時(shí)間：2023-06-13 09:25:04
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬流程，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
2014年4月2日，“四會(huì)市村財(cái)通業(yè)務(wù)全面啟動(dòng)暨首個(gè)村財(cái)通業(yè)務(wù)示范社區(qū)揭牌儀式”在四會(huì)市城東街道辦沙頭村成功舉行。當(dāng)天下午，村民許女士通過(guò)村財(cái)通POS機(jī)辦理了第一筆助農(nóng)繳款業(yè)務(wù)，整個(gè)流程不到十分鐘，非常快捷、安全。此業(yè)務(wù)通過(guò)資金的信息化管理，改變了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金繳收的傳統(tǒng)模式，有效加強(qiáng)了農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)管。
聯(lián)通企業(yè)網(wǎng)銀解難題
近年來(lái)，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的改革發(fā)展，村集體資金流轉(zhuǎn)量日益增加，尤其是在年底分紅及承包款、租金款上繳集中期，每日資金流轉(zhuǎn)量巨大。但是，由于當(dāng)前的農(nóng)村財(cái)務(wù)管理人員水平不高、財(cái)務(wù)監(jiān)控制度落實(shí)不到位等問(wèn)題，現(xiàn)在普遍采用的現(xiàn)金收取方式存在著巨大的安全隱患，容易衍生財(cái)務(wù)腐敗。
要發(fā)展普惠金融，必須借助現(xiàn)代的科技手段，提高基礎(chǔ)金融服務(wù)水平。四會(huì)市農(nóng)信社在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，與當(dāng)?shù)卣钊霚贤?，推出“村?cái)通”支農(nóng)惠農(nóng)新舉措，為進(jìn)一步優(yōu)化轄區(qū)農(nóng)村支付環(huán)境、破解農(nóng)村財(cái)務(wù)管理難題、落實(shí)普惠金融探索了一條新路。
“村財(cái)通”業(yè)務(wù)充分借助省聯(lián)社搭建的粵信通間聯(lián)POS機(jī)技術(shù)平臺(tái)，通過(guò)一臺(tái)POS機(jī)和企業(yè)網(wǎng)銀，整合助農(nóng)取款、繳款、轉(zhuǎn)賬和管理四大功能，實(shí)現(xiàn)了資金安全、財(cái)務(wù)透明、監(jiān)督到位、服務(wù)快捷和辦理優(yōu)惠的五大目標(biāo)。據(jù)最近的統(tǒng)計(jì)，四會(huì)市農(nóng)信社已成功開(kāi)通“村財(cái)通”服務(wù)點(diǎn)80個(gè)，完成POS刷卡取款300筆，金額10.8萬(wàn)元；繳款業(yè)務(wù)460筆，金額782萬(wàn)元；轉(zhuǎn)賬660筆，金額216元；查詢業(yè)務(wù)2280筆。
簡(jiǎn)化流程便客戶
根據(jù)“村財(cái)通”業(yè)務(wù)規(guī)定以及農(nóng)村財(cái)務(wù)管理層級(jí)監(jiān)管制度，村居委會(huì)行政服務(wù)站設(shè)立財(cái)務(wù)專用窗口，與四會(huì)市農(nóng)信社簽訂協(xié)議，開(kāi)立專用賬戶，開(kāi)通短信通業(yè)務(wù)，經(jīng)四會(huì)市農(nóng)信社審核相關(guān)材料后，即可布放設(shè)備、開(kāi)辦業(yè)務(wù)。
除可實(shí)現(xiàn)一般存取款及轉(zhuǎn)賬即時(shí)到賬外，經(jīng)辦人員可將款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)到相應(yīng)的村民小組賬戶，并通過(guò)查看手機(jī)短信及時(shí)確認(rèn)資金變動(dòng)情況。村民小組根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，委托四會(huì)市農(nóng)信社通過(guò)批量將款項(xiàng)劃至村民賬號(hào)，有效縮短了入賬周期，使資金輕輕松松到達(dá)村民口袋。為確保賬務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，村居委經(jīng)辦人員定期與四會(huì)市農(nóng)信社進(jìn)行對(duì)賬。
各村居委與四會(huì)市農(nóng)信社簽訂集團(tuán)網(wǎng)銀協(xié)議，計(jì)劃開(kāi)通定制集團(tuán)網(wǎng)銀功能，并要求下轄村小組與四會(huì)市農(nóng)信社簽訂有關(guān)集團(tuán)網(wǎng)銀協(xié)議，與村居委集團(tuán)網(wǎng)銀的賬戶捆綁，授權(quán)村居委以賬戶查詢功能。村居委可以通過(guò)登錄集團(tuán)網(wǎng)銀實(shí)時(shí)查詢下轄授權(quán)賬戶的資金變動(dòng)情況，從而起到財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理的作用。
全面推進(jìn)促發(fā)展
由于“村財(cái)通”業(yè)務(wù)牽涉當(dāng)?shù)卮寰游瘯?huì)的工作，僅僅依靠金融機(jī)構(gòu)單方面推進(jìn)會(huì)遇到許多困難。為保證“村財(cái)通”的順利落實(shí)，四會(huì)市農(nóng)信社積極爭(zhēng)取，由四會(huì)市政府成立農(nóng)村財(cái)務(wù)管理改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、策劃農(nóng)村“村財(cái)通”改革工作，并出臺(tái)有關(guān)政策和實(shí)施方案，由市紀(jì)委負(fù)責(zé)督促各單位加強(qiáng)協(xié)調(diào)，提高效能，規(guī)范操作，依法推進(jìn)。
為加強(qiáng)“村財(cái)通”業(yè)務(wù)的管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，四會(huì)市農(nóng)信社制定了《四會(huì)市“村財(cái)通”業(yè)務(wù)管理辦法》和《四會(huì)市“村財(cái)通”業(yè)務(wù)流程》，使業(yè)務(wù)流程必須通過(guò)現(xiàn)代電子化手段進(jìn)行，從而將農(nóng)村財(cái)務(wù)集中管理，提高了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理水平，以達(dá)到資金安全、財(cái)務(wù)透明、繳款便捷的目的。
此外，四會(huì)市農(nóng)信社舉辦了多期“村財(cái)通”業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，對(duì)“村財(cái)通”業(yè)務(wù)的繳款、取款、轉(zhuǎn)賬和管理等流程和安全用卡知識(shí)進(jìn)行詳細(xì)講解。為了確?！按遑?cái)通”業(yè)務(wù)積極穩(wěn)妥推進(jìn)，業(yè)務(wù)的推廣按照“以點(diǎn)帶面，試點(diǎn)先行”的原則進(jìn)行。2014年4月初，選取四會(huì)市東城街道沙頭村居委會(huì)為試點(diǎn)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行，沙頭村“村財(cái)通”試點(diǎn)已取得了預(yù)期成效。四會(huì)市計(jì)劃在全市13個(gè)鎮(zhèn)街、125個(gè)村居委會(huì)（社區(qū)）、2341個(gè)經(jīng)濟(jì)合作社全面推行該項(xiàng)業(yè)務(wù)。目前，四會(huì)市農(nóng)信社已與80多個(gè)村居委會(huì)（社區(qū)）、經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)社簽訂相關(guān)協(xié)議推廣村財(cái)通業(yè)務(wù)。
便民惠農(nóng)顯成效
“村財(cái)通”的開(kāi)通，使得農(nóng)民與村居委會(huì)之間有關(guān)業(yè)務(wù)都可以通過(guò)POS機(jī)具辦理，村委會(huì)可以與銀行實(shí)時(shí)對(duì)賬，村民可通過(guò)銀行對(duì)村委會(huì)賬目進(jìn)行查詢，村委會(huì)還可對(duì)村民小組賬戶資金使用情況實(shí)現(xiàn)監(jiān)控，進(jìn)而有效杜絕現(xiàn)金收支混亂、“坐收坐支”、公款私存、備用金超額、非法挪用等不規(guī)范和腐敗行為的發(fā)生。
一、傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)流程
(一)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)流程理論傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是建立在勞動(dòng)分工理論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。它將企業(yè)的整個(gè)會(huì)計(jì)活動(dòng)分為若干期間,以收集企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息做為會(huì)計(jì)過(guò)程的起點(diǎn),會(huì)計(jì)人員從企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有數(shù)據(jù)中獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù),選擇不同的會(huì)計(jì)方法并利用一定的會(huì)計(jì)工具,按照會(huì)計(jì)規(guī)則對(duì)其進(jìn)行處理、加工,最后以專業(yè)性的語(yǔ)言描述,形成會(huì)計(jì)信息。
(二)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)流程圖在每一個(gè)會(huì)計(jì)期間,會(huì)計(jì)工作從交易或事項(xiàng)的確認(rèn)開(kāi)始,依次經(jīng)過(guò)計(jì)量、記錄,最后編制財(cái)務(wù)報(bào)告,再進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期間,由此形成一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)。具體工作過(guò)程如圖1所示。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)中,單純地以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為中心,會(huì)計(jì)人員只需要了解會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)即可,與其他部門(mén)接觸較少。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下對(duì)會(huì)計(jì)人員的要求也不高,但會(huì)計(jì)人員的工作量很大,會(huì)計(jì)人員每天都進(jìn)行著大量的重復(fù)勞動(dòng)。
二、信息化下的會(huì)計(jì)循環(huán)
