時間：2023-09-07 09:19:20
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)財務(wù)資金管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞:財務(wù) 資金管理 策略
一、企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問題
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，各大企業(yè)實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)體制的全面改革并相繼成立了眾多集團(tuán)管理之下的子公司，實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的多元化發(fā)展，同時在行業(yè)激烈競爭推動下快速發(fā)展的各大企業(yè)，其財務(wù)部門在資金管理層面也凸顯出了許多不良問題，日益顯露的財務(wù)風(fēng)險越來越強(qiáng)烈，嚴(yán)重制約了信息化時代現(xiàn)代化企業(yè)的全面發(fā)展。首先，目前多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理信息失真，難以為企業(yè)管理層的科學(xué)決策提供有力的參考依據(jù)?，F(xiàn)代化的企業(yè)管理離不開準(zhǔn)確財務(wù)信息的科學(xué)支持，也離不開科學(xué)的信息管理策略強(qiáng)化，因此企業(yè)要想實現(xiàn)全面的發(fā)展就必須及時、準(zhǔn)確的獲取最真實的信息來控制企業(yè)運營周轉(zhuǎn)的物流與資金流。而目前我國大多數(shù)企業(yè)均存在管理信息不透明、分布不對稱、不能集成管理的缺陷，各大企業(yè)子公司為了實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)利益，往往不愿過多的將內(nèi)部管理信息予以公開或提供給其他子公司，于是企業(yè)人為形成了經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的信息孤島，企業(yè)各高層的決策者則很難從中獲取最為準(zhǔn)確的財務(wù)相關(guān)信息，無法清晰了解子公司的實際運營情況。從宏觀管理的角度來講，各大企業(yè)同時存在監(jiān)控力度不強(qiáng)、缺乏有效的事前管理、事中控制與監(jiān)督的現(xiàn)狀。無論在國有企業(yè)還是在總公司、子公司的管理層均存在對下屬企業(yè)、公司及部門監(jiān)控不力的現(xiàn)象，致使各大企業(yè)中長期存在擅自挪用、轉(zhuǎn)移資金、侵吞公款、惡意占有國有資產(chǎn)等不良問題。另外目前企業(yè)內(nèi)部體現(xiàn)的多級法人管理之下的資金分散、占用現(xiàn)象嚴(yán)重與各大企業(yè)集團(tuán)為了實現(xiàn)統(tǒng)一管理而體現(xiàn)的財務(wù)資金集中管理需求相違背，該現(xiàn)象成為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)資金管理實踐中最為突出的矛盾問題。
二、企業(yè)實踐管理中制約財務(wù)資金管理的主要因素
縱觀各大企業(yè)的實踐管理現(xiàn)狀我們不難發(fā)現(xiàn)目前多數(shù)企業(yè)還沒有真正構(gòu)建有效的資金集中管理模式，企業(yè)的集權(quán)與分權(quán)依然處于對立統(tǒng)一的關(guān)系狀態(tài)，雖然企業(yè)的事權(quán)可以分散，然而從跨國公司的實踐經(jīng)驗來看，企業(yè)財權(quán)的管理卻必須集中。然而在我國眾多集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理中卻體現(xiàn)管理層次過于繁多、母子公司之間集中管理效能不強(qiáng)、企業(yè)名集中、實分散等不良現(xiàn)狀。另外隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的不斷深入，各大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動變得日益復(fù)雜，經(jīng)營市場遍布廣泛、經(jīng)營產(chǎn)品豐富多樣，呈現(xiàn)了國際化的經(jīng)營管理趨勢，因而在此種大規(guī)?；a(chǎn)與高集中的管理模式下企業(yè)更需要大量高準(zhǔn)確度的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與豐富信息的科學(xué)支持，而目前在我國的企業(yè)財務(wù)資金管理卻呈現(xiàn)出技術(shù)手段與管理方式無法適應(yīng)企業(yè)過快發(fā)展速度的不良現(xiàn)狀。再者我國多數(shù)企業(yè)管理者對目前以財務(wù)管理軟件工具為重要核心的現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)的科學(xué)應(yīng)用缺乏深入細(xì)致與全面的了解，因而他們無法明確企業(yè)應(yīng)利用怎樣的財務(wù)管理軟件、采用何種模式構(gòu)建自動化的企業(yè)計算機(jī)財務(wù)信息管理系統(tǒng)。
三、完善企業(yè)財務(wù)資金管理的科學(xué)策略
(一)基于計算機(jī)信息技術(shù)優(yōu)勢，全面推進(jìn)財務(wù)資金信息化管理系統(tǒng)的完善構(gòu)建
科學(xué)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與多功能的財務(wù)管理軟件是體現(xiàn)先進(jìn)管理思想、綜合管理模式與高效管理方式的實用載體，因此為了促進(jìn)企業(yè)管理的有序、先進(jìn)與高效我們必須依據(jù)計算機(jī)信息技術(shù)的集中、統(tǒng)籌、監(jiān)控管理與促進(jìn)信息全面共享、集成的充分優(yōu)勢，以企業(yè)的財務(wù)資金管理為核心，全面推進(jìn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的適應(yīng)性應(yīng)用，并完善構(gòu)建統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)資金信息化管理系統(tǒng)。目前我國大多數(shù)企業(yè)在采購管理、庫存與成本核算等環(huán)節(jié)存在財務(wù)資金管理信息缺乏時效性、真實性的不良現(xiàn)狀，因此我們應(yīng)利用統(tǒng)一的財務(wù)管理優(yōu)勢軟件簡化會計數(shù)據(jù)的加工、分析與整理環(huán)節(jié)，令數(shù)據(jù)的統(tǒng)計真實、準(zhǔn)確，切實提升操作透明度，令其按照相關(guān)的規(guī)章制度在完善構(gòu)建的企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)指導(dǎo)下有效解決企業(yè)財務(wù)信息處理不及時、分布不對稱與監(jiān)管乏力等不良現(xiàn)象。同時我們還應(yīng)積極促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理工作的一體化開展，令兩種管理層次實現(xiàn)完美的結(jié)合，依據(jù)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)優(yōu)勢軟件的合理輔助構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營管理全過程的統(tǒng)一信息流、資金流，令財務(wù)數(shù)據(jù)全面共享、物流管理高效有序，并切實促進(jìn)企業(yè)各項預(yù)結(jié)算管理監(jiān)控管理的規(guī)范開展。
(二)完善履行結(jié)算中心制，科學(xué)實施企業(yè)財務(wù)資金的集中管理
科學(xué)的預(yù)算是企業(yè)有目的的開展資金集中管理、完善法人治理結(jié)構(gòu)、指導(dǎo)企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動秩序化開展的必要保證，同時也是企業(yè)完善履行結(jié)算中心制，施展嚴(yán)格監(jiān)督審計職能的科學(xué)依據(jù)，因此企業(yè)要想徹底轉(zhuǎn)變目前財務(wù)預(yù)算服務(wù)效能不強(qiáng)的現(xiàn)狀就必須健全預(yù)算結(jié)算管理體制，將企業(yè)各項經(jīng)營管理活動中的資金收入與支出合理納入嚴(yán)密的預(yù)算管理程序中，并利用自動化、多功能的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)展開全面的資金預(yù)算與結(jié)算管理。我們應(yīng)科學(xué)的以企業(yè)資產(chǎn)為紐帶，強(qiáng)化推進(jìn)企業(yè)的分級預(yù)算管理制度，在集團(tuán)公司層面我們應(yīng)側(cè)重對投資、融資的預(yù)算管理，將資本經(jīng)營預(yù)算納入實踐進(jìn)程中，統(tǒng)籌規(guī)劃、集中管理；同時對于企業(yè)子公司應(yīng)以實踐經(jīng)營預(yù)算為主體、強(qiáng)化對企業(yè)成本投入費用與資金動態(tài)流量的合理預(yù)算。
四、結(jié)語
財務(wù)資金信息是企業(yè)各類經(jīng)營管理信息的交匯，是支撐企業(yè)作出正確決策的基礎(chǔ)與前提。因此在企業(yè)管理實踐中我們必須以財務(wù)管理為核心，而財務(wù)管理則必須以資金管理為重心，即完善加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)資金管理才能最終切實促進(jìn)企業(yè)在綜合的市場格局中實現(xiàn)可持續(xù)的全面發(fā)展。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)資金；財務(wù)資金管理
