緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇稅務(wù)一體化監(jiān)督建議，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

摘要：稅收征管信息化應(yīng)用問題，主要表現(xiàn)為對(duì)稅收信息化應(yīng)用存在思想認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，數(shù)據(jù)采集、傳遞、存儲(chǔ)有待完善，信息不能共享，人員素質(zhì)有待提高等。提出當(dāng)前在信息化應(yīng)用的理念，拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，改進(jìn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)手段，整合稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，推行信息人才戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程重組等建議。

Abstract: the application of informatization of tax collection administration of the problem, main show is on tax information technology application exists the misconceptions, data collection, transfer, storage to be perfect, do not share information, personnel quality to be raised, etc. Current information technology application in the idea, the expansion of field data acquisition, improve the data accuracy, improve data storage method, the integration of tax management information system, the realization information sharing, promote the information talent strategy and business process reengineering and so on.

經(jīng)過十多年的稅收信息化建設(shè)，稅務(wù)部門在稅收征管信息化應(yīng)用上已達(dá)到一定水平，但距離稅收業(yè)務(wù)高度信息化處理的最終目標(biāo)還相距甚遠(yuǎn)，主要表現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部還不能有效地利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立稅源信息庫，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控；外部還不能與工商、銀行、質(zhì)監(jiān)、審計(jì)、國稅等部門聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)信息共享，形成社會(huì)性的全方位、高效率的稅收征管。

1 當(dāng)前稅收征管信息化應(yīng)用中存在的主要問題

1.1思想認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

稅務(wù)人員信息化意識(shí)和理念還很淡薄，片面地認(rèn)識(shí)和理解稅收信息化建設(shè)的內(nèi)涵。部分稅務(wù)人員把新一輪稅收征管改革僅僅理解為外在的機(jī)構(gòu)和人員的重新組合，也有稅務(wù)人員把稅收信息化建設(shè)當(dāng)成是單純的技術(shù)問題來看待，技術(shù)開發(fā)和業(yè)務(wù)需求之間存在被割裂的現(xiàn)象。

1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集不全面

在征管和報(bào)稅軟件中，目前普遍重視對(duì)納稅人的納稅申報(bào)表、稅務(wù)登記、稅款入庫、專用發(fā)票等涉稅數(shù)據(jù)的收集，而對(duì)于納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況、銀行存款等大量相關(guān)數(shù)據(jù)基本沒有或無法采集。因此對(duì)企業(yè)整體納稅情況的評(píng)估和對(duì)稅源變化的因素分析缺乏依據(jù)，信息管理與應(yīng)用有很大的局限性。

1.3數(shù)據(jù)傳遞、存儲(chǔ)技術(shù)不完善

（1）數(shù)據(jù)傳遞不及時(shí)。

地、市局為單位的數(shù)據(jù)庫集中還沒有實(shí)現(xiàn)，絕大多數(shù)地區(qū)是以縣局或以基層局為單位建立數(shù)據(jù)庫，大量而分散的小數(shù)據(jù)庫需要通過網(wǎng)絡(luò)并經(jīng)過數(shù)據(jù)庫復(fù)制技術(shù)，才能將基層的征管數(shù)據(jù)逐級(jí)傳到市地局，不僅時(shí)效性、可靠性差，而且不夠準(zhǔn)確。

（2）一方面由于各級(jí)在思想上對(duì)數(shù)據(jù)安全重視不夠，另一方面受社會(huì)信息化發(fā)展水平不平衡及系統(tǒng)內(nèi)技術(shù)力量、管理體制、資金等條件的制約，無法形成完整、嚴(yán)密的管理體系。其三，稅務(wù)系統(tǒng)目前尚未建立災(zāi)難備份中心，一旦遇到地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，大量數(shù)據(jù)將徹底消失。

1.4信息不能共享

目前，地稅、工商、銀行、國庫等部門的信息化建設(shè)程度各不相同，尚不具備實(shí)現(xiàn)稅務(wù)與相關(guān)部門間的網(wǎng)絡(luò)互通和信息交換的條件，無法實(shí)現(xiàn)信息共享。

此外，整個(gè)征管信息化系統(tǒng)多個(gè)應(yīng)用軟件在不同領(lǐng)域自成一體，形成了“信息割據(jù)”的局面。目前大量的日管信息無法實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域交流共享。

2 促進(jìn)稅收征管中的信息化應(yīng)用的建議

2.1樹立稅收征管信息化的新理念

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該堅(jiān)持“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、突出重點(diǎn)、分步實(shí)施、整合資源、講究實(shí)效、加強(qiáng)管理、保證安全”的原則和“一體化”要求，加強(qiáng)信息化建設(shè)的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，理順工作機(jī)制，將信息化建設(shè)的各項(xiàng)工作全面納入一體化管理。稅務(wù)人員必須樹立起信息化管理的新理念，消除在紙介質(zhì)條件下去理解信息化的思想障礙，全面樹立信息化稅收征管理念。

2.2 拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度

首先要全面采集，稅收征管相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集中，不能僅僅采集與稅收征管直接相關(guān)的數(shù)據(jù)，還要采集與稅源監(jiān)控與納稅評(píng)估相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括納稅人的銀行存款動(dòng)用、商業(yè)往來、財(cái)務(wù)報(bào)表及金融信用等。其次要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，要把保證數(shù)據(jù)的真實(shí)和準(zhǔn)確性作為一項(xiàng)硬指標(biāo)，在引導(dǎo)稅務(wù)工作人員及干部充分認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)的重要性的基礎(chǔ)上，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集二級(jí)、三級(jí)審核和考核機(jī)制，進(jìn)行嚴(yán)密考核，保證稅收信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集工作的質(zhì)量。

2.3改進(jìn)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)手段

（1）搭建高質(zhì)量數(shù)據(jù)平臺(tái)，深化數(shù)據(jù)利用。

一方面要研究制定一套系統(tǒng)完整的數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范一線操作人員及各級(jí)數(shù)據(jù)管理人員的操作行為，減少或者杜絕垃圾數(shù)據(jù)產(chǎn)生，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性；另一方面，在區(qū)市一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)數(shù)據(jù)管理中心，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)規(guī)劃，監(jiān)督數(shù)據(jù)的采集、加工的全過程，做好系統(tǒng)運(yùn)行后數(shù)據(jù)使用價(jià)值的研究，深度開展數(shù)據(jù)分析，使用系統(tǒng)數(shù)據(jù)能夠得以充分利用。

（2）盡快落實(shí)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)安全措施。

在落實(shí)防火、防盜、防雷電等相關(guān)初級(jí)保護(hù)措施的同時(shí)，要通過建立各級(jí)技術(shù)層次的安全體系，利用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的安全機(jī)制設(shè)置，拒絕非法用戶進(jìn)入系統(tǒng)和合法用戶越權(quán)操作，避免系統(tǒng)遭到破壞，防止系統(tǒng)數(shù)據(jù)被竊取和篡改；采用具有容錯(cuò)功能的服務(wù)器和具有雙機(jī)熱備份技術(shù)的硬件設(shè)備，出現(xiàn)故障時(shí)能夠迅速恢復(fù)并有適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施；健全工作人員的操作規(guī)范，采取身份認(rèn)證、密碼簽名、訪問控制、防火墻等技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫安全管理。

2.4整合稅收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享

（1） 實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門內(nèi)部的信息共享。

稅收征管信息化建設(shè)必須走一體化道路，實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、總體設(shè)計(jì)，建立起一個(gè)包含網(wǎng)絡(luò)、硬件、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)以及軟件一體化的建設(shè)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的集中處理。應(yīng)該盡快實(shí)現(xiàn)不同主體硬、軟件的兼容性，提高信息系統(tǒng)應(yīng)用的集成度，減少以至消除信息“孤島”，實(shí)現(xiàn)資源共享。

（2） 實(shí)現(xiàn)與其他公共部門信息系統(tǒng)的信息共享。

采用“逐級(jí)推進(jìn)”的方式來完善我國信息交換的保障體系。一是以登記信息交換為基礎(chǔ)，構(gòu)建登記信息的電子信息交換平臺(tái)，重點(diǎn)是做好國地稅之間、稅務(wù)與工商、技術(shù)監(jiān)督部門的信息交換。二是以納稅人銀行資金信息共享為重點(diǎn)。進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)戶實(shí)名制，使稅務(wù)部門能抽取出所有銀行的數(shù)據(jù)，利用金融部門的優(yōu)勢，發(fā)揮其對(duì)稅源監(jiān)控的協(xié)作能力。三是以代碼的唯一性為最終目標(biāo)，實(shí)行公民和企業(yè)代碼統(tǒng)一制和代碼終身制，從根源上強(qiáng)化稅源監(jiān)控、降低監(jiān)管成本。

2.5推進(jìn)業(yè)務(wù)流程重組

在規(guī)范業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，首先要建立健全稅源監(jiān)控、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收法制等到相關(guān)制度。其次要加強(qiáng)稅源監(jiān)控工作，嚴(yán)格稅務(wù)登記、強(qiáng)化戶籍管理，按照“一戶式”管理的要求建立健全戶籍檔案。再次要統(tǒng)一內(nèi)外部信息的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范征管流程中的信息載體――表單證書，將內(nèi)部使用的表單證書簡化或者逐步取消。

篇2

關(guān)鍵詞：京津冀一體化；稅務(wù)征管；協(xié)同發(fā)展

基金項(xiàng)目：2016年度河北省社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題項(xiàng)目：“京津冀協(xié)同發(fā)展稅收問題研究”（項(xiàng)目編號(hào)：201602020216）階段性成果

中圖分類號(hào)：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2016年12月5日

一、京津冀稅收征管協(xié)同發(fā)展背景和意義

當(dāng)前，京津冀協(xié)同發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入全面推進(jìn)和重點(diǎn)突破的關(guān)鍵時(shí)期，在京津冀產(chǎn)業(yè)升級(jí)、生態(tài)環(huán)境共建共享、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面都需要財(cái)稅政策支持。為做好京津冀協(xié)同發(fā)展工作，2014年7月稅務(wù)總局成立京津冀協(xié)同發(fā)展稅收工作領(lǐng)導(dǎo)小組。2015年4月，中央審議通過《京津冀協(xié)同發(fā)展規(guī)劃綱要》以促進(jìn)三地間企業(yè)流動(dòng)；同年12月《深化國稅、地稅征管體制改革方案》中提出要推進(jìn)跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍。稅務(wù)部門這些措施在服務(wù)京津冀協(xié)同和促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的同時(shí)，也為服務(wù)稅收中心工作和優(yōu)化區(qū)域稅收環(huán)境提供了保障。

在實(shí)現(xiàn)京津冀區(qū)域協(xié)同發(fā)展的過程中，市場經(jīng)濟(jì)起到調(diào)節(jié)資源配置的基礎(chǔ)作用，但由于市場失靈的存在，其在調(diào)控經(jīng)濟(jì)和要素分配方面有一定的局限性。稅收政策作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和要素分配的重要手段，能彌補(bǔ)市場機(jī)制的不足，在促進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展方面能發(fā)揮重要作用。稅收政策的作用大小在于落實(shí)的程度高低，稅收征管是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。研究當(dāng)前京津冀稅收征管協(xié)同發(fā)展問題，改進(jìn)阻礙京津冀區(qū)域協(xié)同發(fā)展的稅收相關(guān)政策，有利于推動(dòng)京津冀健康協(xié)同發(fā)展。

二、京津冀稅收征管存在的問題

稅收征管是指國家稅務(wù)征收機(jī)關(guān)依據(jù)稅法、稅收征管法等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)稅款征收過程進(jìn)行的組織、管理、檢查等一系列工作的總稱。當(dāng)前京津冀稅收征管主要存在以下問題：

（一）稅收征管相關(guān)法律不健全，執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不一。稅收征管涉及一個(gè)或者多個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)及不同的納稅人等多個(gè)主體，有效處理征管發(fā)生的社會(huì)關(guān)系需要有健全的稅收征管法律體系作為保障。我國1992年頒布了《中華人民共和國稅收征收管理法》，建立了一套較為完整的稅收征管法律體系，隨后至2015年4月期間共經(jīng)過三次修正和完善。雖然從立法角度看，我國總的稅收政策是統(tǒng)一的，但是經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各種各樣新的經(jīng)濟(jì)形式層出不窮，稅法的細(xì)節(jié)規(guī)定是滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。因此，在總體稅收政策框架規(guī)定一致的情況下，各地對(duì)于稅收政策的理解以及執(zhí)行程度是不同的。

在京津冀一體化的過程中，三地稅收征管中執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)象是客觀存在的。這主要是由以下兩個(gè)方面原因?qū)е碌模阂皇悄承┒愂辗ㄒ?guī)制定時(shí)沒有考慮到實(shí)際征管工作的復(fù)雜性，規(guī)定模糊不夠明確，漏洞較多，變通空間大、規(guī)范操作性不強(qiáng)，不利于后續(xù)的有效監(jiān)督，大大增加了征管的難度；二是稅收法律中存在很多稅收自由裁量權(quán)。很多具體稅收政策的解讀和執(zhí)行條件、范圍、幅度等由各?。ㄊ校┒悇?wù)機(jī)關(guān)自行決定，各地征管所遇到的情況不盡相同，稅收?qǐng)?zhí)法人員業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不齊，這也導(dǎo)致了對(duì)同一個(gè)稅收案件，京津冀三地稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)果有所不同的現(xiàn)象。稅收征管執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)的不一致，會(huì)讓跨區(qū)域經(jīng)營企業(yè)無所適從，給企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展帶來很多的人為障礙和不必要的成本支出。

（二）行政壁壘嚴(yán)重，稅收征管協(xié)作水平不高。當(dāng)前我國稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和管理都是依照行政區(qū)劃來設(shè)置的，按屬地原則行使稅收管轄權(quán)。由于合理的稅收利益分享機(jī)制尚未完全建立，地方政府及各地稅務(wù)機(jī)關(guān)出于各地經(jīng)濟(jì)利益考慮，往往以行政區(qū)域?yàn)橐劳行纬筛鞣N壁壘，阻礙了稅務(wù)部門間的橫向協(xié)作。稅務(wù)征管盡管是一種依法行使的執(zhí)法行為，但在實(shí)際稅收工作中往往會(huì)受到地方行政干預(yù)。

針對(duì)京津冀三地而言，京津冀一體化逐步推進(jìn)，三地經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，企業(yè)跨區(qū)域涉稅行為越來越多。雖然京津冀三地會(huì)針對(duì)一些稅收征管案件一起查辦，但實(shí)際稅務(wù)征收管理工作中三地間缺乏相應(yīng)的稅收管理協(xié)作管理制度和一個(gè)固定的協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)，協(xié)作稅收征管的流程及責(zé)任追究方面缺乏法律形式的制度加以約束。各區(qū)域稅務(wù)征收管理往往缺乏全局意識(shí)，而僅僅基于自身地區(qū)及部門利益出發(fā)，對(duì)本地有利的案件往往高度重，對(duì)于本地?zé)o利或有執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的案件就不積極處理。針對(duì)存在的這種問題，2015年6月財(cái)政部和國稅總局印發(fā)《京津冀協(xié)同發(fā)展產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移對(duì)接企業(yè)稅收收入分享辦法》，對(duì)京津冀協(xié)同發(fā)展中財(cái)稅分成、利益分享的相關(guān)問題加以明確，并制定了標(biāo)準(zhǔn)和方法。但是，如何將這個(gè)政策規(guī)定切實(shí)貫徹落實(shí)，還需要進(jìn)一步制定具有可操作性、有針對(duì)性的具體措施。

