時(shí)間：2023-03-13 11:08:44
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
摘要：本文主要利用中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所收入分配課題組2007年進(jìn)行的城鎮(zhèn)住戶調(diào)查數(shù)據(jù)，研究了企業(yè)為城鎮(zhèn)職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)的工資效應(yīng)。文中我們使用了最新的傾向得分匹配方法（Propensity Score Matching）進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。結(jié)果表明，企業(yè)單位為城鎮(zhèn)職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)存在替代效應(yīng)，即養(yǎng)老保險(xiǎn)作為企業(yè)用工的成本，會(huì)直接或者間接的轉(zhuǎn)嫁給城鎮(zhèn)職工，從而參加養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)在短期內(nèi)降低城鎮(zhèn)職工的工資。從這個(gè)意義上講，政府加大對(duì)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的公共財(cái)政支持，完善城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在提高城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參與率的同時(shí)，有助于短期內(nèi)提升城鎮(zhèn)職工收入水平，進(jìn)而刺激國(guó)內(nèi)消費(fèi)。
關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；“替代效應(yīng)”；傾向得分匹配
一、引言
改革開(kāi)放近40年來(lái)，經(jīng)濟(jì)得到迅速發(fā)展，城鎮(zhèn)化水平不斷提高。國(guó)家相關(guān)政府部門開(kāi)始逐漸關(guān)注國(guó)內(nèi)居民社會(huì)保障問(wèn)題，逐步頒布并實(shí)施社會(huì)保障政策。中國(guó)的社會(huì)保障改革始于20世紀(jì)90年代中后期，1991年，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》。之后一系列關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)政策相繼出臺(tái)。企業(yè)單位是否將養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本轉(zhuǎn)嫁給城鎮(zhèn)職工，即養(yǎng)老保險(xiǎn)是否存在替代效應(yīng)？這些都是政策制定者應(yīng)該關(guān)注的重要問(wèn)題。
二、相關(guān)文獻(xiàn)回顧
目前，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資是存在替代效應(yīng)還是溢價(jià)效應(yīng)？國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)研究上仍存在爭(zhēng)議。黎志剛和吳明琴（2014）認(rèn)為西方國(guó)家總結(jié)出來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)工資具有替代效應(yīng)。鄭緯仁則表明城鎮(zhèn)化水平和工傷保險(xiǎn)參與率與養(yǎng)老保險(xiǎn)支出成正比，城鎮(zhèn)職工人均工資與養(yǎng)老保險(xiǎn)支出成反比。這對(duì)本文討論養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)農(nóng)民工工資效應(yīng)的影響有參考意義。本文使用2007年CHIPS數(shù)據(jù)中城鎮(zhèn)職工數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究，并使用最新發(fā)展起來(lái)的傾向得分匹配方法，檢驗(yàn)用工企業(yè)提供養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資的影響。
三、數(shù)據(jù)來(lái)源及方法說(shuō)明
CHIPS是目前衡量全國(guó)家庭住戶收入情況最好的指標(biāo)之一。本文最終選擇6065個(gè)樣本量。其中參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的樣本共有4869個(gè)，沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的樣本有1196個(gè)。參保率高達(dá)80%。
本文估計(jì)收入的經(jīng)典模型為明瑟工資方程，將此方程作如下變換：
yj=Aj+αDj+βXj+Ej（1）
式（1）中y是第j個(gè)城鎮(zhèn)職工的月工資，D是本文關(guān)注的主要變量，即養(yǎng)老保險(xiǎn)。X是影響城鎮(zhèn)職工工資的其他控制變量，α和β是待估計(jì)參數(shù)，E是隨機(jī)誤差項(xiàng)。我們使用傾向得分匹配方法來(lái)控制個(gè)體的人力資本等特征變量，選擇性偏差問(wèn)題將會(huì)得到解決。首先，我們根據(jù)將城鎮(zhèn)職工分為兩個(gè)群體，“參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”為參與組，“沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”為控制組。ATT的計(jì)算分為兩個(gè)部分，首先使用Probit或者Logit模型得到傾向指數(shù)，其次，在匹配的基礎(chǔ)上計(jì)算ATT值，公式如式（2）所示：
ATT=E[Y1i-Y0i|Di=1]
={E[Y1i|Di=1]-E[Y0i|Di=1]}
=E[{E[Y1i|Xi，Di=1]-E[Y0i|Xi，Di=0]}|Di=1]（2）
四、實(shí)證結(jié)果
通過(guò)傾向得分匹配法的實(shí)證檢驗(yàn)，我們可以分別計(jì)算匹配前與匹配后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與組和控制組的平均月工資，以及兩組之間的差異。表1中匹配前的參與組平均工資是2387元，控制組平均工資是2103元，匹配之前的ATT值是283元。顯然，匹配前的養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資的影響是溢價(jià)效應(yīng)。但是，匹配之后的控制組工資上升為2553元，而且控制組工資高于參與組工資，城鎮(zhèn)職工工資和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)之間是存在替代效應(yīng)的。
為了確保養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)工資影響效果的準(zhǔn)確性，接下來(lái)本文分別使用半徑匹配方法和核匹配方法重新估計(jì)，對(duì)上述結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。表2是分別使用一對(duì)一匹配方法和核匹配方法計(jì)算的ATT值，結(jié)果都具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
五、總結(jié)
由實(shí)證結(jié)果表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工具有替代效應(yīng)，企業(yè)為城鎮(zhèn)職工提供養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，會(huì)將其作為用工城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)嫁給城鎮(zhèn)職工，從而在短期內(nèi)降低城鎮(zhèn)職工工資。所以針對(duì)這些問(wèn)題，社會(huì)保障部門在實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的時(shí)候，就應(yīng)該考慮到這些因素，為了保障城鎮(zhèn)職工的社會(huì)保障利益，首先，在指定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的時(shí)候，應(yīng)該讓城鎮(zhèn)職工群體和企業(yè)都應(yīng)該少繳納養(yǎng)老金，而政府應(yīng)該給予更多的補(bǔ)貼。（作者單位：南京財(cái)經(jīng)大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
CHIPS是目前衡量全國(guó)家庭住戶收入情況最好的指標(biāo)之一。本文最終選擇6065個(gè)樣本量。其中參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的樣本共有4869個(gè)，沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的樣本有1196個(gè)。參保率高達(dá)80%。本文估計(jì)收入的經(jīng)典模型為明瑟工資方程，將此方程作如下變換:yj=Aj+αDj+βXj+Ej(1)式(1)中y是第j個(gè)城鎮(zhèn)職工的月工資，D是本文關(guān)注的主要變量，即養(yǎng)老保險(xiǎn)。X是影響城鎮(zhèn)職工工資的其他控制變量，α和β是待估計(jì)參數(shù)，E是隨機(jī)誤差項(xiàng)。我們使用傾向得分匹配方法來(lái)控制個(gè)體的人力資本等特征變量，選擇性偏差問(wèn)題將會(huì)得到解決。首先，我們根據(jù)將城鎮(zhèn)職工分為兩個(gè)群體，“參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”為參與組，“沒(méi)有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”為控制組。ATT的計(jì)算分為兩個(gè)部分，首先使用Probit或者Logit模型得到傾向指數(shù)，其次，在匹配的基礎(chǔ)上計(jì)算ATT值，公式如式(2)所示:ATT=E［Y1i－Y0i|Di=1］={E［Y1i|Di=1］－E［Y0i|Di=1］}=E［{E［Y1i|Xi，Di=1］－E［Y0i|Xi，Di=0］}|Di=1］(2)
二、實(shí)證結(jié)果
通過(guò)傾向得分匹配法的實(shí)證檢驗(yàn)，我們可以分別計(jì)算匹配前與匹配后，養(yǎng)老保險(xiǎn)的參與組和控制組的平均月工資，以及兩組之間的差異。表1中匹配前的參與組平均工資是2387元，控制組平均工資是2103元，匹配之前的ATT值是283元。顯然，匹配前的養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)城鎮(zhèn)職工工資的影響是溢價(jià)效應(yīng)。但是，匹配之后的控制組工資上升為2553元，而且控制組工資高于參與組工資，城鎮(zhèn)職工工資和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)之間是存在替代效應(yīng)的。為了確保養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)工資影響效果的準(zhǔn)確性，接下來(lái)本文分別使用半徑匹配方法和核匹配方法重新估計(jì)，對(duì)上述結(jié)果進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)。表2是分別使用一對(duì)一匹配方法和核匹配方法計(jì)算的ATT值，結(jié)果都具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
