時間：2022-09-19 06:34:09
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇經(jīng)營分析報告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
我監(jiān)管辦按照《農(nóng)村合作金融機構(gòu)監(jiān)管流程指導(dǎo)意見》的規(guī)定和要求，對XX村鎮(zhèn)銀行？？？？年四季度經(jīng)營狀況和風(fēng)險狀況進(jìn)行了分析并報告如下。
一、基本情況
（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)總額？萬元，較年初增加？萬元，增幅為？%；負(fù)債總額？萬元，較年初增加？萬元，增幅為？%；所有者權(quán)益為？萬元，較年初增加？元，增幅為？%。
（二）盈利水平情況
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行各項收入？萬元，同比減少？萬元，降幅？%；各項支出？萬元，同比上升？萬元，增幅？%；凈利潤？萬元，同比減少？萬元，降幅為？%。從收入結(jié)構(gòu)來看，上半年共實現(xiàn)貸款利息收入？萬元，同比增加？萬元，增長？%，占收入比例？%，同比上升？個百分點，貸款利息收入仍是收入的主要來源；投資收益？萬元，同比下降？萬元，占收入比例？%，同比下降？個百分點；金融機構(gòu)往來收入？萬元，同比下降？萬元，降幅為？%，占收入比例？%，同比下降？個百分點。
（三）各項存款情況
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行各項存款？萬元，較年初凈增？萬元，增幅為？%。存款增長主要呈現(xiàn)兩個特點：一是單位、個人存款穩(wěn)定增加。單位存款較年初增加？萬元，占新增存款的？%；個人存款較年初增加？萬元，占新增存款的？%。二是低利率存款增長較快。截止？？月底，該行活期存款余額為？萬元，占各項存款的？%，較年初增長？萬元，增幅為？？.？？%，定期類存款余額？？？？？？.？？萬元，占各項存款？？.？？%，較年初下降？？？？？.？？萬元，降幅為？.？？%，低利率存款增長較快，利潤空間大。
（四）各項貸款情況
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行各項貸款余額？？？？？？.？？萬元，較年初增加？？？？？？.？萬元，增幅？？.？？%。截止？？月底，短期貸款余額？？？？？？.？萬元，占比？？.？%；中長期貸款余額為？？？？？？.？？萬元，占比？？.？%。新增短期貸款較年初？？？？？.？？萬元，占比？？.？？%；新增中長期貸款？？？？？.？？萬元，占比？？.？？%。
二、主要監(jiān)管指標(biāo)變化特點
XX村鎮(zhèn)銀行？？月份主要風(fēng)險指標(biāo)一覽表： 單位;萬元,%
（一） 新口徑資本充足率指標(biāo)達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行新口徑資本充足率？？.？？%，較年初下降？.？？個百分點，超過監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)？.？？個百分點；一級資本充足率？？.？%，較年初下降？.？？個百分點，超過監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)？.？個百分點；杠桿率？.？？%，較年初下降？.？？個百分點，超過監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)？.？？個百分點。
（二）貸款預(yù)期風(fēng)險抵補指標(biāo)有所增長
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額？？？？？.？？萬元，較年初增加？？？？？.？？萬元，增長？？.？？%；貸款撥備率？.？？%，較年初提高？.？？個百分點，超過監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)？.？？個百分點。
三、經(jīng)營風(fēng)險分析
（一）風(fēng)險狀況總體評價
？？？？年四季度，XX村鎮(zhèn)銀行存款穩(wěn)步增長，信貸投放有效增加，不良貸款占比略有下降，股本金保持穩(wěn)定。
(二)信用風(fēng)險分析
？、信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析。
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行各項貸款余額？？？？？？.？？萬元，其中不良貸款余額？？？？？萬元，較年初上升？？？？萬元，不良貸款占比？.？？%，較年初下降？.？？個百分點，低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)？.？？個百分點。
？、非信貸資產(chǎn)分析
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行非信貸資產(chǎn)余額？？？？？？.？？萬元，較年初增加？？？？？.？？萬元，增幅？.？？%。按五級分類口徑，無不良非信貸資產(chǎn)。
？、大額風(fēng)險集中度分析
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行最大十家集團(tuán)客戶授信余額為？？？？？.？？萬元,最大單一集團(tuán)客戶授信余額？？？？.？？萬元，單一集團(tuán)客戶授信集中度為？.？？%，最大十家集團(tuán)客戶授信集中度為？？.？？%，比去年同期下降？.？？個百分點。從總體情況看，我行單一集團(tuán)客戶授信集中度都在穩(wěn)定指標(biāo)范圍內(nèi)。
（三）流動性風(fēng)險分析
截止？？？？年？？月底，XX村鎮(zhèn)銀行超額備付金率？？.？？%，比年初下降？.？？個百分點;流動性比例為？？.？？%，比年初下降？.？？個百分點；從總體上看，該行資金富余，不存在支付風(fēng)險。
（四）操作風(fēng)險分析
XX村鎮(zhèn)銀行為有效遏制各類案件風(fēng)險…………堅決遏制了各類案件的發(fā)生，努力構(gòu)建了風(fēng)險防范長效機制，確保了全轄的依法合規(guī)經(jīng)營。
（五）聲譽風(fēng)險
銀行作為高風(fēng)險、高信用的金融………………截止目前為止，該行………………。
五、監(jiān)管意見
（一）提高資本充足率，強化資本管理
（二）降低不良貸款，有效防范信貸風(fēng)險
（三）全面做實利潤，增強抗風(fēng)險能力
（四）認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)制度，加強資金風(fēng)險管控。
一是
二是
三是
四是
一，各項經(jīng)營指標(biāo)完成情況
1、至六月末，儲蓄存款凈增3699萬元，完成年度計劃任務(wù)的80.4，較上年同期減少2051萬元；對公存款下降14986萬元，完成年度計劃任務(wù)的-956.3，較上年同期減少7375萬元。
2、新增個人綜合消費貸款58萬元，完成年度任務(wù)的32。個人綜合消費貸款余額較年初增加43萬元。
3、理財產(chǎn)品銷售額40446萬元，完成年度任務(wù)1900萬元的2129，其中，保險251萬元，發(fā)行各類基金100萬元，銷售“穩(wěn)得利”理財產(chǎn)品35萬元，國債40060萬元。新增個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶657戶，
4、新增牡丹信用卡497張（含換卡101張），完成年度計劃任務(wù)的134.3，超額完成分行下達(dá)的年度任務(wù)。新增牡丹靈通卡2160張，完成年度任務(wù)6000張的36。
5、新增企業(yè)網(wǎng)上銀行證書客戶3戶，企業(yè)網(wǎng)上銀行普通客戶14戶，個人網(wǎng)銀證書客戶26戶，個人網(wǎng)銀普通客戶749戶，個人電話銀行350戶，手機銀行30戶。
6、實現(xiàn)利息收入162萬元，較上年同期增加32萬元，完成年度任務(wù)的48.8。
7、實現(xiàn)中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入141萬元，較上年同期增加80萬元，完成全年中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入任務(wù)的67.8。（若計算今年第二、三期國債手續(xù)費，中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入實際完成337萬元，已超額完成全年208萬元任務(wù)）。
8、實現(xiàn)賬面利潤530萬元（去年481萬元），實現(xiàn)撥備前利潤522萬元。
二，上半年主要工作總結(jié)：
