時(shí)間：2023-03-14 15:03:10
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇中小企業(yè)資金管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
(一)資金管理的內(nèi)涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個(gè)內(nèi)涵，從管理的角度來(lái)看，資金管理更多的意義是體現(xiàn)在資金各個(gè)環(huán)節(jié)上的管理。第一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)是供應(yīng)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)。第二，加強(qiáng)資金管理和控制，要求企業(yè)能有效地防止舞弊。第三，加強(qiáng)資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。
(二)目前研究中小企業(yè)資金管理的方法。資金預(yù)算管理是由編制資金預(yù)算、調(diào)整現(xiàn)有預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤、監(jiān)督考核等三部分組成:一，資金預(yù)算可按為年，季度，月份來(lái)分。設(shè)計(jì)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行以及實(shí)際預(yù)算實(shí)施，保證預(yù)算可實(shí)施性，選擇最優(yōu)方案，組合評(píng)估平衡和編制總預(yù)算。二，調(diào)整預(yù)算及管理執(zhí)行跟蹤。三，據(jù)各部門資金流量的特點(diǎn)對(duì)資金管理監(jiān)督進(jìn)行預(yù)算考核，建立指標(biāo)考核體系。
二、我國(guó)中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析
中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力的部分，在增加就業(yè)、豐富產(chǎn)業(yè)鏈、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等諸多方面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著非常重要的作用。目前，中小企業(yè)過(guò)于重視銷售、生產(chǎn)和利潤(rùn)，但生產(chǎn)規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統(tǒng)性計(jì)劃，競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境變幻和多經(jīng)濟(jì)體制沖擊下，資金管理創(chuàng)新受阻。例如，過(guò)分的政策“地方保護(hù)主義”使中小企業(yè)不失去和大型企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的能力;政府不合理引導(dǎo)，使資金管理目標(biāo)不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
三、中小企業(yè)資金管理出現(xiàn)的困難
(一)資金預(yù)算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業(yè)實(shí)際支出預(yù)算制度落實(shí)不到位，沒(méi)有健全預(yù)算管理制度預(yù)算的科學(xué)性執(zhí)行層面的重視度。成本費(fèi)用約束疲軟，盈虧不實(shí);年末帳面利潤(rùn)多，但實(shí)際應(yīng)收賬款居高不下，不良資產(chǎn)逐步增加，長(zhǎng)期掛賬會(huì)使資金運(yùn)作極其困難。銷售預(yù)算量與其實(shí)際有差距，產(chǎn)品滯銷造成了庫(kù)存積壓，影響資金的流動(dòng)及資金的分配。預(yù)算管理體制不健全，預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)。
(二)資金集中監(jiān)督方面缺乏有效制度。很多中小企業(yè)是家族企業(yè)，財(cái)務(wù)崗位由自家人管理，沒(méi)制定合理有效地管理制度，企業(yè)在投資項(xiàng)目運(yùn)作時(shí)對(duì)被投資企業(yè)缺乏必要的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T參與監(jiān)管。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目癱瘓無(wú)法繼續(xù)實(shí)施，最終因失去市場(chǎng)良機(jī)成為作廢項(xiàng)目，使資金緊張。
(三)資金使用效率低。缺乏科學(xué)籌集渠道;沒(méi)有資金使用計(jì)劃;資金控制能力不足。在資金使用過(guò)程中，多等級(jí)、分層管理集中，機(jī)構(gòu)內(nèi)部常設(shè)冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導(dǎo)致資金使用效率低下，導(dǎo)致資金出現(xiàn)嚴(yán)重流失、失控，沉淀危機(jī)嚴(yán)重;計(jì)劃外急需籌集資金困難，調(diào)劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級(jí)數(shù)下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用逐月有增。
(四)資金管理人員專業(yè)水平低。首先，資金意識(shí)管理淡薄;其次，管理人員素質(zhì)文化水平低。對(duì)資金管理缺乏正確認(rèn)識(shí)和足夠重視。由于資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中定位不明確，管理企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)時(shí)，保管、出納、會(huì)計(jì)工作很多企業(yè)都很籠統(tǒng)，甚至都為一人擔(dān)任，財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金管理的核心職能被忽略。
四、解決資金管理問(wèn)題的措施
(一)解決資金預(yù)算的方案設(shè)計(jì)。
1．更新思想觀念，為中小企業(yè)創(chuàng)造平等的融資環(huán)境。更新觀念，充分認(rèn)識(shí)中小企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展穩(wěn)步增長(zhǎng)的重要性，國(guó)家從經(jīng)濟(jì)政策上入手，在現(xiàn)在宏觀政策上，要采取公平的態(tài)度對(duì)待中小企業(yè)與大型骨干企業(yè)，積極主動(dòng)疏通中小企業(yè)融資渠道。為支持中小企業(yè)健康發(fā)展，要樹立貸款營(yíng)銷意識(shí)，主動(dòng)改善信貸管理。2．建立和完善中小企業(yè)資金預(yù)算擔(dān)保體系，為中小企業(yè)資金提供保障。要鼓勵(lì)和支持設(shè)立中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮其作用，要積極有效地開展業(yè)務(wù)，尋找合適的市場(chǎng)切入點(diǎn)。要設(shè)立好資金預(yù)算限額，同時(shí)建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本預(yù)算補(bǔ)充機(jī)制，保證資金充足可使用。
(二)提高資金管理監(jiān)督從業(yè)人員專業(yè)水平
第一，增強(qiáng)資金管理監(jiān)督意識(shí)，培育企業(yè)管理者素質(zhì)。其次，企業(yè)家正確有力理性決策，減少?zèng)Q策失誤率。再次，誠(chéng)信養(yǎng)成和效率培養(yǎng)，有助于企業(yè)與投資方建立、維持良好投融資關(guān)系。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水平。采取集中監(jiān)督，部分換崗模式，應(yīng)當(dāng)從“技術(shù)改造”和“加強(qiáng)積累”兩個(gè)方面，來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)。第三，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
(三)加快資金流通提高資金利用率
1．建立內(nèi)部控制系統(tǒng)。建立內(nèi)部銀行，提高資金的使用效率。企業(yè)借用商業(yè)銀行進(jìn)行結(jié)算、使用信貸和收支利率等手段而設(shè)立的企業(yè)內(nèi)部資金的管理機(jī)構(gòu)，是企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑中心。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金交易，使用內(nèi)部銀行來(lái)辦理結(jié)算。
關(guān)鍵詞：貨幣資金；中小企業(yè)；管理
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）08-00-02
一、貨幣資金管理的特點(diǎn)
貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問(wèn)題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對(duì)于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒(méi)有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無(wú)法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的，同時(shí)，它有具有一定的獨(dú)立性，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。
二、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，管理水平不高
中小企業(yè)的有關(guān)管理人員整體素質(zhì)不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理了解得很少，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性，尤其是小企業(yè)里的一些領(lǐng)導(dǎo)總覺(jué)得錢是他們賺回來(lái)的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無(wú)視國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)法規(guī)，貨幣資金的管理制度沒(méi)有很好地得到執(zhí)行，從而貨幣資金管理漏洞很多。
2.財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高
在中小企業(yè)中同些單位的會(huì)計(jì)是半路出家，沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)，沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，平時(shí)也不注意學(xué)習(xí)積累，會(huì)計(jì)方面的知識(shí)不足，她們所做的賬別人根本無(wú)法看懂，會(huì)計(jì)資料亂、缺、臟現(xiàn)象嚴(yán)重。有的會(huì)計(jì)法制觀念不強(qiáng)，職業(yè)道差，違返財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。
3.資金短缺，融資困難
目前中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過(guò)程中遇到許多的困難，因此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來(lái)自于企業(yè)自身的素質(zhì)，中小企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足、信譽(yù)不高、信用等級(jí)普遍較低；另一方面國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過(guò)于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國(guó)家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全，使得金融機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)不良經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效防范，為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。
4.應(yīng)收賬款回收力不夠
應(yīng)收賬款絕對(duì)數(shù)的增長(zhǎng)加大了管理的范圍和難度。在現(xiàn)在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在著信用觀念扭曲、信用意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不是非常發(fā)達(dá)，沒(méi)有建立起一個(gè)統(tǒng)一的社會(huì)信用體系，所以存在著一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。
三、中小企業(yè)資金管理的問(wèn)題分析
1.財(cái)務(wù)管理水平不高
中小企業(yè)更多地把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒(méi)有把之視為管理工具。在會(huì)計(jì)記賬過(guò)程中往往忽略企業(yè)的實(shí)際情況，有時(shí)就會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤信息，對(duì)決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)，而且即使財(cái)務(wù)報(bào)表反映出了存在的問(wèn)題，管理者也常常不重視，不能利用財(cái)務(wù)工具為管理服務(wù)
2.資金短缺，籌融資能力差
中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問(wèn)題成為其發(fā)展的瓶頸。中小企業(yè)在籌融資上面臨的主要外部問(wèn)題是缺乏政府支持，造成融資渠道少，使其只能通過(guò)間接渠道進(jìn)行融資，獲得資金困難，造成后續(xù)資金不足，這成為制約其發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。
