時(shí)間：2023-06-06 09:00:01
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關(guān)鍵詞：HSE；危害因素；風(fēng)險(xiǎn)管理
主要做法
加強(qiáng)“一個(gè)推進(jìn)”（推進(jìn)全員責(zé)任落實(shí)）；開展“三個(gè)深化”（深化專項(xiàng)整治、深化監(jiān)督檢查和深化隱患排查與治理）；實(shí)施“三項(xiàng)嚴(yán)控”（嚴(yán)控設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)控“四新”風(fēng)險(xiǎn)、和嚴(yán)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)），推進(jìn)全員責(zé)任落實(shí)，深化現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)防控，全力確保健康安全環(huán)保穩(wěn)定態(tài)勢。
1加強(qiáng)“一個(gè)推進(jìn)”
1.1推進(jìn)全員責(zé)任落實(shí)
完善責(zé)任體系。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、明確責(zé)任分工、系統(tǒng)分級管理、業(yè)務(wù)分類指導(dǎo)、全員確認(rèn)執(zhí)行”的原則，完善以黨政主要負(fù)責(zé)人為核心、覆蓋全員的安全生產(chǎn)責(zé)任體系，落實(shí)“黨政同責(zé)”和“一崗雙責(zé)”，切實(shí)推動(dòng)“管工作必須管安全”、“管業(yè)務(wù)必須管安全”要求的落實(shí)。
完善崗位描述。按照“以崗定責(zé)、以責(zé)定權(quán)”的原則，完善崗位描述，逐級明確領(lǐng)導(dǎo)崗位、管理崗位、操作崗位的健康安全環(huán)保責(zé)任，根據(jù)責(zé)任明確崗位工作任務(wù)，宣貫培訓(xùn)到每個(gè)崗位、每名員工。
實(shí)行過程積分管理。制定健康安全環(huán)保積分管理方案，將年度總體工作量化分解為單項(xiàng)任務(wù)，并確定每項(xiàng)任務(wù)的分值，根據(jù)任務(wù)完成情況評定分?jǐn)?shù)，每月進(jìn)行公布。以積分為基本依據(jù)，作業(yè)系統(tǒng)按70%比例、其他單位按50%比例評先選優(yōu)。側(cè)重考核年度工作計(jì)劃的安排、落實(shí)、階段重大工作部署、日常管理、監(jiān)督檢查、體系內(nèi)部審核、上級大型檢查等情況。
2開展“三個(gè)深化”
2.1深化專項(xiàng)整治
開展作業(yè)許可專項(xiàng)整治。嚴(yán)格規(guī)范動(dòng)火、高處作業(yè)、管線打開、吊裝、挖掘、臨時(shí)用電、進(jìn)入受限空間、腳手架等非常規(guī)作業(yè)許可管理程序，建立基層單位動(dòng)態(tài)施工報(bào)告制度，嚴(yán)肅落實(shí)直線和屬地管理責(zé)任，做到安全措施不落實(shí)不開工、不開展安全培訓(xùn)交底不開工、現(xiàn)場監(jiān)督監(jiān)護(hù)不到位不開工
開展交通安全專項(xiàng)整治。重點(diǎn)整治客車、?；奋囕v的視頻監(jiān)控系統(tǒng)等內(nèi)容。運(yùn)用GPS、視頻監(jiān)控等手段，嚴(yán)厲整治無證駕車、超速駕車、酒后駕車等十大不安全行為。加強(qiáng)長途車管理，實(shí)施長途車全程監(jiān)控；嚴(yán)控跑私車，嚴(yán)格路單管理；加強(qiáng)過程控制，將日常檢查結(jié)果納入年終考核中。
開展消防安全專項(xiàng)整治。加強(qiáng)消防知識宣傳，重點(diǎn)要害部位實(shí)施“戶籍化”管理。認(rèn)真履行建筑工程消防設(shè)計(jì)審核、備案、驗(yàn)收工作，杜絕未審批先施工、未驗(yàn)收投入使用等違法違規(guī)行為。
2.2深化監(jiān)督檢查
健全監(jiān)督機(jī)制。梳理監(jiān)督檢查流程，明確監(jiān)督檢查責(zé)任，構(gòu)建橫向聯(lián)動(dòng)、縱向垂直的監(jiān)督檢查格局；制定年度監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，將HSE監(jiān)督融入業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)組織過程。各業(yè)務(wù)主管部門落實(shí)直線監(jiān)督責(zé)任，及時(shí)開展本系統(tǒng)HSE監(jiān)督檢查和施工全過程監(jiān)督管理。
強(qiáng)化現(xiàn)場監(jiān)督。各單位每天及時(shí)上報(bào)動(dòng)態(tài)施工項(xiàng)目信息，尤其是高危作業(yè)井、城區(qū)施工井、基建項(xiàng)目、零星工程、重點(diǎn)工序和高風(fēng)險(xiǎn)工作等，各業(yè)務(wù)主管部門及時(shí)組織力量進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，重點(diǎn)施工監(jiān)督率要達(dá)到100%。對修井作業(yè)施工現(xiàn)場每周覆蓋監(jiān)督檢查兩次，重點(diǎn)放在夜間生產(chǎn)和特殊時(shí)間段上。繼續(xù)對大修隊(duì)和注汽鍋爐搬遷實(shí)行旁站式監(jiān)督檢查；對大修施工實(shí)行駐井監(jiān)督檢查。
2.3深化隱患排查與治理
結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，明確主題，每季度開展一次“安全生產(chǎn)大討論、全員風(fēng)險(xiǎn)大排查”，結(jié)合季節(jié)變化，深入開展春季、雨季、冬季風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)。對排查出的所有事故隱患，自下而上實(shí)行崗位、基層隊(duì)站、科級生產(chǎn)單位、處四級監(jiān)控，并健全隱患分級管理臺帳。各單位能夠自行整改的隱患必須立即整改，不能自行整改的隱患，上報(bào)相關(guān)部門協(xié)助整改。所有隱患必須明確監(jiān)控程序、責(zé)任分工和監(jiān)控人員，每月上報(bào)整改及監(jiān)控情況。
3落實(shí)“三項(xiàng)嚴(yán)控”
3.1嚴(yán)控設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
按照“誰設(shè)計(jì)誰負(fù)責(zé)、誰審查誰負(fù)責(zé)”的原則，加強(qiáng)二級以上井控風(fēng)險(xiǎn)井、重點(diǎn)井、起大直徑工具井、復(fù)雜措施井、新工藝新技術(shù)實(shí)驗(yàn)井等施工設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)安全環(huán)保管理，辨識安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)，核準(zhǔn)設(shè)計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，完善防控措施，嚴(yán)格設(shè)計(jì)與施工安全環(huán)保交底；城區(qū)井和“三高井”施工必須落實(shí)審批制度。
3.2嚴(yán)控“四新”風(fēng)險(xiǎn)
新工藝、新技術(shù)、新材料或使用新設(shè)備，嚴(yán)格履行審批程序，結(jié)合工藝流程對安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估論證。對涉及防爆設(shè)施、特種設(shè)備、新化學(xué)藥劑等試驗(yàn)項(xiàng)目，在規(guī)劃方案、設(shè)計(jì)方案、施工方案中明確健康安全環(huán)境要求。“四新”建設(shè)項(xiàng)目，設(shè)計(jì)單位要在設(shè)計(jì)中編制安全生產(chǎn)事故預(yù)防措施?！八男隆辈少?、引進(jìn)部門要組織使用單位建立安全管理制度、操作規(guī)程、安全防護(hù)措施，對作業(yè)人員進(jìn)行專門培訓(xùn)，掌握安全技術(shù)特性和防護(hù)措施。禁止引入不成熟或者威脅安全生產(chǎn)的“四新”項(xiàng)目，禁止使用未經(jīng)安全性能論證的化學(xué)品。
3.3嚴(yán)控環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
嚴(yán)抓環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)防控，組織全體員工進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識別工作，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級，制定可靠的控制措施和管理方案，健全防控設(shè)施、管理內(nèi)容、流程和檢查標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對注汽鍋爐污染治理設(shè)施的運(yùn)行監(jiān)控，確保廢氣達(dá)標(biāo)排放；加強(qiáng)修井作業(yè)清污管理，油泥拉運(yùn)實(shí)行定點(diǎn)、定線路，嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)單簽字制度，有效控制二次污染；加強(qiáng)修井作業(yè)施工過程管理，認(rèn)真執(zhí)行“三鋪一蓋”，起下作業(yè)必須使用防污設(shè)施，大修殘余泥漿現(xiàn)場堆放必須做防滲處理；加強(qiáng)運(yùn)輸罐車的監(jiān)管，防止因閘門損壞或關(guān)閉不嚴(yán)出現(xiàn)滲漏，對罐車司機(jī)進(jìn)行環(huán)保常識、法規(guī)教育，杜絕罐車違法排放污水現(xiàn)象的發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)分析；橋梁工程；橋梁管理
1引言
目前，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)廣泛應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域，并取得了良好的發(fā)展。作為一種新興起的技術(shù)手段，其在保險(xiǎn)、工業(yè)系統(tǒng)、工程項(xiàng)目等方面取得了前所未有的成功，標(biāo)志著風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用的崛起。在現(xiàn)展進(jìn)程中，各類工程項(xiàng)目常常面臨工期延誤、費(fèi)用超出預(yù)算等問題。產(chǎn)生這種問題的主要原因是施工環(huán)境復(fù)雜、項(xiàng)目技術(shù)越來越難以操作，尤其是大型工程項(xiàng)目，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)顯著提升，嚴(yán)重危害了民眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。
2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)綜述
2.1技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的定義和分類
特大型橋梁工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)定義：大型橋梁工程中因技術(shù)原因?yàn)楣こ探ㄔO(shè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)質(zhì)內(nèi)容是指在實(shí)際的工程建設(shè)中由于現(xiàn)代工程技術(shù)無法與傳統(tǒng)工藝相結(jié)合，使現(xiàn)代工程技術(shù)在應(yīng)用的過程中產(chǎn)生差異性，從而導(dǎo)致工程風(fēng)險(xiǎn)性提升，為工程質(zhì)量和實(shí)施進(jìn)程增加難度。依據(jù)對工程整體質(zhì)量影響情況，將技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為3類：（1）在大型橋梁建設(shè)的過程中無法避免的風(fēng)險(xiǎn)稱之為關(guān)鍵技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，作為影響大型橋梁建設(shè)的主要因素，其對工程能否順利實(shí)施關(guān)系重大；（2）重大技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指可以提供經(jīng)驗(yàn)借鑒的風(fēng)險(xiǎn)，若未能及時(shí)采取有效措施處理，會直接降低工程的成功率；（3）一般技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對工程的結(jié)果影響較小，在特大型橋梁工程建設(shè)中通過嚴(yán)格把控能夠有效避免其對于建設(shè)結(jié)果產(chǎn)生的影響，也是在實(shí)際過程中遇到的最多的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析指對技術(shù)應(yīng)用中的不確定因素進(jìn)行有效認(rèn)識，對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的工程項(xiàng)目進(jìn)行評估，并且通過事故發(fā)生的可能性制定出應(yīng)對方法，其主要內(nèi)容分為以下4點(diǎn)。
2.2.1風(fēng)險(xiǎn)識別
風(fēng)險(xiǎn)識別作為特大型橋梁技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)，工程項(xiàng)目實(shí)施的過程中能夠?yàn)楣こ處砦：偷募夹g(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究是風(fēng)險(xiǎn)識別的主要內(nèi)容。作為首要步驟，雖然在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析中較為簡單，但其重要性卻不容忽視。