年初，我行將各項業(yè)務(wù)的營銷和發(fā)展作為經(jīng)營工作的重中之重，為此，支行積極根據(jù)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，整合內(nèi)部機構(gòu)，進(jìn)一步加大考核，制定符合我行實際的業(yè)務(wù)營銷方案，實施以項目產(chǎn)品帶動業(yè)務(wù)發(fā)展。
1，整合內(nèi)部機構(gòu)，進(jìn)一步實施“大個金”經(jīng)營戰(zhàn)略，
支行按照上級行加快發(fā)展個人金融業(yè)務(wù)的要求，結(jié)合我行實際，對原信貸管理部、資產(chǎn)風(fēng)險部、營業(yè)管理部進(jìn)行了統(tǒng)一整合，成立個人金融業(yè)務(wù)中心，分設(shè)個人金融業(yè)務(wù)服務(wù)部和個人金融業(yè)務(wù)營銷部。為進(jìn)一步加快個人金融業(yè)務(wù)的發(fā)展提供了堅實的保障。
2，密切銀企關(guān)系，狠抓各項存款工作
年初，支行組織相關(guān)業(yè)務(wù)營銷人員利用閑暇時間此文來源于是文秘站網(wǎng)：，深入企業(yè)、事業(yè)單位、學(xué)校等，以公司業(yè)務(wù)為依托，對我行工資的優(yōu)質(zhì)客戶逐一進(jìn)行了上門拜訪、慰問，加深了銀企之間此文來源于是文秘站網(wǎng)：的關(guān)系，穩(wěn)固了現(xiàn)有工資客戶。
3，制定營銷方案，全力實施項目產(chǎn)品帶動業(yè)務(wù)發(fā)展
為了全力構(gòu)建“大個金”經(jīng)營格局，我們提前籌劃，提早動手，開展業(yè)務(wù)營銷工作，制定了一季度業(yè)務(wù)營銷方案，明確了營銷目標(biāo)，確定了以建立中高端客戶營銷系統(tǒng)為龍頭的七個營銷項目，實行行級領(lǐng)導(dǎo)帶頭，業(yè)務(wù)部門具體參與的營銷體系，充分發(fā)揮個人業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的聯(lián)動效應(yīng)，增強整體服務(wù)能力。先后集體營銷__縣石油公司中油牡丹國際卡62張，__糧庫23張，為____集團(tuán)有限公司營銷國債40000萬元。同時，為__宏源機械廠、橋梁廠開立企業(yè)網(wǎng)上銀行，為__縣居家樂超市、城區(qū)加油站、__酒樓安裝pos機，目前，除__酒樓手續(xù)正在辦理外，其他已全部安裝到位，有力的改善了銀行卡消費環(huán)境。
3，進(jìn)一步加大個人客戶營銷系統(tǒng)的維護(hù)工作
為了促進(jìn)個人客戶營銷系統(tǒng)管理工作的科學(xué)化，進(jìn)一步篩選中高端優(yōu)質(zhì)客戶，支行積極制定個人客戶營銷系統(tǒng)客戶信息采集獎勵辦法，對通過前臺業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)質(zhì)客戶，要求柜員講究策略，與客戶拉近關(guān)系，盡最大可能的采集客戶的詳細(xì)信息，為下一步個人客戶經(jīng)理的營銷提供詳細(xì)的資料。
4，積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷考核辦法，促進(jìn)此文來源于是文秘站網(wǎng)銀行卡業(yè)務(wù)的發(fā)展
為了不斷拓寬市場份額，充分挖掘資源，我們積極制定銀行卡業(yè)務(wù)營銷競賽考核辦法，要求每位員工在一季度末完成牡丹信用卡或貸記卡2張，按照“早營銷、早收益、多勞多得”的原則，根據(jù)營銷月份的不同分別給與50元和30元的獎勵，活動的開展，有效的調(diào)動了全行員工營銷的積極性，至六月末，新增信用卡396張。換卡101張，提前完成了分行下達(dá)的年度計劃任務(wù)。
5，強化中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入，不斷促進(jìn)經(jīng)營效益的提高
為了提高中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入占比，不斷調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，一季度，按照支行實施的項目帶動發(fā)展戰(zhàn)略部署，⑴是重點抓住了為金堆鉬業(yè)公司營銷國債一億元，⑵是與__公司簽訂代保管國債憑證業(yè)務(wù)，收取手續(xù)費2萬元，及時收回了陜化代保管、__縣 郵政局、__縣農(nóng)發(fā)行現(xiàn)金手續(xù)費3.3萬元，與__縣煙草公司積極協(xié)商，收回自去年10月份以來煙草訪銷手續(xù)費1.2萬元，⑶積極開展銀行保險，基金、理財產(chǎn)品的銷售，努力擴(kuò)大類中間此文來源于是文秘站網(wǎng)：業(yè)務(wù)收入。⑷是積極開展牡丹中油聯(lián)名卡營銷，借助刷中油聯(lián)名卡加油優(yōu)惠的有利時機，積極與__縣二運司、__出租公司等單位聯(lián)系，大力宣傳，推廣中油聯(lián)名卡，有效的提高了銀行卡業(yè)務(wù)收入。
三，經(jīng)營工作中存在問題：
1，信貸營銷有待于進(jìn)一步加大力度，目前，在我行公司貸款業(yè)務(wù)難以投放的情況下，唯有大力發(fā)展個人消費貸款、住房貸款，才能有效地解決我行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營效益。
2，電子銀行業(yè)務(wù)營銷發(fā)展緩慢，從分行通報各支行任務(wù)完成情況看，我行電子銀行開戶處于落后位置，電子銀行交易額僅完成年度任務(wù)的13，任務(wù)差距較大，
3，對公存款起伏較大，從一季度任務(wù)完成情況看，我行對公存款雖日均存款較高，但未完成時點任務(wù)數(shù)。對公存款主要依賴于__業(yè)公司的局面未有明顯改觀。
4，個人中高端優(yōu)質(zhì)客戶維護(hù)工作還有待進(jìn)一步加強，目前優(yōu)質(zhì)客戶信息采集新增218戶，但是，優(yōu)質(zhì)客戶的維護(hù)及對優(yōu)質(zhì)客戶的營銷工作還未能充分的發(fā)揮作用。
三，下半年經(jīng)營工作措施
從上半年各項任務(wù)完成情況看，我行距離序時進(jìn)度任務(wù)還有較大的差距，下半年，經(jīng)營工作的重點主要是認(rèn)真分析經(jīng)營工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步加大業(yè)務(wù)營銷，縮小差距，確保年度各項任務(wù)的全面完成。
㈠是狠抓存款工作不放松，
從上半年任務(wù)完成情況看，我行儲蓄存款工作增長勢頭較好，下半年，儲蓄存款工作仍要堅持以工資為重點，有目的、有針對性地挖掘單位工資業(yè)務(wù)。對公存款重點營銷__公司，在抓好優(yōu)質(zhì)客戶的同時，緊盯新的公司客戶和縣級機構(gòu)客戶，制定營銷措施，不斷強化業(yè)務(wù)營銷，逐步改善對公存款優(yōu)質(zhì)客戶結(jié)構(gòu)。力爭在年末完成對公存款任務(wù)
㈡是下大力氣，強化各項業(yè)務(wù)，
一是不斷加強傳統(tǒng)結(jié)算業(yè)務(wù)收入，加大人民幣結(jié)算賬戶的開立，大力宣傳我行匯款直通車即時到帳和代收大專院校學(xué)雜費業(yè)務(wù)，為客戶提供快捷，高效的服務(wù)。二是加大各項業(yè)務(wù)的全面發(fā)展，繼續(xù)堅持以保險為主的各項業(yè)務(wù)，同時積極營銷各類基金和理財產(chǎn)品，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。三是借助電子銀行示范區(qū)的推廣，堅持發(fā)展新型的電子銀行業(yè)務(wù)，逐步減輕柜面業(yè)務(wù)操作壓力，繼續(xù)加大電子銀行業(yè)務(wù)營銷單項考核力度，對營銷企業(yè)網(wǎng)銀證書客戶、普通客戶、個人證書客戶、普通客戶等按照產(chǎn)品貢獻(xiàn)度給于不同的獎勵，以充分調(diào)動全員營銷電子銀行的積極性，
概要：
2008年4月2日BestB uy公司（紐約證券交易所： b by）公布截至2008年3月1日2008財年第四季度結(jié)束，其盈利7.37億美元，每股盈利1.71美元。
2008財年：連續(xù)10年保持兩位數(shù)收入增長（2007.2.28～2008.3.1）
1、年銷售收入增長了11 ％，達(dá)到400.2億美元，與前一會計年度相比，凈增加137家新開店面，并且可比店面銷售額增長達(dá)到2.9 ％。本財年，國內(nèi)和國際市場可比店面銷售額增長分別為1.9 ％和9.0 ％。本財年末其在線收入增長超過了25 ％（BestBuy網(wǎng)上商城名列美國《STORES》雜志在線銷售100強第4名）。
2、業(yè)務(wù)收入為22億美元，與前一會計年度相比提高了8 ％。
3、稀釋后每股盈余增長12 ％。
4、公司預(yù)測，在美國的市場份額增長接近1個百分點，達(dá)到21 ％左右，主要原因是新開店面的增長以及主要的產(chǎn)品類別的如筆記型電腦、平板電視和視頻游戲等的增長。
