時(shí)間：2023-09-06 09:30:26
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一、國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目核算流程
（一）國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)流程
國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)流程一般先由建設(shè)單位編制項(xiàng)目建議書上報(bào)國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)，取得立項(xiàng)批復(fù)后編制可行性研究報(bào)告并上報(bào)。一般情況下，建設(shè)單位需取得上級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)可行性研究報(bào)告的批復(fù)后才可開(kāi)始項(xiàng)目建設(shè)。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)單位再編制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案，對(duì)可行性研究報(bào)告中的建設(shè)內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化和落實(shí)。在項(xiàng)目建設(shè)接近尾聲時(shí)，建設(shè)單位還要根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況編制調(diào)整報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)中預(yù)留的不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收最終以國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)調(diào)整報(bào)告批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容為依據(jù)。在申請(qǐng)項(xiàng)目最終竣工驗(yàn)收前，國(guó)有建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工時(shí)先提交竣工決算審計(jì)申請(qǐng)，由國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì);審計(jì)同時(shí)可提交項(xiàng)目檔案驗(yàn)收申請(qǐng)，對(duì)項(xiàng)目檔案歸檔情況單獨(dú)進(jìn)行驗(yàn)收。在取得國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目的竣工決算審核意見(jiàn)和檔案驗(yàn)收意見(jiàn)后，國(guó)有建設(shè)單位即可提交項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告和竣工驗(yàn)收申請(qǐng)。由于國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容具有確定性的特點(diǎn)，項(xiàng)目核算的主要依據(jù)是國(guó)家有關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目各階段批復(fù)的概算及具體實(shí)施內(nèi)容。
（二）國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目核算流程
1.根據(jù)批準(zhǔn)的基本建設(shè)投資建賬立項(xiàng)核算。一般情況下，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在取得項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)后才可開(kāi)工建設(shè)，立項(xiàng)核算。
2.確定資金來(lái)源，籌措資金。資金來(lái)源一般分國(guó)撥資金、自籌資金、借款等。
3.按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容將項(xiàng)目收支歸集計(jì)入相應(yīng)科目。國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目包括資金占用類和資金來(lái)源類兩類科目，其中資金占用類科目核算項(xiàng)目支出及項(xiàng)目形成的資產(chǎn)和往來(lái)，資金來(lái)源類科目核算項(xiàng)目資金投入和負(fù)債。各科目使用說(shuō)明詳見(jiàn)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》。
4.根據(jù)建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行撥付款控制。
5.根據(jù)簽訂的訂貨合同預(yù)付設(shè)備、材料采購(gòu)款，設(shè)備安裝調(diào)試完成、材料采購(gòu)入庫(kù)后辦理開(kāi)票報(bào)銷手續(xù)。
6.根據(jù)審核后的工程決算書與施工單位進(jìn)行工程決算，抵扣備料款、工程預(yù)付款、項(xiàng)目建設(shè)單位代墊的水電費(fèi)、工程配套費(fèi)等。
7.項(xiàng)目竣工時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算，提交有關(guān)單位進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告主要包括兩部分：項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書。
8.竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)完成后，根據(jù)審計(jì)報(bào)告審定數(shù)字將建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)。
9.取得上級(jí)單位的竣工驗(yàn)收批復(fù)后，按照批復(fù)辦理交付使用手續(xù)，核銷基建賬。
二、國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目核算關(guān)注重點(diǎn)
（一）對(duì)每個(gè)國(guó)有基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，有專人管理。
（二）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金，尤其是國(guó)撥資金，應(yīng)專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?。在國(guó)家對(duì)國(guó)有建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行支付制度改革后，財(cái)政部根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位的用款申請(qǐng)按月劃轉(zhuǎn)國(guó)有建設(shè)資金用款額度至單位零余額賬戶，項(xiàng)目建設(shè)單位在用款額度內(nèi)支出，如用款額度不足，項(xiàng)目建設(shè)單位可先行墊付，待國(guó)撥用款額度撥付時(shí)，辦理資金歸墊手續(xù)。除歸墊資金外，零余額賬戶資金一般不允許直接轉(zhuǎn)入項(xiàng)目建設(shè)單位其他賬戶。自籌資金到位目前以實(shí)際支出確認(rèn)，不需要再先行全額轉(zhuǎn)入基建專戶。
（三）項(xiàng)目支出應(yīng)定期與批復(fù)的總概算表和明細(xì)表進(jìn)行對(duì)比，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行差異和問(wèn)題。應(yīng)按照批復(fù)的概算表及明細(xì)表及時(shí)登記相關(guān)支出臺(tái)賬，以便于項(xiàng)目管理人員及時(shí)了解項(xiàng)目執(zhí)行情況。
（四）財(cái)務(wù)控制與工程建設(shè)控制應(yīng)有機(jī)結(jié)合。財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目可行性研究階段即參與，并充分了解工程建設(shè)項(xiàng)目投資組成，熟知各投資科目的分類。國(guó)有建設(shè)單位應(yīng)通過(guò)制度、文件明確財(cái)務(wù)控制和工程建設(shè)控制各自的職權(quán)和責(zé)任，從根本上改變財(cái)務(wù)在工程建設(shè)過(guò)程中被動(dòng)付款的情況。
關(guān)鍵詞：小型基建項(xiàng)目；十統(tǒng)一；流程化管理
一、背景
國(guó)家電網(wǎng)公司在2013年-2014年先后4次對(duì)清理規(guī)范小型基建項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行專題部署，要求小型基建項(xiàng)目建設(shè)必須依法合規(guī)?？梢?jiàn)小型基建項(xiàng)目建設(shè)受監(jiān)管力度加大，同時(shí)電力公司小型基建項(xiàng)目建設(shè)受社會(huì)公眾和新聞媒體關(guān)注度高，安全、質(zhì)量、輿情等風(fēng)險(xiǎn)加重，且不容忽視。因此，加強(qiáng)小型基建項(xiàng)目管理機(jī)制建設(shè)，是推動(dòng)公司依法治企，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必然要求。
加強(qiáng)小型基建項(xiàng)目管理機(jī)制建設(shè)，是響應(yīng)中央政策，適應(yīng)“兩辦”對(duì)小型基建項(xiàng)目建設(shè)依法合規(guī)的需要；是依法治企，落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司小型基建項(xiàng)目管理規(guī)范化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化要求的需要；是防控公司部分單位小型基建項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)小型基建項(xiàng)目流程管控，健全管理機(jī)制的需要。
二、管理機(jī)制探討
依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司法治企業(yè)建設(shè)“全員守法、全面覆蓋、全程管控”的總體要求，結(jié)合小型基建項(xiàng)目管理特點(diǎn)，以小型基建項(xiàng)目管理“十統(tǒng)一”為基礎(chǔ)，引入流程化模塊管理理念，構(gòu)建小型基建項(xiàng)目流程化模塊管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)小型基建項(xiàng)目主要模塊和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的全過(guò)程管理，促進(jìn)工程項(xiàng)目精益化管理水平整體提升，確保小型基建項(xiàng)目依法合規(guī)，努力實(shí)現(xiàn)工程管理效率、效益最大化的目標(biāo)。
（一）積極落實(shí)“十統(tǒng)一”，推進(jìn)項(xiàng)目管理統(tǒng)一規(guī)范運(yùn)行。在對(duì)公司小型基建項(xiàng)目清理核查和整改規(guī)范的基礎(chǔ)上，以解決問(wèn)題為導(dǎo)向，以小型基建項(xiàng)目“十統(tǒng)一”管理為目標(biāo)，著力夯實(shí)基礎(chǔ)，全面加強(qiáng)小型基建項(xiàng)目集約管理。
（1）統(tǒng)一管理制度。廢止公司及所屬單位2013年度之前自行編制的小型基建項(xiàng)目管理有關(guān)制度、辦法，統(tǒng)一執(zhí)行《國(guó)家電網(wǎng)公司小型基建項(xiàng)目管理辦法》等一批通用制度。嚴(yán)格依據(jù)制度相關(guān)要求開(kāi)展小型基建項(xiàng)目建設(shè)各階段工作，制度要求執(zhí)行的事項(xiàng)堅(jiān)決執(zhí)行，制度暫未明確規(guī)定但又確需開(kāi)展的事項(xiàng)，要求須逐級(jí)履行審批程序后方可實(shí)施，杜絕方法變通和“球”現(xiàn)象發(fā)生。
（2）統(tǒng)一建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。廢止公司2011年度編制的小型基建項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一執(zhí)行《國(guó)家電網(wǎng)公司小型基建項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)公司調(diào)度控制、運(yùn)行檢修、營(yíng)銷服務(wù)、物資倉(cāng)儲(chǔ)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所等類別用房的建筑標(biāo)準(zhǔn)、造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施統(tǒng)一管理。
