時間：2022-08-27 06:19:31
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇稽核審計工作計劃，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
㈠完成了財政局預算執(zhí)行審計，地稅局、農業(yè)局預算執(zhí)行情況的審計，在審計過程中我們堅持以真實、合法審計為基礎，加強對財政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財政收支行為，優(yōu)化財政支出結構，促進財政資金的使用更加有效合理，減少損失浪費，增強財政資金的使用效果。
近幾年來，我局不斷突出審計重點，轉變審計方式，改進審計技術方法和手段，始終牢記審計署提出的“審計人員不掌握計算機技術，將失去審計資格”的科學論斷，積極將計算機輔助審計技術融入到地稅局預算執(zhí)行審計實踐中。
㈡完成了__市交通局石佛公路項目的竣工決算審計，重點檢查建設項目是否招投標、是否存在高估冒算、有無擠占挪用、損失浪費等現象，通過審計，提高了資金的使用效益，有效地維護了建筑市場的經濟秩序。
㈢有效開展經濟責任審計。
受市委組織部委托，對我市調動的6位正科級領導干部進行了經濟責任審計，現已全部完成。今年的經責審計，我們堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高素質、防范風險”的原則，在規(guī)范行為、保證質量上下功夫。
㈣我局精心組織，暫停局內其他一切工作，舉全局之力抽調四名業(yè)務骨干遠赴石家莊藁城參加審計署組織的全國土地出讓收支和耕地保護情況審計。審計人員努力克服時間緊、任務重、難度大的困難，積極參加全國土地出讓收支和耕地保護情況審計培訓班，加班加點認真學習消化培訓內容，領會精神實質，抓好貫徹落實，配合上級審計機關圓滿完成了全國土地出讓收支和耕地保護情況審計。
㈤根據國務院、審計署、河北省人民政府辦公廳《關于印發(fā)穩(wěn)增長促改革調結構惠民生政策措施落實情況跟蹤審計工作方案的通知》，
我局在人員少的情況下，克服任務新、時間緊、的困難，派出2人審計組對__市財政局、住建局、環(huán)保局、發(fā)展改革局、國土資源局等18個單位的政策落實情況逐一進行了審計，認真研究政策，吃透文件精神，按照“摸清底數、揭示問題、督促整改”和“抓項目落地、抓資金保障、抓簡政放權、抓措施落地”的要求，確定工作重點，明確分工，加強督導，攻堅克難，圓滿完成階段性審計任務。
一是把思想教育、理論教育和法制教育相結合，不斷提高隊伍素質。在保證審計任務進度的同時，組織干部職工學習國家方針政策、審計法律法規(guī)、計算機審計知識，聘請業(yè)務骨干講解審計業(yè)務知識，同時為了鼓勵大家自學，我們還制定獎勵辦法，對學有所成并能運用學習成果取得成績的，給予重獎。二是狠抓黨風廉政建設，嚴格執(zhí)行審計紀律八不準，制定完善了《__市審計局實行黨風廉政建設責任追究制度實施辦法》，使廉政建設做到有章可循，責任明確。
自上級審計機關安排部署ao和oa系統(tǒng)以來，我局多方籌資，用于oa、ao系統(tǒng)、審計內網的部署和硬件設施的投入。近年來，計算機硬件建設和審計軟件的應用雖取得了一定成效，但與上級要求、與兄弟單位相比還有較大的差距，信息化建設成為制約審計工作發(fā)展的一大難題。我局領導正視自己的短處，把計算機審計作為工作中的重中之重，擺上議事日程，經過多次商議，制定了一系列措施：
一是加大對計算機基本技能的普及培訓力度，通過定期舉辦計算機知識或軟件使用培訓班，重點培養(yǎng)一批骨干，爭取每個業(yè)務科室都有計算機水平較高的業(yè)務人員，以點帶面，全面提升全局審計人員的計算機知識和操作技能。
二是對于被審單位已實行會計電算化的審計項目，審計小組盡量全部推行計算機審計。如被審單位使用單機版會計軟件，還要求審計人員在計算機技術人員的指導下自己采集轉換電子數據。
三是改進審計管理模式，讓計算機技術人員深入各個審計小組，隨時解決計算機審計中遇到的困難和問題，對于計算機審計任務較重的審計項目，將計算機技術人員直接編入審計小組，參與審計工作全過程。
狠抓黨風廉政建設，嚴格執(zhí)行審計紀律八不準規(guī)定，制定完善了《__市審計局實行黨風廉政建設責任追究制度實施辦法》，使廉政建設做到有章可循，責任明確。同時加強審計回訪制度，對審計人員在審計中是否廉潔從審進行詢問，一經查實審計人員存在不廉潔行為，將按制度規(guī)定嚴肅處理。
20__年我們將貫徹落實黨的十八屆四中全會和《國務院關于加強審計工作的》，緊緊抓住市委、市政府中藥都建設這一主線，圍繞關系人民群眾切身利益的重大事項，全面履行審計監(jiān)督職責。
㈠加大審計力度，確保圓滿完成全年審計任務。
㈡繼續(xù)加強隊伍建設，強化審計質量控制，加大計算機審計培訓力度，推廣運用ao軟件開展計算機輔助審計，對重點審計項目積極運用oa和ao的交互功能，完成審計項目的全過程管理。
㈢在離任審計的基礎上，探索任中經濟責任審計，逐步規(guī)范細化經濟責任審計的具體內容和審計評價體系。
隨著知識經濟和信息時代的到來,我國會計電算化的普及工作在不斷地深入,會計電算化取代手工會計已成為會計領域發(fā)展的必然趨勢,越來越多的組織包括政府、企業(yè)都已經著手積極推動會計電算化系統(tǒng)的建立及完善。簡單來講,會計電算化是指將以計算機為代表的現代信息技術和網絡技術引入會計領域,利用現代技術和手段,實現記賬、算賬與報賬等信息處理的集中化、自動化,以及部分實現利用會計信息進行分析、預測、決策的信息化。