一、中小企業(yè)財務(wù)資金管理的重要作用
1.財務(wù)資金管理含義
中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)資金管理是對企業(yè)的資金流，資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進(jìn)行的系統(tǒng)管理，是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，是企業(yè)財務(wù)管理功能的延伸與細(xì)化。一般而言，財務(wù)資金管理處于企業(yè)整個管理體系的中心位置，對企業(yè)管理起著舉足輕重的作用。
2.財務(wù)資金管理的作用
（1）財務(wù)資金管理是中小企業(yè)生存和發(fā)展的必要保證
中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動歸根到底表現(xiàn)為資金的運動過程，即資金的籌集、運用、收回與分配。中小企業(yè)要能長期、穩(wěn)定地生存下去，必須具備兩個條件，一是要以收抵支，二是能到期償還債務(wù)，這都需要必要的資金來支撐。因此，資金是企業(yè)賴以生存的“血液”，如果資金周轉(zhuǎn)不暢，中小企業(yè)經(jīng)營就會受阻，更談不上持續(xù)健康地發(fā)展。
中小企業(yè)的效益滑坡、經(jīng)營困難，很多情況下是由于企業(yè)資金使用效率低下，資金周轉(zhuǎn)不暢而直接導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動無法正常運行。中小企業(yè)如果沒有足夠的資金購買原材料、支付各項必要的費用，供應(yīng)環(huán)節(jié)就會a中斷；如果沒有足夠的現(xiàn)金支付到期的債務(wù)，就會導(dǎo)致嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)清算?？梢哉f，資金是中小企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證，資金管理是中小企業(yè)財務(wù)管理的核心。
（2）財務(wù)資金管理是中小企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)的保證
中小企業(yè)財務(wù)管理的總體目標(biāo)是要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)各方面生產(chǎn)活動的質(zhì)量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，因此有效合理地組織資金活動，對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
中小企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，合理組織資金供應(yīng)、降低資金使用成本、加快資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金控制和監(jiān)督機(jī)制，才能促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性循環(huán)和財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)
二、中小企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題
1.信息不對稱，無法了解企業(yè)真實情況
在中小企業(yè)的財務(wù)管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一個現(xiàn)代的企業(yè)管理的根本所在。但目前中小企業(yè)的財務(wù)資金管理方面，仍然出現(xiàn)大量的信息不對稱問題。對于現(xiàn)代的中小企業(yè)來說，如若信息的真實性沒有保障的話，那么這個企業(yè)注定失敗。在我國，現(xiàn)在有許多這樣的中小企業(yè)，他們的資金流動性不能夠透明化，不能很好地與實際對稱相符。在這些企業(yè)內(nèi)部，各個部門都為了自己的利益而不愿意及時的向上級反應(yīng)匯報，從而導(dǎo)致信息的不及時，久而久之，會使信息的真實性和對稱性大大下降，而這些企業(yè)的管理者也就不能及時把握企業(yè)的財務(wù)資金的流動情況。
在我國中小企業(yè)中，財務(wù)部門掌握著企業(yè)財務(wù)資金的管理，很多財務(wù)人員由于個人問題使信息披露不完善，甚至財務(wù)人員由于個人的私利或者受到一些利益的驅(qū)動，出現(xiàn)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”的現(xiàn)象出現(xiàn)。除此之外，一些部門為了使自己的利益保持最大化，對外披露假的財務(wù)信息，甚至截留反映真實財務(wù)狀況的信息，使得中小企業(yè)財務(wù)資金管理出現(xiàn)信息不對稱，從而無法了解企業(yè)的真實情況。
2.監(jiān)督管理職能弱化，沒有起到作用
好的財務(wù)資金管理，必須在有效的監(jiān)督下進(jìn)行，只靠財務(wù)部門自己很難保證中小企業(yè)財務(wù)資金管理的有效性。因此要想充分實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)資金管理的有效性，必須建立一個完善的監(jiān)督管理機(jī)制。目前，我國大多數(shù)中小企業(yè)沒有做到有效監(jiān)督，在監(jiān)督管理這方面弱化，頻頻出現(xiàn)問題。許多中小企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不夠完善，沒有設(shè)置應(yīng)有的監(jiān)督部門，就算有的中小企業(yè)設(shè)立了相應(yīng)的監(jiān)督部門，這些監(jiān)督部門也出現(xiàn)各種各樣的問題，比如，監(jiān)督部門自我定位不足，他們的職責(zé)不是很明確。中小企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。如果在事前和事中監(jiān)督任意一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤或者監(jiān)督力度不夠，都會導(dǎo)致企業(yè)的基本情況的不真實。
我國很多中小企業(yè)理論與實際結(jié)合不好，將問題理想化，結(jié)果使得監(jiān)督的制度不能夠與實際的財務(wù)資金管理相適應(yīng)，導(dǎo)致公司內(nèi)部的財務(wù)信息不夠準(zhǔn)確真實。中小企業(yè)沒有相應(yīng)的手段來執(zhí)行監(jiān)督管理，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循是普遍現(xiàn)象。
3.資金的利用率低
現(xiàn)在的中小企業(yè)不合理分工很多，導(dǎo)致資金的使用情況比較復(fù)雜，使企業(yè)的財務(wù)資金的利用效率大大降低。有些中小企業(yè)，它的部門非常多，而這些部門各自都有自己的財務(wù)開銷，也會導(dǎo)致公司的財務(wù)資金分散，利用效率低下。
有些中小企業(yè)在資金使用方面的決定會很盲目，武斷，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)資金使用不當(dāng)，使企業(yè)陷入資金危機(jī)。除此以外，很多中小企業(yè)盲目地對一些項目進(jìn)行投資從而浪費了大量的資金，使這些這些小企業(yè)連貸款償還都困難。這些問題都會使得企業(yè)的資金使用效率降低下。
三、加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)資金管理的對策
1.完善結(jié)算制度，認(rèn)真核實資金變動
中小企業(yè)如果想要更好地發(fā)展下去，就不能在財務(wù)資金這一主要支柱上出現(xiàn)問題，只有將公司的財務(wù)做好才能促進(jìn)企業(yè)更好地發(fā)展。因此，企業(yè)的相關(guān)部門應(yīng)該在結(jié)算制度方面有所完善，認(rèn)真的核實資金的流動方向。
在投資或者進(jìn)行一個新的項目的時候，中小企業(yè)應(yīng)該經(jīng)過一定的協(xié)商會議來判斷這個新的項目是否可以投資，是否可以為公司帶來巨大的利益從而來對資金的流動進(jìn)行判斷。因為許多的中小企業(yè)部門非常多，內(nèi)部的運作機(jī)制比較復(fù)雜因而資金的流動比較多，信息也比較龐大，一定要保障財務(wù)部門對資金的變動進(jìn)行認(rèn)真的核對。
除此之外，完善中小企業(yè)的結(jié)算制度也可以確保運營的企業(yè)財務(wù)資金的準(zhǔn)確真實。企業(yè)可以對如何完善結(jié)算制度進(jìn)行會議討論，還可以推陳出新，學(xué)會創(chuàng)新，從而提高工作的效率。隨著信息時代的到來，可以將計算機(jī)技術(shù)和結(jié)算制度結(jié)合起來，通過計算機(jī)來進(jìn)行財務(wù)結(jié)算，同時培養(yǎng)或者大量引進(jìn)對計算機(jī)精通的人員來進(jìn)行專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)，這樣不僅是工作更加簡便，還使得工作人員的工作量減少。
2.強(qiáng)化企業(yè)資金管理，加強(qiáng)財務(wù)控制
