時間：2023-04-11 17:16:28
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風險管理論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
1.1一般資料
1.1.1患者情況選取2012年8月～12月實施風險管理前于我科接受手術(shù)治療患者180例作為對照組；選取2013年1月開始實施風險管理1年后，于2014年1月～5月于我科接受手術(shù)治療的210例患者作為觀察組。
1.1.2護理人員情況我院手術(shù)室護理工作者20例，其中男4例，女16例，年齡19～37歲，平均年齡(27.6±2.3)歲；其中護士10例，護師8例，主管護師2例。
1.2方法
以科室為組成單位，推舉護士長為組長，建立風險管理小組，護士長、小組長、小組成員構(gòu)成三層管理體系，形成對臨床護理風險的管理及管控，風險管理小組負責及時掌握各類護理信息，召開會議，管理日常工作和總結(jié)，提出改進舉措，護士長則對總結(jié)之后的護理風險信息及時上報，采取實際對策；在工作中，將風險教育以及法律意識都納入到護理工作者的培訓教育中，加強對護理人員護理安全責任的教育，通過邀請相關(guān)專家來我院講座，促進護理人員對有關(guān)案例的討論，深入了解風險事故，提高風險意識；對我科室近些年來在護理工作中出現(xiàn)的風險事件進行深入剖析，加強對護理人員專業(yè)知識的培訓，使護理工作者在實際護理工作中可以精準判斷風險因素，并能夠自主采取相應的解決對策，降低風險事件的發(fā)生率；根據(jù)本科室日常工作特點以及常見風險建立相應的應急預案，要求人人必須掌握，并能實際操作，遇到風險事件的發(fā)生可以及時、有效處理；構(gòu)建不以責任追究為目的的不良事件報告制度，鼓勵工作人員對發(fā)生的不良事件上報并針對問題制定相應、可的對策，進一步減少風險事件的發(fā)生。
1.3觀察指標
①患者護理質(zhì)量各項指標；
②患者對護理工作者工作質(zhì)量評分，內(nèi)容包括責任心、服務態(tài)度、溝通能力以及操作熟練情況，每項25分，共計100分；
③護理工作者風險意識評分，內(nèi)容包括風險管理、風險因素的認識，風險管理態(tài)度以及應急能力，每項25分，共計100分。
1.4統(tǒng)計學方法
計量資料用平均值±標準差表示，行t檢驗，計數(shù)資料以百分率（%）表示，行χ2檢驗，P＜0.05為差異有統(tǒng)計學意義。數(shù)據(jù)處理應用SPSS17.0軟件。
2結(jié)果
①護理質(zhì)量：患者投訴情況、護理不良事件發(fā)生情況以及滿意情況應用后均優(yōu)于應用前，組間數(shù)據(jù)差異顯著有統(tǒng)計學意義（P＜0.05）。
②工作質(zhì)量：護理工作人員在責任心、溝通能力、服務態(tài)度以及操作熟練程度方面評分應用后均顯著高于應用前，P＜0.05。
③風險意識：護理工作者對于風險管理、風險因素的認識，風險管理態(tài)度以及應急能力應用后均較之于應用前顯著提高。
3討論
1.1方法
1.1.1為對照組患者進行護理的方法為對照組患者進行常規(guī)護理，即在患者入院后，護理人員幫助其掛號、就診，并遵醫(yī)囑對其進行常規(guī)的臨床護理以及住院護理。
1.1.2為觀察組患者進行護理的方法為觀察組患者在進行常規(guī)護理（與對照組患者相同）的基礎(chǔ)上，進行護理風險管理。進行護理風險管理的方法是：
（1）成立護理風險管理小組，制定護理風險管理制度
①外科可成立由科主任及護士長領(lǐng)導的風險管理小組，對在外科護理中可能存在的風險因素進行分析。
②制定風險管理制度（包括病房基礎(chǔ)護理制度、病房管理制度、消毒隔離制度、檢查護理制度等），嚴格規(guī)范各項護理流程及操作。
③分析在已經(jīng)發(fā)生的不良護理事件中存在的護理缺陷，及時提出相應的糾正措施，以免今后出現(xiàn)類似的事件[2]。
（2）對患者的病情做護理風險評估在外科臨床護理過程中，護理人員要對不同患者的病情、年齡、性別等基本資料進行全面的分析，評估護理人員在對患者進行護理的過程中可能存在的護理風險，并對發(fā)生護理風險的幾率及危害程度進行管理。評估的內(nèi)容主要包括：
①患者自身的因素?；颊叩牟∏槭欠裎Ｖ?；患者是否合并有其他系統(tǒng)疾??；患者是否存在對自身疾病的恐懼，導致其是否進行消極治療，遵醫(yī)行為較差。
②環(huán)境的危險因素：與患者同一病房內(nèi)的其他患者是否合并有感染性疾?。粸榛颊哌M行治療時使用的儀器設(shè)備是否存在危險因素等。③護理因素：護理人員的風險意識是否一致、護理工作流程是否順暢、護士技術(shù)水平是否均衡等[3]。
（3）合理規(guī)劃護理工作流程、明確護理人員的工作職責
①讓護士明確自己的工作職責，避免出現(xiàn)因護理工作流程不順暢而導致護理風險的發(fā)生。
②對患者實施責任護士包干制，使每一位護理人員都明確自己的崗位職責，負責好對患者的基礎(chǔ)護理，落實好對患者的生活護理，從而使護理、治療、健康教育等融匯貫通。
③讓每一位患者都有自己的管床護士，使每一位護士都能運用溝通技巧與患者及其家屬進行有效的溝通和交流，取得患者及其家屬的積極配合，進而使各項護理工作落到實處。
1.2療效評價標準
（1）有效：經(jīng)過護理，患者未發(fā)生出血、感染、褥瘡或其他并發(fā)癥，且飲食和呼吸等生命體征均正常。
（2）無效：經(jīng)過護理，患者的病情未發(fā)生好轉(zhuǎn)甚至在加重。
1.3觀察指標
觀察并記錄兩組患者護理的總有效率及其對護理服務的滿意度。我院使用自制的護理滿意度調(diào)查問卷對患者進行調(diào)查，在患者出院時發(fā)放問卷。調(diào)查的內(nèi)容包括護理人員是否及時對患者進行了護理，進行護理時的態(tài)度等。以100分為滿分進行評分，分數(shù)越高，說明患者對護理服務的滿意度越高。
1.4統(tǒng)計學方法
本次研究中所涉及的數(shù)據(jù)均通過SPSS18.0統(tǒng)計學軟件進行處理，計量資料以均數(shù)±標準差（`x±s）表示，組間比較采用t檢驗。計數(shù)資料以率（%）表示，組間比較采用卡方檢驗。P＜0.05時為組間差異明顯，具有統(tǒng)計學意義。
2.結(jié)果
護理結(jié)束后，對照組患者護理的總有效率為45.23%，觀察組患者護理的總有效率為97.23%。護理結(jié)束后，觀察組患者護理的總有效率明顯高于對照組患者，二者相比差異具有顯著性（P＜0.05）。護理結(jié)束后，對照組患者對護理服務的滿意率為47.89%，觀察組患者對護理服務的滿意率為96.16%。護理結(jié)束后，觀察組患者對護理服務的滿意率明顯高于對照組患者，二者相比差異具有顯著性（P＜0.05）。
3.討論
1.1一般資料
分析研究本院2012年4月~2013年5月實施的風險管理前后收治的240例擇期手術(shù)治療患者,男140例,女100例,年齡13~73歲,平均年齡(43.0±5.1)歲,所接受手術(shù)治療類型：消化道出血、腎結(jié)石、膽結(jié)石、乳腺癌、腸套疊、腸梗阻、結(jié)腸癌、胰腺癌等。
1.2方法
1.2.1建立風險管理小組
醫(yī)護人員擔當護理小組組長,建立風險管理小組,小組人員由責任護理人員以及護理組長等組成,詳細規(guī)定風險管理小組的具體職責,并按照具體內(nèi)容實施,評估不良反應發(fā)生情況以及工作中存在的問題,并進行總結(jié)提出相應的改善措施。
1.2.2建立完善的護理管理制度
明確護理工作中各項制度內(nèi)容,如不良事件發(fā)生后要立即上報,若不然應采取強制的懲罰措施；針對積極上報者,可采取相應的鼓勵措施,可有效保證風險管理的實施,提高風險管理制度實施效果。
1.2.3提高醫(yī)護人員的風險防范意識
定期組織醫(yī)護人員進行培訓,并對醫(yī)護人員進行必要的理論基礎(chǔ)培訓,鍛煉醫(yī)護人員的具體實踐操作水平,增強其責任感以及法律意識,保證醫(yī)護人員能熟練相關(guān)業(yè)務操作。分析近期發(fā)生的醫(yī)療糾紛事件,明確發(fā)生的原因,提出相應的防范措施,每個月組織質(zhì)控小組進行巡房檢查,明確患者的具體病情,評估潛在的護理風險,并對患者進行必要的健康教育,責任醫(yī)護人員應按照規(guī)范要求對患者實施一系列的護理措施,評估護理質(zhì)量,提出對應的改善措施。
1.2.4做好病房護理工作
為了保證病房護理安全,可通過建立醒目的標識牌,提醒患者防滑防燙。監(jiān)控病房的濕度溫度,保證患者處于舒適的病房環(huán)境中,定期對病房環(huán)境進行消毒,保持病房環(huán)境的干凈整潔。醫(yī)護人員嚴格遵循病房探視制度,盡量減少探視,保證患者足夠的休息,有利于患者身體健康的早日恢復。同時應該注意保持病房絕對的安靜。
1.2.5建立合理的排班制度
根據(jù)醫(yī)護人員的年資以及護理技能水平,建立合理的排班制度,針對人力資源缺乏的班次,醫(yī)護人員可通過合理安排,保證在突發(fā)急診以及患者人數(shù)增加下人力資源充分調(diào)動,保證護理工作安全順利進行,減少醫(yī)療事故發(fā)生。
1.2.6外科手術(shù)管理
在外科手術(shù)治療時應將工作重點放在預防上,監(jiān)控手術(shù)治療情況,防止手術(shù)意外發(fā)生。術(shù)前有必要與患者進行溝通交流,明確患者具體情況并制定合理的護理方案,術(shù)前詳細檢查術(shù)中可能會使用到的儀器,保證儀器的安全無菌；巡回護理人員應提高儀器的操作水平,仔細認真填寫護理單；嚴格實施手術(shù)室質(zhì)量監(jiān)控,組織定期考核調(diào)查,分析手術(shù)室中存在的問題,提出改善措施,提高手術(shù)治療以及護理水平。
1.3統(tǒng)計學方法
采用SPSS17.0統(tǒng)計學軟件對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計學分析。計量資料以均數(shù)±標準差(x-±s)表示,采用t檢驗；計數(shù)資料采用χ2檢驗。P<0.05表示差異具有統(tǒng)計學意義。
2結(jié)果
實施前,護理風險事故發(fā)生17例,所占比例為7.1%,護理質(zhì)量滿意率為70.8%(170/240),實施護理風險管理后,護理風險事故發(fā)生5例,所占比例為2.1%,護理質(zhì)量滿意率為98.8%(237/240),與實施前相比,護理風險事故發(fā)生率明顯減少,護理質(zhì)量滿意率明顯提高,組間比較差異有統(tǒng)計學意義(P<0.05)。
3討論
當前經(jīng)濟社會水平不斷提高,人們對健康知識以及法律知識的認知不斷提高。臨床在實施護理工作時,為了滿足人們不斷增長的護理需求,醫(yī)院對醫(yī)護人員提出了更高的護理要求。醫(yī)護人員在實施工作時,進一步提高護理質(zhì)量,減少護理風險,和諧護患關(guān)系,保證護理安全是當前臨床護理重點。護理風險是指在護理實施過程中,評估醫(yī)護人員、患者以及探視人員可能造成的風險事故,提出相應的措施改善。風險管理的基礎(chǔ)為預防,評估可能發(fā)生的事故,提出相應的處理措施。護理工作是保證臨床治療順利進行的關(guān)鍵,且具有一定的實施難度以及風險,尤其是疾病種類多而繁雜的外科科室,則具有更大的護理風險。加強護理風險管理,醫(yī)護人員接受相關(guān)培訓,提高醫(yī)護人員的風險防范意識,做好護患溝通交流,正確患者的支持,有利于患者積極配合治療以及護理,并針對護理工作中存在風險采取對應措施進行改善,可有效減少護理風險發(fā)生,提高護理滿意率。本次研究中,實施后護理風險發(fā)生率明顯下降,且護理滿意率明顯提高,比較差異有統(tǒng)計學意義(P<0.05)。