三、總結(jié)
關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)職工 人口老齡化 養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡 收支預(yù)測(cè)
一、緒論
養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)養(yǎng)老保障制度中最重要的組成部分，其收支平衡關(guān)系到養(yǎng)老保障制度是否能夠平穩(wěn)推進(jìn)，甚至關(guān)系著養(yǎng)老保障制度的存亡問(wèn)題。只有把養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)好，才能保證老年人的生活需求，成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要儲(chǔ)備力量，起到促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的功能。但是，目前人口老齡化已變成全球所面對(duì)的一個(gè)共同課題，各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)入不敷出，支出壓力越來(lái)越大。為此，國(guó)內(nèi)外學(xué)者從不同角度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行了分析和研究。JiyeHu（2014）提出，應(yīng)對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不平衡問(wèn)題，在加強(qiáng)投資的基礎(chǔ)上，要降低固有投資上的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，容許部分養(yǎng)老保險(xiǎn)投資于國(guó)外市場(chǎng)，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的增值［1］。Gairec（2012）發(fā)現(xiàn)人力資源可以消除老齡化產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)和與之帶來(lái)的養(yǎng)老保障基金風(fēng)險(xiǎn)［2］。鑒于國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支不平衡的嚴(yán)重性，很多學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了研究，比如：梁慧靈（2013）認(rèn)為我國(guó)“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老制度有激勵(lì)和兼顧互助、公平的作用，但隨著制度的運(yùn)行，部分省份普遍存在著養(yǎng)老保險(xiǎn)收不抵支的現(xiàn)象，養(yǎng)老保險(xiǎn)在運(yùn)作過(guò)程中存在一些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)［3］。趙應(yīng)文（2013）認(rèn)為我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支不平衡的主要原因是養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次不夠，另外，養(yǎng)老保險(xiǎn)的注資渠道太過(guò)狹小也是主要制約因素［4］。蔡曉珊和陳和（2016）基于我國(guó)老齡化背景，預(yù)測(cè)了我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口大小，認(rèn)為我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以及個(gè)人賬戶在隨著老齡化的加速，都將出現(xiàn)缺口，并且越來(lái)越大，到2040年將會(huì)達(dá)到高峰［5］。鄭秉文（2017）對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋和財(cái)務(wù)狀況作了預(yù)測(cè)，認(rèn)為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大范圍的推廣仍有一定的潛力，但贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)持續(xù)加重，基金收入增速下調(diào)，支出形勢(shì)更趨緊張，地區(qū)嚴(yán)重失衡，基金可持續(xù)性堪憂［6］。青海省作為西北地區(qū)的一個(gè)資源大省，其經(jīng)濟(jì)在近幾年得到了迅速發(fā)展，人口規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。2018年底青海省常住人口為603.23萬(wàn)，已突破六百萬(wàn)，而且從2014年開(kāi)始65歲以上老年人口所占比例達(dá)到了7%以上，且持續(xù)增長(zhǎng)。根據(jù)國(guó)際上通用的判斷標(biāo)準(zhǔn)，青海省已步入人口老齡化社會(huì)階段。因此，本文從青海省人口老齡化快速發(fā)展的角度出發(fā)，對(duì)青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀進(jìn)行研究，找出問(wèn)題出現(xiàn)的原因，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題提出合理的建議，以便為青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革提供有價(jià)值的參考。
二、青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀分析
（一）青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支現(xiàn)狀城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入主要來(lái)源是企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)、國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助和其他收入，支出主要包含養(yǎng)老金領(lǐng)取支出、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用、養(yǎng)老金的轉(zhuǎn)移支出以及其他支付［7］。表1給出了2008-2017年青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況。從表1可以看出，一方面，近年來(lái)青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入規(guī)模在持續(xù)增長(zhǎng)，從2008年的398107萬(wàn)元到2017年的1975663萬(wàn)元，10年間增長(zhǎng)了3.96倍。但另一方面，青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出規(guī)模也在持續(xù)增長(zhǎng)，從2008年的314058萬(wàn)元增長(zhǎng)到2017年的2054798萬(wàn)元，10年間增長(zhǎng)了5.50倍。從結(jié)余情況來(lái)看，2008-2011年結(jié)余是遞增的，但從2012年開(kāi)始結(jié)余逐漸下降，甚至從2015年開(kāi)始，結(jié)余變成負(fù)數(shù)，出現(xiàn)了收支缺口。表1 2008-2017年青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況從圖1可以看出，從2008年開(kāi)始養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出增長(zhǎng)率要超過(guò)收入增長(zhǎng)率，若此種情況持續(xù)出現(xiàn)，則青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體缺口在未來(lái)必將擴(kuò)大，僅靠各級(jí)政府每年進(jìn)行的財(cái)政補(bǔ)貼將無(wú)法彌補(bǔ)該缺口。
（二）存在收支缺口的原因分析1.人口老齡化。人口老齡化水平的日益加劇使得職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支難以達(dá)到一個(gè)均衡的狀態(tài)。青海省自2014年開(kāi)始便跨入了人口老齡化行列，其65歲以上人口數(shù)量增加至41.6萬(wàn)人，所占比重7.13%超過(guò)了國(guó)際判斷標(biāo)準(zhǔn)（7%）。因此，人口老齡化的趨勢(shì)是近幾年收支缺口的一個(gè)重要原因。2.征繳率。征繳率是影響職工養(yǎng)老保險(xiǎn)收支均衡的一個(gè)重要原因。征繳率越大，養(yǎng)老保險(xiǎn)收入越多，反之就越少。很多參保人因?yàn)橐恍┨厥獾脑颍蚴菂⒈Ｒ庾R(shí)淡薄，而時(shí)常發(fā)生欠繳、漏繳的情況，針對(duì)此種想象，青海省出臺(tái)了一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)繳新規(guī)。即便如此，每年養(yǎng)老保險(xiǎn)金欠繳、補(bǔ)繳的人數(shù)并未減少，這嚴(yán)重影響著青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的均衡問(wèn)題。3.管理體制不完善。青海省養(yǎng)老保險(xiǎn)管理制度還處在待完善的階段，有很多潛在問(wèn)題。雖然國(guó)家嚴(yán)格規(guī)定了法定退休年齡，但仍存在職工不按規(guī)定而提前退休或是退休人員死亡后不按規(guī)定登記仍然有其家屬冒領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)等問(wèn)題。盡管許多單位建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)資格認(rèn)證機(jī)制，但由于青海自然環(huán)境不是很理想，許多職工在退休后就選擇了到異地去養(yǎng)老，這就給企業(yè)的養(yǎng)老資格認(rèn)證帶來(lái)了許多不便。
三、青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支規(guī)模預(yù)測(cè)研究
為更好的掌握青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支情況，本小節(jié)對(duì)其未來(lái)10年的收支情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。