強(qiáng)化資金管理要貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。資金的使用和周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。要使資金的來源和運用得到有效配合。另外，要準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。同時合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。最后，加強(qiáng)財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對財產(chǎn)的管理和記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結(jié)合企業(yè)的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產(chǎn)物資的實有數(shù)量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。
3.嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流向，提高財務(wù)精細(xì)化水平
一個好的企業(yè)要想更好更快速地發(fā)展，就應(yīng)該在財務(wù)方面認(rèn)真處理，而一定的監(jiān)管手段是必要的。因此，加強(qiáng)在資金方面的監(jiān)督是必不可少的。中小企業(yè)應(yīng)該提高自身的財務(wù)管理監(jiān)督，要想一些辦法來對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。企業(yè)應(yīng)該積極探討財務(wù)監(jiān)督的各種有效形式從而來改善企業(yè)財務(wù)信息不完善的問題的再次出現(xiàn)。可以在公司的內(nèi)部成立一個監(jiān)督小組，對財務(wù)部門的核算進(jìn)行一定的監(jiān)督，也可以推行一些審計制度，完善公司內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，從而達(dá)到有效監(jiān)督財務(wù)處的資金管理狀況。
企業(yè)也可以在內(nèi)部的高層之間選擇一定的成員來加入到這個內(nèi)部監(jiān)督小組中去，從而保證監(jiān)督的有效進(jìn)行和有力的實施，防止在一些內(nèi)部監(jiān)督小組的成員之中出現(xiàn)為了自己或者所在部門的利益而減弱對財務(wù)處的監(jiān)督，或者出現(xiàn)貪污受賄而降低管理等問題的出現(xiàn)。將內(nèi)審與外審工作有機(jī)結(jié)合起來，保障中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)和所有者權(quán)益不受侵犯，杜絕財務(wù)信息失真現(xiàn)象。企業(yè)還可以通過計算機(jī)來對財務(wù)資金進(jìn)行監(jiān)督管理，可以建立起一個財務(wù)資金管理平臺，公司的財務(wù)部將本公司的資金財務(wù)流動以及使用情況的信息輸入到這個系統(tǒng)中，然后內(nèi)部的監(jiān)管小組將對這個系統(tǒng)里的信息進(jìn)行審計監(jiān)督，這樣既減少了信息的傳遞時間有大大升高了工作人員的效率。
總之，加強(qiáng)中小企業(yè)的資金財務(wù)管理才是最最重要的。資金的充足才是保證一個公司正常運營的關(guān)鍵所在，資金猶如是一個公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身體更加健壯，同時一個企業(yè)只有把握好資金的流動狀況才能更好的發(fā)展。
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【關(guān)鍵詞】企業(yè) 資金 問題 監(jiān)控 措施
對于企業(yè)來說，強(qiáng)大的資金支持是實現(xiàn)企業(yè)快速發(fā)展的根本保證，因此，企業(yè)一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現(xiàn)問題，輕者會使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受阻，重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)倒閉。據(jù)統(tǒng)計，2008年上半年，全國因資金管理不善，出現(xiàn)倒閉的規(guī)模以上中小企業(yè)大約6.7萬家。因此，有必要對當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)資金管理情況進(jìn)行梳理。筆者通過對眾多企業(yè)資金管理狀況進(jìn)行分析，認(rèn)為，當(dāng)前企業(yè)財務(wù)資金管理過程中存在的問題較多，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業(yè)資金按周轉(zhuǎn)方式的不同一般可分為固定資金和流動資金。固定資金表現(xiàn)為廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)實物，而購買生產(chǎn)原材料及其他資金，則都屬于流動資金的范疇。對于企業(yè)來說，強(qiáng)化資金管理多指的是對流動資金進(jìn)行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過考察，筆者發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國的大多數(shù)中小企業(yè)普遍不太重視對這部分資金的管理，主要表現(xiàn)為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控?zé)o章可循，無規(guī)可依，資金使用完全處于混亂狀態(tài)。此外，對于一些大型集團(tuán)公司來說，集團(tuán)母子公司財務(wù)關(guān)系不清晰，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，致使資金管理模式難以建立，企業(yè)負(fù)責(zé)人在對集團(tuán)資金進(jìn)行管理的時候，缺乏有效的措施和手段。
（2）財務(wù)信息失真，企業(yè)決策困難?，F(xiàn)代企業(yè)管理理論認(rèn)為，實現(xiàn)對企業(yè)的有效管理，最根本的一點就是要管理好與企業(yè)有關(guān)的各類信息，而管理好企業(yè)的資金則需要及時掌握真實準(zhǔn)確的資金信息。當(dāng)前，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的種類逐漸多樣化，競爭對手日益集團(tuán)化和國際化，企業(yè)資金管理也出現(xiàn)了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產(chǎn)生的資金信息數(shù)量巨大，其中不乏對企業(yè)資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業(yè)資金管理帶來難題。同時，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來的資金信息存在著失真現(xiàn)象，從而導(dǎo)致企業(yè)投資策略或者其他戰(zhàn)略決策缺乏真實資金信息的支持，致使企業(yè)重大投資決策失敗，為企業(yè)帶來重大損失。
（3）監(jiān)控不力，故意制造虛假財務(wù)資金信息。當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)都在謀求上市，對于企業(yè)來說，一旦實現(xiàn)上市，就意味著可以在資本市場募集到更多企業(yè)發(fā)展的資金，實現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)大生產(chǎn)和經(jīng)營，因而對于企業(yè)來說，謀求上市具有強(qiáng)大的誘惑力。而對于已經(jīng)上市的公司來說，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴(yán)格的上市公司退市制度，因而如果公司財務(wù)資金和盈利能力不能達(dá)到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來，故意制造虛假的財務(wù)資金、盈利能力等方面的信息，從而達(dá)到自己的目的。如幾年前轟動全國的銀廣夏財務(wù)資金造假案，以及近年來的綠大地和萬福生科企業(yè)利潤造假案等。究其不斷涌現(xiàn)出的上市公司資金造假案件的原因，無疑是與對企業(yè)的資金管理監(jiān)控不力、打擊不嚴(yán)造成的。當(dāng)前，對企業(yè)資金狀況進(jìn)行監(jiān)督主要從兩方面來進(jìn)行，一是內(nèi)部監(jiān)督，暨企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的監(jiān)督。由于公布虛假財務(wù)資金信息的授意者來自于公司的主要領(lǐng)導(dǎo)者，因而，財務(wù)公司作為總公司領(lǐng)導(dǎo)下的一個部門，其財務(wù)管理監(jiān)督人員，必須要服從公司領(lǐng)導(dǎo)的意志，因而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式。二是外部監(jiān)督。當(dāng)前對企業(yè)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督的部門主要是企業(yè)聘請的審計公司，其作為第三方獨立審計機(jī)構(gòu)，有助于實現(xiàn)審計的公正，但由于審計公司是由上市公司聘請來的，因而如果審計公司做出了對上市公司不利的資金審計報告，那么就有可能在下一審計年度，不被上市公司續(xù)聘，因而，審計公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財務(wù)上造假，由此導(dǎo)致了外部監(jiān)督的失效。加之當(dāng)前對上市公司造假的打擊力度過輕，因而常常導(dǎo)致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險，在財務(wù)資金問題上進(jìn)行造假。
