時間：2023-07-11 09:20:55
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇靜態(tài)投資估算法，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：電力工程決策階段；技術(shù)經(jīng)濟(jì)；電力建設(shè)
中圖分類號：F407文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
引言
由于電力建設(shè)投資規(guī)模很大，工程造價問題一直是電力行業(yè)關(guān)注的重點。在實際的工程項目中，對工程造價影響最大的因素來自于投資決策。
一、電力工程決策階段及技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原理
（一）電力工程投資決策分析
通常行業(yè)的投資決策，是由項目可行性研究和對可行性研究進(jìn)行審計兩個部分組成，前者的目的是進(jìn)行方案的設(shè)計優(yōu)化，后者的目的是根據(jù)審計結(jié)果提出決策。一般工程類投資決策過程。一般工程類投資決策流程可知，在電力工程投資決策階段，工程造價管理的主要內(nèi)容包括：①需要確定影響電力工程項目投資決策的主要因素。②對電力工程決策階段的投資進(jìn)行估算。③針對電力工程項目決策階段進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，分析內(nèi)容包括基本要求和財務(wù)評價，在基本要求中，用到的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法有動態(tài)分析、定量分析、全過程分析、宏觀效益分析、價值分析和預(yù)測分析；在財務(wù)評價中，可能用到的技術(shù)經(jīng)濟(jì)方法有盈利能力分析、外匯效果分析和償債能力分析等。④對所研究的電力工程項目的社會效益和國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行評價。⑤對電力工程項目決策階段的風(fēng)險管理提出預(yù)案。
（二）技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原理
在電力工程決策階段的投資估算中，需要運用技術(shù)經(jīng)濟(jì)的方法進(jìn)行分析，其估算項目從籌建施工到建成投產(chǎn)所需要全部建設(shè)的資金總額。工程項目的投資估算內(nèi)容，主要有固定資產(chǎn)估算和鋪底流動資金估算，而固定資金又由靜態(tài)部分和動態(tài)部分兩個環(huán)節(jié)構(gòu)成，其中，靜態(tài)部分包括設(shè)備和工具的購置費、基本預(yù)備費和工程建筑的其他費用；動態(tài)部分包括在電力工程項目建設(shè)過程中的漲價預(yù)備費和貸款利息。鋪底流動資金的計算如下：
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債（1）
式（1）中，流動資產(chǎn)等于應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金和預(yù)付賬款的總和，流動資金本年增加額等于本年流動資金與上年流動資金的差值，各項流動資金平均占用額等于周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)次數(shù)的比值。固定資產(chǎn)的動態(tài)部分相對靜態(tài)部分是一個較小的量，因此，在電力工程決策階段的固定資產(chǎn)估算中，主要針對靜態(tài)部分進(jìn)行估算，通常采用單位生產(chǎn)能力估算法和生產(chǎn)能力指數(shù)法：
（2）其中，單位生產(chǎn)能力估算法主要用于新建項目或裝置的估算，而生產(chǎn)能力指數(shù)法適用于只了解工藝流程及規(guī)模時未知詳細(xì)的工程設(shè)計資料，通常承包商采用生產(chǎn)能力指數(shù)法，進(jìn)行固定資產(chǎn)靜態(tài)部分的估算。對于流動資金的投資估算方法，主要有分項詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法，其中，分項詳細(xì)估算法在式（1）已經(jīng)做了解釋，擴(kuò)大指標(biāo)估算法如下：年流動資金額=年費用基數(shù)×各類流動資金率
二、變配電安裝工程施工技術(shù)要點
（一）變壓器調(diào)試與附件組裝
變壓器的安裝工藝流程：檢查設(shè)備；二次搬運變壓器；進(jìn)行變壓器的穩(wěn)裝；安裝附件；進(jìn)行變壓器的吊芯檢查與交接試驗；進(jìn)行送電前的檢查；驗收運行。變壓器安裝前，需要進(jìn)行安裝場地的，確保施工現(xiàn)場沒有雜物，接地系統(tǒng)已經(jīng)完成安裝；變壓器的組裝工作完成后，需要通過供應(yīng)商與業(yè)主的檢查；確保外觀沒有損傷，瓷瓶也不存在破損，附件安裝沒有問題；三方檢查通過后，才可以進(jìn)行吊裝到位。由于安裝現(xiàn)場在室外，不受建筑物影響，因此可以用80噸的汽車吊裝，吊車的支撐腳采用路基箱進(jìn)行墊牢；吊裝過程中鋼絲繩需要吊在變壓器的吊裝環(huán)上，不可以吊在線圈吊環(huán)上；；變壓器吊裝到位后，先不進(jìn)行固定，待封閉式銅母線進(jìn)行安裝后，才進(jìn)行固定工作，因為封閉式銅母線的長度固定，如先固定變壓器，銅母線長度不合，就還需拆除，重新進(jìn)行固定。變壓器附件組裝為散件運輸，到達(dá)現(xiàn)場采用吊車組裝。儲油柜、散熱器的附件組裝需要在變壓器處于充油狀態(tài)下進(jìn)行，以保證干燥環(huán)境。
（二）電纜敷設(shè)
電纜敷設(shè)前，需要檢查設(shè)備情況，并進(jìn)行高壓電纜的耐壓測試。保證電纜溝的深度與寬度滿足要求。對電纜的路徑進(jìn)行規(guī)劃是很重要的，可以避免電纜被外力破壞或發(fā)生腐蝕，電纜路徑需要依據(jù)最短性原則，使其方便維護(hù)。電纜敷設(shè)是否能夠進(jìn)行直埋，要看選擇路徑開挖頻率，如果很少進(jìn)行開挖，可以直埋。如果地段復(fù)雜或經(jīng)常開挖，則不應(yīng)當(dāng)直埋。此外，是否容易腐蝕也影響是否直埋。電纜的穿管敷設(shè)主要由敷設(shè)的電纜是否需要進(jìn)行保護(hù)來決定；作為道路的地段可以進(jìn)行穿管敷設(shè)；如果電纜的數(shù)量多、通道窄、挖掘難時，也需要進(jìn)行穿管敷設(shè)。淺槽敷設(shè)在電纜較少、地下水位較高的情況下采用的比較多。電纜溝敷設(shè)則應(yīng)當(dāng)注意地路過車輛是否較多，是存在腐蝕。
（三）二次接線
二次接線需要與樣板屏采用一樣的工藝，電纜在柜中單獨打把、單根固定，電纜牌的安裝高度一致，電纜號頭整齊，二次電纜芯線接入端子排進(jìn)行大掏接，端子箱接線進(jìn)行小掏接，固定好備用芯，需要做好標(biāo)識、加芯線保護(hù)帽，保證二次接線一致。具體的工藝要求如下：端子接線、內(nèi)部勾線應(yīng)符合設(shè)計圖紙；電氣元件采用螺栓連接、焊接等，連接保證牢靠；二次導(dǎo)線禁止存在接頭，芯線需要無損傷、斷股，不能任意歪斜交叉；電纜芯線與導(dǎo)線端部標(biāo)明回路編號，字跡清晰；配線整齊美觀，導(dǎo)線絕緣良；接線端子每側(cè)接線不超過2根，不同截面的導(dǎo)線不得接在一個端子上；次電纜頭內(nèi)部填充物使用紅色絕緣膠帶，外部采用黑色熱縮管；電纜的掛牌不能掛錯。
三、電力工程項目規(guī)劃決策階段的成本控制要點
（一）組建技術(shù)經(jīng)濟(jì)等為一體的權(quán)威決策機(jī)構(gòu)部門
在電力工程項目規(guī)劃立項決策上,應(yīng)結(jié)合電力市場的發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢,從長遠(yuǎn)發(fā)展和實際需求出發(fā),組建由宏觀、微觀、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)保等專家為主體的權(quán)威決策機(jī)構(gòu)部門,對電力工程項目各方面進(jìn)行科學(xué)的論證分析,堅決杜絕政績巨程、面子工程等發(fā)生。成立的決策機(jī)構(gòu)部門中,不僅要包括電力公司高層、中層等決策把玲領(lǐng)導(dǎo),同時還應(yīng)包括來自建管、運行、設(shè)計、監(jiān)理等各方的基層代表,確保項目高效優(yōu)質(zhì)的施巨建設(shè),為項目施工全過程成本控制奠定良好的基礎(chǔ)。
