時(shí)間：2024-03-08 18:08:58
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇融資擔(dān)保行業(yè)現(xiàn)狀，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：融資擔(dān)保效率；現(xiàn)狀分析；影響因素
據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小企業(yè)收入占GDP總量的60%以上，在促進(jìn)就業(yè)、科技創(chuàng)新、維護(hù)社會(huì)問(wèn)題等方面發(fā)揮的作用不可忽視。然而，中小企業(yè)的發(fā)展普遍面臨融資難、籌資渠道窄等問(wèn)題，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展被認(rèn)為是解決這一難題的有效途徑，而其效率問(wèn)題一直成為理論界爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。學(xué)者們主要從準(zhǔn)公共品與微觀個(gè)體兩角度探討融資擔(dān)保的效率問(wèn)題：擔(dān)保行業(yè)是具有正外部性的準(zhǔn)公共品，Boocock和Sheriff（2005）對(duì)馬來(lái)西亞信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的 NPGS 項(xiàng)目進(jìn)行了評(píng)估，認(rèn)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以增加就業(yè)和稅收；Kevin等（2010）通過(guò)回歸分析驗(yàn)證了信用擔(dān)保的使用可以增加企業(yè)貸款的可獲得性，因此認(rèn)為融資擔(dān)保具有附加性，是有效率的。但有學(xué)者指出擔(dān)保機(jī)構(gòu)附加效應(yīng)的測(cè)量受“替代問(wèn)題”和“貢獻(xiàn)模糊”的影響（龔瑾瑜，2006），因而其結(jié)論也備受質(zhì)疑。此外，學(xué)者們嘗試從不同角度探究擔(dān)保效率問(wèn)題，如使用擔(dān)保放大倍數(shù)（陳曉紅，2005）、違約率（Riding&Haines，2001）、代償率（Hakan&Ahmet，2012）等運(yùn)行指標(biāo)來(lái)衡量融資擔(dān)保效率，從微觀角度評(píng)價(jià)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的相對(duì)運(yùn)行效率（崔曉玲，2010）。由此可以看出擔(dān)保效率的衡量在理論界并沒(méi)有形成統(tǒng)一的觀點(diǎn)，但學(xué)者們普遍認(rèn)為我國(guó)擔(dān)保效率較低。
一、融資擔(dān)保效率內(nèi)涵
所謂效率是指資源配置實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化，即用一定的技術(shù)和資源為人類提供最大可能的滿足。擔(dān)保行業(yè)作為連接中小微企業(yè)和銀行的金融中介，其存在的意義是為更多融資困難的中小微企業(yè)服務(wù)，使其獲得貸款，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)普惠金融。
著名學(xué)者巴勁松（2007）提出擔(dān)保機(jī)構(gòu)的“兩個(gè)維度”，一是擔(dān)保作為準(zhǔn)公共產(chǎn)品，為中小企業(yè)融資提供支持，從而產(chǎn)生的就業(yè)率、稅收增加等政府關(guān)注的社會(huì)效應(yīng)問(wèn)題，二是擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)個(gè)體，追求自身經(jīng)濟(jì)利益的可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題?；谶@兩個(gè)維度，本文認(rèn)為融資擔(dān)保效率是在擔(dān)保行業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，為有融資需求但難以獲得銀行貸款的中小微企業(yè)的貢獻(xiàn)度。
二、融資擔(dān)保效率現(xiàn)狀
（一）我國(guó)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展情況
據(jù)中國(guó)融資擔(dān)保協(xié)會(huì)公布的數(shù)據(jù)，如表1所示，2012年以前我國(guó)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量急增，由于缺乏行業(yè)監(jiān)管，擔(dān)保機(jī)構(gòu)質(zhì)量參差不齊；2012年后國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下行，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加劇，大批擔(dān)保機(jī)構(gòu)倒閉。然而，融資擔(dān)保在保余額仍呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，說(shuō)明擔(dān)保行業(yè)經(jīng)一番整頓后，發(fā)展?jié)摿ν癸@。
2014年，我國(guó)商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)占比高達(dá)76.5%，而政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)僅有23.5%。商I性擔(dān)保機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，以追求自身利益最大化目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的調(diào)查有更大的積極性，道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率相對(duì)低，然而一些中小企業(yè)因?yàn)閾?dān)保費(fèi)過(guò)高而無(wú)法選擇擔(dān)保；政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)代償風(fēng)險(xiǎn)最終由政府補(bǔ)貼，對(duì)企業(yè)的調(diào)查積極性相對(duì)較低，容易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)，但是其擔(dān)保費(fèi)相對(duì)較低，因而更多中小企業(yè)會(huì)獲得擔(dān)保。政策性和商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)相輔相成，使得更多發(fā)展前景較好，但由于自身?yè)?dān)保物不足等缺陷難以獲得銀行貸款的中小微企業(yè)獲得貸款，從而使得資源配置優(yōu)化，社會(huì)總福利增加。
（二）融資擔(dān)保效率現(xiàn)狀
融資擔(dān)保效率的實(shí)現(xiàn)首先需要建立在擔(dān)保機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，可持續(xù)發(fā)展能力可以通過(guò)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的盈利能力與運(yùn)營(yíng)質(zhì)量?jī)煞矫婧饬浚瑩?dān)保費(fèi)率是擔(dān)保機(jī)構(gòu)盈利能力的一大重要指標(biāo)，代償率是反映擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)能力的重要指標(biāo)。目前我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)狀較不理想，主要表現(xiàn)在：
1.擔(dān)保費(fèi)率低。擔(dān)保費(fèi)率是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照擔(dān)保總額一定的比例向被擔(dān)保企業(yè)收取的費(fèi)用，我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保費(fèi)率普遍不高，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)由政府部門資金補(bǔ)貼，定位在發(fā)揮政策，扶持符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的中小微企業(yè)發(fā)展，擔(dān)保費(fèi)率平均在1%～2%；商業(yè)性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保費(fèi)用稍微高，平均2%-4%。擔(dān)保費(fèi)收入不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的積極性不高，擔(dān)保效率難以提升。
2.代償率高。代償率是指被擔(dān)保企業(yè)到期不能償還貸款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)代為償還的資金總額與貸款在保責(zé)任余額的比例。根據(jù)中國(guó)融資擔(dān)保協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)的代償率年年攀升，2014年年底已高達(dá)2.17%。
融資擔(dān)保效率實(shí)現(xiàn)的根本在于擔(dān)保行業(yè)為中小微企業(yè)融資可獲得性的貢獻(xiàn)度，擔(dān)保放大倍數(shù)與擔(dān)保覆蓋率是衡量擔(dān)保行業(yè)對(duì)中小微企業(yè)貢獻(xiàn)度的重要指標(biāo)。然而目前我國(guó)擔(dān)保行業(yè)貢獻(xiàn)度不高，主要表現(xiàn)在：
（1）放大倍數(shù)低。放大倍數(shù)是指擔(dān)保行業(yè)凈資產(chǎn)與擔(dān)保余額的比例，反映的是擔(dān)保行業(yè)的經(jīng)濟(jì)撬動(dòng)能力，經(jīng)濟(jì)杠桿作用越強(qiáng)，擔(dān)保余額越大，企業(yè)獲得貸款越大，擔(dān)保行業(yè)貢獻(xiàn)度越大。國(guó)外擔(dān)保放大倍數(shù)平均在15～60倍，而我國(guó)擔(dān)保放大倍數(shù)僅為2～3倍。
（2）擔(dān)保覆蓋率低。擔(dān)保覆蓋率是指受保中小企業(yè)占區(qū)域內(nèi)中小企業(yè)總量的比例，擔(dān)保覆蓋率越高，擔(dān)保行業(yè)的貢獻(xiàn)度越大。據(jù)巴蜀松2013小微企業(yè)調(diào)研報(bào)告顯示，70.2%企業(yè)雖聽(tīng)說(shuō)過(guò)但從未使用擔(dān)保公司擔(dān)保，此外據(jù)融資擔(dān)保協(xié)會(huì)數(shù)據(jù)顯示2014年我國(guó)受保企業(yè)戶數(shù)達(dá)353萬(wàn)戶，較2013年增長(zhǎng)18%，而2014年我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量超過(guò)4200萬(wàn)家，雖然受保企業(yè)戶數(shù)不斷增加，但總體擔(dān)保覆蓋率仍不到10%，擔(dān)保行業(yè)的貢獻(xiàn)度仍然有限。
綜上可以得出，我國(guó)融資擔(dān)保行業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力及對(duì)中小微企業(yè)的貢獻(xiàn)度有待提高，我國(guó)總體融資擔(dān)保效率并不理想，接下來(lái)對(duì)其影響因素進(jìn)行總結(jié)。
三、擔(dān)保效率的影響因素分析
（一）外部因素
經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平會(huì)影響企業(yè)項(xiàng)目投資的成功率，投資成功率高，企業(yè)按期還款概率越高，擔(dān)保行業(yè)發(fā)生代償?shù)膸茁试降停鼛啄陙?lái)我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)增速變緩，由2010年的10.45%降至2015年的6.9%，企業(yè)虧損數(shù)量增多，擔(dān)保行業(yè)整體效率下降。此外，我國(guó)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率也不盡相同，一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)較穩(wěn)定、總體發(fā)展水平較高的地區(qū)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率總體較高。
法律政策：擔(dān)保行業(yè)起初發(fā)展迅速，存在高風(fēng)險(xiǎn)低收益、經(jīng)營(yíng)不規(guī)范等特點(diǎn)，因此完善的法律體系、合適的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制以及監(jiān)管政策對(duì)擔(dān)保行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。目前我國(guó)擔(dān)保法律體系不健全，擔(dān)保行業(yè)的地位、職能等不明確，擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行合作中處于劣勢(shì)；在擔(dān)保制度不健全，不能充分發(fā)揮增信、分險(xiǎn)作用；監(jiān)管政策不明確，擔(dān)保行業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范性不足，這也是導(dǎo)致?lián)Ｐ孰y以實(shí)現(xiàn)的原因。
社會(huì)信用環(huán)境：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)很大程度是信用經(jīng)濟(jì)，信用秩序可以促使經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展，良好的社會(huì)信用環(huán)境可以促使企業(yè)守約率的增加，增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而提高擔(dān)保效率。完善的信用評(píng)級(jí)體系是信用環(huán)境的重要基礎(chǔ)，可以提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)及企業(yè)的信息透明度，降低逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
與企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系。良好的合作關(guān)系可以促使交易雙方對(duì)彼此信息的掌握程度，擔(dān)保機(jī)構(gòu)與企業(yè)間的合作關(guān)系，能實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信息的透明化，從而實(shí)現(xiàn)雙方共贏；與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信譽(yù)得以提升，可以提高協(xié)議擔(dān)保放大倍數(shù)、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，對(duì)提升擔(dān)保效率有著重要的意義。
