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Abstract： There are lots of risk in enterprise and public institution， especially for audit. Compared with external audit and government audit， the internal economic responsibility audit should be oriented by risk to control the key part and risk point of department， and of economic activity. We should improve the work， strengthen management， protect cadres from a strategic and overall perspective， supervise the key part and key risk of economic activity of a division and a unit. At the same time， we should implement program and standardize business procedure according to audit， and carefully develop internal audit.
關(guān)鍵詞： 風(fēng)險控制；經(jīng)濟(jì)責(zé)任；內(nèi)部審計(jì)
Key words： risk control；economic responsibility；internal audit
中圖分類號：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）33-0160-02
0 引言
風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)審人員在整個審計(jì)過程中，自始自終都關(guān)注企事業(yè)單位風(fēng)險。依據(jù)風(fēng)險確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)，以降低風(fēng)險為導(dǎo)向，對企事業(yè)單位風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司單位治理程序進(jìn)行評價，協(xié)助企事業(yè)單位管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企事業(yè)價值增值的確證和咨詢活動。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)是確保受托責(zé)任有效履行的能動的管理控制機(jī)制。安徽行政（經(jīng)管）學(xué)院，是省政府直屬事業(yè)單位，成立于1991年，主要承擔(dān)公務(wù)員培訓(xùn)、學(xué)歷教育、科研咨詢以及對外合作交流等職能。置身市場經(jīng)濟(jì)改革大潮，學(xué)院始終注重對權(quán)力的制約和監(jiān)督，堅(jiān)持走制度化、規(guī)范化、長效化之路。2012年10月，在學(xué)院部分資源整合后，成立了由院黨委書記、常務(wù)副院長擔(dān)任組長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，抽調(diào)13名相關(guān)專業(yè)人員組成3個審計(jì)工作組，歷時3個月集中對23名工作崗位變動的原部門、單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、完成目標(biāo)任務(wù)為重點(diǎn)，以被審計(jì)人員任職期間所在部門（單位）財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)決策、廉潔自律、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況等八個方面為主要內(nèi)容，進(jìn)行內(nèi)控制度測試、財(cái)務(wù)賬簿審查、原始憑證和會議紀(jì)要調(diào)閱，實(shí)地核對固定資產(chǎn)、協(xié)議和庫存材料，召開座談會23場，訪談教職工220多人次等方式，形成23名同志的審計(jì)報告，對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了通報，提出審計(jì)整改建議51條，取得了良好效果。
1 以風(fēng)險為導(dǎo)向，開展內(nèi)部審計(jì)
學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以風(fēng)險導(dǎo)向的審計(jì)理論為指導(dǎo)，站在事業(yè)發(fā)展全局的高度和改進(jìn)工作、加強(qiáng)管理、保護(hù)干部的層面，就事論理，對事不對人，把脈一個部門、一個單位經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)，按審計(jì)實(shí)施方案和審計(jì)業(yè)務(wù)程序的規(guī)定，審慎開展內(nèi)部審計(jì)工作。
1.1 測試風(fēng)險點(diǎn) 首先調(diào)查了解被審單位制度建設(shè)和會議記錄情況，掌握議事規(guī)則、政策規(guī)定和業(yè)務(wù)流程，及時進(jìn)行符合性測試，根據(jù)測試情況確定單位內(nèi)部管理可能存在的風(fēng)險點(diǎn)，然后確定實(shí)質(zhì)性測試的范圍和方向，通過實(shí)質(zhì)性測試，有針對性地收集原始資料證據(jù)，形成工作底稿，發(fā)現(xiàn)重大疑點(diǎn)問題，可延伸追索審計(jì)。
1.2 邊審計(jì)邊整改 審計(jì)過程中，審計(jì)小組與被審計(jì)人員及其所在部門（單位）就發(fā)現(xiàn)的一般性的問題進(jìn)行及時溝通，一些部門（單位）高度重視審計(jì)指出的不足和問題，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范，健全完善相關(guān)管理制度，自覺糾正不符合規(guī)定的行為。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)個別我院與外單位的合作協(xié)議內(nèi)容不盡合理，執(zhí)行不夠規(guī)范，及時指出問題，經(jīng)過充分協(xié)商，進(jìn)一步規(guī)范了雙方責(zé)權(quán)利，重新簽訂了合作協(xié)議，使學(xué)院在合作中的收益與此前相比有了較大增長。針對存在的財(cái)務(wù)報銷手續(xù)不盡完善等共性問題，財(cái)務(wù)部門及時開展了財(cái)會基礎(chǔ)知識培訓(xùn)。經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)后，學(xué)院各部門在購買辦公用品報銷時，完善了驗(yàn)收人員簽字等相關(guān)手續(xù)。通過全面開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，推行重大項(xiàng)目“先審計(jì)后結(jié)算”制度，進(jìn)一步健全并完善了相關(guān)管理制度，使財(cái)權(quán)、物權(quán)在制度約束下更加規(guī)范地運(yùn)行。
1.3 抓重點(diǎn)環(huán)節(jié) 不拘泥于細(xì)枝末節(jié)，不在傳統(tǒng)的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)上兜圈子，而是從大處著眼，抓主要矛盾和矛盾的主要方面，看發(fā)展過程，抓大的節(jié)點(diǎn)，帶動提升審計(jì)層次。通過審計(jì)，全面總結(jié)一個部門工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，展示部門發(fā)展變化情況，對被審計(jì)人履職盡責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動是否合規(guī)合法，是否廉政等做出符合實(shí)際、客觀公正的評價。
2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的幾點(diǎn)思考
2.1 組織架構(gòu)是關(guān)鍵 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)政治性、專業(yè)性強(qiáng)，敏感問題多。成立院級審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定科學(xué)合理的審計(jì)方案，抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、綜合能力強(qiáng)的專業(yè)人員組成審計(jì)組開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得以順利進(jìn)行并取得良好成效的關(guān)鍵。
2.2 分工協(xié)作是基礎(chǔ) 分工理論是現(xiàn)代社會形成和存在的基礎(chǔ)。根據(jù)分工協(xié)作理論，在內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中摸索出一套既明確分工負(fù)責(zé)，又分工不分家，通力合作，激情干事，和諧共事，集體討論，民主協(xié)商，達(dá)成共識，盡心盡責(zé)地做好審計(jì)工作的一整審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作實(shí)施方案和審計(jì)方法，為保質(zhì)保量地出具審計(jì)報告打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
2.3 促進(jìn)發(fā)展是目標(biāo) 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本部門、本單位和諧發(fā)展、科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)。發(fā)展是硬道理。應(yīng)珍惜單位和諧、事業(yè)發(fā)展的局面，在政策上鼓勵有創(chuàng)收能力的單位開源節(jié)流，獎勵增收節(jié)支，做到管而不死、活而不亂，充分調(diào)動每一位教職工的積極性。
2.4 履職盡責(zé)是重點(diǎn) 學(xué)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對各級領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行過程和效果的審計(jì)。不同于其他常規(guī)性審計(jì)，應(yīng)在財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合規(guī)性審查的基礎(chǔ)上，實(shí)行審計(jì)內(nèi)容向領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任全過程拓展，以領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、完成目標(biāo)任務(wù)情況為審計(jì)重點(diǎn)，加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督和制約審計(jì)。圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、執(zhí)行過程，通過一系列審計(jì)調(diào)查、查閱會議記錄、結(jié)合賬面情況，運(yùn)用審計(jì)分析方法，審查決策機(jī)制是否民主、科學(xué)，檢查決策的收入支出是否達(dá)到了應(yīng)有的效益，并結(jié)合管理審計(jì)、績效審計(jì)、制度審計(jì)理念及方法進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險分析，提升高校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的廣度和深度，提升審計(jì)報告的水平。