4總結(jié)
風險：是在特定環(huán)境下、特定時間內(nèi)，發(fā)生某種損失的概率，也就是損失發(fā)生的可能性。換句話說，就是人們所期望達到的目標與實際出現(xiàn)的結(jié)果的不確定性，稱之為風險。
風險管理：是指有關(guān)風險主體（本文風險主體主要是指各級稅務機關(guān)）對風險進行識別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置和規(guī)避風險，降低由風險帶來的損失的處理方法。簡單的說就是通過管理風險達到降低風險的目的。
稅收風險管理：這里是說稅務機關(guān)在對所管轄的各個納稅人進行日常稅收管理的基礎(chǔ)上，通過對納稅人的各項經(jīng)濟和納稅指標進行分析、比較、評估，以此建立一套有效的防范機制，來保障國家稅收不會因納稅人的各項違法行為而流失。同時也規(guī)范和監(jiān)督了稅收執(zhí)法人員在稅收執(zhí)法過程中的執(zhí)法行為，最大限度地降低征收成本、最大限度的降低征稅對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的消極影響，提高納稅人的滿意度。
二、稅收風險管理涉及的主要內(nèi)容
稅收是支撐國家財政收入的主要方式。從2008年至今，稅收已占國家財政收入的95%以上，.稅收變得越來越重要。但隨著時代的發(fā)展，經(jīng)濟的迅速增長，稅務機關(guān)與納稅人之間的沖突越來越多，主要表現(xiàn)在：一是稅收征收管理標準沒有隨著稅源的急劇擴大而提高；二是納稅人對現(xiàn)有企業(yè)的稅負不滿意，影響了稅收管理工作的開展。在這種情況下，各級稅務機關(guān)如果按照傳統(tǒng)的稅收管理制度來實現(xiàn)依法征收、應收盡收，顯然是不太可能的。這就要求我們必須引入更科學有效的稅收管理模式，也就是要在現(xiàn)代稅收管理制度下開展稅收風險管理，因為只有對不同的納稅人采取科學合理的指標風險分析，才能確定其應納稅款實現(xiàn)的風險程度，才能按照風險程度的高低對企業(yè)進行分類分級管理。簡單的說，只有在現(xiàn)代稅收管理制度下充分考慮了稅收風險，稅務機關(guān)才能實施有效的稅收管理，才能避免國家稅款不必要的流失。究其本質(zhì)，稅收風險可以分為兩種：一是稅源管理風險，二是稅收執(zhí)法風險。
1.稅源管理風險
稅源就是納稅人上交國庫的稅款。稅源管理風險，就是稅務機關(guān)如何保證納稅人足額上交稅款所面臨的風險。雖然稅法對納稅人的義務規(guī)定的已十分詳盡，但在實際生產(chǎn)經(jīng)營中納稅人出于各種原因，規(guī)避甚至是逃避稅收，而這些都是稅收管理中的潛在隱患。為了消除這些隱患，稅務機關(guān)、稅務人員要花費大量的時間和精力，進行研究并尋找對策，以便強化稅源管理，糾查偷稅行為，而這些隱患就是客觀存在的一種稅源管理風險。
2.稅收執(zhí)法風險
稅務機關(guān)（相關(guān)稅務機關(guān)工作人員）在稅收執(zhí)法過程中，如果違反稅收法律所規(guī)定的權(quán)利和義務，就會造成違法執(zhí)法，主要表現(xiàn)為：稅務人員業(yè)務水平不高、政治素質(zhì)不強、稅務人員的吃，拿，卡，要，稅務人員的、，、粗暴執(zhí)法等等。這些行為都會直接或間接對納稅人造成傷害，激化稅企之間的矛盾，從而影響國家正常的稅收工作。但隨著整個社會法制建設(shè)不斷完善，納稅人法制觀念的不斷增強，稅務機關(guān)稅收執(zhí)法風險會逐漸的降低。
三、如何開展稅收風險管理
在當前稅務系統(tǒng)既要求強化管理、又要求優(yōu)化服務的前提下，只有有效的實施稅收風險管理，才能實現(xiàn)依法征收，應收盡收、才能最大限度的規(guī)避稅收執(zhí)法風險，有效提高稅收征管的質(zhì)量和效率。具體如何實施稅收風險管理，主要要從以下幾個方面入手：
1.加強稅源風險管理
稅務機關(guān)不但要加強現(xiàn)有的稅源管理，而且還要把潛在的稅源轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的稅收。稅務機關(guān)要根據(jù)具體的情況，不斷的改進征管手段，利用自身職業(yè)敏感和專業(yè)能力，對其所管轄的納稅人進行稅源管理。對納稅人所需繳納的稅種、稅負、以及納稅能力、經(jīng)營狀況要做到了如指掌。要定期對納稅人的納稅信譽進行評級，重點關(guān)注那些信譽低下的企業(yè)；結(jié)合行業(yè)的特點對企業(yè)進行必要的納稅評估，通過納稅評估進一步掌握企業(yè)實際的盈利能力，以便作為重點稅源管理的依據(jù)。
2.降低稅收執(zhí)法風險
稅收征管工作除了包括：稅務登記、納稅申報、稅款征收、等工作之外，還包括稅收管理、稅務稽查、稅務審批與減免、稅務處罰等與稅務機關(guān)行使執(zhí)法權(quán)有關(guān)的工作。由于個別稅收執(zhí)法人員綜合能力存在問題，（如：因政治素質(zhì)產(chǎn)生的、，、問題；因個人業(yè)務能力產(chǎn)生的不作為、違規(guī)執(zhí)現(xiàn)代稅收管理制度下如何開展稅收風險管理法、政策理解偏差以及自由裁量權(quán)的運用帶來的問題。）會帶來稅收執(zhí)法風險，如何消除此類風險，筆者認為要從以下幾點來開展工作。
（1）加強對各級稅務機關(guān)及各級稅務人員的培訓和教育，提高其自身政治素質(zhì)和專業(yè)能力。
（2）加強現(xiàn)代稅收管理制度的建立，加強稅收信息的管理，特別是加強計算機在稅收管理中的應用。
（3）完善各種監(jiān)督機制，不但要完善各級紀律和監(jiān)察部門的監(jiān)督，更重要是要使納稅人參與其中，只有這樣才能使各級稅務機關(guān)更好的行使自已的執(zhí)法權(quán)利。
四、理想的稅收風險管理的設(shè)計
實際工作中，稅收風險管理已經(jīng)滲透到稅源管理和稅收執(zhí)法工作的每一個細節(jié)。稅收管理人員在日常管理工作中的各種評估、驗證和分析工作都只是一種簡單的風險管理。在此情況下，如何建立一種適當?shù)娘L險管理機制，使之更加系統(tǒng)化和規(guī)范化，能更好地發(fā)揮指導作用，是稅收風險管理工作的重中之重。設(shè)想完善的稅收風險管理模式主要應包括以下三項內(nèi)容：
1.重視和強化稅收分析
稅收風險管理中，風險控制標準的制定和執(zhí)行成為風險管理體制有效運轉(zhuǎn)的重要保證。而加強對稅收風險點的識別和定位，對稅收風險點進行詳細分析則是有效識別和定位稅收風險，構(gòu)建合理稅收風險管理系統(tǒng)的核心基礎(chǔ)工作。
2.風險管理控制
對于通過稅收分析確認的稅收管理風險點，稅務機關(guān)應該對不同風險級別的企業(yè)，結(jié)合納稅信譽等級管理，通過制定企業(yè)管理辦法、建立行業(yè)管理模型進行監(jiān)控。
3.保障有效監(jiān)督
在實施強化稅收分析、風險管理控制的過程中，對稅收征管工作全過程進行有效監(jiān)督是風險管理機制正常運行的有效保障。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)風險管理框架；風險管理文化；風險管理制度
據(jù)瑞士Sigma統(tǒng)計，從1978—1994年16年間，世界上有648家保險公司破產(chǎn)，尤其是1996—2001年，保險業(yè)高度發(fā)達的日本連續(xù)7家生命保險公司破產(chǎn)。在我國，標準普爾在《中國保險業(yè)信用前瞻2006—2007》中對我國保險業(yè)風險的評價是：無論壽險還是非壽險的行業(yè)風險依然較高。這給我國保險業(yè)敲響了警鐘：保險公司在經(jīng)營風險產(chǎn)品的同時，必須加強自身的風險管理。美國反舞弊財務報告委員會的發(fā)起組織委員會(COSO)的企業(yè)風險管理框架提出的全新的風險管理理念和技術(shù)對于我國保險企業(yè)的風險管理具有極大的理論和實踐意義。
一、保險企業(yè)實施全面風險管理的必要性和重要性
保險公司的風險管理是一個永恒的話題，保險公司圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立全面風險管理體系，可以起到防范和化解風險、保護資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施等重要作用，因此，是否實施全面的風險管理是衡量保險企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標志。
(一)保險國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟全球化的大背景下，保險國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務在世界范圍內(nèi)安排其風險管理與保險計劃；另一方面表現(xiàn)為保險人通過國際間的保險資本運作、對沖機制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災保險、金融風險管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風靡全球的銀行保險，80年代人壽保險業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險和變額壽險為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險風險證券化以及大量新型風險轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險人、保險經(jīng)紀人、政府保險機構(gòu)及民間保險組織，如安聯(lián)保險等，已經(jīng)在綜合風險管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險產(chǎn)品和技術(shù)等方面進行了大量的創(chuàng)新，保險保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風險范疇，從而預示著未來保險業(yè)的革命性變化。