（二）對項目的可行性、經(jīng)濟(jì)性等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)密的論證分析
規(guī)劃立項決策階段是電力工程項目中確定建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)資金籌措的關(guān)鍵性階段,同時也是影響項目全過程成本控制的核心階段。另外,需要在電力項目工程決策機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、管理和指導(dǎo)下,制定合理的項目規(guī)劃方案、總投資成本控制目標(biāo)等評估指標(biāo),從一開始為項目成本控制提供重要的參考依據(jù)。
（三）根據(jù)項目成本控制目標(biāo)編寫科學(xué)的資金籌措建議書
電力公司應(yīng)根據(jù)電力市場發(fā)展現(xiàn)狀及趨勢和具體項目發(fā)展規(guī)劃總體要求,提出科學(xué)合理的項目開發(fā)目標(biāo)、任務(wù)和詳細(xì)的控制指標(biāo)。對建設(shè)資金籌措方式、內(nèi)容和細(xì)節(jié)進(jìn)行認(rèn)真論證分析,確保項目成本具有較高的控制水平。通過預(yù)測電力工程項目建設(shè)成本,編制滿足電力市場特性的投資估算書,對擬建工程項目進(jìn)行全面的成本預(yù)測和估算,便于合理安排資金的使用方式、評估手段和依據(jù)。另外,規(guī)劃決策決斷的成本預(yù)測估算,為項目建設(shè)各階段的成本控制提供了一個科學(xué)的參考,及時發(fā)現(xiàn)施工全過程各階段可能出現(xiàn)的成本偏差,及時采取相應(yīng)的整改措施予以修正,避免項目在建設(shè)全過程出現(xiàn)“三超”等成本失控問題發(fā)生,有效提高項目成本控制質(zhì)量水平。
四、電力工程決策階段技術(shù)經(jīng)濟(jì)改進(jìn)措施
（一）改進(jìn)可行性研究管理
要保障項目可行性研究工作質(zhì)量，需要嚴(yán)格執(zhí)行報批程序，確保投資估算科學(xué)準(zhǔn)確。要經(jīng)由專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對可行性研究報告進(jìn)行評估，以保障報告內(nèi)容和對項目是否可行的結(jié)論的正確性。投資估算的意義在于對項目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價，確定項目可投資性，并以此說服投資人。這一切都依賴于技術(shù)經(jīng)濟(jì)工作的可靠準(zhǔn)確。
（二）選擇科學(xué)合理的電力工程造價計價方法
目前，我國已經(jīng)規(guī)范了統(tǒng)一的工程量計價方法，并按照市場經(jīng)濟(jì)運作規(guī)律結(jié)合電力行業(yè)自身特征設(shè)定計價模式。要做好技經(jīng)工作，需要充分收集已有的電力工程項目造價資料。通過對資料的匯總歸納整理，從工程特點、施工工藝和技術(shù)水平等角度，對已建項目和未建項目進(jìn)行比較、分析。特別要注意建筑結(jié)構(gòu)、地址地形條件、施工工藝、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和以及設(shè)備等因素的影響。
（三）加強決策前的準(zhǔn)備工作
要保障決策的科學(xué)性與合理性，就要做好前期調(diào)研工作。詳細(xì)、全面地了解當(dāng)?shù)厣鐣?、環(huán)境、地質(zhì)條件乃至文化等因素的影響，在充分掌握各類信息的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌全局，綜合考慮，以保障決策的正確與準(zhǔn)確。
結(jié)語
綜上所述，技術(shù)經(jīng)濟(jì)在電力工程的可研決策階段有著重要的應(yīng)用價值，可以通過量化的方式，為工程決策的風(fēng)險規(guī)避提供積極的建議。
參考文獻(xiàn)：
[1]胡俊花.電力工程項目的造價管理與控制分析[A].《建筑科技與管理》組委會.2014年8月建筑科技與管理學(xué)術(shù)交流會論文集[C].《建筑科技與管理》組委會:,2014:2.
1長距離油氣管道工程的投資估算
1.1投資估算方法
長距離油氣管道工程投資估算方法可以按照管道建設(shè)特征分為三類，以下將分別對其進(jìn)行介紹：
1.1.1依據(jù)單位噸千米輸量。由對以往工程的分析獲得，將已經(jīng)建成的不同輸送距離、輸量管線的工程總投資除以管道年周轉(zhuǎn)量，即可得到已建工程的單位噸千米輸量投資額，將其作為單位量，新管道工程的投資即可通過此單位量與工程年設(shè)計周轉(zhuǎn)量相乘獲得。運用這種方法所得投資估算結(jié)果往往與實際偏差較大，且收集已建長距離油氣管道工程資料也存在一些困難，故僅用于工程項目可行性研究階段的評估工作；
1.1.2依據(jù)數(shù)量規(guī)模估算。與第一種方法類似，這也是一種根據(jù)已建長距離油氣管道工程估算待建工程的方法，其計算公式如（1-1）所示：Y2=Y1(x2x1)nf公式（1-1）兩項工程的管道需為同一類型，其中，Y2代表待建長距離油氣管道工程投資估算值，Y1代表已建長距離油氣管道工程投資實際數(shù)額；X2代表待建管道年設(shè)計周轉(zhuǎn)量，X1則代表已建管道年設(shè)計周轉(zhuǎn)量；n為規(guī)模指數(shù)，f為綜合調(diào)整系數(shù)，包含不同時間、地點的單價等費用變化。
1.1.3分項類比法。同樣是利用已建長距離油氣管道輸送工程估算待建工程的算法，但其需要將工程建設(shè)項目進(jìn)行科學(xué)劃分，包括線路工程、站場工程、輸電線路工程、通信工程和其他工程，而后以各個分項分別進(jìn)行估算。在待建工程與已建工程管道口徑相同的情況下，分項類比法的估算精度較高，可用于項目詳細(xì)可行性研究評估階段。
1.1.4依據(jù)噸鋼材指標(biāo)估算。在長距離油氣管道原材料中，鋼材占據(jù)百分之七十左右，而管道總重量與管道總投資之比近似為一固定常數(shù)，故在估算過程中可按照噸鋼材投資指標(biāo)直接估算待建項目投資，這種方法簡便易行，且具有一定的準(zhǔn)確度，是長距離油氣管道工程投資估算的主要方法。
1.2總投資估算
長距離油氣管道工程總投資估算可分為建設(shè)投資估算、投資方向調(diào)節(jié)稅、流動資金估算、建設(shè)期貸款利息計算、資金籌措與使用等部分。其中，基本預(yù)備費是建設(shè)投資估算的主要依據(jù)，其計算公式為（固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)）×基本預(yù)備費率，基本預(yù)備費率一般取15%，建設(shè)投資估算包含了管道工程建設(shè)中各項基礎(chǔ)設(shè)施與必備管理費用，是總投資估算的基礎(chǔ)；流動資金估算因其靈活、多變的特點，一般采取分項詳細(xì)估算法，等于流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差值；總投資估算便是將建設(shè)投資、投資方向調(diào)節(jié)稅、流動資金、建設(shè)期貸款利息相加所得。項目資金籌措則是考慮復(fù)利計算法，每年計算利息，并將其納入財務(wù)費核算中。
2長距離油氣管道工程的財務(wù)評價分析
2.1成本分析
成本費包含多個方面，其中燃料費、動力費依據(jù)當(dāng)前市場價格進(jìn)行確定；輸油損耗費依據(jù)管道油氣輸送總量經(jīng)驗計算；折舊費采用平均年限法，限期二十年；作業(yè)人員工資則依據(jù)過往管道工程作業(yè)人員平均工資水平進(jìn)行預(yù)算。在經(jīng)營期內(nèi)，油氣管道工程還會產(chǎn)生期間費用，包括管理費（攤銷費及其他管理費）、財務(wù)費及銷售費，其中無形資產(chǎn)攤銷以十年為限，遞延資產(chǎn)期限則為五年。