與傳統(tǒng)會計相比,會計電算化的實現不論是對于會計工作的儲存方式、處理流程、還是內部控制等都產生了重大的影響,在很大程度上提高了會計數據處理的有效性、及時性及準確性,同時使會計從業(yè)人員從復雜繁瑣的重復性勞動中脫離出來,及時準確地把握企業(yè)運營狀況,為企業(yè)的經營決策提供更加全面、系統(tǒng)的會計信息。會計電算化從廣度上和深度上都擴大了會計的領域,也為加強全面核算和監(jiān)督奠定了基礎。
不難看出,雖然在職能、方法、目的與責任等幾個方面會計與審計有著不同的特點,但兩者具體對象都以會計資料為主,職能責任密切相關。會計電算化在對會計領域產生重大影響的同時,也必然對以會計過程為其職能對象的審計工作產生直接影響。具體來講,在會計電算化條件下,審計的經濟審查和監(jiān)督職能本質上仍沒有改變,但由于信息技術在會計領域中的運用,會計電算化對審計的影響主要體現改變了審計線索、擴大了審計的內容和范圍、改變審計的技術方法、影響了審計標準和準則、提高了對審計人員素質的要求等。同時計算機環(huán)境下的舞弊作弊行為更具有隱蔽性,無疑加大了審計查處的難度和風險,審計面臨巨大的挑戰(zhàn)。
二、會計電算化下審計的對策分析
從內容上來看,會計電算化下的審計,是指審計機構和人員以在會計電算化系統(tǒng)(CAIS)環(huán)境下所產生的信息系統(tǒng)及其范圍內會計信息所反映的經濟行為為對象,審查和評價系統(tǒng)的合法性、效益性及系統(tǒng)輸出信息的真實性、正確性。當前,我國大多數審計人員對于會計電算化系統(tǒng)的實施和運作難以做到完全了解和掌握,大部分地區(qū)的審計工作仍是以手工審計為主。新形勢下,會計電算化的應用及普及使得審計工作環(huán)境發(fā)生了巨大變化,同時傳統(tǒng)審計存在的信息反饋能力弱等問題難以適應信息化時代的要求。因此,為推進審計工作的有序展開,進一步提高審計質量和水平,強化審計的主動性與獨立性,審計工作的開展必須根據會計環(huán)境的變化及時進行適當有效的調整。面對會計電算化時代的挑戰(zhàn),應從以下方面提高電算化審計的質量以更好地適應會計電算化條件下現代審計的需求。
1.加大會計電算化下審計工作的理論研究
理論來源于實踐,反過來又進一步指導實踐的深入發(fā)展。與會計電算化相比,電算化條件下審計工作無論是從理論上還是實踐操作方面來看,都遠遠落后于會計電算化。特別是當前由于對電算化審計的優(yōu)越性認識不夠,計算機審計研究嚴重落后于實踐發(fā)展的需求,缺乏先進理論指導,難以有效指導會計電算化環(huán)境下審計工作的有序高效展開。因此,在強化基本理論和審計目標研究的基礎上,加快新形勢審計理論的研究,不斷總結我國計算機審計的經驗和做法,拓寬理論研究的廣度和深度,尤其要加快對會計電算化下審計對象、審計線索、審計內容、審計方法及技術等的研究,以進一步指導和實現計算機審計的規(guī)范化、科學化和高效化運作。
2.完善電算化審計標準與準則
會計電算化條件下,審計對象、審計內容、審計線索、審計方法的變化,也必須要求審計標準和準則做出相應的變化和調整以適應新要求。從國際審計發(fā)展來看,在國際審計準則中有專門的條款來詳細規(guī)定計算機審計的范圍、程序、技術等;從具體國家來看,美、日、英等國都制定和出臺了相關計算機審計的審計準則和標準。目前我國審計界已經形成了一套相對完善的審計標準和準則,包括審計人員標準、質量標準、職業(yè)道德規(guī)范等。但針對不斷普及和發(fā)展的電算化會計信息系統(tǒng)出現的一系列新問題新情況,過去手工環(huán)境下的審計標準和準則顯然不適應,會計電算化下的審計準則中仍存在許多空白。因此,為適應新形勢發(fā)展的需要,要加快制定計算機審計相關標準和準則的步伐,更新審計標準準則,完善電算化審計的標準體系,以規(guī)范計算機審計工作,為衡量和提高審計工作質量提供保證。其次,在積極借鑒和吸引國際上先進經驗的基礎上,充分考慮我國的特殊國情和發(fā)展要求,實現我國審計進一步適應國際審計發(fā)展的要求,為企業(yè)更好地參與國際市場競爭打好基礎。第三,新的衡量標準不僅要包括計算機審計程序、過程、效果評價指標、審計人員從業(yè)標準等衡量審計業(yè)務的合法合理性標準,還需對電算化系統(tǒng)設計、開發(fā)、運行、維護等標準及計算機輔助審計技術的步驟、應用軟件標準等做出明確性的規(guī)定。
3.加大事前系統(tǒng)審計力度
會計電算化系統(tǒng)的核心在于信息系統(tǒng)軟件的應用。在會計電算化條件下,審計人員要深刻認識到除了對使用過程中的電算化會計信息系統(tǒng)進行審計外,抓好電算化系統(tǒng)設計和開發(fā)階段的事前審計是對會計電算化信息系統(tǒng)實施審計的關鍵。只有切實加強抓好事先審計,才能確保系統(tǒng)設計、開發(fā)、運轉達到預期標準,在協(xié)調和密切會計與審計的職能聯(lián)系中更好地提高審計工作水平和質量。首先,在保證會計與審計各自職能標準的基礎上,審計人員要加強自身的軟件應用和分析水平,在事前系統(tǒng)設計與開發(fā)的審計過程中避免會計與審計兩者間程序設計、開發(fā)及操作方面不協(xié)調狀況的出現,防止在系統(tǒng)在投入使用后再進行改進,耗費巨大的人力物力財力。其次,審計人員直接參與會計電算化信息系統(tǒng)的設計與研發(fā)過程,監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程嚴格按照相關的標準和程序進行,保障電算化系統(tǒng)及其處理的合法性、有效性、可靠性、保密安全性和可審性以達到會計管理需要應有的質量。