(二)保險資金面臨的投資風險越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險資金運用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險資金特別是壽險業(yè)資金面對的各種風險也越來越復雜。例如，壽險保單存續(xù)期一般都長達20至30年，相應的在資金運用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險資金，對利率的變動非常敏感，市場利率的微小波動會導致資產(chǎn)價值的較大變動。據(jù)統(tǒng)計，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險資產(chǎn)運用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險公司持有的企業(yè)債、銀行次級債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險公司投資風險顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會導致我國壽險業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險公司將全部業(yè)務盈余都用于彌補利差損，也需要10年的化解時間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風險巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達保險公司、克羅尼亞保險公司、漢諾威再保險股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強資金運用風險管理，提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。
(三)全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險市場的日趨深化和擴大，各保險機構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務創(chuàng)新等方面的競爭，從而導致了保險企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風險管理成為現(xiàn)代保險企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風險管理正在從傳統(tǒng)的“點對點”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風險管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風險管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對投資者起到重要的保護作用，因為穩(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當行為的頭道防護線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會制定《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。這對于推動保險企業(yè)的全面風險管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險業(yè)在風險管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險業(yè)在快速發(fā)展的同時，在防范和化解經(jīng)營風險和加強公司內(nèi)部風險管理方面有了一些進展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個方面：一是對全面風險管理的認識不到位，存在著嚴重的“豎井效應”。二是沒有建立完整的風險管理框架。大多數(shù)保險公司的風險管理沒有貫徹到公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點形成所謂的控制盲點，還沒有形成一個有效的多維、多視角、跨時點的風險監(jiān)控體系。三是風險管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險公司的實際出發(fā)，引進、消化和吸收國際上先進的企業(yè)風險管理模式和風險管理技術(shù)，特別是應該使CO—SO框架成為保險公司完善公司內(nèi)部控制的標準，構(gòu)建全面風險管理體系，縮小我們在風險管理方面與國際上的差距，才能夠增強保險業(yè)抵御風險的能力，使保險業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風險管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理標準，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風險管理的標準。因此，要完善保險公司的內(nèi)部控制，加強風險管理，需要準確理解COSO界定的企業(yè)風險管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險公司風險管理框架和機制，取信于投資者，提高保險公司在公眾中的美譽度。
早在1958年，美國注冊會計師協(xié)會將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進行了增補，指出：內(nèi)控是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財會報告的可靠性；對現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風險管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風險管理研究成果，并進行了擴展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風險管理相結(jié)合的風險管理思路。
COSO對ERM框架的定義是，“企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級。目標由內(nèi)部控制框架的3個擴展為4個，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告和合規(guī)。風險管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控)擴展為8個，即內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個企業(yè)、職能部門、業(yè)務單位和分支機構(gòu)4層。各管理層級是風險管理主體，風險管理要素是必備條件，目標是企業(yè)努力實現(xiàn)的對象，企業(yè)的各個管理層級都要按照風險管理的8個要素為4個目標服務。
COSO于2001年起開始進行企業(yè)風險管理研究，強調(diào)風險管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標和要素整合到企業(yè)全面風險管理過程中。因此，ERM框架是對內(nèi)部控制框架的擴展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴展了內(nèi)部控制框架，強調(diào)風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強調(diào)風險管理貫穿于企業(yè)運行過程的各個方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級，擴展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風險組合、風險和機會的區(qū)分、風險應對、風險偏好、風險容量等風險管理理論新的研究成果。ERM框架是對傳統(tǒng)風險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風險，對企業(yè)風險進行全面管理。因此，應用該框架對于我國保險企業(yè)有效實施風險管理、遵循監(jiān)管機構(gòu)的風險控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險企業(yè)風險管理中的應用
全面風險管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風險管理的新體系和新機制。ERM框架強調(diào)，認定一個主體的企業(yè)風險管理是否“有效”，是在對八個構(gòu)成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經(jīng)被控制在主體的風險容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個風險控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價值觀和勝任能力，以及管理當局分配權(quán)利和職責、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風險意識，為主體的人員如何認識和對待風險設(shè)定了基礎(chǔ)。
風險管理的順利實施必須得到一個良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責任，同時框架也強調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動的性質(zhì)，因此保險企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，運用企業(yè)風險管理的思想，設(shè)計一個適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會通過選擇管理當局在確定期望的誠信和道德價值觀起著主要作用，同時，董事會在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當局直接負責對風險管理進行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責任明確、各司其職，如財務部進行財務計劃與控制，精算部設(shè)計合理的費率以及充足準備金的提存，投資部控制投資損失風險和流動性風險，核賠部控制賠付率和維護公司信譽等等；設(shè)立專門的風險管理官員，跨子公司、業(yè)務、部門、職能機構(gòu)來分析和評價公司的風險，研究潛在的風險因素和防范措施，為董事會和各部門提供風險報告及風險管理建議。
ERM框架還強調(diào)每個人在企業(yè)風險管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會或者風險管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計師、財務官員以及組織中的每一個人都對企業(yè)風險管理負有一定的責任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責任都應該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制問題，把維護及改善企業(yè)的風險管控當作自己的事，而不是站在與管理階層對立的角度，被動地執(zhí)行各自的任務。