（3）統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程。遵循小型基建項(xiàng)目建設(shè)基本規(guī)律，結(jié)合公司內(nèi)外部關(guān)于小型基建項(xiàng)目建設(shè)管理要求，對(duì)小型基建項(xiàng)目規(guī)劃、計(jì)劃、立項(xiàng)等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，明確全過(guò)程、各階段及其關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程。
（4）統(tǒng)一評(píng)估審查。完善小型基建項(xiàng)目規(guī)劃報(bào)告、項(xiàng)目建議書、可研、初設(shè)等評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)同一類小型基建項(xiàng)目統(tǒng)一評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)。
（5）統(tǒng)一變更審批。禁止工程建設(shè)隨意變更。確因客觀原因或不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法按原設(shè)計(jì)方案實(shí)施的，根據(jù)變更事項(xiàng)內(nèi)容，由對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)方提出變更申請(qǐng)，監(jiān)理組織開(kāi)展變更初審，業(yè)主項(xiàng)目部將監(jiān)理初步審核意見(jiàn)報(bào)送至項(xiàng)目建設(shè)單位審核，項(xiàng)目建設(shè)單位依據(jù)變更內(nèi)容和變更規(guī)模確定是否向上一級(jí)單位報(bào)送變更申請(qǐng)。
（6）統(tǒng)一監(jiān)督檢查。在公司內(nèi)部遴選一批小型基建項(xiàng)目管理專家，成立小型基建項(xiàng)目管理專家團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)對(duì)公司小型基建項(xiàng)目各階段工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
（7）統(tǒng)一里程碑計(jì)劃。公司年度綜合計(jì)劃下達(dá)后，專題召開(kāi)年度小型基建項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度編制討論會(huì)，聽(tīng)取項(xiàng)目單位項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度安排意見(jiàn)，統(tǒng)一項(xiàng)目進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化項(xiàng)目建設(shè)里程碑。
（8）統(tǒng)一應(yīng)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)。依托后勤管理信息系統(tǒng)，統(tǒng)一建設(shè)并深化應(yīng)用小型基建項(xiàng)目管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理工作全流程控制、全信息收集、全風(fēng)險(xiǎn)研判，為實(shí)施項(xiàng)目科學(xué)管理提供輔助決策。
（9）統(tǒng)一考核評(píng)價(jià)。將小型基建項(xiàng)目建設(shè)納入公司同業(yè)對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)、企業(yè)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核和項(xiàng)目建設(shè)專題通報(bào)，考核評(píng)價(jià)范圍涵蓋項(xiàng)目計(jì)劃、預(yù)算、招投標(biāo)、許可手續(xù)、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、隱患整改、工程變更、“三超”、竣工驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算、決算轉(zhuǎn)資、檔案資料歸檔、權(quán)證辦理等。
（10）統(tǒng)一業(yè)務(wù)培訓(xùn)。公司按年度統(tǒng)一組織小型基建項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。以舉辦培訓(xùn)班集中培訓(xùn)為主，邀請(qǐng)有關(guān)專家和管理人員，就公司小型基建項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定、地方政策和國(guó)家電網(wǎng)公司制度標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行講解。
（二）以流程為導(dǎo)向，實(shí)行項(xiàng)目模塊化分解。小型基建項(xiàng)目建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及較多的專業(yè)領(lǐng)域，具有復(fù)雜性和多變性的特點(diǎn)，按照項(xiàng)目建設(shè)階段、專業(yè)類別和作業(yè)內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程進(jìn)行模塊化分解，并按照某種特定方式建立邏輯關(guān)聯(lián)，以便加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程有序管理，提高項(xiàng)目管理的針對(duì)性和項(xiàng)目管理效率。
（三）細(xì)化項(xiàng)目模塊內(nèi)容，厘清項(xiàng)目建設(shè)流程。小型基建項(xiàng)目作為建筑類項(xiàng)目，從需求提出到建成投運(yùn)，國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定、國(guó)網(wǎng)公司制度要求和施工工藝、標(biāo)準(zhǔn)等，均對(duì)其建設(shè)過(guò)程相關(guān)模塊工作開(kāi)展先后順序進(jìn)行了規(guī)定和約束，如果違背，輕則違規(guī)，重則違法。因此，固化小型基建項(xiàng)目4個(gè)模塊順序及其所含子模塊工作開(kāi)展先后順序，對(duì)保證項(xiàng)目建設(shè)依法合規(guī)和質(zhì)量進(jìn)度管控等都尤為重要。
（四）加強(qiáng)流程節(jié)點(diǎn)管控，確保項(xiàng)目建設(shè)有序推進(jìn)。小型基建項(xiàng)目規(guī)范有序建設(shè)，即要求有關(guān)模塊嚴(yán)格按照先后順序推進(jìn)實(shí)施，同時(shí)也明確了對(duì)應(yīng)完成時(shí)限，以確保項(xiàng)目按期建成投運(yùn)。
（五）建立流程管控的保障機(jī)制，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督力度?；谀K化管理，建立二維責(zé)任體系?；谛畔⑵脚_(tái)，實(shí)施項(xiàng)目流程管理的在線監(jiān)督。通過(guò)分模塊核查手續(xù)，確保項(xiàng)目依法合規(guī)。通過(guò)固化管控程序，建立流程管理的長(zhǎng)效機(jī)制。
三、建設(shè)成效
摘 要 在建設(shè)期間會(huì)發(fā)生大量的工程建設(shè)行為，而在現(xiàn)實(shí)工作中往往這一階段成為企業(yè)內(nèi)部控制管理的薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)控制制度體系建設(shè)對(duì)于投資大、周期長(zhǎng)、工藝流程復(fù)雜的項(xiàng)目投資而言尤為重要和迫切，如何解決項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量等與內(nèi)控制度體系合規(guī)性要求，規(guī)避建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，本文從項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)、項(xiàng)目建設(shè)與內(nèi)控制度體系不同步的表現(xiàn)，提出了圍繞項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展，從頂層設(shè)計(jì)同步建立健全項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)控體系建設(shè)的幾點(diǎn)看法。
關(guān)鍵詞 項(xiàng)目建設(shè) 內(nèi)控制度體系 頂層設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)
一、項(xiàng)目建設(shè)的特點(diǎn)
（一）項(xiàng)目前期時(shí)間長(zhǎng)、前期費(fèi)用大
本文項(xiàng)目是指按政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄需要由國(guó)務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)的項(xiàng)目。從項(xiàng)目籌備、立項(xiàng)、取得“路條”、最后被核準(zhǔn)需要較長(zhǎng)的時(shí)間，短則二、三年長(zhǎng)則六、七年，或者項(xiàng)目沒(méi)有被核準(zhǔn)取消了。項(xiàng)目核準(zhǔn)需要各種需要獨(dú)立、具備資質(zhì)的第三方出具相應(yīng)合格的報(bào)告，如環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建設(shè)選址意見(jiàn)書、資金落實(shí)情況等，出具相關(guān)報(bào)告需要前期投入大量的人力和財(cái)力。
（二）項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大
項(xiàng)目建設(shè)工藝流程復(fù)雜、設(shè)計(jì)施工要求高，往往建設(shè)周期比較長(zhǎng)、投資規(guī)模大。由于建設(shè)項(xiàng)目一般規(guī)模大、技術(shù)復(fù)雜、涉及多個(gè)專業(yè)，投資額大，這就要求項(xiàng)目建設(shè)只能成功，不能失敗，否則將造成嚴(yán)重后果。
（三）項(xiàng)目建設(shè)意義重大、涉及面廣
項(xiàng)目投資建設(shè)一般具有較大的經(jīng)濟(jì)利益或戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)受到各級(jí)政府的機(jī)關(guān)部門的監(jiān)管，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境發(fā)展、稅收繳納、解決就業(yè)等各個(gè)方面有較大的影響，同時(shí)也對(duì)企業(yè)自身商譽(yù)和整體發(fā)展具有非常大的影響。
（四）具有一次性和單向性
表現(xiàn)為投資建設(shè)地點(diǎn)一次性固定，建成后不可移動(dòng)。項(xiàng)目投資額大、影響大、涉及面廣，一旦開(kāi)工后就朝著目標(biāo)單向進(jìn)行，不可逆轉(zhuǎn)，不能重頭再來(lái)。工程項(xiàng)目建設(shè)一旦開(kāi)工建設(shè)并完成，不可能重新施工設(shè)計(jì)、改變用途。
（五）組織機(jī)構(gòu)不太健全
項(xiàng)目建設(shè)從籌建期到建設(shè)期，需要一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，在前期可能機(jī)構(gòu)單一、人員少、業(yè)務(wù)量小，一旦項(xiàng)目被國(guó)家機(jī)關(guān)主管部門核準(zhǔn)，項(xiàng)目建設(shè)需要健全的組織機(jī)構(gòu)和大量專業(yè)性人才。
二、項(xiàng)目建設(shè)與內(nèi)控制度體系建設(shè)不同步的表現(xiàn)
（一）項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展先于內(nèi)控制度建設(shè)
