時(shí)間：2022-12-18 13:51:12
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一、基層央行履職審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)踐與效果分析
近年來(lái)，各級(jí)行根據(jù)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《履職審計(jì)辦法》）規(guī)定，結(jié)合審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展要求，認(rèn)真組織實(shí)施履職審計(jì)、強(qiáng)化質(zhì)量控制，有效發(fā)揮了履職審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督、保障和促進(jìn)作用。
（一）強(qiáng)化履職審計(jì)內(nèi)容的全面控制
人民銀行是國(guó)家的重要宏觀調(diào)控部門(mén)之一，既承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，又辦理再貸款、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、貨幣發(fā)行、金融統(tǒng)計(jì)、外匯管理等重要資金管理和金融服務(wù)業(yè)務(wù)。因此，基層央行在實(shí)施履職審計(jì)質(zhì)量控制時(shí)就要充分考慮中央銀行宏觀管理與金融服務(wù)的特點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施中嚴(yán)格按照《履職審計(jì)辦法》規(guī)定的內(nèi)容認(rèn)真逐項(xiàng)開(kāi)展。包括：傳達(dá)、貫徹國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級(jí)行決定的情況；組織和參與決策的情況；內(nèi)部控制管理情況；履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況等。只有這樣，履職審計(jì)全面質(zhì)量控制的基礎(chǔ)才能穩(wěn)固牢靠。
（二）積極拓展履職審計(jì)的視角控制
開(kāi)展履職審計(jì)，必須圍繞人民銀行的中心工作，把握全局，多視角、全方位地進(jìn)行質(zhì)量控制。如果因循守舊，故步自封，僅從合規(guī)性方面開(kāi)展審計(jì)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)視角、績(jī)效審計(jì)視角和內(nèi)控審計(jì)視角，就會(huì)造成對(duì)部分存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的內(nèi)容、對(duì)重要業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量?jī)?nèi)容以及內(nèi)控制度建設(shè)中存在的問(wèn)題難以查深查透，從而影響審計(jì)質(zhì)量，甚至導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以，基層央行要結(jié)合履職審計(jì)質(zhì)量控制比較全面的特點(diǎn)，積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)理念和方法，從不同審計(jì)角度去審視審計(jì)質(zhì)量，強(qiáng)化質(zhì)量控制水平。
（三）保證履職審計(jì)組織程序的嚴(yán)密控制
主要強(qiáng)化三個(gè)方面的控制。一是要按照《履職審計(jì)辦法》規(guī)定的周期循環(huán)審計(jì)制度的要求認(rèn)真組織實(shí)施。二是要切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)控。包括審前準(zhǔn)備，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行符合性測(cè)試以及工作底稿和事實(shí)確認(rèn)的復(fù)核檢查等都要符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。三是嚴(yán)格開(kāi)展審計(jì)評(píng)價(jià)控制。審計(jì)什么評(píng)價(jià)什么，有什么問(wèn)題提出什么問(wèn)題，根據(jù)審計(jì)實(shí)踐作出審計(jì)評(píng)價(jià)，切忌泛泛而談，成績(jī)、問(wèn)題、評(píng)價(jià)三者脫節(jié)。
（四）不斷推進(jìn)信息技術(shù)輔助審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與運(yùn)用
近年來(lái)，人民銀行逐步加大了信息化審計(jì)輔助系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用。履職審計(jì)實(shí)施中，基層央行已成功開(kāi)發(fā)了資本項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小助手、央行財(cái)務(wù)綜合信息管理系統(tǒng)等輔助審計(jì)軟件，進(jìn)一步提升了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。
（五）加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管理控制
在開(kāi)展的履職審計(jì)質(zhì)量控制中，要十分注重對(duì)審計(jì)組成員的配備，搞好優(yōu)化組合，發(fā)揮個(gè)人所長(zhǎng)。同時(shí)，強(qiáng)化審計(jì)職業(yè)道德紀(jì)律教育，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是。
經(jīng)過(guò)幾年的實(shí)踐，基層央行履職審計(jì)質(zhì)量控制取得了一定成效，主要體現(xiàn)在：
一是提升了審計(jì)評(píng)價(jià)的質(zhì)量。通過(guò)加強(qiáng)履職審計(jì)質(zhì)量控制，對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制、重要決策、崗位交接、業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部監(jiān)督檢查等方面存在的問(wèn)題進(jìn)行充分揭示，保證了審計(jì)評(píng)價(jià)的全面性、客觀性和公正性，進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督，增強(qiáng)了干部的責(zé)任意識(shí)。
二是突出了審計(jì)的“懸劍效應(yīng)”。將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)質(zhì)量控制貫穿履職審計(jì)的過(guò)程之中，審前實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審中將民主決策、重大資金、財(cái)務(wù)資產(chǎn)、賬戶(hù)管理、重要業(yè)務(wù)管理等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行了深入檢查，引起了管理層的重視，并促進(jìn)其及時(shí)糾正違規(guī)行為，有利于提高決策能力和執(zhí)行能力，形成了良好的“懸劍效應(yīng)”。
三是強(qiáng)化了審計(jì)的績(jī)效管理。促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部高效履行職責(zé)是《履職審計(jì)辦法》中明確規(guī)定的審計(jì)目的之一。因此，實(shí)施履職審計(jì)質(zhì)量控制，就要對(duì)審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制，進(jìn)一步強(qiáng)化績(jī)效管理監(jiān)督。
