dāng)日至遲下一營(yíng)業(yè)日上午劃給乙方銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)。
第十六條 乙方營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行審核兌付中國(guó)建設(shè)銀行銀行匯票，一律采用收妥抵用辦法予以受理。
第十七條 乙方應(yīng)按月對(duì)其匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的保管使用情況進(jìn)行自查。
甲方應(yīng)按季派員持單位介紹信、工作證會(huì)同乙方對(duì)其匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的保管使用等情況進(jìn)行檢查，對(duì)不符合規(guī)定的，乙方必須及時(shí)糾正。
第十八條 乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)需要變更行名、營(yíng)業(yè)地址、郵政編碼、電報(bào)掛號(hào)等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告甲方，甲方應(yīng)報(bào)經(jīng)中國(guó)建設(shè)銀行總行批準(zhǔn)。
第十九條 乙方對(duì)擬撤銷(xiāo)的銀行匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)書(shū)面報(bào)告甲方，并在撤銷(xiāo)日前一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了，收繳匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)。甲乙雙方應(yīng)在兩日內(nèi)辦理交接手續(xù)。
第二十條 乙方發(fā)生匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)丟失、被盜的，須按中國(guó)建設(shè)銀行有關(guān)制度規(guī)定，在12小時(shí)之內(nèi)向甲方書(shū)面報(bào)告，并應(yīng)及時(shí)查明原因，通報(bào)甲方。
第二十一條 乙方應(yīng)按照《支付結(jié)算業(yè)務(wù)辦法》的規(guī)定向甲方支付下列費(fèi)用：
一、匯票專(zhuān)用章、電子密押器、壓數(shù)機(jī)的成本費(fèi)。
二、空白銀行匯票憑證工本費(fèi)。
三、手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。
第二十二條 對(duì)甲乙雙方的違約行為按以下約定承擔(dān)違約責(zé)任：
一、甲方未按本協(xié)議第十五條規(guī)定將銀行匯票多余款、未用退回款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給乙方匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的，除負(fù)責(zé)糾正外，對(duì)未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)按每日萬(wàn)分之七向乙方支付違約金。
二、乙方未按本協(xié)議第三條第二款規(guī)定，超范圍簽章和壓印，造成經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。
三、乙方未按本協(xié)議第七條、第十條及第十四條規(guī)定移存銀行匯票資金的，除負(fù)責(zé)糾正外，對(duì)未移存金額或移存資金不足的金額按每日萬(wàn)分之七向甲方支付違約金。
四、乙方違反本協(xié)議第八條規(guī)定簽發(fā)銀行匯票，造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。
五、乙方發(fā)生匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)丟失、被盜的，乙方應(yīng)承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)損失。
六、甲乙雙方未按本協(xié)議第十三條規(guī)定及時(shí)查詢(xún)查復(fù)，造成客戶(hù)投訴或資金損失的，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。甲乙雙方違反操作規(guī)程，給對(duì)方造成損失的，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
七、擅自毀約，拒絕履行義務(wù)，給對(duì)方造成損失的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十三條 乙方所屬匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)有下列情況之一的，應(yīng)停止簽發(fā)銀行匯票，乙方應(yīng)在停止日前一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了收繳該匯票簽發(fā)機(jī)構(gòu)的匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)與甲方辦理交接手續(xù)：
一、違反銀行匯票章、證、押（壓）管理規(guī)定，在甲方要求的整改期內(nèi)未予整改的；
二、發(fā)生匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、密押器、壓數(shù)機(jī)丟失或被盜等重大結(jié)算事故的；
三、造成風(fēng)險(xiǎn)隱患的其他違規(guī)行為。
第二十四條 乙方有下列情況之一的，甲方可解除與其所簽訂的協(xié)議：
一、一年內(nèi)發(fā)生三次以上未按規(guī)定及時(shí)全額移存銀行匯票資金，致使不能及時(shí)清算匯票資金的；
二、簽發(fā)空頭銀行匯票，套取資金，以及進(jìn)行經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)的；
三、因經(jīng)營(yíng)狀況變化，不再符合規(guī)定條件的。
第二十五條 若經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，乙方能自行簽發(fā)本行銀行匯票，乙方應(yīng)在自行簽發(fā)日前一個(gè)營(yíng)業(yè)日終了，將匯票專(zhuān)用章、空白銀行匯票憑證、電子密押器、壓數(shù)機(jī)交給甲方，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
乙方自行簽發(fā)日前簽發(fā)的甲方銀行銀行匯票，甲方銀行在乙方自行簽發(fā)本行銀行匯票日后仍按本協(xié)議規(guī)定繼續(xù)付款，直至乙方簽發(fā)的所有甲方銀行銀行匯票付款清算完畢后，本協(xié)議自行終止。
第二十六條 本協(xié)議在履行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議，甲乙雙方應(yīng)通過(guò)協(xié)商解決。協(xié)商不成，可以提請(qǐng)中國(guó)人民銀行_________分（支）行調(diào)解。在調(diào)解期間，本協(xié)議不涉及爭(zhēng)議部分的條款，甲乙雙方仍須履行。
第二十七條 本協(xié)議自甲方有權(quán)簽字人（或授權(quán)人）及乙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋公章之日起生效。
第二十八條 對(duì)本協(xié)議內(nèi)容的變更，應(yīng)經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。
第二十九條 本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)二份，報(bào)中國(guó)人民銀行_________分（支）行一份。
甲方（公章）：_________
乙方（公章）：_________
有權(quán)簽字人（簽字）：_________
有權(quán)簽字人（簽字）：_________
本文所述票據(jù)影像清算，是指辦理票據(jù)結(jié)算的銀行利用特定的科技設(shè)施和核算系統(tǒng)，通過(guò)采集發(fā)送和接收審核票據(jù)影像及相關(guān)信息，清算應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)資金的聯(lián)行核算方式。其具體運(yùn)行過(guò)程是：結(jié)算票據(jù)的收款人將票據(jù)送存開(kāi)戶(hù)銀行后，其收款銀行采集票據(jù)影像，通過(guò)本行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)的人民銀行小額支付清算系統(tǒng)，將票據(jù)影像和票款清算信息發(fā)送至該票據(jù)的付款銀行。票據(jù)付款銀行審核確認(rèn)票據(jù)影像和票款清算信息，在預(yù)定時(shí)限內(nèi)，向收款銀行反饋付款確認(rèn)回執(zhí)。銀行間票據(jù)影像和資金清算信息均通過(guò)支付系統(tǒng)清算中心接轉(zhuǎn)，支付系統(tǒng)清算中心依據(jù)付款銀行的票款承付回執(zhí)，為收、付雙方銀行清算資金。付款銀行根據(jù)支付系統(tǒng)清算中心的“匯票資金清算通知”、收款銀行發(fā)來(lái)的票據(jù)影像和票款清算信息，清算聯(lián)行間應(yīng)付票款。收款銀行根據(jù)支付系統(tǒng)清算中心的“匯票資金清算通知”和付款銀行反饋的票款承付確認(rèn)回執(zhí)，將票款記入收款人賬戶(hù)。本文以占國(guó)內(nèi)全部異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)量70%的“銀行匯票”為例，分析將影像技術(shù)應(yīng)用于結(jié)算票據(jù)清算的可行性。
二、票據(jù)影像清算運(yùn)行環(huán)境下的“銀行匯票”清算過(guò)程
（一）調(diào)整現(xiàn)行“銀行匯票”的聯(lián)次和記載事項(xiàng)
如果將影像技術(shù)用于銀行之間結(jié)算票據(jù)清算，通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)匯劃資金，就可替代郵寄聯(lián)行借方報(bào)單和匯票解訖通知方式，現(xiàn)行“銀行匯票”憑證可由現(xiàn)行的四聯(lián)改為二聯(lián)，第一聯(lián)由簽發(fā)行留存，第二聯(lián)是用于流通轉(zhuǎn)讓的匯票憑證。付款人可只持“銀行匯票”第二聯(lián)辦理結(jié)算，在此聯(lián)上填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算及其多余金額，并將其交給收款人。收款人只憑“銀行匯票”第二聯(lián)向收款銀行提示付款。取消現(xiàn)行“銀行匯票”第三聯(lián)解訖通知和第四聯(lián)多余款收賬通知，可避免收付雙方在攜帶、填寫(xiě)現(xiàn)行匯票第二聯(lián)和第三聯(lián)解訖通知時(shí)的不便。此外，應(yīng)在匯票上增加填寫(xiě)出票行和收款行“銀行機(jī)構(gòu)代碼”的位置，以便收、付款銀行通過(guò)票據(jù)影像和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)清算票款時(shí)，對(duì)照“機(jī)構(gòu)代碼”確認(rèn)有關(guān)的銀行機(jī)構(gòu)。
此外，“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”可由現(xiàn)行的三聯(lián)改為二聯(lián)。第一聯(lián)為付款銀行受理回單，第二聯(lián)為付款銀行記賬憑證。付款人填寫(xiě)二聯(lián)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒并加編支付密碼后，提交開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)審核確認(rèn)付款人提交的“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”要素齊全、密碼正確、其存款余額足夠支付后，在第一聯(lián)簽章，作為受理憑證退給付款人，憑第二聯(lián)記減付款人賬戶(hù)余額并簽發(fā)匯票。
（二）收款銀行受理匯票和發(fā)送影像信息
