時間：2023-07-11 09:20:27
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇中小銀行發(fā)展趨勢，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計信息化；現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化，受到國際審計信息化的影響帶動，尤其是國家審計的示范和引領(lǐng)，走過了十余年的發(fā)展歷程。目前大型商業(yè)銀行內(nèi)部審計普遍實現(xiàn)了平臺網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)據(jù)電子化、管理流程化，建立了以非現(xiàn)場審計分析、審計監(jiān)測預(yù)警為主的數(shù)據(jù)監(jiān)管模式，實現(xiàn)了審計作業(yè)流程管理、審計檔案管理信息化，審計工作方式產(chǎn)生重大變革，內(nèi)部審計工作效率、風(fēng)險防范與風(fēng)險控制效果顯著提高。
相比較而言，中小型商業(yè)銀行在內(nèi)部審計信息化方面還處于起步和初始發(fā)展階段，對于信息化缺少系統(tǒng)性認(rèn)識，普遍存在對審計信息化的重視程度不夠，對內(nèi)部審計職能的認(rèn)識不到位，審計人員計算機知識掌握不夠，非現(xiàn)場審計經(jīng)驗不足等問題，以上種種原因，造成中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化發(fā)展滯后，既不能達(dá)到外部監(jiān)管的要求，也無法滿足內(nèi)部風(fēng)險防范與風(fēng)險控制的需求。本文從內(nèi)部審計信息化建設(shè)與發(fā)展方面進(jìn)行探討，希望對于中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計的有效發(fā)展起到較好的促進(jìn)作用。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化概述
（一）商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的概念。商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化是指商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作在信息化環(huán)境基礎(chǔ)之上，運用信息化技術(shù)手段及方法開展審計工作的方式。一般情況下應(yīng)具備以下條件：一是能夠?qū)崿F(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)支撐，審計人員可以實現(xiàn)從總行至各分支行的遠(yuǎn)程訪問；二是持續(xù)完整的數(shù)據(jù)提取支撐，審計部門可以不斷獲取包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的應(yīng)用數(shù)據(jù)；三是功能適用的審計信息系統(tǒng)，審計人員可以開展數(shù)據(jù)式審計分析、審計管理作業(yè)等；四是審計信息化專家團隊，能夠肩負(fù)商業(yè)銀行內(nèi)部信息化審計重任。
（二）商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的作用與意義。一是通過內(nèi)部審計信息化，實現(xiàn)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析與審計監(jiān)測的有效結(jié)合，最終實現(xiàn)遠(yuǎn)程審計監(jiān)督的目的。二是通過內(nèi)部審計信息化，規(guī)范審計業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)審計活動的規(guī)范化控制，強化審計分工與合作，提高審計項目質(zhì)量管理。三是以合規(guī)管理為目標(biāo)，圍繞審計與合規(guī)檢查發(fā)現(xiàn)問題，挖掘問題風(fēng)險點，提升合規(guī)管理質(zhì)量，促進(jìn)違規(guī)問題整改、違規(guī)積分管理等，提升合規(guī)管理工作的效率與效果，推動商業(yè)銀行內(nèi)部各管理主體共同參與合規(guī)工作。尤其是對于中小型商業(yè)銀行在提高審計效率，滿足外部監(jiān)管及自身風(fēng)險控制的要求等方面具有重要意義。
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的組成。經(jīng)歷十余年的發(fā)展，國內(nèi)商業(yè)銀行審計信息化得到較快發(fā)展，目前國有商業(yè)銀行一般都擁有自己的審計信息化產(chǎn)品，為審計管理、風(fēng)險揭示提供很大幫助，得到了高管層的充分肯定。結(jié)合中小型商業(yè)銀行的風(fēng)險管理目標(biāo)、內(nèi)部審計工作定位以及公司治理構(gòu)成等，中小型商業(yè)銀行審計信息化應(yīng)包括四個部分：審計數(shù)據(jù)遷移平臺、審計數(shù)據(jù)分析平臺、審計項目管理平臺和內(nèi)控合規(guī)管理平臺。這四個平臺的連接和運轉(zhuǎn)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、審計管理與合規(guī)建設(shè)的有效結(jié)合。
二、國內(nèi)中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的現(xiàn)狀
（一）目前中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的現(xiàn)狀與成效。通過多年的發(fā)展，目前國內(nèi)中小型商業(yè)銀行在機器設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用等方面的投入不斷升級，內(nèi)部審計信息化的認(rèn)識不斷提升，部分商業(yè)銀行大膽嘗試審計信息化探索，研發(fā)功能實用的審計模塊，部分風(fēng)險意識較強的商業(yè)銀行已初步實現(xiàn)了內(nèi)部審計信息化。從整體情況看，主要有以下幾種形式：一是審計信息化觀念較強的部分銀行逐步嘗試借助制表工具、小型數(shù)據(jù)庫等提取數(shù)據(jù)進(jìn)行審計數(shù)據(jù)分析，為現(xiàn)場審計提供審前疑點線索的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備；二是部分商業(yè)銀行對審計信息化高度重視，為審計部門配備一定的機器設(shè)備，開通辦公網(wǎng)絡(luò)訪問所轄分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，并為內(nèi)部審計人員提供有關(guān)信息系統(tǒng)的查詢賬戶，供審計人員開展非現(xiàn)場分析或取證；三是借助成熟的商業(yè)化的審計信息化產(chǎn)品，在審計數(shù)據(jù)分析、審計項目管理、內(nèi)控管理等方面建立功能強大的信息平臺，為審計管理提供直接支持；四是建立審計信息化隊伍，由內(nèi)部審計人員結(jié)合審計工作經(jīng)驗，開展信息化審計探索，構(gòu)建信息化審計方法體系。
（二）目前中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化存在的缺陷。與大型商業(yè)銀行相比，中小型商業(yè)銀行在觀念轉(zhuǎn)變、信息技術(shù)資源投入、審計人員素質(zhì)方面有一定滯后，不足之處主要表現(xiàn)在：一是對內(nèi)部審計信息化的認(rèn)識不夠客觀，缺乏必要的了解。一種觀點認(rèn)為審計信息化沒有太大必要，建立了數(shù)據(jù)倉庫就可以實現(xiàn)信息化審計，另一種觀點則認(rèn)為審計信息化建設(shè)可以解決所有審計發(fā)現(xiàn)的問題，看不到信息化審計的復(fù)雜性；二是審計信息化產(chǎn)品的功能與應(yīng)用有待完善。如審計中間表處理機制不科學(xué)導(dǎo)致的數(shù)據(jù)分析功能效率不高，審計監(jiān)測智能化不足，沒有審計模型的自動預(yù)警功能等；三是審計信息化的覆蓋范圍局限性較強。如審計與被審計之間圍繞審計發(fā)現(xiàn)問題的整改互動沒有充分體現(xiàn)，審計發(fā)現(xiàn)問題缺乏在管理條線、業(yè)務(wù)條線、機構(gòu)條線之間的傳導(dǎo)，審計成果的應(yīng)用不足，決策支持功能不到位，沒有形成系統(tǒng)的成果體現(xiàn)空間；四是審計信息化隊伍培養(yǎng)有待進(jìn)一步加強。如復(fù)合型人才培養(yǎng)不到位，缺少應(yīng)用審計信息化產(chǎn)品的成熟經(jīng)驗，數(shù)據(jù)分析不知如何有效切入，風(fēng)險點的查找不知如何實現(xiàn)等等。
三、國內(nèi)中小型商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的發(fā)展趨勢
（一）審計信息系統(tǒng)的使用范圍應(yīng)不斷擴大。一是風(fēng)險管理理念的不斷深入，審計監(jiān)管的風(fēng)險種類將更加豐富。操作性風(fēng)險一直是中小型商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容，隨著監(jiān)管的深入，商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的不斷完善，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等都會逐步成為監(jiān)管的主要內(nèi)容；二是數(shù)據(jù)大集中以后，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷升級、整合，審計信息化監(jiān)控的重點更加系統(tǒng)化。對核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)控分析是實現(xiàn)信息系統(tǒng)監(jiān)管的主要對象，信貸管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、大小額支付系統(tǒng)等系統(tǒng)也會成為信息監(jiān)管的對象，系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)邏輯的功能可以得到充分發(fā)揮；三是用戶角色更加豐富，審計與非審計業(yè)務(wù)條線用戶均可使用系統(tǒng)。中小型商業(yè)銀行機構(gòu)規(guī)模相對較小，部門之間監(jiān)管職責(zé)存在的交叉的現(xiàn)象較為普遍，圍繞風(fēng)險實現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)管的要求日益突出，審計信息化成果的應(yīng)用將會得到充分體現(xiàn)，審計與非審計業(yè)務(wù)條線用戶共享系統(tǒng)將成為必然。
（二）審計信息系統(tǒng)功能應(yīng)更加完善、效率應(yīng)更加提高。一是高端存儲的出現(xiàn)，數(shù)據(jù)的存儲空間更大、存放效率更高，滿足商業(yè)銀行歷史數(shù)據(jù)積累的要求；二是數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)挖掘產(chǎn)品的不斷應(yīng)用，數(shù)據(jù)分析的功能更加專業(yè)，效果更加突出。目前只有個別中小型商業(yè)銀行嘗試使用數(shù)據(jù)倉庫，隨著數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的成熟應(yīng)用，基于數(shù)據(jù)倉庫的審計信息系統(tǒng)的功能將進(jìn)一步提升，能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)有審計系統(tǒng)無法完成的多維分析，實現(xiàn)數(shù)據(jù)深度挖掘；三是適用于審計分析的專用中間件產(chǎn)品的出現(xiàn)，審計信息系統(tǒng)的效率會更高。
[關(guān)鍵詞]中小銀行；經(jīng)營績效；國際比較
近年來，我國中小銀行取得了長足發(fā)展，在國民經(jīng)濟中扮演著日益重要的角色，但毋庸諱言，其經(jīng)營也出現(xiàn)了一些問題，集中表現(xiàn)為經(jīng)營績效的相對低下。諸多研究對此進(jìn)行了分析，但或是受制于中小銀行經(jīng)營數(shù)據(jù)的非透明，或是缺乏橫向的尤其是具有可比性的國際比較分析，得出的結(jié)論難以令人信服。鑒于此，本文對近年來我國中小銀行績效與國內(nèi)銀行和國際銀行業(yè)進(jìn)行比較，以便準(zhǔn)確判斷我國中小銀行績效的國際同業(yè)水平，從而廓清對我國中小銀行經(jīng)營績效的基本認(rèn)識。
一、比較對象與指標(biāo)的選取
