時間：2023-10-07 09:14:38
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風險管理最為重要的環(huán)節(jié)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞：礦建企業(yè)；風險因素；風險管理；管理策略
1 前言
煤礦作為我國社會經(jīng)濟發(fā)展中最為重要的能源支撐，其生產(chǎn)效率會對很多社會行業(yè)的發(fā)展帶來影響，因此，合理加大煤礦資源開發(fā)力度、提高煤礦產(chǎn)業(yè)安全生產(chǎn)技術水平，是我國社會在發(fā)展中對煤礦企業(yè)提出的要求，煤礦企業(yè)開始不斷加大礦建工程投入來達到這一目標，確保煤礦資源的供給可以滿足社會各領域的發(fā)展需求。礦建企業(yè)在礦建工程項目具體實施階段容易受到多種內(nèi)外部因素的影響，這也是礦建工程項目管理工作需要面臨較多風險因素的主要原因，如果施工企業(yè)沒有對各類風險因素進行預防、管理，則會給施工企業(yè)在風險事件發(fā)生后帶來巨大經(jīng)濟損失，不利于礦建工程建設目標和企業(yè)工程收益目標在施工過程中的順利實現(xiàn)。
2 礦建企業(yè)項目風險管理概述
礦建工程項目施工階段容易受到資源條件影響而發(fā)生風險事件，施工企業(yè)在施工階段需要對礦建工程項目進行地質(zhì)勘探、管理工作，而相關技術、成本等條件會對這些工作產(chǎn)生限制，容易導致施工企業(yè)所獲取的測量信息與實際情況存在誤差，這也是礦建工程項目容易受到一些不確定性因素影響而產(chǎn)生風險事件的原因。礦建工程項目具體實施階段需要煤礦企業(yè)、設計單位、監(jiān)理機構(gòu)以及施工企業(yè)的多方參與，而如何加強參建各方信息上的溝通效率是一個關鍵問題，但是在當前工程管理模式下容易導致參建各方之間出現(xiàn)信息不對稱現(xiàn)象，再加上受到各方技術、能力等多種因素影響，使整個礦建工程項目具體實施階段十分容易出現(xiàn)不確定性因素。礦建工程項目施工現(xiàn)場一般都是以礦井為主，工程施工階段需要受到煤塵、瓦斯、地下水等多種環(huán)境因素的影響，如果施工企業(yè)沒有制定完善的安全質(zhì)量管理防控措施，則會導致整個礦建工程項目中存在較多的安全事故隱患問題。因此，礦建企業(yè)項目風險管理工作便是為了避免礦建工程受到上述因素影響，利用科學、完善的方法來分析礦建工程項目施工階段的風險因素，結(jié)合各類風險因素實際特點來制定完善的預防與規(guī)避措施，將風險事件發(fā)生后的影響控制在允許范圍內(nèi)，或者是將各類風險因素徹底消除在源頭上，對于施工企業(yè)來說風險管理有利于降低風險事件發(fā)生后的經(jīng)濟損失，同時也有利于進一步提高礦建工程項目的施工質(zhì)量。
3 礦建企業(yè)項目風險管理的識別與評估方法
3.1 風險因素識別方法
礦建企業(yè)在礦建工程施工中可以采用風險核對表法、德爾菲法以及SWOT分析法，來對整個礦建工程項目中存在的各類風險因素進行識別，風險核對表法主要是結(jié)合以往同類工程項目的數(shù)據(jù)、信息，來構(gòu)建一個科學、完善的礦建工程項目風險結(jié)構(gòu)體系，以便于管理人員可以按照所指定的風險結(jié)構(gòu)體系來對當前項目進行風險識別。德菲爾法主要是通過對一些業(yè)內(nèi)權(quán)威人士意見的整理，結(jié)合礦建工程項目實際情況來對其進行具體分析，并將所收集到的各類風險信息來征詢專家的意見，指導與專家達成一致后便可以對礦建工程項目中的各類風險進行準確識別。SWOT分析法主要是對施工企業(yè)與礦建工程的總體內(nèi)外部條件進行分析，并結(jié)合自身的一些優(yōu)勢來制定出完善的風險規(guī)避與控制措施，以便于可以實現(xiàn)對礦建工程項目的風險識別。
3.2 風險因素評估方法
風險評估是指礦建企業(yè)確定礦建工程項目中存在的風險因素項目后，利用主觀概率評分法、外推法、蒙特卡羅法以及層次分析法對其進行評估，以便于準確的判斷出各類風險事件發(fā)生后的影響程度及范圍，從而使施工企業(yè)可以有針對性的制定出規(guī)避與控制措施，同時也可以準確的判斷出各類風險因素需要預防控制的順序。施工企業(yè)在風險因素評估過程中需要將風險識別結(jié)果、風險管理計劃以及工程具體情況作為評估依據(jù)，對各類風險事件發(fā)生后產(chǎn)生的結(jié)果進行具體量化分析，該階段施工企業(yè)可以確定自身接受風險損失的水平，在此基礎上對各個獨立單元風險項目之間的關系進行分析，從而可以確定出整個礦建工程項目風險水平。施工企業(yè)必須要結(jié)合礦建工程項目特點來選擇合理的評估方法對其風險因素進行具體分析，確保其所選用的方法可以將已經(jīng)確定的風險項目進行量化，科學、完善的制定出礦建企業(yè)項目風險管理順序，這樣才能有針對性的制定完善的風險規(guī)避和控制方案，來實現(xiàn)對礦建企業(yè)各類項目風險的有效管理與控制。
4 礦建企業(yè)項目風險管理的策略
4.1 樹立良好的風險管理理念
礦建企業(yè)項目風險管理并不是一個組織機構(gòu)便能實現(xiàn)對其有效管理，而是要求礦建企業(yè)員工全部積極參與到風險管理工作中，通過動態(tài)的風險管理工作機制來實現(xiàn)對各類風險的控制，這也是礦建企業(yè)項目風險管理工作可以適應其發(fā)展的前提條件。礦建企業(yè)要通過企業(yè)培訓工作幫助每一個工程人員樹立良好的風險意識，確保其在工程施工階段可以準確的去判斷、分析各類風險因素，在風險管理組織機構(gòu)的協(xié)調(diào)下來制定完善的規(guī)避與預防對策，這樣才能實現(xiàn)礦建工程項目風險的可控性。
4.2 建立合理的風險管理組織
礦建企業(yè)項目風險管理作為施工企業(yè)經(jīng)營管理工作中關鍵的環(huán)節(jié)，必須要組建專業(yè)團隊和組織機構(gòu)來負責該項工作，才能確保各類項目風險因素可以得到有效控制，這也是確保施工企業(yè)在工程準備階段可以做好風險預案的前提條件，所以施工企業(yè)必須要結(jié)合自身實際情況來建立風險管理組織，由該組織全權(quán)負責礦建工程項目施工階段的風險識別、評估、管理工作。風險管理組織在運行中要通過多種渠道來收集風險信息，對于一些影響較大的風險信息則要及時反饋給企業(yè)管理層，以便于在企業(yè)管理層的協(xié)助下建立科學、玩啥的風險規(guī)避和控制方案。
4.3 建立安全檢查與獎懲機制
礦建工程項目施工階段需要定期和不定期的對整個工程進行安全檢查工作，可以及時發(fā)現(xiàn)礦建工程項目施工階段存在的各類安全事故風險，以便于企業(yè)可以采取合理的技術措施對其進行預防，這也是礦建工程安全檢查工作的核心目的所在，同時也是礦建企業(yè)項目風險管理工作中重要的一個環(huán)節(jié)。建議施工企業(yè)要建立完善的獎懲機制，對于一些風險管理工作完成優(yōu)秀的部門和個人要予以一定的獎勵，對于一些存在重大風險隱患的部門和負責人則要嚴格懲處，只有這樣才能激發(fā)工程人員積極參與到礦建工程項目管理工作中。
4.4 建立科學的協(xié)調(diào)制度
協(xié)調(diào)與溝通是礦建企業(yè)項目風險管理工作中最為關鍵的環(huán)節(jié)，其對提高各部門之間的運作效率、減少摩擦有著重要意義，同時也可以進一步提高礦建企業(yè)的項目管理工作水平，所以施工企業(yè)需要結(jié)合礦建工程項目實際需求建立科學的協(xié)調(diào)制度，確保各類風險信息可以由各部門及時反饋給專業(yè)管理組織，并且管理組織所制定的風險預防與規(guī)避方案可以及時落實到施工現(xiàn)場，這樣才能有效預防和降低風險事件發(fā)生后對工程項目的影響。
5 結(jié)語
風險管理是每個礦建工程項目中最為重要的環(huán)節(jié)，其與工程質(zhì)量、進度以及企業(yè)效益有著緊密聯(lián)系，同時也決定了礦建工程項目在運行中能否發(fā)揮出良好的作用，因此，礦建企業(yè)必須要結(jié)合自身實際狀況來制定完善的項目風險管理制度體系。
參考文獻：
[1]吳壽元.作業(yè)條件危險性評價法在煤礦重大危險源評價中的應用[J].煤礦現(xiàn)代化，2010（06）.
