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篇1

關(guān)鍵詞：省級(jí)聯(lián)社；資金營(yíng)運(yùn)；建議

隨著我國(guó)農(nóng)村金融體制改革的不斷深入，各省均成立了省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)合社，使其發(fā)揮對(duì)各農(nóng)村信用社的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)職能。省級(jí)聯(lián)社的一項(xiàng)重要職能就是轄內(nèi)聯(lián)社的資金調(diào)劑和融通資金，為地方農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)搭建平臺(tái)，提供服務(wù)，提高資金使用效率，增加收入。然而由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)目前仍是多級(jí)法人體制，省級(jí)聯(lián)社和地方聯(lián)社均是一級(jí)法人，省級(jí)聯(lián)社采取何種模式行使資金服務(wù)和融通的職能是一個(gè)值得探討的問題。

一、省級(jí)聯(lián)社成立專職的資金營(yíng)運(yùn)中心的必要性分析

省級(jí)聯(lián)社成立專業(yè)化的資金營(yíng)運(yùn)中心（資金營(yíng)運(yùn)部）可以起到以下幾個(gè)方面的作用：可以有效運(yùn)營(yíng)資金，提高資金的使用效益，通過更大范圍的資金調(diào)劑配置，使信用社富余的資金能夠產(chǎn)生更大的效益。全省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)存在大量低效占用的資金，省級(jí)聯(lián)社有效地展開資金業(yè)務(wù)，可以促進(jìn)資金占用從低效到高效流動(dòng)，加快農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展。全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)大量以法人為單位的同業(yè)拆借活動(dòng)，已構(gòu)成一定風(fēng)險(xiǎn)，在省級(jí)聯(lián)社的指導(dǎo)下加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)的管理是防范風(fēng)險(xiǎn)的緊迫任務(wù)。全省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)各法人單位資金占有不平衡，迫切要求有一個(gè)調(diào)劑余缺的平臺(tái)。目前農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)模式仍舊單一，風(fēng)險(xiǎn)防控能力較差。貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)對(duì)分散農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)的流動(dòng)性，拓展融資渠道，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)盈利能力和發(fā)展能力等方面將起到明顯作用。

因此省級(jí)聯(lián)社在堅(jiān)持“大利在縣”的原則下，通過集中資金可以形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)，通過高水平管理和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，通過資金跨系統(tǒng)的調(diào)劑業(yè)務(wù)，縣與縣之間、到外省資金調(diào)劑、同業(yè)存放、同業(yè)拆借及貨幣市場(chǎng)等業(yè)務(wù)的開展，既可以提高省聯(lián)社和地方農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)的效率和收益，又可以更好地為地方農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)提供資金服務(wù)，增強(qiáng)其資金的流動(dòng)性和安全性。

二、對(duì)省級(jí)聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)模式選擇的分析

（一）省級(jí)聯(lián)社開展資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的限制條件

1、與其他商業(yè)銀行不同，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)目前仍是多級(jí)法人體制。作為相互獨(dú)立的法人主體，省級(jí)聯(lián)社在資金融入上存在一定的限制。但是省級(jí)聯(lián)社又不宜以行政命令的方式無(wú)償調(diào)動(dòng)、籌集和使用地方農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資金，而要在平等自愿、明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系和法律責(zé)任的前提下取得資金，并且要充分利用利率杠桿，使地方農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)真正獲利。

2、轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)雖然有自主決策和靈活經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也存在著經(jīng)營(yíng)權(quán)分散、資金無(wú)法形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)、區(qū)域之間資金融通困難等局限，在資金營(yíng)運(yùn)管理上存在各自為政、粗放經(jīng)營(yíng)、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的問題。

3、省級(jí)聯(lián)社不具備甲類債券托管賬戶條件。省級(jí)聯(lián)社在中國(guó)國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司只能開立乙類賬戶，從事自營(yíng)業(yè)務(wù)，而不能從事債券托管，因此限制了省聯(lián)社直接各聯(lián)社從事資金業(yè)務(wù)的操作，只能以各聯(lián)社以上存資金或場(chǎng)外委托的方式開展業(yè)務(wù)。

（二）國(guó)內(nèi)各省聯(lián)社資金業(yè)務(wù)開展模式比較

從目前開展資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)的省級(jí)聯(lián)社看，資金業(yè)務(wù)的開展主要存在兩種模式。

平行式。此類聯(lián)社分別成立了資金業(yè)務(wù)部和資金清算部，兩個(gè)部門相互獨(dú)立，均為省聯(lián)社直屬部門。資金營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)省聯(lián)社所有的對(duì)外資金業(yè)務(wù)和負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)劑；資金清算部主要負(fù)責(zé)大額支付和會(huì)計(jì)核算等。資金營(yíng)運(yùn)部完全按照市場(chǎng)化原則，從清算中心取得閑置清算資金，按協(xié)定利率支付利息，且利率隨市場(chǎng)行情的波動(dòng)而波動(dòng)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)權(quán)利明確，缺點(diǎn)是兩個(gè)獨(dú)立部門的協(xié)調(diào)存在一定問題。

隸屬式。此類聯(lián)社成立一個(gè)綜合性的資金營(yíng)運(yùn)中心，全面負(fù)責(zé)省級(jí)聯(lián)社的資金調(diào)劑、資金業(yè)務(wù)等。資金清算屬于資金營(yíng)運(yùn)中心的一個(gè)下屬科室，專門負(fù)責(zé)大額支付和會(huì)計(jì)核算工作。在這種模式下，省聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)中心負(fù)責(zé)使用閑置清算資金和省聯(lián)社自有資金。此種模式的優(yōu)點(diǎn)是省聯(lián)社內(nèi)部容易協(xié)調(diào)資金，利率優(yōu)勢(shì)明顯，缺點(diǎn)是省聯(lián)社對(duì)地方聯(lián)社的資金行政干預(yù)較為明顯，對(duì)地方聯(lián)社自有資金控制嚴(yán)格，制約地方聯(lián)社發(fā)展。

（三）對(duì)省級(jí)聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)模式的選擇

基于以上限制條件及對(duì)其他省級(jí)聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)部門構(gòu)成模式的分析，省級(jí)聯(lián)社在資金營(yíng)運(yùn)方面既要進(jìn)行必要的管理，又要尊重基層農(nóng)信社的法人自；既要實(shí)現(xiàn)資金的規(guī)模效益，又要通過合理有效的手段；既要面對(duì)現(xiàn)有的資金營(yíng)運(yùn)條件，又要最大限度解決地方農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際問題。

要行使這樣的職能，建議省級(jí)聯(lián)社選擇獨(dú)立的、與清算中心平行的資金營(yíng)運(yùn)部（中心）的模式。這種模式的優(yōu)勢(shì)有以下幾點(diǎn)：

管理優(yōu)勢(shì)。省聯(lián)社成立獨(dú)立的資金營(yíng)運(yùn)部，可以充分掌握各行社資金的充裕和使用情況，有效地進(jìn)行資金調(diào)劑，搭建資金管理平臺(tái)。

人才和信息優(yōu)勢(shì)。省聯(lián)社資金部可以以更高的平臺(tái)來吸引人才，培養(yǎng)人才，并從更高的層次來獲取有效信息。

手段規(guī)模優(yōu)勢(shì)。省聯(lián)社具備更有利的條件完善從事資金業(yè)務(wù)的設(shè)備和技術(shù)，同時(shí)獨(dú)立的資金部作為省聯(lián)社資金的唯一出口，從事專門的債券交易、同業(yè)存放、同業(yè)拆借等業(yè)務(wù)，可以在資金市場(chǎng)取得規(guī)模優(yōu)勢(shì)，更有效地利用利率杠桿，進(jìn)行市場(chǎng)操作，獲取較大的收益。

三、對(duì)省級(jí)聯(lián)社開展資金業(yè)務(wù)需要注意的幾個(gè)問題

（一）牢固樹立審慎經(jīng)營(yíng)的原則，建立資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

省聯(lián)社開展資金業(yè)務(wù)的一切行為必須把防范資金風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，對(duì)省級(jí)聯(lián)社為法人承擔(dān)最終債權(quán)債務(wù)責(zé)任的資金活動(dòng)，必須慎之又慎。省聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)部要根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況和調(diào)劑資金的期限、數(shù)量結(jié)構(gòu)，構(gòu)建“風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、收益性”三位一體的資金營(yíng)運(yùn)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債的期限和數(shù)量匹配，在首先確保資金安全性、流動(dòng)性的前提下，提高資金營(yíng)運(yùn)效益。業(yè)務(wù)開展要符合監(jiān)管部門的要求，建立和完善資金營(yíng)運(yùn)管理制度和操作規(guī)程；要按照審慎經(jīng)營(yíng)原則，建立內(nèi)部授權(quán)、授信制約和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制；要嚴(yán)格控制全省農(nóng)信社債券投資的比例和規(guī)模，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合理確定資金營(yíng)運(yùn)和管理的范圍

