時間：2023-03-15 15:01:03
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇保險公司財務(wù)工作建議，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：管理模式；基層保險公司；財務(wù)管理
現(xiàn)今，在人們的經(jīng)濟水平不斷提升下，保險行業(yè)在市場經(jīng)濟中占有的份額越來越大。在這樣的發(fā)展勢頭下，保險行業(yè)的競爭日益激烈，其發(fā)展的過程中，為了適應(yīng)現(xiàn)今市場的發(fā)展環(huán)境，采用集團化管理的模式逐漸成為當(dāng)今時代的主流思想。保險公司在不斷擴大自身發(fā)展規(guī)模下，分支機構(gòu)和公司的數(shù)量逐漸增多，這對保險公司自身管理和控制能力提出較高要求。保險公司紛紛應(yīng)用了集中化的財務(wù)管理模式，經(jīng)過統(tǒng)一、科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、合理、規(guī)范的集中管理模式后，能實現(xiàn)對資金更好的管控，這樣提高了保險公司在財務(wù)方面的管理效率，提升了基層保險公司綜合競爭力。
一、財務(wù)集中管理內(nèi)涵及應(yīng)用的必要性
（一）財務(wù)集中管理概念
財務(wù)管理中的集中管理主要闡述的是財務(wù)一體化形式的管理，在實際的管理中以網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為依托，將信息管理方面的技術(shù)和該企業(yè)相應(yīng)的財務(wù)實際管理工作進(jìn)行充分的結(jié)合，對企業(yè)或公司中的財務(wù)管理工作進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。在企業(yè)或公司內(nèi)部施行集中管理，能在很大程度上實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)自身財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，并通過適當(dāng)?shù)募舨秘攧?wù)管理當(dāng)中原有的層次機構(gòu)設(shè)置，來實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)或公司內(nèi)部信息與資金使用之間的統(tǒng)一，其真正意義是對現(xiàn)代企業(yè)的會計核算、財務(wù)信息、資金管理、預(yù)算管理等業(yè)務(wù)活動進(jìn)行整合，并最終實現(xiàn)統(tǒng)一管理。
（二）財務(wù)集中管理在基層保險公司實施的意義
在經(jīng)濟的迅速發(fā)展下，市場中各個行業(yè)的財務(wù)管理方式應(yīng)做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，其中在基層保險公司內(nèi)部，采用集中管理應(yīng)用到財務(wù)管理當(dāng)中，最大的作用是提升其財務(wù)風(fēng)險防控的能力，從而降低基層保險公司實際財務(wù)方面的運行成本。另外，在集中管理的作用下，逐步改善基層保險公自身財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)與完善，進(jìn)而建設(shè)出具有收支平衡特點的財務(wù)管理模式，以此來實現(xiàn)保險公司財務(wù)資金集約化的管理，這能在一定程度上提升資金使用率。最重要的是，實行集中化的財務(wù)管理模式，還能加強保險公司自身的全面預(yù)算和費用的控制，以此來提升保險公司財務(wù)控制能力和管理的效率。
二、財務(wù)集中管理模式下優(yōu)化基層保險公司財務(wù)管理策略
（一）強化財務(wù)管理制度的修訂
財務(wù)方面管理對現(xiàn)代企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的保障性作用，現(xiàn)今基層保險公司在實際的工作中，^為注重財務(wù)方面的管理，在采用集中式的管理之后，使得基層公司的財務(wù)管理與管理指導(dǎo)歸為總公司的財務(wù)部，管理模式發(fā)生這樣的變化，一方面實現(xiàn)了財務(wù)的集中管理，但是更重要的是對相關(guān)的制度的制定迫在眉睫。基于這樣的狀況，為了保障集中式財務(wù)管理具有較高的管理效率，基層保險公司應(yīng)強化財務(wù)管理制度的修訂。在實際的操作中，應(yīng)針對基層保險公司相對薄弱的環(huán)節(jié)，注重對工作流程標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，對潛在的財務(wù)風(fēng)險予以適當(dāng)?shù)姆婪?，其中的包含出臺公司制度建設(shè)與管理指引，進(jìn)而明確公司的不同層級機構(gòu)的職能，統(tǒng)一定制財務(wù)工作流程與崗位的職責(zé)，以此來實現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。
（二）嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行
對財務(wù)方面進(jìn)行管理，主要目的是為了降低日常不必要的財務(wù)支出，在這樣的指導(dǎo)思想下，逐步強化對基層公司費用預(yù)算管控，對相關(guān)的財務(wù)支出指標(biāo)予以明確，規(guī)范的開支的范圍，注重大額度費用的核實和分析，重要的是對基層保險夠公司上報的預(yù)算額度執(zhí)行狀況的跟蹤和分析，這樣才能從根本上對財務(wù)支出金額進(jìn)行合理的控制。在實際的工作中，應(yīng)嚴(yán)格地按照預(yù)算控制制度進(jìn)行執(zhí)行，進(jìn)而提升財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范化。
（三）注重內(nèi)部審計職能的提升
內(nèi)部審計主要的職能是對公司內(nèi)部的財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督和管理，將集中式的財務(wù)管理模式實行的過程中，為了保障管理和制度執(zhí)行的力度，應(yīng)通過內(nèi)部審計來進(jìn)行管理。這是由于內(nèi)部審計的設(shè)定，能增強依法合規(guī)的意識與責(zé)任意識，這樣的狀況能促進(jìn)的基層公司強化財務(wù)管理，通過這樣的方式實現(xiàn)對基層保險公司保費預(yù)收的管理，并能檢查出是否存在挪用和貪污的現(xiàn)象發(fā)生，在每日賬目核下，提升了財務(wù)管理的安全性。
結(jié)論
通過本文的論述得知，現(xiàn)代企業(yè)在對自身財務(wù)進(jìn)行管理的過程中較為注重科學(xué)化與合理化，其中財務(wù)集中式的管理方式能對分公司的財務(wù)狀況予以充分的了解在本次研究中，筆者針對基層保險公司的財務(wù)管理提出了三點優(yōu)化應(yīng)用策略：強化財務(wù)管理制度的修訂、嚴(yán)格按照預(yù)算控制制度執(zhí)行、注重內(nèi)部審計職能的提升。望此次研究的內(nèi)容和結(jié)果，能為保險公司以及市場經(jīng)濟中其他形式公司的財務(wù)管理提供相應(yīng)的優(yōu)化策略和建議，進(jìn)而增強其自身的綜合競爭力。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：保險公司 財務(wù)風(fēng)險 防范
保險公司作為專業(yè)化從事風(fēng)險聚集、風(fēng)險分散和控制的經(jīng)濟組織，依據(jù)大數(shù)法則經(jīng)營風(fēng)險，在一定意義上風(fēng)險是保險公司存在和發(fā)展的前提。但同時作為一個金融企業(yè)，保險公司因其業(yè)務(wù)特性具備較高的資產(chǎn)負(fù)債率，其中2014年新華人壽、平安集團、太平保險高達(dá)93%。外來資金規(guī)模遠(yuǎn)超自有資金，直接表現(xiàn)為保險公司高財務(wù)杠桿所帶來的實際財務(wù)受益與預(yù)期受益發(fā)生偏差的可能性，即財務(wù)風(fēng)險。從令世界為之震驚的“巴林銀行倒閉”，到日本的互助生命保險公司宣布進(jìn)入破產(chǎn)程序，再至美國次債危機所引發(fā)的金融風(fēng)暴中破產(chǎn)倒閉或?qū)で笳飘a(chǎn)保護(hù)的AIG、ING、大和生命保險公司，財務(wù)風(fēng)險加劇了金融體系的脆弱性。因此，精確剖析保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)及成因，據(jù)此制定具備針對性的防范措施日益成為保險實務(wù)界的研究熱點。
一、保險公司財務(wù)風(fēng)險剖析
（一）經(jīng)營成本控制不力