本文選取了我國25家中小銀行為樣本，這25家中小銀行包括10家全國性股份制銀行和15家城市商業(yè)銀行，從個體數(shù)量上占全部中小銀行的20．33%，資產(chǎn)規(guī)模占全部中小銀行的85．94%，貸款市場份額占據(jù)全部中小銀行的87．32%，因此能夠代表我國中小銀行的整體水平。本文選取了53家國內(nèi)外銀行作為我國25家中小銀行績效的比較標(biāo)桿。①這53家銀行包括：2004年全球資產(chǎn)規(guī)模最大的25家銀行，[1]（212）它們代表了全球銀行業(yè)的主流力量；與我國25家中小銀行資產(chǎn)規(guī)模大致相當(dāng)?shù)?5家國外（地區(qū)）中小銀行；國有四大銀行，將經(jīng)營環(huán)境同質(zhì)的國內(nèi)四大銀行的經(jīng)營績效與國內(nèi)中小銀行進(jìn)行比較，是目前學(xué)術(shù)界對中國銀行業(yè)進(jìn)行研究的主流方法。[2]（46－53）[3]（26－33）這53家銀行涵蓋了國際同業(yè)主流、國際同等規(guī)模銀行以及國內(nèi)銀行市場競爭對手等不同標(biāo)桿，可以保證比較分析的信度。
比較指標(biāo)的選取既要效度優(yōu)先，又要慮及數(shù)據(jù)的可得性和可比較性，還要體現(xiàn)銀行經(jīng)營的盈利性、安全性、流動性原則。參考中國銀監(jiān)會的監(jiān)管指標(biāo)體系，[4]本文選取了如下3類7個指標(biāo)：（1）盈利性指標(biāo)：總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、成本收入比；（2）安全性指標(biāo)：資本充足率、不良資產(chǎn)比率、不良資產(chǎn)撥備覆蓋率；（3）流動性指標(biāo)：貸款比例。這7個指標(biāo)是國際通行的對銀行績效考察的量化指標(biāo)，也是近年來我國銀行業(yè)監(jiān)管部門監(jiān)測的主要內(nèi)容，可以保證比較分析的效度。
二、盈利性的國際比較
（一）總資產(chǎn)收益率比較
在財務(wù)分析的基本指標(biāo)體系中，總資產(chǎn)收益率（ROA）是衡量盈利性的重要指標(biāo)，它衡量中小銀行資產(chǎn)的運營效果，反映銀行的管理者將銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤的能力，該比率越高，說明銀行資產(chǎn)運營效果越好。
我國25家中小銀行的平均ROA明顯低于國外的25家中小銀行，也低于最大25家銀行，只是在2003年以前高于國內(nèi)四大銀行的平均值。以2004年為例，國內(nèi)25家中小銀行的平均ROA只是國外（地區(qū)）25家中小銀行的1/4，是全球最大25家銀行的1/2，明顯低于1%的通常水平。從發(fā)展趨勢看，國內(nèi)25家中小銀行的平均ROA呈現(xiàn)緩慢降低趨勢，從2000年的0．45%降至了2004年的0．33%，這不但與同期國際同業(yè)平均ROA的逐步上升相背，也與同期國內(nèi)四大銀行的同指標(biāo)迅速提高趨勢相去甚遠(yuǎn)。
（二）凈資產(chǎn)收益率比較
凈資產(chǎn)收益率（ROE）是所有比例指標(biāo)中綜合性最強、代表性最高的一個指標(biāo)。[5]它衡量中小銀行股東每投入單位資本獲得凈收益的數(shù)量，該比率越高，說明銀行給股東的回報率越高。
最近5年間，國內(nèi)25家中小銀行的ROE與國外（地區(qū)）25家中小銀行、國內(nèi)四大銀行之間存在顯著差異。一方面，國內(nèi)25家中小銀行的總資產(chǎn)收益率明顯高于國內(nèi)四大銀行，另一方面卻一直低于國外（地區(qū)）25家中小銀行，而且在最近兩年中低于全球最大25家銀行。從變動趨勢看，與國內(nèi)四大銀行的上升趨勢不同，國內(nèi)25家中小銀行的ROE近年來呈現(xiàn)下降趨勢，從2000年的11．10%逐步降至2004年的9．89%，已經(jīng)接近四大銀行的平均水平。而同期國際同業(yè)經(jīng)歷了U型波動，從2002年開始呈現(xiàn)迅速上升趨勢。我國中小銀行與之相比，差距也逐步加大。
（三）成本收入比率比較
成本收入比率是反映銀行在獲取一定收入上的成本控制能力的重要指標(biāo)。該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強。
近年來，國內(nèi)25家中小銀行成本收入比率低于全球最大25家銀行，略高于國內(nèi)四大銀行，部分年份中稍低于國外（地區(qū)）25家中小銀行，但與后兩者相比，這種差異并不顯著，即我國中小銀行獲取收入能力優(yōu)于全球最大25家銀行，但與國外同等規(guī)模銀行和國內(nèi)競爭對手相比并無優(yōu)勢。從成本收入比的變動趨勢看，國內(nèi)25家中小銀行保持了持續(xù)下降趨勢，這一趨勢與國際國內(nèi)同業(yè)變動基本一致。
從近年來不同銀行間的ROA、ROE和成本收入比率指標(biāo)的比較可以看出，我國中小銀行的盈利能力正呈現(xiàn)逐步下降的趨勢，這種下降趨勢不但與國際同業(yè)的總體上升趨勢相背離，而且與國內(nèi)四大銀行的迅速上升也不一致。這說明我國中小銀行贏利能力的發(fā)展趨勢令人堪憂，也說明中小銀行的盈利能力有著獨特的影響與決定因素。雖然我國中小銀行獲取收入的能力較好，但與國外中小銀行以及國內(nèi)四大銀行相比并無贏利優(yōu)勢，這一獲取收入的能力并沒有轉(zhuǎn)化為獲取利潤的能力。
三、安全性的國際比較
（一）資本充足率比較
資本充足率是衡量銀行安全性的重要指標(biāo)。它反映銀行抵御資產(chǎn)風(fēng)險的能力，資本充足率越高，銀行的抗風(fēng)險能力就越強。
我國中小銀行的資本充足率顯著高于國內(nèi)四大銀行，但明顯低于全球最大25家銀行和國外（地區(qū)）25家中小銀行，而且在2004年末，我國25家中下銀行的平均資本充足率已經(jīng)降至8%的監(jiān)管線以下，資本充足率問題已經(jīng)迫在眉睫。從資本充足率的變動趨勢看，與其他三類銀行不同，國內(nèi)25家中小銀行的資本充足率一直處于下降過程中，考慮到資本規(guī)模的穩(wěn)定上升，這種下降必然是風(fēng)險資產(chǎn)總量擴張的原因所致。我國中小銀行資本充足率的持續(xù)下降令人堪憂。
（二）不良資產(chǎn)率比較
良好的資產(chǎn)質(zhì)量是中小銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)和保證，也是中小銀行經(jīng)營成果的重要體現(xiàn)。衡量資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)是不良資產(chǎn)率，該比率越高，說明在銀行的資產(chǎn)中，有越來越多的原有貸款或者新發(fā)放的貸款在企業(yè)的低效率消耗中固化為滯銷庫存產(chǎn)品或者形成虧損。不良資產(chǎn)的界定有“一逾兩呆”和“五級分類法”兩種方法，一般認(rèn)為，后者是比前者更為嚴(yán)格的界定方法，同等條件下計算出的不良資產(chǎn)率更高，在2002年以前，我國銀行適用的是前者，所以下文中關(guān)于我國中小銀行的不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)可能略低于實際水平，考慮到這一點，將加強比較結(jié)論的說服力。
國外（地區(qū)）25家中小銀行和25家大銀行的歷年不良資產(chǎn)比率處于2%—4%之間，而國內(nèi)25家中小銀行則在5%—18%之間，低于國內(nèi)四大銀行，但顯著高于國際同業(yè)水平。從發(fā)展趨勢看，近年來國內(nèi)25家中小銀行的不良資產(chǎn)比率保持了迅速下降趨勢，這與國內(nèi)四大銀行在2002年后的變化趨勢相一致，但是考慮到四大銀行的數(shù)次不良資產(chǎn)剝離的政策原因，我國中小銀行的不良資產(chǎn)率下降應(yīng)該有著自身特殊的原因。
（三）不良資產(chǎn)撥備覆蓋率比較
不良貸款撥備覆蓋率反映了商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風(fēng)險的防范能力。該指標(biāo)越高，說明銀行處置貸款風(fēng)險和彌補資產(chǎn)損失的能力越強。
國內(nèi)25家中小銀行的撥備覆蓋率一直很低，無論是與最大的25家銀行還是國外（地區(qū)）25家中小銀行相比，差距非常顯著，即便與撥備覆蓋率的基本標(biāo)準(zhǔn)100%相比，我國中小銀行只達(dá)到了這個基本要求的1/5到1/2。另外，國內(nèi)25家中小銀行的撥備率最近幾年內(nèi)呈現(xiàn)上升趨勢，這與國際同業(yè)和國內(nèi)四大銀行的變動趨勢相一致。尤其是在2002年以后，撥備率更是快速提升，但是要達(dá)到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和國際同業(yè)水平，仍然需要付出相當(dāng)努力。
總之，我國中小銀行的資本充足率較低，已經(jīng)瀕臨甚至突破監(jiān)管下限。不良資產(chǎn)比率較高，撥備覆蓋率很低，所有這些都說明，我國中小銀行經(jīng)營的安全性仍然處于較低水平。
四、流動性的國際比較
流動性是指銀行在其資產(chǎn)不發(fā)生損失的條件下及時支付或變現(xiàn)的能力。如果不能及時滿足客戶的提款需求，銀行就面臨嚴(yán)重的信用危機，如果不能及時滿足客戶貸款的要求，銀行就會喪失優(yōu)良客戶。另一方面，為滿足流動性而提取的儲備過多，又會減少銀行的利潤，最終影響銀行提供流動性的能力。所以銀行在經(jīng)營中要注意處理好兩者的關(guān)系，實現(xiàn)最優(yōu)的資源配置。衡量流動性的指標(biāo)主要有存貸比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和貸款比率等，本文以貸款比率為依據(jù)，考察我國中小銀行的流動性。該指標(biāo)越高，說明銀行的流動性越低。
國內(nèi)25家中小銀行的貸款比率高于國際最大的25家銀行，但低于國外（地區(qū)）25家中小銀行和國內(nèi)四大銀行。
從變動趨勢看，近年來我國中小銀行的貸款比率呈現(xiàn)逐步上升趨勢，這種趨勢與國外同等規(guī)模的25家中小銀行相一致，但與最大的25家銀行相背。我國中小銀行的流動性水平正呈現(xiàn)逐步降低的態(tài)勢，這種態(tài)勢不同于國內(nèi)外的大銀行，但與國外中小銀行相同，所以這可能與銀行的總資產(chǎn)規(guī)模大小有關(guān)。
總之，我國中小銀行的流動性水平較高，但是近年來處于不斷下降之中，反言之，這說明我國中小銀行的流動性風(fēng)險雖然并不明顯，但同樣不容忽視。
五、簡要結(jié)論
通過對財務(wù)指標(biāo)的國際比較分析，我們可以對我國中小銀行的經(jīng)營績效形成基本判斷。與國外同業(yè)相比，我國中小銀行的經(jīng)營績效較差，突出表現(xiàn)就是不但盈利性和安全性指標(biāo)明顯較低，而且部分指標(biāo)已經(jīng)低于監(jiān)管下限。同時，多個指標(biāo)的變動趨勢還說明，我國中小銀行與國外同業(yè)的差距正在逐步加大。與國內(nèi)四大銀行相比，在2002年以前，我國中小銀行的盈利性、安全性和流動性都占優(yōu)勢，但2003年以后的發(fā)展趨勢卻令人沮喪，中小銀行的優(yōu)勢已經(jīng)近乎完全喪失，除去四大銀行的享受的政策優(yōu)勢等外部環(huán)境因素之外，中小銀行本身的行為必然是造成這一結(jié)果的根本原因。
注釋：
①原本應(yīng)為54家銀行，但因為中國工商銀行位列全球資產(chǎn)規(guī)模最大的25家銀行之列，這與四大銀行相重合，所以實際上是53家銀行。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]TerryBaker－Self，BeataGhavimi&MatthewDickie．Thetoponethousandworldbanks[J]．TheBanker，2005（7）．
[2]闞超，王付彪，沈謙等．我國商業(yè)銀行規(guī)模經(jīng)濟實證研究（1992－2003）[J]．2004（11）．
[3]高莉，樊衛(wèi)東．中國銀行業(yè)創(chuàng)值能力分析[J]．財貿(mào)經(jīng)濟，2003（11）．
[關(guān)鍵詞]中小銀行；經(jīng)營績效；國際比較
近年來，我國中小銀行取得了長足發(fā)展，在國民經(jīng)濟中扮演著日益重要的角色，但毋庸諱言，其經(jīng)營也出現(xiàn)了一些問題，集中表現(xiàn)為經(jīng)營績效的相對低下。諸多研究對此進(jìn)行了分析，但或是受制于中小銀行經(jīng)營數(shù)據(jù)的非透明，或是缺乏橫向的尤其是具有可比性的國際比較分析，得出的結(jié)論難以令人信服。鑒于此，本文對近年來我國中小銀行績效與國內(nèi)銀行和國際銀行業(yè)進(jìn)行比較，以便準(zhǔn)確判斷我國中小銀行績效的國際同業(yè)水平，從而廓清對我國中小銀行經(jīng)營績效的基本認(rèn)識。
一、比較對象與指標(biāo)的選取