(二)目標設(shè)定
必須先有目標，管理當局才能識別影響目標實現(xiàn)的潛在事項。企業(yè)風險管理框架要求管理當局采取適當?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標，確保所選定的目標切合、支持該主體的使命，并且與它的風險容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風險管理目標。對保險企業(yè)而言，如果其總目標是收益一定條件下的風險最小化，則保費收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標就會與總目標有所不同，子目標的具體劃分必須依據(jù)保險公司的戰(zhàn)略進行。例如某保險公司的戰(zhàn)略目標是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識型、現(xiàn)代化非壽險公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標對企業(yè)風險管理的要求會更高，因為它對風險管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險公司具體戰(zhàn)略目標是：對市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運行風險；與國際接軌，將公司的管理標準化，國際化；進一步提高企業(yè)運行效率。這樣的戰(zhàn)略目標則偏向純粹風險的管理。
(三)風險識別與風險評估
ERM框架中不僅僅把風險定義為損失的可能性，也把風險看作盈利的機會，其目的在于強調(diào)現(xiàn)代風險管理的主動精神和積極態(tài)度，這完全符合保險企業(yè)以風險換取收益的業(yè)務本質(zhì)，也有利于提高保險公司的競爭力。因此，風險的識別更需要區(qū)分風險和機會，對風險予以評估和應對，將機會反饋到戰(zhàn)略和目標制定過程中，平衡風險與收益。
風險評估是對識別出來的風險事件進行風險影響分析。一般從兩個方面來評估：一是估計風險發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計如果風險發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風險評估是企業(yè)制定和實施風險管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風險評估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應用于風險管理實踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風險評級，即采取對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分級，如依據(jù)風險發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風險地圖也是最常用而最有效的風險分析工具，在一個一維代表風險發(fā)生可能性，一維代表風險的影響程度的二維坐標中，根據(jù)在風險分析中得出的結(jié)果，即各種風險不同的可能性和影響程度，在該坐標系中標出其所在位置，這將直觀顯示出某一風險或多個風險的重要性程度，并以此決定進行風險控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風險應對
風險應對是指管理當局采取回避、承受、降低或者分擔風險等一系列行動，以便把風險控制在主體的風險容限(RiskTolerance)和風險容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風險管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負債管理。對于保險企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風險的審核和加強保險核保入乎)和控制保單過分集中的風險。(2)內(nèi)部風險抑制。一是通過資產(chǎn)負債的組合配置來實現(xiàn)風險分散和風險對沖的目的；二是通過加強企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風險，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實現(xiàn)價值最大化。(3)自留風險及提存準備金。保險公司根據(jù)自身的風險水準(主要參考其自身資本實力、風險控制能力及風險偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個企業(yè)自留風險限額并將其逐級分配到各具體業(yè)務部門。自留風險后，企業(yè)要做好補償風險損失的財務安排，包括提存各種準備金和安排表外資本等。(4)再保險安排。
2.非傳統(tǒng)風險轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風險管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進行風險轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風險捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時間分散成本。(2)有限風險再保險。有限風險再保險是一種風險轉(zhuǎn)移和風險融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點是再保險承保人僅承擔有限風險、保險合同多年期、再保險承保人與分出人共同分擔損失和分享收益等。(3)保險風險證券化?？梢酝ㄟ^創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險衍生產(chǎn)品，比如巨災期貨、巨災期權(quán)、氣候衍生品等，將保險企業(yè)承保的風險轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強大融資能力來消化承保風險。(4)利用金融衍生工具。保險公司通過購入特定類型的保險期貨、期權(quán)來分散、對沖風險。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災風險損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風險應對的過程中，管理當局還應該考慮一些事項。一是潛在應對的成本和收益。二是除了應付具體的風險之外，企業(yè)所面臨的新的機會。企業(yè)在風險應對時不應該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識別出來的風險，同時還應該考慮給主體帶來的新的機會。如保險風險證券化除了能分散保險企業(yè)的風險，同時也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動
控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序，即在選定了風險應對后，確定用來幫助風險應對恰當、及時地實施的措施。控制活動貫穿于整個企業(yè)主體，包括了批準、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責分離等一系列不同的活動。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動。公司不同部門風險管理職責不同，各部門職責也有交叉，任何一個部門不可能單獨完成某一風險的管理。因此，保險公司在風險管理中，需要建立包括投資、精算、財務等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡等等，在溝通過程中還應該注重信息的即時性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對企業(yè)風險管理進行監(jiān)督，必要時加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動、個別評價或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動主要來自經(jīng)常性的管理活動，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報告、內(nèi)部審計等，當然也包括監(jiān)管機構(gòu)的外部監(jiān)管。
個別評價則通常作為輔助，它提供了一個考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機會。保險企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評價的范圍以及頻率，選擇合適的評價人員。評價可以通過核對清單等方法，通過通行業(yè)對比等方式來進行，當然也可以選擇專門的評估機構(gòu)來全方位評估企業(yè)的風險管理。
如此建立起的多方位、立體化的風險管理監(jiān)控體系，將為保險公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風險筑起一道堅固屏障。
COSO的企業(yè)風險管理框架基于風險管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強調(diào)保險公司全面深入地理解控制和控制對象，分析解決管理控制中存在的復雜問題，將公司的負債、投資、利率和其他的風險作為一個整體來管理，在風險管理和股東價值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險公司的風險管理提供了一個嚴密可行的管理框架。
[參考文獻]
[1]李建偉，楊琳.我國保險業(yè)的風險與對策[R].國務院發(fā)展研究中心調(diào)查研究報告，2004年第163號.
[2]美國COSO制定.企業(yè)風險管理——整合框架[M].東北財經(jīng)大學出版社，2005.
[3]孫蓉，彭雪梅.中國保險業(yè)風險管理戰(zhàn)略研究——基于金融混業(yè)風險管理戰(zhàn)略研究[M].中國金融出版社，2006.
[4]Trieschmann，Gustavson，Hoyt：RiskManagementandInsurance[M]，11thed，South-WesternCollegePublishing，2001.
[5]盧衛(wèi)衛(wèi).走近COSO(三)——如何評估風險[J].深交所，2005，(10).
[6]李寧.內(nèi)部控制整體框架理論的突破及其啟示[J].金融與經(jīng)濟，2006，(5).
