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關(guān)鍵詞：環(huán)保產(chǎn)業(yè) 投資 融資 效應(yīng)
中圖分類號：F325 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-098X（2014）02（a）-0171-02
在國家工業(yè)化與現(xiàn)代化的發(fā)展過程中，經(jīng)濟發(fā)展與環(huán)境保護的沖突不斷加劇。想要實現(xiàn)工業(yè)化與現(xiàn)代化的目標(biāo)就需要努力發(fā)展經(jīng)濟，而部分產(chǎn)業(yè)想要實現(xiàn)發(fā)展就必須對自然環(huán)境產(chǎn)生一定程度的破壞作用。當(dāng)前由于各類污染物的排放，造成全球范圍內(nèi)的自然環(huán)境產(chǎn)生了較大的變化，酸雨、臭氧層破壞、土地荒漠化、植被覆蓋率減少、生物多樣性被破壞等問題已經(jīng)頻繁發(fā)生。為了補救，許多國家已經(jīng)采取了“可持續(xù)發(fā)展”的戰(zhàn)略措施，包括我國。
1 我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)投融資現(xiàn)狀
我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生于計劃經(jīng)濟末期，市場經(jīng)濟初期。目前我國環(huán)保投資項目主要有工業(yè)污染問題的防治與環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，各項環(huán)境保護機構(gòu)的能力建設(shè)，通常情況下環(huán)保投資工作不包括生態(tài)建設(shè)項目。自該產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生以來，我國針對其的投資力度正逐年增加，且增長幅度巨大。據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，在“七五”期間我國環(huán)保投資資金有476億元，而在“八五”期間此項資金增加至1306億元，“九五”期間更是達到了3447億元。針對不同項目污染的治理資金投資力度從前由于計劃經(jīng)濟體制的影響，我國環(huán)保投資的資金大都來源于國家財政，由于社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家財政能提供的資金不能滿足我國環(huán)保事業(yè)的需求，此后國務(wù)院頒布了相關(guān)法律法規(guī)，利用《關(guān)于環(huán)境保護工作的決定》此項法規(guī)規(guī)定了環(huán)保資金的來源，拓寬了資金的來源渠道，形成了多元立體化的融資格局，有效保障了我國環(huán)保融資項目的不斷發(fā)展。
2 我國投資融資與環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展
2.1 我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)投融資機制的發(fā)展歷程
隨著社會體制的不斷發(fā)展，我國投融資機制也取得了一定程度的發(fā)展。從前我國環(huán)保建設(shè)資金的來源大都是財政撥款，則可以概括為“撥款制”，發(fā)展到一定程度后，由于財政撥款的限制性，產(chǎn)生了“貸款制”，此后進一步拓寬了環(huán)保建設(shè)資金來源，發(fā)展出了“多渠道并存”的體制。計劃經(jīng)濟下實施“撥款制”是將國家作為發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)的主體，國家所撥財政款項多用于環(huán)保工程的建設(shè)以及購置大型環(huán)保設(shè)備從而推動國家環(huán)保事業(yè)的發(fā)展。“貸款制”也就是環(huán)保建設(shè)工作的主體向銀行申請貸款用于發(fā)展環(huán)保事業(yè)，這種模式徹底改變了從前無償使用資金進行環(huán)保建設(shè)的方式，進行了有償使用資金的創(chuàng)新，對環(huán)保事業(yè)的進一步發(fā)展提出了更高的要求?！岸嗲啦⒋嬷啤痹?0世紀開始實施，國家限定了環(huán)保事業(yè)投資與融資的主體，并對環(huán)保投資項目進行了企業(yè)式的管理，環(huán)保項目的建設(shè)單位選用實施招標(biāo)，實現(xiàn)了“撥款制”、“貸款制”以及“股份制”的有機結(jié)合。我國目前的環(huán)保產(chǎn)業(yè)正處于此種階段。
2.2 投融資機制對我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要作用
2.2.1 國家政策的導(dǎo)向作用
政府進行投融資，對環(huán)保事業(yè)不僅僅能提供資金方面的支持，還能讓國家政策引導(dǎo)環(huán)保項目進行進一步的發(fā)展，最終實現(xiàn)環(huán)保項目建設(shè)的環(huán)境效益與社會效益和諧統(tǒng)一。在國家政策的引導(dǎo)下，能讓市場上的資金向著環(huán)保產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域流動，實現(xiàn)我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的進一步發(fā)展。目前我國政府對于環(huán)保項目的投資多集中于水流域污染治理以及城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)等方面，通過這一系列的建設(shè)能讓各企業(yè)的資金流向環(huán)境污染治理工作開展較好的地區(qū)，完成對該地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的促進。此外，政府構(gòu)建的環(huán)保產(chǎn)業(yè)金融投資體系對企業(yè)的環(huán)保項目投資融資業(yè)務(wù)能形成較為可靠的保障，讓企業(yè)的發(fā)展更加平穩(wěn)?？偠灾?，政府對于環(huán)保事業(yè)的發(fā)展會起到十分重要的作用，且這項作用不僅僅限于示范帶頭作用，對于促進我國環(huán)保事業(yè)發(fā)展的規(guī)范化、科學(xué)化同樣有十分重要的作用，同時以也能讓我國居民正確認識環(huán)保事業(yè)的重要性，養(yǎng)成環(huán)境保護意識，從根本上促進我國環(huán)保事業(yè)的進一步發(fā)展。
2.2.2 資本市場為我國環(huán)保事業(yè)的進一步發(fā)展提供充分的資金
在資本市場中進行投融資工作形式大都有發(fā)行股票、債券、基金以及各類金融衍生品。當(dāng)政府對于環(huán)保事業(yè)的投資出現(xiàn)問題時完全可以利用資本市場完成環(huán)保事業(yè)的融資工作。利用資本市場進行此項工作不僅能分擔(dān)政府的難題，完成對環(huán)保事業(yè)發(fā)展的促進，也能夠讓金融市場方面的投資者通過環(huán)保項目獲益。企業(yè)想要通過投資獲益就需要在正確的時間進入以及退出，想要獲取高額回報通常需要面臨較大的風(fēng)向，而能夠滿足風(fēng)險一般而受益較高且能及時進入、退出的只有資本市場。為實現(xiàn)我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的更好發(fā)展，應(yīng)當(dāng)對充分重視資本市場建設(shè)的重要作用。
2.2.3 商業(yè)銀行等金融企業(yè)的介入
由于目前我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的特點，在其發(fā)展初期，商業(yè)銀行能發(fā)揮的作用較小，但是一旦當(dāng)其發(fā)展至一定的規(guī)模之后商業(yè)銀行便能利用為其貸款或是提供各項結(jié)算業(yè)務(wù)實現(xiàn)對其未來發(fā)展的支持。此外商業(yè)銀行還能通過將自身資金投入環(huán)保項目融資中充分發(fā)揮自身對環(huán)保事業(yè)的促進作用。而投資銀行此種機構(gòu)則能使環(huán)保企業(yè)順利實現(xiàn)上市，或是讓一些不具備上市資格確發(fā)展的較好的環(huán)保企業(yè)實現(xiàn)資金的募集，幫助其實現(xiàn)進一步的發(fā)展，最終實現(xiàn)上市。
3 以投資融資機制促進我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的具體措施
關(guān)鍵詞：融資約束 投資績效 環(huán)保產(chǎn)業(yè)
一、國外關(guān)于融資約束的文獻梳理
首先提出融資約束理論的是Stiglitz和 Weiss（1981），而Fazzari、Hubbard和Petersen（1988）首次將融資因素引入到了投資模型中，其將融資約束定義為：在不完美的資本市場中，外部融資成本要顯著的高于內(nèi)部融資成本，使得公司的投資低于最優(yōu)水平，內(nèi)部現(xiàn)金決定公司的投資策略。Fazzari（1988 年）率先研究了融資約束的變化對投資―現(xiàn)金流敏感性的影響，他以股利支付率來度量公司融資受到的約束程度。Cleary（1999）采用流動比率、財務(wù)松弛程度、營業(yè)收入增長率、資產(chǎn)負債率、凈利潤率、固定利息保障倍數(shù)六個指標(biāo)來衡量融資約束程度，從而構(gòu)造了融資約束指數(shù)。
國外學(xué)者關(guān)于融資約束的研究比較早，有選擇單一變量作為融資約束的度量變量，也有選擇構(gòu)造綜合指數(shù)來衡量融資受到的約束程度，對于哪種指標(biāo)作為公司融資受到約束的替代變量更加合理，至今仍然沒有形成統(tǒng)一的結(jié)論。
二、環(huán)保產(chǎn)業(yè)投資狀態(tài)的研究綜述
王光分（2010）認為20世紀90年代末期，我國環(huán)保投資總量大幅度的上升，然而盡管環(huán)保投資近年來呈現(xiàn)總體上升的趨勢，但從投資主體看，仍然存在著投資主體單一、環(huán)保投資投入與環(huán)境污染產(chǎn)出不成比例的情況。賀鵬飛（2011）認為，近年來，我國環(huán)保投資在規(guī)模、效益、渠道開拓方面都取得了重大的進展，但是投資規(guī)模仍然偏小，投資總量不足。國內(nèi)學(xué)者的研究表明雖然我國環(huán)保投資總量呈逐年上升的趨勢，但是環(huán)保投資額占當(dāng)期GDP的比重依然偏低。
三、環(huán)保產(chǎn)業(yè)融資狀態(tài)研究綜述
曾慶久、陳柳欽（2004）指出環(huán)保產(chǎn)業(yè)利用債券融資具有巨大的潛力，債券融資包括發(fā)行國債和企業(yè)債券，近年來國債發(fā)行的增速較快，而且還有很大的發(fā)展空間，企業(yè)債券相對于銀行貸款、股權(quán)融資方式而言，其融資方式更為主動，融資成本低。徐廣君、孟倩等（2011）積極的探討了環(huán)保產(chǎn)業(yè)融資的新模式，他們指出把融資手段的信托引入環(huán)保行業(yè)，建立“綠色信托”的理念，將是環(huán)保行業(yè)融資模式的一條新出路。近年來，國內(nèi)學(xué)者深入地研究了環(huán)保產(chǎn)業(yè)的融資模式，極大的豐富了環(huán)保企業(yè)的融資渠道，其中ABS融資、BOT融資方式已經(jīng)廣泛地得到了應(yīng)用，但是環(huán)保企業(yè)尤其是中小型的企業(yè)，其融資依然面臨著很多困境。
四、融資約束指標(biāo)選擇
對于融資約束指標(biāo)的選擇，不少學(xué)者直接利用某一變量來度量企業(yè)融資受到的約束程度。馮?。?998）是最早證明中國金融市場也存在融資約束的，他以股利支付率來衡量公司受到的融資約束程度；李勝楠和牛建波（2005）以負債水平衡量融資約束，魏璇（2007）直接用公司規(guī)模來度量融資約束。除了選擇單一的指標(biāo)替代融資約束以外，國內(nèi)還有學(xué)者選擇綜合財務(wù)指標(biāo)來構(gòu)建融資約束指數(shù)。東長春（2013）選擇流動比率、資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金凈利率、產(chǎn)權(quán)比率、現(xiàn)金/資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、資產(chǎn)凈利潤率、公司規(guī)模、貝塔系數(shù)、利息負債比、現(xiàn)金/糇什和營運資金/資產(chǎn)13個指標(biāo)，運用主成分分析法構(gòu)建融資約束的量化公式。
五、投資績效內(nèi)涵
何琬，仲福森和常燕（2011）將企業(yè)投資決策績效評價定義為對管理者所做出的投資行為的效率以及結(jié)果作出科學(xué)合理的評價。佟彤（2014）認為投資績效屬于財務(wù)績效的一個研究領(lǐng)域，財務(wù)績效是對企業(yè)償債能力、盈利能力、抗風(fēng)險能力和營運能力的總稱，而投資績效側(cè)重于研究某一類項目投資對公司價值的貢獻。
六、融資約束與現(xiàn)金――現(xiàn)金流敏感性
融資約束與現(xiàn)金――現(xiàn)金流敏感性關(guān)系的研究，大多數(shù)學(xué)者都認為融資約束與現(xiàn)金――現(xiàn)金流敏感性顯著正相關(guān)。王彥超（2006）的研究樣本為1999年至2005年滬深兩市A股公司，以五種不同的指標(biāo)來衡量公司融資約束強度，利用現(xiàn)金――現(xiàn)金流模型研究了融資約束對現(xiàn)金持有政策的決定作用。李延喜、（2008）選擇2003年至2006年滬深兩市非金融類上市公司作為研究樣本，采用股利分配率和公司規(guī)模對樣本進行分組，實證結(jié)果表明：融資約束公司現(xiàn)金持有量與內(nèi)部現(xiàn)金流波動性顯著正相關(guān)。
七、融資約束對企業(yè)績效影響文獻綜述
潘鎮(zhèn)、魯明泓（2005）實證分析發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)的績效與其受到的外部融資限制有很大的關(guān)系，企業(yè)的銷售收益率和資產(chǎn)收益率會隨著外部融資限制的下降而上升。倪磊（2014）實證分析了融資約束對民營企業(yè)績效帶來的影響，實證結(jié)果表明，浙江省境內(nèi)絕大多數(shù)民營企業(yè)外部融資受到諸多限制，融資受到限制程度增加，民營企業(yè)的績效就會下降。從融資約束視角考察企業(yè)投資績效的文獻不多，學(xué)者們得出的結(jié)論是融資約束的緩解，有利于企業(yè)績效的提高。
八、研究述評
隨著國內(nèi)學(xué)者積極的探討，環(huán)保企業(yè)的融資渠道越來越多樣化，其中BOT融資、ABS融資已經(jīng)得到了廣泛的應(yīng)用，有的學(xué)者還提出了“綠色信托”的融資新模式，這都為環(huán)保企業(yè)融資提供了新的渠道。國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于融資約束的研究由來已久，閱讀了國內(nèi)外部分學(xué)者的研究成果，我們發(fā)現(xiàn)：國內(nèi)外學(xué)者既有選擇單一變量來衡量融資約束的，也有選擇財務(wù)指標(biāo)來構(gòu)造融資約束綜合指數(shù)的，單一變量包括是否為集團公司、股利支付率、利息保障倍數(shù)、公司規(guī)模、現(xiàn)金流狀況等，選擇的財務(wù)指標(biāo)主要有凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報率、主營業(yè)務(wù)收入增長率等；其次學(xué)者研究融資約束對投資績效的影響，結(jié)論是融資約束降低了企業(yè)的投資績效。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：節(jié)能環(huán)保； 剖析； 對策