2.5 依法審計(jì)是根本 本著“既要對組織負(fù)責(zé)，又要對個人負(fù)責(zé)”原則，體現(xiàn)對干部的關(guān)心、愛護(hù)，堅(jiān)持原則，依法審計(jì)，把握底線，做到“一個聲音喊到底，一把尺子量到底”。審計(jì)報告對存在問題的表述和責(zé)任認(rèn)定持謹(jǐn)慎態(tài)度，重要問題和結(jié)論性的評價與審計(jì)建議，均通過集體討論，反復(fù)斟酌，逐字逐句推敲，在找到充分確鑿證據(jù)和相關(guān)法律、法規(guī)、政策依據(jù)，審計(jì)成員的所有爭論和意見分歧都解決后，才能寫進(jìn)報告。審計(jì)語言要求審計(jì)報告的文字表述要莊重、簡潔、準(zhǔn)確、平和。
2.6 結(jié)果運(yùn)用是依歸 應(yīng)建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案資料庫，重視審計(jì)成果的利用。在高校日常財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)中，審計(jì)部門應(yīng)注重搜集領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及廉政建設(shè)方面的資料，分別錄入按領(lǐng)導(dǎo)干部建立的相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)資料庫中，在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作時能充分利用以上資料，減少重復(fù)審計(jì)工作，節(jié)約審計(jì)資源，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率。在安排審計(jì)項(xiàng)目時，應(yīng)事先根據(jù)組織需要，確定近期崗位必須審計(jì)的部門或單位，再根據(jù)審計(jì)檔案資料記載，結(jié)合以前年度已審情況，有計(jì)劃地安排審計(jì)項(xiàng)目。推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公示制，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果作為干部考核使用的參考依據(jù)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】 獨(dú)立董事； 履職評價； 履職行為； 履職效果； 沃爾評分法
我國上市公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，是獨(dú)立董事產(chǎn)生最直接的動因。監(jiān)管機(jī)構(gòu)引入獨(dú)立董事制度的初衷是形成有效制衡力量，限制控制性股東權(quán)力，進(jìn)而完善公司治理結(jié)構(gòu)。然而，獨(dú)立董事制度在我國實(shí)施十余年來，大量事實(shí)和理論研究證明，獨(dú)立董事并未發(fā)揮預(yù)期的作用。該怎樣破解上市公司獨(dú)立董事制度困局，本文試圖從獨(dú)立董事履職評價角度尋找突破。
一、上市公司獨(dú)立董事履職評價的必要性
證監(jiān)會的《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《意見》）中明確指出，獨(dú)立董事對上市公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)、《意見》和公司章程的要求，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害?！兑庖姟分羞€明確提出了獨(dú)立董事在擁有普通董事的職權(quán)之外還擁有一些特別職權(quán)以保障其作用的發(fā)揮。上市公司制定的獨(dú)立董事工作制度也從工作時間、工作內(nèi)容、工作態(tài)度等方面對獨(dú)立董事提出要求。但是，問題在于，如何確保獨(dú)立董事盡心盡力、勤勉盡責(zé)地履行職責(zé)呢？他為什么要花那么多時間對公司進(jìn)行調(diào)查？為什么要代表全體股東或者一部分股東謀取利益？公司的發(fā)展與他有什么關(guān)系？這些問題不是靠獨(dú)立董事的社會聲譽(yù)來保證就能得到解決的，從某種意義上說，這些問題的解決決定了獨(dú)立董事制度作用的發(fā)揮。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)踐發(fā)展，委托關(guān)系普遍存在于上市公司當(dāng)中。根據(jù)經(jīng)典的委托理論，只要存在委托關(guān)系，即委托人與人之間信息分布不對稱和目標(biāo)不一致，就需要建立激勵約束機(jī)制，而對人的業(yè)績評價是設(shè)計(jì)激勵約束機(jī)制的一個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)?！皹I(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不僅影響到激勵機(jī)制的構(gòu)建，而且影響到激勵機(jī)制所帶來的后果，影響資源配置”（支曉強(qiáng)，2000）。作為公司人的獨(dú)立董事，受全體股東的委托履行“維護(hù)公司整體利益，尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害”的責(zé)任，責(zé)任的履行如果脫離了考評約束，獨(dú)立董事也只能成為看上去很美的“花瓶董事”而失去本身存在的價值。
二、上市公司獨(dú)立董事履職評價現(xiàn)狀
獨(dú)立董事制度是一種發(fā)端于西方成熟資本市場的制度創(chuàng)新，西方市場目前對獨(dú)立董事履職評估按照評估主體劃分有兩種類型。一種是來自公司內(nèi)部的考評，由公司按照一定標(biāo)準(zhǔn)制定評估指標(biāo)，對董事會包括每個董事和獨(dú)立董事業(yè)績進(jìn)行評價。但是事實(shí)上，這種考評并未真正全面實(shí)施并發(fā)揮效力。Neal（1995）調(diào)查美國32個行業(yè)36家公司的首席執(zhí)行官和董事長發(fā)現(xiàn)，公司對董事的業(yè)績評估非常不正式，不少公司事實(shí)上“根本沒有”對董事業(yè)績進(jìn)行評估。另一種是來自社會獨(dú)立機(jī)構(gòu)的評估。如美國標(biāo)準(zhǔn)普爾評價系統(tǒng)對外部董事的職能和獨(dú)立性的評價；歐洲戴米諾的評價系統(tǒng)對獨(dú)立董事的評價；亞洲里昂證券的公司治理評價體系對董事會行為的評價等。
國內(nèi)的董事會評價還處于起步階段，對獨(dú)立董事的評價尚未引起上市公司的重視。2006年，中國網(wǎng)通制定了《中國網(wǎng)通集團(tuán)（香港）有限公司董事績效評估辦法》，并實(shí)施了董事年度績效評估，從履職情況、參與董事會工作程度、客觀公正性、團(tuán)隊(duì)合作及專業(yè)知識和能力等方面采用董事互評方式對董事進(jìn)行評價，評價結(jié)果分優(yōu)秀、良好、欠佳三個等級。但是評估指標(biāo)概念模糊，等級之間界限欠清晰，評估缺少客觀性，導(dǎo)致最終評估結(jié)果粗略，價值不高。目前上市公司定期公布獨(dú)立董事述職報告，這是一種自我評價方式，但自我評價缺少客觀公正性，從述職報告內(nèi)容上看，評價項(xiàng)目并不完整。
從社會評價來看，2004年北京連城國際研究咨詢集團(tuán)和《董事會》雜志聯(lián)合推出了中國上市公司董事會綜合價值排名體系，體系中包括了對獨(dú)立董事制度的考核。謝永珍（2003）和李斌、張耀南（2004）從獨(dú)立董事的規(guī)模、獨(dú)立性、職權(quán)行使和激勵機(jī)制等幾個方面對中國上市公司的獨(dú)立董事制度進(jìn)行了評價。上述評價大都是對上市公司獨(dú)立董事制度運(yùn)行整體情況的評價，側(cè)重于對制度設(shè)計(jì)上的考量，并不涉及對獨(dú)立董事個人履職情況的考評。
上述現(xiàn)狀表明，當(dāng)前對獨(dú)立董事履職評價的研究和實(shí)踐還相當(dāng)薄弱，急需理論探索和實(shí)踐檢驗(yàn)。
三、上市公司獨(dú)立董事職責(zé)解析
（一）基于委托理論的分析
在現(xiàn)代股份制公司中，股東會、董事會與經(jīng)理層三者之間存在著兩層委托關(guān)系，其一存在于股東與董事之間，其二存在于董事與經(jīng)理之間。就股東與董事之間委托關(guān)系的本質(zhì)而言，董事作為股東的人，應(yīng)當(dāng)維護(hù)公司和全體股東的利益，包括中小股東的利益。但由于歷史原因，目前我國上市公司的股權(quán)設(shè)置極不合理，“一股獨(dú)大”現(xiàn)象突出，一些大股東通過操縱股東大會和董事會，損害廣大中小股東利益。另外，國有股權(quán)主體虛置和公司治理結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致作為人的經(jīng)理層掌握了企業(yè)實(shí)際控制權(quán)，在公司戰(zhàn)略決策中充分體現(xiàn)自身利益，甚至內(nèi)部各方面聯(lián)手謀取各自的利益，從而架空股東的控制和監(jiān)督，使股東的權(quán)益受到侵害。這種內(nèi)部人控制現(xiàn)象不僅損害中小股東利益，甚至大股東的利益都無法得到保護(hù)。
（二）上市公司獨(dú)立董事角色定位
傳統(tǒng)的認(rèn)識是，獨(dú)立董事應(yīng)該至少具備以下三種角色定位：其一，降低執(zhí)行董事和管理層合謀的可能性，并作為專職的調(diào)停人和監(jiān)督人有效地降低管理層對剩余要求人權(quán)益的侵害，從而解決企業(yè)中存在的最基本的問題，這就是監(jiān)督者角色；其二，獨(dú)立董事利用自身豐富的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)與專業(yè)知識，幫助企業(yè)經(jīng)理層解決經(jīng)營上的難題，構(gòu)建重要的商業(yè)戰(zhàn)略，這就是戰(zhàn)略指導(dǎo)者角色；其三，獨(dú)立董事利用自身的社會關(guān)系為企業(yè)解決實(shí)際困難，充當(dāng)資源提供者角色。
但是，因?yàn)楠?dú)立董事與上市公司之間不存在除報酬之外的其他利益關(guān)系，所以既要保證獨(dú)立董事的獨(dú)立性，又要寄希望于獨(dú)立董事充當(dāng)戰(zhàn)略指導(dǎo)者和資源提供者角色，讓獨(dú)立董事為上市公司未來發(fā)展出謀劃策甚至貢獻(xiàn)力量，這兩者本身就存在矛盾。從這個角度而言，獨(dú)立董事的角色定位應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)督者角色而弱化戰(zhàn)略指導(dǎo)者和資源提供者角色。
（三）上市公司獨(dú)立董事職責(zé)
作為主要是監(jiān)督者的獨(dú)立董事，其職責(zé)應(yīng)該有三個方面：第一，保護(hù)中小股東利益?；谏鲜鑫欣碚摰姆治觯?dú)立董事應(yīng)該成為中小股東的人，在董事會結(jié)構(gòu)中體現(xiàn)中小股東的立場，制約大股東、保護(hù)中小股東的合法權(quán)益。第二，抵制內(nèi)部人控制。獨(dú)立董事超脫于公司利益之外的獨(dú)立性使我們有理由相信其能夠比其他董事更好地承擔(dān)起判斷公司事務(wù)、抵制內(nèi)部人控制這一任務(wù)。第三，提高公司決策質(zhì)量。審查控股股東關(guān)聯(lián)交易，就公司戰(zhàn)略、人員任免聘用、管理層的業(yè)績發(fā)表意見，以避免錯誤決策，并在公司經(jīng)營異常或違規(guī)時進(jìn)行信息披露等。
四、上市公司獨(dú)立董事履職評價指標(biāo)設(shè)計(jì)
基于對上市公司獨(dú)立董事職責(zé)的分析，本著邏輯性、現(xiàn)實(shí)性、可操作性的原則，本文將定量與定性指標(biāo)相結(jié)合，設(shè)計(jì)了包括個人情況、履職行為、履職效果、社會評價在內(nèi)的四大類指標(biāo)，對上市公司獨(dú)立董事進(jìn)行履職評價。
（一）個人情況指標(biāo)
獨(dú)立董事的獨(dú)立性是保障獨(dú)立董事發(fā)揮作用的根本，是獨(dú)立董事制度的核心和靈魂；獨(dú)立董事的個人品質(zhì)是影響其職責(zé)履行的主觀因素；獨(dú)立董事本身具備的專業(yè)能力是其履行職責(zé)的客觀條件。因此，評價獨(dú)立董事個人情況的指標(biāo)包括獨(dú)立董事的獨(dú)立性、個人品質(zhì)和任職能力三個方向。
（二）履職行為指標(biāo)
履職行為是獨(dú)立董事監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理的手段，是獨(dú)立董事發(fā)揮作用的方式體現(xiàn)。獨(dú)立董事通過在專業(yè)委員會任職、參加董事會會議，對關(guān)聯(lián)交易、借款擔(dān)保、大額資金往來、重大投資、利潤分配、企業(yè)并購等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督并發(fā)表獨(dú)立意見來體現(xiàn)自身存在的價值。因此，評價獨(dú)立董事履職行為的指標(biāo)包括獨(dú)立董事的職權(quán)行使和獨(dú)立董事監(jiān)督作用的發(fā)揮兩個方向。