在項(xiàng)目建設(shè)階段，可能受進(jìn)度計(jì)劃、上下游產(chǎn)業(yè)鏈統(tǒng)籌、各級(jí)部門對(duì)重大項(xiàng)目的要求等各種原因需要加快進(jìn)度安排，在實(shí)際項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展建設(shè)過(guò)程中，按照有利于加快項(xiàng)目建設(shè)、簡(jiǎn)化各種手續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)，事后再建立內(nèi)控制度加以規(guī)范，或者只是在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上憑以往經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)最終也沒(méi)有形成一種制度。內(nèi)控制度建設(shè)落后于項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展，有人認(rèn)為建設(shè)期在某些環(huán)節(jié)上建立內(nèi)控制度是對(duì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展的阻礙，在本來(lái)項(xiàng)目建設(shè)工期緊張的情況下復(fù)雜、拖延項(xiàng)目建設(shè)。
（二）重項(xiàng)目建設(shè)輕內(nèi)控制度建設(shè)
在項(xiàng)目建設(shè)階段，以如何實(shí)現(xiàn)安全施工、高質(zhì)量完工、如期建成投產(chǎn)為目標(biāo)，重視項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用的控制和管理。事事以項(xiàng)目建設(shè)為出發(fā)點(diǎn)，輕視內(nèi)控制度體系的健全和完善，沒(méi)有固定或?qū)I(yè)的人員或機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)控制度體系化的建立。
（三）各種管理規(guī)定相對(duì)獨(dú)立、分散
在項(xiàng)目建設(shè)接受不同上級(jí)部門或地方政府的監(jiān)管，建設(shè)期也有如《項(xiàng)目管理手冊(cè)》、《項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃》、《HSE體系》等不同側(cè)重點(diǎn)的管理制度，這些管理制度其實(shí)也就是內(nèi)控制度體系的一部分，只是側(cè)重點(diǎn)不同，分散在不同制度體系中，沒(méi)有形成一套完整的、全面的內(nèi)控制度體系。
（四）建設(shè)期內(nèi)控制度體系不全面、不系統(tǒng)
建設(shè)期由于組織機(jī)構(gòu)不太健全，人員不可能完全到崗，部門之間職責(zé)沒(méi)有清晰界定，在內(nèi)控制度體系方面是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)。不同部門根據(jù)本部門職責(zé)范圍在國(guó)家法規(guī)或上級(jí)企業(yè)的要求建立了內(nèi)控制度，但不全面、不系統(tǒng)，最后造成內(nèi)控制度形式多樣、不同制度間沖突或矛盾點(diǎn)多。
（五）項(xiàng)目建設(shè)管理與內(nèi)控制度建立的靈活銜接
企業(yè)在建期間往往處于事務(wù)繁雜、工程、進(jìn)度、費(fèi)用、安全齊抓的情況，各單項(xiàng)工程交叉作業(yè)，業(yè)務(wù)界面很難劃分清楚且制度不健全。沒(méi)有健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部各職能部門、崗位、人員及各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都缺乏有效的監(jiān)督和控制，內(nèi)控很難有效開(kāi)展。使項(xiàng)目建設(shè)在趕進(jìn)度保質(zhì)量的情況下能夠建立符合相關(guān)法規(guī)監(jiān)管的內(nèi)控制度體系，需要靈活銜接。顯然，現(xiàn)在二者的銜接還是不夠的。
三、項(xiàng)目建設(shè)期建立內(nèi)控制度體系頂層設(shè)計(jì)的幾點(diǎn)看法
（一）高管層高度重視
從建設(shè)期開(kāi)始頂層設(shè)計(jì)內(nèi)控制度體系，應(yīng)從“頂層開(kāi)始”。建設(shè)期內(nèi)控制度體系建立和有效實(shí)施，需要高管層的高度重視、大力支持和積極配合。在項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)始，將高管層關(guān)注的重點(diǎn)制度化，規(guī)范化并有效的執(zhí)行下去。首先要建立一套能夠推動(dòng)內(nèi)控制度體系建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)，在內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中能自上而下貫徹管理層的意圖。2006年財(cái)政部下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目的在于促進(jìn)內(nèi)部控制的統(tǒng)一和規(guī)范，引導(dǎo)企業(yè)提高認(rèn)識(shí)，建立和健全內(nèi)控制度體系，從而有利于企業(yè)遵守國(guó)家法律法規(guī)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，這為企業(yè)建立內(nèi)部控制制度提供了依據(jù)。
（二）圍繞項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展建立健全內(nèi)控制度體系，統(tǒng)籌全局
建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，要按照嚴(yán)格、詳細(xì)、具體的原則，以不同行業(yè)、不同業(yè)務(wù)板塊結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況，制定操作實(shí)施細(xì)則。由于項(xiàng)目建設(shè)期的特點(diǎn)，必須進(jìn)行深入的按業(yè)務(wù)板塊、項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展周期的調(diào)查研究。調(diào)查研究是做好內(nèi)控工作的前提和基礎(chǔ)，通過(guò)有重點(diǎn)、有目的的專項(xiàng)調(diào)研工作，及時(shí)總結(jié)、提煉和推廣內(nèi)控管理工作中好的經(jīng)驗(yàn)和做法，研究?jī)?nèi)控體系發(fā)展和完善的工作思路，上下結(jié)合，合理有效地制定制度。從項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展為始點(diǎn)，項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展中的關(guān)鍵點(diǎn)為控制點(diǎn)，以項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展需要為內(nèi)控制度體系建設(shè)的需求建立和完善內(nèi)控制度體系建設(shè)，在頂層設(shè)計(jì)時(shí)上下互動(dòng)，才能有效的解決項(xiàng)目建設(shè)期實(shí)際業(yè)務(wù)與內(nèi)控的矛盾。
（三）建設(shè)期內(nèi)控制度體系建設(shè)應(yīng)具備模板化、周期化特點(diǎn)
建設(shè)期具有期間性，經(jīng)歷了籌備期、建設(shè)期后到運(yùn)營(yíng)期，每個(gè)階段有不同的特點(diǎn)，特別是建設(shè)期時(shí)間緊、任務(wù)重。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的籌備期和建設(shè)而言，能夠獲得模板化和具有建設(shè)周期性的內(nèi)控制度體系，可以節(jié)約大量的人力成本、避免建設(shè)期多走彎路，能夠資源共享、也有適用于不同的監(jiān)管需要。在項(xiàng)目建設(shè)初期具有模板化的內(nèi)控制度，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)具有非常大的指導(dǎo)性和可執(zhí)行性。特別是國(guó)有大型企業(yè)，應(yīng)該以項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展的周期性，建立不同階段的內(nèi)控制度體系模板，在大原則相同的情況下允許不同項(xiàng)目有差異化的內(nèi)控。
（四）建立業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)作為內(nèi)控制度體系建設(shè)的深入落實(shí)
2006年6月6日，國(guó)資委公布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，一時(shí)間，風(fēng)險(xiǎn)管理成為央企及地方國(guó)企關(guān)注的重點(diǎn)，內(nèi)控體系建設(shè)無(wú)疑是其中的重要著力點(diǎn)。國(guó)有大型企業(yè)陸續(xù)都建立了一套適合本項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展和特點(diǎn)，又符合國(guó)家法規(guī)的內(nèi)控制度體系。內(nèi)控制度體系一般由基本制度、管理辦法和操作細(xì)則配套流程圖和關(guān)鍵控制點(diǎn)組成，但比較“文字”化，不利于執(zhí)行者和審計(jì)人員查閱。建立業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)，要以項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展全過(guò)程為閉環(huán)的理念開(kāi)展內(nèi)控制度體系建設(shè)，項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展為需求引導(dǎo)內(nèi)控制度建立，解決建設(shè)期項(xiàng)目業(yè)務(wù)發(fā)展先于內(nèi)控制度建設(shè)的問(wèn)題。建立業(yè)務(wù)權(quán)限手冊(cè)，是在內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)上再一次優(yōu)化和整合，是真正落實(shí)管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息的真正體現(xiàn)。
（五）樹立全體員工對(duì)內(nèi)控制度體系的遵從意識(shí)，形成一種企業(yè)文化
把內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)文化的基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)力度，是內(nèi)部控制制度的真正“落地”的保障。不管建設(shè)期在項(xiàng)目建設(shè)階段在進(jìn)度、投資或其他各種關(guān)系上多么具有特殊性，都應(yīng)該自上而下培養(yǎng)全體員工的對(duì)內(nèi)控制度的遵從意識(shí)，在日常操作上具有“紅線”文化的理念，有制度的按制度辦，制度規(guī)定不行的就一定不能逾越。建設(shè)期內(nèi)控制度應(yīng)在全面性、系統(tǒng)性、可執(zhí)行性和合理性的基礎(chǔ)上建立。內(nèi)控制度體系建立不僅需要管理層參與，更應(yīng)該全員參與，須由每一位員工自覺(jué)地落實(shí)到日常工作中去，因此要著力培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控制度遵從意識(shí)，特別是管理層，不能出現(xiàn)凌駕于制度之上的任何人。
（六）建立內(nèi)控制度信息管理及溝通機(jī)制
一個(gè)良好的內(nèi)控制度體系應(yīng)確保企業(yè)內(nèi)每一個(gè)員工都能清楚地知道其所擁有的權(quán)力和承擔(dān)的責(zé)任，樹立每一個(gè)員工都應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任的觀念，促使他們團(tuán)結(jié)合作，主動(dòng)實(shí)施并完善企業(yè)的內(nèi)部控制，為企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)認(rèn)真履行自己的職責(zé)。加強(qiáng)信息化管理，建立能夠充分的反映內(nèi)控制度體系建設(shè)實(shí)施的成效溝通渠道。
（七）建立有效的內(nèi)控制度體系監(jiān)督和考評(píng)機(jī)制
建立行之有效的建設(shè)期內(nèi)控制度體系是內(nèi)外部監(jiān)管的需要，也是有效控制項(xiàng)目建設(shè)投資成本、正確反映項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益的根本保證。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和考評(píng)，是克服“兩張皮“的強(qiáng)有力手段，是檢驗(yàn)內(nèi)控制度體系是否“行”的重要部分。
四、結(jié)語(yǔ)