3.應(yīng)收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款
大部分企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理滯后。應(yīng)收賬款發(fā)生后并沒(méi)有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對(duì)其收現(xiàn)能力進(jìn)行分析，只有發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期時(shí)，才被動(dòng)地催收，結(jié)果導(dǎo)致了應(yīng)收賬款越積越多，最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的威脅。 企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款管理過(guò)程中長(zhǎng)期不對(duì)賬或?qū)~不清?，F(xiàn)實(shí)中有的企業(yè)長(zhǎng)期不對(duì)賬，有的即便對(duì)了賬，但沒(méi)有形成合法有效的對(duì)賬依據(jù)，只是口頭承諾，起不到應(yīng)有的作用。沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理或僅按賬齡進(jìn)行輔助管理。對(duì)應(yīng)收賬款的輔助管理，許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬齡對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡(jiǎn)單分類，平時(shí)沒(méi)有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理。如果出現(xiàn)回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導(dǎo)致企業(yè)存在大量的逾期賬款，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
四、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的應(yīng)對(duì)措施
1.加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員及有關(guān)管理人員的素質(zhì)
會(huì)計(jì)人員是貨幣資金內(nèi)控制度的具體執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接影響內(nèi)控制度實(shí)施效果的好壞。提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，首先得加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其它相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)。豐富和更新會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知道，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念。
2.采用科學(xué)投資策略，解決資金短缺的難題
為了回避投資風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財(cái)，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程充滿風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)要發(fā)展，關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財(cái)，科學(xué)投資。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。在實(shí)踐中，中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場(chǎng)占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對(duì)路的新產(chǎn)品上市，同時(shí)又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視，應(yīng)作為企業(yè)的一種長(zhǎng)期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進(jìn)人才；也可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來(lái)提高他們的技能和素質(zhì)。
3.加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來(lái)源
通過(guò)負(fù)債可為企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，但企業(yè)負(fù)債超過(guò)一定限度就可能姓較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至由于喪失償債能力而面臨破產(chǎn)。所以負(fù)債是有條件、有限度的。企業(yè)不要把負(fù)債作為籌資的唯一法寶，而應(yīng)把資金來(lái)源的重點(diǎn)放在貸款回收上，確保自有資金來(lái)源。經(jīng)常分析往來(lái)賬賬齡，對(duì)拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高資產(chǎn)的清欠隊(duì)伍，開展多渠道、多層次、多種相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，周時(shí)減少壞賬損失。
4.加強(qiáng)貨幣資金的管理
（1）建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制
企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度。預(yù)算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，年度內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。并且，企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審定、匯總資金收支計(jì)劃，總結(jié)資金使用情況，跟蹤分析資金動(dòng)態(tài)。同時(shí)在跟蹤管理過(guò)程中要適當(dāng)?shù)恼{(diào)整預(yù)算方法，比如采取滾動(dòng)預(yù)算等。
（2）針對(duì)貨幣支出和收入的嚴(yán)格管理
財(cái)務(wù)部作為公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，通過(guò)制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定，財(cái)務(wù)部會(huì)根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財(cái)務(wù)權(quán)限和制約條款。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出可以根據(jù)管理權(quán)限，授權(quán)能夠?qū)徟念~度，通過(guò)嚴(yán)格審批，能夠使得資金不至于浪費(fèi)和濫用。在資金收入方面，尤其形成應(yīng)收賬款，要進(jìn)行嚴(yán)格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時(shí)催繳。
（3） 建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系
資金管理過(guò)程中，會(huì)是涉及到的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)?；I資過(guò)程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本。重大采購(gòu)、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。及時(shí)收集投資項(xiàng)目的相關(guān)市場(chǎng)、環(huán)境信息、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況信息，對(duì)可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的變化，要及時(shí)采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)合理安排資金預(yù)算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結(jié)合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。
中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用，其不僅表現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，還對(duì)科技創(chuàng)新、增加社會(huì)財(cái)富具有積極地引領(lǐng)作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)能力不足、經(jīng)營(yíng)管理模式不科學(xué)、受到企業(yè)管理者個(gè)人意識(shí)影響因素比較大等而導(dǎo)致中小企業(yè)的資金管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相不適應(yīng)，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷售，而忽視了對(duì)資金的管理與風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要內(nèi)容。
1 我國(guó)中小企業(yè)資金管理的背景
1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)是巨大的，它為國(guó)家貢獻(xiàn)了50%的稅收，并為社會(huì)提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)成為當(dāng)?shù)刎?cái)政的主要來(lái)源。正是基于中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，國(guó)家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法規(guī)、政策。
然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在財(cái)務(wù)信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問(wèn)題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范、缺少有價(jià)值的實(shí)物作為抵押，導(dǎo)致其很難獲得國(guó)家信貸部門的支持；同時(shí)中小企業(yè)由于其盈利能力相對(duì)較差，也很難吸引社會(huì)投資，因此中小企業(yè)的資金來(lái)源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。
1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過(guò)程中，資金的管理是強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強(qiáng)資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
1.2.1 加強(qiáng)資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。中小企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是銷，而資金的主要運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)，維持中小企業(yè)整體的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。
1.2.2 加強(qiáng)資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因?yàn)橘Y金管理的不規(guī)范導(dǎo)致的，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中，避免企業(yè)的管理者或者財(cái)務(wù)人員利用資金管理漏洞進(jìn)行舞弊行為。
1.2.3 加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)資金管理可以實(shí)現(xiàn)資金的最大化配置，流動(dòng)資金維持一個(gè)合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過(guò)多，那么會(huì)造成資源浪費(fèi)，而企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)；同時(shí)企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以為企業(yè)帶來(lái)一定的社會(huì)投資。
2 中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
2.1 資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)格局主要集中在產(chǎn)品的銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)沒(méi)有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。
2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒(méi)有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。
2.3 融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng) 中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國(guó)政府部門加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。