收款銀行接到收款人提交的“銀行匯票”第二聯(lián)，審核確認(rèn)：（1）匯票按規(guī)定格式印制，未超過(guò)付款提示期限。其持票人名稱(chēng)及匯票金額，與所附“進(jìn)賬單”的收款人名稱(chēng)及收款金額一致。（2）匯票實(shí)際結(jié)算金額未超過(guò)出票金額，其金額大小寫(xiě)一致，有多余金額的匯票，其多余金額結(jié)計(jì)正確。如果收款人提交的是現(xiàn)金匯票，審核匯票的收、付款人確為個(gè)人，并已填寫(xiě)“現(xiàn)金匯票付款行”名稱(chēng)。（3）匯票必須記載的內(nèi)容填寫(xiě)齊全，其中出票日期、出票金額、實(shí)際結(jié)算金額、收款人名稱(chēng)沒(méi)有更改，其他記載內(nèi)容的更改，已由原記載人簽章證明。（4）持票人已在第二聯(lián)匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章。經(jīng)過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的匯票，其背書(shū)連續(xù)，簽章符合規(guī)定。背書(shū)使用粘單的，粘單上的第一背書(shū)人已在粘接處加蓋騎縫章。（5）如果提示付款的持票人為個(gè)人，收款銀行須查驗(yàn)持票人的身份證件，在匯票背面填寫(xiě)身份證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并留存身份證復(fù)印件。（6）如果受理的是系統(tǒng)內(nèi)銀行簽發(fā)的匯票，確認(rèn)付款銀行簽章符合規(guī)定，密押正確。
收款銀行經(jīng)審核同意受理收款人提交的“銀行匯票”時(shí)，使用掃描儀采集涵蓋該匯票正、反面全部?jī)?nèi)容的彩色影像，如果收款人為個(gè)人，還需采集個(gè)人身份證件影像，同時(shí)依據(jù)匯票的實(shí)際結(jié)算金額，按照特定格式編制往賬借方資金清算報(bào)文，經(jīng)復(fù)核后，通過(guò)本行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)的人民銀行小額支付系統(tǒng)，向該匯票的付款銀行發(fā)送票據(jù)正、反面彩色影像（匯票收款人為個(gè)人的，一并發(fā)送個(gè)人身份證件影像）和往賬借方資金清算報(bào)文。
收款銀行編發(fā)的“銀行匯票”往賬借方資金清算報(bào)文內(nèi)容包括：（1）匯票號(hào)碼、簽發(fā)日期、出票金額、實(shí)際結(jié)算金額及匯票多余金額；（2）匯票簽發(fā)銀行的行名、行號(hào)、機(jī)構(gòu)代碼及其所在?。ㄊ小^(qū)）名稱(chēng)；（3）收款人及付款人的全稱(chēng)、賬號(hào)；（4）收款銀行的行名、行號(hào)及機(jī)構(gòu)代碼；（5）匯票密押及資金清算報(bào)文密押；（6）付款銀行反饋回執(zhí)的最遲截止時(shí)間，付款銀行反饋回執(zhí)時(shí)間最遲不超過(guò)1天。
（三）付款銀行接收處理影像信息
付款銀行接到收款銀行發(fā)送的匯票影像及其“借方資金清算報(bào)文”，分別打印紙質(zhì)憑證，對(duì)照留存的匯票第一聯(lián)審核確認(rèn)：（1）資金清算報(bào)文內(nèi)容齊全、格式合規(guī)、密押正確，其收?qǐng)?bào)行確為本行；（2）匯票確為本行簽發(fā)，其影像清晰，密押、簽章和付款銀行機(jī)構(gòu)代碼正確；（3）資金清算報(bào)文及匯票影像的各相關(guān)要素與匯票第一聯(lián)留存卡完全相符。
付款銀行審核匯票影像及其“借方資金清算報(bào)文”無(wú)誤后，即通過(guò)支付系統(tǒng)清算中心向收款銀行反饋“匯票付款確認(rèn)回執(zhí)”。其內(nèi)容包括：（1）所承付匯票的號(hào)碼、簽發(fā)日期、出票金額及實(shí)際結(jié)算金額；（2）匯票簽發(fā)銀行的行名、行號(hào)、機(jī)構(gòu)代碼及其所在?。ㄊ?、區(qū)）名稱(chēng)；（3）收款人及付款人的全稱(chēng)、賬號(hào)；（4）收款銀行的行名、行號(hào)及機(jī)構(gòu)代碼；（5）匯票付款確認(rèn)回執(zhí)報(bào)文密押。
支付系統(tǒng)清算中心接收并向收款銀行轉(zhuǎn)發(fā)付款確認(rèn)回執(zhí)，同時(shí)向付款銀行發(fā)“匯票款項(xiàng)清算通知”。付款銀行根據(jù)“匯票款項(xiàng)清算通知”、“借方資金清算報(bào)文”和匯票影像的紙質(zhì)憑證，打印記賬憑證處理賬務(wù)。如果匯票的實(shí)際結(jié)算金額少于匯票簽發(fā)金額，付款銀行同時(shí)打印匯票多余款收賬憑證，向付款人退還匯票多余款。
（四）付款銀行依據(jù)法規(guī)辦理退票
銀行匯票的付款銀行依據(jù)結(jié)算票據(jù)法規(guī)審核匯票影像，確認(rèn)存在合規(guī)退票事由時(shí)，即向收款銀行發(fā)送“拒付退票報(bào)文”信息?！熬芨锻似眻?bào)文”包括：（1）拒付退票理由；（2）當(dāng)次拒付的匯票號(hào)碼、簽發(fā)日期、出票金額、實(shí)際結(jié)算金額及匯票多余金額；（3）匯票簽發(fā)銀行的行名、行號(hào)、機(jī)構(gòu)代碼及其所在?。ㄊ?、區(qū)）名稱(chēng)；（4）匯票收款人及付款人的全稱(chēng)、賬號(hào)；（5）匯票收款銀行的行名、行號(hào)及機(jī)構(gòu)代碼；（6）匯票密押及“拒付退票報(bào)文”密押。收款銀行收到付款銀行發(fā)送“拒付退票報(bào)文”信息，應(yīng)即反饋回執(zhí)。
在清算銀行匯票結(jié)算款項(xiàng)過(guò)程中，付款銀行針對(duì)票面文義的合規(guī)退票事由有：（1）匯票實(shí)際結(jié)算金額的大、小寫(xiě)不符；（2）匯票金額、匯票日期或匯票收款人名稱(chēng)等規(guī)定禁止更改的事項(xiàng)已被更改；（3）規(guī)定的匯票可更改事項(xiàng)，原記載人未簽章證明；（4）匯票背書(shū)不連續(xù)，或持票人未在“提示付款簽章處”簽章；（5）匯票已超過(guò)付款期限；（6）收款人或被背書(shū)人轉(zhuǎn)讓已記明“不得轉(zhuǎn)讓”的匯票；（7）票面污損、無(wú)法辨認(rèn)；（8）該匯票系偽造或經(jīng)過(guò)變?cè)欤唬?）此票據(jù)未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)流通使用。此外，付款銀行針對(duì)票面文義以外的合規(guī)退票事由有：（1）本行未簽發(fā)過(guò)此匯票；（2）匯票已被持票人掛失止付；（3）匯票持票人未給付對(duì)價(jià)，而以欺詐、盜竊、脅迫等違法手段取得；（4）持票人因重大過(guò)失，取得不符合票據(jù)法規(guī)的匯票。
除上述合規(guī)退票事由外，付款銀行對(duì)有疑問(wèn)的匯票影像信息，如接收的匯票部分影像或字跡不清晰、匯票影像與及其“借方資金清算報(bào)文”的相關(guān)要素不符、持票人為個(gè)人的匯票未附加身份證復(fù)印件影像等，付款銀行應(yīng)向收款銀行發(fā)送“匯票查詢(xún)報(bào)文”，待收到明確查復(fù)后再作處理。
1、《香港特別行政區(qū)護(hù)照申請(qǐng)書(shū)》（16歲或以上人士填I(lǐng)D843表，16歲以下人士填I(lǐng)D844表）。
2、《海外申請(qǐng)香港特別行政區(qū)護(hù)照付款表》（ID853表）及銀行匯票。
3、香港永久性居民身份證正本和影印件，如無(wú)，則應(yīng)填寫(xiě)ROP143表或ROP144表，申請(qǐng)永久居民身份證，打印指模并另交2張照片。
4、彩色近照一式三張，要求如下：規(guī)格不超過(guò) 55×45 mm，不小于 50×40 mm ;相片必須顯示頭部正面，不戴帽飾；相片的背景無(wú)任何裝飾，勿用白色、黃色、黑色，以中度藍(lán)色或紅褐色為佳。
5、銀行匯票，收款人為“香港特區(qū)政府”，付款人注意簽字并簽署日期。匯票號(hào)碼應(yīng)填寫(xiě)在ID845或ID853表格上。亦可委托在香港的親友支付。
關(guān)鍵詞:高等學(xué)校 銀行存款 賬務(wù)核算
銀行存款是指高等學(xué)校存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種貨幣資金。高等學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)正式批準(zhǔn)的銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶(hù),對(duì)于銀行存款的存、取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),應(yīng)建立一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。發(fā)生銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí),都必須按規(guī)定填制或取得各種銀行結(jié)算憑證,在經(jīng)有關(guān)人員審核后,才能據(jù)以填制記帳憑證,進(jìn)行銀行存款的收付核算。
高等學(xué)校在開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)后,除按核定的限額保留少量庫(kù)存現(xiàn)金外,其余的貨幣資金都必須存入開(kāi)戶(hù)銀行。貨幣資金的收付,除國(guó)家規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外,其余都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,一方面有利于國(guó)家集中管理資金,縮小現(xiàn)金流范圍,減少貨幣發(fā)行,防止出現(xiàn)盜竊、作弊現(xiàn)象,節(jié)省清點(diǎn)、運(yùn)送、保管貨幣的人力物力。另一方面,也有利于高等學(xué)校合理地使用資金,簡(jiǎn)化結(jié)算手續(xù),提高工作效率。
一、銀行存款的主要賬務(wù)處理
(1)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記本科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”、“財(cái)政撥款”、“基建撥款”、“財(cái)政調(diào)劑收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“財(cái)政返還教育收入”、“科研業(yè)務(wù)收入”等有關(guān)科目。(2)提取和支出存款時(shí),借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”、“教學(xué)支出”、“科研支出”、“行政支出”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等有關(guān)科目,貸記本科目。
二、高等學(xué)校發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
高等學(xué)校發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率。會(huì)計(jì)期末,各種外幣賬戶(hù)的期末余額,應(yīng)當(dāng)按照期末的即期匯率折算為人民幣,作為外幣賬戶(hù)期末人民幣余額。調(diào)整后的各種外幣賬戶(hù)人民幣余額與原賬面余額的差額,作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(1)以外幣購(gòu)入物品、設(shè)備、服務(wù)等,按照購(gòu)入當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將支付的外幣或應(yīng)支付的外幣折算為人民幣金額,借記“固定資產(chǎn)”、“存貨”等科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目的外幣賬戶(hù)。(2)以外幣收取相關(guān)款項(xiàng)等,按照收入確認(rèn)當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將收取的外幣或應(yīng)收取的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目的外幣賬戶(hù),貸記“應(yīng)繳非稅收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。(3)發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)時(shí),如為購(gòu)入外幣,按照購(gòu)入當(dāng)日(或當(dāng)期期初)的即期匯率將購(gòu)入的外幣折算為人民幣金額,借記“銀行存款”科目的外幣賬戶(hù),按照實(shí)際支付的人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的人民幣賬戶(hù),兩者之間的差額,借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目;如為賣(mài)出外幣,按照實(shí)際收到的人民幣金額,借記“銀行存款”科目的人民幣賬戶(hù),按照賣(mài)出當(dāng)日的匯率將賣(mài)出的外幣折算為人民幣金額,貸記“銀行存款”科目的外幣賬戶(hù),兩者之間的差額,借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目。
