緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了1篇新財經(jīng)下企業(yè)納稅籌劃課程案例教學(xué)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

摘要：會計專業(yè)具有鮮明的理論特征和實踐特征，企業(yè)納稅籌劃課程與企業(yè)稅收實務(wù)緊密結(jié)合，因此，在教學(xué)中，緊貼社會實際，采用鮮活的教學(xué)案例，不僅能使學(xué)生學(xué)會關(guān)注現(xiàn)實經(jīng)濟問題，還能培養(yǎng)學(xué)生辯證、系統(tǒng)的分析思維。以新時代、新發(fā)展、新財經(jīng)為背景，采用時效性強的典型案例引發(fā)學(xué)生互動、討論與思考的興趣，并將教學(xué)內(nèi)容延展到課堂之外，實現(xiàn)理論與實踐的結(jié)合，最終在實踐中證實理論，不斷加深學(xué)生對稅收政策的理解，培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；案例教學(xué)；個人所得稅；職業(yè)素養(yǎng)

企業(yè)納稅籌劃課程具有鮮明的實踐性和應(yīng)用性，課程內(nèi)容不僅與國家宏觀政策、稅收制度密切相關(guān)，還包含有職業(yè)道德與規(guī)范、商業(yè)倫理與社會責(zé)任。在新經(jīng)濟、新技術(shù)、新環(huán)境的時代背景下，如何進一步凸顯課程的專業(yè)性、知識性、人文性、時代性和引領(lǐng)性，增強學(xué)生專業(yè)素養(yǎng)，建立知行合一、價值引領(lǐng)與專業(yè)知識耦合的育人機制，是擺在我們面前的緊迫任務(wù)。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，居民收入呈現(xiàn)快速增長趨勢，人民生活水平和生活質(zhì)量大幅提升。稅收是國家參與國民收入分配的重要手段，國家通過不斷調(diào)整和優(yōu)化稅收體制、稅種設(shè)置、征收規(guī)定等，適應(yīng)社會經(jīng)濟的發(fā)展，保證稅收公平性。此外，稅收還發(fā)揮著宏觀調(diào)控的重要作用。個人所得稅是保證公平與效率的重要手段，我國個人所得稅自開征以來經(jīng)歷過多次調(diào)整。2019年1月1日，修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》正式實施，我國個人所得稅由分類征收模式向綜合征收模式轉(zhuǎn)變，提高了費用扣除金額，加大了附加扣除力度，減輕了中低收入人群稅負，是稅收領(lǐng)域的一次重要改革。企業(yè)納稅籌劃課程要求學(xué)生了解納稅籌劃的基本理論、基本方法、基本規(guī)律和技能，能夠從納稅主體（企業(yè)法人和自然人）的角度來獲取一定的稅收利益。在教學(xué)過程中，如何讓學(xué)生樹立正確的利益獲取認識，將偷稅、逃稅等違法行為與合理合法的籌劃方法有效區(qū)別開來，是教學(xué)過程中的重點與難點。一方面，教學(xué)中要強化學(xué)生主動納稅的意識，使學(xué)生認識到依法納稅是每個公民應(yīng)盡的責(zé)任和義務(wù)；另一方面，緊貼社會經(jīng)濟問題，通過植入個人所得稅教學(xué)案例，深化學(xué)生對個人所得稅相關(guān)政策的了解，特別要利用典型反面案例的警示作用。案例教學(xué)法是指以案例為教材，運用多種方式啟發(fā)學(xué)生獨立思考，發(fā)揮教師的指導(dǎo)作用，引導(dǎo)學(xué)生對案例提供的客觀事實和問題進行分析和研究，進而提出見解，做出判斷和決策[1]。案例教學(xué)一直被認為是實務(wù)性課程教學(xué)的一種好方法[2]。自20世紀初被用于管理學(xué)教育以來，已被越來越多的國家采用，實踐證明，案例教學(xué)是一種行之有效、有特殊效果的教學(xué)方法[3]。在課程中加強對典型案例的應(yīng)用，能夠培養(yǎng)學(xué)生良好的職業(yè)素養(yǎng)，加深學(xué)生對法律的認識，使學(xué)生堅守職業(yè)道德，成為一名合格的納稅人和納稅籌劃工作者。

1個人所得稅案例教學(xué)目標

教學(xué)目標是課堂活動的核心，個人所得稅教學(xué)案例分析具有理論性、技能性、價值育人的特點，具體包括理論、技能、價值育人三個方面目標。

1.1理論目標

理論目標是個人所得稅案例分析目標體系的基礎(chǔ)，只有具備了個人所得稅的基礎(chǔ)理論知識，熟練掌握個人所得稅的法規(guī)法條，才能對社會熱點問題進行有效分析。例如，以明星偷逃稅款，違反法律法規(guī)，最終受到法律制裁為案例，讓學(xué)生分析其中存在的錯誤納稅籌劃方法，找到痛點，剖析其中的原因，反思后果，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，增強學(xué)生在實踐中應(yīng)用理論知識的能力。