本文選取了我國25家中小銀行為樣本，這25家中小銀行包括10家全國性股份制銀行和15家城市商業(yè)銀行，從個體數(shù)量上占全部中小銀行的20.33％，資產(chǎn)規(guī)模占全部中小銀行的85.94％，貸款市場份額占據(jù)全部中小銀行的87.32％，因此能夠代表我國中小銀行的整體水平。本文選取了53家國內(nèi)外銀行作為我國25家中小銀行績效的比較標(biāo)桿。①這53家銀行包括：2004年全球資產(chǎn)規(guī)模最大的25家銀行，[1](212)它們代表了全球銀行業(yè)的主流力量；與我國25家中小銀行資產(chǎn)規(guī)模大致相當(dāng)?shù)?5家國外（地區(qū)）中小銀行；國有四大銀行，將經(jīng)營環(huán)境同質(zhì)的國內(nèi)四大銀行的經(jīng)營績效與國內(nèi)中小銀行進(jìn)行比較，是目前學(xué)術(shù)界對中國銀行業(yè)進(jìn)行研究的主流方法。[2](46-53)[3](26-33)這53家銀行涵蓋了國際同業(yè)主流、國際同等規(guī)模銀行以及國內(nèi)銀行市場競爭對手等不同標(biāo)桿，可以保證比較分析的信度。
比較指標(biāo)的選取既要效度優(yōu)先，又要慮及數(shù)據(jù)的可得性和可比較性，還要體現(xiàn)銀行經(jīng)營的盈利性、安全性、流動性原則。參考中國銀監(jiān)會的監(jiān)管指標(biāo)體系，[4]本文選取了如下3類7個指標(biāo)：（1）盈利性指標(biāo)：總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、成本收入比；（2）安全性指標(biāo)：資本充足率、不良資產(chǎn)比率、不良資產(chǎn)撥備覆蓋率；（3）流動性指標(biāo)：貸款比例。這7個指標(biāo)是國際通行的對銀行績效考察的量化指標(biāo)，也是近年來我國銀行業(yè)監(jiān)管部門監(jiān)測的主要內(nèi)容，可以保證比較分析的效度。
二、盈利性的國際比較
(一)總資產(chǎn)收益率比較
在財務(wù)分析的基本指標(biāo)體系中，總資產(chǎn)收益率（ROA）是衡量盈利性的重要指標(biāo)，它衡量中小銀行資產(chǎn)的運營效果，反映銀行的管理者將銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈利潤的能力，該比率越高，說明銀行資產(chǎn)運營效果越好。
從四類銀行的平均ROA數(shù)據(jù)（表1）看，我國25家中小銀行的平均ROA明顯低于國外的25家中小銀行，也低于最大25家銀行，只是在2003年以前高于國內(nèi)四大銀行的平均值。以2004年為例，國內(nèi)25家中小銀行的平均ROA只是國外（地區(qū)）25家中小銀行的1/4，是全球最大25家銀行的1/2，明顯低于1％的通常水平。從發(fā)展趨勢看（圖1），國內(nèi)25家中小銀行的平均ROA呈現(xiàn)緩慢降低趨勢，從2000年的0.45％降至了2004年的0.33％，這不但與同期國際同業(yè)平均ROA的逐步上升相背，也與同期國內(nèi)四大銀行的同指標(biāo)迅速提高趨勢相去甚遠(yuǎn)。
(二)凈資產(chǎn)收益率比較
凈資產(chǎn)收益率（ROE）是所有比例指標(biāo)中綜合性最強、代表性最高的一個指標(biāo)。[5]它衡量中小銀行股東每投入單位資本獲得凈收益的數(shù)量，該比率越高，說明銀行給股東的回報率越高。
四類銀行的平均ROE數(shù)據(jù)（表2）表明，最近5年間，國內(nèi)25家中小銀行的ROE與國外（地區(qū)）25家中小銀行、國內(nèi)四大銀行之間存在顯著差異。一方面，國內(nèi)25家中小銀行的總資產(chǎn)收益率明顯高于國內(nèi)四大銀行，另一方面卻一直低于國外（地區(qū)）25家中小銀行，而且在最近兩年中低于全球最大25家銀行。從變動趨勢看（圖2），與國內(nèi)四大銀行的上升趨勢不同，國內(nèi)25家中小銀行的ROE近年來呈現(xiàn)下降趨勢，從2000年的11.10％逐步降至2004年的9.89％，已經(jīng)接近四大銀行的平均水平。而同期國際同業(yè)經(jīng)歷了U型波動，從2002年開始呈現(xiàn)迅速上升趨勢。我國中小銀行與之相比，差距也逐步加大。
(三)成本收入比率比較
成本收入比率是反映銀行在獲取一定收入上的成本控制能力的重要指標(biāo)。該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強。
近年來， 國內(nèi)25家中小銀行成本收入比率低于全球最大25家銀行，略高于國內(nèi)四大銀行，部分年份中稍低于國外（地區(qū)）25家中小銀行，但與后兩者相比，這種差異并不顯著（表3），即我國中小銀行獲取收入能力優(yōu)于全球最大25家銀行，但與國外同等規(guī)模銀行和國內(nèi)競爭對手相比并無優(yōu)勢。從成本收入比的變動趨勢看（圖3），國內(nèi)25家中小銀行保持了持續(xù)下降趨勢，這一趨勢與國際國內(nèi)同業(yè)變動基本一致。
從近年來不同銀行間的ROA、ROE和成本收入比率指標(biāo)的比較可以看出，我國中小銀行的盈利能力正呈現(xiàn)逐步下降的趨勢，這種下降趨勢不但與國際同業(yè)的總體上升趨勢相背離，而且與國內(nèi)四大銀行的迅速上升也不一致。這說明我國中小銀行贏利能力的發(fā)展趨勢令人堪憂，也說明中小銀行的盈利能力有著獨特的影響與決定因素。雖然我國中小銀行獲取收入的能力較好，但與國外中小銀行以及國內(nèi)四大銀行相比并無贏利優(yōu)勢，這一獲取收入的能力并沒有轉(zhuǎn)化為獲取利潤的能力。
三、安全性的國際比較
(一)資本充足率比較
資本充足率是衡量銀行安全性的重要指標(biāo)。它反映銀行抵御資產(chǎn)風(fēng)險的能力，資本充足率越高，銀行的抗風(fēng)險能力就越強。
我國中小銀行的資本充足率顯著高于國內(nèi)四大銀行，但明顯低于全球最大25家銀行和國外（地區(qū)）25家中小銀行（如表4），而且在2004年末，我國25家中下銀行的平均資本充足率已經(jīng)降至8％的監(jiān)管線以下，資本充足率問題已經(jīng)迫在眉睫。從資本充足率的變動趨勢看（圖4），與其他三類銀行不同，國內(nèi)25家中小銀行的資本充足率一直處于下降過程中，考慮到資本規(guī)模的穩(wěn)定上升，這種下降必然是風(fēng)險資產(chǎn)總量擴張的原因所致。我國中小銀行資本充足率的持續(xù)下降令人堪憂。
(二)不良資產(chǎn)率比較
良好的資產(chǎn)質(zhì)量是中小銀行生存發(fā)展的基礎(chǔ)和保證，也是中小銀行經(jīng)營成果的重要體現(xiàn)。衡量資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標(biāo)是不良資產(chǎn)率，該比率越高，說明在銀行的資產(chǎn)中，有越來越多的原有貸款或者新發(fā)放的貸款在企業(yè)的低效率消耗中固化為滯銷庫存產(chǎn)品或者形成虧損。不良資產(chǎn)的界定有“一逾兩呆” 和“五級分類法”兩種方法，一般認(rèn)為，后者是比前者更為嚴(yán)格的界定方法，同等條件下計算出的不良資產(chǎn)率更高，在2002年以前，我國銀行適用的是前者，所以下文中關(guān)于我國中小銀行的不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)可能略低于實際水平，考慮到這一點，將加強比較結(jié)論的說服力。
從表5中數(shù)據(jù)可以看出，國外（地區(qū)）25家中小銀行和25家大銀行的歷年不良資產(chǎn)比率處于2％―4％之間，而國內(nèi)25家中小銀行則在5％―18％之間，低于國內(nèi)四大銀行，但顯著高于國際同業(yè)水平。從發(fā)展趨勢看，近年來國內(nèi)25家中小銀行的不良資產(chǎn)比率保持了迅速下降趨勢，這與國內(nèi)四大銀行在2002年后的變化趨勢相一致，但是考慮到四大銀行的數(shù)次不良資產(chǎn)剝離的政策原因，我國中小銀行的不良資產(chǎn)率下降應(yīng)該有著自身特殊的原因。
(三)不良資產(chǎn)撥備覆蓋率比較
不良貸款撥備覆蓋率反映了商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風(fēng)險的防范能力。該指標(biāo)越高，說明銀行處置貸款風(fēng)險和彌補資產(chǎn)損失的能力越強。
從表6可以看出，國內(nèi)25家中小銀行的撥備覆蓋率一直很低，無論是與最大的25家銀行還是國外（地區(qū)）25家中小銀行相比，差距非常顯著，即便與撥備覆蓋率的基本標(biāo)準(zhǔn)100％相比，我國中小銀行只達(dá)到了這個基本要求的1/5到1/2。另外，國內(nèi)25家中小銀行的撥備率最近幾年內(nèi)呈現(xiàn)上升趨勢，這與國際同業(yè)和國內(nèi)四大銀行的變動趨勢相一致（圖6）。尤其是在2002年以后，撥備率更是快速提升，但是要達(dá)到合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和國際同業(yè)水平，仍然需要付出相當(dāng)努力。
總之，我國中小銀行的資本充足率較低，已經(jīng)瀕臨甚至突破監(jiān)管下限。不良資產(chǎn)比率較高，撥備覆蓋率很低，所有這些都說明，我國中小銀行經(jīng)營的安全性仍然處于較低水平。
四、流動性的國際比較
流動性是指銀行在其資產(chǎn)不發(fā)生損失的條件下及時支付或變現(xiàn)的能力。如果不能及時滿足客戶的提款需求，銀行就面臨嚴(yán)重的信用危機，如果不能及時滿足客戶貸款的要求，銀行就會喪失優(yōu)良客戶。另一方面，為滿足流動性而提取的儲備過多，又會減少銀行的利潤，最終影響銀行提供流動性的能力。所以銀行在經(jīng)營中要注意處理好兩者的關(guān)系，實現(xiàn)最優(yōu)的資源配置。衡量流動性的指標(biāo)主要有存貸比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和貸款比率等，本文以貸款比率為依據(jù)，考察我國中小銀行的流動性。該指標(biāo)越高，說明銀行的流動性越低。
從表7數(shù)據(jù)看，國內(nèi)25家中小銀行的貸款比率高于國際最大的25家銀行，但低于國外（地區(qū)）25家中小銀行和國內(nèi)四大銀行。
從變動趨勢看，近年來我國中小銀行的貸款比率呈現(xiàn)逐步上升趨勢，這種趨勢與國外同等規(guī)模的25家中小銀行相一致，但與最大的25家銀行相背。我國中小銀行的流動性水平正呈現(xiàn)逐步降低的態(tài)勢，這種態(tài)勢不同于國內(nèi)外的大銀行，但與國外中小銀行相同，所以這可能與銀行的總資產(chǎn)規(guī)模大小有關(guān)。
總之，我國中小銀行的流動性水平較高，但是近年來處于不斷下降之中，反言之，這說明我國中小銀行的流動性風(fēng)險雖然并不明顯，但同樣不容忽視。
五、簡要結(jié)論
通過對財務(wù)指標(biāo)的國際比較分析，我們可以對我國中小銀行的經(jīng)營績效形成基本判斷。與國外同業(yè)相比，我國中小銀行的經(jīng)營績效較差，突出表現(xiàn)就是不但盈利性和安全性指標(biāo)明顯較低，而且部分指標(biāo)已經(jīng)低于監(jiān)管下限。同時，多個指標(biāo)的變動趨勢還說明，我國中小銀行與國外同業(yè)的差距正在逐步加大。與國內(nèi)四大銀行相比，在2002年以前，我國中小銀行的盈利性、安全性和流動性都占優(yōu)勢，但2003年以后的發(fā)展趨勢卻令人沮喪，中小銀行的優(yōu)勢已經(jīng)近乎完全喪失，除去四大銀行的享受的政策優(yōu)勢等外部環(huán)境因素之外，中小銀行本身的行為必然是造成這一結(jié)果的根本原因。
注 釋：
①原本應(yīng)為54家銀行，但因為中國工商銀行位列全球資產(chǎn)規(guī)模最大的25家銀行之列，這與四大銀行相重合，所以實際上是53家銀行。
主要參考文獻(xiàn)：
[1]Terry Baker-Self, Beata Ghavimi & Matthew Dickie. The top one thousand world banks[J]. The Banker,2005(7).
[2]闞 超,王付彪,沈 謙 等.我國商業(yè)銀行規(guī)模經(jīng)濟實證研究（1992-2003）[J]. 2004（11）.
[3]高 莉，樊衛(wèi)東.中國銀行業(yè)創(chuàng)值能力分析[J].財貿(mào)經(jīng)濟，2003（11）．
[4]劉明康.中國銀行業(yè)改革開放和監(jiān)管創(chuàng)新邁上新臺階（THE WORLD IN 2005）[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2005.
[5]齊寅峰. 公司財務(wù)學(xué)[M].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2002.
An International Comparative Analysis of
Small and Medium Banks’ PerformanceZhu Jianwu1 Li Huajing2Abstract: By comparison with the Top 25 and overseas 25 small and medium banks (SMB), this article investigates China’s SMB’s performance. It shows that China’s SMB’s productiveness and security are all lower than those of overseas. Some indexes have fallen below the supervision guide line and the gap between China’s and overseas SMB is enlarging. SMB’s advantages over the state’s bank are dismissing.