隨著改革開放后我國保險行業(yè)的全面復(fù)蘇，業(yè)務(wù)規(guī)模及經(jīng)營主體增速顯著。截至2013年，我國實現(xiàn)保費收入1.72萬億元，相比2012年增長率達(dá)11.2%，位列全球排名第四位，保險公司由2004年的68家增至174家。行業(yè)的飛速發(fā)展伴隨的是市場競爭的異常激烈，處于完全競爭的保險市場中，經(jīng)營主體為爭取更大的市場份額，通常會在手續(xù)費、渠道維護(hù)、銷售促銷等環(huán)節(jié)違規(guī)操作，直接增加公司經(jīng)營成本。以產(chǎn)險公司的財務(wù)分析框架圖（圖1）可以看出，在投資收益不理想的環(huán)境下，綜合成本率是決定財險公司業(yè)務(wù)盈利能力的最核心的財務(wù)指標(biāo)。因此，經(jīng)營成本的管控不力，直接制約公司的盈利水平和削弱對抗財務(wù)風(fēng)險的能力。
（二）投資收益亟待提高
2013年保險業(yè)在險資運用方面取得了較大成果，包括多元化投資渠道、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，共實現(xiàn)投資收益3658.3億元，收益率5.04%，同比增長48.7%，屬于近年來的較好水平。但縱觀2008-2013年保險行業(yè)投資收益平均水平，仍低于壽險產(chǎn)品5.5%的精算假設(shè)（圖2）。
由圖1可知，投資收益作為凈利潤的組成部分，其狀況優(yōu)劣直接改變公司財務(wù)風(fēng)險水平。首先，保險行業(yè)作為國家“社會穩(wěn)定器”和“經(jīng)濟助推器”，通過管控風(fēng)險為社會經(jīng)濟提供保障和支持，因此為確保險資的安全性、流動性及收益性的協(xié)調(diào)，監(jiān)管機構(gòu)對險資的投資領(lǐng)域及比例有著嚴(yán)格的要求，在保障保險行業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性的同時制約了險資的投資收益率；其次，國內(nèi)資本市場仍處于成長階段，存在諸多不確定因素及監(jiān)管漏洞，保險資金運用過程中多采取謹(jǐn)慎態(tài)度，導(dǎo)致投資收益和結(jié)構(gòu)不能有效支持負(fù)債。保險業(yè)屬于負(fù)債型金融企業(yè)，險資尤其壽險公司具備長期性的、穩(wěn)定性的特點，對于資產(chǎn)和期限的匹配性要求較高，多用于中長期投資。而我國的保險公司不論來源和期限長短，資金多用于短期投資上，直接制約了險資的投資收益率，從而增加了財務(wù)風(fēng)險；再次，保險行業(yè)缺乏復(fù)合型專業(yè)人才。資本市場的瞬息萬變及保險公司的金融綜合化發(fā)展趨勢對保險公司的投資及財務(wù)分析人員提出了更高的專業(yè)化要求，而保險行業(yè)處于整體人才匱乏階段，加劇了公司財務(wù)風(fēng)險。
（三）內(nèi)部控制有待完善
一方面，近年來保險行業(yè)呈現(xiàn)膨脹式發(fā)展，保險公司規(guī)?？焖贁U增，不可避免的凸顯諸多問題，存在于承保、核保、查勘、理賠等多個環(huán)節(jié)，且目前財務(wù)大集中的管理模式被行業(yè)普遍采納，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理及監(jiān)督制度不完善，如預(yù)算管理的流于形式、資本金提取不足、責(zé)任準(zhǔn)備金提存不實、單證管理存在漏洞等，削弱公司經(jīng)營者對財務(wù)的事前、事中及事后管控能力，助長違規(guī)行為；另一方面，保險金融化、集團化作為保險行業(yè)發(fā)展的主流趨勢，我國目前已形成一批保險金融集團（表3）。保險金融化在滿足公眾日益多樣化的需求的同時切實加劇了保險公司財務(wù)的管控難度，綜合化經(jīng)營增加了風(fēng)險在各集團內(nèi)部機構(gòu)中傳導(dǎo)的可能性，并體現(xiàn)于財務(wù)報表中，造成額外的財務(wù)損失，誘發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
[保險公司＼&業(yè)務(wù)類型＼&旗下主要控股或子公司＼&中國平安＼&保險業(yè)務(wù)＼&平安壽險、平安產(chǎn)險、平安養(yǎng)老險、平安健康險、平安小額消費信貸＼&銀行業(yè)務(wù)＼&平安銀行、深圳發(fā)展銀行＼&投資業(yè)務(wù)＼&平安資產(chǎn)管理、平安證券、平安信托、平安期貨、平安大華＼&中國人保＼&保險業(yè)務(wù)＼&人保產(chǎn)險、人保壽險、人保健康險、中國人保（香港）、中盛國際保險、中人經(jīng)紀(jì)、中元經(jīng)紀(jì)＼&投資業(yè)務(wù)＼&人保資產(chǎn)管理、人保投資、人保資本、華聞控股＼&中國人壽＼&保險業(yè)務(wù)＼&人壽養(yǎng)老保險、人壽財產(chǎn)保險、人壽保險＼&銀行業(yè)務(wù)＼&廣發(fā)銀行、民生銀行＼&投資業(yè)務(wù)＼&中信證券、中誠信托、人壽資產(chǎn)管理＼&中國太保＼&保險業(yè)務(wù)＼&太保壽險、太保產(chǎn)險、太保養(yǎng)老保險、太保香港、太平洋安泰＼&投資業(yè)務(wù)＼&太平洋資產(chǎn)管理＼&]
（四）巨災(zāi)風(fēng)險防范缺失
我國地處全球二大災(zāi)害帶，受全球地質(zhì)構(gòu)造、氣候等影響，屬于地震、暴雨等巨災(zāi)風(fēng)險多發(fā)地帶，且人口密集，一旦發(fā)生災(zāi)害事故，損失巨大。然而我國巨災(zāi)保險基金制度不完善、再保險市場起步晚且規(guī)模小、巨災(zāi)風(fēng)險證券化能力不足，導(dǎo)致保險行業(yè)遭遇災(zāi)難性事故時力不從心，2008年我國雪災(zāi)共造成經(jīng)濟損失約1516億元，保險公司實際賠付金額為50―60億元，只有約5%的經(jīng)濟損失獲得了保險賠付，而2005年美國因“卡特里娜”颶風(fēng)致?lián)p約1000億美元，保險公司最終賠付金額占損失金額的30%以上。巨災(zāi)風(fēng)險應(yīng)對能力確實不僅無法體現(xiàn)保險行業(yè)經(jīng)濟補償及社會管理的職能，更對保險公司的財務(wù)穩(wěn)定造成嚴(yán)峻的考驗。如何應(yīng)對突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險，防范巨災(zāi)風(fēng)險引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，是我國保險業(yè)應(yīng)著重關(guān)注的研究點。
二、保險公司財務(wù)風(fēng)險防范對策
財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為保險公司內(nèi)部各類風(fēng)險的集中體現(xiàn)，這就要求保險公司必須建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)以及順暢的運行機制，才能構(gòu)建以財務(wù)風(fēng)險管理為核心的公司風(fēng)險管理體系。
（一）深化改革經(jīng)營體系
在激烈的市場競爭中，采取價格戰(zhàn)來爭奪市場只能傷敵八百自損一千，要改變保險公司粗放型的發(fā)展方式，從根本上控制經(jīng)營成本，唯有提高風(fēng)險意識、創(chuàng)建良好的企業(yè)文化，整合公司及市場有效資源加以利用，密切關(guān)注市場導(dǎo)向，發(fā)現(xiàn)客戶的真實需求，真正做到產(chǎn)品差異化創(chuàng)新和渠道創(chuàng)新，才能從根本上避免惡性價格競爭。保險市場是一個完全競爭的市場，同質(zhì)化嚴(yán)重是其顯著特征，要將業(yè)績的增長點及避免財務(wù)風(fēng)險放在提供差異化的服務(wù)、產(chǎn)品和低成本的營銷渠道上，具體表現(xiàn)為產(chǎn)品和營銷渠道的創(chuàng)新，推出滿足市場需要的保險和金融服務(wù)。深化改革經(jīng)營體系，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思維，才能在業(yè)務(wù)領(lǐng)域占領(lǐng)絕對優(yōu)勢的同時具備健康持續(xù)發(fā)展發(fā)展的特質(zhì)，從而有效規(guī)避經(jīng)營不善所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。
（二）完善財務(wù)內(nèi)控機制
通過完善全面預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑、制定短期、中期及長期財務(wù)計劃；構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力及現(xiàn)金流動性進(jìn)行全面跟蹤監(jiān)控，并據(jù)此制定切實可行的財務(wù)風(fēng)險管理方案；加強日常財務(wù)審核及授權(quán)工作，嚴(yán)格通過符合流程的授權(quán)書來明確相應(yīng)事宜的開展與可用資金的額度，明確管理各層級的控制權(quán)限，提高分支機構(gòu)的財務(wù)工作效率；嚴(yán)把單證及原始憑證管理，所有有價單證由總公司統(tǒng)一生產(chǎn)及配置，并采取嚴(yán)密的防偽措施，不定期抽檢，定期盤查存貨，確保有價單證的各環(huán)節(jié)數(shù)量核對無誤，并對人采取內(nèi)外呼應(yīng)的管理措施；建立健全的評價與監(jiān)控機制等措施，通過建立財務(wù)管理系統(tǒng)，推行財務(wù)人員日志管理，系統(tǒng)考核，以期從制度、考核等方面防止各類風(fēng)險的產(chǎn)生和擴大。從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。