（二）內(nèi)部因素
風(fēng)控制度：擔(dān)保行業(yè)是公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理水平是其能否可持續(xù)發(fā)展的重要指標(biāo)，規(guī)范的規(guī)章制度，嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作流程，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立，是提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的基礎(chǔ)。此外，要求企業(yè)提供反擔(dān)保物是目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)普遍的風(fēng)險(xiǎn)控制措施之一，然而過(guò)高的反擔(dān)保物要求，不利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)拓業(yè)務(wù)，從而降低融資擔(dān)保效率。
資本規(guī)模：資本規(guī)模是影響金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作的重要條件，資本規(guī)模大的擔(dān)保機(jī)構(gòu)更易取得金融機(jī)構(gòu)的合作，也能發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，為更多的中小企業(yè)的融資提供服務(wù)。
人力資源質(zhì)量：正是由于保機(jī)構(gòu)特殊屬性，更需要具備專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人員進(jìn)行操作。人力資源專業(yè)化程度高，擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理水平也就越高，可以識(shí)別企業(yè)的信用水平，分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)變化等因素對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的影響，及時(shí)作出決策，降低代償率，提升融資擔(dān)保效率。
擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的合作：擔(dān)保作為一個(gè)為中小企業(yè)融資提供服務(wù)的行業(yè)，其對(duì)象是具有較高信用風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)，而擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間的信息共享，減少與企業(yè)間的信息不對(duì)稱程度，降低道德風(fēng)險(xiǎn)概率，從行業(yè)整體角度可以降低交易成本的重復(fù)支出，提高擔(dān)?？傮w效率。
四、結(jié)語(yǔ)
本文基于國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究，總結(jié)了融資擔(dān)保效率的內(nèi)涵，并通過(guò)數(shù)據(jù)分析了我國(guó)擔(dān)保效率的現(xiàn)狀，得出我國(guó)融資擔(dān)保效率較低的結(jié)論，并從擔(dān)保行業(yè)內(nèi)、外部分析了影響擔(dān)保效率的因素，為實(shí)證分析融資擔(dān)保效率的影響因素奠定理論基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：融資性；擔(dān)保行業(yè)；有效監(jiān)管；思考
引言
由于中小企業(yè)大部分的經(jīng)濟(jì)實(shí)力總體不足，沒(méi)有充足的資產(chǎn)可以抵押，不能滿足銀行貸款對(duì)于抵押擔(dān)保條件的符合性要求，以其資質(zhì)和信用無(wú)法獲得商業(yè)銀行的貸款，嚴(yán)重阻礙了其本生的發(fā)展。而中國(guó)中小企業(yè)的生存與發(fā)展，幾乎是中國(guó)擔(dān)保行業(yè)的生存與發(fā)展的命脈所在，中小企業(yè)融資難問(wèn)題是否得以妥善解決米關(guān)系著中國(guó)擔(dān)保業(yè)的生存和發(fā)展的穩(wěn)定。而由于中小企業(yè)融資困難這種深刻背景下，融資性擔(dān)保行業(yè)有著極其巨大的融資擔(dān)保的市場(chǎng)，其產(chǎn)業(yè)本生獲得了迅猛的發(fā)展。
一、融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及問(wèn)題
我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)從1993年開(kāi)始逐步發(fā)展， 15年的發(fā)展之后，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)從無(wú)到有，形成了一個(gè)發(fā)展規(guī)模特定的行業(yè)。03年到07年，擔(dān)保機(jī)構(gòu)四年之內(nèi)翻了接近兩番（見(jiàn)圖1）。也造成了擔(dān)保機(jī)構(gòu)借登記注冊(cè)容易而監(jiān)管缺失，擔(dān)保行業(yè)運(yùn)行中存在諸多問(wèn)題。
圖一
（一）高風(fēng)險(xiǎn)與低收益的嚴(yán)重失衡
目前，擔(dān)保行業(yè)基于承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過(guò)高而導(dǎo)致了行業(yè)內(nèi)部高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的狀況。一方面，對(duì)于不同的客戶及擔(dān)保期限，會(huì)有不同的費(fèi)率，一般不會(huì)超過(guò)3.6%，在實(shí)際過(guò)程中，低值收取擔(dān)保費(fèi)用卻已成為常態(tài)，加上銀行各期存款利率較低，利息收入少，從而導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)的兩大收入來(lái)源：擔(dān)保費(fèi)收入和存款利息收入不斷降低，最終造成了擔(dān)保行業(yè)的低收入現(xiàn)狀。另一方面，我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定導(dǎo)致?lián)５娘L(fēng)險(xiǎn)100%地落在了擔(dān)保機(jī)構(gòu)身上。綜上所述，高風(fēng)險(xiǎn)與低收益的嚴(yán)重失衡是擔(dān)保行業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要原因。
（二）擔(dān)保行業(yè)放大倍數(shù)有限
擔(dān)保業(yè)務(wù)的收入不足以支撐公司的運(yùn)營(yíng)，發(fā)展的過(guò)程中又困難重重，一個(gè)不可忽視的原因在于擔(dān)保行業(yè)的放大倍數(shù)有限。首先，資本實(shí)力不足、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力差是擔(dān)保行業(yè)放大倍數(shù)有限的首要原因。其次，中小企業(yè)因?yàn)榻鹑谖C(jī)的影響波及，導(dǎo)致發(fā)展環(huán)境更加惡劣，資金周轉(zhuǎn)困難，低等級(jí)的信用又導(dǎo)致銀行不敢輕易貸款給中小企業(yè)，因此，在面對(duì)本身資金及其有限的中小企業(yè)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)也只能降低放大倍數(shù)，步履維艱的經(jīng)營(yíng)。
二、目前我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管的難點(diǎn)
（一）擔(dān)保行業(yè)法律法規(guī)的制定不完善
雖然現(xiàn)如今在小企業(yè)的發(fā)展和扶持尚的政策以及相關(guān)配套措施得到了不斷的完善，債務(wù)人、擔(dān)保人和債權(quán)人三方各自的義務(wù)與權(quán)力在《擔(dān)保法》里也得到了相對(duì)明確的規(guī)范，可擔(dān)保行業(yè)在審批、設(shè)立和監(jiān)督中與行業(yè)管理直接相關(guān)的辦法還未出臺(tái)。并且對(duì)于擔(dān)保行業(yè)在機(jī)構(gòu)的數(shù)量、發(fā)展的現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)的情況上的問(wèn)題監(jiān)管層也尚未摸清，法律指導(dǎo)對(duì)于擔(dān)保行業(yè)的監(jiān)管力度也一直不夠不夠甚至是處于嚴(yán)重缺乏的工作狀態(tài)中，這樣一來(lái)勢(shì)必導(dǎo)致監(jiān)管約束力的減弱。
（二）地方政府難以勝任擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管職責(zé)
擔(dān)保機(jī)構(gòu)在一定程度上具有較強(qiáng)的金融屬性，而對(duì)與這類機(jī)構(gòu)的監(jiān)管需要較強(qiáng)的專業(yè)能力，因此地方政有些時(shí)候難以勝任監(jiān)管工作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)擔(dān)保的總額大于其注冊(cè)資本，這樣是信用的放大。而信用增級(jí)則是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款的信用等級(jí)評(píng)判由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的加入得以提高。擔(dān)保公司也稱之為信用擔(dān)保，自身所具有的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力是其核心所在，這樣才可以擁有發(fā)達(dá)功能，實(shí)現(xiàn)信用增級(jí)。
三、加強(qiáng)融資性擔(dān)保行業(yè)有效監(jiān)管的思考
作為融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的審批設(shè)立和監(jiān)管部門的地方政府，需要在切實(shí)擔(dān)負(fù)起監(jiān)督管理職能，創(chuàng)造條件促使其發(fā)展壯大的同時(shí)督促擔(dān)保機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。
（一）加快擔(dān)保體系立法
融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)范、設(shè)立條件、監(jiān)管規(guī)則、對(duì)于法律責(zé)任的設(shè)置和促進(jìn)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展、緩解中小企業(yè)貸款難擔(dān)保難的相關(guān)政策措施都在擔(dān)保體系立法的范圍內(nèi)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行間的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例為七比三，這是國(guó)際慣例。可如今擔(dān)保機(jī)構(gòu)在與銀行的合作中往往處于劣勢(shì)，只因信用擔(dān)保行業(yè)自身體系和制度建設(shè)不健全，信用擔(dān)保一般情況下必須承擔(dān)100%的風(fēng)險(xiǎn)。銀行設(shè)置還會(huì)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保放大倍數(shù)進(jìn)行限制并且對(duì)保機(jī)構(gòu)保證金比例進(jìn)行一定幅度上的提高。針對(duì)這種情況，在擔(dān)保體系立法中對(duì)于如何促進(jìn)中小企業(yè)擔(dān)保融資市場(chǎng)的發(fā)展和商業(yè)銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)在以平等互利為前提下明確擔(dān)保資金放大的倍數(shù)、責(zé)任分擔(dān)的比例、償還條件、違約責(zé)任的承擔(dān)等內(nèi)容，這寫都應(yīng)該在擔(dān)保體系立法中得到明確的規(guī)定。此外，融資性擔(dān)保行業(yè)自律組織的建立也會(huì)為自律、服務(wù)和發(fā)展做出大的貢獻(xiàn)
（二）地方監(jiān)管部門負(fù)起監(jiān)管責(zé)任
金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)作方式和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)極其相似，人民銀行在對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管上有著多年的豐富經(jīng)驗(yàn)，因此地方政府利用這點(diǎn)，委任指派當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行對(duì)來(lái)對(duì)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范，使得管理與監(jiān)督，這樣監(jiān)管將會(huì)更具專業(yè)性，也能將監(jiān)管切實(shí)落到實(shí)處。在該系統(tǒng)中納入擔(dān)保機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況隨后實(shí)行統(tǒng)一管理是人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的一個(gè)重要功能。如此一來(lái)一與擔(dān)保機(jī)構(gòu)協(xié)作的銀行就可通過(guò)此系統(tǒng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保余額和擔(dān)保放大倍數(shù)進(jìn)行查詢，信息不對(duì)稱的狀況也將得到改善。此外通過(guò)該系統(tǒng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)也可更為便捷的對(duì)擔(dān)保對(duì)象的信用記錄進(jìn)行查詢一次降低其經(jīng)營(yíng)成本。
結(jié)束語(yǔ)
總之，擔(dān)保企業(yè)多數(shù)以為中小企業(yè)融資擔(dān)保為主，而中小企業(yè)多數(shù)不符合銀行貸款條件，才由擔(dān)保公司介入，相對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也較大。由于政府主要考核國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，虧損了要追究責(zé)任，這就限制了政府投資主體的擔(dān)保公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的積極性。對(duì)此，鑒于中小企業(yè)在地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收收入及吸納就業(yè)等方面的巨大作用，政府應(yīng)建立合理的配套風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)中小企業(yè)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不斷注入風(fēng)險(xiǎn)資金，促使其做大做強(qiáng)。