（三）稅收征管信息溝通不暢。目前，京津冀三地的稅務(wù)機(jī)關(guān)正采取多種方式加強(qiáng)稅收征管方面的溝通協(xié)調(diào)，努力為京津冀協(xié)同發(fā)展保駕護(hù)航。但在稅收管理工作方面，三地之間的信息溝通對(duì)稅收征管是十分重要的，然而京津冀三地稅務(wù)征收管理信息不對(duì)稱現(xiàn)象仍較為突出。受長期以來形成的行政管理權(quán)限約束，京津冀三地稅務(wù)局之間的互動(dòng)十分有限，三地稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅務(wù)征管信息共享程度較低。對(duì)于涉及到他方的稅收管理案件往往僅采取協(xié)查函的方式進(jìn)行有限的互動(dòng)。對(duì)于一些要案也只能在國稅總局的推動(dòng)下才會(huì)有程度較高的互動(dòng)協(xié)作。三地稅務(wù)局更多時(shí)候在征收管理過程中處于一種“自掃門前雪”的狀態(tài)。

篇3

[關(guān)鍵詞]　納稅服務(wù)；稅收征管；納稅人

一、發(fā)達(dá)國家納稅服務(wù)的發(fā)展歷程

自20世紀(jì)以來，西方發(fā)達(dá)國家興起了一場“新公共管理”運(yùn)動(dòng)，隨之陸續(xù)出現(xiàn)了從強(qiáng)勢行政到公共管理、從行政管理到行政服務(wù)等新的管理理念。在管制行政下，政府及行政人員以管理者的面目出現(xiàn)，它的職能是以管理為特征的。隨著世界各國科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展，出現(xiàn)了對(duì)政府行政職能新的需求，政府擔(dān)負(fù)起促進(jìn)公共利益、增進(jìn)社會(huì)福利、提高人民物質(zhì)和精神生活質(zhì)量的責(zé)任，因此，行政不再僅僅是國家實(shí)現(xiàn)法律與行政事項(xiàng)目標(biāo)的手段，更主要的是應(yīng)發(fā)揮積極服務(wù)的職能。于是，德國行政法學(xué)者厄斯特·福斯多夫提出了“服務(wù)行政”的理念。服務(wù)行政是指以服務(wù)為特征，以全社會(huì)人民為服務(wù)的對(duì)象，政府應(yīng)平等地提供良好的服務(wù)。由于稅務(wù)部門是組織國家財(cái)政收入的政府職能部門，其服務(wù)的理念也應(yīng)隨之不斷地發(fā)展與深化。美國于20世紀(jì)50年代最先提出了“服務(wù)納稅人”的理念，其是指征稅主體通過各種途徑、采取各種方式為納稅人服務(wù)。這一理念充分體現(xiàn)了對(duì)納稅人權(quán)利的尊重，也符合了現(xiàn)代服務(wù)行政管理的要求，因此，很快輻射到了北美、拉美、歐洲、東亞、東南亞和澳洲的許多國家和地區(qū)，并成為了一種國際潮流。

二、國際納稅服務(wù)體系的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與借鑒

(一)政府立法保障納稅人的合法權(quán)利

西方國家注重對(duì)納稅人權(quán)利的尊重和保障，以法律的形式賦予了納稅人與義務(wù)相對(duì)等的權(quán)利。以美國和澳大利亞兩國為例，1996年6月30日，美國簽署通過了新的《納稅人權(quán)利法案》，新法案對(duì)納稅人享有的十項(xiàng)重要權(quán)利以及在程序方面應(yīng)享有的權(quán)利做出了明確的規(guī)定。該法案有效地保證了美國聯(lián)邦稅務(wù)局能夠在納稅人負(fù)擔(dān)最小的基礎(chǔ)上，公平高效地執(zhí)行稅法，現(xiàn)已成為美國納稅人保護(hù)自身權(quán)利的重要法律依據(jù)。1997年7月，澳大利亞開始實(shí)施《納稅人》(taxpayers’chatter)，該是由聯(lián)邦議會(huì)委員會(huì)提議，聯(lián)邦稅務(wù)局通過對(duì)其工作人員、社會(huì)公眾、工商界人士、稅務(wù)執(zhí)業(yè)者和其他政府機(jī)構(gòu)廣泛咨詢后完成的。此對(duì)征納雙方的權(quán)利和義務(wù)做了明確的規(guī)定，并為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展規(guī)范的納稅服務(wù)提供了重要的法律依據(jù)。

(二)以“為納稅人服務(wù)”為治稅宗旨

美國國內(nèi)收入署(irs)把“為納稅人提供最高質(zhì)量的服務(wù)”作為一項(xiàng)“使命宣言”，出臺(tái)了很多行之有效的措施，有效的保證了納稅服務(wù)質(zhì)量。例如:國家稅務(wù)系統(tǒng)每年將稅務(wù)經(jīng)費(fèi)的10%至15%用于為納稅人服務(wù)；在全國開通免費(fèi)的服務(wù)熱線用于稅收咨詢；建立全國統(tǒng)一的聯(lián)邦稅務(wù)局網(wǎng)站，方便納稅人查詢下載相關(guān)信息、表格、出版物。

澳大利亞的稅務(wù)部門將納稅人稱作“customer”，其出發(fā)點(diǎn)是要深入樹立顧客的理念，全心全意為納稅人服務(wù)。澳大利亞聯(lián)邦和州都設(shè)有稅務(wù)咨詢中心，直接為納稅人查詢、解答一般的納稅事宜，同時(shí)，還設(shè)有翻譯，方便使用不同語言的納稅人。稅務(wù)部門認(rèn)為，為納稅人提供高質(zhì)量的咨詢服務(wù)，是提高納稅人對(duì)稅法遵從的基本要求。澳大利亞政府在納稅服務(wù)內(nèi)容、手段和時(shí)限上，都確立了嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

(三)稅收征管過程運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)

信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)在新加坡稅務(wù)局中發(fā)揮了舉足輕重的作用，整個(gè)稅收過程和行政管理都離不開有效的管理信息系統(tǒng)。新加坡國內(nèi)稅務(wù)局共設(shè)立了四個(gè)信息科技系統(tǒng)，分別為：國內(nèi)稅收綜合系統(tǒng)、電子申報(bào)系統(tǒng)、機(jī)構(gòu)服務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)。這四個(gè)系統(tǒng)之間存在著緊密的內(nèi)在聯(lián)系，一體化程度較高，數(shù)據(jù)信息高度共享。它們首先對(duì)稅收征管業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，進(jìn)而，對(duì)原有機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行調(diào)整，增設(shè)數(shù)據(jù)處理中心和服務(wù)中心，主要負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、退稅申請(qǐng)、數(shù)據(jù)圖像掃描錄人以及信函咨詢的回復(fù)等納稅服務(wù)工作。

美國聯(lián)邦稅務(wù)局建立了稅務(wù)系統(tǒng)現(xiàn)代化工程、稅收和工薪簡明報(bào)告系統(tǒng)、稅收電子支付系統(tǒng)等項(xiàng)目，使稅款的申報(bào)與繳納更加及時(shí)與便捷，大量的人工工作實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化。另外，納稅服務(wù)分析系統(tǒng)充分利用了計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，將納稅人所咨詢的問題進(jìn)行收集、歸類、總結(jié)和分析，以支持稅務(wù)部門可以根據(jù)納稅人需求變化及時(shí)采取相應(yīng)的服務(wù)決策。

(四)多樣化的納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制

美國建立了對(duì)納稅服務(wù)的效果進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督的考評(píng)機(jī)制。除了稅務(wù)部門內(nèi)部加強(qiáng)監(jiān)督外，還建立了強(qiáng)大的外部監(jiān)督考核機(jī)制，直接讓納稅人和社會(huì)公眾對(duì)稅務(wù)部門的納稅服務(wù)質(zhì)量打分，并將納稅人的評(píng)議結(jié)果作為稅務(wù)人員工作考核的重要依據(jù)。又如英國，建立了結(jié)果導(dǎo)向的個(gè)人績效評(píng)估體系，明確職責(zé)規(guī)范和工作標(biāo)準(zhǔn)，把目標(biāo)完成與薪酬緊密聯(lián)系起來，以調(diào)動(dòng)稅務(wù)人員的工作熱情。

如加拿大，建立了一系列的工作評(píng)價(jià)機(jī)制，主要包括客戶服務(wù)時(shí)限、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、網(wǎng)絡(luò)信息安全標(biāo)準(zhǔn)和納稅人評(píng)議制度等。在每年年終的時(shí)候，都要對(duì)考評(píng)情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)，并據(jù)此提出下一年度要達(dá)到納稅人滿意度的各項(xiàng)指標(biāo)參數(shù)。

(五)發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)力量的作用

近年來，西方發(fā)達(dá)國家充分利用了中介機(jī)構(gòu)和社會(huì)力量的作用，爭相建立多元化的納稅服務(wù)體系。例如，英國一直開展“稅收志愿者行動(dòng)”，并于1998年初，成立了低收入者稅制改革委員會(huì)(litrg)，這是以幫助社會(huì)弱勢群體為目的的組織。會(huì)員們以電話回復(fù)、上門辦理形式為老年納稅人辦理稅務(wù)手續(xù)；同時(shí)，此委員會(huì)為無力承擔(dān)稅務(wù)咨詢費(fèi)的低收入群體發(fā)放辦稅指南并提供免費(fèi)的稅務(wù)咨詢，為低收入者爭取應(yīng)享有的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

美國聯(lián)邦稅務(wù)局設(shè)立了稅務(wù)顧問部門，主要負(fù)責(zé)稅收遵從、審計(jì)支持、稅收籌劃、稅務(wù)分析和提供投資建議等工作，該部門的工作人員需在獲得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)人和律師的相關(guān)資格后，才能為納稅人提供所需的服務(wù)。該部門的設(shè)立有效地降低了納稅人由于不熟悉稅法或計(jì)算失誤而少繳或多繳稅款的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，美國也設(shè)立了由政府資助的稅收志愿者組織，如助老稅收咨詢委員會(huì)，旨在為無力承擔(dān)稅務(wù)咨詢費(fèi)的低收入者或老年人免費(fèi)提供稅收咨詢的，普遍受到各國納稅人的歡迎。

三、對(duì)納稅服務(wù)國際經(jīng)驗(yàn)的借鑒

由于我國關(guān)于納稅服務(wù)的研究起步相對(duì)較晚，納稅服務(wù)的實(shí)踐現(xiàn)仍處于比較低的層次和階段。與國際上先進(jìn)的納稅服務(wù)的管理經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐成果相比，有很大的差距。因此，在現(xiàn)階段，借鑒西方發(fā)達(dá)國家納稅服務(wù)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于提高我國納稅服務(wù)水平至關(guān)重要。

(一)樹立納稅服務(wù)理念

在現(xiàn)階段，我國稅務(wù)部門應(yīng)加快角色的轉(zhuǎn)變，樹立正確的納稅服務(wù)觀。首先，在實(shí)際稅務(wù)工作中，要深入樹立“為納稅人服務(wù)”的思想理念，使稅務(wù)管理逐漸從監(jiān)管性質(zhì)向以納稅人需求為導(dǎo)向的服務(wù)性質(zhì)轉(zhuǎn)變，納稅人從被監(jiān)管對(duì)象向顧客轉(zhuǎn)變，內(nèi)部管理從行政管理向企業(yè)化管理轉(zhuǎn)變。其次，稅務(wù)部門應(yīng)著眼與社會(huì)整體效益，努力降低稅收成本，提高稅收遵從度。

(二)完善納稅服務(wù)的法律體系

完善的納稅服務(wù)法律制度是優(yōu)化納稅服務(wù)工作的重要前提。因此，現(xiàn)階段，我國應(yīng)努力著手研究納稅人權(quán)利保護(hù)法律體系，應(yīng)在相關(guān)法律中明確納稅人的主要權(quán)利、稅收征納雙方矛盾的處理原則與方法等內(nèi)容，積極推進(jìn)立法進(jìn)程。同時(shí)，也要增強(qiáng)納稅人保護(hù)自身合法權(quán)利的意識(shí)，逐步提高納稅人的維權(quán)意識(shí)和維權(quán)能力。

(三)充分重視網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用

在稅收征管工作中充分運(yùn)用信息化手段，可以有效的優(yōu)化辦稅程序，提高辦稅效率，其為納稅服務(wù)的高效進(jìn)行提供了技術(shù)保障。我國應(yīng)充分借鑒國際的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，要在稅收征管過程中進(jìn)行科學(xué)的信息化建設(shè)，建立各級(jí)稅務(wù)部門行政管理、稅收業(yè)務(wù)、決策支持、外部信息等一體化信息系統(tǒng)，形成標(biāo)準(zhǔn)一體化、網(wǎng)絡(luò)一體化、硬件一體化和應(yīng)用一體化的信息體系。

(四)建立納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制

國際納稅服務(wù)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)充分證明了完善的考核評(píng)價(jià)機(jī)制可對(duì)服務(wù)的工作質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)管。因此，我國應(yīng)借鑒發(fā)達(dá)國家納稅服務(wù)質(zhì)量管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立納稅服務(wù)責(zé)任制，規(guī)范對(duì)納稅服務(wù)的監(jiān)督考核。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過問卷調(diào)查、抽樣調(diào)查、納稅人投訴、信息系統(tǒng)跟蹤統(tǒng)計(jì)等方式收集納稅人滿意度的資料數(shù)據(jù)，并將結(jié)果與納稅服務(wù)部門的工作考核和工作人員的薪酬與晉升掛鉤。

雖然學(xué)習(xí)國際發(fā)達(dá)國家在治稅理念、組織機(jī)構(gòu)的重組、稅收征管的高效程序、稅務(wù)文化等方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)于我國現(xiàn)階段構(gòu)建納稅服務(wù)體系至關(guān)重要，但是，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)盲目追從，應(yīng)在充分結(jié)合我國實(shí)際國情的基礎(chǔ)上加以借鑒與應(yīng)用。

[參　考　文　獻(xiàn)]

[1][英]錫得里克·桑德福/許建國，等.成功稅制改革的經(jīng)驗(yàn)與問題[m].北京：中國人民大學(xué)出版社，2001

篇4

一、地稅局加強(qiáng)持續(xù)穩(wěn)定和諧增長，為發(fā)展民生提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支撐

（一）堅(jiān)持按經(jīng)濟(jì)規(guī)律收稅。堅(jiān)持不惟需求訂計(jì)劃、不惟計(jì)劃抓收入的指導(dǎo)思想，不斷加強(qiáng)稅收與經(jīng)濟(jì)的分析工作，讓稅收收入都建立在可靠的稅源基礎(chǔ)之上，讓收入計(jì)劃成為指導(dǎo)我們抓收入的一個(gè)抓手。要堅(jiān)持收入服從政策、政策服務(wù)收入的工作方法，以稅收政策為準(zhǔn)則，讓政策成為組織收入的指南。要堅(jiān)持正確的政績觀，不以收入規(guī)模論英雄，切實(shí)把稅收征管的質(zhì)量和效率放在更加突出的位置，建立一個(gè)以考核稅收政策執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收為主要目標(biāo)，以考核稅收征管質(zhì)量和效率為主要內(nèi)容的定性與定量相統(tǒng)一的收入評(píng)價(jià)體系，真正把稅務(wù)干部的主要精力放在執(zhí)行稅收政策、加強(qiáng)稅收征管、堵塞稅收漏洞上。