三、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)分別如下:
(1)采用支票方式。收款單位對(duì)于收到的支票,應(yīng)填制進(jìn)賬單,并連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋章轉(zhuǎn)來(lái)的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位對(duì)于付出的支票,應(yīng)根據(jù)支票存根和有關(guān)原始憑證編制付款憑證。(2)采用匯兌結(jié)算方式。收款單位對(duì)于匯入的款項(xiàng),應(yīng)在收到銀行的收賬通知時(shí),據(jù)以編制收款憑證;付款單位對(duì)于匯出的款項(xiàng),應(yīng)在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證。(3)采用銀行匯票方式。收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票、解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行,根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)(存根聯(lián))”編制付款憑證。如有多余款項(xiàng)或因匯票超過(guò)付款期等原因而退款時(shí),應(yīng)根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。(4)采用銀行本票方式。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后,應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關(guān)原始憑證編制收款憑證;付款單位填送“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)編制付款憑證。收款單位因銀行本票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí),交回本票和填制的進(jìn)賬單,經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)銀行退回收款單位的收款憑證聯(lián)編制收款憑證。(5)以現(xiàn)金存入銀行,應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的交款回單及時(shí)編制現(xiàn)金付款憑證,據(jù)以登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。向銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,據(jù)以登記“銀行存款日記賬”和“現(xiàn)金日記賬”。(6)收到存款利息,根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證。
四、銀行存款的對(duì)賬
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期同銀行核對(duì)銀行存款日記賬,如果學(xué)校銀行存款日記賬上的月末余額不同于銀行對(duì)賬單的月末余額,其原因有二:一是記賬有錯(cuò)漏,如將甲存款戶(hù)的存款或取款誤記入乙存款戶(hù)的賬內(nèi),或漏記有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);二是學(xué)校銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間存在未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況:(1)銀行已收,學(xué)校未收;(2)銀行已付,學(xué)校未付;(3)學(xué)校已收,銀行未收;(4)學(xué)校已付,銀行未付。在發(fā)生(1)和(4)未達(dá)賬項(xiàng)的情況下,學(xué)校銀行存款日記賬余額會(huì)小于銀行對(duì)賬單余額;在發(fā)生(2)和(3)未達(dá)賬項(xiàng)的情況下,學(xué)校銀行存款日記賬余額會(huì)大于銀行對(duì)賬單余額。在實(shí)際工作中,為了便于核對(duì),學(xué)校在接到銀行對(duì)賬單后,一般應(yīng)編制一張“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)、調(diào)整,以掌握真實(shí)的銀行存款結(jié)存數(shù)。
需要指出的是,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的,只是為了檢查賬簿記錄的正確性,并不是要更改賬簿記錄,對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而學(xué)校尚未入賬的業(yè)務(wù)和學(xué)校已經(jīng)入賬而銀行尚未入賬的業(yè)務(wù),均不需作賬務(wù)處理,待以后銀行結(jié)算憑證到達(dá)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)或銀行后,再作賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)期懸置的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)及時(shí)查閱憑證、賬簿及有關(guān)資料,查明原因,及時(shí)和銀行聯(lián)系予以解決。
參考文獻(xiàn):
本人認(rèn)為我們銀行機(jī)構(gòu)只是提高防范假匯票的意識(shí)和能力是不夠的，俗話說(shuō)“以彼之道還施彼人之身”。犯罪份子既然能利用科學(xué)方法實(shí)施詐騙，我們也應(yīng)該用科學(xué)的方法改進(jìn)票據(jù)及措施來(lái)阻止詐騙。本人有以下方法來(lái)改進(jìn)匯票及措施，供高管人員和同仁們參考。
第一，應(yīng)在人民銀行網(wǎng)上查詢(xún)系統(tǒng)里設(shè)立一個(gè)匯票查詢(xún)系統(tǒng)，就像身份證識(shí)別系統(tǒng)一樣，其主要功能是給各家商業(yè)銀行提供匯票的有關(guān)信息。
第二，對(duì)匯票的第二聯(lián)進(jìn)行改進(jìn)，如下圖比其他1、3、4聯(lián)長(zhǎng)一部分票根聯(lián)。
第三，創(chuàng)新后的流程和創(chuàng)新前流程區(qū)別在于簽發(fā)和鑒別上如下圖。
具體使用方法舉例說(shuō)明如下：
假設(shè)：A市建筑公司到開(kāi)戶(hù)行A行辦理銀行承兌匯票后到異地B市鋼材經(jīng)銷(xiāo)公司買(mǎi)了一百萬(wàn)元的鋼材，鋼材經(jīng)銷(xiāo)公司拿到銀行承兌匯票后，由于急需資金到B市農(nóng)村信用社申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)。
一、A銀行接到建筑公司的匯票申請(qǐng)書(shū)后，簽發(fā)銀行承兌匯票（如下圖）后，匯票的第二聯(lián)左聯(lián)返還給建筑公司辦理購(gòu)貨。匯票的第二聯(lián)右聯(lián)（票根聯(lián)）通過(guò)掃描發(fā)送到人民銀行網(wǎng)上匯票識(shí)別系統(tǒng)里。
二、B信用社信貸員接到鋼材經(jīng)銷(xiāo)公司的A銀行承兌匯票第二聯(lián)左聯(lián)后，在網(wǎng)上進(jìn)入到人民銀行網(wǎng)上匯票識(shí)別系統(tǒng)，按匯票號(hào)碼找到右聯(lián)票根并打印。然后用左聯(lián)和票根的打印件核對(duì)（如下圖）無(wú)誤后，方可辦理貼現(xiàn)。
此辦法的理論依據(jù)是馬克思的唯物辯證法中的《運(yùn)動(dòng)和靜止》辯證關(guān)系原理，馬克思在閘述此原理時(shí)曾說(shuō)過(guò)，人只能跳進(jìn)一次同樣的河流，同樣蓋章時(shí)只能蓋一次同樣的位置，而且撕紙時(shí)也只能撕一次同樣的部位。因此以上辦法是科學(xué)之舉。
此辦法的優(yōu)點(diǎn)有以下三點(diǎn)：
（一）鑒別容易，已往用一查、二聽(tīng)、三摸、四比、五照的方法已經(jīng)過(guò)時(shí)。
（二）因無(wú)需防偽縮微文字、銀線、油墨、磁條等，所以大大降低了匯票的成本。
（三）辦理貼現(xiàn)或質(zhì)押貸款時(shí)，不必到鑒發(fā)行系統(tǒng)鑒別真?zhèn)?，而且給信貸資金提供了百分百的安全。
1、目的作用
為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家和公司相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
2、管理職責(zé)
財(cái)務(wù)部要按人民銀行結(jié)算制度和公司有關(guān)制度規(guī)定，管好、用好銀行結(jié)算的各類(lèi)票據(jù)。確保票據(jù)的規(guī)范使用及其資金安全。本制度所稱(chēng)的票據(jù)主要指：銀行匯票、本票、支票、銀行承兌匯票。
3、銀行匯票的管理
3.1銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人，特經(jīng)異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。
3.2本公司因需要異地采購(gòu)物資，可使用銀行匯票。申請(qǐng)辦理銀行匯票，應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫(xiě)“銀行匯票委托書(shū)”，詳細(xì)說(shuō)明兌付地點(diǎn)、收款名稱(chēng)、用途等項(xiàng)內(nèi)容。
3.3銀行匯票一律記名：金額起點(diǎn)為500元，付款期限為一個(gè)月。
3.4收取銀行匯票應(yīng)審查以下內(nèi)容：
3.4.1收款人或被背書(shū)人確為本收款人；
3.4.2銀行匯票在付款期間，日期、金額等填寫(xiě)正確無(wú)誤；
3.4.3印章清晰，有壓數(shù)機(jī)壓印的金額；
3.4.4銀行匯票和解訖通知齊全、相符；
3.4.5匯款人或背書(shū)人的證明或證件無(wú)誤，背書(shū)人證件上的姓名與其背書(shū)相符。必要時(shí)送開(kāi)戶(hù)銀行協(xié)助查證。
3.5銀行匯票如解訖通知，必須由收款人或背書(shū)人同時(shí)提交兌付銀行，缺少任何一聯(lián)均為無(wú)效。并在有效期內(nèi)及時(shí)送交開(kāi)戶(hù)銀行入帳。
3.6必須妥善保管銀行匯票，嚴(yán)防遺失。如果遺失，應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。
4、銀行本票
4.1銀行本票分定額和不定額兩種。不定額銀行本票的金額起點(diǎn)為100元；定額銀行本票金額為500元、1000元、5000元和1萬(wàn)元。
4.2銀行本票一律記名。允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。銀行本票的付款期為一個(gè)月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理。
4.3因?qū)Ψ揭?，同城范圍?nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可申請(qǐng)辦理銀行本票。申請(qǐng)辦理銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”，詳細(xì)填明收款人名稱(chēng)。
