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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇稅法課程總結，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、稅法課堂目前存在的問題
隨著稅收知識在我國經濟社會中的重要性愈發(fā)顯現，以及注冊會計師資格在工作市場中的強競爭力，稅法的學習越來越受到學生的重視。這就對我們的稅法課程教學提出了更高的要求，但是在目前我們的稅法課堂仍然存在著一些問題，影響了學生對該課程學習的熱情。主要問題歸納如下：
（一）學生課堂參與度低，由于稅法的難度較大，法律條文較多而且繁瑣復雜，導致教師上課與學生的互動內容較少，學生的學習興趣降低，對課堂學習的參與度低。
（二）教材內容有一定滯后性。由于稅法教材的編寫每年變化較小，而現實當中我國財政體制和政策是處于不斷變化和更新的狀態(tài)中，這樣會造成課本所學內容與稅收實踐的脫節(jié)，比如我國正在進行的“營改增”改革，這是我國財政體制的一項重要變革，但對這些內容教材很少涉及。
（三）實踐能力薄弱。稅法是一門實踐性較強的課程，學習完該課程的學生應具備稅務實踐的技能。而目前稅法課堂還只停留在理論教學層面，在實務性和實踐教學方面存在欠缺，學生無法勝任納稅申報、稅務籌劃等工作。
二、互動教學在稅法課堂應用的方式
（一）案例分析教學方法
稅法課程是一門與現實聯系非常密切的課程，在現實生活中存在著許多真實、典型的案例，都可以拿來與學生在課堂上分享。教師可以選擇設計到稅法中知識點較多的案例，或者具有典型性代表的案例發(fā)送給學生。將學生分成小組，每個小組利用課余時間分析一到兩個案例，將案例涉及的知識點、解題思路與分析結果用PPT的形式呈現出來。在每次課堂教學中留出20-30分鐘時間，用于學生講解，教師進行點評，幫助學生掌握知識，同時提高學生解決問題的能力。這種方式比僅在課堂上提問問題，更能調動學生的積極性，提高學生的參與度，使教師與學生之間增強了互動。
（二）關注熱點教學方法
目前我國稅收領域最為關注的問題，即營業(yè)稅改增值稅。增值稅一直是我國的第一大稅種，是稅收收入的主要貢獻者。營業(yè)稅改增值稅可以解決企業(yè)重復征稅的問題，增加了稅收的公平性。但因為營業(yè)稅改增值稅工作量巨大，涉及到方方面面的內容，這為我們的課堂教學提供了許多素材。如果僅依靠教師的信息傳達，渠道單一且有限，而且會使學生沒有代入感?？梢酝ㄟ^讓學生自己收集稅收領域熱點問題資料的方式，使學生增強對現實的關注度。比如每次上課的前15分鐘，指派一位同學對這一周稅收領域或者財經領域的熱點問題進行總結，其他同學可以就感興趣的內容發(fā)表自己的看法。在常規(guī)教學外，還可以就營業(yè)稅改增值稅進行專題講座，將改革中的核心問題抓出來，便于學生及時掌握。比如，尤其是改革對電信業(yè)、交通運輸業(yè)、現代服務業(yè)等行業(yè)的影響，可以組織學生結合某一行業(yè)的特色，討論改革針對這一行業(yè)的影響。
（三）稅務模擬實訓教學方法
現在我們的稅法課堂主要是從理論上講授我國現行稅種的概念、特點、征稅對象、納稅人、稅率等主要稅法要素，對于每個稅種在不同情境下如何判定征稅范圍、確定計稅依據和計算應納稅額，以及如何填寫納稅申報表還缺乏實際有效的指導和訓練，這也造成了學生工作時產生知識與實踐脫離的困惑。在理論教學的同時，也要進行實際操作訓練模擬，使用計算機通過互聯網連接稅務機關網站，依托遠程電子申報軟件進行納稅申報，完成電子申報和電子納稅的全過程。培養(yǎng)學生對各稅種納稅、報稅的能力以及對互聯網電子申報和電子納稅的應用。需要建立稅務實訓的實驗室，選擇目前稅務局采用的網上報稅系統(tǒng)，比如“金稅三期”，以及企業(yè)應用較多的報稅軟件，利用電子稅務的手段增強學生的實際納稅和報稅能力。通過這種模擬納稅的情景設置，使得學生可以將知識與實際操作聯系起來，增強了趣味性，學生會更有興趣和動力投入到稅法的學習中來。
關鍵詞：理論聯系實際；稅法變革；生活實例；綜合分析
中圖分類號：G42 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）09-0215-02
一、稅法課程教學概述
稅法課程是高等院校會計學專業(yè)的必修核心課程之一，同時也是我國注冊會計師、注冊稅務師職業(yè)資格考試的考試課程。其內容涵蓋非常廣泛，既包括近20個稅收實體法，又包括稅收程序法（李曉紅、謝曉燕，2010）。稅法課程的內容決定了這是一門實踐性很強的課程，但是在高等院校的教學中，稅法課程只是單純的理論講學，無法給學生提供實踐機會（學生只能在后期到企業(yè)或事務所實習才能真正接觸到稅法實踐）。單純的理論講學存在以下幾個弊端：（1）稅法法律條文顯得晦澀難懂，學生難以理解；（2）稅法顯得枯燥無味，難以激發(fā)學生的學習興趣。因此，不少學生在學習稅法時候采取死記硬背方式，不求甚解，考試結束后忘記得一干二凈（蔡博、朱曉丹，2011）。
在無法提供實踐機會的約束下，要避免純粹的理論講學，任課老師需要在課堂教學中理論聯系實際。稅法條文是晦澀難懂、枯燥無味的，但是將法條放到一個個具體的經濟生活例子中，它會變得鮮明立體，既能夠讓學生更好理解法條內涵，也能夠充分調動學生學習的興趣。而且，這也能幫助學生在后期的實習或將來工作中更快地將所學知識運用到實際中。具體而言，我們可以根據稅法的三大特點設計相應的教學內容，以達到理論聯系實際的目標。稅法的第一大特點是經常處于變化過程之中。這需要任課老師在稅法教材內容滯后的約束下，在教學內容中緊密聯系當今的稅法變化。稅法的第二大特點與社會、經濟生活息息相關。任課老師應該充分發(fā)揮稅法這一特點，將各種各樣的生活實例與各個章節(jié)內容結合一起講授。稅法的第三個特點是各實體法并非孤立，而是一個有機結合體，這需要任課老師在課堂教學中通過某種經濟行為有意識地將各章節(jié)知識綜合分析。下面，本文將對如何根據稅法的三大特點設計教學內容，以達到理論聯系實際展開論述。
二、教學內容設計
（一）緊密聯系當今的稅法變革
稅法的第一個特點是經常處于變化過程之中。會計學的其他專業(yè)必修課，例如中級財務會計、管理會計等，在一定階段內基本不會發(fā)生變化。然而，近年來稅法幾乎在每一年都有某個實體法發(fā)生重大變化。這導致稅法課程的教材與當今的稅法實踐脫鉤。在稅法課程的教學中，許多老師會選擇當年的注冊會計師稅法輔導教材，或者其他稅法教材。即使是CPA稅法輔導教材一年一編，也會存在一些滯后性；而其他的稅法教材很多是幾年前所編制，很難跟上稅法日新月異的變化。
