緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇稽核審計(jì)工作總結(jié)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

2008年是我縣農(nóng)村信用社踏上新的改革征途的第一年，農(nóng)村合作銀行的組建工作，已付諸實(shí)施。第二次創(chuàng)業(yè)的號(hào)角已再次全面吹響，在這半年里，稽核審計(jì)工作緊緊圍繞聯(lián)社年初工作會(huì)議確立的總體工作思路，結(jié)合年初稽核審計(jì)工作安排意見，迅速轉(zhuǎn)變稽核審計(jì)工作理念，創(chuàng)新稽核審計(jì)工作方法，重點(diǎn)圍繞執(zhí)規(guī)執(zhí)紀(jì)、合規(guī)守法經(jīng)營、內(nèi)控制度落實(shí)和規(guī)范管理防范風(fēng)險(xiǎn)等開展稽核審計(jì)，具體做了以下幾個(gè)方面的工作。

一、完善崗位責(zé)任制，落實(shí)稽核包片責(zé)任。一是從新制定崗位責(zé)任制，把全縣信用社每個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)到人到稽核片，不留死角，實(shí)行誰包片誰負(fù)責(zé)、誰檢查誰負(fù)責(zé)、誰簽字誰負(fù)責(zé)的稽核管理責(zé)任制，夯實(shí)了管理責(zé)任，增強(qiáng)了稽核工作責(zé)任心；二是年初制定了《2008年稽核審計(jì)工作安排意見》，對全年序時(shí)稽核、專項(xiàng)稽核和內(nèi)審工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，作到稽核審計(jì)工作年度有總體安排意見，季度有分段實(shí)施部署，月度有進(jìn)度和考核，作到任務(wù)明確；三是實(shí)行月度例會(huì)制度，每月對每個(gè)人檢查任務(wù)完成情況進(jìn)行集中匯報(bào)，查漏補(bǔ)缺，并按照工作開展情況嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。

二、規(guī)范檢查行為，細(xì)化檢查內(nèi)容。一是規(guī)范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計(jì)部對省聯(lián)社下發(fā)的11項(xiàng)稽核審計(jì)管理制度再次組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握運(yùn)用指導(dǎo)稽核審計(jì)工作，按照《農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作管理辦法》和<農(nóng)村信用社稽核審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法》規(guī)范稽核檢查程序，從編制稽核工作實(shí)施方案、下發(fā)稽核通知到現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查工作底稿、撰寫事實(shí)確認(rèn)書、稽核工作報(bào)告、稽核結(jié)論到下發(fā)稽核整改通知書，規(guī)范了稽核審計(jì)工作流程，同時(shí)對稽核工作檔案分別編制紙質(zhì)檔案和電子文本檔案，加強(qiáng)了稽核檔案管理工作；二是對各項(xiàng)檢查內(nèi)容按照“作業(yè)式、格式化”進(jìn)行列表細(xì)化，從會(huì)計(jì)管理工作、財(cái)務(wù)管理工作、信貸業(yè)務(wù)操作流程、信貸風(fēng)險(xiǎn)防范、安全保衛(wèi)工作、內(nèi)控制度執(zhí)行以及業(yè)務(wù)經(jīng)營真實(shí)性等詳細(xì)制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項(xiàng)開展檢查，使稽核檢查工作不留死角、不留真空；三是針對信用社登記簿多、登記不規(guī)范和存在顧此失彼的現(xiàn)象，與聯(lián)社部門磋商，牽頭統(tǒng)一了各類登記簿，印制《農(nóng)村信用社內(nèi)控管理登記簿一覽表》，發(fā)到各網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)一了制式、規(guī)范登記內(nèi)容和要求，達(dá)到了統(tǒng)一規(guī)范。

三、做好各項(xiàng)稽核檢查工作。今年上半年稽核審計(jì)部按照聯(lián)社及上級(jí)安排分別開展了2007年度會(huì)計(jì)決算專項(xiàng)稽核，迎接了省市組織的開展的決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作。一是組織開展了2007年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性大檢查，迎接了辦事處和省聯(lián)社組織的真實(shí)性大檢查，對2007年度會(huì)計(jì)決算真實(shí)性專項(xiàng)稽核工作實(shí)行提前介入，超前運(yùn)作，組織人力全面進(jìn)行檢查，確保真實(shí)、準(zhǔn)確；二是全面完成上半年序時(shí)稽核工作任務(wù)。隨著稽核審計(jì)工作的進(jìn)一步規(guī)范，稽核人員進(jìn)一步加強(qiáng)對新業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，放棄節(jié)假日休息時(shí)間，全身心投入到序時(shí)稽核檢查工作中，集中精力利用兩個(gè)月的時(shí)間，全面完成全縣xx個(gè)社（部）的序時(shí)稽核工作，查處了部分信用社違規(guī)違紀(jì)問題，對責(zé)任人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，在序時(shí)稽核中止目前共處罰xx人，處罰金額95000元，做到扶正糾偏、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，并把序時(shí)稽核報(bào)告及時(shí)向聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)送閱，使聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)全面掌握各信用社制度執(zhí)行和落實(shí)情況，準(zhǔn)確做出管理決策；三是對聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部資金清算中心、信息管理部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等部門執(zhí)行政策、貸款管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、規(guī)范流程操作等方面進(jìn)行了稽核審計(jì)和審議評(píng)價(jià)，進(jìn)一步規(guī)范了管理部門的操作管理行為。

四、認(rèn)真做好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。一是由于今年聯(lián)社加大了崗位交流力度，一次交流xx位社（部）主任、部門經(jīng)理，因此，在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，集中時(shí)間、精力利用一個(gè)月的時(shí)間，對社（部）主任、部門經(jīng)理離任及經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了稽核審計(jì)，對任期內(nèi)的政策制度執(zhí)行和責(zé)任制履行進(jìn)行全面稽核審計(jì)，給予客觀公正的評(píng)價(jià)，上半年共實(shí)施社（部）主任離任審計(jì)24人次，開展職工離崗審計(jì)xx人次；二是集中時(shí)間對各社2007年下半年和2008年一季度列支費(fèi)用的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行了全面審計(jì)，進(jìn)一步規(guī)范了信用社財(cái)務(wù)管理行為。