在農(nóng)信社的資金占用中，有一部分用于現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、中央銀行超額準(zhǔn)備金、存放同業(yè)等不同形式的資金占用。資金營(yíng)運(yùn)和管理的主要任務(wù)，就是在確保取款和結(jié)算支付的前提下，最大限度地降低這部分低息資金的占用水平，同時(shí)最大限度地提高其收益水平。因此，省級(jí)聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)部要明確把這塊低效占用的備付金作為管理和營(yíng)運(yùn)對(duì)象，在比例控制上具有針對(duì)性和合理性。

（三）要堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作，避免采用行政手段

省級(jí)聯(lián)社業(yè)務(wù)開展的資金來源包括：上存省聯(lián)社清算資金、委托營(yíng)運(yùn)資金、特約存放款、市場(chǎng)融入資金等。省級(jí)聯(lián)社在管理和組織資金營(yíng)運(yùn)過程中，應(yīng)堅(jiān)持平等自愿原則，充分尊重基層農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的合法利益，不能利用組織方的便利，刻意打壓或提高資金價(jià)格，套取高額利差，更不能用行政手段指令轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)上存資金或干預(yù)其正常經(jīng)營(yíng)。要采取市場(chǎng)化運(yùn)作的方式。具體來說，就是對(duì)自身力量弱、資金營(yíng)運(yùn)和收益水平無(wú)法達(dá)到指導(dǎo)利率的農(nóng)信社，省級(jí)聯(lián)社以資金價(jià)格（指導(dǎo)利率）買斷的方式，取得資金使用權(quán)，并按相應(yīng)利率對(duì)買斷資金計(jì)付利息。

（四）要立足服務(wù)，幫助農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改善資金營(yíng)運(yùn)狀況

省聯(lián)社是轄內(nèi)所有農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)合體，主要職能是管理和服務(wù)，其自身定性為企業(yè)，主要是擴(kuò)展為社員服務(wù)的行為，通過接受社員委托的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為社員謀求利益。因此省聯(lián)社要立足于服務(wù)職能，引導(dǎo)轄內(nèi)農(nóng)村合作金融分步驟、有計(jì)劃地開展資產(chǎn)多元化經(jīng)營(yíng)，指導(dǎo)開展票據(jù)、債券及其他創(chuàng)新型業(yè)務(wù)，改變其備付金比例過高、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中的問題。同時(shí)充分發(fā)揮省級(jí)聯(lián)社的信息優(yōu)勢(shì)、管理優(yōu)勢(shì)和專業(yè)投資能力，充分發(fā)掘投資渠道，提高資金綜合運(yùn)用水平和收益率。在此基礎(chǔ)上，不斷提高資金指導(dǎo)利率，將資金營(yíng)運(yùn)收益盡可能地回饋轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，幫其改善資金營(yíng)運(yùn)狀況，提高資金收益。

參考文獻(xiàn)：

1、何?？?省級(jí)聯(lián)社資金營(yíng)運(yùn)管理模式探討[J].中國(guó)信用合作,2007(3).

篇2

（一）經(jīng)濟(jì)人理論，委托理論對(duì)涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)必要性的解釋在經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的前提下，人是理性的經(jīng)濟(jì)人，有著為自身謀取更好經(jīng)濟(jì)利益的行為傾向，對(duì)于實(shí)施國(guó)家行政管理活動(dòng)的資金管理部門及其公職人員而言，經(jīng)濟(jì)人屬性是同樣適用的，在資金撥付及使用管理的過程中，他們手握人民賦予的決定涉農(nóng)專項(xiàng)資金投向及管理的權(quán)利，當(dāng)專項(xiàng)資金管理部門的監(jiān)督不足時(shí)，如何行使專項(xiàng)資金的投向和管理的權(quán)利成為純粹的個(gè)人行為，追求個(gè)人政績(jī)利益最大化的經(jīng)濟(jì)人行為傾向就極可能占主導(dǎo)地位，那么極有可能出現(xiàn)有關(guān)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的使用和管理的信息不對(duì)稱的情況，結(jié)合委托理論中的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇理論的相關(guān)內(nèi)容考慮，由于存在信息劣勢(shì)，作為社會(huì)公眾需要了解知悉監(jiān)督涉農(nóng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金監(jiān)督資金投向、撥付及使用的真實(shí)合規(guī)性，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)問題，并且指出相關(guān)部門財(cái)務(wù)管理的不當(dāng)之處，審計(jì)部門保障專項(xiàng)資金管理真實(shí)合規(guī)，查處資金違法違規(guī)使用的公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任不可推卸，只有通過財(cái)務(wù)審計(jì)才能解決涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用和管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)問題。

（二）財(cái)務(wù)審計(jì)是涉農(nóng)專項(xiàng)資金效益審計(jì)的基礎(chǔ)，同時(shí)也是相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必然手段涉農(nóng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)主要審計(jì)內(nèi)容是監(jiān)督資金投向、撥付及使用有無(wú)違規(guī)違紀(jì)問題，使各環(huán)節(jié)的資金運(yùn)營(yíng)達(dá)到真實(shí)、合規(guī)，并且指出相關(guān)部門財(cái)務(wù)管理不當(dāng)之處，給以相應(yīng)意見并督促其整改，提高資金使用效果。眾所周知，每一項(xiàng)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的投向及使用情況都是需要進(jìn)行效益審計(jì)和其他相關(guān)的責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)，涉農(nóng)專項(xiàng)資金相關(guān)的財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合規(guī)性為資金的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性提供保證；只有在此前提下，才能談資金的效益問題，才能對(duì)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金投入項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，才有可能探索資金的效益審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上提出進(jìn)一步提高農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金各項(xiàng)目效益的方法、措施和途徑。因此，涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)其效益審計(jì)的基礎(chǔ)工作，要實(shí)現(xiàn)效益審計(jì)目標(biāo)，必須先實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)對(duì)象，具體內(nèi)容，審計(jì)目標(biāo)上，側(cè)重點(diǎn)有所不同，但二者存在必然的聯(lián)系。通過對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)所獲得的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，審計(jì)部門能借以了解受托責(zé)任人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，通過對(duì)受托責(zé)任人履責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)合規(guī)性的審核，可以評(píng)價(jià)受托責(zé)任人履行受托責(zé)任的合法合規(guī)性。因此，涉農(nóng)專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以被審計(jì)責(zé)任人任職期間內(nèi)所在部門資金財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)和主線的，即涉農(nóng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)審計(jì)是其相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必然手段。

二、涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀分析

（一）涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)方式，審計(jì)方法效率低對(duì)于涉農(nóng)專項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)審計(jì)，各縣相關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍采取“同級(jí)審”的方式，由于縣、市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員準(zhǔn)入機(jī)制不嚴(yán)格，審計(jì)人員思想的倦怠、政策水平與業(yè)務(wù)素質(zhì)整體不高、綜合分析能力不強(qiáng)，導(dǎo)致涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)效率差；雖然有調(diào)查顯示，大部分縣贊成“上審下”和“交叉審”，這兩種方法彌補(bǔ)了同級(jí)審的不足，但是涉農(nóng)專項(xiàng)資金來源渠道多，使用范圍廣，若依靠“上審下”全方位了解專項(xiàng)資金的使用情況，一方面，會(huì)造成審計(jì)資源配置不合理，財(cái)務(wù)審計(jì)大多進(jìn)行事后審計(jì)，與專項(xiàng)資金的投入使用能夠具有階段性的特點(diǎn)相脫節(jié)；另一方面，這種審計(jì)方式可能造成一種下級(jí)對(duì)上級(jí)的抵觸感，直接導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督受限，也使得審計(jì)效率低。

（二）涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果公開程度低目前的審計(jì)結(jié)果公告還遠(yuǎn)沒有達(dá)到國(guó)家法律法規(guī)的要求，審計(jì)結(jié)果公告工作盡管在思想上逐漸受到各級(jí)審計(jì)部門的重視，也有的地區(qū)的確做了一些工作，但仍然沒有達(dá)到理想水平。披露審計(jì)結(jié)果是審計(jì)機(jī)關(guān)的“法律權(quán)力”，而不是“法律義務(wù)”，從而使審計(jì)結(jié)果的披露帶有很強(qiáng)的任意性。在考慮社會(huì)穩(wěn)定、政績(jī)和面子等因素的推動(dòng)下，管理涉農(nóng)專項(xiàng)資金的本級(jí)政府可能不允許對(duì)外如實(shí)報(bào)告和披露其財(cái)務(wù)審計(jì)中不太理想的結(jié)果。因此，審計(jì)公告是不全面的，不準(zhǔn)確的，不能真正實(shí)現(xiàn)社會(huì)輿論對(duì)涉農(nóng)專項(xiàng)資金的監(jiān)督作用。