四是促進(jìn)了審計(jì)成果的運(yùn)用。由于全方位、多視角地對(duì)履職審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，進(jìn)一步提升了履職審計(jì)的質(zhì)量，尤其是當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)層關(guān)注的財(cái)務(wù)資金管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域取得的審計(jì)成果，日常管理中發(fā)揮了較好的決策參考作用。
二、履職審計(jì)質(zhì)量控制中存在的問(wèn)題和不足
從近年來(lái)履職審計(jì)實(shí)踐來(lái)看，由于體制機(jī)制、主客觀方面的原因，履職審計(jì)質(zhì)量控制中還存在一些問(wèn)題和不足，必須加以克服。
（一）控制視角不夠全面
《履職審計(jì)辦法》第二章關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)內(nèi)容不完整，沒(méi)有包含干部任免管理、黨風(fēng)廉政建設(shè)等相關(guān)重要內(nèi)容，導(dǎo)致審計(jì)控制有遺漏。對(duì)圍繞人民銀行的中心工作內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于這些工作中有很多屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)，有許多新的管理要求，往往造成審計(jì)人員理解上有偏差、審計(jì)視角上不到位。此外，績(jī)效審計(jì)還在探索之中，尚未全面融入履職審計(jì)的各項(xiàng)控制之中，對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制也有一定影響。
（二）控制過(guò)程存在缺陷
主要是：一是個(gè)別業(yè)務(wù)部門(mén)忙于自身業(yè)務(wù)管理，對(duì)內(nèi)審征詢(xún)意見(jiàn)不夠重視，從而造成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中控制的疏漏；二是審計(jì)成本與效率關(guān)系難以掌控，個(gè)別履職審計(jì)項(xiàng)目由于其特殊性，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間往往安排不夠，致使不能對(duì)部分相關(guān)業(yè)務(wù)查深查透，影響了控制的效力；三是由于追求審計(jì)速度，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)對(duì)一些重要風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的抽查面不夠充分到位，履職審計(jì)質(zhì)量控制的比例不符合要求。
（三）審計(jì)評(píng)價(jià)難以把握
審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)情況的總體評(píng)判，是對(duì)其工作能力和工作業(yè)績(jī)的客觀性總結(jié)。按《履職審計(jì)辦法》要求也是內(nèi)審工作中必要的工作程序。但如何評(píng)、評(píng)什么，《履職審計(jì)辦法》中卻沒(méi)有明確，致使質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不夠清晰，評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏權(quán)威性。
一、健全代表履職服務(wù)機(jī)制
2007年換屆后，新一屆縣人大常委會(huì)不斷創(chuàng)新代表履職平臺(tái)，拓寬代表知情知政渠道，為代表履職盡責(zé)提供便利。一是每次常委會(huì)會(huì)議、視察調(diào)研、執(zhí)法檢查都會(huì)邀請(qǐng)部分熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的代表參加，參與審議討論，闡述建議意見(jiàn)。二是免費(fèi)為代表訂閱《中國(guó)人大》、《時(shí)代主人》、《人大》和《代表履職學(xué)習(xí)讀本》等學(xué)習(xí)資料。三是由“一府兩院”定期向代表書(shū)面通報(bào)情況，重點(diǎn)介紹“一府兩院”主要工作計(jì)劃、重要和重大工程項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)展情況等。四是在縣人大信息網(wǎng)設(shè)立代表信箱，開(kāi)通手機(jī)互動(dòng)平臺(tái)，增強(qiáng)代表政治意識(shí)、民主意識(shí)和履職意識(shí)，為執(zhí)行好代表職務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、健全代表組織活動(dòng)機(jī)制
在橫向上，我們按照專(zhuān)業(yè)相近的原則劃分專(zhuān)業(yè)代表小組；在縱向上，將全縣178名縣人大代表和641名鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表，編成62個(gè)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表小組，確定正、副組長(zhǎng)、活動(dòng)記錄員，為發(fā)揮基層代表作用搭建了新平臺(tái)。在代表小組中開(kāi)展“六個(gè)一“活動(dòng)，即制定一個(gè)活動(dòng)計(jì)劃、進(jìn)行一次集中學(xué)習(xí)、開(kāi)展一次專(zhuān)題調(diào)研、組織一次專(zhuān)項(xiàng)視察、提出一條意見(jiàn)建議、為群眾辦一件實(shí)事、年終進(jìn)行一次總結(jié)。開(kāi)辟“代表小組活動(dòng)”專(zhuān)欄，推介先進(jìn)代表小組典型；設(shè)立代表公示欄和代表接待室，開(kāi)展“代表進(jìn)社區(qū)、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)家”活動(dòng)300余次，接待群眾400余人次，反映人民群眾建議意見(jiàn)100多條，督促政府及有關(guān)部門(mén)解決城市建設(shè)、教育、環(huán)保等問(wèn)題30多個(gè)。
三、健全代表民情反饋機(jī)制
一是暢通代表與原選舉單位和選民之間的渠道。要求每位縣人大代表相對(duì)固定聯(lián)系原選舉單位的鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表或人民群眾3至5人，每年聯(lián)系不少于2次，并落實(shí)被聯(lián)系對(duì)象。四年來(lái)，全縣178名縣人大代表共聯(lián)系原選舉單位鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大代表和人民群眾2000多人次。還印制《縣第十四屆人大代表聯(lián)系原選舉單位情況反饋表》，進(jìn)一步細(xì)化了聯(lián)系的具體操作要求。二是暢通縣人大常委會(huì)組成人員和代表之間的渠道。建立了常委會(huì)組成人員聯(lián)系縣人大代表制度，并通過(guò)主任接待代表日、走訪代表、召開(kāi)代表座談會(huì)等活動(dòng)密切常委會(huì)組成人員與代表的聯(lián)系。
四、健全代表履職培訓(xùn)機(jī)制
堅(jiān)持把提高代表履職能力作為發(fā)揮好代表作用的基礎(chǔ)性工程，注重分階段并有針對(duì)性地做好代表的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，采取“三個(gè)結(jié)合”：一是分批次和統(tǒng)一集訓(xùn)相結(jié)合。重點(diǎn)抓好代表法和代表基本知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)代表的職務(wù)意識(shí)，使代表盡快進(jìn)入角色；二是專(zhuān)題學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)交流相結(jié)合。主要是增強(qiáng)代表的履職意識(shí)，提高代表履職的積極性；三是專(zhuān)家講座和座談?dòng)懻撓嘟Y(jié)合。不斷增強(qiáng)代表的專(zhuān)業(yè)意識(shí)，提高代表履職的技巧和水平。