（三）有效提高資金使用效益
伴隨著保險業(yè)的迅猛發(fā)展，險資在資本市場長期資金中的占比持續(xù)提升，已逐漸成為債券市場第二大投資主體以及國家基礎(chǔ)工程建設(shè)的重要資金提供者。至2014年年中，保險業(yè)總資產(chǎn)規(guī)模達(dá)9.4萬億元，資金投資運用余額為8.6萬億元。長期以來，針對保險資金的運用領(lǐng)域和比例，保監(jiān)會及國務(wù)院給予了高度重視，通過出臺一系列政策條文（表4）進(jìn)行不斷探索改革，最新頒布的保險“新國十條”專門提出要創(chuàng)新保險資金運用方式，進(jìn)一步合理拓寬險資運用領(lǐng)域，提高險資投資收益率，發(fā)揮險資的獨特優(yōu)勢，為實體經(jīng)濟的蓬勃持續(xù)發(fā)展提供堅實的資金保障。
表4 關(guān)于保險資金運用的政策條文
[保險資金運用管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕9號＼&保險資金投資不動產(chǎn)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資股權(quán)暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2010〕79號＼&保險資金投資債券暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕58號＼&關(guān)于保險資金投資股權(quán)和不動產(chǎn)有關(guān)問題的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕59號＼&保險資金委托投資管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕60號＼&保險資產(chǎn)配置管理暫行辦法＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕61號＼&關(guān)于保險資金投資有關(guān)金融產(chǎn)品的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2012〕91號＼&關(guān)于加強和改進(jìn)保險資金運用比例監(jiān)管的通知＼&保監(jiān)發(fā)〔2014〕13號＼&加快現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)發(fā)展意見＼&國發(fā)〔2014〕29號＼&]
一系列保險資金運用政策的出臺，在合理有效拓寬保險資金的運用渠道的同時，也對保險公司的風(fēng)險管控能力和投資分析能力提出了更嚴(yán)格的考驗。保險公司應(yīng)通過建立健全公司的風(fēng)險管控體系，做好復(fù)合型人才儲備工作，充實資本金，全面提升公司自身風(fēng)險防范、抵御及承受能力，才能真正提高保險資金運用效率，切實有效降低公司運營財務(wù)風(fēng)險。
（四）增強巨災(zāi)風(fēng)險應(yīng)對能力
巨災(zāi)風(fēng)險的突發(fā)性及損失巨大的特征決定了應(yīng)對其所引致的財務(wù)風(fēng)險不僅要決策者政策上重視，更要經(jīng)營者戰(zhàn)略上突出。一方面需要設(shè)立巨災(zāi)風(fēng)險基金，將保費收入按照適當(dāng)?shù)谋壤鹉隄L存，應(yīng)對突發(fā)巨災(zāi)風(fēng)險，并推進(jìn)巨災(zāi)風(fēng)險證券化，通過巨災(zāi)債券、期貨、期權(quán)、互換等方式，力爭在資本市場上進(jìn)行風(fēng)險的分散；另一方面經(jīng)一步規(guī)范再保險業(yè)務(wù)，作為防范風(fēng)險的有效措施和良好的制度保證，再保險也對規(guī)范保險公司的各種業(yè)務(wù)行為、控制內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險有幫助。因此要將再保險上升到戰(zhàn)略的高度加以考慮，同時加大人才和資金投入，和高校合作培養(yǎng)更多的專業(yè)型人才，契合我國保險業(yè)走出去的國際化、多元化戰(zhàn)略規(guī)劃，從根本上改善財務(wù)風(fēng)險的誘發(fā)因素。
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關(guān)鍵詞:財務(wù)預(yù)算;預(yù)算控制;評價
一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)預(yù)算及其實施意義
(一)財險公司實施財務(wù)預(yù)算的必要性
財務(wù)預(yù)算就是以貨幣形式表現(xiàn),反映公司財務(wù)目標(biāo),控制公司財務(wù)活動,保障公司財務(wù)目標(biāo)順利實現(xiàn)的各項預(yù)算的有機整體。公司在追求經(jīng)營效益或者說股東權(quán)益最大化的過程中,必然要制定短期、中期及長期經(jīng)營計劃,使用有效的管理手段實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。而經(jīng)營計劃的核心內(nèi)容或者說主要表達(dá)方式則是財務(wù)預(yù)算。完整的財產(chǎn)保險公司財務(wù)預(yù)算至少應(yīng)包括收入預(yù)算、資本性收支預(yù)算、投資預(yù)算、費用預(yù)算、賠付預(yù)算、再保預(yù)算,最終形成現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、損益預(yù)算。
(二) 財險公司財務(wù)預(yù)算的特殊性
1、財務(wù)預(yù)算據(jù)有規(guī)劃、控制、溝通、協(xié)調(diào)和業(yè)績評價的功能,而財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營對象與工商企業(yè)相比較,其成本具有風(fēng)險性、不確定性、未來性,這些特點決定了財產(chǎn)保險成本控制特殊性和復(fù)雜性。
2、費用具有期間化的特性。由于保險是一種射幸合同,是先實現(xiàn)收費先“銷售”,后承擔(dān)責(zé)任與風(fēng)險,耗費與保單責(zé)任會計年度不一致,與一般商品和與國外核算比較,不實行權(quán)責(zé)發(fā)生制,當(dāng)期發(fā)生的稅金、手續(xù)費、業(yè)務(wù)管理費及保險保障基金均按保費收入確認(rèn)時間全部計入會計當(dāng)期成本,實行保單獲取成本的費用化核算,而保費收入超過會計期計提責(zé)任準(zhǔn)備金實現(xiàn)權(quán)責(zé)任發(fā)生制核算,相應(yīng)的上述費用不能資本化合理攤銷,不配比,這與國際保單獲取成本資本化,按保單會計期間分?jǐn)傆泻艽髤^(qū)別,也與國內(nèi)其他行業(yè)執(zhí)行的權(quán)責(zé)發(fā)生制會計準(zhǔn)則有很大區(qū)別,這一特性對預(yù)算的重大影響。
同時,保單責(zé)任與會計期間的不一致決定的責(zé)任準(zhǔn)備金計提、由償付能力與承保責(zé)任的不對等決定的分保必然性特點,同時,財務(wù)預(yù)算又面臨環(huán)境、政策、公司發(fā)展不同階段的差異性,使財產(chǎn)保險公司財務(wù)預(yù)算具有動態(tài)性、不確定性和多樣性等特點,使財務(wù)預(yù)算的結(jié)果變得復(fù)雜和難以預(yù)料甚至難以實現(xiàn),因此,財務(wù)預(yù)算的控制就顯得十分重要和復(fù)雜。
二、財險公司財務(wù)預(yù)算控制的方式和現(xiàn)狀分析
在目前的財產(chǎn)保險公司中,對于預(yù)算的編制和下達(dá)項目上,相同的指標(biāo)是保費收入、應(yīng)收率、現(xiàn)金流量、綜合費用率、綜合賠付率、利潤指標(biāo),差別是由各公司依據(jù)自身的資本金、償付能力、投資回報、自留保費能力及協(xié)作等確定的不同指標(biāo)值。在具體表現(xiàn)形式上,又存在著如下不容忽視的問題:
(一)對預(yù)算執(zhí)行的級次控制力度不一
有的保險公司實行按管理級次逐級控制兩核指標(biāo)及操作權(quán)限,手續(xù)費費用分險種比例預(yù)算,資金差額管理而不全額實施收支兩條線管理。是部分控制部分放權(quán),分險種比例控制,不相信下級只相信上級的控制模式;對于下級機構(gòu)依靠什么手段和措施來實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算或者說經(jīng)營計劃,各家公司差別很大,帶來的結(jié)果和效果也大相徑庭。
(二)預(yù)算指標(biāo)與考核指標(biāo)不統(tǒng)一
由于我國保險行業(yè)與保險公司發(fā)展的特殊性,不同的保險公司、相同地區(qū)的同級保險公司在預(yù)算管理體系與考核指標(biāo)上都不盡相同。這樣導(dǎo)致行業(yè)主管部門監(jiān)管不利,同時也使保險公司本身不利于對自己業(yè)績的評估與經(jīng)營管理的改善。比如有的保險公司是除了考核監(jiān)控管理這些指標(biāo),對于承保政策、險種結(jié)構(gòu)和管理權(quán)限、理賠流程管理權(quán)限、員工數(shù)量和薪酬政策(除高管)、手續(xù)費和營業(yè)費用均放權(quán)很大。此外。重指標(biāo)結(jié)果而不重視控制過程,容易導(dǎo)致預(yù)算及相應(yīng)管理工作失控、產(chǎn)生短期行為,更加嚴(yán)重的是指標(biāo)的實現(xiàn)容易以與保險法、勞動法、行業(yè)監(jiān)管沖突、以成本責(zé)任后延為代價,導(dǎo)致糾偏成本過高且滯后。
