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俄銀行發(fā)展及監(jiān)管的主要特點
在經(jīng)濟全球化和金融國際化的背景下，隨著經(jīng)濟逐步轉(zhuǎn)軌，俄商業(yè)銀行發(fā)展及其監(jiān)管表現(xiàn)出以下主要特點。
大銀行競爭趨于差異化。在俄商業(yè)銀行發(fā)展過程中，以俄羅斯儲蓄銀行、俄羅斯外貿(mào)銀行、天然氣工業(yè)銀行、國際工業(yè)銀行、俄羅斯信貸銀行、國際莫斯科銀行等為代表的30家大銀行始終占據(jù)主導(dǎo)地位。為應(yīng)對激烈競爭，各大銀行在細(xì)分市場基礎(chǔ)上紛紛采取差異化策略，這已成為一個顯著特點。以俄最大的兩家銀行為例，俄羅斯儲蓄銀行重點發(fā)展國內(nèi)業(yè)務(wù)，而俄羅斯外貿(mào)銀行則主要向海外發(fā)展。
銀行存款實行強制保險。從2004年10月起，俄羅斯所有銀行一視同仁，即只有參加存款保險體系，其儲戶存款才能獲得相應(yīng)保險。在俄1300多家銀行中，150多家由于不夠資格尚未提交申請，其余1150多家提交了申請，經(jīng)審查批準(zhǔn)930家參加存款保險，占俄銀行總數(shù)的77%，占銀行總資產(chǎn)的94.6%，覆蓋全國銀行99.3%的自然人儲戶。
俄存款保險制度的建立，對于統(tǒng)一監(jiān)管政策標(biāo)準(zhǔn)，加強市場戒律對金融業(yè)的約束，提高風(fēng)險處置水平大有裨益。在一定程度上增強了公眾對銀行體系的信任，有利于居民儲蓄向金融體系的轉(zhuǎn)移，并促進了整個金融體系的穩(wěn)定和安全。
實施“農(nóng)業(yè)振興”計劃，加大財政金融支持。2002年12月，俄政府頒布《至2010年農(nóng)村社會發(fā)展專項綱要》，開始實施“農(nóng)業(yè)振興”計劃，以促進農(nóng)業(yè)復(fù)蘇與發(fā)展。在該項目框架下，俄采取了一系列的金融扶農(nóng)助農(nóng)措施。
加強俄農(nóng)業(yè)銀行對農(nóng)業(yè)的信貸支持，是俄“農(nóng)業(yè)振興”計劃的重要組成部分。俄農(nóng)業(yè)銀行是俄30家大銀行之一，俄政府利用該行為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供更多的貸款，并以其為基礎(chǔ)加強對農(nóng)工綜合體商品生產(chǎn)者的金融信貸服務(wù)體系建設(shè)。此外，俄農(nóng)業(yè)銀行還積極重組農(nóng)業(yè)債務(wù)，發(fā)展農(nóng)業(yè)土地抵押貸款。
審慎對待外資銀行準(zhǔn)入。截至2006年末，有外資參與的俄銀行數(shù)量達(dá)到148家，其中50家為100%的外資銀行。在銀行業(yè)逐步開放的同時，俄監(jiān)管當(dāng)局對外資銀行監(jiān)管也趨于審慎化。雖然《俄羅斯聯(lián)邦中央銀行法》和《銀行及銀行活動法》的修正案放寬了外資進入俄國內(nèi)的條件，但同時也做出了種種審慎性限制。如：允許外國投資者投資新建合資銀行或參股俄銀行，也可在俄領(lǐng)土上建立外國銀行分支機構(gòu)，但不允許新建資本完全屬于外國法人和自然人的外國銀行；申辦銀行機構(gòu)的外國銀行必須是獨立法人，有3年以上的經(jīng)營歷史，在業(yè)界信譽良好，得到所在國金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)；外資銀行必須遵守俄法律，向俄中央銀行提交會計報表；在利用非居民資金擴大注冊資本、向非居民轉(zhuǎn)讓股份時，必須事先得到俄羅斯銀行的批準(zhǔn)；明確限定外資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍；要求在外資銀行中本地員工不低于員工總數(shù)的75%；境內(nèi)外投資者在購入超過1%的俄銀行股份時有責(zé)任向監(jiān)管機構(gòu)報告，購入超過20%時要向監(jiān)管機構(gòu)申請許可。
銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)偏證券化。俄羅斯作為“金磚四國”一員，與其他三國商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)一直是主營業(yè)務(wù)所不同的是，有價證券逐漸成為俄銀行部門最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，特別是注重發(fā)展證券投資業(yè)務(wù)。20世紀(jì)90年代，俄國債發(fā)行量逐年遞增，商業(yè)銀行成為國債市場的最大交易者，約占市場總量的70%，1996年俄銀行體系近40%的收入來源于國債投資。1997年，隨著國債市場收益率水平下降，銀行體系轉(zhuǎn)而投資企業(yè)債市場，年末總資產(chǎn)中有價證券投資占32%，而國債占比下降到24%。近年來，隨著俄資本市場的迅速發(fā)展，各家商業(yè)銀行加快了證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，2007年上半年俄商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中證券投資占16%，比年初增加30%，依然呈現(xiàn)偏證券化傾向。
銀行監(jiān)管部門具有一定的自由裁量權(quán)。俄羅斯銀行在法律法規(guī)框架內(nèi)享有比較大的自由裁量權(quán)，在確定違規(guī)銀行處罰方式、處罰力度、認(rèn)定違規(guī)事實性質(zhì)及情節(jié)等方面，可結(jié)合被監(jiān)管對象的經(jīng)營業(yè)績、對國民經(jīng)濟貢獻程度以及在銀行體系中的地位，并考慮其對監(jiān)管檢查的配合程度，視具體情況做出相應(yīng)處理決定。如《俄聯(lián)邦中央銀行法》第十章第74條規(guī)定，俄羅斯銀行有權(quán)要求商業(yè)銀行撤銷其違法違規(guī)行為，在其最小法定資本額度0.1%以內(nèi)處以罰款，或者在6個月內(nèi)限制從事某項業(yè)務(wù)。如果未按規(guī)定期限撤銷違規(guī)行為，或者違規(guī)行為或業(yè)務(wù)交易對貸款人（存款人）構(gòu)成現(xiàn)實威脅，俄羅斯銀行有權(quán)采取必要的措施。俄監(jiān)管部門在實施自由裁量權(quán)時堅持合法性、客觀性、合理性、效益性等原則，使得自由裁量權(quán)的發(fā)揮能做到“有節(jié)、有度、有效”。
對我國銀行業(yè)的幾點啟示
積極探索誘導(dǎo)式的銀行監(jiān)管。自由裁量權(quán)是銀行有效監(jiān)管的重要措施。與俄羅斯比較，我國銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管彈性相對很小。擴大我國銀行監(jiān)管部門的自由裁量權(quán)，能促使更多地運用誘導(dǎo)型監(jiān)管，而不是單純的強制型監(jiān)管。
單純的強制型監(jiān)管過分強調(diào)監(jiān)管部門的作用，而難以發(fā)揮銀行內(nèi)控和市場約束作用，無法對商業(yè)銀行產(chǎn)生足夠的自律激勵，使監(jiān)管部門和商業(yè)銀行付出較高的監(jiān)管成本，并不利于監(jiān)管效率的提高。比較典型的是，監(jiān)管法規(guī)具有一定的概括性和滯后性，而且往往在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。在金融創(chuàng)新和金融全球化浪潮之中，面對日益復(fù)雜的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，如果監(jiān)管者機械地套用法規(guī)條文，不但增加了自身在監(jiān)管過程中花費的各種成本，而且非常容易壓抑商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新，給市場效率帶來損害。
而基于擁有自由裁量權(quán)的誘導(dǎo)型監(jiān)管，充分貫徹“激勵相容”和“市場導(dǎo)向”的監(jiān)管原則，通過適時、適度的監(jiān)管激勵措施，引導(dǎo)市場和銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)控發(fā)揮作用，促使被監(jiān)管者自發(fā)地將其行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，形成監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的良性互動，從而提高監(jiān)管效率。這種監(jiān)管策略更加符合“有效銀行監(jiān)管”的要求和原則。
聯(lián)系我國銀行業(yè)發(fā)展實際，我們認(rèn)為實施誘導(dǎo)型監(jiān)管策略可從以下方面努力：一是注重運用原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管。在監(jiān)管規(guī)制方面應(yīng)多一些指導(dǎo)性要求、少一些約束性細(xì)則，多一些原則性導(dǎo)向、少一些非審慎限制；在監(jiān)管措施上應(yīng)用好各類審慎監(jiān)管手段和市場手段，通過彈性監(jiān)管建立監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的互信關(guān)系。二是注重加強風(fēng)險為本監(jiān)管。將監(jiān)管工作著眼點和著力點放在風(fēng)險上，進一步健全風(fēng)險評價和預(yù)警機制，加強對風(fēng)險的早期識別、預(yù)警和控制，根據(jù)風(fēng)險評級靈活地做出監(jiān)管安排。三是注重推行差別監(jiān)管。針對機構(gòu)類型、風(fēng)險程度及業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確定不同的監(jiān)管重點，投入不同的監(jiān)管資源，采取相應(yīng)的監(jiān)管對策措施。對于一向發(fā)展穩(wěn)健、管理規(guī)范的銀行，可以減少現(xiàn)場監(jiān)管頻率、支持其更多的金融創(chuàng)新，甚至對違規(guī)問題可以給予從輕處罰。對有問題銀行則施行特別監(jiān)管措施。四是注重各類監(jiān)管手段的協(xié)調(diào)配合。加強現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的有機銜接，實現(xiàn)監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)的信息共享，進一步提高監(jiān)管效能。推行非現(xiàn)場監(jiān)管“主監(jiān)管員”與現(xiàn)場檢查“主查人”制度，通過提高非現(xiàn)場監(jiān)測能力，有針對性地開展現(xiàn)場檢查，促進現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管有機配合，從“精確制導(dǎo)”和“精確打擊”上提高監(jiān)管實效。
當(dāng)然，對于監(jiān)管部門行使自由裁量權(quán)也需要進行規(guī)制，把握好“三性”要求：合法性，使用自由裁量權(quán)必須符合法律和監(jiān)管法規(guī)，不能與法律、法規(guī)要求相抵觸；合理性，行使自由裁量權(quán)要客觀適度，符合監(jiān)管法規(guī)立法精神，以促進銀行業(yè)健康發(fā)展、保護存款人和投資人的利益為根本目標(biāo)；客觀性，行使自由裁量權(quán)必須以事實為依據(jù)來把握監(jiān)管度量界限，而不能隨心所欲地進行監(jiān)管。
加快建立存款保險機制。審慎的銀行監(jiān)管、央行最后貸款人安排和存款保險制度是構(gòu)成一國金融安全網(wǎng)的三個重要的有機組成部分。存款保險制度可以起到保護存款人利益、提高公眾對銀行體系信心、抑制擠兌發(fā)生等作用。按照是否用法律條文對存款保險制度做出明確安排為標(biāo)準(zhǔn)，存款保險可以分為“顯性保險”和“隱性保險”。我國和俄羅斯過去都采用“隱性”存款保險，這種制度安排給政府和中央銀行帶來的負(fù)擔(dān)較重，制約了金融機構(gòu)市場化退出機制的建立，而且對存款人進行補償往往重視行政手段的運用，缺乏明確法律依據(jù)。更重要的是，在隱性存款保險制度中，金融機構(gòu)沒有分擔(dān)存款保障的成本，不用為非審慎行為造成的損失付出代價，也可能造成監(jiān)管部門放松對銀行的監(jiān)督，這帶來了比“顯性保險”更大的道德風(fēng)險。
隨著經(jīng)濟發(fā)展和金融制度改革深化，隱性存款制度安排的弊端日漸顯現(xiàn)出來。俄已率先于2003年通過立法確立了“顯性”存款保險制度。從近幾年運行狀況來看，該制度不但成功維護了金融穩(wěn)定，促進了經(jīng)濟金融健康運行，而且也避免了“道德風(fēng)險”。這有力地證明轉(zhuǎn)軌國家存款保險制度可以實現(xiàn)從“隱性保險”到“顯性保險”的成功轉(zhuǎn)變。
目前，我國正處在從“隱性保險”到“顯性保險”的過渡階段。建立適合我國國情的存款保險制度，需要盡快解決更多制度設(shè)計上的問題：一是要從法律上明確存款保險制度、存款保險機構(gòu)行政執(zhí)法權(quán)，并厘清存款保險機構(gòu)、央行以及相關(guān)監(jiān)管部門的關(guān)系，為存款保險制度提供明確的法律框架；二是科學(xué)設(shè)置存款保險機構(gòu)，明確其與相關(guān)部門的職責(zé)分工；三是確定合理的保險金額，可綜合考慮居民儲蓄存款分布狀況、人均GDP、通貨膨脹等因素，確定最高賠付金額；四是合理確定保險費率，可實行與風(fēng)險掛鉤的差別費率，根據(jù)存款保險基金可能損失的數(shù)量、投保金融機構(gòu)承受能力等因素，及投保金融機構(gòu)監(jiān)管評級和資本充足率等風(fēng)險狀況，確定存款保險費率；五是確立強制保險的原則，即對于所有在境內(nèi)注冊的、具有獨立法人資格的存款類金融機構(gòu)實行強制性存款保險。
農(nóng)業(yè)銀行“面向三農(nóng)”要有制度性安排。近年來，我國農(nóng)業(yè)銀行的城市業(yè)務(wù)取得了長足進展，而農(nóng)業(yè)信貸發(fā)展卻相對較慢，且在農(nóng)業(yè)信貸市場中的地位有所下降。這種狀況首先與農(nóng)業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的本質(zhì)性質(zhì)有關(guān)，在追求利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)指導(dǎo)下，減少高風(fēng)險、低收益的農(nóng)業(yè)信貸就成為了農(nóng)業(yè)銀行自然的選擇。另外，農(nóng)業(yè)銀行由上至下的嚴(yán)格信貸管理機制也在一定程度上限制了基層信貸機構(gòu)對農(nóng)業(yè)信貸的發(fā)放。因此，加快農(nóng)業(yè)銀行改革、重構(gòu)農(nóng)村金融體系已是我國深化市場經(jīng)濟體制改革的重要課題，特別是作為“具有天然農(nóng)業(yè)屬性”的商業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行如何在未來發(fā)展中更好地完成支農(nóng)任務(wù)成為一個焦點問題。
