時間：2023-10-24 10:35:20
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇加強內(nèi)部管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院間的競爭日趨激烈。醫(yī)院要生存和發(fā)展就必須充分開發(fā)和利用醫(yī)院有限的資源，而加強醫(yī)院內(nèi)部管理是實現(xiàn)資源利用率最大化的有效途徑。因此，加強醫(yī)院內(nèi)部管理，全面提升醫(yī)院的服務(wù)能力是保障醫(yī)院業(yè)務(wù)開展和工作正常運行的前提，對醫(yī)院的建設(shè)與發(fā)展具有十分重要的意義。
建立健全目標管理責任制嚴格獎懲制度
醫(yī)院管理的重中之重當屬實行目標管理責任制，醫(yī)院管理者也在為其進行不斷的探索與追求。實踐證明，加強醫(yī)院內(nèi)部管理的重要措施是科學的目標管理責任制。
不斷健全醫(yī)院目標管理責任制。事物是不斷變化發(fā)展的。醫(yī)院的目標管理責任制，應(yīng)當緊密結(jié)合實際，不斷進行調(diào)整，出臺新的措施。要解放思想、更新觀念、求真務(wù)實、開拓進取，促進醫(yī)院的發(fā)展。
強化崗位責任。醫(yī)院是一個有機的整體，崗位是醫(yī)院的細胞。醫(yī)院管理者的責任是要使全體員工，從院長到科長，從科長到班組長，從機關(guān)到臨床、后勤，做到：各司其職，各負其責，和諧運行。
落實各項目標責任。各科室主任及科室成員要確保不折不扣全面完成各項目標任務(wù)。一要層層落實責任，二要凝心聚力執(zhí)行，三要力爭更好成績，四要嚴格督察考評。
狠抓醫(yī)療質(zhì)量管理提高醫(yī)療服務(wù)水平
醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院管理的核心內(nèi)容和永恒主題，是不斷完善持續(xù)改進的過程。醫(yī)療質(zhì)量管理要做到條理化、規(guī)范化和標準化。
落實規(guī)章制度，規(guī)范操作規(guī)程。提高醫(yī)院的行政管理水平，提高醫(yī)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全醫(yī)院的各項規(guī)章制度。從醫(yī)務(wù)人員的從業(yè)素質(zhì)到專業(yè)技能，再到相關(guān)規(guī)定的監(jiān)督和實施，從各個環(huán)節(jié)來防范醫(yī)療事故的發(fā)生。
加強醫(yī)療質(zhì)量管理，進行風險控制。成立院科兩級質(zhì)量管理組織，健全二級醫(yī)療質(zhì)量檢查考核體系。嚴格執(zhí)行國家衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及診療操作規(guī)范，做到依法行醫(yī)，合法執(zhí)業(yè)。
醫(yī)療質(zhì)量管理要從實際出發(fā)，放眼未來。建章建制，狠抓落實，杜絕醫(yī)療事故發(fā)生。提高醫(yī)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強醫(yī)德醫(yī)風建設(shè)。建立健全各種管理制度及應(yīng)急處置預案，確保各項工作正常有序開展。
堅持以“病人為中心”積極探索誠信服務(wù)的有效機制。當前醫(yī)院改革的方向，就是要千方百計地解決老百姓“看病貴”、“看病難”的突出矛盾。因此，醫(yī)院加強內(nèi)部管理也應(yīng)堅持以“病人為中心”，建立、健全誠信服務(wù)機制。
始終牢記宗旨，強化為人民服務(wù)的意識。首先，樹立“病人至上”。其次，做到檢查、診治、用藥、收費透明化。其三，完善監(jiān)督制度，公示舉報電話，誠懇地接受監(jiān)督。嚴肅查處收受“紅包”、“回扣”、“開單提成”等醫(yī)療不正之風。
建立規(guī)范的費用管理模式，避免亂收費現(xiàn)象的發(fā)生。要嚴格按照物價收費標準執(zhí)行，強化收費環(huán)節(jié)的管理，完善收費約束機制，增強節(jié)約意識，努力降低運營成本，著力打造節(jié)約型醫(yī)院。
建立健全協(xié)調(diào)機制，著力提高醫(yī)療服務(wù)能力。要樹立全員一盤棋的思想，完善機關(guān)、后勤為臨床一線服務(wù)的制度。職能部門要主動溝通協(xié)調(diào)。通過內(nèi)設(shè)機構(gòu)的高效運轉(zhuǎn)，充分調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，最大限度地為病人提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。
建立健全醫(yī)療安全防范體系
隨著人們法制觀念的不斷增強及對醫(yī)療安全和服務(wù)質(zhì)量要求的提高，由此引發(fā)的醫(yī)療事故及糾紛就越來越多，通過建立健全醫(yī)療安全防范體系，強化醫(yī)院內(nèi)部管理，提升服務(wù)質(zhì)量。
以提高醫(yī)護質(zhì)量為核心，從源頭上預防各類事故和糾紛。制定出臺并嚴格落實各項規(guī)章制度，同時重點在三級檢診、醫(yī)療查房、會診、術(shù)前討論、病例討論制度等落實上下功夫，嚴格執(zhí)行各項技術(shù)操作規(guī)程，把好醫(yī)療技術(shù)操作關(guān)。
以安全教育和作風建設(shè)為前提，打牢醫(yī)療安全防范的思想根基。加強醫(yī)療安全教育，重點學習《醫(yī)療事故處理條例》的內(nèi)涵及其在指導醫(yī)院抓好醫(yī)療安全中的意義，切實增強醫(yī)務(wù)人員自我保護意識和防范醫(yī)療糾紛觀念。同時，醫(yī)院充分利用各種會議強化風險、服務(wù)及維權(quán)意識，教育醫(yī)務(wù)人員要嚴格執(zhí)行醫(yī)療規(guī)章制度，尊重、保護患者權(quán)益，完善醫(yī)患交流方式，減少醫(yī)患矛盾，避免醫(yī)療糾紛的發(fā)生。
以嚴格防范為保證，突出抓好重點部位、重要環(huán)節(jié)的安全管理。首先，重點部位重點抓。管理者要重視對毒麻藥品的管理。其次，重要環(huán)節(jié)突出抓。院內(nèi)感染特別是院內(nèi)交叉感染是醫(yī)療不安全的重要環(huán)節(jié)。最后，關(guān)鍵設(shè)備管理經(jīng)常抓。醫(yī)療設(shè)備造成患者傷害的事例增多，并逐步引起管理者重視。
科學地制訂人才培養(yǎng)計劃加速科技人才的培養(yǎng)和使用
醫(yī)療質(zhì)量和水平只靠“硬件”是不夠的，很大程度取決于“軟件”建設(shè)，即科技人才的選拔、培養(yǎng)和使用。
制定人才培B計劃。要制定適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院建設(shè)的培養(yǎng)計劃，包括長遠人才發(fā)展規(guī)劃和年度計劃。在科室中，選拔并培養(yǎng)人才，構(gòu)建科學的人才結(jié)構(gòu)。
打造特色科室，創(chuàng)建品牌服務(wù)。注重發(fā)展特色科室，以特色醫(yī)療服務(wù)社會。做到：建設(shè)院有特色、科有重點、人有專長，依靠科技興院，拓展醫(yī)療市場。
摘要近年來，我國對銀行內(nèi)部管理日趨完善，監(jiān)管到位而且非常嚴格，促使銀行業(yè)的經(jīng)營管理水平有了很大提升，如何在目前經(jīng)濟快發(fā)展中進一步有效解決目前工作的困難，將是銀行內(nèi)部管理能力建設(shè)的下一步工作重點，文章結(jié)合實際情況對此進行細致研究。
關(guān)鍵詞內(nèi)部管理能力建設(shè)
隨著金融業(yè)的不斷深入發(fā)展以及國有四大銀行的先后上市，銀行業(yè)務(wù)越來越復雜，對內(nèi)外部監(jiān)管也提出更高的要求。農(nóng)業(yè)銀行需要在對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價的基礎(chǔ)上，以“基本規(guī)范”為標準，充分考慮目標模式和實施約束，逐步建立既適應(yīng)外部監(jiān)管要求又滿足商業(yè)銀行內(nèi)在發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系。
一、銀行內(nèi)部監(jiān)管的現(xiàn)狀
（一）監(jiān)管力度不斷加大。進入到2011年以來，銀監(jiān)會重點加大對信用風險、市場風險、操作風險監(jiān)管力度，通過重點監(jiān)測偏離度和遷徙率建立了不良貸款監(jiān)管新模式，提高了現(xiàn)場檢查的計劃性、針對性和有效性，加強了非現(xiàn)場監(jiān)管。上半年，不良貸款余額和比例繼續(xù)下降，主要銀行業(yè)金融機構(gòu)6月末不良貸款余額15927億元，比年初減少5542.6億元（含工商銀行政策性剝離因素）；不良貸款比率為10.15%，比年初下降3.95個百分點。
（二）案件專項治理進一步擴展。制定專項治理方案，督促法人清理、完善和落實有關(guān)規(guī)章制度，認真查處基層違法犯罪案件，同時，著力建設(shè)案件防范長效機制。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計，1－5月，共立案查處銀行業(yè)金融機構(gòu)案件2171件，較去年同期減少495件，涉案金額40.2億元，比去年同期減少7.2億元，案件總數(shù)和涉案金額分別下降18.6%和15.2%。
