時(shí)間：2022-09-06 14:35:08
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇理財(cái)規(guī)劃書，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
尊敬的方榮女士：
非常榮幸有機(jī)會(huì)可以為您提供金融服務(wù)，我叫王圓，是一名理財(cái)經(jīng)理。作為一名APF持證人，我一直堅(jiān)信，只有不斷加強(qiáng)自己的業(yè)務(wù)技能水平，才能在工作中得心應(yīng)手，更好地為廣大客戶提供方便、快捷、準(zhǔn)確和優(yōu)質(zhì)的理財(cái)服務(wù)。我始終以“客戶滿意、業(yè)務(wù)發(fā)展”為目標(biāo)和宗旨，提高服務(wù)能力，要讓每個(gè)顧客都高興而來滿意而歸。我每天要面對(duì)眾多的客戶。為此，我經(jīng)常提醒自己“善待別人，便是善待自己”，在繁忙的工作中仍然堅(jiān)持做好“微笑服務(wù)”，耐心細(xì)致地解答客戶的各種理財(cái)問題。在窗口天天跟客戶打交道，因此我也得到了屬于自己的忠心客戶。只要我誠(chéng)心地為每個(gè)客戶辦好業(yè)務(wù)的同時(shí)做好維護(hù)客戶方面的工作，相信我的努力，付出會(huì)得到真誠(chéng)的肯定和持續(xù)的收獲！
在提供理財(cái)方案之前首先請(qǐng)您閱讀以下聲明：
1.本理財(cái)方案書是用來幫助您明確財(cái)務(wù)需求及目標(biāo)，對(duì)理財(cái)事務(wù)進(jìn)行更好的決策，達(dá)到您的理財(cái)目標(biāo)。
2.本理財(cái)方案書是以您提供的資料為基礎(chǔ)，基于通?？梢越邮艿募僭O(shè)及估計(jì)，綜合考慮您的資產(chǎn)負(fù)債狀況、現(xiàn)金收支狀況和理財(cái)目標(biāo)而制定。
3.本方案書的制定會(huì)因未來不可預(yù)測(cè)的形勢(shì)會(huì)有所改變。建議定期評(píng)估一下自己的實(shí)際情況與本理財(cái)計(jì)劃書是否有出入，有較大變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。
二、客戶來源及其自身財(cái)務(wù)情況
我們?cè)鯓于A得客戶、客戶從哪里來、客戶從何而來，是做營(yíng)銷的首要問題。但客戶在哪里，卻并非每個(gè)人都心中有數(shù)。我沒有廣泛的關(guān)系資源，也沒有出眾的營(yíng)銷天賦。首先，我要做個(gè)有心人，客戶就在身邊，客戶需要用心尋找，用心服務(wù)。在長(zhǎng)期的營(yíng)銷實(shí)踐過程中，我養(yǎng)成一個(gè)習(xí)慣：從客戶一走進(jìn)營(yíng)業(yè)大廳，主動(dòng)迎接客戶，詢問客戶辦理何種業(yè)務(wù)，盡自己所能幫助客戶快速、簡(jiǎn)潔的辦理好所需業(yè)務(wù)，而且喜歡觀察在眾多陌生的面孔中，是否有詢問的眼神，遇到這樣的眼神，我總會(huì)主動(dòng)上去尋問是否需要幫助及為客戶提供一切咨詢；然后，為客戶解決問題，記錄客戶的信息及需求。
2014年的某一天一位方姓客戶來我行辦理西聯(lián)匯款業(yè)務(wù)，在填寫西聯(lián)匯款單時(shí)客戶表現(xiàn)出特別為難，于是我主動(dòng)上前協(xié)助客戶填寫單據(jù)，并且詢問客戶匯款用途，了解到客戶在外國(guó)通過朋友為老板代購(gòu)一款奢侈品手表，該手表在國(guó)內(nèi)價(jià)都要近3萬元，于是我從手表為切入點(diǎn)，與客戶開始交流，涉及國(guó)際一線品牌的多種產(chǎn)品，并且告訴客戶我也有朋友在世界各國(guó)也可以代購(gòu)一些價(jià)位較為合適的產(chǎn)品，客戶主動(dòng)要求相互加微信及QQ，這樣我們就很快的熟識(shí)起來，通過幾次網(wǎng)絡(luò)聊天、朋友圈共享信息及奢侈品品鑒，我很快得知方女士32歲，一家住在河北省霸州縣（附近有軋鋼場(chǎng)及化工廠）擁有價(jià)值30萬元的房產(chǎn)，無貸款，本科畢業(yè)后在河北省一家私企里擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)每月工資2800元，海外代購(gòu)偶有不確定收入，方女士老公現(xiàn)在一所中學(xué)里是一名優(yōu)秀的中學(xué)教師每月工資4000元，方女士有一女兒球球今年5歲上幼兒園，有過敏性哮喘病，明年準(zhǔn)備上小學(xué)。一家人每月生活支出大約在3000元左右。方女士銀行卡里有活期10萬，最近新存的定期5萬元。方女士對(duì)于自己現(xiàn)在的生活較為滿足，但是孩子馬上就要上小學(xué)，方女士與老公計(jì)劃將女兒送到天津西青區(qū)古鎮(zhèn)楊柳青附近上小學(xué)，以便在幾年之后孩子在該區(qū)就讀楊柳青第一中學(xué)（目前楊柳青森林公園附近90平米房產(chǎn)價(jià)值在80萬元左右），計(jì)劃舉家搬至楊柳青，他們?yōu)榇祟H為苦惱，是現(xiàn)在在霸州積累買房及一年生活所需足夠資金去楊柳青買房，還是先在楊柳青租房，找工作、然后購(gòu)買房產(chǎn)呢？
在得知我是AFP持證人后，方女士第一時(shí)間通過微信向我咨詢了關(guān)于她們家的計(jì)劃是否可行？她采用哪種方案比較好？通過其提供給我的數(shù)據(jù)，我在以下方面進(jìn)行了詳細(xì)的分析：
三、宏觀經(jīng)濟(jì)及各個(gè)指標(biāo)的假設(shè)
1.假設(shè)工資增長(zhǎng)率為0.
2.假設(shè)房?jī)r(jià)上漲率為0.
3.假設(shè)銀行定期存款利率3%。
4.假設(shè)銀行理財(cái)產(chǎn)品預(yù)期收益率6%。
5.假設(shè)貨幣型基金7天年化收益率4.5%。
6.假設(shè)按揭貸款首付比例為30%。
7.假設(shè)購(gòu)買90平米住房的稅費(fèi)共計(jì)2萬元。
8.假設(shè)楊柳青租房每年1.2萬元。
9.假設(shè)霸州及楊柳青的物價(jià)水平一樣。
10.假設(shè)貸款56萬元，每月需要還款3000元。
四、客戶需求分析（理財(cái)目標(biāo)）
因?yàn)榉脚颗畠河羞^敏性哮喘病，他們家現(xiàn)在居住在霸州，而且居住環(huán)境較為惡劣，附近有軋鋼廠及化工廠，這是對(duì)于女兒的身體狀況特別有危害。明年女兒又將要上小學(xué)，夫妻想給孩子提供一個(gè)較好的學(xué)習(xí)環(huán)境，考慮這兩方面的原因故想舉家移居至天津西青楊柳青森林公園附近居住，但是因楊柳青距離霸州比較遠(yuǎn)，所以雙方會(huì)面臨重新找工作，解決在楊柳青的生活住房及購(gòu)房后可以維持一年的生活支出，因?yàn)榉蚱迌蓚€(gè)人的工作專業(yè)度較高，所以預(yù)計(jì)在半年之內(nèi)可以找到心儀的工作，半年之內(nèi)購(gòu)買到目標(biāo)住房。
五、家庭財(cái)務(wù)分析
六、家庭生命周期及客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性
1.客戶的家庭目前處于形成期（筑巢期）
這個(gè)時(shí)期的特征是家庭成員隨子女出生而增長(zhǎng)。收入主要來源于夫妻的雙薪，家庭追求較高的收入成長(zhǎng)率。支出隨家庭成員的增長(zhǎng)而上升?？煞e累的資產(chǎn)有限，家庭主要成員年輕，因此，可承受較高的投資風(fēng)險(xiǎn)。如果在此期間購(gòu)房的話，通常需要進(jìn)行貸款。
2.客戶的風(fēng)險(xiǎn)屬性
通過使用中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)屬性測(cè)試，客戶屬于積極型投資人，建議投資回報(bào)率7.5%。
在任何投資中，客戶渴望有較高的投資收益，但又不愿意承受較大的風(fēng)險(xiǎn)；可以接受一定的投資波動(dòng)，但是希望自己的投資風(fēng)險(xiǎn)小于整個(gè)市場(chǎng)，希望可以得到較高的收益目標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識(shí)，但是自己因投資經(jīng)驗(yàn)不足及對(duì)理財(cái)知識(shí)的匱乏，不能合理的配置自己現(xiàn)有的資產(chǎn)，以致有10萬元活期放在卡內(nèi)，沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值。
一年生活所需足夠資金后去楊柳青買房，假設(shè)夫妻雙方?jīng)Q定將霸州的房產(chǎn)出售以及所有積蓄都投入到購(gòu)買楊柳青住房的計(jì)劃中，即80-30-10-5=35萬元，家庭的年收入盈余為4.56萬元，據(jù)此可以計(jì)算可以購(gòu)買住房的年數(shù)=35萬元/4.56萬元=7.6年，因?yàn)榭紤]到孩子明年就要上小學(xué)及孩子的身體狀況，于情于理孩子采用此方案還要至少7年半才能過上健康的生活，所以我給方女士的建議是此方法不合理，不應(yīng)該采用。
方案二：
假如選擇方案二，假如夫妻雙方先去楊柳青租房、找工作，然后尋找合適的目標(biāo)住房，采用按揭貸款買房。因霸州的房產(chǎn)位置不佳，不利于孩子的健康發(fā)展，故將其出售價(jià)值30萬元，利用霸州出售的房產(chǎn)錢款作為首付，購(gòu)買楊柳青房產(chǎn)價(jià)值80萬元，即80*30%=24萬元，加上稅費(fèi)共計(jì)26萬元，還剩余4萬元，首先在楊柳青租房一年房租1.2萬元，一年的生活支出為3.6萬元，貸款56萬元，每月還款3000元，半年需要1.8萬元，找到工作后可以提取公積金進(jìn)行還款減小還款壓力，考慮到各項(xiàng)成本預(yù)算，夫妻又要租房，又要找工作，還有買房還貸款，將這一階段目標(biāo)定位1年內(nèi)完成，又考慮到購(gòu)買新房需要裝修等費(fèi)用，夫妻可以考慮購(gòu)買帶裝修的二手房，這樣可以省去裝修費(fèi)用，因兩人同時(shí)需要找新工作，兩人均未參加任何保險(xiǎn)保障計(jì)劃，所以先階段夠買保額較高的新型保險(xiǎn)不切實(shí)際，所以我推薦客戶購(gòu)買健康險(xiǎn)（保額20萬元）及意外險(xiǎn)（保障100萬元）的定期保險(xiǎn)（消費(fèi)型），預(yù)計(jì)每人每年1000元。待其兩位找到穩(wěn)定工作，收入穩(wěn)定后在考慮其他類型的保險(xiǎn)。丈夫是中學(xué)優(yōu)秀教師，可以在找工作期間進(jìn)行兼職家教，增加家庭收入，方女士也可代購(gòu)奢侈品貼補(bǔ)家用。方女士一家活期10萬元，剛剛存了一筆5萬元定期存款。資產(chǎn)配置不合理，不利于資產(chǎn)的增值。那么30-26-1.2-3.6-1.8-0.2=-2.8萬元。10+5-2.8=12.2萬元。先將12.2萬元資產(chǎn)重新配置。因?yàn)楹⒆佑胁∷詰?yīng)急資金及備用金為總資產(chǎn)的30%，即為12.2*30%=3.6萬元，配置我行代銷的貨幣型基金―易方達(dá)財(cái)富快線A，網(wǎng)銀及手機(jī)銀行渠道贖回實(shí)時(shí)到賬（包含六日），方便快捷，收益是活期的10多倍。剩余資金=12.2-3.6=8.6萬元，40%配置股票或者股票型基金，以期其長(zhǎng)期的資產(chǎn)增值，40%配置債券型基金，15%配置定期存款，5%配置黃金定投為夫妻兩人積攢養(yǎng)老金。丈夫做家教的收入一半為孩子做教育金，選擇一款混合型基金做定投。這樣配置靈活多變，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)富的保值增值。所以我們一致認(rèn)為方案二可行，滿足方女士一家的需求，采用此方案較好。