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)違法違規(guī)行為督促整改及懲處缺乏力度，審計(jì)獨(dú)立性低我國(guó)涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)屬于行政型審計(jì)體制，這一審計(jì)體制嚴(yán)重制約了審計(jì)部門獨(dú)立行使監(jiān)督職權(quán)；在本級(jí)政府的干預(yù)下，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不具備權(quán)威性，不能獨(dú)立地審查縣級(jí)財(cái)政部門及管理部門在專項(xiàng)資金的撥付及使用中的違法違規(guī)行為。即使查出了問題，也不能嚴(yán)格遵照資金違規(guī)違紀(jì)行為處理?xiàng)l例予以懲處。據(jù)有關(guān)研究調(diào)查顯示，三成以上的縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)部門就審計(jì)意見作出整改的監(jiān)督工作不到位，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)整改情況的書面答復(fù)不要求附加書面證據(jù)，也不深入到管理部門當(dāng)?shù)亻_展真實(shí)性復(fù)核的審計(jì)回訪，并且審計(jì)機(jī)關(guān)也沒有嚴(yán)肅懲處未及時(shí)整改的違規(guī)違紀(jì)行為，督促整改工作大多只流于形式。審計(jì)部門權(quán)威性降低，形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮實(shí)質(zhì)作用，導(dǎo)致涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理違規(guī)違紀(jì)情況年年查，年年有；涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理問題年年提建議，年年低效率的惡性循環(huán)怪圈。

三、改善涉農(nóng)重點(diǎn)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀的對(duì)策研究

（一）推行財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人委派制在上級(jí)審計(jì)指令的引導(dǎo)下制定審計(jì)小組工作計(jì)劃，規(guī)劃和確定涉農(nóng)資金重點(diǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目，配置審計(jì)人員，指導(dǎo)和管理審計(jì)工作，組織審計(jì)小組監(jiān)管工作，制定考核與激勵(lì)機(jī)制，確保審計(jì)小組審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量并對(duì)其負(fù)責(zé)，這樣不僅可以解決“同級(jí)審”、“上審下”和“交叉審”的不足，克服了“同級(jí)審”縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)力受限和審計(jì)能力不足的現(xiàn)實(shí)問題，而且彌補(bǔ)了“上審下”審計(jì)全面性不足、成本過高，以及“交叉審”高成本等，總體提升了審計(jì)小組業(yè)務(wù)素質(zhì)與審計(jì)工作質(zhì)量，提高了審計(jì)的權(quán)威與獨(dú)立性。另外在推行財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人委派制時(shí)，需要特別注意的是，實(shí)現(xiàn)該種審計(jì)方式預(yù)期效果的關(guān)鍵所在是負(fù)責(zé)人與審計(jì)成員小組的有機(jī)融合，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)，審計(jì)小組成員積極互動(dòng)，從制度和政策上進(jìn)行創(chuàng)新，不斷提高資金審計(jì)效率。

（二）實(shí)行事前審計(jì)，事中審計(jì)，事后審計(jì)相結(jié)合的全程審計(jì)為了加大資金審計(jì)力度，縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的全程審計(jì)的方法。落實(shí)和加強(qiáng)涉農(nóng)專項(xiàng)資金全程審計(jì)及其審計(jì)調(diào)查方法，與專項(xiàng)資金的投入使用能夠具有階段性的特點(diǎn)相匹配，是增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)查處問題的能力和力度的重要手段，可以實(shí)時(shí)提高涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)的評(píng)價(jià)監(jiān)督的作用。事前審計(jì)在立項(xiàng)方面，審計(jì)部門應(yīng)協(xié)助縣級(jí)涉農(nóng)專項(xiàng)資金使用管理部門，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算、可行性、科學(xué)性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)審核；在資金方面，加強(qiáng)對(duì)資金投入的審計(jì)，主要審核資金投向是否符合資金目標(biāo)，投入的總體規(guī)模及投向結(jié)構(gòu)是否合理，同時(shí)也要注意加強(qiáng)審查資金是否按照項(xiàng)目計(jì)劃在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)及時(shí)、足額撥付給使用單位，有無(wú)滯留、占用情況；事中審計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)資金的走向，派專人隨工程進(jìn)度參與工程項(xiàng)目建設(shè)，跟蹤審計(jì)調(diào)查，確保資金?？顚Ｓ?，各級(jí)相關(guān)部門報(bào)賬票據(jù)、賬簿的真實(shí)合規(guī)性；無(wú)虛假報(bào)表、無(wú)虛開發(fā)票、無(wú)虛列支出，積極做好資金撥付使用管理各環(huán)節(jié)的事中審計(jì)。事后審計(jì)時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合事前、事中審計(jì)的數(shù)據(jù)和情況，開展項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，通過查閱賬、證、表，以及現(xiàn)場(chǎng)查證，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的完成情況和資金計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況，審查項(xiàng)目是否全面推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人委派制，確保全程審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理性，全面改善涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)效果，規(guī)范涉農(nóng)專項(xiàng)資金的使用與管理。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)的獨(dú)立性，加大違法違規(guī)行為督促整改及懲處力度我國(guó)須改革當(dāng)前涉農(nóng)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)審計(jì)體制，改革行政型審計(jì)模式為立法型審計(jì)模式，從根本上提高審計(jì)獨(dú)立性，提升審計(jì)部門的權(quán)力和地位。為保證整改工作真實(shí)有效，審計(jì)機(jī)關(guān)要求資金管理部門實(shí)事求是地寫出審計(jì)整改情況書面答復(fù)，同時(shí)審計(jì)部門必須深入落實(shí)審計(jì)回訪工作，實(shí)地考察，審核被審單位的整改情況，確保整改情況的真實(shí)性；政府應(yīng)制定和完善財(cái)務(wù)審計(jì)督促整改及懲處制度，并落實(shí)相關(guān)涉農(nóng)專項(xiàng)資金管理違紀(jì)違規(guī)處罰制度的執(zhí)行情況，落實(shí)管護(hù)主體，建立健全一套完整的“責(zé)、權(quán)、利”相統(tǒng)一的管護(hù)機(jī)制。

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關(guān)鍵詞：農(nóng)村公路建設(shè)資金問題對(duì)策

Abstract: Based on the survey of relevant departments for the funds and finance management of rural road construction, the paper, in view of the problems existing in the funds management of Hangzhou rural road construction project(that is promotion project and connection project), proposes the solutions for strengthening funds management, regulating funds payment procedures, increasing the implementation of supporting funds, focusing on the audit of settlement and timely achieving project funds examination.

Key words: rural road; construction funds; solutions

中圖分類號(hào)：F281 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2095-2104（2012）

1 農(nóng)村公路建設(shè)概況

農(nóng)村公路建設(shè)作為一項(xiàng)惠民工程，資金量大、資金來源多、涉及面廣。根據(jù)交通運(yùn)輸部的統(tǒng)一規(guī)劃，杭州2003年-2015年，全市共新增農(nóng)村公路3500公里，等級(jí)公路通過率達(dá)到100%。完成路面硬化4400公里，路面硬化率達(dá)到100%。全市規(guī)劃總投資269.85億元。到2015年，農(nóng)村公路總里程達(dá)到12580公里，使農(nóng)村公路基本建成“外聯(lián)內(nèi)網(wǎng)、地位配套、功能完善、快速高效”的現(xiàn)代化農(nóng)村公路網(wǎng)，成為干線公路主骨架的有效集疏基本網(wǎng)絡(luò)。

目前，杭州市農(nóng)村公路建設(shè)主要分兩個(gè)階段實(shí)施：第一階段康莊工程，即實(shí)現(xiàn)杭州229個(gè)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（街道），4340個(gè)行政村都通公路。2003年至2007年，全市共建成康莊工程路基3246.9公里，路面3982.5公里，等級(jí)公路通村率和通村公路硬化率均達(dá)到100% ，惠及全市400多萬(wàn)農(nóng)民群眾，圓滿完成了市委、市政府和省交通廳提出的“村村通公路”目標(biāo)。五年中，農(nóng)村公路的面貌可謂日新月異。

2008年開始，全市農(nóng)村公路建設(shè)進(jìn)入了第二發(fā)展階段農(nóng)村聯(lián)網(wǎng)公路建設(shè)，即把重要村道和干線公路、重要縣、鄉(xiāng)公路連接起來，形成農(nóng)村公路網(wǎng)絡(luò)，方便農(nóng)村經(jīng)濟(jì)物流發(fā)展、改善農(nóng)民出行條件、完善農(nóng)村旅游和投資環(huán)境。從農(nóng)村聯(lián)網(wǎng)公路建設(shè)開始至今，全市已完成聯(lián)網(wǎng)公路建設(shè)1430公里。老百姓稱它為政府給老百姓實(shí)施的“德政工程、民心工程、致富工程、和諧工程”。

盡管杭州農(nóng)村公路建設(shè)取得了重大進(jìn)展，建設(shè)管理工作也在不斷加強(qiáng)，但作者就杭州農(nóng)村公路建設(shè)專項(xiàng)工程進(jìn)行了調(diào)查和研究后，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目資金管理還存在一些不容忽視的問題。

2存在問題

2.1部分項(xiàng)目地方配套資金基本沒有。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、交通部制定的《農(nóng)村公路改造工程管理辦法》規(guī)定：農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目除國(guó)家安排資金外，地方有關(guān)部門必須安排必要的地方配套資金，并確保及時(shí)、足額到位。但從了解的情況看，部分農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目基本沒有配套資金。

2.2存在調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目資金使用計(jì)劃現(xiàn)象。按照相關(guān)文件規(guī)定：申請(qǐng)中央專項(xiàng)資金計(jì)劃的，應(yīng)按照國(guó)家專項(xiàng)計(jì)劃的要求辦理，計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。但部分縣（市、區(qū)）存在調(diào)整建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃的問題。