關鍵詞：風險管理；安全管理；分析
風險管理方法已廣泛應用于新加坡建筑現(xiàn)場安全管理，成為項目管理的重要組成部分。通過新加坡所采取的各種措施來看，采用風險管理對現(xiàn)場安全事故的發(fā)生起到了有效預防作用。因此對我國而言，有必要也將風險管理運用到施工現(xiàn)場。
1、安全管理的原則
1.1從管理事故轉(zhuǎn)變到要在事故發(fā)生前識別出危險并將其消滅在萌芽狀態(tài)，即從源頭上控制事故的發(fā)生。
1.2主動規(guī)劃，積極采取預防措施來營造安全的工作環(huán)境，改變以遵守法律為準繩的被動管理。
1.3對于糟糕的現(xiàn)場安全管理采取高額罰款來阻止事故的發(fā)生，讓管理者意識到糟糕的現(xiàn)場安全管理所付出的代價比事故發(fā)生后所付出的代價還要高。
1.4將安全管理的概念融入到建筑產(chǎn)業(yè)鏈的各個環(huán)節(jié)中去，強調(diào)從發(fā)展商、設計者、主承包商、分承包商、現(xiàn)場安全管理人員、技術人員到生產(chǎn)人員各個環(huán)節(jié)貫徹安全管理的概念。
2、安全管理中引入風險管理的程序
現(xiàn)場安全管理引入了全套風險管理的方法，主要內(nèi)容包括： (1)現(xiàn)場工作活動的風險評估； (2)控制及監(jiān)控風險； (3)把風險傳達到現(xiàn)場所有人員。其中風險評估是風險管理中最為重要的環(huán)節(jié)，也是現(xiàn)場安全管理的核心內(nèi)容。風險評估的基本程序如圖1所示。
圖1風險評估程序
風險評估的方法多種多樣，但都包括了3個基本步驟，即危險識別、風險評價和風險控制。風險評估的最終結(jié)果就是要找到有效的風險控制措施。所有控制措施均以“層級控制方法”為原則。
2.1準備工作
準備工作主要包括：研究現(xiàn)場平面布置圖、作業(yè)流程；列出現(xiàn)場所有工作活動；列出現(xiàn)場所用到的化學藥品；列出使用的機械設備和工具；學習相關法律法規(guī)；查找以往事故記錄；學習相關技術規(guī)范；查找檢查記錄；學習現(xiàn)場風險控制的方法；準備安全及健康審計報告；研究從員工、客戶、供應商及其他人員方面得到的安全反饋信息；建立安全工作程序；準備其它信息(如產(chǎn)品手冊)；準備以往相關安全評估報告。
2.2危險識別
危險識別是風險評估中最為重要的環(huán)節(jié)，因為只有首先識別出了危險，才能談到如何控制危險。危險識別要考慮到以下4個方面的內(nèi)容：
2.2.1現(xiàn)場危險，按性質(zhì)不同可分為：化學品危險(如酸、堿和溶劑)，生物危險(如細菌、真菌和病毒)，電器危險(破損的電線)，人體機能損傷(重復工作、單一工作姿勢，長期站立等)，機械危險(使用已損壞的設備、叉車、吊車、動力擠壓設備等)，物理危險(噪音、熱及輻射等)，人為造成的危險(超時工作、監(jiān)督不善)。
2.2.2現(xiàn)場危險的識別，從下列方面進行考慮：工作方法，使用的機電設備、工具，人工加工材料，化學品的使用(在現(xiàn)場應有化學品安全技術說明書MSDS)，使用的機械設備，臨時結(jié)構(gòu)，工作環(huán)境條件，設備的布置和擺放。
2.2.3釀成的事故或?qū)】档膿p害，主要有：高空跌落，高空墜物，水平滑倒，電擊，窒息，溺水，噪音致耳聾，皮膚病，結(jié)構(gòu)倒塌，火患和爆炸，物體撞擊，軟組織受傷等。
2.2.4危險可能對4類人造成傷害：現(xiàn)場直接生產(chǎn)工人員，現(xiàn)場非生產(chǎn)人員，到訪人員和公眾。
2. 3風險評價
風險評價主要是對風險等級和接受程度進行評價，這是控制現(xiàn)場危險，保證工作安全和健康的基礎，風險評價包括4個方面的內(nèi)容：
2.3.1現(xiàn)有風險控制措施的評價，如現(xiàn)場人員配帶基本安全裝備(安全帽、安全鞋、安全背帶、防護服等)，要對這些基本安全裝備的有效性、可造成的后果及可釀成的事故進行評價。
2.3.2評價潛在危險的嚴重程度，按危險造成傷害的程度劃分為3個等級。具體可分為輕度（低）、中度（中）、高度（高）。
2.3.3判斷危險發(fā)生的機率
危險發(fā)生的機率分為3種，包括：罕見（發(fā)生的機率極少）；偶爾（可能或有時會發(fā)生）；經(jīng)常（時常發(fā)生）。判斷危險發(fā)生的機率應考慮到以往事故記錄、現(xiàn)場經(jīng)驗判斷及公開的信息3個方面因素。
2.3.險等級
一旦確定風險嚴重程度和發(fā)生機率后，我們可以判定其風險等級，根據(jù)不同的風險等級，采用不同的方法予以消除。
2.險控制
確定現(xiàn)場活動風險等級后，就可以采取相應的風險控制措施將危險降低到可以接受的程度，這主要通過減少風險的嚴重程度和發(fā)生機率來實現(xiàn)，如表1所示。
表1風險種類及控制措施
風險等級 接受程度 推薦措施
低等風險 接受 不必采取額外的控制措施，但需要經(jīng)常檢查確認定義的風險等級是否確切，保證風險等級不會隨著時間的推移而升高
中等風險 可以接受 要對危險進行詳細的評估，確保風險等級被降到在規(guī)定的時間內(nèi)最低
高等風險 不接受 工作開始前，至少要將高等風險降至中等風險；特點是：沒有臨時風險控制措施，也不能僅依靠個人保護配備來控制危險；如有需要,應在工作開始前，將其消除；工作開始后，要立即采取管理措施來阻止危險發(fā)生
風險控制的最基本原則就是從危險產(chǎn)生的源頭上消除或降低危險。危險的控制或降低應按照“層級控制方法”來實施，可歸納為5種方法：消除、替代、工程措施、管理措施和個人保護配備。以上各種方法一般不可交互使用，除非是工程措施和管理措施可在一起使用。具體的“層級控制方法”介紹如下：
2.4.1消除
消除是指將可能發(fā)生的危險或事故徹底根除，從而將已識別出的可能發(fā)生的事故變?yōu)椴豢赡馨l(fā)生，這是一種永久的解決措施，也是應首先考慮使用的控制措施。一旦危險被根除，其它的風險管理措施也就不需要了，例如：現(xiàn)場監(jiān)控、監(jiān)督、培訓、安全審計、過往記錄參考等。
2.4.2替代
替代是指用風險等級較低的控制措施來替代較高等級的風險，如：用非石棉材料取代石棉材料，用溶劑性油漆替代水基油漆。
2.4.3工程措施
工程措施是采取物理的方法來限制危險的發(fā)生，包括改變工作環(huán)境及工作程序、隔離危險等。
2.4.4管理措施
管理措施主要是指通過建立工作程序、說明、規(guī)章制度等來減少或消除可能發(fā)生的危險，強調(diào)在施工的各工序、工作步驟間做好文件記錄，適時判斷分析，以采取適當安全措施。例如：在工地建立工作準入系統(tǒng)，進行職業(yè)健康及安全(OSH)培訓，張貼海報、警告標識，工作培訓等。
2.4.5個人保護配備
這是在已考慮到所有其它危險控制措施后實施的最后一項措施，也是一項額外保護措施，主要取決于配備是否適合、正確使用及堅持配帶。即使已采取了所有安全及健康措施后，現(xiàn)場也會存在一些常駐危險，現(xiàn)場風險評估小組就要高度重視這些常駐危險，以將它們控制在可以接受和可以管理的程度內(nèi)。
關鍵詞:建筑工程;施工安全;風險管理;防范研究
在當下，我國建筑行業(yè)以獲得了較為出色的成績，為國家的建設與城市的發(fā)展做出了不可估量的貢獻。但是，隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，與其相關的安全問題也逐漸增加，根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國建筑安全正處于危險時期，每年都會頻繁發(fā)生重大或特大安全事故，這給我國建筑企業(yè)帶來了無法估量的損失，并為群眾的生命財產(chǎn)安全帶來了非常嚴重的危害。因此，如何解決建筑施工時的安全問題便成為了當下最為重要的任務。
1建筑施工中存在的安全隱患