中圖分類號：X324
文獻標(biāo)識碼：A文章編號：16749944（2017）12027706
1引言
作為21世紀最具發(fā)展?jié)摿Φ某柈a(chǎn)業(yè)，節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)為環(huán)境保護、能源資料提供主要的物質(zhì)基礎(chǔ)和技術(shù)支撐[1]，滲透于一切經(jīng)濟活動領(lǐng)域，是國民經(jīng)濟重要組成部分之一， 成為許多國家優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和調(diào)整供給側(cè)改革的重要把控手段，更是世界發(fā)達國家重點關(guān)注的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，近年來一直保持快速發(fā)展的增長態(tài)勢，并在高端節(jié)能環(huán)保設(shè)備、先進環(huán)保技術(shù)上形成了一定的產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢。在這個大背景下，我國政府也與時俱進，相繼出臺了一系列節(jié)能環(huán)保系列政策和決定，提出發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)，是調(diào)整優(yōu)化資源、提升綠色生產(chǎn)力的重要方式，是能源節(jié)約集約循環(huán)利用、生態(tài)保護修復(fù)的重大措施，是推進環(huán)境綜合治理、建設(shè)美麗中國的客觀要求[2]。
四川獨特的地理位置、資源環(huán)境、社會經(jīng)濟和歷史文化，決定了在國家實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略布局中，具有非常重要的戰(zhàn)略地位。作為四川省會城市的成都， 具有相對的區(qū)域優(yōu)勢、經(jīng)濟優(yōu)勢、資源優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，在這個宏偉的發(fā)展戰(zhàn)略中的重要地位更是毋庸置疑，尤其是2016年4月，中央提出成都要以建設(shè)國家中心城市為目標(biāo)，在這個大背景下，成都必須實現(xiàn)保增長與結(jié)構(gòu)調(diào)整有機結(jié)合， 實現(xiàn)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)綠色發(fā)展，促進城市向節(jié)約集約型，環(huán)境生態(tài)型轉(zhuǎn)變。因此，大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)，是拉動經(jīng)濟增長“三駕馬車”的重要手段和技術(shù)方法，推動產(chǎn)業(yè)升級和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進節(jié)能減排和民生改善，形成新的經(jīng)濟支撐點，具有十分重要的意義。鑒于此，本研究從環(huán)保產(chǎn)業(yè)的理論研究和現(xiàn)實分析入手，擬以成都市目前已建成的節(jié)能環(huán)保工業(yè)園區(qū)為重點調(diào)研對象，旨在摸清成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀、存在的主要問題及發(fā)展前景，參照國內(nèi)外環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗，實現(xiàn)資源集約利用和環(huán)境保護相結(jié)合、為成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新協(xié)調(diào)發(fā)展諫言I策。
2國內(nèi)外節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢
節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)是指為節(jié)約能源資源、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟、保護環(huán)境提供技術(shù)基礎(chǔ)和裝備保障的產(chǎn)業(yè)，被認為是繼“知識產(chǎn)業(yè)”之后的“第五產(chǎn)業(yè)”[3]，位列國家七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之首，是一個跨行業(yè)、跨領(lǐng)域，與其他經(jīng)濟部門相互交叉、相互滲透的綜合性快速發(fā)展產(chǎn)業(yè)[4]，全產(chǎn)業(yè)鏈示意圖如圖1。
圖1節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈示意
2.1國外節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀
投資規(guī)模倍增。國際能源署的《2013世界能源展望報告》數(shù)據(jù)顯示：預(yù)計2010～2020年，全球節(jié)能投資達1.999萬億美元，2020～2030節(jié)能投資達5.586萬億美元，投資規(guī)模成倍增長[5]。
技術(shù)優(yōu)勢明顯。世界發(fā)達國家在政府政策引導(dǎo)下，經(jīng)過多年的發(fā)展，憑借資金、技術(shù)優(yōu)勢和豐富的產(chǎn)業(yè)管理經(jīng)驗，在高端的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域占據(jù)主導(dǎo)地位。
政策扶持有力。世界發(fā)達國家政府紛紛把節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)列為國家支撐（支柱）產(chǎn)業(yè)，通過財政、稅收、投融資等經(jīng)濟杠桿，推動、引導(dǎo)、支持節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)向重點、關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用。
2.2國內(nèi)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀
與國外相比，我國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平仍然比較落后，亟待提檔升級?，F(xiàn)階段北京、安徽、浙江、廣東、山東和江蘇為產(chǎn)業(yè)發(fā)展第一梯隊，四川、重慶、河南和湖北為第二梯隊，其余地區(qū)均為第三梯隊，作為剛剛確立國家中心城市地位的成都，必須打破舊格局，努力成為節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的第一梯隊，才能實現(xiàn)經(jīng)濟綠色良性快速增長。
（1）產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢差異化。我國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)已經(jīng)初步形成“一帶一軸”的總體分布特征，即以環(huán)渤海、長三角、珠三角三大核心區(qū)域聚集發(fā)展的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)“沿海發(fā)展帶”和東起上海沿長江至四川等中部省份的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)“沿江發(fā)展軸”。
（2）產(chǎn)業(yè)政策需求剛性化。為有效推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，補償節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)對社會效用和生產(chǎn)收益的額外貢獻，使得節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的私人邊際成本等于社會邊際成本，政府“有形之手”的介入必不可少，需要政府發(fā)揮更多主動性，加大資金支持和政策引導(dǎo)力度來推動，使節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的制度驅(qū)動性因素顯著增強，日益在政策上形成剛性需求。
（3）產(chǎn)業(yè)新舊業(yè)態(tài)關(guān)聯(lián)化。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)是伴隨節(jié)能減排等生產(chǎn)需要而獨立出來的產(chǎn)業(yè)形式，所以節(jié)能環(huán)保技術(shù)供給的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域非常廣，與其他經(jīng)濟實體互相交叉、滲透、關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級、綠色發(fā)展的目標(biāo)，呈現(xiàn)出與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)有機結(jié)合的全新產(chǎn)業(yè)價值和工程化應(yīng)用特征。
（4）產(chǎn)業(yè)發(fā)展一體成套化。節(jié)能產(chǎn)業(yè)正逐步由單純的產(chǎn)品供給逐漸向技術(shù)咨詢、工程設(shè)計、實施一體化解決方案發(fā)展，環(huán)保裝備向成套化、尖端化、系列化方向發(fā)展，環(huán)保產(chǎn)業(yè)由終端向源流控制發(fā)展 。
3成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)總體情況及SWOT分析
3.1總體情況
經(jīng)過多年來的培育和發(fā)展，成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)已形成一定規(guī)模，擁有節(jié)能環(huán)保服務(wù)業(yè)單位和企業(yè)200余戶，節(jié)能環(huán)保制造規(guī)模占全省比重超過1/3，環(huán)保咨詢和環(huán)保研發(fā)創(chuàng)新服務(wù)等領(lǐng)域位居西部前列。自2009年國家大力發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以來，該市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速壯大，工業(yè)增加值和利稅總額曾達到40%以上的高速增長。2010年以來，受金融危機、房地產(chǎn)調(diào)控等因素的影響，產(chǎn)業(yè)增速不斷放緩，2011年仍保持增長態(tài)勢，但2012年主營業(yè)務(wù)收入與利稅總額同比略有下降，2013年再度回升到2%左右的增速水平。從與國內(nèi)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)較發(fā)達的城市比較來看，該市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)模仍然較小，總體上與北京、淄博、無錫、上海等500億元甚至1000億元產(chǎn)業(yè)規(guī)模存在差距，基本保持在200～500億元的第二梯隊陣營中，但規(guī)模水平相對靠后，如圖2所示。
成都節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)基地包括“成都―阿壩工業(yè)園區(qū)”和“四川成都工業(yè)園區(qū)”兩個省級開發(fā)區(qū)，初步形成了水處理、大氣防治、固廢處理、資源循環(huán)利用、在線監(jiān)測等環(huán)保企業(yè)集群式發(fā)展的良好態(tài)勢。
3.2SWOT分析
SWOT分析又稱為態(tài)勢分析法，是英文Strengths（優(yōu)勢）、Weaknesses（劣藎、Opportunities（機會）和Threats（威脅）的縮寫。其中，SW （Strengths and Weaknesses）是指內(nèi)部優(yōu)勢和劣勢， OT（Opportunities and Threats）是指外部機遇和威脅。本研究基于課題組實地調(diào)研及數(shù)據(jù)資料的收集，采用SWTO技術(shù)對成都工業(yè)區(qū)也是整個成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展所面臨的優(yōu)劣勢以及機會與威脅進行較為詳細地剖析。
3.2.1優(yōu)勢（ S ）
成都現(xiàn)擁有一批具有自主知識產(chǎn)權(quán)、較高技術(shù)水平的科技成果和核心產(chǎn)品，也有一批較強綜合實力的節(jié)能環(huán)保企業(yè)，如川鍋鍋爐、環(huán)能德美、中節(jié)能、美富特、長虹格潤、深藍環(huán)保等，分別在擅長領(lǐng)域引領(lǐng)四川乃至全國節(jié)能環(huán)保技術(shù)方向。
3.2.2劣勢（問題，W ）
（1）聚集規(guī)模程度低。產(chǎn)業(yè)園區(qū)都遠離城市，生活配套設(shè)施不夠完善，城市功能缺失，園區(qū)建設(shè)和資源優(yōu)化配置滯后，聚集效應(yīng)缺乏，產(chǎn)業(yè)園區(qū)優(yōu)勢不明顯，政府政策扶持力度不夠、缺乏統(tǒng)一的發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)布局，產(chǎn)業(yè)離散度較大，專業(yè)化分工體系不明確，成型特色產(chǎn)業(yè)鏈尚未形成，大型集團化企業(yè)缺乏，產(chǎn)業(yè)集聚性不高。
（2）產(chǎn)業(yè)發(fā)展碎片化。成都市有三大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)園區(qū)，相對有明確發(fā)展方向，但相互的聯(lián)系卻不足。節(jié)能環(huán)保企業(yè)在市場上多為單打獨斗，即使同在一個工業(yè)園，甚至不知道一墻之隔的鄰企在做什么，與自己有何關(guān)聯(lián)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)園區(qū)內(nèi)有一家搞膜材的企業(yè)在投標(biāo)高濃廢水處理業(yè)務(wù)中，因業(yè)主要求提供有效重金屬處理和除垢防垢技術(shù)，保證設(shè)備正常運行而流標(biāo)，而相距不遠的新津和成都均有金屬、非金屬回收處理企業(yè)，但企業(yè)之間卻各自為陣，缺乏必要的技術(shù)及管理上的溝通與交流，這對于市場資源分配，技術(shù)協(xié)作創(chuàng)新有害而無益。所以對于企業(yè)合作甚至聯(lián)盟方面，各產(chǎn)業(yè)協(xié)會應(yīng)真正起到行業(yè)組織的作用，在我市已建的三大專業(yè)園區(qū)，實施縱向整合和橫向?qū)I(yè)分工契合協(xié)作是當(dāng)務(wù)之急。
（3）市場化程度差?；仡櫧陙?，我市在水、氣治理上的一些重大投資項目，歷來都是國外商家中標(biāo)為多，即便有個別國內(nèi)知名企業(yè)中標(biāo)的也是鳳毛麟角，本市民營企業(yè)更是只能檢點市場的“邊角余料”艱難度日，在節(jié)能環(huán)保監(jiān)測服務(wù)行業(yè)中，美國熱電、哈希，日本島津等儀器隨處可見。我國多數(shù)企業(yè)并未真正建立自己的市場體系，對外出口更是只能搭、借“順風(fēng)車”，受到多層轉(zhuǎn)包盤剝。
