時(shí)間：2022-04-09 09:28:47
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇審計(jì)工作方案，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、指導(dǎo)思想
深入貫徹黨的*、**及區(qū)委**精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以財(cái)政資金真實(shí)性為基礎(chǔ)，以資金流向?yàn)橹骶€，突出對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重大投資項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金的審計(jì)，著力維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，規(guī)范預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，提高財(cái)政資金的使用效益，為我區(qū)打造“*浦東”、建設(shè)濱湖新區(qū)提供更為堅(jiān)實(shí)有力的保障。
二、審計(jì)范圍和對(duì)象
審計(jì)范圍：對(duì)區(qū)本級(jí)20*年預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)中可根據(jù)具體情況延伸審計(jì)上下年度和有關(guān)行政、事業(yè)單位。
審計(jì)對(duì)象：
（一）對(duì)本級(jí)財(cái)政部門(mén)執(zhí)行預(yù)算情況進(jìn)行審計(jì)；
（二）對(duì)區(qū)財(cái)政局、科技局、教育局等單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；
（三）對(duì)基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)、教育資金及糧食直補(bǔ)、水稻良種補(bǔ)貼進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；
（四）區(qū)委、區(qū)政府安排的其他審計(jì)項(xiàng)目。
三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容
審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)財(cái)政部門(mén)主要檢查預(yù)算執(zhí)行中有無(wú)不真實(shí)、不合法和不規(guī)范等問(wèn)題，促進(jìn)細(xì)化預(yù)算和編制部門(mén)預(yù)算，調(diào)整和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出需要，提高財(cái)政資金使用效益。
審計(jì)內(nèi)容：
（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)。
1、區(qū)財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人大批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算情況，預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整和預(yù)算收支變化情況；
2、區(qū)財(cái)政局等預(yù)算收入征收部門(mén)按照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額征收預(yù)算收入情況；
3、區(qū)財(cái)政部門(mén)按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級(jí)次和程序，撥付本級(jí)預(yù)算支出資金情況；
4、區(qū)財(cái)政部門(mén)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制，撥付（補(bǔ)助）下級(jí)人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況；
5、依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，區(qū)財(cái)政部門(mén)對(duì)政府性基金和實(shí)行專戶管理的財(cái)政性資金的管理和使用情況；
6、預(yù)備費(fèi)使用和指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)情況。
（二）有關(guān)部門(mén)（單位）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)。
1、按照《預(yù)算法》編制部門(mén)、單位預(yù)算情況，集中管理財(cái)政性資金的部門(mén)是否按時(shí)批復(fù)預(yù)算和撥付資金；
2、執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)務(wù)收支情況及其資金使用效益，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況；
3、有預(yù)算收入的部門(mén)和單位預(yù)算收入解繳情況。
（三）重大項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的審計(jì)。
1、有關(guān)部門(mén)編制、批復(fù)、調(diào)整、撥付專項(xiàng)資金的情況；
2、有關(guān)部門(mén)、單位管理專項(xiàng)資金的情況；
3、有關(guān)部門(mén)、單位使用專項(xiàng)資金的效果。
（四）上一年度執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的情況。
（五）法律、法規(guī)規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項(xiàng)。
四、審計(jì)程序和時(shí)間安排
（一）審計(jì)程序
按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和有關(guān)規(guī)定的審計(jì)程序辦理。
（二）時(shí)間安排
1、20*年月*月下旬做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作；20*年*月上旬至*月下旬，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)并提出對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定。
一、審計(jì)目標(biāo)
以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來(lái)源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計(jì)，其中對(duì)關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)資源環(huán)境方面開(kāi)展審計(jì)（調(diào)查）。通過(guò)審計(jì)，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問(wèn)題，分析原因，及時(shí)提出意見(jiàn)、建議，對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開(kāi)展，提高資金使用效益。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍
2016年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)將對(duì)海濱大道新城段等9個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展審計(jì)。具體如下：
（一）竣工決算審計(jì)
2016年對(duì)海濱大道新城段、海州高級(jí)中學(xué)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展竣工決算審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來(lái)源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開(kāi)展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