截止目前，建筑工程施工過程中會出現(xiàn)很多的問題，在這之中，最為嚴重的便是施工過程中可能出現(xiàn)的安全隱患。下面本段將對常見的安全隱患進行重點介紹。第一項，高空作業(yè)安全。作為當今一種最為常見的施工過程，高空作業(yè)已成為當下施工之中不可缺少的環(huán)節(jié)之一。然而，因施工的地理位置與施工方法的難度非常大，且對于施工人員的心理也是一種極為強大的負擔，因此，這項工作出現(xiàn)事故的機率要遠遠大于其他環(huán)節(jié)。這就代表著高空作業(yè)人員不僅僅要有著良好的心理素質(zhì)與心理素質(zhì)，還要保證自身的工作素質(zhì)非常專業(yè)，并對自身的安全有著較為強烈的意識。但就目前而言，高空作業(yè)的工作人員對于自身的安全并不夠重視，且施工的技術也并不達標。這導致了高空作業(yè)的危險性非常高;第二項，地理條件安全。在建設建筑工程的過程之中，地基是最先進行建設的環(huán)節(jié)，且也是整個建筑中最為重要的一個環(huán)節(jié)之一。因此，若想要建起高樓大廈，九必須將地基打牢打?qū)?。然而，隨著地基的不斷深入，其地質(zhì)也受到了非常嚴重的影響，其周邊環(huán)境與土層會因施工的影響出現(xiàn)某些問題，嚴重者還會出現(xiàn)坍塌事故，這也是施工過程之中所存在的，較為嚴重的隱患之一。此問題也是施工方格外重視的問題;第三項，環(huán)境條件安全。因施工場地處于露天狀態(tài)，具有一定的流動性，且常會受到自然環(huán)境的干擾與現(xiàn)場條件的影響，如下暴雨天時無法施工、因地下土質(zhì)導致施工無法正常繼續(xù)或因天氣過熱導致員工中暑等。這會為施工人員帶來極其惡劣的影響，使施工無法正常運轉(zhuǎn);第四項，機械設備安全。因建筑施工時的項目過于繁瑣，導致其使用的機械設備種類的規(guī)模非常的龐大。而大多數(shù)機械設備的出處并不統(tǒng)一，且型號不同，這便導致了這些機器會受到施工場地的限制。而操作人員是否具有專業(yè)性也會影響到機械設備的安全問題，若技術人員稍有不當，便會導致機械設備安全事故的發(fā)生，這種事故將非常容易造成施工人員的傷亡;第五項，成品材料安全。因施工時所使用的建筑材料均為預制結(jié)構(gòu)，其半成品與成品是交易的重要對象。如屋架、預制柱、鋼筋等，這些建筑材料將會經(jīng)過運輸、吊裝等問題，這些環(huán)節(jié)都將面臨著特殊的考驗，若出現(xiàn)問題，輕則建筑材料報廢，重則出現(xiàn)人員傷亡。最后一項，人員因素問題。因建筑工程施工過程是一項需要眾多工種一起進行的工作，屬于勞動密集型的產(chǎn)業(yè)。因此，進行此項工作的人員均需要有較為熟練的專業(yè)技巧，并擁有一副好的身體素質(zhì)與良好的安全意識。這些都將影響建筑工程施工時的安全性。
2建筑施工安全風險的防范措施
2．1風險控制的原則
通過對施工進行風險評價，并確定其風險等級，便能夠有效的針對不同的風險采取不同的控制防護方法。就一般情況而言，其采用的風險控制措施可分為三個等級，分別是消除風險或最大限度的降低風險，并最大程度的保證個人生命財產(chǎn)的安全。其二是對相關風險采取預防措施，從根本上消除風險，或?qū)κ┕と藛T進行保護措施，并教會相關人員相應的應急措施，使其生命安全得到保障。最后便是對無法承受的風險采取禁止措施，通過禁止此項目實施的方法來保證人員的安全，或?qū)Υ耸┕び媱澾M行更改，并保持重大風險要馬上更改，中度風險要限期更改這項指令，使此項施工的風險降到最低。
2．2建筑施工風險控制的方法
對施工安全的風險管理不僅需要對其進行評估，還需要有一定的控制方法，首先，需要確定施工時的安全目標與指標，并組織相應的機構(gòu)，將安全工作落實到位。其次應制定與其相關的管理方案，此方案需將管理措施與技術措施全部包括在內(nèi)，使其擁有可操作性。并制定相關的程序文書、作業(yè)指導書、操作流程、作業(yè)范圍、管理制度條理等于安全管理有關系的文件。在施工現(xiàn)場，應加強監(jiān)督、檢查等工作，從根源上杜絕安全隱患的出現(xiàn)。對于施工時涉及到的危險場所、危險設施與危險作業(yè)，應對每一個環(huán)節(jié)加強控制，以防止出現(xiàn)任何安全危險。在施工前，應對本次施工的相關人員進行集體培訓，使所有員工的安全意識得到提高，并對其工作能力進行訓練，以確保不會出現(xiàn)人員因素的安全問題。最后，應時刻觀察施工的過程，若發(fā)現(xiàn)危險因素的苗頭，便及時的將其掐斷在萌芽之中。
2．3建筑施工安全的重大危險源控制
為保證在施工過程中不會出現(xiàn)重大危險，相關的建筑單位應牢牢遵守以下幾點要求:第一，地方部門應在國家現(xiàn)行法律法規(guī)的基礎之上，建立并完善擁有本地特色的施工安全地方政府規(guī)章制度，并配套與社會、主要專業(yè)等齊全的相關實施細則，依法對施工方進行安全生產(chǎn)管理;第二，徹底落實國家出臺的《安全生產(chǎn)法》，并建立以“企業(yè)負責、國家監(jiān)察、行業(yè)管理、社會監(jiān)督”這四項基本思想為中心的安全生產(chǎn)管理體系，并將其落實到各個建筑企業(yè)單位之中，使其能夠有效的開展相應活動;第三，相關地方與企業(yè)應加強完善安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，因目前相關工程施工安全的監(jiān)督機構(gòu)并不完善，相關的專業(yè)人員嚴重不足，并沒有專項的基金。以上均顯示出了當前建筑施工安全監(jiān)管機構(gòu)實施的困難;第四，制定相應的城市建設安全技術政策，在一方面加強政府對于建設工程施工安全的監(jiān)督工作，并保證其施工的設備與安全措施全部落實到位，另一方面則是建筑企業(yè)應不斷的更新自己的施工技術，并適當?shù)奶岣吖こ淌┕さ陌踩珮藴?，以提升建筑施工時的安全技術與管理的水平。并降低城市建設時施工安全的風險;第五，在實施過程中，應對施工現(xiàn)場的大型施工設備進行檢查，檢查項目包括安裝、運行、拆卸以及外架工程安裝的檢驗;第六，在開始施工前應對其重大危險的因素與源頭進行辨別，并對其進行登記處理，登記的內(nèi)容應包括工程名稱、危險級別、危險類別、施工地址、施工單位、相關聯(lián)系人、聯(lián)系方法、危險危害、危險防護措施與危險急救方案這幾項;第七，對施工地點進行監(jiān)控時，可使用先進的電子監(jiān)控技術，力求對施工地點進行全方位監(jiān)控;第八，地方與企業(yè)應聯(lián)手打造聯(lián)動救援機制，使其能在發(fā)生安全問題后及時的組織救援工作，保證其損失降到最低。
3總結(jié)
綜上所述，在進行建筑工程施工時，常常會發(fā)生一些安全性問題，因此，我們應當充分的了解施工時出現(xiàn)安全事故的原因，并從根源上徹底杜絕此類時間的發(fā)生，若無法徹底杜絕安全事故，便需要做好安全防護工作，最大限度的降低安全事故的發(fā)生，從而保證建筑能夠順利的進行。
參考文獻
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［5］張永超．建設工程項目施工階段風險的評估與防范［D］．遼寧工業(yè)大學，2017．
1.建立完善的內(nèi)部控制制度，提供風險控制保障從事前、事中到事后，全流程的管理才是完善的風險管理，任何一個環(huán)節(jié)的缺失，都有可能給企業(yè)造成損失。而企業(yè)各環(huán)節(jié)的控制需要完善的內(nèi)部控制制度作為保障，內(nèi)控制度包括客戶管理制度、信用管理制度、合同管理制度、資金管理制度、應收賬款管理制度、法務管理制度等業(yè)務關鍵點的控制制度，以及風險管理制度、內(nèi)部審計制度、業(yè)績考核制度等保障性制度體系。從全流程各環(huán)節(jié)進行控股，提高信用風險管理的完整性和有效性。企業(yè)在經(jīng)營業(yè)務開展過程中，做業(yè)務的風險識別與分析，分別制定風險控制策略。要安排專門部門或?qū)Ｈ素撠熃?jīng)營風險評估，排查、化解、有效控制業(yè)務流程各個環(huán)節(jié)風險點，避免造成損失。具體來說，企業(yè)可安排經(jīng)營管理組從貿(mào)易模式、客戶資信、經(jīng)營效益、進銷存風險防范等方面進行審核；企業(yè)管理組或法律事務組可負責從法律風險角度進行審核，重點審核經(jīng)營合同是否存在重大隱患和漏洞；財務組（包括資金結(jié)算組）主要負責從資金使用、防范資金風險、資金籌措等方面進行審核。在內(nèi)控制度的設計上，企業(yè)應建立崗位責任制，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權(quán)限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