2.2財務(wù)評價指標(biāo)分析
關(guān)鍵詞:投資估算 價值分析 項目決策
1 項目在決策階段的投資
一個建設(shè)項目從投資意向開始到投資終結(jié)的全過程,大體分為四個階段:項目決策階段;準(zhǔn)備工作階段;實施階段;項目總結(jié)階段。項目策劃和決策階段的工作是投資項目的首要環(huán)節(jié)和重要方面,對投資項目能否取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會效益起著關(guān)鍵作用。
投資估算是在項目決策階段,對項目的建設(shè)規(guī)模、工藝和工程方案、項目進(jìn)度計劃等進(jìn)行研究并初步確定的基礎(chǔ)上,估算項目投入總資金的過程。
按照《投資項目可行性研究指南》的劃分,項目投入總資金由建設(shè)投資(含建設(shè)期利息)和流動資金兩項構(gòu)成。投資估算時,需對不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金各項內(nèi)容分別進(jìn)行估算。投資估算的具體內(nèi)容包括:建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費、建設(shè)期利息及流動資金等。
2 工程投資估算編制的基本原則
2.1 投資估算的具體內(nèi)容
a建筑工程費;b設(shè)備及工器具購置費;
c安裝工程費;d工程建設(shè)其他費用;e基本預(yù)備費;f建設(shè)期利息;g流動資金。
可用公式作如下表示:
不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資=a+b+…+e
建設(shè)投資=不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資+f
建設(shè)投資=靜態(tài)投資+動態(tài)投資
靜態(tài)投資=a+b+…+e
動態(tài)投資=f
項目投入總資金=建設(shè)資金+g
2.2 投資估算的深度要求
由于不同階段工作深度和掌握的資料不同,投資估算的準(zhǔn)確度也就不同。隨著工作的進(jìn)展,工程造價會不斷深入,準(zhǔn)確度會逐步提高,從而對項目投資起到有效的控制作用。項目前期的不同階段對投資估算的允許誤差率如下(如表1）:
2.3投資估算編制的依據(jù)及重要性
建設(shè)投資估算的基礎(chǔ)資料與依據(jù)主要包括以下幾個方面:(1)擬建項目的工程方案及工程量;(2)專門機(jī)構(gòu)的工程建設(shè)項目估算辦法和費用標(biāo)準(zhǔn),及政府部門的物價指數(shù);(3)專業(yè)機(jī)構(gòu)的建設(shè)工程造價費用構(gòu)成、計算方法、計經(jīng)指標(biāo)等。
投資估算的作用可以概括如下:(1)投資估算是投資項目建設(shè)前期的重要環(huán)節(jié)。(2)是滿足工程設(shè)計招投標(biāo)及城市建筑方案設(shè)計競選的需要。
3 投資估算編制的基本方法
3.1 建設(shè)投資簡單估算法
（1）比例估算法;（2）生產(chǎn)能力指數(shù)法;（3）朗格系數(shù)估算法;（4）投資估算指標(biāo)法。
投資估算指標(biāo)分為單位工程指標(biāo)、單項工程指標(biāo)、項目綜合指標(biāo)三種。建設(shè)項目綜合指標(biāo)一般以項目的綜合生產(chǎn)能力單位投資表示。單項工程指標(biāo)一般以單項工程生產(chǎn)能力單位投資表示。單位工程指標(biāo)按規(guī)定應(yīng)列入能獨立設(shè)計、施工的工程項目的費用,即建筑安裝工程費用。
3.2 建設(shè)投資分類估算法
分別估算各單項工程的建筑工程費、設(shè)備及購置費和安裝工程費;在匯總各單項工程費用的基礎(chǔ)上,估算工程建設(shè)其他費;估算基本預(yù)備費和漲價預(yù)備費;加和求得建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)總額;最后再根據(jù)項目的資金籌措方案計算建設(shè)期利息。以上加總求和即得出項目總投資估算。
其中,建筑工程費的估算方法有單位建筑工程投資估算法(單位建筑工程量投資*建筑工程總量)、單位實物工程量投資估算法(單位實物工程量投資*實物工程總量)和概算指標(biāo)投資估算法。前兩種方法比較簡單,后一種方法要以較為詳細(xì)的工程資料為基礎(chǔ),工作量較大,可根據(jù)具體條件和要求選用。
4 決策階段投資控制理論探討
價值工程(value engineering,縮寫為ve)又叫價值分析,它要求以最低的壽命周期成本可靠地實現(xiàn)工程的必要功能。其表達(dá)式為:價值＝功能(效用)/成本(費用)或v＝f/c 這個定義包含了三個方面的內(nèi)容:
(1)ve研究要從降低項目全壽命周期成本(life－cycle cost,簡稱lcc)的角度來提高研究對象的價值。ve研究要重視降低全壽命周期成本,而不是僅考慮建設(shè)成本。價值工程的目的是以研究對象的最低壽命周期成本,來實現(xiàn)使用者所需功能。實施價值工程,可以避免一味的降低工程造價而導(dǎo)致研究對象功能水平偏低的現(xiàn)象,也可以避免一味的提高使用成本而導(dǎo)致功能水平偏高的現(xiàn)象,使工程造價使用成本及建筑產(chǎn)品功能合理匹配,節(jié)約社會資源。
(2)價值工程的核心是對項目進(jìn)行功能分析。通過功能分析,刪除過剩的功能和不合理的功能要求,加強不足功能,把節(jié)約成本放在有效保證工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上。功能分析的一個重要內(nèi)容是功能的數(shù)量化,把定性指標(biāo)轉(zhuǎn)化為定量指標(biāo)。
(3)價值工程是一種依靠集體智慧所進(jìn)行的有組織的系統(tǒng)工作。進(jìn)行價值工程研究,要組織各方面人員參加,并提出技術(shù)方案,吸取各方面的經(jīng)驗,把方案優(yōu)選和方案改進(jìn)結(jié)合起來,達(dá)到提高價值的目的。
價值工程本質(zhì)上是以功能為中心來規(guī)劃某項工作,其目的有以下幾方面:
①實現(xiàn)必要功能,剔除多余功能。
②求得必要功能與成本的最佳匹配。
③使各部分的功能壽命大體一致,以取得最好的經(jīng)濟(jì)效益。
一般來說,提高產(chǎn)品的價值,有以下五種途徑:提高功能,成本降低。這是最理想的途徑;保持功能不變,降低成本;保持成本不變,提高功能水平;成本稍有增加,但功能水平大幅度提高;功能水平稍有下降,但成本大幅度下降。
5 結(jié)語
建設(shè)項目一般周期長、投資大、風(fēng)險也較高,而且建設(shè)項目具有不可逆轉(zhuǎn)性,一旦投入資金,工程建起來、設(shè)備安裝起來了,即使發(fā)現(xiàn)錯了,也很難更改,這樣勢必會造成巨大的損失和浪費。因此,投資估算是投資項目建設(shè)前期的重要環(huán)節(jié),科學(xué)合理的編制投資估算、進(jìn)行價值分析是有效提高建設(shè)項目競爭力、優(yōu)選項目方案的重要手段。
參考文獻(xiàn)
一、生產(chǎn)項目的投機(jī)估算分析
不同的生產(chǎn)項目、不同的生產(chǎn)階段投機(jī)估算也有著很大的差異。在生產(chǎn)項目的建議書階段，由于投機(jī)估算的精確度相對較低，可以采用匡算法，從而有利于建議書的編制?？锼惴ǖ挠嬎阒饕▎挝簧a(chǎn)能力法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法?？梢詤⒄障率剑?/p>
單位生產(chǎn)能力估算法：I2=N2（I1/N1）P
其中I2表示生產(chǎn)項目所需要的固定資產(chǎn)投資額，I1表示可比項目實際固定資產(chǎn)投資額，N2表示擬建項目生產(chǎn)規(guī)模，N1表示可比項目生產(chǎn)規(guī)模，P表示物價換算系數(shù)。
系數(shù)估算法，常用的方法主要有化設(shè)備系數(shù)法以及主體專業(yè)系數(shù)法，需要注意的是，主體專業(yè)系數(shù)法是指以擬建項目中，投資比重大并且與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資作為基數(shù)，另外根據(jù)類似工程的統(tǒng)計資料，從而計算出擬建項目各專業(yè)與生產(chǎn)項目工藝設(shè)備投資的百分比，從而以此估算出投資項目的所需的工程費用，并進(jìn)一步計算出整個生產(chǎn)項目的靜態(tài)投資。