五、及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送“1104”工程報(bào)表，按月準(zhǔn)確上報(bào)，按季做好監(jiān)管核心指標(biāo)分析和監(jiān)管評(píng)級(jí)打分，準(zhǔn)確預(yù)測經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為健全和完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對農(nóng)村信用社的持續(xù)、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。一是加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)和信息等部門的溝通配合，報(bào)表人員加班加點(diǎn)、認(rèn)真細(xì)致，從未出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯(cuò)，保證了報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，受到了安康銀監(jiān)局的好評(píng)。二是按照全新的商業(yè)銀行監(jiān)管核心指標(biāo)口徑，按季對資本充足狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和流動(dòng)性狀況等四個(gè)方面23個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)、70個(gè)輔助指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析和預(yù)警，并計(jì)算出監(jiān)管評(píng)級(jí)得分，為聯(lián)社向合作銀行過渡提供了詳實(shí)的指標(biāo)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策和風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有效理論依據(jù)。三是按照銀監(jiān)分局要求，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)報(bào)送《日常監(jiān)管事項(xiàng)報(bào)告》，雙周五定期報(bào)送，從未間斷和出現(xiàn)任何披露。

六、樹立全局觀念，積極配合做好階段性工作任務(wù)。今年上半年稽核審計(jì)部主要參與合行的籌備工作，參與城區(qū)的不良貸款的清降工作，積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)臨時(shí)工作任務(wù)，使各項(xiàng)工作整體推進(jìn)。

七、存在的問題及后期工作打算

上半年，稽核審計(jì)部在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的重視支持下，分管領(lǐng)導(dǎo)的親自指揮督戰(zhàn)，工作穩(wěn)步有序推進(jìn)，部門全體員工克服種種困難，放棄節(jié)假日的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)工作在一線，實(shí)現(xiàn)了半年對全縣信用社全面序時(shí)稽核一次的突破。但工作還存在有不足之處：一是由于部門人員基本上都在信用社稽核檢查，回到單位的時(shí)間也不統(tǒng)一，所以組織學(xué)習(xí)的時(shí)間相對較少；二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰(zhàn)，時(shí)間要求又較緊，加之檢查的內(nèi)容全面，難免有顧此失彼現(xiàn)象；三是一人稽核審計(jì)不符合有關(guān)規(guī)定，容易出現(xiàn)差錯(cuò)等。

篇2

針對實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果”的稽核工作理念;堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重;推行對稽核直接對象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問責(zé);構(gòu)建“監(jiān)事會(huì)→稽核審計(jì)部→稽核大隊(duì)→稽核人員”的四級(jí)責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò);建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實(shí)時(shí)監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級(jí)監(jiān)督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發(fā)了《稽核項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個(gè)規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。

三、創(chuàng)新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項(xiàng)作出書面承諾，明確雙方職責(zé)，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性。全年收到書面承諾書

四、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程

為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評(píng)價(jià)和肯定，在該書基礎(chǔ)上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實(shí)施，成為指導(dǎo)全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的范本。

篇3

針對實(shí)際，研究制定“一二三四五”總體工作思路，即：提出了“創(chuàng)新方式、加強(qiáng)力度、擴(kuò)大范圍、保證效果”的稽核工作理念;堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重;推行對稽核直接對象、業(yè)務(wù)管理部門、稽核人員的三重嚴(yán)格問責(zé);構(gòu)建“監(jiān)事會(huì)→稽核審計(jì)部→稽核大隊(duì)→稽核人員”的四級(jí)責(zé)任控制網(wǎng)絡(luò);建立一線員工的自我監(jiān)督、分社主任的實(shí)時(shí)監(jiān)督、信用社主任的直接監(jiān)督、業(yè)務(wù)科室的職能監(jiān)督、稽核審計(jì)部門的再監(jiān)督的五級(jí)監(jiān)督防范體系。

二、完善稽核工作制度

先后制定并下發(fā)了《稽核項(xiàng)目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個(gè)規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。

三、創(chuàng)新稽核手段

一是建立了稽核承諾制。每次開展稽核工作，被稽核單位均要對稽核事項(xiàng)作出書面承諾，明確雙方職責(zé)，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性。全年收到書面承諾書

四、設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程

為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。該書編印后，得到四川省聯(lián)社高度評(píng)價(jià)和肯定，在該書基礎(chǔ)上，經(jīng)省聯(lián)社完善改編后的《四川省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)流程合規(guī)操作手冊》一書已正式出版，并在全省農(nóng)村信用社推廣實(shí)施，成為指導(dǎo)全省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作的范本。

篇4

和2021年度工作計(jì)劃（提綱）

一、本地區(qū)2020年清潔生產(chǎn)工作的開展情況

（一）政策制定和實(shí)施情況：清潔生產(chǎn)相關(guān)配套政策、措施、實(shí)施方案的制定和實(shí)施情況；2020年推行清潔生產(chǎn)工作典型做法、成效及響應(yīng)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財(cái)〔2020〕27號(hào)）情況。

（二）信息公開情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)名單的公布情況；強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)企業(yè)按要求公布其主要污染物排放情況。

（三）評(píng)估、驗(yàn)收工作情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)已開展清潔生產(chǎn)審核的企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評(píng)估、驗(yàn)收情況，包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)數(shù)量及其完成清潔生產(chǎn)審核評(píng)估、驗(yàn)收情況。

（四）實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績效情況：2020年度轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)生和實(shí)施的無/低費(fèi)、中/高費(fèi)方案數(shù)量，投入資金，以及中/高費(fèi)方案實(shí)施后取得的環(huán)境效益和經(jīng)濟(jì)效益等情況。進(jìn)一步按照能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等重點(diǎn)行業(yè)類別，總結(jié)企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)方案及績效情況。