1.2技能目標

納稅籌劃課程的根本目的是，引導(dǎo)學(xué)生在今后的實際工作中在法律允許的范圍內(nèi)進行稅務(wù)籌劃，具有很強的實用性。通過實際案例分析，學(xué)生將理論知識和稅收籌劃實務(wù)緊密結(jié)合，將稅收政策、征管規(guī)定與現(xiàn)實經(jīng)濟生活、企業(yè)業(yè)務(wù)有效銜接，做到學(xué)以致用，將理論經(jīng)驗轉(zhuǎn)化為實踐技能，最終成為應(yīng)用型人才。同時，技能目標符合企業(yè)發(fā)展需要，是企業(yè)實現(xiàn)合理納稅籌劃、減少籌劃風(fēng)險、誠信納稅的基本保障。

1.3價值目標

在企業(yè)納稅籌劃課程的教學(xué)互動過程中，傳遞正確的價值觀尤為重要，不僅要幫助學(xué)生“專業(yè)成人”，更要促使其“精神成才”，實現(xiàn)價值育人的目標。價值育人需要塑造學(xué)生的科學(xué)精神、責(zé)任意識和使命感，培養(yǎng)學(xué)生的實踐與創(chuàng)新意識。第一，納稅籌劃課程的目的是傳遞正確的價值導(dǎo)向，豐富納稅人才儲備。要引導(dǎo)學(xué)生樹立正確的納稅意識，積極履行納稅義務(wù)，使學(xué)生在學(xué)習(xí)理論知識的同時樹立正確的職業(yè)觀念，把職業(yè)道德始終放在第一位，在未來工作中堅守職業(yè)操守，在納稅籌劃工作中為企業(yè)合理納稅，不偷稅、漏稅。第二，教學(xué)中展示的案例要充分體現(xiàn)納稅籌劃課程的實際應(yīng)用價值，納稅籌劃既擔(dān)負著社會責(zé)任，又承擔(dān)著為企業(yè)服務(wù)的使命。納稅籌劃工作者在為企業(yè)服務(wù)的同時，要時刻堅守職業(yè)道德和法律底線。第三，互聯(lián)網(wǎng)時代的信息紛繁復(fù)雜，教學(xué)案例的設(shè)計與展示要使學(xué)生明白不能只從書本中學(xué)習(xí)知識，要在夯實理論知識的基礎(chǔ)上，樹立尊重知識、了解社會、積極進取的意識。第四，引導(dǎo)學(xué)生從實際案例中吸取教訓(xùn)，警示學(xué)生違反職業(yè)道德和法律法規(guī)的后果，為學(xué)生樹立正確的職業(yè)價值觀。

2個人所得稅教學(xué)案例設(shè)計

在保證教學(xué)進度正常的前提下，緊密結(jié)合近年來我國典型個人所得稅稽查案例，培養(yǎng)學(xué)生將理論知識與實際情況相結(jié)合的能力和素養(yǎng)。在案例內(nèi)容的選取上，案例的及時性、社會影響力、與課程內(nèi)容契合度至關(guān)重要，應(yīng)選取在社會上引起較大社會反響的熱點事件。案例一：主播黃某在2019年至2020年期間，通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報等方式偷逃稅款6.43億元。讓學(xué)生首先對此案例產(chǎn)生興趣，進而深挖發(fā)現(xiàn)，黃某偷稅漏稅的手段是通過設(shè)立多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)。案例二：演員鄭某于2019年主演電視劇《倩女幽魂》，與制片人約定片酬為1.6億元，實際取得1.56億元，分為兩個部分收取。其中，第一部分4800萬元，將個人片酬收入改變?yōu)槠髽I(yè)收入進行虛假申報，偷逃稅款；第二部分1.08億元，制片人與鄭某實際控制的公司簽訂虛假合同，以“增資”的形式支付，規(guī)避行業(yè)監(jiān)管，使鄭某獲取“天價片酬”，隱瞞收入進行虛假申報，偷逃稅款。案例提出后，教師首先提出一系列問題：為何會產(chǎn)生隱匿收入？如何進行的隱匿行為？違法手段主要有哪些？違法手段的本質(zhì)是什么？黃某與鄭某的結(jié)局說明了什么？學(xué)生積極思考探索，互動討論，挖掘案例背后的違法事實，并與合理合法的納稅籌劃方法進行區(qū)別。學(xué)生通過積極討論、經(jīng)濟事實比較、法律法規(guī)解讀，進一步明確了合理合法的納稅籌劃方法是以不違背經(jīng)濟事實為前提，即稅收利益的獲取不應(yīng)當(dāng)建立在虛假事實之上，不能以任何人為手段更改、設(shè)計出與經(jīng)濟行為不一致的事實。教學(xué)案例的引入與深入剖析，使學(xué)生對誠信納稅、職業(yè)道德有了切身體會，這種體會與認識以層次性、遞進性的方式傳遞、表達，提高了學(xué)習(xí)效果，讓學(xué)生在內(nèi)心深處受到警醒。