4.完善審計內容
在會計電算化條件下,審計履行的經濟檢查、評價及監(jiān)督的職能雖然沒有改變,但不難看出,電算化下的審計除了對輸入的原始數據及輸出的會計數據進行審查外,電算化會計信息系統(tǒng)的特殊性及其固有的風險使審計面臨著在與傳統(tǒng)會計條件下不同的審計內容,擴展了審計的內容。一是,會計電算化軟件質量直接決定了電算化信息系統(tǒng)的整體水平的高低,需根據審計實際操作情況增加審計審核窗口,重點對計算機信息系統(tǒng)處理和控制功能合法合規(guī)性、及時性、準確性、科學性及穩(wěn)定性進行審查,了解掌握被審會計電算系統(tǒng)的各種功能和程序設計,保障系統(tǒng)的安全可靠。其次,加強對會計電算化系統(tǒng)內部控制控制的程序控制和制度控制兩個方面的測試和評價,審查是否建立和健全相應的機器設備使用控制制度規(guī)范及操作流程規(guī)定、系統(tǒng)工作環(huán)境是否完善等。第三,為保障獲得正確的財務數據,審計人員必須實現對財務軟件的所有模塊及相應流程進行及時有效的跟蹤觀察,必要時要進行手工復核方式。
5.改進審計方法
在知識經濟時代,積極采用集信息技術、財務手段、環(huán)境評估等多學科知識的技術方法,革新審計方法及技術,充分利用現代信息和網絡進行審計,實現由手工操作向電算化處理的轉變是重要的發(fā)展趨勢。一是,審計人員要充實認識到計算機作為提高審計質量和效率的有力審計工具的積極作用,自覺通過參與培訓或自覺等方式提高計算機實際操作水平,采用專業(yè)軟件實現更快速、更有效地對相關會計信息的查閱、核對、分析等各項審計內容。其次,可組織各方面專家,包括會計專家、審計專家及計算機專家等組織專門小組,加強各種通用、專用審計軟件和輔助審計軟件的研究和開發(fā)力度,在吸引國際先進經驗的基礎上,完善我國各類商品化審計軟件的功能,盡快研制出臺符合我國國情的審計軟件以滿足實際電算化系統(tǒng)審計的需要。第三,借鑒發(fā)展會計電算化的相關經驗,大力發(fā)展審計軟件市場,充分發(fā)揮市場配置資源的基礎性作用,實現電算化審計軟件在實際審計過程中的廣泛應用及普及,逐步推進我國審計工作電算化的不斷發(fā)展和完善。
2020年工作總結
一、政務服務窗口提供電子支付。行政審批中心為貫徹落實省委巡視組反饋整改要求和省廳、市局整治營商環(huán)境突出問題百日行動實施方案的要求，保安員證業(yè)務不再收取現金，均通過登錄遼寧公安互聯(lián)網+政務服務平臺進行網上繳費或者通過掃描二維碼進行電子支付。
二、全面推行“遼事通”二維碼評價。為深入貫徹落實市委市政府、省廳“每個窗口工作人員都能接受評價，每個差評都能得到認真整改”的工作要求，行政審批窗口全面推行“遼事通”二維碼評價。
三、遼寧公安“互聯(lián)網+政務服務”。為進一步推動省廳、市政務的“互聯(lián)網+政務服務”平臺的應用推廣，引導群眾、企業(yè)使用遼寧公安“互聯(lián)網+政務服務”平臺、錦州政務服務網以及移動app網上辦理政務事項，行政審批中心高度重視，加大宣傳力度，發(fā)放《“互聯(lián)網+政務服務”宣傳畫冊》；加強學習，加大應用力度，政務服務窗口工作人員要加強對省廳和市政府“互聯(lián)網+政務服務”平臺的學習，熟練掌握平臺網辦的流程、辦理的事項。對于開通網辦的政務服務事項要現場引導群眾網上注冊、登錄、申請，加大應用推廣力度，切實提高網辦數量。
四、政務服務中心窗口工作。
（一）日常受理審批工作：
（1）現階段，我轄區(qū)共有從事爆破作業(yè)公司5家（分別來自沈陽、遼陽、大連、義縣、中鐵十二局）。
爆破作業(yè)項目合同備案、民用爆炸物品購買許可證、民用爆炸物品道路運輸許可證（受理—審批——核發(fā)）工作：
1、爆破工程備案14家，網上爆破工程備案14家。
2、核發(fā)辦理購買證、運輸證177件。核發(fā)辦理單獨運輸證126件。
3、炸藥使用量808.494噸，雷管使用量35851發(fā)。
（2）劇毒化學品購買憑證 （受理—審批——核發(fā)）工作：
1、核發(fā)劇毒化學品購買憑證23件。
2、氯使用量1950噸。氰化鈉用量221噸。
3、劇毒化學品使用單位備案3家。
（3）互聯(lián)網上網服務營業(yè)場所安全審核20件。
（4）旅館業(yè)特種行業(yè)許可證核發(fā)3件。
（5）公章刻制特種行業(yè)許可證核發(fā)2件
（6）印章刻制備案（受理—審批——核發(fā)）
（7）第二類、第三類易制毒化學品購買備案證明核發(fā)（受理類）
易制毒購買備案證明核發(fā)受理110件。
（8）《保安員證》核發(fā)（保安員證的考試受理和初審）；保安受理55件。
（二）根據上級要求及遼寧省公安機關打造最優(yōu)發(fā)展環(huán)境深入推進公安行政審批便民化指導意見（征求意見稿）標準，進行了以下工作：