2.有效利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險國內(nèi)貿(mào)易規(guī)模的迅速擴大，對貿(mào)易規(guī)則的規(guī)范化和信用保障服務提出了更高的要求。內(nèi)貿(mào)險具有保障國內(nèi)貿(mào)易安全的作用。國內(nèi)貿(mào)易信用保險主要承保買家信用風險，包括因買方破產(chǎn)、無力償付債務以及買方拖欠貨款而產(chǎn)生的商業(yè)風險，可緩解企業(yè)因資金鏈條斷裂帶來的風險。國內(nèi)貿(mào)易信用保險的基本功能就是當上述風險發(fā)生時，在企業(yè)難以收回貨款，造成應收賬款損失時，提供損失補償。2012年，商務部發(fā)文五成補助力推國內(nèi)貿(mào)易信用保險，同時確定補助項目承辦機構(gòu)的七家保險公司。企業(yè)可以在內(nèi)貿(mào)業(yè)務中，有效地利用國內(nèi)貿(mào)易信用保險，降低財務風險。
二、信用風險的事中防范
1.加強合同管理，把好風險防范的之門業(yè)務合同是企業(yè)風險防范最為重要的手段之一，完善、有效的合同，可以有效對各方權(quán)力和責任進行約定，也是解決糾紛的最為重要的依據(jù)。企業(yè)所有商品貿(mào)易業(yè)務均要簽訂書面合同，并按合同管理辦法及法律風險防范的有關規(guī)定，切實做好合同的簽訂和履約，防范合同風險，確保企業(yè)權(quán)益不受損害。因此，簽好合同，按規(guī)范操作，對風險的防范和規(guī)避能起到非常重要的作用。在合同管理中，要注意以下幾條：（1）加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，充分運用信息化手段，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應措施，促進合同有效履行，切實維護企業(yè)的合法權(quán)益。（2）簽訂合同，內(nèi)容一定要完整、準確，要件不能有遺漏。對合同格式和文本擬定，爭取主動，應盡量采用本企業(yè)的標準版本，如果使用對方格式合同，應用本企業(yè)的版本加以對照，從差異中尋找對我方不利的條款并加以修正，爭取增加對我方有利的條款。這樣就能夠在很大程度上防范和規(guī)避以后環(huán)節(jié)發(fā)生風險。嚴禁簽訂顯失公平、存在重大風險隱患的合同。（3）企業(yè)簽訂合同，應履行必要的基本審查，重點關注工商營業(yè)執(zhí)照、法人代表證件、授權(quán)委托書、特殊商品的經(jīng)營許可證等。特殊情況下，還應征求法律顧問的意見。（4）企業(yè)應加強對合同履行的監(jiān)控，強化合同履行情況及效果的檢查、分析和反饋。在合同履行中發(fā)現(xiàn)條款有誤、對方有欺詐行為，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損，應當按規(guī)定程序及時報告，并經(jīng)對方協(xié)商一致，按照管理權(quán)限辦理合同變更或解除事宜。協(xié)商不成，應采取補救措施，將風險降至最低。應特別注意，在合并履行中，對同一客戶同一品種的大宗商品貿(mào)易實行單結(jié)單清，在上一合同未履行完畢之前，嚴禁新開信用貿(mào)易合同，防止用新合同掩蓋舊合同存在的不足，造成更大的風險。
2.加強客戶信息跟蹤，及早識別突發(fā)信用風險定期拜訪重要客戶，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況和資信變動情況。進行信用等級評估，對信用等級偏低和資信異常的客戶，及時采取收緊信用等措施，防范信用風險，保障貨款的及時回籠。企業(yè)應制訂客戶信用額度制度，根據(jù)客戶信用檔案記錄、市場情況等，區(qū)別不同客戶類別，合理確定客戶的信用額度和信用周期。對單一客戶應設置賒銷總額限制，每一客戶的信用額度應與其支付能力相對應，嚴禁對客戶超額放大財務杠桿。及時調(diào)整客戶的信用額度，調(diào)整應收賬款的狀態(tài)，做好應收風險與客戶資信相匹配。
3.加強信息化建設，固化內(nèi)部控制制度流程完善業(yè)務風控信息化系統(tǒng)。加快推動各成員公司優(yōu)化完善業(yè)務軟件系統(tǒng)，將業(yè)務流程中識別的風險嵌入ERP系統(tǒng)，在業(yè)務運行中實時動態(tài)提示和及時處置。最好讓技術公司在ERP管理系統(tǒng)中增加“國內(nèi)貿(mào)易”、“境外貿(mào)易”兩個模塊，使其反饋的內(nèi)貿(mào)業(yè)務信息更加及時準確，切實消除了人為風險因素。
三、事后信用風險防范
1.加強應收賬款的管理企業(yè)應制定和完善應收款項管理制度，實行應收款項責任管理，做到每筆應收款項有專人負責。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄應妥善保管，財務部門負責辦理資金結(jié)算并定期與銷售部門、客戶對賬，督促款項回收。要定期通過函證等方式，與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)和預收賬款等往來款項。企業(yè)要建立銷售考核責任制，明確業(yè)務人員的銷售考核包括應收賬款的回收、賬齡以及追收額度與銷售績效獎懲掛鉤，形成銷售業(yè)績和貨款回籠并重的管理模式。
2.加強法務管理與風險應對建立逾期賬款管理辦法，根據(jù)客戶的最新情況，及時采取催收、資產(chǎn)保全、法律訴訟等管理程序，根據(jù)信用風險的狀態(tài)和程度，及時啟用相關程序，甚至法務程序，以便及時做到風險管控，從而最大程度減少信用損失。在確認無法收回時，也及時與相關保險公司進行索賠，通過信用保險，降低信用損失。
3.加強內(nèi)部控制執(zhí)行檢查與考核內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是風險防范的手段，只有按照企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，才能有效防范信用風險、及早識別信用風險，及早應對信用風險，防范信用損失。因此，需要定期檢查分析業(yè)務流程過程中的薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)部控制措施，優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控股效果。同時，考核是內(nèi)控執(zhí)行的保障，加強內(nèi)部控制制度執(zhí)行的考核，在企業(yè)內(nèi)做好有法必依，違法必糾的法制文化，提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。涉及較大損失還應查明原因，落實追究責任。
關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 風險管理
一、企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理之間的聯(lián)系
首先，風險管理包括了內(nèi)部控制。風險管理不僅僅只有內(nèi)部控制這個內(nèi)容，還存在著戰(zhàn)略目標。而風險管理中的要素不僅僅是內(nèi)部控制中的所有要素，還包括對目標的設定、對風險的對策以及對事件的識別等，如果從內(nèi)容以及時間先后順序方面來看，風險管理是內(nèi)部控制工作的外在延伸。其次，風險管理中內(nèi)部控制是關鍵環(huán)節(jié)。只有企業(yè)對風險加以認識并進行管理才能有效的達到內(nèi)部控制的目的。針對企業(yè)中存在的運營風險以及業(yè)務流程中的風險進行內(nèi)部控制系統(tǒng)是十分具有必要性的，不僅如此，這種風險管理方法效率較高且十分有效。建立的企業(yè)風險管理體系必須要保證其狀態(tài)能夠滿足內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本需求。最后，風險管理和內(nèi)部控制都是在企業(yè)管理中必須引起重視的方式，兩者之間相輔相成，共同致力于企業(yè)科學管理模式的構(gòu)建，并保證企業(yè)能夠穩(wěn)定快速發(fā)展。