在可行性研究階段，如果要求較高的投資精度，需要采用更加詳細(xì)的計算方法，例如指標(biāo)估算法。指標(biāo)估算法是將生產(chǎn)項目分為單項工程或者是單位工程，并按照工程費用的性質(zhì)劃分為建筑工程、設(shè)備購置費用、安裝工程等等。同時，根據(jù)投資估算指標(biāo)，進(jìn)行各單位以及各工程投資的估算，進(jìn)行匯總后，進(jìn)而得出整個工程費用[1]。另外，再按照相關(guān)的規(guī)定，對生產(chǎn)項目的其他費用、預(yù)備費用等方面進(jìn)行估算，最后形成擬建項目的靜態(tài)投資。
在生產(chǎn)項目的其他費用的估算中，對于在合同以及協(xié)議中，已經(jīng)明確的費用需要計算在內(nèi)，對于未能明確的費用，需要按照國家、行業(yè)或者是項目所在地的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計算。
二、生產(chǎn)項目的經(jīng)濟(jì)評價方法
（一）項目的財務(wù)評價
財務(wù)評價是指生產(chǎn)項目遵循現(xiàn)行的財稅制度以及規(guī)定，并根據(jù)當(dāng)前的市場價格，對項目在財務(wù)上的支出以及收入進(jìn)行計算，同時，獨立測算本項目在資金投入所能帶來的利潤，不對社會經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行廣泛考慮。從不同的評價角度出發(fā)，財務(wù)評價可以分為企業(yè)財務(wù)評價以及國家財務(wù)評價。企業(yè)財務(wù)評價的主要內(nèi)容有：投資獲利分析、財務(wù)清償能力分析以及資金流動性分析。財務(wù)的評價的主要指標(biāo)眾多，主要包括以下幾種：投資收益率、投資利潤率、財務(wù)凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率等等。下面僅從投資收益率以及財務(wù)清償能力展開分析。
1.投資盈利性
投資盈利性是指生產(chǎn)項目基于實際收入與支出，對涉及到生產(chǎn)項目的投入與產(chǎn)出、市場與價格、組織與經(jīng)營等各種因素，并通過對實際交易年份的收入以及支出對現(xiàn)金流量展開分析，測算出單個代表年份以及整個生產(chǎn)項目壽命期的凈收益以及投資收益率，以此作為整個生產(chǎn)項目獲利能力的評判標(biāo)準(zhǔn)[2]。
2.財務(wù)清償能力
財務(wù)清償能力是指檢驗生產(chǎn)項目在整個有效壽命期之內(nèi)，每個年份資金盈虧狀況，以及生產(chǎn)項目對借貸資金的償還能力。其受生產(chǎn)項目的投資盈利能力直接影響，如果企業(yè)的盈利能力較強，其償還債款的速度也就越快。對清償能力的分析則需要包括對所有的資金流入以及流出，例如保險費、利息以及股息等等。
（二）項目不確定性分析
不確定分析是指衡量經(jīng)濟(jì)評價的過程中，由于預(yù)測與估算數(shù)據(jù)產(chǎn)生的不確定因素，產(chǎn)生對評價指標(biāo)的影響，進(jìn)而了解對項目的可靠性。不確定性分析主要包括盈虧平衡分析、敏感性分析以及概率分析[3]。
1.盈虧平衡分析
盈虧分析主要是指不同生產(chǎn)水平的成本收益之間的關(guān)系進(jìn)行分析與研究，主要是根據(jù)生產(chǎn)項目的總成本、收入等各方面的數(shù)據(jù)，對項目的產(chǎn)量盈虧平衡點進(jìn)行確定，進(jìn)而對項目的盈虧與產(chǎn)品產(chǎn)量之間的影響進(jìn)行預(yù)測。盈虧平衡點會隨著項目產(chǎn)量的變化而發(fā)生變化。當(dāng)盈虧平衡點越低時，經(jīng)營的安全系數(shù)也就越高，表示項目的盈利具有更大的可能性；當(dāng)項目的盈虧平衡點越高時，其所承擔(dān)的風(fēng)險也就越大。
2.敏感性分析
敏感性分析是對一個或者是多個不確定性因素的變化進(jìn)行預(yù)測與分析，從而確定其對生產(chǎn)項目經(jīng)濟(jì)效果的影響。例如，項目投資、建設(shè)期、總成本以及項目的壽命期等多種因素[4]。在實際的分析過程中，不需要對每種因素進(jìn)行確定，只需要找出生產(chǎn)項目的敏感因素，進(jìn)而對其敏感程度進(jìn)行確定，并預(yù)測生產(chǎn)項目所要承擔(dān)的風(fēng)險。在對生產(chǎn)項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評價中，需要對項目內(nèi)部收益率或者是凈現(xiàn)值等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)采取敏感性分析。
關(guān)鍵詞：建設(shè)項目投資；估算；指標(biāo)
中圖分類號：TL372文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
1引言
建設(shè)項目管理過程中，擬建項目投資期的主要工作是項目設(shè)想、可行性研究，策劃好擬建規(guī)模方案、編制投資估算及資金籌措計劃等工作內(nèi)容。在項目投資決策階段，則應(yīng)做好充分的前期調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、方案比較，進(jìn)而作出切合實際的可靠的投資估算。長期以來，我國很多工程項目“三超”現(xiàn)象較為普遍，雖然未對國民經(jīng)濟(jì)造成重大損失，但也給建筑行業(yè)留下了深刻的教訓(xùn)。鑒于此，針對當(dāng)前我國許多地方正在進(jìn)行的新一輪的城鎮(zhèn)化擴(kuò)張，如何貫徹“投資估算極限”理念，將其作為強制性標(biāo)準(zhǔn)來控制初步設(shè)計和概算，并進(jìn)一步指導(dǎo)施工圖設(shè)計和施工圖預(yù)算，是急需解決的問題。
2建設(shè)項目投資控制的理論依據(jù)
2.1建設(shè)項目投資構(gòu)成
根據(jù)我國建設(shè)項目總投資構(gòu)成理論，項目建設(shè)投資涵蓋了項目規(guī)劃、設(shè)計、施工，一直到竣工驗收階段的全部費用，一般可分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分。其中，靜態(tài)投資包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、基本預(yù)備費；動態(tài)投資包括漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息。建設(shè)投資按費用構(gòu)成如下圖1.1所示[1]。
圖1.1 我國現(xiàn)行建設(shè)項目投資構(gòu)成
2.2 建設(shè)項目投資估算
城市新區(qū)建設(shè)項目需要征用大量的土地，而且原有用地性質(zhì)、地上附著物情況復(fù)雜，所以往往需要變更用地方式、重新布設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施。因此，在項目的可行性研究階段，宜參照類似建設(shè)項目的管理經(jīng)驗，結(jié)合擬建項目選址、資源綜合利用情況等實情編制可行性研究，再按照地方行政法規(guī)的規(guī)定來編制投資估算，即可作為項目投資的上限。在編制投資估算時，因為項目的進(jìn)度尚處于設(shè)想階段，暫時缺少詳細(xì)的工程規(guī)劃設(shè)計，所以大多采用投資估算指標(biāo)進(jìn)行，比如元/噸、萬平方米投資額等。
在投資估算過程中，為有效控制總體設(shè)計和初步設(shè)計，還要注意控制好投資估算的精度。一般情況下，項目前期構(gòu)思階段的精度控制在±30%以內(nèi)、初步可行性研究的結(jié)果±20%以內(nèi)、詳細(xì)可行性研究的結(jié)果±10%以內(nèi)，即能滿足投資控制的需要[2]。
3建設(shè)項目投資估算編制的方法