(三)預(yù)算執(zhí)行力度不統(tǒng)一
部分保險公司不僅對預(yù)算的每一項目制定嚴(yán)格的指標(biāo),還制定每一指標(biāo)的控制流程和實施標(biāo)準(zhǔn),把決策、控制、執(zhí)行、服務(wù)工作相分離,實行嚴(yán)格的預(yù)算緊控制。部分保險公司各類費用真實合理性依賴于“自覺”;收入資金和支出資金按差額進(jìn)行預(yù)算控制。這種過度的“預(yù)算松控制”,機構(gòu)多網(wǎng)點多,一個公司內(nèi)部都呈“百花齊放”的態(tài)勢,只用完成的指標(biāo)來評價工作。力度不一的執(zhí)行模式,導(dǎo)致各地工作積極性與管理的精細(xì)化沖突很大,不利于工作的開展。
三、財產(chǎn)保險公司改進(jìn)財務(wù)預(yù)算的舉措
(一)建立按責(zé)任中心進(jìn)行財務(wù)預(yù)算控制的全面預(yù)算體系
在當(dāng)前我國保險欠發(fā)達(dá)、效益不高、保險人的自律性不強、保險市場環(huán)境有待規(guī)范、管理手段和管理能力有待于提高的情況下,一些保險公司應(yīng)當(dāng)嘗試按責(zé)任中心進(jìn)行預(yù)算控制,實行分類預(yù)算、分類考核、分類管理。
1、業(yè)務(wù)管理部門作為保費收入、險種結(jié)構(gòu)、賠付率、手續(xù)費率預(yù)算的責(zé)任中心,考核其年度預(yù)算,授予其相應(yīng)的費率、賠付各流程政策制定權(quán)和手續(xù)費管理權(quán),在年度預(yù)算內(nèi),由業(yè)務(wù)管理部門制定相應(yīng)的分機構(gòu)、分時間、分地區(qū)、分險種執(zhí)行政策和標(biāo)準(zhǔn),公正公平的動態(tài)調(diào)整控制,公司控制考核業(yè)務(wù)管理部門總預(yù)算和政策的合理性;
2、行政部門作為資產(chǎn)、辦公職場、行政費用責(zé)任中心,考核其年度預(yù)算,由其在年度預(yù)算控制的總資產(chǎn)、總職場面積和費用、總行政費用內(nèi),制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)配原則,公正公平的動態(tài)調(diào)整控制,公司控制考核行政部門總預(yù)算和政策的合理性;
3、人力資源部門作為職工總薪酬、人數(shù)責(zé)任中心,考核其年度預(yù)算,由其在年度預(yù)算控制的薪酬和人數(shù)內(nèi),制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)配原則,公正公平的動態(tài)調(diào)整控制,公司考核人力資源部門總預(yù)算和政策的合理性;
4、下級機構(gòu)作為預(yù)算執(zhí)行部門,在下達(dá)的各類計劃和調(diào)配原則內(nèi)達(dá)成收入計劃、控制支出,可以在計劃內(nèi)進(jìn)行適度的調(diào)控和考核。但跨類別的收入計劃和支出計劃不能作不利于效益的逆選擇。
(二)建立全方位的考核體系與分析評價體系
首先,設(shè)立客觀考核指標(biāo),客觀公正全面的將工作效果和績效掛鉤,層層控制預(yù)算和考核工作,量化預(yù)算執(zhí)行情況。
其次,公司要成立常設(shè)性預(yù)算委員會,對財務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整進(jìn)行討論評審。主要是對預(yù)算控制部門責(zé)任進(jìn)行確認(rèn)、對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價,對各預(yù)算執(zhí)行單位提出的調(diào)整要求進(jìn)行評估審議,對環(huán)境政策變化進(jìn)行跟蹤并提出是否修訂建議,評審結(jié)果交公司決策層決策,使財務(wù)預(yù)算客觀、公正、動態(tài)管理、有序有據(jù)。
再次,還要建立全面的預(yù)算執(zhí)行內(nèi)控審核評價機制。公司內(nèi)控部門建立內(nèi)部預(yù)算審計,對預(yù)算編制修改調(diào)整程序的合規(guī)性、工作質(zhì)量、執(zhí)行效果進(jìn)行審核評價。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算控制的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督;對預(yù)算管理委員會委托的關(guān)于預(yù)算仲裁、預(yù)算調(diào)整中的重大問題進(jìn)行調(diào)查;對各預(yù)算主體提交的預(yù)算反饋報告進(jìn)行審計;對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評估。內(nèi)部審計部門有效的行使這些權(quán)力有利于減少預(yù)算中的糾紛,防止對預(yù)算編制和結(jié)果的權(quán)利操縱等預(yù)算控制中的行為問題。
(三)拆分管理流程,實行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè),保證預(yù)算執(zhí)行效果
在執(zhí)行方式上,本級各部門制定的標(biāo)準(zhǔn)公正公平對下級機構(gòu)公開,核定權(quán)限上收,開支權(quán)限下放。對管理中非客戶和一線銷售接觸層工作權(quán)限集中,包括兩核和財務(wù)權(quán)限,對客戶和一線銷售接觸服務(wù)層工作權(quán)限下放,按級次進(jìn)行控制,考核執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上收,考核執(zhí)行過程和結(jié)果下放。為了保證預(yù)算各項目與實際實施的一致性,政策制定得到相同標(biāo)準(zhǔn)的貫徹,以制度管理而不是以權(quán)力管理,對于收入、賠款、費用、資產(chǎn)、資金的確認(rèn)、執(zhí)行,建立獨立于同級部門和下級機構(gòu)的“執(zhí)行計算器”來實施,也就是現(xiàn)代集團企業(yè)管理中倡導(dǎo)的“后援中心”,實施集中管理。有以下優(yōu)點:
一是從中間分離政策制定者和執(zhí)行者,讓政策制定者和執(zhí)行者均不能直接操作,使責(zé)任區(qū)目標(biāo)和結(jié)果均客觀化。
二是集中整合資產(chǎn)資源配置,突破區(qū)域隔離、局部利益帶來的浪費重復(fù)和不合理不均衡。
三是整合人力資源形成人才優(yōu)勢,標(biāo)準(zhǔn)化操作部分工作簡單化降低人力成本。集中執(zhí)行操作可將各地人才集中;可以實現(xiàn)部分跨省、市的人力調(diào)配統(tǒng)籌,節(jié)約人的數(shù)量;操作的相對標(biāo)準(zhǔn)化使操作層面勞動簡單化,可使用較大部分低成本人員,節(jié)約單位人力成本;選擇合適的地區(qū)可以隨地區(qū)經(jīng)濟收入差異降低成本,這也是值得我們借鑒的跨國集團選擇工作地點的一個重要指標(biāo)。
四是操作標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,拆分流程,個人權(quán)利變小,對個體的優(yōu)秀作用的依賴變小,風(fēng)險分散。
(四)財務(wù)部門在預(yù)算控制系統(tǒng)中的合理定位
由于預(yù)算管理委員會的成員應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)責(zé)任中心人員組成,各個部門提供的預(yù)算草案應(yīng)與相應(yīng)政策一致,預(yù)算草案到編制出正式的預(yù)算是一個復(fù)雜而且專業(yè)化的過程,因此需要設(shè)立一個專門的機構(gòu)來負(fù)責(zé)預(yù)算的編制匯總,并處理日常管理事務(wù)。通常這個預(yù)算控制日常機構(gòu)的角色由財務(wù)部門擔(dān)任。在企業(yè)預(yù)算控制實踐中,許多企業(yè)的預(yù)算控制指定由財務(wù)部門完成并實施,這顯然不利于處理好各個部門之間的利益關(guān)系,同時降低了預(yù)算控制系統(tǒng)權(quán)威性,造成各個部門在實際工作中對預(yù)算沒有切實遵循而造成預(yù)算約束軟化。企業(yè)預(yù)算控制系統(tǒng)中財務(wù)部門不能缺位,更不能越位,在企業(yè)集團預(yù)算控制系統(tǒng)的改進(jìn)過程中必須消除“財務(wù)預(yù)算是財務(wù)部門的預(yù)算”錯誤認(rèn)識,明確預(yù)算是經(jīng)營者的預(yù)算,經(jīng)營者對預(yù)算的制定、執(zhí)行、結(jié)果都要負(fù)全部責(zé)任。這樣才能有效防止預(yù)算控制系統(tǒng)在執(zhí)行中的控制失效。
參考文獻(xiàn):
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[2]王吉鵬《集團管控》.北京中國發(fā)展出版社,2006.北京
[3]譚謙.費用預(yù)算管理[J] .中國保險報, 2003, ( 26) .
