時間：2023-06-29 09:31:51
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險評估報價標(biāo)準(zhǔn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：貸款定價；定價模式；機制探討
一、商業(yè)銀行貸款定價模型的構(gòu)建與實施
在利率市場化的環(huán)境中，商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)要想兼顧效率與安全，且適應(yīng)市場變化的要求，就需要建立和完善運作有效的貸款定價體系，筆者認(rèn)為這一貸款定價體系應(yīng)該包括內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)、信貸風(fēng)險評估系統(tǒng)、科學(xué)的分級授權(quán)體制、加快管理會計系統(tǒng)的開發(fā)、應(yīng)用和引入RAROC貸款定價模式等環(huán)節(jié)。
（一）配套體系的建立與完善
1.建立合理的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)
內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)，其職能是根據(jù)資金的邊際成本率，在銀行各部門之間分配資金。建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)的主要優(yōu)點是，在資產(chǎn)負(fù)債管理委員會進(jìn)行定價決策時，可把利率風(fēng)險與信用風(fēng)險分離，貸款決策可集中分析貸款資產(chǎn)的質(zhì)量，而資金管理部門則可決定資產(chǎn)的負(fù)債期限及搭配問題，可以進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債的對稱性管理。
2.健全內(nèi)部風(fēng)險評估系統(tǒng)
正確評估信貸風(fēng)險、合理確定風(fēng)險補償水平是貸款定價的重要環(huán)節(jié)，在西方銀行的貸款管理中，貸款風(fēng)險的量化和評估處于關(guān)鍵地位。近年來，國內(nèi)銀行都開發(fā)或引入了信貸風(fēng)險評估系統(tǒng)。各銀行信用風(fēng)險評估系統(tǒng)各有特點，強調(diào)的因素也不盡一致，反映出各銀行在信貸風(fēng)險分析方面不同的理解和經(jīng)驗。
（二）引入經(jīng)濟資本定價模型
銀行的經(jīng)濟資本是基于銀行全部風(fēng)險之上的資本，因此又稱為風(fēng)險資本。在數(shù)額上是信用風(fēng)險的非預(yù)期損失、市場風(fēng)險的非預(yù)期損失和操作風(fēng)險的非預(yù)期損失之和。經(jīng)濟資本是當(dāng)代銀行業(yè)順應(yīng)國際監(jiān)管要求，在金融市場高度發(fā)達(dá)和面臨風(fēng)險日趨復(fù)雜的現(xiàn)實下，注重內(nèi)部資本管理，并超越資本監(jiān)管要求而產(chǎn)生的全新管理理念，是一項通過對組織和個人利益關(guān)系調(diào)節(jié)來發(fā)揮有效作用力的技術(shù)性較強的機制，是加強商業(yè)銀行內(nèi)部資本管理和風(fēng)險管理的重要手段。
經(jīng)濟資本管理的建立是基于資本的兩個重要特征：資本是稀缺的，因此必須將有限的資本有效地配置到最能增加銀行價值的環(huán)節(jié)；資本又是有成本的，因此必須強調(diào)對資本的回報，即對股東實現(xiàn)價值創(chuàng)造，并充分考慮資本所承擔(dān)的風(fēng)險，實現(xiàn)收益與風(fēng)險和成本的統(tǒng)一。銀行發(fā)放貸款獲得的息差不是簡單的存貸利差或利潤，它只不過是作為銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險的一定量的補償。因此，真實反映扣除和考慮預(yù)期風(fēng)險和非預(yù)期風(fēng)險后的貸款收益水平，即真正的信貸資產(chǎn)收益。
為此我們假設(shè)對某集團(tuán)公司客戶（大規(guī)模企業(yè)）甲發(fā)放批發(fā)貸款，人民幣，100000萬元，正常，1年期，人行基準(zhǔn)利率為5.58%，制造業(yè)，BBB，廠房抵押，抵押金額100000萬元，引入經(jīng)濟資本回報要求，假設(shè)平均資本回報率為10%、風(fēng)險權(quán)重120%、經(jīng)濟資本系數(shù)為8%，計算該筆貸款的最低定價水平。
1.計算客戶總成本
為客戶提供服務(wù)發(fā)生的運營成本主要包括：經(jīng)濟資本占用成本、資金成本、運營成本、貸款的違約成本。
（1）經(jīng)濟資本占用成本
銀行發(fā)放貸款所占用的經(jīng)濟資本的底線成本。經(jīng)濟資本的計量是根據(jù)敞口的信用評級、抵質(zhì)押擔(dān)保條件、所在地區(qū)風(fēng)險權(quán)重以及經(jīng)濟資本系數(shù)計算得出經(jīng)濟資本占用為9600萬元(具體計算見下表)：
根據(jù)占用的經(jīng)濟資本*平均資本回報要求得出經(jīng)濟資本成本為960萬元,成本率為0.96%。具體公式為：9600*10%=960萬元
（2）資金成本銀行對客戶提供貸款所需資金的成本。根據(jù)客戶的貸款期限、貸款金額、人民銀行基準(zhǔn)利率等測算資金的運營成本（按人民幣一年期3.32% FTP價格計算）公式為：
FTP價格3.32% * 貸款金額100000=3320萬元
（3）運營成本
客戶各種賬戶的管理費用和操作費用，如提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、賬戶維持費用、簿記以及營銷人員的人工等成本。根據(jù)商業(yè)銀行從事該項業(yè)務(wù)的人員狀況進(jìn)行費用分?jǐn)偤唾Y金狀況計算出運營成本，銀行目前運用的分?jǐn)偡椒椋?/p>
根據(jù)模型測算該筆貸款的運營成本率0.31%，由此計算得出運營成本為310萬元
（4）貸款的違約成本
根據(jù)客戶的風(fēng)險等級和平均違約率來確定:
根據(jù)該客戶的違約率計算出預(yù)期違約成本:
100000*0.85%=850萬元
合計總成本為：
2.計算客戶其他業(yè)務(wù)收益
主要包括: 客戶存款的投資收入、結(jié)算手續(xù)費收入、貸款費用和其他服務(wù)費收入。
（1）客戶將派生存款存入銀行，銀行繳納存款準(zhǔn)備金后，余額可用于貸款、投資等，從而產(chǎn)生一定的收益。此種收入即為“客戶存款賬戶收入”。在我國，商業(yè)銀行繳納的存款準(zhǔn)備金是有利息收入的（我國稅法規(guī)定這部分收入不繳納營業(yè)稅金及附加），客戶存款賬戶收入可按下列程序計算：
客戶日平均存款*FTP一年期存款價格得出該客戶存款的投資收入96萬元
（2）結(jié)算手續(xù)費收入。銀行為客戶辦理國內(nèi)結(jié)算和國際結(jié)算所取得手續(xù)費收入。在計算結(jié)算手續(xù)費收入時，必須將應(yīng)繳納的營業(yè)稅及附加稅費從中扣除。測算收入78萬元
（3）商業(yè)銀行向客戶提供貸款服務(wù)時所收取的一部分補償費用。如信用調(diào)查費、項目評估費、抵押物的維護(hù)費用、貸款回收費用、貸款檔案費、法律文書費、信貸人員薪金等。預(yù)計20萬元
（4）其他服務(wù)費收入。銀行為客戶提供其他服務(wù)如工資、買賣外匯、保管箱業(yè)務(wù)等所取得的收入。如果這些收入按規(guī)定需要繳納營業(yè)稅金及附加，則應(yīng)從有關(guān)收入中扣除。預(yù)計6萬元
根據(jù)該客戶基本情況、結(jié)算量占比、銀企關(guān)系等因素計算該客戶年平均綜合收益為200萬元。
3.確定底線貸款報價
綜合該客戶的貸款成本減去綜合收益除以貸款金額得出該客戶貸款的底線報價：
貸款利率=(總成本-總收入)/貸款金額
(5440-200)/100000=5.24%
根據(jù)計算得出該企業(yè)貸款的底線報價為5.24%。
同時，如判定該筆貸款的非預(yù)期損失較高，則應(yīng)配置較多的經(jīng)濟資本，以提高產(chǎn)品價格，促使該客戶主動退出。我們可通過強化經(jīng)濟資本對貸款定價的作用，有效提升風(fēng)險管理的技術(shù)水平和精細(xì)化程度。
二、建立健全科學(xué)的分級授權(quán)體制
利率市場化要求商業(yè)銀行必須建立科學(xué)、高效的分級授權(quán)體制和嚴(yán)格完善的監(jiān)管制度，否則，可能會由于貸款定價權(quán)力的下放，造成“道德風(fēng)險”。利率市場化過程中，貸款利率的放開將直接影響商業(yè)銀行的利息收入，因此，需要建立貸款定價程序的逐級授權(quán)管理制度，按照“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)、動態(tài)調(diào)整、定期監(jiān)控”的原則，以貸款定價模型作為各級授權(quán)劃分和業(yè)務(wù)部門對外定價的主要依據(jù)，對一級分行和二級分行授予一定的浮動權(quán)限。
1.信貸產(chǎn)品定價的管理授權(quán)政策
需要建立貸款定價程序的逐級授權(quán)管理制度，對一級分行和二級分行根據(jù)差別化管理的原則，授予一定的浮動權(quán)限。建立分級授權(quán)定價管理體系，在上級行貸款利率定價授權(quán)范圍內(nèi)，按客戶類型、信用評級、擔(dān)保方式和貸款品種，將貸款利率定價權(quán)逐步下放至基層經(jīng)營行，指導(dǎo)并授權(quán)經(jīng)營行確定上下浮動不同的差別定價標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限。
2.各定價因素確定的部門分工
商業(yè)銀行以資金融通為主要業(yè)務(wù)，其內(nèi)部業(yè)務(wù)分工大致可劃分為資金籌集部門和資金運用部門。資金籌集部門應(yīng)對各種資金來源的價格進(jìn)行分析，確定準(zhǔn)確的資金成本，從而確定合理的貸款價格，有效地引導(dǎo)商業(yè)銀行資金的流量和流向。資金運用部門應(yīng)在各自的定價授權(quán)范圍內(nèi)，以基準(zhǔn)價格為基礎(chǔ)，根據(jù)實際情況靈活定價，并制定所轄產(chǎn)品線的整體對外定價策略，定期評估所轄產(chǎn)品線客戶的盈利回報狀況，適時調(diào)整利率優(yōu)惠資源分配范圍。貸款定價機制體系的目標(biāo)是建立產(chǎn)品管理部門、客戶管理部門、資產(chǎn)負(fù)債管理部門、風(fēng)險管理部門有機結(jié)合，具有足夠的定價靈活性和市場適應(yīng)性，能對業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的定價需求做出快速反應(yīng)的內(nèi)部管理機制，達(dá)到統(tǒng)一對外，協(xié)調(diào)定價，實現(xiàn)銀行整體收益目標(biāo)的目的。
3.各定價因素的客戶群調(diào)整
國內(nèi)商業(yè)銀行貸款定價應(yīng)根據(jù)銀行自身的風(fēng)險偏好、產(chǎn)品戰(zhàn)略、客戶戰(zhàn)略對公司客戶、個人客戶確定不同的定價模型。在公司客戶中又要按客戶營業(yè)額分成大公司客戶及中小客戶，對于大客戶的大規(guī)模貸款使用“價格領(lǐng)導(dǎo)定價模型”，只考慮業(yè)務(wù)所帶來的邊際成本，確保報價具有市場競爭力。對于中小客戶可使用風(fēng)險定價法，以風(fēng)險調(diào)整后的資本回報率(RAROC)為基礎(chǔ)理論，確保客戶綜合收益提升；對于個人客戶則使用“成本加成定價”方式，并根據(jù)銀行風(fēng)險偏好和客戶關(guān)系兩個維度對客戶進(jìn)行分類，并提供相應(yīng)的渠道的產(chǎn)品。在協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的定價機制和流程下，充分考慮各項業(yè)務(wù)特性，如客戶群體差異、項目差異、行業(yè)差異和區(qū)域差異等，有的放矢地確定適合其產(chǎn)品特征的定價模式。
4.各定價因素的戰(zhàn)略因素調(diào)整
各商業(yè)銀行還應(yīng)根據(jù)各自不同的發(fā)展戰(zhàn)略，針對重點發(fā)展區(qū)域、重點行業(yè)或業(yè)務(wù)競爭激烈的城市以及利率敏感性較高的客戶予以利率調(diào)整。對于市場化產(chǎn)品定價采用基準(zhǔn)價格加授權(quán)浮動的方式定價。其中，基準(zhǔn)價格由定價模型確定，授權(quán)則根據(jù)具體產(chǎn)品的發(fā)展策略、同業(yè)競爭水平以及業(yè)務(wù)單元的自我約束能力等因素來決定，以體現(xiàn)發(fā)展策略、突出競爭導(dǎo)向。對于非市場化產(chǎn)品，則按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在外部經(jīng)營環(huán)境快速變化、創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮的今天，產(chǎn)品定價系統(tǒng)要有足夠的靈活性、適應(yīng)性，能對業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的定價需求做出快速反應(yīng)。
關(guān)鍵詞：工程量清單；報價；招投標(biāo)；應(yīng)用Abstract: Along with our country national economy continues to improve, the state vigorously carry out infrastructure construction, and promote the rapid development of the construction market. Under the new situation, the traditional mode of project quotation has been difficult to adapt to the development needs of the construction market standardization, institutionalization, and engineering quantity list quotation mode to the separation of quantity and price market group price principle, with its own advantages, has become an important measure to speed up the construction market management system reform. Based on this point, this article from the engineering quantity list quotation and the advantages of engineering quantity list quotation, discusses the application of bidding in bidding.