4.4當(dāng)收取銀行本票時(shí)，應(yīng)審查收款人或被背書(shū)人確為本收款，背書(shū)的銀行本票應(yīng)在付款期內(nèi)，簽發(fā)的內(nèi)容要符合規(guī)定，印章清晰，不定額銀行本票要有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，并在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印章，要連同進(jìn)帳單及時(shí)送開(kāi)戶(hù)銀行辦理入帳。
5、銀行支票
5.1支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票不能支取現(xiàn)金，但可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。用于同城經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算。
5.2支票一律記名，支票金額起點(diǎn)為100元；支票付款期為10天。
5.3支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)，未按規(guī)定填寫(xiě)，被涂改
冒領(lǐng)的，由出納負(fù)責(zé)。
5.4支票大小寫(xiě)金額、日期、收款人不得更改。其他內(nèi)容如有更改，必須由付款人加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。
5.5出納開(kāi)出支票必須在銀行賬戶(hù)余額內(nèi)按規(guī)定向收款人開(kāi)出。
5.6已簽發(fā)的支票遺失，經(jīng)辦人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，向銀行申請(qǐng)掛失。
5.7出納領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留銀行印鑒。
5.8收取的支票，出納應(yīng)在有效期內(nèi)連同進(jìn)賬單及時(shí)送交開(kāi)戶(hù)銀行入賬，不得拖延。
6、銀行承兌匯票的保管與貼現(xiàn)
6.1收取的銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)送開(kāi)戶(hù)銀行查詢(xún)驗(yàn)證，交銀行保管。向銀行索取保管憑證，連同銀行承兌匯票復(fù)印件交會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
6.2財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解銀行承兌匯票的驗(yàn)證情況，問(wèn)題票據(jù)應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人或付款單位。
6.3未到期的銀行承兌匯票可申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)必須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、其他規(guī)定
7.1財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕對(duì)驗(yàn)證有問(wèn)題的票據(jù)出具收款憑證。
7.2對(duì)外簽發(fā)支票管理按貨幣資金管理制度執(zhí)行。
7.3空白支票及銀行預(yù)留印鑒，由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納分別保管，分開(kāi)存放。相互制約，嚴(yán)防丟失。
8、考核
8.1票據(jù)延期進(jìn)賬的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%，逾期的扣責(zé)任人浮動(dòng)工資50%。
8.2未按辦法要求驗(yàn)證，造成損失的一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資20%。
8.3票據(jù)丟失不立即報(bào)告、申請(qǐng)掛失，造成損失的扣經(jīng)辦人、責(zé)任人浮動(dòng)工資100%或調(diào)離本崗位或開(kāi)除。
8.4未按要求保管、存放空白支票、印鑒的，發(fā)現(xiàn)一次扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%。
貨幣資金管理制度
1、目的作用
為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，及公司相關(guān)制度要求，特制定本制度。
2、管理職責(zé)
主管財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金管理制度的有效實(shí)施及資金的安全負(fù)完全責(zé)任。財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，對(duì)每一筆資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性考核。提供原始憑證的經(jīng)辦人及責(zé)任人對(duì)交易的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
3、貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定
3.1實(shí)行錢(qián)賬分管，出納不得負(fù)責(zé)總賬的記錄。
3.2各種收付款均歸出納辦理。
3.3現(xiàn)金收入、支出和保管由出納負(fù)責(zé)，非出納人員不得收取或保管現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，定期或不定期檢查現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，不得以個(gè)人名義公積私存，不得設(shè)立小金庫(kù)。
3.4銀行存款收付必須定期與對(duì)賬單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行余額調(diào)節(jié)表。
3.5庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)（限額800元）需要外應(yīng)解交銀行，庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜。
3.6發(fā)票、收據(jù)必須按編號(hào)順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須進(jìn)行登記。
3.7支票簽發(fā)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、經(jīng)理審批，并設(shè)置支票登記薄進(jìn)行記錄。所有付款只有經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后出納方可支付。嚴(yán)禁出納直接付款。
3.8一切收、付款必須憑證齊全，手續(xù)完備，嚴(yán)禁口說(shuō)兌現(xiàn)。收付款業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和付訖印章。
3.9所有與現(xiàn)金或銀行收、付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員都必須在相關(guān)憑證上簽字，以備追溯責(zé)任。
3.10現(xiàn)金支付范圍
3.10.1職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。
3.10.2各種勞保、福利以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出等。
3.10.3根據(jù)規(guī)定須發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
3.10.4結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
3.10.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3.10.7因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況使用現(xiàn)金且金額超過(guò)0.5萬(wàn)元，實(shí)行聯(lián)簽制度，聯(lián)簽人員包括經(jīng)理、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)。
3.10.8業(yè)務(wù)人員因工作需要借款，實(shí)行備用金制度，最高額度為1000元。當(dāng)調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)交回所借備用金。
3.11現(xiàn)金收入范圍
3.11.1從銀行提取的現(xiàn)金。
3.11.2收取不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額銷(xiāo)售款。
3.11.3職工交回的多余差旅費(fèi)等。
3.12銀行賬戶(hù)及結(jié)算管理
3.12.1按照銀行賬戶(hù)管理及公司的有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶(hù)。
3.12.2本公司的銀行帳戶(hù)只供本公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。
3.12.3現(xiàn)金使用范圍以外的各款項(xiàng)收支都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.12.4辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，必須以合法有效的票據(jù)、憑證為結(jié)算依據(jù)，且收（付）款單位與出票單位應(yīng)當(dāng)一致。
3.12.5銀行賬上必須保證有足夠的資金支付。不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票、空頭支票。不得簽發(fā)、取得沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)支票。不得無(wú)理拒絕付款。
3.12.6銀行予留印簽實(shí)行專(zhuān)人分管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)保管，公用私人印章由出納保管。嚴(yán)禁一人保管銀行予留印章。
4、資金申請(qǐng)支付審批程序
經(jīng)辦人負(fù)責(zé)申請(qǐng) 經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 會(huì)計(jì)處理
分管領(lǐng)導(dǎo)審核 出納簽發(fā)付款
5、考核
5.1未按資金申請(qǐng)支付審批程序進(jìn)行，直接簽發(fā)付款扣責(zé)任人浮動(dòng)工資10%。
5.2違反貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定其中任何一項(xiàng)，檢查發(fā)現(xiàn)扣相關(guān)責(zé)任人當(dāng)月浮動(dòng)工資20%/次。
存貨管理辦法
1、目的作用
為規(guī)范本公司存貨管理及其會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家和公司機(jī)關(guān)制度的要求，特制定本辦法。
2、管理職責(zé)
財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度規(guī)定對(duì)存貨購(gòu)入、領(lǐng)用進(jìn)行計(jì)價(jià)；對(duì)存貨的盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；保證存貨總賬與明細(xì)賬，賬賬相符。本公司的存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、勞保用品、產(chǎn)成品。
3、存貨增加計(jì)價(jià)的規(guī)定
3.1購(gòu)進(jìn)的存貨，按照實(shí)際買(mǎi)價(jià)計(jì)價(jià)。
3.2盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
3.3貨到單未到的存貨，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本暫估計(jì)價(jià)。待實(shí)際收到發(fā)票時(shí)，將發(fā)票與估價(jià)的差額直接作為材料成本差異處理。
4、存貨領(lǐng)用或發(fā)出計(jì)價(jià)的規(guī)定
