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關(guān)鍵詞:溫州銀行 全面風(fēng)險管理 現(xiàn)實(shí)意義 基本構(gòu)想
中圖分類號:F832.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)04-188-02
近年來,我國銀行業(yè)面臨的內(nèi)外部競爭日趨激烈,尤其是后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的搶灘登陸,給商業(yè)銀行的經(jīng)營管理特別是風(fēng)險管理帶來了新的挑戰(zhàn)。與此同時,商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了前所未有的變化,金融全球化發(fā)展加大了金融市場的波動,增強(qiáng)了銀行經(jīng)營的不穩(wěn)定性,而我國金融自由化發(fā)展和金融體系改革的深化也給銀行帶來了更多的表內(nèi)表外風(fēng)險。因此,面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境,借鑒西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的經(jīng)驗(yàn),實(shí)行全面風(fēng)險管理和構(gòu)建適合自身特點(diǎn)的全面風(fēng)險管理體系是溫州銀行改革的方向和發(fā)展趨勢。
一、溫州銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
溫州銀行成立以來,對商業(yè)銀行面臨風(fēng)險的認(rèn)識日益深化,在發(fā)展的過程中,不斷借鑒國際國內(nèi)先進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合自身情況,實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險管理的發(fā)展。
(一)溫州銀行面臨的風(fēng)險由單一向多元發(fā)展
隨著區(qū)域經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和金融一體化、全球化進(jìn)程的不斷深入,以及各種金融衍生工具的出現(xiàn),溫州銀行經(jīng)營的環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)生了重大變化,導(dǎo)致溫州銀行面臨的風(fēng)險隨之演變。由原本客戶違約風(fēng)險為主的單一風(fēng)險向信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險乃至聲譽(yù)風(fēng)險的多元風(fēng)險發(fā)展,同時,風(fēng)險的復(fù)雜性、防范難度和造成損失的潛在可能性都在上升。
(二)溫州銀行風(fēng)險管理總體處于風(fēng)險控制階段
針對風(fēng)險日益突出的矛盾,溫州銀行啟動了內(nèi)控建設(shè),制定了一系列風(fēng)險防范和內(nèi)部控制制度,建立起授權(quán)授信、審貸分離、民主決策、責(zé)任追究等基本制度,有效地防范了信用風(fēng)險,實(shí)現(xiàn)溫州銀行風(fēng)險管理的一次飛躍。但是,總體比較,溫州銀行風(fēng)險管理水平與國外先進(jìn)銀行和先進(jìn)的風(fēng)險管理模式相比還存在較大差距。溫州銀行總體上處于風(fēng)險控制階段,風(fēng)險管理職能分布在各個業(yè)務(wù)部門,經(jīng)營層面實(shí)施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)部控制等七個委員會在管理中還存在兼容現(xiàn)象,亟需構(gòu)建一個全面整體的風(fēng)險管理系統(tǒng)。
(三)溫州銀行已進(jìn)入全面風(fēng)險管理的探索階段
2008年末,溫州銀行初步建立了矩陣式風(fēng)險管理架構(gòu),初步確立了全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)方向,正式進(jìn)入構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的探索階段。與此同時,對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險三方面風(fēng)險管理工作的研究和探索全面啟動。針對操作風(fēng)險,成立內(nèi)部控制委員會,并出臺包括《專項(xiàng)審計(jì)管理規(guī)定》、《非現(xiàn)場審計(jì)管理規(guī)定》、《信貸業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)督管理規(guī)定》等自律監(jiān)管規(guī)章制度,加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)工作;針對市場風(fēng)險,計(jì)劃財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)濟(jì)資本考核辦法引導(dǎo)分支行對利率風(fēng)險等的規(guī)避。在這個階段,溫州銀行需要制定清晰而詳細(xì)的全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略,進(jìn)而指導(dǎo)全面風(fēng)險管理體系的建設(shè)。
二、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的現(xiàn)實(shí)意義
(一)全面風(fēng)險管理是溫州銀行風(fēng)險管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
全面風(fēng)險管理,既是巴塞爾資本新協(xié)議的要求,也是溫州銀行參與市場競爭的應(yīng)對策略。全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略為溫州銀行實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)規(guī)劃了藍(lán)圖,明確了奮斗方向,充分調(diào)動管理層的積極性和創(chuàng)造性,增強(qiáng)溫州銀行管理層對外部條件變化的彈性適應(yīng),并以此來理順風(fēng)險管理體系內(nèi)外各種關(guān)系,增強(qiáng)風(fēng)險識別的預(yù)見性,把握風(fēng)險管理的主動權(quán),減少乃至避免經(jīng)營管理的隨意性與盲目性,提高溫州銀行在金融市場的核心競爭力。
(二)全面風(fēng)險管理是溫州銀行跨區(qū)域經(jīng)營的有力保障
經(jīng)營地域的限制對于溫州銀行而言,存在諸多弊端:區(qū)域規(guī)模過小,僅僅定位于本地市場,難以實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。借鑒北京銀行、寧波銀行跨區(qū)域發(fā)展的成功經(jīng)驗(yàn),溫州銀行應(yīng)當(dāng)在立足本地市場的同時,迅速提高周邊市場的占有率,將盤子做大。溫州銀行目前在異地已開設(shè)三家分支機(jī)構(gòu),初步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性經(jīng)營的跨越。根據(jù)銀監(jiān)會《評級內(nèi)部指引》的要求,溫州銀行要鞏固跨區(qū)域經(jīng)營的成果,擴(kuò)大跨區(qū)域經(jīng)營的規(guī)模,必須在加強(qiáng)消化歷史不良資產(chǎn)基礎(chǔ)上,落實(shí)全面風(fēng)險管理。
(三)全面風(fēng)險管理是溫州銀行上市經(jīng)營的根本要求
改制上市是溫州銀行發(fā)展的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。商業(yè)銀行在改制上市過程中,除滿足《公司法》、《證券法》、《商業(yè)銀行法》以及《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的基本上市條件外,還應(yīng)滿足風(fēng)險管理方面的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)風(fēng)險指標(biāo)尤其是不良資產(chǎn)指標(biāo),是城市商業(yè)銀行上市經(jīng)營的重要監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。引入先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)以后,溫州銀行在IT水平、風(fēng)險內(nèi)控管理能力、營銷能力及經(jīng)營管理水平等方面都有了全方位的進(jìn)步,但不良資產(chǎn)的比重偏高、風(fēng)險管理水平較低是其謀求上市經(jīng)營的首要瓶頸。溫州銀行的不良資產(chǎn)既有一定的歷史因素,又與其風(fēng)險管理水平息息相關(guān)。實(shí)施全面風(fēng)險管理,是溫州銀行不斷提高風(fēng)險管理水平,消化不良資產(chǎn),進(jìn)入上市輔導(dǎo)期的根本要求。
三、溫州銀行構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基本構(gòu)想
為了構(gòu)建健全的全面風(fēng)險管理體系,溫州銀行應(yīng)制定全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略作為銀行在較長時期內(nèi)的總體性謀劃,對銀行體系的運(yùn)行、機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動以及監(jiān)管部門的工作起到指導(dǎo)意義和保證作用。同時,溫州銀行需要在綜合分析外部環(huán)境、內(nèi)部風(fēng)險管理狀況以及同業(yè)比較的基礎(chǔ)上,提出一整套風(fēng)險管理中長期發(fā)展目標(biāo)以及為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)所采取的行動方案。溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)路徑和體系建設(shè)等三個方面的內(nèi)容。
(一)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)的確定
根據(jù)西方商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略的實(shí)施經(jīng)驗(yàn),溫州銀行全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)可以分解為戰(zhàn)略愿景、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)和主要發(fā)展指標(biāo)等細(xì)項(xiàng)。
1.戰(zhàn)略愿景。在溫州銀行的風(fēng)險容忍度以內(nèi),建立以風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率為核心,涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險等在內(nèi)的全面、有效的風(fēng)險預(yù)防與控制管理體系。
2.階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。在未來某一時間段內(nèi),為溫州銀行設(shè)置公司治理結(jié)構(gòu)、管理模式、各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險控制、人員管理等領(lǐng)域希望實(shí)現(xiàn)的階段性戰(zhàn)略目標(biāo)。
3.主要發(fā)展指標(biāo)。為增強(qiáng)可操作性,可以將溫州銀行階段性戰(zhàn)略目標(biāo)分解為主要風(fēng)險指標(biāo),使目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化和量化。
(二)全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)路徑的選擇
溫州銀行全面風(fēng)險管理的各項(xiàng)工作必須緊緊圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)展開,保證實(shí)現(xiàn)路徑的高質(zhì)量和高效率。根據(jù)確定的戰(zhàn)略目標(biāo),結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和溫州銀行實(shí)際,重點(diǎn)關(guān)注信貸風(fēng)險、操作風(fēng)險和貨幣政策變化引發(fā)的流動性風(fēng)險,對組織架構(gòu)、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險五個方面逐一提出工作的深化建議和實(shí)現(xiàn)措施,有目的、有計(jì)劃、分層次地逐步推進(jìn),達(dá)到與溫州銀行遠(yuǎn)期風(fēng)險管理戰(zhàn)略愿景相一致的最終目標(biāo),為溫州銀行實(shí)現(xiàn)由地方性銀行向區(qū)域性銀行、小型銀行向中型銀行、傳統(tǒng)型銀行向現(xiàn)代型銀行的轉(zhuǎn)變提供有力保障。
(三)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)的構(gòu)想
1.調(diào)整溫州銀行授信管理體系。加強(qiáng)垂直化、派駐式的風(fēng)險管理組織架構(gòu),推行信用風(fēng)險執(zhí)行官制度,先在三家分行試行該制度,在試行過程中逐步加以完善,時機(jī)成熟時在面上繼續(xù)推廣,逐步建立獨(dú)立的授信風(fēng)險管理和評審體系,加強(qiáng)對授信風(fēng)險業(yè)務(wù)的垂直管理。
2.探索構(gòu)建溫州銀行總分支管理架構(gòu)。積極探索和推進(jìn)溫州轄內(nèi)支行區(qū)域整合方案,成立“片區(qū)管理總部”對所管轄支行進(jìn)行管理;并根據(jù)新的管理架構(gòu)適當(dāng)調(diào)整溫州銀行管理部門設(shè)置及其職責(zé)。
3.調(diào)整溫州銀行經(jīng)營層面各委員會的職能。目前溫州銀行經(jīng)營層面實(shí)施全面風(fēng)險管理的四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會和內(nèi)控等七個委員會在管理中存在兼容現(xiàn)象,采取虛實(shí)同步運(yùn)行,條件成熟時逐步將內(nèi)控等七個委員會按照相近原則歸到四個專業(yè)風(fēng)險控制委員會。
4.完善信用、市場、操作、流動性風(fēng)險管理等多方面措施并舉。一是推進(jìn)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系管理系統(tǒng)的建設(shè);二是進(jìn)一步完善管理辦法和操作流程,有章可循;三是逐步構(gòu)建全面完整的風(fēng)險管理系統(tǒng);四是加強(qiáng)對各方風(fēng)險進(jìn)行崗位職能分離和人才儲備方面的完善。
[關(guān)鍵詞]基層商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 定價 預(yù)警
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開放過渡期結(jié)束已有一年多，中國銀行業(yè)賴以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經(jīng)營與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風(fēng)險控制放在了重要的位置，而信貸風(fēng)險的管理更是重中之重。對比西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的模式，我國商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的差異