八、風(fēng)險(xiǎn)揭示及后期方案修正
1.風(fēng)險(xiǎn)揭示
上述建議的投資產(chǎn)品，可能的風(fēng)險(xiǎn)如下：
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：急需變現(xiàn)時(shí)可能的損失。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)價(jià)格可能不漲反降。
信用風(fēng)險(xiǎn)：個(gè)別投資品德特殊風(fēng)險(xiǎn)。
2.后期方案修正
客戶請(qǐng)您注意，當(dāng)出現(xiàn)以下的情況時(shí)可能會(huì)影響您的理財(cái)方案的完成，所以我們建議您每3個(gè)月對(duì)方案完成情況進(jìn)行重新評(píng)估，以便及時(shí)對(duì)方案進(jìn)行修正。
1.本方案的金融假設(shè)在現(xiàn)實(shí)生活中發(fā)生較大變化。
2.未來的預(yù)期收益與實(shí)際收益有較大出入時(shí)。
3.您的家庭發(fā)生較大變故，以致不能按期按方案執(zhí)行。
重慶市家庭建設(shè)調(diào)查報(bào)告 38個(gè)區(qū)縣發(fā)問卷2500份
重慶市婦聯(lián)介紹，調(diào)查主要以自編問卷的方式，對(duì)全市38個(gè)區(qū)縣的城鎮(zhèn)和農(nóng)村地區(qū)各類型家庭在經(jīng)濟(jì)建設(shè)、文化建設(shè)、道德建設(shè)、成員關(guān)系、子女教育、家庭外部建設(shè)以及家庭對(duì)政府政策的認(rèn)知情況七個(gè)方面的現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。
調(diào)查采用分層隨機(jī)抽樣方法抽取樣本，共計(jì)發(fā)放紙質(zhì)問卷2500份，回收2490份，有效問卷2210份。此外，市婦聯(lián)就相關(guān)問題進(jìn)行了為期一個(gè)月的網(wǎng)絡(luò)調(diào)查，用以輔助紙質(zhì)問卷調(diào)查。
91.4%對(duì)家庭內(nèi)部狀況滿意 網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物成家庭消費(fèi)重要渠道
據(jù)悉，本次調(diào)查主要從家庭內(nèi)部、外部環(huán)境兩個(gè)方面開展。調(diào)查顯示，91.4%的被調(diào)查者對(duì)家庭內(nèi)部狀況感到滿意，包括家庭經(jīng)濟(jì)狀況、家庭成員關(guān)系和家庭道德及文化建設(shè)方面。
在家庭經(jīng)濟(jì)狀況上，數(shù)據(jù)顯示，52.2%的被調(diào)查家庭認(rèn)為自己家庭經(jīng)濟(jì)狀況處于基本保持收支平衡，選擇有盈余的占26.1%。在被調(diào)查家庭中男性為家庭收入主要提供者的多于女性，38.4%的家庭男性為家庭收入的主要提供;在家庭經(jīng)濟(jì)管理方面則相反，35.9%的家庭女性為家庭經(jīng)濟(jì)收入的主要管理者。
日常開銷(84.3%)、子女教養(yǎng)(51.3%)、醫(yī)療保障(35.5%)是大部分家庭排在前三位的主要消費(fèi)內(nèi)容;養(yǎng)老保障(46.9%)、子女教育(57.9%)、醫(yī)療保障(43%)是目前絕大多數(shù)家庭存錢的目的。網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物已成為家庭消費(fèi)的重要渠道，其中女性選擇網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物的比率高于男性。
家庭是否和諧 夫妻、父母關(guān)系和子女教養(yǎng)是關(guān)鍵因素
調(diào)查顯示，有60.3%的被調(diào)查者認(rèn)為決定家庭和諧的關(guān)鍵在于夫妻關(guān)系、父母關(guān)系、子女教養(yǎng)等情感狀況的好壞。其中，有一半以上的被調(diào)查者表示自己的婚姻由自己決定，超過60%的被調(diào)查者對(duì)沒有感情的婚姻應(yīng)當(dāng)解體等觀念表示贊同。
值得一提的是，夫妻間發(fā)生沖突時(shí)50.6%的被調(diào)查者選擇積極溝通的處理方式。在打是親罵是愛，是符合重慶人個(gè)性的表達(dá)方式的觀念上，有30%的被調(diào)查者表示贊同。
90%以上的被調(diào)查者認(rèn)為家庭教養(yǎng)影響人的一生、上學(xué)后孩子的家庭教育仍然非常重要64%的被調(diào)查者在與子女溝通時(shí)選擇面對(duì)面交流;66.7%的被調(diào)查者表示在對(duì)子女進(jìn)行教育時(shí)，會(huì)堅(jiān)持原則、與子女共同商量，59%的被調(diào)查者對(duì)望子成龍，望女成鳳表示贊同。家庭教育知識(shí)獲取途徑多樣化，61.7%的被調(diào)查者家教知識(shí)獲取途徑是通過書籍、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)、電視等方式進(jìn)行自學(xué)。
傳統(tǒng)習(xí)俗被現(xiàn)代家庭所贊同 認(rèn)可健康向上的生活理念
調(diào)查顯示，傳統(tǒng)家庭倫理觀念和習(xí)俗仍然被現(xiàn)代家庭所贊同，社會(huì)公益活動(dòng)等健康向上的生活理念和方式也被大多數(shù)家庭所認(rèn)可。
休閑娛樂方面，選擇上網(wǎng)、看電視、玩手機(jī)、走訪親友等節(jié)假日活動(dòng)的比例達(dá)40%，選擇擺龍門陣、打牌、打麻將、逛街購(gòu)物的比例達(dá)30%;上網(wǎng)已經(jīng)成為家庭日常娛樂的重要方式之一，收看的電視節(jié)目主要是電影電視劇(62.6%)和時(shí)政新聞(55.5%)。
教育觀念有待改善 女性承擔(dān)更多家庭責(zé)任
【摘要】文章結(jié)合實(shí)際，從七個(gè)方面論述了數(shù)字化醫(yī)院進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的途徑，闡明了財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的意義和作用，對(duì)醫(yī)院深化財(cái)務(wù)管理提供了可借鑒的理論指導(dǎo)依據(jù)。
“規(guī)范出效益”已成為人們的共識(shí)，規(guī)范化管理也被越來越多的領(lǐng)域所采用，并越來越充分地顯示出它極大的潛能。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的標(biāo)志，是各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)的正規(guī)有序。近年來，借助數(shù)字化醫(yī)院強(qiáng)大的信息優(yōu)勢(shì)，我院財(cái)務(wù)部門逐漸理順工作流程，進(jìn)行規(guī)范化財(cái)務(wù)管理，使醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的使用效益大大提高。通過實(shí)踐，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，本文從以下七個(gè)方面對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)規(guī)范化管理進(jìn)行探討。
1嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，提高工作效率
目前在財(cái)務(wù)管理工作流程過程中，我們常常會(huì)看到這樣的現(xiàn)象：醫(yī)院工作人員拿著單據(jù)需要找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，但又不知道該單據(jù)需要審批到哪一層次，財(cái)務(wù)人員不斷接受工作人員的咨詢，進(jìn)行解釋和指導(dǎo)，但仍然有人抱怨財(cái)務(wù)報(bào)賬太麻煩，甚至?xí)`認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員有意卡他，使財(cái)務(wù)與醫(yī)院相關(guān)科室的關(guān)系不易溝通、協(xié)調(diào)，單據(jù)的業(yè)務(wù)審批和財(cái)務(wù)審核效率低下。這主要是由于財(cái)務(wù)管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規(guī)范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況，就要嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作流程，通過邀請(qǐng)業(yè)務(wù)部門的相關(guān)人員修訂流程圖，對(duì)各個(gè)工作程序予以圖解化，用一套業(yè)務(wù)流程描繪符號(hào)來繪制流程圖，符號(hào)規(guī)范，線路清晰，一目了然，使財(cái)務(wù)管理制度能夠全面、直觀、形象的反映，財(cái)務(wù)形象不斷改善，內(nèi)控制度得以落實(shí)；同時(shí)也有助于財(cái)務(wù)人員輪崗時(shí)了解熟悉各工作崗位的程序與責(zé)任，很大程度縮短了崗位轉(zhuǎn)換的適應(yīng)期，大大提高了工作效率。
2明確崗位工作規(guī)范，強(qiáng)化崗位職責(zé)
