時(shí)間：2022-04-13 21:07:38
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（一）美國的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資
籌措社會(huì)資金增加農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投入。聯(lián)邦政府直接拿錢支持農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科研、科技推廣等；聯(lián)邦政府引導(dǎo)各州和地方政府支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，如國會(huì)有關(guān)農(nóng)業(yè)科技推廣的法令，聯(lián)邦政府對(duì)接受法律條文的各州提供資金建立農(nóng)業(yè)科技推廣組織；財(cái)政政策和金融政策的協(xié)調(diào)運(yùn)用，以少量的財(cái)政資金用于政策銀行的資本金和經(jīng)營費(fèi)用，使政策性銀行吸收大量的社會(huì)資金支持農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資；財(cái)政投資吸引私人投資，如美國的灌溉設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技、科技推廣，既有財(cái)政投資也有私人投資；運(yùn)用資金市場(chǎng)籌集支農(nóng)資金。
明確財(cái)政支農(nóng)重點(diǎn)。以上世紀(jì)二三十年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)為界，在此之前，美國農(nóng)業(yè)尚不發(fā)達(dá)，財(cái)政支農(nóng)的重點(diǎn)是生產(chǎn)領(lǐng)域，因此財(cái)政主要投資于農(nóng)業(yè)水利、灌溉、交通等公共產(chǎn)品；此后，農(nóng)產(chǎn)品大量過剩，政府財(cái)政支持的重點(diǎn)由生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)向流通領(lǐng)域，主要投資于農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)產(chǎn)品儲(chǔ)備、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)檢測(cè)等公共產(chǎn)品。
（二）日本的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資
日本農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資的經(jīng)驗(yàn)主要表現(xiàn)在：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，形成一種工農(nóng)業(yè)良性互動(dòng)的關(guān)系，即工業(yè)和農(nóng)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展，兩者相互補(bǔ)充、相輔相成；日本政府對(duì)農(nóng)業(yè)的財(cái)政投資除部分直接用于興建農(nóng)、林、水產(chǎn)等公共產(chǎn)品外，大部分特別是農(nóng)業(yè)固定資產(chǎn)投資是采用補(bǔ)助金及長期低息貸款的方式發(fā)放給農(nóng)民，同時(shí)通過補(bǔ)貼利息，調(diào)動(dòng)“民間資本”投向農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品，這就是日本頗具特色的“制度金融”；政府對(duì)農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品的投資也具有明顯的階段性特征，從20世紀(jì)六七十年代的“米價(jià)支持政策”到80年代的農(nóng)業(yè)基本建設(shè)投資補(bǔ)貼再到進(jìn)入WTO以來的以環(huán)境保護(hù)為導(dǎo)向的公共投資。
發(fā)展中國家的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資策略
（一）韓國農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資
從20世紀(jì)60年代開始，韓國政府開始實(shí)施“以工補(bǔ)農(nóng)”戰(zhàn)略，采取各種措施大力發(fā)展農(nóng)業(yè)，其中最具影響力的是“新村運(yùn)動(dòng)”。新村運(yùn)動(dòng)在農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品方面的投入主要表現(xiàn)在改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，如完善灌溉系統(tǒng)、更新農(nóng)業(yè)機(jī)械、采用新的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)和機(jī)械設(shè)備；同時(shí)還加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科技、良種、化肥農(nóng)藥的投入，農(nóng)業(yè)推廣體系的建設(shè)及對(duì)農(nóng)民的職業(yè)教育。這是“新村運(yùn)動(dòng)”的核心內(nèi)容。
雖然韓國的“新村運(yùn)動(dòng)”主要由農(nóng)民進(jìn)行，但政府在其中發(fā)揮了極大的作用。政府不僅是發(fā)動(dòng)者、引導(dǎo)者，更重要的是提供大量的財(cái)政支持。據(jù)統(tǒng)計(jì)，政府每年的資助額占總投資額的比重一般都超過20%，最高年份可達(dá)59.2%。充分體現(xiàn)了政府在農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展中的作用。
（二）印度農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資
印度政府推動(dòng)的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品建設(shè)主要有以下方面：生產(chǎn)性農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，主要包括土地整治、控制水土流失兩個(gè)方面；投入性農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，主要包括化肥投入、高產(chǎn)品種投入和農(nóng)業(yè)機(jī)械投入；保證性農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，主要有農(nóng)村公路建設(shè)、農(nóng)村能源建設(shè)、農(nóng)業(yè)職業(yè)教育等。
在農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品的建設(shè)中，印度政府從三條途徑來籌集建設(shè)資金：增加計(jì)劃投資，在每個(gè)五年計(jì)劃中，農(nóng)業(yè)的計(jì)劃投資都占相當(dāng)比重，如“一五”計(jì)劃農(nóng)業(yè)投資占計(jì)劃總投資的18%，而工業(yè)僅占8%；“二五”計(jì)劃農(nóng)業(yè)為25%；“三五”為21%，且以后的各五年計(jì)劃中從未低于20%。實(shí)行投入物補(bǔ)貼，印度政府的財(cái)政預(yù)算中，農(nóng)業(yè)投入補(bǔ)貼占相當(dāng)大比重。提供貸款保證，農(nóng)業(yè)貸款是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的重要來源之一。印度政府大力發(fā)展信貸機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大信貸額。印度的農(nóng)業(yè)籌資和開發(fā)公司主要是利用外國農(nóng)業(yè)投資，發(fā)放基礎(chǔ)設(shè)施的項(xiàng)目貸款。
（三）巴西農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資
1.倉儲(chǔ)設(shè)施。在巴西，倉儲(chǔ)按屬性可分為三類：官方（聯(lián)邦、州、市）、合作社和個(gè)人。聯(lián)邦倉儲(chǔ)設(shè)施由聯(lián)邦出資建設(shè)，主要用于常規(guī)儲(chǔ)備和儲(chǔ)存按政府最低保證價(jià)格收購的農(nóng)產(chǎn)品，其目的在于保護(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，特別是中小農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的利益，同時(shí)利用政府的儲(chǔ)備在淡季時(shí)調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格。合作社和個(gè)人倉儲(chǔ)設(shè)備建設(shè)的資金主要靠補(bǔ)貼性農(nóng)業(yè)信貸和自籌，其主要目的在于利用農(nóng)業(yè)季節(jié)差提高經(jīng)濟(jì)效益。目前，巴西倉儲(chǔ)能力基本上能夠滿足農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的需要，其收獲后的損失率僅為5%，達(dá)到世界先進(jìn)水平。
2.水利灌溉。巴西水利資源豐富，河流縱橫，降雨量豐富，但灌溉業(yè)落后。1985年政府制定了東北部百萬公頃灌溉計(jì)劃，五年內(nèi)投資35億美元，其中40%由聯(lián)邦政府出資，60%由私人或國際金融機(jī)構(gòu)資助。
3.農(nóng)業(yè)科研與農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣。巴西最重要的農(nóng)業(yè)科研和技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)是歸屬農(nóng)業(yè)部的巴西農(nóng)牧業(yè)研究公司和農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣公司。1973年農(nóng)業(yè)部將農(nóng)牧業(yè)科研局改為巴西農(nóng)牧業(yè)研究公司，大力培養(yǎng)農(nóng)業(yè)科研隊(duì)伍，到1985年就培養(yǎng)了2200名高級(jí)農(nóng)業(yè)技術(shù)人才。農(nóng)牧業(yè)研究公司的研究成果以有償轉(zhuǎn)讓的方式出售，并由技術(shù)推廣公司負(fù)責(zé)推廣；巴西農(nóng)牧業(yè)技術(shù)推廣公司主要負(fù)責(zé)全國的農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣和管理，同時(shí)建立各州、市的分支機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)合作社、中小農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的技術(shù)支持。
對(duì)改善我國農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資的啟示
（一）改變我國“城鄉(xiāng)二元”、“產(chǎn)業(yè)不均”的公共品投資現(xiàn)狀
1953-1955年，我國第一個(gè)五年計(jì)劃在不斷修訂中確定了重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略。至此開始，公共產(chǎn)品的投資就出現(xiàn)了“重城市輕農(nóng)村”、“重工輕農(nóng)”的不均衡狀態(tài)。嚴(yán)重抑制了農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民生活水平的提高。因此，在工業(yè)化已進(jìn)入中后期階段的今天，應(yīng)借鑒日本工農(nóng)業(yè)良性互動(dòng)發(fā)展及韓國“新村運(yùn)動(dòng)”的做法，改變我國公共產(chǎn)品投資的傾斜戰(zhàn)略，加大政府農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資力度，走“以工補(bǔ)農(nóng)”的新路。
（二）實(shí)現(xiàn)投資主體、投資方式的多元化