（一）預(yù)測(cè)模型鑒于2010年新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的出臺(tái)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的發(fā)展趨向在2010之后發(fā)生了一定的改變，所以本次預(yù)測(cè)只選取2010-2017年的數(shù)據(jù)作為預(yù)測(cè)樣本建立模型。1.青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入預(yù)測(cè)模型。以養(yǎng)老保險(xiǎn)收入作為因變量，時(shí)間t作為自變量，通過(guò)Eviews軟件建立收入預(yù)測(cè)模型為：回歸結(jié)果見(jiàn)表2，可以得出，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（y）與時(shí)間（t）之間存在一定的因果關(guān)系，根據(jù)回歸結(jié)果可得，相關(guān)系數(shù)R的平方值為0.9249，大于0.9，所以變量間的相關(guān)性較好，擬合度較高。由t分布表可得，（7）的值為2.365，常數(shù)項(xiàng)與回歸系數(shù)的t統(tǒng)計(jì)量的絕對(duì)值分別為5.7940與8.5981，都大于t0.025（7），則通過(guò)t檢驗(yàn)。由F分布表可得，F(xiàn)0.025（1，6）的值為5.99，而回歸方程的F統(tǒng)計(jì)量為73.9277，大于F0.025（1，6），則回歸方程整體顯著，通過(guò)F檢驗(yàn)。DW=1.8821，接近2，故不存在自相關(guān)性。因此，方程（3.1）通過(guò)檢驗(yàn)。2.青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入預(yù)測(cè)模型。以養(yǎng)老保險(xiǎn)支出作為因變量，時(shí)間t作為自變量，通過(guò)Eviews軟件建立收入預(yù)測(cè)模型為：回歸結(jié)果見(jiàn)表3，可以得出，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（y）與時(shí)間（t）之間存在一定的因果關(guān)系，根據(jù)回歸結(jié)果可得，相關(guān)系數(shù)R的平方值為0.9570，大于0.9，所以變量間的相關(guān)性較好，擬合度較高。常數(shù)項(xiàng)與回歸系數(shù)的t統(tǒng)計(jì)量的絕對(duì)值分別為4.8981與11.5617，都大于t0.025（7），則通過(guò)t檢驗(yàn)?；貧w方程的F統(tǒng)計(jì)量為133.6734，大于F0.025（1，6），則回歸方程整體顯著，通過(guò)F檢驗(yàn)。DW=2.2403，接近2，故不存在自相關(guān)性。因此，方程（3.2）通過(guò)檢驗(yàn)。
（二）預(yù)測(cè)結(jié)果分析由表4的預(yù)測(cè)結(jié)果可以看出，青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支均在逐年增加，但支出持續(xù)大于收入，結(jié)余為負(fù)值，而且缺口逐年增大。青海省將面臨嚴(yán)重的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)，這將嚴(yán)重威脅到青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的健康發(fā)展。為此，青海省政府以及企事業(yè)單位都應(yīng)高度重視起來(lái)，盡快采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可能出現(xiàn)的支付風(fēng)險(xiǎn)。
四、緩解青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支缺口的對(duì)策建議
本小節(jié)參考國(guó)內(nèi)外管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的經(jīng)驗(yàn)，并聯(lián)系青海省的現(xiàn)實(shí)情況，提出解決青海省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡問(wèn)題的有效措施。
（一）延遲退休與控制提前退休相結(jié)合通過(guò)適度延緩職工退休年齡來(lái)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口問(wèn)題是目前國(guó)際上公認(rèn)的辦法，并且見(jiàn)效也較為明顯。青海省當(dāng)前實(shí)行的退休年齡是男性60歲，女性55歲，低于發(fā)達(dá)國(guó)家的退休年齡，因此，在延遲退休年齡上仍有很大的空間。當(dāng)然，直接大幅度的調(diào)整退休年齡可能會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，引起社會(huì)不穩(wěn)定，所以可以采取漸進(jìn)式的方式來(lái)逐步進(jìn)行調(diào)整，制定一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的計(jì)劃，分階段進(jìn)行。此外，在政策出臺(tái)之前應(yīng)該向社會(huì)各階層爭(zhēng)取意見(jiàn)，以便政策能夠更加穩(wěn)妥的實(shí)施。目前社會(huì)上普遍存在提前退休的現(xiàn)象，從某種意義上說(shuō)，提前退休有助于給年輕勞動(dòng)力“騰地方”，有效的舒緩了勞動(dòng)力市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)，精簡(jiǎn)人員，提高效率；但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這給養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)轉(zhuǎn)造成了極大的沖擊：一方面，職工的退休極大地減少了其養(yǎng)老保險(xiǎn)金的交費(fèi)年限，從而使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收入縮減；此外，退休人員的增加使領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)增加。這一增一減使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口愈來(lái)愈大。為此，青海省企事業(yè)單位要嚴(yán)格落實(shí)員工退休年齡情況，嚴(yán)格監(jiān)管職工退休人員登記程序，加強(qiáng)職工提前退休相關(guān)方面注意事項(xiàng)的宣傳教育，定期做思想工作，以此來(lái)盡量避免在無(wú)特殊情況下的提前退休現(xiàn)象頻發(fā)。
（二）加強(qiáng)對(duì)離退休人員的生活狀況調(diào)查，杜絕死亡冒領(lǐng)人員冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金是目前企事業(yè)單位面臨的難題之一。據(jù)資料顯示，2015年社保系統(tǒng)追繳冒領(lǐng)養(yǎng)老金和冒領(lǐng)人數(shù)分別為116萬(wàn)和311人；2016年追繳冒領(lǐng)養(yǎng)老金和冒領(lǐng)人數(shù)分別為67萬(wàn)和224人。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取數(shù)額巨大，涉及人員眾多。而青海省的冒領(lǐng)現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，為此，青海省企事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)離退休人員生活狀況的調(diào)查，并嚴(yán)格更新記錄，加強(qiáng)對(duì)退休職工親屬的宣傳教育，并加大對(duì)冒領(lǐng)、重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老金人員的懲處力度。
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低的原因分析
1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展地區(qū)差異明顯，利益難平衡。
根據(jù)瓦格納法則可知，隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高。社會(huì)保障支出受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，具體的講，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，政府財(cái)政較富裕的地區(qū)社會(huì)保障發(fā)展水平也較高，反之則反。我國(guó)由于地理、政策、歷史等一系列原因，導(dǎo)致我國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于非均衡發(fā)展，各省經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異明顯。
2.制度變遷與路徑依賴。
建設(shè)新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不是在白紙上寫(xiě)字,而是在原來(lái)已經(jīng)建立了一套完整的退休養(yǎng)老制度基礎(chǔ)上變革。城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從省級(jí)統(tǒng)籌提升到全國(guó)統(tǒng)籌是一次制度上的變革，在制度變革過(guò)程中難免會(huì)受到對(duì)原有制度路徑依賴的影響。這種機(jī)制使制度變遷一旦走上了某一條路徑,它的既定方向會(huì)在以后的發(fā)展中得到自我強(qiáng)化。路徑依賴意味著歷史的重要性,人們過(guò)去的選擇決定了他們現(xiàn)在可能的選擇。過(guò)去各個(gè)省市所形成的“因地制宜”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌會(huì)形成一定的阻礙。
3.分稅制的財(cái)政體制下，各級(jí)政府的事權(quán)財(cái)權(quán)不明晰。
1994年我國(guó)實(shí)行分稅制改革，把全國(guó)的稅收劃分為中央稅、地方稅、并相應(yīng)的劃分了中央與地方的事權(quán)范圍，地方政府獲得了發(fā)展本地區(qū)社會(huì)保障事業(yè)的能力，為本地區(qū)的社會(huì)保障事業(yè)負(fù)責(zé)。然而由于分稅制改革在劃分中央與地方財(cái)權(quán)、事權(quán)的規(guī)定中不具體，存在中央與地方交叉重疊的情況，出現(xiàn)中央向地方“甩包袱”，事權(quán)和支出責(zé)任“層層下沉”而財(cái)權(quán)“層層上移”的局面，而在稅種歸屬上，大額稅種都?xì)w中央，地方稅種除了營(yíng)業(yè)稅、所得稅外，均為小額稅種，地方財(cái)政無(wú)穩(wěn)定的稅收來(lái)源，收入不穩(wěn)定，地方各級(jí)政府間較少實(shí)行按事權(quán)劃分財(cái)政收支的分權(quán)式財(cái)政管理體制，從而導(dǎo)致地方財(cái)權(quán)事權(quán)不匹配，地方的財(cái)政收入難以滿足地方的事務(wù)管理支出。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“條塊分割，以塊為主”的扁平化管理模式。