（三）積極推動金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。以農(nóng)行為代表的國有銀行，進一步加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，研究擬定了《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導意見》，引進貨幣經(jīng)紀制度，出臺了《貨幣經(jīng)紀公司試點管理辦法》，與有關(guān)部門聯(lián)合了《信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點管理辦法》，為銀行試行信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)奠定了初步的法制基礎(chǔ)，籌建了銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管協(xié)作辦公室，召開了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作座談會，加大了在防范風險前提下對銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的支持力度。
（四）進一步擴大銀行業(yè)對外開放與監(jiān)管合作。積極組織在華外資銀行赴東北考察投資環(huán)境，引導外資金融機構(gòu)積極參與改善我國金融服務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)。成功召開了銀監(jiān)會國際咨詢委員會第三次會議。與波蘭、法國、澳大利亞等3個國家監(jiān)管當局簽署了雙邊銀行監(jiān)管諒解合作備忘錄。
二、內(nèi)部管理建設(shè)存在的問題和不足
一是對內(nèi)部控制認識不到位，缺乏科學、合理的定位。一些商業(yè)銀行錯誤地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度;以為內(nèi)部控制就是手冊、文件和制度；或者認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資金安全控制等控制方式。對不同層次的內(nèi)部控制，特別是公司治理控制和管理控制的認識不清晰，或者不能整體認知。
二是內(nèi)部控制的技術(shù)方法相對落后。銀行內(nèi)部控制和風險管理取得了長足進展，但是依然不能從理論方法和技術(shù)手段上為具體的風險管理和全面風險管理實踐提供充分的支持。
三是缺乏有效的風險約束機制。普遍存在重業(yè)務(wù)開拓輕內(nèi)部控制、重短期績效輕長期利益、重懲罰輕激勵等，難以促使員工把內(nèi)部控制活動當做日常工作和一種自覺的行為。
四是現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。主要體現(xiàn)在：內(nèi)控制度牽制乏力，銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間，不僅相互割裂，有的甚至是相互抵觸；賞罰有度的獎懲制度沒有確立，對風險和責任的承擔未提供強大支持；內(nèi)控制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，快速跟進機制沒有建立，內(nèi)控領(lǐng)域存在空白點。
五是信息溝通不暢。由于信息技術(shù)、信息人員素質(zhì)與現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求有很大差距，直接影響了信息獲取的數(shù)量、質(zhì)量和傳遞速度，會計信息的不真實、管理信息的不全面、信息傳遞的不暢通，造成管理層決策和控制效率低下
三、銀行業(yè)內(nèi)部管理能力的對策
（一）樹立正確的經(jīng)營管理思想
商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變思想觀念，充分認識目前經(jīng)營管理存在的問題，破除片面追求數(shù)量、規(guī)模、擴張的粗放式經(jīng)營方向，真正樹立起質(zhì)量、效益、穩(wěn)健的集約化經(jīng)營模式。建立以資產(chǎn)負債比例管理和資產(chǎn)風險管理為核心的目標經(jīng)營責任制，以成本控制和財務(wù)核算為中心的全面經(jīng)濟核算機制，以安全性、流動性和盈利性為核心的事前防范和事后查處相結(jié)合的稽核監(jiān)督制度，以效定人、流動上崗、以才論人、擇優(yōu)聘任的動力激勵和公平競爭的人事管理機制，以提高服務(wù)質(zhì)量、增強信譽、塑造金融企業(yè)良好形象為內(nèi)容的企業(yè)文化建設(shè)制度。
（二）建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
一是要強化會計核算的內(nèi)部控制，使其準確及時地反映銀行的經(jīng)營活動，遵循審慎的會計原則，確保賬表的真實性、完整性。二是財務(wù)會計部門應(yīng)利用信息頻密的有利條件，通過信息的鑒別、傳遞和處理，發(fā)揮銀行內(nèi)部第一監(jiān)控部門的作用。除通過完整的財務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項業(yè)務(wù)操作外，還要重視事前的財務(wù)分析和預測，把風險控制在萌芽狀態(tài)。三是努力做到財務(wù)信息的公開、透明。特別是已上市和即將上市的商業(yè)銀行一定要建立定期信息披露制度，披露內(nèi)容包括財務(wù)狀況、公司治理、年度重大事項等重大信息；年度財務(wù)會計報告披露的信息在內(nèi)容、方式、程序等方面都要逐步規(guī)范，必須經(jīng)獲得從事金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所進行審計，披露的信息應(yīng)滿足對各項風險的識別和計量要求，不但要在銀行經(jīng)營的不同時期，還要在不同銀行間具有可比性。通過信息披露，使銀行的經(jīng)營活動和風險控制處于社會公眾的監(jiān)督之下。
（三）強化內(nèi)部審計監(jiān)督，促進內(nèi)部控制機制日臻完善
一是要通過改革，逐步建立起絕對垂直和相對獨立的內(nèi)部審計體制，按照總行審計部、地區(qū)審計分部、一級分行總審計室、審計辦事處四個層次開展審計活動，一并健全和完善審計規(guī)范制度建設(shè)；二是為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審功能，審計工作的戰(zhàn)略重心要向全面風險管理和綜合經(jīng)營管理轉(zhuǎn)移，審計目標從偏重財務(wù)收支的真實、合法、效益“三性”審計轉(zhuǎn)向經(jīng)營審計；三是審計方法要進一步倡導并實施風險導向?qū)徲?，要由過去對會計資料的詳細檢查轉(zhuǎn)變?yōu)樵u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計方法，并借助于對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價結(jié)果確定審計的重點、范圍和方法。四是不斷提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，以適應(yīng)工作發(fā)展的需要，強化審計培訓，組織內(nèi)部交流與外部交流，引入國外先進的審計理念和審計技術(shù)，普及審計創(chuàng)新意識，提高審計人員對內(nèi)部控制的適應(yīng)性。
（四）建立與銀行業(yè)經(jīng)營管理配套的管理機制
加強內(nèi)部控制管理的文化建設(shè)。銀行內(nèi)部控制管理要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準，內(nèi)部控制管理文化建設(shè)就是通過調(diào)動每位員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，通過約束每一位員工的行為來達到業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的目的。因此，要在銀行內(nèi)部樹立全員內(nèi)部控制意識，進一步提高管理人員和普通員工對于內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認識，通過對員工定期進行內(nèi)部控制培訓，將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實到基層，由此促進商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善。
（五）建立適應(yīng)于市場管理體制的風險防范機制
銀行內(nèi)部控制是一種事前防范的管理活動，由于金融風險存在的客觀性和難以預見性，需要在建立和執(zhí)行好內(nèi)部控制的前提下，建立起市場經(jīng)濟要求的風險承擔機制。一方面是調(diào)整我國銀行現(xiàn)有資本構(gòu)成的要求，通過劃撥比例對利潤留成比例做好規(guī)定，不斷壯大銀行自由資金實力，另外一方面就是開辟附屬資本的補充渠道，將呆賬準備金率降到最低，進行資產(chǎn)重估發(fā)行債券等附屬資本，以調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，不斷改善目前資本結(jié)構(gòu)的多元化。
注釋：
①課題組成員：王立志，徐欽超，王同海。
參考文獻：
[1]姜學軍.有效金融監(jiān)管的標準.中國證券報.2007.11.14.