（4）科研投入低，成果轉(zhuǎn)化率低。缺乏核心競爭力，科研投入占生產(chǎn)成本的比例低，產(chǎn)學(xué)研合作沒有形成氣候，產(chǎn)業(yè)互聯(lián)度低，沒有形成集約型產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，缺乏行之有效的科技成果轉(zhuǎn)化機制，科技成果與市場應(yīng)用脫軌，轉(zhuǎn)化率不高，科技優(yōu)勢難以真正發(fā)揮出來。在本次赴成都節(jié)能環(huán)保工業(yè)園現(xiàn)場調(diào)查的13家規(guī)模以上的企業(yè)中，只有兩家有部分核心技術(shù)，多數(shù)企業(yè)是根據(jù)“部頒標(biāo)準圖紙”或其它企業(yè)翻版技術(shù)，或花高價引進的國外技術(shù)在生產(chǎn)，比如一個以不銹鋼材作煙囪的企業(yè)，由于技術(shù)門欄低，面臨嚴重的市場惡性競爭。
3.2.3機會（ O ）
成都工業(yè)區(qū)作為四川省首批節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)基地，截止到2015年已經(jīng)累計投入超過200億元支持節(jié)能環(huán)?；氐幕A(chǔ)設(shè)施打造，并逐步推進園區(qū)商業(yè)配套區(qū)域以及新的工業(yè)承載空間打造工作。目前正在努力引進一批節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的高端企業(yè)。隨著成都市建設(shè)“宜人成都”、“國際化生態(tài)田園城市”、“低碳城市”口號的提出，成都市節(jié)能環(huán)保方面的市場需求迅速增長，大大地推動本地節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，相信隨著國家和成都市發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)相關(guān)政策的制定和落實，成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)業(yè)競爭力都將會得到長足的發(fā)展。
3.2.4威脅（ T ）
（1）國內(nèi)競爭的威脅。山東、江蘇、北京、上海等已形成的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)第一梯隊在多年發(fā)展中，產(chǎn)業(yè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)效益、市場份額、科技含量等方面均有較明顯優(yōu)勢，成都要想趕超，進入競爭快車道，就必須認真學(xué)習(xí)經(jīng)驗，做好頂層設(shè)計，全方位給與產(chǎn)業(yè)支持和幫助。
（2）國外企業(yè)的威脅。隨著我國節(jié)能環(huán)保市場的全面開放，國外環(huán)保企業(yè)將以資金、技術(shù)和管理強勢進入我國市場，爭搶這塊大蛋糕，這必將使成都市節(jié)能環(huán)保市場面臨著市場自由化的巨大壓力，成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)已經(jīng)站在了一個全球化競爭的起跑線上。
3.3技術(shù)壁壘分析
技術(shù)壁壘分析是依據(jù)未來市場需求和產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)，分析影響產(chǎn)業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的技術(shù)壁壘，核心工作是從現(xiàn)存的技術(shù)壁壘中篩選出優(yōu)先要解決的關(guān)鍵技術(shù)問題，通過對這些技術(shù)壁壘的攻克，帶動產(chǎn)業(yè)的技術(shù)升級，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)目標(biāo) [9]。
目前成都節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的整體技術(shù)水平偏低，與國內(nèi)其他地區(qū)如上海、北京、浙江等仍然存在比較大的差距，主要關(guān)鍵技術(shù)難點見表1。
3.4成都節(jié)能環(huán)?；刂攸c突破方向
通過實地調(diào)研、專家訪談以及資料收集，分析了成都節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)形成原因、市場需求，發(fā)展定位和技術(shù)優(yōu)勢，在關(guān)鍵共性技術(shù)的基礎(chǔ)上，明確了在節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，成都應(yīng)重點發(fā)展的方向有：工業(yè)廢氣減排和降污、汽車尾氣凈化、環(huán)境治理、生態(tài)修復(fù)、污水潔凈化、固廢處理與利用，并進一步提煉出成都節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)不同技術(shù)領(lǐng)域的19項技術(shù)難點。具體情況見表2所示。
3.5構(gòu)建節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)綜合技術(shù)路線圖
在對節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)進行調(diào)研和分析的基礎(chǔ)上，擬制了節(jié)能環(huán)保綜合技術(shù)路線圖，以期能直觀反映成都節(jié)能環(huán)保行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢，主要包括市場需求、產(chǎn)業(yè)目標(biāo)、技術(shù)壁壘、研發(fā)需求和資源狀況5個方面。邏輯思路為：首先從國家政策、社會環(huán)境、經(jīng)濟文化和行業(yè)資源方面進行分析總結(jié)，然后將不同時間節(jié)點內(nèi)的關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)需求列舉出來，再根據(jù)研發(fā)需求找到其對應(yīng)的技術(shù)壁壘以及這種研發(fā)需求對應(yīng)的產(chǎn)業(yè)目標(biāo)和市場需求，最后對行業(yè)未來發(fā)展技術(shù)路徑中的關(guān)鍵線路進行預(yù)判，具體詳見圖3。
4推動成都市節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的對策建議
4.1加強組織協(xié)調(diào)，提升服務(wù)效能
大力支持一批創(chuàng)新能力比較強、創(chuàng)新活動較活躍企業(yè)大力開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)新節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品，對符合條件的節(jié)能環(huán)保重大項目和技術(shù)研究采取無償補助、貸款貼息、獎勵、創(chuàng)業(yè)投資等方式予以財政支持，充分突出區(qū)域的優(yōu)勢和特色，因地制宜，制定合理的區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，建立特色鮮明、競爭力強的產(chǎn)業(yè)園區(qū)，形成上中下游結(jié)構(gòu)完整、體系健全的產(chǎn)業(yè)鏈，推動產(chǎn)業(yè)園區(qū)發(fā)展。
4.2強化企業(yè)創(chuàng)新，組建旗艦企業(yè)
發(fā)掘“產(chǎn)業(yè)經(jīng)驗”?？偨Y(jié)環(huán)能德美，川凈、中節(jié)能等企業(yè)在投資研發(fā)核心技術(shù)的有關(guān)經(jīng)驗，并推廣應(yīng)用，培育一批本土龍頭骨干企業(yè)，重獎在核心技術(shù)方面有突破的企業(yè)、團體和個人。
組建“產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟”。建議以川鍋、中節(jié)能為龍頭發(fā)展余熱余壓、節(jié)能照明、建材產(chǎn)業(yè)鏈；以深藍環(huán)保、環(huán)能德美、海天水務(wù)、美富特膜為核心發(fā)展水處理技術(shù)；以中冶尾氣、川凈潔公司為基礎(chǔ)，拓展工業(yè)、民用大氣治理技術(shù)；以四川大學(xué)、電子科大、中科院、長虹格潤、先河環(huán)保、中信實業(yè)銀行為依托，構(gòu)建以企業(yè)技術(shù)開發(fā)為中心的“政產(chǎn)學(xué)研”一體的技術(shù)開發(fā)系統(tǒng)，增強企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力和實力。
4.3推行綠色采購，引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展
以市場為導(dǎo)向，通過技術(shù)引進、政府推動、投資補貼、集中投入，引導(dǎo)本地企業(yè)進行技術(shù)自主研發(fā)形成具有核心競爭力的知識產(chǎn)權(quán)，充分發(fā)揮科技的引領(lǐng)性、導(dǎo)向性作用，提高企業(yè)的技術(shù)水平和管理水平；鼓勵優(yōu)先將節(jié)能產(chǎn)品和環(huán)境標(biāo)志產(chǎn)品列入政府采購清單，發(fā)揮政府率先示范作用；鼓勵優(yōu)先采購本地節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù)，為本地節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的推廣使用創(chuàng)造市場空間。
4.4實施人才戰(zhàn)略，強化智力支撐
隨著大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)的熱潮興起，科技人才創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新正在產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級中凝聚起新的核心競爭力，成都應(yīng)著手集鳳筑巢，吸引高質(zhì)量高規(guī)格的人才及其團隊入駐園區(qū)相關(guān)政策的制定，針對性引進成都市節(jié)能環(huán)保等優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)急需的創(chuàng)新科研團隊，實施有效戰(zhàn)略性支柱產(chǎn)業(yè)急需緊缺人才支持計劃，給予科技人員一定的創(chuàng)業(yè)啟動資金扶持和安家補貼，搭建“菁蓉匯”創(chuàng)業(yè)平臺，吸引國內(nèi)外高素質(zhì)節(jié)能環(huán)保人才到成都投資創(chuàng)業(yè)。
2017年6月綠色科技第12期
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[關(guān)鍵詞]加快；城市；環(huán)保產(chǎn)業(yè)；發(fā)展；問題；策略
中圖分類號：X324 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）15-0162-01
引言
隨著環(huán)境污染問題越來越嚴重，環(huán)境保護的對策研究受到了人們越來越多的重視。為了落實科學(xué)發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略，我國提出了加快城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要對策，希望可以切實有效的減少環(huán)境污染，城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展為我國建設(shè)資源節(jié)約型社會提供技術(shù)支持和物質(zhì)基礎(chǔ)，對于城市轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展形勢，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整有著重要的意義，推動我國可持續(xù)發(fā)展進程，實現(xiàn)我國經(jīng)濟的快速穩(wěn)定發(fā)展。
一、我國環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的若干問題分析
（一） 政府觀念滯后，職責(zé)不明確
在發(fā)展我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)的政策實施上，由于我國政府的環(huán)保觀念比較落后，在一定程度上阻礙了我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。一直以來，地方政府為了追求地方經(jīng)濟的快速發(fā)展，大力發(fā)展重工業(yè)，造成了嚴重的環(huán)境污染，但是，由于政府缺乏環(huán)保觀念，沒有充分的重視環(huán)境保護的問題和治理環(huán)境污染的問題。落后的環(huán)境保護觀念使得他們認為“先污染后治理”的經(jīng)濟發(fā)展對策是可行的，制約了我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
（二）我國城市環(huán)保企業(yè)規(guī)模小，技術(shù)水平低下
我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為新興的行業(yè)，環(huán)保企業(yè)的數(shù)量眾多，但是普遍規(guī)模較小，不能形成產(chǎn)業(yè)規(guī)模，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也不完整，遠遠達不到我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求。同時，由于環(huán)保企業(yè)的規(guī)模小，環(huán)?？蒲袡C構(gòu)的缺乏。致使我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的整體技術(shù)水平比較低，不具有核心競爭力，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，我國有些環(huán)保產(chǎn)品的研發(fā)生產(chǎn)已經(jīng)達到了國際先進的水平，但是整體來看，我國的研發(fā)技術(shù)水平還比較落后，質(zhì)量比較低下，可靠性和適應(yīng)性還有待提高，需要改進的環(huán)保產(chǎn)品多，制約著我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
（三）法規(guī)不健全，政策不到位