二、加強(qiáng)財務(wù)管理應(yīng)采取的措施
（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用
企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發(fā)揮資金的最大價值。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對流動資金的管理，在確保資金能夠正常應(yīng)用于生產(chǎn)的同時，實現(xiàn)剩余流動資金的不斷升值。具體來說，可以將企業(yè)盈余的資金交由第三方理財公司進(jìn)行打理，也可以自行設(shè)置投資公司，將企業(yè)剩余資金進(jìn)行股權(quán)投資、基金定投等，從而不斷擴(kuò)大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業(yè)負(fù)債率。對于一個企業(yè)來說，如果負(fù)債壓力過大，將大量吞噬企業(yè)利潤，從而造成企業(yè)經(jīng)營困難。因而企業(yè)應(yīng)及時償還到期債務(wù)，同時盡量縮減不必要的債務(wù)。最后，企業(yè)還應(yīng)盡可能縮減各項流通環(huán)節(jié)費用和各項不必要的管理開支，通過企業(yè)“瘦身”實現(xiàn)對各環(huán)節(jié)使用資金的有效管控，達(dá)到提高企業(yè)利潤的目的。
（二）加強(qiáng)財務(wù)信息管控，為企業(yè)決策提供有效依據(jù)
企業(yè)應(yīng)盡快建立資金信息管理平臺，使企業(yè)固定資金、流動資金、盈利能力、負(fù)債水平等信息盡快實現(xiàn)上網(wǎng)，如果企業(yè)有眾多分公司的話，要盡快實現(xiàn)不同公司之間財務(wù)狀況的聯(lián)網(wǎng)，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計賬目明明白白。同時，企業(yè)應(yīng)積極培育引進(jìn)資金管理方面的專業(yè)人才，做到對財務(wù)信息的實時監(jiān)控，并要求財務(wù)監(jiān)控人員對每筆資金的來龍去脈都能夠提供出詳實的報告，以便企業(yè)決策者掌握及時準(zhǔn)確的財務(wù)資金信息，為決策提供科學(xué)的依據(jù)。
（三）加強(qiáng)財務(wù)資金監(jiān)督，嚴(yán)厲打擊財務(wù)造假案件的發(fā)生。
加強(qiáng)財務(wù)資金監(jiān)督一方面要強(qiáng)化對審計機(jī)關(guān)的從業(yè)人員的職業(yè)資格培訓(xùn)，另一方面要充分發(fā)揮媒體監(jiān)督、人民監(jiān)督的監(jiān)督優(yōu)勢，使造假者置于密集的監(jiān)督之下，從而將財務(wù)資金的使用納入到陽光下運行。此外，要加大對公司財務(wù)造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財務(wù)造假者需要擔(dān)負(fù)的民事和刑事責(zé)任，總之，只有加大其違法違規(guī)成本，才有可能將造假案件降到最低限度。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理；資金管理；意義；現(xiàn)存問題；策略
一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義
1、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對于有效提高資金的使用效益等方面具有重要意義。企業(yè)進(jìn)行資金管理，需要提前對企業(yè)資金如何使用制定出科學(xué)合理的規(guī)劃，從而確保資金存量能夠有效控制在預(yù)定范圍之內(nèi)，如此一來能夠防止可能出現(xiàn)的持有資金過多或者過少等不穩(wěn)定情況發(fā)生，避免其給企業(yè)可能造成的各種不利影響。因此，企業(yè)必須優(yōu)化資金管理，從而確保資金運用的科學(xué)合理，最終獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對于規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為以及推動其良性發(fā)展具有重要意義。如今許多企業(yè)因資金管理不當(dāng)而導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)效益低下，企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營無法保障，從而給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失狀況。而通過加強(qiáng)資金管理與控制，企業(yè)可以擁有完善的內(nèi)部控制管理制度，可以有效制約財務(wù)人員的行為，有效避免財務(wù)人員、、挪用資金等各種違法行為，確保企業(yè)資金使用流程能夠正規(guī)合法和科學(xué)合理。另外，企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以使企業(yè)的資金規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。從目前來看，企業(yè)資產(chǎn)管理的主要問題，一方面是資產(chǎn)嚴(yán)重閑置浪費的問題，另一方面是資產(chǎn)重復(fù)分散無法形成統(tǒng)一規(guī)模的問題。而通過加強(qiáng)資金管理能夠?qū)崿F(xiàn)資產(chǎn)積聚，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，從而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的主要問題
1、資金管理觀念不強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)管理者大都能夠認(rèn)識到企業(yè)資金管理的重要性，然而在具體的管理方法上還存在許多問題，其對于資金的時間價值觀以及現(xiàn)金流量觀等方面的管理觀念不強(qiáng)，也沒有相對完備的資金使用規(guī)劃以及財務(wù)分析方法等。并且，還有部分企業(yè)管理者還存在資金管理意識不強(qiáng)的問題，企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度不健全，部分企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，然而因執(zhí)行力較差也無法達(dá)到理想要求。
2、資金管理信息不準(zhǔn)。許多企業(yè)受經(jīng)濟(jì)利益趨使，造成各企業(yè)之間存在許多不真實的信息，還有一些企業(yè)的管理部門之間缺乏有效溝通，更有個別部門不愿意為相關(guān)部門提供準(zhǔn)確信息，導(dǎo)致企業(yè)管理者進(jìn)行決策時，對于資金管理信息的準(zhǔn)確性提出質(zhì)疑，給企業(yè)重要項目決策帶來不利影響。更為嚴(yán)重的情況是，一些企業(yè)在不同層面都存在虛假信息或者截留信息的狀況，這種情況下的企業(yè)財務(wù)報表、財務(wù)核算勢必不夠準(zhǔn)確，體現(xiàn)不出企業(yè)的實際經(jīng)營狀況。有數(shù)據(jù)表明，我國企業(yè)中80%以上的財務(wù)信息存在不準(zhǔn)確的問題。這就直接導(dǎo)致了重大事項決策的失誤，嚴(yán)重影響企業(yè)收益，并且也給政府進(jìn)行宏觀調(diào)控以及社會監(jiān)督等帶來不良影響。
3、資金監(jiān)控力度不夠。部分企業(yè)雖然制定有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理制度，具備必要的監(jiān)督職能，然而監(jiān)督管理人員對于企業(yè)的財務(wù)資金運作情況掌握不足，因此無法有效地發(fā)揮應(yīng)有作用。一些企業(yè)進(jìn)行重要項目投資決策時，針對影響決策結(jié)果的各種因素考慮不夠全面，許多時候都以個人觀點占主導(dǎo)地位，導(dǎo)致事前監(jiān)督、事中監(jiān)督形同虛設(shè)，而事后的控制審計等也大都流于形式，考核手段與方法不夠科學(xué)合理。因為企業(yè)管理失控，導(dǎo)致企業(yè)管理人員不認(rèn)識履行職責(zé)，資金運轉(zhuǎn)不良，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。
4、資金使用效率不高。許多企業(yè)進(jìn)行資金使用時都或多或少地存在一些矛盾，其主要表現(xiàn)為資金的集中管理和內(nèi)部分層次的管理機(jī)構(gòu)分散占用情況表現(xiàn)突出。許多子公司都有多頭用戶存在，部分集團(tuán)下屬子公司擁有多個賬戶，造成企業(yè)資金管理存在嚴(yán)重失控問題。再有，部分企業(yè)盲目進(jìn)行投資，進(jìn)行投資以前對各方面因素考慮不夠全面，使企業(yè)資金運轉(zhuǎn)不良，經(jīng)濟(jì)損失較大。
三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的策略