3 中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的原因分析
中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問(wèn)題，主要還是在于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、其抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，其最終會(huì)影響中小企業(yè)的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問(wèn)題。
3.1 中小企業(yè)應(yīng)變能力差導(dǎo)致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開良好的外界環(huán)境，因?yàn)橹行∑髽I(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會(huì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國(guó)家宏觀政策、自然因素、社會(huì)因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析人員，其對(duì)于外界環(huán)境的變化很難在第一時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，并且就經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)果導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)受到影響，比如2008年世界金融危機(jī)，大量中小企業(yè)因?yàn)閼?yīng)對(duì)外界環(huán)境的應(yīng)變能力不足而導(dǎo)致破產(chǎn)。
3.2 投資風(fēng)險(xiǎn)與控制不當(dāng)導(dǎo)致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制不當(dāng)有直接的關(guān)系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們受到短期利益的影響，過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的全面考慮，導(dǎo)致其投資的項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得投資失??；其次中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營(yíng)模式靈活而采取激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，導(dǎo)致其投資決策往往會(huì)出現(xiàn)偏激化決策，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過(guò)低過(guò)高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會(huì)在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們?cè)谶M(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，不會(huì)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)查與分析，對(duì)于投資的項(xiàng)目不進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)投資等，結(jié)果導(dǎo)致項(xiàng)目在執(zhí)行的時(shí)候，出現(xiàn)許多的問(wèn)題，最終使得投資項(xiàng)目因?yàn)閱?wèn)題無(wú)法解決而失敗。
3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權(quán)完全集中在企業(yè)的管理者身上，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。
4 完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施
4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過(guò)預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。
4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。
關(guān)鍵詞：資金管理；中小企業(yè)；籌資；投資；現(xiàn)金流
中圖分類號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2014年9月15日
一、中小企業(yè)的界定
目前關(guān)于中小企業(yè)的界定還沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有的界定標(biāo)準(zhǔn)主要有三種：實(shí)收資本、職工人數(shù)、營(yíng)業(yè)額或銷售額。針對(duì)這幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，大多數(shù)國(guó)家選擇其中兩項(xiàng)作為衡量指標(biāo)，少數(shù)國(guó)家將三個(gè)指標(biāo)都作為參考。我國(guó)將中小企業(yè)定義為：在我國(guó)國(guó)內(nèi)創(chuàng)建的“不對(duì)外籌資、運(yùn)營(yíng)規(guī)模小”的組織?！安粚?duì)外籌資”是指不公開發(fā)行股票及債券。“運(yùn)營(yíng)規(guī)模小”參照2003年頒布的《中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》。這套標(biāo)準(zhǔn)分行業(yè)按照企業(yè)的職工數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行了界定。
我國(guó)的中小企業(yè)由于所有制結(jié)構(gòu)單一，受制于投資來(lái)源渠道，因而普遍缺乏資金，限制了其拓展市場(chǎng)的速度和能力，最終影響經(jīng)濟(jì)效益的提升。另外，人才匱乏也成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)缺乏人力資源規(guī)劃，沒(méi)有有效的薪酬激勵(lì)制度，難以留住人才、開發(fā)人才。中小企業(yè)還存在管理落后，信息化程度低的問(wèn)題，這也制約了中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
二、資金管理概述
資金管理，是在國(guó)家法律法規(guī)的指引下，參照資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律，針對(duì)企業(yè)資金所開展的管理，目的是有效處理不同資金之間的關(guān)系。資金管理是對(duì)企業(yè)的資金流、資金的調(diào)度、運(yùn)轉(zhuǎn)和結(jié)算進(jìn)行的全面管理。
資金管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、資本運(yùn)營(yíng)和現(xiàn)金流管理?；I資管理是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，通過(guò)多種籌資渠道，籌集所需資金的財(cái)務(wù)行為，籌資管理需要企業(yè)降低籌資成本、減少風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)主要依賴銀行貸款籌集資金。投資管理不僅包括與證券有關(guān)的金融活動(dòng)，還包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、采購(gòu)及存儲(chǔ)流動(dòng)資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅涉及資金當(dāng)前的合理使用，還包含資金未來(lái)的有效配置。資本運(yùn)營(yíng)是將本企業(yè)各部門不同類別的資本進(jìn)行重新組合和運(yùn)營(yíng)，通過(guò)資源的合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的組合，實(shí)現(xiàn)資本增值和利潤(rùn)最大化。企業(yè)價(jià)值最大化是資本運(yùn)營(yíng)的最終目標(biāo)。現(xiàn)金流管理是對(duì)企業(yè)現(xiàn)在和未來(lái)期間現(xiàn)金流的數(shù)量和時(shí)間安排的預(yù)算、規(guī)劃、實(shí)施、控制、信息交流及上報(bào)等。
我國(guó)中小企業(yè)在進(jìn)行資金管理過(guò)程中，要重視樹立風(fēng)險(xiǎn)理念、成本理念和效益理念。風(fēng)險(xiǎn)理念，是首要指導(dǎo)思想。由于企業(yè)所處環(huán)境的不確定性，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在不同風(fēng)險(xiǎn)，資金管理必然與風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。成本理念，是要求企業(yè)在保證低風(fēng)險(xiǎn)的前提下，盡量降低企業(yè)資金的綜合成本。經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)追求的最終目標(biāo)，因而效益理念在進(jìn)行資金管理過(guò)程中不可或缺。一般來(lái)講，效益好就是低投入、高產(chǎn)出。
三、資金管理現(xiàn)狀及原因分析
（一）融資困難。根據(jù)調(diào)查，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)從銀行獲得貸款的成功率比較低，融資困難成為制約企業(yè)發(fā)展的重要因素。隨著中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本增加，融資方面困難重重，高額的稅收負(fù)擔(dān)，中小企業(yè)盈利壓力巨大，生存狀況不容樂(lè)觀。
融資困境的產(chǎn)生，是內(nèi)外因共同作用的結(jié)果。從內(nèi)因方面看：首先，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)規(guī)模小，資產(chǎn)總量少，經(jīng)營(yíng)效益不穩(wěn)定，缺少擔(dān)保；其次，中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不完善，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性差，難以得到銀行的信任；最后，部分中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者本身信用欠佳，存在拖欠利息或貸款方面的情況。在外因方面：第一，由于大型企業(yè)有一些中小企業(yè)無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)，銀行更傾向?yàn)榇笮推髽I(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，存在明顯的歧視現(xiàn)象；第二，貸款抵押環(huán)節(jié)冗長(zhǎng)，費(fèi)用名目繁多，貸款擔(dān)保人少，使得中小企業(yè)難以及時(shí)獲取所需資金；第三，有利于中小企業(yè)成長(zhǎng)的政策、法律環(huán)境不夠完善，針對(duì)中小企業(yè)的管理有時(shí)機(jī)構(gòu)重疊，有時(shí)無(wú)人問(wèn)津，管理方面存在真空帶。
（二）投資方面。第一，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)更偏向于具有短期效益的項(xiàng)目，忽視對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行投資。中小企業(yè)具有經(jīng)營(yíng)靈活的特點(diǎn)，隨行就市，往往只關(guān)注短期利益，缺乏戰(zhàn)略眼光，往往選擇那些能夠在短期內(nèi)盡快收回投資并且收益較高的項(xiàng)目，忽視企業(yè)自身成長(zhǎng)的重要；第二，由于中小企業(yè)的管理層缺乏財(cái)務(wù)管理理念和投資經(jīng)驗(yàn)，忽視投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，往往只重視有形資產(chǎn)的投資，輕視無(wú)形資產(chǎn)的投入。無(wú)形資產(chǎn)投資通常金額大、見(jiàn)效慢，但是對(duì)于增加企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力、促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。忽視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資，必然令企業(yè)喪失未來(lái)發(fā)展的強(qiáng)勁動(dòng)力；第三，中小企業(yè)難以全面了解市場(chǎng)的情況，在涉及企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵方面缺乏必要的可行性研究，在決策時(shí)缺乏充分的依據(jù)，投資項(xiàng)目往往具有很大的盲目性。
（三）資金耗費(fèi)方面。首先，資金耗費(fèi)控制的理念落后。只有加強(qiáng)控制中小企業(yè)的資金耗費(fèi)，才能控制企業(yè)的成本，從而增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力；其次，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，缺乏有效的控制成本措施；最后，由于人才缺乏，忽視研究現(xiàn)實(shí)情況，中小企業(yè)缺乏完善的成本監(jiān)督機(jī)制。
四、資金管理策略
根據(jù)企業(yè)生命周期理論，企業(yè)生存發(fā)展的不同階段呈現(xiàn)不同的特點(diǎn)，因而在不同的階段企業(yè)應(yīng)該選擇不同的資金管理策略。
