緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了1篇施工企業(yè)資金管理問題及對策，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

近年來，隨著我國城市化建設(shè)步伐的加快，建筑業(yè)也迎來了前所未有的機(jī)遇，但是在機(jī)遇來臨的同時(shí)也伴隨著競爭的加劇，企業(yè)想在競爭中脫穎而出，就要從各個(gè)方面加以完善。對施工企業(yè)來說，從企業(yè)投標(biāo)到項(xiàng)目完成的各個(gè)階段都需要資金，然而在現(xiàn)實(shí)工作中總會遇到應(yīng)收賬款回籠困難，項(xiàng)目前期墊資多，資金缺口大等問題，正是這些不利因素嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展，因此資金管理必定是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，把這個(gè)問題研究透徹對企業(yè)意義重大，影響深遠(yuǎn)。

1建筑施工企業(yè)資金管理的重要性

建筑施工企業(yè)不同于傳統(tǒng)制造業(yè)，供產(chǎn)銷模式不適用于施工企業(yè)。原因主要有：①工程施工需要一次完成。工程項(xiàng)目施工是不可逆的，當(dāng)施工出現(xiàn)質(zhì)量問題，不太可能拆掉重建，一般來說工程項(xiàng)目往往投資巨大，一旦發(fā)生事故，就會造成經(jīng)濟(jì)損失。這就對工程施工質(zhì)量要求極高。②工程項(xiàng)目單一且固定，工程項(xiàng)目只能單獨(dú)設(shè)計(jì)生產(chǎn)，它不能像工業(yè)產(chǎn)品那樣可以批量生產(chǎn)。③工程項(xiàng)目體量大，無論是房屋建筑物或者是鐵路、橋梁等工程都會占用很大的外部空間，只能露天生產(chǎn)，且受氣候環(huán)境影響較大。④工程項(xiàng)目不像一般工業(yè)產(chǎn)品那樣先生產(chǎn)后交易，而是先交易后生產(chǎn)，一般要通過獲取市場信息、招標(biāo)、投標(biāo)、中標(biāo)，簽約這幾步，所以不存在產(chǎn)成品積壓和囤貨。這些特點(diǎn)的存在，就意味著施工企業(yè)在施工前期和施工過程中就要有足夠的資金作為支撐，這就讓資金管理變得尤為重要。

1.1有效地管理資金，可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

資金管理不僅貫穿整個(gè)施工企業(yè)業(yè)務(wù)全過程，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理的核心。從項(xiàng)目投標(biāo)、中標(biāo)、開工、施工、完工等一系列活動(dòng)中都離不開資金。然而絕大部分施工企業(yè)僅靠內(nèi)部自有資金是不能滿足日常運(yùn)營需求的，這時(shí)企業(yè)就要去尋求外部融資，財(cái)務(wù)人員一方面要合理規(guī)劃利用內(nèi)部自有資金，測算好一定時(shí)期的資金需求量，另一方面還要著手選擇更為合理的外部融資渠道，從而保證企業(yè)正常運(yùn)營。如果沒有進(jìn)行正確有效的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，那么企業(yè)將面臨巨大損失，甚至遭到滅頂之災(zāi)，所以有效地管理資金，可以幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)。

1.2做好資金管理工作，可以提高企業(yè)競爭力

如今的建筑市場競爭激烈，如果沒有一定的現(xiàn)金流作為企業(yè)運(yùn)營的支撐，那么企業(yè)將很難平穩(wěn)地走下去，項(xiàng)目的承接、項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營都需要大量資金，還包括企業(yè)臨時(shí)突發(fā)的狀況也需要考慮進(jìn)去，建筑業(yè)本身也是風(fēng)險(xiǎn)比較大的行業(yè)、如果一個(gè)或者幾個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)虧損，有新的項(xiàng)目需要承接，還有沒有能力承接呢？另外施工品質(zhì)的好壞，除了需要企業(yè)要有專業(yè)的技術(shù)、專業(yè)的人才，還要有足夠的資金作后盾，要“創(chuàng)杯”就要出精品才行。所以做好資金管理工作，也能夠提高企業(yè)競爭力。

1.3合理籌劃資金，可以提高企業(yè)盈利能力

有些人認(rèn)為建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門只是企業(yè)的一個(gè)職能部門而已，無法為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值，但事實(shí)上，財(cái)務(wù)管理部門是可以創(chuàng)造價(jià)值的，合理籌劃利用資金就可以創(chuàng)造價(jià)值，如果資金流充裕，除去必要的準(zhǔn)備金和現(xiàn)金流外，還有富余，財(cái)務(wù)管理部門可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況做好投資，充當(dāng)企業(yè)管家的角色，為企業(yè)提高盈利能力。