目前我國一些商業(yè)銀行，正在推進(jìn)的風(fēng)險管理體制改革是在解決公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經(jīng)營管理架構(gòu)。但就信貸風(fēng)險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進(jìn)銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)可以看出，我國商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實(shí)是相當(dāng)先進(jìn)的，現(xiàn)在我們對這些基本概念和理念（如經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、經(jīng)濟(jì)資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實(shí)踐運(yùn)用主要體現(xiàn)在編制和營運(yùn)經(jīng)營計(jì)劃方面，能夠領(lǐng)會基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經(jīng)營計(jì)劃（含相關(guān)部門）的人員，對于業(yè)內(nèi)大多數(shù)人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進(jìn)銀行無論在整體風(fēng)險管理理念還是在具體業(yè)務(wù)層面，對資金和服務(wù)的科學(xué)定價（利率、費(fèi)率）用以響應(yīng)不同的資金轉(zhuǎn)移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風(fēng)險類別等具體方法的運(yùn)用，對與信貸風(fēng)險和資本占用相關(guān)的貸款定價和風(fēng)險進(jìn)行計(jì)算，都貫穿于單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業(yè)銀行在硬件技術(shù)方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術(shù)水平的應(yīng)用與國際先進(jìn)水平卻存在明顯的差距：在風(fēng)險的衡量和判斷上還不能借鑒先進(jìn)的科技，尤其是缺乏計(jì)量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無法對各類風(fēng)險分門別類地進(jìn)行自動、動態(tài)、組合計(jì)量從而實(shí)施管理策略措施的相應(yīng)取舍；數(shù)據(jù)庫的建設(shè)尚處于初級階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)建立科學(xué)的業(yè)績價值管理體系，而這些才是信貸風(fēng)險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標(biāo)。
（三）產(chǎn)品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業(yè)銀行在產(chǎn)品定價的探索方面長期處于空白狀態(tài)，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進(jìn)，各家銀行在信貸產(chǎn)品定價方面發(fā)生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規(guī)范；對貸款利率定價的管理方式方法進(jìn)行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學(xué)性；信貸業(yè)務(wù)流程中定價環(huán)節(jié)被忽視；信貸產(chǎn)品單一，定價方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產(chǎn)品定價方面早已有其成熟的做法和風(fēng)險理念，值得我們?nèi)ソ梃b與推廣。
（四）風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)方面
在市場經(jīng)濟(jì)中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環(huán)境更為復(fù)雜，在現(xiàn)實(shí)的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內(nèi)部交叉信息，它給銀行的風(fēng)險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風(fēng)險，需要銀行建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行實(shí)施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對于借款人、風(fēng)險管理部門（信審人員）相對于經(jīng)營部門（客戶經(jīng)理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發(fā)達(dá)國家銀行經(jīng)過多年的演變，已形成較為清晰且實(shí)效性很強(qiáng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制.
二、我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向
我國商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險管理理念和實(shí)踐，與國際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風(fēng)險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內(nèi)部風(fēng)險評級等各類系統(tǒng)、風(fēng)險模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫、可自動計(jì)算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是財務(wù)管理的重點(diǎn)，基于價值的財務(wù)管理必然要求基于價值的風(fēng)險管理。換言之，信貸風(fēng)險管理或者資產(chǎn)質(zhì)量控制要緊緊圍繞價值創(chuàng)造進(jìn)行，我們與國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理從而創(chuàng)造價值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風(fēng)險管理是比較淺層次的（單一風(fēng)險貸款的營銷、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進(jìn)的更積極的風(fēng)險管理方式是用風(fēng)險來推斷借款人的信用額度，進(jìn)行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風(fēng)險得以“轉(zhuǎn)手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風(fēng)險的計(jì)量和應(yīng)對真正做到動態(tài)。
（二）基于風(fēng)險的產(chǎn)品定價
我國商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)品定價時往往對風(fēng)險估計(jì)不足，或是沒有相應(yīng)的風(fēng)險評估機(jī)制，因此樹立風(fēng)險理念對產(chǎn)品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹立下列風(fēng)險理念對商業(yè)銀行而言更為實(shí)際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險的補(bǔ)償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當(dāng)大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負(fù)擔(dān)外損失；
4．要把對中長期貸款的風(fēng)險評估和分析在多重假設(shè)性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。
5．把整體風(fēng)險管理和決策結(jié)合起來的主要工具有兩個：用資金轉(zhuǎn)移價格來分配利息收入（作為計(jì)算單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元利息收入的參考，將利率風(fēng)險控制在既定的額度內(nèi)的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風(fēng)險。
6．通過合理定價信貸（產(chǎn)品和服務(wù)）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補(bǔ)損失準(zhǔn)備和保證獲得相應(yīng)的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務(wù)普通成本來處理；中小企業(yè)和地產(chǎn)企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機(jī)率則較大。
以上風(fēng)險理念的樹立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價時更科學(xué)合理。
（三）基于信息的風(fēng)險預(yù)警
在實(shí)行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應(yīng)多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經(jīng)驗(yàn)來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
1．貸后管理從單個風(fēng)險和組合風(fēng)險兩個層面同時進(jìn)行。
2．充分重視市場風(fēng)險管理：專門的機(jī)構(gòu)（部門）對貸款進(jìn)行盯市估值，edfs每天更新（適用于上市公司客戶）；對質(zhì)押、抵押品的估值及隨后的盯市監(jiān)控；樹立違約點(diǎn)意識。
關(guān)鍵詞:基層商業(yè)銀行 信貸風(fēng)險 定價 預(yù)警
2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業(yè)開放過渡期結(jié)束已有一年多，中國銀行業(yè)賴以生存的環(huán)境正在發(fā)生深刻變化，面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經(jīng)營與監(jiān)管環(huán)境下，各家銀行已將風(fēng)險控制放在了重要的位置，而信貸風(fēng)險的管理更是重中之重。對比西方商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的模式，我國商業(yè)銀行需要改革和借鑒的地方還很多。
一、中外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的差異
目前我國一些商業(yè)銀行，正在推進(jìn)的風(fēng)險管理體制改革是在解決公司治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經(jīng)營管理架構(gòu)。但就信貸風(fēng)險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進(jìn)銀行間的差距是顯而易見的.
（一）管理理念對比
對照國外信貸管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)可以看出，我國商業(yè)銀行近幾年引入的一些管理理念確實(shí)是相當(dāng)先進(jìn)的，現(xiàn)在我們對這些基本概念和理念（如經(jīng)濟(jì)增加值、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、經(jīng)濟(jì)資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實(shí)踐運(yùn)用主要體現(xiàn)在編制和營運(yùn)經(jīng)營計(jì)劃方面，能夠領(lǐng)會基本要義的人員可能主要集中在少數(shù)參與編制經(jīng)營計(jì)劃（含相關(guān)部門）的人員，對于業(yè)內(nèi)大多數(shù)人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進(jìn)銀行無論在整體風(fēng)險管理理念還是在具體業(yè)務(wù)層面，對資金和服務(wù)的科學(xué)定價（利率、費(fèi)率）用以響應(yīng)不同的資金轉(zhuǎn)移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風(fēng)險類別等具體方法的運(yùn)用，對與信貸風(fēng)險和資本占用相關(guān)的貸款定價和風(fēng)險進(jìn)行計(jì)算，都貫穿于單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元的日常工作。
（二）管理方法與工具的使用
客觀地講，我國商業(yè)銀行在硬件技術(shù)方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術(shù)水平的應(yīng)用與國際先進(jìn)水平卻存在明顯的差距：在風(fēng)險的衡量和判斷上還不能借鑒先進(jìn)的科技，尤其是缺乏計(jì)量的各種模型、系統(tǒng)及工具，無法對各類風(fēng)險分門別類地進(jìn)行自動、動態(tài)、組合計(jì)量從而實(shí)施管理策略措施的相應(yīng)取舍；數(shù)據(jù)庫的建設(shè)尚處于初級階段，數(shù)據(jù)積累不足；尚不能運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)建立科學(xué)的業(yè)績價值管理體系，而這些才是信貸風(fēng)險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標(biāo)。
（三）產(chǎn)品定價方面
由于受我國利率管理體制的限制，我國商業(yè)銀行在產(chǎn)品定價的探索方面長期處于空白狀態(tài)，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進(jìn)，各家銀行在信貸產(chǎn)品定價方面發(fā)生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規(guī)范；對貸款利率定價的管理方式方法進(jìn)行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩(wěn)定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學(xué)性；信貸業(yè)務(wù)流程中定價環(huán)節(jié)被忽視；信貸產(chǎn)品單一，定價方式方法創(chuàng)新不足等。而外資銀行在產(chǎn)品定價方面早已有其成熟的做法和風(fēng)險理念，值得我們?nèi)ソ梃b與推廣。 ?。ㄋ模╋L(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建設(shè)方面
在市場經(jīng)濟(jì)中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環(huán)境更為復(fù)雜，在現(xiàn)實(shí)的銀行與企業(yè)之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內(nèi)部交叉信息，它給銀行的風(fēng)險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風(fēng)險，需要銀行建立科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行實(shí)施審貸分離業(yè)已多年，但銀行相對于借款人、風(fēng)險管理部門（信審人員）相對于經(jīng)營部門（客戶經(jīng)理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發(fā)達(dá)國家銀行經(jīng)過多年的演變，已形成較為清晰且實(shí)效性很強(qiáng)的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制.