以部分行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅的變革為例，2011年12月，財政部、國家稅務總局聯合下發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至10省市。2013年4月起，營改增在全國范圍內實行，還擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業(yè)納入“營改增”試點，實現區(qū)域和行業(yè)雙擴容。這是一次重大的稅法改革，從部分行業(yè)的試點到全國實施前后歷時1年半。然而，2013年及以前的教材還是沿用改革前的內容，估計CPA稅法教材最快在2014年會對該部分內容進行修訂。為了彌補稅法教材的滯后性，任課老師應該在課題教學中緊密聯系營業(yè)稅的變化。我們可以在營業(yè)稅這一章節(jié)中增加營改增的內容介紹，或者要求學生對某一實體法的新變化進行案例分析。
除了營改增這種涉及面很廣的重大改革，近年來也有部分實體法出現小范圍改革。例如，2010年以前，個人所有非營業(yè)用的房產免征房產稅；2010年開始，為了抑制房地產市場發(fā)展過熱的趨勢，國務院在上海和重慶兩地實施房產稅改革，個人非營業(yè)用的房產也需要繳納房產稅。又如，2011年的個人所得稅的工資薪酬所得改革，稅率由九級變?yōu)槠呒?，起征點也有較大幅度上升。再如，2013年3月出臺的“新國五條”，規(guī)定個人住房轉讓所得嚴格執(zhí)行差額20%繳納個人所得稅的規(guī)定，不再采用以前對轉讓收入1%～3%的幅度核定征稅。這些實體法的新變化都無法在稅法教材中馬上得到反映，這需要任課老師在講授房產稅、個人所得稅等章節(jié)中向學生作特別介紹，緊密聯系當今的稅法變化。
（二）將生活實例與知識點相結合
稅法的第二個特點是與社會、經濟生活息息相關。然而不少任課老師在課題教授時只會照本宣科，空洞地講授理論知識，導致學生對稅法學習缺乏興趣。他們?yōu)榱藨犊荚嚩烙浻脖?，考試結束后知識全部“還給老師”，這樣的教學效果是差強人意的。如果任課老師能夠在課題講授時充分發(fā)揮稅法的特點，將實體法要點與生活實例相結合，在培養(yǎng)學習興趣、增加會計的感性認識等方面具有極其重要的作用，教學效果也會事半功倍。
例如，在講授增值稅章節(jié)時，任課老師可以向學生展示增值稅專用發(fā)票的掃描照片，向他們講述企業(yè)購買虛假增值稅發(fā)票等造假事件，可以使得學生充分了解增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別，以及需要嚴格管理的原因。在講授消費稅章節(jié)時，任課老師可以向學生播放消費者熱衷香港或海外代購護膚品等奢侈品的視頻，學生更加清楚了解到：國內進口奢侈品的價格中，一半甚至更多的比例為進口環(huán)節(jié)所需繳納的關稅、消費稅與增值稅。在講授關稅章節(jié)時，任課老師可以引用海關對個人從香港攜帶iPad等電子產品征收20%關稅等例子，加深學生對關稅的理解。在講授契稅章節(jié)，任課老師可以向學生講解以下例子或播放相關視頻：2011年由于新《婚姻法》出臺，許多夫婦爭先恐后地去房管所加名字，原來只寫一人名字的房產變成夫妻共有；然而原有的契稅法規(guī)對這種新情況沒有響應的規(guī)定，導致各地稅局有的對此征收契稅，引發(fā)公眾強烈的不滿；后來，國家稅務總局才正式規(guī)定這種加名行為無須繳納契稅。在講授企業(yè)所得稅章節(jié)時，任課老師可以向學生展示企業(yè)所得稅年度納稅申報表總表和各類分表，這樣學生可以更好地將所得稅的各類規(guī)定與納稅申報表的項目結合起來學習，效果會更為顯著。在講授個人所得稅章節(jié)時，任課老師可以向學生講解工資薪金改革前各方圍繞最低起征點的激烈討論，讓學生明白稅法制定是一個多方博弈的過程，與老百姓生活密切相關。諸如此類的例子不勝枚舉。任課老師在講授實體法的每個章節(jié)時，都可以將其中枯燥的法律條文與豐富多彩的經濟社會生活聯系在一起，這樣才能最大限度地吸引學生投入到稅法的學習之中。
（三）將各章節(jié)知識綜合分析
稅法的第三個特點是各實體法并非孤立，而是一個有機結合體。在各類稅法教材中，基本都是按照各個實體法以此介紹，首先是增值稅、消費稅、營業(yè)稅三大流轉稅；然后是關稅、資源稅、土地增值稅以及各類財產稅，最后是企業(yè)所得稅和個人所得稅。在教材中。各個實體法是彼此孤立的；然而在現實中，某個經濟行為會涉及多個稅種。不少學生在學完稅法之后，并不清楚某個經濟行為到底要繳納幾種稅。由于學生是初學者，也沒有實際的工作經驗，出現這種情況是正常的。為了使得學生將所學的各種實體法有機結合起來，這需要任課老師在課堂教學中有意識地將各章節(jié)知識綜合分析，或者引導學生在學習后面章節(jié)時，回想前面章節(jié)與此相關的內容。
例如，個人出租房子這一常見的經濟行為，到底需要繳納幾種稅？稅率分別是多少？（1）出租房子作為服務業(yè)，需要按租金收入的5%繳納營業(yè)稅（個人按市場價格出租的居民住房，在3%稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅）；（2）按營業(yè)稅額的7%繳納城市維護建設稅（縣城的為5%）和3%的教育費附加；（3）按租金收入的12%繳納房產稅（個人按市場價格出租的居民住房，暫減按4%的稅率征收）；（4）租金收入扣除20%的費用，扣除前面所繳納的各種稅費之后的余額為應納稅所得額，按所得額的20%繳納個人所得稅。個人出租房子的經濟行為，按照現有的稅法規(guī)定，涉及到營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產稅與個人所得稅五種稅費。經過任課老師的綜合分析后，學生會對相應的知識點有著更加深入的理解。然而，需要注意的是，學生會覺得看身邊的人出租房子，并沒有繳納那么多稅，感覺書本所學和自己感知的現實情況有所差距。任課老師需要指出，由于個人作為納稅人，是極其分散且無法有效管理（與企業(yè)不同），因此現實中大部分個人出租房子都是偷稅漏稅的。通過這樣的講解，學生也會了解到稅法原理與實際操作之間的差距。
又如，任課老師在講授關稅章節(jié)時，可以將關稅、增值稅與消費稅結合起來。從境外進口物品，首先需要繳納關稅，然后再繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅與消費稅。在講授資源稅章節(jié)時，可將資源稅與增值稅結合起來。它們的結合點包括：（1）繳納資源稅的貨物都繳納增值稅；（2）繳納資源稅的原煤原礦除天然氣用13%稅率之外，在征收增值稅時適用17%的基本稅率；（3）資源改變原始狀態(tài)之后生產的居民用煤炭制品、食用鹽，在計算增值稅時也用13%的低稅率。類似的例子還有許多。任課老師在課堂教學中，通過不斷的跨章節(jié)歸納總結，或者引導學生做類似的總結，才能夠讓學生更加深刻理解稅法的各章節(jié)是一個統(tǒng)一體，而非零散孤立的。