分紅保險自2000年3月在中國大陸一經(jīng)出現(xiàn)，便得到了迅猛的發(fā)展。據(jù)中國保監(jiān)會最新統(tǒng)計顯示，2003年一季度，我國實現(xiàn)人身險保費收入927.97億元，比上年同期增長38.34％，其中分紅保險業(yè)務同比增長46.95％，占人身險保費收入的67.04％，在新型產(chǎn)品中占比更是高達96％。但由于投資環(huán)境、投資收益不理想，目前占據(jù)保費收入半壁江山的分紅保險令壽險公司處于兩難的境地：如果分紅與承諾的回報率大相徑庭，可能引發(fā)類似“投連險風波”；如果勉強維持高分紅，又勢必影響保險公司的穩(wěn)健經(jīng)營。因此，認真研究分紅保險產(chǎn)品面臨的風險，積極尋求對策化解潛在風險就顯得十分必要。
一、目前分紅保險面臨的主要風險
1.誤導風險。本來任何投資都有風險，有沒有紅利可分都屬正常，但遺憾的是，由于推銷分紅保險時出現(xiàn)的誤導宣傳，使投?？蛻舻姆旨t預期人為拔高，使保險公司不得不面對巨大的壓力。具體來講，主要包括兩方面的誤導：首先是人的誤導。盡管保監(jiān)會下發(fā)了《人身保險新型產(chǎn)品信息披露管理辦法》，但仍有個別人為單純追求業(yè)務發(fā)展，在銷售過程中，片面擴大分紅保險的投資功能，如承諾高回報，隱瞞紅利的不確定性等，誤導消費者；其次是銀行、郵政在銷售時的誤導。有的人員混淆保險與儲蓄的區(qū)別，簡單地將分紅保險與儲蓄的收益率相類比，把分紅產(chǎn)品的收益率簡單地列為本金+保底利率+分紅，有的甚至在銀行門口打出“本金+儲蓄+紅利，一個都不能少”、“銀行保險+分紅保險：客戶是最大的贏家”等橫幅，使客戶誤認為購買分紅保險相當于用保費進行儲蓄和投資，容易產(chǎn)生“買分紅保險比儲蓄合算”的誤解。同時，不能排除部分單位受經(jīng)濟利益的驅(qū)使對客戶夸大回報率的現(xiàn)象。
2.成本風險。主要表現(xiàn)為保險公司經(jīng)營中的“費差損”風險。壽險公司的經(jīng)營費用主要由營業(yè)費用、手續(xù)費、傭金組成，目前在各保險公司投資收益大幅下降的同時，經(jīng)營費用卻呈上漲之勢。據(jù)有關(guān)報道，2002年我國保險公司的營業(yè)費用、手續(xù)費、傭金同比分別增長了67.45％、212.99％、28.92％。這是由于一方面，部分分紅產(chǎn)品主要通過銀行、郵政等中介機構(gòu)銷售，隨著銀行保險市場競爭的日趨激烈，保險公司付給銀行等中介機構(gòu)的手續(xù)費有不斷攀升的趨勢，如果不及時得以規(guī)范，一旦手續(xù)費超過了當初定價時的費用范圍，就有可能造成該險種的費差損。另一方面，保險公司為了搶占市場份額，不斷擴大保費規(guī)模，采取各種措施激勵營銷員，進行各種業(yè)務競賽，大規(guī)模的廣告宣傳，有的公司還采取了有獎銷售等方式，這些都會導致公司的銷售成本增加，額外增加了保險公司的費用支出，有的公司甚至用其它險種的費差益來彌補分紅險種的費差損，長期以往，勢必影響到保險公司的償付能力，危及保險公司的正常經(jīng)營發(fā)展。
3.經(jīng)營風險。從銷售情況看，有的公司在分紅險保費收入中某一較短期限的保單所占比重高達90％以上，大大超出了正常范圍。究其原因，主要是在發(fā)展的過程中這些保險公司為搶占市場份額，追求保費規(guī)模所致，沒有很好的處理速度與結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的關(guān)系問題，導致公司的粗放式經(jīng)營，一旦保險市場相對飽和，保費收入的增長不能達到相應的速度，將會出現(xiàn)公司現(xiàn)金流不暢，滿期給付困難的問題。另外，從退保的角度分析，如果分紅結(jié)果不理想，客戶會因為實際分得紅利與其預期收益相差過大，造成客戶失去對分紅保險產(chǎn)品的信心，導致客戶的退保風險。同時，由于分紅保險產(chǎn)品的現(xiàn)金價值一般比別的險種高，如果隨著國家宏觀經(jīng)濟形勢的好轉(zhuǎn)，如股市等其他投資渠道收益上揚時，許多客戶可能會對分紅結(jié)果不滿意，而為了追求更高收益，他們可能會通過退保把資金轉(zhuǎn)移到股市中去。
4.社會風險。分紅保險的投資收益具有長期性的特點，但由于目前的保險市場依然是一個并不成熟的市場，對于消費者來說，保險仍然存在著嚴重的信息不對稱性，大部分消費者缺乏保險知識，風險意識淡薄。客戶缺乏獨立理性的分析，懷有投機心理或從眾心理，導致對分紅保險產(chǎn)品認識或判斷上的錯誤，如認為購買分紅保險就是為了投資賺錢，忽視了分紅保險本質(zhì)上的保障功能，或分紅保險一定會有分紅、紅利演示的數(shù)額就是應得的紅利等等，基于上述錯誤認識，客戶往往對分紅保險產(chǎn)品抱有較高的心理預期。而一旦分紅數(shù)額與其預期有一定差距時，便容易產(chǎn)生不平衡心理，從而可能導致群體上訪、集體投訴，甚至集體退保等惡性事件的發(fā)生。此外，社會媒介的負面宣傳報導也極易導致分紅險的外生性風險。在目前的社會環(huán)境中，消費者作為弱勢群體，在獲取信息渠道狹窄的情況下，往往對媒體盲目偏信或唯媒體是從。假如媒體的報道有失偏頗，就可能將事態(tài)引向惡化，對整個保險業(yè)造成誠信危機，影響保險業(yè)的穩(wěn)定、健康、快速發(fā)展。
5.對整個壽險市場和公司可持續(xù)發(fā)展的影響。首先，境外分紅保險產(chǎn)品的大發(fā)展是在保障型產(chǎn)品基本飽和之后才出現(xiàn)的，而我國的壽險市場才剛剛起步，目前我國居民的保險密度和保險深度與發(fā)達國家相比仍有巨大的差距，純保障型的傳統(tǒng)保險其實仍有很大需求。同時，國內(nèi)大多數(shù)的中資保險公司還停留在粗放型的經(jīng)營階段，在資金運營、財務管理、風險控制等方面仍然存在不足，加上投資渠道的狹窄及傳統(tǒng)保險覆蓋率較低等情況都決定了壽險產(chǎn)品必然由過于偏重投資功能向保障功能的理性回歸。其次，從目前的經(jīng)營情況來看，壽險市場的保費結(jié)構(gòu)很不合理。從全國看，2003年第一季度分紅保險保費已占總保險費收入的67.04％，在新型產(chǎn)品中占比更是高達96％；分紅產(chǎn)品對整個壽險市場的影響力過大且具體對一家保險公司來說，分紅保險的保費過多地集中于一二個產(chǎn)品上，一旦后續(xù)的產(chǎn)品出現(xiàn)斷層，到期分紅時很可能導致保險公司資金的流動性風險，進而影響到保險公司的可持續(xù)發(fā)展。再次，分紅險保費收入的急劇增加，對保險資金的運用增加了壓力。而在現(xiàn)有的政策條件下，保險資金運用既受制于投資渠道的單一，也受控于尚不成熟的中國資本市場的波動。實際上，資本市場不完善和民眾風險承受能力較弱的環(huán)境下，過度經(jīng)營投資型產(chǎn)品不僅容易增加經(jīng)營風險，而且一旦不能滿足客戶對于投資收益的心理預期，很有可能形成對整個保險行業(yè)的信任危機。
6.投資收益風險。主要表現(xiàn)在保險資金運用的“利差損”風險。眾所周知，分紅險等投資性保險的順利推廣離不開發(fā)達的資本市場的支撐。只有當資本交易市場完善、投資渠道暢通、有多樣化的投資產(chǎn)品可供選擇時，保險公司才能從投資中獲取既定的收益，保證對投保人投資利益的兌現(xiàn)。但政府部門出于安全性考慮，對保險資金有較多的限制，目前的保險資金投資僅限于協(xié)議存款、購買投資基金、國債和金融企業(yè)債券等方面。由于現(xiàn)行的低利率使保險資金用于存款和投資債券的投資收益很低，因此對于保險公司來說資金運用的最佳渠道是證券投資基金。然而，據(jù)“中國保險發(fā)展論壇2003年年會”透露的消息，2002年中國保險業(yè)飛速發(fā)展，保費增長了近50％，但投資收益率卻連年下降，2001年是4.3％，2002年下降到3.14％。由于2002年國內(nèi)資本市場和貨幣市場均處于低迷狀態(tài)，使保險行業(yè)用于證券投資基金的收益率為—21.3％，浮虧66.7億元，大大低于2001年通過基金獲得的20％的收益率。協(xié)議存款利率也由2001年的5％左右下調(diào)至3.4％左右。直至2002年底，全國保險資金平均收益率僅為3.14％，連壽險公司一般演示系統(tǒng)中的低檔收益率都未能達到。同時，一方面我國的相關(guān)政策對于保險公司用于投資證券投資基金的資金比例限定在10％—15％，相對于各壽險公司龐大的保險資金而言，這個比例顯然過低；在扣除2％—2.5％的保底利率后，可用于分派的紅利金額確實不容樂觀，離客戶的預期可能會有一段距離。換言之，假如保險公司因其他各種因素考慮動用自有資金勉強分紅，勢必加重利差損的負擔，有違當初推出分紅險產(chǎn)品防范利差損風險的初衷，對保險公司今后的穩(wěn)健發(fā)展十分不利。
