緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇礦產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)特點，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

關(guān)鍵詞：會計準則；采掘業(yè)會計；會計

自2013年以來，我國煤炭、鋼鐵、石油、鐵礦石及其它有色金屬礦產(chǎn)資源開采企業(yè)虧損面達到了80%，整個礦產(chǎn)資源開采業(yè)產(chǎn)業(yè)利潤大幅下降，產(chǎn)能嚴重過剩。截至2016年10月，礦產(chǎn)資源采掘業(yè)的生產(chǎn)價格指數(shù)（PPI）已連續(xù)40多個月呈負增長，PPI下降比例占我國工業(yè)企業(yè)的78%左右，成為我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重點行業(yè)。與此同時，國際礦產(chǎn)資源資本市場一體化態(tài)勢正在逐步形成，我國已有一批采掘企業(yè)集團正在或即將準備“走出去”。無論是國家層面的宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，還是發(fā)揮市場經(jīng)濟在資源配置中的決定性作用，其前提都是采掘業(yè)企業(yè)能夠提供高質(zhì)量的會計信息。

雖然我國2006年頒布了《企業(yè)會計準則一石油天然氣開采》（CAS27），對石油天然氣行業(yè)的會計核算進行了統(tǒng)一規(guī)范。但CAS27規(guī)范和協(xié)調(diào)的范圍只針對油氣行業(yè)，并不涉及煤炭及有色金屬等固體礦產(chǎn)資源開采（非油氣礦產(chǎn)資源開采）。當(dāng)前國內(nèi)由于各類非油氣礦產(chǎn)資源開采業(yè)會計主體核算沒有統(tǒng)一的規(guī)范，同業(yè)不同公司間會計信息橫向不可比，嚴重影響非油氣礦產(chǎn)資源開采的可持續(xù)發(fā)展。國際上，我國非油氣礦產(chǎn)資源開采會計準則的國際協(xié)調(diào)與趨同就更無從談起，嚴重影響我國采礦企業(yè)集團在國際資本市場的融資效率。可見完善和規(guī)范非油氣礦產(chǎn)資源開采會計準則已到了刻不容緩的地步。

1.非油氣礦產(chǎn)資源開采會計準則制定的必要性

1.1非油氣礦產(chǎn)資源開采的生產(chǎn)經(jīng)營較其他行業(yè)具有特殊性

非油氣礦產(chǎn)資源開采的主要產(chǎn)品是自然資源中的礦石，屬于耗竭性不可再生資源，可持續(xù)開采性不強。其次，非油氣礦產(chǎn)資源開采的經(jīng)濟效益受礦藏地理位置、礦藏品位、開采難度等非經(jīng)濟因素影響較大。隨著開采深度的加深，作業(yè)流程不斷增多，生產(chǎn)成本相應(yīng)增加，而產(chǎn)量卻呈下降趨勢，經(jīng)濟效益呈遞減趨勢。再者，與普通工業(yè)企業(yè)相比，非油氣礦產(chǎn)資源開采在開采過程中很可能對自然環(huán)境產(chǎn)生較大的破壞，如地表塌陷、水土流失、土地沙化等，為此采掘企業(yè)要產(chǎn)生更多的環(huán)境保護和治理支出。正因為非油氣礦產(chǎn)資源開采具有高風(fēng)險、高投入、長投資回收期等鮮明特點，致使該行業(yè)的會計核算從內(nèi)容到模式都不能等同于其他行業(yè)。

1.2非油氣礦產(chǎn)資源開采會計處理具有特殊性

1.2.1礦產(chǎn)儲量資產(chǎn)的確認與計量具有特殊性

一般情況下工業(yè)企業(yè)擁有與控制的資產(chǎn)，主要是通過外購或自建取得，資產(chǎn)價值的構(gòu)成明確且可驗證。但采掘企業(yè)最主要的資產(chǎn)是礦產(chǎn)儲量，發(fā)現(xiàn)儲量是其最主要的經(jīng)濟活動，可礦產(chǎn)儲量價值的構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)該儲量的支出間并不存在配比關(guān)系，儲量資產(chǎn)的價值計量模式及減值確認等問題目前仍是當(dāng)今會計理論界與實務(wù)界的難題。其次，工業(yè)企業(yè)可按年限、工作量等方式進行資產(chǎn)折舊獲得價值補償，而儲量資產(chǎn)價值的遞耗與地下儲量密切相關(guān)。當(dāng)儲量價值與礦藏數(shù)量的計量仍處于探索階段的時候，儲量資產(chǎn)的價值補償也就有必要進入更深的研究。

1.2.2承擔(dān)社會責(zé)任的特殊性

礦產(chǎn)資源開采屬于地下作業(yè)，風(fēng)險很大，所以采掘企業(yè)在生產(chǎn)階段需要提取多項風(fēng)險儲備資金，如安全儲備資金、環(huán)境儲備資金等。儲備資金的提取標準、方式、方法和會計處理等問題目前會計理論界和實務(wù)界尚存在較大爭議。其次，當(dāng)?shù)V產(chǎn)資源開采完礦區(qū)被放棄時，井及相關(guān)設(shè)施的報廢也不能直接按普通固定資產(chǎn)清理處理，需要涉及礦區(qū)生態(tài)環(huán)境修復(fù)的環(huán)境會計問題。

1.2.3計信息披露的特殊性

“為信息使用者提供可供決策的會計信息”毋庸置疑這是采掘企業(yè)的會計目標，但因非油氣礦產(chǎn)資源開采較普通企業(yè)承擔(dān)著更為重要的安全責(zé)任和生態(tài)環(huán)境修復(fù)責(zé)任。因此，非油氣礦產(chǎn)資源開采還應(yīng)增加反映大量的以環(huán)境效益、社會效益為主的社會責(zé)任會計信息。

1.2.4非油氣礦產(chǎn)資源開采較之油氣開采具有特殊性

2006年頒布的《企業(yè)會計準則―石油天然氣開采》（CAS27）對我國石油天然氣開采行業(yè)的會計核算進行了統(tǒng)一規(guī)范。但CAS27規(guī)范和協(xié)調(diào)的范圍只針對油氣行業(yè)，并不涉及煤炭、鐵、銅等固體礦產(chǎn)資源的開采。盡管我國《企業(yè)會計準則講解》中明確指出油氣以外的非油氣礦產(chǎn)資源開采參照油氣準則進行核算與披露，但固體礦在資產(chǎn)特征、開采方法、生態(tài)環(huán)境維護及安全信息披露等方面均與石油天然氣開采有著較大區(qū)別，故我國非油氣礦產(chǎn)資源開采的會計核算與披露較之油氣行業(yè)具有特殊性，完全按照CAS27執(zhí)行并不合理。

2.我國非油氣礦產(chǎn)資源開采會計核算現(xiàn)狀

2.1缺乏全面系統(tǒng)的指導(dǎo)

目前，我國非油氣礦產(chǎn)資源開采業(yè)一般經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日常核算與其他企業(yè)相同的部分參照《企業(yè)會計準則》執(zhí)行；采掘企業(yè)的特殊業(yè)務(wù)，則根據(jù)計劃經(jīng)濟時代相應(yīng)主管部門的《規(guī)定》或《辦法》來處理。原有《辦法》沒有規(guī)范的業(yè)務(wù)，如安全成本、礦業(yè)權(quán)成本、探礦權(quán)使用費等則參照財政部出臺的單獨規(guī)定。這些各自獨立的準則、規(guī)定、辦法由于過于零散，口徑不一，增加了非油氣礦產(chǎn)資源開采會計實務(wù)的執(zhí)行難度，最終導(dǎo)致行業(yè)間會計信息不可比。

2.2會計核算體系不健全

2.2.1會計科目設(shè)置不完整。非油氣礦產(chǎn)資源開采與其他行業(yè)相比需要承擔(dān)更多的安全風(fēng)險和生態(tài)環(huán)境修復(fù)責(zé)任，在會計核算上理應(yīng)體現(xiàn)出風(fēng)險儲備資金和生態(tài)環(huán)境修復(fù)資金的專項核算。但當(dāng)前我國很多采礦企業(yè)并未設(shè)立風(fēng)險儲備和環(huán)境保護等方面的會計科目，使得會計核算對象不全面，安全風(fēng)險及環(huán)境保護等社會責(zé)任信息披露缺少會計核算基礎(chǔ)。

2.2.2會計核算方法不統(tǒng)一。由于缺乏統(tǒng)一的會計核算標準，在一些非油氣礦產(chǎn)資源開采特殊業(yè)務(wù)的處理上，不同企業(yè)間的會計核算方法存在較大差異。如對棄置費的核算，有的企業(yè)采用攤銷的方式，有的采用預(yù)提方式，有的則直接采用一次性計入當(dāng)期費用的方式。不一樣的會計核算方式將對企業(yè)的經(jīng)營成果產(chǎn)生不同的影響，直接導(dǎo)致企業(yè)間會計信息不可比。

2.3計量模式亟待突破

當(dāng)前我國非油氣礦產(chǎn)資源開采普遍采用歷史成本法計量礦產(chǎn)儲量價值，可礦產(chǎn)儲量的歷史發(fā)現(xiàn)成本與所發(fā)現(xiàn)的礦產(chǎn)儲量價值之間幾乎不存在相關(guān)性。故在歷史成本計量法下提供的采掘企業(yè)會計信息有可能既不相關(guān)又不可靠，進而達不到財務(wù)報告的目的。所以說這種傳統(tǒng)的會計計量模式在非油氣礦產(chǎn)資源開采資產(chǎn)計量中有待進一步完善。

2.4會計信息披露不充分

當(dāng)前的非油氣礦產(chǎn)資源開采業(yè)財務(wù)報告對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和非經(jīng)營性信息披露較少，即便有所涉及也以籠統(tǒng)概括為主，信息可用性差，如在儲量價值的披露中并不涉及儲量分布、為探尋儲量所產(chǎn)生的支出、儲量變化等信息。其次在非油氣礦產(chǎn)資源開采特有的自然環(huán)境保護和社會責(zé)任等方面的信息基本不予披露。

2.5與國際非油氣礦產(chǎn)資源開采會計核算存在較大差異

我國礦產(chǎn)資源會計研究起步較晚，非油氣礦產(chǎn)資源開采會計理論與實務(wù)與國際會計準則中的相關(guān)規(guī)定還有較大差距，導(dǎo)致國際同業(yè)間會計信息不可比。如2009年，我國在香港上市的兩家煤炭公司按國內(nèi)現(xiàn)有會計準則算出的利潤比按國際會計核算辦法算出的利潤要小很多，產(chǎn)生這種差異是因為兩次計算依據(jù)的會計準則間存在差異。按我國核算辦法，煤炭企業(yè)的股票定價不僅要比國外同類企業(yè)低而且還要在國際市場中折價發(fā)行，嚴重制約我國煤炭企業(yè)的國際市場拓展。

3.非油氣礦產(chǎn)資源開采會計準則制定中的幾點建議

非油氣礦產(chǎn)資源開采的生產(chǎn)經(jīng)營分為上游和下游活動兩部分，其中下游活動屬于加工業(yè)，與其他行業(yè)沒有明顯區(qū)別，本文不做研究。而上游活動的生產(chǎn)特征則跟普通行業(yè)有著很大差異，跟同屬采掘業(yè)的油氣開采也有較大區(qū)別，本文將從如下方面提出建議：

3.1界定采掘業(yè)專有概念

由于非油氣礦產(chǎn)資源開采業(yè)的會計核算內(nèi)容與其他行業(yè)有著較大的差異，為了增加財務(wù)報告的可理解性，會計準則制定時需要明確界定以下一些行業(yè)專有概念：明確勘探、開發(fā)和生產(chǎn)三個階段分別從哪開始到哪結(jié)束；礦業(yè)權(quán)、勘探、評價、開發(fā)及開采的含義。

3.2完善會計核算體系

3.2.1增設(shè)會計科目

首先，非油氣礦產(chǎn)資源開采的會計核算科目體系要能體現(xiàn)出該行業(yè)的社會責(zé)任。對采掘企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的安全風(fēng)險和環(huán)境修復(fù)支出應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，明確核算內(nèi)容，將其納入采礦企業(yè)的會計核算體系。其次，會計科目設(shè)置要遵循兼容并重原則。如設(shè)置‘‘礦產(chǎn)資源”科目代替現(xiàn)有的“油氣資產(chǎn)”科目用于核算包含油氣資產(chǎn)在內(nèi)的礦產(chǎn)資源資產(chǎn)，再在“礦產(chǎn)資源”總分類科目的基礎(chǔ)上增設(shè)二、三級科目，實現(xiàn)對礦產(chǎn)資源的分類核算。最后，補充一些具有行業(yè)特色的會計科目，如增加礦業(yè)權(quán)取得應(yīng)計入的會計科目；礦業(yè)權(quán)減值、勘探資產(chǎn)減值、開發(fā)資產(chǎn)減值的人賬科目等。

3.2.2明確規(guī)范會計核算

對非油氣礦產(chǎn)資源開采中的礦區(qū)權(quán)益、勘探、開發(fā)、開采、棄置、資產(chǎn)折耗等環(huán)節(jié)的核算、折耗、減值等內(nèi)容提供操作性更強的指引和規(guī)范。

3.3引入公允價值計量模式

礦產(chǎn)儲量是采掘企業(yè)最重要的資產(chǎn)，但礦產(chǎn)資源的儲量價值與其勘探耗費無關(guān)，將礦產(chǎn)探明儲量認為是“企業(yè)自制的存貨”并不合適，因為采掘企業(yè)支付的并不是制造成本而是發(fā)現(xiàn)成本。這種礦產(chǎn)儲量發(fā)現(xiàn)成本與儲量價值相脫離的現(xiàn)象，使得礦產(chǎn)儲量的公允價值c其賬面價值的巨大差異給采掘企業(yè)財務(wù)報告的質(zhì)量帶來了較大的不利影響。目前，我國CAS27已對油氣資產(chǎn)儲量和減值在報表附注中提出了現(xiàn)值披露的要求，CAS8也明確了公允價值的應(yīng)用。在礦產(chǎn)資源資本市場逐步完善的同時，公允價值的應(yīng)用環(huán)境也日漸成熟，采用歷史成本與公允價值相結(jié)合的復(fù)式計量模式將在礦產(chǎn)儲量資產(chǎn)的計量中被逐步采用。為此，我們需要進一步研究公允價值在我國非油氣礦產(chǎn)資源開采會計計量中的具體應(yīng)用，提高會計信息報告質(zhì)量。

3.4正確區(qū)分支出的資本化與費用化

重點規(guī)范礦業(yè)權(quán)取得成本、勘探成本、開發(fā)成本、棄置成本中哪些支出應(yīng)該資本化，哪些支出應(yīng)該費用化，以及進行資本化和費用化的賬務(wù)處理方式和途徑。其次，對非油氣礦產(chǎn)資源開采企業(yè)上游活動中產(chǎn)生的各項管理支出和使用的設(shè)備與儀器折舊是否需要資本化，如果資本化將形成哪些資產(chǎn)，日后該如何計提折舊等問題也需要明確規(guī)范。

3.5完善會計信息披露

規(guī)范礦區(qū)權(quán)益資產(chǎn)、勘查與評價資產(chǎn)、開發(fā)資產(chǎn)等一些特殊項目在財務(wù)報告中的列示方式和披露途徑；礦產(chǎn)儲量價值信息、數(shù)量變動及原因，安全投入及成效、環(huán)境投入及成效等信息在財務(wù)報表附注中披露的方式。尤其是要加強采掘企業(yè)社會責(zé)任信息披露，考慮在非油氣礦產(chǎn)資源開采財務(wù)報表中增設(shè)社會責(zé)任項目，并在附注里闡明該項目的確認與計量方式，以提高非油氣礦產(chǎn)資源開采財務(wù)信息報告的充分性和有效性。

3.6充分考慮油氣業(yè)和非油氣礦產(chǎn)資源開采的差異

篇2

一、我國礦產(chǎn)企業(yè)的特點及發(fā)展現(xiàn)狀

（一）我國礦產(chǎn)企業(yè)的特點

1.礦產(chǎn)資源不可再生，企業(yè)是按照開采、開發(fā)、枯竭、報廢的運營過程發(fā)展的。

2.產(chǎn)品無差別，由供求關(guān)系影響價格，企業(yè)無法定價，影響利潤的實現(xiàn)。

3.投資風(fēng)險高，資源分布不集中，品質(zhì)、產(chǎn)量地區(qū)差異大，所以企業(yè)開發(fā)之前勘探研究投入會很大。

4.勘探結(jié)果不確定，前期投入不保證能帶來資金回報或因開采成本和難度太高而放棄。

5.工作環(huán)境艱苦，安全隱患復(fù)雜，很難吸引高級人才。

（二）我國礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

1.礦業(yè)企業(yè)發(fā)展規(guī)模小，數(shù)量多。大型企業(yè)少、中小礦企多，行業(yè)集中度低。較多的民營或者個體礦產(chǎn)企業(yè)資金少、技術(shù)弱、裝備簡陋，無法保證安全生產(chǎn)和環(huán)境保護，礦產(chǎn)資源浪費嚴重。

