緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇資金控制論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

關(guān)鍵詞：資金統(tǒng)收統(tǒng)支預(yù)算財(cái)務(wù)控制

民營企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中，提高集團(tuán)的控制力，使集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算得到有效的貫徹落實(shí)，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運(yùn)營效益，是擺在我們面前的一個(gè)重要課題。山東愛書人音像圖書（集團(tuán)）有限公司是一家經(jīng)營正版音像制品的民營企業(yè)，其下轄6個(gè)分（子）公司，在財(cái)務(wù)控制上也曾一度走人失控的誤區(qū)，引起混亂。針對(duì)這種境況，愛書人痛定思痛，制定了一系列財(cái)務(wù)控制的措施，貫徹落實(shí)后，起到了良好的效果?，F(xiàn)將該集團(tuán)在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、集團(tuán)所有資金實(shí)行收支分離

該集團(tuán)要求，集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，不允許收支合并使用。對(duì)收入和支出分別設(shè)置銀行賬戶進(jìn)行管理：

1、設(shè)置專門的銀行賬戶，接受集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入款項(xiàng)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心選擇了一家服務(wù)較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個(gè)安全、快捷的資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)。集團(tuán)總部在其所在地銀行開設(shè)了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門收入賬戶。規(guī)定該賬戶只用于資金的統(tǒng)一調(diào)撥，不能作日常的資金支出?？偛窟€以集團(tuán)公司的名義在各分（子）公司所在地的集團(tuán)總部選定的同一銀行設(shè)立專門的收款賬戶。

2、設(shè)置專門的付款賬戶。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和各分（子）公司財(cái)務(wù)部均在集團(tuán)及其分（子）公司所在地設(shè)立了資金支出賬戶，專門用于費(fèi)用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶。集團(tuán)總部和各分（子）公司只允許保留一個(gè)費(fèi)用支出賬戶。

二、收入賬戶的使用與管理

1、集團(tuán)收入賬戶的使用與管理。集團(tuán)收入專戶接受其自身和分（子）公司匯入的銷售收入及其他來源的資金。該戶同時(shí)擔(dān)負(fù)集團(tuán)資金的調(diào)撥任務(wù)。

集團(tuán)總部的銀行收入專戶指定專人負(fù)責(zé)。該專戶的銀行支款票據(jù)由指定的人員負(fù)責(zé)保管，有關(guān)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納人員分別掌管。

資金調(diào)撥的依據(jù)是資金和費(fèi)用預(yù)算。該收入專戶劃撥出去的一切資金均需有經(jīng)董事長和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽字的“資金調(diào)撥單”。無此兩人簽字的“資金調(diào)撥單”，賬戶專管員一律不得從該專戶向外劃撥資金。

資金調(diào)撥的內(nèi)容：1）根據(jù)預(yù)算定期向總部、各分（子）公司預(yù)撥的各種費(fèi)用；2）根據(jù)預(yù)算向供貨商支付的貨款；3）集團(tuán)不動(dòng)產(chǎn)的購置支付；4）對(duì)外投資；5）歸還銀行借款；6）其他重大支出。

2、集團(tuán)設(shè)在各分（子）公司所在地收入專戶的使用與管理。各分（子）公司的一切收入和其他來源的資金都必須直接存（匯）入該賬戶，不得截留和隱瞞。對(duì)銷售和其他來源的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日全部存入該賬戶，對(duì)通過銀行結(jié)算的，要事先通知客戶將收款單位改為集團(tuán)總部，并告知客戶收入專戶及其賬號(hào)，要求客戶直接將貨款匯入總部在各分（子）公司所在地設(shè)立的賬戶。

該賬戶由各分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理?？偛窟x擇一種合適的資金劃撥方式，其結(jié)算憑證由分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)取，作為向總部劃撥資金的唯一工具。該資金劃撥（結(jié)算）憑證，在分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)用前，應(yīng)事先在收款單位及相關(guān)欄目填制好集團(tuán)的名稱、開戶銀行及賬號(hào)。要求分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每5天向總部收入專用賬戶解交一次資金。

三、支出賬戶的使用與管理

支出賬戶僅限于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的支出和經(jīng)批準(zhǔn)的因公借款支出。任何單位和個(gè)人不得使用該賬戶截留收入。該賬戶的資金來源是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)資金和費(fèi)用預(yù)算，定期預(yù)撥的費(fèi)用資金。根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際和預(yù)算方案，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每旬向?qū)Ｓ酶犊钯~戶預(yù)撥一次資金。如果分（子）公司的費(fèi)用預(yù)算超支，則根據(jù)預(yù)算審批程序事先提出追加預(yù)算的方案，經(jīng)批準(zhǔn)后再根據(jù)預(yù)算安排追撥資金。該種賬戶分別由出納人員和集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、分（子）公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理共同控制管理。

四、費(fèi)用的支出規(guī)范

集團(tuán)總部的費(fèi)用支出，一律嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)報(bào)銷與借款管理規(guī)定》執(zhí)行。

分（子）公司費(fèi)用支出除嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)報(bào)銷與借款管理規(guī)定》外，還必須執(zhí)行如下規(guī)范：

1、分（子）公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理在預(yù)算范圍內(nèi)有權(quán)直接簽批如下費(fèi)用支出：

1）工資性支出；2）招待費(fèi)支出；3）水電費(fèi)支出；4）電話費(fèi)支出；5）運(yùn)雜費(fèi)支出；6）會(huì)務(wù)費(fèi)支出；7）租賃費(fèi)支出；8）生活費(fèi)支出；9）零星辦公支出；10）差旅費(fèi)支出11）各種稅款。要求不再在費(fèi)用科目中設(shè)置概念模糊的“其他費(fèi)用”子目。如果有現(xiàn)行子目中無法核算的內(nèi)容，應(yīng)按程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中單獨(dú)進(jìn)行披露。

2、集團(tuán)總部代分（子）公司支付現(xiàn)金的費(fèi)用。下列物品由集團(tuán)辦公室集中采購，根據(jù)各分子公司的需要（預(yù)算）定期發(fā)放；下列勞務(wù)由集團(tuán)辦公室集中招標(biāo)確定供方單位，根據(jù)預(yù)算安排統(tǒng)一提供，并由總部統(tǒng)一集中結(jié)算：

1）微機(jī)耗材；2）大宗辦公用品；3）通用的低值易耗品；4）促銷用品；5）印刷制品；6）總部代辦的廣告費(fèi)；7）汽車的大中性修理費(fèi)；8）固定資產(chǎn)購置；9）保險(xiǎn)費(fèi)支出；10）招待用品，如煙酒等；11）其他由集團(tuán)統(tǒng)一辦理的事項(xiàng)。

集團(tuán)辦公室應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，制定物品（勞務(wù)）采購細(xì)目、標(biāo)準(zhǔn)、方案以及分發(fā)辦法。

五、其他資金支出的管理。

嚴(yán)格控制總部及分（子）公司預(yù)算外的一切支出。不允許因私借款。允許借款的事項(xiàng)包括：

1）因公出差；2）合約規(guī)定帶款的采購；3）到集貿(mào)市場采購物資；4）購置辦公用品或低值易耗品；5）其他因公必須帶款事項(xiàng)。

以上借款集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按最低需要進(jìn)行核準(zhǔn)。

六、有關(guān)帳務(wù)處理

1、各分（子）公司收到銷售貨款并存入分（子）公司所在地總部賬戶后，應(yīng)開具“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”注明“貨款（或xx資金）由總部統(tǒng)收”一聯(lián)轉(zhuǎn)總部，一聯(lián)自留作帳務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下（單獨(dú)設(shè)置“集團(tuán)內(nèi)部往來”一級(jí)科目）：

1）分（子）公司：

借：集團(tuán)內(nèi)部往來――總部貸：銷售收入、預(yù)收貨款、其他應(yīng)付款等2）總部收到分（子）公司轉(zhuǎn)來的收款“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”后：

借：銀行存款――xx公司貸：集團(tuán)內(nèi)部往來――xx公司總部財(cái)務(wù)中心，根據(jù)分（子）公司設(shè)置銀行存款明細(xì)帳（微機(jī)帳）。

有關(guān)銀行收款的“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”，各分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過集團(tuán)特快專遞網(wǎng)絡(luò)及時(shí)發(fā)往總部財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)處理。