二、我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向
我國商業(yè)銀行目前的信貸風(fēng)險管理理念和實(shí)踐，與國際一流銀行呈現(xiàn)出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風(fēng)險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內(nèi)部風(fēng)險評級等各類系統(tǒng)、風(fēng)險模型、組合管理所需的集中化數(shù)據(jù)庫、可自動計(jì)算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理模式的改革方向：
（一）基于價值的風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是財務(wù)管理的重點(diǎn)，基于價值的財務(wù)管理必然要求基于價值的風(fēng)險管理。換言之，信貸風(fēng)險管理或者資產(chǎn)質(zhì)量控制要緊緊圍繞價值創(chuàng)造進(jìn)行，我們與國際先進(jìn)銀行風(fēng)險管理從而創(chuàng)造價值的水平差異體現(xiàn)在：我們的風(fēng)險管理是比較淺層次的（單一風(fēng)險貸款的營銷、發(fā)放、管理、回收、處置等），而先進(jìn)的更積極的風(fēng)險管理方式是用風(fēng)險來推斷借款人的信用額度，進(jìn)行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風(fēng)險得以“轉(zhuǎn)手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風(fēng)險的計(jì)量和應(yīng)對真正做到動態(tài)。
（二）基于風(fēng)險的產(chǎn)品定價
我國商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)品定價時往往對風(fēng)險估計(jì)不足，或是沒有相應(yīng)的風(fēng)險評估機(jī)制，因此樹立風(fēng)險理念對產(chǎn)品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發(fā)，樹立下列風(fēng)險理念對商業(yè)銀行而言更為實(shí)際：
1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關(guān)借款人發(fā)放貸款所承受的相應(yīng)風(fēng)險的補(bǔ)償。
2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當(dāng)大。
3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負(fù)擔(dān)外損失；
4．要把對中長期貸款的風(fēng)險評估和分析在多重假設(shè)性分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行，其中現(xiàn)金流分析至為重要。
5．把整體風(fēng)險管理和決策結(jié)合起來的主要工具有兩個：用資金轉(zhuǎn)移價格來分配利息收入（作為計(jì)算單筆業(yè)務(wù)、每條產(chǎn)品線、市場區(qū)間和業(yè)務(wù)單元利息收入的參考，將利率風(fēng)險控制在既定的額度內(nèi)的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統(tǒng)用以分配風(fēng)險。
6．通過合理定價信貸（產(chǎn)品和服務(wù)）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補(bǔ)損失準(zhǔn)備和保證獲得相應(yīng)的資本回報率。
7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業(yè)務(wù)普通成本來處理；中小企業(yè)和地產(chǎn)企業(yè)借款人比大企業(yè)借款人的損失機(jī)率則較大。
以上風(fēng)險理念的樹立將使商業(yè)銀行在具體操作上有量化的依據(jù)，從而保證其在定價時更科學(xué)合理。
（三）基于信息的風(fēng)險預(yù)警
在實(shí)行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應(yīng)多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經(jīng)驗(yàn)來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：
內(nèi)容摘要：商業(yè)銀行的公司治理關(guān)系到商業(yè)銀行的未來發(fā)展和收益以及競爭力問題。商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)是風(fēng)險管理的一個基礎(chǔ)平臺，而風(fēng)險管理是商業(yè)銀行公司治理的重要內(nèi)容和目的。因此研究商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)與風(fēng)險管理的關(guān)系，對提升商業(yè)銀行的治理水平和面對國際國內(nèi)同行競爭具有重大的意義。本文旨在通過對完善我國商業(yè)銀行公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險戰(zhàn)略的研究，進(jìn)一步思考如何采取有效措施防范銀行戰(zhàn)略性風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 公司治理 風(fēng)險管理
過去20多年來，公司治理問題受到廣泛的討論和前所未有的共識，公司治理問題已凸顯為關(guān)系到全球經(jīng)濟(jì)金融穩(wěn)定與發(fā)展的核心要素。而對商業(yè)銀行來說，公司治理更有獨(dú)特的重要性與特殊性，商業(yè)銀行公司治理問題在國際上引起了廣泛關(guān)注。盡管這幾年來，很多專家和學(xué)者對我國商業(yè)銀行公司治理存在的問題及成因進(jìn)行了研究，但是到目前為止，對于商業(yè)銀行公司治理與風(fēng)險管理之間的關(guān)系還缺乏系統(tǒng)深入的研究。因此，進(jìn)行這方面的研究，顯然具有重大的理論意義。
文獻(xiàn)回顧
（一）國內(nèi)研究基本情況
由于亞洲金融危機(jī)的警示，以及國內(nèi)各家銀行面臨的嚴(yán)峻的不良貸款問題，中國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們在近年來也開始對銀行風(fēng)險進(jìn)行了不少研究。王慶華（2000）指出商業(yè)銀行新的風(fēng)險管理系統(tǒng)要以加強(qiáng)內(nèi)部和外部監(jiān)管為核心，把握住三個方面：加強(qiáng)外部監(jiān)管力度，改善金融總體環(huán)境；以有效的內(nèi)控制度加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理制度對風(fēng)險的控制；采用多種金融技術(shù)手段防范市場風(fēng)險。李輝（2004）研究了商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的協(xié)調(diào)，指出商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理與外部監(jiān)管本質(zhì)統(tǒng)一于風(fēng)險的管理與控制，但由于內(nèi)部驅(qū)動力的差異、激勵與約束相容的困境以及監(jiān)管的成本等問題，兩者又存在矛盾與沖突，因此協(xié)調(diào)二者之間的關(guān)系必須充分發(fā)揮銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的前提作用。
（二）國外研究基本情況
國外關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理的研究比較成熟，已形成一套完備的風(fēng)險管理理論和應(yīng)用體系。從銀行治理研究的國外進(jìn)展看，理論性文獻(xiàn)的基本思路是從商業(yè)銀行與一般公司相比較所體現(xiàn)出的特殊性著手來研究銀行治理問題，這類研究的目標(biāo)主要是確立適合于銀行治理的理論架構(gòu)。Amihud and Lev（1981）開創(chuàng)性地從道德風(fēng)險的角度研究了公司治理對銀行風(fēng)險控制的影響，隨后Brewer and Saidenberg（1996）等都遵循同樣的思路作了進(jìn)一步研究。這種觀點(diǎn)的主要思想是，在存款保險制度下，作為貸款主要決策者的銀行股東存在追求更高風(fēng)險以最大化自身價值的動機(jī)，并由此引發(fā)道德風(fēng)險。與此不同，隨后興起的“公司控制論”認(rèn)為，所有者―管理者之間的問題才是20世紀(jì)80年代美國銀行風(fēng)險增加的主要原因，因?yàn)楦吖苋藛T是銀行貸款的真正決策者和風(fēng)險控制的關(guān)鍵之所在（Gorton and Rosen，1995）。
商業(yè)銀行公司治理與風(fēng)險管理的關(guān)系
（一）商業(yè)銀行公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)
公司治理是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的前提和基礎(chǔ)，完善的公司治理是有效提升風(fēng)險管理的制度性保證。商業(yè)銀行的風(fēng)險伴隨銀行業(yè)務(wù)而生，貫穿銀行業(yè)務(wù)的全過程，由于商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程， 需要完善的組織機(jī)構(gòu)和制度安排來保證。首先，風(fēng)險管理的組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、流程的效率、信息透明度等，都是公司治理中需要解決的問題。其次，風(fēng)險管理最基本的要求是制衡和效率，公司治理的核心內(nèi)容之一也是制衡與效率。歐美和日本的銀行管理模式都出現(xiàn)過問題，這在很大程度上可以歸咎于制衡出了問題。歐美模式客觀上導(dǎo)致少數(shù)人控制公司，日本模式中存在大量的關(guān)聯(lián)交易，信息披露不透明、不徹底，這反映出公司治理中缺少制衡，所以出現(xiàn)了風(fēng)險。
為了使全面風(fēng)險管理能有效運(yùn)行，屬于公司治理范疇的組織機(jī)構(gòu)中，必須有和全面風(fēng)險管理對應(yīng)的功能部門，否則，全面風(fēng)險管理就缺少運(yùn)行的載體。從這個意義講，公司治理中的組織機(jī)構(gòu)是全面風(fēng)險管理的硬件平臺。商業(yè)銀行公司治理中的制度安排，為全面風(fēng)險管理提供了暢通無阻的信息傳遞渠道和科學(xué)決策的環(huán)境，同時也是減少操作風(fēng)險、降低道德風(fēng)險的必要手段。董事會是銀行風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險管理承擔(dān)最終責(zé)任，并通過其風(fēng)險管理委員會和審計(jì)委員會進(jìn)行監(jiān)督，管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行風(fēng)險管理制度。董事會和管理層有責(zé)任和義務(wù)設(shè)置重視風(fēng)險的公司文化基調(diào)，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)目標(biāo)和風(fēng)險容忍度，通過激勵機(jī)制，保證全行對風(fēng)險充分重視，風(fēng)險管理政策和程序得到一致實(shí)施。
（二）風(fēng)險管理是商業(yè)銀行公司治理的重要組成部分
銀行業(yè)務(wù)的本質(zhì)決定了它必須承擔(dān)各種風(fēng)險，所以構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系是銀行公司治理的重要組成部分。近10年來，許多組織和機(jī)構(gòu)都對銀行公司治理展開了專項(xiàng)研究，其中也提出了風(fēng)險管理的體系和方法，如2004年OECD的《關(guān)于公司治理原則》修訂版，COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理綜合架構(gòu)》，2006年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《加強(qiáng)銀行公司治理》，巴塞爾新資本協(xié)議中對銀行風(fēng)險治理也提出了詳細(xì)要求。許多銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也制定了專門針對銀行的公司治理要求，如英國金融管理局的《公司治理綜合條例》，以及我國銀行業(yè)監(jiān)督委員會提出的《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》等。OECD關(guān)于“治理”定義是：“公司管理層、董事會、股東以及其他利益相關(guān)者之間的一整套關(guān)系”。這套關(guān)系所要協(xié)調(diào)的目標(biāo)，是確保董事會、經(jīng)營管理層所有的活動，要滿足股東利益。要實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，需要通過制訂公司戰(zhàn)略、確保實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的方式以及執(zhí)行情況的監(jiān)督等手段來構(gòu)成治理架構(gòu)。具體到“風(fēng)險治理”，它不僅包括風(fēng)險管理和風(fēng)險分析，還包括風(fēng)險相關(guān)的決策及執(zhí)行如何在不同參與者之間展開，風(fēng)險涉及相關(guān)人員部門如何分工、目標(biāo)和活動如何協(xié)調(diào)和調(diào)解。