對(duì)薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺(tái)山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至2016年3月止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來(lái)源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開(kāi)展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（三）跟蹤審計(jì)
對(duì)市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）、對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展跟蹤審計(jì)。其中前兩個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍為自上一年度跟蹤審計(jì)截止時(shí)起至2016年9月止，具體審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計(jì)廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)資源環(huán)境情況開(kāi)展審計(jì)（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計(jì)范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過(guò)程。
各項(xiàng)目的具體審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。
審計(jì)對(duì)象為上述9個(gè)工程項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時(shí)，對(duì)與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工、設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對(duì)建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
圍繞“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、遵守審計(jì)紀(jì)律貫穿于審計(jì)全過(guò)程。具體內(nèi)容如下：
（一）履行基本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對(duì)基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國(guó)家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項(xiàng)目施工許可（開(kāi)工許可）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報(bào)批；有無(wú)未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。
2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，有無(wú)概算外項(xiàng)目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序報(bào)批，有無(wú)超概算未按規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整等。
（二）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問(wèn)題。
1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無(wú)存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；招標(biāo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)是否符合規(guī)定。
2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無(wú)違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無(wú)轉(zhuǎn)包或違法分包。
（三）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對(duì)相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。
1．相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無(wú)轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國(guó)家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。
2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價(jià)等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時(shí)作為暫定價(jià)的材料、設(shè)備價(jià)格申報(bào)確認(rèn)是否符合規(guī)定。
3．工程結(jié)算情況。審查工程價(jià)款結(jié)算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)高估冒算多計(jì)工程款、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無(wú)超付工程款等問(wèn)題。
（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對(duì)土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無(wú)違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無(wú)非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定；有無(wú)截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問(wèn)題。
（五）建設(shè)資金來(lái)源及使用方面。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)。
1．建設(shè)資金來(lái)源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí)，來(lái)源是否合規(guī)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要。
2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無(wú)滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問(wèn)題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。
（六）基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對(duì)建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。
1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲(chǔ)存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整；工程價(jià)款結(jié)算和往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。
（七）項(xiàng)目建設(shè)績(jī)效情況。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報(bào)告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。
（八）資源環(huán)境審計(jì)。對(duì)關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）除完成正常的跟蹤審計(jì)外，增加資源環(huán)境審計(jì)內(nèi)容。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位采取的環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無(wú)非法占用農(nóng)耕地。
2．可行性研究情況。審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過(guò)專家審查。