在俄銀行業(yè)改革中，農(nóng)業(yè)銀行的組建以及該銀行為俄農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的巨大信貸支持，取得了促進農(nóng)業(yè)振興的效果，給人們留下了比較深刻的印象。俄農(nóng)業(yè)銀行制度設(shè)計的優(yōu)勢在于政策性金融支持和市場化運營的有機融合：俄農(nóng)業(yè)銀行的農(nóng)業(yè)信貸得到政府的利息補貼，同時政府對農(nóng)業(yè)信貸在該銀行信貸中所占的比例進行硬性的規(guī)定，但對具體信貸對象不予干涉。這就使該行可以在政府支持下，既保證農(nóng)業(yè)貸款的數(shù)量，又按市場化原則對貸款進行科學(xué)管理。這些都值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。
宏觀上，我們應(yīng)借鑒俄政府支持和調(diào)控農(nóng)業(yè)銀行運營的成功經(jīng)驗，加大政策扶持，應(yīng)在制度上對農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)業(yè)務(wù)給予支持，如給予貼息政策和稅收方面的優(yōu)惠，降低其涉農(nóng)信貸成本。
中觀上，應(yīng)進一步強化中國農(nóng)業(yè)銀行“扎根農(nóng)業(yè)”的經(jīng)營理念和制度基礎(chǔ)，堅持“面向三農(nóng)、整體改制、商業(yè)運作、擇機上市”的改革方針，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行城鄉(xiāng)業(yè)務(wù)的雙重優(yōu)勢，將單一的商業(yè)經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)向為“面向三農(nóng)”和“商業(yè)運作”的雙重目標(biāo)，使農(nóng)村網(wǎng)點比較獨立地執(zhí)行“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)。具體可按照“城條農(nóng)塊、一母多子”方式對農(nóng)業(yè)銀行進行組織架構(gòu)再造，即：按照流程銀行條線管理方式，以管理垂直化和事業(yè)部制為基本模式,實現(xiàn)現(xiàn)有城市業(yè)務(wù)從部門銀行向現(xiàn)代流程銀行的轉(zhuǎn)變，擴大城市業(yè)務(wù)競爭力；在建立涉農(nóng)業(yè)務(wù)垂直管理體系的基礎(chǔ)上，以縣域為基礎(chǔ)，適度擴大縣支行經(jīng)營自，以縣域為平臺，推進縣支行及縣以下組織機構(gòu)改造，從而提高農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的服務(wù)效率；以農(nóng)業(yè)銀行為母公司，創(chuàng)新農(nóng)村地區(qū)機構(gòu)發(fā)展模式，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟特征，通過自建網(wǎng)點，參、控股和發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等多種方式，推進農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)體系的延伸，充分發(fā)揮農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的輻射力。
微觀上，應(yīng)有針對性地推進農(nóng)業(yè)銀行公司治理改革：首先，專門建立包括農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟專家在內(nèi)的咨詢委員會；第二，在引進具有農(nóng)村金融和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟背景的戰(zhàn)略投資者的同時，吸收農(nóng)村金融和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟專家擔(dān)任非執(zhí)行董事；第三，在董事會下組建農(nóng)村金融發(fā)展專職委員會；第四，選拔、引進境內(nèi)外具有農(nóng)村金融經(jīng)營管理經(jīng)驗的高端人才加入高級管理層隊伍。
轉(zhuǎn)變銀行競爭方式。商業(yè)銀行的天然逐利性使該領(lǐng)域的競爭很容易陷入同質(zhì)化誤區(qū)。首先，商業(yè)銀行的經(jīng)營對象――貨幣是缺乏差異性的。其次，商業(yè)銀行經(jīng)營中基本的金融工具和金融業(yè)務(wù)也往往具有很高的相似性。因此，如果商業(yè)銀行不能在市場定位、經(jīng)營方式、經(jīng)營理念等方面突出差異，就必然會陷入同質(zhì)競爭的怪圈，甚至可能因過度競爭而影響經(jīng)營業(yè)績。如果激烈的競爭影響到商業(yè)銀行的利潤，那么也就導(dǎo)致銀行特許經(jīng)營價值的下降，接下來的邏輯后果就是銀行將更加傾向于從事高風(fēng)險的業(yè)務(wù)，這樣也會影響整個銀行體系的穩(wěn)定性。所以，無論從績效還是從穩(wěn)定性的角度考慮，引導(dǎo)商業(yè)銀行開展差異化競爭都是銀行監(jiān)管部門的理性抉擇。
近年來，在監(jiān)管部門推動下，俄銀行業(yè)逐漸體現(xiàn)出競爭差異化傾向，而且這種差異化競爭在提高商業(yè)銀行業(yè)績方面取得了很好的效果，這無疑是值得我們學(xué)習(xí)和借鑒的。我國商業(yè)銀行也應(yīng)該明確市場定位和差異化經(jīng)營理念，發(fā)揮比較優(yōu)勢，實現(xiàn)金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的功能升級。一是要積極進行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，適應(yīng)客戶的個性化需要；二是要拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確立比較優(yōu)勢；三是要提高營銷水平，培育穩(wěn)定的客戶群；四是要利用先進的電子、信息技術(shù)，實現(xiàn)服務(wù)功能的升級和成本的降低。而監(jiān)管部門也應(yīng)該在審慎監(jiān)管的前提下，支持商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，引導(dǎo)差異化競爭的形成。
同時，俄商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)偏證券化也是差異化競爭的結(jié)果。借鑒其經(jīng)驗，促進我國銀行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)向證券化方向轉(zhuǎn)變,將有助于改變我國金融體系的發(fā)展路徑，實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)多樣化和競爭差異化的雙贏。首先，在制度安排上，應(yīng)繼續(xù)大力推進企業(yè)債市場發(fā)展，進一步減少在發(fā)行制度上的束縛，在條件成熟時，將上市公司發(fā)行公司債試點工作，逐漸推廣到其他企業(yè)債券的發(fā)行工作中去。第二，繼續(xù)加快推進信貸資產(chǎn)證券化。在我國證券市場快速發(fā)展、股票總市值已超GDP總量的今天，應(yīng)結(jié)合正在進行的第二輪證券化項目試點申請批復(fù)工作，繼續(xù)嘗試不良資產(chǎn)證券化，積極探索中長期貸款及住房貸款證券化，大力推進大企業(yè)和上市企業(yè)貸款證券化，這有助于疏導(dǎo)商業(yè)銀行流動性風(fēng)險，改變我國企業(yè)過分偏重于間接融資的局面。第三，逐步允許銀行參與企業(yè)債券市場，進行債券的承銷和投資。但前提是商業(yè)銀行要切實加強內(nèi)部風(fēng)險控制，提高債券定價的能力，并建立相應(yīng)的專業(yè)化團隊。繼續(xù)鼓勵公司債券在銀行間債券市場發(fā)行、交易流通和登記托管，支持商業(yè)銀行等市場參與者在銀行間債券市場參與公司債券承銷和投資活動，充分發(fā)揮機構(gòu)投資者的作用，提高公司債券流動性及其市場容量。第四，穩(wěn)步推進商業(yè)銀行向混業(yè)經(jīng)營過渡。商業(yè)銀行可以通過參與債券市場來積累混業(yè)經(jīng)營的經(jīng)驗，為今后提供更加全方位、綜合化金融服務(wù)奠定堅實的基礎(chǔ)。
更好地安排銀行業(yè)對外開放布局。在外資銀行準(zhǔn)入問題上的審慎化傾向，是近年來俄金融開放中的一個重要特征。這既表明俄銀行監(jiān)管部門保護和扶持本國商業(yè)銀行的政策意圖，也體現(xiàn)俄監(jiān)管層對“金融”的強調(diào)。在轉(zhuǎn)軌國家，金融體系普遍是由銀行主導(dǎo)，但商業(yè)銀行的發(fā)展又往往不成熟，難以與來自發(fā)達(dá)國家的銀行進行全面和直接的競爭，因此掌控銀行體系對于控制國家金融命脈至關(guān)重要，在本國銀行做大做強基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎推進銀行業(yè)對外開放，應(yīng)是一個理性選擇。
銀行業(yè)對外開放是金融全球化的必然產(chǎn)物，引入具有強大資本實力和先進管理經(jīng)驗的外資銀行對于轉(zhuǎn)軌國家的經(jīng)濟發(fā)展和銀行業(yè)進步具有不可低估的推動作用。但機遇與風(fēng)險并存，不恰當(dāng)?shù)耐赓Y銀行進入可能削弱而不是促進國內(nèi)銀行業(yè)的競爭，從而降低國內(nèi)銀行部門的效率。
一、我縣銀行業(yè)運行主要特點
目前，我縣有工行、農(nóng)行、建行、郵儲銀行、銀行、農(nóng)聯(lián)社和村鎮(zhèn)銀行7家機構(gòu)，營業(yè)網(wǎng)點37個，自助銀行12個，其運行特點：
（一）存款增幅很小，結(jié)構(gòu)也不合理。上半年，我縣銀行機構(gòu)各項存款增幅是歷史上同比最少的，全縣銀行機構(gòu)各項存款610395萬元，比年初僅增加604萬元，存款結(jié)構(gòu)也不盡合理。一是以儲蓄增加為主，而企業(yè)存款少。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)儲蓄存款352892萬元，比年初增加2298萬元，而企業(yè)存款247810萬元，比年初只增加1140萬元。主要原因：我縣果業(yè)面積大，資金需求量劇增，大量資金投向于果業(yè)；銀行信貸資金吃緊，果農(nóng)不得不求助于私人借貸，誘發(fā)民間借貸活躍；去年加強打擊非法開采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金存入附近的廣東平遠(yuǎn)和梅州等縣市，異地存款分流突出;全縣工業(yè)企業(yè)少，工業(yè)企業(yè)237家，其中規(guī)模以上企業(yè)30家，工業(yè)規(guī)模小。二是以農(nóng)村信用社增加為主，而其它機構(gòu)增長不一。在七家銀行機構(gòu)中，農(nóng)信社增幅最大。截至6月末，農(nóng)信社各項存款306329萬元，比年初增加12497萬元，工行、建行和銀行分別比年初增加5226萬元、3947萬元和6206萬元，而農(nóng)行、郵儲行和村鎮(zhèn)銀行分別比年初減少17771萬元、9033萬元和468萬元，農(nóng)行成為歷史上同比減少最多的，全縣出現(xiàn)了不平衡發(fā)展格局，不利于我縣銀行業(yè)整體發(fā)展。
（二）貸款總體增加，但發(fā)展不平衡。一是從貸款總額看，農(nóng)信社多而其他銀行少。截至6月末，我縣銀行機構(gòu)貸款386244萬元，比年初增加34964萬元，總體呈穩(wěn)步增長，但從各行社情況看，呈現(xiàn)農(nóng)社“一枝獨秀”態(tài)勢，農(nóng)村信用社貸款194042萬元，比年初增加15706萬元，占上半年全縣貸款凈增額的45%，工行、農(nóng)行和村鎮(zhèn)銀行分別比年初增加4473萬元、5340萬元和4474萬元。農(nóng)社貸款較多，有點孤立難支，無法滿足全縣信貸資金需求。二是從貸款對象看，個體及農(nóng)戶多而中小企業(yè)少。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)個體及農(nóng)戶貸款308995萬元，占貸款總額的80%，而中小企業(yè)貸款僅有47743萬元，占貸款總額的12.4%。個體及農(nóng)戶貸款明顯高于中小企業(yè)貸款87.6個百分點，表明我縣銀行機構(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展力度仍然不足，中小企業(yè)貸款難未得到根本解決。三是從貸款行業(yè)看，涉農(nóng)貸款多而工業(yè)貸款少。我縣銀行機構(gòu)結(jié)合本地果業(yè)優(yōu)勢，加大了信貸支農(nóng)力度，特別是農(nóng)村信用社根據(jù)自身行業(yè)特點，以支持和服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨，不斷增加支農(nóng)貸款，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)涉農(nóng)貸款370427萬元，占貸款總額的95.9%，其中農(nóng)信社涉農(nóng)貸款182018萬元，占涉農(nóng)貸款總額的49%，有力解決了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及果業(yè)開發(fā)等資金需求，而全縣工業(yè)貸款只有30155萬元，占貸款總額的7.8%，低于涉農(nóng)貸款88.1個百分點，說明我縣銀行機構(gòu)貸款以農(nóng)業(yè)為龍頭，工業(yè)后勁明顯不足，加強工業(yè)信貸扶持、促進工業(yè)發(fā)展勢在必行。