2、要求各分（子）公司對(duì)分管的總部銀行賬戶及相應(yīng)的收支事項(xiàng)，代總部設(shè)置銀行存款日記帳進(jìn)行序時(shí)明細(xì)核算，其記賬依據(jù)為銀行進(jìn)帳單和“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”等。該帳及相關(guān)的原始、記賬憑證、銀行對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料應(yīng)于每月月末全部報(bào)總部財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)核對(duì)和管理該帳務(wù)資料。要求專管會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)帳單與代記的銀行明細(xì)帳以及總部的銀行存款明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，無誤后將銀行日記帳退給相應(yīng)公司財(cái)務(wù)，繼續(xù)代總部記賬，到年末該帳收回總部。有關(guān)銀行收支憑證、對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料總部留存并專門保管。

篇2

內(nèi)部控制在實(shí)施過程中，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵和重點(diǎn)業(yè)務(wù)的控制，對(duì)實(shí)施效果監(jiān)督評(píng)價(jià)，構(gòu)建符合實(shí)際、業(yè)務(wù)規(guī)范的內(nèi)控體系。在這個(gè)過程中，企業(yè)的資金管理的內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展過程中需要解決的問題，為此，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部控制，在會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督管理上實(shí)現(xiàn)良性的運(yùn)作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)建立完善的、嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)的各環(huán)節(jié)的相關(guān)管理制度，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期地檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情況，落實(shí)責(zé)任追究制，企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，確保資金安全和有效運(yùn)行。

二、資金管理的內(nèi)部控制幾個(gè)主要方面

資金管理的內(nèi)部控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的全過程管理，嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（一）資金的授權(quán)管理

辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)該明確支出款項(xiàng)的用途、金額等內(nèi)容，實(shí)行資金分級(jí)授權(quán)管理，重大資金使用由單位領(lǐng)導(dǎo)層集體決策，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序方可安排資金支出，未經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門不得辦理付款業(yè)務(wù)。

（二）資金管理崗位的不相容崗位相互分離

資金管理崗位應(yīng)遵循不相容崗位相互分離、監(jiān)督的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的登記工作，復(fù)核崗、支付審批崗不能由一人兼任，銀行預(yù)留印簽和空白銀行票據(jù)不得由同一人保管，通過電匯、票據(jù)方式付款應(yīng)當(dāng)至少實(shí)行三人操作、兩級(jí)審核，嚴(yán)禁一人保管同一賬戶的兩枚以上(含兩枚)銀行預(yù)留印簽。

（三）加強(qiáng)信息系統(tǒng)的控制

會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是依附于單位的具體生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)，所以建立及符合會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的控制程序尤為重要，進(jìn)行流程再造、崗位重塑，減少人為操縱因素，同時(shí)增強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全性以及相關(guān)信息的保密性，企業(yè)采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)資金管控，進(jìn)一步提高資金的管控水平。

（四）加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)年工作任務(wù)對(duì)資金的需求，編制資金收支計(jì)劃。根據(jù)次月資金收支情況，編制資金月度計(jì)劃，對(duì)資金計(jì)劃執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)是否為異常偏差，規(guī)避不符合公司規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)支出，保障公司資金運(yùn)行的安全。

（五）加強(qiáng)資金的監(jiān)督檢查

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織資金的安全檢查，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，監(jiān)督檢查中可以發(fā)現(xiàn)并糾正單位財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一些錯(cuò)誤違法違規(guī)現(xiàn)象，從而做出及時(shí)處理，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本單位的資金控制情況進(jìn)行自查，對(duì)查出的問題予以整改。

三、資金管理內(nèi)部控制中存在問題和建議

（一）資金管理內(nèi)部控制中存在的問題對(duì)資金管理的內(nèi)部控制來說，其存在的問題是多樣性的。

1.對(duì)企業(yè)從事資金管理的人員監(jiān)督執(zhí)行力不夠強(qiáng)

在一些企業(yè)當(dāng)中雖然建立了相應(yīng)的資金管理的控制和管理制度，但在具體的執(zhí)行和貫徹上力度還不夠，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督和控制機(jī)制。

2.有些企業(yè)使用的是會(huì)計(jì)電算化軟件

實(shí)行電子支付的企業(yè)，不同的權(quán)限有不同的操作功能，系統(tǒng)操作崗位人員不注意自己的密碼保密工作，被不法人員盜用，致使一筆資金業(yè)務(wù)按內(nèi)部控制要求應(yīng)該由不同崗位的幾個(gè)人來完成的工作，結(jié)果由一人操作完成，存在資金的非法支付或挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

3.在資金管理控制方面

沒有進(jìn)行定期地自查和整改，或內(nèi)部控制監(jiān)督檢查流于形式，這樣不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞，給不法分子以可乘之機(jī)，辦理違法違規(guī)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

（二）資金管理內(nèi)部控制的建議

1.根據(jù)自身的需要

企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一資金管理的實(shí)施細(xì)則，具體包括崗位設(shè)置、流程控制、監(jiān)督檢查等與內(nèi)部控制有關(guān)的各項(xiàng)制度，明確各級(jí)管理人員的職權(quán)，加強(qiáng)對(duì)從事資金管理的人員進(jìn)行檢查和抽查，對(duì)不執(zhí)行內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)格考核，提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力。

2.使用會(huì)計(jì)電算化軟件的企業(yè)

財(cái)務(wù)軟件操作權(quán)限進(jìn)行分級(jí)設(shè)置，并分別設(shè)置密碼，系統(tǒng)操作崗位人員要注意自己的密碼保密工作，從事資金管理的人員要有良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出心中有數(shù)，對(duì)不相容崗位要明確區(qū)分責(zé)任，提高自身的電算化水平，更好地適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化的、規(guī)范化的按內(nèi)控流程運(yùn)行的資金管理工作。

3.在資金管理控制方面進(jìn)行定期地自查和整改

及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制中的缺陷和漏洞，資金管理的內(nèi)部控制制度一定要設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力，操作員工有執(zhí)行內(nèi)部控制制度的責(zé)任心和勝任能力，資金管理的內(nèi)部控制制度應(yīng)定期進(jìn)行更新，補(bǔ)充完善不適合企業(yè)實(shí)際的部分，制度設(shè)計(jì)缺陷，及時(shí)消除，制度執(zhí)行缺陷，通過強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行力考核消除，只有把資金管理的內(nèi)部控制的執(zhí)行偏差納入崗位責(zé)任制績效考核中，才能推動(dòng)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

四、結(jié)束語

篇3

中空自進(jìn)式錨桿施工工藝流程：首先檢查錨桿，在檢查錨桿的同時(shí)將錨桿位置確定好；同時(shí)連接錨桿和鉆機(jī)，讓鉆桿鉆進(jìn)錨桿中，鉆進(jìn)錨桿之后還要將錨桿、止?jié){塞和墊板仔細(xì)檢查一下，同時(shí)備制水泥砂漿；檢查合格后進(jìn)行注漿；注漿后封口；最后清洗整理。

2中空自進(jìn)式錨桿施工工藝措施

2.1施工準(zhǔn)備階段在準(zhǔn)備安裝自進(jìn)式錨桿時(shí)，一定要將錨桿體中孔機(jī)鉆頭進(jìn)行仔細(xì)檢查，保證其通暢無阻，如果發(fā)現(xiàn)堵塞現(xiàn)場需要立即進(jìn)行處理。通常錨桿鉆進(jìn)前采用全站儀對(duì)鉆孔孔位、角度進(jìn)行放樣，并做好標(biāo)記；鉆孔間排距按照相關(guān)核定單執(zhí)行或現(xiàn)場監(jiān)理指定。