3．環(huán)評(píng)情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告或報(bào)表，報(bào)告（表）內(nèi)容是否完整，是否報(bào)環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)。
4．設(shè)計(jì)情況。審查初步設(shè)計(jì)是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評(píng)報(bào)告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過(guò)批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評(píng)報(bào)告是否一致。
5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評(píng)報(bào)告（表）組織建設(shè)，有無(wú)對(duì)周邊環(huán)境造成污染；項(xiàng)目建成后有無(wú)經(jīng)批準(zhǔn)部門(mén)對(duì)節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項(xiàng)目建成后臨時(shí)用地是否恢復(fù)原狀。
6.建成后效益情況。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫(kù)水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報(bào)告中確定的目標(biāo)，建成后的社會(huì)效益是否有效發(fā)揮。
其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對(duì)節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計(jì)，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計(jì)內(nèi)容。
（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
四、審計(jì)工作組織安排
2016年固定資產(chǎn)投資審計(jì)由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計(jì)工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開(kāi)固定資產(chǎn)投資審計(jì)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向列入項(xiàng)目計(jì)劃的各被審計(jì)單位告知審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項(xiàng)等，并宣讀審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時(shí)間另行安排。
固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計(jì)組，各審計(jì)組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
各審計(jì)組應(yīng)于2016年11月15日前完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，于12月31日前出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目，根據(jù)需要向市委、市政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)。
五、審計(jì)工作要求
（一）突出重點(diǎn)，敢于爭(zhēng)先。各審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計(jì)工作方案的要求編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見(jiàn)建議有針對(duì)性和可操作性。2016年固定資產(chǎn)投資審計(jì)，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
（二）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計(jì)組應(yīng)以“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對(duì)性可行性，審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計(jì)事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容一致，審計(jì)程序規(guī)范有序，審計(jì)評(píng)價(jià)客觀準(zhǔn)確，審計(jì)問(wèn)題嚴(yán)格以省廳《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢?，?guī)范問(wèn)題定性和處理處罰。確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息反映的問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。
20*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作目標(biāo)是：以黨的十七大精神為指導(dǎo)，全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞市委、市政府建設(shè)新興中等城市的宏偉目標(biāo)和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督。堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。要關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問(wèn)題，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況。強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約與監(jiān)督，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問(wèn)題和屢查屢犯行為，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系。
二、審計(jì)范圍
以市人大批準(zhǔn)的20*年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算為主要依據(jù)，對(duì)財(cái)政部門(mén)具體組織預(yù)算執(zhí)行情況和部門(mén)、單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，可追溯到以前年度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響到我市經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的重大問(wèn)題，不受預(yù)算級(jí)次和年度的約束。
三、審計(jì)內(nèi)容
（一）財(cái)政部門(mén)具體組織預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
1.預(yù)算批復(fù)和調(diào)整情況。依據(jù)市人大批復(fù)的年度財(cái)政預(yù)算，對(duì)財(cái)政部門(mén)預(yù)算批復(fù)情況、年終調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)。包括年初預(yù)算下達(dá)、調(diào)整、追加和超收財(cái)力的安排情況,以及上級(jí)補(bǔ)助資金的分配、使用情況。
2.支出結(jié)構(gòu)情況。通過(guò)對(duì)年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、追加預(yù)算支出情況的整體分析，檢查各項(xiàng)重點(diǎn)支出是否體現(xiàn)了公共財(cái)政原則，是否實(shí)現(xiàn)了法定增長(zhǎng)，超收財(cái)力是否重點(diǎn)向民生支出傾斜。對(duì)教育、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。
3.總預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)政專戶的撥款情況。檢查國(guó)庫(kù)與專戶運(yùn)行情況，資金撥付情況是否符合預(yù)算規(guī)定，當(dāng)年及上年結(jié)余專戶資金的撥付是否符合使用方向，有無(wú)違規(guī)調(diào)整。對(duì)專戶資金日常結(jié)存情況進(jìn)行檢查,分析資金分布的合理性。提出加強(qiáng)專戶資金管理的建議。