（五）獎(jiǎng)懲情況：強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)監(jiān)督和執(zhí)法工作情況；清潔生產(chǎn)審核的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，包括對相關(guān)工作中有突出貢獻(xiàn)的個(gè)人和單位做出的獎(jiǎng)勵(lì)措施，對違反有關(guān)規(guī)定的企業(yè)和審核咨詢機(jī)構(gòu)做出的處罰措施。

二、2021年主要工作計(jì)劃

各市2021年主要工作計(jì)劃可從以下幾個(gè)方面著手：

（一）本地區(qū)貫徹落實(shí)《關(guān)于深入推進(jìn)重點(diǎn)行業(yè)清潔生產(chǎn)審核工作的通知》（環(huán)辦科財(cái)〔2020〕27號(hào)）的工作計(jì)劃；

（二）制定清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案，結(jié)合國家和地方節(jié)能要求和環(huán)境質(zhì)量改善需求，以能源、冶金、建材、有色、化工、電鍍、造紙、印染、農(nóng)副食品加工等行業(yè)作為當(dāng)前實(shí)施清潔生產(chǎn)審核的重點(diǎn)（也可根據(jù)本地行業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充），制定本地區(qū)清潔生產(chǎn)審核實(shí)施方案（2021-2023年），明確擬開展清潔生產(chǎn)審核的行業(yè)范圍、階段性目標(biāo)、主要任務(wù)、保障措施及年度實(shí)施計(jì)劃等。審核對象應(yīng)包括強(qiáng)制性清潔生產(chǎn)審核企業(yè)及自愿開展審核的企業(yè)。

（三）推進(jìn)清潔生產(chǎn)審核模式創(chuàng)新計(jì)劃，實(shí)施差別化清潔生產(chǎn)審核制度、在行業(yè)集中推廣清潔生產(chǎn)先進(jìn)共性技術(shù)和設(shè)備等。

（四）本地區(qū)技術(shù)支撐體系建設(shè)，清潔生產(chǎn)審核企業(yè)、評(píng)估驗(yàn)收專家、審核機(jī)構(gòu)和人員信息化管理建設(shè)，以及開展市級(jí)重點(diǎn)企業(yè)清潔生產(chǎn)審核培訓(xùn)計(jì)劃。

（五）資金保障與政策支持計(jì)劃，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目支持、地方清潔生產(chǎn)專項(xiàng)資金等。

三、問題和建議

篇5

【關(guān)鍵詞】工程；跟蹤；審計(jì)

隨著合肥市化工企業(yè)退城進(jìn)園戰(zhàn)略的強(qiáng)力推進(jìn)，為了使企業(yè)能夠獲得新生，我公司自2010年起正式啟動(dòng)化工新區(qū)的項(xiàng)目建設(shè)。由于新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目總投資預(yù)計(jì)高達(dá)100多億元人民幣。為控制好如此巨額的建設(shè)資金，我公司審計(jì)部決定將審計(jì)關(guān)口前移，在施工階段全面實(shí)行跟蹤審計(jì)管理方式。下面結(jié)合多年的工程施工階段的跟蹤審計(jì)工作淺談一下如何做好建設(shè)工程施工階段跟蹤審計(jì)工作。

1 在工程施工階段實(shí)行跟蹤審計(jì)工作的必要性

施工階段是建設(shè)項(xiàng)目各階段中持續(xù)時(shí)間最長的階段，是資金投入量最大的階段，也是造價(jià)控制的重要階段，存在頻繁大量的資金支付。本階段也是暴露問題最多的階段，在施工階段如果不能夠妥善處理好這些問題，工程建設(shè)項(xiàng)目總體質(zhì)量就難以保證，工程進(jìn)度就可能會(huì)拖延，投資就可能會(huì)失控。因此在施工階段實(shí)行跟蹤審計(jì)管理是非常必要的。

2 工程施工階段跟蹤審計(jì)的方法

2.1 嚴(yán)把工程簽證關(guān)。每個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目都不可避免的會(huì)受到施工條件、工程地質(zhì)、氣候、市場競爭、合同條件等多種因素的影響而發(fā)生工程簽證，但也存在著許多不合理的簽證，主要包括：（1）在招投標(biāo)階段施工單位為了能夠順利中標(biāo)而大幅讓利，中標(biāo)后又伺機(jī)從簽證中彌補(bǔ)損失，致使簽證嚴(yán)重失實(shí)；（2）施工單位利用業(yè)主現(xiàn)場代表對定額和清單費(fèi)用的組成不甚了解而進(jìn)行重復(fù)計(jì)費(fèi)；（3）有些施工單位在變更事件發(fā)生后故意不辦理相關(guān)簽證，而是到結(jié)算時(shí)才一起出示，導(dǎo)致審計(jì)人員對一些隱蔽工程，因無法核實(shí)當(dāng)初事件發(fā)生的具體細(xì)節(jié)，使事后審核相當(dāng)困難，最終變成一筆糊涂賬。（4）有些簽證要涉及到工程量的丈量，施工單位在使用測量儀器時(shí)容易出現(xiàn)作弊現(xiàn)象，使簽證中的工程量不實(shí)。（5）一份簽證簽完后，施工單位在后面空白處增加不實(shí)的簽證內(nèi)容。

針對以上這些問題，跟蹤審計(jì)人員可以采取如下應(yīng)對辦法（1）督促施工單位及時(shí)辦理簽證，特別是隱蔽工程，杜絕事后補(bǔ)辦簽證。跟蹤審計(jì)人員及時(shí)深入現(xiàn)場，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中做好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾和糾紛，為后期確認(rèn)簽證做好準(zhǔn)備。（2）提醒簽證各方應(yīng)對簽證具體內(nèi)容進(jìn)行解釋和說明，而不能只在簽證單上籠統(tǒng)寫上“情況屬實(shí)”，以免結(jié)算時(shí)引起各方爭議。（3）跟蹤審計(jì)人員應(yīng)該對施工單位使用的測量儀器進(jìn)行精準(zhǔn)度檢查，以防施工單位在使用測量儀器時(shí)出現(xiàn)作弊現(xiàn)象。（4）規(guī)范工程簽證單的格式和內(nèi)容要求，采取業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理、施工方和跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證工程簽證的真實(shí)，避免弄虛作假現(xiàn)象。跟蹤審計(jì)人員在現(xiàn)場會(huì)同業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理、施工方簽字認(rèn)可了實(shí)測記錄后，可立即計(jì)算出相應(yīng)的工程數(shù)據(jù)，避免扯皮拉筋，和簽證長期不簽，大量積壓的弊病。（5）跟蹤審計(jì)人員和監(jiān)理要保存簽證原件，以防施工方增加不實(shí)內(nèi)容。