2.2錨桿安裝及鉆進(jìn)工藝錨桿檢查正常后，確保整體設(shè)備連接暢通，例如：鉆頭及錨桿、鉆機(jī)及釬尾等。將錨桿和預(yù)先設(shè)計(jì)的鉆孔對(duì)準(zhǔn)，將風(fēng)或水供給給鉆機(jī)，緊接著鉆入。當(dāng)鉆入在破碎巖中過程中，很容易出現(xiàn)鉆頭的水孔被堵住，所以在鉆入的過程中，務(wù)必注意鉆進(jìn)時(shí)的速度問題，保持慢速進(jìn)入，盡量多的回轉(zhuǎn)，減少?zèng)_擊力度，時(shí)刻觀察從鉆孔中溢出的水勢情況，一旦發(fā)生水孔被堵的情況，就要采取相應(yīng)措施，如將錨桿向后撤出大約五十厘米，同時(shí)保證重復(fù)清掃水孔，直到水孔恢復(fù)暢通狀態(tài)，然后繼續(xù)工程，逐步鉆進(jìn)到既定位置；另外還可以利用水或者空氣將孔清洗干凈，然后確認(rèn)孔暢通與否，通常在清洗時(shí)出現(xiàn)孔中返出水或者空氣的現(xiàn)象就可以，接著取下連接套，安裝預(yù)先設(shè)計(jì)的要求漏出錨桿，將鉆機(jī)和鉆桿分離開，同時(shí)要迅速將墊板和螺母安裝好，保證桿體得到暫時(shí)的穩(wěn)固。將錨桿外漏端打孔大約10厘米，利用鋼管將止?jié){塞作為封孔，然后注入漿液。

2.3注漿施工工藝注漿設(shè)備直接利用現(xiàn)場已有的施工工具，在實(shí)施注漿工程之前，一定要確保相關(guān)設(shè)備的齊全和正常運(yùn)行，尤其是注漿泵和配件設(shè)備，另外還要根據(jù)工程設(shè)計(jì)方案確定水泥漿和水泥沙漿的水灰比等。采取自進(jìn)式錨桿灌漿時(shí)，灌漿料最好選擇純水泥漿或者同等比例的水泥砂漿，最佳的水灰比是0.4到0.5，當(dāng)選擇水泥砂漿時(shí)，保證砂子粒小于1毫米。具體施工時(shí)要以施工現(xiàn)場實(shí)際情況而定，將漿液配比調(diào)整到最佳，施工時(shí)還要通過空氣或者水二次檢驗(yàn)錨孔通暢與否，如果確定其暢通，那么要立即連接錨桿和注漿管及泵，然后準(zhǔn)備打開注漿泵展開注漿工程，將注漿壓力選擇為1.0MPa。保證從泵口出來的砂漿均勻、連續(xù)不間斷，同時(shí)還要保持灌注不間歇，一次性完成注漿工程。在這個(gè)過程中，要時(shí)刻觀察壓力表是否達(dá)到要求，或者看到止?jié){塞邊緣流出漿液，此時(shí)即可停止灌注。每當(dāng)錨桿完成注漿時(shí)，立即將注漿軟管和錨桿拆開，然后將其清洗干凈后安裝在另一組錨桿上，做好另一根錨桿的注漿準(zhǔn)備工作，但是一旦延長停泵的時(shí)間，就要清除掉前一根錨桿的灰漿，這樣這個(gè)錨桿就不會(huì)出現(xiàn)堵塞的現(xiàn)象。注漿施工中，所以參與施工人員都應(yīng)保持高度注意力集中、配合密切、動(dòng)作敏捷，充分保障注漿施工順利保質(zhì)保量的完成。與此同時(shí)，在不確定漿液凝固時(shí)，不可以讓錨桿內(nèi)的水泥漿液受到任何敲打、碰撞或者其他的重載。當(dāng)水泥漿體達(dá)到5.0MPa的強(qiáng)度時(shí)才能將螺母上緊。

2.4施工中注意事項(xiàng)首先是鉆機(jī)之間要保持一定間距，避免巖體內(nèi)注入大量的水而引起圍堰坍塌。尤其在施工中，還要保障錨桿和鉆孔暢通，并且時(shí)刻關(guān)注鉆孔中水流的狀態(tài)，一旦發(fā)現(xiàn)有水孔出現(xiàn)堵塞的情況，就要馬上激昂錨桿撤出50厘米，然后重復(fù)打掃鉆孔，確保水孔的暢通再逐步鉆入，一直鉆到規(guī)定的位置。按照工程方案要求配比水泥漿或者水泥砂漿，同時(shí)要注意配比用量，不能量過大，導(dǎo)致漿液在泵或者管里出現(xiàn)凝結(jié)現(xiàn)象。但是在注漿時(shí)一旦出現(xiàn)管被堵塞的情況，就要立即將錨桿、注漿和泵清理干凈，然而在這樣的條件下如果壓力表上顯示的是有壓，則需要將電機(jī)反轉(zhuǎn)1-2s卸壓，然后將各個(gè)接頭卸下來開始清理，同時(shí)保證電機(jī)反轉(zhuǎn)時(shí)間很短。

3中空自進(jìn)式錨桿施工質(zhì)量與安全管理

3.1施工質(zhì)量管理措施

3.1.1建立、完善工程質(zhì)量保證體系建立由項(xiàng)目總工程師、試驗(yàn)室、質(zhì)量保證部、施工管理部等組成質(zhì)量保證體系，其對(duì)于工程施工中的思想、施工組織、技術(shù)、制度、經(jīng)濟(jì)等各個(gè)方面進(jìn)行責(zé)任分工。比如：項(xiàng)目總工程師主持導(dǎo)流洞中空自進(jìn)式錨桿施工全面質(zhì)量工作的質(zhì)量管理小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督錨桿施工指導(dǎo)規(guī)范、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，參加編制和審批質(zhì)保措施計(jì)劃錨桿施工方案和技術(shù)措施，以此來保證質(zhì)量責(zé)任到人，增強(qiáng)建筑團(tuán)隊(duì)的質(zhì)量責(zé)任意識(shí)。

3.1.2加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備和原料管理是保障加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備和原料管理，要對(duì)進(jìn)場的施工設(shè)備和原料進(jìn)行嚴(yán)格的審查。中空自進(jìn)式錨桿必須有出廠合格證及檢測合格證明等資料。中空自進(jìn)式錨桿鉆進(jìn)前必須進(jìn)行錨桿體和鉆頭水孔暢通性檢查。使用的混凝土、砂石骨料、粉煤灰、水泥、外加劑等，在材料上要控制好原料質(zhì)量問題，杜絕以次充好的情況出現(xiàn)在施工過程中，這就要求質(zhì)量檢驗(yàn)人員嚴(yán)格把關(guān)，控制好原料采購，禁止不合格材料進(jìn)入施工場地，進(jìn)而避免因材料不合格而引起質(zhì)量問題。

3.1.3改進(jìn)、完善施工方法是核心工程施工質(zhì)量好壞的重要因素在很大程度上取決于施工方法。作業(yè)過程嚴(yán)格按照有關(guān)的施工規(guī)范、規(guī)程進(jìn)行。錨桿的安裝方法，包括鉆孔、注漿等工藝，均須經(jīng)監(jiān)理工程師同意。

3.2施工安全管理措施建立安全保證體系，施工局成立領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)安全環(huán)保部具體管理；工點(diǎn)成立安生產(chǎn)小組，設(shè)一名專職安全員；工班相應(yīng)設(shè)兼職安全員，組成自上而下安全保證體系。并建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制，嚴(yán)格實(shí)行安全目標(biāo)責(zé)任管理。各中空自進(jìn)式錨桿施工單位、各部門應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家、地方制定和編寫的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位的工種和生產(chǎn)具體情況，制定本施工單位、各部門的安全生產(chǎn)管理制度及安全技術(shù)操作規(guī)程，做到有章可循。安全管理及施工人員，在中空自進(jìn)式錨桿施工過程中發(fā)現(xiàn)事故隱患，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見，當(dāng)生產(chǎn)與安全發(fā)生沖突并隨時(shí)危及人身安全時(shí)，管理人員有權(quán)責(zé)令停產(chǎn)，任何人不得阻攔和協(xié)迫工人蠻干，不允許在不安全的條件下施工。