三、結論
如何進行會計教學，如何培養(yǎng)具有未來競爭力的會計人才，一直都是會計教育者不斷思索和實踐的問題（牟小容，2009）。長期以來，稅法作為會計專業(yè)的核心課程，任課老師較為關注理論教學，而忽略了將理論與實踐的結合。根據稅法本身的特點展開教學，可以調動學生的積極性，讓抽象的稅法條文變動生動立體，這將是稅法教學改革的重點方向之一。從筆者開展的稅法課程教學效果來看，理論聯系實際的教學效果較為理想，許多學生表示稅法并沒有他們之前所想象的那么枯燥呆板。
在開展理論聯系實際的教學實踐中，任課老師可以采取多種教學手段。這包括圖片展示增值稅專用發(fā)票、企業(yè)所得稅納稅申報表等稅法專用文檔，播放各種稅法影響經濟生活、稅法變革大討論等相關視頻，組織學生以小組形式進行對近期稅法熱點進行案例分析等，這些教學手段都能夠很好地加強學生對于稅法的感性認識與理解。
在稅法教學中理論聯系實際，是教學改革的重點方向之一。其中的方法與途徑很多，筆者所列舉的三種方法只是筆者在自身稅法教學中的一些體會。未來的稅法教學改革，需要更多的任課老師從自身教學中總結經驗，共獻良策。
參考文獻：
[1]蔡博，朱曉丹，復議會計專業(yè)《稅法》課程教學改革[J]北方經貿，2011，（9）：85-85
【關鍵詞】稅法；模塊化；案例教學
稅法課程具有很強的應用性和時代性，會計專業(yè)的學生要想熟練掌握稅法專業(yè)知識，必須具備豐富的理論素養(yǎng)和嫻熟的技能。因此，稅法課程的實踐教學效果顯得尤為重要。我們通過三個核心教學方式：一是模塊化教學；二是案例教學比重加大；三是頂崗實習的力度和深度的擴大。通過以上的教學改革，能夠促進稅法理論和實踐的結合，使學生對稅法的實際應用有更深入的理解，促使其更好地掌握專業(yè)知識。
一、稅法內涵
稅（又稱稅賦、稅負、稅捐、租稅等）指政府為了提供公共服務及公共財，依照法律規(guī)定，對個人或民間企業(yè)（法人）無償征收貨幣或資源的總稱?！岸愔啤奔粗付愂罩贫?，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成。依稅法繳納的金額稱為“稅金”。依據不同課稅對象、或是不同法律授權、或是不同納稅人可劃分為不同的分類，稱為稅種或稅目。政府依法對民間收取稅收的行為稱為課稅；個人或企業(yè)向政府繳納稅金的行為稱為納稅。政府要求納稅人在繳稅期限后繳足應納稅金稱為補稅，政府退還溢收稅金稱為退稅。在西元前兩千五百年前的古埃及古王國時期就已經有完整的征稅系統(tǒng)，是人類歷史中最早的賦稅系統(tǒng)。路史曾經記載“神農之時，民為賦，二十而一”，這是中國有征收稅收最早的傳說。租稅的功能：提供政府支出所需財源；依據量能課稅，達成所得重分配；矯正外部性，例如課征能源稅、污染稅；穩(wěn)定經濟，減輕景氣循環(huán)波動；促進成長，例如獎勵投資、儲蓄；寓禁于征（尤其是國民健康方面），課征煙品健康捐。丹麥于2011年10月開始征收肥胖稅。不同的學者對于租稅應如何課征，有不同的看法：亞當·斯密（Adam Smith）的古典自由經濟學派四大課稅原則：公平原則（按國民經濟能力課稅）；確定原則（時間、地點、方式）；便利原則（納稅手續(xù)）；經濟原則（最小稽征費用原則）
二、大專稅法課程教學改革的探究
稅法課程有一定的理論性，但更注重應用，理論教學與實踐教學是教學體系的兩個重要方面，貫穿于教學的全過程。通過在實際教學過程的體悟和積累，我總結認為有以下幾個方面很重要：一是興趣。興趣對老師和學生都同樣重要。我們不囿于常規(guī)教學圈子里，敢于尋求突破，制造挑戰(zhàn)，把實際的企業(yè)稅收案例搬到課堂中，把以前老師單純的講授、灌輸，變成互動課、動腦課、思維課，讓每一個學生都變成課堂的主人，變成思考的主體，變成參與者、執(zhí)行者、挑戰(zhàn)者，讓每一個人都樂在其中。二是方法。方法很重要，可以說不亞于興趣。如何才能讓學生更好的掌握稅法？我們提出了模塊化教學。中華人民共和國自1994年稅制改革，根據這次稅制改革，形成共計23個稅種。按課稅對象區(qū)分：流轉稅：包含增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅。所得稅：包含企業(yè)所得稅和個人所得稅。財產稅：包含一般財產稅、遺產稅、贈予稅。環(huán)境影響稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅以及未來可能的溫室氣體排放稅。行為稅：城市維護建設稅、耕地占用稅、契稅以及印花稅等等。按征收管理體系區(qū)分：工商稅；關稅；農業(yè)稅：農業(yè)稅于2005年12月29日公布廢止，另外除煙葉以外的農業(yè)特產稅，于2006年2月17日全部廢止，牧業(yè)稅全部免征。按稅收收入支配權限區(qū)分：中央稅（國家稅）；地方稅；中央地方共享稅。按照我國實際的稅法分類模式，引入教學實踐中，實際講述，起到了很好的效果。三是稅法技能的應用能力。所以我們大力推行“頂崗實習”的模式，大力開展校企合作，擴大“雙師型”的比例，讓學生有更多的機會進入實戰(zhàn)的環(huán)境。為了提高實踐教學能力，必須打造“專兼結合”的“雙師型”教學團隊，采取走出去，請進來的培養(yǎng)方式。其一，增強校內教師實踐教學能力，鼓勵其參加注冊稅務師、會計師等職業(yè)資格考試，定期安排到企業(yè)一線進行業(yè)務進修，積累實踐經驗，將實踐成果運用到課堂教學中來；其二，通過校企合作等方式，聘請校外具有豐富實踐經驗的專家參與教學過程，進一步充實教師隊伍。實踐表明，校外專家的參與為師資隊伍注入了新鮮血液，實踐教學能力得到提升，受到學生的一致好評。
三、總結
稅法課程教學必須以能力培養(yǎng)為目標，在模塊化教學、案例教學和校企合作的模式支撐下，我們通過激發(fā)學生興趣、改進學習方法、提升應用能力，塑造出了高素質技能型稅法人才。
參 考 文 獻
[1]熊瑛，湯健.基于工作過程的高職稅法實踐實訓課程建設研究[J].才智.2011（4）
【關鍵詞】稅法課程；教學改革；課程設計
對會計學專業(yè)而言，稅法作為其核心課程之一，對會計知識內容的整合與會計專業(yè)學生素質的培養(yǎng)起著至關重要的作用。同時稅收法律還是國內會計學專業(yè)職業(yè)資格考試中的必考科目。因此，稅法課程在會計學專業(yè)人才培養(yǎng)體系中占據極為重要的地位，承擔著培養(yǎng)高技能的會計專業(yè)人才的重大責任。為適應現代社會對實用型會計人才的需求，稅法教學亟須進行教學改革。而在稅法教學中引進項目教學法是進行稅法教學改革的最有效方式之一。