通過以上分析，我們可以看出，一方面，由于各壽險公司所推出的分紅產(chǎn)品同質(zhì)性很高，面臨的風險也很類似，因而上述六類風險是我國保險業(yè)分紅保險所面臨的共同風險；另一方面，由于分紅保險的“紅利”主要來源于利差、費差和死差，而三差中對利潤影響最大的是利差，其次是費差，也就是說壽險公司的投資收益和經(jīng)營費用在紅利分配中起關(guān)鍵作用。
二、保險公司應采取的對策
風險的存在很可能導致群體性上訪、投訴和退保事件的發(fā)生，從而影響社會的穩(wěn)定。經(jīng)過“投連險風波”再到“分紅險困惑”，各保險公司必須重新審視和調(diào)整壽險產(chǎn)品的發(fā)展思路，認真分析研究目前分紅保險中存在的風險，采取多種針對性措施，未雨綢繆，積極有效地防范和化解分紅保險潛在的風險。
1.改變管理機制，轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念。要進行根本的產(chǎn)權(quán)制度改革，逐漸打破國有資產(chǎn)壟斷的局面，引進多元化的資本力量。解決了利潤目標的問題也就解決了保險產(chǎn)品創(chuàng)新的動機問題。與產(chǎn)權(quán)制度相適應，保險公司也需要將組織結(jié)構(gòu)、考核制度、管理制度、人事制度進行深入改革，通過合資、戰(zhàn)略聯(lián)盟等形式，提高公司自身的經(jīng)營能力、資本實力，以及人才實力，真正為保險產(chǎn)品創(chuàng)新的數(shù)量和質(zhì)量提供優(yōu)質(zhì)保證；各公司應認真做好市場調(diào)研，開發(fā)滿足人們真實保險需求的保險產(chǎn)品，從而引導市場樹立正確的保險觀念；各公司還應切實轉(zhuǎn)變“跑馬圈地”、過分強調(diào)市場份額的經(jīng)營理念，建立科學的核算體系，腳踏實地，精心經(jīng)營，從而擺脫我國保險業(yè)粗放式經(jīng)營的模式，在快速發(fā)展的同時，實現(xiàn)速度與結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的有機統(tǒng)一，從而最終樹立盈利是保險業(yè)長期持續(xù)健康發(fā)展的基礎(chǔ)的正確理念。
2.調(diào)整險種結(jié)構(gòu)，加快產(chǎn)品創(chuàng)新。就目前的情況看，各壽險公司的保費大量集中于少數(shù)幾個險種上，而其他險種的銷售比例偏低，這也是造成分紅險風險的原因之一。對于任何一個保險公司而言，一個或者是一類險種的保費比例過大，顯然是十分危險的。一旦沒有替代性很強的后續(xù)產(chǎn)品連接上，那么保費收入就會波動很大，資金流的連續(xù)性會受到影響，造成到期償付現(xiàn)金流的巨大壓力。所以改善險種結(jié)構(gòu)也是保險公司的當務之急。因而各保險公司應該采取各種措施，堅決避免過度經(jīng)營分紅保險產(chǎn)品，導致險種結(jié)構(gòu)、保費結(jié)構(gòu)的不合理，同時要進行新一輪的產(chǎn)品創(chuàng)新，回歸保險保障功能，開發(fā)多元化功能的保險產(chǎn)品，避免保費結(jié)構(gòu)中“一險獨大”、經(jīng)營過程中“大起大落”的局面，分散和化解經(jīng)營風險，保證壽險業(yè)務持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
3.積極引導，優(yōu)化產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)。針對分紅險目前保費分布不均衡的情況，可以采取一定措施優(yōu)化產(chǎn)品期限結(jié)構(gòu)，防范、分散分紅險的內(nèi)在風險。保費大量集中于少數(shù)幾個險種或期限分布過于不均衡將影響到壽險公司長期的健康、穩(wěn)定發(fā)展。為了更好的防范風險，在今后的銷售中，各保險公司應該在宣傳、激勵等多方面對消費者的保險理念和購買行為、銷售人員的銷售行為進行正確引導，鼓勵購買或銷售期交或者是長期性躉交品種，使險種結(jié)構(gòu)、保險期限結(jié)構(gòu)趨于合理，優(yōu)化保險資金的配比結(jié)構(gòu)，盡量減少潛在的風險因素。
1.市場營銷的風險識別
企業(yè)要想進行風險管理，首先要對企業(yè)市場銷售風險進行識別。識別風險時要按部就班的穩(wěn)步前行，做到不遺漏、不著急。市場營銷可以分為四大類，分別是：戰(zhàn)略性風險、操作性風險、財務性風險以及企業(yè)部門風險管理的監(jiān)督與協(xié)調(diào)。戰(zhàn)略性風險主要是由企業(yè)領(lǐng)導層負責對風險進行識別，內(nèi)容主要有內(nèi)部與外部環(huán)境的風險、營銷戰(zhàn)略上的風險，以及人力資源的風險等；操作性風險主要由市場部的工作人員負責識別，對市場定位風險、產(chǎn)品質(zhì)量風險以及價格風險等；財務性風險是以企業(yè)的財務部為主，對結(jié)算風險、財務風險等風險進行識別。具體的識別方法有財務審查法、意見表法、流程圖法、資料綜合法、專家咨詢法以及頭腦風暴法。財務審查法是對企業(yè)的賬目以及企業(yè)的經(jīng)營狀況進行查核，根據(jù)企業(yè)的需要制訂查核規(guī)律，以及時發(fā)現(xiàn)風險的存在。意見表法指的是為可能預測的的風險項目做好清單，然后根據(jù)企業(yè)第一線的工作人員意見，進行風險識別。流程圖法指的是把關(guān)于企業(yè)所經(jīng)營項目繪制成流程圖，然后按照順序一一進行分析，避免遺漏項。資料綜合法指的是將公司所有的關(guān)于風險統(tǒng)計的報告，與相關(guān)的國家政策資料相結(jié)合進行綜合分析。專家咨詢法指的是邀請相關(guān)方面的專業(yè)人士，為公司提供專業(yè)的風險識別。
2.市場營銷風險分析
當風險經(jīng)識別出來后，就要按部就班的按照危險輕重來分析，為解決措施的尋找做好鋪墊。具體方法有：歸類法、邏輯推理法和調(diào)查法、故障樹法、篩選-監(jiān)測-診斷法、德爾菲法（又稱專家意見法）以及專家會議法。3.市場營銷風險評估風險經(jīng)過識別分析后，必須將相關(guān)資料整理收集，進行對比評估，根據(jù)風險的輕重緩急按部就班的采取措施。企業(yè)風險評估的傳統(tǒng)方法有概率分析法、敏感分析法、經(jīng)驗估計法以及盈虧平衡分析法。
二、市場營銷風險的防范
1.風險回避
風險回避可以分為兩類，風險的積極回避和消極回避。積極回避一般是根據(jù)自身和外界的具體狀況，結(jié)合風險產(chǎn)生的原因和重要程度，對方案的內(nèi)容進行調(diào)整，以此來回避所發(fā)現(xiàn)的風險；消極回避指的是對原方案的立即終止或放棄，來實現(xiàn)風險的回避。
2.風險控制
當企業(yè)已經(jīng)找到風險因素產(chǎn)生的原因時，在可行的范圍內(nèi)對其進行控制，并采取措施以達到控制風險的目的。對風險的控制可以將企業(yè)的損失降到最低，因而成為企業(yè)經(jīng)常選擇的方法。比如當企業(yè)進行重大決策時，一定要對客戶的信譽指數(shù)進行細致的分析，然后建立客戶的相關(guān)檔案，對決策的可行性進行研究，做到及時發(fā)現(xiàn)、及時控制，避免企業(yè)受到嚴重的經(jīng)濟損失。
3.風險分散
風險分散包括兩種方式，分散投資和項目結(jié)合。分散投資的各個項目是不相關(guān)的，這樣可以將風險分散，但是由于分散投資的資源不能共享，增加了企業(yè)的內(nèi)部成本，從而影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。項目結(jié)合恰恰與分散投資相反，項目之間是存在關(guān)聯(lián)的，可以實現(xiàn)資源共享。
4.風險分攤
風險分攤指的是增加投資人，減少每個投資者所要承擔的風險，從整體上降低項目的風險。5.風險轉(zhuǎn)移風險轉(zhuǎn)移可以分為財務轉(zhuǎn)移和非財務轉(zhuǎn)移兩個方面，指的是將風險的承擔由一個承擔主體轉(zhuǎn)向另一個主體，達到降低自身風險的承擔。風險的財務轉(zhuǎn)移指的是承擔風險的主體不變，將風險轉(zhuǎn)給了客戶、擔保人或保險公司；風險的非財務轉(zhuǎn)移指的是經(jīng)過委托、招標、出售等方式使承擔風險的主體和財務都轉(zhuǎn)移到其他企業(yè)后者個人，以降低自身的風險。