4結(jié)束語

篇4

(一)項(xiàng)目監(jiān)管

在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管的時(shí)候一般會(huì)出現(xiàn)的問題就是是否能夠選出優(yōu)秀的前期單位，項(xiàng)目的好壞在很大的程度上都是由監(jiān)管單位所決定的。有些監(jiān)管單位進(jìn)行監(jiān)管的時(shí)候太過于形式化，過度追求經(jīng)濟(jì)效益，這樣就會(huì)導(dǎo)致資金的使用效率有所下降。單個(gè)的市政設(shè)施改善專項(xiàng)項(xiàng)目所需要的資金一般都不會(huì)很多，周期也較短，這樣建設(shè)單位自己就可以確定監(jiān)管單位，但是怎么樣確定又是一個(gè)嚴(yán)重的問題。需要注意以下三個(gè)方面，第一，要選擇資質(zhì)高、技術(shù)與設(shè)備較強(qiáng)、有豐富經(jīng)驗(yàn)的監(jiān)管單位，第二，要針對(duì)每個(gè)需要改善項(xiàng)目的特點(diǎn)來制定出詳細(xì)的監(jiān)管策劃，還需要專家來對(duì)監(jiān)管的方案進(jìn)行審查，確保方案可行。第三，加大對(duì)監(jiān)管單位工作審查與業(yè)績的考核。

(二)招標(biāo)監(jiān)管

在招標(biāo)管理監(jiān)控中，一般需要解決的問題主要集中在質(zhì)量問題上。應(yīng)該避免雖然招到價(jià)格較低，但是質(zhì)量卻沒有辦法得到保證的項(xiàng)目。所以，在招標(biāo)的時(shí)候就應(yīng)該要一次成功，也就是報(bào)價(jià)要合理，質(zhì)量也可以得到保證的單位。根據(jù)這方面的問題，政府單位所提出的一些意見，其實(shí)也是起到了積極的作用。雖然有些單位在招標(biāo)的時(shí)候是符合程序的，最終它們施工的質(zhì)量卻沒有辦法令人滿意。所以，這里就應(yīng)該要著重考慮到兩個(gè)方面的問題。第一，針對(duì)投標(biāo)文件的控制，要對(duì)各個(gè)方面的問題考慮的盡量詳細(xì)一些。第二，評(píng)標(biāo)過程中的控制，在招標(biāo)過程中最重要的環(huán)節(jié)就是評(píng)標(biāo)，評(píng)標(biāo)在一定的程度上決定了招標(biāo)能否成功。對(duì)于一些技術(shù)復(fù)雜，時(shí)間方面等有要求的項(xiàng)目一定要安排好時(shí)間，招標(biāo)的代表人也要仔細(xì)的選定，盡可能的選擇對(duì)于項(xiàng)目實(shí)際情況有所了解的人員，這樣就會(huì)更加凸顯出優(yōu)勢來。

二、款項(xiàng)支付與財(cái)務(wù)決算資金內(nèi)部監(jiān)控管理

(一)款項(xiàng)支付

在專項(xiàng)資金內(nèi)部控制管理中最重要的環(huán)節(jié)之一就是款項(xiàng)支付，這其中也是存在著很多的問題?？铐?xiàng)支付管理中財(cái)務(wù)人員起到的作用不是很大，僅僅只是起到了記賬的作用，在這個(gè)環(huán)節(jié)中沒有真正的實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管的作用，因此要加強(qiáng)專項(xiàng)資金項(xiàng)目在款項(xiàng)支付中的作用。

1.建立完善的專項(xiàng)資金支付審批會(huì)簽程序。

建立完善的專項(xiàng)資金支付審批會(huì)簽程序，有利于項(xiàng)目付款控制的支付簽單，這其中的內(nèi)容主要有項(xiàng)目的名稱、預(yù)算金額等部門意見欄目。財(cái)務(wù)人員在辦理支付款項(xiàng)的時(shí)候要將每一筆的項(xiàng)目在申請(qǐng)合同上進(jìn)行明確記錄。

2.設(shè)置實(shí)用的會(huì)計(jì)明細(xì)賬目。

在預(yù)算的時(shí)候應(yīng)該要根據(jù)相應(yīng)的核算原則，針對(duì)市政改善項(xiàng)目大小的特點(diǎn)等改善項(xiàng)目的計(jì)劃，對(duì)于每個(gè)項(xiàng)目中可能會(huì)涉及到的項(xiàng)目等都應(yīng)該要在財(cái)務(wù)中充分的體現(xiàn)出來，又或者可以在財(cái)務(wù)明細(xì)賬目中要有所設(shè)置，這樣的設(shè)置單位在查找的時(shí)候也會(huì)很方便，同時(shí)也會(huì)節(jié)省單位在竣工時(shí)所產(chǎn)生的成本預(yù)算，節(jié)省了項(xiàng)目在完成之后還需要額外來進(jìn)行決算的時(shí)間。

(二)財(cái)務(wù)決算內(nèi)部監(jiān)控

專項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算主要就是對(duì)項(xiàng)目的投資情況進(jìn)行總結(jié)，這樣就可以很準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)決算，也就更加的方便了單位與上級(jí)部門掌握資金使用等情況。在日后的設(shè)施改善中合理編制項(xiàng)目資金，有利于提高項(xiàng)目資金的使用率，也可以為財(cái)務(wù)部門的績效提供依據(jù)。但是財(cái)務(wù)決算內(nèi)部監(jiān)控中還是存在問題的，施工單位一般都會(huì)從自身利益出發(fā)，就會(huì)出現(xiàn)向上級(jí)多報(bào)決算的現(xiàn)象。另外，施工單位為了能夠多接項(xiàng)目，一般都會(huì)忙于施工，對(duì)于決算辦理都是能拖欠就拖欠。

1.制定完善的考核制度。

應(yīng)該要明確好財(cái)務(wù)決算時(shí)間上的要求，財(cái)務(wù)決算的結(jié)果應(yīng)該與上報(bào)預(yù)算的差額之間有明確的規(guī)定。

2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的決算審計(jì)。

經(jīng)過實(shí)踐證明可以明顯的看出，財(cái)務(wù)決算的時(shí)候引用第三方的審計(jì)是非常必要的，對(duì)于項(xiàng)目中投資若是高于所規(guī)定的金額，這個(gè)時(shí)候就應(yīng)該強(qiáng)制的進(jìn)行審計(jì)，但是在很多的市政改善項(xiàng)目中所投資的項(xiàng)目一般都是達(dá)不到強(qiáng)制審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)時(shí)候就可以引用社會(huì)審計(jì)，社會(huì)審計(jì)就可以作為第三方。社會(huì)審計(jì)一方面可以交由管理單位直接委托，這樣與施工單位就不會(huì)發(fā)生任何的直接管理，就會(huì)較少出現(xiàn)人為方面的事故。另外，專業(yè)的審計(jì)單位在人力與專業(yè)技術(shù)等方面的優(yōu)勢，也可以提高財(cái)務(wù)決算的準(zhǔn)確性，提高專項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用率。內(nèi)部控制管理是單位管理中的重要組成部分之一，上面所說到只是市政設(shè)施改善中的一個(gè)部分。在市政設(shè)施中實(shí)施有效的內(nèi)部控制管理具有重要的意義，一方面不僅可以提高項(xiàng)目資金的使用效率，另外對(duì)項(xiàng)目資金的安全性也是起著重要的作用。

三、總結(jié)

篇5

當(dāng)前我國的諸多企業(yè)尚未形成健全的內(nèi)部控制，隨著改革改制在施工企業(yè)的進(jìn)一步深入，資金管理逐漸顯露出了許多的問題，這些問題的出現(xiàn)需要企業(yè)通過完善對(duì)資金管理的內(nèi)部控制加以解決。

(一)定額問題

如果將“一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)源于合同”這句話用來形容經(jīng)濟(jì)效益，那么施工企業(yè)的內(nèi)部管理則是計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，用定額水平來衡量員工所完成的食物工程量依然是企業(yè)進(jìn)行全面核算和計(jì)酬的基礎(chǔ)及標(biāo)準(zhǔn)。但是，當(dāng)前已經(jīng)很少有企業(yè)繼續(xù)堅(jiān)持定額管理。

(二)財(cái)務(wù)問題

由于經(jīng)濟(jì)承包難以對(duì)工程效益進(jìn)行客觀真實(shí)的反映，更加無法據(jù)此判斷資金的利用效果，故其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的危害是非常嚴(yán)重的。尤其在二級(jí)核算管理企業(yè)，把多項(xiàng)工程混成一體，遮蓋了工程盈虧的真實(shí)情況?？梢哉f，企業(yè)的“財(cái)務(wù)科”不如被稱為“記賬科”，經(jīng)常會(huì)出難以進(jìn)行審計(jì)工作的情況。這樣下去，企業(yè)財(cái)務(wù)管理若想通過從價(jià)值上組織、協(xié)調(diào)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)用及產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系基本難以實(shí)現(xiàn)。