Keywords: engineering quantity list quotation; bidding; application;
中圖分類號：TU99文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：
一、工程量清單報價及其優(yōu)點
工程量清單報價模式是指在建設(shè)工程招投標(biāo)過程中，招標(biāo)人按照國家統(tǒng)一的工程量清單計價規(guī)范提供工程量，投標(biāo)人在依據(jù)該工程量的基礎(chǔ)上，全面考慮擬建工程實際情況、市場風(fēng)險、企業(yè)自身實力等因素實施自主報價的招投標(biāo)模式。工程量清單報價模式相比較傳統(tǒng)的報價模式而言，體現(xiàn)出以下四方面優(yōu)點：其一，有利于規(guī)范招投標(biāo)行為。工程量清單報價模式賦予企業(yè)自主報價權(quán)，彌補了定額定價法的弊端，通過增加詢標(biāo)環(huán)節(jié)，提高了投標(biāo)報價可比性，可讓投標(biāo)人對報價實體和措施進(jìn)行詳細(xì)說明，為規(guī)范投標(biāo)行為提供了平臺；其二，有利于風(fēng)險共擔(dān)。招標(biāo)人按照統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則編制工程量清單，承擔(dān)工程量的風(fēng)險，投標(biāo)人綜合考慮單位工程成本、預(yù)期利潤、施工技術(shù)、施工人員、材料、機械設(shè)備等因素確定投標(biāo)報價，承擔(dān)自主報價的風(fēng)險，這種量價分離的招投標(biāo)方式實現(xiàn)了參建各方共同承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，有效控制工程造價；其三，有利于形成公平的建筑市場競爭環(huán)境。工程量清單報價為承包商創(chuàng)建了公開、公平競爭的起點，遏制了招標(biāo)中暗箱操作、弄虛作假等違法行為，提高了建筑市場招投標(biāo)工作的透明度；其四，有利于縮短招標(biāo)周期。工程量清單報價有效解決了招標(biāo)方、審核方和投標(biāo)方重復(fù)計算工程量的問題，不僅有利于控制招標(biāo)、投標(biāo)時間，而且節(jié)省了人、財、物資源，提高了資源利用效率，便于評標(biāo)、定標(biāo)工作的順利開展。
二、工程量清單報價在招投標(biāo)中的應(yīng)用
（一）在招標(biāo)階段的應(yīng)用
在工程量清單的招標(biāo)階段，對于分項工程單價報價方式應(yīng)當(dāng)選用國際上廣泛使用的綜合單價方式，工程量清單計價項目實體和措施費相分離，這樣就增加承包企業(yè)的竟?fàn)幜Χ?，鼓勵企業(yè)盡量采用合理計術(shù)措施，采用高新技術(shù)，提高自身技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，不斷總結(jié)基累施工管理并編制企業(yè)內(nèi)部消耗定額，增強市場力，市場竟?fàn)帣C制也可以充分發(fā)揮。招標(biāo)單位在完成工程方案、初步設(shè)計之后，要聘請專業(yè)的估價機構(gòu)或有資質(zhì)的招標(biāo)單位編制工程量清單，確保工程量清單的編制符合相關(guān)文件要求和本工程特點，嚴(yán)格按照工程量計算規(guī)則和設(shè)計圖紙計算工程量，同時就工程質(zhì)量提出具體要求。在保證工程量清單編制準(zhǔn)確、合理、合規(guī)的基礎(chǔ)上，與其他投標(biāo)文件一起發(fā)放至各投標(biāo)單位，投標(biāo)人自由組價。
（二）在投標(biāo)階段的應(yīng)用
1.組建工程量清單報價工作小組。投標(biāo)單位要確保報價工作小組成員具備豐富的投標(biāo)經(jīng)驗，這對于提高報價的合理性和中標(biāo)率起著重要作用。報價工作小組的成員包括：其一，項目經(jīng)理，要求其曾擔(dān)任過投標(biāo)工程項目負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并擁有類似工程經(jīng)驗。讓項目經(jīng)理共同參與到投標(biāo)過程中，充分了解招標(biāo)文件、合同條款等造價資料，合理運用投標(biāo)技巧，為中標(biāo)奠定基礎(chǔ)；其二，執(zhí)業(yè)造價工程人員，要求其及時準(zhǔn)確掌握市場價格，要求其準(zhǔn)確熟悉當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)市場，根據(jù)施工技術(shù)方案、施工工藝水平和單位實際情況計算出工程成本，合理確定投標(biāo)價
格。
2.分析報價文件和工程量清單。投標(biāo)單位要仔細(xì)閱讀和理解報價說明、所采用的相關(guān)規(guī)范、招標(biāo)圖紙以及清單注釋，熟知工程量清單中工程量所涉及的內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)對工程量進(jìn)行驗算和復(fù)核。
3.進(jìn)行實地現(xiàn)場勘察，參加投標(biāo)答疑。投標(biāo)單位要對擬定工程的現(xiàn)場進(jìn)行查看，對招標(biāo)文件中界定模糊或理解有誤的地方向招標(biāo)單位提出質(zhì)疑，并要求其給予明確答復(fù)。
4.對工程量清單的總造價進(jìn)行材料價格和人工費用拆分，讓材料供應(yīng)商和分包商對其各自負(fù)責(zé)的專業(yè)項目進(jìn)行報價，并在這些報價的基礎(chǔ)上加上管理費、利稅等計算出總報價。在報價過程中，必須與技術(shù)標(biāo)的人員做好溝通工作，確保報價的合理性。
5.對單獨項目的綜合單價進(jìn)行合理的調(diào)整和布局。當(dāng)各項工作全部完全以后，在對單獨的項目單價進(jìn)行確定時，可以采取報價策略，這樣不但有助于進(jìn)一步提高項目中標(biāo)的幾率，而且還有助于項目中標(biāo)后的順利實施。一般情況下，可采用不平衡報價法來進(jìn)行報價。
6.組建招標(biāo)風(fēng)險評估小組。應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)過程中，組織相關(guān)人員對各種可能影響工程造價的因素進(jìn)行評價，如按照以往工程的經(jīng)驗判斷原材料市場的價格漲落形式，看材料方面是否存在風(fēng)險、采用的新技術(shù)、新工藝方面是否會帶來風(fēng)險以及因延誤工期造成的費用增加等等。在招標(biāo)階段對風(fēng)險進(jìn)行評估有助于工程中標(biāo)后施工工作的有序進(jìn)行，進(jìn)而達(dá)到最初的投標(biāo)目的。
（三）在評標(biāo)階段的應(yīng)用
工程量清單計價模式下的評標(biāo)環(huán)節(jié)必須體現(xiàn)公平、公正、公開的市場競爭原則，選擇具備良好職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)的評標(biāo)專家組成評標(biāo)委員會，賦予評標(biāo)委員會自由裁定權(quán)，確保中標(biāo)單位滿足工程建設(shè)要求。首先，保證工程量清單報價符合中標(biāo)條件。投標(biāo)單位中標(biāo)既要達(dá)到招標(biāo)文件中規(guī)定的各項綜合評價標(biāo)準(zhǔn)，又要滿足招標(biāo)文件的各種實質(zhì)性要求，并與其他競標(biāo)者相比，突顯其競爭優(yōu)勢。在評標(biāo)的過程中，評標(biāo)委員會必須在招標(biāo)文件評定標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮投標(biāo)單位投標(biāo)策略的基礎(chǔ)上確定合理低價；其次，業(yè)主可以要求投標(biāo)單位對重要分部分項工程的綜合單價報價提供其相應(yīng)的單價組成依據(jù)，評標(biāo)委員會要全面分析投標(biāo)單位投標(biāo)報價的各項費用組成，以消除低價中標(biāo)風(fēng)險對業(yè)主造成的影響，合理確定合理價中標(biāo)人；再次，評標(biāo)時應(yīng)當(dāng)盡量減少技術(shù)標(biāo)權(quán)重，強調(diào)商務(wù)標(biāo)權(quán)重，同時要在評定投標(biāo)總報價的基礎(chǔ)上，分析清單單價，確保商務(wù)標(biāo)評標(biāo)辦法的科學(xué)性?？偣こ塘壳鍐斡媰r是實行量價分離市場組價的原則，建設(shè)項目工程量由招標(biāo)人提供，投標(biāo)人依據(jù)企業(yè)自己的技術(shù)能力和管理水平自主報價，便于投標(biāo)人在招標(biāo)過程中都站在同一起跑線上競爭，建設(shè)工程承包在公開、公平的情況下進(jìn)行。這樣就增加承包企業(yè)的竟?fàn)幜Χ?，鼓勵企業(yè)盡量采用合理計術(shù)措施，采用高新技術(shù)，提高自身技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，增強市場力，市場竟?fàn)帣C制也可以充分發(fā)揮。
參考文獻(xiàn)：
[1]何利興.工程量清單報價存在問題及在招投標(biāo)中的應(yīng)用
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隨著我國國民經(jīng)濟水平的不斷提高，國家大力開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，進(jìn)而推動了建設(shè)市場的蓬勃發(fā)展。在此新形勢下，傳統(tǒng)的工程報價模式已經(jīng)難以適應(yīng)建設(shè)市場規(guī)范化、制度化的發(fā)展需求，而工程量清單報價模式以量價分離市場組價的原則，其自身具備的優(yōu)勢，成為了加快建設(shè)市場管理體制改革的重要舉措。基于此點，本文從工程量清單報價及其優(yōu)點入手，對工程量清單報價在招投標(biāo)中的應(yīng)用進(jìn)行論述。
關(guān)鍵詞：工程量清單；報價；招投標(biāo)；應(yīng)用
中圖分類號：TU723.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：
一、工程量清單報價及其優(yōu)點
工程量清單報價模式是指在建設(shè)工程招投標(biāo)過程中，招標(biāo)人按照國家統(tǒng)一的工程量清單計價規(guī)范提供工程量，投標(biāo)人在依據(jù)該工程量的基礎(chǔ)上，全面考慮擬建工程實際情況、市場風(fēng)險、企業(yè)自身實力等因素實施自主報價的招投標(biāo)模式。工程量清單報價模式相比較傳統(tǒng)的報價模式而言，體現(xiàn)出以下四方面優(yōu)點：其一，有利于規(guī)范招投標(biāo)行為。工程量清單報價模式賦予企業(yè)自主報價權(quán)，彌補了定額定價法的弊端，通過增加詢標(biāo)環(huán)節(jié)，提高了投標(biāo)報價可比性，可讓投標(biāo)人對報價實體和措施進(jìn)行詳細(xì)說明，為規(guī)范投標(biāo)行為提供了平臺；其二，有利于風(fēng)險共擔(dān)。招標(biāo)人按照統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則編制工程量清單，承擔(dān)工程量的風(fēng)險，投標(biāo)人綜合考慮單位工程成本、預(yù)期利潤、施工技術(shù)、施工人員、材料、機械設(shè)備等因素確定投標(biāo)報價，承擔(dān)自主報價的風(fēng)險，這種量價分離的招投標(biāo)方式實現(xiàn)了參建各方共同承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，有效控制工程造價；其三，有利于形成公平的建筑市場競爭環(huán)境。工程量清單報價為承包商創(chuàng)建了公開、公平競爭的起點，遏制了招標(biāo)中暗箱操作、弄虛作假等違法行為，提高了建筑市場招投標(biāo)工作的透明度；其四，有利于縮短招標(biāo)周期。工程量清單報價有效解決了招標(biāo)方、審核方和投標(biāo)方重復(fù)計算工程量的問題，不僅有利于控制招標(biāo)、投標(biāo)時間，而且節(jié)省了人、財、物資源，提高了資源利用效率，便于評標(biāo)、定標(biāo)工作的順利開展。
二、工程量清單報價在招投標(biāo)中的應(yīng)用
（一）在招標(biāo)階段的應(yīng)用
在工程量清單的招標(biāo)階段，對于分項工程單價報價方式應(yīng)當(dāng)選用國際上廣泛使用的綜合單價方式，工程量清單計價項目實體和措施費相分離，這樣就增加承包企業(yè)的竟?fàn)幜Χ龋膭钇髽I(yè)盡量采用合理計術(shù)措施，采用高新技術(shù)，提高自身技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，不斷總結(jié)基累施工管理并編制企業(yè)內(nèi)部消耗定額，增強市場力，市場竟?fàn)帣C制也可以充分發(fā)揮。招標(biāo)單位在完成工程方案、初步設(shè)計之后，要聘請專業(yè)的估價機構(gòu)或有資質(zhì)的招標(biāo)單位編制工程量清單，確保工程量清單的編制符合相關(guān)文件要求和本工程特點，嚴(yán)格按照工程量計算規(guī)則和設(shè)計圖紙計算工程量，同時就工程質(zhì)量提出具體要求。在保證工程量清單編制準(zhǔn)確、合理、合規(guī)的基礎(chǔ)上，與其他投標(biāo)文件一起發(fā)放至各投標(biāo)單位，投標(biāo)人自由組價。
（二）在投標(biāo)階段的應(yīng)用
1.組建工程量清單報價工作小組。投標(biāo)單位要確保報價工作小組成員具備豐富的投標(biāo)經(jīng)驗，這對于提高報價的合理性和中標(biāo)率起著重要作用。報價工作小組的成員包括：其一，項目經(jīng)理，要求其曾擔(dān)任過投標(biāo)工程項目負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并擁有類似工程經(jīng)驗。讓項目經(jīng)理共同參與到投標(biāo)過程中，充分了解招標(biāo)文件、合同條款等造價資料，合理運用投標(biāo)技巧，為中標(biāo)奠定基礎(chǔ)；其二，執(zhí)業(yè)造價工程人員，要求其及時準(zhǔn)確掌握市場價格，要求其準(zhǔn)確熟悉當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)市場，根據(jù)施工技術(shù)方案、施工工藝水平和單位實際情況計算出工程成本，合理確定投標(biāo)價格。
2.分析報價文件和工程量清單。投標(biāo)單位要仔細(xì)閱讀和理解報價說明、所采用的相關(guān)規(guī)范、招標(biāo)圖紙以及清單注釋，熟知工程量清單中工程量所涉及的內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)對工程量進(jìn)行驗算和復(fù)核。
3.進(jìn)行實地現(xiàn)場勘察，參加投標(biāo)答疑。投標(biāo)單位要對擬定工程的現(xiàn)場進(jìn)行查看，對招標(biāo)文件中界定模糊或理解有誤的地方向招標(biāo)單位提出質(zhì)疑，并要求其給予明確答復(fù)。
4.對工程量清單的總造價進(jìn)行材料價格和人工費用拆分，讓材料供應(yīng)商和分包商對其各自負(fù)責(zé)的專業(yè)項目進(jìn)行報價，并在這些報價的基礎(chǔ)上加上管理費、利稅等計算出總報價。在報價過程中，必須與技術(shù)標(biāo)的人員做好溝通工作，確保報價的合理性。
5.對單獨項目的綜合單價進(jìn)行合理的調(diào)整和布局。當(dāng)各項工作全部完全以后，在對單獨的項目單價進(jìn)行確定時，可以采取報價策略，這樣不但有助于進(jìn)一步提高項目中標(biāo)的幾率，而且還有助于項目中標(biāo)后的順利實施。一般情況下，可采用不平衡報價法來進(jìn)行報價。
6.組建招標(biāo)風(fēng)險評估小組。應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)過程中，組織相關(guān)人員對各種可能影響工程造價的因素進(jìn)行評價，如按照以往工程的經(jīng)驗判斷原材料市場的價格漲落形式，看材料方面是否存在風(fēng)險、采用的新技術(shù)、新工藝方面是否會帶來風(fēng)險以及因延誤工期造成的費用增加等等。在招標(biāo)階段對風(fēng)險進(jìn)行評估有助于工程中標(biāo)后施工工作的有序進(jìn)行，進(jìn)而達(dá)到最初的投標(biāo)目的。
（三）在評標(biāo)階段的應(yīng)用
工程量清單計價模式下的評標(biāo)環(huán)節(jié)必須體現(xiàn)公平、公正、公開的市場競爭原則，選擇具備良好職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)的評標(biāo)專家組成評標(biāo)委員會，賦予評標(biāo)委員會自由裁定權(quán)，確保中標(biāo)單位滿足工程建設(shè)要求。首先，保證工程量清單報價符合中標(biāo)條件。投標(biāo)單位中標(biāo)既要達(dá)到招標(biāo)文件中規(guī)定的各項綜合評價標(biāo)準(zhǔn)，又要滿足招標(biāo)文件的各種實質(zhì)性要求，并與其他競標(biāo)者相比，突顯其競爭優(yōu)勢。在評標(biāo)的過程中，評標(biāo)委員會必須在招標(biāo)文件評定標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮投標(biāo)單位投標(biāo)策略的基礎(chǔ)上確定合理低價；其次，業(yè)主可以要求投標(biāo)單位對重要分部分項工程的綜合單價報價提供其相應(yīng)的單價組成依據(jù)，評標(biāo)委員會要全面分析投標(biāo)單位投標(biāo)報價的各項費用組成，以消除低價中標(biāo)風(fēng)險對業(yè)主造成的影響，合理確定合理價中標(biāo)人；再次，評標(biāo)時應(yīng)當(dāng)盡量減少技術(shù)標(biāo)權(quán)重，強調(diào)商務(wù)標(biāo)權(quán)重，同時要在評定投標(biāo)總報價的基礎(chǔ)上，分析清單單價，確保商務(wù)標(biāo)評標(biāo)辦法的科學(xué)性。
總工程量清單計價是實行量價分離市場組價的原則，建設(shè)項目工程量由招標(biāo)人提供，投標(biāo)人依據(jù)企業(yè)自己的技術(shù)能力和管理水平自主報價，便于投標(biāo)人在招標(biāo)過程中都站在同一起跑線上競爭，建設(shè)工程承包在公開、公平的情況下進(jìn)行。這樣就增加承包企業(yè)的竟?fàn)幜Χ龋膭钇髽I(yè)盡量采用合理計術(shù)措施，采用高新技術(shù)，提高自身技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，增強市場力，市場竟?fàn)帣C制也可以充分發(fā)揮。
參考文獻(xiàn)
[1]何利興.工程量清單報價存在問題及在招投標(biāo)中的應(yīng)用[J].科技信息.2009(11).