2.2.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析需要由多個(gè)環(huán)節(jié)協(xié)同合作、相互配合才能完成，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估作為實(shí)施過程中最主要的部分，其重要性不言而喻。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估由3部分組成，其內(nèi)容為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)測量以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)損失估計(jì)、概率估計(jì)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)損失估計(jì)分為直接與間接兩種，通過對工程建設(shè)中由于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)造成的嚴(yán)重后果和損失進(jìn)行評估，而技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)概率指的是采用科學(xué)有效的數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)原理對技術(shù)發(fā)生可能性作出合理預(yù)測。
2.2.3人為因素分析
人在生產(chǎn)活動(dòng)中有著重要的作用，作為特大型橋梁工程的實(shí)施者，人為因素常常會造成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在整個(gè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析的過程中，其位置至關(guān)重要。人為因素的產(chǎn)生多數(shù)由于實(shí)施者對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足，監(jiān)管不力，通過采取相關(guān)措施能夠達(dá)到有效控制技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2.2.4技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的決策和管控
技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠有效預(yù)防技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制的管理和控制有重要的作用。其主要分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的決策和管控是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的生命和血脈，對實(shí)現(xiàn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析有著實(shí)質(zhì)性意義。項(xiàng)目工程的決策者通過對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，可以整體把握工程情況，提前采取相應(yīng)措施，對大型橋梁工程的發(fā)展意義重大。
3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理
3.1技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題
3.1.1技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱
目前，施工單位和施工人員對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的意識比較模糊，管理者未形成一定的概念。因此，在施工過程中經(jīng)常出現(xiàn)工程項(xiàng)目的管理者為了追求工程速度和質(zhì)量忽視技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)象。由于缺乏技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識，導(dǎo)致許多潛在的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到解決，從而提升了風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生率。
3.1.2缺乏科學(xué)管理方法
科技迅速發(fā)展的時(shí)代背景下，現(xiàn)代橋梁工程卻未能及時(shí)作出改變，一直沿用傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)方法，無法實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)技術(shù)到現(xiàn)代技術(shù)的轉(zhuǎn)變，與世界發(fā)展進(jìn)程接軌更是無從談起。目前，外國的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段在我國并未得到廣泛應(yīng)用，現(xiàn)階段主流的技術(shù)為量化技術(shù)，而我國在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理采用的定性管理已經(jīng)嚴(yán)重落后。
3.1.3缺乏專業(yè)技術(shù)人才
現(xiàn)代工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對管理者有著嚴(yán)格的要求。專業(yè)技能強(qiáng)、知識儲備量豐富以及良好的素質(zhì)內(nèi)涵是現(xiàn)代工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理挑選人才的重要標(biāo)準(zhǔn)。但是，從當(dāng)前的發(fā)展情況來看，現(xiàn)存的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理者多缺乏專業(yè)知識的培訓(xùn)，對風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)未能進(jìn)行有效的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致管理者在實(shí)際工作過程中，無法采取有效措施解決風(fēng)險(xiǎn)管理問題。
3.1.4缺乏技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度
對于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的確立，國家尚未建立明確的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)制度不完善，直接導(dǎo)致管理者在實(shí)際工作中無技可依，更無法實(shí)現(xiàn)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
3.1.5缺乏完善的管理組織機(jī)構(gòu)
近年來，雖然我國大型橋梁工程項(xiàng)目的建設(shè)經(jīng)驗(yàn)越來越多，但是完善的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)卻一直未能建立，相應(yīng)的管理部門更是無從談起。同時(shí)，缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理分析技術(shù)，嚴(yán)重滯后了我國橋梁工程的發(fā)展進(jìn)程。
3.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理對策
3.2.1提高工作人員技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)意識
可以通過以下3方面提高工作人員的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)意識：（1）應(yīng)在大型橋梁工程建設(shè)施工前對所有施工人員進(jìn)行全面培訓(xùn)，以提高施工人員的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)意識；（2）在實(shí)際工作中，應(yīng)注意加強(qiáng)對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的宣傳，時(shí)刻保持施工人員對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性；（3）工程結(jié)束后，對建設(shè)中遇到的問題及時(shí)做出總結(jié)歸納，為以后工程項(xiàng)目的順利開展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
3.2.2加強(qiáng)借鑒和學(xué)習(xí)
由于我國技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理起步較晚，與西方國家的先進(jìn)技術(shù)水平存在一定差距。因此，我國應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)西方發(fā)達(dá)國家的思想技術(shù)，快速有效地提升我國風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的水平。
3.2.3培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)管理人才
專業(yè)技術(shù)人才的培養(yǎng)并非一蹴而就，這是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程。（1）讓其了解工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性；（2）專業(yè)人才的培養(yǎng)需要定期進(jìn)行學(xué)習(xí)，聘請技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)專家授課，與相關(guān)院校進(jìn)行合作，開設(shè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理課程，為工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效保障；（3）應(yīng)結(jié)合實(shí)際，在橋梁建設(shè)工程項(xiàng)目中吸收經(jīng)驗(yàn)，從而達(dá)到提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平的目的。
3.2.4優(yōu)化技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度
我國技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度中存在諸多不足，因此，橋梁工程項(xiàng)目建設(shè)過程中技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)問題頻繁出現(xiàn)。完善的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度是實(shí)現(xiàn)橋梁工程項(xiàng)目良好發(fā)展的前提，因此，應(yīng)規(guī)范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理制度標(biāo)準(zhǔn)。
3.2.5完善組織結(jié)構(gòu)并加強(qiáng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理
特大橋梁施工過程中可以通過設(shè)立技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門有效加強(qiáng)管理體系，成熟的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門能有效提升橋梁技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評估效率。降低因技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失[1]。
4結(jié)語
綜上所述，我國特大型橋梁工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理還有許多問題亟待解決，本文通過對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理兩方面作出分析并提出有效解決措施，為相關(guān)工程提供指導(dǎo)性意見。
作者:趙靜 單位:邯鄲市高速公路管理局
關(guān)鍵詞:橋梁工程;技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)分析;橋梁管理
