時間：2023-03-07 15:04:12
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇擔保風控部季度總結，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
日前，在市場寬松政策預期及利率下行的影響下，信托收益有所下滑。然而近期房地信托出現(xiàn)顯著回升，主要因素是在售的房地產信托產品增多而且普遍伴隨著高收益的特征。
根據普益財富最新的的數(shù)據顯示，雖然8月份市場上發(fā)行信托產品的總體數(shù)量下滑了近50%，但是房地產信托當月發(fā)行17款，占比由上月14.29%的比例提高到了15.60%。此外，房地產信托依然占據著集合信托收益率的榜首，前8個月房地產信托各月收益率均在10%以上。
房地產信托數(shù)量的回暖是在今年發(fā)行低迷和存量大幅降低的背景下出現(xiàn)的，隨著國家對房地產持續(xù)調控和銀監(jiān)會對房地產信托風險的不斷提示和收緊的情況下，在經過二季度的兌付高峰和部分信托的提前清盤后，房地產信托發(fā)行量和存量開始快速下降。如今，迎來反彈，數(shù)量開始增加。集合資金房地產信托和單一房地產信托反彈力度明顯不同，單一資金房地產信托反彈明顯強勁。
目前，機構普遍看好當前的房地產市場。從數(shù)據上，上市房地產公司情況確實大幅好轉，半年報顯示，2012年中期整體主營收入增長28.3%，凈利潤增加13.2%，且2012年中期銷售回籠資金增2.8%。
但是監(jiān)管部門仍對集合信托把控較嚴，這使得新發(fā)房地產信托項目的質量明顯提高。在上半年新增的房地產項目中，融資方多為一線上市地產商或者地方龍頭，融資方質量明顯好于去年。6月份以來，房地產行業(yè)整體無論是債務結構還銷售狀況均明顯好轉。
雖然房地產信托收益率在理財產品收益率普降的情況下有所回升，融資質量明顯好轉，但由于房地產整體調控目標尚未實現(xiàn)，房地產稅呼之欲出，房地產信托發(fā)行量回暖的力度可能有限。
因此投資者在選擇房地產信托產品時，應注意考察融資方的社會活動和對項目的考察，警惕部分風險的傳遞。
普益財富研究中心介紹說，他們總結出了一個固定收益類信托產品測評體系，投資者可以借鑒使用，從而評判一款信托產品是否值得投資。
這一測評體系，具體來說，是從信托產品的收益水平、融資項目的還款能力、信托產品的風險水平和信托公司的理財能力等幾個方面進行評價。
信托產品的收益水平
由于目前固定收益類集合信托產品在設計上以債權模式或者“物權+反購”模式為主，收益一般按照預期收益率兌付，故可以用其預期收益率來評判其收益水平。為剔除期限結構對收益率的影響，測評體系用預期EI值（預期收益率/同期限銀行存款利率）衡量集合信托產品的收益能力。
融資項目的還款能
目前的固定收益類信托產品，基本上為項目融資模式，借款人或者項目本身的現(xiàn)金流或者利稅前利潤（EBIT）已知，測評體系用項目或者借款人的EBIT/信托產品兌付資金需求衡量項目還款能力。
信托產品的風險水平
雖然目前固定收益集合信托有剛性兌付文化，但產品風險依然不容忽視。風險水平較低的產品通常收益較低，風險水平較高的產品通常收益較高，投資者應該規(guī)避風險高收益低的產品，以及風險不可控的產品。對信托產品的風控水平從兩個方面評價，第一，項目或融資人自身是否有風險，包括政策風險、行業(yè)風險財務、風險、法律風險等。第二，信托公式為控制這些風險采取的風控措施或者產品設計是否得當，是否有效。
信托公司的理財能力
信托公司的自身實力不僅代表了信托公司對項目的把控能力，而且涵蓋了信托公司開發(fā)集合產品的經驗、在產品出問題之后信托公司處置資產的能力、信托公司股東對其業(yè)務的支持等。所以，一家公司的綜合實力如何，從某種層度上可以影響到信托產品的設計、運行、清算。
普益研究員范杰以湖南信托-天房大寺新家園保障房項目集合資金信托計劃為例，分析了信托產品的投資價值。
按照公開信息，此次募集的資金將用于補充天房投資流動資產，投入名下天津天房瑞誠置業(yè)有限公司建設的大寺新家園127地塊保障房項目。投資期限為2年，認購參與起點為100萬，認購2000萬起，年化收益率為10.8%，是同期存款利率的2.88倍，單純從收益率來看很是可觀。
其還款來源為所投項目的銷售收入，預計銷售收入18.93億元人民，扣出投資成本后用于還款的資金約為信托本息的1.94倍，范杰認為雖然能覆蓋信托本息，但覆蓋倍數(shù)不高，不過由于增信措施到位，有效降低了投資者的風險。
“天房集團為信托利益的實現(xiàn)提供差額補足義務，其凈資產為92.06億元，同時天房集團還將所持的天房信誠（凈資產11.98億萬元)的100%股權質押給；房瑞誠差額補足義務的實現(xiàn)提供保證擔保，其總資產為4.85億元。另外，湖南信托派專人進駐天房瑞誠：系列措施能有效地控項目的風險，降低投資者的風險。”
一、擔保行業(yè)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀
我國擔保行業(yè)起步較晚，1993年第一家信用擔保公司——中國經濟技術投資擔保有限公司成立。1999年，《關于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》由原國家經貿委，該指導意見明確規(guī)定了中小企業(yè)信用擔保機構的業(yè)務范圍、業(yè)務模式和擔保體系的架構。2001年，《關于建立全國中小企業(yè)信用擔保體系有關問題的通知》，將信用擔保機構的試點范圍擴大至全國。此后在各級政府的積極推動下，信用擔保機構的數(shù)量和資本規(guī)模保持不斷增長，擔保貸款金額和數(shù)量迅速擴張。中國擔保行業(yè)規(guī)模在經歷了2010年～2011年的快速增長后，在中國宏觀經濟下行壓力的背景下，2013年～2016年擔保機構數(shù)量呈現(xiàn)波動下滑趨勢，其中2015年度同比下滑11.61%，擔保行業(yè)發(fā)展速度明顯放緩，擔保行業(yè)所隱含的系統(tǒng)性風險開始顯現(xiàn)。以山東省融資擔保機構數(shù)量為例，具體變化情況見表1。
二、擔保行業(yè)面臨的風險分析
擔保實質是利用自身的信用為資金提供方和資金需求方搭建橋梁，在整個交易行為過程中，完成信息流、現(xiàn)金流的整合，從而完成資源的配置，發(fā)揮資金融通的作用。經濟新常態(tài)下，擔保公司面臨客戶端風險、自身經營模式風險相互疊加和交織的風險。
（一）客戶端風險分析
客戶端風險是指在擔保期間內外風險源因素共同作用下，風險能量經積聚產生財務風險、經營風險和市場風險，在突破風險閾值后，經由特別路徑，依附一定載體在系統(tǒng)之間傳導或蔓延，致使企業(yè)利益和擔保利益偏離預期目標的現(xiàn)象。1.客戶端風險特征為了解客戶端風險基本特征，經對2001年～2016年期間山東省內發(fā)生擔保代償?shù)?37戶企業(yè)的調研，結合當前市場狀況和數(shù)據分析，總結出以下特征：（1）風險發(fā)生時間和行業(yè)分布的集中度較高。風險集中發(fā)生的期間從2014年開始，2014年～2016年發(fā)生的代償金額高于過去十年發(fā)生的代償總額。這與當前宏觀經濟環(huán)境高度契合。代償項目行業(yè)分布集中于貿易業(yè)、食品制造業(yè)、設備和部件制造業(yè)、小額貸款公司和房地產行業(yè)，行業(yè)分布較為明顯。（2）風險額度分布呈正態(tài)分布態(tài)勢。企業(yè)代償額度分布呈現(xiàn)典型的正態(tài)分布特征。2000萬元～5000萬元擔保額度區(qū)間是最高區(qū)間。一般來說，經營規(guī)模不是衡量企業(yè)風險的因素，經營規(guī)模大不代表企業(yè)風險高，經營規(guī)模小不代表企業(yè)風險低，但擔保額度與企業(yè)經營規(guī)模息息相關。（3）風險的地域性。代償項目地域風險集中度較高，其中山東省內濟南、日照、濰坊、臨沂和濟寧等地區(qū)企業(yè)風險相對較高。應重點關注地區(qū)系統(tǒng)性風險、互保圈風險、地區(qū)經濟發(fā)展水平和政府扶持力度的影響。（4）風險頻發(fā)引發(fā)信用危機初現(xiàn)。目前金融機構出于對不良貸款容忍度低、考核壓力大等原因，對民營中小企業(yè)惜貸、抽貸嚴重，導致信用危機頻頻發(fā)生。省內中小企業(yè)為避免發(fā)生抽貸現(xiàn)象，即使有還款能力也不進行還款，采用借新還舊等多種風險化解手段進行資金的融通，導致資金提供方和資金需求方的矛盾日益激烈，銀企信任關系破壞。2.客戶端風險成因從客戶端風險源來看，主要分為外部因素和內部因素：（1）外部因素：首先是宏觀層面原因。從國際形勢來看，全球經濟復蘇基礎仍然較弱，經濟增長疲軟，國內外市場需求持續(xù)偏弱，國內制造業(yè)外貿走勢偏弱，實體經濟發(fā)展動力仍顯不足。宏觀經濟高速增長時期企業(yè)在樂觀情緒支配下加速財務杠桿化，不斷擴大投資規(guī)模，一旦經濟逆轉或宏觀經濟政策調整，資產急劇縮水，導致資不抵債和流動性不足的狀況。其次是行業(yè)和產業(yè)政策影響。十八屆五中全會提出的五大任務中擺在首位的就是去產能，化解過剩產能是推進供給側改革的關鍵。受此影響國內債券市場前三季度已有23個發(fā)行主體出現(xiàn)實質性違約，涉及46只債券，本金或超過376億元。剛性兌付在各債券類別逐一打破，違約債權發(fā)行人從民營企業(yè)擴展到國企和央企，違約行業(yè)集中于產能過剩行業(yè)，如煤炭、鋼鐵、太陽能、金屬與采礦等行業(yè)。而在此之前，中國債券市場超過10年未發(fā)生過實質性違約。再次是區(qū)域因素影響。山東省內企業(yè)國有和國有控股企業(yè)占比較高，一方面，金融資源匹配傾向性較為明顯，目前很多金融企業(yè)處于資產質量的考慮，對民營企業(yè)抽貸、壓貸、惜貸嚴重，大量優(yōu)質金融資源分配到大型國有企業(yè)。另一方面，國有企業(yè)除金融資源較為豐富外，體量較大，抗風險能力較強，在市場競爭中也擠壓中小企業(yè)的生存空間。最后是配套機制建設影響。不完善的信用體系、漏洞的抵質押融資登記制度，使得中小企業(yè)失信的成本較低，也是違約頻發(fā)的原因。（2）內部因素：企業(yè)自身因素導致發(fā)生風險的原因較為復雜，通過數(shù)據整理和分析歸納了以下15種風險成因，具體見表2。因主要是前八項，金額占比88.54%，戶數(shù)占比81.76%。下面重點分析前八項的風險成因：互保圈風險的傳導?；ケＦ髽I(yè)出現(xiàn)風險往往引發(fā)銀行對互保圈內所有企業(yè)的抽貸，進而導致互保圈風險快速蔓延，企業(yè)資金鏈斷裂發(fā)生實質性違約。借貸資金用途改變導致風險發(fā)生。借款人改變貸款用途，用于投機性業(yè)務、資本運作、以流動資金名義申請貸款實際用于固定資產投入等，都會帶來較大的風險隱患。銀行抽貸造成的影響。目前傳統(tǒng)制造業(yè)的風險較高，尤其是中小微企業(yè)面臨的經濟和政策沖擊較大，有些金融機構為防范和控制風險，對企業(yè)抽貸、壓貸，讓其提前還款并不再續(xù)作，導致企業(yè)進一步陷入困境，進而逐漸喪失外部融資能力，加速風險的爆發(fā)。投資擴張風險。企業(yè)大幅舉債、盲目擴張，但是投資的項目收入回款慢或效益不達預期，從而導致現(xiàn)金流緊張，償債能力大幅下降。實際控制人因素引發(fā)代償。實際控制人由于涉嫌賄賂、非法集資和民間借貸被逮捕或者跑路，導致經營不能持續(xù)，引發(fā)融資風險。民間借貸風險。企業(yè)涉嫌民間借貸引發(fā)債務糾紛，進而導致資金鏈斷裂。自身經營不善原因。企業(yè)經營管理不善，經營戰(zhàn)略或決策的失誤，使經營資金良性運轉的機制被打破，造成資金鏈的斷裂。公司治理因素。該風險主要來自于企業(yè)自身管理層，如管理層的頻繁變動、股東的權利內部斗爭、權力尋租等，都會對企業(yè)日常經營管理產生不利影響，進一步影響了企業(yè)的發(fā)展及債務償還。
（二）擔保行業(yè)經營模式風險
擔保機構應中小企業(yè)的發(fā)展需求而生，承載著服務中小企業(yè)的社會責任和重要使命。擔保行業(yè)在促進社會經濟發(fā)展、完善社會信用體系建設和緩解中小企業(yè)融資難擔保難等方面發(fā)揮了重要的作用。但目前擔保行業(yè)自身經營模式存在以下局限性：1.擔保機構資產規(guī)模偏小，行業(yè)盈利水平偏低。擔保機構是金融行業(yè)的從屬經濟主體，目前商業(yè)模式沒有被充分認知，行業(yè)價值未得到充分認同。保費收入和承擔的風險不配比，缺乏有效的盈利模式。根據統(tǒng)計數(shù)據分析，2016年全省擔保機構數(shù)量相比2013年下降了17.35%，在保責任余額相比2013年下降了約4.34%。2.銀擔合作不夠順暢，權責不對等。在開展業(yè)務合作時，擔保機構在向銀行繳納業(yè)務保證金的同時仍要承擔100%的風險，權責嚴重不對等。經濟新常態(tài)下，與擔保機構開展合作的銀行業(yè)金融機構更趨謹慎，主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是提高擔保機構的業(yè)務準入門檻；二是總量控制額度，暫停與擔保機構開展新業(yè)務合作；三是通過增加保證金比例、降低業(yè)務放大倍數(shù)上限等措施，提高與擔保機構的實質合作條件。3.擔保機構普遍缺乏資金補償和風險分散機制。擔保機構收入來源單一，主要來源于擔保費收入，在經濟下行時期擔保費收入無法彌補代償損失，導致其資本規(guī)模難以擴大，資金補償和風險分散機制的缺乏使得擔保機構的可持續(xù)經營受到較大的挑戰(zhàn)，嚴重制約擔保公司的發(fā)展壯大。4.擔保行業(yè)屬于高風險行業(yè)，風險管控能力是其核心競爭力。目前擔保機構的業(yè)務經營范圍狹窄，大部分擔保機構風險識別手段和風險防范能力較弱，缺乏有效的對沖技術和轉嫁措施，一旦面臨宏觀經濟下行等系統(tǒng)性風險，擔保機構的代償壓力急劇上升，從而引發(fā)流動性風險。未來在客戶端和自身經營風險的共同影響下，擔保行業(yè)面臨分化趨勢加劇、行業(yè)集中度不斷提高的現(xiàn)狀。
三、再擔保體系建設的實踐路徑