（二）促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)又好又快增長。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)生產(chǎn)要素流動(dòng)，優(yōu)化資源配置，不斷優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和布局，推進(jìn)襄樊經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展，為地方稅收提供豐厚的經(jīng)濟(jì)稅源。要按照全市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神的部署和要求，用足用活、全面落實(shí)好支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，大力支持和鼓勵(lì)全市優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，以及縣域經(jīng)濟(jì)、民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，提高效益，大力培植地方經(jīng)濟(jì)稅源，不斷壯大全市經(jīng)濟(jì)總規(guī)模，做大做強(qiáng)全市經(jīng)濟(jì)“蛋糕”。同時(shí)大力支持涉及“三農(nóng)”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、龍頭企業(yè)及其服務(wù)業(yè)發(fā)展，并對(duì)一些能耗高、污染大、破壞性的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)加大執(zhí)法力度，相應(yīng)保護(hù)和發(fā)展循環(huán)型、環(huán)保型、生態(tài)型產(chǎn)業(yè)和企業(yè)，不斷實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）嚴(yán)格組織收入原則。嚴(yán)格遵循“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，不斷提高稅收政策落實(shí)的準(zhǔn)確率和到位率，充分挖掘收入的潛力，繼續(xù)保持地稅收入持續(xù)穩(wěn)定增長，努力擴(kuò)大地方可用財(cái)力規(guī)模。要嚴(yán)明收入工作紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)稅款過渡戶，不準(zhǔn)延壓稅款，嚴(yán)防收入混級(jí)混庫，確保各項(xiàng)目、各稅種、各級(jí)次收入平衡穩(wěn)定增長。來源于：

二、加快推進(jìn)信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，著力依靠信息化手段改善民生

（四）夯實(shí)辦稅服務(wù)廳信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。按照面向納稅人、面向社會(huì)、面向信息化的要求，進(jìn)一步夯實(shí)辦稅服務(wù)廳信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。要統(tǒng)一建立辦稅服務(wù)廳崗責(zé)考評(píng)體系，梳理、整合、規(guī)范辦稅服務(wù)廳各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作流程，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)一建立辦稅服務(wù)廳人員行為規(guī)范、服務(wù)承諾、票款結(jié)報(bào)制度、崗位監(jiān)督制度、票稅比對(duì)制度、信息管理制度、考核獎(jiǎng)懲制度、責(zé)任追究制度，形成完備的管理制度體系，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳制度管理標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)一建立辦稅服務(wù)廳辦稅公開目錄及運(yùn)作程序，統(tǒng)一編印配發(fā)對(duì)外政策宣傳和納稅服務(wù)手冊(cè)，以辦稅服務(wù)廳為主陣地，將各級(jí)地稅機(jī)關(guān)政務(wù)公開及“稅務(wù)八公開”的相關(guān)內(nèi)容及時(shí)公開，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳辦稅公開標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)一制定城區(qū)辦稅服務(wù)廳和農(nóng)村辦稅服務(wù)點(diǎn)必備的辦稅硬件設(shè)施及軟環(huán)境建設(shè)基本標(biāo)準(zhǔn)，在軟環(huán)境建設(shè)上，要重點(diǎn)從環(huán)境優(yōu)美、儀態(tài)標(biāo)準(zhǔn)、功能多樣、程序便捷、公開透明等五個(gè)方面不斷改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳軟、硬件設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化。

（五）加快全市征管數(shù)據(jù)大集中步伐。以實(shí)現(xiàn)全市征管數(shù)據(jù)大集中為重點(diǎn)，加快信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)步伐。重點(diǎn)完成系統(tǒng)集成建設(shè)和市局機(jī)房改造，完成全市三級(jí)網(wǎng)絡(luò)線路擴(kuò)容，整合全市征管信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)所有稅費(fèi)征管業(yè)務(wù)集中管理、統(tǒng)一處理，在全市推廣稅收精細(xì)化管理平臺(tái)，加快流程再造、業(yè)務(wù)整合，進(jìn)一步規(guī)范和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)，形成信息標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上的新的業(yè)務(wù)模式和流程。

（六）圍繞稅收信息一體化提升信息標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用水平。圍繞稅收信息一體化管理，進(jìn)一步整合稅政、征管、法規(guī)、計(jì)統(tǒng)、社保、發(fā)票等主體應(yīng)用系統(tǒng)，使之納入一體化管理，以征管信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)和流程為依據(jù)，結(jié)合我市實(shí)際情況，修訂業(yè)務(wù)崗責(zé)體系，制定全市信息標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)范，以業(yè)務(wù)一體化促進(jìn)信息一體化，進(jìn)一步優(yōu)化和規(guī)范征管業(yè)務(wù)工作流程，使各項(xiàng)流程適應(yīng)計(jì)算機(jī)處理的要求，以業(yè)務(wù)整合推動(dòng)稅收管理信息化資源整合。擴(kuò)大第三方信息應(yīng)用的范圍，加強(qiáng)與技術(shù)監(jiān)督、公安、交通、測繪、國稅等部門的信息比對(duì)，逐步實(shí)現(xiàn)同有關(guān)政府部門和行業(yè)管理機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)交換，擴(kuò)充地方稅源庫。制定征管信息系統(tǒng)管理辦法，建立系統(tǒng)日常運(yùn)行保障機(jī)制，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，積極探索征管數(shù)據(jù)日常監(jiān)控體系，清除垃圾數(shù)據(jù)，杜絕虛假信息，確?！傲悴铄e(cuò)率”。年內(nèi)在全市范圍內(nèi)推廣運(yùn)用gps技術(shù)測量土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的方法，提高稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。

三、加大稅收惠民政策落實(shí)力度，著力讓黨的陽光普照民生

（七）著力落實(shí)好扶助社會(huì)弱勢群體的優(yōu)惠政策。就業(yè)是社會(huì)弱勢群體面臨的最大難題，是民生之本。要認(rèn)真執(zhí)行下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，重點(diǎn)在資格上把好下崗再就業(yè)優(yōu)惠證這個(gè)關(guān)口,在程序上簡化手續(xù)、限時(shí)辦結(jié)、搞好服務(wù)，在管理上抓好跟蹤監(jiān)控，保障政策執(zhí)行到位。要認(rèn)真執(zhí)行稅收起征點(diǎn)調(diào)高政策，重點(diǎn)做好納稅人起征點(diǎn)的調(diào)查、測算、評(píng)估、評(píng)議、公示，防止出現(xiàn)該征不征、不該征的征收，特別是針對(duì)農(nóng)村、邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分散、小型個(gè)體經(jīng)營戶，達(dá)不到起征點(diǎn)的堅(jiān)決不能征，嚴(yán)禁因收入任務(wù)而加重弱勢群體的稅收負(fù)擔(dān)。要加大扶助社會(huì)弱勢群體方面優(yōu)惠政策的宣傳力度，加強(qiáng)對(duì)基層落實(shí)優(yōu)惠政策的督查督辦，確保各項(xiàng)優(yōu)惠政策執(zhí)行到人、落實(shí)到位，真正讓黨的政策之光普照民生，溫暖納稅人。

（八）大力落實(shí)民政福利型企業(yè)等促進(jìn)就業(yè)的優(yōu)惠政策。要落實(shí)好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的優(yōu)惠政策，重點(diǎn)從有保險(xiǎn)、有崗位、有收入的“三有”環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，促使企業(yè)為殘疾人交納保險(xiǎn)、安置崗位、保證收入，鼓勵(lì)企業(yè)招聘、錄用殘疾人。同時(shí)抓好殘疾人保障金征收工作，支持殘疾人事業(yè)發(fā)展。要落實(shí)好民政福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等促進(jìn)就業(yè)的優(yōu)惠政策，激勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)的積極性，引導(dǎo)和幫助下崗失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)。

（九）認(rèn)真執(zhí)行有利于維護(hù)社會(huì)公平和正義的稅收政策。社會(huì)公平和正義是民生的期盼，關(guān)注民生應(yīng)該維護(hù)社會(huì)公平和正義。要重點(diǎn)加強(qiáng)高收入行業(yè)和高收入個(gè)人的稅收管理，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能，積極維護(hù)社會(huì)公平和正義。要切實(shí)抓好年收入12萬元以上納稅人個(gè)人所得稅自行申報(bào)工作，對(duì)經(jīng)營收入100萬元以上的私營業(yè)主、高收入行業(yè)、大中型企事業(yè)單位經(jīng)理、高管人員等建立高收入個(gè)人檔案，加強(qiáng)收入監(jiān)控，落實(shí)雙向申報(bào)制度，并全面推行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)軟件應(yīng)用工作，防止收入流失。要嚴(yán)格按照市局“一戶一檔、終身負(fù)責(zé)、檢查監(jiān)督、市局備案”的管理要求，突出加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收一體化管理。要突出加強(qiáng)飲食行業(yè)稅收管理，著力改變飲食行業(yè)稅負(fù)偏低的狀況。

（十）切實(shí)規(guī)范涉農(nóng)稅收管理?！叭r(nóng)”問題是最大的民生問題。要切實(shí)規(guī)范加強(qiáng)涉農(nóng)稅收管理，建立農(nóng)村稅收征管直通車，凡向涉及向農(nóng)民征收稅款，都要經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案，做到嚴(yán)肅政策、嚴(yán)格程序、嚴(yán)明紀(jì)律、注意方法。凡是涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，該兌現(xiàn)的必須兌現(xiàn)到位，比如針對(duì)農(nóng)村交通車輛車船稅該兔的必須兌現(xiàn)。凡是涉及農(nóng)民利益的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)民建房、引水等政府民生項(xiàng)目，要積極參與，全力支持。要加大涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策宣傳、檢查、考核力度，做到政策公開、程序透明、服務(wù)到位，嚴(yán)禁加重涉農(nóng)稅收負(fù)擔(dān)。要以貫徹新的企業(yè)所得稅法為契機(jī)，抓好一法一條例的貫徹落實(shí)，認(rèn)真落實(shí)好關(guān)于扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，積極扶持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，抓好?？捣鲐汓c(diǎn)的扶貧濟(jì)困工作，做好扶貧幫困獻(xiàn)愛心活動(dòng)。來源于：

四、全力抓好社保費(fèi)征繳工作，為保障民生加固一道安全網(wǎng)

（十一）進(jìn)一步規(guī)范稅式管理。充分發(fā)揮稅收管理的整體優(yōu)勢，實(shí)行社保費(fèi)與稅收一體化管理，進(jìn)一步規(guī)范同征、同管、同查、同考核的征管體制，實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)日常管理的“七上”，即上稅收管理員手冊(cè)、上每月稅費(fèi)收入通報(bào)、上征管質(zhì)量檢查報(bào)告、上執(zhí)法監(jiān)察報(bào)告、上稅務(wù)檢查稅務(wù)處理決定書；上黨風(fēng)廉正建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書；上執(zhí)法檢查報(bào)告。做好社保費(fèi)年度結(jié)算工作，結(jié)算面達(dá)到100%。

（十二）不斷推進(jìn)依法治費(fèi)。依法治費(fèi)是促進(jìn)社會(huì)公平正義的必然要求，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的基石。2010年要重點(diǎn)解決執(zhí)法錯(cuò)位、缺位和欠位的問題，逐步實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)執(zhí)法向主動(dòng)執(zhí)法轉(zhuǎn)變，解決放棄加收滯納金、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行等執(zhí)法權(quán)的問題；由無據(jù)可依向有法可依轉(zhuǎn)變，解決地稅執(zhí)法依據(jù)不足和勞動(dòng)部門不作為的問題；由執(zhí)法缺位向執(zhí)法到位轉(zhuǎn)變，解決執(zhí)法主體不明的問題，嚴(yán)格執(zhí)行省政府230號(hào)令。

（十三）優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)環(huán)境。要進(jìn)一步完善首問責(zé)任制、服務(wù)承諾制、預(yù)約服務(wù)制、績效考核制、舉報(bào)監(jiān)督制；要加快推進(jìn)委托代征、委托代繳、刷卡繳費(fèi)等多元化申報(bào)繳費(fèi)服務(wù)方式；推行“五零”服務(wù)制，即登記零差錯(cuò)、程序零障礙、用語零違禁、服務(wù)零投訴、保費(fèi)零錯(cuò)收；要推行一票征收，方便繳費(fèi)人，減少費(fèi)收成本；要加強(qiáng)信息化建設(shè)，打造數(shù)字社保，確保市區(qū)今年與勞動(dòng)部門聯(lián)網(wǎng)成功。

（十四）積極協(xié)助勞動(dòng)部門做好擴(kuò)面工作。繼續(xù)發(fā)揚(yáng)地稅部門積極溝通、善于征管的優(yōu)勢，主動(dòng)做好與勞動(dòng)部門的配合與銜接工作，確保擴(kuò)面征繳率達(dá)到95%以上。要借助稅收管理平臺(tái)，主動(dòng)向勞動(dòng)部門提供未參保戶信息。要以稅費(fèi)同征管為基礎(chǔ)，認(rèn)真做好新增參保戶的檔案管理工作。要以分類管理為依托，切實(shí)做好新增參保戶繳費(fèi)能力的認(rèn)定工作，以確保擴(kuò)面征繳的真實(shí)性。要以精細(xì)化管理為重點(diǎn)，牢牢掌握新增參保戶的費(fèi)源分布狀況，實(shí)行重點(diǎn)征收和重點(diǎn)欠費(fèi)大戶的動(dòng)態(tài)管理工作。

五、大力優(yōu)化稅收服務(wù)，為服務(wù)民生營造一個(gè)優(yōu)越環(huán)境

（十五）牢固樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念。把納稅人的需要作為第一需要，把納稅人的呼聲作為第一信號(hào)，把納稅人的滿意作為第一標(biāo)準(zhǔn)，在稅收制度制定、稅收政策執(zhí)行、管理流程設(shè)置、納稅事宜辦理等方面，堅(jiān)持以納稅人為中心，充分為納稅人著想、分憂、解難，努力形成尊重納稅人、感恩納稅人、服務(wù)納稅人、保護(hù)納稅人的良好風(fēng)氣。年內(nèi)要舉辦2-3期由企業(yè)財(cái)務(wù)人員及老總參加的稅法培訓(xùn)會(huì)，為納稅人學(xué)法、知法、守法創(chuàng)造有利條件。

（十六）不斷探索個(gè)性化、人性化的稅收服務(wù)方式。要延伸稅收宣傳觸角，從學(xué)校做起，從農(nóng)村做起，與市婦聯(lián)、共青團(tuán)、教委等幾條戰(zhàn)線、幾個(gè)戰(zhàn)場統(tǒng)一行動(dòng)，協(xié)同作戰(zhàn)，以提高納稅人對(duì)稅法的遵從度。突出民生問題，為弱勢群體享受優(yōu)惠政策開辟“綠色服務(wù)通道”。在繼續(xù)抓好辦稅廳規(guī)范服務(wù)工作的同時(shí)，加快建設(shè)“電子辦稅廳”（為納稅人服務(wù)平臺(tái)），大力推行網(wǎng)上納稅申報(bào)、網(wǎng)上繳稅。建好“12366”納稅服務(wù)熱線和襄樊地稅網(wǎng)站建設(shè)，積極做好政策、稅務(wù)咨詢等服務(wù)項(xiàng)目，方便納稅人咨詢。進(jìn)一步推進(jìn)稅務(wù)、政務(wù)公開，及時(shí)向社會(huì)公開與納稅人辦稅密切相關(guān)的行政事項(xiàng)、稅收政策規(guī)定、審批程序和辦事標(biāo)準(zhǔn)，提高辦稅的透明度。要建立科學(xué)規(guī)范的納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督與考核。要暢開言路，暢通監(jiān)督渠道，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。年內(nèi)至少召開三次由納稅人及社會(huì)各界代表參加的開門納諫會(huì)，廣泛征求群體意見和建議，不斷提高稅收服務(wù)的針對(duì)性和時(shí)效性。