二、房地產(chǎn)企業(yè)中內(nèi)部控制與風險管理中存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部對風險管理和內(nèi)部控制的認識存在著偏差
如果企業(yè)管理者對內(nèi)部控制和風險管理認識不夠，將會對企業(yè)發(fā)展帶來重要影響。企業(yè)內(nèi)部風險管控是一種管理制度，其本身并不會對經(jīng)濟效益帶來直接影響，只有企業(yè)各部門加強內(nèi)部控制和風險管理才能保證企業(yè)的經(jīng)濟價值能充分實現(xiàn)。部分企業(yè)管理人員認為所謂企業(yè)內(nèi)部控制，其實就是對多種規(guī)章制度加以匯總，而對于在企業(yè)風險管理中內(nèi)部控制的應用價值卻并沒有意識到。
（二）企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制沒有全面的內(nèi)容
目前，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)對于風險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容上還不夠全面。部分企業(yè)對財務工作的管理和控制較為重視，但是卻沒有在風險管理體系以及內(nèi)部控制制度中引入經(jīng)過梳理和完善的企業(yè)經(jīng)營管理活動中的全部重要業(yè)務。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，因為其不僅開放周期很長，而且需要一次性投入大量的成本，另外很容易受到政策的影響。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中存在著風險管理和內(nèi)部控制在內(nèi)容上不足的情況，一旦存在突發(fā)問題，企業(yè)發(fā)展將會面臨著重大的打擊。
（三）企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制沒有健全的監(jiān)督機制
在對企業(yè)風險管理和風險控制進行督查中，內(nèi)部審計是較為重要且有效的一種方式，然而很多房地產(chǎn)開放商企業(yè)其內(nèi)部審計工作還不夠?qū)嶋H，沒有充分適應市場，采用的方式還是過去的財務審計。部分房地產(chǎn)企業(yè)還停留在向運營管理審計的發(fā)展過程中。這種傳統(tǒng)階段下的內(nèi)部審計無論是設計階段還是實施階段，都不具有系統(tǒng)性。尤其是部分企業(yè)其內(nèi)審人員還沒有專業(yè)的素質(zhì)，針對內(nèi)審人員還缺乏培訓和考核機制。因為企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制存在著監(jiān)督機制不健全的情況，沒有有針對性的對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展實情進行全面管理和監(jiān)督。
三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理采取的措施
（一）要認識到管控工作的重點，對房地產(chǎn)企業(yè)中開發(fā)價值鏈以及企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設的風險控制重點進行明確
要想保證建立的企業(yè)內(nèi)部控制制度健全，就要知道風險管理和內(nèi)部控制的重點所在。首先是組織管控體系的建設。按照內(nèi)控規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境包括機構(gòu)設置權(quán)責分配、治理結(jié)構(gòu)、人力資源、企業(yè)文化以及內(nèi)部審計。企業(yè)要想實施內(nèi)部控制，就要注意到內(nèi)部環(huán)境，這五個內(nèi)控環(huán)境因素中，組織機構(gòu)設置。權(quán)責分配以及項目管理模式最容易存在問題，從而影響到企業(yè)全局發(fā)展。目前房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展速度不斷擴大、開發(fā)規(guī)模區(qū)域不斷激增，保證建立的組織管控體系權(quán)責明確、定位清晰、激勵有效、風險受控才是內(nèi)控風險管理體系建立的重點。其次，企業(yè)需要通過人才來運轉(zhuǎn)，如果人才存在風險會影響到企業(yè)，所以在建設內(nèi)控風險體系中要以人力資源體系為根本，企業(yè)只有充分吸引優(yōu)秀員工并激勵員工發(fā)揮價值，才能有效的控制風險。最后，按照房地產(chǎn)企業(yè)價值鏈特征，對開發(fā)價值鏈前段項目規(guī)劃設計與定位策劃階段的風險控制和識別著重關注、
（二）對管控方法進行優(yōu)化，做好房地產(chǎn)企業(yè)風險評估識別工作
房地產(chǎn)企業(yè)屬于一個對資源進行整合利用的企業(yè)，企業(yè)的很多業(yè)務和管理活動都會存在一定的邏輯，從而建立起一套流程，對流程的各個環(huán)節(jié)重點研究、調(diào)查和分析，可以對風險進行有效識別和標注，從而采取風險管理體系以及內(nèi)控制度的措施來對風險進行防范。我國目前房地產(chǎn)市場不景氣，房地產(chǎn)投資降低，銷售面積及銷售額開始大幅度下滑，房地產(chǎn)市場正在大力調(diào)整，從而合理的控制房價。因此，房地產(chǎn)企業(yè)要按照市場發(fā)展規(guī)律，對每項投資和工作的風險要采取全面評估。在對房地產(chǎn)投資前，要通過風險管控部門和審計委員會的有效審核，有效評估房地產(chǎn)工作中的財務風險、政策風險、市場風險和經(jīng)營風險，深入研究重點環(huán)節(jié)。另外，在參與過程中，要對風險預警機制進行建立，監(jiān)督和跟蹤運作資本，如果存在異常情況，要及時撤回投資金額，如果無法撤資，要采取措施將風險最低化。
（三）對管控機制進行構(gòu)建
按照房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展階段的不同，內(nèi)控風險管理體系可以分為合規(guī)型、管理型以及戰(zhàn)略型。企業(yè)可以按照自身發(fā)展實際，從合規(guī)型到風險戰(zhàn)略型逐步實現(xiàn)。目前很多著名的房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計就是從財務會計審計、運營管理審計一直到內(nèi)控風險審計。企業(yè)審計人員的素質(zhì)決定了企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的質(zhì)量，必須要重視對審計人員綜合技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，不僅要有掌握財務審計的相關知識，還要精通企業(yè)管理知識己相關流程。
【關鍵詞】企業(yè) 風險 財務管理
在企業(yè)的生存與發(fā)展過程中，企業(yè)時時刻刻都要面對風險，不同的風險對企業(yè)均有一定程度的影響，基于企業(yè)風險的財務管理對于企業(yè)來說是十分重要的，有效的財務管理才能提高企業(yè)的綜合競爭力，進而促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。本文將對企業(yè)風險財務管理進行分析，并介紹影響企業(yè)風險財務管理的因素，同時闡述企業(yè)風險財務管理的方法。
一、我國企業(yè)存在的風險
（一）企業(yè)經(jīng)營風險的概況
企業(yè)經(jīng)營風險是指企業(yè)在其投資與經(jīng)營過程中，由于各種不確定因素，使其投資與經(jīng)營結(jié)果與企業(yè)的預期目標存在較大的差距。企業(yè)經(jīng)營風險的特點主要是具有復雜性、普遍性、差別性與進步性等。企業(yè)經(jīng)營風險是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中存在的不確定因素進而形成的風險，如：投資風險、籌資風險、外匯風險等。