2.2 嚴(yán)格履行跟蹤審計(jì)職責(zé)

項(xiàng)目施工階段的跟蹤審計(jì)人員要具備良好的綜合素質(zhì)，要熟悉施工作業(yè)程序，掌握工程項(xiàng)目投資、進(jìn)度、質(zhì)量控制內(nèi)容和方法。跟蹤審計(jì)是一個(gè)相對獨(dú)立的特殊崗位，不僅要與施工單位、監(jiān)理單位協(xié)調(diào)工作，還要與建設(shè)單位各相關(guān)部門協(xié)調(diào)，因此要求審計(jì)人員不僅要有一定水平的專業(yè)知識(shí)，還要有良好的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。建設(shè)工程項(xiàng)目參與人員的素質(zhì)參差不齊，有的業(yè)主現(xiàn)場代表、監(jiān)理缺乏專業(yè)知識(shí)，對定額和清單費(fèi)用組成不了解，有的現(xiàn)場代表未能嚴(yán)格把關(guān)，未對施工單位的施工材料進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)督，造成施工單位以次充好，偷工減料。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出。對業(yè)主代表、監(jiān)理不合理的意見及時(shí)進(jìn)行溝通，不能聽之任之。

2.3 加強(qiáng)對工程設(shè)計(jì)變更的審核

跟蹤審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注工程設(shè)計(jì)變更前的工作是否已實(shí)施，實(shí)施到何種程度，若沒有實(shí)施，則要扣除變更前相關(guān)內(nèi)容的費(fèi)用，若已施工，則要視實(shí)施的程度實(shí)施審計(jì)。由于施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤引起的設(shè)計(jì)變更，由施工單位自負(fù)，如果對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行反索賠。

2.4加強(qiáng)建設(shè)工程進(jìn)度款支付的控制

工程進(jìn)度款的審核支付是建設(shè)工程施工階段一項(xiàng)經(jīng)常性的工作，存在著頻繁、大量的資金支付。為規(guī)范工程進(jìn)度款支付程序，確保資金撥付及時(shí)、安全、高效，每次支付工程月進(jìn)度款前，跟蹤審計(jì)人員均需要親自深入施工現(xiàn)場，通過現(xiàn)場實(shí)地測量來核實(shí)施工單位實(shí)際完成的工程量，以計(jì)量值作為進(jìn)度款支付依據(jù)。通過對累計(jì)發(fā)生進(jìn)度款的審核，可對以前簽發(fā)過的證書中有錯(cuò)、漏或重復(fù)，提出更改或修正。

3 工程施工階段跟蹤審計(jì)中存在的問題和對策

3.1跟蹤審計(jì)人員的施工經(jīng)驗(yàn)有待進(jìn)一步豐富

由于審計(jì)人員的精力主要是放在對數(shù)據(jù)和文字資料的審核上，很少會(huì)深入施工現(xiàn)場，對新工藝、新材料不太熟悉，對施工程序和施工工藝也了解的不太多。因而對施工方、監(jiān)理方做出多種施工方案的選擇不能夠提出經(jīng)濟(jì)合理的建議

3.2 跟蹤審計(jì)人員實(shí)地取證、記錄不夠積極、主動(dòng)

由于跟蹤審計(jì)人員對審計(jì)傳統(tǒng)工作模式已經(jīng)習(xí)以為常，有些審計(jì)人員往往不能及時(shí)到施工現(xiàn)場，更談不上積極、主動(dòng)。這樣要么耽誤了時(shí)間要么晚到后只記錄到不全的內(nèi)容。當(dāng)施工中采用定額以外的新工藝時(shí)，跟蹤審計(jì)人員不能詳細(xì)清楚的了解其中人、材、機(jī)的消耗量，既不利于自己做補(bǔ)充定額分析，又不能在審核工序費(fèi)用時(shí)，拿出相關(guān)準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

具體對策：

3.2.1 跟蹤審計(jì)人員要不斷加強(qiáng)自身專業(yè)理論知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)。

隨著建設(shè)工程新技術(shù)、新工藝、新材料的日益發(fā)展，跟蹤審計(jì)人員只有不斷加強(qiáng)專業(yè)理論知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)、充實(shí)，才不致使自己的專業(yè)知識(shí)和技能被淘汰，從而保證跟蹤審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

3.2.2 跟蹤審計(jì)人員要改進(jìn)工作作風(fēng)和方法。

跟蹤審計(jì)人員不僅要具備高度的敬業(yè)精神、工作責(zé)任感以及良好的職業(yè)道德，同時(shí)也要注重工作方式方法的不斷改進(jìn)。真正做到了解施工現(xiàn)場新工藝流程要像施工方的工程師一樣了然于心；實(shí)地測量、觀察、取證要像監(jiān)理工程師一樣跟班旁站；定額套用時(shí)要在堅(jiān)持原則的前提下，適當(dāng)協(xié)商、靈活機(jī)動(dòng)。

篇6

【關(guān)鍵詞】 跟蹤審計(jì)；施工階段；造價(jià)控制

【中圖分類號(hào)】 TU715 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 B 【文章編號(hào)】 1727-5123（2011）04-123-03

How to Do Well follow-up auditing at construction stage in construction engineering project

【Abstract】 Construction stage is the most important stage in construction engineering project. So, follow-up auditing at construction stage is especially important. Audit unit should cooperate with related units at construction stage to coordinate every detail work, so as to

achieve the target of cost control.