2.礦業(yè)企業(yè)技術(shù)落后，國際競爭力不強。加入WTO后，企業(yè)對原有生產(chǎn)技術(shù)雖進行更新改造。但在機械化、自動化以及管理手段等方面與發(fā)達國家有較大的差距，在國際市場上處于劣勢。

3.礦產(chǎn)企業(yè)資源浪費現(xiàn)象頻繁，可持續(xù)發(fā)展前途堪憂。由于生產(chǎn)中無法滿足環(huán)保要求，同時開采方法和選礦工藝落后，造成資源破壞與浪費，成本增加，不利于企業(yè)長久發(fā)展。

二、全球礦產(chǎn)行業(yè)發(fā)展形勢簡析

（一）礦產(chǎn)行業(yè)國際競爭形勢的分析

1.國際礦產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性問題突出。從礦產(chǎn)資源儲量看，經(jīng)濟高速發(fā)展、經(jīng)濟波動、次貸危機、歐債危機和礦產(chǎn)投機活動的影響，全球礦產(chǎn)市場上的礦產(chǎn)品價格上下波動劇烈，經(jīng)常發(fā)生供不應(yīng)求或供過于求局面。從市場集中度看，發(fā)達國家跨國礦業(yè)公司利用特有的經(jīng)濟優(yōu)勢在全球范圍開展礦產(chǎn)勘探活動，能夠?qū)θ虻V產(chǎn)資源掌控。從市場主動權(quán)看，全球經(jīng)濟高速發(fā)展對礦產(chǎn)資源的需求提高，礦產(chǎn)資源生產(chǎn)者有更多的控制權(quán)，礦產(chǎn)市場由買方市場逐漸向賣方市場轉(zhuǎn)變。

2.國際礦產(chǎn)市場競爭重心轉(zhuǎn)移。從對礦產(chǎn)資源的實際控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΦV產(chǎn)市場規(guī)范制定的掌控、提高企業(yè)的融資能力以及政府參與對其他國家礦業(yè)公司進駐市場設(shè)置障礙?？鐕V業(yè)公司憑借資本市場、金融制度、金融手段，操控資本流向，決定全球礦產(chǎn)市場資源分配，價格制定，從而主導(dǎo)全球礦產(chǎn)資源市場。

3.全球礦業(yè)政策不斷調(diào)整。國際金融危機、礦產(chǎn)資源的稀缺，使各國政府重視礦產(chǎn)行業(yè)法律法規(guī)，以適應(yīng)新形勢。發(fā)達國家制定環(huán)保能源和低碳經(jīng)濟政策，引導(dǎo)礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展清潔能源。新興經(jīng)濟體和發(fā)展中國家注重制定礦業(yè)政策，實施本國礦業(yè)企業(yè)資源儲備戰(zhàn)略。經(jīng)濟發(fā)展較落后的非洲國家有豐富的儲量，制定開放優(yōu)惠的礦業(yè)政策，吸引外資推動本國產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。

4.我國礦業(yè)企業(yè)在國際市場上缺少主動權(quán)。大型跨國礦業(yè)企業(yè)在礦產(chǎn)資源儲備、礦產(chǎn)品生產(chǎn)以及礦產(chǎn)市場交易份額上居于壟斷地位，操控全球礦產(chǎn)交易市場、主導(dǎo)全球礦業(yè)市場，制定交易規(guī)則，使我國礦業(yè)公司進入國際市場需面臨許多貿(mào)易壁壘，在礦產(chǎn)品價格和數(shù)量的協(xié)商過程中我國礦企缺少話語權(quán)，處于市場劣勢和戰(zhàn)略被動地位，承受巨大的風(fēng)險和損失。

（二）國際礦業(yè)行業(yè)現(xiàn)狀分析

1.礦業(yè)融資總額大幅下降。據(jù)2013 年加拿大勘探開發(fā)者協(xié)會年會的礦產(chǎn)行業(yè)相關(guān)資料，2011 年全球礦業(yè)公司融資總額為1080 億美元，2012 年比2011年融資總額下降17%為896 億美元，2013 年經(jīng)濟低迷，全球礦業(yè)融資的最佳場所加拿大多倫多股票市場受經(jīng)濟影響嚴重。

2.礦業(yè)股票市場普跌。美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機不斷沖擊著各國的礦業(yè)股票市場，例如歐洲礦業(yè)股票板塊普遍疲軟。

3.礦產(chǎn)并購交易持續(xù)下滑。全球礦業(yè)企業(yè)并購重組在2011 年達到黃金時期，從2012 年開始全球礦業(yè)企業(yè)的兼并的收購金額不斷下降，企業(yè)兼并重組的數(shù)量也不斷減少，并購交易額是自2008 年金融危機以來的最低，受此影響2013 年年初開始，全球礦業(yè)企業(yè)并購交易持續(xù)下滑。

4.礦產(chǎn)品價格下跌導(dǎo)致礦企資本大幅縮水。全球大宗礦產(chǎn)品價格自2011 年以來持續(xù)走低，但是礦業(yè)企業(yè)不能避免的需要面對產(chǎn)能增加和庫存壓力的激增局面，礦產(chǎn)品廉價出售使得礦業(yè)企業(yè)利潤降低，投資者紛紛拋售礦業(yè)股，使得礦產(chǎn)企業(yè)資本不斷縮水。

三、影響我國礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的因素分析

（一）我國礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展中需考慮的風(fēng)險因素

1.決策風(fēng)險。由于美國經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢，歐債危機尚未解除，國際經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變使得我國礦業(yè)企業(yè)進行項目決策的難度加大。

2.資源獲取風(fēng)險。礦產(chǎn)資源的稀缺導(dǎo)致全球礦業(yè)競爭激烈，跨國礦業(yè)公司在全球頻繁并購，礦產(chǎn)行業(yè)新進入企業(yè)不斷增加，使得當(dāng)前我國礦產(chǎn)上市公司資源獲取成本的不斷提高，國內(nèi)外獲取資源難度不斷加大，資源獲取風(fēng)險不斷提高。

3.海外經(jīng)營風(fēng)險。受西方“中國”輿論影響，不利的政治環(huán)境導(dǎo)致我國礦產(chǎn)企業(yè)海外經(jīng)營風(fēng)險較高，同時海外經(jīng)營項目時間長、資金多，“國際化”經(jīng)營風(fēng)險大。

4.市場風(fēng)險。產(chǎn)品價格受市場供求、資本投機以及經(jīng)濟周期波動的影響。同時原輔材料若被某些企業(yè)壟斷，則無法議價簽合同，材料成本會居高不下，企業(yè)將承擔(dān)市場風(fēng)險。

（二）當(dāng)前我國礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的環(huán)境分析

1.我國礦業(yè)企業(yè)高成本時代的來臨。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，2013 年8 月比2008 年8 月增長了240.7%，導(dǎo)致礦業(yè)成本上升的主要因素包括職工薪酬、用房用地、融資費用、原輔材料等成本的上升。

2.礦業(yè)企業(yè)利潤空間不斷縮小。我國礦產(chǎn)企業(yè)面臨產(chǎn)能化、庫存化和金融化的多重壓力，另外還有履行社會責(zé)任和環(huán)保要求的環(huán)境保護修復(fù)成本，改革開放以來的礦產(chǎn)企業(yè)高利潤時期已逐步消失。

3.國內(nèi)礦產(chǎn)勘察市場大幅度下滑。全球性經(jīng)濟危機的持續(xù)蔓延，我國中小型礦產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺、融資困難，無法進行礦產(chǎn)勘查，而大型礦業(yè)公司出于謹慎，不能將大量資本投入到勘探中，使優(yōu)質(zhì)礦山開采項目擱置。

（三）我國礦產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟形勢下的發(fā)展機遇

1.創(chuàng)新企業(yè)管理水平的機遇。嚴峻的經(jīng)濟形勢往往是促進企業(yè)加強企業(yè)管理的動力、調(diào)整企業(yè)發(fā)展模式、投資者能夠支持企業(yè)管理者對企業(yè)進行改革和創(chuàng)新，為我國礦企上市公司改革轉(zhuǎn)型提供動力。

2.提高產(chǎn)業(yè)集中度并購機遇。金融危機引發(fā)的不利經(jīng)濟環(huán)境，加劇了上下游產(chǎn)業(yè)鏈矛盾和礦產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)勝劣汰，但也能促進礦企兼并重組，參與國際產(chǎn)業(yè)重新布局的機會，運用資本運營，在國際礦產(chǎn)市場上占有更多的份額。

3.我國城鎮(zhèn)化進程帶來的機遇。我國正處于城鎮(zhèn)化高速發(fā)展時期，隨著人均收入的提高，我國國內(nèi)消費者對住房、汽車、電子產(chǎn)品等高檔消費品的需求會不斷上升，能夠有效的為我國礦業(yè)企業(yè)提品消費市場。

四、我國礦產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略

（一）組成礦產(chǎn)資源企業(yè)集團企業(yè)集團是生產(chǎn)和資本集中的一種基本形式，由于礦業(yè)公司投資項目資金量大、建設(shè)周期長，利用集團內(nèi)部資金等各種資源進入礦產(chǎn)市場、各子公司分層次進入市場，并通過跨國投資獲得海外礦產(chǎn)資源項目，更多的參與國際礦產(chǎn)市場。

（二）制定恰當(dāng)?shù)娜谫Y戰(zhàn)略

一般的公司主要重視股票上市、銀行貸款、風(fēng)險投資等融資方式，但對礦業(yè)企業(yè)還可以積極利用能帶來財務(wù)杠桿利益的債券融資，同時債券的融資成本低于股票的融資成本，且能保障股東對公司的控制權(quán)。此外可以設(shè)立集團財務(wù)公司，可以發(fā)行證券投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金，來募集社會資本，充實本企業(yè)的資金鏈，便于進行礦產(chǎn)資源的戰(zhàn)略儲備。

（三）通過合作開發(fā)擴展海外礦業(yè)

在資源國當(dāng)?shù)爻闪⒌V產(chǎn)公司，共同出資、按當(dāng)?shù)匾?guī)范共同開發(fā)資源，以便分擔(dān)資金壓力，風(fēng)險共擔(dān)、利潤共享，提高各參與方的積極性，同時便于提高產(chǎn)品附加值，延伸了雙方的產(chǎn)業(yè)鏈。

（四）實行有效的降低生產(chǎn)成本的戰(zhàn)略

1.加強成本計劃和管理。我國礦企經(jīng)營內(nèi)容不僅有初級礦產(chǎn)的開采和提煉，還有相關(guān)礦產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，所以應(yīng)結(jié)合工藝流程和技術(shù)，加強全過程的生產(chǎn)成本的計劃和管理工作。

2.對成本指標層層分解進行控制。我國礦企應(yīng)運用成本倒算方法，在企業(yè)內(nèi)部明確成本指標，通過目標利潤反向計算全年目標成本，之后根據(jù)各部門實際情況分解為各成本項目指標，然后分層傳遞，明確責(zé)任，嚴格考核，并與工資獎金掛鉤，提高控制成本的積極性，加強事前、事中、事后分析，及時反饋、發(fā)現(xiàn)異常并及時解決。

3.加強供應(yīng)鏈簡化經(jīng)營模式。礦企通過供應(yīng)鏈管理分擔(dān)成本、工藝運籌實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)協(xié)同，職能部門的流程優(yōu)化減少不必要的開支，從而更好地管理庫存、生產(chǎn)和流動資金。此外我國礦企可以尋求與行業(yè)內(nèi)企業(yè)合作，通過共享雙方的基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的各個環(huán)節(jié)，從而達到降低生產(chǎn)成本的目標，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)上下游生產(chǎn)成本的協(xié)同效應(yīng)。

基金項目：

本論文是長春市市社科項目《自然資源價格和成本核算研究》的階段性成果。

參考文獻：

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[2]德勤事務(wù)所.2013年全球礦產(chǎn)行業(yè)發(fā)展趨勢報告[R]，2013（12）.

篇3

一、國外風(fēng)險勘查金制度的理解

1．礦產(chǎn)資源勘查項目的風(fēng)險

礦產(chǎn)勘查活動是高風(fēng)險性、不確定性的一項工作，主要表現(xiàn)在兩個方面：第一，有一般行業(yè)共有的商業(yè)風(fēng)險（市場風(fēng)險）?？辈橘Y金回收期很長，一個項目從前期論證、考察、現(xiàn)場踏勘至出成果質(zhì)量報告，至少需要3～5年，這么長的時間里，政治、經(jīng)濟、市場情況變化不定，難以預(yù)測。第二，更重要的是地質(zhì)風(fēng)險。地質(zhì)風(fēng)險是指發(fā)現(xiàn)一個有經(jīng)濟價值且開采可獲利的礦床的成功率極低。據(jù)世界各國礦產(chǎn)勘查成功率的統(tǒng)計分析，一般只有1%左右，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險程度高達99%。

2．國外風(fēng)險勘查資金設(shè)立背景

我國礦產(chǎn)資源供應(yīng)的空間范圍加大，礦產(chǎn)資源全球化的特征越來越明顯，新形勢下，保障國家礦產(chǎn)資源安全的途徑是要在增加國內(nèi)資源供應(yīng)的同時，更好地利用國外資源。

在國際上，礦產(chǎn)資源勘查項目在國際化、全球化運作，為了化解高風(fēng)險，大多國家采取了如：國家直接投入勘查資金（地勘費）、勘查補助金、資源耗竭補貼、勘查股票、勘查投資減稅、銀行貸款等方式建立了風(fēng)險分擔(dān)機制。通過對市場經(jīng)濟國家礦產(chǎn)勘查資金主要來源的分析，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險極高，屬于一種不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營事業(yè)，因此，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險不應(yīng)由企業(yè)獨自承擔(dān)，而應(yīng)由政府和企業(yè)共同承擔(dān)。

在我國，先期是以企業(yè)作為投資主體，投資目的是為獲得經(jīng)濟利益，礦產(chǎn)資源勘查工作歸屬于商業(yè)性地質(zhì)工作或商業(yè)性礦產(chǎn)勘查工作。但對于礦產(chǎn)資源勘查行業(yè)或項目，一般企業(yè)是很難承擔(dān)起上述兩種風(fēng)險的，按照礦產(chǎn)勘查風(fēng)險承擔(dān)的國際慣例，政府應(yīng)為地質(zhì)勘查工作提供先導(dǎo)性支持，特別是在礦產(chǎn)資源國際化、全球化運作的今天，設(shè)立政府財政資金扶持國外礦產(chǎn)資源勘查尤為重要。2010年修訂的《國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查專項資金管理辦法》目的明確，鼓勵和引導(dǎo)地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國外勘查開發(fā)礦產(chǎn)資源。

3．資金性質(zhì)、用途

風(fēng)險勘查金來源于省級分成的礦產(chǎn)資源補償費、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費及價款，專項用于地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國外進行國內(nèi)短缺、國民發(fā)展急需的礦產(chǎn)資源勘查項目的補助資金和開發(fā)項目的貼息資金。2010年修訂的辦法對各類項目支持、補助的比例進一步細化明確。資金性質(zhì)為專項資金補助類，非投資基金，符合國際慣例。

4．資金扶持對象及項目條件

縱觀國家、各省的國外風(fēng)險勘查資金管理辦法，其扶持對象皆為包括事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)的具有甲級地質(zhì)勘查資質(zhì)的各類地勘單位和國內(nèi)注冊的礦業(yè)企業(yè)。

項目具備的條件：一是前期地質(zhì)調(diào)查和評價類項目，須獲得所在國礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國有關(guān)單位簽訂合同或協(xié)議；二是礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)類項目，項目單位單獨持有或與國外合資、合作單位共同持有。

5．資金撥付渠道、資金管理形式以及會計核算

按國家、省市資金管理辦法的規(guī)定，國外風(fēng)險勘查資金按照預(yù)算管理程序下達預(yù)算，按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定進行資金撥付，項目承擔(dān)單位應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)會計制度，并按照國內(nèi)項目承擔(dān)單位執(zhí)行的財務(wù)會計制度和項目所在國的有關(guān)規(guī)定進行會計核算。