1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：
①完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時提供有關(guān)財務(wù)信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴(yán)格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。
②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。
③按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。
④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作
①逐步健全和完善公司財務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；
③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。
④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。
3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司2011年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制2012年度財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。
4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；
5、積極落實項目資金，確保工程需要
年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸2000萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對資金的需求。
6、及時辦理工程保險，降低工程風(fēng)險
年4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進(jìn)行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。
7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團結(jié)；
8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。
9、加強政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責(zé)任制”分解落實責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。
10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。
11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。
12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。
13、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
二、意見和建議
喜河工程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。
加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項費用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。
加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
三、年工作計劃
各位領(lǐng)導(dǎo)、同志們：
是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
一、工作回顧
1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：
①完成公司日常各項財務(wù)核算工作，及時提供有關(guān)財務(wù)信息。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴(yán)格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，按程序和審批權(quán)限辦理。
②加強公司現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。
③按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。
④按時辦理納稅申報，及時足額交納各項稅款。
2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作
①逐步健全和完善公司財務(wù)制度公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等，使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
②修改和完善會計科目體系和核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；
③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí)，促進(jìn)公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。
④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算，提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。
3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。
4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；
5、積極落實項目資金，確保工程需要
是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對資金的需求。
6、及時辦理工程保險，降低工程風(fēng)險
4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進(jìn)行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。
7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團結(jié)；
8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。
9、加強政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責(zé)任制”分解落實責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。
10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。
11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。
12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。
13、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
二、意見和建議
喜河程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。
加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項費用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。
加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
三、主要工作
2003年是公司發(fā)展的關(guān)鍵年，在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)營財務(wù)部緊緊圍繞公司“流域、梯級、滾動、綜合”的戰(zhàn)略方針和“市場化、科學(xué)化、國際化”的發(fā)展理念，展開工作，在部門全體人員的共同努力下，圓滿的完成了本年度工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
一、 2003年度工作回顧
1、積極組織部門人員，做好部門工作，具體體現(xiàn)在：
① 完成公司日常各項財務(wù)核算工作， 及時提供有關(guān)財務(wù)信息 。在公司會計人員不足的情況下，互相協(xié)作，努力工作，滿足兩地核算的需要。在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴(yán)格按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定， 按程序和審批權(quán)限辦 理。
②加強公司 現(xiàn)金、銀行存款管理，做到日清月結(jié)，帳實相符。
③ 按時編制報送財務(wù)報表，及時反映公司基建經(jīng)營狀況。
④按時辦理 納稅申報，及時足額交納各項稅款。
2、根據(jù)中國大唐集團公司管理要求，不斷加強和完善會計管理基礎(chǔ)工作
①逐步健全和完善公司財務(wù)制度 公司內(nèi)部監(jiān)督、約束機制。 按中國大唐集團公司下發(fā)的各項管理制度制定適合本公司需要的各項管理規(guī)章制度，如預(yù)算管理辦法、資金使用管 理審批制度、財務(wù)檔案管理辦法、內(nèi)部會計管理制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等， 使公司的財務(wù)工作逐步走向規(guī)范化、制度化。
② 修改和完善會計科目體系和 核算辦法，以適應(yīng)工程建設(shè)管理的需要；
③不斷提高會計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。以各種形式促進(jìn)部門人員不斷學(xué)習(xí) ，促進(jìn)公司財務(wù)管理整體水平的逐步提高。
④實現(xiàn)和完善了異地財務(wù)核算， 提高了辦事效率，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。
3、努力把好費用開支審核、控制關(guān)，做好公司2003年預(yù)算執(zhí)行情況分析。認(rèn)真編制2004年度財務(wù)、費用預(yù)算。做到事前有計劃、事中有控制、事后有總結(jié)有清理。
4、參與公司合同的談判及合同條款的審查，及時了解有關(guān)合同的內(nèi)容，以使合同執(zhí)行到位；
5、積極落實項目資金，確保工程需要
2003年是電力體制改革年，公司股東會、董事會等均不能按時召開，股東資本金不能按期到位，為確保工程建設(shè)資金的需要，我們積極向銀行爭取貸款資金，至年底累計到位銀行貸款資金21000萬元，其中開行長貸11000萬元，短貸4000萬元，建行短貸2000萬元，中行3000萬元，工行短貸展期1000萬元。保證了喜河水電站按期開工及工程進(jìn)度對資金的需求。
6、及時辦理工程保險，降低工程風(fēng)險
03年4月經(jīng)與多家保險公司商談，最終與天安保險股份有限公司西安分公司簽定了《陜西漢江喜河水電站工程保險協(xié)議》，為工程的順利建設(shè)及人員的安全提供了有力的保障。并就今年雨季給喜河工程造成的損失，向保險公司進(jìn)行索賠，共計取得工程損失保險賠償20.6萬元。
7、加強與公司各部門之間的聯(lián)系與溝通，多匯報，多交流，爭取各方對財務(wù)工作的理解和支持。同時搞好部門內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，增強凝聚力，從全局出發(fā)，自覺維護(hù)安定團結(jié)；
8、聘請了會計師事務(wù)所對公司的有關(guān)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，消除工作中存在的隱患。
9、加強政治學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會“三個代表”的精神實質(zhì)，廉潔自律，奉公守法，與公司簽定了“三項責(zé)任制”分解落實責(zé)任書，年內(nèi)沒有違規(guī)違紀(jì)的情況。