[2]吳紅梅.關(guān)于招投標(biāo)中對工程量清單報價的應(yīng)用分析研究[J].金陵望（教育）.2011(3).
關(guān)鍵詞：工程量清單；報價；招投標(biāo)；
中圖分類號：TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1工程量清單報價及其優(yōu)點
工程量清單報價模式是指在建設(shè)工程招投標(biāo)過程中，招標(biāo)人按照國家統(tǒng)一的工程量清單計價規(guī)范提供工程量，投標(biāo)人在依據(jù)該工程量的基礎(chǔ)上，全面考慮擬建工程實際情況、市場風(fēng)險、企業(yè)自身實力等因素實施自主報價的招投標(biāo)模式。工程量清單報價模式相比較傳統(tǒng)的報價模式而言，體現(xiàn)出以下四方面優(yōu)點： 其一，有利于規(guī)范招投標(biāo)行為。工程量清單報價模式賦予企業(yè)自主報價權(quán)，彌補了定額定價法的弊端，通過增加詢標(biāo)環(huán)節(jié)，提高了投標(biāo)報價可比性，可讓投標(biāo)人對報價實體和措施進(jìn)行詳細(xì)說明，為規(guī)范投標(biāo)行為提供了平臺；其二，有利于風(fēng)險共擔(dān)。招標(biāo)人按照統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則編制工程量清單，承擔(dān)工程量的風(fēng)險，投標(biāo)人綜合考慮單位工程成本、預(yù)期利潤、施工技術(shù)、施工人員、材料、機械設(shè)備等因素確定投標(biāo)報價，承擔(dān)自主報價的風(fēng)險，這種量價分離的招投標(biāo)方式實現(xiàn)了參建各方共同承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險，有效控制工程造價；其三，有利于形成公平的建筑市場競爭環(huán)境。工程量清單報價為承包商創(chuàng)建了公開、公平競爭的起點，遏制了招標(biāo)中暗箱操作、弄虛作假等違法行為，提高了建筑市場招投標(biāo)工作的透明度； 其四，有利于縮短招標(biāo)周期。工程量清單報價有效解決了招標(biāo)方、審核方和投標(biāo)方重復(fù)計算工程量的問題，不僅有利于控制招標(biāo)、投標(biāo)時間，而且節(jié)省了人、財、物資源， 提高了資源利用效率，便于評標(biāo)、定標(biāo)工作的順利開展。
2工程量清單報價在招投標(biāo)中的應(yīng)用
2.1 在招標(biāo)階段
在工程量清單的招標(biāo)階段，對于分項工程單價報價方式應(yīng)當(dāng)選用國際上廣泛使用的綜合單價方式，工程量清單計價項目實體和措施費相分離，這樣就增加承包企業(yè)的竟?fàn)幜Χ?，鼓勵企業(yè)盡量采用合理計術(shù)措施，采用高新技術(shù)，提高自身技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，不斷總結(jié)基累施工管理并編制企業(yè)內(nèi)部消耗定額，增強市場力，市場竟?fàn)帣C制也可以充分發(fā)揮。招標(biāo)單位在完成工程方案、初步設(shè)計之后，要聘請專業(yè)的估價機構(gòu)或有資質(zhì)的招標(biāo)單位編制工程量清單，確保工程量清單的編制符合相關(guān)文件要求和本工程特點，嚴(yán)格按照工程量計算規(guī)則和設(shè)計圖紙計算工程量，同時就工程質(zhì)量提出具體要求。在保證工程量清單編制準(zhǔn)確、合理、合規(guī)的基礎(chǔ)上，與其他投標(biāo)文件一起發(fā)放至各投標(biāo)單位，投標(biāo)人自由組價。
2.2在投標(biāo)階段
1.組建工程量清單報價工作小組。投標(biāo)單位要確保報價工作小組成員具備豐富的投標(biāo)經(jīng)驗，這對于提高報價的合理性和中標(biāo)率起著重要作用。報價工作小組的成員包括： 其一，項目經(jīng)理，要求其曾擔(dān)任過投標(biāo)工程項目負(fù)責(zé)人的職務(wù)，并擁有類似工程經(jīng)驗。讓項目經(jīng)理共同參與到投標(biāo)過程中，充分了解招標(biāo)文件、合同條款等造價資料，合理運用投標(biāo)技巧，為中標(biāo)奠定基礎(chǔ)；其二，執(zhí)業(yè)造價工程人員，要求其及時準(zhǔn)確掌握市場價格，要求其準(zhǔn)確熟悉當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)市場，根據(jù)施工技術(shù)方案、施工工藝水平和單
位實際情況計算出工程成本，合理確定投標(biāo)價格。
2.分析報價文件和工程量清單。投標(biāo)單位要仔細(xì)閱讀和理解報價說明、所采用的相關(guān)規(guī)范、招標(biāo)圖紙以及清單注釋，熟知工程量清單中工程量所涉及的內(nèi)容，還應(yīng)當(dāng)對工程量進(jìn)行驗算和復(fù)核。
3.進(jìn)行實地現(xiàn)場勘察，參加投標(biāo)答疑。投標(biāo)單位要對擬定工程的現(xiàn)場進(jìn)行查看，對招標(biāo)文件中界定模糊或理解有誤的地方向招標(biāo)單位提出質(zhì)疑，并要求其給予明確答復(fù)。
4.對工程量清單的總造價進(jìn)行材料價格和人工費用拆分，讓材料供應(yīng)商和分包商對其各自負(fù)責(zé)的專業(yè)項目進(jìn)行報價，并在這些報價的基礎(chǔ)上加上管理費、利稅等計算出總報價。在報價過程中，必須與技術(shù)標(biāo)的人員做好溝通工作，確保報價的合理性。
5.對單獨項目的綜合單價進(jìn)行合理的調(diào)整和布局。當(dāng)各項工作全部完全以后，在對單獨的項目單價進(jìn)行確定時，可以采取報價策略，這樣不但有助于進(jìn)一步提高項目中標(biāo)的幾率，而且還有助于項目中標(biāo)后的順利實施。一般情況下，可采用不平衡報價法來進(jìn)行報價。
6.組建招標(biāo)風(fēng)險評估小組。應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)過程中，組織相關(guān)人員對各種可能影響工程造價的因素進(jìn)行評價，如按照以往工程的經(jīng)驗判斷原材料市場的價格漲落形式，看材料方面是否存在風(fēng)險、采用的新技術(shù)、新工藝方面是否會帶來風(fēng)險以及因延誤工期造成的費用增加等等。在招標(biāo)階段對風(fēng)險進(jìn)行評估有助于工程中標(biāo)后施工工作的有序進(jìn)行， 進(jìn)而達(dá)到最初的投標(biāo)目的。
2.3在評標(biāo)階段
工程量清單計價模式下的評標(biāo)環(huán)節(jié)必須體現(xiàn)公平、公正、公開的市場競爭原則，選擇具備良好職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)的評標(biāo)專家組成評標(biāo)委員會，賦予評標(biāo)委員會自由裁定權(quán)，確保中標(biāo)單位滿足工程建設(shè)要求。首先，保證工程量清單報價符合中標(biāo)條件。投標(biāo)單位中標(biāo)既要達(dá)到招標(biāo)文件中規(guī)定的各項綜合評價標(biāo)準(zhǔn)，又要滿足招標(biāo)文件的各種實質(zhì)性要求，并與其他競標(biāo)者相比，突顯其競爭優(yōu)勢。在評標(biāo)的過程中，評標(biāo)委員會必須在招標(biāo)文件評定標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮投標(biāo)單位投標(biāo)策略的基礎(chǔ)上確定合理低價；其次，業(yè)主可以要求投標(biāo)單位對重要分部分項工程的綜合單價報價提供其相應(yīng)的單價組成依據(jù)，評標(biāo)委員會要全面分析投標(biāo)單位投標(biāo)報價的各項費用組成，以消除低價中標(biāo)風(fēng)險對業(yè)主造成的影響，合理確定合理價中標(biāo)人；再次，評標(biāo)時應(yīng)當(dāng)盡量減少技術(shù)標(biāo)權(quán)重，強調(diào)商務(wù)標(biāo)權(quán)重，同時要在評定投標(biāo)總報價的基礎(chǔ)上，分析清單單價，確保商務(wù)標(biāo)評標(biāo)辦法的科學(xué)性。總工程量清單計價是實行量價分離市場組價的原則，建設(shè)項目工程量由招標(biāo)人提供，投標(biāo)人據(jù)企業(yè)自己的技術(shù)能力和管理水平自主報價，便于投標(biāo)人在招標(biāo)過程中都站在同一起跑線上競爭，建設(shè)工程承包在公開、公平的情況下進(jìn)行。這樣就增加承包企業(yè)的竟?fàn)幜Χ?，鼓勵企業(yè)盡量采用合理計術(shù)措施，采用高新技術(shù)，提高自身技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，增強市場力，市場竟?fàn)帣C制也可以充分發(fā)揮。
3.結(jié)語
總之，工程量清單計價的對規(guī)范工程招投標(biāo)中的承發(fā)包計價行為起了重要作用,工程量清單投標(biāo)報價編制是工程量清單計價活動中一項重要的工作,是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的投標(biāo)報價方法,也是國際通用的競爭性招標(biāo)方式所需要的。報價是投標(biāo)的關(guān)鍵工作,報價合理與否直接關(guān)系到投標(biāo)的成敗。所以對于施工企業(yè)來講,要不斷提高自身的技術(shù)和管理水平以及投標(biāo)報價的技巧,以適應(yīng)日益激烈的市場競爭的需要。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：投標(biāo)報價； 策略把握； 風(fēng)險控制； 不均衡報價； 中標(biāo)率； 利潤率
1． 前言
經(jīng)過改革開放近三十年的發(fā)展，我國現(xiàn)階段的市場經(jīng)濟取得了一定程度的發(fā)展，市場經(jīng)濟在發(fā)展過程中，建設(shè)工程大規(guī)模的上馬。在投資建設(shè)的過程中，建設(shè)單位與施工單位圍繞價格問題的紛爭日益凸顯，在這種情況下，工程造價行業(yè)由原先的定額計價向清單計價過渡。
中國石化股份公司石油工程造價中心二零一零年一月頒發(fā)了《油氣田地面建設(shè)安裝工程工程量清單計價規(guī)則》，作為規(guī)范工程量清單計價政策的標(biāo)準(zhǔn)，《2010工程量清單計價規(guī)范》比傳統(tǒng)工程預(yù)算定額更完善，對發(fā)承包雙發(fā)的責(zé)任更明確，特別是在風(fēng)險分擔(dān)，計價標(biāo)準(zhǔn)，索賠等關(guān)系到發(fā)承包利益方面更細(xì)化。因此，正確把握該規(guī)范精神不僅在投標(biāo)時可以避免有關(guān)風(fēng)險，而且可以在規(guī)范允許的范圍追求利潤的最大化，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的良好運轉(zhuǎn)。
2．工程量清單的推廣與使用
2.1工程量清單的推廣
目前，工程量清單招標(biāo)形式國際上采用最為普遍，其計價法是一種既符合建設(shè)市場競爭規(guī)則、市場經(jīng)濟發(fā)展需要，又符合國際通行計價原則，為適應(yīng)建設(shè)市場對外開放發(fā)展的需要，采用工程量清單招標(biāo)，有利于與國際慣例接軌，加強國際交流與合作，促使國內(nèi)建筑企業(yè)參與國際競爭，不斷提高我國工程建設(shè)管理水平。
根據(jù)建設(shè)部的布暑，從2003年7月1日開始推行國家標(biāo)準(zhǔn)《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500—2003）（以下稱《計價規(guī)范》）的應(yīng)用。工程量清單綜合單價報價法已廣泛應(yīng)用于招投標(biāo)活動，這種方法也便于業(yè)主和承包商在合同實施中的管理工作。本文即對此問題進(jìn)行探討，并提出了投標(biāo)人在應(yīng)用不均衡性報價投標(biāo)辦法時應(yīng)該注意的問題。在石化、石油系統(tǒng)內(nèi)部圍繞著工程量清單計價進(jìn)行了一系列的探討。
2.2工程量清單的使用
近年來，我們對中石化系統(tǒng)內(nèi)部工程應(yīng)用工程量清單計價的項目數(shù)量進(jìn)行了調(diào)查統(tǒng)計，實行工程量清單計價的項目已占在建項目總數(shù)的一定比例。從統(tǒng)計的情況看，推廣和應(yīng)用清單計價招標(biāo)在項目數(shù)量上還是達(dá)到了一定的成果。但是，從更深一步的調(diào)查情況來看，應(yīng)用清單計價的效果卻并不十分理想。如果不是強制要求，招標(biāo)人和投標(biāo)人都不太愿意采用這一計價方式。一些已經(jīng)達(dá)到大中型項目標(biāo)準(zhǔn)的工程，由于分解成土建、安裝、裝飾分別進(jìn)行招標(biāo)，降低了每個合同的總價，從而沒有采用清單計價招標(biāo)。已按清單計價簽訂合同的工程，因合同不規(guī)范、不全面、不公平，合同實施過程中產(chǎn)生的工程變更、工程量增減、物價大幅度上漲等都無法按合同的規(guī)定解決，導(dǎo)致合同爭議問題增多。
3．工程量清單招投標(biāo)的優(yōu)勢
3.1工程量清單招投標(biāo)背景
為適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，實行工程量清單招標(biāo)，實現(xiàn)了量價分離、風(fēng)險分擔(dān)，現(xiàn)行變以預(yù)算定額為基礎(chǔ)的靜態(tài)計價模式為將各種因素考慮在全費用單價內(nèi)的動態(tài)計價模式，同時，能夠反映出工程個別成本。所有投標(biāo)人均在統(tǒng)一量的基礎(chǔ)上結(jié)合工程具體情況和企業(yè)自身實力，并充分考慮各種市場風(fēng)險因素，即同一起跑線上公平競爭，優(yōu)勝劣汰，避免投標(biāo)報價的盲目性，符合市場經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律。
3.2工程量清單招投標(biāo)優(yōu)勢
首先、有利于規(guī)范招標(biāo)市場。實行工程量清單招標(biāo)，發(fā)包人不需要編制標(biāo)底，淡化了標(biāo)底的作用，避免了工程招標(biāo)中的弄虛作假，暗箱操作等違規(guī)行為。有利于廉政建設(shè)和凈化建筑市場環(huán)境，規(guī)范招標(biāo)動作，減少腐敗現(xiàn)象。
其次、有利于節(jié)約工程投資，實行工程量清單招標(biāo)，合理適度的增加投標(biāo)的競爭性，特別是經(jīng)評審低價中標(biāo)的方式，有利于控制工程建設(shè)項目總投資，降低工程造價，為建設(shè)單位節(jié)約資金，以最少的投資達(dá)到最大的經(jīng)濟效益。
再次、有利于降低社會成本，提高工作效率。實行工程量清單招標(biāo)避免了招標(biāo)方、審核部門、投標(biāo)單位的重復(fù)做預(yù)算，節(jié)省了大量人力、財力，同時縮短了時間，提高了功效。克服由于誤差帶來的負(fù)面影響，準(zhǔn)確、合理、公正，便于實際操作。采用工程量清單報價，工程清單為招標(biāo)單位，投標(biāo)者可集中力量進(jìn)行單價分析與施工方案的編寫。
4．工程量清單招標(biāo)存在的問題
4.1從建設(shè)單位的角度來說
工程量清單推廣使用以來，如要求必須按招標(biāo)人提供的清單數(shù)量報價，并且按總價包干，結(jié)算時量價不作調(diào)整。這樣中標(biāo)后如清單工程量計算錯誤就不可能進(jìn)行調(diào)整了，主要有以下問題：
首先，計價規(guī)范本身的缺陷，阻礙工程量清單招標(biāo)的發(fā)展。由于《建設(shè)工程量清單計價規(guī)范》過于籠統(tǒng)和門類不全，客觀上存在許多不完善之處，所涉及的清單項目與工程實際情況還有一定差距，一旦實施，問題必將會暴露出來，不利于工程量清單招標(biāo)的順利進(jìn)行。
其次，相關(guān)配套體系尚未完全建立，影響工程量清單招標(biāo)的實施。工程量清單計價作為一項新舉措，它的實施需要市場多方面的配套，而目前建立的相關(guān)配套體系在很多方面存在差距，可能會給清單招標(biāo)設(shè)置障礙。
最后，最重要的是，由于以上方面的原因，施工單位為獲取高額利潤，往往采用不平衡報價，在石油、石化系統(tǒng)內(nèi)部由于急于開工建設(shè)的項目工程量清單往往沒有給出，作為施工單位，為了中標(biāo)往往少報工作量提高單價，這樣會出現(xiàn)低中標(biāo)、高結(jié)算的局面，不利于工程投資的控制。
4.2從施工單位的角度來說
首先、招標(biāo)文件和合同條款與《計價規(guī)范》不配套的問題。計價規(guī)范在推廣使用過程中，地方上進(jìn)行了一些調(diào)整，在調(diào)整的基礎(chǔ)上計價規(guī)范的實施效果差強人意。