二、國外風(fēng)險金管理與核算的現(xiàn)狀及存在的問題

國家、各省市對該專項資金的使用、報審、及監(jiān)管等工作都做了粗線條的全面規(guī)定，但在具體操作過程中，各單位遇到了設(shè)備物資出口、外匯管理等諸多方面的一些需要探索和完善的實際問題，雖屬于具體細節(jié)問題，但影響到了項目的正常開展。

1．受項目所在國別影響，項目承擔(dān)主體與申請資金主體不一致

國外礦產(chǎn)資源勘查項目雖是商業(yè)性礦產(chǎn)勘查，屬于市場行為，但涉及礦產(chǎn)資源這個敏感行業(yè)，大多數(shù)國家沒有完全放開資源市場，設(shè)置了大小不等門檻，實行行業(yè)準入制度或者準市場制度。大多數(shù)國家只允許在本國注冊的企業(yè)或自然人進行礦產(chǎn)資源調(diào)查、評價、勘查和開發(fā)工作，并實行行政審批許可制度，個別國家或發(fā)達國家甚至規(guī)定禁止外國企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等在其國家進行礦產(chǎn)資源勘查活動。如：非洲大多數(shù)國家的礦產(chǎn)勘查許可證是授予在其本國注冊的企業(yè)。換句話來說，國內(nèi)企業(yè)在項目所在國開辦境外子公司，方可取得所在國勘查許可權(quán)。這一點給資金申請單位形成瓶頸，一是我們國家地勘單位對外投資、或者投資興辦企業(yè)需要經(jīng)過嚴格審批，事業(yè)單位境外投資是嚴格限制的；二是經(jīng)過商務(wù)等部門批準成立的境外獨資公司或合資公司，與國內(nèi)企業(yè)在法律地位來說是等同的，是母子投資關(guān)系。項目為境外子公司持有、承擔(dān)，資金申請單位卻是在國內(nèi)的母公司。

2．受國家外匯管理制度限制，國外項目經(jīng)費所需外匯不能正常匯到境外

地質(zhì)勘查業(yè)是一個特殊的產(chǎn)業(yè)，地質(zhì)勘查對象是地球自然體，其勘查目的是揭示自然體的地質(zhì)情況和礦產(chǎn)資源賦存情況，其勘查手段是地質(zhì)學(xué)等多學(xué)科理論推斷同多種工程觀測驗證相結(jié)合，其勘查成果是非物質(zhì)性的。地質(zhì)勘查活動具有高投入、高風(fēng)險、周期長、超前儲備，投入產(chǎn)出沒有確切比例關(guān)系等特點。地質(zhì)勘查生產(chǎn)出來的特殊“產(chǎn)品”―地質(zhì)成果，是通過地質(zhì)勘查活動，獲得的是與自然礦床（礦體）等資源性資產(chǎn)及探礦權(quán)、采礦權(quán)等密不可分的知識性、信息性資產(chǎn)，是一種“知識、信息”產(chǎn)品。按其性質(zhì)、用途不同，可分為礦產(chǎn)地勘查報告、有價值的勘查資料和實物成果（如水源地、油氣井、探采結(jié)合擴孔水文井等）；按其所有權(quán)不同，分為地勘單位自有地質(zhì)成果和國家地質(zhì)成果。它不同于實物資產(chǎn)，也有別于無形資產(chǎn)。

按照《地質(zhì)勘查單位會計制度》規(guī)定，地勘單位擁有的各項地質(zhì)成果并不是全部計價入賬，只是用于自行開發(fā)、轉(zhuǎn)讓或向其他單位投資的地質(zhì)成果，才予以計價入賬。而地勘單位使用國家預(yù)算財政資金取得的國家地質(zhì)成果，平時以備查簿形式登記反映，只有報經(jīng)批準用于對外轉(zhuǎn)讓或投資的國家地質(zhì)成果，在轉(zhuǎn)讓、投資行為確立，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，才按評估確認價或協(xié)議價入賬。

由此看出，礦產(chǎn)資源勘查業(yè)，除了形成地質(zhì)成果且地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓情形外，只有資金投入，沒有明確的資金收入。其不同于境外承包工程，現(xiàn)行外匯管理政策對此類項目沒有明確規(guī)定，外匯匯出受到了限制。目前，大多數(shù)單位通行做法，一是勘查所需設(shè)備物資的出口，由國內(nèi)公司與境外項目子公司簽訂國際承包勘查工程合同，以境外承包工程的名義將所需設(shè)備物資運出國內(nèi)，實際上只有投入、無工程收入，這種做法改變了工程項目性質(zhì)。另外，由于稅務(wù)主管部門將國內(nèi)地勘單位納入小規(guī)模納稅人而非一般納稅人的管理范疇，因而無法享受國家稅收優(yōu)惠政策，如：出口退稅；二是境外勘查項目工作經(jīng)費所需的外匯，應(yīng)按屬于經(jīng)常項目下的外匯程序辦理，而只能以對境外子公司追加投資的形式按資本項目下的程序進行申報，其改變了外匯資金性質(zhì)。這給企業(yè)將來外匯核銷、資金管理等埋下了隱患。

3．由于風(fēng)險勘查金制度本身設(shè)計缺陷，無法按國內(nèi)財務(wù)會計制度正常進行財務(wù)管理和會計核算

如前者所述，大多數(shù)國家對能源、礦產(chǎn)資源勘查等項目準入是嚴格限制的。僅僅靠與國外華人或者華人公司一紙合同或協(xié)議，就能合法運營進行勘查、勘探，進行地質(zhì)調(diào)查？地質(zhì)勘查許可證的頒發(fā)對象是項目所在國的某一主體，而專項資金扶持對象是境內(nèi)地勘單位或企業(yè)，這二者之間實際上是投資與被投資關(guān)系，屬于處在不同國度的母子公司，或者跨國公司。投資基金與專項資金在我們國家是兩種不同的資金管理方式和核算方式，專項資金用于投資，從預(yù)算資金管理角度看是嚴重違反國家規(guī)定的，并且會計核算無依據(jù)，資金無法核銷；從外匯管理角度，兩種性質(zhì)、不同用途的資金無法并行，也不能相互交叉核算與核銷。

其實，在國內(nèi)具備勘查資質(zhì)的地勘單位，在境內(nèi)全資子公司擁有某一礦種的探礦權(quán)，或與境內(nèi)擁有探礦權(quán)的企業(yè)進行合作勘查，資金管理與核算也存在這種實際問題。

三、風(fēng)險勘查金管理與核算的建議與對策

能源、礦產(chǎn)資源在國際上現(xiàn)階段處于敏感時期，受政治、外交等影響極大，屬于一種特殊的國際貿(mào)易形式；礦產(chǎn)資源勘查的風(fēng)險極高，投資期長，投資回報期及收益額難以確定，屬于不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營事業(yè)；國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查項目，對于我國來說是一種新興的國際領(lǐng)域；國家新設(shè)立的國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查專項資金，是我國財政投資體制的新形式。“關(guān)系理順、制度完善，政策到位、管理規(guī)范、核算準確”應(yīng)該是我們當(dāng)前的主要任務(wù)。

1．認真調(diào)研，充分論證，制定出既具有權(quán)威、全面、可行、可操作性，又符合時代要求的制度辦法

第一，扶持政策可寬可嚴，但程序、方法必須可行。特別是扶持對象和具備的條件，要有認真負責(zé)的態(tài)度，進行細致的調(diào)查研究，充分論證，把握政策尺度，既要把國家的方針政策落實好，又要把財政資金用好，杜絕漏洞，減少風(fēng)險。

第二，政策制定者應(yīng)該通曉合同、外匯管理等涉外政策法規(guī)，掌握對外貿(mào)易基本常識和財務(wù)會計知識，了解國家財政管理體制和地勘行業(yè)工作性質(zhì)、特點。

第三，國外礦產(chǎn)資源勘查項目不同于國際工程承包，更不同于國際商品貿(mào)易，其具有顯著的地質(zhì)勘查行業(yè)特點。應(yīng)多方位、多角度地調(diào)查研究，廣泛征求意見，特別應(yīng)深入基層，多征求國外礦產(chǎn)資源勘查項目的基層單位意見，這樣才能制定出切實可行、行之有效的管理辦法。

譬如：國家《國外礦產(chǎn)資源勘查專項資金管理辦法》第七條第二款規(guī)定“項目獲得所在國礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國有關(guān)單位簽訂合同（或協(xié)議）”。通過協(xié)議或者合同合作勘查的項目，一般是許可證持有人缺少勘查資金，其通過各種渠道與我國企業(yè)取得聯(lián)系，達成風(fēng)險勘查意向。嚴格意義來講，這種合作行為屬于民間合作，風(fēng)險極高，其沒有得到項目所在國礦產(chǎn)資源主管部門審批或備案。一紙跨國協(xié)議，項目可信度降低，容易產(chǎn)生漏洞，應(yīng)該增強扶持條件的可行性。再譬如：第八條，礦產(chǎn)資源勘查、開發(fā)項目應(yīng)同時具備的三個條件不嚴密，登記備案、勘查、成果轉(zhuǎn)讓這三個條件應(yīng)該是三個階段，同時具備不現(xiàn)實，也與制定本辦法初衷相悖。

2．風(fēng)險勘查資金主管部門，應(yīng)根據(jù)地質(zhì)勘查特點向有關(guān)部門主動宣解、訴求，取得各方政策支持，并出臺相關(guān)配套措施。

地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，決定業(yè)務(wù)有別于其他行業(yè)。從服務(wù)地域來說，國外礦產(chǎn)資源勘查業(yè)務(wù)是國內(nèi)投入，國外施工。從風(fēng)險勘查角度來看，礦產(chǎn)資源勘查屬于多年多次投入，不能保證其成果的有效，不能保證其投資回報。從經(jīng)濟貿(mào)易行為來看，雖說地質(zhì)勘查和轉(zhuǎn)讓成果是地質(zhì)勘查業(yè)務(wù)的兩個不同階段，但投入―成果―轉(zhuǎn)讓行為其本質(zhì)是不同的。與機械制造業(yè)的采購原材料―制造產(chǎn)品―產(chǎn)品出售性質(zhì)雷同，采購原材料的目的不是為了經(jīng)銷原材料，而是為了加工成產(chǎn)品出售。

資金管理部門應(yīng)積極會同商務(wù)、外匯、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門協(xié)商，制定具體的外匯、設(shè)備物資出口等操作程序，增強礦產(chǎn)資源類項目的可操作性，將國家的方針政策落入實處，使地勘單位和企業(yè)合理合法的實施“走出去”戰(zhàn)略。尤其外匯管理，要使國外項目承擔(dān)單位合理合法的使用外匯，礦產(chǎn)資源勘查項目，其不屬于經(jīng)常項目下的貨物出口貿(mào)易，也不屬于國際工程承包等類別的服務(wù)貿(mào)易，更不屬于資本項目下的對外投資，針對其投入期時間比較長，資金回收不確定的特點，應(yīng)與外匯管理部門磋商經(jīng)常項目下新的國際貿(mào)易外匯管理政策；設(shè)備物資出口事宜，應(yīng)與商務(wù)部門、海關(guān)明確意見，以國外礦產(chǎn)風(fēng)險勘查類參照國際工程承包項目的程序?qū)彶橥P(guān)；為了能讓地勘單位享受與國際工程承包項目等同的出口退稅等優(yōu)惠政策，與國家稅務(wù)部門溝通，準許有國外地質(zhì)勘查項目的單位辦理一般納稅人資格。

3．針對地質(zhì)勘查業(yè)的特點和不同國別的財會制度要求，建立完善新型的專項資金管理模式和會計核算方式

境外礦產(chǎn)資源勘查項目合法勘探權(quán)在境外公司而不是國內(nèi)企業(yè)，所發(fā)生的勘查費用應(yīng)該歸集于境外公司財務(wù)賬內(nèi)，最終形成境外公司的無形資產(chǎn)―地質(zhì)成果，對于國內(nèi)企業(yè)與境外公司之間關(guān)系只是投資與被投資關(guān)系，國內(nèi)企業(yè)與境外項目發(fā)生的經(jīng)濟往來屬于對外投資范疇，按長期投資來核算。而國外風(fēng)險勘查資金屬于專項資金性質(zhì)，按資金辦法規(guī)定應(yīng)按財政預(yù)算資金管理和核算，這是不同性質(zhì)的兩種資金，管理模式和核算方式也不同。

縱觀國家或各省出臺的各種有關(guān)“走出去”專項資金管理辦法，如財政部、商務(wù)部2005年頒發(fā)的《對外經(jīng)濟技術(shù)合作專項資金管理辦法》、2000～2002年頒發(fā)的《中小企業(yè)國際市場開拓資金管理辦法》及其細則和資金管理有關(guān)問題的通知以及山東省財政廳、外貿(mào)廳2008年頒發(fā)的《境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)和境外資源合作開發(fā)扶持政策實施細則》等，其補助的具體內(nèi)容是因項目而異，發(fā)生的國內(nèi)企業(yè)上年度的國內(nèi)、外費用，其扶持對象是國內(nèi)企業(yè)，而不是境外子公司，也非彌補境外子公司發(fā)生的費用。其共同點是對項目前期費用、而非項目實施或公司運營費用予以補助。

對于我們國家來說，國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查項目是順應(yīng)國際“資源全球化”形勢而興的新事物；對于此項資金管理核算來說，國家財經(jīng)法規(guī)沒有健全，由于地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，無法借鑒和參考其他行業(yè)的做法，前無車，后無轍，只有探索出適合我國國情的新的專項資金管理與核算路子。

一是建立以“事前立項”為主改為“事后申請”為主專項資金管理模式。國土資源部和財政部組織專家對申請單位申報項目的技術(shù)可行性、礦產(chǎn)資源賦存的可能性和項目的可信度等方面進行項目可行性論證審核后，參照國家其他專項資金管理辦法的做法，由國土資源部和財政部根據(jù)年度國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查資金計劃安排，采取地質(zhì)勘查經(jīng)費預(yù)撥的方式，次年以費用支出憑證為依據(jù)審查確定該項目決算數(shù)，而后按項目類別、比例予以補助結(jié)算，多退少補。

二是建立符合國內(nèi)外財務(wù)會計制度的資金核算方式?！秶獾V產(chǎn)資源勘查風(fēng)險專項資金管理辦法》第十八條，專項資金按照國內(nèi)項目承擔(dān)單位執(zhí)行的財會制度和項目所在國的有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)核算。根據(jù)此條規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘查項目的實際情況，可有兩種核算方式可供選擇。

第一種：以國內(nèi)商務(wù)、外管等部門批準的境外投資額和銀行出具的外匯匯出證明為依據(jù)，以經(jīng)有關(guān)部門審核的用于本項目的國內(nèi)企業(yè)和境外子公司實際發(fā)生的費用等為準，確定對國內(nèi)公司“對外投資”的財政補助額度。國內(nèi)企業(yè)遵循“實質(zhì)重于形式”的會計原則以“國外花費，國內(nèi)補助”的形式進行會計核算。

篇4

關(guān)鍵詞：礦產(chǎn)；礦業(yè)權(quán)；浮動抵押；登記

中圖分類號：D923 文獻標識碼：A 文章編號：1673－1573（2011）04－0020-06

從礦業(yè)擔(dān)保財產(chǎn)的實際來看，普遍認為抵押應(yīng)當(dāng)成為擔(dān)保的主要方式。但是，以什么充當(dāng)?shù)V業(yè)抵押物品并相應(yīng)設(shè)立抵押權(quán)，還缺乏構(gòu)建現(xiàn)代礦業(yè)制度的創(chuàng)新性研究。筆者認為，虛無的礦業(yè)權(quán)根本不應(yīng)該用來抵押，現(xiàn)代礦業(yè)制度要求礦山行業(yè)實行浮動抵押擔(dān)保。

一、礦業(yè)權(quán)無法成為抵押物品

有學(xué)者認為，以礦業(yè)權(quán)作為抵押品是礦業(yè)發(fā)展的必然趨勢。[1]而且，部門規(guī)章和一些省市的規(guī)定也以礦業(yè)權(quán)作抵押，《礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》第55條明確規(guī)定：“礦業(yè)權(quán)抵押是指在依照有關(guān)法律的條件下，礦業(yè)權(quán)人作為債務(wù)人以其擁有的礦業(yè)權(quán)在不轉(zhuǎn)移占有的前提下，向債權(quán)人提供擔(dān)保的行為”。然而，唯獨中國存在的所謂“礦業(yè)權(quán)”，不可能、也無法成為抵押物。

（一）礦業(yè)權(quán)的虛無性

誰主觀希望“礦業(yè)權(quán)”是什么，他就可以根據(jù)需要而從礦業(yè)權(quán)中發(fā)現(xiàn)什么，然后將其發(fā)現(xiàn)用來為自己的理論服務(wù)。尤其是在礦業(yè)權(quán)的定義方面，礦業(yè)權(quán)是靜態(tài)民事物權(quán)，是行政特許授權(quán)和動態(tài)行為活動權(quán)的集合，是被神化了的權(quán)利體。