參考文獻(xiàn)
[1] 王小香.關(guān)于我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)有效監(jiān)管的思考[J].華北金融.2009（06）
關(guān)鍵詞：融資 擔(dān)保 資金管理
一、目前融資擔(dān)保資金分布形態(tài)及風(fēng)險(xiǎn)隱患
融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金來(lái)源主要包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)以及互助擔(dān)保基金、客戶保證金、各類準(zhǔn)備金、政府扶持資金等。由于融資擔(dān)保業(yè)務(wù)費(fèi)率低，一般在同期銀行貸款利率的50%以內(nèi)，擔(dān)保業(yè)務(wù)的盈利能力較弱，多數(shù)機(jī)構(gòu)將擔(dān)保資金運(yùn)作收益作為一項(xiàng)重要的獲利來(lái)源。目前山區(qū)縣融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金主要呈以下分布形態(tài)：
(一)貨幣資金。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)的貨幣資金包括活期存款、通知存款、定期存款等。另外，在擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生具體擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)，銀行往往要求其提交一定比例的保證金，這部分以保證金形式存在的現(xiàn)金的流動(dòng)性弱于一般貨幣資金。
(二)高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的委托貸款。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)民間借貸需求旺盛，近幾年隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金供需矛盾更加突出，擔(dān)保機(jī)構(gòu)為獲取高額回報(bào)也參與其中，較規(guī)范的機(jī)構(gòu)通過(guò)委托貸款方式操作，以各種名義按遠(yuǎn)高于制度規(guī)定的利率收取利息；一些民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)則往往違規(guī)直接從事更高利率的借貸活動(dòng)，且法律手續(xù)不完善、擔(dān)保措施不到位，甚至拒絕向銀行和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供真實(shí)信息。另外，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的部分貸款用于銀行不愿或無(wú)法放貸、風(fēng)險(xiǎn)較大的較劣質(zhì)項(xiàng)目。
(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金。目前，有相當(dāng)一部分融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)是由集團(tuán)性企業(yè)、跨地區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)、民營(yíng)企業(yè)從自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展角度出發(fā)而設(shè)立的，其股東往往存在一套資本循環(huán)投資的現(xiàn)象，這類擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保資金一般納入集團(tuán)、總部、實(shí)際控制人的資金管理系統(tǒng)，統(tǒng)一調(diào)度，部分資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)長(zhǎng)期占用，特別是一些民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，其控制人的人脈關(guān)系及經(jīng)營(yíng)和投資實(shí)體龐雜，治理結(jié)構(gòu)不健全，關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)頻繁，擔(dān)保資金管理隨意性大，由此關(guān)聯(lián)企業(yè)乃至集團(tuán)、總部、實(shí)際控制人整體的經(jīng)濟(jì)和資金狀況在較大程度上影響著擔(dān)保資金的安全性和流動(dòng)性。
(四)房產(chǎn)、股權(quán)投資等長(zhǎng)期資產(chǎn)。有的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)成立后，根據(jù)集團(tuán)或控制人的經(jīng)營(yíng)策略，利用部分擔(dān)保資金購(gòu)置寫字樓等房產(chǎn)，或進(jìn)行股權(quán)投資，這類投資的變現(xiàn)能力和流動(dòng)性相對(duì)較弱。
對(duì)于上述擔(dān)保資金形態(tài)，從其分布結(jié)構(gòu)看，對(duì)外借款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占用現(xiàn)象突出，雖然擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本較多，但實(shí)際能隨時(shí)支配的現(xiàn)金往往并不多，由此實(shí)收資本相應(yīng)的擔(dān)保能力和代償能力實(shí)際已打了折扣。
二、融資擔(dān)保資金的行業(yè)管理制度建設(shè)和監(jiān)管現(xiàn)狀
(一)融資擔(dān)保資金的行業(yè)管理制度建設(shè)。自20世紀(jì) 90年代開(kāi)始進(jìn)行信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)試點(diǎn)以來(lái)，盡管在中央與地方各相關(guān)政府部門的政策引導(dǎo)、推動(dòng)和扶持下，我國(guó)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)模不斷擴(kuò)大，投資主體從最初的由政府主導(dǎo)逐漸向多元化方向發(fā)展，然而擔(dān)保行業(yè)管理制度建設(shè)卻明顯滯后。現(xiàn)行與擔(dān)保資金有關(guān)的管理制度僅有兩個(gè)：2001年財(cái)政部制訂的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》以及2010年4月財(cái)政部、工業(yè)和信息化部制定的《中小企業(yè)信用擔(dān)保資金管理暫行辦法》。而這兩個(gè)辦法只適用于政府出資(含政府參股)設(shè)立的以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，且在擔(dān)保資金方面，只對(duì)資金的運(yùn)作作出了以下主要規(guī)定：不得從事貸款業(yè)務(wù)；按照注冊(cè)資本的10%提取保證金，存入主管財(cái)政部門指定的銀行，清算時(shí)用于清償債務(wù)；提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須存入銀行專戶；其余貨幣資金，不低于80%的部分可用于銀行存款，以及買賣國(guó)債、金融債券及國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)債券；不高于20%的部分，經(jīng)主管財(cái)政部門批準(zhǔn)，可用于買賣證券投資基金等其他形式。2010年的辦法中，擔(dān)保資金采取的支持方式中的業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入，目前山區(qū)縣擔(dān)保機(jī)構(gòu)均未享受到。另外，2006年銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于銀行金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展合作風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的抽逃、挪用資本金造成資本金不實(shí)或者結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)提示，并提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。
(二)融資擔(dān)保資金的監(jiān)管現(xiàn)狀。由于擔(dān)保行業(yè)制度體系不健全、融資擔(dān)保資金來(lái)源和運(yùn)作缺乏制度規(guī)范，擔(dān)保資金長(zhǎng)期未得到外部監(jiān)管，各銀行考量擔(dān)保資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的尺度不一。目前銀行每年均對(duì)有合作關(guān)系的擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，且進(jìn)行日常跟蹤，要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)信息資料，但在與擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作中未事先對(duì)擔(dān)保資金的運(yùn)作作出具體的限制，未要求其對(duì)投資計(jì)劃予以披露，只能根據(jù)擔(dān)保資金現(xiàn)狀見(jiàn)機(jī)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模，在防范風(fēng)險(xiǎn)方面存在被動(dòng)性。另外，將外部信用評(píng)級(jí)作為融資擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管、政策扶持的重要參考依據(jù)正逐漸得到相關(guān)各界的共識(shí)，部分地區(qū)已要求對(duì)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部信用評(píng)級(jí)，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)除對(duì)其進(jìn)行年度評(píng)級(jí)外，還進(jìn)行半年一次定期跟蹤和事后不定期跟蹤評(píng)級(jí)，但這還不足以發(fā)揮外部評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)作用。
三、加強(qiáng)融資擔(dān)保資金監(jiān)管的必要性
融資擔(dān)保資金是擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用的基礎(chǔ)和前提，是擔(dān)保能力和代償能力的主要支柱。近幾年，隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各類信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈“井噴式”發(fā)展，但事實(shí)上，目前擔(dān)保行業(yè)市場(chǎng)環(huán)境還很不完善，存在前文提及的擔(dān)保資金運(yùn)作不規(guī)范及行業(yè)監(jiān)管缺位等諸多問(wèn)題，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作中仍存有很大的顧慮，獲得認(rèn)可而從事中小企業(yè)融資擔(dān)保的機(jī)構(gòu)并不多，市場(chǎng)格局在一定程度上已偏離了政府發(fā)展擔(dān)保行業(yè)的初衷，信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的融資擔(dān)保功能未得到充分發(fā)揮，擔(dān)保難導(dǎo)致融資難的“瓶頸”仍未得到有效突破。因此，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展；解決中小企業(yè)融資難、擔(dān)保難問(wèn)題，有必要加強(qiáng)擔(dān)保資金的監(jiān)管。
四、加強(qiáng)融資擔(dān)保資金監(jiān)管的建議
(一)制訂相應(yīng)的配套政策，加大政策扶持力度。多年來(lái)，國(guó)家通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和免征營(yíng)業(yè)稅等方式對(duì)部分符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行了扶持。但是，基于擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)采取保守謹(jǐn)慎的盈利模式，同時(shí)為調(diào)動(dòng)投資主體的積極性，促進(jìn)融資擔(dān)保業(yè)的發(fā)展，在規(guī)范行業(yè)行為的同時(shí)，應(yīng)制訂相應(yīng)的配套政策，鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)積極探索和創(chuàng)新多種盈利方式，并進(jìn)一步加大風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和稅收優(yōu)惠等政策的扶持力度，如擴(kuò)大政策惠及面、保持風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的持續(xù)性等。辦法中規(guī)定的業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)助、資本金投入，應(yīng)督促相關(guān)部門落實(shí)，以充實(shí)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金實(shí)力，促進(jìn)業(yè)務(wù)擴(kuò)大和發(fā)展。
關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 管理方法
