緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇月度經(jīng)營分析報告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

由財務(wù)主導(dǎo)的每月經(jīng)營分析會議或季度、半年度、年度經(jīng)營分析會議，對于財務(wù)人來說，無疑是對財務(wù)分析專業(yè)知識及對公司管理情況了解及溝通能力、表達(dá)能力和相關(guān)專業(yè)技巧的一項考驗。

先說一下每月召開的經(jīng)營分析會議財務(wù)負(fù)責(zé)人需要做到的幾點。一般公司月度財務(wù)報表的出具時間在15號之前。由于時間緊，財務(wù)報表出具之后，財務(wù)分析時間是有限的。如果進(jìn)行詳細(xì)分析，那么財務(wù)信息的及時性可能就做不到。因為企業(yè)時經(jīng)營分析會議一般在財務(wù)報表出來之后兩三天內(nèi)就要召開，所以給到財務(wù)負(fù)責(zé)人時間是有限的。那么對于月度經(jīng)營分析就會有側(cè)重點，不可能做到面面俱到，因為時間不允許。況且我們的財務(wù)負(fù)責(zé)人也并不是每天只做財務(wù)分析一項工作。

所以財務(wù)負(fù)責(zé)人要對公司上月經(jīng)營情況的變動進(jìn)行快速的分析，觀其異常情況，探其深層原因。說起來好像很復(fù)雜，其實如果平時對公司的運(yùn)行情況有較多的關(guān)注，這方面的異常情況還是可以提前得到信息的，比如上個月的銷售額、回款額、材料價格變動、產(chǎn)量、銷量、特別發(fā)生的專項費(fèi)用。

財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)之前對公司運(yùn)營情況的了解，大概可以預(yù)期到相關(guān)指標(biāo)的變化。那么在進(jìn)行經(jīng)營分析時就要有針對性。僅是泛泛對比數(shù)據(jù)，而不反映實質(zhì)東西，就會顯得空洞。一般企業(yè)的經(jīng)營分析不會用到太多很高深的分析方法。因為一般的分析方法，就已經(jīng)能反映出問題了。

在企業(yè)的月度經(jīng)營分析會議上，一般企業(yè)并不需要像外部證券分析師那樣進(jìn)行一系列復(fù)雜指標(biāo)的分析，僅僅是局限于報表。這一點我認(rèn)為很重要，我之前見過有位老兄，到了一家企業(yè)做分析時做了一大堆的比率指標(biāo)。我問他老板看了如何，他說老板沒有反應(yīng)。做了幾次這位老兄就沒有勁頭了，因為老板不感興趣。原因在于這位老兄，除了做了一大堆的比率指標(biāo)外，還做了不少對比分析表格、圖表，但并沒有太多實質(zhì)、系統(tǒng)的深入分析。

除了上面提到要注意的地方，我認(rèn)為在做經(jīng)營分析過程中或之后，要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，證實你的分析結(jié)果是否有偏差，來對分析報告進(jìn)行校正，避免僅從數(shù)據(jù)分析而分析得出錯誤評價。

舉個例子，比如我們分析一下上個月的銷售量，如果分析不全面，僅從總量上分析公司自主產(chǎn)品銷售情況，且做出了分析圖示，顯示銷售量大幅減少，并得出上月的銷量大幅減少的結(jié)論。但當(dāng)與業(yè)務(wù)部門溝通后，可能會得到信息，由于公司上月來料加工產(chǎn)品較多啟主產(chǎn)品銷售減少。那么這時評價結(jié)論可能就不一樣了，分析角度可能也不一樣。這時就要注意及時調(diào)整分析報告。否則在經(jīng)營分析會上當(dāng)你做出不當(dāng)?shù)脑u價時，相關(guān)部門會認(rèn)為你不專業(yè)，老板認(rèn)為你分析內(nèi)容沒有深入，財務(wù)專業(yè)威信就大大折扣。切記。