4.對(duì)非稅收入收支情況進(jìn)行審計(jì)。審查各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額入庫(kù)，有無(wú)應(yīng)繳未繳截留坐支現(xiàn)象。
（二）部門(mén)、單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和審計(jì)調(diào)查
對(duì)20*年部門(mén)、單位項(xiàng)目支出預(yù)算編制、執(zhí)行情況和資金結(jié)存情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì),重要事項(xiàng)可追溯到以前年度。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的綜合分析，向健全和完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度、制度運(yùn)行機(jī)制方面深入，提升審計(jì)成果質(zhì)量水平。
1.部門(mén)、單位預(yù)算管理情況審計(jì)。檢查部門(mén)、單位收入預(yù)算中非稅、基金等收入是否完整，有無(wú)少報(bào)、漏報(bào)問(wèn)題；對(duì)照人員、車輛編制等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，審查支出預(yù)算的真實(shí)性，有無(wú)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)問(wèn)題；對(duì)照財(cái)政部門(mén)批復(fù)預(yù)算數(shù)和部門(mén)、單位支出，檢查是否存在超支掛帳，查找超支資金來(lái)源，有無(wú)不正常因素；是否存在擠占挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題；檢查部門(mén)、單位招待費(fèi)支出來(lái)源是否合規(guī)；追加支出項(xiàng)目申報(bào)是否真實(shí)，支出是否合規(guī)。
2.項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行情況審計(jì)。檢查項(xiàng)目預(yù)算的真實(shí)性，對(duì)年初批復(fù)、年中追加預(yù)算和以非稅收入超收返還追加的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行檢查，有無(wú)巧立名目套取資金問(wèn)題，分析項(xiàng)目支出中用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的額度和比重；分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
3.非稅收入執(zhí)行“收支兩條線”管理情況審計(jì)。檢查部門(mén)、單位執(zhí)收的政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)的有償使用等收入，是否及時(shí)足額上繳財(cái)政，有無(wú)擅自減免和應(yīng)收不收，有無(wú)轉(zhuǎn)移隱瞞或坐支收入問(wèn)題；對(duì)照20*年度計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行情況，檢查20*年度是否存在少報(bào)收入計(jì)劃取得財(cái)政部門(mén)超收返還問(wèn)題;檢查財(cái)政部門(mén)在給予各單位超收返還時(shí)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是否一致,是否嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;檢查收費(fèi)項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)的合法性，有無(wú)自行設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或?qū)⒁淹Ｕ鞯捻?xiàng)目繼續(xù)征收，進(jìn)而擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題；收費(fèi)票據(jù)使用是否合規(guī)、合法。
4.政府采購(gòu)制度執(zhí)行情況審計(jì)。檢查部門(mén)、單位是否認(rèn)真執(zhí)行我市政府采購(gòu)目錄和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)違規(guī)采購(gòu)行為。
5.財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)檢查部門(mén)、單位是否存在設(shè)置帳外帳、“小金庫(kù)”問(wèn)題；收費(fèi)票據(jù)的管理有無(wú)內(nèi)控制度，有無(wú)弄虛作假、隱瞞收入問(wèn)題；有無(wú)通過(guò)下屬單位往來(lái)帳轉(zhuǎn)移資金問(wèn)題；有無(wú)隨意擴(kuò)大支出范圍、亂支亂用問(wèn)題，重點(diǎn)檢查國(guó)家規(guī)范工資津貼后有無(wú)擅自發(fā)放福利補(bǔ)貼問(wèn)題；檢查國(guó)有資產(chǎn)管理使用中存在的管理不善、決策失誤，造成國(guó)有資產(chǎn)損失浪費(fèi)問(wèn)題。
（三）專項(xiàng)資金審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查
1.社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用情況審計(jì)(市審計(jì)局企業(yè)股)；
2.農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計(jì)（市審計(jì)局農(nóng)業(yè)股）；
3.基本建設(shè)項(xiàng)目稅費(fèi)繳納情況審計(jì)（市審計(jì)局基建股）；
4.教育系統(tǒng)“兩免一補(bǔ)”資金審計(jì)（市審計(jì)局文行股）；
5.捐資助學(xué)資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查（市審計(jì)局文行股）。
（四）20*年審計(jì)成果利用
1.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
2.地稅系統(tǒng)稅收征管情況審計(jì)；
3.社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查；
4.工業(yè)企業(yè)稅費(fèi)繳納情況審計(jì)調(diào)查。
四、審計(jì)分工
（一）搞好調(diào)查，制訂方案。依據(jù)本《方案》規(guī)定的審計(jì)重點(diǎn)，市審計(jì)局各股室要在深入細(xì)致開(kāi)展審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)實(shí)施方案。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案由預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)，其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)資金審計(jì)實(shí)施方案分別由市審計(jì)局各股室負(fù)責(zé)。根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果，對(duì)審計(jì)任務(wù)需調(diào)整的，要報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
（二）加強(qiáng)配合，分工協(xié)作。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作進(jìn)展情況，領(lǐng)導(dǎo)小組適時(shí)召開(kāi)階段性協(xié)調(diào)會(huì)議，研究解決遇到的問(wèn)題，交流經(jīng)驗(yàn)和做法。同時(shí),市審計(jì)局各股室之間要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，處理好延伸審計(jì)業(yè)務(wù)和交叉事項(xiàng)。