（一）融資策略。中小企業(yè)的種子期，沒(méi)有資金流入，存在多種風(fēng)險(xiǎn)，因而主要依賴于創(chuàng)業(yè)者自由資金或政府提供的專項(xiàng)基金。創(chuàng)建期，企業(yè)的規(guī)模一般較小，前景不明朗，且面臨多種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，難以發(fā)行股票或從銀行取得貸款，企業(yè)應(yīng)該廣泛吸收風(fēng)險(xiǎn)投資，與風(fēng)司合作，選擇合適的融資方式。成長(zhǎng)期的中小企業(yè)初具規(guī)模，面臨的風(fēng)險(xiǎn)降低，抵押能力增強(qiáng)，因而債務(wù)融資成為此時(shí)中小企業(yè)的最佳融資方式，在合理的資本結(jié)構(gòu)范圍內(nèi)，盡量擴(kuò)大債務(wù)融資。成熟期的中小企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)水平大大降低，此時(shí)可以選擇在資本市場(chǎng)上市，以便籌集到更多的資金。
（二）投資策略。首先，中小企業(yè)在投資時(shí)，應(yīng)該確定企業(yè)的使命，估計(jì)能夠利用的資源，評(píng)估環(huán)境等影響因素，合理確定企業(yè)的投資目標(biāo)和科學(xué)的投資方向；其次，根據(jù)項(xiàng)目的預(yù)測(cè)資金需要量，科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目的投資額，制定明確的資金使用規(guī)劃并嚴(yán)格執(zhí)行；再次，注重優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。合理安排固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的投資比例，盡可能發(fā)揮兩者相輔相成的關(guān)系；合理安排有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的關(guān)系，適當(dāng)增加無(wú)形資產(chǎn)方面的投資，同時(shí)注重人員、技術(shù)、文化方面的投資，增強(qiáng)企業(yè)的軟實(shí)力，從而全面提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力；注重新建與更新改造投資建設(shè)的關(guān)系；最后，加強(qiáng)投資環(huán)境分析與投資項(xiàng)目的可行性分析。環(huán)境分析要求企業(yè)正確了解政治環(huán)境，準(zhǔn)確把握宏觀政策，有效評(píng)估微觀政策，合理預(yù)測(cè)市場(chǎng)前景。投資項(xiàng)目分析則需要運(yùn)用現(xiàn)金流量分析和貼現(xiàn)分析技術(shù)進(jìn)行可行性分析。
（三）資金耗費(fèi)控制策略。首先，在對(duì)成本的事中及事后控制基礎(chǔ)上，注重供應(yīng)和銷售環(huán)節(jié)的成本控制，將資金耗費(fèi)控制提高到戰(zhàn)略層面；其次，加強(qiáng)對(duì)資金耗費(fèi)的全面控制，通過(guò)全方位、全過(guò)程、全員參與相結(jié)合，從成本的預(yù)測(cè)、預(yù)算、決策、控制、考核等方面進(jìn)行資金耗費(fèi)控制，注重事前控制，將資金耗費(fèi)控制提前至企業(yè)經(jīng)營(yíng)的前端；最后，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立一支高素質(zhì)、高水平的人才隊(duì)伍，以滿足資金耗費(fèi)控制的需求，同時(shí)完善考核和獎(jiǎng)懲制度，提高職工的工作積極性。
綜上，資金管理的缺陷成為制約我國(guó)中小企業(yè)生存發(fā)展的重要因素。雖然目前中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，但是發(fā)展時(shí)間短、結(jié)構(gòu)不合理、管理不完善、財(cái)務(wù)不健全等一系列現(xiàn)實(shí)問(wèn)題亟待解決。一方面政策制定者需要為中小企業(yè)營(yíng)造更好的外部環(huán)境，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的管理，提升中小企業(yè)的融資能力；另一方面中小企業(yè)自身需要完善組織結(jié)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)制度，吸引高素質(zhì)的人才，提高資金管理的能力和水平，穩(wěn)健投資，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得更大的發(fā)展。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]高鈺琪.中小企業(yè)資金管理問(wèn)題分析及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012.3.
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金 內(nèi)部控制
改革開放三十多年以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)得到了快速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)超過(guò)1600萬(wàn)家，占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的90%以上，提供了70%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)的工業(yè)總產(chǎn)值占全國(guó)60%以上，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展起著重要的作用。然而，我國(guó)大部分中小企業(yè)沒(méi)有明確的營(yíng)運(yùn)資本目標(biāo)，本身資金的短缺使他們進(jìn)一步缺少對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的認(rèn)識(shí)。尤其在2008年以后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)不斷擴(kuò)散，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響不斷加深。世界經(jīng)濟(jì)增速放緩，導(dǎo)致中國(guó)產(chǎn)品出口需求下降，中小企業(yè)增速放緩，使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不確定性更加突出。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)中小企業(yè)的生存面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，尤其是營(yíng)運(yùn)資金方面的挑戰(zhàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗將決定中小企業(yè)的命運(yùn)。
一、我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題
（一）融資困難，周轉(zhuǎn)資金短缺
目前，我國(guó)已為中小企業(yè)初步建立了較為多元化的融資渠道。雖然國(guó)家的一系列舉措在一定程度上改善了中小企業(yè)的融資環(huán)境。但是，各金融機(jī)構(gòu)在開發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，改善金融服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量上還有一段差距。所以，融資困難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展最突出的問(wèn)題。
（二）營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)低效
中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)的情況主要表現(xiàn)為：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)遲緩；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低、數(shù)額大，且相互拖欠。
1.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)遲緩。目前，不少企業(yè)管理者缺少科學(xué)管理存貨的方法，沒(méi)有可行的存貨管理計(jì)劃和有效的監(jiān)督，也沒(méi)有相應(yīng)的責(zé)任部門，致使存貨資金占用過(guò)多，造成資金停滯，周轉(zhuǎn)遲緩，給企業(yè)帶來(lái)很大的資金壓力。
2.應(yīng)收賬款數(shù)額大。由于“銷售至上”觀念的影響，中小企業(yè)各年應(yīng)收賬款絕對(duì)額很大，并且相互拖欠，因此很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。
（三）中小企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不充分
企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不充分，是營(yíng)運(yùn)資金管理中關(guān)鍵的問(wèn)題。認(rèn)識(shí)的不充分主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)信息溝通不暢、管理隊(duì)伍水平低等，認(rèn)識(shí)上的不充分造成營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中過(guò)于封閉，管理者不會(huì)采用運(yùn)用營(yíng)運(yùn)能力分析、評(píng)價(jià)手段來(lái)為管理服務(wù)，這些都影響中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。
二、完善中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策
（一）拓寬融資渠道
中央應(yīng)安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金；地方政府也應(yīng)為中小企業(yè)提供財(cái)政支持；各商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，提供對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。通過(guò)拓寬融資渠道，通過(guò)不斷提高自己的服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，為中小企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。
（二）建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度
企業(yè)持有現(xiàn)金有關(guān)的成本主要包括：機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本。機(jī)會(huì)成本是由于企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金，放棄投資而未實(shí)現(xiàn)的投資收益，它與現(xiàn)金持有量成正比；轉(zhuǎn)換成本，是將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開支，它與現(xiàn)金持有量成反比。最佳現(xiàn)金持有量，就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。因此，企業(yè)在使用資金前，先建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度，從而確保一個(gè)合理的現(xiàn)金持有量。
（三）制定適當(dāng)?shù)男庞谜撸涌鞈?yīng)收賬款的收回
1.對(duì)客戶進(jìn)行信用額度管理。為了減少壞賬損失和縮短應(yīng)收賬款回收期，中小企業(yè)可以通過(guò)信用調(diào)查分析，制定出不同的信用額度，確保應(yīng)收賬款回收。
2.加強(qiáng)合同規(guī)定，完善收賬政策。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同的管理，嚴(yán)格規(guī)定應(yīng)收賬款還款時(shí)間，通過(guò)合同形式來(lái)約束其盡快還款。中小企業(yè)應(yīng)盡可能提高預(yù)收賬款比例，并減少預(yù)付賬款金額。建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，明確其責(zé)任，將責(zé)任明確到個(gè)人。在實(shí)施應(yīng)收賬款回收的策略中，根據(jù)自身情況，運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于邊際成本，即使客戶盡早的還款，又使企業(yè)所付出的代價(jià)降到最低。
（四）完善內(nèi)部控制環(huán)境
中小企業(yè)管理者首先要形成遵守規(guī)章制度的企業(yè)文化。所有員工都要嚴(yán)格遵守企業(yè)的規(guī)章制度，通過(guò)遵守制度，充分發(fā)揮其制約、監(jiān)督的作用。其次要重視內(nèi)控制度的建設(shè)，自覺(jué)遵守內(nèi)控制度，使內(nèi)控制制度得以在企業(yè)有效展開。加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)由粗放式的管理向集約化管理轉(zhuǎn)變，是中小企業(yè)發(fā)展的必由之路。建立存貨內(nèi)部控制制度。對(duì)存貨的日常保管與記錄分開，形成有效的牽制。建立企業(yè)存貨內(nèi)部審計(jì)制度。存貨內(nèi)部審計(jì)制度是對(duì)存貨內(nèi)部控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)的有效制度，是企業(yè)改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。
（五）提高管理者素質(zhì)
提高管理人員的素質(zhì)是提高中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提。中小企業(yè)可以通過(guò)以下途徑來(lái)提高管理者素質(zhì)：一是中小企業(yè)提高工作待遇，吸引一些具有專業(yè)管理知識(shí)和一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的管理人員。二是定期對(duì)企業(yè)的管理者進(jìn)行培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)提高他們的專業(yè)知識(shí)和管理水平。
參考文獻(xiàn)
[1]董迎春.加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理促進(jìn)企業(yè)效益提高[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（29）：35～39.