【Key words】 follow-up auditing;Construction stage;Cost control

1 前言

施工階段是建筑工程項(xiàng)目整個(gè)實(shí)施過程中最重要的階段，在這一階段，有著許多的特點(diǎn)。首先，它是資金投入最大的階段，也是造價(jià)控制重要階段；其次，本階段是暴露問題最多的階段，在施工階段如果不能妥善處理這些問題，工程項(xiàng)目總體質(zhì)量就難以保證，工程進(jìn)度就會(huì)拖延，投資就會(huì)失控，從而給項(xiàng)目目標(biāo)控制帶來嚴(yán)重影響；再次，由于施工階段合同數(shù)量大，存在頻繁的大量的支付關(guān)系，由于對合同條款理解上的差異以及合同中不可避免的存在著含糊不清和矛盾的內(nèi)容，導(dǎo)致合同糾紛會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)；總之，施工階段是項(xiàng)目建設(shè)各階段中持續(xù)時(shí)間最長的階段，信息內(nèi)容廣泛、時(shí)間性強(qiáng)、數(shù)量大，各種干擾大大增加，具有更明顯的動(dòng)態(tài)性。而且，施工階段涉及的單位數(shù)量多，包括建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位以及材料供應(yīng)商等，協(xié)調(diào)這五者之間的關(guān)系，保證工程達(dá)到預(yù)期的質(zhì)量目標(biāo)顯得尤為重要，因此，在施工階段實(shí)行跟蹤審計(jì)管理方式是必要的[1]。而在施工階段跟蹤審計(jì)人員要開展好工作，必須與參建各方協(xié)同努力。

2 施工階段，跟蹤審計(jì)與建設(shè)單位的協(xié)調(diào)

針對施工階段浪費(fèi)投資的可能性大這一現(xiàn)象，建設(shè)方委托造價(jià)咨詢單位對該階段進(jìn)行跟蹤審計(jì)，跟蹤審計(jì)人員要對建設(shè)單位負(fù)責(zé)。

現(xiàn)場甲方代表是代表建設(shè)單位管理工程具體施工的工程技術(shù)人員，肩負(fù)著監(jiān)督工程質(zhì)量、進(jìn)度、安全管理，造價(jià)控制中簽證管理、變更等等工作。跟蹤審計(jì)要協(xié)調(diào)建設(shè)單位處理有關(guān)工程建設(shè)的問題，有監(jiān)督監(jiān)理單位和代建單位等重要責(zé)任?，F(xiàn)場代表是維護(hù)建設(shè)單位根本利益，控制工程成本，監(jiān)督工程質(zhì)量的第一道防線。但是，不少單位并沒有重視現(xiàn)場代表制度的建設(shè)。①有的單位的現(xiàn)場代表并非工程技術(shù)人員，缺乏專業(yè)知識(shí)，對建筑材料、工程施工等標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范掌握不夠，在監(jiān)督工程質(zhì)量方面無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。②有的單位的現(xiàn)場代表制度沒有形成有效的制衡機(jī)制，現(xiàn)場代表與施工單位同流合污，虛報(bào)工程數(shù)量，虛增工程簽證，導(dǎo)致工程造價(jià)結(jié)算超預(yù)算，決算超概算的情況時(shí)有發(fā)生。有的現(xiàn)場代表未能嚴(yán)格把關(guān)，未對施工單位的施工材料進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)督，造成施工單位以次充好，偷工減料，進(jìn)而使工程質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題[2]。

所以跟蹤審計(jì)一方要與建設(shè)單位協(xié)調(diào)，按合同履行自己職責(zé)，要為建設(shè)把關(guān)，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)提出，建設(shè)單位不合理的意見要溝通，不能聽之任之。

3 對施工單位的跟蹤審計(jì)

3.1 嚴(yán)格執(zhí)行施工單位資質(zhì)準(zhǔn)入審計(jì)。由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和行業(yè)監(jiān)管等的弱化，目前工程轉(zhuǎn)包或違法分包的問題非常嚴(yán)重，無資質(zhì)工程隊(duì)掛靠有資質(zhì)單位的情況時(shí)有發(fā)生。工程轉(zhuǎn)包或違法分包給沒有資質(zhì)的施工單位施工，一方面導(dǎo)致建設(shè)單位的工程質(zhì)量很難保證，“豆腐渣工程”頻繁出現(xiàn)；另一方面容易形成惡性競爭，為了低成本攬到業(yè)務(wù)而不擇手段，導(dǎo)致建設(shè)領(lǐng)域長期以粗放的增長模式發(fā)展，并不利于建設(shè)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

因此，要從被審計(jì)單位的施工資質(zhì)及進(jìn)場準(zhǔn)入的源頭抓起，應(yīng)注重是否屬于中標(biāo)的有資質(zhì)的施工單位進(jìn)行核查等。

3.2 嚴(yán)格控制工程變更。由于建筑施工市場競爭加劇，施工企業(yè)的利潤越來越薄，大多施工企業(yè)希望在施工過程中通過設(shè)計(jì)變更來進(jìn)行一些彌補(bǔ)，所以，在施工過程中加強(qiáng)對設(shè)計(jì)變更的審核就顯得尤為重要，以控制其不合理的變更。

所以，在審查設(shè)計(jì)變更時(shí)要明確以下幾點(diǎn)：①原設(shè)計(jì)是否不能保證工程質(zhì)量的要求，或確有錯(cuò)誤，無法施工而非改不可；②跟蹤審計(jì)應(yīng)關(guān)注變更前的工作是否已實(shí)施，實(shí)施到何程度，若沒有實(shí)施，則要扣除變更前相關(guān)內(nèi)容的費(fèi)用，若已實(shí)施，則要視實(shí)施的程度，是否可回收等情況來進(jìn)行審計(jì)；③由于施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤引起的設(shè)計(jì)變更，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、投資效益造成影響，還應(yīng)進(jìn)行反索賠[3]。