二、構(gòu)建全國(guó)統(tǒng)籌的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的建議與對(duì)策
1.縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距。
我們知道經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種惠民政策屬于“上層建筑”的一種，勢(shì)必受到經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的影響。區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡給養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌帶來(lái)了很大的困難，甚至在一定程度上說(shuō)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡是養(yǎng)老保險(xiǎn)難以提高統(tǒng)籌層次或者出現(xiàn)“統(tǒng)而不籌”根本原因，由于各省經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異較大，各地區(qū)的社會(huì)平均工資及繳費(fèi)基數(shù)都存在明顯的差異，根據(jù)目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)算辦法，社會(huì)平均工資和繳費(fèi)基數(shù)直接決定了養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。因此，要實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌必須縮小各地區(qū)社會(huì)平均工資之間的差距，盡量平衡各地區(qū)參保人員的經(jīng)濟(jì)利益，減少全國(guó)統(tǒng)籌的阻力。
2.擴(kuò)大覆蓋面。
“大數(shù)法則”是養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該遵循的原則之一，覆蓋面越大養(yǎng)老金安全風(fēng)險(xiǎn)越低，越有利于在大范圍內(nèi)調(diào)劑余缺。我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，基本覆蓋了國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商及港澳臺(tái)商投資企業(yè)，但是任然存在大量的應(yīng)保未保人員，其中，主要是農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員。目前，全國(guó)有2.6億農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工。但截至2012年，參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的只有4543萬(wàn)人。這就表明我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面方面仍然還有很大的挖掘空間。
3.償還隱性債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶。
我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”模式，然而從2001年開(kāi)始試點(diǎn)個(gè)人賬戶模式開(kāi)始，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)改革之初對(duì)改革形成的隱形債務(wù)沒(méi)有規(guī)定適合的償還方式而是期望通過(guò)“暗償”得以解決，“暗償”的結(jié)果使得個(gè)人賬戶成為了空賬，這種空賬規(guī)模隨著人口老齡化會(huì)不斷加劇，其規(guī)模因?qū)W者的精算方法和統(tǒng)計(jì)口徑不同而存在一定的差異。于此同時(shí)由于養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌，各省的隱性債務(wù)也急劇增加，2000年學(xué)者王曉軍根據(jù)31個(gè)省市的相關(guān)數(shù)據(jù)算出上海、北京、天津,人均債務(wù)超過(guò)8萬(wàn)元，增長(zhǎng)比例分別達(dá)到135%、114%、94%。在“暗償”方式下，隱性債務(wù)勢(shì)必引起空賬規(guī)模擴(kuò)大，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)由省級(jí)統(tǒng)籌提升到國(guó)家統(tǒng)籌，國(guó)家勢(shì)必拿出巨額資金來(lái)償還養(yǎng)老金隱形債務(wù)，這種情況下國(guó)家往往從通盤(pán)考慮出發(fā)會(huì)延緩全國(guó)統(tǒng)籌的進(jìn)程。因此，各地方越是盡早償還隱形債務(wù)，做實(shí)個(gè)人賬戶對(duì)全國(guó)統(tǒng)籌越是有利。
4.加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管力度。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是養(yǎng)命錢，其安全性直接關(guān)系到養(yǎng)老保全國(guó)統(tǒng)籌設(shè)想的成敗和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。近年來(lái)各地反饋的情況來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以后，多處發(fā)生挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)情況。針對(duì)這種情況，一方面要繼續(xù)落實(shí)1998年由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、勞動(dòng)部以及國(guó)家稅務(wù)總局共同頒布的《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理的暫行規(guī)定》，嚴(yán)格按照收入、運(yùn)作、支出分開(kāi)管理的辦法，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入賬戶”；另一方面，要加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法制建設(shè)，2010年的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》出臺(tái)，使我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)有了第一部真正意義上的法律依據(jù)，然而其規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，在養(yǎng)老保險(xiǎn)方面還缺失一部養(yǎng)老保險(xiǎn)法，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的違規(guī)行為如：欠繳、挪用、騙取、違規(guī)支付等缺乏相應(yīng)的法律規(guī)定，這就使得部分單位和個(gè)人有機(jī)可乘，也給我過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管帶了難度，不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)的安全持續(xù)運(yùn)行。
5.加快養(yǎng)老保險(xiǎn)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)“一卡通”。
第一，個(gè)人因素。人口是決定勞動(dòng)力供給量的決定性因素。勞動(dòng)人口的數(shù)量與人口總量成正比關(guān)系，如果是人口總量不斷增長(zhǎng)，最終必將導(dǎo)致勞動(dòng)人口隨之增長(zhǎng)，若此種增長(zhǎng)超過(guò)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)勞動(dòng)力供給的需求，充分就業(yè)必將難以實(shí)現(xiàn)。人口結(jié)構(gòu)也會(huì)影響就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性。人口結(jié)構(gòu)包括性別結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)和素質(zhì)結(jié)構(gòu)等。性別結(jié)構(gòu)中若女性的比重過(guò)大，年齡結(jié)構(gòu)中若青年比重過(guò)大，就會(huì)增加充分就業(yè)的難度；人口素質(zhì)結(jié)構(gòu)從身體素質(zhì)和文化科技素質(zhì)兩個(gè)方面影響充分就業(yè)。如身體素質(zhì)是否適應(yīng)對(duì)那些對(duì)身體有特別要求的產(chǎn)業(yè)、部門、崗位的需要。同樣，文化科技素質(zhì)是否適應(yīng)那些對(duì)文化科技有相應(yīng)要求的產(chǎn)業(yè)、部門、崗位的需要。人口質(zhì)量同樣決定著養(yǎng)老保險(xiǎn)的質(zhì)量，人口作為社會(huì)生活的主體，有多方面的質(zhì)的規(guī)定性，從不同的角度考察，其質(zhì)的規(guī)定性也有不同的內(nèi)容。中國(guó)人口質(zhì)量提高，可以使國(guó)民實(shí)際生活水平提高，使養(yǎng)老保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展更好結(jié)合在一起。男性相比女性參加養(yǎng)老保險(xiǎn)意愿更強(qiáng)，主要原因是男性與女性在社會(huì)分工中責(zé)任不同，女性對(duì)子女的依賴性較強(qiáng)，更趨于家庭養(yǎng)老觀念。