三、市場營銷的基本準則
由于市場營銷風險管理是一項復雜且處于動態(tài)的管理，因此，要想做好市場營銷風險的管理工作，需要遵循市場營銷的基本準則。第一，以市場導向為準；第二，加強企業(yè)的信息系統(tǒng)建設(shè)，以保護企業(yè)的商業(yè)秘密；第三，將宏觀管理與具體管理相結(jié)合；第四，在建立風險管理體系時，一定要做到責任與利益呼應；第五，堅持以人為本的發(fā)展理念，企業(yè)要加強員工的團隊合作精神，重視企業(yè)的文化建設(shè)；第六，企業(yè)管理決策要權(quán)衡好各方面的關(guān)系，用發(fā)展的、全面的眼光看問題。
四、市場營銷風險管理的對策
1.關(guān)于市場營銷環(huán)境風險的管理對策
由于中國加入世貿(mào)組織，市場經(jīng)濟與國際化接軌，市場營銷的國際化是中國企業(yè)面臨的機遇和挑戰(zhàn)，市場環(huán)境的變化使企業(yè)營銷面臨的風險是企業(yè)最大的挑戰(zhàn)。企業(yè)實行國際化的經(jīng)營方式成為企業(yè)防范風險的最好方式，雖然企業(yè)實現(xiàn)國際化經(jīng)營方式可以拓寬市場，在降低成本的基礎(chǔ)上實現(xiàn)高質(zhì)量生產(chǎn)經(jīng)營，但與此同時，也會為企業(yè)帶來新的挑戰(zhàn)，如何管理經(jīng)營，如何控制成本，如何在新的環(huán)境里應對各種不確定因素，這些都要求企業(yè)及時提高企業(yè)自身的知識水平。在國際化營銷的大環(huán)境里，怎樣能使企業(yè)跟上國際化的步伐，需要實施什么樣的戰(zhàn)略方針，怎計劃并實施企業(yè)的計劃，在實施的過程中到底有哪些潛在的風險需要企業(yè)做好防范。企業(yè)研究并計劃好如何應對以上問題，有利于企業(yè)與國際化市場接軌時，降低自身的風險，在挑戰(zhàn)機遇的同時，抓住機遇，使企業(yè)更好的前進。在市場國際化的同時，信息的網(wǎng)絡化、國際化緊隨而至，這就要求企業(yè)必須及時的投入到信息網(wǎng)絡化的大環(huán)境中，抓住機遇，比如應用電子商務來收集管理儲存信息，但使用電子商務進行資料的額管理，也是存在風險的，比如信息泄露風險以及結(jié)算風險等。
2.關(guān)于市場營銷定位風險的管理對策
市場營銷是建立在市場細分基礎(chǔ)上的目標選擇市場和市場定位，目標市場營銷就是開發(fā)市場的有利條件和選擇目標市場和市場群，針對市場進行產(chǎn)品開發(fā)，產(chǎn)品包裝，產(chǎn)品銷售，然后針對有興趣的群體進行銷售。但目前我國企業(yè)大多數(shù)實行多產(chǎn)品銷售的手段，缺乏嚴格意義上的目標市場銷售。多產(chǎn)品銷售的產(chǎn)皮沒有針對性，只用品牌的新鮮感來吸引顧客，實現(xiàn)短期效益。這種銷售方式顯然不利于企業(yè)產(chǎn)品的品牌建設(shè)。由于我國大多數(shù)企業(yè)只注重產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售操作，往往對市場細分視而不見，長期的忽視行為導致企業(yè)陷入盲目的營銷狀態(tài)，最終陷入行銷的風險之中。隨著市場經(jīng)濟國際化的競爭日益加劇，企業(yè)要想對此類的風險進行防范，就必須重視市場細分的重要性，制定有效的市場細分制度，把責任明確到各部門及部門每個員工，并對市場細分的結(jié)果進行考核研究，制定可行性報告。有效的市場細分需要具備以下特點：第一，可測量性，對可以測量的因素的基本狀況做測量；第二，可接近性，在對產(chǎn)品進行定位和組合時，需要保證市場能夠提供銷售產(chǎn)品；第三，實質(zhì)性，作為子市場，規(guī)模要足夠大到可以值得企業(yè)專門去做營銷策略和組合方案，以此才能保證企業(yè)的盈利；第四，可行性，銷售產(chǎn)品的銷售計劃必須能夠吸引顧客群體，并能服務于市場。評估目標市場時，要求企業(yè)要制定有針對性的、具體的營銷戰(zhàn)略定位，這就要求企業(yè)首先要對目標市場的相關(guān)資料進行仔細分析，包括目標市場的銷售額、銷售利潤以及銷售的增長率等。增長速度快的目標市場往往是不適合小企業(yè)的，這樣會增大風險，他們會選擇相對吸引力小的，但是卻是有利潤空間的目標市場。對于目標市場所存在的結(jié)構(gòu)優(yōu)勢進行細分，如果目標市場的規(guī)模夠大，發(fā)展夠理想，但是利潤空間卻小，那這個目標市場就可能缺乏發(fā)展的優(yōu)勢。企業(yè)要選擇的目標市場必須吻合企業(yè)的長期發(fā)展的戰(zhàn)略計劃，如果不符合，會分散企業(yè)的精力和資源，會制約企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)只有在激烈的市場競爭中，為市場提供的價值和優(yōu)勢都超過競爭對手，才會立足于目標市場。企業(yè)在選擇市場覆蓋率上，有三種方式：無差異營銷、有差異營銷、集中式營銷。為了避免企業(yè)陷入市場覆蓋率的危險中，產(chǎn)生競爭失敗或錯失良機的后果，企業(yè)應該做到如下幾個方面：第一，要看公司的資源是否與目標市場需求的資源相符并能滿足目標市場，如果出現(xiàn)企業(yè)資源有限的情況，應該選擇集中式的處理方法；第二，在選擇無差異性營銷手段時，要看產(chǎn)品的設(shè)計種類，單一產(chǎn)品適合無差異性營銷，復合型分散種類的產(chǎn)品適合集中式營銷，第三，考慮產(chǎn)品的生命周期；第四，市場的變化和競爭對手策略的變更。在市場進行定位時，要做到三步：定位應該形成的優(yōu)勢；選擇其中正確的優(yōu)勢；對市場進行正確的定位。在定位的過程中，應該有效的避免以下三種錯誤定位：過高定位、過低定位；模糊定位。如果企業(yè)的定位必須進行調(diào)整，那就一定要按部就班的來調(diào)整，這樣才能有效地避免顧客因定位變化所產(chǎn)生的困惑。
3.關(guān)于市場營銷組合風險的管理對策
營銷組合所存在的風險包括：第一，營銷組合與市場的定位和競爭策略沒有一一對應，這就要求企業(yè)要根據(jù)是企業(yè)的營銷原則進行銷售產(chǎn)品組合，并隨時根據(jù)企業(yè)競爭策略的變化進行調(diào)整。第二，營銷組合的各個方面因各種原因沒有形成整體。營銷產(chǎn)品的風險主要包括：產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品設(shè)計、產(chǎn)品質(zhì)量以及整個產(chǎn)品的品牌策略。這里我們著重針對產(chǎn)品設(shè)計上風險的管理對策進行分析研究。產(chǎn)品設(shè)計對企業(yè)來說也是非常重要的手段之一，如果產(chǎn)品設(shè)計上顯現(xiàn)的太單一，會是企業(yè)陷入風險中。這就要求企業(yè)首先要明確造成風險的原因，風險成因可以總結(jié)成以下四點：首先，就是產(chǎn)品的設(shè)計觀念，容易出現(xiàn)超越消費目標需求的產(chǎn)品設(shè)計，產(chǎn)生錯誤的觀念；其次，產(chǎn)品生產(chǎn)對設(shè)計要求不嚴。這樣容易引風險，導致起企業(yè)的損失和浪費。再次，企業(yè)的研發(fā)設(shè)計團隊的組合呈現(xiàn)出不合理因素。最后，企業(yè)缺少獎罰機制。面對設(shè)計上所存在的風險，企業(yè)就應該首先做到高度重視并嚴格貫徹研究設(shè)計的思想，并以滿足顧客需求為宗旨，以超過競爭者為目標，最終獲得市場的有利條件。企業(yè)要嚴格要求產(chǎn)品的設(shè)計，提高設(shè)計標準與設(shè)計理念，遵守設(shè)計程序，滿足市場的需求。對已經(jīng)投入市場的產(chǎn)品設(shè)計，公司要定期做好回饋意見，對所存在的問題進行及時的調(diào)整，以滿足市場和消費群體的大眾化要求，如果在投入市場之前，要首先對產(chǎn)品的設(shè)計進行檢驗，如果不合理，將決不要對產(chǎn)品進行下一步生產(chǎn)，應立刻中止原計劃的進行，避免成品問世進行銷售時所出現(xiàn)的風險。在品牌策略上，手下企業(yè)要了解品牌的四個層次，價值、屬性、利益和個性，品牌策略的難點是開發(fā)品牌深層次的價值和個性。不同的品牌要采取不同的策略，如果企業(yè)建立了品牌并且認定這個品牌，就要進行保護，如果半途而廢，會導致企業(yè)損失之前在品牌上所投入的注意力和物力，同時企業(yè)還需要重新建立品牌呢，重新制定品牌策略，這對企業(yè)的發(fā)展是最為不利的。企業(yè)在對所銷售的產(chǎn)品進行宣傳時，廣告的重要作用就隨著而來了，廣告的設(shè)計要根據(jù)消費者的購買需求進行設(shè)計，這樣才能在廣告的宣傳中培養(yǎng)消費者的忠誠度。有很多企業(yè)所做的關(guān)于產(chǎn)品的廣告缺乏新意，導致消費者對廣告產(chǎn)生逆反心理，討厭這個廣告的同時，討厭生產(chǎn)的廠家，從而影響了銷售；還有的廣告正與其相反，廣告做的好，但是產(chǎn)品做的差，產(chǎn)生失信的行為。因此，企業(yè)在管理產(chǎn)品廣告時。一定要在制定之前，考慮到產(chǎn)品的生命周期和產(chǎn)品在市場所占的份額，在播出時，要考慮到廣告播出時的競爭與干擾以及廣告播出時的次數(shù)問題。