崗位工作規(guī)范對(duì)工作程序、方式、方法和完成標(biāo)準(zhǔn)，及相互關(guān)聯(lián)的崗位之間的協(xié)調(diào)關(guān)系、交接內(nèi)容和方式都有明確的規(guī)定，可以防止任職者在完成任務(wù)過程中工作的隨意性和出現(xiàn)問題時(shí)不知所措，避免工作中出現(xiàn)紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉，有助于保證任務(wù)完成的質(zhì)量并提高工作效率[2]。崗位工作規(guī)范的研究制定有利于財(cái)務(wù)管理者實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效繼承和保證工作的連續(xù)性，防止人變、人走事空。
3嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度，加強(qiáng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用管理
為確保管好用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格落實(shí)“四分”制度，即會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，支票、印鑒分管，收款、開票分開，結(jié)算、報(bào)銷分審。通過“四分”制度，環(huán)環(huán)相扣，有效管控財(cái)務(wù)內(nèi)部疏忽，防范財(cái)務(wù)內(nèi)部出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，確保了資金的安全。每月總經(jīng)濟(jì)師都要通過醫(yī)院會(huì)計(jì)核算管理系統(tǒng)對(duì)當(dāng)月發(fā)生的支出數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢，并對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，抽查原始憑證，督促整改。院主官每月對(duì)裝訂成冊(cè)的憑證進(jìn)行最后把關(guān)審簽。憑借信息系統(tǒng)及對(duì)原始憑證的層層把關(guān)，嚴(yán)格落實(shí)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)控制度，確保經(jīng)費(fèi)使用的合理性。
財(cái)務(wù)部門掌握著各事業(yè)部門經(jīng)費(fèi)的預(yù)算情況，是各部門經(jīng)費(fèi)使用的第一關(guān)，審核會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)各事業(yè)部門的預(yù)算情況了如指掌，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用及票據(jù)的真假做到嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)禁超預(yù)算或無預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)情況的發(fā)生，維護(hù)預(yù)算的法規(guī)性和嚴(yán)肅性，盡量杜絕虛假發(fā)票報(bào)銷及搭便車情況的發(fā)生。
4強(qiáng)化黨委科學(xué)管財(cái)，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用過程
近年來，醫(yī)院黨委借助數(shù)字化優(yōu)勢(shì)不斷強(qiáng)化科學(xué)理財(cái)意識(shí)，堅(jiān)持把管財(cái)、議財(cái)作為醫(yī)院建設(shè)一項(xiàng)經(jīng)常性基礎(chǔ)性工作常抓不懈。院黨委從醫(yī)院全面建設(shè)出發(fā)，把財(cái)務(wù)工作納入黨委重要議事日程，年初制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，嚴(yán)格遵循“量入為出、精打細(xì)算、厲行節(jié)約、統(tǒng)籌安排、保障重點(diǎn)”的編制原則，把一些不合理、超財(cái)力的項(xiàng)目統(tǒng)統(tǒng)堵在預(yù)算之外。堅(jiān)持定期聽取財(cái)務(wù)部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，高效運(yùn)用預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，分析經(jīng)費(fèi)管理使用形勢(shì)，查找問題的癥結(jié)所在，共同研究整改對(duì)策，制訂跟蹤問效措施，提高經(jīng)費(fèi)的整體效益，實(shí)現(xiàn)按計(jì)劃用財(cái)。
及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)工作中存在的問題，做到管財(cái)議財(cái)集體化、公開化、制度化、經(jīng)常化，確保財(cái)務(wù)工作健康有序運(yùn)行。
嚴(yán)格落實(shí)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限和聯(lián)審會(huì)簽等制度，一切經(jīng)費(fèi)開支，必須堅(jiān)持黨委集體理財(cái)和分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度。院黨委要求財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況每年對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行修訂，并對(duì)三處一部及院領(lǐng)導(dǎo)各自及聯(lián)合審批權(quán)限進(jìn)行了規(guī)范，各部門預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)由部門正職審批，超過審批權(quán)限時(shí)由相關(guān)副院長(zhǎng)及主官審簽。對(duì)超過一定限額的開支，單位主官要共同把關(guān)、聯(lián)合審批，及時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)的投向、投量。
5創(chuàng)新工作思路，不斷提升財(cái)務(wù)人員理財(cái)能力
一名出色的財(cái)務(wù)人員必須有豐厚的理論基礎(chǔ)和嫻熟的會(huì)計(jì)技能。目前，軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的現(xiàn)狀，與醫(yī)院的發(fā)展建設(shè)要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，大部分都是由專業(yè)相近的人員到醫(yī)院從事財(cái)務(wù)工作。軍隊(duì)財(cái)務(wù)干部的素質(zhì)如何，直接關(guān)系到財(cái)務(wù)法規(guī)的貫徹執(zhí)行及各單位的理財(cái)水平；同時(shí)也影響到我軍整體財(cái)務(wù)保障水平、保障能力。所以作為財(cái)務(wù)工作者要從崗位做起，練內(nèi)功強(qiáng)素質(zhì)，嚴(yán)格認(rèn)真，干好本職工作，做好賬。做到“三個(gè)強(qiáng)化”，即：強(qiáng)化自律意識(shí)、強(qiáng)化照章辦事意識(shí)、強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)[3]。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】 城市色彩、管理、編制
ABSTRACT：This article through domestic and international urban planning and management theory and examples of color analysis, comparing domestic and international planning and management differences between colors presented can be adapted to our daily urban color planning and management advice.
Keywords: Urban color, implementation, preparation
中圖分類號(hào)：U412.37 文章編碼：
1研究背景
隨著我國(guó)對(duì)城市形象的重視，城市色彩作為決定城市形象的一個(gè)關(guān)鍵要素，越來越受到關(guān)注，成為當(dāng)今城市規(guī)劃管理領(lǐng)域一個(gè)高度關(guān)注的話題和嶄新的研究領(lǐng)域。中國(guó)城市色彩規(guī)劃目前尚處于探索期，建構(gòu)適合中國(guó)國(guó)情的城市色彩規(guī)劃方法，加強(qiáng)城市色彩規(guī)劃的落地力，是現(xiàn)階段中國(guó)城市色彩規(guī)劃管理面臨的突出問題。
2國(guó)外城市色彩規(guī)劃管理概述
目前國(guó)際上的色彩規(guī)劃管理可以分為兩種模式，一種是歐美模式，主要研究重點(diǎn)是色彩修復(fù)，如意大利都靈；另一種是從城市規(guī)劃管理層面發(fā)展城市色彩的亞洲模式，由政府主導(dǎo)的城市色彩規(guī)劃，以日本為典型代表。[1]
2.1意大利都靈
20世紀(jì)60年代，歐洲城市的發(fā)展建設(shè)進(jìn)入了新的歷史階段，而城市環(huán)境特色與傳統(tǒng)的維護(hù)成了其中重要的內(nèi)容。城市色彩規(guī)劃管理的雛形來自17世紀(jì)中期歐洲一些城市的早期實(shí)踐。意大利都靈是最早的也是較完整的城市色彩規(guī)劃管理。
都靈市政府于1800年委托建筑協(xié)會(huì)對(duì)整個(gè)都靈的城市色彩進(jìn)行調(diào)研與規(guī)劃設(shè)計(jì)。他們追求統(tǒng)一的建筑與街道、廣場(chǎng)的色彩風(fēng)格，而且設(shè)計(jì)在一些主要街道和廣場(chǎng)上布局豐富和有韻律的顏色。他們注重公眾參與，在進(jìn)行長(zhǎng)達(dá)五十年的調(diào)查研究后，于1845年向城市居民發(fā)表了研究成果：提取城市建筑中使用頻率最高的20多個(gè)顏色，制成城市色彩圖譜，并編號(hào)，然后制成色彩小樣涂在市政大樓院子里的一面“樣本墻”上，成為公示的城市色譜，都靈市政府文件直接采用相應(yīng)的號(hào)碼來標(biāo)志顏色，用以指導(dǎo)城市規(guī)劃者、建筑師、房主使用適當(dāng)?shù)慕ㄖ省＿@項(xiàng)城市色彩計(jì)劃被列入了正式的政府文件。這是最早的色彩規(guī)劃范例。