3.3 嚴(yán)把工程簽證關(guān)。每個(gè)工程項(xiàng)目都不可避免地受施工條件、氣候、地質(zhì)、市場競爭、合同條件等多種因素的影響而發(fā)生工程簽證，但也存在許多不合理的簽證，主要有如下幾種：①施工方在投標(biāo)競爭時(shí)，為了順利中標(biāo)而大幅優(yōu)惠，中標(biāo)后想從簽證中彌補(bǔ)損失，使簽證嚴(yán)重失實(shí)；②施工方利用建設(shè)方代表對費(fèi)用組成不了解進(jìn)行重復(fù)計(jì)費(fèi)；③施工方在做簽證時(shí)，故意不注明要簽證的用途和原因，利用竣工結(jié)算審核人員不了解現(xiàn)場情況而多估冒算；④有些施工方變更事件發(fā)生后故意不辦理相關(guān)簽證，而是到竣工結(jié)算時(shí)才一起示出，大部分連簽證日期都沒有，以至于變成一筆糊涂賬，尤其是一些隱蔽工程部分，沒有辦法核實(shí)當(dāng)初事件發(fā)生的具體細(xì)節(jié)，使事后審核相當(dāng)困難[3]。⑤對簽證中的工程量不實(shí)。⑥場簽證簽完后，施工方在后面空白處增加不實(shí)的簽證內(nèi)容。

要解決這些問題，跟蹤審計(jì)人員需進(jìn)行如下工作：①督促施工方及時(shí)辦理簽證特別是隱蔽工程，杜絕事后補(bǔ)辦簽證；②提醒參建各方不能在簽證單上籠統(tǒng)簽上“情況屬實(shí)”，應(yīng)對具體內(nèi)容進(jìn)行解釋和說明，以免竣工結(jié)算審核時(shí)引起糾紛；③跟蹤審計(jì)人員對丈量儀器要檢查是否準(zhǔn)確（有的施工單位會(huì)在丈量工具使用時(shí)做假）；④發(fā)揮工程監(jiān)理作用，由于監(jiān)理工程師具有豐富的專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，又經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，同時(shí)具有專業(yè)監(jiān)理工程師上崗證書，所以專業(yè)監(jiān)理工程師對現(xiàn)場簽證的作用不容忽視；⑤規(guī)范施工簽證單的格式和內(nèi)容要求，采取建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方、跟蹤審計(jì)代表現(xiàn)場聯(lián)簽的方式，保證簽證的真實(shí)性、合理性、經(jīng)濟(jì)性，避免弄虛作假現(xiàn)象及由此引出的糾紛，從而嚴(yán)肅簽證手續(xù)[6]。監(jiān)理方、建設(shè)方要保存原件，以防施工方增加不實(shí)內(nèi)容。⑥盡量減少設(shè)計(jì)變更，設(shè)計(jì)變更是引起現(xiàn)場簽證最大的源頭。在建設(shè)工程施工過程中，施工圖紙粗糙，材料規(guī)格不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，使用功能改變等原因均可導(dǎo)致設(shè)計(jì)變更。因此，一般情況下不允許設(shè)計(jì)變更，除非不變更會(huì)影響項(xiàng)目的正常運(yùn)行。其次，認(rèn)真對待必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更，對涉及費(fèi)用增減的設(shè)計(jì)變更，必須做到“要先算賬后變更”，只有這樣才能有效地控制工程造價(jià)。⑦跟蹤審計(jì)要到施工現(xiàn)場量（如土方標(biāo)高、管線長度等）掌握第一手資料，防止施工方弄虛作假。⑧簽證中對量、價(jià)要清晰，一般監(jiān)理、業(yè)主僅對量核實(shí)比較清楚，而價(jià)格審計(jì)單位要認(rèn)真核定。

4 跟蹤審計(jì)與設(shè)計(jì)單位的協(xié)調(diào)

施工階段由于設(shè)計(jì)單位圖紙存在錯(cuò)漏碰缺，設(shè)計(jì)作品不合理，會(huì)導(dǎo)致工程施工增加工序、返工、誤工，增加了工程費(fèi)用，同時(shí)對工期與工程質(zhì)量也帶來一定影響。所以跟蹤審計(jì)人員要發(fā)現(xiàn)問題加強(qiáng)與設(shè)計(jì)人員溝通，對作品不合理部分提出合理化建議，對造價(jià)高而質(zhì)量差的作品提出合理化建議，同時(shí)對雖然增加少量造價(jià)但有利于質(zhì)量提高的也要提出來。如屋面防水材料不能撿便宜的用，否則會(huì)出現(xiàn)屋面滲漏。外墻線條根部增加砼止水坎，防止線條根部滲水。

5 跟蹤審計(jì)人員與監(jiān)理單位的配合

無論是監(jiān)理單位還是跟蹤審計(jì)，都是技術(shù)服務(wù)性單位，均屬第三方。兩者都要接受業(yè)主的委托并簽訂書面委托合同后，方可對工程結(jié)算進(jìn)行審核或?qū)徲?jì)。但建設(shè)工程施工階段實(shí)行跟蹤審計(jì)制度，對監(jiān)理的計(jì)量審核和投資控制提出了更高的要求。

5.1 監(jiān)理人員需認(rèn)真閱讀和領(lǐng)悟建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案。每個(gè)工程項(xiàng)目開工前，建設(shè)單位會(huì)向該工程各參建單位介紹該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)組成員，并由跟蹤審計(jì)組負(fù)責(zé)人宣讀審計(jì)實(shí)施方案及現(xiàn)場跟蹤審計(jì)程序。監(jiān)理人員在拿到跟蹤審計(jì)實(shí)施方案后必須認(rèn)真閱讀和領(lǐng)悟其中的程序和要求，從而提高監(jiān)理的工作成效，也利于配合審計(jì)人員做好現(xiàn)場跟蹤審計(jì)工作。對監(jiān)理每月的計(jì)量和工程款支付和結(jié)算審核，為現(xiàn)場施工進(jìn)度的推進(jìn)和施工質(zhì)量的控制奠定良好的物質(zhì)基礎(chǔ)；跟蹤審計(jì)簽證格式、內(nèi)容要提出具體要求，使監(jiān)理能按要求工作，如簽證內(nèi)容描述要全面，核量細(xì)節(jié)準(zhǔn)確，配備聲像資料等等。