(一)初始設(shè)置 一是建立賬套。賬套指一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。從會(huì)計(jì)的角度來(lái)看,建立賬套是建立一個(gè)新的核算主體,然后進(jìn)行財(cái)務(wù)分工設(shè)置,并對(duì)增加的用戶進(jìn)行功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限的設(shè)置。一個(gè)賬套包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù),將企業(yè)數(shù)據(jù)按年度劃分,稱為年度賬,一個(gè)賬套中可以存放不同年度的年度賬,企業(yè)在建立賬套時(shí)就應(yīng)考慮會(huì)計(jì)期間的設(shè)置、啟用會(huì)計(jì)期間、核算類型以及編碼方案等內(nèi)容,而建立賬套主要是對(duì)系統(tǒng)環(huán)境進(jìn)行一系列的設(shè)定。二是初始化。初始化是指系統(tǒng)初始化,即在使用ERP財(cái)務(wù)管理軟件時(shí),為了保證系統(tǒng)在以后的工作中可以正常使用而必須進(jìn)行的一些基礎(chǔ)操作。初始化工作主要包括設(shè)置控制參數(shù)、設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和期初余額錄入。其中設(shè)置控制參數(shù)是對(duì)總賬管理系統(tǒng)的一些系統(tǒng)選項(xiàng)進(jìn)行設(shè)置,以便為總賬管理系統(tǒng)配置相應(yīng)的功能或設(shè)置相應(yīng)的控制;設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)則是將企業(yè)的一些公共資料和數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)中,供以后的日常操作,主要包括定義外幣及匯率、建立會(huì)計(jì)科目、建立部門(mén)、個(gè)人、客戶、供應(yīng)商、項(xiàng)目檔案,設(shè)置憑證類別、設(shè)置結(jié)算方式等若干內(nèi)容。
在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)中,不包括這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的設(shè)置,尤其是對(duì)部門(mén)、個(gè)人、客戶、供應(yīng)商和項(xiàng)目的建立檔案,但在信息化條件下,將這些企業(yè)管理的內(nèi)容加了進(jìn)來(lái),表面上看增加了會(huì)計(jì)人員的工作,實(shí)際上這些數(shù)據(jù)的設(shè)置正是為了減輕會(huì)計(jì)人員的日后工作量,也可以使企業(yè)的賬目清析明了。
(二)日常處理與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)類似,企業(yè)會(huì)計(jì)人員將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)即原始憑證搜集后,進(jìn)行記賬憑證登記。在信息化條件下,會(huì)計(jì)人員做的最多的一項(xiàng)工作就是依據(jù)原始憑證錄入記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬,登記到會(huì)計(jì)賬簿上。與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)不同的是,利用ERP財(cái)務(wù)管理軟件可以通過(guò)記賬功能自動(dòng)將各記賬憑證登記到會(huì)計(jì)賬簿上,會(huì)計(jì)人員只需要對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行查看即可。但值得注意的是,會(huì)計(jì)信息化下“記賬”的含義與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中“記賬”含義不同。賬簿記錄實(shí)際上是將記賬憑證按不同的形式進(jìn)行組織和匯總,傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中記賬時(shí)必須將其重新抄寫(xiě)到各有關(guān)的賬簿上。但在信息化條件下,記賬憑證包含了兩層意義:一是將當(dāng)月的輸入到未記賬憑證文件中的記錄轉(zhuǎn)存到已記賬憑證文件中,使經(jīng)審核的記賬憑證成為正式的會(huì)計(jì)檔案;二是對(duì)科目的余額、本期發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額進(jìn)行匯總、更新。
(三)期末處理 期末處理的具體工作主要包括銀行對(duì)賬、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、對(duì)賬、結(jié)賬、會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞菀约熬幹茍?bào)表。一是銀行對(duì)賬與對(duì)賬。銀行對(duì)賬主要是將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行開(kāi)具的“銀行對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì),與此相比,期末要進(jìn)行的另一項(xiàng)“對(duì)賬”操作則是對(duì)賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),以檢查記賬是否正確,以及賬簿是否平衡。它主要是通過(guò)核對(duì)總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬數(shù)據(jù)來(lái)完成賬賬核對(duì);通過(guò)核對(duì)各種賬簿與記賬憑證的數(shù)據(jù)來(lái)完成賬證核對(duì);通過(guò)核對(duì)賬簿記錄與資產(chǎn)實(shí)際情況來(lái)完成賬實(shí)核對(duì),但是由于在信息化條件下,各種賬簿都是根據(jù)記賬憑證由系統(tǒng)自動(dòng)記賬生成,由于有著相同的來(lái)源和依據(jù),因此只要記賬憑證正確,各種賬簿數(shù)據(jù)都是正確的,并且保持高度的一致。二是轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中轉(zhuǎn)賬處理業(yè)務(wù)是指期末由會(huì)計(jì)人員根據(jù)某些賬戶的余額或本期發(fā)生額填制轉(zhuǎn)賬憑證、登記有關(guān)賬簿,主要是結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用科目余額以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。而信息化條件下的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)內(nèi)容則包含很多。轉(zhuǎn)賬分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬兩類。外部轉(zhuǎn)賬是指將ERP財(cái)務(wù)管理軟件中各個(gè)不同模塊生成的記賬憑證轉(zhuǎn)入總賬模塊中,如將固定資產(chǎn)模塊中生成的計(jì)提折舊的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中,將工資管理模塊中計(jì)算工資的記賬憑證傳遞至總賬系統(tǒng)中等;內(nèi)部轉(zhuǎn)賬是指在總賬管理系統(tǒng)內(nèi)部,把某個(gè)或某幾個(gè)會(huì)計(jì)科目中的余額或本期發(fā)生額轉(zhuǎn)到一個(gè)或多個(gè)會(huì)計(jì)科目中,如攤銷報(bào)刊費(fèi)的記賬憑證?？梢?jiàn),信息化條件下“轉(zhuǎn)賬”業(yè)務(wù)的內(nèi)涵比傳統(tǒng)會(huì)計(jì)下的“轉(zhuǎn)賬”要擴(kuò)大很多。三是結(jié)賬。與記賬功能相似,信息化下的“結(jié)賬”含義與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的“結(jié)賬”也有所變化。在信息化下,結(jié)賬是計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額,并終止本期的賬務(wù)處理工作。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的結(jié)賬則是指把一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后,計(jì)算記錄錄本期發(fā)生額及期末余額,并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新的賬簿。信息化下的結(jié)賬將終止本期賬務(wù)處理工作與計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額并列,強(qiáng)調(diào)了一旦結(jié)賬后,就不能對(duì)前面所有的操作進(jìn)行修改。原本該項(xiàng)操作可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,但由于財(cái)務(wù)管理軟件都存在反結(jié)賬功能,因弱化了其內(nèi)部控制。
三、信息化下會(huì)計(jì)循環(huán)流程的特點(diǎn)
(一)企業(yè)管理與財(cái)務(wù)核算并重信息化下的會(huì)計(jì)循環(huán)所進(jìn)行的一系列初始設(shè)置實(shí)質(zhì)上是企業(yè)管理所進(jìn)行的內(nèi)容,但這些內(nèi)容對(duì)企業(yè)利用信息化技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的影響卻至關(guān)重要。很多初始設(shè)置一經(jīng)設(shè)定就不允許修改,因此,初始設(shè)置直接決定了日后工作的效率和質(zhì)量。利用ERP軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算,省去了很多傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中的冗雜又易錯(cuò)的工作,大大節(jié)省了時(shí)間與減少了工作量,既保證了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性,又保障了信息的可靠性。此外作為會(huì)計(jì)信息化的一個(gè)重要表現(xiàn),ERP財(cái)務(wù)管理軟件中的財(cái)務(wù)模塊與一般的財(cái)務(wù)軟件不同,ERP財(cái)務(wù)管理軟件還包含了供應(yīng)鏈、生產(chǎn)成本、人力資源等子系統(tǒng),并且各系統(tǒng)之間有相應(yīng)的接口,能夠相互集成,如總賬中的部門(mén)、人員等信息可以直接導(dǎo)人工資模塊中。信息化條件下,企業(yè)的財(cái)務(wù)核算不僅是財(cái)務(wù)核算,還包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、分析和預(yù)測(cè)等內(nèi)容,它是―個(gè)以財(cái)務(wù)為核心的管理活動(dòng)。
(二)企業(yè)內(nèi)部控制弱化在信息化條件下,可以利用ERP財(cái)務(wù)管理軟件中的權(quán)限設(shè)置進(jìn)行有效的內(nèi)部控制,權(quán)限管理分為三種:功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限和金額權(quán)限。功能權(quán)限是對(duì)每個(gè)操作員對(duì)各模塊及細(xì)分功能的操作權(quán)限管理,如出納只有對(duì)資金管理的操作權(quán)限,而沒(méi)有錄入記賬憑證的權(quán)限;數(shù)據(jù)權(quán)限是針對(duì)業(yè)務(wù)對(duì)象進(jìn)行的控制,可以選擇對(duì)特定業(yè)務(wù)對(duì)象的某些項(xiàng)目和某些記錄進(jìn)行查詢和錄入的權(quán)限控制。金額權(quán)限則主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是設(shè)置用戶在填制憑證時(shí)對(duì)特定科目允許輸入的金額范圍,二是設(shè)置用戶在填制采購(gòu)訂單時(shí),允許輸入的采購(gòu)金額范圍,如會(huì)計(jì)人員在填制記賬憑證時(shí),現(xiàn)金科目的金額不能超過(guò)10000元。權(quán)限設(shè)置是信息化條件下最為有效的內(nèi)部控制,但由于財(cái)務(wù)管理軟件功能越來(lái)越“齊全”,“反初始化”、“反審核”、“反過(guò)賬”、“反結(jié)賬”、“憑證制單不序時(shí)”等功能的出現(xiàn),使得在ERP財(cái)務(wù)管理軟件中的操作可以達(dá)到完全無(wú)痕化,從而大大減弱了內(nèi)部控制。