經濟下行時期，在內外部風險的共同影響下，擔保行業(yè)的發(fā)展面臨嚴峻挑戰(zhàn)，如業(yè)務擴展受阻、代償風險上升、銀擔合作難度加大等問題。擔保機構迫切需要政策性再擔保機構在風險管理模式、信用增信、資金支撐和行業(yè)體系建設方面為其提供保障，基于此再擔保機構應運而生。
（一）再擔保和再擔保體系的含義
再擔保是再擔保機構利用自身信用，為保障擔保行為的實現(xiàn)而對擔保機構進行的擔保。再擔保是擔保機構分散和轉移風險的重要方式（具體業(yè)務模式如圖1所示）。再擔保體系建設是指再擔保機構利用股權結構、以再擔保業(yè)務合作為紐帶，建立再擔保、擔保層次分明的擔保體系架構，發(fā)揮信息集聚、資源配置、要素優(yōu)化、資金整合等優(yōu)勢。
（二）再擔保體系建設的作用
自2007年第一家再擔保機構成立至今再擔保行業(yè)已經發(fā)展9年，通過發(fā)揮再擔保的增信、分險、引領等作用，擔保機構的資本金杠桿效應不斷放大，行業(yè)整體抗風險能力穩(wěn)步提高。特別是在近幾年“三期疊加”的特殊時期，隨著山東金融改革層層深入，再擔保體系為解決擔保行業(yè)深層次矛盾和問題發(fā)揮了重要作用。1.再擔保發(fā)揮政策導向作用。再擔保主要發(fā)揮政府政策導向作用支持擔保機構發(fā)展，通過再擔保審慎監(jiān)管，在機構準入、資本金補充、風險管理、業(yè)務開展等方面強化約束，建立統(tǒng)一規(guī)范的再擔保體系，提升整體行業(yè)公信力。2.再擔保發(fā)揮風險分散作用。通過開展分保、聯(lián)保等再擔保業(yè)務，構建擔保體系與銀行體系總對總的合作關系，將極大推動擔保機構與銀行建立順暢的合作關系，促進擔保機構提升風險管理能力和全面風險意識，充分發(fā)揮優(yōu)質擔保機構的集聚效應。3.再擔保具有信息共享功能。一是有利于在再擔保體系內部建立客戶資源共享池，形成統(tǒng)一的風險控制標準。二是識別并及時共享信用記錄不佳的客戶信息，降低體系成員間共發(fā)性、傳遞性風險。三是通過共享的客戶資料，可以提高擔保業(yè)務運作效率，使現(xiàn)有的體系成員間合作更緊密，提高同行內的競爭力。四是有利于社會化信用體系的逐步建立。信息共享機制有助于中小企業(yè)信用擔保體系的建立，同時建立銀行等資金來源提供者與中小企業(yè)之間良好的信用關系，提高中小企業(yè)的信用觀念，從而促進整個社會信用體系的建立及完善，進而達到防范風險的良好效果。
（三）再擔保體系化解風險的對策和建議
1.風險識別。風險來源于事物的不確定性，對于擔保行業(yè)而言則主要來源于客戶端、市場的信息不對稱因素。再擔保體系通過股權關系、以業(yè)務合作為紐帶形成較為穩(wěn)定的體系架構，通過擔保機構自下而上形成風險信息清單的匯集，通過再擔保公司的整合和分析，打破信息孤島，形成自上而下的區(qū)域風險數(shù)據庫，用以指導擔保機構對于行業(yè)政策、市場狀況、互保情況、經營變化、信用數(shù)據等各種風險信息的判斷，從源頭提高識別風險能力，做出正確的項目決策，優(yōu)化資源配置。2.風險控制。風險控制的關鍵在于制度、標準的確立和風險控制技術的運用。再擔保依托資源、人才、信息優(yōu)勢，通過建立標準化的流程、制度和指引，創(chuàng)新業(yè)務品種和風險緩釋措施，建立風險控制指標，形成地區(qū)經營策略和風險管控策略，倡導風險文化，規(guī)范擔保業(yè)務流程，嚴格擔保審查程序，實行企業(yè)信用評級制度、運行監(jiān)測制度、代償及債務追償制度等加強風險管理，從而有效控制擔保業(yè)務操作過程中的風險，形成完善的規(guī)避和分散風險機制。引導在再擔保體系內擔保機構合法、合規(guī)、穩(wěn)健地開展業(yè)務。3.風險分擔。當擔保機構的業(yè)務發(fā)生風險時，再擔保在一定的比例內承擔代償責任，為擔保機構提供資金支持和可持續(xù)發(fā)展的基礎，降低擔保風險對擔保行業(yè)的震蕩幅度，克服擔保行業(yè)風險和收益不配比的弊端，幫助擔保機構提高資產流動性。以山東再擔保為例，目前現(xiàn)有100家體系成員，合作機構近60余家，覆蓋全省17地市。山東再擔保以再擔保體系平臺為紐帶，通過創(chuàng)新再擔保業(yè)務產品和模式，借力市場化手段融合全省擔保資源，推動全省擔保行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。2015年度新增擔保、再擔保額達到276億元。助力省內中小微企業(yè)和擔保機構的發(fā)展，實現(xiàn)了良好的社會和經濟效應。“安微擔保模式”表明，政府投入1億元財政資金可撬動100億元貸款注入小微企業(yè)和“三農”領域，銀行信貸敞口較自主發(fā)放貸款下降80%，融資擔保機構的風險承受能力提升2.5倍。因此，面對經濟下行和代償壓力交織的形勢下，政府加大對再擔保的投入，增強再擔保體系建設的力度，構建一個層次多元、結構合理、風險控制能力完備、效益良好的再擔保體系，符合擔保供給側結構性改革的方向，可為穩(wěn)增長、調結構、促改革、防風險提供更加有力的支撐。
作者:趙成鳳 周衍魯 姚慶玲 單位:山東省再擔保集團股份有限公司 山東行政學院 山東省再擔保集團股份有限公司
參考文獻：
［1］劉新來.信用擔保概論與實務［M］.北京：經濟科學出版社，2013.
［2］趙愛玲.中國中小企業(yè)信用擔保體系研究［M］.北京：中國社會科學出版社，2012.
［3］王鵬.構建以省級再擔保為核心的融資擔保體系［J］.中國擔保，2016（04）.
【關鍵詞】團隊績效；績效考核；薪酬體系
一、公司概況
xx投資擔保公司系河南省工信廳、河南省工商行政管理局審核成立的省級大型投融資擔保企業(yè)，主營國家法律、法規(guī)范圍內的相關擔保業(yè)務。公司以“擔?！顿Y”為核心理念，以擔保為橋梁，系統(tǒng)的整合金融服務機構的各種資源，打造多元化的金融服務平臺?？偣竟灿袉T工53人，其中碩士以上學歷人員達到了40%，本科以上的學歷達到90%以上，其中部門經理以上的人員均具有長時間的金融管理，信用評估等方面的經驗。
二、公司績效與薪酬管理現(xiàn)狀
由于公司還處于成長期，所以公司還是以一種粗放型的模式進行管理。具體來說，績效和薪酬管理以傳統(tǒng)形式的管理方法作為主導[1]。
（一）績效考核方法
在績效考核上，公司采用業(yè)務部門和職能部門分開考核的方法。其中業(yè)務部門主要有投資部門、融資部門和風險把控部門。
公司針對業(yè)務部門的基本行為、計劃的執(zhí)行、業(yè)績的完成等幾個具體的影響要素，確定了3項考核指標，不同指標以不同的權重出現(xiàn)。在考核中，日常工作以季度考核為基準，總結工作則以年度考核為基準進行。針對職能部門，公司設立了4項考核指標，分別是工作業(yè)績，工作技能，工作態(tài)度和綜合表現(xiàn)，不同指標以不同權重出現(xiàn)，通過季度和年度進行考核。
（二）薪酬管理方法
公司人員的薪酬發(fā)放原則是將崗位工資與績效考核的工資相結合，建立以績效為導向的薪酬體系，鼓勵員工創(chuàng)造效益。公司實行“固定工資=基本崗位工資+績效考核工資+其他福利津貼”的薪酬辦法。其中，業(yè)務人員績效工資基數(shù)為工資標準新歌的55%，準業(yè)務部門人員（風險把控部門）以及非業(yè)務人員的績效工資則為其工資標準總額的50%，月度績效工資則為績效考核分的百分比乘以其績效工資基數(shù)[2]。
三、績效與薪酬管理存在的問題
（一）績效考核存在的問題
xx公司的整體績效考核體制在考核的工作方面缺乏科學性和系統(tǒng)性，方法的可操作性不強，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）績效考核的目標出現(xiàn)偏差
考核的定位，主要是解決績效考核工作管理的目標。xx公司績效考評的目標雖然設定為提高整體績效，但是可以看出，績效考評的結果主要是用來進行工資和獎金的計算。根據赫茨伯格的雙因素理論，薪酬僅僅是一種保健因素，而績效評估還應該有一個重要的激勵因素，比如培訓和自我的提高等等[3]。從xx公司的調查中來看，很多員工對公司績效考核的目的并不了解，認為這只不過是公司用來管理薪水的方法。
（2）績效考核指標的選擇缺乏科學性和系統(tǒng)性
首先，公司從發(fā)展的現(xiàn)實角度出發(fā)，在考核時只有投資業(yè)務額和出勤率這兩個能使用量化結果的指標。而且在績效考核過程中，公司的行政、人力和財務的考核指標并沒有與工資經營和整體的發(fā)展掛鉤，難以使考核公平公正的進行。其次，投融資擔保公司很多時候都是以團隊的形式來完成任務，但績效考核指標基本上都是針對個人的成績的，只有少量難以量化的團隊合作的指標，對績效考評的成績沒有起到足夠的實際影響。
（二）薪酬管理存在的問題
（1）薪酬構成過于簡單，激勵效果不明顯
目前公司的薪酬構成，僅僅是在目前薪酬體系的基礎上，進行基本工資和績效工資的劃分。但是在實際操作中，該薪酬構成結構出現(xiàn)了很多的問題[4]。投融資部門的績效所占比例要遠遠大于風險控制部門的比例，而且績效提升的機會和方法也多于風險控制部門，這對于同是公司經營重要部門的風險控制工作人員來說，激勵效果并沒有發(fā)揮很大的作用。同時職能部門和業(yè)務部門的績效工資相差不大，這使得職能部門的工作人員總是把工作重心放在提升績效上，而業(yè)務部門卻因沒有與職能部門有太大的差距，降低了工作的積極性。
（2）薪酬激勵缺少團隊因素
在對公司薪酬構成研究中發(fā)現(xiàn)，員工績效跟獎金的發(fā)放標準同個人業(yè)績有很大關系，但與員工其他表現(xiàn)并沒有很多聯(lián)系。由于個人的收入僅僅和員工的個人業(yè)績掛鉤，所以對于
工作中的團隊來說，員工過分注重個人的得失，使得團隊協(xié)作和共享沒有充分的發(fā)揮其功能，不能實現(xiàn)更大的經營目標。薪酬的構成是保證員工積極性的重要因素之一，僅僅是基本工資和績效工資顯然已經不符合現(xiàn)代的薪酬管理，津貼，培訓，帶薪假期等，應該被企業(yè)薪酬管理者考慮進去，這樣才能提高企業(yè)薪酬對員工的吸引力。
四、建立基于團隊績效的薪酬體系
在xx公司的正常業(yè)務運作中，根據職能的不同，各個業(yè)務和職能部門是以團隊的形式出現(xiàn)的。團隊的共同協(xié)作對公司業(yè)務順利開展、對風險的控制、對業(yè)務過程的把握來說都很重要[5]。所以，xx公司要加強自身的薪酬系統(tǒng)，重點就是要建立一個基于團隊績效的薪酬管理體系。
（一）績效目標的確定
對團隊來講，在管理其績效時，要綜合考慮公司的現(xiàn)狀和組織結構特點，將績效考核的目標定為：建立績效考核與公司激勵機制相互影響的制度，通過對績效的考核，形成對員工以及團隊的有效激勵，達到員工目標、團隊目標以及組織目標同時實現(xiàn)的聯(lián)動機制；績效管理的有效實施，協(xié)助人力資源管理系統(tǒng)進行完整的吸引、培訓、任用和提高忠誠度的人才管理方案；績效評估會逐步提升企業(yè)文化并且有助于構造企業(yè)核心價值觀。
（二）建立適合的考核指標
基于對xx公司的企業(yè)特點和對目前公司主營項目的分析，確定建立新的績效考核體系應以團隊績效考核為基礎，理論基礎為bsc（平衡計分卡）和kpi（關鍵績效指標理論），并同時確定以下原則： （1）以團隊分析為基礎進行目標考核?？冃Э己吮仨毥⒃诿鞔_的崗位分析基礎上，而xx公司是以業(yè)務為基礎，由人事部門，業(yè)務部門，行政部門等各個團隊支撐的，團隊目標就是部門的目標，所以分析目標時，要以團隊分析為基礎。
（2）以量化指標為主注重全面考核。量化的指標明確而有說服力，在進行考核指標設計時，應該盡量采取可量化的指標方案。同時，除了對工作業(yè)績設置指標之外，還要結合全面考核的理念，對員工的工作態(tài)度、能力、潛力等方面進行不同形式的全面考核。
（3）以能力的差別為設計核心。設計指標要著眼于員工的潛力和公司整體的培養(yǎng)和開發(fā)，不為職務等級等因素影響，要根據公司業(yè)務特點和人員結構，靈活設計考核指標。
（4）以關鍵指標為重點兼顧風險控制因素。在考核指標的設計方面，要抓住符合公司組織內部工作的關鍵參數(shù)進行關鍵指標的設計，同時給予擔保行業(yè)的高風險性，在考核業(yè)績的規(guī)模和成績的同時必須強調對風險的重視和控制。
（三）以寬帶薪酬代替?zhèn)鹘y(tǒng)薪酬模式
企業(yè)要積極改變現(xiàn)有的薪酬模式，變傳統(tǒng)薪酬模式為寬帶型薪酬結構。立足于對公司現(xiàn)狀的分析和認識，結合公司的短期和中期發(fā)展戰(zhàn)略，要對xx公司的組織結構進行扁平化調整，按照職能和團隊業(yè)務特點進行結構重組，盡量減少等級，并在此基礎上引入寬帶薪酬的思路。在設計寬帶薪酬時，要注意突出企業(yè)的自有文化，并把握兩個突出的特點：一是薪酬雖然分有薪級，但是并沒有影響原有的職位晉級道路。二是各個薪級之間的重疊度較大，這樣能給予員工足夠的激勵，有利于績效薪酬改革的順利推行[6]。
建立寬帶薪酬體系，首先要確定各層級固定工資與浮動工資的比例，每月通過績效考核決定員工的浮動工資。其次，在設計薪酬上，要充分體現(xiàn)出寬帶薪酬體系，檢查新設計的績效薪酬體系各個薪級之間的重疊度是否正常，是否能在不影響員工自身認知的基礎上，最大限度的激勵各個崗位的員工進行工作。
（四）多種績效的有機結合
在公司新的薪酬方案中，員工薪酬也會受到該員工所處的團隊的整體績效的影響。因此，團隊內部必須要加強合作，相互溝通，共同完成個人、團隊以及組織的工作目標。在xx團隊導向的薪酬方案中，其中最重要的就是績效工資這一部分，績效由員工個人績效、所在團隊的績效和組織的整體績效組成[7]。通過團隊績效指標確定的完成，在團隊目標的框架下，進行個人業(yè)績考核，這樣，將個人、團隊和組織的目標結合在一起，改善了以往部門之間缺乏溝通，團隊缺乏協(xié)調配合的情況，營造了和諧的工作氛圍，對公司既定目標的完成起了正向積極的作用。
五、結語
在激烈的市場競爭中建立充滿活力的薪酬分配機制，中小融資公司應不斷完善企業(yè)內部績效考核體系，建立基于團隊績效的薪酬體系，有的放矢地改革
企業(yè)薪酬分配制度中存在的問題，建立健全激勵創(chuàng)新機制，有利于企業(yè)效益的增長和核心競爭力的提升。
參考文獻
[1]趙海霞. 基于團隊的薪酬體系設計探討[j]. 企業(yè)活力，2010，04：63-67.