一切準(zhǔn)備就續(xù)后，就該召開經(jīng)營分析會議了。我的建議是財務(wù)負(fù)責(zé)人把文件制作成PPT形式，很直觀。做的生動的PPT，再加上專業(yè)的分析點評，相信會議效果會好很多。

篇2

關(guān)鍵詞： 電力企業(yè)；綜合計劃管理；體系構(gòu)架；作用

中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A

一、電力企業(yè)計劃管理存在的問題

二、構(gòu)建電力企業(yè)綜合計劃管理體系

計劃管理是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理必要而有效的管理方法，是企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的激勵與控制手段，多年以來一直在企業(yè)內(nèi)部管理中發(fā)揮著積極的指導(dǎo)與推動作用。但隨著電力企業(yè)的不斷發(fā)展，資產(chǎn)積累、部門增加以及專業(yè)分工細(xì)化等因素，使企業(yè)內(nèi)部的計劃管理項目不斷增加，導(dǎo)致計劃協(xié)調(diào)管理的工作量加大，其計劃管理職能亦出現(xiàn)一定程度上的交叉。目前，計劃在管理理念、管理方式、管理范圍、管理手段等方面已經(jīng)不適應(yīng)電力企業(yè)發(fā)展的要求。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是計劃管理理念需要轉(zhuǎn)變。計劃管理中，各單位相對獨立的條塊分割式管理理念沒有根本改變，計劃依然為分散、多頭管理，不能體現(xiàn)企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、整體利益，“歸口管理，分工負(fù)責(zé)”的計劃管理模式尚未形成，只重視日常工作和生產(chǎn)而輕視計劃的觀念依然存在；二是計劃管理制度不健全。計劃涉及到生產(chǎn)經(jīng)營管理的方方面面，由于相關(guān)制度不健全，造成各部門職責(zé)分工不明確、工作流程不順暢，影響到計劃的管理在各個工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差；三是計劃管理沒有真正形成一個閉環(huán)管理。過程管理重視程度不夠，出現(xiàn)有頭無尾或頭重腳輕現(xiàn)象，無法對計劃從編制、管理到實施全過程進(jìn)行實時有效的管理監(jiān)控；四是計劃覆蓋的廣度不夠，深度不足，不能適應(yīng)企業(yè)新形勢下的發(fā)展需要；五是計劃下達(dá)部門和執(zhí)行部門為一體的情況仍然存在，計劃管理的激勵與約束機(jī)制尚未建立。

綜合計劃管理融合了系統(tǒng)管理、目標(biāo)管理、過程管理、信息化管理等先進(jìn)管理理念，是目前電力行業(yè)推行的一種先進(jìn)的經(jīng)營管理模式。它是全面實施“一強(qiáng)三優(yōu)”建設(shè)目標(biāo)和“三抓一創(chuàng)”工作思路的重要手段，對于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營工作可控在控具有十分重要的意義。綜合計劃管理體系的目標(biāo)是全面構(gòu)建“制度完善、指標(biāo)科學(xué)、流程清晰、調(diào)控有力”的綜合計劃管理體系。主要包括以下四部分：

（一）建立計劃組織管理機(jī)構(gòu)根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分工負(fù)責(zé)”的原則，計劃管理工作必須設(shè)立專門的管理機(jī)構(gòu)，實行分級管理模式。綜合計劃組織管理機(jī)構(gòu)由計劃決策層、管理層、執(zhí)行層組成，如圖1所示。

1、局長辦公會議是企業(yè)綜合計劃決策層，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，統(tǒng)攬企業(yè)的綜合計劃管理工作，其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)審定企業(yè)綜合計劃建議方案和調(diào)整方案；負(fù)責(zé)綜合計劃管理制度的審批工作；對綜合計劃管理辦法的運(yùn)作提出指導(dǎo)意見與要求；監(jiān)督年度綜合計劃執(zhí)行情況；協(xié)調(diào)平衡各專業(yè)綜合計劃在執(zhí)行中的重大問題。