1. 礦業(yè)權(quán)是明確歸屬的民事物權(quán)。有人將礦業(yè)權(quán)與國有土地使用權(quán)的變動路線比照認為，礦業(yè)權(quán)的財產(chǎn)權(quán)來源于國有礦產(chǎn)資源的出讓而設(shè)立的一種國有礦產(chǎn)資源使用權(quán)。[2]礦業(yè)權(quán)的財產(chǎn)權(quán)屬性，主要是其中包含了礦產(chǎn)資源。國有礦產(chǎn)資源是典型的物權(quán)，因而認定物權(quán)是礦業(yè)權(quán)的基本屬性。還有一部分學(xué)者將礦業(yè)權(quán)直接視為一種財產(chǎn)，認為“礦業(yè)權(quán)是一種特殊的財產(chǎn)，礦山企業(yè)應(yīng)將其作為資產(chǎn)類來核算”。[3]礦業(yè)權(quán)是礦山企業(yè)的資產(chǎn)，既是指礦山企業(yè)所支配的礦產(chǎn)資源的不動產(chǎn)物，也是指不動產(chǎn)物上的權(quán)利。因此，有學(xué)者將礦業(yè)權(quán)定性為“商品”，“礦業(yè)權(quán)既然是一種商品，那么它就和一般商品一樣存在著流轉(zhuǎn)的市場”。[4]這樣看來，礦業(yè)權(quán)是與其他民事財產(chǎn)權(quán)地位平等的普通物權(quán)。問題是，以礦產(chǎn)資源的物權(quán)來替代整體性礦業(yè)權(quán)，并強調(diào)礦業(yè)權(quán)就是礦產(chǎn)資源使用權(quán)，那么，對于從其他角度研究礦業(yè)權(quán)的另一部分人來說，必然與之發(fā)生沖突。

2. 礦業(yè)權(quán)是行政特許授權(quán)。行政特別許可，是指行政機關(guān)允許相對人從事某種特定活動的行政審批行為，具有強制性、服從性和單向性的特點，行政許可糾紛可依行政處置或行政裁決做出結(jié)論。行政特別許可的涵義，可用來與民事物權(quán)進行對比。應(yīng)當(dāng)說，行政許可與物權(quán)沒有直接關(guān)系，行政許可的對象不是物權(quán)，是物權(quán)就不需要行政許可，這是從兩者對比中得出的結(jié)論。

礦業(yè)權(quán)是經(jīng)過行政許可設(shè)立的。在學(xué)術(shù)界，有學(xué)者指出：“礦業(yè)權(quán)的取得及處分需要行政許可，且有法定期限?！盵5]非經(jīng)行政許可不得產(chǎn)生礦業(yè)權(quán)，也不得處分礦業(yè)權(quán)。因而強調(diào)“礦業(yè)權(quán)的設(shè)立離不開行政許可?！盵6] 這種強調(diào)，就是不認可礦業(yè)權(quán)的財產(chǎn)權(quán)屬性。在制度規(guī)定方面，可將礦業(yè)權(quán)視為行政許可的對象，《礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》第18條規(guī)定：“礦業(yè)權(quán)批準申請出讓是指登記管理機關(guān)通過批準礦業(yè)權(quán)申請人的申請，授予礦業(yè)權(quán)申請人礦業(yè)權(quán)的行為。”國土資源行政部門是登記管理的行政許可主體，行政機關(guān)批準申請后予以行政登記，并發(fā)給礦業(yè)權(quán)許可證件。主體、程序以及“批準”的行為性質(zhì)等均符合行政許可內(nèi)涵的一般特性。

通過行政許可設(shè)立的礦業(yè)權(quán)主體與財產(chǎn)性物權(quán)主體不同，礦業(yè)權(quán)主體屬于行政相對人，其地位具有不平等性和不可調(diào)換的特點。學(xué)者認為礦業(yè)行政機關(guān)“具有與礦業(yè)權(quán)人之間縱向的、不平等的管理關(guān)系”。[7]其行政管理關(guān)系主要表現(xiàn)在礦業(yè)權(quán)資質(zhì)認定、取得、審批、登記等各環(huán)節(jié)，礦業(yè)權(quán)主體有嚴格的資質(zhì)限制?！爸黧w資格的特定性是指礦業(yè)權(quán)人要符合國家法律的嚴格規(guī)定，不是任何人都可以取得礦業(yè)權(quán)，成為礦業(yè)權(quán)人的?！盵8]礦業(yè)權(quán)主體“應(yīng)當(dāng)具有平等的法律地位。但是基于礦業(yè)權(quán)法律關(guān)系的特殊性，礦業(yè)權(quán)主體在享有權(quán)利的過程中并不完全遵循民法上主體地位的平等性?！盵9]

3. 礦業(yè)權(quán)是礦山企業(yè)的系列行為權(quán)。礦業(yè)權(quán)中的礦業(yè)，即礦山產(chǎn)業(yè)，是指勘查、勘探、開采、挑選冶煉礦產(chǎn)以及處分礦產(chǎn)品的同類企業(yè)行為活動，還應(yīng)包括礦業(yè)用地、礦業(yè)用工、礦業(yè)安全和環(huán)境保護等行為活動。所以，礦業(yè)權(quán)就是礦山產(chǎn)業(yè)的系列行為權(quán)利。“礦業(yè)權(quán)的定義是這樣的，礦業(yè)權(quán)是指自然人、法人和其他社會組織依法享有的，在一定區(qū)域和期限內(nèi)，進行礦產(chǎn)資源勘查或開采的一系列經(jīng)濟活動的權(quán)利?！盵10]主體對特定財產(chǎn)歸屬效力的權(quán)利與該主體從事特定活動的系列行為權(quán)利，前者是主體的內(nèi)在性排他性支配權(quán)，后者是主體的外在性動態(tài)行為權(quán)利。礦業(yè)權(quán)屬于后者而不是前者，所以有學(xué)者指出，“礦業(yè)權(quán)包括對礦產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)”。[11]也有學(xué)者以礦業(yè)權(quán)的行為權(quán)利為主照顧了公權(quán)力行政許可的層面：“礦業(yè)權(quán)是指參與礦業(yè)活動的各類主體依法取得的，在一定區(qū)域和期限內(nèi)進行礦產(chǎn)資源勘查或開采等一系列活動的許可及授權(quán)?！盵12]這是從礦業(yè)行為的來源方向說明。

礦業(yè)權(quán)是系列行為權(quán)利的集合，“礦業(yè)權(quán)應(yīng)包含探礦權(quán)和采礦權(quán)，還應(yīng)包含礦業(yè)企業(yè)的經(jīng)營權(quán)，地質(zhì)勘查成果占有權(quán)、礦產(chǎn)發(fā)現(xiàn)權(quán)和地質(zhì)調(diào)查權(quán)等?！盵13]礦業(yè)活動的種類很多，因而相應(yīng)權(quán)利的集合形成一組“權(quán)利束”，而不可能是單一的權(quán)利體?！暗V業(yè)權(quán)是一個比較復(fù)雜的概念，要弄清它的確切含義，有必要對其進行解析，其實礦業(yè)權(quán)是一個權(quán)利束，是由一系列相關(guān)權(quán)利結(jié)合而成的?！盵14]

（二）虛無的礦業(yè)權(quán)不能作為抵押物

系列礦業(yè)權(quán)理論，概括起來就是由礦產(chǎn)歸屬權(quán)、開發(fā)特許授權(quán)與企業(yè)行為權(quán)三個不同階段的權(quán)利所展示的三個不同質(zhì)的層面。不同主張的學(xué)者站在各自所對向的一個面進行分析，然后以自已所看到的這個面為主而對整體下一個結(jié)論：這就是礦業(yè)權(quán)。如果，三個不同的個人或群體分別站在三個面同時給礦業(yè)權(quán)定義，則礦業(yè)權(quán)就被神化了。神化的實質(zhì)是虛化，是根本不存在的物品，無法用來抵押。

1. 礦業(yè)權(quán)客體的不確定性。作為抵押品，要有明確的歸屬權(quán)，而且歸屬物或權(quán)利的邊界應(yīng)當(dāng)清晰。至少在抵押權(quán)實現(xiàn)時能夠特定化，而不能是種類物甚至只是一個抽象的概念。物品特定化是交易時交換價值實現(xiàn)的前提。礦業(yè)權(quán)，是物、權(quán)利、權(quán)力和行為的綜合體，而且是虛擬的，沒有辦法將虛無的礦業(yè)權(quán)拿到市場上去交易，不能交易的抵押品無法實現(xiàn)抵押權(quán)。

2. 礦業(yè)權(quán)缺乏價值。抵押物品在抵押權(quán)設(shè)立時或抵押權(quán)實現(xiàn)時必須具有以價格標示的價值，但是礦業(yè)權(quán)不存在必然的價值。一是缺乏可預(yù)期價值。通常認為，礦業(yè)權(quán)包括探礦權(quán)和采礦權(quán)，其中的探礦權(quán)只能是一種在勘探結(jié)束后的可能價值，一旦在地底下沒有發(fā)現(xiàn)礦藏，則不能形成有價值的勘探資料。所以，一些省市明確規(guī)定探礦權(quán)不能進行抵押，債權(quán)人也不認可探礦權(quán)的抵押方式。二是缺乏有價格的價值。礦業(yè)權(quán)究竟是什么，誰都說不定，因而無法用價格去體現(xiàn)，比如其中的行政許可授權(quán)、開發(fā)行為權(quán)等不能用價格去標示。

3. 礦業(yè)權(quán)受公權(quán)力的直接管制。礦業(yè)權(quán)像一個立體性的“三棱錐”，其礦產(chǎn)資源物權(quán)與市場進入許可授權(quán)均要經(jīng)過行政特別許可，資源性資產(chǎn)、投入性資產(chǎn)等隱含在礦業(yè)權(quán)許可之中。那么，一旦行政機關(guān)將行政許可撤回或吊銷時，礦業(yè)權(quán)相應(yīng)終止，則隱含在行政許可中的財產(chǎn)權(quán)也相應(yīng)喪失。這就相當(dāng)于行政機關(guān)吊銷某人的汽車駕駛證時將汽車所有權(quán)也沒收了。雖然，吊銷汽車駕駛證時連帶沒收汽車所有權(quán)的處置方式是不可能存在的現(xiàn)象，但礦業(yè)權(quán)的行政處置又確實是這樣的。在礦產(chǎn)資源整合運動中，被整合的礦山企業(yè)因整合退出市場時，一切財產(chǎn)都只能留在市場里而讓整合礦井控制使用?！耙蛔C式”的礦業(yè)許可證是礦業(yè)權(quán)抵押的最大風(fēng)險。所以學(xué)者總結(jié)，由于礦業(yè)權(quán)存續(xù)期間具有行政特性，一旦礦山因為違反法律或出現(xiàn)安全事故則必然要受到行政處罰，一旦“礦業(yè)權(quán)被吊銷意味著喪失了礦業(yè)權(quán)，作為抵押物的礦業(yè)權(quán)已經(jīng)滅失”，[15]導(dǎo)致所設(shè)定的抵押權(quán)落空。

4. 礦業(yè)權(quán)交易受到嚴格限制?！段餀?quán)法》規(guī)定，抵押的財產(chǎn)必須有權(quán)自由處分。抵押標的物在抵押權(quán)實現(xiàn)時不能按照約定自由處分，則是抵押權(quán)實現(xiàn)的重要障礙甚至使抵押權(quán)落空。而礦業(yè)權(quán)是不能自由轉(zhuǎn)讓的，必須符合轉(zhuǎn)讓和受讓條件并經(jīng)過行政批準后才能轉(zhuǎn)讓。這是由礦業(yè)權(quán)行政許可特性決定的，因為礦業(yè)財產(chǎn)權(quán)與礦業(yè)行政特許權(quán)不是并列分開而是捆綁成一個整體，那么，要交易礦業(yè)權(quán)就等于在交易行政特許權(quán)。而行政特許權(quán)一般不允許轉(zhuǎn)讓，也因安全健康、環(huán)境保護和資源開發(fā)效率等因素而不能轉(zhuǎn)讓，所以學(xué)者認為，“轉(zhuǎn)讓礦業(yè)權(quán)事關(guān)國家安全和百姓利益，須經(jīng)國土資源部門行政審批”。[16]其實，經(jīng)職能部門審查批準，讓符合資質(zhì)條件的主體進入礦業(yè)市場的市場準入制度不是一種轉(zhuǎn)讓，只能是一個市場主體的退出而讓另一個新的主體進入的替代關(guān)系。這說明，要經(jīng)過行政審批的對象是主體的市場進入，而轉(zhuǎn)讓對象是私人的財產(chǎn)。但是，由于礦業(yè)權(quán)的復(fù)合性，所以轉(zhuǎn)讓私人財產(chǎn)時也必須經(jīng)過批準，如果一旦不能獲得批準則抵押權(quán)無法實現(xiàn)。

二、礦山行業(yè)應(yīng)實行浮動抵押制度

礦業(yè)抵押的重點在采礦行業(yè)，采礦企業(yè)將全部或部分資產(chǎn)進行動產(chǎn)浮動抵押，符合抵押雙方的利益。創(chuàng)新礦業(yè)浮動抵押取代礦業(yè)權(quán)抵押，是走出礦業(yè)權(quán)抵押困境的合理出路。但是，礦業(yè)而且主要是采礦企業(yè)抵押的財產(chǎn)范圍需要從理論上進行系統(tǒng)的甄別和界定。

（一）浮動抵押制度創(chuàng)新

2007年頒布的《物權(quán)法》第181條規(guī)定：“經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議，企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實現(xiàn)抵押權(quán)時的動產(chǎn)優(yōu)先受償”。這條規(guī)定是從英國等西方法律中移植過來的動產(chǎn)“浮動抵押”制度，與我國傳統(tǒng)的“固定抵押”制度并列設(shè)置。

浮動抵押與固定抵押并列，可以發(fā)現(xiàn)浮動抵押的特殊性。其一，抵押權(quán)設(shè)立時的財產(chǎn)是不確定的。設(shè)立抵押權(quán)時，將動產(chǎn)整體進行抵押，抵押的財產(chǎn)數(shù)量不能固定化，不能用貨幣準確地予以計算，尤其是浮動財產(chǎn)中“將有”的財產(chǎn)，還只是一種可能和期望。其二，抵押人可以因正常經(jīng)營而自由處分抵押財產(chǎn)并無需抵押權(quán)人的同意。法律規(guī)定，抵押權(quán)人不得對抗正常經(jīng)營活動中已支付合理價款并取得抵押財產(chǎn)的買受人。其三，實現(xiàn)抵押權(quán)時抵押財產(chǎn)才能固定化。這說明抵押權(quán)設(shè)立時的財產(chǎn)和抵押權(quán)實現(xiàn)時的財產(chǎn)是不同的。其四，抵押財產(chǎn)限定為動產(chǎn)。我國法律規(guī)定以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品和產(chǎn)品進行抵押，均為動產(chǎn)。其五，抵押登記自由。抵押合同生效時抵押權(quán)設(shè)立，未經(jīng)登記不得對抗第三人。

（二）礦業(yè)浮動抵押財產(chǎn)的界定

礦山行業(yè)在法定的四種抵押財產(chǎn)中，生產(chǎn)設(shè)備包括抵押時就有的和抵押后添設(shè)的兩部分，半成品和產(chǎn)品屬于抵押設(shè)立后才能有的財產(chǎn)，這些都容易認定而不存在爭議，關(guān)鍵是原材料的范圍。原材料是抵押時就已經(jīng)存在的，而且是占著主要份額的財產(chǎn)。礦產(chǎn)資源是開采的對象，應(yīng)當(dāng)是礦山企業(yè)的原材料。而且，因為除此之外沒有其他的原材料了，如果不列入原材料則浮動抵押就沒有太大的意義。但是，由于受傳統(tǒng)的礦產(chǎn)資源不動產(chǎn)性理論所制約，要認定礦產(chǎn)資源的原材料屬性，還要進行理論方面的決裂。