同步建立和健全建設(shè)期內(nèi)控制度、理順項(xiàng)目建設(shè)與內(nèi)控制度體系的關(guān)系是企業(yè)提升管理水平的重要手段。項(xiàng)目建設(shè)期，建立和健全內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)達(dá)到頂層設(shè)計(jì)的效果，在整體關(guān)聯(lián)性和具體可操作性方面規(guī)范項(xiàng)目投資建設(shè)、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，為竣工審計(jì)、驗(yàn)收提供制度保障。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：人力資源管理 系統(tǒng)工程 軟件工程
作為企業(yè)管理信息化的重要內(nèi)容，人力資源管理的信息化問(wèn)題無(wú)時(shí)無(wú)刻不在困擾著企業(yè)人力資源管理部門的決策者。眾多企業(yè)人力資源管理信息化成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)無(wú)不表明，其成功的關(guān)鍵是能否構(gòu)建出適合企業(yè)特點(diǎn)和需要的人力資源管理系統(tǒng)（Human Resources Management System，簡(jiǎn)稱HRMS）。筆者認(rèn)為，企業(yè)HRMS的建設(shè)如果要取得成功，必須從系統(tǒng)工程和軟件工程的角度加以研究和實(shí)施，其參考步驟如下。
澄清認(rèn)識(shí)，規(guī)劃為先
HRMS是信息技術(shù)與人力資源戰(zhàn)略、方法的融合，即信息技術(shù)對(duì)HRM的滲透而產(chǎn)生的戰(zhàn)略與方法再造，因此它絕對(duì)不是純粹的 IT 項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)利用信息技術(shù)來(lái)推動(dòng)完善人力資源管理體系，將HRMS規(guī)劃與其他IS規(guī)劃一道納入企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定的過(guò)程，從企業(yè)人力資源戰(zhàn)略與信息技術(shù)戰(zhàn)略全局的高度出發(fā)，才能應(yīng)對(duì)企業(yè)人力資源管理環(huán)境的變化，從而提高HRMS實(shí)施的成功率和服務(wù)水平，延長(zhǎng)系統(tǒng)應(yīng)用的生命周期。合理的HRMS規(guī)劃可以參照以下步驟進(jìn)行：
成立規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組并組織相關(guān)培訓(xùn)。HRMS規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)該由組織的主要決策者之一負(fù)責(zé)，其成員包括人力資源部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)骨干、人力資源管理專家和系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)人員，通過(guò)培訓(xùn)使其了解HRMS相關(guān)專業(yè)知識(shí)并掌握制定HRMS規(guī)劃方法。
全面收集和整理規(guī)劃信息。進(jìn)行HRMS規(guī)劃時(shí)需要使用的信息包括人力資源管理政策信息、勞動(dòng)力市場(chǎng)信息和現(xiàn)有人力資源結(jié)構(gòu)信息，通過(guò)對(duì)這些數(shù)據(jù)和信息的歸類和匯總，為HRMS的規(guī)劃準(zhǔn)備好“原材料”。
確定規(guī)劃性質(zhì)和期限。HRMS規(guī)劃需要根據(jù)組織規(guī)模、管理規(guī)范化程度以及產(chǎn)品/勞動(dòng)需求等基本情況確定規(guī)劃的年限和具體方法，以明確規(guī)劃的性質(zhì)和適用范圍，進(jìn)而合理地選用規(guī)劃輔助工具或軟件。
約束條件分析。對(duì)HRMS的目標(biāo)、開(kāi)發(fā)方法、功能結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況等逐個(gè)進(jìn)行分析后，根據(jù)組織自身的財(cái)力、人力及物力等諸資源的現(xiàn)狀和限制，將HRMS建設(shè)的約束條件一一定義出來(lái)，為其目標(biāo)的制定識(shí)別障礙。
明確目標(biāo)和基本結(jié)構(gòu)。確定HRMS的建設(shè)目標(biāo)，諸如應(yīng)具備的功能、項(xiàng)目服務(wù)范圍和項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量等，給出其初步形態(tài)和基本框架，為項(xiàng)目的分析和設(shè)計(jì)指明方向。
擬定開(kāi)發(fā)方案。選定優(yōu)先建設(shè)的子項(xiàng)目，確定項(xiàng)目建設(shè)的總體順序，制定較為詳細(xì)的開(kāi)發(fā)策略，明確具體的開(kāi)發(fā)方法，估計(jì)項(xiàng)目成本和人員需求并列出建設(shè)進(jìn)度表。
詳細(xì)調(diào)查，全面分析
HRMS的建設(shè)無(wú)論采用信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)常用的結(jié)構(gòu)化方法、原型方法還是面向?qū)ο蠓椒ǎ瑢?duì)系統(tǒng)的分析都是必不可少的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。HRMS分析就是對(duì)要建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)、結(jié)構(gòu)化的研究，分析HRM過(guò)程并提出優(yōu)化和改進(jìn)的思路和邏輯方案/模型，解決“做什么”的問(wèn)題?，F(xiàn)代系統(tǒng)工程的方法論提供了系統(tǒng)分析的科學(xué)步驟和工具：
項(xiàng)目建設(shè)的可行性分析。HRMS可行性分析的內(nèi)容主要包括：人力資源管理人員對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的態(tài)度和管理方面的條件是否滿足，當(dāng)前項(xiàng)目建設(shè)隊(duì)伍的能力能否滿足系統(tǒng)需求，項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)能否及時(shí)到位，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益能否達(dá)到或超過(guò)支出等。此外，可行性分析的結(jié)論應(yīng)明確指出項(xiàng)目建設(shè)是立即進(jìn)行、暫緩?fù)ㄟ^(guò)還是根本不行，為后續(xù)工作指明道路。
業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)的調(diào)查和分析。項(xiàng)目建設(shè)的可行性通過(guò)分析驗(yàn)證后，就應(yīng)該對(duì)人力資源管理部門的結(jié)構(gòu)、職能和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和分析，在此過(guò)程中可以借助組織結(jié)構(gòu)圖、管理功能圖和業(yè)務(wù)流程圖等圖形分析工具或相關(guān)軟件描述相關(guān)靜態(tài)或動(dòng)態(tài)的管理信息，了解組織內(nèi)人力資源的基本情況，以發(fā)現(xiàn)其不合理甚至錯(cuò)漏之處，進(jìn)而為優(yōu)化業(yè)務(wù)提供條件。為了有效地引入信息技術(shù)輔助管理，還應(yīng)借助數(shù)據(jù)流程圖、數(shù)據(jù)字典、判斷樹/表等工具將管理數(shù)據(jù)和處理過(guò)程抽象地獨(dú)立出來(lái)，發(fā)現(xiàn)并解決數(shù)據(jù)流通中的問(wèn)題，為后階段建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)和設(shè)計(jì)相關(guān)功能模塊處理過(guò)程奠定基礎(chǔ)。
系統(tǒng)化分析。在對(duì)組織原有的管理業(yè)務(wù)流程、管理職能、數(shù)據(jù)及處理過(guò)程等做了詳細(xì)描述和認(rèn)真分析以后，就可在此基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)化的分析以確定HRMS的功能子系統(tǒng)及其數(shù)據(jù)資源分布、數(shù)據(jù)處理流程和數(shù)據(jù)處理方式。本階段的工作可以使用系統(tǒng)化的聚類分析方法即功能/數(shù)據(jù)分析法，通過(guò)建立U/C矩陣，檢驗(yàn)HRM數(shù)據(jù)的正確性、完整性、一致性和無(wú)冗余性，進(jìn)而確定系統(tǒng)的邏輯功能、模塊劃分和數(shù)據(jù)資源分布狀況。
邏輯方案的建立。邏輯方案是指經(jīng)過(guò)系統(tǒng)分析和優(yōu)化后，系統(tǒng)擬采用的管理模型和數(shù)據(jù)處理方法，其主要內(nèi)容應(yīng)包括：系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)處理工作方式；系統(tǒng)的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系、數(shù)據(jù)流程及計(jì)算機(jī)部分描述；系統(tǒng)邏輯結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)資源分布方式；系統(tǒng)在各業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)擬采用的模型或算法；配套的管理制度和運(yùn)行體制；開(kāi)發(fā)資源和時(shí)間進(jìn)度估計(jì)等。由于邏輯方案不同于計(jì)算機(jī)配置和軟件結(jié)構(gòu)模型等實(shí)體結(jié)構(gòu)方案，因此在構(gòu)思此階段時(shí)要保留一定的柔性。
系統(tǒng)分析階段必須形成分析報(bào)告，其內(nèi)容主要包括人力資源部門基本情況簡(jiǎn)述、系統(tǒng)目標(biāo)和開(kāi)發(fā)的可行性、現(xiàn)行管理狀況及系統(tǒng)的邏輯方案。報(bào)告形成后，規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組必須對(duì)邏輯方案進(jìn)行嚴(yán)密論證，盡可能發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題和疏漏，對(duì)有爭(zhēng)論的地方應(yīng)重新核實(shí)資料或深入研究。
系統(tǒng)設(shè)計(jì)，科學(xué)選型
HRMS系統(tǒng)設(shè)計(jì)/選型的實(shí)質(zhì)是在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)和物理設(shè)計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目的物理模型，解決“怎么做”的問(wèn)題。本階段可以參照系統(tǒng)工程理論中結(jié)構(gòu)化的設(shè)計(jì)方法：
總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)?？傮w結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)就是對(duì)系統(tǒng)總體框架和可利用的資源進(jìn)行宏觀設(shè)計(jì)和規(guī)劃，主要工作是功能結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)。以結(jié)構(gòu)化和模塊化的思想為指導(dǎo)，借助功能結(jié)構(gòu)圖和系統(tǒng)流程圖，可以將系統(tǒng)分解為功能單一但相互聯(lián)系的模塊，并詳細(xì)描述出各模塊之間的數(shù)據(jù)關(guān)系，用于表述系統(tǒng)處理過(guò)程的大致設(shè)想。
代碼設(shè)計(jì)。代碼設(shè)計(jì)是利用數(shù)字、字母或相關(guān)符號(hào)的組合來(lái)替代各類不同形式的管理信息，便于后面的計(jì)算機(jī)處理。通過(guò)設(shè)置信息的分類、編碼和校驗(yàn)機(jī)制，可以在系統(tǒng)和使用者之間提供一種規(guī)范的、高效的交流工具，從而使很多的計(jì)算機(jī)處理變得十分方便和簡(jiǎn)單。
物理配置設(shè)計(jì)。此項(xiàng)工作就是在綜合衡量系統(tǒng)性能指標(biāo)的基礎(chǔ)上，合理選擇計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和軟件系統(tǒng)并明確計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)。在配置物理設(shè)施時(shí)，首先要注意嚴(yán)格依據(jù)規(guī)劃和分析的結(jié)果決定系統(tǒng)配置，其次要考慮設(shè)計(jì)方案實(shí)現(xiàn)的可能性和技術(shù)的可靠性。