Key words: small and medium banks; performance; international comparison
關(guān)鍵詞：中小銀行 社區(qū)銀行 城市商業(yè)銀行
中圖分類號：F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1006-1770(2007)05-036-04
縱觀世界,社區(qū)銀行作為中小銀行的重要組成部分，雖非主流，但在整個銀行體系中發(fā)揮的作用不斷加大。盡管世界各國的中小銀行在其整個銀行體系中的作用大同小異，但具體的機構(gòu)設(shè)置形式、業(yè)務(wù)范圍和監(jiān)管特點卻不盡相同。一般而言，美國的中小銀行多以社區(qū)銀行為主；英國的中小銀行從業(yè)務(wù)上看只是零售銀行業(yè)；德國的金融監(jiān)管機構(gòu)則對中小銀行采取放松管制的策略。其中，最有代表性的中小銀行就是美國的社區(qū)銀行。
一、美國社區(qū)銀行的界定與作用
同全球其他國家的銀行業(yè)類似，美國銀行業(yè)在經(jīng)歷大規(guī)模并購后，大銀行規(guī)模不斷擴大。與此同時，規(guī)模相對較小而數(shù)量相對較多的社區(qū)銀行也保持了快速增長的勢頭。這些社區(qū)銀行在同大銀行的激烈競爭中尋找生存空間。社區(qū)銀行作為美國中小銀行的代表，在美國銀行體系中地位明確。雖然，在過去的20年中，由于銀行間的并購，社區(qū)銀行的數(shù)量明顯減少，但由于小銀行基本不承擔(dān)整個國家金融體系中的系統(tǒng)風(fēng)險，所以其發(fā)展也相對穩(wěn)定。
從機構(gòu)設(shè)置看，美國銀行業(yè)獨特之處是它不僅有數(shù)家跨國大銀行，而且還有為數(shù)眾多的社區(qū)小銀行。這種二維銀行機構(gòu)體系的形成主要依據(jù)法律對美國銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的區(qū)域性限制。同時，這種二維結(jié)構(gòu)也反映了美國少數(shù)幾個有行業(yè)影響力的大銀行與其所服務(wù)的客戶之間空間距離很大。隨著美國金融監(jiān)管制度的變化和金融創(chuàng)新的出現(xiàn)，大銀行業(yè)務(wù)變得越來越復(fù)雜，并且更多地依賴金融信息系統(tǒng)、電腦模型以及集中決策體系。相反，小銀行則多是“關(guān)系銀行”，依據(jù)個人對客戶誠信度以及對所服務(wù)社區(qū)金融業(yè)務(wù)的理解做出決策。因此，這種二維銀行體系可共同為美國的經(jīng)濟實體和個人提供多方位的服務(wù)。
社區(qū)銀行沒有統(tǒng)一的概念界定。一般而言，所謂社區(qū)銀行，是指在一定的社區(qū)范圍內(nèi)按照市場化原則自主設(shè)立、獨立運營、主要服務(wù)于中小企業(yè)和個人客戶的中小銀行。在經(jīng)營特色和發(fā)展戰(zhàn)略上，社區(qū)銀行強調(diào)在特定社區(qū)范圍內(nèi)提供針對客戶的個性化金融服務(wù)，與客戶保持長期業(yè)務(wù)關(guān)系。從經(jīng)濟環(huán)境角度分析，美國不同地區(qū)經(jīng)濟的活躍和繁榮是推動美國社區(qū)銀行發(fā)展的重要原因之一。從社區(qū)銀行在美國市場的分布看，經(jīng)濟繁榮地區(qū)的社區(qū)銀行相對多一些。美國社區(qū)銀行的經(jīng)營符合監(jiān)管當(dāng)局統(tǒng)一的監(jiān)管要求。社區(qū)銀行有兩個主要特征:
其一，規(guī)模較小。從網(wǎng)點分布看，2004年根據(jù)美國獨立社區(qū)銀行協(xié)會（ICBA, Independent Community Bankers of America）的統(tǒng)計，美國有8300多家中小金融機構(gòu)（如儲蓄和貸款機構(gòu)等）被劃分為社區(qū)銀行，這些社區(qū)銀行在全美有36803個網(wǎng)點，這些網(wǎng)點有54％分布在農(nóng)村，29％分布在城市的郊區(qū)，有17％分布在城市；從社區(qū)銀行在美國的區(qū)域分布看，26％分布在美國的中北部，21％分布在東南部，16％分布在西南部，18％分布在中西部，11％分布在西部，8％分布在東北部；從資產(chǎn)規(guī)?？矗鐓^(qū)銀行的資產(chǎn)規(guī)模通常在1000萬美元和數(shù)10億美元之間不等。截至2002年，美國共有社區(qū)銀行6900家，其中一半社區(qū)銀行的資產(chǎn)在1億美元以下，這些銀行的總資產(chǎn)只占整個社區(qū)銀行總資產(chǎn)的五分之一，中等規(guī)模的社區(qū)銀行總資產(chǎn)在1億美元―5億美元之間，數(shù)量占整個社區(qū)銀行的五分之二，總資產(chǎn)占二分之一以上。雖然社區(qū)銀行的定義主要考察其規(guī)模大小，但有時也會引起混亂。例如，一些專業(yè)銀行由于規(guī)模較小可能被定義為社區(qū)銀行，但卻跨區(qū)域服務(wù)，相反，一些銀行雖然為社區(qū)服務(wù)，但因為規(guī)模較大則也超出了社區(qū)銀行的界定。
其二，主要服務(wù)于社區(qū)。社區(qū)銀行與社區(qū)服務(wù)緊密相連。由于放松管制和并購行為，社區(qū)銀行在數(shù)量上以及資產(chǎn)份額上都相對減少，但對國民經(jīng)濟的作用仍十分重要。在美國，社區(qū)銀行服務(wù)于社區(qū)的重要性和存在理由不可小覷。例如，紐約市一家商人銀行，有100多年的歷史，總資產(chǎn)10億美元，只有大通曼哈頓銀行總資產(chǎn)的0.3%。在這家商人銀行的貸款中，有2/3的貸款發(fā)放給與這家銀行有10年以上業(yè)務(wù)關(guān)系的老客戶。與同一借款人反復(fù)做同樣的業(yè)務(wù)，非常省錢。因為信貸員收集信息所需要的時間大大減少。另外，對于許多小企業(yè)或者個人來說，不需要用10億美元啟動資金，不必要讓一家有上百億資產(chǎn)的銀行滿足需求，只要有一家能夠恰好提供所需服務(wù)的銀行，就可以運營很好。
截至2004年，社區(qū)銀行在整個銀行體系中的地位雖有所下降，但作用不可小覷。由于美國銀行業(yè)的大規(guī)模并購，使得跨區(qū)域銀行和超級銀行發(fā)展迅速，而社區(qū)銀行發(fā)展趨緩，全美資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下的社區(qū)銀行降至6900多家。盡管如此，美國社區(qū)銀行對小社區(qū)和中部地區(qū)的融資起了很大的作用。另外，社區(qū)銀行為中小企業(yè)和農(nóng)業(yè)服務(wù)。從市場定位看，社區(qū)銀行主要面向當(dāng)?shù)丶彝?、中小企業(yè)和農(nóng)戶的金融服務(wù)需求，大銀行則主要面向大公司。從資金運用看，大銀行通常將其在一個地區(qū)吸收的存款轉(zhuǎn)移到另外一個地區(qū)使用，而社區(qū)銀行則主要將一個地區(qū)吸收的存款繼續(xù)投入到該地區(qū)，從而推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展。目前，美國社區(qū)銀行在整個銀行體系中的主要作用表現(xiàn)為：
首先，由于銀行間的并購，社區(qū)銀行在整個銀行體系中的作用有所下降。雖然，從數(shù)量上看，社區(qū)銀行數(shù)量在整個銀行體系中居多，但銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營范圍所占甚少，到2002年底，社區(qū)銀行數(shù)量占整個銀行體系的89％，但其銀行辦公占地只有34％，銀行貸款占16％，存款占19％，銀行資產(chǎn)占15％。究其原因主要是社區(qū)銀行獲得非存款性資金如聯(lián)邦資金、回購協(xié)議和次級債券的能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于大銀行。社區(qū)銀行在整個銀行體系中作用的下降主要是由于來自大銀行組織的兼并，而不是由于低于平均發(fā)展水平的競爭。另外，雖然從整體上看，社區(qū)銀行只占整個銀行體系很小一部分，但在美國某些特定的區(qū)域和特定的州，卻有很重要的作用。例如，在郊區(qū)，所有銀行機構(gòu)占58％，存款占49％，但在市區(qū)則所占比重較小。在小地鐵區(qū)域，其辦公室占31％，總存款額占23％。
其次，社區(qū)銀行為中小企業(yè)和個人客戶的金融服務(wù)作用不斷提高。美國社區(qū)銀行對客戶深入了解并相應(yīng)提供個性化的服務(wù)，其貸款主要面向附近社區(qū)的存款者及相關(guān)社區(qū)內(nèi)的中小企業(yè)和農(nóng)戶。事實上，社區(qū)銀行已經(jīng)成為美國中小企業(yè)的主要資金來源渠道。許多社區(qū)銀行在面對個人客戶的零售業(yè)務(wù)方面提供了相當(dāng)全面的業(yè)務(wù)選擇，包括：中小企業(yè)貸款和農(nóng)業(yè)貸款、較低收費的支票和一些投資產(chǎn)品、不同種類的樓宇按揭、消費貸款、較低收費的信用卡和借記卡服務(wù)以及自動提款和電子銀行等服務(wù)。除了在小城市、郊區(qū)和中部地區(qū)提供服務(wù)外，社區(qū)銀行主要服務(wù)于小企業(yè)、家族企業(yè)和中低等收入的存款人，社區(qū)銀行作為小企業(yè)的貸款人作用十分重要，因為小企業(yè)在國民總產(chǎn)值和就業(yè)增長中所占份額不斷提高。雖然，美國對小企業(yè)沒有固定概念，但一般認(rèn)為，雇員人數(shù)少于500人的企業(yè)就是小企業(yè)。社區(qū)銀行為小企業(yè)貸款比大銀行更有優(yōu)勢：第一，貸款銀行會充分考慮小企業(yè)的能力和貸款市場的現(xiàn)狀，而大銀行則必須根據(jù)評級體系來評估，不能正確對待小企業(yè)的優(yōu)勢；第二，社區(qū)銀行很容易同小企業(yè)建立起長期關(guān)系。社區(qū)銀行提供給小企業(yè)以其非居民房地產(chǎn)為擔(dān)保的銀行貸款，2002年6月，社區(qū)銀行提供的100萬美元貸款中42％為非居民房地產(chǎn)貸款，這表明，社區(qū)銀行對小企業(yè)貸款比大銀行有優(yōu)勢；第三，社區(qū)銀行提供的服務(wù)收費通常較之大型銀行要低。據(jù)美國有關(guān)機構(gòu)2001年的統(tǒng)計，美國的社區(qū)銀行在支票賬戶等服務(wù)的收費方面較之大型銀行要低15％左右；第四，社區(qū)銀行的員工通常十分熟悉本地市場的客戶，同時這些員工本身也是融入社區(qū)生活的成員，而大型銀行的業(yè)務(wù)管理者則通常是衣冠楚楚地坐在遠(yuǎn)離日?？蛻舻霓k公室里；第五，社區(qū)銀行在審批中小企業(yè)和家庭客戶的貸款時，客戶不僅僅是一堆財務(wù)數(shù)據(jù)的代表，實際上社區(qū)銀行的信貸人員還會考慮這些作為鄰居的借款人的性格特征、家族的歷史和家庭的構(gòu)成、日常的開銷特征等等個性化的因素，大銀行在審批這些中小企業(yè)貸款和個人貸款時，通常只是根據(jù)一些財務(wù)指標(biāo)做出結(jié)論，基本上很少考慮借款人的個人因素，客戶在這個時候只是一些財務(wù)數(shù)據(jù)而已；第六，由于社區(qū)銀行的運作都在本地，因而社區(qū)銀行做出信貸決定相當(dāng)迅速，而大銀行則需要經(jīng)過必要的內(nèi)部審批程序。同時，因為這些社區(qū)銀行本身就是中小企業(yè)，因而其能夠更好地理解中小企業(yè)在經(jīng)營中可能遇到的困難，例如，中小銀行通常需要在開業(yè)3－5年之后才能盈利，需要經(jīng)歷艱苦的拓展市場、控制成本、完善制度等階段，這些困難都是中小企業(yè)會面臨的問題。因此，目前美國的社區(qū)銀行已經(jīng)成為中小企業(yè)主要的金融服務(wù)的咨詢支持機構(gòu)。
此外，社區(qū)銀行對農(nóng)業(yè)貸款和零售存款服務(wù)作用增強。同小企業(yè)相比，農(nóng)業(yè)貸款占國民經(jīng)濟的比重不大，因而不易獲得貸款，而社區(qū)銀行剛好可提供這種服務(wù)，根據(jù)美國農(nóng)業(yè)部數(shù)據(jù)，2002年底，社區(qū)銀行提供的農(nóng)業(yè)貸款為39％，其中三分之一為房地產(chǎn)貸款，一半為農(nóng)業(yè)經(jīng)營貸款。以關(guān)系為基礎(chǔ)的貸款對于小企業(yè)來講沒有對個體存款人重要，美國分析家們認(rèn)為，社區(qū)銀行比大銀行更能提供給中低等收入存款者更好的服務(wù)。原因主要有兩個：其一，社區(qū)銀行更多依靠零售存款人；其二，由于技術(shù)原因，大銀行更傾向于非個人的交易性存款。2002年底，社區(qū)銀行24％的存款來自于零售存款，他們收取的費用也比大銀行少，這對單個存款者很有吸引力。
總之，社區(qū)銀行作為大銀行的有益補充，正利用其相對發(fā)展優(yōu)勢，擴大其生存空間，并在美國國民經(jīng)濟中發(fā)揮不可或缺的作用。
二、美國社區(qū)銀行的績效與發(fā)展趨勢
由于新技術(shù)的使用和市場競爭的激烈，根據(jù)過去的信息和數(shù)據(jù)對未來收益做的決策已經(jīng)不夠準(zhǔn)確，近年來，小銀行的收益有所下降，至少在某些郊區(qū)的集中度降低。
首先，從存款、資產(chǎn)增長和新銀行進(jìn)入壁壘方面看，據(jù)美國有關(guān)部門的一項調(diào)查研究表明，20世紀(jì)90年代，社區(qū)銀行的存款和資產(chǎn)總額比大銀行發(fā)展勢頭強勁。大銀行存款和資產(chǎn)的增加多半是源于并購，在最近美國銀行業(yè)理事會的一項調(diào)查中表明，90年代，小銀行的績效排名在1000名開外，大銀行在1－100名，中等規(guī)模的銀行則在100－1000名；在2004年，小銀行的資產(chǎn)在3.3億美元以下，大銀行的資產(chǎn)在69億美元以上，但除去并購的因素，小銀行的增長比率比大銀行大，小銀行支付利息存款的平均比率高于大銀行。
其次，從收益性方面看，社區(qū)銀行收益水平同大銀行的收益水平相對持平，但在過去的三年內(nèi)有所下降，1990年底，小銀行的資產(chǎn)收益率高于大銀行，因為大銀行仍處于對商業(yè)性房地產(chǎn)貸款和業(yè)務(wù)貸款嚴(yán)重虧損的恢復(fù)期，但在接下來的幾年中，收益差不存在，大銀行收益變好，但如果經(jīng)濟環(huán)境變化并且貸款違約增多，則情況會有所改變，例如，2002年底，大銀行非流動性貸款比為1.5％，而小銀行則只有1％。
再次，從信息收集技術(shù)的發(fā)展看，美國的一些銀行分析家們認(rèn)為，雖然在20世紀(jì)90年代社區(qū)銀行經(jīng)營良好，但未來的發(fā)展卻有很大不確定性。因為信息和通訊技術(shù)的發(fā)展減少了關(guān)系借貸的相對優(yōu)勢，評級機構(gòu)和信貸局采取集中統(tǒng)一的方式收集有關(guān)企業(yè)的財務(wù)狀況信息并迅速傳遞給貸款人，另外，對信貸評級模型事后績效的數(shù)據(jù)累計不斷地改善和提高，這種對小企業(yè)財務(wù)信息的可獲取性和信用評級系統(tǒng)的不斷完善逐漸超過了靠人為調(diào)查獲取貸款的效率。盡管如此，一些經(jīng)營業(yè)績良好的小企業(yè)仍有不能通過大銀行信用評級系統(tǒng)檢驗的可能，這樣，社區(qū)銀行還是有利可圖。