(三)核算問題

我國大多數(shù)施工企業(yè)仍然實(shí)行以完全成本法為內(nèi)容的成本管理模式，其實(shí)質(zhì)是以計(jì)劃價(jià)格為基礎(chǔ)，主要是事后核算。該種核算方法難以明確責(zé)任劃分，無法進(jìn)行有效的事前控制和事后分析，沒有與建筑工程投資大、周期長的特點(diǎn)相結(jié)合，往往直至工程竣工才發(fā)現(xiàn)原訂指標(biāo)已落空，此時(shí)由于責(zé)任難以劃分往往出現(xiàn)互相推諉的現(xiàn)象。然而此時(shí)已然錯(cuò)過進(jìn)行成本控制的關(guān)鍵時(shí)期，導(dǎo)致重大的經(jīng)濟(jì)損失難以彌補(bǔ)。

(四)資金問題

施工企業(yè)資金流向與控制不協(xié)調(diào)，缺乏事前控制力。事后監(jiān)督欠缺可行的考核辦法，只能走走形式。一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)難以說清企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而財(cái)務(wù)人員對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營情況又缺乏了解，又由于本身處于被領(lǐng)導(dǎo)的境況，往往在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作管理時(shí)完全依照領(lǐng)導(dǎo)的意圖進(jìn)行處理。因?yàn)樵S多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)往往追求利潤指標(biāo)、企業(yè)產(chǎn)值的提高，致使大多數(shù)企業(yè)經(jīng)常會(huì)年度考核時(shí)經(jīng)營業(yè)績正常，然而新的經(jīng)營班子進(jìn)行核帳清產(chǎn)時(shí)，潛虧問題則顯露出來。

二、提高施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的措施

(1)施工企業(yè)要對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目加強(qiáng)可行性分析，提高投標(biāo)項(xiàng)目選擇的科學(xué)性、合理性，從根源上強(qiáng)化對(duì)資金的控制和管理。

在進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)要綜合考慮經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益，同時(shí)也要考慮財(cái)務(wù)盈利性強(qiáng)、技術(shù)先進(jìn)并適用、建設(shè)條件可行等，如此才能使得企業(yè)的投資決策更加科學(xué)合理，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，從而減少因決策失誤而導(dǎo)致盲目投資造成的損失，實(shí)現(xiàn)施工企業(yè)進(jìn)行資金管理內(nèi)部控制的目標(biāo)。

(2)施工企業(yè)可以從資金的集中管理入手，建立健全有效的企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，達(dá)到資金集中統(tǒng)一管理的目的。

銀行賬戶多、資金分散且利用效率不高以及點(diǎn)多面廣是施工企業(yè)普遍存在的特點(diǎn)。為此，企業(yè)能夠使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)將分散的賬戶加以聯(lián)系，從而形成規(guī)?；⒈Ｕ现Ц吨攸c(diǎn)，加快了資金的周轉(zhuǎn)。在強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)支付問題的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了提升資金管理內(nèi)部控制能力的目的。

(3)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重視力度和掌握能力

管理層通過強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制能夠有助于其及時(shí)找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，有助于企業(yè)降低不必要的財(cái)務(wù)損失，提高資金利用率，增加經(jīng)營效益。一個(gè)出色的企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)掌握較為全面的財(cái)務(wù)、稅收以及會(huì)計(jì)等知識(shí)，強(qiáng)化成本意識(shí)，提高成本控制的能力，掌握企業(yè)預(yù)算的制定和執(zhí)行，同時(shí)注意時(shí)常在平時(shí)的管理和決策過程中才財(cái)務(wù)成本的角度審視自己的工作，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制水平。

(4)施工企業(yè)需要加強(qiáng)項(xiàng)目中標(biāo)后的資金預(yù)算管理，并建立健全資金預(yù)算編制、審批以及考核、監(jiān)督等較為全面的預(yù)算控制體系。

通過逐級(jí)編報(bào)、審批和滾動(dòng)管理的方式，實(shí)施嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整體系。同時(shí)完善考核制度、監(jiān)督制度，強(qiáng)化對(duì)施工企業(yè)資金活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，從而保證資金得到科學(xué)合理的運(yùn)用。

(5)為強(qiáng)化施工企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制，提升對(duì)企業(yè)資金的審計(jì)水平，內(nèi)部審計(jì)檢查人員的設(shè)置是必不可少的。

通過制定并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)，從而提高企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語

篇6

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

一、引言

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的問題是我國保險(xiǎn)理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻(xiàn)和論著的研究成果來看，對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的分析主要集中于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴(kuò)大我國投資渠道等方面，而對(duì)于保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角進(jìn)行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用面臨著多方面的壓力，譬如保費(fèi)收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險(xiǎn)公司越來越重視資金的運(yùn)用，期望通過保險(xiǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅包括有一般性資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)，還包括有基于保險(xiǎn)資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)資金的運(yùn)用如何實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險(xiǎn)、選擇投資工具、如何進(jìn)行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法就顯得更為重要了。增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，是目前中國保險(xiǎn)業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置

保險(xiǎn)資金在直接進(jìn)入資本市場后可以在更多的投資品種間進(jìn)行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)公司既要充分考慮保險(xiǎn)資金的負(fù)債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險(xiǎn)資金流動(dòng)性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對(duì)最低償付能力的要求。因此在分析保險(xiǎn)資金的資產(chǎn)配置時(shí)應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險(xiǎn)和非壽險(xiǎn)資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財(cái)險(xiǎn)公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險(xiǎn)公司的資金來源主要由人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達(dá)20-30年。由于各類保險(xiǎn)準(zhǔn)備金均為保險(xiǎn)公司的負(fù)債，因此在將這類資金進(jìn)行投資時(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財(cái)險(xiǎn)公司更注重投資品種的流動(dòng)性，壽險(xiǎn)公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險(xiǎn)市場快速增長產(chǎn)生的新增保費(fèi)足以解決保險(xiǎn)公司流動(dòng)性需求。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)金流量角度看，基于對(duì)我國保險(xiǎn)市場正處于一個(gè)快速增長時(shí)期的判斷，每年不斷增長的保費(fèi)收入將能夠滿足當(dāng)年保險(xiǎn)賠付和給付的資金需求以及營運(yùn)費(fèi)用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險(xiǎn)資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)金未來集中給付的高峰。

第三，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)收益的要求從理論上分析，與社?；鸷蚎FII基金相比，保險(xiǎn)資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力和對(duì)盈利的要求處于它們兩者之間，在進(jìn)行資產(chǎn)配置的過程中會(huì)綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險(xiǎn)、分紅險(xiǎn)和萬能保險(xiǎn)等新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險(xiǎn)資金直接進(jìn)入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險(xiǎn)人對(duì)股票市場運(yùn)行周期的判斷，保險(xiǎn)資金的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險(xiǎn)資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險(xiǎn)資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險(xiǎn)資金選擇的余地仍將不斷擴(kuò)大。目前有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺(tái)，有關(guān)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點(diǎn)。

三、保險(xiǎn)公司對(duì)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)的管理控制

目前，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要有三種模式：一是成立獨(dú)立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)作；三是在保險(xiǎn)公司內(nèi)設(shè)資金運(yùn)用部門。不論是采用哪種模式，保險(xiǎn)公司都是資金運(yùn)用的決策者和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一道防線。為保證資金的運(yùn)作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用涉及的機(jī)構(gòu)和部門包括董事會(huì)、總經(jīng)理室、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等諸多機(jī)構(gòu)和部門。這些機(jī)構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運(yùn)作是做出科學(xué)投資決策的機(jī)制保障。如董事會(huì)的職責(zé)有負(fù)責(zé)制定資金運(yùn)用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評(píng)估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會(huì)決定的總體政策，負(fù)責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險(xiǎn)管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估辦法等，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立對(duì)所有的投資活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運(yùn)營制度存在的問題，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險(xiǎn)要素變化，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，研究化解風(fēng)險(xiǎn)的措施，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時(shí)、全面、詳細(xì)地了解資金運(yùn)用單位和部門對(duì)董事會(huì)的投資策略、目標(biāo)達(dá)成與實(shí)施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運(yùn)用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險(xiǎn)大。所以有必要沿著控制風(fēng)險(xiǎn)這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運(yùn)作的每個(gè)環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個(gè)人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動(dòng)都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會(huì)制定的投資策略和目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