4.1所有存貨的內(nèi)部領(lǐng)用計(jì)價(jià)一律使用移動(dòng)加權(quán)平均法。
4.2內(nèi)部領(lǐng)用計(jì)價(jià)方法一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得隨意變更，確有必要變更的，必須報(bào)經(jīng)經(jīng)理審批，并將變更的原因及其影響，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。
4.3對(duì)外調(diào)撥、銷(xiāo)售存貨計(jì)價(jià)原則上不得低于購(gòu)進(jìn)存貨的實(shí)際買(mǎi)價(jià)。特殊情況須經(jīng)公司辦公會(huì)討論通過(guò)。
5、存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理規(guī)定
5.1存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢必須報(bào)公司相關(guān)部、稅務(wù)主管機(jī)會(huì)核實(shí)批準(zhǔn)。
5.2盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢的存貨，必須扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值。
5.3會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)處理
5.3.1盤(pán)盈的存貨，沖減“管理費(fèi)用”。
5.3.2盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的存貨，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入“管理費(fèi)用”。
5.3.3存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。
6、其他規(guī)定
6.1存貨增減核算，必須憑入庫(kù)單和領(lǐng)料單等原始憑證要素，內(nèi)容必須齊全。不得以購(gòu)代耗。
6.2生產(chǎn)中耗用存貨必須真實(shí)，不得以領(lǐng)代耗。嚴(yán)禁不真實(shí)的耗用。
6.3低值易耗品、周轉(zhuǎn)用的包裝物領(lǐng)用攤銷(xiāo)方法一律采用“一次攤銷(xiāo)法”，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行實(shí)物輔助賬登記。
6.4存貨的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一年內(nèi)不得少于一次。由財(cái)務(wù)部參與并監(jiān)督實(shí)施，并保證賬賬、賬實(shí)相符。
6.5財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員不得兼管存貨的保管工作。
7、考核
對(duì)票據(jù)喪失的補(bǔ)救，是指對(duì)嚴(yán)格意義上的票據(jù)即匯票、本票和支票的喪失的補(bǔ)救，不包括其他意義上的票據(jù)或者有價(jià)證券。雖然我國(guó)金融及訴訟方面的法律法規(guī)對(duì)此均有相應(yīng)的規(guī)定，但在實(shí)際操作中，失票人往往因不了解這些規(guī)定而做出了錯(cuò)誤的處理。我們近日接觸到這樣一個(gè)個(gè)案，失票人為一家成立不久的外商獨(dú)資企業(yè)，其九張共計(jì)數(shù)百萬(wàn)元人民幣的銀行匯票和銀行承兌匯票在準(zhǔn)備申請(qǐng)貼現(xiàn)前被盜。該企業(yè)開(kāi)始認(rèn)為這些票據(jù)都注明自己為收款人而他人無(wú)法獲得支付，也可能被毀掉，決定采用自行在報(bào)刊上刊登遺失啟示的方式宣告這些票據(jù)作廢，并口頭通知了出票人；但在知悉這些票據(jù)仍然可能被他人惡意或善意地取得并進(jìn)行流通和貼現(xiàn)、申請(qǐng)支付等等的嚴(yán)重后果后，又決定向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、向所有的前手及出票人書(shū)面通知和掛失，并向法院申請(qǐng)公示催告，但又不知道先辦哪一項(xiàng)，也不知道每一項(xiàng)的程序、需要的材料以及后果是怎么樣，需逐項(xiàng)咨詢(xún)和調(diào)查。這樣的處理不僅延誤了大量的時(shí)間和耗費(fèi)大量的人力財(cái)力，還未能取得保障自己權(quán)益的效果。另一方面，我們亦接觸到銀行在處理票據(jù)喪失的補(bǔ)救過(guò)程中，單純地從方便行事和“保護(hù)”銀行利益的角度出發(fā)，采取了諸如不依法受理掛失止付的申請(qǐng)或者法院的止付通知、惡意支付或支付有重大過(guò)失等不當(dāng)措施，導(dǎo)致?lián)p害了失票人或善意第三人的利益而被判承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。所以，我們?cè)诖藢?duì)我國(guó)法律明確規(guī)定的三種票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施，即掛失止付、公示催告和訴訟分別作簡(jiǎn)要介紹。
一、掛失止付。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票、填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、支票。不能掛失止付的票據(jù)包括：未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其付款人的票據(jù)；未填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票；空白票據(jù)。此處的付款人或者付款人，具體是指銀行匯票的付款銀行或者出票銀行、商業(yè)匯票的承兌人、銀行本票的出票人和支票的付款銀行。掛失止付的申請(qǐng)人，為最后持票人即失票人。掛失止付的受理人，為票據(jù)的付款人或者付款人，除商業(yè)承兌匯票的承兌人為非金融機(jī)構(gòu)外，其他票據(jù)的付款人或者付款人均為票據(jù)上記載的金融機(jī)構(gòu)。
根據(jù)《票據(jù)實(shí)施管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》和《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》等金融法規(guī)的規(guī)定，掛失止付的程序?yàn)椋?1)允許掛失支付的票據(jù)喪失，失票人掛失止付時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)掛失止付通知書(shū)并簽章。掛失止付通知書(shū)應(yīng)當(dāng)記載下列事項(xiàng)：票據(jù)喪失的時(shí)間、起點(diǎn)、原因；票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)；掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所以及聯(lián)系方法。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理；已經(jīng)依法向持票人付款的，不予受理。(2)對(duì)于符合條件的掛失止付申請(qǐng)，付款人或者付款人在核對(duì)相符并確未付款的，應(yīng)當(dāng)受理并立即暫停支付，如受失票人的委托，付款人和付款人應(yīng)進(jìn)行相互通知。(3)失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)公示催告或提訟，同時(shí)，付款人或者付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，掛失止付通知書(shū)失效。此規(guī)定的目的是要求失票人及時(shí)申請(qǐng)法院凍結(jié)票據(jù)的流通，亦反映出掛失止付僅產(chǎn)生該票據(jù)不獲付款的效力，并無(wú)產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效的法律效力。(4)失票人憑借人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向受理掛失止付人請(qǐng)求付款或退款，此處的法院證明，應(yīng)是法院在依據(jù)公示催告程序終結(jié)后或者訴訟審理后所做出的判決。
二、公示催告。《民事訴訟法》規(guī)定，按照規(guī)定可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告。《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)喪失，失票人可依法向人民法院申請(qǐng)公示催告。由此我們認(rèn)為，可適用公示催告的票據(jù)范圍大于掛失止付的范圍，除了空白票據(jù)喪失不能確定付款人不能適用以外，其余形式的票據(jù)喪失后均可適用公示催告的補(bǔ)救措施，人民法院應(yīng)當(dāng)受理，人民法院發(fā)出的止付通知，付款人或者付款人亦應(yīng)當(dāng)受理。公示催告的申請(qǐng)人，為最后持票人即失票人。公示催告的管轄法院，為票據(jù)支付地的基層人民法院。何為票據(jù)支付地?《支付結(jié)算辦法》第52條明確規(guī)定：銀行匯票的付款地為付款人或出票人所在地，銀行本票的付款地為出票人所在地，商業(yè)匯票的付款地為承兌人所在地，支票的付款地為付款人所在地。
公示催告程序?yàn)椋?1)失票人向有管轄權(quán)的人民法院遞交申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明票面金額、出票人、持票人、背書(shū)人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請(qǐng)的理由、事實(shí)；(2)人民法院決定受理申請(qǐng)后，應(yīng)同時(shí)通知支付人停止支付，根據(jù)最高人民法院的司法解釋?zhuān)芾矸ㄔ和ㄖЦ度送Ｖ怪Ц兜?，可以要求申?qǐng)人提供擔(dān)保；(3)受理法院在3日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，公示催告的期間，不少于60日；(4)在公示催告期間有利害關(guān)系人申報(bào)并未經(jīng)法院裁定駁回的，受理法院裁定終結(jié)公示催告程序，公示催告申請(qǐng)人或者利害關(guān)系人可以向有管轄權(quán)的法院另行；(5)在公示催告期間無(wú)人申報(bào)或者申報(bào)被駁回的，公示催告申請(qǐng)人應(yīng)在公示催告期間屆滿(mǎn)次日起一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)受理法院作出判決，逾期不申請(qǐng)的，終結(jié)公示催告程序；(6)公示催告申請(qǐng)人依據(jù)生效判決向票據(jù)付款人請(qǐng)求付款或者退款。
三、訴訟?！镀睋?jù)法》第13條明確規(guī)定訴訟為補(bǔ)救措施之一。但此時(shí)的訴訟是指一般意義上的民事訴訟，必須至少符合法院受理民事訴訟要件之一，即必須有明確的被告。而在票據(jù)喪失的大多數(shù)情況下，是沒(méi)有被告或者無(wú)法確定被告的。我們認(rèn)為，除非失票人明確知道票據(jù)仍然存在，并且知道明確的持有人，否則無(wú)法采用訴訟措施進(jìn)行補(bǔ)救。
由以上規(guī)定的三種補(bǔ)救措施可以看出，掛失止付可以使失票人比較即時(shí)和方便地取得停止支付的效力，但不適用某些情況下的票據(jù)喪失，亦無(wú)法阻止票據(jù)的流通，而且仍必須進(jìn)一步采取公示催告、申請(qǐng)除權(quán)判決或者訴訟的措施；而公示催告雖然適用面較廣，保護(hù)措施較為徹底，但在受理的要求和時(shí)間上均不及掛失止付理想；訴訟措施則更為次之。因此，我們認(rèn)為，結(jié)合掛失止付與公示催告兩種補(bǔ)救措施是比較適應(yīng)的，即在票據(jù)喪失后，能夠掛失止付的，首先掛失止付，再按法律要求進(jìn)行公示催告；不能掛失止付的，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)公示催告，由法院發(fā)出的止付通知書(shū)和公告取得止付與宣告票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效的效力。