制定風(fēng)險戰(zhàn)略是商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略中一個不可或缺的組成部分，其核心內(nèi)容就是確定銀行的風(fēng)險偏好和容忍度。風(fēng)險偏好和容忍度就是明確銀行能夠承受多少風(fēng)險或者多大的資本耗用，即能做哪些業(yè)務(wù)，不能做哪些業(yè)務(wù)，并要控制在什么程度之內(nèi)。董事會作為所有者的代表對銀行的資產(chǎn)安全負(fù)最終責(zé)任，其有責(zé)任制定銀行的風(fēng)險戰(zhàn)略，設(shè)定銀行的風(fēng)險偏好和容忍度。銀行的風(fēng)險戰(zhàn)略應(yīng)反映宏觀形勢、同業(yè)競爭形勢的變化，與銀行所處的發(fā)展階段和自身能力特征相適應(yīng)。在風(fēng)險戰(zhàn)略確定以后，銀行全面風(fēng)險管理的推進(jìn)，就必須以風(fēng)險戰(zhàn)略為依托，將董事會所設(shè)定的風(fēng)險偏好和容忍度分解到各種不同的風(fēng)險類別中去，并以此為依據(jù)將風(fēng)險戰(zhàn)略體現(xiàn)在銀行的資本管理等各個方面。
完善商業(yè)銀行治理機(jī)構(gòu)推動風(fēng)險管理
（一）建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)
我國獨(dú)特的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法治和金融生態(tài)環(huán)境，決定了我國商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)與西方銀行的公司治理結(jié)構(gòu)存在較大的不同。我國的銀行多為國有或國有背景的銀行分立、持股或改制而來，經(jīng)營模式多從國營改制而來。各級干部多從行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國有或國有背景企業(yè)改制而轉(zhuǎn)入、調(diào)入、跳槽。行政化的一元思維方式還根深蒂固地存在著，沒有相互制約、相互監(jiān)督的概念。職業(yè)經(jīng)理人市場和體系不完善。由于組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部設(shè)置制約，內(nèi)控管理往往存在分工不明、責(zé)任不清、控制不力的情況，可能導(dǎo)致管理缺乏有效的監(jiān)督制約，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制，這也必然導(dǎo)致風(fēng)險管理過程的薄弱，造成銀行風(fēng)險。
所以對商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，建立以完善的法人治理結(jié)構(gòu)是加強(qiáng)風(fēng)險管理的前提。重點(diǎn)在于，加強(qiáng)股東大會作為權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會作為決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，管理層作為日常經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)的分責(zé)、分權(quán)、制衡的體制，加強(qiáng)總行對全系統(tǒng)、上級行對下級行的集中管理與監(jiān)督。
（二）建立風(fēng)險管理組織架構(gòu)
構(gòu)建全面完善的風(fēng)險管理組織架構(gòu)是推行全面風(fēng)險管理的組織保障。要推行全面風(fēng)險管理，減少地方政府和分行管理層等其它利益相關(guān)者對風(fēng)險管理的不正當(dāng)干預(yù)，就必須要改變我國商業(yè)銀行長期以來以地區(qū)分行為主體的行政管理模式，建立總行主導(dǎo)的、垂直管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)模式。這種風(fēng)險內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置能夠保證銀行風(fēng)險管理中事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性，從組織形式上體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理的程序性和獨(dú)立性原則。
（三）建立激勵約束與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
激勵約束機(jī)制是銀行所有機(jī)制中最具有導(dǎo)向效應(yīng)的機(jī)制，激勵機(jī)制應(yīng)該與全面風(fēng)險管理相適應(yīng)。一方面，銀行在對各業(yè)務(wù)條線、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效考核和激勵時，需要更加注重對風(fēng)險因素的考核，要對風(fēng)險戰(zhàn)略的執(zhí)行情況和全面風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行重點(diǎn)考核，并在薪酬激勵中加以體現(xiàn)。有效手段就是在經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的基礎(chǔ)上，引入RAROC（風(fēng)險調(diào)整后資本收益率）考核，不僅僅考核銀行業(yè)務(wù)單元當(dāng)期的收益，更將銀行獲得收益所承擔(dān)的風(fēng)險成本和資本成本納入考核中去。另一方面，要強(qiáng)化對風(fēng)險責(zé)任的追究。無論是決策層、執(zhí)行層還是監(jiān)督層乃至操作層都必須履行相應(yīng)崗位所需承擔(dān)的風(fēng)險管理和內(nèi)控職責(zé)。本質(zhì)上看，銀行經(jīng)營的核心，不是資金，而是風(fēng)險。所以，對管理層影響資本安全及與承擔(dān)風(fēng)險相匹配的收益的執(zhí)行情況需要進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。同時，需要管理層有良好的風(fēng)險自控機(jī)制，由各業(yè)務(wù)部門自發(fā)主動地去識別和控制風(fēng)險。目前，國內(nèi)銀行風(fēng)險管理部門有很多關(guān)于當(dāng)前資產(chǎn)情況的報表和報告，但這僅能說明銀行過去和現(xiàn)在的風(fēng)險管理現(xiàn)狀，從董事會的角度來說，還需要建立確保業(yè)務(wù)部門將來開展業(yè)務(wù)也不偏離目標(biāo)的持續(xù)的風(fēng)險自控機(jī)制。
（四）建立銀行風(fēng)險文化
董事會和管理層有責(zé)任和義務(wù)設(shè)置重視風(fēng)險的公司文化基調(diào)，樹立起良好風(fēng)險文化氛圍，為整個銀行更好地經(jīng)營和管理風(fēng)險創(chuàng)建一個良好的土壤。
商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化是由知識、制度和精神三個層面所構(gòu)成，風(fēng)險管理理念屬于風(fēng)險管理文化的精神層面，它是風(fēng)險管理文化的核心。一個銀行的風(fēng)險管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，風(fēng)險管理理念是用來指導(dǎo)、規(guī)范一個銀行的組織和員工有效識別和管理風(fēng)險的理念和方法，它是風(fēng)險管理文化的最高層次。它決定著該銀行從戰(zhàn)略制定和執(zhí)行到日常的活動都應(yīng)該如何考慮風(fēng)險。風(fēng)險管理理念反映了銀行的價值觀，影響著它的經(jīng)營風(fēng)格，并且決定如何應(yīng)用企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素，包括如何識別風(fēng)險、承擔(dān)哪些風(fēng)險，以及如何管理這些風(fēng)險。風(fēng)險管理理念中的價值標(biāo)準(zhǔn)、思維方式和行為方式可以通過員工的觀念世代相傳，不受時間和空間的限制，長久地體現(xiàn)銀行的風(fēng)險管理風(fēng)格。
董事會與管理層是風(fēng)險管理文化執(zhí)行的推動力。董事會和管理部門的誠信和對價值觀的承諾會影響企業(yè)的優(yōu)先選擇和價值判斷，被認(rèn)為是行為標(biāo)準(zhǔn)。管理誠信在實(shí)體活動的所有方面都是道德行為的先決條件。誠信和道德價值是環(huán)境的核心要素，影響著設(shè)計(jì)、管理和監(jiān)管其它企業(yè)風(fēng)險管理組成部分。銀行高級管理層的使命就是創(chuàng)建并推行企業(yè)文化。在風(fēng)險管理文化的創(chuàng)建和推行方面，高級管理層首先要在其經(jīng)營思想中貫徹正確的風(fēng)險管理理念和風(fēng)險管理價值觀，通過對風(fēng)險價值觀念的提煉和風(fēng)險管理文化建設(shè)方案的策劃，為銀行風(fēng)險管理文化的構(gòu)建指明方向。
綜上，公司治理是企業(yè)核心競爭力的重要組成部分，是金融機(jī)構(gòu)保持穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵要素，公司治理的最終目的是要實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化，推動公司價值持續(xù)的提升。銀行的公司治理和風(fēng)險管理存在著密切的聯(lián)系，銀行應(yīng)該從提升核心競爭力的角度來不斷完善其公司治理，通過不斷的完善治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制來防范治理風(fēng)險。
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關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理框架；商業(yè)銀行；風(fēng)險預(yù)警
中圖分類號：F832.2 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01
前言
在我國近年來的金融業(yè)界發(fā)展中，事關(guān)銀行的大案要案屢有發(fā)生，這些案件的出現(xiàn)充分暴露了我國銀行業(yè)中風(fēng)險管理的混亂與風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的不成熟。而針對我國銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我們有必要在商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理理念框架的基礎(chǔ)上進(jìn)行商業(yè)銀行的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建，從根本上杜絕商業(yè)銀行在日常發(fā)展中可能遇到的問題。
一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理理念
在全球知名的銀行監(jiān)管委員會中，其制定的巴塞爾協(xié)議將銀行日常經(jīng)營中面臨的金融風(fēng)險分為八類，這八類風(fēng)險分別是信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險與聲譽(yù)風(fēng)險。在這八種商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險中，信用風(fēng)險、市場風(fēng)險與操作風(fēng)險是其主要面對的經(jīng)營風(fēng)險種類，而在這三種商業(yè)銀行勉勵的呢風(fēng)險中，信用風(fēng)險是其中帶來危機(jī)最大的一種風(fēng)險。在我國商業(yè)銀行的日常經(jīng)營中，銀行壞賬、不良貸款上升、資產(chǎn)質(zhì)量下降等等銀行遇到的不良經(jīng)營狀況都會影響對導(dǎo)致其自身信用風(fēng)險的不斷加深。在商業(yè)銀行面臨的市場風(fēng)險中，隨著我國近年來人民幣國際化程度的加深，商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)格外關(guān)注市場價格、利率與匯率的實(shí)時變動，并通過隨時改變自身經(jīng)營策略的方式隨之采取最好的辦法進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)對，以此保證商業(yè)銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。而在商業(yè)銀行面臨的操作風(fēng)險中，由于商業(yè)銀行自身內(nèi)部程序的不完善、由于人員操作問題帶來的相關(guān)損失所造成的商業(yè)銀行風(fēng)險逐漸引起了人們的注意。以上三種商業(yè)銀行所面臨的主要金融風(fēng)險都在銀行資本金的約束范圍內(nèi)，商業(yè)銀行可以通過相關(guān)辦法進(jìn)行具體的計(jì)算[1]。
隨著近年來國際金融業(yè)界出現(xiàn)的巨變，國際銀行監(jiān)管委員會根據(jù)目前國際金融形勢，提出了新巴塞爾協(xié)議。在國際銀行監(jiān)管委員會提出的新巴塞爾協(xié)議中，其對商業(yè)銀行的日常經(jīng)營中所面臨的風(fēng)險提出了明確的要求。此外，在國際金融系統(tǒng)中，由美國人提出的全面風(fēng)險管理框架的相關(guān)理論已經(jīng)初步完場，且取得了不小的實(shí)踐成果，這就給全球的商業(yè)銀行業(yè)界的相關(guān)安全發(fā)展指明了一條新的道路。
二、基于全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的相關(guān)研究
（一）正確認(rèn)識商業(yè)銀行風(fēng)險管理
在全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，相關(guān)商業(yè)銀行需要將自身經(jīng)營中勉勵的風(fēng)險、收益、風(fēng)險偏好以及風(fēng)險策略多種風(fēng)險要素進(jìn)行緊密結(jié)合，并將這些要素結(jié)合成一個有機(jī)整體，以此減少商業(yè)銀行因操作失誤帶來的金融損失，增強(qiáng)商業(yè)銀行自身的抗風(fēng)險能力。在具體的實(shí)施過程中，相關(guān)商業(yè)銀行的管理人員應(yīng)重視商業(yè)銀行風(fēng)險管理的過程，并發(fā)動商業(yè)銀行的全體員工共同參與構(gòu)建相關(guān)預(yù)警機(jī)制，從而將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險幾率降到最低[2]。
（二）培育商業(yè)銀行風(fēng)險管理的土壤與文化