（三）信貸質(zhì)量提升，但潛在風(fēng)險還有。我縣銀行機構(gòu)積極采取措施加強不良貸款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全縣銀行機構(gòu)不良貸款7560萬元，比年初減少41萬元，不良率1.96%，比年初下降了0.2個百分點，主要是農(nóng)村信用社不良率比年初下降0.35個百分點，農(nóng)行和郵儲銀行不良貸款也較低，分別為0.94%和0.24%，建行、銀行和村鎮(zhèn)銀行沒有不良貸款，全縣銀行業(yè)機構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯看好。但從我縣經(jīng)濟金融發(fā)展?fàn)顩r看，我縣銀行業(yè)不良貸款仍面臨一些潛在隱患和風(fēng)險，如工行上半年新增不良貸款90萬元，不良貸款占比較年初上升0.14個百分點。一是有的涉農(nóng)貸款會產(chǎn)生不良。目前，我縣涉農(nóng)貸款占全縣貸款總額的95%，而涉農(nóng)貸款的90%以上又是果業(yè)貸款，這些果業(yè)貸款隨著黃龍病危害程度不斷加深將會出現(xiàn)一些不良，給涉農(nóng)貸款帶來影響。從去年黃龍病災(zāi)害情況看，全縣因黃龍病被砍的果樹達(dá)到果樹總量的10%左右，大概有310萬株(全縣果樹面積52萬畝,按60株/畝計算共3120萬株)，直接影響了部分果農(nóng)今年的收成，將會在一定程度上帶來今年還本付息的困難。二是有的房地產(chǎn)貸款可能斷供。由于受果業(yè)黃龍病和稀土產(chǎn)業(yè)限制性開采的影響，導(dǎo)致大量果農(nóng)和個體私營者無力購買，我縣房地產(chǎn)市場不太景氣。房地產(chǎn)價格由原來每平米5000-6000元降為4000-5000元，銷售量也明顯下降，可能會帶來一部分銀行房地產(chǎn)貸款月供問題，住房按揭貸款不能按時月供或者不月供的情況將會不同程度地顯現(xiàn)。
（四）經(jīng)營效益見好，但不能過于樂觀。我縣銀行機構(gòu)經(jīng)營效益不斷提升，上半年，實現(xiàn)利潤4236萬元。第三、四季度是利息清收旺季，預(yù)測今年利潤億元以上。但據(jù)分析，我縣銀行業(yè)經(jīng)營面臨兩大問題：一是中間業(yè)務(wù)收入少。上半年，全縣銀行機構(gòu)業(yè)務(wù)收入16563萬元，貸款利息收入15522萬元，占收入總額93.7%，而中間業(yè)務(wù)收入僅有1041萬元，占收入總額6.3%，少于貸款利息收入87.4個百分點。二是集約化程度不一。上半年，全縣銀行機構(gòu)人均利潤11.7萬元，從總體上看，集約化程度不低，但從各行情況看，國有商業(yè)銀行集約化程度相對高于農(nóng)村中小金融機構(gòu)，工行和農(nóng)行人均利潤分別為13.9萬元和27.3萬元，而農(nóng)信社3.1萬元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這兩家老牌國有商業(yè)銀行。加強農(nóng)村中小金融機構(gòu)集約化管理是我縣銀行業(yè)經(jīng)營面臨的一個突出課題。
二、我縣銀行業(yè)存在風(fēng)險和問題
當(dāng)前，因受國家政策調(diào)整、經(jīng)濟發(fā)展速度快慢等主客觀因素的影響，我縣銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展仍面臨不少風(fēng)險和問題。主要有：
（一）資金供求矛盾突出。目前，我縣經(jīng)濟主要以蜜桔、臍橙的種植業(yè)作為龍頭產(chǎn)業(yè)，全縣90%以上的資金投向于果業(yè)，但由于果業(yè)生產(chǎn)周期長，特別是去年受黃龍病災(zāi)害影響，收入明顯減少，需要大量資金投入。據(jù)統(tǒng)計，全縣共有果園面積約有52萬畝，按每年0.3萬元/畝計算，每年全縣果業(yè)資金需求量為15.6億元，如果從貸款增量來分析，上半年全縣銀行機構(gòu)凈增貸款3.5億元(不剔除其他因素)，與果業(yè)資金需求量相比，資金缺口達(dá)12.1億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了果業(yè)資金需求。同時，我縣工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，今年又提出發(fā)展83個重點項目，需要大量資金啟動，導(dǎo)致資金供求更加吃緊，矛盾也更為突出。
（二）信貸結(jié)構(gòu)過于單一。由于受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響和信貸資金的限制，我縣信貸結(jié)構(gòu)較為單一，全縣銀行機構(gòu)大部分資金投向于果業(yè)，特別是近幾年全縣掀起種果熱潮，90%以上的貸款投向于果業(yè)，而工業(yè)貸款明顯不足，信貸結(jié)構(gòu)極為單一，給我縣銀行機構(gòu)經(jīng)營帶來貸款集中度風(fēng)險，將會出現(xiàn)一損俱損、一榮俱榮的畸形局面，如去年因受黃龍病影響，一部分果農(nóng)收入減少，無法接濟，導(dǎo)致我縣房地產(chǎn)市場疲軟。
（三）信貸權(quán)限過于集中。多年來，國有商業(yè)銀行實行了集約化管理。我縣國有商業(yè)銀行屬低類機構(gòu)，信貸權(quán)大多集中于上級分行，基層支行要發(fā)放貸款需要層層申報和諸多環(huán)節(jié)，一些好的項目也因為權(quán)力過于集中帶來的時效滯后而未能及時得到貸款支持。同時，因我縣屬山區(qū)小縣，經(jīng)濟總量小，相對于其他大縣（市），上級下達(dá)的信貸規(guī)模相對更小，如農(nóng)村信用社本是法人機構(gòu)可以資產(chǎn)負(fù)債比例管理，但因上半年人民銀行下達(dá)的信貸規(guī)模1.56萬元限制而無法發(fā)放貸款，滿足農(nóng)村強大的資金需求，一定程度上抑制了我縣銀行機構(gòu)信貸業(yè)務(wù)拓展。
（四）民間借貸異?；钴S。近年來，隨著國家實行穩(wěn)健貨幣政策，國有商業(yè)銀行貸款投入相對趨緩，信貸投放量愈來愈少，結(jié)果助長了我縣民間借貸的活躍，主要以賒銷物資為基礎(chǔ)的間接資金融通和以信用為基礎(chǔ)的直接資金融通兩種方式，集中在果業(yè)發(fā)展較快的中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)，如吉潭和澄江，均在1000萬元以上。據(jù)測算，目前我縣民間借貸資金約有3億元，利率高達(dá)25‰不等。
（五）準(zhǔn)金融機構(gòu)沖擊大。目前，我縣已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的小額貸款公司有1家，資本金0.6億元，另有一家在申報籌建之中，其注冊資本1.3億元，而擔(dān)保公司、典當(dāng)公司等卻有20多家，不同程度地從事地下融資活動，高利率回報吸引了大量民間資金從銀行體內(nèi)分流到體外，銀行存款上不了，信貸資金趨于吃緊。同時，一部分信貸資金也通過不同方式流入到這些從事融資的準(zhǔn)金融機構(gòu)之中，融資風(fēng)險也會轉(zhuǎn)嫁到銀行機構(gòu)。
（六）資金異地分流突出。我縣毗鄰廣東和福建，交通便利，資金分流現(xiàn)象較為明顯。據(jù)估計，近幾年，我縣資金分流達(dá)到15億元之多，約占全縣銀行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我縣緊鄰廣東梅縣，大多群眾看病、購買日常物品等直接到梅縣而不去，以致一部分日常生活資金流入廣東。二是因購置房屋而分流。多年來，我縣群眾到廣東梅縣購買的房屋達(dá)到2000多套，如果按每套房屋50萬元計算，因購買房屋流入廣東的資金達(dá)10多億元。三是因購買小車而分流。近幾年，我縣群眾購買小車的熱情逐年高漲，到廣東購車并掛牌的達(dá)2000多輛，如果按每輛小車15萬元計算，因購車分流的資金也達(dá)到3億多。四是因受執(zhí)法嚴(yán)打而分流。去年，因當(dāng)?shù)卣哟蟠驌魺o證開采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金轉(zhuǎn)移到附近廣東平遠(yuǎn)和梅州、福建武平等縣市，分流到廣東、福建等地的資金達(dá)到1億多。
三、解決問題的意見和建議
當(dāng)前，要盡快走出經(jīng)濟金融低位運行困境，難達(dá)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，關(guān)鍵要結(jié)合我縣銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和問題加以分析研究。為此，擬提出如下意見建議：
（一）加大信貸支持力度。一是力促爭取更大信貸規(guī)模。在第三季度對各銀行機構(gòu)執(zhí)行信貸規(guī)模管理情況進行督查,對未按時間進度用足用好信貸規(guī)模的機構(gòu)提出監(jiān)管意見，并要求各銀行機構(gòu)主動向上級行反映當(dāng)?shù)貙嶋H，爭取更多信貸規(guī)模調(diào)劑到當(dāng)?shù)?，以解決我縣有信貸資金而無規(guī)模發(fā)放的問題。二是推動信貸政策有效落實。當(dāng)前，國家已出臺“降準(zhǔn)”、“微刺激”政策，督促轄內(nèi)銀行機構(gòu)盡快制定執(zhí)行微刺激政策的方案與措施，進一步增強對地方經(jīng)濟發(fā)展的信貸支持力度，對落實不到位或執(zhí)行流于形式的機構(gòu)，將實行監(jiān)管談話，約見其高管人員說明和表態(tài)，以推動國家微刺激政策在我縣有效落實。
（二）強化信貸有效管理。一是做精信貸產(chǎn)品。督促各銀行機構(gòu)全面調(diào)查分析我縣優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)項目，篩選好信貸支持項目，并給以積極的信貸支持，把有限的信貸資金投入到精品項目上，以提高信貸資金使用效率。二是優(yōu)化投向結(jié)構(gòu)。要求各銀行機構(gòu)根據(jù)當(dāng)前我縣產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢和縣委、縣政府經(jīng)濟發(fā)展思路，特別要緊扣政府今年83個項目做文章，協(xié)同政府尋找工業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的新路子，使信貸結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。三是搞好銀企對接。要求各銀行機構(gòu)加強銀企信息交流，特別是加強與中小企業(yè)信息溝通，充分了解企業(yè)經(jīng)營困難，對一些有潛力的中小企業(yè)給予信貸支持，并不折不扣地落實今年兩次銀企簽約資金到位，切實幫助中小企業(yè)解決貸款難，減少社會不穩(wěn)定因素，以促進地方經(jīng)濟發(fā)展。
（三）拓寬政府融資渠道。一是提供有利條件協(xié)助政府融資。不管是銀行機構(gòu)，還是政府部門，要以當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，立足自身特點，調(diào)整工作思維，充分運用各自功能優(yōu)勢為政府融資創(chuàng)造有利條件。銀行機構(gòu)要爭取規(guī)模和資金，在風(fēng)險可控的前提下加大對當(dāng)?shù)刂攸c項目的信貸支持，而監(jiān)管部門要在合規(guī)合法的前提下利用監(jiān)管資源，為政府融資提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，如上半年在個別指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的情況下通過部門優(yōu)勢，協(xié)助政府將縣土地儲備中心納入名單制管理，為政府融資平臺貸款提供了條件。二是靈活運用政策助推政府融資。正確引導(dǎo)轄內(nèi)銀行機構(gòu)在不違反金融法規(guī)的前提下靈活運用各類金融政策，創(chuàng)新各類融資渠道，以注入信貸資金血液。如引導(dǎo)銀行辦理銀行承兌匯票敞口、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，增加農(nóng)資、家電等企業(yè)資金融通；開辦委（信）托貸款，采取借雞生蛋辦法為企業(yè)融資和擴大消費提供資金扶持；指導(dǎo)企業(yè)發(fā)行債券，直接為企業(yè)融資提供條件等。三是完善擔(dān)保機制推動政府融資。建議政府部門建立健全各類擔(dān)保基金機制，激足基金數(shù)額，讓基金發(fā)揮最大倍數(shù)幅射作用，如“財園信貸通”業(yè)務(wù)可以8倍地放大基金效應(yīng)，同時，可發(fā)揮土地儲備中心作用，以有效土地抵押擔(dān)保融資，增加信貸資金投放量，從而激活我縣經(jīng)濟內(nèi)在潛力和活力。
國際主流商業(yè)銀行業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型特征
從較粗放的全方位、多元化拓展向有選擇地發(fā)展核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
20世紀(jì)80年代后期開始，在日趨激勵的國際競爭環(huán)境中，國際大型主流銀行通過有針對性地剝離、外包非核心業(yè)務(wù)，不斷拓展、并購來鞏固核心業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)戰(zhàn)略定位從較粗放的全方位、多元化拓展開時向有選擇地發(fā)展核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。
1．剝離、外包非核心業(yè)務(wù)
近10年來，花旗集團、美國銀行、瑞銀集團等大多國際主流銀行均對其業(yè)務(wù)架構(gòu)進行了調(diào)整，通過不斷剝離、外包等方式，分拆了經(jīng)營效果較差或與發(fā)展戰(zhàn)略不相吻合的非核心業(yè)務(wù)（見表1）。
2.依憑內(nèi)生發(fā)展和對外并購等方式鞏固核心業(yè)務(wù)
在剝離非核心業(yè)務(wù)的同時，國際主流銀行更加專注于自身的核心業(yè)務(wù)，通過積極的市場開拓和頻繁的并購，使核心業(yè)務(wù)獲得更快的增長，從而迅速確立了在全球領(lǐng)先的競爭地位（見表2）。
近20年來，國際主流銀行業(yè)務(wù)模式的選擇也證明，商業(yè)銀行在非銀行類金融業(yè)務(wù)上的規(guī)模優(yōu)勢更多地體現(xiàn)在分銷渠道而不是自營和研發(fā)方面，業(yè)務(wù)范圍的選擇調(diào)整不能拘泥于擁有“全面”的業(yè)務(wù)體系，而應(yīng)更加注重銀行核心業(yè)務(wù)的培育和關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域競爭力的提升。