（三）履職效果指標(biāo)
獨(dú)立董事的履職效果直觀地體現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中。獨(dú)立董事通過執(zhí)行其監(jiān)督職責(zé)，引導(dǎo)公司采取正確的戰(zhàn)略、執(zhí)行科學(xué)完善的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，從而改善公司財(cái)務(wù)狀況，維護(hù)股東利益，提高財(cái)務(wù)報告質(zhì)量。因此，評價獨(dú)立董事履職效果的指標(biāo)以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，主要有上市公司財(cái)務(wù)狀況、股東利益維護(hù)情況、財(cái)務(wù)報告質(zhì)量三個方向。
（四）社會評價指標(biāo)
獨(dú)立董事是股東特別是中小股東的人，作為股東的“耳目”履行監(jiān)督者角色，這要求股東對獨(dú)立董事進(jìn)行考評。同時，獨(dú)立董事還提供戰(zhàn)略指導(dǎo)和服務(wù)，勢必要求企業(yè)管理層對獨(dú)立董事進(jìn)行考評。因此，社會評價指標(biāo)主要有股東對獨(dú)立董事工作的滿意程度和管理層對獨(dú)立董事工作的滿意程度兩個方向。
以上四大類指標(biāo)十個評價方向的具體指標(biāo)選擇如表1所示。
五、上市公司獨(dú)立董事履職評價體系構(gòu)建
在運(yùn)用上述指標(biāo)對獨(dú)立董事進(jìn)行履職評價時，可以按照總分為100分進(jìn)行評分，根據(jù)對獨(dú)立董事履職情況的影響程度、反映程度以及指標(biāo)的公信度對各指標(biāo)賦予分值。評分時，對定性指標(biāo)，以優(yōu)秀、良好、稱職和不稱職劃分等級（審計(jì)意見類型根據(jù)無保留意見、保留意見、無法表示意見和否定意見劃分等級），并賦予每個等級相應(yīng)的分值，如100、80、60、40，根據(jù)每個定性指標(biāo)實(shí)際得分乘以各指標(biāo)分值所占總分值比重，換算出各指標(biāo)實(shí)際得分。對于定量指標(biāo)，借鑒沃爾評分法的思想，與行業(yè)比率進(jìn)行對比換算，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)評分和調(diào)整分，得到相應(yīng)指標(biāo)實(shí)際得分。最后將所有定性和定量指標(biāo)得分匯總，得到對獨(dú)立董事履職評價的最終評分。以某上市公司為例，對某獨(dú)立董事進(jìn)行履職評價如表2所示。
從四類指標(biāo)的重要性來講，獨(dú)立董事履職行為是發(fā)揮作用的根本途徑，而履職行為會帶來良好的履職效果期望，但由于履職效果指標(biāo)還受其他多種因素影響，兩者之間并不存在必然的因果關(guān)系，因此，履職行為應(yīng)該比履職效果賦予更多的標(biāo)準(zhǔn)評分。社會評價有其存在的意義，但評價主體由于信息不對稱或出于自利的選擇，有可能作出并不準(zhǔn)確的判斷，所以賦予分值相對較低。而獨(dú)立董事個人情況是履職的基礎(chǔ)，受證監(jiān)會約束和上市公司選擇，主觀性并不強(qiáng)，不能賦予重要的評分權(quán)重。依據(jù)這一排序，表2對四類指標(biāo)分別賦予40、25、20、15的分值。
需要特別說明的是，定性指標(biāo)的每一個評價等級要有嚴(yán)格清晰的劃分標(biāo)準(zhǔn)，社會評價部分應(yīng)該通過具有一定統(tǒng)計(jì)意義的調(diào)研得出等級，力求形成更為客觀公正的評價結(jié)論。對定量指標(biāo)而言，各指標(biāo)的“標(biāo)準(zhǔn)評分”和“標(biāo)準(zhǔn)比率”的確定必須以行業(yè)平均數(shù)為基礎(chǔ)在實(shí)踐中不斷積累和修正，行業(yè)最優(yōu)和最高評分也應(yīng)該及時根據(jù)情況調(diào)整，才能取得較為理想的評價效果。
從評價主體來看，無論是現(xiàn)行的自評方式，還是由股東或董事會中的薪酬委員負(fù)責(zé)考評，都很難保證評價的獨(dú)立客觀性，導(dǎo)致考評的實(shí)際權(quán)力仍掌握在大股東或“內(nèi)部人”手中。只有保證獨(dú)立性，評價結(jié)果才具有實(shí)際意義并發(fā)揮約束作用。所以，可以參考會計(jì)師事務(wù)所、信用評估公司等行業(yè)中介評價機(jī)構(gòu)的設(shè)置辦法，成立類似的獨(dú)立董事中介評價體系，承擔(dān)對上市公司獨(dú)立董事履職情況的評價工作，并出具獨(dú)立董事履職評價報告，提供給上市公司并向社會公眾公布，以此激勵和約束獨(dú)立董事更好地發(fā)揮作用。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 李斌，張耀南.上市公司獨(dú)立董事評價指標(biāo)體系和評價指數(shù)設(shè)置[J].世界經(jīng)濟(jì)，2004（10）：66-72.
——履職盡責(zé)工作啟動大會講稿
各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
過去的一年是可喜的一年，是我校各項(xiàng)工作取得巨大成績的一年。學(xué)?？荚嚦煽冊俣容x煌，安全穩(wěn)定及其它方面的工作也取得了很好的成績，多次受到領(lǐng)導(dǎo)的好評，在社會上引起良好的反響。這些成績的取得，是我們?nèi)w教師共同努力的結(jié)果，它凝聚著和平小學(xué)每位同志的心血，同時也展示了我們和平小學(xué)是一個團(tuán)結(jié)戰(zhàn)斗的整體，是一個敢打敢拼能夠使和平小學(xué)走向輝煌的一個整體。作為一名校長，我為有這樣的團(tuán)隊(duì)感到自豪。有人說，一名好校長就是一所好學(xué)校，這句話雖然有一定的道理，但是一個好漢三個幫，沒有同志們的配合，沒有大家的共同努力，僅靠校長一個人是辦不好學(xué)校的，所以，成績是大家的，它屬于我們和平小學(xué)每一位同志。成績畢竟是過去，面對新的一年，我們還應(yīng)該再接再勵，我們更應(yīng)該跟上形勢的要求，借履職盡責(zé)活動的東風(fēng)，進(jìn)一步明確自己的職責(zé)，履行好自己的職責(zé)，下面我就工作職責(zé)、重點(diǎn)工作及目標(biāo)以及工作措施來談一下，請學(xué)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和全體教師監(jiān)督。
一、職責(zé)
校長是學(xué)校行政的負(fù)責(zé)人，是學(xué)校法定代表人，是學(xué)校安全管理的責(zé)任人，一切工作都要對上級負(fù)責(zé)，在學(xué)區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和主持全校教育、教學(xué)和行政工作，其主要職責(zé)是：
1．執(zhí)行國家法律、法規(guī)以及規(guī)章制度，貫徹執(zhí)行國家的教育方針和政策，執(zhí)行上級領(lǐng)導(dǎo)的指示和完成上級下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)，堅(jiān)持正確的辦學(xué)方向，制定和組織實(shí)施學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，制定學(xué)年、學(xué)期工作計(jì)劃，組織實(shí)施學(xué)校教育教學(xué)活動。
2．主持校長辦公會議和行政辦公會議，研究學(xué)校工作決定重大事項(xiàng)，并經(jīng)常向?qū)W區(qū)領(lǐng)導(dǎo)請示、報告工作。
3．抓好思想政治工作，建立強(qiáng)有力的思想政治工作隊(duì)伍。
4．領(lǐng)導(dǎo)和管理學(xué)校的教學(xué)工作。
5．抓好學(xué)校財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)原則，審核學(xué)校收支預(yù)決算，認(rèn)真對學(xué)校的財(cái)務(wù)開支進(jìn)行審批檢查，管理學(xué)校的財(cái)物。
6．建立健全學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，樹立良好校風(fēng)、教風(fēng)和學(xué)風(fēng)。
7． 認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)，維護(hù)師生合法權(quán)益，開展普法教育，搞好校園治安，加強(qiáng)安全保衛(wèi)工作，確保穩(wěn)定的教學(xué)秩序。
二、本學(xué)期重點(diǎn)工作及目標(biāo)
1.認(rèn)真謀劃，搞好學(xué)校的整體規(guī)劃，同時，以此為契機(jī)認(rèn)真落實(shí)定崗定職定責(zé)指導(dǎo)思想，使每一位教師進(jìn)一步明確自己的職責(zé)。
2.扎扎實(shí)實(shí)抓好備考工作，力爭在今年的考試中取得優(yōu)異成績，再度輝煌。
3.結(jié)合我校實(shí)際集思廣益，研究制定一套教學(xué)成績管理辦法，公平公正的反映每位同志的工作實(shí)績。
4.牢牢抓住安全穩(wěn)定工作不放松，對學(xué)校食堂建筑設(shè)施要定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時整改，建立健全各種預(yù)案和應(yīng)急措施，確保學(xué)校不發(fā)生一起責(zé)任事故
5.堅(jiān)持政治學(xué)習(xí)，搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，抓好校園管理，使我校的各項(xiàng)工作走在學(xué)區(qū)前列。
三、主要措施
隨著我校規(guī)模的擴(kuò)大，我校也會越來越引起各級領(lǐng)導(dǎo)和社會的關(guān)注，領(lǐng)導(dǎo)及社會對我們的期望值也會越來越高，這可以說是我們學(xué)校做大做強(qiáng)最好的機(jī)遇，也是我們每一個同志充分發(fā)揮自己能力最好的機(jī)遇。我們都應(yīng)該強(qiáng)抓機(jī)遇，找準(zhǔn)自己的位置，自我加壓，干出成績，用工作實(shí)績來回報領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷；用工作實(shí)績來回應(yīng)社會的關(guān)注；用工作實(shí)績來證明我們的存在；用工作實(shí)績來鞏固我們的位置，把我們學(xué)校辦成領(lǐng)導(dǎo)放心、群眾滿意的全縣一流名校，為保障這一目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，特定以幾點(diǎn)措施：
1．分工明確，責(zé)任到人。
我們學(xué)校對各項(xiàng)工作分工是很明確的，我們總體分工不變，通過“履職盡責(zé)”活動，我們各位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)一步明確自己的職責(zé)，精心謀劃，創(chuàng)造性的把各項(xiàng)工作做好。
2．健全制度，嚴(yán)格考核。
進(jìn)一步完善我們的各項(xiàng)制度，尤其是我們的學(xué)校質(zhì)量管理制度。認(rèn)真用制度去規(guī)范我們的行為，嚴(yán)格考核，把各項(xiàng)制度真正地落到實(shí)處。
3．率先垂范，模范帶頭。
過去我就提出“全體教師看領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員看我”的口號，身教勝于言教，我們做為學(xué)校的一名領(lǐng)導(dǎo)，都應(yīng)該嚴(yán)格要求自己，要求教師做到的，我們首先做到，做教師的表率。領(lǐng)導(dǎo)帶了頭，群眾才有勁頭，只要我們心往一起想，勁往一處使，上下一心，眾志成城，就沒有我們辦不好的事，就沒有我們做不好的工作。
4．務(wù)實(shí)平常，嚴(yán)格督查。
學(xué)校的管理工作有連續(xù)性，遵循量變到質(zhì)變規(guī)律，沒有平常的努力，是做不好工作的，所以務(wù)實(shí)于平常，對完成一項(xiàng)工作是非常重要的，同時管理和督查，也是完成各項(xiàng)工作的有力保證。
5．規(guī)范管理，存檔備案。
各項(xiàng)工作要規(guī)范管理，把各項(xiàng)記錄存檔備案，做為考評的主要依據(jù)。