2、發(fā)展策劃部是企業(yè)綜合計劃統(tǒng)一歸口管理層，配

備專職計劃管理人員，其主要職責(zé)是：組織企業(yè)綜合計劃的編制、匯總、上報、下達(dá)和報告的常態(tài)事務(wù)性工作；負(fù)責(zé)向局長辦公會議提交綜合計劃年度建議方案，進(jìn)行綜合計劃建議方案的優(yōu)化平衡和修訂工作；定期向局長辦公室匯報綜合計劃執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)組織編制企業(yè)綜合計劃月度執(zhí)行情況分析報告和異動指標(biāo)分析報告；負(fù)責(zé)編制匯總綜合計劃調(diào)整方案；負(fù)責(zé)綜合計劃的考核工作；協(xié)調(diào)綜合計劃編制和執(zhí)行工作中的相關(guān)問題。

3、指標(biāo)分管部門是企業(yè)綜合計劃執(zhí)行層，全面負(fù)責(zé)分管指標(biāo)計劃管理工作，指定專人負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)提出各分管指標(biāo)建議計劃，并編制專項計劃報告；負(fù)責(zé)分管指標(biāo)的管理、實施、細(xì)化、分解與下達(dá)工作；負(fù)責(zé)分管計劃指標(biāo)的月度跟蹤分析與控制工作，按時向發(fā)展策劃部提供相關(guān)指標(biāo)月度分析和異動指標(biāo)分析資料；負(fù)責(zé)提出分管指標(biāo)的調(diào)整建議；配合發(fā)展策劃部做好綜合計劃建議的優(yōu)化、協(xié)調(diào)、綜合平衡、編制及報審工作。

(二)建立管理制度和辦法

以“完善制度”為目標(biāo)，建立健全企業(yè)綜介計劃相關(guān)管理辦法和制度，對計劃編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查與考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行具體規(guī)定，明確管理職責(zé)，理順管理流程，使綜介計劃管理工作更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、有序化;同時在企業(yè)內(nèi)部建立月度綜介計劃跟蹤分析制度和季度綜介計劃分析例會制度。

(三)健全和完善綜介計劃指標(biāo)體系

以“指標(biāo)科學(xué)”為目標(biāo)，結(jié)介電力企業(yè)實際，指標(biāo)體系貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個方而，包含了電網(wǎng)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量、供電服務(wù)、經(jīng)營業(yè)績四大類30項指標(biāo)，指標(biāo)體系具體分類見表1。

(四)建立全過程常態(tài)管理機(jī)制

對計劃從編制、平衡、上報、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核方而實現(xiàn)全過程的管理，努力實現(xiàn)“調(diào)控有力”的計劃管理手段，真正實現(xiàn)計劃的閉環(huán)管理。

1、年初山計劃歸日部門組織指標(biāo)分管部門對全年綜介計劃進(jìn)行統(tǒng)一編制與匯總，綜介“卜衡形成綜介計劃建議方案并上報計劃決策機(jī)構(gòu)。

2、計劃決策機(jī)構(gòu)對綜介計劃建議方案進(jìn)行審議，履行審核手續(xù)。

3、企業(yè)年度綜介計劃審議通過后，山計劃歸日部門統(tǒng)一下達(dá)，各職能部門按要求及時細(xì)化分解指標(biāo)和制定實施方案，以保證綜介計劃的穩(wěn)步實施，并將計劃分解情況報送計劃部門備案。

4,建立月度綜介計劃指標(biāo)跟蹤分析制度，及時跟蹤綜介計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況，各指標(biāo)分管職能部門月初將各分管指標(biāo)的月度執(zhí)行情況及異動指標(biāo)分析報告上報計劃歸日部門，形成綜介計劃月度執(zhí)行情況分析報告和異動指標(biāo)分析報告，提交月度任務(wù)例會通報。

5、加大對綜介計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，定期山計劃歸日管理部門牽頭組織檢查，發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的問題，落實整改措施，確保全年目標(biāo)任務(wù)圓滿完成。