風(fēng)險(xiǎn)是指具有不確定性的事件或情況，一旦發(fā)生就會對項(xiàng)目目標(biāo)產(chǎn)生積極的或消極的影響，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)只是偏離我們預(yù)計(jì)的可能性，所以有好的和壞的兩方面影響。因此，任何事情都有風(fēng)險(xiǎn)，且我們并不能完全保證風(fēng)險(xiǎn)會往好的方向發(fā)展，而風(fēng)險(xiǎn)管理是通過計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過程，綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過程。它作為一種技術(shù)手段，已應(yīng)用現(xiàn)代生活中的各個(gè)方面，領(lǐng)域。隨著科技的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也取得很大突破，然而，由于環(huán)境的復(fù)雜性不斷增高，以及現(xiàn)代人的強(qiáng)烈功利心理，很大海內(nèi)外工程項(xiàng)目(尤其是各種大型工程)經(jīng)常出現(xiàn)多種問題，如工期延誤，費(fèi)用超支等，導(dǎo)致項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性急速升高。一般情況下，大型的工程項(xiàng)目的建設(shè)耗資巨大，需要大量高素質(zhì)、高技術(shù)水平的工作人員，而且工作周期較長。如某特大型橋梁工程耗費(fèi)了上萬專業(yè)人員的五年時(shí)光才建造完成，五年的時(shí)間里任何時(shí)刻都可能有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，若技術(shù)人員在設(shè)計(jì)工程時(shí)出現(xiàn)丁點(diǎn)失誤，或施工的決策方向不正確等將直接導(dǎo)致工程的無法正常進(jìn)行，可能施工過程中出現(xiàn)發(fā)生地震，沙塵暴，臺風(fēng)等自然危害，也將致使工期延誤，工程不能按時(shí)完成，或工程建設(shè)直接在自然災(zāi)害中被銷毀?？偵纤觯瑢⑻卮笮蜆蛄航ㄔO(shè)過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)分成六個(gè)類型:技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)與社會風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)多位學(xué)者對各種風(fēng)險(xiǎn)的研究，橋梁工程建設(shè)過程中最主要的風(fēng)險(xiǎn)在于技術(shù)方面的問題，沒有過硬的技術(shù)水平將直接導(dǎo)致項(xiàng)目工程的失敗，因此，本文就橋梁技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)行了分析和研究，并提出其管理流程。
1風(fēng)險(xiǎn)識別
根據(jù)多位學(xué)者研究結(jié)果可知，在一級風(fēng)險(xiǎn)中最重要的為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，其次以質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)及進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)為主，再次為投資風(fēng)險(xiǎn)、社會風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn):(1)技術(shù)水平可直接決定特大型橋梁工程建設(shè)的成敗，它是最關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)。也極大影響其他方面的風(fēng)險(xiǎn);(2)技術(shù)人員會根據(jù)工程難度、工程投資及參與人員預(yù)算出工期，若進(jìn)度過慢會導(dǎo)致工期延誤，進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)的識別需要對時(shí)間具有準(zhǔn)確性，常受自然風(fēng)險(xiǎn)和社會風(fēng)險(xiǎn)的影響;(3)質(zhì)量很大程度上依賴于技術(shù)水平，因此，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)取決于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。工程項(xiàng)目技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步就是對風(fēng)險(xiǎn)的識別，對風(fēng)險(xiǎn)沒有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)識就無法對其進(jìn)行合理的管理，由于特大型橋梁工程項(xiàng)目的復(fù)雜程度、工期、技術(shù)都會產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，所識別風(fēng)險(xiǎn)越多，就可以針對各種風(fēng)險(xiǎn)的情況采取有效措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)的程度，而且技術(shù)人員還可在項(xiàng)目的建設(shè)的過程中尋找發(fā)展的規(guī)律，則可識別的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)會隨工程建設(shè)的進(jìn)度增多，對可識別風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施，可以在極大程度上提高項(xiàng)目建設(shè)成功的概率。
2特大型橋梁工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析
2．1技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生
在一些新技術(shù)、新方法的開發(fā)研究后，由于其沒有經(jīng)過廣泛的應(yīng)用，在使用過程中不能確定所有實(shí)際情況都與試驗(yàn)情況一樣，可能導(dǎo)致工程中出現(xiàn)不良后果，這就是技術(shù)上的不確定性所形成的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅體現(xiàn)新技術(shù)、新方法上，較成熟的工藝在某些及其惡劣的條件下也會形成這種技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在工程建設(shè)過程中不可避免的，影響項(xiàng)目能否成功的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)稱為關(guān)鍵技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);在以往的工程建設(shè)中出現(xiàn)過，采取有效措施可避免，但由于處理失誤，導(dǎo)致嚴(yán)重后果的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)稱為重大技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);工程管理主要是針對一般技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，是指可以通過有效管理和控制能完全消除的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
2．2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估方法
(1)根據(jù)上述學(xué)者的研究結(jié)果可以將項(xiàng)目過程細(xì)化為單位工程、分部工程、分項(xiàng)工程和工序;(2)在各個(gè)細(xì)化環(huán)節(jié)的實(shí)際情況進(jìn)行分析和研究，結(jié)合社會、環(huán)境因素找出可能產(chǎn)生的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);(3)以關(guān)鍵技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)為主，其他技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)為輔，各部門根據(jù)本部門風(fēng)險(xiǎn)的情況開展研究討論，結(jié)合工程進(jìn)度情況，進(jìn)行分階段管理。
3特大型橋梁工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理
在我國，承包人負(fù)責(zé)所有的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而一般情況下承包人用在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的時(shí)間、精力以及經(jīng)費(fèi)都有限制，以承包人意識為主的風(fēng)險(xiǎn)識別及其相應(yīng)措施都不夠全面，導(dǎo)致工程風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量與效率較低。根據(jù)特大型橋梁技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程及其工程的復(fù)雜性考慮，首先必須對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理，關(guān)鍵技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)交給專業(yè)技術(shù)人員組成的指揮部管理，以其高水平專業(yè)知識對關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行早期分析和研究，提早預(yù)見可能出現(xiàn)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，為研究相對措施提供足夠的時(shí)間，而承包人的業(yè)主組織優(yōu)勢也得以充分發(fā)揮，積極學(xué)習(xí)社會上成功的先進(jìn)先例模式方法，對于提高技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量有著極大促進(jìn)作用。特大型橋梁工程建設(shè)的成敗取決于關(guān)鍵技術(shù)的高水平，南塔深水基礎(chǔ)施工技術(shù)就完全體現(xiàn)了我國橋梁工程建設(shè)的高水平，另一個(gè)橋梁建設(shè)中的關(guān)鍵技術(shù)———鋼塔加工制造技術(shù)，對風(fēng)險(xiǎn)分析采取傳統(tǒng)的定性分析和新式的定量分析，降低了工程建設(shè)在技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)，能夠保證橋梁工程建設(shè)在短工期內(nèi)完成的高質(zhì)量，這些成功的工程案例都依賴于科學(xué)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理。下文就南塔深水基礎(chǔ)施工技術(shù)進(jìn)行了詳細(xì)說明。
3．1技術(shù)難點(diǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)分析
特大型橋梁工程建設(shè)工程中多方面存在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，如鋼套箱的浮運(yùn)方式，在浮運(yùn)過程進(jìn)行如何準(zhǔn)確定位，以及鋼套箱系統(tǒng)會受到水力，流速等自然因素的影響。
3．2委托有關(guān)科研、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行結(jié)構(gòu)驗(yàn)算及模型試驗(yàn)
我國在大型工程包括特大型橋梁工程上進(jìn)行系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)分析比較晚，與西方發(fā)達(dá)國家相比，有著較大的差距，因此，國家相關(guān)部門邀請了海內(nèi)外6家特大型施工企業(yè)參加模型試驗(yàn)以及施工方案的征集活動(dòng)。其模型試驗(yàn)的內(nèi)容為:對鋼套箱體系進(jìn)行分析研究，驗(yàn)算出其各種工程狀況下的受力情況，并在各種工程狀況下進(jìn)行試驗(yàn)。指揮部將6家特大型施工企業(yè)提出的6種方案進(jìn)行對比分析，選出了3個(gè)相對更加合理的備選方案，經(jīng)過模擬試驗(yàn)，將樁基施工平臺的方案定為最佳方案。
4結(jié)論
雖然我國部分地區(qū)經(jīng)濟(jì)已達(dá)到發(fā)達(dá)國家水平，在某些科學(xué)技術(shù)方面也走著世界前端，但我國的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與技術(shù)都落后于許多國家，導(dǎo)致這一現(xiàn)象出現(xiàn)的原因有以下幾點(diǎn):(1)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識度低，工程管理部門風(fēng)險(xiǎn)意識比較薄弱，同樣不能預(yù)見可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，施工單位只注重施工進(jìn)度，單純按照工程建設(shè)的設(shè)計(jì)進(jìn)行施工，即使產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)意識，也不懂變通，極少會反饋給技術(shù)部門;(2)我國還沒有形成完善的管理組織結(jié)構(gòu);(3)我國工程管理模式仍沿用傳統(tǒng)的定性管理，需要向量化管理方向發(fā)展;(4)工程風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)人才匾乏，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國工程風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。而作為我國重點(diǎn)發(fā)展的特大型橋梁工程更需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和管理，本文對其技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，為國家建設(shè)特大型橋梁工程的風(fēng)險(xiǎn)分析提供了有效理論方式.