(三)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)要求提高
在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)循環(huán)流程中,會(huì)計(jì)人員只要熟練掌握相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)就可以輕松應(yīng)付其職責(zé)。但在信息化下,現(xiàn)代信息技術(shù)的使用加上企業(yè)財(cái)務(wù)管理重心的變化使得會(huì)計(jì)人員自身的素質(zhì)也相應(yīng)的提高。會(huì)計(jì)人員既要懂得會(huì)計(jì)知識(shí),又要懂得計(jì)算機(jī)知識(shí)、企業(yè)管理知識(shí)、以及相關(guān)的客戶管理、供應(yīng)商管理等各方面知識(shí)。此外,由于企業(yè)內(nèi)部控制的弱化,對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德也提出了較高的要求。在較低的內(nèi)部控制下,要保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠就只有依賴于會(huì)計(jì)人員自身的職業(yè)道德,因此在信息化環(huán)境下,要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)該具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。
1.財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)拓?fù)鋱D。本系統(tǒng)采用多層C/S架構(gòu)，由于在客戶端與數(shù)據(jù)庫(kù)之間加入了一個(gè)“中間層”，就使得業(yè)務(wù)規(guī)則、數(shù)據(jù)訪問(wèn)、合法性校驗(yàn)等工作放到了中間層進(jìn)行處理?？蛻舳瞬恢苯优c數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互，而是通過(guò)中間層建立連接，再經(jīng)由中間層與數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行交互，建立在中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的連接數(shù)量將大大減少，并且是動(dòng)態(tài)建立與釋放連接，因此客戶端數(shù)量將不再受到限制。當(dāng)業(yè)務(wù)規(guī)則發(fā)生改變時(shí)，只需更改中間層服務(wù)器上的某個(gè)組件，而客戶端應(yīng)用程序不需做任何處理，有時(shí)甚至不必修改中間層組件，只需要修改數(shù)據(jù)庫(kù)中的某個(gè)存儲(chǔ)過(guò)程。
2.基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)功能模塊設(shè)計(jì)
二、架設(shè)基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)硬件及軟件條件
通用硬件設(shè)備包括發(fā)卡中心數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、前置機(jī)、銀校轉(zhuǎn)賬服務(wù)器、一卡通應(yīng)用服務(wù)器、接入服務(wù)器、磁盤(pán)陣列、交換機(jī)、路由器、加密機(jī)、發(fā)卡中心發(fā)卡設(shè)備。專用硬件設(shè)備包括消費(fèi)POS、圈存機(jī)、自助終端、讀卡器、充值機(jī)。通用軟件包括SCOUnix系列操作系統(tǒng)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)、Win2000操作系統(tǒng)、SQLServer2000數(shù)據(jù)庫(kù)。應(yīng)用軟件即各類子系統(tǒng)。
三、各功能模塊設(shè)計(jì)
(一)網(wǎng)上交易的必要條件和客戶端界面設(shè)計(jì)說(shuō)明。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性，商戶與網(wǎng)銀中心的數(shù)據(jù)交互的特點(diǎn)：數(shù)據(jù)金額比較小，交易后對(duì)賬機(jī)制，鑒于以上特點(diǎn)，在這一塊上安全不要求太高，因此數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM，用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式。歸結(jié)如下：
1.網(wǎng)上支付使用條件?？蛻粢言诮ㄔO(shè)銀行簽約，申請(qǐng)網(wǎng)上支付服務(wù)，簽約的賬戶(信用卡或儲(chǔ)蓄卡賬戶)可用于網(wǎng)上支付，網(wǎng)上支付的結(jié)算范圍不能超過(guò)建行網(wǎng)上銀行的轄區(qū)范圍。
商戶與建設(shè)銀行簽定協(xié)議，銀行為其提供結(jié)算賬戶與網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)密碼等，網(wǎng)銀中心受理并核發(fā)CA證書(shū)，建立商戶信息維護(hù)表。
2.網(wǎng)上支付流程
(1)客戶登錄學(xué)校WEB網(wǎng)站，選擇需辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)類型。
(2)客戶選擇付款的銀行——建行，確認(rèn)后，商戶代碼、訂單信息、合計(jì)金額通過(guò)瀏覽器URL傳到建行網(wǎng)上銀行站點(diǎn)；網(wǎng)上銀行自動(dòng)顯示支付頁(yè)面，客戶首先選擇是否使用建行證書(shū)，然后輸入龍卡號(hào)和密碼，選擇“確定”。支付信息經(jīng)加密后傳送到網(wǎng)銀中心。
(3)網(wǎng)銀中心接收客戶支付信息，轉(zhuǎn)發(fā)到銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。
(4)銀行后臺(tái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理后，返回處理結(jié)果給網(wǎng)銀。
(5)網(wǎng)銀通知客戶支付(扣賬)是否成功。如果扣賬成功，提示客戶注意接收商戶返回的送貨信息；立即響應(yīng)的商戶，如果支付成功，網(wǎng)銀將成功結(jié)果反饋給商戶。若支付失敗，不返回給商戶信息。
日結(jié)時(shí)，商戶與開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶的建設(shè)銀行(網(wǎng)銀成員行)進(jìn)行流水核對(duì)，對(duì)已支付但未得到商戶確認(rèn)的交易進(jìn)行相應(yīng)的處理。
3.客戶使用建行證書(shū)?？蛻粼谏虘艟W(wǎng)站選擇建行支付后，被鏈接到建行網(wǎng)上銀行網(wǎng)站。該鏈接將商戶名、柜臺(tái)號(hào)、定單號(hào)、金額，驗(yàn)證信息傳到網(wǎng)上銀行系統(tǒng)(建行提供無(wú)密鑰的MAC算法)?？蛻暨M(jìn)入建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)時(shí)選擇是否使用建行證書(shū)進(jìn)行支付。如果是建行簽約客戶，可以選擇有證書(shū)支付。如果客戶沒(méi)有與建行簽約，只能使用無(wú)證書(shū)支付。
4.網(wǎng)銀系統(tǒng)返回信息。網(wǎng)銀系統(tǒng)返回給商戶成功或失敗信息(按商戶類型，分兩種情況進(jìn)行處理)。
(1)對(duì)于不需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，直接將支付結(jié)果通過(guò)瀏覽器顯示給客戶。
(2)對(duì)于需要實(shí)時(shí)反饋支付結(jié)果的商戶，將支付結(jié)果返回客戶，同時(shí)，如果支付成功，將結(jié)果和數(shù)字簽名信息(注：簽名算法和簽名內(nèi)容由建行指定)反饋給商戶，簽名校驗(yàn)成功后，進(jìn)行后續(xù)處理；如果支付失敗，不再通知商戶。
5.學(xué)校的交易款結(jié)算與對(duì)賬流程。學(xué)校在建行開(kāi)設(shè)專用結(jié)算賬戶。客戶在建行網(wǎng)上銀行支付功能下付款，貨款記入學(xué)校的專用結(jié)算賬戶(含定單號(hào)信息)。學(xué)校可通過(guò)瀏覽器登錄建行網(wǎng)上銀行，可實(shí)時(shí)查詢網(wǎng)上支付流水，也可在商戶本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)中查到支付信息(但建議登錄網(wǎng)上銀行查詢)，學(xué)校也可通過(guò)瀏覽器下載對(duì)賬文件(支付流水清單)，該文件上的每筆貨款已成功支付。
(二)WEB客戶端前臺(tái)模塊。WEB客戶端提供用戶與銀行之間的轉(zhuǎn)賬服務(wù)，提供校園一卡通轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)繳納轉(zhuǎn)賬及轉(zhuǎn)賬信息查詢功能。登陸時(shí)默認(rèn)為一卡通轉(zhuǎn)賬頁(yè)面，用戶只需在下拉菜單選擇所需服務(wù)即可。
一卡通充值轉(zhuǎn)賬、學(xué)費(fèi)轉(zhuǎn)賬兩者類似，用戶需填寫(xiě)自身驗(yàn)證(如：學(xué)號(hào))及其他的相關(guān)信息，點(diǎn)擊確定之后即可通過(guò)鏈接進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)，最后用戶填寫(xiě)銀行的相關(guān)資料器，點(diǎn)擊提交之后，由網(wǎng)銀中心向?qū)W校銀行接口機(jī)發(fā)送相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，并返回轉(zhuǎn)賬成功信息。否則，返回失敗信息，如：驗(yàn)證信息不正確、轉(zhuǎn)賬金額超出銀行卡余額等。
轉(zhuǎn)賬信息查詢：用戶輸入自己的學(xué)號(hào)，銀行服務(wù)器根據(jù)學(xué)號(hào)查詢相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬信息，如果有轉(zhuǎn)賬，向用戶界面發(fā)送轉(zhuǎn)賬信息，否則，返回查詢不存在。
用戶消費(fèi)查詢：用戶可根據(jù)一定的條件查詢自己在校園的消費(fèi)情況。
(三)后臺(tái)管理模塊。主要完成系統(tǒng)消息，如一些校內(nèi)繳費(fèi)、充值情況、站內(nèi)公告內(nèi)容管理等；系統(tǒng)參數(shù)修改，如修改商戶、銀行代碼、等級(jí)考試等相關(guān)參數(shù)；數(shù)據(jù)校對(duì)，主要校對(duì)學(xué)校銀行接口機(jī)上的交易記錄與銀行的記錄是否一致。
(四)銀行接口機(jī)模塊設(shè)計(jì)。本子模塊主要實(shí)現(xiàn)與銀行服務(wù)器和圈存機(jī)的通信和數(shù)據(jù)處理，是整個(gè)系統(tǒng)的通信樞紐，接口機(jī)的設(shè)計(jì)主要包括：
接口機(jī)socket通信程序：接收并處理來(lái)自圈存機(jī)的驗(yàn)證信息。
接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)：存儲(chǔ)轉(zhuǎn)賬信息，以及基本的數(shù)據(jù)庫(kù)操作語(yǔ)句。