五、健全代表績(jī)效考核機(jī)制
根據(jù)“十個(gè)一”、“五個(gè)帶頭”、“四個(gè)作用”的基本要求，嚴(yán)格制定代表履職績(jī)效考核辦法，針對(duì)代表“履職績(jī)效”臺(tái)帳記錄情況，按照“優(yōu)秀、稱(chēng)職、不稱(chēng)職”三個(gè)等次，對(duì)代表履職情況進(jìn)行量化考核,綜合考評(píng)，實(shí)行一年一評(píng)比,一年一表彰,并向選民公布結(jié)果，擴(kuò)大影響力，營(yíng)造學(xué)習(xí)典型的濃厚氛圍。2009年評(píng)出“十佳”縣人大代表10名，優(yōu)秀縣人大代表40名，在縣人代會(huì)上予以表彰，進(jìn)一步激發(fā)了代表履職熱情。
關(guān)鍵詞：人民銀行 履職審計(jì) 思考
對(duì)基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履行職責(zé)審計(jì)，是人民銀行內(nèi)審工作的一個(gè)重要課題。近兩年來(lái)，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)分別從履職審計(jì)的程序、內(nèi)容和評(píng)價(jià)方法等多方面進(jìn)行了積極的探索，并積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。然而，從開(kāi)展的審計(jì)實(shí)踐看，履職審計(jì)雖然在一定程度上彌補(bǔ)了離任審計(jì)的不足，但與開(kāi)展履職審計(jì)的預(yù)期目標(biāo)相去甚遠(yuǎn)，可以說(shuō)，現(xiàn)階段開(kāi)展的履職審計(jì)無(wú)論是審計(jì)內(nèi)容還是審計(jì)方法上，仍然是全面審計(jì)的翻版，“履職”二字沒(méi)有得到真正體現(xiàn)。本文試圖從當(dāng)前履職審計(jì)中存在的問(wèn)題入手，深入分析基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部的作為情況，即崗位職責(zé)(應(yīng)該干什么)、執(zhí)行情況(干了沒(méi)有)和應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)(干得怎么樣)，提出如何對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展履行職責(zé)情況審計(jì)的方案。
一、當(dāng)前履職審計(jì)中存在的突出問(wèn)題
（一）審計(jì)定位不準(zhǔn)，內(nèi)容不清，履職審計(jì)不可避免成為全面審計(jì)的“翻版”
一是定位不準(zhǔn)確?？傂谐雠_(tái)《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《履職審計(jì)辦法》)的背景是為解決離任審計(jì)“不離不能審”的問(wèn)題而將全面審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，以全面審計(jì)所要檢查的主要內(nèi)容，再涵蓋被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題檢查落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的相應(yīng)責(zé)任，并把審計(jì)內(nèi)容明確界定為“業(yè)務(wù)管理職責(zé)”。應(yīng)該說(shuō)這種定位不夠準(zhǔn)確。領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)與業(yè)務(wù)管理具有完全不同的內(nèi)涵，根據(jù)人民銀行干部管理辦法的有關(guān)規(guī)定“業(yè)務(wù)管理職責(zé)”只是領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)中的一個(gè)方面，“干部任免管理”、“黨風(fēng)廉政建設(shè)”等也是領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的重要內(nèi)容。如果只對(duì)“業(yè)務(wù)管理職責(zé)”進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，則得出的結(jié)論是不完整的，也是不準(zhǔn)確的。其直接后果是責(zé)任界定不準(zhǔn)確、評(píng)價(jià)不全面不客觀、審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性不足。同時(shí)，易導(dǎo)致審計(jì)人員在認(rèn)識(shí)上產(chǎn)生混亂。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況涉及全行，而目前可以借鑒的審計(jì)方案只能是全面審計(jì)方案，故在審計(jì)時(shí)不可避免落入全面審計(jì)的套路，無(wú)法真正有效開(kāi)展履職審計(jì)。
二是審計(jì)內(nèi)容不清楚。雖然《履職審計(jì)辦法》中要求涵蓋領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)情況，但截止目前，人民銀行的人事部門(mén)對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)特別是人民銀行行長(zhǎng)崗位，并沒(méi)制定詳細(xì)的崗位職責(zé)及其相應(yīng)的工作標(biāo)準(zhǔn)，目前所依靠的全面審計(jì)內(nèi)容僅包括行長(zhǎng)部分職責(zé)內(nèi)容，其重點(diǎn)是各業(yè)務(wù)部門(mén)的操作執(zhí)行情況，與管理性審計(jì)要求相差甚遠(yuǎn)。采用全面審計(jì)內(nèi)容必然導(dǎo)致審計(jì)人員在開(kāi)展對(duì)行長(zhǎng)履行職責(zé)情況審計(jì)時(shí)無(wú)法做到全面、科學(xué)、有效。
（二）責(zé)任界定模糊，落實(shí)不到位，實(shí)際操作中流于形式
目前，各級(jí)內(nèi)審人員在開(kāi)展履職審計(jì)時(shí)，對(duì)責(zé)任的劃分均是按領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任、直接責(zé)任進(jìn)行界定。具體落實(shí)到行長(zhǎng)個(gè)人，即行長(zhǎng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對(duì)本人主管或分管的部門(mén)存在的問(wèn)題承擔(dān)主管責(zé)任，對(duì)直接負(fù)責(zé)或經(jīng)辦的工作存在的問(wèn)題承擔(dān)直接責(zé)任。從近兩年審計(jì)實(shí)踐看，這種責(zé)任界定方式實(shí)質(zhì)意義不大，特別是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任對(duì)行長(zhǎng)而言，問(wèn)題整改難度較大。主要原因?yàn)椋?/p>
一是由于行長(zhǎng)的主要職責(zé)是決策、用人和協(xié)調(diào)管理，而決策、用人和協(xié)調(diào)管理工作尚無(wú)具體的量化標(biāo)準(zhǔn)，也很難進(jìn)行量化。一個(gè)單位內(nèi)部管理和內(nèi)控執(zhí)行情況好壞取決于單位的文化氛圍和整體人員素質(zhì)，同時(shí)與這個(gè)單位的傳統(tǒng)習(xí)慣有緊密聯(lián)系。如果一個(gè)單位整體人員素質(zhì)較差，爭(zhēng)先進(jìn)位的意識(shí)不濃，無(wú)論這個(gè)單位的行長(zhǎng)多么盡職，短時(shí)間內(nèi)是很難進(jìn)行扭轉(zhuǎn)的。那么，對(duì)其責(zé)任界定為承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實(shí)質(zhì)意義不大。