1財會專業(yè)稅法教學存在的問題
通過對歷年稅法教學的研究，在稅法教學的內容與模式方面存在以下問題:1．1教學內容與職業(yè)崗位要求相剝離在目前的稅法教學中，單獨講授各個稅種。這種學科型的課程教學內容體系相對于稅法知識而言，是較完整的，涵蓋的我國稅收的大部分的法律與法規(guī)，體現了稅法的精神，但是每個稅種單獨講解，與實際工作往往割裂開，不能實現教學內容與工作過程的有機結合。在實際工作中，由于與教學不能有效的整合，使得初到工作崗位的學生在初接觸工作時感覺比較迷茫，不能有效地投入工作中。
1．2教學方法需要進一步改革，增加教學的靈活性
長期以來，稅法課程教學往往遵循著傳統(tǒng)模式，這種教學模式會造成課堂氣氛沉悶，學生缺乏學習興趣，學習效果不理想。隨著教學的進一步改革，在教學環(huán)節(jié)增加了實踐課程的授課時間，在某種程度上對學生的學習興趣與熱情有了極大的促進，但是仍舊沒有形成一種具有院校特色的創(chuàng)新機制。在理論授課時仍顯得課堂氣氛比較沉悶，實踐教學學生比較喜歡投機取巧。
1．3教學資源不夠完善，無法滿足當前的教學改革需要
目前，稅法的教學資源庫建設還不能滿足師生與社會的需要。隨著教學改革的不斷深入，像微課、慕課、云課堂等教學資源不斷地出現在大家的面前，可以說采用這些先進的教學資源與手段已經是當今教學發(fā)展的必然趨勢。面臨如此形勢，稅法教學應該緊跟教學改革的步閥，不斷更新理念，對教學資源推陳出新，積極地參與到教學資源庫的建設中去。
2制定課程設計方案，對稅法教學進行改革創(chuàng)新
2．1課程內容設計，以工作任務為導向整合教學內容
稅法課程內容的組織要突出應用性、實踐性原則整合課程的內容體系。稅法課程分為理論教學和實踐教學兩部分，按稅種分為不同工作任務，將學生需要培養(yǎng)的能力貫穿于各個工作任務中。在組織課堂教學時，教師的教學項目以稅種的計算及納稅申報為主線，通過講授、案例分析、情景展示等多種方式講解稅種知識以及納稅申報實際操作。理論教學與實踐教學相互合作，多角度地對不同稅種進行全方位的解讀，以幫助學生徹底地掌握各個稅種。
2．2教學模式設計，翻轉課程的運用
隨著教學改革的深入發(fā)展，翻轉課堂的教學模式已逐漸被人們認可并廣泛應用。翻轉課堂的教學模式涵蓋課前自主學習、課上教學活動組織兩個方面。課前自主學習立足學生與老師雙方。學生課前活動主要包括自主學習、隨堂測驗、準備課上內容;教師課前活動主要包括布置學習任務、跟蹤學習及時反饋、收集學習問題調整課上教學活動。而課上教學活動組織包括課前學習情況分析、確定課上目標要點、確定課上教學活動、教學評價等幾個步驟。課前學習情況分析要通過學生學習情況的反饋，找出學生集中出現的問題;確定課上目標要點要通過對集中問題的分析，確定教學目標與知識要點;確定課上教學活動要求教師組織知識競賽、小組討論、實踐操作等教學活動，提高學生的學習自主性與課堂參與性。最后對教學進行評價，采用過程性評價，對個人進行評價也可以對小組進行評價(圖1)。
2．3教學方法設計，采用任務驅動的方法主導教學過程
在長期的稅法教學過程，逐漸發(fā)現任務驅動教學法能取得良好的教學效果。任務驅動法要求以學生為主體主導教學過程，教師任務，對每一個任務只作基本講解和說明，對首次的任務說明的詳細些，而后期的任務講解越來越少，逐步由學生獨立完成。學生可以獨立思考也可以團隊協(xié)作，主動地教師布置的工作任務，教師對任務的完成情況進行評價，總結完成工作任務的基本過程。學生在尋求完成工作任務的方法時，就成了課堂推進的主導力量。
2．4教學安排設計，合理安排不同階段的理論與實踐教學
校內校外的實訓，稅法課程一般安排在第三、四學期，因為學生已經學習過基礎會計以及初級財務會計，已經對會計學的理論有了系統(tǒng)的了解，為稅法的學習奠定了良好的基礎。學生通過學習稅法的理論知識，以及進行納稅申報實訓，能夠初步處理稅法的相關工作流程。同時在第四學期的“現代學徒制”實訓月中，學生要在順捷會計公司指導老師的帶領下，進行為期兩個星期的真實工作過程模擬。在這個過程中學生要補充在課程學習過程所欠缺的部分，比如企業(yè)的開業(yè)過程中的工商登記、真實原始憑證的審核、國地稅的申報、發(fā)票開具及發(fā)票導入等實際工作中常見問題。把涉稅業(yè)務融合在仿真或虛擬的會計工作項目中，實現學生從課堂到實際工作的對接，為學生今后的實際工作奠定基礎。
2．5教學資源設計，建設稅法課程的教學資源庫
在當前，教學資源庫的建設已日益引起各方面的關注，國家級、省級、校級各種的類型教學資源庫的建設已經全面展開。教學資源庫把電子教材、教學課件、企業(yè)案例、教學視頻、習題試卷有機的整合起來，以課程標準為中心，突出知識點與技能點。可以說教學資源庫是以信息化的手段作支撐，把線上教學與課堂教學結合起來，實現了開放性、系統(tǒng)性與體驗性的教學設計理念。在我校要大力發(fā)展教學資源庫的同時，稅法課程也要借此之際，推行稅法教學的資源庫。積極參與校內校外資源庫的合作建設，要建設微課、云課堂等教學資源，把自編教材、電子課件、教學視頻等教學資料在云課堂中，接受學生、老師與社會的檢驗。
參考文獻:
［1］鐘花．高職稅法課程行動導向教學探索與實踐［J］．海南廣播電視大學學報，2015(3):98～102
摘要：由于我國稅制處于不斷的調整過程中，稅法就會頻繁地進行完善與變動。相應地，稅法課程也必然呈現出不斷變化的特點。針對稅法課程教學中存在的問題，本文試圖找出一些改善與改革的路徑。
關鍵詞 ：稅收；稅法；教學改革
一、《稅法》課程教學的重要作用
（一）從稅收、稅法的重要性看《稅法》課程的重要性中國實行改革開放以來，稅收已逐漸成為國家參與國民經濟再分配，取得政府財政收入的主要方式，企業(yè)和公民有依法納稅的義務，政府要依法課稅，保障納稅人的合法權益。隨著我國經濟快速發(fā)展，稅收收入大幅度增加，為國民經濟建設、促進社會各項事業(yè)發(fā)展、提高居民福利水平提供了資金保證。同時，稅收作為國家宏觀調控的重要手段，對社會生產各環(huán)節(jié)也產生著深遠的影響。
稅收對國家經濟與社會的發(fā)展有著重要影響，而稅收的實現，需要稅法作保障。經濟管理類專業(yè)人才要順應市場經濟運行規(guī)律，適應依法治稅的形勢發(fā)展，掌握稅法知識和技能就成為其專業(yè)知識結構中不可或缺的組成部分。通過稅法課程的學習，能夠掌握稅法的法律知識，了解企業(yè)繳納稅收情況，確保企業(yè)遵守稅法的每一項條款，做到涉稅零風險。