融資性擔(dān)保公司是聯(lián)系企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)的橋梁和紐帶，通過(guò)出借自身資源，提升中小微企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)融資中的信用，從而有效解決中小微企業(yè)融資難的問(wèn)題。近幾年來(lái)，隨著國(guó)家對(duì)中小微企業(yè)的關(guān)注和支持，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)亦獲得了快速成長(zhǎng)和發(fā)展的空間。但是，由于擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的新興產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的過(guò)程中面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。特別是近年來(lái)，整體下行的宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境給融資性擔(dān)保公司的管理提出了更高的要求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，是夯實(shí)融資性擔(dān)保公司自身管理基礎(chǔ)、提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力、保障和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司持續(xù)快速發(fā)展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，提出了解Q問(wèn)題的方法和對(duì)策，希望能為融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐工作提供參考和幫助。
一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
（一）缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理意識(shí)
由于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發(fā)展，沒(méi)有像工業(yè)、商業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)那樣經(jīng)歷了一個(gè)很長(zhǎng)的歷史沉淀期，因此很多融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理制度不健全，特別是部分商業(yè)性融資擔(dān)保公司，在目前經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進(jìn)行一些超出經(jīng)營(yíng)許可范圍的業(yè)務(wù)，如直接或間接從事民間借貸、關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保、超范圍的對(duì)外投資等，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）缺乏具有綜合素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員
融資性擔(dān)保公司由于其行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性，需要具有較強(qiáng)的金融知識(shí)、法律知識(shí)等綜合能力的財(cái)務(wù)管理人才。但實(shí)際上，融資性擔(dān)保公司十分缺乏具有法律知識(shí)和金融知識(shí)的高素質(zhì)復(fù)合型的財(cái)務(wù)管理人才，很多擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員只具有一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，只能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，對(duì)于擔(dān)保行業(yè)存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有預(yù)見(jiàn)性，導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有參與到被擔(dān)?？蛻舻脑u(píng)審過(guò)程中
融資性擔(dān)保公司的客戶群主要是處于創(chuàng)立初期或發(fā)展中的中小微企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不明顯，企業(yè)資產(chǎn)匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔(dān)保公司的信任與合作，部分企業(yè)會(huì)選擇采取非常手段修飾財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至提供虛假和財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資料，擔(dān)保公司由于受財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)的局限，不能對(duì)客戶的資產(chǎn)狀況和抵押物價(jià)值進(jìn)行合理的評(píng)估。特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資性擔(dān)保公司為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得立足之地，在評(píng)審客戶時(shí)，往往只關(guān)注企業(yè)表面上呈現(xiàn)出來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，沒(méi)有真正投入時(shí)間和精力去深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地調(diào)查、搜集、分析客戶的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)信息，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司在虛假和錯(cuò)誤信息的誤導(dǎo)下作出錯(cuò)誤判斷和決策，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險(xiǎn)。
二、影響融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的因素分析
（一）管理制度
企業(yè)管理制度是對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證，先進(jìn)的管理觀念和健全的管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。相反，如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有建立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的系統(tǒng)化的管理制度，這個(gè)企業(yè)就會(huì)在發(fā)展中遇到很多矛盾和困難，很難發(fā)展壯大。擔(dān)保行業(yè)是具有高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，要保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更加需要具有全面風(fēng)險(xiǎn)管控理念和健全、完善的內(nèi)部管理制度，其中財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要構(gòu)成部分。然而，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)起步較晚，行業(yè)成長(zhǎng)相對(duì)較快，行業(yè)的快速發(fā)展帶來(lái)了利潤(rùn)的快速增長(zhǎng)，導(dǎo)致?lián)９驹诠芾硭枷肷闲纬勺非蠖唐诶孀畲蠡莫M隘觀念，擔(dān)保公司對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理只停留在表面層次上，沒(méi)有從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度去思考，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司不具有先進(jìn)、完善的管理觀念和管理制度，沒(méi)有系統(tǒng)性地建立起內(nèi)部管理制度，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度重視程度不夠。
（二）人員素質(zhì)
財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)直接決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低。財(cái)務(wù)管理人員如果具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)、較高的專業(yè)技術(shù)水平、綜合全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，財(cái)務(wù)管理整體水平較高，能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立起系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)管理體系，財(cái)務(wù)管理工作就能為企業(yè)的發(fā)展起到參謀和促進(jìn)作用。相反，如果財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)信息失真，企業(yè)決策錯(cuò)誤，管理混亂，使企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。目前，很多融資性擔(dān)保公司著眼于追求短期的業(yè)績(jī)和效益，只重視對(duì)業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培養(yǎng)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，沒(méi)有充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是從源頭上預(yù)防和防控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（三）監(jiān)管機(jī)制
完善、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，可以規(guī)范和約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，使企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有序開(kāi)展，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果企業(yè)缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，財(cái)務(wù)管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和意義。我國(guó)的融資性擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，沒(méi)有經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，因此普遍存在著行業(yè)管理制度和方法的研究滯后于實(shí)踐的現(xiàn)象。雖然政府相關(guān)部門陸續(xù)出臺(tái)了一些管理辦法和制度，但是總體來(lái)看比較零散，相互關(guān)系性不強(qiáng)，缺乏整體性，并且還有很多需要細(xì)化的專項(xiàng)管理制度和管理辦法沒(méi)有建立起來(lái)，已經(jīng)建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進(jìn)和完善的地方，對(duì)擔(dān)保行業(yè)實(shí)際工作中的各項(xiàng)制度建設(shè)缺乏指導(dǎo)性，由于行業(yè)制度建設(shè)的不完善，大部分擔(dān)保公司沒(méi)有建立起有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，使擔(dān)保公司面臨較大的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、改善融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理的建議
（一）建立健全財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度
融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和行業(yè)管理辦法，制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部成立專門的審計(jì)部門或指定專門的審計(jì)人員，定期開(kāi)展內(nèi)審工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷調(diào)整、完善企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹(shù)立全員風(fēng)控意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)于一個(gè)年度終了，聘請(qǐng)第三方專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行外部審計(jì)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（二）打造具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)
隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是融資性擔(dān)保公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一。擔(dān)保公司要重視對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財(cái)務(wù)人T的綜合能力，使財(cái)務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。同時(shí)，要引進(jìn)具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，充實(shí)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，提高財(cái)務(wù)管理整體水平，提升公司競(jìng)爭(zhēng)能力，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。
（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用