二是行長(zhǎng)一般主管或分管內(nèi)審或人事部門(mén)，有的行長(zhǎng)甚至什么部門(mén)都不主管，而內(nèi)審和人事部門(mén)并不是審計(jì)的重點(diǎn)，所以對(duì)行長(zhǎng)來(lái)說(shuō)，承擔(dān)主管責(zé)任的可能性很小。至于直接責(zé)任，只有查庫(kù)和綜合治理工作屬行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)，也只有這二項(xiàng)工作發(fā)生了問(wèn)題行長(zhǎng)才承擔(dān)直接責(zé)任。也就是說(shuō)，對(duì)行長(zhǎng)而言，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一般只承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。而領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任究竟是什么責(zé)任，是沒(méi)有安排布置還是監(jiān)督管理不力，是不履行職責(zé)還是執(zhí)行不到位等，《履職審計(jì)辦法》并沒(méi)有做出明確規(guī)定，僅僅是一句承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任了事，這種責(zé)任劃分方式，由于沒(méi)有對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任規(guī)定具體的處理辦法或意見(jiàn)，不僅不利于問(wèn)題的整改，有時(shí)甚至?xí)⒈緫?yīng)由行長(zhǎng)承擔(dān)的直接責(zé)任或主管責(zé)任，也以領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作為借口，從而逃避責(zé)任。
(三)審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)缺乏權(quán)威性，評(píng)價(jià)內(nèi)容不明，致使評(píng)價(jià)失去應(yīng)有的作用
審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行職責(zé)情況的總體評(píng)判，是對(duì)其工作能力和工作業(yè)績(jī)的客觀性總結(jié)。這對(duì)人民銀行內(nèi)審人員來(lái)說(shuō)是一個(gè)全新的內(nèi)容，按《履職審計(jì)辦法》要求也是內(nèi)審工作中必要的工作程序。但如何評(píng)、評(píng)什么，《履職審計(jì)辦法》中卻沒(méi)有明確。審計(jì)人員作出的審計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)是否納入干部考核體系或者說(shuō)受重視程度如何，尚無(wú)規(guī)定?，F(xiàn)行做法是，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和成績(jī)，加上自已的主觀判斷，僅僅指出被審計(jì)對(duì)象與存在的具體問(wèn)題之間的關(guān)聯(lián)程度，無(wú)法也不敢使用鑒定性或結(jié)論性的語(yǔ)言，對(duì)被審計(jì)對(duì)象做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，致使所做的評(píng)價(jià)無(wú)法保證真實(shí)、全面和客觀，當(dāng)然其作用得不到體現(xiàn)。
(四)審計(jì)方式落后，手段單一，使審計(jì)工作無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目的
傳統(tǒng)的全面審計(jì)和離任審計(jì)以查找問(wèn)題為主，重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，其審計(jì)方式以檢查規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況為主，而對(duì)領(lǐng)導(dǎo)履行職責(zé)審計(jì)的重點(diǎn)是決策、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各項(xiàng)工作的情況。目前開(kāi)展的履職審計(jì)尚沒(méi)有突破全面審計(jì)方式的套路，仍以操作層面的審計(jì)核查為主，沒(méi)有根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，從管理審計(jì)的角度，改變審計(jì)方式和手段，落后的審計(jì)方式和單一的審計(jì)手段，導(dǎo)致履職審計(jì)無(wú)法充分體現(xiàn)“履職”的內(nèi)涵和精髓。而且履職審計(jì)常以傳統(tǒng)的查閱資料、觀察、詢(xún)問(wèn)、調(diào)查問(wèn)卷等方法，多年來(lái)并未根據(jù)被審計(jì)單位的變化等特點(diǎn)對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和發(fā)展。如，可以嘗試將基層人民央行內(nèi)部控制審計(jì)的流程測(cè)試法及及時(shí)更新調(diào)查問(wèn)卷題庫(kù)、內(nèi)控審計(jì)評(píng)價(jià)等方法引入履職審計(jì)，進(jìn)一步促進(jìn)履職審計(jì)的完善和發(fā)展。
二、完善基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的對(duì)策與思考
基層央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)自2005年試點(diǎn)以來(lái)，在基層央行已發(fā)展了近6個(gè)年頭，履職審計(jì)固有的方法、程序、內(nèi)容等已初步建立，為更好地發(fā)揮履職審計(jì)在加強(qiáng)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，促進(jìn)其加強(qiáng)管理、改進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)、提高行政能力，并依法、公正、高效地履行職責(zé)，我們?cè)诳偨Y(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)進(jìn)一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)工作，提出以下四點(diǎn)建議。
（一）明確領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)，有針對(duì)性地開(kāi)展履職審計(jì)
基層人民銀行行長(zhǎng)的崗位職責(zé)至少應(yīng)包括8個(gè)方面，即領(lǐng)導(dǎo)管理全行工作、研究制定決策、負(fù)責(zé)檢查指導(dǎo)、組織協(xié)調(diào)、隊(duì)伍建設(shè)、綜合治理、審核簽發(fā)文件、完成上級(jí)交辦其他事項(xiàng)等。開(kāi)展履職審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：
1．是否緊緊圍繞執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、改善金融服務(wù)三大職能，正確貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的法律法規(guī)、金融政策及上級(jí)行的各項(xiàng)工作部署；是否認(rèn)真組織制訂和實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)章制度，依法、科學(xué)、廉潔行政。
2．是否定期組織召開(kāi)黨委會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)、行務(wù)會(huì)等相關(guān)會(huì)議；是否堅(jiān)持執(zhí)行民主集中制原則，針對(duì)重要工作進(jìn)行研究決策，及時(shí)處理重大問(wèn)題；是否對(duì)重要文件進(jìn)行審核簽字，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行審核審批。