五、結(jié)論
關(guān)鍵詞：變更索賠管理風險建設(shè)項目
建設(shè)項目中的工程變更與索賠幾乎是不可避免的，變更與索賠管理是風險管理的重要內(nèi)容。對變更和索賠的成功管理直接有益于工程項目的工期和最終成本。無論是業(yè)主還是承包商，作為一名風險管理者，必須做到：
(1)知道任何一種施工方法或風險轉(zhuǎn)移合同條款都不能完全避免施工風險；
(2)了解所采用的合同條款可能產(chǎn)生的風險種類和大小；
(3)考慮好出現(xiàn)風險時進行挽救的有效方法和措施。
1業(yè)主的作用
1.1選擇恰當?shù)慕ㄔO(shè)管理方式
建設(shè)管理方法可以由業(yè)主自主選擇。通常情況下，業(yè)主或項目經(jīng)理經(jīng)營管理工程項目是必要的。有的業(yè)主對建設(shè)工程管理并不精通，他們可以尋找一個總承包能力的機構(gòu)，采用設(shè)計施工一體化的模式，并且要求其提供履約保證金。大部分業(yè)主愿意參與設(shè)計、施工過程，他們可選用傳統(tǒng)的建設(shè)管理方法。傳統(tǒng)的建沒管理方法不僅可以對工程項目的設(shè)計、施工進行有效控制，而且便于對大型工程進行分解。
1.2選擇合適的施工方案
任何施工方案都不能保證沒有變更和索賠。每一個施工方案，無論它是傳統(tǒng)的還是新創(chuàng)的，都有自身獨特的優(yōu)點和局限。業(yè)主必須對施工方案中存在的風險進行考慮和評估。當采用新的施工方法和技術(shù)時，工程變更與索賠的風險會大大增加，所以必須根據(jù)工程項目的具體情況，確定適合的施工方案。
1.3預測可能出現(xiàn)的風險，預防爭議的出現(xiàn)
在業(yè)主選擇了最適合的承包商后，就要協(xié)商、形成施工合同。當考慮到風險和不確定性事件可能發(fā)生時，業(yè)主往往將風險轉(zhuǎn)移合同條款強加給承包商，而其中某些風險不應該由承包商承擔。
對于在合同中指定的風險，承包商可以在合同談判時要求增加相應的條款。但在投標時，激烈的競爭往往使承包商忽略或低估了合同條款的風險。一旦風險發(fā)生，承包商最基本的手段是根據(jù)合同條件提出索賠。但當承包商對發(fā)生的重大風險估計不足時，承包商可能會因此失去繼續(xù)施工的能力。
所以在談判起草合同時，成功地預見不確定事件是必要和有可能的。完善的合同可以防止或減少爭議，從而減少費用，并鼓勵承包商提交準確的標書。工程變更和索賠管理必須從初預測爭議并為防止、解決爭議做準備。
1.4組建爭議解決機構(gòu)
出現(xiàn)爭議并不可怕，只要能妥善地進行處理，合同雙方仍可愉快地合作。防止爭議的技巧包括合作和激勵兩方面。最好的解決方式是在爭議還不重要或還不大的時候就及時、公平、低廉地解決它。一些常用的爭議解決方法有：
·監(jiān)理工程師調(diào)解：一旦出現(xiàn)爭議，由監(jiān)理工程師根據(jù)實際情況進行凋解。
·組建爭議評審委員會：該委員會對出現(xiàn)的爭議進行評審，提出解決辦法。
·仲裁：對通過調(diào)解仍不能解決的爭議，由仲裁機構(gòu)進行最終仲裁處理。
成功的工程變更和索賠管理從工程開工之前就已經(jīng)開始了，并且直到最后一個合同結(jié)束為止，它對縮短工期和降低最終工程成本是非常有益的。
2承包商的作用
2.1在投標時考慮可能遇到的變更風險
承包商在招標階段應意識到他面臨的風險已經(jīng)存在，這些風險在合同履行期間繼續(xù)存在。一個有經(jīng)驗的承包商，在投標前就應熟悉所有的合同條款，了解可能遇到的風險。承包商可能遇到的風險很多，有些在合同條款中已經(jīng)列出，有些并未列出。有些風險業(yè)主承擔了，有些風險業(yè)主通過風險轉(zhuǎn)移條款轉(zhuǎn)嫁了承包商。
風險轉(zhuǎn)移條款應用的增加，極大地改變了工程建設(shè)各方對風險的認識。轉(zhuǎn)移傳統(tǒng)風險的合同條款很多，它們都有一個共同的特征，即職責、能力、義務三者是互相獨立的。承包商必須在投標前就了解風險轉(zhuǎn)移條款，并依據(jù)情況協(xié)商合同外的補償，如通過保險轉(zhuǎn)嫁給保險公司等。
2.2工程變更的種類
工程變更是承包商遇到的主要風險之一。變更條款非常重要，承包商和分包商經(jīng)常利用這一條款來增加彌補費用，這也往往引起工程爭議。因此，承包商必須充分理解典型變更條款的內(nèi)容及其范圍。
2.2.1正規(guī)變更
業(yè)主頒發(fā)了“變更指令”，“指令”在某種程度上修改了合同條款、計劃、或規(guī)劃。“變更指令”必須經(jīng)業(yè)主簽署，否則會成為無效“指令”，導致索賠時得不到補償。
2.2.2建設(shè)性變更
這種變更或者遵照業(yè)主的口頭或暗示指令，或者是起因于業(yè)主應負責的問題而進行的合同外工程的施工。比較常見的有：
(1)在不完全的或不確切的合同文件之外增加的工程；
(2)起源于合同中沒有要求的工程(額外工程)的非正式批準或口頭指示。
2.2.3主體變更
在最初合同范圍以外要求做大量的工作時，就是“主體變更”。作為一個總體規(guī)則，主體變更通常由業(yè)主變更指令來落實。主體變更不是指單一的變更，而是指極大的偏離原項目的一系列變更。多而頻繁的變更并不能認為是主體變更。
2.3工程變更處理
如果業(yè)主發(fā)出正規(guī)的變更指令，索賠時較易處理，當業(yè)主通過口頭或暗示方式下達變更指令時，承包商應在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)出書面信函要求業(yè)主對其口頭或暗示指令予以確認。當由于工程變更導致工期延長或費用增加時，應及時提出索賠要求，并在規(guī)定的時間內(nèi)計算工期延長或費用增加的數(shù)量，保證承包商在各個環(huán)節(jié)上符合合同要求。這樣，一旦出現(xiàn)合同爭議，在進行爭議評審或仲裁時，承包商可以處于有利地位，可以得到應得的補償。而主體變更將賦于承包商取消合同而不受懲罰的權(quán)力。
3索賠
3.1索賠資料的收集
額外費用和工期延長索賠是由建設(shè)項目中的各種事件引起的，業(yè)主、總包商或項目的任何分包商、供貨商都可索賠。為了增加索賠成功的機會，索賠者必須有足夠的證據(jù)，相應的文件，確定額外的費用和工期的數(shù)量和原因。因此，合同各方必須以事件和文件為依據(jù)，辨別、記錄可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的事件對工期施工費用的影響。
很多事件能夠引起工期和費用的增加，其中有些是可索賠的，但必須證明事件的存在及引起事件的原因。成功的索賠者必須以事件和文件為依據(jù)、記錄可能發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的影響工期費用的事件，并以記錄為依據(jù)來跟蹤索賠的影響費用。
為了了解并汜錄索賠事件(包括給業(yè)主的通知)，有經(jīng)驗的承包商往往跟蹤索賠事件的履行時間和費用，承包商通過及時通知和處理的文件來保護他索賠的權(quán)利。
3.2按索賠程序進行索賠
合同中規(guī)定了提出索賠的程序及時間要求，承包商一定要及時地提交有關(guān)報告，如果承包商沒有按合同要求及時出示書面索賠通知，可能會導致失敗。因此，承包商必須意識到及時準確的通知和合理的文件證明對索賠成功的重要性。它可能成功地阻止業(yè)主拒絕索賠，最終解決索賠問題。
為了成功，工程變更的索賠必須在工程建設(shè)之前開始進行管理，直到最后一個合同的終止為止，成功的工程變更和索賠管理要求項目業(yè)主和項目承包商都要重視它，并做好準備工作。
沒有工程變更和索賠的工程是沒有的，如果工程變更和索賠得到及時解決，對建設(shè)各方和建設(shè)項目本身都是非常有益的。
參考文獻
[1]水利部小浪底樞紐建設(shè)管理局．黃河小浪底建設(shè)管理文集[M]．北京：中國水利電力出版社，1997.