[2]白艷，李蕾. 中小企業(yè)薪酬管理現(xiàn)狀的分析研究[j]. 中國商貿，2012，12：80-81+87.
[3]李振忠. 試論中小企業(yè)績效管理存在的問題及對策[j]. 經濟師，2012，07：260-261.
[4]宣琳. 激勵員工的績效薪酬[j]. 商業(yè)經濟，2004，08：44-45+103.
[5]史曉麟. 構建基于績效的薪酬管理體系探討[j]. 技術與市場，2007，07：68-70.
關鍵詞：企業(yè)集團 風險管控
長期以來，如何有效對下屬成員企業(yè)進行管理和控制的問題，經常困擾著企業(yè)集團總部的管理層。企業(yè)集團采用什么樣的管理控制模式，不能生搬硬套成功企業(yè)的管控模式，而應該根據企業(yè)自身的特點，選擇適合企業(yè)發(fā)展的模式。巨化集團正在推行中的集團管控“1+3+3”模式，主要借鑒了中化集團公司內部控制管理經驗，以及白萬綱等專家有關集團治理與管控的思想，結合企業(yè)未來管理變革要求而提出的集團管控模式，即：建立一套科學的預算及績效評價體系，完善和強化三大風險控制環(huán)節(jié)（前、中、后臺相互制衡的業(yè)務風險控制環(huán)節(jié)、信息化系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)和相對獨立的內部審計環(huán)節(jié)），實現(xiàn)財務管理的三個統(tǒng)一（會計核算管理、資金管理和財務主管人員管理的統(tǒng)一）。
一、建立一套科學的預算及績效評價體系
（一）創(chuàng)新預算編制方法，實現(xiàn)財務預算與戰(zhàn)略規(guī)劃的有效銜接
集團公司每年滾動修訂戰(zhàn)略規(guī)劃，并把規(guī)劃頭一年的具體措施細化為可操作的年度經營計劃，進而數(shù)字化，在此基礎上，結合因素分析，形成財務預算。預算編制采取由上至下、由下而上、上下結合的組織程序，并由集團公司預算委員會、戰(zhàn)略規(guī)劃委員會一起對各經營單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營計劃及財務預算進行對話質詢，最終確定各經營單位預算，并簽訂績效考評責任書。
（二）加強預算的過程監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)
1.建立預算實時跟蹤系統(tǒng)
運用ERP信息系統(tǒng)，實時提取數(shù)據加以處理和反映，由相關職能部門定期對比預算，跟蹤重點單位的經營情況，進行日常的實時監(jiān)控。
2.建立預算定期質詢糾偏制度
財務部門每月要有運行月報，分析經營計劃和財務預算實施差異的原因，查找存在的問題，及時向公司領導匯報；每季度召開績效評價會議，由公司所有高層以及各經營單位領導參加，點評各單位業(yè)績，提醒注意問題，要求改進；半年和全年開全體關鍵崗位會議進行評價，半年會議總結上半年工作，同時提出要求下半年進行整改的內容，全年作出正式的評價，包括評分、獎勵等，出一份績效評價報告。通過不間斷的過程管理和分析評價，促使經營者自覺追求高業(yè)績，有效控制經營風險。
3.嚴格預算外審批程序
嚴格審核追加資源預算的申請，重點是資金，預算管理具有嚴肅性，各單位無權進行預算調整，必須經過集團公司的批準。
（三）績效考核要體現(xiàn)科學、合理性
全面預算是否得以有效實施，績效評價起關健作用，總體而言，績效考核既不能搞大鍋飯，無為而治，也不應鞭打快牛，挫傷先進的積極性。一是通過制定平衡記分卡，從上至下逐級考核，形成了“金字塔”式的績效管理責任鏈；二是客觀評價績效成果，并作為相關資源調整的依據。如調整機構，清理、調整績效不佳的企業(yè)或業(yè)務單元；調整人員配置，“能者上，庸者下”，根據業(yè)績好壞，調整經營者；強調薪酬配置，根據業(yè)績配置薪酬等。通過績效評價，促進企業(yè)經營者時刻保持清醒頭腦，查差距，找原因，在后續(xù)的經營中予以改進，追求業(yè)績健康、快速、可持續(xù)成長。
二、完善和強化三大風險控制環(huán)節(jié)
（一）前、中、后臺相互制衡的業(yè)務風險控制環(huán)節(jié)
1.調整、優(yōu)化組織架構，形成集團管控的組織保障
組織架構，主要包括治理結構和內部機構設置。治理結構主要要明確各級董事會、監(jiān)事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。對子公司的委派董事、監(jiān)事要建立定期述職和重大事項報告制度，以便集團公司通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權益。有條件的企業(yè)集團建議設立外派監(jiān)事組，每個組監(jiān)管3-4個分、子公司，加強分、子公司日常經營管理監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)管理、糾正違規(guī)經營、防止資產流失等。
內部機構設置應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求等因素合理設置，并明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。
2.優(yōu)化業(yè)務流程控制，形成相互制衡機制
風險管控體系存在于企業(yè)集團日常管理的方方面面，而業(yè)務流程是支撐企業(yè)風險管控體系的重要因素之一，它可以保障企業(yè)風險管控體系的正常運轉，為企業(yè)日常生產經營提供可靠支撐，是實現(xiàn)解決企業(yè)風險管控問題的基本途徑。業(yè)務流程要具備以下功能：一是決策功能，業(yè)務流程要勾勒出企業(yè)業(yè)務走向，為企業(yè)管理層決策提供可靠依據，能夠有效分辨企業(yè)業(yè)務的主次關系，為企業(yè)把控重點提供先決條件；二是協(xié)調功能，業(yè)務流程要清晰表達部門與部門、崗位與崗位間的相互傳遞關系，從某種意義上來說，是明確部門職責、崗位職責的間接工具；三是業(yè)務作業(yè)指導功能，業(yè)務流程內容應當是細致的、明確的，即明確了企業(yè)業(yè)務人員應該做什么、不該做什么的問題；四是崗位職責分離功能，業(yè)務流程要解決風險管控體系中不相容崗位職責分離的重要內容；五是績效考核衡量功能，業(yè)務流程能夠為具體崗位人員績效考核指標設計提供衡量標準。
企業(yè)集團要重點圍繞采購、銷售、投資、資產管理等業(yè)務內容，分析各業(yè)務流程中可能存在的風險環(huán)節(jié)，優(yōu)化各環(huán)節(jié)的工作流程及控制措施，形成相互制衡的機制，防范和化解各項業(yè)務中存在的重要風險。
3.健全各項內部管理制度，并強化執(zhí)行
結合風險管控體系建設的要求，制定集團內部控制有關的規(guī)章制度，健全客戶資信管理、逾期應收款管理、期貨套期保值管理、資金集中管理、財務預算管理、績效評價和薪酬管理、風險管理、投資管理、存貨管理、審計稽核等內部控制制度，實現(xiàn)管理約束機制的規(guī)范化。同時，集團公司要通過審計稽核、績效評價等多種手段加強監(jiān)控，保證內控制度的執(zhí)行，維護制度的尊嚴和權威。另外，在訊息萬變的環(huán)境中，還要密切關注制度執(zhí)行的效果與反饋，不斷審視制度的合理性，及時修訂完善，以永葆制度的先進性。
（二）信息化系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)
信息化是集團管控必不可少的手段。集團管控側重兩點。第一，流程優(yōu)化。企業(yè)管理的好壞主要看流程是不是科學、合理。流程優(yōu)化本身是人為的東西，要把它們固化下來，僅僅靠書面制度是不夠的，信息系統(tǒng)是一個很好的固化流程和提高流程效率的手段。第二，風險管控。業(yè)務上有很多風險，資金、財務、人員的風險等。信息系統(tǒng)不是替人去控制風險，而是為控制風險提供及時準確的信息。有了信息系統(tǒng)，才能實現(xiàn)管理制度化、制度流程化、流程信息化，真正做到前臺（業(yè)務）、（風險管理）和后臺（財務）的統(tǒng)一管理。
（三）相對獨立的內部審計環(huán)節(jié)
審計稽核必須獨立于被審計單位，而且獨立于集團公司其他職能部門和被審計單位的主管公司領導，只對集團公司董事會負責。在強化內審獨立性的同時，審計方法主要是風險導向型審計，重點監(jiān)督檢查內控執(zhí)行，促進制度建設；審計對象以內部控制系統(tǒng)為中心，加強對重點企業(yè)、重點業(yè)務、重點問題的審計，檢查關鍵崗位人員對制度的執(zhí)行情況；審計范圍要求涉及多方面的內部控制，關注業(yè)務，重視制度建設，評估風險，促進管理。
三、實現(xiàn)財務管理的三個統(tǒng)一
（一）會計核算管理統(tǒng)一
企業(yè)做得怎么樣，只有通過財務方面準確的會計核算才能夠拿到這些數(shù)據。為了保證會計信息的真實、完整和及時，為集團公司決策提供準確的基礎信息，必須在集團范圍內統(tǒng)一會計科目體系和會計核算標準，執(zhí)行統(tǒng)一的財務會計管理規(guī)范。
（二）資金管理統(tǒng)一
實行資金集中管理，一方面集中融資權，加強分、子公司對外融資和擔保的審批，防范亂貸款和亂擔保，更重要的是，通過資金集中，加強對各單位業(yè)務運行的監(jiān)控；另一方面，突出集團公司資源配置功能，集團公司按照投入產出原則和收益風險匹配原則核定各單位資金預算，并跟蹤資金流向和占用狀況，嚴格審核超預算資金配置，使資金配置向核心經營能力強、投入產出水平高、成長性高的企業(yè)傾斜。
（三）財務主管人員管理的統(tǒng)一
向分、子公司委派財務主管來實現(xiàn)日常的財務監(jiān)控。委派的財務主管，其人事關系、工資關系、福利待遇等均在集團公司，割斷與所在經營單位的利益瓜葛，減少財務人員的職業(yè)道德風險。被委派的財務主管，應組織和監(jiān)控分、子公司日常的財務會計活動，參與分、子公司的重大經營決策，把集團公司關于結構調整、資源配置、重大投資、技術發(fā)展等重大決策貫徹到分、子公司的預算中去，對分、子公司各類預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督控制。審核分、子公司的財務報告，負責對分、子公司所屬財務會計人員的業(yè)務管理，定期向集團公司報告分、子公司的資產運行和財務情況。集團公司通過委派財務主管來監(jiān)督、控制分、子公司的重大財務會計活動和全部財務收支過程，不但使集團公司的總體經營方針和目標可以在分、子公司得到較完全的貫徹和實現(xiàn)，而且能監(jiān)督分、子公司財務會計信息的真實性和客觀性，切實維護集團公司的權益。
參考文獻：
[1]陳國鋼.以全面預算管理為核心的中化集團內控體系[J].財務與會計，2009（20）.