10、及時做好工程結(jié)算，按時辦理各項付款。沒有因工程款項支付影響工程進(jìn)度的現(xiàn)象發(fā)生。
11、做好部門年度工作總結(jié)，吸取教訓(xùn)，總結(jié)經(jīng)驗，使工作能得到不斷改進(jìn)和提高。
12、開展了經(jīng)濟活動分析，及時找出差距，解決問題。
13、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
二、意見和建議
喜河工程尚需進(jìn)一步完善工程結(jié)算，費用審批程序，明確職責(zé)與分工，并力求簡化手續(xù)，縮短結(jié)算時間。如旬陽、蜀河前期費用支出的審批、喜河工程結(jié)算等。
加強公司預(yù)算執(zhí)行的力度和剛性，嚴(yán)格控制各項費用，精打細(xì)算，力求使工程投資控制在預(yù)算之內(nèi)。
加強財務(wù)基礎(chǔ)工作，提高人員綜合素質(zhì)。目前財務(wù)人員嚴(yán)重不足，無精力進(jìn)行其他工作，請求公司配備增加經(jīng)營管理人員和財務(wù)人員，使財務(wù)發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
三、 2004年主要工作
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理 問題 對策
隨著我國國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高，保險行業(yè)獲得了前所未有的發(fā)展機遇，目前已經(jīng)迅速成長為我國經(jīng)濟的重要貢獻(xiàn)力量。盡管保險行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)有了長足的進(jìn)步，但是處于金融領(lǐng)域，并且資本運動特點獨特的保險行業(yè)財務(wù)管理工作卻不盡如人意。本文將就保險行業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范研究，分析當(dāng)前存在的問題，試圖從中找出解決問題的方法和值得借鑒的經(jīng)驗。
一、保險行業(yè)財務(wù)管理工作中存在問題的分析
（一）會計主觀操作混亂
保險公司要進(jìn)行財務(wù)管理工作，必須要以會計人員提供的財務(wù)信息為基礎(chǔ)。由于保險行業(yè)存在極大的特殊性：收取保費在前、費用支出賠付在后，有時兩者的時間差距很大，導(dǎo)致各個會計期間的收益費用分配不合理。此外，保險行業(yè)對于會計人員的未來預(yù)期性要求很高，必須以自身會計工作經(jīng)驗進(jìn)行操作等等因素，導(dǎo)致會計人員主觀的隨意操作，會計信息嚴(yán)重失實。加之，雖然財政部頒布了新的會計準(zhǔn)則和相應(yīng)的會計制度，但是沒有硬性規(guī)定碰到具體的業(yè)務(wù)應(yīng)該采取什么操作方法，會計準(zhǔn)則只是規(guī)定碰到類似于準(zhǔn)備金提取、資產(chǎn)計提折舊等業(yè)務(wù)時，應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況做出選擇。這表明了我國會計準(zhǔn)則在原有的規(guī)則性導(dǎo)向的基礎(chǔ)上，部分業(yè)務(wù)操作轉(zhuǎn)向了原則性導(dǎo)向，雖然會讓保險公司體現(xiàn)出一定質(zhì)量的會計信息，但是我國會計人員的素質(zhì)參差不齊，導(dǎo)致會計處理比較隨意，判斷容易出現(xiàn)失誤。所有這些都會導(dǎo)致保險公司的會計信息質(zhì)量受到了嚴(yán)重的沖擊，進(jìn)而影響公司的財務(wù)管理決策。
（二）內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在缺陷
財務(wù)管理工作是要有內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)作為保障的，而保險公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有相互牽制的作用，體現(xiàn)不出治理的績效。比如說，眾所周知，保險公司的利潤往往很高，每天收到的保費收入也非常高，致使公司每天增加的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過規(guī)定留存資金的限額，但是分公司或者支公司沒有按照規(guī)定存進(jìn)銀行，反而隨意支取，用于臨時救急或者私自消費，因為第二天會有更多的資金用來彌補前一天的透支。對于這種現(xiàn)象。首先會計人員是應(yīng)該予以制止的，因為操作違反了相關(guān)的規(guī)定；其次，公司的治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該發(fā)揮相應(yīng)的作用，在事前杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
（三）預(yù)算管理缺乏有效性
預(yù)算管理是將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置方式以預(yù)算的方式量化，對與企業(yè)的存續(xù)相關(guān)的投資活動、經(jīng)營活動和財務(wù)活動的未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及其制度安排，是預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行、分析與考核的過程。我國現(xiàn)有的部分保險企業(yè)還沒有建立起預(yù)算管理體系，即使建立了預(yù)算體系的也沒有建立專門的預(yù)算管理部門，加之保險企業(yè)的層級建設(shè)較為復(fù)雜，遍布全國各地，部門設(shè)置繁多，預(yù)算管理的理念難以在各部門、各層級之間展開，信息傳遞效率低下，失去了預(yù)算管理的預(yù)算意義。此外，各部門之間為了爭奪預(yù)算，激發(fā)了很多矛盾，部門之間的協(xié)調(diào)也不順暢，預(yù)算管理難以有效的貫徹執(zhí)行。
二、加強保險公司財務(wù)管理工作的建議
（一）提高員工素質(zhì)。實施財務(wù)人員委派制度
人是一切因素中最積極活躍的因素，人的問題是解決一切問題的根本。提高員工的綜合素質(zhì)，加強對基層公司員工的教育和培訓(xùn)，充分調(diào)動員工的積極性，為公司發(fā)展提供人力保證。財務(wù)委派人員是指具有會計從業(yè)資格并經(jīng)上一級公司招聘合格后委派的財務(wù)人員。首先，實行委派人員由上級公司管理為主和基層公司管理為輔的雙重考核管理機制。將基層財務(wù)人員薪酬納入支公司管理，并建立相適應(yīng)的崗位考核和分配機制，使其薪酬直接與工作質(zhì)量相掛鉤。其次，委派人員作為上級公司和基層公司溝通的橋梁，既掌握了公司財務(wù)的專業(yè)知識，又能了解和掌握基層公司的財務(wù)狀況，從而大大降低了溝通的時間成本。然后，定期召開委派人員座談會，來進(jìn)一步提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和工作執(zhí)行力，從而增強基層公司財務(wù)人員責(zé)任意識，建立高效的財務(wù)集中處理體系，從根本上扭轉(zhuǎn)財務(wù)工作的被動局面。
（二）全面實行預(yù)算管理制度
費用支出是公司運營成本的主要組成，是影響保險公司盈利能力的關(guān)鍵因素。而實行預(yù)算管理，則是有效降低成本支出的主要途徑第一，結(jié)合公司的實際，運用ABc控制法，編制預(yù)算表。細(xì)化預(yù)算科目，把費用分解為業(yè)務(wù)性、行政性和資本性三部分；編制月度、季度、年度長中短相結(jié)合的費用預(yù)算表。第二，實行預(yù)算報批制度。縣級公司費用預(yù)算除本級相關(guān)人員審核同意外，同時上一級公司根據(jù)上報單位經(jīng)營情況給予批復(fù)意見，只有經(jīng)過上一級公司審核同意后方可執(zhí)行。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行層層分解，并落實到每個職能部門和每個責(zé)任人。第三，上一級公司對預(yù)算執(zhí)行實施過程監(jiān)控，進(jìn)行逐月考核：每月分月中、下旬、月末三個時點進(jìn)行即時監(jiān)控。對主要費用項目和偏差比較大的項目實行預(yù)警制度，及時分析問題存在的原因，利用資金杠桿確保預(yù)算的實
施。這樣既增強基層公司自我管控意識，降低運營成本，又提高了費用使用效益，確保公司費用預(yù)算管理落到實處。
（三）加強資金管理，確保資金安全
資金是公司的血液，資金管理貫穿公司經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，資金的安全性是公司持續(xù)健康經(jīng)營的基本保障。第一，加強銀行賬戶管理，實行銀行賬戶報批和備案制，非經(jīng)上級公司同意，不得自行設(shè)立、變更和撤消銀行賬戶。同時對賬戶進(jìn)行分類管理，基層公司不得在各類賬戶之間相互劃轉(zhuǎn)混用；通過網(wǎng)上銀行動態(tài)監(jiān)控，將所有賬戶都納入監(jiān)控的范圍。第二，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的資金管理辦法。因現(xiàn)在實行車險“見費出單”制度，大大減少了應(yīng)收保費的存在，縮短了保費資金回收期限。對于收入資金采取限時限額上劃制度，減少資金在基層公司的沉淀量和沉淀時間。對于費用資金嚴(yán)格按照預(yù)算項目撥付，對超預(yù)算的項目，財務(wù)部有權(quán)暫停撥付。對于賠款資金，財務(wù)部認(rèn)真做好客戶信息的核對丁作，嚴(yán)把賠款支出關(guān)，確保賠款直接支付到客戶賬戶上。第三，嚴(yán)格銀行賬戶對賬制度，加強未達(dá)資金管理。要求將銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)表于次月5號之前報上一級公司審核。嚴(yán)禁出現(xiàn)非正常和兩個月以上的未達(dá)賬項，如存在此類問題，必須上報產(chǎn)生原因和進(jìn)行限時清理。
（四）加強制度體系建設(shè)，完善財務(wù)制度
“無以規(guī)矩、不成方圓”。制度建設(shè)始終是公司管理的關(guān)鍵，對公司管理起著主要支撐作用。在單證管理方面，對主要的有價財務(wù)單證(例：保費發(fā)票、賠款發(fā)票、代查勘收據(jù)等)的保管、領(lǐng)用、回銷等系列程序必須統(tǒng)一管理，制定《財務(wù)單證管理辦法》。要求單證管理員根據(jù)單證領(lǐng)用情況，分類別設(shè)置單證總登記薄，詳細(xì)記錄各類別單證的入庫、出庫、結(jié)存情況，并與庫存盤點核對一致；同時設(shè)置明細(xì)登記薄，詳細(xì)記錄明細(xì)的領(lǐng)用，回銷，未回銷情況，來保證財務(wù)信息的真實和資金的安全。在資金管理方面，設(shè)立總出納崗位，負(fù)責(zé)整個公司的資金調(diào)度。建立健全《銀行賬戶管理》《現(xiàn)金和銀行存款管理》《應(yīng)收保費管理》《資金收付程序管理》等各項資金管理制度。要在保證賠款支出、業(yè)務(wù)支出和行政管理支出正常支付的前提下，對資金進(jìn)行嚴(yán)格有效的統(tǒng)一管理；既要保證資金的流動性，又要保證資金的安全性。
同時財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范、固定資產(chǎn)、財務(wù)分析、會計檔案等其他方面也要建立與公司內(nèi)外部發(fā)展相適應(yīng)的管理制度。上述幾個方面的制度既相互獨立、又相互制約而成為一個有機的制度整體。
（五）加強內(nèi)部稽核，完善內(nèi)控制度
國際上一般對內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩類。內(nèi)部稽核制度不同于內(nèi)部審計制度，前者是會計機構(gòu)內(nèi)部的一種工作制度；保險公司內(nèi)部會計稽核包括涉及直接與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序。目前大部分公司僅有兼職內(nèi)部稽核人員，無法保證此項工作的正常開展。為使各項制度有效實施，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督制度的落實工作。要通過稽核人員的現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查的方式，建立事前、事中和事后為一體的全程監(jiān)督。