到了20世紀(jì)70年代，都靈城色彩開始單調(diào)的復(fù)制，特色漸失。再次強(qiáng)調(diào)城市色彩開始于建筑修復(fù)工作（1978——1983年），由都靈理工大學(xué)的喬瓦尼·布里諾（Giovanni Brino）教授主持，他根據(jù)城市色彩規(guī)劃?rùn)n案修復(fù)19世紀(jì)建筑原貌，進(jìn)行檔案文件的鑒定、色彩工程、城市最主要街道和廣場(chǎng)的色彩修復(fù)等一系列工作，并最早建立了 “色彩數(shù)據(jù)庫(kù)”。喬瓦尼·布里諾開創(chuàng)的的歷史建筑色彩保護(hù)和修復(fù)的方法，到現(xiàn)在看都是非常嚴(yán)格而又成系統(tǒng)的。[1]
都靈城市色彩風(fēng)貌的反復(fù)，證實(shí)了城市色彩不但需要規(guī)劃，而且需要多次規(guī)劃，逐步完善；都靈城市色彩的修復(fù)規(guī)劃說明，城市色彩規(guī)劃不是一次就能完成的，這是一個(gè)動(dòng)態(tài)性、過程性的規(guī)劃，不是終極目標(biāo)式的成果。成功的色彩規(guī)劃需要隨著城市的發(fā)展不斷的修正、調(diào)整。
2.2日本的城市
日本是對(duì)城市開展色彩規(guī)劃實(shí)踐較多的國(guó)家，其實(shí)踐的方向更加傾向于色彩規(guī)劃管理中色彩法規(guī)的制定。1970年至1972年期間，日本東京市政府出資委托日本色彩研究中心，并邀請(qǐng)法國(guó)色彩學(xué)家讓·菲利普·朗克洛作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)東京進(jìn)行了全面的色彩研究、設(shè)計(jì)。日本從1970年開始，各個(gè)城市在規(guī)劃管理方面進(jìn)行的工作對(duì)我國(guó)是非常有借鑒意義的，列表對(duì)其進(jìn)行梳理（表2-1）。
時(shí)間 事件
1970 橫濱市召開日本第一屆“城市設(shè)計(jì)研討會(huì)”
1972 日本京都以保護(hù)古都風(fēng)貌為出發(fā)點(diǎn)，在調(diào)研當(dāng)?shù)爻鞘薪ㄖ实幕A(chǔ)上，以本地古建筑群色彩為基調(diào)，對(duì)城市建筑的顏色做了限制性的規(guī)定
1976 宮崎縣開展了關(guān)于建立（與自然協(xié)調(diào)的）色彩標(biāo)準(zhǔn)的研究
1976 神戶市成立“城市景觀協(xié)會(huì)”，并于1978年頒布“城市景觀法規(guī)”
1978 廣島市成立了“管理指導(dǎo)城市色彩的創(chuàng)造景觀美的規(guī)劃”委員會(huì)
1980 川崎市政府為該市重要地區(qū)海灣工業(yè)區(qū)制定了《海灣地區(qū)色彩設(shè)計(jì)法規(guī)》，并規(guī)定該區(qū)域的建筑每7、8年重新粉刷一次
1981、1992 日本建設(shè)省分別推出了《城市規(guī)劃的基本規(guī)劃》以及以立法的形式提出了《城市空間的色彩規(guī)劃》法案。規(guī)定色彩專項(xiàng)設(shè)計(jì)作為城市規(guī)劃或建筑設(shè)計(jì)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，必須得到由專家組成的委員會(huì)的批準(zhǔn)，整個(gè)規(guī)劃或設(shè)計(jì)才能生效、實(shí)施
1994 立川市法瑞特區(qū)編制色彩規(guī)劃，確定安靜、中性的復(fù)合色譜作為實(shí)施方案
1995 大阪市在大阪市役所計(jì)畫局和日本色彩技術(shù)研究所的共同合作下，制定了《大阪市景觀形成基本計(jì)劃》，這是日本以政府管理的形式對(duì)城市景觀進(jìn)行綜合治理系統(tǒng)管理的實(shí)踐。對(duì)面積5000m2以上、高度在6層以上，面積2000m2以上、高度在10層以上和70戶以上的集合住宅都提出了明確的色彩管理要求，并制定了詳盡的色彩程序和方法
2004 日本通過了《景觀法》，以法律的形式規(guī)定城市的建筑色彩及環(huán)境。日本通常在進(jìn)行城市規(guī)劃或建筑設(shè)計(jì)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行色彩的專項(xiàng)規(guī)劃與設(shè)計(jì)，完成后提交主管部門審批，通過后方可實(shí)施設(shè)計(jì)[10]
2007 《東京都景觀計(jì)劃》中包含了東京景觀色彩的“線—面”結(jié)構(gòu)，即軸線和地區(qū)。軸線有 6 條，地區(qū)包括兩種類型。針對(duì)不同分區(qū)的特點(diǎn)提出各自需要申請(qǐng)報(bào)批的建筑規(guī)模要求[11]
表2-1日本色彩規(guī)劃管理發(fā)展歷程
現(xiàn)在，每一個(gè)日本的城市都有自己比較系統(tǒng)的《城市色彩規(guī)劃指南》，里面的條文大多是建議導(dǎo)向性的規(guī)定，充分考慮了當(dāng)?shù)氐牡匦蔚孛?、城市?jīng)濟(jì)、城市文化等因素，在有建設(shè)單位或集團(tuán)申請(qǐng)建設(shè)具體項(xiàng)目時(shí)，政府都會(huì)無償?shù)奶峁┙o他們，作為設(shè)計(jì)參考的依據(jù)，引導(dǎo)了城市未來的建設(shè)方向。[2]
2. 3國(guó)外城市管理經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制、歷史背景與經(jīng)濟(jì)狀況雖然與我國(guó)存在較大差異，但其成熟的規(guī)劃管理機(jī)制與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)是值得我國(guó)城市色彩規(guī)劃管理發(fā)展借鑒學(xué)習(xí)的。[1]歐洲國(guó)家開展城市色彩規(guī)劃的時(shí)間最早、經(jīng)驗(yàn)成熟，同時(shí)，又是最早制定法律效力的城市色彩規(guī)劃準(zhǔn)則、實(shí)現(xiàn)城市色彩規(guī)劃管理與實(shí)施控制，對(duì)我國(guó)的城市色彩規(guī)劃有一定借鑒意義；而日本城市色彩規(guī)劃發(fā)雖然展起步比我國(guó)早，但過程與我國(guó)的發(fā)展很相似。這主要體現(xiàn)在兩方面，首先，戰(zhàn)后日本開始輸入西方的城市色彩規(guī)劃理論其發(fā)展過程經(jīng)歷了一個(gè)“輸入——繁榮——檢討——日本化”的過程，而我國(guó)城市色彩規(guī)劃發(fā)展也正處于繁榮檢討的階段，并終將走向“中國(guó)化”的過程；第二，日本以政府機(jī)構(gòu)主導(dǎo)的嚴(yán)格的城市色彩規(guī)劃管理體制，雖然相對(duì)歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的自由靈活性顯得有些拘束，缺乏自由度和創(chuàng)新性，不過，相對(duì)于我國(guó)國(guó)情和體制，日本還是與我們更為接近，所以日本的色彩規(guī)劃的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、實(shí)施管理機(jī)制對(duì)我國(guó)發(fā)展幫助很大。
3國(guó)內(nèi)城市色彩規(guī)劃管理概述
長(zhǎng)期以來，中國(guó)統(tǒng)治階級(jí)就對(duì)建筑用色有著嚴(yán)格限定，但真正科學(xué)系統(tǒng)的色彩規(guī)劃管理理論卻源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，國(guó)內(nèi)對(duì)色彩的研究主要是對(duì)西方相關(guān)理論的直接引入和借鑒。我國(guó)的城市色彩規(guī)劃實(shí)踐開始較晚，我國(guó)色彩規(guī)劃管理里程碑是北京于2000年8月1日開始實(shí)施的《北京市建筑外立面保持整治管理規(guī)定》，[15]這也成為中國(guó)城市色彩規(guī)劃管理規(guī)范化和法制化的開端。
3.1國(guó)內(nèi)城市色彩規(guī)劃管理實(shí)例
2002年，哈爾濱開始著手城市色彩規(guī)劃，2004年該市規(guī)劃局正式委托哈爾濱工業(yè)大學(xué)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)院負(fù)責(zé)哈爾濱的城市色彩規(guī)劃，并于同年完成了方案，選擇了以傳統(tǒng)米黃色為城市主色調(diào)。第二年，武漢市編制了武漢市城市建筑色彩控制技術(shù)導(dǎo)則，對(duì)城市各個(gè)分區(qū)的色彩采取不同的控制措施，制定對(duì)應(yīng)的色彩控制策略，并且武漢市設(shè)計(jì)了色彩選用色卡，包括三百種色彩，可在實(shí)際規(guī)劃和審批時(shí)進(jìn)行比較和運(yùn)用。
值得一提的是杭州開展的一系列色彩規(guī)劃管理工作。杭州開始色彩規(guī)劃工作始于2006年，不管是色彩規(guī)劃理論研究，還是將規(guī)劃成果運(yùn)用到管理中，不管是選擇城市重點(diǎn)區(qū)段試運(yùn)行，還是在整個(gè)城市的全面開展，都有可學(xué)習(xí)借鑒的地方。
首先，杭州對(duì)中心城區(qū)的色彩進(jìn)行了調(diào)查研究，收集了大量實(shí)證，按照“從大到小”的分類原則，將杭州分解為一個(gè)個(gè)單元，并經(jīng)過分析，從中選取了一些重點(diǎn)街道和建筑單體，探究杭州城市色彩，在這一系列調(diào)查后，經(jīng)過設(shè)計(jì)人員和專家學(xué)者討論后，定義古城的色彩為黑白灰為基調(diào)，完成了《杭州市主城區(qū)城市色彩規(guī)劃研究》的編制，杭州城與美麗的西湖形成一副清雅素淡的江南水墨淡彩畫。
接下來，杭州制定《杭州市城市色彩總體規(guī)劃》，主要的規(guī)劃內(nèi)容包括研究城市的自然資源、人文環(huán)境、地方色彩、并且提出對(duì)色彩的保護(hù)措施，創(chuàng)建主城區(qū)色彩總概念，劃分不同的色彩區(qū)域，確定重點(diǎn)控制區(qū)域、并提出控制要求。確定了整個(gè)城市色彩發(fā)展的框架，為色彩規(guī)劃指明了發(fā)展方向，為將來的色彩管理法律法規(guī)的制定做好了鋪墊。
第三，在主色調(diào)和框架確定的基礎(chǔ)上，杭州又對(duì)重點(diǎn)地段和片區(qū)的色彩進(jìn)行了規(guī)劃研究，編制完成了比 《杭州市城市色彩總體規(guī)劃》更為詳細(xì)和具有指導(dǎo)意義的《錢塘江兩岸色彩規(guī)劃》和《之江新城色彩規(guī)劃》等區(qū)段級(jí)的城市色彩規(guī)劃。