農(nóng)業(yè)是一個(gè)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品具有明顯的外部性特點(diǎn)，投資收益不易、投資回收期較長。因此，農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品的投資應(yīng)以政府公共財(cái)政為主。然而，政府投資可以采取直接投資還可以采取間接投資，如政府通過參股、控股、經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓等不同的投資方式提高農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資的效率；同時(shí)，農(nóng)業(yè)公共品也可以由政府以外的投資主體進(jìn)行，政府加以引導(dǎo)、規(guī)范界定產(chǎn)權(quán)等，使得私人資本、民間資本、外國資本等積極投身農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品的建設(shè)。在這方面，日本的“制度金融”是一個(gè)典型，另外，其他發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家也在積極引入社會(huì)資本投資農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品。
（三）優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)
農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品的投資要有的放矢、突出重點(diǎn)，分階段有層次的進(jìn)行。如美國農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資從生產(chǎn)領(lǐng)域逐漸轉(zhuǎn)入流通領(lǐng)域；日本的農(nóng)業(yè)支持政策從“米價(jià)支持政策”到農(nóng)業(yè)基本建設(shè)投資再到環(huán)境保護(hù)；印度、巴西分不同階段對(duì)不同公共產(chǎn)品的投資?，F(xiàn)階段，我國農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資主要集中于灌溉、水利等“硬”的方面，農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁不足。因此，進(jìn)入WTO后，我國要在保持以農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施體系為內(nèi)容的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資力度的基礎(chǔ)上，努力提高農(nóng)業(yè)科研、農(nóng)業(yè)信息、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣、農(nóng)業(yè)教育以及農(nóng)業(yè)制度性等公共產(chǎn)品的投資，加大我國農(nóng)產(chǎn)品的國際競爭力。
（四）改善投資的外部環(huán)境
投資環(huán)境的好壞直接影響到投資主體的積極性及投資的效率。因此，中央政府和地方政府要努力創(chuàng)造一個(gè)和諧、穩(wěn)定的農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品投資環(huán)境。如對(duì)于產(chǎn)權(quán)的界定、補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)等都要有相關(guān)的法律、條文等加以規(guī)范；地方政府對(duì)于外界投資、外商投資等要有優(yōu)惠的招商條件；同時(shí)對(duì)于破壞投資的違法亂紀(jì)行為要有規(guī)范并得到切實(shí)執(zhí)行的措施。只有這樣，農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品的建設(shè)才能真正落到實(shí)處。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：公共教育投資比例；GDP；GNI；財(cái)政收入
從20世紀(jì)60年代開始，國際上便開始使用公共教育經(jīng)費(fèi)占國內(nèi)生產(chǎn)總值（或國民生產(chǎn)總值）的比例這一指標(biāo)，來衡量一個(gè)國家的公共教育經(jīng)費(fèi)是否充足，以及政府對(duì)教育投資努力程度的高低。世界銀行對(duì)“公共教育支出”的定義是“對(duì)公共教育的公共支出加上對(duì)私立教育的補(bǔ)貼”（世界銀行，2001）。在我國，與這一口徑相對(duì)應(yīng)的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)應(yīng)該是“預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費(fèi)撥款”。但我國自上世紀(jì)90年代以來一直采用“財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)”這一指標(biāo)來度量政府提供的公共教育經(jīng)費(fèi)，因此在下文中，凡涉及到我國的數(shù)據(jù)，“公共教育支出”指的就是“財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)”。此外，為了簡便起見，以“公共教育投資比例”指代“公共教育支出占GDP的比例”。
本文將采用國際橫截面數(shù)據(jù)和中國時(shí)間序列數(shù)據(jù)分析影響公共教育經(jīng)費(fèi)投資比例的因素，并對(duì)2010年和2020年我國的公共教育投資比例做出預(yù)測(cè)。
一、我國公共教育投資比例的與現(xiàn)狀
改革開放以來，我國公共教育投資比例的變化可分為三個(gè)階段（圖1）：
（1）1978-1989年，公共教育投資比例時(shí)高時(shí)低，呈現(xiàn)不規(guī)則變動(dòng)。
（2）1990-1995年，公共教育投資比例持續(xù)下降。
（3）1996-2003年，公共教育投資比例平穩(wěn)上升。
根據(jù)聯(lián)合國教科文組織的統(tǒng)計(jì)，1980年以來公共教育投資比例的世界平均水平基本保持在4.8%左右。因此粗略地看，我國公共教育投資比例與世界平均水平相比是偏低的。但把不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平國家的公共教育投資比例進(jìn)行算術(shù)平均，其過于簡單，缺乏性，因此需要做更進(jìn)一步的研究。
二、公共教育投資比例的國際比較及對(duì)中國的預(yù)測(cè)
影響一個(gè)國家政府對(duì)教育的投入程度，主要取決于兩個(gè)因素：該國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平。由于一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和教育發(fā)展不一定完全同步，即經(jīng)濟(jì)水平（以人均GDP衡量）較高的國家未必就有較高的教育水平（以各級(jí)教育的入學(xué)率衡量），反之，經(jīng)濟(jì)水平較低的國家未必就有較低的可能有相對(duì)較高的教育水平。因此，我們將采用兩種方法，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平兩個(gè)維度進(jìn)行公共教育投資比例的國際比較。
1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與公共教育投資比例
影響一個(gè)國家公共教育投資比例的最主要因素，是該國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。我國一些學(xué)者以人均GNP為衡量一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指標(biāo)，通過建立計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，試圖找出與不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的公共教育投資比例。各項(xiàng)研究涉及的時(shí)間段和國家為：1961-1979年，38個(gè)國家（陳良焜等，1988）；1980-1985年，40個(gè)國家（陳良焜等，1992）；1986-1997年，54個(gè)國家（岳昌君、丁小浩，2003）。這些研究使用了相同的計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型，即線性-對(duì)數(shù)模型：
（模型1）
Yi表示第i個(gè)國家的公共教育投資比例，Xi表示第i個(gè)國家的人均GNP。
我們將運(yùn)用最新的數(shù)據(jù)對(duì)已有研究加以拓展，但限于數(shù)據(jù)的可獲得性，只能根據(jù)2001年的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。與上述研究相同，我們僅僅使用了大國的數(shù)據(jù)，因?yàn)榇髧慕?jīng)濟(jì)規(guī)模較大、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較完整，便于同中國進(jìn)行比較，而且統(tǒng)計(jì)資料比較齊全。所謂大國的標(biāo)準(zhǔn)是：2001年人口在1千萬人以上的國家（世界銀行，2003）。按照此標(biāo)準(zhǔn)，我們使用了57個(gè)國家的數(shù)據(jù)，包括14個(gè)高收入國家、8個(gè)中高收入國家、15個(gè)中低收入國家和20個(gè)低收入國家。
在分析過程中我們使用的是Eviews軟件。
(1)使用57個(gè)國家數(shù)據(jù)的分析結(jié)果
我們利用模型1對(duì)57個(gè)國家的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，結(jié)果如下：
括號(hào)內(nèi)顯示的是標(biāo)準(zhǔn)誤估計(jì)值。斜率系數(shù)估計(jì)值為0.3408，其含義為：人均GNI增加1%，公共教育投資比例增加約0.0034個(gè)百分點(diǎn)。在以往研究中，斜率系數(shù)的估計(jì)值分別為：0.792（1975-1979年，陳良焜等，1988）；0.84（1980-1985年，陳良焜等，1992）；0.4069（1986-1997年，岳昌君等，2003）。我們的斜率系數(shù)估計(jì)值是顯著的（p<0.01），而且小于以往研究的結(jié)果，說明隨著時(shí)間的推移，這57個(gè)大國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育投資比例的影響力減弱了。
(2)使用中等收入國家數(shù)據(jù)的分析結(jié)果
根據(jù)這57個(gè)國家的數(shù)據(jù)（表1），收入水平越高的國家公共教育投資比例越穩(wěn)定，國別差異越小（表現(xiàn)為變異系數(shù)越來越?。?。特別是高收入國家公共教育投資比例的數(shù)字特征表明當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到較高水平時(shí)，公共教育投資比例已趨于穩(wěn)定。由此我們認(rèn)為，對(duì)于不同收入類型的國家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育投資比例的影響模式很可能是不同的。因此，如果把高收入國家考慮在內(nèi)，很可能會(huì)低估經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展時(shí)期公共教育投資比例的增長速度?？紤]到今后十多年內(nèi)，中國仍將處于中等收入國家的行列，著重關(guān)注在這一收入類型國家中公共教育投資比例的變化趨勢(shì)應(yīng)該更有現(xiàn)實(shí)意義。
表1：57個(gè)人口大國公共教育投資比例（2001年）
中位數(shù)（%）均值（%）變異系數(shù)N
高收入國家4.84.810.1614
中等收入國家14.14.070.3723
低收入國家3.13.700.5520
所有國家4.14.120.4057
1：包括中低收入國家和中高收入國家
針對(duì)23個(gè)中等收入國家的數(shù)據(jù)，模型1的回歸結(jié)果如下：
括號(hào)內(nèi)顯示的是標(biāo)準(zhǔn)誤估計(jì)值。斜率系數(shù)的估計(jì)值表明：在中等收入國家，人均GNI每提高1%，公共教育支出比例提高0.0134個(gè)百分點(diǎn)。這說明在經(jīng)濟(jì)增長速度較快的中等收入國家，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育支出比例的影響要比考慮全體國家時(shí)大得多。
(3)對(duì)我國公共教育投資比例的預(yù)測(cè)