零售金融業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)體系中的相對重要性不斷上升
20世紀(jì)80年代以來，國際主流商業(yè)銀行在批發(fā)金融市場上受到排擠，零售金融業(yè)務(wù)占比不斷上升。以美國為例，1980年美國商業(yè)銀行消費者貸款4548.7億美元，占總貸款的比重為44%。特別是90年代后期，市場利率持續(xù)偏低，推動美國住宅市場以至按揭再融資活動大幅度增加，到2007年，美國消費者貸款數(shù)據(jù)變?yōu)?5849.2億美元，占比達(dá)到70%（見圖1）。
主要銀行的消費者貸款的升勢尤其明顯，如花旗銀行消費者貸款2001年比2000年上升11.3% , 2002年比2001年上升13.2%；J.P.摩根大通銀行消費者貸款2001年比2000年上升16.6% , 2002年比2001年又上升10.9%。隨著業(yè)務(wù)重點的調(diào)整，國際主流商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大變化。如花旗集團全球消費者服務(wù)業(yè)務(wù)收入占比由1998年的42%增長到2006年的56%。2007年，消費者服務(wù)業(yè)務(wù)收入的重要性更加凸顯。該年花旗集團全球消費者服務(wù)業(yè)務(wù)凈收入達(dá)到78.68億美元，但公司及投資銀行業(yè)務(wù)巨虧52.53億美元，選擇性投資虧損16.44億美元。匯豐集團個人金融業(yè)務(wù)對稅前利潤的貢獻率由2001年的33.5%上升到2006年的42%；公司銀行、投資銀行與資本市場業(yè)務(wù)在稅前利潤中的份額則大幅下降，從2001年的39%下降到2006年的26%，私人銀行業(yè)務(wù)增速也較快，在總體業(yè)務(wù)中的份額也在上升（見圖2）。
綜上所述，國際主流商業(yè)銀行為求得市場生存，在實施全能化發(fā)展的戰(zhàn)略過程中，無論從經(jīng)營管理的角度，還是在業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)方式上考慮，目標(biāo)仍是有選擇而且突出重點的，零售業(yè)務(wù)收入占比和重要性的上升也印證了這一過程。
業(yè)務(wù)品種迅速增加，產(chǎn)品創(chuàng)新更加復(fù)雜且將創(chuàng)新重點紛紛轉(zhuǎn)向表外
20世紀(jì)90年代以來，國際主流銀行均不惜重金加大產(chǎn)品創(chuàng)新的力度，開發(fā)多樣化金融產(chǎn)品，使其具有更好的便利性、更大的增值性，鞏固和拓展其核心業(yè)務(wù)的地位，創(chuàng)新的著力點從負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)延伸到表外業(yè)務(wù)，各種新的業(yè)務(wù)品種層出不窮。最為突出的表現(xiàn)是資產(chǎn)證券化的發(fā)展，通過將具有長期穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、信用卡貸款、汽車貸款等實施證券化，將利息收入轉(zhuǎn)變?yōu)槭掷m(xù)費收入。2000～2006年，全球證券化發(fā)行規(guī)模從5000億美元猛增到2.3萬億美元。銀行還進一步對證券化產(chǎn)品衍生化，以降低業(yè)務(wù)擴張對資本的依賴。2003～2007年，全球信用衍生品（CDS）市場規(guī)模膨脹了15倍多，達(dá)到50萬億美元。另外，利用其便利的分支機構(gòu)和網(wǎng)點，分銷保險公司、基金公司及其它金融機構(gòu)的產(chǎn)品等方法，以客戶需要為中心，提供立體化、綜合產(chǎn)品系列服務(wù)。20世紀(jì)70年代初，國際最優(yōu)秀的商業(yè)銀行提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)也只有50多種，到80年代已達(dá)到200多種，到了90年代達(dá)到500多種以上。作為業(yè)務(wù)品種多樣化發(fā)展的必然結(jié)果，在財務(wù)上就體現(xiàn)為商業(yè)銀行傳統(tǒng)的依靠存、貸款業(yè)務(wù)為主的利息收入不斷下降，而創(chuàng)新帶來的新興業(yè)務(wù)品種收入種類增加，非利息收入持續(xù)上升，相對重要性不斷提高(見圖3)。
從業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新過程本身來看，各家銀行大量采用各種工程技術(shù)方法，如數(shù)學(xué)建模、數(shù)值計算、網(wǎng)絡(luò)圖解、仿真模擬等，最先進的技術(shù)設(shè)備，如大型計算機、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、通訊衛(wèi)星等：使用將金融領(lǐng)域的某些直覺行為形成理性基礎(chǔ)并轉(zhuǎn)化為可操作的金融產(chǎn)品。使多種金融工具組合在一起使用的創(chuàng)新產(chǎn)品更多，金融產(chǎn)品變得更加復(fù)雜。
業(yè)務(wù)流程更加標(biāo)準(zhǔn)化、合理化，客戶服務(wù)渠道更多從傳統(tǒng)向電子轉(zhuǎn)型
20世紀(jì)90年代初，國際主流銀行借助現(xiàn)代信息和通訊技術(shù)對業(yè)務(wù)和管理流程進行了大規(guī)模的改造。一是大量運用IT集成技術(shù)，將分散封閉系統(tǒng)重組再造成集成網(wǎng)絡(luò)一體化系統(tǒng)，建立了自己的數(shù)據(jù)倉庫，為銀行業(yè)務(wù)分析和管理決策流程的科學(xué)化提供了有力支持。二是由單純業(yè)務(wù)處理向業(yè)務(wù)處理、管理決策支持和客戶服務(wù)有機結(jié)合方向發(fā)展。如花旗銀行，已將全球業(yè)務(wù)單證集中到4個用網(wǎng)絡(luò)連接的自動化程度非常高的單證處理中心處理。客戶利用該處理系統(tǒng)，可全天候、非常便捷地辦理各項業(yè)務(wù)。三是在授信業(yè)務(wù)處理上，借助信息系統(tǒng)，使流程和手續(xù)更加標(biāo)準(zhǔn)化、合理化，使貸款申請反應(yīng)更快速，貸款的權(quán)責(zé)更明晰。四是將除核心業(yè)務(wù)流程以外的輔業(yè)務(wù)流程向?qū)ｉT的營運機構(gòu)發(fā)包，縮短業(yè)務(wù)流程鏈條，降低營運成本，提高盈利水平。同時，以信息和通訊技術(shù)為基礎(chǔ)的ATM、網(wǎng)上銀行、電話銀行等服務(wù)手段的應(yīng)用，使國際主流商業(yè)銀行客戶服務(wù)更多地轉(zhuǎn)向電子渠道。電子渠道在便捷性、安全性、速度、成本等方面表現(xiàn)出越來越強的優(yōu)勢，使其服務(wù)變得更加高效和快捷，甚至達(dá)到不受時間、地點、方式約束，實現(xiàn)“任何地點、任何時間、任何方式（Anywhere、Anytime、 Anyhow）”的全天候服務(wù)。2005年，美國網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)量占到傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)量的50%-60%。
以業(yè)務(wù)體系的調(diào)整為重心重塑組織架構(gòu)
1.強調(diào)銀行的系統(tǒng)管理，以業(yè)務(wù)條線為主線歸攏業(yè)務(wù)部門。經(jīng)過多次的反復(fù)調(diào)整，國際主流商業(yè)銀行組織架構(gòu)的基本趨勢就是業(yè)務(wù)條線愈來愈綜合清晰，眾多的業(yè)務(wù)部門都在按三大業(yè)務(wù)條線歸攏，即零售業(yè)務(wù)、公司及投資銀行業(yè)務(wù)、財富管理業(yè)務(wù)，構(gòu)建起以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為基礎(chǔ)的，客戶型導(dǎo)向型組織架構(gòu)。
2.強化總行業(yè)務(wù)部門的管理職能。目前國際主流商業(yè)銀行都以總行部門為運行和指揮中心，均采取“大總行、大部門、小分行”結(jié)構(gòu)。表現(xiàn)在銀行的分行很多，但不一定很大，職能一般單一，很多業(yè)務(wù)集中在總行的部門完成。總行的部門并不多，但都很大，“大總行”通過“大部門”來體現(xiàn)，一個業(yè)務(wù)部門就是一個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，就是一條戰(zhàn)線，部門內(nèi)匯聚了主要的業(yè)務(wù)專業(yè)人才，分工細(xì)、專業(yè)性強。
次貸危機的沖擊及新走向
2007年次貸危機爆發(fā)以來，全球商業(yè)銀行在以次貸為基礎(chǔ)資產(chǎn)的債券或由此衍生出的其它債券投資上遭受的損失慘重，大批與次級住房抵押貸款有關(guān)的金融機構(gòu)紛紛出現(xiàn)巨額虧損，有的甚至陷入倒閉或申請破產(chǎn)保護，國際主流大型商業(yè)銀行更是首當(dāng)其沖。迄今為止，以花旗、瑞銀、匯豐為首的全球銀行業(yè)巨頭已經(jīng)計提了高達(dá)近5000億美元的資產(chǎn)減記，而根據(jù)國際貨幣基金組織的預(yù)測，全球金融行業(yè)的資產(chǎn)減記將高達(dá)1萬億美元。此次危機破壞性之強、影響面之廣是以往歷次金融危機所不能比擬的。 這一金融危機對國際主流商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)生的影響到底有大，目前還無法判斷，但是這與美國長期低利率政策導(dǎo)致的流動性過剩，監(jiān)管法律與政策過于寬松，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與高杠桿的投資銀行業(yè)務(wù)間監(jiān)管模糊，以及商業(yè)銀行對追求高杠桿利潤的過度激勵，過分加大高風(fēng)險業(yè)務(wù)自營比例等有直接關(guān)系。本次危機后，美國甚至全球貨幣金融體系、法律、監(jiān)管等都將為此做出大的調(diào)整，也使國際主流商業(yè)銀行近年來業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新所積累、蘊藏的風(fēng)險得到充分暴露，五大專業(yè)化投行的消亡，更會促使其回歸審慎經(jīng)營的理念，重新評估業(yè)務(wù)模式，進而做出相應(yīng)調(diào)整。
重新評估投資銀行業(yè)務(wù)模式，在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)間建立更加嚴(yán)格的防火墻
國際主流商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)也在不到短短的10年間就經(jīng)歷了從下降停滯走向復(fù)蘇再到2007年遭遇重創(chuàng)的過程，其抗周期性風(fēng)險差及波動幅度大的特點暴露無遺。次貸危機后，眾多投行都會紛紛投身商業(yè)銀行的懷抱。然而，投資銀行的問題關(guān)鍵不在于組織模式，而在于其自身的經(jīng)營模式和外部監(jiān)管跟不上投資銀行發(fā)展的步伐。投資銀行重新回到商業(yè)銀行體系內(nèi)，盡管可擁有商業(yè)銀行穩(wěn)定的資本來源，但并不能解決根本的風(fēng)險問題。因此，在投資銀行回歸后，商業(yè)銀行工作的重點首先是解決投資銀行業(yè)務(wù)模式存在的高杠桿難題。降低投資銀行的杠桿率，從而降低風(fēng)險。一方面，國際主流商業(yè)銀行會繼續(xù)在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)、財務(wù)顧問業(yè)務(wù)等領(lǐng)域提供中介服務(wù)，賺取中間業(yè)務(wù)收入。另一方面，加強自營業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理，降低自營業(yè)務(wù)的比重和杠桿率。據(jù)測算，美林的杠桿率從2003年的15倍飆升至2007年的28倍，摩根士丹利的杠桿率攀升至33倍，高盛也高達(dá)28倍。高杠桿率伴隨的必然是高風(fēng)險，次貸危機中高杠桿率的大型投資銀行紛紛倒閉，說明在監(jiān)管缺失的情況下，這種業(yè)務(wù)模式存在的嚴(yán)重問題。同時，要在傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)之間建立更嚴(yán)格的防火墻，防止投資銀行部門通過證券化分散出去的風(fēng)險重新回到商業(yè)銀行體系內(nèi)。
提高信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻，逐步收縮高風(fēng)險的“另類投資”業(yè)務(wù)領(lǐng)域
追求高收益、高風(fēng)險的客戶和業(yè)務(wù)，放松風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，是美國次貸危機爆發(fā)的重要原因之一。因此，次貸危機后，國際主流商業(yè)銀行會更加注重審慎經(jīng)營的理念。一是提高信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻。在貸款對象選擇上更加注重客戶貸款的第一還款來源亦即借款人自身的償付能力，把那些不完全符合信貸標(biāo)準(zhǔn)的客戶放在服務(wù)范圍之外。在貸款品種選擇上，對通過住房抵押、股權(quán)質(zhì)押或債券質(zhì)押，從銀行獲取貸款的業(yè)務(wù)更加慎重。二是逐步收縮高收益、高風(fēng)險的“另類投資”業(yè)務(wù)領(lǐng)域。次貸危機爆發(fā)前，在追求盈利動機的驅(qū)使下，商業(yè)銀行多余的資金紛紛流向高收益的按揭抵押債券或“另類投資”(如次級房貸)等金融衍生品?；ㄆ斓纫恍┐笮蜕虡I(yè)銀行均設(shè)有專門的另類投資部門。而這些投資在追求高收益的同時，忽視了對沖基金、特殊投資實體、證券公司等的杠桿風(fēng)險和信用風(fēng)險，一旦市場變化，這些證券化資產(chǎn)的價值就會急劇下跌，給銀行帶來巨大風(fēng)險。
金融創(chuàng)新更加注重基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險控制，表外業(yè)務(wù)經(jīng)營會變得更加審慎