城市新區(qū)建設(shè)項目投資估算的編制，除采用國家、地方主管部門頒布的最新法規(guī)外，還應(yīng)搜集技術(shù)及經(jīng)濟(jì)方面的資料，包括①國家、行業(yè)和地方政府關(guān)于工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)定；②擬建工程的勘察設(shè)計文件；③擬建項目所在地工程造價指標(biāo)、造價指數(shù)、相似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及參數(shù)；④其他與工程建設(shè)相關(guān)的技術(shù)規(guī)范、設(shè)計文件、圖紙等。
城市新區(qū)建設(shè)項目多以住宅、物流、商業(yè)旅游、文化教育等項目為主，這些建設(shè)項目一般不同于生產(chǎn)性項目，大多體形系數(shù)龐大、結(jié)構(gòu)和樣式統(tǒng)一，所以在工程實踐中適合參照已建類似項目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來估計其早期的成本。
雖然類似的工程項目眾多，由于單件性、異質(zhì)性的特征，即使建筑結(jié)構(gòu)類型、裝修標(biāo)準(zhǔn)完全一樣的工程，也會在某些方面存在差異。指標(biāo)估算法就是利用這種相似性和差異性，、同質(zhì)同價，不同的部分可以根據(jù)實際情況進(jìn)行技術(shù)修正。只要能找到類似工程，分析其局部差異性，再按規(guī)范計量差異部分的工程量，然后套用該地區(qū)的人、材、機(jī)等資源信息價，即可獲得差異部分的差價，最后對所采用的造價指標(biāo)進(jìn)行修正[3]。
4指標(biāo)估算法的應(yīng)用
房屋建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是投資估算編制的主要依據(jù)，若存在因時間跨度等因素差生的偏差，則應(yīng)及時根據(jù)擬建項目的現(xiàn)場條件進(jìn)行調(diào)整，這充分體現(xiàn)了指標(biāo)的適用性和時效性，但估算過程中也要考慮以下幾個方面的影響：
（1）擬建項目的結(jié)構(gòu)類型、建筑規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等，指標(biāo)越明確則估算結(jié)果越準(zhǔn)確；
（2）類似工程的竣工決算資料，尤其是單位造價指標(biāo)內(nèi)人工、材料、機(jī)械等的含量；
（3）時間跨度不能太大，最好是3年以內(nèi)的工程項目；
（4）投資估算中需要的規(guī)費、稅費及有關(guān)的取費標(biāo)準(zhǔn)，參照省、市地區(qū)費用定額。
采用指標(biāo)估算法既不能照搬照套，也不能人為修改指標(biāo)參數(shù)，要著重看前后項目之間是否有差異的標(biāo)準(zhǔn)或條件，如果有，則要進(jìn)行調(diào)整或修正。通常采用的投資估算指標(biāo)有單項工程指標(biāo)、單位工程指標(biāo)等，用這些指標(biāo)乘上單位工程的數(shù)量，即可找到每個單項工程相應(yīng)的投資；再估算其預(yù)備費、建設(shè)期貸款利息、鋪底流動資金，便可得到擬建項目所需投資。
5某城市新區(qū)建設(shè)項目投資估算實例
通過以上分析可知，任何一個建設(shè)項目投資分析要分清估算對象的層次關(guān)系，對一般的民用建筑主要控制其建安工程費用，再根據(jù)該項目建筑結(jié)構(gòu)和裝修標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)劃建設(shè)指標(biāo)，參考當(dāng)?shù)毓こ淘靸r信息和市場條件，采用指標(biāo)估算法編制投資估算。下表是對某城市新區(qū)一商務(wù)酒店所做的投資估算(建筑面積約7500m2)，結(jié)果如表1.1所示。
表1.1某商務(wù)酒店建設(shè)投資估算表單位：萬元
序號 費用名稱 金額 備注
一 建筑安裝工程費 1087.5
1 主體建筑安裝工程費 900 1200元/m2
2 室外工程費 187.5 250元/m2
二 設(shè)備及工器具購置費 (含設(shè)備安裝工程費) 97.5 130元/m2
三 工程建設(shè)其他費用（土地、勘察設(shè)計、配套設(shè)施等） 667.5 890元/m2
四 預(yù)備費 98.1
1 基本預(yù)備費（以一、二、三項費用為基數(shù)） 55.6 費率按3%
2 漲價預(yù)備費（建設(shè)期按1年確定） 42.5 費率按4.5%
五 建設(shè)期貸款利息、費用 57.1
1 銀行貸款利息 51.9 年利息率按5.6%
2 融資成本支出 5.19 按利息額10%計
六 建設(shè)投資費用估算總額 2007.7
單方造價：2007.7萬元÷7500m2 =2677元/m2
（備注：相關(guān)取費標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)地方造價管理部門的造價信息。）
6結(jié)束語
新建項目無論是單體工程還是群體建設(shè)項目，建設(shè)目標(biāo)的正確性以及建設(shè)條件的充分與否是決定投資合理的關(guān)鍵。只有通過實地考察，結(jié)合擬建項目的建設(shè)規(guī)模、預(yù)期使用功能、資金的儲備，參照類似工程的造價指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，確保建設(shè)工程在起步階段就是正確的，才能保證后續(xù)投資的實際效用，從項目的源頭上控制新區(qū)建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效果。
參考文獻(xiàn)：
[1]國家發(fā)展改革委.建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)（第三版）.2006.7
【關(guān)鍵詞】投資概算；固定資產(chǎn)；流動資產(chǎn)；竣工決算；經(jīng)濟(jì)評價；取費標(biāo)準(zhǔn)；資金籌措
0 引言
工程項目投資概算包括該項目從籌建、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費用，按照國家有關(guān)的規(guī)定，從滿足建設(shè)項目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項目投資的估算內(nèi)容包括固定資產(chǎn)投資概算和流動資產(chǎn)估算兩部分。
1 工程項目投資概算的編制依據(jù)
1.1 組織機(jī)構(gòu)與員工職責(zé)的確定
1）項目的基本情況。包括根據(jù)項目建議書或可行性研究報告提供的擬建項目的類型、產(chǎn)品方案、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)地點、時間、總體規(guī)劃、結(jié)構(gòu)特征，施工方案、主要設(shè)備、類型及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。它是進(jìn)行投資概算的最主要的依據(jù)，這些依據(jù)越準(zhǔn)確，則估算結(jié)果相對越準(zhǔn)確。
2）投資概算指標(biāo)、概算指標(biāo)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
3）造價指標(biāo)（包括單項工程和單位工程造價指標(biāo)）。
4）已建類似工程的竣工決算資料。這些依據(jù)為投資概算提供可比資料。
5）項目所在地區(qū)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件情況。項目所在地區(qū)的水文、地質(zhì)、地貌、交通情況，當(dāng)?shù)夭牧?、燃料動力、設(shè)備預(yù)算價格及市場價格（包括設(shè)備、材料價格、專業(yè)分包報價等）。
6）當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)規(guī)定和政策。如當(dāng)?shù)亟ㄖこ倘≠M標(biāo)準(zhǔn)，如其他直接費、現(xiàn)場經(jīng)費、間接費、利潤、稅金以及與建設(shè)有關(guān)的其他費用標(biāo)準(zhǔn)等。當(dāng)?shù)貧v年、歷季調(diào)價系數(shù)給材料差價計算辦法等。