關(guān)鍵詞：制度約束 過程監(jiān)督 問題 措施
隨著油田發(fā)展狀況改變和內(nèi)部管理體制的逐步展開，對外關(guān)系系統(tǒng)也開始重視內(nèi)部控制制度的建立和運用，但是在內(nèi)部控制實施過程中還有許多地方不盡人意，目前，仍存在諸多問題，即：制度貫徹流于形式，監(jiān)督約束力度不夠，工作失誤時有發(fā)生。造成這些問題的原因在于制度約束不力，制度約束不力的根本原因在于工作過程監(jiān)督不到位。
2013年8月份，中原石油勘探局采油六廠馬11-80井作業(yè)施工搬家過程中，按照“八項制度”中的臨時占地管理制度規(guī)定，作業(yè)施工不準占用井場以外的土地，而現(xiàn)場工作人員當時在吊車擺放作業(yè)設(shè)備時天色已晚，為了省事，隨手將設(shè)備擺放在超出井場以外的地方，當管片協(xié)調(diào)員發(fā)現(xiàn)這個情況后，也沒有引起足夠重視及時給予糾正，認為僅僅超出一點沒什么大不了的，與當?shù)卮迕穸际鞘烊舜蚵曊泻艟托辛?，沒想到在施工完畢搬家時遭到村干部阻攔，其理由就是沒辦理臨時占地手續(xù)擅自占壓土地，要求賠償。由于這點不經(jīng)意，導致作業(yè)搬家延誤36個小時，占地賠償500多元，綜合經(jīng)濟損失1.5萬多元。這件事震動很大，令人反思，為什么有制度有規(guī)定，此類事件還會發(fā)生；為什么大會小會要求，還有人不以為然。筆者認為：
1 存在問題的主要原因
1.1 個別協(xié)調(diào)員從思想上對“八項制度”重視不夠
認為“八項制度”就是各種規(guī)章制度簡單的匯總，比較呆板有時可能還會影響協(xié)調(diào)時效，現(xiàn)場工作中不按制度辦事走捷徑，甚至有的協(xié)調(diào)員把“八項制度”與協(xié)調(diào)時效對立起來，只注意抓協(xié)調(diào)時效而不顧“八項制度”的要求，違章違規(guī)。存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象，使得八項制度如同虛設(shè)，有的不注重自己的業(yè)務(wù)學習，使得自己業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，執(zhí)行“八項制度”流于形式，使得制度得不到有效的執(zhí)行。
1.2 工作過程監(jiān)督約束力度不夠
首先應(yīng)該意識到工作過程監(jiān)督是一個動態(tài)的約束過程，在進行這項工作的過程中，我們應(yīng)該結(jié)合單位協(xié)調(diào)員工作的特點和管理要求等相關(guān)實際情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部工作過程監(jiān)督制度。然而在實際的過程監(jiān)督工作中，這項工作的完成并不是很好，很多單位都沒有考慮到自身的實際情況，只是簡單的建立了一些規(guī)章制度，根本沒有配套對應(yīng)的保障措施，有的單位雖然建立了相關(guān)的制度和措施，卻沒有隨著油田的發(fā)展狀況和設(shè)計環(huán)境的改變而進行修訂和補充，漸漸的這些制度和措施變得不能滿足單位組織發(fā)展的需要。此外，一些單位把過多的精力放在補救為主的事后控制上，忽視事前和事中的失誤防范控制，造成了工作過程監(jiān)督約束不及時，力度不夠。
1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機制
現(xiàn)在很多的單位都建立了內(nèi)部控制制度，但是普遍存在內(nèi)部制度執(zhí)行不力的問題，并且缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機制。分析存在這種問題的原因，一方面是由于我們工作的特殊性，很多時間都是在野外獨立工作，涉及到社會的方方面面，工農(nóng)協(xié)調(diào)員集協(xié)調(diào)地方關(guān)系、處理工農(nóng)賠付于一身，使得個別思想覺悟不高的業(yè)務(wù)員，在缺乏過程監(jiān)督的情況下，受社會環(huán)境的影響很容易出現(xiàn)超越于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象發(fā)生，根本不依照制度辦事，即便有過程監(jiān)督檢查，也礙于情面怕得罪人使得監(jiān)督檢查流于形式。另一方面，個別協(xié)調(diào)員業(yè)務(wù)水平不高，責任感不強，在沒有相應(yīng)有效的過程監(jiān)督約束機制下，基于自身利益的考慮，其自覺性和制度的執(zhí)行力大大地削弱，不能嚴格遵守內(nèi)部控制制度，稽核也僅僅局限于事后票面核對上，缺乏事前、事中稽查過程。
2 加強制度約束和過程監(jiān)督的必要性
2.1 加強制度約束和過程監(jiān)督是遏制現(xiàn)場工作失誤的需要
從以上案例可以看出，薄弱的制度約束和不能及時跟進的過程監(jiān)督是導致這次工作失誤的一個重要因素。如果協(xié)調(diào)員在工作過程中，不是過于自信，時刻受控于制度約束之中；如果當時過程監(jiān)督能夠及時跟上，就會避免上述案例的發(fā)生。因此，我們不僅應(yīng)該加強協(xié)調(diào)員素質(zhì)教育，也應(yīng)該加強內(nèi)部制度約束和工程監(jiān)督，從源頭上遏制現(xiàn)場工作失誤。
2.2 加強制度約束和過程監(jiān)督是提高經(jīng)濟效益的需要
“加強企業(yè)管理，提高經(jīng)濟效益”始終是我國經(jīng)濟建設(shè)的重要任務(wù)。近幾年來，我們對外關(guān)系系統(tǒng)，通過層層分解青苗費用、制定“八項制度”、改變工作方法施行“日清日報”工作制等措施，使得對外關(guān)系工作和青苗費用控制取得了明顯成效。但是，這只是一個階段性的成果，對外關(guān)系協(xié)調(diào)控制能力仍然不強，青苗費用管理控制基礎(chǔ)仍不牢固。因此，從加強制度約束，優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，強化過程監(jiān)督，提高協(xié)調(diào)員素質(zhì)入手治理工作失誤，控制青苗費用不合理支出，十分必要。
3 加強制度約束和過程監(jiān)督的措施
3.1 提高工農(nóng)協(xié)調(diào)管理人員對“八項制度”的認識程度
目前我們有許多由于不按制度辦事而導致工作失誤的事件發(fā)生，之所以能夠這樣，首先是因為我們有部分管理人員自身對“八項制度”認識不夠，監(jiān)督約束力度薄弱。管理部門作為對外關(guān)系的主體，作為對外關(guān)系各項政策的執(zhí)行者和監(jiān)督者，應(yīng)該最先從根本上提高自身對“八項制度”的認識程度。這是提高我們對“八項制度”執(zhí)行效果的首要條件。只有各崗位上的管理人員認識上得到了提高，在監(jiān)督處理協(xié)調(diào)對外關(guān)系工作時才能真正的貫徹油田的各項制度。也只有各崗位上的管理人員真正的提高了對“八項制度”的認識程度，才能在實際工作中監(jiān)督各協(xié)調(diào)員嚴格按照規(guī)章制度辦事。所以，必須提高管理人員對“八項制度”的認識程度，使其意識到“八項制度”的重要性，只有這樣，才能使“八項制度”不流于形式，真正的落實到位。
3.2 建立良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)，保證青苗費用控制效果
良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)可以使我們及時掌握對外協(xié)調(diào)工作情況，以便為青賠費用管理控制提供全面、及時、準確的信息。通過這一系統(tǒng)，對外關(guān)系協(xié)調(diào)工作的有關(guān)信息可以在有關(guān)部門和人員之間進行有效溝通，從而保證對外關(guān)系工作的效率和效果。
3.3 建立科學培訓機制
制度在實際工作中能否有效運行與協(xié)調(diào)員的素質(zhì)密切相關(guān)，我們應(yīng)結(jié)合實際，建立切實可行的基層協(xié)調(diào)員培訓機制。通過培訓，使協(xié)調(diào)員更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習慣，逐步提高自己的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。使之認識到，對外關(guān)系工作不是哪一個人的事情，而是我們整個油田的集團行為，任何的點滴失誤都將會影響油田的整體利益，從而達到提高員工素質(zhì)的目的。
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01-05.