1. 礦產(chǎn)的動產(chǎn)性。在我國，礦產(chǎn)資源與土地并列存在而不是作為土地的一部分，主要是礦產(chǎn)資源與土地的性質(zhì)和功能完全不同。獨立存在的“礦產(chǎn)資源”是一個整體概念，具有抽象性和不可實際支配性?？腕w的抽象性與國家主體的唯一性相匹配，除了國家是礦產(chǎn)資源所有權(quán)主體以外，其他任何組織都不可能成為所有權(quán)者。因為礦產(chǎn)資源是由各類不同品種組成的、已知和未知的、固體和流體的、現(xiàn)在可以開發(fā)和將來才能開發(fā)的所有種類物的集合。這種集合物散布在全國各地，作為整體則無法移動，應(yīng)屬于不動產(chǎn)物。但是，從礦產(chǎn)資源中分離出特定的、可實際支配的、能夠用貨幣計算的特定塊段資源，就是獨立存在的礦產(chǎn)資源資產(chǎn)，簡稱“礦產(chǎn)”?！暗V產(chǎn)”獨立于“礦產(chǎn)資源”，與礦產(chǎn)資源有明確的界限分割，除了形態(tài)的區(qū)別以外還存在性質(zhì)的不同。國有礦產(chǎn)通過市場出讓以后，由個人、企業(yè)或組織等受讓而設(shè)立可排他性支配的“礦產(chǎn)權(quán)”。這里，出讓的是礦產(chǎn)而不是礦產(chǎn)資源，而礦產(chǎn)資源不能也不允許出讓，只能永久歸屬于國家所有。那么，采礦企業(yè)在特定范圍開采的對象是礦產(chǎn)而不是礦產(chǎn)資源。整體的礦產(chǎn)資源無法開采，不能出讓也不存在轉(zhuǎn)讓，而通過出讓所設(shè)立的排他性礦產(chǎn)權(quán)與其他財產(chǎn)權(quán)地位平等，可以在市場上自由轉(zhuǎn)讓，并不需要行政機關(guān)批準。在此，礦產(chǎn)權(quán)的獨立性、排他性、私人性以及可轉(zhuǎn)讓性，是設(shè)立礦業(yè)抵押權(quán)的前提條件。傳統(tǒng)理論因為沒有將礦產(chǎn)權(quán)從礦產(chǎn)資源所有權(quán)中獨立出來，只能共同使用國有礦產(chǎn)資源所有權(quán)，因而礦產(chǎn)資源的不動產(chǎn)性和不可轉(zhuǎn)讓性必定成為礦業(yè)浮動抵押的主要障礙。

已獨立的、特定的礦產(chǎn)，符合動產(chǎn)的一般特性?，F(xiàn)代動產(chǎn)理論的標準是兩個：可移動和即時耗竭。（1）可移動性。用來開采的礦產(chǎn)，在開采前包裹在地腹中，其價值是確定的，經(jīng)過開采從地腹移至地表，礦產(chǎn)的價值沒有任何改變。到地表的礦產(chǎn)轉(zhuǎn)化成礦產(chǎn)品，礦產(chǎn)品價值是礦產(chǎn)的價值與開采時物化在礦產(chǎn)的價值之和。從礦產(chǎn)到礦產(chǎn)品的轉(zhuǎn)換，礦產(chǎn)沒有因為移動而損失價值和改變性質(zhì)。（2）即時耗竭。不動產(chǎn)的特點是長期利用時仍能夠保持其基本的形態(tài)和功能。而動產(chǎn)進入勞動過程會迅速轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品。礦產(chǎn)一經(jīng)開采后自身就消失了，礦產(chǎn)品作為勞動過程的結(jié)果取代了礦產(chǎn)。礦產(chǎn)符合動產(chǎn)理論的兩個標準，因此，《法國礦業(yè)法》第25條就規(guī)定被開采物為動產(chǎn)，礦山建筑物、井巷、坑道為不動產(chǎn)。對于礦產(chǎn)的動產(chǎn)性認定，是礦產(chǎn)作為動產(chǎn)浮動抵押財產(chǎn)的前提。因為法律限定了浮動抵押財產(chǎn)為動產(chǎn)，不動產(chǎn)不列入浮動抵押財產(chǎn)范圍。

2. 礦產(chǎn)的原材料性。勞動者用勞動資料作用于勞動象是勞動過程的簡單要素。被開采的礦產(chǎn)屬于勞動對象，這就是礦產(chǎn)與土地的重要區(qū)別。土地只能為人們提供勞動的場所，屬于勞動資料而不是勞動對象。馬克思在《資本論》中指出一切原料都是勞動對象，但并非任何勞動對象都是原料，必須是勞動濾過的勞動對象才稱為原料。馬克思特別指出：“在采掘工業(yè)中，勞動對象是天然存在的，例如采礦業(yè)、狩獵業(yè)、捕魚業(yè)等等中的情況就是這樣；除采掘工業(yè)以外，一切產(chǎn)業(yè)部門所處的對象都是原料，即已被勞動濾過的勞動對象，本身已經(jīng)是勞動產(chǎn)品”。[17](P206)馬克思將采礦業(yè)、狩獵業(yè)等視為未被勞動濾過的勞動對象，是受兩個因素的制約。（1）未將勘探與開采分開，因而沒有看到開采對象是經(jīng)過勘探、開發(fā)設(shè)計等勞動濾過的事實。礦產(chǎn)未經(jīng)這些勞動濾過則無法進行開采。（2）未經(jīng)勞動濾過的天然物沒有價值，則不能成為原料?，F(xiàn)代價值理論認為，礦產(chǎn)、土地、水資源等自然資源的稀缺性決定了價值的客觀性。這些自然資源不但有價值，而且珍貴。因而，被開采的礦產(chǎn)既被勞動濾過又是有價值的勞動對象，應(yīng)當(dāng)歸于原料。

礦產(chǎn)有足夠的理由以原材料身份歸屬于浮動抵押財產(chǎn)的范圍，而且，也必須這樣歸類，否則礦山行業(yè)缺乏可抵押的財產(chǎn)。礦產(chǎn)是礦山企業(yè)的主要財產(chǎn)，如果礦產(chǎn)不能歸屬于原材料而以浮動抵押方式擔(dān)保，那么更不可能以固定抵押方式進入擔(dān)保。因為固定抵押的財產(chǎn)在抵押時是特定的，抵押后非經(jīng)抵押權(quán)人同意不得處分。然而，礦產(chǎn)埋在地下，其品位、儲量等并不完全確定；尤其是礦產(chǎn)在開采過程中被不斷地開采為礦產(chǎn)品并銷售到市場上，這是對礦產(chǎn)進行連續(xù)的處分。礦山企業(yè)只有連續(xù)不斷地、積極地處分礦產(chǎn)才有條件償還到期債務(wù)，這是礦山行業(yè)獨有的特點。如果不能處分礦產(chǎn)或每處分礦產(chǎn)都要經(jīng)抵押權(quán)人同意，則抵押就沒有意義了。因此，礦產(chǎn)必須歸于動產(chǎn)抵押才能構(gòu)建礦業(yè)抵押制度。

（三）礦業(yè)浮動抵押制度利于抵押雙方

對于抵押人這一方，浮動抵押契合了礦山行業(yè)的特性。礦山的開采，投資大、投資周期長、投資收益慢。礦山行業(yè)用現(xiàn)有的礦產(chǎn)和將有的礦產(chǎn)品作為抵押，即使投資見效時間長，也可以得到與之相應(yīng)的長期貸款；礦產(chǎn)與礦產(chǎn)品同時抵押，相當(dāng)于重復(fù)抵押，相應(yīng)地擴大了礦山企業(yè)的抵押財產(chǎn)范圍。同時，抵押人可以因正常經(jīng)營而處分抵押財產(chǎn)，這就使得開采時不斷地消耗主要的抵押物成為合理合法的行為。礦山企業(yè)利用抵押財產(chǎn)的使用價值進行正常經(jīng)營而獲得利潤，又利用抵押財產(chǎn)的交換價值獲得長期的貸款，還能因正常經(jīng)營而自由處分抵押財產(chǎn)，這些都是礦山企業(yè)抵押的優(yōu)勢。

而且，浮動抵押避免了債權(quán)人的風(fēng)險。礦山企業(yè)將所有動產(chǎn)整體打包進行抵押，抵押人所增加的動產(chǎn)都列入抵押范圍，有利于抵押權(quán)的實現(xiàn)。礦產(chǎn)開采成礦產(chǎn)品以后仍然是抵押物，這就不要擔(dān)憂礦產(chǎn)耗竭的風(fēng)險。也沒有必要擔(dān)憂因礦山安全和礦山違法被吊銷許可證而導(dǎo)致抵押物的滅失，因為礦產(chǎn)權(quán)設(shè)立使礦產(chǎn)權(quán)從行政許可中獨立出來了，則行政處置不應(yīng)及于物權(quán)，只能決定礦山企業(yè)的行為，也就是說，吊銷駕駛執(zhí)照而不得收繳機動車輛了。

三、礦業(yè)浮動抵押制度的設(shè)置

在礦山行業(yè)，因為礦產(chǎn)作為原料進入浮動抵押而與礦山企業(yè)長期存在，而且特定礦產(chǎn)的減少就是礦產(chǎn)品的增加，將礦產(chǎn)與礦產(chǎn)品同時作為抵押財產(chǎn)，為抵押權(quán)人減少了風(fēng)險。礦業(yè)浮動抵押的長期性、安全性，是礦業(yè)浮動抵押市場發(fā)達和興盛的基本理由。但是，《物權(quán)法》創(chuàng)設(shè)動產(chǎn)浮動抵押制度以來還很少付諸實施，而在礦山行業(yè)更加冷清。這除了理論研究不夠以外，主要是還沒有合理地構(gòu)建礦業(yè)浮動抵押的系列制度，因而對于各方的利益缺乏可預(yù)期的保障。

（一）礦業(yè)浮動抵押設(shè)立的登記

目前學(xué)者認為，《物權(quán)法》第181條規(guī)定以企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押的標的物范圍過窄，“浮動抵押財產(chǎn)的范圍不應(yīng)當(dāng)受到限制，應(yīng)包括抵押人動產(chǎn)、不動產(chǎn)在內(nèi)的全部財產(chǎn)”。[18]企業(yè)全部財產(chǎn)包括了動產(chǎn)和不動產(chǎn)，而多數(shù)國家都是將浮動抵押財產(chǎn)限定為動產(chǎn)，不動產(chǎn)不能進入浮動抵押財產(chǎn)范圍。因為浮動抵押的登記屬于“對抗主義”，抵押合同生效則抵押生效，可以不登記，未經(jīng)登記不得對抗第三人；其登記機關(guān)是工商行政管理部門。而不動產(chǎn)抵押實行登記生效制度，不經(jīng)登記不具抵押效力；不動產(chǎn)物權(quán)施行統(tǒng)一登記原則，統(tǒng)一機關(guān)和統(tǒng)一辦法，工商行政管理機關(guān)不具有不動產(chǎn)登記職能。當(dāng)然，抵押雙方根據(jù)需要可以將企業(yè)財產(chǎn)全部抵押，但要分別抵押，即多種擔(dān)保方式同時使用?！翱蓪⒏拥盅号c非動產(chǎn)固定抵押并用，這樣可在固定抵押基礎(chǔ)上用浮動抵押來增加債務(wù)人的信用。經(jīng)營實踐中，債權(quán)人往往會對抵押財產(chǎn)在評估后再制定相應(yīng)的折扣來確定可發(fā)生的債權(quán)額度，如與浮動抵押并用，則可相應(yīng)提高債權(quán)的額度”。[19]礦山企業(yè)的礦區(qū)建筑、土地使用權(quán)和巷道等不動產(chǎn)按固定抵押方式擔(dān)保；將企業(yè)的礦產(chǎn)、礦產(chǎn)品及生產(chǎn)設(shè)備等動產(chǎn)按浮動抵押方式擔(dān)保，分別適用不同登記方式的抵押制度。

但是在目前制度下，如果礦產(chǎn)作為礦業(yè)動產(chǎn)浮動抵押中的主要原材料，與其他動產(chǎn)一起到工商行政管理部門進行抵押登記，還存在一種需要理順的關(guān)系。因為目前制度安排并沒有將礦產(chǎn)從礦產(chǎn)資源中獨立出來并作為排他性的開采對象，而是每個企業(yè)都在整體的礦產(chǎn)資源上進行蠶食性的開采；對國有礦產(chǎn)資源的開采活動屬用益物權(quán)而按不動產(chǎn)登記制度適用統(tǒng)一登記，這就使得礦產(chǎn)權(quán)設(shè)立和抵押權(quán)設(shè)立這兩者進行登記的效力與機關(guān)不一致而存在沖突。若使礦產(chǎn)權(quán)設(shè)立也按動產(chǎn)進行登記，其阻力和障礙還很大，制度的應(yīng)然性要等人們認識到礦產(chǎn)從礦產(chǎn)資源中獨立出來的必要性時，才能排除制度障礙。在礦產(chǎn)權(quán)的不動產(chǎn)設(shè)立向動產(chǎn)設(shè)立的過渡時期里，礦產(chǎn)權(quán)不動產(chǎn)設(shè)立的公示效力與抵押權(quán)動產(chǎn)設(shè)立的公示效力沒有沖突，不會造成不良后果。因為兩種不同公示形式的目標是一致的，效果也相同，不會導(dǎo)致標的物的轉(zhuǎn)讓而損害抵押權(quán)人和第三人的利益。

（二）捆綁礦產(chǎn)銷售貨款賬戶的質(zhì)押

礦山前期投資時間長又見效慢，但收益是長期的、穩(wěn)定的。主要收益是礦產(chǎn)品出售的貨款收回，貨款是抵押權(quán)實現(xiàn)的主要途徑。對于礦產(chǎn)品的銷售，抵押雙方約定從第一批礦產(chǎn)品銷售后的一定時期里開始將銷售貨款連續(xù)不斷地、固定式地償還債務(wù)，以使抵押權(quán)人的債權(quán)實現(xiàn)。這種債務(wù)清償是連續(xù)的和分階段的，也就是說，浮動抵押擔(dān)保動態(tài)性，不僅是在抵押權(quán)設(shè)立時存在抵押物的不確定性和可變性，而且在抵押權(quán)實現(xiàn)時也同樣是浮動性的，即抵押物處分和抵押期間的動態(tài)性。因為在約定的抵押權(quán)實現(xiàn)時，有多少礦產(chǎn)品以及礦產(chǎn)品價格等很難確定，要等銷售貨款收回賬戶才能確定；礦產(chǎn)品是連續(xù)不斷產(chǎn)出和分批次處分的，那么抵押權(quán)實現(xiàn)也是分階段和不固定的。因此，浮動抵押制度更應(yīng)重視抵押權(quán)實現(xiàn)時的浮動性。所以，學(xué)者認為浮動抵押的不確定性在抵押權(quán)實現(xiàn)時即能特定，[20]忽視了某些行業(yè)在抵押權(quán)實現(xiàn)時的浮動性特點。

抵押物按批次處分以及抵押權(quán)實現(xiàn)分階段的浮動性，要求抵押人將收回賬款的賬戶轉(zhuǎn)移給抵押權(quán)人，由抵押權(quán)人按約定代為負責(zé)礦產(chǎn)品貨款收回入賬，以此監(jiān)管礦山企業(yè)的賬戶。因此，抵押權(quán)實現(xiàn)時的浮動性決定了浮動抵押與賬戶質(zhì)押綁定的必要性。根據(jù)約定，將礦產(chǎn)品應(yīng)收款通過質(zhì)押賬戶轉(zhuǎn)入抵押權(quán)人，不僅是必須的也是應(yīng)當(dāng)?shù)?。因為礦產(chǎn)品銷售款就是抵押人的貸款投入，當(dāng)投入的資本轉(zhuǎn)化為貨款后，理所當(dāng)然地首先歸還給抵押權(quán)人。賬戶質(zhì)押有利于抵押權(quán)的合理實現(xiàn)，也利于抵押人的企業(yè)管理。抵押權(quán)人憑著金融、會計管理的專業(yè)特長，為礦山企業(yè)提供一定的金融服務(wù)及授信業(yè)務(wù)支持，提供包括各類貸款業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、現(xiàn)金管理、投資銀行業(yè)務(wù)等方面的服務(wù)，還包括資金的綜合管理和服務(wù)設(shè)計等。由抵押權(quán)人提供的支持和服務(wù)有利于礦山企業(yè)貸款資金有效利用，能實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合，因此，抵押關(guān)系雙方發(fā)展成為企業(yè)的橫向聯(lián)合，更多地降低了交易成本。

（三）礦業(yè)浮動抵押的合同

抵押，法律規(guī)定必須簽訂抵押合同。固定抵押合同主要是不動產(chǎn)物的抵押，這種抵押合同生效但抵押權(quán)并沒有因此設(shè)立，只有依法進行抵押登記后抵押才生效；抵押物是固定的，抵押合同可以簡單認可即為雙方合意，有時在主合同上簽字即有效。而浮動抵押合同涉及到動產(chǎn)的浮動性，這就決定了抵押合同的重要性：抵押合同生效時則抵押權(quán)設(shè)立和受法律保護，抵押登記不是生效要件；抵押合同的約定是抵押權(quán)實現(xiàn)、抵押效力、抵押責(zé)任承擔(dān)等各方面的主要依據(jù)；浮動抵押合同屬物權(quán)合同，一方面是貸款合同的從合同，但另一方面又是獨立于主合同的優(yōu)位權(quán)合同，即物權(quán)優(yōu)位于債權(quán)。浮動抵押合同的特點是礦業(yè)浮動抵押制度合理設(shè)置的方向。