PC機(jī)與89C51單片機(jī)的串口通信程序：實(shí)現(xiàn)與單片機(jī)的串口通信程序，主要用于設(shè)定圈存機(jī)的IP地址。
1.繳納學(xué)費(fèi)處理流程。銀行服務(wù)器在接到繳納學(xué)費(fèi)的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。學(xué)費(fèi)繳納不存在學(xué)生圈存的行為，當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，財(cái)務(wù)中心的服務(wù)器會(huì)實(shí)時(shí)地接收到轉(zhuǎn)賬記錄，為了確保正確性，財(cái)務(wù)處還需做數(shù)據(jù)校對(duì)工作。
2.“一卡通”充值處理流程。與學(xué)費(fèi)繳納的處理流程相似，銀行服務(wù)器在接到轉(zhuǎn)賬充值的信息后，在更改用戶的龍卡余額的同時(shí)，將接收到的相關(guān)用戶信息生成唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)(這是個(gè)非常重要的序列號(hào))。然后將訂單號(hào)經(jīng)相關(guān)處理后(如md5加密和數(shù)據(jù)字簽名)，傳送給學(xué)校銀行接口機(jī)交由其進(jìn)行相關(guān)的處理。當(dāng)接口機(jī)接收到成功的轉(zhuǎn)賬信息后，提示用戶充值成功，學(xué)生在確認(rèn)轉(zhuǎn)賬成功后，到圈存機(jī)上進(jìn)行圈存，為確保學(xué)生轉(zhuǎn)賬信息的安全和準(zhǔn)確的到達(dá)接口機(jī)上，財(cái)務(wù)部門(mén)要采取相關(guān)的校對(duì)措施對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效快速的校對(duì)。
(五)圈存機(jī)模塊設(shè)計(jì)。圈存機(jī)上用于控制信息的顯示和信息數(shù)據(jù)包的通信，數(shù)據(jù)的通信包括：?jiǎn)纹瑱C(jī)與單片機(jī)的通信，單片機(jī)和PC機(jī)(銀行接口機(jī))的通信。主要工作有電路的連接，相關(guān)部件的控制和邏輯控制。
(六)系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)模塊設(shè)計(jì)?？傮w設(shè)計(jì)思路：所有上位機(jī)軟件只操作銀行接口機(jī)上的數(shù)據(jù)庫(kù)，銀行接口機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)中的表分二部分：(1)本地創(chuàng)建的信息表；(2)來(lái)自于一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處服務(wù)器上的表(通過(guò)合并復(fù)制技術(shù)保持這些表在三個(gè)不同數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器上的同步和一致，即當(dāng)銀行接口機(jī)上對(duì)應(yīng)的表數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)，一卡通中心服務(wù)器和財(cái)務(wù)處中心服務(wù)器的表數(shù)據(jù)也要發(fā)生相應(yīng)的變化，反之亦然)。
1.數(shù)據(jù)安全保密設(shè)計(jì)。采用用戶名和密碼對(duì)SQL2000服務(wù)器進(jìn)行登錄驗(yàn)證，充分利用WINDOWS操作系統(tǒng)的安全機(jī)制來(lái)彌補(bǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)安全漏洞，防止偽造非法登錄數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器。
只有特定的用戶可以訪問(wèn)和查看數(shù)據(jù)。具有相應(yīng)修改權(quán)限的用戶才能更改數(shù)據(jù)，即基于角色分配權(quán)限模式，堅(jiān)持“最小權(quán)利”原則。使用視圖和存儲(chǔ)過(guò)程以分配給用戶訪問(wèn)數(shù)據(jù)的權(quán)利，盡可能不讓用戶編寫(xiě)一些直接訪問(wèn)數(shù)據(jù)的特別查詢語(yǔ)句。
建立完善數(shù)據(jù)規(guī)則、關(guān)聯(lián)性，維護(hù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一、完整性，形成一條健康的數(shù)據(jù)訪問(wèn)規(guī)則和數(shù)據(jù)之間的關(guān)系鏈。充分使用存儲(chǔ)過(guò)程，減少網(wǎng)絡(luò)中的流通量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性。
2.網(wǎng)絡(luò)通訊與數(shù)據(jù)安全。本系統(tǒng)的上位機(jī)是依附于銀行的安全機(jī)制，用戶的銀行卡消費(fèi)全部發(fā)生于銀行系統(tǒng)內(nèi)部，因此具有極高的安全性。數(shù)據(jù)傳輸采用URL方式，即本系統(tǒng)形成含有網(wǎng)銀規(guī)定的接口參數(shù)FORM用POST方式向網(wǎng)銀中心提交，返回信息同理，數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程采用數(shù)字簽名和DM5加密方式，上位機(jī)軟件采用基于角色的權(quán)限代碼防問(wèn)、強(qiáng)名稱制、驗(yàn)證碼等技術(shù)。
上位機(jī)與下位機(jī)數(shù)據(jù)交互采用SOCKET通訊，對(duì)接發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密，采用何安全方式待定。
讀卡機(jī)與卡片的信息交互采用無(wú)線通訊，運(yùn)用密碼驗(yàn)對(duì)的機(jī)制，如：其卡的KEY-A密碼/KEY-B密碼必須與售飯機(jī)的密碼一致)，KEY-A密碼=“XXXXXX”；KEY-B密碼=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根據(jù)卡片出廠唯一的地址號(hào)進(jìn)行加密設(shè)計(jì)即一卡一密，以保證讀卡數(shù)據(jù)的正確性、合理性、防偽造性。
四、基于個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行的財(cái)務(wù)繳費(fèi)系統(tǒng)應(yīng)用前景
以校園卡系統(tǒng)為平臺(tái)，充分利用銀行的金融服務(wù)，實(shí)現(xiàn)以人為本，從大學(xué)環(huán)境、資源到活動(dòng)的全部數(shù)字化管理，將滿足大學(xué)數(shù)字化建設(shè)的需求及目的，將大大降低辦學(xué)成本。
參考文獻(xiàn)：
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一、記賬憑證生成需求分析
(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)記賬憑證生成的規(guī)范性需求在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，記賬憑證是完成會(huì)計(jì)確認(rèn)與會(huì)計(jì)計(jì)量的重要載體。人們使用自然語(yǔ)言描述會(huì)計(jì)主體發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)，使用會(huì)計(jì)語(yǔ)言描述記賬憑證。這種會(huì)計(jì)語(yǔ)言的運(yùn)用，具體地講，就是運(yùn)用復(fù)式記賬法、編制會(huì)計(jì)分錄、填制記賬憑證。因此，從分析經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)到編制記賬憑證的過(guò)程，實(shí)質(zhì)上就是自然語(yǔ)言到會(huì)計(jì)語(yǔ)言的轉(zhuǎn)換過(guò)程。在這個(gè)語(yǔ)言的“翻譯”過(guò)程中至少存在著“語(yǔ)法”和“語(yǔ)義”兩方面的規(guī)范性要求?！罢Z(yǔ)法”規(guī)范主要包括會(huì)計(jì)要素的正確確認(rèn)和準(zhǔn)確計(jì)量的要求；而“語(yǔ)義”規(guī)范則主要包括會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征的遵循。當(dāng)前國(guó)產(chǎn)的大多數(shù)財(cái)務(wù)軟件，幾乎都是利用IT技術(shù)模仿原有會(huì)計(jì)流程，實(shí)現(xiàn)了原有會(huì)計(jì)流程的自動(dòng)化。在其憑證處理中，也十分強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)應(yīng)具備正確性校驗(yàn)和合法性校驗(yàn)功能。正確性校驗(yàn)是指記賬憑證填制過(guò)程中必須滿足的最基本要求，或者是憑證填制的語(yǔ)法規(guī)定。歸納起來(lái)大概有以下幾方面的要求：憑證第一分錄摘要不允許為空。如果為空，系統(tǒng)就應(yīng)該提示“憑證第一條分錄無(wú)摘要”；記賬憑證的日期不允許為空，也不允許在賬務(wù)當(dāng)前會(huì)計(jì)期間之前，而只允許填制當(dāng)前會(huì)計(jì)期間及其之后的憑證；相同憑證字的憑證號(hào)不允許重號(hào)；不允許錄入不存在的科目、不允許錄入非最低級(jí)明細(xì)科目；不允許當(dāng)前操作員錄入無(wú)權(quán)限使用的科目；如果啟用了某些業(yè)務(wù)系統(tǒng)，而且選中了業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算選項(xiàng)，在賬務(wù)系統(tǒng)的憑證填制中就不允許使用相關(guān)的科目。合法性校驗(yàn)是指系統(tǒng)針對(duì)輸入憑證的合理、合法性檢查的簡(jiǎn)稱?；蛘哒f(shuō)是記賬憑證填制之后的語(yǔ)義檢查。其檢查范圍及標(biāo)準(zhǔn)有：用戶自定義的非法對(duì)應(yīng)科目檢查。如當(dāng)憑證的借方出現(xiàn)固定資產(chǎn)科目時(shí)，就不允許在其貸方出現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備科目等；與憑證字有關(guān)的會(huì)計(jì)科目檢查，如轉(zhuǎn)賬憑證不允許出現(xiàn)現(xiàn)金或銀行存款類科目等。
(二)會(huì)計(jì)流程再造對(duì)記賬憑證生成的靈活性需求業(yè)務(wù)流程再造(BPR)和業(yè)務(wù)流程改進(jìn)(Business Process Improvement，BPI)的興起，一方面是企業(yè)營(yíng)商環(huán)境的改變對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作的效率與效果提出了新的要求；另一方面是IT技術(shù)的出現(xiàn)和管理理論的發(fā)展給流程再造提供了工具和理論指導(dǎo)；從而導(dǎo)致了BPR的成功。事實(shí)上，會(huì)計(jì)流程也是業(yè)務(wù)流程的重要組成部分，因而業(yè)務(wù)流程再造的特征也必然是會(huì)計(jì)流程再造的特征。綜觀BPR的特征，有兩點(diǎn)非常重要：IT技術(shù)的引入和傳統(tǒng)流程的變革與集成。會(huì)計(jì)流程再造，應(yīng)該借助IT技術(shù)，結(jié)合業(yè)務(wù)流程再造，因地制宜地實(shí)施傳統(tǒng)會(huì)計(jì)流程的變革與集成。成功的關(guān)鍵是“因地制宜”，也就是要根據(jù)企業(yè)流程管理的個(gè)性特征，靈活地設(shè)計(jì)新的會(huì)計(jì)流程，在新的會(huì)計(jì)流程中，結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)范性需要，找出記賬憑證生成的充要條件，靈活設(shè)計(jì)記賬憑證生成模板模型。