5、美國Best Buy商店加快改善企業(yè)員工流失的問題。美國Best Buy2008財年員工離職率降低了8％，目標(biāo)達(dá)成率60 ％以上。
6、2008財年戴爾品牌的電腦產(chǎn)品的引進(jìn)以及357個蘋果店中店的開始，從而使其成為美國唯一能夠提供所有主要的電腦品牌的零售商。本財政年度該公司還在美國Best Buy商店完成了181 個Best Buy移動體驗廳。該公司聯(lián)合Carphone Warehouse共同推進(jìn)移動體驗項目，并為客戶提供了兩倍商品組合的移動電話選購陳列，旨在打造更高的客戶滿意度（與之相比，商店沒有Best Buy的移動體驗）。
7、國際銷售額年度收入及經(jīng)營收入增長幅度分別達(dá)到37 ％和64 ％，在加拿大市場主要原因是收入和營業(yè)外收入的增加。
4季度分析：（2008.11.30～2008.3.1）
1、2008財年第四季度， Best Buy收入由2007財年4季度的129億美元增長4 ％，達(dá)到134億美元。收入的增加，主要是凈增加了137家新店面。本季度，可比店面銷售額下降了0.2 ％，主要是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)不景氣導(dǎo)致銷售下滑；國際市場成長性不足，進(jìn)一步影響了可比店面的經(jīng)營業(yè)績。國內(nèi)方面主要是銷售數(shù)量的增長無法抵消價格下降的影響，主要是視頻游戲機，筆記簿型電腦，平板電視和GPS等價格持續(xù)走低，而銷量增長幅度也在持續(xù)走低的原因。在線銷售繼續(xù)保持兩位數(shù)以上的較高增長速度。
2、四季度毛利率與去年同期相比下降了40％，下降至23.7 ％。主要原因是較高的市場推廣成本沖減了銷售收入增長的貢獻(xiàn)，尤其是低利潤的部分業(yè)務(wù)，如筆記型電腦、游戲控制臺以及海外商店。
3、第4季該公司的有效所得稅率為36.8 ％，去年同期為36.2 ％，主要是由于較低的免稅利息收益。
2009財年業(yè)績預(yù)測：（2008.3.1～2009.2.28）
1、 預(yù)計銷售收入為：430億美元～440億美元，其中包括可比店面銷售增長預(yù)期1 ％～三％。本公司預(yù)計2009財年可比店面銷售增長水平國際部分將超過國內(nèi)部分。
2、 業(yè)務(wù)收入增長9 ％。主要是新開店面和可比店面銷售增長以及筆記電腦、全球定位系統(tǒng)、視頻游戲、家庭影院和移動電話的新產(chǎn)品增長。預(yù)計上述增長因素將沖減由于音樂和DVD產(chǎn)品可比店面銷售下滑的不利影響。
3、 毛利潤率保持不變。該公司預(yù)計通過移動電話、全球定位系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)性增長以沖減筆記本電腦、視頻游戲等產(chǎn)品的銷售下滑因素，以確保達(dá)成2009財年毛利率不變的目標(biāo)。
四季度品類經(jīng)營分析：
1、視頻游戲，筆記型電腦，平板電視和全球定位系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)績增長的關(guān)鍵品類：2008財年4季度BestBuy的可比店面銷售額出現(xiàn)了下降，原因是視頻游戲、筆記本電腦、平板電視和GPS產(chǎn)品的增長無法抵消投影、CRT電視、 MP3播放器、數(shù)碼光碟和CD的下降。
2、消費類電子產(chǎn)品：占比為42 ％，可比店面銷售較去年同期下降了第四季度4.6 ％。平板電視雙位數(shù)左右的可比店面銷售額增長和GPS產(chǎn)品三位數(shù)的增長，均無法抵消CRT電視和MP3播放器的下降。
3、筆記本電腦：可比店面銷售的加速增長抵消了打印機、臺式電腦和顯示器的下降。
4、娛樂軟件：收入占比21 ％，第四季度入增長2.2 ％。視頻游戲軟件和硬件兩位數(shù)可比店面銷售額漲幅，部分抵消了DVD和CD可比店面銷售額大幅下降，。
5、家電商品：占比為5 ％，可比店面銷售額下降2.9 ％。國際部分，家電則是較大比例的業(yè)務(wù)（主要在中國）。
6、服務(wù)類收入：占5 ％?？杀鹊昝驿N售額的基礎(chǔ)上，服務(wù)類上升3.9 ％?？杀鹊昝驿N售中修理收入保持了兩位數(shù)以上的漲幅，計算機服務(wù)雙位數(shù)左右的漲幅。抵消了部分個位數(shù)字跌幅的傭金、銷售延保服務(wù)和家庭影院服務(wù)等服務(wù)收入的下降。
7、其他收入類：主要是信用卡業(yè)務(wù)傭金以及主銷產(chǎn)品無關(guān)的非核心業(yè)務(wù)，如食物和飲料等。
8、本季度，共新開了6家美國Best Buy商店，其中包括兩家45000平方英尺的商店，三家30000平方英尺的商店（一個20000平方英尺的商店的擴(kuò)租）。
9、本季度結(jié)束，國內(nèi)部分共有923家 Best Buy商店， 9個Best Buy的移動專賣店，7個通小分隊專業(yè)店， 13木蘭影院店和19個太平洋SHOP。國際部分共有：中國：160個五星店和1個Best Buy商店；加拿大： 131個未來店和51個 Best Buy商店。本財年，該公司共開設(shè)155家新開店面，關(guān)閉18個低效商店。
2、百思買1998～2008財年可比店面銷售變動圖 美國電路城（Circuit City）2007年度業(yè)務(wù)分析報告
2008財年（2007.3.1～2008.2.29），該公司實施了一系列的措施和并取得了一定的進(jìn)展。
-簡化商店作業(yè)程序：所有國內(nèi)部分商店;
-超額實現(xiàn)了其2008財年的開支削減計劃，較年初計劃超額消減5000萬美元。其中減少分銷及行政費用約2億美元;
-實現(xiàn)了其國內(nèi)部分超市開設(shè)的目標(biāo)， 43個新開門店和18個門店升級為超級門店;
-推出了一項新的倉儲銷售模式，提供差別化服務(wù)和改善用戶消費體驗;
1、2008財年4季度業(yè)績分析（2007.12.1～2.29）
1.1凈銷售額
2008年2月29日第四季度結(jié)束，凈銷售額下降了7.7 ％，從去年同期的39.5億美元下降至36.5億美元，其中可比店面銷售額下降10.4 ％。
全年凈銷售額較2007財年下降了5.5 ％，從2007財年的124.3億美元下降至117.4億美元，其中可比店面銷售額降幅達(dá)7.7 ％。
1.2國內(nèi)市場銷售
第四季度，國內(nèi)部分凈銷售額下降8.8 ％，由2007財年四季度的37.8億美元下降至34.5億美元，其中可比店面銷售額下降11.3 ％。本季度中直銷渠道，包括網(wǎng)上和呼叫中心銷售額增長14 ％，電腦服務(wù)和家庭影院安裝收入同期增長11 ％。
第四季度，國內(nèi)部分共有18個擴(kuò)租超級廣場開業(yè)，8個門店置換，3個超市以及2銷售點關(guān)閉。
1.3四季度各品類銷售分析：
1)視頻設(shè)備類：本季度本品類出現(xiàn)了低于雙位數(shù)字的可比店面銷售下降。而平板電視則表現(xiàn)出雙位數(shù)字增長的強勁勢頭。但是電視類商品可比店面銷售額卻下降了一位數(shù)，主要原因是顯像管電視的下降抵消了平板電視增長的作用。另一下降的因素是數(shù)碼影像產(chǎn)品、配件以及攝像機下降了兩位數(shù)。
2)信息技術(shù)類：本季度本品類出現(xiàn)了5％以上個位數(shù)的可比店面銷售下降（10％以上為大幅下降）。臺式電腦可比店面銷售額的下降了兩位數(shù)；筆記本電腦則出現(xiàn)可比店面銷售額5％以內(nèi)增長的小幅增長。
3)音頻類：本季度本品類出現(xiàn)了10％以上可比店面銷售大幅下降。GPS導(dǎo)航產(chǎn)品可比店面銷售額保持了兩位數(shù)的強勁增長勢頭。便攜式數(shù)字音頻產(chǎn)品，移動產(chǎn)品，家庭音頻和數(shù)字衛(wèi)星廣播產(chǎn)品可比店面銷售額則持續(xù)兩位數(shù)的銷售下滑。
4)娛樂類：本季度本品類出現(xiàn)了5％以上可比店面銷售下降。視頻游戲產(chǎn)品可比店面銷售額增長了5％以上。視頻軟件和音樂軟件可比店面銷售額則出現(xiàn)兩位數(shù)的下降。
5)延保銷售：國內(nèi)部分的延保服務(wù)產(chǎn)品凈銷售額占比2.2％為75萬美元，而去年是110.2萬0美元，占比2.9 ％。 firedog （ SM ）的電腦服務(wù)和家庭影院安裝總收入增長11％，從去年的6690萬增長至今年的7430萬美元。
2、2008財年（2007.3.1～2008.2.28）全年度業(yè)績分析
2008財年，國內(nèi)部分凈銷售額下降了6.0 ％，從2007財年的118.6億美元下降至111.4億美元。主要是由于可比店面銷售額下降8.1 ％；2008年，直銷渠道，包括網(wǎng)上和呼叫中心銷售，增長了21 ％，達(dá)到13.5億美元； PC機服務(wù)和家庭影院安裝業(yè)務(wù)收入增長29 ％，達(dá)到26890萬美元；國內(nèi)部分保修期延長服務(wù)凈銷售額為2.832億美元2007財年則為占比3.5％，收入4.135億美元美元。