3、建立資金運(yùn)用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。公司要有發(fā)達(dá)的信息網(wǎng)絡(luò)，對(duì)外要與國內(nèi)外各個(gè)資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時(shí)了解市場變化情況；對(duì)內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、監(jiān)督、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時(shí)錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時(shí)詳實(shí)的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺(tái)，同時(shí)真實(shí)記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個(gè)機(jī)構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評(píng)估考核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

在資金運(yùn)用的全過程中，有幾組指標(biāo)評(píng)估辦法是保險(xiǎn)公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和

監(jiān)控，資金流動(dòng)性考核評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債匹配評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)要素評(píng)估、資金運(yùn)用效益評(píng)估等。此外，還要健全投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，包括總體及各個(gè)投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使投資活動(dòng)都納入風(fēng)險(xiǎn)管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)行的監(jiān)管建議

1、為保險(xiǎn)資金運(yùn)用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險(xiǎn)法》，進(jìn)一步拓寬資金運(yùn)用渠道，并留有一定空間。二是對(duì)業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補(bǔ)充制定各項(xiàng)規(guī)章，如《保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對(duì)保險(xiǎn)投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對(duì)銀行、證券、基金、信托等交易對(duì)象限定基本信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時(shí)間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗(yàn)，反復(fù)討論、論證，必要時(shí)還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用范圍的劃定

拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行環(huán)境，結(jié)合保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，按照保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性、流動(dòng)性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗(yàn)，逐步放開保險(xiǎn)資金運(yùn)用領(lǐng)域和范圍。可考慮放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進(jìn)一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)和實(shí)業(yè)投資方面有所突破，特別是對(duì)水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機(jī)構(gòu)相互持股的限制，進(jìn)行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險(xiǎn)公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)等。放開保險(xiǎn)投資渠道要循序漸進(jìn)，要綜合考慮各種因素，成熟一點(diǎn)放開一點(diǎn)，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)決杜絕因投資不當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實(shí)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。除此之外，對(duì)流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時(shí)還應(yīng)禁止對(duì)衍生金融產(chǎn)品的投機(jī)性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會(huì)和公眾對(duì)保險(xiǎn)的需求加大，我國保險(xiǎn)業(yè)迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)險(xiǎn)種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點(diǎn)、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時(shí)間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費(fèi)收入進(jìn)行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險(xiǎn)業(yè)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，市場機(jī)制不健全，營運(yùn)欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運(yùn)用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)與運(yùn)營慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用上進(jìn)行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對(duì)一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對(duì)企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級(jí)債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險(xiǎn)資金投資渠道進(jìn)一步放開后，對(duì)項(xiàng)目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進(jìn)行比例監(jiān)管。另一方面，對(duì)單項(xiàng)的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級(jí)債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級(jí)債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價(jià)格計(jì)算不超過保險(xiǎn)資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個(gè)項(xiàng)目的比例，以及對(duì)個(gè)人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等?？傊ㄟ^投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動(dòng)性強(qiáng)和安全性高的不同投資方式進(jìn)行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對(duì)公司的運(yùn)營情況進(jìn)行調(diào)整。

【參考文獻(xiàn)】

[1]史錦華、賈香萍：保險(xiǎn)資金入市的效應(yīng)分析及其風(fēng)險(xiǎn)管理[J].保險(xiǎn)世界，2006（1）.

[2]劉新立：我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的拓寬及風(fēng)險(xiǎn)管理[J].財(cái)經(jīng)研究，2004（9）.

篇7

1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題分析企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的過程中經(jīng)常存在沒有實(shí)施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險(xiǎn)柜留作備用，長期以來就會(huì)導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機(jī)會(huì)。企業(yè)資金管理人員沒有對(duì)應(yīng)付款和一些負(fù)債的項(xiàng)目進(jìn)行全面的管理，對(duì)各種款項(xiàng)的轉(zhuǎn)賬和核對(duì)不夠及時(shí)，導(dǎo)致收回的款項(xiàng)被挪用。在票據(jù)的收支過程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過程中需要將這些票據(jù)進(jìn)行套寫。利用復(fù)寫的方式往往會(huì)使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報(bào)的過程中造成收多報(bào)少的現(xiàn)象。企業(yè)的一些采購人員在采購的過程中與外部人員進(jìn)行串通，在購物時(shí)虛開發(fā)票，甚至有一部分開具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。

2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問題分析銀行人員在對(duì)資金進(jìn)行管理的過程中往往存在著一些資金使用錯(cuò)誤或是支出金額錯(cuò)誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對(duì)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對(duì)銀行賬單上面的支出金額進(jìn)行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實(shí)，從而達(dá)到中飽私囊的目的。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員利用給銀行拉客戶的機(jī)會(huì)利用企業(yè)的公章在外面私自開戶，打著企業(yè)更改開戶銀行的旗號(hào)將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來較大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。

3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問題采用信用證結(jié)算方式會(huì)導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，最常見的風(fēng)險(xiǎn)是開證行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后，開證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。但是在實(shí)際的業(yè)務(wù)管理過程中往往會(huì)有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護(hù)自身的利益，對(duì)單據(jù)進(jìn)行挑剔，以此來拒絕付款。

二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施

1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計(jì)劃好企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期中各時(shí)間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時(shí)，除了要關(guān)注長期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對(duì)于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，即銷售部門、采購部門等，其應(yīng)根據(jù)部門需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報(bào)部門預(yù)算，并經(jīng)各部門主管及財(cái)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，才能上報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營的過程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，明確企業(yè)部門和人員各自的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任，確保他們之間的職責(zé)相互獨(dú)立，避免企業(yè)內(nèi)部部門人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財(cái)務(wù)部門的人員應(yīng)該各司其職。在貨幣資金的收付過程中，要加強(qiáng)賬戶與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對(duì)貨幣資金進(jìn)行支付的過程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴(yán)格按照企業(yè)的審批程序進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進(jìn)行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過程中禁止越權(quán)審批。

2.加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個(gè)部門之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險(xiǎn)。此外，還需要社會(huì)各部門加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實(shí)到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個(gè)管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴(yán)密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時(shí)不得兼任其他會(huì)計(jì)賬的登記工作。在實(shí)際工作中，企業(yè)可從以下三方面進(jìn)行內(nèi)部控制：第一，對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，其以出納盤出的現(xiàn)金為實(shí)存數(shù)額，并將其與總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤點(diǎn)表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過程中存在的額問題，并增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強(qiáng)核查銀行存款的真實(shí)性，會(huì)計(jì)人員要定期對(duì)銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，通過核對(duì)后，方可出據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行編制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)仔細(xì)核實(shí)每一筆銀行存款的收支，弄清未達(dá)賬項(xiàng)情況，避免銀行存款長期未達(dá)現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計(jì)力度，強(qiáng)化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該區(qū)別于財(cái)務(wù)部門，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)作及操作中存有的問題，審計(jì)人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。

3.選擇信譽(yù)好的開證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該選擇信譽(yù)度良好的開證銀行，企業(yè)應(yīng)該對(duì)開證銀行的信譽(yù)度進(jìn)行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實(shí)性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對(duì)開證銀行的資信進(jìn)行調(diào)查，然后讓國際權(quán)威的評(píng)審機(jī)構(gòu)對(duì)開證行的考察結(jié)果進(jìn)行評(píng)審。

4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項(xiàng)工作，應(yīng)該對(duì)資金管理人員的素質(zhì)不斷增強(qiáng)，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機(jī)制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任，管理出現(xiàn)問題就會(huì)給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問題。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵(lì)作用。所以需要加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們?cè)诠ぷ鞯倪^程中遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，從而提高他們的責(zé)任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開展。