5.2 跟蹤人員、監(jiān)理人員配合要更加認(rèn)真負(fù)責(zé)，細(xì)心核算。有些監(jiān)理人員認(rèn)為，有了跟蹤審計(jì)，監(jiān)理人員就可以偷懶，認(rèn)為反正有審計(jì)，粗心大意可以得到彌補(bǔ)，其實(shí)，監(jiān)理人員要比平時(shí)更細(xì)心、更認(rèn)真，否則降低監(jiān)理單位可信性，為審計(jì)單位審計(jì)造成不必要的麻煩，也給以后的協(xié)調(diào)配合工作造成不必要的障礙[5]。

所以，在目前的跟蹤審計(jì)制度下，監(jiān)理工作需要更全面、細(xì)致，必須確保每個(gè)環(huán)節(jié)的審核簽認(rèn)都合理、合法和公正，真正發(fā)揮監(jiān)理工作的作用和職責(zé)，這對監(jiān)理單位也起到有效的監(jiān)督作用。

6 對材料供應(yīng)商的跟蹤審計(jì)工作

由于建筑材料在工程造價(jià)中所占比例較大，材料品種多、規(guī)格型號(hào)繁雜，而材料價(jià)格的高低與質(zhì)量的優(yōu)劣，又關(guān)系到工程項(xiàng)目質(zhì)量和成本控制，所以，嚴(yán)格工程材料價(jià)格和質(zhì)量審計(jì)，是提高工程質(zhì)量，減少施工中的隱患、浪費(fèi)以及降低工程造價(jià)的重要方面。特別是目前建筑材料市場發(fā)育尚不完善的情況下，加大對材料價(jià)格和質(zhì)量的跟蹤審計(jì)力度顯得尤為重要。對投標(biāo)時(shí)標(biāo)底中暫定價(jià)部分要在施工階段要認(rèn)真核價(jià)，確認(rèn)價(jià)格。

如何使跟蹤審計(jì)工作與建設(shè)工程施工過程協(xié)調(diào)，在既要保證材料的價(jià)格在合理的范圍內(nèi)，又不能因材料價(jià)格的爭議而耽誤施工進(jìn)展的工期，這就需要有一個(gè)規(guī)范的工作程序，只有在合理規(guī)范的程序下，才能較好地完成跟蹤審計(jì)工作。這就要求審計(jì)人員做到以下幾點(diǎn)[6]：

6.1 要認(rèn)真進(jìn)行市場詢價(jià)，多找?guī)讉€(gè)供應(yīng)商詢價(jià)（至少3個(gè)以上），使材料價(jià)格確認(rèn)有據(jù)合理。審計(jì)單位根據(jù)建設(shè)單位提出的調(diào)研資料要求，及時(shí)通知并安排跟蹤審計(jì)人員進(jìn)行市場調(diào)查，摸清行情，跟蹤審計(jì)人員按照工程所需材料的品種、規(guī)格型號(hào)、品牌等要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)摸清材料價(jià)格及市場行情趨勢，并以書面形式交審計(jì)單位審核，審計(jì)單位對跟蹤審計(jì)人員的調(diào)研結(jié)果進(jìn)行評(píng)估審核后，以書面形式向建設(shè)單位提出材料的參考價(jià)格建議。

6.2 有爭議問題，集體研究決定。施工方和審計(jì)部門將各自對材料調(diào)研的價(jià)格呈交給建設(shè)單位，建設(shè)單位對施工方和跟蹤審計(jì)部門提出的材料調(diào)研價(jià)格進(jìn)行匯總，當(dāng)各方調(diào)研的材料價(jià)格與市場指導(dǎo)價(jià)基本一致時(shí)，擇優(yōu)選用材料的品種、規(guī)格或品牌，以書面形式下達(dá)給有關(guān)各方，作為選用材料及今后竣工審計(jì)的依據(jù)。

由于某些新材料的出現(xiàn)，以及采用的工藝不同，材料價(jià)格差異很大，許多材料沒有頒發(fā)的信息指導(dǎo)價(jià)。當(dāng)各方調(diào)研的材料價(jià)格有較大出入或有嚴(yán)重分歧時(shí)，由建設(shè)單位協(xié)調(diào)各方意見，并組織召開討論會(huì)，施工方、監(jiān)理方和跟蹤審計(jì)人員根據(jù)各自市場考察的情況進(jìn)行匯報(bào)，按照“滿足功能時(shí)價(jià)格最低、相同價(jià)格時(shí)功能最強(qiáng)”的原則，最后決定選用材料的價(jià)格、品牌、規(guī)格型號(hào)等，并形成文字，各方簽字，作為各方執(zhí)行的依據(jù)及以后竣工決算審計(jì)的依據(jù)。

7 小結(jié)

綜上所述，施工階段全過程跟蹤審計(jì)管理工作是一個(gè)系統(tǒng)協(xié)調(diào)的過程。需要相關(guān)單位和部門按照工程建設(shè)程序，遵照審計(jì)規(guī)章制度，互相配合、互相信任，跟蹤審計(jì)人員多聽取監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員意見，共同完成工程造價(jià)的控制工作。政府管理部門要出臺(tái)一些相關(guān)要求，改變現(xiàn)在跟蹤審計(jì)工作參差不齊的局面。尤其對影響造價(jià)大的變更、簽證、材料價(jià)格認(rèn)定工作提出具體格式要求，使跟蹤審計(jì)更加規(guī)范化，提高跟蹤審計(jì)管理水平，達(dá)到控制造價(jià)目的。

參考文獻(xiàn)

1 陳江梅.如何做好工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段目標(biāo)控制工作[J].西部探

礦工程,2004；89(10):21～22

2 辜東利.建設(shè)單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的探討[J].中國市場,2010(35):