在本財政年度，共開設(shè)43家門店，搬遷18家門店，改造一家門店，關(guān)閉三家門店和2個銷售網(wǎng)點。2008年2月29日，國內(nèi)部分：共有682家門店，其中包括22個city(TM) format和11個其他銷售點。
2.1國際部門銷售額
在第四季度，國際部分凈銷售額增長17.4 ％，從1.709億美元增長至2.006億美元。主要是16％的匯率波動增益以及8.6 ％的可比店面銷售額增長。部分抵消了27個零售和分銷店鋪的關(guān)閉的影響。
2008財年，國際市場凈銷售額增長5.4 ％，從2007財年的5.702億美元增長至6.009億美元。截至2008年2月29日，國際市場加拿大地區(qū)共有779個零售、經(jīng)銷網(wǎng)點。
油船運力總量保持平穩(wěn)增長，整體技術(shù)水平穩(wěn)步提高
截止2011年底，從事國內(nèi)沿?？缡∵\輸?shù)挠痛ú缓突瘍捎么峦┕?163艘/881.4萬載重噸，比2010年底凈增84艘/45.9萬載重噸，同比為107.8%和105.5%，運力總量保持平穩(wěn)增長。
2011年，全年強制報廢（1980年建成）油船7艘/2.84萬載重噸，另有35艘/31.6萬載重噸未達(dá)到強制報廢船齡的油船提前退出市場（包括按照我部規(guī)定提前淘汰的單殼油船）。全年新建（含2010年底建成2011年投入市場）油船132艘/77.8萬載重噸，比2010年的115艘/71.2萬載重噸略有增加。新建船舶中，噸位在1000載重噸以下的小船數(shù)量仍占主導(dǎo)地位，占新增油船總艘數(shù)接近50%。從2009年起的3年內(nèi)共新建并投入營運500-1000載重噸級油船224艘，占現(xiàn)有500-1000載重噸級油船總數(shù)的57.7%。除此之外，2011年新建船舶中，4000-5000載重噸的油船數(shù)量也較多。
2011年，隨著老舊運輸船舶退出市場和新建船舶的投入營運，國內(nèi)沿?？缡∵\輸油船的船齡結(jié)構(gòu)繼續(xù)改善，船舶整體技術(shù)水平穩(wěn)步提高。截至年底，平均船齡為7.6年，比2010年底下降了0.6年。現(xiàn)有船舶中，船齡在12年以上的老舊運輸船舶為214艘/210.7萬載重噸，占現(xiàn)有船舶總數(shù)的18.4%/23.9%，船齡在26年以上的特檢船為36艘/12.0萬載重噸，占現(xiàn)有船舶總數(shù)的3.1%/1.4%。老舊船和特檢船的艘數(shù)比例分別比2010年底下降4.6個百分點和2個百分點。根據(jù)我部《關(guān)于提前淘汰國內(nèi)航行單殼油輪實施方案的公告》規(guī)定，2011年至2015年期間將淘汰所有5000載重噸及以上的單殼油船，2011年已有部分船舶淘汰或進(jìn)行了雙殼改造。截至年底，國內(nèi)沿?，F(xiàn)有這類船舶的總量為50艘/164.7萬載重噸。由于限期淘汰單殼油船政策于2009年出臺，相關(guān)航運企業(yè)已提前布局，目前正在建造或即將建造的油船較多，完全能滿足單殼油船退出后帶來的運力缺口。
由于新建船舶中1000載重噸以下油船較多，致使沿?？缡∵\輸油船的大型化趨勢有所減緩，2011年底的平均噸位為7579載重噸，比2010年略有下降。從噸位分布看，500-1000噸的船舶艘數(shù)比例繼續(xù)增加，占總艘數(shù)的33.4%，造成這一現(xiàn)象的原因，一是近年來隨著運輸船舶艘數(shù)的增加，需要的供油船數(shù)量也相應(yīng)增加，而供油船的噸位大多在1000載重噸左右；二是從2007年起，新建1000載重噸以上的油船應(yīng)向中國船級社申請入級檢驗，因此，部分需要建造小噸位船舶的船東從成本角度出發(fā)，將新建油船的噸位控制在1000噸以內(nèi)。從不同噸級油船的平均船齡分布來看，除500-1000載重噸級油船中新船較多，平均船齡較低為4.1年，1000-2000級油船的平均船齡為各檔中最高達(dá)16.1年之外，其余各檔平均船齡均為8年左右，船齡結(jié)構(gòu)基本合理。
化學(xué)品船運力增速放緩，結(jié)構(gòu)調(diào)整明顯加快
2011年國內(nèi)沿?？缡∵\輸化學(xué)品船（含油品化學(xué)品兩用船，下同）運力繼續(xù)保持較快增長，全年新建（含2010年底建成2011年投入市場）船舶24艘/15.7萬載重噸。截至2011年底，沿海化學(xué)品船共223艘/72.0萬載重噸，總運力規(guī)模較2010年底增長17.3%，運力增速較2010年的23.4%已有所放緩。我部2010年5月開始對沿?；瘜W(xué)品船所采取的宏觀調(diào)控措施效果已經(jīng)開始顯現(xiàn)。
由于沿?；瘜W(xué)品船總體船齡比較年輕，2011年僅有1艘船舶因達(dá)到強制報廢船齡退出市場，但有15艘未達(dá)到報廢船齡的老舊化學(xué)品船提前退出市場。提前退出市場的船舶主要是噸位在1000載重噸以下的小船。提前退出的原因，一是這部分船舶噸位較小，相對技術(shù)條件較差，不適應(yīng)市場的需求；二是我部實行新增運力以舊換新的政策引導(dǎo)。截至2011年底，沿海化學(xué)品船平均船齡為6.6年，較2010年同期下降了0.2年。其中，船齡12年以上的老舊運輸船舶艘數(shù)比例為11.8%，船齡26年以上的特檢船艘數(shù)比例為3.8%。沿海化學(xué)品船船隊繼續(xù)保持合理的船齡結(jié)構(gòu)。
沿海化學(xué)品船繼續(xù)向大型化和油化兩用方向發(fā)展。截至2011年底，沿?；瘜W(xué)品船的平均噸位為3552載重噸，比2010年同期增加10.0%。其中2011年新建化學(xué)品船的平均噸位為6345載重噸，新建船舶的平均噸位逐年遞增(2007年-2010年分別為1872載重噸、3328載重噸、4788載重噸和4803載重噸)，大型化趨勢十分明顯。同時，新建船舶中油品化學(xué)品兩用運輸船的比例繼續(xù)增加。截至2011年底，沿?；瘜W(xué)品船中，油化兩用船共115艘/57.7萬載重噸,占全部化學(xué)品船的總艘數(shù)和總載重噸的48.3%和68.3%。
液化氣船運力更新步伐進(jìn)一步加快，船舶大型化趨勢明顯
截止2011年底，沿?？缡∵\輸液化氣船共63艘/15.4萬載重噸，船舶艘數(shù)比2010年底增加5艘，總運力規(guī)模增長22.3%。全年新投入營運的液化氣船共13艘/41497載重噸（其中新建11艘/33269載重噸），強制報廢和提前報廢液化氣船6艘/8096載重噸，另有1艘從國外光租的液化氣船光租期滿退出國內(nèi)市場。
由于2011年內(nèi)老舊液化氣船報廢和新建船舶的數(shù)量都較多，截止年底平均船齡為10.8年，比2010年底下降2.9年，比2006年底平均船齡最高時的21.7年下降10.9年，5年內(nèi)平均船齡下降一半。沿海液化氣船平均船齡第一次下降到12年的老舊運輸船舶標(biāo)準(zhǔn)之下。在全部63艘沿海液化氣船中，老舊船的艘數(shù)比例已從2006年底高峰時的82.0%下降到49.2%（噸位比例從75.0%下降到37.7%），根據(jù)統(tǒng)計，今后3年內(nèi)將陸續(xù)達(dá)到強制報廢船齡的船舶還有7艘/1.04萬載重噸，其中2012年內(nèi)達(dá)到強制報廢船齡（1981年建成）的船舶為4艘/7193載重噸。隨著老舊船的退出和新增運力陸續(xù)投入市場，預(yù)計沿海液化氣船的平均船齡將繼續(xù)下降，船齡結(jié)構(gòu)將進(jìn)一步趨于年輕化。
此外，2011年沿海液化氣船大型化趨勢也十分明顯。截至年底，平均噸位為2441載重噸，比2010年同期增加22.2%。其中2011年新建液化氣船的平均噸位為3062載重噸。
沿海跨省運輸液貨危險品船舶經(jīng)營者情況
截至2011年底，沿?？缡∵\輸液貨危險品船舶經(jīng)營者共計311家，較2010年同期增加32家。其中，經(jīng)營油船的253家（較2010年底增加28家），經(jīng)營化學(xué)品船的64家（較2010年底增加3家），經(jīng)營液化氣船的26家（較2010年底增加3家）。
第一，新建船舶數(shù)量繼續(xù)高位運行，平均噸位逐年增加。
2008年以來，國內(nèi)沿海新建萬噸以上干散貨船呈爆發(fā)式增長。2007年新建船舶僅為57艘/100萬載重噸，2008年猛增至152艘/268萬載重噸，2009年、2010年更進(jìn)一步達(dá)到336艘/659萬載重噸和223艘/657萬載重噸，2011年新建船舶總噸位繼續(xù)攀高至183艘/673萬載重噸。2009年-2011年三年期間，新建船舶共計1989萬載重噸，占現(xiàn)有沿海萬噸以上干散貨船運力總量的46.4%。新建船成為近年推動國內(nèi)干散貨運力過快增長的主要因素。同時，新建沿海干散貨船的平均噸位逐年增加，2009-2011年三年期間，新建船舶的平均噸位分別為19606載重噸、29467載重噸和36757載重噸，船舶大型化趨勢明顯。近年來的新建船舶中，5萬噸級的大靈便型數(shù)量較多。2009年以來，新建該型船舶共108艘/607萬載重噸，占該型船總艘數(shù)（136艘）的79.4%，占2009年以來沿海新建干散貨船總噸位的30.5%。