本次危機全面顯現(xiàn)了金融創(chuàng)新高風(fēng)險的一面。首先，過度運用金融創(chuàng)新的手段，使創(chuàng)新產(chǎn)品本身的復(fù)雜性很可能掩蓋產(chǎn)品自身暗藏的巨大風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險的不斷積累。其次，金融創(chuàng)新產(chǎn)品在轉(zhuǎn)移自身非系統(tǒng)性風(fēng)險的同時造成宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險的積累。卷入次貸危機的金融機構(gòu)，擁有非常強的風(fēng)險管理技術(shù)，也曾經(jīng)成功地抵御了很多的風(fēng)險，但仍然功虧一簣，教訓(xùn)十分深刻。因此，隨著監(jiān)管的加強，國際主流商業(yè)銀行未來的金融創(chuàng)新將會更加注重基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量，更注重風(fēng)險的控制。建立在沙灘上的高樓大廈，無論結(jié)構(gòu)多合理，質(zhì)量多優(yōu)秀，最終還是要倒塌的。另一方面，國際主流商業(yè)銀行的風(fēng)險更多體現(xiàn)在表外業(yè)務(wù)的高杠桿、高風(fēng)險性上。雖然不同商業(yè)銀行的情況不一樣，但是就行業(yè)整體而言，還是會有參照標(biāo)準(zhǔn)的，不能過高估計自己的經(jīng)營管理能力。為了保持合理的資金杠桿率，國際主流商業(yè)銀行的傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)將重獲重視，高杠桿率的表外業(yè)務(wù)經(jīng)營將更加審慎。
建立在專業(yè)化基礎(chǔ)上的全能銀行業(yè)務(wù)模式有加速的趨勢
從雙層銀行體制的建立、金融機構(gòu)的多元化到發(fā)展金融市場,從商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營到分業(yè)經(jīng)營,從中國人民銀行的統(tǒng)一監(jiān)管到銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會“三足鼎立”的分業(yè)監(jiān)管等,均采取了政府供給主導(dǎo)型的強制性制度變遷方式。
中國銀行業(yè)的改革有著強烈的路徑依賴。其特點是一種制度一旦形成,不管是否有效,都會在一定時期內(nèi)持續(xù)存在并影響其后的制度選擇。
政府出于國有經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的目的,通過直接的行政干預(yù)機制來分配金融資源政府對國有銀行的經(jīng)營進行行政干預(yù)地方政府、國有企業(yè)和國有銀行利益集團的形成國有銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)模糊、效率低下以及各種行政干預(yù)所帶來的問題政府對國有銀行實施救助與改革政府行政干預(yù)得到強化政府再次行政干預(yù)進行救助與改革國有銀行產(chǎn)生“適應(yīng)性預(yù)期”,即認(rèn)為政府還會通過各種手段救助國有銀行……從而形成一種惡性循環(huán)的自行強化機制。
中國銀行業(yè)的改革是一種漸進式制度變遷。一個顯著的特點是:改革在堅持公有產(chǎn)權(quán)為主體的前提下,通過體制外推動,以增量改革帶動存量調(diào)整。之所以要走體制外增量改革引致體制內(nèi)存量改革的道路,是因為長期以來國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的模糊使二者缺乏通過制度變遷而獲取外部利潤的動力,進而形成一種“變革惰性”。作為初始變革的既得利益者,國有商業(yè)銀行和國有企業(yè)既不想回到“集權(quán)型”體制中去,也不想通過制度變遷退到市場體系中來。
這種改革方式是在存量改不動的時候,先通過增量改革來發(fā)展新體制,隨著增量改革的積累最終帶動存量的改革。我國銀行制度變遷之初,并沒有一個明確的目的,沒有一成不變的目標(biāo)模式,而是隨著改革的推進,隨著主客觀條件的變化,不斷地修正、調(diào)整目標(biāo),這也是漸進式改革的一個突出特征。相應(yīng)地,我國也沒有一個全面、綜合、配套的改革方案,我國銀行制度變遷一開始就具有濃厚的“摸著石頭過河”的特點。
(本文摘自《中國國家控股商業(yè)銀行董事會治理》第116―118頁)
薦讀理由:1988年10月,為競購雷諾茲・納貝斯克集團,約翰遜領(lǐng)導(dǎo)的管理團隊首先和克拉維斯展開了交鋒,隨著投標(biāo)進程的開展,弗斯特曼、馬赫等人也加入到這次具有歷史意義的收購大戰(zhàn)中來。最終KKR公司雖然贏得了收購大戰(zhàn),但是面對毫無盈利的前景,雷諾茲・納貝斯克集團再次處于被拋售的境地。此書對這次收購的來龍去脈介紹得細(xì)致入微。更難得的是,作者在這次收購20周年的時候又對書中的主要人物進行了采訪,介紹了這20年來主要人物的情況和華爾街的變化,讓讀者對這次收購的意義有了進一步的了解。
《門口的野蠻人:歷史上最著名的公司爭奪戰(zhàn)》
作者:[美]布賴恩・伯勒、約翰・希利亞爾
譯者:張振華
機械工業(yè)出版社
2010年9月
薦讀理由:本書嘗試運用生態(tài)學(xué)原理研究產(chǎn)業(yè)安全問題。根據(jù)產(chǎn)業(yè)的生態(tài)系統(tǒng)特性,跨學(xué)科地類比分析了產(chǎn)業(yè)與生態(tài)系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)安全與生態(tài)系統(tǒng)健康、產(chǎn)業(yè)入侵與生態(tài)入侵之間相似的生態(tài)學(xué)機制。同時,借鑒生態(tài)系統(tǒng)健康預(yù)警指標(biāo),從活力、結(jié)構(gòu)和恢復(fù)力三個維度構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)安全的生態(tài)學(xué)預(yù)警指標(biāo)體系;借鑒生態(tài)入侵原理,構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)易入侵度預(yù)警指標(biāo)體系;實證評估與預(yù)測了我國制藥等產(chǎn)業(yè)的安全狀態(tài)和易入侵度,并借鑒國外維護產(chǎn)業(yè)安全的經(jīng)驗,從生態(tài)學(xué)角度提出維護我國產(chǎn)業(yè)安全的對策。
《城市:改變發(fā)展軌跡(看地球2010)》
主編:[法]皮埃爾・雅克、拉金德拉・K.帕喬里、勞倫斯・圖比婭娜
譯者:潘革平
中國加入WTO已經(jīng)一年有余，外資銀行進入的速度明顯加快，中外銀行的競爭日益激烈，在這種背景下，學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗，對提升中國銀行業(yè)的競爭力，促進民族銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有重要的現(xiàn)實意義。
一、西方商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的特點
（一）經(jīng)營管理理念日趨成熟
近年來，經(jīng)濟金融全球化、信息化、自由化的發(fā)展趨勢不斷加強，西方商業(yè)銀行的經(jīng)營管理理念也發(fā)生了質(zhì)的變化，并日趨成熟。主要表現(xiàn)在：
1.徹底的市場和客戶理念。一切從客戶和市場的需要出發(fā)，從業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、組織架構(gòu)設(shè)置到管理策略制訂，完全圍繞市場和客戶的需求進行?；谶@種理念，西方商業(yè)銀行的經(jīng)營管理充分體現(xiàn)了“客戶中心主義”的模式特征。
2.整體的營銷與服務(wù)理念。銀行注重“一對一”營銷，從出售產(chǎn)品轉(zhuǎn)變?yōu)槌鍪鄯桨?，由大眾化服?wù)轉(zhuǎn)向個性化服務(wù)。為客戶提供銀行、證券、信托、保險等全面的金融服務(wù)。
3.風(fēng)險與收益匹配的理念。銀行在經(jīng)營管理中，不能只看風(fēng)險，不看收益；也不能只看收益，不看風(fēng)險，關(guān)鍵是要研究和找到風(fēng)險與收益的平衡點，努力實現(xiàn)二者的合理匹配。
4.持續(xù)的培訓(xùn)與人才理念。技術(shù)、風(fēng)險管理和人才是商業(yè)銀行贏得市場競爭的關(guān)鍵因素，人才是關(guān)鍵的關(guān)鍵。西方商業(yè)銀行非常重視人才培養(yǎng)和員工培訓(xùn)。一方面，每年從大學(xué)挑選優(yōu)秀的畢業(yè)生，上崗前至少進行為期半年的全面系統(tǒng)培訓(xùn)；另一方面，花費大量的時間和財力對員工進行各種繼續(xù)培訓(xùn)。
（二）戰(zhàn)略管理備受重視
隨著金融服務(wù)全球化趨勢的不斷加強，戰(zhàn)略管理已成為西方商業(yè)銀行應(yīng)對經(jīng)營環(huán)境變化的重要競爭手段，受到前所未有的重視，紛紛成立戰(zhàn)略管理部門，戰(zhàn)略管理已發(fā)展到數(shù)理化、模型化階段。先后出現(xiàn)了風(fēng)險一收益模型、經(jīng)濟增加值模型、三維模型和平衡記分卡模型戰(zhàn)略管理。銀行一般每隔3—5年制訂一份中期戰(zhàn)略規(guī)劃，確定未來幾年業(yè)務(wù)發(fā)展的重點及區(qū)域發(fā)展策略、資源配置策略等，并進行滾動研究和修訂。與中期戰(zhàn)略規(guī)劃相配套，每年年初制訂一份策略性文件，確定當(dāng)年工作重點和資源分配。年末根據(jù)執(zhí)行情況進行檢討和調(diào)整。
在選擇戰(zhàn)略管理模式時，銀行通?？紤]三大要素：高層管理者的價值取向、外部環(huán)境和內(nèi)部資源約束。高層管理者的價值取向是追求規(guī)模還是質(zhì)量；是短期收益還是長期價值，直接決定著銀行戰(zhàn)略管理模式的選擇。外部環(huán)境主要包括國內(nèi)外經(jīng)濟金融運行態(tài)勢、政策和框架變化、信息技術(shù)發(fā)展與、同業(yè)競爭策略等。資源約束包括有形資源（人力、財力和物力）和無形資源（管理、信息和品牌），銀行通常根據(jù)自己所處的發(fā)展階段、自身規(guī)模和實力來選擇相應(yīng)的戰(zhàn)略管理模式。銀行戰(zhàn)略管理呈現(xiàn)非中介化、化、全能化與專業(yè)化并存的特點。
（三）業(yè)務(wù)體系不斷豐富
20世紀(jì)90年代以來，“客戶中心主義”經(jīng)營模式受到推崇，銀行開始轉(zhuǎn)向以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，更加注重提供量身訂造的高附加值型的產(chǎn)品和服務(wù)。相應(yīng)的，業(yè)務(wù)重心逐漸由傳統(tǒng)的存、貸、匯業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和投資性金融服務(wù)轉(zhuǎn)移；從公司業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)向個人業(yè)務(wù)與公司業(yè)務(wù)并重，甚至突出個人業(yè)務(wù)；從存款人和貸款人轉(zhuǎn)為投資理財顧問；從風(fēng)險承擔(dān)者轉(zhuǎn)為風(fēng)險者；從融資者轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龃楹险摺＝M織架構(gòu)也開始由按產(chǎn)品設(shè)置轉(zhuǎn)向按客戶設(shè)置，普遍設(shè)立了個人銀行、私人銀行、商業(yè)銀行、投資銀行等部門。各家銀行越來越認(rèn)識到，成功與否在于其獨特的業(yè)務(wù)體系和服務(wù)品質(zhì)，而不僅僅是價格。
為適應(yīng)業(yè)務(wù)體系變化和市場競爭的需要，西方商業(yè)銀行普遍加快了信息系統(tǒng)建設(shè)的步伐。為每個客戶建立了數(shù)據(jù)庫（即客戶檔案），對客戶的情況了如指掌，并能綜合客戶各方面的信息進行，為其提供量身訂造的解決方案，開發(fā)個性化的產(chǎn)品。同時，銀行紛紛建立能夠伸縮自如的信息基礎(chǔ)架構(gòu)，以適應(yīng)未來業(yè)務(wù)增長和信息量增加的需求。并確保其信息系統(tǒng)的高可靠性和可用性，使其能在24小時為客戶提供服務(wù)。
（四）風(fēng)險管理日益量化和健全
，西方商業(yè)銀行的風(fēng)險管理已發(fā)展到量化管理階段，通過量化管理來平衡和處理風(fēng)險與收益的矛盾，形成了以風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC）為核心的全面風(fēng)險管理模式。其主要特點是：
1.建立了完善、獨立、垂直的風(fēng)險管理體制。每個業(yè)務(wù)部門都實行獨立核算，能夠準(zhǔn)確核算其收入、成本、損失、資本占用和風(fēng)險調(diào)整收益。
2.形成了獨特的風(fēng)險管理文化和管理技術(shù)。風(fēng)險管理要靠銀行的管理層和各級風(fēng)險管理人員來具體執(zhí)行和操作，但任何崗位的員工都要有風(fēng)險防范意識，做任何事情都自覺地考慮風(fēng)險因素，各級管理層還必須了解風(fēng)險調(diào)整收益的。在風(fēng)險管理中，銀行強調(diào)經(jīng)濟資本和風(fēng)險調(diào)整的資本收益率 （RAROC）。在技術(shù)層面，風(fēng)險管理技術(shù)屬于銀行的商業(yè)秘密，具體做法各有千秋，但一般都根據(jù)自己歷年積累的業(yè)務(wù)信息資料，依風(fēng)險大小對資產(chǎn)進行十級以上分類，根據(jù)各類資產(chǎn)風(fēng)險損失發(fā)生概率確定損失準(zhǔn)備。并且，風(fēng)險管理已完全借助電腦數(shù)據(jù)庫進行。
3.建立了嚴(yán)格的信用評級制度。對客戶的資信情況，西方商業(yè)銀行不依賴外部評級機構(gòu)，而是注重自己的信用評級結(jié)論。一般對任何授信客戶都要進行評級，根據(jù)評級結(jié)果決定是否給予授信，是否繼續(xù)與之往來。評級標(biāo)準(zhǔn)全行統(tǒng)一，不因地點和客戶不同而改變。評級結(jié)論定期調(diào)整，遇緊急情況隨時調(diào)整。評級的基礎(chǔ)是客戶在業(yè)務(wù)經(jīng)營中穩(wěn)定且能維持的核心現(xiàn)金流量，一般會考慮5-7年，不同利率水平對應(yīng)不同的負(fù)債能力倍數(shù)區(qū)間。
4.建立了權(quán)威的信貸稽核制度。信貸稽核的職責(zé)是對全行風(fēng)險管理能力和風(fēng)險水平進行監(jiān)督，并對信用評級有最終決定權(quán)?；巳藛T定期或隨時通過非現(xiàn)場的方式抽樣檢查全行的信貸評級情況，判斷評級人員的評級能力。一旦發(fā)現(xiàn)，稽核部門將通過現(xiàn)場稽核方式確認(rèn)，而現(xiàn)場稽核成本一般也由被稽核的分行或部門承擔(dān)。