（1）對遼寧省政務服務網公安業(yè)務審批事項錄入及完善工作，截止至2020年10月25日前，錄入有效事項259項，錄入率為100%，正確率100%。
（2）按要求推行全省各級公安機關審批采取值班值守辦理業(yè)務。合法合規(guī)的審批事項“馬上辦”。 繼續(xù)堅持“一次性告知”，減少企業(yè)和群眾現場辦理等候時間、往來次數，實現了壓縮群眾企業(yè)現場等候和咨詢辦事時間30%。同時，對標全國先進地區(qū)審批承諾時限，力爭將審批時限壓縮至全國最短。
（3）推行一次不用跑清單1項事項，最多跑一次清單12項事項。
2021年工作計劃
（1）在審批業(yè)務方面繼續(xù)加強審核把關，加強備案材料數據更新。在壓縮法定時限內對審批業(yè)務及時受理、審核、提交。
關鍵詞：交通企業(yè)內部審計；存在的問題；強化內部審計工作；相關對策
內部審計對于企業(yè)發(fā)展和進步起到了至關重要的作用，對于交通企業(yè)來說，內部審計問題也是自身的盈利能力的體現，本文以此為背景，進一步展開研究。對企業(yè)內部獨立而客觀的審計工作加以剖析，以期能夠為企業(yè)的進一步發(fā)展提供相應的幫助。
一、交通企業(yè)內部審計問題
1.在思想上不夠重視內部審計
現階段由于思想高度還沒有達到相應的標準，所以交通企業(yè)中雖然普遍開設了相應的審計核查部門，但是在實際工作中卻沒有發(fā)揮應有的作用，對于企業(yè)的發(fā)展沒有起到應有的作用。這種情況的產生，一方面是領導層對于審計工作的認識不到位，沒有意識到審計工作對于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義；另一方面是企業(yè)主要領導認為審計工作的展開會算損害企業(yè)自主獨立性，采取并如財務部門的辦法以節(jié)省開支。
2.內部審計人員的工作缺乏積極性
事后審計的工作形式在內部審計中較為常見，這種工作方式嚴重的算上了職工工作積極性，相關工作人員一般都是抱著無所謂的態(tài)度進行審核，并且之后企業(yè)領導要求進行審核的時候才會象征性的加以審核，而這種審核中，由于沒有明確的責任人，所以及時發(fā)現了某些問題，也會避重就輕，甚至直接略過不談。這種背景下，企業(yè)內部審核工作嚴重缺乏明確的目的性，尤其是對于相關責任人的管理辦法的缺失，進一步瓦解了設計部門的戰(zhàn)斗力。審計部門的咨詢服務功能完全沒有體現出來。
3.內部人員整體素質不高
現階段，企業(yè)內部審核人員，尤其是交通企業(yè)的內部審核人員，大多是具有相應的財務從業(yè)經驗，但是對于系統(tǒng)的審計知識和設計技能方面的缺乏，確實是不可忽視的事實。同時，由于受到某些社會不良做法的影響，一些審計人員自身要求也不嚴格，素質低下，不能根據實際情況來開展相應的本職工作。
二、強化內部審計工作的相關對策
交通部門的內部審計工作應該重點關注工作的結構方面的調整和內部整合，對于工作方式的轉變和工作中的創(chuàng)新，同樣應該給予相應的重視。對于以往的成績應該繼續(xù)發(fā)揚，利用自身現有優(yōu)勢來開創(chuàng)新的工作遠景。定不移地為實現交通又好又快發(fā)展保駕護航。內部審計要為調整結構服務，要為轉變方式服務，要為注重創(chuàng)新服務，要為強化管理服務。
1.企業(yè)要高度重視和主動加強內部審計，為內部審計工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境
企業(yè)對于審計部門的重視應該從企業(yè)自身的全部部門入手，無論是對高岑管理者還是對下設的審計部門，都應該強調工作的嚴肅性。對于管理層的在人事方面的不足，應該重點給予幫助，及時的讓部分缺乏這方面知識和意識的領導意識到設計事業(yè)的展開對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中，集權管理現象十分的普遍，對于這種環(huán)境下開展企業(yè)內部的審計管理，帶來了一定的難度。這樣，管理層對于審計工作的支持就顯得尤為重要，應該看到，即使是最低級的管理人員提供的相關數據，都可能對整體審計工作具有積極意義，所以應該深入普通群眾中來開展審計工作。
2.注意內部審計方式方法的運用和改進
(1)在審計技術上，要積極探索審計信息的自動化管理，適時開發(fā)計算機應用軟件模塊。
(2)財務指標的設計為基礎，非財務指標審計為輔助的審計方式，對于企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導意義。對于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時間內工作的開展情況，對于企業(yè)自身的預算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時的體現出內在的問題。這一過程中，最大的難度就是對于相關數據的獲得，準確清晰的數據，對于企業(yè)內部審核來說是至關重要的。而在信息的收集過程中，適時地引入CSA即控制自我評估(Control self-assessment)系統(tǒng)，可以有效地提高內部審計工作的準確性，降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中，一方面可以通過相關審計人員的運作來實現信息收集和驗證的時間，另一方面也可以保證企業(yè)的各個部門都能夠積極主動的加入到審計工作中來，保證審計的效率。