3．是否根據(jù)貨幣政策的要求，積極組織開(kāi)展調(diào)查研究，及時(shí)掌握轄區(qū)經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況并搞好信息反饋；是否按照集體審批、行長(zhǎng)負(fù)責(zé)的制度要求，認(rèn)真管理再貸款、再貼現(xiàn)工作。
4．是否負(fù)責(zé)組織并抓好支付結(jié)算、經(jīng)理國(guó)庫(kù)和貨幣發(fā)行等金融服務(wù)工作、外匯管理工作等。
5．是否堅(jiān)持組織或指定人員定期不定期對(duì)發(fā)行、國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)、保衛(wèi)等重要崗位開(kāi)展監(jiān)督檢查工作；是否以?xún)?nèi)控管理為目標(biāo)建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理和內(nèi)控制度。
6．是否不斷加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)，建立健全科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、崗位考核及人才培養(yǎng)選拔制度。
7．是否合理對(duì)班子成員進(jìn)行分工和協(xié)作，并制定明確的成員工作職責(zé)，并檢查督辦執(zhí)行；是否對(duì)班子成員的思想、作風(fēng)及廉政勤政情況進(jìn)行定期研究。
8．是否負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與地方黨政機(jī)關(guān)和有關(guān)部門(mén)的關(guān)系，為全行有效貫徹落實(shí)各項(xiàng)金融方針政策和開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作，創(chuàng)造良好的環(huán)境。
9．是否及時(shí)安排布置完成上級(jí)行和地方政府臨時(shí)布置的其他重大工作事項(xiàng)。
（二）科學(xué)界定責(zé)任，強(qiáng)化整改效果
履行審計(jì)的突出重點(diǎn)是針對(duì)行長(zhǎng)個(gè)人，界定責(zé)任時(shí)應(yīng)以行長(zhǎng)為主要對(duì)象，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)結(jié)合行長(zhǎng)職責(zé)根據(jù)具體情況科學(xué)劃分行長(zhǎng)的責(zé)任。就目前審計(jì)情況看，行長(zhǎng)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任多，主管責(zé)任和直接責(zé)任少。那么就應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任加以明確化、具體化。我們認(rèn)為應(yīng)從行長(zhǎng)的組織能力、執(zhí)行能力、管理能力等方面界定責(zé)任，如貫徹落實(shí)規(guī)章制度不力、沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制原則、調(diào)查研究不夠、審核審批執(zhí)行不到位、安全管理不完善、內(nèi)部管理較差、隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)、班子成員分工不明等。責(zé)任明確了，整改才有針對(duì)性。根據(jù)行長(zhǎng)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和存在的問(wèn)題，審計(jì)人員提出切實(shí)可行的整改建議或處理意見(jiàn)，不僅有利于行長(zhǎng)正確認(rèn)識(shí)自身存的不足，同時(shí)為下一步整改提供可執(zhí)行的依據(jù)。
（三）建立審計(jì)評(píng)價(jià)體系，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀真實(shí)
由于當(dāng)前人民銀行尚未建立權(quán)威性的審計(jì)評(píng)價(jià)體系，審計(jì)評(píng)價(jià)各基層行依據(jù)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行，標(biāo)準(zhǔn)不一，致使審計(jì)人員的審計(jì)評(píng)價(jià)是五花八門(mén)，同時(shí)評(píng)價(jià)的內(nèi)容和結(jié)果也不盡完善、科學(xué)，無(wú)法保證評(píng)價(jià)結(jié)果客觀真實(shí)。我們認(rèn)為建立審計(jì)評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系，不僅是開(kāi)展履職審計(jì)的需要，更是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的客觀要求，是完善對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和人員考核的重要措施，是建立對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和人員激勵(lì)約束機(jī)制的基本條件。同時(shí)，可以從考核和用人導(dǎo)向上引導(dǎo)人民銀行實(shí)施正確的經(jīng)營(yíng)行為，注重長(zhǎng)遠(yuǎn)和全面發(fā)展，克服短期行為，有利于加強(qiáng)對(duì)單位的外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督，使單位和領(lǐng)導(dǎo)班子更加注意自身建設(shè)，樹(shù)立良好的單位和個(gè)人形象。因此建議上級(jí)行盡快建立起一套完整的行長(zhǎng)崗位目標(biāo)責(zé)任評(píng)價(jià)體系，該體系不僅可以作為審計(jì)人員對(duì)行長(zhǎng)履行職責(zé)情況的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)辦法，也可以作為組織部門(mén)考察、考核領(lǐng)導(dǎo)干部的有機(jī)組成部分。這樣，審計(jì)人員在開(kāi)展履職審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)就可以做到規(guī)范統(tǒng)一、客觀真實(shí)。
（四）引進(jìn)績(jī)效理念，完善履職審計(jì)體系
績(jī)效審計(jì)是指涉及對(duì)公營(yíng)部門(mén)管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性所作的評(píng)價(jià)，其核心思想是更加關(guān)注資源的有效配置。人民銀行作為國(guó)務(wù)院的職能管理部門(mén)，不以盈利為目的，它所追求的是社會(huì)公共利益――制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。人民銀行為了執(zhí)行貨幣政策和宏觀調(diào)控的需要，掌握巨大的經(jīng)濟(jì)資源和人力資源，有發(fā)行貨幣、投放基礎(chǔ)貨幣的權(quán)力，每年都需要數(shù)億元的運(yùn)轉(zhuǎn)成本。這些資源的使用效益、效率和效果如何，直接取決于行長(zhǎng)的管理能力、管理方式，這實(shí)質(zhì)就是履職審計(jì)的重點(diǎn)，即行長(zhǎng)履行職責(zé)的效率及效果。我們認(rèn)為，履職審計(jì)完全可以借用績(jī)效審計(jì)的方式方法，這不僅是建立廉潔央行和提高領(lǐng)導(dǎo)者管理水平的需要，更是促進(jìn)真實(shí)性和合規(guī)性的需要，同時(shí)有利于增強(qiáng)審計(jì)地位，發(fā)揮審計(jì)的促進(jìn)和保障作用。
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［2］盧米、汪浩、符瑞武．人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的難點(diǎn)與對(duì)策［J］.中國(guó)證券期貨，2009年第10期