[2]藍俊.論企業(yè)內部控制體系、業(yè)務流程、ERP系統(tǒng)的相互關系[J].行業(yè)研究，2012（7）.
[3]白萬綱.集團管控110――企業(yè)帝國的構建路線圖[M].北京：中國發(fā)展出版社，2009（6）.
一、2009年湖北省工業(yè)經濟發(fā)展目標基本實現(xiàn)
1、生產增速穩(wěn)步回升
從工業(yè)增速運行軌跡看,元月份僅增長6.4%,一季度探底回升,二季度在15%左右盤整企穩(wěn),三季度以來進一步加速,11月當月回升至27%。1―11月,全省規(guī)模以上工業(yè)完成增加值4224.84億元,增長17.8%,高于全國7.5個百分點。預計全年完成增加值4600億元,增長18%左右。
2、經濟效益持續(xù)改善
1―11月,全省規(guī)模以上工業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)收入13235.1億元,增長17.4%;稅金697.6億元,增長21.5%,較上半年、三季度分別提高14.5、5.6個百分點;利潤675.8億元,增長10.4%,扭轉前三季度持續(xù)下降局面。虧損企業(yè)虧損額81.4億元,下降28.2%。“兩項資金”上升13.9%,升幅明顯回落。
3、產業(yè)結構不斷優(yōu)化
工業(yè)內部結構持續(xù)改善,輕工業(yè)保持快速發(fā)展勢頭,1―11月增長24.4%,快于重工業(yè)增速7.2個百分點,輕重工業(yè)結構調整為31.1∶68.9?！扒|工程”產業(yè)進一步壯大,汽車、食品、電子信息、紡織產業(yè)在嚴峻形勢下保持快速增長,對全省工業(yè)增長形成有力支撐。高新技術產業(yè)保持較快增長,預計高出全省工業(yè)增速2個百分點。產品結構不斷改善,汽車產銷雙雙突破百萬輛,乘用車比重達到49.5%;光纜、顯示器、手機、數(shù)碼相機、服裝、白酒、船舶等重點產品產量大幅提升,新型干法水泥比重達到80%以上。節(jié)能減排成效突出,前三季度,全省規(guī)模以上工業(yè)萬元產值能耗0.43噸標煤,同比下降12.9%。
4、工業(yè)發(fā)展后勁不斷增強
工業(yè)投入特別是技術改造投入力度加大。1―11月,湖北省完成工業(yè)投資2509.75億元,增長26.9%。其中技術改造完成投資1168.8億元,增長44.8%,新開工項目5508個,同比增長52.7%。富士康、神龍二廠、東風自主品牌、新冶鋼460、鄂鋼寬厚板等一批重大項目相繼投產,為工業(yè)發(fā)展積蓄了后勁。
5、縣域經濟和中小企業(yè)加快發(fā)展
縣域經濟繼續(xù)強勁發(fā)展,前三季度,湖北省縣域生產總值增長13.4%,高于全省0.9個百分點。1―11月,縣域規(guī)模以上工業(yè)增加值增長22.1%,地方一般預算收入增長23.5%,固定資產投資增長51.5%,社會消費品零售額增長21.3%,分別高于全省4.3、11.6、12.1和2.4個百分點。中小企業(yè)成長步伐加快,1―8月,全省新增規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)1413戶,預計全年增加1800戶;非公有工業(yè)保持快速發(fā)展,1―11月完成產值7333.7 億元,增長27.7%,高于全省增速11.3個百分點。隨著縣域經濟、中小企業(yè)的快速發(fā)展,區(qū)域增長格局發(fā)生積極變化,12個市州工業(yè)增速超過20%,規(guī)模塊頭較小的市州工業(yè)明顯提速,基礎較為薄弱的黃岡、咸寧等9個市增速超過24%。
二、2009年保增長、擴內需、調結構成效顯著
1、精心組織企業(yè)生產,全力以赴保工業(yè)增長
年初面對金融危機的嚴峻挑戰(zhàn),湖北省委、省政府提出保工業(yè)就是保增長、保大局,出臺了一系列保增長、擴內需的政策措施。湖北省經信委按照“抓早、抓緊、抓實”的原則,堅持以旬保月、以月保季、以季促年,切實加強工業(yè)生產的組織協(xié)調。及時下發(fā)《關于做好一季度全省工業(yè)經濟運行工作的緊急通知》,組織企業(yè)節(jié)日加班生產,督促企業(yè)提高開工率。加大政策扶持力度,提前下達工業(yè)生產調度、產業(yè)集群發(fā)展等專項資金。強化形勢的跟蹤監(jiān)測,在堅持月度分析、季度例會的基礎上,迅速啟動了50戶重點企業(yè)旬報制度,及時發(fā)現(xiàn)并研究重點行業(yè)、重點企業(yè)苗頭性問題。及時召開季度工業(yè)經濟形勢分析會。開展企業(yè)大走訪活動,各級政府和部門深入企業(yè)調研督導,采取有力措施解決經濟運行中的困難。加強經濟運行調節(jié),針對年初工業(yè)生產增速急劇下滑、用電需求大幅萎縮的形勢,在督促發(fā)電企業(yè)銜接煤源、確保重點合同基數(shù)的前提下,加大電力發(fā)供用三方協(xié)調力度,有效擴大了工業(yè)用電需求。隨著下半年經濟形勢好轉及枯水期到來,經信委高度重視要素保障工作,及早謀劃,積極應對,先后四次召開組煤保電專題會議,組織專班到山西、河南等產煤省及鐵道部和有關路局爭取電煤資源及運力。對火力電廠實行“以煤定發(fā)”的獎罰辦法,進一步調動電廠組煤的積極性;提早制定外購電預案,爭取到近30億千瓦時的外購電支持。加強電力需求側管理,及時啟動電力應急預案,搞好電力發(fā)供用綜合平衡。此外,加強工業(yè)應急協(xié)調,扎實做好甲型流感抗病毒藥物疫苗生產儲備工作。
2、加大技術改造力度,促進產業(yè)結構調整
大力扶持汽車、鋼鐵、石化、紡織、食品等支柱產業(yè),加強光電子、生物醫(yī)藥、先進制造等新興產業(yè)的培育,推動了“千億產業(yè)工程”發(fā)展。參與并組織了全省電子信息、鋼鐵、建材、石化、紡織等重點產業(yè)調整振興方案的編制工作。做好重大項目策劃,編制了湖北省技術改造導向計劃,對今明兩年的技改項目進行篩選和評估,建立了全省工業(yè)技術改造重點項目庫,規(guī)劃項目2815項。加強重點技改項目的調度管理,加快組織實施一批重點技改項目,確保了全省技改投資的快速增長。加大國家項目資金對接力度,共爭取到國家安排各類項目302項,總投資302.84億元,補助資金14.42億元。其中在鄂央企重大技改項目補助資金6.76億元,地方企業(yè)技術改造切塊資金4億元,重大技術專項1.28億元,中小企業(yè)技術改造補助資金9000萬元。此外,積極匯報并爭取工信部出臺支持武漢城市圈“兩型”社會建設若干意見。認真籌備第五屆中國?湖北產學研合作暨創(chuàng)業(yè)投資項目洽談會,提高辦會層次、規(guī)模和影響,產生了積極效果。
3、加快推進信息化建設,促進電子信息產業(yè)發(fā)展
充分發(fā)揮富士康、武漢芯片等一批重大項目的帶動作用,加快推進“1353工程”,突出扶持11家重點企業(yè)和30家自主創(chuàng)新中小企業(yè)。積極推進“兩化”融合,組織武重等企業(yè)申報國家“兩化”融合試點,實施裝備制造業(yè)信息化工程,加快重點企業(yè)的信息技術應用,組織中小企業(yè)開展信息化培訓,促進了湖北全省企業(yè)信息化、電子商務和各行業(yè)信息化的發(fā)展。加快推進電子政務網絡平臺建設,湖北省直部門業(yè)務網實現(xiàn)了互聯(lián)互通,市州電子政務有序推進。制定出臺湖北省農村信息化工作指導意見,促進了農村信息資源整合。加強全省網絡與信息安全協(xié)調,建立網絡和信息安全領導小組工作制度,確保了全省電子政務網絡信息安全。堅持依法行政,促進了無線電管理工作發(fā)展。
4、大力實施成長工程,促進中小企業(yè)和民營經濟發(fā)展
嚴格落實成長工程工作目標責任制,通過動態(tài)管理、督促核查、定期通報等措施,有力推動了中小企業(yè)的成長。突出抓好中小企業(yè)信用擔保體系建設,爭取國家9790萬元專項資金支持,積極協(xié)調地方政府入股參與省級再擔保平臺建設,著手開展全省金融性擔保機構設立與變更行政許可工作。截至9月底,全省備案的118家擔保機構累計為中小企業(yè)提供擔保貸款264.45億元,比上年末增長50.8%。積極推進銀企對接合作,僅全省銀企合作促進會議簽訂貸款協(xié)議159億元。積極貫徹《中小企業(yè)促進法》和《湖北省實施〈中小企業(yè)促進法〉辦法》,認真受理和嚴肅查處影響企業(yè)生產經營、加重企業(yè)負擔的各類案件,切實維護企業(yè)合法權益。
5、扶持壯大縣域經濟,推動區(qū)域經濟協(xié)調發(fā)展
堅持“一主三化”方針,不斷推出促進縣域經濟發(fā)展的政策措施,協(xié)調各項政策落實。按照湖北省委、省政府統(tǒng)一部署和要求,組織2008年縣域經濟發(fā)展考核。精心組織籌備分別在黃岡、荊門召開的全省縣域經濟工作會議和縣域經濟現(xiàn)場會,在全省上下產生積極反響;以產業(yè)集群為抓手,加強對重點產業(yè)集群及縣域開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)的培育和指導,用好產業(yè)集群專項和20億元縣域專項資金,有力支持了縣域經濟發(fā)展。加大貧困地區(qū)縣域經濟支持力度,組織編制了7個脫貧奔小康試點縣市經濟發(fā)展專項規(guī)劃。
6、扎實開展大企業(yè)直通車服務,著力支持企業(yè)開拓市場
堅持把服務企業(yè)作為應對危機的重要舉措,積極搭建大企業(yè)直通車網絡服務系統(tǒng),建立了聯(lián)席會議制度,對155戶重點企業(yè)開展直通車服務,先后為武重、武鋼、白云邊、興發(fā)集團等一批企業(yè)協(xié)調解決了實際困難和問題。堅持以產品湖北省內循環(huán)為突破口,支持省內重點企業(yè)開展互利合作、穩(wěn)定和擴大生產。根據湖北省委、省政府部署,制定出臺了《關于促進武鋼產品省內循環(huán)的意見》,組織武鋼與7家重點企業(yè)及十堰等市簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議,認真籌備召開武鋼現(xiàn)場辦公會,先后組織了武鋼與省內300家企業(yè)、分區(qū)域專場、重點工程項目等系列供需對接活動,去年武鋼省內鋼材銷量已達642.83萬噸,同比增長18.9%。研究出臺了支持東風汽車公司發(fā)展的政策意見,組織籌備支持東風公司發(fā)展現(xiàn)場會,建立了聯(lián)席會議制度,組織東風公司汽車下鄉(xiāng)、汽車產品供需對接會等系列活動。
三、2010年緊抓調結構“牛鼻子”帶動全面發(fā)展
隨著世界經濟逐步趨穩(wěn)和國內經濟回升向好,2010年宏觀經濟形勢會總體好于去年。我國工業(yè)經濟頂住了國際金融危機的嚴重沖擊,工業(yè)品市場需求和價格逐漸回升,各方面信心明顯增強。中央繼續(xù)實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,一攬子計劃還將進一步落實和完善,擴大內需和改善民生的政策效應將繼續(xù)發(fā)揮。“后危機時代”是經濟轉型、產業(yè)創(chuàng)新的發(fā)展良機,中央刺激消費的政策導向有利于湖北內生型產業(yè)發(fā)展,加快推進城鎮(zhèn)化進程、促進中部崛起以及省委、省政府“兩圈一帶”戰(zhàn)略和重點產業(yè)調整振興方案進入全面實施階段、沿海產業(yè)轉移步伐加快等,為湖北工業(yè)發(fā)展帶來歷史性機遇,突出的科教人才和高新技術產業(yè)優(yōu)勢也為我們發(fā)展新興產業(yè)提供了廣闊空間。但同時要看到,國際國內經濟發(fā)展仍處在一個關鍵時期,明年工業(yè)經濟發(fā)展面臨的環(huán)境仍然復雜。全球需求依然不足,金融領域風險尚未消除,世界經濟復蘇的基礎仍比較脆弱;出口形勢依然嚴峻,民間投資和居民消費后勁乏力,部分領域產能過剩矛盾突出,國內經濟回升的基礎不牢固、內生動力不足。湖北省工業(yè)經濟雖然回升較快,但產業(yè)層次偏低、結構不合理、增長方式粗放等深層次問題進一步凸顯,同時還面臨大宗產品價格波動、企業(yè)生產成本上升、生產要素趨緊等困難和壓力。這要求經信委進一步增強憂患意識、風險意識和責任意識,把思想和行動統(tǒng)一到中央對國內外形勢的科學判斷上來,統(tǒng)一到省委、省政府的決策部署上來,統(tǒng)一到科學發(fā)展觀的要求上來,更加扎實務實地做好各項工作,努力促進全省工業(yè)經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。