最后，從社區(qū)銀行的收益看，網(wǎng)上銀行的逐漸興盛已成為社區(qū)銀行繼續(xù)發(fā)展的威脅。在過去的幾年中，許多銀行都開展了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，客戶可以直接在網(wǎng)上轉(zhuǎn)移資金，支付賬單，申請貸款，不僅銀行開展網(wǎng)上銀行的業(yè)務(wù)，而且一些網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)公司允許客戶在網(wǎng)上買賣股票，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬如股票資金、債券資金和貨幣市場的共同基金等可互相劃轉(zhuǎn)。所以據(jù)美國銀行業(yè)協(xié)會分析，網(wǎng)上銀行對社區(qū)銀行更有殺傷力，那些大銀行通過網(wǎng)絡(luò)就可以吸收小客戶的存款，而且由于網(wǎng)上銀行的成本低，大銀行可以提供更優(yōu)惠的利率，從而會使社區(qū)銀行失去客戶。但社區(qū)銀行也可借鑒大銀行的做法，提供網(wǎng)上服務(wù)，并相應(yīng)地減少分支機構(gòu)。
從發(fā)展趨勢看，因為美國銀行業(yè)市場已經(jīng)相當(dāng)開放、發(fā)展也較為成熟、市場競爭也相當(dāng)激烈，因此不排除未來社區(qū)銀行通過并購出現(xiàn)數(shù)量下降的可能性，但是，從總體市場格局看，社區(qū)銀行依然因為其獨特的經(jīng)營定位獲得充足的發(fā)展空間。在美國，由于技術(shù)原因和市場競爭激烈，社區(qū)銀行還會有所下降，但會保持在幾千家左右，不過，可以肯定，信息技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)并不會也不可能消除以關(guān)系為基礎(chǔ)開展業(yè)務(wù)的社區(qū)銀行的作用。在美國，一些分析家運用復(fù)雜的統(tǒng)計技術(shù)試圖通過對以前銀行業(yè)機構(gòu)模式分析來預(yù)測社區(qū)銀行未來的結(jié)構(gòu)模式，其結(jié)果表明，社區(qū)銀行仍然存在，但會有所減少，始終維持在幾千家左右。90年代中期的分析表明，由于1994年《瑞格尼爾法案》（Reigle Neal Act）對銀行規(guī)模放松管制，并且允許跨州建立分行，使得資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下的銀行由1994年的7700家減少到2019年的3900家。再者，最近對1994－2000年間，銀行業(yè)進(jìn)入和退出障礙分析表明，資產(chǎn)在9億美元以下的銀行將從2000年的6100家下降到2007年的4300家。
三、英國和德國中小銀行的發(fā)展特色
同美國銀行業(yè)明顯的二級機構(gòu)體系相比，雖然英國銀行從資產(chǎn)規(guī)模上講也有顯著的界限，但英國銀行更注重銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，而不是銀行區(qū)域和規(guī)模的劃分。在英國，探討最多的是銀行零售業(yè)務(wù)，而無論銀行的規(guī)模如何。因為許多英國銀行，如國民西敏寺銀行（NatWest）、勞埃德銀行（Lloyd TSB）和巴克雷銀行（Barclay）同英國大型的超市支付系統(tǒng)相聯(lián)系，辦理零售業(yè)務(wù)。甚至是許多銀行的股東本身就是從事超市業(yè)務(wù)的集團公司。例如，莫里森超市（Morrison）、舒服味超市（Safeway）和阿斯達(dá)超市（Asda）等。英國銀行十分重視零售業(yè)務(wù)的擴展，不斷研發(fā)和推出業(yè)務(wù)新品種。因而，英國銀行比較重視銀行業(yè)務(wù)的市場營銷和為個體客戶的服務(wù)。從這一層面講，英國銀行零售業(yè)務(wù)的發(fā)展，可為我國中小商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供借鑒。英國開展銀行零售業(yè)務(wù)，最顯著的特色就是同大型超級市場支付結(jié)算業(yè)務(wù)相聯(lián)系。許多銀行的借記卡在超市中除了支付功能之外，還可以提取一定額度現(xiàn)金，為客戶提供便利條件。另外，英國銀行開展零售業(yè)務(wù)，除了擴展市場，加強營銷管理等業(yè)務(wù)外，還比較側(cè)重于銀行職員的培訓(xùn)與管理。英國銀行業(yè)界人士普遍認(rèn)為，銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展如何，除了宏觀指標(biāo)外，最重要的就是銀行職員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。為提高銀行職員的職業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，英國銀行通常都會制定年度培訓(xùn)計劃，為員工提供許多培訓(xùn)機會。
德國的中小銀行則是另類情況。一向以金融監(jiān)管嚴(yán)厲著稱的德國，對中小銀行的監(jiān)管則較為寬松。德國金融監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)最新巴塞爾協(xié)議修改草案，相應(yīng)地制定并調(diào)整本國銀行監(jiān)管規(guī)定并在現(xiàn)階段形成草案。按照新的“信貸業(yè)務(wù)管理最低要求”，對中小銀行管制較嚴(yán)。但“最低要求”第二草案顯示，聯(lián)邦金融監(jiān)管局在關(guān)鍵點上對中小銀行網(wǎng)開一面，給予照顧?！白畹鸵蟆庇杀O(jiān)管局發(fā)文宣布生效，該準(zhǔn)則對金融機構(gòu)發(fā)放貸款及風(fēng)險控制硬性規(guī)定，于2004年起開始施行。根據(jù)該法，所有銀行金融機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)部（在此主要指銷售部）和風(fēng)險管理部門必須在行長層面嚴(yán)格分工。風(fēng)險管理部在信貸決策方面有獨立且不受業(yè)務(wù)部左右的否決權(quán)。信貸風(fēng)險控制應(yīng)歸屬該部，必須嚴(yán)格與營銷利益脫鉤，具有比業(yè)務(wù)部利益更高的地位。新草案不再要求至少在行長層面以下單獨成立風(fēng)險管理部。這對小銀行來說無疑是一種照顧。德國監(jiān)管局還發(fā)文指出，大銀行必須設(shè)立獨立的風(fēng)險管理部門。貸款需同時獲得業(yè)務(wù)部和風(fēng)險控制部的批準(zhǔn)方可發(fā)放。新的信貸業(yè)務(wù)最低要求準(zhǔn)則規(guī)定，在貸款風(fēng)險評級和貸款條件之間應(yīng)該存在合乎情理的關(guān)聯(lián)。從德國金融監(jiān)管當(dāng)局的發(fā)文中可以看出，諸多內(nèi)容都在強調(diào)對大銀行進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，而并沒有將監(jiān)管的著眼點放在中小銀行上面，由此可見，德國中小銀行的發(fā)展主要得益于德國金融監(jiān)管當(dāng)局較為寬松的政策環(huán)境。
四、對中國城市商業(yè)銀行改革的啟示
在中國，中小銀行主要指的是城市商業(yè)銀行。2004年，國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所對《中國城市商業(yè)銀行研究》中，通過對全國112家城市商業(yè)銀行的發(fā)展研究表明，我國城市商業(yè)銀行的整體經(jīng)營績效逐年改善，但現(xiàn)狀仍不容樂觀，因為在經(jīng)營地域上仍受到嚴(yán)格限制；地方政府控股占大比重，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)待改善的空間很大，各地方政府在城市商業(yè)銀行的平均直接持股比例是24.2%；東西部銀行外部治理環(huán)境差異很大，東部城市商業(yè)銀行的經(jīng)營績效明顯好于中部和西部；“市民銀行”定位不明晰，城市商業(yè)銀行的貸款對象仍偏重于國有大中型企業(yè)。面對上述中國城市商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，以及中國入世后中國銀行業(yè)改革的大趨勢，很有必要探討我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展應(yīng)從歐美中小銀行的發(fā)展中得到的啟示。
歐美中小銀行，特別是美國社區(qū)銀行的發(fā)展歷程表明，隨著中國經(jīng)濟和金融市場的逐步繁榮和國際化，未來不同能力和規(guī)模的企業(yè)及銀行將面臨不同的發(fā)展模式和路徑。一些規(guī)模較小、資本充足率較低、業(yè)務(wù)和經(jīng)營能力相對差的企業(yè)和銀行在激烈的競爭中可能會逐漸退出市場，這在美國、歐洲等地區(qū)性銀行已有很大體現(xiàn)。而一些規(guī)模較大、資本充足率較高、經(jīng)營能力也較強的中小銀行是最優(yōu)的資產(chǎn)，可能成為金融并購的目標(biāo)，特別是隨著市場開放后國外銀行逐步進(jìn)入中國市場，而如果企業(yè)或銀行的資本充足率不足但經(jīng)營能力很強，就需要尋求新的資本補充，擴大資本實力和運作能力。當(dāng)然，會有很多銀行資本充足率足、而業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理能力也很強，由此，就可以進(jìn)一步擴大經(jīng)營的區(qū)域范圍和業(yè)務(wù)規(guī)模，提升收益水平，做更長遠(yuǎn)的計劃和發(fā)展。面對以上多種的發(fā)展模式和路徑，我國的城市商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)抓住市場機遇，參考美國社區(qū)銀行的發(fā)展模式，迎接未來挑戰(zhàn)。
作者簡介：
【關(guān)鍵詞】 中小銀行 異地分支機構(gòu) 風(fēng)險
一、引言
中小銀行是指以城市商業(yè)銀行為主體的資產(chǎn)規(guī)模少于1萬億元的商業(yè)銀行群體。2009年監(jiān)管部門的《關(guān)于中小商業(yè)銀行分支機構(gòu)市場準(zhǔn)入政策的調(diào)整意見（試行）》允許符合條件的中小銀行在相關(guān)地域設(shè)置分支機構(gòu)且分支數(shù)量不受指標(biāo)限制，同時放寬了對異地分支機構(gòu)運營資本金的相關(guān)要求，因而設(shè)立異地分支機構(gòu)成為眾多中小銀行實現(xiàn)跨區(qū)域經(jīng)營的形式之一。中小銀行借助跨區(qū)域經(jīng)營得以快速擴張，紛紛走出本地邁向全國，但其發(fā)展速度在遠(yuǎn)超其他商業(yè)銀行發(fā)展速度的同時也面臨著新城市資源少、同業(yè)競爭壓力大等諸多不利影響因素，尤其是在跨區(qū)域經(jīng)營之后，中小銀行會計內(nèi)控風(fēng)險問題顯得尤為重要。2010年末山東齊魯銀行票據(jù)風(fēng)波出現(xiàn)后，監(jiān)管層也開始嚴(yán)管中小銀行跨區(qū)域設(shè)立異地分支機構(gòu)，因而，強化會計內(nèi)部控制對于中小銀行完善其主要面臨的會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、在法律規(guī)范范圍內(nèi)獲得健康持續(xù)發(fā)展而言意義重大。
會計核算與內(nèi)部控制之間存在必然聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟管理活動運用會計核算時必然要實施內(nèi)控，而會計核算又為內(nèi)控提供了必須手段，故而會計內(nèi)控在會計核算與管理過程中處于核心地位。中小銀行異地分支機構(gòu)會計內(nèi)部控制指的是銀行分支機構(gòu)在各類會計核算與管理業(yè)務(wù)中通過制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析及應(yīng)對的機制，包含控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、內(nèi)控信息與溝通、監(jiān)控這五個要素。內(nèi)控活動的實施是一個動態(tài)過程，其具體目標(biāo)是為了保證會計行為合法合規(guī)、銀行資產(chǎn)完整安全、會計信息準(zhǔn)確真實。會計內(nèi)控的實施對象是中小銀行異地分支機構(gòu)會計、營業(yè)、事后監(jiān)督等多個部門所從事的會計核算與管理業(yè)務(wù)。
二、中小銀行異地分支機構(gòu)會計內(nèi)部控制現(xiàn)狀
1、控制環(huán)境亟待改善
中小銀行異地分支機構(gòu)在內(nèi)控文化、會計人員素質(zhì)、激勵約束機制、會計組織結(jié)構(gòu)等方面均存在不同程度的缺陷。首先，內(nèi)控文化需要積極培養(yǎng)。部分異地機構(gòu)管理層內(nèi)部控制意識薄弱，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是紙面上的約束，在實際操作過程中往往忽視內(nèi)控活動的重要性，部分員工在上行下效思想的影響下也忽視了內(nèi)部控制的本質(zhì)，錯誤地認(rèn)為內(nèi)控就是建章建制，將內(nèi)部控制完全等同于規(guī)章制度。其次，近年來呈高速網(wǎng)絡(luò)化和電子化發(fā)展趨勢的銀行會計核算進(jìn)一步細(xì)化了會計業(yè)務(wù)分工，但分支機構(gòu)會計人員往往只熟悉所從事的一小塊業(yè)務(wù)，人員素質(zhì)有待提高。再次，有些異地分支機構(gòu)存在考核獎懲力度不嚴(yán)、激勵約束機制不足的現(xiàn)象，加上會計人員的職業(yè)上升空間相對較小、業(yè)務(wù)培訓(xùn)機會較少，容易挫傷員工積極性，異地分支機構(gòu)往往因面臨諸多問題使得前景不甚明朗，易造成員工缺乏歸屬感、進(jìn)取心低下。最后，還有些異地分支機構(gòu)會計組織過于分散，由財務(wù)會計、支付結(jié)算、營業(yè)、后勤、事后監(jiān)督等多個部門進(jìn)行的會計核算與管理活動可能會因各部門對會計核算重視程度的不同而難以統(tǒng)一業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)。
2、風(fēng)險評估重制度輕評估