［3］符夫之．基層央行加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)應(yīng)采取的若干對(duì)策和建議［J］.海南金融，2006（2）
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[5]蔣耀初.推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的思考[J]．金融縱橫，2009第2期
（一）從內(nèi)容上劃分
1、綜合性述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是一個(gè)時(shí)期所做工作的全面、綜合的反映。
2、專(zhuān)題性述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是對(duì)某一方面的工作的專(zhuān)題反映。
3、單項(xiàng)工作述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是對(duì)某項(xiàng)具體工作的匯報(bào)。這往往臨時(shí)性的工作，又是專(zhuān)項(xiàng)性的工作。
（二）從時(shí)間上劃分
1、任期述職述廉報(bào)告：這是指從任現(xiàn)職以來(lái)的總體工作進(jìn)行報(bào)告。一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間較長(zhǎng)，涉及面較廣，要寫(xiě)出一屆任期的情況。
2、年度述職述廉報(bào)告：這是一年一度的述職述廉報(bào)告，寫(xiě)本年度的履職情況。
3、臨時(shí)性述職述廉報(bào)告：是指擔(dān)任某一項(xiàng)臨時(shí)性的職務(wù)，寫(xiě)出其任職情況。比如，負(fù)責(zé)了一段is090000質(zhì)量認(rèn)證工作，或完成了一項(xiàng)銷(xiāo)售任務(wù)，或組織了大型月餅會(huì)戰(zhàn)等，要求寫(xiě)出其履職情況。
（三）從表達(dá)形式上劃分
1、口頭述職述廉報(bào)告：這是指需要向董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）或主管經(jīng)理述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語(yǔ)化的語(yǔ)言寫(xiě)成的述職述廉報(bào)告。
1.綜合性述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是一個(gè)時(shí)期所做工作的全面、綜合的反映。
2.專(zhuān)題性述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是對(duì)某一方面的工作的專(zhuān)題反映。
3.單項(xiàng)工作述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是對(duì)某項(xiàng)具體工作的匯報(bào)。這往往臨時(shí)性的工作，又是專(zhuān)項(xiàng)性的工作。
從時(shí)間上劃分
1.任期述職述廉報(bào)告：這是指從任現(xiàn)職以來(lái)的總體工作進(jìn)行報(bào)告。一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間較長(zhǎng)，涉及面較廣，要寫(xiě)出一屆任期的情況。
2.年度述職述廉報(bào)告：這是一年一度的述職述廉報(bào)告，寫(xiě)本年度的履職情況。
3.臨時(shí)性述職述廉報(bào)告：是指擔(dān)任某一項(xiàng)臨時(shí)性的職務(wù)，寫(xiě)出其任職情況。比如，負(fù)責(zé)了一期的招生工作，或主持一項(xiàng)科學(xué)實(shí)驗(yàn)，或組織了一項(xiàng)體育競(jìng)賽，寫(xiě)出其履職情況。
從表達(dá)形式上劃分
1.口頭述職述廉報(bào)告：這是指需要向選區(qū)選民述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語(yǔ)化的語(yǔ)言寫(xiě)成的述職述廉報(bào)告。
2.書(shū)面述職述廉報(bào)告：是指向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人事部門(mén)報(bào)告的書(shū)面述職述廉報(bào)告。
1.綜合性述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是一個(gè)時(shí)期所做工作的全面、綜合的反映。
2.專(zhuān)題性述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是對(duì)某一方面的工作的專(zhuān)題反映。
3.單項(xiàng)工作述職述廉報(bào)告：是指報(bào)告內(nèi)容是對(duì)某項(xiàng)具體工作的匯報(bào)。這往往臨時(shí)性的工作，又是專(zhuān)項(xiàng)性的工作。
從時(shí)間上劃分
1.任期述職述廉報(bào)告：這是指從任現(xiàn)職以來(lái)的總體工作進(jìn)行報(bào)告。一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間較長(zhǎng)，涉及面較廣，要寫(xiě)出一屆任期的情況。
2.年度述職述廉報(bào)告：這是一年一度的述職述廉報(bào)告，寫(xiě)本年度的履職情況。
3.臨時(shí)性述職述廉報(bào)告：是指擔(dān)任某一項(xiàng)臨時(shí)性的職務(wù)，寫(xiě)出其任職情況。比如，負(fù)責(zé)了一期的招生工作，或主持一項(xiàng)科學(xué)實(shí)驗(yàn)，或組織了一項(xiàng)體育競(jìng)賽，寫(xiě)出其履職情況。
從表達(dá)形式上劃分
1.口頭述職述廉報(bào)告：這是指需要向選區(qū)選民述職，或向本單位職工群眾述職的，用口語(yǔ)化的語(yǔ)言寫(xiě)成的述職述廉報(bào)告。
根據(jù)集團(tuán)印發(fā)《關(guān)于深化整治形式主義官僚主義鞏固拓展作風(fēng)建設(shè)成效的工作方案》通知要求，結(jié)合我廠實(shí)際情況，現(xiàn)將情況總結(jié)報(bào)告如下：
一、整治開(kāi)展情況
（一）高度重視，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)。
根據(jù)市紀(jì)委連紀(jì)發(fā)〔2020〕3號(hào)及集團(tuán)連金控委〔2020〕4號(hào)文件要求，我廠組織召開(kāi)形式主義、官僚主義整改工作動(dòng)員部署會(huì)，傳達(dá)相關(guān)文件精神，切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，引導(dǎo)各部門(mén)開(kāi)展四領(lǐng)域21個(gè)專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題排查及整治工作。
（二）精準(zhǔn)定位整治。
制定安全生產(chǎn)領(lǐng)域及維護(hù)群眾利益突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治工作方案，車(chē)間多舉措助力安全生產(chǎn)，切實(shí)維護(hù)群眾利益。重點(diǎn)涉及三個(gè)方面問(wèn)題：安全生產(chǎn)意識(shí)不到位；排查隱患工作浮于表面；對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的工作不認(rèn)真履職、敷衍了事，各部門(mén)間工作存在銜接脫節(jié)的問(wèn)題。
（三）暢通舉報(bào)渠道。
在前期排查工作的基礎(chǔ)上，設(shè)立意見(jiàn)箱，確保本廠職工監(jiān)督舉報(bào)渠道暢通有效，并開(kāi)展調(diào)查問(wèn)卷的方式，充分收集大家的意見(jiàn)。
二、查擺出的主要問(wèn)題
（一）安全生產(chǎn)意識(shí)淡薄