2.3漏繳稅金現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。農(nóng)村公路建設(shè)過程當(dāng)中，一些簽訂的合同未交印花稅，部分農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行施工企業(yè)報(bào)賬制，使施工企業(yè)漏交了相關(guān)稅金。

2.4農(nóng)村公路建設(shè)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。一些山區(qū)縣（市）比如臨安、桐廬、建德在近年的農(nóng)村公路建設(shè)中都背負(fù)著一定的債務(wù)，在杭州地區(qū)屬于債務(wù)較重的縣（市）負(fù)債額占到當(dāng)年農(nóng)村公路建設(shè)補(bǔ)助資金總額的56%以上。

2.5發(fā)現(xiàn)少數(shù)人侵占?？钯Y金。一些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委村政府作為建設(shè)業(yè)主對(duì)農(nóng)村公路專項(xiàng)工程資金財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，少數(shù)人利用自己的職權(quán)，與當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)或者村委勾結(jié)，暗箱操作，存在私分工程款的現(xiàn)象。

3 形成原因分析

3.1地方財(cái)力有限，上級(jí)補(bǔ)助資金都有專門用途，地方配套資金難以落實(shí)。3.2部分康莊工程和聯(lián)網(wǎng)公路工程前期立項(xiàng)調(diào)查工作不夠細(xì)致，加之上報(bào)計(jì)劃與計(jì)劃批復(fù)間隔時(shí)間較長(zhǎng)，等上級(jí)資金計(jì)劃下達(dá)后上報(bào)項(xiàng)目的實(shí)際情況已經(jīng)發(fā)生變化，只有調(diào)整工程資金投資計(jì)劃。

3.3農(nóng)村公路建設(shè)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)偏低，加之一些山區(qū)道路出于安全角度考慮，結(jié)合實(shí)際情況，需要提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，地方政府一下子拿不出資金彌補(bǔ)資金缺口，形成工程已竣工交付使用，而債務(wù)無(wú)法解決，形成了沉重債務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.4農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。資金的監(jiān)管、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及財(cái)務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行方面不健全，資金下達(dá)流經(jīng)的部門太多，權(quán)力部門的負(fù)責(zé)人對(duì)工程資金的撥付有很大的影響力，給少數(shù)私心重的人以有乘之機(jī)。

4對(duì)策

4.1認(rèn)真貫徹國(guó)家發(fā)改委、交通部印發(fā)的《農(nóng)村公路改造工程管理辦法》精神。充分認(rèn)識(shí)農(nóng)村公路建設(shè)在社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)當(dāng)中的重要作用，挖掘地方財(cái)力，做好與各級(jí)政府的溝通工作，緩解農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目的債務(wù)負(fù)擔(dān)。調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目地方配套資金及時(shí)足額到位。

4.2加大配套資金落實(shí)力度。配套資金是否落實(shí)和足額投入，直接影響農(nóng)村公路建設(shè)的順利進(jìn)行。農(nóng)村公路建設(shè)專項(xiàng)工程屬于農(nóng)村公共支出，縣、鄉(xiāng)政府應(yīng)承擔(dān)社會(huì)職能．可通過增加財(cái)政補(bǔ)助金額；申請(qǐng)銀行貸款適度負(fù)債建設(shè)；把商品經(jīng)營(yíng)理念引入農(nóng)村公路建設(shè)，實(shí)行誰(shuí)開發(fā)誰(shuí)受益原則，將拍賣、出租經(jīng)營(yíng)權(quán)等收益統(tǒng)籌用于農(nóng)村公路建設(shè)，把鄉(xiāng)村公路橋梁和公交站點(diǎn)的冠名權(quán)“變”成建設(shè)資金；倡議群眾投資、社會(huì)各界捐資和沿線受益單位贊助，在不增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)的前提下，組織群眾自愿投資投勞力參與建設(shè)；爭(zhēng)取計(jì)劃、國(guó)土和林業(yè)等部門的支持，例如爭(zhēng)取國(guó)土部對(duì)項(xiàng)目涉及使用料場(chǎng)免收各種費(fèi)用，林業(yè)部門對(duì)涉及的林地使用、林木砍伐的手續(xù)辦理免征各種費(fèi)用等。

4.3農(nóng)村公路建設(shè)資金的監(jiān)管、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及財(cái)務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行切實(shí)執(zhí)行交通部印發(fā)的《農(nóng)村公路建設(shè)資金使用管理辦法》及拖拉機(jī)、機(jī)動(dòng)三輪車、摩托車養(yǎng)路費(fèi)的使用規(guī)定，加強(qiáng)農(nóng)村公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)資金的監(jiān)管管理，切實(shí)做到專款專用。

4.4地方交通主管部門應(yīng)加強(qiáng)農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目的前期立項(xiàng)調(diào)查研究工作，上級(jí)交通部門應(yīng)縮短計(jì)劃上報(bào)與批復(fù)的時(shí)間間隔，實(shí)事求是，量力而行，合理安排地方公路建設(shè)項(xiàng)目。維護(hù)投資計(jì)劃的嚴(yán)肅性。

4.5為了杜絕個(gè)人侵占工程款的現(xiàn)象發(fā)生，浙江省財(cái)政廳和杭州市財(cái)政局從2010年開始，通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的方式直接把工程資金撥付到縣級(jí)財(cái)政部門，縣級(jí)交通公路部門根據(jù)工程項(xiàng)目計(jì)劃以及竣工核準(zhǔn)文件，會(huì)同財(cái)政部門一一核對(duì)項(xiàng)目后，再把資金撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村政府，基本做到專款專用，資金操作規(guī)范，陽(yáng)光透明。

4.6重視竣工結(jié)算審計(jì)環(huán)節(jié)，及時(shí)做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和項(xiàng)目資產(chǎn)交驗(yàn)工作。杭州富陽(yáng)交通局農(nóng)村公路管理辦公室作為農(nóng)村公路建設(shè)行業(yè)主管部門，主動(dòng)聯(lián)系財(cái)政、審計(jì)等政府部門組織開展專項(xiàng)審計(jì)，落實(shí)審計(jì)責(zé)任，明確建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)，不付清工程尾款、不辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)、不報(bào)批竣工決算等。同時(shí)，項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值、反映項(xiàng)目建設(shè)成果、辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的主要依據(jù)，財(cái)務(wù)人員在基建項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，在竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上及時(shí)參與到項(xiàng)目建成后資產(chǎn)的盤點(diǎn)核實(shí)、驗(yàn)收交付以及債權(quán)債務(wù)的清償，確保做到賬證、賬實(shí)、賬表相符。

5結(jié)束語(yǔ)

加快農(nóng)村公路建設(shè)．是我國(guó)促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重大舉措。農(nóng)民出行難的問題獲得解決，會(huì)直接帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加速農(nóng)民奔小康進(jìn)程。交通閉塞是制約農(nóng)村社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸問題，農(nóng)村交通的改善，會(huì)極大地推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、農(nóng)民收入的提高．加速建設(shè)小康社會(huì)的進(jìn)程。農(nóng)村公路建設(shè)過程中應(yīng)把好資金關(guān)，強(qiáng)化資金管理，規(guī)范資金支付程序，加大配套資金落實(shí)力度，重視竣工結(jié)算審計(jì)環(huán)節(jié)、及時(shí)做好項(xiàng)目資產(chǎn)交驗(yàn)等工作，提高資金的使用效益．真正把農(nóng)村公路的“基石”鋪好、墊牢。

主要參考文獻(xiàn)

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>> 研究審計(jì)人員視角下的國(guó)家審計(jì)推動(dòng)完善國(guó)家治理路徑探尋 審計(jì)人員視角下的國(guó)家審計(jì)推動(dòng)完善國(guó)家治理路徑研究 國(guó)家治理導(dǎo)向下的績(jī)效審計(jì) 論國(guó)家審計(jì)推動(dòng)完善國(guó)家治理的基本方法 改進(jìn)國(guó)家審計(jì) 推動(dòng)國(guó)家治理 基于國(guó)家治理要求的國(guó)家審計(jì)路徑選擇 國(guó)家審計(jì)服務(wù)國(guó)家治理的路徑研究 國(guó)家審計(jì)實(shí)現(xiàn)國(guó)家治理功能的路徑研究 基于國(guó)家治理視角的國(guó)家審計(jì)實(shí)現(xiàn)路徑研究 淺論國(guó)家治理導(dǎo)向下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 試論地方審計(jì)機(jī)關(guān)推動(dòng)國(guó)家治理的傳遞機(jī)制 涉農(nóng)資金審計(jì)對(duì)推動(dòng)國(guó)家治理的思考 改進(jìn)國(guó)家審計(jì)工作，推動(dòng)完善國(guó)家治理 地方審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)服務(wù)國(guó)家治理的路徑選擇 國(guó)家審計(jì)推進(jìn)腐敗治理的路徑研究 國(guó)家治理與國(guó)家審計(jì)的關(guān)系 國(guó)家審計(jì)在國(guó)家治理中的職能定位及實(shí)現(xiàn)路徑 全球性風(fēng)險(xiǎn)背景下國(guó)家審計(jì)提升國(guó)家治理水平的路徑 國(guó)家審計(jì)與國(guó)家治理 從“三公消費(fèi)”談國(guó)家治理視角下國(guó)家審計(jì)的作用 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l.