票據(jù)以上補(bǔ)救措施是我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定的有效措施，而對(duì)于在實(shí)踐中失票人經(jīng)常使用的僅僅在報(bào)刊或傳媒中以失票人名義登載的遺失啟示作為補(bǔ)救，我國(guó)法律沒(méi)有明確規(guī)定其法律效力，亦未規(guī)定善意的社會(huì)公眾有注意一般人在傳媒登載的
本文通過(guò)對(duì)掛失止付、公示催告、提訟三種制度在實(shí)踐中應(yīng)用的分析，認(rèn)為我國(guó)票據(jù)喪失后的法律補(bǔ)救措施已遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，在實(shí)際中無(wú)法操作，以致于失票人的權(quán)利得不到保障，進(jìn)而對(duì)票據(jù)喪失后權(quán)利救濟(jì)的法律提出改進(jìn)的建議。
票據(jù)喪失，是指持票人非出于本意而喪失對(duì)票據(jù)的占有。票據(jù)喪失有絕對(duì)喪失與相對(duì)喪失之分，前者又稱(chēng)票據(jù)的滅失，指票據(jù)從物質(zhì)形態(tài)上的喪失，如被火燒毀、被洗化或被撕成碎片等。后者又稱(chēng)票據(jù)的遺失，是指票據(jù)在物質(zhì)形態(tài)上沒(méi)有發(fā)生變化，只是脫離了原持票人的占有，如持票人不慎丟失或被人盜竊或搶奪。
票據(jù)的喪失在票據(jù)實(shí)務(wù)中經(jīng)常發(fā)生，由于票據(jù)具有流通性和無(wú)因性等特點(diǎn)，使得票據(jù)在喪失后如果不及時(shí)采取有效的救濟(jì)措施，很可能導(dǎo)致失票人喪失票據(jù)利益。但是同時(shí)，失票人所采取的措施又必須是合乎法律規(guī)定的，否則不能產(chǎn)生相應(yīng)的救濟(jì)效果，我國(guó)法律規(guī)定的票據(jù)喪失的救濟(jì)措施相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較多的，如《票據(jù)法》中規(guī)定有掛失止付制度、公示催告制度、提訟制度?！睹袷略V訟法》中也有專(zhuān)門(mén)公示催告程序的規(guī)定等。這應(yīng)該是我國(guó)票據(jù)立法前瞻性的一個(gè)表現(xiàn)，但措施的操作性差，這是其中的不足。筆者就曾遇到有人到銀行止付匯票，但由于單位簽發(fā)的均為非現(xiàn)金匯票，全國(guó)各地都可兌付，如何掛失？到哪個(gè)法院去申請(qǐng)公示催告和提訟，在現(xiàn)在電子記賬的時(shí)代，也許在采取這些措施之前，匯票就被人套現(xiàn)了，同時(shí)，法律對(duì)此類(lèi)匯票也做了禁止掛失的規(guī)定，因此，銀行對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)一般是不予受理。隨著我國(guó)改革開(kāi)放的加深，特別是WTO加入，貿(mào)易大量增加將使非現(xiàn)金結(jié)算成為主要方式，流通票據(jù)喪失后如何補(bǔ)救成為一個(gè)亟待解決的問(wèn)題，本文下面以銀行匯票為例來(lái)分析票據(jù)喪失后的我國(guó)法律保障存在的問(wèn)題。
一、現(xiàn)行法律對(duì)票據(jù)喪失后權(quán)利救濟(jì)的規(guī)定
1、掛失止付制度
掛失止付是我國(guó)傳統(tǒng)的做法，自民國(guó)以來(lái)就有，一直保留至今，1929年票據(jù)法第15條規(guī)定：“票據(jù)喪失時(shí)，執(zhí)票人應(yīng)即為止付之通知?！蔽覈?guó)現(xiàn)行《票據(jù)法》第15條第1款規(guī)定：“票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其付款人的票據(jù)除外?！?/p>
掛失止付，是指失票人向付款人告知票據(jù)喪失的情形，指示付款人對(duì)已經(jīng)喪失的票據(jù)停止止付。現(xiàn)行的掛失止付制度具有以下特點(diǎn)：（1）發(fā)出掛失止付的主體只能是真正票據(jù)權(quán)利人，即只限于那些能夠依靠背書(shū)的連續(xù)性證明其權(quán)利的存在，并且是以合法手段取得票據(jù)的人。（2）必須是權(quán)利人已經(jīng)喪失票據(jù)，而且喪失的票據(jù)是可以掛失止付的票據(jù)。中國(guó)人民銀行1997年9月19日頒布的《支付結(jié)算辦法》第48條規(guī)定：“已承兌的商業(yè)匯票、支票，填明‘現(xiàn)金’字樣和付款人的銀行匯票以及填明‘現(xiàn)金’字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或付款人掛失止付。未填明‘現(xiàn)金’字樣和付款人的銀行匯票以及未填明‘現(xiàn)金’字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。”（3）失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)向人民法院申請(qǐng)公示催告或者向人民法院提訟?！镀睋?jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提訟?！边@說(shuō)明掛失止付只是一種臨時(shí)性的措施，付款人在得到掛失通知之后并沒(méi)有對(duì)通知事實(shí)進(jìn)行審查的義務(wù)，只不過(guò)為了防止失票人到法院采取措施之前發(fā)生票款被他人冒領(lǐng)的危險(xiǎn)，付款人協(xié)助采取的救濟(jì)方法，權(quán)利人要想確定其對(duì)票據(jù)權(quán)利的擁有，必須有人民法院依公示催告程序予以除權(quán)判決或通過(guò)訴訟解決。
掛失止付中，付款人或者付款人的責(zé)任有一個(gè)時(shí)間限制，《支付結(jié)算辦法》第51條規(guī)定：“付款人或者付款人在收到掛失止付通知書(shū)之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。但是，付款人或者付款人以惡意或者重大過(guò)失付款的除外?！边@說(shuō)明付款人或者付款人收到掛失止付通知書(shū)時(shí)，只有查明確未付款，應(yīng)立即暫停支付。假如票款在掛失止付之前已被惡意持票人冒領(lǐng)，付款人或其人在已盡到了形式審查義務(wù)的前提下就不再承擔(dān)責(zé)任，失票人只能自己承擔(dān)向不當(dāng)?shù)美嘶蚯謾?quán)人請(qǐng)求返還利益或賠償損失的責(zé)任。而且付款人或者付款人自收到掛失止付通知書(shū)之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到人民法院的止付通知書(shū)的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。
2、公示催告制度
公示催告是指具有管轄權(quán)的法院根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)，以公示催告的方式催告不明的利害關(guān)系人,在法定期間內(nèi)申報(bào)權(quán)利，逾期無(wú)人申報(bào)，作出宣告票據(jù)無(wú)效（除權(quán)）判決，從而使票據(jù)權(quán)利與票據(jù)相分離的一種制度。
我國(guó)《民事訴訟法》第18章專(zhuān)門(mén)規(guī)定了公示催告程序，最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)民事訴訟法〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)》中作了更細(xì)致的規(guī)定。在此不一一贅述。
3、提訟制度
我國(guó)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定，失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院提訟。提訟是我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的失票人對(duì)喪失票據(jù)予以補(bǔ)救的另一方法。但僅有《票據(jù)法》第15條的規(guī)定，而對(duì)于提訟的條件、程序、判決等具體內(nèi)容我國(guó)尚沒(méi)有法律規(guī)定，這在實(shí)踐中是無(wú)法操作的。這有待于我國(guó)的有關(guān)部門(mén)在借鑒國(guó)外的相關(guān)立法經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，盡快制定出這方面的實(shí)施細(xì)則或司法解釋。
二、實(shí)踐中票據(jù)喪失后法律保障應(yīng)用的分析
1、我國(guó)匯票結(jié)算方式的沿革
八十年代到九十年代初的時(shí)候，我國(guó)大部分銀行還是手工簽發(fā)匯票，銀行接到匯款人提交的匯票委托書(shū)，審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)帳或收點(diǎn)現(xiàn)金。簽發(fā)行和兌付行通過(guò)“聯(lián)行往來(lái)”“匯出匯款”科目結(jié)算。當(dāng)時(shí)的聯(lián)行往來(lái)一般通過(guò)郵寄的方式，銀行有專(zhuān)門(mén)的聯(lián)行信封，但這種方式比較慢，而且也怕郵寄途中丟失。因此匯票上一般填寫(xiě)兌付行的行名和行號(hào)。主要規(guī)定有：
﹙1）簽發(fā)跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)帳匯票，兌付行名稱(chēng)和跨系兌付行名稱(chēng)可以不填，但必須填明兌付地名稱(chēng)。
（2）簽發(fā)限額（當(dāng)時(shí)規(guī)定為20萬(wàn)元，含20萬(wàn)元）以上的銀行匯票（不分系統(tǒng)內(nèi)外），均應(yīng)在匯票上填明兌付地指定兌付的銀行名稱(chēng)和行號(hào)，同時(shí)簽發(fā)行應(yīng)于當(dāng)天（最遲不超過(guò)次日上午）向指定的兌付銀行按規(guī)定格式拍發(fā)核對(duì)電報(bào)。
九四、九五年以后，隨著電腦的普及，銀行逐漸用多用戶(hù)電腦記帳代替了手工記帳，銀行各支行之間也逐漸聯(lián)網(wǎng)，由剛開(kāi)始的市聯(lián)網(wǎng)發(fā)展到現(xiàn)在的全省聯(lián)網(wǎng)，這樣，雖然簽發(fā)行簽發(fā)匯票和兌付行兌付的基本核算手續(xù)沒(méi)有根本的變化，只是把以前的聯(lián)行往帳、聯(lián)行來(lái)帳科目換成了“清算資金往來(lái)”類(lèi)似的科目。但聯(lián)行資金的結(jié)算發(fā)生了重大的變化，取消了以往的郵寄方式，直接通過(guò)網(wǎng)絡(luò)清算，當(dāng)天兌付匯票，當(dāng)天清算匯差，縮短了聯(lián)行資金的在途時(shí)間，提高了資金的安全性和利用率。九六年，《票據(jù)法》出臺(tái)，簽發(fā)匯票的主要規(guī)定也發(fā)生了變化：
（1）簽發(fā)行不得為單位簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。
（2）簽發(fā)行為個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)或個(gè)人簽發(fā)的填明“現(xiàn)金”字樣并填明付款行的銀行匯票喪失，可以由失票人通知簽發(fā)行或付款行掛失止付。
（3）簽發(fā)50萬(wàn)元以上的大額銀行匯票，需要向人民銀行移存資，移存資金的方法、時(shí)間以及大額銀行匯票的兌付和結(jié)算，必須按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（這一條隨著經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展已成為多余，于1997年12月1日隨著人民銀行《支付結(jié)算辦法》的頒布實(shí)施而被取消。只有各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi)50萬(wàn)元以上大額匯劃款項(xiàng)仍通過(guò)人民銀行清算資金和轉(zhuǎn)匯。）
從我國(guó)簽發(fā)匯票方式的變化可以看出，在手工簽發(fā)匯票時(shí)期，由于填寫(xiě)兌付行行名和行號(hào)或兌付地名稱(chēng)，失票人可以有一確定的“付款地”，三種制度是適用的，而現(xiàn)在由于“非現(xiàn)金銀行匯票”取消了填寫(xiě)兌付行和兌付地的規(guī)定，沒(méi)有了確定的票據(jù)支付地，三種制度的法律規(guī)定已成為海市蜃樓，只能看不能用。
2、協(xié)助防范的應(yīng)用