3.合理設置審計機構，認真履行審計職責
調整、理順內部審計機構的隸屬關系，保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應的審計功能。企業(yè)的內部審核審計，應該具有相對的獨立性，直接對企業(yè)的最高領導者負責，對于內部審計制度的確立，應該通過股東大會全體表決的方式來進行，對于人員的任免，同樣需要企業(yè)董事會進行表決。行政工作上，審計部門直接對最高管理層負責人匯報工作。這種制度，可以保證審計部門能夠卓有成效的開展工作，同時以此為基礎的審計制度的確立，對于企業(yè)內部發(fā)展和進步具有不可忽視的重要意義。
4.提高內部審計人員的綜合素質
對于審計人員的培訓，要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員，只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。
三、總結
總之，對于審計工作中發(fā)現的問題，應該及時的給予相應的解決意見，對于內部審計工作的開展，更是應出臺對應的審計工作強化意見，從而保證交通企業(yè)的進一步發(fā)展。
參考文獻：
關鍵詞:交通企業(yè)內部審計;存在的問題;強化內部審計工作;相關對策
內部審計對于企業(yè)發(fā)展和進步起到了至關重要的作用,對于交通企業(yè)來說,內部審計問題也是自身的盈利能力的體現,本文以此為背景,進一步展開研究。對企業(yè)內部獨立而客觀的審計工作加以剖析,以期能夠為企業(yè)的進一步發(fā)展提供相應的幫助。
一、交通企業(yè)內部審計問題
1.在思想上不夠重視
內部審計現階段由于思想高度還沒有達到相應的標準,所以交通企業(yè)中雖然普遍開設了相應的審計核查部門,但是在實際工作中卻沒有發(fā)揮應有的作用,對于企業(yè)的發(fā)展沒有起到應有的作用。這種情況的產生,一方面是領導層對于審計工作的認識不到位,沒有意識到審計工作對于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義;另一方面是企業(yè)主要領導認為審計工作的展開會算損害企業(yè)自主獨立性,采取并如財務部門的辦法以節(jié)省開支。
2.內部審計人員的工作缺乏積極性
事后審計的工作形式在內部審計中較為常見,這種工作方式嚴重的算上了職工工作積極性,相關工作人員一般都是抱著無所謂的態(tài)度進行審核,并且之后企業(yè)領導要求進行審核的時候才會象征性的加以審核,而這種審核中,由于沒有明確的責任人,所以及時發(fā)現了某些問題,也會避重就輕,甚至直接略過不談。這種背景下,企業(yè)內部審核工作嚴重缺乏明確的目的性,尤其是對于相關責任人的管理辦法的缺失,進一步瓦解了設計部門的戰(zhàn)斗力。審計部門的咨詢服務功能完全沒有體現出來。
3.內部人員整體素質不高
現階段,企業(yè)內部審核人員,尤其是交通企業(yè)的內部審核人員,大多是具有相應的財務從業(yè)經驗,但是對于系統(tǒng)的審計知識和設計技能方面的缺乏,確實是不可忽視的事實。同時,由于受到某些社會不良做法的影響,一些審計人員自身要求也不嚴格,素質低下,不能根據實際情況來開展相應的本職工作。
二、強化內部審計工作的相關對策
交通部門的內部審計工作應該重點關注工作的結構方面的調整和內部整合,對于工作方式的轉變和工作中的創(chuàng)新,同樣應該給予相應的重視。對于以往的成績應該繼續(xù)發(fā)揚,利用自身現有優(yōu)勢來開創(chuàng)新的工作遠景。定不移地為實現交通又好又快發(fā)展保駕護航。內部審計要為調整結構服務,要為轉變方式服務,要為注重創(chuàng)新服務,要為強化管理服務。
1.企業(yè)要高度重視和主動加強內部審計,為內部審計工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境
企業(yè)對于審計部門的重視應該從企業(yè)自身的全部部門入手,無論是對高岑管理者還是對下設的審計部門,都應該強調工作的嚴肅性。對于管理層的在人事方面的不足,應該重點給予幫助,及時的讓部分缺乏這方面知識和意識的領導意識到設計事業(yè)的展開對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中,集權管理現象十分的普遍,對于這種環(huán)境下開展企業(yè)內部的審計管理,帶來了一定的難度。這樣,管理層對于審計工作的支持就顯得尤為重要,應該看到,即使是最低級的管理人員提供的相關數據,都可能對整體審計工作具有積極意義,所以應該深入普通群眾中來開展審計工作。
2.注意內部審計方式方法的運用和改進
(1)在審計技術上,要積極探索審計信息的自動化管理,適時開發(fā)計算機應用軟件模塊。