輸入輸出設(shè)計(jì)。I/O設(shè)計(jì)是系統(tǒng)與用戶之間交互的紐帶，決定著人機(jī)交互的效率和效果，因此其內(nèi)容主要涵蓋I/O內(nèi)容設(shè)計(jì)、格式設(shè)計(jì)、方式設(shè)計(jì)、設(shè)備設(shè)計(jì)及用戶界面設(shè)計(jì)等。
數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)。本階段的設(shè)計(jì)任務(wù)就是根據(jù)數(shù)據(jù)的用途、使用要求、安全保密規(guī)定等特性決定數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、載體和權(quán)限等一系列問(wèn)題。在設(shè)計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)該利用規(guī)范化模式和關(guān)系數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)指標(biāo)體系和數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)系結(jié)構(gòu)，然后確定網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的數(shù)據(jù)資源分布，最后定義數(shù)據(jù)安全保密級(jí)別和權(quán)限。
模塊功能與處理過(guò)程設(shè)計(jì)。系統(tǒng)設(shè)計(jì)的最后一步，也是涉及具體業(yè)務(wù)處理過(guò)程最詳細(xì)的一步，是編寫程序?qū)崿F(xiàn)系統(tǒng)的基礎(chǔ)。結(jié)合前階段的分析和設(shè)計(jì)成果，使用層次模塊結(jié)構(gòu)圖、HIPO圖、結(jié)構(gòu)化算法描述語(yǔ)言等工具，具體設(shè)計(jì)出系統(tǒng)所有模塊的功能和處理過(guò)程、步驟及相互之間的連接方式。
設(shè)計(jì)工作結(jié)束后，要提交系統(tǒng)設(shè)計(jì)報(bào)告，其內(nèi)容主要包括系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)圖、系統(tǒng)分類編碼方案、系統(tǒng)設(shè)備配置圖、I/O設(shè)計(jì)方案、數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)圖、系統(tǒng)處理流程圖和設(shè)計(jì)方案說(shuō)明。系統(tǒng)設(shè)計(jì)報(bào)告是設(shè)計(jì)階段的最終成果，也是下一步系統(tǒng)實(shí)施的基礎(chǔ)，一旦設(shè)計(jì)通過(guò)審查，整個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)便可以進(jìn)入項(xiàng)目實(shí)施階段。
周密部署，順利實(shí)施
實(shí)施是項(xiàng)目建設(shè)的最后一個(gè)階段，其實(shí)質(zhì)是將設(shè)計(jì)階段的結(jié)果在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和組織內(nèi)加以實(shí)現(xiàn)。由于牽涉組織管理的方方面面，在實(shí)施HRMS之前有必要制定周密的計(jì)劃，以保證其順利進(jìn)行。實(shí)施階段的主要任務(wù)包括：
物理系統(tǒng)的安裝與調(diào)試。按照系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)和物理配置方案的要求選擇合適的設(shè)備和供應(yīng)商，安裝并調(diào)試計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，連接和測(cè)試計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)；按照數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)要求搭建數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。
程序設(shè)計(jì)與調(diào)試。程序設(shè)計(jì)應(yīng)該遵照可靠、規(guī)范、易理解和易維護(hù)的目標(biāo)，選用恰當(dāng)?shù)木幊坦ぞ吆驮O(shè)計(jì)方法完成計(jì)算機(jī)程序的編寫。緊隨程序設(shè)計(jì)的工作是程序的調(diào)試，即在計(jì)算機(jī)上以各種可能的人力資源數(shù)據(jù)和操作條件對(duì)程序進(jìn)行試驗(yàn)和檢測(cè)，盡可能找出存在的問(wèn)題并加以修正，使其符合設(shè)計(jì)的要求。
基礎(chǔ)數(shù)據(jù)整理與人員培訓(xùn)。項(xiàng)目建設(shè)組應(yīng)該注意采用統(tǒng)一規(guī)范的方法、手段和渠道將組織的人力資源數(shù)據(jù)整理并輸入系統(tǒng)內(nèi)，與此同時(shí)進(jìn)行的還有操作人員和用戶的培訓(xùn)，其主要內(nèi)容應(yīng)該集中在系統(tǒng)操作方式和流程、操作注意事項(xiàng)、可能的故障及其排除等方面，這樣做的目的是使用戶更有效地參與系統(tǒng)，加強(qiáng)用戶和分析設(shè)計(jì)人員之間的理解和溝通。
系統(tǒng)試運(yùn)行及切換。系統(tǒng)試運(yùn)行實(shí)際上是程序調(diào)試和檢測(cè)工作的延續(xù)，它通過(guò)初始化后輸入原始數(shù)據(jù)讓系統(tǒng)運(yùn)行并記錄和核對(duì)系統(tǒng)輸出，以測(cè)試系統(tǒng)運(yùn)行的速度、可靠性并發(fā)現(xiàn)實(shí)際運(yùn)行中可能出現(xiàn)的問(wèn)題。將通過(guò)試運(yùn)行的系統(tǒng)應(yīng)用到組織中去替代原有人力資源管理業(yè)務(wù)操作的過(guò)程就是切換，不同的組織可以根據(jù)時(shí)間、費(fèi)用、復(fù)雜程度等因素決定采用直接切換、并行切換還是分段切換的方式完成系統(tǒng)的平穩(wěn)過(guò)渡。
系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)及評(píng)價(jià)。系統(tǒng)日常管理的內(nèi)容主要包含管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)行、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理、系統(tǒng)運(yùn)行情況的記錄和維護(hù)等；此外，系統(tǒng)運(yùn)行狀況怎樣、績(jī)效如何、對(duì)組織的影響有多大等問(wèn)題都需要建立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)其加以衡量，并以此為維護(hù)、更新和進(jìn)一步開(kāi)發(fā)的依據(jù)。
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一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的特征
(一)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是建設(shè)項(xiàng)目管理的重要組成部分
建設(shè)項(xiàng)目管理是一個(gè)有多種專業(yè)有機(jī)構(gòu)成的管理系統(tǒng),此中,各項(xiàng)專業(yè)管理各有側(cè)重、互相聯(lián)系、前后貫穿、渾然一體,建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理就是這個(gè)系統(tǒng)的重要一環(huán),與其他管理工作一道,共同為建設(shè)項(xiàng)目服務(wù)。
(二)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目建設(shè)程序緊密相連并貫穿始終
建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展,必須以遵循項(xiàng)目建設(shè)程序?yàn)榛驹瓌t。在項(xiàng)目建設(shè)各階段,財(cái)務(wù)管理有著不同的工作任務(wù)和工作方法。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的管理,與建設(shè)項(xiàng)目同時(shí)啟動(dòng)、與建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)交付同時(shí)結(jié)束,表現(xiàn)出了與項(xiàng)目建設(shè)程序緊密的聯(lián)系性和同時(shí)性。
(三)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理以資金管理和投資控制為工作重點(diǎn)
資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心工作,也是項(xiàng)目順利建設(shè)的基本保障,建設(shè)項(xiàng)目資金管理的基本要求是:以最低的成本籌集資金、嚴(yán)格資金計(jì)劃管理、及時(shí)撥付項(xiàng)目建設(shè)資金、做好資金的核算、管理與控制,確保資金安全,提高資金使用效率。
投資成本控制,是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重要工作,建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門要利用資金管理的紐帶,采用現(xiàn)代項(xiàng)目管理的方法,與其他管理部門協(xié)作,及時(shí)掌握項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài),嚴(yán)格控制建設(shè)項(xiàng)目成本。
(四)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理有著獨(dú)特的工作措施和方法
項(xiàng)目建設(shè)是企業(yè)存續(xù)期內(nèi)特殊的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),與之相配套的建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作,在制度體系、部門聯(lián)系、工作方法和知識(shí)要求等方面,有著不同的方法和措施。
從工作法規(guī)制度體系上看,財(cái)務(wù)工作除需遵守基本的會(huì)計(jì)法律和行政法規(guī)外,還要遵守建設(shè)部、財(cái)政部等制定的有關(guān)部門規(guī)章和規(guī)定;從部門聯(lián)系上看,與財(cái)務(wù)部門發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系并前后相承的部門主要有設(shè)計(jì)管理、工程管理、造價(jià)管理、計(jì)劃管理等建設(shè)項(xiàng)目管理部門;從工作措施和工作方法上看,有著獨(dú)特的工作規(guī)范、管理流程、憑證手續(xù)和處理方法;從對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)要求看,財(cái)務(wù)人員不但要掌握基本的財(cái)務(wù)管理及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理知識(shí),提高依法、依規(guī)辦事能力,還要充分了解建設(shè)項(xiàng)目其他專業(yè)管理如投資概預(yù)算、管理體制、投資結(jié)構(gòu)、合同管理及工程管理的有關(guān)基本知識(shí),具備協(xié)調(diào)建設(shè)部門工作的能力。
二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的基本要求
(一)建設(shè)管理程序化
建設(shè)項(xiàng)目固有的特點(diǎn),決定了所有工作必須遵循項(xiàng)目建設(shè)程序這一客觀規(guī)律。建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作,應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)程序的規(guī)定運(yùn)作,積極參與建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)控制職能,做項(xiàng)目建設(shè)程序的維護(hù)者和執(zhí)行者,確保建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、高效運(yùn)行。
(二)部門協(xié)作制度化
針對(duì)項(xiàng)目管理部門多、流程復(fù)雜、對(duì)財(cái)務(wù)工作影響大的特點(diǎn),財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極與相關(guān)部門協(xié)調(diào),從制度建設(shè)入手,做到工作銜接順暢、基礎(chǔ)依據(jù)充分、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致、業(yè)務(wù)流程清晰。