2建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

2.1企業(yè)管理層對資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識比較淡薄

企業(yè)管理層太過強(qiáng)調(diào)企業(yè)產(chǎn)值、規(guī)模、利潤、凈收益，卻忘記把資金風(fēng)險(xiǎn)納入考核目標(biāo)體系中，正是因?yàn)橘Y金風(fēng)險(xiǎn)管理意識的淡薄，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門常常為了完成考核目標(biāo)而不顧及潛在的風(fēng)險(xiǎn)去簽訂不合理的施工合同，這就為后續(xù)的工作埋下了禍根。企業(yè)管理層必須站在風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的角度去思考，不要為了片面地追求規(guī)模和效益而忽視資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.2企業(yè)資金管理制度不完善、體系不健全、管理方式落后

目前很多施工企業(yè)對資金管理還停留在過去，資金管理制度沒有搭建或者沒有完善，體系不健全。常常要等到出問題后才去彌補(bǔ)，沒有在事前進(jìn)行控制。也有些企業(yè)雖然有制度，但是沒有去執(zhí)行，制度形同虛設(shè)，面對出現(xiàn)的問題視而不見，管理方式十分落后，也沒有這方面的專業(yè)人才，同時(shí)企業(yè)監(jiān)管乏力。長此以往地發(fā)展下去，就把企業(yè)逼入了無法挽回的深淵。

2.3項(xiàng)目墊資嚴(yán)重，應(yīng)收賬款難以回籠

工程項(xiàng)目墊資嚴(yán)重可以說是建筑業(yè)老生常談的問題了。造成這個(gè)問題的原因很多，主要原因是工程項(xiàng)目往往標(biāo)的較大，前期投入多。項(xiàng)目還沒有做就要交履約保證金、預(yù)付款保證金、質(zhì)量保證金等等，很多企業(yè)不得不先行墊資。還有一部分原因是有些發(fā)包商自身并沒有那么多資金，他們要求施工企業(yè)先墊資，等其籌集到資金后再付工程款。施工企業(yè)為了發(fā)展需要就去墊資，這些現(xiàn)象在行業(yè)中有普遍性。墊資現(xiàn)象嚴(yán)重，應(yīng)收賬款難以回籠似乎是一對“孿生姐妹”，兩者往往同時(shí)出現(xiàn)，應(yīng)收賬款逾期收不回，經(jīng)多次催討一直拖欠的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，建筑施工企業(yè)要在簽訂合同時(shí)盡可能保護(hù)自己，否則就會給企業(yè)帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。

2.4資金管理難，占用大，利用率低

很多企業(yè)為了響應(yīng)“走出去”的號召，會去其他省份尋求機(jī)會，上了規(guī)模的企業(yè)也往往在外地開有分公司，項(xiàng)目遍布祖國大江南北，為了結(jié)算方便，就會在當(dāng)?shù)亻_設(shè)銀行賬戶，賬戶多而雜，如何去管理？加上現(xiàn)在為了加強(qiáng)對農(nóng)民工工資的監(jiān)管，就會要求一個(gè)項(xiàng)目開一個(gè)農(nóng)民工工資賬戶，專款專用。這確實(shí)一定程度上解決了農(nóng)民工討薪的問題，同時(shí)也給企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作帶來了不小的壓力，有的規(guī)模比較大的公司銀行賬戶也有上百個(gè)。可想而知，如果沒有進(jìn)行有效的管理，那資金的沉淀肯定嚴(yán)重。一方面是資金閑散沉淀，一方面是資金緊張，還要去外部融資。對資金需求沒有經(jīng)過合理的分析和測算，沒有區(qū)分好必要支出和非必要支出，也沒有區(qū)分項(xiàng)目成本和非項(xiàng)目成本，這樣的情況在目前的建筑施工企業(yè)中也不少。

2.5可供選擇的融資渠道不多

建筑業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高，面臨的融資渠道不多。隨著人工費(fèi)和原材料價(jià)格不斷增長，光靠企業(yè)內(nèi)部資金已不能滿足需要，大多數(shù)企業(yè)會選擇向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款。但是我們知道銀行是不愿做賠本買賣的，“錦上添花”可以，但“雪中送炭”就未必了。對銀行來說對風(fēng)險(xiǎn)的把控永遠(yuǎn)是放在第一位的。企業(yè)缺乏管理，沒有建立起良好的信息管理體系，或者財(cái)務(wù)制度不完善，工程款難以回?cái)n。信用度降低，銀行不愿放款，久而久之造成惡性循環(huán)。銀行在授信時(shí)會要求企業(yè)優(yōu)先使用企業(yè)自有資產(chǎn)，比方說廠房、土地使用權(quán)抵押，或者做應(yīng)收賬款保理，或者大額票據(jù)質(zhì)押等。還有的銀行需要第三方作擔(dān)保，但建筑企業(yè)很難找到擔(dān)保方，因?yàn)榻ㄖI(yè)融資金額大，風(fēng)險(xiǎn)大。這些原因造成了建筑施工企業(yè)融資渠道不多，融資難度大。