為了預(yù)測(cè)今后我國公共教育投資比例的發(fā)展變化趨勢(shì)，首先應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的未來走勢(shì)做出判斷。根據(jù)最近一項(xiàng)研究的結(jié)果，中國2002-2010年人均GDP的年均增長速度約為9%，2010-2020年的年均增長率約為7.5%（中國化戰(zhàn)略研究課題組，2005）。另一項(xiàng)研究則認(rèn)為2006-2010年GDP年均增長速度為8%，20101-2020年為7%（國務(wù)院發(fā)展研究中心，2005）。我們認(rèn)為，后一項(xiàng)預(yù)測(cè)的可能性較大，由此，到2010年人均GDP年增長7.5%，2011-2020年人均GDP年增長6.5%應(yīng)該是可能的。
2001年我國人均GNI為890美元，假定2002-2010年人均GNI年均增長7.5%，2011-2020年年均增長6.5%，則2010年人均GNI將達(dá)到1700美元，2020年將達(dá)到3200美元（均為2001年價(jià)格）。
根據(jù)57個(gè)國家的模型，2005、2010、2015和2020年我國公共教育投資比例的預(yù)測(cè)值是分別為3.95%、4.07%、4.18%和4.29%，這一結(jié)果與岳昌君等人（岳昌君、丁小浩，2003）的結(jié)論非常接近。根據(jù)23個(gè)中等收入國家的模型，2005、2010、2015和2020年我國公共教育投資比例的預(yù)測(cè)值是分別為3.23%、3.70%、4.12%和4.54%。
2001年，57個(gè)國家人均GNI的樣本均值是6418美元，23個(gè)中等收入國家人均GNI的樣本均值是2707美元。從預(yù)測(cè)的角度看，給定的解釋變量的值越接近解釋變量的樣本均值，預(yù)測(cè)結(jié)果越精確（古扎拉蒂，1995）。因此，我們認(rèn)為無論使用哪一個(gè)模型，對(duì)于2015年和2020年的預(yù)測(cè)結(jié)果應(yīng)該更為準(zhǔn)確。
2、.教育發(fā)展水平與公共教育投資比例
我們還可以從教育發(fā)展水平所對(duì)應(yīng)的公共教育經(jīng)費(fèi)比例的國際比較，來分析我國公共教育投資的合理比例。我們假定，一定的教育發(fā)展水平要求相應(yīng)的公共教育經(jīng)費(fèi)支持水平，這一支持水平在不同的國家之間具有共性或性。根據(jù)聯(lián)合國教科文組織的數(shù)據(jù)（聯(lián)合國教科文組織，2003），我們2000年教育發(fā)展水平接近我國2010年和2020年教育發(fā)展水平的國家的公共教育投資比例的平均水平，并據(jù)此預(yù)測(cè)2010年和2020年我國的公共教育投資比例。
（1）2010年公共教育投資比例
在2004年我國教育發(fā)展水平的基礎(chǔ)上，我們對(duì)我國2010年教育發(fā)展水平給出一個(gè)基本估計(jì)：普及9年義務(wù)教育，高中階段毛入學(xué)率在55%-60%之間，高等教育毛入學(xué)率25%-30%之間。由于我國已經(jīng)基本普及初等教育，2000年教育發(fā)展水平接近我國2010年教育發(fā)展目標(biāo)的國家也基本普及了初等教育，所以我們只分析中等和高等教育發(fā)展水平與公共教育經(jīng)費(fèi)支持水平的關(guān)系。在初中基本普及，高中階段毛入學(xué)率55%-60%之間時(shí)，大致相當(dāng)于中等教育毛入學(xué)率70%-80%的水平。根據(jù)對(duì)我國2010年教育發(fā)展水平的估計(jì)，我們將2000年中等教育毛入學(xué)率在70%-85%之間，高等教育毛入學(xué)率在20%-35%之間的國家，視為接近我國2010年教育發(fā)展水平的國家。我們首先考慮只選擇人口大國，但發(fā)現(xiàn)滿足上述條件的人口大國數(shù)目太少，導(dǎo)致結(jié)果缺乏說服力。因此把所有國家和地區(qū)都考慮在內(nèi)（該書一共提供了203個(gè)國家和地區(qū)的數(shù)據(jù)），并將這些國家和地區(qū)按三種情形分組（三個(gè)組的國家有重合）：第一組，中等教育毛入學(xué)率在70%-85%之間，同時(shí)高等教育毛入學(xué)率在20%-35%之間的國家；第二組，中等教育毛入學(xué)率在70%-85%之間的國家；第三組，高等教育毛入學(xué)率在20%-35%之間的國家。符合教育發(fā)展水平條件，并有公共教育支持水平數(shù)據(jù)的國家，第一組有8個(gè)（克羅地亞、摩爾多瓦、羅馬尼亞、馬來西亞、菲律賓、古巴、墨西哥），第二組有24個(gè)，第三組有23個(gè)。
通過計(jì)算均值和中位數(shù)，我們得到如下數(shù)據(jù)：第一組，公共教育投資比例平均為5.29%，中位數(shù)為4.40%；第二組，公共教育投資比例平均為5.12%，中位數(shù)為4.45%；第三組，公共教育投資比例平均為5.11%，中位數(shù)為4.90%。
觀察上述數(shù)據(jù)，可以發(fā)現(xiàn)均值和中位數(shù)的差異較大（特別是第一組和第二組），說明同一組別國家的公共教育投資比例差異較大。因此我們認(rèn)為采用中位數(shù)更為合理，即2010年我國公共教育投資比例應(yīng)該在4.40~4.90%之間。
（2）2020年公共教育投資比例
我們對(duì)我國2020年教育發(fā)展水平的基本估計(jì)是，全面普及9年義務(wù)教育，高中階段入學(xué)率在80%-90%之間，高等教育毛入學(xué)率35%-45%之間。根據(jù)對(duì)我國2020年教育發(fā)展水平的估計(jì)，我們將2000年中等教育毛入學(xué)率在80%-95%之間，高等教育毛入學(xué)率在30%-45%之間的國家，視為接近我國2020年教育發(fā)展水平的國家。我們將這些國家分為三組：第一組，中等教育毛入學(xué)率在80%-95%之間，同時(shí)高等教育毛入學(xué)率在30%-45%之間的國家；第二組，中等教育毛入學(xué)率在80%-95%之間的國家；第三組，高等教育毛入學(xué)率在30%-45%之間的國家。符合教育發(fā)展水平條件，并有公共教育支持水平數(shù)據(jù)的國家，第一組有5個(gè)（克羅地亞、斯洛伐克、阿塞拜疆、泰國和智利），第二組有25個(gè)，第三組有13個(gè)。
通過計(jì)算均值和中位數(shù)，我們得到如下數(shù)據(jù)：第一組，公共教育投資比例平均為4.48%，中位數(shù)為4.30%；第二組，公共教育投資比例平均為4.96%，中位數(shù)為4.50%；第三組，公共教育投資比例平均為4.70%，中位數(shù)為4.30%。
同樣地，我們根據(jù)中位數(shù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，則2020年我國公共教育投資比例在4.30~4.50%之間。
上面的分析表明，如果我們根據(jù)國際上2000年教育發(fā)展水平要求的公共教育經(jīng)費(fèi)支持水平來進(jìn)行預(yù)測(cè)，則我國2010年財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)占GDP的比例比2020年還要高。這一結(jié)果與前一部分用經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平作為解釋變量建立經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型得到的結(jié)果不盡一致，也就是說，與經(jīng)濟(jì)和教育發(fā)展水平越高，公共教育投資比例也應(yīng)該越高的一般認(rèn)識(shí)完全不同。但也許可以這樣解釋：在接近普及中等教育，高等教育由大眾化向普及化邁進(jìn)的時(shí)期，是教育即將到達(dá)頂峰的努力極限時(shí)期，這一時(shí)期對(duì)公共教育經(jīng)費(fèi)的需求最為迫切，因此占GDP的比例也達(dá)到最高點(diǎn)。另外從個(gè)案考察，也可以發(fā)現(xiàn)教育發(fā)展水平高而公共教育經(jīng)費(fèi)比例相對(duì)較低的現(xiàn)象。如韓國與意大利比較，前者2000年中等教育凈入學(xué)率為91%，高等教育毛入學(xué)率78%，公共教育投資比例為3.8%；同年后者中等教育凈入學(xué)率為91%，高等教育毛入學(xué)率50%，而公共教育投資比例為4.7%。這些現(xiàn)象說明，公共教育投資比例與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平之間的關(guān)系并非簡單的數(shù)量關(guān)系，還有其他因素在起作用。
3.進(jìn)一步的討論
除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之外，財(cái)政供給能力也是影響公共教育投資比例的重要因素。由于缺乏中等收入和低收入國家財(cái)政收入或支出占GDP比例的數(shù)據(jù)，我們無法對(duì)這一假設(shè)做出具有說服力的檢驗(yàn)。但是，我們對(duì)11個(gè)可獲得數(shù)據(jù)的高收入大國的分析表明，人均GNI對(duì)公共教育投資比例并無顯著性影響，但財(cái)政收入占GDP的比例卻是顯著性的解釋變量，并且僅僅使用這一變量就能解釋公共教育投資比例樣本總變異的50%以上。在收集到更完整的數(shù)據(jù)之后，我們將對(duì)這一問題作更深入的研究。
三、基于我國歷史數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)分析
如圖1所示，1978-1989年我國公共教育投資比例呈現(xiàn)不規(guī)則變動(dòng)，因此我們只對(duì)1990-2003年的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。我們首先采用模型1，以人均GDP為解釋變量，結(jié)果顯示回歸系數(shù)都不顯著。我們把焦點(diǎn)轉(zhuǎn)向財(cái)政供給能力，發(fā)現(xiàn)這一時(shí)期財(cái)政收入占GDP比例的變動(dòng)趨勢(shì)與公共教育投資比例的變動(dòng)趨勢(shì)如出一轍：即1995年之前持續(xù)下降，此后持續(xù)上升（圖2）。于是我們以財(cái)政收入占GDP比例為解釋變量，考慮到公共教育投資比例與財(cái)政收入占GDP比例二者之間呈現(xiàn)簡單線性關(guān)系的假設(shè)難以成立，因此應(yīng)采用模型2。
（模型2）
Yt表示第t年的公共教育投資比例，Xt表示第t年財(cái)政收入占GDP的比例。
根據(jù)1990-2003年的數(shù)據(jù)得到樣本回歸方程如下：
括號(hào)內(nèi)顯示的是標(biāo)準(zhǔn)誤估計(jì)值。我們對(duì)模型中的兩個(gè)時(shí)間序列進(jìn)行了單位根檢驗(yàn)（unitroottest）和協(xié)整檢驗(yàn)（cointegrationtest），發(fā)現(xiàn)盡管兩個(gè)時(shí)間序列各自都是不平穩(wěn)的，但它們之間存在協(xié)整關(guān)系。也就是說二者之間存在長期穩(wěn)定的線性關(guān)系，因而采用普通最小二乘法（OLS）得到的估計(jì)量是無偏的、有效的，t檢驗(yàn)和F也是有效的。斜率系數(shù)估計(jì)值意味著在這一時(shí)期財(cái)政收入占GDP的比例每提高1%，公共教育投資比例將提高約0.6%。
我們估計(jì)2004-2010年，我國財(cái)政收入占GDP的比例每年提高約1個(gè)百分點(diǎn)，2010年達(dá)到約25%；2011-2020年每年提高約0.5個(gè)百分點(diǎn)，2020年達(dá)到30%。這樣，根據(jù)上述樣本回歸方程就可以推算出2005、2010、2015和2020年我國公共教育投資比例分別為3.46%、3.94%、4.18%和4.39%。
四、結(jié)論
1.利用不同變量（經(jīng)濟(jì)水平或財(cái)政供給能力）得到的預(yù)測(cè)結(jié)果相差不大，但和利用變量（教育發(fā)展水平）得到的預(yù)測(cè)結(jié)果差距較大（見表2）。我們認(rèn)為其原因有以下三個(gè)方面：其一，，即在利用經(jīng)濟(jì)變量預(yù)測(cè)時(shí)建立了經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型，而在用教育變量預(yù)測(cè)時(shí)僅僅采用了簡單比較的方法。其二，一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和教育發(fā)展水平不一致的現(xiàn)象比較普遍，特別是在中低收入國家，因而從不同角度公共教育投資的合理比例就會(huì)得到不同結(jié)果。其三，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相近的國家相比，我國教育發(fā)展水平偏高，因此用教育變量預(yù)測(cè)的公共教育投資比例高于用經(jīng)濟(jì)變量預(yù)測(cè)的結(jié)果?？紤]到公共教育投資比例衡量的是政府對(duì)教育投入的供給能力和努力程度，而不是教育發(fā)展的經(jīng)費(fèi)需求，我們認(rèn)為用經(jīng)濟(jì)變量來解釋公共教育投資比例的變化更有說服力。