融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)參與到對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審中，財(cái)務(wù)管理人員要建立一套完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板，在進(jìn)行保前調(diào)查評(píng)審時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員首先通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模板初步了解客戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，評(píng)估客戶資金流動(dòng)能力和償債能力，然后深入現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)企業(yè)提供的各項(xiàng)信息的真實(shí)性，判斷客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，為公司決策提供可供參考的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部門要按期做好保后管理，分析在?？蛻糌?cái)務(wù)信息是否存在較大波動(dòng)，客戶經(jīng)營(yíng)是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。做到管理到位，及時(shí)預(yù)警，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（四）加強(qiáng)全面資產(chǎn)管理，保障公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)
融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，包括對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理和對(duì)被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理。對(duì)公司自有資產(chǎn)的管理最重要的是對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管理，要做好對(duì)公司運(yùn)營(yíng)資金的管理工作，首先是合理籌措運(yùn)營(yíng)資金。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為支持和鼓勵(lì)融資性擔(dān)保公司的發(fā)展，國(guó)家先后出臺(tái)了許多扶持政策，緩解擔(dān)保公司近年來(lái)出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)資金壓力，財(cái)務(wù)管理人員要充分理解并合理運(yùn)用國(guó)家相關(guān)扶持政策，積極為公司籌措運(yùn)營(yíng)資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔(dān)保公司要做好投資預(yù)算和投資決策，多元化、多結(jié)構(gòu)地合理配置有限的資金，以分散和降低風(fēng)險(xiǎn)，提升公司利潤(rùn)空間，保障公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。做好被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理先要做好詳細(xì)的登記，包括反擔(dān)保物品名稱、類別、抵質(zhì)押前權(quán)利人、現(xiàn)狀、中介機(jī)構(gòu)評(píng)估值、反擔(dān)保債務(wù)金額等要素，然后要定期檢查反擔(dān)保物品的狀況和性質(zhì)等是否發(fā)生了變化，詳細(xì)記錄每期檢查結(jié)果，并形成書(shū)面報(bào)告報(bào)送公司及相關(guān)部門，以及時(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)。
（五）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財(cái)務(wù)管理水平
運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)，可以整合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)信息資源共享，有效保證各種財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性。同時(shí)，公司各項(xiàng)信息資源能夠及時(shí)反饋到相關(guān)職能部門，有利于各部門及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康發(fā)展。
四、結(jié)語(yǔ)
在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展面臨著較大的困難和挑戰(zhàn)，只有加強(qiáng)和提升融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理水平，積極發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在擔(dān)保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，樹(shù)立全面財(cái)務(wù)管理意識(shí)和全員風(fēng)控管理意識(shí)，才能推動(dòng)和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展。本文圍繞財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中的作用，分別從財(cái)務(wù)管理觀念和制度、人員隊(duì)伍素質(zhì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制措施以及現(xiàn)代信息技術(shù)的運(yùn)用等方面提出了建議，希望對(duì)今后融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作有所幫助和借鑒。
（作者單位為重慶市萬(wàn)州區(qū)國(guó)有資產(chǎn)擔(dān)保有限公司）
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關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)；擔(dān)保行業(yè)；融資
中圖分類號(hào)：F239.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）17-0151-02
一、佳木斯市擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀
為了解經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，我們以佳木斯市為例，以調(diào)查問(wèn)卷的形式對(duì)轄區(qū)內(nèi)擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀以及存在問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查。
截至2012年12月末，佳木斯市共有擔(dān)保公司119家在運(yùn)營(yíng)，其中，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)6家，僅占總數(shù)的5%；非融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)113家，占總數(shù)的95%。本次調(diào)查回收有效問(wèn)卷25份，其中，融資性擔(dān)保公司5家，非融資性公司20家。從擔(dān)保公司的規(guī)模來(lái)看，佳木斯市擔(dān)保公司的規(guī)模普遍偏小，注冊(cè)資本金在1億元以上的僅有3家，其他擔(dān)保公司的注冊(cè)資本金大多為幾百萬(wàn)元。從擔(dān)保公司人員結(jié)構(gòu)上看，佳木斯市擔(dān)保公司的從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，從事?lián)I(yè)務(wù)的人員絕大部分是半路出家，大多聘請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)退休或離崗人員做總經(jīng)理，而其他大部分人員對(duì)金融、法律、擔(dān)保業(yè)務(wù)知識(shí)知之較少，對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)情況的判斷能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力不足，且大部分管理和操作人員不能達(dá)到從業(yè)資歷和經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，只是簡(jiǎn)單的看客戶的擔(dān)保物。從擔(dān)保公司的發(fā)展情況來(lái)看，認(rèn)為發(fā)展“很好”和“比較好”的擔(dān)保公司占全部調(diào)查樣本的40%，認(rèn)為發(fā)展“比較差”的占比30%。佳木斯市大多數(shù)調(diào)查樣本對(duì)于擔(dān)保行業(yè)的未來(lái)發(fā)展持樂(lè)觀態(tài)度，其中，35%的調(diào)查樣本認(rèn)為擔(dān)保行業(yè)將繼續(xù)健康發(fā)展；45%的調(diào)查樣本認(rèn)為即使局部地區(qū)、個(gè)別公司出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)擔(dān)保行業(yè)的影響不大。
二、擔(dān)保機(jī)構(gòu)解決中小企業(yè)融資難的作用現(xiàn)狀
中小企業(yè)融資面臨的困難在于我國(guó)中小企業(yè)在自身發(fā)展和經(jīng)營(yíng)上面仍舊存在許多問(wèn)題，如經(jīng)營(yíng)比較分散單一、財(cái)務(wù)制度不健全等，使得銀行機(jī)構(gòu)為了防范金融風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置了相應(yīng)的門檻，限制中小企業(yè)的貸款額度。通過(guò)市場(chǎng)解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題有三種選擇：一是放松信貸控制，銀行增加貸款供給，中小企業(yè)從貸款增量中分享資金；二是地下錢莊等非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮作用，但銀根緊縮勢(shì)必提高資金借貸成本，非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)貸款利率也隨之而上升，中小企業(yè)難以承受高昂的融資成本；三是通過(guò)發(fā)展非銀行金融機(jī)構(gòu)，解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。
為服務(wù)中小企業(yè)融資，在國(guó)家發(fā)改委等有關(guān)部門的大力推動(dòng)下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)近年來(lái)發(fā)展十分迅速，擔(dān)保體系建設(shè)成效顯著。1993年，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委牽頭成立了專業(yè)化擔(dān)保公司，并在部分地區(qū)開(kāi)始試點(diǎn)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。2000年，國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》中提出，要加快地方信用擔(dān)保體系建設(shè)。在此之后，各類擔(dān)保機(jī)構(gòu)的涌現(xiàn)如雨后春筍，以商業(yè)化運(yùn)作的擔(dān)保公司迅速發(fā)展。但是，發(fā)放貸款的商業(yè)銀行還沒(méi)有與擔(dān)保機(jī)構(gòu)形成默契。商業(yè)銀行將信貸風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保公司，這種合作方式扭曲了雙方的激勵(lì)機(jī)制，加劇了后者的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。造成的結(jié)果就是，有的擔(dān)保公司為了轉(zhuǎn)嫁和防范風(fēng)險(xiǎn)，提高了業(yè)務(wù)門檻，限制條件不亞于銀行，這就導(dǎo)致?lián)C(jī)構(gòu)的存在沒(méi)有了意義，從而也影響了這個(gè)行業(yè)的發(fā)展。
三、佳木斯市擔(dān)保公司運(yùn)作存在的問(wèn)題
（一）擔(dān)保公司規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，銀行認(rèn)可程度低
擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其規(guī)模直接影響它的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。而佳木斯市擔(dān)保公司的資本金少，導(dǎo)致其抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足，一旦發(fā)生一筆代償，幾十筆擔(dān)保業(yè)務(wù)收入才能彌補(bǔ)損失。此外，目前金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司簽訂協(xié)議，擔(dān)保公司存入一定的保證金，按照一定的比例金額給予擔(dān)保公司提供擔(dān)保，在擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款中，難免出現(xiàn)企業(yè)已出現(xiàn)欠息或逾期記錄。如果金融機(jī)構(gòu)追究擔(dān)保責(zé)任，扣收其保證金，擔(dān)保公司將面臨擔(dān)保能力缺失，或者面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，造成銀行機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保公司的認(rèn)可程度偏低。
（二）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、分擔(dān)機(jī)制不健全
一是缺乏完善的外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。擔(dān)保公司以擔(dān)保基金承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，只能依靠它的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入來(lái)彌補(bǔ)虧損，而擔(dān)保產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有完善的配套補(bǔ)償措施，擔(dān)保公司面臨可持續(xù)發(fā)展困境。二是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制難執(zhí)行。雖然財(cái)政部關(guān)于《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按照一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付，但實(shí)際操作中，擔(dān)保公司沒(méi)有遵循相關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)撥備嚴(yán)重不足。三是未建立擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。目前擔(dān)保公司通常通過(guò)反擔(dān)?；蚍吹盅旱姆绞絹?lái)轉(zhuǎn)移或化解代償風(fēng)險(xiǎn)，但實(shí)際情況是提供反擔(dān)保公司本身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力不被金融機(jī)構(gòu)認(rèn)可，反抵押的財(cái)產(chǎn)權(quán)證在法律上存在一定的不足或變現(xiàn)存在一定困難，不能直接抵押給金融機(jī)構(gòu)。