[2]李桂芹.知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)管理重新定位[J].企業(yè)改革管理，2007，（8）：50～54.
[3]劉宏權(quán).淺議營(yíng)運(yùn)資金的管理[J].吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2009，（8）：46～49.
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策
一、中小企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要意義
資金決定了中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，是中小企業(yè)的核心力量。所以中小企業(yè)要學(xué)會(huì)加強(qiáng)資金的管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理，才能保障中小企業(yè)平穩(wěn)長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。
1.資金是中小企業(yè)發(fā)展的核心力量，所以資金的管理十分重要。企業(yè)的主要運(yùn)作環(huán)節(jié)是銷，這個(gè)環(huán)節(jié)的資金需求量十分大。所以中小企業(yè)要加強(qiáng)資金的管理，保證企業(yè)銷環(huán)節(jié)的正常運(yùn)作，促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。如果這一環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺，中小企業(yè)將無(wú)法繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，甚至走向滅亡。
2.中小企業(yè)不僅是要注入大量資金維持正常的運(yùn)營(yíng)，而且還要提高資金的使用效率，以最少的資本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。所以對(duì)資金的有效管理不僅可以高效優(yōu)質(zhì)的配置資金，還可以讓資金的使用處在一個(gè)合理的范圍內(nèi)。企業(yè)的運(yùn)營(yíng)由多個(gè)環(huán)節(jié)組成，如果對(duì)資金的使用不加以控制，容易出現(xiàn)資金的流失，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，不利于中小企業(yè)的健康發(fā)展。所以中小企業(yè)要合理使用資金，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。
3.加強(qiáng)資金的管理，還可以規(guī)避企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。企業(yè)的管理者和財(cái)會(huì)人員是企業(yè)資金的主要管理者，如果資金的管理不規(guī)范可能會(huì)出現(xiàn)貪污現(xiàn)象，致使公司財(cái)產(chǎn)受到損失。所以加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，不僅有利于規(guī)范企業(yè)員工的行為，還可以提高資金的利用效率。
二、中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
1.企業(yè)資金使用效率低
目前，中小企業(yè)的資金管理混亂，大量資金流失。中小企業(yè)的資金由公司管理者集中管理，但許多中小企業(yè)的法人眾多，資金分散，各種矛盾和問(wèn)題不斷暴露出來(lái)。一些集團(tuán)公司旗下設(shè)立了許多的分公司、子公司，集團(tuán)和每個(gè)公司都開有各自的戶頭，資金分散現(xiàn)象比較嚴(yán)重，難以集中管理。有的企業(yè)沒(méi)有經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查和評(píng)估，將大量的資金進(jìn)行盲目投資，且忽略自身企業(yè)的發(fā)展能力和發(fā)展目標(biāo)，致使企業(yè)資金大量損失，出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，威脅到公司的正常發(fā)展。此外，部分企業(yè)資金的使用不合理，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)投入大量資金而短時(shí)間很難收回，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)速度緩慢，令企業(yè)獲取利益的能力下降。
2.企業(yè)監(jiān)管乏力
目前，我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)仍以國(guó)有企業(yè)居多。部分國(guó)有企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部、分公司的資金監(jiān)督和管理不善，甚至出現(xiàn)挪用公款、私自占有國(guó)家資產(chǎn)等現(xiàn)象，嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)和國(guó)家的利益。作為公司管理者，應(yīng)對(duì)企業(yè)資金收支、投融資情況、對(duì)外擔(dān)保等或有負(fù)債、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督，時(shí)刻掌握企業(yè)資金的流向，確保企業(yè)利益不受損失。許多集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理不到位，導(dǎo)致企業(yè)資金過(guò)于分散，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)時(shí)常面臨資金短缺現(xiàn)象，財(cái)務(wù)問(wèn)題突出。
監(jiān)督工作的開展往往不能即時(shí)進(jìn)行，大多都有延后性。企業(yè)的財(cái)會(huì)人員受到企業(yè)管理者的管理，處理財(cái)務(wù)工作時(shí)受到領(lǐng)導(dǎo)決策影響，所以財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督都只是表面文章，財(cái)務(wù)監(jiān)督無(wú)法及時(shí)有效的進(jìn)行，因而企業(yè)資金的管理存在大量的問(wèn)題。
3.企業(yè)缺乏有效的資金管理方式和手段
企業(yè)不同于其他社會(huì)組織，盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的第一目標(biāo)。所以大多數(shù)企業(yè)只注重生產(chǎn)發(fā)展，獲取更多的經(jīng)濟(jì)利益，資金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)大量的漏洞。我國(guó)實(shí)行帶有中國(guó)特色的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)眾多，產(chǎn)品也各不相同，市場(chǎng)需求日益增多，市場(chǎng)出現(xiàn)復(fù)雜化、國(guó)際化。在這樣的市場(chǎng)環(huán)境下要求企業(yè)實(shí)行集中的管理和大規(guī)模的生產(chǎn)。但是管理和生產(chǎn)都是需要獲取大量有效的信息才能做出正確的決策，傳統(tǒng)的管理模式無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確的獲取資金、物流、信息流等這些龐大的數(shù)據(jù)量。企業(yè)的生產(chǎn)是運(yùn)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，也是資金消耗最多的環(huán)節(jié)。大多數(shù)企業(yè)投入了大量的資金在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，但由于資金管理不善，材料占用資金數(shù)量無(wú)法準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，材料的消耗無(wú)法精確計(jì)算，使企業(yè)的資金沒(méi)有得到合理的運(yùn)用。傳統(tǒng)模式都是依靠手工作業(yè)計(jì)算來(lái)統(tǒng)計(jì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金的消耗情況，不僅效率極低，還受到管理幅度、交通通訊、地域分布等方面的限制，使資金的監(jiān)督和管理不能及時(shí)準(zhǔn)確。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策
1.強(qiáng)化中小企業(yè)的資金管理意識(shí)
中小企業(yè)必須引進(jìn)先進(jìn)的資金管理理念，意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。首先，企業(yè)內(nèi)部要有強(qiáng)烈的資金管理意識(shí)，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配。其次，企業(yè)要具備現(xiàn)金流量的思想，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，所以企業(yè)要制訂現(xiàn)金流量管理計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行分析和控制，增強(qiáng)企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。最后，企業(yè)最重要的是要增強(qiáng)對(duì)資金管理的意識(shí)，明確資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金管理的控制力度和監(jiān)督力度。但是，企業(yè)不能閉門造車，忽略市場(chǎng)環(huán)境的變化，資金管理也要時(shí)刻隨著市場(chǎng)的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整和改進(jìn)，提高資金在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的利用效率。由于各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)規(guī)模等各不相同，所以企業(yè)在引進(jìn)資金管理理念時(shí)要結(jié)合企業(yè)自身的狀況，適當(dāng)調(diào)整和改進(jìn)，制定出適合自身企業(yè)發(fā)展的資金管理體系。