(三)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化
建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理任務(wù)重、責(zé)任大、工作量集中,對(duì)建設(shè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)工作應(yīng)圍繞資金管理和投資控制這一核心,樹立管理創(chuàng)新理念,細(xì)化各項(xiàng)管理措施,建立起全面、規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。
三、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
(一)規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量
根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況,按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,抓好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作;結(jié)合國(guó)家現(xiàn)行財(cái)政法規(guī),健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,保證建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管有章可循,有法可依,提高建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理工作水平。
(二)建立健全完善的財(cái)務(wù)管理制度
建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),是建設(shè)項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)工作,也是建設(shè)項(xiàng)目能否實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)的保障。一個(gè)完整的建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度體系,應(yīng)包含以下內(nèi)容:
工作標(biāo)準(zhǔn)制度:包括會(huì)計(jì)核算管理制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任、會(huì)計(jì)人員工作交接、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)制度。
內(nèi)部控制制度:是一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)某一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo),維護(hù)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)物資完整,保證財(cái)務(wù)收支合法、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和決策,保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度包括稽核審批制度、建設(shè)成本費(fèi)用管理制度、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)、計(jì)量驗(yàn)收管理、工程結(jié)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)產(chǎn)清查管理、定額管理制度。
財(cái)務(wù)分析制度:包括項(xiàng)目投資估(概、預(yù))算分析、資金分析、成本分析、建設(shè)收入分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)狀況分析、項(xiàng)目竣工決算分析等管理制度。
(三)強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目資金管理
建設(shè)項(xiàng)目資金管理是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,建設(shè)資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的重點(diǎn)。建設(shè)單位要合理安排和使用建設(shè)資金,建立有效的資金運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化建設(shè)資金使用的控制和約束。
(四)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)過(guò)程管理
建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)的過(guò)程管理,就是針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目不同階段、不同工作的特點(diǎn),采用規(guī)范的制度和措施,對(duì)基本建設(shè)程序所有環(huán)節(jié)進(jìn)行的全過(guò)程財(cái)務(wù)管理工作。包括過(guò)程管理一般性規(guī)定、建設(shè)項(xiàng)目估(概、預(yù))算等前期工作管理、工程物資管理、建安工程投資管理、設(shè)備投資管理、待攤投資管理、建設(shè)收入管理、竣工財(cái)務(wù)決算管理等內(nèi)容。
1.對(duì)項(xiàng)目前期過(guò)程的管理,主要是參與項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)研究、項(xiàng)目盡職調(diào)查、項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的審查,因?yàn)轫?xiàng)目正處在籌備階段,還要對(duì)項(xiàng)目前期的籌備費(fèi)用進(jìn)行管理。隨著建設(shè)項(xiàng)目管理水平的不斷提高,對(duì)財(cái)務(wù)部門參與項(xiàng)目前期工作的要求也在不斷加強(qiáng),建設(shè)單位應(yīng)積極要求財(cái)務(wù)部們參與此項(xiàng)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)作用,提高項(xiàng)目前期工作水平。
2.對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的管理,這一部分是建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容最多、難度最大的工作,它主要包括以下內(nèi)容:
(1)工程物資管理:主要包括工程物資的計(jì)價(jià)、購(gòu)入、發(fā)出、剩余、盤盈、盤虧、毀損的管理,此外,對(duì)工程物資的財(cái)務(wù)稽核也是一項(xiàng)管理的重要內(nèi)容。
(2)建筑安裝工程管理:主要包括三類工程的計(jì)價(jià)、建設(shè)投資的歸集、投資的控制等,與其他專業(yè)相互配合,共同做好建設(shè)工程日常管理工作。
(3)待攤投資管理:主要是確定待攤工程費(fèi)用的內(nèi)容、制定待攤工程費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、控制和考核待攤工程費(fèi)用支出等內(nèi)容。
(4)其他投資管理:主要包括辦公生活家器具、生產(chǎn)工器具、無(wú)形資產(chǎn)(如探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi))、專利權(quán)、專有技術(shù)等投資的日常管理工作。
(5)債權(quán)債務(wù)管理:包括項(xiàng)目貸款的取得和使用、預(yù)付大型設(shè)備款、工程設(shè)備價(jià)款結(jié)算、代扣水、電、勞保、甲供料、各類稅金和其他債權(quán)債務(wù)的日常管理。
(6)項(xiàng)目資本金管理:包括項(xiàng)目資本金方案設(shè)置、資本籌集、使用等日常管理工作。
3.項(xiàng)目后期過(guò)程的管理:其中最重要的是參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和竣工財(cái)務(wù)決算,此外還包括參與對(duì)建設(shè)單位的績(jī)效考核和在項(xiàng)目實(shí)施一段時(shí)間后,按照國(guó)家項(xiàng)目后評(píng)估的有關(guān)規(guī)定,參與項(xiàng)目后評(píng)估工作。
四、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與其他專業(yè)管理的銜接
從項(xiàng)目建設(shè)的基本要求和實(shí)施效果出發(fā)，在本中心原有制度基礎(chǔ)上，吸取眾多外部協(xié)作單位原有成功的管理經(jīng)驗(yàn)，把項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)階段的工作程序、目標(biāo)要求，統(tǒng)一到相應(yīng)的管理標(biāo)準(zhǔn)之中，用《項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定》來(lái)規(guī)范和管控項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，摒棄原來(lái)各個(gè)單位按自行的管理方式、管理習(xí)慣、各行其是的做法?，F(xiàn)行的管理標(biāo)準(zhǔn)較好地實(shí)現(xiàn)了要素完善、管理要求明確，標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的可行性與可操作性良好的總體要求，確保了項(xiàng)目建設(shè)的有序進(jìn)行。
1.細(xì)化決策管理
在《項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定》別重視項(xiàng)目初始階段。該規(guī)定在項(xiàng)目決策與項(xiàng)目立項(xiàng)這兩項(xiàng)關(guān)鍵工作程序中作出的各項(xiàng)細(xì)化要求。如，在項(xiàng)目提出與決策階段，強(qiáng)調(diào)按本中心的理事會(huì)章程規(guī)定實(shí)施決策管理，實(shí)行理事會(huì)決策制、專家委員會(huì)咨詢制、中心主任負(fù)責(zé)制等基本規(guī)定與要求，嚴(yán)格按照上述規(guī)定的權(quán)限和程序，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的總體目標(biāo)要求進(jìn)行決策。在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，應(yīng)在中心內(nèi)部對(duì)需建設(shè)的總體策劃和先期設(shè)計(jì)方案作評(píng)審審查，通過(guò)后方可實(shí)施。這避免了以往項(xiàng)目建設(shè)存在先天不足，在實(shí)施過(guò)程中需要作太多的修改、變動(dòng)、調(diào)整，以致造成不必要的返工、浪費(fèi)等不良情況的發(fā)生。
2.明確各個(gè)參與部門職責(zé)
對(duì)本中心參與項(xiàng)目建設(shè)的各個(gè)職能部門和專業(yè)所（室），按照分工承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)，作出了明確的規(guī)定。尤其是對(duì)同一項(xiàng)工作有多個(gè)部門和專業(yè)所（室）參與時(shí)，將主辦、協(xié)辦和銜接接口等等方面相應(yīng)的職責(zé)與要求，作了明確規(guī)定，避免了管理缺失、出現(xiàn)盲區(qū)或出現(xiàn)重復(fù)、矛盾和扯皮等現(xiàn)象的發(fā)生。
3.項(xiàng)目各階段的制度細(xì)化