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理制度 市場經(jīng)濟 環(huán)境監(jiān)測站
我國環(huán)境監(jiān)測站的工作職責主要包括負責監(jiān)測管理范圍內(nèi)環(huán)境的質(zhì)量、污染程度、應(yīng)急執(zhí)法與減排等一系列工作內(nèi)容。一個環(huán)境監(jiān)測站相應(yīng)工作職責的有效履行甚至可以直接影響一個地區(qū)環(huán)境污染程度以及環(huán)境質(zhì)量的好壞。而在環(huán)境監(jiān)測站的所有工作環(huán)節(jié)中，有關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理相關(guān)方面的工作內(nèi)容就成為了保障一個環(huán)境監(jiān)測站能夠正常運行的重要工作環(huán)節(jié)。
一、環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理工作中存在的問題
在我國的現(xiàn)今社會發(fā)展階段，環(huán)境監(jiān)測站主要建立在國家宏觀調(diào)控的統(tǒng)一管理意志之下，主要負責一定區(qū)域范圍內(nèi)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測或者對生態(tài)環(huán)境污染做節(jié)能減排、定期測量的相關(guān)工作。在一個企業(yè)或者用人單位之中，財務(wù)內(nèi)部的管理制度的嚴謹、合理與否直接影響甚至可以決定一個企業(yè)的生存和發(fā)展。在環(huán)境監(jiān)測站中的財務(wù)內(nèi)部管理制度也存在著同樣至關(guān)重要的作用。
但在現(xiàn)今階段的環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理過程中，普遍存在著不足。在我國大部分地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測站中有關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理的工作環(huán)節(jié)上，缺少嚴謹合理的財務(wù)監(jiān)督機制、內(nèi)部控制力度不足；缺少一定的預算估測機制，從而導致監(jiān)測站內(nèi)可用資產(chǎn)使用不當；有些我國現(xiàn)今階段的監(jiān)測站負責財務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)工作人員甚至在相關(guān)財務(wù)風險管控知識上還存在著嚴重的欠缺現(xiàn)象，負責環(huán)境監(jiān)測站相關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理工作的工作人員的專業(yè)素養(yǎng)還有待大幅度提升等等一系列現(xiàn)象屢見不鮮，嚴重阻礙了我國環(huán)境監(jiān)測站的發(fā)展以及相關(guān)環(huán)境監(jiān)測工作水平的大幅度提升。
二、加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理的有效措施
良好的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度是一個企業(yè)或者用人單位能否長足穩(wěn)定發(fā)展的重要先決條件，環(huán)境監(jiān)測站的運營和管理工作中，有關(guān)財務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)內(nèi)容也是相關(guān)工作人員研究工作中的重點研究內(nèi)容。有關(guān)加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理的有效措施，主要可以包括以下幾點。
（一）完善環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)監(jiān)督機制
想要有效加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)相關(guān)部門和工作環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理機制，就必須擁有一套完善的財務(wù)監(jiān)督管理機制。這是能夠?qū)崿F(xiàn)有效加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理機制，最大限度的遏制不良風氣的首要先決條件之一。相關(guān)環(huán)境監(jiān)測站的領(lǐng)導者，要制定切實有效的財務(wù)監(jiān)督機制，明確財務(wù)部門相關(guān)工作內(nèi)容的各個崗位之間的工作職責，達到相關(guān)財務(wù)的工作環(huán)節(jié)中，各部門之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，適當控制高級別領(lǐng)導者的管理權(quán)限，避免因權(quán)力分配不均而出現(xiàn)以權(quán)營私的現(xiàn)象。
（二）重視環(huán)境監(jiān)測站的預算管理制度
一個企業(yè)或者用人單位，在財務(wù)部門相關(guān)內(nèi)容的工作中，合理有效的運算管理制度能夠極大限度的提高該企業(yè)對于有效資金的使用和日常資金預算管理的合理分配。在環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理工作之中，有關(guān)資金預算方面的管理制度的制定也尤為重要。只有合理有效的預算管理制度，才能讓我國的環(huán)境監(jiān)測站能夠最大限度的避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金閑置、資產(chǎn)過度浪費等一系列財務(wù)管理不當?shù)默F(xiàn)象出現(xiàn)。
（三）增強財務(wù)相關(guān)部門工作人員的財務(wù)風險意識
在環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)相關(guān)部門的內(nèi)部管理機制的完善工作中，對于財務(wù)相關(guān)部門工作人員的財務(wù)風險意識的培養(yǎng)工作也應(yīng)該受到監(jiān)測站相關(guān)領(lǐng)導者的高度重視。受到環(huán)境監(jiān)測站單位性質(zhì)，以及單位主要的工作內(nèi)容影響，我國各個地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測站在順應(yīng)時展潮流的前提下，不可避免的會有通過投資相關(guān)環(huán)境監(jiān)測科研項目等一系列手段來提升自身的環(huán)境監(jiān)測、生態(tài)污染減排的工作水平。在相關(guān)科研項目的投資以及風險掌控方面的內(nèi)容，就需要財務(wù)部門負責相關(guān)資金管理工作的工作人員以及環(huán)境監(jiān)測站的相關(guān)領(lǐng)導盡最大可能的提高自己的財務(wù)風險意識，學會利用多種不同的融資手段、選擇正確的科研投資項目，為環(huán)境監(jiān)測站帶來最終穩(wěn)定的投資效益。
（四）提高財務(wù)相關(guān)部門工作人員的專業(yè)工作水平
現(xiàn)今社會的發(fā)展階段，時代的發(fā)展步伐日益加快。能否更好的適應(yīng)時展的潮流、及時根據(jù)社會的現(xiàn)實需求情況就成為了一個環(huán)境監(jiān)測站能否有效加強單位財務(wù)內(nèi)部管理的關(guān)鍵條件之一。我國現(xiàn)今階段各個地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測站應(yīng)該著重關(guān)注財務(wù)相關(guān)部門工作人員在專業(yè)工作水平上的培養(yǎng)和提升工作。積極鼓勵相關(guān)財務(wù)部門的工作人員自行學習或者通過各種先進的科學技術(shù)手段學習相關(guān)的財務(wù)工作上的專業(yè)知識。從根本上提高環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)部門相關(guān)工作人員的專業(yè)工作水平，對最終增強環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理具有顯著的促進和保障作用。
三、結(jié)束語