第二，隨著近年來新建干散貨船數(shù)量的大幅增加，沿海萬噸以上干散貨船船齡年輕化趨勢十分明顯。
由于大量新船投入營運，沿海萬噸以上干散貨船的平均船齡逐年降低。截止2011年底，平均船齡為8.4年，比2010年底下降0.9年。船齡在18年以上的老舊船和28年以上的特檢船比例持續(xù)降低，分別為327艘/1232萬載重噸（老舊船）和72艘/203萬載重噸（特檢船），分別占沿海萬噸以上干散貨船總運力的28.7%（老舊船）和4.7%（特檢船）。
第三，地方中小民營航運企業(yè)和貨主投資設(shè)立的航運企業(yè)運力大幅增長，三大央企在國內(nèi)沿海干散貨運輸市場的運力份額下降較快。
近年來，中遠(yuǎn)、中海、中外運長航等三大央企在國內(nèi)沿海干散貨運輸市場的運力投放增長較慢，而地方航運企業(yè)，特別是貨主投資設(shè)立的航運企業(yè)及以浙江為代表的地方中小民營航運企業(yè)新增運力較多。截止2011年底，三大央企合計擁有沿海萬噸以上干散貨船194艘/851萬載重噸，占國內(nèi)沿海萬噸以上干散貨船總運力已不足20%（注：“十五”期間央企在國內(nèi)沿海干散貨運輸市場的運力份額在50%以上）。地方航運企業(yè)中，浙江省擁有沿海萬噸以上干散貨船運力1008萬載重噸，超過三大央企的總和，成為第一個沿海干散貨運力過千萬載重噸的省份。在2009年-2011年期間，浙江省航運企業(yè)新建萬噸以上干散貨船564萬載重噸，超過中海集團(tuán)在國內(nèi)沿海投放的干散貨船總運力，占同期全國新建萬噸以上干散貨船總運力的28.3%。廣東省、上海市、江蘇省和福建省分別擁有沿海干散貨船運力500萬載重噸、498萬載重噸、410萬載重噸和306萬載重噸，分列第2-5位。
關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)負(fù)債表；利潤表；財務(wù)綜合分析報告
一、財務(wù)分析報告內(nèi)容概述
（一）專題分析報告內(nèi)容概述
財務(wù)專題分析報告以三大會計報表及其他會計統(tǒng)計資料為基礎(chǔ)對企業(yè)現(xiàn)金流量、償債能力、盈利能力等方面進(jìn)行分析與把控，相較于綜合報分析報告而言更具有針對性，能夠?qū)M織經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深入剖析從而提出解決組織發(fā)展難題的有效措施。從償債能力分析來看，財務(wù)分析一般將企業(yè)的償債能力分為短期與長期兩類，兩類償債能力皆考察企業(yè)在經(jīng)營期間創(chuàng)造收益以償還到期債務(wù)的能力，短期將關(guān)注點放在組織獲取現(xiàn)金等收入利益上面，更多的揭示股東、出資人的利益，長期分析則更多的考察組織到期償還債務(wù)的能力，其與組織決策者利益息息相關(guān)。從營運能力分析來看，財務(wù)人員從效率、效益兩個角度出發(fā)整合財務(wù)數(shù)據(jù)、利用存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)凈值率等指標(biāo)明晰企業(yè)各項流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的使用狀況，為后期優(yōu)化資源配置、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)而提升核心競爭力奠定基礎(chǔ)。從盈利能力分析來看，借助利潤表等能夠?qū)ζ髽I(yè)利潤組成要素情況進(jìn)行明晰反映的會計資料分析組織當(dāng)前經(jīng)營模式與業(yè)務(wù)是否能為企業(yè)帶來利潤，對企業(yè)未來的盈利情況與能力進(jìn)行預(yù)測與評估，為營銷部門、生產(chǎn)部門、組織管理層調(diào)整推銷手段、優(yōu)化生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、變革商業(yè)模式提供思路。
（二）綜合分析報告內(nèi)容概述
綜合分析報告以會計資料與報表為數(shù)據(jù)源對一個經(jīng)營期間內(nèi)組織內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)情況、整體盈利狀況、利潤分配模式、未來發(fā)展動態(tài)等進(jìn)行全方位分析，是會計部門開展財務(wù)分析工作、編制財務(wù)報告的重要元素。相較于利潤表等針對性較強的專題報告而言，綜合分析報告涉及內(nèi)容廣、范圍寬，既能為組織決策者制定投資計劃、調(diào)整生產(chǎn)模式提供流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等資源的質(zhì)量與數(shù)量狀況，實現(xiàn)生產(chǎn)、投資與企業(yè)資源的合理匹配。同時，綜合分析報告可對組織一年內(nèi)發(fā)生的問題與風(fēng)險進(jìn)行總結(jié)，追蹤問題發(fā)生的根源所在，根據(jù)實際情況優(yōu)化風(fēng)險應(yīng)急方案和常規(guī)性問題處理對策，查缺補漏，以減少未來企業(yè)發(fā)生類似風(fēng)險的可能，提高企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性。同時，將歷年財務(wù)報告進(jìn)行對比可以獲得企業(yè)經(jīng)營走勢圖，根據(jù)走勢預(yù)估企業(yè)未來經(jīng)營動向，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者制定戰(zhàn)略規(guī)劃提供依據(jù)。
二、財務(wù)分析報告在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用
（一）資產(chǎn)負(fù)債表作用
資產(chǎn)負(fù)債表是在嚴(yán)格遵循會計平衡公式基礎(chǔ)上編制的反映組織在某個時間點資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、所有者權(quán)益狀況的靜態(tài)報表。通過對資產(chǎn)負(fù)債表三大項目進(jìn)行分析可得到企業(yè)財務(wù)狀況的有效信息，為企業(yè)經(jīng)營者了解組織實際狀況，分析未來動向提供支持。從資產(chǎn)項目看，其質(zhì)量與總量的高低與企業(yè)規(guī)模、盈利水平息息相關(guān)，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)性資源。如，通過資產(chǎn)負(fù)債表所反映的流動資產(chǎn)狀況可明確企業(yè)銀行存款數(shù)量，分析企業(yè)變現(xiàn)能力，預(yù)估企業(yè)到期是否有能力償還債務(wù)；從固定資產(chǎn)等會計科目可分析企業(yè)資產(chǎn)的使用效益與效率，進(jìn)而為企業(yè)管理者優(yōu)化生產(chǎn)模式、新購生產(chǎn)設(shè)備、優(yōu)化資源配置提供數(shù)據(jù)支持；通過長期投資所反映的信息可了解企業(yè)投資的類型，在此基礎(chǔ)上為預(yù)估企業(yè)實業(yè)投資或債權(quán)投資等投資行的利潤與風(fēng)險提供便利。從負(fù)債項目看，資產(chǎn)債表通過揭示企業(yè)在某一特定日期的負(fù)債結(jié)構(gòu)，能有效反映企業(yè)所面臨的償債壓力、財產(chǎn)安全情況。如，將企業(yè)可變現(xiàn)總額與流動負(fù)債總額進(jìn)行比較，若前者大于后者則說明資金周轉(zhuǎn)存在問題，企業(yè)償債壓力較大，究其原因可能是企業(yè)經(jīng)營管理效率低下導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)、營銷低效率，也可能是企業(yè)產(chǎn)品脫離市場需求產(chǎn)生滯銷。具體如何解決需要管理層具體問題具體分析，采取針對性行動。通過分析所有者權(quán)益項目中留存收益等科目我們可對投資者的初始投入情況有所掌握，為其他相關(guān)人員考察企業(yè)綜合實力、未來成長性奠定信息基礎(chǔ)。
（二）利潤表作用
利潤表作為反映企業(yè)經(jīng)營成果的動態(tài)性報表，能夠較為全面地反映企業(yè)一段時間范圍內(nèi)的收入、支出、利潤情況。具體而言，其在組織經(jīng)營管理中的作用主要有以下兩大方面：一是分析、評估企業(yè)盈利能力與水平。利潤表中的收益分析能有效幫助投資者、股東、管理者了解組織收益情況、判斷組織成長性。除了將企業(yè)不同時期利潤表中的收益率指標(biāo)進(jìn)行比較分析企業(yè)資源利用效益，還可將本企業(yè)收益率與其他企業(yè)之間進(jìn)行對比，明確企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位。二是分析、預(yù)估企業(yè)償債能力。判斷企業(yè)是否具有償債能力不僅要考察企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與狀況，分析企業(yè)變現(xiàn)能力，還需要對企業(yè)的盈利能力進(jìn)行分析，實踐證明一家長期獲利能力差的企業(yè)，其資金流動性勢必不高，償債能力較低。管理層通過對利潤表中的相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，可預(yù)估企業(yè)未來的償債能力，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)當(dāng)前的信貸規(guī)模，調(diào)查償債能力低下的根源，及時采取針對性措施。