風(fēng)險評估是保證內(nèi)控動態(tài)有效性的關(guān)鍵，是內(nèi)控五要素中控制活動的基礎(chǔ)與前提。風(fēng)險評估與制度的風(fēng)險控制效果緊密相聯(lián)，沒有詳細(xì)的風(fēng)險評估也就無法完善規(guī)章制度。制度的建立健全是中小銀行規(guī)范自身行為的長效機制，雖然“靠制度辦事、管人”已深入人心，但在實踐中，仍有些中小銀行異地分支機構(gòu)在制度制定后僅強調(diào)如何落實制度而往往忽視了風(fēng)險評估，并未給予風(fēng)險評估足夠的重視。隨著銀行內(nèi)外環(huán)境的變化，中小銀行異地分支機構(gòu)所面對的風(fēng)險形式及范圍都會發(fā)生變化，如果不及時進(jìn)行風(fēng)險評估進(jìn)而完善相關(guān)制度，制度的風(fēng)險控制效果就會大打折扣。
3、會計控制活動執(zhí)行不到位，崗位制約待強化
部分中小銀行異地分支機構(gòu)出于部門設(shè)置和辦事效率考慮，將許多業(yè)務(wù)的會計核算與業(yè)務(wù)經(jīng)辦置于單個部門內(nèi)完成，強制休假和定期輪崗等內(nèi)控制度得不到切實有效執(zhí)行，給相關(guān)人員留下了違章辦事、規(guī)避既定程序和違規(guī)操作的可乘之機，很不利于風(fēng)險控制和崗位制約，部門及崗位間約束控制須加強。
4、會計信息與溝通不順暢
分散于各銀行各部門的會計業(yè)務(wù)易造成系統(tǒng)冗余，多系統(tǒng)的相似風(fēng)險點可能成倍擴散加大了銀行風(fēng)險控制工作的難度，且系統(tǒng)缺少部門間日常會計信息的有效溝通與協(xié)調(diào)，會計信息資源得不到最有效利用。雖然從2007年起我國上市公司被要求強制性披露內(nèi)控信息，人們也逐漸意識到內(nèi)控信息披露在保障財務(wù)報告質(zhì)量、打擊會計舞弊方面的重要意義，但仍有許多中小銀行異地分支機構(gòu)并未披露內(nèi)控信息，造成報告接受方與報告主體、中小銀行上下級單位之間的信息不對稱。
5、會計內(nèi)控監(jiān)督存在諸多缺陷
現(xiàn)代化的支付系統(tǒng)條件大大提高了全國金融機構(gòu)間實時支付風(fēng)險控制的時效性要求，然而，目前我國中小銀行異地分支機構(gòu)的會計內(nèi)控監(jiān)督大都傾向于事后監(jiān)督，尚未實現(xiàn)內(nèi)控過程的實時監(jiān)控，事后監(jiān)督難以及時發(fā)現(xiàn)并處理問題，從而難以直到風(fēng)險防范的作用。再者，有些分支機構(gòu)會計核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督疏于對薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險點的監(jiān)督，基本停留在對前臺業(yè)務(wù)的二次復(fù)核狀態(tài)，監(jiān)督內(nèi)容僅限于會計基礎(chǔ)工作方面，且監(jiān)督處理意見及落實整改情況也得不到強有力的執(zhí)行。
關(guān)鍵詞：檔案管理系統(tǒng)中小銀行知識管理知識化升級
隨著金融電子化的推進(jìn)，銀行檔案管理越來越依賴信息系統(tǒng)，但檔案管理系統(tǒng)單一化的保存功能極大地限制了銀行知識管理水平的提升。為改變這一現(xiàn)狀，大型銀行利用其在資金與管理上的優(yōu)勢，不斷推廣知識管理，特別是直接引進(jìn)成熟的知識管理系統(tǒng)，極大地提高了知識資源的開發(fā)利用率，但中小銀行在資金與管理上的劣勢使其在知識管理推廣及知識管理系統(tǒng)建設(shè)方面仍處于落后局面。因此研究中小銀行檔案管理系統(tǒng)的升級問題對提升知識資源的開發(fā)利用水平具有重要意義。通過文獻(xiàn)研究發(fā)現(xiàn)，對中小銀行檔案管理系統(tǒng)研究的文獻(xiàn)不僅數(shù)量少，而且研究方向局限在普通檔案管理系統(tǒng)的設(shè)計與應(yīng)用方面，并沒有關(guān)于檔案管理系統(tǒng)升級問題的研究，致使中小銀行檔案管理系統(tǒng)的升級缺乏理論支撐?；诖?，本文提出了“知識化升級”模式，知識化升級是指運用知識管理與系統(tǒng)集成原理對組織現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行升級改造以提高知識資源利用率的過程，一方面為中小銀行檔案管理系統(tǒng)的升級提供理論支撐，另一方面為中小銀行推行知識管理提供有效切入點。
一、中小銀行檔案管理系統(tǒng)知識化升級的必然性與可行性
（一）中小銀行檔案管理系統(tǒng)知識化升級的必然性分析
中小銀行檔案管理系統(tǒng)的知識化升級具有內(nèi)部推力與外部拉力的雙重動力。內(nèi)部推力因檔案管理系統(tǒng)對業(yè)務(wù)的支撐力不足而產(chǎn)生，分散于各業(yè)務(wù)部門的檔案管理系統(tǒng)由于檔案資源的封閉性，在開發(fā)利用上沒有很好地開展橫向協(xié)作交流，[1]僅僅發(fā)揮了檔案保存的功能，沒有為銀行轉(zhuǎn)向服務(wù)型組織提供有效支撐。外部拉力因知識管理系統(tǒng)對檔案管理系統(tǒng)的比較優(yōu)勢產(chǎn)生。知識管理系統(tǒng)具有功能全面及互動性強等優(yōu)點，可充分發(fā)掘檔案資源的內(nèi)在價值，而不僅僅是被動保存檔案。
（二）中小銀行檔案管理系統(tǒng)知識化升級的可行性分析
1.檔案與知識的內(nèi)在聯(lián)系是知識化升級的邏輯前提。一方面，檔案具有知識屬性，無論是實體檔案還是電子檔案均蘊含豐富知識；另一方面，知識具有多樣性，檔案是知識的重要子集，銀行知識資源的日益增多，迫切需要功能更加全面的知識管理系統(tǒng)。
2.檔案管理與知識管理的內(nèi)在聯(lián)系是知識化升級的理論基礎(chǔ)。檔案管理正處于由“分布式”“實體化”向“集中式”“電子化”模式轉(zhuǎn)變的階段?！凹惺健笔垢鳂I(yè)務(wù)部門的檔案有了橫向交流的機會，“電子化”則為檔案的知識挖掘提供了數(shù)據(jù)支撐，兩者促使銀行的檔案管理模式開始轉(zhuǎn)向“檔案知識管理模式”。[2]檔案知識管理不僅可以提升銀行檔案管理的知識化水平，還可以使銀行逐漸形成簡單的知識管理，從而在循環(huán)中不斷提升銀行的管理水平。
3.檔案管理系統(tǒng)與知識管理系統(tǒng)的內(nèi)在聯(lián)系是知識化升級的技術(shù)依據(jù)。維娜?艾莉的知識“波粒二相性”理論認(rèn)為知識既具有實體性，又具有過程性。傳統(tǒng)的銀行檔案管理系統(tǒng)，側(cè)重從實體視角管理知識，主要管理可編碼化知識。但強調(diào)知識共享與創(chuàng)造的過程視角更加符合銀行日益復(fù)雜化的業(yè)務(wù)需求，知識管理系統(tǒng)則為過程視角的產(chǎn)物。
二、中小銀行檔案管理系統(tǒng)知識化升級的基本原則
（一）堅持集成化的設(shè)計原則
銀行的各項業(yè)務(wù)會產(chǎn)生不同類型的檔案，檔案管理、知識管理與業(yè)務(wù)流程管理具有密切聯(lián)系，為使三者緊密結(jié)合，“檔案知識管理”系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)有機融合、充分集成，而不是作為一個單獨的、專門的系統(tǒng)存在。[3]
（二）堅持以業(yè)務(wù)為驅(qū)動，以流程為依托
流程導(dǎo)向模式（BRK模型）認(rèn)為檔案資源對業(yè)務(wù)流程存在全過程的支持，[4]而中小銀行的檔案管理系統(tǒng)又內(nèi)嵌于各個業(yè)務(wù)流程中，因此知識化升級必須堅持以業(yè)務(wù)為驅(qū)動，以流程為依托。
（三）堅持以用戶為中心，以需求為導(dǎo)向
檔案管理系統(tǒng)的知識化升級必須堅持以用戶為中心，做好需求分析，在集成檔案管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步增加知識共享、知識推送等模塊，并堅持在后期運行中不斷進(jìn)行系統(tǒng)優(yōu)化。
（四）堅持以編碼化為主，人性化為輔
銀行業(yè)務(wù)具有高度標(biāo)準(zhǔn)化和穩(wěn)定性等特點，積累了大量易于編碼的顯性和隱性知識，因此以知識編碼化為切入點，逐步推廣人性化的知識管理理念是中小銀行有效實施知識管理的藍(lán)圖。
（五）堅持自主集成為主，軟件外包為輔
隨著集成技術(shù)的日益成熟，軟件的集成成本與難度不斷降低。由于資金劣勢，中小銀行較為可行的方式是以堅持自主集成為主，在集成各類檔案管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步添加一些簡單的知識管理功能模塊，特別復(fù)雜的模塊則可外包給專業(yè)軟件公司。
（六）堅持開放性與安全性并重
銀行檔案具有高度機密性，所以系統(tǒng)必須建立嚴(yán)格的權(quán)限制度規(guī)范檔案開放，但知識管理的有效實施依賴于知識共享，只有充分共享各類知識資源，知識管理才會成為有源之水，因此系統(tǒng)升級必須堅持開放性與安全性并重。
三、中小銀行檔案管理系統(tǒng)知識化升級的路線與關(guān)鍵技術(shù)
中小銀行具有組織層級少、人員規(guī)模小、業(yè)務(wù)種類少等特點，所以現(xiàn)有檔案管理系統(tǒng)基本能支撐其業(yè)務(wù)活動，高跨度或直接引進(jìn)的升級模式并不適合中小銀行，因此筆者提出了漸進(jìn)式的升級路線，即首先運用集成技術(shù)對現(xiàn)有的檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行無縫化連接，然后根據(jù)需求分析添加相應(yīng)的知識管理模塊，同時逐漸推廣知識管理理念，并結(jié)合系統(tǒng)運行中出現(xiàn)的問題不斷改進(jìn)現(xiàn)有系統(tǒng)，最終建成高效益、多功能、人性化的知識管理系統(tǒng)。在升級過程中，技術(shù)選擇至關(guān)重要，因此筆者根據(jù)知識化升級的實際要求，總結(jié)了檔案管理系統(tǒng)知識化升級的關(guān)鍵技術(shù)。具體如下： （一）中間件技術(shù)。中間件技術(shù)是最成熟的集成技術(shù)之一，廣泛應(yīng)用于信息系統(tǒng)的集成領(lǐng)域。中間件介于應(yīng)用系統(tǒng)和系統(tǒng)軟件之間，可銜接網(wǎng)絡(luò)上應(yīng)用系統(tǒng)的各個部分，同時屏蔽了底層操作系統(tǒng)的復(fù)雜性，降低了程序設(shè)計的難度。[5]
（二）Web2.0相關(guān)技術(shù)。Web2.0相較于Web1.0的優(yōu)勢在于更加以人為本，體現(xiàn)了人人參與的互聯(lián)網(wǎng)精神，這與知識管理的分享理念十分契合，Web2.0技術(shù)可極大提升組織的隱性知識管理水平。中小銀行適合采用以下技術(shù)：
1.Blog技術(shù)。Blog是一種在網(wǎng)絡(luò)上自由個人日志的網(wǎng)絡(luò)交流方式，其他用戶可以對相關(guān)日志進(jìn)行評價，從而促進(jìn)知識互動。
2.Wiki技術(shù)。Wiki是一種社會互動式編寫形式，不同用戶可以自由編寫與完善相關(guān)類目，最終形成一個可不斷更新的知識目錄。
3.RSS技術(shù)。RSS可以聚合多樣化的信息來源，并可自動過濾無用甚至有害信息，用戶可通過RSS訂閱自己感興趣的知識。
（三）J2EE技術(shù)。J2EE是Sun公司為企業(yè)級應(yīng)用推出的標(biāo)準(zhǔn)平臺，它把各類不同的組件、服務(wù)架構(gòu)及技術(shù)的層次包含其中，使得依循各種J2EE架構(gòu)的不同平臺之間存在良好的移植性、兼容性。
（四）PHP技術(shù)。PHP是由Java語言和C語言混合而成的語言，具有極強的兼容性與可擴展性，可以實現(xiàn)系統(tǒng)的跨平臺操作，具有開放的源代碼，易于系統(tǒng)的不斷完善和升級。
四、中小銀行檔案管理系統(tǒng)知識化升級的具體策略
（一）普及知識管理理念
檔案管理系統(tǒng)的知識化升級不僅是技術(shù)的升級，更是管理理念與方法的升級。因此在升級過程中，要不斷宣傳知識管理的理念與方法。
（二）盤點知識，評估現(xiàn)狀
知識化升級的目的是幫助中小銀行建立科學(xué)有效的知識管理體系，在系統(tǒng)升級之前，必須要對包含檔案資源在內(nèi)的知識資源進(jìn)行盤點并評估組織的知識管理現(xiàn)狀，以便有效支撐知識化升級的持續(xù)推進(jìn)。
（三）統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)同推進(jìn)
中小銀行檔案管理系統(tǒng)的知識化升級是需要各部門配合的系統(tǒng)工程，因此應(yīng)建立相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)知識化升級的統(tǒng)籌規(guī)劃，并制定部門間的協(xié)調(diào)機制以推進(jìn)知識化升級工作。
（四）突出重點，全面推進(jìn)
中小銀行應(yīng)根據(jù)自身情況，堅持以檔案管理為重點，形成良好的檔案管理制度，實現(xiàn)組織知識的高度編碼化，并以此為切入點，全面推進(jìn)知識管理。
（五）增強系統(tǒng)柔性
檔案管理系統(tǒng)的知識化升級是一項持續(xù)性工作，必須樹立長遠(yuǎn)觀念，在知識化升級過程中合理增強系統(tǒng)柔性，提高系統(tǒng)兼容性，為今后檔案管理系統(tǒng)的持續(xù)升級打好基礎(chǔ)。
（六）選擇適合的升級技術(shù)
技術(shù)選擇是知識化升級成功的重要因素，因此在選擇技術(shù)時，不能僅考慮技術(shù)的先進(jìn)性，還要充分結(jié)合成本、功能需求以及系統(tǒng)兼容性等因素，堅持以最優(yōu)成本完成知識化升級。
五、檔案管理系統(tǒng)知識化升級的發(fā)展趨勢
檔案管理系統(tǒng)的知識化升級與信息技術(shù)和檔案理論的發(fā)展密切相關(guān)。一方面，由于檔案管理正經(jīng)歷由實體管理向電子管理、知識管理的轉(zhuǎn)變，所以未來的檔案管理系統(tǒng)必將融合更多的知識管理功能；另一方面，隨著大數(shù)據(jù)、云計算以及物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的深入發(fā)展，檔案管理系統(tǒng)將不斷融合最新的信息技術(shù)以提升其知識化水平，如可設(shè)計一種基于RFID技術(shù)的智能檔案管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對檔案的自動化、智能化管理；[6]在大批量電子文件的鑒定方面則可引入大數(shù)據(jù)技術(shù)以實現(xiàn)文件鑒定的智能化操作；通過云存儲技術(shù)實現(xiàn)檔案資源的異地存儲等。
注釋及參考文獻(xiàn)：
[1]張玉芬.銀行檔案管理的問題與對策[J].浙江金融，2007（7）：63.