事實(shí)上，我國(guó)實(shí)踐中對(duì)大額轉(zhuǎn)帳匯票也有協(xié)助防范的例子，以前是通過(guò)傳真，現(xiàn)在由于銀行之間的網(wǎng)絡(luò)化，則直接通過(guò)清算中心發(fā)郵件，各行打印出來(lái)，迅時(shí)便可傳遍全國(guó)。下面舉一個(gè)協(xié)助防范的例子。
關(guān)于協(xié)助防范一份遺失銀行匯票的通知
1998年×月×日××字（1998）第×號(hào)
××行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，蘇州、三峽、濟(jì)南、杭州、浦東分行：
接××省分行報(bào)告，其所屬××市支行（行號(hào)××）簽發(fā)的一張銀行匯票在持票人手中被盜，出票日期為1998年×月×日，匯票號(hào)碼為××，金額為××元，匯票申請(qǐng)人為××公司第三項(xiàng)目經(jīng)理部，收款人為××公司。
請(qǐng)各行接此通知后，速轉(zhuǎn)發(fā)所屬，協(xié)助防范。如發(fā)現(xiàn)該匯票，應(yīng)立即與××省××市支行聯(lián)系。
聯(lián)系電話：×××××
聯(lián)系人：×××
但這種范例并沒(méi)有被立法上所采納，只有銀行的“關(guān)系戶(hù)”或在銀行有“關(guān)系人”，銀行才有可能協(xié)助防范，但銀行沒(méi)有義務(wù)采取這項(xiàng)措施，并且任何時(shí)候?qū)R票的支取與否都不承擔(dān)任何責(zé)任，因?yàn)榉蓪?duì)其沒(méi)有形成約束，銀行協(xié)助不協(xié)助完全看自己高興與否。
三、我國(guó)票據(jù)喪失后權(quán)利保障法律的分析
1、掛失止付制度的分析
從以上可以看出，掛失止付在銀行匯票中僅限于填明“現(xiàn)金”字樣和付款人的銀行匯票。而在中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》第58、59條中有“申請(qǐng)人或者收款人為單位的，不得在‘銀行匯票申請(qǐng)書(shū)’上填明‘現(xiàn)金’字樣?！薄昂灠l(fā)現(xiàn)金銀行匯票，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人”的規(guī)定，這就把單位排除在失票后權(quán)利得到保護(hù)之外，而在大量的商品交易中，單位是占絕大多數(shù)的主體。法律應(yīng)當(dāng)具有普遍性，我說(shuō)法律的對(duì)象永遠(yuǎn)是普遍性，而決不考慮個(gè)別的人以及個(gè)別的行為①?，F(xiàn)在的掛失止付制度只保護(hù)了少數(shù)者的利益，這是不符合法律精神的。
假如私營(yíng)企業(yè)單位為了防止匯票丟失，均以個(gè)人名義辦理現(xiàn)金匯票，他首先應(yīng)考慮到現(xiàn)金匯票有一個(gè)缺陷，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ā吨Ц督Y(jié)算辦法》第27條）再者就是簽發(fā)現(xiàn)金匯票一定要填寫(xiě)付款人的名稱(chēng)，也就是說(shuō)，現(xiàn)金匯票必須是一開(kāi)始就確定去何處交易的情況下才能申請(qǐng)，這樣就限制了匯票的流通性和使用范圍。這與票據(jù)法的宗旨“保障票據(jù)活動(dòng)中當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！毕噙`背。
付款人和“現(xiàn)金”字樣是并列的，即填寫(xiě)付款人的匯票一定是現(xiàn)金匯票。由于銀行聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)在在某一地方簽發(fā)匯票，全國(guó)各地只要是參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)都可以?xún)陡?，而且只要是在提示付款期?nèi)（《支付結(jié)算辦法》規(guī)定是一個(gè)月）不受背書(shū)次數(shù)的限制。和以前手工簽發(fā)時(shí)期相比，這無(wú)異是一個(gè)巨大的進(jìn)步，但我們的法律和制度呢？1988年《銀行結(jié)算辦法》中曾規(guī)定，如果遺失的是填明收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)名稱(chēng)的匯票，銀行不予掛失，但可通知收款單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶(hù)、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請(qǐng)其協(xié)助防范。但現(xiàn)在法規(guī)和規(guī)章卻連協(xié)助防范的措施也沒(méi)有了，經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，法律卻沒(méi)有跟上時(shí)代的步伐。
我國(guó)商業(yè)銀行多是國(guó)有商業(yè)銀行，國(guó)家在制定法律和制度時(shí)有一定的偏向。因?yàn)閷?shí)務(wù)中使用的票據(jù)，大多是由銀行充任付款人或者付款人，而這些銀行大部分是國(guó)有銀行，在失票人和付款人之間的利益砝碼上，在掛失止付這種措施中，向付款人傾斜②。但這同時(shí)也向未支付對(duì)價(jià)或者非法獲得票據(jù)的人傾斜了。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入和WTO的加入，越來(lái)越多的外資銀行將涌入我國(guó)，商業(yè)銀行的“國(guó)有”概念將逐步淡化，銀行是以平等的民事主體身份參加商業(yè)活動(dòng)，失票人和付款人所處的法律地位是平等的，我們?cè)诓唤o銀行增加更多的羈束時(shí)，同時(shí)也要考慮保護(hù)失票人的利益。
《支付結(jié)算辦法》第55條規(guī)定“銀行匯票的付款人是本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項(xiàng)的銀行?！边@里我們?cè)傺芯恳幌碌母拍睿?，指人于?quán)限內(nèi)，以本人（被人）名義向第三人所為意思表示或有第三人受意思表示，而對(duì)本人直接發(fā)生效力的行為③。這里強(qiáng)調(diào)的是人需以本人名義，倘若只有本人行為，就是自己行為，不是?！渡虡I(yè)銀行法》第22條規(guī)定：“商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開(kāi)展業(yè)務(wù)。”這說(shuō)明每個(gè)商業(yè)銀行盡管有很多的分支機(jī)構(gòu)，但是一個(gè)法人主體。某地銀行簽發(fā)匯票，到另一地的本系統(tǒng)銀行兌付，這實(shí)際上是銀行出票后仍由自己兌付，至于資金怎么清算是銀行內(nèi)部的問(wèn)題，因此，只有跨系統(tǒng)簽約銀行才是付款人。根據(jù)《票據(jù)法》第15條規(guī)定“未記載付款人或者無(wú)法確定付款人及其付款人的票據(jù)除外。”簽發(fā)行簽發(fā)匯票時(shí)雖未寫(xiě)明兌付行，但各商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行匯票可以在各地的系統(tǒng)內(nèi)銀行分支機(jī)構(gòu)兌付，因此，銀行匯票本身就隱含了付款人在內(nèi)，那就是簽發(fā)匯票的商業(yè)銀行本身。實(shí)際工作中這類(lèi)銀行匯票是被排除在掛失止付之外的。但其法律依據(jù)的可行性卻是令人懷疑的。
2、對(duì)公示催告程序的幾點(diǎn)質(zhì)疑
中華人民共和國(guó)《民事訴訟法》第193條規(guī)定：“按照規(guī)定可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請(qǐng)公示催告?！边@里的票據(jù)支付地應(yīng)是按票面金額兌付給正當(dāng)持票人的銀行所在地。在手工記帳時(shí)，由于匯票上均記載付款行的行名和行號(hào)，票據(jù)支付地易確定，但現(xiàn)在除現(xiàn)金匯票仍寫(xiě)明付款行名稱(chēng)外，轉(zhuǎn)帳匯票均不再填寫(xiě)付款行名稱(chēng)，喪失后的匯票，假如被惡意持票人占有，全國(guó)各地參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行都可兌付，哪里是票據(jù)支付地？失票人又到何處去申請(qǐng)公示催告？而基層人民法院所管轄的范圍相對(duì)于票據(jù)的流通區(qū)域來(lái)說(shuō)，又實(shí)在是太狹窄了。基層人民法院受理公示催告后，公告應(yīng)張貼于人民法院公告欄內(nèi)，并在有關(guān)報(bào)紙或其它宣傳媒介上刊登，人民法院所在地有證券交易所的，還應(yīng)張貼于該交易所。（見(jiàn)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》若干問(wèn)題的意見(jiàn)第229條）法律沒(méi)有規(guī)定某一全國(guó)性的報(bào)紙專(zhuān)門(mén)登載公示催告事項(xiàng)，諸如票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因，票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)等。這樣，基層法院很難做到費(fèi)時(shí)費(fèi)力的去找一全國(guó)性報(bào)紙去公示催告，因此，這里的“有關(guān)報(bào)紙和其他宣傳媒介”一般是地方性的。假設(shè)某一丟失的匯票已被正當(dāng)持票人在某地基層法院申請(qǐng)公示催告，然而這張匯票卻被惡意持票人攜帶至另一地，他又利用這張匯票與善意相對(duì)人進(jìn)行交易。善意相對(duì)人又如何得知這張匯票已在遙遠(yuǎn)的某地被申請(qǐng)公示催告，是一張帶有瑕疵的票據(jù)呢？我們總不能要求每個(gè)交易主體在接受票據(jù)時(shí)都要詢(xún)問(wèn)“票據(jù)是否帶有瑕疵？”或是親自認(rèn)真詳細(xì)的核實(shí)一番。即使他真的這樣去做，他也未必能得知，而且冒貽誤商機(jī)之險(xiǎn)。法律為了保護(hù)交易安全，專(zhuān)門(mén)有規(guī)定保護(hù)善意相對(duì)人的權(quán)利，國(guó)際上的票據(jù)法對(duì)善意取得都有明確的規(guī)定，（《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》第16條第2款規(guī)定：匯票持有者因任何原因失去其匯票時(shí)，其已依前項(xiàng)規(guī)定（即背書(shū)的連續(xù)性）對(duì)該匯票證明其權(quán)利之持票人，無(wú)放棄此項(xiàng)匯票之責(zé)任，但其取得匯票有惡意或重大過(guò)失者，不在此限。）我國(guó)票據(jù)法第12條也有類(lèi)似的規(guī)定。在交換日益頻繁的現(xiàn)代社會(huì)，國(guó)外立法越來(lái)越傾向于交易安全的優(yōu)先保護(hù)而不得不因此犧牲所有人的返還原物利益，所有人只能向非法轉(zhuǎn)讓人請(qǐng)求損害賠償④。這種情況下，一張票據(jù)被盜或丟失后，非法持票人偽造簽章取得票面金額，失票人（被偽造人）、正當(dāng)持票人或付款銀行都可能因?yàn)槠睋?jù)偽造遭受直接的經(jīng)濟(jì)損失。（我們這里不討論票據(jù)偽造的法律責(zé)任）但從理論上說(shuō)，票據(jù)偽造人（非法持票人）是票據(jù)偽造的最終責(zé)任人，失票人（被偽造人）、正當(dāng)持票人或付款銀行的損失可以從票據(jù)偽造人（非法持票人）處得到補(bǔ)償，但實(shí)踐中往往出現(xiàn)票據(jù)偽造人（非法持票人）攜款逃跑無(wú)處追尋或者票據(jù)偽造人（非法持票人）將騙來(lái)的錢(qián)揮霍一空，喪失償還能力的情況。