在全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，商業(yè)銀行可以通過在企業(yè)文化中植入風(fēng)險管理理念的方法，為商業(yè)銀行中風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建提供生長的土壤。在商業(yè)銀行相關(guān)人員對風(fēng)險管理理念進(jìn)行貫徹時，應(yīng)將相關(guān)風(fēng)險理念在全體員工中形成一種相對思維與處事的方式，以此保證全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的更好落實(shí)[3]。
（三）建立并健全商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系
在全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，必須確定相應(yīng)的風(fēng)險管理組織體系，只有這樣才能避免商業(yè)銀行在風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中相關(guān)問題的出現(xiàn)。在具體的實(shí)施中，商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國外成型的風(fēng)險管理組織體系，并根據(jù)我國具體國情，建設(shè)具有中國特色的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系。
（四）建立并健全商業(yè)銀行風(fēng)險管理制度體系與法律體系
在全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建中，相關(guān)的制度與法律體系至關(guān)重要。俗話說無規(guī)矩不成方圓，在商業(yè)銀行所面臨的激烈市場競爭中，只有具有規(guī)范的相關(guān)制度、嚴(yán)格的風(fēng)險管理手段才能真正的適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展的而需求，最大程度上降低商業(yè)銀行日常經(jīng)營中所面臨的種種風(fēng)險[4]。
三、結(jié)論
隨著我國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與完善，我國在世界經(jīng)濟(jì)中所發(fā)揮的作用也在不斷增強(qiáng)，在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境的趨勢下，我國商業(yè)銀行面臨著重大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，這也就使得全面風(fēng)險管理框架下商業(yè)銀行風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建成為了我國商業(yè)銀行發(fā)展的的當(dāng)務(wù)之急。
參考文獻(xiàn)：
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論文摘要：WTO過渡期結(jié)束后，我國銀行業(yè)全面對外開放，國內(nèi)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險形勢日益嚴(yán)峻，因此，適應(yīng)外部環(huán)境的變化，設(shè)計(jì)一個健全、有效的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)對銀行具有重要意義。權(quán)變理論的基本觀點(diǎn)是有效組織的設(shè)計(jì)取決于環(huán)境的特性，不存在一個最佳的組織結(jié)構(gòu)模式?；跈?quán)變理論，我們通過考察當(dāng)前我國商業(yè)銀行面臨的主要環(huán)境因素，并借鑒國際先進(jìn)模型和參考巴塞爾委員會有關(guān)規(guī)定，認(rèn)為設(shè)計(jì)我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)遵循原則。
一、引言
2o06年12月l1日，按照“人世”承諾，五年過渡期結(jié)束，中國銀行業(yè)全面對外開放，中外銀行之間的競爭將更加劇烈。而風(fēng)險管理能力是商業(yè)銀行的核心競爭力之一，一些國際活躍銀行之所以幾十年甚至上百年長盛不衰，是因?yàn)檫@些銀行在風(fēng)險管理上積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，特別是它們的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)隨著競爭環(huán)境的變化而不斷變革，為風(fēng)險管理奠定了牢固的基石。而國內(nèi)銀行業(yè)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，和國際一流銀行相比，差距明顯，尚存在很多問題。銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的落后將帶來競爭上的明顯劣勢，因?yàn)?，落后的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)帶來的是風(fēng)險管理手段的落后，而風(fēng)險的失控對銀行的發(fā)展無疑是致命的。因此，適應(yīng)外部環(huán)境的變化，設(shè)計(jì)一個健全、有效的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，對商業(yè)銀行有效管理面臨的各類風(fēng)險，持續(xù)地提升風(fēng)險管理能力和核心競爭力具有重要意義。
然而，國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的研究文獻(xiàn)卻相當(dāng)缺乏，直到近幾年才陸續(xù)有文章發(fā)表。但這些文獻(xiàn)有的只針對管理某一類風(fēng)險的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究分析，缺乏全面風(fēng)險管理的視角f李志剛，2003；蔣東明等，20o4；賈曉菁，2005；黃明喜，2005；劉永兵，2006)；有的雖然著眼于整個銀行的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建，卻主要是從實(shí)務(wù)角度出發(fā)，缺乏應(yīng)有的理論基礎(chǔ)(王雪梅，2005；李正旺等，2005)。本文基于權(quán)變理論的研究視角，對構(gòu)建我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了探索以期能為我國商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)變革提供借鑒。
二、權(quán)變理論概述
權(quán)變理論產(chǎn)生于20世紀(jì)60—70年代的美國，強(qiáng)調(diào)權(quán)變的理論和方法，即強(qiáng)調(diào)隨機(jī)應(yīng)變之意。權(quán)變理論的基本觀點(diǎn)是有效組織的設(shè)計(jì)取決于環(huán)境的特性。洛什在6o年代首次提出權(quán)變方法(Conitngency-Approach)，其核心觀點(diǎn)認(rèn)為在企業(yè)管理中要依據(jù)企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境隨機(jī)應(yīng)變，而不存在“普遍適用、一成不變或最好的”管理理論和方法。代表人物之一盧森斯指出權(quán)變關(guān)系是兩個或兩個以上的變數(shù)所對應(yīng)的一種“IF—THEN”函數(shù)關(guān)系。在具體的管理實(shí)踐中，環(huán)境是自變量變數(shù)，如組織外部的社會經(jīng)濟(jì)條件、內(nèi)部環(huán)境等，對應(yīng)“IF”；而管理的模式、手段、技術(shù)，則是相應(yīng)環(huán)境下的因變量變數(shù)，即“THEN”。特定的管理情境對應(yīng)不同的管理方法，并且后者的有效性隨前者的不同而變化。不存在既適應(yīng)于特定環(huán)境而又能普遍應(yīng)用于各種環(huán)境的最佳方法。
根據(jù)權(quán)變理論，組織結(jié)構(gòu)按內(nèi)外環(huán)境的特點(diǎn)來設(shè)計(jì)，可分成不同的結(jié)構(gòu)模式。伍德沃德在其著作中指出，每種有類似目的和工藝技術(shù)的生產(chǎn)系統(tǒng)，都有其獨(dú)特的組織模式和管理原則。伯恩斯和斯托克的研究認(rèn)為：企業(yè)按照目標(biāo)、任務(wù)、工藝和外部環(huán)境可分為“穩(wěn)定型”和“適應(yīng)型”兩大基本類型。前者適宜采用“機(jī)械式”的組織形式——強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的組織規(guī)范、明確的任務(wù)、與權(quán)力對等的責(zé)任。后者則應(yīng)采用強(qiáng)調(diào)權(quán)宜應(yīng)變、系統(tǒng)內(nèi)部的相互關(guān)系、技能和經(jīng)驗(yàn)的“有機(jī)式”組織形式。洛什和勞倫斯在前任研究基礎(chǔ)上提出分類法，強(qiáng)調(diào)外界環(huán)境影響，用“分化”來表示一個企業(yè)適應(yīng)于外部環(huán)境而劃分為各個小單位的程度，“綜合”或“整體化”來表示協(xié)作和管理的統(tǒng)一。比較而言，整體化程度(集權(quán)程度)適應(yīng)于外部環(huán)境的企業(yè)往往較為成功。赫爾瑞格和斯洛坎則進(jìn)一步按市場變化、工藝、產(chǎn)品特性等條件將集權(quán)程度分為四種模式：事業(yè)部制、矩陣結(jié)構(gòu)模式、直線職能結(jié)構(gòu)以及總店控制式。權(quán)變理論強(qiáng)調(diào)，在進(jìn)行組織和管理時不存在一個最好的方法。分權(quán)并不一定比集權(quán)好；官僚機(jī)構(gòu)也并不都壞；明確清楚的目標(biāo)也不是總好；民主參與式的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格也可能不適合于某些環(huán)境；而嚴(yán)格的控制在某些時候也可能是適宜的。總而言之，這完全取決于很多相互作用的內(nèi)部和外部的變量。管理的形式和方法必須根據(jù)組織的外部環(huán)境和內(nèi)部條件的具體情況而靈活選用，并隨著環(huán)境和條件的發(fā)展變化而隨機(jī)應(yīng)變。權(quán)變理論的最終目標(biāo)是提出最適合于具體情景的組織設(shè)計(jì)和管理活動。在一種環(huán)境條件下所運(yùn)行的組織運(yùn)作模式可能不適合另一種環(huán)境條件，不存在一個最佳的模式。
權(quán)變理論對商業(yè)銀行組織設(shè)計(jì)的意義非常大。現(xiàn)代商業(yè)銀行面l臨的是一個迅速變化的外部環(huán)境，市場的風(fēng)云變幻會迅速地影響客戶的行為抉擇，銀行的經(jīng)營方略必須不斷調(diào)整，以順應(yīng)外部環(huán)境的變化，這就要求銀行的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)符合這一基本要求。
三、基于權(quán)變理論的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
(一)主要的環(huán)境影響因素
銀行環(huán)境指的是存在于銀行邊界之外的并對銀行具有潛在的或部分影響的所有因素，是環(huán)境中對銀行敏感的和必須對生存做出反應(yīng)的某些方面。近些年來，隨著我國金融乃至整個經(jīng)濟(jì)體系市場化和國際化程度的不斷加深，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理所面臨的環(huán)境正在發(fā)生著深刻的變化，主要表現(xiàn)在市場環(huán)境的變化和監(jiān)管環(huán)境的變化。
1．市場環(huán)境變化。市場環(huán)境變化包括市場風(fēng)險環(huán)境變化和市場競爭環(huán)境變化兩個方面。首先，從市場風(fēng)險環(huán)境角度看，近年來，構(gòu)成金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險環(huán)境的三大風(fēng)險變量——利率、匯率和股票價格已實(shí)現(xiàn)或基本實(shí)現(xiàn)了市場化，其波動性和對金融機(jī)構(gòu)的影響正在發(fā)生很大變化。其次，從市場競爭環(huán)境角度看，20o6年WTO過渡期結(jié)束后，我國銀行業(yè)全面開放，由此而帶來的國際競爭使得我國金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營環(huán)境的風(fēng)險更大。這一方面是由于競爭必然導(dǎo)致市場創(chuàng)新，而創(chuàng)新又必然伴隨著更大的風(fēng)險。另一方面，由于產(chǎn)品創(chuàng)新和風(fēng)險管理方面的顯著差距，我國金融機(jī)構(gòu)可能在國際競爭中處于劣勢，從而被迫進(jìn)入市場中風(fēng)險較大的一些領(lǐng)域，尤其是風(fēng)險承擔(dān)難以得到充分回報的那部分市場，因而風(fēng)險環(huán)境可能更加惡化。