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關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；表現(xiàn)形式；原因分析；防控措施
中圖分類號：F74 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.031
近年來，中國石油充分發(fā)揮資金、技術(shù)、管理與綜合一體化優(yōu)勢，海外油氣業(yè)務(wù)取得突破性進(jìn)展，國際化運(yùn)作能力和管理水平不斷提升。在參與全球油氣資源勘探開發(fā)過程中，石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)（簡稱“油服企業(yè)”）發(fā)揮了重要作用，做出了突出貢獻(xiàn)。然而，資源國為支持本國石油工業(yè)的發(fā)展，對外國油服企業(yè)的運(yùn)營監(jiān)管越來越嚴(yán)，條件越來越苛刻，油服企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、海關(guān)、金融、勞工等部門的糾紛也越來越多，稍有不慎就會遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，甚至滿盤皆輸。
1 海外稅務(wù)糾紛發(fā)生的背景
在海外投資經(jīng)營，依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、及時(shí)足額繳納稅款是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。企業(yè)會通過轉(zhuǎn)移定價(jià)、利用稅務(wù)優(yōu)惠或者雙邊稅收協(xié)定等方式進(jìn)行納稅籌劃，降低稅務(wù)成本，獲取更多的利潤。但是，如果企業(yè)海外分支的涉稅決策、稅款計(jì)繳、納稅籌劃等方面未遵循所在國稅收法律法規(guī)的要求，有可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益損失及聲譽(yù)損害，引發(fā)稅務(wù)糾紛。在世界各國稅務(wù)監(jiān)管越來越嚴(yán)、采取各種反避稅措施的大背景下，油服企業(yè)更應(yīng)梳理納稅管理流程、強(qiáng)化稅收管理基礎(chǔ)，構(gòu)建全面、有效、可控的納稅風(fēng)險(xiǎn)管理體系，妥善管控稅務(wù)糾紛，全面降低企業(yè)海外涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
2 油服企業(yè)海外稅務(wù)糾紛的表現(xiàn)形式
資源國稅務(wù)局不定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)，以各種理由認(rèn)定企業(yè)的涉稅行為不符合當(dāng)?shù)囟愂辗煞ㄒ?guī)，要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款和滯納金。例如，在阿爾及利亞的油服企業(yè)每年都會收到稅務(wù)局的審計(jì)通知，審計(jì)時(shí)間不定，少則一個(gè)月，多則幾年。審計(jì)范圍很廣，對企業(yè)成立以來的所有會計(jì)文檔、進(jìn)出口資料、合同文本、設(shè)備物資等進(jìn)行查驗(yàn)。審計(jì)人員的權(quán)力很大，如果認(rèn)定企業(yè)的收入和成本確認(rèn)不符合會計(jì)準(zhǔn)則或稅收法規(guī)，馬上開出巨額罰單，企業(yè)需要自證清白，進(jìn)入漫長的“討價(jià)還價(jià)”階段。很多時(shí)候?qū)徲?jì)人員都是憑個(gè)人的主觀臆斷，曲解法律條文，做出令人哭笑不得的審計(jì)結(jié)論。企業(yè)收到罰款后要想申辯，必須先交納罰款金額25%的保證金，否則會按天收取滯納金。申辯程序繁瑣、周期很長，即使合情、合理、合法的申辯理由，稅務(wù)局也不一定會認(rèn)可。申訴期過后，如果企業(yè)還沒有交納罰款，企業(yè)不但需要支付滯納金，而且投標(biāo)資格、設(shè)備物資進(jìn)出口辦理、銀行資金都會被凍結(jié)，影響是毀滅性的。
3 原因分析
油服企業(yè)海外工程項(xiàng)目比較分散，不少處于法制不健全、執(zhí)法不規(guī)范的國家或地區(qū)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、運(yùn)作難度大。這里面既有錯(cuò)綜復(fù)雜的外部經(jīng)營環(huán)境等客觀原因和困難造成的，也有企業(yè)自身沒有做好調(diào)查研究和經(jīng)營籌劃，甚至不惜違法違規(guī)經(jīng)營等自身的主觀原因或過錯(cuò)造成的。
3.1 客觀原因
每個(gè)國家有不同的會計(jì)準(zhǔn)則和稅收制度，在會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計(jì)處理方法差別很大，集中體現(xiàn)在稅務(wù)處理方面，客觀上加大了稅務(wù)管理的難度，導(dǎo)致了稅務(wù)糾紛的發(fā)生。不少國家的財(cái)稅政策模糊不清，政府內(nèi)部不同部門甚至同一個(gè)部門的不同官員對有關(guān)法律政策解讀偏差較大，自由裁量權(quán)過大，很多政策的解讀取決于官員個(gè)人的判斷。
稅收政策復(fù)雜且稅賦沉重，所得稅稅前費(fèi)用抵扣定性隨意，對可入賬成本要求非常嚴(yán)苛，稅務(wù)申報(bào)時(shí)大量合理支出被剔除，稅務(wù)審計(jì)更是吹毛求疵，造成企業(yè)很重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。不合理的外賬成本核算體系導(dǎo)致企業(yè)的外賬利潤虛高，稅基擴(kuò)大，正常、合理的利潤用于繳稅，壓縮了盈利空間，企業(yè)不得不進(jìn)行納稅籌劃，但是納稅籌劃都是有風(fēng)險(xiǎn)的。
一些國家的司法體系不健全或者各部門之間缺乏有效溝通，導(dǎo)致已簽署的免稅協(xié)議無效或者得不到稅務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)的認(rèn)可，給承包商后續(xù)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失，例如，某國承包商與油公司簽訂協(xié)議之前，油公司聲稱與所在國政府簽署了相關(guān)的產(chǎn)品分成協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定甲乙方及分包商享受相關(guān)的稅收優(yōu)惠。而且甲方向乙方出示了相關(guān)的免稅協(xié)議，該協(xié)議由甲方和該國能源部門簽署，故甲乙方簽署了相關(guān)的合同，合同價(jià)格是在乙方享受“稅收優(yōu)惠的前提下”。但在合同執(zhí)行的過程中，所在國的稅務(wù)機(jī)關(guān)聲稱這份免稅協(xié)議并沒有該國議會或總統(tǒng)的簽字批準(zhǔn)，故不予承認(rèn)，導(dǎo)致承包商蒙受重大損失。
3.2 主觀原因
不少海外稅務(wù)糾紛是由于管理層在海外投資時(shí)調(diào)研不充分、不深入或者盲目決策造成的，風(fēng)險(xiǎn)識別能力不強(qiáng)。個(gè)別海外項(xiàng)目基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，如沒有按照當(dāng)?shù)匾蠼⑼赓~，外賬沒有可靠文檔做支撐，會計(jì)稅務(wù)報(bào)表不符合規(guī)定，經(jīng)不起審計(jì)，文件資料保存不及時(shí)、不完整。稅務(wù)糾紛發(fā)生后，海外項(xiàng)目“手忙腳亂”，匆忙應(yīng)對，找不到合法、合理、合適的解決辦法，此時(shí)臨時(shí)“抱佛腳”為時(shí)已晚。
4 油服企業(yè)海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施
資源國的大環(huán)境無法改變，只能去適應(yīng)，但油服企業(yè)可以從自身入手，采取有力措施來降低海外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩碚f，油服企業(yè)海外項(xiàng)目可以從以下幾個(gè)方面來防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.1 提高稅務(wù)遵從意識，做好前期調(diào)研和籌劃框架設(shè)計(jì)
觀念決定意識、意識決定行動(dòng)、行動(dòng)決定效果。油服企業(yè)在海外投資經(jīng)營，企業(yè)經(jīng)營管理人員，特別是核心管理層一定要樹立稅務(wù)遵從意識，海外分支涉稅行為，必須遵守中國、資源國的稅法和其他相關(guān)法律法規(guī)。
對于新國家、新項(xiàng)目，油服企業(yè)進(jìn)入之初，應(yīng)重點(diǎn)對資源國投資經(jīng)營環(huán)境如政治經(jīng)濟(jì)形勢、會計(jì)準(zhǔn)則、稅收體系、稅收管理機(jī)制、稅收征管機(jī)制、進(jìn)出口規(guī)定、外匯政策、法律法規(guī)等進(jìn)行深入調(diào)研。公司在當(dāng)?shù)刈詴r(shí)，對投資架構(gòu)和投資路徑、項(xiàng)目公司設(shè)立性質(zhì)提前考慮。海外分支機(jī)構(gòu)須熟悉所在國稅收立法、執(zhí)法和司法體系，掌握所在國稅種設(shè)置、稅收主管部門、征收管理政策等納稅制度安排，以及稅務(wù)登記、稅款繳納、爭議申訴等稅收相關(guān)行政程序。企業(yè)在涉稅活動(dòng)發(fā)生之前，特別是項(xiàng)目投資、資產(chǎn)收購、資產(chǎn)處置、企業(yè)設(shè)立、企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)清算、債務(wù)重組等涉稅活動(dòng)，應(yīng)提前分析稅收問題，設(shè)計(jì)納稅籌劃方案。與油公司簽署合同之前，要調(diào)查好油公司與政府簽訂的免稅協(xié)議是否真實(shí)有效，防止后續(xù)執(zhí)行過程中吃大虧。對于已經(jīng)運(yùn)作過項(xiàng)目的國家，油服企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對納稅籌劃方案進(jìn)行修正、完善。
4.2 夯實(shí)基礎(chǔ)管理，重點(diǎn)做好稅收籌劃工作
油服企業(yè)海外分支遵循“依法納稅、合理籌劃”的總體要求，按所在國會計(jì)準(zhǔn)則、稅收政策、法律法規(guī)要求設(shè)置賬簿，并滿足當(dāng)?shù)囟悇?wù)監(jiān)管和審計(jì)要求。根據(jù)所在國稅收法律法規(guī)，依據(jù)合法和有效憑證，稅務(wù)核算應(yīng)正確、完整地反映經(jīng)營收入、成本費(fèi)用、經(jīng)營成果和納稅調(diào)整等要素。稅務(wù)核算、納稅申報(bào)、稅費(fèi)繳納及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，人才是關(guān)鍵，聘請當(dāng)?shù)貢?jì)師進(jìn)行會計(jì)核算，選擇強(qiáng)有力的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督與指導(dǎo)，提前進(jìn)行第三方審計(jì)。
納稅籌劃，應(yīng)以公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展為導(dǎo)向，服務(wù)和服從于公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，合理合法節(jié)約稅收支出。企業(yè)納稅籌劃，要做到納稅籌劃依據(jù)合法、納稅籌劃方案可行、經(jīng)營安排符合政策導(dǎo)向、檔案資料完備、財(cái)務(wù)核算健全、稅款計(jì)算繳納準(zhǔn)確及時(shí)，切實(shí)降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注設(shè)備物資進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)值、名義工資、設(shè)備租賃費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、總部管理費(fèi)分配等的合理性，應(yīng)有合法有效憑據(jù)作為支撐。轉(zhuǎn)移定價(jià)是稅務(wù)糾紛高發(fā)領(lǐng)域，設(shè)備物資轉(zhuǎn)移定價(jià)時(shí)保證文檔流、資金流、物流一致，經(jīng)得起海關(guān)核查和稅務(wù)審計(jì)。