參考文獻(xiàn)：
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2017年電力公司財務(wù)會計工作總結(jié)【1】 20xx年我們在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和各部門的配合支持下，緊緊圍繞公司整體工作部署和財務(wù)工作重點，團結(jié)奮進(jìn)，真抓實干，加強財務(wù)管理，理順財務(wù)關(guān)系，充分發(fā)揮財務(wù)核算和監(jiān)督職能，通過全體財務(wù)人員的辛勤努力，圓滿完成各項既定指標(biāo),現(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下：
一、生產(chǎn)經(jīng)營完成情況
20xx年累計完成供電量****萬千瓦時，為年計劃的104.12，同比增加****萬千瓦時，增幅16.42%;累計完成售電量****萬千瓦時，為年計劃的105.07%，同比增加****萬千瓦時，增幅**%;全年應(yīng)收電費****萬元，為年計劃的***%，同比增加****萬元，增幅達(dá)****%，到考核日止累計回收電費****萬元,綜合回收率為100% 。
二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情況
1、20xx年累計實現(xiàn)財務(wù)收入(不含稅費)****萬元，其中電費收入****萬元，其他業(yè)務(wù)收入****萬元，營業(yè)外收入****萬元;為年收計劃的***%，同比增加****萬元，增加了**%，累計實現(xiàn)營業(yè)毛利****萬元，為年計劃的**%，同比增加****萬元，增長**%，其中：營業(yè)部差額收入*****萬元，同比增加655.94萬元，增幅26.03%;各中心供電所上交差額收入****萬元，同比增加45.93萬元，增長**%;其他業(yè)務(wù)凈收入****萬元。到報告日止，費利比為****%，比年計劃降低了2.27個百分點，同比降低了**個百分點。
2、全年主營業(yè)務(wù)成本累計支出****萬元，占年計劃總成本支出的**%，同比增加**萬元，增長21.61%，其中：①電費支出****萬元，同比增加796.06萬元，增長25.12%;②工資支出****萬元，同比增加125.49萬元，增長15.51%;③制造費用支出****萬元，同比減少58.52萬元，降低9.75%。管理費用累計支出****萬元，占年計劃費用支出的***%，比上年同期增加****萬元，增長23.77%，累計利息凈支出****萬元，占年計劃利息支出的**%，同比減少**萬元。
3、20xx年度累計實現(xiàn)利稅總額****萬元，為年計劃的169.62%，同比增加369.85萬元，增幅69.47%。其中：實現(xiàn)利潤****萬元，同比增加****萬元;上交各項稅金****萬元，同比增加****萬元，增幅35.99%，其中增值稅****萬元，同比增加****萬元，增幅41.06% 。
三、綜合分析
全年公司的供售電量、收入等財務(wù)指標(biāo)都完成了目標(biāo)任務(wù)，再創(chuàng)歷史新高，但成本費用增幅比預(yù)計的要高，究其原因主要有如下幾點：
1、20xx年冰災(zāi)期間，縣內(nèi)電站發(fā)電嚴(yán)重不足及我公司線路大面積遭受損壞，發(fā)供電線路中斷，迫使我們下大網(wǎng)電量，增加了全年的外購電量，全年累計下大網(wǎng)電量****萬kwh，同比增加****萬kwh(其中一季度購電量同比就增加了****萬kwh)，導(dǎo)致購電均價提升，使購電成本增加***萬元。
2、費用增長過快，工資、退休統(tǒng)籌、業(yè)務(wù)費、醫(yī)療保險、工會費、咨詢費、住房公積金等幾項同比就增長了****萬元。
3、淹沒區(qū)損失電量仍居高不下，全年累計沖減電量****萬kwh，按購電均價0.2**元/kwh計算，僅成本就損失****萬元。
4、受金融危機影響,新建的硅廠及電解錳廠等大用戶年內(nèi)不能開工,影響本年效益進(jìn)一步增長。
結(jié)合上述指標(biāo)，我們認(rèn)為20xx年財務(wù)主要做了如下幾方面工作：
㈠、加強財務(wù)核算管理，完成公司交辦的各項任務(wù)。
為了保證會計信息的真實、準(zhǔn)確、合法，我們嚴(yán)格地按照科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益的原則加強財務(wù)核算管理，認(rèn)真審核各種報帳單據(jù)的真實性和合法性，及時進(jìn)行帳務(wù)處理，嚴(yán)格按財務(wù)預(yù)算計劃執(zhí)行，按時完成公司下達(dá)的各項財務(wù)指標(biāo)和工作任務(wù);及時抓好資金回籠，每月按目標(biāo)要求督促各供電所按時結(jié)算電費，做好對各供電所和綜合部門的電費回收考核工作，到年終考核日止，全公司的電費回收率為100% ，月底及時編制電費回收考核表和各項財務(wù)報表，組織財務(wù)人員開展財務(wù)分析工作,分析經(jīng)營管理中存在的問題,隨時掌握各所生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)和電費回收情況，給公司領(lǐng)導(dǎo)及時提供真實、全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息和經(jīng)營建議。
㈡、積極爭取專項資金，確?？贡葹?zāi)工作有序進(jìn)行。
在抗冰救災(zāi)期間，為及時恢復(fù)生產(chǎn)供電，財務(wù)顧全大局，全面考慮公司利益，想盡一切辦法多方籌集資金，壓縮了一切不必要的或不急需的開支，對非生產(chǎn)性開支進(jìn)行嚴(yán)格控制，先后籌集資金***萬元，有預(yù)算、有計劃，合理的安排用于救災(zāi)緊急開支。在公司領(lǐng)導(dǎo)的支持下向上級相關(guān)部門爭取到救災(zāi)資金***萬元，確保了抗冰救災(zāi)工作順利進(jìn)行。在接到省水利廳(湘水紀(jì)〔20xx〕11號)《關(guān)于對水利抗冰救災(zāi)資金管理使用情況監(jiān)督檢查的通知》后，我們對照相關(guān)規(guī)定積極開展自查自糾活動，對自查中發(fā)現(xiàn)的問題,認(rèn)真研究,制定措施,切實予以整改，同時配合公司紀(jì)檢部門對各項救災(zāi)工程資金的使用情況進(jìn)行了跟蹤檢查，確?？贡葹?zāi)資金做到了?？顚Ｓ?，賬實相符、資料齊全、手續(xù)完備，縣審計局對我單位的抗冰救災(zāi)資金進(jìn)行了專項檢查，均未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、弄虛作假、損失浪費等問題，肯定了我公司在救災(zāi)資金的使用和管理上做出的成績。
㈢、努力做好公司改制前期準(zhǔn)備工作。
為加快我公司改制步伐，理順電力體制、資產(chǎn)和管理關(guān)系，公司分管財經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)財務(wù)人員利用雙休日加班加點對公司的資產(chǎn)進(jìn)行清理，調(diào)整相關(guān)帳目，并多次往返**市電業(yè)局、就公司改制的手續(xù)、程序、文件材料等進(jìn)行詳細(xì)的咨詢，對存在的具體問題進(jìn)行初步的探討和研究，聘請中介機構(gòu)進(jìn)行了資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資、財務(wù)審計等工作。在此期間，財務(wù)做了大量改制前的準(zhǔn)備工作，積極配合懷化電業(yè)局改制組來我公司開展調(diào)研工作，創(chuàng)造了良好的內(nèi)部環(huán)境，得到電業(yè)局改制組的高度好評。
㈣、積極辦理保險理賠業(yè)務(wù)，為公司挽回一定經(jīng)濟損失。
在今年冰災(zāi)期間，我公司電力線路嚴(yán)重遭受損失，為了將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司使損失降到最低程度，爭取按最高賠償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行理賠，我們多次與保險公司協(xié)調(diào)，在核定損失的談判過程中，我方注重策略，處處維護(hù)公司利益，要求保險公司簡化理賠程序，快速理賠，并積極主動營造和諧的談判氣氛，最終與保險公司達(dá)成共識，按最高賠償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行理賠，共計獲得保險理賠金***萬元，比前幾次談判的基礎(chǔ)上多增加了**萬元，為公司挽回了一定的經(jīng)濟損失。
㈤、爭取行業(yè)政策，為公司謀取最大經(jīng)濟利益。
20xx年6月30日，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，國家發(fā)改委在網(wǎng)上全國銷售電價平均提高2.5分錢，并從7月1日抄見電量開始執(zhí)行。在得到這一消息時，我們立即和縣市物價部門溝通，在其他縣市還沒有入手操作加價時，我公司提前對供電成本進(jìn)行了測算，積極向縣市物價部門爭取，使加價時間基本與政策同步，在全市走在最前面，按慣例起碼提前2個月，為公司增加電費收入不少于****萬元。
㈥、定期舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。
20xx年初財務(wù)部制定了基層財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，為了提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力及達(dá)到培訓(xùn)效果，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極與縣人民檢察院、縣地稅局、縣審計局的領(lǐng)導(dǎo)及財會專業(yè)教師聯(lián)系協(xié)調(diào)，確定培訓(xùn)方案，印制培訓(xùn)教材,并于20xx年8月上旬聘請他們對全公司24個基層供電所的財務(wù)人員進(jìn)行了為期一周的集中培訓(xùn)。20xx年9月財務(wù)部全體人員參加了湖南省水利系統(tǒng)會計知識競賽活動，成績?nèi)亢细瘢?0xx年11月上旬財務(wù)部組織機關(guān)財務(wù)人員和委派會計參加縣財政局舉辦的會計人員繼續(xù)再教育??，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)知識。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高了全體財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和法制觀念，為公司進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理奠定了基礎(chǔ)。
㈦、加強內(nèi)審監(jiān)督力度，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檢查。
根據(jù)公司年初內(nèi)審工作計劃，財務(wù)部以摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)審工作方案，認(rèn)真開展財經(jīng)審計工作，對帳外帳、小金庫和虛列開支、收入分配失真等問題進(jìn)行了重點檢查，按照邊整邊改的原則，從中查找各供電所在經(jīng)營管理上的漏洞，并有針對性地制定整改措施，限期整改到位，通過審計共提出審計意見和建議36條，審計調(diào)帳5筆。在審計中發(fā)現(xiàn)三個供電所以淹沒區(qū)用戶拖欠電費為由沒有完成上交任務(wù)，審計組從源頭上查找欠費原因，幫助其整改，在我們的督促下，欠費的供電所分別完成了上交任務(wù)，為公司追回淹沒區(qū)拖欠電費**萬多元。通過加強內(nèi)審監(jiān)督力度，從根本上規(guī)范了供電所的財務(wù)行為，除個別供電所被審計機關(guān)查處外，基本杜絕了違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象發(fā)生。
在20xx年，財務(wù)部做了大量卓有成效的工作，這與公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和全體財務(wù)人員的辛勤努力是分不開的，財務(wù)部主任***同志因工作突出，被評為湖南省優(yōu)秀會計工作人員，在新的一年里，我們將繼續(xù)發(fā)揚成績，改正不足，勤奮務(wù)實、開拓進(jìn)取，為公司的發(fā)展壯大做出新的貢獻(xiàn)!