2.完善資金管理控制制度
內(nèi)部監(jiān)督控制是執(zhí)行資金管理計(jì)劃的保障，所以中小企業(yè)不僅要完善企業(yè)資金管理體系，更要加強(qiáng)內(nèi)部的控制和監(jiān)督。內(nèi)部控制要包括以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門設(shè)置完善，制訂出各個(gè)部門的權(quán)利和義務(wù)，明確部門分工情況，實(shí)行獨(dú)立核算，規(guī)范各個(gè)部門的行為準(zhǔn)則。完善的部門制度是內(nèi)部控制的根本條件。第二，要建立企業(yè)的管理制度，明確企業(yè)員工的工作職責(zé)，約束企業(yè)員工的日常行為。企業(yè)內(nèi)部要時(shí)刻對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行定時(shí)或不定時(shí)的審查，將員工的責(zé)任和權(quán)利以制度的形式確立，確保員工積極認(rèn)真工作，不出現(xiàn)損害公司利益的行為。此外，公司制訂的資金管理制度要時(shí)常接受企業(yè)員工的評(píng)價(jià)和審核，適應(yīng)員工的日常工作，不斷改進(jìn)和完善。
3.拓寬資金管理手段
科技的進(jìn)步推動(dòng)了信息技術(shù)的發(fā)展，不少大型企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)對(duì)企業(yè)實(shí)行新型的管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)軟件就是一項(xiàng)先進(jìn)的企業(yè)管理技術(shù)。財(cái)務(wù)軟件不僅僅包含了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)中的記賬功能，更能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制和分析，代表了企業(yè)的管理理念、管理模式。所以中小企業(yè)應(yīng)該積極引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件，建立自己的資金管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)高效的控制和監(jiān)督。資金管理系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)、銷售等整個(gè)環(huán)節(jié)資金使用、分配的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，確保資金的利用率達(dá)到最大化，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督控制職能，確保企業(yè)資金不出現(xiàn)流失現(xiàn)象。
4.完善資金使用計(jì)劃，增強(qiáng)執(zhí)行力
資金使用計(jì)劃的建立和完善，有效合理的分配了企業(yè)資金使用。資金使用計(jì)劃不僅僅只是一個(gè)簡(jiǎn)單的作業(yè)計(jì)劃，它涉及了企業(yè)管理的各個(gè)方面。合理有效的資金使用計(jì)劃可以減少企業(yè)生產(chǎn)投入成本、費(fèi)用開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。所以企業(yè)應(yīng)該在計(jì)劃制定前期做好充分的準(zhǔn)備工作，確保資金使用計(jì)劃適合企業(yè)發(fā)展的實(shí)情。企業(yè)資金使用計(jì)劃不是一項(xiàng)只掛在墻上的公示牌，它影響著企業(yè)每一個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、每一次生產(chǎn)的投入、每一筆資金的運(yùn)作，這些都可以通過(guò)資金使用計(jì)劃反映在公司的賬目上。資金使用計(jì)劃不能只是紙上談兵，更要通過(guò)實(shí)踐的檢驗(yàn)。在實(shí)行過(guò)程中，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，更要將問(wèn)題的解決意見(jiàn)和方法納入計(jì)劃之中，真正實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的職能。執(zhí)行是計(jì)劃有力的保障，所以中小企業(yè)要重視資金使用計(jì)劃，徹底落實(shí)，增強(qiáng)計(jì)劃的執(zhí)行能力。
5.加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的控制
加強(qiáng)資金的控制和監(jiān)督，要做到以下兩個(gè)方面：
第一，、資金管理不僅要實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督，在事前、事中也要時(shí)刻保持監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的全程控制，增強(qiáng)企業(yè)資金使用計(jì)劃的執(zhí)行能力。如今，中小企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越壯大，企業(yè)生產(chǎn)、銷售數(shù)量不斷上升，對(duì)資金的需求也隨之提高。但中小企業(yè)資金短缺，所以必須利用最少的資金實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)，這也成為了中小企業(yè)資金管理最難以解決的問(wèn)題。中小企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)前，要對(duì)資金的消耗量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)，對(duì)資金使用量高的環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，確保資金合理使用和分配，盡量減少資金的無(wú)效投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。中小企業(yè)應(yīng)對(duì)企業(yè)資金的使用以及分配情況實(shí)施全程管理、監(jiān)督，這對(duì)企業(yè)項(xiàng)目的啟動(dòng)和實(shí)施都具有極大的促進(jìn)意義，并且還能為為下一個(gè)項(xiàng)目制定資金使用計(jì)劃提供經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)資金的管理方式。所以，企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要對(duì)資金的使用情況實(shí)行嚴(yán)格控制，事前、事中、事后監(jiān)督都是必不可少的。這種全程監(jiān)控的模式不僅有利于企業(yè)管理者隨時(shí)掌控企業(yè)資金的使用情況和財(cái)務(wù)管理狀況，也有利于企業(yè)實(shí)行更多的目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
第二，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)應(yīng)共同進(jìn)行，起到雙重控制作用。審計(jì)不僅僅是國(guó)家審計(jì)單位的職能，也是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。大多數(shù)大型企業(yè)都要設(shè)立資金審計(jì)部門，時(shí)刻審核財(cái)務(wù)狀況，為管理者提供決策依據(jù)。所以中小企業(yè)也應(yīng)完善審計(jì)制度，針對(duì)企業(yè)的資金管理進(jìn)行審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并為企業(yè)管理者提供各種決策的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門不能與其他部門融合，是企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立的單位。同時(shí)，企業(yè)管理者不能干預(yù)審計(jì)工作人員的工作內(nèi)容，確保審計(jì)人員在開展審計(jì)工作時(shí)不受外部環(huán)境影響，完成獨(dú)立有效的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門對(duì)企業(yè)員工的審計(jì)結(jié)果要與員工的薪資待遇相結(jié)合，約束員工貪贓枉法的行為，提高員工的工作積極性，減少企業(yè)內(nèi)部資金隨意占用現(xiàn)象，提高資金的利用率。內(nèi)部審計(jì)的最終目的是加強(qiáng)企業(yè)資金的管理，確保企業(yè)資金得到合理有效的利用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，維持中小企業(yè)的正常發(fā)展和運(yùn)營(yíng)。所以，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，確保中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)
目前，大部分中小企業(yè)沒(méi)有專業(yè)的資金管理理念，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的資金管理模式，資金管理制度不夠完善，監(jiān)督力度過(guò)于薄弱。筆者認(rèn)為要改善企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：首先中小企業(yè)加強(qiáng)資金管理理念的培訓(xùn)，建立健全企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金管理的控制和監(jiān)督制度。其次，企業(yè)內(nèi)部和國(guó)家相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，學(xué)習(xí)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，制訂合理的資金使用計(jì)劃，確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。只有積極的處理好了中小企業(yè)在資金管理方面的問(wèn)題，才能使得中小企業(yè)擁有更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]盛志剛.中小企業(yè)投資管理問(wèn)題研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2013（14）.
[2]劉艷.中小企業(yè)資金管理策略研究[D].吉林大學(xué)，2013.