其次、評標(biāo)方法不適合清單計價的問題。最低價中標(biāo)限制了清單計價規(guī)范的推廣與使用，在使用過程中往往摻雜了個人的意志。
最后，在招投標(biāo)工作中，施工單位為提高中標(biāo)率，往往壓低可以競爭的費用，在措施項目上，往往壓低價格。措施費項目清單，最好與“分部分項”清單格式一樣，因有些與實體項目相關(guān)的措施費項目如列出單位、數(shù)量、單價等是有利于今后的計價和工程變更的調(diào)整的。
5．工程報價中的風(fēng)險控制
5.1投標(biāo)報價存在的風(fēng)險因素
首先、加強招投標(biāo)工作的風(fēng)險控制，設(shè)定最高限價和最低限價，對工作量、單價不準(zhǔn)的進(jìn)行系數(shù)修正。根據(jù)目前大部分地區(qū)建設(shè)市場評標(biāo)辦法采用“最低價法”這一實際情況，管道工程也無一例外，投標(biāo)企業(yè)在報價時一般不會過高，而是普遍采用低價策略報價。最低價策略報價的弊端在于企業(yè)在報價時除主要建材參照當(dāng)?shù)匦畔r外，其他如人工費，施工機械使用費盡量一壓再壓，對于除主要建材外的其他建材也是在沒有充分調(diào)查的基礎(chǔ)上給予大幅度的優(yōu)惠，同時管理費、其它費用也是很少考慮，對于工程的潛在風(fēng)險基本不予考慮。此種情況一旦中標(biāo)，工程具體實施時，當(dāng)建材價格、人工價格或生產(chǎn)主要資源價格波動較大時，不僅影響施工進(jìn)度，而且影響施工預(yù)期利潤或者虧本，生產(chǎn)積極性下降。另外，低價報價策略的風(fēng)險因素容易導(dǎo)致被評標(biāo)委員會界定為廢標(biāo)，使整個投標(biāo)工作功虧一簣，這樣導(dǎo)致招標(biāo)方進(jìn)行二次投標(biāo)，給企業(yè)帶來投標(biāo)費用的再一次增加。
其次，明確施工風(fēng)險，進(jìn)行必要的風(fēng)險評估。建設(shè)工程受環(huán)境因數(shù)影響較大，在投標(biāo)報價時很難進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)期風(fēng)險評估。如預(yù)期過高，反映到報價中，很容易造成不中標(biāo)；如果預(yù)期過低，報價考慮較少，當(dāng)工程具體實施時，如遇環(huán)境變化或價格發(fā)生波動，容易造成工程虧損，在這方面承包人承擔(dān)的風(fēng)險要高于發(fā)包人。
5.2風(fēng)險因素分析及評價
首先對迎合“最低價法”評標(biāo)辦法，而采用的低價報價策略風(fēng)險進(jìn)行分析。施工機械費在工程報價中占的比例不大，且費用波動較小，是一個有經(jīng)驗的承包商所能預(yù)測的風(fēng)險。人工費在工程報價中占一定比例，但承包商可以根據(jù)已有的在建工程項目情況并結(jié)合勞動力市場行情進(jìn)行報價。材料費在工程造價中所占的比例較大，同時受市場波動影響較大，為該方面風(fēng)險中的重點考慮對象。管理費和利潤風(fēng)險由投標(biāo)人自身控制，主要受企業(yè)運行成本和發(fā)展計劃影響，投標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)工程具體情況進(jìn)行調(diào)節(jié)。綜合單價的“風(fēng)險”確定因素較多，每個具體項目需要投標(biāo)報價時結(jié)合施工圖紙進(jìn)行分析，一般來講，這方面的風(fēng)險主要為一個有經(jīng)驗的承包商所能遇見的風(fēng)險，在“工程量清單計價規(guī)范”綜合單價中，已經(jīng)描述為“一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費用”，而不是由投標(biāo)人全部承擔(dān)無限制的風(fēng)險。
其次、對于企業(yè)成本價的確定，企業(yè)自身要明確界定承建該項目所需的基本成本。對于評價委員會界定企業(yè)成本價方面，法律沒有明確規(guī)定，一般來講，通過詢標(biāo)確定，這時投標(biāo)人只要能合理解釋出報價的依據(jù)，基本不會被認(rèn)定為報價低于企業(yè)成本價而成為廢標(biāo)。
最后、招標(biāo)雙方信息不對稱及環(huán)境影響方面的風(fēng)險。根據(jù)風(fēng)險的來源，可以分為可預(yù)見風(fēng)險和不可預(yù)見風(fēng)險?？深A(yù)見風(fēng)險一般有招標(biāo)人的概況、工程自身建設(shè)情況等；這些情況容易界定。不可預(yù)見風(fēng)險對投標(biāo)時報價的影響顯現(xiàn)不出來。風(fēng)險因素是每個投標(biāo)人在投標(biāo)報價時所必須面對的，必須對這些風(fēng)險因素進(jìn)行綜合分析，統(tǒng)籌計劃，找出風(fēng)險源，才能有的放矢，為工程中標(biāo)后的順利建設(shè)創(chuàng)造有利條件。
5.3投標(biāo)報價存在的風(fēng)險因素控制
5.3.1加強工程量清單綜合單價中的風(fēng)險控制
綜合單價包括“一定范圍內(nèi)的風(fēng)險費用”。該風(fēng)險在投標(biāo)報價時，要結(jié)合企業(yè)自身水平，測算出完成該項工程量存在風(fēng)險費用，這些費用需要投標(biāo)人承擔(dān)的份額，在報價中予以充分考慮；《2010工程量清單計價規(guī)范》對工程量清單項目的描述情況更進(jìn)一步約定詳細(xì)，準(zhǔn)確與否全部由招標(biāo)人負(fù)責(zé)。投標(biāo)人應(yīng)結(jié)合施工圖紙，核對項目描述特征，找出為低價中標(biāo)有利的依據(jù)，若日后合同履約的過程中發(fā)生糾紛，可據(jù)理索賠；《2010工程量清單計價規(guī)范》對不可競爭費用已有嚴(yán)格限制，規(guī)定必須足額計取，在報價時對于不可競爭費用嚴(yán)禁刪減、少報或不報。
5.3.2建立和完善企業(yè)定額
企業(yè)定額在《2010工程量清單計價規(guī)范》已有明確表述，是企業(yè)內(nèi)部根據(jù)自身的生產(chǎn)力水平，結(jié)合企業(yè)實際情況編制的符合本企業(yè)實際利益的定額，反映企業(yè)施工生產(chǎn)的技術(shù)水平和管理水平。企業(yè)在確定投標(biāo)報價時，首先依據(jù)企業(yè)定額計算出施工企業(yè)擬完成投標(biāo)工程需發(fā)生的計劃成本。在掌握工程成本的基礎(chǔ)上，再根據(jù)所處的環(huán)境條件和風(fēng)險源，預(yù)計在該工程上擬獲得的利潤、工程風(fēng)險費用和其他應(yīng)該考慮的因素，最終確定報價。
5.3.3建立材料價格信息系統(tǒng)
首先，施工企業(yè)應(yīng)有一批信譽好，穩(wěn)定的材料供應(yīng)商；其次，在建材市場中詢價，掌握真實的材料市場價格；再次，及時掌握政府及有關(guān)管理部門材料價格信息，同時，據(jù)此也可以掌握招標(biāo)人招標(biāo)控制價的編制水平。
5.3.4提高項目經(jīng)理的管理水平和項目團(tuán)隊的綜合能力
建立項目成本控制系統(tǒng)。工程項目要做到合理低價中標(biāo)，又要賺取一定利潤，就必須加強施工中的成本管理。
5.4建設(shè)單位招標(biāo)風(fēng)險控制
對于投標(biāo)企業(yè)來說不均衡報價可以利用清單報價的量價分離原則，為自己獲得更大利潤，對于業(yè)主單位，應(yīng)當(dāng)盡量避免以下問題。不均衡報價在投標(biāo)中一般表現(xiàn)為以下幾種情況：
5.4.1 預(yù)測到以后工程量會增加的項目，其單價則會高些，反之，其單價則會低些。對難于計算準(zhǔn)確工程量的項目。如：土石方工程，其單價可報得高些。雖然總報價影響不大，但一旦實際發(fā)生工程量比投標(biāo)時工程量大，企業(yè)就可獲得較大的利潤。
5.4.2 業(yè)主提供暫定價格的項目。如便道（橋）及明確分包的項目。
5.4.3 計日工和零星施工機械臺班小時單價，可稍高于工程單價中的相應(yīng)單價。因為這些單價不包括在投標(biāo)價格中，發(fā)生時按實計算，結(jié)算時可多獲收入。
還有一種情況即：單價與合價不符。出現(xiàn)這種情況有可能由于計算錯誤引起的，也有可能是投標(biāo)人故意所為，即通過低總價來尋求中標(biāo)，然后通過高單價來尋求變更工程量，從而達(dá)到結(jié)算高價的目的。雖然在文件中有單價修訂總價的規(guī)定，但在實際操作中評標(biāo)委員會有可能在那樣短的時間內(nèi)忽視了核對，即使審核時發(fā)現(xiàn)單價與總價不符，由于修改總價將影響中標(biāo)結(jié)果，那么是否需要在公示前通知所有投標(biāo)人，而在宣布中標(biāo)人后簽訂合同時修改總價是否可行？如不修改總價，又將如何進(jìn)行處理？現(xiàn)在由于招標(biāo)投標(biāo)活動的日益成熟，投標(biāo)人的不均衡報價策略越來越多，招標(biāo)人也逐步掌握了一些防范的方法。
5.5作為施工單位，投標(biāo)人在投標(biāo)時采用不均衡報價是一種投標(biāo)技巧，是投標(biāo)允許的。但是，不能過分，因為招標(biāo)人在招標(biāo)文件中會采取措施抑制投標(biāo)人的不均衡報價。投標(biāo)人不均衡報價主要有以下幾種：
①合同實施前期項目的單價適當(dāng)報高一些，可以多拿進(jìn)度款，降低財務(wù)成本。
②工程量清單中某項目的工程數(shù)量不準(zhǔn)確時，投標(biāo)人可利用此缺陷，進(jìn)行不均衡報價。如細(xì)分土方工程中，開挖溝槽與開挖淤泥兩個清單項目，可以利用招標(biāo)人給定的工程量進(jìn)行不均衡報價。
③工程量清單中項目劃分不細(xì)而形成的不均衡報價。以上投標(biāo)人不均衡報價技巧，只能在遵守《招標(biāo)投標(biāo)法》的前提下使用，該法規(guī)定不能改變投標(biāo)人的投標(biāo)方案和投標(biāo)報價，也就是說，投標(biāo)人報價高的不能減，報少的不能加，漏項的費用也不補。合同執(zhí)行期完全按中標(biāo)人的投標(biāo)價格結(jié)算。如果招標(biāo)人違反這條規(guī)定，在授標(biāo)前通過“競爭性談判”要求改變投標(biāo)方案和投標(biāo)報價，這種方法就不適用了。
6．結(jié) 論
【關(guān)鍵詞】縣級供電局；配網(wǎng)工程；管理
隨著我國電力事業(yè)的發(fā)展加快，人們對電網(wǎng)建設(shè)有了更高的要求，因此做好配網(wǎng)工程的管理工作刻不容緩。本文結(jié)合實際情況，認(rèn)為基建配網(wǎng)工程的管理應(yīng)從安全、造價、質(zhì)量、進(jìn)度和技術(shù)五個方面入手，不斷優(yōu)化配網(wǎng)工程建設(shè)的措施和辦法。
1 配網(wǎng)工程安全管理
1.1 加強工程風(fēng)險評估
在縣級供電局配網(wǎng)工程開展時，存在著很多風(fēng)險，這些風(fēng)險會對整個配網(wǎng)工程的進(jìn)展產(chǎn)生不利影響。因此，在工程安全管理上，應(yīng)加強對工程風(fēng)險的分析識別，并采取有效的措施，要在管理上應(yīng)用風(fēng)險評估的方法，對已經(jīng)分析識別到的危害因素進(jìn)行風(fēng)險評估，確定可能對人身安全與健康、設(shè)備、電網(wǎng)造成的風(fēng)險。同時，風(fēng)險評估要涵蓋所以工程任務(wù)，充分考慮到可能出現(xiàn)的緊急情況，提前將這些風(fēng)險扼殺在搖籃之中。
1.2 開展安全培訓(xùn)教育
加強縣級供電局基建配網(wǎng)工程施工人員的安全意識，是安全生產(chǎn)的保證。由于配網(wǎng)工程的施工人員流動性大，人數(shù)眾多，文化水平也參差不一，如果缺乏足夠的安全知識，勢必會造成違規(guī)施工的狀況，從而導(dǎo)致事故頻發(fā)。通過開展安全培訓(xùn)教育，一是讓施工人員正確認(rèn)識安全生產(chǎn)的相關(guān)法律法規(guī)，了解配網(wǎng)工程規(guī)范施工的標(biāo)準(zhǔn)等；二是從整體上提高配網(wǎng)工程施工人員的安全作業(yè)技能知識，加強安全操作技能，熟悉相關(guān)的安全制度，讓他們在自己工作崗位上，能夠辨別危險因素，掌握有效的防護(hù)措施。
1.3 加強施工現(xiàn)場管理
為了最大限度保障配網(wǎng)工程的安全生產(chǎn)，各級管理人員必須要把工作做到位，工作重心下移，落實好施工現(xiàn)場危險點的防御控制措施，要求施工現(xiàn)場嚴(yán)格規(guī)范作業(yè)，定期開展施工現(xiàn)場安全文明檢查，對于發(fā)生緊急情況，要做好應(yīng)急救援工作。加強對承包商考核管理，在配網(wǎng)工程實施過程中，要定期對工程完成情況進(jìn)行上報，按照安全管理的相關(guān)要求，對完成的工程進(jìn)行全方面監(jiān)督檢查，對存在的違章現(xiàn)象開具《承包商違章處罰通知單》，并形成評價報告，以此作為對承包商考核的重要依據(jù)。
2 配網(wǎng)工程造價管理
2.1 做好前期準(zhǔn)備工作
配網(wǎng)工程在施工前要做好準(zhǔn)備工作，根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，擬定切實有效的規(guī)劃方案。首先對當(dāng)?shù)氐纳鐣?jīng)濟和技術(shù)層次進(jìn)行深入調(diào)查，細(xì)致研究，然后對擬定的技術(shù)建設(shè)方案認(rèn)真分析，比較論證，充分考慮電網(wǎng)運行分析數(shù)據(jù)和風(fēng)險評估結(jié)果，從降低配網(wǎng)工程風(fēng)險的有效性、經(jīng)濟性、可行性的措施入手，選出最佳最優(yōu)的方案，最后編制可行性研究估算。配網(wǎng)工程建設(shè)中，采購費用支出較大，在原材料的采購上做好費用控制工作，就如同做好了整個配網(wǎng)工程的造價管理。縣級供電局應(yīng)根據(jù)實際計劃情況，不斷更新配網(wǎng)設(shè)備，并采用招標(biāo)的方式來購買配網(wǎng)工程中所需的原材料和設(shè)備。
2.2 完善優(yōu)化施工設(shè)計
施工設(shè)計就是將經(jīng)濟和技術(shù)有機融合在一起，是配網(wǎng)工程中施工費用管理的重要點。在配網(wǎng)工程實踐中，由于施工設(shè)計的不完善，比如施工材料設(shè)計選型上以及地質(zhì)情況判斷是否準(zhǔn)確上都存在很大的不足，結(jié)果導(dǎo)致施工費用激增。因此，在加強施工設(shè)計對于整個配網(wǎng)工程造價控制有著重要作用，在配網(wǎng)設(shè)計的選擇上，一定要嚴(yán)格審核。在施工中發(fā)現(xiàn)設(shè)計圖存在不合理的地方或者自己有更好的建議，應(yīng)及時向設(shè)計方反應(yīng)，并做出針對性的改進(jìn)。
2.3 嚴(yán)把工程結(jié)算審核
竣工結(jié)算作為配網(wǎng)工程造價管理的最后一步，可全面體現(xiàn)出整個工程的實際費用，但參建單位為了自身利益，通常會多報工程總量以及報出高價收費標(biāo)準(zhǔn)。所以在竣工結(jié)算階段，要認(rèn)真做好工程驗收工作，并配合財務(wù)、審計等進(jìn)行竣工決算，保證工程總量和實際結(jié)算的工程總量一致，同時要參照相應(yīng)的計價標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核參建單位結(jié)算報價。
3 配網(wǎng)工程質(zhì)量管理
3.1 加強設(shè)計階段質(zhì)量審查
長期以來，配網(wǎng)工程施工范圍大，環(huán)境復(fù)雜多樣，不同地區(qū)要針對實際施工要求采取不同的施工設(shè)計，為了加強配網(wǎng)工程質(zhì)量管理，就要對工程的施工設(shè)計加大質(zhì)量審查力度。通常來說，施工設(shè)計階段包括了初步設(shè)計和圖紙設(shè)計，設(shè)計部門相關(guān)人員通過和施工單位的溝通協(xié)商，并根據(jù)實際工程的需要擬定出工程的初步設(shè)計方案，最后確定圖紙。在這個設(shè)計過程中，必須加強對各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量審查。在施工設(shè)計階段，與之同時進(jìn)行的質(zhì)量審查不僅僅只是對施工圖紙和設(shè)備選項上的質(zhì)量審查，同樣也是對設(shè)計各個環(huán)節(jié)的定期審查，一旦發(fā)現(xiàn)有不符合配網(wǎng)工程質(zhì)量要求的設(shè)計，就要根據(jù)相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求修改到達(dá)標(biāo)為止。
3.2 強化施工過程質(zhì)量控制