（十七）在“兩個(gè)減負(fù)”方面邁出實(shí)質(zhì)性步伐。認(rèn)真清理、簡并、統(tǒng)一要求納稅人報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表，以及基層稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化辦稅環(huán)節(jié)，促進(jìn)信息共享，加強(qiáng)考核管理，真正把納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)不必要負(fù)擔(dān)減下來。要重點(diǎn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村稅收、個(gè)體稅收和信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等方面積極探索“兩個(gè)減負(fù)”的具體辦法，把一些不必要的征管資料和無用信息減下來，真正減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量。要面向納稅人實(shí)行“五個(gè)一”工作法，即一窗式服務(wù)、一戶式管理、一網(wǎng)式辦稅、一站式辦結(jié)、一次式檢查，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效率。要大力探索源頭減負(fù)的具體舉措，積極建立“兩個(gè)減負(fù)”的長效工作機(jī)制，防止負(fù)擔(dān)反彈，以實(shí)際行動(dòng)取信于民。

六、強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任，著力防止不當(dāng)執(zhí)法行為侵害民生

（十八）認(rèn)真落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法“兩制”。以認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握總局關(guān)于地方稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制“一個(gè)范本”、“兩個(gè)辦法”和市局關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法為基礎(chǔ)，明確崗位職責(zé)，讓地稅干部明白自己應(yīng)該做什么、怎么做、做到什么程度、做不好要負(fù)什么責(zé)任，在全系統(tǒng)全面執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法責(zé)任過錯(cuò)追究制，著力解決不作為、亂作為行為，以全面規(guī)范干部執(zhí)法行為。

（十九）切實(shí)規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。在全面規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為的同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查工作，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法行為的事前監(jiān)督、執(zhí)法環(huán)節(jié)的事中監(jiān)督和執(zhí)法過程的事后監(jiān)督，不斷加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法檢查，提高自我防范和糾錯(cuò)能力，堅(jiān)決防止和糾正執(zhí)法偏差，做到執(zhí)法主體、執(zhí)法權(quán)限、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法手續(xù)全部合法，切實(shí)規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二十）建立責(zé)任追究的長效機(jī)制。要以稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為基礎(chǔ)，在《公務(wù)員法》框架內(nèi)，明確責(zé)任追究的主體、對(duì)象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、時(shí)限，建立健全責(zé)任追究的長效機(jī)制，讓責(zé)任追究形成一個(gè)規(guī)范，變?yōu)橐粋€(gè)常態(tài)。市局要組成一個(gè)包括法規(guī)等相關(guān)部門在內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督工作委員會(huì)，實(shí)行季度例會(huì)制，對(duì)重大稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)實(shí)行集體認(rèn)定，明確法規(guī)、監(jiān)察、人事部門在過錯(cuò)認(rèn)定和責(zé)任追究中的職責(zé)，使各業(yè)務(wù)職能部門的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查與過錯(cuò)責(zé)任追究相銜接，將責(zé)任追究滲透到稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、執(zhí)法檢查、稅務(wù)稽查、發(fā)票管理等稅收業(yè)務(wù)工作的全過程，形成對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法重大過錯(cuò)齊抓共管、整體聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。

（二十一）嚴(yán)格實(shí)施過錯(cuò)責(zé)任追究。各單位要以執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究為主線，按照有責(zé)必問、有錯(cuò)必究的原則，通過加強(qiáng)執(zhí)法檢查、稅務(wù)稽查、執(zhí)法評(píng)議考核等途經(jīng)，對(duì)干部執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究，確保地稅人員按照法定權(quán)限和程序程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，做到“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、擅權(quán)要追究”。同時(shí)制定《襄樊市地稅局行政問責(zé)暫行辦法》，定期不定期對(duì)工作事項(xiàng)落實(shí)和完成情況進(jìn)行評(píng)估考核，對(duì)各崗位、各部門、各單位工作落實(shí)不力的人和事，嚴(yán)格按黨紀(jì)、政紀(jì)、稅紀(jì)進(jìn)行問責(zé)，以提高工作落實(shí)效力。要堅(jiān)持在責(zé)任追究面前人人平等，充分發(fā)揮責(zé)任追究的積極作用，把責(zé)任追究轉(zhuǎn)化為工作的推動(dòng)力和落實(shí)力，以確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

七、堅(jiān)持以人為本，努力建設(shè)一支重視民生的和諧地稅隊(duì)伍

（二十二）著眼于加強(qiáng)稅風(fēng)建設(shè)，讓地稅干部更加近距離地關(guān)注民生。作風(fēng)體現(xiàn)稅風(fēng)，直接影響對(duì)于民生的重視和關(guān)注程度。2010年，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)干部，都要從轉(zhuǎn)變作風(fēng)、優(yōu)化稅風(fēng)開始，把自己的主要精力和注意力轉(zhuǎn)向基層，深入基層，關(guān)注民生。局領(lǐng)導(dǎo)要求三分之一，至少五分之一的時(shí)間深入基層，調(diào)查研究，及時(shí)解決基層遇到的實(shí)際困難和問題。市局機(jī)關(guān)科室下基層檢查指導(dǎo)工作，必須提高針對(duì)性和實(shí)效性，做到有工作事項(xiàng)、有情況分析、有對(duì)策建議，有落實(shí)結(jié)果，真正引導(dǎo)干部把主要精力和注意力轉(zhuǎn)向基層，推動(dòng)工作落實(shí)。認(rèn)真總結(jié)市直高新分局機(jī)構(gòu)改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，按照“征管業(yè)務(wù)流程化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、管理方式集約化”的原則和要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)城區(qū)機(jī)構(gòu)改革。同時(shí)，繼續(xù)做好綜合治理工作，確保繼續(xù)榮獲全市“平安單位”稱號(hào)。

（二十三）著眼于增強(qiáng)隊(duì)伍活力，建立健全多元化激勵(lì)機(jī)制。積極探索新形勢下的干部激勵(lì)方法，變單一的職務(wù)激勵(lì)管理為職務(wù)、精神、物質(zhì)相結(jié)合的多元化綜合激勵(lì)管理，為地稅干部提供多種途徑的自我實(shí)現(xiàn)渠道，建立起自我加壓、不斷進(jìn)取的個(gè)體發(fā)展動(dòng)力機(jī)制。建立符合襄樊地稅實(shí)際的公務(wù)員分類管理、能級(jí)激勵(lì)和績效考核機(jī)制。加大爭先創(chuàng)優(yōu)的力度，繼續(xù)開展各類能手評(píng)比等活動(dòng)，挖掘典型，宣傳先進(jìn)，帶動(dòng)后進(jìn)。制定愛護(hù)先進(jìn)、鼓勵(lì)先進(jìn)、充分發(fā)揮先進(jìn)人物示范作用的辦法，為樹立和弘揚(yáng)學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)的風(fēng)氣提供制度保證。設(shè)立“襄樊市地稅局創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)基金”，制定《襄樊市地稅局工作創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，激勵(lì)干部大膽開展工作創(chuàng)新，對(duì)有創(chuàng)新價(jià)值的工作成果和突出貢獻(xiàn)的地稅干部給予重獎(jiǎng)。加強(qiáng)和改進(jìn)思想政治工作，創(chuàng)新思想政治工作的方式與方法，注重人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)，引導(dǎo)干部正確對(duì)待自己、他人和社會(huì)，正確對(duì)待成績、榮譽(yù)和困難。

篇5

根據(jù)省局和市委、市政府的統(tǒng)一部署，結(jié)合全市社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢要求，2010年全市地稅工作的總體目標(biāo)是：確保各項(xiàng)收入總規(guī)模突破40億元，其中稅收收入突破20億元，社保費(fèi)收入17億元，其它收入3億元。全市地方一般預(yù)算收入達(dá)到15.5億元。具體而言，重點(diǎn)抓好六大民生工程：即財(cái)力保障工程、服務(wù)民生工程、陽光溫暖工程、扶貧濟(jì)困工程、“兩個(gè)減負(fù)”工程、地稅文化工程，始終不渝為基層干部解決實(shí)際困難，堅(jiān)持不懈為納稅人辦實(shí)事、解難事、做好事。

2010年，全市地稅系統(tǒng)要緊緊圍繞上述總體要求和目標(biāo)，牢牢抓住科學(xué)發(fā)展與和諧社會(huì)這一時(shí)代主流，切實(shí)把握關(guān)注民生、強(qiáng)化責(zé)任這一主線，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位，讓地稅在改善民生上展示更大的作為，取得更大的成效。

一、建立持續(xù)穩(wěn)定的和諧稅收增長機(jī)制，為發(fā)展民生提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支撐

（一）促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)又好又快增長。按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進(jìn)生產(chǎn)要素流動(dòng)，優(yōu)化資源配置，不斷優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和布局，推進(jìn)襄樊經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展，為地方稅收提供豐厚的經(jīng)濟(jì)稅源。要按照全市經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神的部署和要求，用足用活、全面落實(shí)好支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，大力支持和鼓勵(lì)全市優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目，以及縣域經(jīng)濟(jì)、民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，提高效益，大力培植地方經(jīng)濟(jì)稅源，不斷壯大全市經(jīng)濟(jì)總規(guī)模，做大做強(qiáng)全市經(jīng)濟(jì)“蛋糕”。同時(shí)大力支持涉及“三農(nóng)”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、龍頭企業(yè)及其服務(wù)業(yè)發(fā)展，并對(duì)一些能耗高、污染大、破壞性的產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)加大執(zhí)法力度，相應(yīng)保護(hù)和發(fā)展循環(huán)型、環(huán)保型、生態(tài)型產(chǎn)業(yè)和企業(yè)，不斷實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）堅(jiān)持按經(jīng)濟(jì)規(guī)律收稅。堅(jiān)持不惟需求訂計(jì)劃、不惟計(jì)劃抓收入的指導(dǎo)思想，不斷加強(qiáng)稅收與經(jīng)濟(jì)的分析工作，讓稅收收入都建立在可靠的稅源基礎(chǔ)之上，讓收入計(jì)劃成為指導(dǎo)我們抓收入的一個(gè)抓手。要堅(jiān)持收入服從政策、政策服務(wù)收入的工作方法，以稅收政策為準(zhǔn)則，讓政策成為組織收入的指南。要堅(jiān)持正確的政績觀，不以收入規(guī)模論英雄，切實(shí)把稅收征管的質(zhì)量和效率放在更加突出的位置，建立一個(gè)以考核稅收政策執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收為主要目標(biāo)，以考核稅收征管質(zhì)量和效率為主要內(nèi)容的定性與定量相統(tǒng)一的收入評(píng)價(jià)體系，真正把稅務(wù)干部的主要精力放在執(zhí)行稅收政策、加強(qiáng)稅收征管、堵塞稅收漏洞上。

（三）嚴(yán)格組織收入原則。嚴(yán)格遵循“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決制止和防止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，不斷提高稅收政策落實(shí)的準(zhǔn)確率和到位率，充分挖掘收入的潛力，繼續(xù)保持地稅收入持續(xù)穩(wěn)定增長，努力擴(kuò)大地方可用財(cái)力規(guī)模。要嚴(yán)明收入工作紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)稅款過渡戶，不準(zhǔn)延壓稅款，嚴(yán)防收入混級(jí)混庫，確保各項(xiàng)目、各稅種、各級(jí)次收入平衡穩(wěn)定增長。

二、加快推進(jìn)信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，著力依靠信息化手段改善民生

（四）夯實(shí)辦稅服務(wù)廳信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。按照面向納稅人、面向社會(huì)、面向信息化的要求，進(jìn)一步夯實(shí)辦稅服務(wù)廳信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。要統(tǒng)一建立辦稅服務(wù)廳崗責(zé)考評(píng)體系，梳理、整合、規(guī)范辦稅服務(wù)廳各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作流程，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)工作流程標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)一建立辦稅服務(wù)廳人員行為規(guī)范、服務(wù)承諾、票款結(jié)報(bào)制度、崗位監(jiān)督制度、票稅比對(duì)制度、信息管理制度、考核獎(jiǎng)懲制度、責(zé)任追究制度，形成完備的管理制度體系，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳制度管理標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)一建立辦稅服務(wù)廳辦稅公開目錄及運(yùn)作程序，統(tǒng)一編印配發(fā)對(duì)外政策宣傳和納稅服務(wù)手冊(cè)，以辦稅服務(wù)廳為主陣地，將各級(jí)地稅機(jī)關(guān)政務(wù)公開及“稅務(wù)八公開”的相關(guān)內(nèi)容及時(shí)公開，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳辦稅公開標(biāo)準(zhǔn)化。統(tǒng)一制定城區(qū)辦稅服務(wù)廳和農(nóng)村辦稅服務(wù)點(diǎn)必備的辦稅硬件設(shè)施及軟環(huán)境建設(shè)基本標(biāo)準(zhǔn)，在軟環(huán)境建設(shè)上，要重點(diǎn)從環(huán)境優(yōu)美、儀態(tài)標(biāo)準(zhǔn)、功能多樣、程序便捷、公開透明等五個(gè)方面不斷改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳軟、硬件設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化。

（五）加快全市征管數(shù)據(jù)大集中步伐。以實(shí)現(xiàn)全市征管數(shù)據(jù)大集中為重點(diǎn)，加快信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)步伐。重點(diǎn)完成系統(tǒng)集成建設(shè)和市局機(jī)房改造，完成全市三級(jí)網(wǎng)絡(luò)線路擴(kuò)容，整合全市征管信息數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)所有稅費(fèi)征管業(yè)務(wù)集中管理、統(tǒng)一處理，在全市推廣稅收精細(xì)化管理平臺(tái)，加快流程再造、業(yè)務(wù)整合，進(jìn)一步規(guī)范和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)，形成信息標(biāo)準(zhǔn)化基礎(chǔ)上的新的業(yè)務(wù)模式和流程。

（六）圍繞稅收信息一體化提升信息標(biāo)準(zhǔn)化應(yīng)用水平。圍繞稅收信息一體化管理，進(jìn)一步整合稅政、征管、法規(guī)、計(jì)統(tǒng)、社保、發(fā)票等主體應(yīng)用系統(tǒng)，使之納入一體化管理，以征管信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)和流程為依據(jù)，結(jié)合我市實(shí)際情況，修訂業(yè)務(wù)崗責(zé)體系，制定全市信息標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)范，以業(yè)務(wù)一體化促進(jìn)信息一體化，進(jìn)一步優(yōu)化和規(guī)范征管業(yè)務(wù)工作流程，使各項(xiàng)流程適應(yīng)計(jì)算機(jī)處理的要求，以業(yè)務(wù)整合推動(dòng)稅收管理信息化資源整合。擴(kuò)大第三方信息應(yīng)用的范圍，加強(qiáng)與技術(shù)監(jiān)督、公安、交通、測繪、國稅等部門的信息比對(duì)，逐步實(shí)現(xiàn)同有關(guān)政府部門和行業(yè)管理機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)交換，擴(kuò)充地方稅源庫。制定征管信息系統(tǒng)管理辦法，建立系統(tǒng)日常運(yùn)行保障機(jī)制，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，積極探索征管數(shù)據(jù)日常監(jiān)控體系，清除垃圾數(shù)據(jù)，杜絕虛假信息，確?！傲悴铄e(cuò)率”。年內(nèi)在全市范圍內(nèi)推廣運(yùn)用gps技術(shù)測量土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的方法，提高稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平。