總而言之，環(huán)境監(jiān)測站的財務(wù)內(nèi)部管理制度的完善與否是可以直接影響一個環(huán)境監(jiān)測站能否及時有效率的開展相關(guān)環(huán)境監(jiān)測工作的重要前提條件和保障。在制定和加強環(huán)境監(jiān)測站財務(wù)內(nèi)部管理制度時不能盲目的抄襲其他相關(guān)企業(yè)以及用人單位在財務(wù)相關(guān)部門的管理方式。在充分結(jié)合本單位的實際財務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，才能真正制定出適合自己的財務(wù)管理方法。
參考文獻：
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[關(guān)鍵詞]貨幣資金;管理;內(nèi)部控制
一、 貨幣資金定義及特點
貨幣資金從本質(zhì)上講屬于金融資產(chǎn)范疇,根據(jù)存放地點及其用途的不同,貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。持有貨幣資金是進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件。
貨幣資金的特點:流動性強、控制風險高。貨幣資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),目前,國內(nèi)市場與國際市場接軌,市場競爭更加激烈,企業(yè)的生存壓力加大,加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制,尤其是完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度已成為企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。因此必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制。
二、 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容
1、 崗位分工及授權(quán)批準
單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機制。即貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理,職責分明、職權(quán)分離。會計不得兼任出納;出納不得兼任稽核、會計檔案保管,不得兼管收入、費用、債券債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金的全過程:出納員不能既收款又同時負責開發(fā)票或收據(jù),應(yīng)與開票員的職責分離。若企業(yè)規(guī)模小,人員配備不齊,則應(yīng)有專人負責發(fā)票或收據(jù)的核對工作;保管支票簿的職員不能同時負責現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬;所有現(xiàn)金和銀行存款的收付,都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證,然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款,并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度,所有貨幣資金的經(jīng)濟活動必須按權(quán)限進行批準。單位內(nèi)部的各級管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)批準要求單位審批人應(yīng)當嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)按照審批人的批準意見辦理業(yè)務(wù),對于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項,經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。 對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)實行集體決策和審批,并建立責任追究制度。
2、 現(xiàn)金、銀行的管理
嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進行現(xiàn)金支付;取得的貨幣資金收入應(yīng)按規(guī)定及時存入銀行,加強現(xiàn)金庫存限額的管理,庫存現(xiàn)金必須控制在規(guī)定限額之內(nèi),收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,當天未及時送存的現(xiàn)金應(yīng)集中存放在保險箱內(nèi)。現(xiàn)金收入不得坐支。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納員應(yīng)做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”,主管部門或負責人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的檢查。 不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴禁收款不入賬。
所有銀行存款戶的開設(shè)需有正式的批準手續(xù),同樣,銀行存款戶的終止也需得到正式的批準。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定,不能在同營業(yè)網(wǎng)點開立賬戶,或者同時跨行開戶、多頭開戶、嚴格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》,不得開發(fā)空頭支票和空白支票,不得出租、出借銀行存款賬戶。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。納員要自覺進行經(jīng)常性的對賬工作每月末都要向銀行索要各存款帳戶的對賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)未達賬項。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。
3、 票據(jù)與印章的管理
加強與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的管理:明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序,專設(shè)登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。并在此基礎(chǔ)上,利用票據(jù)的編號連續(xù)性,設(shè)計一崗位,負責定期或不定期抽查核對其存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)工作,及時發(fā)現(xiàn)其中的錯弊。
保護財務(wù)印章的安全。對保管印章的人進行備案,并對每一次使用都作記錄,禁止一人保管支付款項所需要的全部印章,用章需經(jīng)批準后方可在票據(jù)上簽章。在不使用時,印章必須與支票分開存放。
4、 建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度
實行內(nèi)部稽核制度,以加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在處理過程中出現(xiàn)的問題。每筆貨幣資金的收付都必須經(jīng)會計人員認真審核,審查其手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準確、內(nèi)容是否合理合法;定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,做出處理。對一切現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)及時入賬,加強稽核工作。在核算和管理貨幣資金的過程中,認真審查貨幣資金的收付憑證,以及貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況,重點檢大貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批的行為、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象;同時檢查支付款項印章的保管以及有價證券和票據(jù)的保管情況。
三、 結(jié)束語