2.在國際橫向比較分析中，我們采用了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平作為解釋變量；在經(jīng)驗(yàn)分析中，我們采用了財(cái)政供給能力作為解釋變量，并相應(yīng)建立了經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型。從模型的擬合程度來看，后一種方法更為理想。也就是說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平固然一個(gè)國家的公共教育投資比例，但財(cái)政供給能力（以財(cái)政收入占GDP的比例衡量）應(yīng)該是更為重要的決定因素。因?yàn)楣步逃?jīng)費(fèi)最終來源于財(cái)政收入，一個(gè)羸弱的財(cái)政體系不可能為公共教育提供有力的支撐。如前文所述，對(duì)高收入國家的數(shù)據(jù)分析也支持這一結(jié)論。但要得到更有說服力的論證，還需開展進(jìn)一步的。
3.如果探討經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)公共教育投資比例的影響，在使用數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)該盡可能涵蓋所有收入類型的國家（即采用57國數(shù)據(jù)）。但如果目的是進(jìn)行預(yù)測(cè)，那么我們認(rèn)為應(yīng)該使用中等收入國家的數(shù)據(jù)，其原因是我國已經(jīng)是而且在很長一段時(shí)期內(nèi)仍將是中等收入國家，因此可以不考慮低收入階段的情況，而排除高收入國家可以避免因這些國家的公共教育投資比例趨于穩(wěn)定造成預(yù)測(cè)結(jié)果偏低。
4.綜上所述，我們以財(cái)政供給能力作為主要預(yù)測(cè)依據(jù)，同時(shí)中等收入國家的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為如果我國財(cái)政收入繼續(xù)保持快速增長的勢(shì)頭，那么我國公共教育投資比例有望在2010年接近4%，而在2020年達(dá)到4.5%的水平。
表2：我國公共教育投資比例預(yù)測(cè)
2005年2010年2015年2020年
國際比較研究
解釋變量：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
人均GNI（美元，2001年價(jià)格）1200170023303200
公共教育投資比例（%）
57國數(shù)據(jù)3.954.074.184.29
23個(gè)中等收入國家數(shù)據(jù)3.233.704.124.54
解釋變量：教育發(fā)展水平
中等教育毛入學(xué)率（%）70-8580-95
高等教育毛入學(xué)率（%）20-3530-45
公共教育投資比例（%）4.4~4.94.3~4.5
中國經(jīng)驗(yàn)研究
解釋變量：財(cái)政收入占GDP比例
財(cái)政收入占GDP比例（%）202527.530
公共教育投資比例（%）3.463.944.184.39
參考
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陳良焜等（1988）“教育經(jīng)費(fèi)在國民生產(chǎn)總值中所占比例的國際比較”，載厲以寧主編《教育經(jīng)濟(jì)學(xué)研究》，上海人民出版社
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世界銀行（2001）《2000/2001年世界發(fā)展報(bào)告》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社
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政府擔(dān)保給公共基礎(chǔ)設(shè)施投資提供保障的同時(shí)也為政府帶來了或有負(fù)債。在融資時(shí)，公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分配原則是項(xiàng)目參與者的相互合作作為基礎(chǔ)和紐帶，按照最小成本進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制一方的協(xié)議來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分配，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目公司承擔(dān)，非市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)由政府部門進(jìn)行承擔(dān)，主要通過簽訂經(jīng)營方面的特許經(jīng)營范圍、特許經(jīng)營期限、投資回報(bào)率、經(jīng)營收入、沖突解決機(jī)制等項(xiàng)目后勤支持、法律一致性等特許權(quán)協(xié)議擔(dān)保條款體現(xiàn)，并改變了政府對(duì)項(xiàng)目其它參與方的作用見圖1所示。在圖1中虛線表示政府提供擔(dān)保的作用。項(xiàng)目總價(jià)值是由經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值共同構(gòu)成的，政府希望以最大的程度來提高項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值，而項(xiàng)目經(jīng)營者則關(guān)心的是如何獲得經(jīng)濟(jì)價(jià)值，將自身收益最大化是理性投資者的最終目標(biāo)。
二、公共基礎(chǔ)設(shè)施政府擔(dān)保的期權(quán)特征分析
假設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的價(jià)值為V，非政府投資者投資價(jià)值為E，非政府投資主體的預(yù)期回報(bào)率為er。若綜合考慮項(xiàng)目在運(yùn)營過程中面臨的各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，保證投資者在特許經(jīng)營期內(nèi)獲得不低于*I的運(yùn)營收入，此時(shí)可以根據(jù)B-S期權(quán)理論可以得出，當(dāng)政府以向投資者提供擔(dān)保來進(jìn)行融資時(shí)，投資者相當(dāng)于在建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目時(shí)獲得了一個(gè)看漲期權(quán)的投資收益。其中T為特許經(jīng)營期，E為T時(shí)刻期權(quán)的執(zhí)行價(jià)格。但如果公投資者在共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行投資經(jīng)營期間不進(jìn)行分紅，那就在特許經(jīng)營期T的期末，政府所擔(dān)保的期權(quán)收益價(jià)值為*G(T)max(0,IE)。
若考慮到在共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目運(yùn)營過程中所面臨的各種非市場(chǎng)分析因素的影響，保證投資者在特許經(jīng)營期內(nèi)獲得的運(yùn)營收入不低于R，特許期內(nèi)投資者實(shí)際獲得的項(xiàng)目運(yùn)營收入用V表示，TV表示V在特許經(jīng)營期結(jié)束時(shí)刻的價(jià)值。G隨著TV與TR之間大小關(guān)系的變化而取值不同：當(dāng)TTVR時(shí)，投資者的收益是獲得項(xiàng)目實(shí)際收入，此時(shí)政府擔(dān)保的價(jià)值為零（G0）；當(dāng)TTVR時(shí)，政府需要針對(duì)項(xiàng)目擔(dān)保收入和實(shí)際收入之間的差額部分給予投資者一定的補(bǔ)償，此時(shí)擔(dān)保的價(jià)值大于零，即TTGRV。綜合上述兩種情況，若政府提供擔(dān)保，則項(xiàng)目的運(yùn)營收入始終為max,TTRV，政府擔(dān)保的價(jià)值為max0,TTGRV，因此，政府擔(dān)保其實(shí)是以V為基礎(chǔ)資產(chǎn)，R為執(zhí)行價(jià)格，T為到期日的歐式看跌期權(quán)。
三、結(jié)語
筆者從相關(guān)資料顯示中看到，工程項(xiàng)目的投資決策及設(shè)計(jì)階段對(duì)工程整體造價(jià)造成的影響達(dá)到了百分之三十五到百分之七十五，而工程項(xiàng)目的實(shí)施階段對(duì)工程整體造價(jià)只有百分之五到百分之三十五的影響?？梢?，工程造價(jià)控制中投資決策與設(shè)計(jì)階段是必須高度重視的階段。在工程項(xiàng)目中，設(shè)計(jì)階段屬于初始環(huán)節(jié)，為了防止該階段不必要的修改，降低因設(shè)計(jì)變更而引起的工程造價(jià)上漲的局面，應(yīng)注重設(shè)計(jì)的精細(xì)化，特別要不斷強(qiáng)化施工設(shè)計(jì)，這是因?yàn)樵O(shè)計(jì)全程少不了充足投資的支撐，科學(xué)合理的設(shè)計(jì)不僅對(duì)施工質(zhì)量提供了重要的保證，及時(shí)有效的收回投資，同時(shí)還起到了降低投資的作用，因此工程開工前，嚴(yán)抓設(shè)計(jì)關(guān)很關(guān)鍵。
二、加強(qiáng)石油工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段投資造價(jià)控制的對(duì)策
1.不斷強(qiáng)化設(shè)計(jì)階段的經(jīng)濟(jì)論證設(shè)計(jì)方案質(zhì)量高低與否直接決定了工程建設(shè)項(xiàng)目整體效益，所以應(yīng)安排專業(yè)的經(jīng)濟(jì)類人員加入設(shè)計(jì)階段，從技術(shù)上尤其要從技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合基礎(chǔ)上來明確優(yōu)質(zhì)的設(shè)計(jì)方案。進(jìn)行一番功能細(xì)化后，將不需要的功能摒棄，高度重視造價(jià)高的功能控制，以此減少工程造價(jià)，從而獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及環(huán)境效益。加強(qiáng)技術(shù)比較，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，做好效果評(píng)價(jià)，保證既要有較高的技術(shù)水平同時(shí)又實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)合理性目標(biāo)。工程在達(dá)到實(shí)用功能后還應(yīng)具備良好的美觀，爭取用最少的投入贏得最大的經(jīng)濟(jì)效益。一直以來，人們?cè)诶斫庠靸r(jià)管理的含義時(shí)僅將目光放在了工程預(yù)結(jié)算上，這將導(dǎo)致工程造價(jià)管理無法系統(tǒng)準(zhǔn)確的進(jìn)行定位，缺乏全方位的動(dòng)態(tài)管理，只注重審核竣工結(jié)算階段，忽視了加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的控制。設(shè)計(jì)院應(yīng)設(shè)置專門的經(jīng)濟(jì)室，這樣造價(jià)管理工作者進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究過程中所提供的數(shù)據(jù)才更加的合理、準(zhǔn)確，使下達(dá)的投資與項(xiàng)目實(shí)際需求相適應(yīng)。關(guān)于技術(shù)進(jìn)步及修改設(shè)計(jì)而導(dǎo)致的造價(jià)變化情況，應(yīng)積極和設(shè)計(jì)人員溝通、協(xié)商，爭取在投資控制上得到設(shè)計(jì)人員必要的支持。
2.優(yōu)化井身結(jié)構(gòu)及施工參數(shù)井身結(jié)構(gòu)通常涵蓋了一口油氣井的套管層數(shù)、下入深度及相應(yīng)各井段的井眼直徑等。一個(gè)好的井身結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不僅可以防止漏、噴、卡等事故問題，推動(dòng)各鉆井工作的正常有序運(yùn)行，而且還節(jié)約了鉆井費(fèi)用，保證工程成本的合理性。當(dāng)前，在鉆井裝備的不斷完善和鉆井工藝技術(shù)良好發(fā)展下，過去那種經(jīng)驗(yàn)性的井身結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)模式已滿足不了現(xiàn)代鉆井條件和要求，應(yīng)做相關(guān)的調(diào)整與改進(jìn)，為良好的井身結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)提供便利，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的鉆探目的，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提升。定向技術(shù)的應(yīng)用越來越廣泛，使得施工井型呈現(xiàn)出了多樣化特點(diǎn)，分別有直井、定向井、水平井，施工組織方式也從之前的每個(gè)井場(chǎng)一口井生產(chǎn)變成了每個(gè)井場(chǎng)多口井生產(chǎn)，我們通常稱之為叢式井。相較于單井，叢式井節(jié)約了征地費(fèi)用、搬遷費(fèi)用，鉆井效率得到大幅提升，防止地面建設(shè)發(fā)生重復(fù)性投資，氣田開發(fā)整體成本降到最低，這對(duì)完井后進(jìn)行油井的集中管理十分有利，減少了集輸流程，降低了人力、財(cái)力、物力投資，從而促進(jìn)了油田勘探開發(fā)及時(shí)有效性，鉆井成本得到節(jié)省。