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);資金管理;對(duì)策
社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，相對(duì)于大型企業(yè)而言，小型企業(yè)由于改革成本低、操作便利等優(yōu)點(diǎn)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用是越來(lái)越明顯，而且據(jù)有關(guān)資料消失中小企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、銷售收入、實(shí)現(xiàn)利稅均在逐年增加，這對(duì)于國(guó)家還是中小企業(yè)本身都是有力的，但是在中小企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中需要一定的資金運(yùn)作，資金管理一旦出現(xiàn)問(wèn)題，中小型企業(yè)基本無(wú)力承擔(dān)由此造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，進(jìn)而出現(xiàn)倒閉，所以加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理對(duì)于保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，本文主要就加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策問(wèn)題分析如下：
一、中小型企業(yè)資金管理的重要性
中小型企業(yè)在商品生產(chǎn)和銷售過(guò)程中均需要一定的資金進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，只有加強(qiáng)中小型企業(yè)生產(chǎn)銷售等不同環(huán)節(jié)的資金管理，才可以保證整個(gè)企業(yè)的資金管理水平，進(jìn)而在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)可提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)資金管理可合理安排企業(yè)不同經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中的資金分配，保證每一個(gè)環(huán)節(jié)的資金供應(yīng)，提高了企業(yè)的資金流通效率，保證了企業(yè)正常的運(yùn)行。加強(qiáng)資金管理可在一定程度上避免資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，則后續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到嚴(yán)重影響，但是如果加強(qiáng)了資金管理，就可以保證在不同的環(huán)節(jié)有相應(yīng)的資金保障，同時(shí)還會(huì)預(yù)留出相應(yīng)的備用金作為企業(yè)在緊急情況下的自我救援。這樣可保證企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中資金鏈的連續(xù)性，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)資金管理可避免在資金管理人員知法犯法，擅自挪用公款，造成資金短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
二、中小型企業(yè)資金管理過(guò)程中存在的問(wèn)題分析
(一)缺乏資金管理意識(shí)，同時(shí)沒(méi)有健全的管理體系
資金管理過(guò)程中涉及到資金的使用、資金的投資計(jì)劃、資金的監(jiān)督以及資金的利用率等，但是實(shí)際的一些中小型企業(yè)缺乏這種資金管理意識(shí)，當(dāng)企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得一定的收益時(shí)，企業(yè)管理人員猶豫不決，對(duì)于收益的資金不知道如何利用，而當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金短缺時(shí)，企業(yè)的管理人員卻又手足無(wú)措，不知道如何去籌資，對(duì)于資金嚴(yán)重的缺乏管理意識(shí)，不能在閑散資金多余的情況下去利用這些資金創(chuàng)造收益。這種意識(shí)上的不足會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)在管理體系方面，相對(duì)于一些大型企業(yè)，這些中小型企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的管理體系，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，由于資金管理體系以及管理人員的意識(shí)不足，可能只會(huì)著眼于眼前利益，缺乏長(zhǎng)久考慮，可能會(huì)造成產(chǎn)品占用大量資金，同時(shí)將資金投資在了一些風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目上，這樣企業(yè)可能面臨著較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)資金管理過(guò)程中缺乏有效地監(jiān)管體制
中小型企業(yè)在發(fā)展較好的情況會(huì)不斷地去發(fā)展，此時(shí)企業(yè)會(huì)出現(xiàn)跨區(qū)域的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，在這種情況下企業(yè)面臨的資金管理難度增加，對(duì)于一些管理手段落后，缺乏有效監(jiān)管體制的企業(yè)可能會(huì)對(duì)資金的管理出現(xiàn)較多的漏洞，企業(yè)會(huì)因此付出慘重的代價(jià)，使得生產(chǎn)效益低下，不能有效地完成資金的管理，在一些由小型企業(yè)轉(zhuǎn)向中型企業(yè)中表現(xiàn)的比較明顯，剛發(fā)展起來(lái)的中型企業(yè)本身資金強(qiáng)度有限，此時(shí)如果不能有效地對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督管理，很容易出現(xiàn)資金漏洞，此時(shí)面對(duì)企業(yè)的資金短缺，企業(yè)又需要想方設(shè)法去籌資，無(wú)形中增加了企業(yè)的成本投入，如果后期因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善，不僅會(huì)制約企業(yè)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)威脅到企業(yè)的生存。
(三)資金管理中重用家族內(nèi)部人員
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，喜歡重用家族內(nèi)部人員，特別是在資金管理方面，對(duì)于其他的一些員工缺乏信任，只有自己家族內(nèi)部的人員有較高的可信度在這種思想影響下，許多中小型企業(yè)將資金管理這一塊交給了家族內(nèi)部的重要親戚。這樣一方面部分企業(yè)的家族內(nèi)部人員缺乏資金管理方面的知識(shí)，導(dǎo)致資金管理混亂，另一方面鑒于資金管理人員是領(lǐng)導(dǎo)家族內(nèi)部人員，相應(yīng)的對(duì)其要求會(huì)在無(wú)形中降低。這樣長(zhǎng)此以往，企業(yè)的資金管理必定會(huì)出現(xiàn)許多問(wèn)題，甚至出現(xiàn)了較多的負(fù)債，這樣企業(yè)自身的生存就會(huì)受到威脅，想要謀求長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展基本是不可能了。
(四)資金管理過(guò)程中不具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主要參與者，不僅要做好資金管理工作，同時(shí)還需要具備在資金管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才是一個(gè)合格的管理者，不過(guò)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理人員由于專業(yè)知識(shí)以及職業(yè)素質(zhì)等因素，對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效地評(píng)估，致使在資金管理中不能及時(shí)的做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，從而造成資金管理中因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析
(一)強(qiáng)化中小型企業(yè)的資金管理意識(shí)
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中首先所有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者需要具備資金管理意識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了資金管理意識(shí)之后才會(huì)去決策，并在財(cái)務(wù)管理部門開展相關(guān)的資金管理知識(shí)培訓(xùn)以及教育活動(dòng)，讓企業(yè)中參與到資金管理的相關(guān)人員均不斷地提高資金管理意識(shí)，這樣在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可通過(guò)一定的分析管理，將其投資進(jìn)而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，這樣可保證資金的有效利用，同時(shí)還可以選擇性的去投資，保證了在風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。
(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督
財(cái)務(wù)管理部門在中小企業(yè)中承擔(dān)著重要角色，在長(zhǎng)期的管理中，企業(yè)需要定期的對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制進(jìn)行改進(jìn)，特別是對(duì)于一些跨區(qū)域生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，比如在企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的原材料采供方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通?？吹降氖遣少?gòu)證明，其中都是中的采購(gòu)量，具體的材料采購(gòu)量以及采購(gòu)價(jià)格都缺少監(jiān)督機(jī)制，這種情況很容易由于造成財(cái)務(wù)管理人員和材料供應(yīng)商從中謀利，對(duì)企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失，所以需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理部門的有效監(jiān)督，并重視其中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。具體的就是企業(yè)對(duì)于需要長(zhǎng)期使用的材料可以建立信譽(yù)度高，安全可靠的材料供應(yīng)合作商，同時(shí)還要保證采購(gòu)材料的價(jià)格和市場(chǎng)材料銷售的價(jià)格之間的差異較小。當(dāng)然在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門中涉及到的內(nèi)容較多，以上只是其中的一個(gè)實(shí)例，對(duì)于不同的生產(chǎn)企業(yè)，其對(duì)財(cái)務(wù)管理部門監(jiān)督的側(cè)重點(diǎn)也存在著不同，但是通過(guò)有效地監(jiān)督體制可以減少企業(yè)資金損失。
(三)優(yōu)化資金管理模式，保證資金的集中管理
中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中需要一定的資金流動(dòng)，同時(shí)還有一部分資金用于原材料購(gòu)置，生產(chǎn)等，實(shí)際企業(yè)可管理的資金數(shù)量較少，此時(shí)，如果按照傳統(tǒng)的資金管理模式，同時(shí)開展多方位的資金管理，不僅會(huì)減少資金的利用率，同時(shí)在管理中也很容易出現(xiàn)問(wèn)題。對(duì)此中小型企業(yè)可在管理過(guò)程中將資金進(jìn)行集中管理，這樣就可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中的實(shí)際需要，統(tǒng)一進(jìn)行資金的分配和使用，這樣不僅可以提高資金的利用率，同時(shí)在管理上更加的便捷、安全可靠。每一筆資金的使用以及收益情況均有明確的記錄，這樣不管是在月財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表還是在年度財(cái)務(wù)報(bào)表方面，相關(guān)數(shù)據(jù)更加清晰明了。保證了資金的安全性。
(四)選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員
中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)管理人員的水平對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金管理都會(huì)產(chǎn)生較大影響，選擇一些專業(yè)財(cái)務(wù)管理同時(shí)具有一定管理經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)的資金管理，這樣由于財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)的，在實(shí)際的操作中不管是從現(xiàn)代管理手段方面還是從管理意識(shí)方面，都是具有較明顯的優(yōu)勢(shì)，這樣資金管理人員在工作中才能從財(cái)務(wù)方面以及管理方面做好資金管理。降低了在資金管理中的出現(xiàn)的一些低級(jí)錯(cuò)誤。