配網(wǎng)工程的質(zhì)量保證，就是嚴(yán)格控制施工過程，這是在整個配網(wǎng)工程質(zhì)量管理中最重要的一部分，包括事前、事中、事后的質(zhì)量控制。第一，事前控制就是對施工前的準(zhǔn)備工作進(jìn)行質(zhì)量控制，主要有審核人員根據(jù)質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)，來檢查前期準(zhǔn)備的材料以及設(shè)備是否合格。第二，事中控制就是對正在開展的施工工程進(jìn)行質(zhì)量控制，嚴(yán)格檢查施工現(xiàn)場，把檢查的結(jié)果記錄下來，留下現(xiàn)場照片，一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，就應(yīng)要求施工方及時整改。第三，事后控制就是檢查已經(jīng)完工的部分工程，審核其是否符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，由于配網(wǎng)工程的工程量較大，分為很多小部分，各部分的施工進(jìn)度并不一致，在這種情況下對已經(jīng)完工的工程進(jìn)行質(zhì)量控制，可以有效保證后續(xù)工程的有序開展。
3.3 做好驗收和竣工階段質(zhì)量控制
最后的竣工階段和工程驗收工作是整個配網(wǎng)工程質(zhì)量管理的收尾階段。配網(wǎng)工程存在很多危險因素，因此工程的驗收工作是重中之重，如果這一階段的質(zhì)量控制不嚴(yán)格，就會造成嚴(yán)重后果。所以不僅要對整個配網(wǎng)工程進(jìn)行全面的檢測，還要對各部分工程的完成情況逐個進(jìn)行質(zhì)量檢驗，要保證整個配網(wǎng)工程建設(shè)的質(zhì)量。最后要開展工程質(zhì)量回顧工作，落實工程質(zhì)量責(zé)任制，確保后續(xù)質(zhì)量保修書的簽訂落實。
4 配網(wǎng)工程進(jìn)度管理
在配網(wǎng)工程的施工工程中，以協(xié)調(diào)會的形式，要不定期對施工現(xiàn)場存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)，主要由工程管理人員、設(shè)計方和施工方參加，加強三方相互之間的溝通，及時解決在施工中存在的問題，確保配網(wǎng)工程的進(jìn)度計劃有效開展。同時，定期召開例會，設(shè)計部門和施工單位必須參加，在例會要上匯報各施工單位的實際施工進(jìn)度檢查情況，并將實際進(jìn)度和計劃進(jìn)度進(jìn)行比較審核，如果存在有未完成計劃進(jìn)度的施工單位，要找出原因加以分析，研究出解決措施和方案。同時通過開展討論，下達(dá)下一期工程的進(jìn)度計劃，并把工程進(jìn)度計劃的總目標(biāo)具體化，規(guī)劃好每月、每旬和每日的進(jìn)度，在整個配網(wǎng)工程建設(shè)中形成“以旬保月，以月保年”的進(jìn)度目標(biāo)管理體系。通過推行目標(biāo)管理制度，可以充分調(diào)動施工單位的積極性，為將來完成總體施工進(jìn)度計劃打下牢固的基礎(chǔ)。
5配網(wǎng)工程技術(shù)管理
縣級供電局在配網(wǎng)工程中，要以降低施工風(fēng)險為目的，鼓勵開展配網(wǎng)工程安全生產(chǎn)方面的技術(shù)難題的科學(xué)研究，協(xié)調(diào)各參建單位積極參加上級舉行的各類設(shè)計競賽和設(shè)計評優(yōu)，并把研究成果應(yīng)用到基建工程中去，推動基建配網(wǎng)工程項目設(shè)計、施工、監(jiān)理等技術(shù)的進(jìn)步。通過對研究成果的應(yīng)用，各單位要定期對新技術(shù)的實際應(yīng)用情況進(jìn)行總結(jié)回顧，必要時修訂相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和制度。
綜上所述，做好配網(wǎng)工程的管理工作，需要管理人員加強這五方面管理的認(rèn)識，尤其是安全管理、造價管理和質(zhì)量管理，并不斷在實際配網(wǎng)工程建設(shè)中積累經(jīng)驗，完善管理體系，從而促進(jìn)縣級供電局電網(wǎng)工程的快速平穩(wěn)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
一、2013年度全面風(fēng)險管理工作回顧
（一）全面風(fēng)險管理工作情況
1、強化組織領(lǐng)導(dǎo)，完善管理制度。根據(jù)2013年度全面風(fēng)險管理實際需求，對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行了調(diào)整，明確了各部門職責(zé)分工，在機關(guān)本級建立了內(nèi)控與風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員制度，在所屬各子、分公司和直管項目部明確了風(fēng)險管理主責(zé)部門，切實加強了風(fēng)險管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善了信息溝通機制。同時，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理相關(guān)制度，結(jié)合自身實際，制定了《XXX公司重大風(fēng)險事件分析報告制度》、《XXX公司風(fēng)險信息收集管理辦法》、《XXX公司風(fēng)險評估實施細(xì)則》等規(guī)章制度，規(guī)范了風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估、重大風(fēng)險分析報告的工作程序和方法。
2、全面推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)。為進(jìn)一步加強內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作，提高公司治理水平和風(fēng)險管理能力，集團(tuán)公司全面啟動了以全面風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，制定了《實施方案》，聘請外部咨詢機構(gòu)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)，組織機關(guān)各部門對集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度進(jìn)行全面梳理，對流程進(jìn)行了優(yōu)化，對制度進(jìn)行了完善，編制了《內(nèi)部控制管理手冊》和《制度手冊》。針對近150個業(yè)務(wù)流程開展了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估，收集和分析相關(guān)風(fēng)險信息，制定了合理、有效的風(fēng)險管理方案及內(nèi)部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開展風(fēng)險內(nèi)控宣貫工作。堅持多渠道、多形式、多場合開展風(fēng)險內(nèi)控學(xué)習(xí)和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓(xùn)班，對內(nèi)控和風(fēng)險管理相關(guān)知識和業(yè)務(wù)進(jìn)行了培訓(xùn)和宣貫。同時，將工作重心下移，集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)親自帶隊，組織人員深入各子公司和直管項目部，對內(nèi)控與風(fēng)險管理工作進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，通過上下聯(lián)動共同推進(jìn)和完善風(fēng)險管理工作。通過培訓(xùn)和輔導(dǎo)，營造了風(fēng)險管理的氛圍，提升了全員風(fēng)險意識，也大大提高了各部門、各單位參與風(fēng)險內(nèi)控工作的主動性和積極性，推動了內(nèi)部控制與風(fēng)險管理各項工作的有序開展。
4、加大對重大、重要風(fēng)險的管控力度。針對2013年度集團(tuán)公司重大、重要風(fēng)險組織制訂了具體管控方案和整改計劃，明確了整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時間節(jié)點、整改方案和措施等，對企業(yè)發(fā)展運營中存在的風(fēng)險、問題和短板進(jìn)行整改和完善，切實加強重大、重要風(fēng)險的管控。
5、全面風(fēng)險管理專項提升取得顯著成效。集團(tuán)公司以開展“管理提升活動”為契機，全力推進(jìn)全面風(fēng)險管理專項提升。在健全和完善內(nèi)部控制與風(fēng)險管理組織體系、編制《內(nèi)部控制手冊》、抓好風(fēng)險內(nèi)控業(yè)務(wù)培訓(xùn)及風(fēng)險評估等工作的基礎(chǔ)上，重點以風(fēng)險為導(dǎo)向，開展了重大、重要風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程的對接，明確了各部門應(yīng)完善的重點業(yè)務(wù)流程和管理制度，指導(dǎo)各部門梳理業(yè)務(wù)流程，編制權(quán)限指引表，確保了內(nèi)控風(fēng)險各項工作的實用性。同時，建立信息溝通平臺，持續(xù)收集風(fēng)險信息，不斷完善內(nèi)外部風(fēng)險信息的報告制度、預(yù)警體系、應(yīng)對處理機制以及內(nèi)部監(jiān)督體系等，保證了風(fēng)險管理工作的實效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風(fēng)險管控情況
通過對2013年度重大、重要風(fēng)險評估情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，集團(tuán)公司確定了本年度重點管控的8項風(fēng)險分別為安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、項目管理風(fēng)險、人力資源風(fēng)險、法律風(fēng)險、價格風(fēng)險、競爭風(fēng)險、成本費用風(fēng)險，并制定了管控實施方案，明確了相關(guān)責(zé)任部門，對風(fēng)險管控和整改情況進(jìn)行了全程監(jiān)控，確保了重大、重要風(fēng)險管控工作在集團(tuán)上下得到有效落實。
1、安全風(fēng)險。2013年國內(nèi)重大安全事故頻發(fā)，安全形勢嚴(yán)峻，集團(tuán)公司對安全風(fēng)險重點加強防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識。于3月份召開了安全生產(chǎn)培訓(xùn)視頻會議，邀請了鐵道部安監(jiān)司及股份公司安質(zhì)部領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場授課，明確了年度安全工作目標(biāo)，確定了重點監(jiān)管項目，提出通過抓“三基”（基本、基礎(chǔ)、基層），提升全員安全的行為能力、各級領(lǐng)導(dǎo)干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業(yè)安全文化，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。二是強化安全管理干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)，打造專家型安全管理隊伍。6月份與石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院聯(lián)合舉辦了安全管理干部培訓(xùn)班，邀請專家教授講課，培訓(xùn)各級安全管理干部人員54人，提升了集團(tuán)安全管理隊伍的整體素質(zhì)。三是深入開展安全大檢查。為應(yīng)對嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢，集團(tuán)公司下發(fā)了全面排查整治工程建設(shè)隱患的緊急通知，在全集團(tuán)部署為期3個月的安全大檢查工作，成立了11個檢查組，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊，深入施工一線，查安全意識、查安全管理、查現(xiàn)場安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區(qū)，確保了集團(tuán)公司施工安全持續(xù)穩(wěn)定。
2、財務(wù)風(fēng)險。重點從全面預(yù)算管理和資金管控兩個方面加大風(fēng)險防控力度。預(yù)算管理方面，一是堅持“開源節(jié)流、多收緩支”的原則，嚴(yán)格做到預(yù)算與成本費用控制相匹配，與資金收支相統(tǒng)一。二是采取“自下而上、逐級審核，自上而下、細(xì)化分類”的措施，統(tǒng)一編制規(guī)則，統(tǒng)一表單格式，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑。三是應(yīng)用信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)事項申請占用預(yù)算、網(wǎng)上審批剛性控制等功能，強化事前預(yù)測、過程控制、動態(tài)監(jiān)測、分析預(yù)警等。四是解決了預(yù)算編制數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、編報不及時、業(yè)務(wù)量大的問題，提高了預(yù)算編制質(zhì)量和效率。資金管控方面，一是強力推進(jìn)清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項（合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款、逾期債權(quán)）, 實施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會議，對當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟運行中存在的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團(tuán)發(fā)起“大干90天、收款65億元”的攻堅戰(zhàn)。二是優(yōu)化資金運作，推行“個人信用卡先支付后報銷”，實施“報銷款強制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉(zhuǎn)金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優(yōu)化備用金、勞務(wù)款、材料款、經(jīng)費、其他款項等五項資金支付流程，固化植入系統(tǒng)，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權(quán)限，集團(tuán)公司上收直管項目單筆支付資金500萬元以上審批權(quán)限，工程公司上收項目單筆支付資金10萬元以上審批權(quán)限。
3、項目管理風(fēng)險。重點防控因項目管理不科學(xué)、過程監(jiān)控不到位帶來的一系列風(fēng)險，包括工程進(jìn)度延誤、安全和質(zhì)量事故、成本失控、大面積虧損等。集團(tuán)公司通過“一項目一考核，一考核一兌現(xiàn)”，對項目管理進(jìn)行全過程監(jiān)控，堅持標(biāo)準(zhǔn)化管理，以科學(xué)的技術(shù)、管理、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項目實現(xiàn)閉環(huán)管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調(diào)配資源，重點布控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保完成節(jié)點工期等措施來防控工期延誤風(fēng)險。通過加大培訓(xùn)力度，深入開展安全和質(zhì)量大檢查活動，防控安全質(zhì)量風(fēng)險，確保項目平穩(wěn)有序運行。通過加強成本管理，加大對工程違規(guī)外包、設(shè)備違規(guī)租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風(fēng)險。通過加強信用評價工作，打造良好的企業(yè)品牌形象，防范企業(yè)信用風(fēng)險。