三、加大稅收惠民政策落實(shí)力度，著力讓黨的陽光普照民生

（七）著力落實(shí)好扶助社會(huì)弱勢群體的優(yōu)惠政策。就業(yè)是社會(huì)弱勢群體面臨的最大難題，是民生之本。要認(rèn)真執(zhí)行下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，重點(diǎn)在資格上把好下崗再就業(yè)優(yōu)惠證這個(gè)關(guān)口,在程序上簡化手續(xù)、限時(shí)辦結(jié)、搞好服務(wù)，在管理上抓好跟蹤監(jiān)控，保障政策執(zhí)行到位。要認(rèn)真執(zhí)行稅收起征點(diǎn)調(diào)高政策，重點(diǎn)做好納稅人起征點(diǎn)的調(diào)查、測算、評(píng)估、評(píng)議、公示，防止出現(xiàn)該征不征、不該征的征收，特別是針對(duì)農(nóng)村、邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分散、小型個(gè)體經(jīng)營戶，達(dá)不到起征點(diǎn)的堅(jiān)決不能征，嚴(yán)禁因收入任務(wù)而加重弱勢群體的稅收負(fù)擔(dān)。要加大扶助社會(huì)弱勢群體方面優(yōu)惠政策的宣傳力度，加強(qiáng)對(duì)基層落實(shí)優(yōu)惠政策的督查督辦，確保各項(xiàng)優(yōu)惠政策執(zhí)行到人、落實(shí)到位，真正讓黨的政策之光普照民生，溫暖納稅人。

（八）大力落實(shí)民政福利型企業(yè)等促進(jìn)就業(yè)的優(yōu)惠政策。要落實(shí)好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的優(yōu)惠政策，重點(diǎn)從有保險(xiǎn)、有崗位、有收入的“三有”環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，促使企業(yè)為殘疾人交納保險(xiǎn)、安置崗位、保證收入，鼓勵(lì)企業(yè)招聘、錄用殘疾人。同時(shí)抓好殘疾人保障金征收工作，支持殘疾人事業(yè)發(fā)展。要落實(shí)好民政福利企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等促進(jìn)就業(yè)的優(yōu)惠政策，激勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)的積極性，引導(dǎo)和幫助下崗失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)再就業(yè)。

（九）認(rèn)真執(zhí)行有利于維護(hù)社會(huì)公平和正義的稅收政策。社會(huì)公平和正義是民生的期盼，關(guān)注民生應(yīng)該維護(hù)社會(huì)公平和正義。要重點(diǎn)加強(qiáng)高收入行業(yè)和高收入個(gè)人的稅收管理，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能，積極維護(hù)社會(huì)公平和正義。要切實(shí)抓好年收入12萬元以上納稅人個(gè)人所得稅自行申報(bào)工作，對(duì)經(jīng)營收入100萬元以上的私營業(yè)主、高收入行業(yè)、大中型企事業(yè)單位經(jīng)理、高管人員等建立高收入個(gè)人檔案，加強(qiáng)收入監(jiān)控，落實(shí)雙向申報(bào)制度，并全面推行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)軟件應(yīng)用工作，防止收入流失。要嚴(yán)格按照市局“一戶一檔、終身負(fù)責(zé)、檢查監(jiān)督、市局備案”的管理要求，突出加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收一體化管理。要突出加強(qiáng)飲食行業(yè)稅收管理，著力改變飲食行業(yè)稅負(fù)偏低的狀況。

（十）切實(shí)規(guī)范涉農(nóng)稅收管理?！叭r(nóng)”問題是最大的民生問題。要切實(shí)規(guī)范加強(qiáng)涉農(nóng)稅收管理，建立農(nóng)村稅收征管直通車，凡向涉及向農(nóng)民征收稅款，都要經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案，做到嚴(yán)肅政策、嚴(yán)格程序、嚴(yán)明紀(jì)律、注意方法。凡是涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，該兌現(xiàn)的必須兌現(xiàn)到位，比如針對(duì)農(nóng)村交通車輛車船稅該兔的必須兌現(xiàn)。凡是涉及農(nóng)民利益的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)民建房、引水等政府民生項(xiàng)目，要積極參與，全力支持。要加大涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策宣傳、檢查、考核力度，做到政策公開、程序透明、服務(wù)到位，嚴(yán)禁加重涉農(nóng)稅收負(fù)擔(dān)。要以貫徹新的企業(yè)所得稅法為契機(jī)，抓好一法一條例的貫徹落實(shí)，認(rèn)真落實(shí)好關(guān)于扶持農(nóng)、林、牧、漁業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，積極扶持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。同時(shí)，抓好保康扶貧點(diǎn)的扶貧濟(jì)困工作，做好扶貧幫困獻(xiàn)愛心活動(dòng)。

四、全力抓好社保費(fèi)征繳工作，為保障民生加固一道安全網(wǎng)

（十一）進(jìn)一步規(guī)范稅式管理。充分發(fā)揮稅收管理的整體優(yōu)勢，實(shí)行社保費(fèi)與稅收一體化管理，進(jìn)一步規(guī)范同征、同管、同查、同考核的征管體制，實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)日常管理的“七上”，即上稅收管理員手冊(cè)、上每月稅費(fèi)收入通報(bào)、上征管質(zhì)量檢查報(bào)告、上執(zhí)法監(jiān)察報(bào)告、上稅務(wù)檢查稅務(wù)處理決定書；上黨風(fēng)廉正建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書；上執(zhí)法檢查報(bào)告。做好社保費(fèi)年度結(jié)算工作，結(jié)算面達(dá)到100%。

（十二）不斷推進(jìn)依法治費(fèi)。依法治費(fèi)是促進(jìn)社會(huì)公平正義的必然要求，也是構(gòu)建和諧社會(huì)的基石。2010年要重點(diǎn)解決執(zhí)法錯(cuò)位、缺位和欠位的問題，逐步實(shí)現(xiàn)由被動(dòng)執(zhí)法向主動(dòng)執(zhí)法轉(zhuǎn)變，解決放棄加收滯納金、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行等執(zhí)法權(quán)的問題；由無據(jù)可依向有法可依轉(zhuǎn)變，解決地稅執(zhí)法依據(jù)不足和勞動(dòng)部門不作為的問題；由執(zhí)法缺位向執(zhí)法到位轉(zhuǎn)變，解決執(zhí)法主體不明的問題，嚴(yán)格執(zhí)行省政府230號(hào)令。

（十三）優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)環(huán)境。要進(jìn)一步完善首問責(zé)任制、服務(wù)承諾制、預(yù)約服務(wù)制、績效考核制、舉報(bào)監(jiān)督制；要加快推進(jìn)委托代征、委托代繳、刷卡繳費(fèi)等多元化申報(bào)繳費(fèi)服務(wù)方式；推行“五零”服務(wù)制，即登記零差錯(cuò)、程序零障礙、用語零違禁、服務(wù)零投訴、保費(fèi)零錯(cuò)收；要推行一票征收，方便繳費(fèi)人，減少費(fèi)收成本；要加強(qiáng)信息化建設(shè)，打造數(shù)字社保，確保市區(qū)今年與勞動(dòng)部門聯(lián)網(wǎng)成功。

（十四）積極協(xié)助勞動(dòng)部門做好擴(kuò)面工作。繼續(xù)發(fā)揚(yáng)地稅部門積極溝通、善于征管的優(yōu)勢，主動(dòng)做好與勞動(dòng)部門的配合與銜接工作，確保擴(kuò)面征繳率達(dá)到95%以上。要借助稅收管理平臺(tái)，主動(dòng)向勞動(dòng)部門提供未參保戶信息。要以稅費(fèi)同征管為基礎(chǔ)，認(rèn)真做好新增參保戶的檔案管理工作。要以分類管理為依托，切實(shí)做好新增參保戶繳費(fèi)能力的認(rèn)定工作，以確保擴(kuò)面征繳的真實(shí)性。要以精細(xì)化管理為重點(diǎn)，牢牢掌握新增參保戶的費(fèi)源分布狀況，實(shí)行重點(diǎn)征收和重點(diǎn)欠費(fèi)大戶的動(dòng)態(tài)管理工作。

五、大力優(yōu)化稅收服務(wù)，為服務(wù)民生營造一個(gè)優(yōu)越環(huán)境

（十五）牢固樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念。把納稅人的需要作為第一需要，把納稅人的呼聲作為第一信號(hào)，把納稅人的滿意作為第一標(biāo)準(zhǔn)，在稅收制度制定、稅收政策執(zhí)行、管理流程設(shè)置、納稅事宜辦理等方面，堅(jiān)持以納稅人為中心，充分為納稅人著想、分憂、解難，努力形成尊重納稅人、感恩納稅人、服務(wù)納稅人、保護(hù)納稅人的良好風(fēng)氣。年內(nèi)要舉辦2-3期由企業(yè)財(cái)務(wù)人員及老總參加的稅法培訓(xùn)會(huì)，為納稅人學(xué)法、知法、守法創(chuàng)造有利條件。

（十六）不斷探索個(gè)性化、人性化的稅收服務(wù)方式。要延伸稅收宣傳觸角，從學(xué)校做起，從農(nóng)村做起，與市婦聯(lián)、共青團(tuán)、教委等幾條戰(zhàn)線、幾個(gè)戰(zhàn)場統(tǒng)一行動(dòng)，協(xié)同作戰(zhàn)，以提高納稅人對(duì)稅法的遵從度。突出民生問題，為弱勢群體享受優(yōu)惠政策開辟“綠色服務(wù)通道”。在繼續(xù)抓好辦稅廳規(guī)范服務(wù)工作的同時(shí)，加快建設(shè)“電子辦稅廳”（為納稅人服務(wù)平臺(tái)），大力推行網(wǎng)上納稅申報(bào)、網(wǎng)上繳稅。建好“12366”納稅服務(wù)熱線和襄樊地稅網(wǎng)站建設(shè)，積極做好政策、稅務(wù)咨詢等服務(wù)項(xiàng)目，方便納稅人咨詢。進(jìn)一步推進(jìn)稅務(wù)、政務(wù)公開，及時(shí)向社會(huì)公開與納稅人辦稅密切相關(guān)的行政事項(xiàng)、稅收政策規(guī)定、審批程序和辦事標(biāo)準(zhǔn)，提高辦稅的透明度。要建立科學(xué)規(guī)范的納稅服務(wù)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)質(zhì)量監(jiān)督與考核。要暢開言路，暢通監(jiān)督渠道，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。年內(nèi)至少召開三次由納稅人及社會(huì)各界代表參加的開門納諫會(huì)，廣泛征求群體意見和建議，不斷提高稅收服務(wù)的針對(duì)性和時(shí)效性。

（十七）在“兩個(gè)減負(fù)”方面邁出實(shí)質(zhì)性步伐。認(rèn)真清理、簡并、統(tǒng)一要求納稅人報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表，以及基層稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，簡化辦稅環(huán)節(jié)，促進(jìn)信息共享，加強(qiáng)考核管理，真正把納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)不必要負(fù)擔(dān)減下來。要重點(diǎn)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村稅收、個(gè)體稅收和信息標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等方面積極探索“兩個(gè)減負(fù)”的具體辦法，把一些不必要的征管資料和無用信息減下來，真正減輕納稅人和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量。要面向納稅人實(shí)行“五個(gè)一”工作法，即一窗式服務(wù)、一戶式管理、一網(wǎng)式辦稅、一站式辦結(jié)、一次式檢查，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效率。要大力探索源頭減負(fù)的具體舉措，積極建立“兩個(gè)減負(fù)”的長效工作機(jī)制，防止負(fù)擔(dān)反彈，以實(shí)際行動(dòng)取信于民。

六、強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任，著力防止不當(dāng)執(zhí)法行為侵害民生

（十八）認(rèn)真落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法“兩制”。以認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握總局關(guān)于地方稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制“一個(gè)范本”、“兩個(gè)辦法”和市局關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法為基礎(chǔ)，明確崗位職責(zé)，讓地稅干部明白自己應(yīng)該做什么、怎么做、做到什么程度、做不好要負(fù)什么責(zé)任，在全系統(tǒng)全面執(zhí)行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制和執(zhí)法責(zé)任過錯(cuò)追究制，著力解決不作為、亂作為行為，以全面規(guī)范干部執(zhí)法行為。

（十九）切實(shí)規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。在全面規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為的同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查工作，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)法行為的事前監(jiān)督、執(zhí)法環(huán)節(jié)的事中監(jiān)督和執(zhí)法過程的事后監(jiān)督，不斷加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法檢查，提高自我防范和糾錯(cuò)能力，堅(jiān)決防止和糾正執(zhí)法偏差，做到執(zhí)法主體、執(zhí)法權(quán)限、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、執(zhí)法手續(xù)全部合法，切實(shí)規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（二十）建立責(zé)任追究的長效機(jī)制。要以稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為基礎(chǔ)，在《公務(wù)員法》框架內(nèi)，明確責(zé)任追究的主體、對(duì)象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、時(shí)限，建立健全責(zé)任追究的長效機(jī)制，讓責(zé)任追究形成一個(gè)規(guī)范，變?yōu)橐粋€(gè)常態(tài)。市局要組成一個(gè)包括法規(guī)等相關(guān)部門在內(nèi)的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督工作委員會(huì)，實(shí)行季度例會(huì)制，對(duì)重大稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)實(shí)行集體認(rèn)定，明確法規(guī)、監(jiān)察、人事部門在過錯(cuò)認(rèn)定和責(zé)任追究中的職責(zé)，使各業(yè)務(wù)職能部門的稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查與過錯(cuò)責(zé)任追究相銜接，將責(zé)任追究滲透到稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、執(zhí)法檢查、稅務(wù)稽查、發(fā)票管理等稅收業(yè)務(wù)工作的全過程，形成對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法重大過錯(cuò)齊抓共管、整體聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制。

（二十一）嚴(yán)格實(shí)施過錯(cuò)責(zé)任追究。各單位要以執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究為主線，按照有責(zé)必問、有錯(cuò)必究的原則，通過加強(qiáng)執(zhí)法檢查、稅務(wù)稽查、執(zhí)法評(píng)議考核等途經(jīng)，對(duì)干部執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任嚴(yán)格實(shí)施責(zé)任追究，確保地稅人員按照法定權(quán)限和程序程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，做到“有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、擅權(quán)要追究”。同時(shí)制定《襄樊市地稅局行政問責(zé)暫行辦法》，定期不定期對(duì)工作事項(xiàng)落實(shí)和完成情況進(jìn)行評(píng)估考核，對(duì)各崗位、各部門、各單位工作落實(shí)不力的人和事，嚴(yán)格按黨紀(jì)、政紀(jì)、稅紀(jì)進(jìn)行問責(zé)，以提高工作落實(shí)效力。要堅(jiān)持在責(zé)任追究面前人人平等，充分發(fā)揮責(zé)任追究的積極作用，把責(zé)任追究轉(zhuǎn)化為工作的推動(dòng)力和落實(shí)力，以確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。