3建筑施工企業(yè)資金管理對策探討

3.1增強(qiáng)資金管理意識

資金管理不僅是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，同時(shí)也是企業(yè)管理的重點(diǎn)。要將資金管理的重要性灌輸?shù)狡髽I(yè)的每一個(gè)層級。要樹立并強(qiáng)化全員管理意識，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性，在企業(yè)績效考核中明確并與員工獎(jiǎng)懲制度掛鉤。在企業(yè)內(nèi)部定期組織財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，同時(shí)也要定期舉辦以企業(yè)管理層、項(xiàng)目經(jīng)理及管理班組相關(guān)人員為主要對象的項(xiàng)目資金管理專項(xiàng)培訓(xùn)，從而提高企業(yè)在施工管理業(yè)務(wù)過程中的能力。企業(yè)想要從根本上去完善資金管理中存在的不足，必須要打造一支良好的資金管理隊(duì)伍，在這個(gè)過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)作為這支隊(duì)伍的核心，起到專業(yè)知識的普及作用，要將平時(shí)在工作中運(yùn)用的知識和財(cái)務(wù)管理理念及時(shí)傳達(dá)下去，做好溝通工作，保證資金管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作得到落實(shí)。

3.2完善企業(yè)資金管理制度、建立資金管理體系

首先企業(yè)應(yīng)該先明確資金管理目標(biāo)。一般來說，企業(yè)資金管理目標(biāo)制定，先要考慮三個(gè)方面：資金安全性、流動(dòng)性、收益性。每個(gè)企業(yè)站在自己的角度去衡量側(cè)重面，對于建筑施工企業(yè)而言，資金安全性和流動(dòng)性始終放在收益性前面，原因前面已經(jīng)提到，施工企業(yè)對資金需求大，風(fēng)險(xiǎn)大。企業(yè)首先要保證得以運(yùn)營，所以施工企業(yè)資金管理目標(biāo)主要是“保證資金供給、有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)、盡可能降低成本?！逼髽I(yè)根據(jù)自身所處的內(nèi)外部環(huán)境、企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略等條件去制定和完善資金管理制度。其次，建立資金管理體系前，先要思考資金管理體系包括哪些方面，組織架構(gòu)、職責(zé)是什么？業(yè)務(wù)流程是什么？管理政策和管理方法有哪些？資金系統(tǒng)和資金報(bào)表有些哪些方面組成？內(nèi)部控制制度如何操作？從這幾個(gè)方面著手去建立適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系。

3.3減少項(xiàng)目墊資、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回籠

項(xiàng)目墊資不僅占用了公司資金，更增加了資金風(fēng)險(xiǎn)。墊資不能成為企業(yè)資金管理常態(tài)化現(xiàn)象，減少墊資的根本還是要從不平等不合理的合同條款說起。企業(yè)為了追求業(yè)績盲目簽訂施工合同，所以企業(yè)首先要關(guān)注合同條款，要將工程款收款時(shí)間、收款方式、爭議解決條款等逐一進(jìn)行審核，慎簽合同。其次、企業(yè)要將應(yīng)收賬款的催收和回籠工作，作為項(xiàng)目管理考核標(biāo)準(zhǔn)之一，納入到績效考核范圍。再者，對于投標(biāo)保證金、履約保證金等各類保證金的支付，改為采用投標(biāo)保函、履約保函的形式，投標(biāo)保證金在企業(yè)投標(biāo)階段交付，金額大小由項(xiàng)目標(biāo)的大小決定。企業(yè)大多數(shù)時(shí)候是同時(shí)進(jìn)行好幾個(gè)項(xiàng)目的投標(biāo)，有些項(xiàng)目一投就是幾十萬，如果用投標(biāo)保函的行式，交一部分保函費(fèi)用，那就可以減小企業(yè)資金壓力。履約保證金是項(xiàng)目前期向業(yè)主單位支付的一筆保證金，一般是合同金額的10%，因此，也大量占用了公司的資金，也可以通過向銀行辦理履約保函的形式向業(yè)主單位交納保函，起到的作用是一樣的，但是能大大減小財(cái)務(wù)資金壓力。另外，在支付供應(yīng)商貨款時(shí)，盡量采用銀行承兌匯票或者商業(yè)承兌匯票等形式支付，這也可以緩解一部分的資金壓力。