6、為了充分發(fā)揮綜介計劃的宏觀調(diào)控作用，使各項指標(biāo)計劃對企業(yè)工作起到實際的指導(dǎo)作用，對綜介計劃指標(biāo)執(zhí)行情況加大通報和考核力度，采取考核與考評相結(jié)介的方式。

三、綜介計劃管理體系的重要作用

篇3

1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運(yùn)作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

篇4

領(lǐng)導(dǎo)用的時候，也是在年終的職工大會上、總結(jié)會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務(wù)，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務(wù)分析是什么呢？

筆者認(rèn)為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應(yīng)，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來的管理決策。財務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。 財務(wù)分析的個性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個性和知識結(jié)構(gòu)，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。

一、編制的時間要求

財務(wù)分析報告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財務(wù)會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標(biāo)進(jìn)行對比，對其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財務(wù)分析報告應(yīng)按規(guī)定時間報送，季度財務(wù)分析報告于季末次月十五天內(nèi)報送集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心，年度財務(wù)分析報告于年后二十天內(nèi)報送。

二、遵循的原則和要求

財務(wù)分析報告以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，統(tǒng)一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，財務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。

問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

三、財務(wù)分析報告運(yùn)用

財務(wù)分析報告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營決策提供有力的財務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報表，屬于公司內(nèi)部財務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。

產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財務(wù)分析報告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能部門有查詢財務(wù)分析報告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。

財務(wù)分析報告作為財務(wù)分析例會重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開財務(wù)分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財務(wù)部門為主分析，其他有關(guān)部門補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。

集團(tuán)企業(yè)財務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報來的財務(wù)分析報告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)分析會，對各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會匯報。

四、行業(yè)分析的條框舉例

·行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r·客戶的狀況

·供應(yīng)商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進(jìn)入者

·替代品的威脅

·機(jī)會與威脅

·公司財務(wù)對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財務(wù)分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據(jù)損益表分析公司各項成本費(fèi)用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進(jìn)建議。

·資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析·總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率·流動資金周轉(zhuǎn)率

六、各個部門財務(wù)分析建議

·對市場部門的建議

·對生產(chǎn)部門的建議

·對技術(shù)開發(fā)部門的建議

七、財務(wù)預(yù)測

·銷售量與銷售額預(yù)測

·銷售成本預(yù)測

篇5

即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分 說明段

是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分 分析段

是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分 評價段

作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分 建議段

即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

積累素材

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

篇6

關(guān)鍵詞：報表分析；內(nèi)涵；做法；體系

1 實施背景

數(shù)據(jù)是運(yùn)營監(jiān)測（控）工作的基礎(chǔ)。當(dāng)前，數(shù)據(jù)資源已是國家電網(wǎng)公司繼人力、財力、物力資源之后的第四大戰(zhàn)略資源。公司各業(yè)務(wù)部門是專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理部門，產(chǎn)生大量生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資。運(yùn)營監(jiān)測（控）中心作為運(yùn)營數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸口管理部門，負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)的綜合利用與數(shù)據(jù)質(zhì)量的集約化管控，有責(zé)任建立科學(xué)的公司運(yùn)營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，加快推進(jìn)數(shù)據(jù)資源由松散型管理向集約化管理轉(zhuǎn)變實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化。

運(yùn)營分析作為公司運(yùn)營監(jiān)測（控）四項核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應(yīng)用十分重要。公司結(jié)合運(yùn)營監(jiān)測分析數(shù)據(jù)需求，以業(yè)務(wù)活動為主線，針對決策層、管理層、業(yè)務(wù)層的不同需求，建立分析報表體系，涵蓋了適應(yīng)不同分析目標(biāo)的分析主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、目標(biāo)比、結(jié)構(gòu)比等分析信息，使運(yùn)營分析報表成為開展運(yùn)營分析工作，進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、整理的重要工具。