1、加強(qiáng)財務(wù)資金管理。企業(yè)財務(wù)管理的核心就是資金管理，因此企業(yè)必須做好資金預(yù)算編制工作，認(rèn)真分析資金使用是否正常，嚴(yán)把預(yù)算外資金使用關(guān)。同時，企業(yè)對于債權(quán)債務(wù)要及時進(jìn)行清理追討。做好資金的監(jiān)督約束管理，確保資金能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的運轉(zhuǎn)需要。企業(yè)還要嚴(yán)格控制好發(fā)票管理工作，對于不符合條件的發(fā)票要嚴(yán)格審核，堅決避免白條入賬問題發(fā)生。
2、做好財務(wù)監(jiān)督管理。企業(yè)要從自身實際出發(fā)，加強(qiáng)事前監(jiān)督和事中監(jiān)督管理，同時做好事后控制管理，企業(yè)應(yīng)使用統(tǒng)一使用現(xiàn)代財務(wù)管理軟件，進(jìn)一步建立健全企業(yè)內(nèi)部的審計制度，充分發(fā)揮審計職能，做好企業(yè)資金管理的考核以及有效做好監(jiān)督工作。當(dāng)前我國許多企業(yè)內(nèi)部審計執(zhí)行力度不夠，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計管理，確保內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度的貫徹落實。
3、提升資金使用效率。企業(yè)資金要從分散管理逐漸變?yōu)榻y(tǒng)一集中管理，為此，企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部資金結(jié)算中心，并在銀行進(jìn)行統(tǒng)一開戶，同時撤銷企業(yè)下屬單位及部門在外部銀行的開戶，統(tǒng)一進(jìn)行管理。企業(yè)結(jié)算中心可以全面、及時、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)單位及部門的資金動態(tài)收支情況，實現(xiàn)對企業(yè)閑散資金的合理使用，加速資金運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。此外，資金管理要以現(xiàn)金流量為核心，重點加強(qiáng)現(xiàn)金流量控制、分析、預(yù)測。
4、完善收支預(yù)算管理。收支預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的控制機(jī)制和工作流程，也是企業(yè)實現(xiàn)資金集中管理的重要手段。企業(yè)是否擁有健全的預(yù)算制度，體現(xiàn)了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)是否完善，同時其也是確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營、實現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要影響因素。并且，其還為企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督、控制、審計、考核提供了規(guī)范化依據(jù)。因此，企業(yè)必須建立預(yù)算管理機(jī)制，完善收支預(yù)算管理，充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，并將其應(yīng)有于生產(chǎn)經(jīng)營活動中去，確保資金預(yù)結(jié)算管理的及時準(zhǔn)確，實現(xiàn)資金的集中管理。
參考文獻(xiàn)：
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1. 企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的問題
1.1資金控制散亂，管理薄弱
資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，存貨資金占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉(zhuǎn)緩慢，造成企業(yè)信用和盈利能力下降。四是對資金使用監(jiān)控不力，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出，相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個人說了算，資金的流向與控制嚴(yán)重脫節(jié)。
1.2會計信息失真嚴(yán)重
現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多的企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關(guān)信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下署單位的實際經(jīng)營狀況。據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國70%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
1.3預(yù)算制度形同虛設(shè)
資金管理有章無序，相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測和決策，生產(chǎn)經(jīng)營中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里，如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用及其占用在各種形態(tài)上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、投資分散、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，導(dǎo)致資金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經(jīng)營。有的企業(yè)預(yù)算不切實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。
2. 加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)資金管理與控制的對策
2.1實施資金的集中管理，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險
2.1.1完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。
建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下。
2.1.2加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。
企業(yè)應(yīng)該樹立管理緊跟流動資金的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
2.1.3嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動；
（1）注重資金需求預(yù)測，進(jìn)行科學(xué)的事前控制。
企業(yè)必須注重資金的事前規(guī)劃，科學(xué)預(yù)測資金需求量，在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額。企業(yè)應(yīng)綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合，同時要考慮現(xiàn)有資金量，使現(xiàn)有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。
（2）加強(qiáng)事中控制，提高資金使用效率。
第一、優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資金的有效使用。
企業(yè)管理部門應(yīng)對資金的實際使用進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查，看其資金的實際使用情況與供；產(chǎn)、銷計劃是否相符，與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符。第二、加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費，加速資金周轉(zhuǎn)。
同時要加強(qiáng)對存貨進(jìn)行管理，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉(zhuǎn)期，減少資金的占壓。還必須要建立、健全科學(xué)的信用政策，以更好地控制應(yīng)收賬款，以加速資金周轉(zhuǎn)，相應(yīng)提高資金的利用效果。
（3）注重信息反饋，加強(qiáng)資金事后控制。
在一個會計期末或一項經(jīng)濟(jì)活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經(jīng)濟(jì)活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到?jīng)Q策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制與企業(yè)管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預(yù)算，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)銷售預(yù)測來合理安排等。
同時，要根據(jù)各部門的資金管理狀況來評定其工作業(yè)績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進(jìn)行資金管理。