2．監(jiān)管環(huán)境變化。自2O世紀(jì)9O年代中期以來，風(fēng)險監(jiān)管成為西方各發(fā)達(dá)國家金融業(yè)監(jiān)管的主流，主要表現(xiàn)在風(fēng)險資本監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)督檢查兩個方面。前者是基于資本約束風(fēng)險承擔(dān)和業(yè)務(wù)擴(kuò)展的基本功能，以敏感反映金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險承擔(dān)和風(fēng)險管理水平的監(jiān)管資本要求來促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)風(fēng)險管理；后者則對金融機(jī)構(gòu)識別、衡量、控制和檢測風(fēng)險的整個風(fēng)險流程和組織架構(gòu)提出監(jiān)管要求并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)管檢查。風(fēng)險監(jiān)管的發(fā)展突出反映在2004年出臺的“巴塞爾新資本協(xié)議”中。新協(xié)議使得“巴塞爾協(xié)議”作為風(fēng)險的國際協(xié)議得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，它通過提高監(jiān)管資本要求對銀行風(fēng)險的敏感性，并利用內(nèi)部激勵、監(jiān)管檢查和市場約束三種力量來促進(jìn)銀行加強(qiáng)風(fēng)險管理。新協(xié)議覆蓋了金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險，反映了國際金融領(lǐng)域全面風(fēng)險管理發(fā)展的需要。新協(xié)議首次將包括法律風(fēng)險在內(nèi)的由人員、系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程以及外部事件引致的操作風(fēng)險納入到資本要求框架，使得資本協(xié)議所覆蓋的風(fēng)險范圍由1988年的信用風(fēng)險和1996年的交易賬戶市場風(fēng)險進(jìn)一步擴(kuò)展到金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險。盡管我國宣布暫不實(shí)施新協(xié)議，但新協(xié)議畢竟是國際金融市場上重要的游戲規(guī)則，只要我們繼續(xù)參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程和國際競爭，就不可避免地要受到它的影響，甚至制約，在銀行業(yè)全面開放的環(huán)境中更是如此。
總之，當(dāng)前對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織影響最大的環(huán)境因素是WTO過渡期已經(jīng)結(jié)束，中外銀行競爭漸趨白熱化以及《巴塞爾新資本協(xié)議》所代表的更加嚴(yán)格的國際銀行業(yè)監(jiān)管?；谶@些環(huán)境因素的影響，我們認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)充分借鑒國際上先進(jìn)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，并適當(dāng)參考巴塞爾委員會關(guān)于風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)問題的有關(guān)規(guī)定，只有這樣才能為風(fēng)險管理構(gòu)建牢固的基石，盡快縮小與國際活躍銀行在風(fēng)險管理方面的差距，以期與外資銀行在競爭中一決高低。
(二)國際經(jīng)驗(yàn)借鑒
根據(jù)組織設(shè)計(jì)理論，組織結(jié)構(gòu)的整體設(shè)計(jì)包括三方面內(nèi)容：需要完成的工作活動、報告關(guān)系、部門組合。一是規(guī)定的工作活動。設(shè)立部門的目的是為了完成對組織有戰(zhàn)略意義的任務(wù)。為了完成組織認(rèn)為對其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有價值的任務(wù)，往往需要設(shè)立特定的部門。二是報告關(guān)系。通常也稱作指揮鏈，是一條連續(xù)的權(quán)力線，它將組織中所有的成員連接起來，并顯示誰應(yīng)該向哪位主管報告工作。三是部門組合方式。部門組合的方式包括職能型、事業(yè)部型、矩陣型、橫向型以及網(wǎng)絡(luò)型結(jié)構(gòu)等，每種類型的結(jié)構(gòu)都適用于不同的情景條件，滿足不同的需要，都是幫助管理者改進(jìn)組織效果的一種工具，其有效性如何取決于特定情景條件的要求。下面我們將通過分析巴塞爾委員會和全球風(fēng)險專業(yè)人員協(xié)會(GARP)和關(guān)于風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的模型或規(guī)定，得到一些有益的啟示，供我國商業(yè)銀行借鑒。
1．巴塞爾委員會關(guān)于風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)問題的相關(guān)規(guī)定。
巴塞爾委員會對風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的規(guī)定散落于委員會出臺的幾個文件之中，如1997年9月《利率風(fēng)險管理規(guī)則》等，見表1．
經(jīng)過分析可以發(fā)現(xiàn)，巴塞爾委員會關(guān)于風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定側(cè)重于操作層面，它把風(fēng)險管理組織看作一個由不同子系統(tǒng)組成的有機(jī)系統(tǒng)，而每一個相關(guān)部門只是這個有機(jī)系統(tǒng)中的節(jié)點(diǎn)。因而，一個風(fēng)險管理組織的有效與否既取決于每一個節(jié)點(diǎn)的正常運(yùn)作，又取決于整個有機(jī)系統(tǒng)的健康運(yùn)行。具體來看，有以下幾點(diǎn)值得我們借鑒。
(1)強(qiáng)調(diào)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確。委員會特別強(qiáng)調(diào)要在銀行內(nèi)部建立起一個職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險管理機(jī)制。這既包括董事會與高級管理層之間的明確權(quán)責(zé)分工，又包括具體的風(fēng)險管理部門、業(yè)務(wù)部門、監(jiān)督部門獨(dú)立的、明確的職責(zé)規(guī)定。在強(qiáng)調(diào)清晰的職責(zé)的同時，巴塞爾委員會還強(qiáng)調(diào)董事會、高級管理層和審計(jì)機(jī)構(gòu)之間要進(jìn)行充分的交流與合作。
(2)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的系統(tǒng)性。委員會將有效的風(fēng)險管理組織看作一個由決策系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成的有機(jī)體系。風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)完善與否就在很大程度上取決于它所包含的各個子系統(tǒng)是否健全和有效運(yùn)作。任何一個子系統(tǒng)的失靈都有可能導(dǎo)致整個管理框架的失效。
(3)強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部充分而有效的信息流動。委員會特別強(qiáng)調(diào)要建立一個完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個有效的信息溝通渠道——包括信息上報、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動。一個正確的風(fēng)險戰(zhàn)略的出臺在很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分。而風(fēng)險戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行則受制于銀行內(nèi)部是否有一個充分的信息溝通渠道。對于審計(jì)監(jiān)督部門來講，沒有充分的信息就不能對風(fēng)險管理部門的成效進(jìn)行準(zhǔn)確評估，很難找出其存在的缺陷和不足。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員都能充分理解其工作職責(zé)與責(zé)任，并保證相關(guān)信息能夠傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T，從而使風(fēng)險管理的各個環(huán)節(jié)正常運(yùn)行。銀行內(nèi)部信息的順暢流通在很大程度上取決于銀行信息系統(tǒng)是否完善。因而，從某種意義上來講，信息系統(tǒng)是有效風(fēng)險管理框架的基礎(chǔ)和前提。
(4)強(qiáng)調(diào)對風(fēng)險管理進(jìn)行必要的監(jiān)督。委員會認(rèn)為銀行業(yè)是一個動態(tài)的、快速變化的行業(yè)，銀行面臨的風(fēng)險也是不斷變化的，因此，銀行必須不斷改進(jìn)風(fēng)險管理體系以保持其有效性而這就需要銀行根據(jù)不斷變動的內(nèi)部和外部環(huán)境對風(fēng)險管理進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督和評估。鑒于此，委員會突出強(qiáng)調(diào)銀行內(nèi)部應(yīng)建立一個獨(dú)立的第三方來對風(fēng)險管理進(jìn)行評價和監(jiān)督，以確保風(fēng)險管理戰(zhàn)略得到貫徹落實(shí)，并對風(fēng)險管理的成效作出獨(dú)立的評估?！?/p>
2．GARP關(guān)于風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)的模型及啟示。風(fēng)險管理的組織模型是風(fēng)險管理基礎(chǔ)中的基礎(chǔ)。GARP在對傳統(tǒng)的風(fēng)險管理組織模型進(jìn)行分析后，提出了一個改進(jìn)模型(見圖1)。
GARP推崇的風(fēng)險管理組織模型特別強(qiáng)調(diào)四個方面的要求。第一，強(qiáng)調(diào)了董事會在風(fēng)險管理中的突出地位和重要作用。一方面，突出了董事會在風(fēng)險管理中的特殊地位；另一方面，強(qiáng)調(diào)了首席風(fēng)險官對董事會的緊密責(zé)任關(guān)系。第二，強(qiáng)調(diào)了首席風(fēng)險官對各種風(fēng)險的統(tǒng)籌管理，各種風(fēng)險管理部門(信用、市場和操作風(fēng)險)的領(lǐng)導(dǎo)對首席風(fēng)險官有直接的匯報線。第三，強(qiáng)調(diào)了操作風(fēng)險管理的重要性。第四，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險組合分析的重要性。從職責(zé)上來看，風(fēng)險組合分析除了負(fù)責(zé)風(fēng)險政策制定之外，還負(fù)責(zé)檢查較差的風(fēng)險問題以及對資產(chǎn)配置、風(fēng)險調(diào)整性能測量或新產(chǎn)品進(jìn)行分析。
從全球銀行業(yè)風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢來看，GARP所提議的全面風(fēng)險管理框架正被越來越多的銀行所接受，并被逐步印證。GARP在設(shè)計(jì)全面風(fēng)險管理框架和安排風(fēng)險管理職責(zé)時遵循了三項(xiàng)原則，即穩(wěn)健性、系統(tǒng)性、分散與集中相統(tǒng)一。
(1)穩(wěn)健性。GARP認(rèn)為，風(fēng)險管理框架的穩(wěn)健性源自于它的簡樸和自上而下的風(fēng)險解決辦法。風(fēng)險管理系統(tǒng)一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健性。為此，風(fēng)險管理系統(tǒng)不能過于復(fù)雜，系統(tǒng)愈復(fù)雜，信息的傳遞速度愈慢，信息失真的概率就愈大，出現(xiàn)問題的可能性也就愈大。
(2)系統(tǒng)性。一個有效的風(fēng)險管理框架絕非單純的一個模型就可實(shí)現(xiàn)。它是一個融合了策略、程序、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境四方面因素的有機(jī)系統(tǒng)。因此，風(fēng)險管理體系的有效與否除了取決于框架本身，還要受到基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境因素的制約。
(3)分散與集中相統(tǒng)一。GARP認(rèn)為，為了提高風(fēng)險管理的效率和水平，不同類型的金融風(fēng)險應(yīng)由不同的部門來負(fù)責(zé)。這就是分散管理。與此同時，該組織又強(qiáng)調(diào)不同的風(fēng)險管理部門最終都應(yīng)直接向首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險官統(tǒng)籌規(guī)劃，即實(shí)現(xiàn)風(fēng)險的集中管理。風(fēng)險的分散管理有利于各相關(guān)部門集中力量將各類風(fēng)險控制好，而風(fēng)險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)，從而將風(fēng)險策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來。因此，在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)分散與集中的有機(jī)統(tǒng)一。
(三)設(shè)計(jì)原則
基于以上分析，一個有效的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
1．全面性原則。風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險，能夠識別銀行面臨的一切風(fēng)險。
2．一致性原則。銀行在構(gòu)建風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)時，應(yīng)確保其風(fēng)險管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險管理的目的在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制，而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。
3．獨(dú)立性原則。包括三個方面的內(nèi)容，即董事會與高級管理層之間風(fēng)險管理職責(zé)的獨(dú)立性、專門的風(fēng)險管理部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門、獨(dú)立的風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門。但獨(dú)立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。
4．權(quán)威性原則。風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理評估監(jiān)督部門應(yīng)具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正。