（三）綜合加工，提升成果。對(duì)專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，市審計(jì)局各有關(guān)股室要負(fù)責(zé)審計(jì)成果的提煉加工，確保事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，并且要對(duì)上一年度所反映問(wèn)題的整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查，一并形成綜合材料，報(bào)預(yù)算執(zhí)行工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（四）匯總情況，起草報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總，起草預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告，報(bào)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定。審計(jì)結(jié)果報(bào)告一經(jīng)定稿，市審計(jì)局各業(yè)務(wù)股對(duì)納入報(bào)告的事項(xiàng)要及時(shí)撰寫(xiě)說(shuō)明材料，由預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總并完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的整體說(shuō)明材料。
（五）跟綜落實(shí)，抓好整改。市審計(jì)局各股室要督促檢查預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況，對(duì)納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告的事項(xiàng)，由相關(guān)單位出具審計(jì)結(jié)果整改報(bào)告書(shū)面材料，于2008年8月30日前提交預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
五、工作要求
（一）突出重點(diǎn)，加大力度。要明確審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持真實(shí)性、合法性審計(jì)與效益審計(jì)并重，注意發(fā)現(xiàn)大案、要案線索，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)執(zhí)行過(guò)錯(cuò)追究制度，切實(shí)保證預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的順利實(shí)施。
（二）嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，強(qiáng)化質(zhì)量。認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》的規(guī)定，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)嚴(yán)格履行各項(xiàng)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）文明審計(jì)，提升成果。在審計(jì)和審計(jì)調(diào)查過(guò)程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作紀(jì)律，加大審計(jì)監(jiān)督力度，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，從健全管理體制、制度和制度執(zhí)行上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，充分發(fā)揮預(yù)算執(zhí)行審計(jì),規(guī)范預(yù)算管理，懲治違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益的監(jiān)督作用。
（四）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果匯總工作的時(shí)間安排。市審計(jì)局各業(yè)務(wù)股室要于2008年4月10日前，將通過(guò)復(fù)核的審計(jì)報(bào)告報(bào)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作辦公室。4月20日前，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作辦公室將匯總的審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
成立病毒感染的肺炎疫情防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌做好此次疫情防控工作，領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員如下：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室
主任：
成員：
二、高度重視疫情防控工作
根據(jù)疫情通報(bào)，此次疫情具有人際傳播的特征，要求各地、各部門(mén)和各級(jí)各類醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)可以依法采取病人隔離治療、密切接觸者隔離醫(yī)學(xué)觀察等防控措施。審計(jì)干部要充分認(rèn)識(shí)疫情的嚴(yán)峻性和復(fù)雜性，高度重視防控工作，切實(shí)增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，絕不能存在僥幸心理，各科室負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，審計(jì)干部積極配合，要以對(duì)本市、本部門(mén)人員生命安全高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，把病毒感染的肺炎疫情防控工作作為當(dāng)前一項(xiàng)重要政治任務(wù)，全力做好防控工作，共同預(yù)防控制病毒感染的肺炎疫情在我市傳播。
三、主要工作措施
（一）做好值班工作
當(dāng)前正值春節(jié)期間，人員大范圍流動(dòng)，按照審計(jì)局2020年春節(jié)值班表的要求，審計(jì)干部要深入細(xì)致的做好春節(jié)期間值班工作，對(duì)市委市政府的工作部署要第一時(shí)間反饋，確保春節(jié)假期期間市委市政府交辦的各項(xiàng)工作穩(wěn)步推進(jìn)。
（二）加強(qiáng)防控知識(shí)宣傳
通過(guò)審計(jì)工作群、印制疫情防控宣傳資料等方式，向?qū)徲?jì)干部普及疫情防控知識(shí)和防控要求，引導(dǎo)身邊的人不前往周邊地區(qū)進(jìn)行探親、旅游等活動(dòng)，不舉辦、不參加聚集性活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)身邊有發(fā)熱、干咳等可疑癥狀要及時(shí)報(bào)告衛(wèi)生防疫部門(mén)。
一、指導(dǎo)思想
根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問(wèn)題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。
二、工作機(jī)制
為了加強(qiáng)對(duì)全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長(zhǎng)為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
三、工作內(nèi)容
（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。
（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國(guó)家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。
（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。
（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說(shuō)理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開(kāi)透明運(yùn)行平臺(tái)為依托，推行網(wǎng)上辦案。對(duì)凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運(yùn)行。
（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問(wèn)責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過(guò)完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
四、實(shí)施步驟
按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：