[5] 甘肅省審計(jì)廳農(nóng)業(yè)與資源環(huán)境審計(jì)處課題組.努力實(shí)現(xiàn)資源環(huán)境審計(jì)突破性發(fā)展[EB/OL].[2011-05-24]. .

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篇5

論文關(guān)鍵詞：農(nóng)村資金互助社小額信貸保險(xiǎn)，違約風(fēng)險(xiǎn)

 

一、農(nóng)村資金互助社面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分析

在中國(guó)的傳統(tǒng)鄉(xiāng)村社會(huì)中，社區(qū)內(nèi)或是家族內(nèi)存在著較穩(wěn)定的合作基礎(chǔ)，以共同合作，共同分享為特征，這種基于合作規(guī)范的結(jié)合在一定程度上可以說是一種生產(chǎn)和保險(xiǎn)共同體，其運(yùn)行的基礎(chǔ)是非制度信任。非制度信任既包括私人之間的信任關(guān)系，也包括社群信任。社群信任廣泛存在于特定的社會(huì)群體之間，社區(qū)中的人員相互信任，互不戒備。中國(guó)民間的信任一般沿以下路徑拓展：首先是家庭成員之間的信任，然后是宗族（村）信任，鄉(xiāng)親（地緣）信任，朋友圈中的信任，再是正規(guī)及非正規(guī)組織，如合會(huì)、商會(huì)、錢莊等組織中的信任。民間自發(fā)創(chuàng)新的農(nóng)村資金互助社，大多產(chǎn)生于一個(gè)村莊或幾個(gè)村莊之間，社員相互之間熟知，在經(jīng)濟(jì)互助的基礎(chǔ)上發(fā)展出資金互助，這種基于私人之間的非制度信任的信用環(huán)境有著深厚的社會(huì)基礎(chǔ)。

在社區(qū)規(guī)范中，由于成員的違約成本極高，使農(nóng)村資金互助社能夠在缺少擔(dān)?；驌?dān)保不足的情況下運(yùn)行下去。由于社區(qū)信息傳播速度快，基本趨于完全信息市場(chǎng)，社會(huì)嵌入性誘發(fā)的交易域和社會(huì)交換域的關(guān)聯(lián)度強(qiáng)，鄉(xiāng)村社區(qū)主體的聲譽(yù)價(jià)值高從而使得違約的社會(huì)成本高昂。鄉(xiāng)村社區(qū)主體因?yàn)閼峙缕渌鐓^(qū)成員將其視為“壞人”而付出巨大的社會(huì)成本農(nóng)業(yè)論文，因此從主觀上來講，社區(qū)成員會(huì)千方百計(jì)的避免違約。這種違約成本在很多情況下可以作為擔(dān)保和抵押的替代，降低了資金供給與需求雙方因信息不對(duì)稱而導(dǎo)致的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，可以作為農(nóng)村資金互助社成功運(yùn)作下去的非制度基礎(chǔ)。由于資金互助社貸款只在社員之間發(fā)放，經(jīng)濟(jì)文化的緊密聯(lián)系和違約的高成本將使貸款違約率非常低，信息上的優(yōu)勢(shì)和社員的相互信任使其相對(duì)于非合作金融機(jī)構(gòu)更能滿足農(nóng)戶和農(nóng)村小型企業(yè)的需求。

因而在正常情況下，農(nóng)村資金互助社面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)是比較小的，但是農(nóng)業(yè)是弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，受自然因素的影響比較大，如惡劣氣候、病蟲害、疫情等都可能對(duì)產(chǎn)量造成嚴(yán)重影響，且農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格往往呈季節(jié)性大幅波動(dòng)特征，可能對(duì)農(nóng)民預(yù)期收入帶來重大影響并減少借款人的還款能力。由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收益不穩(wěn)定又沒有充分的補(bǔ)償機(jī)制，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)將直接影響農(nóng)戶還款資金的安全免費(fèi)論文。此外，農(nóng)村社會(huì)保障比較落后，借款人一旦遭受到意外傷害，在缺乏完善的社會(huì)保障的情況下，會(huì)喪失還款能力，所以農(nóng)村資金信用社面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)主要來源于由于自然災(zāi)害和人身意外傷害而帶來的還款能力的喪失。針對(duì)這種情況，可引入農(nóng)村小額信貸保險(xiǎn)，鎖定農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)和由于遭受人身意外傷害而信用違約的風(fēng)險(xiǎn)，降低其收入來源的不確定性，最大限度的減少農(nóng)村資金互助社面臨的違約風(fēng)險(xiǎn)。

二、引入農(nóng)村小額信貸保險(xiǎn)的意義

國(guó)際上通常把對(duì)城鄉(xiāng)低收入家庭或個(gè)人提供保費(fèi)低廉、繳費(fèi)靈活的小額保險(xiǎn)保障的商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)稱為微型保險(xiǎn)（Microinsurance），在我國(guó)普遍稱為“小額保險(xiǎn)”。農(nóng)村小額信貸保險(xiǎn)是近年來在發(fā)展中國(guó)家受到廣泛重視的創(chuàng)新型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其主要面向農(nóng)村低收入群體，采取低費(fèi)率、廣覆蓋、靈活多樣的組織與銷售形式，旨在減少風(fēng)險(xiǎn)，為低收入農(nóng)民提供一定經(jīng)濟(jì)保障。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前全球該類保險(xiǎn)已覆蓋不發(fā)達(dá)國(guó)家近8000萬(wàn)農(nóng)村人口。作為一種政策性金融扶貧手段，農(nóng)村小額保險(xiǎn)是解決農(nóng)村貧困人口基本保障問題的有效方式，具有多險(xiǎn)種、低價(jià)格、面向低收入群體等特點(diǎn)。為幫助廣大農(nóng)民，特別是低收入農(nóng)民獲得保險(xiǎn)保障，避免因疾病、自然災(zāi)害和意外傷害致貧，中國(guó)保監(jiān)會(huì)已于2008年6月下發(fā)相關(guān)通知，鼓勵(lì)各大保險(xiǎn)企業(yè)開展農(nóng)村小額保險(xiǎn)新產(chǎn)品的研發(fā)工作。目前，小額信貸保險(xiǎn)在全國(guó)很多地方已經(jīng)開始實(shí)施了，產(chǎn)品品種主要有小額農(nóng)業(yè)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、小額壽險(xiǎn)、小額意外險(xiǎn)、小額健康險(xiǎn)等，其中小額農(nóng)業(yè)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)險(xiǎn)種產(chǎn)品已達(dá)160多個(gè)。對(duì)于農(nóng)村資金互助社和農(nóng)民來講，引入農(nóng)村小額保險(xiǎn)有很大的積極意義。

（一）農(nóng)村資金互助社可通過農(nóng)村小額保險(xiǎn)業(yè)務(wù)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的弱質(zhì)性和高風(fēng)險(xiǎn)性，以及農(nóng)村社會(huì)保障制度的不健全，農(nóng)村資金互助社在實(shí)際操作中往往面臨較高成本，缺乏足夠信貸保障手段，使資金互助社面臨的風(fēng)險(xiǎn)較高。引入保險(xiǎn)手段，可有效強(qiáng)化貸款的擔(dān)保機(jī)制，減少其中一些客觀因素造成的貸款損失，雖然正常情況下，農(nóng)戶貸款違約的可能性并不大，但如果遇上自然災(zāi)害和借款人疾病、人身意外傷害等情況農(nóng)業(yè)論文，資金互助社就可能面臨較高的信貸違約風(fēng)險(xiǎn)。資金互助社資金主要來源于社員，資金實(shí)力有限，因此轉(zhuǎn)移這種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資金互助社的可持續(xù)發(fā)展有著重大的實(shí)際意義。

（二）農(nóng)戶可在保險(xiǎn)和信貸兩方面獲得收益。農(nóng)村小額保險(xiǎn)可以增強(qiáng)農(nóng)戶的信用，通過發(fā)展農(nóng)村小額保險(xiǎn)，可助推農(nóng)戶小額信貸，從而在農(nóng)村建立以信貸保險(xiǎn)為核心、包括一系列相關(guān)保障的保險(xiǎn)服務(wù)體系，小額保險(xiǎn)通過為農(nóng)戶提供低成本、全方位的保險(xiǎn)服務(wù)，能有效解決農(nóng)戶貸款難問題，因?yàn)檫`約風(fēng)險(xiǎn)降低，可減少對(duì)農(nóng)戶貸款利率的上浮幅度，切實(shí)降低農(nóng)戶貸款成本。

（三）有利于探索支農(nóng)的新方式。發(fā)展農(nóng)村小額保險(xiǎn)，助推農(nóng)戶小額信貸，使保險(xiǎn)業(yè)參與支農(nóng)體系，國(guó)家財(cái)政還可以通過補(bǔ)貼保費(fèi)這種符合世貿(mào)組織規(guī)則的方式對(duì)發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)實(shí)行間接的資金補(bǔ)貼，這都有利于形成金融部門支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的新方式。