2010年工作思路是:深入貫徹科學發(fā)展觀,全面落實中央和全省經濟工作會議精神,堅持走新型工業(yè)化道路,深入實施工業(yè)興省戰(zhàn)略,把速度與質量、效益、后勁結合起來,把抓大工業(yè)、大企業(yè)與支持中小企業(yè)、發(fā)展縣域經濟結合起來,著力調結構,著力推轉型,著力促融合,著力壯規(guī)模,扎實抓好結構調整、要素保障、技術改造、“兩化”融合、節(jié)能減排、市場主體培育、縣域經濟發(fā)展等重點工作,加快轉變經濟發(fā)展方式,努力實現(xiàn)全省工業(yè)經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。主要預期目標是:全省規(guī)模以上工業(yè)增加值增長14%左右,技改投資增長15%以上,縣域GDP增長高于11%,縣域規(guī)模工業(yè)增加值增長16%,萬元工業(yè)增加值能耗下降4.5%,新增規(guī)模以上企業(yè)800家。圍繞以上目標,將重點做好以下工作。
1、加強經濟運行組織調節(jié),促進工業(yè)經濟平穩(wěn)較快增長
雖然當前全省工業(yè)經濟穩(wěn)步回升,但尚未全面復蘇,要牢固樹立“工業(yè)第一、企業(yè)老大”的理念,圍繞提升產業(yè)規(guī)模和競爭力,進一步加強經濟運行組織協(xié)調,鞏固應對危機成果。一是加強經濟運行預測預警預控。密切跟蹤金融危機引發(fā)的國內外經濟形勢和宏觀政策變化,健全經濟運行監(jiān)測網絡和預警預測體系,加大能源資源、大宗產品、生產要素市場供需及重點行業(yè)、重點企業(yè)的監(jiān)測力度,防范和化解苗頭性問題和行業(yè)風險。堅持月度分析、季度例會制度,研究經濟運行中的突出問題,加強對工業(yè)經濟運行的引導和指導。二是強化煤電運綜合協(xié)調。當前煤電供應異常緊張,明年煤電供應緊平衡可能趨于常態(tài)。千方百計保障重要要素供給是明年工作重大任務。進一步加大工作力度,落實各方責任,大力組織電煤資源,爭取產煤省和有關鐵路局的支持,落實好電煤重點合同。推進煤電長效機制建立,督促電廠加大儲煤能力建設。加強電力需求側管理,搞好電力發(fā)供用綜合平衡。有序推進電力大用戶多邊交易試點。三是加強經濟效益目標考核。隨著經濟形勢好轉,大宗產品、工業(yè)原材料價格趨于上漲,企業(yè)生產成本增加。突出抓好虧損大戶的扭虧增盈,引導企業(yè)加強內部管理,提高技術水平,降低成本消耗,采取有效措施幫助企業(yè)減少虧損、擴大盈利。四是繼續(xù)以產品省內循環(huán)為抓手,大力支持武鋼、東風公司等企業(yè)開拓市場。積極鼓勵和引導消費,抓好家電、汽車下鄉(xiāng)、汽車及家電以舊換新等政策落實,將擴內需政策轉化為生產力,切實增強內需特別是消費需求對工業(yè)增長的拉動作用。五是切實加強應急管理。建立完善全省工業(yè)系統(tǒng)應急體系,搞好醫(yī)藥等應急物資的生產儲備,有效應對經濟運行中的突發(fā)性事件。
2、推進產業(yè)結構調整,促進工業(yè)經濟轉型升級
堅持在發(fā)展中調結構,以調整促發(fā)展,圍繞做大做強支柱產業(yè)、培育發(fā)展新興產業(yè)這一主線和自主創(chuàng)新這一中心環(huán)節(jié),推進產業(yè)結構戰(zhàn)略性調整。一是加快傳統(tǒng)產業(yè)調整振興。全面實施重點產業(yè)調整振興方案,進一步落實配套措施,確保規(guī)劃順利實施。深入推進“千億產業(yè)工程”,壯大產業(yè)規(guī)模,推動汽車、鋼鐵、石化、食品、電子信息等支柱產業(yè)向更高目標跨越,力爭紡織行業(yè)過千億。加快發(fā)展船舶、數(shù)控機床、專用設備制造、電氣機械制造等裝備制造業(yè),推動傳統(tǒng)產業(yè)轉型升級。二是加快技術改造和創(chuàng)新。編制好《2010年全省技術改造導向計劃》,搞好技改項目的策劃、儲備,建立完善重點項目庫。大力爭取國家技改專項資金支持,突出抓好100個重點技改項目建設,加快實施高檔數(shù)控機床和基礎制造裝備、核高基和新一代寬帶無線移動通信網等一批國家重大科技專項,突出抓好嵌入式高效復合紡紗等一批能突破傳統(tǒng)產業(yè)發(fā)展瓶頸的共性、關鍵技術項目。加大企業(yè)技術中心建設力度,扶持建設一批省級和國家級技術中心、高新技術研究開發(fā)中心和產業(yè)中試基地。精心謀劃第六屆產學研洽談會,加速推進新型顯示器、二維條碼等一批自主知識產權重大科技成果產業(yè)化,不斷提升合作的層次和水平。三是大力培育新興產業(yè)。按照“突出特色、拓展領域、優(yōu)化平臺、聚群發(fā)展”的要求,組織編制新興產業(yè)的總體思路和專項規(guī)劃,推動光電子、生物、新能源與環(huán)保、消費電子、新材料、航空航天、先進制造等新興產業(yè)加快發(fā)展。圍繞軟件、信息服務、智能傳感、生物醫(yī)藥、新能源汽車等新興領域,策劃啟動一批研發(fā)、產業(yè)化和市場化推廣重大專項工程。大力支持武漢綜合性國家高新技術產業(yè)基地和工信部授牌的“國家新型工業(yè)化產業(yè)示范基地”建設,抓好技術支撐、創(chuàng)業(yè)服務、投融資、公共服務、信息情報、人才引進等六大平臺建設,促進高新技術和新興產業(yè)集聚發(fā)展。四是促進生產業(yè)發(fā)展。大力發(fā)展研發(fā)設計、物流、電子商務等生產業(yè),促進企業(yè)提高效率和競爭力。五是做好品牌質量工作。以品牌、標準、服務和效益為重點,強化工業(yè)生產全過程管理體系,推進標準化生產,切實加強工業(yè)生產質量管理。圍繞工業(yè)結構調整升級以及產業(yè)規(guī)模壯大和競爭力提升,精心組織編制“十二五”工業(yè)發(fā)展規(guī)劃。
3、全面推進信息化建設,促進“兩化”融合進程
充分履行工業(yè)和信息化管理職能,大力發(fā)展信息產業(yè),推動傳統(tǒng)產業(yè)改造升級,促進工業(yè)化和信息化融合。一是加快信息產業(yè)發(fā)展。加快實施電子信息產業(yè)調整振興方案,突出抓好富士康、武漢芯片等重大項目的達產及產業(yè)鏈延伸。加快實施二維條碼、無線寬帶、安防工程、LCOS光引擎、軟件等五大科技專項,加大電子節(jié)能和光伏產業(yè)項目策劃、招商引資力度,推動電子信息產業(yè)快速增長。二是搞好信息化推廣工作。進一步完善省級電子政務網絡平臺,建立完善平臺的管理和運維體制,擴大省電子政務網覆蓋的廣度和深度。加快推進農村信息化和城市社區(qū)信息化工作。三是推進“兩化”融合試點。研究制定湖北省信息化建設政策、標準和規(guī)范,進一步擴大信息技術在改造傳統(tǒng)產業(yè)、控制能耗、節(jié)約資源、保護環(huán)境等方面應用,抓好試點,典型示范,總結推廣。在企業(yè)層面,圍繞產品研發(fā)設計、過程控制、企業(yè)管理、物流市場、人力資源開發(fā)、新興產業(yè)和技術改造等七個環(huán)節(jié),選擇50戶企業(yè)推進“兩化”融合的試點示范,引導企業(yè)加快信息化步伐,提升自動化、智能化和管理現(xiàn)代化水平;在行業(yè)層面,推介各行業(yè)信息化的典型案例,支持推廣應用行業(yè)共用信息技術。繼續(xù)在冶金、汽車、機械、化工、建材等行業(yè)實施裝備制造業(yè)信息化工程,進一步提升制造業(yè)信息化水平。按照“管好頻率、管好站臺、管好秩序”的要求,加強無線電頻率資源的統(tǒng)一管理,加大無線電監(jiān)測和干擾查處力度,推進無線電新業(yè)務開展。建立網絡與信息安全工作跨部門協(xié)調機制,確保全省電子政務網絡信息安全。
4、強化對企業(yè)協(xié)調服務,促進市場主體培育
堅持大型企業(yè)做大做強、中型企業(yè)轉型發(fā)展、小型企業(yè)加快成長的思路,不斷創(chuàng)新服務方式,加大扶持力度,推動“中小企業(yè)成長工程”向“梯隊培育計劃”轉變。一是深入推進大企業(yè)直通車服務。建立大企業(yè)直通車網絡服務系統(tǒng),完善工作機制,特別是要建立服務企業(yè)的快速反應機制和日常協(xié)調機制,及時、快捷地為155戶大企業(yè)搞好服務。建立和落實考評督察制度,不斷提高服務工作質量和水平。二是加快培育龍頭企業(yè)。研究制定龍頭企業(yè)培育計劃,堅持以市場為導向,把兼并重組和扶優(yōu)扶強有機結合,支持一批企業(yè)通過兼并重組做強做大。引導生產型企業(yè)與資源型、科研型、商貿型等企業(yè)縱向和橫向整合,增強綜合競爭力,形成一批營業(yè)收入過百億、千億的大公司、大集團。三是大力扶持中小企業(yè)發(fā)展。全面貫徹國務院《關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》,研究出臺相應政策文件,協(xié)調金融、財稅、社保等部門落實好國家促進中小企業(yè)發(fā)展的政策措施。深入推進成長工程,在抓好“小進規(guī)”企業(yè)培育的同時,選擇一批成長型中小企業(yè)進行重點培育,打造一批營業(yè)收入過5億、10億元的“小巨人”企業(yè)。加快推進中小企業(yè)服務體系建設,重點抓好信用擔保和再擔保體系建設,積極協(xié)調各地增資入股省級擔保平臺,不斷增強各級擔保機構的擔保服務能力和資本金實力。繼續(xù)加大金融機構協(xié)調力度,推動銀企對接會貸款項目的落實。四是著力培育新的增長點。突出抓好宜昌三峽全通、東風本田擴產等110個重點工業(yè)增長點項目的跟蹤服務,及時研究和協(xié)調解決項目配套、產業(yè)鏈延伸和生產要素保障等問題,推動項目順利實施和早日投產。
5、加快壯大縣域經濟,促進產業(yè)集群發(fā)展
繼續(xù)堅持“一主三化”方針,不斷壯大縣域經濟的實力。一是抓好工業(yè)園區(qū)建設。爭取信貸支持,加大政府投入,改善軟硬環(huán)境,加快縣域開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)基礎設施建設,使園區(qū)成為承接產業(yè)轉移的重要載體。二是抓好產業(yè)集群發(fā)展。堅持縣域經濟集群優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略,加大政策資金支持力度,加快發(fā)展一批具有特色和競爭力的產業(yè)集群。加強對產業(yè)集群的指導,對全省60個重點產業(yè)集群實行動態(tài)跟蹤管理。發(fā)揮產業(yè)集群發(fā)展專項資金的導向作用,重點扶持影響制約集群壯大與升級中產業(yè)鏈和服務鏈薄弱環(huán)節(jié)的項目建設,培育集群領軍企業(yè),加強共性技術攻關和產學研合作,推動產業(yè)集群內快速發(fā)展。推動集群內服務體系建設,搭建物流、展示、融資擔保等服務平臺,推動產業(yè)集群、集約、集聚發(fā)展,降低企業(yè)生產成本,提高資源配置效率和市場反應速度。三是加大政策督辦落實力度。認真貫徹落實省委、省政府促進縣域經濟發(fā)展的一系列政策,對政策落實情況進行督導檢查。加大考核檢查力度,定期通報縣域經濟發(fā)展情況。四是認真籌備好全省縣域經濟工作會議,進一步營造發(fā)展氛圍。繼續(xù)完善縣域經濟評價考核辦法,更好地發(fā)揮激勵機制的導向作用。
工作總結就是把一個時間段的工作進行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價、總分析、總研究，并分析成績的不足，從而得出引以為戒的經驗。下面就讓小編帶你去看看會計半年個人總結報告范文5篇，希望能幫助到大家!