第二，經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)因素是影響充分就業(yè)與養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的最重要因素。首先，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定著勞動(dòng)就業(yè)的總體水平。勞動(dòng)力需求是由整個(gè)經(jīng)濟(jì)需要派生出來(lái)的，企業(yè)增加勞動(dòng)力是為了發(fā)展生產(chǎn)，以滿足社會(huì)需要。因此，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，增長(zhǎng)速度越快，相對(duì)勞動(dòng)力的需求越多，就業(yè)越充分.相反，如果經(jīng)濟(jì)萎縮、停滯甚至倒退，勢(shì)必減少對(duì)勞動(dòng)力的吸納容量，造成失業(yè)增加。所以，要根本解決就業(yè)問(wèn)題，就必須把國(guó)民經(jīng)濟(jì)搞上去，保持一定的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。其次，經(jīng)濟(jì)形式是解決社會(huì)就業(yè)的前提條件。所謂經(jīng)濟(jì)形式，就是生產(chǎn)資料所有制形式，它體現(xiàn)生產(chǎn)資料所有者與勞動(dòng)者在社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。在社會(huì)主義初級(jí)階段，生產(chǎn)力的發(fā)展要求實(shí)行多種經(jīng)濟(jì)形式，這為勞動(dòng)就業(yè)提供了社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件。再次，不同的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定了勞動(dòng)者的就業(yè)結(jié)構(gòu)。在社會(huì)化大生產(chǎn)中，勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料結(jié)合的自然形式和就業(yè)容量取決于社會(huì)各產(chǎn)業(yè)所提供的就業(yè)崗位總量。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要充足的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，可以為我國(guó)建立完善、和諧、可持續(xù)發(fā)展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)，提高基本養(yǎng)老金支付能力，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平，提高退休人員的生活質(zhì)量?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)可以享受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的成果，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在提高人民物質(zhì)生活水平的同時(shí)，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納也起到了積極的拉動(dòng)作用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)了整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老福利事業(yè)的發(fā)展，帶動(dòng)了企業(yè)和個(gè)人參保的積極性。
第三，家庭因素。不同的時(shí)期由于受到不同的社會(huì)和家庭環(huán)境的影響，就業(yè)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，在改革開(kāi)放之前，人們所普遍向往的是進(jìn)入國(guó)營(yíng)企業(yè)、事業(yè)單位或者國(guó)家機(jī)關(guān)就業(yè)，成為一名全民固定工。而現(xiàn)在，許多人就業(yè)時(shí)往往會(huì)選擇那些報(bào)酬豐厚的企業(yè)。另外，由于就業(yè)意識(shí)的影響，常常會(huì)造成勞動(dòng)力在供求結(jié)構(gòu)上的失衡。如在目前，一方面，城鎮(zhèn)失業(yè)人員增加，就業(yè)壓力很大；另一方面，一些臟、累、苦的休力勞動(dòng)崗位卻招工困難，不得不從農(nóng)村招收剩余勞動(dòng)力。大多數(shù)就業(yè)者都向往到那些工資高、福利好、工作輕松悠閑的部門或單位就業(yè)，追求的是實(shí)惠、輕便又好看的工作，這種狀況則加劇了就業(yè)方面的矛盾。自古以來(lái)，“養(yǎng)兒防老”觀念在多數(shù)居民觀念中根深蒂固，家庭養(yǎng)老成為最主要的養(yǎng)老方式。基于這樣的養(yǎng)老方式，家庭因素成為了影響?zhàn)B老保險(xiǎn)發(fā)展的主要因素之一，家庭生活條件越好，參保意愿越強(qiáng)，年人均收入、年人均結(jié)余越高參保意愿越強(qiáng)，家庭子女?dāng)?shù)越多參保意愿越弱，主要由于此時(shí)家庭多數(shù)情況下會(huì)考慮家庭養(yǎng)老。
二、城鎮(zhèn)職工就業(yè)與養(yǎng)老保險(xiǎn)理論模型
一、 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的現(xiàn)狀
從歷年統(tǒng)計(jì)年鑒的數(shù)據(jù)分析來(lái)看，我國(guó)多數(shù)地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入大于支出，但結(jié)余并不多，一旦次年繳費(fèi)人數(shù)下降就可能發(fā)生支付危機(jī)。根據(jù)《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2013》的最新數(shù)據(jù)顯示，2012年中國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的個(gè)人賬戶空賬達(dá)到2.6萬(wàn)億元。但到2012年底，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的累計(jì)記賬額已達(dá)到29 543億元，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的累計(jì)結(jié)余為23 941億元。這意味著，即使把所有基金積累全部用于填補(bǔ)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶仍然會(huì)有空賬。隱性債務(wù)的顯性化是比較復(fù)雜的，但從目前繳費(fèi)人數(shù)不斷增多、人口老齡化不斷嚴(yán)重的情況可以看出，隱性債務(wù)會(huì)是個(gè)比較巨大的數(shù)額。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口不僅僅指表面的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金收入與支出不相符，還包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行與隱性債務(wù)。我國(guó)實(shí)行半積累制的基金運(yùn)作方式，即統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶相結(jié)合的管理方式。統(tǒng)籌賬戶內(nèi)的資金統(tǒng)一運(yùn)作強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的互濟(jì)性，資金本金與收益以本地區(qū)職工平均工資為基數(shù)進(jìn)行發(fā)放；個(gè)人賬戶強(qiáng)調(diào)個(gè)人的貢獻(xiàn)，資金本金與收益在職工退休時(shí)分期全部返還繳費(fèi)職工。但由于種種原因，統(tǒng)籌賬戶內(nèi)的資金不夠支付當(dāng)期退休職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，這時(shí)個(gè)人賬戶內(nèi)的資金就被挪用以支付養(yǎng)老保險(xiǎn)資金支付缺口，造成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行。隱性債務(wù)是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)，是指現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金計(jì)劃終止時(shí)養(yǎng)老金計(jì)劃參與者應(yīng)得養(yǎng)老金權(quán)利的現(xiàn)值[1]。當(dāng)期繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人越多，到期需要支付的養(yǎng)老金就越多，隱性債務(wù)越大。
二、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的原因
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口形成的原因是復(fù)雜的，是多種因素交織在一起形成的。可以從以下三個(gè)大方面來(lái)理解其形成原因。
第一，制度設(shè)計(jì)缺陷。首先是制度設(shè)計(jì)內(nèi)的缺陷。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向半積累制轉(zhuǎn)制的過(guò)程中，沒(méi)有設(shè)計(jì)出“老人”即轉(zhuǎn)制前退休職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金來(lái)源，“中人”的個(gè)人賬戶資金積累不足，這部分轉(zhuǎn)制成本最終由當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金消化，形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的歷史債務(wù)；其次是退休年齡偏低。1991年6月國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的》，對(duì)原職工退休年齡予以延續(xù)，即男職工滿60周歲，女職工滿50周歲，女干部滿55周歲。與世界退休平均退休年齡相比，我國(guó)退休年齡偏低。另外，人均壽命不斷延長(zhǎng)、人們的身體素質(zhì)不斷提高，都顯示了退休年齡應(yīng)該適當(dāng)提高。提前退休不規(guī)范，提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金加大了資金缺口。
第二，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理不善。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理是養(yǎng)老保險(xiǎn)管理工作的核心，管理的不善使養(yǎng)老保險(xiǎn)金的缺口難以填補(bǔ)甚至越來(lái)越大。首先是監(jiān)管不嚴(yán)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金的擠占、挪用時(shí)有發(fā)生。2006年反腐敗第一大案“上海社保案”，牽涉資金高達(dá)數(shù)百萬(wàn)。其次是繳費(fèi)基數(shù)不實(shí)[2]。在我國(guó)，工資收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于實(shí)際的勞動(dòng)收入，源于工資收入分配復(fù)雜化、不規(guī)范。企業(yè)會(huì)以各種名義發(fā)放不統(tǒng)計(jì)在“工資總額”內(nèi)的收入，而這部分收入是收繳時(shí)難以核定的。再次是對(duì)高收入者收繳基數(shù)低。我國(guó)規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)基數(shù)的最高額度是當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY的300%，這樣減弱了養(yǎng)老保險(xiǎn)的互濟(jì)性。最后是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)形式單一。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的結(jié)余大部分用于存入銀行或購(gòu)買國(guó)債，投資形式單一，投資收益率低。