“十一五”期間，環(huán)保產(chǎn)業(yè)被確定為國民經(jīng)濟發(fā)展中的新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，但是部分省、市無較系統(tǒng)、較完善的引導(dǎo)和支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的法規(guī)政策支持體系，亦無引導(dǎo)或促進環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見或管理制度、辦法等，更無明確的對環(huán)保產(chǎn)業(yè)企業(yè)支持、投資、發(fā)展的鼓勵與優(yōu)惠政策。其中，包括給予環(huán)保產(chǎn)業(yè)從稅費征收、資金投入、銀行貸款、價格支持、技術(shù)服務(wù)以及能源、用地等方面傾斜與鼓勵政策規(guī)定等。近年來，盡管全國各地環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅猛特別是華東地區(qū)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢頭強勁，不少省市均給予了環(huán)保產(chǎn)業(yè)較大的發(fā)展空間，較寬松的發(fā)展環(huán)境，較優(yōu)越的發(fā)展支持等，但處于中西部地區(qū)的部分城市在發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)方面未能同經(jīng)濟社會發(fā)展同發(fā)展，未能與節(jié)能減排需要共進步，也未能與資源與生態(tài)環(huán)境保護相并行，從而使環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展受限，與其他省市拉大了距離。
（四）我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)市場管理體制不完善
作為新興產(chǎn)業(yè)，我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)的整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不完善，市場機制不健全，導(dǎo)致我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)的運行呈現(xiàn)一種混亂的狀態(tài)，沒有完善的產(chǎn)業(yè)體系規(guī)范企業(yè)行為，也沒有切實有效的科學(xué)管理模式對企業(yè)進行管理，環(huán)保企業(yè)大多歸屬于其他產(chǎn)業(yè)部門管理，無明確的自身管理部門。除此之外，地方政府為了扶持地方環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，限制外來環(huán)保產(chǎn)品和環(huán)保企業(yè)，通過地方保護的手段，使得地方環(huán)保企業(yè)可以快速發(fā)展，這種行為是違背市場的公平競爭的機制，在很大程度上降低了環(huán)保企業(yè)的經(jīng)營的積極性，制約著我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
二、加快我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有效策略分析
（一） 完善環(huán)保產(chǎn)業(yè)法律法規(guī)建設(shè)，健全管理制度
要想確保環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)范有序的發(fā)展，必須通過完善相關(guān)的法律法規(guī)對環(huán)保產(chǎn)業(yè)進行科學(xué)有效的管理。通過法律的約束規(guī)范環(huán)保企業(yè)的行為，促使其調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，規(guī)范化的運作，實現(xiàn)我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。法律因為具有強制性和穩(wěn)定性，能夠引導(dǎo)環(huán)保企業(yè)按照正確的道路發(fā)展，確保環(huán)保產(chǎn)業(yè)的穩(wěn)定運行，完善科學(xué)的法律法規(guī)對于促進我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。同時，學(xué)習(xí)國外先進的環(huán)保產(chǎn)業(yè)管理經(jīng)驗，規(guī)范環(huán)保產(chǎn)業(yè)的管理，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)高素質(zhì)的環(huán)保人才，加快我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)范化和科學(xué)化的發(fā)展進程。
（二） 企業(yè)合作促進我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展
我國環(huán)保企業(yè)的數(shù)量多，但是整體規(guī)模比較小，在環(huán)保產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)以及銷售等領(lǐng)域都存在著很多的問題。所以，環(huán)保企業(yè)間應(yīng)該多進行交流，通過相互間的合作彌補自身的不足，優(yōu)勢互補，充分發(fā)揮各自的特長，提高環(huán)保產(chǎn)品的研發(fā)能力，保障產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量，多方面的打開銷售市場，從而促進我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。同時，環(huán)保企業(yè)與科研機構(gòu)進行合作，可以有效的減少環(huán)保產(chǎn)品的研發(fā)時間，有助于環(huán)保研發(fā)產(chǎn)品盡快的投入生產(chǎn)，促進我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
（三） 明確政府職能，為城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造環(huán)境
為了確保我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速穩(wěn)定的發(fā)展，必須明確政府職能，政府對于環(huán)保企業(yè)的管理要實行政府起到主導(dǎo)作用，讓企業(yè)自己運作經(jīng)營的管理模式，政府通過政策上的扶持，加大對于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的投入，充分重視環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，制定科學(xué)完善的環(huán)保產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟制度，規(guī)范環(huán)保產(chǎn)業(yè)管理標(biāo)準。同時政府應(yīng)該減少對環(huán)保企業(yè)經(jīng)濟的干預(yù)，讓經(jīng)濟刺激環(huán)保企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)積極性，促進我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府需要做好監(jiān)督管理的職能，維護環(huán)保市場的穩(wěn)定，實現(xiàn)環(huán)保企業(yè)間的公平競爭，實現(xiàn)我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速有序的發(fā)展。
（四）加大政策扶持力度，構(gòu)建環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展平臺
加強規(guī)劃引導(dǎo)，由相關(guān)部門協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)一制定環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。圍繞節(jié)能減排和“藍天碧水工程”目標(biāo)任務(wù)，提出環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點領(lǐng)域、重點項目，全面提升對環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀調(diào)控能力，并將環(huán)保技術(shù)裝備開發(fā)優(yōu)先列入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。同時，要認真落實相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，和嚴格執(zhí)行鼓勵發(fā)展、限制和淘汰的環(huán)保技術(shù)、工藝和產(chǎn)品目錄并對重大環(huán)?？萍脊リP(guān)和重點國產(chǎn)化項目、環(huán)保新產(chǎn)品試制、環(huán)保科技示范工程。運城市政府有關(guān)部門要在評估立項、科研經(jīng)費、驗收鑒定、成果推廣等方面予以優(yōu)先安排。特別是對技術(shù)先進、優(yōu)勢明顯、帶動和支撐作用強的環(huán)境友好型項目及重大項目開辟“綠色通道”，優(yōu)先給予用地、信貸等支持等。
結(jié)語
綜上所述，環(huán)保產(chǎn)業(yè)是推動環(huán)保生態(tài)文明發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。大力發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)是深入貫徹科學(xué)發(fā)展觀，認真落實國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定，實現(xiàn)經(jīng)濟與社會轉(zhuǎn)型發(fā)展的重大舉措之一。我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展正處于關(guān)鍵的時期，政府需要明確職能范圍，規(guī)范環(huán)保產(chǎn)業(yè)的運行，企業(yè)自身需要完善管理制度，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，通過企業(yè)間相互的合作，企業(yè)與科研機構(gòu)的合作，共同促進我國城市環(huán)保產(chǎn)業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：環(huán)保產(chǎn)業(yè)；混合型模式；BOT；TOT
中圖分類號：F124.5 文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1007—7685（2013）09—0103—04
我國經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變需要環(huán)保產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展作為基礎(chǔ)保障和必要支撐。環(huán)保產(chǎn)業(yè)指為“環(huán)境污染防治、生態(tài)保護與恢復(fù)、有效利用資源、滿足人們的環(huán)境需求，為社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展提品和服務(wù)支持的產(chǎn)業(yè)”。環(huán)保產(chǎn)業(yè)對一國經(jīng)濟的貢獻不僅體現(xiàn)為改善環(huán)境質(zhì)量、促進可持續(xù)發(fā)展，其在增加就業(yè)、升級產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提升貿(mào)易優(yōu)勢、促進經(jīng)濟增長等方面也發(fā)揮著積極作用。因此，環(huán)保產(chǎn)業(yè)已成為世界各國政府重點培育和扶持的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。在市場經(jīng)濟的環(huán)境中，采取何種模式發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)，對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。
一、環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中“政府與市場”合作模式
根據(jù)政府在環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中不同的角色定位，以及相應(yīng)的市場因素對環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的貢獻程度，可將環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式劃分為三種類型：政府主導(dǎo)型模式、市場主導(dǎo)型模式和混合型模式。政府主導(dǎo)的環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式的存在，主要是由于環(huán)保產(chǎn)品與服務(wù)具有公共物品性質(zhì)，非排他性與非競爭性使環(huán)保產(chǎn)品與服務(wù)的提供不能單純通過市場機制解決，需要政府積極參與環(huán)保產(chǎn)品和服務(wù)的生產(chǎn)與投資來主導(dǎo)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在政府主導(dǎo)的環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中，政府的主要職能是積極推進環(huán)境保護立法和相關(guān)制度建設(shè)，引導(dǎo)和規(guī)范環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。同時，政府還要直接或間接地以多種方式參與環(huán)保產(chǎn)業(yè)的相關(guān)建設(shè)，為環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供財政金融方面的支持，推動環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
單一的政府主導(dǎo)的環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式難以解決環(huán)保產(chǎn)業(yè)投資主體的激勵問題，相對低效率和資源浪費是無法回避的現(xiàn)實。因此，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和社會環(huán)境意識的提高，人們賦予環(huán)境質(zhì)量的市場價值和市場支付意愿也將相應(yīng)的提高，市場自發(fā)的對環(huán)保產(chǎn)品和環(huán)保服務(wù)的需求也能夠引導(dǎo)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)生和成長。此時，環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展就應(yīng)該主要以市場主導(dǎo)型模式為主，政府盡量退出對這類環(huán)保產(chǎn)業(yè)的直接參與和干預(yù)。但市場主導(dǎo)的環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式也不能脫離政府的引導(dǎo)和規(guī)范，此時，政府的主要職責(zé)應(yīng)該是培育多元化的產(chǎn)權(quán)主體、有效的市場結(jié)構(gòu)、良好的市場環(huán)境和制訂市場準入制度等。