7）建設(shè)時間的安排。擬建項目的計劃開工日期、竣工日期、每段時間的投資比例等。因為不同時間有不同的價格標(biāo)準(zhǔn)以及不同的利率、匯率。
8）其他經(jīng)驗參考數(shù)據(jù)。如材料、設(shè)備運雜費率、零星工程及輔材的比率等。
1.2 工程項目投資概算的編制內(nèi)容
一份完整的投資概算報告，應(yīng)包括投資概算編制依據(jù)、投資概算說明及投資概算總表，其中投資概算總表是核心內(nèi)容，它主要包括建設(shè)項目總投資的構(gòu)成及其計算情況。
2 工程項目投資概算的編制方法
2.1 綜合估算法
1）靜態(tài)部分投資概算
a.生產(chǎn)能力指數(shù)法。這種方法是根據(jù)己建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項目的投資額和生產(chǎn)能力及擬建項目的生產(chǎn)能力估算擬建項目的投資額。計算公式為：
式中：C為建類似項目的投資額；C為建項目的投資額； Q為建類似項目的生產(chǎn)能力； Q為建項目的生產(chǎn)能力；n為能力指數(shù)；F為同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。
b.系數(shù)估算法。系數(shù)估算法是以擬建項目的主要設(shè)備費或主體工程費為基數(shù)， 以其他工程費占主要設(shè)備費或主體工程費的百分比為系數(shù)估算項目的總投資。系數(shù)估算法簡單易行，但精確度較低，常用于項目建議書階段的投資概算。
c.指標(biāo)估算法。這種方法是把建設(shè)項目劃分成建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備購置費、其他基本建設(shè)費用項目或單位工程，再根據(jù)具體的投資概算指標(biāo)，進(jìn)行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單項工程的投資。
d.資金周轉(zhuǎn)法。這是一種利用資金周轉(zhuǎn)率來推測投資額的簡便方法。
e.比例估算法。根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出己有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項目的建設(shè)投資。
2）動態(tài)部分投資概算
工程項目的動態(tài)投資包括價格變動可能增加的投資額、建設(shè)期利息等，如果是涉外項目，還應(yīng)計算匯率的影響。
2.2 分類投資概算法
l）分類估算步驟
a.分別估算各單項工程費用的建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費。
b.在匯總各單項工程費用基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費。
c.估算漲價預(yù)備費和建設(shè)期利息。
2）建筑工程費用的估算
建筑工程費的估算一般可采用以下三種方法：
a.單位建筑工程投資概算法。以單位工程量投資乘以建筑工程總量來估算。
b.單位實物工程量投資概算法。以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量來計算。
c.概算指標(biāo)投資概算法。概算指標(biāo)通常是以整個建筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設(shè)備安裝的臺或組為計算單位而規(guī)定的勞動、材料和機(jī)械臺班的消耗量標(biāo)準(zhǔn)和造價指標(biāo)。此方法適用于沒有上述a、b項估算指標(biāo)、且建筑工程費占建設(shè)投資比例較大的項目，但應(yīng)用此方法的前提是占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑材料價格和工程費用指標(biāo)。
3）設(shè)備及工器具購置費的估算。設(shè)備及工器具購置費包括設(shè)備的購置費、工器具購置費、現(xiàn)場自制非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費、生產(chǎn)用家具購置費和相應(yīng)的運雜費。
4）工具、器具及生產(chǎn)家具購置費的估算
新建或擴(kuò)建項目初步設(shè)計規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的，沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費用，計算公式為：
工具、器具及生產(chǎn)家具購置費=設(shè)備購置費×定額費率
5）安裝工程費的估算
安裝工程費通常按行業(yè)有關(guān)安裝工程定額、取費標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。計算公式為：
安裝工程費=設(shè)備原價×安裝費率
安裝工程費=設(shè)備噸位×每噸安裝費
安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標(biāo)
6）工程建設(shè)其他費用的估算
工程建設(shè)其他費用指從工程籌集到工程竣工驗收交付使用為止的整個建設(shè)期間，除建筑安裝工程費用和設(shè)備及工器具購置費以外的，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的各項費用。包括：與上地使用有關(guān)的費用，與工程建設(shè)有關(guān)的其他費用，與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用。
7）基本預(yù)備費
基本預(yù)備費是指在可行性研究階段難以預(yù)料的費用，又稱工程建設(shè)不可預(yù)見費。主要指設(shè)計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。基本預(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費及工程建設(shè)其他費用之和為基數(shù)，按行業(yè)主管部門規(guī)定的基本預(yù)備費率計算。計算公式為：
基本預(yù)備費=（建筑工程費+設(shè)備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設(shè)其他費用）×基本預(yù)備費率
8）漲價預(yù)備費
漲價預(yù)備費是對建設(shè)工期較長的項目，在建設(shè)期內(nèi)價格上漲可能引起投資增加而預(yù)留的費用，亦稱為價格變動不可預(yù)見費。漲價預(yù)備費以建筑工程費、設(shè)備及工器具購置費、安裝工程費之和為計算基數(shù)。計算公式為：
式中：PC為漲價預(yù)備費；t為建設(shè)期年份數(shù)；
為第t年的靜態(tài)投資（即：工程費用、工程建設(shè)其他費用和基本預(yù)備費之和）；f為年均投資價格上漲率；n為建設(shè)前期年限（從編制估算到開工建設(shè)，單位：年）。
9）建設(shè)期利息
建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息，包括借款利息及手續(xù)費、承諾費、管理費等財務(wù)費用。
a.貸款在建設(shè)期各年年初發(fā)放。建設(shè)期貸款利息的計算公式為：
b.貸款在建設(shè)期各年均衡發(fā)生。為了簡化計算，通常假設(shè)借款均在每年的年中支用。計算公式為：
3 結(jié)束語
總之，為了避免決策失誤，按照決策的精度要求和投資概算的階段要求，運用科學(xué)的預(yù)測和決策方法，力求準(zhǔn)確、快速、可靠、全面地為建設(shè)項目最終決策，提供重要的投資概算額度或金額。
【參考文獻(xiàn)】
[1]叢培經(jīng).工程項目管理[M].北京：中國建筑工業(yè)出版社，2003.
[2]郝建新.美國工程造價管理[M].天津：南開大學(xué)出版社，2002.