2.1.4建立內(nèi)部銀行管理辦法，促進(jìn)資金的合理使用。
企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金各使用環(huán)節(jié)的管理，對各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，實行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價格，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強(qiáng)自身資金使用的管理，寓資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業(yè)管理部門要定期對資金使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念，并調(diào)動其進(jìn)行資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。
2.2以先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)為手段，努力實現(xiàn)資金高效有序的信息化管理
企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際，積極引進(jìn)開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件即ERP軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物謊、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化；并且通過企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時匯集財務(wù)會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。
2.3建立和完善資金預(yù)算管理制度，以防經(jīng)營、籌資、投資盲目性
一是可以使企業(yè)的總體目標(biāo)得以分解、落實，各部門可以按照各自承擔(dān)的預(yù)算任務(wù)，合理安排部門的業(yè)務(wù)工作；二是通過編制預(yù)算，細(xì)化資金使用指標(biāo)，協(xié)調(diào)供、產(chǎn)、銷及財務(wù)部門的各項經(jīng)營管理活動；三是控制各經(jīng)營環(huán)節(jié)資金，預(yù)算前使資金控制有客觀可循的依據(jù)，執(zhí)行預(yù)算中可對實際脫離預(yù)算的差異進(jìn)行分析糾正，以保證預(yù)定目標(biāo)的順利實現(xiàn)；四是考核各部門在資金控制中的工作業(yè)績，要建立一個有效的資金管理評價程序，避免主觀猜測，以防不顧企業(yè)自身資金狀況，盲目上項目進(jìn)行投資，而造成企業(yè)資金困境。
2.4加強(qiáng)資金管理，降低成本費用
要落實企業(yè)管理以財務(wù)為中心，就要將資金管理作為財務(wù)管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加入財務(wù)管理對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權(quán)管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預(yù)測、論證，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險程度，準(zhǔn)確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務(wù)預(yù)算關(guān)，設(shè)法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結(jié)構(gòu)，要用財務(wù)預(yù)測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結(jié)構(gòu)，并建立財務(wù)分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。
[關(guān)鍵詞] 企業(yè)資金管理財務(wù)管理
資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的載體,是企業(yè)正常運作的保障,在企業(yè)財務(wù)管理工作中,資金管理是不可爭議的基礎(chǔ)。如何做好現(xiàn)資生產(chǎn)環(huán)境下的資金管理,是目前財務(wù)管理工作中必須解決的核心問題。
一、企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)
企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財務(wù)管理的一個基本理論問題,它是企業(yè)理財活動在一定環(huán)境和條件下所應(yīng)達(dá)到的預(yù)期結(jié)果,是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)整個財務(wù)管理工作的定向機(jī)制、出發(fā)點和歸宿,制約著企業(yè)財務(wù)運行的基本特征和發(fā)展方向很多,主要有下列七種:利潤最大化;股東財富最大化;經(jīng)濟(jì)效益最大化;投資者、經(jīng)營者和社會效益最大化;現(xiàn)金股利最大化;資金運動合理化;產(chǎn)值最大化等。
結(jié)合目前的財務(wù)環(huán)境,企業(yè)價值最大化才是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的合理目標(biāo)。然而以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為目標(biāo)的企業(yè)制度創(chuàng)新是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)正確定位的根本前提。企業(yè)價值最大化是通過企業(yè)的科學(xué)管理,財務(wù)上的合理經(jīng)營,采用最優(yōu)的服務(wù)政策,充分考慮資金時間價值、風(fēng)險價值和通貨膨脹對企業(yè)資產(chǎn)的影響,在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上,不斷增加企業(yè)有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的價值,使企業(yè)總價值最大化。
二、企業(yè)資金管理特點及適用原則
運作資金又稱運作資本。廣義運作資金指企業(yè)的流動資產(chǎn)總額,狹義運作資金是按企業(yè)的流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。運作資金因具有較強(qiáng)的流動性而成為企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的劑和基礎(chǔ)。在客觀存在現(xiàn)金流入量與流出量不同步和不確定的現(xiàn)實情況下,企業(yè)持有一定量的運作資金十分重要。
(一)企業(yè)運作資金管理的適用原則
由于運作資金在企業(yè)財務(wù)管理中占有非常重要地位,因此,在管理過程中必須遵循一定的原則,主要有:
運作資金必須與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模相配合的原則。盡量減少流動資產(chǎn)占用量。合理確定企業(yè)所需的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債數(shù)量。
可變現(xiàn)的資產(chǎn)應(yīng)等于或大于即期應(yīng)償還的債務(wù)的原則,使本期銷售獲取現(xiàn)金流入大于到期應(yīng)償還本息。
不斷調(diào)節(jié)好流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例的原則,它們的比例關(guān)系應(yīng)控制在2:1,提高企業(yè)短期償債能力。它要求企業(yè)應(yīng)采用加速存貨周轉(zhuǎn),縮短應(yīng)收賬款收款期,延長應(yīng)付賬款的付款周期。
加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn),提高資金利用效果的原則。
短期資金來源的合理確定原則。企業(yè)的短期資金可來源于不同渠道,其資金成本,還款期限及條件等也不相同,企業(yè)應(yīng)合理組合與搭配。
(二)現(xiàn)金管理方法
現(xiàn)金控制的目標(biāo)是防止企業(yè)發(fā)生支付危機(jī),保證現(xiàn)金流動均衡性,并通過現(xiàn)金流動有效地控制企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)活動,獲取最大收益。企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金管理模式有以下幾種。
統(tǒng)收統(tǒng)支模式:統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收支活動都集中在企業(yè)的財務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨設(shè)賬號。
撥付備用金模式:撥付備用金模式是指企業(yè)按照一定的期限撥給所屬分支機(jī)構(gòu)或子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金,備其使用。