5．垂直管理原則。要求商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。要求銀行風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)保證相關(guān)信息能夠自上而下及時傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T。
6．互通性原則。要求銀行建立一個完善的信息系統(tǒng)，在銀行內(nèi)部形成一個有效的信息溝通渠道——包括信息上報、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動。
7．程序性原則。要求商業(yè)銀行風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計(jì)監(jiān)督三道程序。
8．分散與集中相統(tǒng)一原則。要求不同類型的金融風(fēng)險應(yīng)由不同的部門來負(fù)責(zé)，與此同時，不同的風(fēng)險管理部門最終都應(yīng)直接向高層的首席風(fēng)險官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險官統(tǒng)籌規(guī)劃。
四、結(jié)語
【關(guān)鍵詞】 商業(yè)銀行 全面風(fēng)險管理 對策
近年來，我國商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外競爭環(huán)境日益嚴(yán)峻，一方面，隨著后WTO時代的到來及外國商業(yè)銀行的逐步進(jìn)入，使得國內(nèi)商業(yè)銀行之間的競爭日益國際化和多樣化，給商業(yè)銀行的日常經(jīng)營管理特別是風(fēng)險管理的能力和水平提出了新的挑戰(zhàn)。另一方面，隨著金融全球化和經(jīng)濟(jì)一體化的加快推進(jìn)，使得全球金融市場的關(guān)聯(lián)度日益增強(qiáng)，增大了銀行經(jīng)營管理的不穩(wěn)定性，而我國金融體系改革的深化和金融自由化發(fā)展也給銀行業(yè)帶來了更多的潛在風(fēng)險。因此，我國商業(yè)銀行要想提高自身生存能力和市場競爭力，必須盡快適應(yīng)新的競爭形勢，加快構(gòu)建適合實(shí)際的全面風(fēng)險管理體系，提高自身風(fēng)險管理的能力和水平。
一、我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理存在的問題分析
1、風(fēng)險管理文化落后，風(fēng)險管理的意識不強(qiáng)
隨著我國商業(yè)銀行市場化改革的逐步推進(jìn)，商業(yè)銀行高級管理層的風(fēng)險意識有了較大程度的提升，但風(fēng)險管理還沒有作為高度自覺內(nèi)在認(rèn)同和自我約束植根于各個層級的員工心中，也沒有很好地貫穿于日常經(jīng)營管理活動的全過程。不少商業(yè)銀行的一般員工對于銀行風(fēng)險的來源、內(nèi)涵、類型等認(rèn)識不夠深入，無法系統(tǒng)分析和把握銀行風(fēng)險的關(guān)鍵點(diǎn)，對風(fēng)險防范的具體措施也缺乏應(yīng)有的了解，普通員工的風(fēng)險管理意識相對較弱，并在實(shí)際工作中形成了不少錯誤的觀念和想法，影響了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的全面有效推行。
總體來看，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化還比較落后，很多商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理側(cè)重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、風(fēng)險評估、資源配置的有效手段和方法。同時，部分員工將風(fēng)險片面的等同于違規(guī)案件和損失，或者簡單的將風(fēng)險管理理解為控制和約束，甚至錯誤地把風(fēng)險管理擺在業(yè)務(wù)發(fā)展的對立面上，認(rèn)為風(fēng)險管理是為難相關(guān)業(yè)務(wù)人員，未能把風(fēng)險管理和商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績和利潤有機(jī)地統(tǒng)一起來。在風(fēng)險管理的過程中，相關(guān)風(fēng)險管理人員也無法較好地將風(fēng)險管理與市場營銷、市場拓展有機(jī)結(jié)合起來，缺乏差別化的風(fēng)險管理理念，有的甚至把防范風(fēng)險與發(fā)展、內(nèi)部控制與經(jīng)濟(jì)效益對立起來。
2、風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)不合理，風(fēng)險責(zé)任不夠明晰
從商業(yè)銀行風(fēng)險管理的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)來看，我國很多商業(yè)銀行還沒有真正建立起一個全面的風(fēng)險控制和防范體系，也缺少一個真正以風(fēng)險管理部門為中心，具備集中審批權(quán)限和獨(dú)立運(yùn)行的風(fēng)險管理體系。雖然很多商業(yè)銀行都成立了相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，但相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門如信貸部、國際業(yè)務(wù)部和相應(yīng)的分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部并未設(shè)置受上級機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理部門垂直領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險管理部門或崗位，使得總行風(fēng)險管理部門無法實(shí)時準(zhǔn)確地獲取全行經(jīng)營管理過程中的各類風(fēng)險信息，也無法實(shí)施及時有效地進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險處置。
此外，一些商業(yè)銀行的高風(fēng)險業(yè)務(wù)運(yùn)作流程缺乏應(yīng)有的監(jiān)督和制約，造成風(fēng)險管理的效果受到較大影響。雖然我國商業(yè)銀行都普遍實(shí)行了信貸業(yè)務(wù)的審核和方法相分離的制度，但信貸部門一方面負(fù)責(zé)相關(guān)信貸信息的調(diào)查和業(yè)務(wù)拓展，另一方面又負(fù)責(zé)已有貸款業(yè)務(wù)監(jiān)控和催收，使得信貸部門有可能在信貸業(yè)務(wù)的激勵機(jī)制模式下采取以新貸抵舊貸、對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行人為加工和修改等手段實(shí)現(xiàn)短期績效，從而使得風(fēng)險管理的相關(guān)措施在實(shí)際操作過程中受到干擾和影響。
3、風(fēng)險管理的基礎(chǔ)薄弱，外在環(huán)境和條件不夠成熟
當(dāng)前，我國商業(yè)銀行還沒有形成完整的全面風(fēng)險管理平臺。從商業(yè)銀行內(nèi)部管理流程來看，全面風(fēng)險管理是一個識別、評估、處置、監(jiān)督和控制風(fēng)險的全過程，主要包括董事會和高級管理層對風(fēng)險管理的垂直管理和決策，健全的風(fēng)險管理法律法規(guī)和規(guī)章制度，科學(xué)合理的風(fēng)險管理操作流程、高質(zhì)量的風(fēng)險計(jì)量、測算和監(jiān)控模型、高效的風(fēng)險管理內(nèi)控機(jī)制和機(jī)理機(jī)制等。我國商業(yè)銀行目前還不具備全面風(fēng)險管理所要求的各項(xiàng)條件，在信息收集和處理方面缺乏系統(tǒng)化的合作機(jī)制，相應(yīng)的風(fēng)險識別、計(jì)量和監(jiān)測手段比較欠缺，無法有效地獲取相關(guān)分析數(shù)據(jù)，從而影響到了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的決策。
此外，我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的外部環(huán)境和條件也存在一定程度的制約，影響了先進(jìn)的風(fēng)險管理理念和技術(shù)在我國商業(yè)銀行的推廣和應(yīng)用。目前，我國的社會信用體系建設(shè)還處于起步階段，相關(guān)企業(yè)或者個人的相關(guān)信用信息和數(shù)據(jù)都不夠全面和準(zhǔn)確，極大地影響了風(fēng)險評級的準(zhǔn)確性和可信度，也難以達(dá)到國際認(rèn)可的技術(shù)和管理標(biāo)準(zhǔn)。與發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行相比，我國大部分商業(yè)銀行在內(nèi)部評級的方法、結(jié)果的檢驗(yàn)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)以及組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等方面都存在一定程度的差距，影響到了內(nèi)部評級在揭示和控制我國商業(yè)銀行風(fēng)險方面的作用和功能。
4、風(fēng)險管理的手段和方法落后，人才比較匱乏
長期以來，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面更多地偏重于定性分析，在風(fēng)險管理的定量分析方法和技術(shù)手段方面相對比較欠缺，特別是在風(fēng)險的識別、度量等方面還不夠精確，與國外商業(yè)銀行相比，還存在較大的差距。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理的內(nèi)容上主要采用一些靜態(tài)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比例指標(biāo)的分析和管理，分析方法上主要是采用賬面價值分析法，也有少部分銀行采用市場價值分析法。雖然少數(shù)銀行業(yè)根據(jù)自身實(shí)際開發(fā)了相應(yīng)的風(fēng)險管理分析模型，但相比國外的風(fēng)險管理數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來看，無論是在分析模型的復(fù)雜程度還是在測算的準(zhǔn)確度方面都存在較大的差距。
商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理對專業(yè)知識和技能的要求較高，技術(shù)性和創(chuàng)新性較強(qiáng)，要求相關(guān)風(fēng)險管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，并且必須經(jīng)過特別嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練和實(shí)戰(zhàn)鍛煉。由于我國風(fēng)險管理起步相對較晚，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的專業(yè)人才也相對比較匱乏。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理人員的數(shù)量較少，在整個銀行體系中占的比重較低，大部分風(fēng)險管理人員都是半路出家，理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都比較欠缺，特別是精通銀行風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計(jì)量技術(shù)的專業(yè)性人才極為短缺，還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊(duì)伍，無法有效滿足我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理發(fā)展的需要。
二、改進(jìn)和完善我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的對策與建議
1、樹立先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，強(qiáng)化風(fēng)險管理意識
先進(jìn)的風(fēng)險管理文化的構(gòu)建和完善是有效推行商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理的重要基礎(chǔ)和保障，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理的有效推行，必須滿足兩個方面的條件：一個是全體員工認(rèn)同的風(fēng)險管理文化，另一個是系統(tǒng)化的風(fēng)險管理制度、流程和方法。風(fēng)險管理的制度、流程要想得到有效的貫徹和落實(shí)，必要要靠先進(jìn)的風(fēng)險管理文化影響下的員工來執(zhí)行。風(fēng)險管理理念是風(fēng)險管理文化的核心，是商業(yè)銀行對于風(fēng)險的相關(guān)信念、態(tài)度、價值觀等的系統(tǒng)化認(rèn)識和思考，能夠用來指導(dǎo)和規(guī)范銀行相關(guān)部門和員工有效的識別和應(yīng)對各種可能的風(fēng)險。
風(fēng)險存在于商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，無論相關(guān)的風(fēng)險管理規(guī)章制度如何健全和完善，復(fù)雜多變的市場環(huán)境隨時可能帶來各種潛在的風(fēng)險。為了在商業(yè)銀行內(nèi)部形成先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，應(yīng)著力提高全體員工的法制觀念，引導(dǎo)員工在日常工作中堅(jiān)決做到遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程規(guī)定，增強(qiáng)員工的自我約束力和自我管理能力。此外，還應(yīng)通過開展風(fēng)險管理教育培訓(xùn)和各種類型的主題學(xué)習(xí)活動，引導(dǎo)員工認(rèn)識和重視風(fēng)險管理的重要性，增加其對各類業(yè)務(wù)風(fēng)險的識別能力和敏感度，時刻警惕相關(guān)風(fēng)險的發(fā)生，將風(fēng)險管理貫穿于銀行日常經(jīng)營管理工作的全過程。