（三）擔(dān)保公司缺乏專業(yè)人才，識(shí)別、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力欠缺
由于民營(yíng)擔(dān)保公司近年來(lái)才在佳木斯市陸續(xù)興起，大部分擔(dān)保公司都沒(méi)有規(guī)范的招收人員準(zhǔn)則，招收員工的一部分是銀行界人員，一部分是臨時(shí)湊合起來(lái)的人員，其中不少是公司管理層的家屬。而擔(dān)保專業(yè)性強(qiáng)、涉及范圍廣，需要多方面的知識(shí)，而目前佳木斯市擔(dān)保公司從業(yè)人員和素質(zhì)都普遍偏低，缺少應(yīng)有的擔(dān)保專業(yè)知識(shí)和信貸管理知識(shí)，難以滿足業(yè)務(wù)需要。此外，在提供貸款時(shí)金融機(jī)構(gòu)與擔(dān)保公司各自獨(dú)立進(jìn)行調(diào)查和決策，互不受影響，形成風(fēng)險(xiǎn)的雙重防控，但目前佳木斯市擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏一套科學(xué)完整的風(fēng)險(xiǎn)甄別與分析評(píng)估系統(tǒng)，給自身帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，再加上存在人情擔(dān)保、行政干預(yù)擔(dān)保現(xiàn)象，加大了擔(dān)保公司自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）法律制度建設(shè)滯后、行業(yè)監(jiān)管缺位
擔(dān)保公司作為中小企業(yè)信用擔(dān)保單位，為中小企業(yè)融資提供了方便，但也存在許多金融風(fēng)險(xiǎn)。一是收費(fèi)沒(méi)有行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。目前，佳木斯市擔(dān)保公司的收費(fèi)較為混亂，各擔(dān)保公司收費(fèi)沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有的擔(dān)保公司按擔(dān)保金額的多少及筆數(shù)收費(fèi)，有的按貸款利率上浮比例收費(fèi)，有的甚至超貸款基準(zhǔn)利率的50%，這就給企業(yè)造成較大的負(fù)擔(dān)。二是對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)最低資本金要求、機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入與退出、從業(yè)人員與資格認(rèn)定、業(yè)務(wù)范圍與操作程序、風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)處置、財(cái)務(wù)制度與信息披露、監(jiān)督管理等方面缺少法律規(guī)范。作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，缺乏對(duì)其監(jiān)督和指導(dǎo)的部門，擔(dān)保公司各自為政，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)處于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)。
四、促進(jìn)擔(dān)保公司發(fā)展的幾點(diǎn)建議
（一）加快擔(dān)保公司內(nèi)控制度建設(shè)，建立科學(xué)的決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
針對(duì)擔(dān)保公司中存在的內(nèi)控制度薄弱的現(xiàn)狀，必須督促擔(dān)保公司建立科學(xué)的決策機(jī)制，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范操作規(guī)程，建立嚴(yán)格的考核制度，切實(shí)落實(shí)責(zé)任制和責(zé)任追究制。在內(nèi)部要合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，建立科學(xué)的規(guī)章和管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，建立良好的外部約束和制約機(jī)制。在項(xiàng)目選擇上應(yīng)杜絕人情擔(dān)保，加強(qiáng)溝通聯(lián)系，進(jìn)一步搞好銀?；ダ献鳎鸩叫纬芍行∑髽I(yè)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間相互合作、共同發(fā)展的良好局面。
（二）加快制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)指導(dǎo)性規(guī)范文件，促進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展
擔(dān)保公司作為一個(gè)新興行業(yè)，需要相關(guān)職能部門監(jiān)督和引導(dǎo)，應(yīng)制定擔(dān)保公司的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及指導(dǎo)文件。要對(duì)公司在擔(dān)保額度、擔(dān)保費(fèi)用、反擔(dān)保制度、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、銀行協(xié)作等問(wèn)題上做出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，以促進(jìn)信用擔(dān)保業(yè)的規(guī)范發(fā)展，從而更好地服務(wù)于中小企業(yè)。
（三）堅(jiān)持人才的自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)相結(jié)合
擔(dān)保公司應(yīng)招收既精通商業(yè)銀行運(yùn)作模式，又能準(zhǔn)確把握國(guó)內(nèi)外金融發(fā)展趨勢(shì)的高級(jí)管理人才，并且從其他金融機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、市場(chǎng)營(yíng)銷等綜合素質(zhì)高的頂尖人才，接受專業(yè)對(duì)口的高校畢業(yè)生，優(yōu)化擔(dān)保公司員工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的培養(yǎng)教育，提高現(xiàn)有員工的整體素質(zhì)，為擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展提供人才保證。
（四）建立對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償機(jī)制和再擔(dān)保體系
建立合理的資本金補(bǔ)充和擴(kuò)充機(jī)制，增加財(cái)政引導(dǎo)資金的投入，通過(guò)優(yōu)惠政策吸引民間資本增加對(duì)擔(dān)保行業(yè)的投入。對(duì)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的補(bǔ)償機(jī)制和再擔(dān)保體系的建立既可有效地降低擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)，又可提高擔(dān)保公司的信用，使更多的銀行愿意和擔(dān)保公司合作，從而有利于更好地發(fā)揮擔(dān)保資金的杠桿作用。
Problems and policy suggestion in the guarantee industry development in the economy undeveloped areas
BAI Ying
（Jia Musi，center branch，People's Bank of China ，Jia musi 154002，China）
【關(guān)鍵詞】融資性擔(dān)保公司；中小企業(yè)融資；制度完善；風(fēng)險(xiǎn)控制
近年來(lái)，為了解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，融資性擔(dān)保公司也在為中小企業(yè)增信方面發(fā)揮了積極作用。然而，伴隨著多家民營(yíng)融資性擔(dān)保公司案件的爆發(fā)，融資性擔(dān)保業(yè)發(fā)展遇到瓶頸。如何突破瓶頸？筆者希望通過(guò)下文的分析與闡述，主要結(jié)合北京地區(qū)的實(shí)際情況，尋求出根除癥結(jié)的良方。
1 融資性擔(dān)保公司發(fā)展和監(jiān)管制度現(xiàn)狀及問(wèn)題
1.1融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)
1.1.1從業(yè)人員素質(zhì)問(wèn)題
在融資性擔(dān)保公司業(yè)務(wù)決策整個(gè)流程中，除了制度本身的科學(xué)性，從業(yè)人員的素質(zhì)對(duì)融資性擔(dān)保公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制同樣具有重要意義。其直接影響到能否制定完善的議事規(guī)則、決策程序、內(nèi)審制度、健全的風(fēng)險(xiǎn)控制制度及制度的實(shí)際執(zhí)行，這也是融資性擔(dān)保公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度面臨的主要問(wèn)題?，F(xiàn)實(shí)中，融資性擔(dān)保公司僅要求一般從業(yè)人員具有一定的融資擔(dān)保業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，熟悉盡職調(diào)查的基本流程，難以滿足風(fēng)險(xiǎn)管理具體運(yùn)作實(shí)務(wù)中對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)、金融、法律等知識(shí)的復(fù)合要求。
1.1.2再擔(dān)保公司的利益保護(hù)和功能實(shí)現(xiàn)問(wèn)題
再擔(dān)保制度在我國(guó)的應(yīng)用，可以說(shuō)是我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展過(guò)程中的一項(xiàng)重大進(jìn)步。北京中小企業(yè)信用再擔(dān)保有限公司將自身功能劃分為四項(xiàng)基本功能：“增信、分險(xiǎn)、規(guī)范、引領(lǐng)”。再擔(dān)保公司的前兩項(xiàng)功能非常容易實(shí)現(xiàn)，因?yàn)檫@些對(duì)于任何一家融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都是有利的。在此需要指出的是，再擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)在于，再擔(dān)保雙方之間由于存在信息不對(duì)稱，非常容易誘發(fā)融資性擔(dān)保公司的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。為此，首要就是建立起完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，有效地防范國(guó)有公司所具有的所有人缺位，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重等諸多公司治理結(jié)構(gòu)方面的弊端。同時(shí)，針對(duì)行業(yè)特征建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、處置的有力措施。其次，積極防范擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于再擔(dān)保公司而言，要做到既能通過(guò)適度的補(bǔ)償來(lái)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)分散風(fēng)險(xiǎn)，又能以一定的手段促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自我約束完善，還要避免單純地成為擔(dān)保機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象，就必須設(shè)定科學(xué)的再擔(dān)保準(zhǔn)入條件并進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定和授信評(píng)審。
而“規(guī)范、引領(lǐng)”的功能實(shí)現(xiàn)，則有賴于再擔(dān)保公司地位的提升。在我國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的二十多年里，再擔(dān)保公司絕對(duì)是后起之秀，論起資格輩分就遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了眾多一般融資性擔(dān)保公司的后面，尤其是政府背景下的融資性擔(dān)保公司更有雄厚的資金實(shí)力和較高的公信力可以自恃。在這樣的背景下，再擔(dān)保公司“規(guī)范、引領(lǐng)”這一部分具有更深刻意義的功能就被大大弱化了。
1.2融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管問(wèn)題
1.2.1融資性擔(dān)保公司出資監(jiān)管缺位
在京設(shè)立再擔(dān)保公司，注冊(cè)資本最低限額為人民幣8億元。注冊(cè)資本為實(shí)繳貨幣資本。已在其他省市注冊(cè)的融資性擔(dān)保公司在北京市轄區(qū)內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)向擬設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)撥付不低于5000萬(wàn)元人民幣的營(yíng)運(yùn)資金，并滿足本市的相關(guān)監(jiān)管要求。在京融資性擔(dān)保公司撥付給北京市轄區(qū)以外的各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金的總和，不得超過(guò)公司資本金總額的60%。剩余資本金應(yīng)滿足本市相關(guān)要求?！?上述規(guī)定雖然對(duì)融資性擔(dān)保公司注冊(cè)資本最低限額、出資形式、跨省經(jīng)營(yíng)的融資性擔(dān)保公司的撥付資金做出了限制，但對(duì)于資本金來(lái)源未作出應(yīng)有的規(guī)范，如，其來(lái)源應(yīng)當(dāng)真實(shí)合法，并由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納到位，且不得以借貸資金或他人委托資金入股等。如此，便為融資性擔(dān)保公司股東出資不實(shí)、日后抽逃資金埋下了隱患。
1.2.2融資性擔(dān)保行業(yè)缺乏信息透明度