（三）現(xiàn)金流量表作用
現(xiàn)金流量表作為反映企業(yè)一定時間范圍內(nèi)資金流入流出情況的工具，通過分析企業(yè)投資行為、經(jīng)營行為、融資行為對企業(yè)現(xiàn)金流量的影響得到企業(yè)盈利能力、資金管理能力、償債能力的相關(guān)信息，能有效評估企業(yè)經(jīng)營行為、預(yù)測組織盈利水平、提升公司經(jīng)營管理質(zhì)量，為管理者修正管理模式、重塑生產(chǎn)流程奠定信息基礎(chǔ)。具體來看，企業(yè)可通過對現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解企業(yè)在投資、籌資、經(jīng)營三大活動中的現(xiàn)金流動情況，對比三大活動中現(xiàn)金流量差異，根據(jù)現(xiàn)金來源占比分布與企業(yè)凈收益評價企業(yè)的投資、籌資、經(jīng)營活動。如，經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、流出較多的企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性較低，現(xiàn)金結(jié)構(gòu)更為合理，企業(yè)成長性較好。具體的現(xiàn)金流量指標(biāo)如每股收益、凈資產(chǎn)收益率的計算能夠有效彌補利潤表在評估指標(biāo)上的不足，幫助財務(wù)部門、管理部門進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)開展的質(zhì)量和效率、分析企業(yè)的盈利能力。以每股收益為例，該指標(biāo)所反映的是企業(yè)支付股利的能力，比率越大，企業(yè)的股利支付能力越強。同時，通過對比企業(yè)在不同年份的現(xiàn)金流量狀況可得到企業(yè)現(xiàn)金流量變動的趨勢，該趨勢不僅能反映企業(yè)實際經(jīng)營、融資等活動的質(zhì)量與效率，管理層還可以以該趨勢為基點預(yù)判組織未來發(fā)展前景，制定組織未來的發(fā)展方向。
上海堅持穩(wěn)中求進(jìn)、改革創(chuàng)新，以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量效益為中心，扎實推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的各項工作，上半年全市經(jīng)濟(jì)總體保持平穩(wěn)運行，結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)一步推進(jìn)，質(zhì)量效益進(jìn)一步提高，民生保障進(jìn)一步改善。上半年全市生產(chǎn)總值10952.64億元，同比增長7.1%（一季度7%、二季度7.2%），增幅同比回落0.6個百分點。其中，工業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)中有升，服務(wù)業(yè)引領(lǐng)增長；服務(wù)業(yè)增加值占全市生產(chǎn)總值的比重達(dá)到62.7%，同比提高1個百分點。從三大需求看，流通市場穩(wěn)定運行，無店鋪零售快速增長；投資增幅回落，重點行業(yè)投資加快；對外貿(mào)易有所回暖，利用外資穩(wěn)步增長。
今年以來，國家出臺了一系列促進(jìn)市場公平競爭、維護(hù)市場正常秩序的政策和改革舉措，旨在解決市場體系不完善，激發(fā)市場主體活力，平等保護(hù)各類市場主體合法權(quán)益，引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。上海積極落實全面深化改革的有關(guān)要求，進(jìn)一步強化發(fā)揮市民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展聯(lián)席會議牽頭協(xié)調(diào)解決民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要問題的作用等優(yōu)化非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的舉措。上半年，本市民營經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值2234億元，同比增長3.6%，在全市工業(yè)占比為14.2%；限額以上商品銷售額6580.17億元，商品零售額832.16億元，同比分別增長4.8%和3.5%，占全市比重分別為26.2%和28.4%；進(jìn)出口總額395.10億美元，同比增長11.7%，占全市比重為17.7%；稅收收入1366.95億元，同比增長15.4%，在全市稅收收入占比25.9%；固定資產(chǎn)投資666.00億元，同比下降8.5%，在全市固定資產(chǎn)投資總額占比27.7%；新設(shè)民營企業(yè)127972戶，同比增長37.8%，占全市比重為95.1%，新設(shè)企業(yè)注冊資本4400.28億元，同比增長3.0倍，占全市比重為64.3%；實際增加就業(yè)0.64萬人，而全市為凈減少1.3萬人。
一、上半年本市民營經(jīng)濟(jì)運行呈現(xiàn)“三個快速”
1、新設(shè)企業(yè)快速增長，改革紅利凸顯
上半年，隨著上海自貿(mào)試驗區(qū)注冊資本認(rèn)繳制和取消注冊資本最低限額等商事制度改革在本市及全國范圍內(nèi)推廣，改革溢出效應(yīng)顯現(xiàn)，本市民營企業(yè)新設(shè)數(shù)量呈現(xiàn)快速增長。數(shù)據(jù)顯示，上半年工商注冊登記的新設(shè)民營企業(yè)共127972戶，占本市全部新設(shè)企業(yè)的95.1%（見表1）。新設(shè)民營企業(yè)戶數(shù)同比增長37.8%，增速較一季度提高14.6個百分點，較上年同期提高33.8個百分點。上半年，自貿(mào)試驗區(qū)共新設(shè)各類企業(yè)6807戶，其中私營企業(yè)為4583戶，占新設(shè)企業(yè)總數(shù)的67.3%。
從新設(shè)企業(yè)資金投入情況看，上半年本市民營企業(yè)、外商投資企業(yè)和其他內(nèi)資企業(yè)的注冊資本分別占全市新設(shè)企業(yè)注冊資本總額的64.3%、11.9%和23.9%。其中，新設(shè)民營企業(yè)注冊資本合計4400.28億元，同比增長3.0倍；外商投資企業(yè)和其他內(nèi)資企業(yè)同比分別增長88.6%和4.7倍。上半年，自貿(mào)試驗區(qū)新設(shè)企業(yè)注冊資本總額1771.84億元，其中私營企業(yè)注冊資本946.16億元，占新設(shè)企業(yè)注冊資本總額的53.4%。
2、對外貿(mào)易快速增長，增速繼續(xù)領(lǐng)先全市
上半年，本市民營企業(yè)實現(xiàn)進(jìn)出口總額395.10億美元，同比增長11.7%（見表2），增速領(lǐng)先全市3.5個百分點，較上年同期提高3.7個百分點。其中，出口增長5.3%，增速領(lǐng)先全市1.6個百分點，但較上年同期下降了0.3個百分點；進(jìn)口增長18.4%，增速領(lǐng)先全市6.2個百分點，較上年同期提高7.7個百分點。上半年，民營企業(yè)對外貿(mào)易在全市占比為17.7%，較上年同期提高0.6個百分點。
從貿(mào)易方式看，一般貿(mào)易方式仍占主導(dǎo)地位。上半年，本市民營企業(yè)一般貿(mào)易進(jìn)出口額為279.23億美元，占民營進(jìn)出口總額的70.7%。其次為海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域物流貨物和保稅監(jiān)管場所進(jìn)出境貨物，分別占18.3%和6.1%；加工貿(mào)易僅占4.2%。
從主要進(jìn)出口市場看，上半年本市民營企業(yè)對美國、韓國、中國臺灣出口保持兩位數(shù)增長，增速分別為15.8%、18.3%和29.9%，而對歐元區(qū)、日本、印度、東盟等地同比萎縮；進(jìn)口方面，從歐元區(qū)、美國、日本、澳大利亞的進(jìn)口增速分別達(dá)到31.2%、34.6%、10.3%和81.3%，而從臺灣、印度進(jìn)口出現(xiàn)同比萎縮。