3課程教學(xué)案例手段

理論知識傳授與教學(xué)案例的有機融合是課堂教學(xué)的有力保障。除了傳統(tǒng)的課堂講授外，在案例教學(xué)過程中設(shè)置視頻嵌入、課堂提問、小組討論、分組互動、分享演講、課堂辯論等多個環(huán)節(jié)，能夠提升課堂的活躍度，使每個學(xué)生都參與其中，真正讓課堂動起來、活起來，把課堂變成知識、技能、價值育人的融合陣地。此外，將小組分享貫穿課前、課中與課后，將課堂案例教學(xué)延展到課后，讓學(xué)生3～5人一組，在課后繼續(xù)探索更多有價值的知識，討論后選取代表進行分享。分享拓展了學(xué)生的視野，激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，使思考不“斷線”，在潛移默化中促使學(xué)生積極思考，使學(xué)生學(xué)會運用課堂所學(xué)觀點闡述和解決企業(yè)遇到的實際納稅籌劃問題。
4案例教學(xué)取得的成效

4.1理論與實踐結(jié)合，激發(fā)學(xué)生的社會責(zé)任感

在夯實理論知識的基礎(chǔ)上，結(jié)合典型反面案例，以及稅務(wù)機關(guān)對偷逃稅款行為做出的處罰，使學(xué)生深刻認識到在未來的工作中應(yīng)不斷提升職業(yè)素養(yǎng)，樹立職業(yè)道德和社會責(zé)任感，在為企業(yè)服務(wù)的同時兼顧社會責(zé)任，自覺用職業(yè)道德約束自己，規(guī)范自己的行為，認清法律底線，不做違法之事。

4.2思考與討論結(jié)合，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性

以小組為單位，鼓勵學(xué)生積極思考，經(jīng)過思想碰撞、討論和辯論后，形成統(tǒng)一的小組觀點，然后凝練出最具代表性的想法在課堂中分享。其他組學(xué)生可以在傾聽過程中思考、學(xué)習(xí)，產(chǎn)生新的想法，不斷完善自己的觀點，激發(fā)學(xué)習(xí)思考的能動性和積極性，形成主動思考的課堂氛圍。

4.3學(xué)以致用，夯實理論基礎(chǔ)，提高職業(yè)素養(yǎng)

活躍的課堂氛圍、精彩的思維碰撞，使學(xué)生對于知識的理解更加透徹，記憶更加深刻。運用理論知識分析案例中存在的問題，將理論知識與問題一一對應(yīng)，找到問題根源，挖掘原因所在，明確偷稅漏稅行為產(chǎn)生的惡劣社會影響和造成的巨大損失。案例分析有效突出了偷稅漏稅的根本原因是利益驅(qū)動，給予學(xué)生警示作用，激發(fā)了學(xué)生的社會責(zé)任感，時刻提醒學(xué)生堅守職業(yè)道德底線，提高職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)納稅籌劃課程以個人和企業(yè)為研究對象，在使學(xué)生掌握基本原理、方法的同時，具有很強的實用性。在新財經(jīng)背景下，課程融合現(xiàn)實籌劃案例，激發(fā)了學(xué)生的好奇心，使學(xué)生對于如何合理進行納稅籌劃充滿探索欲，主動去深入研究當(dāng)下的社會熱點、新現(xiàn)象、新問題，提升自身分析問題和解決問題的能力。同時，注重培養(yǎng)學(xué)生面向社會思考和解決問題的能力，使學(xué)生積極關(guān)注社會熱點，增強社會責(zé)任感，做到理論與實踐相結(jié)合，實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。

參考文獻

[1]馬麗君,姚美娟,馬德林.案例教學(xué)在財務(wù)管理課程中的應(yīng)用研究[J].會計師,2020(1):59-60.

[2]陳娟.《稅收理論與實務(wù)》課程教學(xué)設(shè)計探索[J].課程教育研究,2018(2).

[3]崔雋.案例教學(xué)在會計學(xué)課程中的運用研究[J].改革與開放,2010(7X):164-165.

作者：陳娟 李林林 單位：華北電力大學(xué)經(jīng)濟管理系