3.充分運(yùn)用新技術(shù)、新工藝加大技術(shù)創(chuàng)新投入力度是成本管理工作中的核心舉措，應(yīng)加強(qiáng)研發(fā)先進(jìn)高效的設(shè)備與技術(shù)；對(duì)鉆井新技術(shù)研發(fā)時(shí)還必須注重鉆井過程的整體優(yōu)化設(shè)計(jì)。運(yùn)用鉆井新技術(shù)，不僅能夠優(yōu)化鉆井工藝、保證鉆井速率，而且還發(fā)揮著重要的挖潛增效、降低成本等作用。因此以新技術(shù)、新工藝的推廣應(yīng)用為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)行定向井控制、鉆井液、優(yōu)快鉆井等核心技術(shù)的創(chuàng)新，增強(qiáng)創(chuàng)效能力，降低單位工程造價(jià)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的成本控制目標(biāo)。
4.做好工程施工效果跟蹤評(píng)價(jià)及成本分析由于石油工程具有可重復(fù)性特點(diǎn)，一個(gè)工業(yè)區(qū)通常會(huì)打上幾十甚至幾百口的油井，因此做好工程施工效果跟蹤評(píng)價(jià)，分析成本變動(dòng)因素，跟蹤分析大額費(fèi)用、重點(diǎn)費(fèi)用、變動(dòng)異常費(fèi)用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)何種技術(shù)因素會(huì)導(dǎo)致成本上升，深入研究完善技術(shù)方案，節(jié)約成本，這些都有助于后續(xù)油井的施工與油田的開發(fā)。
三、結(jié)論
1電網(wǎng)項(xiàng)目投資計(jì)劃是根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度安排，結(jié)合工程概算或估算，按年度測(cè)算出的工程投資額度。財(cái)務(wù)預(yù)算基本上是在投資計(jì)劃基礎(chǔ)上按財(cái)務(wù)的格式和形式展現(xiàn)的，具體執(zhí)行中各行其道。由于對(duì)工程項(xiàng)目的構(gòu)成、安排以及投資額的計(jì)列依據(jù)不甚明了，造成預(yù)算管控“靶心”不準(zhǔn)，其間容易脫節(jié)。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析，投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算與工程實(shí)際存在偏差。財(cái)務(wù)預(yù)算簡單照搬投資計(jì)劃造成預(yù)算偏松，浪費(fèi)財(cái)務(wù)資源。
2從內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，公司投資管理存在薄弱環(huán)節(jié)，一方面說明概算水平偏松、控制標(biāo)準(zhǔn)偏低、存在操作空間；另一方面則說明財(cái)務(wù)預(yù)算的精益化程度不夠，缺乏對(duì)各類工程項(xiàng)目、成本費(fèi)用額度、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確把握。
3預(yù)算是對(duì)企業(yè)各類資源的優(yōu)化配置，是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的統(tǒng)籌安排，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo)的制度保障。受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，電量中低速增長將成為常態(tài)，以往依靠投資帶動(dòng)電量、收入增長的發(fā)展方式將難以為繼。各單位發(fā)展還不平衡，有的單位電網(wǎng)投資能力與投資需求之間存在較大矛盾，這就要求我們通過全面預(yù)算管理科學(xué)安排電網(wǎng)投資規(guī)模，從嚴(yán)編制投資計(jì)劃，準(zhǔn)確編制電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算，加強(qiáng)投資效益引導(dǎo)，進(jìn)一步挖潛增效，確保公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。實(shí)行電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，是公司進(jìn)一步提升投資管理水平、財(cái)務(wù)管理水平的客觀要求和必然選擇，有利于提高財(cái)務(wù)預(yù)算與投資計(jì)劃的準(zhǔn)確性，促進(jìn)兩者有機(jī)融合和無縫銜接，增強(qiáng)預(yù)算管控針對(duì)性；有利于提升投資控制和管理規(guī)范化水平，從嚴(yán)從緊控制投資，切實(shí)規(guī)范工程成本費(fèi)用開支行為；有利于發(fā)揮預(yù)算資源統(tǒng)籌配置作用，進(jìn)一步降本增效，確保公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。
二、如何推進(jìn)工程投資預(yù)算管理
1電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，是對(duì)電網(wǎng)基建工程投資作出的財(cái)務(wù)資源安排，其核心在于投資管理模式的調(diào)整和確定、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)定、管控流程的確定、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的協(xié)同，主要有五項(xiàng)推進(jìn)舉措。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理是一項(xiàng)跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)各單位電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化發(fā)展、基建、物資及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的銜接協(xié)同。要按照公司預(yù)算編制工作統(tǒng)一安排，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整編報(bào)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算。嚴(yán)格落實(shí)國網(wǎng)公司批復(fù)的投資預(yù)算方案，認(rèn)真做好各項(xiàng)指標(biāo)的分解細(xì)化，將投資預(yù)算分解到責(zé)任部門、基層單位，細(xì)化至具體工程和成本費(fèi)用項(xiàng)目。按照預(yù)算管理辦法，做好電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的執(zhí)行、控制，嚴(yán)控預(yù)算外開支，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性和嚴(yán)肅性，有效提升工程成本費(fèi)用管理水平。
2依據(jù)工程總投資預(yù)算，加強(qiáng)招標(biāo)采購、工程結(jié)算、竣工決算等環(huán)節(jié)成本控制，確保決算不超預(yù)算；依據(jù)年度投資預(yù)算，加強(qiáng)工程成本費(fèi)用發(fā)生的過程跟蹤和動(dòng)態(tài)管控，確?？偼顿Y預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。深化月度預(yù)算管理，強(qiáng)化工程成本費(fèi)用支出審核把關(guān)，有效落實(shí)年度投資預(yù)算。按照工程其他費(fèi)用分類管理要求，統(tǒng)籌工程支出、固定資產(chǎn)零購和生產(chǎn)成本，防止重復(fù)計(jì)列、多頭開支、混淆使用。嚴(yán)格執(zhí)行工程竣工決算分級(jí)審核審批制度，按照投資預(yù)算確定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，剔除不合理和不實(shí)成本費(fèi)用支出，實(shí)現(xiàn)工程價(jià)值閉環(huán)管理。
3預(yù)算執(zhí)行情況分析是采取調(diào)整糾偏措施的前提，是確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。注重電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，對(duì)比電網(wǎng)基建工程累計(jì)成本支出與總投資預(yù)算、當(dāng)年成本支出與年度投資預(yù)算，從需求提報(bào)、招標(biāo)采購、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、項(xiàng)目結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，分析差異產(chǎn)生原因，采取有針對(duì)性的管理措施，加以糾正和解決。進(jìn)一步健全完善預(yù)算考核指標(biāo)體系和計(jì)分辦法，通過加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作質(zhì)量。
4電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理涉及財(cái)務(wù)管控模塊、套裝軟件等多個(gè)系統(tǒng)，相互關(guān)聯(lián)、緊密耦合，交織成為保障投資預(yù)算高效編制、有效管控的統(tǒng)一平臺(tái)。
5電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的編制，要遵循“一項(xiàng)目一表單”原則，以工程概算或估算為基礎(chǔ)，按照基建標(biāo)準(zhǔn)成本和工程其他費(fèi)用管控措施確定工程總投資預(yù)算，進(jìn)而結(jié)合工程預(yù)計(jì)進(jìn)度和財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)支出形成年度投資預(yù)算。按國網(wǎng)公司總部統(tǒng)一要求，盡快完成有關(guān)系統(tǒng)功能部署和數(shù)據(jù)治理，通過ERP、財(cái)務(wù)管控、項(xiàng)目規(guī)劃計(jì)劃等系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)和手工錄入相結(jié)合的方式，編報(bào)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)，保證填報(bào)質(zhì)量與效率。根據(jù)公司總部通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)下達(dá)的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算批復(fù)方案，在進(jìn)行分解細(xì)化、上報(bào)備案的同時(shí)，將工程總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算按期至ERP系統(tǒng)，深化應(yīng)用預(yù)算控制功能，實(shí)行工程成本支出強(qiáng)控制，落實(shí)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的各項(xiàng)要求，確保充分發(fā)揮投資預(yù)算管控作用。因客觀條件變化確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。
1.樣本選擇