會計半年總結報告1半年來，工會在學校黨總支的正確領導下，努力進取，開拓創(chuàng)新，圓滿完成了各項工作任務?；仡櫚肽旯ぷ鳎饕隽艘韵聨准拢?/p>
組織了女教職工查體。通過給女教職工查體，體現(xiàn)出學校領導對女教職工的關心和愛護。檢查中，也查出了一些平時不注意的婦科疾病，促使她們得到了及時的醫(yī)治。
為迎接省級計劃生育工作大檢查做了大量準備工作。對學校計劃生育工作所分管的人員全部進行了一次普查。這了做好這次準備工作，許多教職工犧牲了自己的休息時間，加班加點，深入鄉(xiāng)村、農戶，詢問有關情況，認真搞好調查。由于準備工作做得好，我校的計劃生育工作受到上級的好評。
針對學校搞的調研活動，工會積極行動，督促學校各部門對調研活動中發(fā)現(xiàn)的問題盡快解決。在這項工作中，工會發(fā)揮了自身的監(jiān)督職能，促進了學校工作的健康發(fā)展。
為做好學校計劃生育工作，在微機上建立了學校計劃生育檔案。隨著信息工作的不斷深入，對學校計劃生育工作提出了新的要求，我們及時組織人員，把計劃生育檔案輸入微機，使計劃生育工作納入微機管理，實現(xiàn)信息化。
組織全體教工代表，民主選舉市級以上優(yōu)秀教師。工會充分發(fā)揮自身在民主管理中的作用，在這次市級以上優(yōu)秀教師評選中，發(fā)揮了積極作用，通過召開全體教工代表會議，民主選舉了我校市級以上優(yōu)秀教師。由于做法公開，形式民主，評選結果得到廣大教職工的認可，充分表現(xiàn)出他們對學校工作的支持和信任。
對學校商店、網套廠等企業(yè)的育齡婦女進行了一次普查。使學校對她們的情況做到心中有數(shù)，有利于計劃生活工作的開展。
召開了住校退休教職工座談會。會上，學校主要領導向他們通報了近幾年學校的發(fā)展情況。廣大老教職工深受鼓舞，紛紛為學校發(fā)展獻計獻策，體現(xiàn)出他們關心學校發(fā)展的高度的責任感，他們心系學校，發(fā)揮余熱的精神值得學校的每位教職工學習。
會計半年總結報告2根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。
一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：
一、完成的主要工作
1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。
完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態(tài)度積極參加____集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認真學習財經方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;
始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務更新?lián)Q代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現(xiàn)象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。
2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。
總結經驗，建立健全良好的工作機制
財務工作二十余年，也寫了近二十份的年終總結，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點時光荏苒，20____年很快就要過去了，回首過去的一年，內心不禁感慨萬千…時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪，
財務工作二十余年，也寫了近二十份的年終總結，按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。
會計半年總結報告3日月如梭，轉瞬即逝，暮然回首，一轉眼2020上半年過去，有點讓我來不及揣息。對于我個人來說，大學畢業(yè)半年的我，第一次踏入這樣復雜的社會，也算是第一次接觸工作，對工作和生活或多或少也有一些認識和感悟，我也不例外。
在這半年的時間里，我通過理論與實踐相結合，即理論聯(lián)系實際，增強了實踐操作能力，學校與社會的溝通，進一步提高自己的思想覺悟，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。為了立足社會，為了事業(yè)的成功，為了生活，我不斷努力奮斗，勤奮學習，始終以提高自身綜合素質為目標，不斷的提高自己實際操作能力，分析和解決問題的能力，適應社會的能力，溝通表達能力。
首先，我學會了編制和和審核記賬憑證，即收款、付款、轉賬憑證，工作總結《會計下半年工作總結》。其次，我學會了明細賬、總賬的登記和對賬。再次，我還學會了開具增值稅發(fā)票和普通發(fā)票，及發(fā)票的審核和作廢。然后，我還學會了編制應收賬款欠款分析表和應收票據調節(jié)表。最后，我還學會了會計憑證等會計檔案的裝訂和保管。我相信每一次的經歷都是一種積累，而這種積累正是日后的財富。在工作上，在學習上，我要讓這些寶貴的財富發(fā)揮它的作用，從而達到事半功倍的效果。
在半年的實踐中，我懂得了很多從生活中沒發(fā)獲得到的知識和道理，回顧半年以來，從那天真的我直接到經歷了生活中的挫折和失敗，到現(xiàn)在穩(wěn)重和冷靜的我，使我明白了一個道理，人生不可能存在一帆風順的事，只有自己勇敢地面對人生中的每一個挫折和失敗，才能走向成功。
在這半年里，我有失落過，煩惱過，悲傷過。有時覺得自己放手讓時間在自己的手里流走，可能是或者我的缺陷和不足。但我知道這是上天對我的一個考驗，但在每次失落的時候我都會反省過來，告訴自己清楚自己應該做的是什么，在挫折面前我們應該善用于揚長避短的方法來促進自己，提高自己的綜合水平能力。
我知道，在這又是我人生中的一大挑戰(zhàn)，角色的轉換，這除了有較強的適應力和樂觀的生活態(tài)度外，更重要的是經驗的積累和技能的培養(yǎng)。以前我曾經懊悔過，但是很快我選擇了坦然面對，因為我深信，是金子在任何地方都會發(fā)光，但是我也知道要金子發(fā)光也要看適合的環(huán)境，在這里我知道我的將來會有光輝燦爛的一天。
在半年的鍛煉里，給我僅是初步的經驗積累，對于邁向社會遠遠不夠的，還必須獲取更多的工作經驗和社會實踐能力，我相信在以后的社會道路上，我會得心應手，用自己的強項來拼搏。我的未來不是夢，只要自己努力拼搏，就能達到成功的彼岸。
會計半年總結報告4眨眼之間20____已過半，但是作為在財務科工作的我，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，一向遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，在財務崗位上發(fā)揮了應有的作用下面做一份財務半年工作總結：
作為勞教系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。既以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。又以一名勞教工作人民的標準來要求自己，學習和掌握與勞動教養(yǎng)相關的法律法規(guī)知識，做到知法依法、知章偱章。在實際工作中，將勞教工作與財務工作相結合，把好執(zhí)法和財務關口，實踐“嚴格執(zhí)法，熱情服務”的宗旨，全心全意為民警職工服務。
工作上，我不怕困難、愛崗敬業(yè)、扎實工作，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。透過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法。在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。
上述財務半年工作總結，簡略的描述了近半年的工作簡介，仍有很多需要改善的地方，下半年將透過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，提高了實際動手操作潛力;透過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高。
會計半年總結報告5一、上半年度主要財務工作開展情況
上半年度，財務部的工作重心主要集中在上年度財務決算、所得稅清算、本年度財務預算安排和在建工程資金運營管理等方面，重點做了以下幾項工作：
1、運用公司本部信用優(yōu)勢，發(fā)揮資金中心調控作用，保障公司整體經營秩序的穩(wěn)定。
由于國家貨幣政策的變化和公司總體經營規(guī)模的快速膨脹，公司直營項目及所屬企業(yè)的資金供求矛盾更加突出。在公司領導的統(tǒng)一組織協(xié)調下，財務部利用多年來所積聚的信用優(yōu)勢和資金中心的調控平臺，有效緩解緊張的資金供給鏈。
在資金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直營在建項目的資金撥付力度和速度，除外三項目略有節(jié)余外，其他工程均按技經原則和資金預算，及時分配和支付工程預收款和進度款;二是，采取委貸和擔保等方式，解決上電二公司、上電機械廠和上電建筑公司等單位貸款到期償付和續(xù)借工作;三是，追加和新增綜合授信額度，為華東送變電公司、上電一公司等子公司提供綜合授信擔保，減少子公司各類保函出具的資金占用量;四是，統(tǒng)籌考慮上電二公司、上電一公司等單位大型施工機具增置的資金需求;五是，為上電建筑公司等單位提供貸款擔保，適度擴大短期借款規(guī)模，補充經營活動現(xiàn)金流入量;六是，緩收上級管理費，減輕所屬子公司的資金壓力。
通過以上這些財務手段的實施，基本保障了公司及所屬單位經營秩序的穩(wěn)定。但從目前所掌握的情況看，貨幣緊縮政策對業(yè)主履行合同約定的正常工程預付款和進度款也產生影響，各單位應收賬款有所增長，而下游的勞務供應商和材料供應商賒銷工作難度加大，接下來的資金管理工作還將面臨更為嚴峻的考驗。
2、圍繞公司年度經營目標，制定和下達年度財務預算，持續(xù)推進全面預算管理工作。
根據公司年度工作會議中提出的“精細化管理”要求，以及國家電網公司下發(fā)《預算編制模型說明》的有關規(guī)定，結合公司年度總體經營目標，財務部組織所屬子公司編制了財務預算，并行文下達了年度主要財務預算考核指標。
3、持續(xù)改進和提高資產質量，協(xié)同解決大型施工機具增置資金需求，做好產權登記管理工作。
上半年度，財務部根據公司施工機械落實會議的決議，按照年初新增固定資產的預算安排，組織實施和撥付了3000萬元?？钯徶么笮褪┕C械的款項，并協(xié)調解決已交付使用超重設備的尾款，進一步增強和改善所屬企業(yè)的施工能力和資產質量。此外，在產權管理中，按照國家電網公司的要求，做好產權登記工作。該項工作的組織實施有別于以往年度，一是，國家電網公司遞延資本級次，直接審定上海電建及所屬企業(yè)的產權資料;二是，產權信息資料要求十分詳荊目前，該項工作已經通過國網公司的審核，但仍有包括建筑公司下屬的宏程公司、上電二公司的閔行分公司等單位的基礎信息和產權關系需要進一步清理和明確。
4、組織的財務決算，做好新舊會計準則的銜接工作，完善財務會計信息系統(tǒng)資料。
上半年度，財務部根據國家電網公司和華東電網公司年度決算工作的要求，組織開展了財務決算，結合上年度經營目標，從整體上進行利益協(xié)同，并于六月份召開了決算總結表彰會，對年度決算工作的先進集體和個人進行了表彰。此外，按照財政部實施新企業(yè)會計準則的要求，規(guī)范和統(tǒng)一了本系統(tǒng)的會計科目體系，做好新舊會計的銜接工作。在日常核算管理中，重點探討針對公司陳家港項目、海外印尼項目等新管理模式下的財務管理與會計核算的方法。在賦予承建單位經營自主權的同時，本部財務履行合同主體的責任義務，做好有效銜接工作，保障經營過程在控。同時，在完成決算工作后，完善了財務管理信息系統(tǒng)，并根據總經理辦公會的要求，將20____年度財務報表信息資料加入OA系統(tǒng)中報表管理系統(tǒng)，預算類資料正在整理之中。
5、其他專項財務工作的進展情況
⑴、稅收管理方面：所得稅清算工作已經完成，過程有點曲折，結果比較滿意;12萬元個人所得稅申報工作，在規(guī)定申報時間內全部完成;公司直營項目營業(yè)稅代扣代繳證明出具，因稅務屬地化后月度申報額度限定等因素的制約，已積聚了一定的量，目前正與稅收管理機關溝通和協(xié)商之中。
⑵、專項審計工作：國家審計署南京特派辦對上海電力行業(yè)項目投資審計，延伸到上海電建本部及所屬部分企業(yè)。財務部和審計部門一起，做好相關的迎審接待和配合工作。目前，該審計小組已完成對公司本部、上電一公司和上電二公司的審前調查工作。
⑶、隊伍建設工作：今年是公司實施新企業(yè)會計準則的第一年，核算業(yè)務培訓工作重心將由上年度的業(yè)務骨干重點培訓，轉到全部從業(yè)人員的普及教育上來。根據華東部財7號文的要求，抽調了27名同志參加華東電網組織的“企業(yè)會計核算辦法和企業(yè)所得稅法調考活動”的培訓，做好和組織會計證復檢的繼續(xù)教育準備工作，將于7月1日始實施。
二、三季度財務工作的安排
根據財務工作的特點和部分未盡事項的情況，三季度重點做好以下幾項工作：
1、開展年中經營工作盤點，做好經濟活動分析工作。