從主要進(jìn)出口商品看，上半年本市民營企業(yè)機電產(chǎn)品出口額同比增長5.6%，高于全部商品5.3%的平均增速，而在計算機與通信技術(shù)、生命科學(xué)技術(shù)等產(chǎn)品拖累下，高新技術(shù)產(chǎn)品出口額同比下降9.6%；進(jìn)口方面，機電產(chǎn)品和高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口額分別同比增長24.9%和33.7%，均高于全部商品18.4%的平均增速。
從季度情況看，二季度民營企業(yè)實現(xiàn)進(jìn)出口總額209.49億美元，同比增長12.1%。隨著世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)復(fù)蘇，二季度實現(xiàn)出口增長6.9%，增速較一季度提高3.5個百分點，較上年同期提高4個百分點；本地民營企業(yè)需求持續(xù)旺盛，實現(xiàn)進(jìn)口增長17.7%，增速略低于一季度的19.2%，但較上年同期提高4.8個百分點。二季度民營進(jìn)出口總額在全市的占比達(dá)到18.3%，較上年同期提高0.6個百分點，這也是2012年以來季度占比的最高值。
3、稅收收入快速增長，增速反超全市
上半年，本市民營企業(yè)完成稅收收入1366.95億元，同比增長15.4%，增速快于全市平均1個百分點。其中，非國有控股的聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司增長17.1%，私營企業(yè)增長15.6%。民營經(jīng)濟(jì)稅收收入占全市各類所有制經(jīng)濟(jì)稅收收入的25.9%，占比較上年同期提高0.2個百分點。
從季度情況看，二季度民企完成稅收收入647.24億元，同比增長14.4%，增幅略低于一季度的16.3%，但較上年同期提高8.6個百分點，也是近6個季度以來增速首次超過全市平均水平（全市11.9%）。其中，非國有控股的聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司稅收收入同比增長20.2%，是民營企業(yè)稅收保持較快增長的主要拉動因素；私營企業(yè)稅收收入增長11.4%。
二、上半年本市民營經(jīng)濟(jì)運行體現(xiàn)“三個平穩(wěn)”
1、工業(yè)生產(chǎn)平穩(wěn)增長，企業(yè)利潤由降轉(zhuǎn)升
上半年，本市民營工業(yè)完成規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值2234億元，同比增長3.6%，增速較上年同期提高1.7個百分點，但低于全市工業(yè)0.8個百分點。民營工業(yè)總產(chǎn)值在全市工業(yè)的占比為14.2%，較上年同期提高0.2個百分點。32個工業(yè)行業(yè)中，23個行業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)值同比增長，較上年同期增加6個。其中，酒、飲料和精制茶制造業(yè)、文娛用品制造業(yè)、電子設(shè)備制造業(yè)等行業(yè)增長較快，而紡織服裝、黑色金屬冶煉等9個行業(yè)產(chǎn)值同比萎縮。
從效益情況看，上半年民營工業(yè)實現(xiàn)規(guī)模以上主營業(yè)務(wù)收入2253.91億元，同比增長1.4%，增速低于上年同期0.9個百分點，也低于全市工業(yè)3個百分點。在機械、化學(xué)原料和化學(xué)制品、家具、汽車、醫(yī)藥及通用設(shè)備制造業(yè)等行業(yè)支撐下，實現(xiàn)規(guī)模以上利潤總額101.59億元，同比增長8.9%，扭轉(zhuǎn)了一季度利潤同比萎縮的局面。但與全市平均相比，利潤增速仍低1.8個百分點。
從問卷調(diào)查情況看，二季度本市中小微先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)經(jīng)營情況好于傳統(tǒng)制造業(yè)。營業(yè)收入、凈利潤、新增訂單金額、用工人數(shù)同比增加的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)分別占49%、42%、40%和30%，較傳統(tǒng)制造業(yè)高18、25、12和9個百分點；而人均用工成本、融資成本同比增加的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)分別占77%和33%，占比僅高于傳統(tǒng)制造業(yè)1個百分點，原材料成本同比增加的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)占42%，較傳統(tǒng)制造業(yè)還低2個百分點。同時，科技型與先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)普遍通過技術(shù)創(chuàng)新提高技術(shù)能級和市場競爭力，創(chuàng)新活力較強。根據(jù)抽樣調(diào)查結(jié)果，科技和制造企業(yè)在近些年從事技術(shù)創(chuàng)新或經(jīng)營創(chuàng)新嘗試的占比最高，達(dá)到72.4%和71.7%。
2、商貿(mào)業(yè)平穩(wěn)運行，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)表現(xiàn)較好
上半年，本市民營經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)限額以上商品銷售額6580.17億元，占全市比重為26.2%，同比增長4.8%，增速較上年同期小幅提高0.9個百分點，但低于全市商品銷售總額6.3個百分點。實現(xiàn)限額以上商品零售額832.16億元，占全市比重為28.4%，同比增長3.5%，增速較上年同期下降3.4個百分點，低于全市社會消費品零售總額4.1個百分點。
從經(jīng)營情況看，上半年民營大型批發(fā)零售業(yè)企業(yè)實現(xiàn)利潤總額5.85億元，同比增長15.6%，增速較上年同期下降20個百分點，且低于同期全市增速6.6個百分點。民營大型住宿餐飲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額0.30億元，同比下降40.0%，而全市為同比增長62.7%。餐飲行業(yè)整體仍處于弱勢格局，部分受訪企業(yè)近期銷售額同比增速在-20%至-5%之間。
上半年，本市以民營經(jīng)濟(jì)為主體的第三方支付、電子商務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展迅速。第三方支付領(lǐng)域，進(jìn)入線上線下市場融合的新階段，繼續(xù)保持快速增長。以匯付天下為例，上半年支付結(jié)算量達(dá)到7747.7億元，同比增長43%，營業(yè)收入13.6億元，同比增長16%；繼續(xù)居于國內(nèi)同行業(yè)前三位，在理財、航旅、POS收單等支付領(lǐng)域持續(xù)保持領(lǐng)先。電商領(lǐng)域，繼續(xù)保持高速增長態(tài)勢。1號店上半年銷售額達(dá)74億元，同比增長82%。目前1號店已擁有超過7000萬注冊用戶，并擁有超過1800萬的移動端注冊用戶，移動端業(yè)務(wù)占比超過23%（高峰達(dá)到54%）；同時，網(wǎng)站流量已達(dá)到每天2000萬人次，SKU（即庫存進(jìn)出計量的單位）數(shù)達(dá)到450萬。
從問卷調(diào)查情況看，二季度本市中小微現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)經(jīng)營情況好于傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)。營業(yè)收入、凈利潤、新增訂單金額、用工人數(shù)同比增加的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)分別占54%、48%、44%和37%，較傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)高25、30、22和25個百分點，而原材料成本、人均用工成本、融資成本同比增加的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)分別占52%、63%和31%，與傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)相差不大。同時，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)創(chuàng)新活力較強。信息服務(wù)業(yè)企業(yè)近年來進(jìn)行創(chuàng)新活動的比例為40.4%，是服務(wù)業(yè)中創(chuàng)新率最高的行業(yè)，創(chuàng)新嘗試比例最低的是生活服務(wù)業(yè)和投融資企業(yè)，為15.9%和11.5%。