第四，在規(guī)劃編制成果日趨完善的基礎(chǔ)上，杭州著手將城市色彩納入制度化管理，制定了《杭州城市建筑色彩規(guī)劃管理規(guī)定》，更好的推動(dòng)了城市色彩規(guī)劃管理進(jìn)程，保證了規(guī)劃成果的有效利用。[3]
杭州色彩一步步的發(fā)展過程，張弛有度，對(duì)各地的色彩規(guī)劃工作開展提供了很好的借鑒作用，但仍然存在著很多現(xiàn)實(shí)問題，比如說，編制體系不完善、支撐體系不完整等等。
3.2國(guó)內(nèi)城市色彩研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)
中國(guó)的城市色彩研究尚未成熟，對(duì)城市色彩進(jìn)行科學(xué)有效的規(guī)劃與管理，需制定與完善相關(guān)的政策法規(guī)，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)來從事色彩規(guī)劃管理工作，才能使城市色彩規(guī)劃處于有效的管理之下，以控制無序的城市色彩泛濫，更好的體現(xiàn)城市的整體性與秩序感。為能科學(xué)有效的進(jìn)行城市色彩規(guī)劃管理，城市色彩規(guī)劃必須借助行政管理手段，從研究設(shè)計(jì)走向規(guī)劃管理層面。[2]
4結(jié)語
結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，總結(jié)如下幾點(diǎn)建議，確定城市主色調(diào)色和基本色調(diào)不能完全根據(jù)歷史色彩，新建區(qū)如高新區(qū)、開發(fā)區(qū)，應(yīng)同老城區(qū)有所不同，建議進(jìn)行色彩分區(qū)；色彩規(guī)劃管理應(yīng)具有靈活性，針對(duì)新區(qū)和老區(qū)的控制應(yīng)該不同；色彩規(guī)劃管理應(yīng)整體性考慮，不能僅僅局限于建筑單體，應(yīng)統(tǒng)籌整個(gè)區(qū)域乃至城市；前期色彩規(guī)劃編制與后期色彩規(guī)劃管理同等重要。[4]
總之，對(duì)城市色彩進(jìn)行科學(xué)有效的規(guī)劃與管理，需制定與完善相關(guān)的政策法規(guī)，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)來從事色彩規(guī)劃管理工作，才能使城市色彩規(guī)劃處于有效的管理之下，以控制無序的城市色彩泛濫，更好的體現(xiàn)城市的整體性與秩序感。
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【作者簡(jiǎn)介】
【關(guān)鍵詞】市場(chǎng)聲譽(yù) 約束機(jī)制 理財(cái)規(guī)劃師
一、理財(cái)規(guī)劃師的聲譽(yù)模型建立
理財(cái)規(guī)劃師聲譽(yù)指理財(cái)規(guī)劃師憑自身理財(cái)能力所贏得的外界對(duì)其綜合反映，這種聲譽(yù)表現(xiàn)為無形資產(chǎn)，它能為理財(cái)規(guī)劃師帶來即期或預(yù)期的超常規(guī)收益。理財(cái)規(guī)劃師的聲譽(yù)主要由其管理的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的理財(cái)業(yè)績(jī)所決定：
其中，h表示理財(cái)規(guī)劃師才能，w代表努力程度，假定理財(cái)規(guī)劃師才能與努力程度不相關(guān)，即Cov（h，w）=0。假定 ，表示理財(cái)規(guī)劃師才能越高，理財(cái)產(chǎn)品效益就越好，聲譽(yù)收益也就越高，即它們之間是正相關(guān)關(guān)系。假定>0表示理財(cái)規(guī)劃師越努力，理財(cái)產(chǎn)品效益就越好，聲譽(yù)收益也就越大。f（h，w）表示在其他情況確定的條件下，理財(cái)產(chǎn)品收益由理財(cái)規(guī)劃師的能力和努力程度共同決定。因現(xiàn)代金融市場(chǎng)上的不確定性，商業(yè)銀行發(fā)行和出售個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品所募集資金，在金融市場(chǎng)上投資所得收益具有很大不確定性。投資收益受到多種不確定因素影響。引入外生變量?著，即：
其中，?著為除理財(cái)規(guī)劃師才能和努力程度以外的所有不確定變量的總和，?著與w相比，?著具有不可控性，但可預(yù)測(cè)；w具有可激勵(lì)性。（2）式表示理財(cái)規(guī)劃師未來的聲譽(yù)收益主要取決于理財(cái)規(guī)劃師才能、工作努力程度和外生隨機(jī)變量。
分別考慮對(duì)理財(cái)規(guī)劃師有完善的激勵(lì)約束制度的情況和有不完善的激勵(lì)約束制度的情況。考慮完善的激勵(lì)約束制度的情況，理財(cái)規(guī)劃師的工作成果表示為：
二、引入外生變量的理財(cái)規(guī)劃師聲譽(yù)模型
1、引入外生變量
以下主要是通過引入外部隨機(jī)變量來探討其對(duì)理財(cái)規(guī)劃師市場(chǎng)聲譽(yù)效應(yīng)的影響。理財(cái)規(guī)劃師作為理性經(jīng)濟(jì)人具有尋求自身聲譽(yù)收益最大化的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)，不僅是基于當(dāng)前利益的考慮，更是長(zhǎng)期利益動(dòng)機(jī)使然。理財(cái)規(guī)劃師追求的是個(gè)人收益最大化，即：
對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品而言，理財(cái)產(chǎn)品收益不僅取決于理財(cái)規(guī)劃師才能、努力程度，還取決于外生隨機(jī)變量?著。
一般情況下，商業(yè)銀行可以通過各種形式和途徑了解理財(cái)規(guī)劃師才能、激勵(lì)其行為，對(duì)外生的自然狀態(tài)變量?著則不能很好把握，但并非不能觀測(cè)，如通過對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品整體景氣狀況來推測(cè)理財(cái)收益多大程度歸功于理財(cái)規(guī)劃師自身因素，多大程度歸因于外生隨機(jī)變量，就可以對(duì)理財(cái)規(guī)劃師進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。
假定?著是外生的隨機(jī)變量且服從正態(tài)分布，即：
三、結(jié)論
建立理財(cái)規(guī)劃師的聲譽(yù)模型分析聲譽(yù)對(duì)理財(cái)規(guī)劃師的約束機(jī)制。一般的聲譽(yù)模型只考慮人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)水平，以此作為其預(yù)期收入高低的重要評(píng)定參考指標(biāo)，但面對(duì)變幻莫測(cè)的市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)景氣狀況和政治周期等因素，僅以人過去或當(dāng)前業(yè)績(jī)?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)的聲譽(yù)機(jī)制顯然很難客觀地反映人的真實(shí)水平，綜合考慮自然狀態(tài)變量在內(nèi)的聲譽(yù)機(jī)制，對(duì)推動(dòng)理財(cái)規(guī)劃師市場(chǎng)和金融產(chǎn)品創(chuàng)新的發(fā)展大有裨益。國(guó)有商業(yè)銀行理財(cái)規(guī)劃師的貨幣收入可以分為固定收入和風(fēng)險(xiǎn)收益。就目前而言，其固定收入部分相對(duì)于股份制商業(yè)銀行和外資銀行明顯偏低，這也是大多數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行理財(cái)規(guī)劃師抱怨其報(bào)酬過低的主要原因，但也為他們通過各種途徑獲取隱性收入（如不能被充分激勵(lì)造成消極怠工）創(chuàng)造了條件。因此，有必要提高固定收入部分。至于風(fēng)險(xiǎn)收益的確定則主要取決于系數(shù)?琢，而?琢的確定取決于理財(cái)規(guī)劃師的才能、努力程度及隨機(jī)變量?著，所以?琢的大小與理財(cái)規(guī)劃師的聲譽(yù)具有相關(guān)性。要補(bǔ)償國(guó)有商業(yè)銀行理財(cái)規(guī)劃師人力資本的消散，可以將提高其貨幣收益和建立理財(cái)規(guī)劃師市場(chǎng)，引入聲譽(yù)機(jī)制，增加其聲譽(yù)收益相結(jié)合。理財(cái)規(guī)劃師的聲譽(yù)可以作為一種非物質(zhì)激勵(lì)因素。
綜合對(duì)理財(cái)規(guī)劃師市場(chǎng)聲譽(yù)模型及約束與監(jiān)督問題探討，得出以下幾點(diǎn)結(jié)論：第一，為了激勵(lì)理財(cái)規(guī)劃師在實(shí)現(xiàn)自身人生價(jià)值的同時(shí)，為銀行創(chuàng)造一流業(yè)績(jī)，可從兩方面考慮，既可適當(dāng)提高理財(cái)規(guī)劃師的貨幣收益又可通過建立理財(cái)規(guī)劃師市場(chǎng)，引入市場(chǎng)聲譽(yù)機(jī)制，將聲譽(yù)作為一種非物質(zhì)激勵(lì)因素，激勵(lì)理財(cái)規(guī)劃師提高努力程度以獲得聲譽(yù)收益。第二，商業(yè)銀行管理者應(yīng)該根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)、金融市場(chǎng)環(huán)境變化情況、其他銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品收益狀況和發(fā)展趨勢(shì)等外生變量因素的綜合，并組織深入的內(nèi)部調(diào)查，比較分析理財(cái)規(guī)劃師的理財(cái)業(yè)績(jī)，最后對(duì)理財(cái)規(guī)劃師的工作績(jī)效做出客觀評(píng)價(jià)。
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Abstract: According to the libraries editorial funding status,how to make the limited funds to achieve better results, to maximize the desired social benefits scientifically and rationally are discussed.