總之,貨幣資金的管理是整個資金管理的重點,貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可或缺的條件。目前,國內(nèi)市場與國際市場接軌,市場競爭更加激烈,企業(yè)的生存壓力加大,貨幣資金的管理是更是整個資金管理的重點,貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。加強企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會計資料的真實可靠,減少工作差錯,加尤責任心,維護財經(jīng)紀律、經(jīng)營秩序,防止或抑制營私舞弊行為發(fā)生具有重要作用。
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建立行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則
內(nèi)部控制是一種與實踐聯(lián)系相當緊密的管理手段，在建立健全內(nèi)部控制制度時既不能“閉門造車”，也不能生搬硬套，應(yīng)結(jié)合煙草行業(yè)的具體情況，建立一套真正符合行業(yè)發(fā)展和管理需要的內(nèi)部控制機制。具體來講應(yīng)符合以下原則：
以法律為準繩原則。內(nèi)部控制制度必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)法律法規(guī)的要求，以保證控制系統(tǒng)的權(quán)威性。
內(nèi)部牽制原則。企業(yè)的每一項業(yè)務(wù)活動都必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上部門的控制環(huán)節(jié)方能完成。
全面控制原則。一是指內(nèi)部控制的觸角要覆蓋所有的部門和崗位；二是指內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)活動的全過程，全面規(guī)范企業(yè)的各項經(jīng)營活動，使企業(yè)業(yè)務(wù)活動的各個方面都有章可循，形成一個互相補充、互相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度體系。
成本效益原則。單純從控制的角度來考慮，參與控制的人員與環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴密，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯弊現(xiàn)象就越少，但這也必然造成控制成本越來越高。因此，在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，一定要考慮控制投入成本和產(chǎn)出效益之間的比例，對在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵點進行嚴格控制。
以人為本創(chuàng)新內(nèi)部控制制度
人既是內(nèi)控制度的被監(jiān)督者、被考核者，又是內(nèi)控制度的實施者、考評者。人是影響內(nèi)控制度實施效果的最關(guān)鍵因素。因此，必須發(fā)動員工主動參與內(nèi)控制度的各項活動，提高內(nèi)控制度的實施效果。另外，要重視對管理人員、財會人員的選拔和業(yè)務(wù)技能培訓；將單位內(nèi)部組織機構(gòu)之間、各經(jīng)辦人之間不相容的職責和職務(wù)分離，比如將財務(wù)負責人的執(zhí)行職務(wù)與承擔的具體業(yè)務(wù)職責相分離，以避免職責交叉現(xiàn)象的發(fā)生。
健全行業(yè)內(nèi)部控制制度體系 充分發(fā)揮其職能作用
建立內(nèi)部控制領(lǐng)導機構(gòu)。為了加強內(nèi)部管理監(jiān)督，企業(yè)的重大問題必須由領(lǐng)導班子按照程序集體研究決定，同時要建立和完善投資委員會、預算委員會和薪酬委員會，以杜絕高層管理人員交叉任職，防止在資金劃撥、資產(chǎn)處置方面出現(xiàn)問題。
充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用。應(yīng)保持內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計工作的職責不僅包括審計會計賬目，還包括稽核、評價內(nèi)控制度是否完善以及各職能部門履行相關(guān)職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門報告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，從而保證內(nèi)控制度的完善。
充分發(fā)揮社會相關(guān)機構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。如會計師事務(wù)所在審計中通過評價單位內(nèi)部會計控制制度，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制審計風險，減少因決算報表存在重大錯誤或漏報而導致發(fā)表不準確審計意見的可能性。逐步建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)行為，防止會計信息失真，杜絕資金劃撥、重大項目投資、資產(chǎn)處置中的違法亂紀行為，確保各項經(jīng)營活動的有效進行。
完善事務(wù)所內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)
我國脫鉤改制后的事務(wù)所大多采取有限責任制。幾年來，一些輿論宣傳認為，會計師事務(wù)所全部“合伙化”很快就要到來，有限所僅是一個短暫的過渡而已，卻很少有人認真研究有限所的內(nèi)部管理。現(xiàn)在看來，會計師事務(wù)所的這兩種體制可能仍然要存續(xù)一段時間，因此，認真研究這兩種組織形式的內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，建立必要的內(nèi)部管理制度并建立新的運行機制，對事務(wù)所的健康發(fā)展是極為重要的。
法人治理結(jié)構(gòu)是公司法對有限責任公司和股份制公司的一種規(guī)范，有限責任會計師事務(wù)所是按公司法的有限責任制的原則組建的，其中當然也考慮了注冊會計師行業(yè)的特點，但只有按照法人治理結(jié)構(gòu)來規(guī)范事務(wù)所的內(nèi)部運作，才能解決存在的矛盾。我認為有限責任事務(wù)所的法人結(jié)構(gòu)治理應(yīng)該抓好以下四個環(huán)節(jié)。
1.完善股東制。對會計師事務(wù)所而言，沒有股東或稱一般出資人就沒有有限責任事務(wù)所。按公司法的規(guī)定，誰出資誰就是股東。按財政部規(guī)定，取得注冊會計師證書并在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人才能出資，才能成為股東。其后又有規(guī)定，實行多元化經(jīng)營的有限責任會計師事務(wù)所，凡經(jīng)批準注冊的注冊會計師、注冊評估師、注冊稅務(wù)師、注冊造價師、土地評估師、房地產(chǎn)估價師等相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格的，都可以成為會計師事務(wù)所的出資人。但這僅是一個方面，另一方面是這些人是否都愿意出資，這還得看個人意愿。目前執(zhí)行中存在的問題是，有的有執(zhí)業(yè)資格的人員不愿出資，即不愿當股東，這對事務(wù)所不大，但也有的人要求出資，事務(wù)所不愿給他們出資，因而出現(xiàn)事務(wù)所到底是股東多一點好還是少一點好之爭。我個人認為，股東是多一點好還是少一點好，不要主觀地去設(shè)定，應(yīng)該從實際出發(fā)，在公司法允許設(shè)置股東的范圍內(nèi)，只要有資格的執(zhí)業(yè)人員有要求，就應(yīng)該允許其成為股東。這樣做的好處是：適應(yīng)目前人們的思想水平，絕大部分專業(yè)人員是事務(wù)所的股東，自己感到是主人，就不存在誰給誰打工的問題；專業(yè)人員大部分成為了股東，大家就有搞好這個所的發(fā)言權(quán)，會增強事務(wù)所的凝聚力。