4.3 發(fā)揮公司一體化優(yōu)勢，信息、資源與經(jīng)驗(yàn)共享
為發(fā)揮公司一體化優(yōu)勢，可以考慮采取甲乙方、上下游、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)整體納稅籌劃的措施，維護(hù)和實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化。整體納稅籌劃，特別是甲乙方企業(yè)共同籌劃，籌劃空間廣、載體多，轉(zhuǎn)讓定價(jià)可以更為靈活。
油服企業(yè)海外遇到的稅務(wù)糾紛，特別是在同一個(gè)國家遇到的糾紛，往往存在著共同性。如果能共同分享應(yīng)對經(jīng)驗(yàn)，共同吸取教訓(xùn)，必要時(shí)攜手應(yīng)對糾紛，必將大大增強(qiáng)涉稅企業(yè)的力量，更好的推進(jìn)稅務(wù)糾紛的解決。工作中加強(qiáng)橫向溝通，與其他兄弟單位及時(shí)交流和分享案件辦理過程中的經(jīng)驗(yàn)，多與中資企業(yè)商會、行業(yè)協(xié)會、同行業(yè)單位商討遇到的問題，集思廣益，對有共性的問題統(tǒng)一申訴，以達(dá)到最佳效果。
4.4 積極應(yīng)對稅務(wù)審計(jì)、妥善處理涉稅糾紛
稅務(wù)審計(jì)過程中，項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)全程關(guān)注，對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與審計(jì)人員進(jìn)行澄清和溝通，對于有可能產(chǎn)生稅款補(bǔ)繳、滯納金、罰款等稅收征管事項(xiàng)，應(yīng)提前向總部報(bào)告，共同研究解決對策，并為其他項(xiàng)目提供預(yù)警和借鑒。
海外稅務(wù)糾紛發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)立即M行案情分析，對糾紛發(fā)生的原因、可能發(fā)生的損失進(jìn)行分析和評估，研究制訂合理的糾紛處理策略和配套的具體措施，統(tǒng)籌利用各種資源，爭取將訴訟影響和損失降到最低。海外分支作為一線指揮部，應(yīng)咨詢會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)，依據(jù)稅務(wù)爭議所在國法律法規(guī)，摸清稅務(wù)局的目的和爭議點(diǎn)，找出說服力比較強(qiáng)的證據(jù)，依靠內(nèi)外部專業(yè)法律人員、動(dòng)用一切可以動(dòng)員的資源積極應(yīng)訴。企業(yè)層面無法協(xié)調(diào)解決的爭議，可以由集團(tuán)公司稅收協(xié)調(diào)小組統(tǒng)一出面進(jìn)行協(xié)調(diào)。需要集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)出面協(xié)調(diào)的重大稅務(wù)爭議事項(xiàng)，需及時(shí)報(bào)告集團(tuán)公司進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。稅務(wù)糾紛解決后，油服企業(yè)應(yīng)舉一反三，及時(shí)修補(bǔ)稅務(wù)管理漏洞，防范稅務(wù)糾紛再次發(fā)生。
關(guān)鍵詞:抽水泵站 機(jī)電安裝 工程風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn)
中圖分類號:TV512 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1672-3791(2012)06(b)-0167-01
建筑裝飾工程、土木工程、變電站、抽水設(shè)備以及自動(dòng)化控制系統(tǒng)等共同構(gòu)成了大型泵站工程項(xiàng)目。由于經(jīng)濟(jì)因素、社會因素以及自然場地等綜合因素的限制,往往會造成設(shè)計(jì)失誤、自然災(zāi)害以及安裝技術(shù)不合格等多種風(fēng)險(xiǎn)。但是,在項(xiàng)目實(shí)施面臨的復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)中,管理與技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)常常占據(jù)了主要地位,也是所有風(fēng)險(xiǎn)中首先應(yīng)該重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)。
1 抽水泵站機(jī)電設(shè)備安裝工程技術(shù)與管理風(fēng)險(xiǎn)概述及特點(diǎn)分析
1.1 工程技術(shù)與管理風(fēng)險(xiǎn)概述
在工程具體實(shí)施過程中由于設(shè)計(jì)參數(shù)與理論值的差異而造成的意外事故、工人損傷,特別是由于錯(cuò)誤的使用施工技術(shù)與工藝或者錯(cuò)誤操作而導(dǎo)致的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題,都被稱為工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
導(dǎo)致工程管理風(fēng)險(xiǎn)的因素存在很多不確定性,有可能是由于施工的管理問題,也有可能是設(shè)計(jì)缺陷與施工安全質(zhì)量上的操作失誤或者是因?yàn)橹鞴軟Q斷錯(cuò)誤以及對客觀條件的錯(cuò)誤判斷等等。無論工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)還是管理風(fēng)險(xiǎn)都會給工程帶來意外事故和較大經(jīng)濟(jì)損失。
1.2 泵站機(jī)電安裝風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)分析
一方面,抽水泵站機(jī)電安裝工程技術(shù)與管理風(fēng)險(xiǎn)與其他類風(fēng)險(xiǎn)具有一些類似的特點(diǎn),例如:意外事故風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)害等。但是它又有自身明顯的特點(diǎn)。
第一,以人為風(fēng)險(xiǎn)為主。機(jī)電安裝設(shè)備都是融合了大量技術(shù)的工具,因此需要操作者具有非常專業(yè)的技術(shù)能力。在整個(gè)機(jī)電裝載過程中,機(jī)電員工的技術(shù)水平及實(shí)際經(jīng)驗(yàn);機(jī)電設(shè)備的技術(shù)措施、施工設(shè)備、施工方法以及質(zhì)檢水平;安裝單位的用人機(jī)制與管理制度,員工的培訓(xùn)情況以及產(chǎn)品的更新?lián)Q代而帶來的不適應(yīng)等都是引起風(fēng)險(xiǎn)的因素。當(dāng)然,機(jī)電安裝同時(shí)面臨著自然環(huán)境等其他類風(fēng)險(xiǎn),但是人為風(fēng)險(xiǎn)是最主要的。
第二,在機(jī)電安裝工程試運(yùn)期風(fēng)險(xiǎn)最大。雖然機(jī)電安裝的風(fēng)險(xiǎn)事故與整個(gè)工程的質(zhì)量密切相關(guān),但是機(jī)器設(shè)備的只有在投入生產(chǎn)運(yùn)行期間才會顯現(xiàn)出來。在安裝施工階段,與設(shè)備本身所帶來的風(fēng)險(xiǎn)通常不會顯現(xiàn)。
第三,決策失誤所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于當(dāng)前科技迅猛發(fā)展,機(jī)電類產(chǎn)品更是日新月異,新技術(shù)也層出不窮。很多產(chǎn)品還沒有經(jīng)過實(shí)踐的檢驗(yàn)就已經(jīng)被淘汰出歷史的舞臺,很多商家產(chǎn)品的更新都是在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下完成的,相同產(chǎn)品見的參數(shù)也是趁此不齊,相差較大。因此機(jī)電類產(chǎn)品型號、參數(shù)的選擇,以及采購和關(guān)鍵技術(shù)中的決策問題會給整個(gè)工程的實(shí)施帶來風(fēng)險(xiǎn)。
最后,機(jī)電安裝工程中的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜,責(zé)任難以界定。抽水泵站機(jī)電設(shè)備安裝工程是一個(gè)集合了機(jī)械安裝專業(yè)、水利機(jī)械安裝、電氣工程等機(jī)電一體化的綜合性專業(yè)。其中,僅僅就電氣專業(yè)而言,又分為計(jì)算機(jī)監(jiān)控、高壓、低壓配電、防雷接地等等。不同專業(yè)之間是相互緊密聯(lián)系而又相對獨(dú)立的系統(tǒng),抽水泵站機(jī)電設(shè)備安裝的復(fù)雜程度可見一斑。正是由于機(jī)電設(shè)備安裝工程的高度復(fù)雜性,因此事故一旦發(fā)生,事故之前的環(huán)境和狀況則難以恢復(fù),同一種情況下也會有不同的技術(shù)解釋,不同責(zé)任方為了推卸責(zé)任,都會拿出有利于自己的辯詞,這事很難得到一種相對公正的裁決,從而導(dǎo)致了責(zé)任的界定困難。
2 泵站主要機(jī)電設(shè)備安裝風(fēng)險(xiǎn)介紹
2.1 機(jī)電設(shè)備的螺栓聯(lián)接風(fēng)險(xiǎn)
螺母、螺栓的聯(lián)接是幾點(diǎn)安裝一種常見的裝配。如果二者聯(lián)接過緊,則螺栓在長期的電磁力和機(jī)械力的作用下極易產(chǎn)生金屬疲勞,導(dǎo)致裝配風(fēng)險(xiǎn)等事故發(fā)生。用來傳到電流的螺栓、螺母等要非常關(guān)注其電熱效應(yīng),如果處理不當(dāng)很容易產(chǎn)生嚴(yán)重過熱、短路等事故。
2.2 主要電氣設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)
隔離開關(guān)安裝三相不同期,靜、動(dòng)接觸面積與壓力不夠或者操作失誤,會引起接觸電阻增大,接觸面電熱氧化,燒蝕觸頭、灼傷等事故;斷路器弧觸頭和觸指連接錯(cuò)誤,分合閘速度、同期性等不能達(dá)標(biāo),導(dǎo)致觸頭過熱,熄弧時(shí)間長,壓力劇增會引發(fā)斷路器爆炸等風(fēng)險(xiǎn);主變壓器擊穿或絕緣破壞,在安裝高壓管和主變吊芯等主要工作如果不慎掉入雜物或者器身套筒內(nèi)的密封裝置安裝錯(cuò)誤,都是導(dǎo)致主變絕緣強(qiáng)度降低,導(dǎo)致局部絕緣或者擊穿,造成嚴(yán)重事故;主變壓器的保護(hù)拒動(dòng),當(dāng)主變壓器出線側(cè)或者內(nèi)部發(fā)生接地、短路等事故時(shí),由于主變壓器的拒動(dòng)保護(hù),這時(shí)候產(chǎn)生的巨大短路電流會使得內(nèi)部溫度急劇升高同時(shí)將變壓器油分解氣化產(chǎn)生高爆炸性的可燃性物質(zhì),這些都是惡性爆炸事故的潛在風(fēng)險(xiǎn)。另外,調(diào)試操作失誤、二次回路接線錯(cuò)誤、電纜電線的短路、破損等,也會帶來不同程度的電氣設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。
3 泵站機(jī)電安裝工程風(fēng)險(xiǎn)的防范
3.1 重大技術(shù)決策方面
對于電機(jī)安裝工程的整體設(shè)計(jì)和主要設(shè)備參數(shù)選擇等決定性重大決策,首先應(yīng)該充分聽取專業(yè)技術(shù)人員的意見,召開專家會議探討,組織專門小組對國內(nèi)外相關(guān)廠家進(jìn)行了解,集思廣益。在投招標(biāo)階段,采用公開招標(biāo)的方式對設(shè)備的價(jià)格、質(zhì)量做出最優(yōu)選擇。對于關(guān)鍵性設(shè)備的制造廠家應(yīng)該選派專門的監(jiān)督人員,通過嚴(yán)格的檢測、驗(yàn)收等手段確保進(jìn)入泵站的產(chǎn)品質(zhì)量過關(guān)。例如:對于水泵和電機(jī),都要進(jìn)行嚴(yán)格的仿真實(shí)驗(yàn)并有綜合技術(shù)人員進(jìn)行鑒定驗(yàn)。
3.2 設(shè)備安裝過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
選擇具有業(yè)內(nèi)實(shí)力認(rèn)可的高素質(zhì)安裝團(tuán)隊(duì)是降低設(shè)備安裝過程中風(fēng)險(xiǎn)的最有效舉措。另外,建立健全各種安裝規(guī)范制度,定期對工作人員進(jìn)行工作培訓(xùn)也是不可缺少的重要措施。