《暫行辦法》第四十七條規(guī)定，征信管理部門將融資性擔(dān)保公司的有關(guān)信息納入征信管理體系，并為融資性擔(dān)保公司查詢相關(guān)信息提供服務(wù)。此規(guī)定顯然旨在彌補(bǔ)銀擔(dān)雙方的信息不對(duì)稱問(wèn)題。但是，與銀行業(yè)相比較，融資性擔(dān)保公司的信息極為混亂和朦朧。一方面，由于常年缺乏有效監(jiān)管，融資性擔(dān)保公司未確定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑，即缺少可以進(jìn)行橫向、縱向比對(duì)的指標(biāo)；另一方面，融資性擔(dān)保公司的信息公開(kāi)缺乏強(qiáng)制性，無(wú)論是同業(yè)間還是銀擔(dān)之間信息透明度都亟待提升，霧里看花、水中望月只能增加同業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，降低銀行業(yè)對(duì)融資性擔(dān)保公司的信任?！稌盒修k法》第三十五條雖然規(guī)定“融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，將公司治理情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、資本金構(gòu)成及運(yùn)用情況、擔(dān)保業(yè)務(wù)總體情況等信息告知相關(guān)債權(quán)人。”，但按照什么規(guī)定，以什么樣的頻率向債權(quán)人披露信息卻沒(méi)有進(jìn)一步闡明。
2 改進(jìn)措施
2.1改善融資性擔(dān)保公司自身經(jīng)營(yíng)
2.1.1加強(qiáng)資本管理、合理放大、充足撥備
如前文所述，規(guī)模小、資本不實(shí)、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)等問(wèn)題曾經(jīng)是融資性擔(dān)保公司的硬傷，阻礙著融資性擔(dān)保公司的發(fā)展。筆者認(rèn)為，堅(jiān)持強(qiáng)化資本、設(shè)定合理的放大倍數(shù)、并對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)給予充足撥備，即可以充分發(fā)揮資本在其業(yè)務(wù)發(fā)展中的約束功能和調(diào)節(jié)作用。要做到上述三點(diǎn)，首先，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)不應(yīng)進(jìn)行過(guò)多的投資或其他業(yè)務(wù)，更不能涉足高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，而應(yīng)該通過(guò)不斷發(fā)展主營(yíng)業(yè)務(wù)增加收益。對(duì)于融資性擔(dān)保公司自有資金的運(yùn)作，《暫行辦法》第二十九條規(guī)定，融資性擔(dān)保公司可以自有資金進(jìn)行投資，僅限于國(guó)債、金融債券及大型企業(yè)債務(wù)融資工具等信用等級(jí)較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于其凈資產(chǎn)20%的其他投資。其次，融資性擔(dān)保公司對(duì)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模要有所控制，設(shè)定合理的放大倍數(shù)。當(dāng)融資性擔(dān)保公司業(yè)務(wù)發(fā)展到一定程度時(shí)，應(yīng)通過(guò)擴(kuò)充資本而不是突破放大倍數(shù)來(lái)保障融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。最后，在財(cái)務(wù)制度建設(shè)方面，融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定足額提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、保證金三種準(zhǔn)備金。做到上述三點(diǎn)，融資性擔(dān)保公司既能健康擴(kuò)大規(guī)模，又能保證資產(chǎn)具有充足的流動(dòng)性，進(jìn)而加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。
2.1.2促進(jìn)再擔(dān)保公司基本功能的全面實(shí)現(xiàn)
在當(dāng)下融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展極不平衡，融資性擔(dān)保公司良莠不齊的狀態(tài)下，其實(shí)非常需要再擔(dān)保公司切實(shí)發(fā)揮“規(guī)范、引領(lǐng)”的功能。筆者認(rèn)為，再擔(dān)保公司要實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)融資性擔(dān)保行業(yè)的規(guī)范和引領(lǐng)，其實(shí)在某種程度上與民營(yíng)融資性擔(dān)保公司的發(fā)展有著“榮辱與共”的關(guān)系。再擔(dān)保公司首先需要從對(duì)民營(yíng)融資性擔(dān)保公司進(jìn)行規(guī)范做起，進(jìn)而幫助其恢復(fù)應(yīng)有的市場(chǎng)份額，驅(qū)散融資性擔(dān)保行業(yè)“國(guó)進(jìn)民退”的陰霾。只有這樣，隨著民營(yíng)融資性擔(dān)保公司市場(chǎng)地位的恢復(fù)，再擔(dān)保公司的地位才會(huì)得到有效提升，即為其實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)融資性擔(dān)保行業(yè)的“規(guī)范、引領(lǐng)”創(chuàng)造更加有利的條件。只有當(dāng)再擔(dān)保公司、政府背景的融資性擔(dān)保公司、民營(yíng)融資性擔(dān)保公司都回歸到適合自身的位置上去，整個(gè)融資性擔(dān)保行業(yè)才可能在再擔(dān)保公司的規(guī)范和引領(lǐng)下健康發(fā)展。
2.2完善融資性擔(dān)保公司的監(jiān)管。
2.2.1設(shè)立融資性擔(dān)保行業(yè)自律組織
《暫行辦法》第七條確立了北京市融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部門聯(lián)席會(huì)議制度。北京市融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部門聯(lián)席會(huì)議由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)北京監(jiān)管局、北京市發(fā)展和改革委員會(huì)、北京市經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)、北京市財(cái)政局、北京市商務(wù)委員會(huì)、中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部、北京市工商行政管理局、北京市人民政府法制辦公室、北京市金融工作局組成，北京市金融工作局為牽頭單位。這對(duì)于長(zhǎng)期監(jiān)管缺位的融資性擔(dān)保行業(yè)無(wú)疑是一項(xiàng)具有里程碑意義的立法。
筆者認(rèn)為，設(shè)立融資性擔(dān)保行業(yè)自律組織同樣重要。作為融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議直接監(jiān)管的補(bǔ)充與延伸，自律組織在監(jiān)督和保護(hù)行業(yè)主體方面發(fā)揮著重要的作用。融資性擔(dān)保行業(yè)自律組織所制定的規(guī)則可以從行業(yè)、倫理和道德標(biāo)準(zhǔn)的層面對(duì)融資性擔(dān)保公司進(jìn)行約束，故而作用空間更廣闊、更能發(fā)揮效力。
2.2.2制定融資性擔(dān)保公司從業(yè)人員任職資格制度。
融資性擔(dān)保公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的任職資格應(yīng)參照公司法的相關(guān)規(guī)定，并依據(jù)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議制定的專門管理辦法的規(guī)定，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)范圍來(lái)確定；一般從業(yè)人員除參照上述規(guī)定外，還要依據(jù)崗位職責(zé)要求，確定具體的任職資格，尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制部的從業(yè)人員，更要具備風(fēng)險(xiǎn)控制所必需的業(yè)務(wù)素質(zhì)。這樣的人才是需要通過(guò)一套完整的資格標(biāo)準(zhǔn)、考試制度、資格審核、繼續(xù)教育制度培養(yǎng)和篩選出來(lái)的，類似的制度如中國(guó)銀行業(yè)從業(yè)人員資格認(rèn)證、證券業(yè)從業(yè)人員資格考試等。
從人員準(zhǔn)入開(kāi)始把關(guān)，不僅有助于融資性擔(dān)保行業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)的提高、融資性擔(dān)保公司識(shí)別、處置風(fēng)險(xiǎn)能力的加強(qiáng)，更是監(jiān)管前置的體現(xiàn)。從根源降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，遠(yuǎn)遠(yuǎn)要?jiǎng)儆陲L(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的補(bǔ)救。
3 結(jié)語(yǔ)
綜上所述，只有加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司監(jiān)管制度建設(shè)，使民營(yíng)融資性擔(dān)保公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)、占據(jù)一定的市場(chǎng)份額，才能令融資性擔(dān)保行業(yè)平衡發(fā)展；而融資性擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展，必將使中小企業(yè)的成長(zhǎng)迎來(lái)明媚的春天！
【參考文獻(xiàn)】
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1.擔(dān)保工作開(kāi)展情況
為了鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展、拓寬融資渠道，1993年我國(guó)第一家專業(yè)信用擔(dān)保公司――中國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保公司成立。從1993年信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)試點(diǎn)確立至今，我國(guó)擔(dān)保行業(yè)得到了初步發(fā)展，機(jī)構(gòu)數(shù)量在不斷增加，年擔(dān)保額也在不斷提高，如下表。
中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)性質(zhì)是融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是依照《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立，經(jīng)營(yíng)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，需經(jīng)監(jiān)管部門前置性審批許可并獲得《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證》。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)發(fā)展體系的重要組成部分，是中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下全社會(huì)扶持中小企業(yè)發(fā)展的一貫選擇。自擔(dān)保行業(yè)形成并開(kāi)展以來(lái)，我國(guó)先后頒布了《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，為改革開(kāi)放后中國(guó)中小企業(yè)邁入法制化的發(fā)展軌道以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)走上平穩(wěn)發(fā)展道路提供了切實(shí)保障。
2010年3月，國(guó)家七部委制定了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，用以規(guī)范融資性擔(dān)保行業(yè)行為。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013年末，中小微企業(yè)融資性擔(dān)保貸款余額1.28萬(wàn)億元，較上年末增長(zhǎng)13.9%；中小微企業(yè)融資性擔(dān)保金額占全部融資性擔(dān)保貸款余額的75.8%，較上年末減少1.8個(gè)百分點(diǎn)；融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為23萬(wàn)家中小微企業(yè)提供貸款擔(dān)保服務(wù)，占融資性擔(dān)保受保企業(yè)數(shù)的93.6%，較上年末增加1.1個(gè)百分點(diǎn)。2014年6月，財(cái)政部公示的該年度中小企業(yè)信用擔(dān)保資金擬支持服務(wù)體系和融資環(huán)境項(xiàng)目共計(jì)1952項(xiàng)。我國(guó)信用擔(dān)保行業(yè)的上述實(shí)踐充分證明，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于改善中小企業(yè)資金緊張狀況、創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)等方面已經(jīng)并且正在發(fā)揮著越來(lái)越大的作用。
2.存在的主要問(wèn)題
近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)水平的提升，有關(guān)扶持政策相繼出臺(tái)，中小企業(yè)融資信用擔(dān)保業(yè)務(wù)已經(jīng)得到了很快的發(fā)展。然而，政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和市場(chǎng)等外部環(huán)境和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員素質(zhì)等內(nèi)部環(huán)境仍然存在不少不良因素，影響著擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
（1）正規(guī)機(jī)構(gòu)少，擔(dān)保能力有限。例如，我國(guó)政策規(guī)定：申請(qǐng) 《融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)許可證》，需滿足注冊(cè)資金3000萬(wàn)元以上。注冊(cè)資金的高門檻，使得創(chuàng)業(yè)者們望而卻步。
（2）客戶信用低，反擔(dān)保措施仍存在風(fēng)險(xiǎn)。若受保客戶不能及時(shí)全額還款，則擔(dān)保機(jī)構(gòu)需承擔(dān)代償風(fēng)險(xiǎn)。