企業(yè)自然風險因素由于其具有不確定性，對企業(yè)有著嚴重的影響，主要是對企業(yè)的經(jīng)濟及人身安全方面有著嚴重的影響，對其控制的難度相對較大，對其進行財務管理才能降低風險帶來的損失;社會風險因素主要影響的是企業(yè)經(jīng)營管理活動，將會制約企業(yè)的財務管理活動，由于社會的動蕩、變革等不穩(wěn)定因素對企業(yè)財務活動的影響;市場風險因素是由于企業(yè)在其發(fā)展過程中受市場經(jīng)濟環(huán)境的影響，如：市場供求、產(chǎn)品的價格等，各種不確定因素造成了企業(yè)的風險。
（二）企業(yè)財務風險的概況
基于企業(yè)風險的財務管理有著顯著的特征，其管理的范圍廣、管理的手段先進、管理的效果顯著、管理的理念科學及管理的內(nèi)容完善。企業(yè)在其發(fā)展過程中將面臨各種風險，基于企業(yè)風險的財務管理與普遍的管理相比，其管理的范圍更加全面，包含了企業(yè)的風險管理與企業(yè)的財務管理，風險財務管理在企業(yè)的發(fā)展過程中占有重要的地位，影響著企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營與發(fā)展，基于企業(yè)風險財務管理的高效性是企業(yè)經(jīng)濟效益提高的重要保障;基于企業(yè)風險財務管理的指標與數(shù)據(jù)是十分復雜的，同時還具有一定的不確定因素，但企業(yè)風險財務管理的手段先進使其管理的效果更加顯著，同時，企業(yè)風險財務管理人員的綜合能力普遍較強，能夠全面的落實企業(yè)風險財務管理的相關工作，并對其中存在的問題能夠進行及時的處理，從而保證了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。隨著企業(yè)風險財務管理的觀念日益更新、轉(zhuǎn)變，其管理的理念更加先進與科學，對企業(yè)的風險有了明確的認識，進而采取了防范與控制風險的一系列措施，使其風險財務管理適應企業(yè)發(fā)展的需求;企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容是對資金的規(guī)劃、籌集、使用與控制等，企業(yè)風險財務管理完善了財務管理的內(nèi)容，并根據(jù)相應的指標對其資金進行有效的管理。
企業(yè)風險財務管理有著諸多的影響因素，其因素具有不確定性，主要可以從經(jīng)濟方面與非經(jīng)濟方面進行分析。在經(jīng)濟方面主要的因素包括企業(yè)的利益、行業(yè)的行為、經(jīng)濟環(huán)境及成本等，企業(yè)為了獲得利益，進而通過冒險的方法對其風險進行處理，其方法的不科學性將增加企業(yè)的風險隱患。在非經(jīng)濟方面主要的因素是企業(yè)的經(jīng)營目標，為了實現(xiàn)其目標，企業(yè)進行風險經(jīng)營;企業(yè)的經(jīng)營目標不明確，使得其風險更加嚴峻;企業(yè)風險管理的目標不明確，或其管理的決策、企業(yè)的文化等都將影響企業(yè)風險財務管理。
二、目前我國財務風險管理研究方法
企業(yè)風險財務管理的內(nèi)容包括自然風險財務管理、社會風險財務管理和市場風險財務管理、經(jīng)營風險財務管理等。企業(yè)風險財務管理的方法主要包括預測、預防、控制與處理等，下面將對企業(yè)不同風險財務管理的方法進行分析：
（一）預防風險
對自然風險的財務管理，自然風險顧名思義就是自然界中的各種風險因素，如：火災、洪澇、雷電、地震等，由其引起的風險，主要是在大自然的作用下給企業(yè)帶來的風險，或是巨大的財產(chǎn)損失、或是嚴重的人身傷亡等，對其采取的財務管理方法主要是通過保險，保險實現(xiàn)了對風險的分散，并能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)的經(jīng)濟補償，投保人在遭受巨大的損失后轉(zhuǎn)移給保險人承擔，屬于財務補償技術。保險在自然風險財務管理方面的作用：第一，提供經(jīng)濟補償。在企業(yè)受到風險的影響后，為其提供必要的資金，使其具有一定的財務能力，從而保證企業(yè)的生產(chǎn);第二，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性。對于所有的投保人來說通過保險將使企業(yè)獲得一定的保障，降低了風險的不確定性，在保險的合同中對其財務損失有明確的規(guī)定，進而為企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展提供了可靠的保障;第三，提供相關的服務。保險單位能夠為企業(yè)提供相應的風險分析、風險預防等服務，通過先進的技術，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的風險進行研究，并幫助企業(yè)采取相應的措施，進而保證企業(yè)的安全生產(chǎn)，減少風險帶來的損失[1]。
（二）預測風險
對社會風險的財務管理，最為重要的環(huán)節(jié)便是預見社會風險，其中應用最為廣泛的預測方法就是德爾菲法。對于市場風險的財務管理，要明確其風險是來自國際市場，還是國內(nèi)市場，其中國際市場的風險影響是嚴重的，對其要進行有效的管理，同時將市場風險進行分類，如：資金風險、技術風險、物資風險、人才風險等，進而面對其中的不同風險，在這一過程中企業(yè)與市場是相互影響的。在激烈的市場競爭環(huán)境中，要積極面對，并利用其風險，促進企業(yè)的快速發(fā)展，可以采用暮景分析法進行分析，根據(jù)影響企業(yè)的各種因素，利用圖表、文字、曲線等反應企業(yè)的實際情況，進而對其比較、分析與決策，市場風險是企業(yè)不可避免的風險之一，面對風險需要采取相應的措施，才能降低風險帶來的損失。
（三）控制風險
對于經(jīng)營風險的財務管理，要明確其風險的成因，主要是由于企業(yè)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)的復雜，企業(yè)對其風險的認識、控制能力不足，同時由于某些不確定因素，導致了企業(yè)的風險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，由于決策的主觀性與不科學性，使其不能對經(jīng)營中的風險進行有效的預見與控制，最終影響企業(yè)的經(jīng)營。面對企業(yè)的風險，風險財務管理要充分認識到風險的存在，并對其進行有效的預見，進而采取相應的風險決策方法與控制措施，同時要協(xié)調(diào)各個部門，使其資金得到有效的利用，監(jiān)督資金的使用，預防風險，并且可以進行風險管理的考核績效。針對企業(yè)經(jīng)營風險財務管理中的籌資、投資風險，籌資與投資決策是企業(yè)經(jīng)營活動中最為重要的決策，其風險主要是在市場、銷、自然、社會等因素共同作用下形成的。此時，財務部門要積極發(fā)揮自身的作用，同時企業(yè)要采用多種籌資投資方式，進而降低其風險。
三、如何利用財務管理手段針對企業(yè)風險進行控制
隨著經(jīng)濟全球化、一體化趨勢的逐漸較強，企業(yè)間的競爭日益激烈，對其風險要進行有效的識別及其管理對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，企業(yè)風險財務管理能夠為企業(yè)的經(jīng)濟活動提供全面的管理，通過為其經(jīng)營活動提供可靠的資金保障，利于其資金資源的合理配置與升值，同時企業(yè)風險財務管理能夠為企業(yè)的決策提供必要的依據(jù)，進而保證其決策的科學性與高效性，促進企業(yè)的生產(chǎn)，使其趨于穩(wěn)定。企業(yè)風險財務管理促進了企業(yè)經(jīng)濟效益的增長，提高了企業(yè)的綜合能力，從而有利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。企業(yè)風險財務管理對于企業(yè)是重要的，同時其管理也是復雜的，要對其進行全方位的分析與研究。因此，利用財務管理手段對企業(yè)風險進行控制，可以從以下幾個方面進行：
（一）企業(yè)風險的財務管理要對其風險進行有效的防范