(三)記賬憑證自動(dòng)生成模板模型的構(gòu)建所謂的記賬憑證生成的充要條件，實(shí)際上就是對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生是否引發(fā)會(huì)計(jì)事件(信息事件)的發(fā)生的判斷條件。因此，可以使用REA會(huì)計(jì)的基本概念來(lái)構(gòu)建基于事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)的記賬憑證自動(dòng)生成模板模型，以同時(shí)滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬憑證的規(guī)范性需求和流程再造的靈活性需求。
二、銷售循環(huán)現(xiàn)銷過(guò)程流程再造比較分析
(一)傳統(tǒng)銷售循環(huán)現(xiàn)銷過(guò)程描述第一步：銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由銷售部門(mén)業(yè)務(wù)人員開(kāi)具一式四聯(lián)的銷售票據(jù)，其中一聯(lián)作為存根及銷售統(tǒng)計(jì)，另外三聯(lián)由客戶或業(yè)務(wù)人員傳遞到收款處。每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)部門(mén)要將日銷售統(tǒng)計(jì)表傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。第二步：收款處出納人員根據(jù)銷售票據(jù)收取現(xiàn)金，在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，將其中一聯(lián)作為統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金收入的依據(jù)。剩余兩聯(lián)退還給業(yè)務(wù)人員或銷售客戶，其中一聯(lián)用于倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取商品，另一聯(lián)用于最后換取發(fā)票。收款處每日業(yè)務(wù)終了，需將所收到的現(xiàn)金繳存銀行，并將現(xiàn)金進(jìn)賬單傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。第三步：倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”章的銷售票據(jù)發(fā)出商品，并加蓋提貨專用章，根據(jù)銷售票據(jù)登記庫(kù)存商品賬，每日業(yè)務(wù)終了，將銷售票據(jù)匯總后傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。第四步：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員根據(jù)蓋有“現(xiàn)金收訖”章和已提貨章的銷售票據(jù)開(kāi)出正式發(fā)票，核對(duì)從銷售部門(mén)傳遞來(lái)的每天銷售統(tǒng)計(jì)表和從出納傳遞來(lái)的銀行進(jìn)賬單，同時(shí)與倉(cāng)庫(kù)的發(fā)出商品記錄核對(duì)，并根據(jù)有關(guān)單據(jù)記賬。在整個(gè)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，第一步反映銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生，第二步確保貨款的收取，第三步確保商品的發(fā)出，第四步是會(huì)計(jì)根據(jù)所收到票據(jù)和報(bào)表執(zhí)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，編制主要的會(huì)計(jì)分錄如下：借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“應(yīng)交稅金”；借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫(kù)存商品”。
(二)會(huì)計(jì)流程再造后銷售循環(huán)現(xiàn)銷過(guò)程描述在基于IT技術(shù)及流程再造技術(shù)的條件下，可以充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)管理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)的數(shù)據(jù)共享與協(xié)調(diào)控制，從而設(shè)計(jì)出如下現(xiàn)銷流程，如圖1所示。與傳統(tǒng)現(xiàn)銷流程設(shè)計(jì)比較，圖1中“現(xiàn)銷單一制單”相當(dāng)于完成傳統(tǒng)流程的第一步；“現(xiàn)銷單－收款”相當(dāng)于完成第二步；“現(xiàn)銷單－發(fā)貨”相當(dāng)于完成第三步；“現(xiàn)銷單－開(kāi)票”相當(dāng)于完成第四步；“現(xiàn)收單－制單”和“現(xiàn)收單－收款”相當(dāng)于完成出納收款和登記日記賬的業(yè)務(wù)；“現(xiàn)銷發(fā)票－制單”和“現(xiàn)銷發(fā)票－審核”相當(dāng)于完成會(huì)計(jì)開(kāi)票和登記發(fā)票使用備查簿的業(yè)務(wù)。至于傳統(tǒng)現(xiàn)銷流程中由銷售票據(jù)各聯(lián)次所完成各類備查簿的登記及相互間的稽核，則通過(guò)基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)共享技術(shù)的會(huì)計(jì)流程再造過(guò)程解決。此外，還可以進(jìn)一步集成從而衍生出自動(dòng)售貨機(jī)的現(xiàn)銷流程，如圖2所示。圖2中的“自動(dòng)售貨，_選貨收款”則進(jìn)一步集成圖一中的“現(xiàn)銷單－制單”和“現(xiàn)銷單－收款”流程為一個(gè)流程，“自動(dòng)售貨－發(fā)貨開(kāi)票”進(jìn)一步集成圖一中的“現(xiàn)銷單－發(fā)貨”和“現(xiàn)銷單－開(kāi)票”流程為一個(gè)流程。因而，圖2比圖1表現(xiàn)出更高的集成度和流程再造效果。此時(shí)，分別在圖1中選擇“現(xiàn)銷發(fā)票－審核”流程，在圖2中選擇“自動(dòng)售貨－發(fā)貨開(kāi)票”流程，作為確認(rèn)會(huì)計(jì)事件的流程，觸發(fā)記賬憑證自動(dòng)生成模板模型，完成相關(guān)記賬憑證的自動(dòng)生成。流程再造前后填制現(xiàn)銷記賬憑證的充要條件并沒(méi)有改變：銷售商品已經(jīng)發(fā)出；貨款已經(jīng)收到；銷售發(fā)票已經(jīng)開(kāi)出。當(dāng)三者同時(shí)成立時(shí)就可以啟動(dòng)有關(guān)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)兩張記賬憑證的自動(dòng)生成。因此，構(gòu)建統(tǒng)一的基于會(huì)計(jì)流程再造的記賬憑證自動(dòng)生成模板模型，既可以滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬憑證的規(guī)范性需求，又可以適應(yīng)流程再造的靈活性需求。
三、模型構(gòu)建與性能評(píng)測(cè)分析
(一)記賬憑證自動(dòng)生成模板模型類型記賬憑證生成模板模型大致可以歸納為四種。一是根據(jù)業(yè)務(wù)備查簿或業(yè)務(wù)報(bào)表生成記賬
憑證。從業(yè)務(wù)備查簿生成記賬憑證，是指業(yè)務(wù)軟件根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)登記業(yè)務(wù)備查簿；當(dāng)需要生成記賬憑證時(shí)，再根據(jù)已登記的業(yè)務(wù)備查簿按照預(yù)設(shè)的記賬憑證生成模板自動(dòng)生成。二是根據(jù)通過(guò)財(cái)務(wù)審核的業(yè)務(wù)單據(jù)自動(dòng)生成記賬憑證。從通過(guò)財(cái)務(wù)審核的業(yè)務(wù)單據(jù)自動(dòng)生成記賬憑證，是指業(yè)務(wù)軟件在處理業(yè)務(wù)單據(jù)的過(guò)程中設(shè)置有財(cái)務(wù)審核功能，并且在財(cái)務(wù)審核的同時(shí)就可以自動(dòng)按預(yù)設(shè)的生成模板自動(dòng)生成記賬憑證并傳遞至賬務(wù)系統(tǒng)。因此，采購(gòu)業(yè)務(wù)比較適宜于采用此法生成記賬憑證。三是根據(jù)財(cái)務(wù)軟件提供的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能自動(dòng)生成記賬憑證。從財(cái)務(wù)軟件提供的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能自動(dòng)生成記賬憑證，是指財(cái)務(wù)軟件本身提供功能較強(qiáng)的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬機(jī)制，這類自動(dòng)轉(zhuǎn)賬機(jī)制能支持多借多貸的會(huì)計(jì)分錄的生成。借助此類機(jī)制就可以完成某些與業(yè)務(wù)有關(guān)的記賬憑證的自動(dòng)生成。四是根據(jù)業(yè)務(wù)軟件提供的記賬憑證生成功能自動(dòng)生成記賬憑證。從業(yè)務(wù)軟件提供的記賬憑證生成功能自動(dòng)生成記賬憑證，是指當(dāng)生成憑證時(shí)除了需要滿足財(cái)務(wù)軟件提供的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬機(jī)制功能外，還需要從業(yè)務(wù)單據(jù)中取得某些單據(jù)要素信息時(shí)，就需要采用此類方法。
關(guān)鍵詞 銀企互聯(lián)；ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)
一、企業(yè)現(xiàn)狀分析
隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)的上線運(yùn)行，企業(yè)信息化程度的不斷提高。與此同時(shí)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也采用網(wǎng)上銀行為集團(tuán)性企業(yè)客戶提供方便、安全、可靠的金融服務(wù)，企業(yè)無(wú)需再到銀行網(wǎng)點(diǎn)即可辦理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行得到了飛速的發(fā)展。企業(yè)希望在資金管理上進(jìn)行的有關(guān)操作能夠直接同步到銀行進(jìn)行相關(guān)處理。而無(wú)需再次使用網(wǎng)上銀行，重新提交指令，省去了企業(yè)需先登錄國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行才能做業(yè)務(wù)的操作步驟；另一方面，企業(yè)希望銀行提供的電子賬單能夠同步更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)。以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的處理和分析。因此，企業(yè)資金管理與網(wǎng)上銀行系統(tǒng)對(duì)接就成為企業(yè)十分迫切的需求。
二、銀企互聯(lián)模式分析