第三，人口老齡化與通貨膨脹的影響。當(dāng)某國(guó)或某地區(qū)60歲及以上人口占該國(guó)家或地區(qū)總?cè)丝诘?0%以上，或65歲及以上人口占總?cè)丝诘?%以上時(shí)，該國(guó)家或地區(qū)則稱為老年化社會(huì)或地區(qū)[3]。老年人口增多而勞動(dòng)年齡人口減少，即領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金人數(shù)增多而繳費(fèi)人數(shù)減少，這無(wú)疑會(huì)加大養(yǎng)老保險(xiǎn)金缺口。通貨膨脹會(huì)使統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶內(nèi)的資金貶值。在投資收益率不高的情況下，高通貨膨脹率會(huì)使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金嚴(yán)重縮水。
三、解決城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題的對(duì)策建議
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口形在成的原因是復(fù)雜的，相應(yīng)的，要消除缺口也要采取各種措施相互配合解決問(wèn)題?？梢詮囊韵聨追矫娼鉀Q問(wèn)題。
第一，化解轉(zhuǎn)制成本，強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任。政府加大財(cái)政投入力度，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)資金補(bǔ)貼在財(cái)政支出中的比例，實(shí)現(xiàn)政府對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的兜底作用；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行低工資政策，職工的很大一部分貢獻(xiàn)被凝結(jié)在國(guó)有資產(chǎn)內(nèi)。所以，在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金出現(xiàn)缺口時(shí)，變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)體現(xiàn)了國(guó)有企業(yè)對(duì)職工養(yǎng)老的反哺作用；發(fā)行養(yǎng)老保險(xiǎn)福利彩票。福利彩票有著成本低、成效大的優(yōu)點(diǎn)。目前發(fā)展較好的福利彩票、體育彩票為福利事業(yè)與體育事業(yè)籌集的一部分資金。借鑒福利彩票、體育彩票的成功經(jīng)驗(yàn)發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)福利彩票，再進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄鳎〞?huì)化解一部分養(yǎng)老金缺口。
第二，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管機(jī)制。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督管理應(yīng)包含基金運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金的籌集、運(yùn)營(yíng)、支付。制定完善養(yǎng)老保險(xiǎn)金籌集制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征繳，一旦發(fā)現(xiàn)漏繳、欠繳行為絕不姑息。加快制定投資多元化、市場(chǎng)化的投資方案，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率。建立更加合理的支付機(jī)制，養(yǎng)老保險(xiǎn)金隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、物價(jià)的提高不斷調(diào)整。對(duì)于提前退休者要相應(yīng)減少資金支付。對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)督要建立信息披露制度，讓在職職工、離退休人員、企業(yè)、全體大眾都參加到監(jiān)督中來(lái)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的正常運(yùn)行。
第三，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資機(jī)制。目前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的大部分用于存入銀行或購(gòu)買國(guó)債，在通貨膨脹的影響下，養(yǎng)老保險(xiǎn)金極容易貶值。應(yīng)盡快建立多渠道的投資機(jī)制，分散投資風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持養(yǎng)老保險(xiǎn)金投資運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)化、多元化的原則，建立專門的社會(huì)保險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全。政府要為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)營(yíng)造良好的政策與市場(chǎng)環(huán)境，與發(fā)展金融市場(chǎng)、完善社會(huì)保障體系有機(jī)結(jié)合起來(lái)。加大對(duì)公司債券、股票、實(shí)業(yè)項(xiàng)目（如大型建設(shè)項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等）的投資，來(lái)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的收益率，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的缺口[4]。
1、領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇年齡不同。城鎮(zhèn)企業(yè)男職工領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的年齡因條件不同分為60、55、50周歲，女職工分為55、50、45周歲，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)男女領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的年齡均為60周歲。
2、領(lǐng)取的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金不同。城鎮(zhèn)企業(yè)職工領(lǐng)取的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金是以職工退休時(shí)上一年度全省在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿一年發(fā)給1%。城鄉(xiāng)居民領(lǐng)取的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金我市現(xiàn)行定額為100元/月。
3、養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制不同。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金每年定期調(diào)整，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金尚未建立定期調(diào)整機(jī)制。
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關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；制度碎片化；雙層次制度
中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-2972（2012）03-0046—06
1997年國(guó)務(wù)院公布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定》。這一制度的公布實(shí)行對(duì)于推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，保障職工退休后的生活發(fā)揮了重要作用，但也存在諸如職工實(shí)際養(yǎng)老金替代率過(guò)低、個(gè)人賬戶多重設(shè)置、制度碎片化嚴(yán)重等問(wèn)題。這些問(wèn)題不僅對(duì)于即將開(kāi)展的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革未能發(fā)揮良好的示范作用，而且加劇了社會(huì)分層，給未來(lái)社會(huì)帶來(lái)許多新的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
一、文獻(xiàn)綜述
目前關(guān)于我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式的研究主要有四種觀點(diǎn)：一種觀點(diǎn)主張現(xiàn)收現(xiàn)付制更有效率，如袁志剛，封進(jìn)（2004）認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付制是一個(gè)更有效率的選擇，基金制沒(méi)有特殊的優(yōu)勢(shì)。振儒（2007）認(rèn)為應(yīng)建立一個(gè)較低水平的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。第二種觀點(diǎn)認(rèn)為多支柱模式更適合中國(guó)。董克用（2011）參照世界銀行新提出的五支柱養(yǎng)老模式，認(rèn)為在中國(guó)也可以建立五支柱的養(yǎng)老體系，以完善現(xiàn)有制度的不足。第三種觀點(diǎn)認(rèn)為中國(guó)應(yīng)該采用名義賬戶制。Williamson和Shen（2004）提出中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)實(shí)行名義賬戶制（NDC），并闡述了中國(guó)實(shí)行名義賬戶制的優(yōu)勢(shì)。Heikki Oksanen（2010）提出中國(guó)應(yīng)該建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)加名義賬戶制，配以企業(yè)年金的模式來(lái)解決中國(guó)的老齡化問(wèn)題。郭林，丁建定（2010）針對(duì)我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶制度發(fā)生異化的現(xiàn)狀，提出了“變堵為疏”，實(shí)行名義賬戶制的思路。第四種觀點(diǎn)認(rèn)為中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革應(yīng)在現(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上，建立相關(guān)配套制度。Yvonne Sin（2008）認(rèn)為樹(shù)立人們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的信任非常關(guān)鍵，有必要建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)有效的監(jiān)管制度確保積累資金的安全和人們對(duì)制度的信任。主張不宜對(duì)現(xiàn)行制度作顛覆性的調(diào)整，而是在不改變社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合模式的條件下合并基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金中的個(gè)人賬戶，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和養(yǎng)老公積金雙層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