七、堅(jiān)持以人為本，努力建設(shè)一支重視民生的和諧地稅隊(duì)伍

（二十二）著眼于加強(qiáng)稅風(fēng)建設(shè)，讓地稅干部更加近距離地關(guān)注民生。作風(fēng)體現(xiàn)稅風(fēng)，直接影響對(duì)于民生的重視和關(guān)注程度。2010年，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)干部，都要從轉(zhuǎn)變作風(fēng)、優(yōu)化稅風(fēng)開始，把自己的主要精力和注意力轉(zhuǎn)向基層，深入基層，關(guān)注民生。局領(lǐng)導(dǎo)要求三分之一，至少五分之一的時(shí)間深入基層，調(diào)查研究，及時(shí)解決基層遇到的實(shí)際困難和問題。市局機(jī)關(guān)科室下基層檢查指導(dǎo)工作，必須提高針對(duì)性和實(shí)效性，做到有工作事項(xiàng)、有情況分析、有對(duì)策建議，有落實(shí)結(jié)果，真正引導(dǎo)干部把主要精力和注意力轉(zhuǎn)向基層，推動(dòng)工作落實(shí)。認(rèn)真總結(jié)市直高新分局機(jī)構(gòu)改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，按照“征管業(yè)務(wù)流程化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、管理方式集約化”的原則和要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)城區(qū)機(jī)構(gòu)改革。同時(shí)，繼續(xù)做好綜合治理工作，確保繼續(xù)榮獲全市“平安單位”稱號(hào)。超級(jí)秘書網(wǎng)

（二十三）著眼于增強(qiáng)隊(duì)伍活力，建立健全多元化激勵(lì)機(jī)制。積極探索新形勢下的干部激勵(lì)方法，變單一的職務(wù)激勵(lì)管理為職務(wù)、精神、物質(zhì)相結(jié)合的多元化綜合激勵(lì)管理，為地稅干部提供多種途徑的自我實(shí)現(xiàn)渠道，建立起自我加壓、不斷進(jìn)取的個(gè)體發(fā)展動(dòng)力機(jī)制。建立符合襄樊地稅實(shí)際的公務(wù)員分類管理、能級(jí)激勵(lì)和績效考核機(jī)制。加大爭先創(chuàng)優(yōu)的力度，繼續(xù)開展各類能手評(píng)比等活動(dòng)，挖掘典型，宣傳先進(jìn)，帶動(dòng)后進(jìn)。制定愛護(hù)先進(jìn)、鼓勵(lì)先進(jìn)、充分發(fā)揮先進(jìn)人物示范作用的辦法，為樹立和弘揚(yáng)學(xué)先進(jìn)、趕先進(jìn)的風(fēng)氣提供制度保證。設(shè)立“襄樊市地稅局創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)基金”，制定《襄樊市地稅局工作創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，激勵(lì)干部大膽開展工作創(chuàng)新，對(duì)有創(chuàng)新價(jià)值的工作成果和突出貢獻(xiàn)的地稅干部給予重獎(jiǎng)。加強(qiáng)和改進(jìn)思想政治工作，創(chuàng)新思想政治工作的方式與方法，注重人文關(guān)懷和心理疏導(dǎo)，引導(dǎo)干部正確對(duì)待自己、他人和社會(huì)，正確對(duì)待成績、榮譽(yù)和困難。

篇6

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征退一體化管理模式的幾點(diǎn)思考

20__年12月18日21:41:27編輯：金岡來源：江蘇國稅網(wǎng)

我國自出口退稅制度建立以來，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和宏觀調(diào)控的需要，對(duì)出口退稅機(jī)制進(jìn)行了幾次大的變革，但對(duì)出口退稅實(shí)行相對(duì)獨(dú)立、集中專業(yè)管理的模式一直未變。在當(dāng)前出口規(guī)模日益擴(kuò)大，出口企業(yè)迅猛增加的情況下，這一模式帶來的征退稅脫節(jié)現(xiàn)象已嚴(yán)重影響了出口退稅管理的質(zhì)量和效率，也不利于防范出口騙稅?，F(xiàn)根據(jù)近年來的出口退稅工作經(jīng)驗(yàn)，分析當(dāng)前出口退稅管理中征退稅脫節(jié)所暴露出的問題和推行征退稅一體化管理的必要性，并提出幾點(diǎn)設(shè)想和建議。

一、征退稅管理脫節(jié)暴露出的問題

一是征、退稅機(jī)構(gòu)分離，造成稅收管理出現(xiàn)真空。征、退稅管理分屬征管與退稅部門，“征稅一套班子，退稅一隊(duì)人馬”，征、退稅在空間和時(shí)間上的分離，造成稅收管理出現(xiàn)真空。目前全市379戶生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物既要由征稅部門辦理預(yù)免、抵申報(bào)手續(xù)，又要到退稅部門辦理免、抵、退審批手續(xù)，由于征、退部門相互分離，造成不予退免稅的出口貨物得不到及時(shí)申報(bào)納稅、已審批的出口退稅未能及時(shí)從企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅金中轉(zhuǎn)出等情況時(shí)有發(fā)生；全市85戶外貿(mào)企業(yè)，因大部分不需使用增值稅專用發(fā)票，納稅申報(bào)又大都為零申報(bào)或負(fù)申報(bào)，征稅部門認(rèn)為應(yīng)由退稅部門負(fù)責(zé)其日常稅收管理，而退稅部門認(rèn)為稅收征管是征稅部門的職責(zé)，并且因工作量日益龐大，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的退稅管理也只能是“就單審單”，使一些外貿(mào)企業(yè)游離于稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理之外。

二是征、退稅業(yè)務(wù)脫節(jié)，造成工作技能出現(xiàn)斷檔。征稅和退稅處于兩個(gè)軌道運(yùn)行，“征是征，退是退”的思維定勢形成了征稅不管退稅，退稅不管征稅的工作格局。雖然全市各縣市區(qū)國稅局因稅收收入的因素，都關(guān)心出口貨物免抵調(diào)庫工作，對(duì)退稅部門的工作也給予了高度關(guān)注和支持，但對(duì)出口退稅政策的理解和把握上仍然停留在宏觀層面，對(duì)具體業(yè)務(wù)還不太了解。一方面，出口退稅具有范圍窄、政策性強(qiáng)、操作復(fù)雜等特點(diǎn)，征管部門由于接觸少、不常用，主動(dòng)學(xué)習(xí)政策、研究業(yè)務(wù)的不多,只學(xué)征收管理知識(shí)、不學(xué)退稅管理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象普遍存在；另一方面，退稅工作的重心集中在市進(jìn)出口稅收管理處，雖然相對(duì)而言有一支比較專業(yè)的管理隊(duì)伍，但隨著出口企業(yè)的迅猛增長，退稅業(yè)務(wù)的急劇增加，退稅部門的崗位設(shè)置、人員配備、專業(yè)化水平與日益增長的出口退稅規(guī)模和頻繁變動(dòng)的出口退稅政策之間的矛盾日益突出。退稅管理人員對(duì)征收管理業(yè)務(wù)相對(duì)了解不多，又忙于日?！熬蛦螌弳巍钡膶徍藢徟ぷ鳎茈y抽出時(shí)間深入企業(yè)，對(duì)出口業(yè)務(wù)的真實(shí)情況無法掌握。征、退工作業(yè)務(wù)技能的斷檔，影響了退稅管理的質(zhì)量。

三是征、退稅信息脫節(jié)，造成稅款征收出現(xiàn)盲點(diǎn)。實(shí)際工作中征稅部門原來使用的江蘇國稅征管信息管理系統(tǒng)以及現(xiàn)在投入使用的CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版的一些關(guān)鍵信息與退稅部門使用的出口貨物退免稅管理系統(tǒng)均不能實(shí)時(shí)共享，容易造成征、退機(jī)關(guān)執(zhí)行政策出現(xiàn)偏差。現(xiàn)行政策規(guī)定小規(guī)模納稅人出口貨物只能享受免稅，出口企業(yè)辦理退免稅認(rèn)定時(shí)都為增值稅一般納稅人，但有一些出口企業(yè)因種種原因被縣市區(qū)國稅局取消一般納稅人資格，如相關(guān)信息不及時(shí)傳遞，就會(huì)造成退稅部門退錯(cuò)稅。有的內(nèi)外銷兼營的外貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票，既計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額，又用于辦理出口退稅，由于使用兩個(gè)系統(tǒng)，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成征稅部門少征稅或退稅部門多退稅。企業(yè)進(jìn)項(xiàng)與留抵稅額真實(shí)與否，直接影響退稅計(jì)算的準(zhǔn)確性，這些征稅信息在出口貨物退免稅管理系統(tǒng)中無法獲??；不予退稅、超期申報(bào)的出口貨物信息以及各類審批、調(diào)整的退稅信息不能實(shí)時(shí)傳遞征管信息管理系統(tǒng)，造成CTAIS2.0江蘇優(yōu)化版中相關(guān)出口退稅審批調(diào)整的應(yīng)征稅信息滯后1個(gè)月以上，不予退稅和超期申報(bào)的出口貨物的應(yīng)補(bǔ)征稅信息滯后3個(gè)月以上，甚至有些審批信息，個(gè)別征稅部門一年后才發(fā)現(xiàn)、調(diào)整。征、退稅信息脫節(jié)，導(dǎo)致出口貨物的稅款征收工作成為“盲點(diǎn)”，企業(yè)向征稅部門辦理的納稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性難以保證，為出口騙稅、少征、遲征稅款埋下隱患。

二、推行征退一體化管理模式的必要性分析

生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口貨物實(shí)行“免、抵、退”稅政策，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)實(shí)行免稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額先抵頂內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額，不足抵扣部分給予退稅。根據(jù)這種退稅辦法，企業(yè)出口貨物當(dāng)期能否退稅，取決于當(dāng)期應(yīng)納稅額，也就是由內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額決定?？梢钥闯?，“免、抵、退”辦法的核心是應(yīng)納稅款的計(jì)算，其本質(zhì)要求是征退稅一體化。因此，出口退稅不僅是退稅部門的事情，它更是征稅管理的主要環(huán)節(jié)。

對(duì)生產(chǎn)企業(yè)來說，要騙取出口退稅，無非就是在進(jìn)、銷項(xiàng)稅額上做文章。要么使內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額減少，要么就加大當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，或者兩者兼而有之。無論虛增進(jìn)項(xiàng)還是虛減銷項(xiàng)首先都是偷稅行為，但當(dāng)當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零、出現(xiàn)應(yīng)退稅額時(shí)，偷稅就轉(zhuǎn)化為騙稅。對(duì)稅務(wù)部門來說，征稅部門對(duì)內(nèi)銷收入及進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整會(huì)影響退稅部門免抵稅額及應(yīng)退稅額的計(jì)算；退稅部門對(duì)免抵退稅的審核、審批差異也反過來影響征稅部門對(duì)應(yīng)納稅額的計(jì)算。因此，現(xiàn)實(shí)也要求，加強(qiáng)退稅管理必須做到征退稅一體化。特別是近年來，在退稅管理環(huán)節(jié)不斷加強(qiáng)后，騙稅行為主要轉(zhuǎn)向出口貨物的征稅環(huán)節(jié)，從而更具有隱蔽性。只有征退稅一體化，通過征稅部門加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的管理，深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，掌握企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品種類、原輔材料等生產(chǎn)經(jīng)營情況，準(zhǔn)確測算企業(yè)的生產(chǎn)能力和出口量，夯實(shí)出口退稅的基礎(chǔ)管理，才能更加有效地防范出口騙稅。

三、推行征退一體化管理模式的幾點(diǎn)建議

一是明確事權(quán)，劃分征退稅工作職責(zé)。在堅(jiān)持出口退稅專業(yè)化管理的前提下，將“免、抵、退”稅納入征稅部門的日常管理工作。實(shí)行市進(jìn)出口稅收管理部門提供企業(yè)出口貨物相關(guān)信息、縣（區(qū)）局實(shí)施征收、基層稅收管理員對(duì)出口企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)巡查的出口退稅三級(jí)管理辦法。將出口退稅管理納入稅收管理員職責(zé)范圍，充分發(fā)揮稅收管理員對(duì)出口退稅管理的基礎(chǔ)性和能動(dòng)性作用。征稅部門包括稅收管理員從出口企業(yè)退免稅認(rèn)定開始，就參與退稅管理，在申報(bào)、審核、疑點(diǎn)調(diào)查等各個(gè)環(huán)節(jié)，征退稅部門共同

參與、互通信息。退稅部門完成退稅審核后，退稅手續(xù)仍由征稅部門辦理，實(shí)現(xiàn)，！征、退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)合二為一，改變納稅人在一個(gè)地方繳稅而在另一個(gè)地方退稅的狀況，降低納稅人的辦稅成本。征稅部門和稅收管理員，參與出口貨物退免稅認(rèn)定、核查出口企業(yè)異常情況、對(duì)出口企業(yè)繳稅情況真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)、辦理退稅手續(xù)，使企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)與稅收征管一起成為基層稅務(wù)部門的日常稅收管理業(yè)務(wù)，便于全面掌握出口企業(yè)的涉稅信息，也會(huì)帶動(dòng)稅收管理員主動(dòng)了解和學(xué)習(xí)出口退稅政策，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理隱患，使防范、打擊出口騙稅的觸角延伸至管理最前沿；退稅管理部門則能充分發(fā)揮其掌握退稅政策的優(yōu)勢，加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)督，嚴(yán)把審核關(guān)口，通過預(yù)警、評(píng)估，發(fā)現(xiàn)各類退稅管理異常情況，通過針對(duì)性的及時(shí)調(diào)查核實(shí)，有效防范出口騙稅，保證國家稅款安全。通過征、退稅部門的優(yōu)勢互補(bǔ)，提升全市出口退稅的管理水平。

二是轉(zhuǎn)變職能，開展退免稅預(yù)警評(píng)估。實(shí)行征退合一后，市進(jìn)出口稅收管理部門應(yīng)突出管理職能，擺脫以往“就單審單”的被動(dòng)局面，將工作重點(diǎn)逐步向出口貨物的真實(shí)性審核和執(zhí)行政策的準(zhǔn)確性監(jiān)督上轉(zhuǎn)變。首先，抓好對(duì)基層出口退稅工作的指導(dǎo)和督查。明確縣（區(qū)）征稅部門和基層調(diào)查執(zhí)行科兩級(jí)和稅收管理員的出口退稅管理工作職責(zé)，完善退稅審核、審批工作程序，建立健全出口退稅內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，督促縣（區(qū)）局密切征退稅銜接，做好出口退稅審核、審批工作，不斷提高管理水平。其次，加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)控和評(píng)估分析。根據(jù)本地實(shí)際情況，科學(xué)、合理地設(shè)立預(yù)警指標(biāo)和出口退（免）稅評(píng)估數(shù)據(jù)庫，逐步形成各行業(yè)、不同產(chǎn)品的退稅指標(biāo)體系，借鑒增值稅納稅評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)，探索出口退稅評(píng)估方法，建立出口退稅宏觀預(yù)警機(jī)制和退稅評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)出口退稅涉及的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析，由事后監(jiān)督變?yōu)槭轮蟹婪?。第三，加?qiáng)對(duì)出口退稅的實(shí)地核查力度。將過去直接從事出口退（免）稅審核人員的工作轉(zhuǎn)變?yōu)樯钊肫髽I(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，開展出口退稅調(diào)查、檢查，提高防范騙稅的及時(shí)性、針對(duì)性。