6．公平公正，不徇私情。
履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報告
集團(tuán)公司：
按照省國資委《關(guān)于對出資企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇業(yè)務(wù)支出情況自查工作的通知》要求，近日我公司開展了2017年企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出情況的自查工作，自查過程中，結(jié)合國資委《通知》要求對各方面內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行梳理，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、主要內(nèi)容
(一)年度預(yù)算及執(zhí)行情況
2017年年初，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，編制預(yù)算，并將企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇和業(yè)務(wù)支出均納入年度預(yù)算管理，明確預(yù)算編制、審核、調(diào)整、動態(tài)監(jiān)測及執(zhí)行等規(guī)定和程序。年初預(yù)算車輛使用費(fèi)為***萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)***萬元，差旅費(fèi)***萬元，截止2017年*月，長城公司共發(fā)生車輛使用費(fèi)**.*萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)**.*萬元，差旅費(fèi)**.*萬元，沒有超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出、虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金等問題，沒有違反規(guī)定擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼等問題。
(二)公務(wù)用車
2017年*月起，長城公司負(fù)責(zé)人不配備公務(wù)用車，不存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的情況。2017年公司自有車輛兩臺，租用車輛一臺，均為辦公用車。同時，公務(wù)用車使用情況及維修保養(yǎng)均有詳細(xì)記錄，不存在公車私用的問題。
2016年長城公司負(fù)責(zé)人交通補(bǔ)貼實(shí)際發(fā)生**.*萬元(經(jīng)公司批準(zhǔn)在中新食品區(qū)合資公司列支)，16年長城公司主要負(fù)責(zé)人員主要負(fù)責(zé)人即總經(jīng)理薪酬及補(bǔ)貼由集團(tuán)列支，公司負(fù)責(zé)人即副總經(jīng)理交通補(bǔ)貼預(yù)算金額**.*萬元(中新食品區(qū)合資公司列支)，預(yù)計(jì)實(shí)際發(fā)生**.*萬元。
(三)辦公用房
公司主要領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為40平米以內(nèi)，副職領(lǐng)導(dǎo)的辦公用房建筑面積為32平米以內(nèi)，均未超過辦公用房標(biāo)準(zhǔn)。
(四)培訓(xùn)
2016年長城公司負(fù)責(zé)人實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用**.*萬元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為1萬元，尚未發(fā)生。公司負(fù)責(zé)人未參加在職教育和其他培訓(xùn)，不存在負(fù)責(zé)人參加各種學(xué)歷教育以及為取得學(xué)位而參加的在職教育報銷費(fèi)用的情況。沒有超范圍列支培訓(xùn)費(fèi)，沒有虛報和未按規(guī)定程序報銷培訓(xùn)費(fèi)等問題。
(五)業(yè)務(wù)招待
公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)一直堅(jiān)持節(jié)儉的原則使用，招待標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員數(shù)量等嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒有超過公司的招待標(biāo)準(zhǔn)，不存在奢侈浪費(fèi)、大吃大喝的情況。沒有存在轉(zhuǎn)嫁企業(yè)負(fù)責(zé)人招待費(fèi)
用的情況，也不存在報銷因私招待費(fèi)用、個人消費(fèi)等費(fèi)用的情況。
(六)國內(nèi)差旅和因公臨時出國
2016年公司負(fù)責(zé)人國內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)際發(fā)生**.*萬元，2017年該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算數(shù)為3萬元，截止2017年*月末實(shí)際發(fā)生**.*萬元。國內(nèi)差旅嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的出差費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行乘坐交通工具的類型和等級，以及住宿、就餐標(biāo)準(zhǔn)。公司負(fù)責(zé)人因公出差時，如火車出行一般是二等座，飛機(jī)出行為經(jīng)濟(jì)艙，不存在超規(guī)格乘坐交通工具的情況。沒有因公出國事項(xiàng)發(fā)生，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
(七)通信
長城公司主要負(fù)責(zé)人通信補(bǔ)貼尚未在長城公司列支。公司副總經(jīng)理通信補(bǔ)貼為**元/月，2017年預(yù)算數(shù)為**.*萬元，截止*月末已發(fā)生**.*萬元。該項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行通，并且納入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，沒有超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼及通信費(fèi)用報銷情況。
二、存在的問題及整改措施
公司負(fù)責(zé)人履職待遇及業(yè)務(wù)支出情況嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不存在超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象，但存在著相關(guān)規(guī)章制度建立滯后的現(xiàn)象。下一步將完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)制度建設(shè)及約束。在實(shí)際工作中，嚴(yán)控各項(xiàng)指標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)責(zé)人的主體責(zé)任，促進(jìn)了負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)、履職盡責(zé)。爭取達(dá)到堅(jiān)持厲行節(jié)約的同時,合理確定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)和行為,實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展和市場開拓的目的。
履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報告
本人在信貸業(yè)務(wù)中主動把握好角色、明確職責(zé)和定位。遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度規(guī)定，組織好支行的經(jīng)營管理、風(fēng)險管控及隊(duì)伍建設(shè)等工作，確保完成各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)，未發(fā)生任何信貸風(fēng)險案件。在組織經(jīng)營和管理中，提高執(zhí)行力，抓好風(fēng)險防控。
銀行已成立四年，要進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)知識的廣度和深度，既要熟悉銀行開辦的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、操作流程、崗位設(shè)置及風(fēng)險防控措施，也要對其他商業(yè)銀行的性質(zhì)、一般業(yè)務(wù)及操作流程進(jìn)行廣泛了解。此外，還要了解國家對金融行業(yè)的法律、法規(guī)、政策及監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的要求，只有全面、到位、深度熟悉銀行知識，才能正確、有效地開展好各項(xiàng)工作。其次，盡職盡責(zé)。本人以身作則、率先垂范、廉政勤政，保持敬業(yè)精神和工作激情。領(lǐng)會上級精神，定期召開工作通報會或經(jīng)營分析會，不折不扣地落實(shí)上級的工作部署。熟悉當(dāng)?shù)氐慕鹑谑袌霏h(huán)境和客戶需求，帶領(lǐng)員工因地制宜、創(chuàng)造性地發(fā)展業(yè)務(wù)。深入一線，及時掌握員工的思想動態(tài)和制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)對重點(diǎn)人員、關(guān)鍵崗位的教育、管理和考核。高度重視信貸資金安全，確保不發(fā)生風(fēng)險案件，嚴(yán)肅紀(jì)律，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)合法、合理、合規(guī)。
本人在日常工作中能最大限度地調(diào)動員工的積極性，不斷增強(qiáng)員工的忠誠度、凝聚力。知人善任，善于發(fā)現(xiàn)和使用人才，根據(jù)員工特點(diǎn)安排到合適的工作崗位。樹立了良好的風(fēng)氣，敢于批評，發(fā)現(xiàn)苗頭問題及時制止。要認(rèn)真執(zhí)行等相關(guān)制度，按程序辦事，做到公開、公平、公正。要尊重、信任員工，關(guān)心員工生活，不斷密切干群關(guān)系，營造團(tuán)隊(duì)和諧氛圍。
本人在工作中不斷強(qiáng)化各級業(yè)務(wù)人員素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險識別和防范能力。同時，高度重視由于市場不穩(wěn)定而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險，以優(yōu)良作風(fēng)營造“風(fēng)清氣正”良好氛圍，確保一方平安。
履職待遇和業(yè)務(wù)支出自查報告
根據(jù)教育局關(guān)于開展“履行崗位職責(zé)
規(guī)范從政行為”主題教育活動的實(shí)施方案》精神，我校在第一階段學(xué)習(xí)動員的基礎(chǔ)上，對照崗位職責(zé)，認(rèn)真開展了自查自糾工作，深入查找工作中存在的問題?，F(xiàn)將自查工作情況報告如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保組織工作和管理工作取得成效。
為了認(rèn)真抓好第二階段的工作，我校成立了由姚校長為組長的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組成員對照“五個方面”的自查要求，帶頭自查，帶頭征求意見，落實(shí)責(zé)任，采取自上而下的方式，先從領(lǐng)導(dǎo)班子成員查起，然后到每一位教職工，分層分級組織進(jìn)行。按照權(quán)責(zé)對等的原則，逐項(xiàng)逐條展開自查，找出差距廣泛聽取意見，真誠采納意見和建議。
1、行政班子說職責(zé)
學(xué)校行政班子成員重點(diǎn)自查做的不足的方面并提出整改措施。隨后，討論明確各自的崗位職責(zé)，并對職責(zé)范圍進(jìn)行了局部調(diào)整。會上，大家還一致認(rèn)為，作為組織者、管理者，必須從傳統(tǒng)辦學(xué)觀念中解放出來，增強(qiáng)創(chuàng)新意識，提高自身的管理能力和科研能力。