4、人力資源風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴張，經(jīng)營領(lǐng)域不斷延伸，對人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優(yōu)化人才隊伍的結(jié)構(gòu)，預(yù)防因人才結(jié)構(gòu)性短缺或失衡帶來的風(fēng)險，不僅做好人才數(shù)量上的平衡，更從“質(zhì)”上從嚴(yán)要求。一是樹立正確的用人導(dǎo)向，突出業(yè)績和能力因素，提拔重用自我要求嚴(yán)格、管理才能突出、群眾評議良好的干部，對那些阿諛奉承、不說實話、不干實事的干部形成導(dǎo)向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養(yǎng)，堅持眼睛向內(nèi)，圍繞鐵路四電及相關(guān)專業(yè)，做好人才發(fā)展規(guī)劃，強化人才培養(yǎng)；注重培養(yǎng)那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔(dān)子、搭展現(xiàn)才華的舞臺，增強責(zé)任意識，提高管理能力；以一線作業(yè)班組建設(shè)為重點，強化各專業(yè)一線實作人員培養(yǎng)工作，發(fā)展壯大技能人才隊伍。三是積極營造良好的人才發(fā)展環(huán)境，突出“德才兼?zhèn)?、以德為先”的用人?biāo)準(zhǔn)和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進(jìn)以業(yè)績和能力為導(dǎo)向的考核評價機制、干部考評辦法和用人程序，探索建立符合企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的人才建設(shè)渠道。
5、法律風(fēng)險。主要通過創(chuàng)新風(fēng)險防范機制，嚴(yán)格“五項”法律審核，提升企業(yè)防范法律風(fēng)險能力。一是建立了重大合同法律風(fēng)險告知制度，對重大合同中存在的法律風(fēng)險問題，由法律事務(wù)部門以“法律風(fēng)險告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協(xié)商加以解決。二是建立了合同風(fēng)險交底制度，對集團(tuán)公司新中標(biāo)項目合同中存在的法律風(fēng)險問題進(jìn)行梳理分類，確定合同風(fēng)險把控單位和把控部門，面對面與項目進(jìn)行交底，共同商討應(yīng)對措施。三是建立了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)和研發(fā)配套管理機制，成立了知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，對知識產(chǎn)權(quán)加強保護(hù)，在處理軟件侵權(quán)詐騙案件中發(fā)揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團(tuán)公司共同擁有的“高速鐵路列控系統(tǒng)地面應(yīng)答器”專利技術(shù)主體轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項談判過程中，有效規(guī)避了西門子西安公司企圖將專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給西門子公司背后的陷阱，維護(hù)了企業(yè)利益。四是健全了涉外合同評審機制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓(xùn)，充實了涉外法律人才隊伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項目、烏干達(dá)輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號線和6號線、尼日利亞等海外項目施組和合同評審中發(fā)揮了作用。五是認(rèn)真做好規(guī)章制度、經(jīng)濟合同、重要決策、授權(quán)委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴(yán)謹(jǐn)化、程序化和規(guī)范化，2013年集團(tuán)全面“五項”法律審核率達(dá)到100%，審核規(guī)章制度76個、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個、辦理法人授權(quán)委托書157份，均無一差錯，全年沒有發(fā)生法律審核不嚴(yán)而產(chǎn)生的訴訟案件。
6、價格風(fēng)險。主要從項目投標(biāo)報價及物資集中采購兩方面預(yù)防價格波動風(fēng)險。首先是項目定價方面，堅持以效益為核心，對投標(biāo)項目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，針對項目定價，制定了嚴(yán)格的評審程序和辦法，投標(biāo)前充分評估項目報價風(fēng)險，嚴(yán)控因定價不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風(fēng)險，甚至給企業(yè)帶來聲譽上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅決落實集中采購各項規(guī)章制度，全面運用內(nèi)部商務(wù)平臺，以完善的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)和信息網(wǎng)絡(luò)，形成批量價格優(yōu)勢，并不斷強化監(jiān)督考核力度，確保項目的預(yù)期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團(tuán)公司、工程公司法人（承包人）的采購責(zé)任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項目部共同參與的兩級物資設(shè)備集中采購平臺，固化采購流程，落實集采責(zé)任，明確采購權(quán)限、采購范圍，提升集采效能，把生產(chǎn)要素集中管控落到實處，實現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。三是發(fā)揮物資分公司招投標(biāo)、采購服務(wù)、統(tǒng)購統(tǒng)銷、剩余物資回收利用、設(shè)備維修職能和采購平臺的作用，實現(xiàn)物資集中采購工作的制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。
7、競爭風(fēng)險。面對競爭激烈的市場環(huán)境，通過積極推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快轉(zhuǎn)型升級，不斷增強企業(yè)競爭能力。一是鞏固優(yōu)勢市場，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場”的占有率，堅持把鐵路經(jīng)營作為集團(tuán)公司經(jīng)營承攬的重中之重，保持鐵路市場的優(yōu)勢競爭地位。二是注重細(xì)分市場，強化公司在城市軌道交通、市政、房建、機場碼頭、水利電力等領(lǐng)域的經(jīng)營力度。三是不斷提高設(shè)計咨詢、物流、工業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等非工程承包業(yè)務(wù)的營銷能力，推動企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。四是著力經(jīng)營創(chuàng)新，積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級、產(chǎn)品升級。四是堅持不懈地抓好基礎(chǔ)管理，推動隊伍建設(shè)上臺階、上水平，提升綜合競爭能力。
8、成本費用風(fēng)險。一是將成本費用控制環(huán)節(jié)前移至資金支付關(guān)口，強化了以資金預(yù)算控制成本費用支出，解決了借款費用處理不及時、資金支付與經(jīng)費管控脫節(jié)等問題。二是在財務(wù)集中核算系統(tǒng)中增加了成本費用還原功能，統(tǒng)一核算口徑，真實反映成本費用，加強了分析、評價的可比性。三是以責(zé)任主體和業(yè)務(wù)單元為對象，細(xì)化核算項目，強化成本精細(xì)分析。四是落實“八項”規(guī)定，嚴(yán)控非生產(chǎn)性開支，全年兩級機關(guān)和項目經(jīng)費同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經(jīng)濟事項審批權(quán)限，集中配置項目人、財、物等資源，強化人員、賬戶、合同、預(yù)算、結(jié)算、支付、核算、勞務(wù)、物資、薪酬、成本、經(jīng)費、稅務(wù)、二次經(jīng)營策劃等集中管控，促進(jìn)了成本費用降低。
二、2013年度重大、重要風(fēng)險評估情況
（一）風(fēng)險評估工作開展情況
為進(jìn)一步加強企業(yè)重大、重要風(fēng)險管控，集團(tuán)公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業(yè)重大、重要風(fēng)險評估工作。風(fēng)險評估采取調(diào)查問卷的方式，圍繞戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等五大類一級風(fēng)險領(lǐng)域中的45個二級風(fēng)險類別分別進(jìn)行了調(diào)查評估，共發(fā)出調(diào)查問卷50份，收回44份，調(diào)查評估范圍覆蓋集團(tuán)公司機關(guān)部門負(fù)責(zé)人以上人員、各部門內(nèi)部控制與風(fēng)險管理聯(lián)絡(luò)員及關(guān)鍵崗位人員。
（二）風(fēng)險變化情況及原因分析
從調(diào)查問卷統(tǒng)計結(jié)果來看，集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險共計25項，較2013年明顯增多。之所以出現(xiàn)重大風(fēng)險偏好激增的現(xiàn)象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經(jīng)濟環(huán)境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營將面臨更多挑戰(zhàn)，具體到集團(tuán)公司，主要表現(xiàn)在五個方面的挑戰(zhàn)：一是經(jīng)營能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營承攬能力不足，制約企業(yè)快速發(fā)展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競爭能力的挑戰(zhàn)，最大的難題是經(jīng)營規(guī)模上不去，必須在保持利潤優(yōu)勢的基礎(chǔ)上研究應(yīng)對之策。三是盈利能力的考驗，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續(xù)增長、經(jīng)營規(guī)模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標(biāo)。四是化解風(fēng)險能力的挑戰(zhàn)，社會的不和諧因素逐漸增多，企業(yè)發(fā)展還要保持穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求質(zhì)，這給我們提出了更高的要求。五是各級領(lǐng)導(dǎo)干部把控矛盾和維穩(wěn)能力的挑戰(zhàn)，企業(yè)發(fā)展各種深層次矛盾不斷凸現(xiàn)，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰(zhàn)背后的諸多風(fēng)險因素在本次風(fēng)險評估中表現(xiàn)明顯。但另一方面，隨著集團(tuán)公司內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的深入推進(jìn)及相關(guān)政策措施的陸續(xù)出臺，企業(yè)應(yīng)對重大、重要風(fēng)險的能力和水平將持續(xù)提升，對風(fēng)險的管控將更加科學(xué)、得力。
（三）2014年重點管控的重大、重要風(fēng)險
通過對調(diào)查結(jié)果的進(jìn)一步識別和分析，集團(tuán)公司確定了以下10項重要風(fēng)險為2014年度重點管控風(fēng)險：
1、市場環(huán)境風(fēng)險。主要是外部宏觀經(jīng)濟形勢的變化給企業(yè)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。2014年我國經(jīng)濟基本面總體向好，但外部環(huán)境仍存在很多不確定因素，勞動力成本上升、稅負(fù)水平高、市場競爭激烈、企業(yè)負(fù)擔(dān)重等問題依然存在。
2、工程安全風(fēng)險。主要表現(xiàn)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導(dǎo)致施工生產(chǎn)存在安全隱患；施工人員責(zé)任心不強，違規(guī)違章操作，忽視勞動保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全、質(zhì)量事故等。
3、成本費用風(fēng)險，主要表現(xiàn)在人工成本、各種原材料價格上漲，生產(chǎn)過程中責(zé)任成本核算管理粗放，造成項目或產(chǎn)品成本未能得到有效控制，無法實現(xiàn)預(yù)期效益。
4、項目管理風(fēng)險，主要表現(xiàn)在項目施工過程中，由于對工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全缺乏必要的、合理的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項目無法按照計劃進(jìn)行，工程進(jìn)度延誤、成本不可控、甚至出現(xiàn)質(zhì)量問題和大面積虧損的風(fēng)險。
5、社會輿情風(fēng)險，主要表現(xiàn)在因缺乏有效的內(nèi)部或外部溝通渠道，對社會輿論估計不足，應(yīng)對被動，訊息傳達(dá)不及時、不準(zhǔn)確、不完整，給集團(tuán)公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來影響；對危機事件的處理不夠及時或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機事件的負(fù)面影響擴大。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險，主要表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)收賬款因市場變化或客戶財務(wù)狀況變化以及企業(yè)自身存在的問題等原因無法按時收回，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率過高，加大企業(yè)運營風(fēng)險。
7、訴訟法律風(fēng)險，主要表現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規(guī)范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟措施不及時，處理不當(dāng)，造成損失擴大等。
8、投資決策風(fēng)險，主要表現(xiàn)在企業(yè)投資信息收集不完整，對外部投資環(huán)境把握不準(zhǔn)確，未能充分考慮投資潛在風(fēng)險，或?qū)ν顿Y項目缺乏科學(xué)的科研論證，退出方案不合理等，導(dǎo)致公司不能及時止損或損失擴大。
9、人力資源風(fēng)險，主要表現(xiàn)在因用人導(dǎo)向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評價體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊伍戰(zhàn)斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業(yè)健康發(fā)展。
10、信息安全風(fēng)險，隨著集團(tuán)公司信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，信息安全風(fēng)險需要引起重視，主要表現(xiàn)在信息資料保存、備份不合理，導(dǎo)致信息損毀或滅失；企業(yè)關(guān)鍵信息泄露或丟失，給企業(yè)日常經(jīng)營帶來損失。
三、2014年度全面風(fēng)險管理工作安排
（一）2014年全面風(fēng)險管理工作計劃
根據(jù)2014年度重大、重要風(fēng)險評估情況，結(jié)合集團(tuán)公司面臨的形勢和任務(wù)，確定未來一年主要從以下幾方面繼續(xù)推進(jìn)集團(tuán)公司全面風(fēng)險管理工作：