設(shè)立結(jié)算中心模式:結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,用來辦理內(nèi)部各成員企業(yè)或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。
設(shè)立內(nèi)部銀行模式:內(nèi)部銀行是為將社會銀行的基本職指與管理方式引入到企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中來而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),其主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌。
財務(wù)公司模式:財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營抵押放款,還兼營外匯、聯(lián)名貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。
(三)應(yīng)收賬款管理
應(yīng)收賬款指企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料,提供勞務(wù)等應(yīng)向購買或接受單位收取的款項。企業(yè)運用應(yīng)收賬款可以拓寬產(chǎn)品銷路、增加銷售收入,但這種投資也有成本和風(fēng)險。有時可以發(fā)生壞賬。應(yīng)收賬款管理目的是在實現(xiàn)擴(kuò)大銷售收入的同時,降低應(yīng)收賬款成本與風(fēng)險,使增加收益大于有關(guān)各項費用。應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)政策的一個重要組成部分。由三個部分內(nèi)容構(gòu)成:
制定信用標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)用來制定客戶能否得到商業(yè)信用所必須具備的基本條件,如客戶信用分?jǐn)?shù)等。信用標(biāo)準(zhǔn)制定要求在應(yīng)收賬款成本損失和收益間取得一個平衡?？梢姶_定理想的標(biāo)準(zhǔn)壞賬損失率是企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)的重點。
信用條件是指銷售企業(yè)要求購買企業(yè)支付賒購貨款條件。由信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣三項構(gòu)成。
確定收賬政策是指當(dāng)企業(yè)的應(yīng)收賬款不能如期收回時,企業(yè)所采取收款策略。合理的收款政策應(yīng)在權(quán)衡增加的收賬費用和減少的壞賬損失后做出。
(四)企業(yè)流動負(fù)債管理
流動負(fù)債是企業(yè)的短期資金來源。流動負(fù)債管理是對企業(yè)一個營業(yè)周期負(fù)債進(jìn)行的管理。主要有以下三部分內(nèi)容:
短期融資券又稱商業(yè)票據(jù)或商業(yè)本票,是由企業(yè)承包發(fā)行的用于籌措短期資金的無擔(dān)保短期本票。發(fā)行短期融資券是中國流動負(fù)債管理方面的一項重大改革,目前短期融資券已成為企業(yè)融通流動資金的重要方式。
商業(yè)信用是指商品交易和勞務(wù)供應(yīng)過程中,由于延期付款或延期交貨而形成的一種借貸關(guān)系。商業(yè)信用的優(yōu)點是易于取得,靈活性大,籌資成本低。其缺點是時間短,利用數(shù)量有限,而且在求大于供時,賣方不愿提供商業(yè)信用。
短期貸款形式有抵押貸款和非抵押貸款。企業(yè)與銀行之間有著密切關(guān)系,好的銀行可給企業(yè)的經(jīng)營活動以很大幫助。選擇銀行通常要考慮銀行貸款能力、對客戶忠誠度、咨詢與服務(wù)、貸款專業(yè)性及對待風(fēng)險的態(tài)度等。
參考文獻(xiàn):
[1]田麗娜.企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財務(wù)管理[M].冶金工業(yè)出版社,2008
1．1由于施工多變因素多的問題
建筑施工企業(yè)在對資金進(jìn)行管理的過程中，首先應(yīng)該做的就是對項目資金管理文件進(jìn)行相應(yīng)的擬定，讓其能夠?qū)Y金在一定程度上進(jìn)行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運用。但是建筑施工中，不僅會受到建筑施工過程變化問題，同時還會遇到建筑市場中的經(jīng)濟(jì)波動所帶來的問題，這樣會讓資金支配計劃的相關(guān)方案產(chǎn)生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實效性。并且建筑工程項目相對來說具有著比較復(fù)雜的工序，多數(shù)在資金運作時，存在資金多頭開戶現(xiàn)象，導(dǎo)致資金成為分流占用問題，對資金的正常運行帶來一定的影響。在此之外，因為施工企業(yè)之間的競爭十分大，因此，施工單位會承接一些工程項目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實力。然而，對于這些難度高以及規(guī)模大的工程，在對一些設(shè)備選購的過程中也有著專項性的特點，這樣不僅僅會導(dǎo)致施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，同時也會導(dǎo)致企業(yè)資金流動存在著風(fēng)險。對于這些情況，將會導(dǎo)致施工企業(yè)的資金支配效率低下，同時也到導(dǎo)致施工企業(yè)資金負(fù)擔(dān)不斷加重。
1．2由于施工墊資的問題
由于建筑市場的競爭在不斷的擴(kuò)大，施工企業(yè)為了能夠獲取承包的權(quán)利，通常都會想盡各種辦法來滿足業(yè)主的要求。然而有些業(yè)主也是抓住這一問題，進(jìn)而對施工成本費用進(jìn)行不斷的擠壓，同時也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項目招標(biāo)的過程中，如果業(yè)主提出了關(guān)于墊資這一要求，施工企業(yè)沒有給予答應(yīng)，那么將會失去承包該工程的機(jī)會。如果施工企業(yè)答應(yīng)業(yè)主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會導(dǎo)致施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不開的風(fēng)險。同時，施工企業(yè)為了能夠在日益競爭的社會中謀取更好的發(fā)展，對于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時也嚴(yán)重的影響到了施工企業(yè)資金短缺這一現(xiàn)象。
1．3由于施工企業(yè)融資難度大的問題
因為建筑施工的企業(yè)是屬于一種微利的企業(yè)，并且還要背負(fù)著數(shù)以百萬的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，因此，銀行對于施工單位所上交的貸款文件通常都不會對其進(jìn)行批準(zhǔn)。然而，施工企業(yè)為了能夠交出工程承包的保證金，通常都會采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當(dāng)中的資金問題。但是，這樣不僅僅會使工程的成本得到很大的增加，同時也會使施工企業(yè)身負(fù)巨額的外債。同時，由于我國個體貸款逐漸增多，進(jìn)而也是施工企業(yè)融資的難度不斷的增大，同時也是施工企業(yè)的發(fā)展受到一定程度的影響。
2．常見問題的解決方案
2．1對資金預(yù)算的管理加強(qiáng)
對建筑施工資金進(jìn)行有效的管理，首先應(yīng)該讓施工資金預(yù)算在一定程度上具有合理性，同時也讓預(yù)算資金具有準(zhǔn)確性，針對財務(wù)管理中心而言，應(yīng)該對預(yù)算資金控制體系進(jìn)行有效的建立，不僅要對預(yù)算資金文件進(jìn)行編制，還要對其進(jìn)行有效的審核以及監(jiān)督，并且在一定程度上對其進(jìn)行相應(yīng)的考核，建立相應(yīng)的預(yù)算資金相關(guān)的考核部門。如果建筑施工企業(yè)在預(yù)算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預(yù)算資金在一定程度上編織成相關(guān)的文件形式，并且進(jìn)行存檔，這樣做的好處就是能夠為日后的項目施工提供有效的依據(jù)。其次就是在工程施工的時候，相關(guān)工作人如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財務(wù)管理中心來對其處理，不可自私對預(yù)算資金進(jìn)行更改。并且財務(wù)管理中心在對預(yù)算資金問題的時候，必須要對實際的情況以及工程特點進(jìn)行有效的結(jié)合來出預(yù)算資金的文件。在此之外，因為施工企業(yè)的資金是貫穿于整個施工過程，因此，財務(wù)管理中心必須要對資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度，并且在進(jìn)行調(diào)度的過程中，對于存在不明資金的去向問題必須要嚴(yán)格處理。
2．2對墊資的問題進(jìn)行有效解決
為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應(yīng)該要對墊資問題的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關(guān)的法律法規(guī)。第二就是在對工程合同進(jìn)行簽訂的過程中，施工企業(yè)不僅僅要對合同內(nèi)容是否合理進(jìn)行查看，同時還要對資金的支付方式以及結(jié)算程序進(jìn)行詳細(xì)了解。如果沒有根據(jù)合同內(nèi)容來支付資金，那么施工單位可以根據(jù)有關(guān)法律對業(yè)主進(jìn)行。通過我國建筑工程中有關(guān)法律法規(guī)，來要求業(yè)主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時也能夠使施工單位的資源能夠正常運轉(zhuǎn)。