在安裝前,要充分熟悉安裝流程,明確校準(zhǔn)線面,嚴(yán)格測試機(jī)電設(shè)備的垂直度,明確設(shè)備誤差同時(shí)要嚴(yán)格按照安裝計(jì)劃安裝,關(guān)鍵部位要及時(shí)與廠家進(jìn)行溝通,需求更專業(yè)的建議。在安裝過程中:進(jìn)行每一項(xiàng)步驟的時(shí)候都要遵循先檢查再安裝同時(shí)對重要部位進(jìn)行檢測,安裝完后再復(fù)檢的“三檢”操作制度;機(jī)電廠家的技術(shù)人員必須在場進(jìn)行指導(dǎo)并進(jìn)行技術(shù)交底,結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)充分分析可能面對的失敗和結(jié)果并配合安裝團(tuán)隊(duì)制定應(yīng)急措施;安裝過程中一旦出現(xiàn)緊急情況,應(yīng)該立刻停止檢測,并同相關(guān)專家一起探討,找出事故的潛在原因及時(shí)給予解決。
參考文獻(xiàn)
本文歸納總結(jié)了國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)在海外經(jīng)營中所面對的主要法律風(fēng)險(xiǎn)，并總結(jié)了一些應(yīng)對方法，希望對國際石油工程技術(shù)企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)起到一定的積極作用。
一、國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)特點(diǎn)
國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)是指為實(shí)現(xiàn)油公司的石油開發(fā)、生產(chǎn)、儲運(yùn)和煉化目的，為油公司提供相關(guān)工程技術(shù)服務(wù)的企業(yè)，其主要業(yè)務(wù)范圍是尋找、勘察油氣資源，建立從地下幾千米到地面的地下油氣資源通道，建設(shè)油氣資源儲運(yùn)、煉化的地面通道和設(shè)施。目前國際上大的工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)，基本上可以分為物探服務(wù)、井筒服務(wù)和地面工程建設(shè)三大類。國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)具有以下較為明顯的特點(diǎn)：
其一，在國內(nèi)已經(jīng)擁有先進(jìn)的、較強(qiáng)的技術(shù)服務(wù)能力。實(shí)施跨國經(jīng)營的國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)，要以先進(jìn)技術(shù)和管理能力為先導(dǎo)開拓國際市場，則至少在本國已經(jīng)擁有了較為先進(jìn)的技術(shù)，積累了豐富的作業(yè)經(jīng)驗(yàn)，并且擁有一支技術(shù)過硬、經(jīng)驗(yàn)豐富的技術(shù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)。如果在國內(nèi)都沒有技術(shù)服務(wù)的優(yōu)勢，過硬的本領(lǐng)，很難開拓國際市場，即使打開市場，也很難取得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。
其二，項(xiàng)目運(yùn)作資金投入較大。國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)時(shí)都必須投入大量的設(shè)備、資金，作為提供技術(shù)服務(wù)的工具。目前我國鉆井公司為國際項(xiàng)目配備的一臺7000米電動(dòng)鉆機(jī)，總價(jià)都在一億人民幣以上，還不包含項(xiàng)目啟動(dòng)的前期資金，動(dòng)員費(fèi)等等。
其三，勞動(dòng)密集程度高，人員流動(dòng)性較大。工程技術(shù)服務(wù)的實(shí)施，除了上述的設(shè)備之外，還需要大量的工程技術(shù)人員、勞務(wù)人員。有的物探項(xiàng)目在作業(yè)高峰時(shí)期雇傭當(dāng)?shù)貏诹统^1000人；地面工程建設(shè)涉及專業(yè)更多，大一些的項(xiàng)目僅中方人員就超過500，有的甚至超過1000。同時(shí)，國際工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)的部分高級管理人員來自母公司或者其它國家，這部分人員在一個(gè)國家工作一段時(shí)間后，很可能調(diào)回母公司或者調(diào)到其他國家，因此人員流動(dòng)性較大。
其四， 國際后勤支持難度大。由于遠(yuǎn)離祖國，國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)的后勤支持難度較大，所需技術(shù)支持、材料、備件因路途遙遠(yuǎn)、手續(xù)復(fù)雜，較難及時(shí)到達(dá)，容易對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成較大的影響。尤其是我國的國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)，材料、備件主要是國產(chǎn)的，與大部分國際廠商生產(chǎn)的不匹配，只能從國內(nèi)購買之后再發(fā)運(yùn)到資源國。
其五，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間長，競爭壓力大。一般來說，國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)在資源國開展業(yè)務(wù)時(shí)，不會執(zhí)行完一個(gè)項(xiàng)目或合同就撤走，從生產(chǎn)運(yùn)作、資金回收、市場占有的角度出發(fā)，都要在資源國進(jìn)行公司注冊，進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營。同時(shí)，在這個(gè)服務(wù)領(lǐng)域的競爭對手較多，有來自國內(nèi)或國際的同業(yè)競爭者，也有東道國的競爭者。
其六，很難享受國民待遇。資源國為保護(hù)和支持本國企業(yè)，往往在政策上對本國企業(yè)予以支持，給予一定的優(yōu)惠，即使是相同的政策，政府相關(guān)監(jiān)管部門對國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)一般趨向于嚴(yán)格監(jiān)管。如有的資源國石油部門就規(guī)定，在質(zhì)量、安全、工期有保障的情況下，本國企業(yè)報(bào)價(jià)如不高出外國企業(yè)報(bào)價(jià)的10%，就應(yīng)由本國企業(yè)中標(biāo)；在當(dāng)?shù)毓と说墓蛡?、薪酬支付、辭退中，勞工部門對外國企業(yè)監(jiān)管相對嚴(yán)格，只要有當(dāng)?shù)毓と送对V，勞工部就會進(jìn)行審查。
二、國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)海外經(jīng)營主要法律風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)的特征和運(yùn)營實(shí)際，國際石油工程技術(shù)服務(wù)企業(yè)主要面臨以下的法律風(fēng)險(xiǎn)：
（一）企業(yè)注冊風(fēng)險(xiǎn)
1. 不同注冊形式風(fēng)險(xiǎn)。選擇不同的注冊形式，企業(yè)在合同的簽訂權(quán)限，資產(chǎn)、費(fèi)用的財(cái)務(wù)處理方式，公司稅種稅率，進(jìn)出口手續(xù)、納稅種類，工程款回款等方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)的責(zé)任也不同。采用獨(dú)資形式，企業(yè)將面對資源國工商、稅務(wù)等部門的嚴(yán)格監(jiān)控，同時(shí)因?yàn)槭峭赓Y企業(yè)，雖然注冊的是當(dāng)?shù)仄髽I(yè)，仍然可能得不到與資源國企業(yè)平等的待遇；采用分支機(jī)構(gòu)企業(yè)形式，企業(yè)缺乏自主經(jīng)營決策權(quán)，國際競爭力較弱，并且如果發(fā)生較大的法律、經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，要由母公司承擔(dān)責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)很大。采用合資企業(yè)形式，因?yàn)橛刹煌某鲑Y方共同管理，在設(shè)備產(chǎn)權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)機(jī)密保護(hù)上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，而且由于文化差異較大，溝通交流非常困難，往往造成工作效率的低下。
2. 注冊地優(yōu)惠限制風(fēng)險(xiǎn)。有的國家為了支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，往往對在某些特定地區(qū)注冊的企業(yè)，比如在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、免稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)注冊的企業(yè)，給予一定的優(yōu)惠和支持政策。政府為鼓勵(lì)企業(yè)在這些地方注冊，一般會給予政策、稅收上的優(yōu)惠條件，但是這些優(yōu)惠在另一方面也會有一定的限制，比如在這些區(qū)域注冊的企業(yè)不能到其它一些區(qū)域開展作業(yè)，報(bào)稅等。比如，伊朗在Kish島設(shè)立了免稅區(qū)，很多中資石油技術(shù)服務(wù)企業(yè)都選擇在那里注冊，之后到伊朗內(nèi)陸提供工程技術(shù)服務(wù)，但2006年伊朗議會部分為保護(hù)伊朗本國石油技術(shù)服務(wù)的議員指出，在該島注冊的企業(yè)在內(nèi)陸是沒有權(quán)力作業(yè)的，是違法的，要求取消所有合同。給所有中資企業(yè)造成了很大的壓力。
Abstract： The purpose of this paper is to identify risks of port engineering construction. Because the port project involves the risk factors of a broader， the risk management in the construction process has important significance. Therefore， the fault tree model is set up by the project risk evaluation index system of port. Due to the adoption of traditional fault tree quantitative analysis to analyze the important degree of prior probability of risk factors by itself， risk factors for itself is not accurate and reasonable. This paper uses the Bayesian algorithm. Through experience provided by the relevant experts and technicians， weights of probability and the relevant probability of the importance risk factors has been obtain to calculate the posterior probability of risk factors. And in the importance of the traditional fault tree analysis， by the Bayesian probability being introduced， the key derived Bayesian probability importance degree and important degree of Bayes， and then to identify the important risk factors in the construction of port engineering.