1、做好重大、重要風(fēng)險管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風(fēng)險管控方案的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)公司2014年度重大、重要風(fēng)險評估情況，針對確定的重大、重要風(fēng)險制訂管控方案和整改計劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人員、時間節(jié)點、整改措施等，對集團(tuán)公司重點管控的10個風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，確保風(fēng)險得到有效防控。
2、持續(xù)開展風(fēng)險信息收集和評估分析工作。建立合理有效的風(fēng)險信息收集渠道，推進(jìn)風(fēng)險信息收集常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，重點抓好各單位、各部門風(fēng)險預(yù)警信息、風(fēng)險事件和案例分析、風(fēng)險工作動態(tài)等三個方面信息的收集，采取風(fēng)險信息快報、重大風(fēng)險分析報告、全面風(fēng)險管理報告等形式上報集團(tuán)公司管理層和股份公司。在對風(fēng)險信息收集和評估分析的基礎(chǔ)上，完善集團(tuán)公司風(fēng)險數(shù)據(jù)庫及風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控體系。
3、推進(jìn)內(nèi)控與風(fēng)險體系建設(shè)向縱深發(fā)展。在2013年集團(tuán)公司風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，做好重大、重要風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程的對接，進(jìn)一步完善風(fēng)險管控措施。同時，推動風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)的縱向深入發(fā)展，對工作方案進(jìn)行完善后，指導(dǎo)所屬各單位全面開展內(nèi)控與風(fēng)險管理體系建設(shè)，建立相應(yīng)的考核評價機制，實時開展總結(jié)交流活動，促進(jìn)風(fēng)險管理工作全面發(fā)展。
4、加強全面風(fēng)險管理教育和培訓(xùn)。采取專家集中授課、有獎競賽等靈活多樣的形式組織風(fēng)險內(nèi)控教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)要更加注重系統(tǒng)性，從增強風(fēng)險管理意識到全面掌握風(fēng)險管理知識再到熟練運用風(fēng)險評估、分析方法等，進(jìn)行全方位的系統(tǒng)培訓(xùn)，營造全員參與風(fēng)險管理的氛圍，為風(fēng)險工作的有序開展奠定基礎(chǔ)。
5、推進(jìn)全面風(fēng)險管理信息化建設(shè)。抓住集團(tuán)公司信息化建設(shè)的有利時機，研究探索全面風(fēng)險管理信息化方案，將風(fēng)險信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告、風(fēng)險預(yù)警等工作流程植入綜合信息管理系統(tǒng)，建立相應(yīng)的模塊，達(dá)到信息共享與互通，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的實時監(jiān)控，及時預(yù)警，提高風(fēng)險管理工作效率。
（二）重大、重要風(fēng)險管理策略及措施
1、市場環(huán)境風(fēng)險管控。綜合研判國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，處理好企業(yè)經(jīng)營能力不足、經(jīng)營規(guī)模上不去等突出問題，增加企業(yè)積累，提升企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜外部環(huán)境的能力。一是從體制、機制方面加大改革力度，按照集團(tuán)公司與工程公司之間的市場功能定位和市場分工的基本原則，逐步將生產(chǎn)資源向工程公司集中，經(jīng)營資源向集團(tuán)公司集中，做實六大區(qū)域經(jīng)營指揮部，發(fā)揮好區(qū)域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅定不移推進(jìn)“5311”業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級戰(zhàn)略，積極探索培育關(guān)聯(lián)新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域的可行性和可能性，下大力氣突破經(jīng)營制約瓶頸，在穩(wěn)健型經(jīng)營的基礎(chǔ)上接受更好更快發(fā)展的考驗。三是發(fā)揮好專業(yè)局這個既有優(yōu)勢，繼續(xù)鞏固利潤優(yōu)勢，在保證正常積累的同時，積極研討新對策，補齊發(fā)展短板，提高經(jīng)營規(guī)模支撐力度。四是加快培養(yǎng)經(jīng)營人才，不斷壯大經(jīng)營隊伍，力爭到2015年全集團(tuán)培養(yǎng)出300名以上的經(jīng)營骨干人才隊伍。
2、工程安全風(fēng)險管控。從目前安全管理形勢來看，我們的管理制度體系已經(jīng)比較健全，關(guān)鍵是抓落實。2014年安全風(fēng)險防控，一是要抓作風(fēng)，重點從項目經(jīng)理的責(zé)任心和工班長的責(zé)任心抓起。二是從易發(fā)群傷群亡的重大風(fēng)險源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業(yè)、汽車載人、帶電作業(yè)、營區(qū)防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎(chǔ)工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎(chǔ)，強化制度的執(zhí)行力；要不斷深化安全生產(chǎn)培訓(xùn)，提高職工的安全生產(chǎn)技能；要抓好架子隊建設(shè)這個根本性問題，組織好專業(yè)施工等。四是嚴(yán)字當(dāng)頭，敢于較真，堅持鐵腕治理、鐵面問責(zé)，實行零容忍。
3、成本費用風(fēng)險管控。一是加強預(yù)算二三次分解工作，確保責(zé)任傳遞到職能終端。二是督促各單位認(rèn)真落實“一項目一推進(jìn)、一推進(jìn)六交底”制度，借鑒以往經(jīng)驗做法，層層推進(jìn)，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號、移交等工作，逐個盯控，倒排工期，早關(guān)后門，嚴(yán)控支出。四是強化變更索賠，將變更索賠工作前移至責(zé)任成本管理前端，研究施工合同、經(jīng)濟政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場差異等情況，抓好方案優(yōu)化、物資量價差處理及虛量進(jìn)藍(lán)圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術(shù)”、工期調(diào)整、與土建接口、電纜溝敷設(shè)與防護(hù)、光電纜及專用線引入、施工配合、看護(hù)巡視等，夯實資料收集、變更簽認(rèn)、差異消化等基礎(chǔ)工作；緊抓投資檢算、概算清理等環(huán)節(jié)，加大跟蹤協(xié)調(diào)力度，提高索賠補差效益。各級經(jīng)管部門要加強領(lǐng)導(dǎo)，制定目標(biāo)，交底方法，過程督導(dǎo)。五是突出工程管理對經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)作用，借助信息系統(tǒng)，加強工程數(shù)量管理工作，特別是重點抓好“五量”（施工圖、合同、定測、完工、變更工程數(shù)量），為編制責(zé)任成本預(yù)算、物資限額、驗工計價、索賠補差等提供依據(jù)。六是突出物資管控對項目經(jīng)濟效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強合同管理，嚴(yán)格限額發(fā)料制度，加強材料消耗核對、核算與管控。
4、項目管理風(fēng)險管控。主要解決好項目管理中的突出問題，一是合同中標(biāo)價預(yù)算及時分劈的問題，項目中標(biāo)后及時把預(yù)算分劈下去，著力從管理源頭上解決對下計價無依據(jù)、撥款無依據(jù)、責(zé)任成本預(yù)算編制無依據(jù)、經(jīng)濟責(zé)任考核無依據(jù)而引發(fā)的亂計價、亂撥款和責(zé)任成本無從考核等經(jīng)濟運行秩序混亂的現(xiàn)象。二是進(jìn)一步規(guī)范物資招標(biāo)采購管理，認(rèn)真解決亂圍標(biāo)、亂告狀以及可能發(fā)生的暗箱操作等違規(guī)問題。三是提升重要管理制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行合同評審制度、工程計量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴(yán)格授權(quán)經(jīng)營，杜絕越權(quán)經(jīng)營；嚴(yán)格執(zhí)行法人管項目有關(guān)原則，確保重大問題、重要事項始終處于受控狀態(tài)。四是強化二次經(jīng)營，抓好索賠補差，要求各單位對鐵路項目變更補差認(rèn)真落實“四定”（定責(zé)任人、定目標(biāo)值、定階段工作完成時限、定考核獎懲標(biāo)準(zhǔn)），力爭變更補差額能占到原合同額的15%以上。五是強化責(zé)任成本預(yù)算執(zhí)行檢查，加強成本費用對標(biāo)，加強過程管控和考核，大力壓縮非生產(chǎn)性開支，降低管理成本。
5、社會輿情風(fēng)險管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅持關(guān)口前移，從根本上消除產(chǎn)生負(fù)面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業(yè)又好又快發(fā)展的“防火墻”。在當(dāng)前形勢下，要特別預(yù)防輿論事件的發(fā)生，一是抓好作風(fēng)建設(shè)，教育廣大干部職工對中央遏制“”及“八項規(guī)定”相關(guān)要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實做到真抓真改，改出實效。二是要求領(lǐng)導(dǎo)干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠(yuǎn)離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點問題和難點問題，對拖欠工資及工程款、材料款的問題進(jìn)行排查，及時消除隱患和不穩(wěn)定因素。
6、應(yīng)收賬款風(fēng)險管控。千方百計追收欠款，把有效債權(quán)與剛性債務(wù)相對平衡作為改善資產(chǎn)質(zhì)量的一項重要工作來抓。一是高度重視債權(quán)風(fēng)險，特別關(guān)注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權(quán)的清理清收，推動清收工作常態(tài)化。二是按照“閉環(huán)管理、責(zé)任落地”原則，健全目標(biāo)責(zé)任制度、例會制度、月分析制度、逐級監(jiān)管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責(zé)、有制度、有目標(biāo)。三是綜合用力，加速確權(quán)，分析應(yīng)收客戶工程款成因，并對癥下藥；同時要前移確權(quán)工作，完善基礎(chǔ)資料，加強跟蹤協(xié)調(diào)，狠抓過程簽認(rèn)，夯實確權(quán)證據(jù)。四是創(chuàng)新手段，持久作戰(zhàn)，緊盯合同預(yù)付款及進(jìn)度款、尾工款及質(zhì)保金、其他應(yīng)收款（押金、保證金、備用金、周轉(zhuǎn)金）、逾期債權(quán)等。五是嚴(yán)格并賬，及時清算，強化制度執(zhí)行、計價結(jié)算、節(jié)點并賬等工作。六是強化考核，嚴(yán)格獎懲，科學(xué)核定指標(biāo)，嚴(yán)格責(zé)任交底，強化節(jié)點考核，及時獎懲兌現(xiàn)。
7、訴訟法律風(fēng)險管控。一是執(zhí)行好法律風(fēng)險告知制度和合同風(fēng)險交底制度，繼續(xù)堅持“五項”法律審核，筑牢法律風(fēng)險防范。二是繼續(xù)加大法律法規(guī)宣傳教育力度，增強法律法規(guī)意識，堅持市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，做到知法、懂法、守法，嚴(yán)格履約，誠信經(jīng)營。三是在處理矛盾、糾紛和突發(fā)事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實的前提下，做到有理、有利、有節(jié)，積極妥善地與當(dāng)事人主動溝通，就地及時化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報制度，對突發(fā)事件或重大糾紛案件，在第一時間逐級上報相關(guān)責(zé)任人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)，并同時向宣傳部門如實通報情況。五是實施嚴(yán)格的考核獎懲措施，對法律糾紛事件處置不當(dāng)、并由此引發(fā)媒體炒作，給企業(yè)造成惡劣影響的，追究相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
8、投資決策風(fēng)險管控。一是加強投資項目的可研論證工作，尤其對工業(yè)企業(yè)投資項目嚴(yán)格履行論證、審批程序，切實防范投資風(fēng)險，明年將對科技公司鋼鋁復(fù)合軌生產(chǎn)線投資項目進(jìn)行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項目的決策質(zhì)量和決策效率。沒有經(jīng)過專題會議研究論證的項目，不安排上董事會研究決策；凡需由董事會決策的事項，須提前七天報董事會秘書處。三是按照中央及上級有關(guān)精神和要求，嚴(yán)格控制小轎車購買，原則上不準(zhǔn)購買小轎車，各公司項目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價必須控制在28萬元以內(nèi)。
9、人力資源風(fēng)險管控。重點在干部選拔任用上加強管理，預(yù)防選人用人失誤帶來的風(fēng)險。根據(jù)股份公司要求，在干部選拔上，堅持三個原則：一是堅持德才兼?zhèn)?、以德為先的原則，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績評價和政治品德、職業(yè)道德、社會公德、家庭美德等評價標(biāo)準(zhǔn)，注重選用講誠信、講包容、講團(tuán)結(jié)、講實干的人，選人與企業(yè)的核心價值觀相一致。二是堅持“五湖四?！钡脑瓌t，鼓勵多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結(jié)婚”或“近親繁殖”。三是堅持競爭擇優(yōu)的原則，加強各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，不斷提高各級領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊的凝聚力和戰(zhàn)斗力，以適應(yīng)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級、加快發(fā)展的工作需要。