礦業(yè)浮動抵押合同是不需要批準而別于礦山企業(yè)轉(zhuǎn)讓合同的民事合同，合同的權(quán)利與義務(wù)由雙方在法定范圍內(nèi)平等協(xié)商。協(xié)商的必要性和廣泛性是抵押雙方權(quán)利得以保護的前提條件。重要的是礦產(chǎn)品處分的貨款收回方式以及由此決定的貸款期限，應(yīng)有預(yù)見性地在合同中予以較詳細的約定。其次是浮動抵押財產(chǎn)的范圍，是礦山企業(yè)財產(chǎn)的一部分還是全部，如果是一部分財產(chǎn)，就應(yīng)當(dāng)以財產(chǎn)清單方式對現(xiàn)有的和將有的財產(chǎn)予以約定。最后是合同中必須約定浮動抵押的登記，為了保護抵押權(quán)人的利益，礦產(chǎn)作為現(xiàn)有的基本抵押財產(chǎn)必須登記，不能由雙方自由選擇。

（四）礦業(yè)浮動抵押的效力

礦業(yè)浮動抵押合同生效的同時抵押權(quán)生效，但抵押權(quán)實現(xiàn)時與同類其他債權(quán)之間的優(yōu)先效力問題需要相應(yīng)的制度安排?？筛鶕?jù)浮動抵押的特點和企業(yè)的社會責(zé)任等確定礦業(yè)浮動抵押的優(yōu)先效力排序。一方面是抵押權(quán)之間的優(yōu)先效力。抵押人因浮動抵押而具有自由處分權(quán)，則礦山企業(yè)難免以同一財產(chǎn)設(shè)立多個抵押，這個優(yōu)先排序是登記公示的抵押權(quán)優(yōu)于沒有登記的，先登記公示的優(yōu)于后登記的。另一方面是浮動抵押與非設(shè)抵押之間的優(yōu)先效力。一般是已設(shè)立浮動抵押的債權(quán)優(yōu)于未設(shè)立抵押的債權(quán)，無論是否登記都是這樣。但是，在礦山企業(yè)竭業(yè)、中止和整體轉(zhuǎn)讓時，企業(yè)勞工工資福利、企業(yè)責(zé)任的賠償金、國家的法定債權(quán)等應(yīng)優(yōu)于浮動抵押權(quán)的實現(xiàn)，這是多數(shù)國家的做法。比如，礦山企業(yè)里礦難者家屬的賠償金是礦難者用生命“擔(dān)?！睋Q來的，理當(dāng)優(yōu)先受償；國家按規(guī)定征收的稅，是社會公眾的利益，這是不需要擔(dān)保的法定優(yōu)先效力；礦山企業(yè)的工資福利是工人的基本人權(quán)表現(xiàn)，應(yīng)優(yōu)先保障。除此之外，應(yīng)當(dāng)讓礦業(yè)浮動抵押權(quán)人以抵押財產(chǎn)優(yōu)先受償。

（五）礦業(yè)浮動抵押權(quán)實現(xiàn)的方式

以礦產(chǎn)品連續(xù)出售的貨款分段實現(xiàn)抵押權(quán)，是抵押雙方協(xié)議式的普通實現(xiàn)方式。除了協(xié)議以外，法律規(guī)定抵押權(quán)人可以請求人民法院拍賣、變賣抵押財產(chǎn)。抵押權(quán)人申請法院實現(xiàn)抵押權(quán)是協(xié)議之外的強制方式，但是這種方式對礦山企業(yè)并不通用。礦山企業(yè)拍賣抵押財產(chǎn)后的受讓人如果不是從事礦業(yè)開發(fā)的，還需獲取政府相關(guān)職能部門的市場準入許可，而只有那些具有相應(yīng)資質(zhì)的受讓人才能獲得市場準入許可，這就意味著受讓人在不能獲得許可進入時會導(dǎo)致受讓財產(chǎn)的閑置和浪費。因此，這將導(dǎo)致法院拍賣、變賣礦業(yè)浮動抵押財產(chǎn)的方式受阻。根據(jù)德國的經(jīng)驗，可以設(shè)立整體代管制度。由抵押權(quán)人整體接管抵押財產(chǎn)，再由具有礦山企業(yè)資質(zhì)的法人或有法定資質(zhì)和有誠信的中介組織代管抵押財產(chǎn)，然后或是注入資金重新激活抵押人而讓其繼續(xù)開發(fā)，或是到市場上尋求新的合作者和受讓人。這個過程中，可以實現(xiàn)抵押權(quán)而結(jié)束抵押關(guān)系，也可以遞延抵押期而設(shè)立新的抵押關(guān)系。以原浮動抵押財產(chǎn)設(shè)立新的抵押關(guān)系既能保障抵押權(quán)的安全又增加了社會的經(jīng)濟效益，還減少了交易成本，是值得設(shè)置的抵押制度。

四、結(jié)語

一些傳統(tǒng)的觀念左右著制度的創(chuàng)新，致使整個礦業(yè)制度落后于其他制度和市場經(jīng)濟的發(fā)展，從而制約了礦業(yè)擔(dān)保市場的有效建立。以礦產(chǎn)為主要原材料和主要擔(dān)保財產(chǎn)設(shè)置礦業(yè)浮動抵押制度，應(yīng)當(dāng)是一條很好的出路。這就必須突破傳統(tǒng)的長期禁錮人們觀念的礦業(yè)權(quán)體制，并讓礦產(chǎn)獨立于礦產(chǎn)資源。礦產(chǎn)獨立，不僅是礦業(yè)浮動抵押設(shè)立的前提，也是防止國有資產(chǎn)流失和浪費的必由之路。但是，要做到這一點還存在很大的慣性阻力。因此需要理論的勇士和開拓者，需要更多的人進行創(chuàng)新性思維。同時也應(yīng)有信心，相信通過努力一定能達到礦業(yè)制度創(chuàng)新的彼岸。

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Preliminary Analysis of Floating Charge in Mining Industry

Kang Jitian

篇5

一、國外地勘企業(yè)基本模式

在西方市場經(jīng)濟比較成熟的國家，地勘企業(yè)的組織形式相對穩(wěn)定，這主要是市場經(jīng)濟體制下產(chǎn)業(yè)分工長期自然演進的結(jié)果。雖然有些國家由于其礦產(chǎn)資源管理體制和經(jīng)濟發(fā)展水平等原因，地勘企業(yè)的組織形式也有所差異，但絕大多數(shù)國家的地勘企業(yè)的組織模式主要分為三大類：一是大型礦業(yè)公司屬下的地質(zhì)勘查部，公司的地質(zhì)勘查部主要由地質(zhì)技術(shù)人員組成，找礦和勘查所需要的手段和方法大多數(shù)是發(fā)包給相應(yīng)的公司來完成；如果某些技術(shù)手段長期需要，公司也可以自己設(shè)置專業(yè)隊伍，直接隸屬礦業(yè)公司。二是獨立的小型勘查公司。該類公司由少數(shù)地質(zhì)人員發(fā)起，自籌資金，自己選區(qū)租地，從事初級的地質(zhì)找礦工作。一旦發(fā)現(xiàn)很有遠景的礦點或礦區(qū)，需要較多的資金繼續(xù)工作時，可以與大型礦業(yè)公司合作開發(fā)，合作方式可以是入股、凈收入分紅，也可以是一次性轉(zhuǎn)讓；也可以借助資本市場融資或上市。三是專門承包地質(zhì)勘查技術(shù)勞務(wù)的服務(wù)公司。這類公司的優(yōu)勢是專項的勘查技術(shù)手段。他們通過合同與礦業(yè)公司或勘查公司合作，按照設(shè)計要求進行施工，只對工程的數(shù)量、質(zhì)量、工期負責(zé)，不承擔(dān)找礦風(fēng)險。

各類地勘公司都是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自負盈虧。在分工基礎(chǔ)上，不同類型的地勘企業(yè)又在市場的推動下，逐漸形成產(chǎn)業(yè)分工和協(xié)作體系。以礦產(chǎn)勘查為例，這個系統(tǒng)的核心一般是少數(shù)探采一體化的大型礦山企業(yè)或企業(yè)集團，周圍是一批中小型礦山企業(yè)和獨立的勘查企業(yè)，是一批專業(yè)技術(shù)服務(wù)公司。它們通過合資勘探、承包合同、相互持股、礦權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟手段聯(lián)系起來，形成一個由三個圈層組織起來的系統(tǒng)。各企業(yè)既保持自身活力，利用各自條件參與競爭，又相互協(xié)調(diào)配合，保持地勘工作整體正常運行。

二、國外地勘行業(yè)的管理模式

20世紀80年代以來，由于國內(nèi)外形勢的變化和經(jīng)濟及社會發(fā)展的需要，地勘工作逐漸從找礦擴張到地質(zhì)災(zāi)害調(diào)查、水環(huán)境地質(zhì)調(diào)查等公益性領(lǐng)域，地勘工作更加面向社會需要，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴大，大地質(zhì)概念逐漸形成。絕大多數(shù)國家也因之對其地質(zhì)勘查管理模式進行了的調(diào)整和改革，由此形成了公益性地勘項目和商業(yè)性地勘項目的劃分，這是地勘行業(yè)分工的重要原因和標志。

一般作法是，國家設(shè)立專門的地勘機構(gòu)從事公益性地勘項目，其費用由國家財政撥付，而商業(yè)性地勘項目則由地勘企業(yè)來完成。國家地質(zhì)調(diào)查機構(gòu)職能主要包括：①區(qū)域地質(zhì)調(diào)查；②礦產(chǎn)調(diào)查與勘查；③水環(huán)境地質(zhì)調(diào)查；④地質(zhì)科學(xué)研究；⑤地質(zhì)勘查技術(shù)方法研究；⑥地質(zhì)科學(xué)信息收集、處理、分析和傳播；⑦地礦工作管理；⑧國際合作和國際（國外）項目的實施。

在公益性地勘項目的運作上，各國大都引入了市場機制，即主要通過市場手段進行資源配置，只是在具體操作上與商業(yè)性地勘項目略有不同。公益性地勘項目一般都實行項目管理辦法，國家地勘機構(gòu)和地勘企業(yè)都可以通過招標方式獲得公益性地勘項目，從而形成了地勘行業(yè)內(nèi)部的分工和協(xié)作體系。

對于商業(yè)性地勘，政府僅充當(dāng)市場管理者、監(jiān)督者和服務(wù)者的角色。政府一般通過四個方面對地勘行業(yè)進行管理：

1．以法律手段保障商業(yè)性礦產(chǎn)勘查活動有序進行。國家和地方政府對探礦權(quán)行使一級管理，通過礦業(yè)法或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定探礦權(quán)的征用制度；探礦權(quán)取得實行低準入門檻和低準入成本，主要體現(xiàn)在對探礦權(quán)人的勘查資質(zhì)不進行嚴格的限制，既可以是法人企業(yè)，也可以是非法人企業(yè)。國家規(guī)定的低租金成本，讓探礦權(quán)人既享受權(quán)利，又要履行義務(wù)；通過探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓和常見的買賣選擇權(quán)協(xié)議、聯(lián)合風(fēng)險勘查協(xié)議和證券市場等手段，實現(xiàn)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查的合理退出機制。

2．以公益性地質(zhì)調(diào)查成果作為基礎(chǔ)，為商業(yè)性礦產(chǎn)勘查提供有效服務(wù)。通過地質(zhì)調(diào)查獲取勘查信息，研制地質(zhì)調(diào)查礦產(chǎn)勘查和環(huán)境地質(zhì)的新技術(shù)和新方法，為商業(yè)性礦產(chǎn)勘查提供信息和技術(shù)支持，部分信息和技術(shù)需要支付一定費用才能取得。

3．以財政、稅收、金融等政策調(diào)控措施，彌補商業(yè)性礦產(chǎn)勘查在市場中的不足。財政措施依據(jù)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查的高風(fēng)險進行補貼，補貼形式多種多樣，但都是對礦產(chǎn)勘查的支持；稅收調(diào)控措施主要通過勘查費用的資本化來完成，提高地勘行業(yè)經(jīng)濟實力；金融政策主要體現(xiàn)在政府對礦業(yè)融資給予政策性支持。

4．通過規(guī)范探礦權(quán)市場，對商業(yè)性礦產(chǎn)勘查活動實施適度監(jiān)管。通過商業(yè)性礦產(chǎn)勘查探礦權(quán)制度信用體系、商務(wù)信用體系、管理信用體系和礦政基礎(chǔ)管理信用體系，營造誠信環(huán)境，鼓勵行業(yè)自律。同時，建立信息披露制度，讓商業(yè)性礦產(chǎn)勘查信息更加充分、準確，完善政府的適度監(jiān)管作用。

三、地勘行業(yè)的融資模式

地勘行業(yè)與礦業(yè)密切相關(guān)，從產(chǎn)業(yè)鏈角度看，地勘行業(yè)是礦業(yè)開發(fā)的上游產(chǎn)業(yè)。同時地勘又是高風(fēng)險、高收益的行業(yè)，許多地勘成果可以通過轉(zhuǎn)讓和股權(quán)投資進入礦業(yè)開發(fā)產(chǎn)業(yè)。地勘和礦業(yè)開發(fā)是資金密集型行業(yè)，因此，礦業(yè)融資就成為地勘和礦業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，從發(fā)達國家的實踐來看，地勘和礦業(yè)企業(yè)的融資越來越依賴于礦業(yè)資本市場。

地勘和礦業(yè)資本市場上的融資方式主要有風(fēng)險投資、股票私募債券私募、公開上市、貸款、公司間聯(lián)合風(fēng)險經(jīng)營或戰(zhàn)略聯(lián)盟，此外還有項目融資與租賃融資。礦業(yè)融資方式與融資階段礦業(yè)的融資方式，依據(jù)礦業(yè)活動的不同階段的不同特點而有所不同。

1．礦產(chǎn)勘查階段融資?？辈殡A段融資的特點是融資風(fēng)險高，資金需求量特別是早期勘查階段相對較小，勘查成功收益回報率高，可供選擇的融資方式相對較少。主要有以下幾種融資方式：一是風(fēng)險投資，主要針對儲量尚未查明的勘查礦地和初期勘查階段。依靠個人、基金會或企業(yè)的自有資金，針對地質(zhì)專家的找礦設(shè)想，募集少量資金進行勘查，按事先約定分享權(quán)益。二是證券融資，以有一定找礦前景的礦權(quán)，經(jīng)咨詢公司認定其找礦價值，按風(fēng)險資本上市的要求，通過證券市場融資，這是勘查階段融資的主要方式。三是聯(lián)合風(fēng)險經(jīng)營，即出讓部分礦權(quán)，換取相應(yīng)的現(xiàn)金，繼續(xù)進行礦產(chǎn)勘查。四是租賃融資，大型勘查項目進行時，與專為礦業(yè)服務(wù)的租賃公司、勘查設(shè)備制造公司和經(jīng)銷商合作。

2．礦山開發(fā)階段融資。礦山開發(fā)階段融資是資金需求量最大的階段，風(fēng)險程度比勘查階段有所降低，資金回報率有所下降，可選擇的融資方式比較多，其融資方式主要包括：一是股票和債券私募，資金來源包括銀行、非銀行金融機構(gòu)、感興趣的個人和機構(gòu)投資者，適于未達到上市條件也貸不到款的初級礦業(yè)公司，不愿將全部信息公開的籌集大額資金的大公司。二是公開上市，達到相應(yīng)證券交易所要求的門檻、需要大量資金的成長中的礦業(yè)公司，成熟的礦業(yè)公司，國有礦業(yè)公司的私有化均可公開上市。三是商業(yè)貸款，經(jīng)有資質(zhì)的咨詢公司證實或查明儲量可靠，滿足銀行可承兌的可行性研究的項目可貸款融資。四是項目融資，項目融資是國際上大型礦業(yè)開發(fā)項目的一種重要的融資方式，該融資方式是指以項目本身的財產(chǎn)權(quán)益，即大型礦床的礦權(quán)價值作為借款保證責(zé)任來融資。五是出口信貸和設(shè)備租賃。礦山開發(fā)需要大量設(shè)備，可通過出口信貸和設(shè)備融資解決。六是與礦產(chǎn)品掛鉤的貨款融資，用預(yù)售產(chǎn)品還貸，按規(guī)定的時間、數(shù)量提供礦產(chǎn)品。