沒(méi)有牢固樹(shù)立安全生產(chǎn)意識(shí)。有些崗位員工的安全操作意識(shí)不夠強(qiáng)。沒(méi)有守勞安全紅線。
（二）隱患排查工作不到位
隱患排查不夠積極。保密部門(mén)及消防通道，滅火器材等未做到及時(shí)檢查。排查隱患工作只停留在表面，保密要害部門(mén)監(jiān)管不嚴(yán)格。
（三）工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)
存在對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的工作不認(rèn)真履職、敷衍了事，各部門(mén)間還存在銜接脫節(jié)。對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題出現(xiàn)推諉，扯皮現(xiàn)象。
三、下步工作打算
（一）、針對(duì)安全生產(chǎn)意識(shí)薄弱問(wèn)題
召開(kāi)全廠會(huì)議，著重強(qiáng)調(diào)安全生產(chǎn)問(wèn)題，落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制。主要以安全第一，預(yù)防為主。同時(shí)，加強(qiáng)單位內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)安全生產(chǎn)意識(shí)沒(méi)有落實(shí)到位的個(gè)人及部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
（二）、針對(duì)隱患排查工作不到位問(wèn)題
1. 做到定期檢查各類(lèi)安全隱患問(wèn)題，并做好登記臺(tái)賬
2. 制定完善的保密材料印制流程，保密室進(jìn)出人員必須進(jìn)行登記。保密材料印制及拿取也需進(jìn)行登記。
（三）針對(duì)工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)問(wèn)題
關(guān)鍵詞：央行 文化管理 戰(zhàn)略選擇
央行文化建設(shè)是一項(xiàng)在實(shí)踐中不斷豐富和完善的系統(tǒng)工程，必須堅(jiān)持改革創(chuàng)新精神，積極探索央行文化建設(shè)的可行路徑，確保央行文化建設(shè)有序推進(jìn)。
1.科學(xué)定位，構(gòu)建央行文化目標(biāo)體系
最終目標(biāo)：圍繞央行宏觀調(diào)控和社會(huì)服務(wù)職能，培育央行文化，提升文化管理水平，打造和諧央行的文化引擎，激發(fā)員工干事創(chuàng)業(yè)潛能，助推各級(jí)行高效履職，科學(xué)發(fā)展。
中介目標(biāo)：緊扣央行履職實(shí)踐，弘揚(yáng)央行精神，培育央行核心價(jià)值觀，發(fā)揮央行文化凝心、聚力、塑形、鑄魂作用，構(gòu)建精神文化、制度文化、物質(zhì)文化“三位一體”的文化體系，以員工文化認(rèn)同和團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力建設(shè)為根本，提高各級(jí)行文化“軟實(shí)力”。
操作目標(biāo)：創(chuàng)新央行文化載體，開(kāi)展文化踐行活動(dòng)，營(yíng)造文化建設(shè)氛圍，不斷滿(mǎn)足員工思想文化需求，以提高員工人文修養(yǎng)和自我管理素質(zhì)為根本，激勵(lì)和引導(dǎo)員工崗位建功，提升各級(jí)行履職效能，加快文化管理成果轉(zhuǎn)化。
2.循序漸進(jìn)，力促央行精神理念內(nèi)化于心
2.1總結(jié)提煉央行核心價(jià)值理念，為央行發(fā)展注入文化基因
央行文化建設(shè)的首要任務(wù)就是緊密結(jié)合各級(jí)行發(fā)展戰(zhàn)略、履職目標(biāo)、文化傳統(tǒng)，在系統(tǒng)思考和文化反省的基礎(chǔ)上，研究確立核心價(jià)值理念，豐富精神文化內(nèi)涵，構(gòu)建個(gè)性鮮明的央行文化體系，用核心價(jià)值理念統(tǒng)領(lǐng)央行文化建設(shè)活動(dòng)，為央行發(fā)展注入文化基因，引領(lǐng)各級(jí)行在文化管理的道路上不斷前進(jìn)。
2.2組織開(kāi)展央行文化踐行活動(dòng)，提升全員文化認(rèn)同和自覺(jué)
央行文化建設(shè)的基本任務(wù)就是圍繞央行核心價(jià)值理念，組織開(kāi)展央行文化踐行活動(dòng)，力促央行文化內(nèi)化于心，融入工作實(shí)踐，落地生根。開(kāi)展央行文化踐行活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，抓好宣傳教育和氛圍同化兩個(gè)著力點(diǎn)，有序推進(jìn)，務(wù)求實(shí)效。要制定央行文化踐行規(guī)劃，明確不同時(shí)期央行文化踐行的主要任務(wù)、工作目標(biāo)和方式方法，做到思路明晰，有的放矢，促進(jìn)央行文化理念內(nèi)化于心，真正融入員工的思想行為之中。要健全央行文化輿論宣傳網(wǎng)絡(luò)，采取動(dòng)員會(huì)、推進(jìn)會(huì)、座談會(huì)、專(zhuān)家論壇、理論研討、知識(shí)競(jìng)賽、經(jīng)驗(yàn)交流、巡回報(bào)告、文藝匯演等多種形式，利用報(bào)刊、板報(bào)、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、宣傳欄、文化園地等豐富載體，積極營(yíng)造全員參與的文化氛圍。
2.3緊密結(jié)合央行履職實(shí)踐，推動(dòng)央行文化理念融合內(nèi)化
央行文化建設(shè)的艱巨任務(wù)就是以滴水穿石之功，牢牢把握思想引導(dǎo)、理念融合、習(xí)慣養(yǎng)成等中心環(huán)節(jié)，促進(jìn)文化理念與工作實(shí)踐的內(nèi)化融合，不斷提高員工的文化素養(yǎng)和各級(jí)行履職水平。要切實(shí)加強(qiáng)思想引導(dǎo)，教育員工把握央行文化的內(nèi)涵和作用，明晰央行文化建設(shè)的目標(biāo)和路徑，自覺(jué)參與央行文化建設(shè)活動(dòng)，通過(guò)提升文化修養(yǎng)，增強(qiáng)踐行文化理念、加快自我發(fā)展的精神動(dòng)力，形成全與參與的文化建設(shè)熱潮。要全面促進(jìn)理念融合，把央行精神、核心價(jià)值觀與部門(mén)工作理念、專(zhuān)業(yè)工作標(biāo)準(zhǔn)、員工勵(lì)志格言系統(tǒng)化、條理化，找準(zhǔn)各種理念在員工履職實(shí)踐中的契合點(diǎn)，注重滿(mǎn)足員工高層次的思想文化需求，激勵(lì)員工自我管理、自我發(fā)展、自我進(jìn)步，在履職實(shí)踐中提升文化認(rèn)知度和踐行自覺(jué)性。要把思想行為習(xí)慣養(yǎng)成作為央行文化建設(shè)的重中之重，在制定和實(shí)施貨幣政策等履職實(shí)踐中培育員工為國(guó)為民的社會(huì)責(zé)任意識(shí)，在日常金融服務(wù)等履職實(shí)踐中培育員工嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的社會(huì)服務(wù)意識(shí)，用先進(jìn)文化引領(lǐng)行風(fēng)建設(shè)，提升員工文化修養(yǎng)和文明素養(yǎng)。
3.因勢(shì)利導(dǎo)，力促央行文化理念固化于制
3.1從提升各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)者的文化素養(yǎng)做起，提高決策層的文化建設(shè)推動(dòng)力
一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)建設(shè)，創(chuàng)建學(xué)習(xí)型領(lǐng)導(dǎo)班子，建立團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)的共同愿景，完善中心組理論學(xué)習(xí)、調(diào)查研究、論壇交流、述學(xué)報(bào)告等學(xué)習(xí)制度，把文化管理理論納入學(xué)習(xí)范疇和考核要點(diǎn)，提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部的文化認(rèn)知水平和踐行自覺(jué)性。