篇7

    關(guān)鍵詞: 納稅申報(bào)  稅收征管  評(píng)析

    一、對(duì)現(xiàn)行納稅申報(bào)制度不足的分析

    (一) 納稅申報(bào)的法律規(guī)定尚顯粗陋,缺乏可操作性

    納稅申報(bào)在《稅收征管法》僅規(guī)定了3個(gè)條文,《實(shí)施細(xì)則》也只有8個(gè)條文,只是相當(dāng)原則地規(guī)定了納稅申報(bào)的主體、內(nèi)容和方式,對(duì)于將稅務(wù)管理與稅款征收緊密相連的中心環(huán)節(jié)——納稅申報(bào)而言,確實(shí)過于粗疏,納稅人僅依據(jù)法規(guī)條文難以理解與掌握納稅申報(bào)的全貌與具體程序,這使得納稅申報(bào)缺乏透明度和可操作性。將大部分的規(guī)范空間留待稅收行政機(jī)關(guān)以部門規(guī)章的方式解決,又使納稅申報(bào)的法定性大打折扣,不僅與稅收法定主義的原則不符,納稅人權(quán)利也難免在具體程序操作中受到侵害。

    (二) 納稅申報(bào)控管不嚴(yán)

    盡管我國稅收征管法明確規(guī)定納稅人無論有無應(yīng)納稅款、是否屬減免期,均應(yīng)按期報(bào)送納稅申報(bào)表。但實(shí)踐中,由于我國稅務(wù)登記制度尚未覆蓋到每一納稅人,僅僅是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人是稅務(wù)登記的重點(diǎn),稅務(wù)登記證件及相關(guān)制度的管理也只能在這部分納稅人身上發(fā)揮納稅申報(bào)的監(jiān)督作用。而大部分的個(gè)人納稅者難以為登記制度所控管,自行申報(bào)也就缺乏制約機(jī)制。隨著我國個(gè)人收入水平的大幅度上漲,所得來源的日趨復(fù)雜化,納入自行申報(bào)范圍的個(gè)人納稅者將越來越多,如何對(duì)這部分納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的監(jiān)督管理成為立法和實(shí)踐急需解決的問題。

    (三) 申報(bào)方式選擇尚受限制

    修訂后的《稅收征管法》賦予納稅人自由選擇直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)的選擇權(quán),但隨后頒布的《實(shí)施細(xì)則》卻限定了這一選擇權(quán)的行使,明令經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),納稅人方可使用其選擇的申報(bào)方式。這對(duì)于信息化建設(shè)尚處進(jìn)程中的我國也許實(shí)際,然而卻違背了下位階法不得與上位階法相抵觸的立法原則,而且有背原立法條文的立法意旨。稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前應(yīng)關(guān)注的是如何加快稅收征管的信息化建設(shè),提高稅收征管計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù),以適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,提高申報(bào)效率,減輕納稅人的申報(bào)成本。

    (四) 申報(bào)業(yè)務(wù)發(fā)展滯后

    目前,我國稅務(wù)業(yè)務(wù)仍停留在試行階段,發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀。存在的突出問題是稅務(wù)獨(dú)立性差,主要依靠稅務(wù)機(jī)構(gòu)的權(quán)力和影響力開展工作,公正性難以保證;稅務(wù)業(yè)務(wù)不規(guī)范,行業(yè)自律性差,官方監(jiān)督不夠,造成稅務(wù)人素質(zhì)良莠不齊,服務(wù)質(zhì)量不高。稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的親緣性而對(duì)納稅人權(quán)利的漠視造成納稅人對(duì)其缺乏信任感,使稅務(wù)市場出現(xiàn)有需求但無吸引力的尷尬局面。業(yè)務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、利益主體多元化、稅源結(jié)構(gòu)復(fù)雜化對(duì)申報(bào)服務(wù)的需求。

    (五) 納稅申報(bào)服務(wù)有待完善

    對(duì)納稅人權(quán)利的維護(hù)一直是我國稅法建設(shè)中的弱項(xiàng)。2001年修訂的《稅收征管法》集中規(guī)定了納稅人在稅收征管中的諸項(xiàng)權(quán)利,使得我國納稅人權(quán)利在立法上大有改觀,然而如何將這些權(quán)利落到實(shí)處,則是新時(shí)期稅收征管工作中需積極探索和實(shí)踐的問題。納稅申報(bào)的瑣碎、細(xì)致和經(jīng)常性使得這一環(huán)節(jié)中對(duì)納稅人權(quán)利的保護(hù)需求異常突出。如申報(bào)中的服務(wù)質(zhì)量和保密義務(wù)是納稅人反映較多也最為敏感的問題。如何改善申報(bào)環(huán)境,提供便捷、優(yōu)質(zhì)的申報(bào)服務(wù),培養(yǎng)自覺的服務(wù)意識(shí)是稅務(wù)機(jī)關(guān)需認(rèn)真思索和改進(jìn)的問題。

    二、完善我國納稅申報(bào)制度的建議

    針對(duì)以上幾方面問題,借鑒國外納稅申報(bào)制度的成功經(jīng)驗(yàn),筆者認(rèn)為,現(xiàn)階段我國納稅申報(bào)制度可作以下改進(jìn):

    (一) 完善納稅申報(bào)立法

    針對(duì)法律條文過分粗疏、在短期內(nèi)再次修訂《稅收征管法》又不太可能的情況,建議由稅收征管的主管部門國家稅務(wù)總局以部門規(guī)章的形式制定納稅申報(bào)的統(tǒng)一、詳細(xì)的實(shí)施辦法。長遠(yuǎn)之策應(yīng)該是進(jìn)一步完善《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)納稅申報(bào)制度的規(guī)定,使其更具執(zhí)法剛性和透明度。但現(xiàn)實(shí)的權(quán)宜之計(jì),是由國家稅務(wù)總局根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定及立法意旨,提煉散布在各稅種法中的納稅申報(bào)的共性規(guī)范,同時(shí)總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和成功做法,與《稅務(wù)登記管理辦法》相并行,制定《納稅申報(bào)管理辦法》,明確并區(qū)分申報(bào)主體、申報(bào)內(nèi)容、申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)程序以及罰則,便于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一行政,也便于目前稅法意識(shí)與稅法知識(shí)尚顯單薄的納稅人全面理解、系統(tǒng)掌握,提高納稅人在申報(bào)中的意識(shí)和遵從度,實(shí)際申報(bào)才不會(huì)勉為其難。對(duì)于應(yīng)嚴(yán)格管理的延期申報(bào)明確申請(qǐng)條件,要盡量縮小稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量空間,增加延期申報(bào)適用的公平性和透明度。修正申報(bào)是涉及納稅人責(zé)任承擔(dān)和稅法正確實(shí)施的一項(xiàng)重要制度,這方面我國目前在法律法規(guī)層次尚缺乏明確規(guī)定,可考慮在稅收行政規(guī)章的層次先期予以規(guī)范、補(bǔ)缺,在下一次《稅收征管法》修訂時(shí)上升到法律層面。

    (二) 改進(jìn)申報(bào)方式的多樣化選擇

    申報(bào)方式直接決定稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收成本和納稅人的奉行成本。西方國家對(duì)此高度重視,積極調(diào)動(dòng)各方面力量提高申報(bào)效率。郵寄申報(bào)、電話、傳真等電子申報(bào)方式在西方國家極為普遍,隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用以及網(wǎng)絡(luò)的普及,網(wǎng)上申報(bào)成為各國申報(bào)方式發(fā)展的主流趨勢。如瑞典電子計(jì)算機(jī)的使用范圍已經(jīng)覆蓋了所有稅種的登記、申報(bào)、繳稅、復(fù)核、研究等方面。巴西推廣網(wǎng)上申報(bào),大大節(jié)約了時(shí)間和人力,征稅成本也大為降低。英國目前也正在大力推廣網(wǎng)上申報(bào),為納稅人申報(bào)提供多樣化方式選擇。我國應(yīng)盡快取消申報(bào)方式的批準(zhǔn)制,讓納稅人充分享受申報(bào)方式自由選擇的便利性。在加強(qiáng)稅收信息化工程建設(shè)的同時(shí),重視對(duì)網(wǎng)上申報(bào)方式的試行和推廣,并積極探索個(gè)性化申報(bào)服務(wù)。這對(duì)于納稅人權(quán)利的保障,現(xiàn)代化征管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)重要課題。

    (三)大力推行稅務(wù)申報(bào)

    一個(gè)成熟的“征管市場”,一定有稅務(wù)人忙碌的身影。稅務(wù)業(yè)務(wù)在發(fā)達(dá)國家極為普遍與繁榮。現(xiàn)代稅制的復(fù)雜、稅法的繁瑣以及稅額計(jì)算、扣除的專業(yè)性均使得理性的納稅人積極求助于具有精深的專業(yè)知識(shí)和豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師、稅務(wù)律師等稅務(wù)職業(yè)人。美國、英國、法國、澳大利亞等國家正是在此契機(jī)下發(fā)展和完善各自的稅務(wù)制度。大部分國家均制定專門的稅務(wù)法規(guī),對(duì)稅務(wù)的業(yè)務(wù)范圍、從業(yè)人員資格認(rèn)定以及法律責(zé)任作出明確細(xì)致的規(guī)定。如日本的《稅理士法》,德國的《稅務(wù)咨詢法》、法國、韓國的《稅務(wù)士法》等。其共同特點(diǎn)也很明顯,即稅務(wù)人處于中介地位,遵循獨(dú)立、公正的準(zhǔn)則,服務(wù)于納稅人權(quán)利保護(hù),忠實(shí)于法律的正確執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)征納雙方有效的溝通和交流。我國當(dāng)前應(yīng)借鑒國外相關(guān)的成熟立法,制定我國的《稅務(wù)師法》,從法律層面規(guī)范稅務(wù)人資格認(rèn)定與考核、職業(yè)規(guī)范與懲戒,積極引導(dǎo)稅務(wù)制度的健康發(fā)展。嚴(yán)格稅務(wù)師和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的審批制度,加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)督,扶植行業(yè)自律性管理,在提高稅務(wù)人業(yè)務(wù)素質(zhì)的同時(shí),加強(qiáng)職業(yè)道德規(guī)范教育。規(guī)范稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍,梳清稅務(wù)機(jī)構(gòu)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,使之保持獨(dú)立、公正的立場,以幫助納稅人正確、適當(dāng)、依法履行納稅義務(wù),推動(dòng)我國納稅人自行納稅申報(bào)制度的健康發(fā)展。

    (四)加快稅收信息化建設(shè),強(qiáng)化申報(bào)控管

    我國自行納稅申報(bào)制度的有效推行,離不開稅收信息化建設(shè)。國外廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)、通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)行登記、申報(bào)、征收、稽核的全方位管理。大型的計(jì)算機(jī)信息處理中心與有關(guān)行政部門的聯(lián)網(wǎng)、信息共享,以及計(jì)算機(jī)在資料收集、分類、整理、貯存、交換、傳送以及申報(bào)表審核、稅款征收、匯算清繳、稅款退回、稅務(wù)審計(jì)等方面的應(yīng)用,都使得納稅申報(bào)的效率與正確率大為提高。美國、意大利、澳大利亞、新加坡等均有稅收征管中運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)的成功經(jīng)驗(yàn),美國現(xiàn)行的稅收信息系統(tǒng)模式就很值得我國借鑒和學(xué)習(xí)。我國當(dāng)前推行的金稅工程尚屬狹義,局限于增值稅的稅控管理,應(yīng)盡快致力于廣義的金稅工程的建設(shè),即稅務(wù)系統(tǒng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、通訊技術(shù),提高征管質(zhì)量和決策水平,規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。增強(qiáng)為納稅人服務(wù)意識(shí)而實(shí)施的稅務(wù)管理信息化建設(shè),它包括稅收業(yè)務(wù)管理信息化、稅務(wù)行政管理信息化、外部信息交換管理信息化和為納稅人提供及時(shí)、有效、優(yōu)質(zhì)服務(wù)。其中,稅收業(yè)務(wù)管理信息化內(nèi)容涵蓋所有涉稅事務(wù)處理的電子化和網(wǎng)絡(luò)化;外部信息交換管理信息化包括加強(qiáng)與國庫、銀行、海關(guān)、工商、財(cái)政、審計(jì)、企業(yè)等方面的聯(lián)網(wǎng),并實(shí)現(xiàn)多種形式的電子繳稅和電子結(jié)算。

    為加強(qiáng)申報(bào)控管,當(dāng)前我國的納稅申報(bào)制度尚需稅務(wù)登記制度和稅務(wù)稽查制度的有效配合。稅務(wù)登記制度應(yīng)將個(gè)人納稅者的登記監(jiān)管納入其中,借鑒西方國家經(jīng)驗(yàn),加快我國納稅人識(shí)別號(hào)的全面覆蓋率,通過稅務(wù)信息一體化建設(shè),實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、金融、物價(jià)等部門的信息交流與共享,加強(qiáng)對(duì)申報(bào)不實(shí)、申報(bào)不當(dāng)及漏報(bào)的控管。

篇8

隨著我國社會(huì)主義法制建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)和政府職能的轉(zhuǎn)變，納稅服務(wù)逐漸成為稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要的工作職責(zé)，納稅服務(wù)的理念、服務(wù)方式、服務(wù)形式等諸方面均已發(fā)生了巨大變化，加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)體系的研究，是當(dāng)前稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要課題。本文試從納稅服務(wù)的歷史、現(xiàn)行納稅服務(wù)領(lǐng)域存在的問題和不足、改革和完善納稅服務(wù)體系的對(duì)策和建議，以及納稅服務(wù)體系未來發(fā)展取向等角度作一些粗淺的探討。

關(guān)鍵詞：納稅服務(wù)歷史現(xiàn)狀對(duì)策研究未來

市場經(jīng)濟(jì)條件下，“稅收是人們享受國家（政府）提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)而支付的價(jià)格費(fèi)用”，由此可見，稅收是公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的“價(jià)格”。納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中，提供的旨在方便納稅人履行納稅義務(wù)、享受納稅權(quán)利的服務(wù)活動(dòng)的總稱。隨著我國社會(huì)主義法制建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)和政府職能的轉(zhuǎn)變，納稅服務(wù)逐漸成為稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要的工作職責(zé)，同時(shí)，納稅服務(wù)的思想觀念、服務(wù)方式、服務(wù)形式等諸方面均已發(fā)生了巨大變化，加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)體系的研究，是當(dāng)前稅務(wù)部門的一項(xiàng)重要課題。本文試從納稅服務(wù)的歷史、現(xiàn)行納稅服務(wù)領(lǐng)域存在的問題和不足、改革和完善納稅服務(wù)體系的對(duì)策和建議，以及納稅服務(wù)體系未來發(fā)展取向等角度作一些粗淺的探討。

一、納稅服務(wù)的歷史演變

納稅服務(wù)這個(gè)概念由來已久，最早產(chǎn)生于20世紀(jì)50年代的美國。其基本含義是征稅主體通過各種途徑，采取各種方式，為納稅人服務(wù)。具體服務(wù)項(xiàng)目包括提供教育信息，幫助依法納稅等。20世紀(jì)七、八十年代以來，伴隨著世界范圍內(nèi)政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和科技革命的變化和發(fā)展，各國政府均面臨新的、嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，西方各主要發(fā)達(dá)國家，以及發(fā)展中國家都興起了一場被稱之為新公共管理(newpublicmanagement)的運(yùn)動(dòng)，以提高政府的治理能力，并達(dá)到最終提升國家競爭力的目標(biāo)。新公共管理理論形成于西方政府改革運(yùn)動(dòng)中，其核心價(jià)值是把市場化的動(dòng)作機(jī)制和管理手段引入公共管理中來，主張以市場機(jī)制改造政府，提高公共服務(wù)品質(zhì)。突破了以往行政管理學(xué)研究的窠臼,對(duì)政府管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的、根本性的影響，對(duì)我國的影響同樣也是巨大的，選擇新公共管理模式已成為我國改革行政系統(tǒng)的樣板，目前已在各地初露端倪，如建設(shè)“服務(wù)型政府”、“企業(yè)型政府”、“學(xué)習(xí)型社會(huì)”的提出，追根溯源，都是源于公共管理相關(guān)理論。