（二）從財經類專業(yè)課程體系中看《稅法》的重要性財經類專業(yè)，特別是其中的會計、財務管理、審計等專業(yè)，已經將稅法課程設置為專業(yè)基礎課程和專業(yè)核心課程。因為各個經濟實體部門越來越重視稅務工作，稅務工作已經成為財務工作中不可缺少的組成部分，甚至許多企業(yè)已經將稅務業(yè)務從會計部門單列出來，單獨設立稅務部門，與此相適應，稅法課程必然在專業(yè)課程體系中居于越來越重要的位置。
從專業(yè)知識結構看，稅法的知識結構具有綜合性。
該課程教學要在學生通過基礎會計課程學習之后，掌握一定的企業(yè)經營知識的基礎上開設，稅法是學習中級財務會計課程的重要基礎。
二、目前《稅法》課程教學中存在的主要問題
（一）稅法內容多、變動頻繁，課時安排少
1993 年，我國進行了大規(guī)模稅制改革，至今，已初步形成了適合我國國情的多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調節(jié)，包括稅收權限法、稅收實體法和稅收程序法的完整的稅法體系。但許多高職院校稅法課程教學的學時安排無法滿足教學的需要。因此，容易造成任課教師根據個人喜好，或者選擇部分稅種進行認真的講授，其它的稅種被忽略?；蛘吒鞫惙N泛泛講解，使得學生無法深入、全面理解和掌握稅法知識。針對稅制運行中出現的各種問題，國家稅務總局及相關部門不斷地進行調整。各稅種的補充文件、通知等等行政法規(guī)不斷頒布，變動很頻繁，一方面要求教師及時了解和更新知識，否則往往將舊的法規(guī)傳遞給學生，進而造成知識更新的遲緩。另一方面，學生對于不斷變化的法規(guī)，感到無所適從，應接不暇，甚至造成學生放棄最初學習稅法知識的強烈愿望，變得知難而退，慢慢喪失學習的興趣。稅法課程教學內容多，學習難度大，課時安排少，很難全面完成教學任務。
（二）教材建設滯后、教學手段落后
由于稅法具有明顯的時效性，因此教材更新的滯后性就成為必然。這就造成教材編撰容易走向兩個極端，一個極端是教材內容偏向闡述稅法基本內容，范例分析缺乏，這種教材內容無需經常更新。另外一個極端是教材內容偏向法條羅列，例題比例過少，這種教材只是每年修訂一次。對學生來說，前一種教材內容枯燥，理論晦澀，而且相關案例的缺乏使其不具備實踐指導性。后一種教材，表面上看來，更新比較頻繁，但不定期的稅法調整、相關文件或通知的出臺，同樣使得教材更新相對滯后，而且，羅列法條的方式，是無法激起學生的學習興趣的。
教學手段方面，大部分高校顯然已配備了現代化的教學設備，但事實上，大部分學校并不能完全保證滿足每一門課程對現代化教學設備的需求，因此在教學資源分配時，往往給稅法課程安排的是最原始的“粉筆+ 黑板”的普通課室作為主要教學場所，從而影響教學效果。
（三）師資隊伍參差不齊、教學方法單一
稅法是一門綜合性很強的學科，而各高職院校中，很少有專門從事稅法教學和研究的人員。大部分從教人員，是法律專業(yè)或者財經類專業(yè)人才，極少是既懂得法律又懂得財稅的復合型人才。并且，在高職院校本課程教學隊伍中，存在許多畢業(yè)后直接從事教學工作，缺乏實際操作經驗的從教人員。在情景教學或案例教學過程中，這些弱點暴露無遺。
從教學方法上看，大部分教師采用傳統(tǒng)“填鴨式”教學方法，以講授為主，較少與學生互動。稅法課程理論性與實踐性強、內容多，但高職院校稅法課程課時安排少，為了完成教學任務，教師多采取滿堂灌的方式，將教材內容全部講授完畢，無暇考慮學生的接受情況與能力。學生則被動地、囫圇吞棗式地接受，根本無法消化吸收。由于教師追求稅法知識的全面性，而使學生知識掌握越來越模糊，教學出現事與愿違，事倍功半的不良后果。
三、《稅法》課程教學改革的思路
（一）權威教材與補充資料相結合，解決教材編寫滯后問題
比如選擇中國注冊會計師協(xié)會編寫的，注冊會計師全國統(tǒng)一考試指定教材，這樣一本權威機構編撰的教材，能較好地兼顧本課程教學的現實指導意義及時效性等的要求。同時，要及時關注國家稅務局關于對稅法修改的新動向，在教學的過程中，及時準確地補充，確保教學內容的準確性、唯一性和時效性。
（二）教學內容準確選擇與教學順序合理安排相結合，解決知識銜接的問題
教學內容上，就內容極其豐富而龐大的稅法課程而言，教學內容的選擇，應當重點突出基本原理和基本政策規(guī)定的講授。教學的順序上，稅法是在基礎會計基礎上學習的，考慮本課程與基礎會計的關聯性，本課程可以首先安排學習流轉類稅，接下來安排學習城建稅、教育費附加等，再安排資源類稅的學習，然后是學習財產類稅，最后是所得類稅的學習。這樣的順序安排，符合基礎會計按資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤的順序講解六要素。如此，學生在學習的過程中，既了解和學習了我國現行稅制的分類，又能與基礎會計課程聯系起來，有利于加深對知識的理解和掌握。
（三）多種教學方法相結合，解決學生接受難的問題
完善本課程的教學方法，需要在繼承傳統(tǒng)講授法的基礎上，適應工學結合的改革需要，多種教學方式相結合?？梢圆捎脝l(fā)式教學、互動式教學、案例教學、校內模擬實訓教學等方法。
要提高學生在課堂上的學習效果，必須培養(yǎng)學生對課堂內容的興趣，調動學生學習的主動性。這就要求教師在課堂上開展互動式學習。
在本課程中，應用案例教學法，設計完善的教學案例，或者選擇恰當的案例，可以使教學收到事半功倍的效果。又比如，采用校內模擬實訓教學法。本課程的實踐性要求學生在學習過程中，能夠具體操作企業(yè)納稅實務，不僅能加強理論知識的掌握，還能鍛煉其實際工作能力。但事實上這種要求不可能在本課程標準課時的設置內完成。因此，可以創(chuàng)辦稅務實訓室，提供相應的軟件、設備和與實際工作相同的各種耗材，通過校園模擬實訓教學，讓學生在學習的過程中，轉變?yōu)槠笫聵I(yè)單位的會計員、辦稅員，讓學生完成與實際工作崗位相同的工作任務。在模擬過程中，邊學邊練，實現工學結合。廣州工商學院財金系會計專業(yè)在這方面作了一定的探索和實踐，取得了較好的效果。
教學手段方面，要學會充分應用現在多媒體技術來開展教學。制作生動形象、內容豐富的PPT課件和教案；通過網絡平臺，加快建設和完善稅法教學資源，將課程的教案、課件、實訓資料、教學案例、習題題庫等電子資料上傳至網絡；開設學習交流平臺，將學習從課堂延伸到課后。先進的教學手段，有利于引導學生進行自主學習，激發(fā)學生學習熱情，培養(yǎng)學生的學習興趣。
（四）多種渠道相結合，解決《稅法》課程教師的能力素質問題
1.進修深造。從事本課程教學的教師，在不影響工作的前提下，積極利用業(yè)余時間參加適合自己的專業(yè)培訓，以提高自己的能力素質。
2.掛職實踐。從事本課程教學的教師，可利用周末或寒暑假的時間，到企業(yè)頂崗鍛煉，提高自己的實際工作水平和業(yè)務能力，從根本上保障本課程教學的質量。