(2)財務指標的設計為基礎,非財務指標審計為輔助的審計方式,對于企業(yè)的長遠發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導意義。對于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時間內工作的開展情況,對于企業(yè)自身的預算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時的體現出內在的問題。這一過程中,最大的難度就是對于相關數據的獲得,準確清晰的數據,對于企業(yè)內部審核來說是至關重要的。而在信息的收集過程中,適時地引入CSA即控制自我評估(Control self-assessment)系統(tǒng),可以有效地提高內部審計工作的準確性,降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中,一方面可以通過相關審計人員的運作來實現信息收集和驗證的時間,另一方面也可以保證企業(yè)的各個部門都能夠積極主動的加入到審計工作中來,保證審計的效率。
3.合理設置審計機構,認真履行審計職責
調整、理順內部審計機構的隸屬關系,保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應的審計功能。企業(yè)的內部審核審計,應該具有相對的獨立性,直接對企業(yè)的最高領導者負責,對于內部審計制度的確立,應該通過股東大會全體表決的方式來進行,對于人員的任免,同樣需要企業(yè)董事會進行表決。行政工作上,審計部門直接對最高管理層負責人匯報工作。這種制度,可以保證審計部門能夠卓有成效的開展工作,同時以此為基礎的審計制度的確立,對于企業(yè)內部發(fā)展和進步具有不可忽視的重要意義。
4.提高內部審計人員的綜合素質
對于審計人員的培訓,要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員,只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。
三、總結
總之,對于審計工作中發(fā)現的問題,應該及時的給予相應的解決意見,對于內部審計工作的開展,更是應出臺對應的審計工作強化意見,從而保證交通企業(yè)的進一步發(fā)展。
參考文獻:
今天的圖書館與傳統(tǒng)的圖書館相比,藏書是舊載體與新介質并存,服務是傳統(tǒng)與現代化手段并用,用人制度是幾種形式并存,分配原則是舊法新法嫁接。所有這些特點,表明圖書館內部正在發(fā)生深刻的變化。這些變化涉及圖書館的人員素質、組織結構、采選方針、文獻資源政策、編目加工模式、讀者服務方式等諸方面。圖書館的這種變化趨勢,帶來對圖書館工作人員素質的新的要求。由于種種原因，過去對圖書館人員的繼續(xù)教育和培訓處于可有可無的狀態(tài)，基層各館均未特定出培訓計劃、目標考核，現代的圖書館已被賦予了新的職業(yè)觀念。因此，要求具有相持續(xù)發(fā)展的必要前提。應素質的圖書館人員，是圖書館可持續(xù)發(fā)展的必要前提。
二、為適應新的客觀發(fā)展趨勢，改革是圖書館機構設置制度勢在必行
圖書館緊緊圍繞以發(fā)展為主題，以改革為動力，以體制機制創(chuàng)新為重點這一目標任務，充分發(fā)揮職能作用，深化體制、機制改革， 21世紀最根本的競爭是人才的競爭。目標前，圖書館面臨人才流失，加上事業(yè)上經費拮據，圖書館現代設備不齊全狀況，圖書館應面對形式，抓住機遇，采用新的應對策略。其中留住人才至關重要。
實行人本管理，就是以人為本的管理。它注重對人的管理，注重寬松和諧的氣氛，注重靈活的領導方式。就是把“人”作為管理活動的核心和現代圖書館最重要的資源。就圖書館管理而言，以人為本包括有“以讀者為本”和“以館員為本”兩個同等重要的方面。一是在讀者與館員之間，以讀者為中心，即奉行“讀者至上，服務第一”的原則，使圖書館的全部工作都以滿足讀者的需求為出發(fā)點，最大限度地實現圖書館的自身價值。二是在圖書館內部人員中以圖書館管理員為根本，從尊重人、關心人、愛護人的原則出發(fā)，充分發(fā)揮管理員的積極性和創(chuàng)造性，為實現圖書館共同目標而不懈地努力。
三、改變保守的過刊管理模式
過刊資料在利用的過程中，由于怕丟怕破，不少的圖書館采用較封閉的管理方式，以致大量的過刊“束之高閣”而無人問津，實際上是一種資源的浪費，期刊管理人員要從舊的思想框架中跳出來，正確認識期刊文獻的使用規(guī)律。
21世紀的圖書館面臨如何適應社會發(fā)展和經濟建設的需要，跟上科技進步節(jié)拍的問題，唯有轉換運行機制，將一個純公益性的事業(yè)單位轉變?yōu)橐粋€信息中介組織和信息商品生產機構的綜合體，發(fā)揮現代圖書館的智能化、網絡化優(yōu)勢，主動忙收集用戶需求，用時加工信息資源，才能為社會增值和自我增值。
四、積極開展網絡信息服務
在知識經濟時代，為了適應讀者的需要，對各種外部和內部的知識與信息進行數字化改造和有效的管理，并建設有利于知識傳播、共享和交流的知識倉庫，是圖書館信息化、知識化建設的當務之急。
圖書館作為政府投資的事業(yè)單位，擔負著保存文化遺產、開展社會教育、傳遞科學信息、開發(fā)智力資源的工作。圖書館引以為豪的不是賺了多少錢，而是吸引了多少讀者到館，解決了多少咨詢問題，圖書的利用率有多高，舉辦了多少公益活動等等。這種價值取向決定了只要對信息保存?zhèn)鞑?，利用有益，圖書館就會在能力許可范圍內扎扎實實、持之以恒地開展網絡發(fā)展服務工作。
五、調整和優(yōu)化館藏結構，開辟電子閱覽室
關鍵詞：技工院校 校企合作 辦學模式
校企合作是技工院校服務地方經濟的著力點，也是技工院校創(chuàng)新辦學模式的前提，更是一體化課程教學改革的迫切需要。作為培養(yǎng)技能型人才的主力軍，技工院校如何深化校企合作呢？多年來，筆者學院在這方面進行了一些探索和實踐，取得了一定的成效。