[2]徐擁軍.企業(yè)檔案知識管理模式―基于雙向視角的研究[J].檔案學(xué)通訊，2007（5）：50-53.
[3]徐擁軍.“檔案知識管理”系統(tǒng)構(gòu)建的原則與策略[J].檔案學(xué)通訊，2009（2）：58-62.
[4]安小米，朝樂門，徐少同等.知識管理方法與技術(shù)[M].南京：南京大學(xué)出版社，2012：107―112.
本文主要從我國當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融的特點出發(fā)，根據(jù)其優(yōu)勢分析現(xiàn)狀后的原因，以大、中小兩類銀行為例，分別闡述其應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融挑戰(zhàn)的措施。本文的創(chuàng)新之處即在于分大、中小銀行兩類分別闡述應(yīng)對措施。
【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融 商業(yè)銀行 措施
一、文獻(xiàn)綜述
謝平、鄒傳偉（2012）認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)金融模式是既不同于商業(yè)銀行的間接融資，也不同于資本市場的直接融資的第三種資金融通模式。
宮曉林（2013）認(rèn)為，互聯(lián)網(wǎng)金融模式在短期內(nèi)不會動搖商業(yè)銀行傳統(tǒng)的盈利方式與經(jīng)營模式，但長期看來，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融，以獲取新發(fā)展。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融的現(xiàn)實狀況
到目前為止，我國互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的發(fā)展大致經(jīng)歷了兩次變革。上世紀(jì)90年代至本世紀(jì)初，我國互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)歷了第一輪發(fā)展。2010年后，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)產(chǎn)生了以移動支付、社交網(wǎng)絡(luò)、搜索引擎等為主要特征的發(fā)展，因而我國互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)歷了第二次變革。本文將以第二次變革中的互聯(lián)網(wǎng)金融為分析主體。
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融的分類
1.網(wǎng)絡(luò)支付。第三方支付平臺作為收付款人之間的中間人，擔(dān)任了資金托管中介的職能。
2網(wǎng)絡(luò)借貸。網(wǎng)絡(luò)借貸指民間的出資人利用網(wǎng)絡(luò)平臺，在收取利息的基礎(chǔ)上，向他人提供小額貸款的模式。
3.金融搜索。金融搜索是指將互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)、搜索引擎技術(shù)與金融領(lǐng)域的專業(yè)技術(shù)相結(jié)合的新模式。
4.網(wǎng)絡(luò)金融超市。金融機構(gòu)與電子商務(wù)平臺間不斷加強合作，從而出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)金融超市。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的現(xiàn)實狀況
信息處理方式是互聯(lián)網(wǎng)金融與直接、間接融資的最大不同。在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，其支付方式以移動支付為基礎(chǔ)，通過移動通信設(shè)備與技術(shù)轉(zhuǎn)移貨幣價值從而清償債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在過去五年中，我國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付市場交易規(guī)模穩(wěn)步上升，2015 年達(dá)11.8萬億元人民幣。
三、存在問題及原因分析
根據(jù)對現(xiàn)狀的分析可知，互聯(lián)網(wǎng)金融在諸多方面對傳統(tǒng)金融機構(gòu)起到了沖擊乃至替代效應(yīng)。以下我們根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)金融的優(yōu)勢分析原因：
（一）弱化銀行中介角色
互聯(lián)網(wǎng)金融中的第三方支付正蓬勃發(fā)展，在一定程度上削弱了中小型銀行在傳統(tǒng)支付結(jié)算行為中所承擔(dān)的職能。
（二）交易信息對稱
銀行信息主要依賴貸款申請人提供和調(diào)查人員的搜集，而互聯(lián)網(wǎng)金融P2P公同則通過社交網(wǎng)絡(luò)獲取客戶信息，通過搜集與分析數(shù)據(jù)、建立并分析模型，對借款人的還款意愿及能力進(jìn)行較為準(zhǔn)確的評估，能更好解決小微金融客戶的信息不對稱問題。
（三）金融監(jiān)管少
商業(yè)銀行的存款負(fù)債業(yè)務(wù)接受嚴(yán)格的監(jiān)管，存款需向央行上繳約20%的存款準(zhǔn)備金，貸款余額需接受75%的存貸比限制。而互聯(lián)網(wǎng)金融P2P公司不受這些限制，貸款業(yè)務(wù)擴張不受資本的約束。
（四）交易成本低
互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的支付方式以移動支付為基礎(chǔ)，而傳統(tǒng)金融機構(gòu)采用物理網(wǎng)點，管理費用等成本更大。
四、解決問題的對策思考
互聯(lián)網(wǎng)金融對不同主體帶來了不同程度的挑戰(zhàn)，因此不同主體有不同的應(yīng)對措施。
（一）大銀行應(yīng)采取的措施
互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的交易量較小，目前在短期之內(nèi)還不會動搖大銀行運營模式。在互聯(lián)網(wǎng)金融的變革中出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)銀行，而我國大多商業(yè)銀行都已有自己的網(wǎng)絡(luò)銀行。因此，大銀行的應(yīng)對措施有：
1.繼續(xù)完善銀行已有網(wǎng)絡(luò)銀行，提供更加全面的服務(wù)。
2.在互聯(lián)網(wǎng)金融的新型模式下，商業(yè)銀行可結(jié)合原有的規(guī)劃，在尋找新目標(biāo)客戶的同時，大力加強與原有客戶之間的信任與緊密度，提供低成本快捷服務(wù)。
3.關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融的最新發(fā)展趨勢，優(yōu)化發(fā)展理念。與此同時，商業(yè)銀行可通過了解互聯(lián)網(wǎng)金融模式的內(nèi)涵，將互聯(lián)網(wǎng)科技與銀行業(yè)務(wù)相結(jié)合，不斷拓寬與優(yōu)化服務(wù)渠道，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融模式帶來的沖擊。
（二）中小銀行應(yīng)采取的措施
一方面互聯(lián)網(wǎng)金融對于小銀行帶來的影響程度相對較大，另一方面互聯(lián)網(wǎng)金融也為中小銀行提供了與大銀行競爭的契機。如能利用好這一模式，其將在一些新興業(yè)務(wù)上趕超大銀行。中小銀行的應(yīng)對措施有：
1.自建電子渠道，向網(wǎng)絡(luò)金融轉(zhuǎn)型。中小銀行應(yīng)主動發(fā)展手機銀行、移動支付等網(wǎng)絡(luò)途徑，努力為客戶提供更加具體的乃至個性化的自助式銀行服務(wù)。
2.建設(shè)大數(shù)據(jù)運用平臺，加強與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)合作。相比大銀行，中小銀行所積累的客戶信息較少。因而在大數(shù)據(jù)時代，中小銀行應(yīng)在充分利用已有的客戶信息數(shù)據(jù)的同時，不斷挖掘新客戶，從而積累與增加數(shù)據(jù)。同時，中小銀行也可積極與諸多政企部門共享數(shù)據(jù)。
3.充分利用互聯(lián)網(wǎng)科技。中小銀行的劣勢也很明顯，如規(guī)模較小、資金不足。其大多是服務(wù)所在地經(jīng)濟的區(qū)域性銀行，客戶量不大，市場范圍較小。因此存在風(fēng)險過于集中以及難以獲取資源的缺陷，不利于發(fā)展。中小銀行應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)科技，以建立互聯(lián)網(wǎng)金融的平臺。
（三）通用應(yīng)對措施
一方面，傳統(tǒng)金融機構(gòu)要強化本身難以替代的絕對優(yōu)勢；另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融本身能帶來幫助，要充分利用。
1.完善設(shè)施，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融采取線上操作雖然有它的優(yōu)勢，但傳統(tǒng)金融機構(gòu)資金實力雄厚，客戶忠誠度高，實體網(wǎng)點分布廣泛。所以傳統(tǒng)金融可以提升物理網(wǎng)點職工的服務(wù)態(tài)度，為用戶提供更為貼心的設(shè)施與服務(wù)，以加強這方面的優(yōu)勢
2.加速互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)領(lǐng)域的人才培養(yǎng)。任何事業(yè)的成功都少不了專業(yè)領(lǐng)域人才的幫助。即使商業(yè)銀行擁有諸多優(yōu)秀的金融經(jīng)濟與管理人才，但在互聯(lián)網(wǎng)金融，即金融信息技術(shù)領(lǐng)域，人才仍舊是缺乏的?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)非常需要專業(yè)人才的支持。
五、結(jié)論
就目前的形式來看，新興的互聯(lián)網(wǎng)金融模式暫時還不會改變商業(yè)銀行的運營模式，但是傳統(tǒng)金融機構(gòu)要正面應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融帶來的挑戰(zhàn)，既要彌補劣勢強化優(yōu)勢，又要適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展方向，或者可與其合作從而帶給客戶更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。同時，也要注意不同類型的傳統(tǒng)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取不同的措施來應(yīng)對挑戰(zhàn)。
參考文獻(xiàn)
[1]謝平，鄒傳偉.互聯(lián)網(wǎng)金融模式研究[J].金融研究，2012，（12）.
[2]宮曉林.互聯(lián)網(wǎng)金融模式及對傳統(tǒng)銀行業(yè)的影響[J].南方金融，2013，（5）.