3.4改進(jìn)資金管理方法、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理

公司規(guī)模比較大、項(xiàng)目比較多、外地項(xiàng)目比較分散的企業(yè)，比如一些集團(tuán)制企業(yè)，銀行賬戶比較零散，資金沉淀嚴(yán)重。針對這種情況，企業(yè)可以通過資金集中管理來化解這一矛盾。如：結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等。怎樣去挑選？結(jié)算中心隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門，是辦理集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)將核準(zhǔn)的資金轉(zhuǎn)入結(jié)算中心賬戶，然后由結(jié)算中心將分支機(jī)構(gòu)日常所需資金核定后統(tǒng)一撥付到各分支機(jī)構(gòu)，從而對資金過行監(jiān)督和使用。這一模式比較適合分公司開設(shè)比較多的集團(tuán)公司。內(nèi)部銀行模式和結(jié)算中心模式相比更加完善，增加了企業(yè)信貸功能，是集結(jié)算、信貸、監(jiān)控、反饋于一體的模式，適合集團(tuán)公司下除了分公司以外，有更多子公司和較多責(zé)任中心的單位。財(cái)務(wù)公司模式，是政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的集團(tuán)或跨國企業(yè)投資設(shè)立的從事集團(tuán)內(nèi)部資金融通的非銀行金融機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)更全面，涉及投融資等等，但是創(chuàng)辦財(cái)務(wù)公司難度較大，審批手續(xù)復(fù)雜。企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況去挑選。另外企業(yè)應(yīng)定期編制資金預(yù)算。預(yù)算編制和實(shí)施主要遵循以下幾個(gè)原則：①編制預(yù)算應(yīng)自下而上逐級編制，各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人采集部門內(nèi)數(shù)據(jù)，整理匯總后進(jìn)行編制，編制的預(yù)算要符合本部門實(shí)際情況。②資金預(yù)算的實(shí)施要落到實(shí)處，要嚴(yán)格執(zhí)行，對于超支部分，應(yīng)分析原因，不能隨意變動(dòng)預(yù)算。③相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)對資金預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和考核。

3.5盡可能拓寬融資渠道

建筑施工企業(yè)因其本身風(fēng)險(xiǎn)大，所以適合的融資渠道比較窄。按照主體劃分主要是內(nèi)部融資和外部融資兩種。內(nèi)部融資主要是自有資金和留存收益。外部融資又分為直接融資和間接融資。直接融資主要有內(nèi)部集資、民間借貸、商業(yè)信用、發(fā)行債權(quán)等等。間接融資主要有銀行信貸、融資租賃等等。此外，按融資過程中是否形成產(chǎn)權(quán)關(guān)系又分為債權(quán)融資和股權(quán)融資。債權(quán)融資優(yōu)點(diǎn)主要是融資速度較快，籌資靈活、彈性大。資金成本相對較小，負(fù)擔(dān)較輕，且利息費(fèi)用可以在所得稅前扣除，所以優(yōu)勢明顯，但是債務(wù)融資渠道少，最主要的方式是向銀行借貸。但是銀行對建筑業(yè)的準(zhǔn)入要求比較高，放款比例小。除此之外，企業(yè)還可以進(jìn)行股權(quán)融資，股權(quán)融資財(cái)務(wù)壓力小，不用定期償還本金利息。風(fēng)險(xiǎn)較小，可以形成企業(yè)長期資本，但是容易分散企業(yè)控制權(quán)，企業(yè)可以通過以債權(quán)或者股權(quán)融資為主，內(nèi)部集資、融資租賃等手段為輔的組合融資方式進(jìn)行融資。企業(yè)一方面應(yīng)該在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)樹立良好的口碑形象，另一方面應(yīng)盡可能提高信用度，盡可能拓寬融資渠道。企業(yè)在選擇融資渠道時(shí)也要考慮資金使用成本和風(fēng)險(xiǎn)效益原則。企業(yè)若有閑散資金，也可以為企業(yè)做好理財(cái)，避免企業(yè)資金出現(xiàn)冗余而不加以利用的情況。

4結(jié)語

綜上所述，資金管理是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理的重中之重，在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)想立于不敗之地，就要從自身實(shí)際出發(fā)，改變現(xiàn)有的不合理狀況，本文針對施工企業(yè)存在的管理意識不強(qiáng)、制度不完善、體系不健全、資金占用大利用率低、管理方式落后、融資渠道窄等一系列問題，展開探討。通過加強(qiáng)全員資金管理意識、完善資金管理制度、建立完整的資金管理體系、減少資金占用，提高資金利用率、改進(jìn)資金管理方法以及拓寬融資渠道等幾個(gè)方面加以闡述，從而切實(shí)有效地提高企業(yè)資金管理水平，最終提高企業(yè)在市場上的競爭力，促進(jìn)企業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

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作者：程潔琰 單位：中元建設(shè)集團(tuán)股份有限公司