三季度，財務部將根據公司經營管理工作的安排，對所屬企業(yè)上半年度的財務預算執(zhí)行情況，以及各單位財務狀況進行盤點，收集相關經營數(shù)據，開展上半年度的經濟活動分析，客觀評價各單位上半年的經營形勢，找出經營過程中存在的問題，制定相應的應對策略，實施相關的財務手段。
2、編制三季度資金預算安排，并組織實施。
上半年度財務狀況反映，公司下半年度及未來一段時間內，資金供求矛盾很難逆轉，資金管理工作仍將面臨嚴峻挑戰(zhàn)。三季度財務部將按照安全性、流動性、收益性的序時原則，合理安排資金預算，充分發(fā)揮好資金調控平臺的作用，優(yōu)先平衡公司直營項目的資金供給，綜合保障所屬企業(yè)的經營秩序。
3、加強與稅務主管部門溝通，解決相關事宜。
當前，公司異地施工項目增多，管理模式也有所變化，企業(yè)應稅管理方面遇到了一些新的情況。三季度，財務部將進一步增強與經營所在地稅務機關信項目所在地的稅務部門溝通，解決和協(xié)調有關應稅事項，著手解決營業(yè)稅代扣代繳證明出具問題。
福安市電機電器產業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
電機電器產業(yè)是福安市的支柱產業(yè)。近年來，福安市電機電器產業(yè)持續(xù)快速發(fā)展，規(guī)模不斷壯大，實力不斷增強，2004年列入福建省重點培育的產業(yè)集群，2008年相繼獲得“中國中小電機出口基地”、“全國百佳產業(yè)集群”稱號。目前擁有大小各類電機電器企業(yè)約800家，從業(yè)人員5萬多人。擁有企業(yè)集團6家，產值上億元的企業(yè)32家（6億元以上的1家，5億元至6億元的1家，3億元至5億元的4家，2億元至3億元的3家），5000萬元以上的企業(yè)50多家，1000萬元以上的企業(yè)上百家。2008年集群產值130億元，增長27.5%。主要有以下幾個特點：
一是福建省機械工業(yè)最典型的產業(yè)集聚現(xiàn)象，其產值約占全省電機電器行業(yè)產值的20%。它生產的中小型電機及出口量約占全國同類產品產量的三分之一，占福建省的80%以上；在福安工業(yè)經濟中地位十分突出，電機電器集群工業(yè)產值約占全市工業(yè)總產值的55%，上繳稅收占全市財政總收入的25%以上；產業(yè)、產品結構比較齊全，全市800家電機電器企業(yè)中，電機、水泵整機企業(yè)占200家左右，電子醫(yī)療保健器械企業(yè)40家，配件及貿易企業(yè)560家，生產分工協(xié)作社會化程度較高。
二是占有穩(wěn)定的國內外市場。有近百家企業(yè)通過IS09001、9002質量管理體系認證，70多家企業(yè)通過歐共體國家CE、GS、TUV認證，8家企業(yè)通過美國UL認證，130多家電機電器企業(yè)獲得進出口自營權和出口質量許可證，12家企業(yè)成為國家機電產品出口基地企業(yè)，70％的產品銷往歐洲、美洲、非洲、東南亞、中東等120多個國家和地區(qū)；其中40%的產品自營出口，30%的產品異地出口或賣斷出口，30%的產品銷往珠三角和長三角等國內大中城市。2008年，全市電機電器產業(yè)規(guī)模企業(yè)完成出貨值超過51.6億元，其中企業(yè)自營出口5.25億美元。有13家企業(yè)出口突破1000萬美元，其中3家企業(yè)出口超過2000萬美元，1家企業(yè)出口超過1億美元。
三是擁有一批知名品牌。有2件“中國馳名商標”，2家企業(yè)獲得“國家產品質量免檢資格”，14家企業(yè)的25種產品獲得福建省級名牌產品稱號，17家企業(yè)獲得福建省著名商標品牌，4家企業(yè)列合國采購供應商。世界電機百強企業(yè)臺灣東元機團與福安市政府簽定合作意向，計劃在福安建設電機企業(yè)開展技術、銷售等合作。但是，企業(yè)類型主要以中小型為主，大部分企業(yè)銷售額億元以下的小企業(yè)。
金融危機對福安電機電器產業(yè)的影響
據統(tǒng)計部門的數(shù)據顯示，2008年福安電機電器產業(yè)產值，其中9月份完成8.84億元，10月份完成7.14億元，11月份完成6.6億元；10月份同比增長11.9%，月環(huán)比下降19%；11月份同比下降16.8%，月環(huán)比下降7.5%。據寧德出入境檢驗檢疫局機電科提供的數(shù)據顯示，2008年10月份以來，福安電機電器出口訂單急劇減少，尤以發(fā)電機、電動機為甚，11月份福安電機電器產品出口貨值1572萬美元；同比下降28%，環(huán)比下降15.6%；其中發(fā)電機同比下降53.6%，環(huán)比下降53.9%；電動機同比下降24%，環(huán)比下降32%；發(fā)電機組同比下降31%，環(huán)比下降31%。據部分規(guī)模以上電機企業(yè)10月份用電數(shù)據顯示，電機企業(yè)用電量環(huán)比下降17%，行業(yè)實際用電量環(huán)比下降25%。在調研中，已有一些小型企業(yè)特別是配件生產企業(yè)選擇停產或壓縮生產規(guī)模，一些大中型重點企業(yè)表示已準備好裁員計劃，以應對可能出現(xiàn)的不利局面。當前一些企業(yè)維持生產主要是完成原有訂單及長期合作客戶的部分訂單，企業(yè)普遍預計今后5至6個月生產訂單會嚴重不足，對發(fā)展前景十分茫然。分析其主要原因：
一是世界金融危機已波及到以出口為導向的電機電器產業(yè)，直接影響終端客戶投資信息導致電機電器產品市場需求低迷，出口訂單下降。
二是商和中間商對經濟前景信心不足，當前主要以消化庫存產品為主，對下訂單持更謹慎態(tài)度。
三是近期原材料如銅、生鐵、矽鋼片等原材料價格大幅下跌，客戶認為原材料價格未來還會下跌，并沒有形成筑低盤升的局面，等待觀望氣氛濃厚，不敢輕易下訂單。
四是貨幣匯率變化較大，企業(yè)出現(xiàn)經濟損失，導致出口的歐元區(qū)訂單減少，福安電機企業(yè)以往大多以美元為結算貨幣，從第三季度開始改為歐元結算，近期歐元大幅度貶值，且銀行也沒有歐元遠期匯率結算風險控制產品，企業(yè)難有采取與客戶協(xié)商的匯率變化風險控制機制，導致以歐元為結算貨幣的出口企業(yè)單獨承擔匯率損失，銀行專業(yè)人員預測歐元對人民幣可能還會繼續(xù)貶值，也使企業(yè)對以歐元結算的客戶失去興趣。
五是企業(yè)風險控制手段缺乏或單方面考慮生產成本和追求盈利，沒有形成與客戶雙方共贏的風險控制協(xié)商機制，有些企業(yè)在原材料價格上漲時，會與客戶討價還價，在當前原材料價格大幅下降時，只考慮履行原有訂購單，保持企業(yè)較大利潤空間，沒有主動下調產品價格，缺少誠實經營觀念，導致客戶流失。
六是企業(yè)創(chuàng)新能力不足，缺少高端產品，同類型同質量重復生產的產品較多，在客戶選擇和市場開發(fā)方面，持短期效益的想法較為普遍，新銷售渠道開拓投入不足，遇到客戶訂單或區(qū)域需求下降，出現(xiàn)企業(yè)生產能力過剩，導致行業(yè)性惡化競爭。
當前應對金融危機的對策措施
劇烈的經濟波動，產業(yè)面臨著嚴重危機，同時，也蘊含著重大的戰(zhàn)略機遇，只要應對正確，就能化“?！睘椤皺C”，促進產業(yè)升級。
1.強化市場開拓，多方爭取訂單。研究各國采取刺激經濟增長的政策措施，組織引導、大力支持企業(yè)高管、營銷人員到國外尋找新的客戶和新的市場，重點是歐美市場外的客戶；抓住國家投入4萬億刺激計劃的機遇，開拓國內市場銷售渠道，多方爭取產品訂單，促進企業(yè)生產接續(xù)，盡力避免停產、減產損失。
2.加大財政金融扶持力度，確保企業(yè)生產資金需求。抓住國家宏觀調控政策從“穩(wěn)健”轉為“積極”，貨幣政策由“從緊”轉為“適度寬松” 帶來的機遇，為福安市中小企業(yè)發(fā)展提供了寬松環(huán)境。協(xié)調財政、金融部門繼續(xù)扶持擔保機構業(yè)務發(fā)展，及時兌現(xiàn)上級擔保行業(yè)風險金補助，研究制定扶持適合中小企業(yè)的信貸產品，適當減輕企業(yè)稅負，盡力滿足有產品訂單企業(yè)的生產資金要求。
3.推進產品結構調整優(yōu)化，提升生產技術裝備水平。通過技術改造、技術創(chuàng)新，調整優(yōu)化產品結構，提升生產技術裝備水平，獲得產品更大的定價權，增加產品附加值。
4.推進產業(yè)資源整合，促進產業(yè)結構優(yōu)化。推進產業(yè)資源整合，淘汰一批產品質量低、能耗高、污染重的企業(yè)，引導資源向優(yōu)勢企業(yè)集中，培植壯大骨干企業(yè)，樹立龍頭企業(yè)形象，爭取在兩到三年內形成10家年產值10億元以上電機電器企業(yè)，提升主導產業(yè)集群規(guī)模實力和集聚能力。
5.加強企業(yè)經營管理，確保經營正常運轉。一是加強擔保機構的管理，督促擔保機構強化風險評估，在盡力滿足企業(yè)生產、項目資金的同時，嚴密預防擔保對象停產倒閉，引發(fā)失償風險。二是引導企業(yè)強化營銷管理，謹慎對待客戶訂單，充分考慮原材料價格、匯率等不確定因素，盡力預防客戶棄單違約，造成企業(yè)經營損失。引導企業(yè)根據市場原材料價格變化情況，適當調整產品價格，提升對客戶下訂單的吸引力。三是強化行業(yè)內部自律，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律功能，引導企業(yè)堅持“用戶至上，質量第一，誠信經營”，以質論價，避免出現(xiàn)互相剎價，低質低價的惡性競爭。
6.加強部門協(xié)調，落實優(yōu)惠政策。切實加強與海關、稅務等有關部門的協(xié)調，盡力幫助落實出口退稅政策，加快出口退稅進度；爭取出臺扶持出口企業(yè)優(yōu)惠措施，加大國外客商貨款預付金外匯兌現(xiàn)額度，簡化結匯手續(xù)，盡力減少企業(yè)受匯率變化和客戶棄單違約損失，支持企業(yè)資金周轉。
福安電機電器產業(yè)發(fā)展的成功經驗
1．技術創(chuàng)新，加快產業(yè)結構調整。依托高校、科研院所建立技術創(chuàng)新協(xié)作網絡，現(xiàn)已與中科院電工所、廣州電器研究所、上海電器研究所、省機械科學研究所、清華大學、浙江大學、上海交通大學、福州大學等高等院校、科研機構建立了長期技術合作關系；成立了福建省電機行業(yè)技術開發(fā)基地、寧德福安電機工程研究院及6個研發(fā)中心、福安市電機產品研發(fā)中心、福建省電機產品檢測中心，為企業(yè)提供技術開發(fā)、技術攻關、技術培訓服務，6家企業(yè)列為省級企業(yè)技術中心，50多家企業(yè)建立了產品研發(fā)中心。技術進步已成為產業(yè)發(fā)展新動力?！笆濉币詠恚姍C電器企業(yè)投入技術改造、技術研發(fā)資金20多億元，建立了一批電機流水生產線、自動噴漆烘干生產線、數(shù)控模具加工生產線等，開發(fā)新產品150多項，其中多項產品達到國際先進水平，新產品產值平均達到30％以上。骨干企業(yè)裝備技術水平、產品科技含量逐年提高。2006年以來，技術含量、附加值相對較高的發(fā)電機組等產品出口歐美高端市場保持30%以上的增長速度，市場競爭力進一步提高。
2．融資創(chuàng)新，創(chuàng)建企業(yè)擔保公司。1999年4月，全省首家專門為民營和產業(yè)企業(yè)服務的融資擔保機構――福安市恒實擔保有限公司成立。隨后幾年，以船舶修造企業(yè)為主體并為船舶修造企業(yè)提供融資擔保服務的福安市恒順擔保有限公司；以冶金鑄造企業(yè)為主體并為冶金鑄造企業(yè)提供融資擔保服務的福安市興融擔保有限公司；以機電配套企業(yè)為主體并為機電配套企業(yè)提供融資擔保服務的福安市信和擔保有限公司，以農產品加工企業(yè)為主體，并為農副產品加工企業(yè)提供融資擔保服務的恒泰擔保有限公司等擔保機構相繼成立，并不斷增資擴股，擔保能力和融資規(guī)模不斷提升。截止2008年底，全市擁有擔保機構7家，注冊資金92209萬元，其中注冊資金超億元的6家，累計為500多家企業(yè)，擔保貸款4000多筆，擔?？傤~近百億元。其中2008年擔?？傤~516219萬元，在保責任總額231342萬元。
關鍵詞： 農戶； 小額貸款； 經驗及啟示
中圖分類號： F832.4 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2013）02-0007-02
一、農行漢壽支行農戶貸款的基本情況
農行漢壽縣支行作為農業(yè)銀行全國153家和全省8家“三農”試點行之一，積極開展農戶小額貸款業(yè)務。一是惠農卡發(fā)卡規(guī)模持續(xù)攀升，保持領先水平。截止到2011年3月末，該行累計發(fā)放惠農卡5萬多張。二是農戶小額貸款授信覆蓋面快速擴大，批量網羅優(yōu)質客戶。截止2011年3月末，該行累計授信4457戶，其中今年新增授信1071戶，同比多增676戶；累計授信金額6479萬元，其中今年新增授信金額1548萬元。三是農戶小額貸款總量繼續(xù)擴大，實現(xiàn)優(yōu)質發(fā)展。
二、農行漢壽支行農戶貸款的經驗
具體說來，農行漢壽支行在農戶貸款上取得的成績主要有以下四個方面的經驗：
（一）選準模式、零售業(yè)務批量做
在農戶貸款業(yè)務發(fā)展過程中，該行本著服務“三農”、加快發(fā)展、防范風險、實現(xiàn)價值創(chuàng)造的原則，優(yōu)化發(fā)展模式，采取“整村推進”和“公司+經銷商+農戶”兩種模式，實現(xiàn)了惠農卡和農戶小額貸款業(yè)務的快速、有效發(fā)展。