三、結(jié)語

篇8

貨幣和匯率政策組合產(chǎn)生的激勵(lì)機(jī)制構(gòu)成

資本流動(dòng)尤其是短期資本流動(dòng)對(duì)利率和匯率政策產(chǎn)生的激勵(lì)機(jī)制高度敏感。一些國家的經(jīng)驗(yàn)表明，不管他們是否進(jìn)行資本管制，貨幣和匯率政策的一致性在一定程度上解釋了一些國家對(duì)不穩(wěn)定資本流動(dòng)的脆弱性。一致性是指在某一時(shí)點(diǎn)上利率和匯率政策之間的關(guān)系，以及這些政策的長期可支撐性。這樣，實(shí)行貨幣和匯率政策一致的國家，比如，一國指導(dǎo)其利率以達(dá)到一個(gè)內(nèi)部名義目標(biāo)，同時(shí)允許其匯率調(diào)整，避免了嚴(yán)重的資本流動(dòng)逆轉(zhuǎn)。而不實(shí)行一致的貨幣和匯率政策的國家，例如，采取匯率目標(biāo)政策，同時(shí)指導(dǎo)其利率以達(dá)到其內(nèi)部穩(wěn)定的目標(biāo)，這就產(chǎn)生了對(duì)短期資本流動(dòng)的刺激，并且更加面臨資本流動(dòng)的逆轉(zhuǎn)。在幾個(gè)例子中，一些國家采用資本管制來調(diào)和其不一致的政策組合。但是，如果一國不采取更多的基礎(chǔ)性政策來調(diào)整其貨幣和匯率政策，則資本管制僅對(duì)減少資本流入和流出的總量有部分影響。當(dāng)這些國家的政策組合出現(xiàn)問題時(shí)，他們就面臨著資本流動(dòng)逆轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)會(huì)

貨幣和匯率政策一致性的兩個(gè)要素是相關(guān)的：在某一時(shí)點(diǎn)上一致或兼容；長期一致。

某一時(shí)點(diǎn)上一致或兼容可通過拋補(bǔ)利率平價(jià)理論和可完全替代資產(chǎn)的、源自預(yù)付資產(chǎn)調(diào)整的回報(bào)利率在各國間都相同的套利條件來說明：

i=i*+fdfd=[（ef-es）/es]x100

i和i*是同期國內(nèi)和國外資產(chǎn)的回報(bào)率；fd是同期本幣的遠(yuǎn)期貼現(xiàn)；ef和es是本幣對(duì)外幣的遠(yuǎn)期和即期匯率。拋補(bǔ)利率平價(jià)表明，當(dāng)國外利率和遠(yuǎn)期匯率已定的情況下，一國只能決定國內(nèi)利率或是即期匯率中的一個(gè)，不能同時(shí)決定。當(dāng)拋補(bǔ)利率平價(jià)有效時(shí)，利率和匯率相互不是獨(dú)立的，不能被當(dāng)作分離的工具。

隨著資本流動(dòng)的更加自由，國內(nèi)市場上的短期利率將更加取決于拋補(bǔ)利率平價(jià)條件。試圖同時(shí)設(shè)定利率和匯率，也就是使利率和匯率相互獨(dú)立，則當(dāng)市場對(duì)如此作法創(chuàng)造的刺激進(jìn)行反應(yīng)、在國家之間進(jìn)行投資轉(zhuǎn)換時(shí)，就將導(dǎo)致短期資本流動(dòng)。通過貨幣和匯率政策來達(dá)到不同（或潛在沖突）的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的可能性將更受到資本帳戶開放的限制。例如，如果貨幣（或利率）政策以（抑制）通貨膨脹為目標(biāo)，就不可能利用匯率來保衛(wèi)國際競爭力；相反，如果匯率政策以獲得外幣競爭力為目標(biāo)或以固定匯率為目標(biāo)，則貨幣政策將在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部穩(wěn)定目標(biāo)或管理短期資本流動(dòng)的后果方面，沒有多少自。因此，在更大的資本流動(dòng)的情況下，一致的貨幣和匯率政策組合將只能實(shí)現(xiàn)下述二者之一：如果是釘住或嚴(yán)格管理的匯率，則為支持匯率采取靈活的利率（或貨幣）政策；或者利率被用來實(shí)現(xiàn)國內(nèi)貨幣目標(biāo)，使匯率更具靈活性。

政策一致性的第二個(gè)方面是給定的匯率和貨幣政策組合長期保持一致，這決定著所選擇的政策組合的可支撐性。當(dāng)一個(gè)在最初時(shí)期形成最佳計(jì)劃的未來政策決定在晚些時(shí)候看來不再是最佳時(shí)，這樣的經(jīng)濟(jì)政策被認(rèn)為是“時(shí)間不一致”。例如，在盛行的條件下決定在未來時(shí)期維持匯率水平不再是最佳時(shí)，釘住或管理匯率就可能變得“時(shí)間不一致”。例如，當(dāng)為維護(hù)匯率的團(tuán)體部門成本非常高時(shí)，就該放棄為支持實(shí)際部門的匯率目標(biāo)。認(rèn)定政策制定者可能在長期中不一致，有著理性預(yù)期的私人部門決策者將不再相信的政策并且相應(yīng)地與政策制定者一樣，不再保持一致性。這就是說，認(rèn)定了政策制定者食言動(dòng)機(jī)的理性機(jī)構(gòu)，將不會(huì)發(fā)現(xiàn)釘住匯率是可信的，一旦有釘住匯率與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)和市場條件不相一致的信號(hào)時(shí)，他們就將攻擊貨幣。在大量資本流動(dòng)的環(huán)境下，這種打擊的潛在規(guī)?？赡芎艽?，這些機(jī)構(gòu)可以通過各種遠(yuǎn)期交易來“短”貨幣，官方通過利率和外匯市場干預(yù)來維持釘住匯率的企圖可能無效（如1992年西班牙ERM危機(jī)或近期亞洲危機(jī)中泰國的經(jīng)歷）。

在資本流動(dòng)日益增加的過程中，建立起貨幣和匯率政策可支撐性（時(shí)間一致性）的信心需要國家或采取非常強(qiáng)的釘住匯率承諾，或采取靈活的匯率。為獲得可靠的貨幣和匯率政策組合，政策制定者或被剝奪任意決定的權(quán)力，例如通過法律或?qū)ｉT協(xié)議來限制中央銀行貨幣性融資（如在貨幣局）來形成一個(gè)嚴(yán)格的固定匯率政策的承諾，或在一開始就采取靈活的匯率制度。各國的經(jīng)驗(yàn)看來支持這樣一個(gè)觀點(diǎn)：隨著更進(jìn)一步的資本流動(dòng)，更加極端的匯率機(jī)制變得更可行，在已開放的資本帳戶的情況下，IMF成員國有轉(zhuǎn)向更加極端的匯率制度的傾向。因?yàn)闆]有幾個(gè)國家能夠作出可靠的匯率釘住的政策承諾，所以許多已開放資本帳戶的新興市場國家已接受了更大的匯率靈活性。其中一些國家以改革和注重實(shí)效的模式引入了更加靈活的匯率機(jī)制，例如通過進(jìn)一步放寬貨幣波動(dòng)區(qū)間作為退出更加剛性的釘住匯率的策略，但是普遍發(fā)現(xiàn)在資本帳戶進(jìn)一步自由化的情況下，很有必要轉(zhuǎn)向更加靈活的匯率安排。

管理在資金跨境流動(dòng)中的特殊風(fēng)險(xiǎn)

跨境資金流動(dòng)通常比純粹的國內(nèi)交易有更多一層的風(fēng)險(xiǎn)。比如信用風(fēng)險(xiǎn)（包括轉(zhuǎn)移，清算，國家風(fēng)險(xiǎn)），其資本交易類型包括：（1）銀行向居民和非居民的外幣貸款；（2）銀行與居民和非居民（包括離岸客戶）進(jìn)行衍生外匯交易（調(diào)期、期權(quán)、遠(yuǎn)期等）；（3）銀行的其他表外或有外匯資產(chǎn)和負(fù)債（擔(dān)保、承兌和證券投資）。在管理這類風(fēng)險(xiǎn)中，應(yīng)適當(dāng)?shù)卣J(rèn)識(shí)、分析、監(jiān)管和限制國內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)和跨境風(fēng)險(xiǎn)暴露；限制對(duì)單個(gè)借款人或相關(guān)借款人集團(tuán)的大量頭寸暴露，限制關(guān)聯(lián)放貸；限制在特別產(chǎn)業(yè)、部門或地區(qū)的集中貸款；限制外匯貸款的頭寸暴露。其它風(fēng)險(xiǎn)還包括：貸款風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