（3）擔(dān)保放大倍數(shù)實(shí)際與規(guī)定相差甚遠(yuǎn)。國(guó)家規(guī)定國(guó)內(nèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保放大倍數(shù)不超過(guò)10倍，而在實(shí)際中，擔(dān)保放大倍數(shù)卻低于5倍。
（4）擔(dān)保行業(yè)法律體系不完善。目前我國(guó)的《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》為擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供行業(yè)行為的法律依據(jù)，而對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的權(quán)利與義務(wù)卻沒(méi)有相應(yīng)的保護(hù)。
（5）政府對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)干涉過(guò)多。大部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)為政府事業(yè)單位，名義上雖是獨(dú)立法人，但實(shí)際上與政府存在千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，在日常運(yùn)營(yíng)中仍能受到政府干涉。
（6）專業(yè)人才缺乏。我國(guó)的擔(dān)保業(yè)發(fā)展很快，對(duì)作專業(yè)人才的需求也會(huì)日益增加，亟需社會(huì)培養(yǎng)擔(dān)保人才來(lái)滿足行業(yè)發(fā)展。
二、中小企業(yè)信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展及意義
第一，推進(jìn)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，是進(jìn)一步解決中小企業(yè)互保聯(lián)保的有效措施。發(fā)展擔(dān)保行業(yè)，可以使中小企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，增強(qiáng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新。
第二，推進(jìn)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，是中小企業(yè)融資發(fā)展的迫切需要。我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量多范圍廣，發(fā)展信用擔(dān)保行業(yè)，幫助中小企業(yè)提高在銀行貸款方面的信用等級(jí)，緩解中小企業(yè)貸款難的問(wèn)題，加強(qiáng)銀企合作，維護(hù)金融穩(wěn)定。
一、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)特征分析
本文以2011-2012年北京、廣東、重慶等城市的10家由聯(lián)合資信評(píng)估的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為樣本，先對(duì)其評(píng)級(jí)結(jié)果特征進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上探尋擔(dān)保行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)及原因，為銀行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)者做出決策提供重要依據(jù)。
（一）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)結(jié)果總體分析
如表1-1所示，截至2012年年底，北京地區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)數(shù)量最多，廣東和重慶各l家?？傮w來(lái)看，樣本評(píng)級(jí)都在A級(jí)以上，其中集中分布在A+級(jí)，AA+級(jí)以上的較少，AAA-只有一家。這在一定程度上反映了擔(dān)保行業(yè)正在向規(guī)范化發(fā)展邁進(jìn)。
（二）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)信用分布特征
本文從所有制結(jié)構(gòu)、資本金規(guī)模、擔(dān)保責(zé)任余額、經(jīng)營(yíng)時(shí)間、業(yè)務(wù)類型以及放大倍數(shù)等方面對(duì)樣本企業(yè)信用特征做如下分析：
首先，從表1-2可知，樣本中國(guó)有資本有一半集中在AA級(jí)，民營(yíng)資本等級(jí)較分散。其次，樣本擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金均在l億以上，且主要集中在5-10億；在A級(jí)及以上區(qū)域中，呈現(xiàn)出資本金越大，評(píng)級(jí)越高的特點(diǎn)。再次，擔(dān)保責(zé)任余額5億以上的共有9家，僅有一家在1億元以內(nèi)；A級(jí)及以上區(qū)域的擔(dān)保機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)出擔(dān)保責(zé)任余額越小，信用級(jí)別越低的特點(diǎn)。此外，樣本企業(yè)中經(jīng)營(yíng)時(shí)間五年以上的占到了70%，其中中商財(cái)富融資和中資銀信這兩家擔(dān)保公司，雖然經(jīng)營(yíng)都在5年以上，但由于其資本金規(guī)模不大，客戶集中度較高，存在一定的代償風(fēng)險(xiǎn)，因此被評(píng)定為A+。由此可見(jiàn)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)時(shí)間的長(zhǎng)短與其信用級(jí)別的高低沒(méi)有必然聯(lián)系，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的成熟規(guī)范還需經(jīng)歷較長(zhǎng)時(shí)期。最后，樣本中商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)占到了70%，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)占比不大；并且擔(dān)保放大倍數(shù)整體處于較低水平，除了國(guó)有背景的“中商財(cái)富”達(dá)到5-6倍以外，其余的大部分均在1-3倍，由此可以看出擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保放大效應(yīng)不明顯，其作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。
注：1、表中將政府出資的事業(yè)單位法人和政府獨(dú)資的企業(yè)法人歸為“國(guó)有獨(dú)資”，其他國(guó)有資產(chǎn)并入“國(guó)有控、參股”，剩下的歸入“民營(yíng)”。
二、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)及原因分析
雖然選取的樣本企業(yè)大都是當(dāng)?shù)赜杏绊懥Φ臋C(jī)構(gòu)，信用水平相對(duì)較好，但仍存在許多問(wèn)題，其中部分問(wèn)題具有一定的普遍性。本文將從以下幾個(gè)方面來(lái)對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析：
（一）機(jī)構(gòu)數(shù)量激增，收不抵支，業(yè)務(wù)異化嚴(yán)重
盡管近年來(lái)?yè)?dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量增長(zhǎng)較快，民營(yíng)資本也大量進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)，但資本金規(guī)模差距較大，且非現(xiàn)金出資占有相當(dāng)比例，使得整個(gè)擔(dān)保行業(yè)呈現(xiàn)出“僧多粥少”的局面。目前我國(guó)非融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，而且還有部分融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)虛假出資、抽逃資本，有的甚至還存在騙貸、高息攬存以及放貸等問(wèn)題；而非融資類擔(dān)保機(jī)構(gòu)也常常打著擔(dān)保的旗號(hào)從事非法集資、非法吸存以及高利貸業(yè)務(wù)[1]。盡管擔(dān)保業(yè)務(wù)收入是融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但卻十分有限。如果放大倍數(shù)為5倍，按照銀行同期貸款利率的50%作為擔(dān)保費(fèi)率來(lái)計(jì)算，擔(dān)保收入為資本金的17.43%，扣除營(yíng)運(yùn)稅費(fèi)后，利潤(rùn)空間非常小[2]?？傊捎谌狈Τ掷m(xù)的盈利模式，主業(yè)回報(bào)率低，使得融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)增多，變身成為“影子銀行”，主業(yè)淪為“副業(yè)”。
（二）缺少資金補(bǔ)償機(jī)制
2010年經(jīng)陜西省非公經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)課題組披露，陜西省擔(dān)保費(fèi)用比擔(dān)保收入多出2137.8萬(wàn)元，在缺乏補(bǔ)償機(jī)制的前提下，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)為了生存就必須從事諸如民間擔(dān)保、民間借貸和投資業(yè)務(wù)等利潤(rùn)更高的業(yè)務(wù)[3]。由此可知，擔(dān)保規(guī)模和擔(dān)保費(fèi)率決定了融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)有限的盈利空間。再加上擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)自財(cái)政的擔(dān)保資金是一次性撥付的，沒(méi)有明確的后續(xù)補(bǔ)償機(jī)制，使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)難以提高擔(dān)保規(guī)模。盡管隨著政府對(duì)擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的重視，部分經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的地方政府已明確承諾以資本金注入、業(yè)務(wù)補(bǔ)助、保費(fèi)補(bǔ)貼等方式對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)追加出資或給予補(bǔ)償、補(bǔ)貼，但由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多，資金總額有限，落實(shí)到戶的金額較少，對(duì)充實(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金規(guī)模、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)作用不大。
（三）銀擔(dān)合作不暢
由于我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于發(fā)展初期，銀行認(rèn)可度不高，再加上業(yè)務(wù)過(guò)分依賴銀行信貸額度，使其在與銀行的合作博弈中明顯處于劣勢(shì)，具體表現(xiàn)在：第一，未實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。國(guó)際上通行的做法是擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)70%-80%，其余部分由協(xié)作銀行承擔(dān)；然而在我國(guó)只有國(guó)有背景的擔(dān)保機(jī)構(gòu)同銀行有1/9或2/8的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，民營(yíng)擔(dān)保公司普遍承擔(dān)著100%的代償風(fēng)險(xiǎn)，而銀行承擔(dān)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)幾乎為0。第二，較高的合作門檻。大部分銀行要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本達(dá)1億元以上，且擔(dān)保貸款率均上浮10%-30%，這使得融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的生存環(huán)境和盈利空間受到很大制約[4]。第三，銀行風(fēng)險(xiǎn)控制謹(jǐn)慎嚴(yán)格。大部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)的放大倍數(shù)被控制在5倍以內(nèi)，使得擔(dān)保杠桿融資作用不能充分發(fā)揮；并且銀行還要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照擔(dān)保額的一定比例或全額繳存保證金，這在很大程度上限制了擔(dān)保業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，降低了擔(dān)保資金的收益水平和流動(dòng)性。
（四）缺乏有效的頂層設(shè)計(jì)，監(jiān)管資源顯得嚴(yán)重不足，專職人員缺乏
目前我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的審批權(quán)沒(méi)有按規(guī)模大小分配到中央，所有的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)均由地方監(jiān)管部門核準(zhǔn)審批。表面上似乎所有的擔(dān)保機(jī)構(gòu)都在監(jiān)管范圍內(nèi)，但實(shí)則流于形式，缺乏專業(yè)的監(jiān)管。另外，雖然我國(guó)已實(shí)行從業(yè)資格認(rèn)定，但目前僅有60%的從業(yè)人員具有資質(zhì)?？傊?，監(jiān)管資源嚴(yán)重不足，專職人員缺乏導(dǎo)致非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管能力不強(qiáng)；同時(shí)由于缺少創(chuàng)新的監(jiān)管模式和有效的監(jiān)管手段，現(xiàn)場(chǎng)核查缺乏有效性。
由此可知，造成融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)困境的原因是多方面的。只有通過(guò)政府、銀行以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身等多方努力才能有效地促進(jìn)擔(dān)保行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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