關(guān)鍵詞： 港口工程；概率樹；貝葉斯算法；風(fēng)險(xiǎn)識別
Key words： port engineering；probability tree；Bayesian algorithm；risk identification
中圖分類號：U65 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）30-0080-02
0 引言
港口工程有投資大、工期長、受自然條件影響大、涉及專業(yè)面廣等特點(diǎn)，存在著大量的不確定風(fēng)險(xiǎn)因素，是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)工程。近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代化建設(shè)的快速發(fā)展，港口工程中大型碼頭、改擴(kuò)建碼頭和危險(xiǎn)品碼頭越來越多，對港口工程技術(shù)提出了更高的要求，由此發(fā)生工程事故的概率也不斷上升，造成巨大的人員和財(cái)產(chǎn)損失。因而風(fēng)險(xiǎn)管理已是港口工程中不可分割的部分，而量化風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率是風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。
由于港口工程中涉及的問題具有復(fù)雜性和不確定性等特點(diǎn)，如何進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，是港口工程建設(shè)研究的難點(diǎn)。本文采用故障樹分析法，從導(dǎo)致工程失敗的多方面原因出發(fā)，首先找出深基坑工程中可能導(dǎo)致事故的各種事件組合，由此確定各種可能組合方式和其發(fā)生概率，利用FTA分析方法首先應(yīng)分別確定初因事件或基本事件的發(fā)生概率，這種確定性概率往往由專家經(jīng)驗(yàn)和決策者的意向得到，但由于統(tǒng)計(jì)過程中各種因素的影響和專家經(jīng)驗(yàn)的局限性，所得到的數(shù)據(jù)本身存在著不確定性，為了去除這種主觀因素不確定性帶來的數(shù)據(jù)不合理，引入了貝葉斯概率算法進(jìn)行概率修正。
1 故障樹的建立
1.1 港口工程的風(fēng)險(xiǎn)故障樹建立 遵循FTA編制的有關(guān)原則，在研究港口工程事故原因基礎(chǔ)上[1]，建立了故障樹模型，如圖1，對圖1進(jìn)行說明如下[2]：
①各層事件均以相同首字母編號，頂事件編號為T，基本事件Xi開頭按序編號，其它中間事件按由上至下以Bi、Ci、Di為開頭分別編號。
②圖1中，在風(fēng)險(xiǎn)類別層級中，B1為外部環(huán)境，B2為項(xiàng)目內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；在風(fēng)險(xiǎn)事故域1層級中，C1為宏觀經(jīng)濟(jì)，C2為市場環(huán)境，C3為社會環(huán)境，C4為政策環(huán)境，C5為地域環(huán)境，C6為施工環(huán)境，C7為技術(shù)環(huán)境，C8為管理水平；在風(fēng)險(xiǎn)事故域2層級中，D1為集輸運(yùn)條件，D2為自然環(huán)境，D3為時(shí)間，D4為主體，D5為原料及產(chǎn)出品，D6為文案，D7為技術(shù)基礎(chǔ)，D8為技術(shù)過失，D9為信息。
③在風(fēng)險(xiǎn)因素基本事件集中，X1為利率變動(dòng)，X2為通貨膨脹率，X3為投資，X4為GDP增長率，X5為貨源，X6為社會投資規(guī)模，X7為腹地經(jīng)濟(jì)發(fā)展，X8為船舶噸位，X9為用地投資方式，X10為價(jià)格，X11為辦理審批手續(xù)，X12為水運(yùn)建設(shè)市場管理，X13為產(chǎn)業(yè)政策，X14為產(chǎn)業(yè)要素的投入與產(chǎn)出，X15為鐵路，X16為公路，X17為水路，X18為管道，X19為機(jī)場，X20為水文，X21為氣象，X22為工程地質(zhì)，X23為泥沙，X24為工藝延誤，X25為工程延誤，X26為分包商，X27為操作者資質(zhì)，X28為原材料，X29為半成品，X30為構(gòu)配件質(zhì)量，X31為施工組織設(shè)計(jì)，X32為施工方案，X33為工藝技術(shù)，X34為施工技術(shù)，X35為施工工藝，X36為設(shè)計(jì)變動(dòng)，X37為計(jì)算失誤，X38為設(shè)備故障及損壞，X39為信息不準(zhǔn)確或錯(cuò)誤，X40為信息短缺，X41為信息處理緩慢，X42為信息傳遞錯(cuò)誤，X43為項(xiàng)目管理者素質(zhì)、能力，X44為項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)。
1.2 上行法計(jì)算最小割集 針對圖1港口工程的風(fēng)險(xiǎn)故障樹計(jì)算最小割集，使用Semanderes法運(yùn)用布爾代數(shù)計(jì)算規(guī)則求解。
該事故樹的最小割集為{X1}，{X2}，{X3}，{X4}，{X5}，{X6}，{X7}，{X8}，{X9}，{X10}，{X11}，{X12}，{X13}，{X14}，{X15}，{X16}，{X17}，{X18}，{X19}，{X20}，{X21}，{X22}，{X23}，{X24}，{X25}，{X26}，{X27}，{X28}，{X29}，{X30}，{X31}，{X32}，{X33}，{X34}，{X35}，{X36}，{X37}，{X38}，{X39}，{X40}，{X41}，{X42}，{X43}，{X44}。
2 基于概率樹模型下的貝葉斯定量概率分析
根據(jù)條件概率的定義，在事件B發(fā)生的條件下事件A發(fā)生的概率是P（A|B）=P（AB）/P（B）。[3]對港口工程風(fēng)險(xiǎn)類別、風(fēng)險(xiǎn)事故域進(jìn)行權(quán)重分析，根據(jù)專家打分法給出權(quán)重比，通過權(quán)重比，假定條件概率P（U）=P（BCD）。風(fēng)險(xiǎn)因素集中風(fēng)險(xiǎn)因素Xi對應(yīng)的相關(guān)概率P（UiXi）由專家經(jīng)驗(yàn)
給出。
利用貝葉斯條件概率計(jì)算公式可計(jì)算P（Xi|Ui）=P（XiUi）/P（Ui），每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素Xi對應(yīng)的貝葉斯概率公式計(jì)算結(jié)果。即可得對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素事件的后驗(yàn)概率，由此對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的先驗(yàn)概率進(jìn)行修正，確保最小割集的關(guān)鍵重要度的精確性。
3 基于故障樹模型的港口工程風(fēng)險(xiǎn)因素重要度分析
針對概率重要度不能考慮風(fēng)險(xiǎn)因素自身概率大小的問題，可以引入關(guān)鍵重要度來解決。關(guān)鍵重要度分析，它表示第i個(gè)基本事件發(fā)生概率的變化率引起頂事件發(fā)生概率的變化率。因此，它比概率重要度更合理更具有實(shí)際意義。其表達(dá)式為：
I■■（i）=■■
=■■■
=■I■（i）
根據(jù)關(guān)鍵重要度計(jì)算公式，可推導(dǎo)港口工程風(fēng)險(xiǎn)貝葉斯關(guān)鍵重要度公式（1），如下：
I■■（i）=■Ig（i），i=1，2…44（1）
跟據(jù)表1口工程風(fēng)險(xiǎn)因素貝葉斯關(guān)鍵重要度，識別出風(fēng)險(xiǎn)因素對港口工程影響最明顯的前十個(gè)因素，即風(fēng)險(xiǎn)因素Xi對港口工程T重要度排序?yàn)椋篒■■（38）>I■■（36）>I■■（5）=I■■（43）>I■■（8）>I■■（40）>I■■（25）=I■■（41）>I■■（1）>I■■（10），即造成港口工程風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小前十個(gè)因素依次為：{X38}、{X36}、{X5}、{X43}、{X8}、{X40}、{X25}、{X41}、{X1}、{X10}。
4 結(jié)語
本文通過港口工程故障樹模型的建立，通過貝葉斯算法計(jì)算出對于港口工程風(fēng)險(xiǎn)因素的貝葉斯關(guān)鍵重要度，通過貝葉斯關(guān)鍵重要度的排序，識別出對于港口工程造成風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性大小前十個(gè)因素依次為：①設(shè)備故障或損壞；②設(shè)計(jì)變動(dòng)；③貨源；④項(xiàng)目管理者素質(zhì)、能力；⑤船舶噸位；⑥信息短缺；⑦工期延誤；⑧信息處理緩慢；⑨利率變動(dòng)；⑩價(jià)格。進(jìn)而對以后的風(fēng)險(xiǎn)管理的工作重點(diǎn)提供了一定的理論基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵字】風(fēng)險(xiǎn)；建設(shè)工程；合同風(fēng)險(xiǎn)；管理與防范
1、前言
風(fēng)險(xiǎn)是任何工程項(xiàng)目中都存在的，現(xiàn)代建設(shè)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是規(guī)模大、技術(shù)新穎、持續(xù)時(shí)間長、參加單位多、與環(huán)境接口復(fù)雜，可以用危機(jī)四伏來形容。此外，構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，有實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)因素、道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素。它們分別由不可抗力、故意行為和意外過失造成。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就意味著釀成了風(fēng)險(xiǎn)事故，也必然要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)損失。
2、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的管理
2.1 合同的定義和特征
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和法律法規(guī)的不斷完善，工程建設(shè)市場主體間的關(guān)系逐漸變成了合同關(guān)系，而工程建設(shè)市場各主體之間的行為也主要依據(jù)合同來加以約束。合同是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物，也是市場經(jīng)濟(jì)的紐帶。工程合同訂立的基本目的就是為了在合同當(dāng)事人之間有效和合理的分配風(fēng)險(xiǎn)。