三、農(nóng)村小額保險(xiǎn)與資金互助社相結(jié)合的運(yùn)行模式

當(dāng)前在農(nóng)村可將農(nóng)村資金互助社與農(nóng)村小額保險(xiǎn)結(jié)合起來。在具體操作上，目前有的地方是由涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)提供農(nóng)戶小額信貸的相關(guān)信息，并利用其網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)營(yíng)銷。資金互助社可借鑒這一做法，在農(nóng)戶自愿原則基礎(chǔ)上，由保險(xiǎn)公司收取一定保費(fèi)后對(duì)農(nóng)戶還款行為進(jìn)行擔(dān)保，各級(jí)財(cái)政則對(duì)保費(fèi)給予補(bǔ)貼。在發(fā)生自然災(zāi)害或不可抗力造成農(nóng)戶出現(xiàn)違約或貸款逾期時(shí)，由保險(xiǎn)公司進(jìn)行理賠，以涉農(nóng)信貸機(jī)構(gòu)作為第一受益人，使農(nóng)戶小額信貸獲得充分保障手段，減輕涉農(nóng)資金互助社面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展農(nóng)村小額保險(xiǎn)，助推農(nóng)戶小額信貸必須有有效的實(shí)現(xiàn)途徑，這就需要保險(xiǎn)公司和農(nóng)戶的積極參與，此外還需要各級(jí)政府部門在政策上予以協(xié)調(diào)配合。

（一）農(nóng)村資金互助社應(yīng)加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐，加大人員培訓(xùn)力度。在新模式下，農(nóng)村資金互助社不僅是農(nóng)戶小額信貸資金的發(fā)放者和管理者，還是保險(xiǎn)公司與農(nóng)戶的中間方。資金互助社可向保險(xiǎn)公司提供有投保需求的農(nóng)戶小額信貸信息，并根據(jù)不同的需求主體，將農(nóng)戶貸款需求與投保需求結(jié)合起來，提供不同利率與保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的信貸產(chǎn)品予以定價(jià)銷售；同時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則，簡(jiǎn)化投保后農(nóng)戶小額信貸的程序，降低貸款利率，以節(jié)約管理成本免費(fèi)論文。此外，還要充分利用自身網(wǎng)點(diǎn)和人緣等優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)業(yè)務(wù)人員的保險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)力度，大力宣傳農(nóng)村小額保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，培育農(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高農(nóng)民選擇和運(yùn)用保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得貸款的能力。

（二）保險(xiǎn)公司應(yīng)積極發(fā)展農(nóng)村小額保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)戶小額信貸保險(xiǎn)市場(chǎng)的研究，開發(fā)符合農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)、能夠滿足農(nóng)民需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品，力爭(zhēng)以多樣化的保險(xiǎn)品種贏得利潤(rùn)空間和廣大農(nóng)村市場(chǎng)。同時(shí)，要探索農(nóng)村小額保險(xiǎn)多元化的營(yíng)銷渠道，深入農(nóng)村，及時(shí)了解農(nóng)民對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品的需求特性農(nóng)業(yè)論文，向廣大農(nóng)民宣傳并推銷農(nóng)村小額保險(xiǎn)，提高保險(xiǎn)的滲透力和覆蓋率。同時(shí)，保險(xiǎn)公司也要加強(qiáng)營(yíng)銷體系的創(chuàng)新，加大對(duì)涉農(nóng)保險(xiǎn)的宣傳力度，培育農(nóng)民的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高農(nóng)民選擇和運(yùn)用保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、獲得貸款的能力，力求使農(nóng)村小額保險(xiǎn)成為農(nóng)民規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和人身風(fēng)險(xiǎn)的重要風(fēng)險(xiǎn)防范手段。

（三）增強(qiáng)農(nóng)戶投保的積極性。將農(nóng)村小額保險(xiǎn)與農(nóng)戶小額信貸相結(jié)合，對(duì)農(nóng)戶而言，除支付貸款利息外還要額外增加一定數(shù)量的保費(fèi)支出，部分農(nóng)戶的投保積極性可能會(huì)受影響。具體辦法可通過資金互助社和保險(xiǎn)公司的宣傳引導(dǎo)，輔之以實(shí)行優(yōu)惠貸款利率和保費(fèi)費(fèi)率，同時(shí)提供其他小額財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)，調(diào)動(dòng)農(nóng)戶投保的積極性。

（四）各級(jí)政府應(yīng)積極加大支持力度。作為支持新農(nóng)村建設(shè)的倡導(dǎo)者，政府應(yīng)積極為推行農(nóng)村小額保險(xiǎn)與農(nóng)戶小額信貸相結(jié)合的模式創(chuàng)造有利條件。政府部門應(yīng)按照政策性保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)農(nóng)村小額保險(xiǎn)的保費(fèi)給予財(cái)政專項(xiàng)差額補(bǔ)貼，在稅收上給與優(yōu)惠措施，減免部分營(yíng)業(yè)稅和所得稅，提高保險(xiǎn)公司介入農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性。同時(shí)，加大對(duì)農(nóng)村地區(qū)注入扶貧資金的力度，加強(qiáng)農(nóng)村信用環(huán)境建設(shè)，努力改善農(nóng)戶小額信貸的外部環(huán)境。此外，還要加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)信貸機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)范農(nóng)戶小額信貸營(yíng)銷機(jī)構(gòu)的行為，確保農(nóng)村保險(xiǎn)市場(chǎng)的有序發(fā)展，以達(dá)到增加對(duì)農(nóng)戶保險(xiǎn)服務(wù)和方便農(nóng)戶貸款的政策目標(biāo)。

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篇6

關(guān)鍵詞：財(cái)政支農(nóng)政策；問題；完善

中圖分類號(hào)：F810.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1009-9166（2011）011(C)-0260-01

農(nóng)業(yè)是一個(gè)國(guó)家國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是人類生存和發(fā)展的物質(zhì)資料的重要來源，其發(fā)展水平，關(guān)系到占我國(guó)總?cè)丝诮^大多數(shù)的農(nóng)民的生活水平的高低，關(guān)系到社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)這一歷史任務(wù)能否順利完成，更關(guān)系到整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和全面建設(shè)小康社會(huì)的偉大目標(biāo)能否早日實(shí)現(xiàn)的問題。而積極推動(dòng)“三農(nóng)”建設(shè)的進(jìn)程中，財(cái)政支農(nóng)政策具有重要意義。

一、財(cái)政支農(nóng)政策的概述

眾所周知農(nóng)產(chǎn)品有其獨(dú)有特點(diǎn)，它是人們生存和生活的基本條件，不光能滿足人們的生存需求還為工業(yè)生產(chǎn)提供原材料，具有不可替代性，所以農(nóng)產(chǎn)品理論上雖被劃分為私人產(chǎn)品但在實(shí)際操作中卻被視為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，而提供公共產(chǎn)品是政府的基本職能；又由于農(nóng)村農(nóng)業(yè)的基建、農(nóng)民的醫(yī)療衛(wèi)生教育支出等方面的投入具有外部性強(qiáng)、投資大、回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，所以只有政府能夠而且愿意在這些方面投資。

二、我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政支農(nóng)政策面臨的主要問題

（一）資金投入不足，不符合相關(guān)政策法規(guī)的要求。改革以來，我國(guó)財(cái)政支農(nóng)投入總量逐年提高，但其增幅低于財(cái)政收入的增幅。1978年我國(guó)財(cái)政收入為1132.26億元，2006年增長(zhǎng)到38760.20億元，增長(zhǎng)了33.2倍，同期國(guó)家財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投入1978年為150.66億元，2006年為3172.97億元，只增長(zhǎng)了21倍――財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的增幅低于財(cái)政收入的增幅，這不符合《農(nóng)業(yè)法》中關(guān)于“每年用于農(nóng)業(yè)的支出不得低于經(jīng)常性財(cái)政收入增長(zhǎng)”的要求。相比之下，農(nóng)業(yè)發(fā)展水平遠(yuǎn)超過中國(guó)的美國(guó)，其農(nóng)業(yè)部的年平均支出達(dá)650億美元，占國(guó)家總支出的3%―4%。所以我國(guó)財(cái)政支農(nóng)資金投入的上升空間還很大[1]。（二）資金投入結(jié)構(gòu)不合理。近年來，在財(cái)政支農(nóng)資金結(jié)構(gòu)中，用于生產(chǎn)性的支出比重下降而用于各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)的比重上升，經(jīng)常出現(xiàn)行政擠占事業(yè)費(fèi)、事業(yè)費(fèi)擠占生產(chǎn)性支出的現(xiàn)象。且間接支持多于直接支持，如在財(cái)政性支農(nóng)建設(shè)資金中，用于全社會(huì)性質(zhì)的大型水利建設(shè)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)性建設(shè)投入比重大，直接用于中小農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的比重小，對(duì)與農(nóng)民生產(chǎn)生活直接相關(guān)的支持也非常有限。突出表現(xiàn)在能促進(jìn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的科技與教育方面沒得到足夠重視：我國(guó)農(nóng)村基礎(chǔ)教育整體水平低下，財(cái)政在這方面的保障能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；同時(shí)，我國(guó)每年對(duì)農(nóng)業(yè)科技投入占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的比重不足0.25%，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家平均2.37%的水平，且農(nóng)業(yè)科研成果轉(zhuǎn)化率只有30%―40%[2]。（三）政策工具缺乏靈活性。美國(guó)、日本及歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家除采用休耕補(bǔ)貼、直接支付補(bǔ)貼等常規(guī)的直接補(bǔ)貼方式，采用價(jià)格支持、稅收減免、長(zhǎng)期低息貸款等政策工具，重視財(cái)政投融資工具的使用，還大力發(fā)展農(nóng)村基礎(chǔ)教育、農(nóng)業(yè)科研、農(nóng)村公共醫(yī)療等援助項(xiàng)目。隨改革進(jìn)程的深化和可持續(xù)發(fā)展意識(shí)的增強(qiáng)，有些財(cái)政支農(nóng)措施已開始同環(huán)境保護(hù)、生態(tài)平衡、產(chǎn)品質(zhì)量控制等要求掛鉤[3]。然而，我國(guó)的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼注意力過度集中于流通環(huán)節(jié)。據(jù)財(cái)政部農(nóng)業(yè)司的專家分析：國(guó)家通過對(duì)糧食流通企業(yè)的補(bǔ)貼方式來間接補(bǔ)貼農(nóng)民，國(guó)家耗費(fèi)7元錢才使農(nóng)民得到1元錢，對(duì)農(nóng)民增收的貢獻(xiàn)太小。（四）監(jiān)督機(jī)制不健全，資金使用漏洞較多?，F(xiàn)行財(cái)政支農(nóng)資金監(jiān)管體制不完善，涉農(nóng)部門多，條塊分割嚴(yán)重，預(yù)算資金的分配、調(diào)整隨意性大，使用較為分散，實(shí)施效果較差。支農(nóng)資金層層截留、挪用、侵占、空投等現(xiàn)象較為普遍。