關(guān)鍵詞:縣級(jí)圖書館;采編經(jīng)費(fèi);現(xiàn)狀;合理規(guī)劃
Key words: county libraries; editorial expenses; the status quo;rational planning
中圖分類號(hào):G25文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)06-0084-01
圖書館經(jīng)費(fèi)是創(chuàng)辦圖書館、發(fā)展圖書館事業(yè)和維持圖書館日常活動(dòng)的資金。它是圖書館存在的基本條件。圖書館經(jīng)費(fèi)管理是圖書館管理的重要內(nèi)容。其主要來源通常有以下幾方面:(1)政府撥款。(2)企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體從本單位預(yù)算中為所屬圖書館撥款。(3)社會(huì)團(tuán)體和私人捐贈(zèng),這是圖書館獲得經(jīng)費(fèi)的一種重要補(bǔ)充。(4)圖書館自籌資金等。
1縣級(jí)圖書館采編經(jīng)費(fèi)使用現(xiàn)狀
近些年來,制約縣級(jí)圖書館發(fā)展并影響其服務(wù)質(zhì)量的重要問題之一就是經(jīng)費(fèi)問題,這種形勢(shì)值得政府和社會(huì)各界的重視。面對(duì)浩如煙海且價(jià)格不斷上漲的文獻(xiàn)資料,面對(duì)日益增長(zhǎng)的讀者閱讀需求,購(gòu)書經(jīng)費(fèi)有限且來之不易的縣級(jí)圖書館的文獻(xiàn)采編工作,往往陷入顧此失彼、捉襟見肘的境地。致使圖書館與讀者之間的矛盾集中地體現(xiàn)在文獻(xiàn)供用方面,并呈日益突出的態(tài)勢(shì)。因此,如何合理使用采編經(jīng)費(fèi),使之最大限度地發(fā)揮應(yīng)有的社會(huì)效益,是每一個(gè)從事采編工作的人員都應(yīng)認(rèn)真思考并必須做出回答的問題。
2縣級(jí)圖書館經(jīng)費(fèi)的合理規(guī)劃
2.1 縣級(jí)圖書館應(yīng)根據(jù)本館的文獻(xiàn)采集計(jì)劃來使用購(gòu)書費(fèi)。任何一個(gè)圖書館為做好本館的藏書建設(shè)工作,都應(yīng)制定本館的書刊采編、補(bǔ)充計(jì)劃,縣級(jí)圖書館的采編人員應(yīng)根據(jù)本館所制定的采集計(jì)劃,有針對(duì)性、有步驟地采集書刊,做到有章可循、有的放矢,減少購(gòu)書的盲目性和隨意性,避免購(gòu)書費(fèi)的浪費(fèi),防止突擊購(gòu)書或?qū)①?gòu)書費(fèi)挪作他用等現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2 縣級(jí)圖書館應(yīng)本著為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的宗旨,多采購(gòu)一些與所在地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)、文化建設(shè)發(fā)展相適應(yīng)的文獻(xiàn)資料,進(jìn)而形成自己的藏書特色。以友誼縣為例,圖書館應(yīng)增強(qiáng)對(duì)農(nóng)技農(nóng)機(jī)等知識(shí)的重視,關(guān)注科研發(fā)展,服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。圖書館作為社會(huì)公益性的文化事業(yè)單位,理應(yīng)時(shí)刻將社會(huì)效益放在首位,本著服務(wù)社會(huì),服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè),服務(wù)群眾的宗旨,努力提高服務(wù)質(zhì)量。從事采編工作的同志應(yīng)走出館門,深入了解農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的布局、現(xiàn)狀和特點(diǎn),根據(jù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的特色和需要來采購(gòu)文獻(xiàn)資料,通過有針對(duì)性地提供文獻(xiàn)信息來為當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),進(jìn)而發(fā)揮圖書館的應(yīng)有作用,使得圖書館的藏書建設(shè)工作在為經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)的過程中形成自己的特色體系。
縣級(jí)圖書館應(yīng)充分了解本館讀者的閱讀需求,將最大限度地滿足讀者的需求作為采集文獻(xiàn)資料的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)。圖書館的各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作歸根到底是圍繞讀者服務(wù)工作展開的,其宗旨在于更好地為讀者提供服務(wù)。圖書館采集文獻(xiàn)資料的目的也是為了滿足讀者的實(shí)際需求,進(jìn)而發(fā)揮文獻(xiàn)資料的作用。采編人員應(yīng)經(jīng)常深入流通部門,深入讀者,通過定期到流通部門值班來聽取讀者的意見,掌握讀者對(duì)書刊資料的需求情況,在充分了解本館讀者實(shí)際需求的基礎(chǔ)上,有針對(duì)性地采集讀者所需的文獻(xiàn)資料。對(duì)于以直接選購(gòu)為文獻(xiàn)采集主要手段的縣級(jí)圖書館來說,應(yīng)成立由分管業(yè)務(wù)的館領(lǐng)導(dǎo)、采編人員及流通部門人員共同組成的購(gòu)書小組,以保證所選購(gòu)的書刊資料能滿足讀者的需要,確保有限的購(gòu)書經(jīng)費(fèi)能合理、有效地使用。
2.3 提高縣級(jí)圖書館采編人員的知識(shí)素質(zhì)。文獻(xiàn)資料的選擇是一項(xiàng)具有較強(qiáng)的知識(shí)性和學(xué)術(shù)性的活動(dòng),尤其現(xiàn)在出版的圖書品種很多,存在著魚龍混雜的現(xiàn)象,有部分出版物甚至是文化垃圾,因而采編人員的知識(shí)水平及素質(zhì)的高低在很大程度上決定了圖書館書刊選擇的優(yōu)劣。采編人員要做好采集工作,合理有效地用好有限的購(gòu)書經(jīng)費(fèi),自身應(yīng)具備一定的素質(zhì)。一是具有良好的政治思想素質(zhì),有良好的職業(yè)道德,有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,有吃苦耐勞的工作作風(fēng),有勤奮好學(xué)、刻苦鉆研的精神。二是具備合理的知識(shí)結(jié)構(gòu),有較為廣博的知識(shí)面,有較為系統(tǒng)的圖書館學(xué)專業(yè)知識(shí),有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)技能,在掌握?qǐng)D書館學(xué)專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)上,廣泛涉獵、了解其他相關(guān)學(xué)科的知識(shí),使文獻(xiàn)資料的采集能在一定的深度和廣度上進(jìn)行,從而與當(dāng)今科學(xué)知識(shí)的分化與綜合發(fā)展趨勢(shì)相適應(yīng)。
2.4 縣級(jí)圖書館對(duì)有限的購(gòu)書經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?杜絕購(gòu)書經(jīng)費(fèi)被挪用。為保證圖書館有限購(gòu)書經(jīng)費(fèi)的專款專用,應(yīng)將經(jīng)費(fèi)直接撥入圖書館的專門賬戶,并建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)配套及使用的審計(jì)、監(jiān)督、追究制度。注意節(jié)約。節(jié)約是中國(guó)人的傳統(tǒng)美德,在當(dāng)前條件下,我們?nèi)砸l(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的精神,結(jié)合各地實(shí)際采取多種措施節(jié)約圖書館經(jīng)費(fèi)。
2.5 縣級(jí)圖書館應(yīng)加強(qiáng)館際互借,重視文獻(xiàn)資源的共建共享工作。隨著社會(huì)的發(fā)展,文獻(xiàn)信息量的劇增和價(jià)格的不斷上漲,單個(gè)的圖書館即便購(gòu)書經(jīng)費(fèi)再多,也無法滿足讀者日益增長(zhǎng)的需求?？h級(jí)圖書館應(yīng)在所在地的地市級(jí)館的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃下,加強(qiáng)館際間的分工協(xié)作,通過合作發(fā)展館藏、集中編目等形式,提高文獻(xiàn)資源保障率,避免購(gòu)書經(jīng)費(fèi)的重復(fù)和浪費(fèi),促進(jìn)館際間文獻(xiàn)資源的共建共享。
文獻(xiàn)的采集除了購(gòu)入方式外,還有一些非購(gòu)入方式,如征集、交換、捐贈(zèng)等。
2.6 縣級(jí)圖書館應(yīng)認(rèn)真對(duì)待文獻(xiàn)采購(gòu)過程中存在的一些非理性因素,如折扣、關(guān)系(人情)書、上級(jí)指派書等。對(duì)于圖書采購(gòu)中存在的折扣,筆者以為應(yīng)將折扣也用于購(gòu)書,使有限的經(jīng)費(fèi)盡可能地多購(gòu)書刊;對(duì)于那些關(guān)系(人情)書、上級(jí)指派書,則應(yīng)盡量少買或堅(jiān)決頂住不買,避免有限購(gòu)書經(jīng)費(fèi)的流失和浪費(fèi)。只有認(rèn)真地處理好上述有關(guān)問題,正常的文獻(xiàn)采購(gòu)工作才不會(huì)被擾亂,有限的購(gòu)書經(jīng)費(fèi)才不致被浪費(fèi)。
另外還要?jiǎng)訂T和吸納社會(huì)閑散資金。
總之,要實(shí)事求是、立足現(xiàn)實(shí),管好用好有限經(jīng)費(fèi),使現(xiàn)有經(jīng)費(fèi)的效用最大化。耍在開源節(jié)流上下功夫,拓寬經(jīng)費(fèi)渠道,避免圖書館經(jīng)費(fèi)的無端流失。
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高新技術(shù)企業(yè)是國(guó)家發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基礎(chǔ)，在我國(guó)技術(shù)創(chuàng)新、經(jīng)濟(jì)發(fā)展和推動(dòng)產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的過程中起到了十分重要作用。高新技術(shù)企業(yè)一直受到高度重視，國(guó)家和地方都推出多項(xiàng)扶持和鼓勵(lì)政策，主要包括稅收減免、股權(quán)激勵(lì)、科技計(jì)劃、項(xiàng)目用地、金融保險(xiǎn)、出口信貸等多種政策措施，鼓勵(lì)和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。我國(guó)已初步形成了培育高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。
所謂國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)是指那些所有權(quán)為國(guó)有控股或國(guó)有獨(dú)資的中小型高新技術(shù)企業(yè)。該類企業(yè)既有別于普通民營(yíng)中小企業(yè)，也不同于一般高新技術(shù)企業(yè)，它的一大特點(diǎn)是其經(jīng)營(yíng)的非獨(dú)立性。作為中小型企業(yè)一般都具有靈活多樣的特點(diǎn)，但國(guó)有中小型企業(yè)有其特殊性，它們絕大多數(shù)是隸屬于國(guó)有企業(yè)或中央企業(yè)，雖然是獨(dú)立法人，但其經(jīng)營(yíng)管理各項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)受到上級(jí)單位或主管部門的影響。
2.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)
國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)包括：