與政府職能轉(zhuǎn)換相得益彰的是稅務(wù)部門納稅服務(wù)理論也隨之不斷發(fā)展，并在新的納稅服務(wù)理論的指導(dǎo)下，納稅服務(wù)的實(shí)踐也在不斷深化。在當(dāng)今稅收理論研究中，國際貨幣基金組織的專家把稅收征管體系比成一座“金字塔”，而把為納稅人服務(wù)置于塔的最底層，使之成為整個(gè)金字塔的根基。目前西方發(fā)達(dá)國家都有自己完善的納稅人服務(wù)體系。近期我國也開始在納稅服務(wù)方面進(jìn)行了有益的嘗試，新的稅收征管模式中把優(yōu)化服務(wù)和納稅申報(bào)共同列為稅收征管的基礎(chǔ)，新征管法將納稅服務(wù)寫進(jìn)法律條文里，使納稅服務(wù)在現(xiàn)代稅收征管中的地位有了極大的提升，實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，建立規(guī)范的納稅服務(wù)體系已成為現(xiàn)代稅收工作的重要特征。

二、納稅服務(wù)的現(xiàn)狀及存在的問題

我國納稅服務(wù)在近年來取得長足的發(fā)展，但在納稅服務(wù)實(shí)踐中其缺乏全局性、系統(tǒng)性、持續(xù)性和保障性的特征十分明顯，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

一是觀念“本位化”，真正意義上的納稅服務(wù)“猶抱琵琶”

我國的憲法規(guī)定了公民有依法納稅的義務(wù)，卻忽視了對(duì)公民在繳稅過程中應(yīng)當(dāng)享受的權(quán)利，作為處于相對(duì)的弱勢地位的納稅人，缺乏要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完善的納稅服務(wù)的自覺意識(shí)，期望值不高，在他們眼中，稅務(wù)部門的納稅服務(wù)猶如“水中望月”、“霧里看花”。而另一方面，長期以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)不同程度地存在著“官本位”意識(shí)，一些地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對(duì)征納稅關(guān)系的認(rèn)知局限于管理與被管理，監(jiān)督與被監(jiān)督的層面。這種權(quán)力意識(shí)本位化直接帶來的是服務(wù)舉措“本位化”。在當(dāng)前的納稅服務(wù)體系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)是納稅服務(wù)的主體和主導(dǎo)，服務(wù)舉措更多地傾向于便于管理的角度建立的，嚴(yán)格地說，這是一種管理的體系，而不是一種真正意義上的服務(wù)體系。

二是服務(wù)表象化，難以得到納稅人的廣泛認(rèn)同

由于當(dāng)前的納稅服務(wù)體系的構(gòu)建側(cè)重于對(duì)納稅人的管理，以及對(duì)征管程序簡化方面工作的忽略，不可避免地導(dǎo)致各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將規(guī)范文明用語、建設(shè)環(huán)境設(shè)施齊全的納稅服務(wù)場所作為提高納稅服務(wù)水平的主要手段和最終目標(biāo)。盡管這些努力已較以前有了較大進(jìn)步，但過于追求表象化服務(wù)的做法，卻背離了納稅人的期望和效率化的服務(wù)目標(biāo)，也就難以令廣大納稅人滿意。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上建立的表象化的納稅服務(wù)體系，盡管“撥開烏云見太陽”，終于將接待納稅人的機(jī)構(gòu)推向前臺(tái)，然而背后卻缺乏一整套簡潔、高效的機(jī)構(gòu)支撐，使納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)往往只能應(yīng)付一般性涉稅事項(xiàng)的辦理，一旦出現(xiàn)信息傳遞不及時(shí)等因素，受到損害的依舊是納稅人，納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)又會(huì)成為征納雙方矛盾集中的“焦點(diǎn)”。

三是職能分散化，納稅服務(wù)制度建設(shè)任重而道遠(yuǎn)

稅收征管工作中重實(shí)體、輕程序的工作方式影響了納稅服務(wù)水平的進(jìn)一步提高。實(shí)際工作中，一方面納稅人對(duì)登記程序、申報(bào)程序、繳款程序、減、免、緩、退審批程序進(jìn)而整個(gè)征管程序不了解，造成因資料不全、手續(xù)復(fù)雜而感到“一頭霧水”，難言其中苦衷；另一方面，近年來稅務(wù)部門在加快建立新的稅收征管改革模式的過程中，將稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)限分解為征收、管理、稽查，在系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行專業(yè)化稅收管理，但忽略了對(duì)建立必要的、合理的執(zhí)法程序進(jìn)行探索，對(duì)外未形成一整套納稅服務(wù)制度，納稅服務(wù)職能分離，造成征納雙方工作量的加大和矛盾的增強(qiáng)。此外，目前缺乏有關(guān)納稅服務(wù)的綱領(lǐng)性文件，缺乏對(duì)納稅服務(wù)理論系統(tǒng)論述，從某種程度而言，也延緩了納稅服務(wù)系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學(xué)化的進(jìn)程。

四是考核疲軟化，納稅服務(wù)的成效缺乏檢驗(yàn)和保障

根據(jù)傳統(tǒng)思維方式，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)先設(shè)定所有納稅人為偷稅嫌疑對(duì)象，然后逐級(jí)制定管理辦法和措施，監(jiān)控其偷逃稅動(dòng)向。這種心理狀態(tài)，既嚴(yán)重忽視了對(duì)納稅人權(quán)益的保障，造成全社會(huì)陷入納稅信用危機(jī)的惡性循環(huán)，又直接影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)下決心建立納稅服務(wù)評(píng)估、監(jiān)督工作機(jī)制。而在實(shí)踐工作中，也沒有為納稅人提供對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)的渠道，納稅服務(wù)信息反饋有效機(jī)制仍在襁褓之中。

五是服務(wù)滯后化，不能適應(yīng)新形勢對(duì)稅收工作的需要。

納稅人個(gè)性化服務(wù)需求難以滿足。稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)沒有切中納稅人迫切需要的重點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)不是納稅人的真正所需，而納稅人的需要稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有提供或提供的不夠；“素質(zhì)化服務(wù)”理念尚未形成，稅務(wù)干部的整體素質(zhì)參差不齊，影響了納稅服務(wù)的質(zhì)量，服務(wù)技能有待進(jìn)一步提高；納稅服務(wù)手段的科技含量普遍較低，且受生產(chǎn)力發(fā)展水平、人才、資金等因素的影響，各地發(fā)展很不平衡，東部與西部、沿海與內(nèi)地納稅服務(wù)水差較大，等等。納稅服務(wù)的現(xiàn)狀不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展的需要。

三、改革和完善納稅服務(wù)體系的對(duì)策與建議

改革和完善納稅服務(wù)體系應(yīng)堅(jiān)持法治原則、公正原則、透明原則、效率原則、誠信原則，結(jié)合當(dāng)前稅收工作的實(shí)踐，可從以下幾個(gè)方面加以改革與完善：

（一）更新觀念體系，重新審視和定位納稅服務(wù)的價(jià)值

新征管法及其實(shí)施細(xì)則在賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)更多權(quán)力的同時(shí)，也進(jìn)一步明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任與義務(wù)，其中最主要的就是增加保護(hù)納稅人的合法權(quán)益的法律條文，納稅服務(wù)在稅收工作中得到了前所未有的重視，納稅服務(wù)已由傳統(tǒng)的道德范疇上升到法定義務(wù)，成為法定行政行為的重要組成部分。要求我們?nèi)骖I(lǐng)會(huì)其內(nèi)涵，重新定位納稅服務(wù)的價(jià)值，全面履行新征管法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的義務(wù)，樹立現(xiàn)代稅收服務(wù)觀，拓展對(duì)納稅人服務(wù)的范圍和空間，提高完善對(duì)納稅人的服務(wù)工作，建立健全文明、規(guī)范的執(zhí)法服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和體系，以新的服務(wù)理論來引導(dǎo)稅收工作由滿足征管需求為主向以服務(wù)納稅人為主的轉(zhuǎn)變、向“管理服務(wù)型”和“執(zhí)法服務(wù)型”的轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)向服務(wù)型部門的轉(zhuǎn)變。版權(quán)所有

(二)改進(jìn)服務(wù)手段，全面提高納稅服務(wù)工作效率

進(jìn)一步擴(kuò)大納稅申報(bào)管理模式，提供刷卡申報(bào)、電話申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)等多元化的納稅申報(bào)方式供納稅人自由選擇；改善辦稅基礎(chǔ)設(shè)施，積極推行城區(qū)“一窗式”、農(nóng)村“一站式”服務(wù)模式，實(shí)行服務(wù)前移，讓“窗”、“站”成為便利納稅人辦理納稅事項(xiàng)的滿意場所；努力提高稅收信息化管理水平，開辟網(wǎng)上或12366電話語音特別服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享、實(shí)時(shí)傳輸，為納稅人提供及時(shí)、準(zhǔn)確的政策、業(yè)務(wù)咨詢，精心打造納稅服務(wù)的“電子平臺(tái)”，提升納稅服務(wù)體系的科技含量，為納稅人提供規(guī)范、快捷、全面、經(jīng)濟(jì)的稅前、稅中、稅后服務(wù)。

（三）創(chuàng)新服務(wù)方式，滿足納稅人日益增長的個(gè)性化服務(wù)需求

按照為納稅人服務(wù)無小事的原則，以“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”為追求目標(biāo)，認(rèn)真分析、準(zhǔn)確把握納稅人所念、所想、所需，不斷創(chuàng)新納稅服務(wù)的方式，建立或完善“假日服務(wù)”、“延時(shí)服務(wù)”、“預(yù)約服務(wù)”、“限時(shí)辦結(jié)”、“首問負(fù)責(zé)制”、“查前告知”、“稽查準(zhǔn)入”等各項(xiàng)服務(wù)制度，突出納稅服務(wù)的針對(duì)性、科學(xué)性和方法的藝術(shù)性，努力滿足納稅人個(gè)性化服務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)“辦稅服務(wù)零距離、辦稅質(zhì)量零差錯(cuò)、服務(wù)對(duì)象零投訴、辦稅程序零障礙、法規(guī)政策規(guī)定之外零收費(fèi)”。

（四）整合服務(wù)資源，建立平面化多功能的納稅服務(wù)平臺(tái)

以加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的程序化建設(shè)為切入點(diǎn)，遵循合理簡化、效率優(yōu)先原則，簡化行政審批，尋找合法化和效率化的結(jié)合點(diǎn)建立行政管理機(jī)制。完善稅務(wù)機(jī)關(guān)各部門的各項(xiàng)工作交接流程，將具體工作職責(zé)分工內(nèi)置，利用先進(jìn)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各種組織機(jī)構(gòu)的有機(jī)結(jié)合，從根本上改變以往的以納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)為前臺(tái)的塔型組織機(jī)構(gòu)，逐步建立每一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)都是納稅服務(wù)窗口的機(jī)構(gòu)設(shè)置，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)的每個(gè)部門、每名干部都能按照“一窗式”的標(biāo)準(zhǔn)接待納稅人，無須再區(qū)分具體職責(zé)，形成“一人承辦、轉(zhuǎn)告相關(guān)、協(xié)調(diào)共管、限時(shí)完成”的工作機(jī)制。從納稅人的角度看，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再是一個(gè)以服務(wù)廳為窗口的立體機(jī)構(gòu)，而是平面化的多功能的服務(wù)平臺(tái)體系。

（五）完善考核機(jī)制，建立納稅人合法權(quán)益和服務(wù)質(zhì)量保障機(jī)制

把實(shí)現(xiàn)和維護(hù)納稅人的合法權(quán)益作為一切稅收服務(wù)工作的基礎(chǔ)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要緊緊圍繞稅收征管法所賦予的納稅人的權(quán)利，如稅收知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)、陳述申辯權(quán)、拒絕權(quán)、減免稅申請(qǐng)權(quán)，最大限度地保障權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，設(shè)立服務(wù)投訴電話和征求意見箱，聘請(qǐng)?zhí)丶s監(jiān)察員，印發(fā)服務(wù)監(jiān)督卡，廣泛征求意見和建議，確保社會(huì)各界意見反饋渠道的暢通；嚴(yán)格執(zhí)行“過錯(cuò)責(zé)任追究”制度、形成事前、事中、事后相銜接的監(jiān)督機(jī)制，建立健全納稅服務(wù)評(píng)議評(píng)價(jià)機(jī)制和服務(wù)質(zhì)量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)的長效機(jī)制，將納稅服務(wù)工作質(zhì)量作為考核稅收工作的主干線。

四、未來納稅服務(wù)體系的發(fā)展取向之探析

（一）加強(qiáng)納稅服務(wù)公共設(shè)施的建設(shè)

加大對(duì)公開設(shè)施的建設(shè)的投入，多渠道公開稅收法律、政策、公開辦稅制度、管理流程、服務(wù)規(guī)范，納稅服務(wù)的視角更為廣闊，最大限度地滿足納稅人的需要，保證納稅人的知情權(quán)的實(shí)現(xiàn)。從服務(wù)的載體上，突破現(xiàn)行局限于辦稅服務(wù)廳、稅收政策法規(guī)等宣傳資料，而是將稅法放置于更廣泛的社會(huì)空間，改以往稅務(wù)機(jī)關(guān)的基層建設(shè)過程中注重于自身的工作環(huán)境的改善的做法，向加大對(duì)納稅服務(wù)公共設(shè)施的建設(shè)投入的轉(zhuǎn)變，制定規(guī)劃，納入稅務(wù)部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以方便納稅人全面接觸稅收政策法規(guī)和相關(guān)的信息，真正讓稅法公正化、陽光操作，以服務(wù)設(shè)施的改進(jìn)來體現(xiàn)“以納稅人為中心”的觀念的落實(shí)。

（二）構(gòu)建電子稅務(wù)服務(wù)體系，不斷提升納稅服務(wù)的效率和層次

積極為納稅人提供全天候、無縫隙的“一站式”甚至“無站式”服務(wù)。作為電子政務(wù)的有機(jī)組成部分，稅務(wù)電子化目前還有許多不足之處，如觀念不適應(yīng)，信息化基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)用、人才、信息資源、硬、軟件、應(yīng)用系統(tǒng)等各要素之間還不夠協(xié)調(diào)，“信息孤島”現(xiàn)象在稅務(wù)系統(tǒng)中還較為嚴(yán)重，等等，為此，要以稅收業(yè)務(wù)流為主線來設(shè)計(jì)搭建電子稅務(wù)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，為納稅人提供無縫隙、全天候的“一站服務(wù)”或“無站服務(wù)”，使納稅人只需跑一個(gè)地方就能把涉及眾多部門的復(fù)雜事務(wù)快速辦理完畢，甚至人們只需在家中點(diǎn)擊鼠標(biāo)，足不出戶就能獲得納稅服務(wù)。要基于從高技術(shù)、深層次完善納稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)和要求，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與各級(jí)政府部門之間、重點(diǎn)稅源之間的信息共享和交流，使那些跨地區(qū)和跨部門的涉稅業(yè)務(wù)處理能夠一體化、系統(tǒng)化，從而在整體上幫助稅務(wù)部門更快、更好、更有效的對(duì)社會(huì)公眾、納稅人開展納稅服務(wù)，不斷提升納稅服務(wù)層次，實(shí)現(xiàn)以現(xiàn)代科技手段來保證納稅服務(wù)的工作質(zhì)量和效率。