三、我國(guó)財(cái)政支農(nóng)政策的完善思路

（一）政策的實(shí)施必須有法律保障。美國(guó)能保證穩(wěn)定的農(nóng)業(yè)投入得益于美國(guó)的財(cái)政支農(nóng)資金有相關(guān)法律作保證，法律法規(guī)對(duì)財(cái)政支農(nóng)政策的計(jì)劃目標(biāo)、具體措施和職能劃分等都作出了明確的規(guī)定。而我國(guó)財(cái)政支農(nóng)資金還沒有專門的法律進(jìn)行保障，也沒有科學(xué)的管理制度和管理方法，隨意性較強(qiáng)。因此我國(guó)必須加快相關(guān)法律法規(guī)的制定，依托法律形式科學(xué)地界定財(cái)政支農(nóng)的地位和職責(zé)，加強(qiáng)建立和健全財(cái)政支農(nóng)政策的法律保障體系。（二）加大財(cái)政支農(nóng)的投資額度與投資范圍。通過對(duì)我國(guó)財(cái)政支農(nóng)政策現(xiàn)狀的分析，再對(duì)照社會(huì)主義新農(nóng)村的建設(shè)目標(biāo)，我國(guó)財(cái)政支農(nóng)的投資額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，中央要繼續(xù)加大支農(nóng)力度，既要調(diào)存量又要調(diào)增量，逐步建立穩(wěn)定的增長(zhǎng)機(jī)制。此外，還要把投資范圍擴(kuò)大到農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)村生態(tài)環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村教育投入、擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品出口等方面，注重多種政策工具的協(xié)調(diào)使用，最終促進(jìn)農(nóng)業(yè)高質(zhì)量與可持續(xù)發(fā)展。（三）建立和完善我國(guó)財(cái)政支農(nóng)政策的監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)政支農(nóng)資金的使用效率。上級(jí)政府要建立一個(gè)系統(tǒng)的工作機(jī)構(gòu)，精簡(jiǎn)部門撤消冗員，進(jìn)一步簡(jiǎn)化項(xiàng)目申報(bào)和審批手續(xù)，提高行政效率節(jié)約行政經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金的監(jiān)督和管理，建立資金動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，繼續(xù)推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等措施；以“金財(cái)工程”等現(xiàn)代技術(shù)為手段，建立財(cái)政支農(nóng)補(bǔ)貼直通車制度[4]。最后，大力發(fā)揮廣大農(nóng)民的監(jiān)督作用，提高廣大農(nóng)民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

總之，解決“三農(nóng)”問題建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的目標(biāo)的達(dá)成，離不開財(cái)政政策的支持，盡早完善財(cái)政支農(nóng)政策體系，促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效農(nóng)民增收農(nóng)村發(fā)展，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)順利進(jìn)行。

作者單位：西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]翟雪玲,潘建偉.美國(guó)財(cái)政支農(nóng)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及對(duì)我國(guó)的啟示[J].內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào),2005-12-15.

篇7

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 農(nóng)村金融創(chuàng)新 支農(nóng)資金

1.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀分析

農(nóng)村商業(yè)銀行是以農(nóng)村信用社和農(nóng)村信用社縣（市）聯(lián)社為基礎(chǔ)組建的，近幾年農(nóng)村商業(yè)銀行的數(shù)量和總資產(chǎn)規(guī)模急劇增加，根據(jù)市場(chǎng)研究分析報(bào)告和銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)，從2010年到2011年，農(nóng)商行從85家增加到212家。總資產(chǎn)也在逐年提高，2003年為384.8億元，2010年底，中國(guó)農(nóng)商行資產(chǎn)總額2.8萬(wàn)億人民幣。2009年農(nóng)商行涉農(nóng)貸款占總貸款數(shù)額的57.2%，2011年上升至67%，支農(nóng)投入力度明顯加大。但是不良貸款存在問題，2005年我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款數(shù)額為180.1億元，2009年不良貸款額就達(dá)到了858.2億元。近幾年農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，不良貸款率已逐年下降，2011年的不良貸款為341億元，不良貸款率1.60%。

開始建立了支農(nóng)服務(wù)新平臺(tái)，為解決傳統(tǒng)金融與現(xiàn)代農(nóng)業(yè)不匹配問題，農(nóng)村商業(yè)銀行搭建金融支農(nóng)服務(wù)平臺(tái)體系。分別是銀政合作平臺(tái)，擔(dān)保平臺(tái)和銀企合作平臺(tái)。

2.我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行支農(nóng)服務(wù)存在的問題

我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行作為股份制的金融機(jī)構(gòu)，在促進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中發(fā)揮了巨大作用，但仍存在諸多方面不足。

2.1資金供給多流向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)

農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)大部分資金外流的狀況。原因主要是隨著我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)增加，農(nóng)村存款分流的渠道增多，農(nóng)商行要追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，而農(nóng)業(yè)貸款的報(bào)酬率低，所以農(nóng)商行自然拓展其他大型的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。主要表現(xiàn)在重視非農(nóng)產(chǎn)業(yè)、大企業(yè)的作用，而輕視對(duì)農(nóng)業(yè)、小企業(yè)的資金需求。

2.2對(duì)“三農(nóng)”信貸資金的投入力度不夠

某些農(nóng)村商業(yè)銀行的“三農(nóng)”信貸投入逐漸減少。據(jù)統(tǒng)計(jì)，因?yàn)檗r(nóng)產(chǎn)品的開發(fā)需要付出巨大的成本，所以有的農(nóng)村商銀行的資金投向逐步從經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后的地區(qū)投向發(fā)達(dá)地區(qū)，以開發(fā)更好的理財(cái)產(chǎn)品。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的農(nóng)戶產(chǎn)業(yè)支持甚少。我國(guó)農(nóng)業(yè)貸款有效的保障措施，貸款違約風(fēng)險(xiǎn)高，例如農(nóng)業(yè)科技貸款，銀行機(jī)構(gòu)貸款投放的積極性不高。

2.3服務(wù)于支農(nóng)的創(chuàng)新品種單一

現(xiàn)在，金融活動(dòng)要求有靈活的資金流動(dòng)，企業(yè)跨地區(qū)，跨國(guó)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要求農(nóng)村商業(yè)銀行能提供跨地區(qū)跨國(guó)的貸款、結(jié)算、轉(zhuǎn)賬等金融服務(wù)。

目前我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)匱乏，中間業(yè)務(wù)發(fā)展更是滯后，農(nóng)村商業(yè)銀行把中間業(yè)務(wù)的開發(fā)重心放在信用卡、和結(jié)算上，忽視了其它中間業(yè)務(wù)例如基金托管類、承諾類，交易類、咨詢顧問類等業(yè)務(wù)的發(fā)展，業(yè)務(wù)技術(shù)含量低，不利于農(nóng)商行支農(nóng)服務(wù)水平的發(fā)揮。

2.4對(duì)支農(nóng)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和金融知識(shí)宣傳不到位

金融知識(shí)宣傳不到位。有些村民不及時(shí)償還貸款，甚至有些故意不還，農(nóng)商行必須加大力度宣傳金融知識(shí)，拒不還款是違法及違反道德的。

風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的滯后性。主要表現(xiàn)在：一是認(rèn)知與理念滯后，農(nóng)商行由農(nóng)信社改制而來，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，市場(chǎng)、操作等其它風(fēng)險(xiǎn)管理較為落后，執(zhí)行不到位。二是信息共享機(jī)制不完善。目前農(nóng)村商業(yè)銀行召開董事會(huì)例會(huì)，聽取報(bào)告以獲得風(fēng)險(xiǎn)信息，沒有形成風(fēng)險(xiǎn)控制的事中或事前監(jiān)督機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)管理多事人工操作，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理科技平臺(tái)。三是缺乏高水準(zhǔn)的管理人才，對(duì)人才的吸引力不大。