（1）主動(dòng)性弱。首先，國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中受到行政指令的影響較多，自身進(jìn)行財(cái)務(wù)管理籌劃的主動(dòng)性較弱。其次，作為中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作更多的集中在會(huì)計(jì)和審計(jì)等事務(wù)性工作。另外，作為高新技術(shù)企業(yè)，更多的將精力投入到了技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)方面，容易將財(cái)務(wù)管理工作行政化，從而缺乏財(cái)務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃?；谶@方面原因，國(guó)有中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主動(dòng)性相對(duì)較弱，外化管理較多而內(nèi)化管理較少，財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)籌能力較差，積極性不高。
（2）缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理和財(cái)務(wù)預(yù)算這些較為初級(jí)的工作，只要按照上級(jí)單位或主管部門的要求完成年度財(cái)務(wù)達(dá)標(biāo)等工作即可。加之高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品研發(fā)的不確定性，該類企業(yè)往往缺乏戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，從而出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與公司戰(zhàn)略的不匹配、財(cái)務(wù)工作與經(jīng)營(yíng)管理的不協(xié)調(diào)、甚至財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)決算偏差較大等現(xiàn)象。
（3）缺乏動(dòng)態(tài)管理。企業(yè)發(fā)展的過程本身就是一個(gè)動(dòng)態(tài)的演進(jìn)過程，尤其是對(duì)于中小型高新技術(shù)企業(yè)，本身也具有靈活多變的特點(diǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)隨著技術(shù)創(chuàng)新的變化而不斷變化。而這類企業(yè)往往將財(cái)務(wù)管理行政化，財(cái)務(wù)工作主要集中在較為基礎(chǔ)的方面，因此缺乏隨著企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理的變化而發(fā)展變化的動(dòng)態(tài)管理過程。
國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的必要性：
（1）企業(yè)發(fā)展的需要?，F(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展大都是使命驅(qū)動(dòng)、戰(zhàn)略導(dǎo)向。中小型高新技術(shù)企業(yè)處在發(fā)展的上升期，擁有較大的發(fā)展空間，企業(yè)自身對(duì)于發(fā)展規(guī)劃設(shè)定了較高的目標(biāo)。企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展使命制定目標(biāo)，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理并對(duì)之進(jìn)行監(jiān)督和考核。進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃符合企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃和管理的需要。只有制定與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略才能夠保證企業(yè)在復(fù)雜多變的環(huán)境下主動(dòng)出擊，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。也才能夠適應(yīng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。
（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)遇到很多問題，其中很多都與財(cái)務(wù)相關(guān)。對(duì)于中小型高新技術(shù)企業(yè)尤其如此，比如如何進(jìn)行投資并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，如何解決資金緊缺，如何利用和優(yōu)化資產(chǎn)，如何進(jìn)行利潤(rùn)分配從而達(dá)到持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要在戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上充分規(guī)劃財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，服務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理的需要。
3.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇
企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略按照職能可以分為投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和分配戰(zhàn)略等。按照企業(yè)發(fā)展階段可以分為成長(zhǎng)型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、穩(wěn)定型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、防御型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和收縮型財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略等。還可以綜合分為資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化戰(zhàn)略、收支平衡戰(zhàn)略、低成本財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等。
國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇可以從其自身特點(diǎn)進(jìn)行分析：
（1）國(guó)有企業(yè)的相對(duì)穩(wěn)定與中小型企業(yè)的相對(duì)靈活的協(xié)調(diào)。國(guó)有企業(yè)大多數(shù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定，發(fā)展處在平穩(wěn)上升的狀態(tài)，對(duì)外合作尤其是股權(quán)合作相對(duì)慎重。這與國(guó)有資產(chǎn)的相關(guān)管理規(guī)定有關(guān)，企業(yè)要經(jīng)營(yíng)和管理好國(guó)有資產(chǎn)，避免因?yàn)榻?jīng)營(yíng)失誤造成國(guó)有資產(chǎn)流失。而作為中小型企業(yè)，本身會(huì)帶有靈活多變、經(jīng)營(yíng)方式多樣的特點(diǎn)。遇到新的情況和市場(chǎng)變化，中小型企業(yè)可以很快做出反應(yīng)。作為國(guó)有中小型企業(yè)，既具有雙方面的優(yōu)點(diǎn)，也帶有雙方面的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇時(shí)，要綜合考慮兩方面的優(yōu)缺點(diǎn)，通過戰(zhàn)略選擇將兩方面特點(diǎn)協(xié)調(diào)在一起，趨利避害。如果企業(yè)太過求穩(wěn)，則會(huì)喪失發(fā)展機(jī)會(huì)，在財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略選擇時(shí)可以考慮采取成長(zhǎng)型戰(zhàn)略，加大投資和項(xiàng)目合作等。
（2）國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)與高新技術(shù)企業(yè)特點(diǎn)的相互促進(jìn)作用。如前所述，國(guó)有企業(yè)具有穩(wěn)定的特點(diǎn)，與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)相對(duì)雄厚，管理規(guī)范，能夠?yàn)楦咝录夹g(shù)企業(yè)科技工作的開展提供保障。高新技術(shù)企業(yè)是指利用高新技術(shù)生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品、提供高新技術(shù)勞務(wù)的企業(yè)。它是知識(shí)密集、技術(shù)密集的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。國(guó)家在認(rèn)定時(shí)有多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，如企業(yè)研發(fā)投入須占到企業(yè)銷售收入的3%～5%；企業(yè)科技人員須占到企業(yè)的20%～30%；直接從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)研究的人員須占到10%以上等。由此可見，高新技術(shù)企業(yè)需要大量的科技投入，這與傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)有很大區(qū)別。另外，研發(fā)活動(dòng)本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，并非有投入就能生產(chǎn)出產(chǎn)品，因此高新技術(shù)企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)的過程中，尤其需要資金和政策的保障，而國(guó)有企業(yè)能夠提供良好的平臺(tái)。
4.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略，不同的戰(zhàn)略規(guī)劃會(huì)有不同的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略隨著企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的變化而變化。對(duì)于國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)，無論企業(yè)戰(zhàn)略如何規(guī)劃，都會(huì)涉及三個(gè)基本方面。
（1）籌資規(guī)劃。高新技術(shù)企業(yè)的投入產(chǎn)出與傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)有區(qū)別。傳統(tǒng)生產(chǎn)型企業(yè)投入產(chǎn)出規(guī)律，有固定的經(jīng)營(yíng)周期，資金需求也相對(duì)規(guī)律。而高新技術(shù)企業(yè)投入與產(chǎn)出規(guī)律性不強(qiáng)，沒有固定的投入產(chǎn)出周期，容易出現(xiàn)突發(fā)狀況，這類企業(yè)資金需求規(guī)律性較弱。因此，充分做好融資籌劃十分必要。
首先，要科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量和時(shí)間點(diǎn)。在做資金量預(yù)測(cè)時(shí)要充分考慮人工成本、材料成本、固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金等各項(xiàng)需求，根據(jù)公司規(guī)定或風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)留足冗余資金，保證科研工作能夠順利開展。同時(shí)，還要確定資金需求的時(shí)間點(diǎn)。技術(shù)研發(fā)工作一般是分步驟開展逐步推進(jìn)，配套的資金也可以分步投入，從而提高資金的使用效率，節(jié)約資金使用成本。
其次，多種籌資方式相結(jié)合?，F(xiàn)代企業(yè)籌措資金的方式多種多樣，需要考慮的關(guān)鍵因素主要是資金到位周期、資金成本和資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以選擇的資金籌措方式主要有：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收益、向銀行借款、利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、融資租賃、杠桿收購(gòu)。其中前三種方式籌措的資金為權(quán)益資金，后幾種方式籌措的資金是負(fù)債資金。對(duì)于國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)，利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債和杠桿收購(gòu)三種籌資方式不太適用。這類企業(yè)可以采取以下幾種籌資方式：