3、就業(yè)形勢平穩(wěn)向好，實際增加就業(yè)高于全市
上半年，本市民營企業(yè)累計招工登記備案44.21萬人，累計退工登記備案43.57萬人，招退工相抵后實際增加就業(yè)人數(shù)0.64萬人。而全市招退工相抵后實際就業(yè)人數(shù)凈減少1.3萬人（見表3）。
從季度情況看，一季度因受春節(jié)等因素影響民營企業(yè)實際就業(yè)人數(shù)凈減少1.01萬人，二季度隨著上述影響因素消失及經(jīng)濟(jì)形勢有所好轉(zhuǎn)，實際增加就業(yè)人數(shù)達(dá)到1.65萬人。
三、上半年本市民營經(jīng)濟(jì)運行出現(xiàn)“一個下降”：固定資產(chǎn)投資同比下降，結(jié)構(gòu)調(diào)整力度顯現(xiàn)
上半年，本市民營企業(yè)完成固定資產(chǎn)投資666.00億元，同比下降8.5%（見表4），降幅較一季度擴(kuò)大1.4個百分點；同期全市固定資產(chǎn)投資實現(xiàn)同比增長3.8%，增幅較一季度下降2.7個百分點。上半年，民營企業(yè)完成投資額占本市全社會固定資產(chǎn)投資的27.7%，占比較一季度下降1.9個百分點。
從投資結(jié)構(gòu)看，房地產(chǎn)開發(fā)投資延續(xù)一季度同比下降趨勢，上半年完成投資451.38億元，同比下降7.4%，降幅較一季度收窄0.6個百分點；工業(yè)投資151.73億元，同比下降11.2%。
固定資產(chǎn)投資萎縮在一定程度上反映了本市民營企業(yè)正在努力響應(yīng)國家及本市加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的有關(guān)要求。一些高耗能、高污染、低質(zhì)量、低效益的項目也在萎縮，再加上PPI持續(xù)負(fù)增長，工業(yè)企業(yè)投資乏力。房地產(chǎn)領(lǐng)域，非信貸融資成本上升加劇了房地產(chǎn)開發(fā)商兼并重組，中小房地產(chǎn)企業(yè)投資減少，戰(zhàn)略收縮意圖明顯。
（上海市工商聯(lián)調(diào)研部供稿）
注釋：
民營企業(yè)戶數(shù)、注冊資本：統(tǒng)計范圍包括私營企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社。
民營企業(yè)進(jìn)出口數(shù)據(jù)：統(tǒng)計范圍包括集體企業(yè)、私營企業(yè)和個體工商戶。
民營主要商品進(jìn)出口金額：統(tǒng)計范圍為私營企業(yè)。
民營經(jīng)濟(jì)稅收收入：不含海關(guān)代征的增值稅、消費稅，證券交易印花稅。統(tǒng)計范圍包括私營企業(yè)、集體企業(yè)、股份合作企業(yè)、個體經(jīng)營以及私營控股、集體控股企業(yè)（聯(lián)營企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司）。
民營經(jīng)濟(jì)工業(yè)總產(chǎn)值：統(tǒng)計范圍包括本市私營、集體、私營控股和集體控股企業(yè)。
隨著國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長，挖掘機行業(yè)得到飛速的發(fā)展，中國己成為世界上最大的挖掘機市場。世界上幾乎所有著名的挖掘機制造公司、國有和民營企業(yè)都看好中國挖掘機市場，紛紛進(jìn)入中國挖掘機行業(yè)進(jìn)行開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。在全球化競爭的沖擊下，國內(nèi)企業(yè)要想在這個市場中取得一定的優(yōu)勢，必須在自身所處的市場環(huán)境中營造企業(yè)獨特的市場營銷策略，營造企業(yè)發(fā)展的市場需求。在此情況下，通過對我所在公司的營銷環(huán)境的調(diào)查、分析，希望對國內(nèi)挖掘機行業(yè)能有一個借鑒的作用，以更好的發(fā)展中國挖掘機行業(yè)。
二、調(diào)查方法
1、調(diào)查時間：2010年4月10日~2010年6月23日
2、調(diào)查對象：合肥中建工程機械有限責(zé)任公司
三、調(diào)查內(nèi)容
我所在的合肥中建是一家主要以日本挖掘機的機械工程公司，公司連續(xù)12年成為日立挖掘機整機銷售量最大的店，被日立建機株式會社授予“世界規(guī)模最大最優(yōu)秀的日立挖掘機商”稱號，并于2009年通過ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證。而公司能12年不變?nèi)毡就诰驒C主要和其獨有的市場營銷環(huán)境分不開。下面分別從宏觀和微觀來介紹公司的營銷環(huán)境：
（一）宏觀環(huán)境要素
1、經(jīng)濟(jì)因素
現(xiàn)階段我國正處于高速發(fā)展的時代，經(jīng)濟(jì)重建、城市規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施、房屋在建等都需要大批機械設(shè)備，國家也大力支持該些項目，從而在一定程度上促進(jìn)了挖掘機行業(yè)的發(fā)展。而經(jīng)濟(jì)的增長，也使得個體投資者也大力投入到該行業(yè)，尤其為房地產(chǎn)行業(yè)。
2、人口因素
我國是世界上人口最多的國家，在一定程度上，需求總是大于其他國家。且人口主要集中在中東部，也剛好迎合了外企及相當(dāng)多的企業(yè)在該地區(qū)的發(fā)展。
3、技術(shù)因素
對于高科技產(chǎn)品在大眾行業(yè)中的應(yīng)用，國內(nèi)還是一個空缺，但日本的挖掘機在引進(jìn)中國的時候就采用了高科技的、高質(zhì)量的材料等，所以在中國市場上一路橫行。
4、政治和法律因素
國家支持中西部的建設(shè)，對于機械行業(yè)來說又是一個很好的機會，所以它的發(fā)展也是勢不可擋的。
（二）微觀環(huán)境要素
1、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境
企業(yè)堅持以讓我們的家園更美麗為企業(yè)愿景；與時代共進(jìn)，與伙伴共贏為企業(yè)宗旨；文化激勵，制度約束為管理理念；營造客戶關(guān)系，銷售企業(yè)信譽為經(jīng)營理念；超越自我，追求卓越為座右銘；資源有限，市場無限為市場觀的企業(yè)理念不斷要求自己從而創(chuàng)造神奇。
2、市場營銷渠道機構(gòu)
公司一直堅持從日本總部進(jìn)貨，嚴(yán)格要求自己，不弄虛作假，保證質(zhì)量，品質(zhì)，信譽，承擔(dān)風(fēng)險等，同時提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，把服務(wù)做在客戶開口之前。
3、競爭者
公司組織人員對同行業(yè)進(jìn)行調(diào)查，分析競爭者的一切情況，找出其優(yōu)點借鑒，缺點完善，不斷提高自己在同行之中的優(yōu)勢地位。做到知己知彼百戰(zhàn)百勝！
4、公眾
公司通過對公益事業(yè)的支持等提升在市場上的知名度和信譽度，讓消費者知道、了解自己的產(chǎn)品，擴(kuò)大銷售規(guī)模。
四、環(huán)境要素的分析
雖然我們看到國家對機械行業(yè)的支持力度以及其美好的發(fā)展前景，但不得不指出的是機械制造企業(yè)產(chǎn)銷繼續(xù)增長，但其速度卻有所放緩。而挖掘機等建筑產(chǎn)品已步入加速增長期。因此，公司應(yīng)該加強對企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量，品質(zhì)，技術(shù)方面多做要求，盡量在同行中顯示其與眾不同的保障。
五、國內(nèi)企業(yè)的對策
1、加強產(chǎn)品的核心競爭力，積極吸取外企的管理理念和先進(jìn)的技術(shù)，在技術(shù)和設(shè)備上不斷拓進(jìn)。對于較小的企業(yè)，尤其是民營企業(yè)應(yīng)該先于外企合作，以其力量壯大自己的實力，用以比較充分的資金以及海外比較先進(jìn)的管理模式與本土化相結(jié)合
2、引進(jìn)先進(jìn)的人才并組織新技術(shù)、新技能的培訓(xùn)，在對人才使用上要揚長避短、因人而異，最為重要的是要充分發(fā)掘員工的責(zé)任意識、團(tuán)隊精神、創(chuàng)造潛力，能夠?qū)⒆詈线m的人放在最合適的位置上，那么企業(yè)必定能吸聚人才、穩(wěn)定隊伍、開拓創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展來擴(kuò)充企業(yè)的內(nèi)部人員素質(zhì)和管理要求。
3、實現(xiàn)5S、6S管理，能夠嚴(yán)格控制生產(chǎn)原料的購買、存儲、生產(chǎn)、銷售的管理。在企業(yè)文化的建設(shè)方面上，公司要以建立“誠信合作、精簡高效、坦誠溝通、團(tuán)隊合作、渴望成功”為企業(yè)文化理念。