二、中國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度的內(nèi)在缺陷
城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)初衷是既體現(xiàn)公平，又體現(xiàn)效率?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的社會(huì)統(tǒng)籌體現(xiàn)公平，個(gè)人賬戶體現(xiàn)效率，作為補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)年金也體現(xiàn)效率，從而使得該制度既具有現(xiàn)收現(xiàn)付制的公平性優(yōu)點(diǎn)，又有基金積累制的個(gè)人責(zé)任好處。但該制度在實(shí)際運(yùn)行中卻出現(xiàn)了許多預(yù)料不到的問(wèn)題。
1.養(yǎng)老金替代率存在制度設(shè)計(jì)上的根本缺陷
有專家認(rèn)為，企業(yè)年金在解決已退休人員養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇中發(fā)揮重要而又獨(dú)特的作用，但在目前養(yǎng)老金替代率的制度設(shè)計(jì)中，卻把自愿建立的企業(yè)年金計(jì)人職工養(yǎng)老金總體替代率之中，使多數(shù)職工養(yǎng)老金替代率遠(yuǎn)低于設(shè)定的目標(biāo)。
我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的思路是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供退休人員基本生活的需要，企業(yè)年金提供更高層次生活標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的總體替代率由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率加企業(yè)年金替代率組成。企業(yè)年金由于實(shí)行自愿參保，覆蓋面較窄。相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)年金的參保人數(shù)由2000年的560萬(wàn)人增加到2010年的1335萬(wàn)人，10年間僅增長(zhǎng)2.4倍。而且從建立年金企業(yè)所屬行業(yè)看，大多集中在電力、鐵路、金融、保險(xiǎn)、通訊、煤炭、有色金屬、交通、石油天然氣等高收入行業(yè)或壟斷行業(yè)。企業(yè)年金在保障對(duì)象的結(jié)構(gòu)上也出現(xiàn)了偏向企業(yè)高層管理人員和關(guān)鍵技術(shù)人員的不良傾向。由于大部分職工缺乏企業(yè)年金，退休后養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際替代率只含有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，這部分退休老人的生活質(zhì)量受到顯著影響，圖1顯示，1997年中國(guó)養(yǎng)老金社會(huì)平均替代率達(dá)76.3%，以后逐年下降，到2008年只有47.7%，與機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員全部養(yǎng)老金替代率相比相差甚多。
2.作為三支柱之一的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作用甚微。在目前商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不好，人們對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)信任度較低的情況下，商業(yè)保險(xiǎn)作為中低收入階層養(yǎng)老保障的作用并不顯著。2010年壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入9680億元，而同期城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入為13420億元，雖然前者是后者的72%，但這里沒(méi)有剔除死亡保險(xiǎn)的數(shù)據(jù)和壽險(xiǎn)購(gòu)買人群的分布，中低收入人群有多少人會(huì)購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)呢？另外，把商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)視為養(yǎng)老保障制度的組成部分，也容易在計(jì)算替代率時(shí)把商業(yè)保險(xiǎn)考慮進(jìn)去，從而降低基本保障的數(shù)額，造成基本保障的不足，事實(shí)上并不是每個(gè)人都能夠購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為養(yǎng)老保障的補(bǔ)充。
3.個(gè)人賬戶多重設(shè)置，管理成本高
在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中有個(gè)人賬戶，在企業(yè)年金或?qū)⒁獙?shí)行的職業(yè)年金中，也有個(gè)人賬戶?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理，企業(yè)年金中的個(gè)人賬戶由受托人來(lái)管理。個(gè)人賬戶的多重設(shè)置，多重管理，無(wú)疑極大增加了個(gè)人賬戶的管理成本。
4.個(gè)人賬戶空賬化運(yùn)行
現(xiàn)行部分積累制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際操作中，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的實(shí)繳數(shù)額未能達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，統(tǒng)籌賬戶的基金不足以支付現(xiàn)有退休人員的養(yǎng)老金，因此個(gè)人賬戶的基金幾乎全部被挪用來(lái)支付退休人員的養(yǎng)老金，從而形成個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象。到2010年，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶空賬規(guī)模已達(dá)1.3萬(wàn)億元，做實(shí)相當(dāng)困難。如果彌補(bǔ)不上，將來(lái)用財(cái)政資金代替給付，又會(huì)使該制度回歸到原來(lái)的現(xiàn)收現(xiàn)付制，與其這樣，不如早日改革。
5.片面追求制度的復(fù)雜化和多樣化，制度碎片化嚴(yán)重
目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是按照人們的職業(yè)分類的，這和制度設(shè)計(jì)的初衷背離，應(yīng)該按照收入劃分，而不是職業(yè)。僅養(yǎng)老保險(xiǎn)，就有農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)等劃分方法，好像出現(xiàn)一個(gè)職業(yè)，出現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題人群，就要建立一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這種思維很普遍，而且在學(xué)術(shù)界呈繼續(xù)擴(kuò)大的趨勢(shì)。結(jié)果造成養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的碎片化嚴(yán)重，碎片化帶來(lái)的多頭管理與分散管理問(wèn)題加大了制度運(yùn)行成本，碎片化帶來(lái)的待遇差距擴(kuò)大了人們的心理不平衡和心理不滿感，為社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)隱患。
6.擴(kuò)面工作較難
由于越年輕工薪收入越高的人員，其從養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中得到的純受益越小，這部分人群的參保積極性不足。而工薪收入較低的私營(yíng)和個(gè)體企業(yè)及靈活就業(yè)人員雖然參加養(yǎng)老保險(xiǎn)受益最大，但他們的負(fù)擔(dān)也最重，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)變得不現(xiàn)實(shí)，所以我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面工作進(jìn)展緩慢。從1998年到2009年，12年間參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)從8475.8萬(wàn)人增長(zhǎng)到17743萬(wàn)人，僅增加了2倍多，職工參保率由40.99%增加到57.01%，距離全部覆蓋就業(yè)人口的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)。加上離退休人員，總參保人數(shù)由1998年的11203.1萬(wàn)人增長(zhǎng)到2009年的23550萬(wàn)人，僅增加2.1倍，總參保率也只有50%多，參見(jiàn)表1。而中國(guó)香港地區(qū)強(qiáng)基金從2000年建立起到2011年5月，雇員參與率已高達(dá)99%，雇主參保率為100%，自雇人士登記率達(dá)77%。如圖2所示。
三、現(xiàn)有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度的外部效應(yīng)分析
現(xiàn)有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障制度在保證退休職工基本生活，保障國(guó)企改革順利推進(jìn)，保證社會(huì)和諧穩(wěn)定方面都產(chǎn)生了積極的社會(huì)效應(yīng)?，F(xiàn)有養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的積極作用理論界和實(shí)務(wù)界已作大量闡述，本文在此重點(diǎn)分析其消極的外部效應(yīng)，目的在于盡量完善這一制度。