2.完善董事會。董事會是有限責任公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心。財政部在有限責任會計師事務(wù)所的審批辦法中對發(fā)起出資人（即董事會成員）規(guī)定了6個條件。經(jīng)過三年來的實踐，我認為這6條對事務(wù)所領(lǐng)導班子成員的條件只是一般的要求，還缺乏對領(lǐng)導班子素質(zhì)和能力的要求。領(lǐng)導班子的素質(zhì)和能力是辦好事務(wù)所的關(guān)鍵。我認為，對董事會成員的條件要求應(yīng)該是：本所股東；有從事獨立審計工作或管理經(jīng)驗；有一定的專業(yè)能力和市場開發(fā)能力并有良好的執(zhí)業(yè)道德；年齡在國家規(guī)定的職齡內(nèi)；為人正直、誠實、勇挑重擔、敢于創(chuàng)新、具有較強的責任感和責任心，并有一定的組織、協(xié)調(diào)能力；有奉獻精神，不以權(quán)謀私，關(guān)心員工，熱忱為本所服務(wù)。為了保證會計師事務(wù)所的注冊會計師性質(zhì)，在董事會成員中還應(yīng)規(guī)定要有5名取得中國注冊會計師資格證書的。新一屆董事會成員的產(chǎn)生，在設(shè)定了條件以后，交全體股東醞釀提名，經(jīng)董事會集中提出候選人，然后提到股東大會選舉產(chǎn)生。在換屆選舉的過程中，原來的董事會成員包括主任會計師在內(nèi)，一定要保持平和的心態(tài)，自己的去留由股東大會去選擇，不能為了個人能夠繼續(xù)掌權(quán)而采取拉一部分人或事前封官許愿的辦法，這種做法會使事務(wù)所走上分裂。經(jīng)過設(shè)定條件，民主選舉，把真正能干的人選上事務(wù)所的領(lǐng)導班子，事務(wù)所才能健康發(fā)展。
3.完善股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)決定著事務(wù)所控制權(quán)的分布，是事務(wù)所能否健康發(fā)展最重要的因素。改制后幾年來，事務(wù)所的情況發(fā)生了很大的變化。其一，由于事務(wù)所改制時是以原事務(wù)所部分執(zhí)業(yè)人員為發(fā)起人的方式實現(xiàn)的，當時的執(zhí)業(yè)人員數(shù)量較少，人才有限，因而大多數(shù)事務(wù)所的股權(quán)結(jié)構(gòu)都存在過分集中于原有執(zhí)業(yè)人員的弊端。其二，事務(wù)所經(jīng)過三年的發(fā)展，執(zhí)業(yè)人員多了，人才多了，事務(wù)所對重大問題的決定是以股權(quán)進行表決的，如果股權(quán)還集中于原有股東或原有董事會成員手里，新進來的執(zhí)業(yè)人員，特別是優(yōu)秀人才不能參與事務(wù)所重大問題的決定，事務(wù)所就不能發(fā)展，或者是留不住人才。其三，前幾年由于事務(wù)所得到免稅照顧，投資回報較高，因而給執(zhí)業(yè)人員一個錯誤的信息，就是在事務(wù)所要爭得股權(quán)，有了股權(quán)既有權(quán)又有錢。股權(quán)的分配是事務(wù)所內(nèi)部管理最敏感最棘手的問題。針對這些問題，事務(wù)所在換屆改選的過程中，既要注意構(gòu)造比較穩(wěn)定的大股東，又要努力構(gòu)建多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
4.完善權(quán)力分配和議事規(guī)則。在有限所中，股東是基本“細胞”。把大部分專業(yè)人員都吸收到股東會中來，可使事務(wù)所扎根于廣大的執(zhí)業(yè)人員中。但股東會、董事會、主任會計師的職權(quán)劃分極為重要。如果職責不清，股東人越多越亂。在章程中應(yīng)該規(guī)定，股東大會是事務(wù)所最高權(quán)力機關(guān)，事務(wù)所的哪些重大問題要經(jīng)股東大會討論通過，董事會不能越權(quán)代替股東大會；但董事會是股東大會的執(zhí)行機關(guān)，又是事務(wù)所日常管理工作的決策機關(guān)。如果事務(wù)所日常運作的問題都要拿到股東大會討論決定，只能是一天到晚陷在會議堆里，什么事也干不成。哪些問題需要董事會討論通過，主任會計師的職權(quán)在章程中必須明確。事務(wù)所的重大問題經(jīng)股東大會或董事會討論通過后，主任會計師應(yīng)該大膽地拍板執(zhí)行，否則就不能形成強有力的行政指揮系統(tǒng)，這個組織也就沒有戰(zhàn)斗力了。事務(wù)所各級組織的權(quán)力劃分，要按照公司法的基本原則結(jié)合事務(wù)所的實際把它規(guī)范起來。在完成權(quán)力的分配以后，要制定出各級的議事規(guī)則，有事討論，按程序、按規(guī)定去辦，特別是表決制度，一定要嚴格執(zhí)行。
有限責任事務(wù)所實行法人治理結(jié)構(gòu)是新體制所要求的，現(xiàn)在看來，主任會計師自覺地執(zhí)行有限責任制的各種規(guī)范是個關(guān)鍵。合伙事務(wù)所按照規(guī)定則要建立合伙人管理委員會來管理事務(wù)所。合伙所的合伙人應(yīng)該改制后的實踐經(jīng)驗，進一步建立健全合伙人治理結(jié)構(gòu)，特別是合伙所的主任會計師是代表合伙人管理委員履行職責的，對事務(wù)所的重大問題的決定要經(jīng)其他合伙人討論，作出決定后才能去執(zhí)行。合伙人之間要注意溝通，絕不能獨斷專行。
嚴格內(nèi)部管理，建立內(nèi)部控制機制
會計師事務(wù)所內(nèi)部的組織構(gòu)架必須適應(yīng)各個時期執(zhí)行業(yè)務(wù)的需要，執(zhí)業(yè)范圍擴大了，內(nèi)部的組織構(gòu)架也必須及時調(diào)整。組織構(gòu)架的調(diào)整，既要考慮到業(yè)務(wù)的發(fā)展，又要考慮到內(nèi)部專業(yè)人才的綜合利用。從目前各事務(wù)所管理的情況看，必須建立以下三個內(nèi)部約束機制。
1.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制機制。構(gòu)成這個機制的有四個環(huán)節(jié)：一是事務(wù)所要有統(tǒng)一的反映審計項目財務(wù)狀況和反映整個審計軌跡的全所統(tǒng)一的工作底稿；二是要有一套從承接審計項目到出具審計報告的操作規(guī)范；三是實行三級復核要明確各自的重點；四是要有專門的機構(gòu)和人員去審核、檢查這些制度的落實，以保證各項審計業(yè)務(wù)不出現(xiàn)審計質(zhì)量。
2.財務(wù)核算控制機制。事務(wù)所的各部門，包括兼營業(yè)務(wù)的部門在內(nèi)，對外不管掛什么招牌，都是本所不可分割的組成部分；在外地的各個分支機構(gòu)，都是事務(wù)所的派出機構(gòu)。按照財務(wù)制度規(guī)定，全所要實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)付盈虧。但實際上現(xiàn)在有些大所做不到統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)、統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標準、統(tǒng)一出具審計報告、統(tǒng)一核算統(tǒng)負盈虧，特別是統(tǒng)一核算、統(tǒng)付盈虧做不到。其原因從客觀上看，許多大所是由分散在各地的事務(wù)所聯(lián)合而成。這些事務(wù)所的所在地水平不同、收入不同，由于原來各所分配的水平不同，所以很難一下子把它拉平。從主觀上看，聯(lián)合的目的，有的事務(wù)所（不是全部）看中的是總所的資格，因為總所資格較多，愿與之聯(lián)合，只要總所有資格，分所都可以執(zhí)業(yè)；而有的總所看中的只有市場份額，可以打入異地市場，也可以取得一部分管理費，所以愿意與小所聯(lián)合。但聯(lián)合以后，長期不能做到“四統(tǒng)一”。這種所實際是搞小組承包或個人分散執(zhí)業(yè)，事務(wù)所只不過是一個松散的聯(lián)合體，要這個聯(lián)合體的目的是為了取得執(zhí)業(yè)資格而已。
3.業(yè)務(wù)項目開發(fā)和管理機制。業(yè)務(wù)開發(fā)首要的還是以誠信、質(zhì)量、好的服務(wù)去贏得客戶，鞏固老客戶，把臨時客戶轉(zhuǎn)為固定客戶，以信譽讓客戶主動上門找服務(wù)。二是走出去，擴大幅射范圍，擴大市場份額。三是開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要發(fā)揮大所專業(yè)人員多的特點，開拓別人承擔不了的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域。四是建立業(yè)務(wù)承接。業(yè)務(wù)項目開發(fā)重要，事務(wù)所內(nèi)部的項目管理也同樣重要。
以人為本是事務(wù)所管理的核心問題