四、借鑒與啟示

發(fā)達國家地勘企業(yè)的組織模式、行業(yè)管理模式及融資方式很值得我國地勘單位借鑒：

1．初級勘查公司具有找礦技術(shù)專長、籌資方式多樣化以及運作靈活的特點，同時，由于在勘查的任何階段都有相應(yīng)的融資模式和轉(zhuǎn)讓礦權(quán)的渠道，因此，初級勘查公司已取代礦業(yè)公司的勘查部門成為找礦的主力。我國地勘單位（地質(zhì)隊）類似于西方的初級勘查公司，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展角度看，我國地勘單位企業(yè)化道路應(yīng)以向該種類型的公司轉(zhuǎn)型為主要目標，而不能一味地建立礦業(yè)集團，因為大多數(shù)地勘單位不具備礦權(quán)優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢和資本優(yōu)勢。

篇6

國外大型礦業(yè)公司的基本情況

英美資源集團（AngloAmericanplc）及其子公司、合資公司是世界上采礦和自然資源領(lǐng)域的著名公司。它在黃金、白金、鉆石、煤等領(lǐng)域都有重要的影響，集團在非洲、歐洲、南美洲、北美洲和澳洲都有業(yè)務(wù)操作和發(fā)展。斯塔拉塔公司（Xstrataplc）是總部設(shè)在瑞士的全球性礦業(yè)公司，產(chǎn)品包括銅、煉焦煤、熱媒、鐵鉻合金、鎳、釩鋅等。公司經(jīng)營機構(gòu)和投資項目遍布世界四大洲和18個國家，是世界上最大的鋅和鐵鉻合金生產(chǎn)商，全球第二大煤炭出口商。智利國家銅業(yè)公司（Codelco）為智利全資國有企業(yè)，由智利政府于1976年成立，是一家集銅礦開采、冶煉和銅金屬銷售的世界級礦業(yè)公司，其銅礦儲量和電解銅的生產(chǎn)量均為世界第一位，該公司2011年銅產(chǎn)量約為170萬t。巴里克黃金公司（BarrickGoldCorporation）是一家跨國的以黃金勘查和開發(fā)為主的礦業(yè)公司，總部設(shè)在加拿大多倫多市。該公司全球金保有儲量達2700多t，其黃金地質(zhì)、采礦、選礦、冶煉技術(shù)處于世界領(lǐng)先地位。俄羅斯諾里爾斯克鎳業(yè)公司（NorilskNickel）是全球最大的鎳和白金生產(chǎn)集團，該公司所生產(chǎn)的鎳占所有鎳產(chǎn)量的20％。該公司有高管預(yù)計截至2012年底，旗下位于南非的合資企業(yè)鎳年產(chǎn)量將達20000t，目前產(chǎn)量為6000t左右。法國埃赫曼集團（ErametGroup）總部設(shè)在巴黎，主要生產(chǎn)和銷售鎳、錳及其化工產(chǎn)品，高性能特殊鋼、合金、超合金和高附加值的鍛件。該公司是全球錳系化工產(chǎn)品最大的生產(chǎn)商，同時還是世界第二大高品位錳礦生產(chǎn)商。世界金屬礦業(yè)公司十強2010財年，世界金屬礦業(yè)公司十強凈利潤情況。

世界大型礦業(yè)公司的特點通過對國外大型礦業(yè)公司，尤其是三大鐵礦石集團進行實證分析研究之后，我們發(fā)現(xiàn)，這些礦業(yè)公司在多國家、多地區(qū)進行礦產(chǎn)品的開采、加工和銷售，公司的規(guī)模都比較大，盈利能力可觀，持續(xù)發(fā)展能力比較強。主要有以下幾個特點：在多地區(qū)占有數(shù)量龐大、種類豐富的資源。國外大型礦業(yè)公司之所以規(guī)模大、盈利能力強、實力雄厚，本質(zhì)原因是通過長期的發(fā)展，在多地區(qū)占有了數(shù)量龐大、種類豐富的資源。這些資源，如鐵、石油、天然氣、銅、鋁等，都是重要的、大宗消費礦產(chǎn)。從三大鐵礦石供應(yīng)商的基本情況就能看出，他們占有世界上優(yōu)質(zhì)的鐵礦石資源，從源頭上壟斷和控制了鐵礦石的開采供應(yīng)，因此，具有雄厚的談判實力、盈利水平和抗風(fēng)險能力。進行礦產(chǎn)品的加工、貿(mào)易等活動，進行多元化經(jīng)營。大型礦業(yè)公司不僅進行礦石開采，很多還擁有自己的冶煉廠，對礦產(chǎn)品進行加工。如必和必拓在氧化鋁精煉和金屬鋁冶煉上擁有很強的實力。除此之外，三大礦業(yè)公司積極參與全球礦石貿(mào)易，在礦產(chǎn)品定價上起到了決定性作用。積極推動并購重組、參與資本市場。BHP礦業(yè)和BILLITON礦業(yè)公司合并而成必和必拓集團、力拓并購加拿大鋁業(yè)、必和必拓與力拓聯(lián)合開發(fā)澳洲鐵礦，瑞士斯特拉塔公司收購加拿大鷹橋礦業(yè)，以及現(xiàn)在正的嘉能可并購斯特拉塔公司，這些案例都說明大型礦業(yè)公司積極參與并購重組，有效地進入資本市場進行全球資源配置。占有或壟斷礦產(chǎn)地的基礎(chǔ)設(shè)施?；A(chǔ)設(shè)施是進行礦產(chǎn)品開發(fā)和貿(mào)易的必要條件之一。大宗礦產(chǎn)品的運輸主要依靠鐵路、港口、海運。大型礦業(yè)公司十分重視對基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。三大礦業(yè)公司都在自己的礦產(chǎn)地擁有港口或鐵路的運營權(quán)，而力拓和必和必拓還曾試圖說服政府不允許其他公司進入本公司鐵路網(wǎng)絡(luò)。開展全球化經(jīng)營。從幾大礦業(yè)公司的礦產(chǎn)開采分布情況可以發(fā)現(xiàn)，這些公司在大的、優(yōu)質(zhì)成礦區(qū)域都進行資源開發(fā)，如澳大利亞、南非、巴西等地，產(chǎn)品銷售到世界的多個國家和地區(qū)。對于日本、美國這種本身缺少礦產(chǎn)資源的國家，它們通過三井物產(chǎn)、美國鋁業(yè)公司、菲爾普斯道奇公司等世界級礦業(yè)公司，在全球市場內(nèi)進行資源配置。

國內(nèi)大型礦業(yè)公司的基本情況（以冶金礦山為主）

我國礦產(chǎn)地分布范圍廣泛，20多萬處礦床（點）散布在全國各地。從20世紀90年代末，國內(nèi)礦業(yè)公司開始蓬勃發(fā)展。如今，從事礦業(yè)開發(fā)的公司幾乎遍布各個省市地區(qū)。這些礦業(yè)公司不僅分布在經(jīng)濟發(fā)達的省市，在經(jīng)濟不發(fā)達但資源豐富的地方同樣具有一定的數(shù)量。在全國2204個縣或縣級行政區(qū)中，有2019個縣或縣級行政區(qū)有礦業(yè)開發(fā)活動，占全國縣或縣級行政區(qū)總數(shù)的9％。目前，比較優(yōu)秀的礦山企業(yè)除了老牌的國有礦山，如鞍鋼礦業(yè)、攀鋼礦業(yè)、武鋼礦業(yè)、馬鞍山礦業(yè)、包鋼礦業(yè)、本溪礦業(yè)、太鋼礦業(yè)、梅山礦業(yè)、邯邢冶金礦山管理局、魯中礦業(yè)、海南鐵礦這些黑色冶金礦山外，還有江西銅業(yè)、云南銅業(yè)、銅陵礦業(yè)、華錫集團、云錫集團等有色礦山，以及紫金礦業(yè)、西部礦業(yè)這樣新興的民營企業(yè)。國內(nèi)幾大礦山企業(yè)簡要情況分析鞍山礦業(yè)公司是鞍鋼集團公司全資子公司，是全國最大的冶金礦山企業(yè)。探明鐵礦石儲量74億t、工業(yè)儲量44億t，具備年產(chǎn)鐵礦石4500萬t、鐵精礦1500萬t的能力，占全國礦石產(chǎn)量的6％。“十二五規(guī)劃”鐵礦石產(chǎn)量將近3500萬t。河北鋼鐵集團礦業(yè)公司是河北鋼鐵集團的全資子公司，由原唐鋼集團和邯鋼集團所屬礦山整合組建而成，是以鐵礦山采選加工為主業(yè)的國有大型冶金礦山企業(yè)?，F(xiàn)有礦石儲量10．37億t，規(guī)劃鐵礦山資源儲量46．26億t?，F(xiàn)有大型全資鐵礦4個、控（參）股鐵礦3個、正在開發(fā)建設(shè)鐵礦3個，另有白云石礦、兆豐冶煉等多個企業(yè)。“十二五規(guī)劃”鐵礦石產(chǎn)量將近3000萬t。中國五礦是中國最大的冶金工業(yè)原材料集成供應(yīng)商，也是中國最大的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)之一。目前擁有鐵礦石儲量約10億t、焦煤儲量約2．5億t，焦炭、煤炭、鐵合金、耐火材料等產(chǎn)品的出口量和鐵礦砂、廢船、廢鋼、鋼坯的進口量居全國前列，年銷售鋼材2000萬t。

在鐵礦石生產(chǎn)領(lǐng)域，中國五礦重組了邯邢礦業(yè)有限公司、魯中礦業(yè)有限公司。邯邢礦業(yè)先后建成18座鐵礦山、9座選礦廠，資源控制量已增加至6億t以上，在安徽霍邱地區(qū)已具備千萬t鐵礦石生產(chǎn)能力。目前，邯邢礦業(yè)擁有鐵礦山10座、選礦廠9座，已建成年產(chǎn)鐵礦石1000萬t、鐵精礦500萬t的生產(chǎn)能力。魯中礦業(yè)的鐵礦資源總儲量億t，品位在45．5％以上，鐵礦石生產(chǎn)能力400萬t／a。中國五礦收購世界第二大鋅公司———澳大利亞OZMinerals公司旗下多個礦產(chǎn)項目，基本上涵蓋了OZMinerals公司所有的鉛鋅礦。擁有鋅1820萬t、鉛260萬t。中國有色礦業(yè)集團在境外擁有多個已建成、在建和開發(fā)的有色礦山，擁有境外有色金屬資源量1000萬t，鋁土礦資源量逾3億t。在國內(nèi)，中國有色礦業(yè)集團擁有銅、鋅等有色金屬生產(chǎn)加工企業(yè)以及鉭、鈮、鈹?shù)认∮薪饘傺邪l(fā)、加工科研生產(chǎn)基地。中鋼集團是我國最早走出去從事資源開發(fā)的企業(yè)。目前，中鋼集團擁有15個礦山企業(yè)，遍布國內(nèi)4個省區(qū)及澳大利亞、新西蘭、菲律賓、印尼、南非、津巴布韋、喀麥隆等國家。占有鐵、鉻、錳、鎳、鈾、鉬、釩、螢石8個品種，控制資源量達30多億t，其中在海外擁有鐵礦石儲量20多億t，鉻礦石儲量2億多t。同時，鉻礦石在當(dāng)?shù)剡M行深加工，并銷往世界各地。經(jīng)過20多年的經(jīng)營，尤其是近5年來的快速發(fā)展，國內(nèi)礦石產(chǎn)能已達1000多萬t，海外礦石產(chǎn)能已達2000多萬t。資源開發(fā)作為中鋼的三大主業(yè)之首，將來定將會有更長足的發(fā)展。近年來，我國經(jīng)濟形勢較好，工業(yè)發(fā)展對礦產(chǎn)資源需求量大，一定程度上促進了礦產(chǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，國內(nèi)礦山企業(yè)投資建設(shè)了一批礦山，其中正在投資和即將建設(shè)的礦山生產(chǎn)規(guī)模達9000萬t以上。#p#分頁標題#e#

國內(nèi)礦業(yè)公司的特點綜合分析國內(nèi)礦業(yè)公司的情況，它們顯現(xiàn)出以下特點：國內(nèi)礦山企業(yè)近年來成長快。有些老牌的礦山企業(yè)，如鞍鋼礦業(yè)，盡管從20世紀30年代就開始開采，但是由于受中國整體政治、經(jīng)濟發(fā)展的影響，整個采礦行業(yè)真正開始市場化運作和蓬勃發(fā)展是在近三十年改革開發(fā)以后。企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模、盈利能力得到了跨越式的提升。某些礦業(yè)公司經(jīng)營的品種單一。有些傳統(tǒng)的黑色冶金礦山擁有國內(nèi)質(zhì)量比較好、數(shù)量可觀的鐵礦資源，但其沒有進行其他礦種的開發(fā)，礦產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。參與全球資源配置的能力相對比較弱。有些大型的礦山企業(yè)在國外沒有礦山，或者在一些政治、經(jīng)濟局面不夠穩(wěn)定的地區(qū)進行礦山開采。在全球進行資源配置能力還有待提高。國內(nèi)礦山企業(yè)市場集中度不夠，缺少大型礦業(yè)集團。目前，我國經(jīng)營各種礦種的礦山企業(yè)遍布各省市，在資源整裝勘查、聯(lián)合開采上缺乏有利條件，因此較難產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。所以，國內(nèi)礦山企業(yè)需要進行兼并重組，以取得大型跨國礦業(yè)集團的優(yōu)勢。

國內(nèi)外礦業(yè)公司的發(fā)展優(yōu)劣勢分析

國內(nèi)外礦山企業(yè)發(fā)展積累程度不同。國外大型礦山企業(yè)已經(jīng)發(fā)展了一百多年，而中國發(fā)展市場經(jīng)濟也不過三十年。因此，國外跨國大型礦山基礎(chǔ)厚實、規(guī)模龐大、經(jīng)驗豐富、運營資金充足，而國內(nèi)礦山企業(yè)與國外大型礦業(yè)公司還存在一定差距。國外大型礦山企業(yè)經(jīng)驗豐富。我國的礦山企業(yè)想要取得更大發(fā)展，應(yīng)充分借鑒和利用國外大型礦山企業(yè)的經(jīng)驗，將他們的企業(yè)運作模式、企業(yè)價值標準、先進管理手段和方法等與國內(nèi)的實際情況有機結(jié)合起來。我國礦山企業(yè)發(fā)展具備一定的有利條件。目前，我國礦業(yè)領(lǐng)域已經(jīng)進行了一定的優(yōu)化，關(guān)閉了一些規(guī)模小、效益差、污染嚴重的小型礦山，對礦產(chǎn)資源開始整裝勘查和聯(lián)合開采。此外，我國是個礦產(chǎn)品消費大國，接下來的城市化進程都需要大量的礦產(chǎn)資源，因此，我國擁有廣闊的市場。另外，鎢、錫、銻、鉬、稀土、螢石等我國傳統(tǒng)的優(yōu)勢礦產(chǎn)資源依然在國際市場上占有舉足輕重的地位。這些為國內(nèi)礦山企業(yè)的發(fā)展提供了有利條件。

國內(nèi)大型礦業(yè)公司的發(fā)展方向

通過大量獲取資源提高企業(yè)核心競爭力根據(jù)行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)分析，2010年全球鐵礦石消費量為18．2億t，2011年約為19億t，2012年將進一步增至19．9億t；2011年，中國鐵礦石產(chǎn)量已經(jīng)達到13億t，但外依存度仍超過60％；2011年全球粗鋼產(chǎn)量約為15億t，中國粗鋼產(chǎn)量突破6．8億t。因此，從行業(yè)情況判斷，市場仍然在相對活躍的狀態(tài)。資源性企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)行業(yè)的情況，提高自身的資源獲取能力、擴大資源的擁有數(shù)量和質(zhì)量，更好的適應(yīng)市場發(fā)展環(huán)境。大量獲得優(yōu)質(zhì)的礦產(chǎn)資源，積極投身全球范圍的礦產(chǎn)資源配置，其途徑應(yīng)當(dāng)多樣化。在申請取得、投標取得、受讓取得這些傳統(tǒng)資源獲取方式的基礎(chǔ)上，還可以通過參股、控股、并購、收購等方式獲取資源。同時，在現(xiàn)有礦區(qū)的基礎(chǔ)上，進行深部探礦、找礦，提高和擴大可采儲量。對周邊的礦區(qū)和礦山企業(yè)進行資源整合，將分散的礦區(qū)按照成礦體系科學(xué)地結(jié)合成統(tǒng)一的大礦區(qū)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。此外，加大基礎(chǔ)勘察力度，利用風(fēng)險勘查基金，重視綠地項目，尋找新的大型重要資源。