理論與實踐表明，單純的政府主導(dǎo)或市場主導(dǎo)的環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式都存在弊端，如政府主導(dǎo)的模式?jīng)]辦法解決環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的激勵問題，市場主導(dǎo)的模式在那些前期投入大和投資風(fēng)險高的環(huán)保行業(yè)面前也無能為力。因此，在很多情況下，環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都需要發(fā)揮市場和政府兩方面的作用，市場主要解決環(huán)保產(chǎn)業(yè)的激勵問題，政府除了通過政策法規(guī)引導(dǎo)和規(guī)范環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展外，還需要分擔(dān)部分環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的成本和風(fēng)險，這種“市場與政府”的模式就稱之為混合型環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式。
混合模式指政府介入環(huán)保項目（介入方式多樣化），但不完全依靠政府，而是同時引入市場機制，結(jié)合政府與市場兩種手段共同發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)。在我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，在一些環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，特別是西部地區(qū)，由于政府財政資金不夠雄厚，尤其適合采用混合模式。就已有經(jīng)驗看，環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的混合型模式主要包括BOT模式、TOT模式及其衍生形式。
二、環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的BOT模式
（一）BOT模式及在環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的應(yīng)用
BOT（Build—Operate—Transfer，建設(shè)——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓）是政府和私人企業(yè)簽訂特許權(quán)協(xié)議，規(guī)定由私人企業(yè)承擔(dān)項目的建造、經(jīng)營，并在約定的期限之后將項目的所有權(quán)無償移交給政府，私人企業(yè)在約定的經(jīng)營期限內(nèi)收回投資成本并贏得利潤。BOT被視為一種非常好的融資方式，尤其在發(fā)展中國家，財政資金有限，許多基礎(chǔ)設(shè)施項目亟待建設(shè)，而政府卻無力提供，于是BOT方式應(yīng)運而生。這種方式作為一種吸引外部資金的方式，在交通、通訊、電力、環(huán)保、市政建設(shè)等領(lǐng)域內(nèi)得到廣泛運用。我國在上世紀80年代開始引進BOT融資方式，目前在許多交通、市政設(shè)施建設(shè)項目中廣泛使用。
在環(huán)保領(lǐng)域，尤其是在環(huán)保基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及污染物處理（如污水處理廠）等方面BOT模式應(yīng)發(fā)揮重要作用。由于環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的污水處理等都具有公共事業(yè)性質(zhì)，政府必須從財政資金中拿出款項進行建設(shè)，之后還得投人資金進行運營。雖然這些設(shè)施建設(shè)在以后的運營過程中能夠帶來收入，但成本回收過程比較漫長。而政府經(jīng)營的這些企業(yè)常常還可能虧損，需要政府進行補貼。尤其我國西部省份經(jīng)濟不發(fā)達，政府的財政資金需要在很多領(lǐng)域進行配置，經(jīng)常捉襟見肘，那么此時在環(huán)保產(chǎn)業(yè)中引人BOT模式是一個非常值得考慮的方式。
在BOT模式發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的過程中，政府首先需要明確所需建設(shè)的項目（如污水處理設(shè)施），最關(guān)鍵的是招投標(biāo)工作和特許權(quán)合同的談判工作。如果最終簽訂特許權(quán)合同，那么接下來就可以成立項目公司，然后進行相應(yīng)的融資并建設(shè)項目，當(dāng)期限屆滿后，將項目設(shè)施完全移交給當(dāng)?shù)卣?。BOT項目運作是一項系統(tǒng)工程，涉及的主體包括政府、債權(quán)人、供應(yīng)商、保險公司、運營商、建設(shè)商、產(chǎn)品購買者及獨立第三方（法律、會計等等），整個過程的協(xié)調(diào)工作非常復(fù)雜，而相應(yīng)法律法規(guī)的健全及協(xié)議的完善就是BOT模式成功運作的保障。
在實踐中，BOT模式也逐步衍生出其他一些方式，如BOOT（Build—Own—Operate—Transfer，建設(shè)——擁有——經(jīng)營——轉(zhuǎn)讓）、BOO（Build—Own—Operate，建設(shè)一一擁有——運營）、BTO（Build—Transfer—Operate，建設(shè)——移交——經(jīng)營）等，在不同情況下各自發(fā)揮其積極作用。各種衍生方式在本質(zhì)上與BOT模式的基本內(nèi)涵取向是一致的。
（二）BOT模式在環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中的作用
1.能夠籌措更多的建設(shè)資金。在環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，有些項目的投資非常大、周期非常長。單獨由政府或一般的私人投資者進行投資非常困難，利用BOT方式籌措資金能夠有效解決財務(wù)問題。實際上，由于利用BOI、模式建設(shè)的環(huán)保項目具有比較穩(wěn)定的預(yù)期回報，能夠吸引私人投資者，而且常常作為吸引外資的重要方式。尤其在我國中西部地區(qū)，普遍存在政府財政資金短缺問題，因此常常無力提供大量資金建設(shè)這些環(huán)保項目，而利用BOT模式則是緩解財政資金緊缺的重要手段。
2.效率較高。在BOT模式中，一個非常重要的環(huán)節(jié)就是招標(biāo)投標(biāo)，從投標(biāo)者中選擇理想的項目運營商。這類似于管制理論中的特許投標(biāo)，雖然最終只能由一家企業(yè)來經(jīng)營，但通過投標(biāo)的方式引入市場競爭，只有高效率的企業(yè)才能在投標(biāo)中獲勝，并最終獲得經(jīng)營權(quán)，雖然事后是沒有競爭的，但事前的投標(biāo)機制使得競爭機制在發(fā)揮作用，這能在一定程度上保證經(jīng)營的企業(yè)是有效率的。相反，如果政府投入資金建設(shè)項目并運營，經(jīng)常出現(xiàn)項目運營虧損，政府需要拿出更多的財政資金彌補項目虧空，給政府財政帶來更大的負擔(dān)和壓力。如，垃圾處理等環(huán)保項目具有一定的公益性，政府不得不維持相關(guān)環(huán)保設(shè)施的運營，而政府直接經(jīng)營管理的項目又常常效率低下，不能維持自身的經(jīng)營運轉(zhuǎn)，使這些環(huán)保產(chǎn)業(yè)項目陷入惡性循環(huán)。但BOT模式由于具有強有力的法律約束，使得政府無須投入任何財政資金，仍能夠提供政府所希望的公共服務(wù)，而且還比政府經(jīng)營更有效率。
3.能夠較好地滿足居民的環(huán)保需求。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展和社會的進步，公眾對環(huán)保的需求也日益增長。尤其在西部地區(qū)，雖然經(jīng)濟發(fā)展相對落后，但是對相關(guān)環(huán)保產(chǎn)品的需求很大。BOT模式建設(shè)環(huán)保項目能夠更好、更多地為民眾提供相關(guān)的環(huán)保產(chǎn)品或服務(wù)，彌補政府因財力不足而產(chǎn)生的供給不足，緩解政府環(huán)保產(chǎn)品供給的壓力。
三、環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的TOT模式
（一）TOT模式及在環(huán)保產(chǎn)業(yè)中的應(yīng)用
TOT即Transfer—Operate—Transfer的英文縮寫，意為移交——經(jīng)營——移交。TOT模式和BOT模式都是國際上非常流行的項目融資方式。在環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中，都可以發(fā)揮獨特作用。
與BOT模式不同的是，TOT模式在運作過程中不涉及項目的建設(shè)問題。TOT模式以現(xiàn)有的項目為基礎(chǔ)，將現(xiàn)有項目的經(jīng)營權(quán)從政府手中移交給私人主體，私人主體獲得一定期限的經(jīng)營權(quán)，但必須以支付政府一筆資金作為代價，然后通過未來一定期限內(nèi)對項目進行運營以收回成本和獲得利潤，當(dāng)約定的經(jīng)營期限屆滿后，私人主體將項目移交給政府。這種發(fā)展模式能夠為政府帶來更多的資金繼續(xù)發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)，同時也能夠改善既有項目的運營效率，不必對既有項目繼續(xù)投入財政資金，從而緩解政府的資金和財政壓力。因而，在一些環(huán)保基礎(chǔ)設(shè)施和具有公共事業(yè)性質(zhì)的環(huán)保項目的建設(shè)和運營中，TOT模式能夠發(fā)揮其特殊作用。
TOT模式運用的領(lǐng)域必須具有一定自我運營能力，這樣才能保證項目能夠最終收回成本和盈利，這和BOT模式一樣，如污水處理、垃圾發(fā)電項目等領(lǐng)域比較適合。但TOT模式的運作比BOT模式要簡單得多，所涉及的利益主體更少、TOT模式省去建設(shè)環(huán)節(jié)，也自然避開建設(shè)環(huán)節(jié)中的所有風(fēng)險和程序，而BOT模式的建設(shè)部分和前期準備比TOT模式復(fù)雜得多，所耗費的資源也有很大差別。
TOT模式作為與BOT模式并列的在國際上得到廣泛采用的融資模式自然有其獨特之處。在我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中能夠發(fā)揮其獨特的作用，特別是在盤活存量并籌措建設(shè)資金、提高項目運營效率以及減少風(fēng)險和滿足環(huán)保需求等方面具有一定優(yōu)勢。
（二）TOT模式在環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用
1.可盤活存量并籌措大量建設(shè)資金。TOT模式以現(xiàn)有項目為起點，運營商擁有現(xiàn)有項目一定期限的經(jīng)營權(quán)，但同時給政府支付一筆資金，這使政府的環(huán)保項目能夠發(fā)揮融資的作用。而在此過程中，政府不僅能夠?qū)@得的資金用于新的環(huán)保項目建設(shè)，還能夠盤活現(xiàn)有存量，達到一舉兩得的效果。
2.能夠提高既有項目的運營效率和管理水平。在政府運營的各種項目中，容易存在低效率和虧損的現(xiàn)象，但如果通過招標(biāo)由私人機構(gòu)來運營，私人機構(gòu)為了盈利，必然需要提高項目的運營效率，提高管理水平。而TOT模式能夠通過私人機構(gòu)的引入，提高政府運營項目的管理水平，提高既有項目的效率。與BOT模式一樣，TOT模式下政府不需要對虧損但又必須堅持的一些公益性項目投入更多的財政資金。
3.較BOT模式風(fēng)險更小且程序相對簡單。TOT模式相比BOT模式面對的不確定性相對更小，因而風(fēng)險更小，程序相對簡單。TOT模式著眼于既有項目，省去BOT模式中的建設(shè)環(huán)節(jié)，而建設(shè)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險、建設(shè)風(fēng)險等都不再需要考慮。建設(shè)環(huán)節(jié)需要一定的時間，免去建設(shè)環(huán)節(jié)也減少了項目面臨的不確定性及利率和通脹等風(fēng)險。TOT模式的操作較BOT模式簡單易行，相關(guān)利益主體更簡單，使得TOT模式的操作成本更低，引發(fā)糾紛的可能性相對更小。
TOT模式與BOT模式都能更好地滿足公眾的環(huán)保需求。利用TOT模式不僅能夠通過現(xiàn)有環(huán)保項目融資建設(shè)新的環(huán)保項目，滿足公眾的環(huán)保需求，而且能夠改善既有項目的管理水平，提高效率，進一步提高供給能力。這些都能減緩政府的公共物品供給壓力。在我國環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，TOT模式應(yīng)能夠在更好的服務(wù)民眾方面發(fā)揮其獨特的作用，尤其在西部地區(qū)由于環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施落后、環(huán)保產(chǎn)品與服務(wù)的需求大，TOT模式更能發(fā)揮其功效。
四、TOT模式與BOT模式的融合
TOT模式與BOT模式都能夠在環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮重要作用，特別是在資金融通、提高項目管理水平和運營效率、滿足公眾需求等方面具有很大優(yōu)勢。但TOT模式更注重盤活現(xiàn)有存量，而BOT模式更多的是引進新資源，進行增量投資。當(dāng)然將兩種模式進行融合操作，既能夠利用TOT模式盤活存量，又利用BOT模式吸引新資金投入環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也值得研究。
在融合的發(fā)展模式中，政府首先利用既有項目進行評估，然后采用TOT方式將現(xiàn)有設(shè)施的經(jīng)營權(quán)在一定期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓給私人投資者，進而獲得一定資金。同時，政府利用該資金進一步吸引投資者共同投資新的環(huán)保項目建設(shè)，此時采用BOT模式進行項目開發(fā)，私人投資者進行新項目的建設(shè)和約定期限的運營，當(dāng)期限屆滿，將項目移交給政府。這個過程由于融合了BOT和TOT兩種模式，因此必須簽訂既有項目的特許經(jīng)營合同和新項目的建設(shè)與特許經(jīng)營合同，整個程序會更復(fù)雜。但相比單獨進行BOT和TOT模式，肯定會省去一些環(huán)節(jié)，享受規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)，節(jié)約談判、組織和運作成本。
1模型、指標(biāo)選取
1.1BCC模型
數(shù)據(jù)包絡(luò)分析是通過線性規(guī)劃構(gòu)造非參數(shù)前沿面，用以衡量具有多投入、多產(chǎn)出決策單元相對效率的一種方法。DEA中將各個決策單元投影到生產(chǎn)前沿面上，在比較決策單元偏離生產(chǎn)前沿面的程度來衡量相對有效性。它的基本思想來源于Farrell（1957）關(guān)于效率的理論。Banker、Charnes和Cooper（1984）在此基礎(chǔ)上提出了BCC模型。
1.2指標(biāo)選取