(五)制定切合實(shí)際的資金應(yīng)用計(jì)劃
中小型企業(yè)的資金來(lái)源不是很廣泛，所以其本身的資金數(shù)量有限，在企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，一部分資金屬于固定資金，比如企業(yè)的廠房。辦公區(qū)域、機(jī)械設(shè)備以及企業(yè)員工的薪資福利等，一部分資金屬于流動(dòng)資金，這部分資金主要用于企業(yè)生產(chǎn)、銷售、宣傳以及擴(kuò)大再生產(chǎn)等，此外還需要留有一定的資金作為風(fēng)險(xiǎn)備用金，面對(duì)有限的資金數(shù)量，企業(yè)必須從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向以及當(dāng)前市場(chǎng)的相關(guān)信息綜合考慮之后制定出較為完善的資金計(jì)劃，同時(shí)對(duì)于不同的資金需要確定好相應(yīng)的上下浮動(dòng)范圍，這樣不僅可以達(dá)到資金的最大化利用，同時(shí)也保證了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
四、結(jié)束語(yǔ)
中小型企業(yè)在現(xiàn)代生活中發(fā)揮的作用是越來(lái)越大，同時(shí)國(guó)家還出臺(tái)了相關(guān)的優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)快速發(fā)展，而資金作為中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的基礎(chǔ)保障，一旦資金出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)無(wú)法完成相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)，同時(shí)企業(yè)還可能背負(fù)著巨大的債務(wù)，只有進(jìn)一步的總結(jié)中小企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的預(yù)防和管理措施，才能保證中小型企業(yè)的資金安全性。進(jìn)一步提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
作者:郭慧 單位:重慶兩江新區(qū)水土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)投資有限公司
參考文獻(xiàn):
[1]王飛.中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者,2014(04)
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 營(yíng)運(yùn)資金 管理
中圖分類號(hào)：F425 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
1中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)
（1）在現(xiàn)金管理上，中小企業(yè)因?yàn)樽杂匈Y金少、規(guī)模小、籌資難、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力弱等特性，所以其營(yíng)運(yùn)成敗與否決定著現(xiàn)金管理是否有效。企業(yè)更應(yīng)提高現(xiàn)金管理效率，才能保證經(jīng)營(yíng)不至中斷。
（2）在應(yīng)收賬款管理上，中小企業(yè)由于其產(chǎn)品及服務(wù)所處市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，則信用政策的應(yīng)用變得尤為重要。企業(yè)要想提高其在市場(chǎng)中的竟?fàn)幜Γ瑒t應(yīng)當(dāng)制定出有效的信用政策，充分應(yīng)收賬款的作用。
（3）在存貨管理上，中小企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模不大，其材料采購(gòu)數(shù)從及產(chǎn)品銷售數(shù)量也相對(duì)不多。因此，企業(yè)原料采購(gòu)盡獄采取就近原則，以減少原材料的庫(kù)存。同樣產(chǎn)成品銷售也采取就近原則，以加快產(chǎn)品周轉(zhuǎn)，減少產(chǎn)成品的庫(kù)存。
（4）風(fēng)險(xiǎn)防范方面，中小企業(yè)由于自身情況抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，無(wú)法承受大風(fēng)大浪，特別需要防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此必須時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的短期償債能力，以便有效地及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。
2中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題
2.1中小企業(yè)融資困難
國(guó)家政策對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不強(qiáng)。銀行在機(jī)構(gòu)設(shè)置、信用評(píng)級(jí)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、貸款處理等方而都很難適應(yīng)中小企業(yè)在個(gè)融服務(wù)方面的特殊需求；中小企業(yè)擔(dān)保規(guī)模小、風(fēng)險(xiǎn)分散而且補(bǔ)償制度缺乏，不適應(yīng)企業(yè)信川能力提升的需求；中小企業(yè)由于信息不對(duì)稱、融資能力弱，影響銀行的積極性。
2.2中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理水平不高
現(xiàn)金管理混亂。很多中小企業(yè)，沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)目，財(cái)務(wù)人員短缺，無(wú)法制定合理可行的現(xiàn)金最佳持有量，在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)不能采取措施對(duì)現(xiàn)金日常收支情況進(jìn)行有效控制。現(xiàn)金的管理隨意性很大的，常常出現(xiàn)支付貨款和各種費(fèi)用的現(xiàn)金不足或現(xiàn)金過(guò)剩的現(xiàn)象。這種現(xiàn)金的粗放型管理模式很難適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的趨勢(shì)。
2.3中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)高
營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)是構(gòu)成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金循環(huán)密不可分，若營(yíng)運(yùn)資金不足，現(xiàn)金循環(huán)就會(huì)受到阻礙，從而影響企業(yè)正常的運(yùn)作。
存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)存貨主要是原材料、半成品和產(chǎn)成品。我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)，原材料采購(gòu)階段缺乏計(jì)劃，生產(chǎn)各種產(chǎn)品所需原材料的數(shù)量比率不準(zhǔn)確，在庫(kù)存階段又缺乏必要的管理；而半成品和產(chǎn)成品的生產(chǎn)缺少必要的安排，易造成積壓，不僅造成不必要的管理成本增加，而且嚴(yán)重地影響資金鏈斷裂。
應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)對(duì)外銷售產(chǎn)品，多數(shù)預(yù)先約定還款期限，不能收到現(xiàn)款，若到期不能收回貨款，就會(huì)形成壞賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，為客戶墊付的債權(quán)資金產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本、中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理費(fèi)用增加。
現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)會(huì)一般會(huì)持有一定的現(xiàn)金以應(yīng)付日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金需要。若持有現(xiàn)金不足，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受阻，或是不能及時(shí)抓住獲利機(jī)會(huì)，甚至緊急情況下需要對(duì)外籌集資金產(chǎn)生額外成本；另一種情況，是現(xiàn)金持有過(guò)多，閑置現(xiàn)金不僅錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)，而且增加管理成本。
3完善中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策
3.1優(yōu)化外部融資環(huán)境
企業(yè)短期籌資的能力主要取決于金融市場(chǎng)的評(píng)價(jià)和判斷，要改善金融市場(chǎng)必須進(jìn)行金融體制的全面改革，改善銀行的服務(wù)質(zhì)量和提高服務(wù)效率，打造一個(gè)健康運(yùn)作的資本市場(chǎng)，增加投資形式和工具。同時(shí)企業(yè)必須果斷地采取措施，使企業(yè)的流動(dòng)資金增加，從而使流動(dòng)比率提高以適應(yīng)這一形勢(shì)的變化。
其次，完善中小企業(yè)擔(dān)保體系。擔(dān)保公司可以擴(kuò)大動(dòng)產(chǎn)在擔(dān)保中的應(yīng)用范圍，建立浮動(dòng)擔(dān)保制度，完善權(quán)利質(zhì)押及應(yīng)收賬款等動(dòng)產(chǎn)的擔(dān)保抵押制度，建立健全的租用土地抵押、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及研究專利抵押等擔(dān)保運(yùn)行機(jī)制。還可以建立信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金，這樣使擔(dān)保行業(yè)承擔(dān)與政府扶持力度相一致的社會(huì)貢獻(xiàn)；完善我國(guó)中小企業(yè)信用再擔(dān)保體系，國(guó)家對(duì)民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)給予一定資金扶持；建立互擔(dān)保體系，在政策對(duì)各種經(jīng)濟(jì)成分的資本參與擔(dān)保公司投資進(jìn)千了鼓勵(lì)，形成多層次、多元化的信用擔(dān)保體系。
3.2提高中小企業(yè)管理人員的營(yíng)運(yùn)資金管理能力
一是對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或經(jīng)理以及財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)續(xù)教育，將培訓(xùn)內(nèi)容細(xì)化，側(cè)重培訓(xùn)最新出臺(tái)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，以增加管理人員的財(cái)務(wù)知識(shí)；二是要求中小企業(yè)經(jīng)理或負(fù)責(zé)人定期參加學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)以及財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的培訓(xùn)，制定符合中小企業(yè)負(fù)責(zé)人要求的培訓(xùn)形式，以更好地提升企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)素質(zhì)；三是，中小企業(yè)應(yīng)該定期邀請(qǐng)有關(guān)財(cái)會(huì)專家學(xué)者到企業(yè)來(lái)開展財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。
3.3完善中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系
推行營(yíng)運(yùn)資金有序管理。 營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)的全部資金中占有的比例相當(dāng)大，且由于形態(tài)易變、周轉(zhuǎn)期限短，使其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中變得非常重要。保證資金的合理需求。營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)是滿足資金的正常合理需，減少出現(xiàn)資金不足或資金過(guò)多的情況。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率。節(jié)約資金使用成本。在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的資金的前提下，遵守節(jié)儉的原則，盡力把資金使用成本降到最低。維持短期償債能力處于高位。營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例進(jìn)行合理安排，保持兩者的批評(píng)配性，保證企業(yè)在一定時(shí)期有足夠的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)去償還短期債務(wù)。
參考文獻(xiàn)