2、班主任說職責(zé)
班主任首先分年級組，集中圍繞“帶好一個班，教好每一個學(xué)生，聯(lián)系好每一個家庭”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家普遍認(rèn)為，班主任職責(zé)在于調(diào)查研究學(xué)生情況，了解學(xué)生的家庭情況，思想品德情況，學(xué)習(xí)情況，身體情況，以及個性心理特點(diǎn)、興趣特長，做好家訪工作;組織管理班級集體，班主任要依據(jù)教育方針、教育任務(wù)和學(xué)生實(shí)際情況制定本班集體建設(shè)的目標(biāo)，建立班級常規(guī)，培養(yǎng)良好的班風(fēng)，搞好班主任如下的日常組織管理工作;協(xié)調(diào)教育力量，溝通各種渠道，要負(fù)責(zé)聯(lián)系和組織科任教師商討本班的教育工作，協(xié)調(diào)各種活動和課業(yè)負(fù)擔(dān)，聯(lián)系本班家長和社會有關(guān)方面的支持、配合，共同做好學(xué)生的教育工作;要訂好班主任計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，做好總結(jié)工作。會后要求每一位班主任撰寫自查自糾報告。
3、科任教師說職責(zé)
科任教師分備課組開展了履職情況匯報，開展批評和自我批評活動，然后分科組圍繞“備好每一節(jié)課，上好每一節(jié)課，改好每一本作業(yè)”來談體會，談師德，談職責(zé)。大家一致認(rèn)為，全面實(shí)施素質(zhì)教育，突出特色，是每一位教師的歷史使命。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，為自查工作奠定牢固的思想基礎(chǔ)。
我校把加強(qiáng)執(zhí)行力的學(xué)習(xí)貫穿始終，召開由年級組長、教研組參加的會議，重溫教育局和學(xué)校下發(fā)的相關(guān)文件的精神，深入學(xué)習(xí)《教育法》《義務(wù)教育法》、《教師法》等教育法律法規(guī)及有關(guān)文件，多渠道收集并學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，牢固樹立依法行政、依法辦學(xué)、依法從教的觀念，為自查做好了充分的思想準(zhǔn)備。
三、廣泛宣傳，發(fā)動教職工主動參與，消除教職工疑慮。
我校采取多種形式的宣傳活動，向教職工講清開展這項(xiàng)活動的目的意義，是為了更好的為學(xué)校、為教師、為學(xué)生服務(wù)，講明我們改進(jìn)工作、把各種責(zé)任落到實(shí)處的誠心和決心，取得教職工的理解、信任和支持，以真心換真誠。
四、集中精力，梳理現(xiàn)有崗位職責(zé)、責(zé)任制度。
自查工作開展以后，我們在繼續(xù)完善現(xiàn)有崗位制度的基礎(chǔ)上，認(rèn)真梳理現(xiàn)有的責(zé)任制度和崗位職責(zé)。梳理內(nèi)容包括：下達(dá)給各年級組的工作任務(wù)指標(biāo);各處制定的崗位職責(zé)、工作規(guī)范、廉政建設(shè)、師德師風(fēng)、績效考核、責(zé)任追究等一系列規(guī)章制度。
五、認(rèn)真查找差距，切實(shí)做到“五對照”。
我校結(jié)合家長會中群眾反映的意見和建議，對照已梳理的責(zé)任制度和崗位職責(zé)，切實(shí)做到“五對照”，深入查找工作中存在的各種問題。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子主要在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法行政、服務(wù)態(tài)度、辦事效率等方面對照檢查;全體教師在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)、服務(wù)態(tài)度、敬業(yè)精神以及教育教學(xué)等方面對照檢查。通過自查，從而找準(zhǔn)找出我校在權(quán)責(zé)設(shè)定、依法履職、依法治教、工作規(guī)范、辦事效率、責(zé)任機(jī)制、服務(wù)質(zhì)量和教育教學(xué)、培訓(xùn)機(jī)制建立、師德師風(fēng)建設(shè)等方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。
六、廣泛征求意見，促進(jìn)自查工作取得成效。
為了讓自查取得更大成效，營造工作作風(fēng)和師德師風(fēng)建設(shè)的良好氛圍。我校采取征求家長、教師、社會意見的方式，廣泛征求意見。*月*日下午，開展了“家校攜手，共創(chuàng)和諧”活動。向家長發(fā)放征求意見表，就依法辦學(xué)、校風(fēng)校紀(jì)、教風(fēng)學(xué)風(fēng)、學(xué)校管理、教書育人、教學(xué)成績等方面對學(xué)校進(jìn)行評價，滿意率為**%。家長一致認(rèn)為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子創(chuàng)新務(wù)實(shí)，能夠高質(zhì)量執(zhí)行各項(xiàng)工作任務(wù)，創(chuàng)辦人民滿意的學(xué)校;教師隊(duì)伍敬業(yè)有活力，能夠高效益地落實(shí)教育教學(xué)任務(wù)。這次活動收到了良好的社會效果。
十一假后，學(xué)校召開了各年級組長和部分教師座談會，就學(xué)校和
各部門學(xué)期工作計(jì)劃的落實(shí)情況、日常安排的各項(xiàng)工作的落實(shí)情況以及勤政廉政等方面征求他們的意見。一致認(rèn)為，學(xué)校能嚴(yán)格執(zhí)行上級的政策法規(guī)，積極認(rèn)真完成上級組織的各項(xiàng)活動，執(zhí)行效力高強(qiáng)，常做實(shí)事、大事，特色學(xué)校建設(shè)不斷出新。學(xué)校內(nèi)部政令暢通，辦事效率非常高，各項(xiàng)工作落實(shí)到位。今年教師節(jié)，校長帶領(lǐng)部分行政人員慰問受傷教師，組織教師到秀水公園。讓教師在工作之余，充分享受生活的美好。
七、抓好個人自查，反思工作效果。
一、思想方面
自加入“XX大家庭”以來，我不斷學(xué)習(xí)“尊信厚德，創(chuàng)新自強(qiáng)，遵紀(jì)守法，共贏價值”的企業(yè)核心價值觀和“愛、和、誠、勤、韌、勇”的企業(yè)精神等企業(yè)文化。期間參與了“青春心向黨，建功新時代”為主題的五四青年節(jié)演講比賽及座談會等一系列企業(yè)文化活動，并與領(lǐng)導(dǎo)、同事一起合唱《步步高》。通過積極參與公司開展的各項(xiàng)文化活動，我對企業(yè)文化的認(rèn)識更加深刻，更加認(rèn)同企業(yè)的核心價值觀、企業(yè)精神、管理理念等企業(yè)文化。在不斷學(xué)習(xí)企業(yè)文化的過程中，我不僅收獲了領(lǐng)導(dǎo)對自己的關(guān)心、指導(dǎo)和同事的幫助，而且真切地感覺到了企業(yè)文化持續(xù)激勵著我在崗位上拼搏、進(jìn)取，為環(huán)能科技的發(fā)展獻(xiàn)出自己的一份“忠誠、敬業(yè)、拼搏、進(jìn)取”，實(shí)現(xiàn)自我價值。
二、工作方面
作為XX部的一名新員工，按原則辦事，端正工作態(tài)度，嚴(yán)守組織紀(jì)律，獨(dú)立、客觀開展工作。以飽滿的熱情開展每一天的工作，堅(jiān)持“忠誠、敬業(yè)、拼搏、進(jìn)取”的工作態(tài)度，系統(tǒng)、高效地做好審計(jì)檢查、內(nèi)控建設(shè)等工作：
1、與部門領(lǐng)導(dǎo)、同事一起到XX公司進(jìn)行調(diào)研。對XX公司的產(chǎn)品制造、生產(chǎn)流程進(jìn)行學(xué)習(xí)了解；對XX公司二期建設(shè)工程進(jìn)行了解；對呆滯存貨、廢舊物資的管理及處置進(jìn)行了解。
2、與部門領(lǐng)導(dǎo)、同事一起對環(huán)能科技及下屬分子公司的制度建設(shè)進(jìn)行調(diào)研。XX制度匯編（2016）已年久失編，部分內(nèi)容已和現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險管控不相適應(yīng)；制度的管理沒有一個統(tǒng)一的歸口部門，各業(yè)務(wù)部門零星修訂的制度通過EKP后沒有匯總到制度匯編；組織架構(gòu)已經(jīng)變更，職責(zé)權(quán)限已經(jīng)變化，相關(guān)制度沒有及時修訂；制度沒有統(tǒng)一的格式模板，缺乏配套表單記流程圖等；分子公司參照環(huán)能科技的制度執(zhí)行，沒有編制適合自己公司業(yè)務(wù)開展的制度，導(dǎo)致制度落地執(zhí)行效果較差。
3、參與XX項(xiàng)目專項(xiàng)調(diào)查。對四通環(huán)境副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行了現(xiàn)場訪談，收集資料并經(jīng)核實(shí)分析。從資產(chǎn)負(fù)債、運(yùn)營管理、現(xiàn)金流量、流程合規(guī)等方面進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)檢查情況編制專項(xiàng)調(diào)查報告。
4、參加XX審計(jì)工作。對武漢環(huán)能各類業(yè)務(wù)活動和控制程序進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執(zhí)行合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)資源的使用有效性，經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)完成性；從內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金管理、經(jīng)營管理、工程管理等方面開展審計(jì)程序，審閱了環(huán)能科技、武漢環(huán)能相關(guān)制度，與武漢環(huán)能公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門人員進(jìn)行了溝通訪談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等文件，并編制審計(jì)報告。
5、參加XX審計(jì)工作。對深圳環(huán)能各類業(yè)務(wù)活動和控制程序進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執(zhí)行合規(guī)性，經(jīng)濟(jì)資源的使用有效性，經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)完成性；從內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金管理、經(jīng)營管理、工程管理等方面開展審計(jì)程序，審閱了環(huán)能科技、深圳環(huán)能相關(guān)制度，與深圳環(huán)能公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門人員進(jìn)行了溝通訪談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等文件，并編制審計(jì)報告。
6、以監(jiān)標(biāo)人的身份參加各項(xiàng)招標(biāo)會。對招標(biāo)的流程合規(guī)性進(jìn)行見證，提出合規(guī)意見，要求經(jīng)辦部門按合規(guī)要求優(yōu)化招標(biāo)程序。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。
三、存在的不足
兩個月的試用期轉(zhuǎn)瞬即逝，我在XX崗位上履職盡責(zé)，但是仍然存在一些不足，主要表現(xiàn)：
1、對企業(yè)文化的認(rèn)識還不夠深刻。
企業(yè)文化是公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的原動力，是公司職價值觀、企業(yè)精神的集中體現(xiàn)。在這兩個月的工作、生活中，我雖然不斷提高著對“尊信厚德，創(chuàng)新自強(qiáng)，遵紀(jì)守法，共贏價值”的企業(yè)核心價值觀等企業(yè)文化的認(rèn)識，但是仍然感覺到自己認(rèn)識不夠深刻，需要在今后的工作實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)企業(yè)文化。
2、對公司各業(yè)務(wù)流程不夠熟悉。