在對節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率進行評價時，選擇好合適的投入產(chǎn)出變量是關(guān)鍵，只有準確選取投入產(chǎn)出變量才能全面精確地反映出節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司的技術(shù)效率。本文投入指標(biāo)選取主營業(yè)務(wù)成本、固定資產(chǎn)凈值、員工人數(shù)，產(chǎn)出指標(biāo)選取主營業(yè)務(wù)收入。
2實證結(jié)果
2.1行業(yè)整體技術(shù)效率的分析
根據(jù)所選57家節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司的面板數(shù)據(jù)，采用DEA模型中投入規(guī)模報酬收益可變的BCC模型，在DEAP2.1軟件計算下得到2009―2014年節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司各年度的技術(shù)效率結(jié)果，并將其整理為表1。
由表1數(shù)據(jù)可以看出，我國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率水平不高，2009―2014年總體技術(shù)效率均值為0.747，還有25.3%的提升潛力；在變化趨勢上，節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率呈現(xiàn)上升趨勢，說明處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)。進一步分析來看，節(jié)能環(huán)保上市公司純技術(shù)效率均值為0.843，處于不斷下滑中，表明節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司在生產(chǎn)技術(shù)和管理水平上并未改善。而規(guī)模效率呈現(xiàn)較為明顯的上升狀態(tài)，平均值為0.888，高于技術(shù)效率和純技術(shù)效率，技術(shù)效率增長也是由規(guī)模效率貢獻。多年來，我國一直依賴粗放型經(jīng)濟增長，自然資源與環(huán)境污染問題日益嚴重，制約經(jīng)濟進一步發(fā)展，低碳經(jīng)濟成為時下必然，嚴峻的環(huán)境為節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)帶來巨大市場前景，公司規(guī)模在市場資源配置下得到擴展。同時，政府加大政策扶持力度，2010年頒布《“十二五”節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，提出大力提高節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值，政府有意識加快節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展以形成我國支柱產(chǎn)業(yè)，在政策利好持續(xù)作用下，節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)內(nèi)收購兼并、整合重組大量涌現(xiàn)，規(guī)模效益不斷升級。
2.2不同體制技術(shù)效率分析
從表2可以看出國有性質(zhì)的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司占據(jù)多數(shù)，且較為穩(wěn)定。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，與國民經(jīng)濟命脈和廣大公眾利益有關(guān)，國有性質(zhì)的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司在這一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域份額較大。在技術(shù)效率上，國有性質(zhì)的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率值在0.80～0.87變動，呈現(xiàn)出下降趨勢，非國有性質(zhì)節(jié)能環(huán)保上市公司技術(shù)效率值從2009年的0.784上升至2014年的0.858，呈逐年遞增趨勢。另外，2009―2012年國有性質(zhì)的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率高于非國有性質(zhì)節(jié)能環(huán)保上市公司技術(shù)效率，而2012―2014年非國有性質(zhì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率高于非國有性質(zhì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率，體現(xiàn)出非國有性質(zhì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司的“追趕效應(yīng)”。本文認為國有性質(zhì)的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司與政府有天然的“血緣”關(guān)系，長期受到政府的大力支持，導(dǎo)致經(jīng)營者的市場競爭壓力和危機意識淡薄，公司運作效率不高。非國有性質(zhì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司在市場經(jīng)濟的巨大活力下，不斷改革創(chuàng)新，提高技術(shù)效率水平。
2.3不同區(qū)域技術(shù)效率分析
對不同區(qū)域技術(shù)效率的分析，不僅有利于理解我國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)區(qū)域發(fā)展現(xiàn)狀，也有利于政府制定出適宜的產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略。由表3可以看出，東部地區(qū)集中了40家公司，占樣本數(shù)的70.18%，表明東部地區(qū)較好的社會經(jīng)濟條件使節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出集聚的現(xiàn)象，西部上市公司則最少。從技術(shù)效率值來看，2009―2014年不同地域分布的節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率存在顯著差異：中部與西部節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率明顯高于東部節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)上市公司技術(shù)效率。其原因在于一是東部各公司由于發(fā)展水平參差不齊，個別技術(shù)效率較低的公司最終拉低總體的技術(shù)效率；中西部地區(qū)數(shù)量雖然較少，底子薄弱，卻齊頭并進，整體呈現(xiàn)出較高的技術(shù)效率。二是中西部節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為“后起之秀”，可采用更為先進的設(shè)備裝置，節(jié)約了成本和提高了效率。三是中西部各省份政府將節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)作為經(jīng)濟增長的新亮點而率先發(fā)展，加大政策支持和協(xié)調(diào)力度，為其營造良好的外部環(huán)境。
3結(jié)論與政策建議
[關(guān)鍵詞]節(jié)能環(huán)保；綠色消費；財稅政策
[中圖分類號] F810.4 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號] 1673-0461（2013）08-0093-05
改革開放以來，隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的不斷深入，我國采取的片面追求以國內(nèi)生產(chǎn)總值為導(dǎo)向的經(jīng)濟增長方式，雖然在節(jié)能環(huán)保方面取得了一定的成效，但是原有以高投入、高能耗、高物耗、高污染、多占地為特征的“四高一多”式粗放型增長方式并未得到根本改變，經(jīng)濟增長與資源環(huán)境的矛盾日趨尖銳，使我們?yōu)榻?jīng)濟增長所付出的代價日益增大。為實現(xiàn)經(jīng)濟、社會與生態(tài)環(huán)境的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，要求我們必須從根本上轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。建立節(jié)能環(huán)保財稅政策的長效機制體系，是經(jīng)濟增長方式由環(huán)境忽略型向環(huán)境友好型轉(zhuǎn)變的重要體現(xiàn)，是建立科學(xué)財稅制度的題中之義，也是公共財政建設(shè)的根本要求。
一、財稅政策介入節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的作用機理
（一）公共產(chǎn)品理論
公共產(chǎn)品理論認為，公共產(chǎn)品具有兩個特性：受益的非排他性和消費的非競爭性。①所謂“非競爭性”是指一部分人對某一產(chǎn)品的消費不會影響到另一些人對該產(chǎn)品的消費，一些人從這一產(chǎn)品中受益不會影響其他人從這一產(chǎn)品中受益，受益對象之間不存在利益沖突；“非排他性”是指產(chǎn)品在消費過程中所產(chǎn)生的利益不能為某個人或某些人所專有，要將一些人排斥在消費過程之外而不能讓他們享受這一產(chǎn)品的利益是不可能的。公共產(chǎn)品的這兩個特性決定了在公共產(chǎn)品領(lǐng)域，價格機制不能有效發(fā)揮作用，競爭性市場不可能達到公共產(chǎn)品供給的帕累托最優(yōu)，無法滿足社會對這類產(chǎn)品的需求，因此需要政府介入——用財稅手段來集資，提供這類產(chǎn)品。環(huán)境資源作為典型的公共產(chǎn)品，其具有的非排他、非競爭的公共商品屬性，使得人們可以無節(jié)制地使用環(huán)境資源。能源、環(huán)境資源的日益稀缺和不斷惡化，給社會和經(jīng)濟生活帶來了嚴重的不利影響，促使人們逐漸認識到節(jié)約能源、保護環(huán)境資源的重要性。政府作為社會和經(jīng)濟生活的重要調(diào)控主體，應(yīng)該建立相應(yīng)的財稅機制，發(fā)揮財稅政策在促進節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的重要作用。
（二）經(jīng)濟外部性理論
經(jīng)濟外部性理論認為，經(jīng)濟外部性也稱外部成本、外部效應(yīng)或溢出效應(yīng)。外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益，外部效應(yīng)有正外部效應(yīng)和負外部效應(yīng)之分。外部經(jīng)濟就是一些人的生產(chǎn)或消費使另一些人受益而又無法向后者收費的現(xiàn)象；外部不經(jīng)濟就是一些人的生產(chǎn)或消費使另一些人受損而前者無法補償后者的現(xiàn)象。例如，私人花園的美景給過路人帶來美的享受，這是正的外部效應(yīng)；隔壁鄰居音響的音量開得太大影響了另一個人的睡眠，這是負外部經(jīng)濟效應(yīng)。環(huán)境污染和資源浪費具有典型的負外部效應(yīng)，單純依靠市場調(diào)節(jié)不能很好地解決，需要政府的宏觀調(diào)控。政府可以采取財稅手段來彌補市場調(diào)節(jié)的不足，對造成外部不經(jīng)濟的私人征收“正”稅，其數(shù)額等于該個人給社會其他成員造成的損失，從而使私人成本等于社會成本，達到糾正負外部性影響的目的；另一方面，應(yīng)對造成外部經(jīng)濟的個人征“負”稅，即給予津貼，使得私人利益與社會利益相等，達到資源配置的帕累托最優(yōu)。②
二、我國財稅政策促進節(jié)能環(huán)保機制的現(xiàn)狀及問題
近些年，我國政府一直致力于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，把保護環(huán)境和節(jié)約資源放在突出的位置，節(jié)能環(huán)保事業(yè)的發(fā)展取得了一定成效。但是，由于在節(jié)能環(huán)保方面的財政投入資金不足，污染防治水平仍然較低，環(huán)境監(jiān)管制度尚不完善、促進節(jié)能環(huán)保相關(guān)稅費政策不健全等原因，環(huán)境保護形勢依然十分嚴峻。
（一）促進節(jié)能環(huán)保的財政投入政策
第一，從對節(jié)能環(huán)保事業(yè)的投入來看，目前我國財政對節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的投入嚴重不足。對發(fā)展環(huán)保產(chǎn)業(yè)的投入，不應(yīng)僅僅表現(xiàn)為以往政府習(xí)慣的財政出資建設(shè)幾個示范項目或完成若干節(jié)能技術(shù)改造，而在節(jié)能產(chǎn)品銷售、使用、服務(wù)、回收等環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的政策優(yōu)惠。此外，國家還沒有建立獨立的節(jié)能環(huán)保專項資金，相關(guān)節(jié)能產(chǎn)業(yè)的投入分散在企業(yè)技改資金和高新技術(shù)創(chuàng)新項目資金中，使政府在節(jié)能環(huán)保方面的投資處于不穩(wěn)定狀態(tài)。
第二，近幾年，雖然我國節(jié)能環(huán)保投入不斷加大，但變化幅度不大，環(huán)境污染治理資金在GDP中的比例依然很低。從發(fā)達國家經(jīng)驗來看，環(huán)境質(zhì)量的改善是以大量資金投入為依托的，據(jù)統(tǒng)計，發(fā)達國家的環(huán)保投資已占到GDP的1%～2%，其中美國為2%，日本為2%～3%，德國為2.1%。比照國際慣例，當(dāng)治理環(huán)境污染的比例達到1%～1.5%時，可以控制污染惡化的趨勢；當(dāng)該比例達到2%～3%時，環(huán)境質(zhì)量可有所改善。[1]可見，為了控制環(huán)境污染和生態(tài)破壞，改善環(huán)境質(zhì)量就必須有充足的資金投入。盡管從1991年到2010年，中國環(huán)境保護投資由最初的1 120.5億增加到2010年的5 490.3億，環(huán)保投資總額僅占GDP的1.49%，而真正的財政資金還不到1%。③環(huán)保投入的資金不足，制約著環(huán)境質(zhì)量的改善，也制約著我國國民經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。2001年～2010年，我國環(huán)保投入資金基本維持在GDP的1%～1.5%之間，環(huán)境污染治理投資占固定資產(chǎn)投資的比例總體呈現(xiàn)下降趨勢（見表1），這表明相對于固定資產(chǎn)投資的增長，我國的環(huán)保投資明顯乏力。
（二）政府綠色采購政策
政府綠色采購是公共財政的一個重要組成部分。從國際上看，美國、丹麥、加拿大等都制定了相關(guān)法律，要求優(yōu)先采購經(jīng)過環(huán)境認證的產(chǎn)品，日本政府甚至實行了強制采購政策。中國是一個發(fā)展中國家，財力物力還不足，對政府綠色采購的投資力度不足，而且在制度上缺乏一系列完善的政策和法律機制，來保障政府綠色采購制度的順利推進。