整體上說，合同是指具有平等民事主體資格的當(dāng)事人，為了達(dá)到一定目的，經(jīng)過自愿、平等、協(xié)商一致設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系達(dá)成的協(xié)議。我國于 1999 年 10 月 1 日起實(shí)施《中華人民共和國合同法》，迄今已經(jīng)有 12 個(gè)年頭。它作為一種當(dāng)事人雙方的法律行為，時(shí)刻制約著活動(dòng)雙方的違法違約行為，使雙方當(dāng)事人在合同中具有平等的地位。
具體說，建設(shè)工程合同又包含廣義和狹義兩種概念：狹義的建設(shè)工程合同是指承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同，它包括工程勘察、設(shè)計(jì)和施工合同；而廣義的建設(shè)工程合同包含了與建設(shè)工程項(xiàng)目相關(guān)的所有合同，除勘察、設(shè)計(jì)和施工合同外，還包括工程咨詢合同、工程監(jiān)理合同、工程招投標(biāo)合同、材料和設(shè)備采購合同、設(shè)備租賃合同以及各種技術(shù)合同等。
2.2 建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理
建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)項(xiàng)目管理的核心部分，其目的是保證工程項(xiàng)目總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因而，從項(xiàng)目時(shí)間、質(zhì)量和成本目標(biāo)來看，風(fēng)險(xiǎn)管理與項(xiàng)目管理的目標(biāo)是一致的。究竟何為建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)？我們可以這樣定義：指建設(shè)活動(dòng)中一切與建設(shè)工程合同有關(guān)的損失發(fā)生的可能性。它不僅包含合同履行過程中合同當(dāng)事人損失發(fā)生的可能性，還包括合同制定過程中和制定前后合同當(dāng)事人損失發(fā)生的可能性。其次，項(xiàng)目建設(shè)作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，在整個(gè)施工活動(dòng)進(jìn)行過程中有很多復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，但這里的建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)不是指建設(shè)活動(dòng)中一切風(fēng)險(xiǎn)，而是其中所涉及的與建設(shè)工程合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制
建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)的防范，既要在合同訂立時(shí)預(yù)防，還要在合同履行過程中進(jìn)行。我們應(yīng)清楚認(rèn)識建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)所造成的嚴(yán)重后果，防患于未然。
3.1 成立專門的合同管理機(jī)構(gòu)
合同管理機(jī)構(gòu)的職能是具有服務(wù)性和監(jiān)督性的雙重屬性。即進(jìn)行工程合同談判前，承包人應(yīng)設(shè)立專門的合同管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合同的訂閱，并實(shí)施監(jiān)督、管理、控制。這個(gè)專門的機(jī)構(gòu)應(yīng)包含各方人員，如項(xiàng)目管理人員、施工管理人員、工程技術(shù)人員以及法律顧問在內(nèi)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，他們負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督整個(gè)工程活動(dòng)的進(jìn)行。例如，在合同簽訂前，對合作對象進(jìn)行仔細(xì)審核，深入了解。此外，我們主張，一切合同都應(yīng)當(dāng)采取書面的形式訂立。因此，訂立合同時(shí)，要力爭做到用詞準(zhǔn)確，表達(dá)清楚，約定明確，避免產(chǎn)生歧義。
3.2簽訂完善的施工合同
合同是發(fā)包人和承包人雙方履行法律責(zé)任的依據(jù)，為了減少和避免合同風(fēng)險(xiǎn)，在施工前進(jìn)行合同洽談是關(guān)鍵，雙方要在平等自主，透明公平的環(huán)境下進(jìn)行商議，共同對合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，保證合同的完整性，防止不必要的風(fēng)險(xiǎn)，讓雙方利益能得到平衡，并顯示公平。合同洽商時(shí)，承包人應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)管理的角度研究每一個(gè)條款，要善于在合同中限制自身承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn)和盡可能轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對合同中所規(guī)定的條款也要認(rèn)真研究，做到心中有數(shù)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)在雙方中合理分配。例如某工程，發(fā)包人在擬簽合同條款中設(shè)置了“所有地下障礙物的清理費(fèi)用包含在地基工程措施費(fèi)中” 的條款，承包人對于此條款提出發(fā)包人把過多的及不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到了承包人導(dǎo)致此部分出現(xiàn)顯失公平現(xiàn)象，經(jīng)雙方洽商修改為了“地下2米以內(nèi)障礙物的清理費(fèi)用包含在地基工程措施費(fèi)中”。
3.3 建立合同管理的微機(jī)信息系統(tǒng)
合同風(fēng)險(xiǎn)管理在工程建設(shè)項(xiàng)目管理中具有十分重要的作用。隨著工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模擴(kuò)大，合同標(biāo)的日趨龐大，涉及合同的內(nèi)容、條款日益增多，國內(nèi)采用的傳統(tǒng)合同管理方法和手段已經(jīng)無法適應(yīng)現(xiàn)代化的大型建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理要求，而微機(jī)信息系統(tǒng)既方便又快捷，不但節(jié)省了時(shí)間，也減少了人力物力。所以說，建立合同管理的微機(jī)信息系統(tǒng)是時(shí)代的需要，是提高管理水平的必經(jīng)之路。
3.4 提高建設(shè)工程合同人員的綜合素質(zhì)
定期對合同管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，普及合同法制教育，增強(qiáng)合同概念和合同管理知識，使他們能更好地履行自己的職責(zé)，在關(guān)鍵時(shí)刻，能及時(shí)應(yīng)對和處理突發(fā)狀況。這對于風(fēng)險(xiǎn)的防范是及其有力的。
3.5做好合同的交底工作
施工合同簽訂后，承包人合同管理部門要對項(xiàng)目部的相關(guān)人員做好針對性的合同交底，以便項(xiàng)目管理人員能及時(shí)對合同進(jìn)行全面、完善的解釋，明確合同條款的不利因素和有利因素，尤其是合同中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，管理人員應(yīng)首先做好預(yù)測分析，對合同中工期、質(zhì)量、造價(jià)三要素的控制要求及相應(yīng)違約責(zé)任心中有數(shù)，為合同的履行創(chuàng)造有利的條件。
3.6慎重處理索賠、糾紛風(fēng)險(xiǎn)
由于業(yè)主無法按照規(guī)定提供應(yīng)有的施工條件，常常造成承包商的索賠，甚至發(fā)生糾紛。關(guān)于索賠，在合同中應(yīng)作出明確的規(guī)定，同時(shí)在實(shí)際操作中適時(shí)啟動(dòng)反索賠程序，這樣可以有效減少索賠的發(fā)生，減少索賠損失。當(dāng)糾紛發(fā)生后，合同雙方也要按照合同的流程處理糾紛，尤其是涉及訴訟的，應(yīng)選擇有利于業(yè)主的有管轄權(quán)的法院受理。
3.7轉(zhuǎn)移或分擔(dān)不可抗力風(fēng)險(xiǎn)
一旦發(fā)生不可抗力時(shí)間，合同的雙方都有會遭受損失。在合同中應(yīng)明確不可抗力發(fā)生時(shí)工程本身、雙方人員及自有設(shè)備的損失責(zé)任，而業(yè)主也可以選擇投保對不可抗力事件帶來的影響風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。
3.8嚴(yán)格執(zhí)行合同，通過合同手段管理風(fēng)險(xiǎn)
在施工前，合同雙方要對合同進(jìn)行確認(rèn)，并通過特定的合同條款予以約定，或規(guī)避，或轉(zhuǎn)移，或分擔(dān)，或自留。在合同履行過程中，為了避免更多的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，業(yè)主應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行合同，通過合同手段降低風(fēng)險(xiǎn)。簽訂合同時(shí)建立業(yè)主合同的評審和審計(jì)制度，在法律的框架內(nèi)將業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案在合同中約定。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，按照全面合同管理的要求定期總結(jié)合同的履行情況。
4、結(jié)論
綜上所述，建設(shè)工程合同的訂立和履行是一個(gè)復(fù)雜的過程，它牽涉到工程活動(dòng)的方方面面，它以法律的形式規(guī)范著合同雙方的行為。面對建設(shè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)該通過加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的方法，提高企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)管理水平和防范能力，切實(shí)有效地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。
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