3.專業(yè)考試。從事本課程教學的教師，通過積極參加各種專業(yè)考試，如報考注冊會計師、注冊稅務師，積極到稅務師或會計師事務所掛職鍛煉，不斷提高學術水平和業(yè)務能力，從根本上提升稅法課程教學質量。
4.打造一支學習研究型的稅法教師隊伍，不斷提高該課程教師的信息收集吸納能力。由于我國稅制處于不斷的改革變化之中，稅法教師需要不斷關注、學習和研究稅收政策、稅收法規(guī)的變化和新稅法的內容，隨時注意收集時事稅收政策信息、不斷更新充實完善知識體系，及時更新教學內容，保證教學質量。
5.聘請行業(yè)專家做兼職教師。教師要能指導學生完成稅法課程中的理論和實訓項目，則其本身應該具有扎實的稅法理論知識和稅務實踐經驗。高?？赏ㄟ^聘請行業(yè)專家作為兼職教師，定期面對本課程授課教師開展培訓講座，幫助教師提高能力素質。
總之，稅法教師在教學實踐過程中，要勤于思考，及時總結。學校要為授課老師提供理論知識學習、培訓及實踐鍛煉的條件，才能有利于本課程教學師資力量的成長與發(fā)展，有利于教育教學。
參考文獻：
[1]尹宗成.《稅法》課程教學改革探討[J].管理觀察,2010（9）.
[2]林琳.關于《稅法》教學改革的幾點思考[J].福建商業(yè)高等?？茖W校學報,2010（6）.
關鍵詞:稅收學課程;教學;若干問題
中圖分類號:G642.0文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)27-0243-02
一、教學內容的選擇問題
隨著中國社會主義市場經濟體制建設的全面推進,各財經院校普遍以稅收學課程取代了原先的國家稅收課程。但各財經院校在課程內容體系設計方面存在著較大差別。有些學校開設的稅收學課程主要講授稅收理論,而有關中國稅收制度的具體知識,則另開設中國稅制進行講授;有些學校則將有關中國稅收制度的具體知識全部放入到稅收學課程中,以致稅收學課程內容非常龐雜;有些學校則采取輕理論重實務的做法,雖然課程名稱為稅收學,但教學內容基本上是中國稅制,稅收理論基本不作介紹。
近些年來,各財經院校都在探索稅收學課程教學的改革?？傮w來看,在教學內容選擇方面形成了兩大模式:一是重稅收實務輕稅收理論的模式,該模式在教學內容設計上將稅收理論放在了次要地位,稅收學的主要內容是介紹中國稅制(包括稅收實體法與稅收程序法);二是稅收理論與稅收實務并重模式,該模式將理論與實務區(qū)分開來,稅收學只講稅收理論,而實務部分則開設中國稅制課程。兩種模式體現了不同的價值取向和教育理念。
那么到底采用哪種模式合理呢?模式的選擇根本上是由人才培養(yǎng)目標決定的,應與人才培養(yǎng)目標相符。而人才培養(yǎng)目標的確立必須反映和合乎社會需求。從未來中國稅制建設的需要和近年我們開展調查所了解的情況來看,實踐部門的需求已經發(fā)生了變化,他們迫切需要具有一定理論基礎又熟悉稅收實務的人才,因為當前和未來稅收工作越來越重視經濟實際研究、稅收分類管理、稅收風險防范、稅收文化建設和工作預見性及開創(chuàng)性的提高。從這一點來看,應當說很多財經院校的人才培養(yǎng)目標定位以及教學內容選擇都存在不少問題,與現實需求有不少偏差。即使強調稅收理論與稅收實務并重模式的學校也存在不少問題,主要是理論教學內容針對性不強,與實際需求相脫離。
現實需求的變化要求我們必須盡快調整人才培養(yǎng)的具體目標和方案?；诂F實需求的變化以及理論知識與實務知識不可分割的內在邏輯聯系,我們認為,稅收學課程教學應選擇理論與實務并重模式,在重視學生實務訓練的同時,從未來中國稅制發(fā)展與稅收工作全面提升的角度,改革與建設課程的理論教學與培訓內容,使學生在掌握基本實務本領的同時,也能掌握和運用稅收實際工作所需要的理論知識。由于中國稅制正處于結構改革時期,因此,理論教學中要密切注意根據發(fā)展變化的稅收工作現實去不斷調整更新理論教學內容。從目前和近一段時期來看,理論部分教學內容的選擇在講授一般原理的同時應突出稅收收入預測、稅收分類管理、稅收風險防范、稅收文化建設以及稅收成本等內容。
二、課堂教學應注意的問題
稅收學是一門綜合性、實踐性較強的課程, 涉及經濟學、法律學、財務會計等專業(yè)知識,對任課教師的綜合素質和實踐能力要求較高。如何上好每一堂課,激發(fā)學生的學習熱情,使學生獲取較多的知識,除了需要教師精心安排教學內容、選擇適當的教學方法外,還需要教師講究教學的技巧,探索教學藝術。從筆者的實踐來看,稅收學課堂教學至少應注意處理好以下兩個問題:
1.抽象轉化為形象的問題。稅收學的很多知識概念比較抽象,稅法條文的規(guī)定比較原則,如果只是滿足于泛泛地簡單解釋,難免空洞無物枯燥乏味,學生學習興趣會大打折扣,學生也很難通過這種課堂教學真正理解和掌握相關知識。對此,教師在備課中必須不斷深入思考和研究如何將抽象的概念知識和稅法條文轉化為比較直觀的可形象把握的東西。在稅收學教學中,教師首先要有足夠的激情,以調動學生的學習熱情、激發(fā)其學習興趣。在講課時,一方面,必須時時注意通過運用學生熟悉的其他相關知識以闡釋概念知識,另一方面,必須積極運用身邊或周圍的經濟現象,來解釋概念知識以及稅法條文的種種規(guī)定,在解釋中必須注意運用比較法和否定法,在解釋后最好舉出一些實例讓學生現學現用,只有這樣,才能讓學生對相關知識、規(guī)定有深切的理解和把握。比如,在講解增值稅征收范圍中的“視同銷售行為”時,應重點講解什么是銷售,可通過不同實例進行解釋說明,在講解清楚以后,可以問學生:為什么對受托代銷貨物要征收增值稅?教師根據學生的回應情況,可通過實例運用否定法(即如果對受托代銷貨物不征收增值稅)引導學生分析如此可能出現的種種結果,進而引導他們理解立法的合理性和立法邏輯的正確演繹。
再比如,在講解增值稅征收范圍的“修理修配業(yè)務”時,教師應強調同時具備的三個條件: 一是修理修配的對象必須是貨物;二是修理修配是指對受損傷和喪失功能的貨物進行修復,使其恢復原狀和功能;三是勞務發(fā)生地在中國境內。然后向學生設問:對機動車輛修理業(yè)務是否應征收增值稅?對機動車輛擦洗業(yè)務是否應征收增值稅?對房屋裝修業(yè)務是否應征收增值稅?磨剪刀是否應征收增值稅?然后,根據學生的回應情況進行總結。這樣,就把抽象的稅法條文轉化成了具體事物,能做到舉一反三,觸類旁通,生動形象,便于學生對稅法的理解、把握和應用。
2.根據稅法條文揭示法理的問題。稅收政策是國家社會政策和經濟政策在稅收活動中的反映,因此,教師應根據中國現實情況和國家在不同時期的社會政策和經濟政策,闡述稅收立法意圖、講解稅法條文的實質和應用問題。比如,增值稅法規(guī)中規(guī)定,對增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的自用舊設備實行出口退免稅政策,其目的是國家實施“走出去”的開發(fā)戰(zhàn)略,同時也體現了國家降低企業(yè)技術轉換成本鼓勵企業(yè)加速技術進步的意圖。