P鍵詞：中小商業(yè)銀行；利率市場化；swot分析
改革開放以來，利率市場化一直是金融領(lǐng)域熱議的話題。它對有效引導(dǎo)資金的使用效率，資源配置的優(yōu)化，金融市場的完善，以及有效地推進(jìn)貨幣政策實施，都起到了很大的作用。
07年SHIBOR的建立，第一次產(chǎn)生了具有市場普遍參考意義的市場參考利率；13年，央行取消貸款利率下限，全面放開利率管制；15年，存款利率上浮。這些都是央行在推進(jìn)利率市場化進(jìn)程所做的努力。
而利率市場化給商業(yè)銀行帶來了很大的影響。央行放松至只通過基準(zhǔn)利率來調(diào)控市場，使商業(yè)銀行的自擴大，可以進(jìn)行自主定價，加強創(chuàng)新來獲利，同時也要為此承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。
在這個影響的過程中，中小商業(yè)銀行這類金融機構(gòu)的影響更為特殊和典型，對我國經(jīng)濟發(fā)展有著特殊的意義，其中包括，金融組織優(yōu)化，促進(jìn)銀行間同業(yè)競爭等等。因為，研究中小商業(yè)銀行在利率市場化背景下的形勢是非常有必要的。另外，中小商業(yè)銀行有其特殊性，雖然市場地位低，份額小，業(yè)務(wù)種類較單一，管理利率風(fēng)險的能力也差，但也具有交易成本優(yōu)勢，信息成本優(yōu)勢等等。
所以，中小銀行在利率市場化背景下具有一定的機遇，也會面臨較大的挑戰(zhàn)。
綜上，探索我國中小商業(yè)銀行受到利率市場化的影響和應(yīng)對策略，對中小商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。
1 利率市場化的概念及發(fā)展進(jìn)程
（1）利率市場化是就是由資金供求決定利率水平，即市場主體在中央銀行制定的基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場資金供求狀況自主決定利率。包括利率決定、利率傳導(dǎo)、利率結(jié)構(gòu)和利率管理的市場化。實際上，它就是將利率的決策權(quán)交給金融機構(gòu)，由金融機構(gòu)根據(jù)自己資金狀況和對金融市場動向的判斷來自主調(diào)節(jié)利率水平，最終形成以中央銀行基準(zhǔn)利率為基礎(chǔ)，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融結(jié)構(gòu)存貸款利率的市場利率體系和利率形成機制。
（2）中國利率市場化的發(fā)展進(jìn)程：
大概分為四個階段：
放開銀行間同業(yè)拆借市場利率。
放開銀行間債券回購利率。
按照“先外幣、后本幣；先貸款、后存款；先長期、大額，后短期、小額”的順序，逐步推進(jìn)存、貸款利率的市場化，。
4.全面放開貸款利率管制，通過運用貨幣政策工具間接調(diào)節(jié)貨幣市場利率，間接影響金融機構(gòu)存貸款利率水平。
2 中小商業(yè)銀行的行業(yè)概況以及發(fā)展現(xiàn)狀
（1）行業(yè)概況
近二十年來，我國以股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行為主體的中小商業(yè)銀行得到了迅速發(fā)展。中小商業(yè)銀行機制靈活、市場意識強、經(jīng)營效益好，逐步具備了商業(yè)銀行的運作模式和管理框架，在發(fā)展中形成的良好經(jīng)營管理制度和引進(jìn)外資參股的實踐，也為中國銀行業(yè)的改革開放積累了寶貴經(jīng)驗，已成為我國銀行體系中的一支生力軍。
（2）發(fā)展現(xiàn)狀
新三板市場蓬勃發(fā)展，新三板銀行凸顯的獨特投融資價值，讓中小銀行也加入到新三板行列中來，目前，已有多家股份制銀行和城商行與全國中小銀行股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，為新三板已掛牌和擬掛牌銀行提供綜合金融服務(wù)。我國銀行業(yè)共有12家股份制商業(yè)銀行、144家城市商業(yè)銀行、337家農(nóng)村商業(yè)銀行、147家農(nóng)村合作銀行、1927家農(nóng)村信用社。
3 利率市場化背景下中小商業(yè)銀行影響的SWOT分析
（一）中小商業(yè)銀行面臨的優(yōu)勢分析：
雖然中小銀行在利率市場化進(jìn)程中將會受到更多的負(fù)面沖擊，在各國的利率市場化進(jìn)程中，中小銀行的倒閉概率也遠(yuǎn)高于大型銀行，但是不可否認(rèn)的是，在利率市場化中，中小銀行也具有一定的競爭優(yōu)勢。
（1）區(qū)域特征明顯，具有信息成本優(yōu)勢。
中小銀行一般都與其所在地的地方政府關(guān)系密切，從業(yè)人員的本土化等都降低了信息不對稱的程度，對客戶的信用以及經(jīng)營狀況了解更加便利、及時和有效，降低了信用風(fēng)險。
（2）業(yè)務(wù)審批速度快，具有交易成本優(yōu)勢
中小商業(yè)銀行能利用信息成本優(yōu)勢與中小企業(yè)保持密切合作，將交易成本控制在一定的范圍內(nèi)，且組織機構(gòu)的扁平化使決策時間更迅速，地點相對集中，符合中小企業(yè)的融資需求。此外，中小商業(yè)銀行更善于細(xì)分客戶市場，做出符合不同市場需求的金融產(chǎn)品，且具有人力資本優(yōu)勢。
（3）中小銀行對中小企業(yè)的信貸優(yōu)勢還體現(xiàn)在中小銀行降低了中小企業(yè)的信貸成本。從中小企業(yè)借款者的角度分析，中小銀行更適合于中小企業(yè)貸款。
（4）監(jiān)督成本優(yōu)勢。
一個區(qū)域內(nèi)如有某家企業(yè)發(fā)生違約，信息便會在這個狹小范圍內(nèi)迅速的傳播且受人關(guān)注，從而形成低成本的有效社會監(jiān)督。區(qū)域內(nèi)的中小企業(yè)和中小銀行為（二）中小商業(yè)銀行面臨的劣勢分析：
（1）資產(chǎn)規(guī)模偏小，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)競爭力弱
就資產(chǎn)規(guī)模來看，國有大型商業(yè)銀行（5家）就占比37%，而股份制商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行，農(nóng)村金融機構(gòu)總共幾百家加起來占比也不過44%。同時大銀行的客戶資源豐富，大型集團客戶傾向于國有大型商業(yè)銀行，與政府相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施項目機會也會被大銀行占有。因此，在利率市場化進(jìn)程中，中小銀行難以與大銀行直面抗衡，必須走出自己特色化的競爭道路。
（2）利差收入依賴度高
利率市場化后，中小商業(yè)銀行之前所依賴?yán)钍杖肽Ｊ奖囟ㄐ枰淖?。而在我國中小商業(yè)銀行傳統(tǒng)利息收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于非利息收入的特殊盈利模式下，利率市場化的不斷發(fā)展會使凈息差逐漸減小。而利息差的縮小也會使商業(yè)銀行將競爭注意力轉(zhuǎn)移到貸款價格和客戶資源等方面，也會間接地削弱銀行的盈利能力。
由于中小商業(yè)銀行的經(jīng)營體系不完善，非利息收入占營業(yè)收入的比重很小，利息收入占總營業(yè)收入之比高居不下。因此，利率市場化勢必對我國中小銀行的利潤和穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展產(chǎn)生很大的影響。
（3）利率風(fēng)險管理能力弱
最大的風(fēng)險是利率風(fēng)險。當(dāng)利率異常波動，銀行將遭受損失。首先是來自于利率風(fēng)險的壓力，利率市場化使利率無規(guī)則的變化，利率的期限結(jié)構(gòu)也隨之變得復(fù)雜化，因中小商I銀行在利率風(fēng)險管理的能力與技術(shù)方面的劣勢，會使其風(fēng)險管理壓力加大。其次是，操作風(fēng)險以及信用風(fēng)險的管理難度加大，對于中小商業(yè)銀行，為了增強競爭力，若過于追求短期的收益卻缺乏相應(yīng)的風(fēng)險控制能力，很可能使中小商業(yè)銀行的不良貸款率提高，間接地埋下了信用風(fēng)險的隱患，使其增加操作風(fēng)險和信用風(fēng)險的管理難度。
4 中小商業(yè)銀行面臨的機遇分析：
（1）利率市場化利于銀行公平競爭
利率市場化給了國內(nèi)商業(yè)銀行全面競爭的價格手段，形成一個優(yōu)勝劣汰機制，來保護(hù)和維持國內(nèi)商業(yè)銀行間的公平競爭。
（2）利率市場化利于銀行業(yè)的金融創(chuàng)新
利率市場化強調(diào)了利率風(fēng)險的重要性，一些以規(guī)避利率風(fēng)險為主要目的的金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新從此有了施展的地方。一方面，利率風(fēng)險會使商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險擴大，另外商業(yè)銀行的競爭壓力也會增大，這會給商業(yè)銀行金融施壓；另一方面，金融產(chǎn)品定價自的加大為商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新創(chuàng)造了機會。
（3）利率市場化利于銀行業(yè)客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化
利率市場化的推進(jìn)，使商業(yè)銀行開始關(guān)注貸款市場的發(fā)展趨勢，通過了解客戶與銀行業(yè)務(wù)往來可能獲得的盈利，客戶的資質(zhì)狀況，和銀行為其提供貸款所需的成本，包括資金，違約成本、管理費用等，最終確定不同的利率水平。達(dá)到在吸引優(yōu)質(zhì)客戶的同時也能對風(fēng)險較大的客戶給予更高的利率作為風(fēng)險溢價，優(yōu)化銀行客戶結(jié)構(gòu)的目的。
5 中小商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)分析：
（1）傳統(tǒng)的利益格局被打破
利率管制使傳統(tǒng)銀行業(yè)可保持高盈利，商業(yè)銀行，尤其是國有銀行就可以獲得高額利潤。但是利率市場化將要破除這種利率管制以及金融資源的行政配置權(quán)，以至于使金融機構(gòu)存貸款的競爭擴大，特別是金融行業(yè)不斷降低準(zhǔn)入門檻，，村鎮(zhèn)銀行、小額信貸公司、民營銀行就會大量涌現(xiàn)，以至于這些嚴(yán)重依賴地方經(jīng)濟和存貸差收入的中小銀行面臨巨大挑戰(zhàn)。
（2）經(jīng)營模式被改變，利差收入減少。
利率市場化后，融資成本的增加導(dǎo)致了中小銀行存款利息支出的增加。另外，中小銀行間爭奪客戶相競爭，會形成的較低貸款利率，減少貸款的利率收入，無疑會使中小銀行遭受打擊，甚至?xí)偈蛊飘a(chǎn)。
（3）管理利率風(fēng)險難度加大。
利率市場化使中小商業(yè)銀行面臨更多的利率風(fēng)險和市場風(fēng)險。利率管制下的利率波動范圍小，幅度限制，對利率風(fēng)險管理能力相對差一點的中小銀行有利。但利率市場化之后，利率波動的頻率增強，幅度急劇加大，而中小銀行的管理利率風(fēng)險能力較差，不具有大型商業(yè)銀行完善的利率波動預(yù)測能力，必然會導(dǎo)致中小銀行面臨更大的經(jīng)營風(fēng)險，阻礙中小銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。
通過swot分析，我們可以得到結(jié)論，利率市場化對中小銀行有利有弊，有機遇也有挑戰(zhàn)。雖然中小銀行資產(chǎn)規(guī)模小，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)競爭力弱，中間業(yè)務(wù)相對落后，利率風(fēng)險管理能力有待加強。但同時，可以利用自身的信息成本，交易成本，監(jiān)督成本優(yōu)勢抓住機遇擴大自主經(jīng)營權(quán)，加大核心競爭力，進(jìn)行金融創(chuàng)新，增強風(fēng)險管理。
6 中小商業(yè)銀行應(yīng)該采取的對策
（1）加強金融創(chuàng)新，提高產(chǎn)品競爭力
現(xiàn)在我國中小商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重，缺乏競爭力，難以與大型商業(yè)銀行抗衡。應(yīng)該學(xué)習(xí)外國的先進(jìn)經(jīng)驗，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，挖掘潛在客戶。對不同的客戶，能夠針對性地介紹差異化的產(chǎn)品，提高配套化服務(wù)的質(zhì)量。
（2）拓展中間業(yè)務(wù)，豐富利潤來源
通過對中小商業(yè)銀行的分析，中小商業(yè)銀行必須轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)的重點，拓展中間業(yè)務(wù)，降低對利差收入的高依賴性。中間業(yè)務(wù)的技術(shù)含量高，成本低，專業(yè)化，附加值高，有利于應(yīng)對利率市場化對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的沖擊。
（3）借助地方政府支持，爭取中小企業(yè)客戶群
小企業(yè)的融資具有資金規(guī)模小，頻率高，需求急，風(fēng)險大的特點，而中小商業(yè)銀行具有組織機構(gòu)扁平化，地區(qū)集中，業(yè)務(wù)審批手續(xù)快的特點，可以更好地服務(wù)中小企業(yè)。
（4）加強風(fēng)險管理內(nèi)部控制，健全風(fēng)險管理體系
首先是中小商業(yè)銀行防范風(fēng)險的意識不強，能力較差，應(yīng)該深入對利率風(fēng)險的分析和把控。另外，防范手段單一，應(yīng)該學(xué)習(xí)和采用新的規(guī)避風(fēng)險的方法，持久期法或者VaR模型。利用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ?，進(jìn)行風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，對沖和減少。
其次是風(fēng)險定價能力。為了推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債管理，需要匹配風(fēng)險和收入的關(guān)系，對金融產(chǎn)品合理地定價。
最后，是廣泛吸納優(yōu)秀的風(fēng)險管理人才。高效的風(fēng)險管理體系離不開一支有能力的風(fēng)險管理人才隊伍。
（5）同業(yè)合作，共同發(fā)展
中小銀行總體來說，資產(chǎn)規(guī)模小，市場份額占比低，所以，由實力強的銀行做牽頭行組成銀團，或者利用兼并重組這些方式，來使經(jīng)營規(guī)模擴大，資本實力增強，風(fēng)險管理的能力提高。
參考文獻(xiàn)
[1]宋方.利率市場化：我國商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對策[J].利率研究，2006，（5）：48D51.
[2]寇軍中，熊陳楚.利率市場化對商業(yè)銀行的風(fēng)險及銀行應(yīng)對策略分析[J].經(jīng)濟管理者，2008，（12）
[3]陳征.利率市場化過程中的商業(yè)銀行策略[J].知識經(jīng)濟，2009.
[4]陳貞剛.利率市場化對商業(yè)銀行的影響[J].知識經(jīng)濟，2012，（10）：77-77
[5]河北課題組，利率市場化與中小商業(yè)銀行應(yīng)對策略，銀行家，2011年8月，64-67頁
[6]長春，飛，周艷明，利率市場化下的風(fēng)險管理策略，內(nèi)蒙古經(jīng)濟研究，2011年11月