根據(jù)公司運(yùn)營監(jiān)測（控）中心的職責(zé)定位，運(yùn)營分析業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)是：充分發(fā)揮信息系統(tǒng)功能，實時匯總分析各類信息數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營決策提供有力支撐，為提高管理效率和經(jīng)濟(jì)效益提供保證。為了落實這一目標(biāo)，安康運(yùn)監(jiān)中心超前開展了地市級分析報表體系的建設(shè)，目的是借助分析報表，對分析主題、分析方法、指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯整合和展現(xiàn)，為開展綜合分析、專題分析、即時分析工作提供分析路徑及數(shù)據(jù)支撐，提升分析工作的實用性、針對性、目的性。

2 分析報表體系的基本內(nèi)容和特點

2.1 基本內(nèi)容

按照省公司2014年公司運(yùn)營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作總體思路和要求，安康供電公司運(yùn)營監(jiān)測（控）中心在大力推動構(gòu)建運(yùn)營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，積極開展業(yè)務(wù)部門運(yùn)營數(shù)據(jù)摸底核查，創(chuàng)新開展了公司分析報表體系的建設(shè)，通過對各業(yè)務(wù)部門線下運(yùn)營數(shù)據(jù)定期收集，深挖數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，有效補(bǔ)充安康運(yùn)監(jiān)中心全面監(jiān)測、運(yùn)營分析、全景展示等工作的數(shù)據(jù)需求，推動了數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化應(yīng)用。從公司整體高度，站在跨專業(yè)、跨部門的視角，開展企業(yè)級的綜合分析，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

2.2 分析報表體系的特點

（1）便于明確分析主題。結(jié)合國家電網(wǎng)公司運(yùn)營監(jiān)測（控）中心總體方案和頂層設(shè)計，依據(jù)收集的業(yè)務(wù)報表名錄，對影響公司管理效率、經(jīng)濟(jì)效益的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵節(jié)點、關(guān)鍵控制點進(jìn)行梳理，按照業(yè)務(wù)邏輯，研究確定不同專業(yè)運(yùn)營分析工作的主題和內(nèi)容。（2）形成運(yùn)監(jiān)特色基礎(chǔ)報表。依據(jù)運(yùn)營監(jiān)測（控）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需求，研究設(shè)計運(yùn)營分析基礎(chǔ)報表，對業(yè)務(wù)部門分析報表主題和內(nèi)容重新設(shè)計，明確分析子主題和指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成運(yùn)監(jiān)基礎(chǔ)報表。（3）建立分析方法模型，實現(xiàn)分析工具實用化。同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達(dá)、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運(yùn)用，甚至在同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達(dá)立體豐富的信息。

2.3 主要做法

2.3.1 建立業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，明確數(shù)據(jù)支撐職責(zé)

建立由運(yùn)監(jiān)中心、業(yè)務(wù)部門、支撐部門以及基層單位組成的運(yùn)營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)橫向協(xié)同機(jī)制。編制了《安康供電公司運(yùn)營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法》，明確各業(yè)務(wù)部門的運(yùn)營數(shù)據(jù)支撐職責(zé)，確保運(yùn)營數(shù)據(jù)管理工作有序高效開展。運(yùn)監(jiān)中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業(yè)務(wù)具體實施分開，各管理人員按管理職責(zé)分工承擔(dān)歸口業(yè)務(wù)的計劃制定、信息統(tǒng)計與技術(shù)管理等工作。完成了協(xié)同業(yè)務(wù)及運(yùn)營分析組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立了17個部門（單位）共56人的協(xié)同業(yè)務(wù)聯(lián)系人支撐團(tuán)隊，提供專業(yè)業(yè)務(wù)咨詢及分析支持。

2.3.2 開展線下運(yùn)營數(shù)據(jù)摸底

中心于2月初下發(fā)了《關(guān)于開展運(yùn)營部門定期報表及分析報告調(diào)查統(tǒng)計的通知》，通知要求對營銷部、財務(wù)資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、安全監(jiān)察部、信息通信分公司、調(diào)度控制中心、農(nóng)電中心、人力資源部、培訓(xùn)中心、物資供應(yīng)公司等12個部門在經(jīng)營管理活動產(chǎn)生的定期報表及分析報告進(jìn)行統(tǒng)計，通過本次清查共收錄各專業(yè)現(xiàn)有定期報表367張、分析報告41份。