稅法條文具有抽象性、嚴謹性和原則性,對某種經濟現象普遍適用,教師應善于歸納總結,探索規(guī)律性。比如,在現行增值稅法規(guī)中,對應稅銷售和進項稅額抵扣問題,規(guī)定得比較細,條文也多,教師可對其進行歸納和總結。對應稅銷售的確認標準,可歸納為以下兩點:(1)不論是納稅人自產、委托加工的貨物,還是外購的貨物,只要其所有權發(fā)生了外部轉移,就構成應稅銷售,應按規(guī)定計算繳納增值稅;(2)納稅人將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利、個人消費的,也構成應稅銷售,應計算繳納增值稅。
三、學生自學能力的培養(yǎng)問題
稅收學是應用性、實踐性很強的學科,應該強化教師講授、學生自學和綜合訓練三結合的教學法,注重培養(yǎng)學生的自學能力和解決問題的能力。
1.要規(guī)范和強化案例教學。理論教學與案例教學水融。案例教學是真正能夠使學生了解和掌握稅法的精神以及稅法規(guī)則如何操作和運用的重要方法。教師只有通過對案例的介紹、分析和討論,才能將抽象的概念和復雜的法律規(guī)定講深、講透,才能提高學生的學習興趣,進行同步思維、思考和訓練,實現理論教學與實踐教學的有機結合。應規(guī)范和強化案例教學,教師應不斷總結和修改案例教學資料,為節(jié)省課堂教學時間和提高課堂教學效率, 應將每章的典型習題、案例資料印發(fā)給學生,作為課堂精講和同步訓練的主要內容,要求學生進行預習和自測,對此要進行適當檢查。
關鍵詞：自主學習；課堂討論；評價反饋
中圖分類號：D922.22 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01
目前教育界對稅法教學的討論廣泛，如何發(fā)揮學生在此課程中學習的主導地位是需要解決的問題。本文就稅法教學的幾個主要問題進行初步研究。
一、對稅法教學的認識
(一)稅法教學的重要性
稅法教學的重要性是由稅法的重要性和市場對人才培養(yǎng)的要求決定的。稅收是財政收入的主要來源，并且隨著稅務復雜程度的提高，社會對稅務人才的需求逐步增加。因此通過課程改革使學生掌握一定的稅收法律知識顯得尤為重要。
(二)目前稅法教學面臨的問題
(1)《稅法》課程理論體系龐大、課時少、知識更新快使學生產生畏難情緒
稅法包括稅收實體法和稅收程序法。稅法條例體系混亂，國務院、財政部、國家稅務總局的通知在稅法體系中也占有舉足輕重的分量，并且很多稅種的改革與調整是不定期的，出臺的文件、通知等行政性法規(guī)很多。但是此課程課時較少，和龐大的知識體系和繁復的法律條文不匹配。
(2)課堂教學模式落后，傳統(tǒng)的講授法難以激發(fā)學生的興趣
目前，稅法教學多采用“講授+板書”模式。由于條文繁多，多數學生對案例分析更多是機械、被動地接受知識，如何有效應用案例教學法存在一定挑戰(zhàn)。
(3)傳統(tǒng)的課程考核體系過于單一，不利于培養(yǎng)學生自主學習和綜合能力
傳統(tǒng)的筆閉卷考核無法全面地開拓思維和提高學生的綜合素質。
二、改革的理念及主要內容
《稅法》教學改革核心是應用“自主學習”合作型教學模式，改變以“教師教材為中心”的模式，以培養(yǎng)學生自主學習的能力為目標，借鑒國外教學模式，展開小組討論演講并改革單一的考核模式，整個教學將分成三個階段：教師布置引導，學生自主學習和評價反饋。
(一)教師布置引導階段――發(fā)放學習指南，精選并介紹相關案例
1.發(fā)放學習指南，讓學生明確學習任務
借鑒國外的教學模式，學期初發(fā)放學習指南，告知學生考核要求 和教學進度并向學生提供本課程每章節(jié)的閱讀書目，學習指南包括：
a.課程簡介：本課程是會計專業(yè)的核心課，內容包括稅法構成要素、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅及其他稅種。
b.教學進度：根據每學期的時間來安排。
c.考核要求：考勤(10%)案例演講(10%)案例論文(20%)期中考試(20%)期末成績(40%)。
案例演講：以3-4人小組為單位，針對某個案例介紹分析。
案例論文：選擇近年發(fā)生的偷稅案，找出1-2個議題并用相關知識分析，800字以上。
d.以供案例演講和論文的備選案例。
e.參考書目。
2.教師精選并介紹教學案例，提出相關議題
案例教學法使《稅法》枯燥的學科變得生動起來，但在選擇案例時要注意：首先，選擇的案例要少而精，學生能在有限的時間進行深入的分析。其次，選擇的案例要發(fā)生在近期并且貼近生活，例如近年來的個人所得稅的改革等。再次，選取的案例既要緊扣教材內容并且有助于學生理解。在此階段，教師要引導學生展開小組討論，調動學習積極性。
(二)學生自主學習階段――以課堂討論為核心，引導學生展開討論
此階段是中心環(huán)節(jié)，注重師生互動，學生要在此環(huán)節(jié)中積極發(fā)現問題。
首先，營造寬松互動的氛圍，上課前改變教室格局，把課桌變成環(huán)繞式的格局，改變評判性的方式評價學習結果，允許學生自由討論，展開聯想。
其次，引導學生積極課堂討論，討論前， 教師要定出案例分析要解決的問題和討論的步驟， 最好選擇開放性話題。學生可分組進行討論，并在每組安排思維較為活躍的學生。討論中，學生可自由發(fā)言，教師也可選擇同學發(fā)言，但應該慎重挑選第一位發(fā)言者，起到有效的示范作用。 教師要適時鼓勵學生提出新觀點，培養(yǎng)創(chuàng)新意識。在討論的最后，教師可根據課程本身和學生的討論補充問題，并鼓勵學生對討論中涌現的知識點進行總結歸納。
(三)評價反饋階段――改變傳統(tǒng)單一的評價模式，考核方式多樣化
教師應改變傳統(tǒng)的以考試為主要模式的考核方式，以開放式的案例演講與案例論文為核心，細化評分標準，注重反饋，并在學期初告知學生考核體系。
案例演講的評分內容：演講內容(議題相關性、回答準確性)；PPT印象(內容概括性與邏輯性)；演講技巧(語音語速、身體語言、觀眾互動、語言邏輯性)演講內容和PPT印象同組成員分數相同，但演講技巧同組成員分數不同。
案例論文的設置：設置開放性命題；學生自由選擇近幾年發(fā)生的偷稅漏稅案；找出幾個議題，用相關稅法知識分析，800字以上案例論文的評分標準：格式標準、案例介紹、議題相關性、分析準確性。
總之，稅法教學應實施以能力考核為主。從平時考察、作業(yè)評價、解決問題等多個方面考核學生， 以改變片面依賴閉卷筆試的考核模式。
參考文獻：
[1]中國注冊會計師協(xié)會.稅法[M].北京:經濟科學出版社,2006.