（五）財務(wù)管理日趨規(guī)范
經(jīng)過長期的探索和實踐，西方商業(yè)銀行形成了較為規(guī)范的財務(wù)管理模式，能有效發(fā)揮決策支持、信息服務(wù)和管理控制職能。一般而言，核算與財務(wù)管理是分離的，前者是市場營銷的營運支持部門，后者是綜合管理部門。財務(wù)管理的特點主要有：1.有效的預(yù)算管理。預(yù)算管理是銀行財務(wù)管理的重要。預(yù)算一經(jīng)確定，就具有“準(zhǔn)法律效力”，各部門、分行的各項活動必須圍繞實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算開展。2.完善的成本核算管理。產(chǎn)品成本核算是對銀行已提供或?qū)⑻峁┑母鞣N金融產(chǎn)品的成本進行核算，將產(chǎn)品收益和風(fēng)險匹配起來，并以此確定產(chǎn)品的價格。3.有效的成本控制模式。根據(jù)成本核算結(jié)果，確定業(yè)務(wù)擴大或收縮的地區(qū)、產(chǎn)品、客戶；注重控制人工成本，一旦收縮業(yè)務(wù)或員工考評不合格，及時進行人員裁減。4.集權(quán)的會計核算體系。西方商業(yè)銀行充分應(yīng)用信息技術(shù)的最新成果，紛紛建立了高度集中的會計核算體系，實行總行、分行集中核算體制，由總、分行進行總賬核算和明細(xì)核算。
（六）購并活動日趨理性
近十年來，國際銀行業(yè)的購并活動異?；钴S，不僅導(dǎo)致了一些超級“航母”的出現(xiàn)，而且也誘發(fā)了金融制度的深刻變遷。表面上看，銀行購并只是金融機構(gòu)的重組活動，但深層次表明，銀行購并實質(zhì)上是金融要素的重組，金融創(chuàng)新的深化。通過購并，能夠拓寬交叉銷售渠道，增強交叉銷售能力，提升銀行品牌價值；能夠增強銀行的規(guī)模，降低營運成本，提高經(jīng)營效率。最終提高銀行的市場競爭能力和市場地位。
（七）國際化經(jīng)營不斷深入
在經(jīng)濟金融全球化的背景下，國際化經(jīng)營是商業(yè)銀行的必然趨勢。國際化的涵義包括四個方面：1.管理的國際化。要求經(jīng)營理念、管理規(guī)則與國際金融慣例接軌；準(zhǔn)則、行為規(guī)范符合國際標(biāo)準(zhǔn)；風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、員工管理等制度都符合國際銀行業(yè)的通行做法。2.人才和員工國際化。西方商業(yè)銀行特別是一些大的跨國銀行，其人員構(gòu)成往往是國際化的，不同膚色、不同文化背景的員工共同效力于同一銀行，特別是在高管人員中。3.股權(quán)國際化。即從境外引進戰(zhàn)略投資者，或在境外發(fā)行股票，實現(xiàn)股東國際化和股權(quán)分散化。4經(jīng)營網(wǎng)點國際化。設(shè)立境外經(jīng)營機構(gòu)是商業(yè)銀行國際化的重要標(biāo)志。另外，銀行還可通過參股、聯(lián)網(wǎng)、交換數(shù)據(jù)等方式與國外機構(gòu)合作，實現(xiàn)國際化經(jīng)營。
二、西方商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略對銀行業(yè)的啟示
啟示一：建立和不斷完善“客戶中心主義”的經(jīng)營模式。
“客戶中心主義”是商業(yè)銀行的基本經(jīng)營模式，在這種模式框架下，銀行一切行動的出發(fā)點都以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向。對于國內(nèi)商業(yè)銀行來講，要贏得與國外銀行的競爭，其一，必須強化整體營銷與服務(wù)的觀念，認(rèn)清其目標(biāo)客戶所在，明白客戶的真正需要，為客戶提供量身訂造的產(chǎn)品與服務(wù)，實現(xiàn)與客戶雙贏。其二，進一步健全新產(chǎn)品研發(fā)機制，建立市場導(dǎo)向的新產(chǎn)品研發(fā)中心，完善與客戶溝通的渠道，通過各種方式迅速集中市場反饋的各種信息，及時對客戶的各種需求進行歸納整理，大膽引進西方商業(yè)銀行先進的服務(wù)及產(chǎn)品，加大新產(chǎn)品開發(fā)的力度。其三，推行客戶關(guān)系管理，建立強有力的營銷服務(wù)體系。國內(nèi)商業(yè)銀行要建立健全管理制度、體制和機制，推進組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程與信息技術(shù)的結(jié)合，推行客戶關(guān)系管理策略，建立強有力的營銷體系和服務(wù)體系，滿足客戶個性化服務(wù)的需要。
啟示二：加強風(fēng)險文化建設(shè)，完善風(fēng)險管理系統(tǒng)，建立的信貸管理體系。
商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險既包括信貸風(fēng)險，也包括市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、風(fēng)險、道德風(fēng)險等。風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的基本職能，成功的銀行必須有強烈的風(fēng)險管理意識，基于此，國內(nèi)商業(yè)銀行必須增強風(fēng)險意識和質(zhì)量觀念，牢固樹立“質(zhì)量是生命”的核心理念，進一步加強風(fēng)險文化和風(fēng)險管理建設(shè)，使風(fēng)險控制成為全行員工的自覺行為。
在風(fēng)險管理方面，要充分借鑒國際上先進銀行的經(jīng)驗，建立起科學(xué)的內(nèi)部信用評級體系和風(fēng)險管理系統(tǒng)，實施嚴(yán)格的風(fēng)險管理策略，進行全行整體資產(chǎn)風(fēng)險的分散，規(guī)避那些原本不應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險，獲取與風(fēng)險匹配的收益。
在風(fēng)險管理體制方面，一是要重新定位各級風(fēng)險管理部門的職責(zé)，完善風(fēng)險管理的組織體系，健全合理的信貸授權(quán)與審批體系，增強風(fēng)險管理的權(quán)威和能力；二是要建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)，合理引導(dǎo)資金流向；三是要建立權(quán)威的信貸稽核體系，對全行的風(fēng)險管理水平進行適時監(jiān)督和管理，為決策層提供支持，讓缺乏能力的風(fēng)險管理人員及時退出。
啟示三：充分重視人力資源的開發(fā)、利用和培訓(xùn)，做人才國際化的先導(dǎo)。
商業(yè)銀行的生命力在于管理、營銷、產(chǎn)品研發(fā)，而體現(xiàn)和壯大生命力的是人。所以，國內(nèi)商業(yè)銀行要不斷創(chuàng)造條件，加快人力資源的開發(fā)和利用，才能真正搶占銀行業(yè)競爭的制高點。第一，要優(yōu)化現(xiàn)有人力資源配置，切實推行末位淘汰、競爭上崗，對用工制度、干部制度、薪酬制度等進行系統(tǒng)改革，建立起符合現(xiàn)代商業(yè)銀行的人力資源管理體制。第二，大膽引進各類專業(yè)人才。特別是營銷、財務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、保險、基金等各類人才。第三，廣泛系統(tǒng)地培訓(xùn)員工，促使人力資本增值。通過行內(nèi)培訓(xùn)和行外培訓(xùn)，使全體員工富有市場的意識，開放的心態(tài)，的熱情，具有較高的業(yè)務(wù)技能。第四，鼓勵員工到境外學(xué)習(xí)。制訂相關(guān)的鼓勵政策，給予境外留學(xué)的員工一定資助。第五，加大與外資銀行互派人員的力度，通過“送出去，請進來”的方式培養(yǎng)人才，通過內(nèi)部化的外部人員隨時診斷國內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)及管理。
啟示四：客觀把握銀行自身的比較優(yōu)勢，合理構(gòu)建具有特色的業(yè)務(wù)體系。
正確的業(yè)務(wù)定位是事業(yè)成功的基礎(chǔ)，國內(nèi)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展方面，必須擯棄同質(zhì)化的局面，根據(jù)自身的比較優(yōu)勢，做到“人無我有、人有我新、人新我特”，才能贏得客戶，贏得市場，贏得競爭，才能實現(xiàn)穩(wěn)健快速發(fā)展。各家銀行要根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展格局，逐步將業(yè)務(wù)調(diào)整為“以客戶為中心，以技術(shù)為手段，以人才為支撐”的矩陣式管理模式；逐步對資金運作、授權(quán)授信、會計核算、財務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、稽核審計、干部任免和勞動用工等實行集中管理和流程控制。在業(yè)務(wù)體系定位上，國內(nèi)商業(yè)銀行要突出個人理財業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行、私人銀行、信用卡等，整合各種服務(wù)渠道，辦出自己的特色，形成核心競爭力。
啟示五：盡快金融綜合化經(jīng)營模式，加快銀行再造和金融創(chuàng)新步伐。
全能經(jīng)營是世界金融發(fā)展的潮流，國內(nèi)商業(yè)銀行要加強對商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營的研究，關(guān)注國內(nèi)金融政策走向，適時通過購并、合作、設(shè)立等手段滲透保險、投資銀行、基金管理等金融服務(wù)領(lǐng)域，加快金融創(chuàng)新步伐，豐富金融產(chǎn)品與服務(wù)體系，形成全能經(jīng)營的架構(gòu)。從國外大銀行的發(fā)展歷程看，購并是銀行整體重組策略的一個重要環(huán)節(jié)，國內(nèi)商業(yè)銀行必須給予足夠重視。站在銀行經(jīng)營戰(zhàn)略的層次上審視購并活動，確定購并戰(zhàn)略。實施購并時，細(xì)致研究購并對象的信息，側(cè)重金融資源重組和突破行業(yè)進入壁壘，擬訂合適的購并方案。重視購并后的整合工作，特別要注意培養(yǎng)一致的“文化”和“風(fēng)險文化”。
啟示六：加快財務(wù)管理與會計核算體制改革步伐。
國內(nèi)商業(yè)銀行要加快財務(wù)管理體制的改革步伐。第一，分清管理會計和財務(wù)會計的職能，管理會計主要站在經(jīng)營角度，預(yù)測經(jīng)營前景，參與經(jīng)營決策，編制財務(wù)預(yù)算，合理分?jǐn)傎M用，按產(chǎn)品、分行、業(yè)務(wù)、客戶核算風(fēng)險和收益，監(jiān)督、控制各責(zé)任部門、分行的預(yù)算完成情況，并對其業(yè)績進行考核評價；財務(wù)會計主要負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)核算。第二，改變財務(wù)管理流程，突出上下參與、部門協(xié)作、共同編制、嚴(yán)格執(zhí)行，資源向贏利水平高、贏利規(guī)模大的分行和部門、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)傾斜。第三，借助于電腦和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實行會計核算的集中化管理，建立“大會計”的核算模式，改變分散、落后、原始的會計核算格局，提高會計核算的營運支持能力。
一、美國商業(yè)銀行會計管理的主要特點
（一）會計管理集權(quán)化程度較高，會計機構(gòu)布局側(cè)重于總行
會計管理涉及商業(yè)銀行前中后臺的業(yè)務(wù)運行，會計管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營特點密切相關(guān)。
目前，美國主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業(yè)和個人客戶，職能相對單一。這種經(jīng)營模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營模式?jīng)Q定了美國商業(yè)銀行的會計管理具有集權(quán)化程度高，機構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點。
以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會計管理機構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財務(wù)會計部，其下又劃分了多個二級部。
紐約銀行總行財務(wù)會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營銷客戶和確保本分行的經(jīng)營合法且與總行的經(jīng)營目標(biāo)一致，相關(guān)的會計信息的產(chǎn)生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。
（二）會計業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過后臺處理中心完成
后臺處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風(fēng)險控制。近20年來，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計算機和商業(yè)智能等技術(shù)來處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問題，這使高度集中的后臺業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業(yè)銀行，總行可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺工作集中完成，專業(yè)人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理?？傂胁粌H將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過將后臺業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運作效率的同時，大大降低運作成本。