吸收直接投資：資金到位周期較長(zhǎng)，資金成本低，資本類型權(quán)益，五星推薦。
發(fā)行股票：資金到位周期長(zhǎng)，資金成本較高，資本類型權(quán)益，三星推薦。
利用留存收益：資金到位周期短，資金成本忽略，資本類型權(quán)益，五星推薦。
銀行借款：資金到位周期短，資金成本較高，資本類型負(fù)債，四星推薦。
融資租賃：資金到位周期較短，資金成本較低，資本類型負(fù)債，五星推薦。
在吸收直接投資方面，國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)具有很多優(yōu)勢(shì)。首先，國(guó)有控股或獨(dú)資企業(yè)吸收股東投資和增資比較容易；其次國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的政策導(dǎo)向使得大量財(cái)政支持的補(bǔ)貼資金流向該類企業(yè)；最后，財(cái)政支持和補(bǔ)貼資金享受稅收減免優(yōu)惠，降低了企業(yè)使用資金的成本。在融資租賃方面，中小型企業(yè)受到自身?xiàng)l件的限制，不具備投入大量固定資產(chǎn)的能力，采取融資租賃的方式解決場(chǎng)地和研發(fā)設(shè)備的需求是較為快捷、方便和實(shí)用的方式。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)可以根據(jù)自身需要和以上提到的關(guān)鍵點(diǎn)，靈活選擇籌資方式。
（2）經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃主要包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定、預(yù)算管理、資產(chǎn)的管理和使用、現(xiàn)金流控制、成本控制等。經(jīng)營(yíng)規(guī)劃關(guān)系到企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展，既體現(xiàn)企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)和把控能力，也體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部管理的效果和效率。
國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)在做經(jīng)營(yíng)規(guī)劃時(shí)，首先要圍繞技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目開展，做好預(yù)算和核算。同時(shí)有多個(gè)在研項(xiàng)目時(shí)，要充分評(píng)估，合理分配資源。其次，要將關(guān)鍵考核指標(biāo)和多種財(cái)務(wù)分析方法列入經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，提高財(cái)務(wù)管理規(guī)劃在公司經(jīng)營(yíng)中的地位，從產(chǎn)品導(dǎo)向延伸到利潤(rùn)、EVA或股價(jià)等財(cái)務(wù)管理考核指標(biāo)。再次，控制好現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)短期內(nèi)大量現(xiàn)金流出造成公司經(jīng)營(yíng)資金短缺的情況。最后，做好成本控制，與公司人力資源管理政策相結(jié)合，做到人盡其才物盡其用。
（3）分配規(guī)劃。國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)在制定分配戰(zhàn)略時(shí)與傳統(tǒng)企業(yè)既有相似也有區(qū)別。傳統(tǒng)分配戰(zhàn)略主要包括兩方面，一是提取法定盈余公積，二是分配股利或利潤(rùn)。
國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)除了完成以上兩項(xiàng)固定分配以外，還需要將留存收益與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。首先，要考慮國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)保值增資，可以將一部分留存收益追加為企業(yè)資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)充企業(yè)實(shí)力。其次，要考慮企業(yè)的發(fā)展壯大，將一部分資金作為企業(yè)的后備基金，根據(jù)發(fā)展需要隨時(shí)投入。最后，要考慮作為高新技術(shù)企業(yè)的特殊需求，做好有針對(duì)性的分配規(guī)劃。
5.國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略綜合規(guī)劃
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃是一個(gè)綜合體，需要統(tǒng)籌分析。不存在一種適用于各種企業(yè)和各種情況的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。隨著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)戰(zhàn)略管理也是一個(gè)動(dòng)態(tài)規(guī)劃的過程，財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃也隨之不斷調(diào)整變化。無論是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理還是現(xiàn)代生產(chǎn)型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，都不能完全涵蓋國(guó)有中小型高新技術(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略需要。
1 分揀
核桃果實(shí)采收后，果實(shí)成熟度不同，70%以上的堅(jiān)果帶青果皮，在脫青皮之前最好先進(jìn)行分揀，分成已脫去青皮的堅(jiān)果、青皮開裂果、青皮完整果和畸形果。已脫去青皮的堅(jiān)果直接清洗，青皮大量開裂果直接脫青皮，青皮完整果和稍有裂紋的核桃青皮果需要先進(jìn)行催熟，畸形果沒有經(jīng)濟(jì)價(jià)值可棄之。
核桃采收后的分揀、催熟、脫青皮、清洗、干燥幾項(xiàng)工作必須依次及時(shí)進(jìn)行，否則易造成相互污染，青皮失水難以脫皮，堅(jiān)果硬殼顏色不一致，種仁色變深，堅(jiān)果易霉變等問題。
2 催熟
對(duì)于青皮完整和稍有裂紋的核桃青皮果在脫青皮前需要進(jìn)行催熟，提高離皮率。催熟方法一般有兩種：
（1）堆漚催熟法。是我國(guó)傳統(tǒng)的核桃催熟脫皮方法。青皮果在陰涼處或室內(nèi)自然堆放50厘米厚，上面加一層10厘米左右的草苫子或秸稈，以提高堆內(nèi)溫濕度、促進(jìn)果實(shí)后熟、加快離皮速度。適時(shí)采收的果實(shí)一般堆漚4-5天即可離皮。
（2）藥劑催熟法。將采收的青皮果使用濃度0.3%～0.5%乙烯利溶液浸蘸半分鐘，或隨堆積隨噴灑，再按堆漚法堆積和覆蓋，保持溫度在30℃左右、相對(duì)濕度80%～90%，經(jīng)過2～3天可脫青皮。
人工藥劑催熟法較自然堆漚的效果較好，具有時(shí)間短、功效高的特點(diǎn)，還能顯著提高果品品質(zhì)，減少污染率，但在覆蓋過程中忌用塑料膜等不透氣的材料，更不能放進(jìn)密封容器中。
3 脫青皮
青皮果催熟離皮后，即可進(jìn)行人工或機(jī)械脫青皮。
人工脫青皮方法很多，可以用木板或鐵鍬稍加搓壓即可脫去青皮，或者用棍敲擊脫皮。
機(jī)械脫皮法依據(jù)揉搓敲擊原理，將已離皮的青皮核桃放在轉(zhuǎn)動(dòng)磨盤與硬鋼絲刷或刀片之間進(jìn)行碰撞與揉搓，使得核桃青皮與堅(jiān)果分離。清香核桃殼厚1毫米，殼面光滑，縫合線隆起結(jié)合緊密，無露仁現(xiàn)象，不易破損，適于機(jī)械脫青皮。
機(jī)械脫皮較人工脫皮效率高，且可避免青皮對(duì)手的損傷。
4 清洗
堅(jiān)果脫去青皮后，殘留在果面上的爛皮、單寧、污泥等污染物影響堅(jiān)果的外觀質(zhì)量，需要及時(shí)洗去。一般把核桃放在水池內(nèi)或有流水的地方浸泡，并用刷子刷洗干凈。數(shù)量較大時(shí)可以用核桃清洗機(jī)進(jìn)行清洗。
清香堅(jiān)果的果面光滑易于清洗。用清洗機(jī)及時(shí)清洗的清香核桃無需加任何漂白物質(zhì)就可比一般的核桃品種殼面白凈美觀，保證無污染，無公害。
5 堅(jiān)果干燥
核桃脫皮清洗后，可用于鮮食，但傳統(tǒng)處理是制作成干果，便于常溫保存。一般核桃堅(jiān)果干燥采用自然晾曬法和烘干法。
（1）晾曬法：清洗后的干凈堅(jiān)果不宜在陽(yáng)光下暴曬，應(yīng)先在陰涼處晾半天，等殼面晾干、大部分水分蒸發(fā)后再攤開晾曬，以免濕果曝曬后導(dǎo)致硬殼裂縫，影響堅(jiān)果品質(zhì)和保存。晾曬時(shí)堅(jiān)果的厚度不宜超過兩層，并不時(shí)攪動(dòng)和翻曬，注意避免雨淋和晚上受潮，使堅(jiān)果干燥均勻，色澤一致，一般晾曬5～7天即可晾干。
（2）烘干法：在南方多雨地區(qū)或采收時(shí)晴天較少時(shí)可對(duì)清洗后的堅(jiān)果進(jìn)行烘干處理，可采用火炕、烘干房或烘干箱烘干。
對(duì)于烘干控制效果不好的烘干設(shè)備，在烘前需要把濕堅(jiān)果在陰涼處晾曬半天左右，排走大部分水分再入烘干室效果較好。而對(duì)于鼓風(fēng)排濕、溫控效果較好的烘干設(shè)備，可直接把濕堅(jiān)果放入烘干。不同的烘干設(shè)備每次的最大烘干量和濕堅(jiān)果的攤放方式依據(jù)其本身的鼓風(fēng)排濕加熱功率而定。
一般烘干設(shè)備在烘干過程中溫度和鼓風(fēng)排濕操作步驟如下：開始堅(jiān)果濕度較大，溫度應(yīng)控制在25～30℃，同時(shí)應(yīng)打開鼓風(fēng)排濕設(shè)備，讓大量水蒸氣排出。當(dāng)烤至四五成干時(shí)，降低排濕通風(fēng)量，提高溫度到35～40℃。待到七八成干時(shí)，溫度降至30℃左右直至烤干。一般3天左右便可烘干。
（3）堅(jiān)果干燥的指標(biāo)：堅(jiān)果相互碰撞時(shí)，聲音脆響，砸開檢查時(shí)，橫隔膜極易折斷，種仁皮色由乳白色變成淡黃褐色，核仁酥脆。在常溫下，相對(duì)濕度60%的堅(jiān)果平均含水量為8%，核仁約4%，便達(dá)到干燥標(biāo)準(zhǔn)。過度晾曬烘干會(huì)使堅(jiān)果重量損失，甚至種仁出油，降低品質(zhì)。
6 堅(jiān)果分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)
核桃堅(jiān)果質(zhì)量的優(yōu)劣深受生產(chǎn)者、經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者和外貿(mào)部門的關(guān)注。不同堅(jiān)果質(zhì)量具有不同的價(jià)格，劃分堅(jiān)果質(zhì)量等級(jí)，按質(zhì)取價(jià)，既體現(xiàn)交易的公平，又能避免經(jīng)濟(jì)損失。
根據(jù)核桃堅(jiān)果質(zhì)量等級(jí)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（GB/T20398～2006），核桃堅(jiān)果的質(zhì)量分為四級(jí)，分級(jí)指標(biāo)見表1。
清香核桃堅(jiān)果美觀端正，一般飽滿堅(jiān)果重在13～20克，平均單果重16克左右，近圓錐形，果面光滑淡褐色，殼厚薄適中，硬殼平均厚度1.0毫米，縫合線緊密，耐漂洗，抗氧化酸?。ǚN仁變味），耐貯藏（堅(jiān)果在室溫下貯存一年不變味、不生蟲）。內(nèi)褶壁退化，種仁飽滿，易取整仁，出仁率52%～53%，仁色淺，澀味輕，口感香甜，種仁含蛋白質(zhì)23.1%，含粗脂肪65.8%，碳水化合物9.8%，維生素B10.5毫克，維生素B20.08毫克。
根據(jù)消費(fèi)群體的不同，把清香核桃以堅(jiān)果的外觀、大小、單果質(zhì)量、種仁飽滿度、出仁率、空殼率等指標(biāo)進(jìn)行分級(jí)。分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)同一等級(jí)要求果粒大小均勻、色澤、種仁飽滿度基本一致，無蟲蛀，無霉?fàn)€，無明顯的破殼、黑斑等缺陷。具體分為四個(gè)等級(jí)，如表2。