“銀企互聯(lián)”是指將工行企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)或ERP系統(tǒng)相聯(lián)接，企業(yè)直接通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的界面就可享受銀行賬戶信息查詢、下載、轉(zhuǎn)賬支付三大類服務(wù)，主要包括賬戶查詢、資金上劃及下?lián)?、?nèi)部轉(zhuǎn)賬和統(tǒng)計(jì)分析等。查詢功能可實(shí)時(shí)監(jiān)控資金頭寸，減少沉淀以提高資金使用效率。下載功能可直接生成銀行對(duì)賬單，減少手工輸入的繁瑣，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與銀行收付款業(yè)務(wù)一一對(duì)應(yīng)，提高對(duì)賬的準(zhǔn)確性。公司內(nèi)部各賬戶間資金實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)賬，可自動(dòng)生成記賬憑證，避免人為操作可能出現(xiàn)差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)，減少資金在途時(shí)間。銀企互聯(lián)能夠增加財(cái)務(wù)信息與銀行賬戶信息的實(shí)時(shí)性、一致性，提高財(cái)務(wù)工作效率，更加提高EILP系統(tǒng)對(duì)企業(yè)資源集成度，具體為以下優(yōu)點(diǎn)：
(一)賬務(wù)信息銀企同步
銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，為企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。
(二)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)
企業(yè)可根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理的需要，通過(guò)ERP系統(tǒng)對(duì)銀行提供的服務(wù)進(jìn)行自由組合和控制，靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，從而擁有自己的專有銀行。
(三)操作簡(jiǎn)易、提高效率
企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，一經(jīng)審核批準(zhǔn)，立即完成對(duì)外支付并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。簡(jiǎn)化了手續(xù)。
(四)安全可靠
除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機(jī)制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時(shí)間”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。
三、企業(yè)銀企互聯(lián)解決方案
通過(guò)以上調(diào)研、咨詢和分析，考慮到采用銀企互聯(lián)后最大的障礙是對(duì)外付款的資金安全問(wèn)題，而且是企業(yè)內(nèi)網(wǎng)的安全問(wèn)題，解決方案需要在銀行前置機(jī)和企業(yè)的ERP服務(wù)器之間增加第三方的安全認(rèn)證的軟件平臺(tái)或者硬件設(shè)備。為此根據(jù)工行專家建議，結(jié)合我們公司實(shí)際。提出以下解決方案：
(一)在資金管理中應(yīng)用銀企互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的查詢、對(duì)賬等功能。為確保對(duì)外付款業(yè)務(wù)安全可靠，對(duì)外付款的授權(quán)審核仍然采用銀行方面的安全認(rèn)證，即付款的最后環(huán)節(jié)還是提交現(xiàn)有的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)(外網(wǎng))進(jìn)行，在企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行批準(zhǔn)支付。
(二)該方案對(duì)外付款流程是：憑證制作人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入憑證，憑證保存后自動(dòng)(半自動(dòng))產(chǎn)生銀行支付單，支付單經(jīng)ERP系統(tǒng)內(nèi)審核后自動(dòng)進(jìn)人企業(yè)網(wǎng)銀(外網(wǎng))進(jìn)行最終審核。經(jīng)授權(quán)人審核后完成后銀行對(duì)外付款業(yè)務(wù)。
該方案的重點(diǎn)是，將對(duì)外付款的最后審核環(huán)節(jié)利用企業(yè)網(wǎng)銀的授權(quán)審核方式，授權(quán)人員通過(guò)硬件證書(shū)登錄外網(wǎng)。結(jié)合原始憑證審核付款指令。規(guī)避了ERP系統(tǒng)內(nèi)的非法付款指令的觸發(fā)，最后的付款審核采用銀行的安全認(rèn)證機(jī)制，將網(wǎng)銀硬件證書(shū)授權(quán)7個(gè)成員單位使用。需要專門(mén)的硬件證書(shū)才能登錄審核。付款審核的權(quán)限與安全責(zé)任由各成員單位分別承擔(dān)。
該方案的優(yōu)點(diǎn)是：企業(yè)內(nèi)部全部的銀行對(duì)外轉(zhuǎn)賬均是由憑證直接產(chǎn)生指令。流程規(guī)范統(tǒng)一；查詢分析更加及時(shí)；對(duì)賬更加便捷。缺點(diǎn)是完成付款的各環(huán)節(jié)要進(jìn)入ERP系統(tǒng)和企業(yè)網(wǎng)銀兩種不同的系統(tǒng)環(huán)境，增加一道人工審核確認(rèn)環(huán)節(jié)，以確保安全支付。
四、結(jié)論
公司通過(guò)銀企互聯(lián)項(xiàng)目的實(shí)施。并減少了大量的手工記賬和賬務(wù)核對(duì)工作，并通過(guò)和工商銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的實(shí)時(shí)連接，提高了企業(yè)的資金管理水平。提高了財(cái)務(wù)收益。通過(guò)實(shí)施銀企互聯(lián)項(xiàng)目，得到了以下收益；
(一)賬務(wù)信息銀企同步
銀企互聯(lián)有機(jī)聯(lián)接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，為企業(yè)資金管理提供實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息支持。
(二)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)
企業(yè)可根據(jù)自身資金管理的需要。通過(guò)ERP軟件系統(tǒng)對(duì)銀行提供的電子交易進(jìn)行自由組合和控制。靈活定制內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，從而擁有自己的專有銀行。
(三)操作簡(jiǎn)易、提高效率
企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)須重復(fù)錄入指令信息。所有指令一次錄入，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，完成對(duì)外支付并更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬務(wù)信息。
(四)通過(guò)與網(wǎng)上銀行進(jìn)行連接，企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)成為動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)，隨時(shí)掌握銀行賬戶信息。及時(shí)處理銀行結(jié)算。
(五)安全放心
除采用與網(wǎng)上銀行相同的安全機(jī)制外，還在轉(zhuǎn)賬交易中增加了“簽名時(shí)間”信息、在所有交易中增加了“包序列ID”信息，從而可有效地防止黑客攻擊、指令重復(fù)提交。
關(guān)鍵詞：財(cái)政支付 問(wèn)題 對(duì)策
1、財(cái)政直接支付存在的問(wèn)題分析
1.1、財(cái)政直接支付比例的提高加大了預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作人員的工作量
在直接支付比例沒(méi)有提高以前，財(cái)政資金的結(jié)算主要以授權(quán)為主，直接支付的指標(biāo)很少，一個(gè)財(cái)務(wù)工作人員非常輕松的就可以完成授權(quán)和直接支付的結(jié)算，直接支付的比例提高以后，現(xiàn)在兩個(gè)財(cái)務(wù)人員都忙不過(guò)來(lái)。主要原因是授權(quán)支付只需把轉(zhuǎn)賬信息輸入電腦，然后再打印出財(cái)政資金授權(quán)支付憑證即完成任務(wù)，而直接支付則麻煩很多，完成一筆直接支付，不但要輸入電腦，審核，而且還要復(fù)印發(fā)票，需要招標(biāo)的還要復(fù)印合同和中標(biāo)通知書(shū)復(fù)印件，然后再整理、編制、打印轉(zhuǎn)賬信息匯總表，還要把每一筆發(fā)票、合同、中標(biāo)通知書(shū)復(fù)印件按照轉(zhuǎn)賬信息匯總表上的順序進(jìn)行整理，并在每一份復(fù)印件上寫(xiě)上轉(zhuǎn)賬金額，最后再把這些資料送到或郵寄到財(cái)政部門(mén)支付局審核。
1.2、延長(zhǎng)了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的支付時(shí)間
通過(guò)授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬，預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門(mén)就可以完成支付手續(xù)，程序簡(jiǎn)單，一般3天左右就可以到賬；而直接支付由于程序繁瑣，需要預(yù)算單位和財(cái)政兩個(gè)部門(mén)才能完成支付手續(xù)，支付時(shí)間比較長(zhǎng)，一般需要10-15天左右才能到賬。
1.3、不利于預(yù)算單位和供貨單位查賬對(duì)賬
到賬信息顯示的付款單位都是財(cái)政部門(mén)，而不顯示預(yù)算單位，導(dǎo)致供貨方?jīng)]有辦法確定轉(zhuǎn)賬的單位，需要預(yù)算單位等到轉(zhuǎn)賬信息生成并打印以后，再拿轉(zhuǎn)賬信息回單去供貨單位核對(duì)轉(zhuǎn)賬信息。
1.4、財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)信息不完整，沒(méi)有顯示資金用途。
職工極容易在這一點(diǎn)上誤解財(cái)務(wù)工作人員，認(rèn)為是財(cái)務(wù)工作人員工作沒(méi)有到位，沒(méi)有把轉(zhuǎn)賬資金用途輸進(jìn)去。
1.5、銀行退款不顯示退款原因
銀行退款以后，在財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)上打印的回單信息不顯示退款原因，導(dǎo)致預(yù)算單位財(cái)務(wù)工作人員無(wú)法及時(shí)處理這些退款。
1.6、財(cái)政審核不通過(guò)退回給預(yù)算單位的轉(zhuǎn)賬信息不能直接顯示退回原因需要再進(jìn)到支付查詢里查找，非常不方便。
1.7、回單順序混亂，查找、粘貼難度很大。由于財(cái)政支付部門(mén)在審核、復(fù)核每一批轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)不安預(yù)算單位輸入的順序?qū)彶?，以及銀行未按支付憑證的先后順序支付都會(huì)導(dǎo)致財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)即回單的順序混亂，給財(cái)務(wù)人員的查找和粘貼帶來(lái)了很大的難度，大大加大了財(cái)務(wù)人員的工作量。
2、關(guān)于財(cái)政直接支付問(wèn)題的解決對(duì)策