對企業(yè)風險進行全面的監(jiān)督與管理，根據(jù)企業(yè)的財務報表進行分析，建立健全其內(nèi)部控制機制、財務預警系統(tǒng)與監(jiān)督制度等，從而加強對其風險的管理;企業(yè)要健全其風險防范的體制，樹立風險防范的觀念，通過崗位責任制，進而落實相應的責任，積極發(fā)揮財務部門、監(jiān)管部門的作用，通過監(jiān)督實現(xiàn)對的風險的有效控制。企業(yè)內(nèi)部控制機制，能夠加強對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營的監(jiān)督，進而防范其風險，同時企業(yè)監(jiān)督機制不僅要對企業(yè)的管理人員進行監(jiān)督，還要對企業(yè)的經(jīng)營進行監(jiān)督，從而降低企業(yè)經(jīng)營與管理的風險，企業(yè)還可以成立監(jiān)理會等監(jiān)督機構(gòu)，讓其人員保持獨立的監(jiān)督權(quán)利。
（二）企業(yè)風險財務管理要健全其體系
首先，實行法人治理的體系，對其要進行全面的分析與認識，使其決策更加規(guī)范，并為管理提供良好的氛圍;其次，建立風險財務管理的機構(gòu)，要求其具有獨立性，使其權(quán)利得到保障，進而積極發(fā)揮其作用，從而將提高企業(yè)風險管理的水平;最后，優(yōu)化業(yè)務處理的程序，要明確各個部門的分工，使其信息更加準確與真實，通過明確的內(nèi)部審計與管理，對企業(yè)的財務進行定期的檢查，對其中存在的問題進行有效的解決，企業(yè)內(nèi)部審計的流程要明確，從而保證其信息與數(shù)據(jù)的安全，并對相關數(shù)據(jù)進行分析，完善審計工作的內(nèi)容，對企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營進行監(jiān)督與管理，從而提高企業(yè)的收益。
（三）企業(yè)在籌資與投資決策方面，要更加科學
企業(yè)的財務決策直接影響著企業(yè)的財務管理，要結(jié)合決策的經(jīng)驗與決策的系統(tǒng)分析，進而提高決策的準確率，同時，在實際工作中，要根據(jù)企業(yè)的實際情況、市場的環(huán)境與其他影響因素，保證財務決策的有效性，進而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的增長;企業(yè)完善的制度也利于企業(yè)風險財務管理，如：考核制度、激勵制度、評價制度等。企業(yè)制度的完善要求其要進行全方位的研究與借鑒，可以采用績效考核制度;并有突出貢獻的員工進行獎勵，包括物質(zhì)與精神方面的;同時評價制度也要對其財務決策進行全面的評價[2]。
總結(jié)：隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)為了獲得持續(xù)的發(fā)展，要注重其財務管理，其中最為重要的環(huán)節(jié)是企業(yè)風險財務管理，為了能夠?qū)崿F(xiàn)有效的管理，因此要對其具體的涵義、特征、重要性及原則，同時還有其管理的內(nèi)容、方法與措施進行全面的了解與認識，根據(jù)企業(yè)不同的風險進行財務管理，保證基于企業(yè)風險的財務管理的有效性，進而提高企業(yè)的綜合競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
[1]張予婧.關于企業(yè)風險財務管理研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014，9（12）：71-72.
（一）國外風險管理的發(fā)展
風險管理理論和實踐始于1930年代的美國保險業(yè)。當時美國發(fā)生了世界上最嚴重的經(jīng)濟危機，大約40%的銀行和企業(yè)破產(chǎn)。為了度過這場危機，美國大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部設立了保險管理部門，專門針對企業(yè)經(jīng)營狀況購買各種保險，以規(guī)避和轉(zhuǎn)移企業(yè)風險。到1950年代，風險管理真正成為一門學科并納入研究，提出了“風險管理文化”。隨著企業(yè)面臨的風險復雜化和風險費用的增加，法國于1970年代開始從美國引進風險管理研究和實踐成果，風險管理開始在歐洲大陸傳播開來。與此同時，日本也開始了風險管理研究。此時，多數(shù)企業(yè)的風險管理還只是單一區(qū)域的信用風險管理，把企業(yè)風險通過在財產(chǎn)或其他保險公司投保來轉(zhuǎn)移。之后企業(yè)風險管理主要針對投資風險和財務風險的分散和回避，風險管理的研究也拓展到全球范圍。美國、英國、法國、德國、日本等國家先后建立起全國性和地區(qū)性的風險管理協(xié)會。在1983年美國召開的風險和保險管理協(xié)會年會上，共同討論并通過了“101條風險管理準則”，標志著風險管理的發(fā)展進入了一個新的發(fā)展階段。進入1990年代，隨著全球一體化的發(fā)展及企業(yè)外部環(huán)境變化的不確定性，全面風險管理等新理論被提出并納入實踐。在西方發(fā)達國家，各企業(yè)都相繼建立了風險管理機構(gòu)，專門負責風險分析和研究，美國還成立了全美范圍的風險研究所和美國風險管理協(xié)會。全球眾多知名公司、跨國企業(yè)也都在本世紀初開始實施自身的風險管理建設工作。
（二）國外風險管理文化的成果
1《.薩班斯法案》。
2002年7月，美國國會通過了《2002年薩班斯———奧克斯利法案》（簡稱《薩班斯法案》），約束在美上市公司的各種經(jīng)營行為，從法律層面降低上市公司風險事件的發(fā)生。該法案的核心是建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進企業(yè)完善內(nèi)部控制，加強向公眾披露的信息質(zhì)量和增加透明度，防止出現(xiàn)虛假財務報告，并對公司管理層提出了明確的責任要求。該法案是美國有史以來最為嚴厲的財務法則，其要求上市公司的首席執(zhí)行官（CEO）和首席財務官（CFO）對公司財務年報和季報的真實性和完整性提供書面保證，同時加強了對公司欺詐行為和白領犯罪的刑事處罰力度。
2.COSO《內(nèi)部控制———整合框架》。
1992年，COSO了著名的《內(nèi)部控制———整合框架》，并于1994年做出局部修正，成為內(nèi)部控制領域最為權(quán)威的文獻之一，被國際和各國審計準則制定機構(gòu)、銀行監(jiān)管機構(gòu)和其他方面所采納。該框架系統(tǒng)地描述了內(nèi)部控制的定義、目標、構(gòu)成要素和有效性評價標準等。經(jīng)過十多年的應用，其已經(jīng)成為世界各地普遍認可的一個標準。
3.COSO《企業(yè)風險管理———整合框架》。
2004年9月的這份框架，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)容，為各國的企業(yè)風險管理提供一個統(tǒng)一術語和概念體系的應用指南。它對企業(yè)風險管理做了如下定義：企業(yè)風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。
4.澳大利亞—新西蘭風險管理標準（AS/NZS4360）。
這是世界上第一個國家風險管理標準，于1995年首次，它給出了一套風險管理標準的語言定義和風險管理的標準過程定義。到目前為止，該標準已被澳大利亞政府和世界上許多上市公司采用，許多澳大利亞和新西蘭的行業(yè)協(xié)會依此并結(jié)合自己的行業(yè)特性，編制了本行業(yè)的風險管理標準。
二、國內(nèi)企業(yè)風險管理文化的發(fā)展
（一）我國風險管理的發(fā)展
我國關于風險管理的研究始于1980年代。一些學者將風險管理和安全系統(tǒng)工程理論引入國內(nèi)，在少數(shù)企業(yè)試用中感覺比較滿意。由于國內(nèi)大部分企業(yè)缺乏對風險管理的認識，也沒有建立專門的風險管理機構(gòu)，風險管理活動往往是暫時的或者間斷性的，缺乏對風險的定期復核和再評估。
（二）我國風險管理文化的成果
1《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。