總體上看，政府綠色采購政策的實施，有效降低了能耗水平，減少了污染物排放，但是還存在以下問題：①有關(guān)綠色采購的法律體系尚未建立，對于采購過程中的標(biāo)準和行為規(guī)范沒有做出明確規(guī)范，而且缺乏專門、統(tǒng)一的綠色認證標(biāo)準；②綠色采購存在信息障礙，各地方政府采購主管部門受到綠色采購認知程度不同和地方保護主義等諸多因素的影響，導(dǎo)致綠色采購信息范圍具有局限性和方式的不科學(xué)；③政府在采購過程中缺乏監(jiān)管綠色采購的監(jiān)督機構(gòu)，中間采購者作為理性人可能追求自身利益最大化，使采購效率和質(zhì)量低下，導(dǎo)致尋租行為；④政府投資綠色采購意識淡薄，在以低價格為導(dǎo)向的項目招投標(biāo)活動中，政府采購部門不愿設(shè)置較高的“綠色門檻”來提高綠色材料在項目評價中的評分比重；⑤行政事業(yè)單位的采購規(guī)模占總體采購規(guī)模的比例較大，占用大量資金，導(dǎo)致政府綠色采購規(guī)模小，缺乏規(guī)模效益。
（三）與節(jié)能環(huán)保有關(guān)的稅費政策
1.現(xiàn)行稅收政策節(jié)能環(huán)保調(diào)控作用較弱
現(xiàn)行稅收政策對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展有一定的促進作用，但其作用還很分散，弱化了稅收在環(huán)保方面的調(diào)控作用。資源稅方面，征稅范圍狹窄，稅率過低，調(diào)節(jié)功能乏力，難以遏制對自然資源的過度開采。消費稅方面：對環(huán)境產(chǎn)生污染和不利于節(jié)能環(huán)保的許多產(chǎn)品，如：一次性電池、一次性飲料容器和一次性塑料袋、高檔實木家具等均沒有納入征稅范圍，大大降低了消費稅在建設(shè)節(jié)能環(huán)保型社會方面的功效。營業(yè)稅方面：營業(yè)稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟、增加財政收入方面功不可沒，但存在重復(fù)計征的缺陷，而且只要經(jīng)營行為存在，不管盈利與否，都得繳納營業(yè)稅。現(xiàn)有的環(huán)保產(chǎn)業(yè)，除了污水處理和垃圾處置費免征營業(yè)稅，其他的環(huán)保產(chǎn)業(yè)仍然要交納營業(yè)稅，這就影響了投資者投資于環(huán)保產(chǎn)業(yè)的積極性。增值稅方面，垃圾處置費沒有明確規(guī)定免征增值稅，也就是說從事垃圾處置業(yè)務(wù)的企業(yè)收取的垃圾處置費收入均要繳納增值稅，這對垃圾處置企業(yè)來說顯然不公平，影響了其從事垃圾處置業(yè)務(wù)的積極性。企業(yè)所得稅方面，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠較少，僅對企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為原料進行生產(chǎn)，可在5年內(nèi)減征或免征所得稅，沒有將環(huán)保產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營及環(huán)境服務(wù)業(yè)也納入減免范圍。
2.缺乏專門的環(huán)境稅
就我國現(xiàn)行的稅制來看，資源稅制中涉及到一部分環(huán)境保護的內(nèi)容，這對保護環(huán)境和節(jié)約資源起到一定的積極作用，但是這種稅制并不是專門針對環(huán)境保護而設(shè)立，這又在一定程度上限制了稅收發(fā)揮環(huán)保調(diào)控作用的范圍和力度。而且，資源稅中有關(guān)環(huán)境保護的規(guī)定不健全，發(fā)揮的作用也很有限，并不能從根本上促進環(huán)保事業(yè)的發(fā)展。例如：資源稅稅率過低，調(diào)節(jié)功能乏力，難以遏制對自然資源的過度開采；征稅范圍狹窄，很多稀缺和重要資源，如：森林、名貴中藥材、淡水資源等未納入征收范圍，而且資源稅稅率與現(xiàn)行的經(jīng)濟發(fā)展速度不相符合，過低的稅率造成資源的盲目開采，利用率低下，有些資源甚至瀕臨著滅亡的境地。因此，有必要開征專門的環(huán)境稅。④
3.排污收費制度存在問題
我國現(xiàn)行的環(huán)保收費制度主要是指排污收費，它在一定程度上約束了繳費人的污染行為，促進企業(yè)的污染治理，但也存在以下不足之處：現(xiàn)行排污收費處于被動狀態(tài)，其核算方式是以排污者的生產(chǎn)需求和所排放的污染物種類、數(shù)量、濃度為終端，而不是以流域或區(qū)域環(huán)境容量和環(huán)境質(zhì)量控制要求為終端。在環(huán)境管理上，最多只能考慮排污者是否達標(biāo)排放，而不能充分發(fā)揮排污收費的經(jīng)濟杠桿作用來遏制區(qū)域排污總量的增加，這種收費方式難以解決環(huán)境污染總量面臨的嚴峻形勢和巨大壓力。另外，排污費屬于地方行政性收費，排污費收入主要由地方環(huán)保部門統(tǒng)一支配，由于所征排污費的用途不公開，排污費的資金使用不明，存在著地方環(huán)保部門截留挪用資金的現(xiàn)象，導(dǎo)致真正用于環(huán)保治污的資金少之又少。
三、建立健全節(jié)能環(huán)保財稅政策的政策建議
（一）加大環(huán)保宣傳力度，普及環(huán)保知識，鼓勵非政府組織參與環(huán)保工作
公民自覺的環(huán)保意識是基礎(chǔ)，完善的環(huán)保立法和有效的稅收征管是保障。通過開展主題鮮明、形式新穎、豐富多彩的環(huán)境宣傳活動，營造保護環(huán)境的良好氛圍。如，加大對典型環(huán)境違法案件的曝光度，以案說法，教育廣大群眾，喚起環(huán)境憂患意識，增強公民的環(huán)境保護意識、法制意識和文明意識，提高群眾遵守環(huán)境保護法律法規(guī)的自覺性。此外，還應(yīng)該充分重視和鼓勵非政府組織積極參與環(huán)保工作，充分發(fā)揮各類新聞媒體的環(huán)保宣傳功能，利用廣播、電影、電視、圖書、報刊、網(wǎng)絡(luò)等載體，采用專訪、系列報道、專題片、培訓(xùn)以及文藝表]等形式，廣泛宣傳和普及環(huán)保知識。針對當(dāng)?shù)丨h(huán)保中的典型、突出問題，進行連續(xù)深度報道，對各種環(huán)境違法事件進行新聞監(jiān)督，從而，使政府重視的環(huán)保工作變成全民參與、人人重視的環(huán)保事業(yè)。
（二）加大財政資金投入，創(chuàng)新管理機制，支持節(jié)能環(huán)保事業(yè)的發(fā)展
首先，應(yīng)該大幅增加環(huán)保投入。逐年增加環(huán)保經(jīng)費，將環(huán)保能力建設(shè)所需經(jīng)費納入同級財政預(yù)算，保障環(huán)保機構(gòu)執(zhí)法經(jīng)費的需要，同時，建立環(huán)境保護專項資金，每年通過排污費和財政預(yù)算安排等方式，安排專項資金支持環(huán)境綜合整治、新農(nóng)村小康環(huán)保行動、污染防治新技術(shù)新工藝推廣應(yīng)用以及控制環(huán)境污染和生態(tài)破壞的重大環(huán)?？萍佳芯?。其次，大力推進節(jié)能減排，重點支持企業(yè)節(jié)能技術(shù)的改造和淘汰落后產(chǎn)能。再次，積極創(chuàng)新財政投入方式和管理機制。在支持生態(tài)文明建設(shè)和推進淘汰落后產(chǎn)能等方面采取“以獎代補”的形式，充分發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)和撬動作用，調(diào)動政府的積極性；另一方面，加強制度建設(shè)，進一步明確資金的分配原則、使用方向和監(jiān)管措施，規(guī)范財政資金的管理。
（三）完善投資政策，拓寬節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展融資渠道
未來支持環(huán)保事業(yè)發(fā)展，支持企業(yè)配套節(jié)能減排設(shè)備以及加大生態(tài)補償建設(shè)專項資金的轉(zhuǎn)移支付力度等都對財政造成巨大的壓力，必須拓寬環(huán)保資金籌措渠道，建立長效、穩(wěn)定的環(huán)保資金籌措機制，為環(huán)保事業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的支持。如：加強信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，引導(dǎo)金融機構(gòu)加大對企業(yè)節(jié)能技術(shù)改造的融資支持力度；通過財政貼息、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押等方式加大對技術(shù)改造項目的信貸投入；鼓勵多渠道建立環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金，支持符合條件的企業(yè)發(fā)行債券用于環(huán)境保護項目；爭取政策性銀行以低息貸款、無息貸款、延長信貸周期、優(yōu)先貸款、貸款貼息等方式給予環(huán)境保護信貸資金支持。
（四）完善促進節(jié)能環(huán)保的稅收制度
1.完善鼓勵性稅收政策，促進能源節(jié)約和環(huán)境保護⑤
①支持可再生能源的開發(fā)利用，鼓勵資源的節(jié)約和綜合利用，加強環(huán)境保護。如對屬于生物能源的垃圾發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電、部分大型水電企業(yè)、小水電和燃料乙醇實行增值稅和消費稅優(yōu)惠政策；對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策等。②鼓勵節(jié)能減排技術(shù)的創(chuàng)新和技術(shù)改造，加大淘汰電力、鋼鐵、建材、電解鋁、鐵合金、電石、焦炭、煤炭、平板玻璃等行業(yè)落后產(chǎn)能的力度。對企業(yè)開發(fā)節(jié)能減排新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，給予適當(dāng)?shù)乃枚悆?yōu)惠政策；對符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)國家支持發(fā)展的大型環(huán)保和資源綜合利用設(shè)備、應(yīng)急柴油發(fā)電機組、機場行李自動分揀系統(tǒng)、重型模鍛液壓機而確有必要進口部分關(guān)鍵零部件、原材料，免征關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
2.開征新稅種
①開征燃油稅。燃油稅改革方案的推行，需要具備一些必要條件，如油價相對穩(wěn)定，形成合理的成品油價格機制。因此，國家應(yīng)結(jié)合當(dāng)前形勢，根據(jù)節(jié)約能源和稅費改革的總體要求，不斷完善燃油稅的改革方案，擇機開征燃油稅。②開征環(huán)境保護稅。目前，一些發(fā)達國家都實行普遍征收，主要種類有SO2稅、水污染稅、噪聲稅、固體廢物稅和垃圾稅等5種。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和人民生活水平的提高，我國的環(huán)境污染也在不斷增加，環(huán)境質(zhì)量的降低，威脅著人類的生存與發(fā)展，開征環(huán)境稅已刻不容緩。征收環(huán)境稅，其稅率的設(shè)置成了關(guān)鍵，所設(shè)計的單位計量的征收稅額，除了包含治理應(yīng)該支付的成本，還包括不承擔(dān)技術(shù)限排而繳納的懲罰性成本。這樣一來，環(huán)境稅各單項稅種就要在確立不同行業(yè)排放標(biāo)準的基礎(chǔ)上，形成類似于階梯電價模式的排放物差別征稅標(biāo)準，征稅與排放的清潔程度及數(shù)量呈現(xiàn)出螺旋線式的增長。環(huán)境稅只有發(fā)揮出杠桿的橇動作用，在利益的傳導(dǎo)之下，還會加速排污權(quán)交易市場的成熟，從而促使整個環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大，讓工業(yè)經(jīng)濟與節(jié)能環(huán)保形成良性循環(huán)。
3.完善稅收優(yōu)惠措施
為保障企業(yè)技術(shù)改造的實施，促進環(huán)保事業(yè)的發(fā)展，必須加大財政支持力度并完善稅收優(yōu)惠政策。除了用好現(xiàn)行有關(guān)稅收優(yōu)惠政策支持企業(yè)技術(shù)改造，還要穩(wěn)步推進營業(yè)稅改征增值稅改革，逐步將轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利、商標(biāo)、品牌等無形資產(chǎn)納入增值稅征收范圍，支持企業(yè)技術(shù)改造。一方面要繼續(xù)對“三廢”綜合利用的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，還應(yīng)將優(yōu)惠范圍擴大到環(huán)保機器制造、環(huán)保工程設(shè)計、施工、安裝和生態(tài)工程建設(shè)等領(lǐng)域，并對高新環(huán)保技術(shù)的研究、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、引進和使用予以稅收鼓勵。另一方面要在生產(chǎn)過程中積極購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的專用設(shè)備，改進技術(shù)和工藝流程，生產(chǎn)高產(chǎn)低耗產(chǎn)品，減輕環(huán)境污染。同時，對于在環(huán)境保護和節(jié)約資源方面做出突出貢獻的納稅人給予稅收減免優(yōu)惠。如在增值稅方面，對納稅人銷售的以三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、蔗渣等4類農(nóng)林剩余物為原料自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品，由稅務(wù)機關(guān)實行增值稅即征即退辦法等。此外，各級政府為優(yōu)化地方經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和鼓勵節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，還可在法定權(quán)限內(nèi)給實施節(jié)能減排行為的企業(yè)以房產(chǎn)稅等地方性稅收減免以及地方基金減免等優(yōu)惠政策。
（五）建立健全政府綠色采購政策
政府綠色采購不僅對全社會的可持續(xù)消費具有強大的示范和推動作用，還可以最大限度地減少廢棄物的排放，促進循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。首先，要出臺專門的法律法規(guī)，鼓勵綠色采購。對政府實施綠色采購的主體、責(zé)任、綠色采購標(biāo)準和綠色采購清單的制定及作明確的規(guī)定，同時在采購監(jiān)督、產(chǎn)品標(biāo)準、審計、處罰制度等相關(guān)領(lǐng)域建立起一整套配套的法律、法規(guī)，形成綠色采購實施、指導(dǎo)、監(jiān)督、制約和懲處的基本法律體系。其次，要完善政府綠色采購清單，增加公共財政對綠色采購的投入，使綠色采購規(guī)模不斷擴大，形成規(guī)模效應(yīng)。同時，引導(dǎo)財政資金向綠色采購傾斜，對綠色產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和開展綠色產(chǎn)品開發(fā)的科技企業(yè)給予必要的財政引導(dǎo)資金及獎勵政策，對于更新、改造落后生產(chǎn)設(shè)備和工藝手段的資源消耗型企業(yè)也給予必要的財政補貼，引導(dǎo)其改進工藝流程和更新清潔型設(shè)備。最后，加大對政府綠色采購的宣傳，培養(yǎng)政府采購人員的綠色采購意識，打破政府綠色采購的地方保護主義，使信息自由流動，提高政府綠色采購的效率。
[注 釋]
① 財稅手段來彌補市場調(diào)節(jié)的不足，可以對外部不經(jīng)濟進行矯正，這就決定了財稅政策介入技能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要原因。