為了能夠反映河南省不同地區(qū)不同收入“工薪族”金融投資理財(cái)狀況的差異，以2013年《河南統(tǒng)計(jì)年鑒》公布的2012年河南省就業(yè)人員月平均工資水平為標(biāo)準(zhǔn)，分別選取高于平均工資水平的鄭州市、平頂山市、洛陽市、永城市作為中高收入“工薪族”調(diào)查對(duì)象，選取低于平均工資水平的鄧州市、蘭考縣、固始縣和新蔡縣作為低收入“工薪族”調(diào)查對(duì)象。為保證樣本的代表性，在樣本抽取過程中采用分層隨機(jī)抽樣法，即將月收入作為分層特征，在各個(gè)層次中采用簡單隨機(jī)抽樣的方法抽取子樣本，最后將這些子樣本合起來構(gòu)成總體樣本。本次調(diào)查中每個(gè)調(diào)查地區(qū)發(fā)放問卷250份，共發(fā)放調(diào)查問卷2000份，回收有效問卷1685份，回收率為84.2%。
2.調(diào)查方法
2013年7月，筆者組織鄭州航院金融學(xué)專業(yè)本科生深入確定的調(diào)查市縣地區(qū)開展了為期兩個(gè)月的實(shí)地調(diào)查。本次調(diào)查采用自編的調(diào)查問卷，共設(shè)計(jì)問題30個(gè)，包含“工薪族”收入與儲(chǔ)蓄、金融資產(chǎn)配置與負(fù)債、投資理財(cái)偏好、行為偏差等內(nèi)容。為保證調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性，本次調(diào)查主要采取在調(diào)查樣本中匿名填寫問卷的方式進(jìn)行，調(diào)查對(duì)象包括不同層次的各類人群，包括醫(yī)生、工程師、公務(wù)員、護(hù)士、財(cái)務(wù)人員、文員等不同職業(yè)群體。
3.樣本特征
從調(diào)查樣本的年齡特征來看，被調(diào)查者中25歲以下的占11.1%，25~45歲的占77.6%，45歲以上的占11.3%。從調(diào)查樣本的學(xué)歷特征來看，中高收入地區(qū)被調(diào)查者中，研究生及以上學(xué)歷的人占2%，本科學(xué)歷的人占39%，?？茖W(xué)歷的人占26%，高中及以下學(xué)歷的人占33%。低收入地區(qū)被調(diào)查者中，研究生及以上學(xué)歷的人占0.5%，本科學(xué)歷的人占10%，?？茖W(xué)歷的人占14%，高中及以下學(xué)歷的人占75.5%。在調(diào)查中，中高收入地區(qū)被調(diào)查者月收入在3000元至5000元的數(shù)量最多，占比為31%，月收入在5000元以上的被調(diào)查者占30%，其中有7%的被調(diào)查者月收入在1萬元以上。低收入地區(qū)被調(diào)查者中月收入在2000元以下的數(shù)量最多，占比為54.6%，占比大大高于中高收入地區(qū)被調(diào)查者，同時(shí)月收入在5000元以上的被調(diào)查者只占5%左右。河南省中高收入地區(qū)“工薪族”收入集中在3000元至5000元區(qū)間，而低收入地區(qū)“工薪族”的收入絕大多數(shù)在2000元以下，且前者的收入水平要整體高于后者。
二、金融資產(chǎn)配置與負(fù)債情況
1.金融資產(chǎn)配置
一般而言，投資理財(cái)中金融資產(chǎn)配置的主要類別為銀行儲(chǔ)蓄、債券、基金、外匯、保險(xiǎn)、理財(cái)產(chǎn)品和貴金屬等。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中高收入地區(qū)和低收入地區(qū)被調(diào)查者均將銀行儲(chǔ)蓄、理財(cái)產(chǎn)品、基金、保險(xiǎn)作為主要的選擇品種，分別占比為36%、18%、15%、8%和45%、9%、12%、5%?？梢钥闯?，低收入地區(qū)被調(diào)查者更偏好銀行儲(chǔ)蓄，而中高收入地區(qū)被調(diào)查者更偏好理財(cái)產(chǎn)品，兩者均高出對(duì)方10%左右，這顯示了不同地區(qū)“工薪族”的資產(chǎn)配置差異。中高收入地區(qū)被調(diào)查者年儲(chǔ)蓄額在2萬元至6萬元的占比最多，達(dá)到了34.3%，低收入地區(qū)被調(diào)查者的年儲(chǔ)蓄額集中在2萬元以下的占比最多，達(dá)到了63.7%。年儲(chǔ)蓄額在10萬以上的中高收入地區(qū)被調(diào)查者占比為22.4%，大大高于低收入地區(qū)被調(diào)查者4.5%的占比。這反映了河南省不同地區(qū)“工薪族”收入的差距較大，也表明中高收入地區(qū)“工薪族”在進(jìn)行投資理財(cái)時(shí)可運(yùn)用的資金較為充裕。
2.負(fù)債情況
在調(diào)查樣本中，持有負(fù)債的被調(diào)查者占58.5%左右。調(diào)查顯示，房屋借款均為兩類被調(diào)查者占比最高的負(fù)債項(xiàng)目，超過1/3的被調(diào)查者存在房屋借款。中高收入地區(qū)中超過10%的被調(diào)查者存在信用卡借款、汽車借款、工商業(yè)借款等負(fù)債項(xiàng)目，而低收入地區(qū)中超過10%的被調(diào)查者持有汽車借款、教育借款、工商業(yè)借款和醫(yī)療借款，負(fù)債類型分布差異明顯。此外，可以明顯地看出，持有房屋借款、信用卡借款和汽車借款的中高收入者占比明顯高于低收入者，但是低收入者持有教育借款、工商業(yè)借款和醫(yī)療借款的比重相對(duì)較高。綜合分析，“工薪族”的負(fù)債整體水平較高，且集中在房屋借款和汽車借款方面。同時(shí)，由于中高收入地區(qū)被調(diào)查者持有各項(xiàng)負(fù)債項(xiàng)目占比之和高于低收入地區(qū)被調(diào)查者占比之和，表明中高收入地區(qū)被調(diào)查者的負(fù)債類型更加多樣化。
三、金融投資理財(cái)狀況
1.理財(cái)相關(guān)知識(shí)了解程度
調(diào)查顯示，中高收入地區(qū)中有10%的被調(diào)查者對(duì)投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)非常了解，有52.2%的被調(diào)查者對(duì)投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)了解較多，有35.6%的被調(diào)查者投資理財(cái)知識(shí)不了解，僅有2.2%的被調(diào)查者沒有聽過過任何投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)。相比之下，低收入地區(qū)中只有7.1%的被調(diào)查者對(duì)投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)非常了解，而高達(dá)53.3%的被調(diào)查者對(duì)投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)不了解，同時(shí)有6.7%的被調(diào)查者沒有聽說過任何投資理財(cái)相關(guān)的知識(shí)。從中可以看出，低收入地區(qū)被調(diào)查者對(duì)投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)的了解程度大大低于中高收入地區(qū)被調(diào)查者，這可能是由于低收入地區(qū)金融機(jī)構(gòu)較少，獲取投資理財(cái)知識(shí)的途徑較少造成的。
2.投資理財(cái)活動(dòng)開展情況
調(diào)查顯示，28.1%的低收入地區(qū)被調(diào)查者沒有進(jìn)行任何投資理財(cái)活動(dòng)，而中高收入地區(qū)被調(diào)查者中僅有12.9%沒有進(jìn)行任何投資理財(cái)活動(dòng)，這可能是由低收入地區(qū)被調(diào)查者可支配收入較少，以及投資理財(cái)意識(shí)相對(duì)較弱等因素綜合造成的。另外，投資理財(cái)比例在10%至30%的中高收入地區(qū)和低收入地區(qū)被調(diào)查者占比分別為28.1%和29.5%。投資理財(cái)比例在30%至50%的中高收入地區(qū)和低收入地區(qū)被調(diào)查者分別為25.7%和22.1%。這表明，有將近1/3的被調(diào)查者將收入的10%至30%用于投資理財(cái)活動(dòng)，中高收入地區(qū)被調(diào)查者投資理財(cái)比例要整體高于低收入地區(qū)被調(diào)查者。
3.投資理財(cái)目的
在對(duì)進(jìn)行投資理財(cái)活動(dòng)的被調(diào)查者投資理財(cái)目的的調(diào)查中，將投資理財(cái)?shù)哪康姆譃椤昂侠硪?guī)劃收支”、“實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值”、“提升生活質(zhì)量”、“保障子女教育”、“安排退休生活”等5個(gè)方面。中高收入地區(qū)被調(diào)查者中有39.6%的被調(diào)查者中選擇“實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值”，占比最高；有22.4%的被調(diào)查者選擇“保障子女教育”；有18.9%的被調(diào)查者中選擇“提升生活質(zhì)量”；有15.5%的被調(diào)查者中選擇“合理規(guī)劃收支”；有3.6%被調(diào)查者中選擇“安排退休生活”。但在低收入地區(qū)被調(diào)查者中有41.9%的被調(diào)查者選擇“提升生活質(zhì)量”，占比最高；有28.2%的被調(diào)查者中選擇“實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值”；選擇“合理規(guī)劃收支”、“保障子女教育”、“安排退休生活”的被調(diào)查者比重分別為10%、10.4%和9.5%，相差不大。這兩類被調(diào)查者投資理財(cái)目的的差異是由兩方面的因素造成的，一是被調(diào)查地區(qū)的“工薪族”收入差異較大。收入相對(duì)較高的被調(diào)查者通過投資理財(cái)達(dá)到資產(chǎn)增值的愿望要高于低收入地區(qū)被調(diào)查者，同時(shí)，收入相對(duì)較低的低收入地區(qū)被調(diào)查者由于生活水平相對(duì)較低，從而進(jìn)行投資理財(cái)更多的目的在于提升生活質(zhì)量；二是被調(diào)查的中高收入地區(qū)養(yǎng)老設(shè)施、教育、醫(yī)療和衛(wèi)生等保障條件要比低收入地區(qū)相對(duì)優(yōu)越。這使得低收入地區(qū)被調(diào)查者在投資理財(cái)中更多地要為退休、教育等問題考慮。
4.投資理財(cái)偏好
在理財(cái)產(chǎn)品期限偏好方面，中高收入地區(qū)被調(diào)查者中選擇投資期限在1個(gè)月及以下的被調(diào)查者占5.3%，選擇3個(gè)月的被調(diào)查者占20.3%，選擇半年的被調(diào)查者占23.8%，選擇一年的被調(diào)查者占38.6%，選擇投資期限在三年及以上的被調(diào)查者占12%；低收入地區(qū)被調(diào)查者中選擇投資期限在1個(gè)月及以下的被調(diào)查者占15.3%，選擇3個(gè)月的被調(diào)查者占25.5%，選擇半年的被調(diào)查者占41.5%，選擇一年的被調(diào)查者占9.7%，選擇投資期限在三年及以上的被調(diào)查者占8%。這說明中高收入地區(qū)被調(diào)查者較偏好期限在一年左右，而低收入地區(qū)被調(diào)查者較偏好期限在半年左右，前者比后者更偏好期限較長的理財(cái)產(chǎn)品。在理財(cái)產(chǎn)品的偏好選擇方面，兩組樣本的被調(diào)查者中有67.4%的被調(diào)查者偏好保本固定收益類型產(chǎn)品，有24.6%的被調(diào)查者偏好保本浮動(dòng)收益型產(chǎn)品，有4.2%的被調(diào)查者選擇不保本固定收益類型產(chǎn)品，有3.8%的被調(diào)查者選擇不保本浮動(dòng)收益類型。也就是說，超過90%的被調(diào)查者偏好保本型理財(cái)產(chǎn)品，這說明“工薪族”中絕大多數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型的投資者。
5.選擇投資理財(cái)產(chǎn)品考慮的主要因素
在調(diào)查“工薪族”選擇投資理財(cái)產(chǎn)品考慮的主要因素時(shí)，有43%的被調(diào)查者選擇“風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素”，有37%的被調(diào)查者選擇“收益性”因素，有13%的被調(diào)查者選擇“流動(dòng)性”因素，有7%的被調(diào)查者選擇“波動(dòng)性”因素。這與被調(diào)查者選擇理財(cái)產(chǎn)品類型的結(jié)果基本符合，正是由于被調(diào)查者更多地考慮規(guī)避投資理財(cái)產(chǎn)品中存在的風(fēng)險(xiǎn)，保本固定收益類產(chǎn)品才最受被調(diào)查者的歡迎。同時(shí)，在對(duì)被調(diào)查者不進(jìn)行投資理財(cái)?shù)脑蛘{(diào)查時(shí)，無論中高收入地區(qū)還是低收入地區(qū)被調(diào)查者均將“投資風(fēng)險(xiǎn)大，擔(dān)心收不回成本”作為首要的原因，分別占41.5%和34.2%的比例，而“對(duì)金融投資不了解，缺乏經(jīng)驗(yàn)”和“資金有限”分別占據(jù)不進(jìn)行投資理財(cái)原因的第二位和第三位。
6.投資理財(cái)中存在的行為偏差