在編制項目的投資估算時，一般考慮三個方面：固定項目投資、其他費用、利息與流動資金。固定項目投資又分為動態(tài)與靜態(tài)兩部分，對這一投資的預(yù)算通常有四種估算方法。第一種指標(biāo)估算法，即根據(jù)各種具體的指標(biāo)，對工程進(jìn)行的估算。以同類的工程項目作為參考，制定工程項目資金的指標(biāo)，并根據(jù)項目獨有的特征進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，最后做出預(yù)算。第二種是根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)率來估算?？偼顿Y金額等于年銷售總額與資金周轉(zhuǎn)率之比。即總投資金額=年銷售總額/資金周轉(zhuǎn)率第三種是根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)的進(jìn)行估算。用公式表示為C2=C1(Q2/Q1)nCf，其中C1與Q1分別表示的是同類項目的投資金額與生產(chǎn)規(guī)模；C2與Q2則分別表示將要投入建設(shè)的項目的投資金額與生產(chǎn)規(guī)模；Cf指綜合調(diào)整系數(shù)，顯示著不同時間、地點各類費用的波動；n代表的是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)，在0到1的區(qū)間內(nèi)變動，可以等于或1。第四種方法是根據(jù)比例進(jìn)行估算。用公式表示為C=E(1+f1p1+f2p2+…fnpn)+I，其中C表示將要投入建設(shè)的項目的投資金額；E則表示根據(jù)當(dāng)時當(dāng)?shù)氐奈飪r對設(shè)備、材料等費用的綜合；f1到fn表示由于時間變化，各種費用產(chǎn)生波動的綜合調(diào)整系數(shù)；p1到pn表示項目工程費用在設(shè)備費用中所占的比例；I表示將要投入建設(shè)的項目會涉及到的其他費用。項目建設(shè)中的其他費用要根據(jù)國家對稅率、匯率等方面的規(guī)定，依據(jù)項目的具體情況進(jìn)行估算編制。對利息與流動資金的估算一定要與專業(yè)的人員進(jìn)行探討，確保數(shù)據(jù)的可靠性。建設(shè)期與投資計對建設(shè)期利息的多少有直接的影響，所以資金的投入與流動資金的確定都需要要經(jīng)過經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員的多方面比較與評估才能完成，經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員是完善項目投資估算的依托。
二、注意事項
(一)費用預(yù)算是否合理
在對項目投資估算進(jìn)行編制的過程中，要正確安排各種費用所占的項目投資比例，要有側(cè)重點。通常設(shè)備材料的比重最大，要超過總投資的百分之五十，如果其中的進(jìn)口設(shè)備較多，那么資金所占比例將會在百分之六十以上；建筑工程費與安裝工程費的比重較少。因此能否有效控制投資資金的金額，把握好設(shè)備投資預(yù)算是關(guān)鍵，要注意市場價格的浮動變化，選擇合理的設(shè)備投資，避免不必要的損失。除此之外，項目投資的估算中還要包含一部分預(yù)備資金，打好提前量，避免在建設(shè)過程中由于漲價等突發(fā)狀況帶來的資金緊張。尤其是工程較為復(fù)雜的項目，預(yù)備資金要適當(dāng)?shù)脑黾印?/p>
(二)參考數(shù)據(jù)是否有價值
估算的過程中常會找同類的工程項目估算進(jìn)行參考，這時就要注意這些數(shù)據(jù)是否有參考價值。要考慮到參考數(shù)據(jù)的實效性與準(zhǔn)確性，相差時間較長的工程項目預(yù)算，其參考價值就會小很多。另外，有些項目具有特殊性，如：拆遷改造，還建等，這其中的支出費用要超出普通的工程，因此計算時要避免重復(fù)與漏項。(三)地方法規(guī)、行情是否熟識近年來，建筑市場的壁壘逐漸被打破，很多企業(yè)對項目進(jìn)行跨地區(qū)的承包建設(shè)。而地區(qū)間的法規(guī)、收費標(biāo)準(zhǔn)等不盡相同，企業(yè)對項目所在地的行情不了解，在項目編制的過程中就會出現(xiàn)偏差。因此，承建單位一定要對項目所在地提前進(jìn)行考察，根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)指標(biāo)對工程展開投資估算，制定合理的投資計劃。
三、結(jié)語
投資評審是財政監(jiān)督的重要組成部分，由財政部門組織實施，主要作用是對財政性資金投資項目的資金使用情況進(jìn)行專項核查和追蹤問效。近年來，中央和地方政府每年用于基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的財政投資逐年增長，財政投資評審制度也逐漸完善，實現(xiàn)了從“事后”向“事中”的轉(zhuǎn)變，但是，仍然存在投資評審環(huán)節(jié)滯后、評審內(nèi)容局限等問題。在此背景下，研究投資評審制度在項目決策和審批階段的運用，對于提升財政監(jiān)督水平具有重要意義。
一、我國投資評審制度存在的主要問題
（一）投資評審環(huán)節(jié)滯后，評審工作事后特征明顯。目前投資評審一般是在項目立項以后、預(yù)算下達(dá)前，由財政部門向項目主管部門及財政投資評審機(jī)構(gòu)下達(dá)委托評審文件，并確定評審內(nèi)容，制定相關(guān)的評價指標(biāo)體系，對使用財政性資金的投資項目進(jìn)行評價與審查。這種評審模式下，存在的問題是評審機(jī)構(gòu)介入的環(huán)節(jié)較為滯后，未能有效參與項目的前期評審，建設(shè)項目的總投資、基本規(guī)劃、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等在決策階段已經(jīng)確定，投資評審機(jī)構(gòu)往往是事后被動評價，無法在預(yù)算環(huán)節(jié)對項目的投資決策產(chǎn)生實質(zhì)性影響。
（二）投資評審內(nèi)容局限，側(cè)重于財務(wù)評審和合規(guī)性檢查。根據(jù)財政部投資評審相關(guān)規(guī)定和各地方實踐，目前實施的投資評審局限于財務(wù)投資評審，評價的內(nèi)容局限于工程概算、預(yù)算、結(jié)算、決算的審核，項目建設(shè)程序合規(guī)性和管理制度執(zhí)行情況審核，項目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、合同等合規(guī)性審核，而缺乏對建設(shè)項目決策階段的功能需求、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模等進(jìn)行評審，以至于無法對發(fā)展改革部門確定的項目是否符合地方發(fā)展要求、決策是否恰當(dāng)、標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確等方面進(jìn)行評價。
（三）投資評審范圍受限，工作開展缺乏計劃性和主動性。投資評審工作的開展，主要采用財政委托評審方式，處于先委托后評審的被動局面，在這種模式下，評審工作難以有計劃開展，容易造成投資項目集中送審，影響評審質(zhì)量，評審時間和評審質(zhì)量難以協(xié)調(diào)，同時有部分項目游離于投資評審范圍外，制約了財政投資評審監(jiān)督作用的實現(xiàn)。
二、發(fā)達(dá)國家及我國香港的投資評審管理經(jīng)驗
（一）美國經(jīng)驗：前期論證科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、注重事前監(jiān)管。美國國會負(fù)責(zé)財政投資項目決策階段的評審，會計總署負(fù)責(zé)項目的事后評審。決策前期，政府各職能部門研究制定項目發(fā)展規(guī)劃，編制項目可行性研究報告，征求申請單位關(guān)于設(shè)計方案的意見，開展研討、論證活動，最后報送同級財政部門和議會評審。項目一旦確定，其目的、功能、規(guī)模都已固化，后期變更較少。評審方法上，注重通過指標(biāo)量化項目在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、環(huán)境等各方面的成本和收益，從而確定項目規(guī)劃的科學(xué)性與最優(yōu)化。前期決策中，注重公眾參與評審，強調(diào)論證的公開性。
（二）德國經(jīng)驗：預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算效益指標(biāo)同步上報。德國政府投資項目在決策階段主要由聯(lián)邦財政部和聯(lián)邦交通、建筑和城市規(guī)劃部同步審核，聯(lián)邦財政部主要從財政資金角度對項目進(jìn)行評價，聯(lián)邦交通、建筑和城市規(guī)劃部主要從技術(shù)角度對項目進(jìn)行審查，同時代表國家組織管理項目建設(shè)。政府投資項目預(yù)算審核嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具有剛性，立項通過后，總預(yù)算和預(yù)算效益指標(biāo)需同時上報財政部并納入年度預(yù)算中。為確保決策正確性，政府投資項目實行三級監(jiān)督機(jī)制，包括聯(lián)邦交通、建筑和城市規(guī)劃部內(nèi)設(shè)監(jiān)察處監(jiān)督、審計監(jiān)督、聯(lián)邦議會監(jiān)督。