我國(guó)《民事訴訟法》第195條第2款規(guī)定：“公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效。”這條規(guī)定沒(méi)有考慮到公示催告期間善意取得人的權(quán)利。我們認(rèn)為這條規(guī)定不妥，主要理由在于：公示催告與其他補(bǔ)救措施一樣，在保護(hù)失票人的同時(shí)，必須充分考慮善意持票人的正當(dāng)權(quán)益⑤。法律的的保護(hù)對(duì)象，應(yīng)考慮票據(jù)的性質(zhì)、交易安全和社會(huì)的公平正義，關(guān)于這一點(diǎn)，前面已有詳述。另外，公示催告期間轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效，說(shuō)明公示催告前和公示催告期滿(mǎn)后，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為是有效的。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，公告期滿(mǎn)后仍沒(méi)有人申報(bào)權(quán)利，只有失票人申請(qǐng)，法院才做除權(quán)判決，如失票人不申請(qǐng)，法院不主動(dòng)做除權(quán)判決，這時(shí)票據(jù)恢復(fù)流通。當(dāng)然，對(duì)于銀行匯票來(lái)說(shuō)，沒(méi)有公示催告后的轉(zhuǎn)讓?zhuān)驗(yàn)椤睹袷略V訟法》規(guī)定公示催告的期間不少于60日，而銀行匯票的付款期限是一個(gè)月。但對(duì)于商業(yè)匯票來(lái)說(shuō)，（商業(yè)匯票是與銀行匯票相對(duì)應(yīng)的一類(lèi)匯票，根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。）是可能有公告期滿(mǎn)后的轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛏虡I(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)可以是6個(gè)月。假如一人在公告期內(nèi)善意取得票據(jù)，另一人在公告期前或公告期滿(mǎn)后惡意取得票據(jù)，前者無(wú)效而后者有效，這在法理上是講不通的，而且也不符合公示催告程序的宗旨：既要救濟(jì)失票人，同時(shí)也不得因此而影響票據(jù)的正常流通。
公示催告期間有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，法院就應(yīng)終結(jié)公示催告程序，這在《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第196條以及最高人民法院關(guān)于適用《民事訴訟法》若干問(wèn)題的意見(jiàn)第230條、231條都有規(guī)定。但公示催告程序終結(jié)后若利害關(guān)系人請(qǐng)求付款，付款行是否付款？法律在這方面卻沒(méi)有規(guī)定。付款行若拒絕付款，沒(méi)有依據(jù)，若不拒絕，失票人則喪失了利用公示催告程序獲得救濟(jì)的機(jī)會(huì)。因此，法院應(yīng)當(dāng)在控制住票據(jù)款項(xiàng)后，才可以終止公示催告程序。
2000年2月24日《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》對(duì)公示催告在失票救濟(jì)一節(jié)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行了規(guī)定，比如規(guī)定有“出票銀行所在地人民法院”“全國(guó)性報(bào)紙上刊載”等，這無(wú)疑對(duì)失票人尋找救濟(jì)途徑提供了法律依據(jù)。但基層法院相對(duì)全國(guó)來(lái)說(shuō)畢竟是滄海之一粟，這些手續(xù)的操作與異地銀行支付票款有很大的時(shí)間差，可能會(huì)對(duì)失票人造成延誤，最后也許會(huì)引起失票人、銀行、善意持票人之間的糾紛，不能達(dá)到預(yù)期的效果。
3、我國(guó)的提訟制度應(yīng)當(dāng)完善
我國(guó)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定“或向人民法院提訟?！睊焓е垢妒且环N救急措施，必須與申請(qǐng)公示催告和提訟結(jié)合起來(lái)使用。公示催告一般所需時(shí)日較長(zhǎng)，我國(guó)《民事訴訟法》上規(guī)定不少于60日，倘若失票人的票據(jù)是絕對(duì)喪失，不是落如第三人之手，而他對(duì)票據(jù)上的款項(xiàng)又急需，這時(shí)再用公示催告程序就不太妥當(dāng)，而提訟制度就彌補(bǔ)了這方面的不足。但我國(guó)法律只簡(jiǎn)單規(guī)定提訟，至于如何提訟，向誰(shuí)提起，訴訟的程序和結(jié)果怎樣，法律并沒(méi)有這方面的規(guī)定，這不能不說(shuō)是一大缺陷。
四、其它國(guó)家和地區(qū)有關(guān)票據(jù)喪失的法律規(guī)定
1、英美法系的提訟制度
《英國(guó)票據(jù)法》第69條規(guī)定：“匯票在到期日前喪失的，匯票持有人應(yīng)請(qǐng)求發(fā)票人另行給予相同意旨的匯票，必要時(shí)刻應(yīng)向發(fā)票人提供保證，如果所聲稱(chēng)喪失的匯票再度出現(xiàn)時(shí)，擔(dān)保發(fā)票人得以對(duì)抗第三人。若被請(qǐng)求的發(fā)票人拒絕給予匯票副本，則應(yīng)強(qiáng)制執(zhí)行。”第70條規(guī)定：“關(guān)于匯票喪失的任何訴訟程序，法院或法官應(yīng)裁定不得掛失，若能提供使法庭或法官認(rèn)為滿(mǎn)意的擔(dān)保以對(duì)抗該匯票主張權(quán)利的任何人的不在此限。”⑥
《美國(guó)統(tǒng)一商法典》第3節(jié)第804條規(guī)定：“因毀滅、被盜或其他原因而喪失票據(jù)的，其所有人應(yīng)就其所有權(quán)，阻止其提示票據(jù)的事實(shí)和票據(jù)條款作出適當(dāng)證明后，以自己的名義提訟，并向票據(jù)上負(fù)責(zé)的任何當(dāng)事人追償，法院應(yīng)要求其提供保證，以擔(dān)保被告不因就票據(jù)提出的其他權(quán)利主張而受損失?！雹?/p>
我國(guó)香港特區(qū)奉行的是英國(guó)法，《香港匯票條例》第69條規(guī)定：“凡任何匯票在逾期前已遺失，在遺失時(shí)該匯票持有人的人可向出票人提供保障，以在指稱(chēng)已遺失的匯票尋回而出票人遭索償時(shí)，對(duì)出票人作出補(bǔ)償。如出票人在有上述請(qǐng)求作出時(shí)拒絕給予該匯票復(fù)本，可依法強(qiáng)迫出票人給予該復(fù)本?！钡?0條規(guī)定：“在就任何匯票而采取的法律行動(dòng)或進(jìn)行的法律程序中，法庭或法官可命令，只要有人對(duì)任何其他人就有關(guān)票據(jù)提出的申請(qǐng)?zhí)峁┝罘ㄍセ蚍ü贊M(mǎn)意的補(bǔ)償，則不得確立該匯票的遺失事宜?！雹?/p>
從以上可以看出，英美法票據(jù)喪失后主要是在票據(jù)到期日之前，要求出票人補(bǔ)簽一張匯票，如出票人主張?zhí)峁?dān)保，失票人應(yīng)當(dāng)提供，失票人提供擔(dān)保后出票人仍拒絕補(bǔ)簽，失票人可以向法院提訟，由法院強(qiáng)制其補(bǔ)簽。另外，失票人提供保證，擔(dān)保被告不因就票據(jù)提出的其他權(quán)利主張而遭受損失后，失票人也可以票據(jù)上的其他債務(wù)人為被告向法院提訟。
但國(guó)外票據(jù)一般是成套票據(jù)，比如商業(yè)匯票經(jīng)常是兩張一套，但債務(wù)只有一筆，因此第一張上說(shuō)明“付一不付二”First(Secondbeingunpaid),在第二張上則記明“付二不付一”Second(Firstbeingunpaid)。因此對(duì)提訟制度也不能照抄照搬，而應(yīng)當(dāng)在借鑒的基礎(chǔ)上加以改進(jìn)，比如說(shuō)：失票人可以在向付款人提供了擔(dān)保的情況下，請(qǐng)求付款。至于擔(dān)保的方式，可以有多種，如保證、抵押、質(zhì)押等，這時(shí)，倘若付款人不付款，失票人就可向法院提訟，強(qiáng)制付款人付款。在法律規(guī)定的付款期過(guò)后，失票人可以訴訟程序請(qǐng)求法院解除擔(dān)保。當(dāng)然，付款人付款后，又有善意第三人提示付款，且付款人須得以付款，這時(shí)，若擔(dān)保不足以補(bǔ)償付款人損失的，應(yīng)規(guī)定付款人可以程序請(qǐng)求失票人賠償損失。
2、我國(guó)臺(tái)灣《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定
臺(tái)灣《票據(jù)法》第18條規(guī)定：“票據(jù)喪失時(shí)，票據(jù)權(quán)利得為止付之通知，但應(yīng)于提出止付通知后5日內(nèi)，向付款人提出為申請(qǐng)公示催告之證明，未依前項(xiàng)但書(shū)規(guī)定辦理者，止付通知喪失效力?！钡?9條規(guī)定：“票據(jù)喪失時(shí)，票據(jù)權(quán)利人，得為公示催告之聲請(qǐng)，公示催告程序開(kāi)始后，其經(jīng)到期之票據(jù)，聲請(qǐng)人得提供擔(dān)保請(qǐng)求票據(jù)金額之支付，不能提供擔(dān)保時(shí)，得請(qǐng)求將票據(jù)金額依法提存，其未到期之票據(jù)，聲請(qǐng)人得提供擔(dān)保，請(qǐng)求給予新票據(jù)。”⑨從臺(tái)灣的票據(jù)法可以看出，票據(jù)喪失后，首先向付款人發(fā)出止付通知，但發(fā)出通知后5日內(nèi)，必須向付款人提出聲請(qǐng)公示催告的證明。臺(tái)灣《票據(jù)法》規(guī)定的公示催告的作用有：⑴防止善意人受讓票據(jù)，票據(jù)如系被盜或遺失時(shí)，雖因有止付通知，即足以防止其冒領(lǐng)，但究不能防止該票據(jù)落于善意人之手，斯時(shí)仍不能不對(duì)之付款，因此為防止他人之善意受讓?zhuān)床荒懿患诠敬吒娉绦?，該公示催告之布告，不僅應(yīng)貼于法院之牌示處，并登載于公報(bào)或新聞紙，且應(yīng)貼于交易所。如是雖不敢謂家喻戶(hù)曉，人盡皆知，單畢竟使善意受讓人之機(jī)會(huì)，大為減少⑩。⑵取得除權(quán)判決。⑶可以要求支付票據(jù)金額或提存。⑷可以請(qǐng)求給予新票據(jù)。由此可見(jiàn)，臺(tái)灣的公示催告程序涵蓋了英美法系提訟的作用，無(wú)須另行規(guī)定提訟制度。
五、對(duì)票據(jù)喪失后法律救濟(jì)立法完善的建議
筆者建議票據(jù)喪失后補(bǔ)救的立法應(yīng)包含以下內(nèi)容：⑴未到期之票據(jù)喪失，失票人可以及時(shí)通知付款人（此可規(guī)定為簽發(fā)匯票之付款人之分支機(jī)構(gòu)）掛失止付，收到掛失止付的付款人，應(yīng)當(dāng)即刻通過(guò)網(wǎng)絡(luò)通知各商業(yè)銀行各地參加聯(lián)行往來(lái)分支機(jī)構(gòu)（以防以后各商業(yè)銀行間統(tǒng)一票據(jù)，互相能代為支付）暫停支付，但分支機(jī)構(gòu)收到通知前已支付者不在掛失止付保障之列。且失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，向付款人提供向人民法院申請(qǐng)公示催告之證明。⑵公示催告期間，若有利害關(guān)系人申報(bào)權(quán)利，人民法院應(yīng)依法凍結(jié)票據(jù)之款項(xiàng)，宣告公示催告程序終結(jié)，依普通訴訟程序處理票據(jù)糾紛事宜。⑶失票人提供擔(dān)保后，也可向付款人請(qǐng)求給付票據(jù)之款項(xiàng)，若失票人拒絕給付，失票人可向人民法院提訟，請(qǐng)求強(qiáng)制給付。⑷付款人向失票人付款后，又遇善意第三人提示付款的，若擔(dān)保不足以補(bǔ)償向第三人支付之款項(xiàng)，付款人可以訴訟程序向失票人追償。同時(shí)，鑒于我國(guó)地域遼闊，為兼顧失票人和善意受讓人的利益，筆者認(rèn)為票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施也應(yīng)用上科技手段，不妨由各商業(yè)銀行總行專(zhuān)門(mén)設(shè)立網(wǎng)站或統(tǒng)一由人民銀行總行設(shè)立一個(gè)網(wǎng)站，并告知全國(guó)，在上面專(zhuān)門(mén)登載掛失止付和公示催告的票據(jù)，以便使交易人及時(shí)得知所接受票據(jù)是否為正當(dāng)票據(jù)，進(jìn)而決定是否進(jìn)行票據(jù)行為。
【參考文獻(xiàn)】
①盧梭，《社會(huì)契約論》，北京，商務(wù)印書(shū)館出版，1980年版，50頁(yè)
②王小能，《中國(guó)票據(jù)法律制度研究》，北京，北京大學(xué)出版社，1999年版，146頁(yè)
③王澤鑒，《民法總則》，北京，中國(guó)政法大學(xué)出版社，2001年版，440頁(yè)
④張俊浩，《民法學(xué)原理》，北京，中國(guó)政法大學(xué)出版社，2000年版，435頁(yè)
⑤王小能，《中國(guó)票據(jù)法律制度研究》，北京，北京大學(xué)出版社，1999年版，150頁(yè)
⑥郭鋒，常風(fēng)編，《中外票據(jù)法選》，北京，北京理工大學(xué)出版社，1991年版，126-127頁(yè)
⑦同上174頁(yè)
⑧見(jiàn)《香港匯票條例》1994年11月1日香港行政局頒布中文本