行為金融學(xué)的研究表明投資者在信息環(huán)境不確定的情況下，其行為往往存在過度自信、從眾和歸類學(xué)習(xí)等偏差，即投資者往往過分倚重自己收集的信息、其他投資者的行為以及某類特定信息作出投資決策。為了調(diào)查不同收入水平地區(qū)被調(diào)查者在投資理財(cái)時(shí)是否存在這些行為偏差，對(duì)被調(diào)查者在進(jìn)行投資理財(cái)活動(dòng)時(shí)看重的信息來源進(jìn)行了調(diào)查。中高收入地區(qū)和低收入地區(qū)的被調(diào)查者對(duì)自己收集到的信息最為看重，在各個(gè)信息來源中占比最高，這表明這兩類被調(diào)查者均存在一定程度的過度自信行為。同時(shí)，可以看到低收入地區(qū)的被調(diào)查者比中高收入地區(qū)被調(diào)查者在投資理財(cái)時(shí)更看重其他投資者的交易行為，表明低收入地區(qū)被調(diào)查者在投資理財(cái)時(shí)存在更為明顯的從眾行為。此外，以被調(diào)查者更易選擇的股票投資類型為例，就被調(diào)查者是否存在歸類學(xué)習(xí)行為進(jìn)行了調(diào)查，結(jié)果表明有37%的被調(diào)查者在交易時(shí)更易選擇換手率低的股票，有29%的被調(diào)查者更易選擇有過異常收益率的股票，有18%的被調(diào)查者更易選擇被媒體關(guān)注的股票，有11%的被調(diào)查者選擇有過漲停板表現(xiàn)的股票，而僅有5%的被調(diào)查者關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)變化等其他信息。這說明這兩類被調(diào)查在股票投資交易時(shí)較關(guān)注換手率和異常收益等特定股票交易的信息，而忽視宏觀信息，存在一定程度的歸類學(xué)習(xí)行為。
四、結(jié)論
通過上述調(diào)查分析，得出以下結(jié)論：第一，資產(chǎn)配置與負(fù)債方面?！肮ば阶濉辟Y產(chǎn)依次配置在銀行儲(chǔ)蓄、理財(cái)產(chǎn)品、基金、保險(xiǎn)等品種上。低收入地區(qū)“工薪族”更偏好銀行儲(chǔ)蓄，但年儲(chǔ)蓄額較低，而中高收入地區(qū)“工薪族”更偏好理財(cái)產(chǎn)品。另外，超過一半的“工薪族”持有負(fù)債，且負(fù)債項(xiàng)目主要集中在房屋、汽車和信用卡等方面。另外，中高收入地區(qū)“工薪族”的負(fù)債類型更加多樣化。第二，金融投資理財(cái)方面。低收入地區(qū)“工薪族”對(duì)投資理財(cái)相關(guān)知識(shí)的了解程度大大低于中高收入地區(qū)“工薪族”。將近1/3的“工薪族”將收入的10%～30%進(jìn)行投資理財(cái)，中高收入地區(qū)“工薪族”進(jìn)行金融投資理財(cái)活動(dòng)的占比高于低收入地區(qū)“工薪族”。此外，中高收入地區(qū)“工薪族”和低收入地區(qū)“工薪族”的理財(cái)目的顯著不同，前者以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值為目的，后者以提升生活質(zhì)量為目的。第三，理財(cái)產(chǎn)品偏好方面。中高收入地區(qū)“工薪族”偏好期限在一年左右，而低收入地區(qū)“工薪族”偏好期限在半年左右，前者比后者更偏好期限較長的理財(cái)產(chǎn)品?！肮ば阶濉苯^大多數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)厭惡型投資者，在投資理財(cái)時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素作為首要的影響因素。第四，投資行為偏差方面?！肮ば阶濉本嬖谝欢ǔ潭鹊倪^度自信、羊群效應(yīng)和歸類學(xué)習(xí)行為。同時(shí)，低收入地區(qū)“工薪族”在投資理財(cái)時(shí)存在更為明顯的從眾行為。
《建筑法》第31條“實(shí)行監(jiān)理的建筑工程，由建設(shè)單位委托其有相應(yīng)資質(zhì)條件的工程監(jiān)理單位監(jiān)理”、第32條“建筑工程監(jiān)理應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)文件和建設(shè)工程承包合同，對(duì)承包單位在施工質(zhì)量、建設(shè)工期和建設(shè)資金方面，代表建設(shè)單位實(shí)施監(jiān)督”。由第31條的“委托”、第32條的“代表”，說明項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)就是建設(shè)單位對(duì)工程實(shí)施三大控制的委托人，所以，監(jiān)理工程師應(yīng)該切實(shí)站在維護(hù)業(yè)主利益的立場(chǎng)上，按照有關(guān)行政法規(guī)和合同約定處理有關(guān)投資控制中的事項(xiàng)。
2、工程招投標(biāo)中的投資控制案例
招標(biāo)投標(biāo)是國家通過法律手段推行的一項(xiàng)制度，要求基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)以及使用國有資金投資和國家融資的工程建設(shè)項(xiàng)目，達(dá)到國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，必須進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)投標(biāo)是最富有競爭的一種方式，能夠?yàn)闃I(yè)主節(jié)約資金，提高工程質(zhì)量。當(dāng)然如果掌握、運(yùn)用不當(dāng)，該項(xiàng)制度的作用就會(huì)大打折扣。
下面通過一個(gè)案例來說明監(jiān)理工程師在招投標(biāo)階段也可以有所作為的。
某景觀工程施工，業(yè)主采用工程量清單方式進(jìn)行招標(biāo)，在確定中標(biāo)人時(shí)業(yè)主向監(jiān)理工程師通報(bào)了情況。該項(xiàng)目招標(biāo)條件中設(shè)定了最高限價(jià)并明確以“經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^的最低價(jià)中標(biāo)”。然而，我們發(fā)現(xiàn)業(yè)主選擇的最低價(jià)中標(biāo)人與未中標(biāo)的次低價(jià)相差不足3萬元，而中標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)措施項(xiàng)目組成費(fèi)含有“樹木、景石、雕塑運(yùn)輸費(fèi)和吊裝費(fèi)暫按×萬元計(jì)算”：種植土是按××厘米計(jì)算的說明。監(jiān)理人認(rèn)為該最低價(jià)不是真正的最低價(jià)，是有條件的最低價(jià)，結(jié)算時(shí)雙方有可能為此發(fā)生爭議。為了維護(hù)業(yè)主的正當(dāng)利益和對(duì)其他投標(biāo)人的公平原則、避免結(jié)算爭議，監(jiān)理工程師建議業(yè)主在發(fā)出中標(biāo)通知書前要求該投標(biāo)人書面承諾本投標(biāo)總價(jià)為滿足招標(biāo)人清單所列內(nèi)容的全部造價(jià)，而不附加其它條件。如果該投標(biāo)人拒絕承諾，就應(yīng)該以未完全響應(yīng)招標(biāo)文件而廢棄該投標(biāo)。業(yè)主采納了監(jiān)理的意見，該投標(biāo)人雖然不太情愿，但最終還是出具了承諾。監(jiān)理的建議避免了工程結(jié)算時(shí)承發(fā)包雙方為此發(fā)生爭議而超出原投資額的隱患。
3、施工合同簽訂中的投資控制案例
合同，是經(jīng)濟(jì)與社會(huì)生活中必不可少的交易方式和權(quán)益確定工具。施工合同是發(fā)包人和承包人因工程建設(shè)而明確雙方權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任的協(xié)議，是監(jiān)理工程師對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督管理的主要依據(jù)。雖然監(jiān)理工程師不是施工合同的當(dāng)事人，但根據(jù)《建筑法》第32條規(guī)定，監(jiān)理工程師的角色是業(yè)主履行合同的代表，監(jiān)理工程師所有監(jiān)理活動(dòng)都必須圍繞施工合同展開。在施工合同簽訂中監(jiān)理工程師應(yīng)該在不違背公正性的前提下，代表業(yè)主對(duì)投資進(jìn)行事前控制。根據(jù)多個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)踐，將《建設(shè)工程施工合同示范文本》履行中出現(xiàn)爭議較為集中的內(nèi)容舉例于后：
3.1《建設(shè)工程施工合同示范文本》第8條發(fā)包人工作“將施工所需的水、電、電訊線路接至施工場(chǎng)地時(shí)間、地點(diǎn)和供應(yīng)要求，施工場(chǎng)地與公共道路的通道開通時(shí)間和要求”中對(duì)“施工場(chǎng)地”填寫表示含糊，特別是非單體建筑施工，對(duì)“場(chǎng)地”的理解承發(fā)包雙方更是各取其意：發(fā)包方認(rèn)為水、電、路達(dá)到施工區(qū)域界內(nèi)任何地方即可；承包方認(rèn)為施工場(chǎng)地應(yīng)該指單體建筑的施工位置。在合同簽訂時(shí)監(jiān)理工程師應(yīng)提請(qǐng)業(yè)主明確場(chǎng)地的含義。
3.2對(duì)于可調(diào)價(jià)材料特別是涉及金額較大且價(jià)格變化頻率快的鋼材、水泥，其調(diào)價(jià)的方式更應(yīng)明確具體。有的合同表述為“按造價(jià)管理部門同期的《造價(jià)信息》價(jià)格進(jìn)行調(diào)整”或者“以施工單位所購鋼材的發(fā)票價(jià)格為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整”，筆者遇到類似此類條款均造成了結(jié)算爭議隱患。前者說法太籠統(tǒng)，由于工程施工時(shí)間跨度都不會(huì)太短，“同期”指某一期還是幾期，如果明確寫成“按基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)施工期間造價(jià)管理部門同期的《造價(jià)信息》各期價(jià)格的算數(shù)平均值為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整”，就不會(huì)出現(xiàn)分歧；后者的做法對(duì)材料價(jià)格的控制相當(dāng)不利，一是承包商沒有貨比三家的積極性，去選擇性價(jià)比高的，二是使承包商有了投機(jī)賺取不法利潤的可能。不法承包商完全可以利用市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)提前或者滯后開取發(fā)票，或者虛開發(fā)票價(jià)格。
3.3施工合同中工程承包范圍和相應(yīng)價(jià)款的確定也是結(jié)算爭議出現(xiàn)較多的條款。筆者經(jīng)歷不少工程為了簡化招標(biāo)或簽訂合同，無論采用清單或者定額計(jì)價(jià)模式，都愿意將基礎(chǔ)深度在一定范圍內(nèi)包千。比如說：本工程價(jià)款已包含5米以內(nèi)的基礎(chǔ)深度，如實(shí)際深度超過5米按實(shí)進(jìn)行調(diào)整。這種寫法會(huì)造成兩個(gè)方面的爭議，一是工程項(xiàng)目多為部分基礎(chǔ)深度超過5米、部分基礎(chǔ)深度遠(yuǎn)小于5米，其深度平均值小于5米，這種情況是否可以調(diào)整?二是超過5米怎么調(diào)，是只調(diào)大于5米的部分呢，還是大于5米的基礎(chǔ)全部重新計(jì)算再減去原來5米的計(jì)價(jià)，增加其價(jià)差呢?類似問題如果簽訂合同中闡述明確了，結(jié)算時(shí)就不會(huì)產(chǎn)生分歧。
3.4工程變更部分價(jià)款的確定。一個(gè)工程項(xiàng)目往往有多個(gè)專業(yè)，其套用的定額涉及土建、安裝、市政，在招標(biāo)和合同簽訂時(shí)各專業(yè)造價(jià)的計(jì)算和浮動(dòng)比例不一定相同，如果工程量變更較大，定額的應(yīng)用和浮動(dòng)價(jià)款也不是一個(gè)小數(shù)，合同約定不好同樣會(huì)引起較大的爭議。下面引用筆者參加簽訂的一段合同文字“經(jīng)發(fā)包方簽字蓋章認(rèn)可的工程變更，結(jié)算時(shí)按相應(yīng)定額及下浮比例對(duì)合同價(jià)款實(shí)行增減變更：其中，廠房、辦公樓、宿舍樓、門房的土建工程按土建99定額基價(jià)下浮×％，其配套水電安裝工程按安裝2000定額基價(jià)下浮×％，環(huán)境工程按市政99定額基價(jià)下浮×％。價(jià)差部分不下浮。定額的套用和價(jià)差計(jì)算按原投標(biāo)報(bào)價(jià)的原則進(jìn)行?！庇捎诤贤s定較細(xì)，既明確了不同工作內(nèi)容套用定額名稱，同時(shí)也約定了不同的下浮比例。承發(fā)包雙方對(duì)工程變更部分價(jià)款的確定沒有產(chǎn)生爭議。4、工程施工過程中的投資控制案例