2.1、調(diào)整財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的比例
在按照相關(guān)規(guī)定確定支付方式的基礎(chǔ)上，盡量減少直接支付額度，加大授權(quán)支付額度，不但能減少預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的工作量，還能縮短轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的到賬時(shí)間，有利于提高預(yù)算單位的工作效率。
2.2、完善財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)信息，增加轉(zhuǎn)賬資金用途欄目
在財(cái)政直接入賬通知書(shū)上顯示轉(zhuǎn)賬資金用途等于是給來(lái)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬的人員吃了一顆定心丸，特別是要求必須注明款項(xiàng)用途的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，比如版面費(fèi)等，不顯示資金用途，報(bào)賬人員就不知道是否注明了款項(xiàng)用途，對(duì)方拿到這樣的復(fù)印件也不容易對(duì)賬。
2.3、在財(cái)政支付部門(mén)對(duì)外轉(zhuǎn)賬時(shí)，要附加購(gòu)貨單位名稱
供貨單位收到款項(xiàng)以后，轉(zhuǎn)賬信息顯示的是財(cái)政部門(mén)的名稱，不顯示購(gòu)貨單位名稱，供貨單位就無(wú)法確定這一筆款項(xiàng)是哪個(gè)單位轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，直接拖延了發(fā)貨時(shí)間；開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候，供貨單位按規(guī)定要對(duì)準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬單位開(kāi)，然而轉(zhuǎn)賬單位又不是購(gòu)貨單位，供貨單位也作難。財(cái)政部門(mén)在轉(zhuǎn)賬的時(shí)候如果能附上購(gòu)貨單位名稱，就減少了很多不必要的麻煩。
2.4、進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)政資金支付效率
進(jìn)一步簡(jiǎn)化用款計(jì)劃審批程序，特別是要簡(jiǎn)化財(cái)政內(nèi)部對(duì)用款計(jì)劃的審批環(huán)節(jié)。進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政部門(mén)的審批時(shí)限，給每個(gè)環(huán)節(jié)的審批工作設(shè)置一個(gè)明確的時(shí)間范圍，每一個(gè)環(huán)節(jié)的審批程序盡量在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審批，同時(shí)，改進(jìn)和簡(jiǎn)化資金清算程序，節(jié)省清算時(shí)間，提高工作效率。
2.5、完善直接支付銀行退款信息，增加退款原因
因收款人信息錯(cuò)誤等原因而造成支付款項(xiàng)需要退回時(shí)，必須進(jìn)行直接支付退款處理。但需要先明確退款原因，因此，相關(guān)人員在工作中應(yīng)完善直接支付銀行退款信息，增加退款原因，使財(cái)務(wù)人員一目了然的看到錯(cuò)誤出在什么地方，方便及時(shí)處理這些退款，有利于提高財(cái)務(wù)工作效率。
2.6、財(cái)政支付部門(mén)要盡量按預(yù)算單位輸入的轉(zhuǎn)賬順序?qū)徍?、?fù)核及打印記賬憑證，其開(kāi)戶銀行要按記賬憑證的先后順序按時(shí)轉(zhuǎn)出，盡量使預(yù)算單位打印的財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)順序能夠和本單位記賬憑證的序號(hào)順序相一致，以減少預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員粘貼回單的難度和工作量，有利于提高財(cái)務(wù)工作效率。
參考文獻(xiàn)：
近年來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)家對(duì)高等教育的投入也越來(lái)越多。高校的不斷擴(kuò)招，使高校的辦學(xué)規(guī)模越來(lái)越大，從而導(dǎo)致高校的資金流量也越來(lái)越大。辦學(xué)自主權(quán)的擴(kuò)大，招生規(guī)模的增加，籌資渠道的多元化，都促使高校財(cái)務(wù)制度發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)高校的發(fā)展，傳統(tǒng)的報(bào)賬模式已難適應(yīng)新形式的發(fā)展，急需在對(duì)現(xiàn)有報(bào)賬流程的研究基礎(chǔ)上，做出流程優(yōu)化，從而提高報(bào)賬效率，使財(cái)務(wù)更好的為學(xué)校的發(fā)展保駕護(hù)航。
一、高校報(bào)賬流程存在的問(wèn)題
（一）報(bào)賬流程缺乏系統(tǒng)性
高校財(cái)務(wù)報(bào)賬是一個(gè)系統(tǒng)性的工作，每個(gè)環(huán)節(jié)層層相扣，既具有獨(dú)立性，又具有連貫性。傳統(tǒng)的報(bào)賬模式使高校財(cái)務(wù)人員將財(cái)務(wù)流程僅局限于日常的收支和財(cái)務(wù)核算上，對(duì)高校財(cái)務(wù)的外延及大財(cái)務(wù)的概念相對(duì)較模糊。傳統(tǒng)的報(bào)賬流程已不能適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變的要求。目前高校財(cái)務(wù)人員更多的專注于自己手頭的工作，而對(duì)于其他的業(yè)務(wù)流程缺乏了解，很難形成系統(tǒng)的概念。
（二）財(cái)務(wù)報(bào)賬簽批困難
目前高校普遍采用“一支筆”的財(cái)務(wù)制度，因?yàn)椤耙恢ЧP”往往是學(xué)院和部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)，身兼數(shù)職，既要完成教學(xué)科研任務(wù)，還有辦理各類行政事務(wù)，再加上財(cái)務(wù)審批，使領(lǐng)導(dǎo)異常忙碌。要找領(lǐng)導(dǎo)簽字，往往需要跑幾趟，有的報(bào)銷金額較大，甚至需要找校領(lǐng)導(dǎo)簽字，這就使簽字更加困難。繁雜的簽字審批手續(xù)使很多老師需要反復(fù)來(lái)往于財(cái)務(wù)處和領(lǐng)導(dǎo)之間，加大了時(shí)間成本。
（三）報(bào)賬信息不對(duì)稱，缺乏共享性
一方面，財(cái)務(wù)具有相對(duì)的獨(dú)立性和保密性，并不是所有的財(cái)務(wù)信息都能對(duì)外公開(kāi)，財(cái)務(wù)的獨(dú)立性造成財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與其他部門(mén)缺乏共享性。另一方面，對(duì)于國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部管理規(guī)定等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息老師的掌握不夠，信息的透明度、傳遞的暢通性等都直接影響報(bào)銷的成功率。
二、高校財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程再造
（一）高校報(bào)銷流程再造整體思路
目前高校報(bào)銷流程中存在的關(guān)鍵問(wèn)題是繁瑣低效，要通過(guò)流程再造提高報(bào)賬效率必須對(duì)目前高校的報(bào)銷流程有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)。目前高校普遍的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程如圖1所示：
高校報(bào)賬系統(tǒng)流程再造的整體思路是：利用網(wǎng)上信息系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)有報(bào)銷流程進(jìn)行優(yōu)化，將以前耗時(shí)最多的流程放在報(bào)賬大廳以外。將以前串聯(lián)的流程優(yōu)化為并聯(lián)，使許多流程能夠同步進(jìn)行。新的業(yè)務(wù)流程能突破時(shí)間和空間的限制，提高報(bào)賬效率，優(yōu)化后的流程如圖2所示：
（二）流程再造優(yōu)化報(bào)賬系統(tǒng)的具體措施
1.建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)
建立健全完整的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)，加快高校的整個(gè)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高各部門(mén)間信息系統(tǒng)的共享性，將科研、人事、財(cái)務(wù)、后勤等信息系統(tǒng)有機(jī)整合，提高財(cái)務(wù)的透明度。與網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)結(jié)合，使報(bào)賬人在填寫(xiě)預(yù)約單據(jù)時(shí)就能清晰的查詢到經(jīng)費(fèi)余額，借款人信息等，節(jié)約時(shí)間成本。另外還應(yīng)充分利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公布標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)銷流程，同時(shí)宣傳財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校的規(guī)章制度等相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，將不符合規(guī)定的票據(jù)在源頭上就制止掉，這樣能在一定程度上減少報(bào)賬人與財(cái)務(wù)人員之間的矛盾。
2.全面推進(jìn)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬
網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)是以信息化平臺(tái)為基礎(chǔ)，將以前在報(bào)賬大廳完成的工作更多的轉(zhuǎn)到后臺(tái)運(yùn)行。報(bào)賬老師在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)上將原始單據(jù)通過(guò)整理填寫(xiě)，系統(tǒng)通過(guò)設(shè)置的大量的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，采用復(fù)雜、精確的計(jì)算方法，極大的簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)審核的工作量。尤其是差旅費(fèi)等業(yè)務(wù)，財(cái)?丈蠛瞬恍枰?核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算補(bǔ)貼等耗時(shí)操作，節(jié)約了大量的審核時(shí)間。報(bào)賬人員在網(wǎng)上預(yù)約報(bào)賬系統(tǒng)上將單據(jù)填寫(xiě)好，通過(guò)信息系統(tǒng)傳遞到領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，通過(guò)電子簽章，突破了空間的限制。領(lǐng)導(dǎo)簽批后，選擇預(yù)約報(bào)銷的時(shí)間，只有到了相應(yīng)的預(yù)約時(shí)間，報(bào)賬人員才需要去報(bào)賬大廳，避免了排隊(duì)，節(jié)約了時(shí)間成本。