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[4]李晶.基于《稅法》課程的課堂教學改革[J].東北財經大學學報,2006 (03):89-91.
關鍵詞：自主學習 課堂討論 評價反饋
目前教育界對稅法教學的討論廣泛，如何發(fā)揮學生在此課程中學習的主導地位是需要解決的問題。本文就稅法教學的幾個主要問題進行初步研究。
一、對稅法教學的認識
（一）稅法教學的重要性
稅法教學的重要性是由稅法的重要性和市場對人才培養(yǎng)的要求決定的。稅收是財政收入的主要來源。并且隨著稅務復雜程度的提高，社會對稅務人才的需求增加。因此通過課程改革使學生掌握一定的稅收法律知識顯得尤為重要。
（二）目前稅法教學面臨的問題
（1）《稅法》課程理論體系龐大，課時少，知識更新快使學生產生畏難情緒
稅法包括稅收實體法和稅收程序法。稅法條例體系混亂，國務院、財政部、國家稅務總局的通知在稅法體系中也占有舉足輕重的分量，并且很多稅種的改革與調整是不定期的，出臺的文件、通知等行政性法規(guī)很多。但是此課程課時較少，和龐大的知識體系和繁復的法律條文不匹配。
（2）課堂教學模式落后，傳統(tǒng)的講授法難以激發(fā)學生的興趣
目前，稅法教學多采用“講授+板書”模式。由于條文繁多，多數學生對案例分析更多是機械、被動地接受知識，如何有效應用案例教學法存在一定挑戰(zhàn)。
（3）傳統(tǒng)的課程考核體系過于單一，不利于培養(yǎng)學生自主學習和綜合能力
傳統(tǒng)的筆閉卷考核無法全面地開拓思維和提高學生的綜合素質。
二、改革的理念及主要內容
《稅法》教學改革核心是應用“自主學習”合作型教學模式，改變以“教師教材為中心”的模式，以培養(yǎng)學生自主學習的能力為目標，借鑒國外教學模式，展開小組討論演講并改革單一的考核模式，整個教學將分成三個階段：教師布置引導，學生自主學習和評價反饋。
（一）、教師布置引導階段——發(fā)放學習指南，精選并介紹相關案例
1．發(fā)放學習指南，讓學生明確學習任務。
借鑒國外的教學模式，學期初發(fā)放學習指南，告知學生考核要求 和教學進度并向學生提供本課程每章節(jié)的閱讀書目，學習指南包括：
a．課程簡介：本課程是會計專業(yè)的核心課，內容包括稅法構成要素、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅及其他稅種。
b．教學進度：根據每學期的時間來安排
c．考核要求：考勤（10%）案例演講 (10%) 案例論文(20%) 期中考試 (20%) 期末成績（40%）
案例演講：以3-4人小組為單位，針對某個案例介紹分析
案例論文：選擇近年發(fā)生的偷稅案，找出1-2個議題并用相關知識分析，800字以上
d．以供案例演講和論文的備選案例
e．參考書目
2. 教師精選并介紹教學案例，提出相關議題.
案例教學法使《稅法》枯燥的學科變得生動起來，但在選擇案例時要注意：首先，選擇的案例要少而精，學生能在有限的時間進行深入的分析。其次，選擇的案例要發(fā)生在近期并且貼近生活，例如近年來的個人所得稅的改革等。再次，選取的案例既要緊扣教材內容并且有助于學生理解。
在此階段，教師要引導學生展開小組討論，調動學習積極性。
（二）、學生自主學習階段——以課堂討論為核心，引導學生展開討論
此階段是中心環(huán)節(jié)，注重師生互動，學生要在此環(huán)節(jié)中積極發(fā)現問題。
首先，營造寬松互動的氛圍，上課前改變教室格局，把課桌變成環(huán)繞式的格局，改變評判性的 方式評價學習結果，允許學生自由討論，展開聯想。
其次，引導學生積極課堂討論，討論前， 教師要定出案例分析要解決的問題和討論的步驟， 最好選擇開放性話題。學生可分組進行討論，并在每組安排思維較為活躍的學生。討論中，學生可自由發(fā)言，教師也可選擇同學發(fā)言，但應該慎重挑選第一位發(fā)言者，起到有效的示范作用。 教師要適時鼓勵學生提出新觀點，培養(yǎng)創(chuàng)新意識。在討論的最后，教師可根據課程本身和學生的討論補充問題，并鼓勵學生對討論中涌現的知識點進行總結歸納。
（三）、評價反饋階段——改變傳統(tǒng)單一的評價模式，考核方式多樣化
教師應改變傳統(tǒng)的以考試為主要模式的考核方式，以開放式的案例演講與案例論文為核心，細化評分標準，注重反饋，并在學期初告知學生考核體系。
案例演講的評分內容：演講內容（議題相關性、回答準確性）；PPT印象（內容概括性與邏輯性）；演講技巧(語音語速、身體語言、觀眾互動、語言邏輯性)
演講內容和PPT印象同組成員分數相同，但演講技巧同組成員分數不同。
案例論文的設置：設置開放性命題；學生自由選擇近幾年發(fā)生的偷稅漏稅案；找出幾個議題，用相關稅法知識分析，800字以上
案例論文的評分標準：格式標準、案例介紹、議題相關性、分析準確性
總之，稅法教學應實施以能力考核為主。從平時考察、作業(yè)評價、解決問題等多個方面考核學生， 以改變片面依賴閉卷筆試的考核模式。
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