熟悉各業(yè)務(wù)流程是保證開展工作具備效率與效果性的基礎(chǔ)。在這兩個月的工作過程中，開展內(nèi)控制度調(diào)研、審計(jì)工作的同時，學(xué)習(xí)各公司相關(guān)業(yè)務(wù)工作流程，但是對其熟悉程度還不夠。
針對自己目前階段存在的不足，我決定在以后的工作、生活中不斷學(xué)習(xí)持續(xù)提高自己。首先，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作水平，樹立良好的價值觀、職業(yè)道德觀，以嚴(yán)肅的態(tài)度，飽滿的熱情，嚴(yán)格的紀(jì)律，全身心地投入工作，為更好的開展工作積累必要的知識和技能；其次，我也將注重鍛煉自己的組織能力、協(xié)調(diào)能力、應(yīng)變能力以及創(chuàng)造能力，不斷在工作中拼搏、進(jìn)取，以便優(yōu)質(zhì)高效地完成自己的工作，為環(huán)能科技的發(fā)展獻(xiàn)自己的微薄之力。
以上是我的轉(zhuǎn)正申請以及對試用期兩個月來工作的總結(jié)，衷心感謝環(huán)能科技允許我加入“XX大家庭”，并提供了我一個彌足珍貴的平臺。我十分榮幸，能在這么一個平臺上實(shí)現(xiàn)自己的價值，收獲生命中珍貴的經(jīng)歷。正如《步步高》這樣唱道“說到不如做到，要做就做最好”，我有能力、有信心在自己的崗位上履職盡責(zé)，望公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)我的轉(zhuǎn)正申請！
【關(guān)鍵詞】信托公司 內(nèi)部治理 獨(dú)立董事 投資者利益保障 機(jī)制完善
在我國經(jīng)濟(jì)保持持續(xù)高增長的背景下，國民財(cái)富得到迅速的積累，公眾對投資理財(cái)?shù)男枨笠踩沼黾樱貏e是最近幾年來在寬松貨幣政策的影響下，內(nèi)生性和輸入性通脹交互作用，CPI指數(shù)保持高位，使得公眾對持有資產(chǎn)保值增值的投資理財(cái)需求更為迫切。近兩三年來在我國居民有限的投資渠道中，傳統(tǒng)的房產(chǎn)投資和股市投資由于住房政策的調(diào)控和經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，不再受到青睞，資金紛紛撤離樓市和股市，另覓具有穩(wěn)定收入的投資品種。在我國目前有限的主要投資理財(cái)產(chǎn)品中，唯有信托產(chǎn)品的平均收益率，超越CPI指數(shù)，基本上信托產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的預(yù)期收益率均在7%-13%之間，甚至更高。據(jù)信托協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，至2012年上半年，短短的兩年間，全國范圍內(nèi)，廣大投資者購買的集合資金信托理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行量，從3499.58億元增長到15882.26億元，增長了4.5倍。信托產(chǎn)品從不為公眾所熟悉，迅速發(fā)展到受到廣大投資者的熱烈追捧，投資信托產(chǎn)品的投資者（自然人和機(jī)構(gòu)）數(shù)量和資金急劇增長。
對于投資信托產(chǎn)品，相當(dāng)多的自然人投資者雖說購買信托理財(cái)產(chǎn)品時有被要求閱讀風(fēng)險揭示書、簽訂閱讀確認(rèn)函及閱讀各種說明書、協(xié)議等，但由于信托產(chǎn)品是一種高度技術(shù)化、多樣化和復(fù)雜化的金融產(chǎn)品以及其本人的能力或其他原因，大多數(shù)對產(chǎn)品風(fēng)險不甚理解，并不十分關(guān)注信托產(chǎn)品本身的風(fēng)險收益特征以及信托經(jīng)理的履職能力，只關(guān)注信托產(chǎn)品的高收益和信托公司的實(shí)力，風(fēng)險識別完全依賴于信托公司，期待風(fēng)險由信托公司負(fù)責(zé)或承擔(dān)；另一方面，由于負(fù)責(zé)信托項(xiàng)目投資的信托經(jīng)理缺少動力對信托項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致甄別，可能為做成項(xiàng)目而做項(xiàng)目，從而在有意無意之中強(qiáng)化了項(xiàng)目篩選過程中的逆向選擇，以致項(xiàng)目整體風(fēng)險特征以高風(fēng)險項(xiàng)目為主。因此，在被扭曲的投資者信任委托信托公司，信托公司信任委托信托經(jīng)理的連環(huán)委托關(guān)系中，信托公司承擔(dān)了更大的風(fēng)險，從而有必要對其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)提出更高要求。
我國絕大都數(shù)信托公司為國有或國有控股。而在我國國有或國有控股公司天然地存在著所有權(quán)缺位的狀況，因?yàn)樽鳛榭毓晒蓶|的國家并不具有人格屬性，國家必然要將所有權(quán)委托其指定的人來代行國有股股東的權(quán)利，這些人并不是財(cái)產(chǎn)的最終所有者，但他們作為決策者、經(jīng)營者成為了企業(yè)的實(shí)際控制者，自覺不自覺地把大股東人和內(nèi)部人利益最大化作為企業(yè)決策的基準(zhǔn)。但是信托公司它不僅僅是國有的公司，還是一個公眾公司，除了對國家、股東負(fù)責(zé)外，還應(yīng)對社會對廣大的投資者負(fù)責(zé)。信托業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)顯示，全國64家的信托公司，截止2012年上半年，股東權(quán)益總額1806.83億元，管理的信托資產(chǎn)總額為55382.20億元，管理資產(chǎn)為自有資產(chǎn)的30倍以上。信托公司若具有片面追求股東收益和內(nèi)部人利益極大化的傾向，就有可能忽視眾多投資者（委托人、受益人）的利益，使其面臨或承受了不匹配的風(fēng)險，并可能將造成社會安定問題。從這點(diǎn)上說，信托公司治理結(jié)構(gòu)中必須具有有效防止大股東操縱和內(nèi)部人控制、維護(hù)投資者（委托人、受益人）和小股東利益的制度安排。
為彌補(bǔ)所有權(quán)制度環(huán)境缺陷、完善公司治理結(jié)構(gòu)、維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、救濟(jì)中小股東利益，有關(guān)監(jiān)管部門借鑒英美國家的公司治理經(jīng)驗(yàn)，從2007年開始在信托公司的治理結(jié)構(gòu)中強(qiáng)制性引入獨(dú)立董事制度，《信托公司治理指引》第十九條明確規(guī)定：“信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益”，第二條特別強(qiáng)調(diào)：“信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益”。由此，信托公司獨(dú)立董事?lián)?fù)著維護(hù)保障投資者（委托人、受益人）利益的特殊而有重大的責(zé)任。信托公司獨(dú)立董事的設(shè)立，完善其公司的治理結(jié)構(gòu)，其：
1.可以制衡大股東的濫權(quán)和侵權(quán)，最大程度地避免大股東對公司行為的扭曲，有效改善了國有大股東一股獨(dú)大的局面，防止不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易；
2.可以在維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)企業(yè)員工和小股東利益發(fā)面發(fā)揮較大的能效作用，且最大限度地遏制“內(nèi)部人控制”不良現(xiàn)象的發(fā)生；
3.由于獨(dú)立董事較高的教育素養(yǎng)、職業(yè)背景、專業(yè)技能，優(yōu)化了董事會的業(yè)務(wù)、知識、經(jīng)驗(yàn)結(jié)構(gòu)，提高了董事會的綜合決策能力；
4.可以督促公司規(guī)范信息管理，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地進(jìn)行信息披露，使投資者（委托人、受益人）充分了解相關(guān)信息；
5.可以有效地對內(nèi)部董事和高級管理人員績效考核，不斷適時地完善薪酬考核辦法，確保公司履行受托人的忠實(shí)義務(wù)和謹(jǐn)慎管理義務(wù)，激勵經(jīng)營者提高識別、測量、監(jiān)控和控制投資行為中固有風(fēng)險的能力，以實(shí)現(xiàn)股東和投資者的利益雙贏。
雖然獨(dú)立董事制度是解決國有或國有控股信托公司有關(guān)公司治理中諸多問題的有效制度設(shè)計(jì)，是建設(shè)規(guī)范董事會工作的支撐性制度安排。然而該制度并不是一貼包治百病的萬能良藥，其引入我國也僅短短的十幾年時間，最早是在資本市場得以應(yīng)用，后逐步推廣并強(qiáng)制性地應(yīng)用到具有公眾性質(zhì)的金融公司中，信托公司便是其中之一。獨(dú)立董事制度在信托公司的實(shí)際實(shí)踐中，和在上市公司的實(shí)踐類似，也同樣存在著需要創(chuàng)新完善的薄弱環(huán)節(jié)，即：履職不到位，成為“花瓶”，功能作用失效的問題：
1.獨(dú)立董事的選聘機(jī)制問題。我國現(xiàn)行的《公司法》規(guī)定董事應(yīng)由股東大會選出，但由于信托公司的國有股或國有法人股占有絕對或者相對的控股地位，所以獨(dú)立董事的選舉難免為大股東的人所決定，在中國這樣的人情觀念太重、法制環(huán)境又不太好的社會環(huán)境中，“人情董事”在所難免，從而在一定程度上削弱了獨(dú)立董事的獨(dú)立性，因此獨(dú)立董事某種程度上在信托公司中無法擔(dān)負(fù)起維護(hù)投資者（委托人、受益人）和代表中小股東的社會責(zé)任。
2.獨(dú)立董事的日常管理問題。通常被選聘的獨(dú)立董事是在某一專業(yè)領(lǐng)域（例如：會計(jì)、法律、財(cái)務(wù)、金融、管理等）具有專長或權(quán)威的人士，是專家名人。獨(dú)立董事的工作過程，既需要對信托公司的整體情況有所了解和掌握，還需要審閱眾多繁浩復(fù)雜的文件資料，參與開會審議，提出建議和意見，作出決策。其工作并不是簡單地聽聽匯報、發(fā)表一下意見、舉下手就可以的。專家名人他們大多工作繁忙，獨(dú)立董事是兼職的，不可能在公司坐班。因此，如何保證獨(dú)立董事能及時掌握和熟悉公司情況？有否足夠的時間履職？便需要公司有個日常的服務(wù)管理機(jī)制。
3.獨(dú)立董事的薪酬考核問題。獨(dú)立董事一方面時間、精力不夠，另一方面職責(zé)權(quán)利不對等、激勵不夠、動力不足。相關(guān)監(jiān)管部門賦予信托公司獨(dú)立董事?lián)?fù)著維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)中小股東利益，監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易，關(guān)切內(nèi)部董事和高級管理人員績效的重大責(zé)任。其權(quán)力很大，風(fēng)險也很大。通常信托公司獨(dú)立董事的津貼報酬也就幾萬到十幾萬不等，與其對幾十億甚至上千億資產(chǎn)的監(jiān)督責(zé)任相比，確實(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任（其法律風(fēng)險責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任）和所獲得的津貼比例不對等。若沒有與其責(zé)任相匹配的、對等的利益，激勵的效果就不起作用，是否會勤勉盡責(zé)幾乎依賴于獨(dú)立董事本身的忠誠、責(zé)任感與自覺自愿，設(shè)立獨(dú)立董事的重要作用及有效性就具有很大的不確定性并大打折扣，更談不上追究相關(guān)的責(zé)任。
如何使信托公司獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)、有效地發(fā)揮其相關(guān)監(jiān)管部門所賦予的維護(hù)投資者（委托人、受益人）的權(quán)益、保護(hù)中小股東利益，監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易的重大責(zé)任呢？如何使其穩(wěn)妥有效地整合大股東、中小股東和投者（委托人、受益人）之間的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)他們?nèi)咧g的利益共享和多贏。筆者認(rèn)為，需要從制度安排和機(jī)制建立上著手，對信托公司獨(dú)立董事制度加于創(chuàng)新和完善。