1.自行培養(yǎng)。許多事務(wù)所立足于自己培養(yǎng)，動員、鼓勵年輕的大專以上畢業(yè)生參加各種資格，給予復習時間，考試費用由所報銷。經(jīng)過多年的努力，有的事務(wù)所原來沒有資產(chǎn)評估資格或工程造價審核資格，由于所內(nèi)人員經(jīng)過考試取得了資格，從而拓寬了事務(wù)所的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
2.招聘人才。一個較大的事務(wù)所，單靠自己培養(yǎng)人才是不夠的，還必須招聘上的優(yōu)秀人才。但招聘的人才一定要符合事務(wù)所的發(fā)展目標，招聘人才有兩種做法：一種是列出用人條件登報招聘；二是要求轉(zhuǎn)到本所的專業(yè)人員擇優(yōu)選用。
3.聯(lián)合吸收人才并擴大執(zhí)業(yè)范圍。現(xiàn)在有些大的事務(wù)所，占有市場份額較大，單憑自己培養(yǎng)人才來不及，招聘人才又沒有來源，可以考慮通過聯(lián)合或兼并一些小的事務(wù)所來吸收專業(yè)人員。
關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)部管理；經(jīng)濟效益
中圖分類號：F270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-000-01
近幾年，市場經(jīng)濟迅速發(fā)展，地勘單位原本單一的地質(zhì)勘探方式不能滿足多樣化的市場需求，因此，地勘單位正在朝著以工程工程地質(zhì)勘察、工程施工、對外機械加工、餐飲、賓館服務(wù)等行業(yè)作為業(yè)務(wù)范圍的多元化的生產(chǎn)管理體系發(fā)展。由于其業(yè)務(wù)范圍的擴大，地勘單位的管理模式也必須進行改革，要轉(zhuǎn)變成將責、權(quán)、利三者相結(jié)合的企業(yè)化管理方式。由于地勘單位的經(jīng)營范圍不斷擴大，其生產(chǎn)項目不斷增長，導致管理工作效率低下，地質(zhì)工作的質(zhì)量和經(jīng)濟效益不斷降低。要想從根本上解決這一難題，地勘單位就必須加強內(nèi)部團結(jié)，對企業(yè)內(nèi)部進行綜合治理，尤其要對單位內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)進行改革，從而在市場競爭中不斷發(fā)展壯大，最終提高經(jīng)濟效益。
一、地勘企業(yè)內(nèi)部管理的不足
（一）管理意識淡薄。地勘單位的責任意識淡薄，責任負責制度不明確，管理體制比較松散。地勘單位的管理中心在于創(chuàng)新，卻忽略了管理和體制約束的重要性。由于前期改革措施不徹底、不完善，地勘單位中“以包代管、一包拒管”現(xiàn)象比較常見，有些單位由于沒有自我積累和約束的能力，導致物資分配超前，出現(xiàn)分光吃凈的想象。
（二）管理手段落后。地勘單位由于長期受到陳舊落后的體制影響，長期與商品經(jīng)濟發(fā)展脫節(jié)。所以一些在其他企業(yè)單位中得到廣泛應(yīng)用的現(xiàn)代化的管理手段和方法，對于地勘企業(yè)來說還是比較陌生。因此，地勘單位管理層的人員素質(zhì)成長很慢，尤其是對于先進的管理理論知識和實際經(jīng)驗方面掌握不足，需要進一步提高其管理水平。
（三）管理基礎(chǔ)較薄弱。目前市場上仍然存在的很多地勘企業(yè)的計量工作程序不標準，項目中的資料數(shù)據(jù)由于沒有進行定期修訂常常出現(xiàn)不準確、不齊全等問題，在一些工程中甚至只有總的進展數(shù)量，而缺乏嚴格的記錄，導致地質(zhì)報告的準確度大大降低。另外，地勘企業(yè)中的管理制度不健全，再加上管理者的執(zhí)行力度不夠，導致生產(chǎn)經(jīng)營活動完全失去相應(yīng)的行為準則。在地質(zhì)市場中，地勘單位已經(jīng)開始了多元化的經(jīng)營模式，卻沒有形成完整有效的制度，財務(wù)監(jiān)督的力度不夠，導致內(nèi)部財務(wù)管理出現(xiàn)違法亂紀的現(xiàn)象。在地勘單位的物資管理方面也存在管理不善的問題，比如設(shè)備配置不當導致管理失控，倉儲耗損和積壓嚴重，并存在大量的安全隱患。
（四）法制意識比較淡薄。二十世紀以來，我國地勘單位與外界的經(jīng)濟關(guān)系越來越復雜，這就導致地勘單位必將面臨大量的經(jīng)濟法律關(guān)系。但是目前市場上大部分的地勘單位的法制意識比較單薄，對于地勘單位管理中的法律手段不夠重視。在近幾年地勘單位開辟地質(zhì)市場和實現(xiàn)經(jīng)營多元化的進程中，經(jīng)濟合同的數(shù)量和合同金額與日俱增，但是部分地勘單位對于經(jīng)濟合同的法律地位缺乏全面的認知，沒有妥善保管已簽訂的經(jīng)濟合同，對違約現(xiàn)象的監(jiān)督不力，沒有及時處理，導致一些合同中沒有包含一些必要的經(jīng)濟行為。有些單位即使簽訂了合同，但合同的內(nèi)容混亂，沒有明確的責任制度，導致合同乙方?jīng)]有履行責任卻沒有得到相應(yīng)的處罰。綜上所述，經(jīng)濟合同在大部分地勘單位中失去了真正意義上的經(jīng)濟效用和法律保障。
二、加強地勘單位內(nèi)部管理的有效措施
以上總結(jié)了地勘單位存在的主要問題，其管理方式不能跟上當今社會經(jīng)濟發(fā)展的步伐，由于對內(nèi)部管理的不夠重視引發(fā)了一系列問題，這些問題嚴重制約了地勘單位的發(fā)展。為有效提高單位的經(jīng)濟效益，必須加強地勘單位的內(nèi)部管理，具體的改革措施如下：
（一）建立完善的約束機制。在地勘單位中，有很長一段時間都在推行承包制，這種管理模式雖然在一定程度上削弱了管理職能，但在當前形勢下，在地勘單位中實行承包經(jīng)營責任制，是一種比較明智的選擇。地勘單位的改革需要在實踐中不斷完善，在認真貫徹國家有關(guān)方針的基礎(chǔ)上，對本企業(yè)健全約束機制。為健全地勘單位的約束機制，其重點工作主要有兩點：一是要加強對地勘單位財務(wù)工作的監(jiān)督和控制。在地勘單位中適當實行財權(quán)集中，理清本單位的各種經(jīng)營債權(quán)債務(wù)，解開積壓的債務(wù)鏈。二是要對地勘單位的股份制和承包經(jīng)營行為進行宏觀指導，不斷對管理指標體系進行完善。
（二）以質(zhì)量管理體系認證為基礎(chǔ)，全面提高管理水平。地勘單位進行內(nèi)部改革從而適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的一個重要目標就是要改善地勘單位管理，提高管理的素質(zhì)。通過質(zhì)量認證逐漸解決管理工作中的問題，扎扎實實的提高管理水平。首先，要加強單位領(lǐng)導層的管理作用。各級領(lǐng)導和業(yè)務(wù)人員要加強管理意識，必須認識到質(zhì)量管理工作不僅重要而且是一項必須長期堅持的工作。其次，在質(zhì)量管理體系的認證過程中，不放過一絲細節(jié)，不搞形式主義，要嚴格按照體系要求來開展工作，不斷完善單位的管理制度和責任體系，形成一個分工明確、責權(quán)分明的工作網(wǎng)絡(luò)。最后，要加強管理工作的基礎(chǔ)建設(shè)，基層建設(shè)是地勘單位進行質(zhì)量管理的重要內(nèi)容，要從標準化，檔案、計量、定額、信息、基礎(chǔ)教育和班組建設(shè)抓起，逐步建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和信息數(shù)據(jù)微機處理系統(tǒng)，確保各種基礎(chǔ)統(tǒng)計資料的及時、準確和完整；建立一個由技術(shù)標準、管理標準和工作標準組成的完善的三大標準體系，要加強對基層建設(shè)和現(xiàn)場的管理，營造一個安全和諧的生產(chǎn)環(huán)境，堅持以人為本、安全高效生產(chǎn)為宗旨，最終實現(xiàn)地勘單位管理標準化和科學化的目標。
（三）合理運用法律手段。地勘單位要想提高經(jīng)濟效益，不僅要使用先進的技術(shù)，還要實現(xiàn)經(jīng)營管理完善化，法制是其中不可或缺的重要手段。改革開放以來，市場經(jīng)濟高速發(fā)展，地勘單位一定要從根本上提高領(lǐng)導層和業(yè)務(wù)人員的法律素質(zhì)，進行相應(yīng)的法律教育，提高經(jīng)濟合同的有效性。地勘單位要學會從行政、經(jīng)濟和法律多個方面進行管理，增強員工的法律觀念，對原有的合同進行全面的檢查和清理，并對經(jīng)濟合同管理辦法和實施細則進行完善，避免非必要的經(jīng)濟損失。
三、總結(jié)
地勘單位管理水平的最終體現(xiàn)就是企業(yè)自身的經(jīng)濟效益，不斷完善現(xiàn)有的地勘單位管理體系，合理運用先進的現(xiàn)代化管理手段，加強內(nèi)部管理，才能實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益的提高。
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