10、信息安全風(fēng)險管控。堅持統(tǒng)籌規(guī)劃、建管一體、注重實效、常抓不懈的原則，實施整體、合規(guī)、持續(xù)、先進(jìn)的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機制上實行分級管理和領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，信息安全建設(shè)資金納入信息化預(yù)算管理，并予以優(yōu)先保障，信息安全績效評價納入信息化績效評價指標(biāo)體系。二是在人員管理上堅持任前審查，簽署信息安全協(xié)議，加強任用中的信息安全培訓(xùn)及違規(guī)責(zé)任追究，并實施員工任用終止和變化時的信息系統(tǒng)權(quán)限變更等措施。三是在環(huán)境和資產(chǎn)管理上強化信息化機房和辦公區(qū)域的物理安全保護(hù)、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規(guī)范等。四是在硬件和軟件系統(tǒng)管理上對網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)設(shè)計、網(wǎng)絡(luò)邊界控制、網(wǎng)絡(luò)接入控制、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備使用管理等進(jìn)行完善，對系統(tǒng)定級與備案、安全設(shè)計、軟件開發(fā)、測試驗收、系統(tǒng)交付、安全運維等進(jìn)行規(guī)范，對主機的日常運維、賬戶、審計日志、補丁、數(shù)據(jù)備份、變更、病毒防范等加強控制。五是加強數(shù)據(jù)安全保護(hù)，完善數(shù)據(jù)存儲與傳輸、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)管理，定期實施數(shù)據(jù)恢復(fù)演練，并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)恢復(fù)。六是在應(yīng)急處置上完善信息安全應(yīng)急預(yù)案，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門與第三方相關(guān)人員定期實施應(yīng)急演練，并加強應(yīng)急工作的宣傳和培訓(xùn)，在應(yīng)急通信保障、應(yīng)急技術(shù)研究、應(yīng)急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業(yè)全面風(fēng)險管理報告（報送國資委模板）
一、2018年企業(yè)全面風(fēng)險管理工作回顧
（一）總體情況。
簡要介紹本企業(yè)2018年全面風(fēng)險管理工作情況及董事會對此項工作的總體評價情況。
（二）工作亮點。
選擇1-2個角度，介紹風(fēng)險管理的做法、經(jīng)驗和成效。包括：決策層對風(fēng)險管理的頂層設(shè)計、戰(zhàn)略引領(lǐng)；風(fēng)險管理融入企業(yè)經(jīng)營管理；重大風(fēng)險的識別、分析、評價和應(yīng)對；風(fēng)險管理思路和方法創(chuàng)新；風(fēng)險管理的體制機制建設(shè)、組織保障、信息化建設(shè)；風(fēng)險管理的隊伍和文化建設(shè)等?；蚪榻B1-2個防范應(yīng)對重大風(fēng)險的典型案例，反映風(fēng)險管理工作對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極作用(如應(yīng)急管理、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分擔(dān)、減少損失、拓展機會、促成合作等)。
（三）風(fēng)險事件。
按照重大風(fēng)險事件等級標(biāo)準(zhǔn)，按附表2格式填報本年內(nèi)企業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險事件，并說明相應(yīng)的產(chǎn)生原因、造成影響、控制措施、事件進(jìn)展等情況。
二、2019年企業(yè)重大風(fēng)險研判
結(jié)合企業(yè)實際、行業(yè)特點和國內(nèi)外形勢，評估本企業(yè)2019年面臨的2-3個重大風(fēng)險，請在附表3中填報，類別請嚴(yán)格按照附表4填寫。
國際金融危機后，世界經(jīng)濟進(jìn)入調(diào)整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險與難以應(yīng)對的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營重點置于風(fēng)險管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險的同時，更需要對內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程管理對于抵抗風(fēng)險的重要性，以流程管理為視角，對企業(yè)風(fēng)險管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強的現(xiàn)實意義。
關(guān)鍵詞：
流程管理；企業(yè)；風(fēng)險管理模式；構(gòu)建
企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強化組織戰(zhàn)略，旨在強化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對其進(jìn)行合理運用可以降低企業(yè)運營成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點，將風(fēng)險管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險管理模式的主要途徑，同時也是充分發(fā)揮風(fēng)險管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念綜述
流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實施與落實，將目標(biāo)與激勵成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動流程的良性運轉(zhuǎn)。與此同時，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動過程的摸底展現(xiàn)，在對企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時，可以為企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實提供不竭動力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運用流程管理理念及信息技術(shù)工具對重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。
二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的可行性與現(xiàn)實意義
企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運營與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖?，要想推動企業(yè)穩(wěn)定而高效的運營，需要以流程為著手點，提高其運作效率?，F(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風(fēng)險管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險管理模式。
1.企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟效益提升的支撐，首要任務(wù)是強化企業(yè)風(fēng)險點的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點的同時，還需要對流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險管理實現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險管理模式，將錯綜復(fù)雜的風(fēng)險管理活動進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動態(tài)化與層次性，同時以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險管理的顯性化。
3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、提出風(fēng)險控制策略、實施風(fēng)險管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺，切實實施風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對風(fēng)險點進(jìn)行辨識，構(gòu)建風(fēng)險識別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險管控機制，實現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運營活動與運營單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。
三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施
要想構(gòu)建并實施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計作為風(fēng)險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動并實現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。最終將風(fēng)險管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理流程有機結(jié)合起來，并在該體系中對風(fēng)險點與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險管理工作中，提高風(fēng)險管理工作的可行性與顯性化。
1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”，為實現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營部與采購部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購、設(shè)備采購等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項目的前期評估和預(yù)測，并強化對招投標(biāo)報價風(fēng)險的控制，對合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對其中的風(fēng)險因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對措施；在材料與設(shè)備采購方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?，并對各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對風(fēng)險源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對施工中的機械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時，強化企業(yè)全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風(fēng)險出現(xiàn)的概率。第三道防線是財務(wù)部與辦公室。針對施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟利益；辦公室需要加強行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險控制的輔助作用。
2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機構(gòu)的流程組織方式，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動力，為該體系的高效運轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業(yè)各個業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對風(fēng)險進(jìn)行辨識評估和內(nèi)控診斷，對業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對該框架實施風(fēng)險分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個過程中對重點業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對風(fēng)險信息與業(yè)務(wù)流程一一對應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊，該團(tuán)隊需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。
四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理思路及措施
我國大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點風(fēng)險排序，企業(yè)將物資采購選定為重大風(fēng)險進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購風(fēng)險的入手點，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點，對制度設(shè)計、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對物資流程，對其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計中的不足與缺陷，與物資采購負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運營實際情況，對物資采購制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點對物資采購的風(fēng)險點進(jìn)行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗、貨款的支付等；第三步，對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風(fēng)險進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對物資采購風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風(fēng)險的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購風(fēng)險發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風(fēng)險重要性，而后編制物資采購風(fēng)險排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險等級為高危風(fēng)險，A企業(yè)需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險，A企業(yè)需要對此提高重視程度，并掌握其實時動態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級風(fēng)險，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險。依據(jù)物資采購風(fēng)險重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購工作的風(fēng)險控制。
五、結(jié)論
構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式具有較強的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強的精細(xì)化與規(guī)范化，對于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險控制點具有較強的可操作意義。同時可以將具體的風(fēng)險因素的排查與風(fēng)險控制點的管控落實到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險管理工作的固化與顯性化，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
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