首先，完善《信托公司治理指引》。2007年初出臺的《信托公司治理指引》至今已實(shí)行5年多的時間，5年來我國信托業(yè)發(fā)生了從謀求生存、粗放發(fā)展，到現(xiàn)在生機(jī)勃勃、規(guī)范發(fā)展的巨大變化，在行業(yè)規(guī)模上已超越保險業(yè)，成為繼銀行業(yè)之后的第二大金融行業(yè)。該指引很多方面已經(jīng)需要調(diào)整和完善，在規(guī)范獨(dú)立董事方面，鑒于證券投資基金管理公司與信托公司一樣基于信托原理設(shè)立的公司，可以參照有關(guān)規(guī)范證券投資基金管理公司獨(dú)立董事的規(guī)定，加于細(xì)化，使其更具有導(dǎo)向性。
其次，建立獨(dú)立董事的激勵與問責(zé)機(jī)制。信托公司獨(dú)立董事的報酬一般采用固定的年薪制津貼，其固定本身就難以量化考核獨(dú)立董事是否盡心盡力、勤勉盡責(zé)地履職。對此，筆者建議信托企業(yè)要改變以往上市公司所采用的獨(dú)立董事固定收入體系，可在大幅度提高津貼的基礎(chǔ)上，收入半數(shù)以上采用期權(quán)或期股的形式支付，待任期屆滿由監(jiān)管機(jī)構(gòu)（或信托業(yè)協(xié)會）和中小股東綜合評價后再予以兌現(xiàn)，由此建立收入與業(yè)績、風(fēng)險與收益掛鉤的獨(dú)立董事激勵機(jī)制。有此激勵的利益機(jī)制，將來追究責(zé)任才有基礎(chǔ)。
再次，完善獨(dú)立董事的選聘機(jī)制。首先獨(dú)立董事要具備有專業(yè)特長、人品端正、責(zé)任感強(qiáng)、有豐富的履職經(jīng)驗(yàn)、有風(fēng)險意識?？梢杂尚磐袠I(yè)協(xié)會牽頭，建立“獨(dú)立董事池”，向社會公開招募或由相關(guān)人士推薦，進(jìn)行遴選組成。在信托公司選聘獨(dú)立董事時，由信托業(yè)協(xié)會從“獨(dú)立董事池”以差額方式推薦獨(dú)立董事候選人，再由信托公司股東會來選舉產(chǎn)生，大股東須回避表決。這樣產(chǎn)生的獨(dú)立董事在上述激勵機(jī)制下才有可能盡心盡責(zé)地以投資者（委托人、受益人）和中小股東的利益為重，使大股東、中小股東和投者（委托人、受益人）三者之間的利益實(shí)現(xiàn)共享和多贏。
最后，完善信托公司治理機(jī)制。規(guī)定獨(dú)立董事一年內(nèi)到公司履職的時間不得少于10個工作日，保證獨(dú)立董事對公司真實(shí)情況的了解。建立獨(dú)立董事資料閱讀制度，成立專門機(jī)構(gòu)或委托相關(guān)部門定期向獨(dú)立董事報告政策信息、行業(yè)和公司信息，并提高董事會的開會頻率，加強(qiáng)與公司管理層聯(lián)系和溝通，使其熟悉并了解公司情況，提高履職能力。另一方面，獨(dú)立董事也應(yīng)當(dāng)定期地向監(jiān)管部門、投資者（委托人、受益人）和股東報告其參與重大事項(xiàng)決策的情況和個人履職的情況，以便對其進(jìn)行評價。
總之，只要有好的制度約束、有責(zé)任感的專業(yè)人才、正確的履職目標(biāo)、有效的激勵機(jī)制，有對信托行業(yè)政策的基本了解和對公司情況的熟悉，獨(dú)立董事便能更好地履職，更有效地發(fā)揮其在信托公司治理中不可或缺的維護(hù)、保障投資者（委托人、受益人）利益的重要作用。
參考文獻(xiàn)
[1]陳若華，申富平，吳清華，殷俊明，沈俊偉.獨(dú)立董事制度之弱化治理效應(yīng)：一種理論假說及其證據(jù)[J].西安交通大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2010，12（01）：2716-2718.
根據(jù)《公司法》﹑《公司章程》賦予公司監(jiān)事會的職責(zé),我受監(jiān)事會的委托,向股東大會做20*年監(jiān)事會工作報告,請各位股東審議。
一、監(jiān)事會會議情況:
(一)報告期內(nèi),公司監(jiān)事會共召開了五次會議:
1、20*年7月25日,監(jiān)事會召開了本年度第一次會議,討論了公司資產(chǎn)被凍結(jié)及五萬元律師咨詢用度途的事宜。
2、20*年8月30日,監(jiān)事會召開了本年度第二次會議,討論關(guān)于建議董事會提前或定期召開本年度第二次股東會,向股東通報公司資產(chǎn)被凍結(jié)和虹波苑小區(qū)成立業(yè)主委員會等題目。
3、20*年12月5日,監(jiān)事會召開了本年度第三次會議,通報討論了公司中干會議關(guān)于追加一萬二工程款之事,監(jiān)事會以為工程款應(yīng)該按合同辦,即使是因不可抗拒的因素要追加工程款,也?？炊聲凑展菊鲁剔k理,并建議召開臨時股東會決定追加工程款題目。
4、20*年1月8日,監(jiān)事會召開了本年度第四次會議,監(jiān)事會成員質(zhì)詢和咨詢了一萬二工程的監(jiān)理劉老師,關(guān)于工程款追加和房屋保溫設(shè)計(jì)變更題目。劉老師說房屋保溫設(shè)計(jì)變更事先沒有通過他。
5、20*年4月10日,監(jiān)事會召開了本年度第五次會議,討論通過了《20*年監(jiān)事會工作報告》,審議通過了關(guān)于向股東會會議提出《關(guān)于派監(jiān)事會代表列席經(jīng)營班子會議》的提案。
(二)、報告期內(nèi),監(jiān)事會或監(jiān)事會召集人列席了公司本年度召開的一次董事會臨時會,三次董事會碰頭會。列席或參加了中層干部或班組長以上的骨干會。
二、監(jiān)事會工作情況:
報告期內(nèi),公司監(jiān)事會仍然嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會工作細(xì)則》和有關(guān)法律、法規(guī)及的規(guī)定,本著對公司和對股東負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真履行監(jiān)視職責(zé),對公司依法運(yùn)作情況、公司財(cái)務(wù)情況、投資情況等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真監(jiān)視檢查,盡力督促公司規(guī)范運(yùn)作。一年來,監(jiān)事會列席了公司部分董事會會議,參加了公司班組長以上的骨干會,通過檢查公司財(cái)務(wù)、抽查二級部分物管公司的財(cái)務(wù),抽看了綜合科的賬本,對公司的財(cái)務(wù)著力進(jìn)行了了解,對公司董事﹑經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時是否符合公司法、公司章程及法律、法規(guī)盡力進(jìn)行了考察,對公司董事會、經(jīng)營班子執(zhí)行股東大會精神的情況進(jìn)行了檢查,對公司經(jīng)營治理中的一些重大題目認(rèn)真負(fù)責(zé)的向董事﹑經(jīng)理提出了意見和建議,對公司經(jīng)營中出現(xiàn)的疑問提出了質(zhì)詢。根據(jù)一年的工作實(shí)踐,監(jiān)事會對報告期內(nèi)公司情況向股東大會作報告:
1、公司依法運(yùn)作情況
公司的董事﹑經(jīng)理和高級治理職員基本能遵循《公司法》﹑《公司章程》行使職權(quán);能夠按照上年度股東會上提出的工作目標(biāo)開展公司的經(jīng)營治理工作,各部分完成了董事會和經(jīng)營班子所制定的20*年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)。但是公司董事會和經(jīng)營班子沒有認(rèn)真貫徹落實(shí)上年股東大會精神,沒有執(zhí)行上年股東會形成的關(guān)于《》、《》決議,對上年股東會上監(jiān)事會提出的關(guān)于對公司20*年的三點(diǎn)建議不予重視,沒有嚴(yán)格按照公司法、公司章程的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序進(jìn)行工作和處理題目,公司董事會、經(jīng)營班子沒有從機(jī)制上、制度上、分配上下功夫,缺乏大膽治理的精神,公司董事會、經(jīng)營班子在對一些重大題目的處理和決策忽視股東的權(quán)益,從而使得公司工作成效不大,職工積極性不高,股東不滿足的狀況。
2、檢查公司財(cái)務(wù)的情況
從*會計(jì)師事務(wù)所出具的公司20*年度財(cái)務(wù)審計(jì)報告基本上反映了公司的財(cái)務(wù)狀況,報告表明:公司全年總收進(jìn)3012500.82元,其中實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收進(jìn)1625443.80元(公司本部收進(jìn)為1350951.20元,物管公司經(jīng)營收進(jìn)274492.60元),營業(yè)外收進(jìn)1387*7.02元。公司凈利潤為377218.58元(其中公司本部凈利潤為409039.11元,物管公司凈利潤為-31820.53元)。公司累計(jì)利潤(公司本部累計(jì)利潤,物管公司累計(jì)利潤)。監(jiān)事會通過檢查公司財(cái)務(wù),查看公司會計(jì)賬簿和會計(jì)憑證,以為固然公司報表完整,賬目清楚,但是公司財(cái)務(wù)不能完整真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。其原因是公司沒有統(tǒng)收統(tǒng)支。監(jiān)事會還對二級部分物管公司及物管公司的綜合科的財(cái)務(wù)進(jìn)行了檢查。物管公司的財(cái)務(wù)決算報告通過了*會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì),全年物管公司收進(jìn)295923.02元(其中的100000.00元是茶樓交虹開公司的審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo))。物管公司的財(cái)務(wù)仍然沒有完整真實(shí)的反映出物管公司收支情況,以收抵資的財(cái)務(wù)處理受到了*會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)職員的口頭警告。通過對物管公司及綜合科的財(cái)務(wù)檢查,咨詢有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo),他都不知道綜合科有本獨(dú)立的已收抵支的帳。監(jiān)事會以為:物管公司的財(cái)務(wù)沒有做到統(tǒng)收統(tǒng)支,責(zé)任在公司領(lǐng)導(dǎo),廣大股東要求公司財(cái)務(wù)同一的題目是在上次換屆時股東會上就提出來了,上年股東會上又形成了決議,由于公司董事會和經(jīng)營班子不執(zhí)行決議,不進(jìn)行同一治理,使得一些部分和科室有資金進(jìn)行二級部分甚至科室的分配,因而引起各部分之間科室之間的相互攀比,相互不平衡,由于分配制度的不健全,進(jìn)而造成了公司職工之間、股東之間的不*。
3、報告期內(nèi),公司投資情況和處置資產(chǎn)情況
報告期內(nèi),公司對新辦的秀苑茶莊共投資了4*674.25元;建設(shè)巷工程投資了265797.50元;東方明珠商展2間共計(jì)86.25平方米,投資金額789676.00元。固定資產(chǎn)的投資為公司的發(fā)展打下了基礎(chǔ)。
總之,監(jiān)事會在20*年的工作中,本著對全體股東負(fù)責(zé)的原則,盡力履行監(jiān)視和檢查的職能,竭力維護(hù)公司和股東的正當(dāng)權(quán)益,為公司的規(guī)范運(yùn)作和發(fā)展起到了一定的作用。但是,由于主客觀原因,監(jiān)事會的工作不盡人意。其主要原因:一是監(jiān)事會沒有很好完成上年股東會所提出的工作目標(biāo),監(jiān)事工作不夠大膽,監(jiān)視檢查不到位;二是由于公司的經(jīng)營和決策沒有分離,董事會與經(jīng)營班子是兩個班子一套人馬,相互不能形成制約和監(jiān)視,并且對一些重大題目沒有按照有關(guān)規(guī)定和相關(guān)程序通過會議的形式進(jìn)行決策;三是經(jīng)營班子研究討論一些重大題目時,沒有監(jiān)事會代表列席有關(guān)會議,對一些題目的決策是否規(guī)范,是否正確,監(jiān)事不能很好的提出意見和建議,監(jiān)事會的工作經(jīng)常處于被動的窘境。所以,監(jiān)事會以為,在過往的一年里,監(jiān)事會工作不能使股東滿足,有愧于全體股東對我們監(jiān)事會誠摯的信賴。在此,監(jiān)事會成員誠懇接受股東的批評。
三、20*年監(jiān)事會工作的打算和對公司20*年的工作建議:
當(dāng)前,我們公司面臨的困難和題目很多,我們要齊心協(xié)力,奮發(fā)努力,捉住機(jī)遇,促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。監(jiān)事會將牢牢圍繞公司20*年的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和工作任務(wù),進(jìn)一步加大監(jiān)視的力度,認(rèn)真履行監(jiān)視檢查職能,以財(cái)務(wù)監(jiān)視為核心,強(qiáng)化資金的控制及監(jiān)管,切實(shí)維護(hù)公司及股東的正當(dāng)權(quán)益。
1、繼續(xù)探索、完善監(jiān)事會的工作機(jī)制及運(yùn)行機(jī)制,促進(jìn)監(jiān)事會工作制度化、規(guī)范化。以財(cái)務(wù)監(jiān)視為核心,建立完善大額度資金運(yùn)作的監(jiān)視治理制度,建立監(jiān)事列席公司有關(guān)會議的制度,建立對公司二級獨(dú)立法人單位委派監(jiān)事的制度,強(qiáng)化監(jiān)視治理職責(zé),確保公司資產(chǎn),集體資產(chǎn)保值增值。
2、堅(jiān)持每年兩次對公司、公司二級部分生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)治理狀況、生產(chǎn)本錢的控制及治理,財(cái)務(wù)規(guī)范化建設(shè)進(jìn)行檢查的制度。了解把握公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,把握公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和遵守公司章程、股東會決議、決定的情況,把握公司的經(jīng)營狀況。
3、堅(jiān)持定期不定期地對公司董事、經(jīng)理及高級治理職員履職情況進(jìn)行檢查。督促董事、經(jīng)理及高級治理職員認(rèn)真履行職責(zé),把握企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營行為,并對其經(jīng)營治理的業(yè)績進(jìn)行評價。
4、加強(qiáng)對公司投資項(xiàng)目資金運(yùn)作情況的監(jiān)視檢查,保證資金的運(yùn)用效率。
5、加強(qiáng)監(jiān)事會的自身建設(shè),積極參與在建工程項(xiàng)目,辦公物資采購、租房合同談判。監(jiān)事會成員要注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的進(jìn)步,要加強(qiáng)會計(jì)知識、審計(jì)知識、金融業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí),進(jìn)步自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力,切實(shí)維護(hù)股東的權(quán)益。
貸款公司月工作計(jì)劃
20XX年，是我公司業(yè)務(wù)發(fā)展承前啟后的關(guān)鍵年，也是進(jìn)一步開拓市場、聚集客戶的奠基之年，更是提升服務(wù)質(zhì)量，樹立企業(yè)形象，創(chuàng)立自身品牌的重要一年，做好今年的各項(xiàng)工作，意義十分重大，全公司上下要團(tuán)結(jié)一致，開拓進(jìn)取，優(yōu)化服務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)管，為實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)健拓展，更好地服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展打牢基礎(chǔ)。
一、指導(dǎo)思想
20XX年度，公司發(fā)展要在省、市金融辦的領(lǐng)導(dǎo)下，在行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，在全體員工的共同努力下，切實(shí)以《寧夏省小額貸款公司暫行辦法》規(guī)定為切入點(diǎn)，規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督。要以公司各制度規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真履職，按章操作，認(rèn)真做好貸前調(diào)查、貸款審批、貸后管理、資金監(jiān)管、風(fēng)險防范等各環(huán)節(jié)工作，并嚴(yán)格按員工職業(yè)道德規(guī)范要求，強(qiáng)化員工服務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能的提升，努力實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)步、健康和可持續(xù)發(fā)展。20XX年度，公司擬繼續(xù)向中小企業(yè)、微小企業(yè)、個體工商戶、城鎮(zhèn)居民及“三農(nóng)”行業(yè)發(fā)放貸款，全力確保全年貸款在資產(chǎn)質(zhì)量分類上均處于正常水平，且年內(nèi)不發(fā)生差錯及案件事故。
二、具體工作
（一）做細(xì)工作，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展
一是各信貸業(yè)務(wù)人員要進(jìn)一步收集整理國家、省、市信貸政策、制度、辦法及行業(yè)指導(dǎo)意見，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際擬定年度信貸業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，真正做到目標(biāo)明確，責(zé)任到人。二是要認(rèn)真做好貸款業(yè)務(wù)發(fā)展市場調(diào)查，切
實(shí)結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展，進(jìn)一步開拓和細(xì)分信貸市場，逐漸培育公司優(yōu)質(zhì)客戶群，不斷提升公司核心競爭力。三是做好信貸資金的經(jīng)營管理和分配調(diào)劑，隨時把握公司貸款投向和投量，以此提高優(yōu)質(zhì)貸款占比，并及時催收到期、逾期貸款本息，從而促進(jìn)貸款質(zhì)量的進(jìn)一步提升。四是嚴(yán)格按照公司信貸管理制度要求，做好貸款調(diào)查、發(fā)放、貸后管理、回收等工作，為努力完成年度目標(biāo)任務(wù)，做細(xì)做實(shí)工作。五是切實(shí)按要求建立好貸后管理臺帳，做好貸款信息統(tǒng)計(jì)，以此建立貸款及貸款客戶資料分類管理制度，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范化。六是認(rèn)真做好貸款客戶信用等級評定和授權(quán)額度的資料收集、整理和上報工作，并進(jìn)一步加強(qiáng)與風(fēng)控、財(cái)務(wù)等部門的密切配合，做好不良貸款和應(yīng)收未收利息的清收工作，為防范貸款風(fēng)險創(chuàng)造條件，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。
（二）強(qiáng)化監(jiān)管，努力降低貸款風(fēng)險
一是要以強(qiáng)化監(jiān)管為目標(biāo)，不斷細(xì)化貸款風(fēng)險管理辦法、風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險評估等制度和細(xì)則，全力做好貸款風(fēng)險評審和貸審會日常工作。二是要以降低貸款風(fēng)險為根本，結(jié)合工作實(shí)際制定公司貸款發(fā)放的調(diào)查、審查、風(fēng)險預(yù)測、貸款風(fēng)險分類認(rèn)定、風(fēng)險評價、防止風(fēng)險的措施、貸后監(jiān)管、貸款代償管理、公司資產(chǎn)質(zhì)量的檢測、不良貸款壓縮目標(biāo)等考核辦法，真正做到項(xiàng)目細(xì)化，指標(biāo)量化，考核有依據(jù)。三是要以跟蹤檢查為重點(diǎn)，適時監(jiān)督檢查貸后業(yè)務(wù)管理工作執(zhí)行情況，并根據(jù)監(jiān)督檢查情況撰寫檢查報告，隨時向公司報告風(fēng)險管理情況，以及時完善工作中的漏洞，并適時提出整改措施。四是要以整體聯(lián)動為要求，監(jiān)督并協(xié)助信貸、財(cái)務(wù)等部門加大不良貸款的清收力度，并詳細(xì)擬定風(fēng)險
控制方案，定期報送風(fēng)險監(jiān)測報告，以規(guī)范貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，逐步健全貸款風(fēng)險評價體系，促進(jìn)風(fēng)險管理不斷科學(xué)化，為實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)保質(zhì)增質(zhì)保駕護(hù)航。
（三）加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化
一是各財(cái)會人員要在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真履職盡責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)。二是要進(jìn)一步結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際，探索建立更加科學(xué)合理、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，為做好公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織和控制工作，更好地協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外經(jīng)濟(jì)活動創(chuàng)造條件。三是要根據(jù)公司年度發(fā)展規(guī)劃，制定經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，以期及時、準(zhǔn)確、完整地反映公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況。四是要積極主動地參與公司經(jīng)營管理，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，測評預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化資產(chǎn)配置，并嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)稅政策和企業(yè)資產(chǎn)管理等制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。五是嚴(yán)格程序和規(guī)程辦理財(cái)務(wù)收支，依法繳納國家稅收，及時向有關(guān)部門報送財(cái)務(wù)報表，并配合信貸部門做好貸款的收貸收息工作。
（四）加強(qiáng)管理，不斷提高員工凝聚力和戰(zhàn)斗力
一是要以公司辦公室為監(jiān)督主體，加強(qiáng)企業(yè)員工的日常管理，促進(jìn)公司行政、人事及員工行為守則落到實(shí)處，切實(shí)做好公司后勤保障工作。二是要根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃、各崗位工作實(shí)際等制定年度人力資源規(guī)劃，合理配置人力資源，并制定員工績效考核辦法，凝聚員工合力，調(diào)動工作積極性，為促進(jìn)公司利益最大化，提供人力支持。三是加強(qiáng)對外宣傳工作力度，并詳細(xì)制定企業(yè)形象推廣計(jì)劃，定向推介公司產(chǎn)品及服務(wù)，提升企業(yè)在市場競爭中的認(rèn)知度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。四是嚴(yán)格按要求做好員工考勤、
會議組織、公司財(cái)產(chǎn)登記、印章管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等工作。五是搞好對內(nèi)對外銜接和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)公司運(yùn)轉(zhuǎn)及時高效。五是要搞好企業(yè)文化建設(shè)，逐步培育、完善具有自身特色的企業(yè)文化，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的凝聚力、向心力。