3.構(gòu)建無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬模式，實(shí)現(xiàn)銀校互聯(lián)
要優(yōu)化報(bào)賬流程，還必須要實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金報(bào)賬模式。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和網(wǎng)上銀行，將傳統(tǒng)的現(xiàn)金收付轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行卡轉(zhuǎn)賬收付。報(bào)賬人員只需在填寫(xiě)網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷系統(tǒng)時(shí)填入要轉(zhuǎn)賬的銀行卡信息，在財(cái)務(wù)人員自動(dòng)生成憑證后，將通過(guò)網(wǎng)上銀行直接將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銀行卡內(nèi)。這樣報(bào)賬人員無(wú)需再到出納窗口，節(jié)約了報(bào)賬人員等待的時(shí)間，提高了報(bào)賬的效率，也保障了資金安全。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金收付；全國(guó)集中
保險(xiǎn)公司資金集中收付范圍主要包括：承保、賠付、費(fèi)用報(bào)銷、薪酬、傭金手續(xù)費(fèi)支付等方面。各家保險(xiǎn)公司現(xiàn)階段借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和銀行轉(zhuǎn)賬的渠道，已普遍實(shí)現(xiàn)了省級(jí)或地市級(jí)范圍內(nèi)的資金收付集中，其中業(yè)務(wù)規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司已開(kāi)始與部分商業(yè)銀行總行合作并開(kāi)展全國(guó)統(tǒng)一的資金收付集中。從未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)上看，保險(xiǎn)公司實(shí)施資金收付全國(guó)集中將逐漸取代省級(jí)或地市級(jí)范圍內(nèi)的資金收付集中。
一、保險(xiǎn)公司資金收付全國(guó)集中的意義
1、有利于減少省級(jí)及以下層級(jí)賬戶的開(kāi)設(shè)、管理風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)資金收付全國(guó)集中管理，承保的保費(fèi)資金全部歸集到總公司的集中收入賬戶，而賠款、給付、退保、費(fèi)用等全部通過(guò)總公司支出賬戶集中支付，可以減少省級(jí)及以下層級(jí)公司銀行賬戶的開(kāi)設(shè)，從而降低了由于賬戶管理不善、私開(kāi)賬外賬戶的管理風(fēng)險(xiǎn)。
2、有利于進(jìn)一步降低票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)保險(xiǎn)公司實(shí)施零現(xiàn)金。
資金收付全國(guó)集中實(shí)施后，一方面隨著省級(jí)及以下層級(jí)公司銀行賬戶開(kāi)設(shè)的減少，票據(jù)購(gòu)買和使用量大大降低，從而降低了票據(jù)使用風(fēng)險(xiǎn)。另一方面由于涉及收付類的資金全部從總公司賬戶集中收付，僅有少量的客戶會(huì)選擇現(xiàn)金方式交易，如保險(xiǎn)公司加強(qiáng)對(duì)客戶的宣傳，并引導(dǎo)客戶簽署集中轉(zhuǎn)賬協(xié)議，則省分公司及以下層級(jí)單位將能逐步實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金管理，逐漸取消對(duì)支票的購(gòu)買，極大程度提高保險(xiǎn)公司的資金安全。
3、釋放公司轉(zhuǎn)賬操作的人力，節(jié)約人力。
資金收付全國(guó)集中后，省級(jí)及以下層級(jí)公司原先省級(jí)或地市級(jí)范圍集中轉(zhuǎn)賬的工作均集中在總部層面操作，公司賬戶和票據(jù)管理工作也隨之減少，對(duì)于原先省級(jí)及以下層級(jí)公司從事此類工作的財(cái)務(wù)人員可以轉(zhuǎn)崗至其他崗位，從而節(jié)約了公司人力，降低了公司人力成本。
4、有利于降低資金使用成本，提高資金使用效率。
資金收付全國(guó)集中管理后，全國(guó)的資金統(tǒng)一歸集到總公司，由總公司根據(jù)實(shí)際需求統(tǒng)籌安排，減少了省級(jí)及以下層級(jí)公司上劃在途資金環(huán)節(jié)，有利于盤(pán)活閑置資金，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高了資金的使用效率，便于總公司進(jìn)行資金規(guī)劃，增加總公司集中賬戶中的存量資金利息收益，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，從而降低公司資金使用成本。同時(shí)因?yàn)榭紤]到全國(guó)集中收付后，轉(zhuǎn)賬金額和筆數(shù)的規(guī)模較大，因此保險(xiǎn)公司總公司在與商業(yè)銀行總行合作時(shí)，可以商榷降低轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，從而節(jié)約公司轉(zhuǎn)賬費(fèi)用。
二、保險(xiǎn)公司資金收付全國(guó)集中存在的風(fēng)險(xiǎn)分析
1、數(shù)據(jù)安全性風(fēng)險(xiǎn)。
資金收付全國(guó)集中后，所有的涉及資金的收付均由保險(xiǎn)公司的總公司統(tǒng)一集中操作，因此送盤(pán)和回盤(pán)數(shù)據(jù)均匯集中在總公司，如發(fā)生因設(shè)備故障、業(yè)務(wù)系統(tǒng)差錯(cuò)，黑客入侵以及人為操作的差錯(cuò)等情況，均有可能造成關(guān)鍵數(shù)據(jù)的丟失，直接影響公司的業(yè)務(wù)，并對(duì)公司造成損失。
2、內(nèi)控缺失和系統(tǒng)設(shè)計(jì)造成的操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。
資金收付全國(guó)集中后，所有的涉及業(yè)務(wù)收付的轉(zhuǎn)賬信息和客戶信息均集中地總公司專人操作。報(bào)盤(pán)、回盤(pán)文件的傳遞主要借助銀行中間業(yè)務(wù)平臺(tái)進(jìn)行批量的代扣或代付，并將成功扣款金額劃入公司賬戶，或?qū)⒊晒Ω犊罱痤~支付到客戶賬戶，而銀行如何接收公司發(fā)送的報(bào)盤(pán)文件，公司又如何能夠收到銀行返回的回盤(pán)文件，這就涉及到公司與銀行間數(shù)據(jù)文件的傳遞方式，如公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造和系統(tǒng)用戶權(quán)責(zé)設(shè)計(jì)中涉及不相互牽制等方面的內(nèi)控和內(nèi)審環(huán)節(jié)缺失，均易產(chǎn)生人員操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)，例：給銀行的報(bào)盤(pán)扣款或付款數(shù)據(jù)重復(fù)造成重復(fù)支付或重復(fù)收入，經(jīng)辦人員任意篡改報(bào)盤(pán)數(shù)據(jù)等問(wèn)題。
3、財(cái)務(wù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)
資金收付由省級(jí)及以下層級(jí)公司集中操作改變?yōu)槿珖?guó)集中后，業(yè)務(wù)處理流程發(fā)生了重大變化，隨之對(duì)于省級(jí)及以下層級(jí)公司操作人員的對(duì)應(yīng)崗位和工作將隨之減少，并取消。此類涉及人員從全國(guó)整體來(lái)看數(shù)量較多，因此這部分人員的安置對(duì)公司來(lái)說(shuō)短期內(nèi)一次重大挑戰(zhàn)。資金收付集中是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)變革中的一個(gè)重要組成，對(duì)于財(cái)務(wù)變革所涉及的這部分人員，如重新崗位調(diào)整，員工需要不斷轉(zhuǎn)變觀念，適應(yīng)公司的改革，同時(shí)需要對(duì)勝負(fù)的新崗位存在適應(yīng)過(guò)程。如在此過(guò)程中公司未對(duì)人員進(jìn)行妥善安置，將對(duì)公司品牌和員工管理產(chǎn)生不利影響。
4、信息溝通和轉(zhuǎn)賬差錯(cuò)件處理時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)
省級(jí)及以下層級(jí)公司經(jīng)常會(huì)收到客戶查詢資金到賬的需求，因全國(guó)集中后，所有的操作均在總部層面進(jìn)行，下級(jí)公司與總部之間溝通存在滯后性。同時(shí)如因公司系統(tǒng)或銀行系統(tǒng)問(wèn)題，導(dǎo)致全國(guó)集中收付不成功或重復(fù)收付的問(wèn)題件，總部與下級(jí)公司的溝通和處理時(shí)效、應(yīng)對(duì)時(shí)效會(huì)更加滯后，會(huì)導(dǎo)致客戶投訴件的增加，從而給公司帶來(lái)負(fù)面影響。
三、保險(xiǎn)公司資金收付全國(guó)集中的問(wèn)題應(yīng)對(duì)
1、資金收付系統(tǒng)和IT硬件需充分考慮數(shù)據(jù)安全性、可持續(xù)性。
在改造全國(guó)集中資金系統(tǒng)時(shí)，需對(duì)報(bào)盤(pán)和回盤(pán)數(shù)據(jù)需進(jìn)行加密，并根據(jù)崗位牽制的原則對(duì)相關(guān)系統(tǒng)用戶進(jìn)行不相兼容崗位分離，例如報(bào)盤(pán)和回盤(pán)崗分離，會(huì)計(jì)崗與出納崗分離，經(jīng)辦崗、復(fù)核崗和審批崗分離等。同時(shí)因?yàn)槿珖?guó)集中后收付數(shù)據(jù)量巨大，并且長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)，因此需要考慮系統(tǒng)和IT硬件的承載能力、數(shù)量處理運(yùn)行能力、數(shù)據(jù)安全保存的能力。
2、搭建持續(xù)有效的內(nèi)控和內(nèi)審程序。
建立、健全完善的內(nèi)控資金收付流程，對(duì)其中關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，并通過(guò)內(nèi)部審計(jì)或稽查的手段進(jìn)行定期或不定期的檢查。杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。
3、全國(guó)集中需充分考慮和落實(shí)人員的安置。
在推廣全國(guó)集中前，需充分調(diào)研和考慮省級(jí)及以下層級(jí)公司涉及操作人員的崗位安置問(wèn)題，并加強(qiáng)人事政策的宣導(dǎo)和員工心態(tài)的引導(dǎo)，安置好涉及調(diào)崗員工。確保全國(guó)集中的平穩(wěn)上線和推廣。
4、建立通暢的、雙向的信息和問(wèn)題處理平臺(tái)。
在系統(tǒng)改造和開(kāi)發(fā)時(shí)，從公司業(yè)務(wù)和客戶實(shí)際需求和問(wèn)題出發(fā)，建立總公司至省公司及以下層級(jí)，省公司以下層級(jí)到總部公司雙方的集中收付信息查詢和問(wèn)題處理平臺(tái)或系統(tǒng)，確保各層級(jí)有權(quán)或涉及崗位及時(shí)獲取轉(zhuǎn)賬信息和狀態(tài)，對(duì)于問(wèn)題件能快速并及時(shí)完成處理和反饋。（作者單位：中國(guó)平安人壽保險(xiǎn)股份有限公司江蘇分公司）
參考文獻(xiàn)：