（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。
（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開(kāi)審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會(huì)公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開(kāi)運(yùn)行。
（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法制處不定期對(duì)各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行督促整改，對(duì)下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。
（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會(huì)同法規(guī)處對(duì)全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。
（五）長(zhǎng)效管理階段。2013年作為集中整治年，2014年后進(jìn)入常態(tài)管理，各單位要自覺(jué)堅(jiān)持規(guī)范化行政執(zhí)法。
五、有關(guān)要求
（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（一）推行審計(jì)行政指導(dǎo)工作，是轉(zhuǎn)變工作理念、全面推進(jìn)依法行政的需要，促使審計(jì)干部深刻理解和準(zhǔn)確把握依法行政的豐富內(nèi)涵，由“權(quán)力本位”向“責(zé)任本位”轉(zhuǎn)變，推動(dòng)全市審計(jì)管理工作實(shí)現(xiàn)新突破。
（二）推行審計(jì)行政指導(dǎo)工作，是提高管理層次、深化審計(jì)執(zhí)法監(jiān)督規(guī)范化的需要。推行審計(jì)行政指導(dǎo)，進(jìn)一步強(qiáng)化法治意識(shí)、服務(wù)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，努力實(shí)現(xiàn)規(guī)范化行政、服務(wù)化管理和人性化執(zhí)法，不斷豐富行政執(zhí)法內(nèi)涵，提高管理層次。
（三）推行審計(jì)行政指導(dǎo)工作，是創(chuàng)新管理方式、優(yōu)化審計(jì)機(jī)關(guān)形象的需要。在法律原則和政策精神框架內(nèi)，努力實(shí)現(xiàn)管理形式由“事后監(jiān)管”向“全程指導(dǎo)”轉(zhuǎn)變，管理模式由“剛性為主”向“剛?cè)岵?jì)”轉(zhuǎn)變，全面塑造新形勢(shì)下審計(jì)機(jī)關(guān)良好的社會(huì)形象。
（四）推行審計(jì)行政指導(dǎo)工作，是深化效能建設(shè)、打造更優(yōu)發(fā)展環(huán)境需要。牢固樹(shù)立審計(jì)干部服務(wù)基層、服務(wù)群眾、服務(wù)發(fā)展的理念，不斷提高管理和執(zhí)法水平，提升工作效能，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展?fàn)I造更加優(yōu)良的環(huán)境。
二、基本原則
（一）合法性原則。必須在法定職責(zé)、職能范圍內(nèi)實(shí)施審計(jì)行政指導(dǎo)，所實(shí)施的指導(dǎo)行為不應(yīng)違背法律精神、法律原則和國(guó)家政策。
（二）合理性原則。所實(shí)施的審計(jì)行政指導(dǎo)應(yīng)當(dāng)是社會(huì)所需、審計(jì)相對(duì)人所求，以實(shí)現(xiàn)對(duì)職能范圍內(nèi)有效管理。
（三）自愿性原則。審計(jì)行政指導(dǎo)應(yīng)在審計(jì)相對(duì)人自愿的基礎(chǔ)上實(shí)施，審計(jì)相對(duì)人拒絕接受審計(jì)行政指導(dǎo)的，不得采取或變相采取強(qiáng)制措施以及其他不利于審計(jì)相對(duì)人的審計(jì)處理方式。
（四）公開(kāi)性原則。公開(kāi)審計(jì)行政指導(dǎo)的內(nèi)容、形式、方法，切實(shí)保護(hù)審計(jì)相對(duì)人的知情權(quán)。
（五）不干預(yù)決策原則。堅(jiān)持審計(jì)行政指導(dǎo)的外在指導(dǎo)性，在審計(jì)行政指導(dǎo)過(guò)程中，不干預(yù)審計(jì)相對(duì)人的各項(xiàng)決策。
三、方法步驟
審計(jì)行政指導(dǎo)試點(diǎn)工作圍繞確定指導(dǎo)類型、分類開(kāi)展指導(dǎo)和強(qiáng)化責(zé)任考核三個(gè)環(huán)節(jié)，著力構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、可行的審計(jì)行政指導(dǎo)工作機(jī)制。
（一）擴(kuò)大指導(dǎo)類型。在2011年開(kāi)展審計(jì)輔導(dǎo)、審計(jì)建議兩種指導(dǎo)類型的基礎(chǔ)上，2012年全面推開(kāi)包括審計(jì)提示、審計(jì)協(xié)商、審計(jì)回訪在內(nèi)的共五種指導(dǎo)類型,2013年繼續(xù)鞏固所取得的成績(jī)：一是審計(jì)輔導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)相對(duì)人的特點(diǎn)或申請(qǐng)，積極發(fā)揮管理和服務(wù)職能，為審計(jì)相對(duì)人進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。二是審計(jì)建議。審計(jì)機(jī)關(guān)在日常工作中，運(yùn)用宣傳、輔導(dǎo)、建議、溝通、幫扶等手段，引導(dǎo)審計(jì)相對(duì)人完善內(nèi)部工作制度。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)建議，采取措施改進(jìn)工作、提高管理水平的行為。同時(shí)可作出審計(jì)整改意見(jiàn)。三是審計(jì)提示。審計(jì)機(jī)關(guān)在日常工作中，對(duì)審計(jì)相對(duì)人的行政許可事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)限內(nèi)辦理而未辦理的，以書(shū)面形式或其他形式預(yù)先提示其按期辦理。四是審計(jì)協(xié)商。審計(jì)機(jī)關(guān)在執(zhí)法工作中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)相對(duì)人有不良行為傾向和情節(jié)輕微的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，法律未作出明確規(guī)定違法的,進(jìn)行勸誡和協(xié)商。五是審計(jì)回訪。審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程后，對(duì)審計(jì)相對(duì)人就本機(jī)關(guān)實(shí)施的重大審計(jì)執(zhí)法行為所產(chǎn)生的結(jié)果、影響進(jìn)行走訪、詢問(wèn)、建議，幫助審計(jì)相對(duì)人糾正違法行為。
針對(duì)審計(jì)部門(mén)特點(diǎn)、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、審計(jì)相對(duì)人的盲點(diǎn)、執(zhí)法難點(diǎn)、缺乏強(qiáng)制監(jiān)管手段的弱點(diǎn)等情況，不斷豐富審計(jì)行政指導(dǎo)的工作類型，彰顯工作個(gè)性和部門(mén)特色。
（二）分類開(kāi)展指導(dǎo)。根據(jù)職責(zé)職能對(duì)本部門(mén)所有的審計(jì)工作事項(xiàng)進(jìn)行梳理，按照具體工作性質(zhì)和行業(yè)管理特征，將本部門(mén)所有指導(dǎo)事項(xiàng)進(jìn)行分類。每個(gè)指導(dǎo)事項(xiàng)都要明確運(yùn)用的指導(dǎo)類型、實(shí)施指導(dǎo)的責(zé)任處室、實(shí)施指導(dǎo)的具體方式，并設(shè)計(jì)制定格式統(tǒng)一的文書(shū)樣本，推動(dòng)審計(jì)行政指導(dǎo)工作深入開(kāi)展。2013年繼續(xù)鞏固2012年所取得的成績(jī),全面運(yùn)行五種行政指導(dǎo)類型。