1.用“整村推進”模式批量發(fā)放惠農卡。零售業(yè)務集約化經營是取得事半功倍效果的最佳途徑。面對分布在30個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的66萬農戶，要想做好惠農卡發(fā)放工作，實現(xiàn)“廣覆蓋”，工作量之大可想而知。為實現(xiàn)該項工作的良好開局，該行首先將發(fā)卡對象瞄準市、縣兩級信用村和示范村村民，使農戶自發(fā)感覺到“只用講信用的人才能得到惠農卡”。為爭取主動，提升服務質量，他們實行上門服務，做好“五帶”，即帶小型復印機、帶發(fā)卡申請書、帶惠農卡宣傳資料、帶支付通、帶復印紙到村組、到農戶家中。通過該行客戶經理的熱情服務與勤勞付出，農行發(fā)放惠農卡的好消息迅速傳遍全縣。
2.用“公司+經銷商+農戶”模式做優(yōu)、做大農戶小額貸款業(yè)務。漢壽縣是個農業(yè)大縣，由于交通方便，水面寬闊，水產養(yǎng)殖業(yè)較發(fā)達。該行黨委從當?shù)亟洕攸c出發(fā)，抓住商機，以通成、新希望、駱駝、立成等幾家知名飼料公司后在本地設立飼料分廠為切入點，開展重點營銷。從解決農戶購買飼料的流動資金需求入手，成功踐行了“公司+經銷商+農戶”的農戶小額貸款發(fā)放模式，大大減少了該行的人力成本，網羅了優(yōu)質客戶群體。
（二）嚴準入標準，控源頭風險
從源頭抓起，優(yōu)選客戶，這是做實、做精農戶小額貸款業(yè)務的重要前提，更是防范貸款風險、實現(xiàn)價值創(chuàng)造最大化的核心環(huán)節(jié)。漢壽支行防范風險從源頭抓起，嚴格準入標準，嚴把貸前調查關。
1.針對采取“公司+經銷商+農戶”模式發(fā)放的農戶小額貸款業(yè)務，該行制定并嚴格執(zhí)行了7大措施。
（1）飼料生產廠家、一級經銷商和銀行必須簽訂《三方合作協(xié)議》。
（2）準入前廠家必須和銀行客戶經理一同摸清經銷商基本情況。
（3）銀行必須對經銷商、農戶進行惠農卡知識現(xiàn)場培訓。
（4）銀行對經銷商的調查必須開展實地調查。
（5）銀行客戶經理必須通過走訪五位鄰居調查經銷商品行。
（6）銀行必須告知經銷商配偶準備對外擔保額度。
（7）廠家必須明確一位專門協(xié)管員協(xié)助銀行管理小額農貸。
2.針對采取“整村推進”模式發(fā)放的農戶小額貸款業(yè)務，該行制定并嚴格執(zhí)行了4個標準：
（1）優(yōu)選目標。該行重點選擇81個市、縣兩級信用村和示范村中27418戶農戶為營銷目標，將其鎖定為第一批整村推進的優(yōu)選對象，從而從總體上有效控制風險。
（2）摸清底子。由村委會成立五人信用評議小組，對全村的村民進行信用評議，從中選出符合條件的授信對象。
（3）鄰居走訪。銀行客戶經理必須走訪5戶以上的鄰居了解借款申請人情況，核實村委會推薦的情況是否屬實。
（4）張榜公布。銀行對計劃授信戶張榜公布，旨在借助公眾力量、周圍村民共同監(jiān)督授信戶的經營情況、個人信譽情況，及銀行客戶經理廉潔辦貸情況等。
（三）嚴審查標準，控操作風險
為有效防控各類操作風險，該行在經營農戶小額貸款業(yè)務發(fā)展過程中，依靠實踐經驗，成功總結了一套行之有效的措施：一是控制授信額度。采取“公司+經銷商+農戶”模式發(fā)放的貸款，授信額度控制在1-2.5萬元之間?！罢逋七M”模式下的一般控制在1萬元以下。該行農戶小額貸款單戶平均授信額度為1.4萬元，其中“公司+經銷商+農戶”模式下的單戶平均額度2萬元。二是控制授信比例。針對經銷商提供的業(yè)務擔保，將單個經銷商提供的擔保戶數(shù)控制在30戶以內、擔?？傤~控制在60萬以內。“整村推進”下的授信面按發(fā)卡量的5%—10%進行合理掌握。三是獨立審批人依據農戶申報材料及相關合作協(xié)議進行審查。為防止其他客戶搭車，支行獨立審批人必須憑農戶申報材料和準入合作協(xié)議名單進行審查。四是所有貸款擔保須由農戶聯(lián)保、經銷商擔保及經銷商按貸款額度的10%繳納貸款風險保證金等形式組成。在發(fā)放農戶小額貸款過程中，該行做到了四個必須：即在借款申請時，必須是借款人和配偶共同在借款申請書上簽字確認；在簽定貸款合同時，必須是借款人和配偶共同在貸款合同書上簽字確認；在發(fā)放貸款時必須是借款人親自在借款憑證上簽字確認；在領取貸款時，必須是借款人持本人身份證到銀行柜臺前親自領取。
（四）嚴管理標準，控貸后風險
在貸后管理中，該支行根據不同時期，不同環(huán)節(jié)，不同情況采取不同措施。
1.聘任農戶小額貸款風險管理特別督察員，特別督察員在支行農戶小額貸款風險管理委員會領導下開展工作，可以直接對行長室負責。全行農戶小額貸款風險管理水平直接與特別督察員崗位責任考核掛鉤。從而使農戶小額貸款有專人抓，專人管。
2.貸前貸后一律電話回訪。為防止出現(xiàn)冒名貸款、多人承貸一人使用、社會閑散人員騙貸情況的發(fā)生，支行規(guī)定對所有貸款人貸前貸后一律電話回訪。
3.公司+經銷商+農戶模式的貸時實行資金用途一律封閉管理。為保證經銷商利益、資金用途的合規(guī)性，支行對農戶申請貸款后應農戶要求將資金一律匯往農戶指定飼料廠家，防止資金挪作他用。
4.所有貸款一律購買意外傷害險、重大疾病險。為防范客戶因經營以外帶來的風險，在做好客戶工作情況下，要求客戶購買兩險。一年多來的5戶意外傷害險的客戶都進行了賠償。
5.制定了《中國農業(yè)銀行漢壽縣支行貸款收息管理辦法》。從收息范圍、收息的頻次、收息相關責任人職責作了明確規(guī)定。
6.提前下發(fā)《到期貸款名冊》。在當月15日前在支行網站和通過郵件下發(fā)至各“三農”網點，內容包括借款人姓名、地址、金額、到期時間和管戶責任人。
7.提前下發(fā)《每季結息貸款余額表》。在本季結息月10日前在支行網站和通過郵件下發(fā)至各“三農”網點，網點收到余額表后增加客戶電話號碼、賬戶資金余額欄，并將此表作為季度收息臺帳。
三、啟示與建議
農戶小額貸款作為一項服務三農，信貸支農服務功能的重大政策措施，在農業(yè)銀行全國范圍全面推廣以來，為解決農戶貸款難問題，支持農村經濟發(fā)展，促進農民增收發(fā)揮了重要而積極的作用，受到了廣大農戶的普遍歡迎。但在該業(yè)務推廣以來在推廣過程中已出現(xiàn)一些問題，嚴重影響了其支農效果的有效發(fā)揮：
一是投放不均衡。由于弱勢農戶大多數(shù)從事傳統(tǒng)的單一種養(yǎng)業(yè)生產，經濟基礎較差，致富技能匱乏，在小額農貸推廣過程中存在“嫌貧愛富”、“抓大放小”的思想，以控制信貸風險為由，降低弱勢農戶的信用等級和授信額度，抑制了農戶貸款有效需求，導致小額農貸發(fā)放的“馬太效應”，富裕的農戶容易得到支持，貧困農戶難以脫貧，小額農貸支農功能弱化。
二是容易出現(xiàn)貸款挪用。少數(shù)信用等級和授信額度較高的農戶利用小額信用農貸政策，貸款轉借他人并賺取利差，或者是多人承貸一人使用，甚至出現(xiàn)了多個貸款戶“化零為整”騙取貸款投向“非農”產業(yè)，掩蓋了小額農貸的實際用途，并極易造成銀行信貸與民間借貸之間的糾紛。
三是重發(fā)放輕管理。不少地方的小額農貸基礎工作不夠扎實，管理粗放。一方面，政策宣傳工作不到位，把商業(yè)性貸款“政策化”，不少鄉(xiāng)村干部、農戶將小額農貸誤解為中央“救濟款”或無息貸款，與農業(yè)開發(fā)貸款、扶貧貸款混為一談；另方面，農戶資信評定把關不嚴，隱藏道德風險，因基層客戶經理人手普遍不足，有的農戶資信狀況調查摸底不夠充分，有的完全依賴當?shù)卮褰M干部評級，主觀隨意性大，農戶資信等級與實際情況存在較大差距。同時，小額農貸資信檔案登記管理普遍不完整，一年一度的資信跟蹤審查不及時，重放輕管現(xiàn)象較突出，導致小額農貸回收率不高，形成了新的風險。
農行漢壽支行在農戶貸款業(yè)務發(fā)展過程中，本著服務“三農”、加快發(fā)展、防范風險、實現(xiàn)價值創(chuàng)造的原則，優(yōu)化發(fā)展模式，采取“整村推進”和“公司+經銷商+農戶”兩種模式，實現(xiàn)了農戶貸款業(yè)務的快速、有效發(fā)展。該行的做法思路清晰、模式先進、風控有力，已取得了明顯的經營效果。其經驗針對小額農戶貸款普遍存在的投放不均衡、容易出現(xiàn)貸款挪用、風險管理等多個方面值得推廣、學習和借鑒，給予了我們不少有益的啟示。
從農行漢壽支行在農戶小額貸款業(yè)務所做的情況來看，在農戶小額貸款的發(fā)展中既有借鑒別人的地方也有其根據當?shù)貙嶋H情況創(chuàng)新亮點。該行在業(yè)務發(fā)展中主要是采取了兩種方式推進既：“整村推進”和“公司+經銷商+農戶”；根據這兩種模式，結合實際，為進一步完善風險控制和有力推進農戶小額貸款的發(fā)展，筆者提出如下建議：
（一）“公司+農戶”模式應重點關注的問題
一是關注公司的服務能力。在生產經營環(huán)節(jié)，公司對農戶的技術支持與服務跟不上，使大量農戶無法按企業(yè)要求完成種養(yǎng)計劃，導致公司停工待料，影響公司正常生產經營，對銀行“公司+ 農戶”貸款形成潛在威脅。二是在利益分配環(huán)節(jié)，公司與農戶權責嚴重不對等，收購協(xié)議往往有失公允，損害農戶利益，對農戶貸款形成潛在威脅。在利益的驅動下，有些公司利用農戶法律觀念淡薄、維權意識差的弱點，在收購合同的訂立上，搞文字游戲，向農戶收取各種費用。農戶與公司簽訂“公司+ 農戶”收購協(xié)議前，受自身知識水平所限，大多數(shù)人不能仔細閱讀、推敲合同文本，對公司日后收取的上述費用，往往有口難言，吃啞巴虧。長此以往，勢必引發(fā)公司與農戶之間的糾紛。三是在農戶貸款環(huán)節(jié)，個別公司弄虛作假，與農戶串通，以“公司+農戶”貸款之名，行公司用貸款之實。主要特征是農戶集中貸款、集中還息，或者出現(xiàn)集中欠息。在這種情況下，一旦公司經營出現(xiàn)問題，或資金鏈出現(xiàn)問題，農戶認賬不認還，或以公司用款為由，干脆不認賬，則“公司+ 農戶”貸款就會集體出現(xiàn)不良。
（二）鞏固完善“公司+ 農戶”模式，有效化解貸款風險
針對上述“公司+ 農戶”經營模式中存在的問題，為確保銀行貸款安全，建議采取以下措施：首先，各農村金融機構要密切與當?shù)卣块T的關系，通過政府協(xié)調，完善基層政府農業(yè)技術力量，并督促農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)加強對農戶的技術指導。其次，發(fā)揮金融機構在“公司+農戶”模式中的協(xié)調作用，保護農戶利益?！肮? 農戶”模式下，為減少公司與農戶間糾紛的發(fā)生，金融機構要充分發(fā)揮在“公司+ 農戶”貸款過程中的協(xié)調作用，將“公司以不低于市場價向簽約農戶收購農副產品”等內容寫入銀行、農戶、企業(yè)簽訂的《三方協(xié)議書》，并將“公司與農戶發(fā)生糾紛”、“公司違約低價收購農戶農副產品”等列為重大風險預警信號內容，在貸后管理過程中及時予以披露，及時采取應對措施。最后，加大貸后監(jiān)督檢查力度，嚴厲打擊假“公司+ 農戶”貸款，確保銀行信貸資金安全。在“公司+ 農戶”貸款發(fā)放過程中，“農戶貸款、公司使用”、“農戶貸款、公司還息”等做法，不僅扭曲了“公司+農戶”貸款的本意，而且容易掩蓋公司經營問題，積聚信貸風險。因此，各經辦銀行要加大對“公司+ 農戶”貸款的監(jiān)督檢查力度，對虛假、冒名貸款，一經發(fā)現(xiàn)，對相關農業(yè)產業(yè)化龍頭企業(yè)予以嚴厲信貸、結算制裁，必要時依法收回全部“公司+ 農戶”貸款；對縱容、默許、協(xié)助企業(yè)以“公司+ 農戶”方式騙取貸款的銀行內部人員，進行嚴肅處理，以維護信貸規(guī)章制度的嚴肅性，確保信貸資金安全。
（三）對于“整村推進”模式的建議
從現(xiàn)在的情況來看該行“整村推進”方式取得了一定的成績，但從長遠來看該方式有待優(yōu)化：
1.信用體系有待進一步完善：在該種模式下，農戶的個人信用情況必須要和村組的信用情況進行綜合考慮，如村組的信用、聯(lián)保小組（擔保方式）、個人信用分別在信用考量中設置不同的權重進行信用評價。對各村組的信用評價必須進行一個標準化的長期的跟蹤及調查。
2.需要有更強大或者說覆蓋面更廣的農業(yè)保險、農村財產險的支持。“整村推進”方式意味著農戶風險的集中度更高，銀行要承受的風險就越大，在風險補償（既利率不變）的情況，要分散風險就只能采取保險（風險轉移）或者是消極的風險規(guī)避。
參考文獻：
[1] 李保穎.對構建我國農村金融體系的探討——基于新農村建設中金融需求和金融供給的研究[D].西南財經大學，2007，（4）.
[2] 張微娜，肖詩順.基于金融功能觀的農村金融體系研究[J].農村經濟與科技，2010，（5）.
[3] 齊明.中國農村金融體系發(fā)展問題研究[D].東北財經大學，2008，（5）.
[4] 羅勝強，構建我國農村金融體系的思考[D].華中師范大學，2007，（3）.
[5] 羅納德·麥金農.經濟發(fā)展中的貨幣與資本[M].上海：上海三聯(lián)書店，1988.
[6] 愛德華·肖.經濟發(fā)展中的金融深化[M].上海：上海三聯(lián)書店，1991.
[7] 張杰.漸進改革中的金融支持[J].經濟研究，1998，（10）.
[8] 孫培寬.完善我國農村金融體系的研究[D].對外經濟貿易大學.
[9] 吳霞紅.淺淡建立健全農村金融體系[J].中國商界，2010，（12）.
[10] 李建國，劉淑萍.農村經濟發(fā)展與農村金融體系建設[J].河北金融，2007，（3）.
[11] Jacob Yaron etc. Rural Finance-Issue， Design， and Best Practices， The World Bank，1997：58～136.