對(duì)相應(yīng)的原有項(xiàng)目建設(shè)制度中較多條款與規(guī)定，提出了補(bǔ)充完善、優(yōu)化簡(jiǎn)化、改善可操作性等等要求，從而使標(biāo)準(zhǔn)與原制度相比有了質(zhì)的飛躍。特別是鑒于項(xiàng)目建設(shè)中經(jīng)常會(huì)碰到的因主客觀條件和情況的變化（例如原材料或某品牌設(shè)備采購(gòu)遇到困難，影響項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度）而出現(xiàn)施工現(xiàn)場(chǎng)采取必要的變更等情況，《項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)變更實(shí)施細(xì)則》作為《項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定》的重要組成部分，作出了許多具體的規(guī)定，避免了因情況變化導(dǎo)致施工現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)管理失控、計(jì)劃混亂等情況。如項(xiàng)目結(jié)束后驗(yàn)收及向?qū)I(yè)所（室）交接，原來(lái)?xiàng)l款不夠完善，規(guī)定不夠明確細(xì)致，現(xiàn)在增加了《項(xiàng)目?jī)?nèi)部交接驗(yàn)收實(shí)施細(xì)則》，做到了驗(yàn)收要求具體、明確，分工細(xì)致。交接環(huán)節(jié)更是從專業(yè)所（室）接手后能立即投入新項(xiàng)目的操作運(yùn)行出發(fā)，既規(guī)定了非常實(shí)在的工作流程，也對(duì)主要配套設(shè)施的交接提出了一項(xiàng)項(xiàng)具體要求與記錄，避免了遺漏各種缺陷、追責(zé)困難、整改難以落實(shí)等爛尾現(xiàn)象的發(fā)生。
4.建立后評(píng)估制度
對(duì)項(xiàng)目建設(shè)完成后的后評(píng)估作出了相應(yīng)的規(guī)定。對(duì)實(shí)施的每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目作出科學(xué)的評(píng)估評(píng)定，為以后項(xiàng)目獲取更多的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，提供了詳實(shí)的資料，為本中心今后投入的每一個(gè)項(xiàng)目比以前有進(jìn)步有飛躍，為獲取較好的經(jīng)濟(jì)效益提供良好條件。
二、成果
關(guān)鍵詞：SAP系統(tǒng)；在建項(xiàng)目；采辦；庫(kù)存管理；收貨；發(fā)貨
中圖分類號(hào)：TP311.52
大型建設(shè)項(xiàng)目通常設(shè)計(jì)復(fù)雜，項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，建設(shè)材料變化等原因容易出現(xiàn)較多變更。這其中可能包括預(yù)算變更、設(shè)備材料變更、項(xiàng)目工期延遲、項(xiàng)目服務(wù)采購(gòu)管理變更等。
在項(xiàng)目建設(shè)期，公司一般都面臨著工期固定、采辦量大、采辦員及技術(shù)人員不足等問(wèn)題。在此情況下，如何在SAP系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)精簡(jiǎn)適用的流程，滿足項(xiàng)目管理、采辦、物資管理和會(huì)計(jì)核算等的需要，如何利用信息化助推項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的精細(xì)化管理成為迫切需要解決的課題。在建工程項(xiàng)目因缺乏成型項(xiàng)目參考，項(xiàng)目物資可能出現(xiàn)利用率較低，以及項(xiàng)目完工后較多物資積壓現(xiàn)象。為了減少以這些弊端可以通過(guò)按需提報(bào)、按需采購(gòu)，并啟用項(xiàng)目庫(kù)存對(duì)物資進(jìn)行管理。同時(shí)，也為項(xiàng)目完工后剩余物資再利用提供了有追溯性的物資移動(dòng)管理。
為了滿足項(xiàng)目管理精細(xì)化、統(tǒng)計(jì)方便的要求，建議采購(gòu)的設(shè)備、材料和服務(wù)都要通過(guò)SAP系統(tǒng)管理。以此來(lái)實(shí)現(xiàn)從采購(gòu)合同到收貨及物資消耗情況的管理。
如果需要為大型在建項(xiàng)目實(shí)施MM模塊進(jìn)行采辦和物資管理，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的物資工廠。這是為了區(qū)分大型在建項(xiàng)目的庫(kù)存物資與正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的庫(kù)存物資，還為了區(qū)分在建項(xiàng)目和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的供應(yīng)商往來(lái)賬目。
要在SAP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期管理，主數(shù)據(jù)方面：對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)期的設(shè)備和材料采用簡(jiǎn)單的編碼，這不同于生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期的物資管理模式。采購(gòu)方面：項(xiàng)目建設(shè)期不建立采購(gòu)申請(qǐng)、詢價(jià)單和長(zhǎng)期協(xié)議，僅在采購(gòu)合同正式簽訂后，在系統(tǒng)中錄入采購(gòu)訂單即可。
本方案研究解決的主要問(wèn)題是：
（1）項(xiàng)目采辦管理：大型在建項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)采辦量大，時(shí)間緊，人員少，采辦流程不固定，計(jì)劃性不強(qiáng)，緊急采辦較多，直達(dá)料較多，如何解決此類難點(diǎn)？
（2）項(xiàng)目庫(kù)存管理：大型在建項(xiàng)目的庫(kù)存物資通常需要單獨(dú)計(jì)價(jià)，與正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)物資相區(qū)分，以方便會(huì)計(jì)成本核算。在項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束后，剩余物資如何處理，如何避免帳外料？
如果需要為大型在建項(xiàng)目實(shí)施MM模塊進(jìn)行采辦和物資管理，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的物資工廠。這是為了區(qū)分大型在建項(xiàng)目的庫(kù)存物資與正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的庫(kù)存物資，還為了區(qū)分在建項(xiàng)目和正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的供應(yīng)商往來(lái)賬目。
1 新建項(xiàng)目建設(shè)期采辦管理
在SAP系統(tǒng)中采辦管理包括三部分：物資主數(shù)據(jù)、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)和采購(gòu)管理。在本方案中采用簡(jiǎn)化的系統(tǒng)操作和簡(jiǎn)潔明了的業(yè)務(wù)流程，來(lái)滿足項(xiàng)目建設(shè)期的采購(gòu)管理需求。
物資主數(shù)據(jù)方面：現(xiàn)在一般的公司對(duì)于新增物資主數(shù)據(jù)管理都很嚴(yán)格，這不適合項(xiàng)目建設(shè)期的物資管理特點(diǎn)，建議采用簡(jiǎn)單適用的編碼規(guī)則，簡(jiǎn)化物資的屬性。建立一個(gè)新的物資類型（在建工程），采用內(nèi)部配碼。物資主數(shù)據(jù)僅維護(hù)基本視圖、采購(gòu)視圖、工廠庫(kù)存視圖、會(huì)計(jì)視，需要維護(hù)的視圖減少到夠用即可。分類視圖及其它的視圖都不維護(hù)。
在SAP系統(tǒng)中新增加一個(gè)物資組（在建工程物資組）和一個(gè)服務(wù)物資組（在建工程服務(wù)組）。不同于公司正式生產(chǎn)的物資分類規(guī)則，（正式的物資分類是全部采用數(shù)字的），而項(xiàng)目建設(shè)期物資分類采用字母方式。為項(xiàng)目建設(shè)期建立獨(dú)立的評(píng)估類，自動(dòng)記賬科目按照財(cái)務(wù)需要維護(hù)在建工程項(xiàng)目科目。
將在建工程物資主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建和修改都由在建項(xiàng)目組自己維護(hù)，建立批導(dǎo)物資主數(shù)據(jù)程序，簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)維護(hù)的工作。能固定的字段全部固化，僅有物資的描述由用戶整理添加。
通過(guò)物資主數(shù)據(jù)，用戶可以在處理相關(guān)帳務(wù)、統(tǒng)計(jì)庫(kù)存金額等過(guò)程中查詢和使用物資主數(shù)據(jù)，并通過(guò)物資主數(shù)據(jù)中會(huì)計(jì)和成本視圖的相關(guān)控制字段來(lái)影響財(cái)務(wù)的記帳處理。比如，評(píng)估類，價(jià)格控制方式等。
供應(yīng)商主數(shù)據(jù)方面：根據(jù)公司對(duì)供應(yīng)商的管理要求，采辦過(guò)程使用的供應(yīng)商都需要維護(hù)供應(yīng)商的基本信息及相關(guān)的稅務(wù)信息、財(cái)務(wù)記賬和采辦需要的基本信息，做到準(zhǔn)確不重復(fù)，以便到了生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期繼續(xù)使用。
采購(gòu)管理方面：由于建設(shè)期，不維護(hù)采購(gòu)申請(qǐng)、詢價(jià)單和長(zhǎng)期協(xié)議等業(yè)務(wù)單據(jù)，僅在采購(gòu)合同正式簽訂后，在系統(tǒng)中錄入采購(gòu)訂單，開(kāi)發(fā)批導(dǎo)程序，提高錄入合同的效率。采購(gòu)訂單批量導(dǎo)入程序，可由采辦人員批量導(dǎo)入，簡(jiǎn)化采辦人員手工輸入的工作量。
2 新建項(xiàng)目建設(shè)期項(xiàng)目庫(kù)存管理
在建項(xiàng)目庫(kù)存管理可分為兩種方式：采用項(xiàng)目庫(kù)存管理和不采用項(xiàng)目庫(kù)存管理。在SAP系統(tǒng)中，為了發(fā)料方便，采用領(lǐng)料人員在系統(tǒng)建立預(yù)留單。庫(kù)管人員按照預(yù)留單發(fā)貨。
2.1 采用PS模塊進(jìn)行項(xiàng)目管理
采用PS模塊進(jìn)行項(xiàng)目管理，在建立采購(gòu)訂單時(shí)，輸入對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目WBS元素。采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)時(shí)，物資收貨后直接消轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)的WBS元素上。在項(xiàng)目結(jié)束后，剩余物資由于成本已經(jīng)核算到WBS元素中，成為了賬外物資。
采用PS模塊進(jìn)行項(xiàng)目管理，建立合適WBS元素，便于項(xiàng)目結(jié)束后的轉(zhuǎn)資。采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)時(shí)，物資收貨到對(duì)應(yīng)的WBS元素項(xiàng)目庫(kù)存中管理。物資使用時(shí)從WBS元素項(xiàng)目庫(kù)存中發(fā)貨出庫(kù)。在項(xiàng)目結(jié)束后，須將剩余物資從WBS元素項(xiàng)目庫(kù)存轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的普通庫(kù)存，避免項(xiàng)目結(jié)束后賬外物資。
2.2 不采用PS模塊進(jìn)行項(xiàng)目管理
不采用PS模塊進(jìn)行項(xiàng)目管理，但需要使用庫(kù)存管理項(xiàng)目物資，則單獨(dú)建立物資工廠管理項(xiàng)目庫(kù)存物資，采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)后，收貨到倉(cāng)庫(kù)；物資使用時(shí)領(lǐng)料出庫(kù)到資產(chǎn)或者內(nèi)部訂單。在項(xiàng)目結(jié)束后，將剩余物資轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的普通庫(kù)存物資，避免項(xiàng)目結(jié)束后產(chǎn)生賬外物資。
若不需要進(jìn)行庫(kù)存管理項(xiàng)目物資，物資采辦時(shí)直接消耗，在建立采購(gòu)訂單時(shí)輸入資產(chǎn)號(hào)或者內(nèi)部訂單；采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)后，收貨直接消耗到對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)或者內(nèi)部訂單。在項(xiàng)目結(jié)束后，剩余物資由于成本已經(jīng)核算到資產(chǎn)或者內(nèi)部訂單中，成為了賬外物資。
如果采用項(xiàng)目庫(kù)存管理，在項(xiàng)目建設(shè)結(jié)束后，清理剩余的物資，申請(qǐng)建立滿足本公司物資數(shù)據(jù)管理規(guī)則的正式物資主數(shù)據(jù)，將剩余項(xiàng)目庫(kù)存或者普通庫(kù)存物資轉(zhuǎn)移到對(duì)應(yīng)的正式物資主數(shù)據(jù)的通用庫(kù)存中，既防止賬外物資的產(chǎn)生，又精確的管理了項(xiàng)目的實(shí)際成本。