2.3.3 明確運(yùn)營數(shù)據(jù)需求，開展歷史數(shù)據(jù)溯源

對地市級報表主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析方法進(jìn)行修改完善，確保主題劃分合理、報表內(nèi)容完整、分析重點突出；編寫分析報表編制說明，明確數(shù)據(jù)口徑、計算公式、計量單位、報送要求等，形成分析報表手冊，并以正式文件下發(fā)，推動地市級分析報表應(yīng)用。通過對這367張報表、41份分析報告的進(jìn)行梳理，明確了具備較高使用價值的77張報表與17份分析報告。3月初，中心下發(fā)了《安康供電局關(guān)于開展運(yùn)營數(shù)據(jù)定期收集與月度運(yùn)營專業(yè)分析的通知》，通知要求對篩查后具備較高價值的77張報表與17份分析報告進(jìn)行定期收集以及歷史數(shù)據(jù)溯源。中心還針對各專業(yè)特點起草了月度運(yùn)營專業(yè)分析模板，明確要求這12個業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定要求開展專業(yè)分析，按時報送分析報告與相關(guān)報表。

2.3.4 建立地市級分析報表體系

結(jié)合系統(tǒng)支撐情況和管理實際，對業(yè)務(wù)部門各類報表數(shù)據(jù)根據(jù)不同頻度的進(jìn)行重新設(shè)計；根據(jù)重要性程度，對不同指標(biāo)數(shù)據(jù)分別從上年同期比較、目標(biāo)完成進(jìn)度、月度環(huán)比變化、數(shù)據(jù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)頻度全面覆蓋，為管理報表、決策報表設(shè)計奠定基礎(chǔ)，為分析數(shù)據(jù)輔助收集、整理、展現(xiàn)提供工具。單以電量分析為例，根據(jù)公司營銷部報送《安康供電局銷售收入報表》運(yùn)監(jiān)中心通過重新設(shè)計，細(xì)分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營業(yè)單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個維度的運(yùn)監(jiān)基礎(chǔ)報表。

2.3.5 運(yùn)用分析模型開展運(yùn)營分析

依托整合后的運(yùn)監(jiān)報表體系，開展運(yùn)行分析模型的設(shè)計和應(yīng)用。已應(yīng)用分析方法有：同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達(dá)、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運(yùn)用，甚至在同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達(dá)立體豐富的信息。

3 實施效果

3.1 公司運(yùn)營數(shù)據(jù)管理工作上臺階

通過運(yùn)監(jiān)基礎(chǔ)報表體系，2014年5月份，中心建立了國網(wǎng)安康供電公司運(yùn)營資料數(shù)據(jù)庫，收集量價費(fèi)損數(shù)據(jù)，制作了包含17個分析圖表的一個展示PPT，在陜西運(yùn)監(jiān)中心檢查指導(dǎo)下，8月底，中心完成對運(yùn)營資料數(shù)據(jù)庫改版，月度數(shù)據(jù)溯源5年，圖表擴(kuò)充至25個，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費(fèi)擬合分析。

3.2 實現(xiàn)基礎(chǔ)報表的可視化大屏應(yīng)用

2014年9月初，在省公司的橢下，納入可視化大屏，形成個性化展板2屏。

篇7

一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運(yùn)作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

篇8

    一、財務(wù)分析報告的內(nèi)容與格式

    1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運(yùn)營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運(yùn)營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運(yùn)作項目的分析。

    2、財務(wù)分析報告的格式。嚴(yán)格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

    此外，財務(wù)分析報告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

    3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

    第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認(rèn)識。

    第二部分說明段，是對公司運(yùn)營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財務(wù)分析報告。

    第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

    第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言，評價要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評價既可以單獨分段進(jìn)行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

    第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

    二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

    （一）積累素材，為撰寫報告做好準(zhǔn)備

    1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費(fèi)用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

    2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運(yùn)行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

    3、關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

    4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認(rèn)真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

    5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。