② 資料來源：2011年中國《財政統(tǒng)計年鑒》和《中國統(tǒng)計年鑒》。
③ 鑒于我國現(xiàn)行稅制在環(huán)境保護功能的弱化以及環(huán)境保護、資源利用的客觀現(xiàn)實，開征真正意義上的環(huán)境稅迫在眉睫，可以發(fā)揮應(yīng)有的調(diào)節(jié)作用。
④ 公共產(chǎn)品理論是公共財政最核心的內(nèi)容，公共產(chǎn)品的非排他性和非競爭性又是公共產(chǎn)品最本質(zhì)的特性。環(huán)境資源具有這種公共產(chǎn)品的屬性。
⑤ 當(dāng)然，鼓勵性稅收政策可以和懲罰性稅收政策并用，相互協(xié)調(diào)、配合使用，發(fā)揮組合拳的作用。
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Long-term Mechanism Research on the Financial
and Tax Policy for Promoting Energy-saving
and Environmental Protection Industries Development
Lan Xiangjie， Jin Qiuping， Tan Shunqing
（Guangxi University of Finance and Economics， Nanning 530003，China）
關(guān)鍵詞：產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型；對接；人才培養(yǎng)；技術(shù)服務(wù)
一、環(huán)保高職教育與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型主動對接的必要性
在2014年全國職業(yè)教育工作會議提出要“牢牢把握服務(wù)發(fā)展、促進就業(yè)的辦學(xué)方向”，“堅持產(chǎn)教融合、校企合作，堅持工學(xué)結(jié)合、知行合一”。國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育的決定》中也明確了現(xiàn)代職業(yè)教育要以服務(wù)發(fā)展為宗旨的精神。從培養(yǎng)應(yīng)用型、技術(shù)型人才的人才培養(yǎng)目標(biāo)和要求可以看出，高職院校的教育是與社會經(jīng)濟建設(shè)結(jié)合更為密切的一種特殊類型的教育，也決定了僅靠學(xué)校單一的教育方式難以達到培養(yǎng)現(xiàn)實、實用人才的目的，高職院校的人才培養(yǎng)必須與社會與企業(yè)密切合作。培育與產(chǎn)業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的職業(yè)教育是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求，同時也是職業(yè)教育發(fā)展的內(nèi)在需要。職業(yè)教育發(fā)展水平的高低一方面體現(xiàn)在職業(yè)教育系統(tǒng)自身的發(fā)育程度，如辦學(xué)條件、投入情況、辦學(xué)機制、人才培養(yǎng)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，另一方面更重要的衡量依據(jù)是職業(yè)教育服務(wù)社會經(jīng)濟發(fā)展的能力，適應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的程度。高等職業(yè)教育不僅要與產(chǎn)業(yè)對接，主動服務(wù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，更要成為國家和地方創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的核心原動力，成為“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的生力軍。
二、環(huán)保產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級需求分析
1、環(huán)保技術(shù)需求
中國環(huán)保產(chǎn)業(yè)近幾年以10%的速度迅速增長，在大的國際、國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境下，環(huán)保產(chǎn)業(yè)蘊育著巨大的發(fā)展空間。強大的市場潛力和發(fā)展契機都要求環(huán)保產(chǎn)業(yè)努力提升自身科技水平和整體競爭力。環(huán)保產(chǎn)業(yè)正在努力超越以制造業(yè)為核心的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)階段，將經(jīng)歷由制造業(yè)向服務(wù)業(yè)的升級轉(zhuǎn)型。但在產(chǎn)業(yè)快速增長的背后，自主開發(fā)能力不強、技術(shù)積累不夠、缺乏核心競爭力等深層次問題已經(jīng)成為產(chǎn)業(yè)發(fā)展的硬傷，產(chǎn)業(yè)總體發(fā)展水平不高，在技術(shù)開發(fā)、新產(chǎn)品研制、工程應(yīng)用等方面與國際先進水平差距較大。
就環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問題來看，影響我國環(huán)保企業(yè)發(fā)展的一個重要的制約因素是企業(yè)的專業(yè)技術(shù)能力和集成創(chuàng)新能力不強。以企業(yè)為主體的節(jié)能環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新體系不完善。技術(shù)開發(fā)投入不足，無力進行技術(shù)儲備和革新。環(huán)?？萍既瞬帕α勘∪酢⒖蒲屑夹g(shù)實力有待提高。大部分科學(xué)研究工作仍主要由科研院所和大T盒3械！S捎誆學(xué)研結(jié)合不夠緊密，科研院所、大專院校與企業(yè)在對市場信息的分析、研究成果價值的判斷和應(yīng)用前景的預(yù)測等方面存在著差異，科研成果在實際的生產(chǎn)應(yīng)用過程中面臨一系列問題。打破環(huán)保技術(shù)創(chuàng)新的“瓶頸”，激發(fā)有效需求和有效供給，既是環(huán)保產(chǎn)業(yè)逐步形成向綜合化和集成化的重要前提，也是構(gòu)建“產(chǎn)學(xué)研”合作模式的根本目的。
2、環(huán)保技能人才需求
產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型不僅需要環(huán)?？萍紕?chuàng)新，也亟需和高端技術(shù)技能型人才支撐。當(dāng)前環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展十分迅猛，業(yè)已成為新興朝陽產(chǎn)業(yè)，各級環(huán)保行政部門、環(huán)境監(jiān)測站、科研機構(gòu)、企事業(yè)單位對環(huán)保人才的需求量與日俱增，技能型的環(huán)保人才已經(jīng)成為就業(yè)市場上最緊缺的熱門人才。
根據(jù)2015年廣東省環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)基本情況調(diào)查顯示，廣東環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)從業(yè)單位1613個，從業(yè)人員35.23萬人，年營業(yè)收入3192.26億元，占全國環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)年營業(yè)收入的10.30%，廣東省在環(huán)境保護服務(wù)、資源循環(huán)利用產(chǎn)品生產(chǎn)及環(huán)境友好產(chǎn)品生產(chǎn)等三個領(lǐng)域的銷售收入皆位于全國第三。但當(dāng)前行業(yè)的從業(yè)人員遠遠不能滿足行業(yè)發(fā)展的需要。據(jù)專項調(diào)查表明，未來10年內(nèi)，全省對環(huán)保類專業(yè)人才需求達百萬之巨，特別是對清潔生產(chǎn)、循環(huán)經(jīng)濟、環(huán)境治理技術(shù)、機電自動化控制以及職業(yè)健康安全（EHS）管理的人才需求更為緊缺。根據(jù)佛山南海對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)技能人才所做的一份研究報告，在南海加快新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，不少企業(yè)出現(xiàn)了招工難尤其是技能人才難招、流失大等突出問題。報告還預(yù)測，到2015年，節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)技能人才需求量約19100人。這個缺口還在繼續(xù)擴大。
環(huán)保人才之所以短缺，一是專職培養(yǎng)環(huán)保人才的大專院校少，畢業(yè)學(xué)生也相對較少；二是環(huán)保行業(yè)以前受重視程度低、人才整體存量偏少；三是環(huán)保行業(yè)人才需求在短期內(nèi)出現(xiàn)較大增長，凸顯了環(huán)保行業(yè)人才的整體結(jié)構(gòu)性失衡。隨著經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和生態(tài)文明建設(shè)的不斷推進，尤其是在當(dāng)前環(huán)境服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級的背景下，環(huán)保類人才需求將呈多元化趨勢，可以預(yù)見未來幾年甚至十幾年，環(huán)保各領(lǐng)域人才都將面臨“供不應(yīng)求”的局面。環(huán)保產(chǎn)業(yè)對現(xiàn)有的高職教育和高素質(zhì)、高層次技術(shù)技能型人才要求越來越高、需求越來越迫切。
三、基于產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型需求的環(huán)保高職教育對接研究
將產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與職業(yè)教育發(fā)展這兩個不同領(lǐng)域關(guān)聯(lián)起來的重要變量是人才培養(yǎng)與技術(shù)發(fā)展，人才培養(yǎng)對應(yīng)行業(yè)轉(zhuǎn)型的人才需求，技術(shù)發(fā)展需要把握產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的變化特征。
高職院校依托產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的服務(wù)定位，要有針對性地開展職業(yè)教育與環(huán)保全產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展匹配對接的研究和實踐，培養(yǎng)滿足產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)綠色發(fā)展需求的環(huán)保行業(yè)高素質(zhì)技術(shù)技能人才，加強環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)技術(shù)研發(fā)和服務(wù)，助推環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)發(fā)展，形成與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型共生的服務(wù)特色。
1、加強與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型對接的人才培養(yǎng)
高職院校圍繞環(huán)保產(chǎn)業(yè)升級對高素質(zhì)技術(shù)技能人才的需要，通過實施環(huán)保類重點專業(yè)建設(shè)，不斷完善、調(diào)整和充實優(yōu)勢學(xué)科和特色專業(yè)建設(shè)的內(nèi)容，推動專業(yè)設(shè)置與產(chǎn)業(yè)需求、課程內(nèi)容與職業(yè)標(biāo)準、教學(xué)過程與生產(chǎn)過程對接，使專業(yè)設(shè)置和課程建設(shè)能緊貼環(huán)保行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，充分發(fā)揮重點專業(yè)的引領(lǐng)輻射作用，使人才培養(yǎng)的質(zhì)量順應(yīng)地方經(jīng)濟社會和環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求。
2、加強與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型對接的技術(shù)服務(wù)
環(huán)保產(chǎn)業(yè)的競爭力來自環(huán)境技術(shù)的創(chuàng)新，產(chǎn)學(xué)研協(xié)同匯聚各創(chuàng)新主體的優(yōu)勢，是實現(xiàn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、促進科技成果轉(zhuǎn)化、實現(xiàn)環(huán)保產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展的重要途徑。為適應(yīng)環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新形勢，以提升區(qū)域環(huán)境保護產(chǎn)業(yè)服務(wù)能力為導(dǎo)向，環(huán)保高職院校應(yīng)發(fā)揮行業(yè)辦學(xué)的優(yōu)勢，走特色辦學(xué)、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的道路，積極圍繞環(huán)保熱點、難點問題和行業(yè)、企業(yè)實際需求開展科研及技術(shù)服務(wù)工作，積極推動區(qū)域環(huán)境生態(tài)保護、經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，自我發(fā)展的內(nèi)生動力不斷增強。
加強師資建設(shè)，提高教師的專業(yè)素質(zhì)和科研教學(xué)能力，重點培育服務(wù)環(huán)保中心工作、區(qū)域社會經(jīng)濟發(fā)展，以及服務(wù)關(guān)鍵性應(yīng)用技術(shù)研發(fā)的基礎(chǔ)性科研成果，打造環(huán)保智庫；跨學(xué)科、跨單位、跨地域整合優(yōu)勢力量，以提高科技創(chuàng)新能力與科技服務(wù)水平為突破口，加速技術(shù)溢出，提升環(huán)境服務(wù)的專業(yè)化水平，形成技術(shù)技能積累及自主創(chuàng)新能力；鼓勵在校學(xué)生參與科研、“以研助教”、“以研助學(xué)”，積極接納來自企業(yè)的技術(shù)人員共同開展科學(xué)研究，在交流學(xué)習(xí)中進一步提高科研水平和能力；積極承擔(dān)更多的科研項目，多方爭取和籌措更多的科研經(jīng)費，產(chǎn)出更多的科研成果，創(chuàng)造出更多的社會經(jīng)濟效益，為環(huán)保產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新提供持續(xù)有效的科技基礎(chǔ)保障和條件支撐。
參考文獻：