多品種發(fā)展，多元化經(jīng)營，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力多元化經(jīng)營，就是企業(yè)盡量增大產(chǎn)品大類和品種，跨行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營多種多樣的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，擴大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍和市場范圍，充分發(fā)揮企業(yè)特長，充分利用企業(yè)的各種資源，提高經(jīng)營效益，保證企業(yè)的長期生存與發(fā)展。資源型企業(yè)想要做大做強，開展多元化經(jīng)營是其重要途徑。如冶金金屬礦山除了傳統(tǒng)的鐵和錳之外，可以開發(fā)鉬、釩、鈦、焦炭、鎳、稀土等礦產(chǎn)。同時也可以開展貨運、貿(mào)易、工程設(shè)計、裝備制造。從單一的生產(chǎn)某種礦產(chǎn)品拓展到生產(chǎn)多種礦產(chǎn)品、從單一的礦產(chǎn)品采掘拓展到礦產(chǎn)品深加工、從單一的生產(chǎn)業(yè)務(wù)拓展到物流與銷售、綜合配套服務(wù)等等，這都是資源型企業(yè)進行多元化經(jīng)營的有效措施。在多元化經(jīng)營這方面，國內(nèi)的礦業(yè)公司與國外礦業(yè)公司有著明顯差距。國內(nèi)的大型礦山通常品種比較單一，似乎是“非冶金即有色”這樣的格局，這種情況的出現(xiàn)與計劃經(jīng)濟體制下政府機構(gòu)設(shè)置以及企業(yè)長期行政化運作有一定關(guān)聯(lián)，因此，國內(nèi)大型礦業(yè)公司要突破自身行業(yè)的圈子，步伐要更大，不僅僅在企業(yè)自身傳統(tǒng)的優(yōu)勢資源上加大開采力度，同時積極拓展其他礦種的開發(fā)力度。不僅僅在采掘上發(fā)揮優(yōu)勢、拓展深化，同時也應(yīng)該進行冶煉、制造、物流、銷售等。

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一、申報主體

申報主體為獨立礦山企業(yè)（含油氣企業(yè)），須持有合法有效采礦許可證。

二、申報條件

申報國家級綠色礦山試點單位，應(yīng)滿足以下條件：

（一）依法辦礦。嚴格遵守《礦產(chǎn)資源法》等法律規(guī)定，合法經(jīng)營，證照齊全；礦產(chǎn)資源開發(fā)利用活動符合礦產(chǎn)資源規(guī)劃的要求和規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；認真執(zhí)行《礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案》、《礦山地質(zhì)環(huán)境保護與治理恢復(fù)方案》、《土地復(fù)墾方案》等，對無償取得的采礦權(quán)已經(jīng)進行了有償處置；五年內(nèi)未受到相關(guān)的行政處罰，未發(fā)生嚴重違法事件。

（二）規(guī)范管理。具有完善的資源開發(fā)利用、環(huán)境保護、土地復(fù)墾、生態(tài)重建、安全生產(chǎn)等規(guī)章制度和保障措施，礦石管理科學(xué)、規(guī)范。

（三）綜合利用。大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，完成了資源綜合利用規(guī)劃（設(shè)計）指標，“三率”指標達到或超過國家規(guī)定標準，綜合利用水平達到國內(nèi)同類礦山領(lǐng)先水平。

（四）技術(shù)創(chuàng)新。重視科學(xué)進步，積極開展科技創(chuàng)新，礦山企業(yè)每年用于科技創(chuàng)新的資金投入不低于礦山企業(yè)總產(chǎn)值的1%，生產(chǎn)技術(shù)居國內(nèi)同類礦石先進水平，符合《礦產(chǎn)資源節(jié)約與綜合利用鼓勵、限制和淘汰技術(shù)目錄》（國土資發(fā)〔2010〕146號）的有關(guān)要求。

（五）節(jié)能減排。積極開展節(jié)能減排工作，節(jié)能降耗、“三廢”排放等達國家規(guī)定標準，采用無廢或少廢工藝，礦山選礦廢水重復(fù)利用率達到90%以上或?qū)崿F(xiàn)零排放，礦山固體廢棄物綜合利用率達到國內(nèi)同類礦山先進水平。

（六）環(huán)境保護。認真落實礦山環(huán)境恢復(fù)治理保證金制度，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護“三同時”制度，編制了礦山環(huán)境保護與治理恢復(fù)方案，礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理水平明顯高于礦產(chǎn)資源規(guī)劃確定的本區(qū)域平均水平，近三年內(nèi)未發(fā)生重大地質(zhì)災(zāi)害，礦區(qū)綠化覆蓋率達到可綠化區(qū)域面積的80%以上。

（七）土地復(fù)墾。認真開展土地復(fù)墾工作，落實土地復(fù)墾責(zé)任，實現(xiàn)“邊生產(chǎn)、邊建設(shè)、邊復(fù)墾”。

（八）社區(qū)和諧。自覺履行社會責(zé)任，具有良好的企業(yè)形象，能夠及時妥善解決各類矛盾，社區(qū)關(guān)系和諧。

（九）企業(yè)文化。擁有符合企業(yè)特點的企業(yè)文化，企業(yè)職工文明建設(shè)和技術(shù)培訓(xùn)體系健全。

三、申報材料

申報“國家級綠色礦山試點單位”需要報送以下材料：

（一）國家級綠色礦山試點單位申報書；

（二）國家級綠色礦山試點單位申報圖冊。

四、申報程序

（一）國家級綠色礦山試點單位申報按照自愿申請的原則，地方礦山企業(yè)向所在地省級國土資源主管部門提出申請，歸口中央企業(yè)管理的礦山企業(yè)向歸口企業(yè)提出申請；各行業(yè)協(xié)會可按照申報條件組織本行業(yè)企業(yè)的推薦工作。

（二）地方礦山企業(yè)的申報材料，由省級國土資源主管部門組織礦業(yè)聯(lián)合會對申報材料進行審核，同時進行必要的現(xiàn)場核查，并由省級國土資源主管部門簽署審核意見，將申報材料統(tǒng)一匯總報送國土資源部。

歸口中央企業(yè)管理的礦山企業(yè)申報材料，需經(jīng)礦山所在地省級國土資源主管部門出具審查意見，并由歸口企業(yè)審核匯總后報送國土資源部。

行業(yè)協(xié)會推薦的礦山企業(yè)申報材料，需經(jīng)礦山所在地省級國土資源主管部門出具審查意見，并由行業(yè)協(xié)會審核匯總后報送國土資源部。

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【關(guān)鍵詞】勘查資本市場 礦產(chǎn)資源 勘查投資

一、引言

礦產(chǎn)資源是社會經(jīng)濟發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ),社會生產(chǎn)和生活中有90%的能量和70%的原材料來源礦產(chǎn)資源。改革開放之后,我國經(jīng)濟社會的持續(xù)高速發(fā)展對礦產(chǎn)資源消耗需求不斷增長,尤其是近十年來主要礦產(chǎn)消耗增速高于GDP增長水平,由此而產(chǎn)生的資源矛盾日益突出。一方面,國內(nèi)主要礦產(chǎn)探明儲量對經(jīng)濟增長所需資源的保障程度不斷降低,對外依存度不斷增大;另一方面,受國際政治經(jīng)濟的影響,利用國外資源風(fēng)險加大、成本持續(xù)增加。但是,我國礦產(chǎn)資源潛力巨大,資源探明儲量只占礦產(chǎn)資源潛力的1/3。因此,緩解我國資源供需矛盾問題,需立足于國內(nèi),找到和發(fā)現(xiàn)新的資源,增加儲量,增加資源供給,增強保障能力,必須增加對國內(nèi)礦產(chǎn)勘查投入。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善,財政改革向公共支出的深化,依靠財政預(yù)算支出來加大勘查投資力度既不現(xiàn)實,也不符合礦產(chǎn)勘查的特點(參見圖1)。礦產(chǎn)勘查投資具有風(fēng)險高、投資額大、投資回收期長等特點,其特點難以通過銀行貸款來融資。

二、資本市場的重要性

在生產(chǎn)要素的流動中,資本的流動居于主導(dǎo)地位,資本流向哪里,其他生產(chǎn)要素就會隨之向哪里集聚。資源市場化配置,很大程度上是由掌握資本或資金權(quán)利的投資主體決定,資本的流動推動了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的重新配置。

1、資本市場礦產(chǎn)勘查資金是主要來源渠道。在礦業(yè)發(fā)達的市場經(jīng)濟國家中,礦業(yè)資本市場是整個礦業(yè)運行基本的、重要的紐帶。礦業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè),一個成功的礦業(yè)項目往往需要數(shù)億至數(shù)十億美元的投資,跨國公司在短期很難拿出這筆資金,也必須要到資本市場上去融資。礦業(yè)資本市場不僅是分散礦業(yè)風(fēng)險、建立多元的市場化風(fēng)險配置機制最重要的制度措施,它為礦業(yè)企業(yè)創(chuàng)造多元化融資渠道的同時,也為完善公司治理結(jié)構(gòu)提供了一個市場化的平臺,還為礦業(yè)企業(yè)的國際化即跨國礦業(yè)(集團)公司的形成,提供了恰當(dāng)?shù)馁Y本擴展機制。

2、通過資本市場并購是增加資源儲備的重要模式。近年來,資本市場不但是礦業(yè)投資的重要資金來源,而且還吸引了大量國際資本投資礦業(yè)。礦業(yè)公司通過資本市場的交易,出現(xiàn)了巨頭之間的并購重組,產(chǎn)業(yè)集中度進一步提高,礦業(yè)市場的控制權(quán)也進一步落入少數(shù)巨頭手中,跨國礦業(yè)巨頭控制著全球礦業(yè)市場(參見圖2、圖3)。如今許多企業(yè)的資源儲備,已從過去主要依靠增加投資進行資源的勘查、開發(fā)、儲存等儲備模式,轉(zhuǎn)化為通過資本市場收購、重組等方式來擴大生產(chǎn)的儲備模式。我國礦業(yè)企業(yè)要想做強、做大,較快捷的方式就是直接進入礦業(yè)資本市場,通過外部擴張迅速實現(xiàn)資本規(guī)模的擴大和資源儲備的增加。

三、發(fā)展我國礦產(chǎn)勘查資本市場的必要性

目前,我國資本市場上市條款和相關(guān)管理制度的規(guī)定只適應(yīng)于大中型礦山開采企業(yè),在滬深兩地的上市公司中沒有一家是專門從事資源勘查的企業(yè)。創(chuàng)業(yè)板上發(fā)行股票和上市交易條件對主要從事礦產(chǎn)風(fēng)險勘查企業(yè)來講,其門檻相對較高(參見表1)?？辈槠髽I(yè)要通過資本市場籌集資金,這就需要建立和發(fā)展風(fēng)險勘查資本市場,創(chuàng)建礦產(chǎn)風(fēng)險勘查板塊。建立和發(fā)展礦產(chǎn)風(fēng)險勘查資本市場,不僅僅是解決了勘查資金問題,還可以推動地勘行業(yè)的改革與發(fā)展,促進投資作業(yè)一體化進程,使資金和技術(shù)得到有效組合,優(yōu)化資源配置。雖然礦產(chǎn)勘查投資風(fēng)險大,但其投資回報也高,以風(fēng)險投資總額回報比較,找到一定規(guī)模的經(jīng)濟礦床所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益大大高于其他行業(yè)。礦產(chǎn)風(fēng)險勘查資本市場的建立和發(fā)展也為我國投資者增加了一個投資渠道,同時也有利于投資者分散投資風(fēng)險和增加投資收入。其必要性表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、風(fēng)險勘查資本市場是籌集勘查資金、分散勘查風(fēng)險的必然要求。礦產(chǎn)風(fēng)險勘查特點決定其負債融資(銀行貸款、發(fā)行債券)方式難以發(fā)揮作用,必須依靠股權(quán)融資。隨著礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)利用的深入,新增資源的勘查成本不斷提高、風(fēng)險加大,分散風(fēng)險和大規(guī)模籌集資金必須依靠資本市場的有效支持,這需要一個健全的資本市場體系,不但有主板市場,還應(yīng)建立礦產(chǎn)風(fēng)險勘查板塊。

2、礦產(chǎn)風(fēng)險勘查資本市場是促進勘查主體發(fā)展的客觀需要。礦產(chǎn)資源勘查開采的主體是礦山企業(yè)和地堪單位,雖然目前我國已有主板市場與中小企業(yè)板市場,但中小企業(yè)板基本上延續(xù)了主板市場的規(guī)則,上市的門檻還是很高;另一方面,礦業(yè)資本市場中沒有勘查投資板塊。因此,礦產(chǎn)風(fēng)險勘查投資缺乏退出通道,造成礦產(chǎn)風(fēng)險勘查投資的缺失,這樣將阻礙礦產(chǎn)勘查企業(yè)進一步的發(fā)展,這也不利于我國資源勘查業(yè)的發(fā)展。

3、建立和發(fā)展勘查資本市場,完善礦業(yè)資本市場體系。更大程度地發(fā)揮資本市場優(yōu)化資源配置的功能,利于國有礦業(yè)企業(yè)和地勘單位的結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略性改組,提高資源保證程度。這不但是全面振興礦業(yè)發(fā)展的一項重要的戰(zhàn)略任務(wù),也是我國金融改革的一個重要組成部分。

四、國外礦產(chǎn)勘查資本市場發(fā)展主要經(jīng)驗與借鑒

國外發(fā)展實踐經(jīng)驗表明,資本市場對礦業(yè)發(fā)展有著重要作用,而礦業(yè)發(fā)展對資本市場的發(fā)展也有重要促進作用。澳大利亞的金融業(yè)就是與礦業(yè)的聯(lián)姻才得以發(fā)展,加拿大在1890年為促進早期的資源勘探者提供開發(fā)資金而專門成立了礦業(yè)交易所,多倫多股票交易所就是在原有的基礎(chǔ)上與之合并而成。從國外礦業(yè)資本市場的建立與發(fā)展來看,有以下幾點經(jīng)驗與借鑒。

第一,資本市場是礦產(chǎn)勘查資金的主要來源渠道。世界上的礦產(chǎn)勘查資金主要來自股市,其次來自銀行。在加拿大,從事礦產(chǎn)風(fēng)險勘查企業(yè)占風(fēng)險市場上市企業(yè)的三分之一,加拿大國內(nèi)有三分之二的礦產(chǎn)勘查公司在上市融資。

第二,勘查業(yè)的發(fā)展需要一個完整的資本市場體系。不但有主板市場,更需要風(fēng)險資本市場,風(fēng)險市場的一個主要特點就是上市條款寬松。如多倫多股票交易所分為主辦市場和風(fēng)險市場,風(fēng)險市場上市條件特別寬松。如對單純依靠技術(shù)勘探的公司無凈資產(chǎn)要求。

第三,成熟的資本市場不是一蹴而就,是通過不斷建立和完善市場制度而發(fā)展起來的。如加拿大的國家法規(guī)――NI43-101就是在一系列制度的基礎(chǔ)上發(fā)展而成。

第四,政府、專業(yè)性組織、證券交易所等通力合作。在澳大利亞和加拿大等國,政府制定和實施礦業(yè)政策以保證礦業(yè)活動能夠最大限度地滿足經(jīng)濟和社會的要求,證券交易所為上市和融資制定細致的條款,擁有眾多專門知識(如獨立地質(zhì)分析師)組成的中介服務(wù)機構(gòu)為資源公司(勘查企業(yè))上市等提供大量而細致的服務(wù),由銀行、證券管理委員會、采礦協(xié)會、金融分析委員會、其他協(xié)會組成的團體起草和制定各種管理標準。

五、結(jié)論與建議

建立和發(fā)展我國勘查資本市場,完善礦業(yè)資本市場體系,需要政府、企業(yè)、中介的大力合作,密切配合,共同推動。

第一,政府管理部門將建立和發(fā)展礦產(chǎn)風(fēng)險勘查資本市場納入正式日程,確立礦產(chǎn)風(fēng)險勘查資本市場發(fā)展目標、步驟以及相關(guān)制度改革與政策研究調(diào)整。改變政府行為方式,建立起開放、高效、穩(wěn)定的礦業(yè)投資環(huán)境。

第二,證券、銀行、科研機構(gòu)等有效合作,研究我國礦產(chǎn)風(fēng)險勘查資本市場建立與發(fā)展方案,制定適合礦產(chǎn)風(fēng)險勘查行業(yè)特性的融資條款,礦產(chǎn)勘查投資融資方式創(chuàng)新。