20xx年財務(wù)工作設(shè)想
20xx年是公司推行體制改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是公司面臨形勢最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠加快改制步伐，進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，我們認(rèn)為必須做好如下幾個方面的工作：
1、積極做好體制改革的前期工作，切實履行各自職責(zé)，確保我公司改制順利進(jìn)行，一旦體改政策到位，立即轉(zhuǎn)入實施，盡早轉(zhuǎn)換公司現(xiàn)有的體制。
2、努力協(xié)調(diào)做好發(fā)展銀行的貸款工作，爭取春節(jié)后貸款到位，以保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。
3、爭取有關(guān)部門重新組建淹沒區(qū)整頓組,及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對**鄉(xiāng)、**鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進(jìn)行認(rèn)真整治,減少公司電費損失。
4、加強電費回收工作管理，及時作好電費回收結(jié)算工作，認(rèn)真考核各部門及公司綜合電費回收率，力爭全年電費回收率為100% 。
5、努力作好稅企財務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)，努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，使 各項費用的開支控制在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。
6、制定新的費控政策，努力降低生產(chǎn)成本，減少費用開支，特別是對非生產(chǎn)性費用開支要下大決心抓，控制費用的增長速度。
7、繼續(xù)加強財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，豐富財務(wù)理論知識，認(rèn)真貫徹落實《會計法》及其他有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，強化公司財務(wù)內(nèi)部管理。
8、進(jìn)一步完善內(nèi)部審計工作，加強對財經(jīng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司財經(jīng)制度的情況定期進(jìn)行審計檢查，檢查面為100%，使財務(wù)制度得到貫徹落實。
2017年電力公司財務(wù)會計工作總結(jié)【2】 今年以來，我們財務(wù)科在支公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級財務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，以年初支公司提出的工作思路為指導(dǎo)，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標(biāo)，以成本管理和資金管理為重點，全面落實預(yù)算管理，強基礎(chǔ)，抓規(guī)范，實現(xiàn)了全年業(yè)務(wù)制度規(guī)范化，經(jīng)營管理科學(xué)化，企業(yè)效益最大化，有力地推動了支公司財務(wù)管理水平的進(jìn)一步提高，充分發(fā)揮了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用?，F(xiàn)將二00七年財務(wù)工作開展情況匯報如下：
一、主要指標(biāo)完成情況。
1、固定費用1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。
2、三項費用1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進(jìn)度計劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。
3、內(nèi)部利潤1-9月份完成-##.1xxxx元，較計劃進(jìn)度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。
二、以資金管理為契機，不斷增強全員的預(yù)算管理意識。
近年來，隨著企業(yè)精細(xì)化管理水平的不斷強化，對財務(wù)管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據(jù)財務(wù)管理的特點以及財務(wù)管理的需要，及時出臺了支公司《固定費用管理辦法》、《資金預(yù)算管理辦法》等一系列相關(guān)制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負(fù)，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預(yù)算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現(xiàn)金預(yù)算方面，為提高現(xiàn)金預(yù)算的準(zhǔn)確性，在實際支付時做到，沒有現(xiàn)金預(yù)算項目的不予支付，超預(yù)算支付標(biāo)準(zhǔn)的不予支付，中國電力資料網(wǎng)從而提高了現(xiàn)金預(yù)算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當(dāng)月還款，確實起到了降低借款數(shù)額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預(yù)算管理這一有效的管理手段，職工的規(guī)范意識進(jìn)一步增強，從而有力地帶動了財務(wù)其他各項工作的開展。
三、以培訓(xùn)為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)水平。
隨著我國經(jīng)濟建設(shè)的不斷發(fā)展，財務(wù)會計工作的側(cè)重點和基本點也在改變，因此財務(wù)會計工作不能停留在簡單的算賬、報賬等會計核算上，應(yīng)不斷更新知識，不斷提高理論水平。結(jié)合本行業(yè)財務(wù)工作的特點，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，保證財務(wù)基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確、及時、完整，為領(lǐng)導(dǎo)及時、準(zhǔn)確、完整的提供財務(wù)信息。
最近幾年，分公司一直把人員培訓(xùn)視為企業(yè)發(fā)展，增強企業(yè)競爭力的突破口，財務(wù)管理工作同樣迫切需要素質(zhì)較高的會計從業(yè)人員，因此我們根據(jù)實際工作的要求，結(jié)合支公司學(xué)分制考核，年初就制定了培訓(xùn)計劃，有步驟有目的的進(jìn)行培訓(xùn)。并且于5月份開始每周三全員定時參加分公司財務(wù)處舉辦的新會計準(zhǔn)則培訓(xùn)，在6月份、9月份還分別參加了省公司和國網(wǎng)公司舉辦的新會計準(zhǔn)則培訓(xùn)班，通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解了公司的各項管理制度，懂得了企業(yè)財會人員的工作要求，如何中國電力資料網(wǎng)更好地做好基層財務(wù)工作等，進(jìn)一步激發(fā)了干好財務(wù)工作的主動性與積極性，并且也為明年年初即將實施的新準(zhǔn)則打下了良好的基礎(chǔ)，
四、以考核為手段，促進(jìn)財務(wù)基礎(chǔ)管理水平的提高。
隨著企業(yè)管理的進(jìn)一步深入，財務(wù)的管理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責(zé)任制考核力度，保證責(zé)任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細(xì)化了各項指標(biāo)和日常工作的考核。 在此基礎(chǔ)上，我們也加大了財務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從粘貼票據(jù)、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎(chǔ)的工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化財務(wù)報賬流程。按照分公司有關(guān)通知精神，我們又成立了資金風(fēng)險安全檢查領(lǐng)導(dǎo)組，詳細(xì)制定了《資金管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》、《工資資金管理辦法》、《工程資金管理辦法》等，將內(nèi)控與內(nèi)審相結(jié)合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務(wù)管理體系。
在今年的財務(wù)管理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質(zhì)量與方針目標(biāo)的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質(zhì)量與方針目標(biāo)考核。將費用預(yù)算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務(wù)核算質(zhì)量，實事求是的體現(xiàn)財務(wù)經(jīng)營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務(wù)總局今年開展了電力專項檢查。
五、積極參與企業(yè)經(jīng)營管理，搞好公司財產(chǎn)物資的清查與盤點。
隨著財務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財務(wù)管理參與到企業(yè)管理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產(chǎn)物資的管理，通過現(xiàn)場清查和新領(lǐng)用登記，各班站所建立了固定資產(chǎn)、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務(wù)科材料管理人員加班加點對庫存物資情況進(jìn)行了核查，規(guī)范了材料管理基礎(chǔ)工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供應(yīng)站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進(jìn)一步加大對材料物資的監(jiān)督管理，以求全面提升財務(wù)管理水平。
六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。
近年來，為加強對資金的統(tǒng)一歸口管理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預(yù)算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風(fēng)險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網(wǎng)公司相適應(yīng)的銀行帳戶管理體制。今年為進(jìn)一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現(xiàn)金流量、未達(dá)帳項、應(yīng)收應(yīng)付款項、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量明顯提高，資金周轉(zhuǎn)率顯著加快。三是建立了統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算管理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金預(yù)算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，實行財務(wù)制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務(wù)費用，提高了企業(yè)經(jīng)濟效益。
七、二00X財務(wù)工作計劃。
為全面搞好二00X年全面預(yù)算管理與財務(wù)管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據(jù)上級公司下達(dá)的預(yù)算指導(dǎo)意見，進(jìn)一步搞好預(yù)算管理工作。預(yù)算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當(dāng)中，要進(jìn)一步加強對科室、站所的費用預(yù)算指導(dǎo)與預(yù)算管理，認(rèn)真做好預(yù)算的分析、分解與落實工作，使全面預(yù)算管理真正成為全員預(yù)算管理，讓預(yù)算真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
(二)結(jié)合新會計準(zhǔn)則的實施，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，確保完成上級下達(dá)的各項指標(biāo)。隨著公司逐步走上良性發(fā)展軌道，經(jīng)營質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與整合。結(jié)合績效考核管理，本著嚴(yán)、深、細(xì)、實的原則，全面強化責(zé)任制的制定與落實，在售電收入增收的基礎(chǔ)上，千方百計研究節(jié)支，力爭完成各項任務(wù)指標(biāo)。同時，圍繞盤活資產(chǎn)，對現(xiàn)有閑置的資產(chǎn)進(jìn)行盤點;加大電費回收力度，保證每月電費回收真正結(jié)零;減少資金占用率，提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度。
根據(jù)上級公司物資采購的要求，進(jìn)一步健全物資比價采購制度。