工程施工階段投資控制的重點(diǎn)是準(zhǔn)確有效的處理設(shè)計(jì)變更和工程簽證。建筑工程設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證工作是工程項(xiàng)目管理工作中重要的內(nèi)容，建筑工程設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證發(fā)生在施工生產(chǎn)過程中，內(nèi)容廣泛，構(gòu)成原因復(fù)雜，重視和搞好這項(xiàng)工作才能正確確定工程造價(jià)、控制投資。
4.1監(jiān)理工程師簽證時(shí)要考慮簽證和變更的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，與相關(guān)定額和費(fèi)用的內(nèi)容是否有重復(fù)，將那些已經(jīng)包含在定額工作內(nèi)容中的現(xiàn)場(chǎng)簽證剔除出來，以“守法、誠信、公正、科學(xué)”為工作準(zhǔn)則，使現(xiàn)場(chǎng)工程簽證準(zhǔn)確無誤，正確反應(yīng)建設(shè)工程的真實(shí)造價(jià)。如某工地施工人工挖孔樁時(shí)，采用了塔吊進(jìn)行垂直運(yùn)輸，便要求現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理給予簽證計(jì)算該部分的塔吊運(yùn)輸費(fèi)，理由是定額說明中塔吊垂直運(yùn)輸只是按±0以上工程內(nèi)容考慮，而沒有計(jì)算基礎(chǔ)部分的費(fèi)用。監(jiān)理工程師對(duì)該份簽證給予了否定，因?yàn)楦鶕?jù)定額“人工挖孔樁土石方垂直運(yùn)輸是按人工編制的，實(shí)際運(yùn)輸方式不同時(shí)，不作調(diào)整”的說明，其人工挖孔樁土石方垂直運(yùn)輸費(fèi)用已經(jīng)計(jì)算，雖然施工時(shí)運(yùn)輸方式發(fā)生了變化，但不能調(diào)整，再簽證就是重復(fù)計(jì)價(jià)。
4.2材料單價(jià)的簽證是影響工程造價(jià)的重要因素之一，在辦理材料單價(jià)的簽證時(shí)，應(yīng)注意弄清哪些材料需要辦理簽證以及如何辦好，對(duì)于所簽證的材料單價(jià)含義要界定清楚，避免結(jié)算時(shí)承發(fā)包雙方的爭議。
工程業(yè)主方特別是政府投資工程，對(duì)于材料單價(jià)往往需要監(jiān)理工程師簽證。如某項(xiàng)目承包方報(bào)送的某種規(guī)格鋼材價(jià)格為每噸4200元，工程師簽證批準(zhǔn)為：同意每噸價(jià)格4080元。由于施工單位報(bào)送材料價(jià)格和工程師所確認(rèn)的價(jià)格都存在含義不清，工程結(jié)算時(shí)雙方就出現(xiàn)了分歧，業(yè)主認(rèn)為應(yīng)該以該價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，承包方說是材料供應(yīng)價(jià)，不能直接進(jìn)入結(jié)算。這就是工程師在簽證時(shí)對(duì)定額費(fèi)用組成缺乏了解，對(duì)定額中的價(jià)格概念不清，致使工程結(jié)算無法正常進(jìn)行。材料預(yù)結(jié)算價(jià)格一般由材料供應(yīng)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購及保管費(fèi)組成。所以，監(jiān)理工程師在簽署材料價(jià)格時(shí)，要明確簽署的價(jià)格是材料供應(yīng)價(jià)還是結(jié)算價(jià)。
4.3分清直接費(fèi)和計(jì)稅不計(jì)費(fèi)項(xiàng)目的簽證。財(cái)政部和建設(shè)部“關(guān)于印發(fā)《建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成》的通知”(建標(biāo)【2003】206號(hào))文明確規(guī)定了工程項(xiàng)目費(fèi)用組成內(nèi)容和計(jì)價(jià)程序，直接工程費(fèi)既可以計(jì)取間接費(fèi)又可以計(jì)取利潤和稅金。在施工過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些不便計(jì)算工程量的項(xiàng)目，雙方商定以具體金額來簽證解決。簽證者如不理解直接費(fèi)與計(jì)稅不計(jì)費(fèi)(一般稱為獨(dú)立費(fèi))項(xiàng)目的區(qū)別，不知道前者既可以取費(fèi)又可以計(jì)稅，后者只能收取稅金，簽證定位不清，則會(huì)使結(jié)算時(shí)雙方發(fā)生爭議，給工程結(jié)算造成不必要的麻煩。
在水利工程招投標(biāo)階段積極推行清單計(jì)價(jià)模式，這一階段不僅要求控制價(jià)的編制者要全面熟悉設(shè)計(jì)內(nèi)容，還要求其全面了解各專業(yè)定額的子目設(shè)置及其工作內(nèi)容，在清單設(shè)置上力求不漏項(xiàng)，在清單組價(jià)上確保不重復(fù)，在取費(fèi)上嚴(yán)格按要求執(zhí)行。盡量減少以“項(xiàng)”為清單單位的清單子目，減少或控制“暫列金額”的額度。該階段還要注意避免不合理的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移———把本應(yīng)屬于發(fā)包人的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給潛在投標(biāo)人，因?yàn)檫@既不符合風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的基本原則，又不利于項(xiàng)目投資控制。在現(xiàn)實(shí)中有個(gè)別中小型水利工程的招標(biāo)文件可以說是“毫無保留”地把所有風(fēng)險(xiǎn)都讓潛在投標(biāo)人承擔(dān)，這種不合理的極端情況造成的后果是流標(biāo)或工程質(zhì)量低劣或承包人中途放棄履行“合同義務(wù)”等現(xiàn)象的發(fā)生，這讓項(xiàng)目投資管理適得其反，做好項(xiàng)目招投標(biāo)工作對(duì)順利實(shí)施項(xiàng)目的后續(xù)工作很是關(guān)鍵。施工合同的選擇應(yīng)積極推行《建設(shè)工程施工合同示范文本》（各行業(yè)的“示范文本”有所不同），格式及通用條款應(yīng)全文引用，專用條款應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況專門定制。對(duì)容易引起爭議的“工程變更與索賠、工程計(jì)量與支付、價(jià)款調(diào)整與結(jié)算等”專用條款的說明應(yīng)盡可能詳盡，杜絕使用模糊語言或模糊語句，在語句的內(nèi)涵與外延上要界定明晰，不留缺口。
二、施工階段
雖然在項(xiàng)目的整個(gè)建設(shè)周期中決定項(xiàng)目投資的階段主要在設(shè)計(jì)階段，但項(xiàng)目施工階段是形成實(shí)物投資的最主要階段，這一階段的造價(jià)管理將直接影響項(xiàng)目投資的效果，因此，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施階段尤其是施工階段的造價(jià)管理工作就顯得十分必要。主要措施如下：
（1）嚴(yán)格合同履行。是指發(fā)承包施工合同，施工合同是發(fā)承包雙方就項(xiàng)目施工及其相關(guān)方面的實(shí)施達(dá)成的合意，嚴(yán)格履行是法律的要求，誠實(shí)信用是基本原則。誠實(shí)信用地嚴(yán)格履行合同是減少或杜絕合同爭議以及減少或預(yù)防項(xiàng)目投資增加的最根本的途徑。
（2）及時(shí)正確處理各種索賠。索賠其實(shí)是雙向的，承包人可以向發(fā)包人提出索賠，發(fā)包人也可以向承包人提出索賠（也稱反索賠），本文所說索賠是指前者。合同條款一般都有關(guān)于索賠的處理程序和時(shí)限要求，對(duì)此應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)超越合同規(guī)定時(shí)限提出的索賠要求應(yīng)給以拒絕，但應(yīng)給以記錄并輔以說明（包括必要的文字、影音資料）；對(duì)提出的合理索賠要及時(shí)處理，在現(xiàn)階段，尤其是地方性的中小工程，這種意識(shí)很淡薄，對(duì)合理的索賠沒有及時(shí)處理容易導(dǎo)致新的索賠，這不僅會(huì)造成最終處理的難度增加，也會(huì)造成投資的額外增加；加強(qiáng)索賠相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，積極預(yù)防和處理索賠事件的發(fā)生，堅(jiān)決反對(duì)惡意索賠。
（3）嚴(yán)格控制水利工程變更。一旦有不可避免的水利工程變更，應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)合同執(zhí)行變更程序。引起水利工程投資管理變更的原因如下：①是由于前期工作做的不夠細(xì)致導(dǎo)致的變更，如勘察設(shè)計(jì)不夠細(xì)致導(dǎo)致的工程形式、性質(zhì)的變更，由于工程量清單編制不嚴(yán)謹(jǐn)導(dǎo)致的工作內(nèi)容及數(shù)量的變更等；②是由不可預(yù)見的事件引起的變更，如不明的地質(zhì)或地下障礙物導(dǎo)致的基礎(chǔ)形式或基礎(chǔ)尺寸變更，由于異常惡劣的氣候條件導(dǎo)致的工作計(jì)劃的變更等。對(duì)于前一類變更應(yīng)通過細(xì)化前期工作和加強(qiáng)工作的檢查與審查來減少或避免，對(duì)于后一類變更應(yīng)采取積極合理的應(yīng)對(duì)措施，減少不必要的費(fèi)用增加。從變更的提出者來看，變更可分為3類，即由發(fā)包人、承包人或監(jiān)理人提出的工程變更。不論何種形式的變更都必須遵循先變更后施工的程序進(jìn)行，避免或杜絕先施工后變更以及邊施工邊變更的情況發(fā)生，減少因變更控制不嚴(yán)格造成的投資浪費(fèi)。
（4）聯(lián)合經(jīng)濟(jì)簽證。對(duì)需要現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)簽證的，一律實(shí)施聯(lián)合經(jīng)理簽證，聯(lián)合簽證的主體應(yīng)在合同條款中予以明確。一般包括發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人和過程審計(jì)人員，必要的還要有勘察設(shè)計(jì)單位、地方代表等單位參加。經(jīng)濟(jì)簽證必須堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)，并輔以必要的影音資料，堅(jiān)決杜絕舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為投資控制把好簽證關(guān)。
（5）聯(lián)合計(jì)量。水利工程計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按合同及清單計(jì)價(jià)規(guī)范的要求進(jìn)行。由于采用了清單招標(biāo)與計(jì)價(jià)，有人就認(rèn)為只要承包人提交的工程量不超招標(biāo)工程量就行了，這種認(rèn)為是不正確的。采用清單招標(biāo)與清單計(jì)價(jià)模式是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，清單計(jì)價(jià)模式使工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)更合理，同時(shí)也是減少工程變更及合同爭議需要，是使項(xiàng)目順利進(jìn)行和有效控制投資的需要。招標(biāo)文件所附的清單工程量是為潛在投標(biāo)人提供一個(gè)平等的報(bào)價(jià)基礎(chǔ)，招標(biāo)清單工程量不等同于計(jì)量結(jié)算工程量。因此，對(duì)已完工且符合合同及規(guī)范要求的工程量應(yīng)根據(jù)合同及計(jì)價(jià)規(guī)范的要求及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)合計(jì)量，聯(lián)合計(jì)量要有記錄，為工程進(jìn)度款支付和投資控制做好基礎(chǔ)工作。
（6）及時(shí)支付水利工程投資管理進(jìn)度款。及時(shí)支付承包人應(yīng)得的工程進(jìn)度款是保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施的必要條件。對(duì)符合合同要求的且經(jīng)聯(lián)合計(jì)量并經(jīng)總監(jiān)理工程師簽發(fā)支付證書的工程款應(yīng)及時(shí)按合同要求支付，避免由于支付不及時(shí)導(dǎo)致的索賠情況發(fā)生。
三、結(jié)束語