60～61

3 朱群.施工階段跟蹤審計(jì)的作用[J].山西建筑, 2007；33(11): 245～246

4 屈哲.重視對工程建設(shè)設(shè)計(jì)單位的審計(jì)[J]. 審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究,2000；

15(2)：68

5 許瑞霞.淺談跟蹤審計(jì)制度下監(jiān)理的投資控制[J]. 建設(shè)監(jiān)理,2009

(5):30～32

篇7

截止6月1日，我科室共辦理戶外廣告、辦學(xué)許可、木材運(yùn)輸許可、農(nóng)藥經(jīng)營許可、公共衛(wèi)生許可等32個(gè)大類，共計(jì)2056項(xiàng)業(yè)務(wù)，無被投訴記錄，得到廣大群眾的交口稱贊。

同時(shí)為更好更快的服務(wù)群眾、企業(yè)，實(shí)現(xiàn)至善至簡，一次辦好的服務(wù)理念。我科室主動(dòng)探索多種類型的審批服務(wù)方式，簡化辦事環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高服務(wù)效率，創(chuàng)新行政審批服務(wù)新模式。

一、推行告知承諾制，使審批流程更優(yōu)。

我科室為進(jìn)一步深化行政審批制度改革，提高行政審批效率，以審批提速增效作為出發(fā)原點(diǎn)和工作目標(biāo)，按照關(guān)于公布《菏澤市行政審批服務(wù)告知承諾事項(xiàng)清單（第一批）及《告知承諾書》的通知要求，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對審批事項(xiàng)梳理優(yōu)化，對16項(xiàng)審批業(yè)務(wù)辦理推行告知承諾制。

實(shí)行告知承諾制進(jìn)一步精簡了審批時(shí)間，提高了審批工作效率，解決了審批耗時(shí)長、環(huán)節(jié)多、多跑路的問題，為辦事群眾帶來極大便利。以試點(diǎn)業(yè)務(wù)公共場所衛(wèi)生許可為例，自2019年1月15日開始實(shí)行告知承諾制以來，共辦理1300余件，相比改革前，極大的提高了辦件效率，申請人立等可取，好評(píng)如潮。

二、積極落實(shí)“一業(yè)一證”改革，為申請人減負(fù)。

根據(jù)《山東省加快流程再造推進(jìn)“一業(yè)一證”改革試點(diǎn)實(shí)施方案》文件精神，我科室積極同商事登記、踏勘評(píng)審科對接交流，參與便利店（超市）、民辦幼兒園、民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)三個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)手冊編寫。同時(shí)在科室內(nèi)部做好做牢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作，保證改革一經(jīng)實(shí)施，便能在最短時(shí)間內(nèi)走完規(guī)定程序，做好審批服務(wù)，做到申請人只需進(jìn)一個(gè)門，就能辦完所有事。這樣就大幅節(jié)約了申請人的時(shí)間、減少了申請材料的重復(fù)提交，切實(shí)減輕了申請人負(fù)擔(dān)。

三、長抓主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，彰顯服務(wù)屬性。

牢記使命，不忘初心，我科室一直把服務(wù)效果當(dāng)做檢驗(yàn)工作績效的標(biāo)尺，常抓主動(dòng)服務(wù)意識(shí)，加班加點(diǎn)，“不打烊”服務(wù)已成為日常。在申請人遇到困難時(shí)主動(dòng)提出幫助，耐心細(xì)致講解業(yè)務(wù)辦理流程，直至業(yè)務(wù)辦理完畢，讓申請人滿意。在特殊情況下，也會(huì)迎難而上，牢記自己的職責(zé)和使命，主動(dòng)服務(wù)，彰顯服務(wù)本色。比如今年4月份，正值春耕，因疫情原因大批新購置農(nóng)機(jī)急需上牌作業(yè)，時(shí)間緊任務(wù)重，廣大農(nóng)民朋友非常著急，怕上不了牌而耽誤春耕。我科室在了解到該情況后立即開展“前置服務(wù)，送證到門”便民服務(wù)活動(dòng)，提前將電腦、打印機(jī)、高拍儀等辦公設(shè)備組裝到位，服務(wù)窗口前置到銷售量較大的農(nóng)機(jī)銷售公司和其他車輛集中的地點(diǎn)，簡化辦事流程，提高辦事效率，為廣大農(nóng)機(jī)戶提供家門口“一站式”服務(wù)。原本需要開農(nóng)機(jī)車去服務(wù)大廳辦理業(yè)務(wù)的群眾在購車點(diǎn)就可以拿到牌證,使農(nóng)機(jī)戶切實(shí)感受到了實(shí)惠與方便，獲得了一致好評(píng)。

下半年計(jì)劃：

一是做好可預(yù)見的大型集體業(yè)務(wù)，比如社會(huì)團(tuán)體校驗(yàn)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)校驗(yàn)、教師資格現(xiàn)場認(rèn)證等。

篇8

一、堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想素質(zhì)和工作能力

學(xué)則進(jìn)，不學(xué)則退。時(shí)代要求我們必須堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，刻苦學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中汲取工作能力，汲取前進(jìn)的動(dòng)力，汲取創(chuàng)新的活力。只有加強(qiáng)學(xué)習(xí)，才能使資金在思想上、理論上、業(yè)務(wù)上真正成熟起來，更好的搞好本職工作，保質(zhì)保量的完成工作任務(wù)?！案梢恍?、愛一行、精通一行、勤勤懇懇、踏踏實(shí)實(shí)”，這更加使我注重加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，注重學(xué)習(xí)黨的基本路線、方針政策。通過學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)了我的政治敏銳感，在具體事情面前能夠保持清醒頭腦，立場堅(jiān)定，處處以集體利益為重，先集體、后個(gè)人，思想逐步走向成熟。在生活中，積極向周圍領(lǐng)導(dǎo)和同事們學(xué)習(xí)，是自己的交際能力不斷提高，解決、思考問題逐步走向周全。

二、認(rèn)真履行崗位職責(zé)，努力完成各項(xiàng)工作任務(wù)