（三）我國香港經(jīng)驗：構(gòu)建等級劃分制度，立項前由不同部門分別進(jìn)行論證。香港地區(qū)政府投資項目在決策階段實行工程等級劃分制度，分為甲、乙、丙三個等級，各個等級由不同部門完成不同的論證工作，工程升級具備一定的剛性，必須經(jīng)前一部門審批同意。流程包括5個步驟：項目申請者提交需求分析，說明發(fā)展該項目的必要性；工務(wù)部門擬定技術(shù)可行性分析；發(fā)展局批準(zhǔn)技術(shù)可行性說明，項目被納入丙級工程；政府決策局申請資源，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，升為乙級工程；工務(wù)部門進(jìn)行勘查設(shè)計、環(huán)境交通影響評估等前期工作；提請立法會工務(wù)小組委員會通過，并由立法會財務(wù)委員會批準(zhǔn)后，升為甲級工程。在這種制度下，資源分配委員會（包括財政、工務(wù)等部門）在審批的同時，參與了前期技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等論證工作，保證了項目前期工作的充分嚴(yán)謹(jǐn)，為后期的規(guī)范有序施工打下了扎實基礎(chǔ)，有利于避免超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模等問題的發(fā)生。
三、投資評審制度在內(nèi)部決策和外部審批階段的運用
（一）建立內(nèi)部投資評審制度，強化申報前決策評審。項目申報前由申請單位成立內(nèi)部投資評審小組，對投資項目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資計劃進(jìn)行評審，目的在于確保工程質(zhì)量和功能需求的前提下，控制造價管理。內(nèi)部投資評審小組由規(guī)劃、審計、財務(wù)、監(jiān)察等部門人員組成，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會專業(yè)機(jī)構(gòu)及專家參與評審工作。內(nèi)部投資評審小組對申報項目的規(guī)劃、立項進(jìn)行調(diào)查、論證、評估和審定，為重大投資項目的決定當(dāng)好參謀把好關(guān)，投資評審意見作為申報立項的附件資料。
（二）完善投資項目審批體制，建立跨部門投資評審小組。審批環(huán)節(jié)由各政府部門組建投資評審小組，參與立項決策評審，各政府部門按職責(zé)分工，發(fā)展改革部門從宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展角度，財政部門從性質(zhì)、功能、投資總額角度，建設(shè)部門從技術(shù)角度，審計部門從功能需求、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)角度進(jìn)行全面分析論證，綜合審核評議通過后下達(dá)立項文件。
具體見圖1。
四、投資評審與決策期業(yè)務(wù)流程的融合
（一）項目構(gòu)思與選擇階段。項目構(gòu)思與選擇階段的實質(zhì)是機(jī)會研究，研究的性?|是項目設(shè)想與選擇，即在若干個可能的投資機(jī)會中進(jìn)行鑒別和篩選，確定最優(yōu)方案。這個階段基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算精度一般在±30%，一般需要1―3個月。
投資評審在這個階段可以介入，但不屬于重點評審階段，可以對項目的選擇方法及經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行初評。在對經(jīng)濟(jì)效果評價時，可采用靜態(tài)或動態(tài)評價指標(biāo)體系，靜態(tài)評價指標(biāo)主要適用于對方案的粗略評價，包括靜態(tài)投資回收期、投資收益率方法；動態(tài)評價指標(biāo)考慮了在方案經(jīng)濟(jì)壽命期限內(nèi)投資、成本和收益隨時間而發(fā)展變化的真實情況，能夠體現(xiàn)真實可靠的經(jīng)濟(jì)技術(shù)評價，包括凈現(xiàn)值（率）、內(nèi)部收益率、動態(tài)回收期等方法。
（二）項目建議書階段（概念性規(guī)劃）。項目建議書是申請單位向國家提出要求建設(shè)某一項目的建議文件，是對工程項目建設(shè)的輪廓設(shè)想，項目建議書的主要作用是推薦一個擬建項目，論述其建設(shè)的必要性、建設(shè)條件的可行性和獲利的可能性，建議書必須包括項目建設(shè)的宏觀背景（國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)和地區(qū)規(guī)劃、技術(shù)政策等），項目建設(shè)的必要性和依據(jù)（需求調(diào)查和發(fā)展），建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模，項目的整體規(guī)劃，實施所必需的總體信息、方針、說明。
這個階段屬于投資評審重點階段，投資評審的目的是評價“該不該建”的問題，重點對項目的必要性、建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模問題進(jìn)行評審。必要性方面，從是否符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、生產(chǎn)力布局等政策因素和項目最終效果因素上進(jìn)行定性分析以及從規(guī)劃、需求分析、費用效益分析上進(jìn)行定量分析；建設(shè)規(guī)模和投資規(guī)模方面，可從規(guī)模經(jīng)濟(jì)角度和同類項目類比角度進(jìn)行比較分析，可采用生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法和系數(shù)估算法等簡單估算法進(jìn)行投資匡算審核。
（三）可行性研究階段（修建性詳細(xì)規(guī)劃）?？尚行匝芯渴窃陧椖拷ㄗh書被批準(zhǔn)后，由建設(shè)單位征集規(guī)劃設(shè)計方案并進(jìn)行全面深入的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，作多方案比較，得出最佳方案，包括初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究、評價與決策三個階段。按照《投資項目可行性研究指南》的規(guī)定，可行性研究主要內(nèi)容有以下幾個方面：項目新建的理由與目標(biāo)，市場分析與預(yù)測，資源條件評價，建議規(guī)模與產(chǎn)品方案，廠址選擇，技術(shù)方案、設(shè)備方案與工程方案，環(huán)節(jié)影響評價，投資估算，融資方案，財務(wù)評價，國民經(jīng)濟(jì)評價，社會評價，風(fēng)險分析，研究結(jié)論與評價。
該階段屬于投資評審重點階段，投資評審的目的是評價“該建多大”的問題，重點對項目的建設(shè)規(guī)模和投資估算進(jìn)行評審。對于建設(shè)規(guī)模，主要從內(nèi)在因素和外在因素兩方面進(jìn)行評審，內(nèi)在因素包括項目本身的需求情況，項目具備的資源情況、建設(shè)條件、協(xié)作關(guān)系等；外在因素主要從規(guī)劃、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、資源約束、同類項目類比等方面進(jìn)行評審。投資估算方面，重點從綜合單價、工程量、總價三個維度對建筑工程費、安裝工程費、設(shè)備購置費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費進(jìn)行估算。
（四）初步設(shè)計階段。初步設(shè)計階段是在可研批準(zhǔn)以后，由建設(shè)單位委托設(shè)計單位依據(jù)可行性研究報告中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、投資額和設(shè)計基礎(chǔ)資料，對項目建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行具體設(shè)計，編制項目實施的技術(shù)方案。初步設(shè)計階段對投資影響的比例達(dá)到70%，屬于投資評審的重點環(huán)節(jié)，投資評審的目的是評價“該花多少錢建”的問題，重點對投資規(guī)模進(jìn)行評審。其審核要點包括4個方面：（1）審核建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模與投資是否控制在可行性研究報告的批復(fù)范圍內(nèi)。（2）審核設(shè)計方案是否符合設(shè)計任務(wù)書和批準(zhǔn)方案所確定的使用性質(zhì)、規(guī)模、設(shè)計原則和審批意見。（3）設(shè)計文件的深度是否達(dá)到要求，有無漏項，設(shè)計方案是否合理、材料設(shè)備檔次、標(biāo)準(zhǔn)是否偏高，設(shè)計方案是否進(jìn)行全面合理優(yōu)化。（4）審查初步設(shè)計概算，工程內(nèi)容和費用構(gòu)成是否完整，工程量計算是否正確，單價是否合理，有無超出計劃投資，原因何在，與同類建設(shè)項目投資水平進(jìn)行比較。
決策期業(yè)務(wù)流程見上頁圖2。