二是堅(jiān)持履職唯效，加強(qiáng)目標(biāo)管理和制度約束，建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部履職問(wèn)責(zé)和目標(biāo)考核機(jī)制，激發(fā)領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)和危機(jī)意識(shí)，形成“能者上，平者讓?zhuān)拐呦隆钡母刹窟x用與考核機(jī)制，提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部文化管理水平。
三是弘揚(yáng)敬業(yè)奉獻(xiàn)精神，優(yōu)化干部測(cè)評(píng)體系，建立、健全領(lǐng)導(dǎo)干部履職能力測(cè)試、履職情況民主測(cè)評(píng)等制度，把領(lǐng)導(dǎo)干部的文化素養(yǎng)、履職能力、工作實(shí)績(jī)置于廣大員工的民主監(jiān)督范疇，激勵(lì)和促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自身修養(yǎng)，發(fā)揮表率作用，增強(qiáng)文化魅力。
3.2突出以人為理念在制度文化建設(shè)中的主體地位，提升決策目標(biāo)的執(zhí)行力
一是堅(jiān)持以人為本，把尊重員工的主體地位、關(guān)心員工成長(zhǎng)成才、促進(jìn)員工自由與全面的發(fā)展，作為制度文化建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，激發(fā)員工的自我管理意識(shí)和自動(dòng)自發(fā)精神，提升內(nèi)控制度和決策目標(biāo)的執(zhí)行力。
二是堅(jiān)持民主管理，不斷拓展民主管理渠道，讓員工參與制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)從被約束對(duì)象到制度建設(shè)參與者的角色轉(zhuǎn)化，激發(fā)員工的自律自省意識(shí)和主人翁精神，提升制度文化的認(rèn)知程度和管理制度的執(zhí)行力。
三是把制度硬約束與文化軟管理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，摒棄教條式的剛性管理手段，代之以尊重、寬容、激勵(lì)、幫助等人性化的管理手段，弱化員工對(duì)僵化制度的抵觸情緒，借助文化認(rèn)同建立心理契約，提升制度文化的親和力和執(zhí)行力。
3.3突出人力資源管理在制度文化建設(shè)中的核心作用，提升制度文化的調(diào)控監(jiān)督作用
一是堅(jiān)持“賽馬不相馬”的用人導(dǎo)向，細(xì)化干部選拔任用和職稱(chēng)評(píng)聘制度，憑工作實(shí)績(jī)和學(xué)識(shí)水平選拔優(yōu)秀人才，激勵(lì)員工通過(guò)干事創(chuàng)業(yè)爭(zhēng)取廣闊的職業(yè)發(fā)展空間，在各級(jí)行形成比、學(xué)、趕、超的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，加快“五型”隊(duì)伍建設(shè)步伐。
二是樹(shù)立終身學(xué)習(xí)、團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)理念，為員工理論學(xué)習(xí)、專(zhuān)業(yè)研修、調(diào)查研究提供必要的物質(zhì)條件和優(yōu)越的制度環(huán)境，著力抓好青年業(yè)務(wù)骨干的思想文化修養(yǎng)和業(yè)務(wù)操作技能培訓(xùn)，扎實(shí)推進(jìn)學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，使員工的整體素質(zhì)能夠適應(yīng)形勢(shì)任務(wù)的發(fā)展需要，用制度文化推動(dòng)學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，提升各級(jí)行履職水平。
三是加快制度、機(jī)制創(chuàng)新，圍繞央行核心價(jià)值觀等精神文化理念，結(jié)合各級(jí)行、司局、處室、班組履職要求，為員工個(gè)人價(jià)值實(shí)現(xiàn)、和諧央行建設(shè)提升優(yōu)越的制度平臺(tái)，著力培育勇于創(chuàng)新、高效履職、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的團(tuán)隊(duì)精神，把人才隊(duì)伍建設(shè)、履職能力提升的經(jīng)驗(yàn)成果制度化，完善自動(dòng)自發(fā)、有效執(zhí)行、人盡其才的制度文化。
4.持續(xù)優(yōu)化，力促央行文化成果外彰于形
加強(qiáng)行容行貌建設(shè)，規(guī)范文化標(biāo)識(shí)系統(tǒng)，營(yíng)造昂揚(yáng)向上的文化環(huán)境和濃郁的文化氛圍。工作環(huán)境對(duì)員工的心智模式和精神狀態(tài)具有潛移默化的影響作用，是文化理念傳播、認(rèn)同、內(nèi)化的有效載體。因此，各級(jí)行在央行文化建設(shè)過(guò)程中，要堅(jiān)持環(huán)境育人的理念，抓好行容行貌建設(shè)，建立和完善辦公樓院、對(duì)外服務(wù)窗口的文化標(biāo)識(shí)系統(tǒng)，推行文明用語(yǔ)等文明規(guī)范，營(yíng)造濃郁的文化氛圍，讓員工時(shí)時(shí)處處感知先進(jìn)文化的影響，不斷激發(fā)員工的文化自省自律意識(shí)，始終保持昂揚(yáng)向上的精神狀態(tài)。
從先進(jìn)典型的公信力和先進(jìn)性抓起，推評(píng)文化建設(shè)標(biāo)兵，展現(xiàn)先進(jìn)人物和優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的精神風(fēng)貌。各級(jí)行在央行文化建設(shè)過(guò)程中，要堅(jiān)持公信力和先進(jìn)性并重的原則，挖掘和培育不同層面的先進(jìn)典型，展現(xiàn)廣大員工和優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)的精神風(fēng)貌，發(fā)揮好文化標(biāo)兵的示范引領(lǐng)作用，形成以精神文化為統(tǒng)領(lǐng)，制度文化為保障，物質(zhì)文化為實(shí)證的央行文化運(yùn)行機(jī)制。需要強(qiáng)調(diào)的是，基層央行在物質(zhì)文化建設(shè)過(guò)程中，要強(qiáng)化優(yōu)質(zhì)服務(wù)理念，落實(shí)“一站式”綜合服務(wù)、“首問(wèn)負(fù)責(zé)制”、“限時(shí)辦結(jié)制”等工作制度，為金融機(jī)構(gòu)、財(cái)稅部門(mén)和社會(huì)公眾提供支付清算、國(guó)庫(kù)、發(fā)行、征信、統(tǒng)計(jì)、外匯等金融服務(wù)，推評(píng)不同層面的“服務(wù)明星”，展現(xiàn)央行為國(guó)為民、服務(wù)社會(huì)的文化品格。
從文化管理的示范性和實(shí)效性抓起，提煉文化管理案例，宣傳推介央行文化建設(shè)成果。文化案例是央行文化建設(shè)的重要載體，借助文化案例能夠生動(dòng)形象地詮釋和展現(xiàn)文化建設(shè)成果。在央行文化建設(shè)過(guò)程中，要堅(jiān)持從文化管理的示范性和實(shí)效性入手，深入挖掘文化標(biāo)兵真實(shí)可信、足資借鑒的文化特質(zhì)，總結(jié)編選央行文化案例，通過(guò)《年報(bào)》、《文化手冊(cè)》、《文化案例選編》等載體，宣傳推廣文化標(biāo)兵的先進(jìn)理念和工作實(shí)績(jī)，彰顯以文化促管理的突出成效，引領(lǐng)廣大員工通過(guò)剖析文化案例，形成更高層次的文化認(rèn)同和文化自覺(jué)，推動(dòng)央行文化建設(shè)不斷向縱深發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]孟凡馳.6點(diǎn)共識(shí)和9條結(jié)論[J]，中外企業(yè)文化，2008（11）.