（三）強(qiáng)化責(zé)任考核。建立審計(jì)行政指導(dǎo)工作目標(biāo)責(zé)任考核制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)行政指導(dǎo)工作的監(jiān)督檢查和考核評(píng)估，把審計(jì)行政指導(dǎo)工作監(jiān)督考核結(jié)果與部門(mén)年度綜合工作考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)掛鉤，發(fā)揮好獎(jiǎng)懲激勵(lì)作用，廣泛調(diào)動(dòng)各方面的積極性。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
為確保行政指導(dǎo)深化推行工作的順利實(shí)施，成立以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，其他局班子成員為副組長(zhǎng)，各處室（中心）負(fù)責(zé)人為成員的行政指導(dǎo)深化推行工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)局行政指導(dǎo)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由法規(guī)處與辦公室有關(guān)人員組織，負(fù)責(zé)深化推行行政指導(dǎo)工作的日常事務(wù)。
全局干部職工要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)，把深化推進(jìn)行政指導(dǎo)工作作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要任務(wù)，放在更加突出的位置，形成相關(guān)部門(mén)分工明確、各司其職、聯(lián)動(dòng)協(xié)作的行政指導(dǎo)工作機(jī)制。行政指導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)行政指導(dǎo)的牽頭、組織、協(xié)調(diào)及信息報(bào)道等工作，七個(gè)業(yè)務(wù)處室（中心）和經(jīng)審處、監(jiān)察室等相關(guān)處室負(fù)責(zé)行政指導(dǎo)業(yè)務(wù)及具體執(zhí)行，梳理細(xì)化本部門(mén)行政指導(dǎo)工作事項(xiàng)。
五、時(shí)間安排
審計(jì)行政指導(dǎo)工作分三個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段規(guī)范行政指導(dǎo)基本程序和執(zhí)法文書(shū)（4—6月）。研究制定本部門(mén)工作方案，確定本部門(mén)審計(jì)行政指導(dǎo)類型，并制定每個(gè)指導(dǎo)類型的工作制度，設(shè)計(jì)每種類型的格式文書(shū)，并落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)處室。
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持以人為本，以《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》等法律法規(guī)為依據(jù)，堅(jiān)持“預(yù)防為主”的方針，積極開(kāi)展環(huán)境衛(wèi)生整治，落實(shí)各項(xiàng)防控措施，切實(shí)加強(qiáng)肺炎防控工作，最大限度降低肺炎疫情的發(fā)生，保障人民群眾身體健康，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會(huì)。
二、組織機(jī)構(gòu)
為確保防控工作順利推進(jìn)和全面鋪開(kāi)，成立了肺炎防控領(lǐng)導(dǎo)小組：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)指揮、組織、調(diào)度、協(xié)調(diào)全局病毒感染的肺炎疫情防控工作，研究決定防控工作的重大事項(xiàng)和相關(guān)政策措施，指導(dǎo)全局做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備和處置工作。
三、防控內(nèi)容
（一）嚴(yán)格執(zhí)行值班制度。每天安排人員24小時(shí)值班，保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障疫情防控需要。
（二）加強(qiáng)環(huán)境治理。開(kāi)展全局愛(ài)國(guó)衛(wèi)生活動(dòng)，做到垃圾及時(shí)清運(yùn)，日產(chǎn)日清，辦公室和辦公區(qū)域要做到干凈整潔，每日通風(fēng)。每天由值班人員對(duì)全局進(jìn)行預(yù)防性消毒工作，一次性口罩收入專用垃圾箱。開(kāi)展愛(ài)國(guó)衛(wèi)生宣傳和健康教育活動(dòng)，使公民養(yǎng)成講究衛(wèi)生的良好習(xí)慣。
（三）加強(qiáng)疫情監(jiān)測(cè)。全局人員每天進(jìn)行一次體溫測(cè)量，由值班人員統(tǒng)計(jì)好后上報(bào)至相關(guān)部門(mén)。在單位門(mén)口設(shè)置防控檢查點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行排查登記制度，排查人員必須佩戴口罩和一次性手套，配備測(cè)溫儀，對(duì)上班人員逐人進(jìn)行體溫檢測(cè)，發(fā)現(xiàn)異常逐一登記造冊(cè)，及時(shí)采取措施并第一時(shí)間上報(bào)。嚴(yán)格來(lái)訪人員管控，非必要來(lái)訪一律勸返。
（四）嚴(yán)格做好包村防控工作。抽調(diào)精干力量，充分發(fā)揮黨員的戰(zhàn)斗堡壘作用和先鋒模范作用，深入一線，到分包村開(kāi)展防控排查工作。
四、保障措施
（一）疫情防控領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要做好后勤保障，保障口罩、消毒液、一次性手套等物資的發(fā)放，同時(shí)備好疫情防控期間值班人員的食品等。
（二）建立健全問(wèn)責(zé)機(jī)制，成立疫情防控督察組，負(fù)責(zé)對(duì)工作落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
關(guān)鍵詞：公安消防部隊(duì) 審計(jì)工作 現(xiàn)狀 改進(jìn)措施 效率
一、公安消防部隊(duì)審計(jì)工作效率不高的原因
（一）審計(jì)工作得不到足夠的重視，審計(jì)作用難以有效發(fā)揮
公安消防部隊(duì)由于其體制的特殊原因，防、滅火工作是其主業(yè)，審計(jì)工作作為的輔助工作未得到領(lǐng)導(dǎo)的重視。各級(jí)消防部隊(duì)的主要領(lǐng)導(dǎo)因其大部分從事防、滅火工作，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)工作并不是非常了解，消防部隊(duì)審計(jì)工作的作用也未得到重視。甚至部分單位認(rèn)為審計(jì)部門(mén)屬于可有可無(wú)的部門(mén)，因此，在資金，人力和物力上面的投入非常少，造成審計(jì)部門(mén)非常缺乏資金和人才，很難有效的開(kāi)展審計(jì)工作。在消防部門(mén)中，很多情況下，都只是部消防局和總隊(duì)級(jí)單位才設(shè)置審計(jì)部門(mén)，大部分支隊(duì)審計(jì)人員非常少甚至沒(méi)有安排審計(jì)人員，其審計(jì)工作大部分情況下都是由會(huì)計(jì)部門(mén)，很多時(shí)候，審計(jì)人員在審計(jì)在從事審計(jì)工作的進(jìn)程中，得不到其他部門(mén)的配合，很多部門(mén)不愿意給予支持，不愿意提供審計(jì)部門(mén)所需的材料，使審計(jì)工作非常難以開(kāi)展，造成了審計(jì)工作的效率十分低下，達(dá)不到審計(jì)工作應(yīng)有的效果。
（二）審計(jì)工作不規(guī)范，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用
部分單位不重視審計(jì)工作的作用和重要性，對(duì)于規(guī)定的審計(jì)工作往往都是敷衍了事，審計(jì)工作及其不規(guī)范，很難發(fā)揮其獨(dú)立審查財(cái)務(wù)的效果。在許多單位中，審計(jì)部門(mén)的工作經(jīng)常由領(lǐng)導(dǎo)隨意指派，很多情況下都是由部隊(duì)的財(cái)務(wù)或者會(huì)計(jì)人員去從事審計(jì)工作，這樣往往造成審計(jì)工作的獨(dú)立性難以得到發(fā)揮，財(cái)務(wù)人員自己監(jiān)督和檢查自己的工作，這樣，審計(jì)工作的效果大打折扣，甚至基本上屬于走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)過(guò)程中很難發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)上面的漏洞和問(wèn)題。另外，在審計(jì)工作中，由于得不到其他部門(mén)的支持，很難取得審計(jì)工作所需要的資料和數(shù)據(jù)，因此，很多情況下審計(jì)工作只是停留在表面工作，審計(jì)工作難以發(fā)揮其應(yīng)有的效果，很難發(fā)現(xiàn)消防部隊(duì)各個(gè)部門(mén)存在的大量問(wèn)題。審計(jì)成果未能被有效利用，在干部任用、調(diào)動(dòng)過(guò)程中即使發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題也沒(méi)有部等部門(mén)采納，造成到頭一場(chǎng)空的局面。