為加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范共7章50條，在立足我國國情的基礎上，確立了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的內(nèi)部控制框架。最重要的是，它開創(chuàng)性地建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)督為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)部控制實施機制。《規(guī)范》的實施，有效解決了政出多門、要求不一、企業(yè)無所適從的問題，有利于提高企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管效率、降低監(jiān)管成本，有利于優(yōu)化企業(yè)管理和增強企業(yè)競爭實力，有利于保障經(jīng)濟安全、維護資本市場穩(wěn)定。
2《中央企業(yè)全面風險管理指引》。
為指導企業(yè)進行全面風險管理，國務院國有資產(chǎn)管理委員會借鑒發(fā)達國家企業(yè)風險管理的法律法規(guī)、國外先進的大公司在風險管理方面的通行做法，以及國內(nèi)有關內(nèi)部控制機制建設方面的規(guī)定，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》?！吨敢罚┕卜譃?0章70條，對中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統(tǒng)等方面進行了詳細闡述，明確了全面風險管理的定義是：企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。確定了全面風險管理需實現(xiàn)的總體目標：一是確保將風險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內(nèi)；二是確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通；三是確保企業(yè)遵守有關法律法規(guī)；四是確保企業(yè)有關規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；五是確保企業(yè)建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。《指引》還提供了4種風險管理的常用技術和方法，使《指引》更具有操作和實用性。
三、中外企業(yè)風險文化的比較
現(xiàn)如今，人們的消費意識和理念突破了傳統(tǒng)觀念的束縛，信貸消費正在逐步興起并迅速為人們所接受。這種有利的契機給銀行信用卡這個朝陽產(chǎn)業(yè)提供了廣闊的發(fā)展空間。但是風險與受益往往是并存的，信用卡業(yè)務在其不斷增長和創(chuàng)收的同時，也面臨著許多風險。如果忽視對風險的管理和控制，必將造成不可估量的損失。在銀行面臨的眾多風險中，操作風險是控制點多、管理較為復雜、人為因素較多的一個，也是進行風險管理的重點環(huán)節(jié)之一。因此，對銀行信用卡業(yè)務進行分析，對所存在的操作風險進行計量和有效的管理是十分必要的。
一、風險的識別
風險的識別是在對風險進行防范的最初階段，對于所要面臨的風險加以認識。它是風險管理的基礎，對于后續(xù)開發(fā)可行的操作風險管理系統(tǒng)是非常重要的。新巴賽爾協(xié)議規(guī)定對于操作風險的識別應該立足于當前的和潛在的風險。具體到信用卡業(yè)務操作風險的識別，應該考慮的因素包括：
一是潛在操作風險的整體情況；二是銀行信用卡業(yè)務運行所處的內(nèi)外部環(huán)境；三是銀行的戰(zhàn)略目標；四是銀行提供的其他產(chǎn)品或服務；五是銀行獨特的環(huán)境因素；六是內(nèi)外部的變化及變化的速度。
一般而言，信用卡業(yè)務作業(yè)包括客戶申請（客戶選擇、進件）、錄入、征信、發(fā)卡、資料管理、用卡、還款、催收等環(huán)節(jié)，如圖 1所示。
在信用卡業(yè)務中的各個業(yè)務環(huán)節(jié)中，都可能產(chǎn)生風險，因此對每個環(huán)節(jié)都不能忽視，要進行詳細的整體業(yè)務分析，確定潛在的風險點。
二、風險的評估和量化
對風險進行評估和量化是風險識別后的首要任務。由于企業(yè)的資源是有限的，對于風險的管理也是在有限的資源下進行的。所以業(yè)務的各個風險點所存在的風險大小不同，所采取的控制強度和處理的優(yōu)先級別就存在差異。
評估和量化風險的主要方法就是評估該項風險可能發(fā)生的概率，但是這種評估要建立在客觀、一致的標準之上。這就要求不同人員在評估風險時不帶有主觀偏見性；此外，風險可能產(chǎn)生的影響也是需要考慮的問題，這種對于風險影響的評估不僅僅是經(jīng)濟上的，還在于對公司目標的廣泛影響。
對于操作風險產(chǎn)生概率的評估和量化筆者采用等級化的描述方法。各個業(yè)務流程中的風險點可分別劃分為四個等級：一級，幾乎肯定（發(fā)生的可能性大于95％），二級，很可能（發(fā)生的可能性在60％－95％），三級，可能（發(fā)生的可能性在10％－60％），四級，不大可能（發(fā)生的可能性小于10％）。
對于操作風險影響的評估和量化，也可以采用等級描述法?？煞譃椋阂患?，災難性（超出可承受的能力，產(chǎn)生巨大的財務損失）；二級，較大（較大的財務或其他損失，極其不良的影響）；三級，中等（中等的財務損失，一定的不良影響）；四級，較小（較小的財務損失，涉及的金額較?。晃寮?，無關緊要（極小的財務損失，幾乎沒有什么影響）。
在操作風險的概率和影響評價與量化的基礎上，可以對風險進行綜合的等級劃分和評估?？刹捎玫臉藴嗜缦拢阂皇菢O度風險，要求立即采取措施。二是高度風險，要求管理層予以關注。三是中等風險，必須規(guī)定控制程序和責任。四是低風險，用日常的程序處理。五是極小風險，基本上不用處理。
三、風險管理和風險緩釋工具
有效的風險管理和正確的風險緩釋工具的使用，可以使銀行信用卡業(yè)務的操作風險降低到可以接受的風險水平。不同銀行的信用卡業(yè)務具有不同的經(jīng)營環(huán)境和特殊的經(jīng)營特點。
具體管理方案的制定，就是為實現(xiàn)信用卡操作風險管理的目標，就以上已經(jīng)識別和評估量化的各個風險點，組織專門的人員并配備一定的資源來完成。以下三個方面是信用卡業(yè)務經(jīng)常面臨的高風險點，據(jù)此可以有針對性的制定風險管理措施，并由相關部門負責實施。
（一）目標客戶的選擇
在開展信用卡業(yè)務的過程中，銀行在客戶定位上應該有一個清晰的判斷和理解。對各發(fā)卡地區(qū)的資源狀況進行充分細致的調(diào)查了解是信用卡管理機構(gòu)的首要工作，然后可以根據(jù)具體的潛在客戶群的情況，實施市場細分策略，確定目標客戶群體并設定準入標準，包括收入、職業(yè)、家庭情況及個人負債等參數(shù)。
（二）持卡人使用前的培訓
對持卡人的培訓是信用卡使用中最為重要的環(huán)節(jié)之一，充分的培訓計劃可大大降低銀行與持卡人的風險。這些措施包括：提醒持卡人及時簽名與修改密碼、對消費單據(jù)的保存、定期對賬、對個人資料的保護、支付結(jié)算時對敏感信息的保護以及緊急情況下與發(fā)卡行的及時聯(lián)系。
（三）客戶賬戶的實時監(jiān)控
實時監(jiān)控系統(tǒng)一旦發(fā)現(xiàn)持卡人賬戶的交易頻率和數(shù)量出現(xiàn)異常應當及時通知持卡人確認交易的真實性。若為真實交易，則要確保持卡人的消費金額在信貸額度之內(nèi)，以減少可能發(fā)生的損失。
（四）制定應急和連續(xù)經(jīng)營方案
銀行應該建立并確保信用卡業(yè)務在正常的經(jīng)營狀態(tài)下順利地進行。為此，應該建立并保持應急預案和程序，以識別并控制可能發(fā)生的意外事件和緊急情況。意外事件和緊急情況發(fā)生時，應該及時做出響應，以預防或減少可能造成的損失。
應急計劃的范圍包括：持卡人或其他主體的重大投訴、信用卡重大風險隱患或犯罪案件、軟硬件系統(tǒng)的運行故障、內(nèi)控不利造成重大透支等。而對于這些緊急情況的處理時，要將責任明確到相關部門。事務處理的負責人要有敏銳的判斷力，分清輕重緩急，一旦確定是緊急事務，應果斷、及時、迅速的著手處理并盡力化解，不得無故拖延。在處理過程中，各個部門要密切配合，通力合作，并派專人跟蹤全過程，直至危機化解。
（五）風險報告