3.提高農(nóng)村商業(yè)銀行支農(nóng)服務(wù)水平的對(duì)策

3.1實(shí)施優(yōu)惠政策，加大資金投放力度

各農(nóng)村商業(yè)銀行要積極吸收農(nóng)民閑置資金，加大支農(nóng)貸款的投放力度。實(shí)施優(yōu)惠政策：在人員配置方面可以增加三農(nóng)和微貸客戶經(jīng)理；在資金上優(yōu)先滿足三農(nóng)貸款和中小企業(yè)信貸需求；提高授信權(quán)限，根據(jù)當(dāng)?shù)刭J款的實(shí)際情況，靈活授信，合理制定貸款的運(yùn)行機(jī)制。為了提高貸款效率，可以規(guī)定一定限額以下的“三農(nóng)”貸款和審批權(quán)授予一級(jí)分行；在調(diào)整利率方面，降低貸款利率，延長(zhǎng)貸款期限，對(duì)于有“三農(nóng)”特色的貸款規(guī)定利率上限，或按規(guī)定的最低利率給予政策優(yōu)惠，如農(nóng)林牧漁類產(chǎn)業(yè)。

3.2農(nóng)商行應(yīng)提高支持“三農(nóng)”科技創(chuàng)新的針對(duì)性

扶持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的機(jī)器化和科學(xué)化需要農(nóng)村商業(yè)銀行提供有針對(duì)性的技術(shù)和貸款支持。把有發(fā)展前景的，帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，作為農(nóng)村基礎(chǔ)的一些產(chǎn)業(yè)作為重點(diǎn)扶持對(duì)象，例如農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園、動(dòng)植物養(yǎng)殖基地等，開展一些咨詢業(yè)務(wù)。

以農(nóng)村金融創(chuàng)新推動(dòng)農(nóng)村科技創(chuàng)新。農(nóng)村的抵押業(yè)務(wù)稀少，要推出以動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等更多的資產(chǎn)為擔(dān)保物，改善貸款業(yè)務(wù)的靈活性，增加擔(dān)保品種；對(duì)于有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，可以根據(jù)情況簽訂協(xié)議，延長(zhǎng)貸款期限，或允許其分次還款，緩解一次性還款的壓力。

搭建農(nóng)村科技產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新信息平臺(tái)。為了解決信息不對(duì)稱，提高貸款效率，通過展示平臺(tái)，了解農(nóng)商行及其政府相關(guān)部門的優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)銀政企的合作。

3.3大力推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的力度

推進(jìn)農(nóng)村信用體系建設(shè)。宣傳農(nóng)村金融的信用體制，強(qiáng)化法律意識(shí)。首先，對(duì)農(nóng)戶的電子信用檔案分類存檔，建立授信機(jī)制；其次，完善農(nóng)村中小企業(yè)信用體系，引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，建立信用評(píng)價(jià)體制，減少農(nóng)商行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行要引進(jìn)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)字化操作，改善人工錄入機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理；其次，努力培養(yǎng)高素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管人才，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷，決策能力；最后，增加風(fēng)險(xiǎn)管理的信息獲取渠道，定時(shí)聽取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)告，適時(shí)調(diào)查，聽取基層人員的反應(yīng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧亞娟.中國(guó)農(nóng)村金融發(fā)展研究――基于農(nóng)村微觀主體行為的實(shí)證研究.南京農(nóng)業(yè)大學(xué)博士學(xué)位論文，2009；6

篇8

一、建立和完善我市內(nèi)部審計(jì)工作考核體系。市委、市政府對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作十分重視，把鎮(zhèn)（區(qū)）內(nèi)部審計(jì)工作列入20*年市委市政府的年度表彰對(duì)象。各鎮(zhèn)要對(duì)照市委市政府“鎮(zhèn)（區(qū)）審計(jì)工作綜合考核表”的具體要求，積極開展審計(jì)工作，比學(xué)趕超，爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)；對(duì)各部門和單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，也將建立內(nèi)部審計(jì)工作管理考核機(jī)制，在試行的基礎(chǔ)上，逐步完善。今年將根據(jù)《南通市內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制辦法》和《南通市優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比辦法》的實(shí)施，繼續(xù)開展優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比活動(dòng)。

二、完善工作機(jī)制，履行內(nèi)審職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)是單位和部門自我約束機(jī)制的重要組成部分。根據(jù)《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，各鎮(zhèn)、部門和單位必須把內(nèi)部審計(jì)納入到制度建設(shè)的總體布局之中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)作用。一是要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，積極履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；二是要建立內(nèi)部審計(jì)工作的長(zhǎng)效機(jī)制，要有針對(duì)性地制定符合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作計(jì)劃，促進(jìn)內(nèi)審工作再上新臺(tái)階。

三、繼續(xù)深入開展審計(jì)工作。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要以財(cái)政性資金和鎮(zhèn)、村集體資金的收入支出為主線，加強(qiáng)干部監(jiān)督機(jī)制,積極開展以真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ)的審計(jì)工作。

1、要將財(cái)政撥入資金和部門撥出資金列入必審范圍，加強(qiáng)上下核對(duì)及追蹤監(jiān)督，防止貪污挪用、損失浪費(fèi)等問題的發(fā)生。

2、對(duì)履行財(cái)政性資金征收職能的下屬單位，各部門要加強(qiáng)對(duì)其政策標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督，確保財(cái)政性資金的足額、及時(shí)征繳。

4、各鎮(zhèn)要將對(duì)村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)工作納入正?；瑫r(shí)要加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)屬事業(yè)單位的審計(jì)工作。今年每鎮(zhèn)至少完成兩個(gè)村和一個(gè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支（或經(jīng)濟(jì)責(zé)任）審計(jì)。

5、認(rèn)真開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。進(jìn)一步貫徹《關(guān)于*市領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定》、《*村(居)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的暫行規(guī)定》，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)實(shí)施，各負(fù)其職，全面覆蓋”的原則，以高度的責(zé)任感認(rèn)真開展本鎮(zhèn)、本部門所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部和村級(jí)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、構(gòu)建和諧社會(huì)做出積極努力。在堅(jiān)持離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任必審的同時(shí)，要積極開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，年度審計(jì)面把握在20%左右。

6、加強(qiáng)對(duì)涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要提升關(guān)注民生、服務(wù)百姓的理念，搞好涉農(nóng)審計(jì)工作，切實(shí)加強(qiáng)涉農(nóng)資金的監(jiān)督力度，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在促進(jìn)和諧*建設(shè)，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定中的積極作用。將突出對(duì)農(nóng)民關(guān)注、反映比較大的重點(diǎn)問題的審計(jì)。選擇若干個(gè)資金量大、政府關(guān)注和群眾關(guān)心的項(xiàng)目列入項(xiàng)目計(jì)劃。通過審計(jì)，檢查各項(xiàng)惠農(nóng)政策的落實(shí)情況，重點(diǎn)關(guān)注資金投入是否落實(shí)、撥付是否到位、管理是否規(guī)范。

7、繼續(xù)強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要繼續(xù)做好所屬部門、單位工程投資項(xiàng)目資金使用的審計(jì)監(jiān)督和工程預(yù)決算審計(jì)。各鎮(zhèn)要注重開展對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政和村集體投入或以一事一議籌資形式投入的社會(huì)公用設(shè)施、小型水利和橋梁等工程的決算審計(jì)。

四、改善內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平。一是完成第二輪“內(nèi)審資格證書”人員年度后續(xù)教育和注冊(cè)工作。今年，在南通市內(nèi)審協(xié)會(huì)統(tǒng)一管理下，采取統(tǒng)一培訓(xùn)、材、統(tǒng)一注冊(cè)方式，對(duì)內(nèi)審人員年度后續(xù)教育和注冊(cè)工作。二是組織內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和對(duì)外交流。積極組織內(nèi)審人員參加中內(nèi)協(xié)和省、市內(nèi)協(xié)舉辦的各類內(nèi)審知識(shí)培訓(xùn)班，重點(diǎn)組織需要取得“內(nèi)審資格證書”的內(nèi)審人員參加省協(xié)會(huì)舉辦的《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格考試》培訓(xùn)。

五、組織內(nèi)部審計(jì)理論研討與經(jīng)驗(yàn)交流，促進(jìn)共同提高。

今年內(nèi)部審計(jì)理論研討要緊扣十七大精神和科學(xué)發(fā)展主題，研究?jī)?nèi)部審計(jì)發(fā)展的新形勢(shì)和新要求，專題總結(jié)和探討“轉(zhuǎn)型與發(fā)展”、“內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理與控制”等實(shí)際問題，結(jié)合上級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)理論研討要求，精選優(yōu)秀論文，組織參加上級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的內(nèi)部審計(jì)研討暨交流會(huì)。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要高度重視，精心組織，提交高質(zhì)量的研討和經(jīng)驗(yàn)文章，達(dá)到更新理念、共享成果、共同提高的目的。