（三）公安消防部隊(duì)的審計(jì)專業(yè)人員極其缺乏，現(xiàn)有審計(jì)人員整體素質(zhì)不高
公安消防部隊(duì)由于對(duì)于審計(jì)工作不重視，造成投入審計(jì)工作的人力、物力及從事審計(jì)工作人員的發(fā)展空間受到了限制，從而造成審計(jì)工作人員的待遇比較低，審計(jì)人員在消防部隊(duì)里面的地位比較低，受不到領(lǐng)導(dǎo)的重視，缺少上升空間，所以很難吸引到優(yōu)秀的財(cái)務(wù)審計(jì)人員。因缺乏專業(yè)的審計(jì)人員，很難有效的開(kāi)展審計(jì)工作，一旦遇到復(fù)雜的審計(jì)工作，往往難以完成。另外，現(xiàn)有的消防部隊(duì)審計(jì)人員的整體素質(zhì)不高，往往是由領(lǐng)導(dǎo)隨意指派，很多審計(jì)工作人員都是臨時(shí)上崗或者由財(cái)務(wù)人員臨時(shí)充當(dāng)，他們往往缺乏足夠的審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)素養(yǎng)和水平不高，對(duì)于審計(jì)工作所需的財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)，計(jì)算機(jī)，法律以及其他相關(guān)知識(shí)不了解，很難有效的開(kāi)展審計(jì)工作，造成審計(jì)工作效率低下。
二、 如何有效的提高消防部隊(duì)審計(jì)工作的效率
（一）要提高各級(jí)公安消防部隊(duì)對(duì)審計(jì)工作的重視，保證審計(jì)工作的有效開(kāi)展
有效的提高消防部隊(duì)審計(jì)工作的效率，首先得使審計(jì)工作得到各級(jí)部隊(duì)的高度重視。各級(jí)公安消防部隊(duì)一定要認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作對(duì)于部隊(duì)建設(shè)的重要性，要加大對(duì)審計(jì)部門(mén)的資金和人力投入。首先，要加大對(duì)于審計(jì)部門(mén)的資金投入，使審計(jì)人員的待遇和收入能夠得到合理的提高，從而能夠吸引到合格優(yōu)秀的審計(jì)人才加入，使部隊(duì)的審計(jì)工作能夠得到有效的開(kāi)展，從而提高審計(jì)工作的效率。其次，部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)要提高審計(jì)部門(mén)在部隊(duì)的地位，使得審計(jì)工作能夠得到各個(gè)部門(mén)的重視和支持，在審計(jì)工作的開(kāi)展中能夠給予合作和支持，提供審計(jì)部門(mén)所需的材料，從而能夠大大的提高審計(jì)工作的效率。對(duì)于審計(jì)部門(mén)優(yōu)秀的作出突出貢獻(xiàn)的人員，不僅要從工資待遇上對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，還要論功行賞，提升他們?cè)诓筷?duì)里面的地位，使審計(jì)工作人員的積極性和工作熱情能夠得到激發(fā)，從而更加高效的推進(jìn)審計(jì)工作的開(kāi)展。再次，要充分利用審計(jì)成果，在干部任用、物資采購(gòu)、工程建設(shè)等方面發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的作用。
（二）要建立一套行之有效的審計(jì)制度和體系
審計(jì)工作的效率的提升，一定要有賴于制度的保證和支持。公安消防部隊(duì)一定要建立一套合理，嚴(yán)密和科學(xué)的規(guī)章體系，以制度的形式保證審計(jì)工作的有效開(kāi)展。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則，帶頭遵守所制定的規(guī)章制度，將審計(jì)規(guī)章和制度落到實(shí)處。審計(jì)部門(mén)的工作人員要嚴(yán)格按照規(guī)章制度所制定的原則和辦法進(jìn)行審計(jì)工作，做到客觀公正獨(dú)立，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，一定要及時(shí)的進(jìn)行監(jiān)督和反應(yīng)，使審計(jì)工作的監(jiān)督性能夠得到有效的發(fā)揮，以制度的形式將審計(jì)工作落到實(shí)處，從而提高審計(jì)工作的效率，保證審計(jì)工作能夠得到有效的開(kāi)展。
（三）公安消防部隊(duì)要提高審計(jì)部門(mén)工作人員的素質(zhì)
提高公安消防部隊(duì)的審計(jì)工作效率，最重要的最基本的保障就是要提高審計(jì)部門(mén)工作人員的素質(zhì)。首先，要不斷加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)工作人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，督促他們對(duì)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)和掌握，使其能夠掌握審計(jì)工作所必需的財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)，法律，計(jì)算機(jī)等專業(yè)技能，從而能夠使審計(jì)工作的質(zhì)量能夠得到有效的保證，審計(jì)工作能夠得到高效的開(kāi)展，審計(jì)工作的效率能夠不斷的提高。另外，由于審計(jì)工作的特殊性，審計(jì)人員往往要與各個(gè)部門(mén)的工作人員打交道，并涉及到各個(gè)部門(mén)的利益。于是，審計(jì)工作人員不但要具有專業(yè)的技能和知識(shí)，還要具備良好的與人交流和溝通素質(zhì)和素養(yǎng)。審計(jì)工作人員要不斷的提高自己的綜合素質(zhì)，提升自己的溝通能力，使得各個(gè)部門(mén)能夠積極的配合和支持審計(jì)工作的開(kāi)展，從而提高審計(jì)工作的效率。
（四）要不斷的對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，運(yùn)用新技術(shù)提高審計(jì)工作的效率
公安消防部隊(duì)要提高其審計(jì)工作效率，一定要不斷的對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，并且運(yùn)用新的審計(jì)技術(shù)。首先，消防部隊(duì)要與時(shí)俱進(jìn)，不斷的對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，使得審計(jì)方法跟的上時(shí)代的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，消防部隊(duì)職能和義務(wù)的擴(kuò)大，審計(jì)工作的對(duì)象和業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，審計(jì)工作的難度和復(fù)雜性也在不斷加大，傳統(tǒng)的審計(jì)方法和審計(jì)范圍已經(jīng)不再適用于消防部隊(duì)審計(jì)工作，審計(jì)方法和范圍一定要及時(shí)的改進(jìn)和擴(kuò)大，審計(jì)部門(mén)要積極對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行改進(jìn)和創(chuàng)新，使其能夠滿足新形勢(shì)的需要。另外，審計(jì)部門(mén)要講新的審計(jì)技術(shù)運(yùn)用于審計(jì)工作中，運(yùn)用新的計(jì)算機(jī)技術(shù)，引進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)軟件和設(shè)備，用科學(xué)的方法開(kāi)展審計(jì)工作，從而提高審計(jì)工作的效率。
三、結(jié)束語(yǔ)
提高審計(jì)工作的效率是一項(xiàng)長(zhǎng)期復(fù)雜的任務(wù)，涉及到的范圍非常廣。公安消防部隊(duì)要加強(qiáng)對(duì)于審計(jì)工作重要性的理解，加大對(duì)審計(jì)部門(mén)的重視，要建立一套合理科學(xué)行之有效的審計(jì)工作規(guī)章制度，給予審計(jì)工作各方面的支持和幫助。審計(jì)工作人員自身也要不斷的提高自身的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，嚴(yán)格認(rèn)真的開(kāi)展審計(jì)工作，從而使審計(jì)工作的效率能夠得到不斷的提升。
參考文獻(xiàn)：