一、按需求，設專業(yè)，實現訂單式
隨著經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)對技能人才的需求不斷增大，但很多人卻找不到合適的工作。其原因主要在于這些人的技能和素質達不到企業(yè)的標準和要求。近年來隨著高新技術產業(yè)園區(qū)的建成，一大批知名企業(yè)落戶荊門，學院盯住企業(yè)新建項目，大力開展訂單式培養(yǎng)，深入開展校企合作。
1.針對企業(yè)，開設所需專業(yè)
技工院校的專業(yè)必須根據社會及企業(yè)需要設置，技工教育發(fā)展才會有后勁。只要一有新項目落戶荊門，學院就主動派人與企業(yè)取得聯(lián)系，跟近項目，看企業(yè)需要什么工種，我們就開設什么專業(yè)，并與企業(yè)簽訂聯(lián)合辦學協(xié)議，實現訂單式人才培養(yǎng)。
2.根據崗位，制訂教學計劃
根據企業(yè)的要求，校企聯(lián)合制定培養(yǎng)方案，實施人才定向培養(yǎng)，企業(yè)全方位跟蹤和參與人才培養(yǎng)的全過程。企業(yè)定期派人來校授課，學院定期派教師下廠實踐，讓學生所學內容更有針對性，更好地符合崗位要求，實現了專業(yè)學習與就業(yè)崗位之間的“無縫對接”。
3.工學結合，實現就業(yè)直達
學生在校學習一年或二年文化課和專業(yè)課，具備一定的相應崗位的技術知識和技能，最后一年到定向企業(yè)帶薪頂崗實習，畢業(yè)后直接在企業(yè)就業(yè)，使招生、招工融為一體，在校學習與在企業(yè)實習緊密結合，最終達到畢業(yè)即就業(yè)的效果。
近年來，學院先后與本地多家企業(yè)開設了定向班，取得了較好的效果。由于企業(yè)在本地，家長、學生了解企業(yè)工作環(huán)境、薪資、福利等；定向辦班，訂單式培養(yǎng)，學生在?？上硎芷髽I(yè)提供的獎學金，學生上崗后專業(yè)對口；學生就業(yè)離家近，生活、探親非常方便。所以就業(yè)穩(wěn)定率、就業(yè)滿意率很高，深受家長、企業(yè)和學生的好評。
二、重服務，促就業(yè)，拓展培訓新市場
為了滿足企業(yè)急需用工和在崗職工技能提升的需要，我們把“短、平、快”的短期培訓作為技工教育與市場經濟直接接軌的切入點，采取“走出去，請進來，沉下去，送上門”等形式開展各級各類短期培訓，服務了企業(yè)生產，同時也拓展了學校發(fā)展的新路子。
1.思企業(yè)之所需，成立培訓機構
學校專門成立了培訓處，專門負責培訓工作。他們密切與企業(yè)聯(lián)系，掌握企業(yè)所需，有的放矢地開展培訓。
2.急企業(yè)之所急，開展崗前培訓
很多新企業(yè)在開業(yè)之前就已經招聘了部分員工，還有的企業(yè)每年都要新進部分員工，急需對這些員工進行上崗前的各類培訓。學院充分利用學校教學資源開辦相關崗前培訓班，滿足了企業(yè)用工需要。
3.解企業(yè)之所憂，開展提升培訓
企業(yè)職工的技能素質直接關系到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)領導越來越重視對職工的培訓提高。根據企業(yè)需求，學院為湖北多家企業(yè)進行了在崗職工技能提升培訓與考核。
三、創(chuàng)特色，樹品牌，增強合作吸引力
學院要想得到持續(xù)、科學的發(fā)展，必須樹立自己的品牌，創(chuàng)建自己的特色。多年來，筆者學院通過明顯的專業(yè)優(yōu)勢和過硬的培養(yǎng)質量優(yōu)勢，使很多專業(yè)創(chuàng)出了特色，初步形成了品牌，增強了校企合作的吸引力。
1.刑期變學期，率先在全國開展服刑人員培訓
學院在監(jiān)獄建立了服刑人員職業(yè)技能培訓基地，率先在全國開展“刑期變學期”的服刑人員培訓。每年都對即將刑滿釋放人員開展家電維修、烹飪等專業(yè)技能培訓，并進行技能鑒定考核，使服刑人員回歸后好就業(yè)，深受廣大服刑人員及家屬好評。
2.專業(yè)顯特色，完成省運會酒店服務人員培訓
2010年湖北省第十三屆運動會在荊門舉辦，組委會對參與接待的賓館酒店服務提出了較高的要求。筆者學院以較強的專業(yè)特色，贏得了這一培訓項目，并抓住機遇，高標準地完成了培訓任務，受到了旅游部門、相關星級賓館酒店的一致好評。省運會后，很多賓館酒店多次邀請筆者學院對他們進行員工崗位提升培訓和新員工的崗前培訓。目前學院的賓館酒店服務人員培訓在荊門地區(qū)已經享有較高的知名度。
3.實力筑品牌，成功承辦荊門市職業(yè)技能大賽
優(yōu)化人力資源發(fā)揮群體效能
知識經濟時代，人的智慧和創(chuàng)新在知識經濟中顯現出巨大的價值，人力資源作為生產要素在經濟發(fā)展中發(fā)揮主導作用，成為社會財富的基本源泉。我們把培育和開發(fā)審計人力資源作為第一要務，著重抓好三個環(huán)節(jié)。
建立科學的內控機制，激發(fā)隊伍活力。我們打破行政機關吃大鍋飯的局面，建立了一整套的目標管理考核制度。一是以“四三二一”育人創(chuàng)業(yè)工程和以塑造“八型”干部為代表的先進管理機制的確立，特別是將“八型”實行量化目標考核兌現，大大提高了工作效率。二是深化干部人事制度改革。實行競爭上崗，大力推行干部輪崗交流，發(fā)揮各個層次人員的長處和優(yōu)勢，充分調動了職工的工作積極性，形成了人人爭先、共同創(chuàng)新的工作局面。