仍以紐約銀行為例。該行將各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來，通過設(shè)置專門的后臺業(yè)務(wù)操作中心，實現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠(yuǎn)離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“UticaOperationsCenter”（優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心）。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開支。
（三）高度發(fā)達(dá)、細(xì)致全面的內(nèi)部管理會計體系
美國商業(yè)銀行經(jīng)營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。按照美國國會1999年通過的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，美國的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點，不斷強化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。
與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對應(yīng)，美國商業(yè)銀行在資源安排、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業(yè)績評價，為經(jīng)營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。
在美國的商業(yè)銀行中，管理會計體系的主要職能是協(xié)助銀行實現(xiàn)對各個層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴張、維持、收縮或退出的決策。
在紐約銀行的財務(wù)會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進行深入細(xì)致的成本收益核算，美國商業(yè)銀行中的管理會計部門還要參與經(jīng)營目標(biāo)的制訂、經(jīng)營方案的決策、計劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業(yè)績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。
（四）規(guī)范而精煉的對外財務(wù)會計報告體系
美國的商業(yè)銀行每個月要向美聯(lián)儲和其他監(jiān)管機構(gòu)報告合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表及其他會計報表。
合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國的商業(yè)銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務(wù)會計部的會計部門下分四個組：財務(wù)報告組，負(fù)責(zé)全行會計報表的匯總和分析（這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報率、成本收益比等）；國際會計組，主要負(fù)責(zé)收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務(wù)報告組；成本計算組，主要負(fù)責(zé)全行成本的計算與分?jǐn)?；會計制度組，主要負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，制定全行會計核算的主要原則。
耐人深思的是，美國的商業(yè)銀行在國內(nèi)的各分支經(jīng)營機構(gòu)大多沒有單獨的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些經(jīng)營性分支機構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計性的報表。其統(tǒng)計的主要內(nèi)容有五個指標(biāo)：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費額。這些指標(biāo)實際就是對分行進行考核的主要標(biāo)準(zhǔn)。對美國的商業(yè)銀行來說，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營機構(gòu)實際上只不過是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺，對他們來說，單項的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區(qū)分行和總行才編制對外報告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。
二、美國商業(yè)銀行會計管理給我國商業(yè)銀行的啟示
（一）強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致
對我國商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個時期的改革目標(biāo)是通過綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式和增長方式，實現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長。效益型增長主要是通過優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險成本管理來實現(xiàn)，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現(xiàn)，效益型增長意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來適應(yīng)市場和開發(fā)新的發(fā)展空間。
為盡早建立我國商業(yè)銀行效益型增長模式，應(yīng)強化對各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財務(wù)會計體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來源為主機集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會計科目。
（二）加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理的集約化程度
會計業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過建立后臺業(yè)務(wù)處理中心提高各行會計處理的集約化水平。
建立后臺業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過柜面但無須即時辦理的業(yè)務(wù)（如托收承付）、操作風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)（如各種信用證的審單業(yè)務(wù)）逐步納入后臺會計業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風(fēng)險點多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險防范能力。
（三）充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會計信息體系
一、國外商業(yè)銀行會計管理的主要特點
1.會計管理集權(quán)化程度較高，會計機構(gòu)布局側(cè)重于總行。
會計管理涉及商業(yè)銀行前、中、后臺的業(yè)務(wù)運行，會計管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營特點密切相關(guān)。目前，美國主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營銷中心企業(yè)和個人客戶，職能相對單一。這種經(jīng)營模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險、降低成本的需要。在各個分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運行模式來進行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個部門來進行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營模式?jīng)Q定了美國商業(yè)銀行的會計管理具有集權(quán)化程度高，機構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點。以美國歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會計管理機構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財務(wù)會計部，其下又劃分了多個二級部。紐約銀行總行財務(wù)會計部完成了全行主要的會計管理工作，而在各國內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營銷客戶和確保本分行的經(jīng)營合法且與總行的經(jīng)營目標(biāo)一致，相關(guān)的會計信息的產(chǎn)生與管理主要通過計算機自動完成，只有很少的專職會計管理人員。
2.會計業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過后臺處理中心完成。
后臺處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強化風(fēng)險控制。近20年來，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國、歐盟及日本的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計算機和商業(yè)智能等技術(shù)來處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問題，這使高度集中的后臺業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國的主要商業(yè)銀行，總行可以通過計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺工作集中完成，專業(yè)人員進行24小時的集中處理。分行不再分散進行電腦系統(tǒng)的開發(fā)和建設(shè)，分行的前臺部門的主要職能是營銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理?？傂胁粌H將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過將后臺業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運作效率的同時，大大降低運作成本。仍以紐約銀行為例。該行將各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來，通過設(shè)置專門的后臺業(yè)務(wù)操作中心，實現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠(yuǎn)離紐約市的一個小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”(優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心)。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開支。
3.高度發(fā)達(dá)、細(xì)致全面的內(nèi)部管理會計體系
國外商業(yè)銀行經(jīng)營的一個重要特點是：凡是競爭力強、利潤高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。國外的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點，不斷強化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對應(yīng)，國外商業(yè)銀行在資源安排、機構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進行布局。這就需要有一套強有力的、能夠客觀公正地進行業(yè)績評價，為經(jīng)營管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會計體系。如：在美國的商業(yè)銀行中，管理會計體系的主要職能是協(xié)助銀行實現(xiàn)對各個層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計算，使管理層能及時掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠為銀行帶來收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴張、維持、收縮或退出的決策。在紐約銀行的財務(wù)會計部中，專門有一個管理會計部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會計信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進行深入細(xì)致的成本收益核算，美國商業(yè)銀行中的管理會計部門還要參與經(jīng)營目標(biāo)的制訂、經(jīng)營方案的決策、計劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營活動，從而把成本的控制納入日常的管理過程，并使業(yè)績的評價可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。
4.規(guī)范而精煉的對外財務(wù)會計報告體系