綜上所述：本方案通過(guò)為項(xiàng)目建設(shè)期設(shè)計(jì)合理的業(yè)務(wù)流程，使得項(xiàng)目物資的采購(gòu)與庫(kù)存管理業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)物流、資金流和信息流三流合一。通過(guò)記錄項(xiàng)目建設(shè)期物資采購(gòu)與庫(kù)存出入情況，跟蹤領(lǐng)用物資的數(shù)量與金額，來(lái)減輕項(xiàng)目后期工作量，對(duì)項(xiàng)目交接和轉(zhuǎn)入生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)打好基礎(chǔ)。
利用SAP標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表系統(tǒng)，結(jié)合項(xiàng)目關(guān)鍵需求，可通過(guò)SAP系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)功能進(jìn)行查詢?；緷M足了項(xiàng)目建設(shè)期間物資管理與統(tǒng)計(jì)需求以及未來(lái)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)資需求。為項(xiàng)目物資統(tǒng)計(jì)分析提供了實(shí)時(shí)性和準(zhǔn)確性兼具的分析工具。項(xiàng)目各個(gè)層次的管理者在得到授權(quán)的前提下，可以對(duì)采辦數(shù)據(jù)進(jìn)行在線的、多維的以及個(gè)性化的查詢與匯總；對(duì)庫(kù)存物資分布、資金占用、物資領(lǐng)用等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。確保項(xiàng)目物資采辦與庫(kù)存管理通過(guò)報(bào)表分析功能，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地為項(xiàng)目管理層提供決策信息。
參考文獻(xiàn)：
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1.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程內(nèi)部控制的基本原則
1.1項(xiàng)目建設(shè)流程規(guī)范化原則
明確招投標(biāo)、施工管理、工程進(jìn)度款支付等實(shí)施過(guò)程主要環(huán)節(jié)的控制標(biāo)準(zhǔn)和處理流程，規(guī)范工程項(xiàng)目建設(shè)作業(yè)，使每一項(xiàng)作業(yè)按既定的程序和標(biāo)準(zhǔn)正常有序進(jìn)行，確保項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程得到有效的控制。
1.2內(nèi)部牽制和不相容職務(wù)相分離原則
在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的可能會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤和舞弊的關(guān)聯(lián)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)交由不同的可以勝任的部門或者員工來(lái)?yè)?dān)任，如會(huì)計(jì)和出納，采購(gòu)人員和材料設(shè)備管理人員等不相融職務(wù)要相互分離，以此在部門與部門、員工與員工之間建立相互核對(duì)、互相制約、互相監(jiān)督的關(guān)系，明確與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的部門和崗位的職責(zé)以及權(quán)限，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。
1.3靈活性原則
內(nèi)部控制是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施過(guò)程中的控制也必須隨項(xiàng)目建設(shè)的變化而進(jìn)行必要的、適時(shí)的調(diào)整，以此不斷修訂和完善工程項(xiàng)目的控制制度，以求達(dá)到最佳的管理控制效果，否則在情況變化時(shí)，內(nèi)部控制不能隨機(jī)應(yīng)變而變得僵化，不能適時(shí)的進(jìn)行控制，甚至失效。
1.4內(nèi)部監(jiān)督原則
在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部會(huì)計(jì)部門以外的人員，主要為內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)財(cái)會(huì)部門進(jìn)行定期與不定期的檢查，核對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)信息和資料，確保項(xiàng)目的會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，沒(méi)有遺漏和重復(fù)。同時(shí)還要注重對(duì)其他與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的部門和單位進(jìn)行監(jiān)督，重點(diǎn)是對(duì)施工工程的跟蹤審計(jì)監(jiān)督，特別要保證內(nèi)審部門相對(duì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。
2.建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程內(nèi)部控制的措施
事前籌謀，事中把關(guān)，事后賞罰分明，是建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的基本策略，只有這樣才能保障建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的規(guī)范化、合理化運(yùn)作。
2.1項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的事前控制
（1）項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算控制
預(yù)算是控制的基礎(chǔ)。預(yù)算控制的核心是要建立有效的管理機(jī)制，明確工程預(yù)算以及工程變更的審批權(quán)限。應(yīng)當(dāng)避免因設(shè)計(jì)深度不夠而導(dǎo)致結(jié)算超估算，要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序，根據(jù)可行的方案編制出高質(zhì)量的項(xiàng)目投資估算，使其真正起到控制建設(shè)項(xiàng)目總投資的作用。建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)控制度，工程管理部門建立和完善決策機(jī)制，采用科學(xué)方法進(jìn)行有效決策，對(duì)于重大的項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策，并根據(jù)客觀經(jīng)濟(jì)條件的變化，及時(shí)作出調(diào)整。建設(shè)單位要建立合理的預(yù)算控制程序，對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行審計(jì)，使預(yù)算得到有效執(zhí)行。
（2）項(xiàng)目建設(shè)合同控制
項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與監(jiān)理單位、施工單位等參建單位訂立書面合同，明確當(dāng)事人各方的權(quán)利和義務(wù)，同時(shí)合同內(nèi)容要明確無(wú)歧義，盡量采用標(biāo)準(zhǔn)合同文本，避免出現(xiàn)矛盾和二義性。合同簽訂過(guò)程中，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)介入，此時(shí)審計(jì)建議能夠有效執(zhí)行，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，促進(jìn)改進(jìn)，達(dá)到內(nèi)控的要求。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與合同的簽訂，審核合同的金額、支付條件、結(jié)算方式、支付時(shí)間等內(nèi)容。
2.2項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的事中控制
施工過(guò)程是影響工程建設(shè)質(zhì)量最重要的環(huán)節(jié)，也是工程造價(jià)控制的重要環(huán)節(jié)。同時(shí)施工階段是工程產(chǎn)品的形成階段，也是基本建設(shè)投資集中和工程量出現(xiàn)變更最多的階段。在工程建設(shè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如下從幾個(gè)方面進(jìn)行控制。
（1）監(jiān)理控制
項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，建設(shè)單位的工程管理部門應(yīng)對(duì)工程施工全過(guò)程的質(zhì)量、投資、進(jìn)度和安全檢查進(jìn)行管理控制，工程職能部門在與監(jiān)理單位簽訂合同時(shí)，應(yīng)明確其職責(zé)權(quán)限，做到賞罰分明。工程管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)簽證的管理工作，對(duì)監(jiān)理工作進(jìn)行定期或不定期的檢查，對(duì)簽證認(rèn)真把關(guān)。
（2）工程變更控制
前期準(zhǔn)備工作盡可能仔細(xì)，對(duì)工程方案進(jìn)行充分的考慮，在施工過(guò)程中盡可能地減少變更。若確實(shí)需要變更，監(jiān)理單位和職能部門應(yīng)對(duì)新增的工程方案及時(shí)作出預(yù)算，進(jìn)行論證，然后報(bào)有關(guān)人員進(jìn)行決策，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行監(jiān)控。
2.3項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的事后控制
（1）工程結(jié)算控制
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格把關(guān)工程結(jié)算，對(duì)未經(jīng)初審的工程結(jié)算，施工單位報(bào)審時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)工程情況加以說(shuō)明，形成書面材料，作為工程送審結(jié)算報(bào)告的一部分。工程管理部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核報(bào)告，保證送審資料的真實(shí)性、完整性，同時(shí)，及時(shí)做好工程結(jié)算的內(nèi)部審計(jì)工作。
（2）項(xiàng)目建設(shè)付款與審批控制
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的工程進(jìn)度款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付審批程序，在合同中應(yīng)明確進(jìn)度款支付的方式，要嚴(yán)格按照合同、實(shí)際完成的工程量及內(nèi)部付款規(guī)定的程序支付工程款。重點(diǎn)對(duì)有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請(qǐng)及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)等進(jìn)行審查和復(fù)核。
內(nèi)部控制是加強(qiáng)管理，協(xié)調(diào)內(nèi)部各職能部門行動(dòng)的重要保證，對(duì)工程建設(shè)的內(nèi)部控制尤為重要。同時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)監(jiān)督和檢查來(lái)督促內(nèi)控建設(shè)，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的持續(xù)完善，并保證其有效執(zhí)行。建設(shè)單位的首要任務(wù)就是堅(jiān)持加快內(nèi)部控制制度建設(shè)，輔以審計(jì)監(jiān)督，保證其健全、有效的執(zhí)行。
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