多形式培養(yǎng)復合型審計干部隊伍。一手抓自編自演，每年安排15天時間，專門開展審計業(yè)務整訓；一手抓外出學習、觀摩、考察。目前，干部的知識結構、專業(yè)結構和年齡結構都達到了歷史最好水平，“全天候”的審計干部日益增多。在全市范圍開展的財政預算執(zhí)行審計、環(huán)保資金審計、城建資金審計以及“三農”資金審計，都是采取混合編組形 式，充分發(fā)揮了復合型人才的優(yōu)勢。有24人次因工作出色受到市級以上各類表彰。
相互聯(lián)動，統(tǒng)籌安排審計力量。打破各部門專業(yè)分工界限，采取大兵團作戰(zhàn)、左右聯(lián)動、上下聯(lián)動、交叉審計、換防監(jiān)督，使審計成本大幅度降低，審計工作效率和質量明顯提高。在對市直79個行政事業(yè)單位進行的財務專項檢查中，我局抽調精兵強將45人組織11個審計組，查處各種違紀違規(guī)資金8920萬元，為市政府實行財務集中核算提供了第一手資料和決策參考。
優(yōu)化環(huán)境資源拓展發(fā)展空間
審計事業(yè)要發(fā)展，除了依靠自身艱苦不懈努力外，重要的是要緊緊依靠上級審計機關、地方黨委政府的關心支持，依靠各部門的支持和理解，依靠老百姓的擁護和認可。否則，審計工作將寸步難行。我們的做法是：
第一，堅持以有為博有位，贏得領導的重視和支持。緊貼政府中心工作，抓住重點、熱點問題進行審計。如針對我們查出的預算外資金有關違規(guī)問題，市政府出臺了六條措施嚴加管理。在財政、監(jiān)察、審計等部門的共同配合下，終于把市直2.2億元預算外資金收入財政專戶。
工作上，市領導積極支持審計機關依法履行職權，多次將審計部門上報的信息、提出的意見和建議，批轉給有關部門整改落實；在人員編制上，為審計局特批增加科級機構17個、人員編制40個；經費上，所需經費全額納入地方財政預算。
第二，堅持公正執(zhí)法，贏得各部門的理解和支持。我們在審計工作中，注重發(fā)揮“審、幫、促”的作用。去年我局受市政府委派，對市農村信用合作社資產、負債、損益情況進行了審計，暴露了該單位管理松懈、財經法紀淡薄、經營效益低下等問題。該單位認真采納審計建議，通過半年多的全面整改，實現了內部管理水平、人員素質、經濟效益三個顯著提高。
第三，堅持審計為民，贏得老百姓的信任和支持。我們注重抓好農業(yè)資金和養(yǎng)老、失業(yè)保險等專項資金的審計，促進各項優(yōu)惠政策和援助資金的落實，維護弱勢群體利益。在去年財政扶貧資金審計中，我們歷時兩個月，行程130 0公里，審計資金總量2億多元，督促歸位欠撥、占壓資金2100萬元。在全市國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金、失業(yè)保險基金的審計中，查出有問題資金279.18萬元。市領導對上報的審計情況作了重要批示，充分肯定了審計成果。
整合業(yè)務資源探索科學管理
隨著我國政治、經濟體制改革的深化和改革開放的不斷深入，審計對象涉及到社會經濟活動的各個領域和方面。審計內容由單一的財務收支審計，發(fā)展到真實合法性審計與效益審計、審計與專項審計調查兩個并重；業(yè)務工作已基本形成財政資金審計、專項資金審計加經濟責任審計的格局。為適應政治經濟形勢的快速發(fā)展，我們努力探索科學的審計業(yè)務管理，提高審計工作質量和效率。
科學劃分審計業(yè)務領域。對審計業(yè)務領域進行重新劃分，積極推行了“一主兩翼”，即：以預算執(zhí)行審計為主體，以專項資金審計和經濟責任審計為兩翼。抓住預算執(zhí)行審計龍頭，將其與部門財務收支審計、財政體制改革新情況審計等有機結合、相互補充，促進財政資金發(fā)揮最大效益；加強對權力的制約和監(jiān)督，防治腐敗和促進黨風廉政建設，規(guī)范推進領導干部經濟責任審計；把扶貧、救災、農業(yè)、社保等專項資金審計作為貧困山區(qū)審計工作特色項目，促進山區(qū)經濟的健康發(fā)展。在近年審計的268個項目中，查出違規(guī)資金6.5億元，查出“小金庫”40多個。
全程控制審計質量。一是建立質量三評制度。審計前期，評審審計方案，方案評審過關，才能實施審計；審計中期，評估審計成果質量，實行審計質量“回頭看”和審計質量終身負責制，控制審計風險；審計后期，評選優(yōu)秀審計項目，評選標準突出審計效果、突出審計深度、突出審計方法創(chuàng)新。二是完善執(zhí)法質量控制體系。嚴格執(zhí)行《審計執(zhí)法責任制》、《審計執(zhí)法公示制》、《審計執(zhí)法督察制》，堅持四級復核，防止出現“人情”審計。審計決定落實率達到100％，沒有發(fā)生行政訴訟、行政復議和行政執(zhí)法錯案。近年我們先后有17個項目榮獲全省優(yōu)秀項目獎，創(chuàng)出了在全國打得響的預算執(zhí)行審計、經濟責任審計和農業(yè)扶貧資金審計三大業(yè)務品牌。
整合信息資源提升審計成果
一是建立信息管理機制。對每個科室、每個人，實行動態(tài)的量化管理，納入目標考核，獎懲兌現，提高信息工作質量。我們向市委市政府、上級審計機關提交的重要情況和信息，80％進入了領導決策圈。根據審計建議，市政府專門出臺了《財政投資項目評審招標組織與實施辦法》，并召開全市財政投資項目評審招標會。