為應(yīng)對(duì)跨境資金流動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，無論債權(quán)國還是債務(wù)國都需要選擇性地實(shí)行適合的審慎規(guī)則。實(shí)施這樣的審慎方法與私人機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理有關(guān)，也與貨幣當(dāng)局對(duì)自身的外匯風(fēng)險(xiǎn)和敞口的管理有關(guān)。

在中央銀行的貨幣風(fēng)險(xiǎn)管理方面，亞洲危機(jī)的一個(gè)關(guān)鍵教訓(xùn)是國家尤其應(yīng)該關(guān)注其自身外匯資產(chǎn)和負(fù)債－其外匯儲(chǔ)備頭寸－以減少因潛在的資本流動(dòng)不穩(wěn)定帶來的脆弱性，并且與匯率的變化相協(xié)調(diào)。跨境資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)審慎方法的教訓(xùn)同樣適用于中央銀行管理其儲(chǔ)備頭寸。尤其是包括如下重要性：

*精確測量外匯敞口，包括表外行為，如在遠(yuǎn)期外匯市場的干預(yù)；

*全面監(jiān)控外匯流動(dòng)性存量，包括衍生交易，如外匯資產(chǎn)和負(fù)債方面的買入和賣出期權(quán)；

*通過使資金來源多樣化管理市場對(duì)流動(dòng)性的獲得；

*面臨危機(jī)情形的偶然性

計(jì)劃，如協(xié)商一個(gè)事先確定利率成本、可在危機(jī)時(shí)提取的暫時(shí)的存款底線。

這樣的方法越來越與各國和國際上對(duì)官方外匯儲(chǔ)備充足率的監(jiān)測和估量方法相混合。同時(shí)也強(qiáng)調(diào)了更加綜合的關(guān)于外匯儲(chǔ)備存量信息的重要性。

支持金融部門改革

為管理跨境資金流動(dòng)產(chǎn)生的特殊風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施最佳可行的審慎規(guī)則之外，在資本帳戶開放的進(jìn)程中一個(gè)能夠發(fā)揮作用的金融市場需要實(shí)施一套全面的金融部門改革。

1、建立和保持健康和健全的銀行體系

增加的跨境資金流動(dòng)將加速對(duì)脆弱的銀行體系的重建需求。資金流動(dòng)主要通過銀行；銀行系統(tǒng)的力量將決定資金流動(dòng)的效率和資金流動(dòng)的可支撐性。如果資金流動(dòng)在銀行體系之外，資金將可能增加對(duì)國內(nèi)銀行系統(tǒng)的競爭壓力，這樣就需要重建銀行系統(tǒng)。考慮到銀行利率和貸款政策將對(duì)其他機(jī)構(gòu)的國際借貸和其他可替代資本的借貸決策產(chǎn)生的影響，雖然有選擇性的資本管制對(duì)阻止脆弱的或無償付能力的銀行對(duì)外借款可能是必要的，在銀行體系脆弱的情況下，這并不必然減低金融體系對(duì)資本流動(dòng)的脆弱性。較寬的銀行存貸差可能導(dǎo)致過度的對(duì)外借款，或者較高的利率和盡管脆弱卻有明確保證的銀行將導(dǎo)致為存款到銀行系統(tǒng)的（對(duì)外）借款。在國家越來越暴露于國際資本流動(dòng)的情況下，必須加快通過合并、關(guān)閉、清算破產(chǎn)無法生存的銀行、對(duì)無法生存銀行資本重組、加強(qiáng)銀行管理等方法來重建脆弱銀行。財(cái)會(huì)

2、強(qiáng)化會(huì)計(jì)、審計(jì)、信息披露和監(jiān)管框架

除非擁有一個(gè)強(qiáng)有力的有效監(jiān)管體系、合適的會(huì)計(jì)和審計(jì)框架以及與國際最佳經(jīng)驗(yàn)一致的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，否則大量管理各種類型國內(nèi)和國際交易風(fēng)險(xiǎn)的審慎規(guī)則仍無法滿足提高金融機(jī)構(gòu)面對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)能夠恢復(fù)能力的愿望。這是因?yàn)?，依賴于限制的審慎?guī)則很可能像資本管制一樣導(dǎo)致欺騙傾向，但是在有信息披露的方面，欺騙的程度會(huì)較小。適合的會(huì)計(jì)和信息批露標(biāo)準(zhǔn)以及全面的監(jiān)管體系，在使監(jiān)管當(dāng)局和市場能夠準(zhǔn)確估計(jì)銀行機(jī)構(gòu)的全面金融狀況和其風(fēng)險(xiǎn)暴露程度（與其跨境行為一致，如離岸業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)）中起著至關(guān)重要的作用。同樣，經(jīng)濟(jì)和金融數(shù)據(jù)的有助于市場對(duì)經(jīng)濟(jì)和宏觀經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)的健康估計(jì)。強(qiáng)大的監(jiān)管框架、充分的報(bào)告和信息系統(tǒng)在確保銀行遵守現(xiàn)存的審慎原則中起著至關(guān)重要的作用。一些國家的經(jīng)驗(yàn)表明，包括加強(qiáng)審慎和規(guī)則框架及監(jiān)管的銀行部門的改革如果滯后于資本帳戶自由化，則高度的資本流動(dòng)就會(huì)增加金融機(jī)構(gòu)對(duì)資金跨境流動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)的暴露程度，其脆弱性將導(dǎo)致銀行和貨幣危機(jī)（如在泰國、印尼和韓國）。

3、深化金融市場和工具

具有流動(dòng)性的金融市場（銀行間貨幣市場、即期和遠(yuǎn)期外匯市場、證券市場）是在資本帳戶開放條件下促進(jìn)金融資源有效配置所必需的，同時(shí)也是促進(jìn)市場參與者對(duì)其因國內(nèi)外資本交易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的保值所必需的。尤其是，流動(dòng)的即期和遠(yuǎn)期外匯市場和充足的保值工具將使銀行和非銀行機(jī)構(gòu)對(duì)其外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測算和保值；具有流動(dòng)性的貨幣市場將有助于管理流動(dòng)性和利率風(fēng)險(xiǎn)，便利公司部門獲取金融資源，從而降低銀行機(jī)構(gòu)作為主要金融資源中介的負(fù)擔(dān)。這種市場的發(fā)展將需要價(jià)格—利率和匯率—具有靈活性，配置合適的市場基礎(chǔ)設(shè)施，包括支付和清算系統(tǒng)、操作密碼和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施。

最后，由直接的貨幣控制工具轉(zhuǎn)向更加以市場為基礎(chǔ)的過程，是金融部門改革的重要內(nèi)容。缺少足夠的間接貨幣政策工具（如以市場為基礎(chǔ)的貨幣操作和中央銀行在市場利率下的流動(dòng)性工具）將限制當(dāng)局對(duì)資本流動(dòng)的管理能力，這樣使貨幣政策的執(zhí)行變得更加復(fù)雜。財(cái)會(huì)

跨境資本流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的“現(xiàn)代”方法的主要要素總結(jié)如下：

*內(nèi)部一致的貨幣和匯率政策框架，這些政策框架可長期持續(xù)，可幫助降低對(duì)短期資本流入波動(dòng)的刺激；

*跨境流動(dòng)中產(chǎn)生的額外特殊風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)和審慎管理；這樣的審慎規(guī)則預(yù)計(jì)會(huì)增加金融體系對(duì)資本流動(dòng)中不利沖擊的適應(yīng)性，在各國發(fā)展其規(guī)則框架、市場和實(shí)施能力時(shí)替代資本管制；

*支持金融改革的需要，包括確保一個(gè)健康、健全的銀行體系的存在；強(qiáng)化會(huì)計(jì)、審計(jì)、信息披露和監(jiān)管框架，以精確計(jì)量銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)暴露程度和確保市場紀(jì)律，并遵從最佳可操作的審慎規(guī)則；加速發(fā)展金融工具和金融市場，以便利金融資源的有效配置和市場參與者的風(fēng)險(xiǎn)管理；