2．3對管理中心的工作效率
進(jìn)行加強(qiáng)為了能夠使施工企業(yè)的資金得到有效的管理，必須要對財務(wù)管理中心的工作效率進(jìn)行提高。必須要工作中心財務(wù)工作的紀(jì)律進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業(yè)的資金能夠得以正常運轉(zhuǎn)。然而，對于施工企業(yè)中預(yù)算之外資金的去向，財務(wù)管理中心必須要對其進(jìn)行詳細(xì)的了解，并且要對所有的資金支出發(fā)票進(jìn)行查看，這樣能夠有效的提高財務(wù)管理中心的工作效率，同時也能夠有效的預(yù)防施工企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險。
3.總結(jié)
關(guān)鍵詞：營運資金；財務(wù)績效；管理提升
中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
一、營運資金的管理概述
營運資金管理主要是針對企業(yè)流動資金進(jìn)行控制，對于一個上市企業(yè)而言營運資金管理是一項十分重要的管理內(nèi)容，在管理中應(yīng)保證合理的資金需求、較優(yōu)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債構(gòu)成、保持先進(jìn)的效益與成本和風(fēng)險理念、短期的償還能力等。從整體看，營運資金管理是保障企業(yè)流動資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)的重要管理方式，良好的資金管理可以幫助企業(yè)提高競爭力。實際的營運資金管理有以下方法：①規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，對應(yīng)收賬款等進(jìn)行控制，減少資金流動中的風(fēng)險；②增加資金利用價值，就是對成本進(jìn)行控制，做出預(yù)算并加大以預(yù)算為目標(biāo)的管理，提高企業(yè)的利潤；③提高效率，企業(yè)在管理中應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的資金管理，提高資金的產(chǎn)出，從而達(dá)到高效利用有限資金的目的；④完善管理制度，對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行全面完善，建立內(nèi)控制度和審計制度等，幫助提高對營運資金的管理效果。
二、營運資本管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系分析
1.營運資金管理效率與財務(wù)績效的關(guān)系
在企業(yè)經(jīng)營中，企業(yè)整體經(jīng)營性的營運資本是一種短期周轉(zhuǎn)的模式，企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快企業(yè)績效越高，營運性資金管理的效果在此與企業(yè)財務(wù)績效是正比例關(guān)系。上市企業(yè)在實際營運中短期資金的使用雖然其重要性低于長期的融資管理，但是營運資金管理所體現(xiàn)的是短期債務(wù)償還的能力，因此其與企業(yè)財務(wù)績效是一種正比關(guān)系，其管理目標(biāo)就是縮短營運資金的周轉(zhuǎn)期。
2.應(yīng)收賬款與財務(wù)績效的關(guān)系
營運資金管理與凈經(jīng)營性的營運資金相似，包括對應(yīng)收賬款、庫存等的管理，其周期越短就意味著企業(yè)的盈利能力越高。所以應(yīng)收賬款和庫存的管理效果也與財務(wù)績效成正比關(guān)系。應(yīng)收賬款的回收周期越短就說明營運的效果好，利潤高，雖然縮短應(yīng)收賬款的周期或者庫存周轉(zhuǎn)率會消耗一些產(chǎn)品價值，但是其主要的效果就是降低了總體融資的成本，是一種趨利的管理模式。
3.應(yīng)付賬款與財務(wù)績效之間的關(guān)系
在營運資金管理中，管理效率與企業(yè)財務(wù)的關(guān)系還不夠明確。二者沒有顯著的關(guān)聯(lián)性。其在經(jīng)營中可能是負(fù)相關(guān)系也可以是正相關(guān)系。這說明在管理中企業(yè)應(yīng)慎重對待應(yīng)付賬款的問題，不能在某個項目中一味的拖欠，應(yīng)按照行業(yè)的特征進(jìn)行支付，一方面保障供應(yīng)商的利益；另一方面規(guī)避自身資金支付的風(fēng)險，綜合性的考慮而建立適應(yīng)自身的支付模式是較為穩(wěn)妥的。
三、改善上市公司營運資金管理的措施
1.改善營運資金的管理方法
營運資金管理必須適應(yīng)上市企業(yè)的發(fā)展需求，必須將先進(jìn)的管理理念納入其中，并與企業(yè)的管理相適應(yīng)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，供應(yīng)鏈管理、資金池管理、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等都已經(jīng)對企業(yè)管理產(chǎn)生了較大影響，營運資金管理也有了更好的平臺與方法。如供應(yīng)鏈管理的方式就是將企業(yè)看作是一個供應(yīng)鏈的一個環(huán)節(jié)，上下游的企業(yè)都是一種客戶與供求關(guān)系，此時營運資金管理就會依照產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行管理，以適應(yīng)上下游企業(yè)的生產(chǎn)與銷售周期，在優(yōu)化供需資金過程中實現(xiàn)對營運資金合理控制與調(diào)度。資金池是將集團(tuán)中企業(yè)的資金整合，在統(tǒng)一管理與調(diào)度中合理配置，以此緩解某些子公司出現(xiàn)的臨時性資金緊張，這樣可有效實現(xiàn)對上市公司資金合理支配，從而平衡企業(yè)經(jīng)營的短板，讓企業(yè)整體上趨于平衡發(fā)展。
2.對營運資金重新分類
現(xiàn)代管理的理念要求對資金進(jìn)行細(xì)化，從而讓資金在企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營中創(chuàng)造最大價值，供應(yīng)鏈理論、業(yè)務(wù)流程理論等都改變了傳統(tǒng)管理中資金管理與運用的方向，改變了傳統(tǒng)管理項目中的資金管理策略。按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程可將營運資金分為采購資金、生產(chǎn)資金、銷售資金等，并以此對資金進(jìn)行歸類和管理。采購環(huán)節(jié)中利用采購渠道進(jìn)行資金配置，資金從采購方流向供應(yīng)方，此時采購渠道中的資金為應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、流動資金等，是一種負(fù)債性質(zhì)的資金使用方式。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中資金會從原材料轉(zhuǎn)變?yōu)楫a(chǎn)品，此時營運資金則體現(xiàn)在原材料存量、半成品存量、薪酬等方面。而在銷售中資金則進(jìn)入銷售渠道，從實物形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿判问剑Y金在銷售中回流，此時資金則轉(zhuǎn)變?yōu)槌善穾齑?、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等。這樣的分類方式有助于對上市企業(yè)進(jìn)行營運資金差異化管理，利用細(xì)化分類來體現(xiàn)管理的精細(xì)化，從而按照不同的資金流動特征來實現(xiàn)對營運資金的高效管理，從而提高財務(wù)績效。
3.改變營運資金管理的評價體系
隨著營運資金管理方式的研究逐步深入，新的標(biāo)準(zhǔn)與方法都隨之出現(xiàn)，尤其是國際上先進(jìn)的營運資金管理方式和績效評價方式對上市企業(yè)的營運資金管理有著較大的影響。更多的是將營運資金管理的總體績效與經(jīng)營活動中各個渠道的資金管理績效綜合起來，利用新的資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)來衡量資金的管理效果。
4.完善數(shù)據(jù)平臺
資金的管理需要大量的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，尤其是營運資金的管理必須與上市企業(yè)的財務(wù)管理相關(guān)聯(lián)，因此在營運資金管理升級中必須建立可靠的數(shù)據(jù)平臺。在實際操作中一些商業(yè)數(shù)據(jù)庫已經(jīng)可以對簡單的營運資金和資金周轉(zhuǎn)率等進(jìn)行統(tǒng)計與核算，但是對營運資金的指標(biāo)分類和完善仍有不足之處。所以在完善上市企業(yè)的營運資金管理時應(yīng)重視對數(shù)據(jù)平臺的建立于完善。
四、結(jié)語
總之，營運資金管理與上市企業(yè)的財務(wù)績效之間存在緊密的聯(lián)系，在實際的管理中，應(yīng)針對這樣的關(guān)系和要點對上市企業(yè)的營運資金管理措施和制度等進(jìn)行全面提高，從而保證企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]王新平.商業(yè)上市公司營運資金管理策略分析[J].財會月刊，2010（21）：62.