2、優(yōu)化風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，明確風(fēng)險管理的責(zé)任主體
為了確保風(fēng)險管理的有效性，我國商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化其風(fēng)險管理的組織架構(gòu)，使得商業(yè)銀行的風(fēng)險管理與其經(jīng)營管理架構(gòu)實(shí)現(xiàn)完美匹配。通過對我國長期以來實(shí)行的以地區(qū)分行為主體的管理模式和治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，建立和完善由總行主導(dǎo)的、垂直化管理的風(fēng)險管理組織架構(gòu)模式，有助于減少地方政府和各級分行管理層對風(fēng)險管理的不正當(dāng)干預(yù)。要建立風(fēng)險管理部門的垂直化管理體系，實(shí)行由首席風(fēng)險官統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的垂直化管理模式。應(yīng)提高風(fēng)險管理組織的獨(dú)立性和信息傳遞的實(shí)時性，確保商業(yè)銀行能全面掌控和及時處理各類風(fēng)險。
在全面風(fēng)險管理的過程中，相關(guān)風(fēng)險管理部門應(yīng)強(qiáng)化對各個業(yè)務(wù)流程和重要風(fēng)險源頭的全方位監(jiān)控，實(shí)時分析各種類型的銀行業(yè)務(wù)和操作流程可能產(chǎn)生的潛在風(fēng)險，確保對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督和控制不留死角，并明確具體風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理人員在整個風(fēng)險管理過程中職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任主體明確、激勵和處罰機(jī)制透明化。在風(fēng)險管理的實(shí)際執(zhí)行過程中，應(yīng)加快形成以業(yè)務(wù)流程監(jiān)督和控制為中心的風(fēng)險管理監(jiān)控體制，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門逐步設(shè)計(jì)獨(dú)立的風(fēng)險管理崗位，使得風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)一步扁平化，提高風(fēng)險管理的響應(yīng)速度和辦事效率。
3、完善風(fēng)險管理的體制和機(jī)制建設(shè)，確保風(fēng)險管理的規(guī)范化
商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和激勵機(jī)制是全面風(fēng)險管理體系的重要基石，目前，我國商業(yè)銀行對風(fēng)險的管理通常采用的是“亡羊補(bǔ)牢”式的處置方式，缺乏完備的內(nèi)部控制機(jī)制和對業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險管理職責(zé)、風(fēng)險管理的權(quán)限的明確規(guī)定，也沒有建立內(nèi)控檢查報告等方面的具體操作規(guī)章，造成了內(nèi)控體系的低效率。我國商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)對自身風(fēng)險管理內(nèi)控體系的全面優(yōu)化和完善。
良好的風(fēng)險控制考核機(jī)制和激勵機(jī)制也是商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險管理的重要一環(huán)，通過對風(fēng)險控制行為進(jìn)行分析和評判，并依據(jù)考核結(jié)果對優(yōu)秀的風(fēng)險控制行為給予相應(yīng)的激勵，對風(fēng)險控制過程和結(jié)果存在嚴(yán)重問題的行為進(jìn)行必要的懲罰，能夠在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起科學(xué)合理的風(fēng)險控制考評機(jī)制。在風(fēng)險控制的考核過程中，要通過改進(jìn)和優(yōu)化制度設(shè)計(jì)，使得各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)認(rèn)識到日常工作中的風(fēng)險識別和風(fēng)險控制工作的重要性。此外，還應(yīng)該對風(fēng)險控制的責(zé)任人進(jìn)行必要的考核和激勵，形成對風(fēng)險控制責(zé)任人的有效激勵約束機(jī)制。
4、提高風(fēng)險管理的專業(yè)化水平，培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才
當(dāng)前，國際商業(yè)銀行在風(fēng)險管理過程中正逐步采用量化管理的模式和方法，采用金融工程技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型的定量分析作為其風(fēng)險管理決策的依據(jù)。我國商業(yè)銀行長期以來對風(fēng)險管理的控制和處置主要基于定性分析和簡單的定量分析，并且在實(shí)踐中高度依賴于高層管理人員的風(fēng)險識別能力和主管判斷。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)積極學(xué)習(xí)和借鑒國際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，逐步建立包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險在內(nèi)的分析系統(tǒng)，借鑒和吸收國外商業(yè)銀行采用的科學(xué)方法和模型的經(jīng)驗(yàn)，并逐步運(yùn)用到我國銀行業(yè)的風(fēng)險分析中去。
此外，除了提高風(fēng)險管理的專業(yè)化水平，我國商業(yè)銀行還應(yīng)積極培養(yǎng)和吸納更多高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才，構(gòu)建我國商業(yè)銀行職業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊(duì)伍。我國商業(yè)銀行雖然初步建立了風(fēng)險經(jīng)理制度，但現(xiàn)有的風(fēng)險管理人才的素質(zhì)和水平還無法完全勝任全面風(fēng)險管理的相關(guān)工作要求。高素質(zhì)的風(fēng)險經(jīng)理隊(duì)伍是全面風(fēng)險管理的關(guān)鍵要素，我國商業(yè)銀行應(yīng)建立科學(xué)合理的篩選和評價機(jī)制，吸引具有良好專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的員工加入風(fēng)險管理的行列。同時，應(yīng)不斷強(qiáng)化對風(fēng)險管理人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)理論學(xué)習(xí)和實(shí)際操作的有機(jī)結(jié)合。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；董事會責(zé)任
一，商業(yè)銀行風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系
銀行運(yùn)用的是資金，撬動的是信用，經(jīng)營的是風(fēng)險。因此，風(fēng)險治理和風(fēng)險管理是銀行管理的頭等大事。銀行風(fēng)險治理的重要性在次貸所引起的全球金融危機(jī)之后日益凸顯出來。金融危機(jī)所暴露的銀行管理一個重要問題是，受年度業(yè)績壓力、績效考核、薪酬機(jī)制的影響，高級管理層在很多情況下往往過多地追求短期利益-在此情況下，如果董事會不能代表股東發(fā)揮在銀行風(fēng)險管理中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，股東的長期利益便很難得到保障。金融危機(jī)中很多出現(xiàn)問題銀行，其沒能很好管理和控制風(fēng)險的根源之一便是董事會在風(fēng)險治理中沒有發(fā)揮其最主要的和最終的風(fēng)險指導(dǎo)和監(jiān)督的職責(zé)。因此，建立或完善良好的風(fēng)險治理機(jī)制，加強(qiáng)、完善和提升董事會在風(fēng)險管控中的作用，是包括中國銀行在內(nèi)的全球金融業(yè)刻不容緩的事情。
1.風(fēng)險管理與董事會的關(guān)系
1999年，由英格蘭及威爾士特許會計(jì)師協(xié)會(簡稱ICAEW)以尼格爾.特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南》首次將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相提并論，為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強(qiáng)的內(nèi)部控制指導(dǎo)意見。例如，“風(fēng)險管理是董事會的集體責(zé)任……董事會最終要對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)”等。2003年，特雷德韋委員會了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》討論稿，將風(fēng)險管理定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工共同參與的，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各層次、部門識別可能對企業(yè)造成影響的事項(xiàng)，并在其風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。
風(fēng)險管理做不好，董事會負(fù)有相當(dāng)大的責(zé)任。2002年美國《財富》雜志調(diào)查美國企業(yè)失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關(guān)。由此可見，一般企業(yè)中(特別是西方國家)風(fēng)險管理成為了進(jìn)行公司治理的重要一環(huán)，負(fù)有決策與監(jiān)督職能的董事會在其中起著提綱挈領(lǐng)的關(guān)鍵作用。
2.商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特殊性
金融機(jī)構(gòu)是風(fēng)險的“聚居地”，商業(yè)銀行尤為突出。風(fēng)險管理早已是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理中的重要部分，滲透入銀行的各個方面。商業(yè)銀行本身就是經(jīng)營風(fēng)險的機(jī)構(gòu)，要承擔(dān)風(fēng)險，并從風(fēng)險中獲取收益，同時承擔(dān)風(fēng)險也有損失的可能，所以利益相關(guān)各方的責(zé)任、權(quán)力和利益都包括在風(fēng)險治理這個概念里面。
一般地。商業(yè)銀行不但面臨著利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、法律風(fēng)險、國家風(fēng)險等市場上普通企業(yè)都將遭遇的風(fēng)險類型，由于其經(jīng)營貨幣流通的特殊性質(zhì)，流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等風(fēng)險形式表現(xiàn)顯著，歷來是有關(guān)商業(yè)銀行研究的重點(diǎn)。從內(nèi)部機(jī)制上嚴(yán)格控制風(fēng)險的滋生與擴(kuò)散是銀行管理的重要課題，商業(yè)銀行在公司治理方面對風(fēng)險管理具有相當(dāng)重要的作用。
二、商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任分析
為了同時在制度與機(jī)制控制、職責(zé)履行上貫徹風(fēng)險管理，并基于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理機(jī)制考慮，筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任可以主要從內(nèi)部組織體系與職責(zé)分配兩方面加以實(shí)現(xiàn)。
1.商業(yè)銀行風(fēng)險管理體制下的組織體系
一個合理、科學(xué)、風(fēng)險嚴(yán)控的商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風(fēng)險管理委員會，是風(fēng)險管理的最高層，制定和處理有關(guān)風(fēng)險的戰(zhàn)略級事務(wù)，決定和引領(lǐng)管理層和基層的風(fēng)險管理工作方向-第二層，風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理委員會下設(shè)的、獨(dú)立于日常交易管理的實(shí)務(wù)部門，作為專門的組織負(fù)責(zé)具體金融風(fēng)險管理策略的制定和工作的協(xié)調(diào)、實(shí)施，它的兩個分部――戰(zhàn)略組和監(jiān)控組，分別負(fù)責(zé)風(fēng)險管理政策、制度、風(fēng)險度量模型和標(biāo)準(zhǔn)的制定及具體管理實(shí)施，監(jiān)督控制經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)部金融風(fēng)險和評估各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理業(yè)績等，第三層，業(yè)務(wù)系統(tǒng)，與整個經(jīng)濟(jì)主體的金融風(fēng)險管理狀況直接相關(guān)，具體負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險管理操作，它既與第二層級的風(fēng)險管理部相獨(dú)立，又與其建立有機(jī)聯(lián)系。執(zhí)行風(fēng)險管理不制定的有關(guān)風(fēng)險管理制度和策略，并給予支持和協(xié)助，如及時向風(fēng)險管理部匯報、反饋有關(guān)信息等。
2.銀行董事會的風(fēng)險管理責(zé)任