（一）企業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員待遇的差異引起群眾不滿
目前較難查到企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位人均養(yǎng)老金的具體數(shù)據(jù)，我們根據(jù)《中國(guó)勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒2010》所提供的每年養(yǎng)老金支出數(shù)和離退休人員數(shù)據(jù)，以各年基本養(yǎng)老金支出數(shù)為分子，以各年離退休人員數(shù)為分母，大體算出企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位統(tǒng)籌范圍內(nèi)離退休人員每年人均養(yǎng)老金支出水平。如圖3所示。在1999年，城鎮(zhèn)企業(yè)單位離退休人員每年人均養(yǎng)老金為6505.93元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位為5150.17元，企業(yè)離退休人員年人均養(yǎng)老金支出比機(jī)關(guān)事業(yè)單位高1355.76元，比全國(guó)平均水平6451.45高出54.48元。到了2009年，企業(yè)年人均離退休費(fèi)為14746.82元，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位為21956.43元，企業(yè)離退休人員年人均養(yǎng)老金支出比機(jī)關(guān)事業(yè)單位低7209.61元，比全國(guó)平均水平低570.13元。由圖3可知，從2000開(kāi)始，機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員養(yǎng)老待遇超過(guò)企業(yè)離退休人員，之后它們之間的差距越來(lái)越大。這種差距引起群眾不滿，不僅在網(wǎng)絡(luò)留言中大量網(wǎng)友表達(dá)不滿，而且在2011年2月27日上午總理做客中國(guó)政府網(wǎng)和新華網(wǎng)訪談時(shí)，此問(wèn)題亦被網(wǎng)民重點(diǎn)提問(wèn)。為保障企業(yè)退休職工的生活，自2005年起至今，我國(guó)已經(jīng)連續(xù)七年8次上調(diào)企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金，但群眾的不滿情緒依然存在，這說(shuō)明僅通過(guò)提高企業(yè)退休人員的待遇解決不了根本問(wèn)題，應(yīng)該通過(guò)建立全民統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)徹底解決這一問(wèn)題。
（二）形成了負(fù)的示范效應(yīng)，阻礙了機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的推動(dòng)
1997年中國(guó)城鎮(zhèn)退休職工養(yǎng)老金替代率為76.3%，此后逐年下降，到2008年下降至50%以下，只有47.7%。如圖1所示。以國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，如果退休后的養(yǎng)老金替代率大于70%，即可維持退休前現(xiàn)有的生活水平，如果達(dá)到60%-70%，即可維持基本生活水平。如果低于50%，則生活水平較退休前會(huì)有大幅下降。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)較低的待遇和替代率的逐年下降，形成了負(fù)的示范效應(yīng)，人們普遍認(rèn)為機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革意味著養(yǎng)老待遇的降低。這種不良預(yù)期成為機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的最大障礙。
四、養(yǎng)老保障制度的改革措施——建立雙層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
（一）雙層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)容
1.雙層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和養(yǎng)老公積金構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金由政府承擔(dān)，通過(guò)征收社會(huì)保障稅籌集資金。養(yǎng)老公積金由個(gè)人賬戶組成，把基本保險(xiǎn)里的個(gè)人賬戶劃分出來(lái)，和企業(yè)年金中的個(gè)人賬戶合并，由統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)管理。個(gè)人賬戶中的資金來(lái)自于個(gè)人和用人單位的繳費(fèi)，政府在財(cái)力有余的情況下可以給予補(bǔ)助。雙層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不僅能夠更清晰地劃分政府責(zé)任和個(gè)人責(zé)任，把政府責(zé)任限定在特定范圍之內(nèi)，也有利于解決社會(huì)保障籌資領(lǐng)域長(zhǎng)達(dá)10年之久的稅費(fèi)之爭(zhēng)。
把現(xiàn)有的強(qiáng)制征收進(jìn)入個(gè)人賬戶的資金獨(dú)立出來(lái)，把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶和企業(yè)年金合并，收費(fèi)全部改成強(qiáng)制性，則可解決企業(yè)退休職工養(yǎng)老金替代率大大低于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的局面，有效縮小企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇的差距，而且補(bǔ)充保險(xiǎn)部分會(huì)迅速擴(kuò)大覆蓋面，亦有利于解決現(xiàn)有企業(yè)年金偏向企業(yè)高層的缺陷。
2.按收入劃分繳費(fèi)額和領(lǐng)取額，取消目前按職業(yè)劃分的方法。目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)種類有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)，現(xiàn)在又在進(jìn)行事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，這些思路都是按照職業(yè)來(lái)劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度碎片化。其實(shí)職業(yè)只是社會(huì)分工不同，不同職業(yè)的共同特點(diǎn)是都有收入，而且退休金的表現(xiàn)形式也是收入，因此，建議改用按收入多少?zèng)Q定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)額和領(lǐng)取額的方法。同時(shí)，簡(jiǎn)化制度安排，把各種各樣的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合并，所有公民都參加統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
（二）雙層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可行性分析
1.建立雙層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的擴(kuò)面，短期內(nèi)建立全民享有的養(yǎng)老保障制度。目前，城鎮(zhèn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保障完全由財(cái)政和單位負(fù)擔(dān)，在這類單位推行新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，財(cái)政并沒(méi)有增加負(fù)擔(dān)，只要另外為每個(gè)職工建立一個(gè)個(gè)人賬戶即可。現(xiàn)有城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)由社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶構(gòu)成，社會(huì)統(tǒng)籌部分相當(dāng)于現(xiàn)收現(xiàn)付制，個(gè)人賬戶相當(dāng)于基金積累制，只要把這二者分開(kāi)，即可進(jìn)入新制度。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家已經(jīng)承擔(dān)了基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分，個(gè)人賬戶只要條件成熟即可建立。因此，新的制度可以作為全國(guó)統(tǒng)一的覆蓋全民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
2.新制度是公平和效率的統(tǒng)一體?；A(chǔ)養(yǎng)老金由國(guó)家提供，人人享有，保證了每個(gè)人的基本生活，維護(hù)了人的生存權(quán)，解除了老年人的后顧之憂，體現(xiàn)了社會(huì)保障稅的收入調(diào)劑功能。個(gè)人賬戶根據(jù)個(gè)人收入由自己繳納，將來(lái)的退休金和本人的收入成正比，每個(gè)人為了退休后生活得更好，會(huì)在工作時(shí)全力存入資金，體現(xiàn)了效率。新制度的公平和效率雖然和現(xiàn)在的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式類似，但由于現(xiàn)有制度存在龐大的個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題，有可能最終回復(fù)到現(xiàn)收現(xiàn)付制狀態(tài)，體現(xiàn)不到效率。所以新制度的公平和效率比現(xiàn)有制度更為顯著。
3.雙層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可解決轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題?，F(xiàn)在的社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，老人和中人都存在轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題，而且對(duì)于轉(zhuǎn)制成本處理不當(dāng)，造成了個(gè)人賬戶的大量空賬。而在雙層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，老人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金還由國(guó)家繼續(xù)支付，不需建立個(gè)人賬戶，中人和新人直接過(guò)渡到新制度，中人可按制度建立前的工齡按比例提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這樣就解決了轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題。