國外的商業(yè)銀行每個月要向其央行和監(jiān)管機構(gòu)報告合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個季度，要公開披露其合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表及其他會計報表。合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國的商業(yè)銀行中，對外會計報表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財務(wù)會計部的會計部門下分四個組：財務(wù)報告組，負(fù)責(zé)全行會計報表的匯總和分析(這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報率、成本收益比等)；國際會計組，主要負(fù)責(zé)收集海外分行與子公司的會計報告，匯總后交給財務(wù)報告組；成本計算組，主要負(fù)責(zé)全行成本的計算與分?jǐn)?；會計制度組，主要負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，制定全行會計核算的主要原則。
耐人深思的是，美國的商業(yè)銀行在國內(nèi)的各分支經(jīng)營機構(gòu)大多沒有單獨的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些經(jīng)營性分支機構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計性的報表。其統(tǒng)計的主要內(nèi)容有五個指標(biāo)：本行的個人客戶及公司客戶存款額、本行對個人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費額。這些指標(biāo)實際就是對分行進行考核的主要標(biāo)準(zhǔn)。對美國的商業(yè)銀行來說，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營機構(gòu)實際上只不過是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺，對他們來說，單項的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要有意義得多。只有很高級別的大區(qū)分行和總行才編制對外報告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。
二、美國商業(yè)銀行會計管理給我國商業(yè)銀行的啟示
1.強化管理會計，使會計部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致
對我國商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個時期的改革目標(biāo)是通過綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營模式和增長方式，實現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長。效益型增長主要是通過優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險成本管理來實現(xiàn)，而不是主要依賴于擴張貸款、增加利差收入來實現(xiàn)，效益型增長意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來適應(yīng)市場和開發(fā)新的發(fā)展空間。
為盡早建立我國商業(yè)銀行效益型增長模式，應(yīng)強化對各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財務(wù)會計體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會計體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來源為主機集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會計科目。
2.加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理的集約化程度
會計業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強的特點。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過建立后臺業(yè)務(wù)處理中心提高各行會計處理的集約化水平。
建立后臺業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過柜面但無須即時辦理的業(yè)務(wù)(如托收承付)、操作風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)(如各種信用證的審單業(yè)務(wù))逐步納入后臺會計業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會計操作風(fēng)險點多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險防范能力。
3.充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會計信息體系
近年來，我國銀行業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域進行了大量的基礎(chǔ)建設(shè)，建設(shè)的模式基本上都是圍繞著“數(shù)據(jù)大集中”這條主線進行的。目前，在國內(nèi)銀行業(yè)，工商銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)已經(jīng)集中到了北京和上海，并很快實現(xiàn)全行一個數(shù)據(jù)中心。與此同時，其他商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)也正在從分布式架構(gòu)改造為集中式架構(gòu)。
盡管我國商業(yè)銀行集中式的數(shù)據(jù)系統(tǒng)正在形成，但從目前的情況看，各行會計業(yè)務(wù)信息自上而下產(chǎn)生的機制仍未形成，管理數(shù)據(jù)仍然分割，無法實現(xiàn)各部門的共享。隨著數(shù)據(jù)中心的建立，各行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源也將高度集中，因此，有必要改變傳統(tǒng)的按部門、分專業(yè)“自下而上”層層上報匯總、編制各種會計信息報表的模式，而代之以自上而下的會計信息集中形成機制。各行會計信息報告部門的職能不應(yīng)是信息的匯總和傳送，而應(yīng)逐步將主要精力放在數(shù)據(jù)的集中處理和分析上。
對于商業(yè)銀行來說，信貸資產(chǎn)證券化其實就是銀行融資方式的一種，并且，與其他融資方式相比，該種融資方式還能夠?qū)︺y行資產(chǎn)管理中所存在的風(fēng)險進行有效控制，進一步提升銀行資產(chǎn)的管理工作效率。信貸資產(chǎn)證券化，最早誕生上世紀(jì)七十年代的美國，并且一經(jīng)誕生便進入了迅猛發(fā)展階段。
對銀行信貸資產(chǎn)證券化進行深入研究和分析可以發(fā)現(xiàn)，無論是從宏觀方面，還是從微觀方面考慮，銀行信貸資產(chǎn)證券化都能夠更好的促進金融業(yè)和銀行自身的快速發(fā)展。宏觀方面，通過信貸資產(chǎn)證券化能夠?qū)崿F(xiàn)對金融行業(yè)的資產(chǎn)進行優(yōu)化配置，進而提高金融行業(yè)中資產(chǎn)的利用效率和周轉(zhuǎn)率，這對推動金融行業(yè)發(fā)展具有較為重要影響。微觀方面，通過信貸資產(chǎn)證券化，能夠?qū)︺y行自身的資金管理體系結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，進一步提升銀行自身資產(chǎn)的管理工作效率，并且，應(yīng)用該方式對資產(chǎn)進行管理，還能夠?qū)Y產(chǎn)管理中的風(fēng)險進行有效預(yù)控，降低風(fēng)險影響，減少風(fēng)險損失[1]。經(jīng)過國際應(yīng)用經(jīng)驗證明，信貸資產(chǎn)證券化的確能夠給商業(yè)銀行帶來更大的經(jīng)濟效益，同時也能夠促進金融行業(yè)的快速發(fā)展，并在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步帶動國民經(jīng)濟的發(fā)展。
與國外發(fā)達(dá)國家相比，我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化應(yīng)用和發(fā)展時間尚短，應(yīng)用體系不成熟，應(yīng)用技術(shù)水平也不高，但即使如此，在應(yīng)用該方式之后，也給我國金融行業(yè)的發(fā)展帶來了更大的推動力。從發(fā)展歷程上來看，我國銀行信貸資產(chǎn)證券化正式應(yīng)用于2005年，并于2007年開始大范圍試點應(yīng)用，但是在2008年爆發(fā)世界性金融危機之后，其陷入了停滯階段，直到2012年，才從真正意義上進入了復(fù)蘇階段，并在醞釀一段時間之后進入了高速發(fā)展階段。發(fā)展到今天，其應(yīng)用水平雖然沒有趕上西方發(fā)達(dá)國家，但也很好的解決了我國金融行業(yè)高速發(fā)展，商業(yè)銀行資產(chǎn)管理出現(xiàn)缺陷的問題，為進一步推動我國國民經(jīng)濟的增長做出了有力貢獻。
二、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化所具有的特點
（一）對傳統(tǒng)銀行型商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行了進一步完善
商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理是一個極為復(fù)雜的管理結(jié)構(gòu)，其不僅涉及到銀行資產(chǎn)管理，還涉及到證券信托、投資方和借貸方等多個相關(guān)結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)的管理。這種管理方式，大大增加了商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的工作難度。尤其是在實現(xiàn)經(jīng)濟全球化之后，為了能夠進一步提升銀行自身的企業(yè)形象和進一步提升銀行自身的市場競爭力，在資產(chǎn)管理工作中，銀行多注重對投資方和借貸方等非銀行本身資產(chǎn)進行管理，進而導(dǎo)致在銀行自身的資產(chǎn)管理中暴露出許多問題。而實現(xiàn)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化，所具有的最大特點，就是在不破壞商業(yè)銀行現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，對傳統(tǒng)型商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和管理功能進行進一步完善[2]。通過信貸資產(chǎn)證券化，能夠?qū)y行資產(chǎn)體系中本來流動性比較低的信貸資產(chǎn)的流動性大幅度提升。同時，通過信貸資產(chǎn)證券化，還能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行信貸市場融資，進而解決當(dāng)前商業(yè)銀行基本資金不足的問題，并且能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步降低銀行的資產(chǎn)負(fù)債率，為促進商業(yè)銀行的良性發(fā)展的打下牢固基礎(chǔ)。
（二）進一步提高金融市場金融體系的效率
商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化實行之后就顯而易見的特點，就是金融市場的金融體系結(jié)構(gòu)開始發(fā)展轉(zhuǎn)變，快速從銀行主導(dǎo)發(fā)展和市場主導(dǎo)發(fā)展階段進入了證券化主導(dǎo)發(fā)展階段。在傳統(tǒng)金融市場金融體系中，商業(yè)銀行的融資要通過其他金融中介機構(gòu)來實現(xiàn)間接融資，這種融資方式，不僅效率低，而且其穩(wěn)定性很難得到保障，作為融資主體的銀行業(yè)無法對融資過程進行有效調(diào)控。而信貸資產(chǎn)證券化，則從根本上對這種間接融資方式進行了改變，并且以市場中介取代了機構(gòu)中介，實現(xiàn)了直接以銀行為主體進行直接融資，這種融資方式，不僅直接、穩(wěn)定，并且商業(yè)銀行能夠根據(jù)自身的發(fā)展需要對其進行有效控制，進而達(dá)到提高融資效率，更好地推動商業(yè)銀行自身快速發(fā)展的目的。從上述特點中不難看出，商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化能夠進一步提高金融市場金融體系的效率。
（三）更好的推動金融市場的發(fā)展
不僅國際銀行信貸資產(chǎn)證券化發(fā)展歷程證明了信貸資產(chǎn)證券化能夠更好的推動金融市場的持續(xù)發(fā)展，就連我國應(yīng)用尚未成熟的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化也在非常大的程度上推動了我國金融市場的持續(xù)發(fā)展，進一步推動了我國國民經(jīng)濟的有效提升。通過實現(xiàn)信貸資產(chǎn)證券化，能夠打破我國傳統(tǒng)型商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理中存在的弊端， 進一步提高了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)管理和風(fēng)險預(yù)控效率。并且，其還能夠促進我國商業(yè)銀行由傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營方式向混業(yè)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進一步提升了我國商業(yè)銀行的市場競爭力，這對實現(xiàn)我國商業(yè)銀行的跨國經(jīng)營具有較為重要影響[3]。因此，通過信貸資產(chǎn)證券化，我國商業(yè)銀行就能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上開辟海外市場，通過證券引資來促使我國商業(yè)銀行走出國門，更好的推動我國金融市場的發(fā)展。
